Внешнеэкономическая деятельность: Учебное пособие

ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТИХООКЕАНСКИЙ ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ И ТЕХНОЛОГИЙ

Т. Н. Попова ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ

ВЛАДИВОСТОК 2001 г.

В учебном пособии изложены темы по основным разделам курса «Внешнеэкономическая деятельность» Для студентов Дальневосточного государственного университета

Учебное пособие подготовлено на кафедре Мировой экономики Института менеджмента и бизнеса Дальневосточного государственного университета

Автор: Попова Татьяна Николаевна — к. э. н., доцент кафедры мировой экономики ИМиБ ДВГУ Рецензенты: д. э. н., профессор Смитиенко Б. М., к. э. н., доцент Стрижакова В. С.

2

ВВЕДЕНИЕ Россия становится все более открытой для зарубежных партнеров, а рыночные принципы все активнее внедряются в ее хозяйственную жизнь. Вместе с тем доля самой России в мировом экспорте и импорте составляет 1,2—1,5% соответственно. Это говорит об ограниченном уровне вовлеченности страны в мировой товарообмен. Динамика развития российского внешнеторгового оборота в 90-е годы свидетельствует о наличии двух фаз. На первоначальном этапе имело место некоторое падение, связанное с разрывом хозяйственных связей после распада СССР, с 1992 г. наблюдается рост товарооборота, который к 1996 г. увеличился на 52,3%. Однако с 1997 г. наблюдается некоторое снижение товарооборота. В то же время достаточно стабильный рост положительного сальдо экспортно-импортных операций говорит о том, что внешняя торговля в России все-таки развивается. Это результат либерализации внешнеэкономической деятельности, совершенствования системы ее государственного регулирования. В настоящем учебном пособии сделана попытка всесторонне проанализировать внешнеэкономическую деятельность предприятий России в условиях перехода к рынку. В нем последовательно рассматриваются следующие темы: основы внешнеэкономической деятельности и внешнеэкономических связей, экспортно-импортное регулирование внешнеэкономической деятельности, международные торгово-посреднические операции, роль контрактов во внешнеэкономической деятельности, таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности, валютный контроль в России, цены во внешней торговле, кредит в системе внешнеэкономической деятельности, финансирование внешнеэкономической деятельности, роль транспорта во внешней торговле, риски во внешней торговле, совместное предпринимательство, международный туризм, экономическая эффективность внешнеэкономической деятельности. Автор заранее благодарен всем, кто сочтет возможным дать конструктивные замечания и предложения, которые позволят сделать учебное пособие более совершенным.

РАЗДЕЛ 1. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Тема 1. Основы внешнеэкономической деятельности Понятие внешнеэкономических связей и внешнеэкономической деятельности Внешнеэкономические связи — совокупность направлений, форм, методов и средств торгово-экономического, валютно-финансового, производственного и научно-технического сотрудничества с другими странами. Во внешнеэкономических связях переплетаются воедино экономика и политика, коммерция и дипломатия, торговля и промышленное производство, научные исследования и кредитно-финансовые операции. В настоящее время внешнеэкономические связи России включают следующие формы: внешняя торговля, СП на территории России, СП за рубежом, международные объединения и организации, консорциумы, подрядное сотрудничество, концессии, лизинг, сотрудничество на компенсационной основе, сотрудничество на условиях разделения продукции между участвующими сторонами, привлечение иностранной рабочей силы, производственное кооперирование, научно-техническое сотрудничество, торговля лицензиями, технологией, прибрежная, приграничная торговля, сотрудничество в банковской сфере, иностранный туризм, сотрудничество в СЭЗ, прочие формы международного экономического сотрудничества (биржи), торговые дома и др. Внешнеэкономическая деятельность осуществляется не на макроуровне, а на уровне производственных структур (фирм, предприятий). Внешнеэкономическая деятельность

3

представляет собой совокупность производственно-хозяйственных, организационноэкономических и коммерческих функций фирм и предприятий. Согласно Закону "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности" под данной деятельностью понимается предпринимательство в области обмена товарами, работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности. Понятие внешнеэкономической деятельности в этом аспекте значительно шире. Оно включает собственно внешнеторговую деятельность, производственную кооперацию, инвестиционное сотрудничество, валютные и финансово-кредитные операции. Формы торговли Среди форм торговли можно выделить следующие: 1) компенсационные сделки, 2) бартерные операции, 3) приграничная торговля, 4) операции на давальческом сырье, 5) выкуп устаревшей продукции. Могут также использоваться различные комбинации этих форм в сочетании с элементами аренды, совместных научно-технических разработок, сотрудничества в сфере маркетинга. 1.

Компенсационные сделки Механизм компенсационных сделок, или сделок «бай-бэк», предусматривает продажу западной фирмой машин и оборудования, иногда комплектных заводов, в обмен на встречные поставки сырья и полуфабрикатов, выпускаемых на поставленном оборудовании. В практике утвердились два основных типа компенсационных соглашений: 1) соглашения, в которых расчет за поставленное оборудование осуществляется натурой, то есть встречными поставками сырья и полуфабрикатов, 2) сделки с раздельными валютно–финансовыми расчетами за оборудование и встречные отгрузки сырьевых товаров. По этой схеме западная фирма получает платеж в СКВ за машины и оборудование сразу и, соответственно, за все последующие отгрузки встречных товаров рассчитывается в СКВ. Первый тип компенсационных соглашений является модификацией бартера, то есть обмена в натурально-вещественной форме. Второй тип соглашений является модификацией сделки встречной закупки. В основе экономического эффекта сотрудничества на компенсационной основе для российской стороны лежит возможность замещения за счет иностранных заемных средств части единовременных капитальных вложений с погашением кредита текущими поступлениями за счет поставляемой встречной продукции. Главным недостатком компенсационных сделок является автономность финансовой и коммерческой сторон сделки. 2.

Бартерные операции Под внешнеторговыми бартерными сделками понимаются сделки, предусматривающие обмен эквивалентными по стоимости товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности. К бартерным сделкам не относятся сделки, которые предусматривают использование при их осуществлении денежных и платежных средств (Указ Президента РФ о государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок от 18 авг. 1996 г. № 1209). Бартер как устоявшаяся форма внешнеэкономического обмена таит в себе значительные потенциальные возможности. Через бартер можно успешно решать такие задачи, как наращивание импорта необходимых товаров в условиях дефицита инвалютных средств, упрощать порядок расчетов, использовать бартер в целях активного продвижения 4

товаров на рынках стран — контрагентов, дополнительно получать импортное оборудование в обмен на товары, реализация которых затруднена на обычных коммерческих условиях. 3.

Приграничная торговля Приграничная торговля может осуществляться между российскими лицами, имеющими постоянное место нахождения (место жительства) на приграничной территории РФ и иностранными лицами, имеющими постоянное место нахождение (место жительства) на соответствующей приграничной территории. Приграничная торговля нацелена на удовлетворение местных нужд населения товарами. Порядок осуществления приграничной торговли и приграничные территории определяются Правительством РФ. Приграничная торговля занимает в ряду различных форм торговли особое место, поскольку призвана решать некоторые специфические задачи. Среди них: вовлечение во внешнеторговый оборот дополнительных товаров за счет местных региональных ресурсов и неиспользуемых в «большой» торговле мелких товарных партий, содействие социальноэкономическому развитию отдаленных районов страны за счет предоставления им права самостоятельно распоряжаться всей валютной выручкой от приграничного экспорта, укрепление дружественных связей с близлежащими районами соседних стран. 4.

Операции с давальческим сырьем Операции с давальческим сырьем — это переработка иностранного сырья с расчетами за работу исходным сырьем или продуктами переработки. Из-за неравномерного развития производительных сил и в зависимости от наличия природных ресурсов страны обладают различными возможностями по добыче и переработке сырья. Возникает довольно часто необходимость заключения международных контрактов, по которым одна страна экспортирует исходное сырье и импортирует готовую продукцию, а другая страна перерабатывает давальческое сырье на своих предприятиях. Оплата за переработку осуществляется поставками дополнительных количеств давальческого сырья. Пример операций с давальческим сырьем — корейские швейные фабрики на территории Приморского края по пошиву трикотажных изделий из давальческого сырья и дальнейший экспорт изделий в США. Эффективность операций с переработкой давальческого сырья для поставщиков гарантируется только в том случае, если стоимость полученной после переработки продукции на мировом рынке выше стоимости давальческого сырья. 5.

Выкуп устаревшей продукции Выкуп устаревшей продукции — это зачет остаточной стоимости выпускаемых товаров по цене новых. Эта форма торговли является одним из самых эффективных способов, позволяющих увеличить объем продаж в условиях жесткой конкуренции на рынках сбыта. Она широко применяется при сбыте легковых автомобилей, сельскохозяйственной техники, Э. В. М и т. д. Так, в промышленно развитых странах торговые представители практически всех автомобилестроительных компаний при покупке клиентом новой автомашины вычитают из ее стоимости цену старой. Существуют примерно одинаковые для всех фирм таблицы оценки стоимости старых машин в зависимости от года выпуска, пробега и технического состояния. В Западной Европе в конце 80-х годов более 70% новых легковых автомобилей сбывалось при выкупе устаревших моделей. Научно-информационное обеспечение коммерческой работы Российских и западных предпринимателей разделяет зачастую океан непонимания. Главная проблема — нехватка деловой информации. Россия — единственная страна в мире, где правительство в полной мере не обеспечивает бизнесменов деловой информацией. Из-за этого предприятия несут большие потери.

5

Предпринимателям и бизнесменам необходимо иметь информацию: 1) о рынке в целом (каковы сегменты рынка, на которых продается товар; кто основные конкуренты; каков объем рынка и т. д.), 2) о конкуренции на рынке (какие конкурирующие товары продаются, какова доля рынка конкурентов, каково финансовое положение конкурентов, как изменяются цены), 3) о ценах (каковы цены конкурентных товаров; имеется ли товар, который занимает лидирующее положение по цене; каково соотношение между ценой и объемом продаж), 4) о правительственной политике (какое влияние оказывает политика правительства на рынок, а также на отдельные фирмы), 5) о производстве и затратах, 6) о выручке от продажи товаров и прибыли (например, какова у фирмы доля прибыли в цене единицы продукции, отличается ли она от аналогичного показателя у конкурентных фирм). Особенность рынка информационных услуг России — его "разорванность" вследствие того, что многие банки, биржи, институты, предприятия не связаны между собой системами коммуникации. Даже чисто по техническим причинам наш информационный рынок разделен на региональные рынки. Нередко информация в России о принятых решениях труднодоступна, а иногда вообще не рассчитана на доведение до сведения тех, кого она касается. Появление на мировом рынке сотни тысяч предприятий не сопровождалось созданием системы информации об их производственных и платежных возможностях. Это затрудняет западным фирмам поиск подходящих, перспективных партнеров по экспорту и импорту. Информацию в РФ могут предоставить следующие организации: 1) Торгово-промышленная палата РФ (ТПП) — общественная организация, содействующая развитию внешнеэкономических связей нашей страны. Ее члены — многие российские организации и предприятия, которые участвуют во внешнеэкономических связях, а члены-корреспонденты — зарубежные организации. В состав ТПП РФ входят 7 внешнеэкономических организаций: — Союзпатент (патентование за границей отечественных изобретений), — Внешэкономсервис(консультационные услуги экономического характера, содействие в поиске партнеров, переводческие, рекламные, информационные услуги), — Союзрегион (изыскание новых экспортных ресурсов), — Союзэкспертиза (проверка качества экспортных и импортных товаров, экспертиза на соответствие российских товаров требованиям внешнего рынка), — "Северс" — рекламный центр, — Совинцентр — обеспечение уловий для работы инофирм в России, — Экспоцентр (проведение выставок, рекламные и транспортные услуги); 2) банки, которые имеют лицензии на валютные операции (они имеют картотеку нескольких тысяч иностранных организаций); 3) ВНИКИ — Всероссийский научно-исследовательский конъюнктурный институт МВЭС РФ (пользование библиотекой платное; здесь огромный фонд материалов по коммерческим вопросам); 4) Национальный автоматизированный банк обмена информацией на ВЦКП ТППРФ; 5) некоторые СП (консультирование, маркетинг, поиск партнеров); 6) ассоциации, общественные организации; 7) Интернет. За рубежом необходимую информацию могут предоставить: ТПП, кредит-бюро (где опытные консультанты подготовят справку о фирме, предоставят конфиденциальную информацию), банки, государственные учреждения.

6

Тема 2. Экспортно-импортное регулирование внешнеэкономической деятельности Содержание экспортно-импортных операций Под экспортными операциями понимается деятельность, которая связана с продажей и вывозом за границу товаров для передачи их в собственность иностранному контрагенту. Под импортными операциями понимается деятельность, которая связана с закупкой и ввозом иностранных товаров для последующей реализации их на внутреннем рынке страны. В международной коммерческой практике под экспортом и импортом понимаются обычно только операции, которые осуществляются на коммерческой основе. А именно: на основе заключения и исполнения международных торговых сделок — контрактов куплипродажи. Поставки в виде помощи, даров и другие, которые осуществляются на безвозмездной основе, в стоимость экспорта и импорта, как правило, не включаются, а учитываются отдельно. Вывоз за границу ранее ввезенного товара, который в стране экспорта не подвергался какой-либо переработке, называется реэкспортом. Обычно эти операции возникают из-за резкого изменения международной обстановки, прямых дипломатических или экономических связей между странами, возникновения военных действий. В таких случаях нуждающаяся сторона обращается за товаром в другие государства, которые и оказывают ей фактически посредническую услугу (Рис. 1).

Рис.1 Основные действия сторон при реэкспортных операциях: — обращение к реэкспортеру с просьбой о поставке товара; — заключение контракта реэкспортера с экспортером на поставку товара, запрошенного импортером; — поставка товара экспортером по контракту; — оплата экспортеру за поставку товара; — заключение контракта реэкспортера с импортером на поставку запрошенного им товара; — поставка товара импортеру; — получение оплаты от импортера; — возможный вариант движения товара. Предметом реэкспорта обычно выступают товары, которые реализуются на международных аукционах и товарных биржах. Реэкспортными операциями являются также операции по вывозу товаров с территорий "свободных зон" и " приписных складов". Под приписным складом понимаются все площади и помещения, приписанные к определенной таможне, где может находиться товар под таможенным контролем. В "приписном таможенном складе" товар может быть переупакован, расфасован, пересортирован под наблюдением таможенной инспекции. Товар, находящийся на "приписном складе", считается не прошедшим таможенную процедуру. Он может быть пропущен на территорию данной страны после выполнения всех таможенных формальностей и уплаты причитающихся пошлин, налогов и сборов. "Свободной зоной" называется территория порта, которая находится вне таможенной территории данной страны. Товары, ввозимые на территорию этих зон, не облагаются

7

таможенными пошлинами и освобождаются на время пребывания там и при ввозе для реэкспорта от всяких пошлин, сборов и налогов с импорта, обращения, потребления или производства. На складах, расположенных в "свободной зоне", товары хранятся до их перемещения внутрь страны через таможенную границу или до их реэкспорта. На территории "свободных зон" совершаются следующие операции: 1) по завершению процесса производства в сфере обращения (очистке и сушке сырьевых товаров, расфасовке и разливу напитков в розничную тару), 2) по сортировке и перегрузке товаров, 3) по отбору товарных образцов и ознакомлению с ними покупателей. В развитых странах насчитывается более 200 действующих "свободных зон". Страны, не имеющие выхода к морю, пользуются "свободными зонами" близлежащих портов на основе международных соглашений. Ввоз из-за границы ранее вывезенных отечественных товаров, не подвергшихся там переработке, называется реимпортом. К реимпорту относятся товары, не проданные на аукционе, возвращенные с консигнационного склада, забракованные покупателем и т. д.

Рис. 2. Основные действия при реэкспортных операциях Условные обозначения основных операций на 1 этапе взаимодействия контрагентов: 1 — заключение контракта между экспортером и импортером на поставку товара; 2 — поставка товара импортеру; 3 — оплата экспортеру за поставленный товар. Условные обозначения основных операций на 2 этапе взаимодействия контрагентов: 4 — заключение контракта между импортером и экспортером на обратную поставку ранее закупленного товара; 5 — возвращение товара экспортеру; 6 —оплата экспортером импортеру за поставленный товар. В стоимость экспорта и импорта таможенный учет включает также все товары, которые поставляются материнскими компаниями ТНК своим дочерним компаниям, находящимся на территории других стран. Техника подготовки и проведения экспортно-импортных операций Техника проведения непосредственных экспортно-импортных операций разбивается на несколько этапов, а именно: 1) подготовка к заключению контрактов купли-продажи, 2) заключение контрактов купли-продажи, 3) исполнение контрактов купли-продажи.

8

Остановимся подробнее на первом этапе. Основной задачей как экспортера, так и импортера на первом этапе является поиск и выбор контрагента. Выбор контрагента — вопрос очень важный и сложный. Он зависит от характера и предмета сделки, страны заключения и исполнения контракта, емкости рынка, конъюнктуры на данном рынке. При выборе контрагента возникает вопрос, на каком рынке (т. е. в какой стране) лучше продать или купить товар, а также с каким иностранным покупателем или поставщиком лучше заключить сделку. Определив возможных контрагентов, экспортер или импортер приступает к установлению контактов с ними. Рассмотрим подробнее первый способ установления контактов — направление предложения — оферты. Оферта (предложение) — документ, который содержит все основные условия предстоящей сделки: наименование товара, количество, цена, условие поставки, срок поставки, условия платежа, характер тары и упаковки, порядок приемки-сдачи, общие условия поставки. Фирма, пославшее предложение, называется оферентом. В международной торговой практике различают два вида оферты: твердая и свободная оферта. О виде оферты на ней должна быть сделана соответствующая надпись. Твердая оферта (firm offer) — это письменное предложение на продажу определенной партии товара, которое посылается оферентом одному возможному покупателю. В нем указывается срок, в течение которого продавец является связанным своим предложением и не может сделать аналогичное предложение другому покупателю. Если покупатель согласен со всеми условиями оферты, он посылает продавцу письменное подтверждение (по почте или телеграфу). Это подтверждение содержит безоговорочный акцепт, то есть согласие покупателя принять без изменений все условия твердой оферты продавца. Акцепт вступает в силу в момент, когда согласие покупателя получено оферентом. Если покупатель не согласен с одним или несколькими условиями оферты, он посылает продавцу ответ на предложение или контроферту с указанием своих условий и срока для ответа. Свободная оферта (free offer) обычно делается одновременно нескольким возможным покупателям на одну и ту же партию товара. Она не устанавливает срок для ответа и поэтому не связывает оферента своим предложением. Согласие покупателя с условиями, изложенными в такой оферте, подтверждается твердой контрофертой. После подтверждения контроферты продавцом (акцепта) сделка считается заключенной. Свободная оферта используется довольно редко. Процедура подготовки экспортной сделки Продавец может использовать различные способы установления контактов с потенциальными покупателями: 1) направить предложение (оферту) непосредственно одному или нескольким возможным иностранным покупателям; 2) принять и подтвердить заказ покупателя. Заказ — коммерческий документ, в котором покупатель указывает все необходимые условия для изготовления товара; 3) направить покупателю предложение в ответ на его запрос с указанием конкретных условий будущего контракта. Запрос не имеет официальной формы, а представляет собой присланный по телексу или факсу обыкновенный вопрос; 4) принять участие в торгах путем представления тендера организаторам торгов, т. е. документа, где указана цена и стоимость работ; 5) принять участие в торгово-промышленных выставках и ярмарках (цель — заключить контракты, сделки по выставленным образцам или продажа экспонатов); 6) направить счет-проформу контракта (то есть предварительный счет) уже известному покупателю как результат согласования условий контракта по телефону, телетайпу или телексу или на основе предшествующих договоренностей;

9

7) поместить рекламные объявления в средствах информации, направить в адрес потенциальных покупателей каталоги, прейскуранты, проспекты с предлагаемыми товарами, организовать рекламную кампанию на рынке страны-импортера. Процедура подготовки импортной сделки В процессе подготовки импортной сделки покупатель может использовать следующие способы установления контактов с потенциальным продавцом-экспортером, а именно: 1) направить заказ продавцу, 2) направить запрос производителю интересующих импортера товаров, 3) объявить торги с приглашением к участию фирм, которые могут принять и выполнить условия организаторов торгов, 4) направить возможному производителю коммерческое письмо о намерениях в ответ на его рекламу или информацию, 5) направить потенциальному экспортеру коммерческое письмо о намерениях вступить в переговоры в ответ на его предложение, 6) направить экспортеру безоговорочный акцепт (согласие) его предложения. Наиболее распространенным способом подготовки прямой импортной сделки является размещение заказа у производителя интересующих покупателя товаров. Заказом называют коммерческий документ, в котором покупатель подробно указывает все необходимые условия для изготовления или подготовки заказываемого товара. В заказ включаются: — инструкция по поставке — документ, выдаваемый покупателем, в котором содержатся инструкции экспедитору в отношении условий поставки заказанных товаров; — инструкция по упаковке — содержит указание количества и размеров частичных поставок, относящихся к ним условий, наименование, адрес, номер телефона или телекса экспедитора, средство транспорта, наименование перевозчика. Практикуется выдача заказов постоянным контрагентам. Поэтому в заказе чаще всего указываются только наименование товара, его количество, срок поставки. Если экспортер согласен с условиями заказа и прилагаемой к нему спецификацией, он подтверждает заказ, и сделка считается заключенной. Способы заключения контрактов купли продажи (экспортно-импортных сделок) В международной практике применяются различные способы заключения экспортноимпортных сделок: 1. Подписание контрактов участвующими в нем контрагентами. Контракт купли-продажи может считаться заключенным только в том случае, если он должным образом подписан сторонами, юридические адреса которых в нем указаны. Контракт может быть подписан только лицами, имеющими право подписи таких документов, иначе он не является юридическим документом; 2. Акцепт покупателем твердой оферты продавца. Если покупатель согласен со всеми условиями оферты, он посылает продавцу письменное подтверждение (по почте или телеграфом), содержащее безоговорочный акцепт, то есть согласие принять без изменений все условия твердой оферты продавца; 3. Акцепт продавцом контроферты покупателя. Если покупатель не согласен с одним или несколькими условиями предложения, он посылает продавцу контроферту с указанием своих условий и срока для ответа. Если продавец согласен со всеми условиями контроферты, он ее акцептует и письменно уведомляет об этом покупателя. Если продавец не согласен с условиями контроферты, он либо считает себя свободным от своих обязательств, либо посылает ему новую оферту; 10

4. Акцепт продавцом письменного согласия покупателя с условиями свободной оферты (контроферты покупателя). Продавец акцептует контроферту того покупателя, которую он раньше получил, или покупателя, с которым он предпочитает заключить сделку; 5. Подтверждение продавцом заказа, сделанного покупателем. В этом случае сделка оформляется двумя документами: заказ покупателя и подтверждение поставщика. Такой способ заключения сделок используется контрагентами, которые состоят в длительных деловых отношениях. Поэтому в заказе учитываются только основные условия сделки: товар, количество, срок поставки и цена. Заказы размещаются на сложное оборудование, которое часто еще требует разработки и создания. В этом случае покупатель обычно финансирует продавца, внося крупные суммы аванса. Создание такого продукта осуществляется за счет покупателя (самолеты, атомные реакторы и т. д.); 6. Обмен письмами в подтверждение достигнутой ранее личной договоренности между контрагентами. Тема 3. Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности Правовая база государства в отношении таможенно-тарифного регулирования Законодательство РФ о таможенном деле состоит из: 1) Таможенного Кодекса РФ, 1993 г.; 2) Закона РФ “О таможенном тарифе”, 1993 г.; 3) Постановления Правительства РФ. Таможенное дело осуществляют таможенные органы РФ: — Государственный таможенный комитет РФ, — региональные таможенные управления РФ, таможни РФ, таможенные посты РФ. Для проведения экспертиз и исследований товаров созданы таможенные лаборатории. Основные функции таможенных органов: 1) защищать экономические интересы РФ, 2) применять средства таможенного регулирования торгово-экономических отношений, 3) взимать таможенные пошлины, платежи, налоги, 4) вести борьбу с контрабандой, 5) осуществлять валютный контроль в пределах своей компетенции, 6) вести Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности, 7) осуществлять таможенный контроль и таможенное оформление. Таможенное оформление — процедура перемещения товаров и транспортных средств под определенный таможенный режим. Таможенный режим — совокупность положений, определяющих транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу. Виды таможенных режимов товаров и транспортных средств: 1) выпуск товаров для свободного обращения, 2) реимпорт, 3) транзит товаров, 4) таможенный склад, 5) магазин беспошлинной торговли, 6) переработка товаров на таможенной территории, 7) переработка товаров под таможенным контролем, 8) временный ввоз (вывоз), 9) свободная таможенная зона, свободный склад, 11

статус

товаров

и

10) 11) 12) 13) 14) 15) 16) 17)

переработка товаров вне таможенной территории, экспорт товаров, реэкспорт товаров, уничтожение товаров, отказ от товара в пользу государства, вывоз товаров для представительств РФ за рубежом, вывоз товаров для представительств РФ за рубежом, вывоз отдельных товаров в государства — бывшие республики СССР.

Виды таможенных платежей При перемещении через таможенную границу РФ уплачиваются следующие таможенные платежи: 1) таможенная пошлина; 2) налог на добавленную стоимость; 3) акцизы; 4) сборы за выдачу лицензий таможенными органами и возобновление действия лицензий; 5) сборы за выдачу квалификационного аттестата специалиста по таможенному оформлению и возобновлению действия аттестата; 6) таможенные сборы за таможенное оформление; 7) таможенные сборы за хранение товара; 8) таможенные сборы за таможенное сопровождение товаров; 9) плата за информирование и консультирование; 10) плата за принятие предварительного решения; 11) плата за участие в таможенных аукционах; 12) таможенные платежи, взимаемые по единым ставкам; 13) сбор за включение банков и иных кредитных учреждений в реестр ГТК России. Порядок заполнения ГТД (грузовой таможенной декларации) Таможенные платежи уплачиваются декларантом или лицами, ответственными за уплату таможенных платежей. Декларант — лицо, перемещающее товары и таможенный брокер (посредник), которые декларируют, представляют и предъявляют товары и транспортные средства от собственного имени. Товары декларируются путем представления в таможенный орган грузовой таможенной декларации (если таможенная стоимость товаров превышает сумму, эквивалентную 100 евро). ГТД заполняются на бланках формы ТД1 и ТД2 . В ГТД указывается имя отправителя — экспортера, имя получателя — импортера, декларант, описание товаров и грузовые места, условия поставки, курс валюты, исчисление таможенных пошлин и сборов и др. показатели. Таможенные платежи уплачиваются до принятия или одновременно с принятием таможенной декларации. Таможенное оформление осуществляется на русском языке. Таможенные сборы за таможенное оформление За таможенное оформление товаров (включая транспортные средства), перемещаемых через таможенную границу РФ взимаются таможенные сборы. Таможенные сборы за таможенное оформление товаров при перемещении их под основные таможенные режимы взимаются в валюте РФ в размере 0,1% -та таможенной стоимости товаров и

12

дополнительно в иностранной валюте в размере 0,05 процента таможенной стоимости товаров. Таможенные сборы за таможенное оформление не взимаются: — при оформлении грузов гуманитарной помощи; — при оформлении товаров, таможенная стоимость которых менее суммы, эквивалентной 100 евро включительно и в отношении которых не взимаются таможенные пошлины и налоги; — в отношении товаров, помещаемых под таможенный режим транзита; — в других случаях. Основная процедура таможенной обработки экспортно–импортных грузов. Экспортные таможенные процедуры А) Экспортер заказывает проведение таможенных процедур таможенному брокеру, ввозит груз на таможенный склад. Таможенным складом называется место, где в соответствии с таможенным законодательством осуществляется хранение, надзор и контроль за иностранными грузами. Без подачи груза на таможенный склад экспортное декларирование невозможно. Грузы, доставленные внутрь таможенной зоны, являются внутренними грузами. После получения разрешения начальника таможни на экспорт характер этих грузов меняется: они становятся внешними (иностранными). Б) Таможенный брокер подает экспортную таможенную декларацию в таможню. Правом заполнять и подписывать экспортные таможенные декларации обладает только лицензированный специалист-брокер, прошедший государственный экзамен. В)

В таможне проводится проверка документов.

Г) Выдача разрешения на экспорт. Экспортер должен предоставить через таможенного брокера инвойс, упаковочный лист и др. документы. Импортные таможенные процедуры А) Импортер заказывает проведение таможенных процедур таможенному брокеру и после разгрузки ввозит груз на таможенный склад. Б) Таможенный брокер подает импортную таможенную декларацию в таможню. Импортная таможенная декларация должна быть составлена и подписана лицензированным таможенным брокером. В)

В таможне проводится проверка документов.

Г) Выдача разрешения на импорт. Импортер должен предоставить через таможенного брокера копию коносамента, упаковочный лист, сертификат происхождения и др. Таможенные пошлины и их исчисление Таможенные пошлины — разновидность косвенных налогов, которыми облагаются товары, ценности и имущество, провозимые через таможенную границу определенной территории. Они взимаются таможней соответствующей страны по единым ставкам (установленным для данной территории таможенным тарифом). Применяются следующие виды ставок пошлин в РФ:

13

— адвалорные, которые начисляются в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров; — специфические, которые начисляются в установленном размере за единицу облагаемых товаров (в евро); — комбинированные, сочетающие оба названных вида таможенного обложения. Исчисление ввозной таможенной пошлины: Пип1 = Ст * Сип1 Где: Пип1 — размер ввозной таможенной пошлины, Ст — таможенная стоимость товара, Сип1 — ставка ввозной таможенной пошлины в процентах к таможенной стоимости товара. Исчисление вывозной таможенной пошлины: Пэп1 = Ст * Сэп1 Где: Пэп1 — размер вывозной таможенной пошлины, Сэп1 — ставка вывозной таможенной пошлины в процентах к таможенной стоимости товара. Исчисление ввозной таможенной пошлины в отношении товаров, облагаемых ввозной таможенной пошлиной по ставкам в евро за единицу товара: Пип2 = Вт * Сип2 * Кевро / Кв Где: Пип2 — размер ввозной таможенной пошлины; Вт — количество товара; Сип2 — ставка ввозной таможенной пошлины в евро за единицу товара; Кэ — курс евро, установленный ЦБРФ на дату принятия таможенной декларации; Кв — курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара, установленный ЦБ РФ на дату принятия таможенной декларации. Размер вывозной таможенной пошлины в отношении товаров, которые облагаются вывозной таможенной пошлиной по ставкам в евро за единицу товара: Пэп2 = Вт* Сэп2 * Кевро / Кв Где: Пэп2 — размер вывозной таможенной пошлины; Сэп2 — ставка вывозной таможенной пошлины в евро за единицу товара. Исчисление ввозной таможенной пошлины по комбинированным ставкам производится в 3 этапа. Сначала исчисляется размер таможенной пошлины по ставке в евро за единицу товара, затем исчисляется размер ввозной таможенной пошлины по ставке в процентах к таможенной стоимости. Для определения таможенной пошлины, подлежащей уплате, используется наибольшая величина. Пример Декларируется ввозимый на таможенную территорию РФ товар — спирт “ROYAL”. Таможенная стоимость товара — 2780 долл. Ставка ввозной таможенной пошлины — 100%, но не менее 2 евро за 1 литр. Количество товара 2000 литров. Курс валюты, в которой указана таможенная стоимость товара — 24,07 руб за 1 долл., курс евро — 25, 86 руб. за евро. 1) Исчисление ввозной таможенной пошлины по ставке в Евро за единицу товара: Пип2 = 2000 л * 2 Евро * 25,86 / 24,07 = 4297,5 долл.

14

2) Исчисление ввозной таможенной пошлины по ставке в процентах к таможенной стоимости товара: Пип1 = 2780 долл * 100% / 100% = 2780 долл. Полученные величины сравниваются и выбираются наибольшая: Пип2 > Пип1. Следовательно, за основу исчисления ввозной таможенной пошлины необходимо брать специфическую составляющую комбинированной ставки (2 Евро за 1 литр). Таким образом, уплате подлежит ввозная таможенная пошлина в размере 4297,5 долл. Акцизы и их исчисление Номенклатура товаров, облагаемых акцизами при их ввозе на таможенную территорию РФ, определяется Правительством РФ. Ставки акцизов устанавливаются в процентах к таможенной стоимости облагаемых товаров либо в евро за единицу товара, либо могут устанавливаться комбинированные ставки. Ас1 = Ст * А1 Где: Ст — таможенная стоимость товара; А1 — ставка акциза в процентах к таможенной стоимости товара. Ас2 = Вт А2 *К евро / Кв Где: Вт — количество товара; А2 — ставка акциза в евро за единицу товара. Исчисление акциза в отношении товаров, облагаемых акцизами по комбинированным ставкам, производится в 3 этапа. Сначала исчисляется размер акциза по ставке в евро за единицу товара, затем исчисляется размер акциза по ставке в процентах к таможенной стоимости. Для определения размера акциза, подлежащего уплате, используется наибольшая величина. Налогообложение импорта Товары, ввозимые на таможенную территорию РФ, подлежат обложению НДС в соответствии с Законом РФ "О налоге на добавленную стоимость". Ставки НДС установлены в следующих размерах: — 10% — по продовольственным товарам, (за исключением подакцизных) по перечню, утвержденному Правительством РФ, и товарам для детей; — 20% — по остальным товарам включая подакцизные продовольственные товары. Льготы по уплате НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ устанавливаются законодательными актами РФ. Размер НДС в отношении товаров, облагаемых ввозными таможенными пошлинами и акцизами, исчисляется по следующей формуле: СНДС = (СТ + ПИП + АС) * Н Где: СТ — таможенная стоимость ввозимого товара; ПИП — размер ввозной таможенной пошлины; АС —размер акциза; Н — ставка НДС в процентах; СНДС — размер НДС. 15

НДС и акцизы с товаров, направленных на экспорт, не взимаются. Тема 4. Валютный контроль в России Понятие валютных операций. Виды валютных операций Валютные операции это: — операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в т. ч. операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте; — ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей (иностранная валюта, ценные бумаги в иностранной валюте, платежные документы, фондовые ценности); — осуществление международных денежных переводов. Все валютные операции подразделяются на: 1) текущие валютные операции, 2) валютные операции, связанные с движением капитала. Текущие валютные операции: 1. переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров, работ, услуг, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операции на срок не более 90 дней, 2. получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 90 дней, 3. переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и других доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала, переводы неторгового характера в РФ и из РФ (переводы сумм заработной платы, пенсии, алиментов, наследства, а также другие аналогичные операции). Валютные операции, связанные с движением капитала: 1) прямые инвестиции, то есть вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием; 2) портфельные инвестиции, то есть приобретение ценных бумаг; 3) переводы в оплату прав собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра (т. е. недвижимое имущество); 4) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров, работ, услуг; 5) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 90 дней; 6) все иные операции, не являющиеся текущими валютными операциями. Все эти валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются только на основании разрешения ЦБ России. Понятие валютного контроля Валютный контроль — административный механизм, способный в случае необходимости создать условия для контроля за исполнением действующего законодательства при осуществлении валютных операций и в случае выявления нарушений наказать виновных. Основным правовым актом высшего уровня, на базе которого осуществляется этот процесс, является закон «О валютном регулировании и валютном контроле», принятый в октябре 1992 г. Действие системы внешнеторгового валютного контроля направлено на предотвращение нелегальной “утечки” валютных средств за рубеж через каналы внешней торговли. 16

Органы и агенты валютного контроля в РФ Система организаций, осуществляющих контроль за правомерностью валютных операций, является двухступенчатой. В нее входят органы и агенты валютного контроля. Согласно Закону «О валютном регулировании и валютном контроле» органами валютного контроля являются Банк России и Правительство РФ. Агенты валютного контроля — это организации, осуществляющие некоторые функции валютного контроля и подотчетные в этом органам валютного контроля. К ним относятся уполномоченные банки, а также таможенные налоговые органы. Важное место в системе государственного регулирования занимает Федеральная служба РФ по валютному и экспортному контролю. В ее функции, в частности, входит: — осуществление контроля за соблюдением резидентами и нерезедентами законодательства РФ; — проведение контроля за полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по внешнеэкономическим операциям. Механизм валютного контроля во внешнеэкономической деятельности. Механизм валютного контроля при экспорте товаров действует в России с 1994 года на основе инструкции ЦБРФ и ГТК РФ от 12 октября 1993 г. №19. Данный механизм не охватывает экспорт работ и услуг. Порядок валютного контроля при экспорте товаров складывается из 3-х этапов: до отгрузки товара на экспорт, после его отгрузки и после получения денежных средств от инофирмы.

Рис. 3. Оформление экспортного паспорта сделки до отгрузки товара До отгрузки товара экспортер должен пройти несколько стадий (Рис. 3): — Оформление экспортером паспорта сделки в уполномоченном банке; — Проверка банком документов и возвращение подписанного паспорта сделки экспортеру; — Направление документов в таможенные органы; — Возвращение экспортеру Грузовой таможенной декларации. Реальный контроль, соответствующий первой стадии, начинается с оформления паспорта сделки (ПС) — базового документа валютного контроля. Экспортер обращается в банк для оформления ПС. Чтобы оформить ПС, экспортер предъявляет в банк контракт — оригинал или копию, заверенную первым лицом, с указанием валютного счета, на который должна поступить валютная выручка от экспорта товара, а также 2 экземпляра собственного варианта заполнения ПС. Все входящие и исходящие документы регистрируются банком в специальном журнале. На второй стадии банк анализирует представленные ему документы, проверяет соответствие данных, указанных в ПС, условиям контракта, подписи в ПС образцам подписей в заверенных нотариально карточках подписей экспортера. После этого 17

ответственное лицо подписывает оба экземпляра и один возвращает экспортеру, а второй экземпляр ПС служит основанием для открытия досье на данного экспортера. После подписания ПС банк принимает контракт на расчетное обслуживание и выражает согласие на выполнение функций по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров по этому контракту. Выполняя функции агента валютного контроля, уполномоченный банк вправе взимать с экспортера комиссионные в размере до 0,15% от стоимости контракта, по которому оформлен ПС. Однако, уполномоченный банк может и отказать в подписании ПС, если экспортер указал сведения, не соответствующие контракту или условия контракта не отвечают требованиям валютного законодательства, а ПС оформлен с их нарушением. Третьей стадией является подготовка документов для таможенного оформления. Экспортер заблаговременно направляет первый экземпляр ПС и два экземпляра ГТД в таможенные органы. Они сверяют соответствие данных и подписей в документах, представленных экспортером. Если расхождения отсутствуют, то должностное лицо подписывает копию ГТД и ПС и ставит личную номерную печать. ПС и одна копия ГТД остаются в таможенных органах, другая копия ГТД возвращается экспортеру для предъявления в банк. На втором этапе, после завершения таможенного оформления товара и его отгрузки, экспортер передает в уполномоченный банк сведения об отгрузке товаров, направляя ГТД, подписанную таможенными органами, в течение 10 дней со дня выпуска товаров таможенными органами (Рис. 4).

Рис. 4 Оформление паспорта сделки после отгрузки товара: — Передача экспортером ГТД в досье банка; — Формирование ГТК реестров учетных карточек и рассылка их банкам; — Распределение учетных карточек по досье и направление учетных карточек экспортеру. На основании данных ГТД, полученных от таможенных органов, ГТК России составляет учетные карточки таможенно-банковского контроля (УК). УК объединяются в реестры по принципу календарной последовательности ожидаемого поступления валютной выручки. Эти реестры в двух экземплярах направляются в соответствующие банки, которые будут контролировать поступление валютной выручки на счета экспортеров. Каждая УК содержит информацию по одной отгрузке. Реестры ГТК России заполняются таможенными органами и уполномоченными банками. Со всех реестров банк снимает копии и разделяет их на УК. В течении N дней ответственное лицо банка направляет УК экспортеру для идентификации сумм, поступающих на его счет. Первый экземпляр УК распределяется по соответствующим досье, второй же хранится в банке до указанного срока и впоследствии возвращается ГТК России. На третьем этапе предметом валютного контроля является поступление средств от иностранного покупателя (Рис. 5).

18

Рис. 5 Прохождение валютной выручки в экспортной сделке: — Перечисление средств от инофирмы в банк экспортера; — Извещение экспортера о поступивших средствах; — Направление в банк УК, заполненного экспортером; — Право экспортера обратится в МЭРиТ (Министерство экономического развития и торговли); — Возврат банком УК ГТК России; — Закрытие досье экспортера. Чтобы облегчить идентификацию поступающих сумм, экспортер должен уведомить иностранного покупателя о необходимости указать на межбанковском документе реквизиты контракта или ПС. После этого инофирма перечисляет деньги в соответствии с контрактом. Копии же всех первичных банковских документов, подтверждающих поступление сумм в пользу экспортера, распределяются банком по определенным досье. Не позднее следующего рабочего дня уполномоченный банк должен известить экспортера о зачислении на его транзитный счет валютной выручки от экспорта товаров. Первичные документы также направляются экспортеру. Экспортеры за 10 дней до контрольного срока возврата реестра в ГТК России на основании полученной от банка выписки обязаны представить в банк свой вариант заполнения УК, подписанную одной подписью и скрепленную печатью со ссылками на реквизиты конкретных банковских документов. Если валюта цены по контракту не совпадает с валютой платежа, то экспортер вместе со своим вариантом заполнения УК представляет в банк расчет курса валюты цены к валюте платежа с необходимыми обоснованиями. Банк в свою очередь проверяет указанный расчет с точки зрения реальности закладываемых ресурсов и в случае согласия учитывает в дальнейшем в УК сумму пересчета экспортера. Если же банк не согласен с вариантом заполнения УК экспортером, то указывает в УК фактически поступившую сумму в валюте платежа. На практике экспортер часто сталкивается с тем, что валютная выручка за экспортные товары поступает не в полном объеме, например из-за несответствия качества отгруженных товаров качеству, оговоренному в контракте. И в случае поступления валютной выручки в неполном объеме или с нарушением указанного в реестре срока экспортер имеет право обратиться в МЭРиТ России для получения письменного подтверждения обоснованности недополучения или задержки получения им валютной выручки от экспорта товаров либо представить в банк письменное подтверждение ЦБ РФ об освобождении от

19

обязательного зачисления валютной выручки на счета в уполномоченный банк. При этих подтверждениях экспортер отражает данную сумму в графе «Обоснование» УК и направляет оригиналы подтверждений в банк. Банк, проверив правильность отнесения экспортером сумм к отдельным УК и сверив даты, заполняет все без исключения графы второго экземпляра реестра и не позднее контрольного срока возврата реестра направляет его в ГТК России. По истечении даты, указанной в графе «Последний платеж», но не ранее даты заполнения всех УК досье экспортера закрывается и сдается в архив, где хранится 5 лет. Контроль за обязательной продажей части валютной выручки. Предприятия и организации независимо от форм собственности, включая предприятия с участием иностранного капитала, осуществляют обязательную продажу валютной выручки от экспорта товаров, работ и услуг на внутреннем рынке. В настоящее время все предприятия осуществляют обязательную продажу 75% валютной выручки от экспорта товаров на внутреннем рынке РФ (Указ Президента РФ № 334 от 15 марта 1999 г. «Об изменении порядка обязательной продажи части валютной выручки»). В соответствии с действующим законодательством не подлежат обязательной продаже следующие поступления от нерезидентов: — поступления в качестве взносов в уставный капитал, а также доходы (дивиденды), полученные от участия в капитале; — поступления в виде привлеченных кредитов (депозитов, вкладов); — поступления от продажи ценных бумаг, а также доходы (дивиденды) по ценным бумагам; — поступления в виде пожертвований на благотворительные цели. До обязательной продажи части валютной выручки предприятие может использовать транзитные счета для оплаты некоторых расходов в иностранной валюте, таких как: — в пользу нерезидентов в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов; — в пользу предприятий-резидентов в оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов по территории иностранных государств и в международном транзитном сообщении; — по уплате экспортных пошлин в иностранной валюте (по разрешению Министерства финансов РФ), а также по оплате таможенных процедур. Расчет сумм, подлежащих обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, производится по формуле: O = (S - I - R) / 100% * 75% Где: O — сумма, подлежащая обязательной продаже; S — общая сумма экспортной валютной выручки; I — поступления в иностранной валюте, не подлежащие обязательной продаже; R — расходы в иностранной валюте, оплачиваемые с транзитного валютного счета. Продажа осуществляется через уполномоченный банк, который вправе брать за осуществление этой операции комиссионное вознаграждение в размере не более 1,3% от суммы продаваемой валюты. При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет предприятия уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает его об этом. Предприятие, само определив, какая сумма поступившей валюты подлежит продаже, дает

20

поручение банку о проведении этой операции и одновременном перечислении оставшейся части валютной выручки на свой текущий валютный счет. Уполномоченный банк должен продать полученную от предприятия иностранную валюту на следующей торговой валютной сессии в течение 7 рабочих дней, включая день зачисления. В случае, если предприятие не представит поручение на обязательную продажу части валютной выручки в течение 14 рабочих дней от даты зачисления средств на транзитный валютный счет предприятия, уполномоченный банк как агент валютного контроля на следующий день должен депонировать 75% всей валютной выручки, зачисленной на транзитный валютный счет предприятия, на свой отдельный лицевой счет и продать указанные средства в течение 3 рабочих дней с даты ее зачисления.

РАЗДЕЛ 2. РОЛЬ КОНТРАКТОВ ВО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Тема 1. Контракты во внешнеэкономической деятельности Понятие контракта После стадий: запроса, коммерческого предложения и переговоров наступает заключительный этап — оформление сделки документально в форме контракта. Контракт — документ, свидетельствующий о соглашении между продавцом и покупателем на поставку товара. Содержание и форма контракта зависит от вида и качественных особенностей товара. Виды контрактов Как правило торговые контракты делятся на 2 крупных вида: 1) потоварные контракты (обычные), 2) контракты на покупку заводов и комплексного оборудования. При потоварных контрактах объектом продажи становится широкий спектр товаров от изделий сырьевой и горнодобывающей отрасли до изделий обрабатывающей промышленности. Например, сталь, продукты химической промышленности, текстиль, оборудование. Контракт включает договор о продаже самого товара. При продаже крупного комплексного оборудования, заводов и т. д. контракт о продажи состоит из многих дополнительных контрактов. Они включают договоры о предоставлении технологии, строительстве производственных корпусов и т. д. Кроме того, к тексту контракта прилагается большое количество дополнительных документов. Они содержат детальное описание спецификаций завода, описание составных частей, чертежи, документы о требуемых параметрах сырья, способах установки оборудования, гарантиях и т. д. Различают также следующие виды контрактов купли-продажи: — контракты с разовой поставкой товара (разовая сделка, на сырьевые товары, суда и т. д.); — контракты с периодической поставкой товаров на протяжении установленного срока. Этот срок может быть коротким (годичным) и длительным (5—10 лет) на поставку промышленного сырья — уголь, нефть, газ руда и т. д. Бывают контракты с оплатой в денежной форме, товарной форме и с оплатой в смешанной форме. Контракты с оплатой в денежной форме — предусматривают оплату в определенной валюте. В таких контрактах оговаривается способ платежа и форма расчета. 21

В контрактах с оплатой в товарной форме продажа одного количества товара одновременно увязывается с покупкой другого количества товара, и расчеты в иностранной валюте не производятся. К таким контрактам относятся товарообменные или бартерные соглашения (на определенную сумму) и компенсационные соглашения. Компенсационные соглашения в отличие от бартерной сделки предусматривают согласование цен взаимопоставляемых товаров. В контрактах с оплатой в смешанной форме речь идет о строительстве (на условиях целевого кредитования) предприятия "под ключ" и оплате частично в денежной, а частично в товарной форме. При этом заранее устанавливается доля продукции, которая будет поставляться с построенного предприятия. Пример: строительство завода по добыче нефти или другого сырья в развивающейся стране. Разновидностью контракта является договор аренды. Суть арендной операции состоит в предоставлении одной стороной — арендодателем, другой стороне — арендатору товара в исключительное пользование на установленный срок за определенное вознаграждение. Между ними заключается арендный договор. Право собственности сохраняется за арендодателем. Различают три вида аренды: — долгосрочную — оборудование сдается в наем на срок от трех до пяти лет, иногда на двадцать лет, (лизинг); — среднесрочную — сдача в наем товаров на срок от 1 до 3 лет (хайринг); — краткосрочную — с продолжительностью от нескольких часов, дней до 1 года (рентинг). В международной торговле наибольшее распространение приобрели лизинговые операции. Структура и содержание контракта Содержание контракта раскрывается в его разделах. Преамбула — определение сторон. С преамбулы начинается текст контракта. Здесь указывается: — наименование и регистрационный номер контракта, — место и дата его заключения, Определение сторон содержит: — их полное юридическое наименование, — местонахождение (название страны или города), — наименование сторон в тексте контракта (продавец и покупатель или поставщик и заказчик). 1. — — — —

Предмет контракта. В этом разделе указываются: наименование предмета сделки купли-продажи, его характеристики, количество, базисное условие поставки.

2. Качество товара. В данном разделе контракта определяется технический уровень и качество поставляемого товара, а также указывается документ, подтверждающий это качество. Требования по качеству товара устанавливаются путем ссылки на эталон, который его характеризует. Документом, который подтверждает качество товара, может быть сертификат нейтральной организации. 3.

Цена и общая сумма контракта. В данном разделе фиксируются: 22

— — — —

цена (приложение к контракту), базисное условие поставки, валюта, общая сумма контракта.

Уровень цены является основным вопросом внешнеторговой сделки. Контрактная цена должна быть на уровне мировой цены. Определение валюты цены — это очень важное условие контракта. Дело в том, что валюты не равноценны по своему качеству: есть сильные валюты со стабильной покупательной способностью и слабые валюты, курс которых колеблется. Поэтому от выбора валюты цены зависит риск валютных потерь. Так, экспортер, стремится к наиболее сильной валюте или валюте, которая имеет тенденцию к повышению. Покупатель, наоборот, выигрывает при установлении цены в слабой валюте и валюте, курс которой имеет тенденцию к снижению. В этих случаях он сможет рассчитаться за товар тем же числом, но в обесценившихся денежных единицах. 4. Срок поставки или отгрузки. Определение срока поставки в контракте означает указание времени, когда товар должен быть доставлен продавцом в согласованный сторонами географический пункт. Часто срок поставки устанавливается путем указания точной даты отгрузки товара. 5. Упаковка и маркировка. Готовая продукция перевозится в упаковке. Поэтому в контракте устанавливаются: — качество упаковки, — порядок упаковки (на каждое товарное место оформляется упаковочный лист), — размеры упаковки, — способы оплаты упаковки (упаковка обычно оплачивается покупателем), — содержание или реквизиты маркировки, — порядок нанесения маркировки. 6. Условия платежа. В этом разделе указывается: — валюта платежа (валюта, в которой производятся расчеты за поставленный товар) и курс пересчета валюты, — вид платежа или способ расчетов (расчет за наличные или расчет с рассрочкой платежа, т. е. в кредит или платежи с авансом), — формы расчетов за поставленный товар. Основными формами расчетов являются: инкассовая, аккредитивная, по открытому счету, телеграфные и почтовые переводы, чековая и вексельная. 7. Отгрузка товара или извещение об отгрузке. Здесь фиксируются взаимные обязательства продавца и покупателя в отношении сообщения информации, которая связана с отгрузкой продукции. Извещение о готовности к отгрузке подается за определенное число дней (15 или 30) до начала срока поставки. Здесь указывается номер контракта, наименование товара, количество мест и вес груза. Извещение о производственной отгрузке сообщается либо в течение определенного количества часов (24 или 48), либо немедленно после отгрузки. В нем указывается дата отгрузки, номер коносамента (документ об отгрузке товара с описанием товара и условий перевозки) или железнодорожной накладной, номер контракта, количество мест, вес груза.

23

8.

Штрафные санкции.

9.

Гарантии.

10.

Претензии.

11.

Форс-мажор (или обстоятельства непреодолимой силы).

12.

Арбитраж (орган, разрешающий споры).

13. — — —

Страхование. В этом разделе фиксируются: обязанности продавца и покупателя по страхованию груза; длительность и объем страховой гарантии (110% от стоимости контракта); условия страхования грузов, они отличаются набором страхуемых рисков.

В отечественной практике используется 3 вида условий: 1) "с ответственностью за все риски" (кроме политического) — предусматривается возмещение ущерба любыми опасностями; 2) с ответственностью за частную аварию; 3) без ответственности за повреждения, кроме случаев крушения. Базисные условия поставок (INCOTERMS) В практике внешней торговли используются базисные условия "Инкотермс", выработанные международной торговой палатой. Базисные условия "Инкотермс" носят рекомендательный характер. При использовании "Инкотермс" в контракте должна быть сделана ссылка на него, например, "СИФ" по "Инкотермс"-2000. По "Инкотермс" в редакции 2000 г. действует 13 базисных условий поставки товаров. Таблица 1. Базисные условия поставки товара

24

Базисные условия поставки обычно определяют обязанности, связанные с доставкой товара от продавца к покупателю и устанавливают момент перехода риска случайной гибели или порчи товара с продавца на покупателя. Базисными эти условия называются потому, что они устанавливают основу (базис) цены в зависимости от того, включаются расходы по доставке в цену товара или нет. Обязанности продавца и покупателя по доставке товара, специфические для каждого термина, можно сформулировать следующим образом (Рис. 8)

25

Рис.8. 13 условий Incoterms. 1. Франко-завод или с завода (Ex works). При этом базисном условии на продавце не лежит никаких обязанностей по транспортировке товара. Он должен предоставить товар в распоряжение покупателя в срок и в месте, обозначенном в контракте на предприятии, заводе, складе и т. д. Покупатель несет все риски и расходы после передачи товара. Для продавца это способ продать товар с наименьшим риском. 2. Франко-перевозчик (с указанием пункта) FCA (Free carrier) — условие поставок, которое применяется при перевозке грузов любым видом транспорта. Перед непосредственной погрузкой на транспортное средство продавец обязан сдать товар, прошедший таможенную очистку, перевозчику либо другому лицу, указанному покупателем, например, экспедитору. Передача товара производится в установленный день или период времени в указанном пункте. Если же покупатель не назвал такой пункт, продавец выбирает его сам. Обязанности по погрузке товара возложены на продавца (в ред. Incotermes-2000).

26

3. "Свободно вдоль борта судна" FAS (ФАС) (Free along side ship) — условие контракта, которое применяется только при морских перевозках. Продавец обязан за свой счет доставить товар в порт погрузки, указанный в контракте, оплатить все расходы в порту и расположить товар на причале или на лихтерах вдоль борта судна, зафрахтованного покупателем и в установленную дату или срок. Покупатель должен заключить договор перевозки (зафрахтовать судно), внести провозную плату и заблаговременно известить продавца о месте подаче груза, а также погрузить товар на борт судна. “Incotermes-2000” возлагает на продавца также выполнение таможенных формальностей, необходимых для вывоза товара. С этого момента расходы и риски случайной гибели и случайного повреждения товара переходят с продавца на покупателя. 4. ФОБ — свободно на борту судна (наименование порта отгрузки), FOB (Free on board). Это условие применяется при морских перевозках. По нему продавец обязан за свой счет поставить товар на борт судна, зафрахтованного покупателем, в установленный срок в согласованном порту погрузки. Продавец должен известить об этом покупателя и передать ему документы, включая коносамент. Покупатель заключает договор перевозки, извещает продавца о названии судна, месте погрузки, необходимой дате поставки и несет все расходы, падающие на товар, с момента фактического перехода товара через поручни судна в указанном порту отгрузки. Экспортные таможенные формальности осуществляет продавец за свой счет. Риск случайной гибели или порчи товара переходит с продавца на покупателя в момент фактического пересечения товаром поручней судна в согласованном сторонами порту погрузки. 5. Стоимость и фрахт (наименование порта назначения) CFR (cost and freight) — условие, применяемое при перевозке товаров лишь морским транспортом. По этому условию продавец обязан за свой счет зафрахтовать судно, оплатить стоимость фрахта до согласованного порта назначения и погрузить товар на борт судна в порту отправления. Это означает, что в уплачиваемую покупателем цену входят стоимость товара и фрахт. Расходы по выгрузке товара в порту разгрузки несет покупатель. Продавец обязан выполнить все таможенные формальности, необходимые для вывоза. Риск случайной гибели товара при условии "стоимость и фрахт" переходит с продавца на покупателя в момент фактического перехода товара через поручни судна в порту погрузки. Для перевозки контейнеров применяют условия СРТ. 6. СИФ — стоимость, страхование и фрахт (наименование порта назначения): CIF. Оно предусматривает практически те же обязанности продавца и покупателя, что и "стоимость и фрахт". Отличие условия СИФ состоит в том, что в этом случае продавец должен также за свой счет застраховать товар от рисков гибели или повреждения во время перевозки в пользу покупателя и передать ему страховой полис. Риск переходит на покупателя с момента перехода товара через поручни судна в порту отгрузки. 7. Перевозка оплачена до (наименование пункта назначения) — CPT (Carriage paid to). Это условие применимо к любым видам перевозки. По этому условию продавец обязан: — заключить за свой счет договор перевозки товара до согласованного пункта в месте назначения и оплатить провозную плату перевозчику; — передать товар первому перевозчику на его грузовом терминале (складе) и получить грузовую расписку, которая содержит условия договора перевозки, кроме оплаты фрахта продавец несет расходы по погрузке товара и любые издержки при выгрузке товара в пункте назначения; — предоставить покупателю транспортный документ, (коносамент, накладную или расписку перевозчика) выданный перевозчиком. 27

Покупатель обязан: своевременно указать выбранный пункт назначения, нести риски в процессе транспортировки. Экспортную лицензию получает продавец на свой риск и за свой счет. Он же выполняет и оплачивает таможенные формальности для вывоза. Риск гибели или повреждения товара переходит с продавца на покупателя при передаче товара в распоряжение первого перевозчика. 8. Провозная плата и страхование оплачены до (наименование пункта назначения) — CIP (Carriage and insurance paid to). Это условие используется при перевозке товара любым видом транспорта. Обязанности продавца и покупателя — те же, что и при условии "перевозка оплачено до...", но отличие в том, что при данном условии предусмотрено обязательное страхование товара продавцом в пользу покупателя. 9. Поставка до границы (наименование пункта поставки на границе) — DAF (Delivered at frontier). На практике это условие применяется при перевозке товара по железной дороге или автомобильным транспортом. Например, "Поставка до франко-итальянской границы (Модан). Продавец должен предоставить товар в распоряжение покупателя в названном месте поставки на границе в обусловленный срок, уплатить все расходы до передачи товара покупателю. Покупатель должен принять товар в указанном месте поставки на границе и нести расходы и ответственность за все его последующие перемещения. Все риски несет продавец до момента передачи товара в распоряжение покупателя на указанном месте поставки на границе 10. Поставка с судна — DES (Delivered Ex Ship). Продавец несет те же расходы по доставке товара, что и при условии СИФ. Он обязан за свой счет в срок, установленный в контракте, доставить товар в согласованный порт назначения и предоставить его в действительное распоряжение покупателя на борту судна в обычном пункте разгрузки. Продавец должен своевременно известить покупателя о предполагаемой дате прибытия судна и предоставить ему соответствующий документ для того, чтобы покупатель мог принять поставку товара (коносамент). Покупатель несет все риски и расходы, падающие на товар с момента, когда он в действительности предоставлен в его распоряжение (обычно после завершения таможенных формальностей). 11. Поставка с причала (DEQ) (Delivered Ex Quay). Продавец несет все расходы по доставке товара в срок, обусловленный контрактом, на пристань или на набережную в согласованном порту назначения, включая оплату фрахта и расходы по выгрузке товара и расположению его на пристани. Продавец должен также за свой счет предоставить покупателю документы, необходимые для того, чтобы покупатель мог принять поставку товара и вывести его с пристани. Таким образом, продавец несет все расходы и риски по доставке товара в указанный порт назначения, включая фрахт и страхование, уплату налогов, импортных пошлин. Обязанности по выполнению и оплате таможенных формальностей возлагаются на покупателя (по редакции Incotermes-2000). 12. Поставка с оплатой таможенных пошлин DDP (Delivered Duty Paid). Оно предусматривает максимальные обязанности продавца: — продавец обязан за свой счет и риск заключить договор перевозки товара и нести все транспортные расходы до пункта назначения;

28

— предоставить товар в распоряжение покупателя в поименованном месте назначения в стране-импортере, в срок, обусловленный в договоре, и передать покупателю документ, чтобы он мог принять товар (транспортный или складское свидетельство); — предоставить лицензию или разрешение на импорт и нести расходы по уплате импортных пошлин или налогов, подлежащих оплате в месте назначения на момент ввоза товара. Обязанности покупателя: — принять поставку товара, как только продавец надлежащим образом передал товар в указанном месте назначения; — риск случайной гибели или порчи товара переходит с продавца на покупателя с момента надлежащей передачи товаров в его распоряжение в пункте назначения. 13. Поставка без оплаты таможенных пошлин DDU (Deliverid Duty Unpaid). Обязанности продавца и покупателя — те же, что и при условии DDP. Отличие в том, что поставка производится без оплаты таможенных пошлин.

РАЗДЕЛ 3. КОНЪЮНКТУРА И ЦЕНЫ Тема 1. Конъюнктура и прогнозирование конъюнктуры Понятие конъюнктуры Слово конъюнктура в широком смысле означает совокупность факторов и условий, определяющих развитие мирового хозяйства, экономическое положение какой-либо страны, развитие какой-либо отрасли, рынка. В более узком смысле под конъюнктурой понимается стечение обстоятельств или событий, обстановка вещей, способные влиять на исход какоголибо дела. Конъюнктура имеет несколько характерных черт: непостоянство, изменчивость, неравномерность, исключительная противоречивость, единство противоположностей процесса производства и обращения. Различают общехозяйственную конъюнктуру и конъюнктуру отдельных отраслей экономики или отдельных товарных рынков. Общехозяйственная конъюнктура характеризует состояние всего мирового хозяйства или экономики какой–либо одной страны или региона на тот или иной период времени. Конъюнктура товарных рынков, в отличие от общехозяйственной конъюнктуры изучает текущие изменения и колебания в сфере производства и сбыта отдельных конкретных товаров. Функционирование рынка, его расширение или сокращение, изменение уровня товарных цен, спроса или предложения — все это зависит от конъюнктуры. Изучение общехозяйственной конъюнктуры и конъюнктуры товарного рынка необходимо начинать с изучения показателей, позволяющих количественно оценить происходящие на рынке изменения и определить тенденции в развитии конъюнктуры. Все показатели, используемые для изучения конъюнктуры, можно систематизировать по группам: производство, внутренний товарооборот в странах, показатели внешней торговли, кредитно–денежной сферы, цены, дефицит государственного бюджета, показатели деловой активности. 1. Данные о промышленном производстве В эту группу показателей входят: валовой внутренний продукт, индекс физического объема промышленной продукции, использование производственных мощностей, индекс цен производителей, расходы на капитальное строительство, заказы на товары длительного пользования и прочие товары, производственные запасы, уровень безработицы. 29

1.1. Валовой внутренний продукт. Показатель исчисляется в соответствии методологией Европейской системы интегрированных счетов и СНС ООН. Расчет показателя в России ведется с 1989 г. 1.2. Индекс физического объема промышленной продукции. Является основным показателем динамики выпуска промышленной продукции. Индекс физического объема промышленной продукции свидетельствует о темпах промышленного развития отдельных стран, а сопоставление сводного и отраслевых индексов характеризует специфику происходящих в экономике страны изменений. Для исчисления этого показателя используется метод, основанный на динамике натуральных показателей продукции по твердо установленному набору товаров с последующей агрегацией в общепромышленный индекс. Обычно индекс физического объема промышленной продукции исчисляется по формуле агрегатного индекса. Индекс физического объема за длительный период определяется цепным методом, то есть путем перемножения индексов за отдельные периоды. 1.3. Использование производственных мощностей. Показатель применяется только в США, аналога этого показателя в России нет. Это некий синтетический показатель, который определяется по данным выборочных обследований. Он показывает зависимость запаса финансовых ресурсов страны, привлекаемых к производству продукции, от максимально возможного уровня привлечения капитала. Этот показатель рассчитывается в США только по отраслям обрабатывающей промышленности. 1.4. Индекс цен производителей. Характеризует динамику цен на товары производственного назначения (без учета налогов, транспортных издержек, торговых наценок). Публикуется в Российской статистике. Рассчитывается по данным выборочных обследований путем дезагрегирования товаров, производимых в рамках отдельной товарной группы. Затем в каждой товарной группе выбирается товар-представитель, прослеживается изменение цен на него, и на основе этих данных рассчитывается средневзвешенное изменение цен на все товары данной группы. Индекс цен производителей определяется как индекс Лайспейреса. 1.5. Расходы на капитальное строительство. Отчет о стоимости введенных в действие объектов капитального строительства. В России аналогичные данные не публикуются, однако, соответствующие статьи отчета могут быть получены по данным о вводе в действие жилых домов, объектов социально–культурного назначения, ввода в действие основных фондов. 1.6. Заказы на товары длительного пользования и прочие товары, производственные запасы. Определяется количество заказов, поступивших производителям, а также уровень товарных запасов в промышленности. Кроме того, заказы на товары длительного пользования характеризуют уровень покупательной способности населения. Объем их производства в будущем периоде определяется по результатам 7-процентной выборки промышленных предприятий на основе данных о количестве заказов на товары длительного пользования. В Российской статистике не рассчитывается. 1.7. Уровень безработицы. Расширение производственных мощностей и выпуска продукции, как правило, сопровождается привлечением новых работников. Наоборот, свертывание производства обычно сопровождается абсолютным сокращением числа занятых. Следовательно, данные о занятости и заработной плате являются косвенными показателями, которые могут характеризовать изменения в объеме промышленного производства. В каждой стране существует своя методика расчета этого показателя. В развитых странах она основана на методических разработках МОТ, где численность безработных, а соответственно и уровень безработицы, рассчитывается как отношение 30

числа безработных к числу экономически активного населения. В свою очередь, экономически активное население — это общая сумма численности занятых и безработных: УБ = ЧБ / ЭАН, ЭАН = З + Б Где: УБ — уровень безработицы, ЧБ — число безработных, ЭАН — число экономически активного населения. Численность безработных, численность экономически активного населения и численность занятых в методике МОТ определяются только по данным выборочных обследований. По методике МОТ граница трудоспособного возраста составляет от 15 до 72 лет. Что касается России, все эти показатели определяются в настоящее время тремя способами: первый способ — по методике МОТ на основе выборочных обследований, второй — по балансу трудовых ресурсов и третий способ — по данным учета регистрации безработных в службе занятости. 2. Показатели внутреннего товарооборота. В группу этих показателей входят следующие. 2.1. Розничный товарооборот. Это объем продажи населению товаров через все каналы реализации: в официально учтенных предприятиях, на вещевых, смешанных и продовольственных рынках. Обороты розничной торговли являются одним из важнейших конъюнктурных показателей, дающих возможность оценить изменения в платежеспособном спросе населения. 2.2. Личные доходы и потребительские расходы. Структура денежных доходов и расходов населения публикуется в статсборниках. В основу ее положены данные выборочных обследований потребительских бюджетов, проводимых органами российской статистики. 2.3. Строительство жилья. В российской статистике нет аналога. Можно использовать показатели ввода в действие жилых домов (квадратных метров площади) и числа построенных квартир. В США этот показатель публикуется один раз в месяц. 2.4. Продажа нового жилья. Определяется общая стоимость проданного нового жилья. В российской официальной статистике не рассчитывается. 2.5. Товарные запасы и объем продаж в промышленности: характеризует товарные запасы, а также общий объем продаж производителей, объемы оптовой и розничной продажи. В российской статистике не рассчитывается. 2.6. Потребительский кредит. Данные об объеме выданных населению кредитов по следующим направлениям: покупка автомобиля, покупка дома, прочие цели. В российской статистике не рассчитывается. 3. Показатели внешней торговли К этим показателям относится следующие: 3.1.

Экспорт товаров.

3.2.

Импорт товаров.

31

3.3. Дефицит торгового баланса — торговый баланс (строка платежного баланса РФ). До 1994 г. этот показатель дефицита торгового баланса соответствовал тому показателю российской статистики, который назывался сальдо внешней торговли. Показатель сальдо внешней торговли рассчитывается с учетом торговли со странами ближнего зарубежья. 4. Данные, характеризующие положение в кредитно–денежной сфере К показателям этой группы относится: учетный процент или цена банковского капитала, эмиссия ценных бумаг, валютный курс. 4.1. Учетный процент или цена банковского капитала. Учетный процент возрастает на последних стадиях повышающейся конъюнктуры и к моменту кризиса достигает наивысшей точки. Его снижение начинается обычно к концу периода депрессии. 4.2. Эмиссия ценных бумаг. Под эмиссией ценных бумаг понимается выпуск их на рынок с целью мобилизации свободных денежных ресурсов для расширения и обновления основного капитала или увеличения оборотных средств. Иногда эмиссия проводится в целях реконверсии, то есть замены одних ценных бумаг другими. Например, высокопроцентные бумаги заменяются другими с более низким процентом дохода. Размер эмиссии увеличивается в период подъема, достигая максимума накануне кризиса, и резко падает в фазе кризиса и депрессии, когда полное прекращение или сокращение обновления основного капитала делает излишним обращение к рынку ссудного капитала. Весьма чуткими к предстоящим изменениям конъюнктуры являются данные по курсам акций и облигаций. Для того, чтобы иметь возможность проследить их движение, обычно составляются индексы акций и индексы облигаций. Из первых часто выделяется индекс акций торговых и промышленных предприятий. Колебания курсов акций обычно происходят в значительно больших пределах, чем изменения других конъюнктурных показателей. Повышение курсов акций и, в первую голову, акций торговых предприятий (и обычно одновременное понижение курса облигаций) предшествует растущей конъюнктуре. Курсы акций повышаются в более значительной степени, чем увеличивается производство. При кризисе, когда начинается массовый панический «сброс» обесценивающихся бумаг, падение курсов акций также происходит в гораздо больших размерах, чем, например, падение товарных цен и сокращение производства. 4.3. Валютный курс (его повышение или понижение) оказывает непосредственное воздействие на платежный и внешнеторговый балансы страны, на конкурентоспособность экспортируемых товаров. 5. Дефицит государственного бюджета Этот показатель характеризует превышение государственных расходов над государственными доходами. Определяется по данным о государственном бюджете. В РФ дефицит бюджета имеет место с 1991 г. Показатель не является особо информативным с точки зрения состояния экономики. Он очень легкопрогнозируем. В США, например, аналитики обычно за 2—3 недели до объявления этого показателя почти точно прогнозируют его величину. Этот показатель подвержен серьезным сезонным колебаниям, связанным с определенной налоговой системой страны, т. е. существуют периоды в течение года, когда дефицит бюджета снижается за счет резкого возрастания налоговых поступлений. Поэтому сами по себе цифры дефицита госбюджета ни о чем не говорят, другое дело, что эти цифры сравнивают с плановым показателем бюджета, и эта разница между фактическими и плановыми показателями позволяет определить потребности государства в покрытии дефицита и проанализировать, предвидеть те экономические меры, которые будут приняты государством для покрытия этого дефицита.

32

6. Цены 6.1.

Средние цены по товарным группам.

6.2. Индекс потребительских цен. Он рассчитывается как сводный индекс. Кроме того, в настоящее время имеются индексы отдельных его компонентов: индекс цен на продовольственные товары, индекс цен на непродовольственные товары и индекс цен на услуги. Сводный индекс потребительских цен рассчитывается как индекс цен Ласпейреса, то есть состав потребительской корзины фиксируется на уровне какого-то базисного периода: Ip = Sp1q0 / Sp0q0 При этом умножение q0 на индексируемые величины в числителе индексного отношения образует значение Sp1q0, то есть сумму стоимости продажи товаров в базисном периоде по ценам текущего периода. В знаменателе индексного отношения образуется значение Sp0q0, т. е. сумма стоимости продажи товаров в базисном периоде по ценам того же базисного периода. 6.3. Индекс дефлятор ВВП. Это наиболее общий индикатор инфляции, поскольку он измеряет динамику цен на все товары и услуги (как производственного назначения, так и потребительские). Рассчитывается по формуле Пааше, то есть количество продукции фиксируется на отчетный (текущий) период: Iп = Sp1q1 / Sp0q1 При умножении q1 на индексируемые величины в числителе индексного отношения образуется значение Sp1q1, т. е. сумма стоимости продажи товаров в текущем периоде по ценам того же текущего периода. В знаменателе индексного отношения образуется значение Sp0q1, т. е. сумма стоимости продажи товаров в текущем периоде по ценам базисного периода. Таким образом, цены являются одним из важнейших показателей, в динамике и колебаниях которого отражаются изменения многих других данных. Анализ движения товарных цен необходим как для полной характеристики состояния экономики в целом, так и при изучении положения конъюнктуры на каком либо товарном рынке. 7. Показатели деловой активности. Эти показатели позволяют градуировать состояние рынка. Понятие деловой активности включает: портфель заказов, то есть число и объем заключенных контрактов (договоров, заказов, соглашений и т. п.) на покупку или продажу; характеристики совершенных сделок (их число и размер, динамику и частоту); а также ряд показателей рынков ценных бумаг, инвестиций, труда и некоторые макропоказатели экономики. Индексы таких показателей деловой активности используются в целях анализа рыночной экономики в целом. Они входят в сложную прогнозную модель рынка, получившую название экономического барометра. Экономический барометр — система экономических показателей, применяемых для анализа и прогнозирования конъюнктуры. Для построения экономического барометра из показателей хозяйственной деятельности всех сфер экономики выбираются те, которые имеют циклические колебания. Каждый из показателей “очищается” от долговременного тренда и от сезонных колебаний. Большое значение имеют лаги между циклическими изменениями показателей, относящихся к разным группам по сходному циклическому поведению. Главная цель построения экономического барометра — создать инструмент, который бы четко предсказывал экономическую погоду. 33

Согласно классификации Национального бюро экономических исследований (NBER) США, различаются три типа экономических параметров: опережающие, запаздывающие и соответствующие. Элементы опережающих показателей 1. Среднее за неделю число отработанных рабочими обрабатывающей промышленности человекочасов. 2. Среднее за неделю число первичных заявлений на получение пособий по безработице. 3. Общая сумма (в сопоставимых ценах) новых заказов производителей на потребительские и промышленные товары. 4. Удельный вес компаний, сообщавших о снижении объема поставок, в общем числе компаний. 5. Индекс формирования «чистого бизнеса» (index of net busness formation). 6. Общая сумма контрактов и заказов на производство оборудования и строительство (реконструкцию) заводов (в сопоставимых ценах). 7. Индекс количества разрешений на строительство нового жилья. 8. Изменение производственных и торговых запасов (в сопоставимых ценах). 9. Индекс на материалы, отражающий конъюнктурные колебания (оглашенное значение). 10. Фондовый индекс, включающий 500 обыкновенных акций. 11. Денежный агрегат М2 (в сопоставимых ценах). 12. Изменение объема потребительских и промышленных кредитов. Индекс рассчитывается специалистами Национального бюро экономического анализа Департамента торговли США. Элементы соответствующих показателей 1. Численность занятых в несельскохозяйственных отраслях. 2. Личный доход за вычетом трансфертных выплат (в ценах 1972 г). 3. Индекс физического объема промышленного производства. 4. Товарооборот в розничной и оптовой торговле (в сопоставимых ценах). Элементы запаздывающих показателей. 1. Средняя продолжительность безработицы (недель). 2. Отношение товарных запасов в промышленности и торговле к товарообороту в розничной и оптовой торговле. 3. Индекс стоимости рабочей силы (отношение стоимости рабочей силы к объему выпуска) в промышленности — рассчитывается в отклонениях фактических данных от тренда. 4. Среднее изменение банками процентных ставок. 5. Просроченная задолженность по ссудам торгово-промышленным предприятиям. 6. Отношение взносов по просроченным потребительским ссудам к личному доходу. Тема 2. Ценообразование во внешней торговле Мировая цена. Виды цен На практике мировая цена выступает как цена важнейших продавцов и покупателей либо основных центров международной торговли. Она устанавливается в ходе осуществления крупных и регулярных сделок с товаром (крупных экспортно-импортных операций), платежи по которым ведутся в свободной торговле наличными в свободно конвертируемой валюте. В качестве мировых цен могут быть цены, которые обслуживают товарооборот в рамках замкнутых экономических группировок. Это не значит, что на один и тот же товар на

34

отдельных рынках должны быть одинаковые цены. На мировом рынке существует множественность цен, то есть цены на один и тот же товар в одно и то же время могут заметно различаться. Таким образом, мировыми ценами считаются экспортные цены основных поставщиков конкретного товара и импортные цены в важнейших центрах этого товара. При определении цен на товары ориентиром для участников внешней торговли служат два вида цен: публикуемые и расчетные. К первому виду цен относятся цены, сообщения о которых можно почерпнуть в специальных и фирменных источниках информации. Они, как правило, отражают уровень мировых цен, если к ним сделать необходимые поправки. К публикуемым относятся справочные цены, биржевые котировки, аукционные цены, приводимые в общих статистических справочниках, цены фактических сделок (отражают реальный уровень рыночных цен), цены предложений крупных фирм. Справочные цены представляют собой цены товаров во внутренней оптовой и внешней торговле зарубежных стран. Это базисные цены, то есть цены товара определенного качества, спецификации, размеров, химического состава и количества в том или ином заранее установленном географическом пункте (базисном пункте). Они играют роль отправной точки, с которой начинается уторговывание цен при переговорах о заключении сделки. Справочные цены обычно завышены по сравнению с ценами реальных сделок. Биржевые котировки и цены аукционов применяются в мировой торговле широким кругом сырьевых товаров минерального и хозяйственного происхождения. Цены аукционов и биржевые котировки отражают реальные сделки, и их публикации носят регулярный характер. Поэтому они служат ориентиром для установления цен по аукционным и биржевым товарам, которые реализуются по обычным контрактам. Специальные бюллетени, которые выпускают биржевые и аукционные комитеты, публикуют уровни этих цен по мере проведения торговых операций. Данные на торговые изделия, особенно машины и оборудование получить намного сложнее. В международной практике используют международные торги. Международные торги — это способ закупки заводов, размещения заказов и выдачи подрядов. Отличительная черта такой формы торговли — наличие нескольких продавцов и одного покупателя. На торгах цены на сопоставимые виды товаров обычно ниже, чем цены аналогичной продукции, которые реализуются по обычным, коммерческим контрактам. Цены фактических сделок (или реальные цены) являются наиболее обстоятельным критерием для определения уровня цены в контракте. Добыть сведения о них бывает зачастую довольно трудно. В частности, потому, что цена сделки является коммерческим секретом фирмы, и она его охраняет. Если Вам удастся раздобыть сведения о фактических сделках, то, сопоставив их со справочными ценами, можно более правильно установить уровень цены в контракте. В некоторых случаях можно воспользоваться ценами предложений крупных фирм, хотя они менее представительны, чем цены фактических сделок. Во время переговоров они, как правило, понижаются в зависимости от товара на 7—15%. Эти цены появляются в специализированной отраслевой прессе. Расчетные цены применяются тогда, когда отсутствует необходимая ценовая информация, на основании которой может быть проведено обоснование внешнеторговой цены по конкретной сделке. Расчет делается на основании данных, публикация которых носит регулярный, официальный характер. Коммерческие поправки к внешнеторговым ценам Цены, полученные в результате изучения всех конкурентных материалов необходимо привести к единым коммерческим условиям приобретения товара, как в математике к одному знаменателю, приняв один из конкурентных материалов за эталон. Только потом эти цены можно использовать для определения цен предложений и сделок.

35

К наиболее важным поправкам, которые распространены в коммерческом мире, следует отнести: поправки на уторговывание, поправки на количество, поправки на условия платежа, поправки на место поставки, поправки на сроки поставки, поправки на сезонность, поправки на инфляцию. К абсолютным относятся поправки на конкретную разницу в некоторых условиях поставки (величина транспортных расходов, страхование, гарантии и т. п.). Относительные поправки — на уторговывание, сроки, условия платежа и т. п. Поправки на уторговывание Первое, с чего начинает покупатель переговоры о цене, это получение скидки. Поправки на уторговывание — это скидка с первоначальной цены предложения (как правило завышенной). Размер скидки зависит от множества факторов. Скидки на уторговывание носят во многом субъективный характер, поэтому надо обратить внимание на то, что неоднократное требование к фирме о конкретных сделках на уторговывание со ссылкой, что таковые давались в прошлом, опасно. Почему? Просто это может привести к тому, что фирма умышленно будет завышать предлагаемые цены на размер такого требования. Такие факты имели место в практике работы наших внешнеторговых организаций. К объективным факторам следует отнести такие, как: конъюнктура рынка товара, портфель заказа у фирмы, степень освоенности поставщиком производства заказываемого оборудования. Пример расчета Скидка с цены на уторговывание составляет 10%. Рассчитаем величину поправки на уторговывание, то есть размер скидки с первоначальной цены предложения. Если скидка с цены на уторговывание составила 10%, то поправочный коэффициент на уторговывание составит 0,9 (100 – 10% = 90% или К1 = 0,9). Поправки на условия платежа Платежи за поставляемые товары могут быть наличными или в кредит, а форма платежа — аккредитивная, инкассовая, по открытому счету, чеками. Расчеты могут вестись банковскими переводами. Приведение цен по условиям платежа зависит от степени выгодности этих условий. Наиболее выгодным для продавца и наименее для покупателя является платеж наличными. В этих случаях продавец предоставляет покупателю скидку с цены. Любые другие формы платежа означают его отсрочку, что равносильно кредитованию покупателя продавцом. Под скидкой за платеж наличными понимается уменьшение цены для покупателей, которые оперативно оплачивают счета. Скидка за платеж наличными ("Сконто") применяется, так как способствует сокращению коммерческого кредита. Если время дебиторской задолженности на предприятии 30 дней, а потребитель готов заплатить деньги сразу, то максимально возможная скидка определяется как экономия на банковском проценте. Скидка("Сконто") определяется по формуле: С = ПБ / 360 * Д Где: ПБ — банковская ставка за кредит (%); Д — количество дней, на которые оплата поступила раньше, чем в среднем по всем платежам предприятия (в рассмотренном ранее примере на 30 дней). Пример расчета Предположим, что банковская ставка за кредит составила 48%. Количество дней, на которые оплата поступила раньше, чем в среднем по всем платежам предприятия, 30 дней. Тогда скидка за платеж наличными составит: C = 48% / 360 * 30 = 4%

36

Если предположить, что оплата поступила раньше на 10 дней, чем в среднем по всем платежам предприятия, то С = 48% / 360 * 10 = 1,33% Поправка на место поставки Все конкурентные цены должны быть приведены к ценам "ФОБ" или франко-граница, то есть к единому месту поставки товара (это экспортная цена товара). По нему продавец обязан за свой счет поставить товар на борт судна, зафрахтованного покупателем, в установленный срок в согласованном порту погрузки. Продавец должен известить об этом покупателя и передать ему документы, включая коносамент. Все цены должны быть выражены в одной валюте. Учет расходов на транспортировку товара имеет большое значение при определении цены. То есть в цене товара необходимо учитывать транспортную составляющую. Если, например, товар поставляется на условиях "СИФ", то к его цене приплюсовывается стоимость морского фрахта и страхование. Таким образом, в этом случае продавец обязан: за свой счет доставить товар в порт отгрузки, зафрахтовать надлежащее судно, погрузить товар на борт судна, оплатить все сборы и налоги, связанные с вывозом товара и, наконец, застраховать товар. Все эти расходы продавец включает в цену товара (это импортная цена товара). ЦИ = Ц0 + (СФР. +ССТРАХ.) Где: ЦИ — импортная цена товара; Ц0 — базовая цена товара; СФР. — стоимость морского фрахта; ССТРАХ. — стоимость страхования товара Пример расчета Товар будет отправлен российским судном на условиях “SIF” (от Сиэтла до Владивостока). Известно, что стоимость фрахта на партию оборудования (100 штук) составила 1500$ или 15$ на 1 единицу. Стоимость страховки составила 500$ (на единицу 5$). Базовая цена товара 4000$. Если оборудование отправляется судном во Владивосток на условиях “SIF”, то величина абсолютной поправки на цену одной единицы оборудования составит 20$ (15$ + 5$). ЦИ = 4000 + (15 + 5) = 4020$ Поправки на инфляцию Если Вы нашли конкурентные цены на машины или оборудование двух фирм разных стран пятилетней давности, то использовать их нельзя. За эти годы в этих странах произошли инфляционные процессы. Поэтому надо сделать поправку к этим ценам на инфляцию, кроме того, надо принять во внимание и соотношение национальных валют друг к другу тогда и в настоящее время. Пример расчета Срок поставки оборудования 3 года, поставка оборудования разовая. Среднегодовой рост цен 11%. Коэффициент поправки на инфляцию составит (К = 1,113 = 1,37). Поправки на срок поставки Такие поправки реальны для машин и оборудования. Обычно вводится поправочный коэффициент на сроки поставки. Чем длиннее срок изготовления и поставки, тем этот коэффициент больше. Рассчитать величину поправки на срок поставки можно по формуле: ЦП = К2 * Ц 0 37

Где К2 — коэффициент поправки на срок поставки. Пример расчета Сделаем расчет поправки на срок поставки. Срок поставки оборудования 3 года, поставка оборудования разовая. Среднегодовой рост цен 11%. Коэффициент поправки на срок поставки составит К2 = 1,113 = 1,37 Поправки на количество Приводя цены к единому знаменателю, необходимо принимать во внимание при анализе, за какое количество товара берется эталонная цена. Скидки на количество применяются при увеличении объема производства и реализации товара, так как снижаются издержки производства и обращения на единицу выпускаемой продукции. Пример расчета Предположим, что фирма закупила 100 единиц оборудования. При покупке оборудования свыше 50 единиц идет скидка в 10%, при покупке свыше 75 единиц идет скидка 20%, при покупке свыше 100 единиц идет скидка 30%. Коэффициент поправки на количество К3 составит 0,8 (100% - 20%), так как российская фирма покупает оборудование в размере 100 единиц (т. е. > 75 единиц). Расчет размера величины поправок к внешнеторговой цене Расчетная внешнеторговая цена с учетом вводимых коммерческих поправок может быть определена по формуле: ЦПК = (ЦО + П) * К1 * К2 * … * КП Где: ЦО — цена, указанная в конкурентном материале (или первоначальная цена предложения); П — сумма поправок, данных в абсолютном стоимостном выражении; К1, К2, КП — поправки, вводимые в виде коэффициентов (относительные поправки). Трансфертное ценообразование Существуют также трансфертные цены. "Трансфертная" цена — это термин, который используется для описания цены, взимаемой при покупке или продаже товаров или услуг между родственными хозяйственными единицами внутри транснациональной корпорации (ТНК), образующей единую семью родственных компаний ("группу"). Взимаемая цена должна быть приемлемой рыночной ценой (коммерческой ценой). Однако, за эти трансфертные сделки ТНК могут требовать цену, которая ниже или выше справедливой рыночной (коммерческой) цены. Это обычно достигается путем выписки повышенной или заниженной фактуры. Этой операции присвоен термин "злоупотребление" трансфертным ценообразованием, хотя иногда ее называют просто: "трансфертное" ценообразование. В каких случаях прибегают к трансфертному ценообразованию? Чаще всего для того, чтобы манипулируя прибылью, получаемой в результате различия в налоговых ставках в разных странах, свести к минимуму налоги, которые уплачивает группа ТНК.

РАЗДЕЛ 4. ФИНАНСИРОВАНИЕ И КРЕДИТОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

38

Тема 1. Кредит в системе внешнеэкономической деятельности Понятие кредита. Вид кредита Кредит выражает экономические отношения между кредитором и должником по предоставлению определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности. Кредит обычно выступает в форме рассрочки платежа или денежной ссуды. Вид кредита определяется длительностью рассрочки платежа. Различают краткосрочные кредиты (до 1года), среднесрочные (до 5 лет), долгосрочные (на 5—8 лет). Стоимость кредита — это цена, которую платит покупатель продавцу за рассрочку платежа. Она имеет форму годовых процентов. Роль кредита в развитии и совершенствовании всей внешнеэкономической деятельности существенно возрастает в современных условиях. Формы кредита Основными формами кредитования российского экспорта выступают государственные, коммерческие и банковские кредиты. Государственные кредиты предоставляются преимущественно в рамках экономического и технического содействия зарубежным странам для реконструкции или сооружения хозяйственных объектов, для поставки товаров, оказания различных услуг. Соглашения на межправительственном уровне, которые определяют условия кредитования, оформляются документами (протоколы, обменные письма и т. д.). А параллельно Промстройбанк РФ (или Внешэкономбанк) заключает с уполномоченным банком страны-должника межбанковское соглашение о порядке учета и расчетов по предоставленному кредиту. Процентная ставка по государственным кредитам обычно устанавливается на уровне ниже рыночного. Срок погашения кредита зачастую превышает 10 и более лет. Коммерческий кредит (фирменный) — это кредит с рассрочкой платежа за предоставляемую экспортером импортеру продукцию. Условия кредитования определяются в коммерческом контракте. Обычно сумма кредита покрывает 60—80% объема контракта, а оставшаяся часть оплачивается в форме авансовых и наличных платежей. При предоставлении коммерческого кредита российские экспортеры должны получить гарантии иностранных банков. Банковские кредиты предоставляются иностранным покупателям банками России на основе заключения соглашения. В нем формируются обязательства сторон и условия кредитования. Проценты должны начисляться не реже одного раза в квартал. Могут применяться простые проценты, когда проценты начисляются на одну и ту же сумму в течение всего срока пользования кредитом и сложные проценты, когда проценты начисляются с учетом суммы начисленных в предыдущем периоде процентов. Виды кредитования в иностранной валюте Существует несколько разновидностей кредитования в иностранной валюте. Кредитование экспортно-импортных операций. Оно осуществляется уполномоченными банками. Кредиты в валюте выдаются предприятиям-заемщикам под гарантию или под залог имущества. Гарантом может быть любое юридическое лицо. В качестве обеспечения по кредитам в иностранной валюте банк может принимать имеющиеся у заемщика или его гаранта аккредитивы или платежные поручения. Эти документы выставляются иностранными банками-корреспондентами. Источником погашения основного долга и начисленных по кредиту процентов являются средства валютного фонда предприятия-заемщика. Кредитование совместных предприятий. Кредитование СП бывает краткосрочным (до двух лет), среднесрочным (до 10 лет), и долгосрочным (свыше 10 лет). Краткосрочные кредиты в инвалюте предоставляются СП на закупку за границей сырья, материалов и других товаров.

39

Среднесрочные и долгосрочные кредиты выделяются на оплату импортного оборудования, машин, лицензии и др. товаров, а также услуг, необходимых для расширения производства. Кредитование как разновидности расчетов (расчет с рассрочкой платежа) Основные виды этого кредита: фирменный кредит, вексельный кредит, кредит по открытому счету, факторинг, форфетирование, акцептный кредит, овердрафт. Фирменный кредит — это когда экспортер предоставляет кредит иностранному покупателю в форме отсрочки платежа. Вексельный кредит оформляется путем выставления переводного векселя на импортера. Импортер акцептует его в срок получения товарораспорядительных и платежных документов. Переводной вексель (тратта) — это документ, в котором содержится предложение кредитора (трассанта), адресованное должнику (трассату) в установленный срок уплатить третьему лицу (ремитенту) сумму, указанную в векселе. Простой вексель выставляется не кредитором, а должником (векселедателем). Кредит по открытому счету Эта форма кредита применяется при многократных поставках однородных товаров. Такая операция заключается в том, что экспортер относит стоимость отгруженной продукции в дебет счета, открытого им иностранному покупателю, по которому он должен погасить свою задолженность. Факторинг Под факторингом понимают систему взаимоотношений, которая устанавливается между предпринимателем и фактор-фирмой. При этом фактор-фирма берет на себя погашение дебиторской задолженности предпринимателя (когда такой предприниматель приобретает товар, но не может сразу его оплатить). Или фактор-фирма покупает у предпринимателя его требования к какому-либо партнеру о платеже (то есть, когда предприниматель осуществляет поставку товара, но покупатель пользуется отсрочкой платежа). В роли фактор-фирмы часто выступают банки. Факторинг — это разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного капитала через покупку фактор-компанией счетов клиента. Факторинг является одним из элементов универсальной системы финансового обслуживания клиентов, включающей бухгалтерское, информационное, рекламное, сбытовое, транспортное, страховое и юридическое обслуживание. За самим клиентом остается практически только производственная функция. Распространение факторинговых операций связано с тем, что в современных условиях обычный срок платежа колеблется от 1 до 3 месяцев. Если банк оплачивает требования по таким платежам сразу, то есть используется условие сконто (немедленная оплата), то оборачиваемость средств увеличивается. Предприниматель, в чью пользу осуществляется платеж, обычно предоставляет в таких случаях скидку с цены в размере 3%. Это 3% и являются прибылью фактор-фирмы. Форфетирование — вид кредитования экспорта банком, когда он выкупает векселя и другие долговые обязательства по внешнеторговым операциям у экспортера. Данный вид кредитования применяется для обеспечения поставок машин и оборудования на достаточно крупные суммы и при длительной рассрочки платежа (до 5—7 лет). Преимущество форфетирования — в том, что оно освобождает экспортеров от кредитных рисков и сокращает дебиторскую задолженность. Хотя и обходится экспортеру дороже, чем обычный банковский кредит. Процедура форфетирования заключается в следующем. Банк или финансовая компания (форфетер) приобретает у экспортера вексель с определенным дисконтом, то есть за вычетом всей суммы процентов.

40

Акцептный кредит Экспортер получает возможность выставлять на банк векселя на определенную сумму. Банк акцептует эти векселя, т. е. гарантирует их оплату должником в установленные сроки. Овердрафт или система овердрафта В системе Овердрафта вкладчик выписывает чеки сверх остатка средств на счете, а банк автоматически увеличивает кредит, чтобы покрыть дефицит. Максимальная сумма кредита по овердрафу должна устанавливаться заранее. Поручительства и гарантии Поручительство — это договор, который возникает между кредитором и поручителем должника. Поручителем может выступать банк. Поручительство обязывает поручителя отвечать перед кредитором физического или юридического лица за исполнение последними своих обязательств полностью или частично. Поручитель несет обязанность в денежной форме возместить неисполненное обязательства должником. Сумма платежа, сроки и условия выплаты, порядок расчета между кредитором должника определяются в договоре. Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме. Поручительство и обеспечение выдаваемой ссуды должно быть удостоверено нотариально и предоставлено ссудозаемщиком в учреждение банка. Должник и поручитель в случае неисполнения обязательства отвечают перед кредитором солидарно. Банковская гарантия — поручительство банка по обязательству его клиента (экспортера или импортера). Банк, выдавая гарантию, обязуется по отношению к кредитору выступить гарантом того, что при наступлении гарантийного случая банк выплатит определенную сумму. Под гарантийным случаем понимается неуплата должником в указанный срок процентов или части ссуды. Тема 2. Финансирование внешнеэкономической деятельности Национальные банки для внешней торговли Большинство правительств поощряют создание специализированных учреждений, которые осуществляют некоторые процедуры финансирования экспорта. Они создаются на основе общественного капитала. Во Франции в 1946 г. создан Французский банк для внешней торговли. Банк финансирует контракты на срок более 7 лет. В Германии роль финансирования внешнеторговых связей с молодыми национальными государствами выделена банку "Кредитанштальт фюр Видерауфбау". Роль банка для внешней торговли выполняет новая частная компания, которая объединяет 55 банков, компания по кредитованию экспорта "Аусфуркредит". В Великобритании нет организации, которой было бы специально поручено финансирование экспорта. В США в этом секторе работают две организации: 1) Экспортно-импортный банк — "Эксимбанк". Он специализируется на крупных экспортных сделках на сумму свыше 10 млн. долларов, по которым он предоставляет покупательские кредиты. Банк может финансировать до 85% суммы контракта; 2) Частная корпорация по фондированию экспорта РЕРСО. Она предоставляет среднесрочные и долгосрочные экспортные кредиты совместно с коммерческими банками и в координации с Эксимбанком. В Японии в 1951 г. также был создан Эксимбанк. В настоящее время он получает ресурсы от займов, которые предоставляет Бюро трастовых фондов или от займов, которые предоставляет Банк Японии. Существует и Токийский банк.

41

Основные формы расчетов во внешнеэкономической деятельности Основными формами расчетов во внешнеэкономической деятельности являются: банковский перевод, документарное инкассо, документарный аккредитив, расчеты по открытому счету, покупательский аванс. Форма расчета российского предприятия с иностранной фирмой определяется внешнеторговым контрактом. Банковский перевод — это направление телеграфом или по почте платежного поручения одного банка другому. Платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему банку-корреспонденту о выплате определенной суммы денег бенефициару, предъявителю чека или иных платежных документов. При расчетах в форме банковского перевода одна из сторон по контракту всегда несет на себе риск. Так, для экспортера существует риск неоплаты поставленного товара при платежах переводом после поставки товара, для импортера — риск непоставки товара после его предварительной оплаты, если контрактом предусмотрены авансовые платежи. Поэтому применение банковских переводов в расчетах по товарным поставкам довольно ограничено. Документарное инкассо Более надежной по сравнению с банковским переводом является инкассовая форма расчетов. Инкассо — это поручение экспортера (кредитора) своему банку получить от импортера (плательщика) определенную денежную сумму. При документарном инкассо платеж осуществляется против определенных документов (чаще всего, товаросопроводительных). В осуществлении этой операции участвуют продавец, покупатель, банк продавца и банк покупателя.

Рис.11. Схема инкассовой формы платежа: 1 — продавец отгружает товар в адрес покупателя; 2 — продавец представляет своему банку пакет товаросопроводительных документов; 3 — банк продавца пересылает документы банку покупателя; 4 — банк покупателя направляет пакет товаросопроводительных документов самому покупателю; 5 — покупатель выполняет условия инкассо, акцептует счет (вексель) и возвращает акцептованный документ своему банку; 6 — банк покупателя (поскольку покупатель выполнил условия инкассо) передает покупателю пакет товаросопроводительных документов, что означает переход права собственности на товары от продавца к покупателю; 7 — банк покупателя переводит сумму платежа банку продавца; 8 — банк продавца зачисляет деньги на счет продавца. Покупатель именуется плательщиком, его банк — инкассирующим или представляющим банком. Продавец называется доверителем, а его банк — банком-ремитентом. 42

При инкассировании документов и получении по ним платежа или акцепта банки руководствуются "Унифицированными правилами по инкассо" (редакция 1978 г.). Роль банков при этой форме платежа сводится к ведению расчетов покупателя с продавцом и передаче документов, подтверждающих право собственности на товар, от продавца к покупателю.

Рис.12. Схема аккредитивной формы платежа (аккредитив покупателя на имя продавца): 1 — покупатель дает указание своему банку (в форме аккредитивного письма) об открытии в банке продавца аккредитива на имя продавца на указанных условиях; 2 — банк покупателя открывает на имя продавца аккредитив в банке продавца и передает указания об условиях перевода сумм с аккредитива на счет продавца; 3 — банк продавца открывает на имя продавца аккредитив на сумму и условиях, переданных банком покупателя; 4 — продавец, убедившись, что аккредитив открыт, направляет в адрес покупателя товары в соответствии с условиями договора; 5 — отгрузив товары в адрес покупателя, продавец передает своему банку пакет товаросопроводительных документов, свидетельствующих о выполнении им договорных обязательств; 6 — банк продавца зачисляет сумму с аккредитива на банковский счет продавца (предварительно осуществив проверку соответствия условиям аккредитива). Банк при осуществлении операций по аккредитивам имеет дело только с документами, но не с товарами, услугами. Поскольку расчеты производятся против документов, то сама эта форма расчетов носит наименование документарный аккредитив и в международных расчетах регулируется “Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов” (редакция 1983 г., Международная торговая палата). Аккредитивная форма платежа используется в интересах продавца (ему даются весьма существенные гарантии оплаты). Настаивать на ней можно лишь тогда, когда продавец в известной степени обладает монопольными правами на товар, в котором заинтересован покупатель. Виды аккредитивов 1. Отзывной и безотзывной. Безотзывной аккредитив открывается на определенный срок, например, на 90 дней. В течение этого срока он не может быть отозван лицом, открывающим аккредитив. Продавец получает определенные гарантии на период исполнения им своих договорных обязательств.

43

Сущность отзывного аккредитива заключается в том, что он может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (банк, выпустивший в обращение аккредитив) в любой момент без предварительного уведомления. Отзывной аккредитив в реальной практике международной торговли не применяется. 2. Подтвержденный и неподтвержденный. При открытии подтвержденного аккредитива покупатель поручает своему банку подтвердить аккредитив через банк продавца. То есть банк продавца гарантирует выполнение условий платежа. При неподтвержденном аккредитиве банк продавца лишь информирует продавца об открытии аккредитива, но сам не подтверждает его. То есть не гарантирует его оплату. И всю ответственность за выполнение обязательств несет только банк покупателя. 3. Делимый и неделимый. Эта форма указывает на способ выплат сумм с аккредитива —частями или всей суммы полностью, что гарантирует обеспечение прав покупателя. Если аккредитив, к примеру, неделимый, то продавец получит сумму с аккредитива только в том случае, когда он поставит товар полностью. 4. Покрытый и непокрытый. Покрытый — это аккредитив, по которому банк–эмитент предварительно представляет в распоряжение банка–поставщика валютные средства (то есть покрытие) в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств. 5. Револьверный и переводной. Они различаются по характеру использования. Переводной аккредитив может быть использован продавцом для перевода части аккредитива своим субпоставщикам, если продавец сам не производит весь товар полностью, а приобретает отдельные его компоненты у субпоставщиков. Револьверный аккредитив представляет собой автоматически восстанавливаемый размер суммы аккредитива. К примеру, вы поставляете на регулярной основе — ежемесячно — товар Вашему зарубежному партнеру. Он открывает в Вашу пользу револьверный аккредитив в сумме стоимости месячной поставки. Как только Вы поставляете товар и передаете документы в банк, на Ваш счет с аккредитива перечисляется соответствующая сумма, а на аккредитив поступает новая сумма для гарантирования оплаты товара, который Вы поставите клиенту в следующем месяце. Платежи по аккредитиву осуществляются по предоставлению следующих документов: 1) коммерческая фактура; 2) полис грузового страхования (при перевозках водным путем на условиях СИФ); 3) дубликат железнодорожной накладной или коносамент, или дубликат автотранспортной накладной; 4) свидетельство о происхождении товара; 5) упаковочный лист. В экспортно-импортных операциях применяются расчеты по открытому счету. Продавец отгружает товар покупателю и направляет в его адрес товарораспорядительные документы. Затем зачисляет сумму задолженности в дебет счета, открытого им на имя покупателя. Для экспортера это самая невыгодная форма расчетов. Покупатель погашает свою задолженность по этому счету в обусловленные контрактом сроки (скажем, в течение 30 дней). В большинстве случаев, если покупатель не использовал до конца данный срок и оплатил счет раньше, ему представляется особая скидка–сконто (от 2 до 5%). Для покупателя (импортера) открытый счет является выгодной формой расчетов и получения кредита, так как отсутствует риск оплаты не поставленного товара, а проценты за пользование кредитом обычно не взимаются. Этот вид оплаты характеризуется наличием определенного риска для продавца при неплатежеспособности покупателя или его нежелании платить. Степень риска можно уменьшить, включив в договор оговорку об условиях перехода прав собственности на товар. 44

Покупательский аванс В международной торговле используется покупательский аванс как форма кредитования экспортеров импортерами при закупках ими дорогостоящего оборудования. Покупатель оплачивает продавцу всю стоимость товара до его поставки. Этот вид оплаты связан с риском для покупателя не получить товар вообще или получить некачественный товар. Стопроцентный аванс наиболее выгоден для экспортера.

РАЗДЕЛ 5 Тема 1. Риски во внешней торговле Понятие риска. Виды рисков Риск — отношение инвестора к возможности Рассмотрим некоторые виды рисков (Табл. 1).

зарабатывать

или

потерять

деньги.

Таблица 1. Виды риска

1.

Политические риски связаны с политической нестабильностью в стране. Предприятия, занимающиеся внешнеэкономической деятельностью, подвергаются прежде всего политическому риску. Если оглянуться хоть немного вокруг себя, то можно обратить внимание, например, на бушующие военные конфликты. В такой ситуации говорить о каких-то цивилизованных платежах в бюджет или куда-либо очень трудно. Наглядным примером может служить ситуация в Югославии, да и в России ситуация не лучше. Война в Чечне продолжается. Это отпугивает цивилизованных инвесторов. 2.

Kundenrisiko — риски, связанные с положением той или иной страны. При анализе положения той или иной страны, которую вы выбираете в качестве партнера, следует обратить внимание на следующую группу показателей: стабильность правительства, уровень социальной структуры (богатые, средний слой, бедные), экономическая структура, уровень инфляции, социальная инфраструктура, внешние долги, мораль, т. е. добросовестность осуществления платежей, правовое это государство или законодательство постоянно нарушается, ресурсы (нефть, золото, алмазы). По надежности страны распределились в следующем порядке: Швейцария (100 баллов), Япония, США, Германия. На 10-м месте Сингапур, Тайвань, Канада, Китай — на 31-м месте. Россия занимает сотое место и набрала 18 балов. 3.

Коммерческие риски. Они связаны: 45

— с изменением цены товара после заключения контракта; — с отказом импортера от приема товара; — с ошибками в документах или оплате товаров; — с злоупотреблениями или хищениями валютных средств, выплатой по поддельным банкнотам, чекам и т. д.; — с транспортировкой грузов. 4. Инфляционный риск — это падение стоимости фондов в связи с инфляционными процессами. 5. Ликвидный риск — это невозможность купить или продать фонды быстро и в необходимом количестве. 6. Кредитный риск — это невыплаты долга заемщиком, а также нерегулярное обслуживание долга. 7. Инвестиционный риск — это обесценение вложенного капитала при невозможности извлечь этот капитал из дела. 8. Резервный риск — это обесценение запасов в связи с изменением цен или моральным износом. 9.

Процентный риск — это неожиданное изменение банковской процентной ставки.

10.

Валютный риск — это неожиданное изменение курсов иностранной валюты. Валютные риски занимают особое место среди коммерческих рисков. Валютные риски — опасность валютных потерь в результате изменения курса валюты цены по отношению к валюте платежа в период между подписанием внешнеторгового контракта и осуществлением платежа по нему. Экспортер несет убытки при понижении курса валюты цены по отношению в к валюте платежа, т. к. он получит меньшую реальную стоимость по сравнению с контрактной. Для импортера валютные риски возникают, если повышается курс валюты цены по отношению к валюте платежа. Частые и непредвиденные колебания валютных курсов ведут к потерям одних и прибыли других фирм и банков. Наличие валютных рисков определяет необходимость защитных мер, направленных на их предупреждение и ограничение потерь.

Методы страхования валютных рисков Для отечественных предприятий доступными являются следующие методы страхования валютных рисков: — выбор валюты цены внешнеторгового контракта, — включение в контракт валютной оговорки, — использование услуг коммерческих банков по страхованию валютных рисков. Выбор валюты цены внешнеторгового контракта является наиболее простым методом. Его цель — установление цены контракта в такой валюте, изменение курса которой окажутся благоприятными. Для экспортера это будет так называемая «сильная» валюта, то есть валюта, курс которой повышается в течение срока действия контракта. К моменту платежа фактическая выручка по контракту, пересчитанная в рубли, превысит первоначально ожидавшуюся. Наоборот, импортер стремится заключить контракт в валюте с понижающимся курсом («слабой» валюте). Тогда к моменту платежа ему придется заплатить меньшую сумму в

46

рублях, чем предполагалась, поскольку иностранная валюта в рублях будет стоить дешевле. Удачно выбранная валюта цены позволяет не только избежать потерь, связанных с изменением валютных курсов, но и получить прибыль. Таким образом, интересы сторон при выборе валюты цены не совпадают: для экспортера при любых обстоятельствах более выгодно устанавливать цену в «сильной» валюте, а для импортера — в «слабой». Поэтому в ответ на уступку в вопросе о валюте цены контрагенты, как правило, требуют встречных уступок (скидку или надбавку к цене, льготные условия платежа или кредита и т. д.) Размеры и виды возможных уступок различны. Например, хорошо известны в мире такие компании по страхованию и кредитованию экспортных операций как Эксимбанк (США), Мики (Япония), Гермес (Германия). Остановимся подробнее на Гермесе (г. Гамбург). Компания «Гермес» — коммерческая организация, но получает дотацию у государства. Задача акционерного общества Гермес состоит в том, чтобы защитить экспортное хозяйство Германии от политического и экономического риска. Для того, чтобы совершались сделки и со странами, которые находятся в политическом или экономическом кризисе, федеральное правительство ручается за оплату. Как правило, экспортер должен уплатить сбор за поручительство «Гермеса» в размере 10—15 % страховой суммы. Если иностранный клиент действительно не платит, то оплату берет на себя федерация. Гермес страхует в форме поручительства и гарантий. Чтобы получить страховое покрытие экспортируемого продукта, нужно соответствовать следующим условиям: 1) товар должен быть большей частью немецкого производства; 2) 15% как предоплата, и транспортные расходы должны сразу оговариваться; 3) платежеспособность плательщиков или гарантов должна быть достаточной. В «Гермесе» все решения принимает межведомственная комиссия (IMA), в которую входят представители четырех министерств и эксперты по данной области экономики. В экстремальных обстоятельствах может быть вообще положен запрет на страхование в определенной стране.

РАЗДЕЛ 6. УСЛУГИ ВО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Тема 1. Международные торгово-посреднические операции 1. Понятие торгово-посреднических операций Посредники — лица, которые связывают стороны, желающие заключить сделку. К торговым посредникам относятся независимые от производителей и потребителей лица, фирмы, организации. Торговые посредники есть в России и за рубежом. Торговое посредничество в экономическом смысле — это широкое понятие. Оно включает значительный круг услуг: — по подысканию заграничного контрагента, — по подготовке и завершению сделки, — по кредитованию сторон и предоставлению гарантий оплаты товара покупателем, — по выполнению таможенных формальностей, и т. д. Торгово-посреднические операции во внешнеэкономической деятельности (в узком смысле) — это операции, связанные с куплей-продажей товаров и которые выполняются по 47

поручению производителя-экспортера торговым посредником (независимым от него) на основе соглашения. Операции через посредников составляют более половины объема всей международной торговли. Особенно широко эта форма торговли распространена в США, Японии, Англии, Голландии. Для чего нужны посреднические внешнеторговые организации? Необходимость обращения к ним вызвана прежде всего тем, что у многих коммерческих предприятий, фирм, акционерных обществ отсутствует опыт самостоятельного исследования внешнего рынка, поиска выгодных иностранных контрагентов, квалифицированного осуществления взаимных расчетов, четкого и правильного формулирования условий контрактов и т. п. Главной целью привлечения посредников является повышение экономичности внешнеторговых операций за счет следующих факторов: — повышение оперативности при сбыте товаров; — реализации товаров на более благоприятных для продавца условиях за счет быстрого учета посредниками конъюнктуры товаров на внешнем рынке; — повышения конкурентоспособности товаров, благодаря сокращению сроков поставок со складов; — привлечения финансовых средств посредников в виде авансов, кредитов на создание их сбытовой сети; — получения достоверной информации от посредников об оценке качества и конкурентных свойствах товара. Кроме того, включение посредника в отношения между производителем и потребителем существенно сокращает срок оборачиваемости капитала, а значит, повышает прибыльность производства. Для подтверждения последнего тезиса рассмотрим следующую схему: (Рис. 3)

Рис.3. Временная периодизация производства и продвижения товара к потребителю: Д — подготовительный период. Необходимая предпосылка производства — обладание денежным капиталом, который используется для приобретения всего, что необходимо для начала производства. Предположим, что такой период продолжается 3 месяца. П — процесс производства. Он продолжается в нашем случае, скажем, 6 месяцев. Т — процесс реализации. Продукт нашей деятельности уже принял товарную форму, это уже товар, готовый к потреблению. Но нам требуется, предположим, 3 месяца, чтобы довести товар до потребителя. Время мы это тратим, чтобы капитал, совершив оборот, вернулся в первоначальную, то есть денежную форму, но, естественно с приростом. Если бы мы смогли продать товар сразу после окончания процесса производства, то мы сократили бы период обращения капитала на 3 месяца. В этом случае, правда, мы реализуем товар по оптовой цене, а не по розничной, то есть теряем часть возможной прибыли. Могли бы, скажем, получить 90 денежных единиц, а получаем только 81 (10%, т. е. 9 денежных единиц, — торговая или оптовая скидка посреднику). Однако, учитывая то, что период обращения капитала в этих новых условиях составляет не 12, а 9 месяцев, суммарная прибыль также будет составлять не 90, а 108 денежных единиц.

48

Каналы распределения товаров С точки зрения потребителя, посредничество позволяет полнее и значительно быстрее удовлетворить существующие у него потребности за счет образования более эффективного канала распределения. Канал распределения — это путь, по которому товары движутся к потребителю (покупателю) от производителя. Каналы распределения, как оказывается, будут наиболее эффективными, когда они базируются не на прямых связях, а на основе включения посредника. Предположим, имеются три производителя разных товаров и три потребителя каждого их этих товаров. Канал распределения, базирующийся на таких прямых связях, будет включать в себя 9 контактных линий (Рис. 4):

Рис. 4. Схема посредника)

контактных

линий

«производители—потребители»

(без

включения

Включение же посредника сокращает число таких контактных линий, составляющих канал распределения, до шести (Рис. 5):

Рис.5. Схема контактных линий «производители—потребители» (с включением посредника) 2. Виды торгово-посреднических операций В международной практике различают несколько видов торгово-посреднических операций: 1) операции по перепродаже, 2) комиссионные, 3) агентские, 4) брокерские, 5) прочие. 49

1.

Операции по перепродаже Они осуществляются торговым посредником от своего имени и за свой счет. Различают два вида операций по перепродаже. К первому виду относятся операции, в которых торговый посредник по отношению к экспортеру выступает как покупатель. Он становится собственником товаров и может реализовать их по своему усмотрению на любом рынке и по любой цене. Чаще всего таких посредников называют купцами-оптовиками. (В США, к примеру, на их долю приходится более половины общего оптового оборота). Это профессиональный вид предпринимательской деятельности. Предпринимательский доход складывается из разницы между оптовой ценой покупки товаров оптовиком-купцом и оптовой ценой продажи. Оптовиккупец обычно продает товар розничным торговцам. Оптовики-купцы функционируют в различных формах: 1) оптовая фирма, 2) оптовый дистрибьютор, 3) снабженческий (торговый) дом. Дистрибьютор — посредник, специализирующийся на приобретении товаров у производителей и реализующий их (распределяющий) своим постоянным клиентам. Различают дистрибьюторов товаров промышленного назначения и дистрибьюторов потребительских товаров. Ко второму виду операций по перепродаже относятся операции, в которых экспортер предоставляет торговому посреднику (торговцу по договору или дистрибьютору) право продажи своих товаров на определенной территории в течение согласованного срока на основе договора о предоставлении право на продажу. 2. — —

Комиссионные операции. В них участвуют две стороны: комитент, комиссионер.

Комиссионер — это лицо, которое обязуется заключить сделку от своего имени и за счет комитента из другой страны. Комитент — это лицо, (обычно производитель или собственник товара), дающее поручение другому лицу (комиссионеру) заключить определенную сделку, но за счет комитента. Комиссионные операции — это операции по совершению комиссионером по поручению комитента сделок от своего имени, но за счет комитента. Взаимоотношения между комитентом и комиссионером регулируется договором комиссии. Предмет договора комиссии в международном обороте может быть весьма различным. Это могут быть сделки из области международного оборота товаров и услуг: купля и продажа товара, крупных транспортных средств, ценных бумаг, совершение биржевых сделок в области страхования, перевозки и т. п. Обязанности Комиссионера. Он обязан придерживаться всех заданий Комитента. Он не может устанавливать цену ниже нижнего предела, который указан в договоре. Обязанности Комитента. Комитент отвечает за физические недостатки (дефекты) товара. Он дает гарантию качества поставленного товара. Комитент обязан заплатить комиссионеру за каждую заключенную сделку вознаграждение в процентах от продажной цены товара. Разновидностью комиссионных операции являются операции консигнации. Они состоят в поручении одной стороной (консигнантом) другой стороне (консигнатору) продажи товара со склада от своего имени и за счет консигнанта. Консигнационные операции осуществляются на основе договора консигнации. Сторонами в договоре консигнации являются консигнант и консигнатор.

50

Консигнант — это лицо или фирма, которые дают поручение по совершению сделок по продаже товаров со склада за границей. Консигнатор — это лицо или фирма, которые принимают и исполняют поручение совершать сделки по продаже товара со склада от своего имени, но за счет консигнанта. Деятельность консигнатора, которым обычно является собственник складских помещений и одновременно купец-оптовик, сводится к тому, что он принимает у консигнанта товары на ответственное хранение с целью их последующей реализации (обычно оптом). Срок консигнации — это время, в течение которого поставленный на консигнацию товар должен быть продан. Эти сроки колеблются между 6 и 24 месяцами. Срок консигнации для машин и оборудования обычно составляют 12 месяцев. В договоре указываются минимальные продажные цены, ниже которых консигнатор не может продавать товар без предварительного письменного согласия консигнанта. Условие о порядке выплаты вознаграждения консигнатору. Вознаграждение выплачивается в виде определенного процента от стоимости товара, проданного с консигнационного склада и указывается в договоре. Схема взаимоотношений при осуществлении консигнационной операции такова (Рис. 6):

Рис. 6. Схема отношений производителя и потребителя с участием (посредника)

консигнатора

Наибольшее распространение консигнация получила в сфере оптовых поставок розничным торговцам (в этом смысле консигнационные склады можно сравнить с российскими оптовыми базами). 3.

Агентирование Самой распространенной формой посредничества является агентирование, т. е. такой тип отношений, в которых агент выступает посредником между производителем и потребителем. Агент — лицо, действующее от имени и в интересах производителя товара или потребителя. Лицо, в интересах и от имени которого действует агент, называется принципалом. Принципалом может быть как собственник товара, поручающий агенту продать его, так и потребитель товара, поручающий агенту купить этот требуемый товар. Таким образом, посредничество с участием агента включает взаимоотношения уже не двух, а трех субъектов (Рис. 7).

Рис. 7. Схема отношений производителя и потребителя с участием агента

51

Типы агентов. Различают несколько типов агентов: — агенты производителей; — полномочные агенты по сбыту; — агенты по закупкам. Агенты производителей (представители производителей) — представляют интересы двух или нескольких производителей дополняющих друг друга товаров. Полномочные агенты по сбыту получают право на сбыт всей продукции и представляют собой как бы отдел сбыта, но не входят в структуру фирмы-производителя, а взаимодействуют с ней на договорных условиях. Агенты по закупкам чаще всего занимаются подбором нужного товарного ассортимента (например, для мелких розничных торговцев). Правовой основой осуществления подобных отношений служит агентское отношение (агентский договор), заключаемое между принципалом и агентом. По этому договору агент обязуется от имени принципала продать (или купить) товар на указанных в договоре условиях. Основой такого договора среди прочих выступают два ключевых условия — цена товара и размер агентского вознаграждения. Вознаграждение агента. Ставки комиссионных обычно берутся от 2 до 10% стоимости поставки. Вознаграждение агента считается заработанным и подлежит уплате: 1) после акцепта принципалом заказа, полученного через агента; 2) после поставки товара; 3) после получения принципалом оплаты товара, проданного при посредничестве агента. В агентских соглашениях наряду с комиссионным вознаграждением необходимо предусмотреть следующие условия: — долю ассортимента экспортной продукции экспортера, которую агент должен реализовать; — распределение затрат на рекламу товаров между экспортером и агентом; — проведение работ по гарантийному обслуживанию реализуемой продукции; — обеспечение необходимого для успешной работы профессионального уровня работников агентских фирм. Основные прямые обязанности агента: изучение конъюнктуры рынка, реклама товара, информирование принципала о всех изменениях на рынке, обязательное согласование продажной цены в каждом конкретном случае, предпродажный сервис товара, ежегодный отчет по всем позициям, ежеквартальный отчет по основным видам работы, ежемесячный отчет о динамике цен. Принципал имеет право на изменение цены. Он может также настаивать на контроле над ценами по сделкам, которые агент заключает от его имени. Отличие агента от дистрибьютера (т. е. экспортного торговца) состоит: 1) в отношении к собственности на обрабатываемый товар (дистрибьютор получает товар в собственность); 2) в форме получения вознаграждения (комиссионные агента и маржа дистрибьютора). 4.

Брокерские операции Они состоят в установлении через посредника-брокера контакта между продавцом и покупателем (а также между страховщиком и страхователем, между судовладельцем и фрахтователем).

52

Брокер всегда выступает как посредник в узком юридическом смысле, совершая только фактические действия (сделки с товарами, ценными бумагами и валютой). В отличие от агента брокер действует на основе отдельных поручений. Брокер действует от имени клиентов и за их счет. Брокер за свои услуги получает вознаграждение (по контракту или его устанавливает биржевой комитет). Дилер — физическое или юридическое лицо, которое выступает в качестве посредника при купле-продаже валюты, ценных бумаг, а также товаров. В отличие от брокера дилер, как правило, действует от своего имени и за собственный счет. Он становится на какое-то время владельцем объекта купли-продажи. Дилеры могут заключать сделки друг с другом, с брокерами и непосредственно с клиентами. Цель такого посредничества — получение прибыли. Эта прибыль представляет собой разницу между ценой продажи и ценой покупки товаров, ценных бумаг, валюты. В чем особенность дилеров, которые занимаются куплей-продажей валюты? Их особенность состоит в том, что такие дилеры, как правило, являются сотрудниками валютных отделов крупных коммерческих банков. Поэтому самостоятельность их действий ограничивается необходимостью считаться с репутацией банка. 5.

Прочие виды торгово-посреднических операций Торговое маклерство. Торговый маклер — это предприниматель–посредник, который сам не участвует в заключении сделки, а только указывает на возможность ее заключения. Обычно его функции сводятся к тому, что он лишь сводит партнеров по сделке. Предпринимательский доход он получает в форме маклерского вознаграждения, размер которого зависит от суммы заключенной сделки. Маклер также занимается посреднической деятельностью при заключении торговых сделок на биржах. Обычно маклер на российских биржах ведет торги. Джоберство. К посредникам относятся также и джобберы — субъекты посреднической сферы, которые обладают запасами готовой продукции, обеспечивают хранение и поставку (транспортировку) товаров. Однако, основные принципы их деятельности аналогичны агентским функциям. Обращение к услугам джобберов целесообразно в том случае, если для производителя по каким-либо причинам неэффективно создавать собственную сбытовую сеть (сеть продавцов). Посылторговское посредничество. Посылторговец — предприниматель-посредник, который занимается реализацией товаров путем рассылки каталогов товаров потенциальным покупателям. В этом случае посредник должен предусмотреть наличие у него складского помещения. Коммивояжерство. Коммивояжер — предприниматель-посредник, который не только продает, но и доставляет товар покупателю (продажа с доставкой). К коммивояжерам обычно относят разъездных представителей торговых фирм, которые предлагают покупателям товары по имеющимся образцам. Коммивояжеры обеспечивают достаточно эффективную рекламу товарам и создают прочные каналы сбыта продукции, а также ее послепродажного обслуживания. Торговое представительство (представительство торговых интересов принципала). Торговый представитель как самостоятельный предприниматель также относится к категории посредников. Он одновременно может представлять интересы нескольких принципалов. Механизм посредничества оффшорной компании. Рассмотрим условный пример варианта посредничества оффшорной компании в торговых сделках между зарубежными партнерами.

53

Допустим, производитель страны Х продает партию товаров покупателю той же страны Х или страны У. Однако, эту сделку он оформляет не напрямую, а через дружественную (возможно, созданную им же) оффшорную компанию, расположенную, скажем на Багамских островах. Продажа товаров оффшорной компании осуществляется формально (на бумаге) и по заниженным ценам. Это позволяет производителю занизить объем своей прибыли и укрыть определенную ее часть от налога в своей стране. Оффшорная компания продает (оформляет) эту партию товаров покупателю уже по «нормальным» ценам, получая для производителя полный объем прибыли (с экономией на налогах). Тема 2. Маркетинг во внешнеэкономической деятельности предприятия Маркетинг как функция управления внешнеэкономической деятельностью предприятия В литературе можно встретить различные трактовки понятия «маркетинг». В данном случае маркетинг рассматривается как функция управления внешнеэкономической деятельностью предприятия. Организация и технология маркетингового управления включает: 1) комплексное изучение рынков для производства и реализации продукции предприятия, а также для развития новых форм внешнеэкономических связей и разработки соответствующих маркетинговых проектов, поиск потенциальных партнеров среди зарубежных организаций и фирм для налаживания прямых контактов; 2) сбор, предварительная проработка и взаимная увязка коммерческих предложений отечественных предприятий, зарубежных организаций и фирм; 3) операции по экспорту товаров и работ; 4) операции по импорту товаров и работ за счет собственных и заемных валютных средств. Основная задача маркетинга во внешнеэкономической деятельности — определение того, с чем и как выходить на внешний рынок. Отсутствие новых решений будет постоянно воспроизводить роль России как пресловутого сырьевого придатка развитых стран (да теперь уже и развивающихся, например, нефть для Шри-Ланки). Иными словами, освоение теории и практики международного маркетинга российскими компаниями выступает здесь

54

как приобретение ими конкурентного преимущества, которое необходимо им для успешной интернационализации их деятельности. Технологии международного маркетинга, в частности, проведение маркетинговых исследований по зарубежным рынкам и продавцам и выработка соответствующей ценовой политики на внутреннем российском рынке, становятся весьма актуальными для российских оптовиков-импортеров. Здесь маркетинг должен решить задачу оптимизации российского импорта. Факторы, определяющие альтернативы вхождения компании на зарубежный рынок 1. Требуется скорость вхождения на рынок. Если требуется войти на рынок достаточно быстро, то возможны следующие варианты: создание собственной зарубежной дочерней компании, продажа лицензий или использование агента или дистрибьютора. 2. Издержки, которые включают в себя прямые и косвенные издержки. Субъективность менеджмента может привести к ошибкам, увеличивающим прямые издержки. Ожидаемая экономия может быть сведена на нет косвенными издержками (такими как, например, плата за фрахт, забастовки или другие нарушения производства, перебои с подачей энергии или сырья). Следовательно, должны приниматься в расчет издержки за счет вероятных простоев. 3. Учет применяемого законодательства. В каждой стране существует законодательство, защищающее национальные интересы в области бизнеса (за исключением региональных случаев — Европейский Союз). Поэтому часто для разрешения споров применяется право третьей страны. 4. Факторы риска. Рассматриваются как политические, так и конкурентные риски, то есть риск создания себе конкурента при продаже, например, лицензий. Такой конкурентный риск может быть снижен через создание совместного предприятия с местным партнером. 5. Периоды окупаемости инвестиций. Более короткие периоды окупаемости достигаются через посредство лицензионных и франчайзинговых соглашений. СП или фирмы, требующие проектного финансирования, могут потребовать отвлечения капитала на ряд лет. Существо долгосрочных задач по получению прибыли Если прогнозы компании, сделанные на несколько лет вперед, предполагают рост привлекательности какого-то зарубежного рынка, может встать вопрос о создании собственной дистрибьюторской сети или же создания собственной дочерней компании за рубежом. Приведенные факторы являются весьма существенными, но их может быть и больше. Техника вхождения на рынок известных японских компаний Toyota — строительство новых предприятий по всему миру (в таких отраслях, как электроника, телекоммуникации, аэрокосмическая промышленность). Hitachy — покупка зарубежных компаний, располагающих глобальными сетями продаж и дистрибьюции в сфере производства компьютеров. Таблица 2. Примерное меню техники вхождения на зарубежные рынки

55

Как правило, крупные компании не выбирают один какой–либо метод вхождения на зарубежный рынок, а одновременно используют их сочетание. Например, General Electric (компания-гигант) практикует четыре метода вхождения на зарубежный рынок — Мексику): 1) Собственные дочерние компании — электрооборудование; 2) СП — электробытовые приборы; 3) Маркетинговая дочерняя компания — организация дистрибьюции товаров, импортируемых из США; 4) Компания-лайсензи — производство электровозов. Примечание Франчайзинг — договор, в рамках которого одна сторона, франчайзер (franchiser), передает на коммерческой основе другой стороне, франчайзи (franchisee), лицензии на производственные или маркетинговые технологии, ноу–хау и товарные знаки, получая за это компенсацию. Возможны также передача фирменной упаковки (например, фирменные бутылочки COCA-COLA) или даже кредитование бизнеса своего франчайзи. Лайсензинг — международная коммерческая передача изобретений, ноу–хау, передовых производственных технологий и др. форм интеллектуальной собственности в сфере производства и маркетинга.

56

Управленческий контракт (management contract). В рамках управленческого контракта управляющая компания входит в соглашение с компанией зарубежного целевого рынка. Предметом такого контракта является осуществление управления производственной и маркетинговой деятельностью этой зарубежной компании. Количественные методы в маркетинге Анализ окружающей среды должен осуществляться в соответствии с концепцией стратегического планирования на основе специально разработанных количественных методов и средств. 1. Многомерные методы (в первую очередь факторный и кластерный анализ). Они используются для обоснования маркетинговых решений, в основе которых лежат многочисленные взаимосвязанные переменные (например, определение объема продаж нового продукта в зависимости от его технического уровня, цены, конкурентоспособности, затрат на рекламу и т. п.). 2. Регрессивные и корреляционные методы. Они используются для установления взаимосвязей между группами переменных, описывающих маркетинговую деятельность. 3. Имитационные методы. Они применяются тогда, когда переменные, влияющие на маркетинговую ситуацию (например, описывающие конкуренцию), не поддаются аналитическим решениям. 4. Методы статистической теории принятия решений (теория игр, теория массового обслуживания). Эти методы применяются для статистических испытаний гипотез о структуре рынка и предложений о его состоянии, например, исследование степени лояльности к торговой марке, прогнозирование рыночной доли. 5. Детерминированные методы исследования операций (в первую очередь линейное и нелинейное программирование). Эти методы применяются тогда, когда налицо много взаимосвязанных переменных и надо найти оптимальное решение (например, вариант доставки продукта потребителю, обеспечивающий максимальную прибыль, по одному из возможных, каналов товарораспределения). 6. Гибридные методы, которые объединяют детерминированные и вероятностные характеристики, применяются прежде всего для исследования проблем распределения. 7.

Методы сетевого планирования и управления.

Могут применяться и другие методы. Их около 60. Стратегические методы международного маркетинга Компания, которая намеревается выйти на внешний рынок, должна определить, имеет ли она достаточные людские, финансовые и другие ресурсы, необходимые для внешней торговли, или ей лучше заняться косвенным экспортом. Следует также взвесить, будут ли возможности внешнего рынка благоприятны, и сможет ли компания обеспечить себя ресурсами. Для этого используются следующие методы международного маркетинга: 1) недифференцированный, 2) дифференцированный, 3) концентрированный. 57

Рассмотрим метод недифференцированного маркетинга. В случае выбора этой стратегии компания предлагает стандартный продукт и старается привлечь наибольшее количество покупателей, используя стандартную программу маркетинга. Компания надеется таким путем сократить до минимума дополнительные затраты на производство и маркетинг. Немногие компании располагают соответствующими товарами или достаточными ресурсами для эффективного использования этого метода. Например, напиток «Кока-кола» стандартного состава упаковывается в стандартные бутылки, а рекламная компания проводится повсеместно по плану, который разработан в главной конторе фирмы. Метод дифференцированного маркетинга Эта стратегия требует деления рынка на сегменты. Компания работает на всех или нескольких сегментах. Однако, приспосабливает и товар, и программу маркетинга так, чтобы удовлетворить запросы покупателя в каждом рыночном сегменте. В этом случае увеличивается стоимость производства и маркетинговых операций, однако, компания надеется, что дополнительные расходы будут перекрыты ростом продаж и прибылей. Этот подход наиболее распространен. Метод концентрированного маркетинга Его используют немногие компании. При этой стратегии фирма уделяет все свое внимание одному сегменту рынка (или очень небольшому их количеству), понимая, что этот сегмент самый перспективный. Товар и программа маркетинга соответственно приспосабливаются к этим условиям. Цель фирмы в данном случае — максимальная эксплуатация этого узкого сегмента рынка. Такой подход, как правило, могут использовать фирмы с ограниченными ресурсами. Сегментация может проводиться по разным характеристикам рынка или покупателей. Сегментация по географическому признаку особенно важна при разработке стратегии международного маркетинга. Решение о выборе стратегии индивидуально для каждой компании. Общим правилом, однако, может служить следующий тезис: целесообразно применять стратегию концентрации усилий на небольшом числе ключевых рынков, то есть именно тех рынков, на которых имеется возможность получить наибольшую прибыль. Мир велик, а у большинства компаний ресурсы весьма ограничены, чтобы позволить себе использовать любой другой подход. Тема 3. Международный туризм Понятие операций по международному туризму Операции по международному туризму — это вид деятельности, направленный на предоставление различного рода туристских услуг и товаров туристского спроса. Их цель — удовлетворение культурных и духовных потребностей иностранного туриста. Туристические услуги в международном товарообороте выступают как “невидимый товар”. Характерной особенностью и своеобразным достоинством туристических услуг как товара является то, что значительная часть этих услуг производится с минимальными затратами на месте и, как правило, без использования иностранной валюты. Виды туристских услуг разнообразны. К ним относятся: — услуги по размещению туристов; — услуги по перемещению туристов до страны назначения и по стране различными видами пассажирского транспорта; 58

— услуги по обеспечению туристов питанием; — услуги, направленные на удовлетворение культурных потребностей туристов; — услуги по оформлению документации (паспорта, визы и др.); — услуги торговых предприятий (продажа сувениров, подарков, открыток, диапозитивов). Туристу могут быть предоставлены либо определенные виды услуг по его выбору, либо полный комплекс услуг. Полный комплекс услуг может предоставляться путем продажи так называемых инклюзив-туров (inclusive tour). Инклюзив-тур применяется чаще всего при авиационных перевозках, причем, стоимость перевозки туристов к месту назначения и обратно определяется на основе специально разрабатываемых инклюзив-тарифов, которые иногда наполовину ниже обычных. Он включает стоимость размещения туристов в гостинице, питание и другие услуги, предоставляемые на определенное число дней пребывания туристов в стране назначения. Общий уровень цены инклюзив-тура должен быть не ниже обычного тарифа (т. е. стоимости транспортировки) до данной страны. Виды международного туризма По целям поездки выделяются следующие виды туризма: — курортный туризм с целью отдыха и лечения; — экскурсионный туризм — знакомство с природными, историческими и культурными достопримечательностями; — научный туризм — знакомство с достижениями науки, техники, промышленности, участие в конгрессах, симпозиумах; — деловой туризм — поездки для проведения деловых переговоров; — этнический туризм — поездки для свидания с родственниками. По методу проведения выделяют организованный и неорганизованный туризм. Организованный туризм делится на три группы: плановый, то есть по заранее разработанному плану и согласованному с принимающей страной маршруту; самодеятельный, означающий посещение данной страны без определенной согласованной программы; и независимый, предполагающий, что группа туристов самостоятельно планирует и организует свою поездку и пребывание в стране, не прибегая к услугам туристских фирм или добровольных организаций своей или принимающей страны. По численности участников различают индивидуальный туризм и групповой. Основные условия соглашения соглашение, договор франшизы.

о

предоставлении

туристических

услуг:

агентское

Агентские соглашения При осуществлении туристических операций складываются определенные отношения между производителями туристских услуг и туристическими фирмами, с одной стороны, и между туристическими фирмами и клиентами–туристами с другой. Характер и содержание этих соглашений различны. Отношения между производителем туристских услуг (транспортная организация, гостиница, ресторан, экскурсионное бюро) и турагентством или туроператором чаще всего регулируются агентским соглашением. Агентские соглашения предусматривают передачу производителем (принципалом) услуг туристическому агентству, а также передачу права на продажу как отдельных видов этих услуг, так и продажу инклюзив-туров от имени и за счет принципала. В нем содержатся: инструкции агенту по выполнению возложенных на него задач, территориально ограничивается сфера действия агента, устанавливаются его права и 59

обязанности в отношении принципала, а также порядок выплаты комиссионного вознаграждения. Агентское соглашение может быть оформлено как в письменной, так и в устной форме. Чаще всего типовые агентские соглашения содержат следующие условия: — агент обязан осуществить свою деятельность как туристическое агентство только по адресу и в помещении, на которое выдано разрешение (лицензия); — агент должен продавать билеты и туристские услуги только по установленным принципалом ценам; — агент вправе получать определенную комиссию; — все денежные средства, получаемые от продажи услуг, не принадлежит агенту и отделяются от его собственных средств; — вся документация, относящаяся к продаже туристских услуг, может быть в любой момент проверена принципалом; — агент должен обеспечить рекламу услуг принципала всеми доступными средствами. В агентское соглашение довольно часто вносится оговорка, обязывающая агента не вступать в деловые отношения с другими фирмами и не продавать туристские услуги других фирм. Размер комиссионного вознаграждения агента зависит от вида и объема предоставляемых им услуг. Так, например, при продаже авиационных туров агент получает комиссионные в размере 5—7%, при продаже автобусных и судоходных туров — 10—15%. Система франшизы В современных условиях получила большое распространение и другая система взаимоотношений между производителем туристских услуг и турагентством, называемая системой франшизы. Она во многом совпадает с системой лицензирования, однако, идет дальше, привязывая франшизополучателя к методам управления и технологическим процессам франшизодателя. Система франшизы предполагает заключение между двумя сторонами договора франшизы. Этот договор предусматривает передачу прав и привилегий франшизополучателю на сбыт туристских услуг, охраняемых торговой маркой либо производимых на основе технологии франшизодателя. Например, франшиза в системе гостиничного хозяйства предусматривает использование франшизополучателем торговой марки франшизодателя как средства рекламы определенного типа услуг, применение разработанных франшизодателем методов и систем управления гостиницей вплоть до ведения бухгалтерской отчетности, использование методов подготовки персонала, разработанных франшизодателем. Применение этой системы началось в США с автопроката и затем распространилось на гостиничное хозяйство. Сейчас эту систему широко применяют такие американские гостиничные комплексы, как «Холидей инз», «Хилтон», «Интерконинентал», причем, не только и не столько на внутреннем рынке, сколько в международной практике. На основе франшизной системы они внедряют американский стандарт сервиса и прибирают к рукам гостиничные предприятия других стран без существенных капиталовложений. Современный этап развития международного туризма Мировая индустрия туризма сейчас на подъеме. По данной всемирной туристической организации число иностранных туристов составляет сейчас около 500 млн. в год и постоянно растет. Растут инвестиции в туризм: в 90-е годы они составили более 400 млрд. долл. США или около 7% всех мировых инвестиций. Около 75% услуг в области международного туризма предоставляются развитыми странами и 25% — развивающимися.

60

В России доля туризма во внутреннем валовом продукте (ВВП) ничтожна — менее одного процента. В остальном же мире — картина обратная. Взять, к примеру, Мексику. Треть ВВП приходится в этой стране на туризм. В Греции — половина. Специалисты утверждают следующее: заметно возросший уровень жизни в ряде далеко не только ведущих государств — прямое следствие и опережающее развитие в них туризма. Почему туризм стал настолько весомым сектором многих экономик? Почему в мировой экономике по эффективности туризм опередил к середине 90–х годов даже добычу и переработку нефти, продажу оружия? В чем секрет? Прежде всего в том, что в отличие от других отраслей, где приходится строить заводы, обеспечивать их сырьем, территориально концентрировать рабочую силу, зависеть от сбыта, здесь этого не нужно. Достаточно наладить предоставление притягательных и доступных по цене, доходных туристических услуг, вовлечь в это больше активного населения по месту жительства. Туристический бизнес стимулирует развитие других отраслей хозяйства: строительства, торговли, сельского хозяйства, производства товаров народного потребления, связи и т. д. Саморазвитие, самофинансирование, самоуправление — вот три «кита», на которых держится успех в туризме. И еще одна органично для него главенствующая идея: использовать, чтобы сохранять. Действительно, не в пример, положим, сырьевым ресурсам или готовой продукции, потребляемый туристический продукт никуда не девается — не вывозится и не убывает. Остаются на месте Большой Театр с его спектаклями, московский, псковский или казанский кремль, Третьяковка и Эрмитаж, красноярские столбы, Байкал. В каждой местности отыщется туристская изюминка. Суть в том, чтобы ее распознать и умело «раскрутить» вокруг нее устойчивый туристский бум. Международные туристические организации. Интенсивное развитие международных туристских связей повлекло за собой создание многочисленных международных организаций. В общей сложности насчитывается примерно 70 международных организаций различного профиля и статуса, занимающихся вопросами развития международного туризма. К числу специализированных организаций в системе ООН относится Всемирная туристская организация (ВТО), созданная в 1975 г. как специализированный орган ООН, объединяющий правительственные организации по туризму более 100 стран мира и в качестве наблюдателей — многочисленные правительственные и неправительственные организации. Согласно уставу, целью деятельности этой организации является “содействие развитию туризма для того, чтобы внести вклад в экономическое развитие, международное взаимопонимание, мир, процветание и взаимное уважение”. К числу Организаций ООН, занимающихся вопросами развития международного туризма относятся: 1) Конференция ООН по туризму и путешествиям; 2) Экономический и социальный Совет — ЭКОСОС; 3) Конференция ООН по торговле и развитию —ЮКТАД; 4) Региональные экономические комиссии; 5) Организация объединенных наций по вопросам образования, науки и культуры — ЮНЕСКО; 6) Международная организация труда — МОТ; 7) Международная ассоциация транспортной авиации — ИАТА. Неправительственными специализированными организациями по международному туризму являются:

61

1) Всемирная федерация ассоциаций туристских агентств — ФУААВ, объединяющая 71 национальную и региональную ассоциацию, что представляют более 20 тыс. туристских агентств. Она создана с целью защиты профессиональных интересов туристских агентств, оказания им необходимой профессиональной, технической и правовой помощи; 2) Международная ассоциация научных экспертов по туризму — АИЕСТ; 3) Всемирная ассоциация по профессиональному образованию в туризме; 4) Международное бюро социального туризма. Международными коммерческими организациями являются: 1) Международный туристский альянс. Специализируется на страховании при поездках за границу на автомобилях, 2) Международная ассоциация профессиональных организаторов конгрессов, 3) Всемирная ассоциация туристских агентств. Национальные организации, содействующие развитию международного туризма: 1) Американское общество туристских агентств — АСТА, 2) Ассоциация британских туристских агентств — АБТА, 3) Конференция организаций по туризму Латинской Америки — Котал. К числу региональных международных туристских организаций относятся: 1) Арабский союз по туризму, 2) Организация развития африканского туризма. Тема 4. Роль транспорта во внешней торговле. Транспортные операции во внешней торговле. Транспортные операции обычно классифицируются следующим образом: 1) операции, предшествующие внешнеторговой сделке; 2) операции, возникающие в процессе реализации сделки; 3) операции после завершения сделки. 1) Еще до подписания контракта необходимо провести анализ транспортных услуг, тарифов, фрахтов и условий перевозки товаров, проработать ориентировочную цену товара для конечного покупателя, рассчитать и запланировать транспортные расходы, определить транспортные условия и базис поставки с включением их в договор купли-продажи. 2) После подписания контракта и в процессе его выполнения предстоит осуществить целый ряд действий: запланировать потребность в перевозках товаров, заключить договоры перевозки, оформить их соответствующими транспортными документами, подготовить товар к транспортировке — упаковать, затарить, замаркировать, оформить необходимую документацию (транспортную, техническую и товарораспорядительную). Далее необходимо застраховать груз и оформить страховой полис, оформить грузовую таможенную декларацию и провести расчеты с перевозчиками, выполнить таможенные формальности, оплатить расходы и др. 3) После завершения выполнения контракта купли-продажи следует решить споры между грузополучателем и перевозчиком, продавцом и покупателем, предъявить претензии к ним, разрешить их в установленном порядке. Транспортное обслуживание должно быть организовано во время всего процесса перемещения товара из сферы производства в сферу потребления. Оно включает такие понятия, как сохранность перевозимого груза, скорость доставки, регулярность, ритмичность доставки, охрана окружающей среды.

62

Транспортные условия контракта купли-продажи В контракте купли-продажи предусматривается особый раздел — транспортные условия. В нем устанавливаются обязательства экспортера и импортера, принимаемые ими по перемещению товара. В него включают: порядок перевозки грузов, условия и сроки погрузки и выгрузки, размер, порядок оплаты и расчеты провозных платежей, проформу чартера, вид коносамента, другие виды услуг. Перевозка товаров морем по традиции осуществляется двумя способами в зависимости от характера товара. При перевозке навалом, насыпью, наливом (зерно, уголь, нефть) перевозчик может нанять судно целиком по договору о фрахтовании. При необходимости перевезти отдельные партии грузов, товар обычно укладывается в трюм или на палубу судна и перевозится на основании коносамента. Основными условиями морской перевозки грузов и фрахтования судов являются: — "FIO" — судовладелец свободен от расходов по погрузке и выгрузке; — "FIOC" — то же плюс от укладки грузов в трюмы судна; — "FIOT" — то же, что и "FIO" плюс по разравниванию, штивке навалочных (насыпных) грузов в трюме судна. "Линейные условия" — расходы по погрузке и выгрузке оплачивает судовладелец, нормы погрузки и выгрузки не установлены. "Гросс термс" — то же, но когда нормы погрузки и выгрузки установлены. Страхование грузов Во внешней торговле принято страховать грузы от возможной порчи и потери при транспортировке и поэтому такое страхование называется транспортным. В зависимости от способа перевозки применяется морское, авиационное или наземное страхование. Морское страхование Полис о морском страховании является частью морских отгрузочных документов. Российские экспортеры могут страховать экспортные грузы в АО “Ингосстрах Москва” или выбрать иное страховое общество. Практикуется два вида полисов — таксированный и нетаксированный. При таксированном полисе указывается окончательная страховая стоимость объекта. При нетаксированном полисе стоимость застрахованных товаров должна быть подтверждена фактурными счетами, расписками, сметами и другими документами. Полисы бывают трех категорий: рейсовые, срочные и смешанные. По рейсовому полису объект страхуется на перевозку из одного пункта в другой, т. е. на рейс. По срочному (временному) — на определенное время (срок). По смешанному полису объект страхуется и на рейс, и на срок. Существуют еще генеральные полисы. Они содержат общие условия страхования, а не частности и выдаются на 12 месяцев. При морском страховании используется также открытый ковернот. Это документ, на основе которого морской страховщик в дальнейшем обязан выдать генеральный полис (максимальный предел ответственности страховщика). Различие между генеральным полисом и открытым ковернотом: по генеральному полису страхователь получает официальный страховой документ (полис). При открытом коверноте такой документ не выдается и договор является более неформальным.

63

Авиационное страхование Страхование грузов, перевозимых по воздуху может осуществляться через брокеров. Страховой полис выдается после уплаты страхователем страховщику страховой премии. Наземное страхование Расчеты между грузовладельцами и транспортными организациями ведут по действующим фрахтовым и тарифным ставкам. Порядок расчетов определяется договорами. Правовой основой расчетов за железнодорожные перевозки в международном сообщении является для большинства Европейских стран "Единые правовые предписания для договора о международных перевозках грузов железнодорожным транспортом" — Конвенция ЦИМ. Автомобильные тарифы устанавливаются в расчете за перевозку одной тонны груза в зависимости от расстояния и могут предусматривать определенные надбавки, скидки, штрафы с установленной суммы.

РАЗДЕЛ 7. СОВМЕСТНОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО Тема 1. Совместные предприятия и свободно–экономические зоны. Определение совместного предпринимательства Совместное предпринимательство — это важнейшая форма международного экономического сотрудничества. Совместное предпринимательство включает развитие многообразных кооперационных связей: от различных форм межфирменного сотрудничества и создания СП до реализации крупномасштабных интеграционных проектов в рамках региональных и межрегиональных объединений. Само совместное предпринимательство развивается на различных уровнях: предприятий, государств, региональных группировок, международных экономических организаций. Объективные предпосылки совместного предпринимательства Во-первых, это усиление экономической взаимозависимости между различными государствами. Она означает, что национальные процессы воспроизводства находятся под существенным воздействием внешнеэкономических факторов. Степень экономической взаимозависимости принято оценивать с помощью сопоставления объема внешнеэкономических связей (внешней торговли) страны с объемом внутреннего производства (ВНП). Этот показатель составляет для США 27%, СНГ — 12—14%. Во-вторых, это сближение стран с различным социальным строем. Экономический строй, возникший в результате этого процесса сближения, должен представлять собой экономику смешанного типа. Смешанная экономика является преодолением ее составных "чистых" элементов — капитализма и социализма. В-третьих, это объективные процессы демократизации в странах Восточной Европы, в России и развитие там рынка и рыночных отношений. Все эти процессы способствуют развитию разных форм международного экономического сотрудничества, в том числе такой, как совместное предприятие. Экономическая сущность совместного предприятия

64

СП являются фактором становления рыночной экономики, каналом включения России в мировое хозяйство. Экономическую сущность СП отражает схема:

Рис. 11. Экономическая сущность совместного предприятия Совместное предприятие: 1) соглашение между сторонами об общих долгосрочных целях предпринимательской деятельности; 2) объединение сторонами капиталов, фондов, собственности и их оценка как капиталовложений сторон; 3) осуществление согласованных целей через совместные органы управления; 4) совместное распределение прибыли и рисков пропорционально их капиталовложениям. Существует две формы СП: контрактное (договорное) СП и акционерное СП. Свободные экономические зоны и их классификация. Свободная экономическая зона (СЭЗ) — это ограниченный район той или иной страны с особо благоприятными условиями для свободного предпринимательства и внешнеэкономической деятельности. Для обеспечения таких благоприятных условий используются: 1) специальные, облегченные таможенные и торговые режимы; 2) большая свобода перемещения товаров, трудовых ресурсов, капиталов и прибылей (в частности, предоставляется свобода репатриации прибыли для иностранных предпринимателей, что, естественно, привлекает последних); 3) льготный режим налогообложения; 4) широкие возможности для инвестирования (правительственные субсидии, льготные кредиты, упрощенный порядок создания фирм, гарантии от национализации, специально созданная и отвечающая мировым стандартам производственная и социальная инфраструктура и т. д.). Главные причины организации СЭЗ: 1. Ускоренное социально-экономическое развитие данного региона (рост производства товаров и услуг, увеличение занятости и доходов населения, повышение качества жизни людей). 2. Овладение достижениями мировой экономики (через привлечение иностранного капитала и организацию СП, через внедрение передовых технологий). 3. Расширение внешнеэкономических связей (прежде всего, внешней торговли и национального экспорта). 4. Экспериментальная проверка новых методов производства, хозяйствования, управления бизнесом и регионом.

65

К середине 1990-х годов в мире действовало более 700 различных СЭЗ. Классификация СЭЗ Общепринятой типологии свободных зон в настоящее время не существует. Рассмотрим примерную классификацию СЭЗ по признаку хозяйственной специализации — по профилю деятельности большинства хозяйствующих субъектов. Зоны свободной торговли представляют собой компактные территориальные образования, выделенные за пределы национальной таможенной территории. Здесь совершаются операции по складированию и адаптации ввезенных товаров к условиям рынка сбыта (упаковка, маркировка, контроль качества, простейшая доработка и т. п.). Преимущества этого типа состоят в том, что они требуют незначительных стартовых капиталовложений и характеризуются быстрой окупаемостью. Промышленно-производственные зоны создаются как территории со специальным таможенным режимом, где промышленные компании производят экспортную или импортозамещающую продукцию, пользуясь определенными фискальными и финансовыми льготами. В мировой практике импортозамещающие зоны почти не встречаются, хотя соответствующая правовая база разработана. Торгово-производственные зоны являются, как правило, результатом использования комбинации режимов зон свободной торговли и импортозамещающих производственных зон. Данная модель получила широкое распространение в США в виде так называемых «зон внешней торговли» (foreign trade zones). В технико-внедренческих зонах сконцентрированы национальные и зарубежные исследовательские, проектные и научно-производственные фирмы, пользующиеся единой системой фискальных и финансовых льгот. Наиболее близкими к данной модели зон являются научные парки и технополисы, активно создаваемые с начала 80-х годов в новых индустриальных странах Юго-восточной Азии. Сервисные зоны представляют собой территорию со льготным режимом предпринимательской деятельности для фирм и институтов, оказывающих различные виды финансовых и нефинансовых услуг. К сервисным зонам относят также оффшорные образования, где юридические лица, не ведущие на данной территории хозяйственной деятельности, пользуются упрощенным режимом регистрации и налоговыми льготами. Комплексные зоны формируются путем введения особого, льготного по сравнению с общим, режима хозяйственной деятельности на территории отдельных административных образований. Помимо специальных зон Китая и бразильской зоны «Манус» к комплексным зонам можно отнести зоны свободного предпринимательства, создаваемые промышленно развитыми странами в депрессивных районах, а также территорию «Огненная Земля» в Аргентине. Специальные экономические зоны Китая являются одной из наиболее известных разновидностей свободных зон комплексного типа. Свободная зона «Манус» (Бразилия) представляет собой исключительно крупное территориальное образование, где, начиная с 1957 г., постепенно, по мере созревания соответствующих предпосылок складывается уникальный хозяйственный комплекс, состоящий из нескольких свободных зон разного типа. Исходя из достигнутых результатов, можно сказать, что «Манус» является ярким примером полюса роста, индуцирующего мощный экономический подъем территории (промышленный, сельскохозяйственный, торгово-дистрибьютерский центр), имевшей нулевой стартовый уровень развития. Особые экономические зоны — разновидность зон комплексного типа, существующая пока в виде концептуальной идеи. Концепция разработана применительно к условиям постсоциалистической России с учетом задач ее экономической модернизации в 66

переходный период и предлагается в качестве перспективной модели развития отдельных российских территорий, обладающих хорошими предпосылками для образования полюсов роста. Центральное место в мировом «семействе» свободных зон принадлежит зонам промышленной обработки, которые подразделяются, в свою очередь, по признаку преобладающих рынков сбыта на зоны замещения импорта (внутренний рынок страны), экспортные зоны (внешний рынок) и экспортно-импортозамещающие зоны (смешанная сбытовая ориентация).

РАЗДЕЛ 8. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ Тема 1. Понятие и показатели экономической эффективности экспортно–импортных операций Эффективность определяется путем сопоставления результатов с затратами, произведенными для их достижения. Экономические результаты и затраты ресурсов количественно определимы, поэтому экономическая эффективность имеет количественную меру или критерий эффективности. Критерий экономической эффективности не остается одинаковым для различных уровней оценки эффективности хозяйственной, в том числе и внешнеторговой деятельности. При этом каждому уровню оценки соответствует свой вид экономических интересов и свой критерий эффективности. Так, на макроэкономическом уровне (народохозяйственном) под экономической эффективностью внешней торговли понимается степень экономии национального труда, достигаемая страной вследствие ее участия в международном разделении труда и внешнеторговом товарообмене. Критерием экономической эффективности (количественной мерой) здесь выступает экономия национального труда как дополнительный источник роста национального дохода и других экономических и социальных благ. Для национальной экономики в целом важно, чтобы национальные затраты на экспорт (Зэ) были меньше, чем сэкономленные издержки в результате импорта (Зи).Только в этом случае страна экономит национальный труд, участвуя в международном товарообмене. Соответственно, макроэкономический показатель эффективности товарооборота будет представлен отношением эффекта (Зи) к затратам (Зэ): Это = Зи / Зэ На микроэкономическом уровне, т. е. на уровне предприятий и иных хозяйствующих субъектов, под экономической эффективностью внешнеторговых операций понимается степень увеличения дохода от этих операций. Здесь критерием экономической эффективности выступает прибыль как основная мера эффективности. Экспорт При реализации произведенного товара на внутреннем рынке предприятие в большинстве случаев получит денежную компенсацию своих затрат в виде суммы, равной свободной оптовой цене предприятия Цо (без акциза и НДС). Отношение полученной суммы к себестоимости производства товара (С) определяет степень превышения доходов над расходами, т. е. рентабельность операции: Р = Цо / С

67

При реализации товара на внешнем рынке предприятие получит цену ЦЭ в рублях, эквивалентную валютной выручке от экспорта (ВЭ), за счет которой будут компенсироваться издержки производства товара и получена определенная прибыль. Очевидно, что для этого валютная выручка должна быть приведена в сопоставимый вид с внутренними затратами, т. е. пересчитана во внутренние рубли по действующему валютному курсу. При этом также должны быть учтены дополнительные расходы предприятия внутри страны (ДЭ), связанные с экспортом (возможные расходы на оплату лицензии или комиссионные посреднику, транспортные, складские и другие расходы), а также таможенные платежи (ТЭ). Таким образом, выстраивается следующая экспортная цепочка, связывающая эффект и затраты предприятия при экспорте товара:

Где: Цоэ — свободная оптовая цена предприятия (без акциза и НДС) экспортного товара, Сэ — себестоимость производства экспортного товара, Вэ — валютная выручка за экспортированный товар, Цэ — чистый рублевый эквивалент валютной выручки (т. е. за вычетом дополнительных расходов внутри страны и таможенных платежей). В соответствии с установленным порядком экспортер обязан продать 75% всей валютной выручки на внутреннем валютном рынке по рыночному курсу через уполномоченный банк со своего транзитного валютного счета. Цэ= Вэ Кр – Дэ – Тэ Где: Кр — действующий рыночный курс иностранной валюты к рублю, Дэ — дополнительные расходы внутри страны, связанные с экспортом товара, Тэ — таможенные платежи при экспорте (таможенный сбор и оплата других услуг таможни). Очевидно, что реализация товара на внешнем рынке будет более выгодной по сравнению с реализацией внутри страны, если Цэ > Цоэ, или Ээ = Цэ / Цоэ > 1 Рентабельность экспорта (Рэ) будет определяться соотношением: Рэ = Цэ * 100% / Сэ Пример 1.3. Определить эффективность и рентабельность экспорта товара при следующих данных: 1) Валютная выручка за единицу экспортированного товара Вэ, долл.: 1550; 2) Свободная оптовая цена предприятия без НДС Цоэ, тыс. руб.: 5500; 3) Себестоимость производства единицы товара при рентабельности 20% Сэ, тыс.руб.: 4583; 4) Накладные дополнительные расходы на единицу товара внутри страны Дэ, тыс.руб.: 135; 5) Рыночный курс Кр, руб. за долл.: 5700. Решение 1) Чистый рублевый эквивалент валютной выручки экспортера за вычетом накладных и таможенных расходов. В связи с незначительным влиянием на показатель эффективности суммы таможенных сборов (Тэ) они исключены из расчетов. Цэ= Вэ * Кр – Дэ – Тэ, 68

Цэ = 1550 * 5700 – 135000 = 8835 000 – 135 000 = 8700 000 (руб.). 2)

Эффективность по отношению к внутренней оптовой цене: Ээ= Цэ / Цоэ, Ээ = 8700/ 5500 = 1,58, или 58%.

3)

Рентабельность экспорта: Рэ = Цэ * 100% / Сэ, Рэ = 8700 *100% / 4583 = 190%.

Импорт Методика определения показателей эффективности импортных операций неодназначна и зависит от целей импорта. Вариант 1 Импорт товара осуществляется для производственного потребления импортером с целью снижения издержек производства как альтернатива его закупке на внутреннем рынке. В этом случае импортер соизмеряет свои расходы с внутренней оптовой ценой аналогичного товара. Стоимостные элементы импортной цепочки в этом случае выглядят следующим образом:

Где: Ви — полные денежные затраты импортера (с учетом таможенных и дополнительных расходов с НДС), руб.; Цои — внутренняя оптовая цена аналогичного товара; Ци — денежные затраты импортера, выраженные в рублях до момента реализации импортного товара в оптовом звене на внутреннем рынке. Ци = Ст+ Пт + Ак+ НДСт+ Тсб + Ди+ НДСди Где: Ст — таможенная стоимость товара, пересчитанная в рубли по официальному курсу (Коф) на дату подачи таможенной декларации, включающая валютные расходы импортера Ви до места ввоза товара на таможенную территорию России, т. е.: Ст = ВиКоф; Пт — таможенная пошлина, определяемая по ставке таможенного тарифа в ЕРО (или в процентах от таможенной стоимости) и пересчитанная в рубли по официальному курсу ЕВРО к рублю; Ак — сумма акциза, взимаемая с подакцизных товаров по ставкам акцизного сбора в процентах от таможенной стоимости: Ак = Cт А / 100 Где А – ставка акциза, %; НДСт — налог на добавленную стоимость, который определяется по единой ставке 20% от суммы таможенной стоимости, таможенной пошлины и акциза: НДСт = (Ст+ Пт+ Ак) * H / 100

69

Где: Н — ставка НДС, %; Тсб — таможенные сборы, взимаемые в качестве оплаты за услуги таможенных органов; Ди — дополнительные расходы импортера; НДСди — налоги на добавленную стоимость по дополнительным расходам импортера. Эи = Цои / Ци Показатель эффективности должен быть больше 1 (Эи > 1). Вариант 2 Импорт товара осуществляется для его реализации на внутреннем рынке с целью получения прибыли. Реализуя товар в оптовом звене, импортер получит за него свободную оптовую цену с налогом на добавленную стоимость. При этом, вследствие особенностей внутреннего учета НДС при импорте, импортер внесет в бюджет не полную сумму НДС, содержащуюся в свободной оптовой цене, а за вычетом сумм НДС, уплаченных ранее при таможенной очистке товара и доставке его до места реализации. Поэтому чистая выручка импортера при реализации товара в оптовом звене будет равна Цои – НДСбюдж. Следовательно, определяя показатель эффективности импортной операции, необходимо сопоставить в этом случае именно такую величину выручки импортера с его полными затратами Ци: Эи = Цои – НДСбюдж / Ци Показатель эффективности должен быть больше 1. Величина полученной импортером налогооблагаемой прибыли (Пн) составит: Пн = Цои – НДСбюдж – Ци Если же импортер самостоятельно осуществляет розничную продажу товара, минуя оптовое звено, он получит за него свободную розничную цену (Цри), в которой учтен НДСри в размере 16,67%. Однако, как и в случае оптовой реализации товара, импортер перечисляет в бюджет сумму НДСбюдж, которая меньше НДСри, так как учитывает суммы НДС, перечисленные в бюджет на предыдущих этапах товародвижения. Показатель эффективности импортной операции в этом случае будет определяться следующим образом: Эи= Цри – НДСбюдж / Ци

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ Артемов Н. М. Финансово–правовое регулирование внешнеторговой деятельности. М. 1999 г. Абалкин Л. И. Качественные изменения структуры финансового рынка и бегство капитала из России // Вестник Финансовой академии, 2000 г., №1 Андрианов В. Внешняя торговля России // Экономист, 1999 г., №3 Андрианов В. Конкурентоспособность России в мировой экономике // МэиМО, 2000 г., №3 Альтовский Е. Мировая внешняя торговля в 1998—1999 гг. // Внешняя торговля, 1999 г., №4. Анализ внешнеэкономической инфраструктуры Приморского края, оценка тенденций и перспектив ее развития, создание банка данных. Владивосток, Международный институт конъюнктуры и прогнозирования. 1994 г. Бякин Г. И. и др. Таможенный брокер. Санкт–Петербург, 1998 г. 70

Бусыгин А. В. Предпринимательство. Основной курс. Учебник для вузов. М.: Инфра–М., 1997 г. Басс Л. Поощрение иностранных инвестиций и политика протекционизма в России // Внешняя торговля, 1999 г., №6. Басс Л. Перспективы привлечения иностранных инвестиций в Россию // Внешняя торговля, 2000 г., №2. Белоус А. Лизинг в мировой экономике. Мировая экономика и международные отношения, 1998 г., №12 Башут В. Торговля растет, но медленно // Эксперт, 2000 г., №16. Белов М., Евдокимов А. Внешняя торговля России // Экономика и жизнь, 2000 г., №12. Внешнеэкономическая деятельность предприятия: учебник для вузов. Л. Е. Стровский, С. К. Казанцев, Е. А. Паршина и др., Под ред. проф. Л. Е. Стровского. 2-е изд., перераб. и доп. — М., ЮНИТИ,1999 г. Васильева Н. Э. и др. Формирование цены в рыночных условиях. М. А. О. «Бизнес–Школа», 1995 Внешняя торговля России в 90 –е годы и перспективы ее развития // Внешняя торговля , 2000 г., №2 Взаимодействие структур внешнеэкономического и транспортного комплексов России в обеспечении перевозки внешнеторговых грузов // Внешняя торговля, 2000 г., №2 Грачев Ю. Н. Практика внешнеэкономической деятельности. М. 1994 Грачев Ю. Н. Транспортировка товаров при экспортно-импортных операциях (практическое пособие). АО Мострансэкспедиция. М.1995 Грачев Ю. Н. Особенности систем стратегического и оперативного управления корпорации, занимающейся внешнеэкономической деятельностью // Внешнеэкономический бюллетень, 2000 г., №2 Герчикова И. Н. Маркетинг и международное коммерческое дело. Внешторгиздат. 1998 Гельбрас В. Импортозамещение и экспортная ориентация экономики КНР // МэиМО, 1999 г., №7 Джурович Р. Руководство по заключению внешнеторговых контрактов. М. Российское право.1992 Дегтярева О. И. Организация и техника внешнеторговых операций. М., “ДатаСтром”, 1992 Деревянко А. П. Российское Приморье на рубеже третьего тысячелетия. (1858—1998 гг.), Владивосток, Дальнаука, 1999 Дегтярева О. И., Полянова Т. Н. Внешнеэкономическая деятельность. — М., Дело, 1999 г. Есипов В. Е., Маховикова Г. А. Цены во внешней торговле. СПб.: Изд–во СПб УЭФ, 1994 Зырин Е. Иностранные инвестици в экономику России: их роль сегодня и завтра // Внешняя торговля, 1999 г., №4 Импорт–Экспорт. Энциклопедия базисных условий и понятий / под ред. Коровина Б.В. — Владивосток. Изд–во ДВГУ, 1998 Игнатьев А. Привлечение инвестиций на Дальний Восток России. Проблемы и перспективы // Дальний Восток России: экономика, инветиции, конъюнктура, 1999 г., №1 Корепанова Н. А. Составление внешнеторгового контракта. М., ПАИМС, 1993 Контракт с инофирмой. Энциклопедия международных контрактных отношений. Под ред. М. Б. Биржакова, 2-е изд.,СПб, ОЛБИС,САТИС, 1995 Крылов В. И. Программы иностранных государств по стимулированию инвестиций // Внешнеэкономический бюллетень, 1999 г., №6 Кузнецова В. Китай: 20- летие курса реформ // МэиМО , 1999, №10 Карлоусов В. Внешнеэкономические связи России и Китая: баланс интересов и совершенствование механизма организации // Проблемы Дальнего Востока, 1999 г., №3 Киреев А. П. Международная экономика. В 2-х ч. Учебное пособие для вузов. М. 1997 г. Левшин Ф. М. Мировой рынок: конъюнктура, цены, маркетинг. М. 1993 Лиухто К. Влияние размера, возраста и отраслевой принадлежности предприятия на его эффективность // Вопросы экономики, 2000 г., №1 Мовчан И. И. Таможенные вопросы в деятельности российских предпринимателей, М. 1994 г. 71

Маховикова Г. А. и др. Конспект лекций по курсу “Цены и рыночная конъюнктура” для студентов–заочников. С–П, 1995 Мартынов В. В. Англо–русский толковый словарь внешнеэкономических терминов. М. Финансы и статистика, 1998 г. Маркетинговая стратегия. Материалы Японского Центра, г. Владивосток, 1999 г. Майоров Ю. А. Многосторонне соглашение по инвестициям: попытка введений универсальных правил в области инвестиций // Внешнеэкономический бюллетень, 1999 г., №6 Минакир П. А., Михеева Н. Н. Экономика Дальнего Востока: пять лет реформ. — Хабаровск, ДВО РАН, 1998 Мальков Э. Д. Оценка инвестиционного климата в России // Внешнеэкономический бюллетень, 2000 г., №1. Миронова Н. Новые импульсы в развитии свободной экономической зоны «Находка» // Дальний Восток России: экономика, инвестиции, конъюнктура., 1997, №1. Назаренко В. М., Назаренко К. С. Транспортное обеспечение внешнеэкономической деятельности — М., Центр экономики и маркетинга, 2000 г. Ноздрев С. В. Российско-японские торгово-экономические связи в конце 90-х годов // Внешнеэкономический бюллетень, 2000 г., №1. Основы внешнеэкономических знаний. Под ред. И. П. Фаминского. М. Международные отношения, 1994 Основы международного бизнеса: Словарь–справочник. С. И. Долгов, отв. сост. В. В. Васильев — М. Изд–во БЕК, 1997 Основы таможенного дела. Под общей ред. В. Г. Драганова. М. Экономика, 1998. Остроухов О. Внешняя политика Китая в годы реформ и перспективы ее развития // МэиМО, 1999 г., №3 Оболенский В. Внешнеэкономическая политика России на пороге нового века // МэиМО, 2000 г., №2 Оболенский В. П. Формирование рынка и развитие внешней торговли РФ // Внешнеэкономический бюллетень, 2000 г., №2 Предприятие на внешних рынках, Внешнеторговое дело. Уч-к под ред. Долгова С. И., Кретова И. И., М, БЕК, 1997 Пахомов А. Процесс присоединения России к ВТО // Внешняя торговля, 1999 г., №3 Пахомов А. Тарифные переговоры в рамках процесса присоединения России к ВТО // Внешняя торговля, 2000 г., №2 Политико–экономические проблемы Дальнего Востока. Международная научно– практическая конференция. Владивосток, 25—26 апреля 2000 г. Пороховский А. Мирохозяйственный потенциал России и внешнеэкономические императивы его реализации // Российский экономический журнал, 1999 г., №7 Приморский край. Уроки рыночных реформ. Под ред. проф. Латкина. Владивосток. Изд–во Дальневосточного университета, 1997 Покровская В. В. Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности. М. Юристъ., 1999 Прокушев Е. В. Внешнеэкономическая деятельность. Учеб.-практ. пособие. М. ИВЦ ”Маркетинг”, 1998 Павлов В. В., Хоминич И. П. Кредитование внешнеэкономической деятельности. М. Изд. Дом ФБК-Пресс, 1996 Практический курс по операциям с иностранной валютой для сотрудников банков. 20—23 июля 1999 г. Японский центр во Владивостоке. Пунин Е. И. Ценообразование в международной торговле. М. М. О. 1986 Проблемы привлечения и обслуживания японских туристов. Материалы Японского Центра. М. 1997 г. Практика внешнеторговых операций. Материалы Японского Центра, г. Владивосток., 1997 г. Рыбная промышленность Приморья на рубеже веков. Под. ред. проф. Латкина — Москва — 1999 г. Савин В. Нужны ли России свободные экономические зоны? // МэиМО, 2000 г., №3 72

Смирнов В. В. Экспортно-импортные операции в международном бизнесе. Правила “Инкотермс-90”. М, Буквица, 1997 Смородинская Н. Организация СЭЗ в РФ. Анализ политико–правовой базы и возможных перспектив. Информационно–аналитичские материалы ЦБ РФ, М., 1996, выпуск 3 Смитиенко Б. М. Россия в мировой экономике к началу XXI: что впереди // Вестник Финансовой академии. М. Финансы и статистика. 2000 г. Свиридов О., Свинухов В. Внешнеэкономическая деятельность и таможенная инфраструктура областей Дальнего Востока России // Внешняя торговля России,1999., №6 Сан-Чжун Ли. Российская автомобильная промышленность и привлечение иностранного капитала // Вопросы экономики 2000 г., №2 Сковорода В. А. Проблемы рационализации импорта // Внешнеэкономический бюллетень, 2000 г., №2 Справочник. Приморский край в цифрах. Госкомстат, 1999 г. Экономика внешних связей России. Изд-во БЕК, 1995 Черенков В. Международный маркетинг. Учебное пособие, СПб, О-во “Знание”, 1998 Чжан Чжаоюй. Экономическая политика и внешнеэкономическая деятельность КНР // Проблемы Дальнего Востока, 1999 г., №9 Чистов А. В. Итоги обновления инвестиционного законодательства в 1999 году // Внешнеэкономический бюллетень, 2000 г., №2 Уткин Э. А. Управление фирмой. М. “АКАЛИС”, 1996 Фомичев В. И. Международная торговля. Учебник, М. Инфра М., 1998 Фрадков М. Внешняя торговля России и российско–польские экономические связи // Внешняя торговля, 2000 г., №1 Федоровский А. Южнокорейский опыт внешнеориентированного развития: уроки для России // МЭи МО, 1999 г., №7. Шалашов В. П. Новые требования к организации — участникам внешнеэкономической деятельности в России // Внешнеэкономический бюллетень, 2000 г., №2 Юдзиро Хигаси. Менеджмент внешнеторговых операций. Комитет по содействию новым независимым государствам. Ноябрь 1999 г. Токио. Япония. Юданов Ю. Иностранные инвестиции в России: региональный аспект // МэиМО, 1999 г., №1 Законы РФ.

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ ...................................................................................................................................... 3 РАЗДЕЛ 1. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ .......................................................................................................................................................... 3 Тема 1. Основы внешнеэкономической деятельности ................................................................ 3 Понятие внешнеэкономических связей и внешнеэкономической деятельности ................ 3 Формы торговли........................................................................................................................ 4 Научно-информационное обеспечение коммерческой работы............................................ 5 Тема 2. Экспортно-импортное регулирование внешнеэкономической деятельности .............. 7 Содержание экспортно-импортных операций ........................................................................ 7 Техника подготовки и проведения экспортно-импортных операций .................................... 8 Процедура подготовки экспортной сделки ............................................................................. 9 Способы заключения контрактов купли продажи (экспортно-импортных сделок) ............ 10 Тема 3. Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности ............ 11 Правовая база государства в отношении таможенно-тарифного регулирования ............ 11 Виды таможенных платежей ................................................................................................. 12 Порядок заполнения ГТД (грузовой таможенной декларации)........................................... 12 Таможенные сборы за таможенное оформление................................................................ 12

73

Основная процедура таможенной обработки экспортно–импортных грузов. ................... 13 Таможенные пошлины и их исчисление ............................................................................... 13 Акцизы и их исчисление......................................................................................................... 15 Налогообложение импорта.................................................................................................... 15 Тема 4. Валютный контроль в России......................................................................................... 16 Понятие валютных операций. Виды валютных операций................................................... 16 Понятие валютного контроля ................................................................................................ 16 Контроль за обязательной продажей части валютной выручки. ........................................ 20 РАЗДЕЛ 2. РОЛЬ КОНТРАКТОВ ВО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ........... 21 Тема 1. Контракты во внешнеэкономической деятельности ..................................................... 21 Понятие контракта .................................................................................................................. 21 Виды контрактов ..................................................................................................................... 21 Структура и содержание контракта....................................................................................... 22 Базисные условия поставок (INCOTERMS).......................................................................... 24 РАЗДЕЛ 3. КОНЪЮНКТУРА И ЦЕНЫ ......................................................................................... 29 Тема 1. Конъюнктура и прогнозирование конъюнктуры ............................................................ 29 Понятие конъюнктуры ............................................................................................................ 29 1. Данные о промышленном производстве .......................................................................... 29 2. Показатели внутреннего товарооборота. ......................................................................... 31 3. Показатели внешней торговли .......................................................................................... 31 4. Данные, характеризующие положение в кредитно–денежной сфере ........................... 32 5. Дефицит государственного бюджета................................................................................ 32 6. Цены .................................................................................................................................... 33 7. Показатели деловой активности. ...................................................................................... 33 Тема 2. Ценообразование во внешней торговле ....................................................................... 34 Мировая цена. Виды цен ....................................................................................................... 34 Коммерческие поправки к внешнеторговым ценам ............................................................. 35 Расчет размера величины поправок к внешнеторговой цене............................................. 38 РАЗДЕЛ 4. ФИНАНСИРОВАНИЕ И КРЕДИТОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ .......................................................................................................................... 38 Тема 1. Кредит в системе внешнеэкономической деятельности .............................................. 39 Понятие кредита. Вид кредита .............................................................................................. 39 Тема 2. Финансирование внешнеэкономической деятельности ............................................... 41 Национальные банки для внешней торговли....................................................................... 41 Основные формы расчетов во внешнеэкономической деятельности ............................... 42 Виды аккредитивов................................................................................................................. 43 РАЗДЕЛ 5....................................................................................................................................... 45 Тема 1. Риски во внешней торговле ............................................................................................ 45 Понятие риска. Виды рисков.................................................................................................. 45 Методы страхования валютных рисков ................................................................................ 46 РАЗДЕЛ 6. УСЛУГИ ВО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ................................ 47 Тема 1. Международные торгово-посреднические операции ................................................... 47 1. Понятие торгово-посреднических операций .................................................................... 47 2. Виды торгово-посреднических операций ......................................................................... 49 Тема 2. Маркетинг во внешнеэкономической деятельности предприятия .............................. 54 Маркетинг как функция управления внешнеэкономической деятельностью предприятия ................................................................................................................................................. 54 Факторы, определяющие альтернативы вхождения компании на зарубежный рынок..... 55

74

Существо долгосрочных задач по получению прибыли...................................................... 55 Количественные методы в маркетинге................................................................................. 57 Стратегические методы международного маркетинга. ....................................................... 57 Тема 3. Международный туризм.................................................................................................. 58 Понятие операций по международному туризму................................................................. 58 Виды международного туризма............................................................................................. 59 Агентские соглашения............................................................................................................ 59 Система франшизы ................................................................................................................ 60 Современный этап развития международного туризма...................................................... 60 Международные туристические организации. ..................................................................... 61 Тема 4. Роль транспорта во внешней торговле. ........................................................................ 62 Транспортные операции во внешней торговле.................................................................... 62 Транспортные условия контракта купли-продажи ............................................................... 63 РАЗДЕЛ 7. СОВМЕСТНОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО........................................................... 64 Тема 1. Совместные предприятия и свободно–экономические зоны....................................... 64 Определение совместного предпринимательства .............................................................. 64 Объективные предпосылки совместного предпринимательства ....................................... 64 Экономическая сущность совместного предприятия .......................................................... 64 Свободные экономические зоны и их классификация. ....................................................... 65 РАЗДЕЛ 8. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ .............................................................................................. 67 Тема 1. Понятие и показатели экономической эффективности экспортно–импортных операций ........................................................................................................................................ 67 Экспорт .................................................................................................................................... 67 Импорт..................................................................................................................................... 69 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ ............................................................................................................... 70 СОДЕРЖАНИЕ .............................................................................................................................. 73

75