Анализ финансового состояния предприятия: Методические указания по самостоятельной работе для студентов экономических специальностей

Камчатский государственный технический университет

Кафедра экономики и управления

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ Методические указания по самостоятельной работе для студентов экономических специальностей очной и заочной формы обучения

Петропавловск-Камчатский, 2005

УДК ББК Рецензент С.В. Мирекина кандидат экономических наук, доцент кафедры «Бухучета и финансов» А

Аванесова Т.И. Анализ финансового

состояния

предприятия.

Методические указания по самостоятельной работе для студентов экономических специальностей очной и заочной формы обучения. – Петропавловск-Камчатский: КамчатГТУ, 2005. – 24 с.

Методические указания по самостоятельной работе составлены в соответствии с требованиями к обязательному минимуму содержания основной образовательной программы подготовки специалистов экономических специальностей государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования. Рекомендовано к изданию решением учебно-методического совета КамчатГТУ (протокол № __ от « »___________2005г.)

УДК ББК ©КамчатГТУ, 2005 © Аванесова Т.И., 2005

2

СОДЕРЖАНИЕ

1. Цели и задачи темы………. …………………………...4 2. Учебно-методические материалы по дисциплине….8 3. Варианты самостоятельных работ ………………….10 Приложение …………………………………………………25

3

1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ТЕМЫ Платежеспособность и финансовая устойчивость являются важнейшими характеристиками финансовоэкономической деятельности предприятия в условиях рыночных отношений. Если предприятие финансово устойчиво, платежеспособно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в выборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т.к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату – рабочим и служащим, дивиденды – акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно не зависимо от неожиданного изменения коньюктуры и, следовательно, тем менее риск оказаться на краю банкротства. Поэтому чрезвычайно важно владеть методами финансового анализа. Самостоятельная работа поможет закрепить теоретический материал на практическом материале. Достижение этой цели обеспечивает углубленное изучение методов и приемов анализа финансового состояния предприятия. Для успешного выполнения самостоятельной работы необходимо изучить следующие вопросы: категории и методы финансово-экономического анализа на микро- и макроуровне; ознакомиться с понятиями: платежеспособность, ликвидность, финансовая устойчивость; изучить методы группировки актива и пассива бухгалтерского баланса для проверки ликвидности и расчета коэффициентов: a) ликвидности (абсолютный); б) промежуточный коэффициент покрытия; в) общий коэффициент покрытия (коэффициент текущей ликвидности). Анализ финансового 4

состояния предприятия. Взаимосвязь финансового состояния предприятия и результатов его производственной и сбытовой деятельности. Характеристика бухгалтерского баланса как основного источника информации для оценки финансового состояния предприятия: содержание, оценка и аналитическое значение отдельных статей баланса. Способы проверки реальности статей его актива и пассива. Индикаторы неудовлетворительного ведения дел и неустойчивого финансового состояния предприятия. Понятие ликвидности баланса. Аналитическая группировка статей: актива баланса – по степени их ликвидности; пассива – по сроку закрепления источников средств за предприятием. Определение реальной величины капитала предприятия; его классификация в балансе на основной и оборотный, собственный и заемный. Задачи и источники традиционного анализа финансового состояния предприятия. Связь между производственной, сбытовой и финансовой сторонами работы предприятия. Оборотные средства предприятия. Нормируемые и ненормируемые оборотные средства. Источники собственных и заемных средств. Бухгалтерский баланс предприятия. Содержание статей и разделов баланса. Анализ состояния собственных оборотных средств. Определение по балансу наличия собственных оборотных приравненных к ним средств. Анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами. Анализ нормируемых оборотных средств. Анализ состояния остатков товарно-материальных ценностей и других нормируемых оборотных средств, выявление излишних и ненужных предприятию товарно-материальных ценностей и возможности их реализации. Анализ нормируемых оборотных средств и источников их образования. Анализ причин образования остатков товаров отгруженных, не оплаченных в срок покупателями, и товаров, находящихся на ответственном 5

хранении. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности в целом, по составу и срокам возникновения. Анализ потерь и доходов от списания дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ средств и затрат на капитальный ремонт. Выявление иммобилизации оборотных средств предприятия в капитальное строительство, капитальный ремонт и на другие цели по данным баланса. Анализ кредитных взаимоотношений с банками использования кредитов под нормируемые запасы, под расчетные документы в пути. Проверка обеспечения кредитов наличием товарно-материальных ценностей по балансовым данным. Анализ полноты использования права на банковский кредит. Анализ эффективности использования кредитов на внедрение новой техники и улучшение технологии производства. Анализ причин образования просроченной задолженности по ссудам, мероприятия по ее предупреждению. Анализ оборачиваемости оборотных средств. Показатели оборачиваемости оборотных средств предприятия и порядок их определения. Факторы, влияющие на оборачиваемость оборотных средств. Общая оценка выполнения финансового плана и мероприятия по улучшению финансов предприятия. Анализ расчетов с бюджетом; анализ инвестиционных вложений (финансовых результатов) собственных средств в капитальные затраты, ценные бумаги; образование денежных фондов, спонсорство и т.п. Анализ изменений в составе и структуре активов баланса на конкретную дату и в динамике; оценка соотношения основного и оборотного капитала; анализ структуры основных и оборотных активов; оценка причин происшедших изменений в структуре активов и их влияние на платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. 6

Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия и причин ее изменения. Детализация материальных оборотных активов, выявления излишних и ненужных (неиспользуемых) запасов, определение путей их сокращения. Анализ дебиторской задолженности: по объему, составу, структуре и срокам ее возникновения по данным аналитического учета, ее возникновения по данным аналитического учета. Анализ структуры пассивов: состава и соотношения собственного и заемного капитала на конкретную дату и в динамике; оценка влияния изменений в структуре источников формирования собственного капитала; определение по балансу собственного оборотного капитала; анализ привлеченных средств по срокам их погашения. Анализ соотношений между структурой активов и пассивов: система относительных показателей оценки финансового состояния, в том числе: показатели краткосрочной и долгосрочной ликвидации; способы исчисления; оценка их соответствия оптимальным значениям: относительные показатели финансовой устойчивости; методы их определения и оценка достигнутого уровня. Анализ рентабельности: система показателей рентабельности и их взаимосвязь; методика исчисления показателей рентабельности; детализация анализа рентабельности капитала по факторам; выявление возможностей повышения экономической эффективности и рентабельности предприятия. Анализ движения капитала: характеристика денежных потоков предприятия; методы определения фондов финансовых ресурсов предприятия; сферы движения денежных потоков; оценка их влияния на общую величину финансовых ресурсов предприятия и анализ причин возникших ситуаций. Анализ использования бюджета финансирования долгосрочных и краткосрочных кредитов на капитальные 7

вложения и на внедрение новой техники и расширение производства. Изменение взаимоотношений предприятий с государственным бюджетом в условиях рыночных отношений. Анализ платежеспособности предприятия: перспективная и текущая платежеспособность. Влияние имеющихся средств и суммы задолженности по статьям бухгалтерского баланса. Составление платежного баланса. Содержание объяснительной записки к годовому отчету. Понятие рейтинговой оценки финансового состояния предприятия; ее отличие от традиционного анализа; содержание методики рейтинговой оценки и основные этапы ее проведения. 2. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЕ МАТЕРИАЛЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ 1) Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансовоэкономической деятельности предприятия. - М.: «Дело и Сервис», 2001. Раздел 1: Основные положения анализа финансовоэкономической устойчивости предприятия в условиях рыночной экономики. Стр. 13-48. 2) Калина А.В., Конева И.И., Ященко В.А. Современный экономический анализ и прогнозирование (микро- и макроуровень)». – Киев, 1998. Анализ финансового состояния предприятия и его значение в формировании стратегии управления. Стр. 99-140. 3) Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности. - М.: Инфра-М, 2005. Глава 9 п. 9.7 «Анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства предприятия». Стр. 281-310 4) Бердников Т.Б. Анализ и диагностика финансовохозяйственной деятельности предприятия.- М.:Инфра-М, 2005.

8

Глава 3. Анализ финансового состояния предприятия. Стр. 5292. 5) Макароева В.И., Андреева Л.В. Анализ финансовохозяйственной деятельности организации. - М.: «Финансы и Статистика», 2004. Глава 1. Анализ финансового состояния. Стр. 3-54. 6) Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ. - М.: Инфра-М, 2005. Глава 11. Анализ финансовых результатов и финансового состояния предприятия. Стр. 172-191. 7) Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ. - И.Д. ФБК-ПРЕСС, 2003. Глава 2. Анализ финансового состояния. П. 2.5 стр.105-128. 8) Чуев И.Н., Чечевицина И.Н. Анализ финансовохозяйственной деятельности.-Ростов-на-Дону.: «Феникс» 2004. Глава 2. Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта. Стр. 286-332.

9

Вариант №1. Задание: 1. Провести анализ ликвидности баланса, для чего необходимо сгруппировать исходные данные в таблице следующей структуры. № п.п.

Актив

Сумма На На начало конец года года

Пассив

Сумма На На начало конец года года

2. Определить сумму собственных оборотных средств и провести анализ. № 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Код стр.

Показатели 2 Основные средства (01, 02, 03) Незавершенное строительство (07, 08, 61) Сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 15, 16) Затраты в незавершенном производстве Готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) НДС по приобретенным ценностям (19) Покупатели и заказчики (62, 76) Прочие дебиторы Касса (50) Прочие денежные средства (55, 56, 57) Уставной капитал (85)

10

В нач. года

В конце года

3 120 130

4 3492,00 1205,10

5 29714,40 6233,40

211

1648,8

9854,1

213

1065,60

7732,80

214

999,90

10081,80

220

21,60

243,90

231 235 261 264

4082,40 1051,20 325,80 368,10

12582,00 6675,40 7253,10 53,10

410

5353,20

5353,20

1 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23

2 Добавочный капитал (87) Фонды накопления (88) Целевые финансирование и поступления (96) Долгосрочные заемные средства (92, 95) Краткосрочные обязательства (90, 94) Поставщики и подрядчики (60, 76) Задолженность перед персоналом организации (70) Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) Задолженность перед бюджетом (68) Прочие кредиторы Доходы будущих (88) Прочие краткосрочные активы

3 420 440 450

4 0,00 1048,50 204,30

5 5976,90 35210,70 204,30

510

3240,00

9900,00

610

0,00

4790,70

621 622

332,10

2623,50

623

99,90

1017,00

624

89,10

8556,30

625 640 660

153,90 252,00 87,30

3409,30 10593,90 0,00

Вариант №2. Задание: 1. Провести анализ ликвидности баланса, для чего необходимо сгруппировать исходные данные в таблице следующей структуры. № п.п.

Актив

Сумма На На конец начало года года

Пассив

Сумма На На конец начало года года

2. Определить сумму собственных оборотных средств и провести анализ. 11

№

Код стр. 1 2 3 1 Основные средства (01, 02, 03) 120 2 Незавершенное строительство (07, 08, 130 61) 3 Сырье, материалы и др. аналогичные 211 ценности (10, 15, 16) 4 Затраты в незавершенном производстве 214 (издержках общения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 5 Готовая продукция и товары для 215 перепродажи (40, 41) 6 НДС по приобретенным ценностям (19) 220 7 Покупатели и заказчики (62, 76) 231 8 Прочие дебиторы 235 9 Касса (50) 261 10 Прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 11 Уставной капитал (85) 410 12 Добавочный капитал (87) 420 13 Фонды накопления (88) 440 14 Целевые финансирование и 450 поступления (96) 15 Долгосрочные заемные средства (92, 510 95) 16 Краткосрочные обязательства (90, 94) 610 17 Поставщики и подрядчики (60, 76) 621 18 Задолженность перед персоналом 624 организации (70) 19 Задолженность перед 625 государственными внебюджетными фондами (69) 20 Задолженность перед бюджетом (68) 626 21 Прочие кредиторы 628 22 Доходы будущих (88) 640 23 Прочие краткосрочные активы 670 Показатели

12

В нач. года 4 4074,00 1405,95

В нач. года 5 4074,00 1405,95

1923,6

1923,6

1243,80

1243,80

1166,55

1166,55

25,20 4762,80 1226,40 380,10 429,45 6245,40 0,00 1223,25 238,35

25,20 4762,80 1226,40 380,10 429,45 6245,40 0,00 1223,25 238,35

3966,80

3966,80

3780,00 0,00 387,48

3780,00 0,00 387,48

116,55

116,55

103,95 179,55 294,00 101,85

103,95 179,55 294,00 101,85

Вариант №3. Задание: 1. Провести анализ ликвидности баланса, для чего необходимо сгруппировать исходные данные в таблице следующей структуры. № п.п.

Актив

Сумма На На конец начало года года

Пассив

Сумма На На конец начало года года

2. Определить сумму собственных оборотных средств и провести анализ. № 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

Код стр. 2 3 Основные средства (01, 02, 03) 120 Незавершенное строительство (07, 08, 130 61) Сырье, материалы и др. аналогичные 211 ценности (10, 15, 16) Затраты в незавершенном производстве 213 (издержках общения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) Готовая продукция и товары для 214 перепродажи (40, 41) НДС по приобретенным ценностям (19) 220 Покупатели и заказчики (62, 76) 231 Прочие дебиторы 235 Денежные средства, в т.ч.: 260 Касса (50) 261 Прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 Уставной капитал (85) 410 Добавочный капитал (87) 420 Показатели

13

В нач. года 4 6091,60 2102,23

В конце года 5 51834,78 10873,82

2876,24

17189,93

1858,88

13489,44

1744,27

17587,14

37,68 7121,52 1833,76

425,47 21948,60 9900,42

568,34 642,13 9338,36 0,00

12652,63 92,63 9338,36 6973,05

1 2 14 Фонды накопления (88) 15 Целевые финансирование и поступления (96) 16 Долгосрочные заемные средства (92, 95) 17 Краткосрочные обязательства (90, 94) 18 Поставщики и подрядчики (60, 76) 19 Задолженность перед персоналом организации (70) 20 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 21 Задолженность перед бюджетом (68) 22 Прочие кредиторы 23 Доходы будущих (88) 24 Прочие краткосрочные активы

3 440 450

4 1829,05 356,39

5 61423,11 3809,22

510

5931,46

4863,86

610 621 622

5652,00 0,00 579,33

17270,00 8357,11 4576,55

623

174,27

1774,10

624 625 640 660

155,43 268,47 439,60 152,29

14925,99 4202,89 18480,47 0,00

Вариант №4. Задание: 1. Провести анализ ликвидности баланса, для чего необходимо сгруппировать исходные данные в таблице следующей структуры. № п.п.

Актив

Сумма На На конец начало года года

Пассив

Сумма На На начало конец года года

2. Определить сумму собственных оборотных средств и провести анализ.

14

№

Код стр.

Показатели

1 2 1 Основные средства (01, 02, 03) 2 Незавершенное строительство (07, 08, 61) 3 Сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 15, 16) 4 Затраты в незавершенном производстве (издержках общения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 5 Готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) 6 НДС по приобретенным ценностям (19) 7 Покупатели и заказчики (62, 76) 8 Прочие дебиторы 9 Денежные средства, в т.ч.: 10 Касса (50) 11 Прочие денежные средства (55, 56, 57) 12 Уставной капитал (85) 13 Добавочный капитал (87) 14 Фонды накопления (88) 15 Целевые финансирование и поступления (96) 16 Долгосрочные заемные средства (92, 95) 17 Краткосрочные обязательства (90, 94) 18 Поставщики и подрядчики (60, 76) 19 Задолженность перед персоналом организации (70) 20 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 21 Задолженность перед бюджетом (68) 22 Прочие кредиторы 23 Доходы будущих (88) 24 Прочие краткосрочные активы

15

В нач. года

В конце года

3 120 130

4 4151,60 1432,70

5 35327,10 7414,00

211

1960,1

11056,30

214

1266,90

9193,40

215

1188,70

11986,10

220 231 235 260 261 264 410 420 440 450

25,70 4853,50 1249,70

289,90 14958,60 6747,40

387,50 437,60 6364,40 0,00 1246,50 243,00

8623,10 62,00 6364,40 7105,80 41861,60 243,00

510

4042,00

3314,80

610 621 622

3852,00 0,00 394,80

11770,00 5695,60 3119,80

623

118,80

1209,00

624 625 640 660

105,90 183,00 299,60 104,00

10172,50 2864,50 12596,00 0,00

Вариант №5. Задание: 1. Провести анализ ликвидности баланса, для чего необходимо сгруппировать исходные данные в таблице следующей структуры. № п.п.

Актив

Сумма На На конец начало года года

Пассив

Сумма На На начало конец года года

2. Определить сумму собственных оборотных средств и провести анализ. Код стр. 1 2 3 1 Основные средства (01, 02, 03) 120 2 Незавершенное строительство (07, 08, 61) 130 3 Сырье, материалы и др. аналогичные 211 ценности (10, 15, 16) 4 Затраты в незавершенном производстве 213 (издержках общения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 5 Готовая продукция и товары для 214 перепродажи (40, 41) 6 НДС по приобретенным ценностям (19) 220 7 Покупатели и заказчики (62, 76) 231 8 Прочие дебиторы 235 9 Денежные средства, в т.ч.: 260 10 Касса (50) 261 11 Прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 12 Уставной капитал (85) 410 13 Добавочный капитал (87) 420 14 Фонды накопления (88) 440 15 Целевые финансирование и поступления 450 (96) №

Показатели

16

В нач. года 4 5432,00 1874,60 2564,8

В конце года 5 46222,40 9696,40 15328,6

1657,60

12028,80

1555,40

15682,80

33,60 6350,40 1635,20

379,40 19572,00 8828,40

506,80 572,60 8327,20 0,00 1631,00 317,80

11282,60 82,60 8327,20 9297,40 54772,20 317,80

1 2 16 Долгосрочные заемные средства (92, 95) 17 Краткосрочные обязательства (90, 94) 18 Поставщики и подрядчики (60, 76) 19 Задолженность перед персоналом организации (70) 20 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 21 Задолженность перед бюджетом (68) 22 Прочие кредиторы 23 Доходы будущих (88) 24 Прочие краткосрочные активы

3 510 610 621 622

4 5289,20 5040,00 0,00 516,60

5 4337,20 15400,00 7452,20 4081,00

623

155,40

1582,00

624 625 640 660

138,60 239,40 392,00 135,80

13309,80 3747,80 16479,40 0,00

Вариант №6. Задание: 1. Провести анализ ликвидности баланса, для чего необходимо сгруппировать исходные данные в таблице следующей структуры. № п.п.

Актив

Сумма На На конец начало года года

Пассив

Сумма На На начало конец года года

2. Определить сумму собственных оборотных средств и провести анализ. № 1 1 2 3

Код стр. 2 3 Основные средства (01, 02, 03) 120 Незавершенное строительство (07, 08, 130 61) Сырье, материалы и др. аналогичные 211 ценности (10, 15, 16) Показатели

17

В нач. года 4 4345,60 1499,68

В конце года 5 36977,92 7757,12

2051,84

12262,88

1 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24

2 Затраты в незавершенном производстве (издержках общения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) Готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) НДС по приобретенным ценностям (19) Покупатели и заказчики (62, 76) Прочие дебиторы Денежные средства, в т.ч.: Касса (50) Прочие денежные средства (55, 56, 57) Уставной капитал (85) Добавочный капитал (87) Фонды накопления (88) Целевые финансирование и поступления (96) Долгосрочные заемные средства (92, 95) Краткосрочные обязательства (90, 94) Поставщики и подрядчики (60, 76) Задолженность перед персоналом организации (70) Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) Задолженность перед бюджетом (68) Прочие кредиторы Доходы будущих (88) Прочие краткосрочные активы

3 213

4 1326,08

5 9623,04

214

1244,32

12546,24

220 231 235 260 261 264 410 420 440 450

26,88 5080,32 1308,16

303,52 15657,60 7062,72

405,44 458,08 6661,76 0,00 1304,80 254,24

9026,08 66,08 6661,72 7437,92 43817,76 254,24

510

4231,36

3469,76

610 621 622

4032,00 0,00 413,28

12320,00 5961,76 3264,80

623

124,32

1265,60

624 625 640 660

110,88 191,52 313,60 108,64

10647,84 2998,24 13183,52 0,00

Вариант №7. Задание: 1. Провести анализ ликвидности баланса, для чего необходимо сгруппировать исходные данные в таблице следующей структуры. 18

№ п.п.

Актив

Сумма На На конец начало года года

Пассив

Сумма На На начало конец года года

2. Определить сумму собственных оборотных средств и провести анализ. № 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18

Код стр. 2 3 Основные средства (01, 02, 03) 120 Незавершенное строительство (07, 08, 130 61) Сырье, материалы и др. аналогичные 211 ценности (10, 15, 16) Затраты в незавершенном 213 производстве (издержках общения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) Готовая продукция и товары для 214 перепродажи (40, 41) НДС по приобретенным ценностям 220 (19) Покупатели и заказчики (62, 76) 231 Прочие дебиторы 235 Денежные средства, в т.ч.: 260 Касса (50) 261 Прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 Уставной капитал (85) 410 Добавочный капитал (87) 420 Фонды накопления (88) 440 Целевые финансирование и 450 поступления (96) Долгосрочные заемные средства (92, 510 95) Краткосрочные обязательства (90, 94) 610 Поставщики и подрядчики (60, 76) 621 Показатели

19

В нач. года 4 4772,40 1646,97

В конце года 5 40609,68 8518,98

2353,36

13467,27

1456,32

10568,16

1366,53

13778,46

29,52

333,33

5579,28 1336,24

17195,40 7756,38

445,26 503,07 7316,04 0,00 1432,95 279,21

9912,57 72,57 7316,04 8168,43 48121,29 279,21

4646,94

3810,54

4428,00 0,00

13530,00 6547,29

1 2 19 Задолженность перед персоналом организации (70) 20 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 21 Задолженность перед бюджетом (68) 22 Прочие кредиторы 23 Доходы будущих (88) 24 Прочие краткосрочные активы

3 622

4 453,87

5 358545,0

623

136,53

1389,90

624 625 640 660

121,77 210,33 344,40 119,31

11693,61 3292,71 14478,33 0,00

Вариант №8. Задание: 1. Провести анализ ликвидности баланса, для чего необходимо сгруппировать исходные данные в таблице следующей структуры. № п.п.

Актив

Сумма На На конец начало года года

Пассив

Сумма На На начало конец года года

2. Определить сумму собственных оборотных средств и провести анализ. № 1 1 2 3 4

Код стр. 2 3 Основные средства (01, 02, 03) 120 Незавершенное строительство (07, 08, 130 61) Сырье, материалы и др. аналогичные 211 ценности (10, 15, 16) Затраты в незавершенном производстве 214 (издержках общения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) Показатели

20

В нач. года 4 6280,00 2142,40

В конце года 5 52825,60 11081,60

2931,2

17518,4

1894,40

13747,20

1 2 5 Готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) 6 НДС по приобретенным ценностям (19) 7 Покупатели и заказчики (62, 76) 8 Прочие дебиторы 9 Денежные средства, в т.ч.: 10 Касса (50) 11 Прочие денежные средства (55, 56, 57) 12 Уставной капитал (85) 13 Добавочный капитал (87) 14 Фонды накопления (88) 15 Целевые финансирование и поступления (96) 16 Долгосрочные заемные средства (92, 95) 17 Краткосрочные обязательства (90, 94) 18 Поставщики и подрядчики (60, 76) 19 Задолженность перед персоналом организации (70) 20 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 21 Задолженность перед бюджетом (68) 22 Прочие кредиторы 23 Доходы будущих (88) 24 Прочие краткосрочные активы

3 215

4 1777,60

5 17923,20

220 231 235 260 261 264 410 420 430 450

38,40 7257,60 1868,80

433,60 22368,00 10089,60

579,20 654,40 9516,80 0,00 1864,00 363,20

12894,40 94,40 9516,80 10625,60 62596,80 363,20

510

6044,80

4956,80

610 621 624

5760,00 0,00 590,40

17600,00 8516,80 4664,00

625

177,60

1808,00

626 628 640 660

158,40 273,60 448,00 227,20

15211,20 4283,20 18833,60 0,00

Вариант №9. Задание: 1. Провести анализ ликвидности баланса, для чего необходимо сгруппировать исходные данные в таблице следующей структуры. № п.п.

Актив

Сумма На На конец начало года года

21

Пассив

Сумма На На начало конец года года

2. Определить сумму собственных оборотных средств и провести анализ. №

Показатели

1 2 1 Основные средства (01, 02, 03) 2 Незавершенное строительство (07, 08, 61) 3 Сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 15, 16) 4 Затраты в незавершенном производстве (издержках общения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 5 Готовая продукция и товары для перепродажи (40, 41) 6 НДС по приобретенным ценностям (19) 7 Покупатели и заказчики (62, 76) 8 Прочие дебиторы 9 Денежные средства, в т.ч.: 10 Касса (50) 11 Прочие денежные средства (55, 56, 57) 12 Уставной капитал (85) 13 Добавочный капитал (87) 14 Фонды накопления (88) 15 Целевые финансирование и поступления (96) 16 Долгосрочные заемные средства (92, 95) 17 Краткосрочные обязательства (90, 94) 18 Поставщики и подрядчики (60, 76) 19 Задолженность перед персоналом организации (70) 20 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 21 Задолженность перед бюджетом (68) 22 Прочие кредиторы 23 Доходы будущих (88) 24 Прочие краткосрочные активы

22

Код стр. 3 120 130

В нач. года 4 5820,00 2008,50

В конце года 5 49524,00 10389,00

211

2748

16423,5

2134

1776,00

12888,00

214

1666,50

16803,00

220

36,00

406,50

231 235 260 261 264 410 420 440 450

6804,00 1752,00

20970,00 9459,00

543,00 613,50 8922,00 0,00 1747,50 340,50

12088,50 88,50 8922,00 9961,50 58684,50 340,50

510

5667,00

4647,00

610 621 622

5400,00 0,00 553,50

16500,00 7984,50 4372,50

623

166,50

1695,00

624 625 640 660

148,50 256,50 420,00 145,50

14260,50 4015,50 17656,50 0,00

Вариант №10. 1. Провести анализ ликвидности баланса, для чего необходимо сгруппировать исходные данные в таблице следующей структуры. № п.п.

Актив

Сумма На На конец начало года года

Пассив

Сумма На На начало конец года года

2. Определить сумму собственных оборотных средств и провести анализ. № 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Код стр. 2 3 Основные средства (01, 02, 03) 120 Незавершенное строительство (07, 08, 61) 130 Сырье, материалы и др. аналогичные 211 ценности (10, 15, 16) Затраты в незавершенном производстве 213 (издержках общения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) Готовая продукция и товары для 214 перепродажи (40, 41) НДС по приобретенным ценностям (19) 220 Покупатели и заказчики (62, 76) 231 Прочие дебиторы 235 Денежные средства, в т.ч.: 260 Касса (50) 261 Прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 Уставной капитал (85) 410 Добавочный капитал (87) 420 Фонды накопления (88) 440 Целевые финансирование и поступления 450 (96) Показатели

23

В нач. года 4 5160,40 1780,87 2436,56

В конце года 5 43911,28 9211,58 14562,17

1574,72

11427,36

1477,63

14898,66

31,92 6032,88 1553,44

360,43 18593,40 8386,98

181,46 543,97 7910,84 0,00 1549,45 301,91

10718,47 78,47 7910,84 8832,53 52033,59 301,91

1 16 17 18 19 20 21 22 23 24

2 Долгосрочные заемные средства (92, 95) Краткосрочные обязательства (90, 94) Поставщики и подрядчики (60, 76) Задолженность перед персоналом организации (70) Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) Задолженность перед бюджетом (68) Прочие кредиторы Доходы будущих (88) Прочие краткосрочные активы

24

3 510 610 621 622

4 5024,74 4788 0,00 490,77

5 4120,34 14630,00 7079,59 3876,95

623

147,63

1502,90

624 625 640 660

131,67 227,43 372,40 129,01

12644,31 3560,41 15655,43 0,00

Приложение ТАБЛИЦА выбора варианта самостоятельной работы Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Последние две цифры зачетной книжки 21 41 61 22 42 62 23 43 63 24 44 64 25 45 65 26 46 66 27 47 67 28 48 68 29 49 69 30 50 70 31 51 71 32 52 72 33 53 73 34 54 74 35 55 75 36 56 76 37 57 77 38 58 78 39 59 79 40 60 80

25

81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100