Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерией 8». БАНК и КАССА

C.A. Харитонов Д.В. Чистов

Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерией 8»

БАНК И КАССА

Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложение»

Москва ООО «1С-Паблишинг» 2008

ЬЬК 65.052.62

УДК 657.12 Харитонов Сергей Александрович, Чистов Дмитрий Владимирович

Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерией 8». Банк и касса. Учебное пособие. - М.: ООО «1С-Паблишинг», 2008. - 321 с: ил. ISBN 978-5-9677-0958-6 В настоящем пособии рассматривается порядок учета банковских и кассовых операций, расчетов с подотчетными лицами в программе «1С:Бухгалтерия 8» и описываются «секреты», позволяющие вести учет таких операций правильно, профессионально и эффективно. Иллюстративный материал основан на редакции 1.6 типовой конфи­ гурации «Бухгалтерия предприятия». Пособие ориентировано на бухгалтеров-пользователей программы «1С:Бухгалтерия 8», студентов и преподавателей, слушателей учебных курсов центров сертификационного обучения фирмы «1С», изучающих информационные технологии бухгалтерского и налогового учета в типо­ вых решениях на платформе «1С:Предприятие 8», а также специалистов по внедрению программы «1С:Бухгалтерия». Пособие рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложе­ ние». Предназначено также для магистрантов и слушателей ИПК по изу­ чению дисциплин «Информационные системы в экономике, «Бухгалтер­ ские информационные системы», «Проектирование бухгалтерских информационных систем». Рекомендуется как один из материалов для подготовки к экзаменам 1С:Профессионал и 1С:Специалист-консультант по внедрению «^Бух­ галтерии 8». Право тиражирования и распространения книги принадлежит фирме «1С-Паблишинг». Полное или частичное копирование материалов книги без письменного разрешения фирмы «1С-Паблишинг» запрещается. ISBN 978-5-9677-0958-6

© ООО «1С-Паблишинг», 2008

Оглавление Введение

5

Глава 1. Банковские операции

7

Организация учета банковских операций Синтетический и аналитический учет безналичных денежных средств Используемые прикладные объекты Схема учета банковских операций

8 8 12 14

Ведение справочников Справочник «Банки» Справочник «Банковские счета» Справочник «Статьи движения денежных средств» Справочник «Валюты» Банковские расчетные документы Платежное поручение входящее Платежное поручение исходящее Платежный ордер на поступление денежных средств Платежный ордер на списание денежных средств Платежное требование выставленное Журнал банковских расчетных документов

19 19 24 29 33 38 41 ...55 75 96 111 117

Выписка банка Клиент банка (загрузка/выгрузка платежных документов) Отчеты по банковским операциям Карточка счета по дням Оборотно-сальдовая ведомость по счету Анализ счета Тестовые задания для проверки знаний

119 126 134 134 136 137 141

Глава 2. Кассовые операции Организация учета кассовых операций Процедура учета кассовых операций Синтетический и аналитический учет кассовых операций Используемые прикладные объекты Схема учета кассовых операций

161 161 161 168 170 172

4 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса Кассовые документы Приходный кассовый ордер Расходный кассовый ордер Журнал кассовых документов Отчеты по кассовым операциям Журнал регистрации кассовых документов Кассовая книга Карточка счета 50 по дням Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 Анализ счета 50 Тестовые задания для проверки знаний

Глава 3. Расчеты с подотчетными лицами

173 174 190 216 217 218 221 224 226 227 230

241

Организация учета расчетов с подотчетными лицами Синтетический и аналитический учет расчетов Схема учета расчетов с подотчетными лицами

241 241 242

Авансовый отчет Составление документа «Авансовый отчет» Авансовый отчет по командировочным расходам Авансовый отчет по приобретению запасов Авансовый отчет по оплате поставщику

244 244 247 262 265

Отчеты по расчетам с подотчетными лицами Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 Анализ счета 71 Тестовые задания для проверки знаний

267 267 269 271

Глава 4. Отражение отдельных операций

277

Получение наличных денежных средств в банке

277

Сдача наличных денежных средств в банк

279

Инкассация выручки Перечисление средств на другой счет Расчеты по платежным картам Перечисление средств по финансовому распоряжению поставщика Особенности проведения валютных банковских и кассовых документов Покупка иностранной валюты Продажа иностранной валюты Тестовые задания для проверки знаний

281 282 284 288 291 294 308 316

Введение Предлагаемое Вашему вниманию учебное пособие «Банк и касса», открывает новую серию книг «Секреты профессиональной работы с 1С бухгалтерией 8». Программой «1С:Бухгалтерия 8» пользуются сотни тысяч организа­ ций, однако далеко не во всех из них потенциал программы используется грамотно и эффективно. Во многом это связано с тем, что порой пользо­ ватели пытаются научиться работать с программой «с экрана». Для «про­ стых» хозяйственных операций этого может оказаться достаточным, однако при отражении «сложных» хозяйственных операций неправильное использование программы может привести к ошибкам, для исправления которых потребуются значительные ресурсы. Серия книг «Секреты профессиональной работы с 1С бухгал­ терией 8» призвана оказать помощь в освоении программы и ее грамот­ ному, профессиональному и эффективному использованию для ведения бухгалтерского и налогового учета. Серия открывается книгой «Банк и касса», поскольку банковские и кассовые операции имеют место во всех организациях. Книга состоит из 4 глав. Первая глава посвящена вопросам отражения в «1С:Бухгалтерии 8» операций с безналичными денежными средствами. Вторая глава - на учету в «1С:Бухгалтерии 8» кассовых операций. Третья глава освещает учет в «1С:Бухгалтерии 8» расчетов с подот­ четными лицами. В четвертой главе на примерах раскрываются «секреты» отражения в «1С:Бухгалтерии 8» отдельных операций с денежными средствами. В конце каждой главы приведены тестовые задания, максимально приближенные к заданиям сертификационного экзамена ^ П р о ф е с ­ сионал. Ответы на тестовые задания помогут закрепить знания о про­ грамме и успешно подготовиться к сдаче экзамена. Пособие рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Налоги и налогообложе­ ние». Предназначено также для магистрантов и слушателей ИПК по изу­ чению дисциплин «Информационные системы в экономике, «Бухгалтер­ ские информационные системы», «Проектирование бухгалтерских информационных систем».

6 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса Рекомендуется как один из материалов для подготовки к экзаменам 1С:Профессионал и 1С:Специалист-консультант по внедрению «1С:Бухгалтерии 8».

Глава 1. Банковские операции В процессе осуществления хозяйственной деятельности организа­ ции вступают с другими хозяйствующими субъектами в договорные от­ ношения, которые регулируют приобретение материальнопроизводственных запасов (работ, услуг), а также продажу продукции (работ, услуг) и товаров. Все расчеты обычно осуществляются в безналичной или наличной денежной форме. Безналичная форма расчетов предусматривает перечисление (пере­ вод) денежных средств с расчетного (или иного) счета организации на счет получателя. Такая форма характерна для расчетов с поставщиками и подрядчиками, бюджетом, прочими контрагентами. Наличная форма расчетов характерна для расчетов с персоналом по оплате труда, а также с подотчетными лицами. Источник средств осуще­ ствления расчетов в наличной денежной форме организация согласовыва­ ет с обслуживающим банком. Это может быть выручка от реализации то­ варов, которую разрешено расходовать организации без предварительной сдачи в банк, или наличные денежные средства, специально полученные в учреждении банка с расчетного счета организации. Настоящая глава посвящена вопросам учета операций с безналич­ ными денежными средствами в «1С:Бухгалтерии 8».

8 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Организация учета банковских операций Синтетический и аналитический учет безналичных денежных средств Бухгалтерский учет безналичных денежных средств в программе 1С:Бухгалтерия 8 ведется на нескольких балансовых счетах (рис. 1-1). Прежде всего, это счет 51 «Расчетные счета». На этом счете учиты­ вается движение безналичных денежных средств на расчетных счетах ор­ ганизации в обслуживающих банках. Поскольку организация может иметь несколько расчетных счетов, открытых в различных банках, для обособ­ ленного учета движения денежных средств на каждом из них на счете 51 открыт аналитический учет по субконто вида Б а н к о в с к и е счета (поддер­ живается с помощью справочника Б а н к о в с к и е счета). На счете 52 «Валютные счета» учитывается движение безналичных денежных средств в иностранной валюте. Отличительной особенностью настройки параметров счета 52 является наличие «галочки» в колонке Вал. Этот признак означает, что система по счету 52, помимо учета в ос­ новной валюте конфигурации (рублях Российской Федерации), дополни­ тельно поддерживает валютный учет, т.е. сумму каждой операции, отра­ жаемой на этом счете, система запоминает не только в рублях, но и в валюте. При этом «связь» между валютной и рублевой суммой обеспечи­ вает справочник В а л ю т ы , в котором для каждой валюты хранится исто­ рия курса ее пересчета в рубли. При совершении валютных операций с денежными средствами, как правило, используется несколько счетов (те­ кущий, транзитный и т.д.). Обособленный учет средств на каждом из них, так же как и средств на расчетных счетах, поддерживается с помощью справочника Банковские счета. На счете 55 «Специальные счета в банках» учитывается движение денежных средств с «особым режимом использования». Учет на этом сче­ те ведется с обязательным использованием субсчетов.

Глава 1. Банковские операции 9

Рис. 1-1. Бухгалтерские счета учета безналичных денежных средств Субсчета 55.01 «Аккредитивы» и 55.21 «Аккредитивы (в валюте)» предназначены для учета денежных средств в аккредитивах, открытых, соответственно, в рублях и в иностранной валюте. Особенность аккреди­ тивной формы расчетов состоит в том, что воспользоваться такими сред­ ствами организация может лишь, выполнив определенные условия (пред­ ставить необходимый пакет документов к установленному сроку). При невыполнении условий средства в аккредитиве возвращаются отправите­ лю. Субсчет 55.02 «Чековые книжки» предназначен для учета движения денежных средств, подлежащих списанию по предъявлению (поступле­ нию для оплаты) чека, выданного организацией третьим лицам в счет уп­ латы за товары, работы, услуги. Субсчета 55.03 «Депозитные счета» и 55.23 «Депозитные счета (в валюте)» предназначены для учета денежных средств организации, соот­ ветственно в рублях и в иностранной валюте, помещенных на депозит («временное хранение») с целью получения дохода (процентов) от их ис­ пользования учреждением банка. Порядок возврата этих денежных средств и начисления процентов определяется условиями договора. Субсчета 55.04 «Прочие специальные счета» и 55.24 «Прочие спе­ циальные счета (в валюте)» предназначены для учета иных денежных средств организации со специальным режимом использования. Это может быть счет, открытый для обособленного подразделения, средства с кото­ рого могут быть направлены только на выплату заработной платы, или ссудный счет, средства с которого могут быть направлены только на цели, указанные в ссудном договоре. Обособленный учет на каждом специальном счете поддерживается с помощью справочника Банковские счета, а в свойствах субсчетов для учета средств в иностранной валюте установлен признак валютного учета.

10 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса По умолчанию на счетах учета безналичных денежных средств за­ действован только один аналитический разрез, с помощью которого обес­ печивается обособленный учет средств на каждом счете. Если организа­ ция не относится к категории малых предприятий, или менеджеры организации осуществляют контроль и анализ денежных потоков, то весьма полезным является сервис, предусмотренный в программе - авто­ матическое добавление еще одного аналитического разреза, позволяюще­ го учитывать целевое назначение поступления и расхода денежных средств. Поддерживается такой учет с помощью справочника Статьи движения денежных средств.

Для добавления этого аналитического разреза следует установить флажок на вкладке Денежные средства формы Настройка п а р а м е т р о в учета (рис. 1 -2) (меню Предприятие —у Настройка параметров учета -* Денежные средства).

Рис. 1-2. Установка дополнительного аналитического учета денежных средств При выполнении подобной настройки система добавляет на счетах 51, 52, 55 второе субконто вида Статьи д в и ж е н и я д е н е ж н ы х с р е д с т в с признаком ведения учета по этому субконто только обороты (названию вида субконто предшествует служебное слово (об.)) (рис. 1-3). Это озна­ чает, что по данному аналитическому разрезу система поддерживает учет только оборотов по дебету и кредиту счета, но не поддерживает остатки.

Глава 1. Банковские операции 11 Сделано так потому, что для учета поступления (в проводках по дебету счета) и расхода (в проводках по кредиту счета) используются несовпа­ дающие виды движений. В случае настройки поддержки не только оборо­ тов, но и итогов часть объектов аналитики имела бы дебетовое сальдо, а часть кредитовое. Счета учета денежных средств относятся к активным счетам, т.е. остаток на этих счетах может быть только дебетовым. Нали­ чие кредитового сальдо на активных счетах, в том числе и по объектам аналитики, программа считает ошибкой, поэтому показывает его по дебе­ ту «красным» (с минусом). Признак только обороты позволяет избе­ жать диагностики о неверных остатках по субконто Статьи д в и ж е н и я д е н е ж н ы х с р е д с т в и одновременно организовать учет движения денеж­ ных средств таким образом, чтобы обеспечить автоматическое составле­ ние Отчета о движении д е н е ж н ы х с р е д с т в (форма № 4) с помощью со­ ответствующего регламентированного отчета.

Рис. 1-3. Добавление аналитического разреза на счетах учета денежных средств При добавлении аналитического разреза для учета движений де­ нежных средств по их видам следует учитывать следующее. План счетов бухгалтерского учета является общим для всех органи­ заций, учет хозяйственных операций которых ведется в одной информа­ ционной базе. В этой связи аналитику по этому виду субконто программа будет предлагать ввести при отражении банковских операций каждой ор­ ганизации. В процессе эксплуатации программа позволяет отключить ведение аналитического учета по статьям движения денежных средств. Для этого достаточно снять флажок на вкладке Денежные средства формы На­ стройка п а р а м е т р о в учета. Однако аналитика видам движения в таком случае будет сохранена лишь в документах, в которых она вводилась. Ес­ ли вы решите вновь включить аналитический учет по статьям движения

12 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса денежных средств, для «восстановления» данных потребуется перепро­ вести документы.

Используемые прикладные объекты Работа с основными прикладными объектами подсистемы учета банковских операций производится через меню Банк главного меню про­ граммы (рис. 1-4).

Рис. 1-4. Меню Банк программы 1С:Бухгалтерия 8 В подсистеме учета банковских операций задействованы следую­ щие виды объектов: • справочник Банки - для ведения списка банков, в которых от­ крыты счета организации и ее контрагентов. • справочник Банковские счета - для ведения списка расчетных, валютных, депозитных и иных специальных счетов организа­ ции, на которых учитываются безналичные денежные средства. • справочник Статьи движения денежных средств - для веде­ ния аналитического учета движений безналичных денежных средств по их видам;

Глава 1. Банковские операции 13 • •

•

•

справочник Валюты - для хранения курсов иностранных ва­ лют; документ Платежное поручение входящее - для регистрации факта зачисления безналичных денежных средств по платежно­ му поручению; документ Платежное поручение исходящее - для подготовки поручения банку на перечисление денежных средств со счета организации и регистрации факта выполнения банком этого по­ ручения; документ Платежный ордер на поступление денежных средств - для регистрации факта зачисления безналичных де­ нежных средств по иным платежным документам;

•

документ Платежный ордер на списание денежных средств для регистрации факта списания денежных средств по иным платежным документам;

•

документ Платежное требование выставленное - для подго­ товки платежного требования к покупателям и заказчикам и ре­ гистрации факта поступления по нему денежных средств от де­ битора в счет оплаты товаров, работ, услуг;

•

журнал Банковские расчетные документы - для обобщения в одном списке информации обо всех документах подсистемы учета банковских операций; обработка Выписка банка - для регистрации операций движе­ ния денежных средств по счету при получении из банка выпис­ ки со счета за определенный период (день) и просмотра ранее проведенных операций по банковским счетам; обработка Клиент банка (загрузка/выгрузка платежных до­ кументов) - для синхронизации платежных документов в ин­ формационной базе и «на стороне» клиента банка при использо­ вании системы дистанционного управления банковским счетом;

•

•

•

отчет Карточка счета - для составления учетного регистра с информацией о движении по банковскому счету «на уровне проводок», а также оборотах по дебету и кредиту за каждый день и месяц в целом;

•

отчет Оборотно-сальдовая ведомость по счету - для форми­ рования учетного регистра с информацией об остатке на начало, оборотах по дебету и кредиту и остатке на конец периода на счете учета безналичных денежных средств;

14 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса •

отчет Анализ счета - для формирования учетного регистра с информацией об оборотах счета учета безналичных денежных средств с другими бухгалтерскими счетами за период, а также остатках на начало и конец этого периода.

Схема учета банковских операций Рассмотрим порядок использования документов, с помощью кото­ рых в 1С:Бухгалтерии 8 отражаются операции по движению денежных средств на счетах в банках. Документ Платежное поручение в х о д я щ е е применяется для реги­ страции факта зачисления на счете безналичных денежных средств, если они поступили по платежному поручению. Работа с документом этого вида представлена на схеме (рис. 1-5). При поступлении денежных средств по платежному поручению контр­ агента банк зачисляет их на счет. Факт зачисления средств отражается в выписке из счета, которую банк вместе, как правило, с электронной копи­ ей платежного поручения контрагента, передает представителю организа­ ции-клиента. Организация регистрирует факт зачисления денежных средств путем создания нового экземпляра документа Платежное пору­ чение в х о д я щ е е . После заполнения формы сведениями из платежного поручения контрагента документ заносится в информационную базу и проводится (оба действия могут быть выполнены одновременно по кноп­ ке <ОК>). При проведении документ создает записи в регистре бухгалте­ рии Бухгалтерский учет (Журнал операций (бухгалтерский учет)), ко­ торые отражают операцию на счетах бухгалтерского учета.

Глава 1. Банковские операции 15 Документ может быть автоматически создан при помощи обработки Выписка банка. Если организация для обмена с банком информацией использует программу «Клиент банка», то документы Платежное п о р у ч е н и е входя­ щее могут быть созданы автоматически при использовании обработки Клиент банка (загрузка/выгрузка платежных документов) в режиме загрузки данных. Документ Платежное поручение и с х о д я щ е е предназначен для подготовки поручения банку на перечисление денежных средств со счета организации и последующей регистрации факта выполнения банком этого поручения. Работа с документом этого вида включает два этапа (рис. 1-6).

Рис. 1-6. Схема работы с документом Платежное поручение исходящее На первом этапе с помощью документа Платежное п о р у ч е н и е ис­ х о д я щ е е производится создание платежного поручения для банка. Для этого форма нового документа заполняется необходимыми сведениями, на их основе формируется и выводится на бумажный носитель необходи­ мое количество экземпляров платежного поручения, а документ сохраня­ ется в информационной базе без проведения (по кнопке <3аписать>). В документе Платежное поручение и с х о д я щ е е предусмотрен механизм отслеживания необоснованного проведения, т.е. отражения операции на счетах прежде, чем банк выполнит платежное поручение, - наличие све­ дений о совершении операции. Пока эти сведения не будут введены, про­ вести документ (воспользоваться кнопкой <ОК>) программа не позволит. Надлежащим образом оформленные экземпляры платежного пору­ чения передаются в банк. Экземпляры клиента с отметкой банка о приня-

16 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса тии их к исполнению возвращаются клиенту. При наличии на счете доста­ точного количества средств банк выполняет поручение клиента в указан­ ные в поручении сроки, списывая со счета сумму, указанную в платежном поручении. Факт списания средств отражается в выписке из счета, которую банк передает представителю организации-клиента. Для регистрации фак­ та списания денежных средств по платежному поручению необходимо найти его в списке документов, открыть форму, ввести сведения о дате оплаты и провести. Чтобы не повторяться, далее под проведением по умолчанию подразумевается формирование соответствующих записей в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет. Зарегистрировать факт списания средств по платежному поручению можно также с помощью обработки Выписка банка. Если организация для обмена с банком информацией использует программу «Клиент банка», то для передачи платежного поручения банку и получения от банка уведомления о списании средств по данному пла­ тежному поручению может быть использована обработка Клиент банка (загрузка/выгрузка платежных документов) в режиме соответственно выгрузки и загрузки данных. Работа с документами Платежный о р д е р на поступление денеж­ ных с р е д с т в и Платежный о р д е р на с п и с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в про­ изводится по одинаковой схеме (рис. 1-7, рис. 1-8).

Рис. 1-7. Схема работы с документом Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в

Глава 1. Банковские операции 17

Рис. 1-8. Схема работы с документом Платежный о р д е р на списание д е н е ж н ы х с р е д с т в Оба документа регистрируют факт соответственно зачисления и списания денежных средств на основании любых расчетных документов, за исключением зачисления и списания по платежному поручению и за­ числения средств по выставленному контрагенту платежному требова­ нию. Примером таких банковских расчетных документов являются мемо­ риальный ордер банка, инкассовое поручение, поручение на перевод иностранной валюты и т.д. Оба документа не имеют печатных форм. В отношении «платежно­ го ордера» на поступление денежных средств это не нуждается в объяс­ нении. В отношении «платежного ордера» на списание денежных средств по инициативе организации предполагается, что соответствую­ щий банковский расчетный документ создается «за пределами» информа­ ционной базы. При этом не исключается добавление необходимой печат­ ной формы при доработке типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8 под нужды конкретного клиента. Оба документа проводятся в момент из создания, поскольку фикси­ руют совершенную операцию. Документы могут быть автоматически созданы при помощи обра­ ботки Выписка банка. Если организация пользуется услугой дистанционного управления лицевым счетом, то документы Платежный о р д е р на п о с т у п л е н и е де­ нежных с р е д с т в и Платежный о р д е р на списание д е н е ж н ы х с р е д с т в по факту зачисления и списания могут быть созданы автоматически с по­ мощью обработки Клиент банка (загрузка/выгрузка платежных доку­ ментов) в режиме загрузки данных.

18 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса Документ Платежное т р е б о в а н и е в ы с т а в л е н н о е предназначен для подготовки платежного требования, выставляемого покупателю или за­ казчику, и регистрации факта поступления по нему денежных средств от должника в счет оплаты товаров, работ, услуг. Работа с документом этого вида включает два этапа (рис. 1-9). На первом этапе с помощью документа Платежное в ы с т а в л е н н о е производится создание платежного требования для контрагента. Для этого форма нового документа заполняется необходимыми сведениями, на их основе формируется и выводится на бумажный носитель необходимое количество экземпляров платежного требования, а документ сохраняется в информационной базе без проведения (по кнопке <3аписать>). В до­ кументе Платежное т р е б о в а н и е в ы с т а в л е н н о е предусмотрен механизм отслеживания необоснованного проведения, т.е. отражения операции на бухгалтерских счетах прежде, чем на расчетный счет поступят денежные средства по платежному требованию, - наличие сведений об оплате. Пока эти сведения не будут введены, провести документ, т.е. «воспользоваться» кнопкой <ОК>, программа не позволит. Надлежащим образом оформленные экземпляры платежного требо­ вания передаются в исполнительный банк (банк покупателя или заказчи­ ка). Исполнительный банк производит списание средств по платежному требованию со счета плательщика при выполнении соответствующих условий: согласие плательщика по платежным требованиям с акцептом, наступление срока платежа по платежным требованиям без акцепта. Факт зачисления средств по платежному требованию отражается в выписке из счета, которую банк передает представителю организации-клиента. Для регистрации факта зачисления денежных средств по платежному требова­ нию необходимо найти его в списке документов, открыть форму, ввести сведения о дате оплаты и провести. Факт оплаты платежного требования можно зарегистрировать с по­ мощью обработки Выписка банка, а также с помощью обработки Клиент банка (загрузка/выгрузка платежных документов) в режиме загрузки данных.

Глава 1. Банковские операции 19

Рис. 1-9. Схема работы с документом Платежное т р е б о в а н и е в ы с т а в л е н н о е

Ведение справочников Справочник «Банки» Для подготовки платежных поручений на перечисление денежных средств необходима информация о банке, с расчетного счета в котором организация производит платежи, а также о банках, в которых открыты счета получателя платежа. При подготовке платежного требования необ­ ходима информация о банке, в котором открыт счет плательщика. В 1С:Бухгалтерии 8 эта информация хранится в справочнике Банки (меню Банк —> Банки) Для заполнения этого справочника рекомендуется пользоваться специальной обработкой Загрузка «Классификатора бан­ ков РФ». Это позволит избежать ошибок в реквизитах банка при подго­ товке платежных документов. Обработка вызывается из формы справоч­ ника по кнопке <Добавить из классификатора банков РФ> (рис. 1-10).

20 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 1-10. Вызов обработки Загрузка «Классификатора банков РФ» Добавление сведений о банках производится в следующей последо­ вательности. Сначала необходимо указать источник, на котором имеются данные: диск «Информационно-технологическое сопровождение» (ИТС) или сайт агентства «РосБизнесКонсалтинг». Предполагается, что в первом случае на компьютере установлен диск с ИТС, а во втором случае компь­ ютер имеет выход в Интернет. Программа производит загрузку классификатора с выбранного ис­ точника, после чего на следующей форме показывает список банков клас­ сификатора (рис. 1-11). Банки в списке сгруппированы по регионам (ко­ дам ОКАТО). Для того, чтобы увидеть список банков региона, нужно дважды щелкнуть на коде региона.

Глава 1. Банковские операции 21

Рис. 1-11. Классификатор банков Выбор банков, информацию о которых необходимо добавить в справочник Банки, производится путем проставления флажка в первом поле соответствующей строки. Для выбора всех банков региона флажком помечается регион в целом. На командной панели формы имеется ряд «сервисных пиктограмм», позволяющих установить или снять флажок сразу для всех банков клас­ сификатора, развернуть и обратно свернуть список, упорядочить регионы и банки, расположенные в каждом регионе, по алфавиту (по полю Наиме­ нование). Добавление информации о выбранных банках в справочник Б а н к и производится по кнопке <Далее> нижней командной панели формы обра­ ботки. На рис. 1-12 приведен пример добавления в справочник Банки всех банков, зарегистрированных в г. Москве.

22 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 1-12. Фрагмент списка банков региона г. Москва При начальном заполнении информационной базы не нужно стре­ миться занести в справочник все банки из классификатора. Достаточно выбрать те, в которых открыты счета организации, счета казначейства и счета реальных или потенциальных контрагентов. Целесообразнее напол­ нять справочник описанным выше способом в процессе работы по мере возникновения необходимости. Для быстрого поиска в классификаторе сведений о конкретном банке следует развернуть список банков класси­ фикатора и в поле Коды ОКАТО/БИК набрать БИК банка. Поиск банка можно производить и по названию, но на практике это оказывается не всегда удобно. Отдельные реквизиты банков (официальное наименование, адрес, телефон и др.) со временем могут измениться. При повторном добавлении информации о банках, сведения о которых уже имеются в справочнике Банки, программа осуществляет проверку имеющихся данных и загру­ жаемых. Если в сведениях о каких-то банках программа обнаруживает различия, то на отдельной форме она показывает список таких банков. Обнаруженные различия программа выделяет красным цветом (рис. 1-13). Для изменения имеющейся информации о банке на содержащуюся в клас­ сификаторе необходимо при установленном флажке в строке с наимено­ ванием банка нажать на кнопку <Далее>.

Глава 1. Банковские операции 23

Рис. 1-13. Обнаруженные различия в значении реквизитов О каждом банке в справочнике Банки хранится следующая инфор­ мация (рис. 1-14): •

• • • • • •

группа справочника, в которой содержится информация о банке (при добавлении из классификатора банков РФ группа - регион, в котором расположен банк); сокращенное наименование банка, используемое при заполне­ нии банковских расчетных документов; корреспондентский счет банка в расчетной сети Банка России; банковский идентификационный код банка (БИК); город, в котором находится банк; адрес банка; телефон банка.

24 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 1-14. Информация о банке

Справочник «Банковские счета» Справочник Б а н к о в с к и е счета предназначен для хранения инфор­ мации о банковских счетах, как самой организации, так и юридических и физических лиц, с которыми организация ведет расчеты в безналичной форме. Справочник не является самостоятельным, он подчинен справоч­ никам Организации и Контрагенты. Это означает, что в режиме непо­ средственной работы со справочником (меню Операции —* Справочники —• Банковские счета) можно лишь просматривать и изменять уже имеющуюся в справочнике информацию. Первоначальный ввод инфор­ мации о банковских счетах производится «через» справочник, в котором хранятся сведения о владельце счета. Для добавления в информационную базу сведений о банковском счете организации, от имени которой ведется учет в информационной базе, необходимо открыть справочник Организации, выбрать организа­ цию, по команде <Перейти> —> Банковские счета открыть форму спи­ ска справочника Б а н к о в с к и е счета, после чего ввести команду добавле­ ния в справочник нового элемента (рис. 1-15).

Глава 1. Банковские операции 25

Рис. 1-15. Добавление банковского счета организации Для добавления в информационную базу сведений о банковском Счете контрагента необходимо в справочнике Контрагенты открыть фор­ му элемента, перейти на вкладку Счета и договоры и ввести команду для добавления в табличную часть Банковские счета новой строки (рис. 1-16).

Рис. 1-16. Добавление банковского счета контрагента Формы для ввода сведений о банковском счете организации и контрагента, несколько различаются.

26 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса При вводе сведений о счете организации программа предлагает ука­ зать (рис. 1-17): • номер счета; • вид счета: Расчетный, Депозитный, Ссудный или Иной; • валюту денежных средств;

Рис. 1-17. Сведения о счете организации •

•

БИК, корреспондентский счет банка, в котором открыт счет. Ес­ ли сведения о банке занесены в справочник Банки, то для за­ полнения раздела Банк, в котором открыт счет; достаточно указать БИК банка или корр. счет банка; текст наименования организации в поле «Плательщик» при пе­ чати платежных поручений, если не устраивает значение по

Глава 1. Банковские операции 27

•

• •

• •

умолчанию, т.е. значение реквизита Полное наименование сведений об организации в справочнике Организации. Для из­ менения текста необходимо установить флажок Редактиро­ вать текст; признак, в каких случаях следует указывать код причины поста­ новки организации на налоговый учет (КПП): только При пере­ числении налогов или Во всех платежных поручениях; формат вывода месяца в дате документа: Числом (22.04.2008) или Прописью (22 апреля 2008); формат вывода сумм в целых рублях: с указанием нулевых ко­ пеек 3000-00 (формат вывода по умолчанию) или без указания копеек 3000= (для вывода в этом формате необходимо устано­ вить флажок); дату открытия счета; наименование, под которым счет будет представлен в форме списка справочника Банковские счета).

Форма сведений о счете контрагента отличается тем, что в ней (рис. 1-18): •

•

предусмотрен реквизит (типа Строка) для текста, который бу­ дет автоматически подставляться в поле назначения платежа при составлении платежного поручения на перечисление де­ нежных средств на этот счет контрагента; отсутствуют реквизиты для сведений о дате открытия и закры­ тия счета, а также для выбора формата даты платежного пору­ чения и суммы платежа.

Организация и контрагент могут иметь несколько счетов. Один из этих счетов можно назначить так называемым «основным» банковским счетом, т.е. счетом, который будет подставляться по умолчанию в пла­ тежные документы. Для организации «основной» банковский счет указывается в рекви­ зите Осн. банковский счет на вкладке Основные формы элемента спра­ вочника Организации (рис. 1-19).

28 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 1-18. Сведения о счете контрагента

Рис. 1-19. Основной банковский счет организации

Глава 1. Банковские операции 29

Для контрагента «основной» банковский счет помечается на вкладке Счета и догово

Рис. 1-20. Основной банковский счет контрагента

Справочник «Статьи движения денежных средств» Справочник Статьи движения д е н е ж н ы х с р е д с т в предназначен для учета движений денежных средств по их видам. Ведение такого учета является одним из требований для автоматического заполнения Отчета о движении денежных средств (форма № 4) с использованием соответст­ вующего регламентированного отчета. Для каждой статьи (элемента справочника) указывается код и на­ именование, а также принадлежность к определенному виду движения (указывается в реквизите Вид движения денежных средств). Виды воз­ можных движений предопределены на этапе конфигурирования (значения перечисления Виды движений д е н е ж н ы х средств), они «привязаны» к показателям формы № 4. Задача пользователя состоит в правильной ква­ лификации поступления и расхода денежных средств, т.е. в выборе статьи с «правильным» видом движения. Помочь в выборе призвана информа­ ция, представленная в табл. 1-1.

30 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Табл. 1-1. Связь показателей формы № 4 с видами движений Наименование показателя

Код строки

Вид движения денежных средств

Движение денежных средств по текущей деятельности - поступление средств Средства, полученные от покупа­ телей и заказчиков

020

Средства, полученные от по­ купателей и заказчиков

Прочие доходы

ПО

Прочие поступления по теку­ щей деятельности

На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборот­ ных активов

150

Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных ак­ тивов

На оплату труда

160

Оплата труда

На выплату дивидендов, процентов

170

Выплата дивидендов, процен­ тов Выплата доли меньшинства

На расчеты по налогам и сборам

180

Расчеты по налогам и сборам

На прочие расходы

190

Оплата НИОКР Оплата по пенсионным планам Прочие расходы по текущей деятельности

- расход средств

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности - поступление средств Выручка от продажи объектов ос­ новных средств и иных внеоборот­ ных активов

210

Выручка от продажи объектов основных средств и иных внеоборотных активов Выручка от продажи немате­ риальных активов Выручка от продажи доход­ ных вложений

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

220

Выручка от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений

Полученные дивиденды

230

Полученные дивиденды

Полученные проценты

240

Полученные проценты

Поступления от погашения займов, предоставленных другим органи­ зациям

250

Поступления от погашения займов, предоставленных дру­ гим организациям

Глава 1. Банковские операции 31 Код строки

Вид движения денежных средств

260

Прочие поступления по инве­ стиционной деятельности Реализация прочих активов (инвестиц. деятельность)

органи­

280

Приобретение дочерних орга­ низаций

Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и немате­ риальных активов

290

Приобретение объектов ос­ новных средств Приобретение доходных вло­ жений в материальные цен­ ности Приобретение нематериаль­ ных активов Выплата процентов в связи со строительством

Приобретение ценных бумаг иных финансовых вложений

и

300

Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений

другим

310

Займы, предоставленные дру­ гим организациям

Прочие расходы по инвестицион­ ной деятельности

320

Прочие расходы по инвести­ ционной деятельности Приобретение прочих активов (инвестиц. деятельность)

Наименование показателя

Прочие поступления по инвести­ ционной деятельности

- расход средств Приобретение заций

дочерних

Займы, предоставленные организациям

Движение денежных средств по финансовой деятельности - поступление средств Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

350

Поступления от эмиссии акций или иных долевых бумаг

Поступления от кредитов и займов, предоставленных другими органи­ зациями

360

Поступления от кредитов и займов, предоставленных дру­ гими организациями

Прочие поступления по финансо­ вой деятельности

Прочие поступления по фи­ нансовой деятельности Выкуп собственных долей Выкуп собственных долевых инструментов Выпуск комплексных финан­ совых инструментов Выпуск долговых инструментов

32 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Наименование показателя

-расход средств Погашение займов и кредитов (без процентов) Погашение обязательств по финан­ совой аренде Прочие расходы по финансовой деятельности

Код строки

Вид движения денежных средств

390

Погашение займов и кредитов (без процентов) Погашение обязательств по финансовой аренде Прочие расходы по финансо­ вой деятельности Выплата процентов (фин. дея­ тельность)

400 410

При начальном заполнении информационной базы в справочник ав­ томатически добавляются элементы для учета наиболее типичных движе­ ний. Обращаем внимание, что для статей с наименование Получение на­ личных из банка и Сдача наличных в банк вид движения денежных средств не указывается (рис. 1-21). Обусловлено это тем, что данные по этим статьям (обороты) не участвуют в формировании показателей Отчета о движении денежных средств. В использовании этих статей также есть специфика. В проводках, отражающих получение наличных денежных средств со счета в банке и сдачу наличных денежных средств на счет в банке, по дебету и кредиту указывается одна и та же статья движения де­ нежных средств. В аналогичном порядке, т.е. без указания вида движения в справоч­ нике, следует описывать статьи для учета движений денежных средств с одного банковского счета организации на другой. При этом, как и для операций с наличными денежными средствами, эту статью необходимо указывать как по дебету, так и по кредиту проводки, отражающей пере­ мещение безналичных денежных средств со счета на счет.

Глава 1. Банковские операции 33

Рис. 1-21. Справочник Статьи движения денежных с р е д с т в

Справочник «Валюты» Справочник Валюты в 1С:Бухгалтерии 8 используется в тех случа­ ях, когда какие-либо ценности или обязательства необходимо учитывать не только в российских рублях, но и в иностранной валюте. Примени­ тельно к банковским операциям в таком порядке, в частности, учитыва­ ются денежные средства в иностранной валюте. В справочнике В а л ю т ы хранится информация, позволяющая произвести пересчет валютной сум­ мы в российские рубли, - история курса иностранной валюты. При первоначальном заполнении программа вносит в справочник три валюты: Евро, Доллар США и Российский рубль (валюта регламенти­ рованного учета) с указанием для каждой валюты ее кода и наименования согласно общероссийскому классификатору валют. При этом для каждой валюты программа проставляет курс 1,0000 (на 1 января 1980г.) и крат­ ность 1 (рис. 1-22).

34 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 1-22. Справочник В а л ю т ы Если организация ведет или предполагает вести расчеты с контр­ агентами еще в каких-то иностранных валютах, то каждую их них необ­ ходимо добавить в справочник отдельной строкой. Ввести в справочник новую запись можно вручную, однако лучше это сделать через форму подбора валют, которая открывается непосредст­ венно из справочника Валюты по кнопке <Подбор из ОКВ> командной панели. Выбор валюты производится двойным щелчком на соответствую­ щей строке классификатора Общероссийский к л а с с и ф и к а т о р в а л ю т (рис. 1-23). При этом открывается форма нового элемента справочника с запол­ ненным наименованием, кодом и полным наименованием выбранной ва­ люты. Кроме общих данных о валюте, описание валюты в справочнике включает три части (рис. 1-24). В первой и второй частях указываются параметры прописи соответ­ ственно целой и дробной части суммы, выраженной в этой валюте, в третьей части приводится история курсов этой валюты (данные регистра сведений Курсы валют).

Глава 1. Банковские операции 35

Рис. 1-23. Форма выбора валюты из классификатора

Рис. 1-24. Информация о валюте

36 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Как элемент справочника каждая валюта характеризуется ее курсом и кратностью по отношению к валюте регламентированного учета. Кратность, отличающая от 1, устанавливается для валют, курс кото­ рых устанавливается не за одну, а за 10, 100 и т.д. единиц. Например, для норвежской кроны курс устанавливается за 10 норвежских крон, для ка­ захского тенге - за 100 тенге. Курс валюты, как правило, величина непостоянная, он устанавлива­ ется на определенную дату. История курса каждой валюты в 1С:Бухгалтерии 8 хранится в регистре сведений Курсы валют. Хранение данных отдельно по каждой валюте обеспечивается с помощью измерения Валюты (значением измерения является ссылка на соответствующий элемент справочника Валюты). При первоначальном заполнении инфор­ мационной базы программа для валют с наименованием EUR, USD и руб. автоматически вводит в регистр Курсы в а л ю т записи о том, что на 1 ян­ варя 1980г. курс каждой из этих валют составляет 1,0000. Поскольку дру­ гих записей на этом этапе работы с программой в регистре нет, именно этот курс программа показывает в форме списка справочника и на ту дату, которой справочник открыт для просмотра (см. рис. 1-22). Чтобы иметь возможность автоматически денежные средства в ино­ странной валюте, а также активы и обязательства, стоимость которых вы­ ражена в иностранной валюте, курсы валют в информационной базе необ­ ходимо поддерживать в актуальном состоянии, т.е. вести их историю. Это можно делать вручную или путем загрузки курсов через Интернет. Для добавления нового курса вручную необходимо в меню Дейст­ вия командной панели раздела История курсов формы элемента спра­ вочника Валюты выбрать пункт Добавить. В колонке Период указать дату, с которой установлен новый курс, в колонке Курс - значение курса, в колонке Кратность - кратность валюты, после чего по кнопке <3аписать> сохранить данные в регистре сведений Курсы валют. Если компьютер, на котором учет ведется с помощью 1С:Бухгалтерии 8, подключен к Интернет, то историю курсов удобнее загрузить с сайта агентства «РосБизнесКонсалтинг». Для этого нужно на командной панели формы списка справочника В а л ю т ы щелкнуть на кнопке <3агрузить курсы>. При этом открывается форма, в шапке кото­ рой указывается период, за который необходимы данные, а в табличной части - список валют, историю курсов которых нужно получить (рис. 1-25). Для выполнения загрузки следует на нижней командной панели выбрать <3агрузить>. Хотя это не принципиально, при начальном заполнении историю курсов целесообразно ввести лишь за тот период, к которому относятся данные, которые будут вводиться в информационную базу. Например,

Глава 1. Банковские операции 37 п и информационной базе предполагается вести учет для действующих ни наций, то период может начинаться с даты, на которую вводятся м . п . ! и.ныс остатки.

Рис. 1-25. Настройка параметров для загрузки курсов валют Загрузку курсов валют с использованием обработки Загрузка кур­ с о в в а л ю т с РБК можно выполнить также при непосредственной работе с регистром сведений Курсы в а л ю т (рис. 1-26).

Рис. 1-26. Загрузка курса через регистр Курсы в а л ю т

38 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса Если пользователь отражает операции с иностранной валютой на постоянной основе (ежедневно), то для поддержки курса валют в актуаль­ ном состоянии можно включить режим, при котором загрузка информа­ ции о курсах валют с сайта агентства «РосБизнесКонсалтинг» будет про­ изводиться автоматически при начале каждого сеанса работы с информационной базой. «Новые» курсы загружаются только для тех ва­ лют, которые перечислены в справочнике В а л ю т ы , за период после даты последнего актуального курса в регистре сведений Курсы в а л ю т по те­ кущую дату.

Рис. 1-27. Включение режима автозагрузки курсов валют Для включения такого режима необходимо установить флажок Ав­ тозагрузка курса валют при начале работы программы (рис. 1-27).

Банковские расчетные документы Банковские операции организации в 1С:Бухгалтерии 8 отражаются с помощью документов Платежное поручение входящее, Платежное поручение исходящее, Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х

Глава 1. Банковские операции 39 с р е д с т в , Платежный о р д е р на с п и с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в и Платежное т р е б о в а н и е в ы

Прежде чем рассмотреть порядок и особенности работы с докумен­ та каждого вида, остановимся на отдельных механизмах, которые одинаково отрабатывают

Документы каждого вида имеют свою нумерацию с периодичностью год, т.е. с 1 январ первого» номера.

Если в информационной базе учет ведется для нескольких организаций, то для каждо Сквозную нумерацию. Чтобы визуально отличать документы одного вида, Относящиеся к разным организациям, рекомендуется для каждой организации в справочник мировании печатной формы документа префикс не выводится.

Номер документу присваивается только в момент его записи в ин­ формационную базу. По умолчанию реквизит Рег. номер в форме докуМента каждого вида недоступен для редактирования. Однако если в этом есть необходимость, поле номера можно открыть для изменения значения по команде меню

Рис. 1-28. Переход в режим редактирования номера

40 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 1-29. Основная организация пользователя Если в настройках пользователя (меню Сервис —• Настройки пользователя) не установлен флажок Учет по всем организациям, то в форме документа также недоступно для изменения поле, в котором ука­ зывается организация, от имени которой составляется документ. При соз­ дании нового экземпляра документа программа автоматически проставля­ ет в нем ссылку на ту организацию, которая указана в реквизите Основная организация настроек пользователя (рис. 1-29). При этом для каждого пользователя можно установить свою «основную организацию», которая и будет автоматически подставляться в форме документа. Таким образом, чтобы текущий пользователь имел возможность ввести документ

Глава 1. Банковские операции 41

от имени другой организации, эту организацию необходимо указать как «новую» основную организацию. Вместе с тем, если в функции одного пользователя входит составле­ ние документов от имени нескольких организаций, то для выбора органи­ зации непосредственно в форме документа необходимо в его настройках установить флажок Учет по всем организациям. При этом по умолча­ нию в документе будет подставляться организация, которая в настройках пользователя указана как основная организация.

Платежное поручение входящее Документ Платежное поручение в х о д я щ е е (меню Банк —» Пла­ тежное поручение входящее) предназначен для регистрации факта за­ числения безналичных денежных средств, которые поступили по платеж­ ному поручению плательщика. По умолчанию при вводе нового экземпляра документа этого вида программа предлагает выбрать операцию, для которой вводится документ (рис. 1-30). Сделано так для того, чтобы упростить пользователю запол­ нение формы документа. Для каждой операции программа показывает в форме только те реквизиты, которые необходимо заполнить исходя из контекста данной операции. При этом ряд реквизитов программа заполня­ ет сама.

Рис. 1-30. Виды операций документа Платежное поручение в х о д я щ е е

Если работа с документом в режиме предварительного выбора опе­ рации по каким-либо причинам пользователю представляется неудобным,

42 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

его можно выключить, сняв флажок Запрашивать вид операции при вводе нового документа в настройках пользователя (рис. 1-31).

Рис. 1-31. Настройка режима ввода документа При работе в режиме, когда вид операции предварительно не за­ прашивается, по команде <Добавить> программа открывает форму для ввода платежного поручения с операцией Оплата от покупателя (рис. 1-32). Для операций всех видов «шапка» формы содержит одинаковый со­ став реквизитов, которые заполняются в следующем порядке. В реквизите Счет учета указывается счет бухгалтерского учета денежных средств, поступивших по регистрируемому платежному пору­ чению. По умолчанию это счет 51 «Расчетные счета». Если организация является плательщиком налога на прибыль, то следует оставить установленным флажок Отразить в налог, учете. По этому флажку при проведении документа формируются проводки налого­ вого учета (записи в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет). Обращаем внимание, что налоговые проводки формируются лишь по тем операциям, которые приводят к возникновению доходов (расходов), т.е. когда кор­ респондирующим счетом является бухгалтерский счет доходов (расхо­ дов), для которого в регистре сведений С о о т в е т с т в и е с ч е т о в БУ и НУ имеется соответствующая запись. Тем не менее, не будет считаться ошиб­ кой, если этот флажок установлен при отражении операции, которая не отражается в налоговом учете. Программа знает, в каких случаях следует «смотреть» на флажок. В остальных случаях она его «игнорирует». В реквизитах Вх. номер и Вх. дата указывается номер и дата пла­ тежного поручения плательщика, по которому на счет зачислены денеж­ ные средства.

Глава 1. Банковские операции 43

Рис. 1-32. Форма документа Платежное поручение в х о д я щ е е для операции Оплата от покупателя В реквизите Банковский счет указывается счет из справочника Б а н к о в с к и е счета, на который по входящему платежному поручению зачислены денежные средства, - объект аналитического учета на счете 51 «Расчетные счета». По умолчанию подставляется счет, который указан в реквизите Осн. банковский счет сведений организации, от имени кото­ рой составляется документ, в справочнике Организации. В реквизите Плательщик указывается юридическое или физиче­ ское лицо, от которого (или в счет погашения задолженности за которого) поступили денежные средства (выбором из справочника Контрагенты). Если корреспондирующим счетом для бухгалтерской проводки по доку­ менту является счет, на котором открыт аналитический учет по субконто вида Контрагенты, то значение реквизита будет являться значением субконто проводки. В остальных случаях значение реквизита носит спра­ вочный характер и при проведении документа не используется. Реквизит Счет плательщика имеет смысл заполнять лишь в том случае, если организация планирует использовать информацию о счете плательщика при дальнейшей работе. В реквизите Сумма указывается сумма денежных средств, посту­ пивших по платежному поручению.

44 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Если в настройках параметров установлен признак ведения анали­ тического учета для целей составления формы № 4, то в реквизите Ста­ тья движения ден. средств раздела Расшифровка платежа указыва­ ется статья из справочника Статьи д в и ж е н и я д е н е ж н ы х с р е д с т в , которая соответствует операции, регистрируемой данным документом. В реквизите Назначение платежа при необходимости приводится текст, который указан в назначении платежного поручения контрагента. Для отдельных операций в программе предусмотрен механизм частичного автоматического заполнения этого реквизита по данным, приведенным в форме документа. В реквизите Ответственный указывается пользователь, ответст­ венный за ввод этого экземпляра документа в информационную базу. По умолчанию - это пользователь, зарегистрированный в справочнике Поль­ з о в а т е л и , который вводит новый документ. В реквизите Комментарий при необходимости указывается допол­ нительная информация по документу. Например, при поступлении де­ нежных средств от третьих лиц по поручению контрагента в этом рекви­ зите можно указать сведения о том, кто фактически произвел платеж.

Оплата

от покупателя

При поступлении от покупателя предварительной оплаты под по­ ставку товаров, работ, услуг или денежных средств в счет погашения де­ биторской задолженности за поставленные товары, работы, услуги доку­ мент вводится с операцией Оплата от покупателя. Для данной операции в разделе Расшифровка платежа указывает­ ся (рис. 1-33): • в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид С покупателем, С комиссионером или С комитентом; • в реквизите Документ расчетов - оплачиваемый документ расчетов. Реквизит заполняется, если в свойствах договора ука­ зано, что взаиморасчеты по нему ведутся По расчетным доку­ ментам. При погашении задолженности в реквизите указывает­ ся ссылка на имеющийся в информационной базе документ расчетов. При поступлении предоплаты в процессе заполнения реквизита необходимо создать новый документ расчетов (руч­ ной учет). Ведение расчетов по договору По расчетным доку­ ментам предполагает, что при отражении расчетов по данному

Глава 1. Банковские операции 45

•

•

•

•

договору пользователь будет каждый раз вручную указывать «закрываемый» документ расчетов; в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стои­ мость, по которой облагается операция реализации покупателю оплачиваемых платежным поручением товаров, работ, услуг. По умолчанию указывается значение реквизита Основная ставка НДС настроек текущего пользователя; в реквизите НДС программа показывает сумму налога на добав­ ленную стоимость, исчисленную исходя из суммы поступивших средств и ставки налога; в реквизитах Счет расчетов и Счет авансов - корреспонди­ рующие счета, если поступившие средства являются погашени­ ем дебиторской задолженности или предоплатой соответствен­ но. По умолчанию для расчетов программа предлагает использовать счет 62.01, для авансов - счет 62.02. При этом программа в момент проведения документа сама определяет, является ли поступившая сумма оплатой или предоплатой. Если дебиторская задолженность по указанному договору на счете 62.01 отсутствует, то вся сумма расценивается как аванс. Если по договору на счете 62.01 имеется дебиторская задолженность, но поступившая сумма превышает ее размер, сумма превыше­ ния также признается авансом; в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения денежных средств Средства, полученные от покупа­ телей и заказчиков.

Рис. 1-33. Платежное поручение в х о д я щ е е .

Операция Оплата от покупателя

46 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 1-34. Счета учета расчетов с контрагентом Если организация осуществляет продажу товаров, которые ей не принадлежат, т.е. в сделках с покупателем она выступает в роли комис­ сионера, то для учета расчетов ей следует в реквизитах Счет расчетов и Счет авансов указывать счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебито­ рами и кредиторами». Для того, чтобы этот счет автоматически подстав­ лялся в форме документа Платежное поручение в х о д я щ е е при поступ­ лении денежных средств по конкретному договору, необходимо для данного договора ввести запись в регистр сведений Счет учета р а с ч е т о в с контрагентами и указать этот счет в реквизитах Счет учета расчетов с покупателем и Счет учета авансов полученных (рис. 1-34).

Глава 1. Банковские операции 47

Совет! Если денежные средства от контрагента поступили в счет пред­ оплаты по счету, выписанному с помощью документа Счет на оплату покупателю, или в счет оплаты за товары, работы, ус­ луги, реализация которых отражена документами Реализация товаров и услуг, Акт об оказании производственных услуг, то документ Платежное поручение входящее удобнее ввести на основании «оплачиваемого» документа. В этом случае пла­ тежное поручение автоматически создается для операции Оп­ лата от покупателя, а реквизиты формы заполняются данны| ми из документа основания. При проведении документа формируются бухгалтерские проводки (чаписи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет) по дебету счета, указанного в реквизите Счет учета (БУ) и кредиту счета учета расчетов с покупателем (значение реквизита Счет расчетов) и/или кредита счета учета авансов (значение реквизита Счет авансов).

Возврат денежных

средств

поставщиком

При возврате поставщиком или подрядчиком ранее перечисленных ему авансов в счет предстоящей поставки товаров, работ, услуг или из­ лишне уплаченной суммы кредиторской задолженности документ вводит­ ся с операцией Возврат денежных средств поставщиком. Для данной операции в разделе Расшифровка платежа указывает­ ся (рис. 1-35): • в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид С поставщиком, С комиссионером или С комитентом; • в реквизите Документ расчетов - документ расчетов, по ко­ торому ранее поставщику была уплачены возвращаемые денеж­ ные средства; • в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стои­ мость, по которой облагается операция реализации товаров, ра­ бот, услуг, за которые возвращаются денежные средства. По умолчанию указывается значение реквизита Основная ставка НДС настроек текущего пользователя;

48 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

•

•

в реквизите НДС программа показывает сумму налога на добав­ ленную стоимость, исчисленную исходя из суммы возвращен­ ных денежных средств и ставки налога; в реквизитах Счет расчетов и Счет авансов - корреспонди­ рующие счета для учета возвращаемой суммы. По умолчанию программа предлагает использовать счета 60.01 и 60.02. При этом программа в момент проведения документа сама определя­ ет, является ли поступившая сумма возвратом аванса или нет. Если по договору имеется дебиторская задолженность на счете 60.02, то сумма расценивается как возврат аванса. Если по дого­ вору имеется дебиторская задолженность, но поступившая сум­ ма превышает ее размер, сумма превышения расценивается как возникновение кредиторской задолженности перед поставщи­ ком;

Рис. 1-35. Платежное поручение в х о д я щ е е .

Операция Возврат денежных средств поставщиком •

в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения, соответствующим прочим поступлениям по той же деятельности (текущей или инвестиционной), что и при уплате возвращаемых средств. Если денежные средства уплачивались за товары, работы и услуги по текущей деятельности, то указы­ вается статья с видом движения Прочие поступления по теку­ щей деятельности. Если денежные средства уплачивались за товары, работы и услуги по инвестиционной деятельности, то указывается статья с видом движения Прочие поступления по инвестиционной деятельности. При проведении документа формируются бухгалтерские проводки (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет) по дебету счета, который указан в реквизите Счет учета (БУ), и кредиту счета учета авансов (значение реквизита Счет авансов) и/или кредита счета учета расчетов с поставщиком (значение реквизита Счет расчетов).

Глава 1. Банковские операции 49

Составление документа на зачисление по нескольким основаниям Для операций Оплата от покупателя и Возврат денежных средств поставщиком на командной панели формы документа Платежное пору­ чение в х о д я щ е е доступна кнопка <Список>. Если ее нажать, раздел Расшифровка платежа программа предлагает заполнить через таблицу. Такой вид раздела выбирают в тех случаях, когда по одному платежному поручению на счет зачислены денежные средства по нескольким догово­ рам (рис. 1-36) или по нескольким расчетным документам в рамках одно­ го договора или когда сумма платежа включает налог на добавленную стоимость по разным ставкам.

Рис. 1-36. Платежное поручение входящее. Расшифровка платежа в форме таблицы

Расчеты по кредитам и займам При зачислении на банковский счет по платежному поручению де­ нежных средств по займам и кредитам, предоставленным другими организаациями, а также в счет возврата займов, предоставленных организацип третьим лицам, документ вводится с операцией Расчеты по кредитам и займам.

50 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Для данной операции в разделе Расшифровка платежа указывает­ ся (рис. 1-37):

Рис. 1-37. Платежное п о р у ч е н и е в х о д я щ е е .

Операция Расчеты по кредитам и займам •

•

•

•

•

в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид Прочее. в реквизите Документ расчетов - документ расчетов, если расчеты в рамках данного договора производятся По расчет­ ным документам; в реквизите Ставка НДС - значение Без НДС (операции по предоставлению кредитов и займов не облагаются налогом на добавленную стоимость); в реквизите Счет расчетов - счет, на котором по правилам бухгалтерского учета учитываются средства полученных креди­ тов и займов, выданных займов. При поступлении средств по кредитному договору следует указать счет 66.01 «Краткосроч­ ные кредиты» или 67.01 «Долгосрочные кредиты» в зависимо­ сти от срока, на который предоставлен кредит. Краткосрочным считается кредит, подлежащий возврату в течение 12 месяцев с момента получения. При поступлении средств по договору зай­ ма следует указать счет 66.03 «Краткосрочные займы» или 67.03 «Долгосрочные займы». При возврате займа, предоставленного другой организации, следует указать счет 58.03 «Предоставлен­ ные займы»; в реквизите Статья движения ден. средств указываются статья с видом движения Поступления по кредитам и займам, предоставленных другими организациями или Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям.

Глава 1. Банковские операции 51

При проведении документа с этой операцией формируются бухгалкие проводки по дебету счета, который указан в реквизите Счет учета, и кредиту счета, который указан в реквизите Счет расчетов.

Поступление от продаж по и банковским кредитам

платежным

картам

Если сумма, зачисленная на счет по платежному поручению, предсгавляет собой денежные средства от розничных продаж по платежным картам и банковским кредитам, то документ вводится с операцией Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам. Для данной операции раздел Расшифровка платежа принимает [вид вкладки, на которой указывается (рис. 1-38): • в реквизите Договор — ссылка на соответствующий договор с банком-агентом (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид Прочее. • в реквизите Счет расчетов - 57.03 «Продажи по платежным картам» (при поступлении выручки от продаж по платежным картам) или 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (при поступлении выручки от продаж по банков­ ским кредитам). При поступлении выручки от продаж по пла­ тежным картам можно использовать другой субсчет счета 57 «Переводы в пути» с аналитическим учетом по субконто Контр­ агенты и Д о г о в о р ы (в том числе и добавленный самостоятель­ но в режиме 1С:Предприятие;

Рис. 1-38. Платежное поручение в х о д я щ е е . Операция Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам •

в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения Средства, полученные от покупателей и заказчиков.

По операциям с платежными картами банк-эквайер за оказанные услуги получает вознаграждение (торговую уступку). Вознаграждение,

52 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса как правило, удерживается из средств, подлежащих перечислению орга­ низации, и является расходом организации. Для отражения в учете вознаграждения банка заполняется вкладка Учет услуг банка формы документа Платежное поручение в х о д я щ е е . На ней указывается (рис. 1-39):

Рис. 1-39. Отражение услуг банка по операции Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам • •

•

размер удержанного банком-агентом вознаграждения за оказан­ ные услуги; счета и аналитика бухгалтерского учета вознаграждения банкаагента - 91.02 «Прочие расходы», статья прочих доходов и рас­ ходов с видом Расходы на услуги банков; счета и аналитика налогового учета вознаграждения банкаагента — 91.02.9 «Прочие косвенные расходы», та же статья про­ чих доходов и расходов, что и для целей бухгалтерского учета.

В отличие от всех предшествующих операций, при проведении до­ кумента Платежное поручение в х о д я щ е е , созданного для операции По­ ступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам, формируются проводки не только бухгалтерского учета (рис. 1-40), но и налогового учета (рис. 1-41).

Рис. 1 -40. Бухгалтерские проводки операции Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам

Глава 1. Банковские операции 53

Рис. 1-41. Налоговые проводки операции Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам

Прочие расчеты

с контрагентами

Если денежные средства, зачисленные на счет по платежному пору­ чению контрагента, уплачены последним по иным основаниям, чем в вы­ ше рассмотренных случаях, но они связаны с расчетами, т.е. подлежат учету на счете с аналитическими разрезами (видами субконто) Контр­ агенты и Договоры, документ вводится с операцией Прочие расчеты с контрагентами. Пример, когда документ вводится с такой операцией, уплата контрагентом денежных средств по предъявленной претензии. Для данной операции в разделе Расшифровка платежа указывает­ ся (рис. 1-42): • в реквизите Договор - основание расчетов (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид Прочее; • в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стои­ мость, если поступившие средства включают налог на добав­ ленную стоимость; • в реквизите НДС программа показывает сумму налога на добав­ ленную стоимость, исчисленную исходя из суммы поступивших средств и ставки налога; • в реквизите Счет расчетов - счет, на котором учтены расче­ ты, с которыми связана зачисленная на счет сумма денежных средств; • в реквизите Статья движения ден. средств - статья с соот­ ветствующим видом движения.

54 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 1-42. Платежное поручение в х о д я щ е е . Операция Прочие расчеты с контрагентами При проведении документа формируются бухгалтерские проводки (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет) по дебету счета, который указан в реквизите Счет учета, и кредиту счета, который ука­ зан в реквизите Счет расчетов.

Прочее поступление денежных средств

безналичных

В остальных случаях поступления денежных средств по платежно­ му поручению документ вводится с операцией Прочее поступление безна­ личных денежных средств. Для данной операции в разделе Расшифровка платежа указывает­ ся (рис. 1-43): • корреспондирующий счет бухгалтерского учета и, если по счету ведется аналитический учет, значение субконто по каждому аналитическому разрезу • счет и аналитика налогового учета, если поступление денежных средств связано с получением налогооблагаемых доходов; • статья движения денежных средств с соответствующим видом движения.

Рис. 1-43. Платежное поручение в х о д я щ е е . Операция Прочее поступление безналичных денежных средств

Глава 1. Банковские операции 55

При проведении документа с этой операцией записи производятся в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет (проводка по дебету счета, который указан в реквизите Счет учета, и кредиту счета, который ука1ан в реквизите Счет бухгалтерского учета), а также, в случае заполнения реквизитов, относящихся к налоговому учету поступивших денежных средств, в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет («проводка» по кредиту счета, который указан в реквизите Счет налогового учета).

Платежное поручение исходящее Документ Платежное поручение и с х о д я щ е е (меню Банк —> Пла­ тежное поручение исходящее) предназначен для подготовки платежно­ го поручения на перечисление безналичных денежных средств и после­ дующей регистрации факта выполнения обслуживающим банком данного поручения. Если в настройках текущего пользователя не снят флажок Запра­ шивать вид операции при вводе нового документа, создание нового экземпляра документа начинается с выбора вида операции, для которой вводится документ (рис. 1-44). Сделано так для того, чтобы упростить пользователю заполнение формы документа. Для каждой операции про­ грамма показывает в форме только те реквизиты, которые необходимо заполнить исходя из контекста данной операции. При этом ряд реквизитов программа заполняет сама.

Рис. 1-44. Виды операций документа Платежное поручение и с х о д я щ е е

При работе в режиме, когда вид операции предварительно не за­ прашивается, по команде <Добавить> программа открывает форму для ввода платежного поручения с операцией Оплата поставщику (рис. 1-45).

56 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса Для операций всех видов «шапка» формы содержит одинаковый со­ став реквизитов, которые заполняются в следующем порядке. В реквизите Счет учета (БУ) указывается счет бухгалтерского учета денежных средств, подлежащих списанию по данному платежному поручению. По умолчанию это счет 51 «Расчетные счета». Если организация является плательщиком налога на прибыль, то следует оставить установленным флажок Отразить в налог, учете. По этому флажку при проведении документа формируются проводки налого­ вого учета (записи в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет). Обращаем внимание, что налоговые проводки формируются лишь по тем операциям, которые приводят к возникновению расходов, т.е. когда корреспонди­ рующим счетом бухгалтерской проводки является счет расходов, для ко­ торого в регистре сведений С о о т в е т с т в и е с ч е т о в БУ и НУ имеется соот­ ветствующая запись. Тем не менее, не будет считаться ошибкой, если этот флажок установлен при отражении операции, которая не отражается в налоговом учете. Программа знает, в каких случаях следует «смотреть» на флажок. В остальных случаях она его «игнорирует».

Рис. 1-45. Форма документа Платежное поручение и с х о д я щ е е для операции Оплата поставщику

Глава 1. Банковские операции 57

В реквизите Банковский счет указывается счет из справочника Б а н к о в с к и е счета, с которого по данному платежному поручению спи­ сываются денежные средства, - объект аналитического учета на счете 51 «Расчетные счета». По умолчанию подставляется счет, который указан в реквизите Осн. банковский счет сведений организации, от имени кото­ ром составляется документ, в справочнике Организации. В реквизите Получатель указывается юридическое или физическое лицо, которому перечисляются денежные средства (выбором из справоч­ ника Контрагенты). Если корреспондирующим счетом для бухгалтерской проводки по документу является счет, на котором открыт аналитический учет по субконто вида Контрагенты, то значение реквизита будет яв­ ляться значением субконто проводки. В остальных случаях значение рек­ визита используется только в печатной форме. В реквизите Счет получателя указывается счет из справочника Б а н к о в с к и е счета, на который перечисляется сумма по данному платежпому поручению. Значение реквизита используется только в печатной форме. В реквизите Сумма указывается сумма денежных средств, подле­ жащих списанию по данному платежному поручению. В реквизите Очередность указывается очередность платежа в со­ ответствии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (по умолчанию - в последнюю, 6-ю очередь, в порядке календарной очеред| ности). В реквизите Вид платежа указывается, как должен быть произве! ден платеж: Почтой, Телеграфом, Электронно, Срочно или поле не за­ полняется. Значение реквизита по умолчанию - Электронно. При запол­ нении реквизита следует руководствоваться Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным Банком Российской Федерации 3 октября 2002 г. № 2-П. В Положении преду­ смотрено, что в платежных поручениях, представляемых в учреждения Банка России для осуществления платежа почтовым или телеграфным способом, проставляется соответственно "почтой" или "телеграфом". В платежных поручениях, представляемых для осуществления электронных 1 расчетов, в этом поле проставляется "электронно" согласно нормативным актам Банка России, регламентирующим электронные расчеты. В других случаях поле не заполняется. Если в настройках параметров установлен признак ведения анали­ тического учета для целей составления формы № 4, то в реквизите Ста­ тья движения ден. средств на вкладке Расшифровка платежа указы­ вается статья из справочника Статьи д в и ж е н и я д е н е ж н ы х с р е д с т в , которая соответствует операции, регистрируемой данным документом.

58 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

На вкладке ИНН/КПП указываются данные об идентификационных номерах в качестве налогоплательщиков и кодах причины постановки на налоговый учет плательщика и получателя (рис. 1-46). По умолчанию проставляются данные, которые приведены: для плательщика - в спра­ вочнике Организации, для получателя - в справочнике Контрагенты.

Рис. 1-46. Форма документа Платежное поручение исходящее Вкладка ИНН/КПП В реквизите Назначение платежа приводится текст, поясняющий назначение платежа. Для отдельных операций в программе предусмотрен механизм частичного автоматического заполнения этого реквизита по данным, приведенным в форме документа. В реквизите Ответственный указывается пользователь, ответст­ венный за ввод этого экземпляра документа в информационную базу. По умолчанию - это пользователь, зарегистрированный в справочнике Поль­ з о в а т е л и , который вводит новый документ. В реквизите Комментарий при необходимости указывается допол­ нительная информация по документу. Например, при перечислении де­ нежных средств не напрямую контрагенту, а по его поручению третьим лицам, в этом реквизите можно указать сведения о контрагенте, который дал поручение. Раздел Данные об оплате заполняется после того, как банк выпол­ нит поручение (спишет денежные средства по счета), что найдет свое от­ ражение в выписке из счета. В разделе проставляется флажок Платежное поручение оплачено, указывается дата оплаты, после чего документ про­ водится для отражения операции в регистрах бухгалтерии. Состав реквизитов и порядок заполнения вкладки Расшифровка платежа зависит от операции, для которой создается документ.

Глава 1. Банковские операции 59

Оплата

поставщику

При перечислении поставщику предварительной оплаты под предI I п я щ у ю поставку товаров, работ, услуг или денежных средств в счет по­ синения кредиторской задолженности за поставленные товары, работы, услуги документ вводится с операцией Оплата поставщику. Для данной операции на вкладке Расшифровка платежа указываI гея (рис. 1-47): • в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид С поставщиком, С комиссионером или С комитентом; • в реквизите Документ расчетов — оплачиваемый документ расчетов. Реквизит заполняется, если в свойствах договора ука­ зано, что взаиморасчеты по нему ведутся По расчетным доку­ ментам. При погашении задолженности в реквизите указывает­ ся ссылка на имеющийся в информационной базе документ расчетов. При перечислении предоплаты в процессе заполнения реквизита необходимо создать новый документ расчетов (руч­ ной учет). Ведение расчетов по договору По расчетным доку­ ментам предполагает, что при отражении расчетов по данному договору пользователь будет каждый раз вручную указывать «закрываемый» документ расчетов; • в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стои­ мость, по которой облагаются оплачиваемые данным платеж­ ным поручением товары, работы, услуги. По умолчанию указы­ вается значение реквизита Основная ставка НДС настроек текущего пользователя; • в реквизите НДС программа показывает сумму налога на добав­ ленную стоимость, исчисленную исходя из суммы платежа и ставки налога; • в реквизитах Счет расчетов и Счет авансов - корреспонди­ рующие счета, если перечисляемые средства являются погаше­ нием кредиторской задолженности или предоплатой соответст­ венно. По умолчанию для расчетов программа предлагает использовать счет 60.01, для авансов - счет 60.02. При этом программа в момент проведения документа сама определяет, является ли перечисляемая сумма оплатой или предоплатой. Ес­ ли кредиторская задолженность по указанному договору на сче­ те 60.01 отсутствует, то вся сумма расценивается как аванс. Ес­ ли по договору на счете 60.01 имеется кредиторская

60 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса задолженность, но перечисляемая сумма превышает ее размер, сумма превышения также признается авансом; • в реквизите Статья движения ден. средств - статья с соот­ ветствующим видом движения денежных средств. В частности, если перечисление связано с приобретением сырья и материалов для основного производства, то указывается статья с видом движения Оплата товаров, сырья, материалов и иных оборот­ ных активов; если оплачиваются приобретенные основные средства, то статья с видом движения Приобретение основных средств и т.д.

Рис. 1-47. Платежное поручение исходящее. Операция Оплата поставщику Совет! Если денежные средства контрагенту перечисляются в счет оп­ латы за товары, работы, услуги, «оприходование» которых от­ ражено документами Поступление товаров и услуг, Поступ­ ление доп.расходов, то документ Платежное поручение исходящее удобнее ввести на основании «оплачиваемого» до­ кумента. В этом случае платежное поручение автоматически создается для операции Оплата поставщику, а реквизиты формы заполняются данными из документа основания. При проведении документа с этой операцией в регистре бухгалте­ рии Бухгалтерский учет формируются записи по кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета (БУ), и дебету счета, который указан в реквизите Счет расчетов и/или в реквизите Счет авансов.

[_

Возврат денежных

Глава 1. Банковские операции 61

средств

покупателю

При возврате покупателю или заказчику ранее полученных от него шансов в счет предстоящей поставки товаров, работ, услуг или излишне уплаченной суммы дебиторской задолженности документ вводится с опе­ рацией Возврат денежных средств покупателю. Для данной операции на вкладке Расшифровка платежа указыва­ лся (рис. 1-48): • в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид С покупателем, С комиссионером или С комитентом; • в реквизите Документ расчетов - документ расчетов, по ко­ торому были ранее учтены возвращаемые денежные средства; • в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стои­ мость, по которой облагается операция реализации товаров, ра­ бот, услуг, за которые возвращаются денежные средства. По умолчанию указывается значение реквизита Основная ставка НДС настроек текущего пользователя; • в реквизите НДС программа показывает сумму налога на добав­ ленную стоимость, исчисленную исходя из суммы возвращае­ мых денежных средств и ставки налога; • в реквизитах Счет расчетов и Счет авансов - корреспонди­ рующие счета для учета возвращаемой суммы. По умолчанию программа предлагает использовать для этого счета 62.01 и 62.02. При этом программа в момент проведения документа са­ ма определяет, является ли перечисленная по документу сумма возвратом аванса или нет. Если по договору имеется кредитор­ ская задолженность на счете 62.02, то сумма расценивается как возврат аванса. Если по договору имеется кредиторская задол­ женность, но перечисленная сумма превышает ее размер, сумма превышения расценивается как возникновение дебиторской за­ долженности покупателя; • в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения Прочие расходы по текущей деятельности.

62 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 1-48. Платежное поручение исходящее. Операция Возврат денежных средств покупателю При проведении документа с этой операцией в регистре бухгалте­ рии Бухгалтерский учет формируются записи по кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета (БУ), и дебету счета, который указан в реквизите Счет авансов и/или в реквизите Счет расчетов.

Составление документа при по нескольким основаниям

платеже

Для операций Оплата поставщику и Возврат денежных средств покупателю на командной панели формы документа Платежное поруче­ ние и с х о д я щ е е доступна кнопка <Список>. Если ее нажать, информация на вкладке Расшифровка платежа выводится в виде таблицы. Такой вид раздела выбирают в тех случаях, когда по одному платежному поручению оплачивается несколько договоров (рис. 1-49) или по несколько расчет­ ных документов в рамках одного договора или когда сумма платежа включает налог на добавленную стоимость по разным ставкам.

Глава 1. Банковские операции 63

Рис. 1-49. Платежное поручение и с х о д я щ е е .

Расшифровка платежа в форме таблицы

Перечисление

налога

При подготовке платежного поручения на уплату налога, сбора, и и юса документ вводится с операцией Перечисление налога. Для данной операции на вкладке Расшифровка платежа указыва­ ется (рис. 1-50): • в реквизите Счет - счет бухгалтерского учета расчетов по на­ логу или взносу в государственный внебюджетный фонд, на пе­ речисление которого составляется поручение; • в реквизите Вид платежей - объект аналитического учета по указанному счету. При перечислении налога следует указывать вид платежа Налог (взносы): начислено/уплачено, при перечис­ лении самостоятельно начисленных пени за несвоевременную уплату - Пени: доначислено/уплачено (самостоятельно) и т.д.; • в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения Расчеты по налогам и сборам.

64 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 1-50. Платежное поручение и с х о д я щ е е .

Операция Перечисление налога Для данной операции в форме документа выводится еще одна вкладка Реквизиты перечисления налогов. Дело в том, что в отличие от обычной «платежки» в поручении на перечисление налога в специаль­ но отведенной для этого строке (поля 104-110) необходимо указать ин­ формацию, однозначно идентифицирующую платеж. Заполнение этой строки производится по правилам, утвержденным совместным приказом МНС РФ №БГ-3-10/98, ГТК РФ №197, Минфина РФ № 22н от 03.03.2003 «Об утверждении правил указания информации в полях рас­ четных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязатель­ ных платежей в бюджетную систему Российской Федерации». Вкладка с реквизитами назначения платежа предназначена для того, чтобы автоматизировать заполнение поля 101, а также полей 104-110 пла­ тежного поручения. На вкладке указывается (рис. 1-51): • в реквизите Статус составителя - двухзначный статус лица, оформившего данное поручение. Выбранное значение подстав­ ляется в поле 101 платежного поручения; • в реквизите КБК - код бюджетной классификации уплачиваемо­ го налога. Указанное значение подставляется в поле 104 пла­ тежного поручения; • в реквизите Код по ОКАТО - код муниципального образования, на территории которого организация состоит на учете в качестве налогоплательщика по уплачиваемому налогу. Код ОКАТО - 11 цифр. Значение реквизита подставляется в поле 105 платежного поручения;

Глава 1. Банковские операции 65

Рис. 1-51. Платежное поручение исходящее. Вкладка Реквизиты для перечисления налогов •

•

в реквизите Основание платежа - двузначный показатель ос­ нования платежа. Выбранное значение подставляется в поле 106 платежного поручения; в реквизите Налоговый период - периодичность, с которой производится уплата налога. Для налогов с периодичностью уп­ латы месяц, квартал и полугодие программа предлагает в рекви­ зите Год периода указать год, к которому относится платеж.

66 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса Для месячных платежей (код налогового периода МС) програм­ ма предлагает в реквизите Месяц указать порядковый номер месяца (номер месяца может принимать значение от 01 до 12). Для квартальных платежей (код налогового периода KB) про­ грамма предлагает в реквизите Квартал указать порядковый номер квартала (номер квартала может принимать значение от 01 до 04). Для полугодовых платежей (значение налогового пе­ риода ПЛ) программа предлагает в реквизите Полугодие ука­ зать порядковый номер полугодия (номер полугодия может при­ нимать значение 01 или 02). Для платежей, подлежащих уплате по конкретной дате (например, при уплате отсроченной задол­ женности, погашении приостановленной к взысканию задол­ женности, погашении задолженности по требованию об уплате налогов от налогового органа и т.д.) программа предлагает в ре­ квизите Дата платежа указать установленную дату платежа. Если платежное поручение составляется на платеж по акту про­ верки или исполнительному документу, то в реквизите Налого­ вый период указывается 0 — значение не указывается. Сово­ купность введенных данных формирует значение показателя в поле 107 платежного поручения; в реквизите Номер документа - номер документа, который в зависимости от значения показателя Основание платежа мо­ жет интерпретироваться как номер соответствующего докумен­ та (табл. 1-2). В случае уплаты текущих платежей (основание платежа 777) или добровольного погашения задолженности (ос­ нование платежа ЗД) номер документа равен нулю. Если рекви­ зит Номер документа не заполнен, при выводе платежного по­ ручения на печать программа проставляет в поле 108 значение «0»;

Глава 1. Банковские операции 67 Табл. 1-2. Порядок заполнения реквизита Номер документа в зависимости от основания платежа Значение реквизита Основание платежа

Название документа, номер которого указывается в реквизите Номер документа

TP

Требование об уплате налогов (сборов) от налого­ вого органа

PC

Решение о рассрочке

ОТ

Решение об отсрочке

РТ

Решение о реструктуризации

ПР

Решение о приостановлении взыскания

ВУ

Дело или материал, рассмотренный арбитражным судом

АП

Акт проверки

АР

Исполнительный документ и возбужденное на ос­ новании его исполнительное производство

В реквизите Дата документа - дата документа, на основании которого производится платеж. При этом для текущих платежей в этом реквизите указывается дата подписи налогоплательщиком декларации (расчета) за Отчетный (налоговый) период или расчета по авансовым платежам. В слу­ чае добровольного погашения задолженности по истекшим налоговым периодам реквизит не заполняется (дата документа равна нулю). В ос­ тальных случаях при различных основаниях платежа в этом реквизите Проставляется дата соответствующего документа ( • табл. 1-3). Значение реквизита подставляется в поле 109; Табл. 1-3. Порядок заполнения реквизита Дата документа в зависимости от основания платежа Значение реквизита Основание платежа

Название документа, дата которого указывается в реквизите Дата документа

PC

Решение о рассрочке

ОТ

Решение об отсрочке

ВУ

Решение арбитражного суда о введении внешнего управления

68 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса Значение реквизита

Название документа, дата которого

Основание платежа

указывается в реквизите Дата документа

•

РТ

Решение о реструктуризации

ПР

Решение о приостановлении взыскания

АП

Акт проверки

АР

Исполнительный документ и дата возбужденного на его основании исполнительного производства

в реквизите Тип платежа - двузначный буквенный код типа платежа из предложенного перечня. Значение реквизита под­ ставляется в поле 110.

При проведении документа с этой операцией в регистре бухгалте­ рии Бухгалтерский учет формируются записи по кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета (БУ), и дебету счета, который указан в реквизите Счет.

Расчеты по кредитам и займам с контрагентами При составлении платежного поручения на возврат основной суммы по кредитному договору или договору займа, на уплату процентов за пользование чужими денежными средствами, а также на перечисление денежных средств по займам, предоставленных другим организациям, документ вводится с операцией Расчеты по кредитам и займам с контр­ агентами. Для данной операции на вкладке Расшифровка платежа указыва­ ется (рис. 1-52): • в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид Прочее; • в реквизите Ставка НДС - значение Без НДС (операции по предоставлению кредитов и займов, а также проценты за поль­ зование чужими денежными средствами не облагаются налогом на добавленную стоимость); • в реквизите Счет расчетов = счет, на котором по правилам бухгалтерского учета учитываются расчеты по кредитам и зай­ мам. При возврате основной суммы по кредитному договору следует указать счет 66.01 «Краткосрочные кредиты» или 67.01 «Долгосрочные кредиты» в зависимости от срока, на который предоставлен кредит. Краткосрочным считается кредит, подле-

Глава 1. Банковские операции 69

жащий возврату в течение 12 месяцев с момента получения. При возврате средств по договору займа следует указать счет 66.03 «Краткосрочные займы» или 67.03 «Долгосрочные займы». При составлении платежного поручения на уплату процентов по кредитному договору следует указать счет 66.02 «Проценты по краткосрочным кредитам» или 67.02 «Проценты по долгосроч­ ным кредитам», при уплате процентов по договору займа — счет 66.04 «Проценты по краткосрочным займам» или 67.04 «Про­ центы по долгосрочным займам». При составлении платежного поручения на перечисление денежных средств по предоставлен­ ному займу следует указать счет 58.03 «Предоставленные зай­ мы»;

Рис. 1-52. Платежное поручение и с х о д я щ е е .

Операция Расчеты по кредитам и займам с контрагентами •

в реквизите Статья движения ден. средств указывается ста­ тья с видом движения Погашение займов и кредитов (без про­ центов) - при возврате основной суммы долга, или Прочие рас­ ходы по текущей деятельности - при составлении платежного поручения на уплату процентов, или Займы, предоставленные другим организациям - при составлении платежного поручения на перечисление займа.

При проведении документа формируются бухгалтерские проводки I минеи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет) по дебету счета, который указан в реквизите Счет расчетов, и кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета (БУ).

Прочие расчеты

с контрагентами

Если платежное поручение составляется на платеж контрагенту по иным основаниям, чем в выше рассмотренных случаях, но он производит­ ся в рамках осуществления расчетов с контрагентом, т.е. погашаемая за­ долженность учитывается на счете с аналитическими разрезами (видами субконто) Контрагенты и Договоры, документ вводится с операцией

70 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса Прочие расчеты с контрагентами. Пример, когда документ вводится с такой операцией, - уплата контрагентом денежных средств по предъяв­ ленной претензии покупателя. Для данной операции на вкладке Расшифровка платежа указыва­ ется (рис. 1-53): • в реквизите Договор - основание расчетов (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид Прочее. • в реквизите Ставка НДС — ставка налога на добавленную стои­ мость, если перечисляемые средства включают налог на добав­ ленную стоимость; • в реквизите НДС программа показывает сумму налога на добав­ ленную стоимость, исчисленную исходя из суммы перечисляе­ мых средств и ставки налога; • в реквизите Счет расчетов - счет, на котором учтены расче­ ты, с которыми связана уплачиваемая по данному платежному поручению сумма денежных средств; • в реквизите Статья движения ден. средств - статья с соот­ ветствующим видом движения.

Рис. 1-53. Платежное поручение и с х о д я щ е е . Операция Прочие расчеты с контрагентами При проведении документа формируются бухгалтерские проводки (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет) по дебету счета, который указан в реквизите Счет расчетов, и кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета (БУ).

Перевод

на другой

счет организации

При составлении платежного поручения на перечисление денежных средств с одного счета на другой (например, с расчетного счета организа­ ции в одном банке на расчетный счет организации в другом банке) доку­ мент вводится с операцией Перевод на другой счет организации.

Глава 1. Банковские операции 71

При переводе денежных средств на другой счет их получателем яв|яется сама организация, поэтому реквизит Получатель для данной опе­ рший программа заполняет самостоятельно, не позволяя пользователю Изменить его значение. При подготовке платежного поручения на перевод денежных средств на другой банковский счет организации в форме документа ука­ чивается (рис. 1-54):

Рис. 1-54. Платежное поручение и с х о д я щ е е .

Операция Перевод на другой счет •

•

•

в реквизите Счет получателя - банковский счет, на который переводятся денежные средства (ссылка на элемент справочни­ ка Б а н к о в с к и е счета - объект аналитического учета денежных средств организации на счетах в банках); в реквизите Счет на вкладке Расшифровка платежа - счет бухгалтерского учета денежных средств, которые будут зачис­ лены по данному платежному поручению; в реквизите Статья движения ден. средств на вкладке Padшифровка платежа - статья с «пустым» видом движения (пе­ ревод денежных средств со счета на счет в форме № 4 не отра­ жается).

Для данной операции на вкладке Расшифровка платежа отсутст­ вуют реквизиты для ставки и суммы НДС, а в поле Назначение платежа автоматически добавляется строка Без налога (НДС). При проведении документа с этой операцией в регистре бухгалте­ рии Бухгалтерский учет формируются записи по кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета (БУ), и дебету счета, который указан в реквизите Счет.

72 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Перечисление

заработной

платы

При составлении платежного поручения на перечисление заработ­ ной платы на лицевые счета работников в банке документ вводится с опе­ рацией Перечисление заработной платы. Для данной операции в шапке формы реквизите Получатель ука­ зывается банк, в котором для работников открыты лицевые счета для за­ числения на них заработной платы, а в реквизите Счет получателя «зарплатный» счет организации, на который должна быть зачислена сум­ ма, перечисляемая данным платежным поручением, для ее последующего распределения по лицевым счетам. На вкладке Расшифровка платежа указывается (рис. 1-55): • в табличном поле слева - оплачиваемые документы З а р п л а т а к в ы п л а т е организаций; • в реквизите Счет учета (БУ) - счет бухгалтерского учета ком­ пенсации работникам за задержку заработной платы, если она предусмотрена оплачиваемыми документами З а р п л а т а к вы­ плате организаций, - 91.02 «Прочие расходы», а в реквизите Прочие доходы и расходы — статья аналитического учета ком­ пенсации на счете 91.02. Статья должна иметь вид Прочие опе­ рационные доходы и расходы, у статьи необходимо сбросить флаг Принятие к учету; • в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения Оплата труда.

Рис. 1-55. Платежное поручение исходящее. Операция Перечисление заработной платы Для данной операции на вкладке Расшифровка платежа отсутст­ вуют реквизиты для ставки и суммы НДС, а в поле Назначение платежа автоматически добавляется строка Без налога (НДС).

Глава 1. Банковские операции 73

Совет! Если платежное поручение необходимо составить для «оплаты» только одной платежной ведомости (одного документа Зарпла­ та к выплате организаций), то документ Платежное поруче­ ние исходящее удобнее ввести не из формы списка, а на осно­ вании «оплачиваемого» документа Зарплата к выплате организаций. В этом случае документ автоматически создается для операции Перечисление заработной платы, а реквизиты формы заполняются данными из документа основания. Относительно проведения документа Платежное поручение ис­ ходящее с операцией Перечисление заработной платы следует учитывать следующее. Если обмен данными с банком о перечислении заработной платы организация осуществляет в электронном виде с использованием обра­ ботки Импорт/экспорт операций по лицевым счетам работни­ ков, то проводить документ не следует. Необходимые бухгалтерские про­ водки в этом случае формируются при проведении документа Платежный ордер на списание денежных средств, который программа создает автоматически при получении от банка файла с информа­ цией о зачислении денежных средств на лицевые счета работников. Перечисление

денежных

средств

подотчетнику

При составлении платежного поручения на выдачу денежных средств подотчет путем их перечисления на лицевой счет подотчетного лица документ вводится с операцией Перечисление денежных средств подотчетнику. Если денежные средства перечисляются на «личный» счет подот­ четного лица, то для данной операции в форме документа указывается (рис. 1-56): • в реквизите Получатель - ссылка на элемент справочника Контрагенты со сведениями о подотчетном лице как о контр­ агенте - физическом лице; • в реквизите Счет получателя - лицевой счет, открытый под­ отчетнику как физическому лицу (ссылка на элемент справоч­ ника Банковские счета, подчиненный указанному элементу справочника Контрагенты); • в реквизите Подотчетное лицо на вкладке Расшифровка платежа - лицо из справочника Физические л и ц а , которому

74 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

по платежному поручению перечисляются денежные средства подотчет. Значение реквизита является объектом аналитическо­ го учета на счете 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами» в бухгалтерской проводке, формируемой при проведении доку­ мента; в реквизите Статья движения ден. средств на вкладке Рас­ шифровка платежа - статья с соответствующим видом дви­ жения. Например, если денежные средства перечисляются для приобретения расходных материалов, то указывается статья с видом движения Оплата товаров, сырья, материалов и иных оборотных активов.

•

Рис. 1-56. Платежное п о р у ч е н и е и с х о д я щ е е .

Операция Перечисление денежных средств подотчетнику Для данной операции на вкладке Расшифровка платежа отсутст­ вуют реквизиты для ставки и суммы НДС, а в поле Назначение платежа автоматически добавляется строка Без налога (НДС). При проведении документа с этой операцией в регистре бухгалте­ рии Бухгалтерский учет формируются записи по кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета (БУ), и дебету счета 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами».

Прочее

списание

безналичных денежных

средств

В остальных случаях перечисления денежных средств по платежно­ му поручению документ вводится с операцией Прочее списание безналич­ ных денежных средств. Для данной операции на вкладке Расшифровка платежа указыва­ ется (рис. 1-57): • корреспондирующий счет бухгалтерского учета и, если по счету ведется аналитический учет, значение субконто по каждому аналитическому разрезу;

Глава 1. Банковские операции 75 •

•

счет и аналитика налогового учета, если перечисление денеж­ ных средств напрямую связано с расходами, учитываемыми для целей налогового учета; статья движения денежных средств с соответствующим видом движения.

Рис. 1-57. Платежное поручение исходящее. Операция Прочее списание безналичных денежных средств Для данной операции на вкладке Расшифровка платежа отсутст­ вуют реквизиты для ставки и суммы НДС, а в поле Назначение платежа I автоматически добавляется строка Без налога (НДС). В случае, если пере­ числяемая сумма содержит НДС, сведения о ставке и сумме налога в на­ значении платежа следует изменить вручную. При проведении документа с этой операцией записи производятся в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет (проводка по дебету счета, который указан в реквизите Счет бухгалтерского учета, и кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета), а также, в случае заполнения реквизитов, относящихся к налоговому учету поступивших денежных средств, в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет («проводка» по дебету счета, который указан в реквизите Счет налогового учета).

Платежный ордер на поступление денежных средств Документ Платежный о р д е р на поступление денежных с р е д с т в (меню Банк -* Платежный ордер на поступление денежных средств) предназначен для регистрации факта зачисления безналичных денежных средств по платежному ордеру. Под платежным ордером подразумевается любой расчетный бан­ ковский документ за исключением платежного поручения и платежного

76 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

требования, например, мемориальный ордер банка, платежный документ иностранного поставщика и т.д. Если в настройках текущего пользователя не снят флажок Запра­ шивать вид операции при вводе нового документа, создание нового экземпляра документа начинается с выбора вида операции, для которой вводится документ (рис. 1-58). Сделано так для того, чтобы упростить пользователю заполнение формы документа. Для каждой операции про­ грамма показывает в форме только те реквизиты, которые необходимо заполнить исходя из контекста данной операции. При этом ряд реквизитов программа заполняет сама.

Рис. 1-58. Виды операций документа Платежный о р д е р н а п о с т у п л е н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в

При работе в режиме, когда вид операции предварительно не за­ прашивается, по команде <Добавить> программа открывает форму для ввода платежного ордера с операцией Оплата от покупателя (рис. 1-59). Для операций всех видов «шапка» формы содержит одинаковый со­ став реквизитов, которые заполняются в следующем порядке. В реквизите Счет учета указывается счет бухгалтерского учета денежных средств, зачисленных по регистрируемому платежному ордеру. По умолчанию это счет 51 «Расчетные счета». Если организация является плательщиком налога на прибыль, то следует оставить установленным флажок Отразить в налог, учете. По этому флажку при проведении документа в необходимых случаях форми­ руются проводки налогового учета (записи в регистре бухгалтерии Нало­ г о в ы й учет). Программа знает, в каких случаях следует «смотреть» на флажок. В остальных случаях она его «игнорирует». В реквизитах Вх. номер и Вх. дата указывается номер и дата пла­ тежного документа, по которому на счет зачислены денежные средства.

Глава 1. Банковские операции 77

Рис. 1-59. Форма документа Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в для операции Оплата от покупателя В реквизите Банковский счет указывается счет из справочника Банковские счета, на который зачислены денежные средства, - объект .шалитического учета на счете 51 «Расчетные счета». По умолчанию под­ бавляется счет, который указан в реквизите Осн. Банковский счет свек1 шй организации, от имени которой составляется документ, в справоч­ нике Организации. В реквизите Плательщик указывается юридическое или физиче­ ское лицо, от которого (или в счет погашения задолженности за которого) поступили денежные средства (выбором из справочника Контрагенты). Если корреспондирующим счетом для бухгалтерской проводки по доку­ менту является счет, на котором открыт аналитический учет по субконто вида Контрагенты, то значение реквизита будет являться значением субконто проводки. В остальных случаях значение реквизита носит спра­ вочный характер и при проведении документа не используется. Реквизит Счет плательщика имеет смысл заполнять лишь в том случае, если организация планирует использовать информацию о счете плательщика при дальнейшей работе. В реквизите Сумма указывается сумма денежных средств, посту­ пивших по платежному поручению.

78 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Если в настройках параметров установлен признак ведения анали­ тического учета для целей составления формы № 4, то в реквизите Ста­ тья движения ден. средств раздела Расшифровка платежа указыва­ ется статья из справочника Статьи д в и ж е н и я д е н е ж н ы х с р е д с т в , которая соответствует операции, регистрируемой данным документом. В реквизите Назначение платежа при необходимости приводится текст назначения платежа из платежного документа. Для отдельных опе­ раций в программе предусмотрен механизм частичного автоматического заполнения этого реквизита по данным, приведенным в форме документа. В реквизите Ответственный указывается пользователь, ответст­ венный за ввод этого экземпляра документа в информационную базу. По умолчанию - это пользователь, зарегистрированный в справочнике Поль­ з о в а т е л и , который вводит новый документ. В реквизите Комментарий при необходимости указывается допол­ нительная информация по документу. Например, при поступлении де­ нежных средств от третьих лиц по поручению контрагента в этом рекви­ зите можно указать сведения о том, кто фактически произвел платеж.

Оплата

от покупателя

При зачислении на счет по платежному ордеру денежных средств, поступивших от покупателей в счет предварительной оплаты под постав­ ляемые товары, работы, услуги или погашения дебиторской задолженно­ сти за поставленные товары, работы, услуги документ вводится с опера­ цией Оплата от покупателя. Для данной операции в разделе Расшифровка платежа указывает­ ся (рис. 1-60): • в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид С покупателем, С комиссионером или С комитентом; • в реквизите Документ расчетов - оплачиваемый документ расчетов. Реквизит заполняется, если в свойствах договора ука­ зано, что взаиморасчеты по нему ведутся По расчетным доку­ ментам; • в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стои­ мость, по которой облагается операция реализации покупате­ лю оплачиваемых данным платежным ордером товаров, работ, услуг. По умолчанию указывается значение реквизита Основ­ ная ставка НДС настроек текущего пользователя;

Глава 1. Банковские операции 79

•

• •

в реквизите НДС программа показывает сумму налога на добав­ ленную стоимость, исчисленную исходя из суммы зачисленных средств и ставки налога; для сумм в иностранной валюте в реквизите Курс расчетов указывается курс для пересчета валютной суммы в рубли; в реквизитах Счет расчетов и Счет авансов - корреспонди­ рующие счета, если зачисленные средства являются погашени­ ем дебиторской задолженности или предоплатой соответствен­ но. По умолчанию для расчетов программа предлагает использовать счет 62.01, для авансов - счет 62.02. Для поступ­ лений в иностранной валюте программа по умолчанию подстав­ ляет счета 62.21 и 62.22. При этом программа в момент прове­ дения документа сама определяет, является ли зачисленная сумма оплатой или предоплатой. Если дебиторская задолжен­ ность по указанному договору на счете 62.01 (62.21) отсутству­ ет, то вся сумма расценивается как аванс. Если по договору на счете 62.01 (62.21) имеется дебиторская задолженность, но по­ ступившая сумма превышает ее размер, сумма превышения также признается авансом;

Рис. 1-60. Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в .

Операция Оплата от покупателя

80 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса •

в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения денежных средств Средства, полученные от покупа­ телей и заказчиков.

При проведении документа формируются бухгалтерские проводки (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет) по дебету счета, указанного в реквизите Счет учета и кредиту счета учета расчетов с покупателем (значение реквизита Счет расчетов) и/или кредита счета учета авансов (значение реквизита Счет авансов). В случае зачисления средств в иностранной валюте дополнительно формируются бухгалтерские, а также налоговые проводки (записи в реги­ стре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет) на сумму выявленных курсовых раз­ ниц от пересчета стоимости валютных остатков на счетах бухгалтерской проводки по документу. Если разниц не выявлено, налоговые проводки не формируются. Совет! Если денежные средства от контрагента поступили по платеж­ ному ордеру в счет предоплаты по счету, выписанному с помо­ щью документа Счет на оплату покупателю, или в счет оплаты за товары, работы, услуги, реализация которых отражена доку­ ментами Реализация товаров и услуг, Акт об оказании про­ изводственных услуг, то документ Платежный ордер на по­ ступление денежных средств удобнее ввести на основании «оплачиваемого» документа. В этом случае платежный ордер автоматически создается для операции Оплата от покупателя, а реквизиты формы заполняются данными из документа основа­ ния В отличие от остальных операций, для операции Оплата от поку­ пателя «шапка» формы документа содержит еще один реквизит Платеж­ ный документ. Заполняется реквизит в тех случаях, когда по платежно­ му ордеру на счет организации зачислены денежные средства, поступившие в счет оплаты выставленного покупателю платежного тре­ бования, если оплата требования производится по частям. В реквизите указывается оплачиваемый документ Платежное поручение выставлен­ ное (рис. 1-61).

Глава 1. Банковские операции 81

Рис. 1-61. Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в в счет оплаты платежного требования Заметим, что в программе предусмотрен более удобный способ от­ ражения операции поступления денежных средств в счет оплаты платеж­ ного требования: ввод документа Платежный о р д е р на п о с т у п л е н и е де­ нежных с р е д с т в на основании документа Платежное т р е б о в а н и е в ы с т а в л е н н о е . Для того, чтобы воспользоваться этим способом, следует в списке Платежные т р е б о в а н и я в ы с т а в л е н н ы е (меню Банк —> Пла­ тежное требование выставленное) найти оплачиваемый документ Платежное т р е б о в а н и е в ы с т а в л е н н о е , правой кнопкой мыши открыть контекстное меню и выбрать На основании —» Платежный ордер на поступление денежных средств. В этом случае реквизиты формы пла­ тежного ордера будут заполнены данными из документа-основания. Ос­ танется только скорректировать сумму платежа и провести документ. Обращаем внимание, что если оплата платежного требования реги­ стрируется с помощью документов Платежный о р д е р на п о с т у п л е н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в , то в разделе Данные об оплате документа Платеж­ ное т р е б о в а н и е в ы с т а в л е н н о е программа сообщает, что Оплата отра­ жена платежными ордерами на поступление денежных средств, и бло­ кирует проведение документа для исключения задвоения проводок.

Возврат денежных

средств

поставщиком

При зачислении на счет по платежному ордеру ранее перечислен­ ных поставщику авансов в счет предстоящей поставки товаров, работ,

82 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

услуг или излишне уплаченной суммы кредиторской задолженности до­ кумент вводится с операцией Возврат денежных средств поставщиком. Для данной операции в разделе Расшифровка платежа указывает­ ся (рис. 1-62): • в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид С поставщиком, С комиссионером или С комитентом; • в реквизите Документ расчетов - документ расчетов, по ко­ торому ранее поставщику была уплачены возвращаемые денеж­ ные средства; • в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стои­ мость, по которой облагается операция реализации товаров, ра­ бот, услуг, за которые возвращаются денежные средства. По умолчанию указывается значение реквизита Основная ставка НДС настроек текущего пользователя; • в реквизите НДС программа показывает сумму налога на добав­ ленную стоимость, исчисленную исходя из суммы возвращен­ ных денежных средств и ставки налога; • для сумм в иностранной валюте в реквизите Курс расчетов указывается курс для пересчета валютной суммы в рубли; • в реквизитах Счет расчетов и Счет авансов - корреспонди­ рующие счета для учета возвращаемой суммы. По умолчанию программа предлагает использовать счета 60.01 и 60.02 (при возврате средств в иностранной валюте - 60.21 и 60.22). При этом программа в момент проведения документа сама определя­ ет, является ли поступившая сумма возвратом аванса или нет. Если по договору имеется дебиторская задолженность на счете 60.02 (60.22), то сумма расценивается как возврат аванса. Если по договору имеется дебиторская задолженность, но поступив­ шая сумма превышает ее размер, сумма превышения расценива­ ется как возникновение кредиторской задолженности перед по­ ставщиком;

Глава 1. Банковские операции 83

Рис. 1-62. Платежное о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в . Операция Возврат денежных средств поставщиком •

в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения, соответствующим прочим поступлениям по той же деятельности (текущей или инвестиционной), что и при уплате возвращаемых средств. Если денежные средства уплачивались за товары, работы и услуги по текущей деятельности, то указы­ вается статья с видом движения Прочие поступления по теку­ щей деятельности. Если денежные средства уплачивались за товары, работы и услуги по инвестиционной деятельности, то указывается статья с видом движения Прочие поступления по инвестиционной деятельности.

При проведении документа формируются бухгалтерские проводки (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет) по дебету счета, который указан в реквизите Счет учета, и кредиту счета учета авансов (значение реквизита Счет авансов) и/или кредита счета учета расчетов с поставщиком (значение реквизита Счет расчетов). В случае зачисления средств в иностранной валюте дополнительно формируются бухгалтерские, а также налоговые проводки (записи в реги­ стре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет) на сумму выявленных курсовых раз­ ниц от пересчета стоимости валютных остатков на счетах бухгалтерской проводки по документу. Если разниц не выявлено, налоговые проводки не формируются.

Составление документа на зачисление по нескольким основаниям Для операций Оплата от покупателя и Возврат денежных средств I поставщиком на командной панели формы документа Платежный о р д е р ! на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в доступна кнопка <Список>. Если ее нажать, раздел Расшифровка платежа программа предлагает заполнить I в виде таблицы. Такой вид раздела выбирают в тех случаях, когда по од-

84 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса ному платежному ордеру на счет зачисляются денежные средства по не­ скольким договорам или по нескольким расчетным документам в рамках одного договора или когда сумма платежа включает налог на добавлен­ ную стоимость по разным ставкам (рис. 1-63).

Рис. 1-63. Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в . Расшифровка платежа в форме таблицы

Расчеты по кредитам и займам с контрагентами При зачислении на банковский счет по платежному ордеру денеж­ ных средств по займам и кредитам, предоставленным другими организа­ циями, а также в счет возврата займов, предоставленных организацией третьим лицам, документ вводится с операцией Расчеты по кредитам и займам с контрагентами. Для данной операции в разделе Расшифровка платежа указывает­ ся (рис. 1-64): • в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид Прочее; • в реквизите Документ расчетов - документ расчетов, если расчеты в рамках данного договора производятся По расчет­ ным документам;

Глава 1. Банковские операции 85

•

•

•

в реквизите Ставка НДС - значение Без НДС (операции по предоставлению кредитов и займов не облагаются налогом на добавленную стоимость); в реквизите Счет расчетов - счет, на котором по правилам бухгалтерского учета учитываются средства полученных креди­ тов, полученных и выданных займов. При поступлении средств по кредитному договору следует указать счет 66.01 «Кратко­ срочные кредиты» или 67.01 «Долгосрочные кредиты» в зави­ симости от срока, на который предоставлен кредит. При посту­ плении средств по договору займа следует указать счет 66.03 «Краткосрочные займы» или 67.03 «Долгосрочные займы». При поступлении валютных кредитов и займов следует указать, со­ ответственно, счет 66.21 «Краткосрочные кредиты (в валюте)», 67.21 «Долгосрочные кредиты (в валюте)», 66.23 «Краткосроч­ ные займы (в валюте)» или 67.33 «Долгосрочные займы (в ва­ люте)». При поступлении средств в счет возврата займа, предос­ тавленного организацией, следует указать счет 58.03 «Предоставленные займы»; в реквизите Статья движения ден. средств указываются статья с видом движения Поступления по кредитам и займам, предоставленных другими организациями или Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям.

Рис. 1-64. Платежный о р д е р на п о с т у п л е н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в .

Операция Расчеты по кредитам и займам с контрагентами При проведении документа с этой операцией формируются бухгал­ терские проводки по дебету счета, который указан в реквизите Счет учета, и кредиту счета, который указан в реквизите Счет расчетов. В случае зачисления средств полученных кредитов и займов, воз­ вращаемых займов в иностранной валюте дополнительно формируются бухгалтерские, а также налоговые проводки (записи в регистре бухгалте-

86 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса рии Налоговый учет) на сумму выявленных курсовых разниц от пересче­ та стоимости валютных остатков на счетах бухгалтерской проводки по документу. Если разниц не выявлено, налоговые проводки не формиру­ ются.

Прочие расчеты

с контрагентами

При зачислении на счет по платежному ордеру денежных средств, поступивших от контрагента по иным основаниям, чем в выше рассмот­ ренных случаях, но так или иначе связанных с расчетами, т.е. подлежа­ щих учету на счете с аналитическими разрезами (видами субконто) Контрагенты и Договоры, документ вводится с операцией Прочие рас­ четы с контрагентами. Для данной операции в разделе Расшифровка платежа указывает­ ся (рис. 1-65): • в реквизите Договор - основание расчетов (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид Прочее; • в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стои­ мость, если поступившие средства включают налог на добав­ ленную стоимость; • в реквизите НДС программа показывает сумму налога на добав­ ленную стоимость, исчисленную исходя из суммы поступивших средств и ставки налога; • в реквизите Счет расчетов - счет, на котором учтены расче­ ты, с которыми связана зачисленная на счет сумма денежных средств;

Рис. 1-65. Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в . Операция Прочие расчеты с контрагентами

Глава 1. Банковские операции 87

•

в реквизите Статья движения ден. средств - статья с соот­ ветствующим видом движения.

При проведении документа с этой операцией формируются бухгал­ терские проводки по дебету счета, который указан в реквизите Счет учета, и кредиту счета, который указан в реквизите Счет расчетов. В случае зачисления денежных средств в иностранной валюте до­ полнительно формируются бухгалтерские, а также налоговые проводки (записи в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет) на сумму выявленных курсовых разниц от пересчета стоимости валютных остатков на счетах бухгалтерской проводки по документу. Если разниц не выявлено, налого­ вые проводки не формируются.

Инкассация

денежных

средств

При зачислении на счет по платежному ордеру выручки от продажи товаров (работ, услуг), сдаваемой в обслуживающий банк через службу инкассации, документ вводится с операцией Инкассация денежных средств. Для данной операции в шапке формы документа отсутствуют рек­ визиты для сведений о плательщике и счете плательщика, а в разделе Расшифровка платежа указывается (рис. 1-66):

Рис. 1-66. Платежный о р д е р на п о с т у п л е н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в .

Операция Инкассация денежных средств

88 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса • •

в реквизите Счет - 57.01 или 57.21 (при инкассации денежных средств в иностранной валюте); в реквизите Статья движения ден. средств - статья с неза­ полненным видом движения денежных средств (обороты по пе­ ремещению денежных средств из кассы организации на расчет­ ный счет не участвуют в формировании показателей формы №4).

Совет! Документ Платежный о р д е р на поступление денежных с р е д с т в с данной операцией удобнее всего ввести на основании доку­ мента Расходный к а с с о в ы й о р д е р , которым в учете отражена передача наличной выручки службе инкассации для ее зачис­ ления на счет организации, т.е. созданного с операцией Инкас­ сация денежных средств. В этом случае платежный ордер ав­ томатически создается для операции Инкассация денежных средств, а реквизиты формы заполняются данными из доку­ мента основания. При проведении документа с этой операцией формируются бухгал­ терские проводки по дебету счета, который указан в реквизите Счет учета, и кредиту счета, который указан в реквизите Счет. В случае зачисления инкассированных денежных средств в ино­ странной валюте дополнительно формируются бухгалтерские, а также налоговые проводки (записи в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет) на сумму выявленных курсовых разниц от пересчета стоимости валютных остатков на счетах бухгалтерской проводки по документу. Если разниц не выявлено, налоговые проводки не формируются.

Приобретение

иностранной

валюты

При зачислении на валютный счет по платежному ордеру иностран­ ной валюты, приобретенной организацией через уполномоченный банк, документ вводится с операцией Приобретение иностранной валюты. Для данной операции в реквизите Сумма вводится сумма зачислен­ ной на счет иностранной валюты, а в разделе Расшифровка платежа указывается (рис. 1-67): • в реквизите Договор - данные о документе, на основании кото­ рого банк «приобрел» для организации иностранную валюту,

Глава 1. Банковские операции 89

• •

ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов. Для данной операции договор должен иметь вид Прочее; в реквизите Курс приобретения валюты - курс, по которому банк «приобрел» иностранную валюту для организации; в реквизите Сумма в рублях по курсу приобретения про­ грамма подсчитывает рублевый эквивалент приобретенной ва­ люты как произведение зачисленной суммы иностранной валю­ ты на курс приобретения. Значение реквизита используется для подсчета разницы в курсах приобретения и ЦБР на дату приоб­ ретения валюты для ее отражения в бухгалтерском и налоговом учете;

Рис. 1-67. Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в .

Операция Приобретение иностранной валюты •

•

в реквизите Курс ЦБ на дату приобретения валюты - курс Центрального Банка России на дату приобретения валюты. По умолчанию значением реквизита является курс валюты из спра­ вочника Валюты на дату документа; установить флажок Отражать разницу в курсе в составе расходов, если приобретение валюты отражается с исполь­ зованием счета 57.02 «Приобретение иностранной валюты». По умолчанию флажок сброшен, и в качестве корреспондирующего счета используется счет 76.09 «Прочие расчеты с разными деби­ торами и кредиторами»;

90 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

•

•

в реквизите Счет расчетов с банком - счет бухгалтерского учета, на котором учтены денежные средства в рублях, перечис­ ленные банку для приобретения валюты; в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения Прочие поступления по текущей деятельности.

При проведении документа с этой операцией в бухгалтерском учете формируются проводки (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет), отражающие: - зачисление приобретенной валюты на текущий валютный счет (проводка по дебету счета 52 в корреспонденции со счетом 57.02 либо 76.09); - разницу в курсах приобретения и ЦБР на дату приобретения ва­ люты, зачисляемую в состав прочих доходов (проводка по дебету счета 57.02 в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы» либо 76.09) или прочих расходов (проводка по дебету счета 91.02 «Прочее расходы» в корреспонденции со счетом 57.02), если установлен флажок Отражать разницу в курсе в составе расходов. В налоговом учете формируются «проводки» (записи в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет), отражающие: - разницу в курсах приобретения и ЦБР на дату покупки валюты, зачисляемую в состав внереализационных доходов (запись по кредиту счета 91.01.7 «Внереализационные доходы», вид учета НУ) или внереали­ зационных расходов (проводка по дебету счета 91.02.7 «Внереализацион­ ные расходы», вид учета НУ). В проводках «с участием» счетов 91.01 «Прочие доходы» и 91.02 «Прочие расходы» в бухгалтерском учете, счетов 91.01.7 «Внереализаци­ онные доходы» и 91.02.7 «Внереализационные расходы» в налоговом уче­ те автоматически подставляется предопределенная статья прочих доходов и расходов с наименованием Отклонение курса продажи (покупки) ино­ странной валюты от официального курса. Более подробно вопросы отражения в 1С:Бухгалтерии 8 операций по покупке иностранной валюты рассматриваются в разделе «покупка иностранной валюты» настоящего пособия.

Поступления

от продажи

иностранной

валюты

При зачислении на расчетный счет по платежному ордеру денежных средств от продажи иностранной валюты, проданной организацией через уполномоченный банк, документ вводится с операцией Поступления от продажи иностранной валюты.

Глава 1. Банковские операции 91

Для данной операции в реквизите Сумма вводится сумма зачислен­ ных на расчетный счет рублей, а в разделе Расшифровка платежа ука­ зывается (рис. 1-68): • в реквизите Договор - данные о документе, на основании кото­ рого банк продавал иностранную валюту, принадлежащую ор­ ганизации, ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контр­ агентов. Для данной операции договор должен иметь вид Прочее; • в реквизите Курс реализации валюты - курс, по которому банк «реализовал» иностранную валюту организации; • в реквизите Сумма реализованной валюты программа пока­ зывает сумму реализованной валюты как частное от деления за­ численной на расчетный счет суммы в рублях на курс реализа­ ции. Значение реквизита используется для подсчета разницы в курсах продажи и ЦБР на дату продажи валюты для ее отраже­ ния в бухгалтерском и налоговом учете; ) • в реквизите Курс ЦБ на дату реализации валюты - курс Центрального Банка России на дату реализации валюты. По умолчанию значением реквизита является курс валюты из спра­ вочника Валюты на дату документа; • в реквизите Счет расчетов с банком - счет бухгалтерского учета, на котором учтены денежные средства в иностранной ва­ люте, перечисленные банку для продажи (по умолчанию это счет 57.22 «Реализация иностранной валюты»; • в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения Прочие поступления по текущей деятельности.

Рис. 1-68. Платежный о р д е р на п о с т у п л е н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в .

Операция Поступления от продажи иностранной валюты

92 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

При проведении документа с этой операцией в бухгалтерском учете формируются проводки (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет), отражающие: - зачисление рублевой выручки от продажи иностранной валюты на расчетный счет (проводка по дебету счета 51 в корреспонденции со сче­ том 91.01 «Прочие доходы», предопределенная статья прочих доходов и расходов с наименованием Доходы (расходы), связанные с продажей (по­ купкой) валюты; - «себестоимость» операции реализации (проводка по дебету счета 91.02 «Прочие расходы», предопределенная статья прочих доходов и рас­ ходов с наименованием Доходы (расходы), связанные с продажей (покуп­ кой) валюты в корреспонденции со счетом 57.22). Сумма проводки подсчитывается как произведение суммы реализованной валюты на курс ЦБР на дату реализации; - курсовую разницу по валютной сумме на счете 57.22 в случае из­ менения курса в период с даты перечисления валюты для продажи и ее фактической продажи, зачисляемую в состав прочих доходов (проводка по дебету счета 57.22 в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие дохо­ ды») или прочих расходов (проводка по дебету счета 91.02 «Прочее рас­ ходы» в корреспонденции со счетом 57.22). Объектом аналитического учета на счетах 91.01 и 91.02 является предопределенная статья прочих доходов и расходов с наименованием Курсовые разницы. В налоговом учете формируются «проводки» (записи в регистре бухгалтерии Налоговый учет), отражающие: - разницу в курсах реализации и ЦБР на дату реализации валюты, зачисляемую в состав внереализационных доходов (запись по кредиту счета 91.01.7 «Внереализационные доходы», вид учета НУ) или внереали­ зационных расходов (запись по дебету счета 91.02.7 «Внереализационные расходы», вид учета НУ), по предопределенной статье прочих доходов и расходов с наименованием Отклонение курса продажи (покупки) ино­ странной валюты от официального курса; - курсовую разницу по валютной сумме на счете 57.22 в случае из­ менения курса в период с даты перечисления валюты для продажи и ее фактической продажи, зачисляемую в состав внереализационных доходов (запись по кредиту счета 91.01.7 «Внереализационные доходы», вид учета НУ) или внереализационных расходов (запись по дебету счета 91.02.7 «Внереализационные расходы», вид учета НУ). Объектом аналитического учета на счетах 91.01.7 и 91.02.7 является предопределенная статья про­ чих доходов и расходов с наименованием Курсовые разницы.

Глава 1. Банковские операции 93 Более подробно вопросы отражения в 1С:Бухгалтерии 8 операций по продаже иностранной валюты рассматривается в главе «продажа ино­ странной валюты» настоящего пособия.

Поступление от продаж по и банковским кредитам

платежным картам

Если сумма, зачисленная на счет по платежному ордеру, представ­ ляет собой денежные средства от розничных продаж по платежным кар­ гам или по банковскому кредиту, то документ вводится с операцией По­ ступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам. Для данной операции раздел Расшифровка платежа принимает вид вкладки, на которой указывается (рис. 1-69): • в реквизите Договор - ссылка на соответствующий договор с банком-агентом (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид Прочее; • в реквизите Счет расчетов - 57.03 «Продажи по платежным картам» (при поступлении выручки от продаж по платежным картам) или 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (при поступлении выручки от продаж по банков­ ским кредитам). При поступлении выручки от продаж по пла­ тежным картам можно использовать другой субсчет счета 57 «Переводы в пути» с аналитическим учетом по субконто Контр­ агенты и Д о г о в о р ы (в том числе и добавленный самостоятель­ но в режиме 1С:Предприятие: • в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения Средства, полученные от покупателей и заказчиков.

Рис. 1-69. Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в . Операция Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам По операциям с платежными картами банк-эквайер за оказанные услуги получает вознаграждение (торговую уступку). Вознаграждение,

94 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса как правило, удерживается из средств, подлежащих перечислению орга­ низации, и является расходом организации. Для отражения в учете возна­ граждения банка заполняется вкладка Учет услуг банка формы докумен­ та Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в . На ней указывается (рис. 1-70): • размер удержанного банком-агентом вознаграждения за оказан­ ные услуги; • счета и аналитика бухгалтерского учета вознаграждения банкаагента - 91.02 «Прочие расходы», статья прочих доходов и рас­ ходов с видом Расходы на услуги банков; • счета и аналитика налогового учета вознаграждения банкаагента - 91.02.9 «Прочие косвенные расходы», та же статья про­ чих доходов и расходов, что и для целей бухгалтерского учета.

Рис. 1-70. Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в . Операция Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам Отражение услуг банка При проведении документа услуги банка отражаются как в бухгал- j терском учете (рис. 1-71), так и для целей налогообложения прибыли (рис. ' 1-72).

Рис. 1-71. Бухгалтерские проводки операции Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам

Глава 1. Банковские операции 95

Рис. 1-72. Налоговые проводки операции Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам

Прочее

поступление

безналичных денежных

средств

В остальных случаях зачисления на счет денежных средств по пла­ тежному ордеру документ вводится с операцией Прочее поступление без­ наличных денежных средств. Для данной операции в разделе Расшифровка платежа указывает­

ся (рис. 1-73): •

• •

корреспондирующий счет бухгалтерского учета и, если по счету ведется аналитический учет, значение субконто по каждому аналитическому разрезу; счет и аналитика налогового учета, если поступление денежных средств связано с получением налогооблагаемых доходов; статья движения денежных средств с соответствующим видом движения.

Рис. 1-73. Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в . Операция Прочее поступление безналичных денежных средств При проведении документа с этой операцией записи производятся в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет (проводка по дебету счета, который указан в реквизите Счет учета, и кредиту счета, который ука-

96 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса зан в реквизите Счет бухгалтерского учета), а в случае заполнения рекви­ зитов, относящихся к налоговому учету поступивших денежных средств, также и в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет («проводка» по кредиту счета, который указан в реквизите Счет налогового учета). Кроме того, в случае зачисления средств в иностранной валюте, в бухгалтерском и налоговом учете формируются проводки на сумму выяв­ ленных курсовых разниц.

Платежный ордер на списание денежных средств Документ Платежный о р д е р на с п и с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в (ме­ ню Банк —» Платежный ордер на списание денежных средств) пред­ назначен для отражения в учете факта списания со счета денежных средств по платежному ордеру. Если в настройках текущего пользователя не снят флажок Запра­ шивать вид операции при вводе нового документа, создание нового экземпляра документа начинается с выбора вида операции, для которой вводится документ (рис. 1-74). Сделано так для того, чтобы упростить пользователю заполнение формы документа. Для каждой операции про­ грамма показывает в форме только те реквизиты, которые необходимо заполнить исходя из контекста данной операции. При этом ряд реквизитов программа заполняет сама.

Рис. 1-74. Виды операций документа Платежный о р д е р на с п и с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в При работе в режиме, когда вид операции предварительно не за­ прашивается, по команде <Добавить> программа открывает форму для ввода платежного поручения с операцией Оплата поставщику (рис. 1-75).

Глава 1. Банковские операции 97 Для операций всех видов «шапка» формы содержит одинаковый со­ став реквизитов, которые заполняются в следующем порядке. В реквизите Счет учета указывается счет бухгалтерского учета денежных средств, списанных по данному платежному ордеру. По умол­ чанию это счет 51 «Расчетные счета». Если организация является плательщиком налога на прибыль, то следует оставить установленным флажок Отразить в налог, учете. По этому флажку в определенных случаях, о которых «знает» программа, при проведении документа формируются проводки налогового учета (записи в регистре бухгалтерии Налоговый учет). В реквизитах Вх. номер и Вх. дата указывается номер и дата пла­ тежного ордера, по которому со счета списаны денежные средства.

Рис. 1-75. Форма документа Платежный о р д е р на списание д е н е ж н ы х с р е д с т в для операции Оплата поставщику В реквизите Банковский счет указывается счет из справочника Б а н к о в с к и е счета, с которого по данному платежному ордеру списаны денежные средства, - объект аналитического учета на счете 51 «Расчет­ ные счета». По умолчанию подставляется счет, который указан в реквизи­ те Осн. банковский счет сведений организации, от имени которой со­ ставляется документ, в справочнике Организации.

98 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

В реквизите Получатель указывается юридическое или физическое лицо, которому по данному платежному ордеру перечислены денежные средства (выбором из справочника Контрагенты). Если корреспонди­ рующим счетом для бухгалтерской проводки по документу является счет, на котором открыт аналитический учет по субконто вида Контрагенты, то значение реквизита будет являться значением субконто проводки. В остальных случаях значение реквизита носит справочный характер. Реквизит Счет плательщика имеет смысл заполнять лишь в том случае, если организация планирует использовать информацию о счете получателя при дальнейшей работе. В реквизите Сумма указывается сумма денежных средств, списан­ ных по данному платежному ордеру. Если в настройках параметров установлен признак ведения анали­ тического учета для целей составления формы №4, то в реквизите Ста­ тья движения ден. средств в разделе Расшифровка платежа указы­ вается статья из справочника Статьи д в и ж е н и я д е н е ж н ы х с р е д с т в , которая соответствует операции, регистрируемой данным документом. В реквизите Назначение платежа при необходимости приводится текст, который указан в назначении платежного ордера. В реквизите Ответственный указывается пользователь, ответст­ венный за ввод этого экземпляра документа в информационную базу. По умолчанию - это пользователь, зарегистрированный в справочнике Поль­ з о в а т е л и , который вводит новый документ. В реквизите Комментарий при необходимости указывается допол­ нительная информация по документу. Состав реквизитов и порядок заполнения раздела Расшифровка платежа зависит от операции, для которой создается документ.

Оплата

поставщику

При списании со счета по платежному ордеру денежных средств для их уплаты поставщику в счет оплаты за предстоящую поставку товаров, работ, услуг или в счет погашения кредиторской задолженности за по­ ставленные товары, работы, услуги документ вводится с операцией Оп­ лата поставщику. Для данной операции на вкладке Расшифровка платежа указыва­ ется (рис. 1-76): • в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид С поставщиком, С комиссионером или С комитентом;

Глава 1. Банковские операции 99

•

•

•

•

в реквизите Документ расчетов - оплачиваемый документ расчетов, если в свойствах договора указано, что взаиморасчеты по нему ведутся По расчетным документам; в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стои­ мость, по которой облагаются оплачиваемые данным платеж­ ным ордером товары, работы, услуги. По умолчанию указывает­ ся значение реквизита Основная ставка НДС настроек текущего пользователя; в реквизите НДС программа показывает сумму налога на добав­ ленную стоимость, исчисленную исходя из списанной по пла­ тежному ордеру суммы и ставки налога; в реквизитах Счет расчетов и Счет авансов - корреспонди­ рующие счета, если списанные средства являются погашением кредиторской задолженности или предоплатой соответственно. По умолчанию для расчетов программа предлагает использовать счет 60.01, для авансов - счет 60.02 (при списании иностранной валюты - счета 60.21 и 60.22). При этом программа в момент проведения документа сама определяет, является ли списанная с банковского счета организации сумма оплатой или предопла­ той. Если кредиторская задолженность по указанному договору на счете 60.01 (60.21) отсутствует, то вся сумма расценивается как аванс. Если по договору на счете 60.01 (60.21) имеется кре­ диторская задолженность, но перечисляемая сумма превышает ее размер, сумма превышения также признается авансом;

Рис. 1-76. Платежный о р д е р на с п и с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в .

Операция Оплата поставщику •

в реквизите Статья движения ден. средств - статья с соот­ ветствующим видом движения денежных средств. В частности, если перечисление связано с приобретением товаров, работ, ус­ луг, то указывается статья с видом движения Оплата товаров,

100 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса сырья, материалов и иных оборотных активов; если средства списаны в счет оплаты основных средств, то статья с видом движения Приобретение основных средств и т.д. Совет! Если денежные средства по платежному ордеру списываются в счет оплаты за товары, работы, услуги, «оприходование» кото­ рых отражено документами Поступление товаров и услуг, По­ ступление доп. расходов, то документ Платежный ордер на списание денежных средств удобнее ввести на основании «оплачиваемого» документа. В этом случае платежное поруче­ ние автоматически создается для операции Оплата поставщи­ ку, а реквизиты формы заполняются данными из документа ос­ нования. При проведении документа с этой операцией формируются провод­ ки бухгалтерского учета (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет), а также, в случае списания средств в иностранной валюте, проводки налогового учета (записи в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет) на сумму выявленных курсовых разниц от пересчета стоимости валютных остатков на счетах бухгалтерской проводки по документу. Если разниц не выявлено, налоговые проводки не формируются.

Возврат денежных

средств

покупателю

При списании средств в счет возврата покупателю или заказчику ранее полученных от него авансов или возврата излишне уплаченной суммы дебиторской задолженности документ вводится с операцией Воз­ врат денежных средств покупателю. Для данной операции в разделе Расшифровка платежа указывает­ ся (рис. 1-77): • в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид С покупателем, С комиссионером или С комитентом; • в реквизите Документ расчетов - документ расчетов, по ко­ торому ранее учтены возвращаемые денежные средства; • в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стои­ мость, по которой облагается операция реализации товаров, работ, услуг, за которые покупателю возвращены денежные

Глава 1. Банковские операции 101

•

•

•

средства. По умолчанию указывается значение реквизита Ос­ новная ставка НДС настроек текущего пользователя; в реквизите НДС программа показывает сумму налога на добав­ ленную стоимость, исчисленную исходя из суммы возвращен­ ных денежных средств и ставки налога; в реквизитах Счет расчетов и Счет авансов - корреспонди­ рующие счета для учета возвращенной суммы. По умолчанию программа предлагает использовать для этого счета 62.01 и 62.02 (при возврате валютных сумм - счет 62.21 и 62.22). При этом программа в момент проведения документа сама определя­ ет, является ли списанная по документу сумма возвратом аванса или нет. Если по договору имеется кредиторская задолженность на счете 62.02 (62.22), то платеж расценивается как возврат аванса. Если по договору имеется кредиторская задолженность, но списанная сумма превышает ее размер, сумма превышения расценивается как возникновение дебиторской задолженности покупателя; в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения Прочие расходы по текущей деятельности.

Рис. 1-77. Платежный о р д е р на с п и с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в .

Операция Возврат денежных средств покупателю При проведении документа с этой операцией формируются провод­ ки бухгалтерского учета (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет), а также, в случае списания средств в иностранной валюте, проводки налогового учета (записи в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет) на сумму выявленных курсовых разниц от пересчета стоимости валютных остатков на счетах бухгалтерской проводки по документу. Если разниц не выявлено, налоговые проводки не формируются.

102 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Составление документа при по нескольким основаниям

платеже

Для операций Оплата поставщику и Возврат денежных средств покупателю на командной панели формы документа Платежный о р д е р на списание д е н е ж н ы х с р е д с т в доступна кнопка <Список>. Если ее на­ жать, раздел Расшифровка платежа предлагается заполнить в виде таб­ лицы. Такой вид раздела выбирают в тех случаях, когда по одному пла­ тежному ордеру денежные средства списываются: • по нескольким договорам (рис. 1-78); • по нескольким расчетным документам в рамках одного догово­ ра; • когда сумма платежа включает налог на добавленную стоимость по разным ставкам.

Рис. 1-78. Платежный о р д е р на с п и с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в . Расшифровка платежа в форме таблицы

Перечисление

налога

При списании со счета по платежному ордеру средств в уплату на­ лога, сбора, взноса, санкций документ вводится с операцией Перечисление налога. Для данной операции в разделе Расшифровка платежа указывает­ ся (рис. 1-79):

Глава 1. Банковские операции 103

•

• •

в реквизите Счет - счет бухгалтерского учета расчетов по на­ логу или взносу в государственный внебюджетный фонд, на ко­ тором учтена списанная по платежному ордеру сумма; в реквизите Вид платежей - объект аналитического учета по указанному счету; в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения Расчеты по налогам и сборам.

При проведении документа с этой операцией в регистре бухгалте­ рии Бухгалтерский учет формируются записи по кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета, и дебету счета, который указан в рекви­ зите Счет.

Рис. 1-79. Платежный о р д е р на с п и с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в .

Операция Перечисление налога

Расчеты по кредитам и займам с контрагентами При списании со счета по платежному ордеру средств в счет возвра­ та основной суммы по кредитному договору или договору займа, уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами, а также пре­ доставления займа другим организациям документ вводится с операцией Расчеты по кредитам и займам с контрагентами. Для данной операции в разделе Расшифровка платежа указывает­

ся (рис. 1-80): •

•

•

в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид Прочее; в реквизите Документ расчетов - документ расчетов, если расчеты в рамках данного договора производятся По расчет­ ным документам; в реквизите Ставка НДС - значение Без НДС (операции по воз­ врату кредитов и займов не облагаются налогом на добавлен­ ную стоимость);

104 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

•

•

в реквизите Счет расчетов = счет, на котором учтены списы­ ваемые данным платежным ордером средства. При списании средств в счет возврата кредита следует указать счет 66.01 «Краткосрочные кредиты» или 67.01 «Долгосрочные кредиты» в зависимости от срока, на который предоставлен кредит (при списании средств в счет возврата валютного кредита следует указать счет 66.21 или 67.21). При списании средств в счет воз­ врата займа следует указать счет 66.03 «Краткосрочные займы» или 67.03 «Долгосрочные займы» (по займам в иностранной ва­ люте - счет 66.23 или 67.23). При списании средств, которые предоставлены получателю в рамках договора займа, следует указать счет 58.03 «Предоставленные займы»; в реквизите Статья движения ден. средств указывается ста­ тья с видом движения Погашение займов и кредитов (без про­ центов) - при возврате основной суммы долга по кредитному договору, договору займа, Прочие расходы по текущей дея­ тельности — при списании средств в счет уплаты процентов или Займы, предоставленные другим организациям - при вводе пла­ тежного ордера на перечисление займа.

Рис. 1-80. Платежный о р д е р на с п и с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в .

Операция Расчеты по кредитам и займам с контрагентами При проведении документа формируются бухгалтерские проводки (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет) по дебету счета, который указан в реквизите Счет расчетов, и кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета. В случае списания средств в иностранной валюте дополнительно формируются бухгалтерские, а также налоговые проводки (записи в реги­ стре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет) на сумму выявленных курсовых раз­ ниц от пересчета стоимости валютных остатков на счетах бухгалтерской проводки по документу. Если разниц не выявлено, налоговые проводки не формируются.

Глава 1. Банковские операции 105

Прочие расчеты

с контрагентами

Если по платежному ордеру списываются средства по иным основа­ ниям, чем в выше рассмотренных случаях, но списание производится в рамках осуществления расчетов с контрагентом, т.е. погашаемая задол­ женность учитывается на счете с аналитическими разрезами (видами суб­ конто) Контрагенты и Договоры, документ вводится с операцией Про­ чие расчеты с контрагентами. Для данной операции в разделе Расшифровка платежа указывает­ ся (рис. 1-81): • в реквизите Договор - основание расчетов (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид Прочее; • в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стои­ мость, если списываемые средства включают налог на добав­ ленную стоимость; • в реквизите НДС программа показывает сумму налога на добав­ ленную стоимость, исчисленную исходя из суммы списанных средств и ставки налога; • в реквизите Счет расчетов - счет, на котором учтены расче­ ты, с которыми связана списанная по данному платежному ор­ деру сумма денежных средств; • в реквизите Статья движения ден. средств - статья с соот­ ветствующим видом движения.

Рис. 1-81. Платежный о р д е р на с п и с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в .

Операция Прочие расчеты с контрагентами При проведении документа формируются бухгалтерские проводки (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет) по дебету счета, который указан в реквизите Счет расчетов, и кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета.

106 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

В случае списания денежных средств в иностранной валюте допол­ нительно формируются бухгалтерские, а также налоговые проводки (за­ писи в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет) на сумму выявленных курсовых разниц от пересчета стоимости валютных остатков на счетах бухгалтерской проводки по документу. Если разниц не выявлено, налого­ вые проводки не формируются.

Перевод на другой

счет организации

При списании по платежному ордеру денежных средств с одного счета организации для их зачисления на другой счет организации (напри­ мер, возврат средств с депозитного счета с учетом начисленных процен- I тов на расчетный счет) документ вводится с операцией Перевод на другой счет организации. При списании денежных средств на другой счет их получателем яв­ ляется сама организация, поэтому реквизит Получатель для данной опе­ рации в форме документа отсутствует. При регистрации в программе списания по платежному ордеру де­ нежных средств с одного счета организации на другой в форме документа • указывается (рис. 1-82): • в реквизите Счет получателя - банковский счет, на который переводятся денежные средства (ссылка на элемент справочни­ ка Б а н к о в с к и е счета - объект аналитического учета денежных средств организации на счетах в банках); • в реквизите Счет в разделе Расшифровка платежа - счет бухгалтерского учета денежных средств, которые будут зачис­ лены по данному платежному ордеру; • в реквизите Статья движения ден. средств в разделе Рас­ шифровка платежа - статья с «пустым» видом движения (пе­ ревод денежных средств со счета на счет в форме №4 не отра­ жается).

Глава 1. Банковские операции 107

Рис. 1-82. Платежный о р д е р на списание д е н е ж н ы х с р е д с т в . Операция Перевод на другой счет организации Для данной операции на вкладке Расшифровка платежа отсутст­ вуют реквизиты для ставки и суммы НДС, а в поле Назначение платежа автоматически добавляется строка Без налога (НДС). При проведении документа формируются бухгалтерские проводки (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет) по дебету счета, который указан в реквизите Счет, и кредиту счета, который указан в рек­ визите Счет учета. В случае списания денежных средств в иностранной валюте допол­ нительно формируются бухгалтерские, а также налоговые проводки (за­ писи в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет) на сумму выявленных курсовых разниц от пересчета стоимости валютных остатков на счетах бухгалтерской проводки по документу. Если разниц не выявлено, налого­ вые проводки не формируются.

Перечисление

заработной

платы

Документ Платежный о р д е р на списание денежных с р е д с т в с операцией Перечисление заработной платы предназначен для регистра­ ции факта зачисления на лицевые счета работников заработной платы, если обмен с банком информацией организация осуществляет в электрон­ ном виде с использованием обработки Экспорт/импорт о п е р а ц и й по ли­ ц е в ы м счетам работников.

108 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса Особенность состоит в том, что документ с такой операцией вво­ дится не через форму списка, а создается программой автоматически при регистрации с помощью обработки факта зачисления денежных средств, «перечисленных» документом Платежное поручение и с х о д я щ е е с опе­ рацией Перечисление заработной платы. Для данной операции в разделе Расшифровка платежа указывает­ ся (рис. 1-83): • в колонке Ведомость - оплаченный документ З а р п л а т а к вы­ плате организаций; • в колонке Сумма платежа - зачисленная на лицевой счет ра­ ботника сумма; • в колонке Физлицо - работник (элемент справочника физиче­ ские лица), на лицевой счет которого зачислена заработная пла­ та; • в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения Оплата труда.

Рис. 1-83. Платежный о р д е р на с п и с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в . Операция Перечисление заработной платы При проведении документа с этой операцией в регистре бухгалте­ рии Бухгалтерский учет формируются записи по каждому работнику, указанному в табличной части раздела Расшифровка платежа, по дебе­ ту счета 70 и кредиту счета, указанного в реквизите Счет учета.

Глава 1. Банковские операции 109 Кроме этого, при проведении документа фиксируется факт погаше­ ния задолженности перед работником (рис. 1-84), а также «факт» удержа­ ния с работника налога на доходы физических лиц (рис. 1-85).

Рис. 1-84. Перечисление зарплаты на счет работника. Записи в регистре Взаиморасчеты с работниками организаций

Рис. 1-85. Перечисление зарплаты на счет работника. Записи в регистре НДФЛ расчеты с бюджетом Более подробно о выплате заработной платы перечислением на ли­ цевой счет в книге «Кадровый учет и зарплата» серии «Секреты профес­ сиональной работы с 1С:Бухгалтерия 8».

Перечисление

денежных

средств

подотчетнику

Если по платежному ордеру со счета списаны денежные средства, которые выданы подотчетному лицу путем их перечисления на лицевой счет подотчетного лица, то документ вводится с операцией Перечисление денежных средств подотчетнику. Для данной операции в форме документа указывается (рис. 1-86): • в реквизите Получатель - ссылка на элемент справочника Контрагенты со сведениями о подотчетном лице как о контр­ агенте - физическом лице; • в реквизите Счет получателя - лицевой счет, открытый под­ отчетнику как физическому лицу (ссылка на элемент справоч-

110 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

•

•

ника Банковские счета, подчиненный указанному элементу справочника Контрагенты); в реквизите Подотчетное лицо в разделе Расшифровка пла­ тежа - лицо из справочника Ф и з и ч е с к и е л и ц а , которому по платежному ордеру перечисляются денежные средства подот­ чет. Значение реквизита является объектом аналитического уче­ та на счете 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами» или 71.21 «Расчеты с подотчетными лицами (в валюте)» в бухгалтерской проводке, формируемой при проведении документа; в реквизите Статья движения ден. средств в разделе Рас­ шифровка платежа - статья с соответствующим видом дви­ жения. Например, если денежные средства перечисляются для приобретения расходных материалов, то указывается статья с видом движения Оплата товаров, сырья, материалов и иных оборотных активов.

Рис. 1-86. Платежный о р д е р на списание д е н е ж н ы х с р е д с т в . Операция Перечисление денежных средств подотчетнику При проведении документа с этой операцией в регистре бухгалте­ рии Бухгалтерский учет формируются записи по кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета, и дебету счета 71.01 «Расчеты с подот­ четными лицами», если денежные средства списываются с «рублевого» счета, или дебету счета 71.02 «Расчеты с подотчетными лицами (в валю­ те)», если денежные средства списываются с «валютного» счета. Тип сче­ та (рублевый или валютный) программа определяет по значению реквизи­ та Валюта банковского счета, с которого по платежному ордеру списаны денежные средства. В случае списания денежных средств в иностранной валюте допол­ нительно формируются бухгалтерские, а также налоговые проводки (за­ писи в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет) на сумму выявленных курсовых разниц от пересчета стоимости валютных остатков на счетах бухгалтерской проводки по документу. Если разниц не выявлено, налого­ вые проводки не формируются.

Глава 1. Банковские операции 111

Прочее

списание

безналичных денежных

средств

В остальных случаях списания денежных средств по платежному ордеру документ вводится с операцией Прочее списание безналичных де­ нежных средств. Для данной операции в разделе Расшифровка платежа указывает­

ся (рис. 1-87):

Рис. 1-87. Платежный о р д е р на списание денежных с р е д с т в . Операция Прочее списание безналичных денежных средств •

•

•

корреспондирующий счет бухгалтерского учета и, если по счету ведется аналитический учет, значение субконто по каждому аналитическому разрезу; счет и аналитика налогового учета, если списание денежных средств напрямую связано с расходами, учитываемые для целей налогового учета; статья движения денежных средств с соответствующим видом движения.

При проведении документа с этой операцией записи производятся в регистре Бухгалтерский учет (проводка по дебету счета, который указан в реквизите Счет бухгалтерского учета, и кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета), а в случае заполнения реквизитов, относящих­ ся к налоговому учету поступивших денежных средств, также и в регист­ ре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет («проводка» по дебету счета, который указан в реквизите Счет налогового учета). Кроме того, в случае списания средств в иностранной валюте, в бух­ галтерском и налоговом учете формируются проводки на сумму выявлен­ ных курсовых разниц.

Платежное требование выставленное Документ Платежное т р е б о в а н и е в ы с т а в л е н н о е (меню Банк —> Платежное требование выставленное) предназначен для подготовки

112 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса платежного требования покупателю (заказчику), и регистрации факта по­ ступления по нему денежных средств в оплату товаров, работ, услуг. В форме документа указывается (рис. 1-88): • в реквизите Счет учета (БУ) - счет бухгалтерского учета де­ нежных средств, подлежащих уплате по данному платежному требованию. По умолчанию это счет 51 «Расчетные счета»; • в реквизите Банковский счет (организации) - счет из справоч­ ника Б а н к о в с к и е счета, на который подлежит перечислению сумма по данному платежному требованию. По умолчанию подставляется счет, который указан в реквизите Осн. банковский счет сведений организации, от имени кото­ рой составляется документ, в справочнике Организации; • в реквизите Плательщик - юридическое лицо, со счета которо­ го подлежат списанию денежные средства по данному платеж­ ному требованию (выбором из справочника Контрагенты); • в реквизите Банковский счет (плательщика) - счет из справоч­ ника Б а н к о в с к и е счета, с которого подлежат списанию денеж­ ные средства в уплату данного платежного требования; • в реквизите Сумма - сумма денежных средств, подлежащих списанию со счета плательщика по данному платежному требо­ ванию; • в реквизите Очередность - очередность платежа в соответст­ вии со ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации (по умолчанию - в последнюю, 6-ю очередь, т.е. в порядке кален­ дарной очередности);

Глава 1. Банковские операции 113

Рис. 1-88. Форма документа Платежное т р е б о в а н и е в ы с т а в л е н н о е

•

в реквизите Bud платежа - как должен быть произведен пла­ теж: Почтой, Телеграфом, Электронно, Срочно или поле не за­ полняется. Значение реквизита по умолчанию - Электронно. При заполнении реквизита следует руководствоваться Положе­ нием о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвер­ жденным Центральным Банком Российской Федерации 3 ок­ тября 2002 г. № 2-П. В Положении предусмотрено, что в платежных поручениях, представляемых в учреждения Банка России для осуществления платежа почтовым или телеграфным способом, проставляется соответственно «почтой» или «теле­ графом». В платежных поручениях, представляемых для осуще­ ствления электронных расчетов, в этом поле проставляется «электронно» согласно нормативным актам Банка России, рег­ ламентирующим электронные расчеты. В других случаях поле не заполняяется;

114 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

•

•

•

•

•

• •

в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид С покупателем, С комиссионером или С комитентом; в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стои­ мость, по которой облагается операция реализации покупателю оплачиваемых платежным требованием товаров, работ, услуг. По умолчанию указывается значение реквизита Основная ставка НДС настроек текущего пользователя; в реквизите НДС программа показывает сумму налога на добав­ ленную стоимость, исчисленную исходя из суммы платежа и ставки налога; в реквизитах Счет расчетов и Счет авансов - корреспонди­ рующие счета, если уплачиваемые по данному платежному тре­ бованию средства являются погашением дебиторской задол­ женности или предоплатой соответственно. По умолчанию для расчетов программа предлагает использовать счет 62.01, для авансов - счет 62.02. При этом программа в момент проведения документа сама определяет, является ли поступившая сумма оп­ латой или предоплатой. Если дебиторская задолженность по указанному договору на счете 62.01 отсутствует, то вся сумма расценивается как аванс. Если по договору на счете 62.01 име­ ется дебиторская задолженность, но поступившая сумма пре­ вышает ее размер, сумма превышения также признается аван­ сом; если в настройках параметров установлен признак ведения ана­ литического учета для целей составления формы № 4, то в рек­ визите Статья движения ден. средств указывается статья из справочника Статьи д в и ж е н и я д е н е ж н ы х с р е д с т в , которая со­ ответствует операции, регистрируемой данным документом; в реквизите Назначение платежа - текст, поясняющий назна­ чение платежа; если условиями договора с контрагентом предусмотрено безак­ цептное списание средств с его счета по выставленному пла­ тежному требованию, то переключатель Условие оплаты ус­ танавливается в положение Без акцепта и в реквизите Основание приводится ссылка на соответствующий пункт до­ говора. Если для списания средств со счета плательщика требу­ ется акцепт (согласие), то переключатель Условие оплаты ус­ танавливается в положение С акцептом, в реквизите Срок акцепта указывается установленный договором срок акцепта, а

Глава 1. Банковские операции 115

•

•

в реквизите Дата отсылки документов - дата отсылки в банк плательщика документов, обосновывающих «законность» предъявленной в уплате по платежному требованию суммы; в реквизите Ответственный - пользователь, ответственный за ввод этого экземпляра документа в информационную базу. По умолчанию - это пользователь, зарегистрированный в справоч­ нике П о л ь з о в а т е л и , который вводит новый документ; в реквизите Комментарий - при необходимости дополнитель­ ная информация по документу.

Раздел Данные об оплате заполняется после того, как на счет ор­ ганизации поступят денежные средства по данному платежному требова­ нию. При получении выписки банка о зачислении суммы по платежному требованию в разделе проставляется флажок Платежное требование оплачено, указывается дата оплаты, после чего документ проводится для отражения операции в регистрах бухгалтерии. Если у плательщика недостаточно денежных средств для оплаты платежного требования целиком, банк плательщика помещает платежное требование в картотеку и производит оплату требования по частям. В этом случае по каждому факту зачисления на счет организации денежных средств, поступивших в счет частичной оплаты платежного требования, создается документ Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в с операцией Оплата от покупателя. При этом в реквизите Ллатежный документ указывается ссылка на документ Платежное требо­ в а н и е в ы с т а в л е н н о е , в оплату которого поступили денежные средства. В программе предусмотрен более удобный спосою регистрации по­ ступившей частичной оплаты платежного требования: ввод документа Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в на основании документа Платежное т р е б о в а н и е в ы с т а в л е н н о е . Для того, чтобы им воспользоваться, следует в списке Платежные т р е б о в а н и я в ы с т а в л е н ­ н ы е (меню Банк —» Платежное требование выставленное) найти оп­ лачиваемый документ, правой кнопкой мыши открыть контекстное меню и выбрать На основании —у Платежный ордер на поступление денеж­ ных средств. В этом случае реквизиты формы платежного ордера будут заполнены данными из документа-основания. Останется только скоррек­ тировать сумму платежа и провести документ.

116 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 1-89. Сведения об оплате документа Платежное т р е б о в а н и е в ы с т а в л е н н о е Если оплата платежного требования зарегистрирована с помощью документа Платежный о р д е р на поступление денежных с р е д с т в , то в разделе Данные об оплате документа Платежное т р е б о в а н и е выстав­ л е н н о е программа сообщает, что Оплата отражена платежными орде­ рами на поступление денежных средств (рис. 1-89) и блокирует проведе­ ние документа, чтобы исключить задвоение проводок.

Глава 1. Банковские операции 117

Журнал банковских расчетных документов Журнал Банковские р а с ч е т н ы е д о к у м е н т ы (меню Банк -* Бан­ ковские расчетные документы) предназначен для обобщения в одном списке информации обо всех документах подсистемы учета банковских операций. Если в настройках пользователя (меню Сервис -* Настройки пользователя) не установлен флажок Учет по всем организациям, то в форме журнала приводятся банковские документы только той организа­ ции, которая указана в реквизите Основная организация настроек поль­ зователя. Сведения об организации, к которой относятся документы, про­ грамма показывает в реквизите Организация, при этом блокируя возможность изменить значение реквизита (рис. 1-90).

Рис. 1-90. Журнал Банковские р а с ч е т н ы е документы

,

Если в настройках пользователя установлен флажок Учет по всем организациям, то в форме журнала приводятся все банковские докумен­ ты, имеющие в информационной базе. Для отбора документов, относя­ щихся к конкретной организации, в этом случае необходимо указать ор­ ганизацию в реквизите Организация формы журнала (по умолчанию реквизит не заполнен). В журнале банковских расчетных документов приводится следую­ щая информация о документах (в порядке следования колонок): • признак (пиктограмма), обозначающий состояние документа: только записан, записан и проведен, помечен на удаление. При-

118 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

•

•

• • •

• • •

• • •

•

знаком того, что документ проведен, является «галочка» на гра­ фическом обозначении документа; признак (пиктограмма), что движения документа скорректиро­ ваны вручную. Признак проставляется только у документов, для которых в форме обработки Р е з у л ь т а т п р о в е д е н и я документа установлен флажок ручной корректировки движений докумен­ та; признак учета операции, зарегистрированной документом, для целей налогового учета. В колонке выводится значение рекви­ зита Отразить в налог, учете формы документа; признак оплаты документа. Для оплаченных документов в ко­ лонке выводится флажок; в колонке Дата - дата составления расчетного документа (зна­ чение даты документа); в реквизите Дата поручения - дата зачисления или списания денежных средств по данному документу. Для документов Пла­ тежное поручение исходящее и Платежное т р е б о в а н и е вы­ с т а в л е н н о е в колонке проставляется значение реквизита Дата оплаты формы документов. Для остальных документов в ко­ лонке указывается дата документа; в колонке Номер - номер, присвоенный данному документу; в колонке Вид документа - вид документа конфигурации, ко­ торым зарегистрирована банковская операция; в колонке Счет организации - банковский счет организации, на который зачислены или с которого списаны денежные сред­ ства по данному документу; в колонке Сумма - сумма денежных средств (в валюте плате­ жа), списанных или зачисленных по данному документу; в колонке Валюта - валюта платежа; в колонке Контрагент - сведения о плательщике (значение ре­ квизита Плательщик) или получателе (значение реквизита По­ лучатель) денежных средств по данному документу. Для до­ кументов, регистрирующих перевод денежных средств со счета на счет, колонка не заполняется; в колонке Вид операции - наименование операции, с которой введен данный документ. Для документа Платежное требова­ ние в ы с т а в л е н н о е указывается операция Оплата от покупа­ теля.

Глава 1. Банковские операции 119 Система позволяет производить различные манипуляции с докумен­ тами: отборы по виду документа, по значению в любой колонке; поиск по номеру или подстроке, а также создавать новые банковские расчетные документы непосредственно из формы журнала.

Выписка банка О совершенных операциях на счетах банк информирует организа­ цию выпиской из счета. К выписке банк прилагает документы, на основа­ нии которых денежные средства зачислены на счет или списаны со счета. Выписка из банковского счета — это второй экземпляр лицевого счета организации, открытого ей банком. Сохраняя денежные средства организации, банк выступает в роли ее должника. В этой связи остатки средств и их поступление на счет банк записывает по кредиту расчетного счета, а списание средств, выдача наличных — по дебету. Обрабатывая выписку, следует помнить об этих особенностях, и фиксировать в учете поступление средств по дебету счета, а их списание — по кредиту. Как уже отмечалось, для отражения в учете операций списания или зачисления денежных средств, достаточно ввести в информационную базу и провести соответствующий банковский расчетный документ конфигу­ рации. Если в один день зачисляется или списывается несколько сумм, то проконтролировать полноту отражения операций по введенным докумен­ там достаточно сложно. Для того, чтобы при регистрации совершенных банковских операций по счету не потерять какие-либо суммы, удобнее воспользоваться обработкой Выписка банка (меню Банк —• Выписка банка). С ее помощью можно проверить полноту отражения банковских операций, проставить у исходящих платежных поручений признак и дату оплаты, создать документы Платежное поручение в х о д я щ е е , Платеж­ ный о р д е р на поступление денежных с р е д с т в , Платежный о р д е р на с п и с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в непосредственно в процессе обработки вы­ писки банка, а также просматривать ранее проведенные операции по бан­ ковским счетам. При запуске обработки на выполнение на экран выводится форма Б а н к о в с к и е выписки, содержащая список «созданных» текущим пользо­ вателем выписок банка (рис. 1-91).

120 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 1-91. Список банковских выписок В зависимости от настроек пользователя программа показывает вы­ писки либо той организации, которая указана в реквизите Основная ор­ ганизация настроек пользователя, либо всех организаций, учет банков­ ских операций которых осуществляет текущий пользователь. По умолчанию в списке показываются выписки По всем счетам. Для создания и просмотра выписок по конкретному счету его следует вы­ брать в реквизите Счет в банке. По умолчанию в списке показываются выписки за текущий месяц, т.е. месяц, к которому относится рабочая дата (текущая дата компьютера либо дата, указанная в параметрах конфигурации). Для того, чтобы уви­ деть выписки за другой период, необходимо указать дату его начала и окончания. Каждой выписке в списке соответствует отдельная строка, Выписки в списке упорядочены по дате совершения операций на счете. В строке указывается дата операций по счету, сведения о счете, к которому отно­ сится выписка, валюта денежных средств на счете, остаток средств на счете на начало дня, сумма зачисленных и списанных со счета средств в этот день и остаток средств на конец дня. Все показатели, за исключением конечного остатка, приводятся по данным бухгалтерского учета операций на счете: • • •

в колонке Нач. остаток - сальдо по счету на начало дня; в колонке Приход - дебетовый оборот по счету за указанный день; в колонке Расход - кредитовый оборот по счету за указанный день.

Значение в колонке Кон.остаток по дочитывается по формуле <Нач.остаток> + <Приход> - <Расход>. Оно должно совпадать со значе­ нием в колонке Нач. остаток следующей выписки из этого счета.

Глава 1. Банковские операции 121

При обработке банковской выписки следует учитывать, что если ка­ кая-либо банковская операция по данной выписке уже отражена в учете, т.е. по ней сформированы бухгалтерские проводки, то программа автома­ тически выводит в списке строку, относящуюся к этой выписке. Работа с выпиской банка в этом случае (отражение в учете остальных операций согласно выписке) производится в режиме редактирования «существую­ щей» выписки. Для перехода в режим редактирования необходимо выде­ лить искомую строку в списке и нажать на кнопку <Открыть> либо дважды щелкнуть мышью, Если ни одна из операций согласно выписке еще не отражена в уче­ те, то для регистрации новой выписки необходимо нажать на кнопку <Добавить>. При создании новой выписки необходимо в форме В ы п и с к а банка выбрать организацию, к которой относится выписка, указать счет, выпис­ ку из которого необходимо обработать, ввести дату выписки. После ввода этих данных в форме показывается дата предыдущей выписки и остаток денежных средств на счете на дату ввода выписки (рис. 1-92). Обработка банковской выписки производится следующим образом. Если в выписке имеются данные о списании со счета по платежному поручению организации, то необходимо по кнопке <Подобрать неоплаченные> на командной панели формы обработки открыть вспомогатель­ ную форму Подбор документов д л я выписки банка, отметить в списке флажком те документы, которые исполнены банком согласно выписке, и нажать на кнопку <Провести отмеченные> (рис. 1-93).

Рис. 1-92. Форма выписки

122 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 1-93. Подбор документов для выписки После выполнение этой процедуры обработанные документы авто­ матически включаются в выписку (рис. 1-94). Если какой-либо документ включен в текущую выписку ошибочно, то необходимо выделить его в списке, нажать на кнопку (сделать доку­ мент неоплаченным), после чего обновить список по кнопке Зачисление денежных средств по платежному поручению или пла­ тежному ордеру, а также списание денежных средств по платежному ор­ деру согласно выписке регистрируется путем создания и проведения до­ кумента конфигурации соответствующего вида. Для добавления документа необходимо на командной панели формы Выписка банка (рис. 1 -95) нажать на кнопку <Добавить>, выбрать вид банковского расчетно­ го документа и заполнить его по тем правилам, которые были рассмотре­ ны в разделе «банковские расчетные документы» настоящей главы.

Рис. 1-94. Документы, включенные в выписку

Глава 1. Банковские операции 123

Рис. 1-95. Выбор документа для учета операции по счету По операциям выдачи со счета наличных денежных средств и за­ числения на счет наличных денежных средств обработка выписки имеет свои особенности. Они обусловлены тем, что во избежание задвоения проводок такие операции в программе регистрируются только кассовыми документами конфигурации Приходный к а с с о в ы й о р д е р (при получе­ нии наличных в банке по чеку) и Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р (при сдаче наличных в банк по заявлению на взнос наличными). При этом банков­ ские расчетные документы Платежный о р д е р на с п и с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в и Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в по таким операциям в информационную базу не вводятся. Соответственно, в выписку банка программа автоматически включает проведенные кассовые документы с операциями Получение наличных денежных средств в банке и Взнос наличными в банк (рис. 1-96). Таким образом, чтобы в обработке Выписка банка были корректно учтены операции с наличными денеж­ ными средствами, перед ее созданием в информационную базу необходи­ мо ввести соответствующие кассовые документы.

124 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 1-96. Выписка банка по операциям с наличными денежными средствами На командной панели табличного поля формы обработки имеется кнопка (результат проведения), по которой на экран выводится форма, содержащая бухгалтерские и, в соответствующих случаях, налоговые проводки, сформированные документом, а также движения документа по другим регистрам, если они предусмотрены алгоритмом проведения до­ кумента (рис. 1-97).

Рис. 1-97. Просмотр результатов проведения документа

Глава 1. Банковские операции 125 Для выписок из валютного счета данные об остатках и оборотах в выписке приводятся как в иностранной валюте, так и рублях (рис. 1-98).

Рис. 1-98. Выписка из валютного счета Если в последний день месяца операций по валютному счету т производилось, но с помощью документа З а к р ы т и е м е с я ц а в соответст вии с правилами бухгалтерского учета выполнена переоценка валютны> остатков на счете и отражение ее результатов в учете, то в список выпи­ сок программа автоматически добавляет «выписку», в которой показывав! документ З а к р ы т и е месяца, которым в учете отражено «движение» ш валютному счету в части рублевого покрытия остатка средств (рис. 1-99).

Рис. 1-99. «Выписка» по результатам переоценки

126 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Клиент банка (загрузка/выгрузка платежных документов) Если организация заключила с обслуживающим банком договор дистанционного банковского управления счетом с использованием систе­ мы класса «Банк-Клиент», то для автоматизированного обмена информа­ цией с модулем «Клиент банка» может быть использована обработка кон­ фигурации Клиент банка (загрузка/выгрузка платежных документов) (меню Банк —> 1С:Предприятие-Клиент банка). Использование обра­ ботки позволяет исключить необходимость повторного ввода платежных документов в модуль «Клиента банка» для их отправки в банк и упро­ стить процедуру отражения в 1С:Бухгалтерии 8 информации о совер­ шенных операциях на счете, полученной от банка через систему «БанкКлиент». В табл. 1-4 представлен перечень систем дистанционного банков­ ского обслуживания, для обмена данными с которыми «на стороне клиен­ та» может быть использована обработка Клиент банка (загруз­ ка/выгрузка платежных документов). Табл. 1-4. Системы «Банк-Клиент», имеющие сертификат «1С:Совместимо» по стандарту обмена данными «1С:Предприятие» - «Клиент банка» Название системы АРМ "Клиент" версии 5.005.01 АС "Клиент-Сбербанк"

Банк, в котором применяется система/ Независимый разработчик* Сберегательный Банк Российской Федерации (Сбербанк России)

"Электронный клиент"

АКБ "Автобанк"

"Клиент-банк МИБ"

АКБ "Московский Индустриальный банк"

Система Клиент-Банк "Bclient"

Банк "Таврический"

"On-Soft Клиент-Банк"

КБ "ЛОКО-Банк"

Система "Клиент-Банк Плюс"

ОАО "Уральский коммерческий банк внешней торговли "

"WinClient"

ЗАО "МПИ Банк"

"Клиент банка" комплекса InterBank v.5.1

R-Style Software Lab

для тиражных систем независимых разработчиков информацию о банках, использующих программы, можно узнать на сайтах разработчиков.

Глава 1. Банковские операции 127

Название системы

"iBank 2"

Банк, в котором применяется система/ Независимый разработчик*

ООО "БИФИТ"

ДБО BS-Client v.3

ООО "Банк'с Софт Системе"

DiasoftCLIENT 4X4 for Windows

ЗАО "Диасофт"

"ИНИСТ Банк-Клиент"

"ИНИСТ"

LanVisit

ЗАО Лаборатория новых Информаци­ онных технологий "Ланит"

"Клиент-банк" - система электронных платежей

ЗАО "РФК"

Система дистанционного банковского обслуживания

"Клиент-ТЕЛЕБАНК" АО "Степ Ап"

"Система клиент-банк TIVAL"

ООО "ТИВАЛ"

Система электронных расчетов QuickPay

ЗАО "АО Кворум"

Комплекс обмена платежными доку­ ментами "Курьер" (система КЛИЕНТБАНК)

АОЗТ "АстраСофт"

"Система электронных платежей "MailBank"

"Системные технологии" (Республика Беларусь, Минск)

Система дистанционного банковского обслуживани

"Yugo-Vostok Online" Банка "ЮгоВосток"

"Шлюз для рабочего места удаленно­ го клиента СПЭД"

ВКФ АО "Банк ТуранАпем"

Банк-клиент АКБ "Лефко-Банк"

АКБ "Лефко-Банк"

Система "Банк-Клиент" АКБ "София"

АКБ "София"

Клиент-банк BARS

Оникс Капитал

Система "Клиент-Банк" АРМ "Украи­ на-Клиент"

ООО "Институт компьютерных тех­ нологий"

Система "Электронный офис" Перед тем, как использовать обработку для обмена данными с мо­ дулем «Клиент банка» соответствующей системы дистанционного бан­ ковского обслуживания, нужно настроить ее параметры. Для этого по кнопке <Настройка> в форме обработки открывается одноименная вспо­ могательная форма.

128 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса На вкладке Обмен данными с программой «Клиент банка» фор­ мы Настройка указывается (рис. 1-100): • в реквизите Обсуживаемый банковский счет - банковский счет организации, к дистанционному обслуживанию которого относится данная настройка (выбором счета организации из справочника Банковские счета); • в реквизите Название программы - программа, используемая для дистанционного банковского обслуживания указанного банковского счета организации (выбором программы из имею­ щего перечня); • в реквизите Файл выгрузки - название и месторасположение файла, в который должна записываться информация для модуля «Клиент банка». Имя файла должно совпадать с именем файла, указанного в модуле «Клиент банка» в качестве файла загрузки; • в реквизите Файл загрузки - название и месторасположение файла, содержащего информацию о совершенных операциях по счету, выгруженную из модуля «Клиент банка» Имя файла должно совпадать с именем файла, указанного в модуле «Кли­ ент банка» в качестве файла выгрузки; • кодировка информации - DOS или Windows; • виды выгружаемых платежных документов, которые умеет об­ рабатывать используемая организацией система «Банк-Клиент» (по умолчанию, это документы вида Платежное поручение ис­ ходящее).

Рис. 1-100. Настройка параметров обмена с программой «Клиент банка» На вкладке Загрузка формы Настройка указывается (рис. 1-101):

Глава 1. Банковские операции 129 •

•

•

в колонке Проводить при загрузке - флажок для тех докумен­ тов, при обработке/создании которых в режиме загрузки дан­ ных, полученных через систему «Банк-Клиент», необходимо ав­ томатически выполнить процедуру проведения; в колонке Статья ДДС для новых документов - статья дви­ жения денежных средств из справочника Статьи д в и ж е н и я де­ нежных с р е д с т в , которая будет автоматически подставляться в реквизите Статья движения ден. средств нового экземпляра документа соответствующего вида, создаваемого в предусмот­ ренных случаях при загрузке данных, полученных из банка; в реквизите Группа для новых контрагентов - группа спра­ вочника Контрагенты, в которую программе следует помещать сведения о «новых» контрагентах (плательщиках и получателях денежных средств), т.е. тех, информацию о которых программа «не сможет найти» в справочнике Контрагенты в момент созда­ ния документа. Позже такого контрагента можно перенести из этой группы в любую другую.

Рис. 1-101. Настройка действий при загрузке данных из программы «Клиент банка» Настройка параметров обмена производится для каждого банков­ ского счета организации, обслуживание которого осуществляется в дис­ танционном режиме. Созданные настройки сохраняются в регистре све­ дений Настройки обмена д а н н ы м и с программами «Клиент Банка» (рис. 1-102).

130 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 1-102. Регистр сведений Настройки о б м е н а с п р о г р а м м а м и «Клиент Банка»

Для подготовки данных, подлежащих передаче в программу «Кли­ ент банка», в форме обработки предназначена вкладка Выгрузка (рис. 1-103). Для заполнения списка документов на этой вкладке указывается: • организация, к которой относятся выгружаемые документы; • банковский счет, с которого должны быть перечислены денеж­ ные средства; • период, к которому относится дата выгружаемого документа. Реквизит с данными о наименовании и месторасположении файла, в который следует выгрузить документы, программа заполняет сама в соот­ ветствии со сведениями о настройке параметров обмена для указанного счета. На основании введенной информации программа автоматически формирует список документов, которые удовлетворяют «условиям отбо­ ра». При этом документы, в которых не содержится ошибок, программа помечает флажком, как документы, готовые к выгрузке. Документы, в которых имеются ошибки (например, не заполнены отдельные реквизи­ ты), программа выделяет красным цветом и не проставляет у них флажок готовности документа к выгрузке. О том, какие ошибки содержит доку­ мент, программа сообщает под табличной частью. Для просмотра сооб­ щения необходимо документ сделать текущим. Устранить ошибки можно непосредственно из списка. Для этого достаточно дважды щелкнуть на строке с данными о документе, тем са­ мым открыть его форму, и внести необходимые изменения. Если исправ­ ленный документ больше не содержит ошибок, то программа перестает выделять строку со сведениями об этом документе красным цветом и про­ ставляет у документа флажок его готовности к выгрузке. Если в список вошли подготовленные платежные документы, кото­ рые организация планирует передать в банк позже, то для их исключения из состава выгружаемых достаточно снять флажок в строке с реквизитами документа.

Глава 1. Банковские операции 131

Рис. 1-103. Обработка Клиент банка. Вкладка Выгрузка

Выгрузка документов в файл производится по кнопке <Выгрузить>. Для контроля ре руется отчет о выгруженных документах (рис. 1-104).

Рис. 1-104. Отчет о выгруженных документах Для обработки выписки, полученной из банка, предназначена вкладка Загрузка (рис. 1-105). На ней указывается организация и банков­ ский счет, к которому относится выписка, после чего по кнопке Прочи­ тать данные из файла> производится чтение данных об операциях на счете, выгруженных из программы «Клиент банка» для загрузки в IС:Бухгалтерию 8.

132 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 1-105. Обработка Клиент банка. Вкладка Загрузка При выполнении этой процедуры в табличной части формируется список движений по счету согласно выписке. При этом в колонке Вид документа указывается документ, которым это движение будет зареги­ стрировано в 1С:Бухгалтерии 8 при выполнении процедуры загрузки данных (по умолчанию колонка в табличной части отсутствует, для ее вывода следует воспользоваться настройкой списка). Для операций по счету, которые выполнены в соответствии с платежным поручением орга­ низации, указывается тот документ, который организация поручила ис­ полнить банку. В остальных случаях создаются новые экземпляры доку­ ментов, вид которых определяется по правилам, приведенным в табл. 1-5.

Глава 1. Банковские операции 133 Табл. 1-5. Правила создания новых документов Значение рекви­ зита Секция документа

Значение реквизита Вид оплаты

Вид пла­ тежа (при загрузке)

Заявление на аккредитив

-

Исходящий

Платежный ордер на спи­ сание денежных средств

Входящий

Платежный ордер на по­ ступление денежных средств

Исходящий

Платежный ордер на спи­ сание денежных средств

Входящий

Платежный ордер на по­ ступление денежных средств

Заявление на аккредитив Инкассовое по­ ручение

-

Инкассовое по­ ручение

Вид создаваемого документа

Платежное пору­ чение

01 или пустой

Входящий

Платежное поручение вхо­ дящее

Платежное тре­ бование

-

Исходящий

Платежный ордер на спи­ сание денежных средств

Платежное тре­ бование

-

Входящий

Платежное требование выставленное

Другие значения

Исходящий

Платежный ордер на спи­ сание денежных средств

Другие значения

Входящий

Платежный ордер на по­ ступление денежных средств

Перед тем, как выполнить загрузку документов в информационную базу, необходимо в первую очередь проверить, правильно ли указан вид операции для новых документов, и заполнена ли статья движения денеж­ ных средств. После этого необходимо проанализировать «ошибки», кото­ рые обнаружила программа в процессе создания новых документов. Од­ ной из типичных ситуаций является поступление денежных средств от контрагента, сведений о котором еще нет в информационной базе. Для устранения ошибок такого рода недостающие данные о контрагенте, бан­ ковском счете контрагента, договоре с контрагентом можно ввести в со­ ответствующие справочники по кнопке <Создать не найденное>. Отдельные банковские операции в 1С:Бухгалтерии 8 регистриру­ ются особым образом. В частности, списание денежных средств со счета при их выдаче наличными или зачисление наличных денежных средств из

134 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса кассы на счет в программе регистрируется не банковскими расчетными документами, а с помощью приходных и расходных кассовых ордеров. Для того, чтобы исключить дублирование данных, у автоматически соз­ данных платежных ордеров на списание и поступление денежных средств по таким операциям согласно выписке необходимо снять флажок для ис­ ключения документов из состава загружаемых в информационную базу. Загрузка данных в информационную базу производится по кнопке <3агрузить>. Проконтролировать результаты загрузки можно с помощью отчета (рис. 1-106), формируемого по кнопке <Отчет>.

Рис. 1-106. Отчет о загрузке данных

Отчеты по банковским операциям В конце каждого месяца по совершенным в текущем месяце банков­ ским операциям принято составлять обобщающие регистры синтетиче­ ского и аналитического учета. В 1С:Бухгалтерии 8 такие регистры со­ ставляются с помощью стандартных отчетов.

Карточка счета по дням С помощью отчета Карточка счета можно сформировать регистр, который будет содержать информацию о движении по банковскому счету «на уровне проводок», а также оборотах по дебету и кредиту за каждый день и месяц в целом. Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты —> Карточка счета) по кнопке <Настройка> открывается вспомогательная форма Настройка: Карточка счета.

Глава 1. Банковские операции 135 На вкладке Общие указывается (рис. 1-107): • • •

счет бухгалтерского учета, для движения денежных средств на котором необходимо сформировать регистр; период (месяц) составления регистра; включение в регистр информации об оборотах По дням.

Рис. 1-107. Настройка отчета Карточка счета. Вкладка Общие На вкладке Отбор (рис. 1-108) устанавливается флажок для выпол­ нения отбора по субконто Банковские счета, и в колонке Значение ука­ зывается банковский счет, данные о движении на котором необходимо включать в отчет.

Рис. 1-108. Настройка отчета Карточка счета. Вкладка Отбор На рис. 1-109 представлен пример отчета Карточка счета, сформи­ рованного в соответствии с установленными настройками.

136 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 1-109. Регистр Карточка счета 51 Из отчета Карточка счета можно перейти в режим просмотра и редактирования документа, при проведении которого сформирована про­ водка. Для этого следует выделить проводку и дважды щелкнуть левой кнопкой мыши.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету С помощью отчета О б о р о т н о - с а л ь д о в а я в е д о м о с т ь по счету можно сформировать регистр, который будет содержать информацию об остатках на начало, оборотах по дебету и кредиту и остатках на конец указанного периода по выбранному счету учета безналичных денежных средств. Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты —> Оборотно-сальдовая ведомость по счету) следует указать период составления регистра, организацию, для которой составляется регистр, бухгалтерский счет, для которого необходимо сформировать оборотносальдовую ведомость, и нажать на кнопку <Сформировать>. По умол-

Глава 1. Банковские операции 137

чанию данные в отчете приводятся с детализацией по каждому открытому на счете аналитическому разрезу. В приведенном примере (рис. 1-110) регистр составлен по счету 51 «Расчетные счета», на котором в соответст­ вии с настройками плана счетов ведется учет в разрезе расчетных счетов и видов движений денежных средств. Для второго субконто в настройках установлен признак Только обороты, поэтому система не поддерживает по этому аналитическому разрезу хранение сальдо по субконто. Соответ­ ственно, этих данных нет и в отчете. Для получения более подробной информации по субконто необхо­ димо дважды щелкнуть левой кнопкой мыши на строке с интересующим объектом аналитического учета. На экран выводится отчет Карточка счета, содержащий все операции с данным объектом на счете за период, к которому относится сформированная оборотно-сальдовая ведомость.

Рис. 1-110. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 51

Анализ счета С помощью отчета Анализ счета можно сформировать регистр, ко­ торый будет содержать информацию об оборотах счета учета безналич­ ных денежных средств с другими бухгалтерскими счетами за указанный период, а также остатках на начало и конец этого периода.

138 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты —> Анализ счета) следует указать период составления регистра, бухгалтер­ ский счет учета безналичных денежных средств, для которого необходимо выполнить анализ, организацию, к которой относятся данные, и нажать на кнопку <Сформировать>. По умолчанию данные в отчете приводятся без детализации данных по корреспондирующим субсчетам, значениям субконто и т.д. (рис. 1-111). Для практических целей такой отчет недостаточно информативен. Настройка параметров отчета для получения более детальной информа­ ции производится с помощью вспомогательной формы, открываемой по кнопке <Настройка>.

Рис. 1-111. Анализ счета 51 без детализации данных На вкладке Общие указывается (рис. 1-112): • признак дополнительной группировки данных; • признак дополнительной детализации данных по корреспонди­ рующим счетам; • признак вывода данных в иностранной валюте (доступен для счетов 52 «Валютные счета», 55.21 «Аккредитивы (в валюте)» и др., т.е. счетов с признаком поддержки валютного учета).

Глава 1. Банковские операции 139

Рис. 1-112. Настройка отчета Анализ счета 51. Вкладка Общие По умолчанию обороты показываются за период в целом. В рекви­ зите Период можно установить режим дополнительной группировки про­ межуточных итогов: по дням, по неделям, по месяцам и т.д. Флажок По субсчетам и субконто корр. счетов устанавливает режим, при котором обороты с корреспондирующими счетами будут до­ полнительно детализироваться по субсчетам, а также по субконто, если такая детализация предусмотрена параметрами настройки отчета вкладке Детализация кор. счетов. Правила детализации данных для анализируемого счета задаются на вкладке Детализация счета. Если в этом есть необходимость, на вкладке Отбор можно устано­ вить критерии, которым должны удовлетворять включаемые в отчет дан­ ные аналитического учета по анализируемому счету.

140 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 1-113. Анализ счета 51 с детализацией по субсчетам корреспондирующих счетов На рис. 1-113 представлен пример отчета Анализ счета 51 с детали­ зацией данных по субсчетам корреспондирующих счетов.

Глава 1. Банковские операции 141

Тестовые задания для проверки знаний 1. В типовой конфигурации аналитический учет на счете 51 «Расчетные счета» 1. Не ведется. 2. Ведется в разрезе одного субконто вида Банковские счета. 3. Ведется в разрезе одного субконто вида Статьи движения денежных средств. 4. Ведется в разрезе двух субконто вида Статьи движения де­ нежных средств и Банковские счета. 5. Ведется в разрезе трех субконто вида Статьи движения де­ нежных средств, Банковские счета и Документы расчетов с контрагентами.

2. В типовой конфигурации аналитический учет на счете 52 «Валютные счета» 1. Не ведется. 2. Ведется в разрезе одного субконто вида Банковские счета. 3. Ведется в разрезе одного субконто вида Статьи движения денежных средств. 4. Ведется в разрезе двух субконто вида Статьи движения де­ нежных средств и Банковские счета. 5. Ведется в разрезе трех субконто вида Статьи движения де­ нежных средств, Банковские счета, Валюты.

142 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

3. В типовой конфигурации аналитический учет на счете 55 «Специальные счета в банках» 1. Не ведется. 2. Ведется в разрезе одного субконто вида Банковские счета. 3. Ведется в разрезе одного субконто вида Статьи движения денежных средств. 4. Ведется в разрезе двух субконто вида Статьи движения де­ нежных средств и Банковские счета. 5. Ведется в разрезе трех субконто вида Статьи движения де­ нежных средств, Банковские счета, Вид счета.

4. В типовой конфигурации аналитический учет на счете 51 «Расчетные счета» в разрезе субконто вида «Статьи движения денежных средств» 1. Ведется только по оборотам. 2. Ведется только по валютам. 3. Ведется только по оборотам и валютам. 4. Не ведется.

5. В типовой конфигурации на счете 52 «Валютные счета» аналитический учет в разрезе субконто вида «Статьи движения денежных средств» 1. Ведется только по оборотам и только в суммовом выражении. 2. Ведется только по валютам. 3. Ведется только по оборотам и только в валютном выражении. 4. Ведется только по оборотам в суммовом и валютном выраже­ нии. 5. Не ведется.

Глава 1. Банковские операции 143

6. В типовой конфигурации аналитический учет на счетах учета денежных средств по субконто «Ста­ тьи движения денежных средств» ведется для 1. Для автоматизации расчета курсовых разниц. 2. Автоматического формирования регистров налогового учета. 3. Автоматического формирования регламентированной отчетно­ сти. 4. Для автоматизации операций взаимозачета денежных средств. 5. Для автоматизации расчета разниц в оценке активов и обяза­ тельств для целей бухгалтерского учета и налогообложения при­ были.

7. Необходимым условием автоматического формирования формы № 4 регламентированной от­ четности является 1. Отражение всех кассовых операций только документами типо­ вой конфигурации. 2. Отражение всех банковских операций только документами ти­ повой конфигурации. 3. Ведение аналитического учета по субконто Статьи движения денежных средств. 4. Первое и второе. 5. Первое и второе.

8. В типовой конфигурации аналитический учет в разрезе статей движения денежных средств 1. Не ведется. 2. Может быть включен или отключен пользователем. 3. Ведется всегда. 4. Ведется тогда, когда установлено ведение аналитического учета по расчетным документам.

144 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

9. В типовой конфигурации обязательными условиями автоматического формирования формы № 4 является 1. Ведение аналитического учета в разрезе статей движения де­ нежных средств. 2. Ведение аналитического учета в разрезе расчетных документов. 3. Ведение партионного учета. 4. Ведение аналитического учета в разрезе статей движения де­ нежных средств и в разрезе расчетных документов. 5. Ведение партионного учета, а также аналитического учета в разрезе статей движения денежных средств и в разрезе расчетных документов.

10. В типовой конфигурации аналитический учет на счетах учета денежных средств по субконто «Статьи движения денежных средств» ведется для 1. Автоматического учета. 2. Автоматического ной отчетности. 3. Автоматического ной отчетности. 4. Автоматического ной отчетности. 5. Автоматического ной отчетности.

формирования

регистров

налогового

формирования формы № 4 регламентирован­ формирования формы № 3 регламентирован­ формирования формы № 2 регламентирован­ формирования формы № 1 регламентирован­

Глава 1. Банковские операции 145

11. Для субконто вида «Статьи движения денежных средств» установлен признак ведения учета «только обороты», это означает, что 1. На соответствующем счете учета денежных средств по данному субконто будут формироваться обороты. 2. На соответствующем счете учета денежных средств по данному субконто не будут формироваться обороты. 3. На соответствующем счете учета денежных средств по данному субконто будут формироваться обороты, но не будут формиро­ ваться остатки. 4. На соответствующем счете учета денежных средств по данному субконто не будут формироваться обороты и не будут формиро­ ваться остатки.

12. Если для субконто установлен признак «Только обороты», то такое субконто называется 1. Внеоборотным. 2. Несальдовым. 3. Оборотным. 4. «Статья движения денежных средств».

13. Если для субконто установлен признак «Только обороты», то 1. Данное субконто 2. Данное субконто тельное сальдо. 3. Данное субконто 4. Данное субконто 5. Данное субконто

никогда не имеет сальдо. может иметь как положительное так и отрица­ не может иметь отрицательного сальдо. не может иметь кредитовых оборотов. не может иметь дебетовых оборотов.

146 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

14. Ведение аналитического учета по субконто «Статьи движения денежных средств» необходимо для автоматизированного формирования 1. Регистров налогового учета. 2. Всех форм финансовой отчетности (формы № 1, № 2, № 3, № 4, №5). 3. Формы № 4. 4. Регистров налогового учета и всех форм финансовой отчетно­ сти (формы № 1, № 2, № 3, № 4, № 5).

15. Обработка Загрузка «Классификатора банков РФ» используется для 1. Заполнения справочника Банки. 2. Заполнения справочника Банковские счета. 3. Заполнения справочников Банки и Б а н к о в с к и е счета. 4. Заполнения банковских документов Платежное поручение, Платежный о р д е р и др.

16. При начальном заполнении информационной базы, при заполнении справочника «Банки» 1. Имеется возможность занести в него только все банки из клас­ сификатора Классификатор банков РФ. 2. Целесообразно занести в него те банки из классификатора К л а с с и ф и к а т о р б а н к о в РФ, в которых открыты счета организа­ ции, счета казначейства и счета реальных или потенциальных контрагентов. 3. Целесообразно занести в него информацию только лишь о бан­ ках, в которых открыты счета организации. 4. Целесообразно не заносить в него информацию, но в процессе функционирования программы, по мере необходимости эта ин­ формация будет автоматически добавляться с диска ИТС или из Интернет.

Глава 1. Банковские операции 147

17. Справочник «Банковские счета» предназначен для 1. Хранения информации о банковских счетах, как самой органи­ зации, так и юридических и физических лиц, с которыми органи­ зация ведет расчеты в безналичной форме. 2. Хранения информации только о собственных банковских счетах организации. 3. Хранения информации о документах Счет на оплату покупа­ телю. 4. Представления списка счетов бухгалтерского учета, использо­ вание которых разрешено в проводках по банку.

18. Справочник «Банковские счета» 1. Является самостоятельным и не подчинен никаким другим справочникам. 2. Справочник не является самостоятельным, он подчинен только одному справочнику Классификатор б а н к о в РФ. 3. Справочник не является самостоятельным, он подчинен только одному справочнику Контрагенты. 4. Справочник не является самостоятельным, он подчинен спра­ вочникам Организации и Контрагенты.

19. Справочник «Банковские счета» 1. Не подчинен никаким другим справочникам. 2. Подчинен одному справочнику Организации. 3. Подчинен одному справочнику Контрагенты. 4. Подчинен двум справочникам: Организации и Контрагенты.

148 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

20. В справочнике «Статьи движения денежных средств» 1. Реквизит Наименование определяется произвольно пользова­ телем, а реквизит Вид движения денежных средств выбирается из списка предопределенных значений. 2. Реквизит Наименование выбирается из списка предопределен­ ных значений, а реквизит Вид движения денежных средств оп­ ределяется произвольно пользователем. 3. Значения реквизитов Наименование и Вид движения денеж­ ных средств определяются произвольно пользователем. 4. Значения реквизитов Наименование и Вид движения денеж­ ных средств определяются из списка предопределенных значе­ ний.

21. Если в регистр сведений «Курсы валют» ввести новое значение курса одной из валют, то 1. Программа запросит необходимость автоматического перерас­ чета курсов других валют, при утвердительном ответе произво­ дится их пересчет. 2. Автоматически изменятся значения курсов всех валют, завися­ щих от курса корректируемой валюты. 3. Значение курса изменится только у одной валюты, для которой введено новое значение курса. 4. Значение курса изменится только у одной валюты, для которой введено новое значение курса только после выполнения операции пересчета итогов.

Глава 1. Банковские операции 149

22. В типовой конфигурации в регистре сведений «Курсы валют» 1. «Валюта» является измерением, а «Курс» и «Кратность» — ре­ сурсами. 2. «Валюта» является ресурсом, а «Курс» и «Кратность» - измере­ ниями. 3. «Валюта» является измерением, а «Курс» - ресурсом, «Крат­ ность» - реквизитом. 4. «Валюта» и «Кратность» являются измерениями, а «Курс» - ре­ сурсом. 5. «Валюта», «Кратность» и «Курс» являются ресурсами.

23. Если в типовой конфигурации в регистр сведений «Курсы валют» ввести новый курс одной из валют за определенную дату X, то 1. Произойдет автоматический пересчет по новому курсу всех рублевых сумм проводок, использующих данную валюту, за дату X. 2. Произойдет автоматический пересчет по новому курсу всех рублевых сумм проводок, использующих данную валюту, от на­ чала года до даты X включительно. 3. Произойдет автоматический пересчет по новому курсу всех рублевых сумм проводок, использующих данную валюту, от на­ чала ввода учетной информации до даты X включительно. 4. Автоматического пересчета рублевых сумм ранее введенных проводок не производится, несмотря на изменение курса. Пере­ счет рублевых сумм ранее введенных проводок будет произведен после выполнения пересчета бухгалтерских итогов.

150 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

24. В регистре сведений «Курсы валют» значение ресурса «Кратность» указывает 1. Какому количеству единиц иностранной валюты соответствует установленный курс. 2. Какому количеству единиц базовой валюты соответствует уста­ новленный курс. 3. Каково соотношение внутрифирменного и официального кур­ сов валют. 4. Какому количеству единиц валюты внутреннего учета соответ­ ствует установленный курс иностранной валюты. 5. Какому количеству единиц иностранной валюты соответствует курс валюты, используемой для внутреннего учета.

25. Пусть для некоторой валюты X установлен текущий курс, равный 2, и кратность, равная 100. Рублевое покрытие 250 единиц валюты X будет составлять 1.5 руб. 2. 500 руб. 3. 50000 руб. 4. 125 руб. 5. 0,13 руб.

26. Пусть для некоторой валюты X установлен текущий курс, равный 30, и кратность, равная 10. Рублевое покрытие 10 единиц валюты будет составлять 1.0,30 руб. 2. 3 руб. 3. 30 руб. 4. 100 руб. 5. 3000 руб.

Глава 1. Банковские операции 151

27. Пусть для некоторой валюты X установлен текущий курс, равный 10, и кратность, равная 1000 Рублевое покрытие 10 единиц валюты X будет составлять 1.0,10 руб. 2. 1 руб. 3. 10 руб. 4. 100 руб. 5. 1000 руб.

28. Пусть для некоторой валюты X установлен текущий курс, равный 1000, и кратность, равная 1000. Рублевое покрытие 1000 единиц валюты X будет составлять 1.0,10 руб. 2. 1 руб. 3. 10 руб. 4. 100 руб. 5. 1000 руб.

29. Для ежедневной загрузки актуальных курсов валют 1. В программе предусмотрен и может быть использован режим автоматического обновления курсов валют с диска ИТС. 2. В программе предусмотрен и может быть использован режим автоматического обновления курсов валют из сети Интернет. 3. В программе предусмотрены и могут быть использованы режи­ мы автоматического обновления курсов валют с диска ИТС или из сети Интернет. 4. В программе не предусмотрено режимов их автоматического обновления.

152 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

30. «Основной» банковский счет, который по умолча­ нию подставляется в платежные документы 1. Может быть определен только для собственной организации. 2. Может быть определен для любого контрагента и для собствен­ ной организации. 3. Может быть определен для любого контрагента, но не может быть определен для собственной организации. 4. Является единым для всех контрагентов и для собственной ор­ ганизации.

31. Документ типовой конфигурации «Платежное поручение исходящее» 1. Никогда не формирует записей в регистре бухгалтерии. 2. Всегда формирует запись в регистре бухгалтерии. 3. Формирует запись в регистре бухгалтерии при наличии призна­ ка оплаты. 4. Формирует запись в регистре бухгалтерии при наличии призна­ ка оплаты и даты оплаты. 5. Формирует запись в регистре бухгалтерии при наличии призна­ ка оплаты и даты документа.

32. Документ типовой конфигурации «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Оплата поставщику» 1. Не содержит табличной части. 2. Содержит табличную часть для отражения платежей по не­ скольким контрагентам. 3. Содержит табличную часть для отражения платежей по не­ скольким договорам и расчетным документам. 4. Содержит табличную часть для отражения платежей по не­ скольким организациям предприятия. 5. Содержит табличную часть для отражения платежей по не­ скольким договорам и сделкам, а также организациям предпри­ ятия.

Глава 1. Банковские операции 153

33. Табличная часть в документе типовой конфигура­ ции «Платежное поручение исходящее» в режиме «Возврат денежных средств покупателю» 1. Отсутствует. 2. Используется для отражения поступления частичных платежей по датам. 3. Используется для отражения платежей по нескольким догово­ рам и сделкам. 4. Используется для отражения платежей по нескольким органи­ зациям предприятия. 5. Используется для отражения платежей по нескольким догово­ рам и сделкам, а также организациям предприятия.

34. Табличная часть в документе типовой конфигурации «Платежное поручение исходящее» в режиме «Перечисление заработной платы» 1. Отсутствует. 2. Содержит список перечисляемых налогов и удержаний. 3. Содержит список документов вида З а р п л а т а к в ы п л а т е орга­ низации.

4. Список сотрудников организации, которым перечисляется зара­ ботная плата. 5. Список организаций предприятия, которым начисляется зара­ ботная плата.

35. Документ типовой конфигурации «Платежное поручение входящее» 1. Никогда не формирует записей в регистре бухгалтерии. 2. Всегда формирует запись в регистре бухгалтерии. 3. Формирует запись в регистре бухгалтерии при наличии призна­ ка оплаты. 4. Не требует для формирования записи в регистре бухгалтерии устанавливать каких-либо дополнительных признаков.

154 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

36. Документ типовой конфигурации «Платежное поручение входящее» с видом операции «Оплата от покупателя» 1. Не содержит табличной части. 2. Содержит табличную часть для отражения скольким контрагентам. 3. Содержит табличную часть для отражения скольким организациям предприятия. 4. Содержит табличную часть для отражения скольким договорам и расчетным документам. 5. Содержит табличную часть для отражения платежей по датам.

платежей по не­ платежей по не­ платежей по не­ списка частичных

37. В документе типовой конфигурации «Платежное поручение исходящее» кнопка «Операция»

1. Вызывает меню для выбора объекта типовой конфигурации, связанного с данным документом. 2. Вызывает меню для выбора одного из вариантов использования данного документа.

Глава 1. Банковские операции 155

3. Вызывает меню, такое же, как в пункте Операции главного ме­ ню программы. 4. Открывает табличную часть документа для ввода группы опе­ раций по данному платежу. 5. Служит для выбора операций копирования, записи и проведе­ ния документа.

38. Документ «Платежное поручение входящее» 1. Формирует проводки только лишь в системе бухгалтерского учета. 2. Формирует проводки только лишь в системе налогового учета по налогу на прибыль. 3. Формирует проводки в системе бухгалтерского учета и в систе­ ме налогового учета по налогу на прибыль. 4. Никогда не формирует проводок, т.к. проводки формируются обработкой Банковская выписка.

39. В документе «Платежное поручение входящее» 1. Указываются счет и аналитика только лишь для бухгалтерского учета. 2. Указываются счет и аналитика только лишь для налогового учета по налогу на прибыль. 3. Указываются счета и аналитика для бухгалтерского учета и на­ логового учета по налогу на прибыль. 4. Указываются счета и аналитика для бухгалтерского учета, на­ логового учета по налогу на прибыль и налогового учета НДС.

156 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

40. Бухгалтерская проводка, сформированная документом «Платежное поручение исходящее» датируется 1. Датой документа Платежное поручение и с х о д я щ е е . 2. Датой документа Выписка банка, введенного на основании до­ кумента Платежное поручение исходящее. 3. Датой, установленной в поле Оплачено в документе Платеж­ ное поручение исходящее. 4. Датой оплаты, установленной в договоре, по которому произве­ дена оплата. 5. Датой, запрашиваемой в дополнительном диалоге при проведе­ нии документа.

41. В типовой конфигурации для оформления единовременного платежа одному контрагенту по нескольким договорам (счетам) 1. Обязательно необходимо ввести несколько документов Пла­ тежное поручение и с х о д я щ е е по количеству оплачиваемых до­ говоров (счетов). 2. Целесообразно ввести данные обо всех оплачиваемых догово­ рах (счетах) в табличную часть одного элемента справочника До­ говоры контрагентов. 3. Целесообразно ввести данные обо всех оплачиваемых догово­ рах (счетах) в табличную часть документа Платежное поручение исходящее. 4. Целесообразно ввести данные обо всех оплачиваемых догово­ рах (счетах) в табличную часть документа Выписка банка.

Глава 1. Банковские операции 157

42. Документ «Платежный ордер на поступление денежных средств» вводится в тех случаях, когда 1. Зачисление денежных средств на расчетный счет организации производится на основании любых расчетных документов, вклю­ чая платежное поручение. 2. Зачисление денежных средств на расчетный счет организации производится на основании любых расчетных документов за ис­ ключением платежного поручения. 3. Зачисление денежных средств на расчетный счет организации производится на основании только лишь платежного поручения. 4. Зачисление денежных средств на расчетный счет организации производится в результате сдачи наличных денежных средств в банк.

43. Документ «Платежный ордер на списание денежных средств» вводится в тех случаях, когда 1. Списание денежных средств с расчетного счета организации производится на основании любых расчетных документов, вклю­ чая платежное поручение. 2. Списание денежных средств с расчетного счета организации производится на основании любых расчетных документов за ис­ ключением платежного поручения. 3. Списание денежных средств с расчетного счета организации производится на основании только лишь платежного поручения. 4. Списание денежных средств с расчетного счета организации производится в результате получения наличных денежных средств из банка.

158 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

44. Перечисление рублевых денежных средств контрагенту на покупку иностранной валюты в типовой конфигурации оформляется платежными документами 1. С видом операции Оплата поставщику, причем договор контр­ агента должен иметь вид С поставщиком. 2. С видом операции Прочие расчеты с контрагентами, причем договор контрагента должен иметь вид Прочее. 3. С видом операции Прочие расчеты с контрагентами, причем договор контрагента должен иметь вид "С поставщиком. 4. С видом операции Оплата поставщику, причем договор контр­ агента должен иметь вид Прочее.

45. Зачисление на банковский счет организации приобретенной иностранной валюты в типовой конфигурации оформляется 1. Документом Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в с видом операции Приобретение иностранной валюты. 2. Документом Платежное поручение в х о д я щ е е с видом опера­ ции Приобретение иностранной валюты. 3. Документом Платежное поручение в х о д я щ е е с видом опера­ ции Оплата от покупателя. 4. Документом Платежное поручение в х о д я щ е е с видом опера­ ции Прочее поступление безналичных денежных средств. 5. Документом Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в с видом операции Прочее поступление безналичных де­ нежных средств.

Глава 1. Банковские операции 159

46. В типовой конфигурации для просмотра информации банковских выписок 1. Предусмотрен соответствующий периодический расчет Выпис­ ка банка.

2. Предусмотрен соответствующий регистр сведений В ы п и с к а банка.

3. Предусмотрен соответствующий регистр бухгалтерии В ы п и с к а банка.

4. Предусмотрен соответствующий документ Выписка банка. 5. Предусмотрена соответствующая обработка Выписка банка.

47. В типовой конфигурации в табличной части выписки банка суммы прихода и расхода 1. Заполняются автоматически и не могут быть изменены пользо­ вателем вручную. 2. Заполняются автоматически и могут быть изменены пользова­ телем вручную. 3. Заполняются пользователем вручную и после этого не могут быть изменены программой. 4. Заполняются пользователем вручную, но после этого могут быть изменены программой.

48. В типовой конфигурации в табличной части выписки банка суммы прихода и расхода 1. Заполняются автоматически исходя из информации соответст­ вующего платежного документа. 2. Заполняются автоматически исходя из информации соответст­ вующего договора (счета), по которому производится платеж. 3. Заполняются пользователем вручную, но могут быть изменены программой исходя из информации соответствующего платежно­ го документа. 4. Заполняются пользователем вручную, но могут быть изменены программой исходя из информации соответствующего договора (счета), по которому производится платеж.

160 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

49. В типовой конфигурации табличная часть выписки банка может включать платежные документы 1. Всех организаций предприятия. 2. Нескольких выбранных организаций предприятия. 3. Нескольких выбранных контрагентов, являющихся организа­ циями предприятия. 4. Только одной выбранной организации предприятия. 5. Только одного банковского счета выбранной организации.

50. Если к моменту ввода банковской выписки выяснилось, что не введен один из платежных документов, по которому прошло движение денежных средств, то 1. Движение можно отразить непосредственно в выписке банка, не вводя платежного документа. 2. Для отражения движения необходимо сначала ввести платеж­ ный документ и провести его. 3. Для отражения движения необходимо сначала ввести платеж­ ный документ, а затем в выписке банка «установить для него при­ знак оплаты». 4. Движение можно отразить способами 1 и 2. 5. Движение можно отразить способами 2 и 3.

Глава 2. Кассовые операции

Кассовыми операциями считаются операции, связанные с приемом, хранением и расходованием наличных денежных средств. Наличные денежные средства используются организациями для расчетов с персоналом по оплате труда, с подотчетными лицами, а также с контрагентами в случаях законодательством случаях. Источником средств осуществления расчетов в наличной денежной форме может быть выручка от реализации товаров, которую разрешено расходовать организации без предварительной сдачи в банк, наличные денежные средства, специально полученные в банке с расчетного счета организации или иные поступления в кассу организации. Настоящая глава посвящена вопросам учета в 1С:Бухгалтерии 8 операций, связанных с поступлением и расходованием наличных денеж­ ных средств.

Организация учета кассовых операций Процедура учета кассовых операций Для осуществления расчетов наличными денежными средствами каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу по уста­ новленной форме. Наличные деньги могут поступать в кассу организации из обслужи­ вающего банка, от покупателей или по прочим основаниям. Наличные деньги, полученные организациями в банке, расходуются на цели, указан­ ные в чеке. Организации могут иметь в своих кассах наличные деньги в преде­ лах лимитов, установленных банком по согласованию с руководителями организаций. Если организация имеет счета в двух и более банках, то ли­ мит, установленный в первом, доводится до сведения остальных банков. При необходимости лимиты остатков касс пересматриваются. Организа­ ции имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установ­ ленных лимитов только для оплаты труда и выплаты пособий по социаль-

162 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

ному дней, ные в право

страхованию. Срок хранения не может превышать трех рабочих включая день получения денег в банке. Организации, расположен­ районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют хранить денежные средства на эти цели не более пяти дней. Прием наличных денег организациями при осуществлении расчетов с населением производится с обязательным применением контрольнокассовой техники или бланков строгой отчетности в случаях, определен­ ных Правительством Российской Федерации. Выдача наличных денег под отчет, как правило, производится из кассы организации. Организации выдают наличные деньги под отчет на хозяйственно-операционные расходы в размерах и на сроки, определяе­ мые руководителем организации. Наличные деньги под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, выдаются в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на эти цели. Выдача наличных денег под отчет производится при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. При этом лица, полу­ чившие наличные деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвраще­ ния из командировки предъявить в бухгалтерию организации отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. Кассовые операции оформляются с использованием унифици­ рованных форм, утвержденных Постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 (в редакции от 03.05.2000). Прием наличных денег кассой организации производится по при­ ходным кассовым ордерам по унифицированной форме №КО-1, подпи­ санным главным бухгалтером или лицом, уполномоченным на это пись­ менным распоряжением руководителя организации. О приеме денег выдается квитанция к приходному кассовому орде­ ру за подписями главного бухгалтера или лица, уполномоченного на это, и кассира, заверенная печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата. Выдача наличных денег из кассы организации производится по рас­ ходным кассовым ордерам по унифицированной форме № КО-2 или дру­ гим документам, оформленным надлежащим образом. На таких докумен­ тах (платежных, расчетно-платежных ведомостях, заявлениях на выдачу денег, счетах и др.) ставится специальный штамп, заменяющий реквизиты расходного кассового ордера. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером организации или лица­ ми, уполномоченными на это. Если на прилагаемых к расходным кассо­ вым ордерам документах, заявлениях, счетах и др. имеется разрешитель-

Глава 2. Кассовые операции 163

ная надпись руководителя организации, подпись его на расходных кассо­ вых ордерах не обязательна. В централизованных бухгалтериях на общую сумму выданной зара­ ботной платы составляется один расходный кассовый ордер, дата и номер которого проставляются на каждой платежной (расчетно-платежной) ве­ домости. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяю­ щему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления доку­ мента (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность по­ лучателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан, и отбирает расписку получателя. Если заменяющий расходный кассовый ордер документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяю­ щие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежного документа. Однако в последнем случае запись о данных документа, удо­ стоверяющего личность, на денежном документе, заменяющем кассовый расходный ордер, не производится. Выдача денег работникам организации может производиться по удостоверению, выданному данной организацией, при наличии на нем фотографии и личной подписи владельца. Расписка в получении денег может быть сделана получателем толь­ ко собственноручно чернилами или шариковой ручкой с указанием полу­ ченной суммы: рублей — прописью, копеек — цифрами. При получении денег по платежной (расчетно-платежной) ведомости сумма прописью не указывается. Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе организа­ ции, производится по расходным кассовым ордерам, выписываемым от­ дельно на каждое лицо, или по отдельной ведомости на основании заклю­ ченных договоров. Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расход­ ном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, оформленной в установленном порядке, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег указы­ вается фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение де­ нег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенности». Доверен­ ность остается в документах дня как приложение к расходному кассовому ордеру или ведомости. Оплата труда, выплата пособий по социальному страхованию про­ изводится кассиром по платежным (расчетно-платежным) ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. При

164 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

этом на титульном (заглавном) листе платежной (расчетно-платежной) ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного бухгалтера организации или лиц, на это уполно­ моченных. В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на оплату труда (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача депонированных сумм и денег под отчет на расходы, связанные со слу­ жебными командировками, нескольким лицам. Разовые выдачи денег на оплату труда отдельным лицам произво­ дятся, как правило, по расходным кассовым ордерам. По истечении сроков оплаты труда, выплаты пособий по социаль­ ному страхованию кассир должен: а) в платежной (расчетно-платежной) ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: «Депонировано»; б) составить реестр депонированных сумм; в) в конце платежной (расчетно-платежной) ведомости сделать над­ пись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: «Деньги по ведомости выдавал (подпись)». Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ве­ домости запрещается; г) внести в кассовую книгу запись о фактически выплаченной сумме и поставить на ведомости штамп «Расходный кассовый ордер № ». Бухгалтерия производит проверку отметок, сделанных кассирами в платежных (расчетно-платежных) ведомостях, и подсчет выданных и де­ понированных по ним сумм. Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы со­ ставляется один общий расходный кассовый ордер. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно. Они могут быть выписаны вручную, напеча­ таны на пишущей машинке или подготовлены на компьютере. В кассовых документах не допускаются подчистки, помарки или исправления. В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание их составления, перечисляются прилагаемые к ним документы. Прием и выдача денег по кассовым ордерам могут производиться только в день их составления. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или за­ меняющих их документов кассир обязан проверить:

Глава 2. Кассовые операции 165

а) наличие и подлинность на документах подписи главного бухгал­ тера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе разрешительной надписи (подписи) руководителя организации или лиц, на это уполномоченных; б) правильность оформления документов; в) наличие перечисленных в документах приложений. При несоблюдении одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления. Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью «Опла­ чено» с указанием даты (числа, месяца, года). Приходные и расходные кассовые ордера (заменяющие их докумен­ ты) до передачи в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регист­ рации приходных и расходных кассовых документов по унифицированной форме №КО-3. Расходные кассовые ордера, оформленные на платежные (расчетно-платежные) ведомости на оплату труда и другие приравненные к ней платежи, регистрируются после их выдачи. Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое на­ значение полученных и израсходованных наличных денежных средств, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота про­ изведенных кассиром операций. Допускается регистрация приходных и расходных кассовых документов с применением средств вычислительной техники. Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге по унифицированной форме № КО-4. Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после по­ лучения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее чис­ ло и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист (копию записей в кассовой книге за день) с приходными и расход­ ными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. При автоматизированном способе ведения кассовой книги ее листы формируются в виде машинограммы «Вкладной лист кассовой книги». Одновременно с ней формируется машинограмма «Отчет кассира». Обе названные машинограммы должны составляться к началу следующего рабочего дня, иметь одинаковое содержание и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Нумерация листов кассовой книги в этих машинограммах осуществляется автоматически в порядке возрастания с начала года.

166 Секреты профессиональной работы с «1С бухгалтерия 8». Банк и касса

В машинограмме «Вкладной лист кассовой книги» за каждый месяц должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год — общее коли­ чество листов кассовой книги за год. Кассир после получения машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» обязан проверить правильность составления указанных документов, подписать их и передать отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги. В целях обеспечения сохранности и удобства использования маши­ нограммы «Вкладной лист кассовой книги» в течение года хранятся кас­ сиром отдельно за каждый месяц. По окончании календарного года (или по мере необходимости) указанные машинограммы брошюруются в хро­ нологическом порядке. Общее количество листов за год заверяется под­ писями руководителя и главного бухгалтера организации, а книга опеча­ тывается. Выданная из кассы сумма денег, не подтвержденная распиской по­ лучателя в расходном кассовом ордере или другом заменяющем ордер документе, считается недостачей и взыскивается с кассира. Наличные деньги, не подтвержденные приходными кассовыми ордерами, считаются излишком кассы. Они зачисляются в доход организации. Главный (старший) кассир перед началом рабочего дня выдает дру­ гим кассирам авансом необходимую для расходных операций сумму на­ личных денег под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств по унифицированной форме № КО-05. Кассиры в конце рабочего дня обязаны отчитаться перед главным (старшим) кассиром в полученном авансе и в деньгах, принятых по при­ ходным документам, и сдать остаток наличных денег и кассовые доку­ менты по произведенным операциям (главному) старшему кассиру под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром денег. По авансам, полученным для оплаты труда, кассир обязан отчитаться в срок, указанный в платежной ведомости для их выплаты. До истече-, ния этого срока кассиры обязаны ежедневно сдавать в кассу остатки наличных денег, не выданных по платежным ведомостям. Эти дены и сдаются в опечатанных кассирами сумках, пакетах и других упаковках главному (старшему) кассиру под расписку с указанием объявленной суммы. Прием наличных денег при осуществлении торговых операций или оказании услуг производится через кассу кассирами (кассирами контролерами) с обязательным применением контрольно-кассовой техники

Глава 2. Кассовые операции 167 Исключение из этого порядка допускается только для организаций, которые в силу специализации своей деятельности либо особенностей местонахождения могут осуществлять наличные денежные расчеты без применения контрольно-кассовой техники. При наличных денежных расчетах с покупателями организации мо­ гут применять только модели (типы) контрольно-кассовой техники, до­ пускаемые к использованию на территории Российской Федерации и вне­ сенные в государственный реестр контрольно-кассовой техники, серийные образцы которых прошли испытания в установленном порядке. Контрольно-кассовая техника, используемая для расчетов с населе­ нием, подлежит регистрации в налоговом органе по месту нахождения организации, должна иметь фискальную память и эксплуатироваться в фискальном режиме. Организации, осуществляющие расчеты с покупателями с использо­ ванием контрольно-кассовой техники, для учета поступающей выручки ведут книгу кассира-операциониста, где в обязательном порядке указы­ ваются показания счетчиков на начало и конец рабочего дня, а также сумма поступившей за день выручки. Записи в книге производятся в хро­ нологическом порядке чернилами, без помарок, подчисток и неоговорен­ ных исправлений, с подписями кассира и представителями администра­ ции организации. Книга кассира-операциониста должна быть пронумерована, прош­ нурована и скреплена подписями руководителя и главного (старшего) бухгалтера и печатью организации. На каждый экземпляр контрольно-кассовой техники должна быть заведена отдельная книга кассира-операциониста. Показатели счетчиков недействующей контрольно-кассовой техни­ ки, находящейся в запасе, ремонте, актируются и заверяются подписями бригадира-механика и представителя администрации организации. По окончании работы организации или по прибытии инкассатора банка, если он по графику прибывает до закрытия организации, кассир обязан: • подготовить денежную выручку и другие платежные докумен­ ты; • составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру (в небольших магазинах с одной-двумя кассами кассир сдает день­ ги непосредственно инкассатору банка). Представитель администрации в присутствии кассираоперациониста снимает показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), вынимает из кассовой машины использованную в течение

168 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса дня контрольную ленту или получает ее распечатку и подписывает конец контрольной ленты (распечатку), указывая на ней тип и номер машины, показания секционных и контрольных счетчиков (регистров), дневную выручку, дату и время окончания работы. По показаниям секционных счетчиков (регистров) контрольнокассовой техники на начало и конец дня определяется сумма выручки, которая должна соответствовать показаниям всех денежных суммирую­ щих счетчиков и контрольной ленты и совпадать с суммой, сданной кас­ сиром-операционистом старшему кассиру (или уложенной в инкассатор­ скую сумку). После снятия показаний счетчиков (регистров) либо распечатки, оп­ ределения и проверки фактической суммы выручки делается запись в книге кассира-операциониста, которая скрепляется подписями кассира и представителя администрации. В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Россий­ ской Федерации в кассовой книге производится запись о фактической сумме выручки в целом по организации. При расхождении результатов сложения сумм на контрольной ленте с выручкой, определенной по счетчикам (регистрам), представитель ад­ министрации с кассиром должен выяснить причину расхождений. Выяв­ ленные недостачи или излишки заносятся в соответствующие графы кни­ ги кассира-операциониста.

Синтетический и аналитический учет кассовых операций Бухгалтерский учет наличных денежных средств и денежных доку­ ментов в программе 1С б у х г а л т е р и я 8 ведется на балансовом счете 50 «Касса» (рис. 2-1). По дебету счета отражаются прием денежных средств и документов в кассу, по кредиту — выдача их из кассы. Для учета наличных денежных средств в рублях предназначены субсчета 50.01 «Касса организации» и 50.02 «Операционная касса». Для служебных командировок за границу организация может полу­ чать в банке денежные средства в иностранной валюте. Учет наличных средств в иностранной валюте в 1С:Бухгалтерии 8 ведется на отдельном субсчете 50.21 «Касса организации (в валюте)». Остатки денежных средств в иностранной валюте пересчитывают в рубли в порядке, уста­ новленном Положением по бухгалтерскому учету «Учет активов и обя­ зательств организации, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006. Выявленная в результате пересчета курсовая разни-

Глава 2. Кассовые операции 169 ца зачисляется в бухгалтерском учете в состав прочих доходов (субсчет 91.01 «Прочие доходы») или расходов (субсчет 91.02 «Прочие расходы»), в налоговом учете по налогу на прибыль - в состав внереализационных доходов (субсчет 91.01.7) или внереализационных расходов (субсчет 91.02.7). Помимо наличных денежных средств в кассе могут храниться де­ нежные документы (почтовые марки, оплаченные авиабилеты и т.д.). В 1С:Бухгалтерии 8 учет движения денежных документов, номинирован­ ных в рублях, ведется на субсчете 50.03 «Денежные документы», а номи­ нированных в иностранной валюте, - на субсчете 50.23 «Денежные доку­ менты (в валюте)».

Рис. 2-1. Бухгалтерские счета учета наличных денежных средств Если в настройках параметров учета установлен соответствующий признак, к субсчетам 50.01 «Касса организации», 50.02 «Операционная касса» и 50.21 «Касса организации (в валюте) «прикрепляется» субконто Статьи д в и ж е н и я д е н е ж н ы х с р е д с т в с признаком Только обороты для аналитического учета поступлений и расхода наличных денежных средств по видам движений (поддерживается с помощью справочника С т а т ь и д в и ж е н и я д е н е ж н ы х с р е д с т в ) с целью автоматического формирования показателей Отчета о движении денежных средств (форма № 4).

170 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Используемые прикладные объекты Работа с основными прикладными объектами подсистемы учета кассовых операций производится через меню Касса главного меню про­ граммы (рис. 2-2).

Рис. 2-2. Меню Касса программы 1С:Бухгалтерия 8 В подсистеме учета кассовых операций задействованы следующие виды объектов: • справочник Статьи д в и ж е н и я д е н е ж н ы х с р е д с т в - для веде­ ния аналитического учета движений наличных денежных средств по их видам; •

•

справочник Физические л и ц а - для подготовки кассовых орде­ ров и ведения аналитического учета при расчетах с персоналом по оплате труда и с подотчетными лицами; справочник Контрагенты - для подготовки кассовых ордеров и ведения аналитического учета при расчетах наличными с контр­ агентами;

•

справочник В а л ю т ы - для пересчета в рубли наличной ино­ странной валюты и стоимости денежных документов, номини­ рованных в иностранной валюте, при отражении кассовых опе­ раций в учете;

•

документ Приходный к а с с о в ы й о р д е р - для подготовки при­ ходного кассового ордера по унифицированной форме № КО-1

Глава 2. Кассовые операции 171

•

•

•

•

•

•

•

•

и регистрации факта приема по нему наличных в кассу органи­ зации; документ Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р - для подготовки рас­ ходного кассового ордера по унифицированной форме № КО-2 и регистрации факта выдачи по нему наличных из кассы орга­ низации; журнал К а с с о в ы е документы - для обобщения в одном списке информации обо всех приходных и расходных кассовых орде­ рах; обработка Выплата заработной п л а т ы р а с х о д н ы м и о р д е р а м и - для автоматизации подготовки расходных кассовых ордеров на выплату заработной платы работникам и последующей реги­ страции факта выдачи по ним денежных средств, если в органи­ зации принято выдавать заработную плату каждому работнику по отдельным расходным кассовым ордерам, а не по платежной ведомости; отчет Журнал регистрации к а с с о в ы х операций - для форми­ рования журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров по унифицированной форме № КО-3; отчет Кассовая книга - для формирования машинограмм «Вкладной лист кассовой книги» и «Отчет кассира» журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов по унифицированной форме № КО-4; отчет Карточка счета - для составления учетного регистра с информацией о движении по счету 50 «Касса» «на уровне про­ водок», а также оборотах по дебету и кредиту за каждый день и месяц в целом; отчет О б о р о т н о - с а л ь д о в а я в е д о м о с т ь по счету - для форми­ рования учетного регистра с информацией об остатке наличных денежных средств или денежных документов на начало месяца, их поступлении и расходе в текущем месяце и остатке на конец месяца; отчет Анализ счета - для формирования учетного регистра с информацией об оборотах счета учета наличных денежных средств (или денежных документов) с другими бухгалтерскими счетами за период, а также их остатках на начало и конец этого периода.

172 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Схема учета кассовых операций Рассмотрим порядок использования документов, с помощью кото­ рых в 1С:Бухгалтерии 8 отражаются операции по движению наличных денежных средств в кассе организации. Для подготовки приходного кассового ордера по унифицированной форме № КО-1 и регистрации факта приема по нему в кассу организации наличных денежных средств предназначен документ Приходный кассо­ в ы й ордер. В соответствии с установленным порядком приходный кассовый ордер выписывается в бухгалтерии, а затем передается в кассу для приня­ тия наличных денежных средств. В этой связи работа с документом При­ х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р , как правило, включает два этапа (рис. 2-3). Сначала форма документа заполняется необходимыми сведениями, на их основе формируется и выводится на бумажный носитель приходный кассовый ордер по форме № КО-1, а документ сохраняется в информаци­ онной базе без проведения (по кнопке <3аписать>). После того, как по данному документу в кассу будут внесены де­ нежные средства, документ необходимо найти в списке и провести любым доступным способом (например, открыть форму и вновь ее закрыть по кнопке <ОК>).

Рис. 2-3. Схема работы с документом Приходный к а с с о в ы й о р д е р Для подготовки расходного кассового ордера по унифицированной форме № КО-2 и регистрации факта выдачи по нему из кассы организации наличных денежных средств предназначен документ Р а с х о д н ы й кассо­ вый ордер. В соответствии с установленным порядком расходный кассовый ор­ дер выписывается в бухгалтерии, а затем по нему в кассе организации выдаются наличные денежные средства. В этой связи работа с докумен­ том Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р включает два этапа (рис. 2-4).

Глава 2. Кассовые операции 173

Сначала форма документа заполняется необходимыми сведениями, на их основе формируется и выводится на бумажный носитель расходный кассовый ордер по форме № КО-2, а документ сохраняется в информаци­ онной базе без проведения (по кнопке <3аписать>). После того, как по данному документу из кассы будут выданы де­ нежные средства, документ необходимо найти в списке и провести любым доступным способом (например, открыть форму и вновь ее закрыть по кнопке <ОК>).

Рис. 2-4. Схема работы с документом Расходный кассовый ордер

Кассовые документы Прежде чем рассмотреть порядок и особенности работы с докумен­ тами Приходный к а с с о в ы й о р д е р и Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р , оста­ новимся на отдельных механизмах, которые одинаково отрабатывают в документах обоих видов. Документы каждого вида имеют свою нумерацию с периодично­ стью год, т.е. с 1 января каждого года нумерация кассовых документов начинается с «первого» номера. Если в информационной базе учет ведется для нескольких органи­ заций, то для каждой организации документы имеют свою сквозную ну­ мерацию. Чтобы отличать кассовые документы разных организаций, каж­ дой организации в справочнике Организации рекомендуется назначать префикс. При формировании печатной формы документа префикс не вы­ водится. Номер кассовому документу присваивается только в момент его за­ писи в информационную базу. По умолчанию реквизит Номер в форме документа каждого вида недоступен для редактирования. Если в этом есть необходимость, поле номера можно открыть для изменения значения по команде меню Действия -* Редактировать номер.

174 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Если в настройках пользователя (меню Сервис —> Настройки пользователя) не установлен флажок Учет по всем организациям, то в форме документа также недоступно для изменения поле, в котором ука­ зывается организация, от имени которой составляется кассовый документ. При создании нового экземпляра документа программа автоматически проставляет в нем ссылку на ту организацию, которая указана в реквизите Основная организация настроек пользователя. Если в функции одного пользователя входит составление кассовых документов от имени нескольких организаций, то для выбора организации непосредственно в форме документа необходимо в его настройках уста­ новить флажок Учет по всем организациям. При этом по умолчанию в документе будет подставляться организация, которая в настройках пользова­ теля указана как основная организация.

Приходный кассовый ордер Документ Приходный к а с с о в ы й о р д е р (меню Касса -* Приход­ ный кассовый ордер) предназначен для подготовки кассового ордера по форме № КО-1 и регистрации факта приема по нему в кассу организации наличных денежных средств. Если в настройках текущего пользователя не снят флажок Запра­ шивать вид операции при вводе нового документа, создание нового экземпляра документа Приходный к а с с о в ы й о р д е р начинается с выбора вида операции, для которой вводится документ (рис. 2-5). Сделано так для того, чтобы упростить пользователю заполнение формы документа. Для каждой операции программа показывает в форме только те реквизиты, которые необходимо заполнить исходя из контекста данной операции. При этом ряд реквизитов программа заполняет сама.

Рис. 2-5. Виды операций документа Приходный к а с с о в ы й о р д е р

Глава 2. Кассовые операции 175

Для операций всех видов «шапка» формы содержит одинаковый со­ став реквизитов, которые заполняются в следующем порядке.

Рис. 2-6. Форма документа Приходный к а с с о в ы й о р д е р При работе в режиме, когда вид операции предварительно не за­ прашивается, по команде <Добавить> программа открывает форму для ввода приходного кассового ордера с операцией Оплата от покупателя (рис. 2-6). Если организация является плательщиком налога на прибыль, то следует оставить установленным флажок Отразить в налог, учете. По этому флажку при проведении документа в соответствующих случаях формируются проводки налогового учета (записи в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет). Не будет считаться ошибкой, если этот флажок для всех операций документа, поскольку программа знает, в каких случаях следует на него «смотреть». В остальных случаях программа этот рекви­ зит «игнорирует». В реквизите Счет учета указывается счет бухгалтерского учета кассовой операции, для которой создается документ. По умолчанию это счет 50.01 «Касса организации». В реквизите Сумма указывается сумма денежных средств, прини­ маемых в кассу по приходному кассовому ордеру, составляемому данным документом.

176 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса Если в настройках параметров установлен признак ведения анали­ тического учета для целей составления формы №4, то в реквизите Ста­ тья движения ден. средств на вкладке Реквизиты платежа указыва­ ется статья из справочника Статьи д в и ж е н и я д е н е ж н ы х с р е д с т в , которая соответствует операции, регистрируемой данным документом. В реквизите Ответственный указывается пользователь, ответст­ венный за ввод этого экземпляра документа в информационную базу. По умолчанию - это пользователь, зарегистрированный в справочнике Поль­ з о в а т е л и , который вводит новый документ. В реквизите Комментарий при необходимости указывается допол­ нительная информация по документу. На вкладке Печать указывается (рис. 2-7): • в реквизите Принято от - кто вносит в кассу наличные денеж­ ные средства; • в реквизите Основание - на каком основании денежные средст­ ва принимаются от этого лица; • в реквизите Приложение - перечисляются документы, прила­ гаемые к приходному кассовому ордеру.

Рис. 2-7. Вкладка Печать формы документа Приходный к а с с о в ы й о р д е р

Оплата

от покупателя

Для приема в кассу организации наличных денежных средств в счет оплаты товаров (работ, услуг) или в порядке предварительной оплаты за товары (работы, услуги) документ создается с операцией Оплата от по­ купателя. Если к компьютеру подключен фискальный регистратор, то по этой операции из формы документа можно напечатать чек ККМ. Для данной операции на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис. 2-8): • в реквизите Контрагент — юридическое лицо (предпринима­ тель), представитель которого вносит денежные средства (ссыл­ ка на элемент справочника Контрагенты);

Глава 2. Кассовые операции 177

•

•

•

•

•

•

в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид С покупателем, С комиссионером или С комитентом; в реквизите Документ расчетов - оплачиваемый документ расчетов. Реквизит заполняется, если в свойствах договора ука­ зано, что взаиморасчеты по нему ведутся По расчетным доку­ ментам; в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стои­ мость, по которой облагается операция реализации покупателю оплачиваемых данным приходным кассовым ордером товаров, работ, услуг. По умолчанию указывается значение реквизита Основная ставка НДС настроек текущего пользователя; в реквизите Сумма НДС программа показывает сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную исходя из суммы вноси­ мых по ордеру средств и ставки налога; в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения денежных средств Средства, полученные от покупа­ телей и заказчиков; в реквизитах Счет расчетов и Счет авансов - корреспонди­ рующие счета, если вносимые в кассу средства являются пога­ шением дебиторской задолженности или предоплатой соответ­ ственно. По умолчанию для расчетов программа предлагает использовать счет 62.01, для авансов - счет 62.02. Если деби­ торская задолженность по указанному договору на счете 62.01 отсутствует, то вся сумма расценивается как аванс. Если по дого­ вору на счете 62.01 имеется дебиторская задолженность, но посту­ пившая сумма превышает ее размер, сумма превышения также признается авансом.

Рис. 2-8. Приходный к а с с о в ы й о р д е р . Операция Оплата от покупателя

178 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса При проведении документа с этой операцией формируются провод­ ки бухгалтерского учета (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет). Совет! Если денежные средства от контрагента вносятся в кассу в счет предоплаты по счету, выписанному с помощью документа Счет на оплату покупателю, или в счет оплаты за товары, работы, услуги, реализация которых отражена документами Реализация товаров и услуг, Акт об оказании производственных услуг, то документ Приходный кассовый ордер удобнее ввести на основании «оплачиваемого» документа. В этом случае приход­ ный кассовый ордер автоматически создается для операции Оп­ лата от покупателя, а реквизиты формы заполняются данными из документа основания. Прием

розничной

выручки

Если необходимо составить приходный кассовый ордер для опри­ ходования выручки от розничной продажи товаров через торговую точку, то документ создается с операцией Прием розничной выручки. Заполнение вкладки Реквизиты платежа для данной операции за­ висит от того, каким образом проданы товары: через автоматизированную или неавтоматизированную торговую точку. Применительно к 1С:Бухгалтерии 8 торговая точка считается автоматизированной, если средства ее технического обеспечения или специфика торговой деятель­ ности позволяют ежедневно составлять детальный отчет о проданных то­ варах для последующего ввода данных о продажах в информационную базу с помощью документа Отчет о р о з н и ч н ы х продажах. В этом случае документ Приходный к а с с о в ы й о р д е р создается только для того, чтобы документально зафиксировать факт внесения розничной выручки в кассу и включения кассового ордера в отчет кассира. При этом документ при выполнении процедуры проведения не вводит никаких проводок, по­ скольку они, согласно заложенной концепции, формируются при прове­ дении документа Отчет о р о з н и ч н ы х продажах. Таким образом, если выручка поступила из автоматизированной торговой точки, на вкладке Реквизиты платежа достаточно заполнить только реквизит Счет операционной кассы, в котором для целей запол­ нения приходного кассового ордера указать счет учета выручки от роз­ ничных продаж, например 90.01.1 «Выручка от продаж, необлагаемых ЕНВД».

Глава 2. Кассовые операции 179

Совет! Если продажа товаров в розницу осуществляется через автома­ тизированную торговую точку, то документ Приходный кассо­ вый ордер лучше ввести на основании соответствующего эк­ земпляра документа Отчет о розничных продажах. В этом случае в форме приходного кассового ордера останется за­ полнить лишь реквизит Счет операционной кассы. Если продажа товаров в розницу осуществлялась через неавтомати­ зированную торговую точку, то на вкладке Реквизиты платежа уста­ навливается флажок Неавтоматизированная торговая точка и ука­ зывается (рис. 2-9): • в реквизите Склад - склад, с которого проданы товары (ссылка на элемент справочника Склады (места хранения) с видом склада Неавтоматизированная торговая точка) — объект ана­ литического учета проданных товаров на счете 41.02 «Товары в розничной торговле (по покупным ценам)» или 41.12 «Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)» в зави­ симости от того, каким образом учитываются товары в рознич­ ной торговле (элемент учетной политики); • в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения денежных средств Средства, полученные от покупа­ телей и заказчиков; • в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стои­ мость, по которой облагается операция реализации товаров. По умолчанию указывается значение реквизита Основная ставка НДС настроек текущего пользователя; • в реквизите Сумма НДС программа показывает сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную исходя из суммы выруч­ ки, вносимой в кассу по приходному кассовому ордеру, и ставки налога.

180 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 2-9. Приходный к а с с о в ы й о р д е р . Операция Прием розничной выручки из н е а в т о м а т и з и р о в а н н о й торговой точки Состав проводок, формируемых при проведении документа в этом случае, зависит от того, на каких счетах учитываются доходы и расходы от продажи товаров с указанного склада, а также по каким ценам согласно учетной политике учитываются товары в розничной торговле. Если в свойствах склада не указано иного, то на сумму выручки от розничных продаж в бухгалтерском учете формируется проводка по дебе­ ту счета, указанного в реквизите Счет учета формы документа и креди­ ту счета 90.01.1 «Выручка от продаж, не облагаемых ЕНВД» или 90.01.2 «Выручка от продаж, облагаемых ЕНВД», а на сумму НДС - проводка по дебету счета 90.02.1 «Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД» или 90.02.2 «Себестоимость продаж, облагаемых ЕНВД» и кредиту счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость». Если учет товаров в рознице ведется по продажным ценам, то до­ полнительно вводится проводка по дебету счета 90.02.1 «Себестоимость продаж, не облагаемых ЕНВД» или 90.02.2 «Себестоимость продаж, обла­ гаемых ЕНВД» и кредиту счета 41.12 «Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)» на сумму выручки. При учете товаров в рознице по покупным ценам проводки по спи­ санию себестоимости реализованных товаров (отдельно по каждому това­ ру) в этом случае формируются при проведении документа Отчет о роз­ ничных продажах.

Возврат денежных

средств

подотчетником

Для приема в кассу неиспользованной подотчетной суммы доку­ мент создается с операцией Возврат денежных средств подотчетником. j При внесении в кассу денежных средств в валюте Российской Фе­ дерации (рубли) в реквизите Счет учета выбирается счет 50.01 «Касса организации», а на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис. 2-10):

Глава 2. Кассовые операции 181

•

•

в реквизите Подотчетный - работник организации, который вносит в кассу неиспользованные денежные средств (ссылка на элемент справочника Физические л и ц а ) ; в реквизите Статья движения ден. средств - статья с соот­ ветствующим видом движения денежных средств. Например, при возврате неиспользованных средств, полученных на хозяй­ ственные расходы, указывается статья с видом движения Про­ чие поступления по текущей деятельности.

Рис. 2-10. Приходный к а с с о в ы й о р д е р .

Операция Возврат денежных средств подотчетником При проведении документа с такой операцией формируется провод­ ка по дебету счета 50.01 «Касса организации» и кредиту счета 71.01 «Рас­ четы с подотчетными лицами». Если в кассу вносится остаток неиспользованной валюты, выданной при служебной командировке за пределы Российской Федерации, в форме документа указывается (рис. 2-11): • в реквизите Счет учета - 50.21 «Касса организации (в валю­ те)»; • в реквизите Валюта - наименование валюты; • в реквизите Сумма - сумма вносимых в кассу денежных средств в иностранной валюте. Вкладка Реквизиты платежа заполняется аналогично операции возврата рублей. При проведении документа в этом случае в бухгалтерском учете формируются проводки: - по дебету счета 50.21 «Касса организации (в валюте)» и кредиту счета 71.21 «Расчеты с подотчетными лицами (в валюте)». Сумма провод­ ки определяется как произведение валютной суммы (значение реквизита Сумма) на курс указанной валюты из справочника Валюты на дату доку­ мента; - по дебету или кредиту счета 50.21 в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы» или 90.02 «Прочие расходы» на курсовую разни-

182 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

цу от переоценки остатка валютных средств в кассе (если таковой имеет­ ся); - по дебету или кредиту счета 71.21 в корреспонденции со счетом 91.01 или 90.02. Сумма проводки равна курсовой разнице от переоценки остатка вносимых в кассу валютных средств в подотчете.

Рис. 2-11. Приходный кассовый ордер на возврат подотчетником неиспользованной валюты В налоговом учете формируются «проводки» (записи в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет), отражающие: - курсовую разницу от пересчета валютных средств в кассе (если таковой имеется); - курсовую разницу от пересчета остатка валютных средств в под­ отчете, Положительная курсовая разница зачисляется в состав внереализа­ ционных доходов (производится запись по кредиту счета 91.01.7 «Внереа­ лизационные доходы», вид учета НУ). Отрицательная курсовая разница зачисляется в состав внереализа­ ционных расходов (производится запись по дебету счета 91.02.7 «Внереа­ лизационные расходы», вид учета НУ).

Глава 2. Кассовые операции 183

Возврат денежных

средств

поставщиком

Для приема в кассу от поставщика (через уполномоченного пред­ ставителя) денежных средств в счет возврата ранее уплаченных авансов под поставки товаров (работ, услуг) или излишне погашенной кредитор­ ской задолженности неиспользованной подотчетной суммы документ соз­ дается с операцией Возврат денежных средств подотчетником. Для данной операции на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис. 2-12): • в реквизите Контрагент - юридическое лицо (предпринима­ тель), представитель которого вносит денежные средства (ссыл­ ка на элемент справочника Контрагенты); • в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид С поставщиком, С комиссионером или С комитентом; • в реквизите Документ расчетов - оплачиваемый документ расчетов. Реквизит заполняется, если в свойствах договора ука­ зано, что взаиморасчеты по нему ведутся По расчетным доку­ ментам; • в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стои­ мость, по которой облагается операция реализации товаров (работ, услуг), за которые поставщик возвращает денежные средства. По умолчанию указывается значение реквизита Ос­ новная ставка НДС настроек текущего пользователя; • в реквизите Сумма НДС программа показывает сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную исходя из суммы вноси­ мых по ордеру средств и ставки налога; • в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения, соответствующим прочим поступлениям по той же деятельности (текущей или инвестиционной), что и при уплате возвращаемых средств. Если денежные средства уплачивались за товары, работы и услуги по текущей деятельности, то указы­ вается статья с видом движения Прочие поступления по теку­ щей деятельности. Если денежные средства уплачивались за товары, работы и услуги по инвестиционной деятельности, то указывается статья с видом движения Прочие поступления по инвестиционной деятельности; • в реквизитах Счет расчетов и Счет авансов - корреспонди­ рующие счета для учета возвращаемой суммы. По умолчанию программа предлагает использовать счета 60.01 «Расчеты с по-

184 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса ставщиками и подрядчиками» и 60.02 «Авансы выданные». При этом программа в момент проведения документа сама определя­ ет, является ли поступившая сумма возвратом аванса или нет. Если по договору имеется дебиторская задолженность на счете 60.02, то сумма расценивается как возврат аванса. Если по дого­ вору имеется дебиторская задолженность, но поступившая сум­ ма превышает ее размер, сумма превышения расценивается как возникновение кредиторской задолженности перед поставщи­ ком.

Рис. 2-12. Приходный к а с с о в ы й о р д е р . Операция Возврат денежных средств поставщиком При проведении документа с этой операцией формируются провод­ ки бухгалтерского учета (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет) по дебету счета 50.01 и кредиту счета 60.02 и/или кредиту счета 60.01, если сумма денежных средств превышает сумму аванса.

Составление документа на прием средств по нескольким основаниям Для операций Оплата от покупателя и Возврат денежных средств поставщиком на командной панели формы документа П р и х о д н ы й кас­ с о в ы й о р д е р доступна кнопка <Список>. Если ее нажать, то программа предлагает указать реквизиты платежа в виде таблицы. Такой режим за­ полнения вкладки Реквизиты платежа выбирают в тех случаях, когда по одному приходному кассовому ордеру принимаются денежные средст­ ва по нескольким договорам или по нескольким расчетным документам в рамках одного договора или когда сумма платежа включает налог на до­ бавленную стоимость по разным ставкам (рис. 2-13).

Глава 2. Кассовые операции 185

Рис. 2-13. Приходный кассовый ордер на прием средств по нескольким основаниям

Получение

наличных денежных

средств

в

банке

Для приема в кассу наличных денежных средств, полученных со счета в банке, документ создается с операцией Получение наличных де­ нежных средств в банке. При составлении документа на денежные средства в валюте Россий­ ской Федерации (рубли) в реквизите Счет учета выбирается счет 50.01 «Касса организации», а на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис. 2-14): • в реквизите Банковский счет - расчетный или специальный счет (ссылка на элемент справочника Б а н к о в с к и е с ч е т а ) с ко­ торого получены наличные денежные средства; • в реквизите Счет учета - счет бухгалтерского учета средств на этом банковском счете; • в реквизите Статья движения ден. средств - статья из спра­ вочника Статьи движения д е н е ж н ы х с р е д с т в с «пустым» ви­ дом движения («перемещение» денежных средств внутри орга­ низации в форме № 4 не отражается). Эта статья будет указана в качестве объекта аналитического учета как по счету дебета, так и по счету кредита проводки.

186 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 2-14. Приходный к а с с о в ы й о р д е р . Операция Получение наличных денежных средств в банке При проведении документа с этой операцией формируются провод­ ки бухгалтерского учета (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет) по дебету счета 50.01 и кредиту счета, указанного в реквизите Счет учета на вкладке Реквизиты платежа. Если документ составляется для приема в кассу денежных средств в иностранной валюте, в форме документа указывается (рис. 2-15): • в реквизите Счет учета - 50.21 «Касса организации (в валю­ те)»; • в реквизите Валюта - наименование валюты; • в реквизите Сумма - сумма принимаемых в кассу денежных средств в иностранной валюте. Вкладка Реквизиты платежа заполняется аналогично операции возврата рублей. При проведении документа в этом случае в бухгалтерском учете формируются проводки: - по дебету счета 50.21 «Касса организации (в валюте)» и кредиту счета, указанного в реквизите Счет учета на вкладке Реквизиты пла­ тежа. Сумма проводки определяется как произведение валютной суммы (значение реквизита Сумма) на курс указанной валюты из справочника В а л ю т ы на дату документа; - по дебету или кредиту счета 50.21 в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы» или 90.02 «Прочие расходы» на курсовую разни­ цу от переоценки остатка валютных средств в кассе (если таковой имеет­ ся); - по дебету или кредиту счета, указанного в реквизите Счет учета на вкладке Реквизиты платежа, в корреспонденции со счетом 91.01 или 90.02. Сумма проводки равна курсовой разнице от переоценки остатка валютных средств на счете.

Глава 2. Кассовые операции 187

Рис. 2-15. Приходный кассовый ордер на получение в банке наличной иностранной валюты. В налоговом учете формируются «проводки» (записи в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет), отражающие: - курсовую разницу от пересчета валютных средств в кассе (если таковой имеется); - курсовую разницу от пересчета остатка валютных средств на сче­ те, Положительная курсовая разница зачисляется в состав внереализа­ ционных доходов (производится запись по кредиту счета 91.01.7 «Внереа­ лизационные доходы», вид учета НУ). Отрицательная курсовая разница зачисляется в состав внереализа­ ционных расходов (производится запись по дебету счета 91.02.7 «Внереа­ лизационные расходы», вид учета НУ).

Расчеты по кредитам и займам с контрагентами Для приема в кассу наличных денежных средств по займу, предос­ тавленному организации другими «организациями», а также в счет воз­ врата займа, предоставленного организацией другим «организациям», документ создается с операцией Расчеты по кредитам и займам с контр­ агентами. Обращаем внимание, что под другой «организацией» подразу­ мевается юридическое или физическое лицо, сведения о котором хранятся в справочнике Контрагенты. Данная операция не предназначена для реги-

188 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

страции получения и возврата денежных средств по договорам займа с работниками организации. Для таких случаев приема денежных средств приходный кассовый ордер необходимо составлять с операцией Прочий приход денежных средств. Для данной операции на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис. 2-16): • в реквизите Контрагент - организация, представитель которой вносит денежные средства (ссылка на элемент справочника Контрагенты);

•

•

•

•

•

в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид Прочее; в реквизите Документ расчетов - документ расчетов, если расчеты в рамках данного договора производятся По расчет­ ным документам; в реквизите Ставка НДС — значение Без НДС (операции по предоставлению кредитов и займов не облагаются налогом на добавленную стоимость); в реквизите Статья движения ден. средств указываются статья с видом движения Поступления по кредитам и займам, предоставленных другими организациями или Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям; в реквизите Счет расчетов - счет, на котором по правилам бухгалтерского учета учитываются средства полученных и вы­ данных займов. При поступлении средств по договору займа следует указать счет 66.03 «Краткосрочные займы» или 67.03 «Долгосрочные займы». При поступлении средств в счет воз­ врата займа, предоставленного организацией, следует указать счет 58.03 «Предоставленные займы».

Рис. 2-16. Приходный к а с с о в ы й о р д е р . Операция Расчеты по кредитам и займам с контрагентами

Глава 2. Кассовые операции 189

При проведении документа с этой операцией формируются бухгал­ терские проводки по дебету счета, который указан в реквизите Счет учета, и кредиту счета, который указан в реквизите Счет расчетов.

Прочий

приход денежных

средств

В остальных случаях приема наличных денежных средств в кассу организации документ создается с операцией Прочий приход денежных средств. Для данной операции на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис. 2-17): • корреспондирующий счет бухгалтерского учета и, если по счету ведется аналитический учет, значение субконто по каждому аналитическому разрезу; • счет и аналитика налогового учета, если поступление денежных средств связано с получением налогооблагаемых доходов; • статья движения денежных средств с соответствующим видом движения.

Рис. 2-17. Приходный к а с с о в ы й о р д е р . Операция Прочий приход денежных средств При проведении документа с этой операцией в регистре бухгалте­ рии Бухгалтерский учет формируется запись с проводкой по дебету сче-

190 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса та, который указан в реквизите Счет учета, и кредиту счета, который указан в реквизите Счет. Кроме того, в случае составления документа с этой операцией на прием денежных средств в иностранной валюте, в бухгалтерском и нало­ говом учете формируются проводки на сумму выявленных курсовых раз­ ниц.

Расходный кассовый ордер Документ Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р (меню Касса —> Расходный кассовый ордер) предназначен для подготовки кассового ордера по фор­ ме № КО-2 и регистрации факта выдачи по нему из кассы организации наличных денежных средств. Если в настройках текущего пользователя не снят флажок Запра­ шивать вид операции при вводе нового документа, создание нового экземпляра документа Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р начинается с выбора вида операции, для которой вводится документ (рис. 2-18). Сделано так для того, чтобы упростить пользователю заполнение формы документа. Для каждой операции программа показывает в форме только те реквизи­ ты, которые необходимо заполнить исходя из контекста данной операции. При этом ряд реквизитов программа заполняет сама.

Рис. 2-18. Виды операций документа Расходный кассовый ордер При работе в режиме, когда вид операции предварительно не за­ прашивается, по команде <Добавить> программа открывает форму для ввода расходного кассового ордера с операцией Оплата поставщику (рис. 2-19).

Глава 2. Кассовые операции 191

Для операций всех видов «шапка» формы содержит одинаковый со­ став реквизитов, которые заполняются в следующем порядке. Если организация является плательщиком налога на прибыль, то следует оставить установленным флажок Отразить в налог, учете. По этому флажку при проведении документа в соответствующих случаях формируются проводки налогового учета (записи в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет). Не будет считаться ошибкой, если этот флажок для всех операций документа, поскольку программа знает, в каких случаях следует на него «смотреть». В остальных случаях программа этот рекви­ зит «игнорирует».

Рис. 2-19. Форма документа Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р В реквизите Счет учета указывается счет бухгалтерского учета кассовой операции, для которой создается документ. По умолчанию это счет 50.01 «Касса организации». В реквизите Сумма указывается сумма денежных средств, выдавае­ мых из кассы по расходному кассовому ордеру, составляемому данным документом. Если в настройках параметров установлен признак ведения анали­ тического учета для целей составления формы №4, то в реквизите Ста­ тья движения ден. средств на вкладке Реквизиты платежа указыва-

192 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса ется статья из справочника Статьи д в и ж е н и я д е н е ж н ы х с р е д с т в , кото­ рая соответствует операции, регистрируемой данным документом. В реквизите Ответственный указывается пользователь, ответст­ венный за ввод этого экземпляра документа в информационную базу. По умолчанию - это пользователь, зарегистрированный в справочнике Поль­ з о в а т е л и , который вводит новый документ. В реквизите Комментарий при необходимости указывается допол­ нительная информация по документу. На вкладке Печать указывается (рис. 2-20): • в реквизите Выдать - кому выдаются из кассы наличные де­ нежные средства; • в реквизите Основание - на каком основании денежные средст­ ва выдаются этому лицу; • в реквизите Приложение - перечисляются документы, прила­ гаемые к расходному кассовому ордеру; • в реквизите По - указываются реквизиты документа, удостове­ ряющего личность лица, которому выдаются денежные средст­ ва.

Рис. 2-20. Вкладка Печать формы документа Расходный кассовый ордер

Оплата

поставщику

Для выдачи из кассы организации наличных денежных средств представителю организации поставщика в счет оплаты товаров (работ, услуг) или в порядке предварительной оплаты за товары (работы, услуги) документ создается с операцией Оплата от покупателя. Для данной операции на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис. 2-21): • в реквизите Контрагент - юридическое лицо (предпринима­ тель), представителю которой по доверенности выдаются де­ нежные средства (ссылка на элемент справочника Контраген­ ты);

Глава 2. Кассовые операции 193 •

в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид С поставщиком, С комиссионером или С комитентом; • в реквизите Документ расчетов — оплачиваемый документ расчетов. Реквизит заполняется, если в свойствах договора ука­ зано, что взаиморасчеты по нему ведутся По расчетным доку­ ментам; • в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стои­ мость, по которой облагаются товары (работы, услуги), за кото­ рые поставщику выдаются наличные денежные средства на данному ордеру. По умолчанию указывается значение реквизита Основная ставка НДС настроек текущего пользователя; • в реквизите Сумма НДС программа показывает сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную исходя из выдаваемой по данному расходному кассовому ордеру суммы и ставки налога; • в реквизите Статья движения ден. средств - статья с соот­ ветствующим видом движения денежных средств. В частности, если выдача наличных связана с приобретением товаров, работ, услуг, то указывается статья с видом движения Оплата това­ ров, сырья, материалов и иных оборотных активов; если сред­ ства выданы в счет оплаты основных средств, то статья с видом движения Приобретение основных средств и т.д.; • в реквизитах Счет расчетов и Счет авансов — корреспонди­ рующие счета проводки, если выдача средств является погаше­ нием кредиторской задолженности или предоплатой соответст­ венно. По умолчанию для расчетов программа предлагает использовать счет 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчи­ ками», для авансов - счет 60.02 «Авансы выданные». При этом программа в момент проведения документа сама определяет, является ли выданная из кассы сумма оплатой или предоплатой. Если кредиторская задолженность по указанному договору на счете 60.01 отсутствует, то вся сумма расценивается как аванс. Если по договору на счете 60.01 имеется кредиторская задол­ женность, но выданная по ордеру сумма превышает ее размер, сумма превышения также признается авансом.

194 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 2-21. Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р . Операция Оплата поставщику При проведении документа с этой операцией в регистре бухгалте­ рии Бухгалтерский учет формируются записи по кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета, и дебету счета, который указан в рекви­ зите Счет расчетов и/или в реквизите Счет авансов. Совет! Если денежные средства по расходному кассовому ордеру выда­ ются в счет оплаты за товары, работы, услуги, «оприходование» которых отражено документами Поступление товаров и услуг, Поступление доп. расходов, то документ Расходный кассовый ордер удобнее ввести на основании «оплачиваемого» документа. В этом случае расходный кассовый ордер автоматически созда­ ется для операции Оплата поставщику, а реквизиты формы за­ полняются данными из документа основания.

Возврат денежных

средств

покупателю

Для выдачи из кассы организации денежных средств в счет возврата покупателю оплаты или предоплаты (аванса) за товары (работы, услуги) документ вводится с операцией Возврат денежных средств покупателю. Для данной операции на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис. 2-22): • в реквизите Контрагент - покупатель, которому выдаются де­ нежные средства по данному ордеру (ссылка на элемент спра­ вочника Контрагенты); • в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции

Глава 2. Кассовые операции 195

•

•

договор должен иметь вид С покупателем, С комиссионером или С комитентом; в реквизите Документ расчетов - оплачиваемый документ расчетов. Реквизит заполняется, если в свойствах договора ука­ зано, что взаиморасчеты по нему ведутся По расчетным доку­ ментам; в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стои­ мость, по которой облагаются товары (работы, услуги), за кото­ рые покупателю возвращаются наличные денежные средства на данному ордеру. По умолчанию указывается значение реквизита Основная ставка НДС настроек текущего пользователя;

Рис. 2-22. Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р .

Операция Возврат денежных средств покупателю •

• •

в реквизите Сумма НДС программа показывает сумму налога на добавленную стоимость, исчисленную исходя из выдаваемой по данному расходному кассовому ордеру суммы и ставки налога; в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения Прочие расходы по текущей деятельности; в реквизитах Счет расчетов и Счет авансов - корреспонди­ рующие счета для учета возвращаемой суммы. По умолчанию программа предлагает использовать для этого счета 62.01 и 62.02. При этом программа в момент проведения документа са­ ма определяет, является ли выданная по документу сумма воз­ вратом аванса или нет. Если по договору имеется кредиторская задолженность на счете 62.02, то сумма расценивается как воз­ врат аванса. Если по договору имеется кредиторская задолжен­ ность, но выданная по данному ордеру сумма превышает ее размер, сумма превышения расценивается как возникновение дебиторской задолженности покупателя.

196 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса При проведении документа с этой операцией в регистре бухгалте­ рии Бухгалтерский учет формируются записи по кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета, и дебету счета, который указан в рекви­ зите Счет авансов и/или в реквизите Счет расчетов. Если к компьютеру подключен фискальный регистратор, то по этой операции из формы документа можно напечатать чек ККМ.

Составление документа при выдаче по нескольким основаниям

средств

Для операций Оплата поставщику и Возврат денежных средств покупателю на командной панели формы документа Р а с х о д н ы й кассо­ в ы й о р д е р доступна кнопка <Список>.

Рис. 2-23. Расходный кассовый ордер на выдачу денежных средств по нескольким основаниям Если ее нажать, то программа предлагает указать реквизиты плате­ жа в виде таблицы. Такой режим заполнения вкладки Реквизиты пла­ тежа выбирают при выдаче по одному расходному кассовому ордеру денежных средств по нескольким договорам (рис. 2-23) или по несколь­ ким расчетным документам в рамках одного договора или когда выдавае­ мая сумма включает налог на добавленную стоимость по разным ставкам.

Глава 2. Кассовые операции 197

Выдача

денежных

средств

подотчетнику

Для выдачи из кассы организации наличных денежных средств на командировочные расходы или на хозяйственные нужды документ созда­ ется с операцией Выдача денежных средств подотчетнику. При выдаче из кассы денежных средств в валюте Российской Феде­ рации (рубли) в реквизите Счет учета выбирается счет 50.01 «Касса ор­ ганизации», а на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис. 2-24): • в реквизите Подотчетник - работник организации, которому выдаются из кассы наличные денежные средства под отчет (ссылка на элемент справочника Физические л и ц а ) ; • в реквизите Статья движения ден. средств - статья с соот­ ветствующим видом движения денежных средств. Например, при выдаче денежных средств на хозяйственные расходы, ука­ зывается статья с видом движения Оплата товаров, работ, ус­ луг и иных оборотных активов.

Рис. 2-24. Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р .

Операция Выдача денежных средств подотчетнику При проведении документа с такой операцией формируется провод­ ка по кредиту счета 50.01 «Касса организации» в корреспонденции со сне­ гом 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами». Если из кассы выдается иностранная валюта в связи со служебной командировкой за пределы Российской Федерации, в форме документа указывается (рис. 2-25): • в реквизите Счет учета - 50.21 «Касса организации (в валю­ те)»; • в реквизите Валюта - наименование валюты; • в реквизите Сумма - сумма выдаваемых из кассы денежных средств в иностранной валюте. Вкладка Реквизиты платежа заполняется аналогично операции выдачи рублей.

198 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 2-25. Расходный кассовый ордер на выдачу подотчетному лицу иностранной валюты При проведении документа в этом случае в бухгалтерском учете формируются проводки: - по кредиту счета 50.21 «Касса организации (в валюте)» в дебет счета 71.21 «Расчеты с подотчетными лицами (в валюте)». Сумма провод­ ки определяется как произведение валютной суммы (значение реквизита Сумма) на курс указанной валюты из справочника В а л ю т ы на дату доку­ мента; - по дебету или кредиту счета 50.21 в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы» или 90.02 «Прочие расходы» на курсовую разни­ цу от переоценки остатка валютных средств в кассе. В налоговом учете формируется «проводка» (запись в регистре бух­ галтерии Н а л о г о в ы й учет), отражающая курсовую разницу от пересчета валютных средств в кассе. Положительная курсовая разница зачисляется в состав внереализа­ ционных доходов (производится запись по кредиту счета 91.01.7 «Внереа­ лизационные доходы», вид учета НУ). Отрицательная курсовая разница зачисляется в состав внереализа­ ционных расходов (производится запись по дебету счета 91.02.7 «Внереа­ лизационные расходы», вид учета НУ).

Глава 2. Кассовые операции 199

Выдача

заработной

платы работнику

При выдаче из кассы работникам организации заработной платы по отдельным расходным кассовым ордерам документ создается с операцией Выдача заработной платы работнику. Для данной операции на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис. 2-26): • в реквизите Работник - работник из справочника Ф и з и ч е с к и е лица, которому по данному ордеру выдается заработная плата; • в реквизите Платежная ведомость - оплачиваемый документ З а р п л а т а к в ы п л а т е организаций;

•

в реквизите Статья движения ден. средств - статья с видом движения Оплата труда.

Если выплата заработной платы производится с задержкой, то в до­ кументе З а р п л а т а к в ы п л а т е организаций перед вводом расходного кас­ сового ордера указывается количество дней задержки и подсчитывается сумма компенсации. В этом случае сумма к выплате, которую программа проставляет в реквизите Сумма автоматически после ввода сведений о работнике и оплачиваемой ведомости, будет включать сумму компенса­ ции. Для бухгалтерского и налогового учета компенсации необходимо указать: • в реквизите Счет учета (БУ) - счет бухгалтерского учета ком­ пенсации работникам за задержку заработной платы (91.02 «Прочие расходы»); • в реквизите Прочие доходы и расходы - статью аналитическо­ го учета компенсации на счете 91.02. Статья должна иметь вид Прочие операционные доходы и расходы, у статьи необходимо сбросить флаг Принятие к учету.

200 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 2-26. Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р . Операция Выдача заработной платы работнику При проведении документа с этой операцией в регистре бухгалте­ рии Бухгалтерский учет формируются записи по дебету счета 70 и кре­ диту счета, указанного в реквизите Счет учета, а случае задержки зара­ ботной платы - бухгалтерские и налоговые проводки на сумму компенсации. Кроме этого, при проведении документа фиксируется факт погаше­ ния задолженности перед работником (рис. 2-27), «факт» удержания с работника налога на доходы физических лиц (рис. 2-28), а также факт вы­ платы работнику заработной платы по документу З а р п л а т а к в ы п л а т е организаций (рис. 2-29).

Рис. 2-27. Выдача заработной платы работнику. Записи в регистре Взаиморасчеты с работниками организаций

Глава 2. Кассовые операции 201

Рис. 2-28. Выдача заработной платы работнику. Записи в регистре НДФЛ расчеты с бюджетом

Рис. 2-29. Выдача заработной платы работнику. Записи в регистре С в е д е н и я о в ы п л а т а х работникам по платежным в е д о м о с т я м Если в организации принято выдавать заработную плату каждому работнику по отдельным расходным кассовым ордерам, а не по платеж­ ной ведомости, то для автоматизации подготовки расходных кассовых ордеров на выплату заработной платы работникам и последующей реги­ страции факта выдачи по ним денежных средств можно использовать об­ работку Выплата заработной платы р а с х о д н ы м и о р д е р а м и (меню Зарплата —* Выплата зарплаты расходными ордерами). В форме обработки указывается (рис. 2-30): • в реквизите Организация - организация, в которой выплачива­ ется заработная плата; • в реквизите Платежная ведомость - оплачиваемый документ Зарплата к в ы п л а т е организаций; • в реквизите Статья движения ДС - статья движения денеж­ ных средств из справочника Статьи д в и ж е н и я д е н е ж н ы х с р е д с т в с видом движения Оплата труда; • в реквизите Проставить дату - дата, с которой должны быть созданы расходные кассовые ордера.

202 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 2-30. Обработка Выплата з а р а б о т н о й платы р а с х о д н ы м и о р д е р а м и с исходными данными для создания кассовых ордеров Для выбранной платежной ведомости в разделе Расходные ордера будет приведен список работников, на которых можно создать расходные кассовые ордера, и сумма к выплате каждому согласно ведомости. Если кто-то из работников болеет или находится в командировке, в ] связи с чем не может физически получить заработную в кассе на дату со- ] ставления расходного кассового ордера, в строке со сведениями об этом работнике необходимо снять флажок. Для создания расходных кассовых ордеров необходимо нажать на кнопку <Создать>. Созданные обработкой документы Р а с х о д н ы й кас­ с о в ы й о р д е р по каждому работнику указываются в колонке РКО (рис. 2-31).

Глава 2. Кассовые операции 203

Рис. 2-31. Обработка Выплата з а р а б о т н о й платы р а с х о д н ы м и о р д е р а м и со сведениями о созданных кассовых ордерах После этого необходимо из списка Р а с х о д н ы е к а с с о в ы е о р д е р а либо из журнала К а с с о в ы е д о к у м е н т ы открыть формы соответствующих документов, указать данные для отражения в учете компенсации за за­ держку выплаты зарплаты (если она начислена), вывести на печать рас­ ходный кассовый ордер для выдачи по нему заработной платы работнику, провести документ и закрыть форму по кнопке <ОК>. Провести в учете сразу все созданные расходные кассовые ордера можно и с помощью обработки по кнопке <Провести документы> на нижней командной панели. После того, как расходные кассовые ордера будут проведены, они помечаются в форме обработки специальным значком, и у работников снимается флажок-отметка (рис. 2-32).

204 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 2-32. Обработка Выплата заработной п л а т ы р а с х о д н ы м и о р д е р а м и с результатами обработки

Выдача заработной платы по ведомости Для составления расходного кассового ордера на общую сумму за­ работной платы, выданной работникам организации по платежной ведо­ мости (или по нескольким ведомостям) документ вводится с операцией Выдача заработной платы по ведомости. Такой расходный кассовый ордер составляется при «закрытии» ведомости, т.е. после того, как по ве­ домости работникам будет выдана заработная плата, а неполученные по тем или иным причинам суммы депонированы с помощью документа Де­ понирование организаций. Для данной операции на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис. 2-33): • в табличном поле Выплата зарплаты - оплачиваемые доку­ менты Зарплата к в ы п л а т е организаций; • в реквизите Статья движения ден. средств - статья из спра­ вочника Статьи д в и ж е н и я д е н е ж н ы х с р е д с т в с видом движе­ ния Оплата труда; • в реквизите Счет учета (БУ) - счет бухгалтерского учета ком­ пенсации работникам за задержку заработной платы, если она

Глава 2. Кассовые операции 205 предусмотрена оплачиваемыми документами З а р п л а т а к вы­ плате организаций, - 91.02 «Прочие расходы», а в реквизите Прочие доходы и расходы (появляется после того, как указы­ вается счет учета) - статья аналитического учета компенсации на счете 91.02. Статья должна иметь вид Прочие операционные доходы и расходы, у статьи необходимо сбросить флаг Приня­ тие к учету.

Рис. 2-33. Расходный кассовый ордер. Операция Выдача заработной платы по ведомости

Совет! Если расходный кассовый ордер необходимо составить для «за­ крытия» только одной платежной ведомости (одного документа Зарплата к выплате организаций), то документ Расходный кассовый ордер удобнее ввести не из формы списка, а на ос­ новании «оплачиваемого» документа Зарплата к выплате ор­ ганизаций. В этом случае документ автоматически создается для операции Выплата заработной платы по ведомости, а реквизиты формы заполняются данными из документа основа­ ния. При проведении документа с этой операцией в регистре бухгалте­ рии Бухгалтерский учет формируются записи по дебету счета 70 и кре­ диту счета, указанного в реквизите Счет учета, а случае задержки зара­ ботной платы - бухгалтерские и налоговые проводки на сумму компенсации. Кроме этого, при проведении документа фиксируется факт погаше­ ния задолженности перед работниками (рис. 2-34), «факт» удержания с работников налога на доходы физических лиц (рис. 2-35), а также факт выплаты работнику заработной платы по документу З а р п л а т а к в ы п л а т е организаций (рис. 2-36).

206 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 2-34. РКО на выплату заработной платы по ведомости. Записи в регистре Взаиморасчеты с работниками организаций

Рис. 2-35. РКО на выплату заработной платы по ведомости. Записи в регистре НДФЛ р а с ч е т ы с бюджетом

Рис. 2-36. РКО на выплату заработной платы по ведомости. Записи в регистре С в е д е н и я о в ы п л а т а х работникам по платежным в е д о м о с т я м

Взнос наличными в банк Для составления расходного кассового ордера на сумму денежных средств, которые вносятся на банковский счет организации по заявлению на взнос наличными, документ вводится с операцией Взнос наличными в банк. При сдаче в банк денежных средств в валюте Российской Федера­ ции (рубли) в реквизите Счет учета выбирается счет 50.01 «Касса орга­ низации», а на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис. 2-37): • в реквизите Банк, счет - банковский счет, на который вносятся наличные денежные средства (ссылка на элемент справочника Банковские счета);

Глава 2. Кассовые операции 207

•

•

в реквизите Счет учета - счет бухгалтерского учета, на кото­ ром учитывается движение денежных средств на указанном банковском счете; в реквизите Статья движения ден. средств - статья из спра­ вочника Статьи движения д е н е ж н ы х с р е д с т в с «пустым» ви­ дом движения («перемещение» денежных средств внутри орга­ низации в форме № 4 не отражается). Эта статья будет указана в качестве объекта аналитического учета как по счету дебета, так и по счету кредита проводки.

Рис. 2-37. Расходный кассовый ордер. Операция Взнос наличными в банк При проведении документа с такой операцией формируется провод­ ка по кредиту счета, указанного в реквизите Счет учета «шапки» фор­ мы, и дебету счета, указанного в реквизите Счет учета на вкладке Рек­ визиты платежа. Если в банк сдается иностранная валюта, в форме документа указы­ вается (рис. 2-38): • в реквизите Счет учета - 50.21 «Касса организации (в валю­ те)»; • в реквизите Валюта - наименование валюты; • в реквизите Сумма - сумма сдаваемых в банк денежных средств в иностранной валюте. Вкладка Реквизиты платежа заполняется аналогично операции внесения на счет наличных рублей. При этом в реквизите Банк, счет ука­ зывается валютный банковский счет, на который вносятся наличные де­ нежные средства, а в реквизите Счет учета - счет 52 «Валютные счета».

208 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 2-38. Расходный кассовый ордер при сдаче в банк наличной иностранной валюты При проведении документа в этом случае в бухгалтерском учете формируются проводки: - по кредиту счета 50.21 «Касса организации (в валюте)» в дебет счета 52 «Валютные счета». Сумма проводки определяется как произве­ дение валютной суммы (значение реквизита Сумма) на курс указанной валюты из справочника В а л ю т ы на дату документа; - по дебету или кредиту счета 50.21 в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы» или 90.02 «Прочие расходы» на курсовую разни­ цу от переоценки остатка валютных средств в кассе; - по дебету или кредиту счета 52 в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы» или 90.02 «Прочие расходы» на курсовую разни­ цу от переоценки остатка валютных средств на валютном счете. В налоговом учете формируются «проводки» (записи в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет), отражающие курсовую разницу от пере­ счета валютных средств в кассе и на валютном счете. Положительная курсовая разница зачисляется в состав внереализа­ ционных доходов (производится запись по кредиту счета 91.01.7 «Внереа­ лизационные доходы», вид учета НУ). Отрицательная курсовая разница зачисляется в состав внереализа­ ционных расходов (производится запись по дебету счета 91.02.7 «Внереа­ лизационные расходы», вид учета НУ).

Расчеты по кредитам и займам с контрагентами При составлении расходного кассового ордера на возврат наличны­ ми основной суммы по договору займа, на уплату процентов за пользова-

Глава 2. Кассовые операции 209

ние чужими денежными средствами, а также на выдачу займов, предос­ тавленных другим организациям, документ вводится с операцией Расче­ ты по кредитам и займам с контрагентами. Совершение операций по договорам займа наличными денежными средствами из кассы организа­ ции следует согласовывать с обслуживающим банком. Данная операция не предназначена для регистрации выдачи займов и возврата денежных средств по полученным займам с работниками организации. Для таких случаев приема денежных средств расходный кассовый ордер необходимо составлять с операцией Прочий расход денежных средств. Для данной операции на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис. 2-39): • в реквизите Контрагент - организация, представителю кото­ рой по доверенности выдаются денежные средства (ссылка на элемент справочника Контрагенты); • в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид Прочее; • в реквизите Ставка НДС - значение Без НДС (операции по предоставлению кредитов и займов, а также проценты за поль­ зование чужими денежными средствами не облагаются налогом на добавленную стоимость); • в реквизите Статья движения ден. средств указывается ста­ тья с видом движения Погашение займов и кредитов (без про­ центов) - при возврате основной суммы долга, или Прочие рас­ ходы по текущей деятельности - при составлении расходного кассового ордера на уплату процентов, или Займы, предостав­ ленные другим организациям - при составлении расходного кас­ сового ордера на выдачу займа; • в реквизите Счет расчетов = счет, на котором по правилам бухгалтерского учета учитываются расчеты по займам. При со­ ставлении ордера на возврат основной суммы по договору займа следует указать счет 66.03 «Краткосрочные займы» или 67.03 «Долгосрочные займы», при составлении ордера на уплату про­ центов - счет 66.04 «Проценты по краткосрочным займам» или 67.04 «Проценты по долгосрочным займам». При составлении расходного кассового ордера на выдачу из кассы денежных средств по предоставленному займу следует указать счет 58.03 «Предоставленные займы».

210 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 2-39. Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р . Операция Расчеты по кредитам и займам с контрагентами При проведении документа формируются бухгалтерские проводки (записи в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет) по кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета, в дебет счета, который указан в реквизите Счет расчетов.

Инкассация

денежных

средств

Для составления расходного кассового ордера на сумму денежных средств, которые вносятся на банковский счет организации через службу инкассации, документ вводится с операцией Инкассация денежных средств. При сдаче в банк денежных средств в валюте Российской Федера­ ции (рубли) в реквизите Счет учета выбирается счет 50.01 «Касса орга­ низации», а на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис. 2-40): • в реквизите Счет учета — счет бухгалтерского учета 57.01 «Переводы в пути»; • в реквизите Статья движения ден. средств - статья из спра­ вочника Статьи д в и ж е н и я д е н е ж н ы х с р е д с т в с «пустым» ви­ дом движения («перемещение» денежных средств внутри орга­ низации в форме № 4 не отражается). Эта статья будет указана в качестве объекта аналитического учета по счету кредита про­ водки.

Глава 2. Кассовые операции 211

Рис. 2-40. Расходный кассовый ордер. Операция Инкассация денежных средств При проведении документа с такой операцией формируется провод­ ка по кредиту счета 50.01 «Касса организации» и дебету счета 57.01 «Пе­ реводы в пути». Если в банк через службу инкассации сдается иностранная валюта, в форме документа указывается (рис. 2-41): • в реквизите Счет учета - 50.21 «Касса организации (в валю­ те)»; • в реквизите Валюта - наименование валюты; • в реквизите Сумма - сумма сдаваемых в банк через службу ин­ кассации денежных средств в иностранной валюте. Вкладка Реквизиты платежа заполняется аналогично операции сдаче в банк наличных рублей. При этом в реквизите Счет указывается 57.02 «Переводы в пути (в валюте)». При проведении документа в этом случае в бухгалтерском учете формируются проводки: - по кредиту счета 50.21 «Касса организации (в валюте)» в дебет счета 57.21 «Переводы в пути (в валюте)». Сумма проводки определяется как произведение валютной суммы (значение реквизита Сумма) на курс указанной валюты из справочника Ва лют ы на дату документа; - по дебету или кредиту счета 50.21 в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы» или 90.02 «Прочие расходы» на курсовую разни­ цу от переоценки остатка валютных средств в кассе; - по дебету или кредиту счета 57.21 в корреспонденции со счетом 91.01 «Прочие доходы» или 90.02 «Прочие расходы» на курсовую разни­ цу от переоценки остатка валютных средств в пути (если таковой имеет­ ся).

212 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 2-41. Расходный кассовый ордер при сдаче в банк через службу инкассации наличной иностранной валюты В налоговом учете формируются «проводки» (записи в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет), отражающие курсовую разницу от пере­ счета валютных средств в кассе и в пути. Положительная курсовая разница зачисляется в состав внереализа­ ционных доходов (производится запись по кредиту счета 91.01.7 «Внереа­ лизационные доходы», вид учета НУ). Отрицательная курсовая разница зачисляется в состав внереализа­ ционных расходов (производится запись по дебету счета 91.02.7 «Внереа­ лизационные расходы», вид учета НУ).

Выплата

депонированной

заработной

платы

При выдаче из кассы работникам организации депонированной за­ работной платы документ создается с операцией Выдача депонированной заработной платы. При составлении расходного кассового ордера на каждого работни­ ка вкладка Реквизиты платежа заполняется в следующем порядке (рис. 2-42).

Глава 2. Кассовые операции 213

Рис. 2-42. Расходный к а с с о в ы й о р д е р . Операция Выдача депонированной заработной платы Вариант 1: • по команде Заполнить —> Всеми невыплаченными депонен­ тами составляется список по всем невыплаченным на текущий момент депонентам; • в списке оставляют строки для того работника, на выдачу депо­ нента или депонентов которому составляется расходный кассо­ вый ордер. Остальные строки удаляются. Вариант 2: • по команде Заполнить —> По списку работников открывается форма Ф о р м и р о в а н и е списка работников, в которой указыва­ ется работник, по которому необходимо выполнить отбор, после чего нажимается кнопка <Выполнить>. При этом в список бу­ дут включены все невыплаченные депоненты по данному ра­ ботнику.

Рис. 2-43. Расходный к а с с о в ы й о р д е р . Операция Выдача депонированной заработной платы Если выплата работникам задепонированной зарплаты производит­ ся по «Карточке депонента», расходный кассовый ордер может быть со­ ставлен на все выплаченные в течение дня суммы. В этом случае в списке на вкладке Реквизиты платежа указываются все оплаченные в день составления расходного кассового ордера депоненты (рис. 2-44).

214 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 2-44. Документ Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р на общую сумму выплаченных депонентов В списке, который в режиме автоматизированного заполнения фор­ мы документа составляется по данным регистра накопления Взаиморас­ четы с депонентами организаций, приводится следующая информация: • в колонке Работник - работник организации, на которого оформлен депонент; • в колонке Платежная ведомость - документ З а р п л а т а к вы­ плате организаций, сумма по которому работнику не выплаче­ на, а задепонирована; • в колонке Сумма к выплате - сумма, причитающая к выплате по депоненту. Общая сумма по колонке автоматически простав­ ляется в реквизите Сумма «шапки» формы документа. Для того, чтобы операция правильно отобразилась в форме № 4, в реквизите Статья движения ден. средств указывается статья с видом движения Оплата труда. При проведении документа с этой операцией в регистре бухгалте­ рии Бухгалтерский учет формируются записи по дебету счета 76.04 «Расчеты по депонированным суммам» и кредиту 50.01 «Касса организа­ ции» по каждой строке списка на вкладке Реквизиты платежа.

Прочий

расход денежных

средств

В остальных случаях выдачи из кассы наличных денежных средств по расходному кассовому ордеру документ вводится с операцией Прочий расход денежных средств.

Глава 2. Кассовые операции 215

Для данной операции на вкладке Реквизиты платежа указывается (рис. 2-45): • корреспондирующий счет бухгалтерского учета и, если по счету ведется аналитический учет, значение субконто по каждому аналитическому разрезу; • счет и аналитика налогового учета, если выдача денежных средств из кассы напрямую связано с расходами, учитываемыми для целей налогового учета; • статья движения денежных средств с соответствующим видом движения. При проведении документа с этой операцией записи производятся в регистре бухгалтерии Бухгалтерский учет (проводка по дебету счета, который указан в реквизите Счет бухгалтерского учета, и кредиту счета, который указан в реквизите Счет учета), а в случае заполнения реквизи­ тов, относящихся к налоговому учету поступивших денежных средств, также и в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет («проводка» по дебету счета, который указан в реквизите Счет налогового учета). В случае составления документа с этой операцией на выдачу средств в иностранной валюте, в бухгалтерском и налоговом учете фор­ мируются проводки на сумму выявленных курсовых разниц.

Рис. 2-45. Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р .

Операция Прочий расход денежных средств

216 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Журнал кассовых документов Журнал К а с с о в ы е д о к у м е н т ы (меню Касса —> Платежное требо­ вание выставленное) предназначен для обобщения в одном списке ин­ формации о приходных и расходных кассовых ордерах. Если в настройках пользователя (меню Сервис —> Настройки пользователя) не установлен флажок Учет по всем организациям, то в форме журнала (рис. 2-46) приводятся все кассовые ордера той органи­ зации, которая указана в реквизите Основная организация настроек пользователя. Сведения об организации, к которой относятся документы, программа показывает в реквизите Организация, при этом блокируя воз­ можность изменить значение реквизита.

Рис. 2-46. Журнал Банковские р а с ч е т н ы е д о к у м е н т ы Если в настройках пользователя установлен флажок Учет по всем организациям, то в форме журнала приводятся все кассовые документы, имеющиеся в информационной базе. Для отбора документов, относящих­ ся к конкретной организации, в этом случае необходимо указать органи­ зацию в реквизите Организация формы журнала (по умолчанию реквизит не заполнен). В журнале кассовых документов приводится следующая информа­ ция о документах (в порядке следования колонок): • признак (пиктограмма), обозначающий состояние документа: только записан, записан и проведен, помечен на удаление. При­ знаком того, что документ проведен, является «галочка» на гра­ фическом обозначении документа;

Глава 2. Кассовые операции 217

•

•

• • • •

• •

• • •

признак (пиктограмма), что движения документа скорректиро­ ваны вручную. Признак проставляется только у документов, для которых в форме обработки Р е з у л ь т а т п р о в е д е н и я д о к у м е н т а установлен флажок ручной корректировки движений докумен­ та; признак учета операции, зарегистрированной документом, для целей налогового учета. В колонке выводится значение рекви­ зита Отразить в налог, учете формы документа; в колонке Дата - дата составления кассового документа (зна­ чение даты документа); в колонке Номер - номер, присвоенный данному документу; в колонке Вид документа - вид документа конфигурации, ко­ торым зарегистрирована банковская операция; в колонке Сумма - сумма денежных средств (в валюте плате­ жа), выданных из кассы или принятых в кассу по данному до­ кументу; в колонке Валюта - валюта платежа; в колонке Контрагент - сведения о лице, от которого приняты или которому выданы денежные средства по данному докумен­ ту; в колонке Вид операции - наименование операции, с которой введен данный документ; в колонке Ответственный - значение, указанное в одно­ именном реквизите документа; в колонке Комментарий — текст, указанный в одноименном ре­ квизите документа.

Система позволяет производить различные манипуляции с докумен­ тами: отборы по виду документа, по значению в любой колонке; поиск по номеру или подстроке, а также непосредственно из формы журнала созда­ вать новые кассовые документы (по кнопке <Добавить>), формировать журнал регистрации кассовых документов (по кнопке <Журнал регистрации> и составлять кассовую книгу (по кнопке <Кассовая книга>).

Отчеты по кассовым операциям По кассовым операциям необходимо вести журнал регистрации кас­ совых документов, кассовую книгу. Кроме того, в конце каждого месяца приято составлять обобщающие регистры синтетического и аналитиче­ ского учета.

218 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса В 1С:Бухгалтерии 8 для составления журнала и кассовой книги предназначены специализированные отчеты, а для формирования регист­ ров - стандартные отчеты.

Журнал регистрации кассовых документов Составление журнала регистрации приходных и расходных кассо­ вых ордеров по унифицированной форме № КО-3 в 1С:Бухгалтерии 8 производится с помощью специализированного отчета Журнал регистра­ ции к а с с о в ы х о п е р а ц и й . Форму отчета можно открыть через меню Касса —> Журнал регистрации кассовых операций или по кнопке <Журнал регистрации> из формы Журнал к а с с о в ы х д о к у м е н т о в . Для составления журнала необходимо указать период, за который журнал составляется, и организацию, к которой относятся кассовые доку­ менты, после чего нажать на кнопку <Сформировать> (рис. 2-47). При автоматизированной форме ведения учета журнал регистрации составляется, как правило, в начале года, следующего за отчетным, для включения в него всех приходных и расходных кассовых ордеров за ис­ текший год. Однако ничто не мешает составлять его ежемесячно, тем са­ мым собирая журнал из «отдельных страниц».

Рис. 2-47. Журнал регистрации к а с с о в ы х документов «Записи в журнале» приводятся на вкладке Журнал документов. Показываются сведения обо всех документах П р и х о д н ы й к а с с о в ы й ор-

Глава 2. Кассовые операции 219

д е р и Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р с датой создания в указанном перио­ де, которые имеют признак «Записан». Исключение составляют докумен­ ты, которые помечены на удаление. Таким образом, чтобы кассовый до­ кумент «попал» в журнал регистрации, не требуется наличие у документа признака «Проведен». Если кассовый документ оформлен в иностранной валюте, в графе «Сумма, руб. коп» выводится сумма документа, пересчитанная в рубли по курсу на дату документа. При этом отдельной строкой выводится валют­ ная сумма, а в графе «Примечание» указывается валюта документа (рис. 2-48).

Рис. 2-48. Регистрация кассовых документов, составленных в иностранной валюте Сведения о приходных и расходных кассовых документах в журна­ ле регистрации приводятся в «привязке» только к дате создания докумен­ та соответствующего вида, т.е. в колонках 1-4 приводятся сведения обо всех приходных документах, а в колонках 5-8 независимо - сведения обо всех расходных документах. Если в этом есть необходимость, флажком Группировать по да­ там можно установить режим включения в журнал дополнительной ин­ формации с итоговыми суммами прихода и расхода по документам на каждую дату (рис. 2-49).

220 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 2-49. Журнал регистрации с итогами на каждую дату Обложка журнала регистрации кассовых документов по установ­ ленной форме выводится на вкладке Обложка (рис. 2-50).

Рис. 2-50. Обложка журнала регистрации кассовых документов Вывод журнала и обложки на печать производится по команде ме ню Файл —* Печать, когда текущим окном является соответственн< вкладка Журнал документа и Обложка.

Глава 2. Кассовые операции 221

Кассовая книга В конце рабочего дня кассир составляет отчет кассира в двух эк­ земплярах, один из которых («Вкладной лист кассовой книги») с приход­ ными и расходными кассовыми ордерами и приложениями передает глав­ ному (старшему) бухгалтеру, а второй («Отчет кассира») после его подписи главным (старшим) бухгалтером оставляет у себя. Собранные за год отчеты кассира прошиваются в установленном порядке. Составление отчета кассира в 1С:Бухгалтерии 8 производится с помощью специализированного отчета К а с с о в а я книга. Форму отчета можно открыть через меню Касса —> Кассовая книга или по кнопке Кассовая книга> из формы Журнал к а с с о в ы х документов. В форме отчета имеется две части: в верхней - расположены рекви­ зиты для настройки параметров формирования отчета, в нижней — окно для просмотра отчета. Слева в окне просмотра выводится «Вкладной лист кассовой книги», к которому справа «примыкает» «Отчет кассира» (рис. 2-51). Листы кассовой книги формируются за период, указанный в рекви­ зитах Период с и по. При составлении отчета за один день дата начала периода совпадает с датой конца периода. Листы кассовой книги программа нумерует автоматически. Рекви­ зит-флажок Пересчитать номера листов с начала года управляет ре­ жимом нумерации листов. Если флажок установлен, то программа пере­ считывает листы с начала года, а если нет, то нумерация листов за указанный период начинается с ближайшего относительно даты начала периода номера листа из регистра сведений Номера л и с т о в к а с с о в о й книги (меню Операции —> Регистры сведений —> Номера листов кас­ совой книги). При установленном флажке Выводить основания кассовых ор­ деров в кассовой книге кроме сведений о том, кому выданы денежные средства и/или от кого получены денежные средства, будет выводиться значение реквизита Основание, заполняемого на вкладке Печать формы документов Приходный к а с с о в ы й о р д е р и Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й ор­ дер.

Положение переключателя Последний лист управляет оформле­ нием последнего листа кассовой книги, формируемой за указанный пери­ од, или листа, формируемого за определенную дату. В положении Обыч­ ный формируется «обычный» лист кассовой книги. В положении Последний в месяце в конце последнего листа за месяц дополнительно выводится информация о количестве листов кассовой книги за месяц. В положении Последний в году дополнительно к предыдущему формируется «обложка» кассовой книги за текущий год и лист с указанием общего ко-

222 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса личества листов, включенных в кассовую книгу текущего года, и реквизи­ тов руководителя и главного бухгалтера.

Рис. 2-51. Форма отчета Кассовая книга Кассовые операции в рублях и в иностранных валютах отражаются в единой кассовой книге. При этом в ней отражаются результаты пересче­ та остатка наличных денежных средств в иностранной валюте. Если в организации ведется касса в валюте, то в листах кассовой книги остатки на начало и конец дня показываются по каждой валюте (рис. 2-52).

Глава 2. Кассовые операции 223

Рис. 2-52. Отчет кассира по мультивалютной кассе Кассовая книга в программе составляется не по проводкам на счете 50 «Касса», а по тем данным, которые указаны в документах П р и х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р и Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р , имеющих признак «Проведен». Вместе с тем, при ее составлении программа проверяет обо­ роты за день по документам и проводкам. В случае несовпадения про­ грамма информирует об этом в окне служебных сообщений (рис. 2-53).

224 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 2-53. Служебное сообщение при составлении отчета кассира Несовпадение оборотов может иметь объективную причину, обу­ словленную тем, что по отдельным операциям проводки формируются не кассовыми документами, а «связанными» с ними документами конфигу­ рации. Например, с операцией Прием розничной выручки документ При­ х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р создается только для того, чтобы документаль­ но зафиксировать факт внесения розничной выручки в кассу и включения кассового ордера в отчет кассира. При этом документ при выполнении процедуры проведения не вводит никаких проводок, поскольку они, со­ гласно заложенной концепции, формируются при проведении документа Отчет о розничных продажах. Тем не менее, информацию о несовпаде­ нии оборотов следует проверить для исключения ошибок в учете. Для вывода отчета на печать следует ввести команду меню Файл —> Печать или щелкнуть на пиктограмме принтера на командной панели Стандартная.

Карточка счета 50 по дням С помощью отчета Карточка счета можно сформировать регистр, который будет содержать информацию о движении по выбранному суб­ счету счета 50 «Касса» «на уровне проводок», а также оборотах по дебету и кредиту за каждый день и месяц в целом. Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты —> Карточка счета) по кнопке <Настройка> открывается вспомогательная форма Настройка: Карточка счета. На вкладке Общие указывается (рис. 2-54): • субсчет счета 50 «Касса», для движения денежных средств на котором необходимо сформировать регистр; • период (месяц) составления регистра; • включение в регистр информации об оборотах По дням. Вкладку Отбор для составления данного регистра заполнять нет необходимости.

Глава 2. Кассовые операции 225

Рис. 2-54. Настройка отчета Карточка счета 50. Вкладка Общие

Рис. 2-55. Регистр Карточка счета 50.01 На рис. 2-55 представлен пример отчета Карточка счета, сформиро­ ванного в соответствии с установленными настройками. Из отчета Карточка счета можно перейти в режим просмотра и редактирования документа, при проведении которого сформирована про­ водка. Для этого следует выделить проводку и дважды щелкнуть левой кнопкой мыши.

226 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 С помощью отчета О б о р о т н о - с а л ь д о в а я в е д о м о с т ь по счету можно сформировать регистр, который будет содержать информацию об остатках на начало, оборотах по дебету и кредиту и остатках на конец указанного периода по выбранному субсчету счета 50 «Касса». Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты —> Оборотно-сальдовая ведомость по счету) следует указать период составления регистра, организацию, для которой составляется регистр, субсчет счет 50 «Касса», для которого необходимо сформировать оборотно-сальдовую ведомость, и нажать на кнопку <Сформировать>. По умолчанию данные в отчете приводятся с детализацией по открытому на счете аналитическому разрезу Статьи д в и ж е н и я д е н е ж н ы х с р е д с т в (рис. 2-56).

Рис. 2-56. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 50.01 Для получения более подробной информации по субконто необхо­ димо дважды щелкнуть левой кнопкой мыши на строке с интересующим объектом аналитического учета. На экран выводится отчет Карточка счета, содержащий все операции с данным объектом на счете за период, к которому относится сформированная оборотно-сальдовая ведомость.

Глава 2. Кассовые операции 227

Анализ счета 50 С помощью отчета Анализ счета можно сформировать регистр, ко­ торый будет содержать информацию об оборотах счета учета наличных денежных средств с другими бухгалтерскими счетами за указанный пери­ од, а также остатках на начало и конец этого периода. Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты —• Анализ счета) следует указать период составления регистра, субсчет счета 50 «Касса», для которого необходимо выполнить анализ, организа­ цию, к которой относятся данные, и нажать на кнопку <Сформировать>. По умолчанию данные в отчете приводятся без детализации данных по субсчетам, значениям субконто и т.д. (рис. 2-57).

Рис. 2-57. Анализ счета 50.01 без детализации данных Для практических целей такой отчет недостаточно информативен. Настройка параметров отчета для получения более детальной информа­ ции производится с помощью вспомогательной формы, открываемой по кнопке <Настройка>. На вкладке Общие указывается (рис. 2-58): • признак дополнительной группировки данных; • признак дополнительной детализации данных по корреспонди­ рующим счетам; • признак вывода данных в иностранной валюте (доступен для субсчета 50.21 «Касса организации (в валюте)»).

228 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 2-58. Настройка отчета Анализ счета 50.01. Вкладка Общие По умолчанию обороты показываются за период в целом. В рекви­ зите Период можно установить режим дополнительной группировки про­ межуточных итогов: по дням, по неделям, по месяцам и т.д. Флажок По субсчетам и субконто корр. счетов устанавливает режим, при котором обороты с корреспондирующими счетами будут до­ полнительно детализироваться по субсчетам, а также по субконто, если такая детализация предусмотрена параметрами настройки отчета вкладке Детализация кор. счетов. На рис. 2-59 представлен пример отчета Анализ счета 50.01 с дета­ лизацией данных по субсчетам корреспондирующих счетов.

Глава 2. Кассовые операции 2

М|

Рис. 2-59. Анализ счета 50.01 с детализацией по субсчетам корреспонди­ рующих счетов

230 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Тестовые задания для проверки знаний 1. В типовой конфигурации аналитический учет на счете 50 «Касса» 1. Не ведется. 2. Ведется в разрезе одного субконто вида Кассы предприятия. 3. Ведется в разрезе одного субконто вида Статьи движения денежных средств. 4. Ведется в разрезе двух субконто вида Статьи движения де­ нежных средств и Кассы предприятия. 5. Ведется в разрезе трех субконто вида Статьи движения де­ нежных средств, Кассы предприятия и Виды расчетов в ва­ люте.

2. В типовой конфигурации для учета наличных денежных средств в иностранной валюте на счете 50 «Касса» 1. Открыт отдельный субсчет для учета по всем валютам. 2. Открыты отдельные субсчета для каждой учитываемой валюты. 3. Открыт отдельный субсчет для учета по всем валютам, причем к этому субсчету открываются субсчета более низкого уровня для учета по конкретным валютам. 4. Открыт отдельный субсчет для учета по всем валютам, причем на этом субсчете ведется аналитический учет по субконто в разре­ зе конкретных валют. 5. Открыт отдельный субсчет для учета по всем валютам, причем аналитический учет по конкретным валютам ведется на субсчетах или по субконто (по выбору пользователя).

Глава 2. Кассовые операции 231

3. В типовой конфигурации аналитический учет на счете 50 «Касса» в разрезе субконто вида «Кассы предприятия» 1. Ведется только по оборотам в валютном выражении. 2. Ведется только по оборотам в суммовом выражении. 3. Ведется только в валютном выражении. 4. Ведется только по оборотам в суммовом и валютном выраже­ нии. 5. Не ведется.

4. В типовой конфигурации аналитический учет на счете 50.01 «Касса» в разрезе субконто вида «Ста­ тьи движения денежных средств» 1. Ведется только по оборотам в суммовом выражении. 2. Ведется только в валютном выражении. 3. Ведется только по оборотам в суммовом и валютном выраже­ нии. 4. Ведется только по оборотам в количественном выражении и ва­ люте. 5. Не ведется.

5. В типовой конфигурации на счете 50.21 «Касса организации (в валюте)» аналитический учет в разрезе субконто вида «Статьи движения денежных средств» 1. Ведется только по оборотам в суммовом выражении. 2. Ведется только в валютном выражении. 3. Ведется только по оборотам в суммовом и валютном выраже­ нии. 4. Ведется только по оборотам в суммовом, валютном выражении и натуральном выражении. 5. Не ведется.

232 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

6. В документе типовой конфигурации «Расходный кассовый ордер» кнопка «Операция»

1. Вызывает действия, аналогичные пункту меню Операции глав­ ного меню. 2. Вызывает меню для выбора одного из вариантов использования данного документа. 3. Для просмотра операций, сформированных документом в реги­ стре бухгалтерии Налоговый. 4. Для просмотра операций, сформированных документом в реги­ стре бухгалтерии Хозрасчетный. 5. Для просмотра операций, и движений, сделанных документом во всех регистрах.

Глава 2. Кассовые операции 233

7. В документе типовой конфигурации «Расходный кассовый ордер» посредством кнопки «Операция» могут быть выбраны 1. Такие операции как оплата поставщику, возврат денежных средств покупателю, взнос наличными в банк и др. 2. Такие операции как оплата от покупателя, возврат денежных средств поставщиком, получение наличных денежных средств в банке и др. 3. Такие операции как скопировать, записать, провести. 4. Объекты конфигурации: справочники, документы, перечисле­ ния, регистры, отчеты.

8. В документе типовой конфигурации «Приходный кассовый ордер» посредством кнопки «Операция» могут быть выбраны

1. Такие операции, как оплата поставщику, возврат денежных средств покупателю, взнос наличными в банк и др. 2. Такие операции, как оплата от покупателя, возврат денежных средств поставщиком, получение наличных денежных средств в банке и др. 3. Такие операции, как скопировать, записать, провести. 4. Объекты конфигурации: справочники, документы, перечисле­ ния, регистры, отчеты.

234 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

9. Документ типовой конфигурации «Расходный кассовый ордер» в режиме «Оплата поставщику» 1. Не содержит табличной части. 2. Включает табличную часть для отражения скольким валютам. 3. Включает табличную часть для отражения скольким договорам и расчетным документам. 4. Включает табличную часть для отражения скольким организациям предприятия. 5. Включает табличную часть для отражения платежей.

платежей по не­ платежей по не­ платежей по не­ списка частичных

10. Документ типовой конфигурации «Расходный кассовый ордер» в режиме «Возврат денежных средств покупателю» 1. Не содержит табличной части. 2. Включает табличную часть для отражения скольким валютам. 3. Включает табличную часть для отражения скольким договорам и расчетным документам. 4. Включает табличную часть для отражения скольким организациям предприятия. 5. Включает табличную часть для отражения платежей.

платежей по не­ платежей по не­ платежей по не­ списка частичных

11. В типовой конфигурации операция взноса наличных денежных средств в банк регистрируется при помощи 1. Документа Платежное поручение и с х о д я щ е е . 2. Обработки Выписка банка. 3. Документа Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р . 4. Документа Приходный к а с с о в ы й о р д е р . 5. Отчета Кассовая книга.

Глава 2. Кассовые операции 235

12. В типовой конфигурации операция получения наличных денежных средств из банка регистрируется при помощи 1. Документа Платежное поручение и с х о д я щ е е . 2. Обработки Выписка банка. 3. Документа Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р . 4. Документа Приходный к а с с о в ы й о р д е р . 5. Отчета Кассовая книга.

13. При помощи документов программы можно оформить выдачу денежных средств подотчетному лицу 1. Только наличными через кассу. 2. Только безналично на лицевой счет сотрудника. 3. Наличными через кассу, а также безналично на лицевой счет сотрудника.

14. Регистрация получения и возврата наличных денежных средств по договорам займа с работниками организации 1. Производится документом Приходный кассовый ордер с ви­ дом операции Прочий приход денежных средств. 2. Производится документом Приходный кассовый ордер с ви­ дом операции Расчеты по кредитам и займам с контрагентами. 3. Производится документом Приходный кассовый ордер с ви­ дом операции Расчеты по кредитам и займам с контрагентами или Прочий приход денежных средств. 4. Может быть выполнена только при помощи ввода ручной опе­ рации.

236 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

15. Если в документах программы установлен флажок «Отразить в налоговом учете», то в регистре бухгалтерии «Налоговый учет» 1. Обязательно будут сформированы «проводки» налогового учета по налогу на прибыль. 2. При необходимости будут сформированы «проводки» налого­ вого учета по налогу на прибыль. 3. Обязательно будут сформированы «проводки» налогового учета по налогу на прибыль и НДС. 4. При необходимости будут сформированы «проводки» налого­ вого учета по налогу на прибыль и НДС.

16. В документе «Расходный кассовый ордер» с операцией Выдача денежных средств подотчетнику реквизит «Подотчетник» представляет собой 1. Ссылку на элементы справочника Контрагенты. 2. Ссылку на элементы справочника Сотрудники. 3. Ссылку на элементы справочника Физические лица. 4. Ссылку на элементы справочника Сотрудники или Физиче­ ские лица. 5. Ссылку на элементы справочника Контрагенты, Сотрудники или Физические лица.

17. Документ «Расходный кассовый ордер» с операцией «Выдача денежных средств подотчетнику» позволяет 1. Вводить операции по расчетам с подотчетными лицами только в рублях (регламентированной валюте учета). 2. Вводить операции по расчетам с подотчетными лицами в руб­ лях (регламентированной валюте учета) и в иностранной валюте. 3. Вводить операции по расчетам с подотчетными лицами в руб­ лях (регламентированной валюте учета), в иностранной валюте, а также иными материальными ценностями. 4. Вводить операции по расчетам с подотчетными лицами в руб­ лях (регламентированной валюте учета), а также любыми другими материальными ценностями.

Глава 2. Кассовые операции 237

18. Обработка «Выплата заработной платы расходными ордерами» 1. Формирует бухгалтерские проводки только по выплате работ­ нику денежных средств. 2. Формирует бухгалтерские проводки по выплате работнику де­ нежных средств, а также по начислению компенсации работнику в случае задержки выплаты заработной платы. 3. Формирует бухгалтерские проводки по выплате работнику де­ нежных средств, по начислению НДФЛ, а также по начислению компенсации работнику в случае задержки выплаты заработной платы. 4. Не формирует проводок.

19. Расходный кассовый ордер с операцией «Выдача заработной платы работнику» 1. Формирует бухгалтерские проводки только по выплате работ­ нику денежных средств. 2. Формирует бухгалтерские проводки по выплате работнику де­ нежных средств, а также по начислению компенсации работнику в случае задержки выплаты заработной платы. 3. Формирует бухгалтерские проводки по выплате работнику де­ нежных средств, по начислению НДФЛ, а также по начислению компенсации работнику в случае задержки выплаты заработной платы. 4. Не формирует проводок.

20. В типовой конфигурации формирование регламентной формы «Отчет кассира» производится 1. Документом Приходный к а с с о в ы й о р д е р . 2. Документом Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р . 3. Документом А в а н с о в ы й отчет. 4. Отчетом Кассовая книга за период. 5. Отчетом Карточка счета по счету 50 «Касса».

238 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

21. Для получения копии вкладного листа кассовой книги за некоторый день (отчет кассира) необходимо 1. Напечатать отчет Кассовая книга за п е р и о д за этот день в од­ ном экземпляре. 2. Напечатать отчет К а с с о в а я книга за п е р и о д за этот день в двух экземплярах. 3. Напечатать отчет К а с с о в а я книга за п е р и о д за этот день в двух экземплярах используя копировальную бумагу или множитель­ ную технику. 4. Допустимы варианты 2 и 3.

22. В типовой конфигурации «Кассовая книга» представляет собой объект типа 1. Документ. 2. Отчет. 3. Обработка. 4. Журнал. 5. Регистр накопления.

23. Если в организации ведется касса в валюте, то в типовой конфигурации 1. Для каждой валюты, включая рубли, формируется отдельная кассовая книга. 2. Формируется единая кассовая книга для всех валют, в которой все суммы представлены только в рублевом эквиваленте. 3. Формируется единая кассовая книга для всех валют, в которой суммы представлены по каждой валюте в валютном выражении и рублевом эквиваленте. 4. Формируются две кассовые книги - рублевая и валютная, в по­ следней суммы представлены только в рублевом эквиваленте. 5. Формируются две кассовые книги - рублевая и валютная, в по­ следней суммы представлены по каждой валюте и рублевом экви­ валенте.

Глава 2. Кассовые операции 239

24. В типовой конфигурации строки Кассовой книги формируются на основании 1. Введенных в информационную базу документов П р и х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р и Расходный к а с с о в ы й о р д е р . 2. Проведенных документов Приходный к а с с о в ы й о р д е р и Рас­ ходный кассовый ордер. 3. Ручных проводок по счету 50 «Касса». 4. Первого и второго. 5. Второго и третьего.

25. В типовой конфигурации строки Кассовой книги формируются на основании документов 1. Приходный к а с с о в ы й о р д е р и Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р . 2. Платежный о р д е р поступления д е н е ж н ы х с р е д с т в и Пла­ тежный о р д е р расхода д е н е ж н ы х с р е д с т в . 3. Выписка банка. 4. Первого и второго. 5. Первого и третьего.

26. При формировании кассовой книги сообщение «Обороты по документам и проводкам за 23.11.2008 0:00:00 не совпадают!» выдано по причине 1. Нет соответствия данных бухгалтерского учета данным кассо­ вых документов за указанную дату. 2. Неверно указанного времени формирования кассовой книги «0:00:00». 3. Наличия непроведенных кассовых документов за указанную да­ ту. 4. По любой из причин, указанных в ответах 1 и 2. 5. По любой из причин, указанных в ответах 1 и 3.

240 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

27. Стандартный отчет «Карточка счета 50 по дням» формируется 1. По данным, которые указаны в документах Приходный кассо­ вый ордер и Расходный кассовый ордер, имеющих признак «Проведен». 2. По бухгалтерским проводкам. 3. По данным, которые указаны в документах Приходный кассо­ вый ордер и Расходный кассовый ордер, имеющих признак «Проведен», вместе с тем программа проверяет обороты за день по проводкам. 4. По данным, которые указаны в документах Приходный кассо­ вый ордер, Расходный кассовый ордер и Авансовый отчет, имеющих признак «Проведен».

Глава 3. Расчеты с подотчетными лицами Подотчетными лицами считаются работники организации, полу­ чившие авансом наличные суммы денежных средств на административнохозяйственные нужды или командировочные расходы. Как правило, список работников, имеющих право получать в кассе наличные деньги под отчет на административно-хозяйственные нужды, определяется приказом (распоряжением) руководителя организации. При этом суммы наличных денежных средств, которые организация может потратить на административно-хозяйственные нужды, согласовывается с обслуживающим банком.

Организация учета расчетов с подотчетными лицами Синтетический и аналитический учет расчетов Расчеты с подотчетными лицами в 1С:Бухгалтерии 8 учитываются на активно-пассивном счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (рис. 3-1). Для учета расчетов по подотчетным суммам, выданным в рублях, предназначен субсчет 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами». Для учета расчетов по подотчетным суммам, выданным в иностран­ ной валюте, предназначен субсчет 71.21 «Расчеты с подотчетными лица­ ми (в валюте)» (субсчет имеет признак ведения валютного учета). Аналитический учет ведется по каждому подотчетному лицу (суб­ конто вида Работники организаций типа справочник Физические л и ц а ) .

242 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 3-1. Счета для учета расчетов с подотчетными лицами Записи по дебету счетов 71.01 и 71.21 в корреспонденции со счета­ ми 50.01 «Касса организации» и 50.21 «Касса организации (в валюте)» соответственно производятся при выдаче денежных средств под отчет. Записи по кредиту счетов 71.01 и 71.21 в корреспонденции с соот­ ветствующими счетами производятся при утверждении отчета, возврате в кассу неиспользованных по назначению денежных средств и т.д.

Схема учета расчетов с подотчетными лицами Выдача наличных денежных средств под отчет производится на ос­ новании служебной записки подотчетного лица, в которой указывается цель расхода, срок, на который они выданы (по средствам на администра­ тивно-хозяйственные нужды), и запрашиваемая сумма. Руководитель на­ кладывает свою визу, бухгалтерия выписывает расходный кассовый ор­ дер, кассир выдает подотчетную сумму. Выдача наличных денег под отчет производится при условии пол­ ного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу. Передача выданных под отчет наличных денег одним лицом дру­ гому запрещается. В 1С:Бухгалтерии 8 выдача денежных средств под отчет регистри­ руется документом Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р с операцией Выдача денежных средств подотчетнику. В некоторых организациях практикуется выдача денежных средств под отчет путем их перечисления на рублевую или валютную (в случае командировок за пределы Российской Федерации) пластиковую карточку, открытую на имя подотчетного лица. В этих случаях «выдача денежных средств под отчет» в программе регистрируется документами Платежное

Глава 3. Расчеты с подотчетными лицами 243 поручение и с х о д я щ е е и Платежный о р д е р на с п и с а н и е д е н е ж н ы х

с р е д с т в с операцией Перечисление денежных средств подотчетнику. В соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Россий­ ской Федерации лица, получившие наличные под отчет, обязаны не позд­ нее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, или со дня возвращения их из командировки предъявить в бухгалтерию отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним. В установленные сроки подотчетное лицо представляет в бухгалте­ рию авансовый отчет, в котором самостоятельно заполняет оборотную сторону, где перечисляет, когда, по какому документу и в какой сумме произведены расходы. Совершенные подотчетным лицом расходы долж­ ны быть подтверждены документами. При закупках в сети розничной тор­ говли это чек контрольно-кассовой техники и товарный чек с указанием покупок; при закупках в организациях оптовой торговли — чек контроль­ но-кассовой техники, квитанция к приходному кассовому ордеру, наклад­ ная, счет-фактура. В конце отчета подотчетное лицо выводит общую сумму расходов и расписывается. Вместе с приложенными документами авансовый отчет передается в бухгалтерию на проверку и обработку. Здесь по характеру расходов определяются корреспондирующие счета и подсчитывается итог расчетов с подотчетным лицом. Оформленный в установленном порядке авансовый отчет вместе с приложениями утверждается руководителем организации, расходы отра­ жаются в регистрах бухгалтерского учета. Отражение в учете расходов по авансовому отчету в 1 ^ Б у х г а л ­ терии 8 производится с помощью документа А в а н с о в ы й отчет. В неко­ торых организациях этот документ используется также для подготовки и вывода на бумажный носитель полностью заполненного авансового отче­ та. Именно под этим отчетом, а не заполненным подотчетным лицом от руки, свои подписи ставит само подотчетное лицо, бухгалтер, который производит проверку и обработку отчета, и руководитель, утверждающий расходы по авансовому отчету. Остаток неиспользованных денежных средств подотчетное лицо возвращает в кассу организации по приходному кассовому ордеру, пере­ расход возмещается ему по расходному кассовому ордеру. В 1С:Бухгалтерии 8 прием в кассу неиспользованных денежных средств регистрируется документом Приходный к а с с о в ы й о р д е р с опе­ рацией Выдача денежных средств подотчетником, а выдача из кассы денежных средств в возмещение перерасхода - документом Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р с операцией Выдача денежных средств подотчетнику.

244 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

В небольших организациях на практике имеют место случаи, когда подотчетное лицо (обычно руководитель) сначала совершает расходы за «свой» счет, а лишь затем отчитывается за произведенные расходы и по­ лучает из кассы денежные средства в счет возмещения «перерасхода». В этом случае в схеме учета расчетов не «участвует» расходный кассовый ордер.

Авансовый отчет Документ А в а н с о в ы й отчет предназначен для подготовки авансо­ вого отчета по унифицированной форме №АО-1, а также отражения в учете расходов по авансовому отчету подотчетного лица.

Составление документа «Авансовый отчет» Добавление в информационную базу нового экземпляра документа А в а н с о в ы й отчет в программе производится из списка документов этого вида (меню Касса —* Авансовый отчет). «Шапка» и «подвал» формы документа заполняются в следующем порядке (рис. 3-2). Если организация является плательщиком налога на прибыль, то следует оставить установленным флажок Отразить в налог, учете. По этому флажку при проведении документа формируются проводки налого­ вого учета (записи в регистре бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет). Реквизит Склад заполняется лишь в тех случаях, когда подотчетное лицо отчитывается за приобретенные материально-производственные за­ пасы (материалы, товары), т.е. в случае заполнения вкладки Товары. По умолчанию в реквизите проставляется значение реквизита Основной склад настроек текущего пользователя. Заполнение реквизита Склад, в том числе, «автоматически» (значением по умолчанию) для случаев, когда авансовый отчет составляется на командировочные расходы или на опла­ ту задолженности контрагенту, не считается ошибкой, поскольку про­ грамма в этом случае просто «не смотрит» на этот реквизит.

Глава 3. Расчеты с подотчетными лицами 245

Рис. 3-2. Форма документа А в а н с о в ы й отчет В реквизите Физ. лицо указывается отчитывающееся подотчетное лицо. Реквизит заполняется выбором работника из справочника Физиче­ ские л и ц а .

В реквизите Назначение указывается, на какие цели были выданы под отчет денежные средства. При составлении отчета по расходам за «свой» счет реквизит не заполняется. В реквизите Приложение указывается количество документов (че­ ков, квитанций, накладных, актов и т.д.), прилагаемых к авансовому отче­ ту, а в следующем за них реквизите - количество листов, на которых эти документы составлены. В реквизите Ответственный указывается пользователь, ответст­ венный за ввод этого экземпляра документа в информационную базу. По умолчанию - это пользователь, зарегистрированный в справочнике Поль­ з о в а т е л и , который вводит новый документ. В реквизите Комментарий при необходимости указывается допол­ нительная информация по документу. Информация о денежных средствах, выданных подотчетному лицу, вводится в табличной части на вкладке Авансы. При добавлении новой строки в колонке Документ аванса указывается документ, которым в информационной базе зарегистрирована выдача денежных средств под отчет. Для заполнения колонки сначала выбирается вид документа, а за-

246 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

тем конкретный экземпляр документа, по которому работнику выданы денежные средства под отчет (рис. 3-3). В колонках Сумма аванса и Выдано программа показывает, какая сумма денежных средств выдана по документу, а в колонке Валюта - в какой валюте. В колонке Израсходовано указывается сумма израсходованных де­ нежных средств. По умолчанию считается, что израсходованы все выдан­ ные средства.

Рис. 3-3. Выбор документа аванса Заполнение вкладок Товары, Оплата, Прочее зависит от характера произведенных расходов. Вкладка Товары заполняется, если подотчетное лицо за счет полу­ ченных под отчет денежных средств приобрело материальнопроизводственные запасы (товары, материалы). Вкладка Оплата заполняется, когда через подотчетное лицо произ­ водится погашение возникшей задолженности перед поставщиком за по­ лученные от него товары (работы, услуги). При этом предполагается, что факт поступления товаров (получения результатов работ, потребления услуг) в программе отражается иными документами, например Поступ­ л е н и и т о в а р о в и услуг. На вкладке перечисляются, кому, на каком осно­ вании и в какой сумме произведена оплата наличными денежными сред­ ствами, иная уточняющая информация, а также счета учета расчетов. Вкладка Прочее заполняется при составлении авансового отчета по расходам на командировки и в иных случаях.

Глава 3. Расчеты с подотчетными лицами 247

Авансовый отчет по командировочным расходам Служебной командировкой считается поездка работника по распо­ ряжению руководителя организации на определенный срок в другую ме­ стность для выполнения служебного поручения вне места его постоянной работы. При направлении работника в командировку в пределах Российской Федерации на него оформляется командировочное удостоверение, в кото­ ром указываются: • фамилия, имя, отчество командированного; • пункт назначения командировки; • наименование организации, куда командируется работник; • цель командировки; • срок командировки. Удостоверение подписывается руководителем организации, направ­ ляющей работника в командировку. На удостоверении делаются отметки (с указанием даты) о выбытии в командировку, о прибытии в пункт назначения, выбытии из него, о при­ бытии на место постоянной работы. При направлении работника в не­ сколько пунктов отметки о прибытии и выбытии делаются отдельно в каждом их них. Каждая отметка заверяется подписью и печатью органи­ зации. Для подтверждения служебного характера командировки при воз­ вращении составляется отчет о проделанной во время командировки ра­ боте. Оформление командировки в пределах Российской Федерации при­ казом по организации дополнительно к выписанному командировочному удостоверению не обязательно, но может производиться по решению ру­ ководителя. Вместе с тем приказ необходим при командировке за грани­ цу, поскольку командировочное удостоверение при этом не выписывает­ ся. Кроме того, приказ необходим для расчета размера аванса, если руководитель своим решением устанавливает размеры компенсационных выплат выше нормативно установленных (суточные, оплата найма жилого помещения и т.д.). Регистрация лиц, отбывающих и прибывающих в командировки, ведется в журналах специальной формы. При этом лицо, ответственное за ведение этих журналов и производство отметок в командировочных удо­ стоверениях, назначается приказом руководителя организации. Накануне выбытия в командировку работнику выдается аванс на командировочные расходы исходя из срока командировки, стоимости проезда и установленных размеров компенсационных выплат.

248 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Действующее законодательство предусматривает следующие гаран­ тии и компенсационные выплаты при командировках: • сохранение за командированным работником в течение всего времени командировки места работы (должности) и среднего заработка; • оплату суточных за время нахождения в командировке; • оплату расходов по проезду к месту назначения и обратно; • оплату расходов по найму жилого помещения. В период командировки за работником сохраняется средний зарабо­ ток за все рабочие дни недели по графику, установленному по месту по­ стоянной работы. В табеле учета рабочего времени по форме № Т-12 или №Т-13 за дни командировки проставляется соответствующий код: бук­ венный «К» или цифровой «10». За каждый день нахождения в командировке (в том числе за время нахождения в пути) работнику выплачиваются суточные. Их размер опре­ деляется коллективным договором или иным локальным нормативным актом (но не менее размера, установленного для организаций, финанси­ руемых из федерального бюджета). При этом следует учитывать, что для целей налога на прибыль суточные признаются расходами в размере не более 100 руб. в сутки. У работников, направляемых в командировки, су­ точные не признаются доходом для целей НДФЛ в размере, не превы­ шающем 700 руб. в сутки. Днем выезда в командировку считаются календарные сутки (до 24 часов включительно), в течение которых отправляется поезд, самолет, автобус или другое транспортное средство из места постоянной работы командированного, а днем приезда— календарные сутки (до 24 часов включительно), в течение которых транспортное средство прибывает в место постоянной работы. Если аэропорт, станция или пристань, откуда отправляется транспортное средство, находится за чертой населенного пункта, в котором расположена организация, при определении дня выезда в командировку или возвращения из командировки учитывается время, необходимое для проезда до места отправления транспортного средства. Суточные не выплачиваются, если командировка длится один день или если командированный имеет возможность ежедневно возвращаться к месту постоянного жительства. Решение о том, может ли работник еже­ дневно возвращаться из места командировки к месту постоянного жи­ тельства, в каждом конкретном случае решает руководитель организации. Расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту посто­ янной работы возмещаются командированному работнику в размере стоимости проезда воздушным, железнодорожным, водным, автомобиль­ ным транспортом общего назначения (кроме такси), включая страховые

Глава 3. Расчеты с подотчетными лицами 249

платежи по государственному обязательному страхованию пассажиров на транспорте, оплату услуг по предварительной оплате проездных докумен­ тов (билетов) и за пользование постельными принадлежностями. Оплачи­ ваются также расходы по проезду транспортом общего пользования (кро­ ме такси) к станции, пристани, аэропорту, если они находятся за чертой населенного пункта, в котором расположена организация. В случае утери проездных документов расходы возмещаются ра­ ботнику по минимальной стоимости. Для принятия этих расходов в целях налогообложения налогом на прибыль организации необходимо получить документ соответствующей транспортной организации (вокзала, аэропор­ та, пристани), в котором указана минимальная стоимость проезда до оп­ ределенного пункта. Расходы по найму жилого помещения (гостиницы) возмещаются по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документа­ ми. Дополнительно работнику возмещаются расходы по бронированию мест в гостиницах. При командировании работника за границу командировочное удо­ стоверение не выписывается, а основанием командировки является приказ руководителя организации, в котором указывается, кто, в какую страну, какой город, на какой срок и с какой целью командируется. Время пребы­ вания работника в загранкомандировке при этом определяется по отмет­ кам в загранпаспорте. Исключение составляют страны СНГ, при въезде на территорию которых наличие загранпаспорта не обязательно. В этом слу­ чае командировочное удостоверение необходимо, поскольку расходы по командировкам в страны СНГ могут быть приняты на основании приказа по организации, командировочного удостоверения и авансового отчета сотрудника с приложением всех оправдательных документов. Работнику, командированному за пределы Российской Федерации: • выплачиваются суточные; • возмещаются расходы по проезду и провозу до 30 кг багажа; • возмещаются расходы по найму жилого помещения; • возмещаются расходы по получению заграничного паспорта и виз, за прописку паспорта; • возмещаются комиссионные, удержанные при обмене чеков в банке за иностранную валюту. Выплата суточных при командировке работника за пределы Россий­ ской Федерации производится в следующем порядке: • при проезде по территории Российской Федерации — в валюте Российской Федерации — рублях по нормам, действующим при командировках в пределах Российской Федерации;

250 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

•

при проезде и за время пребывания на территории иностранного государства — в иностранной валюте по нормам, установлен­ ным для работников, выезжающих во временные командировки за границу.

Размер суточных устанавливается конкретно для каждой страны пребывания. Со дня пересечения государственной границы при выезде из Рос­ сийской Федерации суточные выплачиваются по норме, установленной для страны, в которую работник направляется, со дня пересечения госу­ дарственной границы при въезде в Российскую Федерацию - по норме, установленной для командировок в пределах Российской Федерации. Ес­ ли работник в период командировки находится в нескольких зарубежных странах, то со дня выбытия из одной страны в другую суточные выплачи­ ваются по норме, установленной для выплаты в стране, в которую он на­ правляется. День выбытия определяется по отметке в загранпаспорте. Если принимающая сторона за свой счет обеспечивает командиро­ ванного работника иностранной валютой на личные расходы, выплата суточных направляющей стороной не производится. Если принимающая сторона предоставляет за свой счет только пи­ тание, направляющая сторона выплачивает суточные в размере 30 % нор­ мы. Если работник выехал в командировку за пределы Российской Фе­ дерации и в тот же день (календарные сутки) вернулся, суточные выпла­ чиваются в размере 50 % нормы. Расходы по проезду к месту командировки и обратно к месту посто­ янной работы возмещаются командированному работнику в размере стоимости проезда воздушным, железнодорожным, водным, автомобиль­ ным транспортом общего назначения, включая страховые платежи по го­ сударственному обязательному страхованию пассажиров на транспорте, оплату услуг по предварительной оплате проездных документов (билетов) и за пользование постельными принадлежностями. Оплачиваются также расходы по проезду транспортом общего пользования к станции, пристани, аэропорту, если они находятся за чертой населенного пункта, в котором рас­ положена организация. Расходы по найму жилого помещения (гостиницы) возмещаются по фактическим расходам, подтвержденным соответствующими документа­ ми. При отсутствии подтверждающих документов расходы не возмеща­ ются. Суммы за питание и другие личные услуги, включенные в счета за наем жилого помещения, оплачиваются в счет суточных и возмещению не подлежат.

Глава 3. Расчеты с подотчетными лицами 251

Командированному работнику возмещаются фактические затраты на получение заграничных паспортов и виз, а также за прописку паспорта. При выдаче в качестве аванса банковских и дорожных чеков в ино­ странной валюте для оплаты расходов, связанных с командированием за границу, командированному работнику возмещаются комиссионные, удержанные при их обмене за наличную валюту. Работник имеет право на возмещение иных расходов, не включае­ мых в доход, облагаемый подоходным налогом, если они связаны с вы­ полнением задания руководителя. Отражение в 1С:Бухгалтерии 8 расчетов с работниками по наибо­ лее типичным командировочным расходам рассмотрим на примерах. Пример 3-1 Работник организации Тимохин В.И. командирован в город Брянск для согласования графика поставки товаров в рамках заключенного договора сроком на 5 дней (с 12 по 16 мая) проездом самолетом. 8 мая работник получил аванс на командировочные расходы в раз­ мере 4710руб. из расчета: суточные — 500 руб. (5 х 100 руб.); расходы по найму жилого помещения 2200 руб. (4 х 550); расходы на проезд - 2010 руб. После возвращения из командировки в бухгалтерию представлен отчет с подтверждающими документами: квитанция гостиницы по найму жилого помещения на сумму 3000 руб. (4 х 750 руб.) и авиабилеты на сумму 2010 руб. Суммы уплаченного налога на до­ бавленную стоимость в документах не выделены отдельной стро­ кой. Кроме того, по заявлению работника приказом руководителя ему разрешено выплатить суточные из расчета 150 руб. за каж­ дый день пребывания в командировке. Итого авансовый отчет ут­ вержден 19 мая в сумме 5760 руб. В бухгалтерском и налоговом учете расчеты с работником в рамках данного примера отражаются следующим образом:

252 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Налоговый учет по налогу на прибыль

Бухгалтерский учет

Кре­ дит

Сумма, руб.

Де­ бет

Кре­ дит

Сумма, руб.

71.01

50.01

4710.00 Выдан аванс на команди­ ровочные расходы

44.01

71.01

3000.00 Отражены расходы по найму жилого помещения

44.01, вид учета «НУ»

ПВ

3000.00 Отражены расходы по найму жилого помещения

44.01

71.01

2010.00 Отражены расходы на проезд

44.01, вид учета «НУ»

ПВ

2010.00 Отражены расходы на проезд

44.01

71.01

500.00

Суточные по нормативу

44.01, вид учета «НУ»

ПВ

500.00

Суточные по нормативу

44.01

71.01

250.00

Суточные сверх норма­ тива

44.01, вид учета «ПР»

ПВ

250.00

Суточные (сверх норма­ тива)

250

Суточные (сверх норма­ тива)

Операция

Дебет

Не отража­ ется

НЕ01.9

71.01

50.01

1050.00 Компенсация перерасхода по авансово­ му отчету (5760-4710)

Операция

Не отража­ ется

1С:Бухгалтерия 8: 1. Выдача работнику денежных средств на командировочные расхо­ ды отражается документом Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р с операцией Выдача денежных средств подотчетнику (рис. 3-4).

Глава 3. Расчеты с подотчетными лицами 253

Рис. 3-4. Выдача денежных средств на командировочные расходы 2. Отчет по командировочным расходам регистрируется с помощью документа А в а н с о в ы й отчет. В форме документа (рис. 3-5) указывается, кто и за что отчитывает­ ся, сколько документов приложено к отчету, на каком количестве листов. На вкладке Авансы указывается расходный кассовый ордер, по ко­ торому выданы денежные средства на командировочные расходы.

Рис. 3-5. Сведения о документе, которым выдан аванс на командировочные расходы

254 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса Сведения о произведенных командировочных расходах приводятся 1 на вкладке Прочее (рис. 3-6 ). Для целей правильного отражения в нало­ говом учете суточные по нормативу и сверх норматива в отчете отража­ ются отдельными строками. При этом для суточных сверх норматива ука­ зывается статья с Видом расходов НУ Не учитываемые в целях налогообложения.

Рис. 3-6. Сведения о командировочных расходах При проведении документа по данным, приведенным на вкладке Прочее, формируются проводки бухгалтерского (рис. 3-7) и налогового (рис. 3-8) учета.

Глава 3. Расчеты с подотчетными лицами 255

Рис. 3-7. Бухгалтерские проводки документа По расходам, не принимаемым для целей налогообложения, в ре­ гистр бухгалтерии Н а л о г о в ы й учет производится дополнительная запись по дебету субсчета второго порядка НЕ.01.9 «Прочие выплаты», открыто­ го к субсчету НЕ.01 «Расходы, которые не учтены на основании пунктов 1-48 статьи 270 НК РФ». Эти данные используются при составлении на­ логовой декларации по налогу на прибыль.

Рис. 3-8. Налоговые проводки документа 3. Выдача работнику денежных средств в возмещение перерасхода отражается вновь документом Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р с операцией Выдача денежных средств подотчетнику.

256 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Теперь рассмотрим отражение расчетов с работниками по команди­ ровкам за пределы Российской Федерации. Пример 3-2 Работник организации Романов СВ. командирован в США для со­ гласования спецификации поставки товаров в рамках заключенного контракта сроком на 5 дней (с 12 по 16 мая 2008г.) проездом само­ летом. Перед командировкой работник получил аванс в рублях в размере 24800 руб. и в долларах США в размере 868 USD из расче­ та: суточные — 268 USD. [(4x67 USD)] + 100руб.; расходы по найму жилого помещения — 600 USD (4 х 150 USD); расходы на проезд — 24700руб.; Аванс в долларах США на командировочные расходы 7 мая 2008 г. перечислен на пластиковую карту, открытую на имя Романова СВ. Курс ЦБ РФ по отношению к доллару США на 8 мая 2008г. со­ ставлял 23,7456руб. за 1 USD. Аванс в рублях на командировочные расходы выдан 8 мая 2008г. После возвращения из командировки 19 мая 2008г. работник пред­ ставил в бухгалтерию отчет с подтверждающими документами: квитанция гостиницы по найму жилого помещения на сумму 400 USD (4 х 100 USD), авиабилеты на сумму 24700 руб., билеты по проезду в аэропорт и обратно на сумму 150руб., копия загранпас­ порта с отметками пограничной службы о выезде из РФ 12 мая и возвращении в РФ 16 мая 2008 г. За время нахождения в команди­ ровке работнику положены суточные в размере 268 USD и 100 руб. Итого расходы по командировке составили 668 USD и 24950 руб. Руководителем все расходы признаны обоснованными, отчет ут­ вержден 19 мая. Согласно Положению по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств организации, стоимость которых выражена в ино­ странной валюте» (ПБУ 3/2006) при обработке авансового отчета все суммы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по кур­ су ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета. Курс ЦБ РФ по отношению к доллару США на 19 мая 2008 г. составлял 23,8391 руб. за 1 USD. Таким образом, авансовый отчет утвержден в сумме 15924.52 руб.

Глава 3. Расчеты с подотчетными лицами 257 В бухгалтерском и налоговом учете расчеты с работником в рамках данного примера отражаются следующим образом: Налоговый учет по налогу на прибыль

Бухгалтерский учет Де­ бет

Кре­ дит

Сумма, py6./USD

71.01

50.01

26800.00

Выдан аванс в рублях на командиро­ вочные рас­ ходы

Не отражается

71.21

52

20611.18/ 868

Выдан аванс в долларах США на командиро­ вочные рас­ ходы

Сама операция не отражается, но в случае выявления кур­ совой разницы по счету 52 вводятся записи на сумму внереализационно­ го дохода или расхода

44.01

71.01

24950.00

Приняты к 44.01, учету рас­ вид ходы в руб­ учета лях «НУ» (24700 + 150 + 100)

ПВ

24950.00 Приняты к уче­ ту расходы в рублях

44.01

71.21

15924.52/ 668

Приняты к учету рас­ ходы в дол­ ларах США [(4 х 67) + (4х 100)] х 23.8391

44.01, вид учета «НУ»

пв

15924.52 Приняты к уче­ ту расходы в долларах США

Отражена курсовая разница (23.8391 23.7456) х 868 USD

91.02. 7, вид учета «НУ»

91.02 71.21

81.16

Операция

Дебет

Кре­ Сумма, дит руб.

81.16

Операция

Отражена кур­ совая разница

258 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса Налоговый учет по налогу на прибыль

Бухгалтерский учет Де­ бет

Кре­ дит

71.01 50.01

52

71.21

Сумма, py6./USD

Операция

Дебет

Кре­ Сумма, дит руб.

Операция

150.00

Выплачена компенса­ ция пере­ расхода в рублях (24950.00 24800.00)

Не отражается

4767.82

Неисполь­ зованная валюта пе­ речислена на счет ор­ ганизации (868 USD 668 USD)

Сама операция не отражается, но в случае выявления кур­ совой разницы по счету 52 вводятся записи на сумму внереализационно­ го дохода или расхода

/200

1С:Бухгалтерия 8: 1. Выдача работнику наличных денежных средств на командиро­ вочные расходы в рублях отражается документом Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р с операцией Выдача денежных средств подотчетнику. «Выдача» работнику денежных средств на командировочные расхо­ ды в долларах США отражается документом Платежный о р д е р на спи­ с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в с операцией Перечисление денежных средств подотчетнику (рис. 3-9).

Глава 3. Расчеты с подотчетными лицами 259

Рис. 3-9. Перечисление денежных средств на командировочные расходы 2. Отчет по командировочным расходам регистрируется с помощью документа А в а н с о в ы й отчет. При этом расходы в рублях и в долларах США регистрируются отдельными (!) документами. Порядок заполнения документа на командировочные расходы в рублях мы рассматривали выше. Он не имеет никаких особенностей в связи с командировкой за пределы Российской Федерации. По расходам в долларах США необходимо, прежде чем заполнять форму документа данными, по кнопке <Цены и валюта> открыть вспо­ могательную форму и указать валюту, в которой приводятся данные в документе (рис. 3-10).

260 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 3-10. Выбор валюты документа Для данного примера на вкладке Авансы указывается документ Платежный о р д е р на списание денежных с р е д с т в , которым в учете отражено перечисление на счет работника иностранной валюты на коман­ дировочные расходы (рис. 3-11).

Рис. 3-11. Сведения о документе, которым зарегистрирована выдача работнику аванса на командировочные расходы Сведения о произведенных командировочных расходах приводятся 2 на вкладке Прочее (рис. 3-12 ).

2

Для лучшего восприятия из табличной части путем настройки «исключены» колонки, которые в рамках рассматриваемого примера не заполняются

Рис. 3-12. Сведения о командировочных расходах в валюте При проведении документа формируются «идентичные» по суммам проводки бухгалтерского (рис. 3-13) и налогового (рис. 3-14) учета. Сумму проводки в рублях программа рассчитывает автоматически как произведение суммы расхода в валюте на курс валюты на дату доку­ мента.

Рис. 3-13. Бухгалтерские проводки «валютного» авансового отчета

Рис. 3-14. Налоговые проводки «валютного» авансового отчета

262 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса 3. Зачисление на счет неиспользованных валютных средств, пере­ численных работников со «своего» счета, отражается документом Пла­ тежный о р д е р на з а ч и с л е н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в с операцией Прочее поступление безналичных денежных средств (рис. 3-15).

Рис. 3-15. Регистрация возврата подотчетным лицом неиспользованной валюты

Авансовый отчет по приобретению запасов Если денежные средства под отчет выдавались для приобретения материально-производственных запасов, то при составлении отчета ин­ формация о закупленных подотчетным лицом материалах и товарах фик­ сируется в табличной части на вкладке Товары. Заполнение документа при составлении отчета по приобретению за­ пасов рассмотрим на следующем примере.

Глава 3. Расчеты с подотчетными лицами 263

Пример 3-3 Работнице организации Романовой С.С. 19 февраля 2008 г. выданы из кассы денежные средства в сумме 7000 руб. под отчет на при­ обретение канцелярских товаров. В этот же день на Основной склад оприходовано 100 Регистрато­ ров документов 80 мм, а в бухгалтерию представлен авансовый отчет и чек № 234 от ТД «Восходъ» на сумму 6500 руб. В списке А в а н с о в ы е отчеты (меню Касса —> Авансовый отчет) открываем форму нового документа, заполняем «шапку», «подвал» и вкладку Авансы (рис. 3-16).

Рис. 3-16. Пример заполнения «шапки» и вкладки Авансы отчета по приобретенным запасам Переходим на вкладку Товары. Прежде всего, исключаем из табличной части колонки % НДС, НДС сумма и Счет учета НДС поскольку такими данными мы не располага­ ем. Для этого по кнопке <Цены и валюты> командной панели открыва­ ем вспомогательную форму и снимаем флажок Учитывать НДС (рис. 3-17).

264 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 3-18. Пример заполнения вкладки Товары Затем в табличную часть вводим новую строку, в которой указыва­ ем (рис. 3-18): в колонке Номенклатура - Регистратор документов 80 мм (выбором из справочника Номенклатура); в колонке Количество -100 штук (количество приобретен­ ных регистраторов); в колонке Цена - 65 руб. (цена за один регистратор); в колонке Поставщик - ТД Восходъ (магазин, в котором со­ вершена покупка); в колонках Наименование документа (расхода), Номер до­ кумента, Дата документа - соответственно чек, № 234, 19.02.2008 (реквизиты документа, оправдывающего расход); в колонке Счет учета (БУ) -10.09 (счет бухгалтерского учета оприходованных канцелярских товаров); в колонке Счет учета (НУ) программа подставляет 10.09 (счет налогового учета оприходованных канцелярских товаров) в со-

Глава 3. Расчеты с подотчетными лицами 265

ответствии с записью, которая имеется в регистре сведений С о о т в е т с т в и е с ч е т о в БУ и НУ (рис. 3-19).

Рис. 3-19. Соответствие для счета 10.09

Авансовый отчет по оплате поставщику В тех случаях, когда денежные средства под отчет выдавались для их внесения в кассу поставщика товаров (работ, услуг) в счет погашения кредиторской задолженности, в авансовом отчете заполняется вкладка Оплата. Заполнение документа при составлении отчета по оплате поставщи­ ку рассмотрим на следующем примере. Пример 3-4 Работнице организации Романовой С.С. 19 мая 2008 г. выданы из кассы денежные средства в сумме 2360 руб. под отчет для из вне­ сения в кассу ООО «Вереск» в счет оплату акта № 1. На следующий день в бухгалтерию представлен авансовый отчет, к которому приложена квитанция к ПКО №56 от 19.05.2008 о приеме денежных средств в кассу организации ООО «Вереск. В списке А в а н с о в ы е отчеты (меню Касса —> Авансовый отчет) открываем форму нового документа, заполняем «шапку», «подвал» и вкладку Авансы (рис. 3-20).

266 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 3-20. Пример заполнения «шапки» и вкладки Авансы отчета по оплате поставщику Переходим на вкладку Оплата, добавляем в табличную часть но­ вую строку, в которой указываем (рис. 3-21): в колонке Контрагент - Вереск ООО (выбором из справочни­ ка Контрагенты); в колонке Договор контрагента - акт №1 от 16.05.2008 (выбором из справочника Д о г о в о р ы контрагента); в колонке Сумма - 2360 руб. (сумма денежных средств, вне­ сенная в кассу поставщика); в колонках Вид вход, документа, Дата вход, документа и Номер документа сторонней организации - соответственно квитанция кПКО, 19.05.2008, 56. в колонке Содержание - оплата акта №1 от 16.05.2008г.; в колонке Счет расчетов - бухгалтерский счет, на котором учтена погашенная задолженность (по умолчанию подставля­ ется счет 60.01 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»); в колонке Счет авансов - бухгалтерский счет, на котором следует учесть оплаченную поставщику сумму, если она явля­ ется авансом (по умолчанию подставляется счет 60.02 «Авансы выданные»).

Глава 3. Расчеты с подотчетными лицами 267

Рис. 3-21. Пример заполнения вкладки Оплата

Отчеты по расчетам с подотчетными лицами В конце каждого месяца по расчетам с подотчетными лицами при­ нято составлять учетные регистры.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71 С помощью отчета О б о р о т н о - с а л ь д о в а я в е д о м о с т ь по с ч е т у можно сформировать регистр, который будет содержать информацию о состоянии расчетов с подотчетными лицами на начало месяца, о суммах выданных в текущем месяце подотчет денежных средств, о суммах, за которые подотчетное лицо «отчиталось», включая возврат в кассу неис­ пользованных денежных средств, и о состоянии расчетов на конец месяца. Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты —> Оборотно-сальдовая ведомость по счету) следует указать период составления регистра, организацию, для которой составляется регистр, бухгалтерский счет, для которого составляется регистр, - 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами» или 71.21 «Расчеты с подотчетными лицами (в валюте)», и нажать на кнопку <Сформировать>. По умолчанию данные в отчете приводятся с детализацией по каждому подотчетному лицу, объ­ екту аналитического учета на счете (рис. 3-22).

268 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 3-22. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71.01 При составлении регистра по счету 71.21 данные в оборотносальдовой ведомости приводятся не только в рублях, но и валютных сум­ мах (рис. 3-23).

Рис. 3-23. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 71.21 Для получения более подробной информации по субконто необхо­ димо дважды щелкнуть левой кнопкой мыши на строке с интересующим объектом аналитического учета. На экран выводится отчет Карточка счета, содержащий все операции с данным объектом на счете за период, к которому относится сформированная оборотно-сальдовая ведомость.

Глава 3. Расчеты с подотчетными лицами 269

Анализ счета 71 С помощью отчета Анализ счета можно сформировать регистр, ко­ торый будет содержать информацию об оборотах на счете 71.01 или 71.21 в корреспонденции с другими бухгалтерскими счетами за указанный пе­ риод, а также остатках на начало и конец этого периода. Для составления такого регистра в форме отчета (меню Отчеты —> Анализ счета) следует указать период составления регистра, бухгалтер­ ский счет, для которого составляется регистр, - 71.01 «Расчеты с подот­ четными лицами» или 71.21 «Расчеты с подотчетными лицами (в валю­ те)», и нажать на кнопку <Сформировать>. По умолчанию данные в отчете приводятся без детализации данных по корреспондирующим суб­ счетам, значениям субконто и т.д. (рис. 3-24). Для практических целей такой отчет недостаточно информативен. Настройка параметров отчета для получения более детальной информа­ ции производится с помощью вспомогательной формы, открываемой по кнопке <Настройка>.

Рис. 3-24. Анализ счета 71.01 без детализации данных В частности, для получения в отчете информации о корреспонди­ рующих субсчетах необходимо на вкладке Общие установить флажок По субсчетам и субконто корр. счетов (рис. 3-25).

270 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 3-25. Настройка отчета Анализ счета 71.01. Вкладка Общие На рис. 1-113 представлен пример отчета Анализ счета 71.01 с детализацией данных по субсчетам корреспондирующих счетов.

Рис. 3-26. Анализ счета 71.01 с детализацией по субсчетам корреспондирующих счетов

Глава 3. Расчеты с подотчетными лицами 271

Тестовые задания для проверки знаний 1.

При помощи документов программы можно оформить выдачу денежных средств подотчетному лицу

1. Только наличными через кассу. 2. Только безналично на лицевой счет сотрудника. 3. Наличными через кассу, а также безналично на лицевой счет сотрудника.

2. Выдача наличных денежных средств под отчет регистрируется в бухгалтерском учете 1. Документом А в а н с о в ы й отчет. 2. Документом Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р . 3. Документом Приходный к а с с о в ы й о р д е р . 4. Документом Платежное поручение и с х о д я щ е е . 5. Документом Платежное поручение в х о д я щ е е .

3. Выдача денежных средств под отчет путем их пере­ числения на рублевую или валютную пластиковую карточку регистрируется в бухгалтерском учете 1. Документом Платежное поручение исходящее. 2. Документом Платежный ордер на списание денежных средств. 3. Документом Расходный кассовый ордер. 4. Документом Платежное поручение исходящее или Платеж­ ный ордер на списание денежных средств. 5. Документом Платежное поручение исходящее или Платеж­ ный ордер на списание денежных средств или Расходный кас­ совый ордер.

272 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

4. В типовой конфигурации операция перечисления денежных средств на банковские карты подотчетным лицам 1. Выполняется документами Платежное поручение и с х о д я щ е е или Платежный о р д е р на с п и с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в . 2. Выполняется документом Платежное поручение и с х о д я щ е е . 3. Выполняется документом Платежный о р д е р на с п и с а н и е де­ нежных с р е д с т в . 4. Выполняется документом А в а н с о в ы й отчет. 5. Выполняется документами Платежное поручение и с х о д я щ е е , Платежный о р д е р на с п и с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в или Авансо­ в ы й отчет.

5. Если в организации подотчетным лицам выдаются корпоративные банковские карты, то для отражения оплаты услуг банка, связанных с их обслуживанием 1. Документ Платежное поручение и с х о д я щ е е должен иметь вид операции Прочее списание безналичных денежных средств. 2. Документ Платежное поручение и с х о д я щ е е должен иметь вид операции Перечисление денежных средств подотчетнику. 3. Документ Платежное поручение и с х о д я щ е е должен иметь вид операции Прочее списание безналичных денежных средств или Перечисление денежных средств подотчетнику. 4. Документ Платежное поручение и с х о д я щ е е должен иметь вид операции Расчеты по кредитам и займам.

Глава 3. Расчеты с подотчетными лицами 273

6. Если в организации подотчетным лицам выдаются корпоративные банковские карты, то перечисление денежных средств на специальный карточный счет организации отражается 1. Документом Платежное поручение и с х о д я щ е е с видом ции Прочее списание безналичных денежных средств. 2. Документом Платежное поручение и с х о д я щ е е с видом ции Перечисление денежных средств подотчетнику. 3. Документом Платежное поручение и с х о д я щ е е с видом ции Прочее списание безналичных денежных средств или числение денежных средств подотчетнику. 4. Документом Платежное поручение и с х о д я щ е е с видом ции Расчеты по кредитам и займам. 5. Документом Платежное поручение и с х о д я щ е е с видом ции Перевод на другой счет организации.

опера­ опера­ опера­ Пере­ опера­ опера­

7. Если в организации подотчетным лицам выдаются корпоративные банковские карты, то расход денежных средств держателем такой карты отражается 1. Документом Платежное поручение и с х о д я щ е е с видом ции Прочее списание безналичных денежных средств. 2. Документом Платежное поручение и с х о д я щ е е с видом ции Перечисление денежных средств подотчетнику. 3. Документом Платежное поручение и с х о д я щ е е с видом ции Прочее списание безналичных денежных средств или числение денежных средств подотчетнику. 4. Документом Платежное поручение и с х о д я щ е е с видом ции Расчеты по кредитам и займам.

опера­ опера­ опера­ Пере­ опера­

274 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

8. Если в организации подотчетным лицам выдаются корпоративные банковские карты, то для отражения оплаты услуг банка, связанных с их обслуживанием 1. Документ Платежное поручение и с х о д я щ е е должен иметь вид операции Прочее списание безналичных денежных средств. 2. Документ Платежное поручение и с х о д я щ е е должен иметь вид операции Перечисление денежных средств подотчетнику. 3. Документ Платежное поручение и с х о д я щ е е должен иметь вид операции Прочее списание безналичных денежных средств или Перечисление денежных средств подотчетнику. 4. Документ Платежное поручение и с х о д я щ е е должен иметь вид операции Расчеты по кредитам и займам.

9. При заполнении вкладки Авансы формы документа «Авансовый отчет» в качестве документа, которым выдан аванс, можно указать 1. Документ Расходный кассовый ордер. 2. Документ Расходный кассовый ордер или Платежное пору­ чение исходящее. 3. Документ Расходный кассовый ордер или Платежное пору­ чение исходящее или Платежный ордер на списание денежных средств. 4. Документ Расходный кассовый ордер или Приходный кассо­ вый ордер или Платежное поручение исходящее или Платеж­ ный ордер на списание денежных средств.

10. Сведения о командировочных расходах в форме документа «Авансовый отчет» приводятся на вкладке 1. Авансы. 2. Товары. 3. Оплата. 4. Прочее.

Глава 3. Расчеты с подотчетными лицами 275

11. Подотчетная сумма потрачена на приобретение канцелярских товаров. Сведения о расходах в форме документа «Авансовый отчет» приводятся на вкладке 1. Авансы. 2. Товары. 3. Оплата. 4. Прочее.

12. За счет подотчетной суммы погашена кредиторская задолженность перед поставщиком. Сведения о расходах денежных средств в этом случае в форме документа «Авансовый отчет» приводятся на вкладке 1. Авансы. 2. Товары. 3. Оплата. 4. Прочее.

13. Документ программы «Авансовый отчет» предусматривает формирование проводок 1. Отражающих расходы подотчетного лица по авансовому отче­ ту. 2. Отражающих расходы подотчетного лица по авансовому отче­ ту, а также возврат подотчетным лицом остатка неиспользован­ ных денежных средств в кассу. 3. Отражающих расходы подотчетного лица по авансовому отче­ ту, а также возврат подотчетным лицом остатка неиспользован­ ных денежных средств в кассу и выдачу денежных средств в воз­ мещение перерасхода. 4. Отражающих возврат подотчетным лицом остатка неиспользо­ ванных денежных средств в кассу и выдачу денежных средств в возмещение перерасхода по авансовому отчету.

276 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

14. Документ программы «Авансовый отчет» предусматривает формирование проводок 1. Только лишь бухгалтерского учета. 2. Бухгалтерского учета и налогового учета по налогу на прибыль. 3. Бухгалтерского учета, налогового учета по налогу на прибыль и учета разниц для целей ПБУ 18/02. 4. Бухгалтерского учета и учета разниц для целей ПБУ 18/02.

15. Возврат подотчетным лицом остатка неиспользованных денежных средств в кассу организации отражается в программе 1. Документом Платежный ордер на поступление денежных средств. 2. Документом Расходный кассовый ордер. 3. Документом Приходный кассовый ордер. 4. Документом Авансовый отчет.

16. Выдача подотчетному лицу из кассы организации денежных средств в возмещение перерасхода отражается в программе 1. Документом Платежный ордер на поступление денежных средств. 2. Документом Расходный кассовый ордер. 3. Документом Приходный кассовый ордер. 4. Документом Авансовый отчет.

Глава 4. Отражение отдельных операций В настоящей главе рассматриваются особенности отражения от­ дельных банковских и кассовых операций.

Получение наличных денежных средств в банке Организации могут получать в банке наличные денежные средства в рублях (на выплату заработной платы, на хозяйственные нужды и на иные цели) и в иностранной валюте (на командировочные расходы) При получении наличных в банке фактически совершается две опе­ рации: банковская операция по выдаче денежных средств «со счета» и кассовая операция по приему наличных денежных средств в кассу. При этом обе операции в бухгалтерском учете отражаются одинаково: провод­ кой по дебету счета учета наличных денежных средств, например, 50.01 «Касса организации» и кредиту счета учета безналичных денежных средств, например 51 «Расчетные счета». Во избежание дублирования проводок в 1С:Бухгалтерии 8 обе опе­ рации отражаются одним документом Приходный к а с с о в ы й о р д е р с операцией Получение наличных денежных средств в банке, при проведе­ нии которого формируется проводка, увеличивающая сумму денежных средств в кассе и уменьшающих сумму денежных средств на расчетном счете (рис. 4-1). Соответственно, в выписке банка, составляемой с помощью обра­ ботки Выписка банка, по операции выдачи со счета наличных денежных средств программа указывает документ Приходный к а с с о в ы й о р д е р , которым эта операция по банковскому счету отражена в учете (рис. 4-2).

278 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 4-1. Отражение в учете получения наличных в банке

Рис. 4-2. Выписка банка по операции снятия наличных

Глава 4. Отражение отдельных операций 279

Сдача наличных денежных средств в банк Организации могут не только получать наличные в банке, но и сда­ вать наличные в банк для их зачисления на счет. Сдаче в банк подлежат все наличные денежные средства, превышающие установленный банком лимит их остатка в кассе. В частности, сдаче в банк подлежат денежные средства на оплату труда, на командировочные расходы и на прочие рас­ ходы, которые не использованы по назначению по тем или иным причи­ нам. При сдаче наличных в банк также фактически совершается две опе­ рации: банковская операция по приему денежных средств «на счет» и кас­ совая операция по выдаче денежных средств из кассы. При этом обе опе­ рации в бухгалтерском учете отражаются одинаково: проводкой по дебету счета учета безналичных денежных средств, например 51 «Расчетные сче­ та» и кредиту счета учета наличных денежных средств, например, 50.01 «Касса организации». Во избежание дублирования проводок в 1С:Бухгалтерии 8 обе опе­ рации отражаются одним документом Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р с операцией Сдача наличных денежных средств в банк, при проведении которого формируется проводка, увеличивающая сумму денежных средств на расчетном счете и уменьшающих сумму денежных средств в кассе (рис. 4-3).

280 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 4-3. Отражение в учете сдачи наличных в банк Соответственно, в выписке банка, составляемой с помощью обра­ ботки Выписка банка, по операции сдачи наличных денежных средств в банк программа указывает документ Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р , кото­ рым эта операция по банковскому счету отражена в учете (рис. 4-4).

Рис. 4-4. Выписка банка по операции сдачи наличных

Глава 4. Отражение отдельных операций 281

Инкассация выручки Организации, осуществляющие розничную торговлю, выполнение работ и оказание услуг для физических лиц, регулярно получают выручку от продажи товаров (работ, услуг) наличными денежными средствами, которую сдают в банк для зачисления на счет через службу инкассации. Операция сдачи наличных денежных средств в этом случае в 1С:Бухгалтерии 8 отражается следующим образом. Передача наличной выручки представителю службы инкассации ре­ гистрируется с помощью документа Р а с х о д н ы й к а с с о в ы й о р д е р с опе­ рацией Инкассация денежных средств (рис. 4-5).

Рис. 4-5. Отражение в программе передачи наличных в службу инкассации

282 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 4-6. Отражение в программе зачисления наличных на счет Зачисление на расчетный счет наличной выручки, поступившей в банк через службу инкассации, регистрируется с помощью документа Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в с операцией Ин­ кассация денежных средств (рис. 4-6).

Перечисление средств на другой счет Денежные средства организации могут быть перемещены с одного счета на другой. Например, с одного расчетного счета на другой, с рас­ четного счета на депозитный, со специального счета на расчетный и т.д. «Инициатором» перемещения безналичных денежных средств может быть сама организация или обслуживающий банк. При перечислении средств на другой счет организации фактически совершается две банковские операции: первая по счету, с которого де­ нежные средства списываются, вторая по счету, на который денежные средства зачисляются. Во избежание дублирования проводок в 1С:Бухгалтерии 8 обе опе­ рации отражаются одним документом, тем, который составляется по сче-

Глава 4. Отражение отдельных операций 283 ту, с которого денежные средства списываются (!). При перечислении на другой счет денежных средств с расчетного счета это документ Платеж­ ное поручение и с х о д я щ е е с операцией Перевод на другой счет органи­ зации, при перечислении денежных средств со счета на счет в остальных случаях - это документ Платежный о р д е р на с п и с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в с операцией Перевод на другой счет организации. Соответственно, в выписке банка по каждому из «корреспонди­ рующих» счетов, составляемой с помощью обработки Выписка банка, программа указывает этот документ «как основание» отражения в учете списания денежных средств с первого счета организации и их зачисление на второй счет организации (рис. 4-4).

Рис. 4-7. Выписки из «корреспондирующих» счетов

284 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Расчеты по платежным картам Покупатели товаров (работ, услуг), реализуемых организацией, мо­ гут расплачиваться за них платежными картами. Для расчетов с покупате­ лями платежными картами организация заключает договор с банком, ко­ торый оказывает услуги экваринга, и устанавливает необходимое оборудование. При осуществлении покупателем оплаты за товары (работы, услуги) платежной картой расчеты ведутся через банк-эквайер. Именно он факти­ чески получает денежные средства с покупателя, которые затем, за выче­ том суммы вознаграждения за оказанные услуги, перечисляет на расчет­ ный счет организации. Таким образом, при продаже по пластиковым картам задолженность перед организацией возникает не у покупателей, а у банка, который ока­ зывает услуги экваринга. При этом денежные средства, подлежащие по­ лучению организацией за продажи по платежным картам, считаются де­ нежными средствами в пути. В 1С:Бухгалтерии 8 расчеты по платежным картам отражаются следующим образом. Прежде всего, в справочник В и д ы о п л а т (меню Операции —> Справочники —> Виды оплат организаций) вводится информация о банке (банках), с которым организация заключила договор экваринга (рис. 4-8).

Рис. 4-8. Информация о банке-эквайере

Глава 4. Отражение отдельных операций 285 Если часть товаров, реализованных в розницу, оплачена платежны­ ми картами, то при заполнении документа Отчет о р о з н и ч н ы х п р о д а ж а х в табличной части на вкладке Платежные карты и банковские креди­ ты указывается (рис. 4-9): • в колонке Bud оплаты - ссылка на элемент справочника В и д ы о п л а т со сведениями о банке, через который осуществляются расчеты по платежным картам; • в колонке Сумма оплаты - сумма выручки от продаж по пла­ тежным картам. Колонки Контрагент, Договор контрагента и Счет учета расчетов заполняются автоматически по тем данным, которые приведе­ ны в справочнике Виды оплат.

Рис. 4-9. Сведения об оплатах платежными картами При проведении документа Отчет о р о з н и ч н ы х продажах на сумму оплаты будет сформирована проводка по дебету указанного счета учета расчетов с кредита счета 62. Р «Расчеты с розничными покупателями» (рис. 4-10).

286 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 4-10. Сведения об оплатах платежными картами Зачисление на расчетный счет организации денежных средств от розничных продаж по платежным картам в 1С:Бухгалтерии 8 регистри­ руется документом Платежное поручение в х о д я щ е е либо Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в с операцией Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам. На рис. 4-11-рис. 4-12 приведен пример заполнения формы доку­ мента Платежное поручение в х о д я щ е е для операции регистрации по­ ступления от продаж по платежным картам, а на рис. 4-13 и 4-14 - бухгал­ терские и налоговые проводки, формируемые при проведении этого документа.

Рис. 4-11. Платежное поручение в х о д я щ е е на поступление от продаж по платежным картам

Глава 4. Отражение отдельных операций 287

Рис. 4-12. Отражение в документе Платежное п о р у ч е н и е в х о д я щ е е

на поступление от продаж по платежным картам услуг банка

Рис. 4-13. Бухгалтерские проводки документа Платежное п о р у ч е н и е в х о д я щ е е на поступление от продаж по платежным картам

Рис. 4-14. Налоговая проводка документа Платежное п о р у ч е н и е в х о д я щ е е на поступление от продаж по платежным картам

288 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Перечисление средств по финансовому распоряжению поставщика Договором с поставщиком может быть предусмотрена оплата за то­ вары (работы, услуги) путем перечисления денежных средств на счета третьих лиц согласно финансовому распоряжению поставщика. В этом случае при составлении документа Платежное поручение и с х о д я щ е е поставщика по договору «по техническим причинам» нельзя указать в качестве получателя денежных средств. Соответственно, сведе­ ния о поставщике не могут быть указаны и в проводках, формируемых при проведении этого документа. Факт оплаты поставщику в такой ситуации в 1С:Бухгалтерии 8 от­ ражается следующим образом. Для подготовки платежного поручения на перечисление денежных средств третьему лицу документ Платежное п о р у ч е н и е и с х о д я щ е е соз­ дается с операцией Прочие расчеты с контрагентами.

Рис. 4-15. Платежное поручение и с х о д я щ е е на перечисление средств по финансовому распоряжению поставщика

Глава 4. Отражение отдельных операций 289 В форме документа указывается (рис. 4-15): • •

в реквизите Получатель - фактический получатель платежа (ссылка на элемент справочника Контрагенты); в реквизите Счет получателя - банковский счет, на который согласно финансовому распоряжению поставщика необходимо перевести денежные средства (ссылка на элемент справочника Б а н к о в с к и е счета);

•

•

•

• •

в реквизите Договор - основание платежа (ссылка на элемент справочника Д о г о в о р ы контрагентов). Для данной операции договор должен иметь вид Прочее; в реквизите Ставка НДС - ставка налога на добавленную стои­ мость, если перечисляемые средства включают налог на добав­ ленную стоимость; в реквизите НДС программа показывает сумму налога на добав­ ленную стоимость, исчисленную исходя из суммы перечисляе­ мых средств и ставки налога; в реквизите Счет расчетов - 76.09 «Прочие расчеты с разны­ ми дебиторами и кредиторами; в реквизите Статья движения ден. средств - статья с соот­ ветствующим видом движения.

Для того чтобы перенести возникшую на счете 76.09 дебиторскую задолженность получателя на поставщика, необходимо ввести документ Корректировка д о л г а (меню (Продажа —> Корректировка долга) с ви­ дом операции Проведение взаимозачета.

Рис. 4-16. Погашение задолженности перед поставщиком

290 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

В шапке формы документа указывается (рис. 4-16): • в реквизите Дебитор - получатель денежных средств согласно финансовому распоряжению поставщика; • в реквизите Кредитор - поставщик, финансовое распоряжение которого выполнила организация По кнопке <Заполнить> на панели инструментов табличную части на вкладке Взаиморасчеты выводится список задолженности, числя­ щейся по данным бухгалтерского учета за дебитором и кредитором. В этом списке оставляют только те позиции, между которыми необходимо провести взаиморасчет, после чего осуществляют процедуру проведения документа. Если согласно финансовому распоряжению третьему лицу перечис­ ляется аванс в счет предстоящей поставки товаров (работ, услуг), то до­ кумент Корректировка д о л г а создается с операцией Перенос задолжен­ ности.

Рис. 4-17. Погашение задолженности перед поставщиком В шапке формы документа указывается (рис. 4-17): • в реквизите Контрагент - получатель денежных средств со­ гласно финансовому распоряжению поставщика; • в реквизите Получатель - поставщик, финансовое распоряже­ ние которого выполнила организация; • в реквизите Договор - договор с поставщиком, оплата которого произведена третьему лицу;

Глава 4. Отражение отдельных операций 291

На вкладке Дебиторская задолженность указывается: • «договор» с получателем денежных средств, задолженность по какому переносится. Указывается значение реквизита Договор в исходящем платежном поручении; • сумма переносимой задолженности. Указывается значение рек­ визита Сумма в исходящем платежном поручении; • счет бухгалтерского учета, на котором числится переносимая задолженность, - 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами». На вкладке Счета учета указывается, что задолженность перено­ сится на счет 60.02 «Авансы выданные» (рис. 4-18).

Рис. 4-18. Счет, на который переносится задолженность

Особенности проведения валютных банковских и кассовых документов Если в один день по валютному банковскому счету или по валют­ ной кассе совершено несколько операций, то проводки по отражению в бухгалтерском и налоговом учете результатов переоценки соответствую­ щего валютного счета проводки формирует документ с более ранним временем создания. Пример 4-1 Согласно выписке банка 19 мая 2008 г. на валютный счет организа­ ции зачислены две суммы: 200 долларов США - подотчетное лицо в безналичном порядке вернуло остаток неиспользованной валюты на командировоч­ ные расходы. 100 долларов США - сдана наличная валюта из кассы органи­ зации;

292 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса Зачисление первой суммы отражено в информационной базе с по­ мощью документа Платежный ордер на поступление денежных средств (дата создания документа 12:00:04), зачисление второй суммы — с помощью документа Расходный кассовый ордер (дата создания документа 12:10:00). Для приведенного примера проводки по переоценке счета 52 фор­ мирует документ Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в , поскольку он имеет более раннее время создания (рис. 4-19).

Рис. 4-19. Формирование проводок по переоценке Однако если в информационную базу сначала будет введен второй документ (со временем создания 12:10:00), а затем первый (со временем создания 12:00:04), то проводки по переоценке сформируют оба (!) доку­ мента, что приведет к ошибке в учете (рис. 4-20). Для устранения таких ошибок необходимо быть внимательными в отношении времени, которое проставляется в реквизите Дата документа. В частности, следует пом­ нить, что если дата документа совпадает с «текущей» датой информаци-

Глава 4. Отражение отдельных операций 293 онной базы, то по кнопке <ОК> система проставляет в этом реквизите те­ кущее время, а если не совпадает, то отсчет времени создания документа начинается с 00:00:00.

Рис. 4-20. Формирование проводок по переоценке при нарушении порядка ввода документов

294 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Покупка иностранной валюты Организация может иметь договорные отношения с иностранными партнерами. В этом случае расчеты, как правило, ведутся в иностранной валюте. Кроме того, операции с иностранной валютой могут иметь место при направлении сотрудника в служебную командировку за пределы Рос­ сийской Федерации. Для проведения расчетов в иностранной валюте организация от­ крывает в уполномоченном банке валютные счета. На каждую валюту открывается отдельный счет. Покупка и продажа иностранной валюты в Российской Федерации производятся через уполномоченные банки в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации. Под покупкой (продажей) иностранной валюты через уполномо­ ченный банк понимается приобретение (отчуждение) иностранной валю­ ты по договору купли-продажи с уполномоченным банком, а также при­ обретение (отчуждение) иностранной валюты посредством заключения с уполномоченным банком договора комиссии или поручения, в соответст­ вии с которым комиссионером (поверенным) выступает уполномоченный банк. Иностранная валюта покупается организацией, как правило, в без­ наличном порядке за рубли через уполномоченные банки на основании поручения банку на покупку валюты. В поручении указывается сумма ва­ люты, ее код, условия и цель покупки валюты. В поручении также указы­ ваются реквизиты валютного счета для зачисления купленной валюты. Отражение в 1С:Бухгалтерии 8 операций по покупке валюты зави­ сит от вида договора с банком, а также целей покупки валюты. Рассмот­ рим возможные варианты на примерах. Пример 4-2 По договору купли-продажи иностранной валюты с уполномочен­ ным банком 12 февраля с расчетного счета перечислено 246400 руб. на покупку 10000 долларов США. Валюта покупается на «соб­ ственные» нужды (оплату основных средств). Приобретенная валюта зачислена на валютный счет 15 февраля. Курс ЦБР на 15.02.2008 составляет 24.6392 руб. за 1 USD. Приобретение валюты в этом случае отражается в учете проводка­ ми:

Глава 4. Отражение отдельных операций 295 Бухгалтерский учет

Налоговый учет

К-т

Сумма

57.02

51

246400,00

Не отражается

Перечислены средства на по­ купку валюты

52

57.02

246392,00/ 10000 USD

Не отражается

На текущий счет зачислена приобретенная валюта

91.02

57.02

8,00

Д-т

91.02.7, вид учета «НУ»

К-т

Сумма

Содержание операции

Д-т

8,00

Отражено пре­ вышение курса покупки ино­ странной валю­ ты по договору над курсом ЦБР

1С:Бухгалтерия 8: 1. Для перечисления денежных средств на приобретение иностран­ ной валюты вводится документ Платежное п о р у ч е н и е и с х о д я щ е е с опе­ рацией Прочие расчеты с контрагентами и корреспондирующим счетом 57.02 «Приобретение иностранной валюты» (рис. 4-21).

Рис. 4-21. Отражение перечисления денежных средств на покупку валюты на «собственные» нужды

296 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса 2. Зачисление приобретенной иностранной валюты на валютный счет организации регистрируется документом Платежный о р д е р поступ­ л е н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в с операцией Приобретение иностранной ва­ люты (рис. 4-22). Для отражения разницы в курсах приобретения и ЦБР в составе расходов в форме документа необходимо установить флажок Отражать разницу в курсе в составе расходов. В реквизите Курс приобретения валюты указывается курс по­ купки. Сумма в рублях по курсу покупки рассчитывается автоматически как произведение суммы приобретенной валюты на курс покупки. К бух­ галтерскому учету приобретенная валюта принимается по курсу Цен­ трального Банка Российской Федерации. Этот курс программа показывает в реквизите Курс ЦБ РФ на дату приобретения валюты (по данным справочника Валюты).

Рис. 4-22. Отражение зачисления на счет валюты, приобретенной на «собственные» нужды

Глава 4. Отражение отдельных операций 297 Пример 4-3 По договору купли-продажи иностранной валюты с уполномочен­ ным банком 25 февраля с расчетного счета перечислено 246400 руб. на покупку 10000 долларов США. Валюта покупается по пору­ чению комитента на приобретение товаров по внешнеэкономиче­ скому контракту. Приобретенная валюта зачислена на валютный счет 26 февраля. Курс ЦБР на 26.02.2008 составляет 24,4663руб. за 1 USD. Приобретение валюты в этом случае отражается в учете проводка­ ми: Бухгалтерский учет

Налоговый учет Сумма

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма

Д-т К-т

76.09

51

246400,00

Не отра­ жается

Перечислены средства на покупку валюты

52

76.09

244663,00/ 10000 USD

Не отра­ жается

На текущий счет зачис­ лена приобретенная валюта

76.09, банк

76.09, коми­ тент

1737,00

Не отра­ жается

«Убыток» от покупки валюты отнесен на рас­ четы с контрагентом

1С:Бухгалтерия 8: 1. Для перечисления денежных средств на приобретение иностран­ ной валюты вводится документ Платежное поручение и с х о д я щ е е с опе­ рацией Прочие расчеты с контрагентами и корреспондирующим счетом 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (рис. 4-23).

298 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 4-23. Отражение перечисления денежных средств на покупку валюты на «собственные» нужды 2. Зачисление приобретенной иностранной валюты на валютный счет организации регистрируется документом Платежный о р д е р поступ­ л е н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в с операцией Приобретение иностранной ва­ люты (рис. 4-24). Для того, чтобы исключить проводки по включению в состав рас­ ходов разницы в курсах приобретения и ЦБР в форме документа необхо­ димо снять флажки Отразить в налог, учете и Отражать разницу в курсе в составе расходов. В реквизите Курс приобретения валюты указывается курс по­ купки. Сумма в рублях по курсу покупки рассчитывается автоматически как произведение суммы приобретенной валюты на курс покупки. К бух­ галтерскому учету приобретенная валюта принимается по курсу Цен­ трального Банка Российской Федерации. Этот курс программа показывает в реквизите Курс ЦБ РФ на дату приобретения валюты (по данным справочника Валюты).

Глава 4. Отражение отдельных операций 299

Рис. 4-24. Отражение зачисления на счет валюты, приобретенной по поручению комитента 3. Отнесение «убытка» от покупки по курсу, превышающему курс ЦБР, на комитента регистрируется документом Корректировка д о л г а с операцией Перенос задолженности (рис. 4-25). Банк, у которого приобреталась валюта, указывается в реквизите Контрагент шапки формы, а договор, по которому за банком числится задолженность, в колонке Договор контрагента табличной части. Данные о комитенте и договоре, на которых переносится эта задол­ женность («убыток» при покупке валюты), указываются соответственно в реквизитах Получатель и Договор.

300 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 4-25. Перенос «убытка» на расчеты с комитентом

Пример 4-4 По договору поручения с уполномоченным банком 13 февраля с рас­ четного счета перечислено 146640 руб. на покупку 4000 евро на межбанковской валютной бирже. Валюта покупается на «собст­ венные» нужды (оплату основных средств). Комиссия банка в раз­ мере 0.5% от суммы приобретенной валюты (в пересчете на рубли по курсу ЦБР) списывается с расчетного счета по мемориальному ордеру. Валюта приобретена 14 февраля по курсу 35.9100, и в этот же день зачислена на текущий валютный счет. Курс ЦБР на 15.02.2008 составляет 35,9006 руб. за 1 EUR. Приобретение валюты в этом случае отражается в учете проводка­ ми:

Глава 4. Отражение отдельных операций 301 Бухгалтерский учет

Налоговый учет К-т

Д-т

Сумма

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма

57.02

51

146640.00

Не отражается

Перечислены средства на по­ купку валюты

52

57.02

143602,40/ 4000 EUR

Не отражается

На текущий счет зачислена при­ обретенная ва­ люта

91.02

57.02

37,60

91.02.7, вид уче­ та «НУ»

8,00

Отражено пре­ вышение курса покупки ино­ странной валю­ ты по договору над курсом ЦБР

91.02

76.09

718,01

91.02.7, вид уче­ та «НУ»

718,01

Отражена в рас­ ходах комиссия банка

76.09

51

718,01

Не отражается

Комиссия банка за услуги списа­ на со счета

1С:Бухгалтерия 8: 1. Для перечисления денежных средств на приобретение иностран­ ной валюты вводится документ Платежное поручение и с х о д я щ е е с опе­ рацией Прочие расчеты с контрагентами и корреспондирующим счетом 57.02 «Приобретение иностранной валюты» (см. пример 4-2). 2. Зачисление приобретенной иностранной валюты на валютный счет организации регистрируется документом Платежный о р д е р поступ­ л е н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в с операцией Приобретение иностранной ва­ люты (см. пример 4-2). 3. Вознаграждение банку за выполнение поручения регистрируется документом Поступление т о в а р о в и услуг с операцией Покупка, комис­ сия (рис. 4-26). При заполнении реквизита Договор необходимо указать отдельное основание для расчетов с банком за услуги (с видом договора С постав­ щиком), поскольку программа не позволит выбрать тот «договор», по ко­ торому была приобретена валюта (вид договора Прочее). Данные для отражения в учете вознаграждения банку за выполнение поручения, приводятся на вкладке Услуги.

302 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса Услуги банков в бухгалтерском учете относятся к прочим расходам, для целей налогообложения - к внереализационным расходам. Соответст­ венно, в колонке Счет затрат (БУ) указывается 91.02 «Прочие расхо­ ды», в колонке Счет затрат (НУ) - 91.02.7 «Внереализационные расхо­ ды», объект аналитики - статья прочих доходов и расходов с видом Расходы на услуги банков. Поскольку расчеты с банком ведутся с использованием счета 76 «Прочие дебиторы и кредиторы», на вкладке Счета учета расчетов в реквизитах Счет учета расчетов с контрагентом и Счет учета расчетов по авансам проставляется счет 76.09 «Прочие расчеты с раз­ ными дебиторами и кредиторами».

Рис. 4-26. Отражение расходов на услуги банка при приобретении валюты для собственных нужд 4. Списание банком вознаграждения с расчетного счета по мемори­ альному ордеру регистрируется документом Платежный о р д е р на спи­ с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в с операцией Оплата поставщику (рис. 4-27).

Глава 4. Отражение отдельных операций 303

Рис. 4-27. Списание комиссии банка с расчетного счета Пример 4-5 По договору поручения с уполномоченным банком 27 февраля с рас­ четного счета перечислено 146000 руб. на покупку 4000 евро на межбанковской валютной бирже. Валюта покупается по поруче­ нию комитента. Комиссия банка в размере 0.5% от суммы приоб­ ретенной валюты (в пересчете на рубли по курсу ЦБР) списывает­ ся с расчетного счета по мемориальному ордеру. Валюта приобретена 28 февраля по курсу 36,5000, и в этот же день зачислена на текущий валютный счет. Курс ЦБР на 28.02.2008 составляет 36,3893 руб. за 1 EUR. Приобретение валюты в этом случае отражается в учете проводка­ ми:

304 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма

76.09

51

146000,00

Не отражается

Перечислены средства на покупку валюты

52

76.09

145557,20/ 4000 EUR

Не отражается

На текущий счет за­ числена приобретен­ ная валюта

76.09 коми­ тент

76.09 банк

442,80

Не отражается

Отражено превыше­ ние курса покупки иностранной валюты по договору над кур­ сом ЦБР

76.09 76.09 банк комитент

727,79

Не отражается

Отражена комиссия банка

76.09 банк

727,79

Не отражается

Комиссия банка за ус­ луги списана со счета

51

Д-т

К-т

Сумма

1С:Бухгалтерия 8: 1. Для перечисления денежных средств на приобретение иностран­ ной валюты вводится документ Платежное поручение и с х о д я щ е е с опе­ рацией Прочие расчеты с контрагентами и корреспондирующим счетом 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (см. при­ мер 4-3). 2. Зачисление приобретенной иностранной валюты на валютный счет организации регистрируется документом Платежный о р д е р поступ­ ление д е н е ж н ы х с р е д с т в с операцией Приобретение иностранной ва­ люты. В форме документа необходимо снять флажки Отразить в на­ лог, учете и Отражать разницу в курсе в составе расходов (см. пример 4-3). 3. Отнесение «убытка» от покупки по курсу, превышающему курс ЦБР, на комитента регистрируется документом Корректировка д о л г а с операцией Перенос задолженности (см. пример 4-3). 4. Вознаграждение банку за выполнение поручения регистрируется документом Поступление т о в а р о в и услуг с операцией Покупка, комис­ сия (рис. 4-28). В шапке формы необходимо снять флажок Отразить в налог, учете. При заполнении табличной части на вкладке Услуги в колонке Счет затрат (БУ) необходимо указать счет 76.09 «Прочие расчеты с

Глава 4. Отражение отдельных операций 305 разными дебиторами и кредиторами», объекты аналитики - комитент и договор с комитентом.

Рис. 4-28. Отражение расходов на услуги банка при приобретении валюты для комитента 5. Списание банком вознаграждения с расчетного счета по мемори­ альному ордеру регистрируется документом Платежный о р д е р на спи­ с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в с операцией Оплата поставщику (см. пример 4-4).

Продажа иностранной валюты Отражение в 1С:Бухгалтерии 8 операций по продаже валюты зави­ сит от вида договора с банком. Рассмотрим возможные варианты на при­ мерах.

306 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса Пример 4-6 По договору купли-продажи иностранной валюты с уполномочен­ ным банком 18 февраля с текущего валютного счета перечислено 10000 долларов США для продажи. Валюта продана 19 февраля по курсу 24,5700. В этот же день вы­ ручка от продажи зачислена на расчетный счет. Курс ЦБР за 1 USD составляет: на 18.02.2008 - 24,5861, на 19.02.2008г. - 24,5767 руб. Продажа валюты в этом случае отражается в учете проводками: Бухгалтерский учет

Налоговый учет Сум­ ма

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма

57.22

52

10000 USD/ 245861,00

Не отражается

Перечислена валюта для продажи

91.02

57.22

245767,00

Не отражается

Отражена «себестои­ мость» про­ данной валю­ ты

51

91.01

245700,00

Не отражается

На расчетный счет зачисле­ на выручка от продажи ва­ люты

Не отражается

91.02

57,22

94,00

Д-т

К-т

91.02.7, вид учета «НУ»

67,00

Отражено превышение курса ЦБР над курсом про­ дажи ино­ странной ва­ люты по договору

91.02.7, вид учета «НУ»

94,00

Отражена курсовая раз­ ница

Глава 4. Отражение отдельных операций 307 1С:Бухгалтерия 8: 1. Перечисление иностранной валюты на продажу регистрируется документом Платежный о р д е р на списание д е н е ж н ы х с р е д с т в с опера­ цией Прочее списание безналичных денежных средств и корреспонди­ рующим счетом 57.22 «Продажа иностранной валюты» (рис. 4-29).

Рис. 4-29. Отражение перечисления валюты на продажу 2. Зачисление на расчетный счет организации выручки от продажи валюты регистрируется документом Платежный о р д е р п о с т у п л е н и е де­ нежных с р е д с т в с операцией Поступления от продажи иностранной валюты (рис. 4-30). В реквизите Курс реализации валюты указывается курс продажи, в реквизите Курс ЦБ РФ на дату реализации валюты - курс Централь­ ного Банка Российской Федерации на дату реализации валюты (по дан­ ным справочника Валюты). >

308 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 4-30. Отражение зачисления на расчетный счет выручки от продажи валюты банку Пример 4-7 По договору поручения с уполномоченным банком 15 апреля с тран­ зитного валютного счета перечислено 10000 долларов США для их продажи на бирже. Комиссия банка на выполнение поручения составляет 0.5% от сум­ мы продаваемой валюты, удерживается из средств, перечисленных на продажу по мемориальному ордеру. Валюта продана 16 апреля по курсу 24,5700. В этот же день вы­ ручка от продажи зачислена на расчетный счет. Курс ЦБР за 1 USD составляет: на 15.04.2008 - 23,5139, на 16.04.2008 - 23,4549 руб.

Глава 4. Отражение отдельных операций 309

Продажа валюты в этом случае отражается в учете проводками: Бухгалтерский учет

Налоговый учет

Содержание операции

Д-т

К-т

Сумма

57.22

52

10000 USD/ 235139,00

Не отражается

Перечислена валюта для продажи

91.02

57.22

233376,26/ 9950 USD

Не отражается

В составе расходов отражена стоимость проданной валюты

51

91.01

232830,00

Не отражается

На расчетный счет зачислена выручка от продажи валюты

Не отражается

Д-т

К-т

Сумма

91.02.7, вид учета «НУ»

546,26

Отражено превыше­ ние курса ЦБР над курсом продажи иностранной валю­ ты по договору

91.02

57.22

590,00

91.02.7, вид учета «НУ»

590,00

Отражена курсовая разница

91.02

57.22

1172,75/ 50 USD

91.02.7, вид учета «НУ»

1172,75

Отражена комиссия банка

1С:Бухгалтерия 8: 1. Перечисление иностранной валюты на продажу регистрируется документом Платежный о р д е р на с п и с а н и е д е н е ж н ы х с р е д с т в с опера­ цией Прочее списание безналичных денежных средств и корреспонди­ рующим счетом 57.22 «Продажа иностранной валюты» (см. ипример 4-6). 2. Зачисление на расчетный счет организации выручки от продажи валюты регистрируется документом Платежный о р д е р п о с т у п л е н и е де­ н е ж н ы х с р е д с т в с операцией Поступления от продажи иностранной валюты (рис. 4-31). Фактически продано 9950 USD, Валюта в сумме 50 USD - комиссия банка за выполнение поручения.

310 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 4-31. Отражение зачисления на расчетный счет выручки от продажи валюты на бирже 3. Вознаграждение банку за выполнение поручения регистрируется документом Поступление т о в а р о в и услуг с операцией Покупка, комис­ сия (рис. 4-32). При заполнении реквизита Договор необходимо указать отдельное основание для расчетов с банком за услуги (вид договора С поставщиком, валюта договора USD), поскольку программа не позволит выбрать тот «договор», по которому банку перечислена валюта для продажи (вид до­ говора Прочее). Данные для отражения в учете вознаграждения банку за выполнение поручения, приводятся на вкладке Услуги. Услуги банков в бухгалтерском учете относятся к прочим расходам, для целей налогообложения - к внереализационным расходам. Соответст-

Глава 4. Отражение отдельных операций 311 венно, в колонке Счет затрат (БУ) указывается 91.02 «Прочие расхо­ ды», в колонке Счет затрат (НУ) - 91.02.7 «Внереализационные расхо­ ды», объект аналитики - статья прочих доходов и расходов с видом Рас­ ходы на услуги банков. Поскольку расчеты с банком ведутся с использованием счета 57 «Переводы в пути», на вкладке Счета учета расчетов в реквизитах Счет учета расчетов с контрагентом и Счет учета расчетов по авансам проставляется счет 57.22 «Реализация иностранной валюты».

Рис. 4-32. Отражение расходов на услуги банка при продаже валюты 4. «Оплата» вознаграждения регистрируется документом Корректи­ ровка д о л г а с операцией Перенос задолженности (рис. 4-33).

312 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

Рис. 4-33. Регистрация «оплаты» вознаграждения

Глава 4. Отражение отдельных операций 313

Тестовые задания для проверки знаний 1. В типовой конфигурации операция взноса наличных денежных средств в банк регистрируется при помощи документа 1. 2. 3. 4. 5.

Платежное поручение и с х о д я щ е е . Выписка банка. Расходный кассовый ордер. Приходный к а с с о в ы й о р д е р . Кассовая книга.

2. В типовой конфигурации операция получения наличных денежных средств из банка регистрируется при помощи документа 1. 2. 3. 4. 5.

Платежное поручение и с х о д я щ е е . Выписка банка. Расходный кассовый ордер. Приходный к а с с о в ы й о р д е р . Кассовая книга.

3. Справочник «Виды оплат» предназначен для хранения информации 1. О 2. О 3. О 4. О

видах видах видах видах

оплат, производимых подотчетными лицами. оплаты труда работников организации. оплаты товаров и услуг розничными покупателями. оплаты товаров и услуг любыми покупателями.

314 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

4. Документ «Отчет о розничных продажах» отражает 1. Только факт отгрузки товаров. 2. Только факт получения денежных средств в кассу ККМ. 3. Факт отгрузки товаров и факт получения денежных средств в кассу ККМ. 4. Факт отгрузки товаров, факт получения денежных средств в кассу ККМ, а также прием розничной выручки из кассы ККМ в кассу компании.

5. Документ «Отчет о розничных продажах» допускает использование следующих типов оплат 1. Только наличные. 2. Наличные и платежная карта. 3. Наличные, платежная карта и банковский кредит. 4. Наличные, платежная карта, банковский кредит и краткосроч­ ный заем.

6. Зачисление на расчетный счет организации денежных средств от розничных продаж по платежным картам регистрируется в программе 1. Только документом Платежное поручение входящее. 2. Только документом Платежный ордер на поступление де­ нежных средств. 3. Документами Платежное поручение входящее либо Платеж­ ный ордер на поступление денежных средств. 4. Только ручными операциями.

Глава 4. Отражение отдельных операций 315

7. Оплата за товары (работы, услуги) путем перечисления денежных средств на счета третьих лиц согласно финансовому распоряжению поставщика 1. Оформляется документом Платежное поручение исходящее с видом операции Оплата поставщику. 2. Оформляется документом Платежное поручение исходящее с видом операции Перевод на другой счет организации. 3. Оформляется документом Платежное поручение исходящее с видом операции Прочее списание безналичных денежных средств. 4. Оформляется документом Платежное поручение исходящее с видом операции Прочие расчеты с контрагентами.

8. При переоценке валютных счетов документами программы 1. Переоцениваются все счета, для которых установлен признак валютного учета. 2. Переоцениваются все счета, для которых установлен признак валютного учета за исключением счетов, указанных в регистре Счета, переоцениваемые в особом порядке. 3. Переоцениваются только счета, указанные в регистре Счета, переоцениваемые в особом порядке. 4. Переоцениваются только счета учета наличных и безналичных денежных средств в иностранных валютах. 5. Переоцениваются все счета, для которых установлен признак валютного учета за исключением счетов, указанных в регистре Счета, переоцениваемые в особом порядке, а также счетов уче­ та авансов выданных и полученных.

316 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

9. При переоценке валютных счетов в проводках, фор­ мируемых документами программы 1. При отрицательной курсовой разнице присутствуют валютные суммы, а суммы рублевого покрытия отсутствуют. 2. При положительной курсовой разнице присутствуют суммы рублевого покрытия, а валютные суммы отсутствуют. 3. Присутствуют валютные суммы и суммы рублевого покрытия. 4. Присутствуют только валютные суммы, а суммы рублевого по­ крытия отсутствуют. 5. Всегда присутствуют только суммы рублевого покрытия, а ва­ лютные суммы отсутствуют.

10. При переоценке валютных счетов документами типовой конфигурации 1. Остаток в валюте не изменяется, а остаток в рублях рассчиты­ вается по курсу, установленному в системе на момент проведения переоценки. 2. Остаток рублевого покрытия не изменяется, а остаток в валюте рассчитывается по курсу, установленному в системе на момент проведения переоценки. 3. Остаток рублевого покрытия и остаток в валюте не изменяются, но изменяется курс валюты на дату проведения переоценки. 4. Остаток рублевого покрытия и остаток в валюте не изменяются, но изменяется кратность валюты на дату проведения переоценки. 5. Остаток рублевого покрытия изменяется в соответствии с кур­ сом на дату проведения переоценки, остаток в валюте изменяется в соответствии с кратностью на дату проведения переоценки.

Глава 4. Отражение отдельных операций 317

11. В типовой конфигурации операция списания валюты на продажу оформляется платежным документом 1. С видом операции Оплата поставщику, причем договор контр­ агента должен иметь вид С покупателем. 2. С видом операции Прочие расчеты с контрагентами, причем договор контрагента должен иметь вид С поставщиком. 3. С видом операции Оплата поставщику, причем договор контр­ агента должен иметь вид Прочее. 4. С видом операции Оплата поставщику, причем договор контр­ агента должен иметь вид С поставщиком. 5. С видом операции Прочее списание безналичных денежных средств, причем договор контрагента должен иметь вид Прочее.

12. Перечисление рублевых денежных средств контрагенту на покупку иностранной валюты в типовой конфигурации оформляется платежными документами 1. С видом операции Оплата поставщику, причем договор контр­ агента должен иметь вид С поставщиком. 2. С видом операции Прочие расчеты с контрагентами, причем договор контрагента должен иметь вид Прочее. 3. С видом операции Прочие расчеты с контрагентами, причем договор контрагента должен иметь вид "С поставщиком. 4. С видом операции Оплата поставщику, причем договор контр­ агента должен иметь вид Прочее.

318 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

13. Зачисление на банковский счет организации приобретенной иностранной валюты в типовой конфигурации оформляется 1. Документом Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х средств с видом операции Приобретение иностранной валюты. 2. Документом Платежное поручение в х о д я щ е е с видом опера­ ции Приобретение иностранной валюты. 3. Документом Платежное поручение в х о д я щ е е с видом опера­ ции Оплата от покупателя. 4. Документом Платежное поручение в х о д я щ е е с видом опера­ ции Прочее поступление безналичных денежных средств. 5. Документом Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в с видом операции Прочее поступление безналичных де­ нежных средств.

14. Отражение курсовой разницы, возникшей в результате операции покупки иностранной валюты, выполняется 1. Документом Платежное поручение в х о д я щ е е , при помощи которого введена операция зачисления валютных средств. 2. Документом Платежный о р д е р на поступление д е н е ж н ы х с р е д с т в , при помощи которого введена операция зачисления ва­ лютных средств. 3. Документом Платежное поручение и с х о д я щ е е , при помощи которого введена операция перечисления средств на покупку ва­ люты. 4. Документом Переоценка в а л ю т ы с видом операции Приобре­ тение иностранной валюты.

Глава 4. Отражение отдельных операции ' I''

15. В типовой конфигурации операция списания валюты на продажу оформляется платежным документом 1. С видом операции Оплата поставщику, причем договор контр­ агента должен иметь вид С покупателем. 2. С видом операции Прочие расчеты с контрагентами, причем договор контрагента должен иметь вид С поставщиком. 3. С видом операции Оплата поставщику, причем договор контр­ агента должен иметь вид Прочее. 4. С видом операции Оплата поставщику, причем договор контр­ агента должен иметь вид С поставщиком. 5. С видом операции Прочее списание безналичных денежных средств, причем договор контрагента должен иметь вид Прочее.

16. Перечисление денежных средств в уполномоченный банк на приобретение иностранной валюты оформляется 1. Документом Платежное поручение исходящее с видом ции Перевод на другой счет организации. 2. Документом Платежное поручение исходящее с видом ции Прочее списание безналичных денежных средств. 3. Документом Платежное поручение исходящее с видом ции Прочие расчеты с контрагентами. 4. Документом Платежное поручение исходящее с видом ции Оплата поставщику.

опера­ опера­ опера­ опера­

17. Зачисление приобретенной иностранной валюты на валютный счет организации регистрируется 1. Документом Платежный ордер на поступление денежных средств с операцией Приобретение иностранной валюты. 2. Документом Платежное поручение входящее с видом опера­ ции Прочие расчеты с контрагентами. 3. Документом Платежное поручение входящее с видом опера­ ции Прочее поступление безналичных денежных средств. 4. Документом Платежный ордер на поступление денежных средств с операцией Прочее поступление безналичных денежных средств.

Для заметок

320 Секреты профессиональной работы с «1С:Бухгалтерия 8». Банк и касса

18. Перечисление иностранной валюты на продажу регистрируется документом 1. Документом Платежный ордер на списание денежных средств с операцией Прочее списание безналичных денежных средств. 2. Документом Платежный ордер на списание денежных средств с операцией Прочие расчеты с контрагентами. 3. Документом Платежный ордер на списание денежных средств с операцией Оплата поставщику. 4. Документом Платежный ордер на списание денежных средств с операцией Перевод на другой счет организации.

19. Зачисление на расчетный счет организации выручки от продажи валюты регистрируется 1. Документом Платежный ордер на поступление денежных средств с операцией Приобретение иностранной валюты. 2. Документом Платежный ордер на поступление денежных средств с операцией Поступления от продажи иностранной ва­ люты. 3. Документом Платежный ордер на поступление денежных средств с операцией Прочее поступление безналичных денежных средств. 4. Документом Платежный ордер на поступление денежных средств с операцией Прочие расчеты с контрагентами.

20. Вознаграждение банку за выполнение поручения по продаже валюты начисляется 1. Документом Платежный ордер на списание денежных средств. 2. Документом Платежное поручение исходящее. 3. Документом Поступление товаров и услуг. 4. Документом Реализация товаров и услуг.

Сергей Александрович Харитонов Чистов Дмитрий Владимирович

Секреты профессиональной работы с «1Сбухгалтерией 8». БАНК и КАССА Формат 60x90 Vie Бумага офсетная. Гарнитура PetersburgCTT, Verdana, PragmaticaC, Arial. Печать офсетная. Объем 20,25 п.л. Тираж 3 ООО экз. Заказ D-3605 Издательство ООО «1С-Паблишинг» 127473, Москва, ул. Достоевского, 21/1, строение 1 По вопросам приобретения книги обращайтесь в фирму «1С», к 1С:Франчайзи и в книжные магазины. Фирма «1С» 123056, Москва, а/я 64, Селезневская ул., 21 Тел.: (495) 737-9257, факс: (495) 681-4407 e-mail: [email protected] URL:http://www. lc.ru По вопросам оптовых закупок учебных и методических пособий по программным продуктам фирмы «1С» обращайтесь в ООО «1С-Паблипшнг»: 127473, Москва, ул. Достоевского, 1/21, строение 1 Тел.: (495) 681-02-21, факс: (495) 681-44-07 e-mail: [email protected]

Отпечатано с оригиналов фирмы «1С-Паблишинг» Казанский производственный комбинат программных средств 420 044 Казань, ул. Ямашева, 36