Методические указания по выполнению выпускных квалификационных работ для студентов специальности 080107 - ''Налоги и налогообложение''

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ВОСТОЧНО-СИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА КАФЕДРА «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» УТВЕРЖДАЮ Зав. кафедрой «Налоги и налогообложение» д.э.н., профессор Дондоков З.Б.-Д. _________________________ «_____»_____________2006 г.

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

по выполнению выпускных квалификационных работ для студентов специальности 080107 «Налоги и налогообложение»

Улан-Удэ 2006

Печатается по решению редакционно-издательского отдела Восточно-Сибирского государственного технологического университета

Составитель: д.э.н. Дондоков З.Б.-Д., к.э.н., доц. Дондукова Г.Ч.., к.э.н., ст. преп. Хантаева Н.Л.

2

Методические указания предназначены для студентов 5 курса специальности 080107 «Налоги и налогообложение», содержат формы основных документов, используемых при оформлении, порядок выполнения, защиты, руководства и рецензирования дипломных работ.

(с) Издательство ВСГТУ, 2006

3

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ Выпускная квалификационная работа ( дипломная работа) является заключительным этапом подготовки специалистов высшей квалификации по специальности « Налоги и налогообложение» и должна соответствовать требованиям квалификационной характеристики. Она должна представлять собой самостоятельно выполненное и законченное научное исследование по избранной проблеме, содержать элементы научной новизны, иметь теоретическое в практическое значение. Целью дипломной работы является закрепление и углубление теоретических и практических навыков, полученных при изучении циклов общепрофессиональных дисциплин, специальных дисциплин, а также дисциплин специализации по специальности. В дипломной работе проявляются уровень фундаментальной и специальной подготовки студента, его способность к анализу и обобщению экономической информации, полученные навыки по решению актуальных практических задач в области налогообложения. С этой целью в дипломной работе требуется показать знание действующих законодательных, нормативных, методических и инструктивных материалов, важнейших литературных источников, экономико-математических методов и компьютерной техники, а также умение отбирать и использовать необходимую информацию. Дипломная работа дает возможность Государственной аттестационной комиссии наиболее объективно оценить уровень подготовки молодого специалиста к предстоящей практической деятельности. Написание дипломной работы осуществляется в соответствии с календарным графиком, в котором устанавливаются конкретные сроки выполнения отдельных этапов работы, сроки сдачи готовой работы и ее защиты. Контроль осуществляет научный руководитель дипломной работы. Ход подготовки дипломной работы систематически заслушивается на заседаниях кафедры. Подготовка дипломной работы состоит из нескольких этапов: • выбор темы; согласование ее с кафедрой; определение структуры работы и объекта исследования; • обоснование актуальности избранной темы; • составление библиографии, ознакомление с законодательными актами, нормативными документами и другими источниками, относящимися к теме дипломной работы; • составление плана работы и определение графика ее выполнения; • сбор материала по объекту исследования; • обработка и анализ полученной информации с применением современных математикостатистических методов и вычислительной техники; • формулировка выводов и разработка рекомендаций; • оформление дипломной работы в соответствии с установленными требованиями; • рецензирование дипломной работы; • защита дипломной работы перед Государственной аттестационной комиссией. 2. ВЫБОР ТЕМЫ ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ И ЕЕ УТВЕРЖДЕНИЕ Студенту предоставляется право самостоятельного выбора темы дипломной работы. Выбор производится на основании утвержденного перечня тем дипломных работ (приложение 1). При выборе темы дипломной работы следует руководствоваться интересом к проблеме, ее актуальностью, возможностью получении конкретных статистических данных, наличием специальной научной литературы. Для студента, занимающегося научной работой, целесообразно писать дипломную работу по теме, над которой он работал несколько лет. Если студент не работал ранее над какой-либо научной темой, то в дипломной работе можно продолжить и глубже исследовать тему курсовой работы. Если студент считает необходимым взять новую тему, то он может руководствоваться примерным перечнем тем дипломных работ, имеющихся на кафедре,

предварительно проконсультировавшись со своим научным руководителем. Студент, желающий выполнить дипломную работу на тему, не предусмотренную тематикой дипломных работ (по заявке предприятия, организации), должен обосновать свой выбор. Выбор темы дипломной работы и ее утверждение должны быть завершены до начала преддипломной практики. После выбора темы необходимо написать заявление (приложение 2) и получить на кафедре задание на дипломную работу (приложение 3). 3. ПОДБОР ЛИТЕРАТУРЫ. СБОР И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ В ДИПЛОМНОЙ РАБОТЕ СТАТИСТИЧЕСКОЙ ИНФОРМАЦИИ Подбор литературы является важным этапом при подготовке дипломной работы. Для выполнения дипломной работы студенту необходимо: 1. На основании изучения законодательных и нормативных актов, а также постановлений и писем правительственных органов, нормативно-справочных и инструктивных материалов, литературных источников определить проблему, цель и направление исследования, уяснить и четко определить структуру дипломной работы, составить список литературы в соответствии с поставленным планом дипломной работы. 2. Изучить и проанализировать статьи Налогового кодекса РФ, законы и инструктивные материалы, разработанные Министерством финансов РФ и Федеральной налоговой службой России по налогу или вопросу налогообложения, которому посвящена дипломная работа. 3. Изучить и проанализировать эволюцию развития данного налога в РФ, а также имеющийся опыт налогообложения в зарубежных странах. Собрать данные, характеризующие практику исчисления и особенности взимания выбранного для исследования налога, экономические последствия налогообложения по конкретному объекту исследования – организации, отрасли, региону, муниципальному образованию В процессе работы над текстом данные литературных источников следует увязать с практическими материалами, собранными во время прохождения преддипломной практики. Работа по сбору и обработке информации является одним из наиболее ответственных и сложных этапов выполнения дипломной работы. Статистическая информация собирается с учетом тех задач, которые поставлены в дипломной работе. Существует вторичная и первичная информация. Вторичная информация: общеэкономическая информация статистических органов (статистические ежегодники, информационно-справочные сборники), данные бухгалтерской и статистической отчетности. Первичная информация может быть собрана дипломником по специально разработанной программе непосредственно на местах. В качестве опубликованного информационного материала по налогам и налогообложению могут быть использованы: - журналы « Налоговый вестник», « Налоговый курьер», « Бухгалтерский учет», «Финансы», «Законодательство и экономика» и др.; - газеты: « Налоги», « Российская газета», « Финансовые известия», « Экономика и жизнь», «Бурятия» и др. Собранный статистический материал полезно оценить с точки зрения полноты, достоверности и надежности. Студент должен самостоятельно подбирать литературу по теме дипломной работы. При ее подборе необходимо обращаться к предметным каталогам и библиографическим справочникам библиотеки ВСГТУ, а также библиотеки УФНС по Республике Бурятия и библиотек г. Улан-Удэ. Следует рассмотреть литературу не только строго по избранной теме дипломной работы, но и по разделам, близким к избранной теме. При этом надо подбирать литературу, освещающую как теорию, так и практику налогообложения, публикации, содержащие 5

вопросы налогоплательщиков и ответы на них компетентных ведомств. Предпочтение следует отдавать изданиям и статьям последних лет и месяцев, так как в них отражена теория и практика, в наибольшей мере отвечающая последним законодательным и нормативным актам в области налогового законодательства России. 4. СОДЕРЖАНИЕ И СТРУКТУРА ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ Предлагаемые темы охватывают широкий круг вопросов. В связи с этим структура каждой работы может уточняться студентом совместно с руководителем, исходя из научных интересов студента, степени проработанности данной темы в литературе, наличия информации и т.п. Дипломная работа должна состоять из введения, трех глав, заключения и приложения. Каждая глава в свою очередь делится на два-три параграфа. Объем дипломной работы (без учета приложений) должен составлять примерно 70-80 страниц Во введении обосновывается актуальность выбранной темы для исследования, характеризуется ее научное и практическое значение для развития современного производства, формулируются цели и задачи дипломной работы, определяется объект, предмет и методы исследования, источники информации для выполнения работы. Целесообразно показать экономическое значение рассматриваемой проблемы и степень ее разработанности. В теоретической части ( первой главе) рассматриваются теоретические, методологические и правовые вопросы налогообложения. В этом разделе освещается история налога, налогообложения или налоговой системы, рассматривается законодательная и нормативная база, теоретическое обоснование рассматриваемого вопроса или проблемы, особенности взимания конкретного налога. В связи с реформированием налоговой системы РФ следует также отразить проблемы и перспективы развития налогообложения и налогов в России. Необходимо также показать влияние налогообложения на формирование бюджета, экономическое развитие страны (регионов, муниципальных образований). При изложении спорных вопросов следует приводить мнения различных авторов с высказыванием отношения к ним самого автора дипломной работы. При наличии различных подходов к решению проблемы, содержащихся в нормативных документах или работах отдельных авторов, желательно дать их критический разбор. После такого критического изучения теории вопроса автор дипломной работы обосновывает свое мнение по спорному вопросу или соглашается с одной из уже имеющихся точек зрения, выдвигая в ее пользу собственные аргументы. При освещении того или иного вопроса по налогообложению в дипломной работе излагается установленный определенной статьей Налогового Кодекса РФ либо законом, постановлением инструкцией порядок расчета и уплаты налога. В этом случае следует приводить полное название документа с указанием следующих данных: кем, когда и за каким номером был этот документ принят. В данном разделе дипломной работы необходимо: • определить сущность исследуемой проблемы, дать основные понятия, используемые при исследовании выбранной темы; • дать характеристику степени проработанности проблемы в литературных источниках (монографиях, журнальных и газетных статьях, материалах конференций и т.п.) и ее реализации на практике; • описать нормативно-правовую базу исследования ( конкретные главы Налогового Кодекса РФ, другие нормативные и законодательные акты, связанные с тематикой дипломного проекта); • определить состав и краткое содержание принципов и методов реализации изучаемой проблемы на практике; • выбрать методики проведения анализа исследуемого объекта в соответствии с темой дипломного проекта; 6

•

указать, какое место занимает рассматриваемая проблема в системе налогообложения Российской Федерации; • изучить отечественный и зарубежный опыт ( как положительный, так и негативный) реализации исследуемой проблемы. Теоретическое освещение вопросов должно быть увязано с практической частью работы и служить базой для разработки предложений и рекомендаций автора дипломной работы. Методической основой ВКР должны быть федеральные законы, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, инструктивные и нормативные материалы МФ РФ, ФНС, а также органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления по вопросам налогообложения. В аналитической части ( второй главе) дается анализ практики взимания налога, динамика изменений налогооблагаемой базы, раскрытие конкретного содержания элементов налога на конкретном примере, конкретной организации или регионе ( муниципальном образовании). Для этого могут использоваться статистические данные, данные бухгалтерского учета, налоговые корректировки данных бухгалтерского учета в целях налогообложения и т.д. При этом оценивается метод взимания налога, реализация его функций, возможности и пути дальнейшего совершенствования налога, налогообложения, выявляется его влияние на развитие объекта исследования. В первом параграфе 2- й главы приводится историческая справка, характеризующая объект исследования, рассматривается структура управления. В данной части дипломной работы приводятся основные количественные и качественные показатели, характеризующие деятельность объекта исследования. Во втором параграфе проводится анализ объекта исследования по различным направлениям. В некоторых случаях, когда тематика работы непосредственно связана с проведением анализа ( оценки) налоговых поступлений, возможно проведение анализа не в одном, а в двух параграфах работы, например, отдельно могут быть проанализированы налоговые поступления в целом по объекту исследования и поступления по конкретному налогу. В работах, связанных с исследованием налогообложения на уровне отдельных организаций, целесообразно привести налоговый паспорт организации, а также провести расчет налоговой нагрузки. В дипломной работе должен быть проведен вертикальный и горизонтальный анализ налоговых поступлений по конкретному объекту управления. При разработке 2- й главы должен быть указан способ получения информации ( или исходных данных для расчета), позволяющей оценить фактическое состояние показателя. Описание способов положения информации должно сопровождаться показом форм и содержания аналитических таблиц, бланков экспертных оценок и т.п. ( как в тексте, так и в приложениях) с указанием правил их заполнения. Если действующие методики анализа не отвечают задачам разработки проекта, студент может предложить свой вариант методики, обосновав целесообразность ее предложения. Задача автора дипломной работы на данном этапе состоит в том, чтобы не только глубоко изучить действующую практику, но и критически осмыслить происходящие изменения в системе налогообложения. В проектной части (третьей главе) на базе исследования, проведенного в первых двух главах, разрабатываются конкретные предложения по совершенствованию налоговой системы (налогового механизма), налоговой политики исследуемого предприятия, взимания конкретного налога. Выводы, заключения и предлагаемые решения должны базироваться на конкретных материалах и примерах, на бухгалтерской и статистической отчетности и сопровождаться аналитическими таблицами, расчетами, графиками, диаграммами. Особое внимание следует уделить обоснованию причин, побуждающих автора дипломной работы к разработке предложений по совершенствованию существующих 7

положений налогового законодательства, механизма исчисления и взимания налога, налоговой системы и освещению последствий и влияния внедрения, разработанных предложений, на практику налогообложения, формирование налогооблагаемой базы, экономическое положение налогоплательщика. В данной главе должны быть приведены конкретные предложения и рекомендации по решению выявленных во второй главе проблем и раскрыты следующие положения: • проблемы налогообложения применительно к исследуемому объекту ( организации, региона, муниципального образования); • цель разработки предложений; • перечень предложений, направленных на решение поставленных проблем • нормативно-методическая база указанных предложений; • организация работы: сроки разработки и внедрения предложений, затраты; • краткое финансово-экономическое обоснование предложений, включающее конкретные расчеты с указанием результатов внедрения предложений. К изложению третьей главы дипломной работы студенту следует подходить творчески. Не рекомендуется пересказывать содержание глав Налогового кодекса РФ, инструкций и других нормативных и законодательных актов и документов. Структура 3- й главы зависит от конкретной темы и объекта исследования и должна содержать как минимум 2 подраздела. В первом параграфе следует описать и обобщить выявленные проблемы налогообложения, определить возможные пути их решения. Во втором подразделе проектной главы студент должен дать предложения и рекомендации по совершенствованию, например, налоговой политики на предприятии ( в регионе). Рекомендации должны быть конкретными и обоснованными. Кроме того, необходимо выявить перспективы развития объекта исследования. В дипломных работах, объектом исследования которых является конкретный налогоплательщик ( предприятие, учреждение), следует рассмотреть возможные пути снижения налоговой нагрузки, в т.ч. по исследуемому налогу. Особое внимание необходимо уделить вопросам соблюдения налогового законодательства. При сравнении различных методов налоговой оптимизации следует сопоставлять возможные преимущества и недостатки ( риски) при реализации конкретных предложений. При этом необходимо провести обоснование предлагаемых мероприятий и рассчитать их эффективность (сокращение налоговых выплат). Состав намечаемых мероприятий может быть представлен в форме плана с указанием сроков проведения, ответственных за их выполнение. В дипломных работах, связанных с деятельностью налоговых органов, следует рассмотреть конкретные пути совершенствования их функционирования, повышения сбора налоговых платежей, усиления налогового контроля и т.п. При этом необходимо исследовать изменения в налоговом законодательстве и влияние их на объем и динамику налоговых поступлений в перспективе с учетом складывающихся тенденций, а также провести соответствующие расчеты с использованием экономико-статистических и других методов. В ряде случаев возможно использование экспертных методов прогнозирования. Целесообразно также изучить опыт других регионов и зарубежных стран по данной проблематике. Вторая и третья главы дипломной работы обязательно должны завершаться краткими выводами. В заключении отражаются основные результаты выполненной работы, важнейшие выводы, рекомендации и предложения по их практическому использованию. В завершение следует напомнить, что все главы и параграфы работы должны быть логически взаимосвязаны. Это должно быть отражено при переходе от одного параграфа к другому, от одной главы к другой. Список использованных источников включает все источники информации, в т.ч. с Интернет-сайтов, изученные и проработанные студентом в процессе выполнения дипломной работы. 8

5. ОФОРМЛЕНИЕ ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ После одобрения дипломной работы научным руководителем, работу ( аккуратно и четко перепечатанную) переплетают в твердый переплет. Дипломная работа должна включать в указанной последовательности: • титульный лист; • задание; • аннотация на русском и иностранном языке; • содержание (оглавление); • введение; • основная часть; • заключение; • список литературы; • приложение. Аннотация - краткая характеристика дипломной работы с точки зрения содержания, значения, формы и других особенностей. Аннотация акцентирует внимание на новых сведениях, основной теме, проблеме, рассматриваемых в дипломной работе. Аннотация включает цель работы, ее результаты и определяет целесообразность обращения к ней. Аннотация составляется на русском и иностранном языках. Заглавием должно служить слово «АННОТАЦИЯ», напечатанное на отдельной строке прописными буквами. Текст аннотации начинается с изложения существа работы. Описание ранее опубликованных работ и общеизвестные положения в аннотации не приводятся. Изложение материала в аннотации должно быть кратким и точным. Объем текста аннотации должен быть не более 1 страницы. Дипломная работа должна быть выполнена машинописным способом на одной стороне листа белой бумаги одного формата А4 (210* 297 мм) или близкого к нему формата (208*288 мм -210* 297 мм) по ГОСТу 6656-76 через 1,5 межстрочных интервала. Заголовки таблиц допускается печатать через 1 или 1,5 интервала. При выполнении дипломной работы в машинописном виде текст работы печатается без рамок. Текст работы следует печатать, соблюдая следующие размеры полей: левое - 30 мм; правое - 10 мм; верхнее - 20 мм; нижнее - 25 мм. Шрифт должен быть четким, только черного цвета, 14 пт, печатать деформированным или загрязненным шрифтом не допускается. Допускается вписывать в текст дипломной работы отдельные слова, формулы, условные знаки (от руки чертежным шрифтом), а также выполнять схемы и рисунки только черными чернилами или тушью. Поправки ( исправления отдельных знаков, букв, слов текста, не изменяющее число строк на странице) допускается впечатывать на пишущей машинке или четко вписывать от руки черными чернилами (пастой) над исправляемыми буквами, знаками, словами. При этом исправляемые буквы, знаки, слова должны быть зачеркнуты. Число таких поправок должно быть не более пяти на одной странице. Допускается также наклеивать на неправильные буквы, знаки и слова поправки, отпечатанные на пишущей машинке или ЭВМ. Заголовки глав выравниваются по центру текста и печатаются прописными буквами. Заголовки параграфов печатаются с абзаца (15 - 17 мм) строчными буквами ( кроме первой прописной). Перенос слов в заголовках не допускается. Точку в конце заголовка не ставят. Если заголовок состоит из двух предложений, их разделяют точкой. Подчеркивание заголовки не допускается. Расстояние между заголовком и последующим текстом должно быть равно трем межстрочным интервалам (25-30 мм), расстояние между заголовками и последней строкой предыдущего текста ( для тех случаев, когда конец одного и начало другого подразделов размещается на одной странице) - четырем межстрочным интервалам (30-40 мм). 9

Каждую главу следует начинать с новой страницы. Титульный лист дипломной работы должен оформляться по форме, представленной в приложении 5. Объем работы и нумерация. Общий объем дипломной работы, как отмечалось выше, должен содержать примерно 70-80 страниц (исключая приложения). Распределение текста по разделам желательно следующее: - введение – 3-4 страницы; - первая глава – 18-20 страниц; - вторая глава – 22-25 страниц; - третья глава – 18-20 страниц; - заключение – 4-5 страниц; - список использованной литературы – 3-4 страницы. Нумерация должна быть сквозной: первой страницей является титульный лист и т.д. Номер страницы проставляют в правом верхнем углу. На первой странице (титульный лист) номер страницы не ставят. Графический материал является обязательной частью дипломной работы и должен быть связан с расчетно-пояснительной запиской. Количество иллюстраций, помещенных в работу, должно быть достаточным для того, чтобы придать излагаемому тексту ясность и конкретность. При этом в тексте должны быть сноски на приводимый иллюстрирующий материал и даны объяснения к нему. Графическими материалами являются схемы динамики основных техникоэкономических, финансовых и налоговых показателей деятельности организаций и их подразделений; схемы организационных структур управления; функциональные и информационные матрицы; схемы обработки информации; схемы алгоритмов и программ решения управленческих задач на ЭВМ; графики и таблицы, иллюстрирующие результаты анализа; таблицы эффективности проектных мероприятий и т.п. Все иллюстрации, в т.ч. схемы и графики, именуются рисунками. Рисунки, таблицы, располагающиеся на отдельных страницах, необходимо включать в общую нумерацию. Рисунки и таблицы нумеруются последовательно в пределах главы арабскими цифрами. Номер рисунка ( таблицы) должен состоять из номера раздела и порядкового номера рисунка (таблицы), разделенных точкой. Например: Рис. 2.1. Динамика собираемости налогов в Республике Бурятия в 20012005 гг. Рисунки должны размещаться сразу после ссылки на них в тексте. Рисунки следует размещать так, чтобы их можно было рассмотреть без поворота работы. Если такое размещение невозможно, рисунки располагают так, чтобы для их рассматривания надо было повернуть работу по часовой стрелке. Размер формата рисунка не должен превышать размера А4. Цифровой материал, помещаемый в работу, оформляется в виде таблицы. Каждая таблица должна иметь содержательный заголовок. Заголовок помещают под словом «Таблица». Слово « Таблица» и заголовок начинают с прописной буквы. Подчеркивать заголовок не следует. Таблицу следует размещать после первого упоминания о ней в тексте. Над правым верхним углом таблицы помещают надпись « Таблица» с указанием порядкового номера. При ссылке на таблицу указывают ее полный номер и сокращенное слово таблица. (Например, табл. 2.3). Математические формулы должны быть напечатаны с использованием встроенного редактора Microsoft Office Microsoft Equation или аналогичного, либо написаны чернилами (пастой) или тушью отчетливо. Знаки, цифры, буквы правильно размещены в соответствии со смысловым значением формулы. Между строчками формулы и линиями дроби сохраняются интервалы. Необходимо сохранять единую систему написания математических формул. Значение символов и числовых коэффициентов должны приводиться 10

непосредственно под формулой в той последовательности, в какой они даны в формуле. Значение каждого символа и числового коэффициента следует давать с новой строки. Первую строчку начинают со слова « где», двоеточия после него не ставят. Формулы, на которые имеются ссылки в тексте, должны нумероваться в пределах главы арабскими цифрами. Например: формула 1.2. (вторая формула первого раздела). Номер формулы следует заключать в круглые скобки и помещать в правом поле на уровне нижней строки формулы, к которой он относится. При ссылке необходимо писать «в формуле 1.2.......». Единицы измерения следует приводить в единицах международной системы ( СИ) СТ СЭВ 1052-78. Список литературы также включают в сквозную нумерацию. В оглавлении (содержании) последовательно перечисляют заголовки глав, параграфов, пунктов (введение, заключение, список литературы) и указывают номера страниц, с которых они начинаются. Содержание должно включать все заголовки, имеющиеся в дипломной работе. Литературные источники располагаются в следующем порядке: официальные издания РФ (кодексы, законы РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, письма, инструкции, распоряжения министерств и ведомств), официальные издания субъекта РФ, официальные издания муниципального образования, литературные источники ( книги, учебные издания, статьи из периодических изданий, справочные материалы, отчетная документация организаций и учреждений). Официальные издания располагают в хронологическом порядке, литературные источники – в алфавитном порядке по фамилии автора ( названию источника) и годам издания. Сведения о литературном источнике включают фамилии и инициалы авторов, заглавие, место издания, издательство, год издания. Указывается также количество страниц в книге, если ссылка на нее приводится полностью, или отмечаются страницы (с.21-36), если ссылка относится только к отдельной части (разделу, главе) литературного источника. Книги ( учебные издания, статьи) одного, двух или трех авторов описываются под фамилиями авторов в той последовательности, в какой они приведены в книге. Книги, написанные четырьмя и более авторами указываются под фамилией одного автора, указанного в издании первым с добавлением слов « и др.». Вместо полного имени автора указываются только его инициалы, которые пишутся всегда после фамилии, в том числе в ссылках. Фамилия автора и инициалы должны быть отделены знаком неразрывный пробел, путем одновременного нажатия клавиш Ctrl + Shift + «пробел». Например: 1. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы. - М.: ГроссМедиа, 2005. – 416 с. 2. Зуйков И.С. Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость // Налоговый вестник, 2006. – Приложение, 304 с. Под заглавием описывают книги без указания авторов ( сборники статей, сборники официальных материалов, документов и т.д.). Например: 3. Анализ и планирование налоговых поступлений: Теория и практика / Под ред. Ф.К. Садыгова. – М.: Изд-во экономико-правовой литературы, 2004. – 232 с. Сведения о статье из периодической печати ( журнала, сборника, газеты и т.п.) включают фамилию и инициалы автора, название статьи (без кавычек), наименование серии (в кавычках), год выпуска, номер издания, страницы, на которых помещена статья или Webадрес. Например: 4. Горский И.В. Некоторые параметры налоговой реформы // Финансы. - 2004, № 2. С.22-26. 5. Сердюков А.Э. Обеспечение контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах в 2006 году // Российский налоговый курьер, 2006. - № 9. – Режим доступа: http://www.rnk.ru/rnk/article_print.phtml?code=2792. Внутритекстовые ссылки оформляют следующим образом: 11

1. Если необходимо сослаться на несколько работ одного автора, указывают номера этих публикаций, выделенных двумя квадратными скобками. Например: «В работах Л.П. Павловой [34, 35, 37] отмечены .....» 2. При необходимости сослаться на двух и более авторов после инициалов и фамилии авторов указывают порядковый номер, выделенный квадратными скобками, под которым полное описание публикации включено в список литературы или указывают только порядковые номера публикаций. Например: «В.Г. Пансков [41] и А.В. Шаронов [45] указывают.......» «Ряд авторов [12,34,46,48] считают...........» В конце дипломной работы приводятся приложения в виде форм первичных и сводных документов, расчетов, таблиц и т.д. На каждом из них в правом верхнем углу пишется слово «Приложение» и проставляется порядковый номер без написания « №». Например: Приложение1, Приложение 2 и т.д. Нумеруются приложения в той последовательности, в которой их данные используются в дипломной работе. Прилагаемые и используемые в дипломной работе документы и другие материалы должны быть правильно оформлены. Распечатки с компьютера помещаются в качестве приложений и складываются по формату листов дипломной работы. При ссылке в тексте на приложения, приведенные в конце дипломной работе, указывается их номер. 6. НАУЧНЫЙ РУКОВОДИТЕЛЬ И ЕГО ОБЯЗАННОСТИ В целях оказания дипломнику теоретической и практической помощи в период подготовки и написания дипломной работы кафедра выделяет ему научного руководителя. Дипломнику следует периодически ( по обоюдной договоренности) информировать научного руководителя о ходе подготовки дипломной работы, консультироваться по вызывающим затруднения или сомнения теоретическим и практическим вопросам, обязательно ставить в известность о возможных отклонениях от утвержденного графика. Дипломнику следует иметь в виду, что научный руководитель не является ни соавтором, ни редактором дипломной работы и не рассчитывать на то, что научный руководитель поправит все имеющиеся в дипломной работе теоретические, методологические, стилистические и другие ошибки. На различных стадиях подготовки и выполнения дипломной работы задача научного руководителя изменяются. На первом этапе подготовки дипломной работы научный руководитель советует, как приступить к рассмотрению темы, корректирует план работы и дает рекомендации по списку литературы. В ходе выполнения работы научный руководитель выступает как оппонент, указывает дипломнику на недостатки аргументации, композиции, стиля и т.п. и советует, как лучше устранить их. Рекомендации и замечания научного руководителя дипломник должен воспринимать критически. Он может учитывать их или отклонять по своему усмотрению, т.к. теоретически и методологически правильная разработка и освещение темы, а также качество содержания и оформления дипломной работы целиком и полностью лежат на ответственности дипломника, а не научного руководителя. После получения окончательного варианта дипломной работы научный руководитель составляет письменный отзыв (приложение 6). В нем он всесторонне характеризует качество дипломной работы, отмечает положительные стороны, особое внимание обращает на имеющиеся недостатки, неустраненные дипломником; отмечает то, как работал дипломник во время дипломного проектирования, своевременность представления разделов дипломного проекта, соблюдение графика дипломной работы; мотивирует возможность или нецелесообразность представления дипломной работы в ГАК. 12

Если дипломник дополнительно нуждается в консультациях по отдельным специальным вопросам дипломной работы, то ему может быть назначен дополнительный консультант. Научный руководитель и консультант утверждаются приказом. 7. ВНЕШНЕЕ РЕЦЕНЗИРОВАНИЕ ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ Законченная дипломная работа, подписанная студентом и консультантом, представляется руководителю, который после просмотра и одобрения подписывает ее. Вместе с письменным отзывом руководителя студент представляет ее на предварительную защиту, где решается вопрос о направлении работы на внешнее рецензирование. С целью получения дополнительной объективной оценки труда дипломника от специалистов в соответствующей области, проводится внешнее рецензирование дипломной работы (приложение 7). Состав рецензентов утверждается зав. кафедрой « Налоги и налогообложение». В качестве рецензентов могут привлекаться высококвалифицированные специалисты налоговых органов и других государственных учреждений, производства, а также профессора и преподаватели ВСГТУ и других вузов. В рецензии должно быть отмечено значение изучения данной темы, ее актуальность, насколько успешно дипломник справился с рассмотрением теоретических и практических вопросов. Затем дается развернутая характеристика каждого раздела дипломной работы с выделением положительных сторон и недостатков. В заключении рецензент излагает свою точку зрения об общем уровне дипломной работы Подписанная рецензентом рецензия представляется вместе с дипломной работой. Окончательный допуск к защите дает заведующий кафедрой «Налоги и налогообложение», подписывая титульный лист дипломной работы. 8. ПОДГОТОВКИ К ЗАЩИТЕ И ЗАЩИТА ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ Дипломник, получив положительный отзыв о дипломной работе от научного руководителя, рецензию внешнего рецензента и разрешение зав. кафедры о допуске к защите, должен подготовить доклад не более, чем на 10 мин., в котором четко и кратко изложить основные положения дипломной работы, итоги самостоятельно выполненных расчетов и разработок, важнейшие выводы, рекомендации и предложения, подготовив заблаговременно для этого необходимый иллюстративный материал, согласованный с научным руководителем. Иллюстративный материал выполняется в виде таблиц, рисунков, схем, диаграмм и должен отражать основные результаты работы студента по исследуемой проблеме. Иллюстративный материал можно демонстрировать и с помощью кодоскопа. К защите дипломной работы нужно готовиться основательно и серьезно. Студент должен не только написать высококачественную работу, но и уметь защитить ее. Бывают случаи, когда высокая оценка руководителя и рецензента снижается из-за плохой защиты. Для успешной защиты, прежде всего, нужно хорошо подготовить доклад. В докладе надо отметить следующее: • что сделано лично дипломником; • чем он руководствовался при исследовании темы; • какие методы использованы при изучении рассматриваемой проблемы, • какие новые результаты достигнуты в ходе исследования, и каковы вытекающие из исследования основные выводы. Это общая схема доклада, более конкретно его содержание определяется дипломником совместно с научным руководителем. Цифровые данные в докладе приводятся только в том случае, если они необходимы для доказательства того или иного вывода. Защита дипломной работы происходит на открытом заседании Государственной аттестационной комиссии, где могут присутствовать, задавать вопросы и обсуждать 13

дипломную работу все желающие. Оценка результата защиты дипломной работы производится на закрытом заседании ГАК. При оценке принимаются во внимание актуальность и научно-практическое значение темы, глубина проработки проблемы, качество выполнения и оформления работы, а также содержательность доклада и ответов на вопросы. Оценка объявляется после окончания защиты всех работ на открытом заседании ГАК. Задачей ГАК является выявление подготовленности студента к профессиональной деятельности и принятие решения о том, можно ли дипломнику выдать диплом экономиста по финансам и кредиту. Поэтому задачей дипломника при защите является не показ того, как работали предприятия или другие объекты исследования, а что сделано им самим при изучении проблемы. Краткий доклад должен быть подготовлен письменно, но выступать на защите следует свободно, не зачитывая текст. По окончании доклада дипломнику задают вопросы председатель ГАК, члены комиссии, присутствующие. Вопросы могут касаться как непосредственно темы дипломной работы, так и любых проблем налогообложения, поэтому перед защитой целесообразно восстановить в памяти все основные курсы и особенно те курсы и разделы, которые имеют прямое отношение к теме дипломной работы. При ответах на вопросы дипломнику разрешается пользоваться своей дипломной работой. По докладам и ответам на вопросы ГАК судит о широте кругозора дипломника, уровне его профессиональной подготовки, его эрудиции, умении публично выступать и аргументированно отстаивать свою точку зрения при ответах на вопросы После ответов дипломника на вопросы зачитывается отзыв научного руководителя, в котором излагаются особенности данной работы, отношение студента к своим обязанностям, а также оглашается внешняя рецензия. Затем предоставляется слово дипломнику для ответа на замечания, если они имеются в рецензии. По окончании публичной защиты проводится закрытое совещание членов Государственной аттестационной комиссии, где обсуждаются результаты защиты и определяется общая оценка защиты дипломной работы студентом четырехбалльной системе («отлично», « хорошо», « удовлетворительно», « неудовлетворительно»), которая оглашается после закрытого обсуждения. Государственная аттестационная комиссия принимает также решение о рекомендации к внедрению или публикации результатов исследования, продолжения обучения студента в аспирантуре.

14

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 ПРИМЕРНАЯ ТЕМАТИКА ДИПЛОМНЫХ РАБОТ 1. Финансовое обеспечение социальной защиты населения 2. Управление государственным долгом Республики Бурятия 3. Пути совершенствования финансирования расходов на образование 4. Финансирование образования РБ 5. Формирование доходной части республиканского бюджета 6. Проблемы финансового планирования в учреждениях здравоохранения 7. Финансирование учреждений здравоохранения 8. Организация исполнения расходной части муниципальных бюджетов 9. Планирование расходов бюджета муниципального образования 10. Контроль за исполнением федерального бюджета по г.Улан-Удэ 11. Проблемы формирования доходной части бюджетов субъектов РФ 12. Проблемы формирования доходов местных бюджетов и пути их решения 13. Развитие межбюджетных отношений между федеральным центром и субъектами РФ 14. Совершенствование межбюджетных отношений в РФ 15. Анализ взаимодействия субъектов бюджетной системы РФ 16. Бюджетное финансирование инвестиционной деятельности в РБ 17. Государственный финансовый контроль: современное состояние и тенденции развития 18. Роль Счетной палаты в контроле за исполнением республиканского бюджета 19. Казначейское исполнение республиканского бюджета и пути его совершенствования 20. Совершенствование деятельности внебюджетных фондов 21. Совершенствование механизма налогового контроля в РФ 22. Единый социальный налог: современное состояние и перспективы формирования налогооблагаемой базы на предприятии 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30.

Налогообложение субъектов малого предпринимательства (на примере ИП) Проблема налогообложения доходов физических лиц в современных условиях Таможенно-тарифное регулирование внешнеэкономической деятельности Налогообложение субъектов малого бизнеса Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства Совершенствование подоходного налогообложения Практика применения НДС в современных условиях Налоговая система РФ: современное состояние и перспективы развития

15

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 Зав. кафедрой «Налоги и налогообложение» _____д.э.н., проф. Дондоков З.Б.-Д. От студента гр. 5101 _______________________________ ___ «_____»____________2006 г. ЗАЯВЛЕНИЕ Прошу утвердить мне тему дипломной работы____________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ____________________ База практики________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ____________________

Руководитель дипломной работы: ____________(Ф.И.О.)___________ (подпись) Студент____________________(Ф.И.О.)_________________________) (подпись)

16

ПРИЛОЖЕНИЕ 3 ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ____________________________________________________________ ВОСТОЧНО-СИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Кафедра «Налоги и налогообложение»

«Утверждаю» Зав.кафедрой «Налоги и налогообложение» ______________________________ д.э.н., проф. Дондоков З.Б.-Д. «____»_______________2006 г. Задание № ____ На дипломное проектирование студенту__________________________ ( Ф.И.О.) 1. Тема дипломной работы ________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ (утверждена приказом №_______ от ____________) 2. Исходные данные к дипломной работе_________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________ 3. Содержание расчетно-пояснительной записки ( перечень подлежащих разработке вопросов)______________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ 4. Перечень графического материала ( с точным указанием обязательных чертежей)_______________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________

17

5. Консультанты по дипломной работе ( с указанием относящихся к ним разделов работы)__________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ 6. Дата выдачи задания________________________________________ 7. Срок сдачи студентом законченной работы _____________________ Руководитель дипломной работы_______________________________ ( ф.и.о.) Задание принял к исполнению__________________________________ (дата и подпись студента)

Примечание: 1. Задание прилагается к законченной дипломной работе и вместе с работой представляется в ГАК.

18

ПРИЛОЖЕНИЕ 4 Примерный план дипломной работы на тему НАЛОГОВЫЙ ПОТЕНЦИАЛ РЕГИОНА ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………………………………..............…...3 ГЛАВА 1. НАЛОГОВЫЙ ПОТЕНЦИАЛ В СИСТЕМЕ АНАЛИТИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ………….....................………………....6 1.1. Бюджетно-налоговое планирование: экономическое содержание, необходимость, объект, субъект и показатели планирования.................................................................................................6 1.2. Экономическое содержание, типология и составляющие налогового потенциала.........................................................................................................................................11 1.3. Методики расчета налогового потенциала.............................................................................17 ГЛАВА 2. ОЦЕНКА И АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ..........................................................................................................................................24 2.1 Анализ динамики основных показателей налоговой системы и экономического развития региона в 2003 – 2005 гг...................................................................................................................24 2.2 Анализ плановых и фактических показателей налоговых поступлений на территории Республики Бурятия в 2003 – 2005 гг.............................................................................................31 2.3 Расчет и оценка налогового потенциала Республики Бурятия............................................. 39 ГЛАВА 3. ПЕРСПЕКТИВЫ РОСТА НАЛОГОВОГО ПОТЕНЦИАЛА РЕСПУБЛИКИ БУРЯТИЯ..........................................................................................................................................46 3.1. Проблемы увеличения налоговых поступлений на территории Республики Бурятия..............................................................................................................................................54 3.2. Совершенствование методов бюджетно–налогового прогнозирования на основе расчета налогового потенциала региона....................................................................................................... ЗАКЛЮЧЕНИЕ.................................................................................................................................64 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.......................................................................68 ПРИЛОЖЕНИЯ

19

ПРИЛОЖЕНИЕ 5 ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ВОСТОЧНО-СИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ПРАВА КАФЕДРА «НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ» «Допущена к защите» Зав. кафедрой «Налоги и налогообложение» _________д.э.н. Дондоков З.Б.-Д. «____» ______________ 2006 г.

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА на тему: «_________________________________»

Работу выполнил: студент 5101 гр. ____________ Ф.И.О. (подпись) Научный руководитель:_______________________ Ф.И.О. (подпись)

Улан-Удэ 2006 20

ПРИЛОЖЕНИЕ 6 Федеральное агентство по образованию Восточно-Сибирский государственный технологический университет Институт экономики и права Кафедра «Налоги и налогообложение» ОТЗЫВ руководителя на дипломную работу студента________________________________________________________________________ __________________________Ф.И.О.____________________________ Руководитель____________________________________________________________________ (должность, Ф.И.О) Тема дипломной работы___________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Содержание_____________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Практическая значимость__________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Недостатки______________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Оценка работы студента во время дипломного проектирования ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Подпись руководителя____________________________________________________________________

21

ПРИЛОЖЕНИЕ 7 Федеральное агентство по образованию Восточно-Сибирский государственный технологический университет Институт экономики и права Кафедра «Налоги и налогообложение»

РЕЦЕНЗИЯ НА ДИПЛОМНУЮ РАБОТУ ________________________________________________________________________________ (Ф.И.О. студента) По специальности________________________________________________________________ (номер и наименование специальности) Тема дипломной работы __________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Актуальность разработанной темы __________________________________________________ Объем дипломной работы: а) рукописи (кол-во листов ф. № 11)_________________________________________________ б) демонстрационных таблиц, графиков (кол-во листов ф. № 24) ________________________ Краткое содержание дипломной работы _____________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Заключение о степени соответствия выполненной работы дипломному заданию и требованиям, предъявляемым к дипломным исследовательским работам________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Анализ и обзор литературы ________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Правильность выбора методики исследований ________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ____________________ Анализ и оценка результатов исследования, обсуждения и выводов______________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ____________________ Положительные качества дипломной работы _________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________

22

Недостатки дипломной работы ( включая стиль и грамотность использования рукописи и демонстрационного материала)_____________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Оценка общеэкономической и научной подготовки ____________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Практическая ценность полученных результатов и рекомендаций _______________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Общая оценка дипломной работы __________________________________________________ ( отлично, хорошо, удовлетворительно, неудовлетворительно) Заключение о готовности выпускника самостоятельно решать технические задачи и возможность присвоения ему квалификации экономиста по ________ специальности ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ Мнение рецензента о возможности представления выполненной работы на конкурс ________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________ ________________________________________ Рецензент___________________________________________________________ М.П. ( Ф.И.О., должность и место работы) «________»___________________ 2006 г.

23

Методические указания по выполнению выпускных квалификационных работ для студентов специальности 080107 «Налоги и налогообложение». Дондоков Зорикто Бато-Дугарович Подписано в печать ________ Формат 60x90 1/16. Бумага офсетная. Печать офсетная. Усл.печ.л.____. Уч.-изд.л.____. Тираж 50 экз. Заказ___.

Издательство Восточно-Сибирского государственного технологического университета 670000, г. Улан-Удэ, ул. Ключевская 40 А

24