Антикризисное управление кредитной организацией: Кейс по курсу

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ И НАУКЕ АЛТАЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ Кафедра антикризисного управления, оценки бизнеса и инноваций

АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИЕЙ: КЕЙС ПО КУРСУ

Издательство Алтайского государственного университета Барнаул 2006

Составители: канд. экон. наук, доцент В.П. Игнатенкова, асс. А.И. Игнатенкова Рецензенты: канд. экон. наук, доцент Н.М. Абрамов, канд. экон. наук, доцент Е.В. Федюкина

Учебное пособие для студентов экономического факультета специальностей «Антикризисное управление», «Финансы и кредит» по изучению учебной дисциплины «Антикризисное управление кредитной организацией»

План УМД 2006 г., п. К

Подписано в печать 24.04.2006 г. Формат 60х90/16. Бумага газетная. Печать офсетная. Усл. печ. л. 3,0. Тираж 100 экз. Заказ Отпечатано в типографии экономического факультета: 656049, Барнаул, пр. Социалистический, 68 2

Цель и задачи учебной дисциплины «Антикризисное управление кредитной организацией», ее место в учебном процессе Кредитные организации в институциональном плане играют главную роль в системе финансового посредничества, они превосходят остальных финансовых посредников по экономическому потенциалу, но в то же время кроме собственных рисков принимают на себя часть рисков своих партнеров и контрагентов. Кредитные организации выполняют функции расчетов, перевода накоплений в кредитные ресурсы, регулируют разрывы ликвидности между разными по срокам обязательствами дебиторов и требованиями кредиторов. Дестабилизация в банковской сфере приводит к серьезным сбоям в функционировании финансового сектора и экономики страны в целом, расстройству платежной системы, проблемам в безналичных расчетах и инвестициях. В этих условиях параметры кредитного риска и риска ликвидности, рыночных рисков (валютного, процентного и фондового), а также операционного и правового риска кредитных организаций должны находиться в границах норм, установленных законодательством и Банком России. Органы государственного регулирования и банковского надзора заинтересованы в регулярной комплексной оценке деятельности кредитных организаций, включающей оценку качества управления и внутреннего контроля, создании системы раннего реагирования на факты проявления рисков и неплатежеспособности банков. При выявлении признаков банкротства банков на ранней стадии возникновения проблем необходимо принять меры по финансовому оздоровлению, а в случаях предельных финансовых рисков провести предусмотренные законодательством процедуры банкротства. Антикризисное управление – это управление, направленное не только на вывод кредитной организации из кризиса, это, прежде всего, управление, призванное предотвратить неплатежеспособность банка, обеспечить приемлемый уровень рисков кредитной организации и выполнение ею обязательных нормативов. Курс «Антикризисное управление кредитными организациями» входит в цикл дисциплин специализации по специальностям 08.05.03. «Антикризисное управление» и 08.01.05 «Финансы и кредит». Он тесно связан с другими экономическими и управленческими дисциплинами, для более глубокого осмысления его проблематики необходимо иметь знания в области экономической теории, макро- и микроэкономики, основ менеджмента и права, а также использовать результаты изучения курсов «Финансы», «Банковское дело», «Антикризисное управление». Необходимо понимать значительную специфику рассматриваемого объекта антикризисного управления – кредитной организации, отличие ее балансов от балансов предприятий, несовпадение алгоритмов расчета аналитических показателей, характеризующих деятельность кредитной организации, с аналогичными по наименованию показателями организаций и предприятий других отраслей, а также различие их допустимых значений. 3

Следует учитывать более жесткий по регулярности и мерам воздействия внешний контроль за результатами работы кредитных организаций, чем других коммерческих организаций, а также учитывать значительный экономический и социальный резонанс кризисных и проблемных ситуаций в банковской сфере. Целью преподавания дисциплины является овладение студентами теоретических основ и практических методов антикризисного управления кредитными организациями с требуемым гарантированным распознаванием кризисного состояния кредитных организаций, знанием процедур их финансового оздоровления, стратегий и методов целенаправленного управления их активами и пассивами, основ процедур банкротства кредитных организаций. Основной задачей дисциплины является реализация требований, установленных Государственным стандартом высшего профессионального образования и подготовка специалистов в области управления бизнесом. Задачами дисциплины являются освоение студентами основных принципов и алгоритмов антикризисного управления кредитными организациями, базирующегося на выполнении законодательства и нормативных требований Банка России, обеспечении платежеспособности, прибыльности кредитных организаций и минимизации рисков банков и клиентов; получение представлений о процедурах финансового оздоровления и банкротства; приобретение навыков по созданию и оценке механизма управления параметрами работы банка, закрепление навыков работы с нормативными документами. В результате изучения дисциплины студенты должны знать и уметь следующее. • Знать параметры кредитных организаций в кризисном и некризисном состоянии, уметь проводить диагностику экономического состояния банков. • Уметь выявлять экономические причины возникновения неплатежеспособности и банкротства банков. • Знать особенности законодательства о несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций. • Знать принципы и методы государственного регулирования отношений несостоятельности (банкротства) и санации (финансового оздоровления) банков. • Знать правовые основы и опыт работы Агентства по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) по восстановлению платежеспособности кредитных организаций после кризиса 1998 г., а также иметь представление об основных задачах Агентства по страхованию вкладов. • Знать содержание процедур финансового оздоровления и банкротства банков. • Уметь формулировать меры по финансовому оздоровлению и предупреждению банкротства банков. • Знать структуру плана финансового оздоровления неплатежеспособного банка. • Иметь представление о стратегии и методах управления активами и пассивами с целью обеспечения ликвидности, уметь целенаправленно управлять 4

требованиями и обязательствами банка с целью соответствия оценочных параметров деятельности кредитных организаций нормативным значениям. • Иметь представление о современных проблемах банковского бизнеса, влиянии банковских реформ на корректировку задач антикризисного управления кредитными организациями. • Иметь представление о зарубежном опыте антикризисного управления и финансового оздоровления кредитных организаций. 2. Содержание курса Тема 1. Экономические причины возникновения неплатежеспособности и банкротства банков Этапы развития и организационная структура современного банковского бизнеса в России. Банковские риски. Модель развития кризиса неплатежеспособности и банкротства в банке. Сущность антикризисного управления кредитной организацией. Задачи Банка России в обеспечении антикризисного управления кредитными организациями. Экономические причины и последствия кризиса банковской системы 1998 г. Меры Правительства РФ и Банка России по обеспечению платежеспособности банков, преодолению кризиса 1998 г. Создание Агентства по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) для восстановления платежеспособности кредитных организаций и преодолении кризиса 1998 г. Дестабилизация банковской системы в 2004 г., особенности ее проявления. Меры Банка России по преодолению дестабилизации банковской системы в 2004 г. Направления современной банковской реформы, их влияние на риски кредитных организаций и корректировку задач антикризисного управления. Тема 2. Государственное регулирование отношений банкротства и финансового оздоровления банков Формы и методы государственного регулирования отношений банкротства и финансового оздоровления банков. Основные Положения Федерального закона РФ от 28.02.1999. №40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций». Сравнительная характеристика оснований банкротства кредитных организаций и коммерческих предприятий и организаций других отраслей. Различия процедур банкротства кредитных организаций и коммерческих предприятий и организаций других отраслей. Тема 3. Диагностика экономического состояния банков Обязательные нормативы деятельности банков как показатели уровня рисков, их экономическое содержание, предельные уровни, требование ежедневного соблюдения обязательных нормативов, способы контроля за соблюдением обязательных нормативов. 5

Экономические признаки банкротства кредитных организаций. Критерии финансового состояния банков, распределения банков по категориям и группам проблемности. Регулярность классификации. Ведение базы данных о распределении банков по категориям и группам проблемности и основаниям классификации. Конфиденциальность сведений о финансовом состоянии банка. Количественные и качественные показатели деятельности банка, их контрольные функции. Оценка финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов. Роль экспертных оценок в оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия банка в системе страхования вкладов. Условия соответствия банка требованиям к участию в системе страхования вкладов. Открытость сведений об участии банка в системе страхования вкладов. Сравнительная характеристика динамики контрольных показателей деятельности банков, законодательных и нормативных требований к экономическому состоянию кредитных организаций. Диагностика финансового состояния банка в условиях применения международных стандартов финансовой отчетности. Тема 4. Последствия несоблюдения банками законодательства и нормативных требований Банка России Предупредительные и принудительные меры воздействия, применяемые Банком России к кредитным организациям за нарушения законодательства и нормативных требований Банка России. Основания применения к банкам принудительных мер воздействия за несоблюдения обязательных нормативов Штрафные санкции, основания их применения, особенности определения их размера, случаи неприменения штрафных санкций. Финансовое состояние банка как основание для принятия мер по предупреждению банкротства кредитной организации. Меры по предупреждению банкротства банков. Ограничения и запреты на проведение кредитными организациями отдельных операций. Последствия несоответствия кредитной организации требованиям к участию в системе страхования вкладов. Тема 5. Капитал банка как институциональная основа его устойчивости Уставный и собственный капитал банка как характеристики устойчивости кредитной организации. Требования к минимальному размеру капитала банка. Факторы увеличения собственного капитала банка. Понятие ненадлежащих активов при формировании источников уставного капитала. Реальные и формальные способы наращивания собственного капитала банком. Контроль Банка России за ненадлежащими способами увеличения уставных капиталов и прозрачностью структуры собственности как мера антикризисного управления банками. 6

Экономические и правовые последствия устранения ненадлежащих способов увеличения уставного капитала. Тема 6. Обязательные нормативы деятельности банков как объекты антикризисного управления Обязательные нормативы деятельности банков как объекты антикризисного управления. Факторы увеличения норматива достаточности собственных средств (капитала) банка. Структура активов и риски как факторы достаточности капитала. Рекомендации Базельского соглашения по капиталу («Базеля II») по учету рисков в достаточности капитала. Увеличение уставного капитала как фактор изменения норматива достаточности капитала. Переоценка основных фондов как фактор изменения норматива достаточности капитала, ограничения на возможность учета переоценки основных фондов в расчете норматива достаточности капитала. Учет кредитных рисков в обязательных нормативах деятельности банка. Взаимосвязь ссудного процента и кредитных рисков. Факторы и методы регулирования нормативов ликвидности. Объемы и срочность требований и обязательств банка как факторы нормативов ликвидности. Экономические факторы управленческих решений по изменению объемов и срочности требований и обязательств банка (цена управленческих решений). Формальные и реальные схемы регулирования нормативов ликвидности. Меры Банка России по недопущению в деятельности банков формальных методов регулирования уровня обязательных нормативов. Тема 7. Стратегии и методы управления активами и пассивами, ликвидностью банка Стратегия управления активами, теория коммерческих ссуд (доктрина реальных векселей), теории ожидаемого дохода и трансформации активов. Стратегия управления пассивами путем приобретения заемных средств, роль процентного спрэда. Стратегия сбалансированного управления активами и пассивами. Эволюция стратегий управления ликвидностью. Определение дефицита (избытка) ликвидности баланса. Взаимосвязь ликвидности и прибыльности. Реальные и формальные сценарии снижения дефицита и рисков ликвидности. Роль безотзывных депозитов как фактора повышения ликвидности. Меры Банка России по регулированию ликвидности банков. Тема 8. Финансовое оздоровление кредитной организации как мера по предупреждению банкротства Основания для финансового оздоровления кредитной организации. Основные цели финансового оздоровления. Обязанность кредитной организации, ее учредителей (участников) принимать меры по финансовому оздоровлению кредитной организации и (или) реорганизации, право Банка России направить в кредитную организацию требование об осуществлении мер по финансовому оздоровлению. 7

Требования к содержанию плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации и подтверждающим документам. Структура плана финансового оздоровления неплатежеспособного банка. Обязанность кредитной организации обеспечить выполнение плана мер в полном объеме и в предусмотренные сроки. Документальное подтверждение устранения оснований для осуществления мер по финансовому оздоровлению. Формы участия учредителей (участников банка) в финансовом оздоровлении. Меры по сокращению расходов на содержание кредитной организации, получению дополнительных доходов. Изменение структуры активов и пассивов: улучшение качества кредитного портфеля, обеспечение возврата дебиторской задолженности, приведение структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств, меры по возврату просроченной дебиторской задолженности. Меры по изменению организационной структуры кредитной организации. Увеличение собственных средств (капитала), приведение в соответствие собственных средств и уставного капитала кредитной организации. Особый режим распределения прибыли. Оценка достаточности мероприятий по финансовому оздоровлению (санации) кредитной организации. Тема 9. Реорганизация кредитной организации как мера по предупреждению банкротства Причины, цели и особенности реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения. Эффективность реорганизации кредитных организаций. Требования к уставному капиталу и нормативам реорганизующихся кредитных организаций, лицензирование их деятельности. Процедуры реорганизации. Тема 10. Введение временной администрации по управлению кредитной организацией как мера по предупреждению банкротства Основания для введения временной администрации. Порядок назначения временной администрации, источники покрытия ее расходов. Функции временной администрации при ограничении и прекращении полномочий исполнительных органов кредитной организации. Функции временной администрации по предупреждению банкротства кредитной организации. Функции временной администрации до отзыва и после отзыва лицензии у банка. Основания для прекращения деятельности временной администрации. Тема 11. Несостоятельность (банкротство) кредитных организаций Основания для отзыва и возврата лицензии банку. Последствия отзыва лицензии на осуществление банковских операций. Основания для банкротства кредитной организации. Правовое содержание процедур банкротства банков. Особенности применения процедур банкротства к кредитным организациям. Полномочия Банка России при банкротстве кредитных организаций. 8

Основные Положения о конкурсном производстве. Последствия открытия конкурсного производства. Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» как конкурсный управляющий. Полномочия конкурсного управляющего. Реестр требований кредиторов. Порядок проведения расчетов с кредиторами. Основания для прекращения деятельности конкурсного управляющего. Обзор арбитражной практики по делам о банкротстве кредитных организаций. Тема 12. Опыт работы Агентства по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) по восстановлению платежеспособности кредитных организаций Роль Агентства по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) в восстановлении платежеспособности кредитных организаций и преодолении кризиса 1998 г. Правовые основы функционирования АРКО. Основания и сущность перехода кредитных организаций под управление АРКО. Особенности полномочий АРКО. Меры и способы, примененные АРКО при восстановлении платежеспособности банков, полученные результаты. Возможности использования опыта АРКО в антикризисном управлении кредитными организациями. Агентство по страхованию вкладов как преемник АРКО. Функции Агентства по страхованию вкладов. Тема 13. Зарубежный опыт антикризисного управления и финансового оздоровления кредитных организаций Особенности рисков кредитных организаций других стран. Зарубежный опыт антикризисного управления и финансового оздоровления кредитных организаций. Зарубежный опыт применения международных стандартов финансовой отчетности и базельских соглашений в целях диагностики и снижения банковских рисков. Особенности применения зарубежного опыта антикризисного управления кредитными организациями в России. 3. Структура курса. Распределение учебного времени по видам занятий

9

Семинар. и практ.

Всего

Лекции

Семинар. и практ.

1 Экономические причины возникновения неплатежеспособности и банкротства банков 2 Государственное регулирование отношений банкротства и финансового оздоровления банков

Лекции

Наименование темы

Всего

№

Количество часов по видам занятий по специальностям Антикризисное Финансы управление и кредит

4

2

2

2

2

-

3

2

1

3

2

1

3 Диагностика экономического состояния банков 4. Последствия несоблюдения банками законодательства и нормативных требований Банка России

4

2

2

3

2

1

4

2

2

3

2

1

5. Капитал банка как институциональная основа его устойчивости 6 Обязательные нормативы деятельности банков как объекты антикризисного управления

5

3

2

5

3

2

6

4

2

6

4

2

7

4

3

7

4

3

4

2

2

3

2

1

2

1

1

1

1

-

3

2

1

2

2

-

4

2

2

4

2

2

3

2

1

3

2

1

3

2

1

2

2

-

52

30

22

44

30

14

7 Стратегии и методы управления активами и пассивами, ликвидностью банка 8 Финансовое оздоровление кредитной организации как мера по предупреждению банкротства 9. Реорганизация кредитной организации как мера по предупреждению банкротства 10 Введение временной администрации по управлению кредитной организацией как мера по предупреждению банкротства 11 Несостоятельность (банкротство) кредитных организаций 12 Опыт работы Агентства по реструктуризации кредитных организаций (АРКО) по восстановлению платежеспособности кредитных организаций 13 Зарубежный опыт антикризисного управления и финансового оздоровления кредитных организаций Итого

4. Темы рефератов 1. Направления совершенствования банковского надзора (по материалам публикаций). 2. Отражение рисков в финансовой отчетности банков (по материалам международных стандартов финансовой отчетности). 3. Направления совершенствования анализа финансового состояния банка (по материалам публикаций). 4. Рекомендации Базельского соглашения (Базеля II) по капиталу и возможности их использования в российской практике (по материалам публикаций).

10

5. Публикуемая отчетность банков и ее использование для диагностики финансового состояния банка (по инструктивным материалам Банка России и публикуемой отчетности кредитной организации). 6. Роль мотивированного суждения в оценке рисков кредитной организации (по инструктивным материалам Банка России). 7. Роль мотивированного суждения в оценке рисков кредитной организации (по материалам международных стандартов финансовой отчетности). 8. Показатели оценки правового и операционного рисков, меры по минимизации рисков (по инструктивным материалам Банка России). 9. Причины кризисных ситуаций в банках и способы их устранения (по материалам прессы). 10. Основания и последствия отзыва лицензии на осуществление банковской деятельности (по материалам законодательства и прессы). 11. Факторы и прогнозы кризисных ситуаций в кредитных организациях (по материалам прессы). 12. Направления риск-менеджмента в кредитных организациях (по материалам публикаций). 13. Роль банковского сообщества в оценке и регулировании проблем банковского бизнеса (по материалам прессы). 14. Опыт моделирования рисков кредитных организаций (по материалам научных публикаций). 15. Динамика процентных ставок по межбанковским кредитам как отражение рисков ликвидности (по материалам публикаций). 16. Использование материалов Интернет-сайтов кредитных организаций для оценки рисков (по инструктивным материалам Банка России и материалам Интернет-сайтов). 17. Применение экспертных методов оценки рисков (по инструктивным материалам Банка России). 18. Порядок конкурсного производства при банкротстве кредитной организации (по материалам законодательства). 19. Роль государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» в банкротстве кредитных организаций (по материалам законодательства и прессы). Предлагаемые темы рефератов ориентированы на самостоятельное углубленное изучение студентами актуальных проблем оценки рисков и опыта антикризисного управления в кредитных организациях с использованием нормативных документов Банка России, международных стандартов, научных публикаций и профессиональной прессы. Их подготовка дает возможность получить новые знания и навыки и сориентироваться в дальнейшем выборе тем дипломных работ. Рекомендации по использованию конкретных законодательных и инструктивных материалов следует получить у преподавателя.

11

5. Рекомендуемые темы дипломных работ 1. Стресс-тестирование как инструмент моделирования кризисных ситуаций и принятия управленческих решений в кредитной организации. 2. Оценка и направления реструктуризации баланса кредитной организации в условиях применения международных стандартов финансовой отчетности. 3. Инструменты снижения рисков ликвидности и эффективность их использования в кредитной организации. 4. Внутрибанковский анализ ликвидности и его использование в рискменеджменте кредитной организации. 5. Экспертные методы оценки рисков, направления их совершенствования и использования в системе антикризисного управления кредитными организациями. 6. Инструменты и методы антикризисного управления кредитными организациями, перспективы их развития. 7. Контрольные параметры деятельности банка в риск-менеджменте кредитной организации. 8. Диагностика финансового состояния банка и ее совершенствование. 9. Диагностика финансового состояния банка в условиях применения международных стандартов финансовой отчетности. 10. Организационно-финансовые механизмы адаптации кредитных организаций к системе нормативного регулирования банковских рисков. 11. Публикуемая отчетность банков как инструмент финансовой диагностики. 12. Управление капиталом в системе риск-менеджмента кредитной организации. 13. Стратегии и тактики управления активами и пассивами кредитной организации, их совершенствование и факторы выбора. 14. Нормативы деятельности кредитной организации как объекты антикризисного управления. 15. Влияние рисков на оценку стоимости банка. 16. Статистические методы диагностики рисков как инструмент принятия решений в кредитной организации. Предлагаемые темы дипломных работ актуальны, дают возможность изучить проблемы антикризисного управления и риск-менеджмента в действующих кредитных организациях с применением современных методов финансовой диагностики, рассмотреть перспективные направления управления активами и пассивами кредитных организаций с учетом международных стандартов финансовой отчетности, Базельских соглашений по банковскому надзору, контрольных параметров деятельности банков и финансовых интересов кредитных организаций, дать оценку эффективности банковской практики. Любая из указанных тем содержит возможность выполнить работу с элементами научной новизны и практической значимости. 12

6. Вопросы к зачету и экзамену по курсу «Антикризисное управление кредитными организациями» 1. Направления современной банковской реформы, их влияние на риски кредитных организаций 2. Экономические причины кризиса банковской системы в 1998 г., особенности проявления дестабилизации банковской системы в 2004 г. Меры Банка России по преодолению кризиса 1998 г. и дестабилизации банковской системы в 2004 г. 3. Критерии финансового состояния банков, распределения банков по категориям и группам проблемности. Сущность антикризисного управления кредитной организацией. 4. Условия соответствия банка требованиям к участию в системе страхования вкладов. Последствия несоответствия кредитной организации требованиям к участию в системе страхования вкладов. 5. Предупредительные и принудительные меры воздействия к кредитным организациям со стороны Банка России за нарушения законодательства и нормативных требований Банка России. 6. Штрафные санкции к кредитным организациям, основания их применения, особенности определения их размера, случаи неприменения штрафных санкций. 7. Основания для мер по предупреждению банкротства кредитной организации (необходимости финансового оздоровления банков). 8. Основания для реорганизации кредитных организаций и введения временной администрации. 9. Основания и последствия отзыва банковской лицензии у кредитной организации. Основания для возврата лицензии банку. 10. Уставный и собственный капитал банка как характеристики устойчивости кредитной организации. Контроль Банка России за ненадлежащими способами увеличения уставных капиталов и прозрачностью структуры собственности как мера антикризисного управления банками. 11. Сущность и значение обязательных нормативов деятельности банков в системе антикризисного управления банком. 12. Классификация активов по группам риска, влияние рисков на показатель достаточности капитала кредитных организаций. Рекомендации Базельского соглашения по капиталу («Базеля II») по учету рисков в достаточности капитала. 13. Факторы и методы регулирования норматива достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации. 14. Переоценка основных фондов как фактор изменения норматива достаточности капитала, ограничения на возможность учета переоценки основных фондов в расчете норматива достаточности капитала. 15. Влияние увеличения уставного капитала на норматив достаточности капитала. Надлежащие и ненадлежащие способы увеличения уставного капитала. 13

16. Объемы и срочность требований и обязательств банка как факторы ликвидности. 17. Реальные и формальные сценарии регулирования норматива текущей ликвидности.. 18. Определение дефицита (избытка) ликвидности баланса банка. Роль безотзывных депозитов как фактора повышения ликвидности. 19. Стратегии управления активами: теория коммерческих ссуд (доктрина реальных векселей), теория ожидаемого дохода, теория трансформации активов. 20. Стратегия управления пассивами, роль процентного спрэда. 21. Стратегия сбалансированного управления активами и пассивами. 22. Меры по финансовому оздоровлению банков. Структура плана финансового оздоровления неплатежеспособного банка. 23. Формы участия учредителей (участников банка) в финансовом оздоровлении банков. 24. Снижение затрат и особый режим распоряжения прибылью как мера по финансовому оздоровлению кредитных организаций. 25. Приведение в соответствие собственных средств и уставного капитала кредитной организации как мера финансового оздоровления. 26. Сравнительная характеристика оснований и процедур банкротства кредитных организаций и коммерческих предприятий и организаций других отраслей. 27. Цели создания Агентства по реструктуризации кредитных организаций (АРКО), сущность перехода кредитных организаций под управление АРКО. 28. Меры и способы работы АРКО по восстановлению платежеспособности банков после кризиса 1998 года и возможности их современного применения. 29. Цели и особенности реорганизации кредитных организаций в форме слияния и присоединения. Требования к капиталу и нормативам кредитных организаций при реорганизации. 30. Функции временной администрации в кредитной организации до отзыва и после отзыва лицензии у банка. 31. Основания и последствия открытия конкурсного производства. Полномочия Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» как конкурсного управляющего. Представленный перечень вопросов к зачету и экзамену по курсу «Антикризисное управление кредитными организациями» ориентирован на студентов дневного отделения; для студентов заочного отделения он может быть скорректирован с учетом объемов их аудиторной и самостоятельной работы.

14

7. Библиографический список Основная 1. 2.

3. 4. 5.

6. 7. 8.

9. 10.

11. 12. 13. 14.

15.

16. 17. 18.

О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций : Федеральный закон РФ от 28.02.1999 №40-ФЗ. О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма : Федеральный закон РФ от 07.08.2001 №115-ФЗ. О несостоятельности (банкротстве) : Федеральный закон РФ от 26.10.2002 №127-ФЗ. О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации : Федеральный закон РФ от 23.12.2003 №177-ФЗ. О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года : Заявление Правительства РФ №983п-П13 и Банка России №01-01/1617 от 05.04.2005. О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций : Положение Банка России от 10.02.2003 №215-П. О временной администрации по управлению кредитной организацией : Положение Банка России от 09.11.2005 №279-П. О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности : Инструкция Банка России от 31.03.1997 №59. Об обязательных нормативах банков : Инструкция Банка России от 16.01.2004 №110-И (вступила в силу с 01.04.2004). О порядке регулирования отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций : Инструкция Банка России от 11.11.2005 №126-И. О порядке применения мер воздействия к реорганизующимся кредитным организациям : Указание Банка России от 02.04.98 №85-Т. О критериях определения финансового состояния кредитных организаций : Указание Банка России от 31.03.2000 №766-У. О рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору : Указание Банка России от 13.05.2002 №59-Т. О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов : Указание Банка России от 10.02.2003 №1246-У. Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов : Указание Банка России от 16.01.2004 №1379-У. О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций : Письмо Банка России от 27.07.2000 г. №139-Т. О типичных банковских рисках : Письмо Банка России от 23.06.2004 №70-Т. Обобщенные данные о деятельности Государственной корпорации «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» за 2002 г. // Вестник Банка России. 2003. №20 (672). С. 19–39. 15

Дополнительная 1. 2. 3. 4.

5. 6.

7.

8. 9.

10.

11. 12.

13. 14. 15. 16.

О банках и банковской деятельности : Федеральный закон РФ от 02.12.1990 №395-1. О Центральном банке : Федеральный закон РФ от 10.07.2002 №86-ФЗ. О кредитных историях : Федеральный закон РФ от 30.12.2004 №218-ФЗ. О признании утратившими силу федерального закона « О реструктуризации кредитных организаций» и отдельных положений законодательных актов Российской Федерации, а также о порядке ликвидации государственной корпорации «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» : Федеральный закон РФ от 28.07.2004 №87-ФЗ. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери : Положение Банка России от 09.07.2003 №232-П. О порядке рассмотрения Банком России ходатайства банка о вынесении Банком России заключения о соответствии банка требованиям к участию в системе страхования вкладов : Положение Банка России от 16.01.2004 №248-П. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности : Положение Банка России от 26.03.2004 №254-П. Об определении стоимости имущества (активов) и обязательств кредитной организации : Указание Банка России от 22.12.2004. №1533-У. О минимальном размере уставного капитала для создаваемых кредитных организаций, размере собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и (или) открытия их филиалов, размере собственных средств (капитала) для небанковских кредитных организаций, ходатайствующих о получении статуса банка : Указание Банка России от 01.12.2003 №1346-У. Рекомендации по информационному содержанию и организации WEBсайтов кредитных организаций в сети Интернет : Указание Банка России оперативного характера от 03.02.2004 №16-Т. Об организации управления операционным риском в кредитных организациях : Письмо Банка России от 24.05.2005 №76-Т. Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах : Письмо Банка России от 30.06.2005 №92-Т. Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций : Письмо Банка России от 16.12.2005 №161-Т. Абламонов С. Научное управление активами коммерческого банка // Банковские технологии. 2004. №7. С. 30–32. Антикризисное управление предприятиями и банками : учебнопрактическое пособие. М. : Дело, 2001. 840 c. Базельский комитет по банковскому надзору : сборник документов и материалов. М.: ЦПП ЦБ РФ, 1997. 16

17. Готовчиков И. Управление экономическим состоянием банка // Банковские технологии. 2004. №2. С. 53–56. 18. Готовчиков И. Управление экономическим состоянием банка // Банковские технологии. 2004. №3. С. 74–76. 19. Готовчиков И. Финансовая устойчивость банка // Банковские технологии. 2004. №4 (№100). С. 112–119. 20. Ерицян А.В. Пруденциальное регулирование и контроль // Банковское дело. 2001. №2. 21. Корчагин А.А., Стриженко А.А. Внедрение международных стандартов финансовой отчетности в банковской системе России /Алт. гос. техн. ун-т им. Н.И. Ползунова. Барнаул : Изд-во АлтГТУ, 2004. 179 с. 22. Кулаков А.Е. Управление активами и пассивами банка: практ. пособие. М. : Издательская группа «БДЦ-пресс», 2004. 256 с. 23. Ларионов И.В. Реорганизация коммерческих банков. М., Финансы и статистика, 2000. 368 с. 24. Пашковская И.В. Современные инструменты и методы регулирования ликвидности банковской системы (из опыта европейских стран) : информационно-аналитические материалы. Вып. 2 (22). М., 1998. 66 c. 25. Симановский А.Ю. Базельские принципы эффективности банковского надзора и их реализация в России // Деньги и кредит. 2001. №3. С. 19–25. 26. Симановский А.Ю. Текущий банковский надзор // Деньги и кредит. 2002. №2. С. 18–23. 27. Симановский А.Ю. «Базель II» – проект во многом пионерский, новаторский // Бизнес и банки. 2005. №8. 28. Система мер антикризисного управления как фактор восстановления стабильности кредитной организации // Бизнес и банки. 2000. №44. 29. Тосунян Г.А., Викулин А.Ю. Несостоятельность (банкротство) кредитных организаций : учеб.-практ. пособие. М. : Дело, 2002. 320 с. 30. Эффективность денежно-кредитной сферы региона: Проблемы развития и пути решения : материалы региональной научно-практической конференции (Барнаул. 23 июня 2005 г.). Барнаул, 2005. 141 с. 8. Задания к практическим занятиям Задание 1 1. Изучите представленные в таблице результаты исследования банковских рисков, проведенного Центром по изучению финансовых инноваций (ЦИФИ) в 2004 г. (Banana Skins 2005. Ежегодное исследование рисков, с которыми сталкиваются банки разных стран. ЦИФИ. 2005. №69). В число респондентов вошли 440 представителей банковской сферы, регулирующих органов и аналитиков финансового сектора 54 стран, они описали свои главные опасения по развитию финансовой системы в ближайшие 2–3 года, оценили потенциальные риски по уровню их значительности и тенденций, а также готовность финансовых учреждений управлять этими рисками (табл. 1).

17

Таблица 1 Распределение банковских рисков по приоритетности Рейтинги рисков по результаВыборка по группам респондентов там опроса в 2004 г. Банковские работники Представители регули(в скобках – место по результарующих органов там опроса в 2003 г.) 1 Избыточное регулирова- Избыточное регулиро- Фонды хеджирования ние (6) вание 2 Кредитный риск (2) Корпоративное управ- Товарный риск ление 3 Корпоративное управле- Кредитный риск Проблемы страхового ние (8) сектора 4 Производные инструмен- Высокая зависимость Курсы валют ты (деривативы) (1) от технологий 5 Фонды хеджирования (15) Производные инструПроизводные инструменты (деривативы) менты (деривативы) 6 Мошенничество (11) Мошенничество Корпоративное управление 7 Курсы валют (18) Методы управления Кредитный риск рисками 8 Высокая зависимость от Фонды хеджирования Правовой риск технологий (12) 9 Методы управления рис- Курсы валют Технология обслужиками (16) вания физических лиц 10 Макроэкономические тен- Отмывание денег Непрерывность работы денции (3) предприятия 11 Проблемы страхового сектора (4) 12 Процентные ставки (9) 13 Отмывание денег (14) … … 30 Недостаточность регулирования (-)

2. Сравните рейтинги рисков в 2005 г. и 2003 г. 3. Сравните оценки банковских работников и представителей регулирующих органов, сделанные в 2005 г., о приоритетности банковских проблем. 4. Выступите в роли эксперта и назовите наиболее актуальные, по вашему мнению, виды банковских рисков кредитных организаций, характерные для России; ранжируйте их по значимости.

18

Задание 2. Активы банка представлены в таблице 2. Таблица 2 № 1. 2. 3. 4. 5.

Активы Резервные средства в Банке России Средства в кассе Государственные ценные бумаги Векселя и акции коммерческих организаций Кредиты физическим лицам и коммерческим организациям Всего активов

Сумма, тыс. руб.

Риск активов (в долях ед.)

Активы, взвешенные на риск

1000 2000 10000 10000 80000 103000

1. Укажите риски по видам активов 2. Рассчитайте: -активы, взвешенные на риски; -коэффициент риска активов в целом; -минимально необходимый размер собственного капитала кредитной организации при сложившейся структуре активов. 3. Укажите, при каких изменениях в балансе минимально необходимый размер собственного капитала банка уменьшится. 4. Укажите, при каких изменениях в балансе минимально необходимый размер собственного капитала банка увеличится. 5. Проведите расчетный эксперимент: определите минимально необходимый размер собственного капитала кредитной организации при предложенных вами (при выполнении пунктов 4 и 5) изменениях активов. Задание 3 1. Показатели кредитной организации отражены в таблице, рассчитайте норматив достаточности капитала Н1 на исходную дату, дайте оценку результату. 2. После переоценки основных средств собственный капитал увеличился на 15000 тыс. руб. Рассчитайте норматив достаточности капитала кредитной организации с учетом изменения стоимости основных фондов и дайте оценку изменениям (табл. 3). Таблица 3 № 1.

Показатели Норматив Н1, %

2.

Собственный капитал, тыс. руб.

40000

3.

Активы с учетом рисков, тыс. руб.

370000

19

3. Расскажите: - при каких условиях переоценка принимается в расчет норматива достаточности капитала Н1; - отразится ли проведенная в банке переоценка на сумме активов, принимаемых в расчет достаточности капитала. Задание 4 1. Исходные показатели банка отражены в таблице предыдущего задания, рассчитайте норматив достаточности капитала Н1 банка на исходную дату, дайте оценку результату. 2. Банк увеличил свой уставный капитал на 20000 тыс. руб. за счет средств акционеров. Средства акционеров зачислены на корреспондентский cчет банка в ГРКЦ Банка России. С учетом указанного рассчитайте норматив достаточности капитала кредитной организации, оцените изменения. 3. Расскажите, как в рассмотренной ситуации увеличение уставного капитала отразится на сумме активов, принимаемых в расчет достаточности капитала. Задание 5 1. Рассмотрите изменения в законодательстве, представленные в таблице «Сравнительная характеристика требований к кредитным организациям» (табл. 4) по нормативным документам 2004–2005 гг. 2. Проанализируйте изменение количества одновременно действующих оценочных показателей, периодичность их применения, изменение критериев оценки, сделайте вывод о тенденциях надзорных требований Банка России к кредитным организациям.

20

Таблица 4 Сравнительная характеристика требований к кредитным организациям

Характеристика требований и оценок

1. Использование нормативов в целях надзора и оценки финансового состояния кредитной организации

До 1 апреля 2004 г. (действие инструкции Банка России №1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций»)

С 1 апреля 2004 г. (введения инструкции Банка России №110-И «Об обязательных нормативах банков»)

Отчетность по форме 0409135 предоставляется ежемесячно на отчетную дату; выполнение нормативов контролируется на отчетную дату.

Отчетность о форме 0409135 предоставляется ежемесячно на отчетную дату, но банки обязаны соблюдать установленные нормативы ежедневно. Банк России может потребовать предоставления отчетности на любые внутримесячные даты (п. 10.1 инструкции №110-И)

21

С начала применения Закона №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ», указания Банка России №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» Нормативы используются в составе показателей финансовой устойчивости банка для оценки его соответствия требованиям системы страхования вкладов. Так, показатель достаточности собственных средств (капитала) используется в составе группы показателей оценки капитала и принимается с максимальным весом, равным трем. Показатели мгновенной, текущей и общей ликвидности входят в группу показателей оценки ликвидности и учитываются также с максимальной весовой оценкой, равной трем, в то время как другие показатели принимаются в расчет с меньшим весом.

2. Последствия нарушения При невыполнении нормативов (невыполнения) норматива на отчетную дату может наступить ответственность в виде штрафа в соответствии с п. 1.17.9 инструкции Банка России №59. Кредитная организация может быть отнесена к третьей группе проблемности как «испытывающая серьезные финансовые трудности» (п. 2.5.1 указания №766-У); а при невыполнении норматива достаточности капитала – к четвертой группе проблемности – кредитным организациям, находящимся в критическом финансовом положении (п. 2.6.2 указания №766-У).

Дополнительно к указанному в предыдущей графе Банк России может применять к банкам принудительные меры воздействия в случае несоблюдения обязательного норматива в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней (п. 10.4 инструкции №110-И)

Делается вывод о несоответствии кредитной организации второму условию п. 1 ст. 44 Закона №177-ФЗ, из чего делается вывод о несоответствии банка требованиям об участии в системе страхования вкладов.

3. Ответственность за неМожет быть введен запрет достоверность отчетности на осуществление отдельных банковских операций (п. 1.20.5 инструкции №59), а в случае угрозы интересам кредиторов и вкладчиков применяются более эффективные меры воздействия, в т.ч. ходатайство об отзыве лицензии (п. 1.25 Инструкции №59).

Применение мер воздействия к кредитной организации распространяются не только на отчетную дату, но, в соответствии с условием п. 10.4 инструкции №110-И, и на внутримесячные даты. При этом невыполнение норматива при оценке его по условиям п. 2. ст. 44 рассматривается как недостоверность отчетности.

Введено дополнительное понятие достоверности отчетности применительно к оценке финансовой устойчивости банка при его отборе в систему страхования вкладов (п. 2. ст. 44 Закона №177-ФЗ). При недостоверности отчетности делается вывод о несоответствии кредитной организации третьему условию п. 1 ст. 44 Закона №177-ФЗ «О стра-

22

При оценке финансового состояния кредитная организация относится к третьей или четвертой группе проблемности (п. 2.4.2 указания №766-У). 4. Ухудшение оценки фиПри снижении показателя нансового состояния банка достаточности капитала более при изменении норматива чем на 10 п.п. по сравнению с в пределах нормы предыдущей отчетной датой, либо при устойчивой длительной тенденции его снижения, кредитная организация не может быть отнесена к первой категории – группе финансово стабильных организаций, без недостатков в деятельности (п. 2.2.4 указания №766-У).

При снижении показателя достаточности капитала более чем на 10 п.п. по сравнению с предыдущей отчетной датой, либо при устойчивой длительной тенденции его снижения, кредитная организация не может быть отнесена к первой категории – группе финансово стабильных организаций, без недостатков в деятельности (п. 2.2.4 указания №766-У).

23

ховании вкладов физических лиц в банках РФ», из чего делается вывод о несоответствии банка требованиям об участии в системе страхования вкладов. Ухудшение оценки в баллах: при приближении показателя к нормативному значению и снижении запаса прочности норматива балльная оценка изменяется от лучшей (1 балл) к худшей (3х балла).

Задание 6 В таблице 5 представлено соотношение активов и пассивов баланса кредитной организации, позволяющее рассчитать дефицит ликвидности по срокам привлечения и размещения средств до 30 дней, при этом в составе средств «до востребования» в пассиве отражены средства на счетах пластиковых карт. По результатам анализа исходной ситуации принято решение по договору с предприятием часть средств клиентов по пластиковым карточкам (общей суммой 10 млн руб.) оформлять как вклады сроком на 10 дней. 1. Рассчитайте дефицит ликвидности при базовых условиях. 2. Измените расчетную таблицу с учетом принятого решения (заполните строку «модель»). 3. Рассчитайте дефицит ликвидности при новых условиях, дайте оценку целесообразности проведенных изменений. Сроки погашения

До востребования

От 1 до 7 дней

От 8 до 30 дней

1. Всего активов, тыс. руб. 2. Всего пассивов, тыс. руб., базовый вариант

100000

4000

61000

170000

4000

11000

3. Избыток (дефицит) ликвидности, тыс. руб., базовый вариант 2.1. Всего пассивов, тыс. руб., модель 3.1. Избыток (дефицит) ликвидности, тыс. руб., модель

Задание 7 В таблице 6 представлено соотношение активов и пассивов баланса кредитной организации, позволяющее рассчитать дефицит ликвидности по срокам привлечения и размещения средств до 90 дней. В ходе реструктуризации баланса банк проводит работу по переходу от вкладов со сроком «на 30 дней» к вкладам сроком «на 31 день», общий объем таких вкладов оценивается в 50000 тыс. руб. 1. Рассчитайте дефицит ликвидности при базовых условиях. 2. Измените расчетную таблицу с учетом результатов проведенной банком работы (заполните строку «модель»). 3. Рассчитайте дефицит ликвидности при новых условиях, дайте оценку целесообразности проведенных изменений.

24

Таблица 6 До востребования

От 1 до 30 дней

От 30 до 90 дней

1. Всего активов, тыс. руб.

20000

10000

61000

2. Всего пассивов, тыс. руб., базовый вариант

27000

100000

11000

№

Сроки погашения

3. Избыток (дефицит) ликвидности, тыс. руб., базовый вариант 4. Всего пассивов, тыс. руб., модель 5. Избыток (дефицит) ликвидности, тыс. руб., модель

Задание 8 1. Рассчитайте нарастающим итогом дефицит ликвидности баланса по срокам размещения и привлечения средств до 90 дней (табл. 7). 2. Сделайте выводы. Дайте предложения по улучшению ликвидности баланса.

Сроки погашения

До востребования

От 1 до 7 дней

От 8 до 30 дней

От 31 до 90 дней

От 91 до 180 дней

…

Всего

Таблица 7

1 Всего активов, тыс. руб.

2 13000

3 500

4 18000

5 21000

6 ...

11 …

13 395000

Всего пассивов, тыс. руб.

19000

500

13900

23000

…

…

395000

Избыток (дефицит) ликвидности, тыс. руб.

Задание 9 31.01.2006 Банк продал из портфеля векселя предприятий, сроком оплаты через год, балансовой стоимостью 6000 тыс. руб. по цене 6000 тыс. руб. В соответствии с положением Банка России «О формировании резервов по ссудной и приравненной к ней задолженности» векселя относились ко второй группе риска. Полученные денежные средства в сумме 6000 тыс. руб. были зачислены на корреспондентский счет банка в ГРКЦ Банка России. Без учета прочих операций показатели банка на 01.02.2006 составили: норматив текущей ликвидности 25

(Н3) – 51%; активы до востребования и сроком до 30 дней – 156400 тыс. руб.; обязательства до востребования и сроком до 30 дней – 305880 тыс. руб. 1. Улучшилась или ухудшилась структура активов в результате указанной операции (по признакам ликвидности и риска)? Приведите аргументы. 2. Рассчитайте, каким, при прочих равных условиях, был бы норматив текущей ликвидности (Н3) по состоянию на 01.02.2006 без проведения банком указанной операции, сделайте выводы. Задание 10 1. Рассчитайте фактические значения норматива текущей ликвидности Н3 по данным таблицы 8, сделайте выводы о достаточности нормативов в каждый из дней. Таблица 8 Первый день 1. Ликвидные активы сроком до 30 дней, 180000 тыс. руб. 2. Краткосрочные пассивы сроком до 30 дней, 300000 тыс. руб. Показатели

Второй день 100000 290000

2. Для регулировки норматива текущей ликвидности (достижения показателем Н3 как минимум нормативного значения) определите в вариантах: 2.1. необходимую сумму дополнительных ликвидных активов сроком востребования до 30 дней; 2.2. сумму необходимого изменения краткосрочных обязательств банка сроком исполнения до 30 дней. Задание 11 Целью практического задания является изучение сущности предложенной методики управления уровнем текущей ликвидности в кредитной организации. 1. Изучите представленные в таблице 9 фактические значения норматива текущей ликвидности (Н3) кредитной организации за каждый из 15 рабочих дней. Обратите внимание на вариацию значений норматива. Таблица 9 Дата

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

Норма71,9 81,4 79,8 76,4 72,6 68,3 71,1 71,0 67,7 59,5 73,5 66,8 52,3 60,2 62,1 тив

2. Рассчитайте среднее арифметическое значение норматива, сложившееся за данный период (X ср). 4. Определите разброс показателей норматива текущей ликвидности от их среднего уровня по формуле стандартного отклонения: _____________________ S=

√ ((Xi – X ср) /(N – 1)) 2

26

Стандартное отклонение покажет среднее отклонение фактического норматива текущей ликвидности (Xi) от его среднего уровня (в положительном и отрицательном направлениях). Общая величина разброса будет являться «зоной стандартного отклонения», отобразите ее графически. Зона стандартного отклонения представит собой статистически устойчивую зону вариаций норматива текущей ликвидности, ее можно считать отражением политики банка по управлению текущей ликвидностью в анализируемый период. 4. Проанализируйте случаи выхода фактических нормативов за верхнюю границу зоны стандартного отклонения («плюс-выходы») и за нижнюю границу («минус-выходы»). Сделайте выводы, какие из них свидетельствуют о наличии повышенных рисков ликвидности, а какие – о возможном недополучении доходов банком, поясните свою точку зрения. 5. Определите страховую зону текущей ликвидности как разницу между средним значением показателя текущей ликвидности и его минимально необходимым значением, установленным Банком России (50%). До какого уровня и в каких случаях, на ваш взгляд, банк может снизить страховую зону? 6. По результатам проведенного статистического анализа разработайте управленческие решения по регулированию норматива текущей ликвидности. 7. Порассуждайте, при каком изменении политики банка им могут быть получены дополнительные доходы? Какие факторы могут повлиять на размер дополнительных доходов банка? Задание 12 За невыполнение обязательного норматива банку был предъявлен штраф в размере 0,01% от минимального размера уставного капитала. Курс евро, принятый в расчет штрафа, составил 34 руб. за евро. 1. Рассчитайте размер штрафа в рублях. 2. Расскажите, в каких случаях к кредитной организации за нарушения штраф не применяется. 3. Расскажите, какие принудительные меры, помимо штрафа, могут быть применены к кредитной организации Банком России. Задание 13 Ссуда, выданная банком, отнесена им ко второй категории качества и банком создан резерв в размере 1% от размера ссуды. По итогам инспекционной проверки ссуда отнесена к третьей категории качества (необходимый размер резерва на возможные потери – 21% от размера ссуды). В результате ошибки банка резерв на контрольную дату оказался недосоздан, процент недосоздания резерва по ссудам в целом по банку составил 13%. С учетом Инструкции Банка России №59 указать возможный размер предстоящего штрафа в процентах от минимального размера уставного капитала и рассчитать сумму этого штрафа. Принять установленный для расчета штрафов курс евро на дату нарушения 35 руб. за евро. 27

Задание 14 Вариант 1 Банк выдал кредит в размере 3000 тыс. руб., присвоил ему вторую категорию качества и создал резерв в размере 1% от ссуды. По итогам инспекционной проверки указанный кредит был отнесен к четвертой категории качества (необходимый размер резерва на возможные потери по ссудам – 51% от ссуды). 1. Определите сумму резерва на возможные потери по ссудам, созданного банком и необходимого, по мнению инспекторов Банка России, а также сумму недосозданного резерва на возможные потери по ссудам. 2. Рассчитайте процент недосоздания резерва на возможные потери по ссудам в целом по банку, если до инспекционной проверки резерв на возможные потери по ссудам в целом по банку составил 3230 тыс. руб. 3. Укажите размер возможного штрафа (в процентах от минимального размера уставного капитала) за недосоздание резерва на возможные потери по ссудам. Вариант 2 Рассмотрите случай, при котором, в отличие от предыдущего, по итогам инспекционной проверки ссуда отнесена к пятой категории качества (необходимый размер резерва на возможные потери – 100% от ссуды). Проведите расчеты, аналогичные расчетам в варианте 1, и укажите размер возможного штрафа за недосоздание резерва на возможные потери по ссудам. Обсудите разницу результатов вариантов 1 и 2. Вариант 3 Банк выдал кредит в размере 3000 тыс. руб., присвоил ему вторую категорию качества и создал резерв в размере 1% от ссуды. По итогам инспекционной проверки указанный кредит был отнесен к пятой категории качества (необходимый размер резерва на возможные потери – 100% от ссуды). 1. Определите сумму резерва на возможные потери по ссудам, созданного банком и необходимого, по мнению инспекторов Банка России, а также сумму недосозданного резерва на возможные потери по ссудам. 2. Рассчитайте процент недосоздания резерва на возможные потери по ссудам в целом по банку, если до инспекционной проверки резерв на возможные потери по ссудам в целом по банку составил 23000 тыс. руб. 3. Укажите размер возможного штрафа (в процентах от минимального размера уставного капитала) за недосоздание резерва на возможные потери по ссудам. 4. Сделайте выводы о последствиях неверной оценки риска по кредиту с одинаковыми характеристиками в крупном и небольшом банке (в банке с кредитным портфелем разной величины).

28

Задание 15 Составьте матрицу позиционирования банка (распределения фондов) на основе приведенных данных (табл. 10) при разных вариантах использования привлеченных средств. Вариант 1: для кредитования клиентов использованы прежде всего средства клиентов во вкладах (депозитах). Вариант 2: для кредитования клиентов использованы прежде всего межбанковские кредиты. Ссуды клиентам Депозиты Межбанковские кредиты полученные Прочие пассивы Всего активов

Межбанковские кредиты, выданные

Прочие активы

Всего пассивов 60000 35000

80000

15000

5000

5000 100000

Расскажите, почему варианты использования средств могут отразиться на ставке выдаваемых кредитов. Задание 16 Составьте матрицу позиционирования банка (распределения фондов) по данным приведенной ниже таблицы 11. Используйте при этом правила: - распределение пассивов в однородные по экономическому содержанию позиции активов; - распределение пассивов в близкие по срочности активы; - распределение свободных средств активов и пассивов.

29

Таблица 11

Итого

Использование прибыли

Убытки

Основные средства

Просроченная задолженность клиентов

Долгосрочные вложения в ценные бумаги Прочие активы

Авансовые расходы

МБК

Вложения в ценные бумаги

Счет «Ностро»

Пассивы (фонды)

Денежные средства

Активы

Ссуды, выданные клиентам

Матрица позиционирования банка (разделения фондов, распределения активов)

Расчетные, текущие счета Счет «Лоро»

36473

Выпущенные банком ценные бумаги

6635

Вклады

42 444

МБК Прочие пассивы Авансовые доходы

3570 2612 219

Резервы на покрытие рисков

4615

Собственные средства банка

26 154

Износ Итого

1309 130557

6526

11485 9333 11605

60983

5755

3067

1869 30

4732 3454

13971

3816

487

Задание 17 1. Составьте матрицу позиционирования банка на основе приведенных данных при условии, что для кредитования клиентов использованы, прежде всего, средства клиентов во вкладах (депозитах) (табл. 12). Таблица 12 Ссуды клиентам

Показатели Депозиты Межбанковские кредиты полученные Прочие пассивы Всего активов

80000

Межбанковские Прочие Всего кредиты активы пассивов выданные 60000 30000

15000

5000

10000 100000

2. Рассчитайте базовую ставку для выдачи ссуд клиентам банка, если средний процент по депозитам – 8%, по полученным межбанковским кредитам – 12%, маржа для покрытия неоперационных расходов банка и рисков невозврата ссуд клиентами – 7%. Задание 18 Рассмотрите приведенные в таблице 13 примеры работы «Агентства по реструктуризации кредитных организаций» (АРКО) по преодолению последствий финансового кризиса 1998 г. в банковской сфере, ответьте на вопросы. Таблица 13 Банки, отдельные характеристики проблем АКБ «СБС-АГРО». Превышение обязательств над активами 47,7 млрд руб. Общее число требований кредиторов к банку превысило 1,6 млн единиц. Проект реструктуризации ОАО «Банк Российский кредит». Объем обязательств перед кредиторами

Способ обеспечения контроля АРКО над банком

Мероприятия АРКО

Агентству при- Мораторий на удовлетворение требований надлежало 99% кредиторов для последующего максиакций банка. мального удовлетворения требований кредиторов банка. Сокращение филиальной системы. Решение о выплате частным вкладчикам до 5 тыс. руб. до начала процедуры заключения мирового соглашения за счет средств Агентства (более миллиона граждан). Подготовка мирового соглашения для оставшихся кредиторов. Создание нового банка (Россельхозбанка). Агентству при- Реструктуризация обязательств перед надлежало 75% кредиторами, возвращение в Российскую плюс одна акция Федерацию активов банка, находящихся банка. за границей. Мораторий на удовлетворение требований кредиторов. Условия мирового соглашения предполагали более

27,4 млрд руб. Проект финансового оздоровления ОАО МАКБ «Возрождение».

Представители Агентства были включены в совет директоров банка.

Проект развития инфраструктуры ОАО «Альфа-банк» (создание филиалов).

Агентству было передано в управление 25% плюс одна акция ОАО «Альфа-банк», предоставлены места в совете директоров банка.

полное удовлетворение требований кредиторов, чем в случае ликвидации банка. Выкуп Агентством у банка прав требования по крупному кредиту (ОАО «Черкизовский мясоперерабатывающий завод») с последующей обратной продажей их банку через несколько лет. Целевой кредит банку в сумме 1 млрд руб. на 4 года для создания филиалов в других регионах страны.

1. В соответствии с законом «О реструктуризации кредитных организаций» АРКО был вправе принять решение об уменьшении уставного капитала кредитной организации до величины ее собственных средств (капитала), чтобы в последующем его увеличить, оно подлежало немедленному исполнению временной администрацией. До какой величины уменьшался уставный капитал при отрицательном значении величины собственных средств (капитала)? Почему в условиях кризиса 1998 г. это решение являлось одним из радикальных и важных для АРКО? 2. Найдите в приведенных выше мероприятиях АРКО отличие от стандартных процедур банкротства. 3. Улучшению каких показателей деятельности ОАО МАКБ «Возрождение» способствовал выкуп агентством у банка прав требования по крупному кредиту (ОАО «Черкизовский мясоперерабатывающий завод»)? 4. Интересам каких клиентов отвечала выплата частным вкладчикам АКБ «СБС-АГРО» до 5 тыс. руб. до начала процедуры заключения мирового соглашения? 5. Почему среди мер АРКО были противоположные друг другу: сокращение филиальной сети и создание новой филиальной сети кредитных организаций? Задание 19 Рассмотрите ситуацию с ликвидацией кредитной организации, отраженную в приведенной ниже публикации. 1. Подготовьте сообщение по ситуации, обратив внимание на причины, по которым кредитная организация, не имевшая лицензии, смогла в течение нескольких лет осуществлять свою деятельность и к каким последствиям могла бы привести дополнительная эмиссия ее акций? 2. Руководствуясь действующим законодательством, ответьте на следующие вопросы: 2.1. Каковы последствия отзыва лицензии на осуществление банковской деятельности? 32

2.2. Каков порядок ликвидации кредитной организации после отзыва лицензии на осуществление банковской деятельности? 2.3. Каковы последствия несоответствия размера собственных средств и уставного капитала кредитной организации? Ольга Плешанова «Московское кредитное бюро ликвидировали под новым именем» // Коммерсантъ. 2005. 13 окт. …Вчера арбитражный суд Москвы вынес решение о ликвидации Московского коммерческого бюро (МКБ), лицензию небанковской кредитной организации у которого ЦБ отозвал еще в 1996 году. После отзыва лицензии МКБ еще девять лет просуществовало как кредитная организация - вело хозяйственную деятельность, сдавало баланс в ЦБ и налоговую службу, имело средства на счетах. Дело в том, что в 1996 году законодательство не требовало, чтобы кредитная организация, потерявшая лицензию, была ликвидирована либо признана банкротом. А когда законы изменились, попытки ЦБ прекратить деятельность МКБ дважды провалились. 16 мая 2002 года суд отказался ликвидировать МКБ, усмотрев в нем признаки банкротства, однако впоследствии признать МКБ банкротом суд тоже отказался. Третья попытка ЦБ избавиться от МКБ основывалась уже не на отсутствии у бюро лицензии, а на недостаточности собственного капитала. А представители МКБ, придя вчера в суд, заявили, что ЦБ неправильно называет их организацию и требование о ликвидации адресовано не им. По словам представителей МКБ, оно еще в 1993 году из паевого финансовокредитного общества превратилось в акционерное (АОЗТ), соответствующие изменения были внесены в устав. В едином госреестре юридических лиц, который ведет налоговая служба, МКБ тоже зарегистрировано как АОЗТ. ЦБ ни в лицензию, ни в свою книгу регистрации кредитных организаций изменений, действительно, не внес… Суд, тем не менее, признал, что размер собственных средств у МКБ ниже, чем размер уставного капитала. Встречный иск о возврате лицензии, заявленный представителями МКБ, суд принять отказался. Оставалось решить, кого ликвидировать – финансово-кредитное общество МКБ, у которого отозвана лицензия, либо АОЗТ МКБ, зарегистрированное в налоговой службе. После почти часового размышления суд огласил необычный резолютив: переименовать финансово-кредитное общество МКБ на АОЗТ МКБ, которое после изменения регистрационной записи и ликвидировать… Представители МКБ заявили Ъ, что намерены обжаловать это решение. МКБ еще и требует от ЦБ зарегистрировать дополнительную эмиссию своих акций. Суд первой инстанции этот иск отклонил, однако позавчера кассационная инстанция направила дело на новое рассмотрение. Таким образом, быстрой ликвидации опять не получится.

33

9. Материалы для изучения и использования на практических занятиях К темам 1, 2, 5, 11 19. Выписка из приложения к Заявлению Правительства РФ №983п-П13 и Банка России №01-01/1617 от 05.04.2005 «О стратегии развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года» …5. Основными задачами развития банковского сектора являются: усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков; повышение эффективности осуществляемой банковским сектором деятельности по аккумулированию денежных средств населения и организаций и их трансформации в кредиты и инвестиции; повышение конкурентоспособности российских кредитных организаций; предотвращение использования кредитных организаций для осуществления недобросовестной коммерческой деятельности и в противоправных целях…; развитие конкурентной среды и обеспечение транспарентности в деятельности кредитных организаций; укрепление доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков… 7. Основными направлениями деятельности Правительства Российской Федерации и Банка России являются: совершенствование правового обеспечения банковской деятельности; формирование благоприятных условий для участия банков в финансовом посредничестве; повышение эффективности банковского регулирования и банковского надзора; развитие конкурентной среды и обеспечение транспарентности в деятельности кредитных организаций… При реализации задач, предусмотренных настоящим документом, будут учтены рекомендации, полученные в ходе выполнения Программы оценки финансового сектора Российской Федерации, проведенной в 2002 - 2003 годах Международным валютным фондом и Всемирным банком с участием российских ведомств. 19. …После финансово-экономического кризиса 1998 года банковский сектор развивается на фоне в целом позитивной макроэкономической ситуации в стране... Динамика основных параметров, характеризующих состояние банковского сектора в 2002–2004 годах, свидетельствует о закреплении тенденции развития банковского сектора. Высокими темпами увеличиваются активы и капитал кредитных организаций, расширяется их ресурсная база, особенно за счет привлечения средств населения. Рост доверия к банкам со стороны кредиторов и вкладчиков является одним из наиболее важных признаков российского банковского сектора в этот период… За 2004 год прибыль банковского сектора составила 177,9 млрд рублей, за 2003 и 2002 годы – соответственно 128,4 млрд руб. и 93 млрд рублей… 34

20. Развитие банковского сектора сдерживается рядом обстоятельств как внутреннего, так и внешнего характера. К внутренним препятствиям относятся неразвитые системы управления, слабый уровень бизнес-планирования, неудовлетворительный уровень руководства в некоторых банках, их ориентация на оказание сомнительных услуг и ведение недобросовестной коммерческой практики, фиктивный характер значительной части капитала отдельных банков. К внешним сдерживающим факторам можно отнести высокие риски кредитования, нерешенность ряда ключевых проблем залогового законодательства, ограниченные ресурсные возможности банков, прежде всего дефицит среднесрочных и долгосрочных пассивов, недостаточно высокий уровень доверия к банкам со стороны населения… 40. Важным условием развития банковской деятельности и повышения устойчивости банков является увеличение капитала банков, улучшение его качества и обеспечение достаточного уровня покрытия капиталом принимаемых банками рисков… В целях повышения требований к уровню капитализации кредитных организаций будут внесены изменения в законодательство Российской Федерации, в соответствии с которыми требование по достаточности капитала, невыполнение которого рассматривается как основание для обязательного отзыва лицензии на совершение банковских операций, будет установлено на уровне 10 процентов. Указанное требование будет применяться в отношении всех кредитных организаций независимо от вида (банки, небанковские кредитные организации) и от величины собственных средств (капитала) с 2007 года. Одновременно с учетом требований, предъявляемых к банкам в Европейском сообществе, законодательно будет установлено требование к минимальному значению капитала действующих банков с 2007 года в размере 5 млн евро. При этом по аналогии с решением, принятым в 1989 году Европейским сообществом, будет предусмотрено, что действующие банки, имеющие на 1 января 2007 г. капитал ниже 5 млн евро, могут продолжать деятельность при условии, что их капитал не снижается ниже уровня, который был достигнут на момент введения указанных требований… 52. В целях развития системы кредитования банками малого и среднего бизнеса требуется осуществить разработку и реализацию подходов, направленных на принятие упрощенных процедур кредитования малого бизнеса, в частности на установление облегченных процедур предоставления небольших по объему ссуд… Аналогичные подходы могут быть применены и в потребительском кредитовании…. 56. Одним из инструментов оценки и снижения кредитных рисков является получение банками в бюро кредитных историй информации о добросовестности исполнения заемщиками обязательств перед банками…

35

60. Развитие кредитных операций требует повышения качества управления рисками. В этих целях банки должны: реализовать рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, а также применяемые в международной банковской практике методы управления рисками, включая экономико-статистические оценки вероятности неблагоприятных для банка событий и методы стресс-тестирования; обеспечить постоянный мониторинг рисков, добиваться эффективного функционирования систем управления и внутреннего контроля, исключить принятие исполнительным руководством и сотрудниками кредитных организаций неконтролируемых и нерегламентированных решений, связанных с банковскими рисками. 61. Одним из условий качественно нового этапа развития операций банков с реальным сектором экономики является создание устойчивой среднесрочной и долгосрочной ресурсной базы. Ключевым фактором решения данной стратегической задачи является рост вкладов населения. Предпосылками увеличения вкладов населения в банках являются: повышение реальных доходов населения; реализация положений Федерального закона «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации»… 63. В целях обеспечения формирования реальной срочной структуры пассивов и снижения риска ликвидности банковского сектора планируется пересмотреть Положения статьи 837 Гражданского кодекса Российской Федерации и внести в указанную статью изменения, предусматривающие предоставление кредитным организациям права определять в договоре банковского вклада различные условия досрочного возврата вклада. 75. Банковский надзор предусматривает развитие содержательных (рискориентированных) подходов, включающих в себя оценку деятельности кредитных организаций и применение мер надзорного реагирования исходя прежде всего из содержания и реальной оценки рисков банковской деятельности с позиций их потенциального влияния на устойчивость кредитных организаций (профессиональное суждение). Решение этой задачи предполагает: продолжение работы, направленной на повышение качественных параметров банковского капитала, корректировку капитала, сформированного с использованием схем фиктивной капитализации, и предотвращение использования таких схем; завершение работы по созданию системы раннего реагирования (системы предупреждения проблем), основой которой является разработка модели развития ситуации в кредитной организации, и внедрение этой системы в практику надзора… 81. Одной из важнейших задач на ближайшую перспективу является совершенствование процедуры ликвидации кредитных организаций, включая создание эффективного механизма реализации банковских активов ликвидируемых банков. Повышению эффективности процедуры ликвидации способст36

вует создание института корпоративного ликвидатора. Введение института корпоративного ликвидатора банков и предоставление соответствующих полномочий Агентству по страхованию вкладов обусловлены тем, что Агентство в качестве органа, осуществляющего функцию страхования вкладов физических лиц, заинтересовано в выявлении признаков банкротства на ранней стадии возникновения проблем у банка… К теме 3 Выписка из указаний Банка России от 31.03.2000 №766-У «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» 1.1. В целях организации банковского надзора территориальные учреждения Банка России относят все кредитные организации с точки зрения финансового состояния к одной из двух категорий, а в рамках каждой категории к одной из двух классификационных групп: I категория. Финансово стабильные кредитные организации. Группа 1. Кредитные организации без недостатков в деятельности. Группа 2. Кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности. II категория. Проблемные кредитные организации. Группа 3. Кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности. Группа 4. Кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении… 1.5. Сведения об отнесении кредитных организаций по финансовому состоянию к соответствующей категории и группе являются сведениями ограниченного распространения. Указанные сведения не подлежат передаче кредитным организациям (в том числе по их ходатайствам), а также третьим лицам и используются исключительно в целях банковского надзора… 2.6. Группа 4. Кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении. К указанной группе кредитных организаций относятся кредитные организации, проблемы в деятельности которых приобрели наиболее острый и (или) затяжной характер, включая кредитные организации, которые имеют внешние признаки несостоятельности (банкротства). К группе 4 относятся, в том числе, кредитные организации, которые имеют хотя бы один из перечисленных ниже признаков. 2.6.1. Не удовлетворяют требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняют обязанности по уплате обязательных платежей, в том числе перед Банком России в течение одного месяца и более с момента наступления даты их исполнения. 37

2.6.2. Не выполняют норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1). 2.6.3. Допустили нарушение установленного Банком России порядка обязательного резервирования сроком более одного месяца и (или) более двух случаев нарушений за последние шесть месяцев при составлении расчета регулирования размера обязательных резервов. К группе 4 могут быть также отнесены кредитные организации, которые систематически не представляют требуемые формы отчетности или представляют их с задержкой более чем на 5 рабочих дней. Примечание. Систематичность непредставления (задержки представления) требуемой отчетности оценивается территориальным учреждением. Минимальным условием для констатации систематичности является двукратное в течение последних 6 месяцев непредставление (задержка представления сроком более 5 рабочих дней) кредитной организацией отчетности… К темам 3, 4 Выписка из Федерального Закона №177-ФЗ от 23.12.2003 «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» Статья 44. Требования к участию в системе страхования вкладов банков, имеющих разрешение Банка России на день вступления в силу настоящего Федерального закона 1. Банк, имеющий разрешение Банка России на день вступления в силу настоящего Федерального закона, признается удовлетворяющим требованиям к участию в системе страхования вкладов при соответствии им одновременно следующим условиям: 1) если учет и отчетность банка признаются Банком России достоверными; 2) если банк выполняет обязательные нормативы, установленные Банком России; 3) если финансовая устойчивость банка признается Банком России достаточной; 4) если меры, предусмотренные статьей 74 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», статьей 20 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», статьей 3 Федерального закона от 25 февраля 1999 года №40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», к банку не применяются, а также отсутствуют основания для их применения по итогам тематической инспекционной проверки, проведенной в соответствии с частью 4 статьи 45 настоящего Федерального закона. 2. Учет и отчетность банка признаются Банком России достоверными в случае, если одновременно: 1) учет и отчетность банка соответствуют федеральным законам, нормам и правилам, установленным Банком России, собственной учетной политике банка; 38

2) возможные недостатки или ошибки в состоянии учета или отчетности банка не влияют существенным образом на оценку его финансовой устойчивости. 3. Финансовая устойчивость банка оценивается Банком России по группам показателей, указанным в части 4 настоящей статьи, с определением по каждой из них обобщающего результата «удовлетворительно» или «неудовлетворительно» и признается Банком России достаточной при наличии результата «удовлетворительно» по всем группам показателей. 4. Для оценки финансовой устойчивости банка применяются следующие группы показателей: 1) группа показателей оценки капитала, включающая показатели оценки достаточности и качества капитала; 2) группа показателей оценки активов, включающая показатели качества задолженности по ссудам и иным активам, размера резервов на потери по ссудам и иным активам, степени концентрации рисков по активам, включая величину кредитных рисков на акционеров (участников) и инсайдеров; 3) группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками, включающая показатели прозрачности структуры собственности, организации системы управления рисками, в том числе контроля за величиной валютной позиции, службы внутреннего контроля, в том числе системы противодействия легализации незаконных доходов и финансированию терроризма; 4) группа показателей оценки доходности, включающая показатели рентабельности активов и капитала, структуры доходов и расходов, доходности отдельных видов операций и банка в целом; 5) группа показателей оценки ликвидности, включающая показатели ликвидности активов, ликвидности и структуры обязательств, общей ликвидности банка, риска на крупных кредиторов и вкладчиков. 5. Состав показателей, указанных в настоящей статье, методики их расчета и определения обобщающего результата по ним устанавливаются нормативными актами Банка России и опубликовываются Банком России в «Вестнике Банка России» не позднее месяца со дня вступления в силу настоящего Федерального закона. Статья 45. Порядок вынесения Банком России заключения о соответствии банков, имеющих разрешение Банка России на день вступления в силу настоящего Федерального закона, требованиям к участию в системе страхования вкладов. 3. Рассмотрение Банком России ходатайств банков и вынесение по ним заключений должно быть завершено в срок, не превышающий 15 месяцев со дня вступления в силу настоящего Федерального закона.

39

К теме 4 Выписка из инструкции Банка России от 31.03.1997 №59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности» 1.9. Содержание предупредительных мер воздействия включает: - доведение до органов управления кредитной организации информации о недостатках в ее деятельности и об обеспокоенности надзорного органа состоянием дел в кредитной организации; - изложение рекомендаций надзорного органа по исправлению создавшейся в кредитной организации ситуации; - предложения представить в надзорный орган программу мероприятий, направленных на устранение недостатков, включая при необходимости обязательства, принимаемые на себя кредитной организацией, ее учредителями (участниками); - установление дополнительного контроля за деятельностью кредитной организации и за выполнением ею мероприятий по нормализации деятельности. 1.15. К принудительным мерам воздействия относятся: - штрафы; - требование об осуществлении кредитной организацией мероприятий по ее финансовому оздоровлению, в том числе включая требование о предоставлении и выполнении плана мер по финансовому оздоровлению; - требование о приведении в соответствие величины собственных средств (капитала) и размера уставного капитала кредитной организации …; - требование о реорганизации кредитной организации, в том числе включая требование о предоставлении и выполнении плана мероприятий по реорганизации; - ограничение проведения кредитными организациями отдельных операций на срок до шести месяцев; - запрет на осуществление кредитными организациями банковских операций, предусмотренных выданной лицензией, на срок до одного года; - запрет на открытие филиалов на срок до одного года; - требование о замене руководителей кредитной организации; - назначение временной администрации по управлению кредитной организацией; - отзыв лицензии на осуществление банковских операций. 1.16. Применяемые к кредитной организации принудительные меры воздействия, как правило, оформляются в виде предписания 1.17.6. Величина штрафа за нарушение каждого вида пруденциальных норм (предельные величины рисков, принимаемых кредитными организациями, нормы по созданию резервов, обеспечивающих ликвидность кредитных организаций и покрытие возможных потерь, нарушение требований, предъявленных Банком России при регистрации, лицензировании и расширении деятельности кредитной организации, по ведению бухгалтерского учета и пред40

ставлению отчетности, ее опубликованию в открытой печати в случаях, установленных федеральными законами, представлению аудиторских заключений) за отчетный месяц не может превышать 1,0 процента от минимального размера уставного капитала кредитной организации, действующего на первое число месяца, в котором допущено нарушение. 1.17.13.5. Территориальное учреждение Банка России вправе взыскать с кредитной организации штрафы в размерах: - до 0,05 процента от размера минимального уставного капитала кредитной организации в случае, если резервы на возможные потери по ссудам, на возможные потери и под обесценение вложений в ценные бумаги созданы в размере менее 100, но не менее 80 процентов от требуемых величин Банком России; - от 0,05 до 0,1 процента – при создании резервов менее 80 процентов. К теме 5 Выписка из указания Банка России от 01.12.2003 №1346-У «О минимальном размере уставного капитала для создаваемых кредитных организаций, размере собственных средств (капитала) для действующих кредитных организаций в качестве условия создания на территории иностранного государства их дочерних организаций и (или) открытия их филиалов, размере собственных средств (капитала) для небанковских кредитных организаций, ходатайствующих о получении статуса банка» 1. Минимальный размер уставного капитала для создаваемых банков, независимо от доли в них иностранного капитала, на день подачи документов в территориальное учреждение Банка России, должен составлять сумму, эквивалентную 5 млн евро. 2. Минимальный размер уставного капитала для создаваемых небанковских кредитных организаций на день подачи документов в территориальное учреждение Банка России должен составлять сумму, эквивалентную 500 тыс. евро… 4. Размер собственных средств (капитала) для небанковских кредитных организаций, ходатайствующих о получении статуса банка, по состоянию на первое число месяца, предшествующее дню подачи документов в территориальное учреждение Банка России, должен быть не менее суммы, эквивалентной 5 млн евро. 5. Рублевый эквивалент минимального размера уставного капитала… устанавливается Банком России ежеквартально, на текущий квартал, не позднее третьего рабочего дня первого месяца этого квартала на основании курса евро по отношению к российскому рублю, установленного Банком России по состоянию на последний рабочий день последнего месяца предшествующего квартала…

41

К теме 5 Выписка из Положения Банка России от 10.02.2003 №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» 1. Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций в соответствии с настоящей методикой определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала… 2. Основной капитал определяется как сумма источников собственных средств, перечисленных в пункте 2.1 настоящего Положения, за вычетом показателей, перечисленных в пункте 2.2 настоящего Положения… 2.2. Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала… 2.2.8. Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных средств (эмиссионный доход, прибыль, доходы, фонды) (их часть), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами, участвующими в формировании источников собственных средств кредитной организации) использованы ненадлежащие активы. Под ненадлежащими активами в целях настоящего Положения понимаются денежные средства и (или) иное имущество (далее – имущество), прямым или косвенным (через третьих лиц) источником которого явилось имущество, предоставленное самой кредитной организацией, и (или) имущество, предоставленное другими лицами, в случае, если кредитная организация прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь, возникшие в связи с предоставлением указанного имущества… В соответствии со статьей 72 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» Банк России проводит оценку активов и пассивов кредитной организации, экономической обоснованности формирования источников собственных средств (капитала) кредитной организации. При выявлении в ходе такой оценки фактов экономически необоснованного формирования источников собственных средств (их части), то есть их формирования с использованием инвесторами ненадлежащих активов, Банк России применяет меры в порядке, предусмотренном нормативными актами… 3. Дополнительный капитал определяется как сумма его источников, перечисленных в пунктах 3.1–3.9 настоящего Положения, уменьшенная на величину показателя согласно пункту 3.10 настоящего Положения, с учетом требований, установленных пунктом 3.11 настоящего Положения… 3.1. Прирост стоимости имущества, находящегося на балансе кредитной организации, за счет переоценки:… осуществляемой не чаще одного раза в год (на 1 января отчетного года) по восстановительной стоимости путем индексации (с применением индекса дефлятора) или прямого пересчета по документально подтвержденным рыночным ценам…, на основании данных бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторской организацией. Результаты проведенных переоценок принимаются в расчет дополнительного капитала в соответствии с настоя42

щим пунктом не чаще одного раза в три года. При прямом пересчете стоимости основных средств по рыночным ценам для включения прироста стоимости имущества в расчет дополнительного капитала необходимо иметь подтверждение аудиторской организацией результатов переоценок, а также заключение оценщика… в отношении соответствия цен, принятых при переоценке имущества, документально подтвержденным рыночным ценам. Прирост стоимости имущества за счет переоценки, производимой не чаще одного раза в год (на 1 января отчетного года) в соответствии с нормативными актами Банка России, включается в расчет дополнительного капитала не чаще одного раза в три года на основании данных последнего годового бухгалтерского отчета, подтвержденного аудиторской организацией. Прирост стоимости имущества за счет переоценки включается в расчет дополнительного капитала на основании данных балансового счета 10601. К теме 6 Выписка из инструкции Банка России от 16.01.2004 №110-И «Об обязательных нормативах банков» 2.1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования по минимальной величине собственных средств (капитала) банка, необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение размера собственных средств (капитала) банка и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. В расчет норматива достаточности собственных средств (капитала) банка включаются: величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета (активы за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенные по уровню риска); величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера; величина кредитного риска по срочным сделкам; величина рыночного риска. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле: К H1 = -------------------------------------------------------------------------------------------х 100%, где SUM Кр i (А i- Рк i) + код 8930 + код 8957 + КРВ + КРС - код 8992 + РР К – собственные средства (капитал) банка, определенные в соответствии с Положением Банка России от 10 февраля 2003 г. №215-П; 43

Кр i – коэффициент риска i-того актива в соответствии с п. 2.3 настоящей Инструкции; А i – i-й актив банка; Рк i – величина резерва на возможные потери или резерва на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности i-го актива;… КРВ – величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанная в порядке, установленном приложением 2 к настоящей Инструкции; КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам, рассчитанная в порядке, установленном приложением 3 к настоящей Инструкции; РР – величина рыночного риска в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков… 3.3. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле: Лат Н3 = --- х 100% >= 50%, где Овт Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней и (или) в случае необходимости реализованы банком в течение ближайших 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки. Показатель Лат рассчитывается как сумма высоколиквидных активов (показатель Лам) и остатков на счетах (частей остатков на счетах) №31903 (в части, не вошедшей в расчет кода 8921), 31904, 32003, 32004, 32103 (в части, не вошедшей в расчет кода 8910), 32104, 32203, 32204, 32210, 32303 (в части, не вошедшей в расчет кода 8910), 32304, 32310, 44101, 44102, 44103, 44202, 44203, 44204, 44302, 44303, 44304, 44402, 44403, 44404, 44503, 44603, 44703, 44803, 44903, 45003, 45103, 45203, 45303, 45403, 45502, 45601, 45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702, 46802, 46902, 47002, 47102, 47202, 47302, 51201, 51202, 51301, 51302, код 8908, код 8950, код 8989, код 8995, код 8938; (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.08.2004 №1489-У от 06.07.2005 №1592-У) Овт – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Показатель Овт рассчитывается как сумма остатков на счетах (частей остатков на сче44

тах): № №30109, 30111, 30112, 30113, 30116, 30117, 30122, 30123, 30214, 30220, 30222, 30223, (30227 – 30228), 30230, 30231, 30401, 30403, 30405, 30408, 30601, 30604, 30606, 31201, 31202, 31203, 31210, 31213, 31214, 31215, 31216, 31301, 31302, 31303, 31304, 31310, 31401, 31402, 31403, 31404, 31410, 31501, 31502, 31503, 31504, 31510, 31601, 31602, 31603, 31604, 31610, 317, 318, 40101, 40105, 40106, 40107, (40108 – 40109), (40110 – 40111), 40116, 402, 40301, 40302, 40309, 404, 405, 406, 407, 408, 40903, 40905, (40907 – 40908), 40909, 40910; 40911 (за исключением лицевых счетов «Средства, предназначенные для зачисления на счета типа "С"»); 40912, 40913, 41001, 41008, 41101, 41108, 41201, 41208, 41301, 41308, 41401, 41408, 41501, 41508, 41601, 41608, 41701, 41708, 41801, 41808, 41901, 41908, 42001, 42008, 42101, 42108, 42201, 42208, 42301, 42308, 42309, 42310, 42501, 42508, 42601, 42608, 42609, 42610, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001, 47403, 47405, 47407, 47416, 47418, 47422, 476, 52001, 52101, 52201, 52301, 52302, 52401, 52402, 52403, 52404, 52405, 52406, 60301, 60303, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322; (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.08.2004 №1489-У, от 06.07.2005 №1592-У) № № 41002, 41102, 41202, 41302, 41402, 41502, 41602, 41702, 41802, 41902, 42002, 42102, 42202, 42302, 42502, 42602, 42702, 42802, 42902, 43002, 43102, 43202, 43302, 43402, 43502, 43602, 43702, 43802, 43902, 44002 в части, не вошедшей в расчет кода 8933; (в ред. Указания ЦБ РФ от 13.08.2004 №1489-У) код 8905, код 8906, код 8907, код 8916, код 8927, код 8928, код 8933, код 8937, код 8939, код 8940, код 8990, код 8991, код 8993, код 8911, код 8938, код 8994. (в ред. Указаний ЦБ РФ от 13.08.2004 №1489-У, от 06.07.2005 N 1592-У). Минимально допустимое числовое значение норматива Н3 устанавливается в размере 50 процентов. 10.4. Банк России может применять к банкам принудительные меры воздействия в случае несоблюдения обязательного норматива в совокупности за шесть и более операционных дней в течение любых 30 последовательных операционных дней. К темам 8-11 Выписка из Федерального закона РФ от 28.02.1999 г. №40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» (в ред. Федерального закона от 20.08.2004 №121-ФЗ) Статья 2. Несостоятельность (банкротство) кредитной организации 1. Под несостоятельностью (банкротством) кредитной организации понимается признанная арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей… 2. Кредитная организация считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязан45

ность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение четырнадцати дней со дня наступления даты их исполнения и (или) если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей. Статья 3. Меры по предупреждению банкротства кредитных организаций 1. В соответствии с настоящим Федеральным законом до дня отзыва лицензии на осуществление банковских операций реализуются следующие меры по предупреждению банкротства кредитных организаций: 1) финансовое оздоровление кредитной организации… 2) назначение временной администрации по управлению кредитной организацией (далее – временная администрация), за исключением случая назначения временной администрации в связи с отзывом лицензии на осуществление банковских операций; 3) реорганизация кредитной организации. Статья 4. Основания для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации Если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, меры по предупреждению банкротства кредитной организации, предусмотренные статьей 3 настоящего Федерального закона, осуществляются в случаях, когда кредитная организация: не удовлетворяет неоднократно на протяжении последних шести месяцев требования кредиторов (кредитора) по денежным обязательствам (обязательству) и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в срок до трех дней со дня наступления даты их исполнения в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации; не удовлетворяет требования кредиторов (кредитора) по денежным обязательствам (обязательству) и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие три дня с момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации; допускает абсолютное снижение величины собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20 процентов при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России; нарушает норматив достаточности собственных средств (капитала), установленный Банком России; нарушает норматив текущей ликвидности кредитной организации, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 10 процентов; 46

допускает уменьшение величины собственных средств (капитала) по итогам отчетного месяца ниже размера уставного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации, зарегистрированными в порядке, установленном федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России. В случае возникновения указанного основания в течение первых двух лет со дня выдачи лицензии на осуществление банковских операций к кредитной организации не применяются меры по предупреждению банкротства. Статья 5. Процедуры в деле о банкротстве кредитной организации 1. При рассмотрении арбитражным судом дела о банкротстве кредитной организации… применяется конкурсное производство. 2. При банкротстве кредитной организации наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление и мировое соглашение, предусмотренные Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)», не применяются. Статья 17. Основания назначения временной администрации 1. Банк России вправе назначить временную администрацию, если: 1) кредитная организация не удовлетворяет требования кредиторов (кредитора) по денежным обязательствам (обязательству) и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие семь дней и более с момента наступления даты их удовлетворения и (или) исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации; 2) кредитная организация допускает снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 30 процентов при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России; 3) кредитная организация нарушает норматив текущей ликвидности, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 20 процентов; 4) кредитная организация не исполняет требования Банка России о замене руководителя кредитной организации либо об осуществлении мер по финансовому оздоровлению или реорганизации кредитной организации в установленный срок; 5) в соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» имеются основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций. Статья 32. Требование Банка России о реорганизации кредитной организации 1. Банк России вправе требовать реорганизации кредитной организации в случаях, установленных подпунктами 1–3 пункта 1 статьи 17 настоящего Федерального закона.

47

Статья 50.4. Обращение в арбитражный суд 1. Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом обладают: 1) кредитная организация; 2) конкурсные кредиторы, включая физических лиц, имеющих право требования к кредитной организации по договору банковского вклада и (или) договору банковского счета; 3) уполномоченные органы; 4) Банк России, в том числе в случаях, когда он не является кредитором кредитной организации. Статья 50.7. Принятие заявления о признании кредитной организации банкротом и возбуждение производства по делу о банкротстве. 1. Заявление о признании кредитной организации банкротом может быть принято арбитражным судом, а производство по делу о банкротстве возбуждено только после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций на основании заявления лиц, указанных в пункте 1 статьи 50.4 настоящего Федерального закона, если сумма требований к кредитной организации в совокупности составляет не менее тысячекратного размера минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом, и если эти требования не исполнены в течение 14 дней со дня наступления даты их исполнения либо если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций стоимость ее имущества (активов) недостаточна для исполнения обязательств кредитной организации перед ее кредиторами и уплаты обязательных платежей. Стоимость имущества (активов) и обязательств кредитной организации подлежит определению на основании методик, установленных нормативными актами Банка России. К теме 8 Выписка из Инструкции Банка России от 11.11.2005 №126-И «О порядке регулирования отношений, связанных с осуществлением мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций» План мер по финансовому оздоровлению __________________________________________________________ (полное наименование кредитной организации, рег. номер) Часть I 1.1. Оценка причин, послуживших основанием для осуществления мер по финансовому оздоровлению кредитной организации. 1.2. Оценка финансового состояния кредитной организации.

48

Часть II 2.1. Результаты осуществления мер по финансовому оздоровлению кредитной организации, в том числе данные о планируемых значениях обязательных нормативов. 2.2. Динамика изменения величины собственных средств (капитала) с разбивкой по отчетным датам за весь период осуществления мер по финансовому оздоровлению. 2.2.1. Сроки восстановления уровня достаточности собственных средств (капитала) и текущей ликвидности кредитной организации. Приложения 1. Сведения о мерах по финансовому оздоровлению кредитной организации. 2. График погашения задолженности по обязательствам перед Банком России. 3. План-график погашения недовзноса в обязательные резервы. Ходатайство кредитной организации о предоставлении рассрочки погашения недовзноса в обязательные резервы. 4. Прочее (перечень подтверждающих документов с указанием количества страниц по каждому из них). Руководитель кредитной организации _________________ (Ф.И.О.) (подпись) Главный бухгалтер __________________ (Ф.И.О.) (подпись) М.П. К теме 12 31. Выписка из Федерального закона РФ от 28.07.2004 №87-ФЗ «О признании утратившими силу федерального закона “О реструктуризации кредитных организаций” и отдельных положений законодательных актов Российской Федерации, а также о порядке ликвидации государственной корпорации “Агентство по реструктуризации кредитных организаций”» Статья 1 Признать утратившими силу: 1) Федеральный закон от 8 июля 1999 года №144-ФЗ «О реструктуризации кредитных организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации. 1999. №28. Ст. 3477); Статья 2 Ликвидировать государственную корпорацию «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» (далее – Агентство), действующую на основании Федерального закона от 8 июля 1999 года №144-ФЗ «О реструктуриза49

ции кредитных организаций», в порядке, определенном гражданским законодательством, с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Федеральным законом. Статья 5 1. Ликвидационной комиссии передать денежные средства, оставшиеся после удовлетворения требований кредиторов к Агентству, в порядке, установленном настоящей статьей, государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» в качестве имущественного взноса Российской Федерации в имущество указанной корпорации.

Содержание 1. Цель и задачи учебной дисциплины «Антикризисное управление кредитной организацией», ее место в учебном процессе ………………… 2. Содержание курса ………………………………………………………... 3. Структура курса. Распределение учебного времени по видам занятий . 4. Темы рефератов …………………………………………………………... 5. Рекомендуемые темы дипломных работ ……………………………….. 6. Вопросы к зачету и экзамену по курсу «Антикризисное управление кредитными организациями» ………………………………………………… 7. Библиографический список ……………………………………………… 8. Задания к практическим занятиям ………………………………………. 9. Материалы для изучения и использования на практических занятиях .

50

3 5 9 10 12 13 15 17 34