"ГроссМедиа Ферлаг", 2009 "РОСБУХ", 2009 11 000 БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК (С КОММЕНТАРИЯМИ) Издание седьмое, переработанное...
6 downloads
614 Views
1MB Size
Report
This content was uploaded by our users and we assume good faith they have the permission to share this book. If you own the copyright to this book and it is wrongfully on our website, we offer a simple DMCA procedure to remove your content from our site. Start by pressing the button below!
Report copyright / DMCA form
"ГроссМедиа Ферлаг", 2009 "РОСБУХ", 2009 11 000 БУХГАЛТЕРСКИХ ПРОВОДОК (С КОММЕНТАРИЯМИ) Издание седьмое, переработанное А.Б.Тепляков КАК РАБОТАТЬ С КНИГОЙ Каждая типовая хозяйственная операция представляет собой конкретную схему (модель) ее бухгалтерского учета, включающую в себя: - порядковый номер бухгалтерской проводки в типовой операции; - код (номер) дебетуемого счета и субсчета; - код (номер) кредитуемого счета и субсчета; - подробное содержание бухгалтерской проводки. При описании корреспонден ций счетов в скобках указываются коды (номера) других возможных и наиболее часто используемых бухгалтерских счетов для конкретных типовых проводок. При описании содержания типовых проводок через союз "или" приводятся другие, альтернативные данным, бухгалте рские проводки. Бухгалтерские проводки, связанные с отражением в учете безвозмездно полученных активов, расчетов по акцизам и т.п., могут как присутствовать, так и отсутствовать в хозяйственных операциях. После описания содержания таких проводок приводится выражение "если есть" в скобках. Типовые хозяйственные операции, содержащиеся в книге, объединены по разделам (участкам) и подразделам бухгалтерского учета согласно Плану счетов. Каждая типовая операция имеет оригинальный, присущий только ей номер, позвол яющий читателю быстро находить в книге необходимую ему модель (схему) учета. Кроме того, такая нумерация типовых операций позволяет автоматически сортировать их по участкам бухгалтерского учета и вести их автоматический поиск по запросу пользователя при ве дении учета с помощью средств вычислительной техники. Номера (коды) типовых хозяйственных операций состоят из 5 цифр, расположенных в следующей последовательности: ┌─┬─┬─┬─┬─┐ │Р│П│П│Т│Т│ └─┴─┴─┴─┴─┘, где Р (1-й знак) - порядковый номер разде ла бухгалтерского учета; ПП (со 2-го по 3-й знак) - порядковый номер подраздела в разделе бухгалтерского учета; ТТ (4-й, 5-й знаки) - порядковый номер типовой хозяйственной операции в подразделе бухгалтерского учета. Бухгалтерские счета и субсчета, использ уемые в типовых хозяйственных операциях, приведены в типовом рабочем плане счетов. В этом плане счета и субсчета расположены в порядке возрастания их номеров (кодов). Для обобщения информации по близким объектам бухгалтерского учета в развитие некоторых су бсчетов открыты дополнительные субсчета. Дополнительные субсчета также расположены в порядке возрастания их номеров (кодов). Для того чтобы выделить субсчета, на которых ведется рублево -валютный учет и формируются проводки одновременно в рублях и иностранн ой валюте (кроме счета 52 "Валютные счета", на котором рублево -валютный учет ведется по определению счета), в конце номеров (кодов) этих субсчетов проставлено обозначение "В". Номера (коды), наименования и количество субсчетов, представленные в рабочем пла не, даны лишь с целью изложения в книге моделей типовых хозяйственных операций. Они могут быть изменены в бухгалтерском учете конкретных предприятий в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово -хозяйственной деятел ьности организаций.
Типовой рабочий План счетов бухгалтерского учета финансово хозяйственной деятельности коммерческой организации ┌─────┬─────────┬─────────┬───────────────────────────────────────────────┐ │ Счет│Субсчет 1│Субсчет 2│ На именование │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 01 │ │ │Основные средства │ │ 01 │ <*> │ │<*> по видам основных средств │ │ 01 │ 2 │ │Выбытие основных средств │ │ 01 │ 10 │ │Основные средства, сданные в аренду │ │ 01 │ 11 │ │Основные средства, переданные в безвозмездное │ │ │ │ │пользование │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 02 │ │ │Амортизация основных средств │ │ 02 │ 1 │ │Амортизация основных средств , учитываемых на │ │ │ │ │счете 01 "Основные средства" │ │ 02 │ 2 │ │Амортизация материальных ценностей, учитываемых │ │ │ │ │на счете 03 "Доходные вложения в материальные │ │ │ │ │ценности" │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 03 │ │ │Доходные вложения в материальные ценности │ │ 03 │ 1 │ │Материальные ценности в организации │ │ 03 │ 2 │ │Материальные ценности, предоставленные во │ │ │ │ │временное пользование │ │ 03 │ 3 │ │Материальные ценности, предоставленн ые во │ │ │ │ │временное владение и пользование │ │ 03 │ 4 │ │Прочие доходные вложения │ │ 03 │ 5 │ │Выбытие материальных ценностей │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 04 │ │ │Нематериальные активы │ │ 04 │ <*> │ │<*> по видам нематериальных активов │ │ 04 │ 4 │ │Прочие нематериальные активы │ │ 04 │ 10 │ │Нематериальные активы, предоставленные в │ │ │ │ │пользование │ ├─────┼─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────── ───┤ │ 05 │ │ │Амортизация нематериальных активов │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 07 │ │ │Оборудование к установке │ ├─────┼─────────┼────── ───┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 08 │ │ │Вложения во внеоборотные активы │ │ 08 │ 1 │ │Приобретение земельных участков │ │ 08 │ 2 │ │Приобретение объектов пр иродопользования │ │ 08 │ 3 │ │Строительство объектов основных средств │ │ 08 │ 4 │ │Приобретение отдельных объектов основных │ │ │ │ │средств │ │ 08 │ 5 │ │Приобретение нематериальных активов │ │ 08 │ 6 │ │Перевод молодняка животных в основное стадо │ │ 08 │ 7 │ │Приобретение взрослых животных │ │ 08 │ 8 │ │Выполнение научно-исследовательских, опытно │ │ │ │ │конструкторских и технологических работ │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 09 │ │ │Отложенные налоговые активы │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 10 │ │ │Материалы │ │ 10 │ 1 │ │Сырье и материалы │ │ 10 │ 2 │ │Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, │ │ │ │ │конструкции и детали │ │ 10 │ 3 │ │Топливо │ │ 10 │ 4 │ │Тара и тарные материалы │ │ 10 │ 5 │ │Запасные части │ │ 10 │ 6 │ │Прочие материалы │ │ 10 │ 7 │ │Материалы, переданные в переработку на с торону │ │ 10 │ 8 │ │Строительные материалы │ │ 10 │ 9 │ │Инвентарь и хозяйственные принадлежности │
│ 10 │ 10 │ │Специальная оснастка и специальная одежда на │ │ │ │ │складе │ │ 10 │ 11 │ │Специальная оснастка и специальная одежда в │ │ │ │ │эксплуатации │ ├─────┼─────────┼─────────┼──────────────────── ───────────────────────────┤ │ 11 │ │ │Животные на выращивании и откорме │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 14 │ │ │Резервы под снижение стоимости материальных │ │ │ │ │ценностей │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 15 │ │ │Заготовление и приобретение материальных │ │ │ │ │ценностей │ │ 15 │ 1 │ │Заготовление и приобретение материалов │ │ 15 │ 2 │ │Заготовление и приобретение товаров │ │ 15 │ 3 │ │Заготовление и приобретение оборудования │ │ 15 │ 4 │ │Формирование стоимости импортных материальных │ │ │ │ │ценностей │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 16 │ │ │Отклонение в стоимости материальных ценностей │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 19 │ │ │Налог на добавленную стоимость по приобретенным │ │ │ │ │ценностям │ │ 19 │ 1 │ │Налог на добавленную стоимость при приобретении │ │ │ │ │основных средств │ │ 19 │ 2 │ │Налог на добавленную стоимость по пр иобретенным│ │ │ │ │нематериальным активам │ │ 19 │ 3 │ │Налог на добавленную стоимость по приобретенным │ │ │ │ │материально-производственным запасам │ │ 19 │ 4 │ │Налог на добавленную стоимость, уплаченный │ │ │ │ │таможенным органам, по ввозимым товарам │ │ 19 │ 5 │ │Налог на добавленную стоимость по выполненным │ │ │ │ │работам (услугам) сторонних организаций │ │ 19 │ 7 │ │Акцизы по оплаченным материальным ценностям │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 20 │ │ │Основное производство │ │ 20 │ 1 │ │Основное производство │ │ 20 │ 2 │ │Производство экспортной продукции │ │ 20 │ 3 │ │Затраты по экспортным услугам │ ├─────┼─────────┼────── ───┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 21 │ │ │Полуфабрикаты собственного производства │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 23 │ │ │Вспомогательные производ ства │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 25 │ │ │Общепроизводственные расходы │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 26 │ │ │Общехозяйственные расходы │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 28 │ │ │Брак в производстве │ ├─────┼─────────┼─────────┼──── ───────────────────────────────────────────┤ │ 29 │ │ │Обслуживающие производства и хозяйства │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 40 │ │ │Выпуск продукции (работ, услуг) │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 41 │ │ │Товары │ │ 41 │ 1 │ │Товары на складах │ │ 41 │ 2 │ │Товары в розничной торговле │ │ 41 │ 3 │ │Тара под товаром и порожняя │ │ 41 │ 4 │ │Покупные изделия │ │ 41 │ 7 │ │Товары, переданные в переработку на сторону │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 42 │ │ │Торговая наценка │ │ 42 │ 1 │ │Торговая наценка: скидка, накидка │ │ 42 │ 2 │ │Скидка поставщиками на транспортные и другие │ │ │ │ │расходы │
├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 43 │ │ │Готовая продукция │ │ 43 │ 1 │ │Готовая продукция │ │ 43 │ 2 │ │Готовая экспортная продукция │ ├─────┼─────────┼─────────┼──────────────────── ───────────────────────────┤ │ 44 │ │ │Расходы на продажу │ │ 44 │ 1 │ │Издержки обращения │ │ 44 │ 2 │ │Коммерческие расходы │ │ 44 │ 3 │ │Расходы на продажу │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 45 │ │ │Товары отгруженные │ │ 45 │ 1 │ │Товары отгруженные │ │ 45 │ 2 │ │Товары экспортные, отгруженные в пути │ │ 45 │ 3 │ │Товары экспортные, отгруженные и │ │ │ │ │отфактурованные │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 46 │ │ │Выполненные этапы по незавершенным работам │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 50 │ │ │Касса │ │ 50 │ 1 │ │Касса организации │ │ 50 │ 1В │ │Касса организации в валюте │ │ 50 │ 2 │ │Операционная касса │ │ 50 │ 3 │ │Денежные документы │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 51 │ │ │Расчетные счета │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 52 │ │ │Валютные счета │ │ 52 │ 1 │ │Валютные счета внутри страны │ │ 52 │ 2 │ │Валютные счета за рубежом │ │ 52 │ 3 │ │Транзитные валютные счета │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 55 │ │ │Специальные счета в банках │ │ 55 │ 1 │ │Аккредитивы │ │ 55 │ 1В │ │Аккредитивы в валюте │ │ 55 │ 2 │ │Чековые книжки │ │ 55 │ 3 │ │Депозитные счета │ │ 55 │ 3В │ │Депозитные счета в валюте │ │ 55 │ 4 │ │Прочие специальные счета │ │ 55 │ 4В │ │Прочие специальные счета в валюте │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 57 │ │ │Переводы в пути │ │ 57 │ 1 │ │Переводы в пути │ │ 57 │ 1В │ │Переводы в пути в валюте │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 58 │ │ │Финансовые вложения │ │ 58 │ 1 │ │Паи и акции │ │ 58 │ 2 │ │Долговые ценные бумаги │ │ 58 │ 3 │ │Предоставленные займы │ │ 58 │ 4 │ │Вклады по договору простого товарищества │ │ 58 │ 5 │ │Приобретенные права требования │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 59 │ │ │Резервы под обесценение финансов ых вложений │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 60 │ │ │Расчеты с поставщиками и подрядчиками │ │ 60 │ 1 │ │Расчеты с поставщиками и подрядчиками │ │ 60 │ 1В │ │Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте │ │ 60 │ 2 │ │Расчеты по авансам выданным │ │ 60 │ 2В │ │Расчеты по авансам, выданным в валюте │ │ 60 │ 3 │ │Векселя выданные │ │ 60 │ 6 │ │Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в │ │ │ │ │условных единицах) │ │ 60 │ 7 │ │Расчеты по авансам выданным (в условных │ │ │ │ │единицах) │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤
│ 62 │ │ │Расчеты с покупателями и заказчиками │ │ 62 │ 1 │ │Расчеты с покупателями и заказчиками │ │ 62 │ 1В │ │Расчеты с покупателями и заказчиками в валюте │ │ 62 │ 2 │ │Расчеты по авансам полученным │ │ 62 │ 2В │ │Расчеты по авансам, полученным в валюте │ │ 62 │ 3 │ │Векселя полученные │ │ 62 │ 4 │ │Расчеты с покупателями по товарам (работам, │ │ │ │ │услугам) комитента │ │ 62 │ 4В │ │Расчеты с покупателями по товарам (работам, │ │ │ │ │услугам) комитента в валюте │ │ 62 │ 6 │ │Расчеты с покупателями и заказчиками (в │ │ │ │ │условных единицах) │ │ 62 │ 7 │ │Расчеты по авансам полученным (в условных │ │ │ │ │единицах) │ │ 62 │ 8 │ │Расчеты с покупателями по то варам (работам, │ │ │ │ │услугам) комитента (в условных единицах) │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 63 │ │ │Резервы по сомнительным долгам │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 66 │ │ │Расчеты по краткосрочным кредитам и займам │ │ 66 │ 1 │ │Расчеты по основным суммам краткосрочных │ │ │ │ │кредитов │ │ 66 │ 1В │ │Расчеты по основным суммам краткосрочных │ │ │ │ │кредитов в валюте │ │ 66 │ 2 │ │Расчеты по процентам краткосрочных к редитов │ │ 66 │ 2В │ │Расчеты по процентам краткосрочных кредитов в │ │ │ │ │валюте │ │ 66 │ 3 │ │Расчеты по основным суммам краткосрочных займов │ │ 66 │ 3В │ │Расчеты по основным суммам краткосрочных займов │ │ │ │ │в валюте │ │ 66 │ 4 │ │Расчеты по процентам краткосрочных займов │ │ 66 │ 4В │ │Расчеты по процентам краткосрочных займов в │ │ │ │ │валюте │ │ 66 │ 5 │ │Расчеты по основным суммам просроченных │ │ │ │ │краткосрочных кредитов │ │ 66 │ 5В │ │Расчеты по основным суммам просроченных │ │ │ │ │краткосрочных кредитов в валюте │ │ 66 │ 6 │ │Расчеты по процентам просроченных краткосрочных │ │ │ │ │кредитов │ │ 66 │ 6В │ │Расчеты по процентам просроченных краткосрочных │ │ │ │ │кредитов в валюте │ │ 66 │ 7 │ │Расчеты по основным сумм ам просроченных │ │ │ │ │краткосрочных займов │ │ 66 │ 7В │ │Расчеты по основным суммам просроченных │ │ │ │ │краткосрочных займов в валюте │ │ 66 │ 8 │ │Расчеты по процентам просроченных краткосрочных │ │ │ │ │займов │ │ 66 │ 8В │ │Расчеты по процентам просроченных краткосрочных │ │ │ │ │займов в валюте │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 67 │ │ │Расчеты по долгосрочным кредитам и займам │ │ 67 │ 1 │ │Расчеты по основным суммам долго срочных │ │ │ │ │кредитов │ │ 67 │ 1В │ │Расчеты по основным суммам долгосрочных │ │ │ │ │кредитов в валюте │ │ 67 │ 2 │ │Расчеты по процентам долгосрочных кредитов │ │ 67 │ 2В │ │Расчеты по процентам долгосрочных кредитов в │ │ │ │ │валюте │ │ 67 │ 3 │ │Расчеты по основным суммам долгосрочных займов │ │ 67 │ 3В │ │Расчеты по основным суммам долгосрочных займов │ │ │ │ │в валюте │ │ 67 │ 4 │ │Расчеты по процентам долгосрочных займов │ │ 67 │ 4В │ │Расчеты по процентам долгосрочных займов в │ │ │ │ │валюте │
│ 67 │ 5 │ │Расчеты по основным суммам просроченных │ │ │ │ │долгосрочных кредитов │ │ 67 │ 5В │ │Расчеты по основным суммам просроченных │ │ │ │ │долгосрочных кредитов в валюте │ │ 67 │ 6 │ │Расчеты по процентам просроченных долгосрочных │ │ │ │ │кредитов │ │ 67 │ 6В │ │Расчеты по процентам просроченных долгосрочных │ │ │ │ │кредитов в валюте │ │ 67 │ 7 │ │Расчеты по основным суммам просроченных │ │ │ │ │долгосрочных займов │ │ 67 │ 7В │ │Расчеты по основным суммам просроченных │ │ │ │ │долгосрочных займов в валюте │ │ 67 │ 8 │ │Расчеты по процентам просроченных долгосрочных │ │ │ │ │займов │ │ 67 │ 8В │ │Расчеты по процентам просроч енных долгосрочных │ │ │ │ │займов в валюте │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 68 │ │ │Расчеты по налогам и сборам │ │ 68 │ 1 │ │Расчеты по налогу на доходы физических лиц │ │ 68 │ 2 │ │Расчеты по налогу на добавленную стоимость │ │ 68 │ 3 │ │Расчеты по акцизам │ │ 68 │ 4 │ │Расчеты по налогу на прибыль │ │ 68 │ 4 │ 1 │Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль │ │ 68 │ 4 │ 2 │Расчет налога на прибыль │ │ 68 │ <*> │ │<*> по другим видам налогов │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 69 │ │ │Расчеты по социальному страхованию и │ │ │ │ │обеспечению │ │ 69 │ 1 │ │Расчеты с Фондом социального страхования РФ │ │ │ │ │(ФСС РФ) │ │ 69 │ 2 │ │Расчеты по пенсионному обеспечению │ │ 69 │ 2 │ 1 │Расчеты с федеральным бюджетом по ЕСН │ │ 69 │ 2 │ 2 │Расчеты с Пенсионным фондом РФ (ПФР) по │ │ │ │ │страховой части трудовой пенсии │ │ 69 │ 2 │ 3 │Расчеты с Пенсионным фондом РФ (ПФР) по │ │ │ │ │накопительной части трудовой пенсии │ │ 69 │ 3 │ │Расчеты по обязательному медицинскому │ │ │ │ │страхованию │ │ 69 │ 3 │ 1 │Расчеты с Федеральным фондом обязательного │ │ │ │ │медицинского страхования (ФФОМС РФ) │ │ 69 │ 3 │ 2 │Расчеты с Территориальным фондом │ │ │ │ │обязательного медицинско го страхования │ │ │ │ │(ТФОМС РФ) │ │ 69 │ 11 │ │Расчеты с Фондом социального страхования РФ │ │ │ │ │(ФСС РФ) от несчастных случаев на производстве │ │ │ │ │и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 70 │ │ │Расчеты с персоналом по оплате труда │ │ 70 │ <*> │ │<*> по видам оплаты труда │ │ 70 │ 2 │ │Расчеты по пособиям │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 71 │ │ │Расчеты с подотчетными лицами │ │ 71 │ 1 │ │Расчеты с подотчетными лицами │ │ 71 │ 1В │ │Расчеты с подотчетными лицами в валюте │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 73 │ │ │Расчеты с персоналом по прочим операциям │ │ 73 │ 1 │ │Расчеты по предоставленным займам │ │ 73 │ 2 │ │Расчеты по возмещению материального ущерба │ │ 73 │ 3 │ │Расчеты с персоналом по приобретению товаров в │ │ │ │ │кредит │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 75 │ │ │Расчеты с учредителями │ │ 75 │ 1 │ │Расчеты по вкладам в уставный (складочный) │ │ │ │ │капитал │
│ 75 │ 2 │ │Расчеты по выплате доходов │ ├─────┼─────────┼── ───────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 76 │ │ │Расчеты с разными дебиторами и кредиторами │ │ 76 │ 1 │ │Расчеты по имущественному и личному страхованию │ │ 76 │ 1В │ │Расчеты по имуществе нному и личному страхованию │ │ │ │ │в валюте │ │ 76 │ 2 │ │Расчеты по претензиям │ │ 76 │ 2В │ │Расчеты по претензиям в валюте │ │ 76 │ 3 │ │Расчеты по причитающимся дивидендам и другим │ │ │ │ │доходам │ │ 76 │ 4 │ │Расчеты по депонированным суммам │ │ 76 │ 5 │ │Прочие расчеты с разными дебиторами и │ │ │ │ │кредиторами │ │ 76 │ 5В │ │Прочие расчеты с разными дебиторами и │ │ │ │ │кредиторами в валюте │ │ 76 │ 6 │ │Прочие расчеты с разными дебиторами и │ │ │ │ │кредиторами (в условных единицах) │ │ 76 │ <*> │ │<*> по другим видам расчетов с разными │ │ │ │ │дебиторами и кредиторами │ │ 76 │ <*> В │ │<*> по другим видам расчетов с разными │ │ │ │ │дебиторами и кредиторами в валюте │ ├─────┼─────────┼─────────┼──────── ───────────────────────────────────────┤ │ 77 │ │ │Отложенные налоговые обязательства │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 79 │ │ │Внутрихозяйственные расчеты │ │ 79 │ 1 │ │Расчеты по выделенному имуществу │ │ 79 │ 2 │ │Расчеты по текущим операциям │ │ 79 │ 3 │ │Расчеты по договору доверительного управления │ │ │ │ │имуществом │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 80 │ │ │Уставный капитал │ ├─────┼─────────┼─────────┼──────────────── ───────────────────────────────┤ │ 81 │ │ │Собственные акции (доли) │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 82 │ │ │Резервный капитал │ │ 82 │ 1 │ │Резервный капитал, образованный в соответствии │ │ │ │ │с законодательством │ │ 82 │ 2 │ │Резервный капитал, образованный в соответствии │ │ │ │ │с учредительными документами │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 83 │ │ │Добавочный капитал │ │ 83 │ 1 │ │Прирост стоимости имущес тва по переоценке │ │ 83 │ 2 │ │Эмиссионный доход │ │ 83 │ 3 │ │Другие источники │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 84 │ │ │Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) │ │ 84 │ 1 │ │Прибыль, подлежащая распределению │ │ 84 │ 2 │ │Убыток, подлежащий покрытию │ │ 84 │ 3 │ │Нераспределенная прибыль в обращении │ │ 84 │ 4 │ │Нераспределенная прибыль использованная │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 86 │ │ │Целевое финансирование │ │ 86 │ <*> │ │<*> по назначению целевых средств и источников │ │ │ │ │их поступления │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 90 │ │ │Продажи │ │ 90 │ 1 │ │Выручка │ │ 90 │ 2 │ │Себестоимость продаж │ │ 90 │ 3 │ │Налог на добавленную стоимость │ │ 90 │ 4 │ │Акцизы │ │ 90 │ 5 │ │Экспортные пошлины │ │ 90 │ 7 │ │Коммерческие расходы │ │ 90 │ 8 │ │Управленческие расходы │ │ 90 │ 9 │ │Прибыль (убыток) от продаж │
├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 91 │ │ │Прочие доходы и расходы │ │ 91 │ 1 │ │Прочие доходы │ │ 91 │ 2 │ │Прочие расходы │ │ 91 │ 9 │ │Сальдо прочих доходо в и расходов │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 94 │ │ │Недостачи и потери от порчи ценностей │ │ 94 │ 1 │ │Недостачи и потери от порчи ценностей │ │ │ │ │физическими лицами, являющимися работниками │ │ │ │ │организации │ │ 94 │ 2 │ │Недостачи и потери от порчи ценностей │ │ │ │ │физическими лицами, не являющимися работниками │ │ │ │ │организации │ │ 94 │ 3 │ │Недостачи и потери от порчи ценностей │ │ │ │ │организациями - юридическими лицами │ │ 94 │ 4 │ │Недостачи и потери от порчи ценностей при │ │ │ │ │неустановке виновных лиц │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 96 │ │ │Резервы предстоящих расходов │ │ 96 │ <*> │ │<*> по видам резервов │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 97 │ │ │Расходы будущих периодов │ │ 97 │ <*> │ │<*> по видам расходов │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 98 │ │ │Доходы будущих периодов │ │ 98 │ 1 │ │Доходы, полученные в счет будущих периодов │ │ 98 │ 2 │ │Безвозмездные поступления │ │ 98 │ 2 │ 1 │Безвозмездные поступления основных средств │ │ 98 │ 2 │ 2 │Безвозмездные поступления нематериальных │ │ │ │ │активов │ │ 98 │ 2 │ 3 │Безвозмездные поступления материалов │ │ 98 │ 2 │ 4 │Безвозмездные поступления товаров │ │ 98 │ 2 │ 5 │Безвозмездные поступления оборудования │ │ 98 │ 2 │ 9 │Прочие безвозмездные поступления │ │ 98 │ 3 │ │Предстоящие поступления задолженности по │ │ │ │ │недостачам, выявленным за прошлые годы │ │ 98 │ 4 │ │Разница между суммой, подлежащей взысканию с │ │ │ │ │виновных лиц, и балансовой стоимостью по │ │ │ │ │недостачам ценностей │ ├─────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────────┤ │ 99 │ │ │Прибыли и убытки │ │ 99 │ 1 │ │Прибыли и убытки │ │ 99 │ 2 │ │Налог на прибыль │ │ 99 │ 2 │ 1 │Условный расход по налогу на прибыль │ │ 99 │ 2 │ 2 │Условный доход по налогу на прибыль │ │ 99 │ 2 │ 3 │Постоянное налоговое обязательство │ └─────┴─────────┴─────────┴───────────────────────────────────────────────┘ -------------------------------<*> Номера, наименования и количество субсчетов определяются учетной поли тикой организации. Забалансовые счета Счет 001 002 003 004 005 006
Субсчет
Наименование Арендованные основные средства Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение Материалы, принятые в переработку Товары, принятые на комиссию Оборудование, принятое для монтажа Бланки строгой отчетности
007
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Обеспечения обязательств и платежей полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные Износ основных средств Основные средства, сданные в аренду Полученные права пользования объектами интеллектуальной собственности третьих лиц Специальная оснастка, переданная в эксплуатацию
008 009 010 011 012 013
10000 - ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ 10100 - поступление (закупка) основных средств Типовая операция 10101 - "Покупка объектов основных средств (без НДС) через подотчетных лиц. Объекты не требуют дополнитель ных расходов по доведению их до состояния, пригодного для дальнейшего использования". N 1
Дебет 08-4
Кредит 71-1
2
08-4
71-1
3 4
01 60 (76)
08-4 71-1
Содержание проводки Отражена покупная стоимость основного средства с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС (если есть) Объект введен в эксплуатацию Отражена оплата поставщику
Типовая операция 10102 - "Покупка объектов основных средств (с НДС) для производственных целей через подотчетных лиц. Объекты не требуют дополнительных расходов по доведению их до состояния, пригодного для дальнейшего использования". N 1
Дебет 08-4
Кредит 60 (76)
2
19-1
60 (76)
3
08-4
60 (76)
4
19-1
60 (76)
5 6 7
01 60 (76) 68-2
08-4 71-1 19-1
Содержание проводки Отражена покупная стоимость основного средства без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате при приобретении основных средств Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС (если есть) Учтен (начислен) НДС уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам (если есть) Объект введен в эксплуатацию Отражена оплата поставщику Принят к вычету из бюджета НДС в месяце ввода в эксплуатацию объекта основных средств, не требующего монтажа
Типовая операция 10103 - "Покупка объектов основных средств (без НДС) для производственных целей через подотчетных лиц. Объ екты не требуют дополнительных расходов по доведению их до состояния, пригодного для дальнейшего использования". N 1
Дебет 08-4
Кредит 60 (76)
2
08-4
60 (76)
Содержание проводки Отражена покупная стоимость основного средства с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС (если есть)
3 4
01 60 (76)
08-4 71-1
Объект введен в эксплуатацию Объект оплачен поставщи ку
Типовая операция 10104 - "Покупка объектов основных средств (без НДС) для производственных целей по расчетным документам. Объекты не требуют дополнительных расходов по доведению их до состояния, пригодного для дальнейшего исполь зования". N 1
Дебет 08-4
Кредит 60(76)
2
08-4
60(76)
3
01
08-4
Содержание проводки Отражена покупная стоимость основного средства с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС (если есть) Объект введен в эксплуатацию
Типовая операция 10105 - "Покупка объектов основных средств (с НДС) для производственных целей по расчетным документам. Объекты не требуют допо лнительных расходов по доведению их до состояния, пригодного для дальнейшего использования". N 1
Дебет 08-4
Кредит 60 (76)
2
19-1
60 (76)
3
08-4
60 (76)
4
19-1
60 (76)
5 6 7
60 (76) 01 68-2
51 (50) 08-4 19-1
Содержание проводки Отражена покупная стоимость основного средства без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате при приобретении основных средств Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам (если есть) Отражена оплата поставщику Объект введен в эксплуатацию Принят к вычету из бюджета НДС в месяце ввода в эксплуатацию объекта основных средств, не требующего монтажа
Типовая операция 10106 - "Покупка объектов основных средств для непроизводственных целей через подотчетных лиц. Объекты не требуют дополнительных расходов по доведению их до состояния, пригодного для дальнейшего использования". N 1
Дебет 08-4
Кредит 60 (76)
2
19-1
60 (76)
3
08-4
60 (76)
4
19-1
60 (76)
5 6
01 91-2
08-4 19-1
7
60 (76)
71-1
Содержание проводки Отражена покупная стоимость основного средства без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате при приобретении основн ых средств Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортнозаготовительным расходам (если есть) Объект введен в эксплуатацию Списан на прочие расходы организации НДС в месяце ввода в эксплуатацию объекта основн ых средств, не требующего монтажа Объект оплачен поставщику
Типовая операция 10107 - "Покупка объектов основных средств для непроизводственных целей по расчетным документам. Объекты не треб уют дополнительных расходов по доведению их до состояния, пригодного для дальнейшего использования". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
08-4
60 (76)
2
19-1
60 (76)
3
08-4
60 (76)
4
19-1
60 (76)
5 6
01 91-2
08-4 19-1
7
60 (76)
51 (50)
Отражена покупная стоимость основного средства без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате при приобретении основных средств Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам (если есть) Объект введен в эксплуатац ию Списан на прочие расходы организации НДС в месяце ввода в эксплуатацию объекта основных средств, не требующего монтажа Объект оплачен поставщику
Типовая операция 10108 - "Покупка объектов основных средств у физических лиц. Объекты не требуют дополнительных расходов по доведению их до состояния, пригодного для дальнейшего использования". N 1
Дебет 08-4
Кредит 76
2
01
08-4
Содержание проводки Отражена покупная стоимость основного средства с НДС Объект введен в эксплуатацию
Типовая операция 10109 - "Покупка земельных участков". N 1
Дебет 08-1
Кредит 76
2
01
08-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость основного средства Начислена фактическая покупная (первоначальная) стоимость основного средства
Типовая операция 10110 - "Покупка объектов природопользования". N 1
Дебет 08-2
Кредит 76
2
01
08-2
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость основного средства Начислена фактическая покупная (первоначальная) стоимость основного средства
Типовая операция 10111 - "Покупка отдельных квартир жилого фонда". N 1
Дебет 08-4
Кредит 76
2
19-1
76
3
01
08-4
4
91-2
19-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость основного средства без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате при приобретении основных средств Начислена фактическая покупная (первоначальная) стоимость основного средства без НДС Списан на прочие расходы организации НДС в месяце принятия на учет объекта основных средств для непроизводственных целей
Типовая операция 10112 - "Покупка объектов импортных основных средств для производственных целей. Право собственности на ввозимое основное средство перешло к покупателю в момент оформления грузовой таможенной декларации". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 08-4 │ 60-1В │Отражена стоимость приобретенного основного │ │ │ │ │средства в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату оформления │ │ │ │ │ГТД │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 08-4 │ 76 │Включена (начислена) в первоначальную покупную │ │ │ │ │стоимость основного средства ввозная таможенная │ │ │ │ │пошлина декларируемой транспортной партии, │ │ │ │ │оплачиваемая (подлежащая уплате) в рублях (если │ │ │ │ │есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 08-4 │ 76-В <*>│Включена (начислена) в первоначальную покупную │ │ │ │ │стоимость основного средства в рублевом │ │ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) ввозная таможенная │ │ │ │ │пошлина декларируемой транспортной партии, │ │ │ │ │оплачиваемая (подлежащая уплате) в иностранной │ │ │ │ │валюте по курсу ЦБ РФ на дату прохождения │ │ │ │ │таможни (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 08-4 │ 76 │Отражен сбор за таможенное оформление в рублях. │ │ │ │ │Таможенный сбор в рублях за оформл ение грузовой │ │ │ │ │таможенной декларации включен (начислен) в │ │ │ │ │первоначальную покупную стоимость ввозимого │ │ │ │ │основного средства │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 08-4 │ 76-В <*>│Отражен сбор за таможенное оформление в │ │ │ │ │иностранной валюте одновременно в валюте │ │ │ │ │платежей и в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату прохождения таможни. │ │ │ │ │Таможенный сбор в валюте за оформление грузовой │ │ │ │ │таможенной декларации в рублевом эквивален те │ │ │ │ │включен (начислен) в первоначальную покупную │ │ │ │ │стоимость ввозимого основного средства │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 19-1 │ 76 │Отражен таможенный НДС (для объектов основных │ │ │ │ │средств, подлежащих налогообложению НДС) │ │ │ │ │декларируемой транспортной партии, оплачиваемый │ │ │ │ │(подлежащий уплате) в рублях │ │ │ │ │ или │ │ │ 19-1 │ 76-В <*>│Отражен таможенный НДС (для объектов основных │ │ │ │ │средств, подлежащих налогообложению НДС) в │ │ │ │ │рублевом эквиваленте (руб. экв.) декларируемой │ │ │ │ │транспортной партии, оплачиваемый (подлежащий │ │ │ │ │уплате) в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на │ │ │ │ │дату прохождения таможни │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ -------------------------------<*> Номер (код) субсчета расчета. Типовая операция 10113 - "Приемка объектов импортных основных с редств для производственных (с НДС) целей". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────── ───────────────┤ │ 1 │ 01 │ 08-4 │Начислена фактическая покупная (первоначальная) │ │ │ │ │стоимость основного средства без НДС по курсу ЦБ │ │ │ │ │РФ на дату принятия его к бухгалтерскому учету │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 08-4 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации между оценкой │ │ │ │ │основного средства по курсу ЦБ РФ на дату │
│ │ │ │принятия его к бухгалтерскому учету и его │ │ │ │ │оценкой по курсу ЦБ РФ на дату перехода права │ │ │ │ │собственности от продавца к покупателю │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 08-4 │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации между │ │ │ │ │оценкой основного средства по курсу ЦБ РФ на │ │ │ │ │дату принятия его к бухгалтерскому учету и его │ │ │ │ │оценкой по курсу ЦБ РФ на дату перехода права │ │ │ │ │собственности от прод авца к покупателю │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 68-2 │ 19-1 │Предъявлена к вычету сумма перечисленного в │ │ │ │ │бюджет таможенного НДС по ввезенному основному │ │ │ │ │средству │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ 10200 - поступление (закупка) нематериальных активов Типовая операция 10201 - "Покупка объектов немат ериальных активов (без НДС) через подотчетных лиц. Объекты не требуют дополнительных расходов по доведению их до состояния, пригодного для дальнейшего использования". N 1
Дебет 08-5
Кредит 71-1
2
04
08-5
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость нематериального актива Начислена фактическая покупная (первоначальная) стоимость нематериального актива с НДС
Типовая операция 10202 - "Покупка объектов нематериальных активов (с НДС) для производственных целей через подотчетных лиц. Объекты не требуют дополнительных расходов по доведению их до состояния, пригодного для дальнейшего использования". N 1
Дебет 08-5
Кредит 76
2
19-2
76
3
04
08-5
4 5
76 68-2
71-1 19-2
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость нематериального актива без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным нематериальным активам Начислена фактическая покупная (первоначальная) стоимость нематериального актива без НДС Объект оплачен поставщику Принята к вычету из бюджета сумма НДС по объекту нематериальных активов
Типовая операция 10203 - "Покупка объектов нематериальных активов (с НДС) для производственных целей по расчетным документам. Объекты не требуют дополнительных расходов по доведению их до состояния, пригодного для дальнейшего использования". N 1
Дебет 08-5
Кредит 60 (76)
2
19-2
60 (76)
3
04
08-5
4 5
60 (76) 68-2
50 (51) 19-2
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость нематериального актива без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным нематериальным активам Начислена фактическая покупная (первоначальная) стоимость нематериального актива без НДС Объект оплачен поставщику Принята к вычету из бюджета сумма НДС по объекту нематериальных активов
Типовая операция 10204 - "Покупка объектов нематериальных активов (без НДС) для производственных целей через подотчетных лиц. Объекты не требуют дополнительных расходов по доведению их до состояния, пригодного для дальнейшего использования". N 1
Дебет 08-5
Кредит 60 (76)
2
04
08-5
3
76
71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная сто имость нематериального актива Начислена фактическая покупная (первоначальная) стоимость нематериального актива Объект оплачен поставщику
Типовая операция 10205 - "Покупка объектов нематериальных активов (без НДС) для производственных целей по расчетным документам. Объекты не требуют дополнительных расходов по доведению их до состояния, пригодного для дальнейшего использования". N 1
Дебет 08-5
Кредит 60 (76)
2
04
08-5
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость нематериального актива Начислена фактическая покупная (первоначальная) стоимость нематериального актива
Типовая операция 10206 - "Покупка объектов нематериальных активов для непроизводственных целей через подотчетных лиц. Объекты не требуют дополнительных расходов по доведению их до состояния, пригодного для дальнейшего использования". N 1
Дебет 08-5
Кредит 76
2
19-2
76
3
04
08-5
4
91-2
19-2
5
76
71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость нематериального актива без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по прио бретенным нематериальным активам Начислена фактическая покупная (первоначальная) стоимость нематериального актива без НДС Списан НДС по объекту нематериальных активов для непроизводственных целей на прочие расходы организации Объект оплачен поставщику
Типовая операция 10207 - "Покупка объектов нематериальных активов для непроизводственных целей п о расчетным документам. Объекты не требуют дополнительных расходов по доведению их до состояния, пригодного для дальнейшего использования". N 1
Дебет 08-5
Кредит 60 (76)
2
19-2
60 (76)
3
04
08-5
4
91-2
19-2
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость нематериального актива без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным нематериальным активам Начислена фактическая покупная (первоначальная) стоимость нематериального актива без НДС Списан НДС по объекту нематериальных активов для непроизводственных целей на прочие расходы организации
Типовая операция 10208 - "Покупка объектов нематериальных активов у физических лиц. Объекты не требуют дополнительных расходов по доведению их до состояния, пригодного для дальнейшего использования". N 1
Дебет 08-5
Кредит 76
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость нематериального актива
2
04
08-5
Начислена фактическая покупная (первоначальная) стоимость нематериального актива
Типовая операция 10209 - "Отражение приобретения компьютерных программ в составе расходов будущих периодов". N 1
Дебет 97
Кредит 60 (76)
2
19-2
60 (76)
3 4
60 (76) 68-2
50 (51) 19-2
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость нематериального актива без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным нематериальным активам Объект оплачен поставщику Предъявлена бюджету сумма НДС, относящегося к приобретенным и оплаченным поставщику нематериальным активам
10300 - поступление (прочее) основных средств Типовая операция 10301 - "Поступление объектов основных средств от уч редителей". N 1
Дебет 08-4
Кредит 75-1
2
01
08-4
Содержание проводки Отражена фактическая стоимость основного средства, согласованная учредителями, с учетом оплаченных учредителем и документально им подтвержденных транспортн о-заготовительных расходов Начислена фактическая (первоначальная) стоимость основного средства
Типовая операция 10302 - "Покупка объектов основных средств в счет материального ущерба виновными лицами". N 1
Дебет 08-4
Кредит 76
2
08-4
76
3
01
08-4
4
76
73-2
погашения
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость основного средства Отражены (начислены) транспортно-заготовительные расходы с НДС (если есть) Начислена фактическая покупная (первоначальная) стоимость основного средства Списана сумма произведенных расходов по приобретению объекта основных средств в счет погашения материального ущерба виновными лицами
Типовая операция 10303 - "Поступление производственных (непроизводственных) объектов основных средств, полученных безвозмездно с начислением через счет 76". N 1
Дебет 76
Кредит 98-2-1
2
08-4
76
3
01
08-4
Содержание проводки Отражена (начислена) задолженность дарителя на рыночную стоимость основного средства с НДС в момент подписания договора дарения. Безвозмездное получение основног о средства отражено в качестве доходов будущих периодов Отражена (начислена) рыночная стоимость основного средства Начислена фактическая (первоначальная) стоимость основного средства
Типовая операция 10304 - "Поступление производственных (непроизводственных) объектов основных средств, полученных безвозмездно с начислением минуя счет 76".
N 1
Дебет 08-4
Кредит 98-2-1
2
01
08-4
Содержание проводки Отражена (начислена) рыночная стоимость основного средства в качестве доходов будущих периодов Начислена фактическая (первоначальная) стоимость основного средства
Типовая операция 10305 - "Поступление производственных объектов основных средств, полученных в качестве средств целевого назначения с начислением через счет 76". N 1
Дебет 76
Кредит 86
2
08-4
76
3
19-1
76
4
01
08-4
5
86
19-1
6
86
98-2-1
Содержание проводки Отражена задолженность по получению организацией средств целевого назначения Отражена (начислена) покупная стоимость основного средства без НДС, полученного в качестве средств целевого назначения Учтен (начислен) НДС по основному средству, полученному в качестве средств целевого назначения Начислена фактическая (первоначальная) стоимость основного средства с НДС Списан НДС по основному средству за счет средств целевого назначения (финансирования) Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов, как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно, при вводе объектов внеоборотных активов в эксплуатацию
Типовая операция 10306 - "Поступление производственных объектов основных средств, полученных в качестве средств целевого назначения с начислением минуя счет 76". N 1
Дебет 08-4
Кредит 86
2
01
08-4
3
86
98-2-1
Содержание проводки Отражена (начислена) стоимость основного средства с НДС, полученного организацией в качестве средств целевого на значения Начислена фактическая (первоначальная) стоимость основного средства Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов, как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно, при вводе объектов внеоборотных активов в эксплуатацию
Типовая операция 10307 - "Отражение в учете объектов основных средств, не учтенных на счетах бухгалтерского уче та". N 1
Дебет 08-4
Кредит 91-1
2
01
08-4
Содержание проводки Принят к учету не учтенный на счетах бухгалтерского учета объект основных средств по рыночным ценам. Стоимость основного средства отражена на финансовом результат е (прочих доходах) организации Начислена фактическая покупная (первоначальная) стоимость основного средства
Типовая операция 10308 - "Аренда объектов основных средств у работников ( физических лиц) организации. Арендатор выступает в качестве работодателя по отношению к физическому лицу". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
26
73-2
44-1
73-2
2
73-2
70
3
70
68-1
4 5
70 001
50-1
Задолженность за текущий месяц по выплате работнику-арендодателю платы за аренду у него объектов основных средств отражена на общехозяйственных расходах производственной организации или Задолженность за текущий месяц по выпла те работнику-арендодателю платы за аренду у него объектов основных средств отражена на издержках обращения организации торговли Сумма выплаты физическому лицу за аренду объектов основных средств отражен а на расчетах с персоналом по оплате труда. Сумма выплаты за аренду имущества не облагается ЕСН, сумма выплаты за услуги физических лиц облагается ЕСН Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с арендного плат ежа физическому лицу Оплачена аренда через кассу организации Отражена стоимость объекта основных средств, арендованного у физического лица организацией, на забалансовом счете
Типовая операция 10309 - "Аренда объектов основных средств у прочих физических лиц. Арендатор не выступает в качестве работодателя по отношению к физическому лицу". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 26 │ 76 │Задолженность за текущий месяц по выплате │ │ │ │ │физическому лицу - арендодателю платы за аренду │ │ │ │ │у него объектов основных средств отражена на │ │ │ │ │общехозяйственных расходах производственной │ │ │ │ │организации. Сумма выплаты за аренду имущества │ │ │ │ │не облагается ЕСН, сумма выплаты за услуги │ │ │ │ │физических лиц облагается ЕСН │ │ │ │ │ или │ │ │ 44-1 │ 76 │Задолженность за текущий месяц по выплате │ │ │ │ │физическому лицу - арендодателю платы за аренду │ │ │ │ │у него объектов основных средств отражена на │ │ │ │ │издержках обращения организации торговли. Сумма │ │ │ │ │выплаты за аренду имущества не облагается ЕСН, │ │ │ │ │сумма выплаты за услуги физических лиц │ │ │ │ │облагается ЕСН │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 76 │ 68-1 │Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), │ │ │ │ │удержанная с арендного платежа физическому лицу │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────── ─────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 76 │ 51 │Перечислен с расчетного счета организации │ │ │ │ │арендный платеж на лицевой счет арендодателя - │ │ │ │ │физического лица │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 001 │ │Отражена стоимость объекта основных средств, │ │ │ │ │арендованного у физического лица организацией, │ │ │ │ │на забалансовом счете │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ 10400 - поступление (прочее) нематериальных активов Типовая операция 10401 - "Поступление объектов нематериальных актив ов от учредителей". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
08-5
75-1
2
04
08-5
Отражена фактическая стоимость нематериального актива, согласованная учредителями, с учетом оплаченных учредителем и документально им подтвержденных расходов по доведению нематериального актива до состояния, пригодного для его использования в запланированных целях Отражена (начислена) рыночная стоимость нематериального актива
Типовая операция 10402 - "Поступление объектов нематериальных активов для производственных (непроизводственных) целей, полученных безвозмездно, с начислением через счет 76". N 1
Дебет 76
Кредит 98-2-2
2
08-5
76
3
04
08-5
Содержание проводки Отражена (начислена) задолженность дарителя на рыночную стоимость нематериального актива в момент подписания договора дарения. Безвозмездное получение нематериального актива отражено в качестве доходов будущих периодов Отражена (начислена) рыночная стоимость нематериального актива Начислена фактическая (первоначальная) стоимость нематериального актива
Типовая операция 10403 - "Поступление объектов нематер иальных активов для производственных (непроизводственных) целей, полученных безвозмездно с начислением минуя счет 76". N 1
Дебет 08-5
Кредит 98-2-2
2
04
08-5
Содержание проводки Отражена (начислена) рыночная стоимость нематериального актива в качестве доходов будущих периодов Начислена фактическая (первоначальная) стоимость нематериального актива
Типовая операция 10404 - "Предоставление учредителем пра ва пользования объектом основных средств". N 1
Дебет 08-5
Кредит 75-1
2
04-4
08-5
3
001
08-5
Содержание проводки Отражена (начислена) стоимость нематериального актива, согласованная учредителями Начислена фактическая (пе рвоначальная) стоимость нематериального актива Отражена стоимость объекта основных средств, арендованного организацией, на забалансовом счете
Типовая операция 10405 - "Отражение расходов по НИР и ОКР, результаты которых подлежат применению в производстве продукции (при выполнении работ, оказании услуг) либо для управленческих нужд организации". N 1
Дебет 04
Кредит 08-8
Содержание проводки Отражена сумма фактических затрат (расходов) организации на НИР и ОКР, результаты которых используются для ее производственных (управленческих) нужд
10500 - строительно-монтажные работы (СМР) Типовая операция 10501 - "СМР хозяйственным способом. Списание материалов по фактурной стоимости в монтаж".
N 1
Дебет 08-3
Кредит 10
2
98-2-3
91-1
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость израсходованного материала Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 10502 - "СМР хозяйственным способом. Списание объектов инвен таря и хозяйственных принадлежностей (ИХП) в монтаж". N 1
Дебет 08-3
Кредит 10-9
2
98-2-3
91-1
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость израсходованного ИХП Списана фактическая стоимость безвозмездно полученного ИХП на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 10503 - "СМР хозяйственным способом. Списание материалов по учетной стоимости в монтаж". N 1
Дебет 08-3
Кредит 10
2
08-3
16
3
98-2-3
91-1
Содержание проводки Списана учетная себестоимость израсходованного материала Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) м атериала, отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 10504 - "СМР хозяйственным способом. Начисление заработной платы рабочим". N 1 2
Дебет 08-3 70
Кредит 70 68-1
3
70
50-1
Содержание проводки Отражена начисленная сумма заработной платы Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица Выдана зарплата
Типовая операция 10505 - "СМР хозяйственным способом. Начисление налогов с оплаты труда". N 1
Дебет 08-3
Кредит 69-1
2
08-3
69-3-1
3
08-3
69-3-2
4
08-3
68
5
08-3
69-2-2
Содержание проводки Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подл ежащей перечислению (уплате) в ТФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии
6
08-3
69-2-3
7
08-3
69-11
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
Типовая операция 10506 - "СМР хозяйственным способом. Списание общехозяйственных расходов, приходящихся на строительство". N 1
Дебет 08-3
Кредит 26
Содержание проводки Отражена доля общехозяйственных расходов, приходящихся на капитальное строительство
Типовая операция 10507 - "СМР хозяйственным способом. Списание затрат (расходов) вспомогательных производств, приходящихся на строительство". N 1
Дебет 08-3
Кредит 23
Содержание проводки Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных производств, приходящихся на капитальное строительство
Типовая операция 10508 - "СМР хозяйственным способом. Начисление амортизации (износа) объектов основных средств". N 1
Дебет 08-3
Кредит 02-1
2
98-2-1
91-1
Содержание проводки Отражена сумма амортизации (износа) объекта основных средств Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов основных средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 10509 - "СМР хозяйственным способом. Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных активов". N 1
Дебет 08-3
Кредит 05
2
98-2-2
91-1
Содержание проводки Отражена сумма амортиза ции (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 10510 - "СМР хозяйственным способом. Создание резервов предстоящих расходов за счет затрат (расходов) капитального строительства". N 1
Дебет 08-3
Кредит 96
Содержание проводки Включены ежемесячные отчисления в резервы предстоящих расходов в затраты (расходы) капитального строительства
Типовая операция 10511 - "СМР хозяйственным способом. Начис ление земельного налога". N 1
Дебет 08-3
Кредит 68
Содержание проводки Начислен земельный налог на капитальное строительство
Типовая операция 10512 - "СМР хозяйственным способом. Списа ние выявленных недостач и потерь в капитальном строительстве за счет виновных лиц". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─── ──────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 94-1 │ 08-3 │Отражена выявленная сумма фактических затрат │ │ │ │ │(расходов) капитального строительства, │ │ │ │ │приходящаяся на недос тачи и потери при │ │ │ │ │возведении объекта основных средств │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 08-3 │ 94-1 │Оприходована (возмещена) убыль ценностей │ │ │ │ │усушка, утруска, распыл и т.д. - в пределах норм│ │ │ │ │на затраты капитального строительства │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │ │ │ │ │за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Убыль ценностей сверх нормы п огашена из │ │ │ │ │заработной платы виновных лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 10513 - "СМР хозяйственным способом. Списание выявленных недостач и потерь в капитальном строительстве, если виновные лица не установлены". N 1
Дебет 94-4
Кредит 08-3
2
08-3
94-4
3
91-2
94-4
Содержание проводки Отражена выявленная сумма фактических затрат (расходов) капитального строительства, приходящаяся на недостачи и потери при возведении объекта основных средств Оприходована (возмещена) убыль ценностей усушка, утруска, распыл и т.д. - в пределах норм на затраты капитального строительства Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы за счет прочих расходов организации
Типовая операция 10514 - "СМР хозяйственным способом. Списание выявленных недостач и потерь в капитальном строительстве по чрезвычайным обстоя тельствам". N 1
Дебет 91-1
Кредит 08-3
2
94-4
91-1
3
08-3
94-4
Содержание проводки Отражена выявленная сумма фактических затрат (расходов) капитального строительства, приходящаяся на недостачи и потери при возведении объекта основн ых средств, в качестве прочих расходов Отражена убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д.- в пределах норм в качестве прочих доходов Оприходована (возмещена) убыль ценностей усушка, утруска, распыл и т.д. - в пределах норм на затраты капитального строительства
Типовая операция 10515 - "СМР подрядным способом. Отражение расходов подрядчиков по выполненным строительно -монтажным работам с НДС". N 1
Дебет 08-3
Кредит 60 (76)
2
97
60 (76)
Содержание проводки Списана стоимость выполненных работ на затраты (расходы) капитального строительства (без НДС) Списана стоимость выполненных работ бе з НДС на расходы (затраты) будущих периодов (если есть)
3
19-1
60 (76)
Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам сторонней организации
Типовая операция 10516 - "СМР подрядным способом. Списание расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на затраты (расходы) капитального строительства". N 1
Дебет 08-3
Кредит 97
Содержание проводки Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов на затраты (расходы) капитального строительства
Типовая операция 10517 - "Поступление дохода от размещения временно свободных заемных средств на капитальное строительство на расчетный счет организации". N 1
Дебет 51
Кредит 08-3
Содержание проводки Поступили доходы от инвестиционного актива на расчетный счет организации
Типовая операция 10519 - "Поступление дохода от размещения временно свободных заемных средств на капитальное строительство на специальный счет организации". N 1
Дебет 55
Кредит 08-3
Содержание проводки Поступили доходы от инвестиционного актива на специальный счет организации
Типовая операция 10520 - "Отражение дохода от размещения временно свободных заемных средств на капитальное строительство на расчетах с дебиторами". N 1
Дебет 76
Кредит 08-3
Содержание проводки Отражены доходы от инвестиционного актива на расчетах с дебиторами
Типовая операция 10521 - "Приемка объекта капитального строительства производственного назначения с НДС". N 1
Дебет 01
Кредит 08-3
2
68-2
19-1
3
84-3
84-4
Содержание проводки Начислена стоимость выполненных работ капитального строительства без НДС (первоначальная стоимость объекта основных средств без НДС) Принят к вычету из бюджета НДС в месяце принятия на учет объекта основных средств, завершенного капитальным строительством. Объект построен хозяйственным способом Отражено использование средств за счет нераспределенной прибыли (если принято решение компетентного органа организации)
Типовая операция 10522 - "Приемка объекта капитального строительства производственного назначения без НДС". N 1
Дебет 01
Кредит 08-3
2
84-3
84-4
Содержание проводки Начислена стоимость выполненных работ капитального строительства с НДС (первоначальная стоимость объекта основных средств с НДС) Отражено использование средств за счет нераспределенной прибыли (если принято решение компетентного органа организации)
Типовая операция 10523 непроизводственного назначения". N 1
Дебет 01
Кредит 08-3
2
91-2
19-1
3
84-3
84-4
-
"Приемка
объекта
капитального
строительства
Содержание проводки Начислена стоимость выполненных работ капитального строительства без НДС (первоначальная стоимость объекта основных средств без НДС) Списан на прочие расходы организации НДС в месяце принятия на учет объекта основных средств, завершенного капитальным строительством. Объект построен хозяйственным способом Отражено использование средств за счет нераспределенной прибыли (если принято решение компетентного органа организации)
Типовая операция 10524 - "Реализация объекта незавершенного капитального строительства сторонним организациям по расчетным документам - безналичному расчету. Приказом об учетной политике для целей налогообложен ия организации установлен момент реализации - отгрузка". N 1
Дебет 62-1 (76)
Кредит 91-1
2
91-2
68-2
3
91-2
08-3
4
68-2
19-1
Содержание проводки Начислена продажная (договорная) стоимость объекта незавершенного капитального строительства с учетом все х налогов на прочие доходы организации Начислена задолженность бюджету по НДС со стоимости реализованного объекта незавершенного капитального строительства (по расчету) Списаны фактические затраты (себестоимость) реализованного объекта незавершенного капитального строительства на прочие расходы организации Принят к вычету из бюджета НДС по реализова нному объекту незавершенного капитального строительства 10600 - оборудование к установке
Типовая операция 10601 - "Покупка оборудования для установки через подотчетных лиц. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-3
Кредит 71-1
2
15-3
71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость оборудования с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС (если есть )
Типовая операция 10602 - "Покупка оборудования для установки для производственных (с НДС) целей через подотчетных лиц. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-3
Кредит 76
2
19-1
76
3
15-3
76
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость оборудования без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате при приобретении оборудования Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС (если есть)
4
19-1
76
5
76
71-1
Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам (если е сть) Списана сумма произведенных расходов по приобретению оборудования для установки на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 10603 - "Покупка оборудования для установки для производ ственных (с НДС) целей по расчетным документам. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-3
Кредит 60 (76)
2
19-1
60 (76)
3
15-3
60 (76)
4
19-1
60 (76)
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость оборудования без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате при приобретении оборудования Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам (если есть)
Типовая операция 10604 - "Покупка оборудования для установки для пр оизводственных (без НДС) целей через подотчетных лиц. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-3
Кредит 76
2
15-3
76
3
76
71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость оборудования с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС (если есть) Списана сумма произведенных расходов по приобретению оборудования для установки на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 10605 - "Покупка оборудования для установки для производственных (без НДС) целей по расчетным документам. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-3
Кредит 60 (76)
2
15-3
60 (76)
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость оборудования с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС (если есть)
Типовая операция 10606 -"Приемка на склад(ы) оборуд ования для установки для производственных (с НДС) целей. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 07
Кредит 15-3
Содержание проводки Оприходовано на склад(ы) оборудование по фактической (покупной) стоимости без НДС
Типовая операция 10607 - "Приемка на склад(ы) оборудования для установки для производственных (без НДС) целей. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 07
Кредит 15-3
Содержание проводки Оприходовано на склад(ы) оборудование по фактической (покупной) стоимости с НДС
Типовая операция 10608 - "Покупка оборудования для установки через подотчетных лиц. Начисление минуя счет 15". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
07
71-1
2
07
71-1
Отражена (начислена) п окупная стоимость оборудования с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС (если есть)
Типовая операция 10609 - "Покупка оборудования для установки дл я производственных (с НДС) целей через подотчетных лиц. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 07
Кредит 76
2
19-1
76
3
07
76
4
19-1
76
5
76
71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость оборудования без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате при приобретении оборудования Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам (если есть) Списана сумма произведенных расходов по приобретению оборудования для установки на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 10610 - "Покупка оборудования для установки для производственных (с НДС) целей по расчетным документам. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 07
Кредит 60 (76)
2
19-1
60 (76)
3
07
60 (76)
4
19-1
60 (76)
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость оборудования без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате при приобр етении оборудования Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам (если есть)
Типовая операция 10611 - "Покупка оборудования для установки для производственных (без НДС) целей через подотчетных лиц. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 07
Кредит 76
2
07
76
3
76
71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость оборудования с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС (если есть) Списана сумма произведенных расходов по приобретению оборудования для установки на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 10612 - "Покупка оборудования для установки для производстве нных (без НДС) целей по расчетным документам. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 07
Кредит 60 (76)
2
07
60 (76)
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость оборудования с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС (если есть)
Типовая операция 10613 - "Поступление оборудования для установки от учредителей. Начисление через счет 15".
N 1
Дебет 15-3
Кредит 75-1
2
07
15-3
Содержание проводки Отражена фактическая стоимость оборудования, согласованная учредителями с учетом оплаченных учредителем и документально им подтвержденных транспортно-заготовительных расходов (с НДС) Начислена фактическая стоимость оборудования с НДС
Типовая операция 10614 - "Поступление оборудования для установки от учредителей. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 07
Кредит 75-1
Содержание проводки Отражена (начислена) фактическая стоимость оборудования, согласованная учредителями с учетом оплаченных учредителем и документально им подтвержденных транспортно -заготовительных расходов (с НДС)
Типовая операция 10615 - "Поступление оборудования для установки, полученного безвозмездно, с начислением через счет 15". N 1
Дебет 76
Кредит 98-2-5
2
15-3
76
3
07
15-3
Содержание проводки Отражена (начислена) задолженность дарителя на рыночную (фактическую) стоимость оборудования с НДС в момент подписания договора дарения. Безвозмездное получение оборудования отражено в качестве доходов будущих периодов Начислена рыночная (фактическая) стоимость оборудования с НДС Начислена рыночная (фактическая) стоимость оборудования с НДС
Типовая операция 10616 - "Поступление оборудования для установки, полученного безвозмездно, с начислением минуя счет 15". N 1
Дебет 76
Кредит 98-2-5
2
07
76
Содержание проводки Отражена (начислена) задолженность дарителя на рыночную (фактическую) стоимость оборудования с НДС в момент подписания договора дарения. Безвозмездное получение оборудования отражено в качестве доходов будущих периодов Отражена (начислена) рыночная (фактическая) стоимость оборудования с НДС
Типовая операция 10617 - "Поступление оборудования д ля установки, полученного в качестве средств целевого назначения, с начислением через счет 15 и счет 76". N 1
Дебет 76
Кредит 86
2
15-3
76
3
19-1
76
4
07
15-3
5
86
19-1
Содержание проводки Отражена задолженность по получению организацией средств целевого н азначения Отражена покупная (фактическая) стоимость оборудования без НДС, полученного в качестве средств целевого назначения Учтен (начислен) НДС по оборудованию, полученному в качестве средств целевого назначения Начислена фактическая стоимость оборудования без НДС Списан НДС по оборудованию за счет средств целевого назначения (финансирования)
6
86
98-2-5
Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно, в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов
Типовая операция 10618 - "Поступление оборудования для установки, полученного в качестве средств целевого назначения, с начислением через счет 15, минуя счет 76". N 1
Дебет 15-3
Кредит 86
2
07
15-3
3
86
98-2-5
Содержание проводки Отражена покупная (фактическая) стоимость оборудования с НДС, полученного организацией в качестве средств целевого назначения Начислена фактическая стоимость оборудова ния с НДС Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно, в момен т принятия к бухгалтерскому учету этих активов
Типовая операция 10619 - "Поступление оборудования для установки, полученного в качестве средств целевого назначения, с начислением, через счет 76, минуя счет 15". N 1
Дебет 76
Кредит 86
2
07
76
3
19-1
76
4
86
19-1
5
86
98-2-5
Содержание проводки Отражена задолженность по получению организацией средств целевого назначения Отражена покупная (фактическая) стоимость оборудования без НДС, полученного в качестве средств целевого назначения Учтен (начислен) НДС по оборудованию, полученному в качестве средств целевого назначения Списан НДС по оборудованию за счет средств целевого назначения (финансирования) Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно, в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов
Типовая операция 10620 - "Поступление оборудования для установки, полученного в качестве средств целевого назначения, с начислением минуя счет 15 и счет 76". N 1
Дебет 07
Кредит 86
2
86
98-2-5
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная (фактическая) стоимость оборудования с НДС, полученного организацией в качестве средств целевого назначения Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно, в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов
Типовая операция 10621 - "Поступление (приемка) оборудования для установки из вспомогательных производств на склад(ы) организации. Начисление минуя счет 15". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
07
23
Оборудование, изготовленно е (произведенное) вспомогательными производствами организации, оприходовано по фактической стоимости на материальный(ые) склад(ы)
Типовая операция 10622 - "Поступление (приемка) оборудования для установки из вспомогательных производств на склад(ы) организации. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-3
Кредит 23
2
07
15-3
Содержание проводки Списана доля фактических затрат (расходов) вспомогательных производств, приходящаяся на производство (изготовление) оборудования для установки его в цехе(ах) организации Оборудование оприходовано по фактической стоимости на материальный(ые) склад(ы)
Типовая операция 10623 - "Приемка-передача оборудовани я (непроизводственного) назначения монтажным организациям". N 1
Дебет 08-3
Кредит 07
2
98-2-5
91-1
производственного
Содержание проводки Списана фактическая стоимость оборудования, переданного монтажным организациям Списана фактическая стоимость безвозмездно полученного оборудования на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 10624 - "Приемка-передача оборудования производственного (непроизводственного) н азначения вспомогательным производствам для монтажа". N 1
Дебет 23
Кредит 07
2
98-2-5
91-1
3
08-3
23
Содержание проводки Списана фактическая стоимость оборудования, переданного вспомогательным производствам для монтажа Списана фактическая стоимость безвозмездно полученного оборудования на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных производств, приходящихся на капитальное строительство
Типовая операция 10625 - "Поступление оборудования, предназначенного для установки из монтажа для производственных (с НДС) целей". N 1
Дебет 01
Кредит 08-3
2
68-2
19-1
Содержание проводки Начислена стоимость выполненных работ капитального строительства без НДС (первоначальная стоимость объекта основных средств без НДС) Принят к вычету из бюджета НДС в месяце принятия на учет объекта основных средств, завершенного капитальным строительством. Монтаж объекта произведен хозяйственным способом или Приняты к вычету из бюджета суммы НДС, уплаченные покупателем при приобретении оборудования, требующего монтажа, выполнении работ по его сборке (монтажу) подрядчиком, в том налоговом периоде, который следует за тем, в котором это оборудование принято к учету в качестве основного средства
Типовая операция 10626 - "Поступление оборудования, предназначенного для установки из монтажа для производственных (без НДС) целей". N 1
Дебет 01
Кредит 08-3
Содержание проводки Начислена стоимость выполненных работ капитального строительства с НДС (первоначальная стоимость объекта основных средств с НДС)
Типовая операция 10627 - "Поступление оборудования, предназначенного для установки из монтажа для непроизводс твенных целей". N 1
Дебет 01
Кредит 08-3
2
91-2
19-1
3
84-3
84-4
Содержание проводки Начислена стоимость выполненных работ капитального строительства без НДС (первоначальная стоимость объекта основных средств без НДС) Списан на прочие расходы организации НДС в месяце принятия на учет объекта основных средств, завершенного капитальным строительством. Монтаж объекта произведен хозяйственным способом или Списаны на прочие расходы организации суммы НДС, уплаченные покупателем при приобретении оборудования, требующего монтажа, выполнении работ по его сборке (монтажу) подрядчиком, в том налоговом периоде, который следует за тем, в котором это оборудование принято к учету в качестве основного средства Отражено использование средств за счет нераспределенной прибыли (если принято реш ение компетентного органа организации)
Типовая операция 10628 - "Реализация оборудования без расчетных документов за наличный расчет. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - отгрузка". N 1
Дебет 50-1 (62-1)
Кредит 91-1
2
91-2
68-2
3
91-2
07
4
98-2-5
91-1
5
68-2
19-1
Содержание проводки Начислена продажная (договорная) стоимость оборудования с учетом всех налогов на прочие доходы организации Начислена задолженность бюджету по НДС со стоимости реализованного оборудования (по расчету) Списана фактическая стоимость реализованного оборудования на прочие расходы организации Списана фактическая стоимость безвозмездно полученного оборудования на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Принят к вычету из бюджета НДС по реализованному оборудованию
Типовая операция 10629 - "Реализация оборудования по расчетным документам безналичному (наличному) расчету. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - отгрузка". N 1
Дебет 62-1 (76)
Кредит 91-1
Содержание проводки Начислена продажная (договорная) стоимость оборудования с учетом всех налогов на прочие доходы организации
2
91-2
68-2
3
91-2
07
4
98-2-5
91-1
5
68-2
19-1
Начислена задолженно сть бюджету по НДС со стоимости реализованного оборудования (по расчету) Списана фактическая стоимость реализованного оборудования на прочие расходы организации Списана фактическая стоимость безвозмездно полученного оборудования на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Принят к вычету из бюджета НДС по реализованному оборудованию
Типовая операция 10630 - "Реализация оборудования по предоплате. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - отгрузка". ┌────┬─────────┬─────────┬───────────────────────────────────────── ───────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-2 │ 91-1 │Начислена продажная (договорная) стоимость │ │ │ │ │оборудования с учетом всех налогов на прочие │ │ │ │ │доходы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженнос ть бюджету по НДС со │ │ │ │ │стоимости реализованного оборудования (по │ │ │ │ │расчету) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 07 │Списана фактическая стоимость реализованного │ │ │ │ │оборудования на прочие расходы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 98-2-5 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученного оборудования на счет прочих доходов │ │ │ │ │и расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────── ───────────────────┤ │ 5 │ 68-2 │ 19-1 │Принят к вычету из бюджета НДС по реализованному │ │ │ │ │оборудованию │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 76 │ 68-2 │Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 76 │Восстановлен обратной записью НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 62-2 │Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки │ │ │ │ │оборудования, под которое был получен аванс │ │ │ │ │(предоплата) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 10631 - "Отпуск (передача) оборудования сторонним организациям безвозмездно". N 1
Дебет 91-2
Кредит 07
2
98-2-5
91-1
3
91-2
68-2
Содержание проводки Списана фактическая стоимость переданного безвозмездно оборудования на прочие расходы организации Списана фактическая стоимость безвозмездно полученного оборудования (от других организаций) на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Начислена задолженность бюджету по НДС с рыночной (продажной) стоимости безв озмездно переданного оборудования (по расчету)
4
68-2
19-1
Типовая операция 10632 материальном(ых) складе(ах)". N 1
Дебет 07
Кредит 91-1
Принят к вычету из бюджета НДС по переданному безвозмездно оборудованию -
"Отражение
выявленных
излишков
оборудования
на
Содержание проводки Отражены излишки оборудования по рыночным ценам на финансовом результате (прочих доходах) организации. Излишки оборудования оприходованы на материальный(ые) склад(ы)
Типовая операция 10633 - "Списание выявленных недостач и потерь оборудования на материальном(ых) складе(ах) за счет виновных лиц". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 94-1 │ 07 │Отражена выявленная потеря оборудования по │ │ │ │ │фактической стоимости МПЗ │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 98-2-5 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученного оборудования на счет прочи х доходов │ │ │ │ │и расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │ │ │ │ │за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Недостача (порча) ценностей погашена из │ │ │ │ │заработной платы в иновных лиц │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 94-1 │ 19-1 │Списан НДС по недостающему или испорченному │ │ │ │ │оборудованию на счет недостач и потерь от порч и │ │ │ │ │ценностей │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещен (списан) НДС по недостающему или │ │ │ │ │испорченному оборудованию за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Сумма НДС по недостающему или испорченному │ │ │ │ │оборудованию погашена из з аработной платы │ │ │ │ │виновных лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 10634 - "Списание выявленных недостач и потерь оборудования на материальном(ых) складе(ах) при неустановке виновных лиц". N 1
Дебет 94-4
Кредит 07
2
98-2-5
91-1
3
91-2
94-4
4
94-4
19-1
5
91-2
94-4
Содержание проводки Отражена выявленная потеря оборудования по фактической стоимости МПЗ Списана фактическая стоимость безвозмездно полученного оборудования на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей за счет прочих расходов организации Списан НДС по недостающему или испорченному оборудованию на счет недостач и потерь от порчи ценностей Возмещен (списан) НДС по недостающему или испорченному оборудованию за счет прочих расходов организации
Типовая операция 10635 - "Списание выявленных недостач и потерь оборудования на материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам". N 1
Дебет 91-1
Кредит 07
2
98-2-5
91-1
3
91-1
19-1
Содержание проводки Отражена выявленная потеря оборудования по фактической стоимости МПЗ в качестве прочих расходов Списана фактическая стоимость безвозмездно полученного оборудования на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Списан НДС по недостающему или испорченному оборудованию в качестве прочих расходов
10700 - аренда и безвозмездное пользование Типовая операция 10701 - "Сдача объектов основных средств в краткосрочную аренду". N 1
Дебет 01-10
Кредит 01
Типовая операция 10702 краткосрочной аренды". N 1
Дебет 01
Кредит 01-10
Содержание проводки Отражена первоначальная или восстановительная стоимость объекта основных средств, переданного в краткосрочную аренду - "Поступление (возврат) объектов основных средств из
Содержание проводки Отражена первоначальная или восстановител ьная стоимость объекта основных средств, возвращенного из краткосрочной аренды
Типовая операция 10703 - "Передача объектов основных средств в безвозмездное пользование". N 1
Дебет 01-11
Кредит 01
Содержание проводки Отражена первоначальная или восстановительная стоимость объекта основных средств, переданного в безвозмездное пользование
Типовая операция 10704 - "Поступление (возврат) объектов основных средств, переданных в безвозмездное пользование". N 1
Дебет 01
Кредит 01-11
Содержание проводки Отражена первоначальная или восстановительная стоимость объекта основных средств, возвращенного из безвозмездного пользования
Типовая операция 10705 - "Отражение основных средств, полученных организацией в краткосрочную аренду (безвозмездное пользование)". N 1
Дебет 001
Кредит
Содержание проводки Приняты основные средства в оценке, указанной в договорах на аренду (безвозмездное пользование), находящиеся в распоряжении организации, но состоящие на балансе организации -арендодателя. Начисление амортизации по арендованным основным средствам осуществляет организация -арендодатель
Типовая операция 10706 - "Отражение основных средств, возвращенных организацией из краткосрочной аренды (безвозмездного пользования)". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
001
Списана стоимость возвращенных организацией арендованных (безвозмездно использов авшихся) ею основных средств с указанного забалансового счета
Типовая операция 10707 - "Передача неисключительных авторских прав на территории РФ". N 1
Дебет 04-10
Кредит 04
Содержание проводки Отражена первоначальная стоимость объекта нематериальных активов, предоставленного в пользование
Типовая операция 10708 - "Поступление (возврат) неисключительных авторских прав на территории РФ по окончании срока действия договора". N 1
Дебет 04
Кредит 04-10
Содержание проводки Отражена первоначальная стоимость объекта нематериального актива после окончания предоставления права пользования
Типовая операция 10709 - "Отражение нематериальных активов, полученных организацией в пользование". N 1
Дебет 012
Кредит
Содержание проводки Отражены нематериальные активы в оценке, указанной в договорах, в пользо вание (распоряжение) организации -арендатора на специально введенном забалансовом счете
Типовая операция 10710 - "Отражение нематериальных организацией по окончании срока действия договора". N 1
Дебет
Кредит 012
активов,
возвращенных
Содержание проводки Списана стоимость нематериальных активов после окончания срока пользования с указанного забалансового счета
10800 - реализация и прочее выбытие основных средств Типовая операция 10801 - "Полное (ликвидация) или частичное списание с баланса основных средств по износу". N 1
Дебет 01-2
Кредит 01
2
02-1
01-2
3
91-2
01-2
4
98-2-1
91-1
5
83-1
84-1
Содержание проводки Списана балансовая стоимость выбывшего объекта основных средств на отдельны й субсчет Отражена накопленная амортизация по выбывшему объекту на отдельном субсчете Списана остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств с отдельного субсчета на прочие расходы организации Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль организации
Типовая операция 10802 - "Ликвидация (реализация) основных средств. Списание (расход) материалов по фактурной стоимости на демонтаж".
N 1
Дебет 91-2
Кредит 10
2
98-2-3
91-1
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость израсходованного материала Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 10803 - "Ликвидация (реализация) основных средств. Списание (расход) материалов по учетной стоимости на демонтаж". N 1
Дебет 91-2
Кредит 10
2
91-2
16
3
98-2-3
91-1
Содержание проводки Списана учетная себестоимость израсходованного материала Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 10804 - "Списание затрат (услуг) по демонтажу за счет собственных средств (основного производства)". N 1
Дебет 91-2
Кредит 20
Содержание проводки Отражена доля затрат (расходов) основного производства, приходящихся на демонтаж основных средств, на финансовом результате (прочих расходах) организации
Типовая операция 10805 - "Списание затрат (услуг) по демонтажу за счет собственных средств (вспомогательных производств)". N 1
Дебет 91-2
Кредит 23
Содержание проводки Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных производств, приходящихся на демонтаж основных средств, на финансовом результате (прочих расходах) организации
Типовая операция 10806 - "Списание затрат по демонтажу за счет услуг сторонних организаций". N 1
Дебет 91-2
Кредит 60 (76)
2
19-5
60 (76)
3
91-2
19-5
Содержание проводки Списаны работы (услуги) сторонних организаций по демонтажу основных средств без НДС на прочие расходы организации текущего периода (месяца) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонних организаций Списан НДС по выполненным и оплаченным р аботам (услугам) сторонних организаций
Типовая операция 10807 - "Оприходование материальных ценностей по фактурной стоимости, полученных при разборке и демонтаже объектов основных средств, пригодных для использования при производстве п родукции (работ, услуг)". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
10
91-1
Отражены возвратные отходы материалов, полученные от ликвидации основных средств по цене их возможного использования на финансовом результате (прочих доходах) организации. Возвратные отходы материалов оприходованы на материальный(ые) склад(ы)
Типовая операция 10808 - "Оприходование материальных ценностей по учетной стоимости, полученных при разборке и демонтаж е объектов основных средств, пригодных для использования при производстве продукции (работ, услуг)". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 15-1 │ 91-1 │Отражены возвратные отходы материалов, │ │ │ │ │полученные от ликвидации основных средств по │ │ │ │ │цене их возможного использования на финансовом │ │ │ │ │результате (прочих доходах) организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 10 │ 15-1 │Оприходованы на склад(ы) возврат ные отходы │ │ │ │ │материалов по учетной стоимости │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 16 │ 15-1 │Отражена положительная разница между учетной и │ │ │ │ │фактурной (ценой их возможного использования) │ │ │ │ │стоимостью │ │ │ │ │ или │ │ │ 15-1 │ 16 │Отражена отрицательная разница между учетной и │ │ │ │ │фактурной (ценой их возможного использования) │ │ │ │ │стоимостью │ └────┴─────────┴─────────┴──────────────────────────────────────── ────────┘ Типовая операция 10809 - "Оприходование материальных ценностей по фактурной стоимости, полученных при разборке и демонтаже объектов основных средств по чрезвычайным обстоятельствам, пригодных для использования при производстве продукции (работ, услуг)". N 1
Дебет 10
Кредит 99-1
Содержание проводки Возвратные отходы материалов, полученные от ликвидации основных средств (чрезвычайные обстоятельства), по цене их возможного использования отражены на про чих доходах организации
Типовая операция 10810 - "Ликвидация (реализация) основных средств. Начисление заработной платы рабочим за демонтаж". N 1 2
Дебет 91-2 70
Кредит 70 68-1
3
70
50-1
Содержание проводки Отражена начисленная сумма заработной платы Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица Отражена сумма к выдач е (выплате)
Типовая операция 10811 - "Ликвидация (реализация) основных средств. Начисление налогов с оплаты труда". N 1
Дебет 91-2
Кредит 69-1
2
91-2
69-3-1
3
91-2
69-3-2
Содержание проводки Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС
4
91-2
69-2-1
5
91-2
69-2-2
6
91-2
69-2-3
7
91-2
69-11
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов в ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части тру довой пенсии Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
Типовая операция 10812 - "Реализация основных средств без расчетных документов за наличный расчет. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - отгрузка". N 1
Дебет 50-1 (62-1)
Кредит 91-1
2
91-2
68-2
3
01-2
01
4
02-1
01-2
5
91-2
01-2
6
98-2-1
91-1
7
83-1
84-1
Содержание проводки Начислена продажная (договорная) стоимость объекта основных средств с учетом всех налогов на прочие доходы организации Начислена задолженность бюджету по НДС со стоимости реализованного объекта (по расчету) <*> Списана балансовая стоимость реализованного объекта основных средств на отдельный субсчет Отражена накопленная амортизация по реализованному объекту на отдельном субсчете Списана остаточная стоимость реализованного объекта основных средств с отдельного субсчета на прочие расходы организации Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль организации
-------------------------------<*> При реализации основного средства, отраженного на б алансе по стоимости с учетом НДС, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и остаточной стоимостью объекта. Типовая операция 10813 - "Реализация основных средств по расчетным документам безналичному (наличному) расчету. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - отгрузка". N 1
Дебет 02-1
Кредит 01-2
2
91-2
01-2
3
98-2-1
91-1
Содержание проводки Отражена накопленная амортизация по реализованному объекту на отдельном субсчете Списана остаточная стоимость реализованного объекта основных средств с отдельного субсчета на прочие расходы организации Списана остаточная стоимость безвозмездн о полученных объектов основных средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
4
02-1
01-2
5
91-2
01-2
6
98-2-1
91-1
7
83-1
84-1
Отражена накопленная амортизация по реализованному объекту на отдельн ом субсчете Списана остаточная стоимость реализованного объекта основных средств с отдельного субсчета на прочие расходы организации Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль организации
Типовая операция 10814 - "Реализация основных средств по предоплате. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент ре ализации отгрузка". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-2 │ 91-1 │Начислена продажная (договорная) стоимость │ │ │ │ │объекта основных средств с учетом всех налогов │ │ │ │ │на прочие доходы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼─────── ─────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС со │ │ │ │ │стоимости реализованного объекта (по │ │ │ │ │расчету) <*> │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость реализованного │ │ │ │ │объекта основных средств на отдельный субсчет │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по │ │ │ │ │реализованному объекту на отдельном субсчете │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────── ─────────────────────────────────┤ │ 5 │ 91-2 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость реализованного │ │ │ │ │объекта основных средств с отдельного субсчета │ │ │ │ │на прочие расходы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных объектов основных средств на счет │ │ │ │ │прочих доходов и расходов в качестве прочего │ │ │ │ │дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 7 │ 83-1 │ 84-1 │Отражен перенос суммы д ооценки объектов основных │ │ │ │ │средств при их выбытии с добавочного капитала │ │ │ │ │организации в нераспределенную прибыль │ │ │ │ │организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 8 │ 76 │ 68-2 │Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 76 │Восстановлен обратной записью НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового п латежа │ │ │ │ │(предоплаты) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 62-2 │Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки │ │ │ │ │объекта основных средств, под который был │ │ │ │ │получен аванс (предоплата) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ --------------------------------
<*> При реализации основного средства, отраженного на балансе по стоимости с учетом НДС, налоговая база по НДС определяется как разница между ценой реализации с учетом НДС и остаточной стоимостью объекта. Типовая операция 10815 "Списание основных (непроизводственного) назначения для передачи безвозмездно". N 1
Дебет 01-2
Кредит 01
2
02-1
01-2
3
91-2
01-2
4
98-2-1
91-1
5
83-1
84-1
6
91-2
68-2
средств
п роизводственного
Содержание проводки Списана балансовая стоимость переданного безвозмездно объекта основных средств на отдельный субсчет Отражена накопленная амортизация по переданному безвозмездно объекту на отдельном субсчете Списана остаточная стоимость переданного безвозмездно объекта основных сре дств с отдельного субсчета на прочие расходы организации Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных средств (от других организаций) на счет проч их доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль организации Начислена задолженность бюджету по НДС с рыночной (продажной) стоимости безвозмездно переданного объекта основных средств (по расчету)
Типовая операция 10816 - "Полное (ликвидация) или частичное списание с баланса основных средств по недостаче (порче) за счет виновных лиц". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержа ние проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 01-2 │ 01 │Списана балансовая стоимость выбывшего объекта │ │ │ │ │основных средств на отдельный субсчет │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 02-1 │ 01-2 │Отражена накопленная амортизация по выбывшему │ │ │ │ │объекту на отдельном субсчете │ ├────┼─────────┼─────────┼── ──────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 94-1 │ 01-2 │Списана остаточная стоимость выбывшего объекта │ │ │ │ │основных средств с отдельного субсчета │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────── ──────────────────┤ │ 4 │ 98-2-1 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных объектов основных средств на счет │ │ │ │ │прочих доходов и расходов в качестве прочего │ │ │ │ │дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 83-1 │ 84-1 │Отражен перенос суммы дооценки объектов основных │ │ │ │ │средств при их выбытии с добавочного капитала │ │ │ │ │организации в нераспределенную прибыль │ │ │ │ │организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────── ──────────┤ │ 6 │ 94-1 │ 68-2 │Восстановлен НДС в сумме пропорциональной │ │ │ │ │остаточной балансовой стоимости выбывшего │ │ │ │ │объекта основных средств (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 7 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) выявленная недостача (порча) │ │ │ │ │объекта основных средств (остаточная стоимость + │ │ │ │ │НДС) за счет винов ных лиц │ │ │ │ │ или │
│ │ 70 │ 94-1 │Выявленная недостача (порча) объекта основных │ │ │ │ │средств (остаточная стоимость + НДС) погашена из│ │ │ │ │заработной платы виновных лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 10817 - "Полное (ликвидация) или частичное списание с баланса основных средств по недостаче (порче) при неустановке виновных лиц". N 1
Дебет 01-2
Кредит 01
2
02-1
01-2
3
94-4
01-2
4
98-2-1
91-1
5
83-1
84-1
6
94-4
68-2
7
91-2
94-4
Содержание проводки Списана балансовая стоимость выбывшего объекта основных средств на отдельный субсчет Отражена накопленная амортизация по выбывшему объекту на отдельном субсчете Списана остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств с отдельного субсчета Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль организации Восстановлен НДС в сумме, пропорциональной остаточной балансовой стоимости выбывшего объекта основных средств (есл и есть) Возмещена (списана) выявленная недостача (порча) объекта основных средств (остаточная стоимость + НДС) за счет прочих расходов организации
Типовая операция 10818 - "Полное (ликвидация) или частичное списание с баланса основных средств по недостаче (порче) по чрезвычайным обстоятельствам". N 1
Дебет 01-2
Кредит 01
2
02-1
01-2
3
91-1
01-2
4
98-2-1
91-1
5
83-1
84-1
6
91-1
68-2
Содержание проводки Списана балансовая стоимость выбывшего объекта основных средств на отдельный субсчет Отражена накопленная амортизация по выбывшему объекту на отдельном субсчете Списана остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств с отдельного субсчета на прочие расходы организации Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов основных средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль организации Восстановлен НДС в сумме, пропорциональной остаточной балансовой стоимости выбывшего объекта основных средств (если есть)
Типовая операция 10819 - "Отражение выбытия основных средств, передаваемых в счет вклада в уставный (складочный) капитал другой организации". N 1
Дебет 01-2
Кредит 01
2
02-1
01-2
Содержание проводки Списана балансовая стоимость выбывшего объекта основных средств на отдельный субсчет Отражена накопленная амортизация по выбывшему объекту на отдельном субсчете
3
58-1
01-2
4
58-1
76
Списана остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств, вложенного в уставный капитал, с отдельного субсчета Включена стоимость услуг по оценке в фактические затраты на приобретение финансовых вложений
Типовая операция 10820 - "Списание малоценных используемых для производства продукции (работ, услуг)". N 1
Дебет 01-2
Кредит 01
2
20 (23, 26)
01-2
3
98-2-1
91-1
4
84-4
84-3
Дебет 01-2
Кредит 01
2
44
01-2
3
98-2-1
91-1
основных
средств,
Содержание проводки Списана на отдельный субсчет балансовая стоимость объекта основных средств стоимостью не более лимита рублей за единицу, а также изданий (книг, брошюр и т.п.) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию без начисления амортизации Списана балансовая стоимость объекта основных средств с отдельного субсчета на счета затрат на производство. При этом объект с бухгалтерского учета не списывается, а продолжает учитываться по нулевой стоимости до момента фактического выбытия в целях обеспечения его сохранности в производстве или при эксплуатации Списана балансовая стоимость безвозмездно полученных объектов основных средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизацион ные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли)
Типовая операция 10821 - "Списание малоценных используемых при реализации продукции (товаров)". N 1
объектов
объектов
основных
средств,
Содержание проводки Списана на отдельный субсчет балансовая стоимость объекта основных средств стоимостью не более лимита рублей за единицу, а также изданий (книг, брошюр и т.п.) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию без начисления амортизации Списана балансовая стоимость объекта основных средств с отдельного субсчета на счета расходов на продажу. При этом объект с бухгалтерского учета не списывается, а продолжает учитываться по нулевой стоимости до момента фактического выбытия в целях обеспечения его сохранности в производстве или при эксплуатации Списана балансовая стоимость безвозмездно полученных объектов основных средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
10900 - реализация и прочее выбытие нематериальных активов Типовая операция 10901 - "Реализация нематери альных активов без расчетных документов за наличный расчет. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - отгрузка". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
50-1 (62-1)
91-1
2
91-2
68-2
3
05
04
4
91-2
04
5
98-2-2
91-1
Начислена продажная (договорная) стоимость объекта нематериальных активов с учетом всех налогов на прочие доходы организации Начислена задолженность бюджету по НДС со стоимости реализованного объекта (по расчету) Уменьшена первоначальная стоимость реализованного объекта нематериальных активов на сумму накопленной амортизации Списана остаточная стоимость реализованного объекта нематериальных акти вов на прочие расходы организации Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 10902 - "Реализация нематериальных активов по расчетным документам безналичному (наличному) расчету. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - отгрузка". N 1
Дебет 62-1 (76)
Кредит 91-1
2
91-2
68-2
3
05
04
4
91-2
04
5
98-2-2
91-1
Содержание проводки Начислена продажная (договорная) стоимость объекта нематериальных активов с учетом всех налогов на прочие доходы организации Начислена задолженность бюджету по НДС со стоимости реализованного объекта (по расчету) Уменьшена первоначальная стоимость реализованного объекта нематериальных активов на сумму накопленной амортизации Списана остаточная стоимость реализованного объекта нематериальных активов на прочие расходы организации Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов немате риальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 10903 - "Реализация нематериальных активов по предоплате. Приказом об учетной политике для целей налогообложения орг анизации установлен момент реализации отгрузка". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────── ──────────────────────┤ │ 1 │ 62-2 │ 91-1 │Начислена продажная (договорная) стоимость │ │ │ │ │объекта нематериальных активов с учетом всех │ │ │ │ │налогов на прочие доходы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС со │ │ │ │ │стоимости реализованного объекта (по расчету) │ ├────┼─────────┼─────────┼────── ──────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 05 │ 04 │Уменьшена первоначальная стоимость │ │ │ │ │реализованного объекта нематериальных активов на │ │ │ │ │сумму накопленной амортизации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 91-2 │ 04 │Списана остаточная стоимость реализованного │ │ │ │ │объекта нематериальных активов на прочие расходы │ │ │ │ │организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 98-2-2 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных объектов нематериальных активов на │ │ │ │ │счет прочих доходов и расходов в качестве │
│ │ │ │прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────── ──────┤ │ 6 │ 76 │ 68-2 │Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 76 │Восстановлен обратной записью НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 62-2 │Выполнена обратная запись по НДС после передачи │ │ │ │ │прав на объект нематериальных активов, за │ │ │ │ │который был получен аванс (предоплата) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 10904 - "Списание нематериальных активов для передачи безвозмездно". N 1
Дебет 05
Кредит 04
2
91-2
04
3
98-2-2
91-1
4
91-2
68-2
Содержание проводки Уменьшена первоначальная стоимость переданного безвозмездно объекта нематериальных активов на сумму накопленной амортизации Списана остаточная стоимость переданног о безвозмездно объекта нематериальных активов на прочие расходы организации Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Начислена задолженность бюджету по НДС с рыночной (продажной) стоимости безвозмездно переданного объекта нематериальных активов (по расчету)
Типовая операция 10905 - "Списание (ликвидация) с баланса нематериальных активов". N 1
Дебет 05
Кредит 04
2
91-2
04
3
98-2-2
91-1
Содержание проводки Уменьшена первоначальная стоимость выбывшего объекта нематериальных акти вов на сумму накопленной амортизации Списана остаточная стоимость выбывшего объекта нематериальных активов на прочие расходы организации Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 10906 - "Отражение прекращения использовани я результатов конкретных НИР и ОКР". N 1
Дебет 91-2
Кредит 04
Содержание проводки Отнесена несписанная сумма фактических расходов по НИР и ОКР на прочие расходы организации отчетного периода на дату принятия решения о прекращении использования результатов НИР и ОКР
11000 - реконструкция (модернизация) основных средств Типовая операция 11001 - "Услуги собственные. Списание общехозяйственных расходов, приходящихся на реконструкцию (модернизацию) объектов основных средс тв". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
08
26
Отражена доля общехозяйственных расходов, приходящихся на реконструкцию (модернизацию) объектов основного средства
Типовая операция 11002 - "Услуги собственные. Списание расходов вспомогательных производств, приходящихся на реконструкцию (модернизацию) объектов основных средств". N 1
Дебет 08
Кредит 23
Содержание проводки Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных производств, приходящихся на реконструкцию (модернизацию) объектов основного средства
Типовая операция 11003 - "Отражение в учете производственных (с НДС) и непроизводственных услуг, оказываемых сторонними организациями по реконструкции (модернизации) объектов основных средств". N 1
Дебет 08
Кредит 60 (76)
2
19-1
60 (76)
Содержание проводки Начислена стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на вложения во внеоборотные активы Учтен (начислен) НДС, уплаченн ый или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации
Типовая операция 11004 - "Отражение в учете производственных (без НДС) услуг, оказываемых сторонними организациями по реконструкции (моде рнизации) объектов основных средств". N 1
Дебет 08
Кредит 60 (76)
Содержание проводки Начислена стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на вложения во внеоборотные активы
Типовая операция 11005 - "Отражение в учете приема-сдачи объектов основных средств для производственных (с НДС) целей после ремонта, реконструкции и модернизации". N 1
Дебет 01
Кредит 08
2
68-2
19-1
Содержание проводки Включены расходы по реконструкции (модернизации) без НДС в балансовую (первоначальную) стоимость основного средства Принят к вычету из бюджета НДС по расходам (затратам) организации, связанным с реконструкцией, модернизацией объекта основных средств в месяце включения их в балансовую стоимость основного средства и отражения на счете 01
Типовая операция 11006 - "Отражение в учете приема -сдачи объектов основных средств для производственных (без НДС) це лей после ремонта, реконструкции и модернизации". N 1
Дебет 01
Кредит 08
Содержание проводки Включены расходы по реконструкции (модернизации) с НДС в балансовую (первоначальную) стоимость основного средства
Типовая операция 11007 - "Отражение в учете приема -сдачи объектов основных средств для непроизводственных целей после ремонта, реконструкции и модернизации". N 1
Дебет 01
Кредит 08
Содержание проводки Включены расходы по реконструкции (модернизации) без НДС в балансовую (первоначальную) стоимость основного средства
2
91-2
19-1
Списан НДС по расходам (затратам) организации, связанным с реконструкцией, модернизацией объекта основных средств, на прочие расходы в месяце включения их в балансовую стоимость основного средства и отражения на счете 01
Типовая операция 11008 - "Отражение в учете арендодателя приема -сдачи объектов арендованных основных средств для пр оизводственных (с НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя". N 1
Дебет 08
Кредит 76
2
19-1
76
3
01-10
08
4
68-2
19-1
Содержание проводки Отражена (начислена) стоимость неотделимых улучшений без НДС по арендов анному объекту основных средств Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по неотделимым улучшениям арендованного объекта основных средств Стоимость неотделимых улучшений без НДС включена в балансовую (первоначальную) стоимость арендованного объекта основных средств Принят к вычету из бюджета НДС по расходам (затратам) организации, связанным с неотделимы ми улучшениями арендованного объекта основных средств в месяце включения их в балансовую стоимость основного средства и отражения на счете 01
Типовая операция 11009 - "Отражение в учете арендодател я приема-сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (без НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя". N 1
Дебет 08
Кредит 76
2
01-10
08
Содержание проводки Отражена (начислена) стоимость неотделимых улучшений с НДС по арендованному объекту основных средств Стоимость неотделимых улучшений с НДС включена в балансовую (первоначальную) стоимость арендованного объекта основных средств
Типовая операция 11010 - "Отражение в учете арендодателя приема -сдачи объектов арендованных основных средств после произведенных арендатором неотделимых улучшений без согласия арендодателя. Начисление минуя счет 7 6". N 1
Дебет 08
Кредит 98-2-1
2
01-10
08
Содержание проводки Отражены (начислены) неотделимые улучшения с НДС по рыночной стоимости в качестве доходов будущих периодов Стоимость неотделимых улучшений с НДС включена в балансовую (первоначальную) стоимость арендованного объекта основных средств
Типовая операция 11011 - "Отражение в учете арендодателя приема -сдачи объектов арендованных основных средств после произве денных арендатором неотделимых улучшений без согласия арендодателя. Начисление через счет 76". N 1
Дебет 76
Кредит 98-2-1
Содержание проводки Отражена (начислена) задолженность дарителя на сумму неотделимых улучшений с НДС по рын очной стоимости в момент подписания договора дарения. Безвозмездное получение неотделимых улучшений отражено в качестве доходов будущих периодов
2
08
76
3
01-10
08
Отражены (начислены) неотделимые улучшения с НДС по рыночной стоимости Стоимость неотделимых улучшений с НДС включена в балансовую (первоначальную) стоимость арендованного объекта основных средств
Типовая операция 11012 - "Отражение в учете произведенных арендатором улучш ений арендованных объектов основных средств за счет причитающейся с него арендной платы". N 1
Дебет 60 (76)
Кредит 76
Содержание проводки Погашена задолженность по реконструкции (модернизации) арендованных основных средств за счет арендной платы
Типовая операция 11013 - "Отражение в учете арендатора приема -сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (с НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений с со гласия арендодателя". N 1
Дебет 76
Кредит 08
2
76
19-1
Содержание проводки Отражена стоимость неотделимых улучшений без НДС по арендованному объекту основных средств в качестве задолженности арендодателю Списан для возмещения арендодателем НДС по неотделимым улучшениям арендованного объекта основных средств
Типовая операция 11014 - "Отражение в учете арендатора приема -сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (без НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений с согласия арендодателя". N 1
Дебет 76
Кредит 08
Содержание проводки Отражена стоимость неотделимых улучшений с НДС по арендованному объекту основных средств в качестве задолженности арендодателю
Типовая операция 11015 - "Отражение в учете арендатора приема -сдачи объектов арендованных основных средств для производственных (с НДС) целей после произведенных арендатором неотделимых улучшений без согласия арендодателя". N 1
Дебет 91-2
Кредит 08
2
91-2
68-2
3
68-2
19-1
Содержание проводки Списана безвозмездно стоимость неотделимых улучшений без НДС по арендованному объекту основных средств на прочие расходы орга низации Начислена задолженность бюджету по НДС с рыночной (продажной) стоимости безвозмездно переданных неотделимых улучшений по арендованному объекту основных средств (по расчету) Принят к вычету из бюджета НДС по переданным безвозмездно неотделимым улучшениям по арендованному объекту основных средств
Типовая операция 11016 - "Отражение произведенных арендатором отделимых улучшений арендованных объектов основных средств для производственных (с НДС) целей". N 1
Дебет 01
Кредит 08
Содержание проводки Отражена стоимость отделимых улучшений без НДС, введенных в эксплуатацию в составе объектов основных средств
2
68-2
19-1
3
84-3
84-4
Принят к вычету из бюджета НДС в месяце ввода в эксплуатацию отделимых улучшений, учтенных в составе объектов основных средств, не требующих монтажа или Принят к вычету из бюджета НДС в месяце принятия на учет отделимых улучшений, учтенных в составе объекта основных средств, требующего монтажа. Монтаж объекта произведен хозяйственным способом или Принят к вычету из бюджета НДС в месяце начала начисления амортизации по отделимым улучшениям, учтенным в составе объекта основных средств, требующего монтажа. Монтаж объекта произведен подрядным способом Отражено использование средств за счет нераспределенной прибыли (если принято решение компетентного органа организации)
Типовая операция 11017 - "Отражение произведенных арендатором отделимых улучшений арендованных объектов основных средств для производственных (без НДС) целей". N 1
Дебет 01
Кредит 08
Содержание проводки Отражена стоимость отделимых улучшений с НДС, введенных в эксплуатацию в составе объектов основных средств
Типовая операция 11018 - "Отражение передачи на баланс арендодателя произведенных арендатором отделимых улучшений арендованных объектов основных средств. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен моме нт реализации отгрузка". N 1
Дебет 62-1 (76)
Кредит 91-1
2
91-2
68-2
3
01-2
01
4
02-1
01-2
5
91-2
01-2
Содержание проводки Отражена передача отделимых улучшений арендованного объекта основных средств на баланс арендодателя с учетом всех налогов на финансовом результате (прочих доходах) организации Начислена задолженность бюджету по НДС со стоимости переданных (реализованных) отделимых улучшений арендованного объекта основных средств (по расчету) Списана балансовая стоимость отделимых улучшений объекта основных средств на отдельный субсчет Отражена накопленная амортизация по отделимым улучшениям объекта основных средств на отдельном субсчете Списана остаточная стоимость отделимых улучшений объекта основных средств с отдельного субсчета на прочие расходы организации 11100 - переоценка
Типовая операция 11101 - "Отражение изменения стоимости основных средств в результате их дооценки". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
01
83-1
2
83-1
02-1
Увеличена балансовая стоимость объекта основных средств в результате дооценки по коэффициенту пересчета (переоценки) или по ры ночной стоимости (не чаще одного раза в год, на начало отчетного года). Сумма дооценки объекта основных средств в результате переоценки зачислена в добавочный капитал организации Отражено изменение начисл енной амортизации (износа) объекта основных средств в результате его дооценки
Типовая операция 11102 - "Отражение изменения стоимости основных средств в результате их уценки за счет добавочного капитала". N 1
Дебет 83-1
Кредит 01
2
02-1
83-1
Содержание проводки Уменьшена балансовая стоимость объекта основных средств в результате уценки по коэффициенту пересчета (переоценки) или по рыночной стоимости (не чаще одного раза в год, на начало отчет ного года). Сумма уценки объекта основных средств отнесена в уменьшение добавочного капитала организации, образованного за счет сумм дооценки этого объекта, проведенной в предыдущие отчетные периоды Отражено изменение начисленной амортизации (износа) объекта основных средств в результате его уценки
Типовая операция 11103 - "Отражение изменения стоимости основных средств в результате их уценки за счет финансовых результатов организации". N 1
Дебет 91-2
Кредит 01
2
02-1
91-1
Содержание проводки Уменьшена балансовая стоимость объекта основных средств в результате уценки по коэффициенту пересчета (переоценки) или по рыночной с тоимости (не чаще одного раза в год, на начало отчетного года). Сумма уценки объекта основных средств отнесена на прочие расходы организации Отражена сумма уценки начисленной амортизации в составе прочих доходов организаци и
Типовая операция 11104 - "Отражение финансового результата переоценки объекта основных средств". N 1
Дебет 83-1
Кредит 91-1
2
84-1
83-1
Содержание проводки Сумма дооценки объекта основных средств, равная сумме его уценки, пр оведенной в предыдущие отчетные периоды, и отнесенная на счет прибылей и убытков в качестве прочих расходов, отнесена на счет прибылей и убытков отчетного периода в качестве доходов Превышение суммы уценки объекта над суммой дооценки его, зачисленной в добавочный капитал организации в результате переоценки, проведенной в предыдущие отчетные периоды, отнесено на счет учета нераспределенной прибыли (непокрытый убыток)
Типовая операция 11105 - "Создание резерва под снижение стоимости оборудования к установке". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
14
Образован резерв под снижение стоимости оборудования к установке, относящегося к средствам в обороте, на величину разницы между текущей рыночной стоимостью на конец года и фактической себестоимостью, учтенной на счетах бухгалтерского учета, если последняя выше текущей рыночной стоимости. Сумма резерва отражена на прочих расходах организации
Типовая операция 11106 - "Использование резерва под снижение стоимости оборудования к установке". N 1
Дебет 14
Кредит 91-1
Содержание проводки Уменьшена сумма резерва (в пределах зарезервированной суммы) в следующем отчетном году при повышении рыночной стоимости оборудования к установке, по которому ранее был создан резерв. Уменьшение резерва отражено на прочих доходах организаци и или Восстановлена зарезервированная сумма в следующем отчетном году по мере списания оборудования к установке, по которому образован резерв, а также в конце года, если в течение года резерв не был использован полностью. Восстановленная сумма отражена на прочих доходах организации <*>
-------------------------------<*> При необходимости на следующий отчетный год создается новый резерв. Типовая операция 11107 - "Создание резерва под снижение стоимости незавершенного капитального строительства". N 1
Дебет 91-2
Кредит 14
Содержание проводки Образован резерв под снижение стоимости незавершенного капитального строитель ства, относящегося к средствам в обороте, на величину разницы между текущей рыночной стоимостью на конец года и фактической себестоимостью, учтенной на счетах бухгалтерского учета, если последняя выше текущей рыночной стоимости. Сумма резерва отражена на прочих расходах организации
Типовая операция 11108 - "Использование резерва под снижение стоимости незавершенного капитального строительства". N 1
Дебет 14
Кредит 91-1
Содержание проводки Уменьшена сумма резерва (в пределах зарезервированной суммы) в следующем отчетном году при повышении рыночной стоимости незавершенного капитального строительства, по которому ранее был создан резерв. Уменьшение резерва отражено на прочих до ходах организации или Восстановлена зарезервированная сумма в следующем отчетном году по мере списания незавершенного капитального строительства, по которому образован резерв, а также в конце года, если в течение года резерв не был использован полностью. Восстановленная сумма отражена на прочих доходах организации <*>
-------------------------------<*> При необходимости на следующий отчетный год создается новый резерв. 11200 - отложенные налоговые активы Типовая операция 11201 - "Отражение отложенных налоговых активов". N 1
Дебет 09
Кредит 68-4-2
Содержание проводки Отражен (начислен) признанный отложенный налоговый актив, увеличивающий величину условного расхода (дохода) отчетного периода
Типовая операция 11202 - "Отражение уменьшения или полного погашения отложенных налоговых активов". N 1
Дебет 68-4-2
Кредит 09
Содержание проводки Выполнена обратная запись в сч ет уменьшения условного расхода (дохода) отчетного периода при уменьшении или полном погашении признанных отложенных активов
Типовая операция 11203 - "Списание отложенного налогового актива при выбытии объекта актива, по которому он был исчислен". N 1
Дебет 99-1
Кредит 09
Содержание проводки Отражено полное погашение (списание) величины признанных отложенных налоговых активов при выбытии актива, по которому они были начислены
Типовая операция 11204 - "Ввод начальных остатков по счету 09 "Отложенные налоговые активы" для дальнейшего применения ПБУ 18/02". N 1
Дебет 09
Кредит 84-2
Содержание проводки Отражен начальный остаток величины признанных отложенных налоговых активов за счет убытка, подлежащего покрытию 11300 - ноу-хау
Типовая операция 11301 - "Приобретение ноу-хау одновременно с поставкой материального объекта". N 1
Дебет 08-4
Кредит 60 (76)
Содержание проводки Отнесена стоимость ноу-хау, относящегося к особенностям эксплуатации объекта основных средств, на удорожание стоимости этого объекта
Типовая операция 11302 - "Приобретение ноу-хау по отдельному договору". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 97 │ 60 (76) │Стоимость ноу-хау для производственных или │ │ │ │ │управленческих нужд, представляющего собой │ │ │ │ │отдельный объект учета, отражена в составе │ │ │ │ │расходов будущих периодов, если срок │ │ │ │ │использования объекта более одного месяца │ │ │ │ │ или │ │ │ 20 и др.│ 60 (76) │Стоимость ноу-хау для производственных или │ │ │ │ │управленческих нужд, представляющего собой │ │ │ │ │отдельный объект учета, списана на издержки │
│ │ │ │производства (обращения), если срок │ │ │ │ │использования объекта менее одного месяца │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 11303 - "Получение ноу-хау от учредителей в качестве вклада в уставный капитал (на другие цели)". N 1
Дебет 97
Кредит 75-1
Содержание проводки Отражена стоимость ноу-хау, переданного учредителями организации в погашение задолженности по вкладам в уставной капитал или на другие цели
Типовая операция 11304 - "Безвозмездное получение ноу -хау с начислением через счет 76". N 1
Дебет 76
Кредит 98-2-2
2
97
76
Содержание проводки Отражена (начислена) задолженность дарителя на рыночную стоимость ноу-хау с НДС в момент подписания договора даре ния. Безвозмездное получение ноу-хау отражено в качестве доходов будущих периодов Отражена (начислена) рыночная стоимость ноу -хау в качестве расходов будущих периодов
Типовая операция 11305 - "Безвозмездное получение ноу -хау с начислением минуя счет 76". N 1
Дебет 97
Кредит 98-2-2
Содержание проводки Отражена (начислена) рыночная стоимость безвозмездно полученного ноу-хау
Типовая операция 11306 - "Отражение использования ноу -хау для производственных или управленческих нужд организации". N 1
Дебет 20 и др.
Кредит 97
2
98-2-2
91-1
Содержание проводки Списана ежемесячно доля стоимости ноу -хау на издержки производства или обращени я, приходящаяся на текущий отчетный период Списана ежемесячно часть стоимости безвозмездно полученного ноу-хау на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) 11400 - прочие операции
Типовая операция 11401 - "Отражение расходов по НИР и ОКР, которые не дали положительных результатов". N 1
Дебет 91-2
Кредит 08-8
Содержание проводки Списаны фактические расходы по НИР и ОКР, не подлежащие применению при произ водстве продукции (работ, услуг) либо для управленческих нужд или по которым не получены положительные результаты. Расходы отражены в составе прочих расходов организации
Типовая операция 11402 - "Учет курсовых разниц при приобретении основных средств, стоимость которых выражена в условных единицах". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
08-4
60 (76)
2
19-1
60 (76)
Увеличены фактические затраты на приобретение основных средств на величину положительной курсовой разницы без НДС, возникающей до принятия этого объекта к учету или Уменьшены сторнированием фактические затраты на приобретение основных средств на величину отрицательной курсовой разн ицы без НДС, возникающей до принятия этого объекта к учету Выполнена корректировка НДС по положительной курсовой разнице или Выполнена корректировка сторнированием Н ДС по отрицательной курсовой разнице
Типовая операция 11403 - "Учет курсовых разниц при реализации основных средств, стоимость которых выражена в условных единицах". N 1
Дебет 62-6 (76-6)
Кредит 91-1
2
91-2
68-2
Содержание проводки Выполнена корректировка выручки на величину положительной курсовой разницы или Выполнена корректировка сторнированием выручки на величину отрицательной курсовой разницы Доначислен НДС с положительной курсовой разницы или Сторнирован НДС с отрицательной курсовой разницы
Типовая операция 11404 - "Учет курсовых разниц при получении частичной предварительной оплаты в счет реализации основных средств, сто имость которых выражена в условных единицах". N 1
Дебет 62-7
Кредит 91-1
2
91-2
68-2
Содержание проводки Отражена положительная курсовая разница у поставщика в части последующей оплаты (доплаты) на дату погашения дебиторской задолженно сти или Отражена сторнированием отрицательная курсовая разница у поставщика в части последующей оплаты (доплаты) на дату погашения дебиторской задолженности Доначислен НДС с положительной курсовой разницы или Сторнирован НДС с отрицательной курсовой разницы
Типовая операция 11405 - "Исправление ошибки списания затрат (расходов) по капитальным вложениям". N 1
Дебет 08
Кредит 91-1
Содержание проводки Восстановлены ошибочно списанные затраты (расходы) по капитальным вложениям. Исправление ошибки списания затрат (расходов) отражено в составе прочих доходов организации
20000 - ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ 20100 - оприходование (закупка) Типовая операция 20101 - "Приобретение (покупка) материалов через подотчетных лиц. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление минуя счет 15". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
10
71-1
2
10
71-1
Отражена (начислена) покупная стоимость материала с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС (если ест ь)
Типовая операция 20102 - "Приобретение (покупка) подакцизных материалов через подотчетных лиц. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке в момент передачи ценностей. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 10
Кредит 76
2
19-3
76
3
19-7
76
4
10
76
5
19-3
76
6
68-2
19-3
7
76
71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость подакцизного материала без НДС и акцизов Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным материалам Учтен (начислен) акциз, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным материалам Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам (если есть) Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным и оплаченным подакцизным материалам Списана сумма произведенных расходов по приобретению подакцизных материалов на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 20103 - "Приобретение (покупка) подакцизных материалов по расчетным документам. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 10
Кредит 60 (76)
2
19-3
60 (76)
3
19-7
60 (76)
4
10
60 (76)
5
19-3
60 (76)
6
68-2
19-3
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость подакцизного материала без НДС и акцизов Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным материалам Учтен (начислен) акциз, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным материалам Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам (ес ли есть) Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным и оплаченным подакцизным материалам
Типовая операция 20104 - "Приобретение (покупка) материалов для производственных (с НДС) целей через подотчетных лиц. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 10
Кредит 76
2
19-3
76
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость материала без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным материалам
3
10
76
4
19-3
76
5
68-2
19-3
6
76
71-1
Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам (если есть) Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным и оплаченным материалам Списана сумма произведенных расходов по приобретению материалов на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 20105 - "Приобретение (покупка) материалов для производственных (с НДС) целей по расчетным документам. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 10
Кредит 60 (76)
2
19-3
60 (76)
3
10
60 (76)
4
19-3
60 (76)
5
68-2
19-3
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость материала без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным материалам Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам (если есть) Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным и оплаченным материалам
Типовая операция 20106 - "Приобретение (покупка) материалов для производственных (без НДС) целей через подотчетных лиц. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 10
Кредит 76
2
10
76
3
76
71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость материала с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС (если есть) Списана сумма произведенных расходов по приобретению материалов на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 20107 - "Приобретение (покупка) материалов для производственных (без НДС) целей по расч етным документам. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 10
Кредит 60 (76)
2
10
60 (76)
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоим ость материала с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС (если есть)
Типовая операция 20108 - "Приобретение (покупка) материалов для непроизвод ственных целей через подотчетных лиц. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 10
Кредит 76
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость материала без НДС
2
19-3
76
3
10
76
4
19-3
76
5
91-2
19-3
6
76
71-1
Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным материалам Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам (если есть) Списан НДС по оприходованным и оплаченным материалам на прочие расходы организации Списана сумма произведенных расходов по приобретению материалов на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 20109 - "Приобретение (покупка) материалов для непроизводственных целей по расчетным документам. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Нач исление минуя счет 15". N 1
Дебет 10
Кредит 60 (76)
2
19-3
60 (76)
3
10
60 (76)
4
19-3
60 (76)
5
91-2
19-3
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость материала без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным материалам Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам (если есть) Списан НДС по оприходованным и оплаченным материалам на прочие расходы организации
Типовая операция 20110 - "Приобретение (покупка) материалов через подотчетных лиц. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-1
Кредит 71-1
2
15-1
71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость материала с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС (если есть)
Типовая операция 20111 - "Приобретение (покупка) подакцизных материалов через подотчетных лиц. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке в момент передачи ценностей. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-1
Кредит 76
2
19-3
76
3
19-7
76
4
15-1
76
5
19-3
76
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость подакцизного материала без НДС и акцизов Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным материалам Учтен (начислен) акциз, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным материалам Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам (если есть)
6
76
71-1
Списана сумма произведенных расходов по приобретению подакцизных материалов на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 20112 - "Приобретение (покупка) подакцизных материалов по расчетным документам. Право собственности на материал ы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-1
Кредит 60 (76)
2
19-3
60 (76)
3
19-7
60 (76)
4
15-1
60 (76)
5
19-3
60 (76)
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость подакцизного материала без НДС и а кцизов Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным материалам Учтен (начислен) акциз, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным материалам Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС (если есть) Учтен (начислен) НДС, упл аченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам (если есть)
Типовая операция 20113 - "Приобретение (покупка) материалов для производственных (с НДС) целей через подотчетных лиц. Право собствен ности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-1
Кредит 76
2
19-3
76
3
15-1
76
4
19-3
76
5
76
71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость материала без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным материалам Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам (если есть) Списана сумма произведе нных расходов по приобретению материалов на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 20114 - "Приобретение (покупка) материалов для производственных (с НДС) целей по расчетным документам. Право собс твенности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-1
Кредит 60 (76)
2
19-3
60 (76)
3
15-1
60 (76)
4
19-3
60 (76)
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость материала без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным материалам Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам (если есть)
Типовая операция 20115 - "Приобретение (покупка) материалов для производственных (без НДС) целей через подотчетных лиц. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление через счет 15".
N 1
Дебет 15-1
Кредит 76
2
15-1
76
3
76
71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость материала с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС (если есть) Списана сумма произведенных расходов по приобретению материалов на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 20116 - "Приобретение (покупка) материалов для производственных (без НДС) целей по расчетным документам. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-1
Кредит 60 (76)
2
15-1
60 (76)
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость материала с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС (если есть)
Типовая операция 20117 - "Приемка на склад(ы) материалов д ля производственных (с НДС) целей по фактурной стоимости. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 10
Кредит 15-1
2
68-2
19-3
Содержание проводки Оприходованы на склад(ы) материалы по фактурной стоимости без НДС Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным и оплаченным материалам
Типовая операция 20118 - "Приемка на склад(ы) материалов для производственных (без НДС) целей по фактурной стоимости. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 10
Кредит 15-1
Содержание проводки Оприходованы на склад(ы) материалы по фактурной стоимости с НДС
Типовая операция 20119 - "Приемка на склад(ы) материалов для непроизводственных целей по фактурной стоимости. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 10
Кредит 15-1
2
91-2
19-3
Содержание проводки Оприходованы на склад(ы) материалы по фактурной стоимости без НДС Списан НДС по оприходованным и оплаченным материалам на прочие расходы организации
Типовая операция 20120 - "Приемка на склад(ы) материалов по учетной стоимости. Право собственности на материалы перех одит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 10
Кредит 15-1
2
16
15-1
15-1
16
Содержание проводки Оприходованы на склад(ы) материалы по учетной стоимости Отражена положительная разница между учетной и фактурной стоимостью или Отражена отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью
3
68-2
19-3
Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным и оплаченным материалам
Типовая операция 20121 - "Отражение у организации -покупателя предоплаты материалов и возникновения права собственности на них по усло виям договора поставки. Право собственности на материалы переходит к покупателю с момента перечисления денег". N 1
Дебет 10
Кредит 51
2
19-3
51
3
68-2
19-3
Содержание проводки Отражена доля фактически перечисленных поставщику с расчетного сч ета организации денежных средств, приходящаяся на стоимость приобретенных материалов без НДС. Фактическое поступление материалов от поставщика отражается в аналитическом учете к счету 10 "Материалы" Отражена доля фактич ески перечисленных поставщику с расчетного счета организации денежных средств, приходящаяся на сумму НДС по приобретенным материалам Предъявлена бюджету сумма НДС, относящегося к приобретенным (перешедшим в собственность организации-покупателя) материалам
Типовая операция 20122 - "Приобретение (покупка) материалов для производственных (с НДС) целей по расчетным документам при условии, что по договору поставки право собств енности на материалы переходит к покупателю только после их оплаты. Отгруженные материалы до их оплаты находятся в собственности организации -продавца. 1-я операция - отражение у организации-покупателя поступления материалов от поставщика". N 1
Дебет 002
Кредит
Содержание проводки Отражена стоимость полученных материалов по договору от поставщика до момента их оплаты
Типовая операция 20123 - "Приобретение (покупка) материалов для производственных (с НДС) целей по расчетны м документам при условии, что по договору поставки право собственности на материалы переходит к покупателю только после их оплаты. Отгруженные материалы до их оплаты находятся в собственности организации -продавца. 2-я операция - отражение у организации-покупателя оплаты поступивших материалов и, соответственно, возникновения прав собственности на них по условиям договора поставки". N 1
Дебет 10
Кредит 51
2
19-3
51
3
4
002
68-2
19-3
Содержание проводки Отражена доля фактически перечисленных поставщику с расчетного счета организации денежных средств, приходящаяся на стоимость приобретенных материалов без НДС Отражена доля фактически перечисленных поставщику с расчетного счета организации денежных средств, приходящаяся на сумму НДС по приобретенным материалам Списана с забалансового счета стоимость материалов, перешедших в собственность покупателя согласно договору Предъявлена бюджету сумма НДС, относящегося к приобретенным и оплаченным поставщику материалам
Типовая операция 20124 - "Оплата ГСМ за наличный расчет для автотранспорта, состоящего на балансе организации. ГСМ оприходованы в бак автом обиля и использованы для производственных целей". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
10-3
71-1
2
26 (44)
10-3
Оприходованы ГСМ (топливо), приобретенные за наличный расчет на АЗС. Так как счет -фактура при расчете за наличный расчет не выдает ся, а в чеке ККМ сумма НДС отдельной строкой не выделена, сумма НДС к вычету не принимается, а учитывается вместе со стоимостью ГСМ (топлива) Списана покупная стоимость с НДС израсходованного водителем ГСМ (топлива) на затраты производства (расходы на продажу)
Типовая операция 20125 - "Оплата ГСМ за наличный расчет для автотранспорта, состоящего на балансе организации. ГСМ оприходованы в бак автомобиля и использованы для непроизводственных целей". N 1
Дебет 10-3
Кредит 71-1
2
91-2
10-3
Содержание проводки Оприходованы ГСМ (топливо), приобретенные за наличный расчет на АЗС. Так как счет -фактура при расчете за наличный расчет не выдается, а в чеке ККМ сумма НДС отдельной строк ой не выделена, сумма НДС к вычету не принимается, а учитывается вместе со стоимостью ГСМ (топлива) Списана покупная стоимость с НДС израсходованного водителем ГСМ (топлива) на прочие расходы организации 20200 - оприходование (прочее)
Типовая операция 20201 - "Поступление материалов от учредителей. Начисление через счет 15 по фактурной стоимости". N 1
Дебет 15-1
Кредит 75-1
2
10
15-1
Содержание проводки Отражена (начислена) фактическая стоимость материалов, согласованная учредителями с учетом оплаченных учредителем и документально им подтвержденных транспортно -заготовительных расходов (с НДС) Оприходованы материалы по фактурной стоимости с НДС
Типовая операция 20202 - "Поступление материалов от учредителей. Начисление через счет 15 по учетной стоимости". N 1
Дебет 15-1
Кредит 75-1
2
10
15-1
3
16
15-1
15-1
16
Содержание проводки Отражена (начислена) фактическая стоимость материалов, согласованная учредителями с учетом оплаченных учредителем и документально им подтвержденных транспортно -заготовительных расходов (с НДС) Оприходованы материалы по учетной стоимости с НДС Отражена положительная разница между учетной и фактурной стоимостью или Отражена отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью
Типовая операция 20203 - "Поступление материалов от учредителей. Начисление минуя счет 15". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
10
75-1
Отражена (начислена) фактическая стоимость материалов, согласованная учредителями с учетом оплаченных учредителем и документально им подтвержденных транспортно -заготовительных расходов (с НДС)
Типовая операция 20204 - "Поступление материалов, полученных безвозмездно, с начислением через счет 15 по фактурной стоимости". N 1
Дебет 76
Кредит 98-2-3
2
15-1
76
3
10
15-1
Содержание проводки Отражена (начислена) задо лженность дарителя на рыночную (фактическую) стоимость материалов с НДС в момент подписания договора дарения. Безвозмездное получение материалов отражено в качестве доходов будущих периодов Отражена (начислена) рыночная (фактическая) стоимость материалов с НДС Отражена (начислена) фактурная (рыночная) стоимость материалов с НДС
Типовая операция 20205 - "Поступление материалов, полученных начислением через счет 15 по учетной стоимости". N 1
Дебет 76
Кредит 98-2-3
2
15-1
76
3
10
15-1
4
16
15-1
15-1
16
Типовая операция 20206 начислением минуя счет 15". N 1
Дебет 76
Кредит 98-2-3
2
10
76
безвозмездно, с
Содержание проводки Отражена (начислена) задолженность дарителя на рыночную (фактическую) стоимость материалов с НДС в момент подписания договора дарения. Безвозмездное получение материалов отражено в качестве доходов будущих периодов Отражена рыночная (фактическая) стоимость материалов с НДС Оприходованы материалы по учетной стоимости с НДС Отражена положительная разница между учетной и фактурной (рыночной) стоимостью или Отражена отрицательная разница между учетной и фактурной (рыночной) стоимостью - "Поступление материалов, полученных безвозмездно, с
Содержание проводки Отражена (начислена) задолженность дарителя на рыночную (фактическую) стоимость материалов с НДС в момент подписания договора дарения. Безвозмездное получение материалов отражено в качестве доходов будущих периодов Отражена (начислена) рыночная (фактическая) стоимость материалов с НДС
Типовая операция 20207 - "Поступление материалов, полученных в качестве средств целевого назначения, с начислением через счет 1 5 и счет 76 по фактурной стоимости". N 1
Дебет 76
Кредит 86
2
15-1
76
Содержание проводки Отражена задолженность по получению организацией средств целевого назначения Отражена (начислена) покупная (фак тическая) стоимость материалов без НДС, полученных в качестве средств целевого назначения
3
19-3
76
4
10
15-1
5
86
19-3
6
86
98-2-3
Учтен (начислен) НДС по материалам, полученным в качестве средств целевого назначения Отражена (начислена) фактурная стоимость материалов без НДС Списан НДС по материалам за счет средств целевого назначения (финансирования) Отражены средства целевого назначени я (финансирования) в качестве доходов будущих периодов как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно, в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов
Типовая операция 20208 - "Поступление материа лов, полученных в качестве средств целевого назначения, с начислением через счет 15, минуя счет 76, по фактурной стоимости". N 1
Дебет 15-1
Кредит 86
2
10
15-1
3
86
98-2-3
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная (фактическая) стоимость материалов с НДС, полученных организацией в качестве средств целевого назначения Отражена (начислена) фактурная стоимость материалов с НДС Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно, в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов
Типовая операция 20209 - "Поступление материалов, полученных в качестве средств целевого назначения, с начислением через счет 15 и счет 76 по учетной стоимости". N 1
Дебет 76
Кредит 86
2
15-1
76
3
19-3
76
4
10
15-1
5
16
15-1
15-1
16
6
86
19-3
7
86
98-2-3
Содержание проводки Отражена задолженность по получению организацией средств целевого назначения Отражена покупная (фактическая) стоимость материалов без НДС, полученных в качестве средств целевого назначения Учтен (начислен) НДС по материалам, полученным в качестве средств целевого назначения Оприходованы материалы по учетной стоимости без НДС Отражена положительная разница между учетной и фактурной стоимостью или Отражена отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью Списан НДС по материала м за счет средств целевого назначения (финансирования) Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно, в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов
Типовая операция 20210 - "Поступление материалов, полученных в качестве средств целевого назначения с начислением через счет 15, минуя счет 76, по учетной стоимости". N 1
Дебет 15-1
Кредит 86
Содержание проводки Отражена покупная (фактическая) стоимость материалов с НДС, полученных организацией в качестве средств целевого назначения
2
10
15-1
3
16
15-1
15-1
16
86
98-2-3
4
Оприходованы материалы по учетной стоимости с НДС Отражена положительная разница между учетной и фактурной стоимостью или Отражена отрицательная раз ница между учетной и фактурной стоимостью Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно, в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов
Типовая операция 20211 - "Поступление материалов, полученных в качестве средств целевого назначения с начислением, через счет 76, минуя счет 15. N 1
Дебет 76
Кредит 86
2
10
76
3
19-3
76
4
86
19-3
5
86
98-2-3
Содержание проводки Отражена задолженность по получению организацией средств целевого назначения Отражена (начислена) покупная (фактическая) стоимость материалов без НДС, полученных в качестве средств целевого назначения Учтен (начислен) НДС по материалам, полученным в качестве средств целевого назначения Списан НДС по материалам за счет средств целевого назначения (финансиро вания) Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно, в момент принятия к бухгалтерскому учету эт их активов
Типовая операция 20212 - "Поступление материалов, полученных в качестве средств целевого назначения с начислением минуя счет 15 и счет 76". N 1
Дебет 10
Кредит 86
2
86
98-2-3
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная (фактическая) стоимость материалов с НДС, полученных организацией в качестве средств целевого назначения Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно, в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов
Типовая операция 20213 - "Приемка (оприходование) фактически полученн ого материала, поступившего без счета поставщика, а также в случаях, когда документы поставщика имеют различное конструктивное исполнение". N 1
Дебет 10
Кредит 91-1
Содержание проводки Оприходован фактически полученный материал по учетным ценам, поступивший без счета поставщика, а также в случаях, когда документы поставщика имеют различное конструктивное исполнение с отражением его в качестве прочих доходов организации. Если в качестве учетных цен использована фактическая себестоимость, то неотфактурованные поставки отражены в учете по рыночным ценам
Типовая операция 20214 - "Корректировка неотфактурованной поставки материалов после получения расчетных документов ". N 1
Дебет 10
Кредит 91-1
91-2
10
Содержание проводки Увеличена учетная (фактическая) стоимость материалов, полученных по неотфактурованной поставке, с учетом поступивших расчетных документов, за счет прочих доходов организации или Уменьшена учетная (фактическая) стоимость материалов, полученных по неотфактурованной поставке, с учетом поступивших расчетных документов, за счет прочих расходов организации
Типовая операция 20215 - "Корректировка неотфактурованной поставки материалов после получения расчетных документов в следующем году после предоставления годовой бухгалтерской отчетности". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────── ──────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 10 │ 91-1 │Увеличена учетная (фактическая) стоимость │ │ │ │ │материалов, полученных по неотфактурованной │ │ │ │ │поставке, с учетом поступивших расчетных │ │ │ │ │документов, за счет прибыли прошлых лет, │ │ │ │ │выявленной в отчет ном году │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 10 │Уменьшена учетная (фактическая) стоимость │ │ │ │ │материалов, полученных по неотфактурованной │ │ │ │ │поставке, с учетом поступивших расчетных │ │ │ │ │документов, за счет убытка прошлых лет, │ │ │ │ │выявленного в отчетном году │ └────┴─────────┴──────── ─┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 20216 - "Перевод товаров в разряд материалов". N 1
Дебет 10
Кредит 41
2
98-2-4
3
98-2-3
Содержание проводки Перенесена фактическая (покупная) стоимость списанного товара в оприходованные материалы Сторнирована сумма внереализационного дохода организации по списанным товарам, учитываемая в составе доходов будущих периодов (если есть) Начислена сумма внереализационного дохода организации по оприходованным материалам, учитываемая в составе доходов будущих периодов (если есть)
Типовая операция 20217 - "Поступление (приемка) готовой продукции основного производства на склад(ы) для полного использования в организации. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 10
Кредит 20
Содержание проводки Готовая продукция основного производства, предназначенная для полного использования в организации, оприходована по фа ктической производственной себестоимости на материальный(ые) склад(ы)
Типовая операция 20218 - "Поступление (приемка) готовой продукции основного производства на склад(ы) для полного использования в организац ии. Начисление через счет 15". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
15-1
20
2
10
15-1
Списана доля фактических затрат (расходов) основного производства, приходящаяся на производство готовой продукции, предназначенной для полного использования в организации Готовая продукция, предназначенная для полного использования в организации, оприходована по фактической производственной себестоимости на материальный(ые) склад(ы)
Типовая операция 20219 - "Поступление (приемка) готовой продукции вспомогательных производств на склад(ы) для полного использования в организации. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 10
Кредит 23
Содержание проводки Готовая продукция вспомогательных производств, предназначенная для полного использования в организации, оприходована по фактической производственной себестоимости на материальный(ые) склад(ы)
Типовая операция 202 20 - "Поступление (приемка) готовой продукции вспомогательных производств на склад(ы) для полного использования в организации. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-1
Кредит 23
2
10
15-1
Содержание проводки Списана доля фактических затрат (расходов) вспомогательных производств, приходящаяся на производство готовой продукции, предназначенной для полного использования в организации Готовая продукция, предназначенная для полного использования в организац ии, оприходована по фактической производственной себестоимости на материальный(ые) склад(ы) 20300 - реализация
Типовая операция 20301 - "Отпуск (реализация) организацией -продавцом материалов на условиях их наличной оплаты п окупателем без расчетных документов. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации отгрузка. Учет материалов производится по фактурной стоимости". N 1
Дебет 50-1 (62-1)
Кредит 91-1
2
91-2
68-2
3
91-2
68-3
4
91-2
10
5
98-2-3
91-1
6
68-3
19-7
Содержание проводки Начислена продажная (договорная) стоимость материалов с учетом всех налогов на прочие доходы организации Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов (по расчету, если есть) Начислены (удержаны) акцизы, включенные в цену проданных материалов (по расчету, если есть) Списана фактическая себестоимость реализованных материалов на прочие расходы организации Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дох ода (если есть) Предъявлена к вычету сумма уплаченного налогоплательщиком акциза, приходящаяся на фактически реализованные подакцизные материалы (если есть)
Типовая операция 20302 - "Отпуск (реализация) организацией -продавцом материалов на условиях последующей их оплаты покупателем. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Приказом об учетной политике для
целей налогообложения организации установлен момент реализации - отгрузка. Учет материалов производится по фактурной стоимости". N 1
Дебет 62-1 (76)
Кредит 91-1
2
91-2
68-2
3
91-2
68-3
4
91-2
10
5
98-2-3
91-1
6
68-3
19-7
Содержание проводки Начислена продажная (договорная) стоимость материалов с учетом всех налогов на прочие доходы организации Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов (по расчету, если есть) Начислены (удержаны) акцизы, включенны е в цену проданных материалов (по расчету, если есть) Списана фактическая себестоимость реализованных материалов на прочие расходы организации Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Предъявлена к вычету сумма уплаченного налогоплательщиком акциза, приходящаяся на фактически реализованные подакцизные материалы (если есть)
Типовая операция 20303 - "Отпуск (реализация) организацией -продавцом материалов на условиях последующей их оплаты покупателем в кредит. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Учет материалов производится по фактурной стоимости". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼───── ────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 76 │ 91-1 │Начислена продажная (договорная) │ │ │ │ │стоимость материалов с учетом всех │ │ │ │ │налогов на прочие доход ы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации материалов, если приказом об │ │ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │ │ │ │ │организации установлен момент реализации │ │ │ │ │отгрузка (по расчету, если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации материалов, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике дл я целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен момент │ │ │ │ │реализации - оплата (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 10 │Списана фактическая себестоимость реализованных │ │ │ │ │материалов на прочие расходы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных материалов на счет прочих доходов и │ │ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────────── ─────────┤ │ 5 │ 76 │ 98-1 │Отражены проценты к получению по товарному │ │ │ │ │кредиту в составе доходов организации будущих │ │ │ │ │периодов │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 20304 - "Отпуск (реализация) организацией -продавцом материалов (с НДС) на условиях последующей их оплаты покупателем. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общ ем порядке в момент передачи ценностей. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - оплата. Учет материалов производится по фактурной стоимости".
N 1
Дебет 62-1 (76)
Кредит 91-1
2
91-2
76
3
91-2
10
4
98-2-3
91-1
Содержание проводки Начислена продажная (договорная) стоимость материалов с учетом всех налогов на прочие доходы организации Отражена потенциальная задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов (по расчету) Списана фактическая себестоимость реализованных материалов на прочие расходы организации Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 20305 - "Отпуск (реализация) организацией -продавцом материалов покупателям по предоплате. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Учет материалов производится по фактурной стоимости". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-2 │ 91-1 │Начислена продажная (договорная) стоимость │ │ │ │ │материалов с учетом всех налогов на прочие │ │ │ │ │доходы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации матери алов, если приказом об │ │ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │ │ │ │ │организации установлен момент реализации │ │ │ │ │отгрузка (по расчету, если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации материалов, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен момент │ │ │ │ │реализации - оплата (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────────────────────── ────────────────────┤ │ 3 │ 76 │ 68-2 │Начислена реальная задолженность бюджету по НДС │ │ │ │ │в части оплаченных покупателем материалов, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 91-2 │ 10 │Списана фактическая себестоимость реализованных │ │ │ │ │материалов на прочие расходы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвоз мездно │ │ │ │ │полученных материалов на счет прочих доходов и │ │ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 76 │ 68-2 │Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) (если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 76 │Восстановлен обратной записью НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) (если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 62-2 │Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки │ │ │ │ │материалов, под которые был получен аванс │ │ │ │ │(предоплата) (если есть) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 20306 - "Отпуск (реализация) организацией -продавцом материалов при условии, что по договору поставки моменто м перехода права собственности на материалы к покупателю является их оплата. Право собственности на материалы переходит к покупателю - с момента перечисления денег. Учет материалов производится по фактурной стоимости". ┌────┬─────────┬─────────┬────────── ──────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 51 │ 91-1 │Сумма фактически полученных на расчетн ый счет │ │ │ │ │организации денежных средств (предоплаты) от │ │ │ │ │покупателя отражена в составе прочих доходов │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации материалов, если приказом об │ │ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │ │ │ │ │организации устано влен момент реализации │ │ │ │ │отгрузка (по расчету, если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету п о │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации материалов, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен момент │ │ │ │ │реализации - оплата (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 76 │ 68-2 │Начислена реальная задолженность бюджету по НДС │ │ │ │ │в части оплаченных покупат елем материалов, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен момент │ │ │ │ │реализации - оплата (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 91-2 │ 10 │Списана фактическая себестоимость реализованных │ │ │ │ │материалов на прочие расходы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────── ──────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных материалов на счет прочих доходов и │ │ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 002 │ │Отражена стоимость материалов, права владения │ │ │ │ │которыми перешли к покупателю на срок до их │ │ │ │ │фактической отгрузки, согласно договору поставки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 7 │ │ 002 │Списана стоимость материалов после их │ │ │ │ │фактической передачи (отгрузки) организации │ │ │ │ │покупателю по договору поставки │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 20307 - "Отпуск (реализация) организацией -продавцом материалов при условии, что по договору поставки право собственности на материалы переходит к покупателю только после их оплаты. Отгруженные материалы до их оплаты находятся в собственности организации-продавца. 1-я операция - отражение у организации -продавца отгрузки материалов покупателю. Учет материалов производится по фактурной стоимости". N 1
Дебет 76-5
Кредит 10
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость отгруженных по договору материалов
Типовая операция 20308 - "Отпуск (реализация) организацией -продавцом материалов при условии, что по договору поставки право собственности на материалы переходит к покупателю только после их оплаты. Отгруженные материалы до их оплаты находятся в собс твенности организации-продавца. 1-я операция - отражение у организации -продавца отгрузки материалов покупателю. Учет материалов производится по учетной стоимости". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
76-5
10
2
76-5
16
Списана учетная себес тоимость отгруженных по договору материалов Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16
Типовая операция 20309 - "Отпуск (реализация) организацией -продавцом материалов при условии, что по договору поставки право собственности на материалы переходит к покупателю только после их оплаты. Отгруженные материалы до их оплаты находятся в собственности организации-продавца. 2-я операция - отражение у организации -продавца получения денег от покупателя". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 51 │ 91-1 │Сумма фактически поступивших на расчетный счет │ │ │ │ │организации денежных средств в размере продажной │ │ │ │ │стоимости материалов с учетом всех налогов │ │ │ │ │отражена в составе п рочих доходов организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации материалов, если приказом об │ │ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │ │ │ │ │организации установлен момент реализации │ │ │ │ │отгрузка (по расчету, если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации материалов, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен момент │ │ │ │ │реализации - оплата (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 76 │ 68-2 │Начислена реальная задолженность бюджету по НДС │ │ │ │ │в части оплаченных покупателем материалов, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен момент │ │ │ │ │реализации - оплата(если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 91-2 │ 76-5 │Фактическая себестоимость реализован ных │ │ │ │ │материалов, по которым была признана выручка, │ │ │ │ │списана на прочие расходы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных материалов на счет прочих доходов и │ │ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ └────┴─────────┴─────────┴──────────────── ────────────────────────────────┘ Типовая операция 20310 - "Отпуск (реализация) организацией -продавцом материалов на условиях их наличной оплаты покупателем без расчетных документов. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации отгрузка. Учет материалов производится по учетной стоимости". N 1
Дебет 50-1 (62-1)
Кредит 91-1
2
91-2
68-2
Содержание проводки Начислена продажная (договорная) стоимость материалов с учетом всех налогов на прочие доходы организации Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов (п о расчету, если есть)
3
91-2
10
4
91-2
16
5
98-2-3
91-1
Списана учетная себестоимость реализованных материалов на прочие расходы организации Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 20311 - "Отпуск (реализация) организацией -продавцом материалов на условиях последующей их оплаты покупателем. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - отгрузка. Учет материалов производится по учетной стои мости". N 1
Дебет 62-1 (76)
Кредит 91-1
2
91-2
68-2
3
91-2
10
4
91-2
16
5
98-2-3
91-1
Содержание проводки Начислена продажная (договорная) стоимость материалов с учетом всех налогов на прочие доходы организации Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов (по расчету, если есть) Списана учетная себестоимость реализованных материалов на прочие расходы организации Списана положительная разница межд у учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 20312 - "Отпуск (реализация) организацией -продавцом материалов на условиях последующей их оплаты покупателем в кредит. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Учет материалов производится по учетной стоимости". ┌────┬─────────┬────── ───┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 76 │ 91-1 │Начислена продажная (дог оворная) стоимость │ │ │ │ │материалов с учетом всех налогов на прочие │ │ │ │ │доходы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации материалов, если приказом об │ │ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │ │ │ │ │организации установлен момент реализации │ │ │ │ │отгрузка (по расчету, если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженн ость бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации материалов, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен момент │ │ │ │ │реализации - оплата (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 91-2 │ 10 │Списана учетная себестоимость реализованных │ │ │ │ │материалов на прочие расходы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 91-2 │ 16 │Списана положительная разница между учетной и │ │ │ │ │фактурной стоимостью (перерасход) матери ала, │ │ │ │ │отражаемая по дебету счета 16 │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │Сторнирована отрицательная разница между учетной │ │ │ │ │и фактурной стоимостью (экономия) материала, │ │ │ │ │отражаемая по кредиту счета 16 │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных материалов на счет прочих доходов и │ │ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────── ┤ │ 6 │ 76 │ 98-1 │Отражены проценты к получению по товарному │ │ │ │ │кредиту в составе доходов организации будущих │ │ │ │ │периодов │ └────┴─────────┴─────────┴ ────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 20313 - "Отпуск (реализация) организацией -продавцом материалов (с НДС) на условиях последующей их оплаты покупателем. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядк е - в момент передачи ценностей. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен момент реализации - оплата. Учет материалов производится по учетной стоимости". N 1
Дебет 62-1 (76)
Кредит 91-1
2
91-2
76
3
91-2
10
4
91-2
16
5
98-2-3
91-1
Содержание проводки Начислена продажная (договорная) стоимость материалов с учетом всех налогов на операционные доходы организации Отражена потенциальная задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации матер иалов (по расчету) Списана учетная себестоимость реализованных материалов на операционные расходы организации Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 20314 - "Отпуск (реализация) организацией -продавцом материалов покупателям по предоплате. Право собственности на материалы переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Учет материалов производится по учетной стоимости". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-2 │ 91-1 │Начислена продажная (договорная) стоимость │ │ │ │ │материалов с учетом всех налогов на прочие │ │ │ │ │доходы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджет у по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации материалов, если приказом об │ │ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │ │ │ │ │организации установлен момент реализации │ │ │ │ │отгрузка (по расчету, если есть) │ │ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации материалов, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен момент │ │ │ │ │реализации - оплата (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 76 │ 68-2 │Начислена реальная задолженность бюджету по НДС │ │ │ │ │в части оплаченных покупателем материалов, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен момент │ │ │ │ │реализации - оплата (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────── ──────────────────────────────┤ │ 4 │ 91-2 │ 10 │Списана учетная себестоимость реализованных │ │ │ │ │материалов на прочие расходы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────── ──┤ │ 5 │ 91-2 │ 16 │Списана положительная разница между учетной и │ │ │ │ │фактурной стоимостью (перерасход) материала, │ │ │ │ │отражаемая по дебету счета 16 │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │Сторнирована отрицательная разница между учетной │ │ │ │ │и фактурной стоимостью (экономия) материала, │ │ │ │ │отражаемая по кредиту счет а 16 │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных материалов на счет прочих доходов и │ │ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 7 │ 76 │ 68-2 │Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) (если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 76 │Восстановлен обратной записью НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) (если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 62-2 │Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки │ │ │ │ │материалов, под которые был получен аванс │ │ │ │ │(предоплата) (если есть) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────── ──────────────────────────────────┘ Типовая операция 20315 - "Отпуск (реализация) организацией -продавцом материалов при условии, что по договору поставки моментом перехода права собственности на материалы к покупателю является их оплата. Право собственнос ти на материалы переходит к покупателю - с момента перечисления денег. Учет материалов производится по учетной стоимости". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание пров одки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 51 │ 91-1 │Сумма фактически полученных на расчетный счет │ │ │ │ │организации денежных средств (предоплаты) от │ │ │ │ │покупателя отражена в составе прочих доходов │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации материалов, если приказом об │ │ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │ │ │ │ │организации установлен момент реализации │ │ │ │ │отгрузка (по расчету, если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации материалов, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен момент │ │ │ │ │реализации - оплата (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────── ──────────────────────────────┤
│ 3 │ 76 │ 68-2 │Начислена реальная задолженность бюджету по НДС │ │ │ │ │в части оплаченных покупателем материалов, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен момент │ │ │ │ │реализации - оплата (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 91-2 │ 10 │Списана учетная себестоимость реализованных │ │ │ │ │материалов на прочие расходы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 91-2 │ 16 │Списана положительная разн ица между учетной и │ │ │ │ │фактурной стоимостью (перерасход) материала, │ │ │ │ │отражаемая по дебету счета 16 │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │Сторнирована отрицательная разница между учетной │ │ │ │ │и фактурной стоимостью (экономия) материала, │ │ │ │ │отражаемая по кредиту счета 16 │ ├────┼─────────┼─────────┼────── ──────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных материалов на счет прочих доходов и │ │ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 7 │ 002 │ │Отражена стоимость материалов, права владения │ │ │ │ │которыми перешли к покупателю на срок до их │ │ │ │ │фактической отгрузки, согласно договору поставки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 8 │ │ 002 │Списана стоимость материалов после их │ │ │ │ │фактической передачи (отгрузки) организации │ │ │ │ │покупателю по договору поставки │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 20316 - "Отпуск (реализация) организацией -продавцом объектов специальной оснастки и специальной одежды, находящихся на складе(ах), на условиях последующей их оплаты покупателем. Право собственности на объекты переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей". ┌────┬─────────┬───────── ┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │62-1 (76)│ 91-1 │Начислена продажная (догово рная) стоимость │ │ │ │ │спецоснастки и спецодежды с учетом всех налогов │ │ │ │ │на прочие доходы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислен НДС на продажную (договорную) стоимость │ │ │ │ │спецоснастки и спецодежды, если приказом об │ │ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │ │ │ │ │организации установлен момент реализации │ │ │ │ │отгрузка (по расчету) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженност ь бюджету по │ │ │ │ │НДС, начисленному на продажную (договорную) │ │ │ │ │стоимость спецоснастки и спецодежды, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен момент │ │ │ │ │реализации - оплата (по расчету) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 10-10 │Списана фактическая себестоимость реализованной │ │ │ │ │спецоснастки и спецодежды на прочие расходы │ │ │ │ │организации │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────────────── ─────┤ │ 4 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученной спецоснастки и спецодежды на счет │ │ │ │ │прочих доходов и расходов в качестве прочего │ │ │ │ │дохода (если есть) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 20317 - "Отпуск (реализация) организацией -продавцом объектов специальной оснастки и специальной одежды, нах одящихся в эксплуатации, на условиях последующей их оплаты покупателем. Право собственности на объекты переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │62-1 (76)│ 91-1 │Начислена продажная (договорная) стоимость │ │ │ │ │спецоснастки и спецодежды с учетом всех налогов │ │ │ │ │на прочие доходы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислен НДС на продажную (договорн ую) стоимость│ │ │ │ │спецоснастки и спецодежды, если приказом об │ │ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │ │ │ │ │организации установлен момент реализации │ │ │ │ │отгрузка (по расчету) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС, начисленному на продажную (договорную) │ │ │ │ │стоимость спецоснастки и спецодежды, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен моме нт │ │ │ │ │реализации - оплата (по расчету) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 10-11 │Списана остаточная стоимость (недосписанная │ │ │ │ │величина) реализованной спецоснастки и │ │ │ │ │спецодежды на прочие расходы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана остаточная стои мость (недосписанная │ │ │ │ │величина) безвозмездно полученной спецоснастки и │ │ │ │ │спецодежды на финансовые результаты организации │ │ │ │ │в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ │ 013 │Списана с забалансового счета первоначальная │ │ │ │ │стоимость (фактическая себестоимость) │ │ │ │ │спецоснастки - в случае использования в │ │ │ │ │организации ее забалансового учета │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 20318 - "Списание расходов (затрат) по реализации (с НДС) за счет услуг сторонних организаций". N 1
Дебет 91-2
Кредит 60 (76)
2
19-5
60 (76)
3
68-2
19-5
Содержание проводки Списаны работы (услуги) сторонних организаций, связанные с продажей (реализацией) материалов без НДС, на прочие расходы организации текущего периода (месяца) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонних организаций Принят к вычету из бюджета НДС по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонних организаций
Типовая операция 20319 - "Отражение расходов (затрат) по реализации. Начисление заработной платы персоналу, занятому продажей материалов". N 1
Дебет 91-2
Кредит 70
Содержание проводки Отражена начисленная сумма заработной платы
2
70
68-1
3
70
50-1
Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов ) физического лица Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 20320 - "Отражение расходов (затрат) по реализации. Начисление налогов с оплаты труда". N 1
Дебет 91-2
Кредит 69-1
2
91-2
69-3-1
3
91-2
69-3-2
4
91-2
69-2-1
5
91-2
69-2-2
6
91-2
69-2-3
7
91-2
69-11
Содержание проводки Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов в ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от не счастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) 20400 - безвозмездная передача
Типовая операция 20401 - "Отпуск (передача) материалов сторонним организациям безвозмездно. Учет матери алов производится по фактурной стоимости". N 1
Дебет 91-2
Кредит 10
2
98-2-3
91-1
3
91-2
68-2
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость переданных безвозмездно материалов на прочие расходы организации Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов (от других организаций) на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Начислена задолженность бюджету по НДС с рыночной (продажной) стоимости безвозмездно переданных материалов (по расчету)
Типовая операция 20402 - "Отпуск (передача) материалов сторонним организациям безвозмездно. Учет материалов производится по у четной стоимости". N 1
Дебет 91-2
Кредит 10
2
91-2
16
Содержание проводки Списана учетная себестоимость переданных безвозмездно материалов на прочие расходы организации Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) ма териала, отражаемая по кредиту счета 16
3
98-2-3
91-1
4
91-2
68-2
Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов (от других организаций) на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Начислена задолженность бюджету по НДС с рыночной (продажной) стоимости безвозмездно переданных материалов (по расчету)
Типовая операция 20403 - "Отпуск (передача) объектов специальной осн астки и специальной одежды, находящейся на складе(ах) сторонним организациям безвозмездно". N 1
Дебет 91-2
Кредит 10-10
2
98-2-3
91-1
3
91-2
68-2
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость переданной безвозмездно спецоснастки и спецодежды на прочие расходы организации Списана фактическая стоимость безвозмездно полученной спецоснастки и спецодежды (от других организаций) на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть ) Начислена задолженность бюджету по НДС с рыночной (продажной) стоимости безвозмездно переданных спецоснастки и спецодежды (по расчету)
Типовая операция 20404 - "Отпуск (передача) объектов специальной оснастки и специальной одежды, находящейся в эксплуатации, сторонним организациям безвозмездно". N 1
Дебет 91-2
Кредит 10-11
2
98-2-3
91-1
3
91-2
68-2
4
013
Содержание проводки Списана остаточная стоимость (недосписанная величина) переданной безвозмездно спецоснастки и спецодежды на прочие расходы организации Списана остаточная стоимость (недосписанная величина) безвозмездно полученной спецоснастки и спецодежды (от других организаций) на финансовые результаты организации в качестве прочего дохода (если есть) Начислена задолженность бюджету по НДС с рыночной (продажной) стоимости безвозмездно переданных спецоснастки и спецо дежды (по расчету) Списана с забалансового счета первоначальная стоимость (фактическая себестоимость) спецоснастки - в случае использования в организации ее забалансового у чета
20500 - инвентаризация по фактурной стоимости Типовая операция 20501 - "Отражение пересортицы материалов на материальном(ых) складе(ах)". N 1
Дебет 10
Кредит 10
Типовая операция 20502 материальном(ых) складе(ах)".
Содержание проводки Погашена недостача одних в идов материалов излишками других, однородных с ними МПЗ при условии, что недостача и излишки обнаружены в одно и то же время и у одного и того же материально ответственного лица (МОЛ) и в тождественных количествах -
"Отражение
выявленных
излишков
материала
на
N 1
Дебет 10
Кредит 91-1
Содержание проводки Отражены излишки материалов по рыночным ценам на финансовом результате ( прочих доходах) организации. Излишки материалов оприходованы на материальный(ые) склад(ы)
Типовая операция 20503 - "Отражение возвратных отходов испорченных материалов на материальном(ых) складе(ах)". N 1
Дебет 10
Кредит 91-1
Содержание проводки Отражены возвратные отходы (лом, ветошь и т.п.) по цене их возможного использования на финансовом результате (прочих доходах) организации. Возвратные отходы материалов оприходованы на материальный(ые) склад(ы)
Типовая операция 20504 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на материальном(ых) складе(ах) за счет виновных лиц. Для материалов определены нормы убыли". ┌────┬─────────┬─────────┬─────────── ─────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 94-1 │ 10 │Отражена выявленная потеря материала по │ │ │ │ │фактической себестоимости МПЗ │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных материалов на счет прочих доходов и │ │ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 20 (23, │ 94-1 │Оприходована (возме щена) убыль ценностей │ │ │ 26, 44) │ │усушка, утруска, распыл и т.д. - в пределах норм│ │ │ │ │на издержки производства (расходы на продажу) │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────────────────── ─┤ │ 4 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │ │ │ │ │за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Убыль ценностей сверх нормы погашена из │ │ │ │ │заработной платы виновных лиц │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 68-2 │ 19-3 │Восстановлена (сторно) сумм а НДС по материалам, │ │ │ │ │списанным в связи с их недостачей или порчей │ │ │ │ │сверх норм естественной убыли │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 94-1 │ 19-3 │Сумма НДС по недостающим или испорченным │ │ │ │ │материалам сверх норм естественной убыли списана │ │ │ │ │на счет недостач и потерь от порчи ценностей │ ├────┼─────────┼─────────┼─────── ─────────────────────────────────────────┤ │ 7 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещен (списан) НДС по недостающим или │ │ │ │ │испорченным материалам сверх норм естественной │ │ │ │ │убыли за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Сумма НДС по недостающим или испорченным │ │ │ │ │материалам сверх норм естественной убыли │ │ │ │ │погашена из заработной платы виновных лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 20505 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на материальном(ых) складе(ах) за счет виновных лиц. Для материалов не определены нормы убыли". N 1
Дебет 94-1
Кредит 10
Содержание проводки Отражена выявленная потеря материала по фактической себестоимости МПЗ
2
98-2-3
91-1
3
73-2
94-1
70
94-1
4
68-2
19-3
5
94-1
19-3
6
73-2
94-1
70
94-1
Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей за счет виновных лиц или Недостача (порча) ценностей погашена из заработной платы виновных лиц Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам, списанным в связи с их недостачей или порчей Сумма НДС по недостающим или испорченным материалам списана на счет недостач и потерь от порчи ценностей Возмещен (списан) НДС по недостающим или испорченным материалам за счет виновных лиц или Сумма НДС по недостающим или испорченным материалам погашена из заработной платы виновных лиц
Типовая операция 20506 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на материальном(ых) складе(ах) при неустановке виновных лиц. Для материалов определены нормы убыли". N 1
Дебет 94-4
Кредит 10
2
98-2-3
91-1
3
20 (23, 26, 44)
94-4
4
91-2
94-4
5
68-2
19-3
6
94-4
19-3
7
91-2
94-4
Содержание проводки Отражена выявленная потеря материала по фактической себестоимости МПЗ Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Оприходована (возмещена) убыль ценностей усушка, утруска, распыл и т.д. - в пределах норм на издержки производства (расходы на продажу) Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы за счет прочих расходов организации Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам, списанным в связи с их недостачей или порчей сверх норм естественной убыли Сумма НДС по недостающим или испорченным материалам сверх норм естественной убыли списана на счет недостач и потерь от порчи ценностей Возмещен (списан) НДС по недостающим или испорченным материалам сверх норм естественной убыли за счет прочих расходов организации
Типовая операция 20507 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на материальном(ых) складе(ах) при неустановке виновных лиц. Для материалов не определены нормы убыли". N 1
Дебет 94-4
Кредит 10
2
98-2-3
91-1
3
91-2
94-4
4
68-2
19-3
Содержание проводки Отражена выявленная потеря материала по фактической себестоимости МПЗ Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей за счет прочих расходов организации Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам, списанным в связи с их недостачей или порчей
5
94-4
19-3
6
91-2
94-4
Сумма НДС по недостающим или испорченным материалам списана на счет недостач и потерь от порчи ценностей Возмещен (списан) НДС по недостающим или испорченным материалам за счет прочих расходов организации
Типовая операция 20508 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для материалов определены нормы убыли". N 1
Дебет 91-1
Кредит 10
2
98-2-3
91-1
3
94-4
91-1
4
20 (23, 26, 44)
94-4
5
68-2
19-3
6
91-1
19-3
Содержание проводки Отражена выявленная потеря материала по фактической себестоимости МПЗ в качестве прочих расходов Списана фактическая стоимость безвозме здно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Отражена убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д. - в пределах норм в качестве прочих доходов Оприходована (возмещена) убыль ценностей усушка, утруска, распыл и т.д. - в пределах норм на издержки производства (расходы на продажу) Восстановлена (сторно) сумма НДС по материал ам, списанным в связи с их недостачей или порчей сверх норм естественной убыли Сумма НДС по недостающим или испорченным материалам сверх норм естественной убыли списана в качестве прочих расходов
Типовая операция 20509 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для материалов не определены нормы убыли". N 1
Дебет 91-1
Кредит 10
2
98-2-3
91-1
3
68-2
19-3
4
91-1
19-3
Содержание проводки Отражена выявленная потеря материала по фактической себестоимости МПЗ в качестве прочих расходов Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов н а счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам, списанным в связи с их недостачей или порчей Списан НДС по недостающим или испорченным материалам в качестве прочих расходов
20600 - инвентаризация по учетной стоимости Типовая операция 20601 материальном(ых) складе(ах)". N 1
Дебет 15-1
Кредит 91-1
2
10
15-1
-
"Отражение
выявленных
излишков
материала
Содержание проводки Отражены излишки материалов по рыночным ценам на финансовом результате организации Оприходованы на склад(ы) излишки материалов по учетной стоимости
на
3
16
15-1
15-1
16
Отражена положительная разница между учетной и фактурной (рыночной) стоимостью или Отражена отрицательная разница между учетной и фактурной (рыночной) стоимостью
Типовая операция 20602 - "Отражение возвратных отходов испорченных материалов на материальном(ых) складе(ах)". N 1
Дебет 15-1
Кредит 91-1
2
10
15-1
3
16
15-1
15-1
16
Содержание проводки Отражены возвратные отходы (лом, ветошь и т.п.) по цене их возможного использования на финансовом результате организации Оприходованы на склад(ы) возвратные отходы материалов по учетной стоимости Отражена положительная разница между учетной и фактурной (ценой их возможного использования) стоимостью или Отражена отрицательная разница между учетной и фактурной (ценой их возможного использования) стоимостью
Типовая операция 20603 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на материальном(ых) складе(ах) за счет виновных лиц. Для материалов определены нормы убыли". ┌────┬─────────┬─────────┬─────────────────────────────────────────────── ─┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 94-1 │ 10 │Отражена выявленная потеря материала по учетной │ │ │ │ │себестоимости МПЗ │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 94-1 │ 16 │Списана положительная разница между учетной и │ │ │ │ │фактурной стоимостью (перер асход) материала, │ │ │ │ │отражаемая по дебету счета 16 │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │Сторнирована отрицательная разница между учетной │ │ │ │ │и фактурной стоимостью (экономия) материала, │ │ │ │ │отражаемая по кредиту счета 16 │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных материалов на счет прочих доходов и │ │ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────── ─────────────┤ │ 4 │ 20 (23, │ 94-1 │Оприходована (возмещена) убыль ценностей │ │ │ 26, 44) │ │усушка, утруска, распыл и т.д. - в пределах норм│ │ │ │ │на издержки производства (расходы на продажу) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │ │ │ │ │за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Убыль ценностей сверх нормы погашена из │ │ │ │ │заработной платы виновных лиц │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────────────── ─────┤ │ 6 │ 68-2 │ 19-3 │Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам, │ │ │ │ │списанным в связи с их недостачей или порчей │ │ │ │ │сверх норм естественной убыли │ ├────┼─────────┼───── ────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 7 │ 94-1 │ 19-3 │Сумма НДС по недостающим или испорченным │ │ │ │ │материалам сверх норм естественной убыли списана │ │ │ │ │на счет недостач и поте рь от порчи ценностей │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 8 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещен (списан) НДС по недостающим или │
│ │ │ │испорченным материалам сверх норм естественной │ │ │ │ │убыли за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Сумма НДС по недостающим или испорченным │ │ │ │ │материалам сверх норм естественной убыли │ │ │ │ │погашена из заработной платы виновных лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 20604 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на материальном(ых) складе(ах) за счет виновных лиц. Для материалов не определены нормы убыли". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание прово дки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 94-1 │ 10 │Отражена выявленная потеря материала по учетной │ │ │ │ │себестоимости МПЗ │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 94-1 │ 16 │Списана положительная разница между учетной и │ │ │ │ │фактурной стоимостью (перерасход) материала, │ │ │ │ │отражаемая по дебету счета 16 │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │Сторнирована отрицательная разница между учетной │ │ │ │ │и фактурной стоимостью (экономия) матер иала, │ │ │ │ │отражаемая по кредиту счета 16 │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных материалов на счет прочих доходов и │ │ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │ │ │ │ │за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Недостача (порча) ценностей погашена из │ │ │ │ │заработной платы виновных лиц │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 68-2 │ 19-3 │Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам, │ │ │ │ │списанным в связи с их недостачей или порчей │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 94-1 │ 19-3 │Сумма НДС по недостающим или испорченным │ │ │ │ │материалам списана на счет недостач и потерь от │ │ │ │ │порчи ценностей │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 7 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещен (списан) НДС по недостающим или │ │ │ │ │испорченным материалам за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Сумма НДС по недостающим или испорченным │ │ │ │ │материалам погашена из заработной платы виновных │ │ │ │ │лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 20605 - "Списание выявленных недостач и пот ерь материала (с НДС) на материальном(ых) складе(ах) при неустановке виновных лиц. Для материалов определены нормы убыли". N 1
Дебет 94-4
Кредит 10
Содержание проводки Отражена выявленная потеря материала по учетной себестоимости МПЗ
2
94-4
16
3
98-2-3
91-1
4
20 (23, 26, 44)
94-4
5
91-2
94-4
6
68-2
19-3
7
94-4
19-3
8
91-2
94-4
Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная раз ница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Оприходована (возмещена) убыль ценностей усушка, утруска, распыл и т.д. - в пределах норм на издержки производства (расходы на продажу) Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы за счет прочих расходов организации Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам, списанным в связи с их недостачей или порчей сверх норм естественной убыли Сумма НДС по недостающим или испорченным материалам сверх норм естественной убыли списана на счет недостач и потерь от порчи ценностей Возмещен (списан) НДС по недостающим или испорченным материалам сверх норм естественной убыли за счет прочих расходов организации
Типовая операция 20606 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на материальном(ых) складе(ах) при неустановке виновных лиц. Для материалов не определены нормы убыли". N 1
Дебет 94-4
Кредит 10
2
94-4
16
3
98-2-3
91-1
4
91-2
94-4
5
68-2
19-3
6
94-4
19-3
7
91-2
94-4
Содержание проводки Отражена выявленная потеря материала по учетной себестоимости МПЗ Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала , отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей за счет прочих расходов организации Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам, списанным в связи с их недостачей или порчей Сумма НДС по недостающим или испорченным материалам списана на счет недостач и потерь от порчи ценностей Возмещен (списан) НДС по недостающим или испорченным материалам за счет прочих расходов организации
Типовая операция 20607 - "Списание выявленных недостач и потерь ма териала (с НДС) на материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для материалов определены нормы убыли". N 1
Дебет 91-1
Кредит 10
Содержание проводки Отражена выявленная потеря материала по учетной себестоимости МПЗ в качестве прочих расходов
2
91-1
16
3
98-2-3
91-1
4
94-4
91-1
5
20 (23, 26, 44)
94-4
6
68-2
19-3
7
91-1
19-3
Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная разниц а между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве проче го дохода (если есть) Отражена убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д. - в пределах норм в качестве прочих доходов Оприходована (возмещена) убыль ценност ей усушка, утруска, распыл и т.д. - в пределах норм на издержки производства (расходы на продажу) Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам, списанным в связи с их недостачей или порчей сверх норм естественной убыли Сумма НДС по недостающим или испорченным материалам сверх норм естественной убыли списана в качестве прочих расходов
Типовая операция 20608 - "Списание выявленных недостач и потерь материа ла (с НДС) на материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для материалов не определены нормы убыли". N 1
Дебет 91-1
Кредит 10
2
91-1
16
3
98-2-3
91-1
4
68-2
19-3
5
91-1
19-3
Содержание проводки Отражена выявленная потеря материала по учетной себестоимости МПЗ в качестве прочих расходов Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам, списанным в связи с их недостачей или порчей Списан НДС по недостающим или испорченным материалам в качестве прочих расходов
20700 - инвентаризация спецоснастки и спецодежды Типовая операция 20701 - "Списание недостачи и порчи объектов специальной оснастки и специальной одежды, находящихся на материальном(ых) складе(ах), за счет виновных лиц". ┌────┬─────────┬─────────┬─────── ─────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 94-1 │ 10-10 │Списана фактическая себестоимость н едостающей │ │ │ │ │или испорченной спецоснастки и спецодежды на │ │ │ │ │счет недостач и потерь от порчи ценностей │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученной спецоснастки и спецодежды на счет │ │ │ │ │прочих доходов и расходов в качестве прочего │ │ │ │ │дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │ │ │ │ │за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Недостача (порча) ценностей погашена из │ │ │ │ │заработной платы виновных лиц │ ├────┼─────────┼───── ────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 68-2 │ 19-3 │Восстановлена (сторно) сумма НДС по спецоснастке │ │ │ │ │и спецодежде, списанным в связи с их недостачей │ │ │ │ │или порчей │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 94-1 │ 19-3 │Списан НДС по недостающей или испорченной │ │ │ │ │спецоснастке и спецодежде на счет недостач и │ │ │ │ │потерь от порчи ценностей │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещен (списан) НДС по недостающей или │ │ │ │ │испорченной спецоснастке и спецодежде за счет │ │ │ │ │виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Сумма НДС по недостающей или ис порченной │ │ │ │ │спецоснастке и спецодежде погашена из заработной │ │ │ │ │платы виновных лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 20702 - "Списание недостачи и порчи объектов специальной оснастки и специальной одежды, находящихся на материальном(ых) складе(ах), при неустановке виновных лиц". N 1
Дебет 94-4
Кредит 10-10
2
98-2-3
91-1
3
91-2
94-4
4
68-2
19-3
5
94-4
19-3
6
91-2
94-4
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость недостающей или испорченной спецоснастки и спецодежды на счет недостач и потерь от порчи ценностей Списана фактическая стоимость безвозмездно полученной спецоснастки и спецодежды на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей за счет прочих расходов организации Восстановлена (сторно) сумм а НДС по спецоснастке и спецодежде, списанным в связи с их недостачей или порчей Списан НДС по недостающей или испорченной спецоснастке и спецодежде на счет недостач и потерь от порчи ценностей Возмещен (списан) НДС по недостающей или испорченной спецоснастке и спецодежде за счет прочих расходов организации
Типовая операция 20703 - "Списание недостачи и порчи объекто в специальной оснастки и специальной одежды, находящихся на материальном(ых) складе(ах), по чрезвычайным обстоятельствам". N 1
Дебет 91-1
Кредит 10-10
2
98-2-3
91-1
3
68-2
19-3
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость недостающей или испорченной спецоснастки и спецодежды в качестве прочих расходов Списана фактическая стоимость безвозмездно полученной спецоснастки и спецодежды на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Восстановлена (сторно) сумма НДС по спецоснастке и спецодежде, списанным в связи с их недостачей
4
91-1
19-3
Списан НДС по недостающей или испорченной спецоснастке и спецодежде в качестве прочих расходов
Типовая операция 20704 - "Списание недостачи и порчи объектов специальной оснастки и специальной одежды, находящихся в эксплуатации, за счет виновных лиц". ┌────┬─────────┬─────────┬ ────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ │ 013 │Списана с забалансового счет а первоначальная │ │ │ │ │стоимость (фактическая себестоимость) │ │ │ │ │спецоснастки - в случае использования в │ │ │ │ │организации ее забалансового учета │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 94-1 │ 10-11 │Списана остаточная стоимость (недосписанная │ │ │ │ │величина) недостающей или испорченной │ │ │ │ │спецоснастки и спецодежды на счет недостач и │ │ │ │ │потерь от порчи ценностей │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 98-2-3 │ 91-1 │Списана остаточная стоимость (недосп исанная │ │ │ │ │величина) безвозмездно полученной спецоснастки и │ │ │ │ │спецодежды на финансовые результаты организации │ │ │ │ │в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │ │ │ │ │за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Недостача (порча) ценностей погашена из │ │ │ │ │заработной платы виновных лиц │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────── ────┤ │ 5 │ 94-1 │ 68-2 │Восстановлен НДС в сумме, пропорциональной │ │ │ │ │остаточной стоимости (недосписанной величине) │ │ │ │ │недостающей или испорченной спецоснастки и │ │ │ │ │спецодежды │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещен (списан) НДС по недостающей или │ │ │ │ │испорченной спецоснастке и спецодежде за счет │ │ │ │ │виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Сумма НДС по недостающей или испорченной │ │ │ │ │спецоснастке и спецодежде погашена из заработной │ │ │ │ │платы виновных лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 20705 - "Списание недостачи и порчи объектов специальной оснастки и специальной одежды, находящихся в эксплуатации, при неустановке виновных лиц". N 1
Дебет
Кредит 013
2
94-4
10-11
3
98-2-3
91-1
4
91-2
94-4
Содержание проводки Списана с забалансового счета первоначальная стоимость (фактическая себестоимость) спецоснастки - в случае использования в организации ее забалансового учета Списана остаточная стоимость (недосписанная величина) недостающей или испорченной спецоснастки и спецодежды на счет недостач и потерь от порчи ценностей Списана остаточная стоимость (недосписанная величина) безвозмездно полученной спецоснастки и спецодежды на финансовые результаты орг анизации в качестве прочего дохода (если есть) Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей за счет прочих расходов организации
5
94-4
68-2
6
91-2
94-4
Восстановлен НДС в сумме, пропорциональной остаточной стоимости (недосписанной величине) недостающей или испорченной спецоснастки и спецодежды Возмещен (списан) НДС по недостающей или испорченной спецоснастке и спецодежде за счет прочих расходов организации
Типовая операция 20706 - "Списание недостачи и порчи объектов специальной оснастки и специальной одежды, находящихся в эксплуатации, по чрезвычайным обстоятельствам". N 1
Дебет
Кредит 013
2
99-1
10-11
3
98-2-3
91-1
4
91-1
68-2
Содержание проводки Списана с забалансового счета первоначальная стоимость (фактическая себестоимость) спецоснастки - в случае использования в организации ее забалансового учета Списана остаточная стоимость (недосписанная величина) недостающей или испорченной спецоснастки и спецодежды в качестве прочих расходов Списана остаточная стоимость (недосписанная величина) безвозмездно полученной спецоснастки и спецодежды на финансовые результаты организации в качестве прочего дохода (если есть) Восстановлен НДС в сумме, пропорциональной остаточной стоимости (недосписанной величине) недостающей или испорченной спецоснастки и спецодежды. НДС отражен на прочих расходах организации 20800 - переоценка
Типовая операция 20801 - "Создание резерва под снижение стоимости материальных ценностей". N 1
Дебет 91-2
Кредит 14
Содержание проводки Образован резерв под снижение стоимости материальных ценностей, относящихся к средствам в обороте, на величину разницы между текущей рыночной стоимостью на конец года и фак тической себестоимостью, учтенной на счетах бухгалтерского учета, если последняя выше текущей рыночной стоимости. Сумма резерва отражена на прочих расходах организации
Типовая операция 20802 - "Использование резерва под снижение стоимости материальных ценностей". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
14
91-1
Уменьшена сумма резерва (в пределах зарезервированной суммы) в следующем отчетном году при повышении рыночной стоимости материальных ценностей, по которым ранее был создан резерв. Уменьшение резерва отражено на прочих доходах организации или Восстановлена зарезервированная сумма в следующем отчетном году по мере списания материальных ценностей, по которым образован резерв, а также в конце года, если в течение года резерв не был использован полностью. Восстановленная сумма отражена на прочих доходах организации <*>
-------------------------------<*> При необходимости на следующий отчетный год создается новый резерв. 20900 - прочие операции Типовая операция 20901 - "Возврат материала по фактурной собственности на который при отгруз ке не перешло к покупателю". N 1
Дебет 10
Кредит 76-5
стоимости,
право
Содержание проводки Выполнена обратная запись на сумму фактической себестоимости ранее отгруженных и возвращенных покупателем материалов. Уменьшена задолженность покупателя на счете 76 на сумму возвращенных им материалов
Типовая операция 20902 - "Возврат материала по учетной стоимости, право собственности на который при отгрузке не перешло к покупателю". N 1
Дебет 15-1
Кредит 76-5
2
10
15-1
3
16
15-1
15-1
16
Содержание проводки Выполнена обратная запись на сумму фактической себестоимости ранее отгруженных и возвращенных покупателем материалов. Уменьшена задолженность покупателя на счете 76 на сумму возвращенных им материалов Начислена учетная себестоимость ранее отгруженных и возвращенных по договору материалов Отражена положительная раз ница между учетной и фактурной стоимостью или Отражена отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью
Типовая операция 20903 - "Отражение возврата материала, пр аво собственности на который при отгрузке перешло к покупателю на материальный(ые) склад(ы), приобретением его (а для покупателя, соответственно, реализацией)" <*>. -------------------------------<*> См. подраздел 20100 - оприходование (закупка). Типовая операция 20904 - "Отражение возврата материала (с НДС), право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю на материальный(ые) склад(ы), корректировкой операций по реализации. Учет материалов производится по фактурной стоимости". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-1 │ 91-1 │Выполнена корректировка оптового товарооборота │
│ │ (62-6) │ │уменьшением (сторнированием) организации на │ │ │ │ │продажную (договорную) стоимость возвращенных │ │ │ │ │покупателем материалов при наличии расх одного │ │ │ │ │документа - накладной <**> │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 62-1 │ 76-2 │Отражена задолженность перед покупателем │ │ │ (62-6) │ │(претензия) на продажную (договорную) стоимость │ │ │ │ │возвращенных материалов │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 10 │Выполнена корректир овка оптового товарооборота │ │ │ │ │уменьшением (сторнированием) прочих расходов │ │ │ │ │организации на фактурную стоимость возвращенных │ │ │ │ │материалов на материальный(ые) склад(ы) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 91-2 │ 68-2 │Уменьшена (сторнированием) задолженность бюджету │ │ │ │ │на сумму НДС по возвращенным покупателем │ │ │ │ │материалам, если приказом об учетной политике │ │ │ │ │для целей налогообложения организации установлен │ │ │ │ │момент реализации - отгрузка. Выполнена │ │ │ │ │корректирующая запись книги продаж │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 76 │Уменьшена (сторнированием) потенциальная │ │ │ │ │задолженность бюджету на сумму НДС по │ │ │ │ │возвращенным покупателем материалам, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата". Выполнена корректирующая │ │ │ │ │запись в книге продаж │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ -------------------------------<**> Если договор купли -продажи был заключен в условных единицах, то возврат материала производится в учете по тому же курсу условной единицы, что и реализация. Типовая операция 20905 - "Отражение возврата материала (с НДС), право собственности на который при отгрузке перешло к пок упателю на материальный(ые) склад(ы), корректировкой операций по реализации. Учет материалов производится по учетной стоимости". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержани е проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-1 │ 91-1 │Выполнена корректировка оптового товарооборота │ │ │ (62-6) │ │уменьшением (сторнированием) прочих доходов │ │ │ │ │организации на продажную (договорную) │ │ │ │ │стоимость возвращенных покупателем материалов │ │ │ │ │при наличии расходного документа - накладной <*>│ ├────┼─────────┼─────────┼──── ────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 62-1 │ 76-2 │Отражена задолженность перед покупателем │ │ │ (62-6) │ │(претензия) на продажную (договорную) стоимость │ │ │ │ │возвращенных материалов │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 10 │Выполнена корректировка оптового товарооборота │ │ │ │ │уменьшением (сторнированием) прочих расходов │ │ │ │ │организации на учетную стоимость возвращенных │ │ │ │ │материалов на материальный(ые) склад(ы) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 91-2 │ 16 │Выполнена корректировка оптового товарооборота │ │ │ │ │уменьшением (сторнированием) прочих расходов │ │ │ │ │организации на положительную разницу между │ │ │ │ │учетной и фактурной стоимостью (перерасх од) │ │ │ │ │возвращенного материала, отражаемая по дебету │ │ │ │ │счета 16 │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │Выполнена корректировка оптового товарооборота │
│ │ │ │увеличением прочих расходов организации на │ │ │ │ │отрицательную разницу между учетной и фактурной │ │ │ │ │стоимостью (экономия ) возвращенного материала, │ │ │ │ │отражаемая по кредиту счета 16 │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 91-2 │ 68-2 │Уменьшена (сторнированием) задолженность бюджету │ │ │ │ │на сумму НДС по возвращенным покупателем │ │ │ │ │материалам, если приказом об учетной политике │ │ │ │ │для целей налогообложения организации установлен │ │ │ │ │момент реализации - отгрузка. Выполнена │ │ │ │ │корректирующая запись в книге продаж │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 76 │Уменьшена (сторнированием) п отенциальная │ │ │ │ │задолженность бюджету на сумму НДС по │ │ │ │ │возвращенным покупателем материалам, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен момент │ │ │ │ │реализации - оплата. Выполнена корректирующая │ │ │ │ │запись в книге продаж │ └────┴─────────┴─────────┴──────── ────────────────────────────────────────┘ -------------------------------<*> Если договор купли -продажи был заключен в условных единицах, то возврат материала произведен в учете по тому же курсу условной единицы, что и реализация. Типовая операция 2090 6 - "Отражение возврата материала поставщикам, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю с материального(ых) склада(ов), обычной реализацией" <*>. -------------------------------<*> См. подраздел 20300 - реализация. Типовая операция 20907 - "Отражение возврата материала (с НДС) поставщикам, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю с материального(ых) склада(ов), корректировкой операций по приобретению и предъявлением претензий к поставщику. Учет материалов производится по фактурной стоимости". N 1
Дебет 10
Кредит 60 (76)
2
76-2
60 (76)
3
68-2
19-3
4
76-2
19-3
Содержание проводки Сторнирована фактическая себестоимость материалов (без НДС), принятых (оприходованных) на склад(ы) и возвращенных поставщику Отражена задолженность поставщику (претензия) на покупную (фактическую) стоимость возвращенных материалов без НДС Восстановлена (сторно) сумма НДС по возвращенным поставщику материалам корректирующей записью в книге покупок Списана на увеличение задолженности поставщику (претензии) сумма НДС, приходящаяся на возвращенные материалы
Типовая операция 20908 - "Отражение возврата материала (с НДС) поставщикам, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю с материального(ых) склада(ов), корректировкой операций по приобретению и предъявлением претензий к поставщику. Учет материалов производится по учетной стоимости". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────── ────────┤ │ 1 │ 10 │ 60 (76) │Сторнирована учетная себестоимость материалов │ │ │ │ │(без НДС), принятых (оприходованных) на склад(ы) │ │ │ │ │и возвращенных поставщику │ ├────┼─────────┼── ───────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 16 │ 60 (76) │Сторнирована положительная разница между учетной │
│ │ │ │и фактурной стоимостью │ │ │ │ │ или │ │ │ 60 (76) │ 16 │Сторнирована отрицательная разница между учетной │ │ │ │ │и фактурной стоимостью │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────── ┤ │ 3 │ 76-2 │ 60 (76) │Отражена задолженность поставщику (претензия) на │ │ │ │ │покупную (фактическую) стоимость возвращенных │ │ │ │ │материалов без НДС │ ├────┼─────────┼─────────┼ ────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 68-2 │ 19-3 │Восстановлена (сторно) сумма НДС по возвращенным │ │ │ │ │поставщику материалам корректирующей записью в │ │ │ │ │книге покупок │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 76-2 │ 19-3 │Списана на увеличение задолженности поставщику │ │ │ │ │(претензии) сумма НДС, приходящаяся на │ │ │ │ │возвращенные материалы │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 20909 - "Отражение материалов, переданных для переработки (обработки) другим организациям". N 1
Дебет 10-7
Кредит 10
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость материалов, переданных для переработки (обработки) другим организациям, на отдельный субсчет (для их обособленного учета)
Типовая операция 20910 - "Отражение материалов, возвращенных другими организациями после переработки (обработки)". N 1
Дебет 10
Кредит 10-7
Содержание проводки Начислена фактическая себестоимость материалов, полученных (возвращенных) после переработки (обработки) другими организациями с отдельного субсчета
Типовая операция 20911 - "Отражение сырья и материалов заказчика, принятых в переработку (давальческое сырье)". N 1
Дебет 003
Кредит
Содержание проводки Приняты организацией -изготовителем от заказчика по ценам, предусмотренным в договорах, материалы (давальческое сырье) для переработки (обработки), выполнения иных работ или изготовления продукции без оплаты стоимости принятых материалов и с обязательством полного возврата переработанных (обработанных) материалов, сдачи выполненных работ и изготовленной продукции
Типовая операция 20912 - "Отражение сырья и материалов заказчика, возвращенных из переработки (давальческое сырье)". N 1
Дебет
Кредит 003
Содержание проводки Списана организацией -изготовителем стоимость возвращенных заказчику перераб отанного (доработанного) сырья и материалов с указанного забалансового счета
Типовая операция 20913 - "Принятие товарно-материальных ценностей на ответственное хранение".
N 1
Дебет 002
Кредит
Содержание проводки Приняты на ответственное хранение товарно материальные ценности в ценах, указанных в приемо-сдаточных актах или счетах платежных требований по отказам от акцепта; запрещенные к расходованию до их оплаты; оплаченные и не вывезенные по сохранным распискам; ошибочно адресованные данной организации; прочим причинам, когда находящиеся в организации ТМЦ ей не принадлежат
Типовая операция 20914 - "Возвращение товарно-материальных ценностей с ответственного хранения". N 1
Дебет
Кредит 002
Содержание проводки Списана стоимость возвращенных товарно материальных ценностей, находившихся у организации на ответственном хранении, с указанного забалансового счета
Типовая операция 20915 - "Учет курсовых разниц при приобретении материалов, стоимость которых выражена в условных единицах". N 1
Дебет 15-1
Кредит 60 (76)
2
19-3
60 (76)
Содержание проводки Увеличены фактические затраты на приобретение материалов на величину положительной курсовой разницы без НДС, возникающей до принятия этих активов к учету или Уменьшены сторнированием фактиче ские затраты на приобретение материалов на величину отрицательной курсовой разницы без НДС, возникающей до принятия этих активов к учету Выполнена корректировка НДС по положительной курсовой разнице или Выполнена корректировка сторнированием НДС по отрицательной курсовой разнице
Типовая операция 20916 - "Учет курсовых разниц при реализации материалов, стоимость которых выражена в условных единицах". N 1
Дебет 62-6 (76-6)
Кредит 91-1
2
91-2
68-2
Содержание проводки Выполнена корректировка выручки на величину положительной курсовой разницы или Выполнена корректировка сторниров анием выручки на величину отрицательной курсовой разницы Доначислен НДС с положительной курсовой разницы или Сторнирован НДС с отрицательной курсовой разницы
Типовая операция 20917 - "Учет курсовых разниц при получении частичной предварительной оплаты в счет реализации материалов, стоимость которых выражена в условных единицах". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
62-7
91-1
2
91-2
68-2
Отражена положительная курсовая разница у поставщика в части последующей оплаты (доплаты) на дату погашения дебиторской задолженности или Отражена сторнированием отрицательная курсовая разница у поставщика в части последующей оплаты (доплаты) на дату погашения дебиторской задолженности Доначислен НДС с положительной курсовой разницы или Сторнирован НДС с отрицательной курсовой разницы
Типовая операция 20918 - "Исправление ошибки приемки мате риалов по завышенной себестоимости". N 1
Дебет 10
Кредит 15-1
2
15-1
16
Содержание проводки Сторнирована ошибочно начисленная учетная стоимость оприходованного на склад(ы) материала Сторнирована ошибочно выполненная запись по отрицательной разнице между учетной и фактурной стоимостью
30000 - ФАКТИЧЕСКИЕ ЗАТРАТЫ (ИЗДЕРЖКИ) 30100 - товарно-материальные ценности Типовая операция 30101 - "Использование материалов по фактурн ой стоимости для нужд торговой организации". N 1
Дебет 44-1
Кредит 10
2
98-2-3
91-1
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость израсходованного материала Списана фактическая сто имость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30102 - "Использование материалов по фактурной стоимости в основном производстве". N 1
Дебет 20
Кредит 10
2
98-2-3
91-1
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость израсходованного материала Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30103 - "Использование материалов по фактурной стоимости в вспомогательных производствах". N 1
Дебет 23
Кредит 10
2
98-2-3
91-1
Содержание проводки Списана фактическая себестои мость израсходованного материала Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30104 - "Использование материалов по фактурной стоимости в общехозяйственном использовании". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
26
10
2
98-2-3
91-1
Списана фактическая себестоимость израсходованного материала Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30105 - "Использование материалов по фактурной стоимости на исправление брака". N 1
Дебет 28
Кредит 10
2
98-2-3
91-1
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость израсходованного материала Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30106 - "Использование материалов по фактурной стоимости на освоение новых производств, включая создание собственных ноу -хау и другие виды работ, учитываемые в составе расходов будущих периодов". N 1
Дебет 97
Кредит 10
2
98-2-3
91-1
Типовая операция 30107 социальной сфере". N 1
Дебет 91-2
Кредит 10
2
98-2-3
91-1
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость израсходованного материала Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) - "Использование материалов по фактурной стоимости в
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость израсходованного материала на прочие расходы организации Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30108 - "Использование материалов по учетной стоимости в основном производстве". N 1
Дебет 20
Кредит 10
2
20
16
3
98-2-3
91-1
Типовая операция 30109 вспомогательных производствах". N 1
Дебет 23
Кредит 10
Содержание проводки Списана учетная себестоимость израсходованного материала Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и и расходов в качестве прочего дохода (если есть) -
"Использование
материалов
по
учетной
стоимости
Содержание проводки Списана учетная себестоимость израсходованного материала
в
2
23
16
3
98-2-3
91-1
Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету сч ета 16 или Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 Списана фактическая стоимость безвозме здно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30110 - "Использование общехозяйственном использовании". N 1
Дебет 26
Кредит 10
2
26
16
3
98-2-3
91-1
материалов
по
учетной
стоимости
в
Содержание проводки Списана учетная себестоимость израсходованного материала Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 Списана фактическая стоимо сть безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30111 - "Использование материалов по учетной стоимости на освоение новых производств, включая создание собственных н оу-хау и другие виды работ, учитываемые в составе расходов будущих периодов". N 1
Дебет 97
Кредит 10
2
97
16
3
98-2-3
91-1
Содержание проводки Списана учетная себестоимость израсходованного материала Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экон омия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30112 - "Использование материалов по учетной стоимости в социальной сфере". N 1
Дебет 91-2
Кредит 10
2
91-2
16
3
98-2-3
91-1
Содержание проводки Списана учетная себестоимость израсходованного материала на прочие расходы организации Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (эконо мия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30 113 - "Использование объектов принадлежностей (ИХП) для нужд торговой организации". N 1
Дебет 44-1
Кредит 10-9
2
98-2-3
91-1
Дебет 20
Кредит 10-9
2
98-2-3
91-1
объектов
Дебет 23
Кредит 10-9
2
98-2-3
91-1
Дебет 26
Кредит 10-9
2
98-2-3
91-1
инвентаря
и
хоз яйственных
инвентаря
и
хозяйственных
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость израсходованного ИХП Списана фактическая стоимость безвозмездно полученного ИХП на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30116 - "Использование объектов принадлежностей (ИХП) в общехозяйственном использовании". N 1
хозяйственных
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость израсходованного ИХП Списана фактическая стоимость безвозмездно полученного ИХП на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30115 - "Использование объектов принадлежностей (ИХП) в вспомогательных п роизводствах". N 1
и
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость израсходованного ИХП Списана фактическая стоимость безвозмездно полученного ИХП на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30114 - "Использование принадлежностей (ИХП) в основном производстве". N 1
инвентаря
инвентаря
и
хозяйственных
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость израсходованного ИХП Списана фактическая стоимость безвозмездно полученного ИХП на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30117 - "Использование объектов инвентаря и хозяйственных принадлежностей (ИХП) на освоение новых производств, включая создание собственных ноу -хау и другие виды работ, учитываемые в со ставе расходов будущих периодов". N 1
Дебет 97
Кредит 10-9
2
98-2-3
91-1
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость израсходованного ИХП Списана фактическая стоимость безв озмездно полученного ИХП на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30118 - "Использование принадлежностей (ИХП) в социальной сфере". N 1
Дебет 91-2
Кредит 10-9
объектов
инвентаря
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость израсходованного ИХП на прочие расходы организации
и
хозяйственных
2
98-2-3
91-1
Списана фактическая стоимость безвозмездн о полученного ИХП на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30119 - "Отпуск (поступление) в производство (эксплуатацию) объектов специальной оснастки и специальной одежды со склада(ов) органи зации". N 1
Дебет 10-11
2
013
Кредит 10-10
Содержание проводки Отражена фактическая себестоимость спецоснастки и спецодежды, переданных в эксплуатацию (при производстве продукции (работ, услуг) или для управленческих нужд организ ации) Отражена за балансом первоначальная стоимость (фактическая себестоимость) спецоснастки - в случае использования в организации ее забалансового учета
Типовая операция 30120 - "Погашение (перенос) стоимости объектов специальной оснастки и специальной одежды на себестоимость продукции (работ, услуг) основного производства". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 20 │ 10-11 │Отражено ежемесячное погашение фактической │ │ │ │ │себестоимости спецоснастки в эк сплуатации │ │ │ │ │линейным способом или пропорционально объему │ │ │ │ │выпущенной продукции (работ, услуг) основного │ │ │ │ │производства, кроме спецоснастки по │ │ │ │ │индивидуальным заказам или для массового │ │ │ │ │производства, погашенной полностью в момент │ │ │ │ │передачи ее в производство (эксплуатацию) │ │ │ 20 │ 10-11 │Отражено ежемесячное погашение фактической │ │ │ │ │себестоимости спецодежды в эксплуатации линейным │ │ │ │ │способом со сроком полезного использования более │ │ │ │ │12 месяцев (стоимость спецодежды со сро ком │ │ │ │ │эксплуатации по нормам не более 12 месяцев │ │ │ │ │списана единовременно в момент ее передачи │ │ │ │ │(отпуска) работникам организации) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 98-2-3 │ 91-1 │Отражена доля переноса фактической стоимости │ │ │ │ │безвозмездно полученной спецоснастки, спецодежды │ │ │ │ │в эксплуатации на ф инансовых результатах │ │ │ │ │организации в качестве прочего дохода (если │ │ │ │ │есть) │ └────┴─────────┴─────────┴─────────────────────────────────────────────── ─┘ Типовая операция 30121 - "Погашение (перенос) стоимости объектов специальной оснастки и специальной одежды на себестоимость продукции (работ, услуг) вспомогательных производств". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────── ──┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 23 │ 10-11 │Отражено ежемесячное погашение фактической │ │ │ │ │себестоимости спецоснастки в эксплуатации │ │ │ │ │линейным способом или пропорционально объему │ │ │ │ │выпущенной продукции (работ, услуг) │ │ │ │ │вспомогательных производст в, кроме спецоснастки │ │ │ │ │по индивидуальным заказам или для массового │ │ │ │ │производства, погашенной полностью в момент │ │ │ │ │передачи ее в производство (эксплуатацию) │ │ │ 23 │ 10-11 │Отражено ежемесячное погашение фактической │ │ │ │ │себестоимости спецодежды в эксплуатации линейным │ │ │ │ │способом со сроком полезного использования │
│ │ │ │более 12 месяцев (стоимость спецодежды со сроком │ │ │ │ │эксплуатации по нормам не более 12 месяцев │ │ │ │ │списана единовременно в момент ее передачи │ │ │ │ │(отпуска) работникам организации) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 98-2-3 │ 91-1 │Отражена доля переноса фактической стоимости │ │ │ │ │безвозмездно полученных спецоснастки, спецодежды │ │ │ │ │в эксплуатации на финансовых результатах │ │ │ │ │организации в качестве прочего дохода (если │ │ │ │ │есть) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────── ──────────────────────────────────┘ Типовая операция 30122 - "Погашение (перенос) стоимости объектов специальной оснастки и специальной одежды, используемых для управленческих нужд организации". ┌────┬─────────┬─────────┬───────────────────────────────── ───────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 26 │ 10-11 │Отражено ежемесячное погашение фактической │ │ │ │ │себестоимости спецоснастки в эксплуатации │ │ │ │ │линейным способом или пропорционально объему │ │ │ │ │выполненных работ, услуг, связанных с │ │ │ │ │управлением организацией, кроме спецоснастки по │ │ │ │ │индивидуальным заказам или для массового │ │ │ │ │производства, погашенной полностью в момент │ │ │ │ │передачи ее в производство (эксплуатацию) │ │ │ 26 │ 10-11 │Отражено ежемесячное погашение фактической │ │ │ │ │себестоимости спецодежды в эксплуатации линейным │ │ │ │ │способом со сроком полезного использования более │ │ │ │ │12 месяцев (стоимость спецодежды со сроком │ │ │ │ │эксплуатации по нормам не более 12 месяцев │ │ │ │ │списана единовременно в момент ее передачи │ │ │ │ │(отпуска) работникам организации) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 98-2-3 │ 91-1 │Отражена доля переноса фактической стоимости │ │ │ │ │безвозмездно полученных спецоснастки, спецодежды │ │ │ │ │в эксплуатации на финансовых результатах │ │ │ │ │организации в качестве прочего дохода (если │ │ │ │ │есть) │ └────┴─────────┴─────────┴─ ───────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 30123 - "Списание комплекта спецоснастки в связи с решением о досрочном прекращении выпуска изделия". N 1
Дебет 91-2
Кредит 10-11
2
98-2-3
91-1
3
91-2
23
4
10
91-1
Содержание проводки Списана остаточная стоимость (недосписанная величина) спецоснастки, выбывшей из эксплуатации, на финансовые результаты организации в качестве прочих расходов Списана остаточная стоимость (недосписанная величина) безвозмездно полученной спецоснастки в эксплуатации на финансовые результаты организации в качестве прочего дохода (если есть) Списаны расходы по демонтажу комплекта спецоснастки на прочие расходы организации (если есть) Оприходованы на склад(ы) материальные ценности по списанию комплекта спецоснастки. Стоимость оприходованных ценностей по цене возможного использования отражена на прочих доходах организации (если есть)
5
013
Списана первоначальная стоимость комплекта спецоснастки с забалансового счета в связи с фактическим (физическим) выбытием комплект а спецоснастки (нет обязательств по гарантийному ремонту и обслуживанию)
Типовая операция 30124 - "Отражение расхода товаров в производстве или для других хозяйственных целей". N 1
Дебет 20 (44)
Кредит 41-1
2
98-2-4
91-1
Содержание проводки Списана фактическая (покупная) стоимость израсходованного товара Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных товаров на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30125 - "Использование товаров для непроизводственных целей (в социальной сфере)". N 1
Дебет 91-2
Кредит 41-1
2
98-2-4
91-1
Содержание проводки Списана фактическая (покупная) стоимость израсходованного товара на прочие расходы организации Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных товаров на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (е сли есть)
Типовая операция 30126 - "Использование готовой продукции для нужд основного производства". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 20 │ 43-1 │Списана фактическая или нормативная (плановая) │ │ │ │ │производственная себестоимость готовой │ │ │ │ │продукции, частично использованной в основном │ │ │ │ │производстве │ │ │ │ │ или │ │ │ 20 │ 10 │Списана фактическая произво дственная │ │ │ │ │себестоимость готовой продукции, полностью │ │ │ │ │использованной в основном производстве │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 30127 - "Использование готовой продукции для нужд вспомогательных производств". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 23 │ 43-1 │Списана фактическая или нормативная (плановая) │ │ │ │ │производственная себестоимость готовой │ │ │ │ │продукции, частично использованной в │ │ │ │ │вспомогательных производствах │ │ │ │ │ или │ │ │ 23 │ 10 │Списана фактическая производственная │ │ │ │ │себестоимость готовой продукции, полностью │ │ │ │ │использованной в вспомогательных производствах │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 30128 - "Использование готовой продукции для нужд управления производством".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼ ────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 26 │ 43-1 │Списана фактическая или нормативная (плановая) │ │ │ │ │производственная себестоимость готовой │ │ │ │ │продукции, частично использо ванной при │ │ │ │ │управлении производством │ │ │ │ │ или │ │ │ 26 │ 10 │Списана фактическая производственная │ │ │ │ │себестоимость готовой продукции, полностью │ │ │ │ │использованной при управлении производством │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ 30200 - зарплата и налоги Типовая операция 30201 - "Начисление заработной платы персонала, занятого в основном производстве". N 1 2
Дебет 20 70
Кредит 70 68-1
3
70
50-1
Содержание проводки Отражена начисленная сумма заработной платы Отражена сумма налога на д оходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 30202 - "Начисление заработной платы персонала, за нятого во вспомогательных производствах". N 1 2
Дебет 23 70
Кредит 70 68-1
3
70
50-1
Содержание проводки Отражена начисленная сумма заработной платы Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 30203 - "Начисление заработной платы персонала, занятого управлением производством". N 1 2
Дебет 26 70
Кредит 70 68-1
3
70
50-1
Содержание проводки Отражена начисленная сумма заработной платы Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 30204 - "Начисление заработной платы персонала на издержки обращения организации торговли". N 1 2
Дебет 44-1 70
Кредит 70 68-1
3
70
50-1
Содержание проводки Отражена начисленная сумма заработной платы Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 30205 - "Начисление заработной платы персонала, занятого освоением новых производств, включая создание собственных ноу -хау и другими видами работ, учитываемых в составе расходов будущих периодов". N 1
Дебет 97
Кредит 70
Содержание проводки Отражена начисленная сумма заработной платы
2
70
68-1
3
70
50-1
Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 30206 - "Начисление налогов с фонда оплаты труда (ФОТ) персонала, занятого в основном производстве". N 1
Дебет 20
Кредит 69-1
2
20
69-3-1
3
20
69-3-2
4
20
69-2-1
5
20
69-2-2
6
20
69-2-3
7
20
69-11
Содержание проводки Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов в ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии Отражены (начислены) страхов ые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
Типовая операция 30207 - "Начисление налогов с фонда оплаты труда (ФОТ) персонала, занятого во вспомогательных производствах". N 1
Дебет 23
Кредит 69-1
2
23
69-3-1
3
23
69-3-2
4
23
69-2-1
5
23
69-2-2
6
23
69-2-3
7
23
69-11
Содержание проводки Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взно сов в ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
Типовая операция 30208 - "Начисление налогов с фонда оплаты труда (ФОТ) персонала, занятого управлением производством". N 1
Дебет 26
Кредит 69-1
Содержание проводки Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ
2
26
69-3-1
3
26
69-3-2
4
26
69-2-1
5
26
69-2-2
6
26
69-2-3
7
26
69-11
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взн осов в ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
Типовая операция 30209 - "Начисление налогов с фонда оплаты труда (ФОТ) персонала на издержки обращения организации торговли". N 1
Дебет 44-1
Кредит 69-1
2
44-1
69-3-1
3
44-1
69-3-2
4
44-1
69-2-1
5
44-1
69-2-2
6
44-1
69-2-3
7
44-1
69-11
Содержание проводки Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставку с траховых взносов в ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев н а производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
Типовая операция 30210 - "Начисление налогов с фонда оплаты труда (ФОТ) персонала, занятого освоением новых производств, включая создание собственных ноу -хау, и другими видами работ, учитываемых в составе расходов будущих периодов". N 1
Дебет 97
Кредит 69-1
2
97
69-3-1
3
97
69-3-2
4
97
69-2-1
Содержание проводки Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов в ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения
5
97
69-2-2
6
97
69-2-3
7
97
69-11
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
Типовая операция 30211 - "Прочие налоги. Отражение расчетов по налогу на пользователей автомобильных дорог в производственной организации". N 1
Дебет 26
Кредит 68
Содержание проводки Начислен налог на пользователей автомобильных дорог по расчету или Сторнирована переплата налога на пользователей автомобильных дорог по расчету
Типовая операция 30212 - "Прочие налоги. Отражение расчетов по налогу на пользователей автомобильных дорог в организа ции торговли". N 1
Дебет 44-1
Кредит 68
Содержание проводки Начислен налог на пользователей автомобильных дорог по расчету или Сторнирована переплата налога на пользователей автомобильных дорог по расчету
Типовая операция 30213 - "Прочие налоги. Отражение расчетов по налогу на владельцев автотранспортных средств в производственной организации". N 1
Дебет 26
Кредит 68
Содержание проводки Начислен налог на владельцев автотранспортных средств по расчету или Сторнирована переплата налога на владельцев автотранспортных средств по расчету
Типовая операция 30214 - "Прочие налоги. Отражение расчетов по налогу на владельцев автотранспортных средств в организации торговли". N 1
Дебет 44-1
Кредит 68
Содержание проводки Начислен налог на владельцев автотранспортных средств по расчету или Сторнирована переплата налога на владельцев автотранспортных средств по расчету
Типовая операция 30215 - "Прочие налоги. Отражение расчетов по земельному налогу в производственной организации". N 1
Дебет 26
Кредит 68
Содержание проводки Начислен земельный налог по расчету или Сторнирована переплата земельного налога по расчету
Типовая операция 30216 - "Прочие налоги. Отражение расчетов по земельному налогу в организации торговли".
N 1
Дебет 44-1
Кредит 68
Содержание проводки Начислен земельный налог по расчету или Сторнирована переплата земельного налога по расчету 30300 - амортизация
Типовая операция 30301 - "Начисление амортизации (износа) объектов основных средств в основном производстве". N 1
Дебет 20
Кредит 02-1
2
84-4
84-3
3
98-2-1
91-1
4
68-2
19-1
Содержание проводки Отражена сумма амортизации (износа) объекта основных средств Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов основных средств на сче т прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Принят к вычету из бюджета НДС в месяце начала начисления амортизации по объекту основных средств, требующему монтажа. Объект построен подрядным способом
Типовая операция 30302 - "Начисление амортизации (износа) объектов основных средств в вспомогательных производствах". N 1
Дебет 23
Кредит 02-1
2
84-4
84-3
3
98-2-1
91-1
4
68-2
19-1
Содержание проводки Отражена сумма амортизации (износа) объекта основных средств Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов основных средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Принят к вычету из бюджета НДС в месяце начала начисления амортизации по объекту основных средств, требующему монтажа. Объект построен подрядным способом
Типовая операция 30303 - "Начисление амортизации (износа) объектов основных средств в общехозяйственном использовании". N 1
Дебет 26
Кредит 02-1
2
84-4
84-3
Содержание проводки Отражена сумма амортизации (износа) объекта основных средств Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по о братной записи по прибыли)
3
98-2-1
91-1
4
68-2
19-1
Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов основных средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Принят к вычету из бюджета НДС в месяце начала начисления амортизации по объекту основных средств, требующему монтажа. Объект построен подрядным способом
Типовая операция 303 04 - "Начисление амортизации (износа) объектов основных средств в торговле". N 1
Дебет 44-1
Кредит 02-1
2
84-4
84-3
3
98-2-1
91-1
4
68-2
19-1
Содержание проводки Отражена сумма амортизации (износа) объекта основных средств Обратная запись нераспределенной прибыли использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов основных средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Принят к вычету из бюджет а НДС в месяце начала начисления амортизации по объекту основных средств, требующему монтажа. Объект построен подрядным способом
Типовая операция 30305 - "Начисление амортизации (износа) объектов основных средств в процессе реализации". N 1
Дебет 44-2
Кредит 02-1
2
84-4
84-3
3
98-2-1
91-1
4
68-2
19-1
Содержание проводки Отражена сумма амортизации (износа) объекта основных средств Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Списана начисленная амортизация без возмездно полученных объектов основных средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Принят к вычету из бюджета НДС в месяце начала начисления амортизации по об ъекту основных средств, требующему монтажа. Объект построен подрядным способом
Типовая операция 30306 - "Начисление амортизации (износа) объектов основных средств при освоении новых производств, включая создание со бственных ноу-хау и других видов работ, учитываемых в составе расходов будущих периодов". N 1
Дебет 97
Кредит 02-1
2
84-4
84-3
Содержание проводки Отражена сумма амортизации (износа) объекта основных средств Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли)
3
98-2-1
91-1
4
68-2
19-1
Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов основных средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Принят к вычету из бюджета НДС в месяце начала начисления амортизации по объекту основных средств, требующему монтажа. Объект построен подрядным способом
Типовая операция 30307 - "Начисление амортизации (износа) объектов осно вных средств в текущей аренде". N 1
Дебет 91-2
Кредит 02-1
2
84-4
84-3
3
98-2-1
91-1
4
68-2
19-1
Содержание проводки Отражена сумма амортизации (износа) объекта основных средств в составе прочих расходов организации Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов основных средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Принят к вычету из бю джета НДС в месяце начала начисления амортизации по объекту основных средств, требующему монтажа. Объект построен подрядным способом
Типовая операция 30308 - "Начисление амортизации (износа) объектов основных сре дств, переданных в безвозмездное пользование". N 1
Дебет 91-2
Кредит 02-1
2
84-4
84-3
3
98-2-1
91-1
4
91-2
68-2
5
68-2
19-1
Содержание проводки Отражена сумма амортизации (износа) объекта основных средств в составе прочих расходов организации Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов основных средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Начислен НДС по безвозмездной услуге. Налогооблагаемая база определена согласно п. 2 ст. 154 НК РФ Принят к вычету из бюджета НДС в месяце начала начисления амортизации по объекту основных средств, требующему монтажа. Объект построен подрядным способом
Типовая операция 30309 - "Начисление амортизации (износа) объектов основных средств в социальной сфере". N 1
Дебет 91-2
Кредит 02-1
Содержание проводки Отражена сумма амортизации (износа) объекта основных средств в составе прочих расходов организации
2
84-4
84-3
3
98-2-1
91-1
4
91-2
19-1
Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по ме ре переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов основных средств на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Списан на прочие расходы организации НДС в месяце начала начисления амортизации по объекту основных средств, требующему монтажа. Объект построен подрядным способом
Типовая операция 30310 - "Начисление амортизации (износа) полученных квартир жилого фонда". N 1
Дебет 010
Кредит
Содержание проводки Начислена амортизация (износ) объектов жилого фонда в конце отчетного года по установленным нормам амортизационных отчислений
Типовая операция 30311 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных активов в основном производс тве с накоплением сумм амортизации на отдельном счете". N 1
Дебет 20
Кредит 05
2
84-4
84-3
3
98-2-2
91-1
Содержание проводки Отражена сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30312 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных активов в вспомогательных производствах с накоплением сумм амортизации на отдельном счете". N 1
Дебет 23
Кредит 05
2
84-4
84-3
3
98-2-2
91-1
Содержание проводки Отражена сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30313 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных активов в общехозяйственном использовании с накоплением сумм амортизации на отдельном счете". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
26
05
2
84-4
84-3
3
98-2-2
91-1
Отражена сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если сеть)
Типовая операция 30314 - "Начисление амортизации (износа) объек тов нематериальных активов в торговле с накоплением сумм амортизации на отдельном счете". N 1
Дебет 44-1
Кредит 05
2
84-4
84-3
3
98-2-2
91-1
Содержание проводки Отражена сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обр атной записи по прибыли) Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30315 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных активов в процессе реализации с накоплением сумм амортизации на отдельном счете". N 1
Дебет 44-2
Кредит 05
2
84-4
84-3
3
98-2-2
91-1
Содержание проводки Отражена сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной фо рмы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30316 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных активов при освоении новых производств, включая создание соб ственных ноу-хау и других видов работ, учитываемых в составе расходов будущих периодов. Накопление сумм амортизации производится на отдельном счете". N 1
Дебет 97
Кредит 05
2
84-4
84-3
Содержание проводки Отражена сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через ам ортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли)
3
98-2-2
91-1
Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30317 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных активов, предоставленных в пользование с накоплением сумм амортизации на отдельном счете". N 1
Дебет 91-2
Кредит 05
2
84-4
84-3
3
98-2-2
91-1
Содержание проводки Отражена сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете в составе прочих расходов организации Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30318 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных активов в социальной сфере с накоплением сумм амортизации на отдельном счете". N 1
Дебет 91-2
Кредит 05
2
84-4
84-3
3
98-2-2
91-1
Содержание проводки Отражена сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете. Сумма амортизации (износа) начислена на финансовые результаты (прочие расходы) организации Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Списана начисленная амортизация бе звозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30319 - "Начисление амортизации (износа) объектов нематериальных активов уменьшением первоначальной стоимости". N 1
Дебет 91-2
Кредит 04
2
84-4
84-3
3
98-2-2
91-1
Содержание проводки Отражена сумма, амортизации (износа) объекта нематериальных активов уменьшением первоначальной стоимости. Сумма амортизации (износа) начислена на финансовый результат (прочие расходы) организации Обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Списана начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в ка честве прочего дохода (если есть) 30400 - расходы будущих периодов
Типовая операция 30401 - "Отражение расходов будущих периодов, произведенных через подотчетных лиц". N 1
Дебет 97
Кредит 71-1
Содержание проводки Начислена стоимость произведенных расходов будущих периодов с НДС
Типовая операция 30402 - "Отражение расходов будущих периодов, произведенных сторонними организациями, с оплатой их через подотчетных лиц". N 1
Дебет 97
Кредит 76
2
19-5
76
3
68-2
19-5
4
76
71-1
Содержание проводки Начислена стоимость произведенных расходов будущих периодов без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по произведенным расходам будущих периодов Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по произведенным и оплаченным расходам будущих периодов (если для целей обложения налогом на прибыль организаций расходы принимаются по нормативам, суммы НДС по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем этим нормам) Списана стоимость произведенных расходов будущих периодов с НДС на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 30403 - "Отражение расходов будущих периодов, произведенных сторонними организациями". N 1
Дебет 97
Кредит 60 (76)
2
19-5
60 (76)
3
68-2
19-5
Содержание проводки Начислена стоимость произведенных расходов будущих периодов без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по произведенным расходам будущих периодов Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по произведенным и оплаченным расходам будущих периодов (если для целей обложения налогом на прибыль организаций расходы принимаются по нормативам, суммы НДС по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем этим нормам
Типовая операция 304 04 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на затраты (расходы) основного производства". N 1
Дебет 20
Кредит 97
Содержание проводки Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов на затраты (расходы) основного производства
Типовая операция 30405 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на затраты (расходы) вспомогательных производств". N 1
Дебет 23
Кредит 97
Содержание проводки Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов на затраты (расходы) вспомогательных производств
Типовая операция 30406 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный пери од (месяц) на общехозяйственные расходы".
N 1
Дебет 26
Кредит 97
Содержание проводки Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов на общехозяйственные расходы
Типовая операция 30407 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на издержки обращения". N 1
Дебет 44-1
Кредит 97
Содержание проводки Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов на издержки обращения
Типовая операция 30408 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на реализацию". N 1
Дебет 44-2
Кредит 97
Содержание проводки Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов на коммерческие расходы
Типовая операция 30409 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на отгрузку продукции (товаров)". N 1
Дебет 44-2 (44-1)
Кредит 97
2
45
44-2 (44-1)
Содержание проводки Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов на коммерческие расходы (издержки обращения) Включена доля коммерческих расходов (издержек обращения) в себестоимость отгруженной продукции (товаров)
Типовая операция 30410 - "Списание непроизводственных расходов будущих периодов за отчетный период (месяц)". N 1
Дебет 91-2
Кредит 97
Содержание проводки Списаны текущие непроизводственные расходы (затраты) будущих периодов на финансовый результат (прочие расходы) организации
Типовая операция 30411 - "Списание рекламных расходов за отчетный период (месяц) в производственной организации (реклама через СМИ, наружная реклама, участие в выставках и другие расходы, поименованные в ст. 264 НК РФ)". N 1
Дебет 44-2
Кредит 97
2
91-2
68
Содержание проводки Списаны текущие расходы (затраты) на рекламу на коммерческие расходы Начислен налог на рекламу с произведенных фактических рекламных расходов текущего периода с (или без) НДС
Типовая операция 30412 - "Списание рекламных расходов за отчетный период (месяц) в организации торговли (реклама через СМИ, нар ужная реклама, участие в выставках и другие расходы, поименованные в ст. 264 НК РФ)". N 1
Дебет 44-1
Кредит 97
2
91-2
68
Содержание проводки Списаны текущие расходы (затраты) на рекламу на издержки обращения Начислен налог на рекламу с произведенных фактических рекламных расходов текущего периода с (или без) НДС
Типовая операция 30413 - "Списание представительских расходов за отчетный период (месяц) в производственной организации".
N 1
Дебет 44-2
Кредит 97
Содержание проводки Списаны на коммерческие расходы текущие расходы (затраты), связанные с проведением официального приема (завтрака, обеда или другого аналогичного мероприятия) представителей (участников), их транспортным обеспечением, посещением культурно зрелищных мероприятий, буфетным обслуживанием во время переговоров и мероприятий культурной программы, оплатой услуг переводчиков, не состоящих в штате организации, другие аналогичные расходы
Типовая операция 30414 - "Списание представительских расходов за отчетный период (месяц) в организации торговли". N 1
Дебет 44-1
Кредит 97
Содержание проводки Списаны на издержки обращения текущие расходы (затраты), связанные с проведением официального приема (завтрака, обеда или другого аналогичного мероприятия) представителей (участников), их транспортным обеспечением, посещением культурно зрелищных мероприятий, буфетным обслуживанием во время переговоров и мероприятий культурной программы, оплатой услуг переводчиков, не состоящих в штате организации, другие аналогичные расходы
Типовая операция 30415 - "Списание расходов на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями за отчетный период (месяц) в производственной организации". N 1
Дебет 26
Кредит 97
Содержание проводки Равномерно списаны последним числом каждого месяца на общехозяйственные расходы затраты (расходы) на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями в течение срока действия договора
Типовая операция 30416 - "Списание расходов на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями за отчетный период (месяц) в организации торговли". N 1
Дебет 44-1
Кредит 97
Содержание проводки Равномерно списаны посл едним числом каждого месяца на издержки обращения затраты (расходы) на подготовку и переподготовку кадров на договорной основе с учебными заведениями в течение срока действия договора
Типовая операция 30417 - "Списание платежей (страховые взносы) по добровольному (в т.ч. медицинскому) страхованию за отчетный период (месяц) в производственной организации". N 1
Дебет 26
Кредит 97
Содержание проводки Равномерно списана последним числом каждого месяца на общехозяйственные расходы сумма страховой премии (страховых взносов) по добровольному (в т.ч. медицинскому) страхованию в течение срока действия договора. Суммы страховых взносов подлежат обложению ЕСН в соответствии с НК РФ
Типовая операция 30418 - "Списание платежей (страховые взносы) по добровольному (в т.ч. медицинскому) страхованию за отчетный период (месяц) в организации торговли". N 1
Дебет 44-1
Кредит 97
Содержание проводки Равномерно списана последним числом каждого месяца на издержки обращения сумма страховой премии (страховых взносов) по добровольному (в т.ч. медицинскому) страхованию в течение срока действия договора. Суммы страховых взносов подлежат обложению ЕСН в соответствии с НК РФ
Типовая операция 30419 - "Отражение затрат по ремонту основных средств хозяйственным способом". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 97 │ 26 │Отражена доля общехозяйственных расходов, │ │ │ │ │приходящаяся на рем онт основных средств │ │ │ │ │ или │ │ │ 97 │ 23 │Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных │ │ │ │ │производств, приходящаяся на ремонт основных │ │ │ │ │средств │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 30420 - "Отражение затрат по производственного назначения (с НДС) подрядным способом". N 1
Дебет 97
Кредит 60 (76)
2
19-5
60 (76)
3
68-2
19-5
ремонту
основных
средств
Содержание проводки Начислена стоимость выполненных работ на расходы будущих периодов (без НДС) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам сторонней организацией Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по выполненным и оплаченным работам сторонней организации 30500 - некапитальные работы
Типовая операция 30501 - "Возведение временных сооружений. Списание материалов по фактурной стоимости в монтаж". N 1
Дебет 23
Кредит 10
2
98-2-3
91-1
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость израсходованного материала Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30502 - "Возведение временных сооружений. Списание материалов по учетной стоимости в монтаж". N 1
Дебет 23
Кредит 10
Содержание проводки Списана учетная себестоимость израсходованного материала
2
23
16
3
98-2-3
91-1
Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30503 - "Возведение временных сооружений. Начисление заработной платы рабочим". N 1 2
Дебет 23 70
Кредит 70 68-1
3
70
50-1
Содержание проводки Отражена начисленная сумма заработной платы Отражена сумма нало га на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 30504 - "Возведение временных сооружений. Н ачисление налогов с оплаты труда". N 1
Дебет 23
Кредит 69-1
2
23
69-3-1
3
23
69-3-2
4
23
69-2-1
5
23
69-2-2
6
23
69-2-3
7
23
69-11
Содержание проводки Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ Отражен (начислен) ЕСН в части, по длежащей перечислению (уплате) в ФФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов в ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии Отражены (начислены) взнос ы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
Типовая операция 30505 - "Оприходование на баланс временных сооружений". N 1
Дебет 08-3
Кредит 23
2
01
08-3
3
68-2
19-1
Содержание проводки Отражена доля затрат (расходов) вспомогательного производства, приходящаяся на некапитальные работы по возведению временных сооружений Начислена стоимость выполненных работ по капитальному строительству (первоначальная стоимость объекта основных средств) Принят к вычету из бюджета НДС в месяце принятия на учет объекта основных средств, завершенного капитальным строительство м. Объект построен хозяйственным способом
4
84-3
84-4
Отражено использование средств за счет нераспределенной прибыли (если принято решение компетентного органа организации)
Типовая операция 30506 - "Списание временных сооружений с баланса". N 1
Дебет 01-2
Кредит 01
2
02-1
01-2
3
91-2
01-2
4
83-1
84-1
Содержание проводки Списана балансовая стоимость выбывшего объекта основных средств на отдельный субсчет Отражена накопленная амортизация по выбывшему объекту на отдельном субсчете Списана остаточная стоимость выбывшего объекта основных средств с отдельного субсчета на прочие расходы организации Отражен перенос суммы дооценки объектов основных средств при их выбытии с добавочного капитала организации в нераспределенную прибыль организации
Типовая операция 30507 - "Списание временных соору жений. Возврат материалов при учете их по фактурной стоимости". N 1
Дебет 10
Кредит 91-1
Содержание проводки Отражены возвратные отходы материалов, полученные от ликвидации основных средств по цене их возможного испо льзования, на финансовом результате (прочих доходах) организации. Возвратные отходы материалов оприходованы на материальный(ые) склад(ы)
Типовая операция 30508 - "Списание временных сооружений. Возврат материалов при у чете их по учетной стоимости". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────── ──┤ │ 1 │ 15-1 │ 91-1 │Отражены возвратные отходы материалов, │ │ │ │ │полученные от ликвидации основных средств по │ │ │ │ │цене их возможного использования, на финансовом │ │ │ │ │результате (прочих доходах) организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 10 │ 15-1 │Оприходованы на склад(ы) возвратные отходы │ │ │ │ │материалов по учетной стои мости │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 16 │ 15-1 │Отражена положительная разница между учетной и │ │ │ │ │фактурной (ценой их возможного использования) │ │ │ │ │стоимостью │ │ │ │ │ или │ │ │ 15-1 │ 16 │Отражена отрицательная разница между учетной и │ │ │ │ │фактурной (ценой их возможного использования) │ │ │ │ │стоимостью │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 30509 - "Разборка временных сооружений. На числение заработной платы рабочим". N 1 2
Дебет 23 70
Кредит 70 68-1
3
70
50-1
Содержание проводки Отражена начисленная сумма заработной платы Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (дохо дов) физического лица Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 30510 - "Разборка временных сооружений. Начисление налогов с оплаты труда". N 1
Дебет 23
Кредит 69-1
2
23
69-3-1
3
23
69-3-2
4
23
69-2-1
5
23
69-2-2
6
23
69-2-3
7
23
69-11
Содержание проводки Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ста вку страховых взносов в ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
Типовая операция 30511 - "Списание затрат по разборке временных сооружений в основное производство". N 1
Дебет 20
Кредит 23
Содержание проводки Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных производств, приходящаяся на некапитальные работы по разборке временных сооружений
Типовая операция 30512 - "Списание затрат по разборке временных сооружений на общехозяйственные расходы". N 1
Дебет 26
Кредит 23
Содержание проводки Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных производств, приходящаяся на некапитальные работы по разборке временных сооружений
Типовая операция 30513 - "Списание затрат по разборке временных сооружений на расходы на продажу". N 1
Дебет 44
Кредит 23
Содержание проводки Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных производств, приходящаяся на некапитальные работы по разборке временных сооружений 30600 - брак в производстве
Типовая операция 30601 - "Выявлены потери от брака в материалах собственного производства при учете их по фактурной стоимости". N 1
Дебет 28
Кредит 10
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость бракованных (испорченных) материалов собственного производства
Типовая операция 30602 - "Выявлены потери от брака в материалах собственного производства при учете их по учетной стоимости". N 1
Дебет 28
Кредит 10
2
28
16
Содержание проводки Списана учетная себестоимость бракованных (испорченных) материалов собственного производства Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16
Типовая операция 30603 - "Выявлены потери от брака в основном производстве". N 1
Дебет 28
Кредит 20
Содержание проводки Отражена доля затрат (расходов) основного производства, приходящаяся на выявленные потери от брака при производстве продукции (работ, услуг)
Типовая операция 30604 - "Выявлены потери от брака во вспомогательных производствах". N 1
Дебет 28
Кредит 23
Типовая операция использовании". N 1
Дебет 28
30605
Кредит 26
Содержание проводки Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных производств, приходящаяся на выявленные потери от брака при производстве продукции (работ, услуг) -
"Выявлены
потери
от
брака
в
общехозяйственном
Содержание проводки Отражена доля общехозяйственных затрат (расходов), приходящаяся на выявленные пот ери от брака при производстве продукции (работ, услуг)
Типовая операция 30606 - "Выявлены потери от брака в готовой продукции". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержа ние проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 28 │ 43 │Списана фактическая производственная │ │ │ │ │себестоимость бракованной (испорченной) готовой │ │ │ │ │продукции │ │ │ │ │ или │ │ │ 28 │ 40 │Списана нормативная (плановая) производственная │ │ │ │ │себестоимость бракованной (испорченной) готовой │ │ │ │ │продукции │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 30607 - "Отражение в учете услуг по ис правлению брака в производстве с оплатой их через подотчетных лиц". N 1
Дебет 28
Кредит 71-1
Содержание проводки Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца)
Типовая операция 30608 - "Отражение в учете услуг по исправлению брака в производстве с оплатой их по расчетным документам через подотчетных лиц с выделением НДС".
N 1
Дебет 28
Кредит 76
2
19-5
76
3
68-2
19-5
4
76
71-1
Содержание проводки Списана стоимость потребленных работ (у слуг) без НДС на затраты текущего периода (месяца) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации Принят к вычету из бюджета НДС по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации Списана стоимость произведенных расходов по исправлению брака в производстве с НДС на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 30609 - "Отражение в учете услуг, оказываемых организациями по исправлению брака при производстве продукции с НДС". N 1
Дебет 28
Кредит 60 (76)
2
19-5
60 (76)
3
68-2
19-5
Содержание проводки Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты текущего периода (месяца) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации Принят к вычету из бюджета НДС по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации
Типовая операция 30610 - "Отражение в учете услуг, оказываемых организациями по исправлению брака при производстве продукции без НДС". N 1
Дебет 28
Кредит 60 (76)
сторонними
сторонними
Содержание проводки Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца)
Типовая операция 30611 - "Исправление брака. Начисление заработной платы рабочим". N 1 2
Дебет 28 70
Кредит 70 68-1
3
70
50-1
Содержание проводки Отражена начисленная сумма заработной платы Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 30612 - "Исправление брака. Начисление налогов с оплаты труда". N 1
Дебет 28
Кредит 69-1
2
28
69-3-1
3
28
69-3-2
4
28
69-2-1
5
28
69-2-2
Содержание проводки Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов в ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии
6
28
69-2-3
7
28
69-11
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
Типовая операция 30613 - "Исправление брака. Возврат материалов при учете их по фактурной стоимости". N 1
Дебет 10
Кредит 28
Содержание проводки Оприходованы материалы (возвратные отходы) по цене их возможного использования на материальный(ые) склад(ы)
Типовая операция 30614 - "Исправление брака. Возврат материалов п ри учете их по учетной стоимости". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────── ──────┤ │ 1 │ 20 (23) │ 28 │Отражена доля потерь от брака, приходящаяся на │ │ │ │ │возврат материалов (возвратные отходы) по цене │ │ │ │ │их возможного использования │ ├────┼─────────┼──── ─────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 15-1 │ 20 (23) │Отражены возвратные отходы материалов, │ │ │ │ │полученные от исправления брака в основном │ │ │ │ │(вспомогательном) прои зводстве по цене их │ │ │ │ │возможного использования │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 10 │ 15-1 │Оприходованы на склад(ы) возвратные отходы │ │ │ │ │материалов по учетной стоимости │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 16 │ 15-1 │Отражена положительная разница между учетной и │ │ │ │ │фактурной (ценой их возможного использования) │ │ │ │ │стоимостью │ │ │ │ │ или │ │ │ 15-1 │ 16 │Отражена отрицательная разница между учетной и │ │ │ │ │фактурной (ценой их возможного использования) │ │ │ │ │стоимостью │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 30615 - "Реализация (продажа) невозвратных отходов от брака продукции специализированной организации, занимающейся переработкой вторичного сырья". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │62-1 (76)│ 91-1 │Начислена на прочие доходы организации продажная │ │ │ │ │(договорная) стоимость м еталлолома и других │ │ │ │ │невозвратных отходов бракованной продукции с │ │ │ │ │учетом всех налогов │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации отходов, если приказом об учетной │ │ │ │ │политике для целей налогообложения организации │ │ │ │ │установлен "момент реализации - отгрузка" (по │ │ │ │ │расчету, если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженн ость бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации отходов, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │
│ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 28 │Отражена на прочих расходах организации доля │ │ │ │ │потерь от неисправимого брака продукции, │ │ │ │ │приходящаяся на реализованные невозвратные │ │ │ │ │отходы │ └────┴─────────┴─────────┴──────────────────────────────────────── ────────┘ Типовая операция 30616 - "Списание потерь от брака продукции на основное производство". N 1
Дебет 20
Кредит 28
Содержание проводки Отражена доля потерь от брака продукции после проведения всех операций по ее исправл ению на затратах (расходах) основного производства
Типовая операция 30617 - "Списание потерь от брака продукции на вспомогательные производства". N 1
Дебет 23
Кредит 28
Содержание проводки Отражена доля потерь от брака продукции после проведения всех операций по ее исправлению на затратах (расходах) вспомогательных производств
Типовая операция 30618 - "Списание потерь от брака продукции на виновных лиц". N 1
Дебет 73-2
Кредит 28
Содержание проводки Предъявлена претензия к виновным лицам по возмещению потерь от брака продукции
Типовая операция 30619 - "Предъявление претензий к поставщику по потерям от брака продукции". N 1
Дебет 76-2
Кредит 28
Содержание проводки Предъявлена претензия к поставщику по возмещению потерь от брака продукции
30700 - расходы на продажу (коммерческие расходы) Типовая операция 30701 - "Начисление выполнением работ по реализации продукции". N 1 2
Дебет 44-2 70
Кредит 70 68-1
3
70
50-1
заработной
платы
работникам,
занятым
Содержание проводки Отражена начисленная сумма заработной платы Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (дох одов) физического лица Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 30702 - "Начисление налогов с оплаты труда на коммерческие расходы". N 1
Дебет 44-2
Кредит 69-1
2
44-2
69-3-1
3
44-2
69-3-2
Содержание проводки Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС
4
44-2
69-2-1
5
44-2
69-2-2
6
44-2
69-2-3
7
44-2
69-11
Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставк у страховых взносов в ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случае в на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
Типовая операция 30703 - "Отпуск (расход) материалов по фактурной стоимости на упаковку продукции (товаров)". N 1
Дебет 44-2
Кредит 10
2
98-2-3
91-1
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость израсходованного материала Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30704 - "Использование объектов принадлежностей (ИХП) при упаковке продукции (товаров)". N 1
Дебет 44-2
Кредит 10-9
2
98-2-3
91-1
инвентаря
и
хозяйственных
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость израсходованных ИХП Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных ИХП на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30705 - "Отпуск (расход) материалов по учетной стоимости на упаковку продукции (товаров)". N 1
Дебет 44-2
Кредит 10
2
44-2
16
3
98-2-3
91-1
Содержание проводки Списана учетная себестоимость израсходованного материала Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или Сторнирована отрицательная разница между учетн ой и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16 Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (ес ли есть)
Типовая операция 30706 - "Списание транспортно -заготовительных расходов по расчетным документам на отгрузку продукции (товаров)". N 1
Дебет 44-2 (44-1)
Кредит 60 (76)
Содержание проводки Списана стоимость транспортно -заготовительных расходов без НДС на затраты текущего периода (месяца)
2
45
44-2 (44-1)
3
97
60 (76)
4
19-5
60 (76)
5
68-2
19-5
Доля коммерческих расходов (издержек обращения) текущего периода, приходящаяся на транспортно заготовительные расходы, без НДС включена в себестоимость отгруженной продукции (товаров) Списана стоимость транспортно -заготовительных расходов без НДС на затраты будущих периодов (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам организации Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по произведенным и оплаченным тран спортнозаготовительным расходам организации
Типовая операция 30707 - "Списание транспортно-заготовительных расходов, без расчетных документов через подотчетных лиц, на отгрузку продукции (товаров)". N 1
Дебет 44-2 (44-1)
Кредит 71-1
2
45
44-2
3
97
71-1
Содержание проводки Списана стоимость транспортно -заготовительных расходов с НДС на затраты текущего периода (месяца) Доля коммерческих расходов (издержек обращен ия) текущего периода, приходящаяся на транспортно заготовительные расходы, с НДС включена в себестоимость отгруженной продукции (товаров) Списана стоимость транспортно -заготовительных расходов с НДС на затраты будущих пери одов (если есть)
Типовая операция 30708 - "Списание переданных образцов товаров". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 97 │ 41-1 │Списана фактическая (покупная) стоимость │ │ │ │ │переданных образцов реализуемого товара на │ │ │ │ │расходы организации, связанные с рекламой │ │ │ │ │ или │ │ │ 44 │ 41-1 │Списана фактическая (покупная) стоимость │ │ │ │ │образцов товара, распространенных организацией │ │ │ │ │во время проведения ею рекламной кампании │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 98-2-4 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безв озмездно │ │ │ │ │полученных товаров на счет прочих доходов и │ │ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 30709 - "Списание переданных образцов готовой продукции". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼───────────── ───────────────────────────────────┤ │ 1 │ 97 │ 43 │Списана фактическая или нормативная (плановая) │ │ │ │ │производственная себестоимость переданных │ │ │ │ │образцов выпускаемой продукции на расходы │ │ │ │ │организации, связанные с рекламой │ │ │ │ │ или │ │ │ 44-2 │ 43 │Списана фактическая или нормативная (плановая) │ │ │ │ │производственная себестоимость образцов готовой │ │ │ │ │продукции, распространенных организацией во │ │ │ │ │время проведения ею рекламной кампании │ └────┴─────────┴─────────┴───────────────────── ───────────────────────────┘
Типовая операция 30710 - "Списание коммерческих расходов на покупателей". N 1
Дебет 45
Кредит 44-2
Содержание проводки Включены (полностью или частично) коммерческие расходы в себестоимость отгружен ной продукции
Типовая операция 30711 - "Списание коммерческих расходов на расходы от продаж". N 1
Дебет 90-7
Кредит 44-2
Содержание проводки Списаны (полностью или частично) коммерческие расходы в организациях, осуществляющ их промышленную и иную производственную деятельность
Типовая операция 30712 - "Списание издержек обращения на покупателей". N 1
Дебет 45
Кредит 44-1
Содержание проводки Включены (полностью или частично) издержки обращения в себестоимость отгруженных товаров
Типовая операция 30713 - "Списание издержек обращения на расходы от продаж". N 1
Дебет 90-7
Кредит 44-1
Содержание проводки Списаны (полностью или частично) издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность (включая продажу товаров по договорам комиссии, поручения, агентскому договору) 30800 - прочие операции
Типовая операция 30801 - "Отражение в учете услуг, оказываемых сторонними организациями для промышленных предприятий, с оплатой их через подотчетных лиц". N 1 2
Дебет 20 (23, 26) 97
Кредит 71-1 71-1
Содержание проводки Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца) Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты будущих периодов (если есть)
Типовая операция 30802 - "Отражение в учете производс твенных (с НДС) услуг, оказываемых сторонними организациями для промышленных предприятий, с оплатой их через подотчетных лиц". N 1
Кредит 76
2
Дебет 20 (23, 26) 97
3
19-5
76
4
68-2
19-5
5
76
71-1
76
Содержание проводки Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты текущего периода (месяца) Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты будущих периодов (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по в ыполненным работам (услугам) сторонней организации Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации Списана стоимость потребленных работ (услуг), оказанных сторонней организацией, с НДС на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 30803 - "Отражение в учете производственных (с НДС) услуг, оказываемых сторонними организация ми для промышленных предприятий".
N 1
Кредит 60 (76)
2
Дебет 20 (23, 26) 97
3
19-5
60 (76)
4
68-2
19-5
60 (76)
Содержание проводки Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты текущего периода (месяца) Списана стоимость потр ебленных работ (услуг) без НДС на затраты будущих периодов (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации
Типовая операция 30804 - "Отражение в учете производственных (без НДС) услуг, оказываемых сторонними о рганизациями для промышленных предприятий, с оплатой их через подотчетных лиц". N 1
Кредит 76
2
Дебет 20 (23, 26) 97
3
76
71-1
76
Содержание проводки Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца) Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты будущих периодов (если есть) Списана стоимость потребленных работ (услуг), оказанных сторонней организацией, с НДС на расчеты с подотчетными ли цами
Типовая операция 30805 - "Отражение в учете производственных (без НДС) услуг, оказываемых сторонними организациями для промышленных предприятий". N 1 2
Дебет 20 (23, 26) 97
Кредит 60 (76) 60 (76)
Содержание проводки Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца) Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты будущих периодов (если есть)
Типовая операция 30806 - "Отражение в уч ете услуг, оказываемых организациями для предприятий торговли, с оплатой их через подотчетных лиц". N 1
Дебет 44-1
Кредит 71-1
2
97
71-1
сторонними
Содержание проводки Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца) Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты будущих периодов (если есть)
Типовая операция 30807 - "Отражение в учете услуг, оказываемых сторонними организациями для предприятий торговли, реализующих товары с НДС с оплатой услуг через подотчетных лиц". N 1
Дебет 44-1
Кредит 76
2
97
76
3
19-5
76
4
68-2
19-5
Содержание проводки Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты текущего периода (месяца) Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты будущих периодов (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации
5
76
71-1
Списана стоимость потребленных работ (услуг), оказанных сторонней орган изацией, с НДС на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 30808 - "Отражение в учете услуг, оказываемых организациями для предприятий торговли, реализующих товары с НДС". N 1
Дебет 44-1
Кредит 60 (76)
2
97
60 (76)
3
19-5
60 (76)
4
68-2
19-5
сторонними
Содержание проводки Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты текущего периода (месяца) Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты будущих периодов (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по выполненным и оплаченным рабо там (услугам) сторонней организации
Типовая операция 30809 - "Отражение в учете услуг, оказываемых сторонними организациями для предприятий торговли, реализующих товары без НДС с оплатой услуг через подотчетных лиц". N 1
Дебет 44-1
Кредит 76
2
97
76
3
76
71-1
Содержание проводки Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца) Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты будущих пер иодов (если есть) Списана стоимость потребленных работ (услуг), оказанных сторонней организацией, с НДС на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 30810 - "Отражение в учете услуг, оказываемых организациями для предприятий торговли, реализующих товары без НДС". N 1
Дебет 44-1
Кредит 60 (76)
2
97
60 (76)
стор онними
Содержание проводки Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты текущего периода (месяца) Списана стоимость потребленных работ (услуг) с НДС на затраты будущих периодов (если есть)
Типовая операция 30811 - "Отражение в учете непроизводственных услуг, оказываемых сторонними организациями". N 1
Дебет 91-2
Кредит 60 (76)
2
97
60 (76)
3
19-5
60 (76)
4
91-2
19-5
Содержание проводки Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на прочие расходы организации текущего периода (месяца) Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты будущих периодов (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации НДС по выполненным непро изводственным работам (услугам) сторонней организации списан в полной сумме на прочие расходы предприятия
Типовая операция 30812 - "Отражение в учете консалтинговых услуг нерезидента со списанием их на общехозяйственные расходы". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
19-5
68-2
2
26
60-1В
Удержан (начислен) НДС по выполненным консалтинговым (информационным) услугам нерезидента в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату приемки услуг Включена (начислена) в общехозяйственные расходы стоимость выполненных консалтинговых (информационных) услуг нерезидента в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату приемки услуг
Типовая операция 30813 - "Отражение в учете консалтинговых услуг нерезидента со списанием их на коммерческие расходы (издержки обращения)". N 1
Дебет 19-5
Кредит 68-2
2
44-2 (44-1)
60-1В
Содержание проводки Удержан (начислен) НДС по выпо лненным консалтинговым (информационным) услугам нерезидента в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату приемки услуг Включена (начислена) в коммерческие расходы (издержки обращения) стоимость выполненных консалтинговых (информационных) услуг нерезидента в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату приемки услуг
Типовая операция 30814 - "Создание резерва на предстоящую оплату отпуско в (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в производственных организациях за счет затрат (расходов) основного производства". N 1
Дебет 20
Кредит 96
Содержание проводки Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого в основном производстве (включая платежи на социальное страхование и обеспечение), в затраты (расходы) этого производства
Типовая операция 30815 - "Создание резерва на предст оящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в производственных организациях за счет затрат (расходов) вспомогательных производств". N 1
Дебет 23
Кредит 96
Содержание проводки Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого во вспомогательных производствах (включая платежи на социальное страхование и обеспечение), в затраты (расходы) этих производств
Типовая операция 30816 - "Создание резерва на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в производственных организациях за счет общехозяйственных расходов". N 1
Дебет 26
Кредит 96
Содержание проводки Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого управлением производством (включая платежи на социальное обеспечение), в общехозяйственные расходы
Типовая операция 30817 - "Создание резерва на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в организациях торговли".
N 1
Дебет 44-1
Кредит 96
Содержание проводки Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в издержки обращения
Типовая операция 30818 - "Создание резерва на ремонт осно вных средств и предметов проката в производственных организациях за счет затрат (расходов) вспомогательных производств". N 1
Дебет 23
Кредит 96
Содержание проводки Включено отчисление в резерв на ремонт основных средств и предметов проката в затраты (расходы) вспомогательных производств. Отчисление произведено равными долями на последний день отчетного периода в пределах величины резерва, зависящей от: - совокупной стоимости амор тизируемых основных средств в эксплуатации на начало года создания резерва; - норматива отчислений в резерв, исходя из периодичности ремонта и его сметной стоимости
Типовая операция 30819 - "Создание резерва на ремонт основных средств и предметов проката в производственных организациях за счет общехозяйственных расходов". N 1
Дебет 26
Кредит 96
Содержание проводки Включено отчисление в резерв на ремонт основных средств и предметов проката в общехозяйственные расходы (затраты). Отчисление произведено равными долями на последний день отчетного периода в пределах величины резерва, зависящей от: - совокупной стоимости ам ортизируемых основных средств в эксплуатации на начало года создания резерва; - норматива отчислений в резерв, исходя из периодичности ремонта и его сметной стоимости
Типовая операция 30820 - "Создание резерва на ремонт основных средств и предметов проката в организациях торговли". N 1
Дебет 44-1
Кредит 96
Содержание проводки Включено отчисление в резерв на ремонт основных средств и предметов проката в издержки обращения. Отчисление произведено равными долями на последний день отчетного периода в пределах величины резерва, зависящей от: - совокупной стоимости амортизируемых основных средств в эксплуатации на начало года создания резерва; - норматива отчислений в резерв, исходя из периодичности ремонта и его сметной стоимости
Типовая операция 30821 - "Создание резерва на гарантийный ремонт и обслуживание реализованной готовой продукции, подлежащей гарантийному обслуживанию". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
23
96
Включено в затраты (расходы) вспомогательных производств отчисление в резерв на гарантийный ремонт и обслуживание реализованной (на дату продажи) готовой продукции, подлежащей гарантийному обслуживанию
Типовая операция 30822 - "Создание резерва на гарантийный ремонт и обслуживание реализованных товаров, подлежащих гарантийному обслуживанию в организациях торговли". N 1
Дебет 44-1
Кредит 96
Содержание проводки Включено в издержки обращения отчисление в резерв на гарантийный ремонт и обслуживание реализованных (на дату продажи) товаров, подлежащих гарантийному обслуживанию
Типовая операция 30823 - "Отражение компенсационных выплат за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в производственной организации". N 1
Дебет 20 (26)
Кредит 70
2
20 (26)
70
3
70
68-1
4
70
50-1
Содержание проводки Начислена сумма компенсации за использование автомобиля в пределах нормы компенсации в месяц на издержки производства Начислена сумма компенсации за использование автомобиля сверх нормы компенсации в месяц на издержки производства. Сверхнормативная сумма компенсации облагается ЕСН, на нее также начисляются взносы в ПФР Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная со сверхнормативной суммы компенсац ии физическому лицу Отражена выдача суммы компенсации из кассы организации
Типовая операция 30824 - "Отражение компенсационных выплат за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей в организации торговли". N 1
Дебет 44-1
Кредит 70
2
44-1
70
3
70
68-1
4
70
50-1
Содержание проводки Начислена сумма компенсации за использование автомобиля в пределах нормы компенсации в месяц на издержки обращения Начислена сумма компенсации за использование автомобиля сверх нормы компенсации в месяц на издержки обращения. Сверхнормативная сумма компенсации облагается ЕСН, на нее также начисляются взносы в ПФР Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная со сверхнормативной суммы компенсации физическому лицу Отражена выдача суммы компенсации из кассы организации
Типовая операция 30825 - "Начисление штрафа на бухгалтера по налогам и сборам". N 1
Дебет 91-2
Кредит 68
2
73-2
91-1
Содержание проводки Отражено начисление штрафа по налогам и сборам в составе прочих расходов организации Отражено в составе операционных доходов организации возмещение суммы штрафа по налогам и сборам за счет виновных лиц
Типовая операция 30826 - "Начисление штрафа на бухгалтера по социальному страхованию и обеспечению". N 1
Дебет 91-2
Кредит 69
2
73-2
91-1
Содержание проводки Отражено начисление штрафа по социальному страхованию и обеспечению в составе прочих расходов организации Отражено в составе прочих доходов организации возмещение суммы штрафа по социальному страхованию и обеспечению за счет виновных лиц
Типовая операция 30827 - "Начисление штрафа на предприятие по нал огам и сборам". N 1
Дебет 91-2
Кредит 68
Типовая операция 30828 страхованию и обеспечению". N 1
Дебет 91-2
Кредит 69
Содержание проводки Отражено начисление штрафа по налогам и сборам в составе прочих расходов организации - "Начисление штрафа на предприятие по социаль ному
Содержание проводки Отражено начисление штрафа по социальному страхованию и обеспечению в составе прочих расходов организации
Типовая операция 30829 - "Возмещение штрафа виновными лицами оплатой в кассу организации". N 1
Дебет 50-1
Кредит 73-2
Содержание проводки Внесена в кассу организации сумма штрафа виновными лицами
Типовая операция 30830 - "Возмещение штрафа виновными лицами удержанием из заработной платы". N 1
Дебет 70
Кредит 73-2
Содержание проводки Удержана из заработной платы виновных лиц сумма штрафа
Типовая операция 30831 - "Возмещение (взаимозачетом) предстоящей задолженности". N 1
Дебет 76
Кредит 73-2
штрафа
виновными
лицами
погашением
Содержание проводки Выполнен зачет задолженностей организации и работников (виновных лиц) по сумме штрафа
Типовая операция 30832 - "Списание штрафа с виновных лиц при необоснованности иска". N 1
Дебет 91-2
Кредит 73-2
Содержание проводки Списана задолженность (штраф) с виновных лиц на прочие расходы организации
Типовая операция 30833 - "Списание управлением основным производством". N 1
Дебет 20
Кредит 26
общехозяйственных
расходов,
связанных
Содержание проводки Списаны расходы на управление (счет 26 "Общехозяйственные расходы") за отчетный период (месяц) на счет 20 "Основное производство" с распределением между видами продукции (работ, услуг)
с
Типовая операция 30834 - "Списание общехозяйственных управлением вспомогательными производствами". N 1
Дебет 23
Кредит 26
расходов,
связанных
с
Содержание проводки Списаны расходы на управление (счет 26 "Общехозяйственные расходы") за отчетный период (месяц) на счет 23 "Вспомогательные производства" с распределением между видами продукции (работ, услуг)
Типовая операция 30835 - "Списание общехозяйственных расходов на управленческие расходы (метод директ-костинг)". N 1
Дебет 90-8
Кредит 26
Содержание проводки Списаны полностью суммы расходов на управление производством (счет 26 "Общехозяйственные расходы") за отчетный период (месяц) непосредственно на счет 90 "Продажи" в качестве условно-постоянных или Суммы расходов отчетного периода (месяца) на ведение деятельности в организациях, деятельность которых не связана с производственным проце ссом (комиссионеры, агенты, брокеры, дилеры и т.п.), кроме организаций, осуществляющих торговую деятельность, списаны полностью на финансовые результаты отчетного периода - субсчет 90-8 "Управленческие расходы"
Типовая операция 30836 - "Списание затрат (расходов) вспомогательных (подсобных) производств на общехозяйственные расходы". N 1
Дебет 26
Кредит 23
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость работ, усл уг по обслуживанию управления производством за отчетный период (месяц) на счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Типовая операция 30837 - "Списание затрат (расходов) вспомогательных (подсобных) производств на затраты (расходы) основного производства". N 1
Дебет 20
Кредит 23
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость работ, услуг по обслуживанию основного производства за отчетный период (месяц) на счет 20 "Основное производство" с распределением между видами продукции (работ, услуг)
Типовая операция 30838 - "Закрытие счета 20 "Основное производство" и счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)". Вид деятельности - производство продукции". N 1
Дебет 40
Кредит 20
Содержание проводки Списаны текущие затраты (сальдо), накопленные на счете 20 "Основное производство", за минусом незавершенного производства
2
90-2
40
Списано превышение (де бетовый остаток) фактической себестоимости над нормативной (перерасход) или Сторнировано превышение (кредитовый остаток) нормативной себестоимости над фактической (экономия)
Типовая операция 30839 - "Закрытие счета 20 "Основное производство". Вид деятельности оказание услуг". N 1
Дебет 90-2
Кредит 20
Содержание проводки Списаны текущие затраты (сальдо), на копленные на счете 20 "Основное производство", за минусом незавершенных работ (услуг)
Типовая операция 30840 - "Отражение учета выплаченных денежных сумм частным лицам за оказание услуг (мелкий ремонт, уборка помещений и т.п.), н е входящих в круг обязанностей штатного персонала". N 1
Дебет 26 (44)
Кредит 76
2
76
70
3
70
68-1
4
70
50-1
Содержание проводки Списана стоимость потребленных работ (услуг) на издержки производства (обращения) Отражена сумма выплаты физическому лицу за выполненные работы (оказанные услуги) Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с доходов физического лица Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 30841 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции основного производства за счет виновных лиц. Для продукции определены нормы убыли". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────── ──┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 94-1 │ 20 │Отражена выявленная сумма фактических │ │ │ │ │(производственных) затрат основного │ │ │ │ │производства, приходящаяся на потерю продукции │ │ │ │ │при ее изготовлении │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────── ──────────────────────┤ │ 2 │ 20 │ 94-1 │Оприходована (возмещена) убыль ценностей │ │ │ │ │усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм │ │ │ │ │на издержки производства │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │ │ │ │ │за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │ │ │ │ │из заработной платы виновных лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────── ──────────────┘ Типовая операция 30842 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции основного производства за счет виновных лиц. Для продукции не определены нормы убыли". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────── ──────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 94-1 │ 20 │Отражена выявленная сумма фактических │ │ │ │ │(производственных) затрат основного │ │ │ │ │производства, приходящаяся на потерю продукции │
│ │ │ │при ее изготовлении │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────── ──────────────────────────────────┤ │ 2 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │ │ │ │ │за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │ │ │ │ │из заработной платы виновных лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 30843 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции основного производства при неустановке виновных лиц. Для продукции определены нормы убыли". N 1
Дебет 94-4
Кредит 20
2
20
94-4
3
91-2
94-4
Содержание проводки Отражена выявленная с умма фактических (производственных) затрат основного производства, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении Оприходована (возмещена) убыль ценностей усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки производства Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы за счет прочих расходов организации
Типовая операция 30844 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции основного производства при неустановке виновных лиц. Для продукции не определены нормы убыли". N 1
Дебет 94-4
Кредит 20
2
91-2
94-4
Содержание проводки Отражена выявленная сумма фактических (производственных) затрат основного производства, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей за счет прочих расходов организации
Типовая операция 30845 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции основного производства по чрезвычайным обстоятельствам. Для продукции определены нормы убыли". N 1
Дебет 91-1
Кредит 20
2
94-4
91-1
3
20
94-4
Содержание проводки Отражена в качестве прочих расходов выявленная сумма фактических (производственных) затрат основного производства, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении Отражена убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм в качестве прочих доходов Оприходована (возмещена) убыль ценностей усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки производства
Типовая операция 30846 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции основного производства по чрезвычайным обстоятельствам. Для продукции не определены нормы убыли". N 1
Дебет 91-1
Кредит 20
Содержание проводки Отражена в качестве прочих расходов выявленная сумма фактических (производственных) затрат основного производства, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении
Типовая операция 30847 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции вспомогательных производств за счет виновных лиц. Для продукции определены нормы убыли". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 94-1 │ 23 │Отражена выявленная сумма фактических │ │ │ │ │(производственных) затрат вспомогат ельных │ │ │ │ │производств, приходящаяся на потерю продукции │ │ │ │ │при ее изготовлении │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 23 │ 94-1 │Оприходована (возмещена) убыль ценностей │ │ │ │ │усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм │ │ │ │ │на издержки производства │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────── ─────────────────────────────────┤ │ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │ │ │ │ │за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │ │ │ │ │из заработной платы виновных лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 30848 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции вспомогательных производств за счет виновных лиц. Для продукции не определены нормы убыли". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 94-1 │ 23 │Отражена выявленная сумма фактических │ │ │ │ │(производственных) затрат вспомогательных │ │ │ │ │производств, приходящаяся на потерю продукции │ │ │ │ │при ее изготовлении │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────── ──┤ │ 2 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │ │ │ │ │за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │ │ │ │ │из заработной платы виновных лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 30849 - "Списание выявленных недос тач и потерь при изготовлении продукции вспомогательных производств при неустановке виновных лиц. Для продукции определены нормы убыли". N 1
Дебет 94-4
Кредит 23
2
23
94-4
3
91-2
94-4
Содержание проводки Отражена выявленная сумма фактических (производственных) затрат вспомогательных производств, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении Оприходована (возмещена) убыль ценностей усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки производства Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы за счет внереализационных расходов организации
Типовая операция 30850 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции вспомогательных производств при неустановке виновных лиц. Для продукции не определены нормы убыли". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
94-4
23
2
91-2
94-4
Отражена выявленная сумма фактических (производственных) затрат в спомогательных производств, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей за счет прочих расходов организации
Типовая операция 30851 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции вспомогательных производств по чрезвычайным обстоятельствам. Для продукции определены нормы убыли". N 1
Дебет 91-1
Кредит 23
2
94-4
91-1
3
23
94-4
Содержание проводки Отражена в качестве прочих расходов выявленная сумма фактических (производственных) затрат вспомогательных производств, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении Отражена убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм в качестве прочих доходов Оприходована (возмещена) убыль ценностей усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки производства
Типовая операция 30852 - "Списание выявленных недостач и потерь при изготовлении продукции вспомогательных производств по чрезвычайным обстоятельствам. Для продукции не определены нормы убыли". N 1
Дебет 91-1
Кредит 23
Содержание проводки Отражена в качестве прочих расходов выявленная сумма фактических (производственных) затрат вспомогательных производств, приходящаяся на потерю продукции при ее изготовлении
Типовая операция 30853 - "Создание резерва под снижение стоимости незавершенного производства". N 1
Дебет 91-2
Кредит 14
Содержание проводки Образован резерв под снижение стоимости незавершенного производства, относящегося к средствам в обороте, на величину разн ицы между текущей рыночной стоимостью на конец года и фактической себестоимостью, учтенной на счетах бухгалтерского учета, если последняя выше текущей рыночной стоимости. Сумма резерва отражена на прочих расходах организации
Типовая операция 30854 - "Использование резерва под снижение стоимости незавершенного производства". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
14
91-1
Уменьшена сумма резерва (в пределах зарезервированной суммы) в следу ющем отчетном году при повышении рыночной стоимости незавершенного производства, по которому ранее был создан резерв. Уменьшение резерва отражено на прочих доходах организации или Восстановлена зарезервированная сумма в следующем отчетном году по мере списания незавершенного производства, по которому образован резерв, а также в конце года, если в течение года резерв не был использован полностью. Восстановленная с умма отражена на прочих доходах организации <*>
-------------------------------<*> При необходимости на следующий отчетный год создается новый резерв. Типовая операция 30855 - "Реализация (продажа) на сторону работ (услуг) основн ого производства по расчетным документам - безналичному (наличному) расчету". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼───────── ┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │62-1 (76)│ 91-1 │Начислена продажная стоимость выполненных на │ │ │ │ │сторону работ (оказанных услуг) основного │ │ │ │ │производства (с учетом всех налогов) на прочие │ │ │ │ │доходы организации. Выполненные работы │ │ │ │ │(оказанные услуги) не являются основными видами │ │ │ │ │деятельности организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации на сторону работ (услуг) основного │ │ │ │ │производства, если приказом об учетной политике │ │ │ │ │для целей налогообложения организации установлен │ │ │ │ │"момент реализации - отгрузка" (по расчету, если │ │ │ │ │есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации на сторону работ │ │ │ │ │(услуг) основного производства, если приказом об │ │ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │ │ │ │ │организации установлен "момент реализации │ │ │ │ │оплата" (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 20 │Списаны фактические затраты (себестоимость) │ │ │ │ │реализованных на сторону работ (услуг) осно вного│ │ │ │ │производства на прочие расходы организации │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 30856 - "Реализация (продажа) на сторону работ (услуг) вспомогательных производств по расчетным документам - безналичному (наличному) расчету". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────── ────────────────────────────────────┤ │ 1 │62-1 (76)│ 91-1 │Начислена продажная стоимость выполненных на │ │ │ │ │сторону работ (оказанных услуг) вспомогательных │ │ │ │ │производств (с учетом всех налогов) на │ │ │ │ │операционные доходы организации. Выполненные │ │ │ │ │работы (оказанные услуги) не являются основными │ │ │ │ │видами деятельности организации │ ├────┼─────────┼── ───────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации на сторону работ (услуг) │ │ │ │ │вспомогательных прои зводств, если приказом об │ │ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │ │ │ │ │организации установлен "момент реализации │ │ │ │ │отгрузка" (по расчету, если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации на сторону работ │ │ │ │ │(услуг) вспомогательных производств, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 23 │Списаны фактические затраты (себестоимость) │ │ │ │ │реализованных на сторону работ (услуг) │ │ │ │ │вспомогательных производств на прочие расходы │ │ │ │ │организации │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 30857 - "Учет курсовых разниц в производственной организации по потребленным работам (услугам), стоимость которых выражена в условных единицах". N 1
Дебет 20 (26)
Кредит 60 (76)
2
19-5
60 (76)
Содержание проводки Выполнена корректировка оплаты на величину положительной курсовой разницы без НДС или Выполнена корректировка сторнированием оплаты на величину отрицательной курсовой разницы без НДС Выполнена корректировка НДС по положительной курсовой разнице или Выполнена корректировка сторнированием НДС по отрицательной курсовой разнице
Типовая операция 30858 - "Учет курсовых разниц в организации торговли по потребленным работам (услугам), стоимость которых выражена в условных единицах". N 1
Дебет 44-1
Кредит 60 (76)
2
19-5
60 (76)
Содержание проводки Выполнена корректировка оплаты на величину положительной курсовой разницы без НДС или Выполнена корректировка сторнированием оплаты на величину отрицательной курсовой разницы без НДС Выполнена корректировка НДС по положительной курсовой разнице или Выполнена корректировка сторнированием НДС по отрицательной курсовой разнице
Типовая операция 30859 - "Исправление ошибки списания расходов сверх норм в основном производстве". N 1
Дебет 90-2
Кредит 20
Содержание проводки Сторнированы с себестоимости продаж текущие затраты (расходы) основного производства, списанные сверх норм
Типовая операция 30860 - "Исправление (управленческих) расходов сверх нор м". N
Дебет
Кредит
ошибки
Содержание проводки
списания
общехозяйственных
1
90-8
26
Сторнированы с субсчета 90 -8 "Управленческие расходы" общехозяйственные (управленческие) текущие затраты (расходы), списанные сверх норм
Типовая операция 30861 - "Исправление ошибки списания расходов сверх норм в организации торговли". N 1
Дебет 90-7
Кредит 44-1
Содержание проводки Сторнированы с расходов от продаж издержки обращения, списанные сверх норм, в организациях, осуществляющих торг овую деятельность (включая продажу товаров по договорам комиссии, поручения, агентскому договору)
Типовая операция 30862 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов основных средств в основном производс тве". N 1
Дебет 20
Кредит 02-1
2
84-4
84-3
3
98-2-1
91-1
Содержание проводки Сторнирована ошибочно начисленная сумма амортизации (износа) объекта основных средств Сторнирована ошибочно выполненная обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Сторнирована ошибочно начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов основных средств со счета прочих доходов и расходов из состава прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30863 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов основных средств в общех озяйственном использовании". N 1
Дебет 26
Кредит 02-1
2
84-4
84-3
3
98-2-1
91-1
Содержание проводки Сторнирована ошибочно начисленная сумма амортизации (износа) объекта основных средств Сторнирована ошибочно выполненная обратн ая запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Сторнирована ошибочно начисленна я амортизация безвозмездно полученных объектов основных средств со счета прочих доходов и расходов из состава прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30864 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов основных средств в торговле". N 1
Дебет 44-1
Кредит 02-1
2
84-4
84-3
3
98-2-1
91-1
Содержание проводки Сторнирована ошибочно начисленная сумма амортизации (износа) объекта основных средств Сторнирована ошибочно выполненная обрат ная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Сторнирована ошибочно начисленн ая амортизация безвозмездно полученных объектов основных средств со счета прочих доходов и расходов из состава прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30865 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов нематериальных активов в основном производстве с накоплением сумм амортизации на отдельном счете". N 1
Дебет 20
Кредит 05
2
84-4
84-3
3
98-2-2
91-1
Содержание проводки Сторнирована ошибочно начисленная сумма амортизации (износа) объекта нематериа льных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете Сторнирована ошибочно выполненная обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Сторнирована ошибочно начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов со счета прочих доходов и расходов из состава прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30866 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов нематериальных активов в общехозяйственном использовании с накоплением сумм амортизации на отдельном счете". N 1
Дебет 26
Кредит 05
2
84-4
84-3
3
98-2-2
91-1
Содержание проводки Сторнирована ошибочно начисленная сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете Сторнирована ошибочно выполненная обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Сторнирована ошибочно начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов со счета прочих доходов и расходов из состава прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30867 - "Исправление ошибочно начисленной амортизации (износа) объектов нематериальных активов в торговле с накоплением сумм амортизации на отдельном счете". N 1
Дебет 44-1
Кредит 05
2
84-4
84-3
3
98-2-2
91-1
Содержание проводки Сторнирована ошибочно начисленная сумма амортизации (износа) объекта нематериальных активов с накоплением сумм амортизации на отдельном счете Сторнирована ошибочно выполненная обратная запись нераспределенной прибыли, использованной по мере переноса товарной формы имущества в денежную через амортизационные отчисления (если принято решение по обратной записи по прибыли) Сторнирована ошибочно начисленная амортизация безвозмездно полученных объектов нематериальных активов со счета прочих доходов и расходов из состава прочего дохода (если есть)
Типовая операция 30868 - "Исправление ошибки списания затрат (расходов) будущих периодов на затраты (расх оды) основного производства". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
20
97
Восстановлена (сторнированием) сумма произведенных расходов будущих периодов, ошибочно списанных на затраты (расходы) основного производства
Типовая операция 30869 - "Исправление ошибки списания затрат (расходов) будущих периодов на общехозяйственные расходы". N 1
Дебет 26
Кредит 97
Содержание проводки Восстановлена (сторниров анием) сумма произведенных расходов будущих периодов, ошибочно списанных на затраты (расходы), связанные с управлением организацией
Типовая операция 30870 - "Исправление ошибки списания затрат (расходов) будущих периодов на издержки обращения". N 1
Дебет 44-1
Кредит 97
Содержание проводки Восстановлена (сторнированием) сумма произведенных расходов будущих периодов, ошибочно списанных на издержки обращения
Типовая операция 30871 - "Исправление заниженной оценки незавершенного производства". N 1
Дебет 20
Кредит 91-1
Содержание проводки Увеличена стоимость незавершенного производства. Исправление заниженной оценки (ошибки) отражено в составе прочих доходов организации
40000 - ПРОДУКЦИЯ (ТОВАРЫ, РАБОТЫ, УСЛУГИ). РЕАЛИЗАЦИЯ 40100 - оприходование (закупка) Типовая операция 40101 - "Приобретение (покупка) товаров (тары) через подотчетных лиц в оптовой торговле. Право собственно сти на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление минуя счет 15". N 1 2
Дебет 41-1 (41-3) 41-1 (41-3)
Кредит 71-1 71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость товара (тары) с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (тары) (если есть)
Типовая операция 40102 - "Приобретение (покупка) подакцизных товаров через подотчетных лиц в оптовой торговле. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 41-1
Кредит 76
2
19-3
76
3
19-7
76
4
41-1
76
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость подакцизного товара без НДС и акцизов Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенны м подакцизным товарам Учтен (начислен) акциз, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным товарам Отражены (начислены) транспортно-заготовительные расходы без НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть)
5
19-3
76
6
68-2
19-3
7
76
71-1
Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным и оплаченным подакцизным товарам Списана сумма произведенных расходов по приобретению подакцизных товаров на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 40103 - "Приобретение (покупка) подакцизных товаров по расчетным документам в оптовой торговле. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 41-1
Кредит 60 (76)
2
19-3
60 (76)
3
19-7
60 (76)
4
41-1
60 (76)
5
19-3
60 (76)
6
68-2
19-3
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стои мость подакцизного товара без НДС и акцизов Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным товарам Учтен (начислен) акциз, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным товарам Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС, если они включены в фактичес кую стоимость приобретения товаров (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам, если они включены в фактическую стоимость приобретения т оваров (если есть) Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным и оплаченным подакцизным товарам
Типовая операция 40104 - "Приобретение (покупка) товаров (тары) через подотч етных лиц для реализации (продажи) с НДС в оптовой торговле. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 41-1 (41-3) 19-3
Кредит 76
3
41-1 (41-3)
76
4
19-3
76
5
68-2
19-3
6
76
71-1
2
76
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость товара (тары) без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным товарам (таре) Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (тары) (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (тары) (если есть) Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным и оплаченным товарам Списана сумма произведенных расходов по приобретению товаров на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 40105 - "Приобретение (покупка) товаров (тары) по расчетным документам для реализации (продажи) с НДС в оптовой торговле. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Нач исление минуя счет 15". N 1
Дебет 41-1 (41-3) 19-3
Кредит 60 (76)
3
41-1 (41-3)
60 (76)
4
19-3
60 (76)
5
68-2
19-3
2
60 (76)
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость товара (тары) без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным товарам (таре) Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (тары) (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (тары) (если есть) Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным и оплаченным товарам
Типовая операция 40106 - "Приобретение (покупк а) товаров (тары) через подотчетных лиц для реализации (продажи) без НДС в оптовой торговле. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление минуя счет 15". N 1 2
3
Дебет 41-1 (41-3) 41-1 (41-3)
Кредит 76
76
71-1
76
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость товара (тары) с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС, если они включены в фактич ескую стоимость приобретения товаров (тары) (если есть) Списана сумма произведенных расходов по приобретению товаров на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 40107 - "Приобретение (покупка) товаров (тары) по расчетным документам для реализации (продажи) без НДС в оптовой торговле. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление минуя счет 15". N 1 2
Дебет 41-1 (41-3) 41-1 (41-3)
Кредит 60 (76) 60 (76)
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость товара (тары) с НДС Отражены (начислены) транспортно-заготовительные расходы с НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (тары) (если есть)
Типовая операция 40108 - "Приобретение (покупка) товаров (тары) через подотчет ных лиц в оптовой торговле. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-2
Кредит 71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость товара (тары) с НДС
2
15-2
71-1
Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (тары) (если есть)
Типовая операция 40109 - "Приобретение (покупка) подакцизных товаров через подотчетных лиц в оптовой торговле. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-2
Кредит 76
2
19-3
76
3
19-7
76
4
15-2
76
5
19-3
76
6
76
71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость подакцизного товара без НДС и акцизов Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным товарам Учтен (начислен) акциз, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным товарам Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по тран спортнозаготовительным расходам, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Списана сумма произведенных расходов по приобретению подакцизных товаров на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 40110 - "Приобретение (покупка) подакцизных товаров по расчетным документам в оптовой торговле. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-2
Кредит 60 (76)
2
19-3
60 (76)
3
19-7
60 (76)
4
15-2
60 (76)
5
19-3
60 (76)
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость подакцизного товара без НДС и акцизов Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным товарам Учтен (начислен) акциз, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным товарам Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть)
Типовая операция 40111 - "Приобретение (покупка) товаров (тары) через подотчетных лиц для реализации (продажи) с НДС в оптовой торговле. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-2
Кредит 76
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость товара (тары) без НДС
2
19-3
76
3
15-2
76
4
19-3
76
5
76
71-1
Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенн ым товарам (таре) Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (тары) (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (тары) (если есть) Списана сумма произведенных расходов по приобретению товаров на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 40112 - "Приобретение (покупка) товаров (тары) по расчетным документам для реализации (продажи) с НДС в оптовой торговле. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-2
Кредит 60 (76)
2
19-3
60 (76)
3
15-2
60 (76)
4
19-3
60 (76)
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость товара (тары) без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным товарам (таре) Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (тары) (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (тары) (если есть)
Типовая операция 40113 - "Приобретение (покупка) товаров (тары) через подотчетных лиц для реализации (продажи) без НДС в оптовой торговле. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление через сч ет 15". N 1
Дебет 15-2
Кредит 76
2
15-2
76
3
76
71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость товара (тары) с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (тары) (если есть) Списана сумма произведенных расходов по приобретению товаров на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 40114 - "Приобретение (покупка) товаров (тары) по расчетным документам для реализации (продажи) без НДС в оптовой торговле. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-2
Кредит 60 (76)
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость товара (тары) с НДС
2
15-2
60 (76)
Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (тары) (если есть)
Типовая операция 40115 - "Приемка на склад(ы) товаров (тары) для р еализации (продажи) с НДС в оптовой торговле. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление через счет 15". N 1 2
Дебет 41-1 (41-3) 68-2
Кредит 15-2 19-3
Содержание проводки Оприходованы на склад(ы) товары (тара) по фактической (покупной) стоимости без НДС Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным и оплаченным товарам
Типовая операция 40116 - "Приемка на склад(ы) товаров (тары) для реализации (продажи) без НДС в оптовой торговле. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 41-1 (41-3)
Кредит 15-2
Содержание проводки Оприходованы на склад(ы) товары (тара) по фактической (покупной) стоимости с НДС
Типовая операция 40117 - "Отражение у организации -покупателя предоплаты товаров и возникновения права собственности на них по условиям договора поставки. Право собственности на товары переходит к покупателю с момента перечисления денег". N 1
Дебет 41-1
Кредит 51
2
19-3
51
3
68-2
19-3
Содержание проводки Отражена доля фактически перечисленных поставщику с расчетного счета ор ганизации денежных средств, приходящаяся на стоимость приобретенных товаров без НДС. Фактическое поступление товаров от поставщика отражается в аналитическом учете к счету 41 "Товары" Отражена доля фактически п еречисленных поставщику с расчетного счета организации денежных средств, приходящаяся на сумму НДС по приобретенным товарам Предъявлена бюджету сумма НДС, относящегося к приобретенным (перешедшим в собственность организации-покупателя) товарам
Типовая операция 40118 - "Приобретение (покупка) товаров по расчетным документам для реализации (продажи) с НДС в оптовой торговле при условии, что по договору поставки право собственности на товары переходит к покупателю только после их оплаты. Отгруженные товары до их оплаты находятся в собственности организации -продавца. 1-я операция - отражение у организации-покупателя поступления товаров от поставщика". N 1
Дебет 002
Кредит
Содержание проводки Отражена стоимость полученных товаров по договору от поставщика до момента их оплаты
Типовая операция 40119 - "Приобретение (покупка) товаров по расчетным документам для реализации (продажи) с Н ДС в оптовой торговле при условии, что по договору поставки право собственности на товары переходит к покупателю только после их оплаты. Отгруженные товары до их оплаты находятся в собственности организации -продавца. 2-я операция - отражение у организации-покупателя оплаты поступивших товаров и, соответственно, возникновения прав собственности на них по условиям договора поставки". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
41-1
51
2
19-3
51
3
4
002
68-2
19-3
Отражена доля фактически перечисленных поставщику с расчетного счета организации денежных средств, приходящаяся на стоимость приобретенных товаров без НДС Отражена доля фактически перечисленных поставщику с расчетного счета организации денежных средств, приходящаяся на сумму НДС по приобретенным товарам Списана с забалансового счета стоимость товаров, перешедших в собственность покупателя согласно договору Предъявлена бюджету сумма НДС, относящегося к приобретенным и оплаченным поставщику товарам
Типовая операция 40120 - "Приемка и списание завеса тары". N 1
Дебет 41-3
Кредит 60 (76)
41-3
15-2
2 3
94-4 91-2
41-3 94-4
4
76-2
41-3
Содержание проводки Отражена приемка завеса тары. Начисление без использования счета 15 или Отражена приемка завеса тары. Начисление с использованием счета 15 Списан завес в пределах массы по документу Возмещен (погашен) завес в пределах массы по документу за счет прочих расходов организации Предъявлена претензия к поставщику по завесу сверх массы по документу
Типовая операция 40121 - "Списание на издержки обращения транспортно -заготовительных расходов подотчетных лиц в оптовой торговле". N 1
Дебет 44-1
Кредит 71-1
Содержание проводки Отражены (начислены) расходы с НДС по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), если они включены в состав расходов на продажу в организации торговли
Типовая операция 40122 - "Списание на издержки обращения расходов по заготовке и доставке товаров (тары) для реализации (продажи) с НДС в оптовой торговле". N 1
Дебет 44-1
Кредит 60 (76)
2
19-5
60 (76)
3
68-2
19-5
Содержание проводки Отражены (начислены) расходы без НДС по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), если они включены в состав расходов на продажу в организации торговли Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по расходам по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), если они включены в состав расходов на продажу в организации торговли Принят к вычету из бюджета НДС по оплаченным расходам, связанным с заготовкой и доставкой товаров
Типовая операция 40123 - "Списание на издержки обращения расходов по заготовке и доставке товаров (тары) для реализации (продажи) без НДС в оптовой торговле". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
44-1
60 (76)
Отражены (начислены) расходы с НДС по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), если они включены в состав расходов на продажу в организации торговли
Типовая операция 40124 - "Отражение в учете приемки на баланс и перемещения и мпортных товаров, находящихся в пути". N 1
Дебет 15-4
Кредит 60-1В
2
15-4
60-1В (76-В) <*>
Содержание проводки Принята на баланс в рублевом эквиваленте (руб. экв.) транспортная партия импортного товара, находящегося в пути, по курсу ЦБ РФ, действовавшему на дату перехода права собственности импортируемого товара (совершения операции в иностранной валюте, в результате которой товар принят к бухгалтерскому учету). Пересчет стоимости этих активов в связи с изменением курсов валют не производится Отражены (начислены) транспортные расходы иностранного перевозчика и другие расходы, не вошедшие в контрактную стоимость, в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу Ц Б РФ на дату совершения операции в иностранной валюте
-------------------------------<*> Номер (код) субсчета расчетов. Типовая операция 40125 - "Отражение в учете приемки на баланс и перемещения находящихся в пути импортных товаров по предо плате, выданной иностранным поставщикам в валюте". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────── ──────────────────────┤ │ 1 │ 60-2В │ 91-1 │Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 60 -2В с момента возникновения │ │ │ │ │задолженности по контракту (или даты последней │ │ │ │ │переоценки) до момента погашения долга │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 60-2В │Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 60-2В с момента возникновения │ │ │ │ │задолженности по контракту (или даты последней │ │ │ │ │переоценки) до момента погашения долга │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────── ──────────────┤ │ 2 │ 15-4 │ 60-2В │Принята на баланс в рублевом эквиваленте (руб. │ │ │ │ │экв.) транспортная партия импортного товара, │ │ │ │ │находящегося в пути, по курсу ЦБ РФ, │ │ │ │ │действовавшему на дату перехода права │ │ │ │ │собственности импортируемого товара (совершения │ │ │ │ │операции в иностранной валюте, в результате │ │ │ │ │которой товар принят к бухгалтерскому учету). │ │ │ │ │Пересчет стоимости этих активов в связи с │ │ │ │ │изменением курсов валют не производится │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────── ──────┤ │ 3 │ 60-2В │ 76-2В │Отражена задолженность по недоплате предоплаты │ │ │ │ │иностранному поставщику одновременно в │ │ │ │ │иностранной валюте и в рублевом эквиваленте │ │ │ │ │(руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату оприходования │ │ │ │ │(совершения операции в иностранной валюте) (если │ │ │ │ │есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 76-2В │ 60-2В │Отражена задолженность по переплате предоплаты │ │ │ │ │иностранному поставщику одновременно в │
│ │ │ │иностранной валюте и в рублевом эквиваленте │ │ │ │ │(руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату оприходования │ │ │ │ │(совершения операции в иностранной валюте) (если │ │ │ │ │есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼── ──────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 15-4 │ 60-1В │Отражены (начислены) транспортные расходы │ │ │ │ (76-В) │иностранного перевозчика и другие расходы, не │ │ │ │ <*> │вошедшие в контрактную стоимос ть, в рублевом │ │ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату │ │ │ │ │совершения операции в иностранной валюте │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ -------------------------------<*> Номер (код) субсчета расчетов. Типовая операция 40126 - "Отражение декларируемой партии импортных товаров".
в
учете
расчета
таможенных
платежей
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 15-4 │ 76 │Отражен сбор за таможенное оформление в рублях. │ │ │ │ │Таможенный сбор в рублях за оформление грузовой │ │ │ │ │таможенной декларации включен (начислен) в │ │ │ │ │первоначальную покупную стоимость товара │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────── ──────────────┤ │ 2 │ 15-4 │ 76-В <*>│Отражен сбор за таможенное оформление в │ │ │ │ │иностранной валюте одновременно в валюте │ │ │ │ │платежей и в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату прохождения таможни. │ │ │ │ │Таможенный сбор в валюте за оформление грузовой │ │ │ │ │таможенной декларации в рублевом эквиваленте │ │ │ │ │включен (начислен) в первоначальную покупную │ │ │ │ │стоимость товара │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 15-4 │ 76 │Включена (начислена) в первоначальную поку пную │ │ │ │ │стоимость товара ввозная таможенная пошлина │ │ │ │ │декларируемой транспортной партии, оплачиваемая │ │ │ │ │(подлежащая уплате) в рублях (если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 15-4 │ 76-В <*>│Включена (начислена) в первоначальную покупную │ │ │ │ │стоимость товара в рублевом эквиваленте (руб. │ │ │ │ │экв.) ввозная таможенн ая пошлина декларируемой │ │ │ │ │транспортной партии, оплачиваемая (подлежащая │ │ │ │ │уплате) в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на │ │ │ │ │дату прохождения таможни (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 15-4 │ 76 │Включена (начислена) в первоначальную покупную │ │ │ │ │стоимость товара сумма акцизного сбора по │ │ │ │ │подакцизным товарам декларируемой транспортной │ │ │ │ │партии, оплачиваемая (подлежащая уплате) в │ │ │ │ │рублях (если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 15-4 │ 76-В <*>│Включена (начислена) в первоначальную покупную │ │ │ │ │стоимость товара в рублевом эквиваленте (руб. │ │ │ │ │экв.) сумма акцизного сбора по подакцизным │ │ │ │ │товарам декларируемой транспортной партии, │ │ │ │ │оплачиваемая (подлежащая уплате) в иностранной │ │ │ │ │валюте по курсу ЦБ РФ на дату прохождения │ │ │ │ │таможни (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 19-3 │ 76 │Отражен таможенный НДС (для товаров, подлежащих │ │ │ │ │обложению НДС) декларируемой транспорт ной │ │ │ │ │партии, оплачиваемый (подлежащий уплате) в │
│ │ │ │рублях │ │ │ │ │ или │ │ │ 19-3 │ 76-В <*>│Отражен таможенный НДС (для товаров, подлежащих │ │ │ │ │обложению НДС) в рублевом эквиваленте (руб. │ │ │ │ │экв.) декларируемой транспортной партии, │ │ │ │ │оплачиваемый (подл ежащий уплате) в иностранной │ │ │ │ │валюте по курсу ЦБ РФ на дату прохождения │ │ │ │ │таможни │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────── ──┘ -------------------------------<*> Номер (код) субсчета расчетов. Типовая операция 40127 - "Отражение в учете приемки (оприходования) импортных товаров, поступающих от иностранных поставщиков на товарный(ые) склад(ы) в оптовой торговле". N 1
Дебет 19-3
Кредит 60 (76)
2
15-4
60 (76)
3
41-1
15-4
4
68-2
19-3
Содержание проводки Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по расходам по доставке партии(й) импортных товаров российскими перевозчиками на склад(ы) покупателя с таможенного склада и по другим расходам, если они включены в себестоимость товаров (если есть) Отражены (начислены) расходы без НДС по доставке партии(й) импортных товаров российскими перевозчиками на склад(ы) покупателя с таможенного склада и другие расходы, если они включены в себестоимость товаров (если есть) Оприходована на склад(ы) транспортная(ые) партия(и) импортных товаров по фактической стоимости их приобретения без НДС Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным и оплаченным товарам
Типовая операция 40128 - "Списание на издержки обращения расходов по доставке партии(й) импортных товаров российскими перевозчиками на товарный(ые) склад(ы) в оптовой торговле". N 1
Дебет 44-1
Кредит 60 (76)
2
19-5
60 (76)
3
68-2
19-5
Содержание проводки Отражены (начислены) расходы без НДС по доставке партии(й) импортных товаров российскими перевозчиками до централ ьных складов (баз) покупателя с таможенного склада, если они включены в состав расходов на продажу в организации торговли Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по расходам по доставке партии(й) импортных товаров российскими перевозчиками до центральных складов (баз) покупателя с таможенного склада и по другим затратам, если они включены в состав расходов на продажу в организации торг овли Принят к вычету из бюджета НДС по оплаченным расходам, связанным с доставкой импортных товаров 40200 - оприходование (прочее)
Типовая операция 40201 - "Поступление товаров от учредителей. Начисление через счет 15". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
15-2
75-1
2
41-1
15-2
Отражена (начислена) фактическая стоимость товаров, согласованная учредителями с учетом оплаченных учредителем и докуме нтально им подтвержденных транспортно -заготовительных расходов (с НДС) Оприходованы товары по фактурной стоимости с НДС
Типовая операция 40202 - "Поступление товаров от учредителей. Начислени е минуя счет 15". N 1
Дебет 41-1
Кредит 75-1
Содержание проводки Отражена (начислена) фактическая стоимость товаров, согласованная учредителями с учетом оплаченных учредителем и документально им подтвержденных транспортно-заготовительных расходов (с НДС)
Типовая операция 40203 - "Поступление товаров, полученных безвозмездно с начислением через счет 15". N 1
Дебет 76
Кредит 98-2-4
2
15-2
76
3
41-1
15-2
Содержание проводки Отражена (начислена) задолженность дарителя на рыночную (фактическую) стоимость товаров с НДС в момент подписания договора дарения. Безвозмездное получение товаров отражено в качестве доходов будущих периодов Отражена (начислена) рыночная (фактическая) стоимость товаров с НДС Отражена (начислена) рыночная (фактическая) стоимость товаров с НДС
Типовая операция 40204 - "Поступление товаров, полученных безвозмездно с начислением минуя счет 15". N 1
Дебет 76
Кредит 98-2-4
2
41-1
76
Содержание проводки Отражена (начислена) задолженность дарителя на рыночную (фактическую) стоимость товаров с НДС в момент подписания договора дарения. Безвозмездное получение товаров отражено в качестве доходов будущих периодов Отражена (начислена) рыночная (фактическая) стоимость товаров с НДС
Типовая операция 40205 - "Поступление товаров, полученных в качестве средств целевого назначения с начислением через счет 15 и счет 76". N 1
Дебет 76
Кредит 86
2
15-2
76
3
19-3
76
4
41-1
15-2
5
86
19-3
Содержание проводки Отражена задолженность по получению организацией средств целевого назначения Отражена (начислена) покупная (фактическая) стоимость товаров без НДС, полученных в качестве средств целевого назначения Учтен (начислен) НДС по товарам, получе нным в качестве средств целевого назначения Отражена (начислена) фактурная (покупная) стоимость товаров без НДС Списан НДС по товарам за счет средств целевого назначения (финансирования)
6
86
98-2-4
Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов (как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно) в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов
Типовая операция 40206 - "Поступление товаров, полученных в качестве средств целевого назначения с начислением через счет 15, минуя счет 76". N 1
Дебет 15-2
Кредит 86
2
41-1
15-2
3
86
98-2-4
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная (фактическая) стоимость товаров с НДС, полученных организацией в качестве средств целевого назначения Отражена (начислена) фактурная (покупная) стоимость товаров с НДС Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов (как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно) в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов
Типовая операция 40207 - "Поступление товаров, полученных в качестве средств целевого назначения с начислением минуя счет 15, через счет 76". N 1
Дебет 76
Кредит 86
2
41-1
76
3
19-3
76
4
86
19-3
5
86
98-2-4
Содержание проводки Отражена задолженность по по лучению организацией средств целевого назначения Отражена (начислена) покупная (фактическая) стоимость товаров без НДС, полученных в качестве средств целевого назначения Учтен (начислен) НДС по товарам, полученным в качестве средств целевого назначения Списан НДС по товарам за счет средств целевого назначения (финансирования) Отражены средства целевого наз начения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов (как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно) в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов
Типовая операция 40208 - "Поступление товаров, полученных в качестве средств целевого назначения с начислением минуя счет 15 и счет 76". N 1
Дебет 41-1
Кредит 86
2
86
98-2-4
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная (фактическая) стоимость товаров с НДС, полученных ор ганизацией в качестве средств целевого назначения Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов (как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно) в мо мент принятия к бухгалтерскому учету этих активов
Типовая операция 40209 - "Приемка (оприходование) фактически полученного товара, поступившего без счета поставщика, а также в случаях, когда документы поставщика имеют различное конструктивное исполнение". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
41-1
91-1
Оприходован фактически полученный товар по рыночным ценам, поступивший без счета поставщика, а также в случаях, когда документы поставщика имеют различное конструктивное исполнение, с отражением его в качестве прочих доходов организации
Типовая операция 40210 - "Корректировка неотфактурованной поставки товаров после получения расчетных документов". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 41-1 │ 91-1 │Увеличена фактическая (покупная) стоимость │ │ │ │ │товаров, полученных по неотфактурованной │ │ │ │ │поставке, с учетом поступивших расчетных │ │ │ │ │документов, за счет прочих доходов орган изации │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 41-1 │Уменьшена фактическая (покупная) стоимость │ │ │ │ │товаров, полученных по неотфактурованной │ │ │ │ │поставке, с учетом поступивших расчетных │ │ │ │ │документов, за счет прочих расходов организации │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 40211 - "Корректировка неотфактурованной поставки товаров после получения расчетных документов в следующем году после представления годовой бухгалтерской отчетности". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 41-1 │ 91-1 │Увеличена фактическая (покупная) стоимость │ │ │ │ │товаров, полученных по неотфактурованной │ │ │ │ │поставке, с учетом поступивших расчетных │ │ │ │ │документов, за счет прибыли прошлых лет, │ │ │ │ │выявленной в отчетном году │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 41-1 │Уменьшена фактическая (покупная) стоимость │ │ │ │ │товаров, полученных по неотфактурованной │ │ │ │ │поставке, с учетом пос тупивших расчетных │ │ │ │ │документов, за счет убытка прошлых лет, │ │ │ │ │выявленного в отчетном году │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 40212 - "Поступление (приемка) производства на склад(ы) производственной организации".
готовой
продукции
основного
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содер жание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 43-1 │ 20-1 │Готовая продукция, предназначенная для │ │ │ │ │реализации или частичного использования в │ │ │ │ │организации, оприходована по фактической │ │ │ │ │производственной себестоимости на товарный(ые) │ │ │ │ │склад(ы) │ │ │ │ │ или │ │ │ 43-1 │ 40 │Готовая продукция, предназначенная для │ │ │ │ │реализации или частичного использования в │ │ │ │ │организации, оприходована по нормативной │ │ │ │ │(плановой) производственной себестоимости на │ │ │ │ │товарный(ые) склад(ы) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 40213 - "Поступление (приемка) готовой продукции вспомогательных производств на склад(ы) производственной организации". N 1
Дебет 43-1
Кредит 23
Содержание проводки Готовая продукция, предназначенная для реализации или частичного использования в организации, оприходована по фактической производственной себестоимости на товарный(ые) склад(ы)
Типовая операция 40214 - "Поступление (приемка) готовой экспор тной продукции на склад(ы) производственной организации". N 1
Дебет 43-2
Кредит 20-2
Содержание проводки Готовая экспортная продукция, предназначенная для реализации (продажи) иностранным покупателям, оприходована по фактической производственной себестоимости на товарный(ые) склад(ы) 40300 - комплектация и узловая сборка
Типовая операция 40301 - "Поступление (приемка) товаров на склад из цеха для комплектации (узловой сборки)". N 1
Дебет 44-1
Кредит 41-1
2
15-2
44-1
3
15-2
44-1
4
41-1
15-2
Содержание проводки Списана фактическая (покупная) стоимость комплектующих для комплектации (узловой сборки) в сборочном цехе Включена (начислена) фактическая (покупная) стоимость комплектующих в стоимость полученных комплектов Включена (начислена) сумма сборки комплектующих в фактическую стоимость полученных комплектов Оприходованы на склад(ы) комплекты по фактической (покупной) стоимости с учетом сборки
Типовая операция 40302 - "Поступление (приемка) партии товаров на склад из цеха для комплектации после их предпродажной подготовки (упако вки, покраски и т.д.)". N 1
Дебет 44-1 (44-2)
Кредит 41-1
2
98-2-4
91-1
Содержание проводки Списана фактическая (покупная) стоимость израсходованных комплектующих на расходы на продажу Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных комплектующих на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 40303 - "Возврат (приемка) комплектующих из цеха для комплектации". N 1
Дебет 44-1
Кредит 41-1
2
15-2
44-1
3
15-2
44-1
Содержание проводки Списана фактическая (покупная) стоимость комплектов для их разукомплектации (узловой разборки) в сборочном цехе Включена (начислена) фактич еская (покупная) стоимость комплектов в стоимость полученных комплектующих Включена (начислена) сумма разборки комплектов в фактическую стоимость полученных комплектующих
4
41-1
15-2
Оприходованы на склад(ы) комплектующие по фактической (покупной) стоимости с учетом разборки 40400 - реализация товаров
Типовая операция 40401 - "Реализация организацией -продавцом товаров на условиях и х наличной оплаты покупателем без расчетных документов. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка". N 1
Дебет 50-1 (62-1)
Кредит 90-1
2
90-3
68-2
3
90-4
68-3
4
90-2
41-1
5
98-2-4
91-1
6
68-3
19-7
Содержание проводки Отражена (начислена) продажная стоимость товаров с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. Продажная стоимость реализованных (проданных) товаров определена исходя из текущих отпускных цен по прайс-листу Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации товаров (по расчету, если есть) Начислены (удержаны) акцизы, включенные в ц ену проданных товаров (по расчету, если есть) Списана фактическая (покупная) стоимость реализованных товаров, по которым была признана выручка на себестоимость продаж Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных товаров на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Предъявлена к вычету сумма уплаченного налогоплательщиком акциза, приходящаяся на фактически реализованные подакцизные товары (если есть)
Типовая операция 40402 - "Реализация организацией -продавцом товаров на условиях последующей их оплаты покупателем. Право собственности на товары переходит к покупател ю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка". N 1
Дебет 62-1 (76)
Кредит 90-1
2
90-3
68-2
3
90-4
68-3
4
90-2
41-1
5
98-2-4
91-1
6
68-3
19-7
Содержание проводки Отражена (начислена) п родажная стоимость товаров с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. Продажная стоимость реализованных (проданных) товаров определена исходя из текущих отпускных цен по прайс-листу Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации товаров (по расчету, если есть) Начислены (удержаны) акцизы, включенные в цену проданных товаров (по расчету, если есть) Списана фактическая (покупная) стоимост ь реализованных товаров, по которым была признана выручка на себестоимость продаж Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных товаров на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дох ода (если есть) Предъявлена к вычету сумма уплаченного налогоплательщиком акциза, приходящаяся на фактически реализованные подакцизные товары (если есть)
Типовая операция 40403 - "Реализация организацией -продавцом товаров на условиях последующей их оплаты покупателем в кредит. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────── ──────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 76 │ 90-1 │Отражена (начислена) продажная стоимость товаров │ │ │ │ │с учетом всех налогов в составе выручки от │ │ │ │ │продаж. Продажная стоимость реализованных │ │ │ │ │(проданных) в кредит товаров определена исходя │ │ │ │ │из текущих отпускных цен по прайс -листу │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации товаров, если приказ ом об учетной │ │ │ │ │политике для целей налогообложения организации │ │ │ │ │установлен "момент реализации - отгрузка" (по │ │ │ │ │расчету, если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации товаров, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────── ──────┤ │ 3 │ 90-2 │ 41-1 │Списана фактическая (покупная) стоимость │ │ │ │ │реализованных в кредит товаров, по которым была │ │ │ │ │признана выручка на себестоимость продаж │ ├────┼─────────┼──── ─────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 98-2-4 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных товаров на счет прочих доходов и │ │ │ │ │расходов в качестве пр очего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 76 │ 98-1 │Отражены проценты к получению по товарному │ │ │ │ │кредиту в составе доходов организации будущих │ │ │ │ │периодов │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 40404 - "Реализация организацией -продавцом товаров (с НДС) на условиях последующей их оплаты покупателем. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата". N 1
Дебет 62-1 (76)
Кредит 90-1
2
90-3
76
3
90-2
41-1
4
98-2-4
91-1
Содержание проводки Отражена (начислена) продажная стоимость товаров с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. Продажная стоимость реализованных (проданных) товаров определена исходя из текущих отпускных цен по прайс-листу Отражена потенциальная задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации товаров (по расчету) Списана фактическая (покупная) стоимость реализованных товаров, по которым была признана выручка на себестоимость продаж Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных товаров на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 40405 - "Реализация организацией -продавцом товаров на условиях последующей их оплаты дилером. Право собственности на товары переходит к дилеру в общем порядке - в момент передачи ценностей". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │62-1 (76)│ 90-1 │Отражена (начислена) продажная стоимость товаров │ │ │ │ │с учетом всех налогов в составе выручки от │
│ │ │ │продаж. Продажная стоимость реализованных │ │ │ │ │(проданных) товаров определена исходя из текущих │ │ │ │ │отпускных цен по прайс -листу с учетом дилерской │ │ │ │ │скидки, определяемой индивидуально по каждому │ │ │ │ │дилеру в зависимости от количества покупок, │ │ │ │ │например: │ │ │ │ │- свыше 2 (с 3-й) - скидка 25%; │ │ │ │ │- свыше 4 (с 5-й) - скидка 50%; │ │ │ │ │- свыше 20 (с 21-й) - скидка 55%; │ │ │ │ │- свыше 50 (с 51-й) - скидка 60%; │ │ │ │ │- свыше 100 - скидка 65% │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НД С с оборота│ │ │ │ │по реализации товаров, если приказом об учетной │ │ │ │ │политике для целей налогообложения организации │ │ │ │ │установлен "момент реализации - отгрузка" (по │ │ │ │ │расчету, если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации товаров, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 90-2 │ 41-1 │Списана фактическая (покупная) стоимость │ │ │ │ │реализованных товаров, по которым была признана │ │ │ │ │выручка на себестоимость продаж │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 98-2-4 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных товаров на сче т прочих доходов и │ │ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 40406 - "Реализация торговыми агентами организации -продавца товаров на условиях последующей их оплаты покупателем. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │62-1 (76)│ 90-1 │Отражена (начислена) продажная стоимость товаров │ │ │ │ │с учетом всех налогов в со ставе выручки от │ │ │ │ │продаж. Продажная стоимость реализованных │ │ │ │ │(проданных) товаров определена исходя из текущих │ │ │ │ │отпускных цен по прайс -листу │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации товаров, если приказом об учетной │ │ │ │ │политике для целей налогообложения организации │ │ │ │ │установлен "момент реализации - отгрузка" (по │ │ │ │ │расчету, если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации товаров, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 90-2 │ 41-1 │Списана фактическая (покупная) стоимость │ │ │ │ │реализованных товаров, по которым была признана │ │ │ │ │выручка на себестоимость продаж │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────── ──────┤ │ 4 │ 98-2-4 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных товаров на счет прочих доходов и │
│ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼──── ─────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │26 (44-1)│ 70 │Начислена оплата (вознаграждение) торговому │ │ │ │ │агенту на издержки производства или обращения. │ │ │ │ │Сумма оплаты определен а исходя из продажной │ │ │ │ │стоимости реализованных (проданных) торговым │ │ │ │ │агентом товаров с учетом накопительной накидки, │ │ │ │ │определяемой индивидуально по каждому агенту в │ │ │ │ │зависимости от количества продаж, например: │ │ │ │ │- до 4 - накидка 25%; │ │ │ │ │- свыше 4 (с 5-й) - накидка 30%; │ │ │ │ │- свыше 9 (с 10-й) - накидка 35%; │ │ │ │ │- свыше 19 (с 20-й) - накидка 40%; │ │ │ │ │- свыше 49 (с 50-й) - накидка 45%; │ │ │ │ │- свыше 99 (с 100-й) - накидка 50% │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 40407 - "Реализация организацией -продавцом товаров покупателям по предоплате. Право собственности на товары переходит к покупателю в общем пор ядке - в момент передачи ценностей". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────── ────────┤ │ 1 │ 62-2 │ 90-1 │Отражена (начислена) продажная стоимость товаров │ │ │ │ │с учетом всех налогов в составе выручки от │ │ │ │ │продаж. Продажная стоимость реализованных │ │ │ │ │(проданных) товаров определена исходя из текущих │ │ │ │ │отпускных цен по прайс -листу │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженно сть бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации товаров, если приказом об учетной │ │ │ │ │политике для целей налогообложения организации │ │ │ │ │установлен "момент реализации - отгрузка" (по │ │ │ │ │расчету, если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации товаров, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 76 │ 68-2 │Начислена реальная задолженность бюджету по НДС │ │ │ │ │в части оплаченных покупателем товаров, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼──────── ────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 90-2 │ 41-1 │Списана фактическая (покупная) стоимость │ │ │ │ │реализованных товаров, по которым была признана │ │ │ │ │выручка на себестоимость продаж │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 98-2-4 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных товаров на счет прочих доходов и │ │ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 76 │ 68-2 │Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) (если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 76 │Восстановлен обратной записью НДС по расчету , │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) (если есть) │ │ │ │ │ или │
│ │ 68-2 │ 62-2 │Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки │ │ │ │ │товаров, под которые был получен аванс │ │ │ │ │(предоплата) (если есть) │ └────┴─────────┴─────────┴──────────────────────── ────────────────────────┘ Типовая операция 40408 - "Реализация организацией -продавцом товаров при условии, что по договору поставки моментом перехода права собственности на товары к покупателю является их оплата. Право собственности на товары переходит к покупателю с момента перечисления денег". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────── ─────────────┤ │ 1 │ 51 │ 90-1 │Сумма фактически полученных на расчетный счет │ │ │ │ │организации денежных средств (предоплаты) от │ │ │ │ │покупателя отражена в составе выручки от продаж │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации товаров, если приказом об учетной │ │ │ │ │политике для целей налогообложения организации │ │ │ │ │установлен "момент реализации - отгрузка" (по │ │ │ │ │расчету, если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации товаров, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 76 │ 68-2 │Начислена реальная задо лженность бюджету по НДС │ │ │ │ │в части оплаченных покупателем товаров, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 90-2 │ 41-1 │Списана фактическая (покупная) стоимость │ │ │ │ │реализованных товаров, по которым была признана │ │ │ │ │выручка на себестоимость продаж │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 98-2-4 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость б езвозмездно │ │ │ │ │полученных товаров на счет прочих доходов и │ │ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 002 │ │Отражена стоимость товаров, права владения │ │ │ │ │которыми перешли к покупателю на срок до их │ │ │ │ │фактической отгрузки, согласно договору поставки │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────── ─────────────────────────────────────┤ │ 7 │ │ 002 │Списана стоимость товаров после их фактической │ │ │ │ │передачи (отгрузки) организации -покупателю по │ │ │ │ │договору поставки │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 40409 - "Реализация организацией -продавцом товаров при условии, что по договору поставки право собственности на товары переходит к покупателю только по сле их оплаты. Отгруженные товары до их оплаты находятся в собственности организации -продавца. 1-я операция - отражение у организации -продавца отгрузки товаров покупателю". N 1
Дебет 45-1
Кредит 41-1
Содержание проводки Списана фактическая (покупная) стоимость отгруженных по договору товаров
Типовая операция 40410 - "Реализация организацией -продавцом товаров при условии, что по договору поставки право собственности на товары переходит к покупателю только п осле их
оплаты. Отгруженные товары до их оплаты находятся в собственности организации -продавца. 2-я операция - отражение у организации -продавца получения денег от покупателя". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 51 │ 90-1 │Сумма фактически поступивших на расчетный счет │ │ │ │ │организации денежных средств в размере продажной │ │ │ │ │стоимости товаров с учетом всех налогов отражена │ │ │ │ │в составе выручки от продаж │ ├────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────── ───────────────┤ │ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации товаров, если приказом об учетной │ │ │ │ │политике для целей налогообложения организации │ │ │ │ │установлен "момент реализации - отгрузка" (по │ │ │ │ │расчету, если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации товаров, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "м омент │ │ │ │ │реализации - оплата" (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 76 │ 68-2 │Начислена реальная задолженность бюджету по НДС │ │ │ │ │в части оплаченных покупателем товаров, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 90-2 │ 45-1 │Списана фактическая (покупная) стоимость │ │ │ │ │реализованных товаров, по которым была признана │ │ │ │ │выручка на себестоимость продаж │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 98-2-4 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных товаров на счет прочих доходов и │ │ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция безвозмездно".
40411
N 1
Дебет 90-2
Кредит 41-1
2
98-2-4
91-1
3
90-3
68-2
-
"Отпуск
(передача)
товаров
ст оронним
организациям
Содержание проводки Списана фактическая (покупная) стоимость переданных безвозмездно товаров на себестоимость продаж Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных товаров (от других организаций) на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Начислена задолженность бюджету по НДС с рыночной (продажной) стоимости безвозмездно переданных товаров (по расчету) 40500 - реализация готовой продукции
Типовая операция 40501 - "Реализация организацией -продавцом готовой продукции на условиях ее наличной оплаты покупателем без расчетных документов. Право собственности на продукцию переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации отгрузка". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
50-1 (62-1)
90-1
2
90-3
68-2
3
90-4
68-3
4
90-2
43-1
5
68-3
19-7
Отражена (начислена) продажная стоимость готовой продукции с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. Продажная стоимость реализованной (проданной) продукции определена исходя из текущих отпускных цен по прайс -листу Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации продукции (по расчету, если есть) Начислены (удержаны) акцизы, включенные в цену проданной готовой продукции (по расчету, если есть) Списана фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость реализованной готовой продукции, по которой была признана выручка на себестоимость продаж Предъявлена к вычету сумма уплаченного налогоплательщиком акциза, приходящаяся на подакцизные материалы, использованные в качестве сырья для производства факти чески реализованной подакцизной продукции (если есть)
Типовая операция 40502 - "Реализация организацией -продавцом готовой продукции на условиях последующей ее оплаты покупателем. Право собственности на продукцию переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка". N 1
Дебет 62-1 (76)
Кредит 90-1
2
90-3
68-2
3
90-4
68-3
4
90-2
43-1
5
68-3
19-7
Содержание проводки Отражена (начислена) продаж ная стоимость готовой продукции с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. Продажная стоимость реализованной (проданной) продукции определена исходя из текущих отпускных цен по прайс -листу Начислена задолженно сть бюджету по НДС с оборота по реализации продукции (по расчету, если есть) Начислены (удержаны) акцизы, включенные в цену проданной готовой продукции (по расчету, если есть) Списана фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость реализованной готовой продукции, по которой была признана выручка на себестоимость продаж Предъявлена к вычету сумма уплаченног о налогоплательщиком акциза, приходящаяся на подакцизные материалы, использованные в качестве сырья для производства фактически реализованной подакцизной продукции (если есть)
Типовая операция 40503 - "Реализация организац ией-продавцом готовой продукции на условиях последующей ее оплаты покупателем в кредит. Право собственности на продукцию переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей". ┌────┬─────────┬─────────┬───────────────────────────────────── ───────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 76 │ 90-1 │Отражена (начислена) продажная стоимость готовой │ │ │ │ │продукции с учетом всех налогов в составе │ │ │ │ │выручки от продаж. Продажная стоимость │ │ │ │ │реализованной (проданной) в кредит продукции │ │ │ │ │определена исходя из текущих отпускных цен по │ │ │ │ │прайс-листу │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с обор ота│ │ │ │ │по реализации продукции, если приказом об │
│ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │ │ │ │ │организации установлен "момент реализации │ │ │ │ │отгрузка" (по расчету, если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализац ии продукции, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 90-2 │ 43-1 │Списана фактическая или нормативная (плановая) │ │ │ │ │производственная себестоимость реализованной в │ │ │ │ │кредит готовой продукции, по которой была │ │ │ │ │признана выручка на себестоимость продаж │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 76 │ 98-1 │Отражены проценты к получению по товарному │ │ │ │ │кредиту в составе доходов организации будущих │ │ │ │ │периодов │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 40504 - "Реализация организацией -продавцом готовой продукции (с НДС) на условиях последующей ее оплаты покупателем. Право собственности на продукцию переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей. Приказом об учетной политике д ля целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата". N 1
Дебет 62-1 (76)
Кредит 90-1
2
90-3
76
3
90-2
43-1
Содержание проводки Отражена (начислена) продажная стоимость готовой продукции с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. Продажная стоимость реализованной (проданной) продукции определена исходя из текущих отпускных цен по прайс -листу Отражена потенциальная задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации продукции (по расчету) Списана фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость реализованной готовой продукции, по которой была признана выручка на себестоимость продаж
Типовая операция 40505 - "Реализация организацией -продавцом готовой продукции на условиях последующей ее оплаты дилером. Право собственности на продукцию переходит к дилеру в общем порядке - в момент передачи ценностей". ┌────┬─────────┬──────── ─┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │62-1 (76)│ 90-1 │Отражена (начислена) прода жная стоимость готовой │ │ │ │ │продукции с учетом всех налогов в составе │ │ │ │ │выручки от продаж Продажная стоимость │ │ │ │ │реализованной (проданной) продукции определена │ │ │ │ │исходя из текущих отпускных цен по прайс -листу с│ │ │ │ │учетом дилерской скидки, определяемой │ │ │ │ │индивидуально по каждому дилеру в зависимости от │ │ │ │ │количества покупок, например: │ │ │ │ │- свыше 2 (с 3-й) - скидка 25%; │ │ │ │ │- свыше 4 (с 5-й) - скидка 50%; │ │ │ │ │- свыше 20 (с 21-й) - скидка 55%; │ │ │ │ │- свыше 50 (с 51-й) - скидка 60%; │ │ │ │ │- свыше 100 - скидка 65% │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации продукции, если приказом об │ │ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │
│ │ │ │организации установлен "момент реализации │ │ │ │ │отгрузка" (по расчету, если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюдже ту по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации продукции, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 90-2 │ 43-1 │Списана фактическая или нормативная (плановая) │ │ │ │ │производственная себес тоимость реализованной │ │ │ │ │готовой продукции, по которой была признана │ │ │ │ │выручка на себестоимость продаж │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 40506 - "Реализация торговыми агентами организации -продавца готовой продукции на условиях последующей ее оплаты покупателем. Право собственности на продукцию переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │62-1 (76)│ 90-1 │Отражена (начислена) продажная стоимость готовой │ │ │ │ │продукции с учетом всех налогов в составе │ │ │ │ │выручки от продаж. Продажная стоимость │ │ │ │ │реализованной (проданной) продукции оп ределена │ │ │ │ │исходя из текущих отпускных цен по прайс -листу │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации продукции, если приказом об │ │ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │ │ │ │ │организации установлен "момент реализации │ │ │ │ │отгрузка" (по расч ету, если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации продукции, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼──────── ─┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 90-2 │ 43-1 │Списана фактическая или нормативная (плановая) │ │ │ │ │производственная себестоимость реализованной │ │ │ │ │готовой продукции, по кото рой была признана │ │ │ │ │выручка на себестоимость продаж │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 26 │ 70 │Начислена оплата (вознаграждение) торговому │ │ │ │ │агенту на издержки производства. Сумма оплаты │ │ │ │ │определена исходя из продажной стоимости │ │ │ │ │реализованной (проданной) торговым агентом │ │ │ │ │готовой продукции с учетом накопительной │ │ │ │ │накидки, определяемой индивидуально по каждому │ │ │ │ │агенту в зависимости от количества продаж, │ │ │ │ │например: │ │ │ │ │- до 4 - накидка 25%; │ │ │ │ │- свыше 4 (с 5-й) - накидка 30%; │ │ │ │ │- свыше 9 (с 10-й) - накидка 35%; │ │ │ │ │- свыше 19 (с 20-й) - накидка 40%; │ │ │ │ │- свыше 49 (с 50-й) - накидка 45%; │ │ │ │ │- свыше 99 (с 100-й) - накидка 50% │ └────┴─────────┴─────────┴────────────── ──────────────────────────────────┘ Типовая операция 40507 - "Реализация организацией -продавцом готовой продукции покупателям по предоплате. Право собственности на продукцию переходит к покупателю в общем порядке - в момент передачи ценностей".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-2 │ 90-1 │Отражена (начислена) продажная стоимость готовой │ │ │ │ │продукции с учетом всех налогов в составе │ │ │ │ │выручки от продаж. Продажная стоимость │ │ │ │ │реализованной (проданной) продукции опр еделена │ │ │ │ │исходя из текущих отпускных цен по прайс -листу │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации продукции, если приказом об │ │ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │ │ │ │ │организации установлен "момент реализации │ │ │ │ │отгрузка" (по расче ту, если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации продукции, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼───────── ┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 76 │ 68-2 │Начислена реальная задолженность бюджету по НДС │ │ │ │ │в части оплаченной покупателем продукции, если │ │ │ │ │приказом об учетной политик е для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 90-2 │ 43-1 │Списана фактическая или нормативная (плановая) │ │ │ │ │производственная себестоимость реализованной │ │ │ │ │готовой продукции, по которой была признана │ │ │ │ │выручка на себестоимость продаж │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 76 │ 68-2 │Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового плате жа │ │ │ │ │(предоплаты) (если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 76 │Восстановлен обратной записью НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) (если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 62-2 │Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки │ │ │ │ │готовой продукции, под которую был получен аванс │ │ │ │ │(предоплата) (если есть) │ └────┴─────────┴─────────┴─────────────────────────────────────────── ─────┘ Типовая операция 40508 - "Реализация организацией -продавцом готовой продукции при условии, что по договору поставки моментом перехода права собственности на продукцию к покупателю является их оплата. Право собственности на продукцию переходит к пок упателю с момента перечисления денег". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────── ──────────┤ │ 1 │ 51 │ 90-1 │Сумма фактически полученных на расчетный счет │ │ │ │ │организации денежных средств (предоплаты) от │ │ │ │ │покупателя отражена в составе выручки от продаж │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации продукции, если приказом об │ │ │ │ │учетной политике д ля целей налогообложения │ │ │ │ │организации установлен "момент реализации │ │ │ │ │отгрузка" (по расчету, если есть) │ │ │ │ │ или │
│ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации продукции, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (по расчету, если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 76 │ 68-2 │Начислена реальная задолже нность бюджету по НДС │ │ │ │ │в части оплаченной покупателем продукции, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 90-2 │ 43-1 │Списана фактическая или нормативная (плановая) │ │ │ │ │производственная себестоимость реализованной │ │ │ │ │готовой продукции, по которой была признана │ │ │ │ │выручка на себестоимость продаж │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────── ──────────────┤ │ 5 │ 002 │ │Отражена стоимость готовой продукции, права │ │ │ │ │владения которой перешли к покупателю на срок до │ │ │ │ │их фактической отгрузки, согласно договору │ │ │ │ │поставки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ │ 002 │Списана стоимость готовой продукции после ее │ │ │ │ │фактической передачи (отгрузки) организации │ │ │ │ │покупателю по договору поставки │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 40509 - "Реализация организацией -продавцом готовой продукции при условии, что по договору поставки право собственности на продукцию переходит к покупателю только после ее оплаты. Отгруженная продукция до ее оплаты находится в собственности организации-продавца. 1-я операция - отражение у организации -продавца отгрузки готовой продукции покупателю". N 1
Дебет 45-1
Кредит 43-1
Содержание проводки Списана фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость отгруженной по договору готовой продукции
Типовая операция 40510 - "Реализация организацией -продавцом готовой продукции при условии, что по договору поставки право собственности на продукцию переходит к покупателю только после ее оплаты. Отгруженная продукция до ее оплаты находится в собс твенности организации-продавца. 2-я операция - отражение у организации -продавца получения денег от покупателя". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 51 │ 90-1 │Сумма фактически поступивших на расчетный счет │ │ │ │ │организации денежных средств в размере продажной │ │ │ │ │стоимости готовой продукции с учетом всех │ │ │ │ │налогов отражена в составе выручки от продаж │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженнос ть бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации продукции, если приказом об │ │ │ │ │учетной политике для целей налогообложения │ │ │ │ │организации установлен "момент реализации │ │ │ │ │отгрузка" (по расчету, если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации продукции, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (по расчету, если есть) │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 76 │ 68-2 │Начислена реальная задолженность бюджету по НДС │ │ │ │ │в части оплаченной покупателем продукции, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼───────── ───────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 90-2 │ 45-1 │Списана фактическая или нормативная (плановая) │ │ │ │ │производственная себестоимость реализованной │ │ │ │ │готовой продукции, по которой была пр изнана │ │ │ │ │выручка на себестоимость продаж │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 40511 - "Отражение в учете отгрузки готовой экспортной продукции, права собственности на которую еще не перешли к иностранному покупателю". N 1
Дебет 45-2
Кредит 43-2
Содержание проводки Списана фактическая производственная себестоимость отгруженной со склада владельца транспортной партии экспортной продукции, права собственности на которую еще не перешли к иностранному покупателю
Типовая операция 40512 - "Отражение в учете таможенных платежей декларируемой партии экспортной продукции". N 1
Дебет 44-2
Кредит 76
2
44-2
76-В <*>
Содержание проводки Отражена в рублях задолженность таможне по экспортным таможенным платежам (на основании грузовой таможенной декларации) в составе коммерческих расходов Отражена в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату прохождения таможни задолженность таможне по экспортным таможенным платежам в валюте (на основании грузовой таможенной декларации) в составе коммерческих расходов
-------------------------------<*> Номер (код) субсчета расчетов. Типовая операция 40513 экспедиторных организаций". N 1
Дебет 44-2
Кредит 60 (76)
2
19-5
60 (76)
3
68-2
19-5
- "Отражение в учете расходов российских транспортно -
Содержание проводки Отражена в рублях (без НДС) задолженность российским транспортно-экспедиторным организациям за перевозку ими и экспедирование грузов (на основании счетов) в составе коммерческих расходов Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации Принят к вычету из бюджета НДС по выпо лненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации
Типовая операция 40514 - "Отражение в учете расходов за выполненные работы, оказанные услуги внутри страны, связанные с экспортом". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
44-2
60 (76)
2
19-5
60 (76)
3
68-2
19-5
Отражена в рублях (без НДС) задолженность за выполненные работы, оказанные услуги внутри страны, связанные с экспортом (на основании приемных актов) в составе коммерческих расходов Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации Принят к вычету из бюджета НДС по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации
Типовая операция 40515 - "Отражение в учете недостачи отгруженной экспортной продукции при хранении и в пути". ┌────┬─────────┬─────────┬─────────────────────────────────────── ─────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 94-3 │ 45-2 │Отражена недостача отгруженной экспортной │ │ │ │ │продукции при хранении и в пути (на основании │ │ │ │ │коммерческих актов) по фактической полной │ │ │ │ │себестоимости │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────────── ─────────────────────────────┤ │ 2 │ 44-2 │ 94-3 │Списана выявленная недостача при хранении и в │ │ │ │ │пути (на основании коммерческих актов) на │ │ │ │ │коммерческие расходы │ │ │ │ │ или │ │ │ 76-2 │ 94-3 │Предъявлена претензия по выявленной недостаче │ │ │ │ │при хранении и в пути (на основании коммерческих │ │ │ │ │актов) виновным лицам │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 40516 - "Отражение в учете расходов международных транспортно экспедиторных организаций". N 1
Дебет 44-2
Кредит 60-1В (76-В) <*>
Содержание проводки Отражена в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции задолженность в валюте международным транспортно-экспедиторным организациям за перевозку ими и экспедирование грузов (на основании приемных актов) в составе коммерческих расходов
-------------------------------<*> Номер (код) субсчета расчетов. Типовая операция 40517 - "Отражение в учете расходов за выполненные работы, оказанные услуги за рубежом, связанные с экспортом". N 1
Дебет 44-2
Кредит 60-1В (76-В) <*>
Содержание проводки Отражена в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции задолженность в валюте за выполненные работы, оказанные услуги за рубежом, связанные с экспортом (на основании приемных актов) в составе коммерческих расходов
------------------------------ -<*> Номер (код) субсчета расчетов. Типовая операция 40518 - "Отражение в учете (по моменту отгрузки) экспортной реализации готовой продукции".
N 1
Дебет 62-1В
Кредит 90-1
2
90-2
45-2
Содержание проводки Отражена в рублевом эквиваленте (руб . экв.) выручка по отгруженной транспортной партии экспортной продукции по курсу ЦБ РФ на дату перехода права собственности на продукцию к иностранному покупателю согласно документу, предусмотренному контрактом Фактическая полная себестоимость реализованной (одновременно с признанием выручки от продажи), отгруженной транспортной партии экспортной продукции по контракту списана на себестоимость продаж
Типовая операция 40519 - "Отражение в учете (по моменту отгрузки) экспортной реализации готовой продукции по предоплате, полученной от иностранных покупателей в валюте". ┌────┬─────────┬─────────┬──────────────────────────────────────────────── ┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-2В │ 91-1 │Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 62 -2В с момента возникновения │ │ │ │ │задолженности по контракту (или даты последней │ │ │ │ │переоценки) до момента погашения долга │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 62-2В │Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 62 -2В с момента возникновения │ │ │ │ │задолженности по контракту (или даты последней │ │ │ │ │переоценки) до момента погашения долга │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 62-2В │ 90-1 │Отражена в рублевом эквиваленте (руб. экв.) │ │ │ │ │выручка по отгруженной транспортной партии │ │ │ │ │экспортной продукции по курсу ЦБ РФ на дату │ │ │ │ │перехода права собственности на продукцию к │ │ │ │ │иностранному покупателю согласно док ументу, │ │ │ │ │предусмотренному контрактом │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 90-2 │ 45-2 │Фактическая полная себестоимость реализованной │ │ │ │ │(одновременно с признанием выручки от продажи), │ │ │ │ │отгруженной транспортной партии экспортной │ │ │ │ │продукции по контракту списана на себестоимость │ │ │ │ │продаж │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 76 │ 68-2 │Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) (если есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 76 │Восстановлен обратной записью НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) (если есть) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 40520 - "Отражение в учете (по м оменту оплаты) готовой экспортной продукции, переданной в собственность иностранному покупателю". N 1
Дебет 45-3
Кредит 45-2
Содержание проводки Отражена фактическая полная себестоимость транспортной партии экспортной продук ции, права собственности на которую перешли к иностранному покупателю
Типовая операция 40521 - "Отражение в учете (по моменту оплаты) экспортной реализации готовой продукции" <*>.
-------------------------------<*> См. типовую операцию 50119 - "Отражение в учете (по моменту оплаты) погашения задолженности иностранным покупателем по экспортным ТМЦ". Типовая операция 40522 - "Отражение в учете (по моменту оплаты) экспортной реализации готовой продукции по предоплат е, полученной от иностранных покупателей в валюте" <**>. -------------------------------<**> См. типовую операцию 50121 - "Отражение в учете (по моменту оплаты) получения предоплаты (аванса) в соответствии с заключенным контрактом с иностранным покупател ем (заказчиком) под экспорт ТМЦ (работ, услуг)". Типовая операция 40523 - "Отпуск (передача) готовой продукции сторонним организациям безвозмездно". N 1
Дебет 90-2
Кредит 43-1
2
90-3
68-2
Содержание проводки Списана фактическая или нормативна я (плановая) производственная себестоимость переданной безвозмездно готовой продукции на себестоимость продаж Начислена задолженность бюджету по НДС с рыночной (продажной) стоимо сти безвозмездно переданной готовой продукции (по расчету) 40600 - реализация работ, услуг
Типовая операция 40601 - "Отражение в учете факта оказания услуг сторонним организациям (физическим лицам) в рублях. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка". N 1
Дебет 62-1 (76)
Кредит 90-1
2
90-3
68-2
Содержание проводки Отражена (начислена) сумма оказанных услуг к оплате с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. Стоимость оказанных (реализованных) услуг определена по прайс -листу (прейскуранту) Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы услуг удержан (начислен) налог на добавленную стоимость к получению от заказчика (по расчету)
Типовая операция 40602 - "Отражение в учете факта оказания услуг сторонним организациям в рублях. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата". N 1
Дебет 62-1 (76)
Кредит 90-1
2
90-3
76
Содержание проводки Отражена (начислена) сумма оказанных услуг к оплате с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. Стоимость оказанных (реализованных) услуг определена по прайс -листу (прейскуранту) Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы услуг начислена задолженность организации перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость к получению от заказчика (по расчету)
Типовая операция 40603 - "Отражение в учете хозяйственных операций по пер едаче заказчику результатов выполненных одноэтапных работ в рублях. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
62-1 (76)
90-1
2
90-3
68-2
Отражена (начислена) стоимость выполненных (реализованных) одноэтапных работ по договорным ценам с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. Выполняемые работы носят краткосрочный характер или не подразделяются на самостоятельные этапы Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы работ удержан (начислен) налог на добавленную стоимость к получению от заказчика (по расчету)
Типовая операция 40604 - "Отражение в учете хозяйствен ных операций по передаче заказчику результатов выполненных одноэтапных работ в рублях. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата". N 1
Дебет 62-1 (76)
Кредит 90-1
2
90-3
76
Содержание проводки Отражена (начислена) стоимость выполненных (реализованных) одноэтапных работ по договорным ценам с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. Выполняемые работы носят краткосрочный характер или не подразделяются на самостоятельные этапы Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы работ начислена задолженность организации перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость к получению от заказчика (по расчету)
Типовая операция 40605 - "Отражение в учете хозяйственных операций по передаче заказчику результатов выполненного и оплаченного этапа многоэтапных (долгосрочных) работ в рублях (если этап действительно оплачен). Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼ ────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 46 │ 90-1 │Отражена (начислена) договорная стоимость │ │ │ │ │оплаченного этапа работ (если сумма аванса │ │ │ │ │покрывает стоимость выполнен ных работ по этапу) │ │ │ │ │с учетом всех налогов в составе выручки от │ │ │ │ │продаж. Выполняемая работа носит долгосрочный │ │ │ │ │характер и состоит из нескольких этапов, имеющих │ │ │ │ │самостоятельное значение. От заказчика к моменту │ │ │ │ │оформления акта поступила оплата за выполненный │ │ │ │ │этап. При этом суммы поступивших от заказчика │ │ │ │ │средств в оплату законченных и принятых этапов │ │ │ │ │отражены по кредиту субсчета 62 -2 и учитываются │ │ │ │ │там до выполнения работы в целом │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────────────────────────────── ────────────┤ │ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Отражена (удержана) сумма НДС в стоимости │ │ │ │ │оплаченного этапа работ к получению от заказчика │ │ │ │ │(по расчету) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 76 │ 68-2 │Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы использованного аванса, │ │ │ │ │свободной от обязательств │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 76 │Восстановлен обратной записью НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы использованного аванса, │ │ │ │ │свободной от обязательств │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 62-2 │Выполнена обратная запись по НДС после │ │ │ │ │выполнения этапа работ с суммы использованного │ │ │ │ │аванса, свободной от обязательств. Сумма аванса │ │ │ │ │по мере передачи заказчику результатов отдельных │
│ │ │ │этапов многоэтапных рабо т не списывается с │ │ │ │ │субсчета 62-2 │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 40606 - "Отражение в учете акта о выполнении многоэтапной ра боты в рублях в целом - завершении работы, если акт оплачен. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка". N 1
Дебет 62-1
Кредит 46
2
62-2
62-1
Содержание проводки Отражена договорная стоимость выполненной и оплаченной многоэтапной (долгосрочной) работы Списаны суммы поступивших от заказчика средств в оплату законченных и принятых этапов после выполнения работы в целом
Типовая операция 40607 - "Отражение в учете хозяйственных операций по передаче заказчику результатов выполненного и не оплаченного этапа многоэтапных (долгосрочных) работ в рублях (если этап действительно не оплачен). Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка". N 1
Дебет 62-1
Кредит 90-1
2
90-3
68-2
Содержание проводки Отражена (начислена) договорная стоимость выполненного, но неоплаченного этапа работ (или если сумма аванса не покрывает стоимость выполненных работ по этапу) с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. Выполняемая работа носит долгосрочный характер и состоит из нескольких этапов, имеющих самостоятельное значение. От заказчика к момен ту оформления акта не поступила оплата за выполненный этап Отражена (удержана) сумма НДС в стоимости выполненного, но неоплаченного этапа работ к получению от заказчика (по расчету)
Типовая операция 4060 8 - "Отражение в учете акта о выполнении многоэтапной работы в рублях в целом - завершении работы, если акт не оплачен. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка". N 1
Дебет 62-1
Кредит 90-1
2
90-3
68-2
Содержание проводки Отражена (начислена) договорная стоимость выполненных, но неоплаченных этапов работ после завершения многоэтапной (долгосрочной) работы в целом (или если сумма аванса не покрывает стоимость выполненных, но неоплаченных работ по этапам) с учетом всех налогов в составе выручки от продаж. От заказчика к моменту оформления акта не поступила оплата за выполненные, но неоплаченные этапы Отражена (удержана) сумма НДС в стоимости выполненных, но неоплаченных этапов работ к получению от заказчика (по расчету) после завершения многоэтапной (долгосрочной) работы в целом
Типовая операция 40609 - "Отражение в учете экспортной реализации услуг". N 1
Дебет 62-1В
Кредит 90-1
Содержание проводки Отражена в рублевом эквиваленте (руб. экв.) выручка по реализованным экспортным услугам по курсу ЦБ РФ на дату выставл ения предусмотренного контрактом документа, подтверждающего факт оказания услуг иностранному потребителю
2
90-2
20-3
Фактические затраты (расходы) реализованных (одновременно с признанием выручки от продажи) экспортных услуг по контракту списаны на себестоимость продаж 40700 - мена
Типовая операция 40701 - "Отражение получения от контрагента товаров по меновой сделке до отгрузки обмениваемых ценностей". N 1
Дебет 002
Кредит
Содержание проводки Отражена стоимость полученных товаров от поставщика по договору до передачи соответствующего имущества в обмен
Типовая операция 40702 - "Отражение отгрузки товаров до получения имущества от контрагента". N 1
Дебет 45-1
Кредит 41-1
Содержание проводки Списана фактическая (покупная) стоимость переданных товаров по договору мены до получения от поставщика причитающегося по сделке имущества
Типовая операция 4070 3 - "Отражение получения (оприходования) товаров от контрагента после отгрузки товаров по договору мены". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 19-3 │ 90-1 │Отражена доля реализации (отгрузки) обмениваемых │ │ │ │ │товаров с НДС, приходящаяся на сумму НДС по │ │ │ │ │приобретенным товарам │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 41-1 │ 90-1 │Отражена доля реализации (отгрузки) обмениваемых │ │ │ │ │товаров с НДС, приходящаяся на покупную │ │ │ │ │стоимость товара без НДС │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 90-2 │ 45-1 │Списана фактическая (покупная) стоимость ранее │ │ │ │ │отгруженных (переданных) контрагенту товаров по │ │ │ │ │договору мены │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 90-3 │ 68-2 │Начислен (удержан) НДС с оборота по реализации │ │ │ │ │товаров, если приказом об учетной политике для │ │ │ │ │целей налогообложения организации установлен │ │ │ │ │"момент реализации - отгрузка" (по расчету, если│ │ │ │ │есть) │ │ │ │ │ или │ │ │ 90-3 │ 76 │Отражена задолженность бюджету по НДС по │ │ │ │ │реализации товаров, если приказом об учетной │ │ │ │ │политике для целей налогообложения организации │ │ │ │ │установлен "момент реализации - оплата" │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────── ─────────────────────────────────┤ │ 5 │ │ 002 │Списана стоимость полученных товаров от │ │ │ │ │поставщика по договору после передачи │ │ │ │ │соответствующего имущества в обмен с указан ного │ │ │ │ │забалансового счета │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ 40800 - скидка (кредит-нота) Типовая операция 40801 - "Отражение у продавца предоставленной пок упателям по итогам продаж скидки в виде кредит -ноты".
N 1
Дебет 62-1
Кредит 90-1
2
90-3
68-2
3
90-9
99-1
Содержание проводки Отражена (сторнированием) скидка, предоставленная покупателю по итогам продаж в отчетном периоде, следующем за п ериодом продаж Скорректирован (сторно) НДС по реализации ранее проданного товара с учетом предоставленной скидки в отчетном периоде, следующем за периодом продаж Скорректирован (сторно) финансовый результат за период продаж с учетом предоставленной скидки
Типовая операция 40802 - "Отражение у покупателя предоставленной продавцом по итогам покупок скидки в виде кредит -ноты в оптовой торговле". N 1
Дебет 41-1
Кредит 60 (76)
2
19-3
60 (76)
Содержание проводки Уменьшена (сторнированием) покупная стоимость оприходованного товара без НДС на сумму скидки, полученной по итогам покупок за предыдущий отчетный период Скорректирован (сторно) НДС по оприходованным товарам с учетом полученной скидки по товарам, приобретенным за предыдущий отчетный период
Типовая операция 40803 - "Отражение у покупателя предоставленной продавцом по итогам покупок скидки в виде кредит-ноты в розничной торговле". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────── ─────────────────┤ │ 1 │ 41-2 │ 60 (76) │Уменьшена (сторнированием) покупная стоимость │ │ │ │ │оприходованного товара без НДС на сумму скидки, │ │ │ │ │полученной по итогам покупок за предыдущий │ │ │ │ │отчетный период │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 41-2 │ 42-1 │Восстановлена продажная стоимость товаров, по │ │ │ │ │которым была получена скидка, доначислением │ │ │ │ │торговой наценки, если организация собирается │ │ │ │ │оставить продажную цену товаров прежней │ │ │ │ │ или │ │ │ 41-2 │ 42-1 │Уменьшена продажная стоимость товаров, по │ │ │ │ │которым была получена скидка, сторнированием │ │ │ │ │торговой наценки, если организация собирается │ │ │ │ │снизить продажную цену товаров │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 19-3 │ 60 (76) │Скорректирован (сторно) НДС по оприходованным │ │ │ │ │товарам с учетом по лученной скидки по товарам, │ │ │ │ │приобретенным за предыдущий отчетный период │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 40804 - "Отражение у покупателя предоставленной продавц ом по итогам продаж скидки в виде кредит -ноты, если к моменту предоставления скидки он реализовал товар и предъявил НДС по нему к вычету". N 1
Дебет 90-2
Кредит 60 (76)
2
68-2
60 (76)
Содержание проводки Отражена (сторнированием) скидка за проданн ые товары, полученная организацией по итогам покупок в отчетном периоде, следующем за периодом покупок Скорректирован (сторно) НДС, ранее предъявленный к вычету, по приобретенным товарам с учетом полученной скидки по итогам покупок в отчетном периоде, следующем за периодом покупок
40900 - расчеты с реализаторами Типовая операция 40901 - "Списание товаров комитента, выданных на реализацию". N 1
Дебет 45-1
Кредит 41-1
Типовая операция 40902 реализацию". N 1
Дебет 45-1
Кредит 43-1
Содержание проводки Списана фактическая (покупная) стоимость отгруженной для реализации партии товара. Отражена задолженность реализатора (комиссионера) по выданным ему товарам на счете 45 на основании отгрузочного документа - "Списание готовой продукции комитента, выданной на
Содержание проводки Списана фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость отгруженной для реализации партии готовой продукции. Отражена задолженность реализатора (комиссионера) по выданной ему продукции на счете 45 на основании отгрузочного документа
Типовая операция 4090 3 - "Отражение выручки за реализованные товары (готовую продукцию) комитента". N 1
Дебет 76
Кредит 90-1
2
90-3
68-2
3
90-2
45-1
Содержание проводки Отражена (начислена) выручка от продажи товарной партии (партии продукции), реализованной комиссионером по договору комиссии, с учетом всех налогов Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации товаров (продукции) (по расчету) Списана фактическая или норматив ная (плановая) полная себестоимость реализованной (одновременно с признанием выручки от продажи), отгруженной продукции (товара) на себестоимость продаж
Типовая операция 40904 - "Взаиморасчеты с комиссионером: отражение комиссионного вознаграждения". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 44-2 │ 76 │Начислено комиссионное вознаграждение без НДС на │ │ │ │ │коммерческие расходы в производственной │ │ │ │ │организации │ │ │ │ │ или │ │ │ 44-1 │ 76 │Начислено комиссионное вознаграждение без НДС на │ │ │ │ │издержки обращения в организации торговли │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 19-5 │ 76 │Выделен (начислен) НДС с суммы комиссионного │ │ │ │ │вознаграждения │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 68-2 │ 19-5 │Принят к вычету из бюджета НДС с комиссионного │ │ │ │ │вознаграждения │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 40905 - "Оприходование товаров комите нта, возвращенных с реализации". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
45-1
41-1
Сторнирована фактическая (покупная) стоимость отгруженной для реализации партии товара на сумму возвращенных товаров. Уменьшена сторнированием задолженность реализатора (комиссионера) на счете 45 на сумму возвращенных им товаров
Типовая операция 40906 - "Оприходование готовой продукции комитента, возвращенной с реализации". N 1
Дебет 45-1
Кредит 43-1
Содержание проводки Сторнирована фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость отгруженной для реализации партии готовой продукции на сумму возвращенной продукции. Уменьшена сторнированием задолженность реализатора (комиссионера) на счете 45 на сумму возвращенной им продукции
Типовая операция 40907 - "Списание выявленных недостач (хищений) товаров отгруженных за счет виновных лиц". N 1
Дебет 94-3
Кредит 45-1
2
76-2
94-3
Содержание проводки Стоимость похищенного товара, подлежащая возмещению реализатором (комиссионером), отражена на счете недостач и потерь от порчи ценностей Возмещена (списана) недостача (хищение) ценностей за счет виновных лиц
Типовая операция 40908 - "Списание выявленных недостач (хищений) товаров отгруженных при неустановке виновных лиц". N 1
Дебет 94-4
Кредит 45-1
2
91-2
94-4
Содержание проводки Стоимость похищенного товара, подлежащая возмещению реализатором (комиссионером), отражена на счете недостач и потерь от порчи ценностей Возмещена (списана) недостача (хищение) ценностей за счет прочих расходов организации
Типовая операция 40909 - "Списание выявленных недостач (хищений) товаров отгруженных по чрезвычайным обстоятельствам". N 1
Дебет 91-1
Кредит 45-1
2
76-2
91-1
Содержание проводки Стоимость недостающего товара, подлежащая возмещению реализатором (комиссионером), отражена в качестве прочих расходов Отражено возмещение недостающих ценно стей в качестве прочих доходов 41000 - расчеты с комитентами
Типовая операция 41001 - "Отражение товаров комитента, принятых организацией комиссионером на комиссию". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
004
Приняты организацией -комиссионером партии(я) товаров комитента на комиссию по договору в ценах, указанных в приемо -сдаточных актах, включая НДС (т.е. по ценам, согласованным с комитентом). Товары комитента оприходованы на склад(ы) организации комиссионной торговли
Типовая операция 41002 - "Отражение реализованных или возвращенных по договору комиссии товаров комитента". N Дебет Кредит Содержание проводки 1 004 Списана организацией -комиссионером по мере продажи (отпуска) товара покупателю или при возврате его комитенту (юридическому или физическому лицу) стоимость этого товара с указанного забалансового счета Типовая операция 41003 - "Переоценка (уценка) принятых на комиссию товаров". N 1
Дебет 004
Кредит
Содержание проводки Сторнирована стоимость товаров комитента, принятых организацией -комиссионером на комиссию, на сумму уценки, в результате уменьшения цены по договору при проведении переоценки товарной партии. Процент уценки товаров согласован с комитентом
Типовая операция 41004 - "Отражение оплаты стоимости комиссионных товаров, полученной от комите нта в кассу организации". N 1
Дебет 50-1
Кредит 91-1
хранения
непроданных
Содержание проводки Отражены платежи комитента, полученные в кассу организации за хранение не проданных по договору комиссии товаров, в составе прочих доходов
Типовая операция 41005 - "Передача товаров комитента покупателю (розница) с оплатой за наличный расчет". N 1
Дебет 50-1
2
Кредит 76
004
Содержание проводки Начислена задолженность по товарам комитента, переданным покупателю, с учетом всех нал огов. Товар передан покупателю по ценам, указанным в договоре комиссии. Покупателем оплачены в кассу организации-комиссионера приобретенные им товары комитента Списана с забалансового счета учетная с тоимость партии товаров комитента, переданных покупателю
Типовая операция 41006 - "Передача товаров комитента покупателю (опт) с оплатой за наличный (безналичный) расчет". N 1
2
Дебет 62-4
Кредит 76
004
Содержание проводки Начислена задолженность по товарам комитента, переданным покупателю, с учетом всех налогов. Товар передан покупателю по ценам, указанным в договоре комиссии Списана с забалансового счета учетная стоимость партии товаров комитента, переданных покупателю
Типовая операция 41007 - "Внесение выручки от покупателей за товары комитента (опт) в кассу организации".
N 1
Дебет 50-1
Кредит 62-4
Содержание проводки Внесена в кассу организации -комиссионера выручка от покупателей за реализованные (проданные) товары комитента
Типовая операция 41008 - "Перечисление выручки от покупателей за товары комитента (опт) на расчетный счет организации". N 1
Дебет 51
Кредит 62-4
Содержание проводки Перечислена комиссионеру на расчетный счет выручка от покупателей за реализованные (проданные) товары комитента
Типовая операция 41009 - "Взаиморасчеты с комитентом: отра жение комиссионного вознаграждения". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────── ────────┤ │ 1 │ 62-1 │ 90-1 │Отражена (начислена) сумма комиссионного │ │ │ │ │вознаграждения с учетом всех налогов в составе │ │ │ │ │выручки от продаж (реализации) посреднических │ │ │ │ │услуг │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации посред нических услуг, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - отгрузка" (по расчету) │ │ │ │ │ или │ │ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с оборота по реализации посреднических │ │ │ │ │услуг, если приказом об учетной политике для │ │ │ │ │целей налогообложения организации установлен │ │ │ │ │"момент реализации - оплата" (по расчету) │ └────┴─────────┴─────────┴──────────────────────────── ────────────────────┘ Типовая операция 41010 - "Оплата вознаграждения перечислением на расчетный счет организации". N 1
Дебет 51
Кредит 62-1
2
76
68-2
Содержание проводки Перечислено комиссионеру на расчетный счет вознаграждение от комитента Начислена реальная задолженность бюджету по НДС в части оплаченного комиссионного вознаграждения, если приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата"
Типовая операция 41011 - "Удержание из выручки комиссионного вознаграждения". N 1
Дебет 76
Кредит 62-1
2
76
68-2
Содержание проводки Удержано (оплачено) вознаграждение из выручки за товары комитента. Уменьшена задолженность комитенту на сумму комиссионного вознаграждения Начислена реальная задолженность бюджету по НДС в части оплаченного комиссионного вознаграждения, если приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата"
Типовая операция 41012 - "Удержание из выручки расходов за счет комитента".
N 1
Дебет 76
Кредит 76
Содержание проводки Расходы по договору коми ссии отнесены на комитента и удержаны (возмещены) из его выручки. Уменьшена задолженность комитенту на сумму произведенных расходов
Типовая операция 41013 - "Перечисление выручки за товары комитенту и расходов по договору комиссии за счет комитента с расчетного счета организации". N 1
Дебет 76
Кредит 51
Содержание проводки Перечислена комитенту с расчетного счета выручка за товар (или оплачены расходы за счет комитента)
Типовая операция 41014 - "Возврат товаров, отгруженных в рамках посреднических договоров, покупателем в организацию комиссионной торговли". N 1
Дебет 62-4
Кредит 76
2
62-4
76-2
3
004
Содержание проводки Сторнирована задолженность по товарам комитента, возвращенным покупателем по ценам, указанным в договоре комиссии Отражена задолженность перед покупателем (претензия) на продажную стоимость возвращенных товаров Сторнирована на забалансовом счете учетная стоимость возвращенной партии товаров комитента, ранее переданных покупателю
Типовая операция 41015 - "Списание выявленных недоста ч (хищений) товара, принятого на комиссию, за счет виновных лиц". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────── ─────────────────────────────────────┤ │ 1 │ │ 004 │Списана с забалансового счета стоимость │ │ │ │ │похищенного товара по ценам, предусмотренным в │ │ │ │ │приемо-сдаточных актах │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 94-1 │ 76 │Стоимость похищенного товара, подлежащая │ │ │ │ │возмещению комитенту, отражена на счете недостач │ │ │ │ │и потерь от порчи ценностей │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (хищение) │ │ │ │ │ценностей за счет в иновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Недостача (хищение) ценностей погашена из │ │ │ │ │заработной платы виновных лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 41016 - "Списание выявленных недостач (хищений) товара, принятого на комиссию, при неустановке виновных лиц". N 1
Дебет
Кредит 004
2
94-4
76
3
91-2
94-4
Содержание проводки Списана с забалансового счета стоимость похищенного товара по ценам, предусмотренным в приемо-сдаточных актах Стоимость похищенного товара, подлежащая возмещению комитенту, отра жена на счете недостач и потерь от порчи ценностей Возмещена (списана) недостача (хищение) ценностей за счет прочих расходов организации
Типовая операция 41017 - "Списание недостачи товара, принятого на комиссию, по чрезвычайным обстоятельствам". N 1
Дебет
Кредит 004
2
91-1
76
Содержание проводки Списана с забалансового счета стоимость похищенного товара по ценам, предусмотренным в приемо-сдаточных актах Стоимость недостающего товара, подлежащая возмещению комитенту, отражена в качестве прочих расходов 41100 - инвентаризация товаров
Типовая операция 41101 - "Отражение пересортицы товаров н а товарном(ых) складе(ах) в оптовой торговле". N 1
Дебет 41-1
Кредит 41-1
Содержание проводки Погашена недостача одних видов товаров излишками других однородных с ними товаров при условии, что недостача и излишки обнаружены в од но и то же время и у одного и того же материально ответственного лица (МОЛ) и в тождественных количествах
Типовая операция 41102 - "Отражение выявленных излишков товара на товарном(ых) складе(ах) в оптовой торговле". N 1
Дебет 41-1
Кредит 91-1
Содержание проводки Отражены излишки товаров по рыночным ценам на финансовом результате (прочих доходах) организации. Излишки товаров оприходованы на товарный(ые) склад(ы)
Типовая операция 41103 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на товарном(ых) складе(ах) в оптовой торговле за счет виновных лиц. Для товаров определены нормы убыли". ┌────┬─────────┬─────────┬───────────────── ───────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 94-1 │ 41-1 │Отражена выявленная потеря товара по фактичес кой│ │ │ │ │(покупной) стоимости МПЗ │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 98-2-4 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных товаров на счет прочих доходов и │ │ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 20 (26, │ 94-1 │Оприходована (возмещена) убыль ценностей │ │ │ 44) │ │усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм │ │ │ │ │на издержки производства (расходы на продажу) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │ │ │ │ │за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Убыль ценностей сверх нормы погашена из │ │ │ │ │заработной платы виновных лиц │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 68-2 │ 19-3 │Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам, │ │ │ │ │списанным в связи с их недостачей или порчей │ │ │ │ │сверх норм естественной убыли │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 6 │ 94-1 │ 19-3 │Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам │ │ │ │ │сверх норм естественной убыли списана на счет │ │ │ │ │недостач и потерь от порчи ценностей │ ├────┼─────────┼─────────┼───────────── ───────────────────────────────────┤ │ 7 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещен (списан) НДС по недостающим или │ │ │ │ │испорченным товарам сверх норм естественной │ │ │ │ │убыли за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам │ │ │ │ │сверх норм естественной убыли погашена из │ │ │ │ │заработной платы виновных лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 41104 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на товарном(ых) складе(ах) в оптовой торгов ле за счет виновных лиц. Для товаров не определены нормы убыли". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────── ────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 94-1 │ 41-1 │Отражена выявленная потеря товара по фактической │ │ │ │ │(покупной) стоимости МПЗ │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────── ────────┤ │ 2 │ 98-2-4 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных товаров на счет прочих доходов и │ │ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼── ───────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │ │ │ │ │за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Недостача (порча) ценностей погашена из │ │ │ │ │заработной платы виновных лиц │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────── ┤ │ 4 │ 68-2 │ 19-3 │Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам, │ │ │ │ │списанным в связи с их недостачей или порчей │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 94-1 │ 19-3 │Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам │ │ │ │ │списана на счет недостач и потерь от порчи │ │ │ │ │ценностей │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────────────────────── ────────────────────┤ │ 6 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещен (списан) НДС по недостающим или │ │ │ │ │испорченным товарам за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам │ │ │ │ │погашена из заработной платы виновных лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 41105 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на товарном(ых) складе(ах) в оптовой торговле при неустановке виновных лиц. Для товаров определены нормы убыли". N 1
Дебет 94-4
Кредит 41-1
2
98-2-4
91-1
3
20 (26, 44)
94-4
4
91-2
94-4
Содержание проводки Отражена выявленная потер я товара по фактической (покупной) стоимости МПЗ Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных товаров на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Оприходована (возмещена) убыль ценностей усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки производства (расходы на продажу) Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы за счет прочих расходов организа ции
5
68-2
19-3
6
94-4
19-3
7
91-2
94-4
Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам, списанным в связи с их недостачей или порчей сверх норм естественной убыли Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам сверх норм естественной убыли списана на счет недостач и потерь от порчи ценностей Возмещен (списан) НДС по недостающим или испорченным товарам сверх норм естественной убыли за счет прочих расходов организации
Типовая операция 41106 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на товарном(ых) складе(ах) в оптовой торговле при неустановке виновных лиц. Для товаров не определены нормы убыли". N 1
Дебет 94-4
Кредит 41-1
2
98-2-4
91-1
3
91-2
94-4
4
68-2
19-3
5
94-4
19-3
6
91-2
94-4
Содержание проводки Отражена выявленная потеря товара по фактической (покупной) стоимости МПЗ Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных товаров на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей за счет прочих расходов организации Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам, списанным в связи с их недостачей или порчей Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам списана на счет недостач и потерь от порчи ценностей Возмещен (списан) НДС по недостающим или испорченным товарам за счет прочих расходов организации
Типовая операция 41107 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на товарном(ых) складе(ах) в оптовой торговле по чрезвычайным обстоятельствам. Для товаров определены нормы убыли". N 1
Дебет 91-1
Кредит 41-1
2
98-2-4
91-1
3
94-4
91-1
4
20 (26, 44)
94-4
5
68-2
19-3
6
91-1
19-3
Содержание проводки Отражена выявленная потеря товара по фактической (покупной) стоимости МПЗ в качестве прочих расходов Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных товаров на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Отражена убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм в качестве прочих доходов Оприходована (возмещена) убыль ценностей усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки производства (расходы на продажу) Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам, списанным в связи с их недостачей или порчей сверх норм естественной убыли Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам сверх норм естественной убыли списана в качестве прочих расходов
Типовая операция 41108 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на товарном(ых) складе(ах) в оптовой торговле по чрезвычайным обстоятельствам. Для товаров не определены нормы убыли". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-1
41-1
2
98-2-4
91-1
3
68-2
19-3
4
91-1
19-3
Отражена выявленная потеря товара по фактической (покупной) стоимости МПЗ в качестве прочих расходов Списана фактическая стоимость бе звозмездно полученных товаров на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам, списанным в связи с их недостачей или порчей Списан НДС по недостающим или испорченным товарам в качестве прочих расходов 41200 - инвентаризация готовой продукции
Типовая операция 41201 - "Отражение пересортицы готовой продукции на материальном(ых) складе(ах)". N 1
Дебет 43
Кредит 43
Содержание проводки Погашена недостача одних видов готовой продукции излишками другой однородной с ними продукции при условии, что недостача и излишки обнаружены в одно и то же время и у одного и того же материально ответственного лица (МОЛ) и в тождественных количествах
Типовая операция 41202 - "Отражение выявленных излишков готовой продукции на материальном(ых) складе(ах)". N 1
Дебет 43
Кредит 91-1
Содержание проводки Отражены излишки готовой продукции по рыночным ценам или по нормативной (плановой) производственной себестоимости на финансовом результате (прочих доходах) организации. Излишки готовой продукции оприходованы на материальный(ые) склад(ы)
Типовая операция 41203 - "Списание выявленных недостач и потерь готовой продукции (с НДС) на материальном(ых) складе(ах) за счет виновных лиц. Для готовой продукции определены нормы убыли". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 94-1 │ 43 │Отражена выявленная потеря готовой продукции по │ │ │ │ │фактической или нормативной (плановой) │ │ │ │ │производственной себестоимости МПЗ │ ├────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────────────── ───┤ │ 2 │ 20 (26) │ 94-1 │Оприходована (возмещена) убыль ценностей │ │ │ │ │усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм │ │ │ │ │на издержки производства │ ├────┼─────────┼─────── ──┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │ │ │ │ │за счет виновных лиц │ │ │ │ │ ил и │ │ │ 70 │ 94-1 │Убыль ценностей сверх нормы погашена из │ │ │ │ │заработной платы виновных лиц │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 68-2 │ 19-3 │Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам, │ │ │ │ │использованным в качестве сырья для производства │ │ │ │ │продукции, списанной в связи с ее недостачей или │ │ │ │ │порчей сверх норм естественной убыли │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 94-1 │ 19-3 │Списана сумма НДС по материалам, использованным │
│ │ │ │для производства недостающей или испорченной │ │ │ │ │продукции сверх норм естественной убыли │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещен виновными лицами НДС по материалам, │ │ │ │ │использованным для производства недостающей или │ │ │ │ │испорченной продукции сверх норм естественной │ │ │ │ │убыли │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Погашена из заработной платы виновных лиц сумма │ │ │ │ │НДС по материалам, использованным для │ │ │ │ │производства недостающей или испорченной │ │ │ │ │продукции сверх норм естественной убыли │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 41204 - "Списание выявленных недостач и потерь готовой продукции (с НДС) на материальном(ых) складе(ах) за счет виновных лиц. Для готовой продукции не определены нормы убыли". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 94-1 │ 43 │Отражена выявленная потеря готовой продукции по │ │ │ │ │фактической или нормативной (плановой) │ │ │ │ │производственной себестоимости МПЗ │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │ │ │ │ │за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Недостача (порча) ценностей погашена из │ │ │ │ │заработной платы виновных лиц │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 68-2 │ 19-3 │Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам, │ │ │ │ │использованным в качестве сырья для производства │ │ │ │ │продукции, списанной в связи с ее недостачей или │ │ │ │ │порчей │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 94-1 │ 19-3 │Списана сумма НДС по материалам, использов анным │ │ │ │ │для производства недостающей или испорченной │ │ │ │ │продукции │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещен виновными лицами НДС по материалам, │ │ │ │ │использованным для производства недостающей или │ │ │ │ │испорченной продукции │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Погашена из заработной платы виновных лиц сумма │ │ │ │ │НДС по материалам, использованным для │ │ │ │ │производства недостающей или испорченной │ │ │ │ │продукции │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 41205 - "Списание выявленных недостач и потерь готовой продукции (с НДС) на материальном(ых) складе(ах) при неустановке виновных лиц. Для готовой продукции определены нормы убыли". N 1
Дебет 94-4
Кредит 43
2
20 (26)
94-4
3
91-2
94-4
Содержание проводки Отражена выявленная потеря готовой продукции по фактической или нормативной (плановой) производственной себестоимости МПЗ Оприходована (возмещена) убыль ценностей усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки производства Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы за счет прочих расходов организации
4
68-2
19-3
5
94-4
19-3
6
91-2
94-4
Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам, использованным в качестве сырья для производства продукции, списанной в связи с ее недостачей или порчей сверх норм естественной убыли Списана сумма НДС по материалам, использованным для производства недостающей или испорченной продукции сверх норм естественной убыли Отражен на прочих расходах орга низации НДС по материалам, использованным для производства недостающей или испорченной продукции сверх норм естественной убыли
Типовая операция 41206 - "Списание выявленных недостач и потерь готовой продукции (с НДС) на материальном(ых) складе(ах) при неустановке виновных лиц. Для готовой продукции не определены нормы убыли". N 1
Дебет 94-4
Кредит 43
2
91-2
94-4
3
68-2
19-3
4
94-4
19-3
5
91-2
94-4
Содержание проводки Отражена выявленная потеря готовой продукции по фактической или норматив ной (плановой) производственной себестоимости МПЗ Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей за счет прочих расходов организации Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам, использованным в качестве сырья для производства продукции, списанной в связи с ее недостачей или порчей Списана сумма НДС по материалам, использованным для производства недостающей или испорчен ной продукции Отражен на прочих расходах организации НДС по материалам, использованным для производства недостающей или испорченной продукции
Типовая операция 41207 - "Списание выявленных недостач и потерь готовой продукции (с НДС) на материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для готовой продукции определены нормы убыли". N 1
Дебет 91-1
Кредит 43
2
94-4
91-1
3
20 (26)
94-4
4
68-2
19-3
5
91-1
19-3
Содержание проводки Отражена выявленная потеря готовой продукции по фактической или нормативной (плановой) производственной себестоимости МПЗ в качестве прочих расходов Отражена убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм в качестве прочих доходов Оприходована (возмещена) убыль ценностей усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки производства Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам, использованным в качестве сырья для производства продукции, списанной в связи с ее недостачей или порчей сверх норм естественной убыли Отражена в качестве проч их расходов сумма НДС по материалам, использованным для производства недостающей или испорченной продукции сверх норм естественной убыли
Типовая операция 41208 - "Списание выявленных недостач и потерь готовой продукции (с НДС) на материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для готовой продукции не определены нормы убыли".
N 1
Дебет 91-1
Кредит 43
2
68-2
19-3
3
91-1
19-3
Содержание проводки Отражена выявленная потеря готовой продукции по фактической или нормативной (плановой) производственной себестоимости МПЗ в качестве прочих расходов Восстановлена (сторно) сумма НДС по материалам, использованным в качестве сырья для производства продукции, списанной в связи с ее недостачей или порчей Отражена в качестве прочих расходов сумма НДС по материалам, использованным для производства недостающей или испорченной продукции 41300 - переоценка
Типовая операция 41301 - "Создание резерва под снижение стоимости товаров". N 1
Дебет 91-2
Кредит 14
Содержание проводки Образован резерв под снижение стоимости товаров, относящихся к средствам в обороте, на величину разницы между текущей рыночной стоимостью на конец года и учетной (покупной) стоимостью, учтенной на счетах бухгалтерского учета, если последняя выше текущей рыночной стоимости. Сумма резерва отражена на прочих расходах организации
Типовая операция 41302 - "Использование резерва под снижение стоимости товаров". N 1
Дебет 14
Кредит 91-1
Содержание проводки Уменьшена сумма резерва (в пределах зарезервированной суммы) в следующем отчетном году при повышении рыночной стоимости товарных ценностей, по которым ранее был создан резерв. Уменьшение резерва отражено на прочих доходах организации или Восстановлена зарезервированная сумма в следующем отчетном году по мере списания товарных ценностей, по которым образован резерв, а также в конце года, если в течение года резерв не был использован полностью. Восстановленная сумма отражена на прочих доходах организации <*>
-------------------------------<*> При необходимости на следующий отчетный год создается новый резерв. Типовая операция 41303 - "Создание резерва под снижение стоимости готовой продукции". N 1
Дебет 91-2
Кредит 14
Содержание проводки Образован резерв под снижение стоимости готовой продукции, относящейся к средствам в обороте, на величину разницы между текущей рыночной стоимостью на конец года и фактической себестоимостью, учтенной на счетах бухгалтерского учета, если последняя выше текущей рыночной стоимости. Сумма резерва отражена на прочих расходах организации
Типовая операция 41304 - "Использование резерва под снижение стоимости готовой продукции". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
14
91-1
Уменьшена сумма резерва (в пределах зарезервированной суммы) в следующем отчетном году при повышении рыночной стоимости товарных ценностей, по которым ранее был создан резерв. Уменьшение резерва отражено на прочих доходах организации или Восстановлена зарезервированная сумма в следующем отчетном году по мере списания товарных ценностей, по которым образован резерв, а также в конце года, если в течение года резерв не был использован полностью. Восстановленная сумма отражена на прочих доходах организации <*>
-------------------------------<*> При необходимости на следующий отчетный год создается новый ре зерв. 41400 - розничная торговля (счет 42) Типовая операция 41401 - "Приобретение (покупка) товаров через подотчетных лиц в розничной торговле с использованием счета 42. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 41-2
Кредит 71-1
2
41-2
71-1
3
41-2
42-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость товара с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения това ров (если есть) Включена (начислена) торговая наценка (скидка, накидка) в розничную цену оприходованного на склад товара для покрытия расходов торговой организации. Торговая наценка учтена на отдельном счете и субсчете
Типовая операция 41402 - "Приобретение (покупка) подакцизных товаров через подотчетных лиц в розничной торговле с использованием счета 42. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 41-2
Кредит 76
2
19-3
76
3
19-7
76
4
41-2
76
5
19-3
76
6
41-2
42-1
7
68-2
19-3
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость подакцизного товара без НДС и акцизов Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным товарам Учтен (начислен) акциз, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным товарам Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Включена (начислена) торговая наценка (скидка, накидка) в розничную цену оприходованного на склад товара для покрытия расходов торговой организации. Торговая наценка учтена на отдельном счете и субсчете Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным и оплаченным подакцизным товарам
8
76
71-1
Списана сумма произведенных расходов по приобретению подакцизных товаров на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 41403 - "Приобретение (покупка) подакцизных товаров по расчетным документам в розничной торговле с использован ием счета 42. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 41-2
Кредит 60 (76)
2
19-3
60 (76)
3
19-7
60 (76)
4
41-2
60 (76)
5
19-3
60 (76)
6
41-2
42-1
7
68-2
19-3
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость подакцизного товара без НДС и акцизов Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным товарам Учтен (начислен) акциз, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным товарам Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный и ли причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Включена (начислена) торгов ая наценка (скидка, накидка) в розничную цену оприходованного на склад товара для покрытия расходов торговой организации. Торговая наценка учтена на отдельном счете и субсчете Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным и оплаченным подакцизным товарам
Типовая операция 41404 - "Приобретение (покупка) товаров через подотчетных лиц для реализации (продажи) с НДС в розничной торговле с использованием счета 42. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 41-2
Кредит 76
2
19-3
76
3
41-2
76
4
19-3
76
5
41-2
42-1
6
68-2
19-3
7
76
71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость товара без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным товарам Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Включена (начислена) торговая н аценка (скидка, накидка) в розничную цену оприходованного на склад товара для покрытия расходов торговой организации. Торговая наценка учтена на отдельном счете и субсчете Принят к вычету из бюдже та НДС по оприходованным и оплаченным товарам Списана сумма произведенных расходов по приобретению товаров на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 41405 - "Приобретение (покупка) товаров по расчетным документам для реализации (продажи) с НДС в розничной торговле с использованием счета 42. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 41-2
Кредит 60 (76)
2
19-3
60 (76)
3
41-2
60 (76)
4
19-3
60 (76)
5
41-2
42-1
6
68-2
19-3
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость товара без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным товарам Отражены (начислены) транспортн о-заготовительные расходы без НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расход ам, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Включена (начислена) торговая наценка (скидка, накидка) в розничную цену оприходованного на склад товара для покрытия расходов торговой организации. Торговая наценка учтена на отдельном счете и субсчете Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным и оплаченным товарам
Типовая операция 41406 - "Приобретение (покупка) товаров через подотчетных лиц для реализации (продажи) без НДС в розничной торговле с использованием счета 42. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 41-2
Кредит 76
2
41-2
76
3
41-2
42-1
4
76
71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость товара с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Включена (начислена) торговая наценка (скидка, накидка) в розничную цену оприходованного на склад товара для покрытия расходов торговой организации. Торговая наценка учтена на отдельном счете и субсчете Списана сумма произведенных расходов по приобретению товаров на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 41407 - "Приобретение (покупка) товаров по расчетным документам для реализации (продажи) без НДС в розничной торговле с использованием счета 42. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 41-2
Кредит 60 (76)
2
41-2
60 (76)
3
41-2
42-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость товара с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Включена (начислена) торговая наценка (скидка, накидка) в розничную цену оприходованного на склад товара для покрытия расходов торговой организации. Торговая наценка учтена на отдельном счете и субсчете
Типовая операция 41408 - "Приобретение (покупка) товаров через подотчетных лиц в розничной торговле с использованием счета 42. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-2
Кредит 71-1
2
15-2
71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость товара с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть)
Типовая операция 41409 - "Приобретение (покупка) подакцизных товаров через по дотчетных лиц в розничной торговле с использованием счета 42. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-2
Кредит 76
2
19-3
76
3
19-7
76
4
15-2
76
5
19-3
76
6
76
71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость подакцизного товара без НДС и акцизов Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным товарам Учтен (начислен) акциз, уплаченный или причитающийся к уплате п о приобретенным подакцизным товарам Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Списана сумма произведенных расходов по приобретению подакцизных товаров на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 41410 - "Приобретение (покупка) подакцизных товаров по расчетным документам в розничной торговле с использованием счета 42. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-2
Кредит 60 (76)
2
19-3
60 (76)
3
19-7
60 (76)
4
15-2
60 (76)
5
19-3
60 (76)
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость подакцизного товара без НДС и акцизов Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным подакцизным товарам Учтен (начислен) акциз, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенны м подакцизным товарам Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть)
Типовая операция 41411 - "Приобретение (покупка) товаров через подотчетных лиц для реализации (продажи) с НДС в розничной торговле с использованием счета 42. Начисление через счет 15". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
15-2
76
2
19-3
76
3
15-2
76
4
19-3
76
5
76
71-1
Отражена (начислена) покупная стоимость товара без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным товарам Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортно заготовительным расходам, если они вкл ючены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Списана сумма произведенных расходов по приобретению товаров на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 41412 - "Приобретение (покупка) товаров по расчетным документам для реализации (продажи) с НДС в розничной торговле с использованием счета 42. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-2
Кредит 60 (76)
2
19-3
60 (76)
3
15-2
60 (76)
4
19-3
60 (76)
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость товара без НДС Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по приобретенным товарам Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы без НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по транспортн озаготовительным расходам, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть)
Типовая операция 41413 - "Приобретение (покупка) товаров через подотчетных лиц для реализации (продажи) без НДС в розничной торговле с использованием счета 42. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-2
Кредит 76
2
15-2
76
3
76
71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость товара с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть) Списана сумма произведенных расходов по приобретению товаров на расчеты с подотчетными лицами
Типовая операция 41414 - "Приобретение (покупка) товаров по расчетным документам для реализации (продажи) без НДС в розничной торговле с использованием счета 42. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-2
Кредит 60 (76)
2
15-2
60 (76)
Содержание проводки Отражена (начислена) покупная стоимость товара с НДС Отражены (начислены) транспортно -заготовительные расходы с НДС, если они включены в фактическую стоимость приобретения товаров (если есть)
Типовая операция 41415 - "Приемка на склад(ы) товаров для реализации (продажи) с НДС в розничной торговле с использованием счета 42. Начисление через счет 15" .
N 1
Дебет 41-2
Кредит 15-2
2
41-2
42-1
3
68-2
19-3
Содержание проводки Оприходованы на склад(ы) товары по фактической (покупной) стоимости без НДС Включена (начислена) торговая наценка (скидка, накидка) в розничную цену оприходованного на склад товара для покрытия расходов торговой организации. Торговая наценка учтена на отдельном счете и субсчете Принят к вычету из бюджета НДС по оприходованным и оплаченным товарам
Типовая операция 41416 - "Приемка на склад(ы) товаров для реализации (продажи) без НДС в розничной торговле с использованием счета 42. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 41-2
Кредит 15-2
2
41-2
42-1
Содержание проводки Оприходованы на склад(ы) товары по фактической (покупной) стоимости с НДС Включена (начислена) торговая наценка (скидка, накидка) в розничную цену оприходованного на склад товара для покрыт ия расходов торговой организации. Торговая наценка учтена на отдельном счете и субсчете
Типовая операция 41417 - "Списание на издержки обращения транспортно -заготовительных расходов подотчетных лиц в розничной торговле с использованием счета 42". N 1
Дебет 44-1
Кредит 71-1
Содержание проводки Отражены (начислены) расходы с НДС по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), если они включены в состав расходов на продажу в организации торговли
Типовая операция 41418 - "Списание на издержки обращения расходов по заготовке и доставке товаров для реализации (продажи) с НДС в розничной торговле с использованием счета 42". N 1
Дебет 44-1
Кредит 60 (76)
2
19-5
60 (76)
3
68-2
19-5
Содержание проводки Отражены (начислены) расходы без НДС по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), если они включены в состав расходов на продажу в организации торговли Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по расходам по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), если они включены в состав расходов на продажу в организации торговли Принят к вычету из бюджета НДС по оплаченным расходам, связанным с заготовкой и доставкой товаров
Типовая операция 41419 - "Списание на издержки обращения расходов по заготовке и доставке товаров для реализации (продажи) без НДС в розничной торговле с использованием счета 42". N 1
Дебет 44-1
Кредит 60 (76)
Содержание проводки Отражены (начислены) расходы с НДС по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), если они включены в состав расходов на продажу в организации торговли
Типовая операция 41420 - "Поступление товаров от учредителей в розничной торговле с использованием счета 42. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 15-2
Кредит 75-1
2 3
41-2 41-2
15-2 42-1
Содержание проводки Отражена (начислена) фактическая стоимость товаров, согласованная учредителями с учетом оплаченных учредителем и документально им подтвержденных транспортно -заготовительных расходов (с НДС) Оприходованы товары по фактурной стоимости с НДС Включена (начислена) торговая наценка (скидка, накидка) в розничную цену оприходованного на склад товара для покрытия расходов то рговой организации. Торговая наценка учтена на отдельном счете и субсчете
Типовая операция 41421 - "Поступление товаров от учредителей в розничной торговле с использованием счета 42. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 41-2
Кредит 75-1
2
41-2
42-1
Содержание проводки Отражена (начислена) фактическая стоимость товаров, согласованная учредителями с учетом оплаченных учредителем и документально им подтвержденных транспортно -заготовительных расходов (с НДС) Включена (начислена) торговая наценка (скидка, накидка) в розничную цену оприходованного на склад товара для покрытия расходов торговой организации. Торговая наценка учтена н а отдельном счете и субсчете
Типовая операция 41422 - "Поступление товаров, полученных безвозмездно, в розничной торговле с использованием счета 42. Начисление через счет 15". N 1
Дебет 76
Кредит 98-2-4
2
15-2
76
3
41-2
15-2
4
41-2
42-1
Содержание проводки Отражена (начислена) задолженность дарителя на рыночную (фактическую) стоимость товаров с НДС в момент подписания договора дарения. Безвозмездное получение товаров отражено в качестве доходов будущих периодов Отражена (начислена) рыночная (фактическая) стоимость товаров с НДС Отражена (начислена) рыночная (фактическая) стоимость товаров с НДС Включена (начислена) торговая наценка (скидка, накидка) в розничную цену оприходованного на склад товара для покрытия расходов торговой организации. Торговая наценка учтена на отдельном счете и субсчете
Типовая операция 41423 - "Поступление товаров, полученных безвозмездно, в розничной торговле с использованием счета 42. Начисление минуя счет 15". N 1
Дебет 76
Кредит 98-2-4
2
41-2
76
Содержание проводки Отражена (начислена) задолженность дари теля на рыночную (фактическую) стоимость товаров с НДС в момент подписания договора дарения. Безвозмездное получение товаров отражено в качестве доходов будущих периодов Отражена (начислена) рыночная (фа ктическая) стоимость товаров с НДС
3
41-2
42-1
Включена (начислена) торговая наценка (скидка, накидка) в розничную цену оприходованного на склад товара для покрытия расходов торговой организации. Торговая наце нка учтена на отдельном счете и субсчете
Типовая операция 41424 - "Списание реализованных (проданных) покупателям товаров в розничной торговле с использованием счета 42". N 1
Кредит 90-1
2
Дебет 50-1 (62-1) 90-3
3
90-4
68-3
4
90-2
41-2
5
98-2-4
91-1
6
90-2
42-1
7
68-3
19-7
68-2
Содержание проводки Отражена (начислена) выручка от реализации товаров с учетом всех налогов Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации товаров (по расчету, если есть) Начислены (удержаны) акцизы, включенные в цену проданных товаров (по расчету, если есть) Списана продажная стоимость реализованных товаров, по которым была признана выручка на себестоимость продаж. Продажная стоимо сть определена исходя из текущих отпускных цен по прайс-листу и количества реализованных (проданных) товаров, определенных по ведомости остатков, товарному отчету или по акту инвентаризации Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных товаров на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Сторнирована торговая наценка по реализованным (проданным) товарам с с ебестоимости продаж Предъявлена к вычету сумма уплаченного налогоплательщиком акциза, приходящаяся на фактически реализованные подакцизные товары (если есть)
Типовая операция 41425 - "Отпуск товаров для мелкорозничной торговли лоточникам, продавцам с тележек, разносок и т.п., которые не составляют товарных отчетов". N 1
Дебет 62-1
Кредит 90-1
2
90-3
68-2
3
90-4
68-3
4
90-2
41-2
5
98-2-4
91-1
6
90-2
42-1
Содержание проводки Отражена (начислена) выручка от реализ ации товаров с учетом всех налогов в мелкорозничной торговле Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации мелкорозничных товаров (по расчету, если есть) Начислены (удержаны) акцизы, включенные в цену проданных мелкорозничных товаров (по расчету, если есть) Списана продажная стоимость реализованных товаров, по которым была признана выручка на себестоимость продаж. Продажная стоимость определена исходя из данных расходно -приходных накладных по товарам, выданным лоточникам, продавцам с тележек, разносок и т.п. для мелкорозничной торговли Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных товаров на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Сторнирована торговая наценка по реализо ванным (проданным) мелкорозничным товарам с себестоимости продаж
7
68-3
19-7
Предъявлена к вычету сумма уплаченного налогоплательщиком акциза, приходящаяся на фактически реализованные подакциз ные товары (если есть)
Типовая операция 41426 - "Поступление выручки от продаж мелкорозничных товаров лоточниками, продавцами с тележек, разносок и т.п. в кассу организации". ┌────┬─────────┬─────────┬────────── ──────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 50-1 │ 62-1 │Оплачена лоточниками, продавцами с тел ежек, │ │ │ │ │разносок и т.п. задолженность по выручке от │ │ │ │ │продаж мелкорозничных товаров в кассу │ │ │ │ │организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 76-2 │ 62-1 │Предъявлена претензия к лоточникам, продавцам с │ │ │ │ │тележек, разносок и т.п. при обнаружении │ │ │ │ │недостачи выручки от продаж мелкорозничных │ │ │ │ │товаров │ │ │ │ │ или │ │ │ 50-1 │ 91-1 │Отражен излишек денежных средств в кассе │ │ │ │ │организации, выявленный в результате │ │ │ │ │оприходования выручки от проданного │ │ │ │ │мелкорозничного товара, на финансовом результате │ │ │ │ │(прочих доходах) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 94-1 │ 76-2 │Списана недостача денежных средств, выявленная в │ │ │ │ │результате оприходования в ыручки от проданного │ │ │ │ │мелкорозничного товара в кассу организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (погашена) недостача денежных средств │ │ │ │ │в кассе организации за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Недостача денежных средств в кассе организации │ │ │ │ │погашена из заработной платы виновных лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 41427 - "Переоценка (пересчет) товаров (прайс -листа) розничной торговой точки, использующей счет 42". N 1
Дебет 41-2
Кредит 42-1
Содержание проводки Доначислена торговая наценка (скидка, накидка) в результате увеличения отпускной (продажной) цены розничных товаров или Сторнирована торговая нацен ка (скидка, накидка) в результате уменьшения отпускной (продажной) цены розничных товаров
Типовая операция 41428 - "Возврат (прием) товара (с НДС) от покупателя в секции розничной торговли, использующей счет 42 с оплатой выр учки через ККМ, при условии его возврата не в день покупки". N 1
Дебет 62-1
Кредит 90-1
2
62-1
76-2
Содержание проводки Выполнена корректировка розничного товарооборота уменьшением (сторнированием) суммы выручки на продажную стоимость возвр ащенных покупателем товаров при наличии чека ККМ Отражена задолженность перед покупателем (претензия) на продажную стоимость возвращенных товаров
3
90-2
41-2
4
90-2
42-1
5
90-3
68-2
Выполнена корректировка розничного товарооборота уменьшением (сторнированием) себестоимости продаж, по которым была признана выручка реализованных товаров, на продажную стоимость возвращенных товаров в секцию(и) розничной торговли Восстановлена торговая наценка по возвращенным и оприходованным товарам за счет увеличения себестоимости продаж Уменьшена (сторнированием) задолжен ность бюджету на сумму НДС по возвращенным покупателем товарам. Выполнена корректирующая запись книги продаж
Типовая операция 41429 - "Возврат (прием) товара (с НДС) от покупателя в секции розничной торговли, использующей счет 42 с оплатой выручки через ККМ, при условии его возврата в день покупки". N 1
Дебет 50-1
Кредит 90-1
2
90-2
41-2
3
90-2
42-1
4
90-3
68-2
Содержание проводки Выполнена корректировка розничного товарооборота уменьшением (сторнированием) суммы в ыручки на продажную стоимость возвращенных покупателем товаров при наличии чека ККМ Выполнена корректировка розничного товарооборота уменьшением (сторнированием) себестоимости продаж, по которым была призн ана выручка реализованных товаров, на продажную стоимость возвращенных товаров в секцию(и) розничной торговли Восстановлена торговая наценка по возвращенным и оприходованным товарам за счет увеличения себестоимости продаж Уменьшена (сторнированием) задолженность бюджету на сумму НДС по возвращенным покупателем товарам. Выполнена корректирующая запись книги продаж
Типовая операция 41430 - "Возврат товара (с НДС) поставщикам, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю, из розничной торговли, использующей счет 42 с предъявлением претензий к поставщику". N 1
Дебет 41-2
Кредит 42-1
2
41-2
60 (76)
3
76-2
60 (76)
4
68-2
19-3
5
76-2
19-3
Содержание проводки Отражен (сторнированием) возврат некачественного товара поставщику на сумму торговой наценки Отражен (сторнированием) возврат некачественного товара поставщику на пок упную стоимость без НДС Отражена задолженность поставщику (претензия) на покупную стоимость возвращенных товаров без НДС Восстановлена (сторно) сумма НДС по возвращенным поставщику товарам корректирующей записью книг и покупок Списана на увеличение задолженности поставщику (претензии) сумма НДС, приходящаяся на возвращенные товары
Типовая операция 41431 - "Списание испорченных товаров (с НДС), возвращенных покупателями в секции розничной торговли, использующей счет 42 без предъявления претензий к поставщику". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
94-4
41-2
2
94-4
42-1
3
91-2
94-4
4
68-2
19-3
5
94-4
19-3
6
91-2
94-4
Списана продажная стоимость возвращенны х некачественных товаров Списана (сторнированием) торговая наценка по возвращенным некачественным товарам Возмещены (списаны) некачественные товары за счет прочих расходов организации Восстановлена (сторно) сумма НДС по списанным некачественным товарам, возвращенным покупателями Списан НДС по возвращенным некачествен ным товарам на счет недостач и потерь от порчи ценностей Возмещен (списан) НДС по возвращенным некачественным товарам за счет прочих расходов организации
Типовая операция 41432 - "Списание розничных товаров на нужды организации торговли, использующей счет 42". N 1
Дебет 44-1
Кредит 41-2
2
44-1
42-1
3
98-2-4
91-1
Содержание проводки Списана продажная стоимость израсходованных розничных товаров на издержки торговой организации Сторнирована торговая наценка по израсходованным товарам с издержек торговой организации Списана фактическая стоимость б езвозмездно полученных товаров на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 41433 - "Отражение пересортицы товаров на товарном(ых) складе(ах) (в секции продавца) в розничной торговле, использующей счет 42". N 1
Дебет 41-2
Кредит 41-2
2
41-2
42-1
3
41-2
42-1
Содержание проводки Погашена недостача одних видов товаров излишками других однородных с ними товаров при условии, что недостача и излишки обнаружены в одно и то же время и у одного и того же материально ответственного лица (МОЛ) и в тождественных количествах Сторнирована торговая наценка по недостающим видам товаров при пересортице Начислена торговая наценка по излишкам других видов товаров при пересортице
Типовая операция 41434 - "Отражение выявленных излишков товара на товарном(ых) складе(ах) (в секции продавца) в розничной торговле, использующей счет 42". N 1
Дебет 41-2
Кредит 91-1
2
41-2
42-1
Содержание проводки Оприходованы излишки товаров по рыночным ценам (стоимости приобретения) на финансовый результат (прочие доходы) организации Включена (начислена) т орговая наценка (скидка, накидка) в розничную цену оприходованных излишков товара для покрытия расходов торговой организации. Торговая наценка учтена на отдельном счете и субсчете
Типовая операция 41435 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на товарном(ых) складе(ах) (в секции продавца) в розничной торговле, использующей счет 42, за счет виновных лиц. Для товаров определены нормы убыли".
┌────┬─────────┬─────────┬─────────────────────────────── ─────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 94-1 │ 41-2 │Отражена выявленная потеря товара по продажной │ │ │ │ │стоимости МПЗ │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 94-1 │ 42-1 │Списана (сторнированием) торговая наценка по │ │ │ │ │недостающим или испорченным товарам │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 98-2-4 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных товаров на счет прочих доход ов и │ │ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 44-1 │ 94-1 │Оприходована (возмещена) убыль ценностей │ │ │ │ │усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм │ │ │ │ │на издержки обращения │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы │ │ │ │ │за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Убыль ценностей сверх нормы погашена из │ │ │ │ │заработной платы виновных лиц │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 68-2 │ 19-3 │Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам, │ │ │ │ │списанным в связи с их недостачей или порчей │ │ │ │ │сверх норм естественной убыли │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 7 │ 94-1 │ 19-3 │Сумма НДС по недостающим ил и испорченным товарам │ │ │ │ │сверх норм естественной убыли списана на счет │ │ │ │ │недостач и потерь от порчи ценностей │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 8 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещен (списан) НДС по недостающим или │ │ │ │ │испорченным товарам сверх норм естественной │ │ │ │ │убыли за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам │ │ │ │ │сверх норм естественной убыли погашена из │ │ │ │ │заработной платы виновных лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 41436 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на товарном(ых) складе(ах) (в секции продавца) в розничной торговле, использующей сче т 42, за счет виновных лиц. Для товаров не определены нормы убыли". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼───────── ───────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 94-1 │ 41-2 │Отражена выявленная потеря товара по продажной │ │ │ │ │стоимости МПЗ │ ├────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────── ───────────┤ │ 2 │ 94-1 │ 42-1 │Списана (сторнированием) торговая наценка по │ │ │ │ │недостающим или испорченным товарам │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 98-2-4 │ 91-1 │Списана фактическая стоимость безвозмездно │ │ │ │ │полученных товаров на счет прочих доходов и │ │ │ │ │расходов в качестве прочего дохода (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼───────────────── ───────────────────────────────┤ │ 4 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей │ │ │ │ │за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Недостача (порча) ценностей погашена из │ │ │ │ │заработной платы виновных лиц │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 68-2 │ 19-3 │Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам, │
│ │ │ │списанным в связи с их недостачей или порчей │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 94-1 │ 19-3 │Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам │ │ │ │ │списана на счет недостач и потерь от порчи │ │ │ │ │ценностей │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 7 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещен (списан) НДС по недостающим или │ │ │ │ │испорченным товарам за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам │ │ │ │ │погашена из заработной платы виновных лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 41437 - "Списание выявленных недостач и п отерь товара (с НДС) на товарном(ых) складе(ах) (в секции продавца) в розничной торговле, использующей счет 42, при неустановке виновных лиц. Для товаров определены нормы убыли". N 1
Дебет 94-4
Кредит 41-2
2
94-4
42-1
3
98-2-4
91-1
4
44-1
94-4
5
91-2
94-4
6
68-2
19-3
7
94-4
19-3
8
91-2
94-4
Содержание проводки Отражена выявленная потеря товара по продажной стоимости МПЗ Списана (сторнированием) торговая наценка по недостающим или испорченным товарам Списана фактическая стоимост ь безвозмездно полученных товаров на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Оприходована (возмещена) убыль ценностей усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки обращения Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы за счет прочих расходов организации Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам, списанным в связи с их недостачей или порчей сверх норм естественной убыли Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам сверх норм естественной убыли списана на счет недостач и потерь от порчи ценностей Возмещен (списан) НДС по недостающим или испорченным товарам сверх норм естественной убыли за счет прочих расходов организации
Типовая операция 41438 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на товарном(ых) складе(ах) (в секции продавца) в розничной торговле, использующей счет 42, при неустановке виновных лиц. Для товаров не определены нормы убыли". N 1
Дебет 94-4
Кредит 41-2
2
94-4
42-1
3
98-2-4
91-1
4
91-2
94-4
5
68-2
19-3
6
94-4
19-3
7
91-2
94-4
Содержание проводки Отражена выявленная потеря товара по продажной стоимости МПЗ Списана (сторнированием) торговая наценка по недостающим или испорченным товарам Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных товаров на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Возмещена (списана) недостача (порча) ценностей за счет прочих расходов организации Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам, списанным в связи с их недостачей или порчей Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам списана на счет недостач и потерь от порчи ценностей Возмещен (списан) НДС по недостающим или испорченным товарам за счет прочих расходов организации
Типовая операция 41439 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на товарном(ых) складе(ах) (в секции продавца) в розничной торговле, исп ользующей счет 42, по чрезвычайным обстоятельствам. Для товаров определены нормы убыли". N 1
Дебет 91-1
Кредит 41-2
2
94-4
91-1
3
94-4
42-1
4
98-2-4
91-1
5
94-4
91-1
6
44-1
94-4
7
68-2
19-3
8
91-1
19-3
Содержание проводки Отражена выявленная потеря товара по продажной стоимости МПЗ в качестве прочих расходов Отражена торговая наценка, приходящаяся на недостающие (испорченные) товары, в качестве прочих доходов Списана (сторнированием) торговая наценка по недостающим или испор ченным товарам Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных товаров на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Отражена убыль ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм в качестве прочих доходов Оприходована (возмещена) убыль ценностей усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки обращения Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам, списанным в связи с их недостачей или порчей сверх норм естественной убыли Сумма НДС по недостающим или испорченным товарам сверх норм естественной убыли списана в качестве прочих расходов
Типовая операция 41440 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на товарном(ых) складе(ах) (в секции продавца) в розничной торговле, использующей счет 42 , по чрезвычайным обстоятельствам. Для товаров не определены нормы убыли". N 1
Дебет 91-1
Кредит 41-2
2
94-4
91-1
3
94-4
42-1
4
98-2-4
91-1
5
68-2
19-3
6
91-1
19-3
Содержание проводки Отражена выявленная потеря товара по продажной стоимости МПЗ в качестве прочих расходов Отражена торговая наценка, приходящаяся на недостающие (испорченные) товары, в качестве прочих доходов Списана (сторнированием) торговая наценка по недостающим или испорченным товарам Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных товаров на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Восстановлена (сторно) сумма НДС по товарам, списанным в связи с их недостачей или порчей Списан НДС по недостающим или испорченным товарам в качестве прочих расходов 41500 - контрольно-кассовые машины
Типовая операция 41501 - "Оприходование выручки по кассе на пр едприятиях розничной торговли и общественного питания за рабочий день (смену)". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
50-1
62-1
Оприходована выручка на предприятиях розничной торговли и общественного питания за рабочий день (смену) по показаниям суммирующих денежных и контрольных счетчиков контрольно -кассовых машин, работающих без кассира -операциониста, в тех случаях, когда на кассовых аппаратах работают продавцы, официанты и т.п. или Оприходована выручка за рабочий день (смену) по показаниям счетчиков ККМ на предприятиях розничной торговли и общественного питания в тех случаях, когда на кассовых аппаратах работает кассир-операционист
Типовая операция 41502 - "Оприходование выручки по кассе, где кассиры получают деньги по чекам, выписываемым продавцами за рабочий день (смену)". N 1
Дебет 50-1
Кредит 62-1
Содержание проводки Оприходована от кассира -операциониста сумма выручки за день (смену) по показаниям счетчиков на начало дня (смены) и на конец дня (смены) с учетом суммы возврата за товар. Оформлен акт проверки чеков на реализованные товары по секциям магазина при наличии расхождений показаний счетчиков ККМ и товарных отчетов МОЛ
Типовая операция 41503 - "Возврат денег покупателям по неиспользованным чекам той кассой, которая выдала чек". N 1
Дебет 50-1
Кредит 62-1
Содержание проводки Уменьшена (сторнирован ием) выручка кассы в связи с возвратом денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным кассовым чекам (в том числе по ошибочно пробитым кассовым чекам)
Типовая операция 41504 - "Отражение результатов внезапной проверки фактического наличия денежных средств в кассе торговой организации". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼───────────────────── ───────────────────────────┤ │ 1 │ 50-1 │ 91-1 │Отражен излишек денежных средств в кассе │ │ │ │ │торговой организации, выявленный в результате │ │ │ │ │внезапной проверки фактического наличия денежных │ │ │ │ │средств и выручки согласно показанию счетчика на │ │ │ │ │начало рабочего дня (смены) и на время проверки │ │ │ │ │ или │ │ │ 94 │ 50-1 │Отражена недостача денежных средств в кассе │ │ │ │ │торговой организации, выявленная в результате │ │ │ │ │внезапной проверки фактического наличия денежных │ │ │ │ │средств и выручки согласно по казанию счетчика на │ │ │ │ │начало рабочего дня (смены) и на время проверки │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ 41600 - предоставленные (полученные) краткосрочные займы в неденежной форме Типовая операция 41601 - "Получение краткосрочных займов в неденежной форме". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼──── ────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 10 │ 66-3 │Отражена стоимость полученного имущества по │
│ │ │ │договору займа (без НДС), если на условиях займа │ │ │ │ │получены материалы │ │ │ │ │ или │ │ │ 41-1 │ 66-3 │Отражена стоимость полученного имущества по │ │ │ │ │договору займа (без НДС), если на условиях займа │ │ │ │ │получены товары │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 19-3 │ 66-3 │Отражена сумма НДС, относящаяся к полученному │ │ │ │ │имуществу (материалам) по договору займа. │ │ │ │ │Вышеуказанный НДС предъявляется к вычету только │ │ │ │ │после погашения займа │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │Отражена сумма НДС, относящаяся к полученному │ │ │ │ │имуществу (товарам) по договору займа. │ │ │ │ │Вышеуказанный НДС предъявляется к вычету только │ │ │ │ │после погашения займа │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 41602 - "Возврат (погашение) полученных краткосрочных займов в неденежной форме". ┌────┬─────────┬───── ────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 66-3 │ 91-1 │Сумма погашения займа, указанная в договоре, │ │ │ │ │отражена в составе прочих доходов организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 10 │Списана учетная стоимость возвращенного │ │ │ │ │имущества на прочие расходы организации, если на │ │ │ │ │условиях займа переданы материалы │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 41-1 │Списана учетная стоимость возвращенного │ │ │ │ │имущества на прочие расходы организации, если на │ │ │ │ │условиях займа переданы товары │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 43-1 │Списана учетная стоимость возвращенного │ │ │ │ │имущества на прочие расходы организации, если на │ │ │ │ │условиях займа передана готовая продукция │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 68-2 │Отражена сумма НДС, относящегося к переданному │ │ │ │ │имуществу │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────── ─────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 68-2 │ 19-3 │Выполнена запись на сумму НДС, относящегося к │ │ │ │ │имуществу (материалам, полученным от заимодавца) │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │Выполнена запись на сумму НДС, относящегося к │ │ │ │ │имуществу (товарам, полученным от заимодавца) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 41603 - "Отражение ежемесячного начисления суммы процентов к уплате по предоставленным (полученным) краткосрочным займам". N 1
Дебет 91-2
Кредит 66-4
Содержание проводки Начислена сумма процентов к уплате за отчетный период, если договор займа предусматривает их уплату за счет увеличения прочих расходов организации
Типовая операция 41604 - "Отражение уплаты процентов по возвращенным (погашенным) краткосрочным займам в неденежной фо рме. Проценты оплачены денежными средствами". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
66-4
51
Отражена уплата процентов денежными средствами, перечисленными с расчетных счетов организации
Типовая операция 41605 - "Отражение уплаты процентов по возвращенным (погашенным) краткосрочным займам в неденежной форме. Проценты оплачены имуществом". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 66-4 │ 91-1 │Общая сумма процентов, уплаченных имуществом, │ │ │ │ │отражена в составе прочих доходов организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 10 │Отражена учетная стоимость имущества на прочих │ │ │ │ │расходах организации, если в качестве процентов │ │ │ │ │к уплате переданы материалы │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 41-1 │Отражена учетная стоимость имущества на прочих │ │ │ │ │расходах организации, если в качестве проценто в │ │ │ │ │к уплате переданы товары │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 43-1 │Отражена учетная стоимость имущества на прочих │ │ │ │ │расходах организации, если в качестве процентов │ │ │ │ │к уплате передана готовая продукция │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 68-2 │Отражена сумма НДС, относя щаяся к переданному │ │ │ │ │имуществу, в уплату процентов │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ 41700 - предоставленные (полученные) долгосрочные займы в неденежной форме Типовая операция 41701 - "Получение долгосрочных займов в неденежной форме". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼─── ─────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 10 │ 67-3 │Отражена стоимость полученного имущества по │ │ │ │ │договору займа (без НДС), если на условиях займа │ │ │ │ │получены материалы │ │ │ │ │ или │ │ │ 41-1 │ 67-3 │Отражена стоимость полученного имущества по │ │ │ │ │договору займа (без НДС), если на условиях займа │ │ │ │ │получены товары │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 19-3 │ 67-3 │Отражена сумма НДС, относящаяся к полученному │ │ │ │ │имуществу (материалам) по договору займа. │ │ │ │ │Вышеуказанный НДС предъявляется к вычету только │ │ │ │ │после погашения займа │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │Отражена сумма НДС, относящаяся к полученному │ │ │ │ │имуществу (товарам) по договору займа. │ │ │ │ │Вышеуказанный НДС предъявляется к вычету только │ │ │ │ │после погашения займа │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 41702 - "Возврат (погашение) полученных долгосрочных займов в неденежной форме". ┌────┬─────────┬───── ────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 67-3 │ 91-1 │Сумма погашения займа, указанная в договоре, │ │ │ │ │отражена в составе прочих доходов организации │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 10 │Списана учетная стоимость возвращенного │ │ │ │ │имущества на прочие расходы организации, если на │ │ │ │ │условиях займа переданы материалы │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 41-1 │Списана учетная стоимость возвращенного │ │ │ │ │имущества на прочие расходы организации, если на │ │ │ │ │условиях займа переданы товары │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 43-1 │Списана учетная стоимость возвращенного │ │ │ │ │имущества на прочие расходы организации, если на │ │ │ │ │условиях займа передана готовая продукция │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 68-2 │Отражена сумма НДС, относящегося к переданному │ │ │ │ │имуществу │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────── ─────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 68-2 │ 19-3 │Выполнена запись на сумму НДС, относящегося к │ │ │ │ │имуществу (материалам, полученным от заимодавца) │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │Выполнена запись на сумму НДС, относящегося к │ │ │ │ │имуществу (товарам, полученным от заимодавца) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 41703 - "Отражение ежемесячного начисления суммы процентов к уплате по предоставленным (полученным) долгосрочным займам". N 1
Дебет 91-2
Кредит 67-4
Содержание проводки Начислена сумма процентов к уплате за отчетный период, если договор займа предусматривает их уплату за счет увеличения прочих расходов организации
Типовая операция 41704 - "Отражение уплаты процентов по возвращенным (погашенным) долгосрочным займам в неденежной форм е. Проценты оплачены денежными средствами". N 1
Дебет 67-4
Кредит 51
Содержание проводки Отражена уплата процентов денежными средствами, перечисленными с расчетных счетов организации
Типовая операция 41705 - "Отражение уплаты процентов по возвращенным (погашенным) долгосрочным займам в неденежной форме. Проценты оплачены имуществом". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 67-4 │ 91-1 │Общая сумма процентов, уплаченных имуществом, │ │ │ │ │отражена в составе операционных доходов │ │ │ │ │организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 10 │Отражена учетная стоимость имущества на прочих │ │ │ │ │расходах организации, если в качестве процентов │ │ │ │ │к уплате переданы материалы │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 41-1 │Отражена учетная стоимость имущества на прочих │ │ │ │ │расходах организации, если в качестве процентов │ │ │ │ │к уплате переданы товары │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 43-1 │Отражена учетная стоимость имущества на прочих │ │ │ │ │расходах организации, если в качестве процентов │ │ │ │ │к уплате передана готовая продукция │ ├────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────── ───────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 68-2 │Отражена сумма НДС, относящаяся к переданному │ │ │ │ │имуществу в уплату процентов │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ 41800 - предоставленные (выданные) займы в неденежной форме Типовая операция 41801 - "Предоставление (выдача) краткосрочных (долгосрочных) займов в неденежной форме". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 58-3 │ 91-1 │Стоимость имущества, указанная в договоре при │ │ │ │ │выдаче займа юридич еским или физическим лицам, │ │ │ │ │кроме работников предприятия, отражена в составе │ │ │ │ │прочих доходов организации │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────────────────── ─┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Отражена сумма НДС со стоимости передаваемого │ │ │ │ │имущества по договору, если приказом об учетной │ │ │ │ │политике для целей налогообложения организации │ │ │ │ │установлен "момент реализации - отгрузка" │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 76 │Отражена сумма НДС со стоимости передаваемого │ │ │ │ │имущества по договору, если приказом об учетной │ │ │ │ │политике для целей налогообложения организации │ │ │ │ │установлен "момент реализации - оплата" │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 10 │Списана учетная стоимость переданного имущества │ │ │ │ │на прочие расходы организации, если на условиях │ │ │ │ │займа переданы материалы │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 41-1 │Списана учетная стоимость переданного имущества │ │ │ │ │на прочие расходы организации, если на условиях │ │ │ │ │займа переданы товары │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 43-1 │Списана учетная стоимость переданного имущества │ │ │ │ │на прочие расходы организации, если на условиях │ │ │ │ │займа передана готовая продукция │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 41802 - "Возврат (долгосрочных) займов в неденежной форме ".
(погашение)
предоставленных
краткосрочных
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 10 │ 91-1 │Отражена стоимость возвращенного имущества без │ │ │ │ │НДС в составе прочих доходов организации по │ │ │ │ │окончании срока действия договора, если на │ │ │ │ │условиях займа переданы ма териалы │ │ │ │ │ или │ │ │ 41-1 │ 91-1 │Отражена стоимость возвращенного имущества без │ │ │ │ │НДС в составе прочих доходов организации по │ │ │ │ │окончании срока действия договора, если на │ │ │ │ │условиях займа переданы товары │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 19-3 │ 91-1 │Отражена сумма НДС со стоимости возвращенного │ │ │ │ │имущества (материалов) в составе прочих доходов │ │ │ │ │организации │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │Отражена сумма НДС со стоимости возвращенного │ │ │ │ │имущества (товаров) в составе прочих доходов │ │ │ │ │организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 58-3 │Отражена стоимость имущества, указанная в │ │ │ │ │договоре, в составе прочих расходов организации │
├────┼─────────┼─────────┼────────────── ──────────────────────────────────┤ │ 4 │ 76 │ 68-2 │Выполнена запись на сумму НДС со стоимости │ │ │ │ │имущества, переданного заемщику, если приказом │ │ │ │ │об учетной политике для целей налогообложе ния │ │ │ │ │организации установлен "момент реализации │ │ │ │ │оплата" │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 68-2 │ 19-3 │Предъявлен к вычету из бюджета НДС, относящийся │ │ │ │ │к возвращенному имуществу (материалам) │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │Предъявлен к вычету из бюджета НДС, относящийся │ │ │ │ │к возвращенному имуществу (товарам) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 41803 - "Отражение суммы процентов к получению по предоста вленным (выданным) краткосрочным (долгосрочным) займам". N 1
Дебет 76
Кредит 98-1
Содержание проводки Проценты к получению, если условиями договора займа предусмотрено их получение, отражены в составе доходов организации бу дущих периодов
Типовая операция 41804 - "Отражение получения процентов по возвращенным (погашенным) краткосрочным (долгосрочным) займам в неденежной форме. Проценты оплачены денежными средствами". N 1
Дебет 51
Кредит 76
Содержание проводки Отражена сумма процентов, полученных денежными средствами на расчетные счета организации. Согласно пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ сумма денежных средств не подлежит обложению НДС
Типовая операция 41805 - "Отражение получения процентов по возвращенным (погашенным) краткосрочным (долгосрочным) займам в неденежной форме. Проценты оплачены имуществом". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержа ние проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 10 │ 76 │Отражена стоимость имущества (материалов) без │ │ │ │ │НДС, полученного в качестве процентов по │ │ │ │ │договору займа │ │ │ │ │ или │ │ │ 41-1 │ 76 │Отражена стоимость имущества (товаров) без НДС, │ │ │ │ │полученного в качестве процентов по договору │ │ │ │ │займа │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 19-3 │ 76 │Отражена сумма НДС, относящаяс я к стоимости │ │ │ │ │имущества (материалам, полученным в качестве │ │ │ │ │процентов по договору займа) │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │Отражена сумма НДС, относящаяся к стоимости │ │ │ │ │имущества (товарам, полученным в качестве │ │ │ │ │процентов по договору займа) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────── ──────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 19-3 │НДС по имуществу (материалам, полученным в │ │ │ │ │качестве процентов по договору займа) списан на │ │ │ │ │прочие расходы организации │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │НДС по имуществу (товарам, полученным в качестве │ │ │ │ │процентов по договору займа) списан на прочие │ │ │ │ │расходы организации │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
41900 - прочие операции Типовая операция 41901 - "Возврат товара, право собственности на который при отгрузке не перешло к покупателю". N 1
Дебет 41-1
Кредит 45-1
Содержание проводки Выполнена обратная запись на сумму фактической (покупной) стоимости ранее отгруженных и возвращенных покупателем товаров. Уменьшена задолженность покупателя на счете 45 на сумму возвращенных им товаров
Типовая операция 41902 - "Отражение возврата товара, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю, на оптовый склад, приобретением его (а для покупателя, соответственно, реализацией)" <*>. -------------------------------<*> См. подраздел 40100 - оприходование (закупка). Типовая операция 41903 - "Отражение возврата товара (с НДС), право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю, на склад(ы ) оптовой торговли, корректировкой операций по реализации". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼───────────────── ───────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-1 │ 90-1 │Выполнена корректировка оптового товарооборота │ │ │ (62-6) │ │уменьшением (сторнированием) суммы выручки на │ │ │ │ │продажную стоимость возвращенных покупателем │ │ │ │ │товаров при наличии расходного документа │ │ │ │ │накладной или товарного чека <**> │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 62-1 │ 76-2 │Отражена задолженность перед покупателем │ │ │ (62-6) │ │(претензия) на продажную стоимость возвращенных │ │ │ │ │товаров │ ├────┼─────────┼─────────┼───────────────────────── ───────────────────────┤ │ 3 │ 90-2 │ 41-1 │Выполнена корректировка оптового товарооборота │ │ │ │ │уменьшением (сторнированием) себестоимости │ │ │ │ │продаж, по которым была признана выручка, │ │ │ │ │реализованных товаров на учетную стоимость │ │ │ │ │возвращенных товаров на склад(ы) оптовой │ │ │ │ │торговли │ ├────┼─────────┼─────────┼───── ───────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 90-3 │ 68-2 │Уменьшена (сторнированием) задолженность бюджету │ │ │ │ │на сумму НДС по возвращенным покупателем │ │ │ │ │товарам, если приказом об учетной политике для │ │ │ │ │целей налогообложения организации установлен │ │ │ │ │"момент реализации - отгрузка". Выполнена │ │ │ │ │корректирующая запись книги продаж │ │ │ │ │ или │ │ │ 90-3 │ 76 │Уменьшена (сторнированием) потенциальная │ │ │ │ │задолженность бюджету на сумму НДС по │ │ │ │ │возвращенным покупателем товарам, если приказом │ │ │ │ │об учетной политике для целей налогообложения │ │ │ │ │организации установлен "момент реализации │ │ │ │ │оплата". Выполнена корректирующая запись книги │ │ │ │ │продаж │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ -------------------------------<**> Если договор купли -продажи был заключен в условных едини цах, то возврат товара произведен в учете по тому же курсу условной единицы, что и реализация.
Типовая операция 41904 - "Отражение возврата товара поставщикам, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю, с оптового(ых) склада(ов), об ычной реализацией" <*>. -------------------------------<*> См. подраздел 40400 - реализация товаров. Типовая операция 41905 - "Отражение возврата товара (с НДС) поставщикам, право собственности на который при отгрузке перешло к покупателю с оптового(ых) склада(ов), корректировкой операций по приобретению и предъявлением претензий к поставщику". N 1
Дебет 41-1
Кредит 60 (76)
2
76-2
60 (76)
3
68-2
19-3
4
76-2
19-3
Содержание проводки Сторнирована фактическая (покупная) стоимость товаров (без НДС), принятых (оприходова нных) на склад(ы) и возвращенных поставщику Отражена задолженность поставщику (претензия) на покупную стоимость возвращенных товаров без НДС Восстановлена (сторно) сумма НДС по возвращенным поставщику товарам корректирующей записью книги покупок Списана на увеличение задолженности поставщику (претензии) сумма НДС, приходящаяся на возвращенные товары
Типовая операция 41906 - "Отражение процентов по коммерческому кредиту у организации продавца". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-1 │ 90-1 │Начислена сумма процентов по коммерческому │ │ │ │ │кредиту с НДС за отсрочку платежа по договору │ │ │ │ │купли-продажи, содержащему условие о │ │ │ │ │коммерческом кредите │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 90-3 │ 68-2 │Отражена задолженность бюджету по НДС с │ │ │ │ │процентов по коммерческому кредиту, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - отгрузка" │ │ │ │ │ или │ │ │ 90-3 │ 76 │Отражена потенциальная задолженность бюджету по │ │ │ │ │НДС с процентов по к оммерческому кредиту, если │ │ │ │ │приказом об учетной политике для целей │ │ │ │ │налогообложения организации установлен "момент │ │ │ │ │реализации - оплата" │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 41907 - "Отражение процентов по коммерческому кредиту у организации покупателя". N 1 2
Дебет 44-1 (44-2) 19-3
Кредит 60 (76) 60 (76)
Содержание проводки Отражена задолженность перед поставщиком в части процентов по коммерческому кредиту без НДС Учтен (начислен) НДС, относящийся к процентам по коммерческому кредиту
Типовая операция 41908 - "Учет курсовых разниц при приобретении товаров, стоимость которых выражена в условных единицах". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
15-2
60 (76)
2
19-3
60 (76)
Увеличены фактические затраты на приобретение товаров на величину положительной курсовой разницы без НДС, возникающей до принятия этих активов к учету или Уменьшены (сторнированием) фактические затраты на приобретение товаров на величину отрицательной курсовой разницы без НДС, возникающей до принятия этих активов к учету Выполнена корректировка НДС по положительной курсовой разнице или Выполнена корректировка сторнированием НДС по отрицательной курсовой разнице
Типовая операция 41909 - "Учет курсовых разниц при реализации готовой продукции (товаров, работ, услуг), стоимость которых выражена в условных единицах". N 1
Дебет 62-6 (76-6)
Кредит 90-1
2
90-3
68-2
Содержание проводки Выполнена корректировка выручки на величину положительной курсовой разницы или Выполнена корректировка сторнированием выручки на величину отрицательной курсовой разницы Доначислен НДС с положительной курсовой разницы или Сторнирован НДС с отрицательной курсовой разницы
Типовая операция 41910 - "Учет курсовых разниц при получении частичной предварительной оплаты в счет реализации г отовой продукции (товаров, работ, услуг), стоимость которых выражена в условных единицах". N 1
Дебет 62-7
Кредит 90-1
2
90-3
68-2
Содержание проводки Отражена положительная курсовая разница у поставщика в части последующей оплаты (допла ты) на дату погашения дебиторской задолженности или Отражена сторнированием отрицательная курсовая разница у поставщика в части последующей оплаты (доплаты) на дату погашения дебиторской задолженности Доначислен НДС с положительной курсовой разницы или Сторнирован НДС с отрицательной курсовой разницы
Типовая операция 41911 - "Отражение товаров, переданных для переработки (обработки) другим организациям". N 1
Дебет 41-7
Кредит 41-1
Содержание проводки Начислена фактическая (покупная) стоимость товаров, переданных для переработки (обработки) другим организациям, на отдельный субсчет (для их обособленного учета)
Типовая операция 41912 - "Отражение товаров, возвращенных другими организациями после переработки (обработки)". N 1
Дебет 41-1
Кредит 41-7
Содержание проводки Списана фактическая (покупная) стоимость товаров, полученных (возвращенных) после переработки (обработки) другими организациями, с отдельного субсчета
Типовая операция 41913 - "Отражение товаров заказчика, принятых в переработку (давальческое сырье)". N 1
Дебет 003
Кредит
Содержание проводки Приняты организацией -изготовителем от заказчика по ценам, предусмотренным в договорах, товары (давальческое сырье) для переработки (обработки), выполнения иных работ или други х целей без оплаты стоимости принятых товаров и с обязательством полного возврата переработанных (обработанных) товаров, сдачи выполненных работ и др.
Типовая операция 41914 - "Отражение товаров заказчика , возвращенных из переработки (давальческое сырье)". N 1
Дебет
Кредит 003
Содержание проводки Списана организацией -изготовителем стоимость возвращенного заказчику переработанного (доработанного) товара с указанного забалансового счета
50000 - ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА (КАССА, БАНК) 50100 - приход (оплата) Типовая операция 50101 - "Оплата продажи покупателями товаров (продукции) за наличный расчет. Приказом об учетной политике для це лей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка". N 1
Дебет 50-1
Кредит 62-1 (76)
Содержание проводки Оплачена покупателем в кассу организации задолженность по проданным ему товарам (продукции)
Типовая операция 50102 - "Оплата продажи покупателями товаров (продукции) за наличный расчет. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата". N 1
Дебет 50-1
Кредит 62-1
2
76
68-2
Содержание проводки Оплачена покупателем в кассу организации задолженность по проданным ему товарам (продукции) Начислена реальная задолженност ь бюджету по НДС в части оплаченных покупателем товаров (продукции)
Типовая операция 50103 - "Оплата продажи покупателями товаров (продукции) по безналичному расчету. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка". N 1
Дебет 51
Кредит 62-1 (76)
Содержание проводки Оплачена покупателем на расчетный счет организации задолженность по проданным ему товарам (продукции)
Типовая операция 50104 - "Оплата продажи покупателями товаров (продукции) по безналичному расчету. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата".
N 1
Дебет 51
Кредит 62-1
2
76
68-2
Содержание проводки Оплачена покупателем на расчетный счет организации задолженность по проданным ему товарам (продукции) Начислена реальная задолженность бюджету по НДС в части оплаченных покупателем товаров (продукции)
Типовая операция 50105 - "Оплата продажи покупателями товаров (продукции) без НДС за наличный расчет без использования счета 62". N 1
Дебет 50-1
Кредит 90-1
Содержание проводки Выручка от продажи товаров (продукции) с учетом всех налогов поступила в кассу организации
Типовая операция 50106 - "Оплата продажи покупателями товаров (продукции) с НДС за наличный расчет без использования счета 62. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка". N 1
Дебет 50-1
Кредит 90-1
2
90-3
68-2
Содержание проводки Выручка от продажи товаров (продукции) с учетом всех налогов поступила в кассу организации Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации товаров (продукции)
Типовая операция 50107 - "Оплата продажи покупателями прочих (оборотных и внеоборотных) активов организации за наличный расчет без использования счета 62. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации отгрузка". N 1
Дебет 50-1
Кредит 91-1
2
91-2
68-2
3
91-2
68-3
Содержание проводки Выручка от продажи прочих активов с учетом всех налогов поступила в кассу организации Если поступившая сумма включает НДС, то начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации прочих активов Если поступившая сумма включает акциз, то начислена сумма акцизного сбора
Типовая операция 50108 - "Оплата покупателями стоимости выполненных работ (оказанных услуг) за наличный расчет". N 1
Дебет 50-1
Кредит 62-1 (76)
Содержание проводки Оплачена покупателем в кассу организации задолженность по выполненным работам (оказанным услугам)
Типовая операция 50109 - "Оплата покупателями сто имости выполненных работ (оказанных услуг) по безналичному расчету". N 1
Дебет 51
Кредит 62-1 (76)
Содержание проводки Оплачена покупателем на расчетный счет организации задолженность по выполненным работам (оказанным услугам)
Типовая операция 50110 - "Оплата покупателями стоимости выполненных работ (оказанных услуг) за наличный расчет без использования счета 62". N 1
Дебет 50-1
Кредит 90-1
Содержание проводки Выручка от реализации работ (услуг) с учетом всех налогов поступила в кассу организации
2
90-3
68-2
Если поступившая сумма включает НДС, то начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации работ (услуг)
Типовая операция 50111 - "Оплата продажи покупателями товаров (продукции) в кредит без учета процентов к уплате в кассу организации". N 1
Дебет 50-1
Кредит 76
2
50-1
91-1
Содержание проводки Оплачена покупателем в кассу организации задолженность по проданным ему в кредит товарам (продукции) Отражены проценты к получению по товарному кредиту в составе прочих доходов организации <*>
-------------------------------<*> Сумма процентов по товарному кредиту в части превышения ставки рефинансирования ЦБ РФ облагается НДС. Типовая операция 50112 - "Оплата продажи покупателями товаров (продукции) в кредит без учета процентов к уплате на расчетный счет организации". N 1
Дебет 51
Кредит 76
2
51
91-1
Содержание проводки Оплачена покупателем на расчетный счет организации задолженность по проданным ему в кредит товарам (продукции) Отражены проценты к получению по то варному кредиту в составе прочих доходов организации <*>
-------------------------------<*> Сумма процентов по товарному кредиту в части превышения ставки рефинансирования ЦБ РФ облагается НДС. Типовая операция 50113 - "Оплата продажи покупателя ми товаров (продукции) в кредит с учетом процентов к уплате в кассу организации". N 1
Дебет 50-1
Кредит 76
2
98-1
91-1
Содержание проводки Оплачена покупателем в кассу организации задолженность по проданным ему в кредит товарам (продукции) Списана полностью или частично задолженность по процентам к получению по товарному кредиту в прочий доход организации <*>
-------------------------------<*> Сумма процентов по товарному кредиту в части превышения ставки рефинансирования ЦБ РФ облагается НДС. Типовая операция 50114 - "Оплата продажи покупателями товаров (продукции) в кредит с учетом процентов к уплате на расчетный счет организации". N 1
Дебет 51
Кредит 76
2
98-1
91-1
Содержание проводки Оплачена покупателем на расчетный счет организации задолженность по проданным ему в кредит товарам (продукции) Списана полностью или частично задолжен ность по процентам к получению по товарному кредиту в прочий доход организации <*>
-------------------------------<*> Сумма процентов по товарному кредиту в части превышения ставки рефинансирования ЦБ РФ облагается НДС.
Типовая операция 50115 - "Покрытие недостачи розничной выручки виновными лицами оплатой в кассу организации". N 1
Дебет 50-1
Кредит 73-2
Содержание проводки Внесена в кассу полностью или частично сумма возмещения недостачи розничной выручки работниками организации (виновными лицами)
Типовая операция 50116 - "Возврат суммы аванса (предоплаты), выданного поставщику (подрядчику), в кассу организации". N 1
Дебет 50-1
Кредит 60-2
Содержание проводки Погашена в кассу организации задолженность поставщика (подрядчика) по авансам (предоплате), выданным ему под поставку ТМЦ, выполнение работ, оказание услуг
Типовая операция 50117 - "Возврат суммы аванса (предопл аты), выданного поставщику (подрядчику), перечислением на расчетный счет организации". N 1
Дебет 51
Кредит 60-2
Содержание проводки Погашена перечислением на расчетный счет организации задолженность поставщика (подрядчика) по авансам (предоплате), выданным ему под поставку ТМЦ, выполнение работ, оказание услуг
Типовая операция 50118 - "Отражение в учете (по моменту отгрузки) погашения задолженности иностранным покуп ателем (заказчиком) по экспортным ТМЦ (работам, услугам)". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────── ──────────────────────────────┤ │ 1 │ 52-3 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на транзитном сче те│ │ │ │ │по курсу ЦБ РФ на дату зачисления экспортной │ │ │ │ │выручки │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-3 │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на транзитном счете │ │ │ │ │по курсу ЦБ РФ на дату зач исления экспортной │ │ │ │ │выручки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 62-1В │ 91-1 │Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 62 -1В с момента возникновения │ │ │ │ │задолженности по контракту (или даты последней │ │ │ │ │переоценки) до момента зачисления экспортной │ │ │ │ │выручки на транзитный счет │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 62-1В │Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 62 -1В с момента возникновения │ │ │ │ │задолженности по контракту (или даты последней │ │ │ │ │переоценки) до момента зачисления экспортной │ │ │ │ │выручки на транзитный счет │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 52-3 │ 62-1В │Отражена оплата иностранным покупателем │ │ │ │ │(заказчиком) задолженности по проданным │ │ │ │ │(реализованным) ему товарам (продукции, услугам │ │ │ │ │и т.п.) на транзитный валютный счет организации │ │ │ │ │одновременно в валюте расчетов и в рублевом │ │ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату │
│ │ │ │зачисления экспортной выручки (поступления │ │ │ │ │оплаты по контракту). Часть экспортной валютной │ │ │ │ │выручки подлежит обязательной продаже через │ │ │ │ │уполномоченные банки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 57-1В │ 52-3 │Отражена часть экспортной валютной выручки для │ │ │ │ │обязательной продажи н а счете переводов в пути │ │ │ │ │одновременно в валюте расчетов и в рублевом │ │ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату │ │ │ │ │списания части выручки (если часть валютной │ │ │ │ │выручки продается не сразу) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 50119 - "Отражение в учете (по моменту оплаты) погашения задолженности иностранным пок упателем по экспортным ТМЦ". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────── ┤ │ 1 │ 52-3 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на транзитном счете │ │ │ │ │по курсу ЦБ РФ на дату зачисления экспортной │ │ │ │ │выручки │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-3 │Отражена отрицательная курсо вая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на транзитном счете │ │ │ │ │по курсу ЦБ РФ на дату зачисления экспортной │ │ │ │ │выручки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 52-3 │ 62-1В │Отражена оплата иностранным покупателем │ │ │ │ │(заказчиком) задолженности по проданным │ │ │ │ │(реализованным) ему товарам (продукции) на │ │ │ │ │транзитный валютный счет организации │ │ │ │ │одновременно в валюте расчетов и в р ублевом │ │ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату │ │ │ │ │зачисления экспортной выручки (поступления │ │ │ │ │оплаты по контракту). Часть экспортной валютной │ │ │ │ │выручки подлежит обязательной продаже через │ │ │ │ │уполномоченные банки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 62-1В │ 90-1 │Отражена в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату зачисления экспортной │ │ │ │ │выручки на транзитный валютный счет выручка по │ │ │ │ │отгруженной транспортной партии экспортной │ │ │ │ │продукции (товара), права собственности на │ │ │ │ │которую перешли к иностранному покупателю │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 90-2 │ 45-3 │Фактическая полная себестоимость реализованной │ │ │ │ │(одновременно с признанием выручки от продажи), │ │ │ │ │отгруженной транспортной партии экспортной │ │ │ │ │продукции (товара) по ко нтракту списана на │ │ │ │ │себестоимость продаж │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 57-1В │ 52-3 │Отражена часть экспортной валютной выручки для │ │ │ │ │обязательной продажи на счете переводов в пути │ │ │ │ │одновременно в валюте расчетов и в рублевом │ │ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату │ │ │ │ │списания части выручки (если часть валютной │ │ │ │ │выручки продается не сразу) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 50120 - "Отражение в учете (по моменту о тгрузки) получения предоплаты (аванса) в соответствии с заключенным контрактом с иностранным покупателем (заказчиком) под экспорт ТМЦ (работ, услуг)". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 52-3 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организ ации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на транзитном счете │ │ │ │ │по курсу ЦБ РФ на дату зачисления валютного │ │ │ │ │аванса │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-3 │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на транзитном счете │ │ │ │ │по курсу ЦБ РФ на дату зачисления валютного │ │ │ │ │аванса │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────── ──────────┤ │ 2 │ 52-3 │ 62-2В │Отражена задолженность организации по полученной │ │ │ │ │от иностранного покупателя (заказчика) │ │ │ │ │предоплате (авансу) в счет поставки ТМЦ, │ │ │ │ │выполнения работ, оказания услуг на транзитный │ │ │ │ │валютный счет одновременно в валюте расчетов и в │ │ │ │ │рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ │ │ │ │ │на дату зачисления валютного аванса. Часть │ │ │ │ │валютного аванса подлежит обязательной продаже │ │ │ │ │через уполномоченные банки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────── ──┤ │ 3 │ 76 │ 68-2 │Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы │ │ │ │ │авансовых платежей (предоплат) удержан налог на │ │ │ │ │добавленную стоимость │ ├────┼─────────┼──────── ─┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 57-1В │ 52-3 │Отражена часть валютного аванса для обязательной │ │ │ │ │продажи на счете переводов в пути одновременно в │ │ │ │ │валюте расчетов и в рублев ом эквиваленте (руб. │ │ │ │ │экв.) по курсу ЦБ РФ на дату списания части │ │ │ │ │аванса (если часть валютного аванса продается не │ │ │ │ │сразу) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 50121 - "Отражение в учете (по моменту оплаты) получения предоплаты (аванса) в соответствии с заключенным контрактом с иностранным покупателем (заказчиком) под экспорт ТМЦ (работ, услуг)". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 52-3 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на транзитном счете │ │ │ │ │по курсу ЦБ РФ на дату зачисления валютного │ │ │ │ │аванса (экспортной выручки) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-3 │Отражена отрицательная курсовая ра зница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на транзитном счете │ │ │ │ │по курсу ЦБ РФ на дату зачисления валютного │ │ │ │ │аванса (экспортной выручки) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 52-3 │ 62-2В │Отражена задолженность организации по полученной │ │ │ │ │от иностранного покупателя (заказчика) │ │ │ │ │предоплате (авансу) в счет поставки ТМЦ, │ │ │ │ │выполнения работ, оказания услуг на транзитный │
│ │ │ │валютный счет одновременно в валюте расчет ов и в│ │ │ │ │рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ │ │ │ │ │на дату зачисления валютного аванса. Часть │ │ │ │ │валютного аванса подлежит обязательной продаже │ │ │ │ │через уполномоченные банки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 62-2В │ 90-1 │Отражена в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату за числения валютного аванса │ │ │ │ │(экспортной выручки) на транзитный валютный счет │ │ │ │ │выручка по отгруженной транспортной партии │ │ │ │ │экспортной продукции (товара), права │ │ │ │ │собственности на которую перешли к иностранному │ │ │ │ │покупателю │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 90-2 │ 45-3 │Фактическая полная себестоимость реализованной │ │ │ │ │(одновременно с признанием выручки от продажи), │ │ │ │ │отгруженной транспортной партии экспортной │ │ │ │ │продукции (товара) по контракт у списана на │ │ │ │ │себестоимость продаж │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 57-1В │ 52-3 │Отражена часть валютного аванса (экспортной │ │ │ │ │выручки) для обязательной продажи на счете │ │ │ │ │переводов в пути одновременно в валюте расчетов │ │ │ │ │и в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу │ │ │ │ │ЦБ РФ на дату списания части аванса (если часть │ │ │ │ │валютного аванса продается не сразу) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 50122 - "Поступление (зачисление) валютных ден ежных средств на текущий счет с транзитного валютного счета организации". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼─── ─────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 52-3 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на транзитном счете│ │ │ │ │по курсу ЦБ РФ на дату фактического перечисления │ │ │ │ │платежа (совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-3 │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на транзитном счете │ │ │ │ │по курсу ЦБ РФ на дату фактического перечисления │ │ │ │ │платежа (совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 52-1 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату фактического перечисления │ │ │ │ │платежа (совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-1 │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату фактического перечисления │ │ │ │ │платежа (совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 52-1 │ 52-3 │Зачислена на текущий валютный счет оставшаяся │ │ │ │ │после обязательной продажи часть валютных │
│ │ │ │средств с отражением ее одновременно в валюте │ │ │ │ │расчетов и в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату фактического перечисления │ │ │ │ │платежа (совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ 50200 - расход (оплата) Типовая операция 50201 - "Оплата счетов поставщиков (подрядчиков) за наличный расчет". N 1
Дебет 60-1 (76)
Кредит 50-1
Содержание проводки Оплачена поставщику (подрядчику) из кассы организации задолженность по приобретенным у него товарам (МПЗ, услугам и т.п.)
Типовая операция 50202 - "Оплата счетов поставщиков (подрядчиков) по безналичному расчету". N 1
Дебет 60-1 (76)
Кредит 51
Содержание проводки Оплачена поставщику (подрядчику) с расчетн ого счета организации задолженность по приобретенным у него товарам (МПЗ, услугам и т.п.)
Типовая операция 50203 - "Отражение суммы аванса (предоплаты), выданного поставщику (подрядчику) из кассы организации". N 1
Дебет 60-2
Кредит 50-1
Содержание проводки Начислена задолженность поставщику (подрядчику) по авансам (предоплате), выданным из кассы организации под поставку ТМЦ, выполнение работ, оказание услуг
Типовая операция 50204 - "Отражение суммы аванса (предоплаты), перечисленного поставщику (подрядчику) с расчетного счета организации". N 1
Дебет 60-2
Кредит 51
Содержание проводки Начислена задолженность поставщику (подрядчику) по авансам (предоплате), перечисленным с расчетного счета организации под поставку ТМЦ, выполнение работ, оказание услуг
Типовая операция 50205 - "Возврат оплаты покупателям из кассы организации". N 1
Дебет 62-1
Кредит 50-1
Содержание проводки Погашена из кассы организации задолженность покупателям по возвращенным ими товарам (продукции, работам, услугам)
Типовая операция 50206 - "Возврат оплаты покупателям с расчетного счета организаци и". N 1
Дебет 62-1
Кредит 51
Типовая операция 50207 (аккредитива) организации". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки Погашена с расчетного счета организации задолженность покупателям по возвращенным ими товарам (продукции, работам, услугам) -
"Возврат
оплаты
Содержание проводки
покупателям
со
специального
счета
1
62-1
55-1
Погашена со специального счета (аккредитива) организации задолженность покупателям по возвращенным ими товарам (продукции, работам, услугам)
Типовая операция 50208 - "Оплачена кредиторская задолженность по приобретенным товарам (МПЗ, работам, услугам) из кассы организации". N 1
Дебет 76
Кредит 50-1
2
91-2
76
3
76
50-1
Содержание проводки Оплачена поставщику (подрядчику) из кассы организации задолженность по приобретенным у него товарам (МПЗ, работам, услугам) в кредит Отражены проценты к уплате по товарному кредиту в составе прочих расходов организации Оплачена поставщику (подрядчику) из кассы организации задолженность по процентам к уплате по товарному кредиту
Типовая операция 50209 - "Оплачена кредиторская за долженность по приобретенным товарам (МПЗ, работам, услугам) с расчетного счета организации". N 1
Дебет 76
Кредит 51
2
91-2
76
3
76
51
Содержание проводки Оплачена поставщику (подрядчику) с расчетного счета организации задолженность по приобрет енным у него товарам (МПЗ, работам, услугам) в кредит Отражены проценты к уплате по товарному кредиту в составе прочих расходов организации Оплачена поставщику (подрядчику) с расчетного счета организации зад олженность по процентам к уплате по товарному кредиту
Типовая операция 50210 - "Оплачена кредиторская задолженность подотчетному лицу из кассы организации". N 1
Дебет 76
Кредит 71-1
2
71-1
50-1
Содержание проводки Списана полностью или частично сумма кредиторской задолженности организации на расчеты с подотчетными лицами Погашена из кассы организации задолженность работникам по перерасходу (согласно расчетным документам) подотчетной суммы денежных средств
Типовая операция 50211 - "Погашение задолженности (подрядчику) по импортным ТМЦ (работам, услугам)".
иностранному
поставщику
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 52-1 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату погашения долга │ │ │ │ │(фактического перечисления пл атежа) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-1 │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату погашения долга │ │ │ │ │(фактического перечисления платежа) │ ├────┼─────────┼─────────┼───────── ───────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 60-1В │ 91-1 │Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 60 -1В с момента возникновения │
│ │ │ │задолженности по контракту (или даты последней │ │ │ │ │переоценки) до момента погашения долга с │ │ │ │ │текущего счета │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 60-1В │Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 60 -1В с момента возникновения │ │ │ │ │задолженности по контракту (или даты последней │ │ │ │ │переоценки) до момента погашения долга с │ │ │ │ │текущего счета │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 60-1В │ 52-1 │Отражена оплата иностранному поставщику │ │ │ │ │(подрядчику) задолженности по приобретенным у │ │ │ │ │него товарам (МПЗ, услугам и т.п.) с текущего │ │ │ │ │валютного счета организации одновременно в │ │ │ │ │валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб. │ │ │ │ │экв.) по курсу ЦБ РФ на дату погашения долга │ │ │ │ │(фактического перечисления платежа) │ └────┴─────────┴─────────┴───────────────────────── ───────────────────────┘ Типовая операция 50212 - "Отражение суммы аванса (предоплаты), перечисленного иностранному поставщику (подрядчику) с текущего валютного счета организации". ┌────┬─────────┬─────────┬─────────────────────────────────────────────── ─┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 52-1 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату фактического перечисления │ │ │ │ │платежа (совершения операци и в иностранной │ │ │ │ │валюте) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-1 │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату фактического перечисления │ │ │ │ │платежа (совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 60-2В │ 52-1 │Отражена задолженность иностранному поставщику │ │ │ │ │(подрядчику) по авансам (предоплате), │ │ │ │ │перечисленным с текущего валютного счета │ │ │ │ │организации под поставку ТМЦ, выполнение работ, │ │ │ │ │оказание услуг, одновременно в валюте расчетов и │ │ │ │ │в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ │ │ │ │ │РФ на дату фактического перечисления платежа │ │ │ │ │(совершения операции в иностранной валюте) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 50213 - "Оплата консалтинговых услуг нерезидента с текущего валютного счета организации". ┌────┬─────────┬─────────┬────────── ──────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 52-1 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разниц а в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату погашения долга │ │ │ │ │(фактического перечисления платежа) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-1 │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих рас ходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │
│ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату погашения долга │ │ │ │ │(фактического перечисления платежа) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 60-1В │ 91-1 │Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 60 -1В с момента возникновения │ │ │ │ │задолженности по контракту (или даты последней │ │ │ │ │переоценки) до момента погашения долга с │ │ │ │ │текущего счета │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 60-1В │Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 60 -1В с момента возникновения │ │ │ │ │задолженности по контракту (или даты последней │ │ │ │ │переоценки) до момента погашения долга с │ │ │ │ │текущего счета │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 60-1В │ 52-1 │Отражена оплата задолженности по выполненным │ │ │ │ │консалтинговым (информационным) услугам │ │ │ │ │нерезидента с текущего валютного счета │ │ │ │ │организации одновременно в валюте расчетов и в │ │ │ │ │рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ │ │ │ │ │на дату погашения долга (фактического │ │ │ │ │перечисления платежа) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 68-2 │ 52-1 │Погашена сумма задолженности перед бюджетом по │ │ │ │ │НДС с текущего валютного счета организации. │ │ │ │ │Сумма задолженности отражена в рублевом │ │ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату │ │ │ │ │погашения долга (фактического перечисления │ │ │ │ │платежа) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 68-2 │ 19-5 │Принят к вычету из бюджета НДС по выполненным и │ │ │ │ │оплаченным консалтинговым (информационным) │ │ │ │ │услугам нерезидента │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 50214 - "Погашение прочей кредиторской задолженности организациям в иностранной валюте". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 52-1 │ 91-1 │Отражена положител ьная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату погашения долга │ │ │ │ │(фактического перечисления платежа) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-1 │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату погашения долга │ │ │ │ │(фактического перечисления платежа) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 76-В <*>│ 91-1 │Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 76 -В <*> с момента │ │ │ │ │возникновения задолженности (или даты последней │ │ │ │ │переоценки) до момента погашения долга с │ │ │ │ │текущего счета │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 76-В <*>│Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 76 -В <*> с момента │ │ │ │ │возникновения задолженности (или д аты последней │ │ │ │ │переоценки) до момента погашения долга с │ │ │ │ │текущего счета │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 76-В <*>│ 52-1 │Отражена оплата иностранным или российским │ │ │ │ │организациям прочей кредиторской задолженности с │ │ │ │ │текущего валютного счета одновременно в валюте │ │ │ │ │расчетов и в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату погашения долга │ │ │ │ │(фактического перечисления платежа) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────── ──────┘ -------------------------------<*> Номер (код) субсчета расчетов. 50300 - приход (прочее) Типовая операция 50301 - "Поступление наличных денежных средств с расчетного счета в кассу организации". N 1
Дебет 50-1
Кредит 51
Содержание проводки Отражена передача наличных денежных средств с расчетного счета в кассу организации
Типовая операция 50302 - "Отражение задолженности работников организации по переплате заработной платы". N 1
Дебет 70
Кредит 50-1
2
73-2
50-1
Содержание проводки Сторнирована переплаченная работнику сумма заработной платы из кассы организации Начислена задолженность за работником по переплате зарплаты из кассы организации
Типовая операция 50303 - "Погашение задолженности работниками организации по переплате заработной платы". N 1
Дебет 50-1
Кредит 73-2
Содержание проводки Внесена в кассу полностью или частично сумма переплаты заработной платы работниками организации (виновными лицами)
Типовая операция 50304 - "Поступление наличных денежных средств в российской валюте (рублях) в кассу организации от учредителей". N 1
Дебет 50-1
Кредит 75-1
Содержание проводки Внесена в кассу сумма наличных денежных средств учредителями организации в качестве вкладов в уставный капитал или на другие цели
Типовая операция 50305 - "Поступление денежных средств в российской валюте (рублях) на расчетные счета организации от учредителей". N 1
Дебет 51
Кредит 75-1
Содержание проводки Перечислена на расчетный счет сумма денежных средств учредителями организации в качестве вкладов в уставный капитал или на другие ц ели
Типовая операция 50306 - "Направление денежных средств в иностранных валютах учредителями на увеличение уставного капитала". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
75-1
80
2
52-1
75-1
3
75-1
83-3
Отражен уставный капитал в сумме вклада учредителя иностранной валютой (в пересчете на рубли на дату регистрации организации по курсу ЦБ РФ) Погашена задолженность учредителя по вкладу в уставный капитал организации (в пересчете на рубли на дату зачисления по курсу ЦБ РФ) Учтена положительная курсовая разница между курсом валюты, установленным ЦБ РФ на дату подписания учредительных документов и на момент зачисления денежных средств (если ест ь)
Типовая операция 50307 - "Получение доходов будущих периодов в кассу организации". N 1
Дебет 50-1
Кредит 98-1
Содержание проводки Получены в кассу организации в данном отчетном периоде суммы денежных средств, относя щиеся к доходам будущих периодов
Типовая операция 50308 - "Получение (начисление) доходов будущих периодов на расчетный счет организации". N 1
Дебет 51
Кредит 98-1
Содержание проводки Получены (начислены) на расчетный счет организации в данном отчетном периоде суммы денежных средств, относящиеся к доходам будущих периодов
Типовая операция 50309 - "Возврат ошибочно списанных сумм при расчетах с по ставщиками, подрядчиками, транспортными и другими организациями". N 1
Дебет 51
Кредит 76-2
Типовая операция 50310 организации". N 1
Дебет 51
Кредит 91-1
Содержание проводки Ошибочно списанная сумма денежных средств при проведении безналичных расчетов с контрагентами восстановлена на расч етном счете организации - "Начисление банковского процента на расчетный счет
Содержание проводки Начислен банком процентный доход организации за хранение денег на расчетном счете. Сумма дохода отражена в составе прочих доходов организации
Типовая операция 50311 - "Начисление штрафов, пени, неустоек на расчетный счет организации". N 1
Дебет 51
Кредит 76-2
2
76-2
91-1
3
91-2
68-2
Содержание проводки Начислены на расчетный счет суммы штрафов, пени, неустоек по предъявленным претензиям к поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям Отражены суммы штрафов, пени, неустоек к получению в составе прочих доходов организации С суммы штрафов, пени, неустоек удержан налог на добавленную стоимость
Типовая операция 50312 - "Получение (начисление) страхового возмещения на расчетный счет организации". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
51
76-1
Получены (начислены) на расчетный счет суммы страхового возмещения по страховым случаям от страховых организаций
Типовая операция 50313 - "Отражение перерасхода по обязательным платежам по налогам и сборам". N 1
Дебет 51
Кредит 68
Содержание проводки Переплата сумм в бюджет по обязательным платежам по налогам и сборам восстановлена на расчетном счете организации
Типовая операция 50314 - "Отражение перерасхода по обязательным платежам по социальному страхованию и обеспечению". N 1
Дебет 51
Кредит 69
Содержание проводки Переплата сумм в ФСС, ФОМС, ПФР и д р. по обязательным платежам по социальному страхованию и обеспечению восстановлена на расчетном счете организации
Типовая операция 50315 - "Получение на расчетный счет организации доходов по причитающимся организации дивидендам и другим доходам, в т.ч. по прибыли, убыткам и другим результатам по договору простого товарищества". N 1
Дебет 51
Кредит 76-3
Содержание проводки Получены (начислены) на расчетный счет организации активы (денежные средства) в счет погашения задолженности по причитающимся организации дивидендам и другим доходам, в т.ч. по прибыли, убыткам и другим результатам по договору простого товарищества
Типовая операция 50316 - "Получение денежных средств в качестве средств целевого назначения в кассу организации с начислением через счет 76". N 1
Дебет 76
Кредит 86
2
50-1
76
3
86
98-2-9
Содержание проводки Отражена задолженность по получению организацией средств целевого назначения Получены в кассу организации денежные средства в качестве средств целевого финансирования (если они не подлежат обособленному хранению) Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов (как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно) в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов
Типовая операция 50317 - "Получение денежных средст в в качестве средств целевого назначения в кассу организации с начислением минуя счет 76". N 1
Дебет 50-1
Кредит 86
2
86
98-2-9
Содержание проводки Получены в кассу денежные средства, полученные организацией в качестве средств целевого финансирования (если они не подлежат обособленному хранению) Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов (как активы, полученные комме рческой организацией безвозмездно) в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов
Типовая операция 50318 - "Перечисление денежных средств, полученных в качестве средств целевого назначения, на расчетные счета организации с начи слением через счет 76". N 1
Дебет 76
Кредит 86
2
51
76
3
86
98-2-9
Содержание проводки Отражена задолженность по получению организацией средств целевого назначения Перечислены на расчетные счета организации денежные средства в качестве средств целевого финансирования (если они не подлежат обособленному хранению) Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущ их периодов (как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно) в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов
Типовая операция 50319 - "Перечисление денежных средств, полученных в качестве средств целевого назначения, на расчетные счета организации с начислением минуя счет 76". N 1
Дебет 51
Кредит 86
2
86
98-2-9
Содержание проводки Перечислены на расчетные счета денежные средства, полученные организацией в качестве средств целевого финансирования (если они не подлежат обособленному хранению) Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов (как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно) в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов
Типовая операция 50320 - "Отражение операций покупки иностранной валюты, в случае если зачисление купленной валюты производится в день ее покупки". ┌────┬─────────┬── ───────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 76 │ 51 │Перечислены (списаны ) рублевые средства для │ │ │ │ │покупки иностранной валюты с расчетного счета │ │ │ │ │организации │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────── ┤ │ 2 │ 52-1 │ 76 │Зачислена приобретенная валюта на текущий │ │ │ │ │валютный счет организации по курсу ЦБ РФ на дату │ │ │ │ │зачисления валюты │ ├────┼─────────┼─────────┼ ────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 76 │Списана на прочие расходы организации сумма │ │ │ │ │превышения курса покупки над курсом ЦБ РФ в день │ │ │ │ │зачисления валюты │ │ │ │ │ или │ │ │ 76 │ 91-1 │Списана на прочие доходы организации сумма │ │ │ │ │превышения курса ЦБ РФ над курсом покупки в день │ │ │ │ │зачисления валюты │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 52-1 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату зачисления (совершения │ │ │ │ │операции в иностранной валюте) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-1 │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату зачисления (совершения │
│ │ │ │операции в иностранной валюте) │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────────── ────────────────────────────────┤ │ 5 │ 51 │ 76 │Возвращен остаток рублевых средств, │ │ │ │ │перечисленных для покупки валюты, на расчетный │ │ │ │ │счет организации (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 91-2 │ 51 │Отражена комиссия банка за покупку валюты в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации. Расходы на │ │ │ │ │оплату вознаграждения банку, связанные с │ │ │ │ │приобретением валюты для оплаты договоров по │ │ │ │ │поставке МПЗ и т.п., могут быть учтены в │ │ │ │ │затратах, связанных с их приобретением, если │ │ │ │ │организация в бухгалтерском учете отражает │ │ │ │ │использование валюты на приобретение конкретных │ │ │ │ │материальных ценностей │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 50321 - "Отражение операций покупки иностранной валюты, в случае если зачисление купленной валюты производится не в день ее покупки". ┌────┬─────────┬─────────┬─── ─────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 76 │ 51 │Перечислены (списаны) рублевые средства для │ │ │ │ │покупки иностранной валюты с расчетного счета │ │ │ │ │организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 57-1В │ 76 │Отражена приобретенная валюта на счете учета │ │ │ │ │переводов в пути по курсу ЦБ РФ на дату покупки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 76 │Списана на прочие расходы организации сумма │ │ │ │ │превышения курса покупки над курсом ЦБ РФ в день │ │ │ │ │приобретения валюты │ │ │ │ │ или │ │ │ 76 │ 91-1 │Списана на прочие доходы организации сумма │ │ │ │ │превышения курса ЦБ РФ над курсом покупки в день │ │ │ │ │приобретения валюты │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 57-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютног о остатка на счете переводов │ │ │ │ │в пути по курсу ЦБ РФ на дату покупки │ │ │ │ │(совершения операции в иностранной валюте) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 57-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на счете переводов │ │ │ │ │в пути по курсу ЦБ РФ на дату покупки │ │ │ │ │(совершения операции в иностранной валюте) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 51 │ 76 │Возвращен остаток рублевых средств, │ │ │ │ │перечисленных для покупки валюты, на расчетный │ │ │ │ │счет организации (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 6 │ 91-2 │ 51 │Отражена комиссия банка за покупку валюты в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации. Расходы на │ │ │ │ │оплату вознаграждения банку, связанные с │ │ │ │ │приобретением валюты для оплаты договоров по │ │ │ │ │поставке МПЗ и т.п., могут быть учтены в │ │ │ │ │затратах, связанных с их приобретением, если │ │ │ │ │организация в бухгалтерском учете о тражает │ │ │ │ │использование валюты на приобретение конкретных │ │ │ │ │материальных ценностей │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 50322 - "Поступление валютных денежных средств в кассу организации". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼─── ─────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 52-1 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по│ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату выдачи банком денежных │ │ │ │ │средств (совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-1 │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату выдачи банком денежных │ │ │ │ │средств (совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 50-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ │ │ │ │ │РФ на дату совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 50-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка в кассе по курсу Ц Б│ │ │ │ │РФ на дату совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 50-1В │ 52-1 │Отражено поступление валютных денежных средств │ │ │ │ │для загранкомандировок в кассу организации с │ │ │ │ │текущего счета одновременно в валюте расчетов и │ │ │ │ │в рублевом эквиваленте (руб . экв.) по курсу ЦБ │ │ │ │ │РФ на дату выдачи банком денежных средств │ │ │ │ │(совершения операции в иностранной валюте) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ 50400 - расход (прочее) Типовая операция 50401 - "Перечисление обязательных платежей по налогам и сборам с расчетного счета организации". N 1
Дебет 68
Кредит 51
Содержание проводки Погашена с расчетного счета организации сумма задолженности перед бюджетом по обязательным платежам по налогам и сборам
Типовая операция 50402 - "Перечисление обязательных платежей по налогам и сборам в иностранной валюте с текущего валютного счета организации". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 52-1 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату фактического перечислени я │ │ │ │ │платежа (совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте) │ │ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 52-1 │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату факт ического перечисления │ │ │ │ │платежа (совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 68 │ 52-1 │Погашена сумма задолженности перед бюджетом по │ │ │ │ │обязательным платежам по налогам и сборам с │ │ │ │ │текущего валютного счета организации. Сумма │ │ │ │ │задолженности отражена в рублевом эквиваленте │ │ │ │ │(руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату фактического │ │ │ │ │перечисления платежа (совершения операции в │ │ │ │ │иностранной валюте) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 50403 - "Перечисление обязательных платежей по социальному страхованию и обеспечению с расчетного счета организации". N 1
Дебет 69
Кредит 51
Содержание проводки Погашена с расчетного счета организации сумма задолженности перед ФСС, ФОМС, ПФР и др. по обязательным платежам по социальному страхованию и обеспечению
Типовая операция 50404 - "Перечисление обязательных платежей по социальному страхованию и обеспечению с текущего валютного счета организации". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержани е проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 52-1 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату фактического перечисления │ │ │ │ │платежа (совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-1 │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организа ции при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату фактического перечисления │ │ │ │ │платежа (совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 69 │ 52-1 │Погашена сумма задолженности перед ФСС, ФОМС, │ │ │ │ │ПФР и др. по обязательным платежам по │ │ │ │ │социальному страхованию и обеспечению с текущего │ │ │ │ │валютного счета организации. Сумма задолженности │ │ │ │ │отражена в рублевом эквиваленте (руб. эк в.) по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату фактического перечисления │ │ │ │ │платежа (совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте) │ └────┴─────────┴── ───────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 50405 - "Перечисление авансового платежа по акцизам с расчетного счета организации". N 1
Дебет 76
Кредит 51
Содержание проводки Перечислена с расчетного счета организации сумма авансового платежа для покупки акцизных марок (для товаров, маркируемых акцизными марками)
2
19-7
76
Начислена сумма авансового платежа, уплаченного при покупке акцизных марок (для товаров, маркируемых акцизными марками)
Типовая операция 50406 - "Перечисление штрафов, пени, неустоек с расчетного счета организации". N 1
Дебет 91-2
Кредит 76-2
2
76-2
51
Содержание проводки Отражены суммы штрафов, пени, неустоек к уплате в составе прочих расходов организации Перечислены (взысканы) с расчетного счета суммы штрафов, пени, неустоек по предъявленным претензиям покупателями, заказчиками, транспортными и другими организациями
Типовая операция 50407 - "Перечисление страховых платежей с расчетного счета организации". N 1
Дебет 76-1
Кредит 51
Содержание проводки Перечислены с расчетного счета суммы страховых платежей (страховых взносов) страховым организациям по договорам
Типовая операция 50408 - "Перечисление наличных денежных средств на расчетный счет из кассы организации". N 1
Дебет 51
Кредит 50-1
Содержание проводки Перечислены (начислены) на расчетный счет наличные денежные средства из кассы организации (сверх лимита кассы) для хранения и проведения безналичных расчетов предприятия
Типовая операция 50409 - "Оплата услуг банков". N 1
Дебет 91-2
Кредит 51 (76)
Содержание проводки Списаны расходы по услугам кредитных организаций (оплата услуг банков) на прочие расходы организации
Типовая операция 50410 - "Оплата услуг банков в иностранной валюте с текущего валютного счета организации". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────── ─────────────┤ │ 1 │ 52-1 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату фактического перечисления │ │ │ │ │платежа (совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-1 │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем сче те по│ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату фактического перечисления │ │ │ │ │платежа (совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте) │ ├────┼─────────┼───── ────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 52-1 │Списаны расходы по услугам кредитных организаций │ │ │ │ │(оплата услуг банков) на прочие расходы │ │ │ │ │организации в рублевом эквиваленте (руб. экв.) │
│ │ │ │по курсу ЦБ РФ на дату фактического перечисления │ │ │ │ │платежа (совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 50411 - "Отражение операций продажи иностранной валюты, в случае если списание проданной валюты производится в день ее продажи". ┌────┬─────────┬─────────┬─────── ─────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 51 │ 91-1 │Зачислен на расчетный счет рублевый эквивалент │ │ │ │ │(руб. экв.) проданной валюты по курсу биржи на │ │ │ │ │дату списания валюты. Рублевый эквивалент │ │ │ │ │отражен в составе прочих доходов организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 52-3 │Списана проданная валюта с транзитного │ │ │ │ (52-1) │(текущего) валютного счета на прочие расходы │ │ │ │ │организации в рублевом эквиваленте (руб. экв.) │ │ │ │ │по курсу ЦБ РФ на дату списания валюты │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 52-3 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ (52-1) │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на транзитном │ │ │ │ │(текущем) счете по курсу ЦБ РФ на дату списания │ │ │ │ │(совершения операции в иностранной валюте) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-3 │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ (52-1) │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на транзитном │ │ │ │ │(текущем) счете по курсу ЦБ РФ на дату списания │ │ │ │ │(совершения операции в иностранной валюте) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 91-2 │ 52-1 │Отражена комиссия банка за продажу валюты в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации (в рублевом │ │ │ │ │эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату списания │ │ │ │ │валюты) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 50412 - "Отражение операций продажи ино странной валюты, в случае если списание проданной валюты производится не в день ее продажи". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 51 │ 91-1 │Зачислен на расчетный счет рублевый эквивалент │ │ │ │ │(руб. экв.) проданной валюты по курсу биржи на │ │ │ │ │дату продажи. Рублевый эквивалент отражен в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 57-1В │Списана проданная валюта со счета перево дов в │ │ │ │ │пути на прочие расходы организации в рублевом │ │ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату │ │ │ │ │продажи │ ├────┼─────────┼── ───────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 57-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на счете переводов │ │ │ │ │в пути по курсу ЦБ РФ на дату продажи │ │ │ │ │(совершения операции в иностранной валюте) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 57-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на счете переводов │
│ │ │ │в пути по курсу ЦБ РФ на дату продажи │ │ │ │ │(совершения операции в иностранной валюте) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 91-2 │ 52-1 │Отражена комиссия банка за п родажу валюты в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации (в рублевом │ │ │ │ │эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату продажи │ │ │ │ │валюты) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ 50500 - денежные документы Типовая операция 50501 - "Приобретение (покупка) денежных документов (с НДС) через подотчетных лиц". N 1
Дебет 50-3
Кредит 71-1
Содержание проводки Отражено поступление денежных документов в кассу организации от подотчетных лиц в сумме фактических затрат на их приобретение (с НДС)
Типовая операция 50502 - "Приобретение (покупка) денежных документов (с НДС) от юридических (физических) лиц". N 1
Дебет 50-3
Кредит 60 (76)
Типовая операция 50503 производственной организации". N 1
Дебет 26
Кредит 60 (76)
2
19-5
60 (76)
3
68-2
19-5
4
006
Содержание проводки Отражено поступление денежных документов в кассу организации от юридических (физических) лиц в сумме фактических затрат на их приобретение (с НДС) - "Приобретение (покупка) бланков строгой отчетности в
Содержание проводки Списана стоимость потребленных услуг п о приобретению (покупке) бланков строгой отчетности без НДС на затраты текущего периода (месяца) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по вып олненным услугам сторонней организации по приобретению (покупке) бланков строгой отчетности Принят к вычету из бюджета НДС по выполненным и оплаченным услугам сторонней организации по приобретению (покупке) бланков строгой отчетности Оприходованы бланки строгой отчетности в условной оценке, исходя из фактической себестоимости их приобретения
Типовая операция 50 504 - "Приобретение (покупка) бланков строгой отчетности в организации торговли". N 1
Дебет 44-1
Кредит 60 (76)
2
19-5
60 (76)
Содержание проводки Списана стоимость потребленных услуг по приобретению (покупке) бланков строгой отчетности без НДС на затраты текущего периода (месяца) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным услугам сторонней организации по приобретению (пок упке) бланков строгой отчетности
3
68-2
4
006
19-5
Принят к вычету из бюджета НДС по выполненным и оплаченным услугам сторонней организации по приобретению (покупке) бланков строгой отчетности Оприходованы бланки строгой отчетности в условной оценке, исходя из фактической себестоимости их приобретения
Типовая операция 50505 - "Выдача почтовых марок, марок госпошлины, вексельных мар ок, других аналогичных денежных документов из кассы организации". N 1
Дебет 26 (44)
Кредит 50-3
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость (с НДС) использованных (израсходованных) почтовых марок, марок госпошлины, вексельных марок, других аналогичных денежных документов, выданных работникам организации
Типовая операция 50506 - "Выдача оплаченных авиа - и железнодорожных билетов, других аналогичных денежных документов из кассы организации". N 1
Дебет 71-1
Кредит 50-3
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость (с НДС) использованных (израсходованных) оплаченных авиа- и железнодорожных билетов, других аналогичных денежных до кументов, выданных работникам (подотчетным лицам) организации
Типовая операция 50507 - "Выдача бланков строгой отчетности". N 1
Дебет
Кредит 006
Содержание проводки Списаны использованные (израсходованные) бланки строгой отчетности по условной оценке (исходя из фактической себестоимости их приобретения), выданные работникам организации
Типовая операция 50508 - "Выдача путевок в дома отдыха, санатории и т.п. из кассы организации с полной оплато й. 1-я операция". N 1
Дебет 73-2 (76)
Кредит 50-3
Содержание проводки Начислена задолженность за работником по оплате выданных ему путевок из кассы организации
Типовая операция 50509 - "Выдача путевок в дома отдыха, санатор ии и т.п. из кассы организации с полной оплатой. 2 -я операция". N 1
Дебет 50-1
Кредит 73-2 (76)
Содержание проводки Погашена в кассу полностью или частично сумма задолженности по оплате путевок работниками организации
Типовая операция 50510 - "Выдача путевок в дома отдыха, санатории и т.п. из кассы организации с частичной оплатой за счет социального страхования". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │73-2 (76)│ 50-3 │Начислена задолженность за работником по оплате │ │ │ │ │выданной ему путевки из кассы организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 70 │73-2 (76)│Льготная стоимость путевки удержана из │ │ │ │ │заработной платы работника │
├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 70 │ 68-1 │С работника организации удержан НДФЛ с суммы │ │ │ │ │компенсации за льготную туристическую путевку │ │ │ │ │(сумма компенсации по путевкам в санаторно │ │ │ │ │курортные и оздоровительные учреждения НДФЛ не │ │ │ │ │облагается) │ ├────┼─────────┼─────────┼───────── ───────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 69-1 │73-2 (76)│Погашена (компенсирована) часть стоимости │ │ │ │ │путевки, выданной работнику, за счет средств │ │ │ │ │Фонда социального страхования (ФСС РФ ) │ │ │ │ │ или │ │ │ 69-11 │73-2 (76)│Погашена (компенсирована) часть стоимости │ │ │ │ │путевки, выданной работнику, за счет средств │ │ │ │ │обязательного социального страхования от │ │ │ │ │несчастных случаев на производстве и │ │ │ │ │профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) │ └────┴─────────┴─────────┴───────────────── ───────────────────────────────┘ Типовая операция 50511 - "Выдача путевок в дома отдыха, санатории и т.п. из кассы организации с частичной оплатой за счет собственных средств". N 1
Дебет 73-2 (76)
Кредит 50-3
2
70
73-2 (76)
3
70
68-1
4
84-3
73-2 (76)
Содержание проводки Начислена задолженность за работником по оплате выданной ему путевки из кассы организации Льготная стоимость путевки удержана из заработной платы работника С работника организации уд ержан НДФЛ с суммы компенсации за льготную туристическую путевку (сумма компенсации по путевкам в санаторно курортные и оздоровительные учреждения НДФЛ не облагается) Погашена (компенсирована) часть стоимости путевки, выданной работнику, за счет нераспределенной прибыли в обращении
Типовая операция 50512 - "Выдача путевок в дома отдыха, санатории и т.п. из кассы организации с полной оплатой за счет собс твенных средств". N 1
Дебет 73-2 (76)
Кредит 50-3
2
70
68-1
3
84-3
73-2 (76)
Содержание проводки Начислена задолженность за работником по оплате выданной ему путевки из кассы организации С работника организации удержан НДФЛ с суммы компенсации за туристическую путевку (сумма компенсации по путевкам в санаторно -курортные и оздоровительные учреждения НДФЛ не облагается) Погашена (компенсирована) полная стоимость путевки, выданной работнику, за счет нераспределенной прибыли в обращении
Типовая операция 50513 - "Оприходование собственных акций, выкупленных акционерным обществом (АО) у акционеров с оплатой их из кассы организации". N 1
Дебет 81
Кредит 50-1
Содержание проводки Оплачены из кассы организации собственные акции акционерного общества (в сумме фактических затрат), выкупленные им у акционеров для их перепродажи или аннулирования
Типовая операция 50514 - "Оприходование собственных акций, выкупленных акционерным обществом (АО) у акционеров с оплатой их с расчетного счета организации". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
81
51
Оплачены с расчетного счета организации собственные акции акционерного общества (в сумме фактических затрат), выкупленные им у акционеров для их перепродажи или аннулирования
Типовая операция 50515 - "Оприходование собственных акций, выкупленных акционерным обществом (АО) у акционеров с оплатой их со специального счета организации". N 1
Дебет 81
Кредит 55
Содержание проводки Оплачены со специального счета организации собственные акции акционерного общества (в сумме фактических затрат), выкупленные им у акционеров для их перепродажи или аннулирования
Типовая операция 50516 - "Аннулирование выкупленных собственных акций акционерным обществом (АО)". N 1
Дебет 80
Кредит 81
2
91-2
81
Содержание проводки Аннулированы выкупленные собственные акции акционерным обществом после перерегистрации учредительных документов Отражена разница между фактическими затратами на выкуп акций и их номинальной стоимостью в составе прочих расходов органи зации
Типовая операция 50517 - "Продажа акционерным обществом (АО) собственных акций в процессе их вторичного распространения". N 1
Дебет 76-5
Кредит 91-1
2
91-2
81
Содержание проводки Отражена договорная стоимость собственных акций акционерного общества при их вторичном распространении в составе прочих доходов организации Списаны проданные акции в сумме фактических затрат на финансовые результаты (пр очие расходы) организации 50600 - переводы в пути
Типовая операция 50601 - "Внесение в кассу банка, сберегательную кассу или кассу почтового отделения наличных денежных средств из кассы организации". N 1
Дебет 57-1
Кредит 50-1
Содержание проводки Внесены в кассу банка, сберегательную кассу или кассу почтового отделения наличные денежные средства из кассы организации для зачисления на ее расчетные счета, но еще не зачисленные по назначению
Типовая операция 50602 - "Внесение в кассу банка наличных валютных денежных средств из кассы организации". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 57-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов орга низации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на счете переводов │ │ │ │ │в пути по курсу ЦБ РФ на дату внесения в банк │ │ │ │ │денежных средств (совершения операции в │ │ │ │ │иностранной валюте) │ │ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 57-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на счете переводов │ │ │ │ │в пути по курсу ЦБ РФ на дату внесения в банк │ │ │ │ │денежных средств (совершения операц ии в │ │ │ │ │иностранной валюте) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 50-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ │ │ │ │ │РФ на дату совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 50-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ │ │ │ │ │РФ на дату совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте │ ├────┼─────────┼───── ────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 57-1В │ 50-1В │Отражено поступление валютных денежных средств в │ │ │ │ │кассу банка из кассы организации для зачисления │ │ │ │ │на ее валютные счета, н о еще не зачисленных по │ │ │ │ │назначению, одновременно в валюте расчетов и в │ │ │ │ │рублевом эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ │ │ │ │ │на дату внесения в банк денежных средств │ │ │ │ │(совершения операции в иностранной валюте) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 50603 - "Оплата продажи покупателями товаров (продукции) за наличный расчет внесением денежных средств в кассу банка, сберегательную кассу или кассу почтового отделения. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка". N 1
Дебет 57-1
Кредит 62-1 (76)
Содержание проводки Оплачена покупателем задолженность по проданным ему товарам (продукции) в кассу банка, сберегательную кассу или кассу почтового отделения
Типовая операция 50604 - "Оплата продажи покуп ателями товаров (продукции) без НДС за наличный расчет без использования счета 62 внесением денежных средств в кассу банка, сберегательную кассу или кассу почтового отделения". N 1
Дебет 57-1
Кредит 90-1
Содержание проводки Поступила выручка от продажи товаров (продукции) с учетом всех налогов в кассу банка, сберегательную кассу или кассу почтового отделения
Типовая операция 50605 - "Оплата продажи покупателями товаров (пр одукции) с НДС за наличный расчет без использования счета 62 внесением денежных средств в кассу банка, сберегательную кассу или кассу почтового отделения. Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка". N 1
Дебет 57-1
Кредит 90-1
2
90-3
68-2
Содержание проводки Поступила выручка от продажи товаров (продукции) с учетом всех налогов в кассу банка, сберегательную кассу или кассу почтового отделения Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации товаров (продукции)
Типовая операция 50606 - "Оплата покупателями стоимости выполненных работ (оказанных услуг) за наличный расчет внесен ием денежных средств в кассу банка, сберегательную кассу или кассу почтового отделения". N 1
Дебет 57-1
Кредит 62-1 (76)
Содержание проводки Оплачена покупателем задолженность по выполненным работам (оказанным услугам) в к ассу банка, сберегательную кассу или кассу почтового отделения
Типовая операция 50607 - "Оплата покупателями стоимости выполненных работ (оказанных услуг) за наличный расчет без использования счета 62 внесением де нежных средств в кассу банка, сберегательную кассу или кассу почтового отделения". N 1
Дебет 57-1
Кредит 90-1
2
90-3
68-2
Содержание проводки Поступила выручка от реализации работ (услуг) с учетом всех налогов в кассу банка, сберегательную кассу или кассу почтового отделения Если поступившая сумма включает НДС, то начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации работ (услуг)
Типовая операция 50608 - "Оплата продажи покупателями товаров (продукции) в кредит, без учета процентов к уплате, в кассу банка, сберегательную кассу или кассу почтового отделения". N 1
Дебет 57-1
Кредит 76
2
57-1
91-1
Содержание проводки Оплачена покупателем задолженность по проданным ему товарам (продукции) в кредит в кассу банка, сберегательную кассу или кассу почтового отделения Отражены проценты к получению по товарн ому кредиту в составе прочих доходов организации <*>
-------------------------------<*> Сумма процентов по товарному кредиту в части превышения ставки рефинансирования ЦБ РФ облагается НДС. Типовая операция 50609 - "Оплата продажи покупателями т оваров (продукции) в кредит, с учетом процентов к уплате, в кассу банка, сберегательную кассу или кассу почтового отделения". N 1
Дебет 57-1
Кредит 76
2
98-1
91-1
Содержание проводки Оплачена покупателем задолженность по проданным ему товарам (продукции) в кредит в кассу банка, сберегательную кассу или кассу почтового отделения Списана полностью или частично задолженность по процентам к получению по товарному кредиту в прочий доход организации <*>
-------------------------------<*> Сумма процентов по товарному кредиту в части превышения ставки рефинансирования ЦБ РФ облагается НДС. Типовая операция 50610 - "Инкассация розничной выручки". N 1
Дебет 57-1
Кредит 90-1
Содержание проводки Отражена инкассация розничной выручки от продажи товаров (продукции) с учетом всех налогов
2
90-3
68-2
3
90-4
68-3
Если поступившая сумма включает НДС, то начислена задолженность бюджет у по НДС с оборота по реализации товаров (продукции) Если поступившая сумма включает акциз, то начислена сумма акцизного сбора, включенная в цену проданных товаров (продукции)
Типовая операция 5061 1 - "Зачисление на расчетные счета организации денежных средств, внесенных в кассу банка, сберегательную кассу или кассу почтового отделения". N 1
Дебет 51
Кредит 57-1
Содержание проводки Фактически зачислены на расчетный счет сум мы наличных денежных средств, внесенных в кассу банка, сберегательную кассу или кассу почтового отделения
Типовая операция 50612 - "Зачисление на валютные счета организации денежных средств, внесенных в кассу банка". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 52-1 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дат у зачисления (совершения │ │ │ │ │операции в иностранной валюте) │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-1 │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату зачисления (совершения │ │ │ │ │операции в иностранной валюте) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 57-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов орг анизации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на счете переводов │ │ │ │ │в пути по курсу ЦБ РФ на дату совершения │ │ │ │ │операции в иностранной валюте │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 57-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем счете по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату зачисления (совершения │ │ │ │ │операции в иностранной валюте) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────── ──────────────┤ │ 3 │ 52-1 │ 57-1В │Отражено зачисление наличных валютных денежных │ │ │ │ │средств на текущий счет со счета переводов в │ │ │ │ │пути одновременно в валюте расчетов и в рублевом │ │ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату │ │ │ │ │зачисления (совершения операции в иностранной │ │ │ │ │валюте) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────── ──────────────────────────────────┘ Типовая операция 50613 - "Списание недостачи денежных средств в инкассаторской сумке". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание про водки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 94-1 │ 57-1 │Списана недостача денежных средств, выявленная │ │ │ │ │при инкассации розничной выручки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача денежных средств │
│ │ │ │при инкассации выручки за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Недостача денежных средств при инкассации │ │ │ │ │выручки погашена из заработной платы виновных │ │ │ │ │лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ 50700 - ошибки выписки банка Типовая операция 50701 - "Обработка ошибок выписок банка. Выявление ошибочно списанных сумм". N 1
Дебет 76-2
Кредит 51
Содержание проводки Выявлена ошибочно списанная банком сумма денежных средств на расчетном счете организации
Типовая операция 50702 - "Обработка ошибок выписок банка. Возврат ошибочно списанных сумм". N 1
Дебет 51
Кредит 76-2
Содержание проводки Восстановлена ошибочно списанная банком сумма денежных средств на расчетном счете организации
Типовая операция 50703 - "Обработка ошибок выписок банка. Выявление ошибочно зачисленных сумм". N 1
Дебет 51
Кредит 76-2
Типовая операция 50704 зачисленных сумм". N 1
Дебет 76-2
Кредит 51
Содержание проводки Выявлена ошибочно зачисленная банком сумма денежных средств на расчетном счете организации - "Обработка ошибок выписок банка. Возврат ошибочно
Содержание проводки Восстановлена ошибочно зачисленная банком сумма денежных средств на расчетном счете организации
Типовая операция 50705 - "Обработка ошибок выписок банка в иностранной валюте. Выявление ошибочно сп исанных (зачисленных) сумм". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────────── ┤ │ 1 │ 52-1 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ (52-3) │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем │ │ │ │ │(транзитном) счете по курсу ЦБ РФ на дату │ │ │ │ │совершения операции в иностранной валюте │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-1 │Отражена отрицательная курсо вая разница в │ │ │ │ (52-3) │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем │ │ │ │ │(транзитном) счете по курсу ЦБ РФ на дату │ │ │ │ │совершения операции в иностранной валюте │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 76-2В │ 52-1 │Отражена выявленная (ошибочно списанная банком) │ │ │ │ (52-3) │сумма денежных средств на текущем (транзитном) │ │ │ │ │валютном счете организации одновременно в валюте │ │ │ │ │расчетов и в рублевом эквиваленте (руб. экв.) по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату совершения опера ции в │ │ │ │ │иностранной валюте │ │ │ │ │ или │
│ │ 52-1 │ 76-2В │Отражена выявленная (ошибочно зачисленная │ │ │ (52-3) │ │банком) сумма денежных средств на текущем │ │ │ │ │(транзитном) валютном счете организации │ │ │ │ │одновременно в валюте расчетов и в рублевом │ │ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату │ │ │ │ │совершения операции в иностранной валюте │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 50706 - "Обработка ошибок выписок банка в иностранно й валюте. Возврат ошибочно списанных (зачисленных) сумм". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────────── ─────────────────────────────┤ │ 1 │ 52-1 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ (52-3) │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем │ │ │ │ │(транзитном) счете по курсу ЦБ РФ на дату │ │ │ │ │совершения операции в иностранной валюте │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-1 │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ (52-3) │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущем │ │ │ │ │(транзитном) счете по курсу ЦБ РФ на дату │ │ │ │ │совершения операции в иностранной валюте │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 76-2В │ 91-1 │Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 76 -2В с момента возникновения │ │ │ │ │задолженности по платежу (или даты последней │ │ │ │ │переоценки) до момента погашения долга │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 76-2В │Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 76 -2В с момента возникновения │ │ │ │ │задолженности по платежу (или даты последней │ │ │ │ │переоценки) до момента погашения долга │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 52-1 │ 76-2В │Отражена восстановленная (ошибочно списанная │ │ │ (52-3) │ │банком) сумма денежных средств на текущем │ │ │ │ │(транзитном) валютном счете организации │ │ │ │ │одновременно в валюте расчетов и в рублевом │ │ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату │ │ │ │ │совершения операции в иностранной валюте │ │ │ │ │ или │ │ │ 76-2В │ 52-1 │Отражена восстановленная (ошибочно зачислен ная │ │ │ │ (52-3) │банком) сумма денежных средств на текущем │ │ │ │ │(транзитном) валютном счете организации │ │ │ │ │одновременно в валюте расчетов и в рублевом │ │ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату │ │ │ │ │совершения операции в иностранной валюте │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ 50800 - краткосрочные кредиты банков. Краткосроч ные займы, полученные в денежной форме Типовая операция 50801 организации". N 1
Дебет 50-1
Кредит 66-1 (66-3)
- "Получение краткосрочных кредитов (займов) в
Содержание проводки Получены в кассу организации суммы краткосрочн ых (не более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях)
кассу
Типовая операция 50802 - "Получение краткосрочных кредитов (займов) на расчетные счета организации". N 1
Дебет 51
Кредит 66-1 (66-3)
Содержание проводки Получены (начислены) на расчетные счета организации суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях)
Типовая операция 50803 - "Получение краткосрочных кредитов (займов) в аккредитив". N 1
Дебет 55-1
Кредит 66-1 (66-3)
Содержание проводки Получены (начислены) в аккредитив суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях)
Типовая операция 50804 - "Получение краткосрочных кредитов (займов) на чековую книжку". N 1
Дебет 55-2
Кредит 66-1 (66-3)
Содержание проводки Получены (начислены) на чековую книжку суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях)
Типовая операция 50805 - "Приобретение (строительство) инвестиционного актива. Счет 07 "Оборудование к установке". N 1
Дебет 07
Кредит 66-1 (66-3)
Содержание проводки Затраты по полученным краткосрочным (не более 12 месяцев) кредитам (займам), относящиеся к инвестиционным активам, включены в стоимость оборудования к установке
Типовая операция 50806 - "Приобретение (строительство) инвестиционного актива. Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы". N 1
Дебет 08-3
Кредит 66-1 (66-3)
Содержание проводки Затраты по полученным краткосрочным (не более 12 месяцев) кредитам (займам), относящи еся к инвестиционным активам, включены в стоимость строительства объектов основных средств
Типовая операция 50807 - "Ежемесячное начисление сумм процентов по краткосрочным кредитам (займам) в российской валюте на увеличение задолженности подрядчику". N 1
Дебет 60-1
Кредит 66-2 (66-4)
Содержание проводки Начислена сумма процентов к уплате за отчетный период, если договором предусмотрена их уплата за счет увеличения задолженности подрядчику
Типовая операция 50808 - "Ежемесячное начисление сумм процентов по краткосрочным кредитам (займам) в российской валюте на увеличение дебиторской задолженности". N 1
Дебет 76
Кредит 66-2 (66-4)
Содержание проводки Начислена сумма процентов к у плате за отчетный период, если договором предусмотрена их уплата за счет увеличения дебиторской задолженности
Типовая операция 50809 - "Ежемесячное начисление сумм процентов по краткосрочным кредитам (займам) в российской валюте на финансовые рез ультаты организации". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
66-2 (66-4)
Начислена сумма процентов к уплате за отчетный период, если договором предусмотрена их уплата за счет увеличения прочих расходов организации
Типовая операция 50810 - "Возврат (погашение) краткосрочных кредитов (займов) из кассы организации". N 1
Дебет 66-1 (66-3)
Кредит 50-1
2
66-1 (66-4)
50-1
Содержание проводки Погашены (выплачены) из кассы организации суммы краткосрочных (не более 12 меся цев) кредитов и займов в российской валюте (рублях) Погашены (выплачены) из кассы организации суммы процентов по краткосрочным (не более 12 месяцев) кредитам и займам в российской валюте (рублях)
Типовая операция 50811 - "Возврат (погашение) краткосрочных кредитов (займов) с расчетных счетов организации". N 1
Дебет 66-1 (66-3)
Кредит 51
2
66-2 (66-4)
51
Содержание проводки Погашены (выплачены) с расчетных счетов организации суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях) Погашены (выплачены) с расчетных счетов организации суммы процентов по краткосрочным (не более 12 месяцев) кредитам и займам в российской валюте (рублях)
Типовая операция 50812 - "Перевод краткосрочных кредитов, не оплаченных в срок, в просроченные краткосрочные кредиты". N 1
Дебет 66-1
Кредит 66-5
2
66-2
66-6
Содержание проводки Переведены суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) кредитов в российской валюте (рублях) в просроченные (не возвращенные в срок) краткосрочные кредиты Переведены суммы процент ов по краткосрочным (не более 12 месяцев) кредитам в российской валюте (рублях) в просроченные проценты (не возвращенные в срок) по краткосрочным кредитам
Типовая операция 50813 - "Перевод краткосрочных займов, не оплаченных в срок, в просроченные краткосрочные займы". N 1
Дебет 66-3
Кредит 66-7
2
66-4
66-8
Содержание проводки Переведены суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) займов в российской валюте (рублях) в просроченные (не возвращенные в срок) краткосрочные займы Переведены суммы процентов по краткосрочным (не более 12 месяцев) займам в российской валюте (рублях) в просроченные проценты (не возвращенные в срок) по краткосрочным займам
Типовая операция 50814 - "Ежемесячное начисление сумм процентов по просроченным краткосрочным кредитам (займам) в российской валюте на финансовые результаты организации". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
91-2
66-6 (66-8)
Начислена сумма процентов к уплате за месяц 30 дней, если договором предусмотрена их уплата за счет увеличения операционных расходов организации
Типовая операция 50815 - "Возврат (погашение) просроченных краткосрочных кредитов (займов) из кассы организации". N 1
Дебет 66-5 (66-7)
Кредит 50-1
2
66-6 (66-8)
50-1
Содержание проводки Погашены (выплачены) из кассы организации суммы просроченных краткосрочных (не более 12 месяцев) кредитов и займов в ро ссийской валюте (рублях) Погашены (выплачены) из кассы организации суммы процентов по просроченным краткосрочным (не более 12 месяцев) кредитам и займам в российской валюте (рублях)
Типовая операция 50816 - "Возврат (погашение) просроченных краткосрочных кредитов (займов) с расчетных счетов организации". N 1
Дебет 66-5 (66-7)
Кредит 51
2
66-6 (66-8)
51
Содержание проводки Погашены (выплачены) с расчетных счетов организации суммы просроченных краткосрочных (не более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях) Погашены (выплачены) с расчетных счетов организации суммы процентов по просроченным краткосрочным (не более 12 месяцев) кредитам и займам в российской валюте (рублях)
Типовая операция 50817 - "Оплата задолженности по обязательным платежам по налогам и сборам за счет краткосрочного кредита (займа)". N 1
Дебет 68
Кредит 66
Содержание проводки Погашена (выплачена) сумма задолженности перед бюджетом по обязательным платежам по налогам и сборам за счет краткосрочного кредита (займа)
Типовая операция 50818 - "Оплата задолженности поставщи кам и подрядчикам за счет краткосрочного кредита (займа)". N 1
Дебет 60-1
Кредит 66
Типовая операция 50819 краткосрочного кредита (займа)". N 1
Дебет 76
Кредит 66
Содержание проводки Погашена (выплачена) сумма задолженности перед поставщиками и подрядчиками за поставку ТМЦ, выполнение работ, оказание у слуг за счет краткосрочного кредита (займа) - "Оплата
прочей
кредиторской задолженности за
Содержание проводки Погашена (выплачена) сумма прочей кредиторской задолженности за счет краткосрочного кредита (займа)
Типовая операция 50820 - "Переоформление краткосрочных кредитов". N 1
Дебет 66-1
Кредит 66-1
Содержание проводки Переоформлены (пролонгированы) по согласованию с банками краткосрочные (не более 12 месяцев) кредиты в российской валюте (рублях)
счет
2
66-2
66-2
Переоформлена (пролонгирована) по согласованию с банками сумма процентов к уплате по краткосрочным (не более 12 месяцев) кредитам в российской валюте (рублях)
Типовая операция 50821 - "Переоформление краткосрочных займов". N 1
Дебет 66-3
Кредит 66-3
2
66-4
66-4
Содержание проводки Переоформлены (пролонгированы) по согласованию с заимодавцами краткосрочные (не более 12 месяцев) займы в российской валюте (рублях) Переоформлена (пролонгирована) по согласованию с заимодавцами сумма процентов к уплате по краткосрочным (не более 12 месяцев) займам в российской валюте (рублях)
Типовая операция 50822 - "Обработка ошибок выписок банка по краткосрочным кредитам (займам). Выявление ошибочно списанных сумм". N 1
Дебет 76-2
Кредит 66-1 (66-3)
Содержание проводки Выявлена ошибочно списанная банком сумма денежных средств с краткосрочных кредитов (займов) в российской валюте (рублях)
Типовая операция 50823 - "Обработка ошибок выписок банка по краткосрочным кредитам (займам). Возврат ошибочно списанных сумм". N 1
Дебет 51 (55)
Кредит 76-2
Содержание проводки Восстановлена ошибочно списанная банком сумма денежных средств с краткосрочных кредитов (займов) в российской валюте (рублях) на расчетном (специальном) счете организации
Типовая операция 50824 - "Обработка ошибок выписок банка по краткосрочным кредитам (займам). Выявление ошибочно зачисленных сумм". N 1
Дебет 66-1 (66-3)
Кредит 76-2
Содержание проводки Выявлена ошибочно зачисленная банком сумма денежных средств по краткосрочным кредитам (займам) в российской валюте (рублях)
Типовая операция 50825 - "Обработка ошибок в ыписок банка по краткосрочным кредитам (займам). Возврат ошибочно зачисленных сумм". N 1
Дебет 76-2
Кредит 51 (55)
Содержание проводки Восстановлена ошибочно зачисленная банком сумма денежных средств по краткосрочным кредитам (займам) в российской валюте (рублях) на расчетном (специальном) счете организации
50900 - долгосрочные кредиты банков. Долгосрочные займы, полученные в денежной форме Типовая операция 50901 - "Получение долгосрочных кредитов (займов) на расчетные счета организации". N 1
Дебет 51
Кредит 67-1 (67-3)
Содержание проводки Получены (начислены) на расчетные счета организации суммы долгосрочных (более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях)
Типовая операция 50902 - "Получение долгосрочных кредитов (займов) в аккредитив". N 1
Дебет 55-1
Кредит 67-1 (67-3)
Содержание проводки Получены (начислены) в аккредитив суммы долгосрочных (более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях)
Типовая операция 50903 - "Приобретение (строительство) инвестиционного актива. Счет 07 "Оборудование к установке". N 1
Дебет 07
Кредит 67-1 (67-3)
Содержание проводки Затраты по полученным долгосрочным (более 12 месяцев) займам (кредитам), относящиеся к инвестиционным активам, включены в стоимость оборудования к установке
Типовая операция 50904 - "Приобретение (строительство) инвестиционного актива. Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы". N 1
Дебет 08-3
Кредит 67-1 (67-3)
Содержание проводки Затраты по полученным долгосрочным (более 12 месяцев) кредитам (займам), относящиеся к инвестиционным активам, включены в стоимость строительства объектов основных средств
Типовая операция 50905 - "Ежемесячное начисление сумм процентов по долгосрочным кредитам (займам) в российской валюте на увел ичение задолженности подрядчику". N 1
Дебет 60-1
Кредит 67-2 (67-4)
Содержание проводки Начислена сумма процентов к уплате за отчетный период, если договором предусмотрена их уплата за счет увеличения задолженности подрядчику
Типовая операция 50906 - "Ежемесячное начисление сумм процентов по долгосрочным кредитам (займам) в российской валюте на увеличение дебиторской задолженности". N 1
Дебет 76
Кредит 67-2 (67-4)
Содержание проводки Начислена сумма процентов к уплате за отчетный период, если договором предусмотрена их уплата за счет увеличения дебиторской задолженности
Типовая операция 50907 - "Ежемесячное начисление сумм процентов по долгосрочным кредитам (займам) в российской валюте на финансовые результаты организации". N 1
Дебет 91-2
Кредит 67-2 (67-4)
Содержание проводки Начислена сумма процентов к уплате за отчетный период, если договором предусмотрена их уплата за счет увеличения прочих расходов орг анизации
Типовая операция 50908 - "Возврат (погашение) долгосрочных кредитов (займов) с расчетных счетов организации". N 1
Дебет 67-1 (67-3)
Кредит 51
Содержание проводки Погашены (выплачены) с расчетных счетов организации суммы долгосрочных (более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях)
2
67-2 (67-4)
51
Погашены (выплачены) с расчетных счетов организации суммы процентов по долгосроч ным (более 12 месяцев) кредитам и займам в российской валюте (рублях)
Типовая операция 50909 - "Перевод долгосрочных кредитов, не оплаченных в срок, в просроченные долгосрочные кредиты". N 1
Дебет 67-1
Кредит 67-5
2
67-2
67-6
Содержание проводки Переведены суммы долгосрочных (более 12 месяцев) кредитов в российской валюте (рублях) в просроченные (не возвращенные в срок) долгосрочные кредиты Переведены суммы процентов по долгосрочным (более 12 месяцев) кредитам в российской валюте (рублях) в просроченные проценты (не возвращенные в срок) по долгосрочным кредитам
Типовая операция 50910 - "Перевод долгосрочных займов, не оплаченных в срок, в просроченные долгосрочные займы". N 1
Дебет 67-3
Кредит 67-7
2
67-4
67-8
Содержание проводки Переведены суммы долгосрочных (более 12 месяцев) займов в российской валюте (рублях) в просроченные (не возвращенные в срок) долгосрочные займы Переведены суммы процентов по долгосрочным (более 12 месяцев) займам в российской валюте (рублях) в просроченные проценты (не возвращенные в срок) по долгосрочным займам
Типовая операция 50911 - "Ежемесячное начисление сумм процентов по просроченным долгосрочным кредитам (займам) в российской валюте на финансовые результаты организации". N 1
Дебет 91-2
Кредит 67-6 (67-8)
Содержание проводки Начислена сумма процентов к уплате за месяц 30 дней, если договором предусмотрена их уплата за счет увеличения прочих расходов организации
Типовая операция 50912 - "Возврат (погашение) просроченных долгосрочных кредитов (займов) с расчетных счетов организации". N 1
Дебет 67-5 (67-7)
Кредит 51
2
67-6 (67-8)
51
Содержание проводки Погашены (выплачены) с расчетных счетов организации суммы просроченных долгосрочных (более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях) Погашены (выплачены) с расчетных счетов организации суммы процентов по просроченным долгосрочным (более 12 месяцев) кредитам и займам в российской валюте ( рублях)
Типовая операция 50913 - "Оплата задолженности поставщикам и подрядчикам за счет долгосрочного кредита (займа)". N 1
Дебет 60-1
Кредит 67
Содержание проводки Погашена (выплачена) сумма задолженности перед поставщиками и подрядчиками за поставку ТМЦ, выполнение работ, оказание услуг за счет долгосрочного кредита (займа)
Типовая операция 50914 - "Переоформление долгосрочных кредитов". N 1
Дебет 67-1
Кредит 67-1
2
67-2
67-2
Содержание проводки Переоформлены (пролонгированы) по согласованию с банками долгосрочные (более 12 месяцев) кредиты в российской валюте (рублях) Переоформлена (пролонгирована) по согласованию с банками сумма процентов к уплате по долгосрочным (более 12 месяцев) кредитам в российской валюте (рублях)
Типовая операция 50915 - "Переоформление долгосрочных займов". N 1
Дебет 67-3
Кредит 67-3
2
67-4
67-4
Содержание проводки Переоформлены (пролонгированы) по согласованию с заимодавцами долгосрочные (более 12 месяцев) займы в российской валюте (рублях) Переоформлена (пролонгирована) по согласованию с заимодавцами сумма процент ов к уплате по долгосрочным (более 12 месяцев) займам в российской валюте (рублях)
Типовая операция 50916 - "Обработка ошибок выписок банка по долгосрочным кредитам (займам). Выявление ошибочно списанных сумм". N 1
Дебет 76-2
Кредит 67-1 (67-3)
Содержание проводки Выявлена ошибочно списанная банком сумма денежных средств с долгосрочных кредитов (займов) в российской валюте (рублях)
Типовая операция 50917 - "Обработка ошибок выписок банка по долгосрочным кредитам (займам). Возврат ошибочно списанных сумм". N 1
Дебет 51 (55)
Кредит 76-2
Содержание проводки Восстановлена ошибочно списанная банком сумма денежных средств с долгосрочных кредито в (займов) в российской валюте (рублях) на расчетном (специальном) счете организации
Типовая операция 50918 - "Обработка ошибок выписок банка по долгосрочным кредитам (займам). Выявление ошибочно зачисленных сумм". N 1
Дебет 67-1 (67-3)
Кредит 76-2
Содержание проводки Выявлена ошибочно зачисленная банком сумма денежных средств по долгосрочным кредитам (займам) в российской валюте (рублях)
Типовая операция 50919 - "Обработка ошибок выписок банка по долгосрочным кредитам (займам). Возврат ошибочно зачисленных сумм". N 1
Дебет 76-2
Кредит 51 (55)
Содержание проводки Восстановлена ошибочно зачисленная банком сумма денежных средств по долгосрочным кредитам (займам) в российской валюте (рублях) на расчетном (специальном) счете организации 51000 - специальные счета в банках
Типовая операция 51001 - "Депонирование денежных средств в аккредитив с расчетного счета организации".
N 1
Дебет 55-1
Кредит 51
Содержание проводки Депонированы (перечислены) денежные средства в аккредитив с расчетного счета организации для оплаты поставки ТМЦ, выполнения работ, оказания услуг или других целей
Типовая операция 51002 - "Оплата аккредитивом счетов поставщиков (подрядчиков)". N 1
Дебет 60-1 (76)
Кредит 55-1
Содержание проводки Оплачена аккредитивом задолженность поставщику (подрядчику) по приобретенным у него товарам (МПЗ, услугам и т.п.)
Типовая операция 51003 - "Выплата с аккредитива дивидендов (других выплат) учредителям, являющимся работниками организации". N 1
Дебет 70
Кредит 55-1
Содержание проводки Выплачена с аккредитива задолженность учредителям, являющимся работниками организации, по причитающимся им дивидендам или другим выплатам
Типовая операция 51004 - "Выплата с аккредитива дивидендов (других выпла т) учредителям, не являющимся работниками организации". N 1
Дебет 75-2
Кредит 55-1
Содержание проводки Выплачена с аккредитива задолженность учредителям, не являющимся работниками организации, по причитающимся им дивидендам или другим выплатам
Типовая операция 51005 - "Возврат неиспользованных денежных средств с аккредитива на расчетный счет организации". N 1
Дебет 51
Кредит 55-1
Содержание проводки Возвращены (перечислены) на расчетный счет организации неиспользованные денежные средства с аккредитива для оплаты поставки ТМЦ, выполнения работ, оказания услуг или других целей
Типовая операция 51006 - "Депонирование денежных средств на чековую книжку с расчетного счета организации". N 1
Дебет 55-2
Кредит 51
Содержание проводки Депонированы (перечислены) денежные средства на чековую книжку с расчетного счета организации для оплаты поставки ТМЦ, выполнения ра бот, оказания услуг или других целей
Типовая операция 51007 - "Оплата с чековой книжки счетов поставщиков (подрядчиков)". N 1
Дебет 76
Кредит 55-2
Содержание проводки Оплачена с чековой книжки задолженност ь поставщику (подрядчику) по приобретенным у него товарам (МПЗ, услугам и т.п.)
Типовая операция 51008 - "Возврат неиспользованных денежных средств с чековой книжки на расчетный счет организации". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
51
55-2
Возвращены (перечислены) на расчетный счет организации неиспользованные денежные средства с чековой книжки для оплаты поставки ТМЦ, выполнения работ, оказания услуг или других целей
Типовая операция 51009 - "Выдача чековых книжек в подотчет". N 1
Дебет 71-1
Кредит 76
Содержание проводки Отражена выдача чековых книжек в подотчет для оплаты поставки ТМЦ, выполнения работ, ок азания услуг или других целей через подотчетных лиц
Типовая операция 51010 - "Использование чековых книжек, выданных в подотчет". N 1
Дебет 76
Кредит 51
Содержание проводки Оплачена подотчетным лицом с чековой книжки задолженность поставщику (подрядчику) по приобретенным у него товарам (МПЗ, услугам и т.п.)
Типовая операция 51011 - "Перечисление денежных средств организации во вклады на депозитные счета". N 1
Дебет 55-3
Кредит 51
Содержание проводки Перечислены на депозитные счета денежные средства с расчетных счетов, вложенные организацией в банковские и (или) другие вклады
Типовая операция 51012 - "Возврат сумм вкладов с депозитных на расчетные счета организации". N 1
Дебет 51
Кредит 55-3
Содержание проводки Возвращены (перечислены) суммы вкладов денежных средств с депозитных на расчетные счета организации
Типовая операция 51013 - "Перечисление денежных средств, полученных в качестве средств целевого назначения, на специальные счета организации с начислением через счет 76". N 1
Дебет 76
Кредит 86
2
55-4
76
3
86
98-2-9
Содержание проводки Отражена задолженность по получению организацией средств целевого назначения Перечислены на специальные счета денежные средства для обособленного хранения в кредитной организации в качестве средств целевого финансирования (если они подлежат обособленному хранению) Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов (как активы, полученные комм ерческой организацией безвозмездно) в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов
Типовая операция 51014 - "Перечисление денежных средств, полученных в качестве средств целевого назначения, на специальные счета организации с н ачислением минуя счет 76". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
55-4
86
2
86
98-2-9
Перечислены на специальные счета денежные средства для обособленного хранения в кредитной организации в качестве средств целевого финансирования (если они подлежат обособленному хранению) Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов (как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно) в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов
51100 - предоставленные (выданные) займы в денежной форме Типовая операция 51101 - "Предоставление (выдача) краткосрочных займов из кассы организации". N 1
Дебет 58-3
Кредит 50-1
Содержание проводки Предоставлены (выданы) из кассы организации краткосрочные (не более 12 месяцев) займы в российской валюте (рублях) юридическим или физическим лицам, кроме работников организац ии
Типовая операция 51102 - "Предоставление (выдача) краткосрочных займов с расчетного счета организации". N 1
Дебет 58-3
Кредит 51
Содержание проводки Предоставлены (выданы) с расчетного счета организации краткосрочные (не более 12 месяцев) займы в российской валюте (рублях) юридическим или физическим лицам, кроме работников организации
Типовая операция 51103 - "Оплата краткосрочным займом продажи покупателями товаров (продукции) в кредит". N 1
Дебет 58-3
Кредит 76
Содержание проводки Оплачена краткосрочным (не более 12 месяцев) займом задолженность покупателя по проданным ему товарам (продукции) в кредит
Типовая операция 51104 - "Отражение суммы процентов к получению по предоставленным (выданным) краткосрочным займам". N 1
Дебет 58-3
Кредит 98-1
Содержание проводки Проценты к получению по предоставленным (выданным) краткосрочным (не бо лее 12 месяцев) займам отражены в составе доходов организации будущих периодов
Типовая операция 51105 - "Возврат (погашение) на расчетный счет организации предоставленных краткосрочных займов без учета процентов к пол учению". N 1
Дебет 51
Кредит 58-3
2
51
91-1
Содержание проводки Погашена на расчетный счет организации задолженность юридических или физических лиц, кроме работников организации, по предоставленным (выданным) им краткосрочным з аймам в российской валюте (рублях) Отражены проценты к получению по предоставленным (выданным) краткосрочным займам в составе прочих доходов организации
Типовая операция 5110 6 - "Возврат (погашение) на расчетный счет организации предоставленных краткосрочных займов с учетом процентов к получению". N 1
Дебет 51
Кредит 58-3
2
98-1
91-1
Содержание проводки Погашена на расчетный счет организации задолженность юридических или физических лиц, кроме работников организации, по предоставленным (выданным) им краткосрочным займам в российской валюте (рублях) Списана полностью или частично задолженность по процентам к получению по предоставленным (выданным) краткосрочным займам в прочий доход организации
Типовая операция 51107 - "Возврат (погашение) предоставленных краткосрочных займов в счет оплаты продажи покупа телям товаров (продукции) в кредит". N 1
Дебет 76
Кредит 58-3
2
76
91-1
Содержание проводки Погашена задолженность юридических или физических лиц, кроме работников организации, по предоставленным (выданным) им краткосрочным займам в российской валюте (рублях) в счет оплаты продажи товаров (продукции) в кредит Отражены проценты к получению по предоставленным (выданным) краткосрочным займам в составе прочих доходов организации
Типовая операция 51108 - "Предоставление (выдача) долгосрочных займов с расчетного счета организации". N 1
Дебет 58-3
Кредит 51
Содержание проводки Предоставлены (выданы) с расчетного счета организации долгосрочные ( более 12 месяцев) займы в российской валюте (рублях) юридическим или физическим лицам, кроме работников организации
Типовая операция 51109 - "Отражение суммы процентов к получению по предоставленным (выданным) долгосрочным займам". N 1
Дебет 58-3
Кредит 98-1
Содержание проводки Проценты к получению по предоставленным (выданным) долгосрочным (более 12 месяцев) займам отражены в составе доходов организации будущих периодов
Типовая операция 51110 - "Возврат (погашение) на расчетный счет организации предоставленных долгосрочных займов без учета процентов к получению". N 1
Дебет 51
Кредит 58-3
2
51
91-1
Содержание проводки Погашена на расчетный счет организации задолженность юридических или физических лиц, кроме работников организации, по предоставленным (выданным) им долгосрочным займам в российской валюте (рублях) Отражены проценты к получению по предоставленным (выданным) долгосрочным займам в составе прочих доходов организации
Типовая операция 51111 - "Возврат (погашение) на расчетный счет организации предоставленных долгосрочных займов с учетом процентов к получению". N 1
Дебет 51
Кредит 58-3
2
98-1
91-1
Содержание проводки Погашена на расчетный счет организации задолженность юридических или физических лиц, кроме работников организации, по пре доставленным (выданным) им долгосрочным займам в российской валюте (рублях) Списана полностью или частично задолженность по процентам к получению по предоставленным (выданным) долгосрочным займа м в прочий доход организации
51200 - предоставленные займы для работников Типовая операция 51201 - "Выдача предоставленных займов работникам из кассы организации". N 1
Дебет 73-1
Кредит 50-1
Содержание проводки Получена работником из кассы организации сумма займа под индивидуальное жилищное строительство, строительство садовых домиков, погашения кредитов за товары и т.п.
Типовая операция 51202 - "Выдача предоставленных займов работникам с расчетного счета организации". N 1
Дебет 73-1
Кредит 51
Содержание проводки Получена работником с расчетного счета организации сумма займа под индивидуальное жилищное строительство , строительство садовых домиков, погашения кредитов за товары и т.п.
Типовая операция 51203 - "Начисление задолженности работникам за товары, проданные им в кредит". N 1
Дебет 73-3
Кредит 76
Содержание проводки Отражена задолженность работникам по поручениям обязательствам (обязательствам) за товары, проданные им в кредит
Типовая операция 51204 - "Удержание (погашение) предоставленных займов работниками организации из заработной платы". N 1
Дебет 70
Кредит 73-1
Содержание проводки Возмещена (погашена) из заработной платы работника сумма (часть суммы) задолженности по полученному займу
Типовая операция 51205 - "Удержание из заработной платы работников в счет погашения задолженности за приобретенные в кредит товары". N 1
Дебет 70
Кредит 73-3
Содержание проводки Возмещена (погашена) из заработной платы работника сумма (часть суммы) задолженн ости по поручению-обязательству (обязательству) за товары, проданные ему в кредит
Типовая операция 51206 - "Удержание из заработной платы работников сумм погашения процентов за приобретенные в кредит товары".
N 1
Дебет 70
Кредит 73-3
Содержание проводки Возмещена (погашена) из заработной платы работника сумма (часть суммы) процентов по поручению-обязательству (обязательству) за товары, проданные ему в кредит
Типовая операция 51207 - "Погашение предоставленных займов работниками оплатой в кассу организации". N 1
Дебет 50-1
Кредит 73-1
Содержание проводки Внесена в кассу сумма (часть суммы) задолженности по полученному займу работ ником организации
Типовая операция 51208 - "Погашение предоставленных займов работниками оплатой на расчетный счет организации". N 1
Дебет 51
Кредит 73-1
Содержание проводки Возмещена (погашена) задолженность по полученному займу работником перечислением суммы (части суммы) на расчетный счет организации
Типовая операция 51209 - "Погашение предоставленных займов работниками в счет оплаты продажи покупателям товаров (продукц ии) в кредит". N 1
Дебет 76
Кредит 73-1
Содержание проводки Погашена задолженность работником организации по полученному займу в счет оплаты продажи ему товаров (продукции) в кредит
Типовая операция 5121 0 - "Возврат поручений-обязательств (обязательств) по уволившимся работникам". N 1
Дебет 73-3
Кредит 76
Содержание проводки Сторнирована задолженность уволившихся работников по возвращенным поручениям обязательствам (обязательствам) за товары, проданные им в кредит 51300 - инвентаризация кассы
Типовая операция 51301 - "Отражение излишков денежных средств в кассе организации, выявленных в результате инвентаризации (внезапной п роверки фактического наличия денежных средств)". N 1
Дебет 50-1
Кредит 91-1
Содержание проводки Излишек денежных средств в кассе организации, выявленный в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического нали чия денежных средств), отражен на финансовом результате (прочих доходах) организации
Типовая операция 51302 - "Списание недостачи денежных средств в кассе организации, выявленной в результате инвентаризации (внезапной проверки фа ктического наличия денежных средств), за счет виновных лиц". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────────── ────────────────────────────────┤ │ 1 │ 94-1 │ 50-1 │Списана недостача денежных средств в кассе │
│ │ │ │организации, выявленная в результате │ │ │ │ │инвентаризации (внезапной проверки фактическ ого │ │ │ │ │наличия денежных средств) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 73-2 │ 94-1 │Возмещена (списана) недостача денежных средств в │ │ │ │ │кассе организации за счет виновных лиц │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 94-1 │Недостача денежных средств в кассе организации │ │ │ │ │погашена из заработной п латы виновных лиц │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 51303 - "Списание недостачи денежных средств в кассе организации, выявленной в результате инвентаризации (внезапной проверки фактическог о наличия денежных средств), при неустановке виновных лиц". N 1
Дебет 94-4
Кредит 50-1
2
91-2
94-4
Содержание проводки Списана недостача денежных средств в кассе организации, выявленная в результате инвентаризации (внезапной проверки фактического наличия денежных средств) Возмещена (погашена) недостача денежных средств в кассе организации за счет прочих расходов организации 51400 - прочие операции
Типовая операция 51401 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных знаков) в кассе организации". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание про водки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 50-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ │ │ │ │ │РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или │ │ │ │ │по мере изменения курсов валют, котируемых ЦБ РФ │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 50-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ│ │ │ │ │РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или │ │ │ │ │по мере изменения курсов валют, котируемых ЦБ РФ │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 51402 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных знаков) на валютных счетах организации внутри страны (текущих валютных счетах)". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 52-1 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов орган изации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущих счетах │ │ │ │ │по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской │ │ │ │ │отчетности или по мере изменения курсов валют, │ │ │ │ │котируемых ЦБ РФ │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-1 │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на текущих счетах │ │ │ │ │по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской │ │ │ │ │отчетности или по мере изменения кур сов валют, │
│ │ │ │котируемых ЦБ РФ │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 51403 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных знаков) на транзитных валютных счетах организации". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────────────────────── ────────────────────┤ │ 1 │ 52-3 │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на транзитных │ │ │ │ │счетах по курсу ЦБ РФ на отчетную дату │ │ │ │ │бухгалтерской отчетности или по мере изменения │ │ │ │ │курсов валют, котируемых ЦБ РФ │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-3 │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на тран зитных │ │ │ │ │счетах по курсу ЦБ РФ на отчетную дату │ │ │ │ │бухгалтерской отчетности или по мере изменения │ │ │ │ │курсов валют, котируемых ЦБ РФ │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 51404 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных знаков) в переводах в пути в валюте". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────── ──────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 57-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на счете переводов │ │ │ │ │в пути по курсу ЦБ РФ на отчетную дату │ │ │ │ │бухгалтерской отчетнос ти или по мере изменения │ │ │ │ │курсов валют, котируемых ЦБ РФ │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 57-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на счете переводов │ │ │ │ │в пути по курсу ЦБ РФ на отчетную дату │ │ │ │ │бухгалтерской отчетности или по мере изменения │ │ │ │ │курсов валют, котируемых ЦБ РФ │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 51405 - "Конвертация текущих валютных сумм из одной валюты в другую по прямому переводу (конверсии) валют". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼─────── ─────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 52-1 │ 52-1 │Выполнен расчет рублевой суммы -эквивалента по │ │ │ │ │курсу списания на дату пересчета по старой │ │ │ │ │валюте. Произведен пересчет рублево й суммы│ │ │ │ │эквивалента из одной валюты в другую по курсу │ │ │ │ │зачисления по новой валюте │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 52-1 │ 91-1 │Отражен на прочих доходах пересчет возникших │ │ │ │ │курсовых разниц в рублях по старой валюте при │ │ │ │ │превышении курса ЦБ РФ над курсом списания в │ │ │ │ │день пересчета валюты │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-1 │Отражен на прочих расходах пересчет возникших │ │ │ │ │курсовых разниц в рублях по старой валюте п ри │
│ │ │ │превышении курса списания над курсом ЦБ РФ в │ │ │ │ │день пересчета валюты │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 52-1 │ 91-1 │Отражен на прочих доходах пересчет возникших │ │ │ │ │курсовых разниц в рублях по старой валюте при │ │ │ │ │превышении курса ЦБ РФ над курсом списания в │ │ │ │ │день пересчета валюты │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 52-1 │Отражен на прочих расходах пересчет возникших │ │ │ │ │курсовых разниц в рублях по старой валюте при │ │ │ │ │превышении курса списания над курсом ЦБ РФ в │ │ │ │ │день пересчета валюты │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 91-2 │ 52-1 │Отражена комиссия банка по операциям, связанным │ │ │ │ │с пересчетом валюты, в составе прочих расходов │ │ │ │ │организации (в рублевом эквиваленте по курсу ЦБ │ │ │ │ │РФ на дату пересчета старой вал юты) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ 60000 - ЦЕННЫЕ БУМАГИ 60100 - поступление (покупка) Типовая операция 60101 - "Приобретение ценных бумаг с оплатой их полной стоимости за наличный расчет". N 1
Дебет 58
Кредит 50-1
Содержание проводки Начислена фактическая первоначальная стоимость ценных бумаг, принятых на баланс организации. Стоимость приобретения ценных бумаг оплачена из кассы организации <*>
-------------------------------<*> В связи с тем что операции, связанные с обращением ценных бумаг, НДС не облагаются, сумма налога подлежит включению в стоимость ценных бумаг. Типовая операция 60102 - "Приобретение ценных бумаг с оплатой их п олной стоимости за наличный расчет через подотчетных лиц". N 1
Дебет 58
Кредит 71-1
Содержание проводки Начислена фактическая первоначальная стоимость ценных бумаг, принятых на баланс организации. Стоимость приобретения ценны х бумаг оплачена через подотчетных лиц <*>
-------------------------------<*> В связи с тем что операции, связанные с обращением ценных бумаг, НДС не облагаются, сумма налога подлежит включению в стоимость ценных бумаг. Типовая операция 60103 - "Приобретение ценных бумаг с оплатой их полной стоимости по безналичному расчету в рублях". N 1
Дебет 58
Кредит 51
Содержание проводки Начислена фактическая первоначальная стоимость ценных бумаг, принятых н а баланс организации. Стоимость приобретения ценных бумаг оплачена с расчетного счета организации <*>
-------------------------------<*> В связи с тем что операции, связанные с обращением ценных бумаг, НДС не облагаются, сумма налога подлежит включению в стоимость ценных бумаг.
Типовая операция 60104 - "Приобретение ценных бумаг с оплатой их полной стоимости по безналичному (наличному) расчету через посредников". N 1
Дебет 58
Кредит 76
Содержание проводки Начислена фактическая первоначальная стоимость ценных бумаг, принятых на баланс организации. Отражена задолженность посреднику по сделке, связанной с приобретением ценных бумаг <*>
-------------------------------<*> В связи с тем что оп ерации, связанные с обращением ценных бумаг, НДС не облагаются, сумма налога подлежит включению в стоимость ценных бумаг. Типовая операция 60105 - "Приобретение ценных бумаг с оплатой их частичной стоимости в рублях, но с правом получения дивидендов". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 58 │ 50-1 │Оплачены из кассы организации -инвестора денежные │ │ │ │ │средства для приобретения ценных бумаг. │ │ │ │ │Оплаченные средства включены в первоначальную │ │ │ │ │стоимость ценных бумаг, принятых на баланс │ │ │ │ │организации │ │ │ │ │ или │ │ │ 58 │ 51 │Перечислены с расчетного счета организации │ │ │ │ │инвестора денежные средства для приобретения │ │ │ │ │ценных бумаг. Перечисленные средства включены в │ │ │ │ │первоначальную стоимость ценных бумаг, принятых │ │ │ │ │на баланс организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 58 │ 76 │Отражена задолженность продавцу по сделке, │ │ │ │ │связанной с приобретением ценных бумаг. Сумма │ │ │ │ │задолженности включена в первоначальную │ │ │ │ │стоимость ценных бумаг, принятых на баланс │ │ │ │ │организации <*> │ └────┴─────────┴── ───────┴────────────────────────────────────────────────┘ -------------------------------<*> В связи с тем что операции, связанные с обращением ценных бумаг, НДС не облагаются, сумма налога подлежит включению в стоимость ценных бумаг. 60200 - поступление (прочее) Типовая операция 60201 - "Поступление ценных бумаг от учредителей". N 1
Дебет 58
Кредит 75-1
2
75-1
83-2
Содержание проводки Отражена (начислена) оценочная (балансовая) стоимость ценных бумаг, внесенных учредителем в счет вклада в уставный капитал организации или на другие цели. Денежная оценка согласована учредителями Отражен эмиссионный доход по ценным бумагам (акциям), внесенным учредителем в счет вклада в уставный капитал акционерных обществ (если есть)
Типовая операция 60202 - "Поступление ценных бумаг, полученных безвозмездно". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
76
98-2-9
2
58
76
Отражена задолженность дарителя на рыночную стоимость ценных бумаг в момент подписания договора дарения. Безвозмездное получение ценных бумаг отражено в качестве доходов будущих периодов Ценные бумаги приняты на баланс организации по рыночной стоимости
Типовая операция 60203 - "Отражение обмена одних ценных бумаг на другие через счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". N 1
Дебет 58
Кредит 76
2
76
58
Содержание проводки Отражена балансовая (фактическая) стоимость ценных бумаг, приобретенных в обмен на другие ценные бумаги (стоимость обмениваемых ценных бумаг, по которой они были отражены в учете) Отражена балансовая (фактическая) стоимость ценных бумаг, переданных в обмен на другие ценные бумаги (стоимость списанных ценных бумаг, по которой они были отражены в учете)
Типовая операция 60204 - "Отражение обмена одних ценных бумаг на другие через счет 91 "Прочие доходы и расходы". N 1
Дебет 58
Кредит 91-1
2
91-2
58
Содержание проводки Отражена в составе прочих доходов организации балансовая (фактическая) стоимость ценных бумаг, приобретенных в обмен на другие ценные бумаги (стоимость обмениваемых ценных бумаг, по которой они были отражены в учете) Отражена в составе прочих расходов организации балансовая (фактическая) стоимость ценных бумаг, переданных в обмен на другие ценные бумаги (стоимость списанных цен ных бумаг, по которой они были отражены в учете)
Типовая операция 60205 - "Отражение обмена нематериальных активов на ценные бумаги". N 1
Дебет 58
Кредит 91-1
2
05
04
3
91-2
04
4
98-2-2
91-1
Содержание проводки Отражена (начислена) в с оставе прочих доходов организации договорная (балансовая) стоимость ценных бумаг, приобретенных в обмен на нематериальные активы (стоимость обмениваемых ценных бумаг, по которой они были отражены в учете) Уменьшена первоначальная стоимость обмениваемого объекта нематериальных активов на сумму накопленной амортизации Списана остаточная стоимость обмениваемого объекта нематериальных активов на прочие расходы организации. Остаточная стоимость переданных нематериальных активов равна договорной (балансовой) стоимости полученных (приобретенных) в обмен ценных бумаг Списана остаточная стоимость безвозмездно полученных объектов нематериальных активов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть)
Типовая операция 60206 - "Отражение обмена материалов на ценные бумаги".
N 1
Дебет 58
Кредит 91-1
2
91-2
10
3
98-2-3
91-1
Содержание проводки Отражена (начислена) в составе прочих доходов организации договорная (балансовая) стоимость ценных бумаг, приобретенных в обмен на материалы (стоимость обмениваемых ценн ых бумаг, по которой они были отражены в учете) Списана фактическая себестоимость обмениваемых материалов на прочие расходы организации. Фактическая себестоимость переданных материалов равна договорной (балансовой) стоимости полученных (приобретенных) в обмен ценных бумаг Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) 60300 - реализация
Типовая операция 60301 - "Реализация ценных бумаг на сторону посредникам. Продажа ценных бумаг не является основной деятельностью организации". N 1
Дебет 76
Кредит 91-1
2
91-2
58
3
98-2-9
91-1
4
91-2
76
Содержание проводки Отражена (начислена) продажная ст оимость ценных бумаг в составе прочих доходов организации. Продажная стоимость реализованных ценных бумаг определена исходя из их договорной стоимости Списана балансовая (фактическая) стоимость реализованных ценных бумаг на прочие расходы организации Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных ценных бумаг на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Отражены расходы сторонних организаций по продаже ценных бумаг в составе прочих расходов организации-продавца
Типовая операция 60302 - "Реализация ценных бумаг на сторону через подотчетных лиц. Продажа ценных бумаг не я вляется основной деятельностью организации". N 1
Дебет 76
Кредит 91-1
2
91-2
58
3
98-2-9
91-1
4
91-2
71-1
Содержание проводки Отражена (начислена) продажная стоимость ценных бумаг в составе прочих доходов организации. Продажная стоимость реализованных ценных б умаг определена исходя из их договорной стоимости Списана балансовая (фактическая) стоимость реализованных ценных бумаг на прочие расходы организации Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных ценных бумаг на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Отражены расходы подотчетных лиц по продаже ценных бумаг в составе прочих расходов организации-продавца
Типовая операция 60303 - "Реализация ценных бумаг своим работникам по учетной (балансовой) стоимости". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
73-2
91-1
2
91-2
58
3
98-2-9
91-1
Отражена (начислена) продажная стоимость ценных бумаг в составе прочих доходов организации. Продажная стоимость реализованных ценных бумаг определена исходя из их балансовой (фактической) стоимости Списана балансовая (фактическая) с тоимость реализованных ценных бумаг на прочие расходы организации Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных ценных бумаг на счет прочих доходов и расходов в качестве прочег о дохода (если есть)
Типовая операция 60304 - "Реализация ценных бумаг своим работникам по договорной стоимости". N 1
Дебет 73-2
Кредит 91-1
2
91-2
58
3
98-2-9
91-1
Содержание проводки Отражена (начислена) продажная стоимость ценных бумаг в составе прочих доходов организации. Продажная стоимость реализованных ценных бумаг определена исходя из их договорной стоимости Списана балансовая (фактическая) стоимость реализованных ценных бумаг на прочие расходы организации Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных ценных бумаг на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) 60400 - прочие операции
Типовая операция 60401 - "Корректировка (ежемесячно или ежеквартально) первоначальной стоимости финансовых вложений, по которым можно определить текущую рыночную стоимость". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 58 │ 91-1 │Положительная разница (рост курса) между текущей │ │ │ │ │рыночной стоимостью финансовых в ложений и их │ │ │ │ │первоначальной стоимостью, по которой они │ │ │ │ │приняты к бухгалтерскому учету, отражена в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 58 │Отрицательная разница (снижение курса) между │ │ │ │ │текущей рыночной стоимостью финансовых вложений │ │ │ │ │и их первоначальной стоимостью, по которой они │ │ │ │ │приняты к бухгалтерскому учету, отражена в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации │ └────┴─────────┴─────────┴──────────────────────────────────────── ────────┘ Типовая операция 60402 - "Корректировка первоначальной стоимости долговых ценных бумаг, по которым не определяется текущая рыночная стоимость". N 1
Дебет 58
Кредит 91-1
Содержание проводки Отражена разница между первона чальной и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг в составе прочих доходов организации. Разница отражена равномерно в течение срока обращения долговых ценных бумаг по мере причитающегося по ним дохода
Типовая операция 60403 - "Отражение безвозмездной передачи ценных бумаг по учетной (балансовой) стоимости".
N 1
Дебет 91-2
Кредит 58
Содержание проводки Списана балансовая (фактическая) стоимость переданных безвозмездно ценных бумаг на прочие расходы организации
Типовая операция 60404 - "Отражение реестродержателя, иных расходов (с НДС)". N 1
Дебет 91-2
Кредит 76
посреднических
услуг,
услуг
депозитария,
Содержание проводки Отражены (начислены) посреднические услуги, услуги депозитария, реестродержателя, иные расходы (с НДС) в составе прочих расходов организации 70000 - РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ 70100 - оплата труда
Типовая операция 70101 - "Выплата заработной платы работникам по расходным кассовым ордерам". N 1
Дебет 70
Кредит 50-1
Содержание проводки Выплачена заработная плата из кассы организации по расходным кассовым ордерам
Типовая операция 70102 - "Выплата заработной платы работникам по платежным (расчетно платежным) ведомостям". N 1
Дебет 70
Кредит 50-1
Содержание проводки Списана сумма выплат заработной платы из кассы организации по платежным (расчетно -платежным) ведомостям
Типовая операция 70103 - "Выплата заработной платы работникам по платежным ведомостям в сбербанке или на почте". ┌────┬─────────┬─────────┬──────────────────────── ────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 70 │ 76 │Списана сумма выплат заработной платы по │ │ │ │ │платежным ведомостям через сбербанк │ │ │ │ │ или │ │ │ 70 │ 71-1 │Списана сумма выплат заработной платы по │ │ │ │ │платежным ведомостям на почте │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 70104 - "Отражение передачи товаров в счет заработной платы работнику организации". N 1
Дебет 76-5
Кредит 90-1
2
90-3
68-2
3
90-2
41-1
Содержание проводки Отражена (начислена) продажная стоимость переданных (реализованных) товаров с учетом всех налогов в составе выручки от продаж Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации товаров, если приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка" Списана фактическая (покупная) стоимость переданных (реализованных) товаров, по котор ым была признана выручка, на себестоимость продаж
4
98-2-4
91-1
5
70
76-5
Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных товаров на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Выполнен зачет расчетов с работником организации по переданным товарам и расчетов по оплате труда
Типовая операция 70105 - "Отражение передачи готовой продукции в счет заработной платы работнику организации". N 1
Дебет 76-5
Кредит 90-1
2
90-3
68-2
3
90-2
43-1
4
70
76-5
Содержание проводки Отражена (начислена) продажная стоимость переданной (реализованной) готовой продукции с учетом всех налогов в составе выручки от продаж Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации готовой продукции, е сли приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации отгрузка" Списана фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимо сть переданной (реализованной) готовой продукции, по которой была признана выручка, на себестоимость продаж Выполнен зачет расчетов с работником организации по переданной готовой продукции и расчетов по оплате труда
Типовая операция 70106 - "Отражение передачи материалов в счет заработной платы работнику организации". N 1
Дебет 76-5
Кредит 91-1
2
91-2
68-2
3
91-2
10
4
98-2-3
91-1
5
70
76-5
Содержание проводки Отражена (начислена) продажная (договорная) стоимость переданных (реализованных) материалов с учетом всех налогов в составе прочих доходов организации Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов, если приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации отгрузка" Списана фактическая себестоимость переданных (реализованных) материалов на прочие расходы организации Списана фактическая стоимость безвозмездно полученных материалов на счет прочих доходов и расходов в качестве прочего дохода (если есть) Выполнен зачет расчетов с работником организации по переданным материалам и расчетов по оплате труда
Типовая операция 70107 - "Начисление пособий по больничным листам и налогов с сумм по болезни из Фонда социального стра хования РФ (ФСС РФ)". N 1
Дебет 69-1
Кредит 70
2
70
68-1
3
70
50-1
Содержание проводки Отражена начисленная работнику сумма пособия по временной нетрудоспособности Отражена удержанная сумма налога на доходы (НДФЛ), исчисленная с суммы пособия по временной нетрудоспособности работника организации Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 70108 - "Расчеты по временной нетрудоспособности с Фондом социального страхования РФ (ФСС РФ) от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)". N 1
Дебет 69-11
Кредит 70-2
2
70-2
68-1
3
70-2
50-1
Содержание проводки Отражена начисленная работнику сумма пособия по временной нетрудоспособности, н азначаемого в связи со страховым случаем и выплачиваемого за счет средств на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) Отражена удержанная сумма налога на доходы (НДФЛ), исчисленная с суммы пособия по временной нетрудоспособности работника организации Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 70109 - "Расчеты с Фондом социального страхования РФ (ФСС РФ) от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) по остальным выплатам". N 1
Дебет 69-11
Кредит 76
2
76
50-1
Содержание проводки Отражена начисленная работнику сумма пособия по прочим выплатам, назначаемого в связи со страховым случаем и выплачиваемого за счет средств на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 70110 - "Возврат денег по невыплаченной заработной плате по платежным (расчетно-платежным) ведомостям". N 1 2
Дебет 70 70
Кредит 50-1 76-4
Содержание проводки Сторнирована сумма к выдаче (выплате) Начислен депонент по невыплаченной заработной плате по платежным (расчетно -платежным) ведомостям
Типовая операция 70111 - "Выплата заработной платы с депонента". N 1
Дебет 76-4
Кредит 50-1
Содержание проводки Списана выданная (выплаченная) заработная плата работникам с депонента 70200 - прочие операции
Типовая операция 70201 - "Удержания по постановлению судебных органов с работников оплатой в кассу организации". N 1
Дебет 50-1
Кредит 76
Содержание проводки Внесена в кассу работником сумма удержания по постановлению судебных органов
Типовая операция 70202 - "Удержания по постановлению судебных органов из заработной платы работников". N 1
Дебет 70
Кредит 76
Содержание проводки Удержана из заработной платы работника сумма по постановлению судебных органов
Типовая операция 70203 - "Удержания из заработной платы работников по исполнительным листам". N 1
Дебет 70
Кредит 71-1
Содержание проводки Удержана из заработной платы работника сумма по исполнительным листам
Типовая операция 70204 - "Перечисление удержаний почтовым переводом". N 1
Дебет 76
Кредит 71-1
Содержание проводки Отражена сумма почтового перевода подотчетного лица (бухгалтера), ответственного за удержания по постановлению судебных органов (другие удержания)
Типовая операция 70205 - "Перечисление удержаний с расчетного счета организации". N 1
Дебет 76
Кредит 51
Содержание проводки Списана (перечислена) сумма кредиторской задолженности с расчетного счета организации
Типовая операция 70206 - "Выплата удержаний из кассы организации". N 1
Дебет 76
Кредит 50-1
Содержание проводки Выплачена (выдана) сумма кредиторской задолженности из кассы организации
Типовая операция 70207 - "Зачеты задолженностей организации и работников по суммам, выданным под отчет в российской валюте". ┌────┬─────────┬───────── ┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 70 │ 71-1 │Погашена полностью или част ично сумма │ │ │ │ │задолженности за работником │ │ │ │ │ или │ │ │ 71-1 │ 76 │Погашена полностью или частично сумма │ │ │ │ │задолженности за организацией │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 76 │ 70 │Отражена сумма выплаты физическому лицу за │ │ │ │ │выполненные работы (оказанные услуги) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 70 │ 50-1 │Отражена сумма к выдаче (выплате) │ └────┴─────────┴─────────┴─────────────────────────────────── ─────────────┘ Типовая операция 70208 - "Возмещение потерь материальных ценностей и другого ущерба виновными лицами оплатой в кассу организации". N 1
Дебет 50-1
Кредит 73-2
2
98-4
91-1
Содержание проводки Внесена в кассу полностью или частичн о сумма возмещения материального (иного) ущерба работниками организации (виновными лицами) Списана полностью или частично разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недос тачам ценностей и др. на прочие доходы организации (если есть)
Типовая операция 70209 - "Возмещение недостач прошлых периодов виновными лицами оплатой в кассу организации". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
50-1
73-2
2
98-3
91-1
Внесена в кассу полностью или частично сумма возмещения недостач прошлых периодов работниками организации (виновными лицами) Списана полностью или частично задолженность по недостачам ценностей, выявленным за прошлые годы, на прочие доходы организации
Типовая операция 70210 - "Возмещение потерь материальных ценностей и другого ущерба виновными лицами из заработной платы, причитающейся к выплате работникам". N 1
Дебет 70
Кредит 73-2
2
98-4
91-1
Содержание проводки Удержана из заработной платы работников организации (виновных лиц) полностью или частично сумма возмещения материального (иного) ущерба Списана полностью или частично разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей и др. на прочие доходы организации (если есть)
Типовая операция 70211 - "Возмещение недостач прошлых периодов виновными лицами из заработной платы, причитающейся к выплате работникам". N 1
Дебет 70
Кредит 73-2
2
98-3
91-1
Содержание проводки Удержана из заработной платы работников организации (виновных лиц) полностью или частично сумма возмещ ения недостач прошлых периодов Списана полностью или частично задолженность по недостачам ценностей, выявленным за прошлые годы, на прочие доходы организации
Типовая операция 70212 - "Отклонение претензии к материально ответственному лицу по недостачам и потерям от порчи материальных ценностей". N 1
Дебет 94
Кредит 73-2
Содержание проводки Восстановлена сумма по недостачам и потерям от порчи материальных ценностей при необоснованности претензии к материально ответственному лицу
Типовая операция 70213 - "Внесение учредительских взносов из заработной платы учредителя". N 1 2
Дебет 70 50-1
Кредит 50-1 75-1
Содержание проводки Отражена сумма к выдаче (выплате) Внесена учредителем в кассу организации сумма (часть суммы) вклада денежными средствами
80000 - ВЗАИМОРАСЧЕТЫ И ПОДОТЧЕТНЫЕ ЛИЦА 80100 - подотчетные лица Типовая операция 80101 - "Выдача денег под отчет". N 1
Дебет 71-1
Кредит 50-1
Содержание проводки Выданы из кассы организации суммы денежных средств работникам под отчет на служебные командировки, административно-хозяйственные и операционные расходы
Типовая операция 80102 - "Выдача денег под отчет в иностранной валюте на служебные загранкомандировки". ┌────┬─────────┬─────────┬─────────────────────────────────── ─────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 50-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе внереализационных доходов организации │ │ │ │ │при переоценке валютного остатка в кассе по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 50-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе внереализационных расходов организации │ │ │ │ │при переоценке валютного остатка в кассе по │ │ │ │ │курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 71-1В │ 50-1В │Отражена валютная авансовая выдача работникам │ │ │ │ │под отчет на служебные командировки одновременно │ │ │ │ │в иностранной валюте и в рублевом эквиваленте │ │ │ │ │(руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса │ └────┴─────────┴─────────┴─────────────────────── ─────────────────────────┘ Типовая операция 80103 - "Возврат неиспользованной подотчетной суммы". N 1
Дебет 50-1
Кредит 71-1
Содержание проводки Внесены (возвращены) в кассу неиспользованные суммы денежных средств работниками о рганизации, полученные ими под отчет на служебные командировки, административно -хозяйственные и операционные расходы
Типовая операция 80104 - "Возврат перерасхода подотчетной суммы". N 1
Дебет 71-1
Кредит 50-1
Содержание проводки Погашена задолженность работникам по перерасходу (согласно расчетным документам) подотчетной суммы денежных средств из кассы организации
Типовая операция 80105 - "Удержание из заработной платы сотрудн иков невозвращенной подотчетной суммы". N 1
Дебет 73-2
Кредит 71-1
2
70
73-2
Содержание проводки Отражена задолженность работнику организации по не возвращенной им неиспользованной (или документально не подтвержденной) подотчетной сумме Возмещена (погашена) из заработной платы работника невозвращенная сумма (часть суммы), полученная им под отчет
Типовая операция 80106 - "Списание командировочных расходов в производственной организации при командировках по территории РФ". N 1
Дебет 19-5
Кредит 76
2
76
71-1
Содержание проводки Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах Списан НДС по произведенным командировочным расходам на расчеты с подотчетными лицами
3
20 (26)
71-1
4
73-2
71-1
5
68-2
19-5
Списаны на себестоимость продукции (работ, услуг) командировочные расходы. В доход работника, не подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплаченные в пределах норм, а также фактически произведенные и документально подтвержденные це левые расходы по найму жилого помещения. Фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы и суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев подлежат начислению только на разницу между выплаченными суточными и установленной нормой суточных, при условии что все остальные расходы подтверждены документами Отражена задолженность работнику ор ганизации по не возвращенной им неиспользованной (или документально не подтвержденной) подотчетной сумме (если есть) Принята к вычету из бюджета документально подтвержденная сумма НДС по командировочным расходам
Типовая операция 80107 - "Списание командировочных расходов в производственной организации при командировках по территории РФ, связанных со сбытом/закупкой МПЗ". N 1
Дебет 19-5
Кредит 76
2
76
71-1
3
44-2
71-1
4
73-2
71-1
5
68-2
19-5
Содержание проводки Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах Списан НДС по произведенным командировочным расходам на расчеты с подотчетными лицами Списаны на коммерческие расходы организации командировочные расходы. В доход работника, не подлежащий налогообложению, не включ аются суточные, выплаченные в пределах норм, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилого помещения. Фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы и суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев подлежат начислению только на разницу между выплаченными суточными и установленной нормой суточных, при условии что все остальные расходы подтверждены документами Отражена задолженность работнику организации по не возвращенной им неиспользованной (или документально не подтвержденной) подотчетной сумме (если есть) Принята к вычету из бюджета документально подтвержденная сумма НДС по командировочным расходам
Типовая операция 80108 - "Списание командировочных расходов в организации торговли при командировках по территории РФ". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
19-5
76
2
76
71-1
3
44-1
71-1
4
73-2
71-1
5
68-2
19-5
Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах Списан НДС по произведенным командировочным расходам на расчеты с подотчетными лицами Списаны на издержки обращения орга низации командировочные расходы. В доход работника, не подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплаченные в пределах норм, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы по найму жилог о помещения. Фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы и суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование. Взносы по обязательному страхованию от несчастных случаев подлежат начислению только на разницу между выплаченными суточными и установленной нормой суточных, при условии что все остальные расходы подтверждены документами Отражена задолженность работнику организации по не возвращенной им неиспользованной (или документально не подтвержденной) подотчетной сумме (если есть) Принята к вычету из бюджета документально подтвержденная сумма НДС по командировочны м расходам
Типовая операция 80109 - "Списание денежных средств, выданных подотчетным лицам на командировочные расходы в иностранной валюте, при краткосрочных командировках на территории зарубежных стран". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 50-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ │ │ │ │ │РФ на дату представления авансово го отчета │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 50-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ │ │ │ │ │РФ на дату представления авансового отчета │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 20 (26, │ 71-1В │Списаны на издержки производства (расходы на │ │ │ 44) │ │продажу) командировочные расходы в рублевом │ │ │ │ │эквиваленте (руб. экв.) по курсу ЦБ РФ на дату │ │ │ │ │представления авансового отчета. В доход │ │ │ │ │работника, не подлежащий налогообложению, не │ │ │ │ │включаются суточные, выплаченные в пределах │ │ │ │ │норм, а также фактически произведенные и │ │ │ │ │документально подтвержденные целевые расходы по │ │ │ │ │найму жилого помещения. Фактически произведенные │ │ │ │ │и документально подтвержденные целевые расходы и │ │ │ │ │суточные не подлежат обложению ЕСН и страховыми │ │ │ │ │взносами на обязательное пенсионное страхование. │ │ │ │ │Взносы по обязательному страхованию от │ │ │ │ │несчастных случаев подлежат начислению только на │ │ │ │ │разницу между выплаченными суточными и │ │ │ │ │установленной нормой суточных, при условии что │ │ │ │ │все остальные расходы подтверждены документами │
├────┼─────────┼─────────┼─ ───────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 50-1В │ 71-1В │Отражен возврат неиспользованной валюты │ │ │ │ │работником одновременно в иностранной валюте и в │ │ │ │ │рублевом эквиваленте (руб. эк в.) по курсу ЦБ РФ │ │ │ │ │на дату представления авансового отчета <*> │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 71-1В │ 91-1 │Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 71 -1В с момента выдачи валюты │ │ │ │ │подотчетному лицу (или даты последней │ │ │ │ │переоценки) до момента утверждения его │ │ │ │ │авансового отчета │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 71-1В │Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 71 -1В с момента выдачи валюты │ │ │ │ │подотчетному лицу (или даты последней │ │ │ │ │переоценки) до момента утверждения его │ │ │ │ │авансового отчета │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ -------------------------------<*> Командируемое лицо имеет право по договоренности погасить сумму задолженности наличной иностранной валютой иной, чем полученная им под отчет, только в том сл учае, если курс рубля к данной иностранной валюте устанавливается ЦБ РФ, либо путем внесения в кассу организации эквивалента суммы задолженности в рублях, исчисленного по курсу рубля к иностранным валютам, установленному ЦБ РФ на дату погашения задолженнос ти. 80200 - дебиторы Типовая операция 80201 - "Списание сомнительной дебиторской задолженности в расчетах с поставщиками (подрядчиками)". N 1
Дебет 91-2
2
007
Кредит 60-1
Содержание проводки Суммы дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в расчетах с поставщиками (подрядчиками) списаны на прочие расходы организации Начислена дебиторская задолженность, списанная в убыток (на счет 91) вследствие неплатежеспособности должников. Эта задолженность должна учитываться за балансом в течение 5 лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников
Типовая операция 80202 - "Списание сомнительной дебиторской задолженности по авансам (предоплатам), выданным поставщикам (подрядчикам)". N 1
Дебет 91-2
2
007
Кредит 60-2
Содержание проводки Суммы дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности по авансам (предоплатам), выданным поставщикам (подрядчикам), списаны на прочие расходы организации Начислена дебиторская задолженность, списанная в убыток (на счет 91) вследствие неплатежеспособности должников. Эта задолженность должна учитываться за балансом в течение 5 лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников
Типовая операция 80203 - "Списание сомнительной дебиторской задолженности в расчетах с прочими дебиторами".
N 1
Дебет 91-2
2
007
Кредит 76
Содержание проводки Суммы дебиторской задолженности с ист екшим сроком исковой давности в расчетах с прочими дебиторами списаны на прочие расходы организации Начислена дебиторская задолженность, списанная в убыток (на счет 91) вследствие неплатежеспособности должников. Эта задолженность должна учитываться за балансом в течение 5 лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников
Типовая операция 80204 - "Списание сомнительн ой дебиторской задолженности в расчетах с подотчетными лицами". N 1
Дебет 91-2
2
007
Кредит 71-1
Содержание проводки Суммы дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в расчетах с подотчетными лицами сп исаны на прочие расходы организации Начислена дебиторская задолженность, списанная в убыток (на счет 91) вследствие неплатежеспособности должников. Эта задолженность должна учитываться за балансом в течение 5 лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должников
Типовая операция 80205 - "Получение списанной сомнительной дебиторской задолжен ности в кассу организации". N 1
Дебет 50-1
2
Кредит 91-1
007
Содержание проводки Отражены оплаченные в кассу организации суммы дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в составе прочих доходов организации Списана погашенная должником сомнительная дебиторская задолженность с указанного забалансового счета
Типовая операция 80206 - "Получение списанной сомнитель ной дебиторской задолженности на расчетный счет организации". N 1
Дебет 51
2
Кредит 91-1
007
Содержание проводки Отражены оплаченные на расчетный счет организации суммы дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой д авности в составе прочих доходов организации Списана погашенная должником сомнительная дебиторская задолженность с указанного забалансового счета
Типовая операция 80207 - "Списание непогашенной сомнительной дебиторской задолженности неплатежеспособного должника по истечении срока учета за балансом". N 1
Дебет
Кредит 007
Содержание проводки Списана не погашенная неплатежеспособным должником сомнительная дебиторская задолженность с указанного забалансового счета по истечении 5 лет (срока учета за балансом)
Типовая операция 80208 - "Исправление ошибки прошлых периодов в расчетах с покупателями и заказчиками". N 1
Дебет 91-2
Кредит 62-1
2
91-2
68-2
Содержание проводки Отражена ошибка начисления при проведении расчетов с покупателем (заказчиком) за счет убытка прошлых лет, выявленного в отчетном году Сторнирована сумма ошибочно на численного НДС при проведении расчетов с покупателем (заказчиком) за счет убытка прошлых лет, выявленного в отчетном году 80300 - кредиторы
Типовая операция 80301 - "Списание сомнительной кредиторской задолжен ности в расчетах с поставщиками (подрядчиками)". N 1
Дебет 60-1
Кредит 91-1
Содержание проводки Суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в расчетах с поставщиками (подрядчиками) списаны н а прочие доходы организации
Типовая операция 80302 - "Списание сомнительной кредиторской задолженности в расчетах с покупателями (заказчиками)". N 1
Дебет 62-1
Кредит 91-1
Содержание проводки Суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в расчетах с покупателями (заказчиками) списаны на прочие доходы организации
Типовая операция 80303 - "Списание сомнительной кредиторской з адолженности в расчетах с прочими кредиторами". N 1
Дебет 76
Кредит 91-1
Содержание проводки Суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в расчетах с прочими кредиторами списаны на прочие доходы ор ганизации
Типовая операция 80304 - "Списание сомнительной кредиторской задолженности в расчетах с подотчетными лицами". N 1
Дебет 71-1
Кредит 91-1
Содержание проводки Суммы кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в расчетах с подотчетными лицами списаны на прочие доходы организации
Типовая операция 80305 - "Списание сомнительной депонентской задолженности в расчетах с работниками организации". N 1
Дебет 76-4
Кредит 91-1
Содержание проводки Суммы депонентской задолженности с истекшим сроком исковой давности в расчетах с работниками предприятия списаны на прочие доходы организации
Типовая операция 80306 - "Перерасчет поставщикам (подрядчикам) по операциям прошлых лет".
N 1
Дебет 60-1
Кредит 91-1
Содержание проводки Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, при выполнении перерасчетов поставщикам (подрядчикам) списана на прочие доход ы организации 80400 - страхование
Типовая операция 80401 - "Начисление сумм страховых платежей (страховых взносов) по страхованию имущества производственной организации". ┌────┬─────────┬─────────┬──────── ────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 97 │ 76-1 │Начислен страховой взнос (премия) ст раховщику │ │ │ │ │согласно условиям договора страхования имущества │ │ │ │ │организации │ │ │ │ │ или │ │ │ 20 (26) │ 76-1 │Сумма взноса включена в состав расходов │ │ │ │ │основного производства (общехозяйственных │ │ │ │ │расходов) равномерно в течение всего срока │ │ │ │ │действия договора страхования │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 80402 - "Начисление сумм страховых платежей (страховых взносов) по страхованию имущества торговой организации". N 1
Дебет 97
Кредит 76-1
44-1
76-1
Содержание проводки Начислен страховой взнос (премия) страховщику согласно условиям договора страхования имущества организации или Сумма взноса включена в состав издержек обращения равномерно в течение всего срока действия договора страхования
Типовая операция 80403 - "Начисление сумм страховых платежей (страховых взносов) по добровольному (в т.ч. медицинск ому) страхованию работников организации". N 1
Дебет 97
Кредит 76-1
Содержание проводки Начислена сумма страховой премии по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных работников
Типовая операция 80404 - "Отражение потерь основных средств по страховым случаям". ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │См. типовую операцию 10818 - "Полное (ликвидация) или частичное списание │ │с баланса основных средств по недостаче (порче) по чрезвычайным │ │обстоятельствам" │ └──────────────────────────────────────────────────────────────────── ─────┘ Типовая операция 80405 - "Отражение потерь оборудования для установки по страховым случаям". ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │См. типовую операцию 10635 - "Списание выявленных недостач и потерь │ │оборудования на материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным │ │обстоятельствам" │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 80406 - "Отражение потерь материалов по страховым случаям. Учет материалов производится по фактурной стоимости". ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │См. типовые операции: │ │- 20508 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на │ │материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для │ │материалов определены нормы убыли"; │ │- 20509 - "Списание выявленны х недостач и потерь материала (с НДС) на │ │материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для │ │материалов не определены нормы убыли" │ └───────────────────────────────────────────────────────── ────────────────┘ Типовая операция 80407 - "Отражение потерь материалов по страховым случаям. Учет материалов производится по учетной стоимости". ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │См. типовые операции: │ │- 20607 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на │ │материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для │ │материалов определены нормы убыли"; │ │- 20608 - "Списание выявленных недостач и потерь материала (с НДС) на │ │материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для │ │материалов не определены нормы убыли" │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 80408 - "Отражение потерь товаров по страховым случаям в оптовой торговле". ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │См. типовые операции : │ │- 41107 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на │ │товарном(ых) складе(ах) в оптовой торговле по чрезвычайным │ │обстоятельствам. Для товаров определены нормы уб ыли"; │ │- 41108 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на │ │товарном (ых) складе(ах) в оптовой торговле по чрезвычайным │ │обстоятельствам. Для товаров не определены нормы убыли" │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 80409 - "Отражение потерь товаров по страховым случаям в розничной торговле, использующей счет 42". ┌───────────────────────────────────────────────────────────── ────────────┐ │См. типовые операции: │ │- 41439 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на │ │товарном(ых) складе(ах) (в секции продавца) в розничной торговле, │ │использующей счет 42, по чрезвычайным обстоятельствам. Для товаров │ │определены нормы убыли"; │ │- 41440 - "Списание выявленных недостач и потерь товара (с НДС) на │ │товарном(ых) складе(ах) (в секции продавц а) в розничной торговле, │ │использующей счет 42, по чрезвычайным обстоятельствам. Для товаров не │ │определены нормы убыли" │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────── ────┘ Типовая операция 80410 - "Отражение потерь готовой продукции по страховым случаям". ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │См. типовые операции: │ │- 41207 - "Списание выявленных недостач и потерь готовой продукции (с │ │НДС) на материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для │ │готовой продукции определены нормы убыли"; │ │- 41208 - "Списание выявленных недостач и потерь готовой продукции (с │ │НДС) на материальном(ых) складе(ах) по чрезвычайным обстоятельствам. Для │ │готовой продукции не определены нормы убыли" │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────── ──────┘ Типовая операция 80411 - "Начисление страхового возмещения при наступлении страхового случая по страхованию имущества". N 1
Дебет 76-1
Кредит 91-1
Содержание проводки Отражено страховое возмещение в составе прочих доходов организации при наступлении страхового случая
Типовая операция 80412 - "Начисление страхового возмещения при наступлении страхового случая по добровольному (в т.ч. медицинскому) страхованию работников организ ации". N 1
Дебет 76-1
Кредит 73-2
76-1
70
Содержание проводки Начислена сумма страхового возмещения работникам организации при наступлении страхового случая или Отражено страховое возмещение на рас четах с персоналом по оплате труда при наступлении страхового случая
Типовая операция 80413 - "Отражение некомпенсируемых страховых потерь на финансовом результате организации". N 1
Дебет 91-1
Кредит 76-1 (97)
Содержание проводки Списана на прочие расходы организации сумма страховых взносов, отраженная на счете 76 или 97 и не включенная в расходы, если действие договора страхования прекращено 80500 - претензии
Типовая операция 80501 - "Оплата штрафов, пени, неустоек покупателями (заказчиками)". N 1
Дебет 91-2
Кредит 76-2
Содержание проводки Отражены суммы штрафов, пени, неустоек к уплате по предъявленным претензиям к покупателям, заказчикам, транспортным и другим организациям в составе прочих расходов
Типовая операция 80502 - "Перечисление денежной суммы сверх необходимого в расчетах с поставщиками (подрядчиками). Выявлена ошибка перечисления". N 1
Дебет 76-2
Кредит 60
Содержание проводки Выявлена ошибка перечисления суммы денежных средств в расчетах с поставщиками (подрядчиками)
Типовая операция 80503 - "Перечисление денежной суммы сверх необходимого в расчетах с поставщиками (подрядчиками). Ошибка перечисления отрегулирована в последующих расчетах". N 1
Дебет 60
Кредит 76-2
Содержание проводки Исправлена ошибка перечисления суммы денежных средств в последующих расчетах с поставщиками (подрядчиками)
Типовая операция 80504 - "Перечисление денежной суммы сверх необходимого в расчетах с прочими кредиторами. Выявлена ошибка перечисления". N 1
Дебет 76-2
Кредит 76
Содержание проводки Выявлена ошибка перечисления суммы денежных средств в расчетах с прочими кредиторами
Типовая операция 80505 - "Перечисление денежной суммы сверх необходимого в расчетах с прочими кредиторами. Ошибка перечисления отрегулирована в последующих р асчетах". N 1
Дебет 76
Кредит 76-2
Содержание проводки Исправлена ошибка перечисления суммы денежных средств в последующих расчетах с прочими кредиторами
Типовая операция 80506 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам, транспортным и другим организациям по недостачам, браку и т.п. объектов основных средств". N 1
Дебет 76-2
Кредит 01
Содержание проводки Списана первоначальная (балансовая) стоимость объектов основных средств, по которым предъявлены претензии к поставщикам, транспортным и другим организациям
Типовая операция 80507 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам, транспортным и другим органи зациям по недостачам, браку и т.п. оборудования для установки". N 1
Дебет 76-2
Кредит 07
Содержание проводки Списана фактическая стоимость оборудования, по которому предъявлены претензии к поставщикам, транспортным и другим о рганизациям
Типовая операция 80508 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам, транспортным и другим организациям по недостачам, браку и т.п. материально -производственных запасов (МПЗ)". N 1
Дебет 76-2
Кредит 10
Содержание проводки Списана фактическая себестоимость материалов, по которым предъявлены претензии к поставщикам, транспортным и другим организациям
Типовая операция 80509 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам, транспортным и другим организациям по недостачам, браку и т.п. товаров". N 1
Дебет 76-2
Кредит 41
Содержание проводки Списана фактическая (покупная) стоимость товаров, по которым предъявлены претензии к поставщикам, транспортным и другим организациям
Типовая операция 80510 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам, транспортным и другим организациям по простоям, браку и т.п. в капитальном строительстве". N 1
Дебет 76-2
Кредит 08-3
Содержание проводки Отражена доля затрат (расходов) капитального строительства, приходящаяся на выявленные потери от простоев, брака и т.п. при проведении строительно-монтажных работ
Типовая операция 80511 - "Отражение предъявле нных претензий к поставщикам, транспортным и другим организациям по простоям, браку, и т.п. в основном производстве". N 1
Дебет 76-2
Кредит 20
Содержание проводки Отражена доля затрат (расходов) основного производства, приходящаяся на выявленные потери от простоев, брака и т.п. при производстве продукции
Типовая операция 80512 - "Отражение предъявленных претензий поставщикам, транспортным и другим организациям по простоям, брак у и т.п. во вспомогательных производствах". N 1
Дебет 76-2
Кредит 23
Содержание проводки Отражена доля затрат (расходов) вспомогательных производств, приходящаяся на выявленные потери от простоев, брака и т.п. при производстве продукции
Типовая операция 80513 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам, транспортным и другим организациям по простоям, браку и т.п. на общехозяйственных расходах". N 1
Дебет 76-2
Кредит 26
Содержание проводки Отражена доля общехозяйственных расходов (затрат), приходящаяся на выявленные потери от простоев, брака и т.п. при производстве продукции
Типовая операция 80514 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам, транспортным и другим организациям по выявленным потерям от брака в готовой продукции". N 1
Дебет 76-2
Кредит 43
Содержание проводки Списана фактическая или нормативная (пла новая) производственная себестоимость бракованной (испорченной) готовой продукции на расчеты по претензиям
Типовая операция 80515 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам, транспортным и другим о рганизациям по простоям, браку и т.п. в процессе реализации". N 1
Дебет 76-2
Кредит 44
Содержание проводки Отражена доля расходов на продажу, приходящаяся на выявленные потери от простоев, брака и т.п. при реализации готовой пр одукции (товаров, работ, услуг)
Типовая операция 80516 - "Отражение предъявленных претензий к организациям -должникам при выполнении работ (оказании услуг) в основном производстве". N 1
Дебет 76-2
Кредит 20
Содержание проводки Отражена доля затрат (расходов) основного производства, приходящаяся на выявленные потери от простоев и т.п. при выполнении работ (оказании услуг), связанных с производством продукции
Типовая операция 80517 - "Отражение предъявленных претензий к организациям -должникам при выполнении работ (оказании услуг) по управлению предприятием". N 1
Дебет 76-2
Кредит 26
Содержание проводки Отражена доля общехозяйственных расходов (затрат), приходящаяся на выявленные потери от простоев и т.п. при выполнении работ (оказании услуг), связанных с управлением предприятием
Типовая операция 80518 - "Отражение предъявленных претензий к организациям-должникам при выполнении работ (оказании услуг) в процессе реализации". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
76-2
44
Отражена доля расходов на продажу, приходящаяся на выявленные потери от простоев и т.п. при выполнении работ (оказании услуг), связанных с реализацией
Типовая операция 80519 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям по штрафам, пеням, неустойкам". N 1
Дебет 76-2
Кредит 91-1
Содержание проводки Суммы штрафов, пени, неустоек к получению по предъявленным претензиям к поставщикам, подрядчикам, транспортным и другим организациям отражены в составе внереализационных до ходов
Типовая операция 80520 - "Дополнительные поступления объектов основных средств в соответствии с предъявленными претензиями к поставщикам и другим организациям". N 1
Дебет 01
Кредит 76-2
Содержание проводки Отражено возмещение организацией -должником основных средств в соответствии с предъявленными к ней претензиями
Типовая операция 80521 - "Дополнительные поступления оборудования для установки в соответствии с предъявленными претенз иями к поставщикам и другим организациям". N 1
Дебет 07
Кредит 76-2
Содержание проводки Отражено возмещение организацией -должником оборудования в соответствии с предъявленными к ней претензиями
Типовая операция 80522 - "Дополнительные поступления материально -производственных запасов (МПЗ) в соответствии с предъявленными претензиями к поставщикам и другим организациям". N 1
Дебет 10
Кредит 76-2
Содержание проводки Отражено возмещение организацией -должником материально-производственных запасов (МПЗ) в соответствии с предъявленными к ней претензиями
Типовая операция 80523 - "Дополнительные поступления товаров в соответствии с предъявленными претензиями к поставщикам и другим организациям". N 1
Дебет 41
Кредит 76-2
Содержание проводки Отражено возмещение организацией -должником товаров в соответствии с предъявленными к ней претензиями
Типовая операция 80524 - "Отклонение предъявленных претензий поставщиками, транспортными и другими организациями по недостачам, браку и т.п. объектов основных средств". N 1
Дебет 01
Кредит 76-2
Содержание проводки Восстановлены суммы первоначальной (балансовой) стоимости объектов основных средств по претензиям, которые отклонены и взысканию не подлежат
Типовая операция 80525 - "Отклонение предъявленных претензий поставщиками, транспортными и другими организациями по недостачам, браку и т.п. оборудования для установки". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
07
76-2
Восстановлены суммы фактической стоимости оборудования по претензиям, которые откл онены и взысканию не подлежат
Типовая операция 80526 - "Отклонение предъявленных претензий поставщиками, транспортными и другими организациями по недостачам, браку и т.п. материально производственных запасов (МПЗ)". N 1
Дебет 10
Кредит 76-2
Содержание проводки Восстановлены суммы фактической себестоимости материалов по претензиям, которые отклонены и взысканию не подлежат
Типовая операция 80527 - "Отклонение предъявле нных претензий транспортными и другими организациями по недостачам, браку и т.п. товаров". N 1
Дебет 41
Кредит 76-2
поставщиками,
Содержание проводки Восстановлены суммы фактической (покупной) стоимости товаров по претензиям , которые отклонены и взысканию не подлежат
Типовая операция 80528 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам по выявленным покупателями недостачам ТМЦ, приобретенных для производства продукции (работ, услуг), когда претензия принята организацией -должником". N 1
Дебет 94-3
Кредит 60
2
20 (26)
94-3
3
76-2
94-3
Содержание проводки Отражена выявленная покупателями недостача при оприходовании ТМЦ на склад(ы) в соответствии с расчетными (сопроводительными) документами поставщика Оприходована (возмещена) убыль ценностей усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки производства (если есть) Возмещена (списана) убыл ь ценностей сверх нормы за счет виновных лиц. Предъявлена претензия к поставщику - юридическому лицу по убыли ценностей сверх нормы
Типовая операция 80529 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам по выявленным покупателями недостачам ТМЦ, приобретенных для производства продукции (работ, услуг), когда претензия отклонена организацией -должником". N 1
Дебет 94-4
Кредит 60
2
20 (26)
94-4
3
91-2
94-4
Содержание проводки Отражена выявленная покупателями недостача при оприходовании ТМЦ на склад(ы) в соответствии с расчетными (сопроводительными) документами поставщика Оприходована (возмещена) убыль ценностей усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки производства (если есть) Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы за счет прочих расходов организации
Типовая операция 80530 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам по выявленным покупателями недостачам ТМЦ, приобретенных для реализации (продажи), когда претензия принята организацией -должником". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
94-3
60
2
44-1
94-3
3
76-2
94-3
Отражена выявленная покупателями недостача при оприходовании ТМЦ на склад(ы) в соответствии с расчетными (сопроводительными) документами поставщика Оприходована (возмещена) убыль ценностей усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах но рм на издержки обращения (если есть) Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы за счет виновных лиц. Предъявлена претензия к поставщику - юридическому лицу по убыли ценностей сверх нормы
Типовая операция 80531 - "Отражение предъявленных претензий к поставщикам по выявленным покупателями недостачам ТМЦ, приобретенных для реализации (продажи), когда претензия отклонена организацией -должником". N 1
Дебет 94-4
Кредит 60
2
44-1
94-4
3
91-2
94-4
Содержание проводки Отражена выявленная покупателями недостача при оприходовании ТМЦ на склад(ы) в соответствии с расчетными (сопроводительными) документами поставщика Оприходована (возмещена) убыль ценностей усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм на издержки обращения (если есть) Возмещена (списана) убыль ценностей сверх нормы за счет прочих расходов организации 80600 - авансы и предоплаты
Типовая операция 80601 - "Зачет авансов и предоплат поставщикам (подрядчикам) в рублях". N 1
Дебет 60-1
Кредит 60-2
Содержание проводки Погашена сумма задолженности поставщику (подрядчику) по приобретенным у него товарам (МПЗ, услугам и т.п.) зачетом суммы аванса
Типовая операция 80602 - "Отражение несоответствия суммы погашаемой зачетом аванса задолженности и суммы аванса выданного (предоплаты)". ┌────┬─────────┬─────────┬──── ────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 60-2 │ 76-2 │Отражена недоплата суммы погашае мой зачетом │ │ │ │ │аванса задолженности и суммы аванса выданного │ │ │ │ │(предоплаты) на расчетах по претензиям │ │ │ │ │ или │ │ │ 76-2 │ 60-2 │Отражена переплата суммы погашаемой зачетом │ │ │ │ │аванса задолженности и суммы аванса выданного │ │ │ │ │(предоплаты) на расчетах по претензиям │ └────┴─────────┴─────────┴──────────── ────────────────────────────────────┘ Типовая операция 80603 - "Авансы (предоплаты) полученные. Операции при получении аванса (предоплаты) в кассу организации". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 50-1 │ 62-2 │Получен в кассу организации аванс (предоплата) в │ │ │ │ │счет поставки ТМЦ, выполнения работ, оказания │ │ │ │ │услуг │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 2 │ 76 │ 68-2 │Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы │ │ │ │ │авансовых платежей (предоплат) удержан налог на │ │ │ │ │добавленную стоимость │ │ │ │ │ или │ │ │ 62-2 │ 68-2 │Если поступившая сумма включает НДС, то на суммы │ │ │ │ │удержанного с авансовых платежей (предоплат) │ │ │ │ │налога на добавленную стоимость уменьшена │ │ │ │ │задолженность перед покупат елями и заказчиками │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 80604 - "Авансы (предоплаты) полученные. Операции при получении аванса (предоплаты) на расчетный счет организации". ┌────┬─────────┬────── ───┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 51 │ 62-2 │Получен на расчетный сче т организации аванс │ │ │ │ │(предоплата) в счет поставки ТМЦ, выполнения │ │ │ │ │работ, оказания услуг │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 76 │ 68-2 │Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы │ │ │ │ │авансовых платежей (предоплат) удержан налог на │ │ │ │ │добавленную стоимость │ │ │ │ │ или │ │ │ 62-2 │ 68-2 │Если поступившая сумма включает НДС, то на суммы │ │ │ │ │удержанного с авансовых платежей (предоплат) │ │ │ │ │налога на добавленную стоимость уменьшена │ │ │ │ │задолженность перед покупателями и заказчиками │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 80605 - "Авансы (предоплаты) полученные. Операции при зачете аванса (предоплаты). Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - отгрузка". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание про водки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-2 │ 62-1 │Погашена сумма задолженности покупателя │ │ │ │ │(заказчика) по проданным ему товарам (продукции, │ │ │ │ │услугам и т.п.) зачетом суммы аванса │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 76 │ 68-2 │Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 76 │Восстановлен обратной записью НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 62-2 │Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки │ │ │ │ │товаров (продукции, услуг и т.п.), под которые │ │ │ │ │был получен аванс (предоплата) │ └────┴─────────┴─────────┴───────────────── ───────────────────────────────┘ Типовая операция 80606 - "Авансы (предоплаты) полученные. Операции при зачете аванса (предоплаты). Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-2 │ 62-1 │Погашена сумма задолженности покупателя │ │ │ │ │(заказчика) по проданным ему товарам (продукции, │ │ │ │ │услугам и т.п.) зачетом суммы аванса │
├────┼─────────┼─────────┼──────────────────────────────────────────── ────┤ │ 2 │ 76 │ 68-2 │Начислена реальная задолженность бюджету по НДС │ │ │ │ │в части оплаченных покупателем товаров │ │ │ │ │(продукции, услуг и т.п.) │ ├────┼─────────┼────── ───┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 76 │ 68-2 │Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 76 │Восстановлен обратной записью НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 62-2 │Выполнена обратная запись по НДС после отгрузки │ │ │ │ │товаров (продукции, услуг и т.п.), под которые │ │ │ │ │был получен аванс (предоплата) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 80607 - "Авансы (предоплаты) полученные. Операции при возврате аванса (предоплаты) из кассы организации". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────── ─────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-2 │ 50-1 │Погашена из кассы организации задолженность │ │ │ │ │покупателю (заказчику) по авансам (предоплате), │ │ │ │ │полученным от него под поставку ТМЦ, вы полнение │ │ │ │ │работ, оказание услуг │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 76 │ 68-2 │Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 76 │Восстановлен обратн ой записью НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 62-2 │Выполнена обратная запись по НДС после возврата │ │ │ │ │полученного аванса (предоплаты) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 80608 - "Авансы (предоплаты) полученные. Операции при возврате аванса (предоплаты) с расчетного счета организации". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-2 │ 51 │Погашена с расчетного счета организации │ │ │ │ │задолженность покупателю (заказчику) по авансам │ │ │ │ │(предоплате), полученным от него под поставку │ │ │ │ │ТМЦ, выполнение работ, оказание услуг │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 76 │ 68-2 │Сторнирован (возмещен) Н ДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 76 │Восстановлен обратной записью НДС по расчету, │ │ │ │ │удержанный с суммы авансового платежа │ │ │ │ │(предоплаты) │ │ │ │ │ или │ │ │ 68-2 │ 62-2 │Выполнена обратная запись по НДС после возврата │ │ │ │ │полученного аванса (предоплаты) │ └────┴─────────┴─────────┴──────────────────────────────── ────────────────┘
80700 - аренда Типовая операция 80701 - "Оплата наличным расчетом аренды + аванс на следующий квартал. Сдача в текущую аренду своих активов является предметом деятельности организации арендодателя. Право пользования активами переходит к арендатору с момента перечисления денег". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────── ──────────────┤ │ 1 │ 50-1 │ 76 │Оплачена в кассу организации -арендодателя │ │ │ │ │задолженность арендатора по текущей аренде, и │ │ │ │ │получен авансовый платеж за следующий квартал │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 76 │ 90-1 │Отражена выручка с учетом всех налогов от сдачи │ │ │ │ │в текущую аренду активов и нематериальных │ │ │ │ │активов организации-арендодателя │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 90-3 │ 68-2 │С суммы текущих арендных платежей удержан налог │ │ │ │ │на добавленную стоимость (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 76 │ 62-2 │Отражен авансовый платеж, полученный │ │ │ │ │организацией-арендодателем за следующий квартал │ │ │ │ │от арендатора ее активов │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 76 │ 68-2 │Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы │ │ │ │ │авансовых платежей уде ржан налог на добавленную │ │ │ │ │стоимость │ │ │ │ │ или │ │ │ 62-2 │ 68-2 │Если поступившая сумма включает НДС, то на суммы │ │ │ │ │удержанного с авансовых платежей налога на │ │ │ │ │добавленную стоимость уменьшена задолженность │ │ │ │ │перед организацией -арендатором │ └────┴─────────┴─────────┴── ──────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 80702 - "Оплата безналичным расчетом аренды + аванс на следующий квартал. Сдача в текущую аренду своих активов является предметом деятельности организации арендодателя. Право пользования акт ивами переходит к арендатору с момента перечисления денег". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼───────────────── ───────────────────────────────┤ │ 1 │ 51 │ 76 │Оплачена на расчетный счет организации │ │ │ │ │арендодателя задолженность арендатора по текущей │ │ │ │ │аренде, и получен авансовый платеж за следующ ий │ │ │ │ │квартал │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 76 │ 90-1 │Отражена выручка с учетом всех налогов от сдачи │ │ │ │ │в текущую аренду активов и нематериальных │ │ │ │ │активов организации -арендодателя │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 90-3 │ 68-2 │С суммы текущих арендных платежей удержан налог │ │ │ │ │на добавленную стоимость (если есть) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 76 │ 62-2 │Отражен авансовый платеж, полученный │ │ │ │ │организацией-арендодателем за следующий квартал │ │ │ │ │от арендатора ее активов │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 76 │ 68-2 │Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы │ │ │ │ │авансовых платежей удержан налог на добавленную │ │ │ │ │стоимость │ │ │ │ │ или │ │ │ 62-2 │ 68-2 │Если поступившая сумма включает НДС, то на суммы │
│ │ │ │удержанного с авансовых платежей налога на │ │ │ │ │добавленную стоимость уменьшена задолженность │ │ │ │ │перед организацией -арендатором │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 80703 - "Начисление суммы арендной платы по договору с арендатором. Сдача в текущую аренду своих активов является предметом деятельности организации арендодателя. Право пользования активами переходит к арендатору в общем порядке - в момент заключения договора". N 1
Дебет 76
Кредит 98-1
Содержание проводки Отражена в качестве доходов будущих периодов организации-арендодателя сумма задолженности по арендной плате по договору с арендатором
Типовая операция 80704 - "Отражение ежемесячно (ежеквартально) поступающих арендных платежей в кассу организации -арендодателя. Сдача в текущую аренду своих активов является предметом деятельности организации -арендодателя. Право пользования активами переходит к арендатору в общем порядке - в момент заключения договора". N 1
Дебет 50-1
Кредит 76
2
98-1
90-1
3
90-3
68-2
Содержание проводки Оплачена в кассу организации -арендодателя задолженность арендатора по текущим арендным платежам Отражена выручка с учетом всех налогов от сдачи в текущую аренду активов и немате риальных активов организации-арендодателя С суммы текущих арендных платежей удержан налог на добавленную стоимость (если есть)
Типовая операция 80705 - "Отражение ежемесячно (ежеквартально) поступающи х арендных платежей на расчетный счет организации -арендодателя. Сдача в текущую аренду своих активов является предметом деятельности организации -арендодателя. Право пользования активами переходит к арендатору в общем порядке - в момент заключения договора" . N 1
Дебет 51
Кредит 76
2
98-1
90-1
3
90-3
68-2
Содержание проводки Оплачена на расчетный счет организации арендодателя задолженность арендатора по текущим арендным платежам Отражена выручка с учетом всех налогов от сдачи в текущую аренду активов и нематериальных активов организации-арендодателя С суммы текущих арендных платежей удержан налог на добавленную стоимость (если есть)
Типовая операция 80706 - "Прерван с арендатором договор по аренде раньше срока. Сдача в текущую аренду своих активов является предметом деятельности организации -арендодателя. Право пользования активами переходит к арендатору в общем порядке - в момент заключения договора". N 1
Дебет 76
Кредит 98-1
Содержание проводки Сторнирован с доходов будущих периодов организации-арендодателя остаток суммы задолженности по арендной плате по договору с арендатором
Типовая операция 80707 - "Поступление текущих арендных платежей в кассу организации арендодателя. Сдача в текущую аренду своих активов не является предметом деятельности организации-арендодателя. Право пользования активами переходит к арендатору с момента перечисления денег". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
50-1
76
2
76
91-1
3
91-2
68-2
Оплачена в кассу организации -арендодателя задолженность арендатора по текущим арендным платежам Отражена выручка с учетом всех налогов от сдачи в текущую аренду активов и нематериальных активов организации-арендодателя С суммы текущих арендных платежей удержан налог на добавленную стоимость (если есть)
Типовая операция 80708 - "Поступление текущих арендных платежей на расчетный счет организации-арендодателя. Сдача в текущую аренду своих активов не является предметом деятельности организации -арендодателя. Право пользования ак тивами переходит к арендатору с момента перечисления денег". N 1
Дебет 51
Кредит 76
2
76
91-1
3
91-2
68-2
Содержание проводки Оплачена на расчетный счет организации арендодателя задолженность арендатора по текущим арендным платежам Отражена выручка с учетом всех налогов от сдачи в текущую аренду активов и нематериальных активов организации-арендодателя С суммы текущих арендных платежей удержан налог на добавленную стоимость (если есть)
Типовая операция 80709 - "Начисление суммы арендной платы по договору с арендатором. Сдача в текущую аренду своих активов не является предметом деятельности организации арендодателя. Право пользования активам и переходит к арендатору в общем порядке - в момент заключения договора". N 1
Дебет 76
Кредит 98-1
Содержание проводки Отражена в качестве доходов будущих периодов организации-арендодателя сумма задолженности по арендной плате по договору с арендатором
Типовая операция 80710 - "Отражение ежемесячно (ежеквартально) поступающих арендных платежей в кассу организации -арендодателя. Сдача в текущую аренду своих активов не является предметом деятельности организации -арендодателя. Право пользования активами переходит к арендатору в общем порядке - в момент заключения договора". N 1
Дебет 50-1
Кредит 76
2
98-1
91-1
3
91-2
68-2
Содержание проводки Оплачена в кассу организации -арендодателя задолженность арендатора по те кущим арендным платежам Отражена выручка с учетом всех налогов от сдачи в текущую аренду активов и нематериальных активов организации-арендодателя С суммы текущих арендных платежей удержан налог на добавленную стоимость (если есть)
Типовая операция 80711 - "Отражение ежемесячно (ежеквартально) поступающих арендных платежей на расчетный счет организации -арендодателя. Сдача в текущую аренду с воих активов не является предметом деятельности организации -арендодателя. Право пользования активами переходит к арендатору в общем порядке - в момент заключения договора". N 1
Дебет 51
Кредит 76
2
98-1
91-1
Содержание проводки Оплачена на расчетный счет организации арендодателя задолженность арендатора по текущим арендным платежам Отражена выручка с учетом всех налогов от сдачи в текущую аренду активов и нематериальных активов организации-арендодателя
3
91-2
68-2
С суммы текущих арендных платежей удержан налог на добавленную стоимость (если есть)
Типовая операция 80712 - "Прерван с арендатором договор по аренде раньше срока. Сдача в текущую аренду своих активов не является предметом деятельности организации -арендодателя. Право пользования активами переходит к арендатору в общем порядке - в момент заключения договора". N 1
Дебет 76
Кредит 98-1
Содержание проводки Сторнирован с доходов будущих периодов организации-арендодателя остаток суммы задолженности по арендной плате по договору с арендатором 80800 - бартер
Типовая операция 80801 - "Бартерная сделка (в заимозачет по бартеру) при расчетах с поставщиками (подрядчиками) для организаций, в которых приказом об учетной политике для целей налогообложения установлен "момент реализации - отгрузка". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────── ──────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 60-1 │62-1 (76)│Оплачена покупателем задолженность перед │ │ │ │ │поставщиком (подрядчиком) стоимостью полученных │ │ │ │ │от него в оплату ТМЦ (работ, услуг) │ │ │ │ │ или │ │ │ 76 │62-1 (76)│Выполнен взаимозач ет задолженностей покупателя и │ │ │ │ │поставщика (подрядчика) по поставкам ТМЦ, │ │ │ │ │выполнению работ, оказанию услуг │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────── ──┘ Типовая операция 80802 - "Бартерная сделка (взаимозачет по бартеру) при расчетах с поставщиками (подрядчиками) для организаций, в которых приказом об учетной политике для целей налогообложения установлен "момент реализации - оплата". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 60-1 │62-1 (76)│Оплачена покупател ем задолженность перед │ │ │ │ │поставщиком (подрядчиком) стоимостью полученных │ │ │ │ │от него в оплату ТМЦ (работ, услуг) │ │ │ │ │ или │ │ │ 76 │62-1 (76)│Выполнен взаимозачет задолженностей покупателя и │ │ │ │ │поставщика (подрядчика) по поставкам ТМЦ, │ │ │ │ │выполнению работ, оказанию услуг │ ├────┼─────────┼──────── ─┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 76 │ 68-2 │Начислена реальная задолженность бюджету по НДС │ │ │ │ │в части оплаченных покупателем товаров │ │ │ │ │(продукции, услуг и т.п.) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 80803 - "Отражение в учете экспортно -импортных товарообменных операций в иностранной валюте. Момент перехода права собственности в контрак те не определен. Российская организация исполнила первой свои обязательства". N 1
Дебет 60-1В
Кредит 90-1
Содержание проводки Отражена в рублевом эквиваленте (руб. экв.) выручка от продажи экспортной продукции или товара по курсу ЦБ РФ на дату перехода права собственности импортируемого товара. Выручка от продажи списана на погашение кредиторской задолженности иностранному поставщику
2
90-2
45-2
Фактическая полная себестоимость реализованных (одновременно с признанием выручки от продажи) экспортных ТМЦ списана на себестоимость продаж
Типовая операция 80804 - "Отражение в учете экспортно -импортных товарообменных операций в иностранной валюте. Момент перехода права собственности в контракт е не определен. Иностранный партнер исполнил первым свои обязательства". N 1
Дебет 60-1В
Кредит 90-1
2
90-2
45-2
Содержание проводки Отражена в рублевом эквиваленте (руб. экв.) выручка от продажи экспортной продукции или товара по курсу ЦБ РФ на дату перехода права собственности на товар (продукцию) к иностранному покупателю согласно документу, предусмотренному контрактом. Выручка от продажи списана на погашение кредиторской задолженности иностранному поставщику Фактическая полная себестоимость реализованных (одновременно с признанием выручки от продажи) экспортных ТМЦ списана на себестоимость продаж
Типовая операция 80805 - "Отражение в учете экспортно -импортных товарообменных операций в иностранной валюте. Момент перехода права собственности в контракте переходит от продавца к покупателю по отгрузке независимо от исполнения обязательств по встречной поставке. Российская организация исполнила первой свои обязател ьства". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-1В │ 91-1 │Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 62 -1В с момента возникновения │ │ │ │ │задолженности по контракту (или даты последней │ │ │ │ │переоценки) до момент а погашения долга встречной │ │ │ │ │поставкой │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 62-1В │Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 62 -1В с момента возникновения │ │ │ │ │задолженности по контракту (или даты последней │ │ │ │ │переоценки) до момента погашения долга встречной │ │ │ │ │поставкой │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 15-4 │ 62-1В │Принята на баланс в рублевом эквиваленте (руб. │ │ │ │ │экв.) транспортная партия имп ортного товара, │ │ │ │ │находящегося в пути, по курсу ЦБ РФ, │ │ │ │ │действовавшему на дату перехода права │ │ │ │ │собственности импортируемого товара (совершения │ │ │ │ │операции в иностранной валюте, в результате │ │ │ │ │которой товар принят к бухгалтерскому учету). │ │ │ │ │Пересчет стоимости этих активов в связи с │ │ │ │ │изменением курсов валют не производится. │ │ │ │ │Контрактная стоимость импортного товара списана │ │ │ │ │на погашение дебиторской задолженности │ │ │ │ │иностранного поставщика │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 80806 - "Отражение в учете экспортно -импортных товарообменных операций в иностранной валюте. Момент перехода права собственности в контракте переходи т от продавца к покупателю по отгрузке независимо от исполнения обязательств по встречной поставке. Иностранный партнер исполнил первым свои обязательства". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤
│ 1 │ 60-1В │ 91-1 │Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 60 -1В с момента возникновения │ │ │ │ │задолженности по контракту (или даты последней │ │ │ │ │переоценки) до момента погашения долга встречной │ │ │ │ │поставкой │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 60-1В │Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая │ │ │ │ │разница по счету 60 -1В с момента возникновения │ │ │ │ │задолженности по контракту (или даты последней │ │ │ │ │переоценки) до момента погашения долга встречной │ │ │ │ │поставкой │ ├────┼─────────┼─────────┼──────────────────────────────── ────────────────┤ │ 2 │ 60-1В │ 90-1 │Отражена в рублевом эквиваленте (руб. экв.) │ │ │ │ │выручка от продажи экспортной продукции или │ │ │ │ │товара по курсу ЦБ РФ на дату перехода права │ │ │ │ │собственности на товар (продукцию) к │ │ │ │ │иностранному покупателю согласно документу, │ │ │ │ │предусмотренному контрактом. Выручка от продажи │ │ │ │ │списана на погашение кредиторской задолженности │ │ │ │ │иностранному поставщику │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 90-2 │ 45-2 │Фактическая полная себестоимость реализо ванных │ │ │ │ │(одновременно с признанием выручки от продажи) │ │ │ │ │экспортных ТМЦ списана на себестоимость продаж │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ 80900 - расчеты векселями Типовая операция 80901 - "Выдан должником (векселедателем) собственный вексель в счет погашения задолженности по оплате ТМЦ (работ, услуг) поставщику (подрядчику)". N 1
Дебет 60-1 (76)
Кредит 60-3
Содержание проводки Передан (выдан) собственный вексель поставщику (подрядчику) в счет оплаты за приобретенные товары (МПЗ, услуги и т.п.)
Типовая операция 80902 - "Отражение ежемесячного начисления процентов по собственным векселям, выданным в оплату поставщикам и подрядчикам". N 1
Дебет 91-2
Кредит 60-3
Содержание проводки Начислена сумма процентов к уплате за отчетный период по выданному векселю за счет увеличения операционных расходов организации
Типовая операция 80903 - "Оплачен собственный вексель с расчетного счета должника (векселедателя)". N 1
Дебет 60-3
Кредит 51
2
68-2
19
Содержание проводки Оплачен с расчетного счета должника (векселедателя) собственный вексель с начисленными процентами в счет погашения поставщику (подрядчику) - векселедержателю задолженности по приобретенным у него товарам (МПЗ, услугам и т.п.) Предъявлен к вычету НДС по полученным от поставщиков и подрядчиков товарам и услугам после погашения векселя
Типовая операция 80904 - "Получен кредитором (векселедержателем) вексель в счет погашения задолженности по оплате ТМЦ (работ, услуг) покупателем (заказчиком)". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-3 │62-1 (76)│Поступил вексель от покупателей (заказчиков) в │ │ │ │ │счет оплаты за отгруженные товары (МПЗ, услуги и │ │ │ │ │т.п.) │ │ │ │ │ или │ │ │ 62-3 │ 62-2 │Поступил вексель от покупателей (заказчиков) в │ │ │ │ │счет аванса за товары (МПЗ, услуги и т.п.) │ └────┴─────────┴─────────┴───────────────────────────────────────── ───────┘ Типовая операция 80905 - "Отражение ежемесячного начисления процентов по векселям, полученным в оплату от покупателей и заказчиков". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-3 │ 91-1 │Начислена сумма процентов к уплате за отчетный │ │ │ │ │период по полученному векселю за счет увеличения│ │ │ │ │прочих доходов организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислен НДС с превышения процентов по векселю │ │ │ │ │над рассчитанными исходя из действующей ставки │ │ │ │ │рефинансирования ЦБ РФ, если приказом об учетной │ │ │ │ │политике для целей налогообложения организации │ │ │ │ │установлен "момент реализации - отгрузка" │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 76 │Начислен НДС с превышения процентов по векселю │ │ │ │ │над рассчитанными исходя из действующей ставки │ │ │ │ │рефинансирования ЦБ РФ, если приказом об учетной │ │ │ │ │политике для целей налогообложения организации │ │ │ │ │установлен "момент реализации - оплата" │ └────┴─────────┴──────── ─┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 80906 - "Отражение у кредитора (векселедержателя) оплаты векселем с расчетного счета должника (векселедателя). Приказом об учетной политике для целей налогообложения организации установл ен "момент реализации - отгрузка". N 1
Дебет 51
Кредит 62-3
Содержание проводки Оплачен вексель с начисленными процентами должником (векселедателем) в счет погашения кредитору (векселедержателю) задолженности по проданным ему товарам (МПЗ, услугам и т.п.) на расчетный счет организации -кредитора
Типовая операция 80907 - "Отражение у кредитора (векселедержателя) оплаты векселем с расчетного счета должника (векселедателя). Приказом об учетной политике дл я целей налогообложения организации установлен "момент реализации - оплата". N 1
Дебет 51
Кредит 62-3
2
76
68-2
3
76
68-2
Содержание проводки Оплачен вексель с начисленными процентами должником (векселедателем) в счет погашения кредитору (векселедержателю) задолженности по проданным ему товарам (МПЗ, услугам и т.п.) на расчетный счет организации -кредитора Начислена реальная задолженность бюджету по НДС в части оплаченных покупателем товаров (продукции, услуг и т.п.) Начислен НДС к уплате в бюджет с превышения полученных процентов по векселю над рассчитанными исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ
Типовая операция 80908 - "Оплачен вексель, полученный в счет предоплаты".
┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼───────── ┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 51 │ 62-3 │Отражен оплаченный на расчетный счет кредитора │ │ │ │ │(векселедержателя) вексель, полученный в счет │ │ │ │ │предоплаты │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 76 │ 68-2 │Если поступившая сумма включает НДС, то с суммы │ │ │ │ │авансовых платежей (предоплат) удержан налог на │ │ │ │ │добавленную стоимость │ │ │ │ │ или │ │ │ 62-2 │ 68-2 │Если поступившая сумма включает НДС, то на суммы │ │ │ │ │удержанного с авансовых платежей (предоплат) │ │ │ │ │налога на добавленную стоимость уменьшена │ │ │ │ │задолженность перед покупателями и заказчиками │ └────┴─────────┴─────────┴─────────────────────────────────── ─────────────┘ Типовая операция 80909 - "Отражение выдачи переводного векселя". N 1 2
Дебет 60-1 (76) 97
Кредит 60-3 60-3
Содержание проводки Погашена сумма долга выдачей переводного векселя векселедателем Отражена разность (доход) между суммой выданного векселя и величиной погашаемого им долга перед контрагентом-векселедержателем
Типовая операция 80910 - "Акцепт векселя предполагаемым плательщиком". N 1
Дебет 97
Кредит 60-3
Содержание проводки Выполнен зачет первоначально существовавшего долга векселедателя перед векселедержателем на долг предполагаемого плательщика перед векселедателем сторнированием суммы ранее начисленного дохода по выданному векселю (при проведении этой проводки сумма задолженности, отраженная на субсчете 60 -3, будет равна первоначальному долгу векселедателя перед векселедержателем)
Типовая операция 80911 - "Отражение у векселедателя зачета долгов предполагаемого плательщика". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼────── ───┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 60-3 │62-1 (76)│Отражен финансовый результат от зачета │ │ │ │ │обязательств (проводка составляется на │ │ │ │ │наименьшую из сумм зачте нных долгов) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 60-3 │ 91-1 │Отражена оставшаяся не списанной на счетах учета │ │ │ │ │расчетов сумма как прибыль от зачета долгов │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │62-1 (76)│Отражена оставшаяся не списанной на счетах учета │ │ │ │ │расчетов сумма как убыток от зачета долгов │ └────┴─────────┴─────────┴──── ────────────────────────────────────────────┘ 81000 - отложенные налоговые обязательства Типовая операция 81001 - "Отражение отложенных налоговых обязательств". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
68-4-2
77
Отражено (начислено) признанное отложенное налоговое обязательство, уменьшающее величину условного расхода (дохода) отчетного периода
Типовая операция 81002 - "Отражение уменьшения или полного погашения отложенных налоговых обязательств". N 1
Дебет 77
Кредит 68-4-2
Содержание проводки Выполнена обратная запись в счет начислений налога на прибыль отчетного периода при уменьшении или полном погашении признанных отложенных налоговых обязательств
Типовая операция 81003 - "Списание отложенного налогового обязательства при выбытии объекта актива или вида обязательства, по которому оно было начислено". N 1
Дебет 77
Кредит 99-1
Содержание проводки Отражено полное погашение (списание) в еличины признанных отложенных налоговых обязательств при погашении обязательства, по которому они были начислены
Типовая операция 81004 - "Ввод начальных остатков по счету 77 "Отложенные налоговые обязательства" для дальнейшего применения ПБУ 18/02". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────── ─────────────┤ │ 1 │ 84-3 │ 77 │Отражен начальный остаток величины признанных │ │ │ │ │отложенных налоговых обязательств за счет │ │ │ │ │нераспределенной прибыли в обращении │ │ │ │ │ или │ │ │ 84-2 │ 77 │Отражен начальный остаток величины признанных │ │ │ │ │отложенных налоговых обязательств за счет │ │ │ │ │убытка, подлежащего покрытию, в случае если │ │ │ │ │отсутствует нераспределенная прибыль │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ 81100 - приобретенные права требования Типовая операция 81101 - "Приобретение права требования". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────────────────── ─┤ │ 1 │ 58-5 │ 76 │Отражена сумма дебиторской задолженности, │ │ │ │ │приобретенная правоприобретателем на основании │ │ │ │ │уступки права требования │ │ │ │ │ или │ │ │ 58-5 │ 51 │Оплачена с расчетного счета организации сумма │ │ │ │ │приобретенной дебиторской задолженности на │ │ │ │ │основании уступки права тре бования │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 59 │Отражено формирование резерва под обесценение │ │ │ │ │финансовых вложений в части приобретенной │ │ │ │ │дебиторской задолженности, если организация │ │ │ │ │приняла решение о его создании │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 81102 - "Отражение погашения приобретенной дебиторской задолженности (обязательства) организацией -правоприобретателем, в случае если получаемая сумма превосходит цену приобретения права требования".
N 1
Дебет 51
Кредит 58-5
2
51
91-1
3
59
91-1
Содержание проводки Начислена часть фактически полученной суммы на расчетный счет организации, относящаяся к первоначальной стоимости погашаемого долга (права требования) Начислена часть фактически полученной суммы на расчетный счет организации, относящаяся к возникшей разнице между суммой погашаемого обязательства и его первоначальной стоимостью. Возникшая разница отражена в составе прочих доходов организации Выполнена корректировка суммы резерва, если по переуступаемому праву требования был начислен резерв под обесценение финансовых вложений
Типовая операция 81103 - "Отражение погашения приобретенной дебиторской задолженности (обязатель ства) организацией-правоприобретателем, в случае если сумма, получаемая от дебитора, меньше первоначальной стоимости долга". N 1
Дебет 51
Кредит 58-5
2
91-2
58-5
3
59
91-1
Содержание проводки Начислена на расчетный счет организации фактически полученная сумма денежных средств Возникшая разница между фактически полученной суммой и первоначальной стоимостью права требования отражена в составе прочих расходов организации Выполнена корректировка суммы резерва, если по переуступаемому праву требования был начислен резерв под обесценение финансовых вложений
Типовая операция 81104 - "Переуступка права требования организацией -правообладателем другим организациям". N 1
Дебет 76
Кредит 91-1
2
91-2
58-5
3
59
91-1
Содержание проводки Отражена сумма, причитающаяся к получению от нового приобретателя долга, в составе прочих доходов организации Сумма первоначальной стоимости переуступленного права требования списана на прочие расходы организации Выполнена корректировка суммы резерва, если по переуступаемому праву требования был начислен резерв под обесценение финансовых вложений 81200 - новация обязательств
Типовая операция 81201 - "Новация у покупателя первоначального денежного обязательства в краткосрочный заем". N 1
Дебет 60-1
Кредит 66-3
Содержание проводки На основании соглашения сторон о новации отражена замена обязательств
Типовая операция 81202 - "Новация обязательства в краткосрочный заем". N 1
Дебет 58-3
Кредит 62-1
у
поставщика
первоначального
Содержание проводки На основании соглашения сторон о новации отражена замена обязательств
денежного
Типовая операция 81203 - "Новация у покупателя первоначального денежного обязательства в заемное с использованием собственно го векселя". N 1
Дебет 60-1
Кредит 60-3
Содержание проводки На основании соглашения сторон о новации отражена замена обязательств
Типовая операция 81204 - "Новация у поставщика обязательства в заемное с получением векселя от покупателя". N 1
Дебет 62-3
Кредит 62-1
Дебет 60-1
Кредит 62-1
денежног о
Содержание проводки На основании соглашения сторон о новации отражена замена обязательств
Типовая операция 8120 5 обязательством встречной поставки". N 1
первоначального
"Новация
первоначального
денежного
обязательства
Содержание проводки На основании соглашения сторон о новации отражена замена обязательств
Типовая операция 81206 - "Новация у поставщика первоначального заемного обязательства денежным (имущественным)". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 66-3 │ 62-2 │На основании соглашения сторон о новации │ │ │ │ │отражена замена обязательств в части основной │ │ │ │ │суммы займа │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 66-4 │ 62-2 │На основании соглашения сторон о новации │ │ │ │ │отражена замена обязательств в части процентов к │ │ │ │ │уплате │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 76 │ 68-2 │Если поступившая сумма включает НДС, то с с уммы │ │ │ │ │авансовых платежей (предоплат) удержан налог на │ │ │ │ │добавленную стоимость │ │ │ │ │ или │ │ │ 62-2 │ 68-2 │Если поступившая сумма включает НДС, то на суммы │ │ │ │ │удержанного с авансовых платежей (предоплат) │ │ │ │ │налога на добавленную стоимость уменьшена │ │ │ │ │задолженность перед пок упателями и заказчиками │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 81207 - "Новация у покупателя первоначального заемного обязательства денежным (имущественным)". N 1
Дебет 60-2
Кредит 58-3
Содержание проводки На основании соглашения сторон о новации отражена замена обязательств 81300 - прочие операции
Типовая операция 81301 - "Начисление разницы между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей и др.". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────── ─────────────────────────┤ │ 1 │ 73-2 │ 98-4 │Начислена задолженность по разнице между суммой, │ │ │ │ │подлежащей взысканию с виновных лиц, и │
│ │ │ │балансовой стоимостью по недостачам ценностей и │ │ │ │ │др. │ │ │ │ │ или │ │ │ 73-2 │ 91-1 │Отражена задолженность по разнице между суммой, │ │ │ │ │подлежащей взысканию с виновных лиц, и │ │ │ │ │балансовой стоимостью по недостачам ценностей и │ │ │ │ │др. на внереализационных доходах организации, │ │ │ │ │если она полностью погашена в д анном отчетном │ │ │ │ │периоде │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 81302 - "Отражение предстоящих поступлений задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы". N 1
Дебет 94-1
Кредит 98-3
2
73-2
94-1
Содержание проводки Начислены суммы недостач прошлых периодов, выявленные в отчетном году, подлежащие взысканию с виновных лиц Списана недостача прошлых лет ко взысканию за счет виновных лиц
Типовая операция 81303 - "Отражение поставщиком потерь ТМЦ (готовой продукции) сверх норм убыли". N 1
Дебет 62-1
Кредит 90-1
2
62-1
76-2
3
90-2
43-1
4
94
43-1
Содержание проводки Сторнирована продажная стоимость реализованной продукции на сумму потерь сверх норм убыли Начислена убыль (недостача) ценностей сверх нормы на расчеты по претензиям Сторнирована фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость реализованной готовой продукции на сумму потерь сверх норм убыли Начислена фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость реализованной готовой продукции на сумму потерь сверх норм убыли
Типовая операция 81304 - "Отражение поставщиком потерь ТМЦ (товаров) сверх норм убыли". N 1
Дебет 62-1
Кредит 90-1
2
62-1
76-2
3
90-2
41
4
94
41
Содержание проводки Сторнирована продажная стоимость реализованных товаров на сумму потерь сверх норм убыли Начислена убыль (недостача) ценностей сверх нормы на расчеты по претенз иям Сторнирована фактическая (покупная) стоимость реализованных товаров на сумму потерь сверх норм убыли Начислена фактическая (покупная) стоимость реализованных товаров на сумму потерь сверх норм убыли
Типовая операция 81305 - "Отражение покупателем потерь ТМЦ". N 1
Дебет 94-3
Кредит 60
Содержание проводки Отражена убыль (недостача) пр иходуемых ценностей - усушка, утруска, распыл и т.д., в пределах норм естественной убыли, оговоренная с поставщиком
2
76-2
60
Отражена убыль (недостача) приходуемых ценностей сверх нормы естественно й убыли, не оговоренная с поставщиком
Типовая операция 81306 - "Отражение подлежащих получению (распределению) доходов по причитающимся организации дивидендам и другим доходам, в т.ч. по прибыли, убыткам и другим результатам по договору простого товарищества". N 1
Дебет 76-3
Кредит 91-1
Содержание проводки Отражена (начислена) в операционные доходы организации задолженность по расчетам по причитающимся организации дивидендам и дру гим доходам, в т.ч. по прибыли, убыткам и другим результатам по договору простого товарищества
Типовая операция 81307 - "Отражение подлежащих возврату средств целевого назначения в части финансирования капитальных расходов". N 1
Дебет 91-2
Кредит 02-1
2
91-2
98-2 <*>
3
91-2
76-2
Содержание проводки Уменьшены (сторнированием) финансовые результаты (прочие расходы) организации и восстановлено целевое финансирование на сумму начисленной амортизации внеоборотных активов Уменьшены (сторнированием) финансовые результаты (прочие расходы) организации и восстановлено целевое финансирование на несписанную сумму доходов будущих периодов Отражена задолженность органи зации по возврату средств целевого финансирования на финансовых результатах (прочих расходах) организации
-------------------------------<*> Номер (код) субсчета учета внеоборотных активов, полученных безвозмездно. Типовая операция 81308 - "Отражение подлежащих возврату средств целевого назначения в части финансирования текущих расходов". N 1
Дебет 91-2
Кредит 98-2 <**>
2
91-2
76-2
Содержание проводки Уменьшены (сторнированием) финансовые результаты (прочие расходы) организации и восстановлено целевое финансирование на несписанную сумму доходов будущих периодов Отражена задолженность организации по возврату средств целевого финансирования на финансовых результатах (прочих рас ходах) организации
-------------------------------<**> Номер (код) субсчета учета активов, полученных безвозмездно, кроме внеоборотных активов. Типовая операция 81309 - "Отражение подлежащих возврату средств целевого назначения в части финансирования текущих расходов, если сумма, подлежащая возврату, превышает соответствующий остаток целевого финансирования". N 1
Дебет 91-2
Кредит 98-2 <*>
Содержание проводки Уменьшены (сторнированием) финансовые результаты (прочие расходы) организации и восстановлен соответствующий остаток целевого финансирования на несписанную сумму доходов будущих периодов
2
91-2
76-2
3
91-2
76-2
Отражена задолженность организации по возврату несписанного остатка средств целевого финансирования на финансовых результатах (прочих расходах) организации Доначислена задолженность организации по возврату списанных средств целевого финансирования на финансовые результаты (прочие расходы) организации
-------------------------------<*> Номер (код) субсчета учета активов, полученных безвозмездно, кроме внеоборотных активов. Типовая операция 81310 - "Отражение подлежащих возврату средств целевого назнач ения в части финансирования текущих расходов, если отсутствует соответствующий остаток целевого финансирования". N 1
Дебет 91-2
Кредит 76-2
Содержание проводки Начислена задолженность организации по возврату списанных средств целе вого финансирования на финансовые результаты (прочие расходы) организации
Типовая операция 81311 - "Отражение расходов по возмещению ущерба при дорожно транспортном происшествии (ДТП) виновной стороной". N 1
Дебет 91-2
Кредит 76
Содержание проводки Отражена сумма по возмещению убытков пострадавшей стороне в составе прочих расходов организации
Типовая операция 81312 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по задолженностям подотчетных лиц за загранкомандировки". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 71-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с │ │ │ │ │подотчетными лицами по курсу ЦБ РФ на отчетную │ │ │ │ │дату бухгалтерской отчетности │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 71-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчет ов с│ │ │ │ │подотчетными лицами по курсу ЦБ РФ на отчетную │ │ │ │ │дату бухгалтерской отчетности │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 81313 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по задолженностям поставщикам и подрядчикам в валюте". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 60-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с │ │ │ │ │поставщиками и подрядчиками по курсу ЦБ РФ на │ │ │ │ │отчетную дату бухгалтерской отчетности │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 60-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │
│ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на с чете расчетов с│ │ │ │ │поставщиками и подрядчиками по курсу ЦБ РФ на │ │ │ │ │отчетную дату бухгалтерской отчетности │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 81314 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по авансам выданным поставщикам и подрядчикам в валюте". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 60-2В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов │ │ │ │ │по авансам выданным по курсу ЦБ РФ на отчетную │ │ │ │ │дату бухгалтерской отчетности │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 60-2В │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов │ │ │ │ │по авансам выданным по курсу ЦБ РФ на отчетную │ │ │ │ │дату бухгалтерской отчетности │ └────┴─────────┴─────────┴──────────────────────────────────────────────── ┘ Типовая операция 81315 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по задолженностям покупателей и заказчиков в валюте". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-1В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организ ации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с │ │ │ │ │покупателями и заказчиками по курсу ЦБ РФ на │ │ │ │ │отчетную дату бухгалтерской отчетности │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 62-1В │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с │ │ │ │ │покупателями и заказчиками по курсу ЦБ РФ на │ │ │ │ │отчетную дату бухгалтерской отчетности │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────── ──────────┘ Типовая операция 81316 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по авансам полученным от покупателей и заказчиков в валюте". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 62-2В │ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов │ │ │ │ │по авансам полученным по курсу ЦБ РФ на отчетную │ │ │ │ │дату бухгалтерской отчетности │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 62-2В │Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов │ │ │ │ │по авансам полученным по курсу ЦБ РФ на отчетную │ │ │ │ │дату бухгалтерской отчетности │ └────┴─────────┴─────────┴───────────────────── ───────────────────────────┘
Типовая операция 81317 - "Пересчет (переоценка) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по прочей дебиторской (кредиторской) задолженности в валюте". ┌────┬─────────┬─────────┬─────────────────────────────────────────── ─────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 76-В <*>│ 91-1 │Отражена положительная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих доходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с │ │ │ │ │разными дебиторами и кредиторами по курсу ЦБ РФ │ │ │ │ │на отчетную дату бухгал терской отчетности │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 76-В <*>│Отражена отрицательная курсовая разница в │ │ │ │ │составе прочих расходов организации при │ │ │ │ │переоценке валютного остатка на счете расчетов с │ │ │ │ │разными дебиторами и кредиторами по курсу ЦБ РФ │ │ │ │ │на отчетную дату бухгалтерской отчетности │ └────┴─────────┴─────────┴─── ─────────────────────────────────────────────┘ -------------------------------<*> Номер (код) субсчета расчетов. Типовая операция 81318 - "Пересчет текущей задолженности иностранному поставщику из одной валюты в другую (по дополнительному соглашению к контракту, в котором оговорены дата пересчета, договорной курс и сумма задолженности в другой валюте)". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 60-1В │ 60-1В │Произведен пересчет валютного остатка текущей │ │ │ │ │задолженности поставщику из одной валюты в │ │ │ │ │другую по договорному кросс -курсу │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 60-1В │ 91-1 │Списаны на прочие доходы возникшие суммовые │ │ │ │ │разницы в рублях при превышен ии рублевого │ │ │ │ │эквивалента по курсу ЦБ РФ на дату пересчета │ │ │ │ │текущей задолженности поставщику по старой │ │ │ │ │валюте над рублевым эквивалентом по курсу ЦБ РФ │ │ │ │ │на дату пересчета текущей задолженности │ │ │ │ │поставщику по новой валюте │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 60-1В │Списаны на прочие расходы возникшие суммовые │ │ │ │ │разницы в рублях при превышении рублевого │ │ │ │ │эквивалента по курсу ЦБ РФ на дату пересчета │ │ │ │ │текущей задолженности поставщику по н овой валюте│ │ │ │ │над рублевым эквивалентом по курсу ЦБ РФ на дату │ │ │ │ │пересчета текущей задолженности поставщику по │ │ │ │ │старой валюте │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ 90000 - ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ 90100 - прибыль и выплаты Типовая операция 90101 - "Отражение расчетов по налогу на имущество". ┌────┬─────────┬─────────┬─────────────────────────────────────── ─────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 91-2 │ 68 │Начислен налог на имущество по расчету на прочие │ │ │ │ │расходы организации │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │Сторнирована переплата налога на имущество по │ │ │ │ │расчету с прочими р асходами организации │
└────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 90102 - "Отражение расчетов по налогу на рекламу". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 91-2 │ 68 │Начислен налог на рекламу по расчету на прочие │ │ │ │ │расходы организации │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │Сторнирована переплата налога на рекламу по │ │ │ │ │расчету с прочими расходами орган изации │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 90103 - "Отражение расчетов по налогу на прибыль в организациях, не применяющих ПБУ 18/02. Авансовый платеж". N 1
Дебет 99-1
Кредит 68-4-1
Содержание проводки Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль по расчету на финансовый результат (счет 99 "Прибыли и убытки") организации
Типовая операция 90104 - "Отражение расчетов по налогу на прибыль в о рганизациях, не применяющих ПБУ 18/02". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼───────────────────────────────────── ───────────┤ │ 1 │ 99-1 │ 68-4-1 │Начислен налог на прибыль по расчету на │ │ │ │ │финансовый результат (счет 99 "Прибыли и │ │ │ │ │убытки") организации │ │ │ │ │ или │ │ │ │ │Сторнирована переплата налога на прибыль по │ │ │ │ │расчету с финансового результата (счет 99 │ │ │ │ │"Прибыли и убытки") организации │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 90105 - "Отражение условного расхода по налогу на прибыль в организациях, применяющих ПБУ 18/02". N 1
Дебет 99-2-1
Кредит 68-4-2
Содержание проводки Отражена сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль за отчетный период на расчетах по этому налогу
Типовая операция 90106 - "Отражение условного дохода по налогу н а прибыль в организациях, применяющих ПБУ 18/02". N 1
Дебет 68-4-2
Кредит 99-2-2
Содержание проводки Отражена сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль за отчетный период на расчетах по этому налогу
Типовая операция 90107 - "Отражение организациях, применяющих ПБУ 18/02". N 1
Дебет 99-2-3
Кредит 68-4-2
постоянного
налогового
обязательства
Содержание проводки Отражена величина постоянного налогового обязательства отчетного периода на расчетах по налогу на прибыль
в
Типовая операция 90108 - "Зачет авансовых платежей по налогу на прибыль в организациях, применяющих ПБУ 18/02". N 1
Дебет 68-4-2
Кредит 68-4-1
Типовая операция 90109 организации". N 1
Дебет 91-2
Кредит 70
2
91-2
69-11
3
70
68-1
4
70
50-1
Содержание проводки Засчитаны суммы произведенных авансовых платежей по налогу на прибыль в счет уплаты текущего налога на прибыль - "Отражение выплат материальной помощи работникам
Содержание проводки Отражена начисленная сумма материальной помощи. Начисленная сумма материальной помощи не включается в доход работника и не подлежит обложению налогом на доходы в пределах лимита выплат материальной помощи в год Отражено отчисление (взнос) в Фонд социального страхования РФ (ФСС РФ) от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) Отражен налог на доходы (НДФЛ), удержанный с суммы превышения помощи физическому лицу сверх лимита (если есть) Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 90110 - "Отражение выдачи под арков работникам организации и их детям в качестве безвозмездной передачи ценностей, не связанной с результатами труда". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание провод ки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 73-2 │ 91-1 │Отражена стоимость подарка, выданного работнику │ │ │ │ │организации, в составе прочих доходов │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислен НДС с безвозмездной реализации по │ │ │ │ │рыночной цене выданного подарка в соответствии с │ │ │ │ │НК РФ │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 10 │Отражена в составе прочих расходов организации │ │ │ │ │учетная стоимость подарка, приобретенног о для │ │ │ │ │работника, если при покупке он учитывался на │ │ │ │ │счете 10 "Материалы" │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 41-1 │Отражена в составе прочих расходов организации │ │ │ │ │учетная стоимость подарка, приобретенного для │ │ │ │ │работника, если при покупке он учитывался на │ │ │ │ │счете 41 "Товары" │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 43-1 │Отражена в составе прочих расходов организации │ │ │ │ │учетная стоимость подарка, если организация │ │ │ │ │дарит продукцию собственного производства │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 91-2 │ 73-2 │Стоимость подарка, выданного работнику │ │ │ │ │организации, отражена в составе прочих расходов │ │ │ │ │(если принято решение компетентного органа │ │ │ │ │организации) │ │ │ │ │ или │ │ │ 76 │ 73-2 │Погашена стоимость подарка, выданного работнику │ │ │ │ │организации, за счет средств специального фонда │ │ │ │ │(если принято решение компетентного органа │ │ │ │ │организации) │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 70 │ 68-1 │Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), │
│ │ │ │удержанная с разницы между стоимостью подарка и │ │ │ │ │лимитом доходов на одного налогоплательщика в │ │ │ │ │год, не подлежащих налогообложению согласно НК │ │ │ │ │РФ │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 90111 - "Отражение выдачи подарков работникам организации как части вознаграждения, связанной с результатами труда". ┌────┬─────────┬─────────┬──── ────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 20 и др.│ 70 │Отражена начисленная сумма зараб отной платы │ │ │ │ │работнику организации в натуральной форме │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 70 │ 68-1 │Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), │ │ │ │ │удержанная с заработной платы работника, │ │ │ │ │выданной в натуральной форме <*> │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 3 │ 73-2 │ 90-1 │Отражена в составе выручки продажная стоимость │ │ │ │ │товаров или готовой продукции с учетом всех │ │ │ │ │налогов, реализованных работнику в порядке │ │ │ │ │натуральной оплаты труда │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 90-3 │ 68-2 │Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота │ │ │ │ │по реализации товаров или продукции (по расчету) │ ├────┼─────────┼── ───────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 5 │ 90-2 │ 41-1 │Списана фактическая (покупная) стоимость │ │ │ │ │реализованных товаров, по которым была признана │ │ │ │ │выручка, на себестои мость продаж │ │ │ │ │ или │ │ │ 90-2 │ 43-1 │Списана фактическая или нормативная (плановая) │ │ │ │ │производственная себестоимость реализованной │ │ │ │ │готовой продукции, по которой была признана │ │ │ │ │выручка, на себестоимость продаж │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ ------------------------- ------<*> При выдаче доходов в натуральной форме удержание НДФЛ производится из любых других доходов работника, которые он получает в организации. Типовая операция 90112 - "Отражение выдачи подарков бывшим работникам и партнерам по бизнесу - физическим лицам, не состоящим в штате организации". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────── ─────────────┤ │ 1 │ 76-5 │ 91-1 │Отражена стоимость подарка, выданного партнеру │ │ │ │ │по бизнесу, в составе прочих доходов организации │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 91-2 │ 68-2 │Начислен НДС с безвозмездной реализации по │ │ │ │ │рыночной цене выданного подарка в соответствии с │ │ │ │ │НК РФ │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────── ─────────────────────────────────┤ │ 3 │ 91-2 │ 10 │Отражена в составе прочих расходов организации │ │ │ │ │учетная стоимость подарка, приобретенного для │ │ │ │ │партнера по бизнесу, если при покупке он │ │ │ │ │учитывался на счете 10 "Материалы" │ │ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 41-1 │Отражена в составе прочих расходов организации │ │ │ │ │учетная стоимость подарка, приобретенного для │ │ │ │ │партнера по бизнесу, если при покупке он │ │ │ │ │учитывался на счете 41 "Товары" │ │ │ │ │ или │
│ │ 91-2 │ 43-1 │Отражена в составе прочих расходов организации │ │ │ │ │учетная стоимость подарка, если организация │ │ │ │ │дарит продукцию собственного производства │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 4 │ 91-2 │ 76-2 │Стоимость подарка, выданного работнику │ │ │ │ │организации, отражена в составе прочих расходов │ │ │ │ │(если принято решение компетентного органа │ │ │ │ │организации) │ │ │ │ │ или │ │ │ 76 │ 76-5 │Погашена стоимость подарка, выд анного работнику │ │ │ │ │организации, за счет средств специального фонда │ │ │ │ │(если принято решение компетентного органа │ │ │ │ │организации) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 90113 - "Начисление дополнительной заработной платы работникам организации". N 1
Дебет 91-2
Кредит 70
2
70
68-1
3
70
50-1
Содержание проводки Отражена начисленная су мма дополнительной заработной платы Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 90114 - "Начисление налогов с дополнительной оплаты труда работников организации". N 1
Дебет 91-2
Кредит 69-1
2
91-2
69-3-1
3
91-2
69-3-2
4
91-2
69-2-1
5
91-2
69-2-2
6
91-2
69-2-3
7
91-2
69-11
Содержание проводки Отражен (начислен) ЕСН в части, п одлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов в ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
Типовая операция 90115 - "Отражение затрат прошлых периодов (лет), выявленных в отчетном году, с оплатой их из кассы организации". N 1
Дебет 91-2
Кредит 50-1
Содержание проводки Произведена оплата затрат прошлых периодов (лет) из кассы организации. Сумма оплаты отражена на прочих расходах предприятия
Типовая операция 90116 - "Отражение затрат прошлых периодов (лет), выявленных в отчетном году, с оплатой их с расчетного счета организации".
N 1
Дебет 91-2
Кредит 51
Содержание проводки Произведена оплата затрат прошлых периодов (лет) с расчетного счета организации. Сумма оплаты отражена на прочих расходах предприятия
Типовая операция 90117 - "Отражение затрат прошлых периодов (лет), выявленных в отчетном году, с оплатой их поставщикам". N 1
Дебет 91-2
Кредит 60-1
Содержание проводки Начислена задолженность поставщикам по затратам прошлых периодов (лет) на про чие расходы организации
Типовая операция 90118 - "Отражение затрат прошлых периодов (лет), выявленных в отчетном году, с оплатой их поставщикам по авансам". N 1
Дебет 91-2
Кредит 60-2
Содержание проводки Начислена задолженность по авансам поставщиков, относящаяся к затратам прошлых периодов (лет). Сумма долга отражена на прочих расходах организации
Типовая операция 90119 - "Отражение затрат прошлых периодов (лет), выявленных в отчетном году, с оплатой их покупателям". N 1
Дебет 91-2
Кредит 62
Содержание проводки Начислена задолженность покупателям по затратам прошлых периодов (лет) на прочие расходы организации
Типовая операция 90120 - "Отражение налоговых ошибок прошлых периодов (лет)". N 1
Дебет 91-2
Кредит 68
Содержание проводки Начислена задолженность по налогам и сборам за прошлые периоды (годы) на прочие расходы организации
Типовая операция 90121 - "Отражение судебных издержек, аукционных сборов и т.д.". N 1
Дебет 91-2
Кредит 76
Содержание проводки Начислена задолженность по судебным издержкам, аукционным сборам (другим аналогичным платежам) на прочие расходы организации
Типовая операция 90122 - "Отражение вкладов учредителей в составе внереализационных доходов организации". N 1
Дебет 75-1
Кредит 91-1
Содержание проводки Списаны вклады (взносы) учредителей на прочие доходы организации
Типовая операция 90123 - "Списание конечного финансового результата деятельности организации в отчетном году (реформация баланса)". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼─────────────────────────────────────────── ─────┤ │ 1 │ 99-1 │ 84-1 │Зачислена сумма чистой прибыли (кредитовое │ │ │ │ │сальдо) на субсчет 84 -1 "Прибыль, подлежащая │ │ │ │ │распределению" заключительным оборотом декабря │ │ │ │ │отчетного года (при реформации бухгалтерского │
│ │ │ │баланса) │ │ │ │ │ или │ │ │ 84-2 │ 99-1 │Зачислена сумма убытка (дебетовое сальдо) на │ │ │ │ │субсчет 84-2 "Убыток, подлежащий покрытию" │ │ │ │ │заключительным оборотом декабря отчетного года │ │ │ │ │(при реформации бухгалтерского баланса) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 90124 - "Списание нераспределенную прибыль в обращении". N 1
Дебет 84-1
Кредит 84-3
прибыли,
подлежащей
распределению,
на
Содержание проводки Списана прибыль, подлежащая распределению, на субсчет 84-3 "Нераспределенная прибыль в обращении"
Типовая операция 90125 - "Отчисление средств в резервный капитал из прибыли, подлежащей распределению". N 1
Дебет 84-1
Кредит 82
2
84-1
84-3
Содержание проводки Отражено отчисление средств в резервный капитал на счет 82 из прибыли, подлежащей распределению Списан остаток прибыли, подлежащей распределению, на субсчет 84-3 "Нераспределенная прибыль в обращении" (если есть)
Типовая операция 90126 - "Отчисление средств в добавочный капитал из прибыли, подлежащей распределению". N 1
Дебет 84-1
Кредит 83-3
2
84-1
84-3
Типовая операция 90127 подлежащей распределению". N 1
Дебет 84-1
Кредит 80
2
84-1
84-3
Содержание проводки Отражено отчисление средств в добавочный капитал на счет 83 из прибыли, подлежащей распределению Списан остаток прибыли, подлежащей распределению, на субсчет 84 -3 "Нераспределенная прибыль в обращении" (если есть) - "Отчисление средств в уставный капитал из прибыли,
Содержание проводки Отражено отчисление средств в уставный капитал на счет 80 из прибыли, подлежащей распределению Списан остаток прибыли, подлежащей распределению, на субсчет 84 -3 "Нераспределенная прибыль в обращении" (если есть)
Типовая операция 90128 - "Начисление выплат (дивидендов) учред ителям, являющимся работниками организации, из прибыли, подлежащей распределению". N 1
Дебет 84-1
Кредит 70
2
70
68-1
3 4
70 84-1
50-1 84-3
Содержание проводки Отражена начисленная сумма выплат (дивидендов) из прибыли, подлежащей распределению Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с выплат (доходов) физического лица Отражена сумма к выдаче (выплате) Списан остаток прибыли, подлежащей распределению, на субсчет 84-3 "Нераспределенная прибыль в обращении" (если есть)
Типовая операция 90129 - "Начисление выплат (дивидендов) учредителям, не являющимся работниками организации, из прибыли, подлежащей распределению".
N 1
Дебет 84-1
Кредит 75-2
2
75-2
68-1
3 4
75-2 84-1
50-1 84-3
Содержание проводки Отражена начисленная сумма выплат (дивидендов) из прибыли, подлежащей распределению Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с выплат (доходов) физическо го лица Отражена сумма к выдаче (выплате) Списан остаток прибыли, подлежащей распределению, на субсчет 84 -3 "Нераспределенная прибыль в обращении" (если есть)
Типовая операция 90130 - "Выплата доходов (дивидендов) работникам организации готовой продукцией (товарами, услугами)". N 1
Дебет 73-2
Кредит 62-1
2
70
73-2
Содержание проводки Отражена задолженность работникам организации за проданную им продукцию (тов ары, услуги) Погашена из заработной платы работников организации задолженность по реализованной им продукции (товарам, услугам)
Типовая операция 90131 - "Выплата доходов (дивидендов) физическим ли цам, не состоящим в штате организации, готовой продукцией (товарами, услугами)". N 1
Дебет 75-2
Кредит 62-1
Содержание проводки Погашена из доходов (дивидендов) физических лиц (кроме работников организации) задолженность по проданной им продукции (товарам, услугам)
Типовая операция 90132 - "Покрытие убытков прошлых лет за счет прибыли, подлежащей распределению". N 1
Дебет 84-1
Кредит 84-2
2
84-1
84-3
Содержание проводки Отражено покрытие убытков прошлых лет с субсчета 84-2 за счет прибыли, подлежащей распределению Списан остаток прибыли, подлежащей распределению, на субсчет 84 -3 "Нераспределенная прибыль в обращении" (если есть)
Типовая операция 90133 - "Покрытие убытка отчетного года за счет нераспределенной прибыли в обращении". N 1
Дебет 84-3
Кредит 84-2
Содержание проводки Покрыт убыток отчетного года с субсчета 84 -3 "Нераспределенная прибыль в обращении"
Типовая операция 90134 - "Покрытие убытка отчетного года из резервного капитала организации". N 1
Дебет 82
Кредит 84-2
Содержание проводки Покрыт убыток отчетного года со счета 82 "Резервный капитал"
Типовая операция 90135 - "Покрытие убытка отчетного года из добавочного капитала организации". N 1
Дебет 83
Кредит 84-2
Содержание проводки Покрыт убыток отчетного года со счета 83 "Добавочный капитал"
Типовая операция 90136 - "Покрытие убытка отчетного года из уставного капитала организации". N 1
Дебет 80
Кредит 84-2
Содержание проводки Покрыт убыток отчетного года со сч ета 80 "Уставный капитал"
Типовая операция 90137 - "Покрытие убытка отчетного года за счет учредителей организации". N 1
Дебет 75-1
Кредит 84-2
Содержание проводки Покрыт убыток отчетного год а вкладами (взносами) учредителей 90200 - капитал и резервы
Типовая операция 90201 - "Увеличение уставного капитала (кроме акционерных обществ) за счет вкладов (взносов) учредителей". N 1
Дебет 75-1
Кредит 80
Содержание проводки Увеличен размер уставного капитала за счет вкладов (взносов) учредителей после перерегистрации в учредительных документах его новой величины
Типовая операция 90 202 - "Уменьшение уставного капитала (кроме акционерных обществ) за счет возврата вкладов (взносов) учредителям". N 1
Дебет 80
Кредит 75-1
Содержание проводки Уменьшен размер уставного капитала за счет возврата вкладов (взно сов) учредителям после перерегистрации в учредительных документах его новой величины
Типовая операция 90203 - "Образование уставного капитала акционерного общества (к учету принимается объявленный капитал). Отражен ие объявленного капитала после государственной регистрации". N 1
Дебет 75-1
Кредит 80
Содержание проводки Отражен объявленный капитал после государственной регистрации в случае, если к учету принимается объявлен ный уставный капитал акционерного общества
Типовая операция 90204 - "Образование уставного капитала акционерного общества (к учету принимается подписной капитал). Отражение объявленного капитала после государственной регистрации". N 1
Дебет 75-1
Кредит 80
Содержание проводки Отражен объявленный капитал после государственной регистрации
Типовая операция 90205 - "Образование уставного капитала акционерного общества (к учету принимается подписной капитал). Отражение завершения подписки на акции". N 1
Дебет 80
Кредит 84-3
2
84-3
80
Содержание проводки Отражен объявленный капитал по завершении подписки на акции Величина объявленного капитала перенесена в подписной капитал
Типовая операция 90206 - "Образование уставного капитала акционерного общества (к учету принимается подписной капитал). Отражение степени оплаты акций". N 1 2
Дебет 80 84-3
Кредит 84-3 80
Содержание проводки Отражен подписной капитал по мере оплаты акций Величина подписного капитала, по мере оплаты акций, перенесена в оплаченный капитал
Типовая операция 90207 - "Продажа акций по договорной цене". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────── ──────────────────────┤ │ 1 │ 50-1 │ 75-1 │Оплачена в кассу организации сумма за проданные │ │ │ │ │акции по договорной цене │ │ │ │ │ или │ │ │ 51 │ 75-1 │Перечислена на расчетный счет организации сумма │ │ │ │ │за проданные акции по договорной цене │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 75-1 │ 80 │Отражена сумма уставного капитала по номинальной │ │ │ │ │стоимости акций после регистрации акционерного │ │ │ │ │общества │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────── ──────────────┤ │ 3 │ 75-1 │ 83-2 │Отражена сумма превышения продажной над │ │ │ │ │номинальной стоимостью акций при формировании │ │ │ │ │уставного капитала акционерных обществ │ │ │ │ │ или │ │ │ 83-2 │ 75-1 │Отражена сумма превышения номинальной над │ │ │ │ │продажной стоимостью акций при формировании │ │ │ │ │уставного капитала акционерных обществ │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 90208 - "Погашение краткосрочных облигаций акционерных обществ из резервного капитала". N 1
Дебет 82
Кредит 66
Содержание проводки Погашены долгосрочные облигации акционерного общества из резервного капитала организации
Типовая операция 90209 - "Погашение долгосрочных облигаций акционерных обществ из резервного капитала". N 1
Дебет 82
Кредит 67
Содержание проводки Погашены долгосрочные облигации акционерного общества из резервного капитала организации
Типовая операция 90210 - "Использование средств добавочного капитала на увеличение уставного капитала". N 1
Дебет 83
Кредит 80
Содержание проводки Увеличен размер уставного капитала за счет использования средств добавочного капитала после перерегистрации в учредительных документах его новой величины
Типовая операция 90211 - "Использование средств добавочного капитала на увеличение уставного капитала с отражением вкладов (взносов) учредителей". N 1
Дебет 83
Кредит 75-1
Содержание проводки Отражено распределение сумм добавочного капитала между учредителями
2
75-1
80
Типовая операция учредителями".
Увеличен размер уставного капитала после перерегистрации в учредительных документах его новой величины за счет сумм добавочного капитала, распределенн ых между учредителями 90212
N 1
Дебет 83
Кредит 75-2
2
75-2
68-1
3
75-2
50-1
-
"Распределение
средств
добавочного
капитала
между
Содержание проводки Отражено распределение сумм добавочного капитала между учредителями Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с выплат (доходов) физического лица Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 90213 - "Начисление отпуска из резерва". N 1
Дебет 96
Кредит 70
2
70
68-1
3
70
50-1
Содержание проводки Отражена начисленная сумма заработной платы из резерва при предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 90214 - "Начисление налогов с фонда оплаты труда (ФОТ) из резерва". N 1
Дебет 96
Кредит 69-1
2
96
69-3-1
3
96
69-3-2
4
96
69-2-1
5
96
69-2-2
6
96
69-2-3
7
96
69-11
Содержание проводки Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ Отражен (начислен) ЕСН в час ти, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов в ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР н а финансирование страховой части трудовой пенсии Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
Типовая операция 90215 - "Услуги собственные. Списание расходов вспомогательны х производств, приходящихся на ремонт основных средств (гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание), из резерва". N 1
Дебет 96
Кредит 23
Содержание проводки Списана из резерва доля расходов вспомогательных производств, приходя щаяся на ремонт основных средств (гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание)
Типовая операция 90216 - "Услуги сторонние. Списание услуг (с НДС), оказываемых сторонними организациями по ремонту основных ср едств (гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию), из резерва". N 1
Дебет 96
Кредит 76
2
97
76
3
19-5
76
4
68-2
19-5
Содержание проводки Списана из резерва стоимость потребленных работ (услуг) без НДС, относящихся к текущему периоду (месяцу) Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС, относящихся к будущим периодам (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работа м (услугам) сторонней организации Принят к вычету из бюджета НДС в полной сумме по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации
Типовая операция 90217 - "Услуги сторонние. Списание расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) за счет резерва на ремонт основных средств и предметов проката (гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание)". N 1
Дебет 96
Кредит 97
Содержание проводки Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов за счет средств резерва на ремонт основных средств и предметов проката (гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание)
Типовая операция 90218 - "Отражение в учете неиспользованных предстоящих расходов в связи с чрезвычайными обстоятельствами". N 1
Дебет 96
Кредит 91-1
сумм резервов
Содержание проводки Отражены в качестве прочих доходов организации неиспользованные суммы резервов предстоящих расходов, образованные за счет издержек производства или обращения
Типовая операция 90219 - "Корректировка правильности образования и использования сумм по резервам предстоящих расходов". ┌────┬─────────┬─────────┬──────────────── ────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 20 и др.│ 96 │Сторнированы излишне начисленные суммы по │ │ │ │ │резервам предстоящих расходов с издержек │ │ │ │ │производства или других источников в результате │ │ │ │ │периодической (а на конец года - обязательной) │ │ │ │ │проверки данных смет, расчетов и т.д. │ │ │ │ │ или │ │ │ 20 и др.│ 96 │Доначислены суммы по резервам предстоящих │ │ │ │ │расходов на издержки про изводства или другие │ │ │ │ │источники в результате периодической (а на конец │ │ │ │ │года - обязательной) проверки данных смет, │ │ │ │ │расчетов и т.д. │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 90220 - "Прекращение использования резервов предстоящих расходов на следующий год". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
96
91-1
Списан остаток суммы по состоянию на 31 декабря отчетного года по резервам предстоящих расходов на прочие доходы организации в результате обязательной на конец года проверки данных смет, расчетов и т.д.
Типовая операция 90221 - "Создание резерва сомнительных долгов". N 1
Дебет 91-2
Кредит 63
Содержание проводки Образован резерв сомнительных долгов на основании результатов инвентаризации дебиторской задолженности в конце отчетного (налогов ого) периода. Сумма резерва отражена на прочих расходах организации
Типовая операция 90222 - "Использование резерва сомнительных долгов для погашения задолженностей покупателей". N 1
Дебет 63
Кредит 62-1
Содержание проводки Погашена задолженность покупателей за счет средств резерва сомнительных долгов
Типовая операция 90223 - "Использование резерва сомнительных долгов для погашения прочей дебиторской задолженности". N 1
Дебет 63
Кредит 76
Содержание проводки Погашена прочая дебиторская задолженность за счет средств резерва сомнительных долгов
Типовая операция 90224 - "Корректировка сумм резерва сомнительных долгов". N 1
Дебет 63
Кредит 91-1
Содержание проводки Скорректирован резерв сомнительных долгов на сумму неполученной дебиторской задолженности присоединением ее к прибыли (прочим доходам) этого отчетного (налогового) периода
Типовая операция 90225 - "Создание резерва под обесценение финансовых вложений". N 1
Дебет 91-2
Кредит 59
Содержание проводки Образован резерв на величину разницы между учетной стоимостью и расчетной стоимостью финансовых вложений, за счет финансовых результатов организации (в составе прочих расходов), для погашения суммы (по результатам проверочных расчетов на обесценение) устойчивого существенного снижения стоимости таких финансовых вложений
Типовая операция 90226 - "Отражение проверки на обесценение финансовых вложений (производится не реже одного раза в год по состоянию на 31 декабря отчетного года при наличии признаков обесценения. Указанная проверка может пр оизводиться на отчетные даты промежуточной бухгалтерской отчетности)". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────── ──────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 59 │ 91-1 │Выполнена корректировка суммы ранее созданного │ │ │ │ │резерва в сторону его уменьшения, за счет │ │ │ │ │увеличения финансового результата организации │ │ │ │ │(прочих доходов), при выявлении дальнейшего │ │ │ │ │повышения расчетной стоимости этих вложений │
│ │ │ │ или │ │ │ 91-2 │ 59 │Выполнена корректировка суммы ранее созданного │ │ │ │ │резерва в сторону его увеличения, за счет │ │ │ │ │уменьшения финансового результата организации │ │ │ │ │(прочих расходов), при выявлении дальнейшего │ │ │ │ │снижения расчетной стоимости этих вложений │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 90227 - "Выбытие финансовых вложений, по которым б ыли созданы резервы". N 1
Дебет 59
Кредит 91-1
Содержание проводки Зачислена сумма ранее созданного резерва на финансовые результаты организации (прочие доходы) в отчетном периоде выбытия (списания с баланса) финансовых вложений, по которым был создан резерв или Зачислена сумма ранее созданного резерва на финансовые результаты организации (прочие доходы) по финансовым вложениям, которые более не удовлетворяют критериям устойчивого существенного снижения стоимости 90300 - прочие операции
Типовая операция 90301 - "Списание доходов будущих периодов, относящихся к основной деятельности организации". N 1
Дебет 98-1
Кредит 90-1
Содержание проводки Списаны суммы полученных доходов при достижении периода, к которому они относятся, на финансовый результат организации (в составе выручки от продаж)
Типовая операция 90302 - "Списание доходов будущих периодов, относящихся к прочей деятельности организации". N 1
Дебет 98-1
Кредит 91-1
Содержание проводки Списаны суммы полученных доходов при достижении периода, к которому они относятся , на финансовый результат организации (в составе прочих доходов)
Типовая операция 90303 - "Отражение расходов организации по безвозмездно полученным активам через подотчетных лиц". N 1
Дебет 91-2
Кредит 71-1
Содержание проводки Стоимость произведенных расходов подотчетных лиц с НДС по безвозмездно полученным активам списана на прочие расходы организации
Типовая операция 90304 - "Отражение в учете услуг (с НДС), оказываемых сторонними организациями по доставке и монтажу безвозмездно полученных активов". N 1
Дебет 91-2
Кредит 60 (76)
2
19-5
60 (76)
Содержание проводки Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на прочие расходы организации текущего периода (месяца) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации
3
68-2
19-5
Принят к вычету из бюджета НДС по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации
Типовая операция 90305 - "Начисление заработной платы персоналу, занятому доставкой и монтажом безвозмездно полученных активов". N 1 2
Дебет 91-2 70
Кредит 70 68-1
3
70
50-1
Содержание проводки Отражена начисленная сумма заработной платы Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 90306 - "Начисление налогов с оплаты труда персонала, занятого доставкой и монтажом безвозмездно полученных активов". N 1
Дебет 91-2
Кредит 69-1
2
91-2
69-3-1
3
91-2
69-3-2
4
91-2
69-2-1
5
91-2
69-2-2
6
91-2
69-2-3
7
91-2
69-11
Содержание проводки Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в федеральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов в ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии Отражены (начислены) страховы е взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
Типовая операция 90307 - "Отражение услуг по оценке стоимости нематериальных активов". N 1
Дебет 91-2
Кредит 76
2
19-5
76
3
68-2
19-5
Содержание проводки Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на прочие расходы организации текущего периода (месяца) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонних организаций Принят к вычету из бюджета НДС по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонних организаций
Типовая операция 90308 - "Списание расходов по чрезвы чайным обстоятельствам с оплатой их из кассы организации". N 1
Дебет 91-1
Кредит 50-1
Содержание проводки Произведена оплата прочих расходов из кассы организации
Типовая операция 90309 - "Списание расходов по чрезвычайным обстоятельствам с оплатой их с расчетного счета организации".
N 1
Дебет 91-1
Кредит 51
Содержание проводки Произведена оплата прочих расходов с расчетного счета организации
Типовая операция 90310 - "Списание расходов по чрезвычайным обстоятельствам с оплатой их через подотчетных лиц". N 1
Дебет 91-1
Кредит 71-1
Содержание проводки Произведена оплата прочих расходов через подотчетных лиц организации
Типовая операция 90311 - "Списание расходов по чрезвычайным обстоятельствам по расчетным документам сторонних организаций". N 1
Дебет 91-1
Кредит 76
2
97
76
3
19-5
76
4
91-1
19-5
Содержание проводки Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на прочие расходы текущего периода (месяца) Списана стоимость потребленных работ (услуг) без НДС на затраты будущих периодов (если есть) Учтен (начислен) НДС, уплаченный или причитающийся к уплате по выполненным работам (услугам) сторонней организации Списан на прочие расходы НДС в полной сумме по выполненным и оплаченным работам (услугам) сторонней организации
Типовая операция 90312 - "Списание расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на чрезвычайные обстоятельства". N 1
Дебет 91-1
Кредит 97
Содержание проводки Списаны текущие расходы (затраты) будущих периодов на прочие расходы текущего периода (месяца)
Типовая операция 90313 - "Начисление заработной платы персоналу, занятому ликвидацией последствий стихийных бедствий, пожаров и других чрезвычайных обстоятельст в". N 1 2
Дебет 99-1 70
Кредит 70 68-1
3
70
50-1
Содержание проводки Отражена начисленная сумма заработной платы Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) физического лица Отражена сумма к выдаче (выплате)
Типовая операция 90314 - "Начисление налогов с оплаты труда персонала, занятого ликвидацией последствий стихийных бедствий, пожаров и других чрезвычайных об стоятельств". N 1
Дебет 99-1
Кредит 69-1
2
99-1
69-3-1
3
99-1
69-3-2
4
99-1
69-2-1
Содержание проводки Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФСС РФ Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ФФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в ТФОМС Отражен (начислен) ЕСН в части, подлежащей перечислению (уплате) в фе деральный бюджет. Ставка ЕСН уменьшена на ставку страховых взносов в ПФР, предусмотренную для данного объекта налогообложения
5
99-1
69-2-2
6
99-1
69-2-3
7
99-1
69-11
Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование страховой части трудовой пенсии Отражены (начислены) страховые взносы в ПФР на финансирование накопительной части трудовой пенсии Отражены (начислены) взносы в ФСС РФ на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ)
Типовая операция 90315 - "Определение доходов и расходов (финансового результата) организации по обычным видам деятельности за отчетный период (месяц). 1 -й вариант". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼───────── ───────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 90-9 │ 99-1 │Зачислена сумма прибыли от продаж путем │ │ │ │ │сопоставления оборота по кредиту субсчета 90 -1 и│ │ │ │ │оборота по дебету субсчетов 90 -2 - 90-8 на │ │ │ │ │счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного │ │ │ │ │периода (месяца). Субсчета счета 90 не │ │ │ │ │закрываются, хотя сальдо в целом по счету 90 на │ │ │ │ │конец месяца отсутствует │ │ │ │ │ или │ │ │ 99-1 │ 90-9 │Зачислена сумма убытка от продаж путем │ │ │ │ │сопоставления оборота по кредиту субсчета 90 -1 и│ │ │ │ │оборота по дебету субсчетов 90 -2 - 90-8 на │ │ │ │ │счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного │ │ │ │ │периода (месяца). Субсчета счета 90 не │ │ │ │ │закрываются, хотя сальдо в целом по счету 90 на │ │ │ │ │конец месяца отсутствует │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 90316 - "Определение доходов и расходов (финансового результата) организации по обычным видам деятельности за отчетный период (месяц). 2 -й вариант". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 90-9 │ 99-1 │Зачислена сумма прибыли от продаж путем │ │ │ │ │сопоставления доходов и расходов орга низации на │ │ │ │ │счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного │ │ │ │ │периода (месяца). При этом доходы - выручка │ │ │ │ │(нетто) представляют собой разницу между │ │ │ │ │кредитовым оборотом по субсчету 90 -1 и │ │ │ │ │дебетовыми оборотами по субсчетам 90 -3 - 90-5, а│ │ │ │ │расходы - суммарный дебетовый оборот по │ │ │ │ │субсчетам 90-2, 90-7 и 90-8. Субсчета счета 90 │ │ │ │ │не закрываются, хотя сальдо в целом по счету 90 │ │ │ │ │на конец месяца отсутствует │ │ │ │ │ или │ │ │ 99-1 │ 90-9 │Зачислена сумма убытка от продаж путем │ │ │ │ │сопоставления доходов и расходов организации на │ │ │ │ │счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного │ │ │ │ │периода (месяца). При этом доходы - выручка │ │ │ │ │(нетто) представляют собой разницу между │ │ │ │ │кредитовым оборотом по субсчету 90 -1 и │ │ │ │ │дебетовыми оборотами по с убсчетам 90-3 - 90-5, а│ │ │ │ │расходы - суммарный дебетовый оборот по │ │ │ │ │субсчетам 90-2, 90-7 и 90-8. Субсчета счета 90 │ │ │ │ │не закрываются, хотя сальдо в целом по счету 90 │ │ │ │ │на конец месяца отсутствует │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘
Типовая операция 90317 - "Определение доходов и расходов (финансового результата) организации по прочим до ходам и расходам, кроме чрезвычайных, за отчетный период (месяц)". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────── ──────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 91-9 │ 99-1 │Зачислена сумма прибыли от прочих доходов и │ │ │ │ │расходов путем сопоставления оборота по кредиту │ │ │ │ │субсчета 91-1 и оборота по дебету субс чета 91-2 │ │ │ │ │на счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного │ │ │ │ │периода (месяца). Субсчета счета 91 в течение │ │ │ │ │года не закрываются, хотя сальдо в целом по │ │ │ │ │счету 91 на конец месяца отсутствует │ │ │ │ │ или │ │ │ 99-1 │ 91-9 │Зачислена сумма убытка от прочих доходов и │ │ │ │ │расходов путем соп оставления оборота по кредиту │ │ │ │ │субсчета 91-1 и оборота по дебету субсчета 91 -2 │ │ │ │ │на счет 99 "Прибыли и убытки" в конце отчетного │ │ │ │ │периода (месяца). Субсчета счета 91 в течение │ │ │ │ │года не закрываются, хотя сальдо в целом по │ │ │ │ │счету 91 на конец месяца отсутствует │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 90318 - "Определение доходов и расходов (финансового результата) организации по обычным видам деятельности за отчетный год". N 1
Дебет 90-1
Кредит 90-9
2
90-9
90-2
3
90-9
90-3
4
90-9
90-4
5
90-9
90-5
6
90-9
90-7
7
90-9
90-8
Содержание проводки Списана выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг с учетом всех налогов (кредитовое сальдо) на субсчет 90-9 "Прибыль (убыток) от продаж" по окончании года заключительными записями декабря Списана себестоимость продаж, по которым была признана выручка (дебетовое сальдо), на субсчет 90-9 "Прибыль (убыток) от продаж" по окончании года заключительными записями декабря Списан НДС к получению от покупателя (заказчика) (дебетовое сальдо) на субсчет 90 -9 "Прибыль (убыток) от продаж" по окончании года заключительными записями декабря (если есть) Списаны акцизы, включенные в цену проданной продукции (товаров) (дебетовое сальдо), на субсчет 90-9 "Прибыль (убыток) от продаж" по окончании года заключительными записями декабря (если есть) Списаны экспортные пошлины (дебетовое сальдо) на субсчет 90-9 "Прибыль (убыток) от продаж" по окончании года заключительными запися ми декабря (если есть) Списаны коммерческие расходы, учитываемые на счете 44 (дебетовое сальдо), на субсчет 90 -9 "Прибыль (убыток) от продаж" по окончании года заключительными записями декаб ря (если есть) Списаны управленческие расходы, учитываемые на счете 26 (дебетовое сальдо), на субсчет 90 -9 "Прибыль (убыток) от продаж" по окончании года заключительными записями декабря (если есть)
Типовая операция 9031 9 - "Списание финансового результата организации по обычным видам деятельности за отчетный год (заключительный)". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐
│ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 90-9 │ 99-1 │Зачислена сумма прибыли от продаж (кредитовое │ │ │ │ │сальдо) на счет 99 "Прибыли и убытки" │ │ │ │ │заключительным оборотом декабря отчетного года │ │ │ │ │(перед реформацией бухгалтерского баланса) │ │ │ │ │ или │ │ │ 99-1 │ 90-9 │Зачислена сумма убы тка от продаж (дебетовое │ │ │ │ │сальдо) на счет 99 "Прибыли и убытки" │ │ │ │ │заключительным оборотом декабря отчетного года │ │ │ │ │(перед реформацией бухгалтерского баланса) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 90320 - "Определение доходов и расходов (финансового результата) организации по прочим доходам и расходам, кроме чрезвычайных, за отчетный год". N 1
Дебет 91-1
Кредит 91-9
2
91-9
91-2
Содержание проводки Списаны прочие доходы организации (кредитовое сальдо по субсчету 91-1) на субсчет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" по окончании года заключительными записями декабря Списаны прочие расходы организации (дебетовое сальдо по субсчету 91-2) на субсчет 91-9 "Сальдо прочих доходов и расходов" по окончании года заключительными записями декабря
Типовая операция 90321 - "Списание финансо вого результата организации по прочим доходам и расходам, кроме чрезвычайных, за отчетный год (заключительный)". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 91-9 │ 99-1 │Зачислена сумма прибыли от прочих доходов и │ │ │ │ │расходов (кредитовое сальдо) на счет 99 "Прибыли │ │ │ │ │и убытки" заключительным оборотом декабря │ │ │ │ │отчетного года (перед реформацией бухгалтерского │ │ │ │ │баланса) │ │ │ │ │ или │ │ │ 99-1 │ 91-9 │Зачислена сумма убытка от прочих доходов и │ │ │ │ │расходов (дебетовое сальдо) на счет 99 "Прибыли │ │ │ │ │и убытки" заключительным оборотом декабря │ │ │ │ │отчетного года (перед реформацией бухгалтерского │ │ │ │ │баланса) │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 90322 - "Списание остатков с субсчетов счета 99 "Прибыли и убытки" при реформации баланса в организациях, применяющих ПБУ 18/02". N 1
Дебет 99-1
Кредит 99-2-1
2
99-2-2
99-1
3
99-1
99-2-3
Содержание проводки Списана сумма начисленного условного расхода по налогу на прибыль (д ебетовое сальдо) на субсчет 99-1 "Прибыли и убытки" по окончании года заключительными записями декабря Списана сумма начисленного условного дохода по налогу на прибыль (кредитовое сальдо) на субсчет 99-1 "Прибыли и убытки" по окончании года заключительными записями декабря Списана величина постоянного налогового обязательства (дебетовое сальдо) на субсчет 99 -1 "Прибыли и убытки" по окончании года заключительными записями декабря
Типовая операция 90323 - "Закрытие субсчетов 68 -4-1 "Расчеты с бюджетом по налогу на прибыль" и 68-4-2 "Расчет налога на прибыль" при реформации баланса в организациях, применяющих ПБУ 18/02". ┌────┬─────────┬─────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ N │ Дебет │ Кредит │ Содержание проводки │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 1 │ 68 │ 68-4-1 │Перенесена сумма переплаты по налогу на прибыль │ │ │ │ │на специально созданный субсчет счета 68 │ │ │ │ │"Переплата по налогу на прибыль по прошлым │ │ │ │ │периодам" │ │ │ │ │ или │ │ │ 09 │ 68-4-1 │Включена сумма переплаты по налогу на прибыль в │ │ │ │ │состав отложенных налоговых активов │ ├────┼─────────┼─────────┼────────────────────────────────────────────────┤ │ 2 │ 68-4-2 │ 68 │Перенесена задолженность по налогу на прибыль на │ │ │ │ │специально созданный субсчет счета 68 │ │ │ │ │"Задолженность перед бюджетом по налогу на │ │ │ │ │прибыль" │ └────┴─────────┴─────────┴────────────────────────────────────────────────┘ Типовая операция 90324 - "Исправление неправомерно списанных платежей по обычным видам деятельности за отчетный период (месяц)". N 1
Дебет 90-9
Кредит 99-1
Содержание проводки Сторнирована ошибочно полученная сумма прибыли от продаж в результате исправления неправомерно списанных платежей по обычным видам деятельности
Типовая операция 90425 - "Исправление неправомерно списанных платежей по прочим доходам и расходам за отчетный период (месяц)". N 1
Дебет 91-9
Кредит 99-1
Содержание проводки Сторнирована ошибочно полученная сумма прибыли от прочих доходов и расходов в результате исправления неправомерно списанных платежей по прочим видам деятельности
Типовая операция 90326 - "Исправление ошибки начисления налога на прибыль в организациях, не применяющих ПБУ 18/02". N 1
Дебет 99-1
Кредит 68-4-1
Содержание проводки Доначислена недоплата налога на прибыль в результате исправления ошибки в его расчете на финансовый результат (счет 99 "Прибыли и убытки") организации
Типовая операция 90327 - "Исправление ошибки по расчетам по социальному страхованию и обеспечению". N 1
Дебет 91-2
Кредит 69
Содержание проводки Доначислена недоплата взносов по социальному страхованию и обеспечению в результате исправления ошибки в их расчетах. Исправление ошибки расчетов отражено в составе прочих расходов организации
Типовая операция 90328 - "Исправление ошибки по расчетам по налогам и сборам от обычных видов деятельности за отчетный период (месяц)". N
Дебет
Кредит
Содержание проводки
1
90
68
Доначислена недоплата обязательных платежей в бюджет (налогов и сборов от обычных видов деятельности) в результате исправления ошибки в их расчетах. Исправление ошибки расчетов отражено в составе расходов от продаж на соответствующем субсчете: - 90-3 "Налог на добавленную стоимость"; - 90-4 "Акцизы" и др.
Типовая операция 90329 - "Исправление ошибки по расчетам по налогам и сборам от прочих видов деятельности за отчетный период (месяц)". N 1
Дебет 91-2
Подписано в печать 01.03.2009
Кредит 68
Содержание проводки Доначислена недоплата обязательных платежей в бюджет (налогов и сборов от прочих видов деятельности) в результате исправления ошибки в их расчетах. Исправление ошибки расчетов отражено в составе прочих расходов организации
