Федеральное агентство по образованию Омский государственный университет им. Ф.М. Достоевского Кафедра бухгалтерского уче...
25 downloads
231 Views
288KB Size
Report
This content was uploaded by our users and we assume good faith they have the permission to share this book. If you own the copyright to this book and it is wrongfully on our website, we offer a simple DMCA procedure to remove your content from our site. Start by pressing the button below!
Report copyright / DMCA form
Федеральное агентство по образованию Омский государственный университет им. Ф.М. Достоевского Кафедра бухгалтерского учета и аудита
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ Задания к контрольной работе и формы учетных регистров для студентов заочной формы обучения
Изд-во ОмГУ
Омск 2005
УДК 657 ББК 65.052я73 Б151
Рекомендовано к изданию редакционно-издательским советом ОмГУ
Б151
Бухгалтерский учет: задания к контрольной работе и формы учетных регистров: для студентов заочной формы обучения / сост. Е.А. Ламинская; под ред. Р.Г. Смелика. – Омск: Изд-во ОмГУ, 2005. – 24 с. Учебное издание предназначено для закрепления теоретических знаний по курсу «Бухгалтерский учет». Для студентов экономических вузов. УДК 657 ББК 65.052я73
Подписано в печать 29.04.05. Формат бумаги 60х84 1/8. Печ. л. 3,0. Уч.-изд. л. 1,5. Тираж 200 экз. Заказ 209. __________________________________________________________________________________________ Издательство ОмГУ 644077, г. Омск, пр. Мира, 55А, госуниверситет
© Омский госуниверситет, 2005
2
ПРЕДИСЛОВИЕ Учебное издание подготовлено в соответствии с требованиями Государственного образовательного стандарта по специальностям 06.04.00 «Финансы и кредит», 06.11.00 «Менеджмент организации», 06.21.00 «Управление персоналом». Представлен комплекс заданий, охватывающий основные разделы учета затрат на производство, калькуляции себестоимости продукции и определение финансовых результатов промышленного предприятия, а также разработка учетной политики организации. Брошюра адресована студентам экономических вузов, изучающим дисциплину «Бухгалтерский учет».
3
Условия и порядок выполнения контрольной работы Задание построено на условном сквозном примере от составления вступительного баланса, определения бухгалтерских записей по приведенным хозяйственным операциям и составления заключительного баланса. Перед выполнением контрольной работы необходимо изучить основные нормативные документы по бухгалтерскому учету. Контрольная работа выполняется в следующей последовательности: 1. Записать на синтетические и аналитические счета суммы остатков, приведенные в задании по вариантам. 2. Определить бухгалтерские записи по приведенным хозяйственным операциям и записать все операции на счетах бухгалтерского учета с указанием их номера. 3. При отражении бухгалтерских записей сделать необходимые расчеты к операциям. 4. Подсчитать обороты на счетах синтетического и аналитического учета и вывести сальдо на всех счетах. 5. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам. 6. Составить бухгалтерский баланс ф. № 1. 7. При выполнении контрольной работы определить произвольно наименование организации и организационно-правовую форму, место нахождения, обслуживающий банк, номер расчетного счета, лимит кассовой наличности, Ф.И.О. руководителя, главного бухгалтера, кассира. 8. Выписку из учетной политики (организационно-технические вопросы, учетная политика для бухгалтерского учета и налогового учета). 9. Остатки по главной книге по 15 вариантам приведены на с. 5–6. 10. Содержание хозяйственных операций представлено на с. 7–11. 11. Бланки учетных регистров и таблиц счетов синтетического и аналитического учета приведены на с. 12–20. Варианты контрольной работы Номер варианта
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
Начальная буква фамилии
А Б
Д Е
Ж З
Л М
Н О
С Т
Ф Х
Ч Ш
Э Ю
Я
В Г
И К
П Р
Ц Щ
У
4
Остатки по главной книге на 01.12.2004 г. (руб.) Номер счета 01 02 04 05 08 10 19 20
Наименование синтетического счета
5
43 44 50 51 58 60 62 66 67 68 69 70 75
Основные средства Амортизация основных средств Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов Капитальные вложения Материалы НДС Основное производство В том числе аналитический учет: изделие А изделие Б Готовая продукция Расходы на продажу Касса Расчетный счет Финансовые вложения Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с покупателями Краткосрочные займы и кредиты Долгосрочные займы и кредиты Расчеты по налогам и сборам Расчеты по соц. страхованию Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с учредителями
80 90 91
Уставный капитал Продажа Прочие доходы и расходы
99 82 83 63 97
Прибыли и убытки Резервный капитал Добавочный капитал Резерв сомнительных долгов Расходы будущих периодов
1 340850 120000 130000 52000 260000 32000 12000 84000 35000 49000 350000 20000 2000 145000 210000 58000 280000 120000 318000 52000 18200 153000 Д150000 1015350
2 330000 50000 40000 11000 150000 10000 123000 83000 40000 210000 2000 3000 182000 28000 125000 100000 18300 13300 52300 Д30000 К 58000 659400
3 560000 180000 30000 4000 116000 105000 10300
240000 8000 4000 200000 18000 160000 281000 200000 21000 18500 63000
712800
Д19300 81000 85300 31000 88000
К23000 89000 155000 33000
38000 173000 15800 13800
Номер варианта 4 5 630000 535000 350000 280000 15000 58000 3000 18000 183000 65000 48100 45800 12300 10000 128000 243000
6 510000 205000 30000 10000 140000 132000 15000 184000
7 350000 110000 30000 15000
68000 60000 140000 12000 3500 216300 80000 154000 89000 100000
128000 115000 189000 17500 4000 175000 34500 163000 92000
102000 82000 203000 14800 5000 128000 45000 138000 125000 150000
210000 140000 183000 38000 3000 151000 158000 189000 148000 200000
65000 73000 210000 12000 3500 181000 123000 206000 158000 300000
40000 17300 59400 30000
48000 18000 79000
48000 35000 95000
679500
589500
51000 13800 83000 Д93000 К48000 366800
К138000 839000
18000 38000 112000 Д12800 К40000 706800
К51000
К38000
К19000
Д20000
К12000 38000 89000
К23000 90000 152000 15300 45000
К52000 120000 280000 11000 12800
К45000 180000 195000 9000 8000
42000
284000 25000 350000
8 536000 90000 58000 12000 185000 163000 138000
Д28000 К45000 Д15000 125000 143000 12500
Номер счета 01 02 04 05 08 10 19 20
Наименование синтетического счета
6
43 44 50 51 58 60 62 66 67 68 69 70 75 80 90 91
Основные средства Амортизация основных средств Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов Капитальные вложения Материалы НДС Основное производство В том числе аналитический учет: изделие А изделие Б Готовая продукция Расходы на продажу Касса Расчетный счет Финансовые вложения Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с покупателями Краткосрочные займы и кредиты Долгосрочные займы и кредиты Расчеты по налогам и сборам Расчеты по соц. страхованию Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с учредителями Уставный капитал Продажа Прочие доходы и расходы
99 82 83 63 97
Прибыли и убытки Резервный капитал Добавочный капитал Резерв сомнительных долгов Расходы будущих периодов
9 640000 180000 33000 11000 140000 312000 13900 375000
10 610000 210000 31000 16000 143000 281000 11300 410000
Номер варианта 11 12 350000 515000 137000 241000 29000 28000 13000 11000 155000 133000 250000 185000 15100 16300 290000 310000
13 635000 205000 33000 12500 128000 190000 17200 288000
14 710000 340000 39000 21000 141000 183000 16500 260000
15 693000 180000 41000 18400 158000 171000 18800 300000
200000 175000 83000 9000 4000 199000 150000 189000 161000 210000 200000 16000 33000 112000 12000 898700
250000 160000 200000 10000 4500 101000 60000 269000 188000 380000
140000 150000 150000 11000 3500 121000 75000 175000 214000 150000
140000 148000 240000 12000 3000 133000 73000 184000 183000 300000
22000 38000 110000
19000 27000 105000
130000 130000 190000 15000 4000 135000 60000 191000 178000 190000 300000 18700 19900 89000
180000 120000 137000 14000 3500 140000 71000 188000 231000 150000
21000 31000 109000 10000 550800
151000 150000 183000 13000 3800 120000 70000 173000 199000 139000 100000 23000 25000 117000
611600
752100
695700
613800
597900
Д11000 К15000
К3000
Д1000 К21000 233000 161000
11000
К1000
Д9200 80000 190000 21000
300000 153000
250000 171000
61000 153000
18000
22000
157000 19900
27000
24000 23000 88000
290000 438000 20000
Хозяйственные операции за декабрь 2004 г. Номер операции 1
2
7
3 4
5
Содержание операции
Основание: наименование первичного документа
Акцептован счет поставщика на поступившие и принятые на склад материалы В том числе: по договорной цене налог на добавленную стоимость Акцептован счет ЗАО «Либберти» на поставку Счет-фактура комплекса персональной вычислительной техники: сметная стоимость налог на добавленную стоимость Комплекс персональной вычислительной техники принят в эксплуатацию Отпущены со склада основные материалы по фактической себестоимости В том числе: для производства изделия А для производства изделия Б для обслуживания оборудования, установленного в цехах Начислена амортизация (износ) основных средств В том числе: административного здания и оборудования фирмы помещений цехов производственного оборудования и вычислительной техники: изделие А изделие Б
Акт приемапередачи Лимитнозаборные карты
Расчет бухгалтерии
Корреспондир. счета
Суммы по вариантам 1–3
4–6
7–9
10–12
13–15
100300
84000
90000
46000
91000
85000 15300
71186 12814
76271 13729
38983 7017
77119 13881
30000 5400 35400 30000
30000 5400 35400 30000
29000 5220 34220 29000
30140 5425 35565 30140
26000 4800 30800 26000
62000
70000
160000
68400
74000
30000 31000 1000
45000 23000 2000
90000 67500 2500
34400 32000 2000
38000 33000 3000
42000
62000
74000
64000
63000
21000
29000
33000
32000
31000
9000 12000
20000 13000
31000 10000
22000 10000
20000 12000
(6000, 6000)
(7000, 6000)
(5000, 5000)
(6000, 4000)
(6000, 6000)
Д-т
К-т
Номер операции 6 7 8
8
9 10
11 12 13 14
Основание: наименование Содержание операции первичного документа Начислены амортизационные отчисления (из- Расчет бухгалнос) нематериальных активов (патенты, права терии пользования земельным участкам) Оплачены счета поставщиков материалов и Выписка с расЗАО «Либберти» (см. операции 1 и 2) четного счета Отпущены по фактической себестоимости и Требование израсходованы на текущий ремонт смазочные материалы: Расчет бухгалоборудования, установленного в цехах терии оборудования, установленного в административном здании фирмы Поступила на расчетный счет оплата за отгруженную ранее продукцию Оплачены с расчетного счета расходы по содержанию производственных помещений (аренда, освещение, отопление, канализация и т.д.). Приобретено 100 акций АО «Гермес» по фактическим затратам на их приобретение Уплачен штраф за несоблюдение договорных обязательств, признанный фирмой «Рондо» Уплачены проценты за банковский кредит, израсходованный на кап. вложения Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия: рабочим основного производства изделия А рабочим основного производства изделия Б административно-управленческому персоналу цехов администрации фирмы (предприятия)
Корреспондир. счета
Суммы по вариантам 1–3
4–6
7–9
10–12
13–15
4000
3000
5200
3800
4100
135700
119400
105271
76140
121800
9200
9200
11000
9300
5900
Выписка банка
5300 14500 125000
5300 14500 89000
7100 18100 95000
6900 16200 153000
7300 13200 195000
Выписка банка
13500
13500
12100
18000
15400
Выписка банка
20000
30000
35000
20000
25000
Договор и выписка Договор и выписка Произв. отчет Расчетноплатежная ведомость
8000
8000
10500
9800
12300
6300
9700
9900
10000
18000 20000 38000
22000 21000 43000
22500 20500 42500
41000 12000 53000
24000 21000 45000
12000 10000 60000
11000 10500 64500
12300 9300 64100
9300 12000 74300
11000 12000 68000
Д-т
К-т
Номер операции 15
16
9 17
18 19 20
Основание: наименование Содержание операции первичного документа Начислены взносы в Пенсионный фонд России Расчет в установленном размере от начисленной суммы бухгалтерии оплаты труда: 20 % рабочих по производству изделия А рабочих по производству изделия Б административно-управленческому персоналу цехов администрации фирмы (предприятия) Начислены взносы на государственное социаль- Расчет ное страхование в установленном размере от бухгалтерии начисленной суммы оплаты труда: 3,2 % рабочих по производству изделия А рабочих по производству изделия Б административно-управленческому персоналу цехов администрации фирмы (предприятия) Начислены взносы на обязательное медицин- Расчет ское страхование в установленном размере от бухгалтерии начисленной суммы оплаты труда: 2,8 % рабочих по производству изделия А рабочих по производству изделия Б административно-управленческому персоналу цехов администрации фирмы (предприятия) Начислены пособия по временной нетрудоспо- Расчет оплаты собности работникам предприятия листков нетрудоспособ. Выплачен штраф автотранспортному предпри- Договор ятию № 3 выписка банка Перечислены суммы взносов предприятия в Выписка банка Пенсионный фонд, органам государственного социального страхования, органам медицинского страхования
Корреспондир. счета
Суммы по вариантам 1–3
4–6
7–9
10–12
13–15
3480
4840
9400
8100
3480
300
340
420
530
380
Д-т
К-т
Номер операции 21 22 23 24 25 26
10
27 28
29 30
Содержание операции Начислено и перечислено в бюджет сумма НДФЛ
Основание: наименование первичного документа Расч.-плат. ведомость, выписка банка Счет-фактура, выписка банка Чек, выписка банка
Поступила на расчетный счет оплата за отгруженную ранее продукцию, аванс Получено в кассу для выдачи заработной платы, пособий по временной нетрудоспособности, компенсаций и пр. Выданы из кассы суммы оплаты труда Платежная ведомость Оплачены с расчетного счета расходы общехо- Выписка с расзяйственного назначения четного счета Депонируются не полученные в срок суммы Расчетно-платежоплаты труда ная ведомость Возвращены на расчетный счет из кассы на- Объявление на личные средства сверх установленного лимита взнос наличныпо кассе ми Общепроизводственные расходы списываются Расчет бухгалтена счета основного производства и распреде- рии ляются по видам продукции: (определить саосновное производство изделия А мостоятельно) основное производство изделия Б Общехозяйственные расходы обобщаются и Расчет относятся на счет производства бухгалтерии Выпущена из производства готовая продукция Расчет по фактической себестоимости и оприходовабухгалтерии на на складе: (определить саизделие А мостоятельно) изделие Б Определить фактическую себестоимость гото- Расчет вых изделий А и Б, имея в виду, что фактичебухгалтерии ская себестоимость незавершенного производства на конец месяца составила: основное производство – изделие А основное производство – изделие Б
Корреспондир. счета
Суммы по вариантам 1–3
4–6
7–9
10–12
13–15
6150 6150
7200 7200
7100 7100
6300 6300
7500 7500
450000
400000
430000
450000
410000
135000
128000
125000
140000
138000
120000
123000
103000
128000
131000
18300
15800
12400
8300
9100
1000
3000
5000
1200
3000
11000
2000
10000
10000
4000
86000 35000
18000 14000
21000 13000
28000 31000
31000 18000
Д-т
К-т
Номер операции 31
Содержание операции Списываются на счет продажи фактической себестоимости готовой продукции
32
Оплачен счет автотранспортного предприятия № 18 за услуги по перевозке отгруженной продукции
33
Начислена покупателю по отпускным ценам В том числе НДС Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную (отпущенную покупателю) продукцию (без аванса) Аванс зачтен
34
Основание: наименование первичного документа Расчет бухгалтерии, счет-фактура Платежное поручение, выписка с расчетного счета банка Счет-фактура
11
Выписка с расчетного счета в банке, расчет бухгалтерии
35
Оплачен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции за месяц
Расчет бухгалтерии, выписка банка
36
Сумма расходов на продажу отнесена на себестоимость проданной продукции
37
Выявить и списать финансовый результат от продажи продукции
Расчет бухгалтерии (определить самостоятельно) Расчет бухгалтерии (определить самостоятельно)
ВСЕГО:
Корреспондир. счета
Суммы по вариантам 1–3
4–6
7–9
10–12
13–15
12840
13000
15800
18300
15800
635000 96443,40 185000
660000 100678 260000
640000 97627 210000
630000 96102 180000
680000 103729 270000
450000
400000
430000
450000
410000
96443,40
100678
97627
96102
103729
Д-т
К-т
–
–
БЛАНКИ УЧЕТНЫХ РЕГИСТРОВ И ТАБЛИЦ СИНТЕТИЧЕСКОГО И АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА Счет 01 «Основные средства» № пров.
Основание
Дебет
Кредит
оборот
оборот
Кор. счет
С-до на 01.12.04 г.
С-до на 01.01.05 г.
Счет 02 «Амортизация основных средств» № пров.
Основание
Дебет
Кредит
оборот
оборот
Кор. счет
С-до на 01.12.04 г.
С-до на 01.01.05 г.
Счет 04 «Нематериальные активы» № пров.
Основание
Дебет
Кредит
оборот
оборот
Кор. счет
С-до на 01.12.04 г.
С-до на 01.01.05 г.
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» № пров.
Основание
Дебет
Кредит
оборот
оборот
Кор. счет
С-до на 01.12.04 г.
С-до на 01.01.05 г.
Счет 08 «Капитальные вложения» № пров.
Основание
Дебет
Кредит
оборот
оборот
С-до на 01.12.04 г.
С-до на 01.01.05 г.
12
Кор. счет
Счет 10 «Материалы» № пров.
Основание
Дебет
Кредит
оборот
оборот
Кор. счет
С-до на 01.12.04 г.
С-до на 01.01.05 г.
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость» № пров.
Основание
Дебет
Кредит
оборот
оборот
Кор. счет
С-до на 01.12.04 г.
С-до на 01.01.05 г.
Счет 43 «Готовая продукция» № пров.
Основание
Дебет
Кредит
оборот
оборот
Кор. счет
С-до на 01.12.04 г.
С-до на 01.01.05 г.
Счет 44 «Расходы на продажу» № пров.
Основание
Дебет
Кредит
оборот
оборот
С-до на 01.12.04 г.
С-до на 01.01.05 г.
13
Кор. счет
Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Вспомогательные материалы Прочие
1 С-до на 01.12.04 Амортизация ОС
Дата и номер проводки Материалы
Вспомогательные материалы Прочие
5 6 7 8
2 3 4 5 6 7 8
Оборот
С-до на 01.01.05
14 9
Итого по дебету Основная продукция Вспомогательная продукция Итого по кредиту
9
Итого по кредиту
Общехозяйственные расходы
4
Вспомогательная продукция
Общепроизводственные расходы
3
Основная продукция
Амортизация ОС
2
Итого по дебету
Материалы
1 С-до на 01.12.04 Оплата труда с отчислениями
Дата и номер проводки
Оплата труда с отчислениями
Счет 20 «Основное производство» – изделие А Дебет Кредит
По кредиту счетов По дебету счетов
10 11 12 13
С-до на 01.01.05 Оборот
Счет 20 «Основное производство» – изделие Б
Дебет Кредит
По кредиту счетов По дебету счетов
10 11 12 13
Дата и номер проводки
1 С-до на 01.12.04 2 3 5 6 7
С-до на 01.01.05
Оборот
15
Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Вспомогательные материалы Прочие
4 5 6 7 8
8 9
Основная продукция Вспомогательная продукция Итого по кредиту
9 Итого по дебету
Дебет По кредиту счетов
Дебет По кредиту счетов
10 11 Итого по кредиту
Амортизация ОС
3
Распределение
Материалы
2
Итого по дебету
Прочие
Услуги
Вспомогательные материалы
4 Амортизация немат. активов
Амортизация ОС
Материалы
1 С-до на 01.12.04 Оплата труда с отчислениями
Дата и номер проводки
Оплата труда с отчислениями
Счет 20 «Основное производство» Кредит По дебету счетов
10 11 12 13
Оборот
С-до на 01.01.05
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
Кредит По дебету счетов
12 13
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
4
7
8
9
10
Итого по кредиту
Распределение
Итого по дебету
6
Кредит По дебету счетов Прочие
5
Услуги
Амортизация ОС
Материалы 3
Вспомогательные материалы
2
Амортизация немат. активов
1 С-до на 01.12.04
Дебет По кредиту счетов Оплата труда с отчислениями
Дата и номер проводки
11
12
Оборот С-до на 01.01.05
Счет 50 «Касса» Дата и номер операции Сальдо на 01.12.04 г.
Сумма
Дата и номер операции
оборот Сальдо на 01.01.05 г.
Сумма
оборот
Счет 51 «Расчетный счет» Дата и номер операции Сальдо на 01.12.04 г.
Сумма
Дата и номер операции
оборот Сальдо на 01.01.05 г.
Сумма
оборот
Счет 58 «Финансовые вложения» Дата и номер операции Сальдо на 01.12.04 г.
Сумма
Дата и номер операции
оборот Сальдо на 01.01.05 г.
оборот
16
Сумма
13
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Дата и номер операции
Сумма
Дата и номер операции Сальдо на 01.12.04 г.
оборот
Сумма
оборот Сальдо на 01.01.05 г.
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» Дата и номер операции
Сумма
Дата и номер операции Сальдо на 01.12.04 г.
оборот
Сумма
оборот Сальдо на 01.01.05 г.
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» Дата и номер операции
Сумма
Дата и номер операции Сальдо на 01.12.04 г.
оборот
Сумма
оборот Сальдо на 01.01.05 г.
Счет 75 «Расчеты с учредителями» Дата и номер операции
Сумма
Дата и номер операции Сальдо на 01.12.04 г.
оборот
Сумма
оборот Сальдо на 01.01.05 г.
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Дата и номер операции
Сумма
Дата и номер операции Сальдо на 01.12.04 г.
оборот
оборот Сальдо на 01.01.05 г.
17
Сумма
Счет 80 «Уставный капитал» Дата и номер операции
Сумма
Дата и номер операции Сальдо на 01.12.04 г.
оборот
Сумма
оборот Сальдо на 01.01.05 г.
Счет 99 «Прибыли и убытки» Дата и номер операции
Сумма
Дата и номер операции Сальдо на 01.12.04 г.
оборот
Сумма
оборот Сальдо на 01.01.05 г.
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным займам и кредитам» Дата и номер операции
Сумма
Дата и номер операции Сальдо на 01.12.04 г.
оборот
Сумма
оборот Сальдо на 01.01.05 г.
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным займам и кредитам» Дата и номер операции
Сумма
Дата и номер операции Сальдо на 01.12.04 г.
оборот
Сумма
оборот Сальдо на 01.01.05 г.
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Дата и номер операции
Сумма
Дата и номер операции Сальдо на 01.12.04 г.
оборот
оборот Сальдо на 01.01.05 г.
18
Сумма
Счет 82 «Резервный капитал» Дата и номер операции
Сумма
Дата и номер операции Сальдо на 01.12.04 г.
оборот
Сумма
оборот Сальдо на 01.01.05 г.
Счет 83 «Добавочный капитал» Дата и номер операции
Сумма
Дата и номер операции Сальдо на 01.12.04 г.
оборот
Сумма
оборот Сальдо на 01.01.05 г.
Счет 20 «Основное производство» Дата и номер операции
Сумма
Дата и номер операции Сальдо на 01.12.04 г.
оборот
Сумма
оборот Сальдо на 01.01.05 г.
Счет 25 «Общепроизводственные расходы» Дата и номер операции
Сумма
Дата и номер операции Сальдо на 01.12.04 г.
оборот
Сумма
оборот Сальдо на 01.01.05 г.
Счет 90 «Продажи»
С-до на 01.12.04
Оборот С-до на 01.01.05
19
Итого по кредиту
Акцизы
НДС
Выручка
Итого по дебету
Кредит По дебету счетов Акцизы
НДС
Общехозяйственные расходы
Расходы по продажам
Дебет По кредиту счетов Себестоимость продукции
Дата и номер проводки
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
Итого по кредиту
Прочие доходы
Расчетный счет
Штрафы и пени
Кредит По дебету счетов Итого по дебету
Прочие расходы
Резервы
Расчетный счет
Штрафы, пени
Дебет По кредиту счетов
Дата и номер проводки
С-до на 01.12.04
Оборот С-до на 01.01.05
Счет 97 «Расходы будущих периодов» № пров.
Основание
Дебет
С-до на 01.12.04
20
Кредит
Кор. счет
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СИНТЕТИЧЕСКИМ СЧЕТАМ Код счета
Начальное сальдо дебет
кредит
Обороты дебет
21
кредит
Конечное сальдо дебет
кредит
Приложение к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. N 67н БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
┌─────────┐ │ КОДЫ │ ├─────────┤ Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │ ├──┬───┬──┤ Дата (год, месяц, число) │ │ │ │ ├──┴───┴──┤ Организация __________________________________ по ОКПО │ │ ├─────────┤ Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │ ├─────────┤ Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД │ │ ├────┬────┤ Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │ ________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │ ├────┴────┤ Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │ (ненужное зачеркнуть) └─────────┘ на _____________ 200_ г.
Местонахождение (адрес) __________________________________________ __________________________________________________________________ ┌───────────┐ Дата утверждения │ │ ├───────────┤ Дата отправки (принятия) │ │ └───────────┘ АКТИВ
Код показателя 2
1 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы Основные средства Незавершенное строительство Доходные вложения в материальные ценности Долгосрочные финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу I II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
110 120 130
Запасы в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности животные на выращивании и откорме затраты в незавершенном производстве готовая продукция и товары для перепродажи
210
135 140 145 150 190
22
На начало отчетного года 3
На конец отчетного периода 4
товары отгруженные расходы будущих периодов прочие запасы и затраты Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы ИТОГО по разделу II БАЛАНС
220
230
240 250 260 270 290 300
ПАССИВ
Код показателя 2
1 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал Резервный капитал в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) ИТОГО по разделу III IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
На начало отчетного периода 3
На конец отчетного периода 4
(
(
410
420 430
470 490
Займы и кредиты Отложенные налоговые обязательства Прочие долгосрочные обязательства ИТОГО по разделу IV V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
510 515 520 590
Займы и кредиты Кредиторская задолженность в том числе: поставщики и подрядчики задолженность перед персоналом организации задолженность перед государственными внебюджетными фондами задолженность по налогам и сборам прочие кредиторы Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
610 620
630
23
)
)
Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства ИТОГО по разделу V БАЛАНС
640 650 660 690 700
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства в том числе по лизингу Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение Товары, принятые на комиссию Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Обеспечения обязательств и платежей полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные Износ жилищного фонда Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов Нематериальные активы, полученные в пользование Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________ (подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка подписи) подписи) "__" _____________ 200_ г.
24
