М И Н И СТ Е РСТ В О О Б РА ЗО В А Н И Я И Н А У К И РО ССИ Й СК О Й Ф Е Д Е РА Ц И И В О РО Н Е Ж СК И Й
ГО СУ Д А РСТ...
18 downloads
178 Views
449KB Size
Report
This content was uploaded by our users and we assume good faith they have the permission to share this book. If you own the copyright to this book and it is wrongfully on our website, we offer a simple DMCA procedure to remove your content from our site. Start by pressing the button below!
Report copyright / DMCA form
М И Н И СТ Е РСТ В О О Б РА ЗО В А Н И Я И Н А У К И РО ССИ Й СК О Й Ф Е Д Е РА Ц И И В О РО Н Е Ж СК И Й
ГО СУ Д А РСТ В Е Н Н ЫЙ
У Н И В Е РСИ Т Е Т
Э - 105
Г.П. Н ижникова
У чет расчетныхопераций в ком м ерческом б анке
У чеб но-м етод ическоепособ ие поспециальности 080109 СД .10.2.1, поспециальности 08010068 СД .М .05, поспециальности 080105 Д С.03
В О РО Н Е Ж 2004
2 Б Б К 65.052 Н 60 У тве р ж д е н о н аучн о -м е то д иче ским со ве то м э ко н о м иче ско го факульте та 30 се н тябр я2004 го д а, пр о то ко л № 7.
Н иж н ико ва Г.П . У че тр асче тн ых о пе р ац ий вко м м е р че ско м бан ке : уче бн о -м е то д иче ско е по со бие / Г.П . Н иж н ико ва. – Во р о н е ж , 2004. - 64 с. Р ецензент зав. кафе д р о й э ко н о м иче ско го ан ализа и ауд ита ВГУ д о кто р э ко н . н аук, пр о фе ссо р Д .А. Ен д о виц кий
Ре ко м е н д уе тсякафе д р о й бухгалте р ско го уче та э ко н о м иче ско го факульте та Во р о н е ж ско го го суд ар стве н н о го ун иве р сите та д лястуд е н то вспе ц иальн о сте й 080109 “ Б ухгалте р ский уче т, ан ализ и ауд ит”, 080105 «Ф ин ан сы и кр е д ит» , м агистр о вспе ц иальн о сти 08010068.
У че бн о -м е то д иче ско е по со бие со д е р ж итм ате р иалы к изуче н ию кур со в“ Б ухгалте р ский уче твко м м е р че ско м бан ке ”, «У че твбан ках» , «У че т и о пе р ац ио н н аяд е яте льн о сть в бан ках» , а такж е ко н тр о льн ые во пр о сы и пр актиче ские зад ан ияпо те м е «О р ган изац ияи уче тр асче тн ых о пе р ац ий ко м м е р че ско го бан ка» , м о ж е тбыть испо льзо ван о вхо д е ауд ито р н о й и сам о сто яте льн о й р або ты студ е н то в.
Б Б К 65.052 Н иж н ико ва Г.П . 2004.
3 @
О фо р м ле н ие .
Б изн е с-ш ко ла ВГУ ,
2004. Б е зн аличн ые р асче ты о сущ е ствляю тсяче р е зкр е д итн ые о р ган изац ии (филиалы) и / или Б ан к Ро ссии по сче там , о ткр ытым н а о сн о ван ии д о го во р а бан ко вско го сче та или д о го во р а ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та). Расче тн ые о пе р ац ии по пе р е числе н ию д е н е ж н ых ср е д ствче р е зкр е д итн ые о р ган изац ии (филиалы) м о гуто сущ е ствлятьсяс испо льзо ван ие м : 1) ко р р е спо н д е н тских сче то в(субсче то в), о ткр ытых вБ ан ке Ро ссии; 2) ко р р е спо н д е н тских сче то в, о ткр ытых вд р угих кр е д итн ых о р ган изац иях; 3) сче то вучастн ико вр асче то в, о ткр ытых вн е бан ко вских кр е д итн ых о р ган изац иях, о сущ е ствляю щ их р асче тн ые о пе р ац ии; 4) сче то вм е ж филиальн ых р асче то в, о ткр ытых вн утр и о д н о й кр е д итн о й о р ган изац ии. С писан ие д е н е ж н ых ср е д ствсо сче та о сущ е ствляетсяпо р аспо р яж е н ию е го влад е льц а или бе зр аспо р яж е н иявлад е льц а сче та вслучаях, пр е д усм о тр е н н ых зако н о д ате льство м и / или д о го во р о м м е ж д у бан ко м и клие н то м , н а о сн о ван ии р асче тн ых д о кум е н то в, со ставле н н ых всо о тве тствии с тр е бо ван иям и П о ло ж е н ия№ 2-П /2/, впр е д е лах им е ю щ ихсян а сче те д е н е ж н ых ср е д ств. П р и н е д о стато чн о сти д е н е ж н ых ср е д ств н а сче те д ля уд о вле тво р е н иявсе х пр е д ъявле н н ых к н е м у тр е бо ван ий списан ие ср е д ств о сущ е ствляетсяпо м е р е их по ступле н ияво че р е д н о сти, устан о вле н н о й зако н о д ате льство м /1/. Ф орм ы б езналичных расчетов и условия их прим енения С о гласн о П о ло ж е н ию № 2-П /2/, пр им е н яю тся сле д ую щ ие ф о рмы б е зна л и чных ра сче т о в: 1) р асче ты плате ж н ым и по р уче н иям и; 2) р асче ты по аккр е д итиву; 3) р асче ты че кам и; 4) р асче ты по ин кассо . Ф о р м ы бе зн аличн ых р асче то в избир аю тсяклие н там и бан ко в сам о сто яте льн о и пр е д усм атр иваю тся в о сн о вн ых д о го во р ах, заклю чае м ых им и со сво им и ко н тр аге н там и. Б ан ки н е вм е ш иваю тсяв д о го во р н ые о тн о ш е н ияклие н то в. Взаим н ые пр е те н зии по р асче там м е ж д у плате льщ ико м и по лучате ле м ср е д ств, кр о м е во зн икш их по вин е бан ко в, р е ш аю тсяв устан о вле н н о м зако н о д ате льство м по р яд ке бе зучастиябан ко в. Б ан ки о сущ е ствляю т о пе р ац ии по сче там н а о сн о ван ии р асче тн ых д о кум е н то в. Расче тн ый д о кум е н тпр е д ставляетсо бо й о фо р м ле н н о е ввид е д о кум е н та н а бум аж н о м н о сите ле или, в устан о вле н н ых случаях, э ле ктр о н н о го плате ж н о го д о кум е н та (Э П Д ):
4 - р аспо р яж е н ие плате льщ ика (клие н та или бан ка) о списан ии д е н е ж н ых ср е д ств со сво е го сче та и их пе р е числе н ии н а сче т по лучате ля ср е д ств; - р аспо р яж е н ие по лучате ляср е д ств(взыскате ля) н а списан ие д е н е ж н ых ср е д ствсо сче та плате льщ ика и пе р е числе н ие н а сче т, указан н ый по лучате ле м ср е д ств(взыскате ле м ). П р и о сущ е ствле н ии бе зн аличн ых р асче то виспо льзую тсясле д ую щ ие ра сче т ные до к у ме нт ы: 1) плате ж н ые по р уче н ия; 2) аккр е д итивы; 3) че ки; 4) плате ж н ые тр е бо ван ия; 5) ин кассо вые по р уче н ия. Расче тн ые д о кум е н ты н а бум аж н о м н о сите ле о фо р м ляю тсян а блан ках д о кум е н то в, вклю че н н ых в О бщ е р о ссийский классификато р упр авле н че ско й д о кум е н тац ии О К У Д О К 011-93. Б лан ки р асче тн ых д о кум е н то визго тавливаю тсявтипо гр афии или с испо льзо ван ие м Э ВМ . Расче тн ые д о кум е н ты д о лж н ы со д е р ж ать сле д ую щ ие ре к ви зи т ы (с уче то м о со бе н н о сте й фо р м и по р яд ка о сущ е ствле н иябе зн аличн ых р асче то в): н аим е н о ван ие р асче тн о го д о кум е н та и ко д фо р м ы по О К У Д О К 01193; н о м е р р асче тн о го д о кум е н та, число , м е сяц и го д е го выписки; вид плате ж а; н аим е н о ван ие плате льщ ика, н о м е р е го сче та, ид е н тификац ио н н ый н о м е р н ало го плате льщ ика (И Н Н ); н аим е н о ван ие и м е сто н ахо ж д е н ие бан ка плате льщ ика, е го бан ко вский ид е н тификац ио н н ый ко д (Б И К ), н о м е р ко р р е спо н д е н тско го сче та или субсче та; н аим е н о ван ие по лучате ля ср е д ств, н о м е р е го сче та, И Н Н ; н аим е н о ван ие и м е сто н ахо ж д е н ие бан ка по лучате ля, е го Б И К , н о м е р ко р р е спо н д е н тско го сче та или субсче та; н азн аче н ие плате ж а (н ало г, по д ле ж ащ ий уплате , выд е ляетсявр асче тн о м д о кум е н те о тд е льн о й стр о ко й, впр о тивн о м случае д о лж н о быть указан ие н а то , что н ало г н е уплачивае тся); сум м у плате ж а, о бо зн аче н н ую пр о писью и ц ифр ам и; о че р е д н о сть плате ж а; вид о пе р ац ии всо о тве тствии с пр авилам и ве д е н иябухгалте р ско го уче та в Б ан ке Ро ссии и кр е д итн ых о р ган изац иях, р аспо ло ж е н н ых н а те р р ито р ии Ро ссийско й Ф е д е р ац ии; по д писи (по д пись) упо лн о м о че н н ых лиц (лиц а) и о ттиск пе чати (вустан о вле н н ых случаях). И спр авле н ия, по м ар ки и по д чистки, а такж е испо льзо ван ие ко р р е ктир ую щ е й ж ид ко сти вр асче тн ых д о кум е н тах н е д о пускаю тся. Расче тн ые д о кум е н ты д е йствите льн ы к пр е д ъявле н ию в о бслуж иваю щ ий бан к в те че н ие д е сяти кале н д ар н ых д н е й, н е считаяд н яих выписки. Расче тн ые д о кум е н ты пр е д ъявляю тсявбан к вко личе стве э кзе м пляр о в, н е о бхо д им о м д лявсе х участн ико в р асче то в. Все э кзе м пляр ы р асче тн о го д о кум е н та д о лж н ы быть запо лн е н ы ид е н тичн о . Вто р о й и по сле д ую -
5 щ ие э кзе м пляр ы р асче тн ых д о кум е н то вм о гутбыть изго то вле н ы с испо льзо ван ие м ко пир о вальн о й бум аги, м н о ж ите льн о й те хн ики или Э ВМ . Расче тн ые д о кум е н ты пр ин им аю тсябан кам и к испо лн е н ию н е зависим о о тих сум м ы. П р и пр ие м е бан ко м р асче тн ых д о кум е н то в о сущ е ствляетсяих пр о ве р ка всо о тве тствии с тр е бо ван иям и, устан о вле н н ым и пр авилам и ве д е н ия бухгалте р ско го уче та и П о ло ж е н ие м № 2-П /2/. С писан ие бан ко м д е н е ж н ых ср е д ствсо сче та пр о изво д итсян а о сн о ван ии пе р во го э кзе м пляр а р асче тн о го д о кум е н та. П лате льщ ики впр аве о то звать сво и плате ж н ые по р уче н ия, по лучате ли ср е д ств (взыскате ли) - р асче тн ые д о кум е н ты, пр ин ятые бан ко м в по р яд ке р асче то в по ин кассо (плате ж н ые тр е бо ван ия, ин кассо вые по р уче н ия), н е о плаче н н ые из-за н е д о стато чн о сти ср е д ствн а сче те клие н та и по м е щ е н н ые в кар то те ку по вн е балан со во м у сче ту N 90902 «Расче тн ые д о кум е н ты, н е о плаче н н ые в ср о к» . Н е испо лн е н н ые р асче тн ые д о кум е н ты м о гутбыть о то зван ы изкар то те ки впо лн о й сум м е , частичн о испо лн е н н ые - в сум м е о статка. Ч астичн ый о тзыв сум м по р асче тн ым д о кум е н там н е д о пускае тся. О тзыв р асче тн ых д о кум е н то в о сущ е ствляется н а о сн о ван ии пр е д ставле н н о го вбан к заявле н ияклие н та, со ставле н н о го вд вух э кзе м пляр ах в пр о изво льн о й фо р м е , с указан ие м р е квизито в, н е о бхо д им ых д ляо сущ е ствле н ияо тзыва, вклю чаян о м е р , д ату со ставле н ия, сум м у р асче тн о го д о кум е н та, н аим е н о ван ие плате льщ ика или по лучате ляср е д ств (взыскате ля). О ба э кзе м пляр а заявле н иян а о тзывпо д писываю тсяо тим е н и клие н та лиц ам и, им е ю щ им и пр аво по д писи р асче тн ых д о кум е н то в, заве р яю тсяо ттиско м пе чати и пр е д ставляю тсяв бан к, о бслуж иваю щ ий плате льщ ика, по плате ж н ым по р уче н иям или по лучате ляср е д ств(взыскате ля) - по плате ж н ым тр е бо ван иям и ин кассо вым по р уче н иям . О д ин э кзе м пляр заявле н иян а о тзыв по м е щ ае тсяв д о кум е н ты д н ябан ка, вто р о й во звр ащ ае тся клие н ту вкаче стве р асписки впо луче н ии заявле н иян а о тзыв. Б ан к, о бслуж иваю щ ий по лучате ляср е д ств (взыскате ля), о сущ е ствляето тзывплате ж н ых тр е бо ван ий и ин кассо вых по р уче н ий путе м н апр авле н иявбан к плате льщ ика письм е н н о го заявле н ия, со ставле н н о го н а о сн о ван ии заявле н ияклие н та. О то зван н ые плате ж н ые по р уче н ияво звр ащ аю тсябан кам и плате льщ икам ; р асче тн ые д о кум е н ты, по луче н н ые впо р яд ке р асче то впо ин кассо , - по лучате лям ср е д ств(взыскате лям ) по сле их по ступле н ияо тбан ко в, о бслуж иваю щ их плате льщ ико в. П р и во звр ате пр ин ятых, н о н е испо лн е н н ых по те м или ин ым пр ичин ам р асче тн ых д о кум е н то в о тм е тки бан ко в, по д тве р ж д аю щ ие их пр ие м к испо лн е н ию , пе р е че р киваю тся со о тве тствую щ им бан ко м . Н а о бо р о тн о й сто р о н е пе р во го э кзе м пляр а плате ж н о го тр е бо ван ияи ин кассо во го по р уче н ияд е лае тсяо тм е тка о пр ичин е во звр ата, пр о ставляю тсяд ата во звр ата, ш там п бан ка, а такж е по д писи о тве тстве н -
6 н о го испо лн ите ляи ко н тр о лир ую щ е го р або тн ика. В ж ур н але р е гистр ац ии плате ж н ых тр е бо ван ий и ин кассо вых по р уче н ий д е лае тсязапись с указан ие м д аты во звр ата. П л а т е ж ным по ру че ни е м являетсяр аспо р яж е н ие влад е льц а сче та (плате льщ ика) о бслуж иваю щ е м у е го бан ку, о фо р м ле н н о е р асче тн ым д о кум е н то м , пе р е ве сти о пр е д е ле н н ую д е н е ж н ую сум м у н а сче тпо лучате ля ср е д ств, о ткр ытый вэ то м или д р уго м бан ке . П лате ж н о е по р уче н ие испо лн яетсябан ко м в ср о к, пр е д усм о тр е н н ый зако н о д ате льство м , или в бо ле е ко р о ткий ср о к, устан о вле н н ый д о го во р о м бан ко вско го сче та либо о пр е д е ляем ый пр им е н яем ым и вбан ко вско й пр актике о бычаям и д е ло во го о бо р о та. П л а т е ж ными по ру че ни ями мо гу т про и зво ди т ься: - пе р е числе н ияд е н е ж н ых ср е д ств за по ставле н н ые то вар ы, выпо лн е н н ые р або ты, о казан н ые услуги; - пе р е числе н ияд е н е ж н ых ср е д стввбю д ж е ты все х ур о вн е й и во вн е бю д ж е тн ые фо н д ы; - пе р е числе н ияд е н е ж н ых ср е д ств в ц е лях во звр ата / р азм е щ е н ия кр е д ито в(займ о в) / д е по зито ви уплаты пр о ц е н то впо н им ; - пе р е числе н ияд е н е ж н ых ср е д стввд р угих ц е лях, пр е д усм о тр е н н ых зако н о д ате льство м или д о го во р о м . В со о тве тствии с усло виям и о сн о вн о го д о го во р а плате ж н ые по р уче н иям о гутиспо льзо ватьсяд ляпр е д вар ите льн о й о платы то вар о в, р або т, услуг или д ляо сущ е ствле н ияпе р ио д иче ских плате ж е й. П лате ж н о е по р уче н ие со ставляется н а блан ке фо р м ы 0401060 и пр ин им ае тсябан ко м н е зависим о о т н аличияд е н е ж н ых ср е д ств н а сче те плате льщ ика. П о сле пр о ве р ки пр авильн о сти запо лн е н ия и о фо р м ле н ия плате ж н ых по р уче н ий н а все х э кзе м пляр ах (кр о м е по сле д н е го ) пр ин ятых к испо лн е н ию плате ж н ых по р уче н ий впо ле «П о ступ. вбан к плат.» о тве тстве н н ым испо лн ите ле м бан ка пр о ставляется д ата по ступле н ия в бан к плате ж н о го по р уче н ия. П о сле д н ий э кзе м пляр плате ж н о го по р уче н ия, в ко то р о м впо ле «О тм е тки бан ка» пр о ставляю тсяш там п бан ка, д ата пр ие м а и по д пись о тве тстве н н о го испо лн ите ля, во звр ащ ае тсяплате льщ ику вкаче стве по д тве р ж д е н ияпр ие м а плате ж н о го по р уче н ияк испо лн е н ию . П р и о тсутствии или н е д о стато чн о сти д е н е ж н ых ср е д ств н а сче те плате льщ ика, а такж е е сли д о го во р о м бан ко вско го сче та н е о пр е д е ле н ы усло вияо платы р асче тн ых д о кум е н то всве р х им е ю щ ихсян а сче те д е н е ж н ых ср е д ств, плате ж н ые по р уче н ияпо м е щ аю тсявкар то те ку по вн е балан со во м у сче ту N 90902 «Расче тн ые д о кум е н ты, н е о плаче н н ые вср о к» . П р и э то м н а лиц е во й сто р о н е впр аво м ве р хн е м углу все х э кзе м пляр о вплате ж н о го по р уче н ияпр о ставляетсяо тм е тка в пр о изво льн о й фо р м е о по м е щ е н ии вкар то те ку с указан ие м д аты. О плата плате ж н ых по р уче н ий пр о изво д итсяпо м е р е по ступле н ияср е д ствво че р е д н о сти, устан о вле н н о й зако н о д ате льство м .
7 Д о пускае тсячастичн аяо плата плате ж н ых по р уче н ий из кар то те ки по вн е балан со во м у сче ту N 90902. П р и частичн о й о плате плате ж н о го по р уче н ия бан ко м испо льзуе тся плате ж н ый о р д е р фо р м ы 0401066. П р и о фо р м ле н ии плате ж н о го о р д е р а н а частичн ую о плату н а все х е го э кзе м пляр ах в по ле «О тм е тки бан ка» пр о ставляю тсяш там п бан ка, д ата, а такж е по д пись о тве тстве н н о го испо лн ите лябан ка. П е р вый э кзе м пляр плате ж н о го о р д е р а н а частичн ую о плату такж е заве р яетсяпо д писью ко н тр о лир ую щ е го р або тн ика бан ка. Н а лиц е во й сто р о н е частичн о о плачивае м о го плате ж н о го по р уче н ияв ве р хн е м пр аво м углу д е лае тсяо тм е тка «Ч астичн ая о плата» . Запись о частичн о м плате ж е (по р яд ко вый н о м е р частичн о го плате ж а, н о м е р и д ата плате ж н о го о р д е р а, сум м а частичн о го плате ж а, сум м а о статка, по д пись) выпо лн яется о тве тстве н н ым испо лн ите ле м бан ка н а о бо р о тн о й сто р о н е плате ж н о го по р уче н ия. П р и о сущ е ствле н ии частичн о й о платы по плате ж н о м у по р уче н ию пе р вый э кзе м пляр плате ж н о го о р д е р а, ко то р ым пр о изве д е н а о плата, по м е щ ае тсявд о кум е н ты д н ябан ка, по сле д н ий э кзе м пляр плате ж н о го о р д е р а служ итпр ило ж е н ие м к выписке излиц е во го сче та плате льщ ика. П р и о сущ е ствле н ии по сле д н е й частичн о й о платы по плате ж н о м у по р уче н ию пе р вый э кзе м пляр плате ж н о го о р д е р а, ко то р ым был пр о изве д е н э то тплате ж , вм е сте с пе р вым э кзе м пляр о м о плачивае м о го плате ж н о го по р уче н ия по м е щ ае тся в д о кум е н ты д н я. О ставш ие сяэ кзе м пляр ы плате ж н о го по р уче н иявыд аю тсяклие н ту о д н о вр е м е н н о с по сле д н им э кзе м пляр о м плате ж н о го о р д е р а, пр илагае м ым к выписке излиц е во го сче та. П р и о плате плате ж н о го по р уче н иян а все х э кзе м пляр ах р асче тн о го д о кум е н та впо ле «С писан о со сч. плат.» пр о ставляетсяд ата списан ияд е н е ж н ых ср е д ств со сче та плате льщ ика (пр и частичн о й о плате - д ата по сле д н е го плате ж а), впо ле «О тм е тки бан ка» пр о ставляю тсяш там п бан ка и по д пись о тве тстве н н о го испо лн ите ля. Б ан к о бязан ин фо р м ир о вать плате льщ ика по е го тр е бо ван ию о б испо лн е н ии плате ж н о го по р уче н иян е по зж е сле д ую щ е го р або че го д н япо сле о бр ащ е н ияплате льщ ика в бан к, е сли ин о й ср о к н е пр е д усм о тр е н д о го во р о м бан ко вско го сче та. Ак к ре ди т и в пр е д ставляетсо бо й усло вн о е д е н е ж н о е о бязате льство , пр ин им ае м о е бан ко м (бан ко м -э м ите н то м ) по по р уче н ию плате льщ ика, пр о изве сти плате ж и в по льзу по лучате ля ср е д ств по пр е д ъявле н ии по сле д н им д о кум е н то в, со о тве тствую щ их усло виям аккр е д итива, или пр е д о ставить по лн о м о чияд р уго м у бан ку (испо лн яю щ е м у бан ку) пр о изве сти такие плате ж и. Б ан кам и м о гуто ткр ыватьсясле д ую щ ие ви ды а к к ре ди т и во в: - по кр ытые (д е по н ир о ван н ые ) и н е по кр ытые (гар ан тир о ван н ые ); - о тзывн ые и бе зо тзывн ые (м о гутбыть по д тве р ж д е н н ым и). П ри о т к рыт и и по к рыт о го (де по ни ро ва нно го ) а к к ре ди т и ва бан кэ м ите н тпе р е числяетза сче тср е д ств плате льщ ика или пр е д о ставле н н о го
8 е м у кр е д ита сум м у аккр е д итива (по кр ытие ) в р аспо р яж е н ие испо лн яю щ е го бан ка н а ве сь ср о к д е йствияаккр е д итива. П ри о т к рыт и и не по к рыт о го (га ра нт и ро ва нно го ) а к к ре ди т и ва бан к-э м ите н тпр е д о ставляетиспо лн яю щ е м у бан ку пр аво списывать ср е д ства с ве д ущ е го сяу н е го ко р р е спо н д е н тско го сче та впр е д е лах сум м ы аккр е д итива. П о р яд о к списан ия д е н е ж н ых ср е д ств с ко р р е спо н д е н тско го сче та бан ка-э м ите н та по гар ан тир о ван н о м у аккр е д итиву о пр е д е ляетсяпо со глаш е н ию м е ж д у бан кам и. От зывным являетсяаккр е д итив, ко то р ый м о ж е тбыть изм е н е н или о тм е н е н бан ко м -э м ите н то м н а о сн о ван ии письм е н н о го р аспо р яж е н ияплате льщ ика бе зпр е д вар ите льн о го со гласо ван ияс по лучате ле м ср е д стви бе з каких-либо о бязате льствбан ка-э м ите н та пе р е д по лучате ле м ср е д ствпо сле о тзыва аккр е д итива. Бе зо т зывным пр изн ае тсяаккр е д итив, ко то р ый м о ж е тбыть о тм е н е н то лько с со гласияпо лучате ляср е д ств. П о пр о сьбе бан ка-э м ите н та испо лн яю щ ий бан к м о ж е т по д тве р д ить бе зо тзывн ый аккр е д итив (по дт ве рж де нный а к к ре ди т и в). Б е зо тзывн ый аккр е д итив, по д тве р ж д е н н ый испо лн яю щ им бан ко м , н е м о ж е тбыть изм е н е н или о тм е н е н бе зсо гласияиспо лн яю щ е го бан ка. П о р яд о к пр е д о ставле н ияпо д тве р ж д е н ияпо бе зо тзывн о м у по д тве р ж д е н н о м у аккр е д итиву о пр е д е ляетсяпо со глаш е н ию м е ж д у бан кам и. Аккр е д итив пр е д н азн аче н д ля р асче то в с о д н им по лучате ле м ср е д ств. У сло виям и аккр е д итива м о ж е тбыть пр е д усм о тр е н акц е птупо лн о м о че н н о го плате льщ ико м лиц а. П о лучате ль ср е д ствм о ж е то тказатьсяо тиспо льзо ван ияаккр е д итива д о исте че н ияср о ка е го д е йствия, е сли во зм о ж н о сть тако го о тказа пр е д усм о тр е н а усло виям и аккр е д итива. П о р яд о к р асче то впо аккр е д итиву устан авливае тсяво сн о вн о м д о го во р е , в ко то р о м р е ко м е н д уе тсяо тр аж ать: н аим е н о ван ие бан ка-э м ите н та; н аим е н о ван ие бан ка, о бслуж иваю щ е го по лучате ляср е д ств; н аим е н о ван ие по лучате ляср е д ств; сум м а аккр е д итива; вид аккр е д итива; спо со б изве щ е н ияпо лучате ляср е д ство б о ткр ытии аккр е д итива; спо со б изве щ е н ияплате льщ ика о н о м е р е сче та д ляд е по н ир о ван ияср е д ств, о ткр ыто го испо лн яю щ им бан ко м ; по лн ый пе р е че н ь и то чн аяхар акте р истика д о кум е н то в, пр е д ставляем ых по лучате ле м ср е д ств; ср о ки д е йствияаккр е д итива, пр е д ставле н ия д о кум е н то в, по д тве р ж д аю щ их по ставку то вар о в (выпо лн е н ие р або т, о казан ие услуг), и тр е бо ван ияк о фо р м ле н ию указан н ых д о кум е н то в; усло вие о платы (с акц е пто м или бе закц е пта); о тве тстве н н о сть за н е испо лн е н ие (н е н ад ле ж ащ е е испо лн е н ие ) о бязате льств. В о сн о вн о й д о го во р м о гутбыть вклю че н ы ин ые по ло ж е н ия, касаю щ ие сяпо р яд ка р асче то в по аккр е д итиву.
9 П лате ж по аккр е д итиву пр о изво д итсявбе зн аличн о м по р яд ке путе м пе р е числе н иясум м ы аккр е д итива н а сче тпо лучате ляср е д ств. Д о пускаю тсячастичн ые плате ж и по аккр е д итиву. За н ар уш е н ия, д о пущ е н н ые пр и испо лн е н ии аккр е д итивн о й фо р м ы р асче то в, бан ки н е сут о тве тстве н н о сть в со о тве тствии с зако н о д ате льство м . П лате льщ ик пр е д ставляет о бслуж иваю щ е м у бан ку аккр е д итив н а блан ке фо р м ы 0401063, вко то р о м вчисле д р угих р е квизито вплате льщ ик о бязан указать: вид аккр е д итива (пр и о тсутствии указан иян а то , что аккр е д итивявляетсябе зо тзывн ым , о н считае тсяо тзывн ым ); усло вие о платы аккр е д итива (с акц е пто м или бе закц е пта); н о м е р сче та, о ткр ытый испо лн яю щ им бан ко м д ляд е по н ир о ван ияср е д ствпр и по кр ыто м (д е по н ир о ван н о м ) аккр е д итиве ; ср о к д е йствияаккр е д итива с указан ие м д аты (число , м е сяц и го д ) е го закр ытия; по лн о е и то чн о е н аим е н о ван ие д о кум е н то в, пр о тив ко то р ых пр о изво д итсяплате ж по аккр е д итиву; н аим е н о ван ие то вар о в(р або т, услуг) д ляо платы ко то р ых о ткр ывае тсяаккр е д итив, н о м е р и д ату о сн о вн о го д о го во р а, ср о к о тгр узки то вар о в (выпо лн е н ияр або т, о казан ияуслуг), гр узо по лучате ляи м е сто н азн аче н ия(пр и о плате то вар о в). П р и о тсутствии хо тябы о д н о го изэ тих р е квизито вбан к о тказывае тв о ткр ытии аккр е д итива. Д ляо сущ е ствле н ияр асче то в по по кр ыто м у (д е по н ир о ван н о м у) аккр е д итиву плате льщ ик указывае тваккр е д итиве н о м е р лиц е во го сче та, о ткр ыто го н а балан со во м сче те N 40901 «Аккр е д итивы к о плате » испо лн яю щ им бан ко м н а о сн о ван ии заявле н ияпо лучате ляср е д ств, со ставле н н о го в пр о изво льн о й фо р м е , д о во д им ый испо лн яю щ им бан ко м д о све д е н ияпо лучате ляср е д ств, а по лучате ле м ср е д ств- д о све д е н ияплате льщ ика. П р и выставле н ии н е по кр ыто го (гар ан тир о ван н о го ) аккр е д итива по ле «С че тN (40901)» ваккр е д итиве н е запо лн яется. Если плате ж по аккр е д итиву д о лж е н быть пр о изве д е н пр о тивр е е стр а сче то вбе закц е пта упо лн о м о че н н о го плате льщ ико м лиц а, ваккр е д итив м о гутбыть вклю че н ы сле д ую щ ие д о по лн ите льн ые усло вия: о тгр узка то вар о в в о пр е д е ле н н ые пун кты н азн аче н ия; пр е д ставле н ие д о кум е н то в, уд о сто ве р яю щ их каче ство пр о д укц ии, или акто в о пр ие м ке то вар о в д ля о тсылки их че р е з испо лн яю щ ий бан к и бан к-э м ите н т плате льщ ику; запр е щ е н ие частичн ых выплат по аккр е д итиву; спо со б тр ан спо р тир о вки; д р угие усло вия, пр е д усм о тр е н н ые о сн о вн ым д о го во р о м . У че т сум м по кр ытых (д е по н ир о ван н ых) аккр е д итиво в о сущ е ствляе тсябан ко м -э м ите н то м н а вн е балан со во м сче те N 90907 «Выставле н н ые аккр е д итивы» , уче тсум м гар ан тий по н е по кр ытым (гар ан тир о ван н ым ) аккр е д итивам - н а вн е балан со во м сче те N 91404 «Гар ан тии, выд ан н ые бан ко м » . В случае о тзыва (по лн о го или частичн о го ) или изм е н е н ияусло вий аккр е д итива плате льщ ико м пр е д ставляетсяв бан к-э м ите н тсо о тве тствую -
10 щ е е р аспо р яж е н ие , со ставле н н о е в пр о изво льн о й фо р м е в тр е х э кзе м пляр ах и о фо р м ле н н о е н а все х э кзе м пляр ах по д писям и лиц , им е ю щ их пр аво по д писи р асче тн ых д о кум е н то в, и о ттиско м пе чати. Н а каж д о м э кзе м пляр е р аспо р яж е н ия, пр ин ято го бан ко м -э м ите н то м , о тве тстве н н ый испо лн ите ль бан ка пр о ставляетд ату, ш там п и по д пись. О д ин э кзе м пляр р аспо р яж е н ияпо м е щ ае тсяк со о тве тствую щ е м у вн е балан со во м у сче ту, н а ко то р о м учитываю тсяаккр е д итивы в бан ке -э м ите н те . Д ва э кзе м пляр а р аспо р яж е н иян е по зж е р або че го д н я, сле д ую щ е го за д н е м е го по луче н ия, пе р е сылаю тсяв испо лн яю щ ий бан к. О д ин э кзе м пляр р аспо р яж е н ияпе р е д ае тся испо лн яю щ им бан ко м по лучате лю ср е д ств, д р уго й служ ито сн о ван ие м д ля во звр ата д е н е ж н ых ср е д ствлибо изм е н е н ияусло вий аккр е д итива. П р и устан о вле н ии н е со о тве тствия д о кум е н то в, пр ин ятых испо лн яю щ им бан ко м о т по лучате ля ср е д ств, усло виям аккр е д итива бан кэ м ите н твпр аве тр е бо вать о тиспо лн яю щ е го бан ка по по кр ыто м у (д е по н ир о ван н о м у) аккр е д итиву во зм е щ е н ия сум м , выплаче н н ых по лучате лю ср е д ств, а по н е по кр ыто м у (гар ан тир о ван н о м у) аккр е д итиву - во сстан о вле н иясум м , списан н ых с е го ко р р е спо н д е н тско го сче та. Б ан к-э м ите н т о бязан н е по зж е р або че го д н я, сле д ую щ е го за д н е м во звр ата сум м ы н е испо льзо ван н о го по кр ыто го (д е по н ир о ван н о го ) аккр е д итива, зачислить е е н а сче тплате льщ ика, с ко то р о го были пе р е числе н ы д е н е ж н ые ср е д ства всче тпо кр ытияпо аккр е д итиву. П о ступивш ие о т бан ка-э м ите н та д е н е ж н ые ср е д ства по по кр ыто м у (д е по н ир о ван н о м у) аккр е д итиву зачисляю тсяиспо лн яю щ им бан ко м н а о ткр ытый д ляо сущ е ствле н ияр асче то в по аккр е д итиву о тд е льн ый лиц е во й сче тбалан со во го сче та N 40901 «Аккр е д итивы к о плате » . П р и по ступле н ии о тбан ка-э м ите н та н е по кр ыто го (гар ан тир о ван н о го ) аккр е д итива сум м а аккр е д итива учитывае тсян а вн е балан со во м сче те N 91305 «Гар ан тии, по р учите льства, по луче н н ые бан ко м » . П р и со м н е н ии в пр авильн о сти указан ияр е квизито ваккр е д итива испо лн яю щ ий бан к о бязан н е по зж е р або че го д н я, сле д ую щ е го за д н е м по луче н ия аккр е д итива, н апр авить запр о с в пр о изво льн о й фо р м е в бан кэ м ите н т и д о по луче н ия д о по лн ите льн о й ин фо р м ац ии н е пр о изво д ить плате ж по аккр е д итиву. В случае по кр ыто го (д е по н ир о ван н о го ) аккр е д итива по ступивш ие о тбан ка-э м ите н та д е н е ж н ые ср е д ства зачисляю тсян а сче т сум м д о выясн е н ия. П р и по луче н ии по д тве р ж д е н ияпо р е квизитам аккр е д итива о тбан ка-э м ите н та испо лн яю щ ий бан к пе р е числяетд е н е ж н ые ср е д ства по аккр е д итиву со сче та сум м д о выясн е н иян а о тд е льн ый лиц е во й сче тбалан со во го сче та N 40901 «Аккр е д итивы к о плате » . Д ля по луче н ия д е н е ж н ых ср е д ств по аккр е д итиву по лучате ль ср е д ств пр е д ставляет в испо лн яю щ ий бан к че тыр е э кзе м пляр а р е е стр а сче то в фо р м ы 0401065, о тгр узо чн ые и д р угие пр е д усм о тр е н н ые усло виям и аккр е д итива д о кум е н ты. У казан н ые д о кум е н ты д о лж н ы быть пр е д ставле н ы впр е д е лах ср о ка д е йствияаккр е д итива. И спо лн яю щ ий бан к о бя-
11 зан пр о ве р ить со о тве тствие д о кум е н то в, пр е д ставле н н ых по лучате ле м ср е д ств, д о кум е н там , пр е д усм о тр е н н ым аккр е д итиво м , а такж е пр авильн о сть о фо р м ле н ияр е е стр а сче то в, со о тве тствие по д писе й и о ттиска пе чати по лучате ляср е д ство бр азц ам , заявле н н ым вкар то чке с о бр азц ам и по д писе й и о ттиска пе чати. П р и устан о вле н ии н ар уш е н ий в части пр е д ставле н ияд о кум е н то в, пр е д усм о тр е н н ых аккр е д итиво м , а такж е пр авильн о сти о фо р м ле н ияр е е стр о всче то вплате ж по аккр е д итиву н е пр о изво д ится, д о кум е н ты во звр ащ аю тсяпо лучате лю ср е д ств. П о лучате ль ср е д ств впр аве по вто р н о пр е д ставить д о кум е н ты, пр е д усм о тр е н н ые аккр е д итиво м , д о исте че н ияср о ка е го д е йствия. П р и плате ж е по аккр е д итиву сум м а, указан н аяв р е е стр е сче то в, зачисляется н а сче т по лучате ля ср е д ств. П е р вый э кзе м пляр р е е стр а по м е щ ае тся в д о кум е н ты д н я бан ка в каче стве о сн о ван ия списан ия д е н е ж н ых ср е д ств с лиц е во го сче та балан со во го сче та N 40901 по по кр ыто м у (д е по н ир о ван н о м у) аккр е д итиву или о сн о ван ия списан ия д е н е ж н ых ср е д ствс ко р р е спо н д е н тско го сче та бан ка-э м ите н та, о ткр ыто го в испо лн яю щ е м бан ке , по н е по кр ыто м у (гар ан тир о ван н о м у) аккр е д итиву. О д н о вр е м е н н о сум м а испо льзо ван н о го н е по кр ыто го (гар ан тир о ван н о го ) аккр е д итива списывае тсяс со о тве тствую щ е го лиц е во го сче та вн е балан со во го сче та N 91305. Вто р о й э кзе м пляр р е е стр а с пр ило ж е н ие м то вар н о тр ан спо р тн ых и ин ых тр е буе м ых усло виям и аккр е д итива д о кум е н то в, а такж е тр е тий э кзе м пляр н апр авляю тся бан ку-э м ите н ту д ля вр уче н ия плате льщ ику и о д н о вр е м е н н о го о тр аж е н ия по вн е балан со во м у сче ту N 90907 или N 91404 взависим о сти о твид а аккр е д итива. Если усло виям и аккр е д итива пр е д усм о тр е н акц е птупо лн о м о че н н о го плате льщ ико м лиц а, по сле д н ий о бязан пр е д ставить испо лн яю щ е м у бан ку: д о ве р е н н о сть, выд ан н ую плате льщ ико м н а е го им я, со д е р ж ащ ую о бр азе ц по д писи упо лн о м о че н н о го лиц а; паспо р т или ин о й д о кум е н т, уд о сто ве р яю щ ий е го личн о сть; о бр азе ц сво е й по д писи (пр о ставляетсяв бан ке в кар то чке с о бр азц ам и по д писе й и о ттиска пе чати). О бр азе ц по д писи упо лн о м о че н н о го лиц а вкар то чке с о бр азц ам и по д писе й и о ттиска пе чати сличае тсяс о бр азц о м е го по д писи, указан н ым вд о ве р е н н о сти. У по лн о м о че н н о е плате льщ ико м лиц о по д писывае т все э кзе м пляр ы блан ко в р е е стр а сче то в, а такж е то вар н о -тр ан спо р тн ые и д р угие д о кум е н ты, тр е буе м ые в со о тве тствии с усло виям и аккр е д итива. Закр ытие аккр е д итива виспо лн яю щ е м бан ке пр о изво д ится: по исте че н ии ср о ка аккр е д итива (в сум м е аккр е д итива или е го о статка); н а о сн о ван ии заявле н ияпо лучате ляср е д ств о б о тказе о тд альн е йш е го испо льзо ван ияаккр е д итива д о исте че н ияср о ка е го д е йствия, е сли во зм о ж н о сть тако го о тказа пр е д усм о тр е н а усло виям и аккр е д итива (в сум м е аккр е д итива или е го о статка); по р аспо р яж е н ию плате льщ ика о по лн о м или частичн о м о тзыве аккр е д итива, е сли тако й о тзывво зм о ж е н по усло виям аккр е д итива (всум м е аккр е д итива или всум м е е го о статка).
12 П р и о тзыве аккр е д итив закр ывае тсяили е го сум м а ум е н ьш ае тсяв д е н ь по луче н ияо тбан ка-э м ите н та р аспо р яж е н ияплате льщ ика о по лн о м или частичн о м о тзыве аккр е д итива. П р и э то м сум м а по кр ыто го (д е по н ир о ван н о го ) аккр е д итива ум е н ьш ае тсяв пр е д е лах сум м ы о статка, учитывае м о го н а лиц е во м сче те балан со во го сче та N 40901. П р и частичн о м о тзыве аккр е д итива н а лиц е во й сто р о н е аккр е д итива испо лн яю щ им бан ко м пр о ставляетсяо тм е тка «Ч астичн ый о тзыв» , сум м а, о бо зн аче н н аяц ифр ам и, о бво д итсяи пр о ставляетсян о ваясум м а. Н а о бо р о тн о й сто р о н е по кр ыто го (д е по н ир о ван н о го ) аккр е д итива пр о изво д ится запись о р азм е р е во звр ащ ае м о й сум м ы и д ате во звр ата, ко то р аязаве р яетсяпо д писью о тве тстве н н о го испо лн ите ляс указан ие м фам илии, а такж е ш там по м бан ка. Н е испо льзо ван н аяили о то зван н аясум м а по кр ыто го (д е по н ир о ван н о го ) аккр е д итива по д ле ж ит во звр ату испо лн яю щ им бан ко м плате ж н ым по р уче н ие м бан ку-э м ите н ту о д н о вр е м е н н о с закр ытие м аккр е д итива или ум е н ьш е н ие м е го сум м ы. О закр ытии аккр е д итива испо лн яю щ ий бан к д о лж е н н апр авить в бан к-э м ите н туве д о м ле н ие впр о изво льн о й фо р м е . Ч е к - э то ц е н н аябум ага, со д е р ж ащ аян иче м н е о бусло вле н н о е р аспо р яж е н ие че ко д ате лябан ку пр о изве сти плате ж указан н о й в н е м сум м ы че ко д е р ж ате лю . Ч е ко д ате ле м являетсяю р ид иче ско е лиц о , им е ю щ е е д е н е ж н ые ср е д ства в бан ке , ко то р ым и о н впр аве р аспо р яж атьсяпуте м выставле н ияче ко в, че ко д е р ж ате ле м - ю р ид иче ско е лиц о , в по льзу ко то р о го выд ан че к, плате льщ ико м - бан к, вко то р о м н ахо д ятсяд е н е ж н ые ср е д ства че ко д ате ля. П о р яд о к и усло вияиспо льзо ван ияче ко вв плате ж н о м о бо р о те р е гулир ую тся частью вто р о й Гр аж д ан ско го ко д е кса Ро ссийско й Ф е д е р ац ии /1/, а вчасти, им н е ур е гулир о ван н о й, - д р угим и зако н ам и и устан авливае м ым и всо о тве тствии с н им и бан ко вским и пр авилам и. Ч е к о плачивае тсяплате льщ ико м за сче тд е н е ж н ых ср е д ств че ко д ате ля. Ч е ко д ате ль н е впр аве о то звать че к д о исте че н ияустан о вле н н о го ср о ка д ляе го пр е д ъявле н ияк о плате . П р е д ставле н ие че ка в бан к, о бслуж иваю щ ий че ко д е р ж ате ля, д ляпо луче н ияплате ж а считае тсяпр е д ъявле н ие м че ка к о плате . П лате льщ ик по че ку о бязан уд о сто ве р итьсявсе м и д о ступн ым и е м у спо со бам и впо д лин н о сти че ка. П о р яд о к во зло ж е н ияубытко в, во зн икш их всле д ствие о платы плате льщ ико м по д ло ж н о го , по хищ е н н о го или утр аче н н о го че ка, р е гулир уе тсязако н о д ате льство м . Б лан ки че ко вявляю тсяблан кам и стр о го й о тче тн о сти и учитываю тся вбан ках н а вн е балан со во м сче те N 91207 «Б лан ки стр о го й о тче тн о сти» . Д ляо сущ е ствле н иябе зн аличн ых р асче то в м о гутпр им е н ятьсяче ки, выпускае м ые кр е д итн ым и о р ган изац иям и. Ч е ки кр е д итн ых о р ган изац ий м о гут испо льзо ваться клие н там и кр е д итн о й о р ган изац ии, выпускаю щ е й э ти че ки, а такж е вм е ж бан ко вских р асче тах пр и н аличии ко р р е спо н д е н т-
13 ских о тн о ш е н ий. Ч е ки, выпускае м ые кр е д итн ым и о р ган изац иям и, н е пр им е н яю тсяд ляр асче то вче р е зпо д р азд е ле н ияр асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии. Ч е к д о лж е н со д е р ж ать все о бязате льн ые р е квизиты, устан о вле н н ые /1/, а такж е м о ж е тсо д е р ж ать д о по лн ите льн ые р е квизиты, о пр е д е ляем ые спе ц ифико й бан ко вско й д е яте льн о сти и н ало го вым зако н о д ате льство м . Ф о р м а че ка о пр е д е ляетсякр е д итн о й о р ган изац ие й сам о сто яте льн о . В случае , ко гд а сфе р а о бр ащ е н ияче ко в о гр ан ичивае тсякр е д итн о й о р ган изац ие й и е е клие н там и, че ки испо льзую тсян а о сн о ван ии д о го во р а о р асче тах че кам и, заклю чае м о го м е ж д у кр е д итн о й о р ган изац ие й и клие н то м . Ч е ки, выпускае м ые кр е д итн ым и о р ган изац иям и, м о гутпр им е н яться вм е ж бан ко вских р асче тах н а о сн о ван ии д о го во р о в, заклю чае м ых с клие н там и, и м е ж бан ко вских со глаш е н ий о р асче тах че кам и в со о тве тствии с вн утр ибан ко вским и пр авилам и пр о ве д е н ияо пе р ац ий с че кам и, р азр абатывае м ым и кр е д итн ым и о р ган изац иям и и о пр е д е ляю щ им и по р яд о к и усло вияиспо льзо ван ияче ко в. М е ж бан ко вско е со глаш е н ие о р асче тах че кам и м о ж е тпр е д усм атр ивать: усло вияо бр ащ е н ияче ко в пр и о сущ е ствле н ии р асче то в; по р яд о к о ткр ытияи ве д е н иясче то в, н а ко то р ых учитываю тсяо пе р ац ии с че кам и; со став, спо со бы и ср о ки пе р е д ачи ин фо р м ац ии, связан н о й с о бр ащ е н ие м че ко в; по р яд о к по д кр е пле н иясче то в кр е д итн ых о р ган изац ий - участн ико в р асче то в; о бязате льства и о тве тстве н н о сть кр е д итн ых о р ган изац ий - участн ико вр асче то в; по р яд о к изм е н е н ияи р асто р ж е н иясо глаш е н ия. Вн утр ибан ко вские пр авила пр о ве д е н ияо пе р ац ий с че кам и, о пр е д е ляю щ ие по р яд о к и усло вияих испо льзо ван ия, д о лж н ы пр е д усм атр ивать: фо р м у че ка, пе р е че н ь е го р е квизито в (о бязате льн ых, д о по лн ите льн ых) и по р яд о к запо лн е н ияче ка; пе р е че н ь участн ико вр асче то вд ан н ым и че кам и; ср о к пр е д ъявле н ияче ко в к о плате ; усло вияо платы че ко в; ве д е н ие р асче то в и со став о пе р ац ий по че ко о бо р о ту; бухгалте р ско е о фо р м ле н ие о пе р ац ий с че кам и; по р яд о к ар хивир о ван ияче ко в. Ра сче т ы по и нк а ссо пр е д ставляю т со бо й бан ко вскую о пе р ац ию , по ср е д ство м ко то р о й бан к (бан к-э м ите н т) по по р уче н ию и за сче тклие н та н а о сн о ван ии р асче тн ых д о кум е н то во сущ е ствляетд е йствияпо по луче н ию о т плате льщ ика плате ж а. Д ляо сущ е ствле н ияр асче то в по ин кассо бан кэ м ите н твпр аве пр ивле кать д р уго й бан к (испо лн яю щ ий бан к). Расче ты по ин кассо о сущ е ствляю тсян а о сн о ван ии плате ж н ых тр е бо ван ий, о плата ко то р ых м о ж е т пр о изво д иться по р аспо р яж е н ию плате льщ ика (с акц е пто м ) или бе зе го р аспо р яж е н ия(в бе закц е птн о м по р яд ке ), и ин кассо вых по р уче н ий, о плата ко то р ых пр о изво д итсябе з р аспо р яж е н ияплате льщ ика (вбе сспо р н о м по р яд ке ). П лате ж н ые тр е бо ван ияи ин кассо вые по р уче н ияпр е д ъявляю тсяпо лучате ле м ср е д ств (взыскате ле м ) к сче ту плате льщ ика че р е з бан к, о бслуж иваю щ ий по лучате ляср е д ств (взыскате ля). П о лучате ль ср е д ств(взыска-
14 те ль) пр е д ставляет в бан к указан н ые р асче тн ые д о кум е н ты пр и р е е стр е пе р е д ан н ых н а ин кассо р асче тн ых д о кум е н то в фо р м ы 0401014, со ставляем о м в д вух э кзе м пляр ах. В р е е стр м о гут вклю чатьсяпо усм о тр е н ию по лучате ляср е д ств (взыскате ля) плате ж н ые тр е бо ван ияи (или) ин кассо вые по р уче н ия. П е р вый э кзе м пляр р е е стр а о фо р м ляетсяд вум япо д писям и лиц , им е ю щ их пр аво по д писи р асче тн ых д о кум е н то в, и о ттиско м пе чати. П р и пр ие м е н а ин кассо плате ж н ых тр е бо ван ий, ин кассо вых по р уче н ий о тве тстве н н ый испо лн ите ль бан ка-э м ите н та о сущ е ствляет пр о ве р ку со о тве тствияр асче тн о го д о кум е н та устан о вле н н о й фо р м е блан ка, по лн о ты запо лн е н иявсе х пр е д усм о тр е н н ых блан ко м р е квизито в, со о тве тствияпо д писе й и пе чати по лучате ляср е д ств (взыскате ля) о бр азц ам , указан н ым в кар то чке с о бр азц ам и по д писе й и о ттиска пе чати, а такж е ид е н тичн о сти все х э кзе м пляр о вр асче тн ых д о кум е н то в. П р и пр ие м е ин кассо вых по р уче н ий с пр ило ж е н н ым и испо лн ите льн ым и д о кум е н там и о тве тстве н н ый испо лн ите ль бан ка о бязан пр о ве р ить со о тве тствие р е квизито в р асче тн о го д о кум е н та (д аты и н о м е р а испо лн ите льн о го д о кум е н та, н а ко то р ый сд е лан а ссылка в р асче тн о м д о кум е н те , взыскивае м о й сум м ы, н аим е н о ван ий, указан н ых в по лях «П лате льщ ик» и «П о лучате ль» р асче тн о го д о кум е н та) р е квизитам испо лн ите льн о го д о кум е н та. П о сле пр о ве р ки пр авильн о сти запо лн е н ия н а все х э кзе м пляр ах пр ин ятых р асче тн ых д о кум е н то в пр о ставляетсяш там п бан ка-э м ите н та, д ата пр ие м а и по д пись о тве тстве н н о го испо лн ите ля. Н е пр ин ятые д о кум е н ты выче р киваю тсяизр е е стр а пе р е д ан н ых н а ин кассо р асче тн ых д о кум е н то в и во звр ащ аю тся по лучате лю ср е д ств(взыскате лю ), ко личе ство и сум м а р асче тн ых д о кум е н то ввр е е стр е испр авляю тся. О ба э кзе м пляр а р е е стр а и испр авле н иявн их заве р яю тся по д писью о тве тстве н н о го испо лн ите лябан ка-э м ите н та. П о сле д н ие э кзе м пляр ы р асче тн ых д о кум е н то ввм е сте со вто р ым э кзе м пляр о м р е е стр а во звр ащ аю тсяпо лучате лю ср е д ств (взыскате лю ) в каче стве по д тве р ж д е н ия пр ие м а д о кум е н то в н а ин кассо . П е р вые э кзе м пляр ы р е е стр о в о стаю тсяв бан ке -э м ите н те , по д ш иваю тсяво тд е льн ую папку, испо льзую тсявкаче стве ж ур н ала р е гистр ац ии пр ин ятых н а ин кассо р асче тн ых д о кум е н то в и хр ан ятсявбан ке -э м ите н те всо о тве тствии с устан о вле н н ым и ср о кам и хр ан е н ияд о кум е н то в. Б ан к-э м ите н т, пр ин явш ий н а ин кассо р асче тн ые д о кум е н ты, пр ин им ае т н а се бяо бязате льство д о ставить их по н азн аче н ию . Д ан н о е о бязате льство , а такж е по р яд о к и ср о ки во зм е щ е н иязатр атпо д о ставке р асче тн ых д о кум е н то в о тр аж аю тсяв д о го во р е бан ко вско го сче та с клие н то м . У чр е ж д е н ияи по д р азд е ле н ияр асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии о сущ е ствляю т э кспе д ир о ван ие р асче тн ых д о кум е н то в сам их кр е д итн ых о р ган изац ий и д р угих клие н то в Б ан ка Ро ссии в по р яд ке , пр е д усм о тр е н н о м н о р м ативн ым и актам и Б ан ка Ро ссии. К р е д итн ые о р ган изац ии (филиалы) о р ган изую т д о ставку р асче тн ых д о кум е н то всво их клие н то всам о сто яте льн о .
15 П лате ж н ые тр е бо ван ияи ин кассо вые по р уче н ияклие н то в кр е д итн ых о р ган изац ий (филиало в), пр е д ъявляем ые к сче ту кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала), д о лж н ы н апр авляться в учр е ж д е н ие или по д р азд е ле н ие Б ан ка Ро ссии, о бслуж иваю щ е е д ан н ую кр е д итн ую о р ган изац ию (филиал). П о ступивш ие в испо лн яю щ ий бан к плате ж н ые тр е бо ван ияи ин кассо вые по р уче н ияр е гистр ир ую тсяв ж ур н але пр о изво льн о й фо р м ы с указан ие м н о м е р а сче та плате льщ ика, н о м е р а, д аты и сум м ы каж д о го р асче тн о го д о кум е н та. У чр е ж д е н иям и и по д р азд е ле н иям и р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии пр и р е гистр ац ии д о по лн ите льн о указываю тсяБ И К и бан ка плате льщ ика и бан ка по лучате ляср е д ств (бан ка взыскате ля). Н а пе р во м э кзе м пляр е по ступивш их плате ж н ых тр е бо ван ий и ин кассо вых по р уче н ий вве р хн е м ле во м углу пр о ставляетсяд ата по ступле н ияр асче тн о го д о кум е н та. О тве тстве н н ый испо лн ите ль испо лн яю щ е го бан ка о сущ е ствляет ко н тр о ль по лн о ты и пр авильн о сти запо лн е н ияр е квизито вплате ж н ых тр е бо ван ий и ин кассо вых по р уче н ий в со о тве тствии с по р яд ко м , пр е д усм о тр е н н ым П о ло ж е н ие м /2/, за исклю че н ие м пр о ве р ки по д писе й и пе чати по лучате ляср е д ств(взыскате ля), а такж е пр о ве р яетн аличие н а все х э кзе м пляр ах р асче тн ых д о кум е н то в ш там па бан ка-э м ите н та и по д писи о тве тстве н н о го испо лн ите ля. Расче тн ые д о кум е н ты, о фо р м ле н н ые с н ар уш е н ие м тр е бо ван ий, по д ле ж атво звр ату. П р и во звр ате плате ж н ых тр е бо ван ий, ин кассо вых по р уче н ий вр е гистр ац ио н н о м ж ур н але д е лае тсязапись с указан ие м д аты и пр ичин ы во звр ата. П р и о тсутствии или н е д о стато чн о сти д е н е ж н ых ср е д ств н а сче те плате льщ ика и пр и о тсутствии в д о го во р е бан ко вско го сче та усло вияо б о плате р асче тн ых д о кум е н то в све р х им е ю щ ихся н а сче те д е н е ж н ых ср е д ствплате ж н ые тр е бо ван ия, акц е пто ван н ые плате льщ ико м , плате ж н ые тр е бо ван иян а бе закц е птн о е списан ие д е н е ж н ых ср е д стви ин кассо вые по р уче н ия (с пр ило ж е н н ым и в устан о вле н н ых зако н о д ате льство м случаях испо лн ите льн ым и д о кум е н там и) по м е щ аю тсяв кар то те ку по вн е балан со во м у сче ту N 90902 «Расче тн ые д о кум е н ты, н е о плаче н н ые вср о к» с указан ие м д аты по м е щ е н иявкар то те ку. И спо лн яю щ ий бан к о бязан изве стить бан к-э м ите н то по м е щ е н ии р асче тн ых д о кум е н то в в кар то те ку по вн е балан со во м у сче ту N 90902, н апр авив изве щ е н ие о по стан о вке в кар то те ку фо р м ы 0401075. И зве щ е н ие н апр авляется испо лн яю щ им бан ко м бан куэ м ите н ту н е по зж е р або че го д н я, сле д ую щ е го за д н е м по м е щ е н ияр асче тн ых д о кум е н то в в кар то те ку. П р и э то м н а о бо р о тн о й сто р о н е пе р во го э кзе м пляр а р асче тн о го д о кум е н та д е лае тсяо тм е тка о д ате н апр авле н ияизве щ е н ия, пр о ставляетсяш там п бан ка и по д пись о тве тстве н н о го испо лн ите ля. Б ан к-э м ите н тд о во д итизве щ е н ие о по стан о вке вкар то те ку д о клие н та по по луче н ии изве щ е н ияо т испо лн яю щ е го бан ка. О плата р асче тн ых д о кум е н то впр о изво д итсяпо м е р е по ступле н ияд е н е ж н ых ср е д ствн а сче т плате льщ ика в о че р е д н о сти, устан о вле н н о й зако н о д ате льство м . Д о пускае тсячастичн аяо плата плате ж н ых тр е бо ван ий, ин кассо вых по р уче н ий, н а-
16 хо д ящ ихсявкар то те ке по вн е балан со во м у сче ту N 90902. Ч астичн аяо плата пр о изво д итсяплате ж н ым о р д е р о м фо р м ы 0401066. П р и частичн о й о плате плате ж н о го тр е бо ван ия, ин кассо во го по р уче н ияизкар то те ки по вн е балан со во м у сче ту N 90902 о тве тстве н н ый испо лн ите ль бан ка пр о ставляе тн а все х э кзе м пляр ах р асче тн о го д о кум е н та всо о тве тствую щ их гр афах в н иж н е й части блан ка н о м е р частичн о го плате ж а, н о м е р и д ату плате ж н о го о р д е р а, ко то р ым пр о изве д е н а о плата, сум м у частичн о го плате ж а, сум м у о статка и заве р яетпр о изве д е н н ые записи сво е й по д писью . П р и о плате плате ж н о го тр е бо ван ия, ин кассо во го по р уче н иян а все х э кзе м пляр ах р асче тн о го д о кум е н та впо ле «С писан о со сч. плат.» пр о ставляетсяд ата списан ияд е н е ж н ых ср е д ств со сче та плате льщ ика (пр и частичн о й о плате - д ата по сле д н е го плате ж а), в по ле «О тм е тки бан ка плате льщ ика» пр о ставляю тсяш там п бан ка плате льщ ика и по д пись о тве тстве н н о го испо лн ите ля. П р и н е по луче н ии плате ж а по плате ж н о м у тр е бо ван ию , ин кассо во м у по р уче н ию либо изве щ е н ия о по стан о вке в кар то те ку фо р м ы 0401075 бан к-э м ите н т м о ж е т по пр о сьбе по лучате ля(взыскате ля) ср е д ств н апр авить виспо лн яю щ ий бан к запр о с впр о изво льн о й фо р м е о пр ичин е н е о платы указан н ых р асче тн ых д о кум е н то вн е по зж е р або че го д н я, сле д ую щ е го за д н е м по луче н иясо о тве тствую щ е го д о кум е н та о тпо лучате ляср е д ств (взыскате ля), е сли ин о й ср о к н е пр е д усм о тр е н д о го во р о м бан ко вско го сче та. В случае н е испо лн е н ияили н е н ад ле ж ащ е го испо лн е н ияпо р уче н ия клие н та по по луче н ию плате ж а н а о сн о ван ии плате ж н о го тр е бо ван ияили ин кассо во го по р уче н иябан к-э м ите н тн е се тпе р е д н им о тве тстве н н о сть в со о тве тствии с зако н о д ате льство м . П л а т е ж но е т ре б о ва ни е является р асче тн ым д о кум е н то м , со д е р ж ащ им тр е бо ван ие кр е д ито р а (по лучате ляср е д ств) по о сн о вн о м у д о го во р у к д о лж н ику (плате льщ ику) о б уплате о пр е д е ле н н о й д е н е ж н о й сум м ы че р е збан к. П лате ж н ые тр е бо ван ияпр им е н яю тсяпр и р асче тах за по ставле н н ые то вар ы, выпо лн е н н ые р або ты, о казан н ые услуги, а такж е вин ых случаях, пр е д усм о тр е н н ых о сн о вн ым д о го во р о м . Расче ты по ср е д ство м плате ж н ых тр е бо ван ий м о гуто сущ е ствляться с пр е д вар ите льн ым акц е пто м и бе закц е пта плате льщ ика. Бе з а к це пт а пл а т е л ьщ и к а ра сче т ы пл а т е ж ными т ре б о ва ни ями о сущ е ствляю тсявслучаях: 1) устан о вле н н ых зако н о д ате льство м ; 2) пр е д усм о тр е н н ых сто р о н ам и по о сн о вн о м у д о го во р у пр и усло вии пр е д о ставле н иябан ку, о бслуж иваю щ е м у плате льщ ика, пр ава н а списан ие д е н е ж н ых ср е д ствсо сче та плате льщ ика бе зе го р аспо р яж е н ия. П лате ж н о е тр е бо ван ие со ставляетсян а блан ке фо р м ы 0401061.
17 В числе р е квизито в в плате ж н о м тр е бо ван ии указываю тся: усло вие о платы; ср о к д ляакц е пта; д ата о тсылки (вр уче н ия) плате льщ ику пр е д усм о тр е н н ых д о го во р о м д о кум е н то в в случае , е сли э ти д о кум е н ты были о то слан ы (вр уче н ы) им плате льщ ику; н аим е н о ван ие то вар а (выпо лн е н н ых р або т, о казан н ых услуг), н о м е р и д ата д о го во р а, н о м е р а д о кум е н то в, по д тве р ж д аю щ их по ставку то вар а (выпо лн е н ие р або т, о казан ие услуг), д ата по ставки то вар а (выпо лн е н ияр або т, о казан ияуслуг), спо со б по ставки то вар а и д р угие р е квизиты - впо ле «Н азн аче н ие плате ж а» . В плате ж н о м тр е бо ван ии, о плачивае м о м с акц е пто м плате льщ ика, в по ле «У сло вие о платы» по лучате ль ср е д ств пр о ставляет «с акц е пто м » . С р о к д ляакц е пта плате ж н ых тр е бо ван ий о пр е д е ляетсясто р о н ам и по о сн о вн о м у д о го во р у. П р и э то м ср о к д ляакц е пта д о лж е н быть н е м е н е е пяти р або чих д н е й. П р и о фо р м ле н ии плате ж н о го тр е бо ван ия кр е д ито р (по лучате ль ср е д ств) по о сн о вн о м у д о го во р у впо ле «С р о к д ляакц е пта» указывае тко личе ство д н е й, устан о вле н н ых д о го во р о м д ляакц е пта плате ж н о го тр е бо ван ия. П р и о тсутствии тако го указан ияср о ко м д ляакц е пта считае тсяпять р або чих д н е й. Н а все х э кзе м пляр ах пр ин ятых испо лн яю щ им бан ко м плате ж н ых тр е бо ван ий о тве тстве н н ый испо лн ите ль бан ка в по ле «О ко н ч. ср о ка акц е пта» пр о ставляетд ату, по н аступле н ии ко то р о й исте кае тср о к акц е пта плате ж н о го тр е бо ван ия. П р и исчисле н ии д аты в р асче тпр ин им аю тсяр або чие д н и. Д е н ь по ступле н иявбан к плате ж н о го тр е бо ван иявр асче туказан н о й д аты н е вклю чае тся. П о сле д н ий э кзе м пляр плате ж н о го тр е бо ван ияиспо льзуе тсяд ляизве щ е н ияплате льщ ика о по ступле н ии плате ж н о го тр е бо ван ия. У казан н ый э кзе м пляр р асче тн о го д о кум е н та пе р е д ае тсяплате льщ ику д ляакц е пта н е по зж е сле д ую щ е го р або че го д н ясо д н япо ступле н ияв бан к плате ж н о го тр е бо ван ия. П е р е д ача плате ж н ых тр е бо ван ий плате льщ ику о сущ е ствляетсяиспо лн яю щ им бан ко м в по р яд ке , пр е д усм о тр е н н о м д о го во р о м бан ко вско го сче та. П лате ж н ые тр е бо ван ияпо м е щ аю тсяиспо лн яю щ им бан ко м в кар то те ку р асче тн ых д о кум е н то в, о ж ид аю щ их акц е пта д ляо платы, д о по луче н ияакц е пта плате льщ ика, о тказа о такц е пта (по лн о го или частичн о го ) либо исте че н ияср о ка акц е пта. П лате льщ ик вте че н ие ср о ка, устан о вле н н о го д ляакц е пта, пр е д ставляетвбан к со о тве тствую щ ий д о кум е н то б акц е пте плате ж н о го тр е бо ван ия либо о тказе по лн о стью или частичн о о те го акц е пта по о сн о ван иям , пр е д усм о тр е н н ым во сн о вн о м д о го во р е , вто м числе вслучае н е со о тве тствия пр им е н яем о й фо р м ы р асче то в заклю че н н о м у д о го во р у, с о бязате льн о й ссылко й н а пун кт, н о м е р , д ату д о го во р а и указан ие м м о тиво во тказа. П лате льщ ик м о ж е тпр е д о ставить испо лн яю щ е м у бан ку вд о го во р е бан ко вско го сче та пр аво о плачивать плате ж н ые тр е бо ван ия, пр е д ъявле н н ые к е го
18 сче ту лю бым и или указан н ым и плате льщ ико м кр е д ито р ам и (по лучате лям и ср е д ств), пр и н е по луче н ии о тплате льщ ика д о кум е н та о б акц е пте или о тказе о такц е пта (по лн о м или частичн о м ) плате ж н о го тр е бо ван иявте че н ие ср о ка, устан о вле н н о го д ляакц е пта. Акц е птплате ж н о го тр е бо ван иялибо о тказо такц е пта (по лн ый или частичн ый) о фо р м ляетсязаявле н ие м о б акц е пте , о тказе о такц е пта по фо р м е N 0401004. П р и акц е пте плате ж н ых тр е бо ван ий заявле н ие со ставляетсяв д вух э кзе м пляр ах, пе р вый из ко то р ых о фо р м ляетсяпо д писям и д о лж н о стн ых лиц , им е ю щ их пр аво по д писи р асче тн ых д о кум е н то в, и о ттиско м пе чати плате льщ ика. П р и по лн о м или частичн о м о тказе о такц е пта заявле н ие со ставляетсяв тр е х э кзе м пляр ах. П е р вый и вто р о й э кзе м пляр ы заявле н ия о фо р м ляю тсяпо д писям и д о лж н о стн ых лиц , им е ю щ их пр аво по д писи р асче тн ых д о кум е н то в, и о ттиско м пе чати плате льщ ика. О тве тстве н н ый испо лн ите ль бан ка, о бслуж иваю щ ий сче тплате льщ ика, пр о ве р яетпр авильн о сть и по лн о ту о фо р м ле н ияклие н то м заявле н ияо б акц е пте , о тказе о такц е пта, н аличие о сн о ван ияд ляо тказа, ссылки н а н о м е р , д ату, пун ктд о го во р а, вко то р о м э то о сн о ван ие пр е д усм о тр е н о , а такж е со о тве тствие н о м е р а и д аты д о го во р а, указан н ым вплате ж н о м тр е бо ван ии, и пр о ставляетн а все х э кзе м пляр ах заявле н иясво ю по д пись и о ттиск ш там па бан ка с указан ие м д аты. П о сле д н ий э кзе м пляр заявле н ияо б акц е пте , о тказе о такц е пта во звр ащ ае тсяплате льщ ику вкаче стве р асписки впо луче н ии заявле н ия. Акц е пто ван н о е плате ж н о е тр е бо ван ие н е по зж е р або че го д н я, сле д ую щ е го за д н е м пр ие м а заявле н ия, списывае тсям е м о р иальн ым о р д е р о м с вн е балан со во го сче та уче та сум м р асче тн ых д о кум е н то в, о ж ид аю щ их акц е пта д ляо платы, и о плачивае тсясо сче та плате льщ ика. Э кзе м пляр заявле н иявм е сте с пе р вым э кзе м пляр о м плате ж н о го тр е бо ван ияпо м е щ аю тсяв д о кум е н ты д н яв каче стве о сн о ван иясписан ияд е н е ж н ых ср е д ств со сче та клие н та. П р и по лн о м о тказе о т акц е пта плате ж н о е тр е бо ван ие списывае тся м е м о р иальн ым о р д е р о м с вн е балан со во го сче та уче та сум м р асче тн ых д о кум е н то в, о ж ид аю щ их акц е пта д ляо платы, и н е по зж е р або че го д н я, сле д ую щ е го за д н е м пр ие м а заявле н ия, по д ле ж ит во звр ату в бан к-э м ите н т вм е сте с э кзе м пляр о м заявле н ияд ляво звр ата по лучате лю ср е д ств. Э кзе м пляр заявле н иявм е сте с ко пие й плате ж н о го тр е бо ван ияи м е м о р иальн ым о р д е р о м по м е щ аю тся в д о кум е н ты д н я в каче стве о сн о ван ия списан ия сум м ы плате ж н о го тр е бо ван ияс вн е балан со во го сче та уче та сум м р асче тн ых д о кум е н то в, о ж ид аю щ их акц е пта д ляо платы, и во звр ата р асче тн о го д о кум е н та бе зо платы. П р и частичн о м о тказе о т акц е пта плате ж н о е тр е бо ван ие н е по зж е р або че го д н я, сле д ую щ е го за д н е м пр ие м а заявле н ия, списывае тсяв по лн о й сум м е м е м о р иальн ым о р д е р о м с вн е балан со во го сче та уче та сум м р асче тн ых д о кум е н то в, о ж ид аю щ их акц е пта д ляо платы, и о плачивае тсяв сум м е , акц е пто ван н о й плате льщ ико м . Пр и э то м сум м а плате ж н о го тр е бо -
19 ван ия, о бо зн аче н н аяц ифр ам и, о бво д итсяи р яд о м с н е й выво д итсян о вая сум м а, по д ле ж ащ аяо плате . П р о изве д е н н аязапись заве р яетсяпо д писью о тве тстве н н о го испо лн ите лябан ка. О д ин э кзе м пляр заявле н иявм е сте с пе р вым э кзе м пляр о м плате ж н о го тр е бо ван ия по м е щ аю тся в д о кум е н ты д н яв каче стве о сн о ван иясписан ияд е н е ж н ых ср е д ств со сче та клие н та, д р уго й э кзе м пляр заявле н иян е по зж е р або че го д н я, сле д ую щ е го за д н е м пр ие м а заявле н ия, н апр авляетсявбан к-э м ите н тд ляпе р е д ачи по лучате лю ср е д ств. П р и н е по луче н ии вустан о вле н н ый ср о к заявле н ияо б акц е пте , о тказе о такц е пта (а такж е пр и о тсутствии в д о го во р е бан ко вско го сче та плате льщ ика усло вия, пр е д усм атр иваю щ е го пр аво испо лн яю щ е го бан ка о плачивать пр е д ъявле н н ые к сче ту плате ж н ые тр е бо ван ияпр и н е по луче н ии о т плате льщ ика д о кум е н та о б акц е пте или о тказа о т акц е пта) плате ж н о е тр е бо ван ие н а сле д ую щ ий р або чий д е н ь по сле исте че н ия ср о ка акц е пта списывае тся м е м о р иальн ым о р д е р о м с вн е балан со во го сче та уче та сум м р асче тн ых д о кум е н то в, о ж ид аю щ их акц е пта д ляо платы, и во звр ащ ае тсяв бан к-э м ите н тс указан ие м н а о бо р о тн о й сто р о н е пе р во го э кзе м пляр а плате ж н о го тр е бо ван ияпр ичин ы во звр ата: «Н е по луче н о со гласие н а акц е пт» . Все во зн икаю щ ие м е ж д у плате льщ ико м и по лучате ле м ср е д ств р азн о гласияр азр е ш аю тсявпо р яд ке , пр е д усм о тр е н н о м зако н о д ате льство м . В плате ж н о м тр е бо ван ии н а бе закц е птн о е списан ие д е н е ж н ых ср е д ств со сче то в плате льщ ико в н а о сн о ван ии зако н о д ате льства в по ле «У сло вие о платы» по лучате ль ср е д ствпр о ставляет«бе закц е пта» , а такж е д е лае тссылку н а зако н (с указан ие м е го н о м е р а, д аты пр ин ятияи со о тве тствую щ е й статьи), н а о сн о ван ии ко то р о го о сущ е ствляетсявзыскан ие . В по ле «Н азн аче н ие плате ж а» взыскате ле м в устан о вле н н ых случаях указываю тсяпо казан ияизм е р ите льн ых пр ибо р о в и д е йствую щ ие тар ифы либо пр о изво д итсязапись о р асче тах н а о сн о ван ии изм е р ите льн ых пр ибо р о в и д е йствую щ их тар ифо в. В плате ж н о м тр е бо ван ии н а бе закц е птн о е списан ие д е н е ж н ых ср е д ств н а о сн о ван ии д о го во р а в по ле «У сло вие о платы» по лучате ль ср е д ствуказывае т«бе закц е пта» , а такж е д ату, н о м е р о сн о вн о го д о го во р а и со о тве тствую щ ий е го пун кт, пр е д усм атр иваю щ ий пр аво бе закц е птн о го списан ия. Б е закц е птн о е списан ие д е н е ж н ых ср е д ствсо сче та вслучаях, пр е д усм о тр е н н ых о сн о вн ым д о го во р о м , о сущ е ствляетсябан ко м пр и н аличии в д о го во р е бан ко вско го сче та усло вияо бе закц е птн о м списан ии д е н е ж н ых ср е д ств либо н а о сн о ван ии д о по лн ите льн о го со глаш е н ияк д о го во р у бан ко вско го сче та, со д е р ж ащ е го со о тве тствую щ е е усло вие . П лате льщ ик о бязан пр е д о ставить во бслуж иваю щ ий бан к све д е н ияо кр е д ито р е (по лучате ле ср е д ств), ко то р ый им е е т пр аво выставлять плате ж н ые тр е бо ван иян а списан ие д е н е ж н ых ср е д стввбе закц е птн о м по р яд ке , н аим е н о ван ии то вар о в, р або тили услуг, за ко то р ые буд утпр о изво д итьсяплате ж и, а такж е о б
20 о сн о вн о м д о го во р е (д ата, н о м е р и со о тве тствую щ ий пун кт, пр е д усм атр иваю щ ий пр аво бе закц е птн о го списан ия). О тсутствие усло вияо бе закц е птн о м списан ии д е н е ж н ых ср е д ств в д о го во р е бан ко вско го сче та либо д о по лн ите льн о го со глаш е н ияк д о го во р у бан ко вско го сче та, а такж е о тсутствие све д е н ий о кр е д ито р е (по лучате ле ср е д ств) и ин ых выш е указан н ых све д е н ий являетсяо сн о ван ие м д ляо тказа бан ко м в о плате плате ж н о го тр е бо ван иябе з акц е пта. Д ан н о е плате ж н о е тр е бо ван ие о плачивае тсяв по р яд ке пр е д вар ите льн о го акц е пта со ср о ко м д ляакц е пта пять р або чих д н е й. П р и пр ие м е плате ж н ых тр е бо ван ий н а бе закц е птн о е списан ие д е н е ж н ых ср е д ств о тве тстве н н ый испо лн ите ль испо лн яю щ е го бан ка о бязан пр о ве р ить н аличие ссылки н а зако н о д ате льн ый акт (о сн о вн о й д о го во р ), д аю щ ий пр аво по лучате лю ср е д ств н а указан н ый по р яд о к р асче то в, е го д ату, н о м е р , со о тве тствую щ ий пун кт, а такж е в устан о вле н н ых случаях н аличие по казан ий изм е р ите льн ых пр ибо р о ви д е йствую щ их тар ифо влибо записи о р асче тах н а о сн о ван ии изм е р ите льн ых пр ибо р о в и д е йствую щ их тар ифо в. П р и о тсутствии указан ия«бе закц е пта» плате ж н ые тр е бо ван ияпо д ле ж ато плате плате льщ ико м в по р яд ке пр е д вар ите льн о го акц е пта со ср о ко м д ляакц е пта пять р або чих д н е й. Б ан ки н е р ассм атр иваю тпо сущ е ству во зр аж е н ий плате льщ ико в по списан ию д е н е ж н ых ср е д ствс их сче то ввбе закц е птн о м по р яд ке . Инк а ссо во е по ру че ни е являетсяр асче тн ым д о кум е н то м , н а о сн о ван ии ко то р о го пр о изво д итсясписан ие д е н е ж н ых ср е д ств со сче то в плате льщ ико ввбе сспо р н о м по р яд ке . Инк а ссо вые по ру че ни я при ме няю т ся: 1) в случаях, ко гд а бе сспо р н ый по р яд о к взыскан ия д е н е ж н ых ср е д ствустан о вле н зако н о д ате льство м , вто м числе д лявзыскан ияд е н е ж н ых ср е д ство р ган ам и, выпо лн яю щ им и ко н тр о льн ые фун кц ии; 2) д лявзыскан ияпо испо лн ите льн ым д о кум е н там ; 3) в случаях, пр е д усм о тр е н н ых сто р о н ам и по о сн о вн о м у д о го во р у, пр и усло вии пр е д о ставле н иябан ку, о бслуж иваю щ е м у плате льщ ика, пр ава н а списан ие д е н е ж н ых ср е д ств со сче та плате льщ ика бе з е го р аспо р яж е н ия. И н кассо во е по р уче н ие со ставляетсян а блан ке фо р м ы 0401071. П р и взыскан ии д е н е ж н ых ср е д ствсо сче то ввбе сспо р н о м по р яд ке в случаях, устан о вле н н ых зако н о м , вин кассо во м по р уче н ии впо ле «Н азн аче н ие плате ж а» д о лж н а быть сд е лан а ссылка н а зако н (с указан ие м е го н о м е р а, д аты пр ин ятияи со о тве тствую щ е й статьи). П р и взыскан ии д е н е ж н ых ср е д ств н а о сн о ван ии испо лн ите льн ых д о кум е н то в ин кассо во е по р уче н ие д о лж н о со д е р ж ать ссылку н а д ату выд ачи испо лн ите льн о го д о кум е н та, е го н о м е р , н о м е р д е ла, по ко то р о м у пр ин ято р е ш е н ие , по д ле ж ащ е е пр ин уд ите льн о м у испо лн е н ию , а такж е н аим е н о ван ие о р ган а, вын е сш е го тако е р е ш е н ие .
21 В случае взыскан ияиспо лн ите льско го сбо р а суд е бн ым пр иставо м испо лн ите ле м ин кассо во е по р уче н ие д о лж н о со д е р ж ать указан ие н а взыскан ие испо лн ите льско го сбо р а, а такж е ссылку н а д ату и н о м е р испо лн ите льн о го д о кум е н та суд е бн о го пр истава-испо лн ите ля. И н кассо вые по р уче н иян а взыскан ие д е н е ж н ых ср е д ств со сче то в, выставле н н ые н а о сн о ван ии испо лн ите льн ых д о кум е н то в, пр ин им аю тся бан ко м взыскате ляс пр ило ж е н ие м по д лин н ика испо лн ите льн о го д о кум е н та либо е го д убликата. Б ан ки н е пр ин им аю тк испо лн е н ию ин кассо вые по р уче н иян а списан ие д е н е ж н ых ср е д ств в бе сспо р н о м по р яд ке , е сли пр илагае м ый к ин кассо во м у по р уче н ию испо лн ите льн ый д о кум е н тпр е д ъявле н по исте че н ии ср о ка, устан о вле н н о го зако н о д ате льство м . Б ан ки, о бслуж иваю щ ие д о лж н ико в (испо лн яю щ ие бан ки), испо лн яю тпо ступивш ие ин кассо вые по р уче н ияс пр ило ж е н н ым и испо лн ите льн ым и д о кум е н там и либо пр и о тсутствии или н е д о стато чн о сти д е н е ж н ых ср е д ствн а сче те д о лж н ика д ляуд о вле тво р е н иятр е бо ван ий взыскате ляд е лаю тн а испо лн ите льн о м д о кум е н те о тм е тку о по лн о м или частичн о м н е испо лн е н ии указан н ых в н е м тр е бо ван ий в связи с о тсутствие м н а сче те д о лж н ика д е н е ж н ых ср е д ств и по м е щ аю тин кассо во е по р уче н ие с пр ило ж е н н ым испо лн ите льн ым д о кум е н то м вкар то те ку по вн е балан со во м у сче ту N 90902 «Расче тн ые д о кум е н ты, н е о плаче н н ые в ср о к» . И н кассо вые по р уче н ияиспо лн яю тсяпо м е р е по ступле н ияд е н е ж н ых ср е д ствво че р е д н о сти, устан о вле н н о й зако н о д ате льство м . Б е сспо р н ый по р яд о к списан ия д е н е ж н ых ср е д ств пр им е н яется по о бязате льствам в со о тве тствии с усло виям и о сн о вн о го д о го во р а, за исклю че н ие м случае в, устан о вле н н ых Б ан ко м Ро ссии. С писан ие д е н е ж н ых ср е д ствв бе сспо р н о м по р яд ке в случаях, пр е д усм о тр е н н ых о сн о вн ым д о го во р о м , о сущ е ствляется бан ко м пр и н аличии в д о го во р е бан ко вско го сче та усло вияо списан ии д е н е ж н ых ср е д ств в бе сспо р н о м по р яд ке либо н а о сн о ван ии д о по лн ите льн о го со глаш е н ияк д о го во р у бан ко вско го сче та, со д е р ж ащ е го со о тве тствую щ е е усло вие . П лате льщ ик о бязан пр е д о ставить в о бслуж иваю щ ий бан к све д е н ия о кр е д ито р е (по лучате ле ср е д ств), им е ю щ е м пр аво выставлять ин кассо вые по р уче н иян а списан ие д е н е ж н ых ср е д стввбе сспо р н о м по р яд ке , о бязате льстве , по ко то р о м у буд утпр о изво д итьсяплате ж и, а такж е о б о сн о вн о м д о го во р е (д ата, н о м е р и со о тве тствую щ ий пун кт, пр е д усм атр иваю щ ий пр аво бе сспо р н о го списан ия). О тсутствие усло вияо списан ии д е н е ж н ых ср е д стввбе сспо р н о м по р яд ке вд о го во р е бан ко вско го сче та либо д о по лн ите льн о го со глаш е н ия к д о го во р у бан ко вско го сче та, а такж е о тсутствие све д е н ий о кр е д ито р е (по лучате ле ср е д ств) и ин ых выш е указан н ых све д е н ий являетсяо сн о ван ие м д ляо тказа бан ко м в о плате ин кассо во го по р уче н ия. И н кассо во е по р уче н ие д о лж н о со д е р ж ать ссылку н а д ату, н о м е р о сн о вн о го д о го во р а и со о тве тствую щ ий е го пун кт, пр е д усм атр иваю щ ий пр аво бе сспо р н о го списан ия.
22 Б ан ки н е р ассм атр иваю т по сущ е ству во зр аж е н ий плате льщ ико в пр о тивсписан ияд е н е ж н ых ср е д ствс их сче то ввбе сспо р н о м по р яд ке . Б ан ки пр ио стан авливаю тсписан ие д е н е ж н ых ср е д ствв бе сспо р н о м по р яд ке в сле д ую щ их случаях: по р е ш е н ию о р ган а, о сущ е ствляю щ е го ко н тр о льн ые фун кц ии всо о тве тствии с зако н о д ате льство м , о пр ио стан о вле н ии взыскан ия; пр и н аличии суд е бн о го акта о пр ио стан о вле н ии взыскан ия; по ин ым о сн о ван иям , пр е д усм о тр е н н ым зако н о д ате льство м . В д о кум е н те , пр е д ставляем о м в бан к, указываю тсяд ан н ые ин кассо во го по р уче н ия, взыскан ие по ко то р о м у д о лж н о быть пр ио стан о вле н о . П р и во зо бн о вле н ии списан ияд е н е ж н ых ср е д ств по ин кассо во м у по р уче н ию е го испо лн е н ие о сущ е ствляетсяс со хр ан е н ие м указан н о й вн е м гр уппы о че р е д н о сти и кале н д ар н о й о че р е д н о сти по ступле н ияд о кум е н та вн утр и гр уппы. И спо лн ите льн ый д о кум е н т, взыскан ие д е н е ж н ых ср е д ств по ко то р о м у н е пр о изво д ило сь (за исклю че н ие м случае в пр е кр ащ е н ияиспо лн ите льн о го пр о изво д ства) или пр о изве д е н о частичн о , во звр ащ ае тсявм е сте с ин кассо вым по р уче н ие м испо лн яю щ им бан ко м бан ку-э м ите н ту д ляпе р е д ачи взыскате лю личн о по д р асписку в по луче н ии или заказн о й по что й с уве д о м ле н ие м . П р и э то м испо лн яю щ ий бан к д е лае т н а испо лн ите льн о м д о кум е н те о тм е тку о д ате во звр ата испо лн ите льн о го д о кум е н та с указан ие м взыскан н о й сум м ы, е сли им е ла м е сто частичн аяо плата д о кум е н та. И спо лн ите льн ый д о кум е н т, взыскан ие д е н е ж н ых ср е д ств по ко то р о м у пр о изве д е н о или пр е кр ащ е н о в со о тве тствии с зако н о д ате льство м , во звр ащ ае тся испо лн яю щ им бан ко м заказн о й по что й с уве д о м ле н ие м в суд или д р уго й о р ган , выд авш ий испо лн ите льн ый д о кум е н т. П р и э то м испо лн яю щ ий бан к д е лае тн а испо лн ите льн о м д о кум е н те о тм е тку о д ате е го испо лн е н ияс указан ие м взыскан н о й сум м ы или д ате во звр ата с указан ие м о сн о ван ияпр е кр ащ е н иявзыскан ия(н о м е р и д ата заявле н иявзыскате ля, о пр е д е ле н иясуд а (ар битр аж н о го суд а) или ин о го д о кум е н та) и взыскан н о й сум м ы, е сли им е ла м е сто частичн аяо плата д о кум е н та. О во звр ате испо лн ите льн о го д о кум е н та вж ур н але р е гистр ац ии бан ка д е лае тсяо тм е тка с указан ие м д аты во звр ата, сум м ы (или о статка сум м ы) и пр ичин ы во звр ата.
23 Б ухгалтерский учет различных ф орм б езналичных расчетов Ра сче т ы пл а т е ж ными по ру че ни ями О пе р ац ии вбан ке -плате льщ ике 1. С писан ие д е н е ж н ых ср е д ствс р асче тн ых (те кущ их) сче то вклие н то вн а о сн о ван ии пе р во го э кзе м пляр а плате ж н о го по р уче н ия: Д -т сч. 405 - 408 Расче тн ые (те кущ ие ) сче та клие н то в К -т сч. 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий в Б ан ке Ро ссии» или К -т сч. 30109 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ийко р р е спо н д е н то в» или К -т сч. 30110 «К о р р е спо н д е н тские сче та в кр е д итн ых о р ган изац ияхко р р е спо н д е н тах» или К -т сч. 30301 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии» . 2. Вслучае о тсутствия(или н е д о стато чн о сти) ср е д ствн а сче те плате льщ ика н а м о м е н тих списан ия(а такж е пр ава н а по луче н ие кр е д ита, вклю чая«о ве р д р афт» ): Д -т сч. 90902 «Расче тн ые д о кум е н ты, н е о плаче н н ые вср о к» К -т сч. 99999 «С че т д ля ко р р е спо н д е н ц ии с активн ым и сче там и пр и д во йн о й записи» . О пе р ац ии вбан ке -по лучате ле 1. Зачисле н ие д е н е ж н ых ср е д ствн а р асче тн ые (те кущ ие ) сче та клие н то в: Д -т сч. 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий в Б ан ке Ро ссии» или Д -т сч. 30109 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ийко р р е спо н д е н то в» или Д -т сч. 30110 «К о р р е спо н д е н тские сче та в кр е д итн ых о р ган изац ияхко р р е спо н д е н тах» или Д -т сч. 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии» К -т сч. 405 - 408 Расче тн ые (те кущ ие ) сче та клие н то в. Ра сче т ы а к к ре ди т и ва ми Опе ра ци и с по к рыт ым (де по ни ро ва нным) а к к ре ди т и во м О пе р ац ии вбан ке -э м ите н те
24 1. П е р е числе н ие сум м ы аккр е д итива (по кр ытия) за сче тср е д ствплате льщ ика (либо пр е д о ставле н н о го е м у кр е д ита) виспо лн яю щ ий бан к: Д -т сч. 405 - 408 Расче тн ые (те кущ ие ) сче та клие н то в К -т сч. 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий в Б ан ке Ро ссии» ; Д -т сч. 446 - 454 «К р е д иты пр е д о ставле н н ые » К -т сч. 405 - 408 Расче тн ые (те кущ ие ) сче та клие н то в, Д -т сч. 405 - 408 Расче тн ые (те кущ ие ) сче та клие н то в К -т сч. 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий в Б ан ке Ро ссии» . О д н о вр е м е н н о вн е балан со вый уче твыставле н н о го аккр е д итива: Д -т сч. 90907 «Выставле н н ые аккр е д итивы» или Д -т сч. 90908 «Выставле н н ые аккр е д итивы д ляр асче то вс н е р е зид е н там и» К -т сч. 99999 «С че т д ля ко р р е спо н д е н ц ии с активн ым и сче там и пр и д во йн о й записи» . 2. С писан ие с вн е балан со во го уче та выставле н н о го д е по н ир о ван н о го (по кр ыто го ) аккр е д итива н а о сн о ван ии по луче н н ых д о кум е н то в из испо лн яю щ е го бан ка о б испо льзо ван ии по кр ыто го аккр е д итива: Д -т сч. 99999 «С че тд ляко р р е спо н д е н ц ии с активн ым и сче там и пр и д во йн о й записи» К -т сч. 90907 «Выставле н н ые аккр е д итивы» или К -т сч. 90908 «Выставле н н ые аккр е д итивы д ляр асче то в с н е р е зид е н там и» . О пе р ац ии виспо лн яю щ е м бан ке 1. О ткр ытие по кр ыто го аккр е д итива пр и по ступле н ии д е н е ж н ых ср е д стви д о кум е н то визбан ка-э м ите н та: Д -т сч. 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий в Б ан ке Ро ссии» К -т сч. 40901 «Аккр е д итивы к о плате » или К -т сч. 40902 «Аккр е д итивы к о плате по р асче там с н е р е зид е н там и» . 2. И спо льзо ван ие по кр ыто го аккр е д итива и зачисле н ие д е н е ж н ых ср е д ствн а сче тпо ставщ ика пр и выпо лн е н ии им усло вий аккр е д итива: Д -т сч. 40901 «Аккр е д итивы к о плате » или
25 Д -т сч. 40902 «Аккр е д итивы к о плате по р асче там с н е р е зид е н там и» К -т сч. 405 - 408 Расче тн ые (те кущ ие ) сче та клие н то в. Опе ра ци и с не по к рыт ым (га ра нт и ро ва нным) а к к ре ди т и во м О пе р ац ии вбан ке -э м ите н те 1. Вн е балан со вый уче тсум м гар ан тий по н е по кр ыто м у (гар ан тир о ван н о м у) аккр е д итиву: Д -т сч. 99998 «С че т д ляко р р е спо н д е н ц ии с пассивн ым и сче там и пр и д во йн о й записи» К -т сч. 91404 «Выд ан н ые гар ан тии и по р учите льства» . 2. О плата гар ан тии за сче тср е д ствбан ка по н е по кр ыто м у (гар ан тир о ван н о м у) аккр е д итиву: Д -т сч. 405 - 408 Расче тн ые (те кущ ие ) сче та клие н то в К -т сч. 30110 «К о р р е спо н д е н тские сче та в кр е д итн ых о р ган изац ияхко р р е спо н д е н тах» . О д н о вр е м е н н о списан ие с вн е балан со во го уче та сум м ы гар ан тии по н е по кр ыто м у (гар ан тир о ван н о м у) аккр е д итиву: Д -т сч. 91404 «Выд ан н ые гар ан тии и по р учите льства» » К -т сч. 99998 «С че т д ляко р р е спо н д е н ц ии с пассивн ым и сче там и пр и д во йн о й записи» . О пе р ац ии виспо лн яю щ е м бан ке 1. П р и по ступле н ии избан ка-э м ите н та гар ан тии: Д -т сч. 91305 «П о луче н н ые гар ан тии и по р учите льства» . К -т сч. 99999 «С че т д ля ко р р е спо н д е н ц ии с активн ым и сче там и пр и д во йн о й записи» . 2. Зачисле н ие д е н е ж н ых ср е д ств н а р асче тн ый сче тпо лучате лян а о сн о ван ии пр е д ставле н н ых д о кум е н то во выпо лн е н ии усло вий аккр е д итива: Д -т сч. 30109 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ийко р р е спо н д е н то в» К -т сч. 405 - 408 Расче тн ые (те кущ ие ) сче та клие н то в. О д н о вр е м е н н о списан ие с вн е балан со во го уче та сум м ы гар ан тии по н е по кр ыто м у (гар ан тир о ван н о м у) аккр е д итиву: Д -т сч. 99999 «С че тд ляко р р е спо н д е н ц ии с активн ым и сче там и пр и д во йн о й записи» К -т сч. 91305 «П о луче н н ые гар ан тии и по р учите льства» . Ра сче т ы че к а ми
26 1. Д е по н ир о ван ие д е н е ж н ых ср е д ств д ляр асче то в че кам и с р асче тн ых (те кущ их) сче то вклие н то в: Д -т сч. 405 - 408 Расче тн ые (те кущ ие ) сче та клие н то в К -т сч. 40903 «Расче тн ые че ки» . 2. С писан ие с вн е балан со во го уче та блан ко вр асче тн ых че ко в: Д -т сч. 99999 «С че тд ляко р р е спо н д е н ц ии с активн ым и сче там и пр и д во йн о й записи» К -т сч. 91207 «Б лан ки» . 3. О плата по ступивш их че ко ввбан к плате льщ ика по ин кассо , вслучае е сли че ко д е р ж ате ль является: клие н то м бан ка Д -т сч. 40903 «Расче тн ые че ки» К -т сч. 405 - 408 Расче тн ые (те кущ ие ) сче та клие н то в; клие н то м д р уго го бан ка Д -т сч. 40903 «Расче тн ые че ки» К -т сч. 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий в Б ан ке Ро ссии» . 4. Во звр ат плате льщ ику н а р асче тн ый (те кущ ий) сче т н е испо льзо ван н о й д е по н ир о ван н о й сум м ы: Д -т сч. 40903 «Расче тн ые че ки» К -т сч. 405 - 408 Расче тн ые (те кущ ие ) сче та клие н то в. 5. П о луче н ие д е н е ж н ых сум м бан ко м по ставщ ика д лязачисле н иян а р асче тн ый (те кущ ий) сче тплате льщ ика: Д -т сч. 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий в Б ан ке Ро ссии» К -т сч. 405 - 408 Расче тн ые (те кущ ие ) сче та клие н то в. Ра сче т ы по и нк а ссо с и спо л ьзо ва ни е м пл а т е ж ных т ре б о ва ни й , о пл а чи ва е мых с пре два ри т е л ьным а к це пт о м О пе р ац ии вбан ке -плате льщ ике 1. П о стан о вка р асче тн ых д о кум е н то в по ставщ ика в кар то те ку № 1 к вн е балан со во м у сче ту 90901 д о д аты, пр и н аступле н ии ко то р о й исте кае т ср о к акц е пта плате ж н ых тр е бо ван ий: Д -т сч. 90901 «Расче тн ые д о кум е н ты, о ж ид аю щ ие акц е пта д ляо платы» К -т сч. 99999 «С че т д ля ко р р е спо н д е н ц ии с активн ым и сче там и пр и д во йн о й записи» . 2. Вслучае со гласияплате льщ ика о платить плате ж н о е тр е бо ван ие : 2.1. списан ие изкар то те ки № 1 к вн е балан со во м у сче ту 90901 сум м ы р асче тн о го д о кум е н та, о ж ид аю щ е го акц е пта д ляо платы:
27 Д -т сч. 99999 «С че тд ляко р р е спо н д е н ц ии с активн ым и сче там и пр и д во йн о й записи» К -т сч. 90901 «Расче тн ые д о кум е н ты, о ж ид аю щ ие акц е пта д ляо платы» . Вслучае о тсутствия(или н е д о стато чн о сти) ср е д ствн а сче те плате льщ ика н а м о м е н тих списан ия: Д -т сч. 90902 «Расче тн ые д о кум е н ты, н е о плаче н н ые вср о к» К -т сч. 90901 «С че т д ля ко р р е спо н д е н ц ии с активн ым и сче там и пр и д во йн о й записи» . 2.2. списан ие ср е д ствсо сче та плате льщ ика (н а о сн о ван ии заявле н ия о б акц е пте , пе р во го э кзе м пляр а плате ж н о го тр е бо ван ия): Д -т сч. 405 - 408 Расче тн ые (те кущ ие ) сче та клие н то в К -т сч. 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий в Б ан ке Ро ссии» . 3. Вслучае о тказа о такц е пта (по лн о го или частичн о го ): пр и по лн о м о тказе о такц е пта Д -т сч. 99999 «С че тд ляко р р е спо н д е н ц ии с активн ым и сче там и пр и д во йн о й записи» К -т сч. 90901 «Расче тн ые д о кум е н ты, о ж ид аю щ ие акц е пта д ляо платы» ; пр и частичн о м о тказе о такц е пта Д -т сч. 99999 «С че тд ляко р р е спо н д е н ц ии с активн ым и сче там и пр и д во йн о й записи» К -т сч. 90901 «Расче тн ые д о кум е н ты, о ж ид аю щ ие акц е пта д ляо платы» , н а сум м у, акц е пто ван н ую плате льщ ико м (н а о сн о ван ии заявле н ияо б акц е пте , пе р во го э кзе м пляр а плате ж н о го тр е бо ван ия) Д -т сч. 405 - 408 Расче тн ые (те кущ ие ) сче та клие н то в К -т сч. 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий в Б ан ке Ро ссии» . О пе р ац ии в бан ке -по лучате ле 1.Зачисле н ие д е н е ж н ых ср е д ств н а р асче тн ый (те кущ ий) сче тпо лучате ля: Д -т сч. 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий в Б ан ке Ро ссии» или Д -т сч. 30109 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ийко р р е спо н д е н то в» или Д -т сч. 30110 «К о р р е спо н д е н тские сче та в кр е д итн ых о р ган изац ияхко р р е спо н д е н тах» или Д -т сч. 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии» К -т сч. 405 - 408 Расче тн ые (те кущ ие ) сче та клие н то в.
28 Ра сче т ы по и нк а ссо с и спо л ьзо ва ни е м пл а т е ж ных т ре б о ва ни й б е з а к це пт а и и нк а ссо вых по ру че ни й О пе р ац ии вбан ке -плате льщ ике 1. С писан ие ср е д ствсо сче та плате льщ ика: Д -т сч. 405 - 408 Расче тн ые (те кущ ие ) сче та клие н то в К -т сч. 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий в Б ан ке Ро ссии» . О пе р ац ии в бан ке -по лучате ле 1.Зачисле н ие д е н е ж н ых ср е д ств н а р асче тн ый (те кущ ий) сче тпо лучате ля: Д -т сч. 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий в Б ан ке Ро ссии» К -т сч. 405 - 408 Расче тн ые (те кущ ие ) сче та клие н то в. Поря д ок осущ ествления расчетных операций через корреспонд ентские счета (суб счета) кред итных организаций (ф илиалов), открытыев Б анкеРоссии Д ляпр о ве д е н ияр асче тн ых о пе р ац ий каж д аякр е д итн аяо р ган изац ия, р аспо ло ж е н н аян а те р р ито р ии Ро ссийско й Ф е д е р ац ии и им е ю щ аялиц е н зию Б ан ка Ро ссии н а о сущ е ствле н ие бан ко вских о пе р ац ий, о ткр ывае тпо м е сту сво е го н ахо ж д е н ияо д ин ко р р е спо н д е н тский сче тв по д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии. К р е д итн аяо р ган изац иявпр аве о ткр ыть н а им якаж д о го филиала по м е сту е го н ахо ж д е н ияо д ин ко р р е спо н д е н тский субсче т в по д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии, за исклю че н ие м филиало в, о бслуж иваю щ ихсяво д н о м по д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии с го ло вн о й кр е д итн о й о р ган изац ие й или д р угим филиало м кр е д итн о й о р ган изац ии. В э то м случае р асче тн ые о пе р ац ии о сущ е ствляю тся че р е з ко р р е спо н д е н тский сче тго ло вн о й кр е д итн о й о р ган изац ии или ко р р е спо н д е н тский субсче тд р уго го филиала кр е д итн о й о р ган изац ии, о ткр ытые вБ ан ке Ро ссии. К р е д итн аяо р ган изац ия(филиал) им е е т пр аво о ткр ыть ко р р е спо н д е н тский сче т(субсче т) с д аты вн е се н иясо о тве тствую щ е й записи вК н игу го суд ар стве н н о й р е гистр ац ии кр е д итн ых о р ган изац ий и пр исво е н ияе й р е гистр ац ио н н о го (по р яд ко во го ) н о м е р а. О сн о ван ие м д ляо ткр ытияко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) в Б ан ке Ро ссии является заклю че н ие д о го во р а сче та. К о р р е спо н д е н тский сче т (субсче т) о ткр ывае тсяпо р аспо р яж е н ию р уко во д ите ляпо д р азд е ле н ияр асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии. К р е д итн ым о р ган изац иям (филиалам ), о ткр ывш им ко р р е спо н д е н тские сче та (субсче та) впо д р азд е ле н иях р асче тн о й се ти
29 Б ан ка Ро ссии, с ц е лью их о д н о зн ачн о й ид е н тификац ии пр и пр о ве д е н ии р асче тн ых о пе р ац ий пр исваиваю тсяБ И К и участн ико вр асче то в. С тр уктур а Б И К и по р яд о к е го пр исво е н ияустан авливаю тся Б ан ко м Ро ссии. К р е д итн ые о р ган изац ии (филиалы) м о гут н апр авлять р асче тн ые д о кум е н ты в по д р азд е ле н ияр асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии с д аты вн е се н иясве д е н ий о н их в«С пр аво чн ик Б И К РФ » . О тн о ш е н иям е ж д у Б ан ко м Ро ссии и о бслуж ивае м о й им кр е д итн о й о р ган изац ие й (филиало м ) пр и о сущ е ствле н ии р асче тн ых о пе р ац ий че р е з р асче тн ую се ть Б ан ка Ро ссии р е гулир ую тсязако н о д ате льство м , д о го во р о м ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та), ко то р ый заклю чае тсям е ж д у Б ан ко м Ро ссии (в лиц е по д р азд е ле н ияр асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии пр и н аличии н а э то д о ве р е н н о сти у р уко во д ите ля) и кр е д итн о й о р ган изац ие й (филиало м - пр и н аличии н а э то д о ве р е н н о сти у р уко во д ите ля), а такж е д о по лн е н иям и к д о го во р у сче та. Д о го во р сче та заклю чае тся н а со гласо ван н ый сто р о н ам и ср о к и о пр е д е ляетпо р яд о к р асче тн о го о бслуж иван ия, пр ава и о бязан н о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) и Б ан ка Ро ссии пр и со ве р ш е н ии р асче тн ых о пе р ац ий по ко р р е спо н д е н тско м у сче ту (субсче ту), спо со б о бм е н а р асче тн ым и д о кум е н там и с Б ан ко м Ро ссии, по р яд о к о платы за о казывае м ые Б ан ко м Ро ссии р асче тн ые услуги, о тве тстве н н о сть сто р о н за н е испо лн е н ие или н е н ад ле ж ащ е е испо лн е н ие о бязате льствпо д о го во р у, ин ые усло вия, пр е д усм о тр е н н ые зако н о д ате льство м и н о р м ативн ым и д о кум е н там и Б ан ка Ро ссии. Д ля о ткр ытия ко р р е спо н д е н тско го сче та кр е д итн ая о р ган изац ия пр е д ставляет в по д р азд е ле н ие р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии сле д ую щ ие д о кум е н ты: заявле н ие н а о ткр ытие ко р р е спо н д е н тско го сче та; ко пию лиц е н зии н а о сущ е ствле н ие бан ко вских о пе р ац ий, заве р е н н ую вустан о вле н н о м по р яд ке ; ко пии учр е д ите льн ых д о кум е н то в (У става кр е д итн о й о р ган изац ии, свид е те льства о го суд ар стве н н о й р е гистр ац ии кр е д итн о й о р ган изац ии), заве р е н н ые в устан о вле н н о м по р яд ке ; письм о те р р ито р иальн о го учр е ж д е н ияБ ан ка Ро ссии с по д тве р ж д е н ие м со гласо ван иякан д ид атур р уко во д ите ляи главн о го бухгалте р а кр е д итн о й о р ган изац ии; свид е те льство о по стан о вке н а уче твн ало го во м о р ган е ; заве р е н н ую вустан о вле н н о м по р яд ке кар то чку с о бр азц ам и по д писе й р уко во д ите ля, главн о го бухгалте р а и упо лн о м о че н н ых д о лж н о стн ых лиц кр е д итн о й о р ган изац ии и о ттиско м пе чати кр е д итн о й о р ган изац ии. Д ляо ткр ытияко р р е спо н д е н тско го субсче та филиалу н ар яд у с пе р е числе н н ым и д о кум е н там и кр е д итн аяо р ган изац ия(филиал пр и н аличии у р уко во д ите ляд о ве р е н н о сти) д о по лн ите льн о пр е д ставляетвпо д р азд е ле н ие р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии по м е сту р аспо ло ж е н ияфилиала: ко пию со о бщ е н ияБ ан ка Ро ссии о вн е се н ии филиала вК н игу го суд ар стве н н о й р е гистр ац ии кр е д итн ых о р ган изац ий и пр исво е н ии е м у по р яд ко во го н о м е р а, заве р е н н ую вустан о вле н н о м по р яд ке ; ко пию П о ло ж е н ияо филиале , заве р е н н ую вустан о вле н н о м по р яд ке ; о р игин ал д о ве р е н н о сти, выд ан н о й кр е -
30 д итн о й о р ган изац ие й р уко во д ите лю филиала н а о ткр ытие ко р р е спо н д е н тско го субсче та и ве д е н ие о пе р ац ий по э то м у сче ту, или заве р е н н ую вустан о вле н н о м по р яд ке ко пию д о ве р е н н о сти, выд ан н о й кр е д итн о й о р ган изац ие й р уко во д ите лю филиала, уд о сто ве р яю щ е й по лн о м о чияр уко во д ите ля филиала н а о ткр ытие сче та и ве д е н ие о пе р ац ий по н е м у и пр аво по д писан ияд о го во р о в(вслучае , е сли д о го во р и заявле н ие н а о ткр ытие сче та по д писываю тсяр уко во д ите ле м филиала). О сн о ван ие м д ля закр ытия ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) в по д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии являетсяр асто р ж е н ие д о го во р а сче та. Закр ытие ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) по ин иц иативе кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) о сущ е ствляетсяпо заявле н ию кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала). Закр ытие ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) в случае ликвид ац ии кр е д итн о й о р ган изац ии о сущ е ствляетсян а о сн о ван ии заявле н ияликвид ац ио н н о й ко м иссии (ко н кур сн о го упр авляю щ е го , ликвид ато р а). О статки д е н е ж н ых ср е д ств с ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) пе р е числяю тсяплате ж н ым по р уче н ие м кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) всо о тве тствии с зако н о д ате льство м и д о го во р о м сче та. Пр и закр ытии ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) кр е д итн о й о р ган изац ие й (филиало м ) в по д р азд е ле н ие р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии о д н о вр е м е н н о сд аю тся н е испо льзо ван н ые д е н е ж н ые че ко вые кн иж ки пр и со пр о во д ите льн о м письм е , вко то р о м указываю тсян о м е р а н е испо льзо ван н ых че ко в. К р е д итн аяо р ган изац ия(филиал), ко то р аязакр ывае т ко р р е спо н д е н тский сче т(субсче т) впо д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии, уве д о м ляето закр ытии сче та н ало го вые о р ган ы и д р угие го суд ар стве н н ые о р ган ы, н а ко то р ые зако н о д ате льство м Ро ссийско й Ф е д е р ац ии во зло ж е н ы фун кц ии ко н тр о ляза плате ж ам и вбю д ж е т, го суд ар стве н н ые вн е бю д ж е тн ые фо н д ы и там о ж е н н ые о р ган ы. П р и закр ытии ко р р е спо н д е н тско го сче та кр е д итн ая о р ган изац ия, им е ю щ аяфилиалы, о бязан а о бе спе чить закр ытие ко р р е спо н д е н тских субсче то вфилиало в. О статки д е н е ж н ых ср е д ств, н ахо д ящ ие сян а ко р р е спо н д е н тских субсче тах, по д ле ж атпе р е числе н ию плате ж н ым по р уче н ие м филиала кр е д итн о й о р ган изац ии н а ко р р е спо н д е н тский сче ткр е д итн о й о р ган изац ии д о закр ытияко р р е спо н д е н тско го сче та кр е д итн о й о р ган изац ии, е сли ин о е н е пр е д усм о тр е н о д о го во р о м сче та. П р и закр ытии ко р р е спо н д е н тско го субсче та филиала бе з закр ытияко р р е спо н д е н тско го сче та кр е д итн о й о р ган изац ии о статки д е н е ж н ых ср е д ствпе р е числяю тсяв со о тве тствии с заявле н ие м филиала н а ко р р е спо н д е н тский сче ткр е д итн о й о р ган изац ии или ко р р е спо н д е н тский субсче т по д р азд е ле н ия кр е д итн о й о р ган изац ии, в ко то р о м филиал, закр ываю щ ий ко р р е спо н д е н тский субсче т, им е е тсче тм е ж филиальн ых р асче то в. Н а э то тсче тм о гутпе р е числятьсяд е н е ж н ые ср е д ства, по ступаю щ ие впо сле д ую щ е м вад р е с филиала, закр ывш е го ко р р е спо н д е н тский субсче т. П о ступаю щ ие впе р ио д по сле закр ытия ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) р асче тн ые д о кум е н ты во звр ащ аю тсявбан к, о бслуж иваю щ ий о тпр авите ля(взыскате ля), с по м е тко й:
31 «Во звр атбе з испо лн е н ияв связи с закр ытие м ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та)» . Расче тн ые д о кум е н ты, н ахо д ящ ие сяв кар то те ке н е о плаче н н ых р асче тн ых д о кум е н то вк ко р р е спо н д е н тско м у сче ту (субсче ту) кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала), ко то р ый по д ле ж итзакр ытию из-за о тзыва лиц е н зии н а о сущ е ствле н ие бан ко вских о пе р ац ий, и к ко р р е спо н д е н тским субсче там е е филиало вд о со зд ан ияликвид ац ио н н о й ко м иссии (н азн аче н ияко н кур сн о го упр авляю щ е го , ликвид ато р а) м о гутбыть во звр ащ е н ы кр е д итн о й о р ган изац ии (филиалу) по е е письм е н н о м у заявле н ию . Расче тн ые д о кум е н ты н а бе сспо р н о е (бе закц е птн о е ) списан ие м о гутбыть во звр ащ е н ы взыскате лю ср е д ств по е го письм е н н о м у заявле н ию . Н е во звр ащ е н н ые р асче тн ые д о кум е н ты пе р е д аю тсяпо о писи ликвид ац ио н н о й ко м иссии (ко н кур сн о м у упр авляю щ е м у, ликвид ато р у) кр е д итн о й о р ган изац ии. Во звр атпо д р азд е ле н ие м р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии р асче тн ых д о кум е н то в, н е о плаче н н ых из-за н е д о стато чн о сти ср е д ств н а ко р р е спо н д е н тско м сче те (субсче те ), о сущ е ствляетсян е по зд н е е д н язакр ытиясче та. П о д р азд е ле н ияр асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии, в ко то р ых были о ткр ыты ко р р е спо н д е н тский сче ткр е д итн о й о р ган изац ии и ко р р е спо н д е н тские субсче та е е филиало в, уве д о м ляю то закр ытии сче та и о пе р е д аче ликвид ац ио н н о й ко м иссии (ликвид ато р у, ко н кур сн о м у упр авляю щ е м у) н е о плаче н н ых р асче тн ых д о кум е н то в клие н то в, сам о й кр е д итн о й о р ган изац ии и е е филиало впо о бязате льн ым плате ж ам вбю д ж е ты и го суд ар стве н н ые вн е бю д ж е тн ые фо н д ы, н ало го вые о р ган ы, там о ж е н н ые о р ган ы, а в случаях, пр е д усм о тр е н н ых зако н о д ате льство м , - и д р угие го суд ар стве н н ые о р ган ы, н а ко то р ые зако н о д ате льство м Ро ссийско й Ф е д е р ац ии во зло ж е н ы фун кц ии ко н тр о ля за плате ж ам и в бю д ж е ты, го суд ар стве н н ые вн е бю д ж е тн ые фо н д ы. П о д р азд е ле н ие р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии, вко то р о м закр ывае тся ко р р е спо н д е н тский сче т (субсче т), изым ае т из кар то те ки н е о плаче н н ые р асче тн ые д о кум е н ты н а бе сспо р н о е (бе закц е птн о е ) списан ие ср е д ств, по д ле ж ащ ие во звр ату взыскате лям . Н а о бо р о тн о й сто р о н е во звр ащ ае м ых р асче тн ых д о кум е н то впр о ставляю тсяо тм е тки «Во звр атбе зиспо лн е н ияв связи с закр ытие м ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та)» , д ата во звр ата. Н а д о кум е н тах пр о ставляетсяо ттиск ш там па, со д е р ж ащ е го н аим е н о ван ие , Б И К , по д пись о тве тстве н н о го испо лн ите ляи заве р яетсяпо д писью главн о го бухгалте р а. Расче тн ые д о кум е н ты н апр авляю тсявм е сте с пе р вым э кзе м пляр о м со пр о во д ите льн о го письм а в кр е д итн ую о р ган изац ию (филиал), ве д ущ ую сче твзыскате ля, заказн ым письм о м с уве д о м ле н ие м . С о пр о во д ите льн о е письм о пр о изво льн о й фо р м ы со ставляетсяв д вух э кзе м пляр ах. В письм е указываю тсяд ата изъятияр асче тн о го д о кум е н та н а бе сспо р н о е (бе закц е птн о е ) списан ие изкар то те ки, н о вые р е квизиты плате льщ ика (е сли о н и изве стн ы) либо указывае тся, что н о вые р е квизиты н е из-
32 ве стн ы. Вто р о й э кзе м пляр письм а с ко пие й р асче тн о го д о кум е н та по м е щ ае тсявд о кум е н ты д н япо д р азд е ле н ияр асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии. П р ие м р асче тн ых д о кум е н то в Б ан ко м Ро ссии о сущ е ствляетсян е зависим о о то статка ср е д ствн а ко р р е спо н д е н тско м сче те (субсче те ) кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) н а м о м е н тих пр ин ятия. П лате ж и м о гуто сущ е ствлятьсяв пр е д е лах ср е д ств, им е ю щ ихсян а м о м е н то платы, с уче то м ср е д ств, по ступаю щ их вте че н ие о пе р ац ио н н о го д н я, и кр е д ито в Б ан ка Ро ссии в случаях, устан о вле н н ых н о р м ативн ым и актам и Б ан ка Ро ссии и заклю че н н ым и м е ж д у Б ан ко м Ро ссии и кр е д итн ым и о р ган изац иям и д о го во р ам и. К р е д итн аяо р ган изац ия(филиал) о пр е д е ляетвид плате ж а («по что й» , «те ле гр афо м » , «э ле ктр о н н о » ) и в зависим о сти о твыбр ан н о го вид а плате ж а пр е д ставляетвпо д р азд е ле н ие р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии р асче тн ые д о кум е н ты н а бум аж н ых н о сите лях и / или в э ле ктр о н н о м вид е (по кан алам связи, н а м агн итн ых н о сите лях). О пе р ац ии по ко р р е спо н д е н тским сче там (субсче там ) кр е д итн ых о р ган изац ий (филиало в) о сущ е ствляю тсян а о сн о ван ии р асче тн ых д о кум е н то в, по ступивш их в по д р азд е ле н ие р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии н а бум аж н ых н о сите лях или в э ле ктр о н н о м вид е , путе м о платы каж д о го р асче тн о го д о кум е н та. Расче тн ые д о кум е н ты клие н то в, а такж е кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) по со бстве н н ым о пе р ац иям н а бум аж н ых н о сите лях пр е д ставляю тсякр е д итн о й о р ган изац ие й (филиало м ) в по д р азд е ле н ияр асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии в со ставе сво д н о го плате ж н о го по р уче н ияс пр ило ж е н ие м о писи р асче тн ых д о кум е н то в. К р е д итн ая о р ган изац ия (филиал) пр е д ставляетв о бслуж иваю щ е е по д р азд е ле н ие р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии сво д н о е плате ж н о е по р уче н ие в д вух э кзе м пляр ах, о фо р м ле н н о е н а блан ке фо р м ы 0401060. Сво дно е пл а т е ж но е по ру че ни е являетсяписьм е н н ым р аспо р яж е н ие м кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) - плате льщ ика по д р азд е ле н ию р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии о списан ии с ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) сум м ы д е н е ж н ых ср е д ств. К сво д н о м у плате ж н о м у по р уче н ию пр илагаю тсяр асче тн ые д о кум е н ты и о пись р асче тн ых д о кум е н то в, ко то р аясо ставляетсякр е д итн о й о р ган изац ие й (филиало м ) в д вух э кзе м пляр ах. С во д н о е плате ж н о е по р уче н ие пр е д ставляетсяо тд е льн о по каж д о м у вид у плате ж а и по каж д о й гр уппе о че р е д н о сти. О плата р асче тн ых д о кум е н то в, пр ило ж е н н ых к сво д н о м у плате ж н о м у по р уче н ию , о сущ е ствляется в по сле д о вате льн о сти, указан н о й в о писи р асче тн ых д о кум е н то в. П е р вый э кзе м пляр сво д н о го плате ж н о го по р уче н ияи каж д ый лист пе р во го э кзе м пляр а о писи р асче тн ых д о кум е н то в о фо р м ляю тсяпо д писям и д о лж н о стн ых лиц кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала), им е ю щ их пр аво р аспо р яж е н иясче то м , и заве р яю тсяо ттиско м пе чати кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала). С во д н о е плате ж н о е по р уче н ие н е по д ле ж ит пр ие м у пр и о тсутствии о писи и р асче тн ых д о кум е н то в. С во д н о е плате ж н о е по р уче н ие
33 н е о фо р м ляется пр и пр е д ставле н ии о д ин о чн о го плате ж н о го по р уче н ия кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) по со бстве н н о м у плате ж у. П е р вые э кзе м пляр ы сво д н о го плате ж н о го по р уче н ияи о писи с пр ило ж е н н ым и э кзе м пляр ам и р асче тн ых д о кум е н то в являю тсяо сн о ван ие м д лясо ве р ш е н ия о пе р ац ии по ко р р е спо н д е н тско м у сче ту (субсче ту) кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) и по м е щ аю тсяв д о кум е н ты д н япо д р азд е ле н ияр асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии, о бслуж иваю щ е го кр е д итн ую о р ган изац ию (филиал) плате льщ ика. Вто р ые э кзе м пляр ы сво д н о го плате ж н о го по р уче н ияи о писи во звр ащ аю тсякр е д итн о й о р ган изац ии (филиалу) о тве тстве н н ым испо лн ите ле м по д р азд е ле н ияр асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии с о тм е тко й о б их пр ин ятии и служ атр асписко й, по д тве р ж д аю щ е й пр ие м д о кум е н то в. К о личе ство э кзе м пляр о в р асче тн ых д о кум е н то в клие н то в и кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) всо ставе сво д н о го плате ж н о го по р уче н ия, пр е д ставляем о го впо д р азд е ле н ие р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии, или о тд е льн ых р асче тн ых д о кум е н то в кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) о пр е д е ляетсявид о м плате ж а. П о д р азд е ле н ие р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии пр и пр ие м е сво д н ых плате ж н ых по р уче н ий с пр ило ж е н иям и о сущ е ствляет пр о ве р ку пр авильн о сти их со ставле н ияи о фо р м ле н ия. По р асче тн ым д о кум е н там кр е д итн о й о р ган изац ии, у ко то р о й о то зван а лиц е н зиян а о сущ е ствле н ие бан ко вских о пе р ац ий, д о по лн ите льн о пр о ве р яетсясо о тве тствие н азн аче н ияплате ж а пе р е чн ю о пе р ац ий, р азр е ш е н н ых н о р м ативн ым и актам и Б ан ка Ро ссии д ля кр е д итн ых о р ган изац ий, у ко то р ых о то зван а лиц е н зия. П р и выявле н ии н ар уш е н иятр е бо ван ий Б ан ка Ро ссии по о фо р м ле н ию сво д н о го плате ж н о го по р уче н ияи о писи пр ило ж е н н ых к н е м у р асче тн ых д о кум е н то в сво д н о е плате ж н о е по р уче н ие и все пр ило ж е н н ые к н е м у р асче тн ые д о кум е н ты по д ле ж ат во звр ату. В р асче тн ых д о кум е н тах, пр ин ятых по д р азд е ле н ие м р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии к испо лн е н ию , пр о ве р яется: со о тве тствие н аим е н о ван ий, м е сто н ахо ж д е н ия, Б И К кр е д итн ых о р ган изац ий (филиало в) плате льщ ика и по лучате ляи н о м е р о в их ко р р е спо н д е н тских сче то в (субсче то в) «С пр аво чн ику Б И К РФ » ; со о тве тствие н о м е р о в сче то в плате льщ ика и по лучате ляср е д стввчасти со блю д е н ияд о пустим о й р азр яд н о сти ц ифр о вых зн ако в; со о тве тствие балан со вых сче то в вто р о го по р яд ка и ко д а валю ты пр авилам ве д е н иябухгалте р ско го уче та вкр е д итн ых о р ган изац иях, р аспо ло ж е н н ых н а те р р ито р ии Ро ссийско й Ф е д е р ац ии. Расче тн ые д о кум е н ты, н е пр о ш е д ш ие ко н тр о ль и н е пр ин ятые к д альн е йш е й о бр або тке , по д р азд е ле н ие р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии во звр ащ ае т вм е сте с выписко й изко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) и изве щ е н ие м о во звр ате р асче тн ых д о кум е н то в. П р и н аличии н а ко р р е спо н д е н тско м сче те (субсче те ) кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) д е н е ж н ых ср е д ств, д о стато чн ых д ляуд о вле тво р е н ия все х тр е бо ван ий, пр е д ъявле н н ых к сче ту, списан ие э тих ср е д ство сущ е ствляетсяв по р яд ке по ступле н ияр аспо р яж е н ий влад е льц а сче та и д р угих
34 р асче тн ых д о кум е н то вв те че н ие о пе р ац ио н н о го д н я, е сли ин о е н е пр е д усм о тр е н о зако н о д ате льство м и д о го во р о м сче та. П о д д о стато чн о стью ср е д ств н а сче те по н им ае тсян аличие о статка д е н е ж н ых ср е д ств н а ко р р е спо н д е н тско м сче те (субсче те ) кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) н е н иж е сум м ы все х тр е бо ван ий к н е м у либо выпо лн е н ие усло вий, пр е д усм о тр е н н ых д о го во р о м сче та, по зво ляю щ их пр о во д ить р асче тн ые о пе р ац ии по все м тр е бо ван иям , пр е д ъявле н н ым к сче ту, сум м а ко то р ых пр е выш ае тсум м у о статка д е н е ж н ых ср е д ствн а сче те . О пе р ац ии по списан ию и зачисле н ию д е н е ж н ых ср е д ств, о сущ е ствляем ые по ко р р е спо н д е н тско м у сче ту (субсче ту) кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала), о тр аж аю тсян а балан се кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) д ато й их пр о ве д е н иявпо д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии. О пе р ац ии по списан ию д е н е ж н ых ср е д ств с ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) или зачисле н ию н а э то тсче тпо д тве р ж д аю тсявыписко й изко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та), выд авае м о й взависим о сти о тспо со ба о бм е н а р асче тн ым и д о кум е н там и, пр ин ято го в по д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии, н а бум аж н о м н о сите ле или ввид е э ле ктр о н н о го служ е бн о -ин фо р м ац ио н н о го д о кум е н та (Э С И Д ), ко то р ые кр е д итн аяо р ган изац ия(филиал) по лучае твср о ки и по р яд ке , устан о вле н н ые д о го во р о м сче та или д о го во р о м , о пр е д е ляю щ им по р яд о к о бм е н а э ле ктр о н н ым и д о кум е н там и с испо льзо ван ие м ср е д ств защ иты ин фо р м ац ии (д о го во р о м о бм е н а). П р и по луче н ии выписки изко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) с пр ило ж е н н ым и р асче тн ым и д о кум е н там и кр е д итн аяо р ган изац ия(филиал) зачисляетд е н е ж н ые ср е д ства клие н ту то лько пр и по лн о м со впад е н ии р е квизито в, указан н ых в выписке , с р е квизитам и со о тве тствую щ е го р асче тн о го д о кум е н та, являю щ е го сяо сн о ван ие м д ляо сущ е ствле н ияо пе р ац ии. П лате ж , о сущ е ствляем ый че р е зпо д р азд е ле н ие р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии, считае тся: - бе зо тзывн ым - с м о м е н та списан ияд е н е ж н ых ср е д ствсо сче та плате льщ ика впо д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии; - о ко н чате льн ым - с м о м е н та зачисле н ияд е н е ж н ых ср е д ств н а сче т по лучате лявпо д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии. П р и н е д о стато чн о сти д е н е ж н ых ср е д ствн а ко р р е спо н д е н тско м сче те (субсче те ) кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) д ляуд о вле тво р е н иявсе х пр е д ъявле н н ых к н е м у тр е бо ван ий о пе р ац ии по списан ию д е н е ж н ых ср е д ств о сущ е ствляю тсяв со о тве тствии с о че р е д н о стью , устан о вле н н о й зако н о д ате льство м . В э то м случае ср е д ства, списан н ые со сче та плате льщ ика, о тр аж аю тсяпо балан со во м у сче ту уче та ср е д ств, списан н ых со сче то вклие н то в, н о н е пр о ве д е н н ых по ко р р е спо н д е н тско м у сче ту (субсче ту) кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) из-за н е д о стато чн о сти ср е д ств. Расче тн ые д о кум е н ты по м е щ аю тсявсо о тве тствую щ ую кар то те ку н е о плаче н н ых р асче тн ых д о кум е н то в к ко р р е спо н д е н тско м у сче ту (субсче ту) кр е д итн о й
35 о р ган изац ии (филиала). Н е испо лн е н н ые по о ко н чан ии о пе р ац ио н н о го д н я из-за н е д о стато чн о сти ср е д ств н а ко р р е спо н д е н тско м сче те (субсче те ) р асче тн ые д о кум е н ты, по ко то р ым пр о изво д итсясписан ие н а о сн о ван ии испо лн ите льн ых д о кум е н то в, пр е д усм атр иваю щ их пе р е числе н ие или выд ачу д е н е ж н ых ср е д ствсо сче та д ляуд о вле тво р е н иятр е бо ван ий о во зм е щ е н ии вр е д а, пр ичин е н н о го ж изн и и зд о р о вью , а такж е тр е бо ван ий о взыскан ии алим е н то в; по выплате выхо д н ых по со бий и о плате тр уд а с лиц ам и, р або таю щ им и по тр уд о во м у д о го во р у, в то м числе по ко н тр акту; по выплате во зн агр аж д е н ий по авто р ско м у д о го во р у; р асче тн ые д о кум е н ты, пр е д усм атр иваю щ ие пе р е числе н ие или выд ачу д е н е ж н ых ср е д ствд ляр асче то в по о плате тр уд а с лиц ам и, р або таю щ им и по тр уд о во м у д о го во р у (ко н тр акту), а такж е о тчисле н иям во вн е бю д ж е тн ые фо н д ы, по плате ж ам в бю д ж е ти вн е бю д ж е тн ые фо н д ы, р асче тн ые д о кум е н ты по испо лн ите льн ым д о кум е н там , пр е д усм атр иваю щ им уд о вле тво р е н ие д р угих д е н е ж н ых тр е бо ван ий, по м е щ аю тсяв кар то те ку н е о плаче н н ых р асче тн ых д о кум е н то в в по д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии. Расче тн ые д о кум е н ты по д р угим плате ж ам н е по д ле ж атуче ту в по д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии и пе р е д аю тсяд ляпо м е щ е н ияих вкар то те ку н е о плаче н н ых р асче тн ых д о кум е н то в, ве д ущ ую сяв кр е д итн о й о р ган изац ии (филиале ). О д н о вр е м е н н о с выписко й из ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) кр е д итн о й о р ган изац ии (филиалу) выд ае тсяо бщ аяспр авка о б о плаче н н ых, по м е щ е н н ых в кар то те ку н е о плаче н н ых р асче тн ых д о кум е н то в, во звр ащ е н н ых д о кум е н тах н а бум аж н ых н о сите лях. П р и н е д о стато чн о сти ср е д ств н а ко р р е спо н д е н тско м сче те (субсче те ) кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) д о пускае тсячастичн аяо плата сво д н о го плате ж н о го по р уче н ияв вид е о платы пр ило ж е н н ых к н е м у о тд е льн ых р асче тн ых д о кум е н то в. Ч астичн аяо плата р асче тн ых д о кум е н то вклие н то вкр е д итн ых о р ган изац ий (филиало в) и р асче тн ых д о кум е н то впо со бстве н н ым плате ж ам кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) всо ставе сво д н о го плате ж н о го по р уче н иян е д о пускае тся. Н а лиц е во й сто р о н е частичн о о плачивае м о го сво д н о го плате ж н о го по р уче н иякр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) пр о ставляетсяш там п «Ч астичн аяо плата» , а н а о бо р о тн о й сто р о н е пр о изво д итсязапись о д ате и сум м е частичн о го плате ж а и н о во го о статка, запись заве р яетсяпо д писью о тве тстве н н о го испо лн ите ляпо д р азд е ле н ия р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии. С во д н о е плате ж н о е по р уче н ие с пр ило ж е н н ым и к н е м у р асче тн ым и д о кум е н там и и о писью по м е щ ае тсявкар то те ку н е о плаче н н ых р асче тн ых д о кум е н то в, учитывае м ую впо д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии. К ар то те ка н е о плаче н н ых р асче тн ых д о кум е н то в, по д ле ж ащ аяуче ту впо д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии, взависим о сти о тустан о вле н н о го вд о го во р е м е ж д у Б ан ко м Ро ссии и кр е д итн о й о р ган изац ие й (филиало м ) спо со ба о бм е н а р асче тн ым и д о кум е н там и ве д е тсян а бум аж н ых н о сите лях и / или ввид е э ле ктр о н н ых базд ан н ых. К ар то те ка н а бум аж н ых
36 н о сите лях в по д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии фо р м ир уе тсяпо р асче тн ым д о кум е н там , по ступивш им н а бум аж н ых н о сите лях. Э кзе м пляр сво д н о го плате ж н о го по р уче н ия, н е испо лн е н н о го в по лн о й сум м е из-за н е д о стато чн о сти д е н е ж н ых ср е д ств н а ко р р е спо н д е н тско м сче те (субсче те ) кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала), по м е щ ае тсяв кар то те ку вм е сте с о писью и пр ило ж е н н ым и н е о плаче н н ым и р асче тн ым и д о кум е н там и. С во д н о е плате ж н о е по р уче н ие по м е щ ае тсяв д о кум е н ты д н япо д р азд е ле н ияр асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии по сле о платы по сле д н е го пр ило ж е н н о го к н е м у р асче тн о го д о кум е н та. К р е д итн ая о р ган изац ия (филиал) им е е т пр аво о то звать р асче тн ые д о кум е н ты клие н то в и плате ж н ые по р уче н ияпо со бстве н н ым о пе р ац иям , н е о плаче н н ые из-за н е д о стато чн о сти ср е д ствн а ко р р е спо н д е н тско м сче те (субсче те ) и по м е щ е н н ые в кар то те ку н е о плаче н н ых р асче тн ых д о кум е н то в в Б ан ке Ро ссии, д о их о платы. О тзыв о сущ е ствляетсяпо заявле н ию кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала). О тзыви во звр атн е о плаче н н ых р асче тн ых д о кум е н то в клие н то в о сущ е ствляю тсякр е д итн о й о р ган изац ие й (филиало м ) н а о сн о ван ии заявле н ий клие н то в. Если о пе р ац ии по списан ию ср е д ств с р асче тн о го сче та клие н та и ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) пр и пе р е числе н ии ср е д ствче р е зпо д р азд е ле н ие р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии н е м о гутбыть о сущ е ствле н ы о д н им д н е м , то пр и н аличии ср е д ствн а ко р р е спо н д е н тско м сче те (субсче те ) сум м ы р асче тн ых д о кум е н то в д о лж н ы быть о тр аж е н ы н а балан со во м сче те N 30223 «С р е д ства клие н то в по н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям пр и о сущ е ствле н ии р асче то в че р е з по д р азд е ле н ияБ ан ка Ро ссии» д н е м их списан ияс р асче тн о го сче та клие н та. С р е д ства со сче та N 30223 списываю тсявко р р е спо н д е н ц ии с ко р р е спо н д е н тским сче то м N 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий вБ ан ке Ро ссии» н а о сн о ван ии выписки, по луче н н о й изпо д р азд е ле н ияр асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии. В д о кум е н ты д н яд н е м пр о во д ки по ко р р е спо н д е н тско м у сче ту (субсче ту) по м е щ ае тся м е м о р иальн ый о р д е р (о р д е р а) с пр ило ж е н ие м э кзе м пляр а сво д н о го плате ж н о го по р уче н ия и о писи. П р и н е д о стато чн о сти ср е д ств н а ко р р е спо н д е н тско м сче те кр е д итн о й о р ган изац ии р асче тн ые д о кум е н ты по м е щ аю тсяв кар то те ки н е о плаче н н ых р асче тн ых д о кум е н то в, а ср е д ства со сче та N 30223 «С р е д ства клие н то в по н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям пр и о сущ е ствле н ии р асче то в че р е з по д р азд е ле н ияБ ан ка Ро ссии» о тн о сятсян а сче тN 47418 «С р е д ства, списан н ые со сче то в клие н то в, н о н е пр о ве д е н н ые по ко р р е спо н д е н тско м у сче ту кр е д итн о й о р ган изац ии из-за н е д о стато чн о сти ср е д ств» . К р е д итн аяо р ган изац ия(филиал) им е е т пр аво пе р е числить д е н е ж н ые ср е д ства пр и со блю д е н ии устан о вле н н ых ср о ко в че р е з ко р р е спо н д е н тские сче та, о ткр ытые в д р угих кр е д итн ых о р ган изац иях (филиалах),
37 сче та участн ико в р асче то в в р асче тн ых н е бан ко вских кр е д итн ых о р ган изац иях или сче та м е ж филиальн ых р асче то в, за исклю че н ие м плате ж е й, пе р е числе н ие ко то р ых д о лж н о быть в о бязате льн о м по р яд ке о сущ е ствле н о че р е з по д р азд е ле н ияр асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии. П р и пе р е числе н ии ср е д ствче р е зко р р е спо н д е н тские сче та, о ткр ытые вд р угих кр е д итн ых о р ган изац иях (филиалах), сче та участн ико вр асче то вв р асче тн ых н е бан ко вских кр е д итн ых о р ган изац иях или сче та м е ж филиальн ых р асче то всум м ы р асче тн ых д о кум е н то в пе р е н о сятсясо сче та N 30223 «С р е д ства клие н то в по н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям пр и о сущ е ствле н ии р асче то вче р е зпо д р азд е ле н ияБ ан ка Ро ссии» н а сче тN 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям » . П р и зачисле н ии ср е д ств н а ко р р е спо н д е н тский сче т (субсче т) кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) и н е во зм о ж н о сти о тр аж е н ия их те м ж е д н е м по сче там клие н то вкр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) кр е д итн аяо р ган изац ия(филиал) о сущ е ствляетпр о во д ки по сче там N 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий в Б ан ке Ро ссии» и N 30223 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям пр и о сущ е ствле н ии р асче то в че р е з по д р азд е ле н ие Б ан ка Ро ссии» н а о сн о ван ии м е м о р иальн о го о р д е р а, ко то р ый по м е щ ае тсявд о кум е н ты д н я. С ум м ы, по ступивш ие н а ко р р е спо н д е н тский сче т(субсче т) и о тр аж е н н ые н а сче те N 30223, н е по зд н е е сле д ую щ е го р або че го д н яд о лж н ы быть пр о ве д е н ы по сче там клие н то вн а о сн о ван ии м е м о р иальн о го о р д е р а (о р д е р о в) и пр ило ж е н ий к выписке , по ко то р ым ид е н тифиц ир уе тсяпо лучате ль д е н е ж н ых ср е д ств, или пе р е числе н ы в ад р е с клие н то в с испо льзо ван ие м ко р р е спо н д е н тских сче то в «Л О РО » , «Н О С ТРО » и сче то в м е ж филиальн ых р асче то в. В случае о тсутствия по д тве р ж д аю щ их д о кум е н то в, искаж е н ия или н е пр авильн о го указан ия в н их р е квизито в по лучате ле й сум м ы р асче тн ых д о кум е н то в о тн о сятсяд о выясн е н иян а сче т N 47416 «С ум м ы, по ступивш ие н а ко р р е спо н д е н тские сче та д о выясн е н ия». К р е д итн аяо р ган изац ия(филиал) по лучате ляпр ин им ае то пе р ативн ые м е р ы к по луче н ию по д тве р ж д аю щ их д о кум е н то в и о бе спе че н ию зачисле н ия ср е д ствпо н азн аче н ию путе м н апр авле н ияче р е зБ ан к Ро ссии запр о са кр е д итн о й о р ган изац ии (филиалу) плате льщ ика с пр о сьбо й по д тве р д ить пр авильн о сть р е квизито в. Если в те че н ие пяти р або чих д н е й н е уто чн е н ы р е квизиты и н е выясн е н ы влад е льц ы сче то в, то сум м ы во звр ащ аю тсякр е д итн о й о р ган изац ии (филиалу) плате льщ ика плате ж н ым по р уче н ие м кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) по лучате ля, со ставле н н ым в со о тве тствии с тр е бо ван иям и н о р м ативн ых акто вБ ан ка Ро ссии. Поря д ок осущ ествления расчетных операций по корреспонд ентским счетам кред итных организаций (ф илиалов), открытым в д ругих
38 кред итных организация х (ф илиалах), и по счетам м ежф илиальных расчетов м ежд у под разд еления м и од ной кред итной организации Расче тн ые о пе р ац ии о сущ е ствляю тсяпр и усло вии о бе спе че н ияе ж е д н е вн о го р аве н ства о статко в д е н е ж н ых ср е д ств по ко р р е спо н д е н тско м у сче ту по балан су кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) (бан ка-р е спо н д е н та), о ткр ывш е й ко р р е спо н д е н тский сче твд р уго й кр е д итн о й о р ган изац ии (филиале ), и по балан су кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) (бан како р р е спо н д е н та), в ко то р о й о ткр ыт ко р р е спо н д е н тский сче т указан н о й кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала), а такж е по сче там м е ж филиальн ых р асче то в по д р азд е ле н ий о д н о й кр е д итн о й о р ган изац ии (го ло вн о й кр е д итн о й о р ган изац ии, филиало в кр е д итн о й о р ган изац ии). О тр аж е н ие р асче тн ых о пе р ац ий в балан сах бан ка-р е спо н д е н та и бан ка-ко р р е спо н д е н та, а такж е в го ло вн о й кр е д итн о й о р ган изац ии, филиало в кр е д итн о й о р ган изац ии по сче там м е ж филиальн ых р асче то во сущ е ствляетсяо д н о й кале н д ар н о й д ато й (число , м е сяц , го д ) - д ато й пе р е числе н ияплате ж а (Д П П ). Д П П устан авливае тсяс уче то м ср о ка пр о хо ж д е н ияр асче тн о го д о кум е н та (д о кум е н то пр о бе га) и указывае тсякр е д итн о й о р ган изац ие й (филиало м ) (бан ко м -о тпр авите ле м ), н ачин аю щ е й о пе р ац ию пе р е во д а д е н е ж н ых ср е д ств по сче ту м е ж филиальн ых р асче то в, ко р р е спо н д е н тско м у сче ту, в р е квизите "Ре з. по ле " (р е зе р вн о е по ле ) плате ж н о го по р уче н ия. Д ан н ые тр е бо ван ияд о лж н ы быть учте н ы вП р авилах по стр о е н ияр асче тн о й систе м ы кр е д итн о й о р ган изац ии и заклю чае м ых д о го во р ах ко р р е спо н д е н тско го сче та. Д П П н е устан авливае тсяпр и о сущ е ствле н ии плате ж а че р е зпо д р азд е ле н ияр асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии. В о тд е льн ых случаях (пе р е р аспр е д е ле н ие д е н е ж н ых ср е д ств м е ж д у по д р азд е ле н иям и кр е д итн о й о р ган изац ии, по по лн е н ие ко р р е спо н д е н тско го сче та в д р уго й кр е д итн о й о р ган изац ии, во звр ат д е н е ж н ых ср е д ств с ко р р е спо н д е н тско го сче та, по по лн е н ие о статка сче та м е ж филиальн ых р асче то в) Д П П м о ж е т устан авливатьсякр е д итн о й о р ган изац ие й (филиало м ) (бан ко м -испо лн ите ле м ), заве р ш аю щ е й о пе р ац ию пе р е во д а д е н е ж н ых ср е д ствпо сче там , вр е е стр е пр е д сто ящ их плате ж е й или со о бщ е н ии о по луче н ии о тбан ка-о тпр авите ляд е н е ж н ых ср е д ств. П о д тве р ж д е н ие м со ве р ш е н ия о пе р ац ии списан ия или зачисле н ия д е н е ж н ых ср е д ств по сче ту м е ж филиальн ых р асче то в, ко р р е спо н д е н тско м у сче ту в д р уго й кр е д итн о й о р ган изац ии (филиале ) являетсявыписка из э тих сче то в, н апр авле н н ая бан ко м -испо лн ите ле м бан ку-о тпр авите лю . Ф о р м а, спо со б (н а бум аж н о м н о сите ле или вэ ле ктр о н н о м вид е ) и по р яд о к пе р е д ачи выписки устан авливаю тся в П р авилах по стр о е н ия р асче тн о й систе м ы кр е д итн о й о р ган изац ии и вд о го во р ах ко р р е спо н д е н тско го сче та. П р и э то м за Д П П пр ин им ае тсяд е н ь, за ко то р ый д ан а выписка. П р и пр о ве д е н ии плате ж а, о сущ е ствляем о го кр е д итн о й о р ган изац ие й (филиало м ) по по р уче н ию д р уго й кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) втр е -
39 тью кр е д итн ую о р ган изац ию (филиал), Д П П устан авливае тсявкаж д о й пар е кр е д итн ых о р ган изац ий (филиало в), а плате ж н ые по р уче н ияклие н то в пе р е о фо р м ляю тсяо тим е н и бан ка-о тпр авите ля. Взаим о о тн о ш е н иям е ж д у кр е д итн ым и о р ган изац иям и (филиалам и) пр и о сущ е ствле н ии р асче тн ых о пе р ац ий по ко р р е спо н д е н тским сче там р е гулир ую тся зако н о д ате льство м и д о го во р о м ко р р е спо н д е н тско го сче та (д о го во р о м сче та), заклю че н н ым м е ж д у сто р о н ам и. К р е д итн аяо р ган изац иязаклю чае тд о го во р сче та и о ткр ывае тн а им я филиала ко р р е спо н д е н тский сче т в д р уго й кр е д итн о й о р ган изац ии (филиале ) с пр е д о ставле н ие м е м у пр ава р аспо р яж атьсяэ тим сче то м по д о ве р е н н о сти, выд ан н о й р уко во д ите лю филиала, либо вП о ло ж е н ии о филиале пр е д о ставляете м у пр аво н а о ткр ытие ко р р е спо н д е н тских сче то ввд р угих кр е д итн ыхо р ган изац иях (филиалах). Ф илиал им е е т пр аво о ткр ывать ко р р е спо н д е н тские сче та д р угим кр е д итн ым о р ган изац иям (их филиалам ) и пр о во д ить о пе р ац ии по н им , е сли такие пр ава д е ле гир о ван ы е м у вП о ло ж е н ии о филиале и о тр аж е н ы в д о ве р е н н о сти, выд ан н о й р уко во д ите лю . Б ан к-ко р р е спо н д е н т о ткр ывае т бан ку-р е спо н д е н ту ко р р е спо н д е н тский сче тпо по луче н ии д о кум е н то в, н е о бхо д им ых д ляо ткр ытиясче та, и по д писан ии д о го во р а сче та. В со о тве тствии с по р яд ко м о сущ е ствле н ия о пе р ац ий по ко р р е спо н д е н тским сче там «Л О РО » , «Н О С ТРО » м е ж д у бан ко м -р е спо н д е н то м и бан ко м -ко р р е спо н д е н то м д о лж н а быть д о стигн ута д о го во р е н н о сть: о по р яд ке устан о вле н ияД П П пр и пр о ве д е н ии р асче тн ых о пе р ац ий исхо д яизд о кум е н то пр о бе га м е ж д у бан ко м -р е спо н д е н то м и бан ко м -ко р р е спо н д е н то м ; о пр авилах о бм е н а д о кум е н там и (н а бум аж н о м н о сите ле , в вид е э ле ктр о н н о го д о кум е н та) и фо р м е р е е стр а пр е д сто ящ их плате ж е й с пе р е числе н ие м н е о бхо д им ых р е квизито в д лясо ве р ш е н ияр асче тн ых о пе р ац ий, спо со бе и по р яд ке е го пе р е д ачи (н а бум аж н о м н о сите ле или в вид е э ле ктр о н н о го д о кум е н та); о б о бязате льствах бан каиспо лн ите лян апр авлять бан ку-о тпр авите лю по д тве р ж д е н ие о со ве р ш е н ии р асче тн о й о пе р ац ии д ля е е о тр аж е н ия по ко р р е спо н д е н тско м у сче ту в бан ке -р е спо н д е н те и бан ке -ко р р е спо н д е н те о д н о й д ато й; о по р яд ке д е йствий бан ка-р е спо н д е н та и бан ка-ко р р е спо н д е н та пр и по ступле н ии р асче тн о го д о кум е н та по зж е устан о вле н н о й Д П П , н е сво е вр е м е н н о м по луче н ии или н е по луче н ии по д тве р ж д е н ий о со ве р ш е н ии р асче тн о й о пе р ац ии либо в связи с во зн икн о ве н ие м фо р с-м аж о р н ых о бсто яте льств; о б о бязате льствах бан ка-р е спо н д е н та по по по лн е н ию ко р р е спо н д е н тско го сче та д ляо платы р асче тн ых д о кум е н то в, пр е д ъявле н н ых к э то м у сче ту; о кр е д ито ван ии сче та бан ко м -ко р р е спо н д е н то м ; о б усло виях р асто р ж е н ияд о го во р а, вклю чаяслучай н е испо лн е н иябан ко м -р е спо н д е н то м о бязате льств по по по лн е н ию сво е го сче та; о д р угих во пр о сах, р е гулир ую щ их пр о ве д е н ие р асче то впо ко р р е спо н д е н тско м у сче ту.
40 О пе р ац ии по списан ию д е н е ж н ых ср е д ств с ко р р е спо н д е н тско го сче та «Л О РО » о сущ е ствляю тсябан ко м -ко р р е спо н д е н то м по плате ж н о м у по р уче н ию бан ка-р е спо н д е н та, со ставле н н о м у и о фо р м ле н н о м у с со блю д е н ие м тр е бо ван ий, устан о вле н н ых н о р м ативн ым и актам и Б ан ка Ро ссии, пр и усло вии д о стато чн о сти ср е д ств н а е го сче те . С писан ие д е н е ж н ых ср е д ств бе з со гласиябан ка-р е спо н д е н та пр о изво д итсяв случаях, пр е д усм о тр е н н ых зако н о д ате льство м или д о го во р о м сче та. П лате ж н ые по р уче н ия бан ка-р е спо н д е н та, ко то р ые н е м о гут быть испо лн е н ы из-за н е д о стато чн о сти д е н е ж н ых ср е д ствн а е го сче те , во звр ащ аю тсябан ко м -ко р р е спо н д е н то м в д е н ь их по луче н ия, е сли ин о е н е пр е д усм о тр е н о д о го во р о м сче та. Расче тн ые д о кум е н ты н а бе сспо р н о е (бе закц е птн о е ) списан ие д е н е ж н ых ср е д ствс ко р р е спо н д е н тско го сче та «Л О РО » пр и о тсутствии или н е д о стато чн о сти н а н е м д е н е ж н ых ср е д ств по м е щ аю тсябан ко м -ко р р е спо н д е н то м в со о тве тствую щ ую кар то те ку н е о плаче н н ых р асче тн ых д о кум е н то вк указан н о м у сче ту бан ка-р е спо н д е н та и о плачиваю тсяво че р е д н о сти, устан о вле н н о й зако н о д ате льство м . П р и н е д о стато чн о сти ср е д ств н а ко р р е спо н д е н тско м сче те бан ка-р е спо н д е н та о сущ е ствляетсячастичн аяо плата р асче тн ых д о кум е н то в н а бе сспо р н о е (бе закц е птн о е ) списан ие ср е д ств. Н е о плаче н н ые р асче тн ые д о кум е н ты, пр е д ъявле н н ые к ко р р е спо н д е н тско м у сче ту кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) н а бе сспо р н о е (бе закц е птн о е ) списан ие ср е д ств, м о гут быть о то зван ы сам им и взыскате лям и (по лучате лям и) по их письм е н н о м у заявле н ию , н апр авле н н о м у че р е з о бслуж иваю щ ую взыскате ля(по лучате ля) кр е д итн ую о р ган изац ию (филиал). О то зван н ые взыскате лям и р асче тн ые д о кум е н ты н а бе сспо р н о е (бе закц е птн о е ) списан ие ср е д ствсо сче та плате льщ ика пе р е сылаю тсякр е д итн о й о р ган изац ие й (филиало м ) плате льщ ика (бан ко м -ко р р е спо н д е н то м ) в кр е д итн ую о р ган изац ию (филиал) взыскате ля (по лучате ля) сам о сто яте льн о заказн ым письм о м с уве д о м ле н ие м . П р и о сущ е ствле н ии р асче тн ых о пе р ац ий по ко р р е спо н д е н тским сче там «Л О РО » , «Н О С ТРО » бан ко м -о тпр авите ле м плате ж а или бан ко м испо лн ите ле м плате ж а м о ж е т быть как бан к-р е спо н д е н т, так и бан кко р р е спо н д е н т. П р и пр о ве д е н ии о пе р ац ий бан ко м -ко р р е спо н д е н то м по ко р р е спо н д е н тско м у сче ту «Л О РО » по зачисле н ию или списан ию д е н е ж н ых ср е д ств по пр е д ъявле н н ым ин кассо вым по р уче н иям или плате ж н ым тр е бо ван иям , выд ачи бан ко м -ко р р е спо н д е н то м бан ку-р е спо н д е н ту д е н е ж н о й н аличн о сти Д П П указывае тсяв р е е стр е пр е д сто ящ их плате ж е й, фо р м а и спо со б пе р е д ачи (э ле ктр о н н о или н а бум аж н о м н о сите ле ) ко то р о го устан авливае тсябан ко м -ко р р е спо н д е н то м и бан ко м -р е спо н д е н то м вд о го во р е сче та. К р е е стр у пр е д сто ящ их плате ж е й (н а бум аж н о м н о сите ле ) пр илагаю тсяр асче тн ые д о кум е н ты, н а о сн о ван ии ко то р ых буд е тпр о изве д е н а о пе р ац ия.
41 О сн о ван ие м д ляо сущ е ствле н ияр асче тн ых о пе р ац ий по ко р р е спо н д е н тско м у сче ту вбан ке -о тпр авите ле (вслучае пе р е д ачи р асче тн о го д о кум е н та н а бум аж н о м н о сите ле ) являю тсяпе р вые э кзе м пляр ы р асче тн ых д о кум е н то в клие н та по со бстве н н ым о пе р ац иям бан ка-р е спо н д е н та и о д ин э кзе м пляр плате ж н о го по р уче н иябан ка-о тпр авите ля, со ставле н н ый н а их о сн о ве , а вбан ке -испо лн ите ле - пе р вый э кзе м пляр плате ж н о го по р уче н ия бан ка-о тпр авите ля и пр ило ж е н н ые к н е м у э кзе м пляр ы р асче тн ых д о кум е н то в клие н то в и по со бстве н н ым о пе р ац иям бан ка-о тпр авите ля. П р и пе р е д аче р асче тн ых д о кум е н то в в э ле ктр о н н о м вид е в д о кум е н ты д н япо д о го во р е н н о сти сто р о н по м е щ аю тсяр аспе чатан н ые бум аж н ые ко пии Э П Д или р е е стр пр о ве д е н н ых Э П Д . П р и н е по луче н ии по д тве р ж д е н ияо со ве р ш е н ии р асче тн о й о пе р ац ии о тбан ка-испо лн ите лябан к-о тпр авите ль в д е н ь н аступле н ияД П П пр ин им ае т все во зм о ж н ые м е р ы (запр аш ивае т по кан алам э кстр е н н о й связи э ле ктр о н н о й, те ле фо н н о й, те ле факсн о й и т.д .) д лявыясн е н ияпр ичин ы н е по луче н ияпо д тве р ж д е н ия. В случае со о бщ е н иябан ко м -испо лн ите ле м о н е во зм о ж н о сти со ве р ш е н ияд ан н о й р асче тн о й о пе р ац ии бан к-о тпр авите ль о бязан о бе спе чить пр о ве д е н ие плате ж а по д р угим сче там (о ткр ытым в по д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии, вд р угих кр е д итн ых о р ган изац иях (филиалах) или че р е зд р угие филиалы э то й ж е кр е д итн о й о р ган изац ии). Закр ытие ко р р е спо н д е н тско го сче та пр о изво д итсяпр и р асто р ж е н ии д о го во р а сче та в случаях, пр е д усм о тр е н н ых зако н о д ате льство м , н о р м ативн ым и актам и Б ан ка Ро ссии и д о го во р о м сче та. С то р о н а - ин иц иато р р асто р ж е н ияд о го во р а сче та н апр авляетд р уго й сто р о н е по д о го во р у сче та письм е н н о е заявле н ие о закр ытии ко р р е спо н д е н тско го сче та всвязи с р асто р ж е н ие м д о го во р а сче та. П р и закр ытии ко р р е спо н д е н тско го сче та о стато к д е н е ж н ых ср е д ств пе р е числяетсян а о сн о ван ии плате ж н о го по р уче н иябан ка-р е спо н д е н та н а е го ко р р е спо н д е н тский сче т (субсче т) в по д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии или н а ко р р е спо н д е н тский сче твд р уго й кр е д итн о й о р ган изац ии (филиале ) вср о к, пр е д усм о тр е н н ый зако н о д ате льство м и д о го во р о м сче та. Б ан к-ко р р е спо н д е н т уве д о м ляет о закр ытии ко р р е спо н д е н тско го сче та н ало го вые о р ган ы и д р угие го суд ар стве н н ые о р ган ы, н а ко то р ые зако н о д ате льство м Ро ссийско й Ф е д е р ац ии во зло ж е н ы фун кц ии ко н тр о ляза плате ж ам и в бю д ж е т, го суд ар стве н н ые вн е бю д ж е тн ые фо н д ы и там о ж е н н ые о р ган ы. П р и н е д о стато чн о сти д е н е ж н ых ср е д ствн а ко р р е спо н д е н тско м сче те (субсче те ) бан ка-ко р р е спо н д е н та, о ткр ыто м впо д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии, плате ж н о е по р уче н ие бан ка-р е спо н д е н та д ляо сущ е ствле н ия во звр ата о статка д е н е ж н ых ср е д ств с ко р р е спо н д е н тско го сче та "Л О РО " по м е щ ае тсябан ко м -ко р р е спо н д е н то м в со о тве тствую щ ую кар то те ку н е о плаче н н ых р асче тн ых д о кум е н то в к сво е м у ко р р е спо н д е н тско м у
42 сче ту (субсче ту), о ткр ыто м у в по д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии, и о плачивае тсявпо р яд ке о че р е д н о сти, устан о вле н н о й зако н о д ате льство м . Б ан к-ко р р е спо н д е н т пр е кр ащ ае т пр о ве д е н ие о пе р ац ий по ко р р е спо н д е н тско м у сче ту "Л О РО " пр и р асто р ж е н ии д о го во р а сче та по сле по луче н иязаявле н иябан ка-р е спо н д е н та о закр ытии ко р р е спо н д е н тско го сче та или н аступле н ии указан н о й вн е м д аты р асто р ж е н ияд о го во р а сче та. О соб енности осущ ествления расчетных операций по счетам м ежф илиальных расчетов м ежд у под разд еления м и од ной кред итной организации Расче тн ые о пе р ац ии кр е д итн о й о р ган изац ии м е ж д у го ло вн о й о р ган изац ие й и филиалам и, а такж е м е ж д у филиалам и (по д р азд е ле н иям и кр е д итн о й о р ган изац ии) о д н о й кр е д итн о й о р ган изац ии о сущ е ствляю тсяче р е з сче та м е ж филиальн ых р асче то в. П о сче там м е ж филиальн ых р асче то впо д р азд е ле н иякр е д итн о й о р ган изац ии м о гутпр о во д ить плате ж и по все м бан ко вским о пе р ац иям , р азр е ш е н н ым кр е д итн о й о р ган изац ии лиц е н зие й Б ан ка Ро ссии, о пр е д е ле н н ым П о ло ж е н ие м о филиале и П р авилам и по стр о е н ияр асче тн о й систе м ы кр е д итн о й о р ган изац ии (вн утр ибан ко вским и пр авилам и), р азр або тан н ым и в со о тве тствии с зако н о д ате льство м и н о р м ативн ым и актам и Б ан ка Ро ссии. Вн утр ибан ко вские пр авила о фо р м ляю тся в вид е о тд е льн о го д о кум е н та, утве р ж д аю тсяиспо лн ите льн ым о р ган о м кр е д итн о й о р ган изац ии и д о лж н ы со д е р ж ать: по р яд о к о ткр ытия, закр ытияи по по лн е н ия(уве личе н ие о статка пассивн о го сче та) сче то в м е ж филиальн ых р асче то в; пр о ц е д ур у ид е н тификац ии каж д о го участн ика р асче то ввсисте м е м е ж филиальн ых р асче то в кр е д итн о й о р ган изац ии (систе м е те хн иче ских, те ле ко м м ун икац ио н н ых ср е д стви о р ган изац ио н н ых м е р о пр иятий, о бе спе чиваю щ их во зм о ж н о сть пр о ве д е н ияр асче тн ых о пе р ац ий м е ж д у по д р азд е ле н иям и кр е д итн о й о р ган изац ии) пр и о сущ е ствле н ии р асче то в (о бм е н кар то чкам и с о бр азц ам и по д писе й и о ттиско м пе чати, пр им е н е н ие ан ало го в со бстве н н о р учн о й по д писи в вид е ко д о в, пар о ле й, э ле ктр о н н о й по д писи и т.п.); о писан ие д о кум е н то о бо р о та, по р яд о к пе р е д ачи и о бр або тки р асче тн ых д о кум е н то в пр и пр о ве д е н ии о пе р ац ий по сче там м е ж филиальн ых р асче то в, а такж е по сле д о вате льн о сть пр о хо ж д е н ияд о кум е н то в м е ж д у по д р азд е ле н иям и кр е д итн о й о р ган изац ии; по р яд о к э кспе д ир о ван ия р асче тн ых д о кум е н то в; по р яд о к устан о вле н ияД ПП пр и пр о ве д е н ии р асче тн ых о пе р ац ий исхо д я из д о кум е н то о бо р о та м е ж д у по д р азд е ле н иям и кр е д итн о й о р ган изац ии; по р яд о к пр о ве д е н ияр асче тн ых о пе р ац ий по д р азд е ле н иям и кр е д итн о й о р ган изац ии пр и пе р е р аспр е д е ле н ии д е н е ж н ых ср е д ств; по р яд о к е ж е д н е вн о й выве р ки р асче то вм е ж д у по д р азд е ле н иям и кр е д итн о й о р ган изац ии по сче там м е ж филиальн ых р асче то в и по пе р е р аспр е д е ле н ию
43 д е н е ж н ых ср е д ств; по р яд о к д е йствий по д р азд е ле н ий кр е д итн о й о р ган изац ии пр и по ступле н ии р асче тн о го д о кум е н та д ляо сущ е ствле н ияплате ж а по зж е устан о вле н н о й Д П П , н е сво е вр е м е н н о м по луче н ии или н е по луче н ии по д тве р ж д е н ий о со ве р ш е н ии р асче тн о й о пе р ац ии по те хн иче ским пр ичин ам либо всвязи с во зн икн о ве н ие м фо р с-м аж о р н ых о бсто яте льств; д р угие во пр о сы, р е гулир ую щ ие пр о ве д е н ие р асче то ввн утр и кр е д итн о й о р ган изац ии. К аж д о е по д р азд е ле н ие кр е д итн о й о р ган изац ии д о лж н о им е ть вр асче тн о й систе м е кр е д итн о й о р ган изац ии ун икальн ый н о м е р , со д е р ж ащ ий н е бо ле е че тыр е х зн ако в, д ляид е н тификац ии е го как участн ика р асче то в, ко то р ый указывае тсяв лиц е во м сче те по м е ж филиальн ым р асче там , о ткр ывае м о м по д р азд е ле н ию кр е д итн о й о р ган изац ии. П р и о тсутствии ко р р е спо н д е н тско го субсче та вБ ан ке Ро ссии и ко р р е спо н д е н тских сче то в в д р угих кр е д итн ых о р ган изац иях филиал пр о во д итвсе р асче тн ые о пе р ац ии че р е зсче та м е ж филиальн ых р асче то в, о ткр ытые в по д р азд е ле н иях кр е д итн о й о р ган изац ии, им е ю щ их ко р р е спо н д е н тские сче та (субсче та) в Б ан ке Ро ссии. К р о м е то го , филиал м о ж е то ткр ывать сче та м е ж филиальн ых р асче то в в д р угих филиалах кр е д итн о й о р ган изац ии, е сли э то пр е д усм о тр е н о П р авилам и по стр о е н ияи фун кц ио н ир о ван ияр асче тн о й систе м ы кр е д итн о й о р ган изац ии. П р и н е д о стато чн о сти д е н е ж н ых ср е д ств н а сче тах по д р азд е ле н ия кр е д итн о й о р ган изац ии, че р е зко то р о е о сущ е ствляю тсяплате ж и филиала, им е ю щ е го то лько сче та м е ж филиальн ых р асче то в, р асче тн ые д о кум е н ты филиала по м е щ аю тсяв со о тве тствую щ ую кар то те ку н е о плаче н н ых р асче тн ых д о кум е н то вк ко р р е спо н д е н тско м у сче ту (субсче ту) кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала), о ткр ыто м у в по д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии. О по м е щ е н ии р асче тн о го д о кум е н та в кар то те ку н е о плаче н н ых р асче тн ых д о кум е н то в к ко р р е спо н д е н тско м у сче ту (субсче ту) по д р азд е ле н ия кр е д итн о й о р ган изац ии со о бщ ае тся филиалу, им е ю щ е м у то лько сче та м е ж филиальн ых р асче то в, ко то р ый о по ве щ ае то б э то м сво е го клие н та. Ве д е н ие кар то те ки н е о плаче н н ых р асче тн ых д о кум е н то в к сче ту м е ж филиальн ых р асче то вн е д о пускае тся. Б ухгалтерский учет основных операций кред итных организаций при соверш ении расчетов через счета«Л О РО » , «Н О СТ РО » 1. О тр аж е н ие в бухгалте р ско м уче те кр е д итн ых о р ган изац ий (филиало в) о пе р ац ий по сче там «Л О РО » , «Н О С ТРО » , о сущ е ствляем ых во д ин д е н ь: 1.1. В бан ке -ко р р е спо н д е н те П р и зачисле н ии ср е д ствн а сче т«Л О РО » :
44 Д -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та), сче та по хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) К -т 30109 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ийко р р е спо н д е н то в» . П р и списан ии ср е д ствсо сче та «Л О РО » : Д -т 30109 "К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ийко р р е спо н д е н то в" К -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та), сче та по хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала). 1.2. В бан ке -р е спо н д е н те П р и о тр аж е н ии о пе р ац ий по зачисле н ию ср е д ств че р е з сче т «Н О С ТРО » : Д -т 30110 «К о р р е спо н д е н тские сче та в кр е д итн ых о р ган изац ияхко р р е спо н д е н тах» К -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та), сче та по хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала). П р и о тр аж е н ии о пе р ац ий по списан ию ср е д ств че р е з сче т «Н О С ТРО » : Д -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та), сче та по хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) К -т 30110 «К о р р е спо н д е н тские сче та в кр е д итн ых о р ган изац ияхко р р е спо н д е н тах» . 2. О тр аж е н ие в бухгалте р ско м уче те кр е д итн ых о р ган изац ий (филиало в) о пе р ац ий пр и н е со впад е н ии д аты списан ияср е д ств(со сче та клие н та, со сче та по хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти) с д ато й о тр аж е н ияпо сче там «Л О РО » и «Н О С ТРО » : 2.1. В бан ке -о тпр авите ле плате ж а Вбан ке -р е спо н д е н те или бан ке -ко р р е спо н д е н те Вд е н ь списан ияср е д ствсо сче то вклие н то в: Д -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) К -т 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям » . П лате ж и по хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) о сущ е ствляю тсявд е н ь н аступле н ияД П П . П р и по луче н ии по д тве р ж д е н ия(выписки) вд е н ь н аступле н ияД П П : вбан ке -ко р р е спо н д е н те : Д -т 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям » К -т 30109 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ийко р р е спо н д е н то в» , плате ж и по хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти: Д -т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» К -т 30109 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ийко р р е спо н д е н то в» ;
45 вбан ке -р е спо н д е н те : Д -т 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям » К -т 30110 «К о р р е спо н д е н тские сче та в кр е д итн ых о р ган изац ияхко р р е спо н д е н тах» , плате ж и по хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти: Д -т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» К -т 30110 «К о р р е спо н д е н тские сче та в кр е д итн ых о р ган изац ияхко р р е спо н д е н тах» . 3. В бан ке -испо лн ите ле плате ж а о пе р ац ии о тр аж аю тся по сче там бухгалте р ско го уче та вд е н ь н аступле н ияД П П : 3.1. П р и зачисле н ии ср е д ствклие н там Вбан ке -ко р р е спо н д е н те : Д -т 30109 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ийко р р е спо н д е н то в» К -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та), сче та по хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала). Вбан ке -р е спо н д е н те : Д -т 30110 «К о р р е спо н д е н тские сче та в кр е д итн ых о р ган изац ияхко р р е спо н д е н тах» К -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та), сче та по хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала). 4. П р и о сущ е ствле н ии бан ко м -испо лн ите ле м тр ан зитн о го плате ж а: 4.1. В д е н ь н аступле н ияД П П зачисле н ие ср е д ств по тр ан зитн о м у плате ж у о тр аж ае тсявбан ке -ко р р е спо н д е н те : зачисле н ие ср е д ствтр ан зитн о го плате ж а: Д -т 30109 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ийко р р е спо н д е н то в» К -т 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям » (по плате ж ам клие н то в) или К -т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» (по плате ж ам , о тн о сящ им сяк хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала)). 4.2. О тр аж е н ие в бухгалте р ско м уче те пр и о сущ е ствле н ии тр ан зитн о го плате ж а бан ко м -ко р р е спо н д е н то м че р е зпо д р азд е ле н ие р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии: Д -т 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям » (по плате ж ам клие н то в) или Д -т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» (по плате ж ам , о тн о сящ им сяк хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала)) К -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий вБ ан ке Ро ссии» ,
46 че р е з ко р р е спо н д е н тский сче т, о ткр ытый в д р уго м бан ке ко р р е спо н д е н те , пр и по луче н ии выписки по сче ту вд е н ь н аступле н иян о во й Д П П либо пр и пе р е числе н ии вд р уго е по д р азд е ле н ие кр е д итн о й о р ган изац ии че р е зсче та м е ж филиальн ых р асче то в: Д -т 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям » (по плате ж ам клие н то в) или Д -т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» (по плате ж ам , о тн о сящ им сяк хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала)) К -т 30110 «К о р р е спо н д е н тские сче та в кр е д итн ых о р ган изац ияхко р р е спо н д е н тах» или К -т 30301 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии» 5. О тр аж е н ие о пе р ац ий пр и по д кр е пле н ии бан ко м -р е спо н д е н то м сво е го сче та: 5.1. В бан ке -р е спо н д е н те Д н е м пе р е числе н ияср е д ствс ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) в Б ан ке Ро ссии: Д -т 30221 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» К -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий вБ ан ке Ро ссии» . П р и по луче н ии по д тве р ж д е н ия(выписки) вд е н ь н аступле н ияД П П : Д -т 30110 «К о р р е спо н д е н тские сче та в кр е д итн ых о р ган изац ияхко р р е спо н д е н тах» К -т 30221 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» . 5.2. В бан ке -ко р р е спо н д е н те В д е н ь зачисле н ияср е д ств н а ко р р е спо н д е н тский сче т (субсче т) в Б ан ке Ро ссии: Д -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий вБ ан ке Ро ссии» К -т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» . Вд е н ь н аступле н ияД П П : Д -т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» К -т 30109 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ийко р р е спо н д е н то в» . 6. О тр аж е н ие о пе р ац ий пр и во звр ате бан ко м -ко р р е спо н д е н то м ср е д ствс ко р р е спо н д е н тско го сче та «Л О РО » : 6.1. В бан ке -ко р р е спо н д е н те Д н е м пе р е числе н ияср е д ствс ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) в Б ан ке Ро ссии: Д -т 30109 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ийко р р е спо н д е н то в»
47 К -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий вБ ан ке Ро ссии» 6.2. В бан ке -р е спо н д е н те Д н е м списан иясо сче та «Л О РО » по д о го во р е н н о сти: Д -т 30221 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» К -т 30110 «К о р р е спо н д е н тские сче та в кр е д итн ых о р ган изац ияхко р р е спо н д е н тах» . Д н е м зачисле н ия ср е д ств н а ко р р е спо н д е н тский сче т (субсче т) в Б ан ке Ро ссии: Д -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий вБ ан ке Ро ссии» К -т 30221 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» . 6.3. О тр аж е н ие о пе р ац ий по во звр ату ср е д ствс ко р р е спо н д е н тско го сче та «Л О РО » бан ко м -ко р р е спо н д е н то м пр и н е д о стато чн о сти ср е д ств н а ко р р е спо н д е н тско м сче те (субсче те ) впо д р азд е ле н ии р асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии: Д н е м списан ияср е д ств с ко р р е спо н д е н тско го сче та «Л О РО » по д о го во р е н н о сти с бан ко м -р е спо н д е н то м : Вбан ке -ко р р е спо н д е н те : Д -т 30109 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ийко р р е спо н д е н то в» К -т47418 «С р е д ства, списан н ые со сче то в клие н то в, н о н е пр о ве д е н н ые по ко р р е спо н д е н тско м у сче ту кр е д итн о й о р ган изац ии из-за н е д о стато чн о сти ср е д ств» и о д н о вр е м е н н о Д -т 90903 «Расче тн ые д о кум е н ты клие н то в, н е о плаче н н ые в ср о к из-за о тсутствияср е д ствн а ко р р е спо н д е н тских сче тах кр е д итн о й о р ган изац ии» К -т 99999 «С че тд ляко р р е спо н д е н ц ии с активн ым и сче там и пр и д во йн о й записи» . Вбан ке -р е спо н д е н те : Д -т 47423 «Тр е бо ван иябан ка по пр о чим о пе р ац иям » К -т 30110 «К о р р е спо н д е н тские сче та в кр е д итн ых о р ган изац ияхко р р е спо н д е н тах» . 6.4. П р и о плате бан ко м -ко р р е спо н д е н то м плате ж н о го по р уче н ияиз кар то те ки к вн е балан со во м у сче ту N 90903 «Расче тн ые д о кум е н ты клие н то в, н е о плаче н н ые вср о к из-за о тсутствияср е д ствн а ко р р е спо н д е н тских сче тах кр е д итн о й о р ган изац ии» : Вбан ке -ко р р е спо н д е н те : Д -т 47418 «С р е д ства, списан н ые со сче то в клие н то в, н о н е пр о ве д е н н ые по ко р р е спо н д е н тско м у сче ту кр е д итн о й о р ган изац ии из-за н е д о стато чн о сти ср е д ств» К -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий вБ ан ке Ро ссии»
48 и о д н о вр е м е н н о Д -т 99999 «С че тд ляко р р е спо н д е н ц ии с активн ым и сче там и пр и д во йн о й записи» К -т 90903 «Расче тн ые д о кум е н ты клие н то в, н е о плаче н н ые в ср о к из-за о тсутствияср е д ствн а ко р р е спо н д е н тских сче тах кр е д итн о й о р ган изац ии» . В бан ке -р е спо н д е н те пр и зачисле н ии ср е д ствн а ко р р е спо н д е н тский сче т(субсче т): Д -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий вБ ан ке Ро ссии» К -т 47423 «Тр е бо ван иябан ка по пр о чим о пе р ац иям » . 7. О тр аж е н ие о пе р ац ий по по луче н ию н аличн ых д е н е г с ко р р е спо н д е н тско го сче та, о ткр ыто го вд р уго й кр е д итн о й о р ган изац ии: Вбан ке -р е спо н д е н те : Д -т 20202 «К асса кр е д итн ых о р ган изац ий» К -т 30110 «К о р р е спо н д е н тские сче та в кр е д итн ых о р ган изац ияхко р р е спо н д е н тах» . Вбан ке -ко р р е спо н д е н те : Д -т 30109 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ийко р р е спо н д е н то в» К -т 20202 «К асса кр е д итн ых о р ган изац ий» . 8. О тр аж е н ие о пе р ац ий по сче там участн ико в р асче то ввр асче тн ых н е бан ко вских кр е д итн ых о р ган изац иях о сущ е ствляетсяан ало гичн о , вм е сто сче то вN N 30102, 30109, 30110 испо льзую тсясче та N N 30104, 30214, 30213 со о тве тстве н н о . Б ухгалтерский учет основных операций кред итных организаций при соверш ении расчетов через счетам ежф илиальных расчетов 1. О тр аж е н ие в бухгалте р ско м уче те кр е д итн ых о р ган изац ий о пе р ац ий по сче там м е ж филиальн ых р асче то в, о сущ е ствляем ых во д ин д е н ь: 1.1. В бан ке -о тпр авите ле плате ж а: Д -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та), сче та по хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) К -т 30301 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии» или Д -т 30301 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии» К -т сче та по хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) 1.2. В бан ке -испо лн ите ле плате ж а: Д -т 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии»
49 К -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та), сче та по хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) или Д -т сче та по хо зяйстве н н о -фин ан со во й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) К -т 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии» 2. О тр аж е н ие в бухгалте р ско м уче те кр е д итн ых о р ган изац ий о пе р ац ий по сче там м е ж филиальн ых р асче то впр и н е со впад е н ии д аты списан ия ср е д ствсо сче та клие н та с Д П П : 2.1. В бан ке -о тпр авите ле плате ж а Вд е н ь списан ияср е д ствсо сче та клие н та: Д -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала) К -т 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям » . П р и по луче н ии по д тве р ж д е н ия(выписки) вд е н ь н аступле н ияД П П : Д -т 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям » К -т 30301 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии» . 2.2. В бан ке -испо лн ите ле плате ж а О пе р ац ии о тр аж аю тсяпо бухгалте р ско м у уче ту в д е н ь н аступле н ия ДПП О пе р ац ии по плате ж ам вад р е с клие н то вфилиала бан ка: Д -т 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии» К -т сче та клие н та, ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала). В случае закр ытиясче та или н е во зм о ж н о сти зачисле н ияср е д ств н а сче тклие н та по пр ичин е н е пр авильн о указан н ых вд о кум е н тах р е квизито в клие н та - по лучате ляплате ж а: Д -т 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии» К -т 47416 «С ум м ы, по ступивш ие н а ко р р е спо н д е н тские сче та д о выясн е н ия». 2.3. О пе р ац ии пр и со ве р ш е н ии плате ж а тр ан зито м : Д -т 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии» К -т 30222 "Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка" (по плате ж ам , о тн о сящ им сяк фин ан со во -хо зяйстве н н о й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала)) или К -т 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям » (по плате ж ам клие н то в).
50 П р и по луче н ии по д тве р ж д е н ия(выписки) вд е н ь н аступле н иян о во й Д П П о пе р ац ии о тр аж аю тся: Д -т 30220 «С р е д ства клие н то впо н е заве р ш е н н ым р асче тн ым о пе р ац иям » (по плате ж ам клие н то в) или Д -т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» (по плате ж ам , о тн о сящ им сяк фин ан со во -хо зяйстве н н о й д е яте льн о сти кр е д итн о й о р ган изац ии (филиала)). П р и со ве р ш е н ии плате ж а че р е з: по д р азд е ле н ияр асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии: К -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий вБ ан ке Ро ссии» , ко р р е спо н д е н тский сче твд р уго м бан ке : К -т 30110 «К о р р е спо н д е н тские сче та в кр е д итн ых о р ган изац ияхко р р е спо н д е н тах» , р асче тн ую н е бан ко вскую кр е д итн ую о р ган изац ию : К -т 30213 «С че та участн ико вр асче то ввр асче тн ых н е бан ко вских кр е д итн ых о р ган изац иях» , сче та м е ж филиальн ых р асче то в: К -т 30301 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии» . 3.О тр аж е н ие о пе р ац ий по ур е гулир о ван ию зад о лж е н н о сти путе м пе р е числе н ияо статка пассивн о го сче та по уче ту ср е д ств м е ж филиальн ых р асче то в или по пе р е во д у д е н е ж н ых ср е д ствче р е зпо д р азд е ле н ияр асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии в бухгалте р ско м уче те в бан ке -о тпр авите ле плате ж а. 3.1. О тр аж е н ие о пе р ац ий по пе р е числе н ию пассивн о го о статка по уче ту ср е д ствм е ж филиальн ых р асче то ви выд ачи д е н е ж н ых ср е д ств: Вбан ке -о тпр авите ле плате ж а: Д н е м пе р е числе н ияд е н е ж н ых ср е д ств с ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та): Д -т 30221 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» К -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий вБ ан ке Ро ссии» . 3.2. П о по луче н ии по д тве р ж д е н ия(выписки) о зачисле н ии о статка пассивн о го сче та по уче ту ср е д ствм е ж филиальн ых р асче то вили пе р е числе н н ых д е н е ж н ых ср е д ств н а ко р р е спо н д е н тский сче тв Б ан ке Ро ссии о т бан ка-испо лн ите ляплате ж а вд е н ь н аступле н ияД П П : Д -т 30301 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии» (пр и пе р е числе н ии о статка пассивн о го сче та по уче ту ср е д ств м е ж филиальн ых р асче то в) или Д -т 30306 «Расче ты м е ж д у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган изац ии по пе р е д ан н ым д е н е ж н ым ср е д ствам » К -т 30221 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» .
51 3.3. О тр аж е н ие о пе р ац ий по по луче н ию о статка пассивн о го сче та по уче ту ср е д ств м е ж филиальн ых р асче то в и д е н е ж н ых ср е д ствв бухгалте р ско м уче те вбан ке -испо лн ите ле плате ж а: В д е н ь зачисле н ияср е д ств н а ко р р е спо н д е н тский сче т (субсче т) в Б ан ке Ро ссии: пр и им е ю щ е йсяте хн иче ско й во зм о ж н о сти по луче н ияпо д тве р ж д е н ия(выписки) бан ко м -о тпр авите ле м плате ж а э тим ж е д н е м : Д -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий вБ ан ке Ро ссии» К -т 30305 «Расче ты м е ж д у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган изац ии по по луче н н ым д е н е ж н ым ср е д ствам » или К -т 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии» (пр и зачисле н ии о статка пассивн о го сче та м е ж филиальн ых р асче то в); в случае о тсутствияте хн иче ско й во зм о ж н о сти по луче н ияпо д тве р ж д е н ия(выписки): Д -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий вБ ан ке Ро ссии» К -т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» . П р и по луче н ии по д тве р ж д е н ия(выписки) вд е н ь н аступле н ияД П П : Д -т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» К -т 30305 «Расче ты м е ж д у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган изац ии по по луче н н ым д е н е ж н ым ср е д ствам » или К -т 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии» (пр и пе р е числе н ии о статка пассивн о го сче та м е ж филиальн ых р асче то в). 3.4. О тр аж е н ие о пе р ац ий по во звр ату по луче н н ых д е н е ж н ых ср е д ств: Д н е м пе р е числе н ияср е д ствс ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) в Б ан ке Ро ссии: Д -т 30221 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» К -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий вБ ан ке Ро ссии» . П р и по луче н ии по д тве р ж д е н ия(выписки) о по луче н ии во звр ащ е н н ых д е н е ж н ых ср е д ство тбан ка-испо лн ите ляплате ж а вд е н ь н аступле н ия ДПП: Д -т 30305 «Расче ты м е ж д у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган изац ии по по луче н н ым д е н е ж н ым ср е д ствам » К -т 30221 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» . 3.5. О тр аж е н ие о пе р ац ий по по луче н ию во звр ащ е н н ых д е н е ж н ых ср е д ств: В д е н ь зачисле н ияср е д ств н а ко р р е спо н д е н тский сче т (субсче т) в Б ан ке Ро ссии:
52 пр и им е ю щ е йсяте хн иче ско й во зм о ж н о сти по луче н ияпо д тве р ж д е н ия(выписки) бан ко м -о тпр авите ле м плате ж а э тим ж е д н е м : Д -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий вБ ан ке Ро ссии» К -т 30306 «Расче ты м е ж д у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган изац ии по пе р е д ан н ым д е н е ж н ым ср е д ствам » , в случае о тсутствияте хн иче ско й во зм о ж н о сти по луче н ияпо д тве р ж д е н ия(выписки): Д -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий вБ ан ке Ро ссии» К -т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» . Вд е н ь н аступле н ияД П П : Д -т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» К -т 30306 «Расче ты м е ж д у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган изац ии по пе р е д ан н ым д е н е ж н ым ср е д ствам » . 3.6. О тр аж е н ие о пе р ац ий по пе р е во д у, во звр ату д е н е ж н ых ср е д ств че р е зко р р е спо н д е н тский сче т«Л О РО » или сче тучастн ика р асче то ввр асче тн о й н е бан ко вско й кр е д итн о й о р ган изац ии о сущ е ствляетсяан ало гичн о по р яд ку о тр аж е н ияо пе р ац ий пр и о сущ е ствле н ии р асче то в че р е з по д р азд е ле н ияр асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии, гд е вм е сто балан со во го сче та N 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий в Б ан ке Ро ссии» " испо льзую тсясо о тве тствую щ ие сче та. 4. О тр аж е н ие о пе р ац ий по пе р е р аспр е д е ле н ию д е н е ж н ых ср е д ств че р е з сче та по уче ту ср е д ств м е ж филиальн ых р асче то в по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган изац ии о сущ е ствляетсяпо д о го во р е н н о сти в о д ин д е н ь: 4.1. П о пе р е д аче д е н е ж н ых ср е д ств: Вбан ке -о тпр авите ле плате ж а, пе р е д аю щ е м д е н е ж н ые ср е д ства: Д -т 30306 «Расче ты м е ж д у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган изац ии по пе р е д ан н ым д е н е ж н ым ср е д ствам » К -т 30301 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии» . Вбан ке -испо лн ите ле плате ж а, по лучаю щ е м д е н е ж н ые ср е д ства: Д -т 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии» К -т 30305 «Расче ты м е ж д у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган изац ии по по луче н н ым д е н е ж н ым ср е д ствам » . 4.2. П о во звр ату д е н е ж н ых ср е д ств: Вбан ке -о тпр авите ле плате ж а, во звр ащ аю щ е м д е н е ж н ые ср е д ства: Д -т 30305 «Расче ты м е ж д у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган изац ии по по луче н н ым д е н е ж н ым ср е д ствам » К -т 30301 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии» .
53 Вбан ке -испо лн ите ле плате ж а, по лучаю щ е м д е н е ж н ые ср е д ства: Д -т 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло ж е н н ым и вРо ссийско й Ф е д е р ац ии» К -т 30306 «Расче ты м е ж д у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган изац ии по пе р е д ан н ым д е н е ж н ым ср е д ствам » . К онтрольныевопросы 1. Ф о р м ы бе зн аличн ых р асче то ви усло вия их пр им е н е н ия. 2. П е р спе ктивы р азвитияфо р м бе зн аличн ых р асче то в. 3. П о р яд о к запо лн е н ия, пр е д ставле н ия, о тзыва и во звр ата р асче тн ых д о кум е н то впр и испо льзо ван ии р азличн ых фо р м р асче то в. 4. О че р е д н о сть списан ияд е н е ж н ых ср е д ствсо сче та. 5. Вид ы аккр е д итиво в. 6. П о р яд о к о ткр ытия, испо льзо ван ияи закр ытияаккр е д итива. 7. П о р яд о к о ткр ытияи закр ытияко р р е спо н д е н тских сче то в (субсче то в) кр е д итн ыхо р ган изац ий (филиало в) вБ ан ке Ро ссии. 8. О со бе н н о сти о сущ е ствле н ияр асче то вче р е зБ ан к Ро ссии. 9. Б ухгалте р ский уче т р асче тн ых о пе р ац ий клие н то в че р е з ко р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий вБ ан ке Ро ссии. 10. П о р яд о к о сущ е ствле н ияр асче то в че р е з ко р р е спо н д е н тские сче та, о ткр ытые вд р угих кр е д итн ых о р ган изац иях, о тр аж е н ие их вбухгалте р ско м уче те кр е д итн ых о р ган изац ий. 11. П о р яд о к о сущ е ствле н ияр асче тн ых о пе р ац ий по сче там м е ж филиальн ых р асче то вм е ж д у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган изац ии и о тр аж е н ие их вбухгалте р ско м уче те . Зад ачи Зад ача1 1. О бъясн ите зн аче н ие д е йствую щ е й о че р е д н о сти плате ж е й и укаж ите , в како м случае о н а пр им е н яется. 2. С о ставьте бухгалте р ские записи по р асче тн о м у сче ту № 40602. И сх о дны е данны е: О стато к по р асче тн о м у сче ту клие н та № 40602 н а 5.10.2004 г. – 8 800 тыс. р уб. В те че н ие д н як сче ту пр е д ъявле н ы сле д ую щ ие пр е те н зии: Сод ержаниеоперации № п/п 1 2 1 П лате ж н о е по р уче н ие н а пр е д вар ите льн о е пе р е числе н ие ср е д ствза по д го то вле н н ый по ставщ ико м к о тгр узке то вар 2 П лате ж н о е по р уче н ие за по луче н н ые о тпо ставщ ика и о пр ихо д о ван н ые то вар н о -м ате р иальн ые ц е н н о сти 3 П лате ж н о е по р уче н ие н а пе р е числе н ие филиалу ср е д ствд лявыпла-
Сум м а, тыс.руб . 3 700 2 500
54 4 5 6 7
ты зар або тн о й платы П лате ж н о е по р уче н ие н а пе р е числе н ие плате ж е й вбю д ж е т П лате ж н о е по р уче н ие во плату кр е д ито р ско й зад о лж е н н о сти за услуги Д е н е ж н ый че к н а выплату зар або тн о й платы Заявле н ие о б о ткр ытии по кр ыто го аккр е д итива
4 000 200 700 800 100
Зад ача2 О стато к по сче ту О АО «П р изм а» н а н ачало д н я 20.01.2005 г. 20 000 тыс. р уб. О пр е д е лите о стато к д е н е ж н ых ср е д ствн а р асче тн о м сче те о р ган изац ии н а ко н е ц д н яи со ставьте бухгалте р ские записи по о пе р ац иям О АО «П р изм а» за 20.01.2005 г.: № п/п 1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18
Сод ержаниеоперации 2 П о ступило н а р асче тн ый сче тн аличн ым и Зачисле н о по плате ж н о м у по р уче н ию ин о го р о д н е го по купате ля П о луче н о по д е н е ж н о м у че ку н а выплату зар або тн о й платы О плаче н о плате ж н о е по р уче н ие н а пе р е числе н ие вбю д ж е тн ало га н а д о хо д ы физиче ских лиц – р або тн ико во р ган изац ии О плаче н о плате ж н о е по р уче н ие во плату кр е д ито р ско й зад о лж е н н о сти за услуги О плаче н о плате ж н о е по р уче н ие за по луче н н ые о тпо ставщ ика и о пр ихо д о ван н ые то вар н о -м ате р иальн ые ц е н н о сти О плаче н о ин кассо во е по р уче н ие н ало го вых о р ган о в П о луче н о по р асче тн о м у че ку д лязачисле н иян а р асче тн ый сче т Д е по н ир о ван о с р асче тн о го сче та д ляр асче то вче кам и П о луче н о уве д о м ле н ие о б о ткр ытии по кр ыто го аккр е д итива вад р е с О АО «П р изм а» Н а о сн о ван ии заявле н ияо ткр ытс р асче тн о го сче та по кр ытый аккр е д итив Зачисле н а выр учка по плате ж н о м у по р уче н ию о д н о го р о д н е го по купате лян а сче то р ган изац ии С писан о с р асче тн о го сче та в о плату о бязате льств по кр е д иту ср о ко м 1 го д П р е д ъявле н р е е стр сче то вн а о тгр уж е н н ую всче таккр е д итива пр о д укц ию О АО «П р изм а» (во стальн о й сум м е о р ган изац ияо тказалась о тиспо льзо ван ияаккр е д итива) О плаче н д е н е ж н ый че к н а ко м ан д ир о во чн ые р асхо д ы П о луче н частичн ый о тказо то платы плате ж н о го тр е бо ван ия О плаче н о плате ж н о е тр е бо ван ие за по льзо ван ие по д виж н ым со ставо м О плаче н р асче тн ый че к по ставщ ика
Зад ача3
Сум м а, тыс.руб . 3 100 2 500 3 000 80 1 500 800 2 500 15 150 300 200 5 500 2 000 200
40 100 40 10
55 5.10.2004 г. вАК Б «И н ко м бан к» по р асче тн о м у сче ту О АО «Л ин а» были со ве р ш е н ы сле д ую щ ие о пе р ац ии:
Сод ержаниеоперации № п/п 1 2 1 Зачисле н плате ж за по ставле н н ые то вар ы по плате ж н о м у по р уче н ию 2 П о плате ж н о м у по р уче н ию пе р е числе н н ало г вбю д ж е т 3 О плаче н о плате ж н о е по р уче н ие вад р е с пр е д пр ин им ате ля, им е ю щ е го сче твАК Б «И н ко м бан к» 4 О плаче н о плате ж н о е по р уче н ие вад р е с ин о го р о д н е го пр о д авц а то вар н о -м ате р иальн ых ц е н н о сте й 5 П о луче н и зачисле н н а р асче тн ый сче ткр е д ит, пр е д о ставле н н ый АК Б «И н ко м бан к» ср о ко м н а 50 д н е й 6 П о д е н е ж н о м у че ку выд ан ы н аличн ые д е н ьги н а зар або тн ую плату 7 Вн е се н а вкассу бан ка д е н е ж н аявыр учка 8 Разм е щ е н ы н а д е по зитвАК Б «И н ко м бан к» ср о ко м н а 30 д н е й
Сум м а, руб . 3 5 830 600 2 100 8 400 50 000 20 000 3 580 3 000
О статки ср е д ствн а сче тах АК Б «И н ко м бан к» н а 5.10.2004 г.: Н ом ер счета 1 20202 30102 40702 40802 42102
Н азвание счета
2 К асса кр е д итн ых о р ган изац ий К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий вбан ке Ро ссии С че тн е го суд ар стве н н о й ко м м е р че ско й о р ган изац ии С че тин д ивид уальн о го пр е д пр ин им ате ля Д е по зиты н е го суд ар стве н н ых ко м м е р че ских о р ган изац ий н а ср о к д о 30 д н е й 45204 К р е д иты, пр е д о ставле н н ые н е го суд ар стве н н ым ко м м е р че ским о р ган изац иям н а ср о к о т31 д о 90 д н е й
Сум м а, руб . 3 23 000 34 000 10 000 15 000 40 000 8 000
С о ставьте бухгалте р ские пр о во д ки, о пр е д е лите о стато к ср е д ств н а р асче тн о м сче те О О О «Л ин а» н а 6.10.2004 г., со ставьте о бо р о тн ую ве д о м о сть и балан с АК Б «И н ко м бан к» н а 6.10.2004 г. М ет о дические у казания. П р и выпо лн е н ии зад ан ия испо льзуйте П лан сче то вбухгалте р ско го уче та и фо р м ы о бо р о тн о й ве д о м о сти и балан са бан ка (пр ило ж е н ия1, 2).
56
Зад ача4 О статки ср е д ствн а сче тах АК Б «Л ир а» н а 22.10.2004 г.: Н ом ер счета 1 20202 30102 40702 40703 42302
Н азвание счета 2 К асса кр е д итн ыхо р ган изац ий К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий вбан ке Ро ссии С че тн е го суд ар стве н н о й ко м м е р че ско й о р ган изац ии С че тн е го суд ар стве н н о й н е ко м м е р че ско й о р ган изац ии Д е по зиты и пр о чие пр ивле че н н ые ср е д ства физиче ских лиц ср о ко м д о 30 д н е й
Сум м а, руб . 3 40 000 100 000 58 000 2 000 80 000
22.10.2004 го д ы вАК Б «Л ир а» были со ве р ш е н ы сле д ую щ ие о пе р ац ии: Сод ержаниеоперации № п/п 1 2 1 П о д е н е ж н о м у че ку н е го суд ар стве н н о й ко м м е р че ско й о р ган изац ии выд ан ы н аличн ые д е н ьги н а зар або тн ую плату 2 П о плате ж н о м у по р уче н ию н е го суд ар стве н н о й ко м м е р че ско й о р ган изац ии пе р е числе н о во вн е бю д ж е тн ые фо н д ы 3 П о исте че н ии ср о ка вклад а выд ан о физиче ско м у лиц у н аличн ым и 4 П о плате ж н о м у по р уче н ию зачисле н плате ж за по ставле н н ые то вар ы н а сче тн е го суд ар стве н н о й ко м м е р че ско й о р ган изац ии 5 П о плате ж н о м у по р уче н ию зачисле н плате ж за о казан н ые услуги н а сче тн е го суд ар стве н н о й н е ко м м е р че ско й о р ган изац ии 6 Вн е се н а вкассу бан ка д е н е ж н аявыр учка н е го суд ар стве н н о й ко м м е р че ско й о р ган изац ии
Сум м а, руб . 3 20 000 8 000 10 000 50 000 15 000 10 000
С о ставьте бухгалте р ские пр о во д ки, о бо р о тн ую ве д о м о сть и балан с АК Б «Л ир а» н а 23.10.2004 г. М ет о дические у казания. П р и выпо лн е н ии зад ан ияиспо льзуйте П лан сче то в бухгалте р ско го уче та и фо р м ы о бо р о тн о й ве д о м о сти и балан са бан ка (пр ило ж е н ия1, 2).
57
О сновная литература 1. Гр аж д ан ский ко д е кс Ро ссийско й Ф е д е р ац ии. Ч асти пе р ваяи вто р ая. [С алфавитн о -пр е д м е тн ым указате ле м ]. - М . : И зд ате льскаягр уппа Н О РМ АИ Н Ф РА-М , 2003. – 560 с. 2. П о ло ж е н ие о бе зн аличн ых р асче тах вРо ссийско й Ф е д е р ац ии : П о ло ж е н ие Ц Б РФ о т3.10.2002 г. № 2-П . - (http // www.consultant.ru / ). 3. П р авила ве д е н иябухгалте р ско го уче та в кр е д итн ых о р ган изац иях, р аспо ло ж е н н ых н а те р р ито р ии Ро ссийско й Ф е д е р ац ии : П о ло ж е н ие Ц Б РФ о т 5.12.2002 г. № 205-П . - М . : К н ига се р вис, 2003. - 384 с. 4. Б ухгалте р ский уче твко м м е р че ско м бан ке впр о во д ках : [уче б. по со бие ] / по д р е д . Л .П . К р о ливе ц ко й. - [2-е изд ., пе р е р аб. и д о п.] – М . : Ф ин ан сы и статистика, 2004. – 200 с. 5. С м ир н о ва Л .Р. Б ухгалте р ский уче твко м м е р че ских бан ках : уче б. по со бие / Л .Р. С м ир н о ва ; [по д р е д . М .И . Б акан о ва]. - М . : Ф ин ан сы и статистика, 2003. - 688 с. 6. Б ан к В.Р. О р ган изац ияи уче тбан ко вских о пе р ац ий : уче б. по со бие / В.Р. Б ан к, С .К . С е м е н о в. - М . : Ф ин ан сы и статистика, 2004. - 352 с. Д ополнительная литература 7. К ур со вВ.Н ., Я ко вле вГ.А. Б ухгалте р ский уче твко м м е р че ско м бан ке : н о вые типо вые пр о во д ки о пе р ац ий бан ка : [уче б. по со бие ] / В.Н . К ур со в, Г.А. Я ко вле в. - [8-е изд ., испр . и д о п.] – М . : И Н Ф РА-М , 2004. – 257 с. 8. С е ле ван о ва Т.С . Б ухгалте р ский уче тв бан ках: типо вые пр о во д ки, ситуац ии, пр им е р ы и зад ачи с р е ш е н иям и : уче б. по со бие / Т.С . С е ле ван о ва. - Ро сто вн /Д : Ф е н икс, 2004. - 288 с. Э ле ктр о н н ый катало г н аучн о й библио те ки Во р о н е ж ско го го суд ар стве н н о го ун иве р сите та. - (http // www.lib.vsu.ru / ). С о ц иальн ые и гум ан итар н ые н ауки. Э ко н о м ика : И Н И О Н РАН . - М ., 2003. - (CD-ROM). Э н ц икло пе д ияРо ссийско го пр ава : С пр аво чн аяпр аво ваясисте м а. - М ., 2002. - (CD-ROM).
Приложение1 О Б О РО Т Н А Я В Е Д О М О СТ Ь ПО СЧЕ Т А М К РЕ Д И Т Н О Й О РГА Н И ЗА Ц И И ___________________ 200__ г. Н ом ерсчета1(2) поряд ка Н аим енование разд елов и счепервого второго тов б аланса поря д ка поряд ка
1
2
3
В ход я щ иеостатки наотчетную д ату (в руб лях, ин. вал., д раг. м етал. в руб левом эквиваленте) 4
О б ороты заотчетный период
7
8
9
10
И сход ящ ие остатки на отчетную д ату (в руб лях, ин. вал., д раг. м етал. в руб левом эквиваленте) 11
7
8
9
10
11
под еб ету в руб лях
5
ин.вал. в руб л. экв.
6
покред иту в руб лях И Т О ГО
ин.вал. в руб л. экв.
И Т О ГО
А К Т И В И ТО ГО по сче ту вто р о го по р яд ка
И ТО ГО по сче ту пе р во го по р яд ка
1
2
3
4
5
6
59 И ТО ГО по р азд е лу
И ТО ГО по активу
П А ССИ В И ТО ГО по сче ту вто р о го по р яд ка
И ТО ГО по сче ту пе р во го по р яд ка
И ТО ГО по р азд е лу
И ТО ГО по пассиву В СЕ ГО об оротов
П р им е чан ие : по балан со вым сче там , н е им е ю щ им пр изн ака (А или П ), сальд о по ко то р ым н а ко н е ц каж д о го р або че го д н я д о лж н о быть р авн о н улю , о бо р о ты ве ж е д н е вн о й о бо р о тн о й ве д о м о сти по казываю тсявр азд е ле «Актив» по д е бе ту и кр е д иту вр авн ых сум м ах. Руко во д ите ль «___» _______________200__ г.
Главн ый бухгалте р
60 Приложение 2
______________________________________________________________________ (н аим е н о ван ие кр е д итн о й о р ган изац ии, е е филиала) БА Л А Н С К РЕ Д И Т Н О Й О РГА Н И ЗА Ц И И РО ССИ Й СК О Й Ф Е Д Е РА Ц И И на___________________ 200__ г. П р изн ак сче та: А - актив, П - пассив. Б алан с со ставляетсявр ублях и ко пе йках, такж е со ставляетсяд р угаяо тче тн о сть, пр илагае м аяк балан су. Б алан с пе чатае тсяпо все м о пр е д е ле н н ым р або чим план о м балан со вым и вн е балан со вым сче там . П р и о тсутствии о статко впр о ставляетсяо д ин н о ль. Б алан с пе чатае тсяпо ве р тикали н а стан д ар тн ых листахбум аги - 297 м м . И то г по сче там , р азд е лам , балан су по д считывае тсяо тд е льн о по активн ым и пассивн ым сче там вто р о го по р яд ка. В ко ло н ке 2 указан ы стр о ки вм е стах, гд е н е тн о м е р о всче то ввто р о го по р яд ка. П о сче там , по ко то р ым н азван ы ср о ки д о о пр е д е ле н н о го д н я, вклю чае тсяэ то тд е н ь. П р е д ставле н ие бухгалте р ско й о тче тн о сти кр е д итн ым и о р ган изац иям и те р р ито р иальн ым учр е ж д е н иям Б ан ка Ро ссии и сво д н о й бухгалте р ско й о тче тн о сти те р р ито р иальн ым и учр е ж д е н иям и Б ан ка Ро ссии Ц е н тр альн о м у бан ку Ро ссийско й Ф е д е р ац ии пр о изво д итсявсо о тве тствии с н о р м ативн ым и актам и Б ан ка Ро ссии о по р яд ке со ставле н ияи пр е д ставле н ия со о тве тствую щ е й о тче тн о сти.
61 А . Б А Л А Н СО В ЫЕ СЧЕ Т А Н ом ер счета1гопоряд ка 1
Н ом ер счета2гопоряд ка 2
Н аим енованиеразд елов и счетов б аланса
3
При В знак руб сче- лях та 4 5
А К Т И В И н. валю таи д раг. м еталлы в руб левом эквиваленте 6
7
8
П А ССИ В И н. валю таи д раг. м еталлы в руб левом эквиваленте 9
7
8
9
ИТ О ГО
В руб лях
ИТ О ГО
10
Разд е л 1 К АП И ТАЛ И Ф О Н Д Ы У ставной капитал акционерных б анков, сф орм ированный за счет об ыкновенных акций
102
пр ин ад ле ж ащ их: Ро ссийско й Ф е д е р ац ии
П
субъе ктам Ро ссийско й Ф е д е р ац ии и м е стн ым о р ган ам власти
П
го суд ар стве н н ым пр е д пр иятиям и о р ган изац иям
П
10204
н е го суд ар стве н н ым о р ган изац иям
П
10205 2
физиче ским лиц ам 3
П 4
10201 10202
10203
1
5
6
10
62
10206
н е р е зид е н там
1.
П
И ТО ГО П О С Ч ЕТУ № 102
И то го по р азд е лу 1
330.
Руко во д ите ль «___» __________ г.
БА Л А Н С
Главн ый бухгалте р
62 Сод ержание Ф орм ы б езналичных расчетов и условия их прим енения .........................3 Б ухгалтерский учет различных ф орм б езналичных расчетов… … … … .22 Поря д ок осущ ествления расчетных операций через корреспонд ентскиесчета(суб счета) кред итных организаций (ф илиалов), открытыев Б анкеРоссии… … … … … … … … … … … … … … .27 Поря д ок осущ ествления расчетных операций по корреспонд ентским счетам кред итных организаций (ф илиалов), открытым в д ругих кред итных организация х (ф илиалах), и посчетам м ежф илиальных расчетов м ежд у под разд еления м и од ной кред итной организации.… … … … … … … … … ..37 О соб енности осущ ествления расчетных операций по счетам м ежф илиальных расчетов м ежд у под разд еления м и од ной кред итной организации… … … … … … … … .… … … … … … … … … ..41 Б ухгалтерский учет основных операций кред итных организаций при соверш ении расчетов через счета «Л О РО » , «Н О СТ РО » … … … … … … … … … … … … .… … … … … … … … … .42 Б ухгалтерский учет основных операций кред итных организаций при соверш ении расчетов через счета м ежф илиальных расчетов… … … … … … … … … … … … … … … … … … … ..47 К онтрольныевопросы… … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … .52 Зад ачи… … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … .52 О сновная литература… … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … ..56 Д ополнительная литература… … … … … … … … … … … … … … … … … ....56 Приложение1. О бо р о тн аяве д о м о сть по сче там кр е д итн о й о р ган изац ии… … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 57 Приложение2. Б алан с кр е д итн о й о р ган изац ии… … … … … … … … … … ...59
63
Авто р :
кан д ид атфизико -м ате м атиче ских н аук, д о ц е н ткафе д р ы бухгалте р ско го уче та Н иж н ико ва Галин а П авло вн а
Ре д акто р
Заказ №
Б ун ин а Т.Д .
от
2004 г.
Тир . 50 э кз.
О тпе чатан о н а м н о ж ите льн о й те хн ике э ко н о м иче ско го факульте та ВГУ 394068 Во р о н е ж , ул. Х о льзун о ва, 40.
