Теория налогообложения

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НАЦИОНАЛЬНЫЙ ФОНД ПОДГОТОВКИ КАДРОВ ИННОВАЦИОННЫЙ ПРОЕКТ РАЗВИТИЯ ОБРАЗОВАНИЯ Программа «Совершенствование преподавания социально-экономических дисциплин в вузах» Государственный университет – Высшая школа экономики (наименование вуза)

Программа дисциплины

ТЕОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Москва 2003

Программа дисциплины «Теория налогообложения» составлена в соответствии с требованиями (федеральный компонент) к обязательному минимуму содержания и уровню подготовки дипломированного специалиста (бакалавра, магистра) по циклу «Общие гуманитарные и социально-экономические дисциплины» государственных образовательных стандартов высшего профессионального образования второго поколения, а также требованиями, предъявляемыми НФПК к новым и модернизированным программам учебных курсов, разработанным в рамках программы «Совершенствование преподавания социально-экономических дисциплин в вузах» Инновационного проекта развития образования. Программа подготовлена при содействии НФПК – Национального Фонда подготовки кадров в рамках программы «Совершенствование преподавания социальноэкономических дисциплин в вузах» Инновационного проекта развития образования.

Автор (составитель): Занадворов Владимир Самуилович, к.э.н., доцент ГУ-ВШЭ (ФИО, ученая степень, ученое звание, вуз)

16 лекций / 8 семинаров

Глава 1. Экономическая теория налогообложения:

основные проблемы и термины

6 часов

1.1 Общественный сектор и экономические функции налогов и государственных расходов. Проблемы 1 час теоретического описания налогообложения. 1.1.1 Некоторые исходные термины, функций налогов, проблема определения общего уровня налогообложения 1.1.2 Модели, используемые в исследованиях налоговой сферы 1.1.3 Эффективность и справедливость

1.2 Налоговые инструменты

1.5

часа 1.2.1 Виды налогов, объекты и цели налогообложения 1.2.2 Сочетание микроэкономического и макроэкономического подходов к описанию налогообложения: равновесие Линдаля 1.2.3 Эквивалентность различных видов налогов: микроэкономический анализ в рамках базовой межвременной модели.

1.3 Конкретные критерии оценки налоговых систем и основные принципы налогообложения 2 часа 1.3.1 Общие соображения, связанные с влиянием налогов на экономическую эффективность 1.3.2 Конкретизация представлений об экономической эффективности в частных критериях 1.3.3 Социальная справедливость и налоги

1.4 Проблемы российской налоговой системы и теория 1.5 налогообложения часа 1.4.1 Эмпирическая закономерность связи показателей доли налоговых изъятий в ВВП и уровня экономического развития страны. 1.4.2 Специфика российской налоговой системы

1.4.3 Проблемы разработки теоретических и эмпирических моделей (в широком спектре от микро- до макроуровня), конкретизирующих концепции теории налогообложения.

Глава 2. Стимулирующие и дестимулирующие

эффекты налогообложения

6

часов

2.1 Влияние налогообложения на потребление и сбережения

1 час 2.1.1 Микроэкономические модели межвременных решений о сбережениях, принимаемых потребителем: основные типы факторов, определяющих объем сбережений. 2.1.2 Исходная двухпериодная модель жизненного цикла, основанная на системе предпочтений относительно потребления по периодам; эффекты налогообложения. 2.1.3 Проблемы получения эмпирических оценок.

2.2 Налоги и готовность к принятию риска

1.5

часа 2.2.1 Распределение ценных бумаг в портфеле инвестора с учетом факторов риска, микроэкономическая модель выбора

2.2.2 Агрегированная двумерная модель размещения портфеля 2.2.3 Эффекты, порожденные налогами

2.3 Влияние налогообложения на инвестиционное 2 часа поведение фирм 2.3.1 Микроэкономическая модель оптимального инвестиционного поведения 2.3.2 Анализ эффектов налогообложения с использованием данной модели. Эмпирические исследования оценки эффектов, порожденных налогами

2.4 Роль институциональных факторов эффектов налогообложения

при

анализе 1.5

часа 2.4.1 Роль институциональных факторов налоговой политики при формировании решения об общей сумме налоговых доходов на различных уровнях общественного сектора

2.4.2 Критерии оценки эффектов налогообложения, ориентированные на различные институциональные позиции.

Глава 3. Налоговое бремя

6

часов

3.1 Проблема распределения налогового бремени

1 час

3.2 Налоговое бремя: простые модели частичного равновесия

1 час

3.2.1 Модель распределения налогового бремени, порожденного акцизом (на рынке совершенной конкуренции) 3.2.1 Проблемы анализа распределения налогового бремени, порожденного налогом на собственность 3.2.3 Изъяны анализа распределения налогового бремени в контексте частичного равновесия

3.3 Налоговое бремя: анализ общего равновесия в рамках двухсекторной модели 2 часа 3.3.1 Общее описание двухсекторной модели 3.3.2 Акциз 3.3.3 Общий налог на потребление. 3.3.4 Общий факторный налог. 3.3.5 Частичный факторный налог

3.4 Дальнейшие проблемы исследования общего равновесия

2

часа 3.4.1 Мобильные и немобильные факторы производства 3.4.2 Роль профсоюзов, формальный и неформальный сектора экономики. Долгосрочные и краткосрочные эффекты, открытая экономика. 3.4.3 Альтернативный кейнсианский подход к исследованию сферы действия налога в рамках краткосрочной модели 3.4.4 Базовая схема анализа перемещения налогового бремени в контексте общего равновесия, эквивалентность налогов, неравновесность реальных траекторий экономической динамики.

Глава 4. Оптимальное налогообложение.

7

часов

4.1 Налогообложение и эффективность. Математический аппарат функций социального благосостояния в 2 часа контексте оптимизации налоговой системы. 4.1.1

Нормативный

анализ

в

теории

налогообложения,

концепции государства, Парето-эффективность. 4.1.2 Оптимизация системы налогообложения на основе аппарата функций социального благосостояния 4.1.3 Модель оптимизации суммы налоговых доходов (равновесие Боуэна-Линдаля-Самюэльсона)

4.2 Избыточное налоговое бремя

1.5 часа

4.2.1 Искажения, порожденные налогами и факторы избыточного налогового бремени 4.2.2 Измерение избыточного бремени, порожденного подоходным налогом: анализ конкурентного рынка фактора “рабочая сила” 4.2.3 Проблемы неполной адекватности оценок, получаемых методом частичного равновесия

4.3 Некоторые модели оптимального налогообложения 2 часа 4.3.1 Модель экономики с налогообложением досуга 4.3.2 Правило Рамсея 4.3.3 Правило Корлетта и Хэйга 4.3.4 Модифицированное правило Рамсея 4.3.5 Оптимальный линейный подоходный налог 4.3.6 Оптимальный нелинейный подоходный налог

4.4 Издержки, связанные с функционированием налоговой системы и уклонение от уплаты налогов 1.5 часа 4.4.1. Проблемы дизайна конкретных правил налогообложения. 4.4.2 Оппортунистическое поведение экономических агентов, трансфертное ценообразование внутри корпорации, поведение налоговых органов, проблемы коррупции

Глава 5. Теория и политика налоговых реформ

7

часов

5.1 Формальная модель налоговой реформы

2 часа 5.1.1 Формальное описание контекста оценки вариантов налоговой реформы 5.1.2 Основные свойства данного класса моделей 5.1.3 Некоторые свойства точки решения

5.1.4 Анализ вариантов налоговой реформы с использованием данного класса моделей

5.2 Возможные реформы

подходы

к

политике

налоговой

3 часа 5.2.1 Концепция поэтапных изменений и предложения по радикальным преобразованиям налоговой системы 5.2.2 Реформирование межбюджетных отношений в системе фискального федерализма 5.2.3 Проблемы институциональной реализуемости резервов повышения эффективности, выявляемых в рамках теоретического анализа

5.3 Проблемы налоговой реформы в России

2

часа 5.3.1 Проблемы общего совершенствования налоговой системы 5.3.2 Возможные конкретные исправления в налоговой системе по отдельным видам налогов 5.3.3 Совершенствование отношений фискального федерализма