Экономика банка. Разработка по управлению финансовой деятельностью банка

Экономика банка. Разработка по управлению финансовой деятельностью банка

Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению финансовой деятельностью банка. 2-е издание - "БДЦ-пресс", 2003 г. Издательство БДЦ-Пресс Год издания 2003 Страниц 168 ISBN 5-93306-018-6 Вниманию читателей предлагается первая в стране книга, которая посвящена разработке комплекса бизнес-процессов, которые составляют основу экономической деятельности банков. Это методическое обеспечение деятельности российского коммерческого банка, основанное на структурнофункциональном и системно-аналитическом подходе, которое способствует построению рациональной системы управления финансовой деятельностью коммерческого банка, позволяющее поднять ее на уровень, адекватный требованиям внешней и внутренней среды деятельности российской кредитной организации. В книге решена задача структуризации и позиционирования экономики банка, в основе решения которой лежит анализ и синтез экономических аспектов деятельности коммерческого банка как хозяйствующего субъекта рыночной экономики. Издание призвано оказать практическую и методическую помощь в рационализации системы управления бизнес-процессами российских коммерческих банков. Книга адресована прежде всего руководящему звену кредитных организаций, лицам, принимающим решение при управлении их структурными подразделениями. Она является полезным пособием для практиков банковского дела, специалистов, занимающихся решением задач в области финансового менеджмента, аспирантам, студентам вузов, а также слушателям программ бизнесобучения Рецензент: М.А. Пессель - доктор экономических наук, заслуженный профессор Московского государственного университета экономики, статистики и информатики (МЭСИ), член-корреспондент Академии экономических наук и предпринимательской деятельности

Оглавление Экономика банка. Разработка по управлению финансовой деятельностью банка ........................................1 Предисловие ..........................................................................................................................................................4 Введение ................................................................................................................................................................6 Глава 1. Методические и информационные основы идентификации экономики коммерческого банка .......8 1.1. Коммерческий банк: природа, особенности деятельности ........................................................8 1.2. Клиентская база коммерческого банка ........................................................................................9 Перечень функциональных статусов клиента ..............................................................................10 Модель денежного потока клиента в банке ..................................................................................11 Методика оценки доходности клиента для банка .........................................................................12 Методика прогнозирования доходности клиента для банка .......................................................15 1.3. Структура и позиционирование экономики банка .....................................................................15 Организационное устройство коммерческого банка ....................................................................19 Система бухгалтерского учета в банке .........................................................................................19 Система юридического обеспечения банка ..................................................................................20 Автоматизированная система обработки данных ........................................................................21 1.4. Модели и определения фундаментальных понятий.................................................................22 1.5. Реинжиниринг бизнес-процессов и инжиниринг банковских продуктов ..................................26 1.6. Рыночная среда экономики банка ..............................................................................................27 1.7. Коммерческий банк в расчетно-платежной системе РФ ..........................................................29 Глава 2. Характеристика составных частей экономики коммерческого банка ..............................................30 2.1. Производство банка .....................................................................................................................30 2.1.1. Состав и структура банковских операций ...........................................................................30 2.1.2. Разработка банковских продуктов .......................................................................................33 Базовые услуги (примерные) ......................................................................................................33 Дополнительные (сопровождающие) услуги .............................................................................34 2.1.3. Технологии и организация банковского производства ......................................................36 Положение об Управлении пластиковых карт ..............................................................................36 1. Общие положения ....................................................................................................................37 2. Основные задачи и функции ...................................................................................................37 3. Взаимодействие с подразделениями Банка .........................................................................37 4. Взаимодействие с внешними организациями .......................................................................38 5. Организация работы ................................................................................................................38 6. Нормативные документы ........................................................................................................38 2.2. Маркетинг банка ...........................................................................................................................39 2.2.1. Маркетинговый комплекс банка ...........................................................................................39 2.2.2. Структура маркетинговой среды банка ...............................................................................40 2.2.3. Задачи и функции службы маркетинга банка .....................................................................40 2.2.4. Рынок клиентов-потребителей .............................................................................................42 Специфика покупательского поведения ....................................................................................42 Сегментирование и выбор целевых рынков..............................................................................44 Характеристики маркетинговых стратегий банка .....................................................................44 2.2.5. Рынок корпоративных клиентов ...........................................................................................45 Характеристики взаимоотношений банка с корпоративным клиентом ...................................45 Классификация взаимоотношений банка с корпоративным клиентом ...................................46 2.3. Финансы банка .............................................................................................................................49 2.3.1. Структура денежных потоков банка .....................................................................................49 2.3.2. Финансовая работа в коммерческом банке ........................................................................50 Определение процентных ставок ...............................................................................................50 Трансфертное ценообразование ...............................................................................................51 Формирование и использование целевых резервов ................................................................52 Финансовое планирование на основе бюджетирования ..........................................................52 Характеристики бюджетов финансового плана банка .............................................................53 2.3.3. Финансовая аналитика коммерческого банка .....................................................................54 Роль финансового аналитика банка ..........................................................................................54 Анализ финансовой устойчивости банка ...................................................................................55 Анализ рисков финансовой деятельности банка ......................................................................56 Анализ качества активов банка ..................................................................................................57 Фундаментальный анализ деятельности банка*(73) ................................................................57 2.4. Работа с персоналом банка ........................................................................................................59 2.4.1. Предметная область работы с персоналом банка .............................................................59 2.4.2. Цели, критерии эффективности, стратегии и планирование в управлении работой с

персоналом банка.........................................................................................................................................65 Критерии эффективности достижения экономических целей управления работой с персоналом банка .....................................................................................................................................66 Критерии эффективности достижения социальных целей управления работой с персоналом банка .....................................................................................................................................67 Стратегии управления работой с персоналом банка ...............................................................67 Планирование в управлении работой с персоналом банка .....................................................69 Библиография ......................................................................................................................................................73 Приложение 1. Основные положения Инструкции по разработке и внедрению функциональнотехнологической и нормативной документации для продуктовых банковских бизнес-процессов...............76 1. Общие положения. Классификация документов ..........................................................................76 2. Порядок разработки документов ...................................................................................................76 3. Порядок согласования документов ...............................................................................................77 4. Порядок ввода в действие и отмены (прекращения действия) документов .............................77 5. Структура функционально-технологического документа и порядок его оформления .............77 6. Порядок внесения изменений в документы ..................................................................................78 Приложение 2. Характеристики основных способов изменения существующих бизнес-процессов ...........81 Приложение 3. Методика оценки качества активов банка ...............................................................................83 Примечания ..........................................................................................................................................................93

Предисловие Вниманию читателей предлагается книга, которая будет входить в "библиотеку российского банковского работника" по формированию системы знаний по теории и практике деятельности коммерческого банка в российских условиях рыночной экономики. Развитие банковского сектора в настоящее время происходит на фоне позитивных изменений макроэкономической ситуации в стране. Но у российской банковской системы множество проблем, которые требуют адекватной системы решений, обусловленных состоянием современной российской экономики. В этой связи основными целями в стратегии развития банковского сектора России являются: "укрепление устойчивости банковского сектора, исключающее возможность возникновения системных банковских кризисов; повышение качества осуществления банковским сектором функций по аккумулированию денежных средств населения, предприятий и их трансформации в кредиты и инвестиции; укрепление доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков, в первую очередь населения"*(1). Для решения указанных задач необходимо в сфере организации деятельности банков обеспечить повышение эффективности функционирования банковских систем управления, а следовательно, необходимо предельно ясно представлять себе механизм устройства и взаимодействия элементов, лежащих в предметной области "экономика банка", как нового объекта, обеспечивающего адаптацию банковской структуры к постоянно изменяющейся среде. Проведенные исследования позволили авторам сформировать структурированное описание предметной области экономики коммерческого банка, которое расширяет инструментарий познания банковской деятельности, являющейся одной из сложнейших сфер человеческой деятельности. Заслуга настоящей книги заключается в том, что разработаны концептуальные положения и обоснованы структуры предметной области экономики коммерческого банка, которые предоставляет читателю комплексное изложение методических основ анализа и синтеза состояния коммерческого банка на базе определения и описания основных компонентов предметной области экономики коммерческого банка. Изложение в книге базируется на методах системно-структурного и системно-функционального анализов научно-теоретических основ экономических аспектов деятельности коммерческого банка как хозяйствующего субъекта рыночной экономики. Важным элементом оптимизации управления банковским делом в России является совершенствование подходов кредитных организаций к построению систем корпоративного управления и прежде всего систем управления макро- и микросредой деятельности банка. Кредитные организации должны реализовать меры по формированию систем банковского управления, адекватных характеру совершаемых банковских операций и услуг. Данная книга представляет собой разработку концептуальных положений и обоснование структуры предметной области экономики коммерческого банка: выделение экономики банка в разряд самостоятельного объекта исследования микроэкономики; экономика банка рассматривается как элемент научного направления "экономика предприятия"; позиционирование экономики банка в кибернетической модели банка как элемент управляемого объекта, включающего кроме экономики инфраструктуру банка. Управляющим объектом в этой кибернетической модели является менеджмент банка; формирование новых определений и построение формальной модели взаимосвязи фундаментальных для экономики банка понятий: банковский продукт, продуктовая банковская технология, банковская услуга, бизнес-задача клиента, продуктовый банковский бизнес-процесс, банковская операция; переосмысление определения "экономика банка", основанного на трактовке банка как предприятия специфической (банковской) отрасли рыночной экономики. Также выявлены и описаны следующие существенные признаки для: производства - состав и структура банковских операций, разработка банковских продуктов, технологии и организация банковского производства. Предложена новая классификация банковских продуктов на традиционные и инновационные и рассмотрена специфика разработки этих продуктов и организации обслуживания клиентов; маркетинга - маркетинговый комплекс банка, структура маркетинговой среды банка, задачи и функции службы маркетинга банка, рынки клиентов-потребителей и корпоративных клиентов. Разработана методика выделения из клиентской базы VIP-клиентов, для которых целесообразно применять современные формы сетевого маркетинга и маркетинга взаимоотношений, известные в отечественной литературе по банковскому делу как "партнерские отношения банка с клиентом"; финансов - структура денежных потоков банка; финансовая работа в коммерческом банке, финансовая аналитика коммерческого банка. Финансовая работа в коммерческом банке определена как

предметная область, включающая: определение процентных ставок, трансфертное ценообразование, формирование и использование целевых резервов, финансовое планирование на основе бюджетирования. Финансовая аналитика коммерческого банка определена как предметная область, включающая: анализ финансовой устойчивости банка, анализ рисков финансовой деятельности банка, анализ качества активов банка, фундаментальный анализ деятельности банка; работы с персоналом - предметная область работы с персоналом банка, цели, критерии эффективности, стратегии и планирование в управлении работой с персоналом, методы и модели для решения задач управления работой с персоналом банка. Настоящая книга адресована прежде всего руководящему звену кредитных организаций, лицам, принимающим решение при управлении их структурными подразделениями. Она является полезным пособием для практиков банковского дела, специалистов, занимающихся решением задач в области финансового менеджмента, аспирантам, студентам вузов, а также слушателям программ бизнесобучения и будет служить инструментом познания для получения практически значимых знаний, навыков и умений для сферы банковского образования и сферы банковских и консалтинговых услуг. Доктор экономических наук, заслуженный профессор Московского государственного университета экономики, статистики и информатики (МЭСИ), член-корреспондент Академии экономических наук и предпринимательской Пессель Марк деятельности Абрамович

Введение Развитие российской банковской системы за период перехода к рамкам цивилизованной рыночной экономики сопровождалось различного рода кризисами и осложнениями. "Усилиями органов исполнительной и законодательной власти, Банка России, Агентства по реструктуризации кредитных организаций, самих кредитных организаций были приняты экстренные меры по предотвращению коллапса системы платежей и банковской системы, созданы законодательные и организационные основы реструктуризации кредитных организаций и на их основе обеспечено преодоление наиболее острых последствий финансового кризиса 1998 г., значительно сокращено количество неплатежеспособных и проблемных банков, сохранено жизнеспособное ядро банковской системы, восстановлены возможности банков по предоставлению базовых услуг экономике. Осуществленные меры в области реструктуризации банковской системы создали необходимые условия для роста капитала, активов и привлеченных средств банков, укрепления финансового положения кредитных организаций. Результатом принятых мер явилось сохранение рыночно-ориентированного, хотя и недостаточно развитого, банковского сектора, а также обеспечение развития ряда компонент законодательного и нормативного регулирования банковской деятельности, что способствовало ее определенному приближению к параметрам, соответствующим международным требованиям"*(2). Потребности развития банковской системы породили значительную индустрию банковского образования и консалтинга. Потребности этой индустрии удовлетворялись и удовлетворяются из двух источников: адаптации опыта работы советских банков к условиям рыночной экономики и адаптации опыта работы зарубежных коммерческих банков к российским условиям. Повышение эффективности использования отмеченных естественных путей развития знаний по предметной области деятельности коммерческих банков требует параллельной, а может быть и упреждающей, работы по систематизации знаний, лежащих в основе построения эффективных организационных и управленческих структур коммерческих банков. В рамках выдвинутого тезиса возникает, в частности, вопрос: "Что является аналогом "предметной области экономики предприятия (фирмы)"*(3) для коммерческого банка?". В прямом толковании смысла этого вопроса ответ ясен - "предметная область экономики коммерческого банка". Однако систематизированное описание данной предметной области в российской экономической литературе отсутствует. Идея необходимости решения этой научно-практической задачи принята авторами в качестве целевой установки исследования. Следует отметить, что в отличие от "экономики банка" предметная область "менеджмента банка" уже сформировалась в самостоятельное научное направление*(4). Производственные операции, наряду с управленческими операциями, являются важнейшей составной частью деятельности коммерческого банка. Именно они и люди, их осуществляющие, являются объектом управления и материальной базой банковского менеджмента. В условиях развития высоких технологий и информатизации в сфере банковской деятельности дальнейшее совершенствование научных представлений о сущности экономической деятельности банка является актуальной проблемой. Согласно представлениям, сформированным в рамках научного направления "экономика предприятия", собственно экономическая деятельность коммерческого банка должна включать производство, маркетинг, финансы и работу с персоналом. В настоящее время различные аспекты теории и практики перечисленных видов деятельности рассматриваются со следующих позиций. В книгах, посвященных банковскому делу и банковским операциям, изданным под редакцией В.И. Букато, Е.Ф. Жукова, В.И. Колесникова и Л.П. Кроливецкой, С.И. Кумок, Ю.И. Львова, О.И. Лаврушина и т.д., по-разному классифицируются банковские операции и описывается их содержание. При этом в различной степени освещаются те или иные вопросы других видов банковской деятельности. Однако представления о том, что может быть включено в предметную область производства банка, в указанных книгах не сформировано, а проблематике работы с персоналом банка уделяется недостаточно внимания. Специфика финансового менеджмента в коммерческом банке рассматривается в трудах зарубежных авторов, среди которых Дитц К.Т., Карлсон Д.Д., Мак Нотон Д., Матук Ж., Портер Р.С., Рид Э., Роуз П.С, Синки Дж.Ф.-мл., Уилсон П., Фаллетти П., Эдварс Б.В. отечественной литературе теоретико-методологические и практические аспекты финансового менеджмента в коммерческом банке представлены работами Бора М.З., Василишена Э.Н., Грядовой О.В., Масленченкова Ю.С., Пановой П.С., Песселя М.А., Плотницыной Л.А., Севрук ВТ., Соколинской Н.Э., Тагирбекова К.Р., Усоскина В.М., Уткина Э.А., Черкасова В.Е., Ширинской Е.Б. и др. Однако описания предметной области "финансы банка", являющейся объектом управления для финансового менеджмента банка, до настоящего времени в отечественной литературе не сформировано. В книге И.О. Спицына и Я.О. Спицына, посвященной маркетингу в банке*(5), в проблематику маркетинга включены вопросы организационной структуры банка, банковского риск-менеджмента и

системы планирования, которые к проблематике маркетинга прямого отношения не имеют. В результате остаются невыясненными роль и функции маркетинга в банке. Как одна из наиболее передовых отраслей экономики по уровню интеллектуального потенциала банковская отрасль не может оставаться в стороне от новых теорий организации производства, таких, например, как "реинжиниринг бизнес-процессов"*(6). Согласно этим теориям именно совокупность бизнес-процессов составляет основу экономической деятельности банков. Отмеченные моменты отсутствия разграничения предметных областей различных научных теорий, которые используются при описании закономерностей банковской деятельности, в значительной степени затрудняют выбор адекватного методического инструментария для анализа состояния коммерческого банка в целом и различных его функциональных компонент. А эта проблема весьма актуальна при современном состоянии российской банковской системы, о чем свидетельствует, в частности, следующее утверждение: "В ближайшие 2-3 года практическими задачами, решение которых будет способствовать достижению поставленных стратегических целей реформирования банковской системы, являются укрепление финансового состояния жизнеспособных кредитных организаций и выведение с рынка проблемных банков, повышение уровня капитализации кредитных организаций и качества капитала, расширение деятельности по привлечению средств населения и предприятий, а также по усилению взаимодействия банков с реальной экономикой. Для решения указанных задач необходимо в сфере организации деятельности банков обеспечить, в частности, повышение эффективности функционирования внутрибанковских систем управления и внутреннего контроля"*(7). Структура содержания. Цели и задачи исследования, а также выработанные авторами методические подходы к исследованию предопределили порядок рассмотрения основных вопросов и последовательность их изложения. Глава 1 начинается с изложения принятой авторами точки зрения на природу и особенности деятельности и клиентской базы коммерческого банка. Далее излагаются результаты исследований авторов по формированию описания структуры и позиционированию экономики банка. Вводятся новые определения фундаментальных понятий производства банка и выявляются их взаимосвязи путем построения формальной модели банковского продукта. На основе анализа известных в литературе характерных черт реинжиниринга бизнес-процессов формируется определение инжиниринга банковских продуктов. Анализируются рыночная среда экономики банка и роль российских коммерческих банков в расчетном механизме страны. Глава 2 посвящена идентификации составных частей экономики коммерческого банка. Производство банка представляется как совокупность процессов реализации банковских операций, бизнес-процессов обслуживания клиентов и разработки банковских продуктов. Сформировано представление о технологии и организации банковского производства. В предметную область маркетинга банка включено описание маркетингового комплекса банка, структуры маркетинговой среды банка, рынков клиентов банка, а также задач и функций службы маркетинга банка. Финансы банка характеризуются в диссертации структурой денежных потоков банка, а также описанием содержания работы финансистов и финансовых аналитиков коммерческого банка. Работа с персоналом как компонента экономики банка представлена описанием предметной области этой сферы деятельности банка, а также характеристиками целей, критериев эффективности, стратегии и планирования в управлении работой с персоналом банка.

Глава 1. Методические и информационные основы идентификации экономики коммерческого банка 1.1. Коммерческий банк: природа, особенности деятельности В отечественном законодательстве*(8) банк определяется как "...кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц". Отсюда следует, что главное, законодательно закрепленное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать (приобретать за плату в свое временное распоряжение) свободные денежные средства предприятий, учреждений, организаций и населения и собранные таким образом средства (а равно и свои собственные) им же предоставлять в кредит, то есть во временное же пользование и также за плату (естественно, большую, чем в первом случае). Указанное аккумулирование средств достигается самыми разными путями, среди которых нельзя не отметить следующие: получение банком кредитов от других банков (в том числе Центрального), иных юридических, а также физических лиц; получение займов (например, облигационных) от юридических и физических лиц; привлечение средств от юридических и физических лиц посредством распространения: банковских векселей; сертификатов (сберегательных и депозитных); банковских карт и иных предоплаченных финансовых инструментов; прием вкладов (депозитов) от юридических и физических лиц; прием на обслуживание новых клиентов, открытие расчетных или валютных счетов (на которые клиенты сразу вносят определенные суммы); зачисление на счета клиентов денежных поступлений в их адрес или сумм их собственной выручки (торговые и некоторые другие организации). Включенные в текст Закона банковские операции в действительности могут осуществляться лишь в их единстве, при этом открытие и ведение счетов клиентов представляет собой важнейший внутренний элемент специфически банковского механизма аккумуляции свободных средств привлечения денег во вклады. За счет аккумулированных средств банк может кредитовать клиентов. При этом необходимо учитывать, что собранные ресурсы регулярно уменьшаются на величину списываемых со счетов клиентов сумм, которые в качестве оплаты их обязательств перед собственными работниками, контрагентами, бюджетами и внебюджетными фондами соответственно выдаются держателям счетов наличными (на зарплату и другие текущие нужды) либо направляются на соответствующие счета в других банках. Коммерческий банк (если отвлечься от его собственных средств, обычно относительно небольших) представляет собой посредническую организацию, оказывающую клиентам две необходимые фундаментальные услуги: кредитные - двум разным группам клиентов, одна из которых сама кредитует банк, доверяя ему свои средства (пассивные кредитные операции банка), а другая кредитуется в банке, занимая у него деньги (активные кредитные операции банка); расчетно-платежные (нередко в сочетании с кассовыми) - всем своим клиентам. Функции коммерческих банков выражаются также в том, что они являются как бы проводниками или даже "поводырями" в сложнейшей системе рыночной экономики и мирохозяйственных связей для других участников рынка (для их денежных потоков) - производственных предприятий, организаций торговли, небанковского финансового сектора и населения. К числу существенных особенностей банковской деятельности, как правило, относят следующие: 1) преобладание в ресурсах банков привлеченных и заемных средств, влекущее высокую ответственность за эффективное использование прежде всего средств вкладчиков и кредиторов; 2) чрезвычайную подвижность, изменчивость параметров функционирования финансовых рынков, вызываемую не только экономическими, но и политическими, социальными и иными причинами, требующую от сотрудников постоянной аналитической напряженности и высочайшей оперативности, причем не в ущерб качеству анализа и проведения операций; 3) необходимость постоянно и одновременно работать с самыми разнообразными клиентами, представляющими практически все сферы и отрасли хозяйства, противоречивые интересы и цели которых надо согласовывать на самых разнообразных рынках, испытывающих отнюдь не совпадающие тенденции, со всем богатством существующих в каждый данный момент финансовых инструментов, с

разнообразными валютами; 4) нематериальный характер банковских продуктов (услуг) и необходимость участия практически всех подразделений банка в производстве каждого такого продукта. Это некоторые важнейшие особенности банковской деятельности, в которых специфики какойлибо страны не наблюдается. Если же иметь в виду такие ее особенности, которые характерны для современной России, то к ним можно отнести следующие: исключительно короткий исторический срок существования российских банков, недостаток у них практического опыта, а тем более традиций; очень небольшие по сравнению с ведущими рыночными странами размеры собственных капиталов банков; весьма недостаточная степень оснащенности банков современными техническими средствами коммуникации (для большинства наших банков они пока очень дороги); в целом недостаточный уровень профессионализма руководителей и персонала банков; необходимость работать и выживать в предельно неблагоприятных условиях: отсутствия практически у любого клиента достоверной кредитной и иной банковской истории (это означает, что у банков мало оснований доверять деловой добропорядочности многих своих клиентов); достаточно низкого уровня доверия населения финансовым институтам вообще и банкам в частности; плохо исполняемого административно-хозяйственного и уголовного законодательства и т.п. Орудие и одновременно предмет труда банков (банковских служащих) - деньги, реально выполняющие функции измерителя стоимости, средства обмена, средства платежа, средства накопления или сохранения стоимости как богатства. Каждый конкретный банк в зависимости от ситуации находит разумный компромисс: одними операциями он занимается меньше, другими не занимается вовсе, но готовится к ним или готов подключиться к ним при необходимости, третьими же занимается как предметом своей специализации, то есть постоянно и по возможности широко. Исключительная прерогатива банков реализуется в двух группах операций: приеме денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц и выдаче им денежных кредитов (а также в финансировании капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей депозитов). Именно эти операции являются решающими, конституирующими саму природу банков, поскольку их проведение означает уменьшение или увеличение денежной массы в обращении, сжатие или эмиссию денег (кредитных). Клиенты банка имеют полное право распоряжаться вложенными в него денежными средствами - пересылать их, оплачивать ими свои сделки и покупки и т.д. Банк и только банк обслуживает лиц, остающихся не только владельцами, но и распорядителями своих денежных средств. В качестве объекта исследования с системной точки зрения коммерческий банк рассматривается как социально-экономический объект, то есть совокупность людей и материальных ресурсов, сгруппированных в подсистемы, которые связаны между собой и с внешним окружением и подчиняются системе управления, целенаправленной на достижение экономических результатов. Наряду с этой системной характеристикой социально-экономический объект определяется как совокупность ценностных компонент хозяйственной деятельности, способных приносить прибыль, а именно: физический капитал - здания, техника, оборудование, сырье, материальные элементы бизнеса в целом; финансовый капитал - деньги, ценные бумаги и другие финансовые инструменты; человеческие ресурсы - персонал социально-экономического объекта. К классу социально-экономических объектов относятся банки различного профиля. Поэтому закономерности научных дисциплин экономики банка (предприятия) и менеджмента банка, характеризующие деятельность фирм как социально-экономических систем, применимы в полной мере для банков. Специфические же свойства основ экономики и менеджмента банка обусловлены перечисленными выше особенностями и принадлежностью банка к специфической компоненте экономики страны - банковской системе России*(9).

1.2. Клиентская база коммерческого банка Под клиентами хозяйствующего субъекта традиционно понимаются лица (юридические и/или физические), пользующиеся его услугами. Данная посылка принимается за основу при определении клиента банка как лица, пользующегося его услугами*(10). Далее авторами книги, указанной в ссылке, предлагается следующее определение клиентской базы банка: "Менее определенны трактовки того, что называется клиентской базой банка. Очевидно, ее можно определить как фактическую клиентуру банка плюс часть потенциальных потребителей банковских услуг, которая находится в пределах возможных контактов с данным банком и которую удовлетворяет набор услуг банка и условия их предоставления"*(11). По нашему мнению, понятие клиентской базы следует ограничить только совокупностью фактических клиентов банков, поскольку в приведенной трактовке оно совпадает с маркетинговым определением: "Рынок - это совокупность имеющихся и потенциальных покупателей

товара или услуги"*(12). Таким образом, под клиентской базой банка будем понимать совокупность всех его клиентов. Наличие клиентской базы есть необходимая предпосылка ведения банковского бизнеса. Без развития клиентской базы невозможно развитие банковского бизнеса. Поэтому все аспекты банковского бизнеса должны быть ориентированы на создание клиентской базы банка, достаточной для обеспечения прибыли в результате его деятельности, и на сохранение устойчивости клиентской базы в процессе развития банка. В силу особой значимости клиентской базы для банка вопросам анализа ее состояния уделяется первостепенное значение. Исходным пунктом анализа клиентской базы является классификация клиентов по различным признакам. Из ранее предложенных*(13) классификаций предполагается использовать функциональный статус клиента, который определяется формой его обслуживания (см. табл. 1). Таблица 1 Перечень функциональных статусов клиента ┌─────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┐ │Функциональный статус клиента│ Форма обслуживания клиента │ ├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │Юридическое лицо │Ведение счетов │ ├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │Плательщик │Расчетно-кассовая │ ├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │Получатель │Расчетно-кассовая │ ├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │Вкладчик │Депозитная │ ├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │Заемщик │Кредитование │ ├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │Портфельный инвестор │Формирование пакета ценных бумаг │ ├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │Резидент │Конвертационная │ ├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │Нерезидент │Валютная │ ├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │Владелец средств │Управление средствами │ ├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │Эмитент ценных бумаг │Депозитарная │ ├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │Акционер (пайщик) │Депозитарная │ ├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │Партнер │Финансовый консалтинг + комплексное│ │ │индивидуальное обслуживание │ ├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │VIP-клиент │VIP-обслуживание │ └─────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┘ Критерием отбора VIP-клиентов служит показатель доходности клиента для банка. Доходность клиента - итоговый показатель эффективности использования банком денежных и финансовых ресурсов клиента, проведения операций кредитования (лизинга) и предоставления клиенту прочих услуг за отчетный период (квартал, полугодие, год). При разработке методического подхода к оценке доходности клиента предполагается, что доход банка есть формальный критерий, который отражает главную цель его деятельности. Для формального описания различных подходов к анализу деятельности банка с точки зрения этого критерия введем следующие обозначения: Т - период, за который оценивается доход банка; ДБ - идентификатор дохода банка; i - код клиента банка; j - код подразделения банка, обслуживающего клиентов (доходо-приносящее подразделение, центр прибыли и т.д.); I (Т) - совокупность кодов всех клиентов, обслуживавшихся в банке за период T; J (T) - совокупность кодов всех подразделений банка, обслуживавших клиентов в период T;

ij (T) - совокупность кодов клиентов, обслуживавшихся j-м подразделением банка в период T; ДК - идентификатор дохода клиента банка; ДП - идентификатор дохода подразделения банка; Р (X) - ранг (количество элементов) множествах С формальной точки зрения возможны две схемы декомпозиции величины дохода банка ЦБ (T) за период T: во-первых,

"Формула 1" во-вторых,

"Формула 2" Первый подход естественно назвать клиенто-ориентированным, поскольку он позволяет получить комплексную оценку доходности клиента. Второй подход - структурно-ориентированный, поскольку он позволяет получить комплексную оценку доходности подразделения банка. Следует отметить, что в целом при обоих подходах суммарный доход банка формируется из доходов от каждого клиента, полученного каждым подразделением банка. Модель денежного потока клиента в банке Для формального описания взаимодействия банка с корпоративным клиентом необходимо определиться с базовой компонентой - сущностью взаимодействия - моделью денежного потока клиента в банке. Данная модель является базовой потому, что на ее основе могут быть определены как показатели доходности клиента для банка, так и показатели стоимости услуг банка для клиента. Для разработки модели примем следующее описание денежного потока клиента в банке. Денежный поток клиента в банке есть динамика изменения объемов его денежных ресурсов в банке. Формой фиксации этой динамики являются различные счета клиента в банке, на которых фиксируются доходы и расходы клиента по различным финансовым операциям. Изменение счетов происходит под влиянием двух основных групп факторов: обусловленных логикой бизнеса клиента и совокупностью договоров клиента с банком. Первая группа факторов формирует недетерминированную компоненту изменения счетов, вторая - планируемую компоненту. Различные внешние причины приводят к необходимости выделения тех или иных периодов в описании денежного потока. В частности, если возникает необходимость в оценке эффективности взаимодействия клиента с банком, то указывается один или несколько равных по протяженности периода, для которых вычисляются показатели эффективности - величины, которые функционально зависимы от наличия средств на счетах. Показатели эффективности - это, по сути, форма представления агрегированной информации о денежных потоках клиента, предназначенная для обоснования управленческих решений по различным аспектам развития взаимоотношений банка с клиентом. Для математического описания денежного потока введем следующие обозначения: t - параметр времени; I - код клиента; п - код вида счета клиента; С - идентификатор счета клиента в банке; Ni - количество счетов I-го клиента в банке; Д - идентификатор денежной суммы, выраженной в единой для модели валюте, находящейся на банковском счете клиента; То, Тк - начало и конец периода времени, на протяжении которого рассматривается денежный поток клиента. Математической моделью потока денежных средств I-го клиента банка, имеющего Ni счетов, в период (То, Тк) является совокупность следующих функций: {Д(Cni (t))}, n = 1,...,Ni; To <= t <= Тк.

(1)

Выражение (1) определяет совокупность математических моделей, которая в зависимости от вида и свойств входящих в него параметров может быть классифицирована различным способом. Приведем некоторые примеры. Класс апостериорных моделей включает модели потоков, уже состоявшихся в действительности (время анализа Та больше Тк). Класс прогнозных моделей включает модели потоков, ожидающихся в будущем (время анализа Та меньше То). Класс дискретных моделей имеет место тогда, когда параметр t принимает дискретные значения, в противном случае имеем класс непрерывных моделей. Класс стохастических моделей имеет место тогда, когда функции Д (Cni (t)) являются случайными, в противном случае имеем класс детерминированных моделей. Выбор класса модели определяется постановкой задачи, в интересах которой строится модель. Одной из таких задач является задача определения показателей доходности корпоративного клиента банка за какой-либо истекший период. Если решение этой задачи планируется осуществить на архивной информации, содержащей ежедневные итоги деятельности банка, то модель может быть отнесена к классам апостериорных, дискретных и детерминированных моделей. Именно такая модель денежного потока клиента в банке используется в качестве методической базы при разработке методики определения доходности клиента для банка. Методика оценки доходности клиента для банка Доходы и расходы клиента рассчитываются на основе данных архива операций как сумма соответствующих доходов и расходов в корреспонденции с операциями по счетам, приписанным к клиентам. Все доходы и расходы в рублях и других валютах, полученные банком при осуществлении банковских операций для клиента, учитываются в рублевом эквиваленте. При расчете полученных доходов все ставки учитываются в процентах годовых. В состав доходов при обслуживании корпоративных клиентов (R) включаются: операционные доходы (R_1) - доходы от оказания банковских услуг корпоративным клиентам в разрезе основных банковских продуктов, учитываемые на счетах рублевого и валютного баланса банка, в том числе: комиссии и плата за рублевое и валютное РКО; доходы по документарным операциям (аккредитивы, гарантии, переводы, валютный контроль и т.п.); доходы от конверсионных операций за счет и по поручению клиента; плата за инкассацию; проценты, комиссии и штрафы, полученные по операциям кредитования в рублях и валюте; почтовые и телекоммуникационные услуги; услуги по неторговым операциям; плата за брокерское обслуживание на рынке ценных бумаг; плата за оказание консультационных и прочих услуг; доход от использования привлеченных средств-нетто клиента в качестве кредитных ресурсов (R_2). Банк использует следующие виды рублевых (D_r) и валютных привлеченных средств (D_2) клиента в качестве кредитных ресурсов: D_1.1, D_2.2 - среднеквартальные остатки на расчетных и текущих счетах (руб./вал.) с учетом overnight; D_1.2, D_2.2 - средние остатки средств, привлеченных в качестве обеспечения под выданные гарантии, ресурсы со счетов покрытия по документарным операциям (руб./вал.); D_1.3, D_2.3 - средние остатки средств от продажи долговых обязательств банка в результате заключения с клиентом договоров продажи депозитного сертификата, векселя (руб./вал.); D_1.4, D_2.4 - средние остатки срочных ресурсов, полученных в результате заключения с клиентом банка депозитных договоров (руб./вал.); D_1.5, D_2.5 - средние остатки средств, полученных в результате продажи собственных акций банка клиенту (руб./вал.); D_1.6, D_2.6 - средние остатки средств от продажи облигаций государственного сберегательного займа; средние остатки на счетах пластиковых карт (руб./вал.); средние остатки по соглашениям о поддержании неснижаемого остатка (руб., вал.). В случае когда с клиентом проводились операции кредитования (клиент-заемщик), источником кредитных ресурсов являются привлеченные средства-нетто клиента, определяемые как разница между средними суммарными остатками привлеченных средств клиента с учетов отчислений в ФОР и средним

суммарным остатком ссудной задолженности клиента в отчетном периоде. Доход от использования ресурсов клиента банком (R_2) рассчитывается как сумма произведений рублевой части ресурсов клиента (D_1) на среднюю доходность по работающим рублевым активам (r_rа) и валютной части ресурсов клиента в рублевом эквиваленте (D_2) на среднюю доходность по работающим валютным активам (r_vа). Средние доходности по рублевым и валютным активам приводятся к сроку расчетного периода. (D_1 - L_1) x r_1 x t (D_2 - L_2) x r_2 x t R_2 = ---------------------- + ----------------------36000 36000 где R_2

- условный доход, полученный от использования банком денежных ресурсов клиента; D1 - суммарные средние остатки привлеченных рублевых средств клиента за квартал с учетом overnight; D2 - суммарные средние остатки привлеченных валютных средств (в рублевом эквиваленте) клиента за квартал; L1 - суммарные средние остатки рублевой ссудной задолженности по всем видам операций кредитования клиента за квартал; L2 - суммарные средние остатки валютной (в рублевом эквиваленте) ссудной задолженности по всем видам операций кредитования клиента за квартал; r_rа - средняя доходность по работающим рублевым активам; r_vа - средняя доходность по работающим валютным активам; t - срок (количество дней в отчетном периоде). При отрицательном сальдо между средними остатками всех привлеченных средств клиента с учетом отчислений в ФОР и средним остатком ссудной задолженности клиента (то есть D < L) рассчитываются расходы, связанные с привлечением средств под операции кредитования клиентазаемщика из других источников; прочие доходы (R_3) - включают доходы, учитываемые на балансовых счетах рублевого и валютного опердня, в том числе разные доходы, штрафы, пени и т.п. В состав расходов при обслуживании корпоративных клиентов (С) включаются: операционные расходы (С1), которые рассчитываются по данным архива операций как сумма расходов, учитываемых на балансовых счетах рублевого и валютного баланса банка в корреспонденции с операциями по валютным и рублевым счетам, приписанным корпоративным клиентам, включая: процентные расходы, начисленные на остатки по клиентским счетам в соответствии с действующими тарифами банка на расчетно-кассовое обслуживание; процентные расходы по депозитным договорам, договорам на реализацию депозитных сертификатов, векселей; проценты, начисленные на остатки по счетам покрытия; комиссии, штрафы, пени, уплаченные банком клиенту; расходы на привлечение средств из других источников (С2). В том случае, когда средняя ссудная задолженность клиента-заемщика превышает сумму средних остатков привлеченных средств (то есть D < L), в состав расходов, учитываемых при операциях с клиентом, включаются расходы на привлечение средств под операции кредитования клиента из других источников. Расходы на привлечение средств из других источников рассчитываются как сумма произведений величины рублевых кредитных вложений, превышающих средний остаток рублевых привлеченных средств, на ставку привлечения рублевых средств на межбанковском рынке и величины валютных кредитных вложений, превышающих средний остаток валютных привлеченных средств, на ставку привлечения валютных средств на межбанковском рынке по формуле: ~ N_2

=

(L_1 - D_1) х p_1 х t (L_2 - D_2) х p_2 х t ---------------------- + ---------------------36000 36000

где (L_1 - D_1) - объем иммобилизации средств банка вследствие превышения ссудной задолженности над средними остатками привлеченных средств клиента в рублях и отвлечения отчислений в ФОР по привлеченным рублевым ресурсам клиента без учета overnight;

(L_2 - D_2) - объем иммобилизации средств банка вследствие превышения ссудной задолженности над средними остатками привлеченных средств клиента в валюте; p_1 - средняя ставка привлечения рублевых средств соответствующего срока на межбанковском рынке; р_2 - средняя ставка привлечения валютных средств соответствующего срока на межбанковском рынке; t - срок (количество дней в отчетном периоде). Ставки привлечения рублевых и валютных средств приводятся к сроку расчетного периода. Прочие расходы (СЗ) - расходы на формирование ФОР по привлеченным от клиентов ресурсам. Административно-хозяйственные расходы по операциям банка с клиентом (О). В состав расходов, учитываемых при определении финансового результата деятельности банка при обслуживании корпоративного клиента, включается часть фактических административно-хозяйственных расходов, приходящихся на корпоративного клиента, в том числе: - амортизационные отчисления по ОС; - реклама в СМИ; - наружная реклама; - сувенирная продукция; - расходы будущих периодов; - общехозяйственные расходы; - охрана и режим; - расходы по смете подразделения; - ФОТ (включая трудовые соглашения); - налоги. Данные по части фактических административно-хозяйственных расходов, приходящихся на соответствующего корпоративного клиента, корректируются на удельный вес и количество корпоративных клиентов в составе клиентской базы подразделения. Административно-хозяйственные расходы, приходящиеся на обслуживание корпоративного клиента за отчетный период, рассчитываются в рублевом эквиваленте:

"Формула 3" Суммарный доход, получаемый банком по операциям клиента: R = R_1 + R_2. Суммарный расход банка, приходящийся на клиента: С = С_1 + С_2 + С_3 + О. Чистая прибыль/убыток или чистые продажи (Net Income, Nl) - показатель доходности, определяемый как разница между полученными доходами и произведенными расходами с учетом соответствующей части объема трудозатрат на клиента в административно-хозяйственных расходах подразделения: N_i = R - C. Прибыльность продаж или маржа прибыли (Return On Sales-ROS, Profit Margin-PM) - показатель доходности, определяемый как отношение чистой прибыли к суммарному доходу и отражающий уровень чистого дохода банка на 1 руб. суммарных продаж по совокупности операций с клиентом: N_i PM = ------R

Методика прогнозирования доходности клиента для банка При описании методики использованы следующие обозначения: То - длительность периода функционирования банка, за который имеется статистическая информация; ТП - длительность прогнозного периода; ОБ - идентификатор оборотов корпоративного клиента; Д (То) - апостериорная оценка средней доли остатка средств на счетах от оборота корпоративного клиента за период То; А (То) - апостериорная оценка средней доли дохода банка от остатка клиента за период То; i = 1,...,I; I = ТП/Т0 В методике предполагаются известными следующие данные: {ОБi}, i = 1,..,I - прогнозные обороты корпоративного клиента в каждом i-ом этапе прогнозного периода; Д (То), А (То), Б (То) Доходность корпоративного клиента для банка на i-ом этапе прогнозируемого взаимодействия оценивается по формуле: Nli = а(То) х д(То) х ОБi. Поскольку диапазон изменения отношения суммарного остатка к суммарному обороту для разных клиентов сильно различаются, то необходимо привлекать всю возможную информацию о клиенте для сужения диапазона разброса этого значения. По крайней мере необходимо знать отрасль и характер бизнеса клиента (производственная или торгово-закупочная деятельность и т.д.). Клиенты, показатели апостериорной и прогнозной доходности которых составляют заметную долю в суммарных показателях доходности банка, относятся к классу VIP-клиентов.

1.3. Структура и позиционирование экономики банка Схема принятого в издании представления о структуре предметной области экономики банка и ее связях с рынками изображена на рис. 1. Содержание этой схемы раскрывается следующим образом: 1. Исходным пунктом деятельности банка является внесение инвесторами взносов в уставный фонд банка и обеспечение его ресурсами, которое включает снабжение средствами производства (здания, оборудование рабочих мест, транспортные средства), материально-техническое снабжение и информационно-коммуникационное обеспечение (информация, АСУ и связь). Задача обеспечения ресурсами заключается в удовлетворении потребности банка в собственных средствах, определенных благах и информации, которые необходимы для осуществления бизнес-процессов. 2. Переработка информации с помощью инструментов и материалов, которые были получены в результате решения задач обеспечения ресурсами, происходит в рамках процесса преобразования исходной информации в банковский продукт. Банковский продукт - конечный результат разработки конкретного вида банковской технологии, представленный набором документов, обеспечивающих согласование интересов банка и клиента при заключении договора между ними и реализации комплекса банковских услуг, предусмотренных договором. Банковские услуги реализуются путем выполнения по запросу клиента тех банковских операций, которые входят в состав приобретенного им банковского продукта. Разработка банковских технологий и процессы обслуживания клиентов исследуются в рамках производства банка.

"Рис. 1. Рыночная среда и структура экономики банка" 3. Банковские продукты должны быть реализованы на рынке банковских продуктов. Эти вопросы исследуются в рамках маркетинга банка, который базируется на анализе рынков потребителей банковских услуг и предопределяет всю деятельность банка. 4. Обеспечение ресурсами, производство, сбыт и маркетинг тесно связаны с финансами банка, то есть с получением и распределением денежных средств, необходимых для функционирования банка. 5. Цели, поставленные предпринимателями перед банком, достигаются путем работы с персоналом, на основе использования способностей, знаний, умений и навыков людей, нанятых банком (обеспечение кадрами). Систематизация известных в литературе знаний по перечисленным на схеме компонентам экономики банка составляет основное содержание исследования. Методическим подходом, принятым авторами при решении задачи систематизации, является построение формальных моделей основных понятий и их взаимосвязей между собой. Исходным пунктом является описание моделей следующих фундаментальных понятий: банковского продукта, банковской технологии, банковского бизнес-процесса, банковской операции и банковской услуги. Обратимся теперь к вопросу позиционирования экономики банка, под которым понимается выявление равнозначных экономике компонент банка и установление отношений между ними. К числу компонент, равнозначных экономике банка, необходимо причислить банковский менеджмент*(14) и инфраструктуру банка. К инфраструктуре по методу исключения отнесем все те сферы деятельности банка, которые не охватываются понятиями экономики и менеджмента банка. К этой сфере деятельности относятся, в частности, все виды обеспечения: административного, бухгалтерского, юридического, компьютерного и т.д. Поскольку экономика банка служит предметом исследования настоящего изложения и далее будет подробно рассмотрена, то ниже остановимся на краткой характеристике других компонент банковской деятельности, представленных на рис. 2, и которая соответствует трактовке трех описанных выше компонент.

┌──────────────────────────────────────────────────┐ │ │ │ Менеджмент банка │ │ │ │ ┌──────────────────────────────────┐ │ │ │ Менеджмент экономики банка │ │ │ └────────────┬─────────────────────┘ │ │ │ │ │ │ │ │ └───────────┬────────┼────────┼────────────────────┘ │ │ ┌────────────────────┼────────┼────────┴───────────┐ │ │ │ │ │ │ │ │ ┌─────────────────────┴────────────┐ │ │ │ Экономика банка │ │ │ └──────────────────────────────────┘ │ │ │ │ Инфраструктура банка │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────┘ Рис. 2. Макроструктура сфер деятельности банка

Следуя методическом подходу*(15) к раскрытию содержания понятия "менеджмент" применительно к абстрактной фирме - хозяйствующему субъекту рыночной экономики, раскроем содержание понятия "банковский менеджмент". В табл. 2 понятие "банковский менеджмент" раскрывается в двух измерениях: во-первых, с точки зрения описания атрибутов объекта управления (по которым различаются аспекты управления банком - виды менеджмента); во-вторых, с точки зрения описания базовых атрибутов органа управления банка. Таблица 2 Классификация и определения атрибутов понятия "банковский менеджмент" ┌─────────────┬───────────────┬─────────────────────────────────────────┐ │Аспекты (вид)│ Атрибуты │ Атрибуты органа управления │ │ менеджмента │ объекта ├────────────┬─────────────┬──────────────┤ │ │ управления │ Цель │ Задачи │ Функции │ ├─────────────┼───────────────┼────────────┼─────────────┼──────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├─────────────┼───────────────┼────────────┼─────────────┼──────────────┤ │Системный │Банк как│Максимизация│Достижение │Системное │ │(комплексный)│бизнес-система │собствен│цели │комплексирова-│ │ │(хозяйствующий │ности и/или│деятельности │ние планов│ │ │субъект │прибыли │банка при│развития банка│ │ │рыночной │хозяев банка│условии │по всем сферам│ │ │экономики) │ │сохранения │и аспектам│ │ │ │ │стабильности │деятельности и│ │ │ │ │и │обеспечение их│ │ │ │ │устойчивости │выполнения │ │ │ │ │его развития │наилучшим из│ │ │ │ │ │возможных │ │ │ │ │ │способов │ ├─────────────┼───────────────┼────────────┼─────────────┼──────────────┤ │Финансовый │Финансы банка│Целесообраз-│Максимизация │1. Разработка│ │ │(совокупность │ное и│прибыли банка│альтернативных│ │ │всех денежных│оптимальное │при │финансовых │ │ │средств, │использова- │предусматри- │планов │ │ │находящихся в│ние │ваемом уровне│развития банка│ │ │распоряжении │финансовых │финансового │и обеспечение│ │ │банка, а также│ресурсов │риска или│выполнения │ │ │система их│банка │обеспечение │утвержденных │ │ │формирования, │ │минимизации │планов. │ │ │распределения и│ │уровня │2. Обеспечение│ │ │использования) │ │финансового │формирования │ │ │ │ │риска при│достаточного │ │ │ │ │предусматри- │объема │ │ │ │ │ваемом уровне│финансовых │ │ │ │ │прибыли │ресурсов в│ │ │ │ │ │соответствии с│ │ │ │ │ │задачами │ │ │ │ │ │развития банка│ │ │ │ │ │в предстоящем│ │ │ │ │ │периоде и их│ │ │ │ │ │эффективного │ │ │ │ │ │использования │ │ │ │ │ │в разрезе│ │ │ │ │ │основных │ │ │ │ │ │направлений │ │ │ │ │ │деятельности │ │ │ │ │ │банка │ ├─────────────┼───────────────┼────────────┼─────────────┼──────────────┤ │Производстве-│Бизнес-процессы│Целесообраз-│Расширение │Разработка │ │нный │банка │ное и│ассортимента │альтернативных│ │ │(процессы, │оптимальное │услуг, │бизнес-планов │ │ │выходом которых│использова- │повышение │развития │ │ │является │ние │качества и│продуктовой и│

│ │банковская │производст- │минимизация │клиентской баз│ │ │услуга) │венных │затрат на│банка и│ │ │ │ресурсов │обслуживание │обеспечение │ │ │ │банка │клиентов; │выполнения │ │ │ │ │повышение │утвержденных │ │ │ │ │производите- │планов │ │ │ │ │льности труда│ │ │ │ │ │сотрудников │ │ ├─────────────┼───────────────┼────────────┼─────────────┼──────────────┤ │Организацион-│Документооборот│Целесообраз-│Организация │Обеспечение │ │но-распоряди-│и │ное и│рационального│деятельности │ │тельный │исполнительская│оптимальное │документообо-│центральных │ │ │дисциплина │использова- │рота и│органов │ │ │банка │ние │системы │управления │ │ │ │интеллектуа-│контроля и│банка, │ │ │ │льного │повышения │доведение │ │ │ │потенциала │уровня │управляющих │ │ │ │руководите- │исполнитель- │воздействий до│ │ │ │лей и│ской │адресатов и│ │ │ │органов │дисциплины │контроль их│ │ │ │управления │ │исполнения, │ │ │ │банка │ │ведение архива│ │ │ │ │ │документов │ ├─────────────┼───────────────┼────────────┼─────────────┼──────────────┤ │Функциональ- │Формы и способы│Целесообраз-│Оптимизация │Разработка │ │но-технологи-│организации и│ное и│администра- │рациональных │ │ческий │информатизации │оптимальное │тивной │функционально-│ │ │труда │использова- │структуры │го регламента│ │ │ │ние трудовых│подразделений│и │ │ │ │и │и штатного│технолого-ин- │ │ │ │информацион-│расписания │формационного │ │ │ │ных ресурсов│сотрудников │уклада и│ │ │ │банка │банка │обеспечение их│ │ │ │ │ │реализации в│ │ │ │ │ │бизнес-процес-│ │ │ │ │ │сах банка │ ├─────────────┼───────────────┼────────────┼─────────────┼──────────────┤ │Кадровый │Персонал банка │Целесообраз-│Разработка │Формирование и│ │ │ │ное и│системы │обновление │ │ │ │оптимальное │перманентного│персонала; │ │ │ │использова- │роста │права и│ │ │ │ние кадровых│производите- │обязанности, │ │ │ │ресурсов │льности и│режим и оплата│ │ │ │банка │качества │труда │ │ │ │ │труда при│сотрудников │ │ │ │ │разумных │ │ │ │ │ │рыночных │ │ │ │ │ │фондах оплаты│ │ │ │ │ │труда │ │ ├─────────────┼───────────────┼────────────┼─────────────┼──────────────┤ │Маркетинговый│Сбыт банковских│Расширение │Активное │Изучение рынка│ │ │продуктов │сбыта │воздействие │потребителей, │ │ │ │банковских │на │разработка │ │ │ │продуктов │потребитель- │системы │ │ │ │ │ский спрос │стимулирования│ │ │ │ │ │сбыта, реклама│ ├─────────────┼───────────────┼────────────┼─────────────┼──────────────┤ │Хозяйственный│Средства труда│Целесообраз-│Рациональное │Материально- │ │ │и предметы быта│ное и│использование│техническое и│ │ │персонала банка│оптимальное │средств труда│прочие виды│ │ │ │использова- │и минимизация│обеспечения │ │ │ │ние средств│затрат при│(транспорт, │ │ │ │банка, │заданном │связь, │ │ │ │выделяемых │уровне │безопасность, │

│ │ │на различные│качества │оборудование │ │ │ │виды │обслуживания │рабочих мест и│ │ │ │обеспечения │сотрудников │т.д.) │ │ │ │его │банка │ │ │ │ │деятельности│ │ │ └─────────────┴───────────────┴────────────┴─────────────┴──────────────┘ Для завершения позиционирования экономики банка приведем краткие сведения об основных элементах его инфраструктуры. Организационное устройство коммерческого банка Организационное устройство коммерческих банков характеризуется составом и функциями подразделений и системой управления высшей иерархии. Система управления высшей иерархией соответствует предопределенной российским законодательством схеме управления АО и включает общее собрание акционеров (участников), Совет директоров банка, правление. Правление состоит из председателя правления банка, его заместителей и других членов. Структура подразделений может варьироваться в широких пределах и классифицироваться по различным признакам. С точки зрения введенных выше понятий экономики и инфраструктуры банка подразделения достаточно крупного универсального банка могут быть отнесены к одному из двух типов: 1) экономическое - подразделение банковских продуктов и технологий, подразделение расчетнокассового обслуживания, подразделение кредитования, подразделение по работе с клиентами, подразделение корреспондентских отношений, подразделение валютных операций и внешнеторговой деятельности, подразделение ценных бумаг, подразделение по работе с персоналом, подразделение пластиковых карт, подразделение рекламы и информации, подразделение экономического анализа и отчетности, Казначейство, подразделение стратегического развития и планирования деятельности банка, подразделение развития филиальной сети, подразделение координации филиальной сети, подразделение анализа рисков и т.п.; 2) инфраструктурное - бухгалтерия, юридическое подразделение, административноорганизационное подразделение (управление делами), контрольно-ревизионное подразделение (внутренний контроль), подразделение безопасности и защиты информации, подразделение информатизации и компьютеризации, хозяйственное подразделение и т.п. С научной точки зрения определение рациональной структуры подразделений, численности их состава, функций и подчиненности представляет проблему проектирования организационной структуры и системы управления банком. Методология решения данной проблемы, изложенная применительно к фирме*(16) (предприятию), в значительной своей части может быть использована и для коммерческого банка.

Система бухгалтерского учета в банке Система бухгалтерского учета - это основанное на документах непрерывное, взаимосвязанное отражение динамики средств и хозяйственных операций в денежной форме, которое осуществляется по единым правилам и формам в интересах формирования массивов статистических данных, узаконенных государственными органами управления. По данным бухгалтерского учета составляется бухгалтерская отчетность - система показателей, характеризующая состояние средств и хозяйственно-финансовую деятельность банка за отчетный период (месяц, квартал, год). "Основными задачами бухгалтерского учета являются: формирование детальной, достоверной и содержательной информации о деятельности кредитной организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности - руководителям, учредителям, участникам организации, а также внешним инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности; ведение подробного, полного и достоверного бухгалтерского учета всех банковских операций, наличия и движения требований и обязательств, использования кредитной организацией материальных и финансовых ресурсов; выявление внутрихозяйственных резервов для обеспечения финансовой устойчивости кредитной организации, предотвращения отрицательных результатов ее деятельности; использование бухгалтерского учета для принятия управленческих решений"*(17). Система бухгалтерского учета базируется на следующих общепринятых в мировой практике принципах: сплошное документирование; инвентаризация; обобщение информации на счетах; двойная запись; составление баланса и отчетности.

Банк, осуществляя организацию бухгалтерского учета, самостоятельно может установить: учетную политику; организационную форму бухгалтерской работы (исходя из конкретных условий хозяйствования); форму и методы бухгалтерского учета, технологию обработки учетной информации, основываясь на действующих в Российской Федерации формах и методах, при соблюдении общих методологических принципов; систему внутрипроизводственного (управленческого) учета, отчетности и контроля. Банк может выделять на отдельный баланс свои филиалы, представительства, отделения. Под учетной политикой банка понимается выбранная им совокупность способов ведения бухгалтерского учета - первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности. К способам ведения бухгалтерского учета относятся методы группировки и оценки фактов хозяйственной жизни, гашения стоимости активов, приемы организации документооборота, инвентаризации, способы применения счетов бухгалтерского учета, системы учетных регистров, обработки информации и иные соответствующие способы, методы и приемы. В составе учетной политики должны быть утверждены: рабочий план счетов бухгалтерского учета в кредитной организации, ее филиалах и подведомственных учреждениях, основанный на утвержденном Банком России Плане счетов; формы первичных учетных документов, применяемых для оформления операций, включая формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, по которым в альбомах Госкомстата России не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов; порядок расчетов со своими филиалами (структурными подразделениями); порядок проведения отдельных учетных операций, не противоречащих законодательству и нормативным актам Банка России; порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств; правила документооборота и технология обработки учетной информации; порядок контроля за совершаемыми внутрибанковскими операциями; порядок и периодичность вывода на печать документов аналитического и синтетического учета. При этом ежедневно распечатываются баланс, бухгалтерский журнал, лицевые счета, по которым были проведены операции (проведена операция), а также выписки (2-е экземпляры лицевых счетов) из клиентских счетов; другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета"*(18). Учетная политика должна отвечать следующим требованиям: 1) полноты, то есть обеспечивать полноту отражения в бухгалтерском учете всех фактов хозяйственной деятельности; 2) своевременности, то есть факты хозяйственной жизни должны отражаться в учете своевременно; 3) осмотрительности, то есть обеспечивать большую готовность к учету потерь (расходов) и пассивов, чем возможных доходов и активов (не допуская создания скрытых резервов); 4) приоритета содержания перед формой, то есть обеспечивать отражение в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности, исходя не только из их правовой формы, но и из экономического их содержания и условий хозяйствования; 5) непротиворечивости, то есть обеспечивать тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на первое число каждого месяца, а также показателей бухгалтерской отчетности данным синтетического и аналитического учета; 6) рациональности, то есть обеспечивать рациональное и экономное ведение бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйствования и величины банка. Записи о совершенных хозяйственных операциях производятся в регистрах бухгалтерского учета строго на документальной основе. Порядок создания, принятия и отражения в бухгалтерском учете первичных документов регламентируется Положением о документах и документообороте. Первичные документы фиксируют факт совершения хозяйственной операции. Они должны содержать достоверные данные и оформляться своевременно, в момент совершения операции. Система юридического обеспечения банка В силу особой значимости банковской системы для функционирования экономики государства ее деятельность подвержена "жесткому" законодательному регулированию. Организация и деятельность банков регулируются юридическими нормами, которые в совокупности составляют банковское право. К организации и деятельности кредитных организаций применяются нормы, кредитующие имущественный оборот вообще (в частности, нормы Гражданского кодекса РФ) и нормы, непосредственной целью которых является урегулирование тех или иных правовых отношений в процессе банковской деятельности. Правовое регулирование банковской деятельностью осуществляется Конституцией

Российской Федерации, Федеральными законами "О банках и банковской деятельности", "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и другими, а также нормативными актами Банка России. Банковское право понимается как совокупность норм права, содержащих предписания, относящиеся к банковской деятельности, то есть устанавливающих правовое положение самих банков и иных кредитных организаций, регулирующих отношения банков с субъектами денежного рынка и рынка финансовых услуг, а также их частноправовые отношения с клиентами. Другими словами, банковское право включает нормы, в той или иной степени соотносимые с банковской деятельностью. Правила осуществления банковских операций, в том числе правила их материальнотехнического обеспечения, устанавливаются Банком России в соответствии с федеральными законами. Законодательные и нормативные акты регулируют расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц, кредитование клиентов и депозитные (вкладные) операции, инвестиционные и валютные операции банков, операции факторинга и форфейтинга, операции депозитного хранения, а также использование векселей, аккредитивов, чеков, банковских гарантий, документарного инкассо, складского свидетельства и основных коммерческих документов. В силу этого обстоятельства ни один банковский продукт не может быть разработан без участия юристов, обладающих необходимыми знаниями в той области банковского права, которая находит отражение в договоре банка с клиентом, фиксирующем сделку по покупке соответствующего банковского продукта. От качества юридического обоснования договора зависит вероятность предупреждения мошенничества со стороны недобросовестных клиентов.

Автоматизированная система обработки данных Современные технические средства обработки данных позволяют организовать выполнение информационных процессов на основе компьютерной технологии путем создания автоматизированной системы обработки данных банка (АСОДБ). Главной целью создания этих систем является автоматизация информационных процессов банка и усовершенствование формы организации их выполнения. Создание и внедрение АСОДБ приводит к тому, что информационным процессам, их организации, проектированию, подготовке и выполнению в банке уделяется такое же внимание, как и производственным. В структуре управления банка возникает специализированное подразделение, которое ответственно за упорядочение, регламентацию и непосредственное выполнение информационных процессов банка. Современные технические средства обработки данных позволяют организовать выполнение информационных процессов на основе принципиально новой технологии. АСОДБ позволяет решать такие задачи, прежде не решавшиеся из-за трудоемкости, времени и затрат, как перспективное и оперативное оптимальное планирование продаж банковских продуктов. По-новому организуется и работа управляющего аппарата. Работник управления становится неотъемлемым звеном в человекомашинной системе управления, элементом которой является АСОДБ, труд его более четко проектируется, планируется, регламентируется, контролируется. Суть разработки АСОДБ - совершенствование системы потоков информации (как материальной основы всей системы управления) банка, системы выработки и принятия перспективных и оперативных решений. Существенные изменения претерпевает организация собственно информационных функций в управлении. Компьютеры, объединенные в локальную вычислительную сеть банка, постепенно "вбирают" в себя все работы информационного характера и превращаются в единый комплекс автоматизированных рабочих мест (АРМ) банка, где знания, опыт и навыки специалистов управления наилучшим образом сочетаются с быстродействием автоматических средств переработки информации. В автоматизированных системах обработки данных с помощью современных технических средств реализуются процессы, характерные для информационных систем: фиксация информации о происходящих процессах производственно-хозяйственной деятельности, отражение состояния и динамики этой деятельности в так называемых базовых массивах, выполняющих функцию информационной модели банка. Информационная модель банка с помощью программного аппарата математического обеспечения АСОДБ позволяет получать различные систематизированные данные обо всех этапах производственно-хозяйственной деятельности банка. Информационная модель поставляет также исходные данные при решении задач экономического прогнозирования и планирования. В АСОДБ выделяют функциональные и обеспечивающие подсистемы. Функциональные подсистемы обеспечивают информацией органы управления производственнохозяйственной деятельностью. Обеспечивающие подсистемы выполняют собственно информационные процессы в АСОДБ и ответственны за их подготовку и организацию. Чаще всего выделяют подсистемы математического, программного, технического, информационного и организационного обеспечения. В математическое обеспечение включают модели, методы и алгоритмы решения задач и выполнения информационных процессов в АСОДБ. Программное обеспечение - это комплекс программ и инструкций

к ним для решения на ЭВМ задач. Техническое обеспечение включает технику автоматизации и механизации выполнения информационных процессов в АСОДБ, а также инструкции по их эксплуатации и обеспечению надежного функционирования. Информационное обеспечение регламентирует потоки и подготовку информации в АСОДБ, организацию выполнения информационных процессов в локально вычислительной сети банка. Организационное обеспечение регламентирует действие каждого работника банка по отношению к АСОДБ. Программное обеспечение разделяют на специальное и общее. Специальное программное обеспечение нацелено на получение документов и сведений производственно-хозяйственного значения. Общее программное обеспечение включает программы, предназначенные для преобразования данных (сортировка, группировка, слияние) безотносительно к их содержанию.

1.4. Модели и определения фундаментальных понятий Основой построения моделей фундаментальных понятий послужили следующие определения. "Под банковским продуктом понимается определенная (конкретная или типизированная) банковская услуга или банковская операция, оказываемая клиентам банка (внешний продукт) или имеющая внутреннее значение для работы банка (внутренний продукт). Возможны также продукты "смешанные". В этом смысле "банковский продукт" в конечном счете включает в себя: а) экономическую характеристику (целевое назначение, содержание и роль) банковского продукта; б) порядок организации представления и эффективной реализации банковского продукта: цена, срок, правила документооборота, порядок учета и др.; в) полный набор банковских документов (договоры, бланки и т.п.), сопровождающих реализацию "банковского продукта". Есть и такое определение, не противоречащее первому: результат логического осмысления банковской операции и лежащей в ее основе банковской технологии, оформленный в виде завершенного документа и сохраненный на определенном материальном носителе. Таким образом, если сказать обобщенно, банковский продукт - это услуги. Прежде всего имеются в виду так называемые материальные услуги - полезный эффект труда, совершаемого в отраслях, которые сами материальных благ не производят, но деятельность которых необходима для доведения таких благ до потребителя. Такие услуги создают дополнительную стоимость, которая прибавляется к стоимости (и цене) продуктов, созданной в первичных отраслях материального производства"*(19). Дальнейшее развитие понятия "банковский продукт" и "банковская услуга" получили в работе*(20), где они определены следующим образом: "Банковская деятельность (в части, направленной на клиента) может быть раскрыта через следующие фундаментальные понятия: банковский продукт - конкретный способ, каким банк оказывает или готов оказывать ту или иную свою услугу нуждающемуся в ней клиенту, то есть упорядоченный, внутренне согласованный и, как правило, документально оформленный комплекс взаимосвязанных организационных, техникотехнологических, информационных, финансовых, юридических и иных действий (процедур), составляющих целостный регламент взаимодействия сотрудников банка (конкретных его подразделений) с обслуживаемым клиентом, единую и завершенную технологию обслуживания клиента; банковская операция - сами практические действия (упорядоченная, внутренне согласованная совокупность действий) работников банка в процессе обслуживания клиента (оказания ему заказанной конкретной услуги), форма воплощения в действительность банковского продукта. Здесь следует иметь в виду, что сам банковский продукт - это не что иное, как банковская технология, то есть определенное умение сотрудников банка, которое может применяться, если это нужно клиентам, но может и не использоваться, оставаясь в "резерве"; банковская услуга - результат банковской операции, то есть итог или полезный эффект банковской операции (целенаправленной трудовой деятельности сотрудников банка), состоящий в более или менее полном удовлетворении заявленной клиентом потребности (в кредите, в расчетнокассовом обслуживании, в гарантиях, в покупке/продаже ценных бумаг, иностранной валюты и т.д.)". При построении моделей банковских продуктов, технологии и бизнес-процессов будем исходить из модернизированной нами схемы структуры отношений банка с клиентом (см. рис. 3) и следующего определения: "Процесс (лат. processus - продвижение) - 1) последовательная смена явлений, состояний в развитии какой-либо системы, объекта, явления; 2) совокупность последовательных действий для достижения цели (результата); 3) специфически упорядоченная совокупность работ, заданий (activities) во времени и в пространстве, с указанием начала и конца и точным определением входов и выходов"*(21).

┌─────────────────────────────────────┐ ┌───────────────────┤ Банк ├─────────────────────┐ │ └─────────────────────────────────────┘ │ │ │ ┌────────┴─────────┐ ┌─────────────────────────┐ ┌───────────┴─────────┐ │ Продает │ │ Продает │ │ Продает │ │ (предлагает) │ │ (предлагает) │ │ (предлагает) │ └────────┬─────────┘ └─────────────────────────┘ └───────────┬─────────┘ │ │ ┌────────┴─────────┐ ┌─────────────────────────┐ ┌───────────┴─────────┐ │Банковский продукт│ вход │ Продуктовый банковский │ выход │ Банковские услуги │ │ (договор) ├───────────────┤бизнес-процесс (операции)├───────────────┤ (бизнес-задачи) │ └────────┬─────────┘ └─────────────────────────┘ └───────────┬─────────┘ │ │ ┌────────┴─────────┐ ┌─────────────────────────┐ ┌───────────┴─────────┐ │ Покупает │ │ Заказывает (заявка на │ │Потребляет (результат│ │ (заключает) │ │ обслуживание) │ │ выполнения заявки) │ └────────┬─────────┘ └─────────────────────────┘ └───────────┬─────────┘ │ │ │ ┌─────────────────────────────────────┐ │ └───────────────────┤ Клиент ├─────────────────────┘ └─────────────────────────────────────┘ Рис. 3. Структура отношений банка с клиентом и взаимосвязи понятий, характеризующих эти отношения

По сравнению со схемой, представленной в книге Ю.С. Масленченкова*(22), в схему на рис. 3 введено понятие бизнес-процесса, обобщающего понятия для банковской операции, и отражена его взаимосвязь с банковским продуктом и банковской услугой. Кроме того, банковский продукт предлагается рассматривать как объект купли-продажи, а банковскую услугу как объект производства банка и предмет потребления его клиента. При внесении изменений в схему учтены следующие обстоятельства. Банк оказывает услуги клиенту на основании заключаемого с ним договора. Договор банка с клиентом представляет собой документ, фиксирующий двустороннюю сделку, согласно которой клиент обязуется оплачивать, а банк - оказывать комплекс услуг в соответствии с согласованными при заключении сделки правилами. Понятие банковского продукта позволяет трактовать договор банка с клиентом как договор о сделке по купле-продаже банковского продукта. Однако потребительскую ценность для клиента имеет не банковский продукт, а услуги, которые клиент может получать в течение срока действия и на условиях заключенного договора. Услуга, из числа предусмотренных договором, по заказу клиента предоставляется ему банком путем выполнения совокупности взаимосвязанных операций, которая составляет сущность банковского производственного бизнес-процесса. Таким образом, банковский производственный бизнес-процесс есть процесс обслуживания клиента, заключившего договор с банком, по его заказу. В заказе определяются время и параметры бизнес-задачи клиента, которую должен решить банк. То есть услуга банка для клиента материализуется (обретает потребительскую стоимость) через разрешение возникающей перед ним бизнес-задачи по манипулированию денежными средствами в интересах выполнения внешних и внутрибанковских финансовых обязательств и решения иных финансовых задач. Таким образом, банк и его клиента связывает совокупность правовых (договорная сделка), экономических (производство-потребление банковских услуг) и рыночных (купля-продажа банковского продукта) отношений. Для более детального изучения отношений (взаимосвязей) между представленными на рис. 2 понятиями построим формальные модели понятий и отношений между ними. Модель банковского продукта может быть описана следующим набором параметров: БП = (Un, S, Тп, W), где Un - комплекс потенциальных услуг; S - стоимость услуг; Тп - технологии обслуживания клиента; W - правовые и маркетинговые условия договоре банка с клиентом.

обслуживания,

фиксируемые

в

Для клиента приобретаемый банковский продукт представляется информацией, содержащейся в договоре, заключаемом с банком. Формально договор БПк (клиентское видение банковского продукта) может быть описан следующим образом: БПк = (Un, S, W). Данная формальная запись означает, что клиента не интересует банковская технология, которая обеспечивает его обслуживание. Его интересует цена и качество покупаемого комплекса потенциальных услуг Uп, которые находят отражение в заключаемом им с банком договоре, то есть параметры S и W. Процесс производства банковского продукта включает в себя разработку банковской технологии оказания совокупности услуг, включенных в состав продуктов, и совокупности документов, позволяющих оформить договор с клиентом на покупку соответствующих услуг. В зависимости от количества и функциональной сложности услуг, включаемых в состав банковского продукта, различают простые и сложные банковские продукты*(23). К приемам изготовления банковских продуктов относятся: адаптация существующего вне банка банковского продукта к его специфическим условиям деятельности; комбинирование комплексного банковского продукта на основе нескольких банковских продуктов, имеющихся в банке; разработка нового банковского продукта. Для банка существенной компонентой банковского продукта является банковская технология, которая формально может быть представлена функционалом: Tп = F(Ro, Kx), где Ro - регламенты банковских операций;

Кх - комплекс характеристик клиента, существенных для банковских операций; F - правила выполнения банковских операций для клиентов с различными характеристиками (параметрами счетов и показателями их доходности для банка). Поскольку процессы обслуживания клиентов не охватывают всего множества бизнес-процессов и операций банка, то логично это подмножество выделить в отдельный класс продуктовых бизнеспроцессов и операций банка, а соответствующее им множество банковских технологий Тп выделить в отдельный класс, который предлагается назвать классом продуктовых банковских технологий. Вне этого класса остаются межбанковские операции, операции на финансовых рынках, эмиссионные операции и т.д. Модель банковского бизнес-процесса ВР может быть описана следующим функционалом: Ur = ВР (Z, БП) = ВР (Z, (Un, S, F (Ro, Kx), W), где Z - заявка клиента на обслуживание; БП - параметры банковского продукта; Ur - реальная услуга, оказанная клиенту заявки.

в

результате

выполнения

его

Таким образом, моделью банковского бизнес-процесса является функционал, значением которого есть услуга, оказанная клиенту, а аргументами - параметры заявки клиента на обслуживание и параметры купленного клиентом банковского продукта. С точки зрения поставленных в издании задач, следует отметить наличие в модели банковского бизнес-процесса как производственных параметров (Тп = F (Ro, Kx) - банковские технологии) и маркетинговых параметров (S - стоимости услуг, W - маркетинговые условия обслуживания), так и параметров, обладающих как производственными, так и маркетинговыми свойствами (Un - комплекс потенциальных услуг). Разработка банковских продуктов, технологий и обслуживание клиентов осуществляются соответствующими подразделениями банка и регулируются функционально-технологической и нормативной документацией (ФТНД). К классу ФТНД относятся документы, описывающие, закрепляющие и регламентирующие функции, и устанавливающие взаимосвязи между подразделениями, регулирующие организационные, технологические, финансовые и иные специальные стороны деятельности структурных подразделений, служб и банка в целом. Функциональнотехнологическая и нормативная документация разрабатывается для описания как существующих, так и создающихся технологий и регламентов работы структурных подразделений банка. Основные положения инструкции по разработке и внедрению функционально-технологической и нормативной документации приведены в Приложении 1. С учетом уточненных при построении модели зависимостей между понятиями приведенные в начале параграфа формулировки фундаментальных понятий предлагается уточнить следующим образом: банковский продукт - совокупность документов, описывающих: содержание договора банка с клиентом об оказании комплекса банковских услуг; продуктовую банковскую технологию; правила определения стоимости и сервиса обслуживания различных категорий клиентов при различных внешних обстоятельствах; продуктовая банковская технология-совокупность документов, описывающих содержание: формуляра заявки клиента на оказание услуги и способ доведения содержания извещения до сотрудника банка, ответственного за обслуживание клиента; регламента последовательного выполнения банковских операций и взаимодействия подразделений и сотрудников банка при обслуживании клиента; формуляра извещения клиента о результатах выполнения заявки и способ доведения содержания извещения до клиента; банковская услуга - результат решения бизнес-задачи клиента, сформулированной в его заявке на обслуживание. Принимаются к исполнению только заявки на услуги, включенные в состав комплекса потенциальных услуг банковского продукта, купленного клиентом; бизнес-задача клиента - сущность потребности клиента (в кредите, в расчетно-кассовом обслуживании, в гарантиях, в покупке/продаже ценных бумаг, иностранной валюты и т.д.), которая описывается им в заявке на обслуживание; продуктовый банковский бизнес-процесс (процесс обслуживания клиента) - упорядоченная

банковской технологией во времени и в пространстве совокупность банковских операций и иных работ. Начало процесса определяется заявкой клиента на обслуживание, а заканчивается процесс доведением до клиента информации об оказанной услуге. Вход продуктового банковского бизнес-процесса определяется формуляром заявки клиента на обслуживание, а выход - формуляром извещения клиента о содержании и параметрах предоставленной услуги; банковская операция - элементарный банковский бизнес-процесс. Наиболее существенным результатом проведенной формализации и уточнения определений фундаментальных понятий банковского обслуживания клиентов является установление взаимосвязи понятий "банковский продукт", "банковская услуга" и "бизнес-задача клиента". Из этой взаимосвязи следует, что источником появления новых банковских продуктов является формулирование финансовыми аналитиками банка новых бизнес-задач клиентов, решить которые может банк. В структуре банковского продукта присутствуют три компоненты: правовая, представленная макетом договора о покупке банковского продукта; технологическая, представленная банковской технологией; маркетинговая, представленная правилами определения стоимости и сервиса обслуживания различных категорий клиентов при различных внешних обстоятельствах. Это обстоятельство будет далее использовано нами при рассмотрении вопросов создания банковских продуктов. Выделение класса продуктовых банковских бизнес-процессов имеет смысл только в том случае, если кроме них имеются другие бизнес-процессы и соответствующие им банковские операции. Такие бизнес-процессы и операции, очевидно, имеются. К их числу относятся все операции банка как хозяйствующего субъекта на различных финансовых рынках, бизнес-процессы, реализующие корреспондентские отношения банка, отношения с фискальными и надзирающими органами, и т.д. Эту группу можно условно назвать внешними бизнес-процессами банка, в отличие от внутренних бизнеспроцессов, таких как планирование, бухгалтерская работа, внутренний контроль и аудит, юридическое и информационное обеспечение, администрирование и архивация, обеспечение безопасности и материально-техническое обеспечение и т.д.

1.5. Реинжиниринг бизнес-процессов и инжиниринг банковских продуктов Проблематика реинжиниринга банковских организационных структур и бизнес-процессов рассмотрена в ряде работ*(24). Однако в силу проведенной выше корректировки определений фундаментальных понятий и целевой направленности исследований необходимо уточнить систему понятий предметной области "инжиниринг банковских продуктов", которую предполагается использовать в данном издании. В работе*(25) концепция реинжиниринга бизнес-процессов раскрывается при трактовке бизнеспроцесса как набора взаимосвязанных деловых процедур, в результате которых производится определенная группа товарных продуктов и услуг. В свою очередь деловая процедура трактуется как последовательность действий, приводящих в течение определенного времени к ожидаемому результату. Введенное нами понятие продуктового банковского бизнес-процесса вписывается в рамки этого определения бизнес-процесса как уточнение характеристик одного из подмножеств бизнеспроцессов. Это является основанием для применения общих положений концепции реинжиниринга бизнес-процессов к реинжинирингу банковских бизнес-процессов. Концепция реинжиниринга бизнес-процессов трактуется как наиболее радикальный из следующих основных способов изменения существующих бизнес-процессов: улучшение бизнес-процессов (business process improvement); перестройка бизнес-процессов (business process redesign); реинжиниринг бизнес-процессов (business process reengineering). Они отличаются философией, масштабностью, временем, необходимым для их применения, получаемым выигрышем, стоимостью и риском (см. Приложение 2). Содержание основных приемов реинжиниринга банковских бизнес-процессов характеризуется следующим образом: 1) если несколько банковских операций могут выполняться одним сотрудником, то они объединяются в одну процедуру бизнес-процесса; 2) сотрудники банка в большей степени наделяются полномочиями по самостоятельному принятию решения; 3) шаги процесса обслуживания клиента выполняются в той последовательности, которая обеспечивает наилучший сервис и качество банковской услуги; 4) разработка многовариантных технологий бизнес-процессов; 5) выполнение работы там, где возможно сделать ее наиболее эффективно; 6) уменьшение количества проверок и управляющих воздействий;

7) минимизация количества согласований; 8) обеспечение единой точки контакта клиента с банком при оказании услуги любой степени сложности (см. рис. 1 и 2 Приложения 2). В целом, основываясь на определении Хаммера и Чампи*(26), реинжиниринг банковских бизнеспроцессов можно определить как такое переосмысление и перепроектирование бизнес-процессов, которое позволяет достичь качественных улучшений деятельности банка, оцениваемой такими показателями, как стоимость, качество, сервис и темпы. Нам представляется вполне логичным для определения понятия инжиниринга банковских бизнес-процессов убрать приставки "пере" в предыдущем определении. Итак, инжиниринг банковских бизнес-процессов есть такое осмысление и проектирование бизнес-процессов, которое позволяет достичь наилучшего качества деятельности банка, оцениваемой такими показателями, как стоимость, качество, сервис и темпы банковских услуг. Перечисленные выше приемы реинжиниринга должны в полной мере применяться при инжиниринге банковского бизнес-процесса, результатом которого является технология реализации банковского бизнес-процесса (продуктовая банковская технология). Поскольку продуктовая банковская технология является одной из определяющих компонент банковского продукта, то представляется целесообразным ввести понятие "инжиниринг банковских продуктов". Инжиниринг банковских продуктов - набор методов и приемов, используемых для разработки банковского продукта, включающий: 1) технологии выполнения элементарных банковских операций; 2) методы описания бизнес-задач клиентов, потребность в решении которых может быть удовлетворена предоставлением банковских услуг; 3) методы и приемы инжиниринга банковских бизнес-процессов. Инжиниринг является методом, наиболее приемлемым при разработке инновационных банковских продуктов, о которых речь будет идти во втором разделе издания. Наряду с инжинирингом существуют и другие методы разработки банковских продуктов. Наиболее распространенным является, как нам кажется, метод расширения продуктового ряда типовых функциональных подразделений банка (расчетно-кассовое обслуживание, кредитование и т.д.).

1.6. Рыночная среда экономики банка Непосредственным внешним окружением банка, как следует из схемы на рис. 1, является рыночная среда. В этой связи необходимо уточнить понятия "рынка", с которыми приходится иметь дело при анализе состава предметной области "экономики банка". При анализе литературных источников авторами были выявлены различные классы трактовок терминов "рынок" и "товар", которые условно названы системными, экономическими и маркетинговыми (см. табл. 3). Ввиду наличия различных трактовок понятия "рынок" при формировании предметной области экономики банка необходимо уточнить, в каком именно аспекте рассматриваются перечисленные на рис. 1 категории рынков. Рынок товаров и услуг - понимается в книге как экономическая категория, описанная в табл. 3. Финансовые рынки - "это сфера функционирования финансово-кредитного механизма. На практике сложилось понимание финансового рынка как трех взаимосвязанных сегментов: рынок ценных бумаг, рынок кредитов и валютный рынок"*(27). Таблица 3 Содержание различных трактовок понятий "рынок" и "товар" ┌─────────────────┬───────────────────────────────┬─────────────────────┐ │ Системные │ Экономические определения │ Маркетинговые*(28) │ │ определения │ │ определения │ ├─────────────────┼───────────────────────────────┼─────────────────────┤ │Рынок - 1)│Рынок 1) способ│Рынок - совокупность│ │основанная на│взаимодействия производителей и│имеющихся и│ │экономической │потребителей, основанный на│потенциальных │ │свободе система│децентрализованном, │покупателей товара│ │отношений │безличностном механизме ценовых│или услуги. │ │хозяйствующих │сигналов*(32); 2) процесс│Товар все, что│ │субъектов по│взаимодействия продавцов и│может удовлетворить│ │поводу обмена│покупателей по продаже и│желание или│ │товаров │покупке товаров на основе│потребность и│

│(услуг)*(29); 2)│определения их цен и количества│предлагается рынку с│ │система │товаров (спроса и│целью привлечения│ │взаимоотношений │предложения)*(33); 3) обмен,│внимания, │ │между продавцом и│происходящий по законам│приобретения, │ │покупателем*(30);│товарного производства и│использования или│ │3) совокупность│обращения*(34); 4) система│потребления. │ │отношений │формирования и движения│Услуги любая│ │товарного и│воспроизводственных связей,│деятельность, │ │денежного │базирующихся на│преимущество или│ │обращения*(31) │товарно-денежных отношениях и│способ удовлетворения│ │ │конкуренции экономически│потребности, │ │ │самостоятельных субъектов│предлагаемые к│ │ │хозяйствования; совокупность│продаже │ │ │актов купли-продажи*(35). │ │ │ │Товар - экономическое благо,│ │ │ │предназначенное для обмена*(36)│ │ └─────────────────┴───────────────────────────────┴─────────────────────┘ Банки как участники рынка ценных бумаг выступают в качестве: эмитентов, при выпуске собственных акций, облигаций, сертификатов, векселей и др.; инвесторов, при приобретении ценных бумаг от своего имени и за свой счет; брокеров, при приеме ценных бумаг от клиента по договору комиссии и продаже их новому инвестору или приобретения для инвестора требуемых бумаг по договору поручения; дилеров, при покупке ценных бумаг за свой счет или за счет кредита и перепродажи их инвесторам; независимого регистратора, при ведении реестра акционеров; депозитария, при организации учета прав и операций по движению ценных бумаг. Банки как участники рынка кредитов имеют отношения с: Центральным банком (Банком России); коммерческими банками (российскими и зарубежными); обслуживаемыми ими юридическими и физическими лицами. Сегментом рынка кредитов является межбанковский кредитный рынок, на котором коммерческие банки периодически выступают в роли нетто-кредиторов и нетто-дебиторов. К первым относятся банки, где сумма предоставленных межбанковских кредитов превышает сумму привлеченных, а ко вторым банки, где сумма полученных кредитов превышает сумму предоставленных. Как участники валютного рынка уполномоченные банки выступают в качестве посредников между физическими и юридическими лицами при проведении международных расчетов, кредитных и других денежных операций, связанных с приобретением или продажей иностранной валюты. В России сложился и действует двухуровневый валютный рынок: биржевой и внебиржевой. На биржевом межбанковском валютном рынке банки выступают гарантами расчетов, которые осуществляются благодаря посредничеству валютных бирж. На втором уровне банки непосредственно контактируют между собой. Из данной краткой характеристики банка как участника финансового рынка намечаются контуры одной из существенных компонент его производственной деятельности (совокупности операций банка на финансовом рынке), о которой речь пойдет во второй главе. Рынок труда - рынок, на котором объектом купли-продажи является право на использование рабочей силы или способности к труду в течение определенного времени. "На рынке труда продается и покупается не сам труд, а услуги труда, количество и качество которых зависит от многих факторов уровня профессиональной подготовки работника, его квалификации, опыта, добросовестности и других. Купля-продажа услуг труда выступает в форме найма свободного работника на определенных условиях, касающихся продолжительности рабочего дня, размеров заработной платы, должностных обязанностей и некоторых иных. На период найма работодатель покупает право на использование услуг труда продавца, а не сам труд, собственником которого продолжает оставаться наемный работник. Поэтому в общепринятом выражении "рынок труда" следует видеть категорию "рынок услуг труда"*(37). Рынки потребителей банковских услуг - понимаются в издании как маркетинговая категория, описанная в табл. 1, то есть совокупность имеющихся и потенциальных покупателей банковского продукта. Рынок банковских продуктов - понимается в книге как экономическая категория, то есть как рынок, на котором объектом купли-продажи является банковский продукт. Следует отметить, что ввиду многообразия определений рынка как экономической категории смысл конкретной трактовки данного понятия выявляется, как правило, только из контекста. Это обстоятельство необходимо учитывать при анализе различных литературных источников по проблематике банковского дела.

1.7. Коммерческий банк в расчетно-платежной системе РФ Денежные расчеты (расчетные или платежные операции), обеспечивающие процессы обмена товаров и услуг, распределение и перераспределение созданных стоимостей (доходов), являются одним из важнейших элементов рыночного хозяйствования. Не все расчеты возможно или целесообразно проводить, используя наличные деньги. Соответственно возникает проблема инструментов безналичного оборота. Безналичные расчеты - это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Платежи производятся с согласия (акцепта) владельца счета, однако в отдельных случаях допускается и безакцептное списание денег со счета плательщика. Такое списание используется как форма расчетов между сторонами по договору и в случаях, предусмотренных законодательными актами. Базовым нормативным актом, регулирующим безналичные расчеты банка, является "Положение о проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации"*(38) (см. Приложение 3). Исторически сложились следующие особенности международных расчетов и платежей (по сравнению с внутренними)*(39): импортеры и экспортеры, их банки вступают в определенные отношения, связанные с оформлением, пересылкой, обработкой товарораспорядительных и платежных документов, осуществлением безналичных платежей. Объем обязательств и распределение ответственности между ними зависят от форм международных расчетов; международные расчеты и платежи регулируются не только национальными законодательствами, но и международными правилами и обычаями; международные расчеты обычно имеют документарный характер, то есть осуществляются по представлении документов. В числе последних - финансовые документы (векселя, чеки, платежные расписки) и коммерческие документы (счета-фактуры; транспортные документы - коносаменты, накладные, квитанции; страховые полисы; различные сертификаты; справки, указанные в контрактах и соглашениях). Банк проверяет содержание и комплектность этих документов; международные платежи осуществляются в различных валютах. Поэтому они связаны с куплейпродажей валют и валютным риском. Обычно используются следующие формы международных расчетов: банковский перевод; документарный аккредитив; документарное инкассо; открытый счет; авансовый платеж; расчеты с использованием чеков, векселей, кредитных карточек. Поскольку денежные расчеты являются одним из важнейших элементов рыночного хозяйствования, а банки осуществляют основную массу этих расчетов, то банки по статусу можно отнести к важнейшему механизму расчетно-платежной системы РФ.

Глава 2. Характеристика составных частей экономики коммерческого банка 2.1. Производство банка В структуре экономики банка производство является одной из нескольких функций банка наряду с маркетингом, финансами и работой с персоналом. Структуризация содержания этой функции необходима для выявления знаний по проблематике производства банка, которые, как правило, излагаются в рамках более широкой предметной области "банковское дело". Сформулированные в первой главе книги методические и информационные основы идентификации экономики банка подвели нас к выводу о том, что предметная область производства банка может быть разбита на три части: производственные операции банка (банковские операции), технология и организация производственных процессов в банке (банковские бизнес-процессы обслуживания клиентов) и разработка банковских продуктов. Определение структуры перечисленных частей и сущности процессов разработки сложных банковских продуктов составляет предмет данного раздела издания. 2.1.1. Состав и структура банковских операций Пассивные операции банков представляют собой операции по аккумулированию ресурсов. Их можно разделить на следующие группы: формирование собственного капитала, в состав которого включаются уставный капитал, резервный и другие фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники; эмиссия ценных бумаг - акций, облигаций, сертификатов, векселей и др.; депозитные операции; операции по открытию счетов: текущих, расчетных, срочных, корреспондентских и др. Активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных ресурсов, осуществляемое банком для получения прибыли, а также операции по обслуживанию клиентов, обеспечивающие доход банка за счет выплат комиссионных клиентами. Активные операции банков можно разделить на четыре группы*(40): кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка; инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля; кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам; прочие активные операции, связанные с обслуживанием клиентов. Кредитные операции подразделяются на активные и пассивные*(41). К активным кредитным операциям относят: кредитование клиентов; кредитование других банков; размещение депозитов в других банках; размещение средств на резервном корсчете в Банке России; размещение средств на корсчетах в других банках. К пассивным кредитным операциям относят: получение депозитов клиентов; получение депозитов других банков; получение кредитов банков, в том числе в Банке России. К инвестиционным операциям, создающим основу для формирования инвестиционного портфеля банка, относят инвестиции банка в ценные бумаги за свой счет. Расчетные операции являются традиционными для банков. К ним относят*(42): 1) платежи наличными деньгами; 2) депонирование наличных денег на счет; 3) изъятие наличных денег со счета; 4) перевод денег платежным поручением; 5) перевод средств с одного счета на другой дебетовый перевод; кредитовый перевод. Классификация расчетных операций банков отражена в табл. 4. Таблица 4 Классификация расчетных операций*(43)

┌─────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────┐ │ Критерий │ Виды операций │ │ классификации │ │ ├─────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤ │Состав участников│Внутрибанковские │ │ │Клиентские │ │ │Межбанковские: │ │ │расчеты через систему корсчетов в структурных│ │ │подразделениях Банка России; │ │ │прямые расчеты между коммерческими банками. │ ├─────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤ │Функциональное │Операции по ведению счетов: │ │назначение │зачисление и списание средств; │ │операций │начисление процентов, комиссионных и т.д. │ │ │Кассовые (конвертация наличных денег в безналичные и,│ │ │наоборот, одной валюты в другую). │ │ │Акцептные (получение согласия или отказа плательщика│ │ │оплатить платежный документ). │ │ │Авальные (гарантийно-поручительские). │ │ │Учетные, факторинговые (связанные с переуступкой│ │ │права получения платежа), передаточные│ │ │(индоссационные). │ ├─────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤ │Форма расчетов │Аккредитивные │ │ │Инкассовые │ │ │Переводные │ │ │Клиринговые │ ├─────────────────┼─────────────────────────────────────────────────────┤ │Платежный │Наличные операции (операции с наличными деньгами) │ │инструмент │Безналичные операции (безналичные расчеты): │ │ │платежными поручениями, жирочеками,│ │ │требованиями-поручениями, аккредитивами; │ │ │платежными требованиями; │ │ │чеками, векселями; │ │ │электронными карточками. │ └─────────────────┴─────────────────────────────────────────────────────┘ Операции, охватывающие движение иностранной валюты, подразделяют на два вида - текущие и связанные с движением капитала*(44). Текущими операциями являются: переводы в Россию или из России иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ и услуг, а также расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций, на срок не более 180 дней; получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней; переводы в Россию и из России процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала; переводы неторгового характера в Россию и из России, включая переводы сумм заработной платы, пенсий, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции. Валютные операции, связанные с движением капитала, включают: прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятий с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием; портфельные инвестиции и приобретение ценных бумаг; переводы в оплату зданий, сооружений, иного имущества, включая землю и ее недра, относимого по законодательству его места нахождения к недвижимому имуществу; предоставление и получение отсрочки платежа по экспорту и импорту на срок свыше 180 дней, а также предоставление и получение финансовых кредитов на такой же срок. Уполномоченные банки проводят следующие операции: покупку и продажу иностранной валюты за счет собственных средств банка и за счет обслуживаемой клиентуры; расчеты в иностранной валюте, связанные с экспортом товаров и услуг, а также проведением различного рода нетоварных операций; установление корреспондентских отношений с другими российскими уполномоченными и

иностранными банками; пассивные и активные операции в иностранной валюте; депозитные и конверсионные операции на международных денежных рынках; обмен для населения иностранной валюты на рублевую и рублевой на иностранную; операции с чеками и другими ценными бумагами в иностранной валюте. К классу активных операций, связанных с обслуживанием клиентов, относятся следующие группы операций: трастовые операции банка с ценными бумагами: посредничество в организации выпуска и первичном размещении ценных бумаг; хранение, охрана, перевозка и пересылка ценных бумаг по поручению; возврат (частичный или полный) отзывных облигаций или привилегированных акций в случае их отзыва эмитентом до срока погашения; погашение долговых ценных бумаг при наступлении срока погашения; конвертирование в простые акции привилегированных акций и облигаций; использование прав покупки производных ценных бумаг, дающих акционерам льготное право на приобретение акций компании; замена ценных бумаг при их порче, краже, потере и т.д., включая юридические, документальные и организационные процедуры, связанные с их заменой; замена ценных бумаг при изменении имени акционерного общества; обмен ценных бумаг при разделении компании (например, акций старой компании по выбору на акции любой из нескольких новых компаний, образованных из нее). Обмен ценных бумаг при слиянии компаний (акций одной из старых компаний на акции новой, образовавшейся в результате слияния); реализация тендерного предложения (публичное предложение о приобретении контрольного участия в акционерном обществе путем покупки его акций на установленную дату по определенной цене, часто выше рыночной); "спин-оф" (выделение из компании структурного подразделения и создание на его базе нового акционерного общества); получение полномочий по голосованию при ежегодном опросе акционеров на основе рассылки доверенностей акционерным обществом; реализация указанных полномочий; реинвестирование дивидендов от ценных бумаг, а также доходов, получаемых от прироста курсовой стоимости, другие формы использования доходов от ценных бумаг (зачисление на определенные счета, производство определенных расходов). Создание и использование резервов против возможных потерь по ценным бумагам; размещение ценных бумаг в залог и посредничество в этом; предоставление и получение ссуд ценными бумагами; посредничество в страховании рисков, связанных с ценными бумагами и операциями с ними; выполнение определенных законом процедур по правовой фиксации факта неплатежа по долговым ценным бумагам, а также последующему взысканию невыполненных денежных обязательств. Организация вексельного протеста; выполнение функции агента по платежам и по обмену ценных бумаг; выполнение функций доверенного лица по облигационному займу; консультационные услуги банка, выступающего в роли дилера или брокера*(45): экспертиза конкретных сделок по купле-продаже пакета ценных бумаг; изучение и прогнозирование конъюнктуры рынка фондовых активов; правовое консультирование; подготовка и организационно-методическое обеспечение эмиссии ценных бумаг; организация и сопровождение допуска ценных бумаг на биржу; разработка методической и нормативной документации по операциям с ценными бумагами; оценка бумаг; оценка портфеля (набора) бумаг, разработка общей портфельной стратегии, консультирование по поводу управления портфелем; инвестиционное обслуживание; разработка проектов договоров купли-продажи, договоров трастового управления. Банк как независимый регистратор наряду с ведением реестра акционеров оформляет переход права владения ценными бумагами, начисляет дивиденды, проводит заочное голосование и распределение акций, а также поддерживает связь с акционерами по другим интересующим их вопросам. Банки как депозитарии ценных бумаг проводят следующие операции*(46): инкассация доходов по ценным бумагам (процентных и дивидендных платежей по бумагам клиентов); распределение инкассированных от эмитентов сумм клиентам; обмен ценных бумаг в случае их замены эмитентом; обмен акций при слияниях и поглощениях эмитентов;

замена одних видов ценных бумаг другими; информирование клиентов об очередных собраниях акционеров и о выпуске новых акций; представление интересов клиентов по их поручению на собраниях акционеров, голосование от имени клиентов, удержание налогов и т.д. К числу прочих активных операций банков могут быть отнесены операции финансового лизинга, факторинга, форфейтинга и др. 2.1.2. Разработка банковских продуктов С точки зрения новизны банковские продукты можно разделить на традиционные и инновационные. Традиционные банковские продукты распространяются, как правило, путем покупки банком на рынке труда специалистов высокой квалификации (менеджеров соответствующих подразделений банков), обладающих опытом обслуживания клиентов, предусматриваемого банковским продуктом. Комплект документов традиционного банковского продукта (на примере карточки VISA) включает: 1) документы, регламентирующие покупку банковского продукта - международной банковской пластиковой карточкой VISA: условия выпуска и обслуживания международных банковских пластиковых карточек банка (Публичный договор); правила пользования международной банковской пластиковой карточкой VISA; заявление на взнос наличных денежных средств на карточный счет; заявление о предоставлении в пользование международной банковской пластиковой карты; генеральное соглашение на перевод средств в иностранной валюте; генеральное соглашение на продажу валюты; договор о предоставлении в пользование клиента банка международной банковской пластиковой карты VISA и ведение его спецкартсчета; перечень документов, необходимых для открытия в банке спецкарт-счетов и счетов гарантийного покрытия по банковским пластиковым карточкам; 2) тарифы банка: по операциям с международными пластиковыми карточками VISA; по выдаче наличных денежных средств по международным пластиковым карточкам VISA для клиентов сторонних банков; 3) регламенты: выпуска и обслуживания банковских пластиковых карточек в банке; выполнения операций с банковскими пластиковыми карточками и режимы обслуживания спецкартсчетов; выдачи наличных денежных средств держателям банковских пластиковых карточек; спецкартсчетов и счетов гарантийного покрытия по банковским пластиковым картам; пополнения спецкартсчетов банковских пластиковых карточек, выдаваемых банком; 4) услуги, реализуемые с помощью банковских пластиковых карточек: получение наличных денежных средств в любых пунктах по выдаче наличных денежных средств и банкоматах в различных странах мира, где принимаются карточки данной платежной системы; оплата товаров (работ, услуг) в различных организациях, принимающих карточки как средство расчета; зарплатные карточки; корпоративные карточки. Традиционные банковские продукты для клиента представляются перечнем услуг, включаемых в договор. Этот перечень составляется из исходного множества базовых и дополнительных услуг. В качестве примера приведем перечень услуг банков по документарным аккредитивам*(47):

Базовые услуги (примерные) ┌───────────────────────────────────────┬───────────────────────────────┐ │ По договорам поставки │ По договорам покупки │ │ продукции/экспортным контрактам │продукции/импортным контрактам │

├───────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ Авизование аккредитива, выставленного│ Открытие аккредитива по│ │в пользу клиента│заявлению клиента-приказодателя│ │банка-выгодоприобретателя │(покупателя/импортера). │ │(продавца/экспортера), в том числе с│ Изменение условий открытого│ │возможностью изменений условий│аккредитива (суммы и/или срока│ │аккредитива (сумма и/или срок│действия), в том числе с│ │действия). │возможностью подтверждения│ │ Подтверждение банком выставленного в│новых условий аккредитива│ │пользу клиента-выгодоприобретателя│другим банком. │ │(продавца/экспортера) аккредитива, в│ Платеж по выставленному│ │том числе с возможностью изменения│аккредитиву против│ │условий аккредитива (сумма и/или срок│предусмотренных по условиям│ │действия). │аккредитива документов, в том│ │ Платеж клиенту-выгодоприобретателю│числе акцепт тратт,│ │(продавцу/экспортеру) по выставленному│предъявленных │ │аккредитиву, в том числе акцепт│выгодоприобретателем │ │предъявленных им тратт. │(продавцом/экспортером). │ │ Перевод (трансферт) аккредитива в│ │ │пользу другого выгодоприобретателя -│ │ │получателя средств по│ │ │договору/контракту. │ │ │ Формальная экспертиза документов,│ │ │предусмотренных аккредитивом, учет│ │ │расхождений в документах. │ │ └───────────────────────────────────────┴───────────────────────────────┘ Дополнительные (сопровождающие) услуги ┌──────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┐ │ По договорам поставки │ По договорам покупки │ │ продукции/экспортным контрактам │ продукции/импортным контрактам │ ├──────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │1. Формальная экспертиза договора│1. Формальная экспертиза договора│ │поставки и/или экспортного│покупки и/или импортного контракта,│ │контракта, включая оформление│включая оформление паспорта│ │паспорта экспортной сделки, в том│импортной сделки, в том числе│ │числе консультации по вопросам│консультации по вопросам│ │законодательства в области│законодательства в области│ │исполнения, встречного исполнения,│исполнения, встречного исполнения,│ │обеспечения исполнения, основания│обеспечения исполнения, основания│ │прекращения и ответственности за│прекращения и ответственности за│ │нарушение обязательств, валютного│нарушение обязательств, валютного│ │регулирования и валютного контроля│регулирования и валютного контроля│ │внешнеэкономической деятельности. │внешнеэкономической деятельности. │ │2. Составление проектов и выдача│2. Составление проектов и выдача│ │банковских гарантий входе│банковских гарантий в ходе│ │реализации договора│реализации договора│ │поставки/экспортного контракта,│покупки/импортного контракта,│ │включая: │включая: │ │ гарантию надлежащего исполнения│ гарантию оплаты, возврата кредита; │ │обязательств; │ выставление резервного аккредитива;│ │ гарантию возврата аванса;│ предварительную (тендерную)│ │предварительную (тендерную)│гарантию, в том числе подтверждения│ │гарантию, в том числе│вышеперечисленных гарантий другими│ │подтверждения вышеперечисленных│банками. │ │гарантий другими банками. │3. Авизование выставленных в пользу│ │3. Авизование выставленных в│клиента покупателя/импортера│ │пользу клиента -│встречных гарантий, установление│ │продавца/экспортера встречных│подлинности гарантий и дача│ │гарантий, установление подлинности│разъяснения по ним. │ │гарантий и дача разъяснений по│4. Покупка по поручению клиента│

│ним. │иностранной валюты на ММВБ или по│ │4. Продажа части валютной выручки│курсу банка с зачислением на текущий│ │на ММВБ или по курсу банка,│валютный счет клиента. │ │зачисление оставшейся от продажи│ │ │валюты на текущий валютный счет│ │ │клиента. │ │ └──────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┘ В договор банка с клиентом включается согласованный комплекс базовых и дополнительных стандартных услуг, а также возможно включение нестандартных услуг, отвечающих потребностям клиентов по решению специфических бизнес-задач. В случае расчетов с использованием документарных аккредитивов к таким бизнес-задачам относятся*(48): обеспечение реализации приобретенных за счет средств нерезидента импортных товаров на территории РФ с минимизацией налогооблагаемой прибыли продавца-резидента; "расширение" неплатежей участников производственного цикла; обеспечение целевого использования денег местной администрации, выделенных на закупку продовольственных ресурсов определенного ассортимента, с разрешением риска непоставки (ненадлежащего исполнения контракта); обеспечение расчетов между производителем и потребителем, если у первого отсутствуют деньги, чтобы оплатить поставки, работы или услуги своего субподрядчика; обеспечение расчетов между производителем и потребителем при отсутствии денежных средств у производителя по оплате поставок услуг со стороны поставщика-субподрядчика; обеспечение расчетов по контракту между экспортером и импортером (например, экспортер и импортер - резиденты стран СНГ) с рассрочкой и гарантией платежа. Формулировка и разработка технологических схем решения бизнес-задач потенциальных клиентов являются неиссякаемым источником развития ряда традиционных банковских продуктов. Любой руководитель или опытный сотрудник действующего коммерческого банка обладает как бумажными или электронными копиями документов, входящих в состав банковского продукта, так и опытом обслуживания клиентов, приобретающих эти банковские продукты. Свои знания и опыт он продает на рынке труда, способствуя распространению традиционных банковских продуктов. Иначе обстоит дело с инновационными банковскими продуктами, необходимость в которых возникает при установлении партнерских отношений с корпоративными клиентами. В рамках партнерских отношений банк принимает на себя обязательства по решению финансовых проблем клиента лучшим образом, чем мог бы их решить клиент своими силами. Отсюда появилось понятие "проблемного клиента"*(49). Методика разработки инновационного банковского продукта включает следующие шаги: Шаг 1. Разработка концепции удовлетворения вербализованной потребности клиента, на основе которой ставится задача создания нового или модернизации существующего банковского продукта. Вербализованная потребность клиента выражается в виде постановки бизнес-задачи, которую необходимо решить клиенту. Шаг 2. "Бизнес-диагностика клиента": оценка бизнес-потенциала клиента на основе данных о его экономических и маркетинговых возможностях. Шаг 3. Оценка потенциально существующих денежных потоков клиента для формирования концептуальной модели и разработка проекта инновационного банковского продукта (ИБП). Шаг 4. Оценка влияния возможных негативных последствий проекта ИБП на критические финансово-экономические параметры банка. Шаг 5. Определение экономического содержания совместных интересов бизнеса банка и клиента и проектирование банковской технологии, обеспечивающей баланс этих интересов. При недостаточности информации для разработки проекта банковской технологии необходимо вернуться к шагу 2 и провести дополнительные исследования, а затем повторить последующие шаги. Шаг 6. Проверка совместимости проектируемой банковской технологии с реально действующим банковским технологическим укладом (банковские порядки, правила, процедуры, регламенты, тарифы). В случае получения результата, недопустимо ухудшающего технологический уклад банка, необходимо либо вернуться к предыдущим шагам с целью внесения необходимых изменений, либо прервать работу над проектом. При указанной проверке необходимо учитывать: технические и процедурные возможности банка; возможности корректировки проектируемой банковской технологии в рамках существующего технологического уклада банка или конкретного регламента, а также следующие ограничения: потребности проблемного клиента не должны противоречить миссии и стратегии банка; параметры проектируемой банковской технологии не должны ухудшать результативность ценовой и тарифной политики банка.

Шаг 7. Имитация реализации проектируемой банковской технологии с целью определения взаимосвязей и взаимозависимостей банковских структурных подразделений, обеспечивающих комплексное обслуживание клиента. Если на этом этапе возникают трудности, то необходимо вернуться к шагу 6 и попытаться скорректировать проектируемую банковскую технологию. Шаг 8. Разработка схемы расчетов клиента за услуги, оказываемые при реализации бизнеспроцесса его обслуживания в соответствии с спроектированной банковской технологией. Шаг 9. Разработка договора купли-продажи банковского продукта. Следует отметить, что для инновационных банковских продуктов, как и для всех инноваций в бизнесе, характерна повышенная степень риска невостребованности клиентом. Для снижения вероятности невостребованности и компенсации затрат на разработку индивидуального банковского продукта для проблемного клиента целесообразно заключать рамочный договор о партнерских отношениях клиента и банка. В рамках этого договора необходимо предусмотреть условия разработки инновационного банковского продукта и компенсацию затрат банка в случае отказа клиента от покупки разработанного по его заявке продукта. Наряду с разработкой банковских продуктов в банке может вестись и разработка новых банковских технологий, которые могут стать составной частью целого семейства инновационных банковских продуктов. К числу таких технологий относится, например, технология гибкого депозитного счета, в основе которой лежит принцип сочетания относительно небольшой суммы срочного депозитного вклада и неограниченных сумм до внесения и снятия денежных средств сверх основного "тела вклада"*(50). Предприятиям и организациям, работающим на рынках торгового и промышленного капитала, технология гибкого депозитного счета позволяет максимально эффективно решать следующие вопросы: оперативного финансового планирования; увеличения оборачиваемости текущих активов; оптимизации и упрощения управления краткосрочными активами; достижения рациональной структуры общего капитала; обеспечения оптимальной доходности при минимальном риске вложений; обеспечения высокой ликвидности (нет необходимости ожидать срока завершения договора по основной сумме депозита); упрощения финансовых операций из-за отсутствия необходимости заниматься размещением "коротких денег"; сокращения сроков холостого пробега денег и накопления достаточных средств на расчетном счете для заключения депозитного договора и т.п. Страховым компаниям и негосударственным пенсионным фондам наличие гибкого депозитного счета позволит увеличить доходность активов, оперативно регулировать направления финансовых вложений, управлять своим расчетным счетом без нарушения установленных нормативов и потери оборачиваемости свободных денежных остатков. Эта банковская технология предназначена для привлечения свободных денежных средств юридических лиц посредством предоставления каждому типу клиента оптимального режима пользования счетом с учетом размеров, качества и динамики денежных потоков каждого клиента. Предоставление такой услуги подразумевает предварительный анализ деятельности клиента с целью выяснения структуры его денежных потоков, чтобы с учетом этого предложить клиенту конкретный вариант гибкого депозитного счета, который бы удовлетворил его. 2.1.3. Технологии и организация банковского производства Технология и организация банковского производства являются функциональной компонентой объекта управления организационно-технологического менеджмента в банк*(51). Информационнолингвистическую модель технологии и организации банковского производства составляют: регламенты деятельности и должностные инструкции сотрудников подразделений, занятых выполнением банковских операций и обслуживанием клиентов, купивших банковский продукт; технологический уклад базовых банковских бизнес-процесов (совокупность инструментария, средств и порядка реализации этапов бизнес-процессов, например, "технологический уклад кредитования"*(52), или "технология гибкого депозитного счета клиента"*(53). Для реализации традиционных банковских продуктов создаются традиционные банковские подразделения в традиционной иерархической организационной структуре банков. Деятельность каждого подразделения регламентируется положением о подразделении. В качестве примера приведем*(54): Положение

об Управлении пластиковых карт 1. Общие положения 1.1. Руководитель: начальник Управления пластиковых карт. 1.2. Порядок замещения: в отсутствие начальника Управления пластиковых карт его обязанности возлагаются согласно соответствующему Приказу по Банку. 1.3. Место в организационной структуре Банка: Управление пластиковых карт (далее Управление) является самостоятельным структурным подразделением Банка, уполномоченным работать с другими операционными подразделениями Банка (головной офис, отделения и филиалы Банка) во исполнение своих задач и функций. 1.4. Управление пластиковых карт подчинено и подотчетно курирующим заместителям Председателя Правления Банка. 1.5. Состав Управления не имеет деления на подразделения. 2. Основные задачи и функции 2.1. Основными задачами Управления являются: 2.1.1. Обеспечение качественно нового уровня деятельности Банка посредством развития сферы безналичного денежного обращения с использованием банковских средств доступа к счету (пластиковых карточек) в целях повышения ликвидности Банка и эффективности его финансовой деятельности. 2.1.2. Создание и последующая поддержка работоспособности универсального процессингового и расчетного центра в рамках Управления на базе международного опыта, современных технологий, способного обеспечить функционирование и обслуживание как международных пластиковых карточек, так и российских (локальных). 2.1.3. Определение стратегических направлений развития Управления и Банка в области международных и локальных платежных систем. 2.1.4. Разработка новых технологий и банковских продуктов на основе пластиковых карточек. 2.2. Основными функциями Управления являются: 2.2.1. Расширение сферы влияния Банка на рынке средств безналичных расчетов. 2.2.2. Расширение спектра банковских услуг с использованием пластиковых карточек в целях привлечения дополнительной клиентуры и денежных средств организаций и различных слоев населения. 2.2.3. Разработка концепций и технологий взаимодействия с операционными подразделениями Банка. 2.2.4. Оказание методологической помощи операционным подразделениям. 2.2.5. Интеграция с существующими продуктами и услугами. 2.2.6. Бухгалтерский учет операций с пластиковыми карточками. 2.2.7. Обучение сотрудников Банка и предприятий торгово-розничной сети. 2.2.8. Разработка новых технологий по операциям с пластиковыми карточками. 2.2.9. Работа с операционными подразделениями Банка на правах главного процессингового и расчетного центра. 3. Взаимодействие с подразделениями Банка 3.1. Управление пластиковых карт строит свое взаимодействие с другими подразделениями Банка исходя из того, что является головным подразделением по отношению к другим подразделениям Банка по вопросам деятельности в области пластиковых карт. 3.2. Управление определяет программную, техническую и технологическую политику для проектов по операциям с пластиковыми картами во всех операционных подразделениях Банка. 3.3. Управление пластиковых карт в своей деятельности взаимодействует с различными подразделениями Банка по вопросам: - проведения международных и межбанковских расчетов по операциям с пластиковыми карточками; - разработки и согласования договорной базы; - заключения договоров на выпуск и обслуживание пластиковых карточек; - заключения договоров на программное обеспечение, технические средства для выпуска и обслуживания пластиковых карточек и их последующей оплаты; - разработки и актуализации банковских тарифов по операциям с пластиковыми карточками;

- разработки и согласования различных порядков работ по выпуску и обслуживанию пластиковых карточек; - бухгалтерского оформления операций с пластиковыми карточками; - организации и проведения обучения и семинаров по вопросам выпуска и обслуживания пластиковых карточек; - рассылки выписок по операциям с пластиковыми карточками и служебной документации; - рекламного сопровождения банковских продуктов, в том числе пластиковых карточек. 3.4. Управление определяет тарифную, продуктовую, договорную политику, обязательную для исполнения операционными подразделениями Банка в области операций с пластиковыми картами. 4. Взаимодействие с внешними организациями Управление взаимодействует с органами и структурными подразделениями Центрального банка Российской Федерации, с российскими и иностранными коммерческими банками и организациями, с предприятиями коммерческой сети, с международными платежными системами, в частности, с VISA International, EUROPAY International, MasterCard International, JCB International, Diners Club International, American Express, SOS International, с компаниями, предлагающими новые продукты и услуги для клиентов Банка. 5. Организация работы 5.1. Режим работы Управления устанавливается с 9-00 до 18-00 (пятидневная рабочая неделя общей продолжительность 40 часов), перерыв на обед продолжительностью 1 час - любой час с 13-00 до 15-00. 5.2. Оплата труда сотрудников Управления строится на принципе сочетания окладной системы по существующим ставкам должностных окладов и премиальной оплаты по результатам работы. 6. Нормативные документы 6.1. В соответствии с основными задачами и функциями Управление в своей деятельности руководствуется: - трудовым законодательством Российской Федерации, иными российскими нормативноправовыми актами, касающимися основной деятельности; - Уставом Банка; - должностными инструкциями сотрудников Управления пластиковых карт; - настоящим Положением. 6.2. Управление в своей деятельности руководствуется также организационно-распорядительной и функционально-технологической документацией Банка. Для реализации стандартных банковских продуктов создаются традиционные банковские подразделения в традиционной иерархической организационной структуре банков. Иная ситуация складывается при необходимости реализации инновационных банковских продуктов в схеме партнерских взаимоотношений банка с корпоративным (проблемным) клиентом. В этом случае к традиционным банковским технологическим укладам и структурам добавляются инновационные - программно-целевые рабочие группы для обслуживания проблемного клиента. Так, например, технология гибкого депозитного счета может быть реализована только посредством соединения усилий нескольких банковских подразделений, так как выполнение соответствующего комплекса операций требует*(55): учета особенностей движения денежных потоков каждого клиента; распределения денежных потоков по суммам, срокам и доходности, удовлетворяющим индивидуальным потребностям клиента; установления процентных ставок по каждой группе денежных средств клиента; формирования для активных операций банка детерминированных по объемам, срокам и стоимости портфеля привлеченных ресурсов; оптимизации процентных издержек банка в рамках данной финансовой технологии; учета, контроля и отчетности по каждому клиенту и объемно-временному "слою" его денежных средств. В связи с этим возникает необходимость введения в структуру банка дополнительной инфраструктурной единицы, которая будет обеспечивать привлечение, а также продвижение внутри банка денежных ресурсов клиентов. Такой структурой может быть программно-целевая группа (рабочая

группа), объединяющая специалистов разного профиля. Методология создания и организации работы такой группы изложена в книге*(56). Таким образом, предметная область производства банка включает перечисленные выше сферы банковской деятельности. Реализуют ее сотрудники подразделений банка, занятых обслуживанием клиентов и разработкой банковской продукции. Современная тенденция развития организационной структуры банка, отраженная в концепции реинжиниринга бизнес-процессов, находит практическое воплощение в создании рабочих групп для обслуживания проблемного клиента по индивидуальной банковской технологии предоставления услуг, включенных в состав банковского продукта, в режиме партнерских отношений.

2.2. Маркетинг банка 2.2.1. Маркетинговый комплекс банка Маркетинговый комплекс банка - набор маркетинговых инструментов - банковский продукт, цена, методы распространения и продвижения банковского продукта, совокупность которых банк использует для получения желаемой реакции целевого рынка потребителей банковских услуг. Маркетинговый комплекс включает все возможности банка по оказанию влияния на спрос своей продукции. Эти возможности принято делить на четыре группы, так называемые "четыре Р: product, price, place, promotion"*(57). Банковский продукт представляет собой комплекс услуг, предусматриваемых договором банка с клиентом. Цена - количество денег, которое должен заплатить клиент, чтобы купить банковский продукт. Методы распространения банковского продукта включают действия банка, которые делают банковский продукт доступным для целевых рынков потребителей банковских услуг. Методы продвижения банковского продукта - это действия банка по распространению сведений о достоинствах банковского продукта и убеждению субъектов целевых рынков потребителей банковских услуг в необходимости его покупки. Маркетинговый комплекс включает набор тактических приемов банка для обеспечения принятого руководством (высшим менеджментом) решения о позиционировании банковского продукта на целевом рынке. Однако следует учесть, что "четыре Р" отражают точку зрения банка о маркетинговых средствах воздействия на клиентов. С точки зрения клиентов, любое маркетинговое мероприятие разрабатывается для обеспечения ему определенных преимуществ, что и отражено на схеме 1. Сопоставление точек зрения банка и клиента приводит к выводу, что преуспевать будут те банки, которые смогут удовлетворить потребности клиента экономно, удобно и при хорошем взаимопонимании.

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Точка зрения маркетолога банка │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Набор маркетинговых инструментов, используемых для получения желаемой │ │ реакции целевого рынка потребителей банковских услуг │ ├───┬───────────────────────────────────────────────────────────────┬───┤ │ │ Маркетинговый комплекс │ │ │ ├──────────────┬─────────────┬───────────────┬──────────────────┤ │ │ │ Банковский │ Цена │ Продвижение │ Распространение │ │ │ │ продукт │ │ │ │ │ │ ├──────────────┼─────────────┼───────────────┼──────────────────┤ │ │ │ Свойства │ Тарифы │Реклама Личное │ Каналы │ │ │ │ Обслуживание │ Графики │ продвижение │ распределения │ │ │ │ │ выплаты │Стимулирование │ Охват рынка │ │ │ │ │ кредитов и │ сбыта Связи с │ Местоположение │ │ │ │ │ процентов │общественностью│ точек продаж │ │ │ ├──────────────┴─────────────┴───────────────┴──────────────────┤ │ │ │ Целевой рынок банка │ │

│ ├──────────────────┬──────────────┬──────────┬──────────────────┤ │ │ │ Потребности │ Затраты │ Знания о │ Удобство и │ │ │ │ │ клиента │банковских│ экономия времени │ │ │ │ │ │продуктах │ │ │ ├───┴──────────────────┴──────────────┴──────────┴──────────────────┴───┤ │ Набор способов обеспечения клиенту определенных преимуществ │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Точка зрения клиента банка │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Схема 1. Структура маркетингового комплекса банка 2.2.2. Структура маркетинговой среды банка Маркетинговая среда банка - совокупность действующих за пределами и внутри банка субъектов и сил, которые влияют на развитие и поддержание службами маркетинга выгодных взаимоотношений с целевыми рынками банка. Маркетинговая среда содержит как возможности, так и угрозы для деятельности банка. Маркетологи банка несут главную ответственность за отслеживание значительных изменений среды. Именно они должны следить за новыми тенденциями и искать благоприятные возможности. Менеджеры банка, конечно, тоже контролируют состояние маркетинговой среды, но маркетологи могут решать эту задачу более эффективно, поскольку имеют в своем распоряжении специальные инструменты: маркетинговое мышление и маркетинговые исследования. Кроме того, маркетологи должны проводить много времени среди клиентов и конкурентов. Маркетологи не всегда могут повлиять на факторы, определяющие внешнюю маркетинговую среду. Во многих случаях они вынуждены просто наблюдать за средой и реагировать на ее изменения. Но когда это возможно, маркетологи должны занимать активную, а не пассивную позицию по отношению к маркетинговой среде. Активная позиция может проявляться: в организации лоббирования интересов банка при принятии законов; в проведении специальных мероприятий для представителей средств массовой информации, чтобы заручиться их поддержкой; в спонсировании газет и журналов, чтобы те в редакционных материалах давали положительные отзывы о деятельности банка, формируя тем самым общественное мнение. Систематически изучая окружение, маркетологи могут корректировать и адаптировать маркетинговую стратегию как компоненту стратегии развития банка к новым требованиям маркетинговой среды. Необходимо различать следующие уровни иерархии маркетинговых сред: макросреда - политико-правовая, демографическая, экономическая, социально-культурная, природная, научно-техническая и информационная среды; корпоративная среда - банк, рынки, конкуренты, клиенты, каналы сбыта, контактные аудитории; менеджерская среда - совет директоров, правление, аудиторы, надзорные органы; внутрибанковская среда - службы маркетинга банка (СМБ) и другие подразделения банка; микросреда - среда элементов службы маркетинга банка. 2.2.3. Задачи и функции службы маркетинга банка Каждому уровню иерархии маркетинговой среды присущи следующие задачи и функции службы маркетинга банка: А. Макросреда Задача - разработка прогноза развития макросреды. Функции: 1) демографический аспект. Прогнозирование основных демографических тенденций, представляющих шансы и угрозы для данного банка; 2) экономический аспект. Прогнозирование влияния на банк будущих тенденций изменения процентных ставок, налогов, инфляции и условий межбанковского кредитования; 3) экологический аспект. Прогнозирование изменения стоимости и доступности природных ресурсов и энергии; 4) технологический аспект. Прогнозирование изменений в научно-технической сфере (развитие технологий и методов маркетинга); 5) политический аспект. Прогнозирование развития законодательства и влияния предлагаемых законов на стратегию банка; 6) культурный аспект. Прогнозирование изменений в образе жизни клиентов, которые будут иметь влияние на изменение отношений населения к деятельности и услугам банка. Б. Корпоративная среда

Задача - оценка состояния и разработка прогноза развития компонент корпоративной среды. Функции - анализ, оценивание и прогнозирование развития следующих компонент: 1) рынки. Состояние и тенденции изменения размеров рынка, темпов его роста, географического распределения, сегментации и прибыли; 2) потребители. Как клиенты оценивают качество банковского продукта, обслуживание и цены, предлагаемые банком? Как они принимают решения о покупке банковского продукта? 3) конкуренты. Кто основные конкуренты? Каковы их стратегии, доли рынка, сильные и слабые стороны? 4) каналы сбыта. Состояние и тенденции изменения эффективности основных каналов сбыта; 5) контактные аудитории. Какие контактные аудитории вызывают проблемы или предоставляют возможности? Как следует вести себя банку в отношении этих контактных аудиторий? 6) анализ прибыльности. Насколько прибыльны различные банковские продукты, рынки, территории и каналы сбыта банка? Следует ли банку выходить на какие-либо сегменты банковского бизнеса, расширяться или уходить с них? Каковы будут последствия? В. Менеджерская среда Задача - утверждение руководством банка маркетинговой политики и организационно-штатной структуры службы маркетинга банка. Функции: 1) выявление степени ориентированности целей банка на рынки и выработка предложений по их корректировке в случае необходимости; 2) формулирование задач маркетинга, соответствующих возможностям и ресурсам банка; 3) разработка маркетинговой компоненты стратегии банка для достижения поставленных целей; 4) оценка достаточности ресурсов банка для "захвата" сегментов рынка; 5) анализ издержек. Возможно, издержки каких-либо направлений маркетинговой деятельности слишком высоки? Как уменьшить издержки? 6) оптимизация организационной структуры службы маркетинга банка. Г. Внутрифирменная среда Задача - влияние на действия, связанные с удовлетворением сотрудников всех подразделений банка. Функция - обеспечение взаимодействия сотрудников службы маркетинга с другими подразделениями в аспекте реализации маркетинговой политики банка. Д. Микросреда Задача - ответы на следующие группы вопросов, возникающие при разработке стратегии и планов банка: 1) банковские продукты. Нужно ли прекращать продажу каких-либо видов банковских продуктов? Нужно ли формировать какие-либо новые банковские продукты? 2) цена. Соответствуют ли тарифы банка потребительской ценности банковских услуг с точки зрения клиента? Правильно ли используется система скидок (льготных тарифов) с целью стимулирования сбыта? 3) распространение. Имеет ли банк достаточный охват и уровень обслуживания на рынке? Нужно ли вносить изменения в существующие каналы распространения или вводить новые каналы? 4) реклама, продвижение банковского продукта и создание имиджа. Достаточны ли расходы на продвижение банковского продукта? Хорошо ли продуманы и легко ли воспринимаются рекламные сообщения? Достаточно ли тщательно разработаны программы стимулирования сбыта и пропаганды банковского продукта? 5) служба работы с клиентами. Каковы задачи? Достаточно ли велика и надлежащим ли образом организована служба работы с клиентами? Достаточно ли она квалифицирована, мотивирована и контролируема? Как выглядит служба работы с клиентами по сравнению с аналогичными службами у конкурентов? Функции - планирование маркетинговых мероприятий, их осуществление, контроль и корректировка. Маркетинг помогает в разработке стратегических планов банка, которые, в свою очередь, определяют роль маркетинга в банке. Служба маркетинга банка ориентируется на потребителя. Однако маркетологи должны считаться с мнением других подразделений и сотрудничать с ними при разработке системы планов, обеспечивающих достижение общих стратегических целей банка. Реализуя свою роль в банке, маркетологи вовлекаются в процесс маркетинга. В центре внимания деятельности маркетолога находится клиент. Банк делит рынки на сегменты и выбирает для себя те из них, которые предоставляют для него наилучшие возможности. Затем банк разрабатывает маркетинговый комплекс с целью выведения своего банковского продукта и обеспечения ему конкурентных преимуществ за счет эффективного позиционирования на рынке. Для того чтобы разработать лучший маркетинговый комплекс и успешно его реализовать, служба маркетинга банка занимается маркетинговым анализом, маркетинговым планированием, маркетинговой реализацией и

маркетинговым контролем. Для каждого направления маркетинговой деятельности должны быть подготовлены планы маркетинговых мероприятий по банковским продуктам и рынкам потребителей банковских услуг. Основная часть маркетингового плана включает обзор плана маркетинговых мероприятий, анализ рынка, шансы и угрозы, задачи и проблемы, маркетинговые стратегии, программы действий, бюджет и контроль. Процесс перехода от маркетинговых стратегий к маркетинговым действиям включает три ключевых момента: программа действий определяет основные задания и мероприятия, необходимые для реализации маркетингового плана, с указанием исполнителей и сроков выполнения работы; организационная структура определяет задачи и полномочия сотрудников службы маркетинга банка, а также координирует их усилия; система принятия решений и поощрений службы маркетинга банка координирует такие виды маркетинговой деятельности, как планирование, получение информации, составление бюджета, оплата труда, поощрения и обучение персонала. Хорошо составленная программа действий, отлаженная организационная структура и система принятия решений и поощрений обеспечивают эффективную реализацию маркетингового плана. С учетом введенных понятий рассмотрим, применительно к банку, разработанные в теории маркетинга*(58) модели и методы анализа поведения покупателей на рынках потенциальных клиентовпотребителей и корпоративных клиентов, а также специфику их обслуживания. Выделение двух классов клиентов основано на следующей трактовке понятий потребителей и клиентов в классическом маркетинге: "Потребители могут быть безымянными по отношению к компании, клиенты безымянными быть не могут. Потребители обслуживаются как часть массы или как часть большого сегмента; клиенты обслуживаются на индивидуальной основе... потребители обслуживаются кем-нибудь, кто в данный момент может обслужить, клиенты обслуживаются ...профессионалом... работающим специально для них"*(59). Поскольку по принятому нами определению клиента банка, данному классиками маркетинга, к клиентам относятся как "потребители", так и "клиенты", то для их различия будем использовать термины "клиенты-потребители" и "корпоративные клиенты".

2.2.4. Рынок клиентов-потребителей Специфика покупательского поведения Согласно модели покупательского поведения (см. рис. 4) на потенциального клиента оказывают действие маркетинговые и другие стимулы. Каждый потенциальный клиент банка обладает определенными личностными характеристиками. У каждого покупателя банковского продукта процесс принятия решения о покупке протекает по-своему. В ответ на побудительные приемы маркетинга у потребителя банковской услуги возникает наблюдаемая реакция, которая выражается в выборе типа банковского продукта и банка. ┌──────────────────┐ ┌───────────────────────┐ ┌────────────────────┐ │ Вход │ │ "Черный ящик" │ │ Выход │ ├──────────────────┤ ├───────────────────────┤ ├────────────────────┤ │ Стимулы клиента │ │ Клиент │ │ Реакция клиента │ ├──────────────────┤ ├───────────────────────┤ ├────────────────────┤ │ Маркетинговые: │ │ Факторы, влияющие на │ │Выбор типа│ │Банковский продукт│ │ поведение: │ │банковского продукта│ │Цена │ │* Культурные факторы:│ │Выбор банка │ │Распространение │ │культура, субкультура,│ │ │ │Продвижение │ │общественный класс. │ │ │ │ Прочие: │ │* Социальные факторы:│ │ │ │Экономические │ │референтные группы,│ │ │ │Политические │ │семья, роли и статусы. │ │ │ │Культурные │ │* Личностные факторы:│ │ │ │Технологические │ │возраст и этап│ │ │ │ ├──_│жизненного цикла семьи,├──_│ │ │ │ │род занятий,│ │ │ │ │ │экономическое │ │ │ │ │ │положение, образ жизни,│ │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──────────────────┘

│тип личности и│ │представление о самом│ │себе. │ │* Психологические │ │факторы: │ │мотивация, восприятие,│ │усвоение, взгляды и│ │мнения │ └───────────────────────┘

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────────────────────┘

────────────────────────────── * "Черный ящик" - система, в которой внешнему наблюдателю доступны лишь входные и выходные величины, а внутреннее устройство ее и процессы, в ней протекающие, неизвестны. Ряд важных выводов о поведении системы можно сделать, наблюдая лишь реакции выходных величин на изменение входных. Такой подход, в частности, открывает возможности изучения систем, устройство которых либо неизвестно, либо слишком сложно для того, чтобы можно было по свойствам составных частей этих систем и структуре связей между ними делать выводы об их поведении. Рис. 4. Модель покупательского поведения физического лица В процессе покупки банковского продукта физическим лицом можно выделить следующие этапы: 1) осознание потребности - человек впервые осознает потребность или нужду; 2) поиск информации - получение информации из следующих возможных источников: личные контакты: семья, друзья, соседи, знакомые; коммерческие источники: реклама, выставки; общедоступные источники: СМИ, Интернет; эмпирические источники: изучение условий банковского обслуживания; 3) оценка вариантов - представление банковского продукта как совокупности свойств и разработка алгоритма их сравнения, обеспечивающего максимизацию субъективного критерия полезности банковского продукта для личности; 4) решение о покупке - человек решает приобрести выбранный банковский продукт; 5) реакция на покупку - действия человека после приобретения банковского продукта, основанные на чувстве удовлетворения или неудовлетворения. После покупки банковского продукта человек испытывает познавательный (когнитивный) диссонанс хотя бы в минимальной степени. На темпы принятия покупателем нового банковского продукта влияют следующие его свойства: сравнительное преимущество - насколько новый банковский продукт кажется лучше по сравнению с уже существующим; совместимость - степень соответствия нового банковского продукта желаниям и опыту потенциальных потребителей банковских услуг, включенных в состав продукта; сложность - насколько трудно понять суть нового банковского продукта; другие характеристики - начальные издержки, степень риска и неопределенности, одобрение общества. Маркетологи должны понимать, каким образом личностные характеристики покупателя банковского продукта влияют на покупательское поведение при принятии решения о покупке. На личностные характеристики человека оказывают влияние четыре группы факторов: культурные, социальные, личные и психологические. Культурные факторы определяют основные запросы и поведение человека. В понятие культуры входят: определяющая система ценностей, восприятие, предпочтения и стиль поведения - все это усваивается человеком в семье и других общественных институтах. Социальные факторы также влияют на покупательское поведение. Выбор банка и типа банковского продукта во многом диктуется ориентацией потребителя банковских услуг на референтные группы, к которым могут относиться семья, друзья, общественные и профессиональные организации. К личностным факторам причисляют возраст и этап жизненного цикла, род занятий, экономическое положение, образ жизни и тип личности; эти факторы также влияют на решения покупок банковского продукта. И наконец, на покупательское поведение воздействуют психологические факторы - мотивация, восприятие, усвоение, мнения и взгляды. В некоторых случаях решение о покупке банковского продукта принимается одним человеком. В других случаях в принятии решения участвуют несколько человек, каждый из которых играет свою роль: инициатора, оказывающего влияние, пользователя, принимающего решение. Иногда человек играет только одну роль, иногда - выступает сразу в нескольких ролях. Деятельность маркетолога банка станет эффективнее, если он будет знать, какие типы покупательского поведения обычно проявляют потребители его целевой аудитории. Знание инструментов воздействия на покупательское поведение на каждом этапе процесса

покупки банковского продукта физическим лицом позволяет маркетологу разрабатывать современные и эффективные маркетинговые программы для целевого рынка потребителей банковских услуг.

Сегментирование и выбор целевых рынков Процесс сегментирования рынка клиентов-потребителей характеризуется следующими этапами: качественное исследование - поиск потребительских мотиваций, выяснение отношения клиентов к банковскому продукту и их поведения, выявление точки зрения клиентов на продукты конкурентов; количественное исследование - определение важных количественных соотношений и значений параметров, описывающих рынок; анализ - в самом общем случае необходимо использовать факторный анализ для того, чтобы исключить сильно коррелированные между собой переменные, а затем кластерный анализ для выделения сегментов. Возможно применение функционально-стоимостного анализа; проверка и подтверждение правильности результатов анализа - анализируется полученная аналитическими методами статистика, или воспроизводятся полученные результаты на новых массивах данных, или проводятся "натурные" эксперименты с выделенными сегментами рынка; составление профиля сегмента - описание свойственных данному сегменту позиции, модели покупательского поведения, демографических характеристик и т.п. Для оценки эффективности сегментирования рынка клиентов-потребителей могут быть использованы следующие критерии: измеримость - степень, до которой имеется возможность измерить размеры рыночного сегмента, его покупательную способность и предполагаемую прибыльность; доступность - степень, в которой рыночный сегмент может быть охвачен и обслужен; значимость - степень, до которой сегмент может считаться большим или прибыльным; пригодность - степень, в которой для данного рыночного сегмента могут быть разработаны эффективные маркетинговые программы, направленные на привлечение и обслуживание составляющих его потребителей банковских услуг. Множество параметров сегментирования клиентов потребительского рынка классифицируется следующим образом: географические - страны, регионы, округа, города, районы, плотность населения, климат; демографические - возраст, пол, размер семьи, этапы жизненного цикла семьи, уровень доходов, род занятий, образование, вероисповедание, раса, национальность; психографические - общественный класс, образ жизни, тип личности; поведенческий - стиль приобретения банковского продукта, искомые преимущества, статус пользователя, степень приверженности, степень готовности к восприятию банковского продукта, отношение к банку.

Характеристики маркетинговых стратегий банка К общим характеристикам маркетинговых стратегий банка относятся: классификация маркетинговых стратегий по типу использования маркетингового комплекса на сегментах рынка недифференцированный маркетинг, дифференцированный маркетинг, концентрированный маркетинг (см. рис. 5); понятие о типе стратегий привлечения клиента как стратегиях продвижения банковского продукта, которые делают ставку на рекламу и стимулирование клиентов с целью создания устойчивого спроса на продукты банка.

"Рис. 5. Классы маркетинговых стратегий банка"

К основным приемам формирования маркетинговой стратегии банка относятся: сегментирование и выбор целевых рынков; выбор уровня взаимоотношений с клиентами; выбор способа создания конкурентных преимуществ. Маркетинговая стратегия банка в практических выводах должна содержать: описание рационального для банка варианта динамики изменения сегментов рынка потребителей банковских услуг; описание рациональной для банка динамики изменения маркетинговых комплексов для каждого из сегментов рынка потребителей банковских услуг; прочую информацию, необходимую для разработки стратегического маркетингового плана. Важным требованием к маркетинговой стратегии банка является ее адаптивность, то есть возможность ее своевременной корректировки при наступлении непредвиденных изменений среды деятельности банка. Маркетинговые стратегии должны учитывать не только потребности клиентов, но также и стратегии конкурентов. Первый шаг в этом направлении - анализ конкурентов, то есть процесс выявления и оценивания основных конкурентов. Следующий шаг - разработка конкурентных стратегий, которые позволяют банку занять прочные позиции в борьбе с конкурентами и дают наиболее сильное из всех возможных преимуществ перед конкурентами. В процессе анализа конкурентов и выбора конкурентных позиций предлагается различать следующие этапы: 1) выявление конкурентов компании. Ключом к выявлению конкурентов является сочетание анализа банков, имеющих доступ к рынку клиентов, и рынка банковских продуктов путем выделения продуктово-маркетинговых рыночных сегментов; 2) определение целей конкурентов. Каждый из конкурентов имеет комплекс целей, которые отличаются по степени важности. Банку следует знать, какое относительное значение придают конкуренты таким целям, как текущая доходность, рост доли рынка, захват ведущих позиций в сфере определенного вида услуг и т.д.; 3) установление и анализ стратегий конкурентов. Банку необходимо знать, каково качество, характеристики и комплектность каждого банковского продукта конкурента, а также все об обслуживании клиента, политике ценообразования, зоне распространения услуг, стратегии в отношении персонала, программ в области рекламы и стимулирования сбыта; 4) оценка сильных и слабых сторон конкурентов. Сравнение банковских продуктов и бизнеспроцессов банка с банковскими продуктами и бизнес-процессами конкурентов для поиска путей повышения качества банковских продуктов и услуг и эффективности работы банка; 5) оценка спектра возможных реакций конкурентов. Прогнозирование возможных реакций конкурентов на такие действия банка, как понижение цен, усиление стимулирования сбыта или выпуск на рынок нового банковского продукта; 6) выбор конкурентов, которых следует атаковать и которых следует избегать; 7) анализ потребительской ценности. Цель - определение значения, которое клиенты придают тем или иным выгодам, связанным с приобретением банковского продукта, а также того, как они оценивают различные предложения конкурентов. Процесс анализа состоит из последовательных шагов: выделение главных свойств банковского продукта, которым клиенты придают наибольшее значение; оценка степени важности различных свойств банковского продукта; сравнительная оценка эффективности предоставления потребительской ценности различными банками; сопоставление оценок банка с оценками главного конкурента; постоянный мониторинг изменений потребительской ценности; 8) выбор конкурентной позиции. Выбор одной из следующих стратегий позиционирования: абсолютное превосходство по издержкам - достижение минимальных издержек для установления цены меньшей, чем у конкурентов; специализация - сосредоточение усилий на создании высокоспециализированного ассортимента банковских продуктов для достижения позиции лидера рынка в данной категории банковских продуктов; концентрация - сосредоточение усилий на качественном обслуживании нескольких рыночных сегментов, а не всего рынка. 2.2.5. Рынок корпоративных клиентов Характеристики взаимоотношений банка с корпоративным клиентом

В экономической литературе различают, по крайней мере, три класса взаимоотношений между организациями*(60), характеристики которых, применительно к маркетингу банка, представлены в табл. 5. Взаимоотношения партнерства ориентированы на долговременное сотрудничество. Целью партнерства является предоставление клиенту банка долговременных ценностей, а мерой успеха высокий уровень удовлетворения клиентов в течение длительного периода времени. Взаимоотношения партнерства требуют от всех подразделений банка совместных усилий в области маркетинга в качестве единой команды, которая должна обслуживать корпоративного клиента. Они включает в себя установление взаимоотношений на многих уровнях: экономическом, социальном, информационном и юридическом. Таблица 5 Классификация взаимоотношений банка с корпоративным клиентом ┌─────────────────┬─────────────┬──────────────────┬────────────────────┐ │ Взаимоотношения │ Сделки │ Сотрудничество │ Партнерство │ ├─────────────────┼─────────────┼──────────────────┼────────────────────┤ │Признаки │выгодных │выгодных │связях между банком│ │сосредоточены на │сделках │взаимоотношениях │и фирмой клиента │ ├─────────────────┼─────────────┼──────────────────┼────────────────────┤ │Участники │банки и│банки и клиенты,│банк, клиент и│ │ │клиенты на│связанные │другие организации │ │ │открытом │взаимоотношениями │ │ │ │рынке │ │ │ ├─────────────────┼─────────────┼──────────────────┼────────────────────┤ │Схема │от банка к│от человека к│банк с фирмой│ │взаимодействия │рынку │человеку │клиента на многих│ │ │ │ │уровнях │ ├─────────────────┼─────────────┼──────────────────┼────────────────────┤ │Стиль │на уровне│на уровне личных│на уровне личных│ │взаимодействия │рукопожатий │взаимоотношений │взаимоотношений со│ │ │ │представителей │многими участниками │ │ │ │банка и фирмы│ │ │ │ │клиента │ │ ├─────────────────┼─────────────┼──────────────────┼────────────────────┤ │Продолжительность│в течение│на протяжении│продолжительное, но│ │взаимодействия │действия │жизненного цикла│с различной│ │ │одного │банковского │интенсивностью │ │ │договора │продукта │ │ ├─────────────────┼─────────────┼──────────────────┼────────────────────┤ │Уровень │формальные │управляемые │на уровне│ │формальности │ │ │взаимодействия │ │взаимоотношений │ │ │ │ ├─────────────────┼─────────────┼──────────────────┼────────────────────┤ │Источник │куратор │куратор клиента│взаимообязывающие │ │активности и│клиента │управляет │отношения │ │управления │активен │ │ │ ├─────────────────┼─────────────┼──────────────────┼────────────────────┤ │Подход, создающий│добавление │добавление │добавление │ │потребительскую │финансовых │общественной │структурных связей│ │ценность │выгод │выгоды к│наряду с│ │ │ │финансовой выгоде │общественными и│ │ │ │ │финансовыми выгодами│ └─────────────────┴─────────────┴──────────────────┴────────────────────┘ Смысл партнерства заключается в совмещении консалтинговых и посреднических услуг коммерческого банка для клиента - хозяйствующего субъекта. Объективная потребность в консалтинговых услугах для российских предприятий обусловлена следующими причинами. "Прошло более восьми лет с того момента, когда предприятиям было предоставлено полное право самостоятельно решать, что производить, что и как продавать, а рационального управления

маркетингом или умения общаться с рынком на значительной части предприятий нет. По данным различных исследований, менеджеры только около 20% промышленных предприятий России систематически занимаются изучением и оценкой состояния рынка своей продукции, а на 30% предприятий вообще не знают, что это такое. Задача сбыта продукции в рейтинге наиболее значимых проблем у руководителей российских промышленных предприятий стоит на третьем месте*(61), а у менеджеров всего мира всегда и, безусловно, - на первом. Ошибки инвестирования разорили уже не одну тысячу предприятий, как старых, так и новых. Огромные средства израсходованы на освоение новой продукции, которая никогда не будет продаваться, на покупку оборудования, которое никогда не окупится, гигантские ресурсы использованы для сохранения ненужных производственных мощностей, для содержания социальной сферы. Борьба с множеством проблем измотала руководителей предприятий всех форм собственности и всех уровней. Но заниматься стратегическим планированием и прогнозировать последствия принимаемых решений никто из руководителей не желает. По результатам опроса, проведенного среди руководителей промышленных предприятий Удмуртии, Иркутской и Тульской областей в 1996 и 1997 годах Межведомственным аналитическим центром (с участием Института стратегических исследований и развития предпринимательства) в рамках проекта "Региональные исследования по формированию частного сектора", ни один из респондентов не посчитал нужным использовать в своей работе методы стратегического менеджмента, а занятие стратегическим маркетингом считают важным единицы. Значительная часть российских предприятий, руководители которых полагают (сильно при этом ошибаясь), что проблемы платежеспособности связаны исключительно с бартером, живет сегодня не по средствам, испытывая острейший дефицит ликвидности. Однако на очень немногих из них умеют систематически балансировать доходы и затраты, на всех - избыточные и частью абсолютно ненужные активы и крайне нерациональная структура их финансирования. Вышеуказанное исследование Межведомственного аналитического центра показало, что практически ни одно предприятие не ставило задачу снижения издержек. Большинство руководителей предприятий проблему повышения доходности ставят в зависимость от тарифов, налогов, цен на сырье. Хотя общеизвестно, что управляет эффективно тот, кто умеет снижать затраты. Все это - следствие весьма примитивного уровня организации управления финансами и экономикой предприятий. И тем не менее к услугам консультантов обращаются редко"*(62). Как известно, основная задача менеджмента хозяйствующего субъекта рыночного типа заключается в выборе и реализации наиболее рационального и реального способа увеличения стоимости своего бизнеса. Именно с решением этой задачи связаны в первую очередь риски решений стратегического характера, могущие вести к значительным потерям и даже к банкротству хозяйствующего субъекта. В науке управления разработаны различные методы оценки и выбора наиболее рационального решения из заданного числа альтернативных вариантов. Однако очевидно, что если все исходные варианты решения рассматриваемой проблемы были плохие, то и лучший из них также будет неудовлетворительным. При этом вероятность того, что все предложенные варианты могут оказаться плохими, наиболее высока в том случае, если они разрабатывались одним и тем же лицом (группой лиц). Кроме того, при ближайшем рассмотрении они могут оказаться совсем даже не альтернативными. Поэтому наука рекомендует поручать разработку действительно альтернативных вариантов решения различным лицам. Предположим, что у владельцев и руководства хозяйствующего субъекта есть желание следовать указанной рекомендации теории. В таком случае ему следует знать, что мировая практика рыночной экономики подтверждает вывод о том, что наиболее заинтересованным и реально готовым к решению этой задачи является коммерческий банк, клиентом которого является хозяйствующий субъект. Современные западные экономисты отмечают*(63), что в центре внимания банка и хозяйствующего субъекта должны быть не выгода от каждой отдельной операции, а результат, которого партнеры могут достичь в ходе перспективного длительного сотрудничества. Концепции партнерских отношений и VIP-обслуживания клиентов в российских коммерческих банках получили развитие в работах Ю.С. Масленченкова*(64). К числу составляющих теоретическую базу исследования относятся следующие сформулированные в этих работах основные положения указанных концепций. Привлекательными для клиента являются перечисленные ниже способы удовлетворения коммерческим банком его финансовых интересов: участие банка и клиента в совместных проектах и программах, в том числе инвестиционных, открытие банком филиала или иного подразделения "под клиента"; построение клиринговой расчетной системы для учета и погашения встречных платежей, проведения взаимозачетов с поставщиками и покупателями; открытие корреспондентских счетов для ускорения прохождения платежей клиента в режиме реального времени; разработка программы и проведение финансового инжиниринга клиента; разработка для клиента индивидуальных банковских продуктов; организация и проведение финансового контроля клиента, консультирование по бухгалтерскому учету и отчетности, экспресс-диагностика финансового состояния, ревизия финансовых планов клиента;

разработка программ финансирования проектов клиента, включая сложные схемы привлечения денежных средств; управление средствами клиента с целью снижения непроизводительных издержек; разработка и реализация схем кредитования потребителей клиента в рассрочку, аккредитивных расчетов, форфейтинга и факторинга; построение схем оптимизации движения денежных и товарных потоков клиента; структуризация капитала клиента; консультации по вопросам финансов и денежного обращения, налогового учета и налогообложения, создание страховых депозитов; разработка схем оптимизации выплат заработной платы персоналу; эмиссия банковских карточек (корпоративных, персональных, зарплатных); персональное обслуживание частных счетов работников клиента - юридического лица. Партнерские отношения обладают потенциалом повышения эффективности деятельности как хозяйствующего субъекта, так и коммерческого банка в силу генерирования следующих эффектов:

┌──────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┐ │ Хозяйствующий субъект получает: │ Коммерческий банк получает: │ ├──────────────────────────────────┼────────────────────────────────────┤ │+ доход от использования│+ структурированную ресурсную базу; │ │финансовых инструментов банка; │+ комиссию; │ │+ доход от использования│+ заданную структуру привлеченных│ │финансовых инструментов рынка; │заемных средств; │ │+ доход за счет ускорения│+ повышение потенциала эффективности│ │оборачиваемости денежных средств│использования финансовых ресурсов; │ │(оборачиваемости дебиторской│+ "гудвилл" в клиентской среде; │ │задолженности; │+ привлечение и удержание денежных│ │+ снижение затрат в части│потоков клиента за счет│ │кредиторской задолженности); │использования большего количества│ │+ регулирование налоговой базы│совершенных финансовых инструментов│ │(налоговое планирование); │- "сращивание" банка и клиента; │ │+ финансовый инжиниринг; │+ увеличение процентных доходов за│ │+ фондирование оборотных средств; │счет оптимизированной структуры│ │+ оптимизацию оборотного капитала│финансовых потоков; │ │и денежных потоков. │+ диверсификацию рисков. │ └──────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┘ Приведенные аргументы подтверждают тезис о взаимной выгоде партнерских отношений для банка и клиента. К этому следует добавить, что банковский финансовый аналитик является наиболее подходящим кандидатом на роль разработчика альтернативного варианта финансового плана развития хозяйствующего субъекта в силу наличия собственных информационных источников и владения навыками прогнозирования рыночных тенденций, а также он хорошо знает возможности банка по решению различных финансовых проблем клиента. Партнерские отношения, в силу значительных трудозатрат и потребностей в наличии высокого интеллектуального потенциала коммерческого банка, применимы, прежде всего, в сфере обслуживания VIP-клиентов. Основным критерием для "перевода" клиента из статуса "обычного" в "VIP-статус" служит, как правило, величина доходности клиента для банка, уровень которой зависит главным образом от уровня средних остатков денежных средств на расчетных или депозитных счетах клиента за некий отчетный период (для нового клиента таким критерием служит лимитированный объем первоначально вносимых денежных средств на расчетный (брокерский и т.п.) счет) и уровня поступающей или прогнозируемой комиссии за посреднические услуги. Задачи установления, поддержания и развития партнерских отношений банка и клиента могут решаться в банке при наличии специалистов по взаимоотношениям с клиентом ("менеджеры взаимоотношений"*(65), "менеджеры услуги"*(66)) и подразделения по разработке банковских продуктов, обеспечивающих эффективное решение сложных финансовых проблем клиентов. Таким образом, методология маркетинга является теоретической основой развития партнерских отношений банка с корпоративными VIP-клиентами. Российская практика развития партнерских отношений банка с корпоративными VIP-клиентами теоретически обобщена в работах Ю.С. Масленченкова. Нам представляется целесообразным все известные материалы по данной проблематике обобщить в рамках научного направления "основы маркетинга коммерческого банка", поскольку они не нашли достаточного отражения в известной литературе по проблематике маркетинга в

банке (см., например, книгу "Маркетинг в банке"*(67)).

2.3. Финансы банка Понятие "финансы банка" в рамках предметной области экономики банка аналогично понятиям "финансы предприятия"*(68) и "финансы фирмы"*(69). Все понятия и закономерности научных основ финансов предприятия (фирмы), применимые к трактовке предприятия (фирмы) как хозяйствующего субъекта рыночной экономики, распространяются на банки. В то же время специфика банковской отрасли экономики формирует особенности предметной области "финансы банка". Задача, решаемая в данном разделе, состоит в формировании представления о структуре предметной области "финансы банка" и ее взаимосвязях с другими компонентами экономики банка.

2.3.1. Структура денежных потоков банка ┌─────────────────────┐ Активы │ │ Пассивы размещение (Апр) _──────┤ Банк │_────────привлечение (Ппр) возврат (Аоб) ──────_│ ├────────_возврат (Поб) └───────┬─────────────┘ │ │ "Накладные" расходы (Нр) "Комиссионные" (Нд) Схема 2. Макроструктура основных денежных потоков банка Все денежные потоки, проходящие через коммерческий банк, можно с некоторой долей условности разделить на следующие части*(70) (см. схему 2): 1) прямой входной поток (Ппр) - платежи банку при привлечении пассивов (уставные взносы, прием депозитов, поступления на расчетные и текущие счета, продажа собственных акций, векселей, облигаций и т.п.); 2) обратный выходной поток (Поб) - платежи банка по привлеченным пассивам (возврат депозитов, выплата процентов, дивидендов, погашение облигаций, снятие средств с текущих и расчетных счетов и т.п.); 3) прямой выходной поток (Апр) - платежи банка при размещении активов (вложения в основные фонды, перечисления в обязательные резервы, выдача ссуд, покупка ценных бумаг, вложения в лизинг и т.п.); 4) обратный входной поток (Аоб) - платежи банку по размещенным активам (продажа основных фондов, погашение ссуд, процентов по ссудам, продажа ценных бумаг, платежи по лизингу и т.п.); 5) неинвестиционный входной поток (Нд) - доходы за работу по обеспечению финансовой деятельности клиентов (за консультации, операционное и трастовое обслуживание, брокерские услуги и т.п.), не связанные непосредственно с какими-либо активами; 6) неинвестиционный выходной поток (Нр) - расходы, связанные с обеспечением деятельности банка (аренда, ремонт, оплата труда, юридических услуг, услуг связи и т.п.); 7) холостой поток - платежи, не входящие ни в один из перечисленных выше потоков. Принципиальное (хотя и не единственное) отличие доходов, содержащихся в потоке N 4 (обратный входной поток (Аоб)), от доходов потока N 5 (неинвестиционный входной поток (Нд)) состоит в том, что последние не связаны с инвестициями банка в обычном понимании этого слова, а получаются за счет чисто посреднических операций с "чужими" средствами по поручению клиентов. Хотя активы это тоже вложение "чужих" денег, но сначала банк становится их временным собственником. Детализированная структура денежных потоков банка представлена на схеме 3.

"Схема 3. Детализированная структура денежных потоков банка"

2.3.2. Финансовая работа в коммерческом банке Определение процентных ставок Процентные ставки коммерческого банка по кредитам и депозитам определяют цену основных банковских продуктов. Поэтому обоснование рациональных размеров этих ставок является одной из центральных задач финансистов банка. Методический подход к решению этой задачи состоит в следующем. В ситуации, когда кредитным или депозитным договором точно оговорены даты и суммы прямого и обратного потоков платежей, однодневная эффективная процентная ставка р определяется из уравнения*(71):

"Формула 4" где Xi, Li - размер и дата i-го прямого платежа; n1 - количество прямых платежей; Yj, Mj - размер и дата j-го обратного платежа; n2 - количество обратных платежей. Из общих соображений балансировки прямого и обратного потоков платежей следует, что процентная ставка по кредитам должна быть не менее процентной ставки по депозитам для обеспечения безубыточности банка. Финансисту банка, определяющему процентные ставки, необходимо учесть, по крайней мере, следующие факторы: 1) часть привлеченных средств банк обязан хранить в виде обязательных резервов, не приносящих реального дохода; 2) по некоторым кредитным договорам платежи задерживаются, а в некоторых случаях не возвращаются вовсе; 3) кредиты и депозиты не исчерпывают всего спектра активов и пассивов банка; 4) при определении процентных ставок необходимо учитывать множество факторов: репутацию банка, характер клиентуры, разветвленность сети филиалов, аналогичные ставки в других банках,

уровень инфляции и т.п. Трансфертное ценообразование Трансферт-цены устанавливаются на услуги структурных единиц банка. Они являются инструментом решения следующих задач: оценки вклада подразделений в получение реальной бухгалтерской прибыли; распределения реальной бухгалтерской прибыли пропорционально вкладам подразделений в ее получение; составления бизнес-планов новых проектов, новых подразделений банка, принятия решений о выходе на новые рынки; установления себестоимости банковских продуктов. Контрагентами по внутрибанковским сделкам могут быть: правление банка; валютное подразделение банка; кредитное подразделение; местные и региональные филиалы; местные и региональные отделения, осуществляющие расчетно-кассовое обслуживание клиентуры; подразделение ценных бумаг; подразделение фондово-эмиссионных операций; подразделение документарного бизнеса; расчетно-клиринговое подразделение; подразделение специальных карточных счетов и др. Для внутрибанковских сделок могут использоваться следующие финансовые ресурсы: 1) остатки на расчетных, текущих счетах клиентов; 2) привлеченные в результате заключения депозитных договоров с клиентами; 3) привлеченные в результате заключения договоров купли-продажи депозитных сертификатов; 4) привлеченные в результате заключения договоров купли-продажи сберегательных сертификатов; 5) привлеченные в результате заключения договоров купли-продажи векселей банка; 6) формирующиеся при просрочке закрытия клиентами договоров, указанных в п. 2-5; 7) неснижаемые остатки на расчетных, текущих счетах клиентов; 8) полученные от реализации акций банка; 9) остатки на счетах "Лоро"; 10) ресурсы для кредитования коммерческих сделок (торговое финансирование) клиентов, в том числе для овердрафтного кредитования; 11) ресурсы для финансирования просрочки возврата кредитов; 12) свободные ресурсы по связанным кредитам; 13) свободные ресурсы, возникающие в результате досрочного погашения клиентами своей задолженности перед банком; 14) полученные в качестве выручки от реализации части портфеля ценных бумаг банка; 15) полученные в результате заключения сделок "Репо"; 16) ресурсы на счетах "Ностро"; 17) полученные в качестве технического овердрафта от банков-корреспондентов; 18) ресурсы для обеспечения документарных операций; 19) ресурсы для обеспечения выданных гарантий и резервных аккредитивов; 20) ресурсы на счетах валютного контроля (валютная выручка, подлежащая обязательной продаже); 21) собственные средства банка (при необходимости); 22) временно свободные ресурсы, предназначенные для проведения операций с расчетными чеками; 23) временно свободные средства, размещенные на карточных счетах клиентов; 24) ресурсы, временно свободные в результате изменения сроков предоставления кредита или других условий размещения; 25) ресурсы для погашения обязательств перед клиентами в результате досрочного завершения ранее заключенных с ними договоров (депозитного, о неснижаемом остатке на счете, досрочного учета векселей). Примечание: внутрибанковские сделки купли-продажи финансовых ресурсов не осуществляются при предоставлении кредитов под покрытую гарантию (депозит, депозитный или

сберегательный сертификат, вексель банка, неснижаемый остаток на расчетном, текущем счете). Расчет внутрибанковской трансфертной цены может проводиться: а) на основе средневзвешенной стоимости всех пассивов; б) на базе затрат на привлечение ресурсов; в) по принципу альтернативных источников или по стоимости финансовых ресурсов на межбанковском рынке. В этом случае трансфертная цена рассчитывается исходя из предположения, что при отсутствии ресурсов для размещения (продажи) их цена приравнивается к средневзвешенной ставке привлечения из альтернативных источников по видам привлекаемых ресурсов. Главное преимущество данного способа заключается в том, что для подразделений, совершающих активные операции, внутренние ресурсы приравнены по цене к внешним ресурсам. Формирование и использование целевых резервов Банк в ходе деятельности создает необходимые целевые резервы для обеспечения защиты от возможных убытков по всем основным видам работающих активов, представляющих собой денежные средства, размещенные в депозитах, в ценных бумагах, в предоставленных кредитах и других видах размещения средств. Целевые резервы на покрытие возможных потерь по кредитам и другим активам состоят из Общих резервов и Специальных резервов. Источниками покрытия созданных резервов являются полученные банком доходы. Общие резервы формируются для защиты от риска, присущего кредитному портфелю в целом, и для поддержания стабильности и устойчивого функционирования банка. Общие резервы не могут использоваться для покрытия потерь по отдельным видам активов. Специальные резервы формируются для покрытия возможных потерь в связи с непогашенной задолженностью (срочной, отсроченной, просроченной) по основному долгу по всем работающим активам в зависимости от их классификации на основе оценки степени риска. Общие резервы определяются Советом Банка как процент от общего размера дебиторской задолженности (срочной, отсроченной, просроченной) по основному долгу по тем работающим активам, по которым не были созданы Специальные резервы. Отчисления в Общие резервы производятся и уточняются Операционным управлением (ОПЕРУ) ежеквартально по состоянию на отчетную дату, исходя из фактической дебиторской задолженности по основному долгу в соответствии с установленным Советом процентом отчислений от общего размера задолженности. Отчисления в Общие резервы производятся в валюте баланса. Специальные резервы устанавливаются Правлением в зависимости от классификации активов по степени риска. Оценка риска производится в связи с принятием решений о предоставлении кредитов, инвестировании в ценные бумаги и размещении средств в депозиты, а также по другим видам активов, и уточняется ежеквартально (при необходимости чаще) при изменении параметров, которые используются в качестве классификационных критериев. Формирование Специальных резервов осуществляется отдельно по каждому выданному кредиту в валюте задолженности. Определение степени риска по размещенным депозитам осуществляется с учетом финансового состояния банка-корреспондента, своевременности платежей по депозиту и рейтинга страны банкакорреспондента, присвоенного международным рейтинговым агентством. Отчисления в Специальные резервы производятся в размерах, установленных для каждой классификационной категории. Специальные резервы для покрытия возможных потерь по кредитам и депозитам используются только для списания с баланса неликвидной задолженности по основному долгу по кредитам и депозитам. Специальные резервы по ценным бумагам, входящим в инвестиционный портфель банка, создаются для каждой отдельной ценной бумаги или для групп ценных бумаг с одинаковыми параметрами (эмитент, срок погашения, номинальная стоимость и др.), независимо от того, увеличилась или осталась неизменной общая стоимость имеющихся в портфеле ценных бумаг. Отчисления в Специальные резервы производятся в валюте задолженности. При реализации ценных бумаг, для которых ранее был создан резерв под обесценение по цене ниже балансовой стоимости, сумма резерва направляется на покрытие разницы между ценой продажи и балансовой стоимостью. Порядок формирования и использования специальных резервов по лизингу, участию в капитале и другим активам, входящим в инвестиционный портфель банка, по гарантиям и другим забалансовым активам, аналогичен порядку формирования специальных резервов по кредитам.

Финансовое планирование на основе бюджетирования Информационной основой разработки системы бюджетов является прогнозируемое изменение

структуры бизнес-процессов, направленное на развитие банка в планируемом периоде. При разработке системы бюджетов принимается допущение о том, что горизонт текущего планирования деятельности банка равен одному году, а плановый период - квартальный. В качестве показателей эффективности финансовых планов выбираются следующие: конечная прибыль как итоговый показатель деятельности банка; балансовая прибыль без учета конечной прибыли; отражает эффективность самостоятельной деятельности банка; доходы по отдельным статьям; общие расходы; отражают затраты на текущую деятельность банка, включая хозяйственные и операционные расходы; сумма средних остатков по счетам до востребования; средние остатки по депозитным вкладам - срочное привлечение. Структура процесса бюджетирования в банке представлена на схеме 4.

Характеристики бюджетов финансового плана банка 1. Бюджет финансовых ресурсов. Если в планах предусматривается увеличение вновь открытых клиентских счетов, то рассчитываются в разбивке по валютам срочное привлечение и привлечение до востребования юридических и физических лиц. Далее на основе лимита по выдаче кредитов, установленного Правлением банка и поданных со стороны клиентов заявок на ссуды, определяется плановый объем и график выдачи кредитов, на основе которых рассчитывается плановый средний остаток за период по ссудным счетам. На основе полученных от клиентов кассовых планов предприятий и изучения динамики потребностей в наличности клиентов - физических лиц рассчитывается необходимый средний остаток по кассе банка. При необходимости планируется объем прочих активов: ГЦБ, депозитных сертификатов и т.д. В соответствии с резервной политикой банка создаются резервы по кредитованию, прочим активам, другие страховые фонды. Далее рассчитывается резерв по привлеченным средствам, подлежащий передаче в фонды обязательного резервирования Банка России.

"Схема 4. Структура процесса бюджетирования в банке" 2. Бюджет операционных доходов и расходов. На основе калькуляции стоимости планируемых привлеченных ресурсов, то есть определения средней ставки привлечения по видам средств, планируются процентные расходы. По предполагаемым остаткам по ссудным счетам и известным ставкам по кредитованию определяются доходы по выданным кредитам. Доходы по расчетно-кассовому обслуживанию, прочие комиссионные статьи доходов прямо пропорционально зависят от планируемых масштабов изменения состава и структуры клиентской базы. 3. Бюджет хозяйственных расходов. Хозяйственные и накладные расходы разбиваются на две группы: нормируемые и ненормируемые. Устанавливаются нормы по следующим видам расходов: 1) канцелярские принадлежности - пропорционально количеству функциональных сотрудников; 2) малоценные и быстроизнашивающиеся предметы - пропорционально количеству функциональных сотрудников; 3) транспортные расходы - пропорционально количеству автомашин, закрепленных за банком; 4) информационное обслуживание - согласно списку информационных средств, утвержденному в централизованном порядке: список периодических изданий, список баз данных - юридических, банковских, маркетинговых, другие виды обслуживания;

5) офисное оборудование (расходы по текущему обслуживанию компьютеров, факсов, принтеров и т.д.) - на основе нормативов по рабочим местам филиала. Используется понятие типового рабочего места операциониста, бухгалтера, секретаря, других сотрудников, где определяется необходимое количество, тип централизованно закупаемой оргтехники и объем расходов на нее; 6) текущий ремонт и содержание помещений - пропорционально площади; 7) прочие расходы - рассматриваются отдельно. Ненормируемые виды расходов, планируемые в зависимости от ситуации, сложившейся по факту: 1) амортизация оборудования и основных средств. Стоимость помещений может сильно дифференцироваться в зависимости от условий: стоимость приобретения в собственность банка, покупки прав аренды, передачи в качестве пая и т.д.; 2) коммунальные услуги - по факту; 3) аренда площадей - по факту, в зависимости от условий договора; 4) расходы на связь - по факту; 5) текущие налоги - по факту; 6) расходы на охрану, обеспечение безопасности - по факту. На основе нормировок и фактических расходов составляется смета хозяйственных расходов, которая рассматривается и утверждается на уровне Правления банка. 4. Бюджет расходов на трудовые ресурсы. Составляется на основе штатного расписания банка и планируемого движения кадров. 5. Бюджет коммерческих и административных расходов. Расходы на рекламу и представительские расходы планируются по рассмотрении заявок, представленных маркетинговым подразделением банка. В итоге бюджеты расходов и доходов сводятся в проект отчета о прибыли в плановом периоде. 6. Бюджет капитальных вложений. Потребность в дополнительных капитальных вложениях может возникнуть в связи с необходимостью расширения площадей, проведением капитального ремонта, модернизации оборудования. В целях финансирования этих потребностей составляется смета капитальных вложений, с расписанием графика инвестиций по срокам реализации. После составления бюджетов, отражающих все стороны деятельности банка, составляется Проект баланса, отражающий плановый объем финансовых и материальных активов, обороты по доходным и расходным статьям. 7. В результате сведения бюджетов деятельности и распределения по временным отрезкам сумм денежных поступлений и уходов получают Проект бюджета движения денежных потоков, необходимый для осуществления фондирования. В качестве наименьшего отрезка времени целесообразно использовать одну неделю, в рамках данного отрезка времени указывается объем плановых поступлений денежных средств с указанием источника и объем денежных оттоков, с указанием цели затрат. 2.3.3. Финансовая аналитика коммерческого банка Роль финансового аналитика банка Основой для описания роли финансового аналитика банка послужила характеристика роли и положения финансового аналитика в структуре корпорации*(72). Финансовый аналитик банка должен оценивать, как решения и планы руководства скажутся на финансовом здоровье банка. Являясь внутренним консультантом, аналитик изучает прибыльность, потоки средств и банковские операции, истолковывает информацию о соответствующих сферах деятельности и разрабатывает приемлемые методы управления финансами. Аналитик обслуживает потребности высших руководителей банка и в общем случае не принимает участия в принятии решений и выборе политики. Его работа заключается в том, чтобы определить, прояснить и оценить альтернативные способы действий. Финансовый аналитик выполняет много рутинных задач, таких как анализ положения с ликвидными средствами и прибыльность банка, а также осуществляет постоянный надзор за ходом финансовых операций. Он также принимает участие в более длительных и значительных проектах, таких как анализ структуры капитала, оценка основных вариантов инвестирования, определение доли годового дохода, направляемого на выплату дивидендов. Аналитик либо сам ставит себе задачи, либо, что бывает чаще, работает по запросам других. Примером инициативных работ может служить следующая ситуация. Аналитик замечает, что разброс значений некого финансового показателя слишком велик, и приступает к изучению проблемы, чтобы, установив причины, доложить о них руководству (в порядке исполнения функции контроля). Его может заинтересовать либо влияние экономического окружения на положение банка, либо воздействие

изменений налоговой политики на его стоимость. Однако выполняемые им проекты связаны в основном с текущими ситуациями, и заказы на работу приходят от менеджеров, не занимающихся управлением финансами. В служебные обязанности финансового аналитика может входить обслуживание всего банка или какого-то одного подразделения (кредитного, казначейства и т.п.). Значительную часть усилий финансовый аналитик отдает планированию. Аналитик подвергает планы деятельности банка финансовому анализу. Функции финансового аналитика могут быть централизованными или децентрализованными. В первом случае аналитик входит в структуру финансового отдела или подразделения, которое осуществляет финансовый анализ для других подразделений. Централизация финансовой функции дает следующие преимущества: 1) позволяет объединять знания и усилия экспертов в ходе рабочего взаимодействия; 2) способствует объективности и гибкости анализа; 3) помогает вырабатывать позицию банка в целом; 4) содействует непредвзятости и объективности анализа. Если финансовая функция децентрализована, аналитики входят в другие структурные единицы банка. Децентрализация особенно полезна, если: 1) роль аналитика заключается в выдаче рекомендаций менеджеру, который и принимает решения; 2) деятельность структурных подразделений настолько сложна или специализированна, что уместность и адекватность рекомендаций может быть обеспечена только при ежедневном участии аналитика в деятельности подразделения; 3) имеется банковская группа, состоящая из нескольких банковских и других кредитнофинансовых учреждений. Анализ финансовой устойчивости банка При анализе финансовой устойчивости банка важно учитывать следующие денежные потоки, влияющие на итоговую эффективность работы банка: получение процентных доходов по всем видам выданных кредитов и купонным ценным бумагам, а также дивидендов по акциям и дисконта по векселям; изменение рыночной стоимости портфелей ценных бумаг; выплату процентов по привлеченным ресурсам всех видов; чистый приток (отток) новых ресурсов (собственных и привлеченных); изменение стоимости активов, вызванное необходимостью их внеплановой реализации для выполнения текущих обязательств или перевода денежных средств в иные виды вложений. Первым шагом, позволяющим определить уровень финансовой устойчивости банка, является анализ структуры активов и пассивов банка. Структурный анализ активов и пассивов проводится для выявления достаточности уровня диверсификации банковских операций, определения степени зависимости банка от развития внешней ситуации на различных сегментах рынка банковских услуг и продуктов, от общеэкономических и региональных тенденций, от поведения одного или связанных между собой клиентов и т.д. Анализ структуры ресурсной базы банка дает общее представление о пассивах банка с точки зрения их количественных и качественных характеристик. Анализ структуры активных операций банка представляет собой анализ направлений использования его ресурсов и оценку экономической целесообразности и рискованности отдельных активных операций. При анализе структуры активов важно учитывать следующие моменты: долю работающих активов в балансе банка. Их должно быть не менее 50%. Чрезмерная отягощенность банка плохими активами и имуществом, находящимся на балансе, приводит к снижению отдачи активов и потере ликвидности; соотношение основных видов работающих активов: кредитов и ценных бумаг. Считается, что доля кредитов в портфеле активов банка не должна превышать 60-65% валюты баланса, а доля ценных бумаг должна быть 20-25%. Однако даже если совокупный объем кредитного портфеля удовлетворяет указанному ограничению, но в нем в основном имеются кредиты одного вида, активы нельзя считать достаточно диверсифицированными. Кроме того, в условиях нестабильности российского рынка ценных бумаг российские банки не могут размещать значительные объемы активов в ценные бумаги и для диверсификации активных операций должны находить другие альтернативы. Здесь необходимо обратить внимание на кассовые активы банка (остатки в кассе и на счетах "Ностро"), так как они работают при проведении всех видов конверсионных операций, принося банку доход, и обладают самым высоким уровнем ликвидности, а также на лизинговые и ипотечные операции (являющиеся имущественно обеспеченными формами кредитования) и трастовые операции (в которых часть

кредитного и системного риска перекладывается на клиента банка); структуру кредитного портфеля: анализ структуры кредитного портфеля должен выявить долю межбанковских кредитов, особенно подверженных в России системным рискам, долю обеспеченных и необеспеченных кредитов, показать региональную и отраслевую структуры вложений, а также объемы долгосрочных и краткосрочных ссудных операций; структуру кредитных вложений и прочих активов по филиалам банка: необходимо выделить филиалы, имеющие значительный объем активных операций, и проанализировать целесообразность увеличения или уменьшения общих лимитов на эти операции и на их отдельные виды. Данный анализ должен, несомненно, проводиться с привлечением показателей эффективности активных операций филиалов. При анализе структуры пассивных операций необходимо обратить внимание на: соотношение собственных и привлеченных ресурсов банка; уровень зависимости от межбанковского рынка. Доля межбанковских кредитов в совокупном объеме привлеченных ресурсов не должна превышать 10-12%; долю стабильных остатков на счетах до востребования и на счетах населения, которая должна формировать 70-75% привлеченных средств; уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, особенно от средств населения, наиболее подверженного панике в периоды финансовых кризисов; длительность использования привлеченных ресурсов, что позволяет оценивать политику банка в области управления ресурсами: долгосрочные или краткосрочные вложения осуществляет банк, насколько удается ему привлечение длинных депозитов и т.д.; структуру ресурсов в разрезе филиалов. Данный анализ необходим для определения того, какие филиалы банка являются донорами (то есть привлекают ресурсы, используемые не только для проведения собственных активных операций, но и операций других филиалов) и какие используют чужие ресурсы. На следующем этапе анализа очень важно оценить, насколько эффективна передача ресурсов из одного филиала в другой, не прикрывает ли она несостоятельность их деятельности. Структура активов и пассивов анализируется не только для определения степени диверсификации банковских операций и выявления опасностей, которые несет банку чрезмерное увлечение однотипными (даже очень выгодными в текущий момент) операциями. Эти показатели непосредственно влияют и на текущее финансовое положение банка, и, прежде всего, на его ликвидность, на совокупную эффективность проводимых операций и на уровень всех текущих и будущих рисков. Анализ рисков финансовой деятельности банка В процессе деятельности банки постоянно подвергаются финансовым рискам, масштабы которых принято характеризовать вероятностью и величиной возможных потерь доходов и собственного капитала банков. Анализ рисков финансовой деятельности банка является одной из важных функций финансовых аналитиков банка. Предметом их анализа являются следующие виды рисков финансовой деятельности банка. Процентный риск - возможность потерь из-за непредвиденного неблагоприятного для банка изменения процентных ставок, приводящего к сокращению, сведению к нулю или к отрицательной величине маржи банка. Процентный риск вызывается несовпадением объема требований и обязательств банка с фиксированной процентной ставкой, имеющих одинаковые сроки исполнения. Как известно, потери, которые может понести банк вследствие неблагоприятного изменения рыночных процентных ставок, проявляются двояко, с одной стороны - в виде резкого падения (и, может быть, даже перехода в отрицательную область) процентной маржи, а с другой - в виде неблагоприятного изменения экономической ситуации, что, в конечном счете, отрицательно сказывается на степени рыночной капитализации банка. Ключевыми показателями процентного риска являются вероятность и величина возможных потерь чистого процентного дохода банка и его чистой процентной маржи. Банк может минимизировать показатели процентного риска, изменяя сроки размещения и привлечения своих активов и пассивов, уровень доходности по активам, чувствительным к изменению процентных ставок, диапазон изменчивости процентных ставок. Риск ликвидности обусловлен невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства без потерь. Риск ликвидности в плане активных операций порождается продажей ликвидных активов, а в плане пассивных операций - быстрым привлечением новых источников средств. Риск кредитования обусловлен возникновением проблемных кредитов, то есть случаев, когда заемщик не может или не хочет выполнять предусмотренные договором обязательства по объемам и срокам выплаты ссуды и процентов по ссуде. Кредитный риск - один из самых существенных рисков, присущих банковской деятельности. Невысокие темпы прироста объемов и рентабельности кредитования вынуждают банки систематически и планомерно разрабатывать и совершенствовать

методологию управления кредитными рисками и создавать организационные структуры для ее реализации в повседневной банковской практике. Валютный риск имеет место при проведении внешнеторговых, кредитных, валютных операций, операций на фондовых и товарных биржах вследствие изменения стоимости активов, пассивов и денежных требований и обязательств в связи с колебаниями обменных курсов. Любой банк с длинной позицией по определенной валюте (когда сумма его требований в иностранной валюте превышает сумму его обязательств в ней) подвергается риску понести убытки, если курс этой валюты начнет снижаться. Угроза потерь существует и для банка с короткой валютной позицией, у которого сумма обязательств в иностранной валюте превышает сумму его требований в ней, если курс данной валюты начнет повышаться. Валютный риск относится не только к денежным средствам в иностранной валюте, но в не меньшей степени и к валютным вложениям и обязательствам банка. Риск неплатежеспособности (или риск недостаточности банковского капитала) возникает, когда расходы банка в течение критически длительного периода превышают его доходы. Риск оперирования ценными бумагами может возникать у банков в связи с непредвиденными изменениями спроса и предложения и потерями банка из-за переоценки их стоимости. Снижение доходности, прямые финансовые потери или упущенная выгода возникают в операциях с ценными бумагами в связи с множественностью факторов, воздействующих на финансово-хозяйственную деятельность эмитентов ценных бумаг. Выделяют систематический и несистематический риски. Систематический риск характеризуется риском падения рынка ценных бумаг в целом и является непонижаемым и недифференцируемым. Несистематический риск связан с инвестиционными качествами конкретной ценной бумаги, является понижаемым и дифференцируемым. Степень риска определяется количеством ценных бумаг, соответствием их международным стандартам, доходностью бумаг, составом портфеля ценных бумаг. Банк регулирует степень риска, маневрируя объемами и структурой портфеля ценных бумаг. Риск недостаточной диверсификации портфелей активов и пассивов возникает из-за необоснованной привязки деятельности банка к динамике той или иной группы активов и (или) пассивов. Этот вид может рассматриваться как конгломерат различных рисков (кредитного, процентного, рефинансирования и т.д.) в сочетании со специфическими чертами рассматриваемого риска. Риск недостаточной диверсификации активов (или пассивов) приводит к повышенному уровню зависимости банка от отдельных сегментов финансовых рынков и к сложностям, связанным с переходом на новые финансовые инструменты при неблагоприятной конъюнктуре. Анализ и оценка финансовыми аналитиками перечисленных рисков позволяет руководству банка принять меры по минимизации их возможных негативных последствий. Анализ качества активов банка Оценка базируется на определении величины невозврата активов для отдельных отрезков времени в разрезе отдельных инструментов или даже конкретных заемщиков (кроме невозврата суммы отдельно также может рассматриваться невозврат процентов как элемент денежного потока). Индикаторами невозвратности актива могут служить: отсутствие или несовпадение фактического оборота по данным счетам (показатель оборачиваемости активов), указанному в отчетности; отсутствие или несоответствие фактических доходов по данным операциям (доходность и процентные ставки), указанным в отчетности; качество гарантий и залогов; динамика формирования доходов и расходов по резерву на возможные потери по ссудам (РВПС), характеристики групп риска РВПС; риски концентрации; наличие РВПС и резерва под обесценение ценных бумаг; пролонгация и просроченная задолженность (наличие, тенденции); неблагоприятное состояние финансового рынка (для соответствующих финансовых инструментов и имущества); информация о некредитоспособности конкретных заемщиков; перераспределение внутри структуры активов (структура в меньшей степени, чем абсолютные объемы, характеризует качество активов в отрыве от характеристик пассива) в плане изменения общих характеристик возвратности ("вытаскивание" долгов или их увеличение), изменение срочности активов (в том числе и общей картины), то есть риск и адекватность защиты от риска. Разработанная В.В. Ивановым методика анализа качества активов банка приведена в Приложении 3. Фундаментальный анализ деятельности банка*(73)

Предметом фундаментального анализа является финансовая деятельность банка. В процессе фундаментального анализа изучаются наиболее важные факторы, с помощью которых финансовый аналитик в состоянии гарантированно определять и разрабатывать пути и способы повышения эффективности использования ресурсов банка. Результатом фундаментального анализа являются оценки эффективности: управления портфелем активов; управления структурой капитала; управления достаточностью капитала; максимизации доходов от использования производительных активов; управления издержками; управления ценностью активов; управления процентным риском; управления стоимостью акционерного капитала. Балансовая модель, наиболее полно отвечающая задачам фундаментального анализа банка, такова: активы - заемный капитал = собственный капитал. Состав показателей и методика анализа базируются в основном на банковском балансе, который является основным синтезирующим источником информации, характеризующим финансовоэкономическое состояние банка. Фундаментальный анализ банка является инструментом оценки следующих видов рисков: кредитного риска инвестора банка - выполнение обязательств и способность банка создать будущий денежный поток в связи с изменениями в деловом, экономическом и/или политическом окружении, в котором оперирует банк-эмитент; риска ликвидности эмитента - уверенность (неуверенность) в том, что активы банка могут быть быстро проданы за рыночную или близкую к ней цену; минимизация этого риска в пределах прибыльности банка; систематический риск - уровень колебаний или отклонений в результате деятельности банка по отношению к результатам деятельности банковской отрасли в целом; процентный риск - изменчивость доходов и цен финансовых активов, которая вызвана изменением уровня процентных ставок; риск того, что средняя стоимость привлеченных средств банка, то есть депозитов и взятых взаймы денег, может превысить в течение срока действия производительных активов процентную доходность по этим активам; базовый риск - риск, возникающий тогда, когда внутренняя цена собственного капитала банка отличается от цены денежных ресурсов на рынке; экономический риск - долго-, средне- и краткосрочный риск, которому подвержена конкурентоспособная позиция банка в результате изменений в процентных ставках или идентичных внешних рыночных факторов; портфельный риск - риск концентрации портфеля активов в одном направлении финансовой деятельности или риск, возникающий при несбалансированном портфеле, который может привести к снижению уровня дохода и неудовлетворительному выполнению обязательств; риск неплатежеспособности - использование банком акционерного капитала для погашения своих обязательств; операционный риск - риск давления окружающей среды и способность менеджмента банка обеспечивать сглаживание влияния этого риска; организационный риск - риск, который обусловлен качеством взаимодействия персонала в управленческой команде банка; риск аффиляции - риск, возникающий в процессе управления совокупностью банковских дочерних структур из-за непрофессиональности персонала материнского банка или дочерних структур; риск маркетинга - риск того, что банк неадекватно определит собственный рынок и/или не сможет обеспечить предоставление финансовых продуктов и услуг, которые создают спрос или удовлетворяют уже существующие потребности; риск мультипликатора капитала - риск, возникающий в процессе воздействия на эффективность использования собственного капитала стоимости и объема, используемых платных привлеченных средств; риск рыночной конъюнктуры - прямая зависимость банка от подвижек конъюнктуры финансового рынка; структурный риск - характеризующиеся высокой степенью риска финансовые инструменты, которые могут привести к потере дохода от вложений, произведенных с их использованием; предпринимательский риск - совокупность банковских рисков (кредитного, процентного и

ликвидности), которым подвержено учреждение банка и которые возрастают с увеличением (уменьшением) продуктовой экспансии. Фундаментальный анализ банка позволяет оценить коммерческую деятельность банка по следующим параметрам: 1) качество структуры активов, привлеченных и собственных средств; 2) динамика текущих издержек на основе их функционального анализа; 3) размеры чистого и совокупного доходов; 4) декомпозиционный анализ прибыли; 5) факторы, оказывающие определяющее влияние на размеры чистого и совокупного доходов, норму прибыли и текущие операционные расходы; 6) гэп банка (в части объемов ресурсов и процентов); 7) спрэд как показатель уровня прибыльности банка с учетом внутрибанковского оборота средств; 8) эффективность мультипликатора собственного капитала; 9) добавленная стоимость; 10) стоимостная оценка акционерного капитала.

2.4. Работа с персоналом банка 2.4.1. Предметная область работы с персоналом банка В результате усиления глобализации и интернационализации экономики, технического прогресса, развития информационной технологии, усиления конкуренции и одновременно сотрудничества, демографических и образовательных сдвигов на рынке труда происходят следующие структурные сдвиги в экономике и экономической стратегии банков: усиливается структурная адаптация банков посредством децентрализации и делегирования принятия решений структурным подразделениям; возрастает экономическая интернационализация банков; эффективность деятельности и минимизация издержек на обеспечение функционирования становятся важнейшими целями стратегии банков. Эти изменения, в свою очередь, влекут за собой изменения в практике работы с персоналом банков. И наиболее важные из них заключаются в следующем: инновационная способность, творчество и долгосрочная ориентация становятся необходимыми компонентами менеджмента банков; стиль управления, система ценностей и квалификационно-поведенческий профиль менеджеров банков меняются от бюрократического к предпринимательскому; люди и их способности - наиболее ценные ресурсы банков. Повышение эффективности использования персонала становится стратегической задачей банков. Развитие человеческого (интеллектуального и социального) потенциала превращается в статью инвестиций, а не затрат, как это было в государственных банках; традиционная работа с кадрами трансформируется в экономику человеческих ресурсов банка. Сущность экономики человеческих ресурсов банка заключается в том, что люди рассматриваются как достояние банка в конкурентной борьбе, которых надо размещать, мотивировать, развивать вместе с другими ресурсами (финансовыми, информационными), чтобы достичь стратегических целей. Экономика человеческих ресурсов (ЭЧР) банка охватывает все экономические взаимоотношения между банком и его работниками. Экономика человеческих ресурсов представляет собой более высокую стадию работы с людьми по сравнению с традиционной практикой "отдела кадров". Основные отличия инновационной работы с людьми (экономики человеческих ресурсов) от традиционной практики "отдела кадров" отмечены в табл. 6. Таблица 6 Отличия традиционной практики "отдела кадров" от экономики человеческих ресурсов в банке*(74) ┌─────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┐ │Традиционная практика "отдела│ Экономика человеческих ресурсов │ │ кадров" │ │ ├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │Функция экономики персонала│Децентрализованная функция экономики│

│сосредоточена в отделе│персонала. Руководитель подразделения│ │кадров, а функция управления│отвечает за управление всеми ресурсами│ │персоналом реализуется│подразделения и достижение целей.│ │руководителями подразделений.│Специалисты по работе с персоналом│ │ │(психологи, социологи, кадровики)│ │ │оказывают поддержку менеджменту│ │ │(руководителям подразделений и банка в│ │ │целом). │ ├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │Кадровое планирование -│Планирование человеческих ресурсов│ │следствие бизнес-плана банка│полностью интегрировано в│ │и реакция на него; связь│бизнес-планирование; связь двусторонняя. │ │односторонняя. │ │ ├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │Цель - обеспечить наличие│Цель - совмещение имеющихся человеческих│ │нужных людей в нужных местах│ресурсов, квалификации и потенциалов│ │в нужное время и освобождение│людей со стратегией и целями компании.│ │от ненужных людей. Сотрудники│Сотрудники - это, наряду с ресурсом│ │- это ресурс бизнеса и объект│бизнеса, фактор преимущества в│ │затрат. │конкурентной борьбе и объект инвестиций. │ ├─────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤ │Кадровая политика банка│Политика человеческих ресурсов банка│ │нацелена на достижение│нацелена на развитие целостной сильной│ │экономического компромисса│корпоративной культуры и балансирование│ │между владельцами и│текущих потребностей банка с окружающей│ │персоналом банка. │деловой средой │ └─────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┘ Работа с кадрами как традиционная функция экономики персонала имеет следующие особенности: фрагментарность, эпизодичность или, по меньшей мере, непостоянство в работе с каждым отдельным сотрудником. Службы кадров занимаются отдельными работниками не каждодневно, а в основном по мере необходимости, начиная с маркетинга и найма и заканчивая увольнением или оформлением ухода на пенсию; преимущественно вспомогательный характер деятельности. Работа с кадрами заключается в отборе, обучении, консультировании и т.п. персонала, но не в непосредственном руководстве им; сравнительная ограниченность властных полномочий. Руководители отдела кадров в целом обладают меньшим объемом власти, чем руководители подразделений. Задачами департамента по работе с персоналом банка при реализации функций экономики человеческих ресурсов являются: участие в разработке стратегии банка; подбор, наем и расстановка сотрудников; мотивация и вознаграждение сотрудников; аттестация, оценка результатов труда сотрудников; формирование корпоративного климата; тренинг и развитие человеческих ресурсов; повышение квалификации работников. Трансформация "кадровой функции экономики персоналом" в "функцию экономики человеческих ресурсов" обусловлена объективными экономическими процессами: резко возросла конкуренция, усилилось давление на снижение издержек, изменились организационные структуры, возросла не только децентрализация, но и необходимость горизонтальной интеграции (последней способствовали успехи в информационной технологии), резко возросла роль знаний и борьба за профессионалов высокой квалификации. Среди причин повышенного внимания к экономике человеческих ресурсов в последнее время особенно выделяются такие, как объективная связь процессов развития персонала со стратегией банка, трудности в найме квалифицированных менеджеров, необходимость более гибкой, легко адаптируемой к новым задачам квалификации сотрудников, тесной связи персонала с целями банковского бизнеса, больший акцент на оценку результатов и их влияния на вознаграждение, необходимость в более совершенной методологии и практике планирования персонала. Для оценки эволюции практики "работы с кадрами" и трансформации ее в функции экономики человеческих ресурсов Бэйрд и Мешолам предложили*(75) разбить развитие компании на пять основных стадий, и описали взаимосвязи между этими стадиями, структурными характеристиками компании и экономикой персонала*(76). Результаты адаптации этого подхода к практике развития банков и

изменения в них функций экономики персонала представлены в табл. 7. Если сделать попытку наиболее общего сравнения уровня развития банков западных и российских, грань можно провести где-то между II и III стадиями. Большая часть эффективных западных банков находится сейчас между III и V стадиями; российские банки - в основном между I и III стадиями. Практика экономически эффективных компаний позволила предложить ряд важных принципов, которые легли в основу экономики человеческих ресурсов*(77): эффективная система подбора, найма и расстановки сотрудников; Таблица 7 Взаимосвязь между стадиями развития банка и изменениями функции экономики персоналом ┌─────────────┬──────────────────────┬──────────────────────────────────┐ │ Стадия │ Основные │Основные характеристики экономики │ │ развития │ характеристики банка │ персонала │ │ банка │ │ │ ├─────────────┼──────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │Стадия 1:│Банк только создан,│Ведение личных дел, оплата труда,│ │Зарождение │отличается │наем и увольнения; работа с│ │банка │предпринимательством, │кадрами часто неформальная; все│ │ │управляется │кадровые дела ведутся вручную │ │ │собственником │ │ ├─────────────┼──────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │Стадия II:│Банковская │Поиск нужных работников для│ │Функциональ- │специализация; растут│поддержки роста; тренинг для│ │ный рост │подразделения и рынок;│специфической должности;│ │ │оргструктура │появляется начальник отдела│ │ │формализована │кадров; обработка данных по│ │ │ │зарплате и некоторых других│ │ │ │автоматизируется. Корпоративная│ │ │ │культура еще не формируется │ ├─────────────┼──────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │Стадия III:│Рациональная │Управляющий подразделения по│ │Контролируе- │администрация; │работе с персоналом с более│ │мый рост │диверсифицируется │высоким статусом; больше кадровой│ │ │банковская │информации, включая│ │ │деятельность; │квалификационные профили,│ │ │усиливаются │автоматизировано; рост│ │ │конкурентные позиции│профессионализма; кадровая функция│ │ │на рынке банковских│постепенно интегрируется в│ │ │продуктов │окружающую деловую среду, лучше│ │ │ │осведомлена о ней; экономика│ │ │ │персонала становится более│ │ │ │ориентированной на планируемые│ │ │ │результаты деятельности банка │ ├─────────────┼──────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │Стадия IV:│Диверсификация, │Экономика персонала ориентирована│ │Функциональ- │децентрализация, │на интеграцию различных функций│ │ная │структура банка -│(тренинг, вознаграждение, наем и│ │интеграция │вокруг банковских│увольнение, коммуникация и т.д.);│ │ │бизнес-процессов, │долгосрочное планирование развития│ │ │матричное управление;│персонала банка; внешние колебания│ │ │широкое внедрение│среды известны и интегрированы в│ │ │новых информационных│управление изменениями. Практика│ │ │технологий │работы с персоналом отработана │ ├─────────────┼──────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │Стадия V:│Сотрудничество, │Экономика персонала построена│ │Стратегичес- │корпоративная │вокруг стратегии банка и является│ │кая │культура; │ее составной частью;│ │интеграция │межфункциональная │систематический анализ внешней│ │ │горизонтальная │среды и оценка ее возможного│ │ │интеграция; большая│воздействия; активная роль в│ │ │адаптируемость к│принятии управленческих решений;│

│ │частым изменениям;│долгосрочное планирование развития│ │ │стратегическое │человеческих ресурсов; акцент на│ │ │планирование; │эффективность; управление│ │ │структура вокруг│экономикой персонала входит в│ │ │центров прибыли,│компетенцию Председателя правления│ │ │обслуживаемых местными│банка или его первого заместителя │ │ │и функциональными│ │ │ │менеджерами и их│ │ │ │командами │ │ └─────────────┴──────────────────────┴──────────────────────────────────┘ система мотивации и оплаты труда справедлива по отношению к сотрудникам, конкурентоспособна по отношению к другим фирмам и является хорошо управляемой; вознаграждение базируется на результатах индивидуального труда и эффективности подразделения/группы; развитие, обучение, перемещение и повышение в должности работников осуществляются в соответствии с результатами их труда, квалификацией, способностями, интересами и потребностями фирмы; занятость связана с потребностями бизнеса, индивидуальным уровнем производительности, способностями и квалификацией; индивидуальные проблемы решаются быстро, справедливо и эффективно. Перечисленные принципы в полной мере могут быть отнесены и к экономике человеческих ресурсов банков. Практическая работа с персоналом банка весьма разнообразна и условно может быть разбита на следующие составные части: разработка и осуществление кадровой политики; управление социальным развитием коллектива; бюрократическая кадровая работа. Разработка и осуществление кадровой политики банка включает следующие виды деятельности: разработка концепции работы с кадрами; планирование развития кадров; подбор, расстановка высших руководящих кадров банка и аппарата; формирование концепции и планирование подготовки резерва кадров на высшие руководящие должности; подготовка резерва кадров на должности руководителей и их заместителей; подготовка и переподготовка кадров среднего звена и специалистов; связь с вузами, центрами повышения квалификации и прочими структурами в сфере подготовки и переподготовки кадров; финансирование системы подготовки и переподготовки кадров. Управление социальным развитием коллектива банка включает следующие виды деятельности: разработка и координация социальных программ банка; разработка концепции оплаты труда сотрудников; разработка нормативных материалов по оплате труда и тарифам сотрудников; разработка коллективных договоров и тарифных соглашений, координация тарифов и зарплаты; обеспечение единой политики в реализации социальных стимулов и гарантий, предоставлении услуг сотрудникам; координация медицинского обслуживания; связь с советами трудовых коллективов. Бюрократическая кадровая работа с персоналом банка включает: оформление движения кадров (прием, увольнение, перемещение), подготовка контрактов; разработка корпоративных нормативных и методических материалов по работе с кадрами; оформление пенсий. В развитии функции экономики персонала банка можно отметить тенденции эволюции от экономики кадров к экономике человеческих ресурсов, которые сводятся к следующим тенденциям в изменении функций сотрудников подразделения по работе с персоналом. 1. От планирования кадров как реакции на производственные аспекты бизнес-плана - к планированию человеческих ресурсов, полностью интегрированному в бизнес-планирование банка. 2. Акцент кадровой политики смещается с подбора и расстановки кадров к участию в формировании и реализации стратегии развития человеческих ресурсов банка. Если целью банка является ценовая конкуренция, а рынок труда не может удовлетворить потребности в рабочей силе, то экономика человеческих ресурсов как инновационная система экономики персонала становится лучшим механизмом для обеспечения необходимого качества человеческих ресурсов путем развития и мотивации сотрудников и достижения баланса между целями банка и персонала. При стратегическом подходе к экономике человеческих ресурсов привлечение, мотивация, развитие и поддержка тех, кто может лучше выполнить работу, является наиболее важным делом при переходе банков к

инновационным стратегиям. Целеустремленная, интеллигентная и творческая команда сотрудников сегодня часто является тем, что выгодно отличает банки друг от друга. 3. От выполнения фрагментарных кадровых функций к вовлечению менеджмента банка в решение задач экономики человеческих ресурсов и помощи ему в решении проблем менеджмента персонала. Оставляя за собой ряд прежних кадровых функций, подразделение по работе с персоналом банка добавило себе новую важную функцию - оказание помощи менеджменту в развитии и лучшем использовании подчиненных ему человеческих ресурсов. Частью этой функции является активное вовлечение менеджмента в развитие будущего человеческого потенциала банка. Специалист в области экономики человеческих ресурсов должен быть высококвалифицированным советником и консультантом высшего менеджмента и руководителей подразделений банка, помогающим им решать проблемы управления и руководства сотрудниками. В этой связи специалисты в области экономики человеческих ресурсов все больше и больше становятся внутренними консультантами в подборе сотрудников, их мотивации, развитии карьеры и осуществлении различных организационно-культурных изменений. 4. Профессионализация функций управляющего экономикой человеческих ресурсов. Растущая роль управляющего экономикой человеческих ресурсов, повышение его статуса до менеджера высшего звена управления, усложнение техники подбора, расстановки, развития, мотивации, продвижения и использования людского потенциала делают эту профессию одной из важнейших для выживания и успеха банка. 5. Больший акцент на адаптацию банка к внешней среде. Поскольку гибкость и способность к адаптации представляют сегодня ключевые характеристики банковского бизнеса, а основным барьером (как и фактором изменений) являются люди - человеческие ресурсы компании, одной из важнейших функций экономики человеческих ресурсов становится развитие способности адаптации персонала к организационным изменениям в банке. Как правило, способность адаптации связана с более высоким уровнем образования, более широкой квалификацией, способностью переобучаться, уровнем творчества и инновационности персонала. Это ставит более сложные задачи с точки зрения техники и методов оценки и подбора, тренинга и развития интеллектуального и социального потенциала сотрудников банка. 6. Расширение и углубление социального партнерства и трудовых отношений становится все более важной функцией экономики человеческих ресурсов. В рыночной экономике социальное партнерство рассматривается не только как этическое понятие, но и как организационный принцип. Оно означает признание взаимозависимости и солидарности в социальном контексте, а также признание различного рода социальных интересов отдельных общественных групп и как следствие предоставление им права участвовать в принятии управленческих решений. В масштабах банка это означает признание взаимозависимости интересов владельцев, менеджмента и сотрудников и предоставление сотрудникам права участвовать в принятии управленческих решений, касающихся изменения их статуса. 7. Существенно изменяются принципы и система мотивации как важнейшие факторы развития и рационального использования человеческих ресурсов. Наиболее важными принципами мотивации в условиях социальной рыночной экономики являются: создание атмосферы взаимного доверия, убедительность принимаемых решений и обратная связь менеджмента и коллектива сотрудников; сохранение занятости персонала; равные возможности для занятости, повышения в должности и оплаты труда в зависимости от достигнутых сотрудником результатов; защита здоровья, обеспечение нормальных условий труда; тренинг; справедливое распределение доходов от повышения производительности труда между наемными работниками и предпринимателями. Что касается оплаты труда, то ее переменная часть возрастает и становится все более важной для удовлетворения жизненных потребностей человека, более гибкой, чтобы вознаграждать его даже за краткосрочную эффективность. Все перечисленные тенденции подняли функцию экономики персонала на качественно новый уровень. Экономика человеческих ресурсов банка состоит из трех важнейших частей*(78): развития человеческих ресурсов; использования человеческих ресурсов; формирования окружающей среды, условий, благоприятных и для использования, и для развития человека и его потенциала. Наиболее важной и новой тенденцией в экономике человеческих ресурсов, после повышения ее роли до уровня стратегической функции банка, является эволюция фрагментарного повышения квалификации персонала (тренинг) к новой, более интегральной концепции - развитию человеческих ресурсов банка. Целью развития человеческих ресурсов является обеспечение банка хорошо подготовленными и мотивированными работниками в соответствии с целями и стратегией банка.

Обычный тренинг не сможет справиться с этой задачей. Крупные банки все больше инвестируют подготовку персонала, поскольку внешний рынок труда и система образования все меньше удовлетворяют их потребности. В увеличении инвестиций в развитие человеческих ресурсов они видят свое главное оружие в конкурентной борьбе. Банки, практикующие развитие человеческих ресурсов, как правило, отличаются более высокой эффективностью. В таких банках лучше карьерные перспективы и система мотивации, меньше текучесть персонала, более высокая степень удовлетворенности работой. Развитие человеческих ресурсов банка, кроме выработки стратегии, непосредственно включает прогнозирование и планирование персонала, своевременное повышение квалификации новых работников, укрепление связей с другими организациями по обучению и тренингу, аттестацию персонала и определение учебных потребностей, систему профессионального роста. Новой сферой деятельности в системе развития человеческих ресурсов является корпоративная культура, ее постоянный анализ и улучшение. Важными характеристиками такой культуры, например, могут быть открытое деловое общение и горизонтальные связи, стиль управления, нацеленный на объяснение принимаемых решений, доступность высшего менеджмента, неформальность, инновации и творчество. Различные альтернативы трансформации экономики персонала банка из "практики отдела кадров" в "экономику человеческих ресурсов", с их преимуществами и недостатками, аналогичные "альтернативным путям трансформации функции УЧР"*(79), приведены в табл. 8. Таблица 8 Альтернативы трансформации экономики персонала банка 13 "практики отдела кадров" в "экономику человеческих ресурсов" ┌────────────────────┬───────────────────────┬──────────────────────────┐ │ Пути перехода │ Аргументы "за" │ Аргументы "против" │ ├────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────────┤ │1. Наем всех новых│Быстрое получение новых│Массовое прекращение│ │специалистов по│квалификаций в области│поддержки руководителей│ │персоналу │экономики человеческих│подразделений функцией│ │ │ресурсов (1-2 года) │экономики человеческих│ │ │ │ресурсов │ ├────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────────┤ │2. Переобучение│Незначительные │Действующие специалисты не│ │сотрудников │увольнения, работа с│могут или не хотят│ │подразделения по│персоналом не│овладевать новой│ │работе с персоналом │прерывается, издержки│квалификацией │ │ │на штат стабильны │ │ ├────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────────┤ │3. Обучение│Сближает менеджеров и│Менеджеры не хотят этого,│ │менеджеров │подчиненных, первые│у них нет времени, они│ │выполнению некоторых│лучше знают проблемы│игнорируют функции│ │функций специалистов│последних │экономики человеческих│ │в сфере экономики│ │ресурсов, страдают их│ │человеческих │ │прямые обязанности │ │ресурсов │ │ │ ├────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────────┤ │4. Приглашение│Всегда доступна лучшая│Очень дорого, слабая│ │внешних │экспертиза, изменения│преемственность │ │консультантов по│наступают быстро │специалистами по работе с│ │экономике │ │персоналом, "чужим"│ │человеческих │ │затруднена реализация их│ │ресурсов │ │рекомендаций │ ├────────────────────┼───────────────────────┼──────────────────────────┤ │5. Внедрение внешних│Добавляет новый опыт,│Приводит к стрессу и│ │экспертов в│не прерывая поддержки│увольнению своих│ │существующий штат│управления персоналом.│сотрудников, вызывает│ │сотрудников по│Весь штат сотрудников│сопротивление изменениям,│ │работе с персоналом │по работе с персоналом│надо 2-5 лет, чтобы│ │ │превращается в│завершить трансформацию│ │ │обучающуюся организацию│функции экономики│ │ │ │персонала │ └────────────────────┴───────────────────────┴──────────────────────────┘

Поскольку развитие человеческих ресурсов из статьи издержек превращается в объект инвестиций, то, как и любые инвестиции, оно требует постоянной оценки капиталоотдачи, то есть оценки того, как затраты на развитие человеческих ресурсов повлияли или повлияют в будущем на повышение эффективности банка. В работе с персоналом банка в условиях социальной рыночной экономики существуют особенности. Приведем краткий анализ некоторых из них, основываясь на известных результатах*(80) и специфике банковской отрасли экономики. Гибкость условий найма и увольнения сотрудников банков. Если прежде в СССР люди работали почти исключительно на условиях бессрочных трудовых договоров, то в настоящее время доминируют, прежде всего, ограниченные определенным сроком договоры. Кроме того, в большинстве трудовых договоров устанавливается испытательный срок, который делает возможным немедленное увольнение работника, если он не соответствует предъявляемым требованиям. Новые формы подбора персонала, например лизинг (использование работников, нанятых у другой организации), дают возможность сократить основной состав работников и, в принципе, добиваться приспособления численности персонала к потребностям банка. Гибкое рабочее время. Банки могут использовать более широкие возможности как для установления индивидуального рабочего времени (например для временных работников), так и для определения временного режима труда, если их решения не нарушают положения, зафиксированные в рамках тарифного соглашения. Гибкая политика оплаты труда. Банки самостоятельно принимают решения об оплате труда сверх норм тарифных соглашений и о дополнительных выплатах. Для определенных групп сотрудников их оклад и трудовой договор в целом обговариваются и согласовываются индивидуально (речь идет о так называемых внетарифных сотрудниках). То же самое относится и к социальным выплатам этим сотрудникам. Выбор претендента на рабочее место в банке происходит сегодня по другим принципам, чем раньше. При этом больше, чем прежде, обращают внимание на личные качества, чтобы выбрать из большего числа претендентов тех, кто лучше всего соответствует предъявленным требованиям. 2.4.2. Цели, критерии эффективности, стратегии и планирование в управлении работой с персоналом банка В современной литературе по экономике персонала существует единство мнений относительно того, что при принятии решений в сфере управления экономикой персонала должны быть учтены как экономические аспекты (например, затраты на персонал), так и социальные аспекты (например, справедливая оплата труда, удовлетворительные условия труда и т.п.)*(81). Поскольку критерием качества решения является степень достижения цели, то указанные аспекты должны найти отражение в формулировке целей и критериев эффективности управления персоналом банка. Цель есть описание желаемого (целевого) состояния объекта управления через определенный период времени. Чтобы цели выполняли направляющую функцию, они должны быть сформулированы конструктивно, то есть содержать описание критериев эффективности (результативности), позволяющих определить степень достижения цели. Для конструктивного описания целей в области экономики персонала банка необходимо выяснить: какова роль целей управления экономикой персонала в целях развития организации банка; кто и каких экономических целей в области экономики персонала хочет достичь и какие из этих целей становятся целями банка; каким образом конкретизируются критерии экономической и социальной эффективности в области управления экономикой персонала банка; какие факторы влияют на достижение этих целей; каким образом достигается баланс интересов, отраженных в экономических и социальных целях при их несовместимости. Очевидно, что цели управления персоналом являются частью целей развития банка. Исходным пунктом процесса целеполагания являются требования акционеров, менеджмента, сотрудников и клиентов банка, а также требования внешних систем (государственных, экономических, корпоративных, общественных и т.д.) к "поведению" банка. В процессе целеполагания, который должен осуществляться уполномоченным Советом директоров банка органом (лицом), достигается баланс требований на основе формирования траектории устойчивого развития банка. Эта траектория представляет собой систему взаимосвязанных по времени конструктивных описаний целевых состояний банка. Конструктивность описания означает формирование системы критериев экономической и

социальной эффективности, которые должны использоваться для оценки степени достижения поставленных целей в ходе работы банка и оценки качества ее менеджмента. Процесс целеполагания в сфере управления персоналом банка включает следующее: если экономическая и социальная цели конкурируют друг с другом, то обычно группа экономических целей доминирует над группой социальных целей, поскольку относительная власть владельцев капитала банка сильнее, чем работающих в нем по найму, и поскольку руководство банка (топ-менеджеры) в своих интересах ориентируется скорее на владельцев, чем на сотрудников. Для того чтобы лица, принимающие решения (менеджеры и сотрудники отдела персонала, правление банка), могли руководствоваться в своей деятельности выработанными целями, должны быть конкретизированы критерии экономической и социальной эффективности. Критерии эффективности достижения экономических целей управления работой с персоналом банка Основным качественным критерием эффективности достижения экономических целей управления экономикой персонала банка является соотношение "результат работы/затраты"*(82). Различные факторы, влияющие на достижение определенного результата работы персонала банка, могут быть сведены к трем главным - способности сотрудников к результативной работе, их готовности (стремлению) ее выполнять, а также организационным условиям (рамкам). Параметры, характеризующие способности к результативной работе, подразделяются на профессиональные (подготовка/образование; способности/навыки; опыт) и личностные (физическое/психическое здоровье; утомляемость; способность выдерживать нагрузки, адаптироваться, работать в команде и координировать свою работу с другими, преодолевать конфликты). Стремление (готовность) работать зависит от системы стимулов в банке, таких как вознаграждение, содержание работы, стиль руководства. Организационные рамки подразумевают, в частности, результаты труда коллег в отделах, используемые в работе анализируемого персонала, или коллег по рабочей группе (команде); вид и качество применяемой технологии; условия среды, окружающей рабочее место; организацию и координацию процесса работы. Затраты банка на персонал складываются из: затрат на вознаграждение за произведенную работу (заработная плата, премии); социальных расходов (так называемых социальных услуг банка своим сотрудникам), которые банк осуществляет по-разному: на основании закона, тарифного договора, по собственной добровольной инициативе; затрат, не связанных с денежными стимулами (например затраты на профессиональное совершенствование); затрат на работу с персоналом (например затраты на содержание отдела по работе с персоналом). В основе решений о размере указанных видов затрат лежит предположение о зависимости от них результата или желание увеличить социальную мотивацию персонала. Экономически эффективное использование персонала выражается в благоприятном (не хуже среднестатистического по банковской отрасли) соотношении результата произведенной сотрудниками работы и затрат на персонал. Поэтому каждое мероприятие в рамках политики управления экономикой персонала необходимо анализировать с двух точек зрения: как оно влияет на результат работы персонала и на затраты на него. Изолированное рассмотрение этих двух вопросов может привести к ошибочным решениям. Такая опасность имеется, например, при анализе величины комплексных статей затрат, в рамках которого выявляются и сокращаются вроде бы "лишние" затраты на персонал (в частности путем увольнений). На самом деле так можно ухудшить экономическую эффективность банка в целом, хотя якобы была получена "экономия". Наряду с соотношением "результат работы/затраты" должны использоваться и показатели эффективности достижения стратегических экономических целей, которые отражали бы вклад персонала в долгосрочное существование и развитие банка. Такими показателями являются стабильность и гибкость персонала. Стабильность конкретизируется в преемственности состава персонала, в надежности выполнения сотрудниками порученной им работы с точки зрения как ее объема, так и качества выполнения, в отсутствии напряженности и конфликтов. О гибкости персонала можно говорить в тех случаях, когда сотрудники при внешних изменениях в состоянии адаптировать свою работу к новым условиям. Гибкость проявляется, в частности, в способности разрабатывать новые решения проблем и претворять их в жизнь, активно содействовать организационным изменениям и быть готовым идти на конфликты, если это необходимо для реализации инновационных концепций. Стабильность и гибкость часто находятся в конкурентных отношениях: оба показателя эффективности не могут быть одновременно достигнуты в полном объеме. Задача руководства персоналом банка состоит в том, чтобы с учетом динамики условий найти баланс между ними.

Степень стабильности и гибкости влияет на соотношение "результат/затраты", однако это влияние часто проявляется только с определенным временным лагом и в форме, которая для наблюдателя трудновоспроизводима, поскольку не ясны причинно-следственные связи. Критерии эффективности достижения социальных целей управления работой с персоналом банка Качественными критериями достижения социальных целей управления экономикой персонала банка служат отрицательные и положительные факторы условий труда сотрудников*(83): а) отрицательные факторы, которые следует предотвращать: ущерб, связанный с неблагоприятными условиями труда на рабочем месте, стрессовыми ситуациями, неблагоприятным графиком рабочего времени, интеллектуальными и физическими перегрузками или недогрузками; ущерб, наносимый здоровью (телесные и психосоматические заболевания, несчастные случаи на работе); ущерб, наносимый личности (снижение способностей, апатия в свободное от работы время, алкоголизм и др.); б) положительные факторы, которые следует реализовать: гарантированное существование, обеспечение надлежащего жизненного уровня (надежное рабочее место, соответствующая зарплата, социальные услуги); реализация/развитие индивидуальных способностей; определенная степень свободы и самостоятельности (возможность принимать решения, определяющие сферы задач, методику их выполнения и интенсивность работы, рабочее время и др.); признание, успех, влияние (в банке и за его пределами); социальный контакт и приятный климат в банке (возможности для коммуникации, информированность, относительная бесконфликтность отношений с начальством и коллегами, а также возможности разрешения конфликтов при противоречиях интересов). Экономическая и социальная эффективность политики в сфере экономики персонала банка взаимосвязаны, что объясняется следующими двумя причинами: 1) социальную эффективность в виде стимулов для сотрудников можно обеспечить только тогда, когда существование банка является надежным и он получает прибыль; 2) экономической эффективности можно добиться только в том случае, если сотрудники предоставят в распоряжение банка свою рабочую силу, что они обычно бывают готовы сделать, только начиная с определенного уровня обеспечения их экономических и социальных потребностей. Дополняя друг друга, экономическая и социальная цели развития экономики персонала банка в то же самое время могут и конкурировать между собой. Поэтому необходимо определить соотношение между желаемыми степенями их достижения. Достижение баланса интересов владельцев и сотрудников банка реально только тогда, когда заинтересованные стороны, одна из которых в большей мере стремится к достижению социальной, а другая - экономической цели, признают компромиссное решение приемлемым. Стратегии управления работой с персоналом банка Как в теоретическом, так и в практическом плане встает вопрос о том, каким образом можно связать между собой многочисленные аспекты управления экономикой персонала банка, чтобы лучше стимулировать и оптимизировать их влияние на сотрудников, особенно на их трудовую мотивацию и на квалификацию. Совершенно очевидно, что изолированное, несогласованное использование экономических инструментов в работе с персоналом может повлечь за собой проблемы и нежелательные последствия. Например, если банк хочет нанять на длительный срок квалифицированных специалистов, с тем чтобы поручить им разработку новых банковских продуктов, недостаточно просто принять соответствующие меры по привлечению персонала и найти нужных специалистов на внешнем рынке труда. Очень важно поставить перед этими специалистами комплекс задач, соответствующий их потенциальному уровню и требующий самостоятельного подхода. Специалистам должна быть предоставлена возможность поддерживать и повышать свой уровень квалификации; не последнюю роль в этом играет и система поощрений, которая должна быть настолько привлекательной, чтобы специалисты не ушли при первой возможности в другой банк. Таким образом, необходимо сочетать различные инструменты экономики персонала (в данном примере это подбор и привлечение персонала, распределение задач, мероприятия по развитию и поощрению сотрудников), создавая единую, соответствующую конкретной целевой группе сотрудников

комбинацию инструментов экономики персонала банка. Как только хотя бы один инструмент (например подбор персонала или система оплаты труда) окажется неудачным, следует ожидать неудачи и в использовании остальных инструментов. Объединить отдельные элементы в общую концепцию управления экономикой персонала банка можно на основе разработки стратегии управления экономикой персоналом. Под стратегией управления экономикой персонала банка предлагается понимать прогнозируемую совокупность организационных действий, ориентированных на достижение стратегических целей развития банка, осуществляемых подразделением по работе с персоналом банка по отношению к сотрудникам. Схематическое изображение стратегии управления экономикой персонала банка представлено табл. 9. Данная таблица является результатом модификации "схематического изображения стратегии в отношении персонала предприятия"*(84). Параметры исходной ситуации, в условиях которой разрабатывается стратегия управления экономикой персонала банка, не подвластны непосредственному влиянию разработчиков (блок 1 на схеме 1). Здесь речь идет, прежде всего, об используемых банковских технологиях (1.1). Рынки (1.2) предоставляют возможность продать банковские услуги. Таблица 9 Состав элементов стратегии управления работой с персоналом банка ┌─────────────┬─────────────┬───────────────┬─────────────┬─────────────┐ │1. Параметры │2. Субъекты, │3. Инструменты │ 4. Ключевые │5. Результаты│ │ исходной │мотивы и цели│преобразований │ моменты │преобразова- │ │ ситуации │преобразова- │ │преобразова- │ ний │ │ │ ний │ │ ний │ │ ├─────────────┼─────────────┼───────────────┼─────────────┼─────────────┤ │1.1. │2.1. Состав,│3.1. Политика│4.1. │5.1. │ │Банковские │основополага-│занятости │Отдельные │Поведение │ │технологии │ющие взгляды│3.2. Менеджмент│сотрудники │сотрудников │ │1.2. Рынки│и убеждения│персонала │4.2. │5.2. │ │банковских │сотрудников │3.3. │Структура │Результаты │ │продуктов │банка │Организация │персонала │работы │ │1.3. Рынки│2.2. │работ │4.3. Условия│сотрудников и│ │труда │Определение │3.4. │труда │подразделений│ │1.4. │целей и│Образование/ │ │5.3. │ │Общественные │проблем │развитие │ │Соотношение │ │ценности │управления │персонала │ │затрат на│ │1.5. Трудовые│экономикой │3.5. │ │персонал и│ │отношения │персонала │Вознаграждение │ │доходов банка│ │1.6. │банка │ │ │ │ │Демография │ │ │ │ │ │1.7. │ │ │ │ │ │Стратегия │ │ │ │ │ │развития │ │ │ │ │ │банка │ │ │ │ │ └─────────────┴─────────────┴───────────────┴─────────────┴─────────────┘ Положение на соответствующем рынке труда (1.3) (например ограниченное наличие квалифицированной рабочей силы) обусловливает выбор путей приспособления к сложившейся ситуации. Общественные ценности (1.4) сказываются среди прочего на структуре мотивации работников и на тех ожиданиях, которые они связывают со своими работодателями. Под трудовыми отношениями (1.5) понимается совокупность регулирующих правил и взаимосвязей между субъектами банковского бизнеса по поводу отношений занятости. Демографические структуры (1.6) определяют наличие потенциальных сотрудников на внешних рынках труда сейчас и в будущем. Стратегия развития банка (1.7) представляет собой концепцию ее устойчивого развития от существующего до выбранного целевого состояния. На ней основывается деятельность руководства подразделения по работе с персоналом, сознательно исходящего из того, что стратегия управления экономикой персонала является составной частью общей стратегии развития банка. Субъекты преобразований в стратегии банка (блок 2) - это индивидуумы, которых отличает приверженность определенной общей установке, мироощущению, представлению о людях, то есть основополагающим взглядам и убеждениям (2.1), влияющим как на восприятие ими событий и их поведение в целом, так и на выбор ими основных направлений своих действий. Основополагающие установки влияют на то, как действующие лица воспринимают положение вещей, как они выбирают цели

и определяют проблемы (2.2). Например, если какой-то банк решил бы попытаться сократить свои издержки (стратегия банка), то в сфере персонала имелись бы различные варианты подхода, направленного на достижение возможной экономии. Допустим, специалисты, работающие в банке либо привлеченные извне, могли бы проанализировать потенциальные меры экономии (в частности выявить избыточные процессы) и внести соответствующие предложения. В этом варианте исходной, по-видимому, является установка, в соответствии с которой работники банка либо малоспособны к проведению рационализационных мер либо не заинтересованы в них. Другой вариант заключается в том, что заинтересованные сотрудники банка сами изыскивают возможности экономии. При этом подходе сотрудников банка считают экспертами по проблемам, имеющимся на их собственных рабочих местах, и поступают с ними соответственно. Однако при втором варианте не следует ожидать, что в ходе рационализации они сократят самих себя, если им не будут предложены новые рабочие места. Что касается инструментов преобразований (блок 3), то речь идет о том, что применение каждого отдельного инструмента должно, по возможности, усиливать эффект применения других инструментов. Так, повышение интеллектуального потенциала и стабильности персонала банка требует согласованного взаимодействия в следующих сферах: политика занятости: наем работников с учетом их квалификационного потенциала, предложение трудовых отношений, рассчитанных на долгосрочную занятость с целью долговременного использования приобретенных квалификаций; менеджмент персонала: требование от менеджеров внедрения демократического стиля управления подчиненными и использования рекомендации психологов и социологов в практике руководства коллективом; организация работ: предоставление сотрудникам шансов к повышению квалификации, возможность смены круга обязанностей с целью приобретения более широкого спектра навыков банковской деятельности; обучение/развитие персонала: мероприятия по обучению и повышению квалификации сотрудников на различных ступенях их карьеры; поощрение: вознаграждение за успешное повышение квалификации. Если в процессе управления развитием интеллектуального потенциала банка упустить отдельные формы из перечисленных инструментов преобразований, то теряются шансы на увеличение интеллектуального потенциала. Например, новые назначения в рамках плана должностных перемещений без учета приобретенной специалистом квалификации являются вредными, так как они создают ситуацию, в которой отпадает необходимость в уже имеющейся у сотрудников квалификации. При использовании инструментов преобразований нужно исходить, прежде всего, из того, что сотрудники являются индивидуумами (4.1). Что касается мотивации и квалификации, то инструменты преобразований должны "направлять" поведение работников в процессе труда в русло интересов банка, предопределяя тем самым желаемые результаты (блок 5). Наряду с сотрудниками банка объектами преобразования стратегии экономики персонала могут быть также структура персонала (4.2) и условия труда (4.3). Важнейшими критериями структурирования персонала являются возраст, квалификация и пол. На основе этих критериев можно выявлять группы (сегменты) персонала, влияющие на достижение конкретных целей управления экономикой персонала. Так, например, наличие в банке относительно большого числа сотрудников, принадлежащих к возрастной группе от 60 до 65 лет, означает необходимость привлечения новой рабочей силы и возможность введения тем самым в коллектив молодых сотрудников. Относительно большое наличие на руководящих постах сотрудников, принадлежащих к возрастной группе до 40 лет, говорит о том, что для их подрастающей смены путь к руководству будет закрыт на долгое время и т.д. В качестве результатов стратегии управления экономикой персонала можно рассматривать перечисленные в блоке 5 категории. Каждый банк в отношении персонала применяет специфические стратегии, которые, в частности, отличаются друг от друга своими целевыми группами. Различия стратегий, наблюдаемых на практике, обусловлены различием подходов собственников и менеджеров к проблеме управления экономикой персонала и различием ситуаций в банках. Существенную роль при выборе стратегии управления экономикой персонала играет, например, определенный сегмент банковского рынка, на котором банк преимущественно реализует свои банковские продукты. Планирование в управлении работой с персоналом банка Задачей планирования в управлении экономикой персонала банка является определение системы мероприятий, которые призваны позволить в плановом периоде: обеспечение наличия необходимого персонала;

урегулирование взаимного соответствия задач и выполняющих их людей; гарантирование определенного уровня квалификации этих людей, соответствующего как их личным возможностям и пожеланиям, так и производственной необходимости; обеспечение активного мотивированного участия этих людей в комплексной деятельности банка. Исходным пунктом планирования в управлении экономикой персонала является уточнение цели деятельности банка в плановом периоде, которая рассматривается как составная часть стратегической цели развития банка. Далее, исходя из стратегии развития банка, формируется политика в отношении персонала, и принимаются решения о последовательности проведения отдельных мероприятий в сфере персонала. Стратегии развития охватывают совокупность решений собственников (акционеров), которые касаются, как правило, разных сфер деятельности банка и носят долгосрочный характер. Планирование же среднесрочных и краткосрочных мероприятий осуществляется топ-менеджментом банка в зависимости от конкретных задач, намечаемых на плановый период. Планирование в управлении экономикой персонала можно разделить на следующие промежуточные шаги: 1) анализ исходной ситуации, который включает анализ сложившейся ситуации в сфере персонала, общей ситуации в банке и конъюнктуры на рынке труда, а также анализ применяемых инструментов и проводимых мероприятий в сфере экономики и менеджмента персонала; 2) уточнение системы целей. Даже систематический процесс корректировки целей развития банка не гарантирует от необходимости уточнения поставленных целей при планировании. Существенным элементом уточнения целей является оценка соответствия или несоответствия достигнутого уровня реализации запланированных на предыдущем этапе целей желаемому уровню. При уточнении целей выделяются такие смежные области, как политика занятости, образования и профессиональной подготовки, социальная политика и политика оплаты труда в банке; 3) планирование системы мероприятий, обеспечивающих достижение запланированных целей. Отдельные составные части работы с персоналом всегда тесно взаимосвязаны. Тем не менее именно вследствие комплексности проблем политики в сфере персонала для успешного решения промежуточных проблем на начальном этапе необходимы их вычленение и изолированный анализ. На практике, как правило, проводится разделение мероприятий по обеспечению персоналом, по профессиональному образованию и повышению квалификации, по использованию персонала и др. На рис. 6 представлена схема планирования в сфере экономики персонала банка. Исходной точкой планирования являются стоящие перед банком задачи, обусловленные его целями, а также существующий на момент планирования количественный и качественный состав персонала. Задача выявления потребности в персонале заключается в том, чтобы установить численность, квалификацию, время и место использования работников, необходимых для выполнения банком своих задач сегодня и в будущем.

┌───────────────┐ ┌────────────────────────┐ ┌──────────────────┐ │ Задачи банка ├────_│Планирование сохранения ├────_│ Состав персонала │ └──────┬────────┘ │персонала │_────┴──────────────────┘ │ │Планирование потребности├─ ── ── ── ── ── ┐ │ │в персонале │ │ └─────┬───────┬───────┬──┘ │ │ │ │ │ ┌─────────────┐ ┌────────────┐ ┌────────────┐ ┌────────────┐ │Планирование │ │Планирование│ │ │Планирование│ │Планирование│ │использования│_────┤обеспечения │ │развития │ │сокращения │ │персонала │ │персоналом │ │ │персонала │ │персонала │ └─────────────┘ └────────────┘ └────┬───────┘ └─────┬──────┘ │ │ │ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Планирование затрат на персонал │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Рис. 6. Схема планирования в сфере экономики персонала банка

В ходе определения потребности в персонале должна быть представлена информация о количестве и качестве необходимых сотрудников, уточненная данными о месте и времени восполнения потребности в персонале. Текущая (сегодняшняя) потребность в персонале зависит от качественной и количественной структуры банковских подразделений, а будущая потребность - от запланированных процессов по развитию банка, возрастной структуры персонала банка, запланированного учета возможных пожеланий сотрудников. Между текущей и будущей потребностями в персонале существует сложная взаимосвязь. Значительные проблемы определения потребности в персонале связаны с тем, что определение потребности в персонале носит характер прогноза. Основой определения потребности в персонале служит качественный анализ задач, выполнение которых необходимо в рамках всего банка. Определение качественной потребности в персонале применительно к каждой должности включает: выявление и дифференциацию тех знаний, способностей и стилей поведения сотрудников, которые необходимы для выполнения программы банка по реализации банковских продуктов (анализ требований); определение (исходя из требований, обусловленных содержанием поставленных перед сотрудниками задач) тех способностей, которыми должны обладать сотрудники для успешного выполнения этих задач (анализ способностей). Сравнение результатов анализа требований и анализа способностей представляет собой информационную базу для разработки адаптационных мер качественного характера (развитие персонала, смена сотрудниками занимаемых должностей, сокращение персонала). Очевидно, что в условиях постоянных изменений во внешней среде, с которыми в настоящее время сталкиваются банки, прогнозы требуемых в будущем способностей сопряжены с высокой степенью неопределенности. Это, однако, не избавляет банк от необходимости проводить ориентированное на будущее определение качественной потребности в персонале и разрабатывать на его основе соответствующие мероприятия. В то же время разрабатываемые меры должны иметь достаточно широкий спектр действия с тем, чтобы не утрачивать действенность и при ошибках в прогнозах. Разнообразие требуемых отдельных способностей не должно, однако, вводить в заблуждение по поводу того, что банк на деле нуждается не в разрозненных абстрактных способностях, а в сотруднике как личности, способной по возможности оптимально совмещать в себе все необходимые способности. Важнейшими средствами определения расчетных величин потребности в персонале являются организационные планы и штатные расписания, а также информация о планируемом увеличении объема работы. Исходной точкой определения потребности в персонале на основе организационных планов и штатных расписаний является штатное расписание. Оно представляет собой результат анализа и синтеза организационных задач. При этом особенно четко проявляется тесная связь, существующая между определением потребности в персонале и организационной деятельностью. На основе штатных расписаний можно сделать вывод о качестве и численности требуемого персонала. Наличие персонала в перспективе определяется его наличием на данный момент за вычетом ожидаемого оттока и с прибавлением точно известного притока. Для планирования потребности в персонале, которая возникнет к определенному моменту времени, полезно использовать результаты эмпирических расчетов реального или среднего времени, затрачиваемого на проведение таких мероприятий, как подбор персонала, подача объявлений о найме новых сотрудников, введение новых сотрудников в курс дела и т.п. Несоответствие текущих значений показателей количественного и качественного состава персонала их значениям, требуемым для решения задач, свидетельствует о наличии потребности в персонале, которая покрывается в количественном аспекте путем привлечения персонала, а в качественном - путем развития персонала. При необходимости возможно и сокращение избыточного персонала. Планирование сохранения персонала нацелено на сохранение персонала банка, например посредством поддержания соответствующего уровня заработной платы и социальных льгот. Все составные части планирования в сфере персонала отражаются в затратах, а значит, и в планировании затрат на персонал. 4. Координация планов в сфере персонала с планами в других сферах деятельности банка. Планирование в сфере персонала не может проводиться автономно. Оно зависит от других аспектов деятельности банка и со своей стороны также влияет на них. Отсюда - требование превращения планирования в сфере персонала в интегральную составную часть планирования всей деятельности банка. Следовательно, планирование в сфере персонала должно быть тесно связано с другими важнейшими аспектами планирования деятельности банка. В большей мере это касается планирования маркетинга, финансового планирования, а также планирования развития организационной структуры в интересах обеспечения выполнения стоящих перед банком задач. Только взаимосогласованность этих составных частей планирования может стать залогом единства действий, направленных на выполнение стоящих перед банком задач. Цель фазы координации заключается в приведении во взаимное соответствие целей и

намечаемых мероприятий различных функциональных планов. Эта координирующая деятельность представляет собой типичную задачу для централизованной группы планирования банка, последовательно выполняющей свою функцию путем многочисленных двусторонних переговоров со всеми отделами и подразделениями, уполномоченными реализовывать план. 5. Утверждение плана. Полностью процесс планирования завершается утверждением сводного плана банка, разделенного на планы по его отдельным сферам деятельности и функциональным подразделениям. Таким образом, закладывается обязательная основа для согласования решений менеджеров различного уровня в пределах горизонта планирования. План утверждается, как правило, высшим руководством банка с тем, чтобы придать ему строго обязательный характер. 6. Реализация плана и контроль. Реализация положений плана требует постоянного сравнения цели ("должно быть") и факта ("есть"), то есть требует контроля. Контроль как бы замыкает круг планирования, так как при нем проверяется степень достижения поставленных в свое время целей. При отклонениях возможна новая формулировка целей, то есть ревизия плана. Поэтому контроль плана обычно организуется централизованно топ-менеджментом банка. При планировании персонала необходимо учитывать наличие потенциальных конфликтов, причины которых заключаются в: 1) противоречиях между экономической и социальной целями плана. Друг другу противостоят стремление к оптимальному использованию фактора "труд" (экономическая цель) и стремление к распределению задач в соответствии со склонностями членов организации (социальная цель). С экономической точки зрения, целью собственников при планировании персонала является обеспечение банка работниками, необходимыми для создания банковских продуктов и реализации банковских услуг, в достаточном количестве и достаточной квалификацией при минимально возможных затратах. Цели же сотрудников банка ориентированы на удовлетворение их индивидуальных потребностей, в первую очередь на поддержание жизненного уровня, реализацию и развитие индивидуальных способностей, признание, успех, влияние; 2) конкурентных отношениях внутри банка. Экономические принципы, лежащие в основе планирования персонала, могут находиться в противоречии с экономическими принципами других сфер экономики банка. Примером может служить проблема распределения ограниченных ресурсов инвестиционного бюджета между мероприятиями по развитию персонала и мероприятиями по расширению сферы маркетинга. Конфликтные потенциалы создаются или усиливаются, если: определение потребности в персонале ведет к результатам, ущемляющим интересы отдельных сотрудников (прежде всего увольнения); при определении количественной потребности в персонале обнаруживается, что сотрудников либо слишком мало, либо слишком много; результаты определения потребности в персонале, о факте проведения которого сотрудникам известно, либо не доводятся до их сведения, либо не вызывают у сотрудников доверия, например на основании прошлого негативного опыта; определение потребности в персонале служит инструментом создания или наращивания властных потенциалов банка, в частности, через выявление высокой потребности в персонале, поскольку численность сотрудников считается показателем важности соответствующего подразделения в банке. Конфликты возникают при этом в подразделениях, считающих, что их персональные ресурсы слишком малы. В то же время логически обоснованное определение потребности в персонале при планировании служит предпосылкой того, что сотрудники будут находиться в распоряжении банка в соответствии с его количественными, качественными, временными и территориальными потребностями, и устраняет, таким образом, конфликты, которые могли бы возникнуть из-за дисбалансов в вышеперечисленных областях. Особо важную роль определение потребности в персонале призвано играть в качестве "системы ранней диагностики": оно позволяет заранее идентифицировать угрожающие дисбалансы в сфере персонала и оставляет достаточно времени для разработки и реализации решений, рассчитанных на достижение равновесия интересов. Это касается в первую очередь проблематики сокращения персонала. Таким образом, планирование персонала, принимающее в расчет сопряженные с его результатами возможные конфликты, позволяет не только реагировать на конфликты после их возникновения, но и упреждать их.

Библиография 1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. Принят Государственной Думой 21.10.94. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Принят Государственной Думой 22.12.95. 3. Федеральный закон РФ от 03.02.96 N 17-ФЗ "О банках и банковской деятельности". 4. Федеральный закон РФ от 26.12.96 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах". 5. Федеральный закон РФ от 08.02.98 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью". 6. Положение о проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации. Положение Банка России от 25.11.97 N 5-П. 7. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/96). Утверждено Приказом Министерства финансов РФ от 08.22.96 N 10. 8. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/98). Утверждено Приказом Министерства финансов РФ от 09.12.98 N 60н. 9. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Утверждены Приказом Банка России от 18.06.97 N 61. 10. Анализ деятельности коммерческого банка/Под ред. С.И. Кумок. - М.: АОЗТ "Вече", 1994. 11. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит и банки. - М.: Финстатинформ, 1995. 12. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 1995. 13. Банки и банковские операции/Под ред. Е.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ, 1997. 14. Банки на развивающихся рынках/Д. МакНотон, Д.Дж. Карлсон, К.Т. Дитиц, П. Фаллетти, X. Икрамуллах. - М.: Финансы и статистика, 1994. 15. Банковское дело/Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Банковский и биржевой научноконсультационный центр, 1992. 16. Банковское дело/Под ред. В.И. Колесникова и Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 480 с. 17. Банковское дело: Учебник/Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1998. 18. Банковское дело: управление и технологии: Учеб. пособие/Под ред. А.М. Тавасиева. - М.: ЮНИТИ, 2001. 19. Банковское дело в России. Том 1. Создание и организация деятельности коммерческого банка/Составление АО "Московское Финансовое Объединение"; Под общ. ред. С.И. Кумок. - М.: АОЗТ "Вече", 1994. 20. Банковское дело в России. Том 2. Бухгалтерский учет и отчетность в коммерческом банке/Составление АО "Московское Финансовое Объединение"; Под общ. ред. С.И. Кумок. - М.: АОЗТ "Вече", 1994. 21. Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3 т. - М.: ДеКА, 1995. 22. Белолипецкий В.Т. Финансы фирмы: Курс лекций/Под ред. И.Л. Мерзлякова. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 298 с. 23. Бланки А. Стратегия и тактика управления финансами. - Киев, МП "ИТЕМ лтд", СП "АДЕФУкраина", 1996. 24. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. - М.: ИКЦ "ДИС", 1997. 25. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 335 с. 26. Бухвальд Б. Техника банковского дела. - М.: ИКЦ "ДИС", 1994. 27. Вагнер Г. Основы исследования операций: В 3 т. - М.: Издательство "Мир", 1973.- 1320 с. 28. Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ, 2000. - 501 С. 29. Герчикова И.И. Финансовый менеджмент. - М.: Консалтбанкир, 1996. 30. Горфинкель В.Я., Купряков Е.М., Прасолова В.П. и др. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. 31. Грузинов В.Л. и др. Экономика предприятия: Учебник для вузов/Под ред. Проф. В.П. Грузинова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. - 535 с. 32. Дериг Ханс-Ульрих. Универсальный банк - банк будущего. Финансовая стратегия на рубеже века/Пер. с нем. - М.: Международные отношения, 1999. - 384 с. 33. Джозеф Ф. Синки-мл. Управление финансами в коммерческом банке. - М., Catallaxy, 1994. 34. О'Брайен Дж., Шривастава С. Финансовый анализ и торговля ценными бумагами. - М.: "Дело Лтд", 1995. 35. Долан Э.Дж., Кэмпбэлл К.Д., Кэмпбэлл Р.Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - СПб.: Санкт-Петербург Оркестр, 1994.

36. Котлер Ф., Армстронг Г., Сондерс Д., Вонг В. Основы маркетинга/Пер. с англ. - 2-е европ. изд. - М.; СПб.; К.: Издательский дом "Вильяме", 1999. - 1152 с. 37. Концептуальные вопросы развития банковской системы Российской Федерации//Вестник Банка России. - 2001. - N 12; Деньги и кредит. - 2001. - N 1. 38. Кравченко A.M. Социология менеджмента: Учеб. пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ, 1999. -366 с. 39. Кудинов А.А. Что может консалтинг: Учебно-методическое издание. - М.: УНИКОН, 2000. - 80 с. 40. Курс экономической теории: Учебник. - 4-е дополненное и переработанное издание. - Киров: "АСА", 1999. - 752 с. 41. Лаврушш О.М. О роли банков в экономике и стимулировании экономического роста//БиБ. 1997. - N 52. 42. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. - М.: Перспектива, 1996. - 160 с. 43. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджменте коммерческом банке. Книга вторая. Технологический уклад кредитования. - М.: Перспектива, 1996. 44. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджменте коммерческом банке. Книга третья. Финансовый менеджмент клиента. - М.: Перспектива, 1997. 45. Масленченков Ю.С. Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке. Учебник. Финансовый менеджмент. Теория и практика./Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 1998. 46. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. - М.: ДеКА, 1988. - 432 с. 47. Масленченков Ю.С. Учебно-методическое пособие по курсу "Деньги, кредит, банки". - М.: ВГНА, 1999. 48. Масленченков Ю.С. Тавасиев А.М. Банк и клиент - партнеры (расчетно-платежные и хеджирующие операции). - М.: ЮНИТИ, 2000. 49. Масленченков Ю.С. Бизнес-стратегии и бизнес-процессы обслуживания корпоративных клиентов банка. Учебная программа ММФБШ, 2000. 50. Масленченков Ю.С. Реинжиниринг бизнес-процессов. - Бизнес и банки, 1997. - N 6. 51. Масленченков Ю.С. Реинжиниринг бизнес-процессов требует осмысления и профессионализма. - Бизнес и банки, 1997. - N 48. 52. Масленченков Ю.С. Тронин Ю.Н. Финансово-промышленные корпорации России: организация, инвестиции, лизинг. - М.: ДеКА, 1999. - 448 с. 53. Мескон M.X., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента/Пер. с англ. - М.: Дело, 1998. 800 с. 54. Менар Клод. Экономика организаций/Пер. с франц./Под ред. А.Г. Худокормова. - М.: ИНФРАМ, 1996. -160 с. 55. Ойхман Е.Г., Попов Э.В. Реинжиниринг бизнеса: реинжиниринг организаций и информационные технологии. - М.: Финансы и статистика, 1997. 56. Основы банковского менеджмента/Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: ИНФРА-М, 1995. 57. О'Шоннеси Дж. Принципы организации управления фирмой. - М.: ООО "МТ Пресс", 1999. - 296 с. 58. Полферман Д., Форд Ф. Основы банковского дела. - М.: ИНФРА-М, 1996. 59. Российская банковская энциклопедия. - М., 1995. 60. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. - М.: Дело Лтд., 1995. - 768 с. 61. Садвакасов К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. - М.: Ось-89, 1998. 62. Самуэльсон П. Экономика. Том 1. - М.: МГП "АЛГОН" ВНИИСИ, 1992. - 334 с. 63. Самуэльсон П. Экономика. Том 2. - М.: МГП "АЛГОН" ВНИИСИ, 1992. - 416 с. 64. Семенюта О.Т. Деньги, кредит, банки в РФ. - М.: Контур, 1998. 65. Синки Дж.Ф.-мл. Управление финансами в коммерческом банке. - М.: Catallaxy, 1994. - 820 с. 66. Спицын И.О., Спицын Я.О. Маркетинг в банке. Тернополь: АО "Таренс", К.: ЦММС "Писпайп", 1993. - 656 с. 67. Тагирбеков К.Р. Опыт развития технологии управления коммерческим банком. - М.: Финансы и статистика, 1996. 68. Тронин Ю.Н. О понятии "банковский менеджмент". - М.: Банковские технологии. - 2000. - N 6. 69. Тронин Ю.Н., Масленченков Ю.С. Менеджмент и проектирование фирмы. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. 70. Управление персоналом в условиях социальной рыночной экономики/Под научной ред. проф., д-ра Р. Марра, д-ра Г. Шмидта. - М.: Изд-во МГУ, 1997. - 480 с. 71. Финансы, денежное обращение, кредит./Под ред. Л.А. Дробозиной - М.: ЮНИТИ, 1997. 72. Финансы предприятий: Учебник/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др./Под ред. проф.

Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ, 2000. - 413 с. 73. Хаммер Майкл, Чампи Джеймс. Реинжиниринг корпорации: манифест революции в бизнесе. СПб.: СПГУ, 1997. 74. Ли Ченг Ф., Финнерти Джозеф И. Финансы корпораций: теория, методы и практика./Пер. с англ. - М.: ИНФРА-М, 2000. - XVIII. - 686 с. 75. Черкасов В.Е., Плотицына В.А. Банковские операции: маркетинг, анализ, расчеты. - М.: Метаинформ, 1995. 76. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1995. 77. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 1999.- 343 с. 78. Шим Джей К., Сигел Джоэл Г. Финансовый менеджмент/Пер. с англ. - М.: Информационноиздательский дом "Филинъ", 1996. - 400 с. (Серия "Экономика для практиков"). 79. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков. - М.: Финансы и статистика, 1995. 80. Шмидт Р.А., Райт Х. Финансовые аспекты маркетинга: Учеб. пособие для вузов/Пер. с англ. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 527 с. 81. Экономика предприятия/Пер. с нем. - М.: ИНФРА-М., 1999. - XVI. - 928 с. 82. Экономика предприятия/В.Я. Хрипач, Г.З. Суша, Г.К. Оноприенко; Под ред. В.Я. Хрипача. Мн.: Экономпресс, 2000. - 464 с. 83. Экономика фирмы. Словарь-справочник/Под ред. В.К. Скляренко, О.И. Волкова. - М.: ИНФРАМ, 2000. - 401 с. - (Библиотека словарей "ИНФРА-М"). 84. Экономический анализ деятельности банка: Учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 1996. 85. Энциклопедия кибернетики: В 2 т. - Киев: Главная редакция УСЭ, 1975. - 1230 с.

Приложение 1. Основные положения Инструкции по разработке и внедрению функциональнотехнологической и нормативной документации для продуктовых банковских бизнес-процессов 1. Общие положения. Классификация документов 1.1. Настоящая Инструкция: 1) устанавливает порядок разработки, согласования, утверждения, ввода в действие, внесения изменений и отмену (прекращение действия) функционально-технологической и нормативной документации в банке; 2) определяет статус и функции ответственных исполнителей, исполнителей и экспертов функционально-технологической и нормативной документации; 3) определяет форму и сферу применения функционально-технологической и нормативной документации. 1.2. Перечень разделов настоящей Инструкции: 1. Общие положения. Классификация документов. 2. Порядок разработки документов. 3. Порядок согласования документов. 4. Порядок ввода в действие и отмены (прекращения действия) документов. 5. Структура функционально-технологического документа и порядок его оформления. 6. Порядок внесения изменений в документы. 1.3. Функционально-технологической и нормативной документацией являются документы, описывающие, закрепляющие и регламентирующие функции и устанавливающие взаимосвязь между подразделениями, регулирующие организационные, технологические, финансовые и иные специальные стороны деятельности структурных подразделений, служб и банка в целом, связанные с обслуживанием клиентов. 1.4. Функционально-технологическая и нормативная документация разрабатывается для описания как существующих, так и создающихся банковских продуктов, технологий и регламентов работы структурных подразделений банка. 1.5. Множество функционально-технологической документации разбивается на следующие классы: Инструкции (технологические процедуры) - документы, издаваемые в целях установления правил, регулирующих организационные, технологические, финансовые и иные специальные стороны деятельности структурных подразделений банка. Нормативы - показатели, выраженные в цифровом или процентном виде, регламентирующие организационную, экономическую и финансовую деятельность структурных подразделений и служб банка. План - документ, содержащий точный перечень намечаемых к выполнению работ, операций, процедур, их последовательность, объем (в той или иной форме), временные рамки и конкретных исполнителей. Регламенты (Порядки) - документы, содержащие подробное описание конкретной последовательности действий должностных лиц, ограничений, условий и форм документов при реализации банковских бизнес-процессов.

2. Порядок разработки документов 2.1. Документы разрабатываются исполнителями по распоряжению уполномоченных лиц. Если исполнителей несколько, то в распоряжении должен быть указан ответственный исполнитель, отвечающий за содержание, функциональность и движение документа. 2.2. В создаваемых документах описывается вся последовательность действий по регламентируемым процессам и вопросам. Пункты и положения документов не должны противоречить друг другу, а также положениям функционально-технологических и организационно-распорядительных документов, которые действуют в банке. 2.3. При описании каждой операции следует указывать конкретные сроки ее выполнения и исполнителей. 2.4. Документ должен содержать (где это необходимо) ссылки на внешние и внутренние

нормативные документы, возможно также применение перекрестных ссылок внутри одного документа с указанием пунктов. 2.5. В случае если в документе предоставляются какие-либо полномочия или право подписи каких-либо документов определенным сотрудникам, это должно быть отражено в распоряжении, вводящем в действие документ.

3. Порядок согласования документов 3.1. Ответственный исполнитель представляет документ в Экспертный совет при Председателе Правления банка (см. раздел 1 п. 3) с визами всех исполнителей его разделов и подразделов, которые несут персональную ответственность за качество и профессиональный уровень представленного материала, и всех руководителей подразделений, порядок функционирования которых затрагивается разрабатываемым документом. 3.2. Экспертный совет осуществляет экспертизу представленного проекта документа и прикладываемых к нему замечаний и предложений лиц, поставивших свою визу или объяснительные записки лиц, отказавшихся подписать документ. По результатам экспертизы принимается решение о готовности документа к представлению на утверждение лицом, которому предоставлены соответствующие полномочия, или о необходимости его доработки. 3.3. При необходимости доработки документ возвращается ответственному исполнителю с замечаниями и рекомендациями экспертов, принявших участие в экспертизе документа. После устранения замечаний документ вносится на повторное рассмотрение в Экспертный совет с соблюдением требований пункта 3.1.

4. Порядок ввода в действие и отмены (прекращения действия) документов 4.1. Документ вводится в действие распоряжением уполномоченного лица из состава руководства банка с даты, указанной в распоряжении. 4.2. Проект распоряжения подготавливает ответственный исполнитель и представляет в подразделение, уполномоченное на разработку организационно-распорядительных документов. Проект распоряжения может содержать: 1) заголовок, точно и емко излагающий краткое содержание документа; 2) пункт об утверждении документа; 3) пункт о введении в действие документа (с указанием даты); 4) пункты, регламентирующие действия подразделений, направленные на выполнение положений вводимого в действие документа, с указанием сроков выполнения и ответственных исполнителей; 5) пункты, регламентирующие действия подразделений, направленные на обеспечение выполнения положения вводимого в действие документа, с указанием сроков выполнения и ответственных исполнителей; 6) пункт о предоставлении определенных полномочий или права подписи документов конкретным сотрудникам или категориям сотрудников; 7) пункты об отмене ранее действовавших документов (с указанием реквизитов); 8) пункты о вводе в действие временных типовых форм; 9) пункты об отмене ранее действовавших типовых форм (с указанием реквизитов); 10) пункт о поручении Секретариату довести настоящее распоряжение до сведения сотрудников банка, указанных в листе рассылки; 11) пункт о возложении обязанностей по контролю за выполнением данного распоряжения; 12) к распоряжению должен быть приложен лист рассылки, в котором указываются категории сотрудников или конкретные сотрудники, сфера деятельности которых затрагивается данным документом. 4.3. После утверждения документа ответственный исполнитель не позднее трех рабочих дней после утверждения направляет в отдел эксплуатации программных систем файл документа в электронном виде, указав в титульном листе электронного документа номер и дату распоряжения, вводящего в действие документ. 4.4. Действие документа прекращается распоряжением уполномоченного лица из состава руководства банка с даты, указанной в распоряжении.

5. Структура функционально-технологического документа и порядок его

оформления 5.1. Документ состоит из следующих разделов: 1) наименование; 2) вводная часть (общие положения); 3) основная часть; 4) приложения. 5.2. Наименование документа должно быть по возможности кратким и четко отражать его суть. 5.3. Вводная часть (общие положения) определяет: 1) область распространения (по технологическому процессу) документа; 2) сферу действия документа (по структурным подразделениям и по служебным обязанностям должностных лиц, действия которых регламентируются этим документом). 5.4. В основной части документа описываются регламентируемые процессы; основная часть документа состоит из: 1) глав; 2) разделов (как составных частей глав); 3) подразделов (как составных частей разделов). Главы, разделы и подразделы нумеруются арабскими цифрами, отделенными точками; уровень вложения - до четырех (например: 1.1.1.1). 5.5. Приложения к документу содержат оперативно изменяемые правила, справочные материалы, новые и уже утвержденные типовые формы документов. Если с документом разработана новая (неутвержденная) типовая форма, ответственный исполнитель включает в проект распоряжения отдельный пункт об утверждении временной типовой формы со ссылкой на Приложение к утвержденному документу. 5.5.1. Приложения выполняются следующим образом: 5.5.1.1. Если Приложением является типовая форма или иной документ, имеющий собственные реквизиты, то ответственный исполнитель: 1) для каждого такого Приложения в документе оформляет лист с указанием названия Приложения, его номера и количества страниц в Приложении. Для действующих типовых форм указываются реквизиты временной или постоянной типовой формы; 2) выполняет Приложение в отдельном файле; 3) для Приложений, содержащих две и более страниц, устанавливает собственную (для каждого!) нумерацию страниц; 4) распечатывает Приложения на принтере и вставляет их в документ уже на бумажном носителе каждое вслед за соответствующим листом с указанием названия Приложения. 5.5.1.2. Если Приложение не является типовой формой или иным документом, имеющим собственные реквизиты, то ответственный исполнитель: 1) для каждого такого Приложения в документе оформляет лист с указанием номера Приложения; 2) выполняет Приложение на этом листе, а если оно содержит две и более страниц - на последующих листах. 5.6. При выполнении документа рекомендуется придерживаться следующих требований. Набор и печать документа должны осуществляться в текстовом процессоре Microsoft Word for Windows; при наборе текста следует руководствоваться следующими рекомендациями: 1) символы выполняются шрифтом Times New Roman, размер - 12; 2) абзац - выравнивание по правой и левой границам с отступом первой строки - 1 см (Justified, Indent: first 1 cm), если начало абзаца совпадает с началом нумеруемого подраздела, то отступ не делается; 3) заголовок должен быть выделен двумя отступами сверху и одним отступом снизу, отцентрирован и иметь следующие параметры: а) всего документа Times New Roman, 20, Bold; б) разделов документа Times New Roman, 14, Bold; 4) раздел должен быть выделен одним отступом сверху; 5) выделение в тесте осуществляется при помощи оформления необходимых мест "жирным" (Bold) или "курсивным" (Italic) начертанием; допускается их совместное использование; выделение текста подчеркиванием не разрешено; 6) поясняющий текст под изменяемыми местами (полями) выполняется в режиме: Times New Roman, 8, Italic.

6. Порядок внесения изменений в документы

6.1. Допускается внесение непринципиальных и незначительных изменений (изменения, которые существенно не изменяют технологический процесс, изложенный в документе) в документы распоряжением по банку, в котором указывается: 1) заголовок, указывающий на документ, в который вносятся изменения (с полным названием документа и его реквизитов); 2) пункт о внесении изменений в документ с приложением данных изменений. Изменения должны быть оформлены следующим образом: "п.___ изменяемого документа читать в следующей редакции: "____"; 3) пункт о введении в действие данных изменений; 4) пункт о поручении ответственному исполнителю распоряжения совместно с подразделением, на которое возложены функции формирования базы данных по банковским технологиям, внести соответствующие изменения в текст изменяемого документа; 5) пункт о поручении секретариату довести настоящее распоряжение до сведения сотрудников банка, указанных в листе рассылки; 6) пункт о возложении обязанностей по контролю за выполнением данного распоряжения по банку; 7) к распоряжению должен быть приложен лист рассылки, в котором указываются категории сотрудников или конкретные сотрудники банка, сфера деятельности которых затрагивается данным распоряжением, а также документом, в который вносятся изменения. 6.2. После подписания и регистрации распоряжения о внесении изменений в документ, сотрудник подразделения, на которое возложены функции формирования базы данных по банковским технологиям, в течение 5 рабочих дней с даты утверждения распоряжения вносит соответствующие изменения в файл документа, полученный от ответственного исполнителя. Документу с внесенными в него изменениями присваивается соответствующий порядковый номер версии (версия 1.1, версия 1.2 и т.д.). 6.3. Порядок внесения изменений в самостоятельные приложения документов (типовые формы и др.). 6.3.1. При внесении изменений в типовую форму или утверждении временной типовой формы, являющейся самостоятельным приложением к функционально-технологическому документу, в качестве постоянной, в распоряжении, вводящем в действие изменения к типовой форме или утверждающем типовую форму в качестве постоянной, указывается: "Считать данную типовую форму Приложением N _____________________ К ______________________________________________, наименование документа утвержденному распоряжением N ___________ от __________________________". 6.3.2. При отмене временной или утвержденной типовой формы, являющейся самостоятельным приложением к функционально-технологическому документу, в распоряжении, отменяющем типовую форму, указывается: "Считать Приложение N _________ к _________________________________, наименование документа утвержденному распоряжением N ____________ от _______________________, утратившим свою силу". 6.3.3. При внесении изменений в иные самостоятельные распоряжении, утверждающем изменения, должно указываться:

приложения

документов,

в

"Считать данный документ Приложением N _____________ к ____________________________________________, утвержденному распоряжением наименование документа N ________________ от _______________". 6.4. При внесении принципиальных и значительных изменений в утвержденный документ необходимо выполнить все требования настоящей Инструкции, считая новую редакцию вновь созданным документом. При этом к листу согласования документа ответственным исполнителем должна быть приложена пояснительная записка, отражающая внесенные в новую версию документа изменения. 6.5. Каждой новой редакции документа присваивается порядковый номер версии: версия 2.0 и т.д. В целях обеспечения системности, целесообразности и должного уровня качества подготовки функционально-технологической и нормативной документации, представляемой на утверждение

руководству банка, процесс разработки банковских технологий должен регулироваться изложенной выше Инструкцией.

Приложение 2. Характеристики основных способов изменения существующих бизнес-процессов ┌───────────┬─────────────────┬─────────────────┬───────────────────────┐ │Характерис-│ Улучшение │ Перестройка │ Реинжиниринг │ │ тики │бизнес-процессов │бизнес-процессов │ бизнес-процессов │ ├───────────┼─────────────────┼─────────────────┼───────────────────────┤ │Философия │Полностью │В основном│Концентрация на│ │ │сохраняются │существующие │коренной перестройке│ │ │существующие │процессы. │процессов. Изменения│ │ │бизнес-процессы. │Удаляются излишне│подхода к бизнесу в│ │ │Улучшение на│и │смысле организации│ │ │уровне отдельных│малопроизводите- │работ, необходимой│ │ │функций │льные процедуры и│квалификации и│ │ │ │подпроцессы │способностей персонала,│ │ │ │ │принятых структур,│ │ │ │ │используемых систем,│ │ │ │ │корпоративной структуры│ ├───────────┼─────────────────┼─────────────────┼───────────────────────┤ │Частота │Осуществляется │Проводится │Используется выборочно.│ │применения │как часть│периодически. │Внедрение подпроцесса│ │ │постоянно │Перестройка может│может занять несколько│ │ │продолжающегося │потребовать от│месяцев(полное │ │ │процесса │нескольких │внедрение всего│ │ │улучшения. │месяцев (для│комплекса процессов│ │ │Краткосрочные │простых задач) до│может потребовать от 2│ │ │проекты │1-2 лет (для│до 5 лет) │ │ │ │более сложных) │ │ ├───────────┼─────────────────┼─────────────────┼───────────────────────┤ │Масштаб│В системе акцент│Перекрывает │Весь бизнес-процесс или│ │ность │на взаимодействие│множество │большинство │ │изменения │бизнес-процессов │подпроцессов и│подпроцессов. Включает│ │ │небольшой │деловых процедур │взаимодействие с│ │ │ │ │внешними организациями │ ├───────────┼─────────────────┼─────────────────┼───────────────────────┤ │Способ │Обычно │Часто проводится│Проводится членами│ │реализации │осуществляется │силами команды,│команды, посвященными│ │ │временными │объединяющей │во все детали бизнеса.│ │ │командами │представителей │При необходимости│ │ │(фокус-группами) │всех │привлекаются │ │ │из числа│функциональных │специалисты различных│ │ │персонала │подразделений │подразделений │ ├───────────┼─────────────────┼─────────────────┼───────────────────────┤ │Выигрыш и│Частичный │Умеренный │Революционный -│ │эффектив- │ │ │значительное повышение│ │ность │ │ │эффективности │ ├───────────┼─────────────────┼─────────────────┼───────────────────────┤ │Стоимость, │Низкие. │От низких до│Высокие. Требуется│ │риски, │Необходимые │средних. Может│привлечение │ │трудоем│ресурсы обычно│потребоваться │значительного числа│ │кость │легко │выделение │посвященного персонала│ │ │изыскиваются в│дополнительных │и крупных инвестиций;│ │ │рамках │фондов и│риск очень высок;│ │ │существующих │персонала; риски│усилия, требуемые для│ │ │бюджетов; усилия│и трудоемкость│внедрения, велики │ │ │по внедрению и│возрастают │ │ │ │риски минимальны │пропорционально │ │ │ │ │количеству │ │ │ │ │перестраиваемых │ │ │ │ │процессов │ │ └───────────┴─────────────────┴─────────────────┴───────────────────────┘

Примером изменения существующих бизнес-процессов могут служить изменения в количестве контактов, которые возникают в процессе обслуживания клиента в банке, т.е. сокращение числа контактов клиента со структурными подразделениями при его обслуживании. Традиционная "контактность" схематически приведена на рис. 1, а демонстрация изменения этого бизнес-процесса - на рис. 2.

"Рис. 1. Схема многоконтактного обслуживания клиента банка"

"Рис. 2. Схема одноконтактного обслуживания клиента банка"

Приложение 3. Методика оценки качества активов банка Оценку качества активов начинают с предварительного анализа его ликвидности и срочности на основе агрегированной структуры активов банка в динамике (табл. 1). Таблица 1 Структура активов банка (рубли, валюта) ┌────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────┐ │ Статья актива │ Дата │ │ ├──────┬─────┬───────┬──────┬──────┤ │ │01.01 │01.02│ 01.03 │ ... │01.12 │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├────────────────────────────────────┴──────┴─────┴───────┴──────┴──────┤ │ Свободные средства │ ├────────────────────────────────────┬──────┬─────┬───────┬──────┬──────┤ │Корреспондентский счет в Банке│ │ │ │ ... │ │ │России │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Касса │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Прочие денежные средства │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┴──────┴─────┴───────┴──────┴──────┤ │ Средства, размещенные в инструменты финансового рынка │ ├────────────────────────────────────┬──────┬─────┬───────┬──────┬──────┤ │Средства в расчетах по биржевым│ │ │ │ ... │ │ │операциям │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Спекулятивный портфель ценных│ │ │ │ ... │ │ │бумаг,* в том числе государственных │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Инвестиционный портфель ценных│ │ │ │ ... │ │ │бумаг, в том числе государственных │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┴──────┴─────┴───────┴──────┴──────┤ │ Средства, размещенные в других кредитных организациях │ ├────────────────────────────────────┬──────┬─────┬───────┬──────┬──────┤ │Средства, размещенные в Банке России│ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Средства на счетах "Ностро" │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Средства, размещенные в МБК │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Учтенные банковские векселя │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Кредиты корпоративным клиентам │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┴──────┴─────┴───────┴──────┴──────┤ │ Средства, выданные небанковским заемщикам │ ├────────────────────────────────────┬──────┬─────┬───────┬──────┬──────┤ │Кредиты корпоративным клиентам** │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Учтенные векселя корпоративных│ │ │ │ ... │ │ │клиентов │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Кредиты физическим лицам │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Форфейтинг и факторинг │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┴──────┴─────┴───────┴──────┴──────┤ │ Иммобилизация │ ├────────────────────────────────────┬──────┬─────┬───────┬──────┬──────┤ │Основные средства │ │ │ │ ... │ │

├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Участия │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Лизинг │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Расходы │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Убытки │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Распределенная прибыль │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Переоценка │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Незавершенные операции (дебиторы и│ │ │ │ ... │ │ │расчеты) │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Просроченная задолженность │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┴──────┴─────┴───────┴──────┴──────┤ │ Виртуальные ресурсы │ ├────────────────────────────────────┬──────┬─────┬───────┬──────┬──────┤ │Межфипиальные расчеты │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Средства бюджетов │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │"Встречные" межбанковские сделки │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Кредиты под "зарплатные" схемы │ │ │ │ ... │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼─────┼───────┼──────┼──────┤ │Прочие "виртуальные" операции банка │ │ │ │ ... │ │ └────────────────────────────────────┴──────┴─────┴───────┴──────┴──────┘ ────────────────────────────── * В данной разбивке портфеля ценных бумаг на спекулятивный и инвестиционный учитывается способность банка продавать приобретенные ценные бумаги на соответствующих рынках за ограниченный период времени (например, за 1-3 дня или 1 рабочую неделю). Оставшаяся часть портфеля определяется как инвестиционная, ибо фактически не может быть реализована за короткий срок. ** В разрезе представленных статей активов производится группировка по срокам: до месяца; от 1 до 3 месяцев; от 3 до 6 месяцев; от 6 месяцев до 1 года; свыше года. Далее анализируют оборачиваемость по инструментам размещения средств и сравнивают со сроками, на которые они были размещены (табл. 2). Таблица 2 Сравнительные оборачиваемость и срочность размещенных банком средств (рубли, валюта) ┌────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────┐ │ Статья актива │ Дата │ │ ├─────────────┬─────────────┬──────┤ │ │ 01.01 │ ... │01.12 │ │ ├──────┬──────┼──────┬──────┼──────┤ │ │ К1 │ К2 │ К1 │ К2 │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┤ │ Средства, размещенные в инструменты финансового рынка* │ ├────────────────────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┤ │Средства в расчетах по биржевым│ │ │ │ │ ... │ │операциям │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Спекулятивный портфель ценных│ │ │ │ │ ... │

│бумаг,* в том числе государственных │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┤ │ Средства, размещенные в других кредитных организациях │ ├────────────────────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┤ │Средства, размещенные в Банке России│ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Средства на счетах "Ностро" │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Средства, размещенные в МБК: │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │до 1 месяца │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 1 до 3 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 3 до 6 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 6 месяцев до 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │свыше 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Учтенные банковские векселя: │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │до 1 месяца │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 1 до 3 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 3 до 6 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 6 месяцев до 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │свыше 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┤ │ Средства, выданные небанковским заемщикам │ ├────────────────────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┤ │Кредиты корпоративным клиентам: │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │до 1 месяца │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 1 до 3 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 3 до 6 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 6 месяцев до 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │свыше 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┤ │ Учтенные векселя корпоративных клиентов │ ├────────────────────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┤ │до 1 месяца │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 1 до 3 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 3 до 6 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 6 месяцев до 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │свыше 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┤ │ Кредиты физическим лицам │ ├────────────────────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┤ │до 1 месяца │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 1 до 3 месяцев │ │ │ │ │ ... │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 3 до 6 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 6 месяцев до 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │свыше 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┤ │Форфейтинг и факторинг │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ────────────────────────────── * Статьи актива, по которым не производится разбивка на временные интервалы, оцениваются как средства до востребования. Расчет оборачиваемости производится по формуле: К1 = Кредитовые обороты за месяц: (Остаток на начало месяца х Дебетовый оборот за месяц), где К1 - процент погашения заемных средств. Из данного показателя можно определить еще один показатель, возможно, более наглядный для оценки своевременности возврата заемных средств за месяц (30 дней): К2 = 3000 = (Срок кредита х 100): Процент погашения заемных средств, где К2 - срочность заемных средств в днях. Следует иметь в виду особенности применяемой для расчета формулы. Если банк размещает и возвращает средства на срок менее месяца, то показатель может оказаться нечувствительным к определению среднего срока размещения менее месяца. Кроме того, оборачиваемость средств в рублях и валюте может сильно отличаться, поэтому анализ следует проводить отдельно по рублевым и валютным операциям. По результатам анализа определяют категории активов, по которым оборачиваемость оказывается ниже, чем заявленные в отчетности сроки размещения активов. В дальнейшем анализе проверяют предположение о более низком качестве данных активов, чем это представлено в отчетности банка. Еще одним инструментом, позволяющим поставить под вопрос качество рассматриваемых активов, является сравнительная доходность операций по размещению средств со средними ставками по рынку (табл. 3). Формула расчета доходности имеет вид: Доходность активных операций = (Доход за квартал) : (Средний кредитный портфель) х 4. Необходимо учитывать, что в банковской отчетности доходы представляются нарастающим итогом, поэтому предварительно надо рассчитать данные по интересующему кварталу. В банковской практике бывают ситуации, когда при фактическом отсутствии реального погашения заемных средств задолженность переоформляют в новую с формированием доходов (то есть присутствует и необходимый оборот по счетам, и соответствующая доходность по проведенным операциям). В этом случае может быть полезна оценка роста задолженности, очень похожая на рост доходности аналогичных операций (табл. 4).

Таблица 3 Сравнительная доходность размещенных банком средств (рубли, валюта) ┌────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────┐ │ Статья актива │ Дата │

│ ├─────────────┬─────────────┬──────┤ │ │ 01.01 │ ... │01.12 │ │ ├──────┬──────┼──────┬──────┼──────┤ │ │ рост │ рост │ рост │ рост │ ... │ │ │дохода│остат-│дохода│остат-│ │ │ │ │ ков │ │ ков │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┤ │ Средства, размещенные в инструменты финансового рынка │ ├────────────────────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┤ │Спекулятивный портфель ценных бумаг,│ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │в том числе государственных │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Инвестиционный портфель ценных│ │ │ │ │ ... │ │бумаг, │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │в том числе государственных │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┤ │ Средства, размещенные в других кредитных организациях │ ├────────────────────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┤ │Средства на счетах "Ностро" │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Средства, размещенные в МБК: │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │до 1 месяца │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 1 до 3 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 3 до 6 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 6 месяцев до 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │свыше 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Учтенные банковские векселя │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │до 1 месяца │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 1 до 3 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 3 до 6 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 6 месяцев до 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │свыше 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┤ │ Средства, выданные небанковским заемщикам │ ├────────────────────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┤ │Кредиты корпоративным клиентам: │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │до 1 месяца │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 1 до 3 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 3 до 6 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 6 месяцев до 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │свыше 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Учтенные векселя корпоративных│ │ │ │ │ ... │

│клиентов: │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │до 1 месяца │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 1 до 3 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 3 до 6 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 6 месяцев до 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │свыше 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Кредиты физическим лицам: │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │до 1 месяца │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 1 до 3 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 3 до 6 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 6 месяцев до 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │свыше 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┤ │Форфейтинг и факторинг │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Таблица 4 Сравнительный рост доходов и размещенных банком средств (рубли, валюта) ┌────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────┐ │ Статья актива │ Дата │ │ ├─────────────┬─────────────┬──────┤ │ │ 01.01 │ ... │01.12 │ │ ├──────┬──────┼──────┬──────┼──────┤ │ │ рост │ рост │ рост │ рост │ ... │ │ │дохода│остат-│дохода│остат-│ │ │ │ │ ков │ │ ков │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┤ │ Средства, размещенные в других кредитных организациях │ ├────────────────────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┤ │Средства на счетах "Ностро" │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Средства, размещенные в МБК: │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │до 1 месяца │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 1 до 3 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 3 до 6 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 6 месяцев до 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │свыше 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Учтенные банковские векселя │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │до 1 месяца │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 1 до 3 месяцев │ │ │ │ │ ... │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 3 до 6 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 6 месяцев до 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │свыше 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┤ │ Средства, выданные небанковским заемщикам │ ├────────────────────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┤ │Кредиты корпоративным клиентам: │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │до 1 месяца │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 1 до 3 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 3 до 6 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 6 месяцев до 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │свыше 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Учтенные векселя корпоративных│ │ │ │ │ ... │ │клиентов: │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │до 1 месяца │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 1 до 3 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 3 до 6 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 6 месяцев до 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │свыше 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Кредиты физическим лицам: │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │до 1 месяца │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 1 до З месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 3 до 6 месяцев │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │от 6 месяцев до 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │свыше 1 года │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┤ │Форфейтинг и факторинг │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ Следующим элементом анализа качества активов является оценка классификации кредитного и вексельного портфелей по группам риска (табл. 5). Данные для анализа берут из общей финансовой отчетности.

Таблица 5 Ссудная задолженность по группам риска (рубли, валюта) ┌────────────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐ │ Статья актива │ Дата │ │ ├─────────────┬─────────────┬─────┤ │ │ 01.01 │ ... │01.12│ │ ├──────┬──────┼─────┬───────┼─────┤ │ │сумма │ доля │сумма│ доля │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────┼───────┼─────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├────────────────────────────────────┴──────┴──────┴─────┴───────┴─────┤ │ 1 группа риска │ ├────────────────────────────────────┬──────┬──────┬─────┬───────┬─────┤ │МБК │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────┼───────┼─────┤ │Кредиты корпоративным клиентам │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────┼───────┼─────┤ │Учтенные векселя │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────┼───────┼─────┤ │Кредиты физическим лицам │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────┼───────┼─────┤ │Итого │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┴──────┴──────┴─────┴───────┴─────┤ │ 2 группа риска │ ├────────────────────────────────────┬──────┬──────┬─────┬───────┬─────┤ │МБК │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────┼───────┼─────┤ │Кредиты корпоративным клиентам │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────┼───────┼─────┤ │Учтенные векселя │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────┼───────┼─────┤ │Кредиты физическим лицам │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────┼───────┼─────┤ │Итого │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┴──────┴──────┴─────┴───────┴─────┤ │ 3 группа риска │ ├────────────────────────────────────┬──────┬──────┬─────┬───────┬─────┤ │МБК │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────┼───────┼─────┤ │Кредиты корпоративным клиентам │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────┼───────┼─────┤ │Учтенные векселя │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────┼───────┼─────┤ │Кредиты физическим лицам │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────┼───────┼─────┤ │Итого │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┴──────┴──────┴─────┴───────┴─────┤ │ 4 группа риска │ ├────────────────────────────────────┬──────┬──────┬─────┬───────┬─────┤ │МБК │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────┼───────┼─────┤ │Кредиты корпоративным клиентам │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────┼───────┼─────┤ │Учтенные векселя │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────┼───────┼─────┤ │Кредиты физическим лицам │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────┼───────┼─────┤ │Итого │ │ │ │ │ ... │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼─────┼───────┼─────┤ │Всего │ │ │ │ │ ... │ └────────────────────────────────────┴──────┴──────┴─────┴───────┴─────┘ Недостаток данного элемента анализа (табл. 5) - частое несовпадение классификации группы риска ссуды и ее реальной возвратности в банк, поэтому основные статьи размещенных средств оценивают дополнительным набором показателей (табл. 6). Таблица 6 Дополнительные показатели качества активов (рубли, валюта) ┌────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────┐ │ Статья актива │ Дата │

│ ├──────┬──────┬──────┬──────┬──────┤ │ │01.01 │01.02 │01.03 │ ... │01.12 │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ Ссуды корпоративным клиентам │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Ссудная задолженность │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Объем обеспечения ссуд │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% обеспечения ссуд │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Пролонгация │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% пролонгации │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Просроченная задолженность │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% просроченной задолженности │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Резерв под возможные потери │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% покрытия просроченной│ │ │ │ │ │ │задолженности │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ Учтенные векселя │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Вексельная задолженность │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Объем обеспечения векселей │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% обеспечения векселей │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Векселя до востребования │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Пролонгация (переоформление) │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% пролонгации │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ Просроченная задолженность │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% просроченной задолженности │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Резерв под возможные потери │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% покрытия просроченной│ │ │ │ │ │ │задолженности │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% покрытия векселей до востребования│ │ │ │ │ │ │и просроченной задолженности │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ МБК │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Счета "Ностро" │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Ссудная задолженность │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Объем обеспечения ссуд │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% обеспечения ссуд │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Пролонгация │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% пролонгации │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Просроченная задолженность │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% просроченной задолженности │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Резерв под возможные потери │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% покрытия просроченной│ │ │ │ │ │ │задолженности │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ Портфель ценных бумаг │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Портфель ценных бумаг (баланс) │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Портфель ценных бумаг (рынок) │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Резерв под возможные потери │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Объем средств, возможных к│ │ │ │ │ │ │реализации за рабочую неделю │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% ценных бумаг, реализуемых в│ │ │ │ │ │ │течение недели │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Объем заложенных ценных бумаг │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% заложенных ценных бумаг │ │ │ │ │ │ └────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┘ И наконец, проводят анализ концентрации кредитных рисков, а также на основании доступной информации - анализ конкретных кредитов или наиболее подозрительных по результатам предшествующего анализа (табл. 7). Учитывая недостаток данных в отчетности по конкретным кредитам, оценку рисков концентрации можно проводить на основе анализа обязательных нормативов Н6, Н7, Н9, Н10. Таблица 7 Анализ рисков концентрации (рубли, валюта) ┌────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────┐ │ Статья актива │ Дата │ │ ├──────┬──────┬──────┬──────┬──────┤ │ │01.01 │01.02 │01.03 │ ... │01.12 │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ Максимальный крупный кредит* │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% от суммарных размещенных средств │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% от валюты баланса │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Объем его обеспечения │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% его обеспечения │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Пролонгация │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Срок размещения │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ Суммарный объем крупных кредитов │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% от суммарных размещенных средств │ │ │ │ │ │

├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% от валюты баланса │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Объем их обеспечения │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% их обеспечения │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Пролонгация │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Срок размещения │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Кредиты, предоставленные акционерам │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% от суммарных размещенных средств │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │%от валюты баланса │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Объем их обеспечения │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% их обеспечения │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Пролонгация │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Срок размещения │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Кредиты, предоставленные инсайдерам │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% от суммарных размещенных средств │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% от валюты баланса │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Объем их обеспечения │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │% их обеспечения │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Пролонгация │ │ │ │ │ │ ├────────────────────────────────────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │Срок размещения │ │ │ │ │ │ └────────────────────────────────────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┘ ────────────────────────────── Если есть данные о нескольких крупных кредитах, их также стоит отражать в представленной таблице.

Примечания *(01) Приложение к Заявлению Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации от 30.12.2001 "Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации". *(02) Концептуальные вопросы развития банковской системы Российской Федерации//Вестник Банка России. - 2001 . - N 12; Деньги и кредит. - 2001. - N 1. *(03) Менар Клод. Экономика организаций/Пер. с франц.; под ред. А.Г. Худокормова. - М.: ИНФРА-М, 1996; Экономика предприятия/Пер. с нем. - М.: ИНФРА-М., 1999.; В.Я. Хрипач, Г.З. Суша, Г.К. Оноприенко. Экономика предприятия/Под ред. В.Я. Хрипача. - Мн.: Экономпресс, 2000.; Экономика фирмы. Словарь-справочник/Под ред. В.К. Скляренко, О.И. Волкова. - М.: ИНФРА-М, 2000 и др. *(04) Роуз Питер С. Банковский менеджмент. - М.: Дело Лтд., 1995; Основы банковского

менеджмента/Под ред. О.И. Лаврушина - М.: ИНФРА-М, 1995; Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. - М.: ИКЦ "ДИС", 1997 и т.д. *(05) Спицын И.О., Спицын Я.О. Маркетинг в банке. Тернополь: АО "Таренс", К.: ЦММС "Писпайп", 1993. *(06) Хаммер Майкл, Чампи Джеймс. Реинжиниринг корпорации: манифест революции в бизнесе. - СПб.: СПГУ, 1997; Ойхман Е.Г., Попов Э.В. Реинжиниринг бизнеса: реинжиниринг организаций и информационные технологии. - М.: Финансы и статистика, 1997. *(07) Концептуальные вопросы развития банковской системы Российской Федерации//Вестник Банка России.- 2001. - N 12; Деньги и кредит. - 2001. - N 1. *(08) Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 03.02.96 N 17-ФЗ, ст. 1. *(09) Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3 т. - М.: ДеКА, 1995. *(10) Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика: - М.: ДеКА, 1988.С. 19. *(11) Там же *(12) Котлер Ф., Армстронг Г., Сондерс Д., Вонг В. Основы маркетинга/Пер. с англ. - 2-е европ. изд. - М.; СПб.; К.: Издательский дом "Вильяме", 1999. - С. 42. *(13) Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика: - М.: ДеКА, 1988. С. 19-20. *(14) Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. - М.: ДеКА, 1988. С. 24. *(15) Тронин Ю.Н. О понятии "банковский менеджмент"//Банковские технологии. - 2000. - N 6. *(16) Тронин Ю.Н., Масленченков Ю.С. Менеджмент и проектирование фирмы. - М.: ЮНИ-ТИ-ДАНА, 2002. *(17) Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Утверждены Приказом Банка России от 18.06.97, N 61, п. 1.2. *(18) Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Утверждены Приказом Банка России от 18.06.97, N 61, п. 1.3. *(19) Банковская система России. Настольная книга банкира. В З т. - М.: ДеКА. 1995 - Т. 1. - С. 63. *(20) Масленченков Ю.С, Тавасиев А.М. Банк и клиент - партнеры (расчетно-платежные и хеджирующие операции). - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - Глава 1. *(21) Тронин Ю.Н., Масленченков Ю.С. Менеджмент и проектирование фирмы. - М.: ЮНИ-ТИ-ДАНА, 2002. *(22) Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. - М.: ДеКА, 1988. С. 22. *(23) Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. - М.: ДеКА, 1988. С. 21. *(24) Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. - М.: ДеКА, 1988; Масленченков Ю.С., Тронин Ю.Н. Финансово-промышленные корпорации России: организация, инвестиции, лизинг. - М.: ДеКА, 1999; Масленченков Ю.С. Реинжиниринг бизнес-процессов//Бизнес и банки 1997. - N 6; Масленченков Ю.С. Реинжиниринг бизнес-процессов требует осмысления и профессионализма//Бизнес и банки, 1997. - N 48 и т.п. *(25) Масленченков Ю.С. Бизнес-стратегии и бизнес-процессы обслуживания корпоративных клиентов банка: Учебная программа ММФБШ, 2000. *(26) Хаммер Майкл, Чампи Джеймс. Реинжиниринг корпорации: манифест революции в бизнесе. - СПб.: СПГУ, 1997. *(27) Букато В.И., Львов Ю.М. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 1996.С. 78. *(28) Котлер Ф., Армстронг Г., Сондерс Д., Вонг В. Основы маркетинга/Пер. с англ. - 2-е европ. изд. - М.; СПб.; К.: Издательский дом "Вильяме", 1999. - С. 42, 651, 652. *(29) Экономика фирмы. Словарь-справочник/Под ред. В.К. Скляренко, О.И. Волкова. - М.: ИНФРА-М, 2000. - С. 242. *(30) Грузинов В.П. и др. Экономика предприятия: Учебник для вузов/Под ред. проф. В.П. Грузинова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. - С. 30. *(31) Там же. - С. 18. *(32) Курс экономической теории: Учебник. - 4-е дополненное и переработанное издание. - Киров: "АСА", 1999. - С. 74. *(33) Грузинов В.П. и др. Экономика предприятия: Учебник для вузов/Под ред. проф. В.П. Грузинова. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999. - С. 24. *(34) Там же. - С. 18. *(35) Букато В.И., Львов Ю.М. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 1996. С. 325. *(36) Курс экономической теории: Учебник. - 4-е дополненное и переработанное издание. - Киров: "АСА", 1999. - С. 77.

*(37) Курс экономической теории: Учебник. - 4-е дополненное и переработанное издание. - Киров: "АСА", 1999. - С. 231. *(38) Положение о проведении безналичных расчетов кредитными организациями в Российской Федерации. Положение Банка России от 25.11.97 N 5-П. *(39) Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3 т. - М.: ДеКА, 1995. - Т. 2. - С. 552, 523. *(40) Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 1996. С. 212. *(41) Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3 т. - М.: ДеКА. - Кн. 2. - С. 59. *(42) Там же. - Т. 1. - С. 222. *(43) Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3 т. - М.: ДеКА, 1995. - Т. 1. - С. 223. *(44) Букато В.И., Львов Ю.М. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 1996. С. 130-131. *(45) Букато В.И., Львов Ю.М. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 1996. С. 92-93. *(46) Букато В.И., Львов Ю.М. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 1996.С. 94. *(47) Масленченков Ю.С., Тавасиев А.М. Банк и клиент - партнеры (расчетно-платежные и хеджирующие операции). - М.: ЮНИТИ, 2000. *(48) Масленченков Ю.С., Тавасиев А.М. Банк и клиент - партнеры (расчетно-платежные и хеджирующие операции). - М.: ЮНИТИ, 2000. *(49) Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. - М.: ДеКА, 1988. С. 312-314. *(50) Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. - М.: ДеКА, 1988. С. 315. *(51) Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. - М.: ДеКА, 1988. С. 25. *(52) Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. *(53) Технологический уклад кредитования. Книга вторая. - М.: Перспектива, 1996. Масленченков Ю.С. *(54) Технология и организация работы банка: теория и практика. - М.: ДеКА, 1988. - С. 52. Материалы предоставлены Ю.С. Масленченковым, А.П. Дубинковым. *(55) Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. - М.: ДеКА, 1988. С. 315-316. *(56) Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. - М.: ДеКА, 1988. С. 316-321. *(57) Котлер Ф., Армстронг Г., Сондерс Д., Вонг В. Основы маркетинга/Пер. с англ. - 2-е европ. изд. - М.; СПб.; К.: Издательский дом "Вильяме", 1999. *(58) Котлер Ф., Армстронг Г., Сондерс Д., Вонг В. Основы маркетинга/Пер. с англ. - 2-е европ. изд. - М.; СПб.; К.: Издательский дом "Вильяме", 1999. *(59) Там же. - С. 564. *(60) Котлер Ф., Армстронг Г., Сондерс Д., Вонг В. Основы маркетинга/Пер. с англ. - 2-е европ. изд. - М.; СПб.; К.: Издательский дом "Вильяме", 1999. - С. 564. *(61) Исследования практики реформирования промышленных предприятий, проводимые Консалтинговым центром ГУ-ВШЭ по заказу Министерства экономики РФ в 1998 г. *(62) Кудинов А.А. Что может консалтинг: Учебно-методическое издание. - М.: УНИКОН, 2000. - С. 10-11. *(63) Инстенбебергшик Габриэле. Многоканальная банковская деятельность - путь к клиенту//Бизнес и банки, 1999. - N 43. - С. 23. *(64) Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. - М.: ДеКА, 1988. С. 40-50; Масленченков Ю.С. Бизнес-стратегии и бизнес-процессы обслуживания корпоративных клиентов банка. Учебная программа ММФБШ, 2000. *(65) Котлер Ф., Армстронг Г., Сондерс Д., Вонг В. Основы маркетинга/Пер. с англ. - 2-е европ. изд. - М.; СПб.; К.: Издательский дом "Вильяме", 1999. - С. 563. *(66) Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика: - М.: ДеКА, 1988. С. 319. *(67) Спицын И.О., Спицын Я.О. Маркетинг в банке. - Тернополь: АО "Таренс", К.: ЦММС "Писпайп", 1993. *(68) Финансы предприятий: Учебник/Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ, 2000; Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 1999. *(69) Белолипецкий В.Т. Финансы фирмы: Курс лекций/Под ред. И.П. Мерзлякова. - М.: ИНФРА-М, 1998. *(70) Синки Дж.-мл. Управление финансами в коммерческих банках./Пер. с англ. 4-го переработанного изд.; Под ред. Р.Я. Левиты, Б.С. Пинскера. - М., 1994. *(71) О'Брайен Дж., Шривастава С. Финансовый анализ и торговля ценными бумагами. М.: "ДЕЛО Лтд", 1995.

*(72) Ли Ченг Ф., Финнерти Джозеф И. Финансы корпораций: теория, методы и практика/Пер. c англ. - М.: ИНФРА-М, 2000. - С. 3, 4. *(73) Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: Фундаментальный анализ. М.: Перспектива, 1996. *(74) Управление персоналом в условиях социальной рыночной экономики/Под научной ред. проф., д-ра Р. Марра, д-ра Г. Шмидта. - М.: Изд-во МГУ, 1997, табл. 5. *(75) Meshoulam/., Baird/..: Proactive Human Resource Management, in: Human Resource Management? Winter, 1987. *(76) Управление персоналом в условиях социальной рыночной экономики/Под научной ред. проф., д-ра Р. Марра, д-ра Г. Шмидта. - М.: Изд-во МГУ, 1997, табл. 6. *(77) Там же. - С. 41 и далее. *(78) Управление персоналом в условиях социальной рыночной экономики/Под научной ред. проф., д-ра Р. Марра, д-ра Г. Шмидта. - М.: Изд-во МГУ, 1997. - С. 49-50. *(79) Управление персоналом в условиях социальной рыночной экономики/Под научной ред. проф., д-ра Р. Марра, д-ра Г. Шмидта. - М.: Изд-во МГУ, 1997. - С. 49, табл. 8. *(80) Управление персоналом в условиях социальной рыночной экономики/Под научной ред. проф., д-ра Р. Марра, д-ра Г. Шмидта. - М.: Изд-во МГУ, 1997. - С. 62 и далее. *(81) Управление персоналом в условиях социальной рыночной экономики/Под научной ред. проф., д-ра Р. Марра, д-ра Г. Шмидта. - М.: Изд-во МГУ, 1997. - С. 85. *(82) Управление персоналом в условиях социальной рыночной экономики/Под научной ред. проф., д-ра Р. Марра, д-ра Г. Шмидта. - М.: Изд-во МГУ, 1997. - С. 90-94. *(83) Управление персоналом в условиях социальной рыночной экономики/Под научной ред. проф., д-ра Р. Марра, д-ра Г. Шмидта. - М.: Изд-во МГУ, 1997. - С. 94-97. *(84) Управление персоналом в условиях социальной рыночной экономики/Под научной ред. проф., д-ра Р. Марра, д-ра Г. Шмидта. - М.: Изд-во МГУ, 1997. - С. 308, ил. 44.