Бизнес-план компании по производству комбикормов. Методика выполнения организационно-экономической части дипломного проекта и курсовой работы

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РФ ВОСТОЧНО - СИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Кафедра “Экономика и организация производства” БИЗНЕС-ПЛАН компании по производству комбикормов Методика выполнения организационно-экономической части дипломного проекта и курсовой работы по организации, планированию и управлению производства для студентов специальности 270100 “Технология хранения и переработки зерна”

Составили: С.А. Мантатова Л.Н. Белимова

г. Улан-Удэ, 2000 г.

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Настоящая методика является пособием по разработке организационно-экономической части дипломного проекта и выполнения курсовой работы по организации, планированию и управлению производства на тему “Бизнес-план компании по производству комбикормов”. Объектом составления бизнес-плана является задание профилирующей кафедры “Технология хлебопродуктов” по реконструкции действующего предприятия или по строительству нового. Организационно-экономическая часть дипломного проекта и курсовая работа состоят из двух разделов 1. Технико-эколого-экономическое обоснование проекта 2. Бизнес-план компании Разработка первого раздела должна предшествовать выполнению технических частей проекта, а разработка второго раздела осуществляется после выполнения студентом технических частей проекта. Исходные данные для разработки бизнес-плана студент собирает в период технологической и преддипломной практик.

1.Технико-эколого-экономическое обоснование строительства или реконструкции завода на основе маркетинговых исследований. Данный раздел выполняется в начале работы над дипломным проектом с использованием результатов производственной (технологической) и преддипломной практик и на основе изучения литературных источников. В разделе должны быть даны: 1) Экономико-географическая и экологическая характеристика выбранного района строительства или реконструкции предприятия; 2) Обоснование мощности строящегося или реконструируемого предприятия на основе маркетинговых исследований; 3) Концепция. 1.1.Экономико-географическая и экологическая характеристика района строительства (реконструкции) предприятия. Этот раздел составляется на основании материалов, собранных в местных органах управления, изучения литературных источников и справочников. В этом разделе необходимо показать географическое расположение района, охарактеризовать важнейшие отрасли промышленности и сельского хозяйства, дать характеристику направления развития сельского хозяйства, описать транспортные условия (железные дороги, шоссе, водные пути и др.). Обратить внимание на экологическую характеристику района обоснования, влияние деятельности строящихся или реконструируемых предприятий на экологию окружающей среды, особенно в Байкальском регионе, в котором озеро Байкал признан Участком Всемирного Природного Наследия.

1.2. Обоснование мощности предприятия на основе маркетинговых исследований. 1.2.1. Маркетинговые исследования. Для принятия обоснованного решения о строительстве или реконструкции завода необходимо исследовать рынок комбикормов, его возможности, определить спрос на комбикорма и емкость рынка до и после строительства (реконструкции) предприятия. Определение спроса и емкости рынка комбикормов. Спрос на комбикорма в регионе определяется исходя из намечаемого в перспективе производства мяса, (отдельно говядины, свинины, баранины, мяса птицы), молока, яиц, шерсти и норм расхода кормов (в кормовых единицах) на единицу животноводческой продукции (кг., тонн). Спрос на комбикорм для рабочих лошадей и подобных животных определяется исходя из нормы расхода кормов на 1 голову в год. Объем производства животноводческой продукции на перспективу определяется по данным местных и республиканских органов. Если же возникнут трудности с нахождением планового производства животноводческой продукции, то ее можно определить на основе душевых норм потребления мяса, молока, яиц и перспективной численности населения, которая определяются по формуле

Н = А(1 +

х n ) , 100

где Н – численность населения на перспективу А – численность населения на момент расчета; х - среднегодовой прирост населения, % n – разница лет (принимается равной 5 годам) Объем животноводческой продукции можно определить также, используя статистические данные о

Удельные нормы расхода кормов Таблица 1. Виды продукции и животных

Продукция говядина свинина баранина мясо птицы молоко яйца шерсть Животные лошади

Единица к которой отнесена норма

Общая норма расхода кормов, кг. кормовых единиц (Н)

Удельный вес концентрированных кормов в общем потреблении, % (У)

кг кг кг кг кг шт. кг

9,9 8,5 9,2 6,7 1,25 0,36 98,0

19,0 67,0 11,0 86,0 17,0 86,0 11,0

1 голова в год

2600

26

Расчет спроса на комбикорма Таблица 2

Калининская область Мясо крс Молоко шерсть Итого

Общая потребность в кормах, тыс. тонн корм единиц

где К - спрос на комбикорма; В – валовое производство продуктов животноводства; Н – норма расхода кормов в кормовых единицах; у – удельный вес концентрированных кормов в общем потреблении, %; х – удельный вес комбикормов в концентрированных кормах, %: 0,98 – коэффициент пересчета кормовых единиц в натуральные комбикорма.

Норма затрат на 1кг продукции (Н)

В× Н × y× x , 0,98 × 100 × 100

Валовое производство продуктов, тыс. т., (В)

К=

Определение спроса в комбинированных кормах производится исходя из удельного веса комбикормов в потреблении концентрированных кормов. В соответствии с рекомендациями НИИ животноводства в расчетах принимается, что в общей потребности в концентрированных кормах комбикорма (х) в среднем должны составлять (в %): для крупного рогатого скота 50 для свиней 50 для птицы 100 для овец и коз 50 для лошадей 50 Ниже в таблице 2 приведен пример расчета спроса на комбикорма с использованием данных о производстве продукции в Калининской области

Район обоснования (обл.)

производстве указанной продукции за год, которые публикуются в газетах в начале каждого года (февралемарте). Увеличив в среднем производство животноводческой продукции на 3-5%, можно определить плановый объем на предстоящий год. Спрос на комбикорма определяется по формуле:

87,0 1732,0 25,0

9,9 1,25 98

861,3 2165,0 2450,0

Потребность в концентр-ых кормах

Спрос на комбикорма тыс. тонн в кормовых в натуре единицах

% (у)

кол-во тыс. тонн

% (х)

Кол-во тыс. тонн

Кол-во тыс. тонн

19 17 11

163,6 368,0 169,5

50 50 50

81,0 184,0 134,8

82,6 187,7 137,5 407,8

Таким образом, в данном примере спрос на комбикорме по Калининской области составит 407,8 тыс. тонн. Предложение комбикормов можно рассматривать как результат производственной деятельности

комбикормовых заводов региона в виде товарной массы, предназначенной для продажи на рынке. Далее необходимо исследовать возможности удовлетворения спроса на комбикорме на рынке предложения. Для этого нужно определить емкость рынка по комбикормам (предложение), сравнить ее со спросом и сделать вывод о возможности удовлетворения спроса. Емкость рынка комбикормов студент определяет по данным о фактическом производстве и продаже на рынке комбикормов за год в регионе. Если студент не смог получить данные о производстве и продаже комбикормов по заводам региона, то, возможно, определить примерный объем, зная суточную производительность заводов и их рабочий период. Определение емкости рынка (предложения) комбикормов по Калининской области Таблица 3. Комбикормовые заводы области Калининский комбикормовый завод № 1 Скрябинский завод Калининский комбикормовый завод № 2 Итого емкость рынка комбикормов Емкость рынка после строительства нового завода

Суточная производительность, тонн в сутки 200

Рабочий период (сутки) 300

Объем возможной выработки и продаж, тыс. тонн 60,0

400 300

300 300

120,0 90,0 270,0

460

300

270+138=508

1.2.2. Обоснование мощности Сравнив спрос на комбикорме с его предложением (емкостью рынка) видно, что в перспективе спрос на комбикорма не будет удовлетворен на: 407,8-270,0=137,8 тыс. тонн. Далее студенту необходимо сделать расчет потребности в дополнительной производственной мощности для производства недостающего количества комбикормов. На основе таблицы 4 студент должен сделать вывод о необходимости строительства комбикормового завода производительностью 460 тонн в сутки или реконструкции существующих комбикормовых заводов. Расчет необходимых производственных мощностей Таблица 4 Показатели Дефицит комбикормов Годовой рабочий период Потребная дополнительная мощность (1:2)

Ед. изм. тыс. тонн Сутки Тонн в сутки

19 г. 137,8 300 460

1.2.3. Анализ производственных возможностей комбикормового завода при реконструкции Если студент принимает решение удовлетворить спрос на комбикорма за счет реконструкции завода, то необходимо произвести тщательный анализ технологии производства комбикормов, загруженность оборудования, анализ пропорций производственного потока, установить степень непрерывности потока. Для анализа непрерывности потока необходимо пользоваться следующими показателями. Коэффициент общей согласованности сп производительности машин потока (К о). Его определяют как отношение суммарной, приведенной к единому измерителю производительности

i=m

машин по всем операциям потока ( ∑ Пi ) к произведению оп

i =1

программы (N) производства (выработки потока) на число операций (m). i=m

К

сп

=

о

∑П i =1

оп

Наименование оборудования

Количество машин (шт.)

Производительность (т) час

1 1 1 1

14,4 17,2 10,3 8,0

1 1 1 1 1 1 -

16,6 8,0 10,3 5 6,2 10,3 5,0

i

Nm

Коэффициент согласованности (сопряженности) сп производительности машин по операциям потока ( Кi ),

определяется как отношение суммарной сп производительности машин по операциям ( Пi ) к выработке потока (Вn):

сп

П K = В сп

Показатели согласованности производительности машин поточной линии Таблица 5

i

Цепной транспортер ДТС Нория НЦГ-20 Автовесы Дм-50 Сепаратор 3СМ-5 Электромагнитный сепаратор СЭ-3 Пневмотранспорт Шнек Дробилка ДДМ Пневмотранспорт Шнек По линии

Значение коэффициентов согласованности сп

сп

сп

i

К

1,2 0,6 0,8

2,9 3,4 2,1 1,6

-

2,1 0,5 1,4 0,5 1,2 1,7 -

3,3 1,6 2,1 1,0 1,2 2,1 -

2,12

К

i

К

0

i

п

Коэффициент согласованности производительности спс машин по смежным операциям ( Кi ), определяется как отношение суммарной приведенной производительности оп машин на последующей операции ( Пi ) к аналогичному оп

показателю по предыдущей операции ( Пi−1 )

К

спс i

=

П П

оп i оп i −1

Пример анализа потока по фактору пропорциональности с помощью показателей согласованности установленного оборудования приведен в табл.5.

По своей поточной линии студенты должны рассчитать коэффициенты согласованности и определить прерывность или непрерывность потока. Данные таблицы 5 показывают, что производительность поточной линии определяется производительностью молотковой дробилки ДДМ и составляет 5 т\ч. Ни одна пара смежных операций не имеет надлежащей согласованности в производительности оборудования. спс Величина Кi изменяется от 0,5 до 2,1. По большинству операций производительность установленного оборудования значительно превышает производительность линии (в 3-3,4 раза). Среднее превышение по линии равно 2,12 раза. Поток является прерывным. В процессе реконструкции студент должен устранить диспропорции в работе оборудования и

организовать непрерывный поток, что увеличит суточную производительность комбикормового завода. Наращивание суточной производительности комбикормового завода для удовлетворения возросшего спроса в его продукции студент может осуществить или за счет установки дополнительного оборудования при наличии свободных производственных площадей, либо путем замены менее производительного оборудования на более производительное. Вариант, требующий меньших капитальных затрат, студент реализует в своем проекте. Допустим, анализ организации производственного процесса показывает, что производственные условия позволяют увеличить производительность завода на 115 т\сут. Тогда студент принимает решения о том, что суточная производительность комбикормового завода после реконструкции составит: 200+115=315 т\сут., где 200 т\сут. – суточная производительность завода до реконструкции. Ранее сделан расчет емкости рынка (таблица3). Знание емкости рынка связано с определением доли рынка, принадлежащей фирме, поставляющей товар на данный конкретный рынок. В нашем примере доля рынка, принадлежащая фирме, при строительстве, будет составлять: 138/508 = 0,27 и она является ключевым фактором в достижении лидирующей позиции в отрасли региона. 1.3. Конкуренция На деятельность компании, предприятия, фирмы будут оказывать влияние внешние факторы. Наиболее значительным из них является конкуренция. Конкурентоспособность товара – это совокупность характеристик продукта и сопутствующих его продаже и потреблению услуг, отличающих его от продуктов –

аналогов по степени удовлетворения потребностей потребителя, по уровню затрат на его приобретение и эксплуатацию. Это способность товара соответствовать ожиданиям потребителей, способность товара быть проданным. Качество товара является основной составляющей его конкурентоспособности. В дипломном проекте (курсовой работе) студенту следует выделить наиболее предпочтительные свойства товара для потребителей, в данном случае необходимо показать преимущества в качестве комбикормов в своей компании по сравнению с конкурентами, преимущества в цене. Конкурентные преимущества комбикормов компании Таблица 6. Наименование предприятий Завод-конкурент № 1 Завод-конкурент № 2 Завод-конкурент № 3 Проектируемый завод

качество

гранулирование

Цена за 1 тонну

Другие показатели

II. Бизнес – план компании. Бизнес – план компании содержит следующие вопросы: 1. Исполнительное резюме 2. Общее описание компании 3. Продукция и услуги 4. Маркетинг – план 5. Производственный план 6. Финансовый план 7. Потребность в капитале – расчет капитальных затрат и экономической эффективности 8. Основные технико-экономические показатели бизнес-плана.

2.1. Исполнительное резюме. Исполнительное резюме является предельно сокращенной версией плана, своего рода “уведомлением о намерениях”. Резюме обязательно должно дать возможность тому, кому оно адресуется, получить достаточно четкое предварительное представление о материале. Хотя исполнительное резюме ставится в самом начале бизнес-плана, его следует писать после завершения работы. В резюме предельно коротко излагаются: - суть проекта: его цели и потенциальная эффективность; возможность его реализации в конкретных рыночных условиях; кто и как будет реализовывать проект; потенциальные выгоды от проекта: объем продаж, норма прибыли и срок окупаемости. 2.2. Общее описание компании В описании следует отразить основные виды деятельности и характер компании. В данном разделе желательно ответить на следующие вопросы. Является ли компания производственной, торговой или действует в сфере услуг? Где она расположена? В каких географических пределах она планирует развивать свой бизнес (в своей местности, в масштабах страны)? Какую организационно-правовую форму будет иметь? Данный раздел завершается формулировкой основных целей развития компании. Важно четко определить цели бизнеса, они должны быть конкретными. Если фирма ориентирована на рост, то основными ее целями будут: -повышение общего объема продаж;

-увеличение доли фирмы на сложившемся рынке; -освоение новых рынков. Если фирма не предполагает быстрого темпа роста объема производства, то ее главные цели связаны с: -увеличение роста чистого дохода; повышением качества продукции. В случае, если фирма задумала изменить ассортимент своей продукции, ее цели будут преимущественно сведены к: -снижению срока освоения новых видов продукции; -росту объема изделий; -проникновению на рынки и вытеснению старых товаров. 2.3. Продукция и услуги. В этом разделе необходимо отразить значение комбикормов. Сюда обычно включается следующая информация. а) Физическое описание продукта: следует описать физические характеристики комбикормов, в чем его преимущество и отличия от аналогов других фирм. б) По какой цене потребитель будет покупать товар. в) Условия производства комбикормов: должны показать, что в случае освоения изготовления данного продукта могут произойти изменения в фирме: повысятся требования к квалификации работников; изменятся используемые материалы; обновится технология и потребуется новое оборудование и приспособления. 2.4. Маркетинг – план История свидетельствует, что маркетинг является одним из важных условий на пути компании к успеху. Успех новой компании можно предсказать, принимая его внимание факторы, определяющие спрос на товар или услугу. Если не определена реальная потребность в товарах

или услугах, то никакой талант, никакие капиталы не помогут компании добиться успеха в данной сфере. Важнейшие проблемы в этом разделе – это определение спроса и возможности рынка, конкуренция, исследование рынка – рассмотрены в первой части данной методики – “Технико-эколого-экономическое обоснование строительства (реконструкции) завода на основе маркетинговых исследований”. Необходимо также рассмотреть в этом разделе стратегию маркетинга. Стратегия маркетинга. Стратегия маркетинга охватывает такие факторы как сбыт, реклама, ценообразование, прогноз ассортимента (рецептуры) комбикормов и объема продаж. Стратегия сбыта. Студент должен предложить механизм и средства, которые бизнес намерен использоваться для того, чтобы довести свою продукцию до потребителей. Можно предложить собственную службу сбыта или же будут использованы дилеры, дистрибьютеры, посредники. Реклама. Во многих случаях реклама играет важную роль в сбыте продукции. Предложить устанавливать контакты с местными средствами информации – газетами, радио и телевидением. Организуемые статьи в газетах могут дойти до широкой аудитории и послужат “бесплатной рекламой”, если газета похвалит бизнес или товар. Кроме того, публикации вызывают у людей ощущения объективности, которое поможет компании приобрести имидж без собственных затрат. Ценообразование. Здесь следует привести общую структуру цен и соображения, лежащие в ее основе. Цены могут быть установлены несколько выше или ниже в

сравнении с ценами на аналогичные товары других фирм. Если цены будут установлены выше, то их необходимо обосновать, например, будет предложен полный ассортимент продукции, услуги по доставке. Прогноз ассортимента (рецептуры) комбикормов. Рецептура комбикормов прогнозируется исходя из специализации животноводческих ферм, эффективности скармливания тем или иным рецептом комбикорма, наличия сырьевых ингредиентов для производства определенного вида и рецепта комбикорма. 2.5. Производственный план. Производственный план включает прогноз объема производства и продаж комбикормов, расчет труда и заработной платы и расчет затрат на производство и реализацию продукции. 2.5.1. Прогноз объема производства и продаж комбикормов. Исходными данными для расчета являются суточная производительность завода, плановый рабочий период, оптовые цены. Суточная производительность (С) определена в разделе “Обоснование мощности” (1.2.2.) Расчет планового рабочего периода (Т) Виды плановых остановок 1. Календарный фонд времени (Тк) 2. Всего плановых остановок (Оп) в т. ч. а) праздники б)декадные остановки в)Капитальный ремонт г)прочие остановки 3. Рабочий период (Т) 4. Коэффициент использования календарного фонда времени (К)

Отчет 19

Проект I

(сутки) Таблица 7

в т. ч. по кварталам II III IV

Т = Тк - Оп

К=

Т Тк

Расчет объема производства и продаж в натуральном выражении Таблица 8 Отчет 19

Проект

проект в % к отчету

в

тоннах

П=СхТ Распределение объема по рецептам (в %) производится в зависимости от потребности комбикормов по видам. Расчет товарной продукции Таблица 9 Виды и рецепты комбикормов ПК – 1-0 ПК – 2 и т. д. Всего Отчет за г. Проект в % % к отчету

План, т.

Оптовая цена

Товарная продукция

Годовой фонд зарплаты (руб.)

комбикормов

Месячный фонд зарплат (руб.)

Общее количество определяется по формуле

Месячная тарифная ставка (руб.)

т.г.

Часовая тарифная ставка (руб.)

т.г. т.г.

Численность

а) Расчет численности и фонда заработной платы Таблица 10 Разряд

Единица измерения т.г. т.г. т.г. т.г.

Наименование профессии

Виды и рецепты комбикормов Комбикорма всего в т.ч. 1) для птицы: ПК-1-0 ПК-2 и т.д. 2) для свиней 55-1 и т.д. 3) и т.д.

В пояснительной записке по данному разделу необходимо обосновать причины роста или снижения показателей. 2.5.2. План по труду и заработной плате. В данном разделе определяются: а) численность рабочих, б) фонд заработной платы, в) среднегодовая зарплата на 1 рабочего, г) производительность труда.

1. Транспортерщик 2. Силосник 3. Весовщик 4. Сепараторщик 5. и т. д. Итого

Месячная тарифная ставка получается путем умножения часовой ставки на 174,8 час (среднемесячная продолжительность работы). Годовой фонд зарплаты определяется путем умножения месячного фонда на 12. К годовому фонду зарплаты прибавляются доплаты: 1. За перевыполнение норм выработки ______ % 2. Премии ______ % 3. Ночные часы работы ______ % 4. Районный коэффициент ______ % 5. За выслугу лет ______ % 6. Прочие доплаты ______ %

Общий фонд зарплаты рабочих определяется как сумма годового фонда заработной платы по тарифным ставкам и доплат (ОФЗП)раб). Сведения о часовых тарифных ставках и доплатах берутся по данным предприятия. Расчет среднегодовой зарплаты и производительности труда ОФЗП раб Среднегодовая зарплата = численность

Производительность труда =

Товарная продукция Численность рабочих

Все расчеты сводятся в таблицу 11 План по труду и заработной плате Таблица 11 Показатели Численность рабочих Фонд зарплаты Производительность труда Среднегодовая заработная плата

Единица измерения чел. тыс. р. тыс. р. руб.

Отчет

Проект

Проект в %% к отчету

В пояснительной записке по данному разделу студент должен объяснить причины улучшения или ухудшения показателей, перечислить мероприятия, обеспечивающие рост производительности труда. 2.5.3. Расчет затрат на производство и реализацию продукции. Расчет себестоимости комбикормов осуществляется по смене затрат. Далее определяется себестоимость 1 тонны комбикормов и издержки производства на 1 тонну путем вычитания из полной себестоимости 1 тонны стоимости сырья на 1т. комбикормов.

Смета затрат на производство и реализацию продукции. Таблица 12 Статьи затрат Калькулируемая продукция 1. Материальные затраты 2. Затраты на оплату труда 3. Отчисления на социальные нужды 4. Амортизация 5. Прочие затраты Итого производственная себестоимость 6. Внепроизводственные расходы 7. Всего затрат (полная себестоимость) 8. Полная себестоимость 1 тонны комбикормов 9. Издержки производства на 1т. 10.Затраты на 1 рубль товарной продукции

Единица измерения Тн т. руб. т. руб. т. руб. т. руб. т. руб. т. руб. т. руб. т. руб. руб.

Проект

руб. руб.

Калькулируемая продукция равна плановому объему производства комбикормов (5.1) Полная себестоимость 1 тонны = Всего затрат / Калькулируемая продукция Издержки на 1 тонну = (Всего затрат – стоимость сырья) / Калькулируемая продукция Затраты на 1 рубль товарной продукции = полная себестоимость / товарная продукция

1.Материальные затраты. В “Материальные затраты” включаются стоимость сырья, топлива и электроэнергии, стоимость услуг промышленного характера, стоимость материалов. 1.1Стоимость сырья. Стоимость сырья на производство комбикормов определяется исходя из запланированной рецептуры. По

каждому рецепту указывается содержание ингредиентов в процентах, цена сырья по видам и в зависимости от процента ввода определяется стоимость каждого ингредиента. В стоимость сырья включаются потери в размере 1% от стоимости. Пример расчета стоимости сырья на 1т. комбикорма для кур несушек ПК-1-0 приведен в таблице 11. Расчет стоимости сырья на 1т.

Стоимость 1 тонны сырья, руб. 1688,72

Количество тонн

Итого стоимость сырья, руб.

2000

337700 Расходы по получению на 1 тонну × количество комбикормов

1.

2.

3. 1×2

3×4

6.

7.

8. 6×7

1.3. Стоимость услуг промышленного характера

Всего расходов, тыс. руб.

Оплата за установленную мощность т. руб.

5.

Плата за 1 кВт в год, руб.

4.

Мощность трансформатора, кВт

Стоимость электроэнергии

Расчет затрат ведется по следующей форме: Цена за 1 т. (КВт. ч.) Руб.

Далее необходимо определить стоимость сырья по всему объему комбикормов по рецептам и общую стоимость сырья, включая расходы по получению в таблице 12 (пример)

Расходы по получению 1 тонны сырья студент берет по данным, сложившимся на предприятиях региона. 1.2. Стоимость топлива и электроэнергии Исходные данные для расчета: - количество комбикормов, предусмотренное планом к выпуску, тонн; - норма расхода электроэнергии на 1 тонну; - стоимость 1Квт/ч электроэнергии; мощность трансформатора, - суммарная обслуживающего завод, Ква, - размер платы за 1 Ква установленной мощности трансформатора.

Потребное количество электроэнергии на 1 т. (КВт. ч.)

22,0 16,9 5,0 4,0 8,0 4,5 2,2 3,0 1,0 3,0 0,4 100,0 1,0 101

Сумма руб. 363,0 278,9 93,0 46,0 116,0 45 5,68 17,25 4,8 4,68 0,11 1672,0 16,72 1688,72

Норма расхода электроэнергии на 1 т. (КВт. ч.)

% ввода

ПК-1-0 и т.д. Всего стоимость сырья Расходы по * получению сырья

Количество продукции по плану (т.)

Кукуруза пшеница горох Отруби Шрот подсолнечный Рыбная мука Мясокостная мука Дрожжи Премиос ПТ-2 Трикальций фосфат Соль Итого расход сырья Потери сырья Полный расход сырья

Цена в рублях за тонну 165 165 186 115 145 1000 258 575 480 156 0,263

Таблица 14 Рецепты

Общая стоимость сырья

Таблица 13 Виды сырья

Расчет стоимости сырья

9. 5+8

Эта статья включает стоимость аренды грузового автотранспорта, стоимость газации. Стоимость аренды грузового автотранспорта = количество автомашин × тариф за 1 час работы × время работы в году + количество шоферов × часовая тарифная ставка × время работы в году. Время работы в году – 130 рабочих дней по 8 часов. Тариф за автотранспорт и тарифные ставки шоферов студент берет на предприятии. Стоимость газации = кубатура технологического цеха х стоимость газации 1 м3 1.4. Стоимость материалов (включает покупные материалы, расходуемые на производственные и хозяйственные цели). Расходы по данной статье планируются на основе норм расхода материалов в стоимостном выражении на 1 тонну продукции (0,5 тыс. руб.) (0,5 × количество продукции) В итоге статья 1 “Материальные затраты” = 1.1+ 1.2 + 1.3 + 1.4 2. Затраты на оплату труда. По этой статье планируется фонд заработной платы рабочих (смотреть таблицу 11). 3. Отчисления на социальные нужды. 3.1. По данной статье планируются отчисления на социальное страхование, в пенсионный фонд, на медицинское страхование, в фонд занятости и т.д. Общая сумма отчислений принимается 38,5% от общего фонда заработной платы. 3.2. Расходы на охрану труда, которые определяются умножением нормы расходов на 1 человека на численность работников. 3=3.1 + 3.2 4. Амортизация.

Сумма амортизационных отчислений определяется на основе норм амортизации на здания и сооружения – 4%, на оборудование – 15% и первоначальной стоимости основных производственных фондов. Амортизационные отчисление = Первоначальная стоимость × норма амортизации. Первоначальная стоимость основных производственных фондов рассчитывается в разделе “Расчет капитальных затрат” (7). При реконструкции предприятия сумма амортизации определяется путем прибавления к отчетной сумме амортизации суммы амортизации на вновь установленное оборудование за минусом стоимости демонтированного оборудования. 5. Прочие затраты В данную статью включаются затраты, не отнесенные к ранее перечисленным статьям: - земельный налог, - стоимость капитального ремонта, - проценты за банковский кредит, - командировочные расходы, - услуги связи, - отчисления в дорожный фонд, на изобретательство и - расходы рационализаторство. Необходимые данные по статье 5 следует взять на предприятии. 6. Внепроизводственные расходы. По данной статье планируются затраты на реализацию продукции, отчисления в научно-технический фонд. В проекте можно определить в размере 1,5 % от производственной себестоимости. 2.6. Финансовый план

Финансовый план включает в себя расчет цен, планирование прибыли и рентабельности и расчет чистой прибыли. 2.6.1. Расчет цен. Студент определяет следующие виды цен: a) Оптовая цена = себестоимость 1 тонны + прибыль b) Оптово-отпускная цена = оптовая цена + НДС c) Розничная цена = оптово-отпускная цена + торговая надбавка. Прибыль в цене планируется исходя из рентабельности, которую для комбикормов можно установить в пределах 15 %.

После определения оптовых цен студент может рассчитать товарную продукцию (5.1), производительность труда (5.2) и затраты на 1 рубль товарной продукции (5.3). 2. Планирование прибыли и рентабельности продукции

П = ТП – ПС, Р =

где П – прибыль, ТП – товарная продукция ПС – полная себестоимость Р – рентабельность продукции.

Прибыль = полная себестоимость 1 тонны комбикормов × 0,15

ПК 1 – 0 55 – 1 55 – 2 и т.д.

Розничная цена

Оптовоотпускная цена

Оптовая цена 1 тонны

Прибыль на 1 тонну

Полная себестоимость 1 тонны

Виды и рецепты комбикормов

Налог на добавленную стоимость (НДС) планируется в размере 10 % от оптовой цены. Торговая надбавка планируется в размере 25 % от оптово-отпускной цены. Расчет цен Таблица 15

П × 100, ПС

Расчет прибыли и рентабельности. Таблица 16 Виды и рецепты комбикормов

Товарная продукция тыс. руб.

Полная себестоимость, тыс. руб.

Прибыль, тыс. руб.

Рентабельность %

ПК 1 - 0 55 - 1 55 - 2 и т.д. Всего:

2.6.3. Расчет налога на прибыль и чистой прибыли. Чтобы определить сумму налога и чистой прибыли необходимо рассчитать валовую прибыль и налогооблагаемую прибыль.

Валовая прибыль = Прибыль от реализации продукции + внереализационные доходы – внереализационные расходы

Расчет налога на прибыль и чистой прибыли Таблица 17 Показатели 1. Валовая прибыль 2. Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются: a) Доходы (дивиденды), полученные по ценным бумагам, принадлежащим компании; b) Средства, направленные на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение производства, c) Затраты на содержание детских учреждений, d) Затраты на содержание жилищного фонда, e) Взносы на благотворительные цели (≤ 2 % прибыли) 3. Сумма отчислений в резервный фонд (≤ 25 % уставного капитала) 4. Налогооблагаемая прибыль (стр. 1 – стр. 2 – стр. 3) 5. Ставка налога на прибыль в т.ч. федеральный бюджет республиканский 6. Сумма налога на прибыль всего (стр. 4 × стр. 5) в т. ч. федеральный республиканский 7. Чистая прибыль (стр. 1 – стр. 6).

Единица измерения тыс. руб. тыс. руб.

Проект

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.

Сметно-финансовый расчет на приобретение и монтаж оборудования Таблица 18

тыс. руб.

Наименование оборудования

тыс. руб. % % % тыс. руб.

реконструкции и рассчитывает затраты на приобретение и монтаж оборудования. 2.7.2. Определение затрат на строительство (реконструкцию) предприятия Стоимость строительства проектируемого предприятия определяется по нормативам удельных капитальных вложений на тонну суточной мощности в базисных ценах, с учетом поправочных коэффициентов на район строительства. Если производственная мощность проектируемого предприятия не соответствует принятой при разработке нормативов, то норматив удельных капитальных вложений определяется для нее методом интерполяции.

35 13 22

тыс. руб. тыс. руб.

2.7. Потребность в капитале. Расчет капитальных затрат и экономической эффективности 2.7.1. Содержание раздела При определении капитальных затрат на строительство зерноперерабатывающего предприятия студент, используя разработки технических разделов проекта, определяет стоимость строительства и

Количество единиц

Стоимость оборудования

Полная стоимость

Итого: К итогу следует добавить: a) Стоимость коммуникаций – 20% от стоимости оборудования; b) Транспортные расходы – 5 % от стоимости оборудования; c) Затраты на запчасти – 3 % от стоимости оборудования d) Накладные расходы – 1,25 % от стоимости оборудования e) Стоимость монтажа оборудования – 20 % от стоимости оборудования, включая a, b, c, d. Капитальные затраты на оборудование составят: Кп = стоимость оборудования + a, b, c, d, e.

При замене действующего оборудования новым, в капитальные затраты включаются также расходы на демонтаж и остаточную стоимость оборудования за минусом стоимости лома, если оно сдается в лом. Сметно-финансовый расчет на демонтаж оборудования Таблица 19 Наименование демонтируемого оборудования Итого:

Количество единиц

Остаточная стоимость единицы Кос.

Всего остаточная стоимость

Вес, тонн

Стоимость демонтажных работ (Д) берется в размере 6 % от остаточной стоимости. При реализации заменяемой техники общую сумму капитальных затрат уменьшают на сумму выручки (Вр). Таким образом, капитальные затраты на оборудование при реконструкции определяются по формуле:

Ко = Кн + Кос + Д − Л(Вр), где Л – стоимость лома. Сметно-финансовый расчет на строительные работы Таблица 20 Наименование объектов Строительная часть Освещение Отопление и вентиляция Водопровод и канализация Итого здания:

Объем м3

Стоимость, руб. За единицу Сумма

Стоимость санитарно-технических работ и электроосвещение в промышленных зданиях (на 1 м3 в руб.) Таблица 21 Наименование объектов Производственные здания Склады

По отоплению и вентиляции 4,6 – 11,5

По водопроводу 9,7 – 2,7

По электроосвещению 2,7 – 3,4

0,5 – 1,2

0,5

0,8

Сводная смета капитальных затрат на проектируемое (реконструируемое) предприятие Таблица 22. Наименование объектов Здания Оборудования Всего капитальных затрат - Кс

Сумма, тыс. руб.

% к итогу

В тех случаях, когда дипломный проект носит творческий характер и решения, принятые в нем, отличаются новизной, в расчетах дополнительно учитываются отклонения в затратах, связанных с различием в проектных решениях. Для этого необходимо: Определить границы технологических схем и 1. объемно-планировочных решений, в пределах которых в дипломный проект внесены изменения по сравнению с типовым проектом. На основе укрупненных показателей 2. стоимости подсчитать затраты по всем видам работ для дипломного и типового проектов. Разница в итогах расчетов дает величину поправки. Последовательность расчетов следующая: Определяется стоимость строительства 1. проектируемого предприятия по нормативу удельных капитальных вложений; Рассчитываются затраты на строительные, 2. монтажные работы и оборудование в принятых границах изменений технологической схемы и

объемно-планировочных решений по типовому проекту; Рассчитываются затраты на те же работы, в 3. тех же границах по дипломному проекту; Определяется величина поправки; 4. Определяется стоимость строительства 5. предприятия, разработанного в дипломном проекте. Затраты на приобретение оборудования складываются из следующих элементов: Стоимости оборудования по оптовым ценам; Транспортных расходов; Расходов по комплектации; Затрат на тару и упаковку; Заготовительно-складских расходов; Наценки снабженческо-сбытовым организациям. Следующим этапом расчетов является установление затрат на монтаж оборудования. 2. 7.3. Расчет экономической эффективности капитальных затрат В данном разделе рассчитывается срок окупаемости капитальных вложений на новое строительство (реконструкцию) предприятия и норма прибыли. Расчет производится по следующей формуле:

Т ок =

К ; П

Н=

П К

где: Ток – срок окупаемости, лет; К – капитальные вложения, тыс. руб.; П – сумма балансовой прибыли, тыс. руб. за год; Н – норма прибыли, тыс. руб.;

Если дипломный проект носит творческий характер и внесенные изменения повлияли на величину капитальных затрат и прибыли, то в этом случае необходимо определить сравнительную экономическую эффективность проекта. Производится определение приведенных затрат на единицу продукции:

ЗП = Се + Е Н × К е П

где: З – продукции, руб.;

затраты,

приведенные

на

единицу

С е – текущие затраты на единицу годовой выработки продукции, руб.; ЕН – нормативный коэффициент эффективности (0,15) Наиболее эффективным вариантом является вариант, обеспечивающий наименьшую величину приведенных затрат и соответствующий годовой экономической эффект. Годовой экономический эффект (Эп) рассчитывается на объем продукции проектируемого предприятия:

Э где:

п

п

т

п

п

=

(З

п т

−

З п )× п

П,

З и З – приведенные затраты на единицу продукции

по типовому и проектируемому вариантам, руб.; П – годовой объем производства продукции по проектируемому варианту. Если вариант, проектируемый студентом, требует больших капитальных вложений, то на основе его величины делается вывод об эффективности проекта. Расчет производится по формуле:

е

2.8. Основные технико-экономические показатели

е

Кп − К т , = Ток е е Пп − П т где: Ток – срок окупаемости, лет; е е Пп и Пт – величина прибыли на единицу

продукции соответственно по проектируемому и типовому вариантам, руб.; е е Кп и К т – капитальные затраты на единицу

годовой выработки по проектируемому и типовому вариантам, руб. Проектируемый вариант будет более эффективным, если срок окупаемости будет ниже, чем по типовому проекту.

бизнес – плана Таблица 21 №

Показатели

Единица измерения

1.

Суточная

Тонн в сутки

производительность 2.

Емкость рынка

3.

Доля рынка

4.

Рыночный потенциал

Т. т % Т.т.

компании 5.

Товарная продукция

6.

Численность

Тыс. руб. Чел.

работников 7.

Фонд заработной

Тыс. руб.

платы 8.

Среднегодовая

Руб.

зарплата на 1 работника 9.

Цена 1 тонны

Руб.

продукции 10.

Чистая прибыль

Тыс. руб.

11.

Рентабельность

%

продукции 12.

Срок окупаемости

Лет

13.

Норма прибыли

Руб.

отчет

проект

Проект в % к отчету

1.

2.

3.

4.

5.

Литература Филиппов А.Н., Воронин В.Г., Жигалов А.Н. Организация, планирование и управление производством на предприятиях хранения и переработки зерна. М.: Колос, 1984. Филиппов А.Н. Технико-экономическое проектирование предприятий пищевой промышленности. М.: Пищевая промышленность, 1977. Краснощекова С.А., Никольский А.А. Методические указания по выполнению организационно-экономической части дипломного проекта студентами факультета хранения и переработки зерна. МГИПП, 1980. Орехова Р.А., Мантатова С.А. Методика выполнения курсовой работы по организации и планированию производства и организационноэкономической части дипломного проекта на ЭВМ “Наири-С”, ВСТИ, 1978. Пособия Эрнст Энд Янг. Составление бизнес – плана. Москва, 1994.