Финансы предприятия: Методические указания по изучению курса и индивидуальной работе студентов

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Институт нефти и газа

ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ Методические указания по изучению курса и индивидуальной работе студентов специальности 351000 «Антикризисное управление» очной и заочной форм обучения

Тюмень, 2004

Утверждено редакционно-издательским Советом государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования Тюменского государственного университета

Составители: О.Г. Якунина, ст. преподаватель О.Б. Федорова, ст. преподаватель Ответственный редактор: М.Н. Карнаухов, доцент, к.э.н.

© Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тюменский государственный нефтегазовый университет», 2004 г.

2

1. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ КУРСА Курс «Финансы предприятия» предусмотрен государственным образовательным стандартом и учебными планами специальности 351000 «Антикризисное управление» и относится к группе дисциплин специальности. Указанный курс тесно связан с такими дисциплинами как «Экономика предприятия», «Бухгалтерский учет» и «Налоговая система России». Цель изучения дисциплины заключается в получении студентами комплекса знаний и навыков, позволяющих обосновывать и принимать оптимальные управленческие решения, связанные с формированием и использованием финансовых ресурсов предприятия. Основные задачи курса состоят в том, чтобы вооружить будущих специалистов экономического профиля: - знанием основ управления финансами на предприятии, особенностей маневрирования основным и оборотным капиталом; - пониманием необходимости и возможности разработки амортизационной политики предприятия с учетом действующих методов начисления амортизационных отчислений и конкретной экономической ситуации; - умением применять на практике методы расчета показателей, характеризующих финансовое состояние коммерческих и некоммерческих организаций. Для достижения поставленных целей и задач содержание курса представлено определенным перечнем тем лекций. Лекционный курс дополнен логично выстроенными практическими занятиями, которые способствуют закреплению теоретических положений и апробации полученных знаний на практике. В процессе изучения курса следует руководствоваться законодательными, инструктивными и нормативными документами, действующими на территории Российской Федерации, специальной литературой и учебными пособиями, рекомендованными в списке литературы, а также материалами периодической печати, охватывающими вопросы, так или иначе относящиеся к дисциплине «Финансы предприятия». 2. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН КУРСА Наименование тем лекций 1. Основы функционирования финансов предприятий.

Содержание практических занятий • Структуризация финансовых ресурсов предприятия. • Формирование аналитической модели финансового механизма предприятия.

3

• Выбор вариантов организации финансовых служб на предприятии. • Сравнительная характеристика видов финансового контроля. • Классификация потоков денежных средств, возникающих в процессе хозяйственной деятельности предприятия. • Характеристика элементов и структуры финансового рынка. • Обоснование потребности в оборотных средствах. • Расчет необходимого прироста оборотных средств. • Определение кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении хозяйствующего субъекта. • Оценка показателей эффективности использования оборотных средств. • Расчет и оценка показателей движения основных средств. • Обоснование плановой суммы амортизационных отчислений. • Определение величины отчислений в ремонтный фонд. • Расчет показателей эффективности использования основных фондов. • Определение затрат на производство и реализацию продукции. • Формирование выручки от реализации продукции. • Расчет показателей балансовой, налогооблагаемой и

2. Организация управления финансами на предприятии.

3. Денежные средства предприятий на финансовом рынке.

4.Финансовый механизм управления оборотными средствами на предприятии.

5. Управление капиталом, вложенным в основные средства предприятия.

6. Денежные доходы предприятий и финансовые результаты их хозяйственной деятельности.

4

• •

7. Финансовое состояние предприятий

• • •

8. Денежный оборот и система расчетов на предприятии.

•

9. Организация финансовой деятельности предприятий отрасли.

•

чистой прибыли предприятия. Оценка влияния экономических факторов на величину прибыли. Расчет показателей рентабельности деятельности предприятия. Определение показателей финансовой устойчивости предприятия. Оценка структуры баланса. Выбор и обоснование раз личных форм безналичных расчетов в процессе хозяйственной деятельности предприятия. Расчет доходов и затрат на производство продукции отраслевых предприятий Обоснование источников финансирования текущих и капитальных затрат

3. ПРОГРАММА КУРСА Тема 1. Основы функционирования финансов предприятий. • • • •

Сущность и функции финансов предприятия. Основные принципы организации финансов предприятия. Финансовый механизм предприятия, его состав, структура и развитие. Место финансов предприятий в финансовой системе государства. Финансовые ресурсы предприятия и источники их формирования. Вопросы для самоконтроля:

1. Что следует понимать под финансами предприятий (организаций)? 2. В чем проявляется роль и значение финансов в хозяйственной деятельности предприятия? 3. Охарактеризовать систему финансовых взаимоотношений предприятия в современных рыночных условиях. 5

4. Для каких целей и в каком порядке формируются денежные фонды предприятия? 5. Перечислить базовые функции финансов предприятий и дать их детализацию. 6. Каковы современные принципы организации финансов предприятий? 7. Какие элементы составляют основу финансового механизма предприятий? 8. В чем заключается отличие финансов предприятий от государственных финансов? 9. Каким образом можно структурировать финансовые ресурсы предприятия? Каковы источники их формирования? Тема 2. Организация управления финансами на предприятии • • •

Органы управления финансами предприятия, их функции. Содержание и значение финансового контроля на предприятии. Организация финансового контроля. Вопросы для самоконтроля:

1. Чем объясняется наличие разных вариантов формирования структуры финансовой службы на предприятии? 2. Какова организационная структура управления финансами крупного предприятия? 3. В чем заключаются задачи и обязанности финансовых служб предприятия? 4. Что следует понимать под финансовой политикой предприятия? Какие компоненты она включает? 5. Дать характеристику основных задач управления финансами предприятия. Каковы стратегические и тактические цели управления финансами? 6. Что является объектом и субъектом финансового контроля на предприятии? 7. Классифицировать виды финансового контроля по различным признакам. 8. Какие методы проведения финансового контроля применяются в настоящее время? Тема 3. Денежные средства предприятий на финансовом рынке. •

Движение и размещение денежных средств предприятия.

6

•

Использование предприятиями денежных средств финансового рынка. • Управление денежными средствами на предприятии. Вопросы для самоконтроля:

1. Какие потоки денежных средств имеют место в процессе производственно-хозяйственной деятельности предприятия? Дать их характеристику. 2. Чем определяется необходимость использования предприятием денежных средств финансового рынка? 3. С какими структурными звеньями финансового рынка вступает во взаимодействие предприятие, формируя свои денежные потоки? 4. Представить в виде схемы кругооборот движения денежных средств при осуществлении предприятием различных операций. 5. Каковы основные способы обеспечения сбалансированности поступления и расходования денежных средств? Тема 4. Финансовый механизм управления оборотными средствами на предприятии • • • •

Состав и структура оборотных средств, их кругооборот на предприятии. Источники формирования оборотных средств. Методика расчета потребности в оборотном капитале. Эффективность использования оборотных средств на предприятии: показатели ее характеризующие. Вопросы для самоконтроля:

1. В чем состоят экономическая природа и назначение оборотных активов? 2. Перечислить факторы, влияющие на объем и структуру оборотных активов предприятия. 3. Как трансформируются оборотные средства на различных стадиях кругооборота? 4. Каковы источники формирования оборотных активов? 5. Что следует понимать под собственными оборотными средствами? 6. Какие компоненты составляют категорию «устойчивые пассивы»? 7. Каким образом можно укрупнено определить потребность предприятия в оборотных средствах? 8. С помощью каких показателей проводится оценка эффективности использования оборотных средств? 7

9. В чем выражается сущность абсолютного и относительного высвобождения оборотных средств? Тема 5. Управление капиталом, вложенным в основные средства предприятия. • • • • • •

Основные средства предприятия, их состав и структура. Оценка показателей движения основных средств. Методика определения показателей эффективности использования основных фондов. Формы воспроизводства основных фондов и источники их финансирования. Амортизационная политика предприятий в РФ, факторы ее определяющие. Способы начисления амортизации. Факторы, влияющие на эффективность вложения капитала в основные средства. Вопросы для самоконтроля:

1. Что следует понимать под основными средствами предприятия? 2. Каким образом движение основных средств отражается на финансовом состоянии и результатах деятельности предприятия? 3. Какие составляющие оцениваются в ходе анализа движения основных средств? 4. Дать характеристику способов простого и расширенного воспроизводства основных средств. 5. Что относится к собственным источникам финансирования воспроизводства основных средств? 6. Классифицировать заемные источники финансирования обновления внеоборотных активов. 7. Какие методы начисления амортизации применяются в современной практике бухгалтерского учета? 8. Чем следует руководствоваться инвестору при выборе способа начисления амортизации? 9. Каковы отличительные особенности оперативного и финансового лизинга? 10. Какими показателями характеризуется эффективность использования основных средств? 11. Какие факторы необходимо принимать во внимание при оценке эффективности инвестиций в основные средства? 12. Классифицировать источники финансирования инвестиций в основные средства. 8

Тема 6. Денежные доходы предприятий и финансовые результаты их хозяйственной деятельности. • • • • • •

Выручка от продажи продукции (работ, услуг) как основной источник формирования финансовых ресурсов предприятия: ее виды и методы определения. Валовой доход, денежные накопления и прибыль предприятий. Состав и структура затрат предприятия на производство и реализацию продукции. Элементы затрат, включаемые в себестоимость продукции. Состав и содержание основных видов прибыли. Экономические факторы, влияющие на величину прибыли. Вопросы для самоконтроля:

1. Какие экономические категории характеризуют финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия? 2. Каков порядок определения величины выручки от реализации продукции (работ, услуг)? 3. Что представляют собой доходы предприятия? 4. Дать характеристику основных показателей прибыли предприятия. 5. Какие факторы могут оказывать влияние на величину балансовой и прибыли от реализации продукции? 6. Перечислить основные классификационные признаки для группировки затрат по их видам. 7. Какие элементы входят в состав затрат, относимых на себестоимость продукции? 8. Каковы основные направления распределения чистой прибыли предприятия? Тема 7. Финансовое состояние предприятий • • •

Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятий. Понятие платежеспособности и ликвидности предприятий, методы их определения. Критерии для оценки платежеспособности коммерческих организаций. Вопросы для самоконтроля:

1. Назвать основные группы показателей, характеризующих финансо9

2. 3. 4. 5. 6.

вое состояние хозяйствующего субъекта. В чем заключается отличие понятий «ликвидность активов» и «ликвидность баланса»? Каковы критерии, позволяющие оценить степень ликвидности баланса? Дать характеристику показателей, определяющих платежеспособность предприятия. Что может быть положено в основу определения типа финансовой устойчивости предприятия? В чем состоит экономический смысл показателей рентабельности? Тема 8. Денежный оборот и система расчетов на предприятии.

• • • • •

Безналичный и наличный денежный оборот на предприятии, его структура и эффективность. Система очередности платежей. Основные формы безналичных расчетов, возможности их применения. Правила и порядок расчетов наличными денежными средствами, контроль за движением наличных денег. Меры по укреплению платежеспособности предприятия. Вопросы для самоконтроля:

1. Какими основными чертами характеризуется безналичный денежный оборот в РФ? 2. С чем связана необходимость осуществления налично-денежных операций? 3. Какие расчетные документы применяются при безналичных расчетах? 4. Какие счета могут быть открыты предприятиям? 5. Какова очередность списания средств с расчетного счета предприятия? 6. Как организованы расчеты платежными требованиями? 7. Что представляют собой расчеты чеками? 8. В каких случаях законодательством предусматривается возможность отказа от акцепта платежного требования? 9. Перечислить виды аккредитивов и дать их краткую характеристику. 10. В чем состоит задача исполняющего банка при расчетах с помощью аккредитива?

10

Тема 9. Организация финансовой деятельности предприятий отрасли. • • •

Факторы, влияющие на организацию финансирования капитальных вложений отраслевых предприятий. Состав доходов и затрат на производство продукции отраслевых предприятий. Особенности и организация финансирования целевых и вспомогательных работ на предприятиях отрасли Вопросы для самоконтроля:

1. Дать характеристику объектов и субъектов инвестиционной деятельности в зависимости от отраслевой принадлежности предприятия. 2. Перечислить источники финансирования капитальных вложений в зависимости от организационно-правовой формы хозяйствования предприятия. 3. Каковы особенности в составе затрат отраслевых предприятий? 4. Чем отличаются организационные схемы финансирования основных и вспомогательных работ на отраслевых предприятиях? 4. ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ ЗАКРЕПЛЕНИЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ 1. Финансовый механизм предприятия представляет собой: а) финансовые методы б) финансовые рычаги в) нормативно-правовое обеспечение г) информационное обеспечение 2. Финансовые ресурсы предприятия – это: а) капитал б) инвестиции в непроизводственную сферу в) расходы на потребление г) финансовый резерв 3. Какие из следующих утверждений являются правильными: а) покупательная способность денег в период инфляции увеличивается б) к доходам от внереализационных операций относятся доходы от продажи основных средств в) балансовая прибыль – это то же, что и валовая прибыль г) фонд накопления показывает рост имущественного состояния предприятия 4. В какой части баланса предприятия находятся сведения о размере оборотных средств: 11

а) в активе б) в пассиве 5. Основными задачами управления финансами можно считать: а) обеспечение источниками финансирования б) максимизацию прибыли предприятия в) максимизацию объемов продаж г) повышение конкурентоспособности предприятия 6. Объектом финансового контроля на предприятии являются: а) технико-экономические показатели деятельности предприятия б) производственно-хозяйственная деятельность предприятия в) финансовые показатели г) показатели эффективности использования основных фондов 7. Поток денежных средств от инвестиционной деятельности включает: а) затраты на приобретение оборудования б) доходы от продажи ценных бумаг в) доходы от реализации продукции г) амортизационные отчисления 8. Какие из перечисленных ниже элементов не входят в структуру финансового рынка: а) рынок ценных бумаг б) рынок банковских ссуд в) рынок капиталов г) денежный рынок 9. К условиям эффективного функционирования финансов можно отнести: а) многообразие форм собственности б) государственное вмешательство в деятельность предприятий в) наличие рынков товаров, труда и капитала г) регламентация предпринимательской деятельности 10. Финансовые методы представляют собой: а) планирование б) амортизационные отчисления в) инвестирование г) финансовые санкции 11. Внутрихозяйственный финансовый контроль проводится: а) самим предприятием б) бухгалтерией в) финансовым отделом г) службой финансового контроля 12. Какое из следующих утверждений является правильным: а) к нематериальным активам относятся товарные и фирменные знаки б) финансы фирмы – это ее денежные средства 12

в) капитал появился раньше денег г) индексация – это способ сохранения реальной величины денежных ресурсов в условиях инфляции 13. В какой части баланса предприятия представлены источники финансирования его деятельности: а) в активе б) в пассиве 14. Классифицировать виды финансового контроля на предприятии можно: а) в зависимости от времени проведения б) в зависимости от субъектов 15. Капитал – это финансовые ресурсы: а) направляемые на потребление б) направляемые на развитие производственно-торгового процесса в) направляемые на содержание и развитие объектов непроизводственной сферы г) оставляемые в резерве 16. Под потоком от финансовой деятельности предприятия понимают: а) денежные поступления от продажи акций б) банковский овердрафт в) расходы по выплате процентов за кредит г) доходы от продажи основных фондов 17.Элементами материальных затрат являются: а) топливо б) покупные комплектующие изделия в) налог на добавленную стоимость г) возвратные отходы 18.Смета затрат на производство и реализацию продукции промышленного предприятия включает: а) затраты на оплату труда б) затраты на научно-исследовательские работы в) внепроизводственные расходы г) налог на прибыль 19.Выручка от реализации используется на следующие цели: а) возмещение затрат . б) уплату налогов, относимых на себестоимость в) развитие предприятия 20.В состав внереализационных доходов включаются: а) доходы от продажи имущества б) дивиденды в) проценты по облигациям г) доходы от реализации 21.Чистая прибыль предприятия представляет собой: 13

а) разницу между выручкой от реализации продукции и суммой затрат б) разность между балансовой прибылью и суммой налогов на прибыль в) разность между валовой прибылью и суммой выплаченных дивидендов г) разницу между прибылью от реализации и суммой налогов 22.Для оценки финансового состояния предприятия используют показатели: а) рентабельности б) себестоимости в) платежеспособности г) капитализации активов 23.К абсолютно ликвидным активам относятся: а) краткосрочные финансовые вложения б) готовая продукция в) денежные средства г) незавершенное производство 24.Нормативное значение коэффициента текущей ликвидности принимается равным: а) 1,5 б) 2,0 в) 2,5 г) 0,5 25.Без согласия плательщика производятся платежи: а) на основании распоряжений налоговых органов б) на основании расчетно-транспортных документов в) платежи за расчетно-кассовое обслуживание г) коммунальные платежи бюджетных организаций 26.Затраты на воспроизводство основных фондов включают: а) затраты на реконструкцию основных фондов б) затраты на переоценку основных фондов в) затраты на изобретательство г) затраты на содержание социальной инфраструктуры 27.По способу отнесения на себестоимость продукции затраты могут быть: а) условно-постоянные б) прямые в) накладные г) комплексные 28.Представить формулы для расчета выручки от реализации в соответствии с действующими в хозяйственной практике методами 29.Выручка от реализации используется на следующие цели: 14

а) возмещение затрат б) уплату налогов, относимых на себестоимость в) развитие предприятия 30.Уменьшение величины показателя рентабельности продаж свидетельствует: а) об уменьшении прибыли б) о снижении спроса на продукцию в) о повышении цены на продукцию г) об увеличении суммы налогов 31.Для оценки финансовой устойчивости применяют следующие показатели: а) коэффициент автономии б) коэффициент текущей ликвидности в) индекс иммобилизованных активов г) индекс роста основных средств 32.Удовлетворительным в большинстве случае считается значение коэффициента срочной ликвидности: а) 1,0 б) 2,7 в) 0,7 г) 0,5 33.Расчеты платежными поручениями применяются: а) при расчетах за товары и услуги б) для выплаты наличных денег в банке на заработную плату в) в случае осуществления плановых платежей г) для выплаты командировочных расходов 34.Аккредитивная форма расчетов предполагает следующие виды аккредитивов: а) депонированные б) непокрытые в) акцептованные г) расчетные 35.Списание денежных средств со счета осуществляется в следующей очередности (указать буквы в нужном порядке): а) платежи в бюджет и государственные внебюджетные фонды б) требования о взыскании алиментов в) выплата авторских вознаграждений г) удовлетворение денежных требований кредиторов 36.Передаточная надпись на векселе носит название: а) аваль б) акцепт в) индоссамент г) аллонж 15

5. ЗАДАНИЯ НА КОНТРОЛЬНЫЕ РАБОТЫ ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ И УКАЗАНИЯ К ИХ ВЫПОЛНЕНИЮ Контрольная работа выполняется студентом в виде ответов на вопросы согласно заданию, вариант которого соответствует последней цифре номера зачетной книжки. Структура заданий представлена ниже. Каждый вариант содержит три вопроса. Два вопроса предполагают изложение общетеоретических положений на основе изучения литературных источников. В процессе работы студенты могут использовать литературу, не только рекомендованную преподавателем, но и дополнительную. Третий вопрос должен содержать практические примеры (расчеты), характеризующие отраслевые особенности предприятия – места работы студента. Для выполнения практической части студентам необходимо подобрать и изучить цифровую информацию на предприятии по месту работы. Оформление контрольной работы должно соответствовать требованиям ГОСТа. Зачет по контрольной работе студент получает после проверки ее преподавателем и устранения недочетов. Вариант 1. 1. Характеристика финансового механизма коммерческой организации. 2. Основные формы безналичных расчетов, возможности их применения на предприятиях отрасли. 3. Рассчитать денежные потоки предприятия на плановый год. Вариант 2. 1. Цель и содержание управления основным капиталом предприятия. 2. Финансирование затрат на добычу нефти и газа. 3. Рассчитать затраты на производство и реализацию продукции. Вариант З. 1. Формы воспроизводства основных средств и источники его финансирования. 2. Особенности формирования выручки от реализации нефти и газа. 3. Рассчитать выручку от реализации продукции на планируемый год. Вариант 4. 1. Классификация денежных затрат предприятия. Состав и структура затрат на производство и реализацию продукции. 2. Основные и оборотные средства буровых организаций. 3. Рассчитать потребность предприятия в финансовых ресурсах.

16

Вариант 5. 1. Состав оборотных средств коммерческой организации, их структуризация по различным признакам. 2. Организация финансирования строительства нефтяных и газовых скважин. 3. Рассчитать потребность предприятия в собственных оборотных средствах Вариант 6. 1. Характеристика финансовых результатов производственно-хозяйственной деятельности предприятия. 2. Основные фонды нефтегазодобывающих предприятий, их состав, источники финансирования. 3. Рассчитать потребность предприятия в источниках финансирования капитальных вложений Вариант 7. 1. Органы управления финансами предприятия, их состав и функции. 2. Порядок начисления амортизация нефтяных и газовых скважин. 3. Рассчитать амортизационные отчисления на планируемый год. Вариант 8. 1. Механизм формирования показателей прибыли предприятия. 2. Организация финансирования ремонтных работ на предприятиях отрасли. 3. Рассчитать налогооблагаемую и чистую прибыль предприятия и направления ее использования Вариант 9. 1. Система показателей, характеризующих финансовое состояние предприятий. 2. Состав и структура оборотных средств нефтегазодобывающих предприятий. 3. Рассчитать показатели рентабельности деятельности предприятия. Вариант 10. 1. Понятие платежеспособности и ликвидности предприятия, методы их определения. 2. Состав доходов и затрат на производство продукции отраслевых предприятий. 3. Рассчитать показатели ликвидности и платежеспособности предприятия.

17

6. ГЛОССАРИЙ Аккредитив – условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его поставщика, в силу которого банк, открывший аккредитив, будет производить платежи поставщику сам или предоставляет полномочия другому банку производить такие платежи на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя. Активы предприятия – экономические ресурсы предприятия в форме совокупного имущества, используемого для извлечения прибыли. Акцепт – согласие плательщика на оплату денежных и товарных документов. Амортизационная политика – выбор соответствующих методов амортизации основных фондов и нематериальных активов, обеспечивающих достижение выбранных финансовых целей. Безналичные расчеты – это расчеты путем перевода банками денежных средств по счетам клиентов на основании расчетных документов в стандартизированной форме, а также путем зачета взаимных требований. Вексель – безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу бесспорное право при наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Инкассо – банковская расчетная операция, при которой банк по поручению своего клиента принимает на себя обязательство получить платеж по предоставленным клиентом документам и зачислить средства на его счет в банке. Инфляция – процесс, характеризующийся повышением общего уровня цен в экономике или снижением покупательной способности денег. Иммобилизованные оборотные средства – это средства, отвлеченные из оборота, неработающие и не приносящие доход их владельцу (средства, вложенные в необоснованную дебиторскую задолженность, неликвиды и сверхнормативные запасы). Лизинг – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим и юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем. Ликвидность активов – финансовый показатель, характеризующий возможность трансформации активов в денежные средства. Используется при оценке платежеспособности предприятия. Оборотные активы – совокупность имущественных ценностей, исполь18

зуемых в текущей деятельности предприятия для получения прибыли. Оборотные средства – денежные ресурсы предприятия, авансируемые в оборотные активы для поддержания текущей производственнокоммерческой деятельности. Операционный цикл – общее время, в течение которого финансовые ресурсы омертвлены в запасах и дебиторской задолженности. Основные фонды – средства труда, которые многократно используются в хозяйственном процессе, не изменяя при этом свою натуральновещественную форму. Очередность платежа – последовательность оплаты расчетных документов с банковского счета клиента при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований; устанавливается законодательно. Пассивы – это совокупность долгов и обязательств предприятия, состоящие из заемных и привлеченных средств, включая кредиторскую задолженность. Платежеспособность – возможность погашения предприятием своих долговых обязательств в срок и в полном объеме. Платежное поручение – письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет указанного плательщиком лица в том же или другом учреждении банка в срок, предусмотренный законом, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. Платежное требование – расчетный документ, содержащий требование получателя (поставщика) к плательщику оплатить сумму, указанную в требовании через банк. Платежное требование-поручение – представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг. Платежный оборот – совокупность платежей с использованием денег в качестве средства платежа. Он включает все безналичные платежи и часть налично-денежных, связанных главным образом с оплатой труда. Собственные оборотные средства – это величина, на которую общая сумма оборотных средств обычно превышает сумму краткосрочных обязательств. Устойчивые пассивы – средства, которые постоянно находятся в обороте предприятия, но юридически ему не принадлежат (задолженность по заработной плате, кредиторская задолженность и т.п.). Финансовые активы – часть имущественных ценностей, находящихся в 19

денежной форме и в форме различных финансовых инструментов. Финансовая политика предприятия – форма реализации финансовой стратегии предприятия по всем аспектам его финансово - хозяйственной деятельности. Финансовые инструменты – любой контракт, по которому происходит одновременное увеличение финансовых активов одного предприятия и финансовых обязательств долгового или долевого характера другого предприятия. Финансовая самостоятельность предприятия – характеристика способности предприятия осуществлять развитие преимущественно за счет собственных финансовых ресурсов (чистой прибыли и амортизационных отчислений). Финансовое планирование на предприятии – разновидность управленческой деятельности, направленная на обеспечение сбалансированности движения денежных и материальных ресурсов предприятия, обеспечение ликвидности, платежеспособности и увеличения рентабельности активов и собственного капитала. Финансовые ресурсы – это все источники денежных средств, аккумулируемых предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности. Финансовый риск – риск, связанный с возможным недостатком средств для выплаты процентов по долгосрочным ссудам и займам. Финансовый механизм предприятий – это система управления, предназначенная для организации, планирования и стимулирования использования финансовых ресурсов, устанавливаемая государством путем выпуска законодательных и нормативных актов и используемая предприятиями с учетом своих особенностей и задач. Финансовая устойчивость предприятия – характеристика стабильности финансового положения предприятия, зависит от доли заемных источников финансирования. Финансовый цикл – цикл обращения денежной наличности, представляющий собой время, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота; меньше операционного цикла на среднее время обращения кредиторской задолженности. Финансы предприятий – это относительно самостоятельная сфера системы финансов, охватывающая широкий круг денежных отношений, связанных с формированием и использованием капитала, доходов, денежных фондов предприятий в процессе кругооборота их средств и выраженных в виде различных денежных потоков. Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Чистая прибыль – это прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, которые относятся на прибыль. 20

РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА а) основная 1. Белолипецкий В.Г. Финансы фирмы: Курс лекций / Под ред. И.П. Мерзлякова . – М.: ИНФРА-М, 1998. 2. Бройде И.М. Финансы нефтяной и газовой промышленности: Учебник для вузов. – 4-е изд., перераб и доп. – М.: Недра, 1990. – 319 с. 3. Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 493с. 4. Остапенко В.В. Финансы предприятий. – Изд. Омега, 2003. – 304 с. 5. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ Под ред. М.В. Романовского. – М.: Юрайт-М, 2001. – 543с. 6. Финансы предприятий: Учеб. пособие / Под ред. Е.И. Бородиной. – М.: банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. 7. Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 1998. – 334 с. 8. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРАМ, 1999. – 343 с. 9. Шелопаев Ф.М. Финансы, денежное обращение и кредит: краткий курс лекций. – М.: Юрайт –Издат., 2002. – 275с. 10. Шуляк П.Н. Финансы предприятия. – М.: «Дашков и Ко», 2003. – 712 с. 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

б) дополнительная Андронов В.В. Корпоративное предпринимательство: менеджмент, финансы и государственное регулирование. – Изд. Экономика, 2003. – 236 с. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом ?. – М.: Финансы и статистика, 1994. – 384 с. Балабанов И.Т. Сборник задач по финансам и финансовому менеджменту. - М.: Финансы и статистика, 1997. – 80 с. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я.В. Соколов. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 780 с. Вахрин П.И. Финансовый практикум. – М.: «Дашков и Ко», 2003.–192 с. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 1999. – 448 с. Деньги и финансы: тесты и задачи / Под ред. И.Т. Балабанова. – СПб.: Питер, 2000. – 144 с. Дробозина Л.А., Константинова Ю.Н., Окунева Л.П. Общая теория финансов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. – 256 с. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебное 21

пособие.- М.: ИНФРА-М, 1996. – 284 с. 10. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика, 1996. 11. Ковалев В.В. Сборник задач по финансовому анализу: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 1997. – 128 с. 12. Ковалев В.В. Финансы. Учебник. - Изд. Проспект, 2003. – 634 с. 13. Круглов М.И. Стратегическое управление компанией. Учебник для ВУЗов. – М.: Русская Деловая Литература, 1998. – 768 с. 14. Мелкумов Я.С. Организация и финансирование инвестиций. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 248 с. 15. Общая теория теория денег и кредита: Учебник для вузов / Под ред. проф. Е.Ф.Жукова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 998. – 359 с. 16. Основы предпринимательской деятельности (Экономическая теория. Маркетинг. Финансовый менеджмент) / Под ред. В.М. Власовой. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 496 с. 17. Павлова Л.П. Финансовый менеджмент. Учебник. – М.: Инфра-М, 1996. 18. Пивоваров К.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций. – М.: «Дашков и Ко», 2003. – 120 с. 19. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – М.: Перспектива, 1995. – 98 с. 20. Рэдхед К., Хьюс С. Управление финансовыми рисками: Пер. с англ. – М.: Инфра-М, 1996. 21. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Г.В. Савицкая. – 7-е изд., испр. – Мн.: Новое знание, 2002. – 704 с. 22. Самсонов Н.Ф. Финансы, денежное обращение и кредит: Краткий курс. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 302 с. 23. Свиридов О.Ю. Финансы, денежное обращение, кредит. – Изд. Феникс. – 2003. – 384 с. 24. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. – М.: Перспектива, 1995. 25. Управление организацией: Учебник / Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРАМ, 1999. – 669 с. 26. Финансовое управление компанией / Общ. ред. Е.В. Кузнецовой. – М.: Фонд «Правовая культура», 1995. 27. Финансовое планирование и контроль: Пер. с англ. / Под ред. М.А. Поукока и Х.А. Тейлора. – М.: ИНФРА-М, 1996. – 480 с. 28. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИФРА-М, 1996. – 176 с. 22

ПРИЛОЖЕНИЕ Образец заполнения титульного листа контрольной работы МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Институт нефти и газа

Кафедра МТЭК

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по курсу: Финансы предприятия Вариант 1

Выполнил: ст. гр. ЭПзс-01 Васильев О.В. Проверил:

Тюмень 2001 23

СОДЕРЖАНИЕ 1. Цель и задачи курса 3 2. Тематический план курса 3 3. Программа курса 5 4. Тестовые задания для закрепления знаний студентов 11 5. Задания на контрольные работы для студентов заочной формы обучения и указания к их выполнению 16 6. Глоссарий 18 Рекомендуемая литература 21 Приложение 23

ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ. Методические указания по изучению курса и индивидуальной работе студентов специальности 351000 Антикризисное управление»очной и заочной форм обучения

Составители: О.Г. Якунина, ст. преподаватель О.Б. Федорова, ст. преподаватель

Бум. писч. № 1 Подписано к печати Уч.изд.л. Заказ № Усл.печ.л. Формат 60х84 1/16 Тираж экз. Отпечатано на RISO GR 3750 ------------------------------------------------------------------------------------------------Издательство «Нефтегазовый университет» Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тюменский государтвенный нефтегазовый университет» 625000, Тюмень, ул. Володарского, 38 Отдел оперативной полиграфии издательства «Нефтегазовый университет» 625000, Тюмень, ул. Киевская, 52 24

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

“ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ” Институт нефти и газа Кафедра менеджмента в отраслях топливно-энергетического комплекса

МЕТОДИЧЕСКОЕ УКАЗАНИЕ к изучению курса и индивидуальной работе студентов по дисциплине «Финансы предприятия» для студентов специальности 351000 «Антикризисное управление» очной и заочной форм обучения

Председатель РИС ____________ С.И. Перевощиков

Зам. директора по учебнометодической работе ______________ Е.М. Дебердиева (подпись)

«_____»____________________200__г. Зав. кафедрой ________ В.В. Пленкина (подпись)

Подписи и контактные телефоны авторов

Тюмень 2004

3