Автоматизированные информационные технологии финансового анализа: Методические рекомендации для выполнения лабораторных работ

ÌÈÍÈÑÒÅÐÑÒÂÎ ÎÁÐÀÇÎÂÀÍÈß ÐÎÑÑÈÉÑÊÎÉ ÔÅÄÅÐÀÖÈÈ ÂÎËÃÎÃÐÀÄÑÊÈÉ ÃÎÑÓÄÀÐÑÒÂÅÍÍÛÉ ÓÍÈÂÅÐÑÈÒÅÒ Êàôåäðà ôèíàíñîâ è êðåäèòà

À.À. ÀÍÈÊÅÅÂÀ

Ì Å Ò Î Ä È × Ñ ÊÐ Å Ê Î Ì Í Ä À Ö È ä ë ÿâ û ï î ë í åè ÿëàá î ð òí û õðàá î òï îä è ñö è ï ë í å «Àâòî ì àè çð âí û åè í ô î ð ì àö è í û åòåõí î ë ãè ô è í àñî âãàí ë è çà» (äëÿ ñòóäåíòîâ ýêîíîìè÷åñêîãî ôàêóëüòåòà è ñòóäåíòîâ, îáó÷àþùèõñÿ ïî ñïåöèàëüíîñòè «Èíôîðìàöèîííûå ñèñòåìû â ìåíåäæìåíòå» - 001900)

Âîëãîãðàä 2000

Ð åö í çò:ê.ý.í.,äî ö.Ã.Â.Ò è ì î ô åâ à

Ïå÷àòàåòñÿ ïî ðåøåíèþ ñîâåòà ôàêóëüòåòà Аникеева А.А. Методические рекомендации для выполнения лабораторных работ по дисциплине «Автоматизированные информационные технологии финансового анализа» (для студентов экономического факультета и студентов, обучающихся по специальности «Информационные системы в менеджменте» - 001900). − Âîëãîãðàä: Èçäàòåëüñòâî ÂîëÃÓ, 2000. − 36 ñ. Ðàçðàáîòàííûå ìåòîäè÷åñêèå ðåêîìåíäàöèè ïðåäíàçíà÷åíû äëÿ âûïîëíåíèÿ ñêâîçíîé çàäà÷è ïî ôèíàíñîâîìó àíàëèçó ïðåäïðèÿòèÿ ñ ñîçäàíèåì àâòîìàòèçèðîâàííîãî ðàáî÷åãî ìåñòà ñòóäåíòàìè äíåâíîãî è çàî÷íîãî îòäåëåíèé ýêîíîìè÷åñêèõ ñïåöèàëüíîñòåé ïðè èçó÷åíèè òåì «Ñîçäàíèå èíôîðìàöèîííîé îñíîâû äëÿ ôèíàíñîâîãî àíàëèçà ïðåäïðèÿòèÿ», «Àíàëèç èìóùåñòâà ïðåäïðèÿòèÿ è èñòî÷íèêîâ ñðåäñòâ äëÿ åãî ôîðìèðîâàíèÿ», «Àíàëèç äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ», «Àíàëèç ëèêâèäíîñòè è ïëàòåæåñïîñîáíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ», «Àíàëèç ôèíàíñîâîé óñòîé÷èâîñòè», «Àíàëèç äåëîâîé àêòèâíîñòè», «Ðåéòèíãîâàÿ îöåíêà ôèíàíñîâîãî ñîñòîÿíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ». Êðîìå òîãî, äàííûå ìåòîäè÷åñêèå ðåêîìåíäàöèè ìîãóò áûòü èñïîëüçîâàíû ïðè ïðîâåäåíèè ïðàêòè÷åñêèõ çàäàíèé ïî äèñöèïëèíàì «Ôèíàíñîâûé ìåíåäæìåíò», «Ôèíàíñû ïðåäïðèÿòèÿ», «Ýêîíîìè÷åñêèé àíàëèç».

© À.À. Àíèêååâà, 2000 © Èçäàòåëüñòâî Âîëãîãðàäñêîãî ãîñóäàðñòâåííîãî óíèâåðñèòåòà, 2000

2

Ã Ë À Â Å Í È Î

Êðàòêîå ñîäåðæàíèå ëàáîðàòîðíîé ðàáîòû ïî äèñöèïëèíå «Àâòîìàòèçèðîâàííûå òåõíîëîãèè ôèíàíñîâîãî àíàëèçà» ............ 5 Îáùèå òðåáîâàíèÿ ê âûïîëíÿåìîé ðàáîòå ..................................... 5 Òåìà 1. Ñîçäàíèå èíôîðìàöèîííîé îñíîâû äëÿ ôèíàíñîâîãî àíàëèçà ïðåäïðèÿòèÿ.................................................. 6 Òàáëèöà 1. Ñâîäíàÿ òàáëèöà îñíîâíûõ ïîêàçàòåëåé, ñîîòâåòñòâóþùèõ ôîðì áóõãàëòåðñêîé îò÷åòíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ .. 6 Òàáëèöà 2. Äèíàìèêà èìóùåñòâà ïðåäïðèÿòèÿ è èñòî÷íèêîâ ôèíàíñèðîâàíèÿ .............................................................................11 Òàáëèöà 3. Äèíàìèêà ôèíàíñîâûõ ðåçóëüòàòîâ è èõ èñïîëüçîâàíèå ..........................................................................16 Òàáëèöà 4. Äèíàìèêà äàííûõ èç óïëîòíåííîãî áàëàíñà-íåòòî ....17 Òåìà 2. Àíàëèç èìóùåñòâà ïðåäïðèÿòèÿ è èñòî÷íèêîâ ñðåäñòâ äëÿ åãî ôîðìèðîâàíèÿ........................................................18 Òàáëèöà 5. Äèíàìèêà ïîêàçàòåëåé, õàðàêòåðèçóþùèõ èìóùåñòâî ïðåäïðèÿòèÿ ..................................................................18 Òàáëèöà 6. Äèíàìèêà äàííûõ îá èìóùåñòâå ïðåäïðèÿòèÿ ...........18 Òàáëèöà 7. Äèíàìèêà ñîñòàâà èìóùåñòâà ïðåäïðèÿòèÿ ................19 Òàáëèöà 8. Õàðàêòåðèñòèêà ñîáñòâåííûõ è çàåìíûõ ñðåäñòâ, âëîæåííûõ â èìóùåñòâî ïðåäïðèÿòèÿ ...........................................19 Òàáëèöà 9. Äèíàìèêà ñîáñòâåííûõ è çàåìíûõ ñðåäñòâ, âëîæåííûõ â èìóùåñòâî ïðåäïðèÿòèÿ ...........................................20 Òàáëèöà 10. Äèíàìèêà ñîñòàâà ñîáñòâåííûõ è çàåìíûõ ñðåäñòâ, âëîæåííûõ â èìóùåñòâî ïðåäïðèÿòèÿ .............................20 Òåìà 3. Àíàëèç äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ .................................21 Òàáëèöà 11. Ìàòðè÷íûé áàëàíñ íà íà÷àëî ïåðèîäà......................22 Òàáëèöà 12. Ìàòðè÷íûé áàëàíñ íà êîíåö ïåðèîäà .......................24 Òàáëèöà 13. Ðàçíîñòíûé ìàòðè÷íûé áàëàíñ ..................................26 Òàáëèöà 14. Áàëàíñ ïîñòóïëåíèé è ðàñõîäîâ äåíåæíûõ ñðåäñòâ ïðåäïðèÿòèÿ ......................................................28 Òåìà 4. Àíàëèç ëèêâèäíîñòè è ïëàòåæåñïîñîáíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ......................................................................................28 Òàáëèöà 15. Äèíàìèêà ïîêàçàòåëåé, õàðàêòåðèçóþùèõ ëèêâèäíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ ...............................................................29 Òàáëèöà 16. Äèíàìèêà èíòåãðàëüíûõ ïîêàçàòåëåé ëèêâèäíîñòè è ïëàòåæåñïîñîáíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ ........................29 Òåìà 5. Àíàëèç ôèíàíñîâîé óñòîé÷èâîñòè ....................................30 Òàáëèöà 17. Äèíàìèêà ïîêàçàòåëåé, õàðàêòåðèçóþùèõ ôèíàíñîâóþ óñòîé÷èâîñòü ïðåäïðèÿòèÿ ........................................30 Òàáëèöà 18. Äèíàìèêà èíòåãðàëüíîãî ïîêàçàòåëÿ ôèíàíñîâîé óñòîé÷èâîñòè ïðåäïðèÿòèÿ ........................................31 Òåìà 6. Àíàëèç äåëîâîé àêòèâíîñòè ...............................................31 3

Òàáëèöà 19. Äèíàìèêà äàííûõ áóõãàëòåðñêèõ áàëàíñîâ ïðåäïðèÿòèÿ......................................................................31 Òàáëèöà 20. Äèíàìèêà èíòåãðàëüíîãî ïîêàçàòåëÿ äåëîâîé àêòèâíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ ...................................................32 Òåìà 7. Ðåéòèíãîâàÿ îöåíêà ôèíàíñîâîãî ñîñòîÿíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ ...................................................................33 Òàáëèöà 21. Äèíàìèêà èíòåãðàëüíûõ ïîêàçàòåëåé ëèêâèäíîñòè è ïëàòåæåñïîñîáíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ ........................33 Òàáëèöà 22. Äèíàìèêà èíòåãðàëüíîãî ïîêàçàòåëÿ äåëîâîé àêòèâíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ ...................................................33

4

Ê ð àòê î åñîäåð æ àí èëàá î ð òí éð àá î òûï îä è ñö è ï ë í å«Àâòî ì àè çð â í û åòåõí î ë ãèô è í àñî â ãàí ë è çà» Ëàáîðàòîðíàÿ ðàáîòà ñîñòîèò èç ðàáîòû ïî ñîçäàíèþ èíôîðìàöèîííîé îñíîâû äëÿ ôèíàíñîâîãî àíàëèçà ïðåäïðèÿòèÿ è ñëåäóþùèõ ñàìîñòîÿòåëüíûõ çàäà÷: 1. Àíàëèç èìóùåñòâà ïðåäïðèÿòèÿ è èñòî÷íèêîâ ñðåäñòâ äëÿ åãî ôîðìèðîâàíèÿ. 2. Àíàëèç äâèæåíèÿ äåíåæíûõ ñðåäñòâ. 3. Àíàëèç ëèêâèäíîñòè è ïëàòåæåñïîñîáíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ. 4. Àíàëèç ôèíàíñîâîé óñòîé÷èâîñòè. 5. Àíàëèç äåëîâîé àêòèâíîñòè. 6. Ðåéòèíãîâàÿ îöåíêà ôèíàíñîâîãî ñîñòîÿíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ. Òàêàÿ ñòðóêòóðà ðàáîòû îáåñïå÷èâàåò ðàññìîòðåíèå ôèíàíñîâîé äåÿòåëüíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ êàê åäèíîãî êîìïëåêñà. Ðàññìîòðåíèå æå êàæäîé èç ïðåäëîæåííûõ ñàìîñòîÿòåëüíûõ çàäà÷ êàê ëîêàëüíîé è îäíîâðåìåííî âî âçàèìîñâÿçè ñ äðóãèìè çàäà÷àìè îáåñïå÷èâàåò ñèñòåìíîñòü ôèíàíñîâîãî àíàëèçà ïðåäïðèÿòèÿ.

Î á ù è åòðåá î â àí è ÿêâ û ï î ë í ÿ åì éð àá î òå 1. Ëàáîðàòîðíàÿ ðàáîòà ïî äèñöèïëèíå «Àâòîìàòèçèðîâàííûå òåõíîëîãèè ôèíàíñîâîãî àíàëèçà» âûïîëíÿåòñÿ â Microsoft Excel è Microsoft Word. 2. Ñîçäàíèå èíôîðìàöèîííîé îñíîâû äëÿ ôèíàíñîâîãî àíàëèçà ïðåäïðèÿòèÿ è ïðåäëîæåííûå çàäà÷è äîëæíû áûòü ðåàëèçîâàíû íà îñíîâå îáùåé ìåòîäèêè ôèíàíñîâîãî àíàëèçà ïðåäïðèÿòèÿ. Îíè äîëæíû ñîñòîÿòü èç: - ôîðì áóõãàëòåðñêîé îò÷åòíîñòè; - çàïîëíåííûõ òàáëèö; - äèàãðàìì; - ôîðìóë, èñïîëüçóåìûõ â ðàñ÷åòàõ; - êðàòêîãî îïèñàíèÿ; - âûâîäîâ è ïðåäëîæåíèé. 3. Îôîðìëåíèå ðàáîòû äîëæíî ñîîòâåòñòâîâàòü îáùèì òðåáîâàíèÿì. 4. Ðàñ÷åòíûå àáñîëþòíûå èçìåíåíèÿ ïîêàçàòåëåé ïðèâîäÿòñÿ ñ òåì êîëè÷åñòâîì çíàêîâ, êîòîðîå èìåþò ñàìè ïîêàçàòåëè. 5. Ðàñ÷åòíûå îòíîñèòåëüíûå ïîêàçàòåëè îòðàæàþòñÿ ñëåäóþùèì îáðàçîì: - ïðîöåíòû − äåñÿòûå äîëè; - êîýôôèöèåíòû − òûñÿ÷íûå äîëè.

5

Ò åì à1.Ñîçä àí è åè í ô î ð ì àö è í éî ñí â ûä ë ÿô è í àñî â ãàí ë è çàï ð åä ï è ÿ ò Çàäàíèå: 1. Ñîçäàòü èíôîðìàöèîííóþ îñíîâó äëÿ äàëüíåéøåãî àíàëèçà áóõãàëòåðñêîé îò÷åòíîñòè íà îòäåëüíîì ëèñòå êíèãè Microsoft Excel, êîòîðûé ñëåäóåò íàçâàòü «äàííûå». 2. Заполнить таблицу 1 данными из соответствующих форм бухгалтерской отчетности. 3. Íà îñíîâå òàáëèöû 1 ñîçäàòü òàáëèöó 2 «Äèíàìèêà äàííûõ áóõãàëòåðñêèõ áàëàíñîâ ïðåäïðèÿòèÿ». Ðàññ÷èòàòü èòîãîâûå ñóììû ïðîìåæóòî÷íûõ ñòàòåé, ðàçäåëîâ, âàëþòû áàëàíñà. Íàçâàòü òàáëèöó 2 «Áàëàíñ». 4. Íà îñíîâå òàáëèöû 1 ñîçäàòü òàáëèöó 3 Äèíàìèêà ôèíàíñîâûõ ðåçóëüòàòîâ è èõ èñïîëüçîâàíèå». Ðàññ÷èòàòü èòîãîâûå ñóììû ïðîìåæóòî÷íûõ ôèíàíñîâûõ ðåçóëüòàòîâ. Íàçâàòü òàáëèöó 3 «Ôîðìà_2». 5. Ïîñòðîèòü òàáëèöó 4 «Óïëîòíåííûé áàëàíñ-íåòòî äëÿ àíàëèçà ôèíàíñîâîãî ñîñòîÿíèÿ». Íàçâàòü òàáëèöó 4 «Áàëàíñ-íåòòî». àë Ò1 á ö è Ñ â î ä í àÿòàá ë è öîñí î â û õï î ê àçòåë é,ñîòâ åñóþ ù è õô î ð ì á óõãàë òåð ñê î éî ò÷ åí î ñèï ð åä è ÿ ò Ïåðèîä

¹¹ Êîä. Íàèìåíîâàíèå ñòàòåé ôîðñòð. ìû Îðãàíèçàöèîííûå ðàñõîäû 1 111 Ïàòåíòû, ëèöåíçèè, òîâàðíûå çíàêè (çíàêè îáñëóæèâàíèÿ), èíûå àíàëîãè÷íûå ñ ïåðå÷èñëåííûìè ïðàâà è àêòèâû 1 112 Çåìåëüíûå ó÷àñòêè è îáúåêòû ïðèðîäîïîëüçîâàíèÿ 1 121 Çäàíèÿ, ñîîðóæåíèÿ, ìàøèíû è îáîðóäîâàíèå 1 122 Íåçàâåðøåííîå ñòðîèòåëüñòâî (07, 08, 61) 1 130 Èíâåñòèöèè â äî÷åð1 141 íèå îáùåñòâà

1

6

2

3

4

5

Ïåðèîä

¹¹ Êîä. Íàèìåíîâàíèå ñòàòåé ôîðñòð. ìû Èíâåñòèöèè â çàâèñèìûå îáùåñòâà 1 142 Èíâåñòèöèè â äðóãèå îðãàíèçàöèè 1 143 Çàéìû, ïðåäîñòàâëåííûå îðãàíèçàöèÿì íà ñðîê áîëåå 12 ìåñÿöåâ 1 144 Ïðî÷èå äîëãîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ 1 145 Ñûðüå, ìàòåðèàëû è äðóãèå àíàëîãè÷íûå öåííîñòè (10, 15, 16) 1 211 Æèâîòíûå íà âûðàùèâàíèè è îòêîðìå (11) 1 212 Ìàëîöåííûå è áûñòðîèçíàøèâàþùèåñÿ ïðåäìåòû (12, 13, 16) 1 213 Çàòðàòû â íåçàâåðøåííîì ïðîèçâîäñòâå (èçäåðæêàõ îáðàùåíèÿ) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 1 214 Ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ è òîâàðû äëÿ ïåðåïðîäàæè (40,41) 1 215 Òîâàðû îòãðóæåííûå 1 216 (45) Ðàñõîäû áóäóùèõ ïåðèîäîâ (31) 1 217 Ïðî÷èå çàïàñû è çàòðàòû 1 218 Íàëîã íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü ïî ïðèîáðåòåííûì öåííîñòÿì (19) 1 220 Ïîêóïàòåëè è çàêàç÷èêè (62, 76, 82) 1 231

1

7

2

3

4

5

Ïåðèîä

¹¹ Êîä. Íàèìåíîâàíèå ñòàòåé ôîðñòð. ìû Âåêñåëÿ ê ïîëó÷åíèþ (62) 1 232 Çàäîëæåííîñòü äî÷åðíèõ è çàâèñèìûõ îáùåñòâ (78) 1 233 Àâàíñû âûäàííûå (61) 1 234 Ïðî÷èå äåáèòîðû 1 235 Ïîêóïàòåëè è çàêàç1 241 ÷èêè (62, 76, 82) Âåêñåëÿ ê ïîëó÷åíèþ (62) 1 242 Çàäîëæåííîñòü äî÷åðíèõ è çàâèñèìûõ îáùåñòâ (78) 1 243 Çàäîëæåííîñòü ó÷àñòíèêîâ (ó÷ðåäèòåëåé) ïî âçíîñàì â óñòàâíîé êàïèòàë (75) 1 244 Àâàíñû âûäàííûå (61) 1 245 Ïðî÷èå äåáèòîðû 1 246 Èíâåñòèöèè â çàâèñèìûå îáùåñòâà 1 251 Ñîáñòâåííûå àêöèè, âûêóïëåííûå ó àêöèîíåðîâ 1 252 Ïðî÷èå êðàòêîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ 1 253 Êàññà (50) 1 261 Ðàñ÷åòíûå ñ÷åòà (51) 1 262 Âàëþòíûå ñ÷åòà (52) 1 263 Ïðî÷èå äåíåæíûå ñðåäñòâà (55, 56, 57) 1 264 Ïðî÷èå îáîðîòíûå 1 270 àêòèâû Íåïîêðûòûå óáûòêè ïðîøëûõ ëåò (88) 1 310 Íåïîêðûòûé óáûòîê îò÷åòíîãî ãîäà 1 320

1

8

2

3

4

5

Ïåðèîä

¹¹ Êîä. Íàèìåíîâàíèå ñòàòåé ôîðñòð. ìû Óñòàâíûé êàïèòàë (85) 1 410 Äîáàâî÷íûé êàïèòàë (87) 1 420 Ðåçåðâíûå ôîíäû, îáðàçîâàííûå â ñîîòâåòñòâèè ñ çàêîíîäàòåëüñòâîì 1 431 Ðåçåðâû, îáðàçîâàííûå â ñîîòâåòñòâèè ñ ó÷ðåäèòåëüíûìè äîêóìåíòàìè 1 432 Ôîíäû íàêîïëåíèÿ (88) 1 440 Ôîíä ñîöèàëüíîé ñôåðû (88) 1 450 Öåëåâûå ôèíàíñèðîâàíèå è ïîñòóïëåíèÿ (96) 1 460 Íåðàñïðåäåëåííàÿ ïðèáûëü ïðîøëûõ ëåò (88) 1 470 Íåðàñïðåäåëåííàÿ ïðèáûëü îò÷åòíîãî ãîäà (88) 1 480 Êðåäèòû áàíêîâ, ïîäëåæàùèå ïîãàøåíèþ áîëåå ÷åì ÷åðåç 12 ìåñÿöåâ ïîñëå îò÷åòíîé äàòû 1 511 Ïðî÷èå çàéìû, ïîäëåæàùèå ïîãàøåíèþ áîëåå ÷åì ÷åðåç 12 ìåñÿöåâ ïîñëå îò÷åòíîé äàòû 1 512 Ïðî÷èå äîëãîñðî÷íûå ïàññèâû 1 520 Êðåäèòû áàíêîâ 1 611 Ïðî÷èå çàéìû 1 612

1

9

2

3

4

5

¹¹ Êîä. Íàèìåíîâàíèå ñòàòåé ôîðñòð. ìû Ïîñòàâùèêè è ïîäðÿä÷èêè (60, 76) 1 621 Âåêñåëÿ ê óïëàòå (60) 1 622 Çàäîëæåííîñòü ïåðåä äî÷åðíèìè è çàâèñèìûìè îáùåñòâàìè (78) 1 623 Ïî îïëàòå òðóäà (70) 1 624 Ïî ñîöèàëüíîìó ñòðàõîâàíèþ è îáåñïå÷åíèþ (69) 1 625 Çàäîëæåííîñòü ïåðåä áþäæåòîì (68) 1 626 Àâàíñû ïîëó÷åííûå (64) 1 627 Ïðî÷èå êðåäèòîðû 1 628 Ðàñ÷åòû ïî äèâèäåíäàì (75) 1 630 Äîõîäû áóäóùèõ ïåðèîäîâ (83) 1 640 Ôîíäû ïîòðåáëåíèÿ (88) 1 650 Ðåçåðâû ïðåäñòîÿùèõ ðàñõîäîâ è ïëàòåæåé (89) 1 660 Ïðî÷èå êðàòêîñðî÷íûå ïàññèâû 1 670 Âûðó÷êà (íåòòî) îò ðåàëèçàöèè òîâàðîâ, ïðîäóêöèè, ðàáîò, óñëóã (çà ìèíóñîì íàëîãà íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü, àêöèçîâ è àíàëîãè÷íûõ îáÿçàòåëüíûõ óñëóã) 2 010 Ñåáåñòîèìîñòü ðåàëèçàöèè òîâàðîâ, ïðîäóêöèè, ðàáîò, óñëóã 2 020

10

Ïåðèîä 1

2

3

4

5

¹¹ Êîä. Íàèìåíîâàíèå ñòàòåé ôîðñòð. ìû Êîììåð÷åñêèå ðàñõîäû 2 030 Óïðàâëåí÷åñêèå ðàñõîäû 2 040 Ïðîöåíòû ê ïîëó÷å2 060 íèþ Ïðîöåíòû ê óïëàòå 2 070 Äîõîäû îò ó÷àñòèÿ â 2 080 äðóãèõ îðãàíèçàöèÿõ Ïðî÷èå îïåðàöèîííûå äîõîäû 2 090 Ïðî÷èå îïåðàöèîí2 100 íûå ðàñõîäû Ïðî÷èå âíåðåàëèçàöèîííûå äîõîäû 2 120 Ïðî÷èå âíåðåàëèçàöèîííûå ðàñõîäû 2 130 Íàëîã íà ïðèáûëü 2 150 Îòâëå÷åííûå ñðåäñòâà 2 160 Ñðåäíåñïèñî÷íàÿ ÷èñëåííîñòü ðàáîòíèêîâ 5 850 Âûïëàòà äèâèäåíäîâ 4 210

Ïåðèîä 1

2

3

4

5

Таблица 2 Ä è í àì êè ì óù åñòâ àï ð åä ï è ÿ òèè ñòî ÷ í è ê âô è í àñð î âè ÿ Êîä ñòð. I. ÂÍÅÎÁÎÐÎÒÍÛÅ ÀÊÒÈÂÛ Íåìàòåðèàëüíûå àêòèâû (04, 05) 110 â òîì ÷èñëå: îðãàíèçàöèîííûå ðàñõîäû 111 ïàòåíòû, ëèöåíçèè, òîâàðíûå çíàêè (çíàêè îáñëóæèâàíèÿ), èíûå àíàëîãè÷íûå ñ ïåðå÷èñëåííûìè ïðàâà è àêòèâû 112 ÀÊÒÈÂ

1

11

Ïåðèîä 2 3 4

5

ÀÊÒÈÂ

Êîä ñòð.

1

Îñíîâíûå ñðåäñòâà (01, 02, 120 03) â òîì ÷èñëå: çåìåëüíûå ó÷àñòêè è îáúåê121 òû ïðèðîäîïîëüçîâàíèÿ çäàíèÿ, ñîîðóæåíèÿ, ìàøèíû è îáîðóäîâàíèå 122 Íåçàâåðøåííîå ñòðîèòåëüñò130 âî (07, 08, 61) Äîëãîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ (06, 82) 140 èíâåñòèöèè â äî÷åðíèå îáùåñòâà 141 èíâåñòèöèè â çàâèñèìûå îáùåñòâà 142 èíâåñòèöèè â äðóãèå îðãàíèçàöèè 143 çàéìû, ïðåäîñòàâëåííûå îðãàíèçàöèÿì íà ñðîê áîëåå 12 ìåñÿöåâ 144 ïðî÷èå äîëãîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ 145 Èòîãî ïî ðàçäåëó I 190 II. ÎÁÎÐÎÒÍÛÅ ÀÊÒÈÂÛ Çàïàñû â òîì ÷èñëå: ñûðüå, ìàòåðèàëû è äðóãèå àíàëîãè÷íûå öåííîñòè (10, 15, 16) æèâîòíûå íà âûðàùèâàíèè è îòêîðìå (11) ìàëîöåííûå è áûñòðîèçíàøèâàþùèåñÿ ïðåäìåòû (12, 13, 16) çàòðàòû â íåçàâåðøåííîì ïðîèçâîäñòâå (èçäåðæêàõ îáðàùåíèÿ) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

210

211 212

213

214 12

Ïåðèîä 2 3 4

5

ãîòîâàÿ ïðîäóêöèÿ è òîâàðû äëÿ ïåðåïðîäàæè (40,41) òîâàðû îòãðóæåííûå (45) ðàñõîäû áóäóùèõ ïåðèîäîâ (31) ïðî÷èå çàïàñû è çàòðàòû Íàëîã íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü ïî ïðèîáðåòåííûì öåííîñòÿì (19) Äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü (ïëàòåæè ïî êîòîðîé îæèäàþòñÿ áîëåå ÷åì ÷åðåç 12 ìåñÿöåâ ïîñëå îò÷åòíîé äàòû) â òîì ÷èñëå: ïîêóïàòåëè è çàêàç÷èêè (62, 76, 82) âåêñåëÿ ê ïîëó÷åíèþ (62) çàäîëæåííîñòü äî÷åðíèõ è çàâèñèìûõ îáùåñòâ (78) àâàíñû âûäàííûå (61) ïðî÷èå äåáèòîðû Äåáèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü (ïëàòåæè ïî êîòîðîé îæèäàþòñÿ â òå÷åíèå12 ìåñÿöåâ ïîñëå îò÷åòíîé äàòû) â òîì ÷èñëå: ïîêóïàòåëè è çàêàç÷èêè (62, 76, 82) âåêñåëÿ ê ïîëó÷åíèþ (62) çàäîëæåííîñòü äî÷åðíèõ è çàâèñèìûõ îáùåñòâ (78) çàäîëæåííîñòü ó÷àñòíèêîâ (ó÷ðåäèòåëåé) ïî âçíîñàì â óñòàâíîé êàïèòàë (75) àâàíñû âûäàííûå (61) ïðî÷èå äåáèòîðû Êðàòêîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ (56, 58, 82), â òîì ÷èñëå: èíâåñòèöèè â çàâèñèìûå îáùåñòâà

215 216 217 218

220

230

231 232 233 234 235

240

241 242 243

244 245 246 250

251 13

ñîáñòâåííûå àêöèè, âûêóïëåííûå ó àêöèîíåðîâ ïðî÷èå êðàòêîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ Äåíåæíûå ñðåäñòâà, â òîì ÷èñëå: êàññà (50) ðàñ÷åòíûå ñ÷åòà (51) âàëþòíûå ñ÷åòà (52) ïðî÷èå äåíåæíûå ñðåäñòâà (55, 56, 57) Ïðî÷èå îáîðîòíûå àêòèâû Èòîãî ïî ðàçäåëó II III. ÓÁÛÒÊÈ Íåïîêðûòûå óáûòêè ïðîøëûõ ëåò (88) Íåïîêðûòûé óáûòîê îò÷åòíîãî ãîäà Èòîãî ïî ðàçäåëó III ÁÀËÀÍÑ (ñóììà ñòðîê 190 + 290 + 390) ÏÀÑÑÈ IV. Êàïèòàë è ðåçåðâû Óñòàâíûé êàïèòàë (85) Äîáàâî÷íûé êàïèòàë (87) Ðåçåðâíûé êàïèòàë (86), â òîì ÷èñëå: ðåçåðâíûå ôîíäû, îáðàçîâàííûå â ñîîòâåòñòâèè ñ çàêîíîäàòåëüñòâîì ðåçåðâû, îáðàçîâàííûå â ñîîòâåòñòâèè ñ ó÷ðåäèòåëüíûìè äîêóìåíòàìè Ôîíäû íàêîïëåíèÿ (88) Ôîíä ñîöèàëüíîé ñôåðû (88) Öåëåâûå ôèíàíñèðîâàíèå è ïîñòóïëåíèÿ (96) Íåðàñïðåäåëåííàÿ ïðèáûëü ïðîøëûõ ëåò (88)

252 253 260 261 262 263 264 270 290

310 320 390 399 Êîä ñòð.

1

410 420 430

431 432 440 450 460 470 14

Ïåðèîä 2 3 4

5

ÏÀÑÑÈ Íåðàñïðåäåëåííàÿ ïðèáûëü îò÷åòíîãî ãîäà (88) Èòîãî ïî ðàçäåëó IV V. ÄÎËÃÎÑÐÎ×ÍÛÅ ÏÀÑÑÈÂÛ Çàåìíûå ñðåäñòâà (92, 94), â òîì ÷èñëå: êðåäèòû áàíêîâ, ïîäëåæàùèå ïîãàøåíèþ áîëåå ÷åì ÷åðåç 12 ìåñÿöåâ ïîñëå îò÷åòíîé äàòû ïðî÷èå çàéìû, ïîäëåæàùèå ïîãàøåíèþ áîëåå ÷åì ÷åðåç 12 ìåñÿöåâ ïîñëå îò÷åòíîé äàòû Ïðî÷èå äîëãîñðî÷íûå ïàññèâû Èòîãî ïî ðàçäåëó V VI. Êðàòêîñðî÷íûå ïàññèâû Çàåìíûå ñðåäñòâà (90, 94), â òîì ÷èñëå: êðåäèòû áàíêîâ ïðî÷èå çàéìû Êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü, â òîì ÷èñëå: ïîñòàâùèêè è ïîäðÿä÷èêè (60, 76) âåêñåëÿ ê óïëàòå (60) çàäîëæåííîñòü ïåðåä äî÷åðíèìè è çàâèñèìûìè îáùåñòâàìè (78) ïî îïëàòå òðóäà (70) ïî ñîöèàëüíîìó ñòðàõîâàíèþ è îáåñïå÷åíèþ (69) çàäîëæåííîñòü ïåðåä áþäæåòîì (68) àâàíñû ïîëó÷åííûå (64) ïðî÷èå êðåäèòîðû Ðàñ÷åòû ïî äèâèäåíäàì (75)

Êîä ñòð.

1

480 490

510

511

512 520 590 610 611 612 620

621 622 623 624 625 626 627 628 630 15

Ïåðèîä 2 3 4

5

ÏÀÑÑÈÂ Äîõîäû áóäóùèõ ïåðèîäîâ (83) Ôîíäû ïîòðåáëåíèÿ (88) Ðåçåðâû ïðåäñòîÿùèõ ðàñõîäîâ è ïëàòåæåé (89) Èòîãî ïî ðàçäåëó VI ÁÀËÀÍÑ (ñóììà ñòðîê 490 + 590 + 690)

Êîä ñòð.

1

Ïåðèîä 2 3 4

5

640 650 660 690 699 Таблица 3 Ä è í àì êðåçóë üòàî âäåÿ òë üí î ñèï ð åä è ÿ ò èè õè ñï î ë üçâ àí è å

Íàèìåíîâàíèå ïîêàçàòåëÿ

1

Âûðó÷êà (íåòòî) îò ðåàëèçàöèè òîâàðîâ, ïðîäóêöèè, ðàáîò, óñëóã (çà ìèíóñîì íàëîãà íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü, àêöèçîâ è àíàëîãè÷íûõ îáÿçàòåëüíûõ óñëóã) Ñåáåñòîèìîñòü ðåàëèçàöèè òîâàðîâ, ïðîäóêöèè, ðàáîò, óñëóã Êîììåð÷åñêèå ðàñõîäû Óïðàâëåí÷åñêèå ðàñõîäû Ïðèáûëü (óáûòîê) îò ðåàëèçàöèè Ïðîöåíòû ê ïîëó÷åíèþ Ïðîöåíòû ê óïëàòå Äîõîäû îò ó÷àñòèÿ â äðóãèõ îðãàíèçàöèÿõ Ïðî÷èå îïåðàöèîííûå äîõîäû Ïðî÷èå îïåðàöèîííûå ðàñõîäû Ïðèáûëü (óáûòîê) îò ôèíàíñîâîõîçÿéñòâåííîé äåÿòåëüíîñòè Ïðî÷èå âíåðåàëèçàöèîííûå äîõîäû Ïðî÷èå âíåðåàëèçàöèîííûå ðàñõîäû Ïðèáûëü (óáûòîê) îò÷åòíîãî ïåðèîäà Íàëîã íà ïðèáûëü 16

Ïåðèîä 2 3 4

5

Íàèìåíîâàíèå ïîêàçàòåëÿ

1

Ïåðèîä 2 3 4

5

Îòâëå÷åííûå ñðåäñòâà Íåðàñïðåäåëåííàÿ ïðèáûëü (óáûòîê) îò÷åòíîãî ïåðèîäà Таблица 4 Ä È Í À Ì ÊÄ À Í Û ÕÈ ÇÓ Ï Ë Î Ò Í Å ÃÁ À Ë Í Ñ-Í Å Ò Î Ñòàòüè áàëàíñà ïðåäïðèÿòèÿ

1

ÀÊÒÈ 1. Òåêóùèå àêòèâû Äåíåæíûå ñðåäñòâà Ðàñ÷åòû ñ äåáèòîðàìè Çàïàñû è çàòðàòû Ïðî÷èå àêòèâû Èòîãî ïî ðàçäåëó 1: 2. Îñíîâíûå ñðåäñòâà è âíåîáîðîòíûå àêòèâû Îñíîâíûå ñðåäñòâà è ïðî÷èå âíåîáîðîòíûå àêòèâû Äîëãîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ Ïðî÷èå âíåîáîðîòíûå àêòèâû Èòîãî ïî ðàçäåëó 2: Áàëàíñ: ÏÀÑÑÈ 1. Ïðèâëå÷åííûé êàïèòàë Òåêóùèå (êðàòêîñðî÷íûå) îáÿçàòåëüñòâà Êðàòêîñðî÷íûå ññóäû è çàéìû êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè ïî òîâàðíûì îïåðàöèÿì Äîëãîñðî÷íûå îáÿçàòåëüñòâà Èòîãî ïî ðàçäåëó 1: 2. Ñîáñòâåííûé êàïèòàë Ôîíäû ñîáñòâåííûõ ñðåäñòâ Íåðàñïðåäåëåííàÿ ïðèáûëü Ïðî÷èå èñòî÷íèêè ñîáñòâåííûõ ñðåäñòâ Èòîãî ïî ðàçäåëó 2: 17

Ïåðèîä 2 3 4

5

Ñòàòüè áàëàíñà ïðåäïðèÿòèÿ

Ïåðèîä 2 3 4

1

5

Áàëàíñ:

Ò åì à2.À í àë è çè ì óù åñòâ àï ð åä ï è ÿ òèè ñòî ÷ í è ê âñðåä ñòâäë ÿåãîô î ð ì è â àí ÿ Çàäàíèå: 1. Заполнить таблицы 5-10. 2. Определить состав имущества предприятия. Выявить динамику имущества предприятия и основных составляющих элементов. 3. Определить состав собственных и заемных средств, вложенных в имущество предприятия. Выявить динамику собственных и заемных средств и основных составляющих их элементов. 4. Выявить наиболее положительные и отрицательные тенденции и изобразить их графически. 5. Сделать краткое описание и выводы. Таблица 5 Ä È Í À Ì ÊÏ Î Ê À Ç Ò Å Ë É ,Õ À Ð Ê Ò Å È Ç Ó Þ Ù ÕÈ Ì Ó Ù Å Ñ Ò Â ÎÏ Ð Å Ä È ß Ò Íàèìåíîâàíèå ïîêàçàòåëåé

1

Ïåðèîä 3

2

4

5

1. Âñåãî èìóùåñòâà, ò. ðóá., â òîì ÷èñëå: 1.1. Îñíîâíûå ñðåäñòâà è âíåîáîðîòíûå àêòèâû, ò. ðóá. 1.2. Îáîðîòíûå ìîáèëüíûå ñðåäñòâà, ò. ðóá., èç íèõ: 1.2.1. Ìàòåðèàëüíûå îáîðîòíûå ñðåäñòâà, ò. ðóá. 1.2.2. Äåíåæíûå ñðåäñòâà è êðàòêîñðî÷íûå öåííûå áóìàãè, ò. ðóá. Таблица 6 Ä È Í À Ì ÊÄ À Í Û ÕÎ ÁÈ Ì Ó Ù Å Ñ Ò ÂÏ Ð Å Ä È ß Ò Íàèìåíîâàíèå ïîêàçà- Âèä èíòåëåé äåêñà 1 Öåïíîé 1. Âñåãî èìóùåñòâà, â òîì ÷èñëå: Áàçèñíûé 1.1. Îñíîâíûå ñðåäñòâà Öåïíîé è âíåîáîðîòíûå àêòèâû Áàçèñíûé 18

2

Ïåðèîä 3 4

5

Íàèìåíîâàíèå ïîêàçàòåëåé 1.2. Îáîðîòíûå ìîáèëüíûå ñðåäñòâà, èç íèõ: 1.2.1. Ìàòåðèàëüíûå îáîðîòíûå ñðåäñòâà 1.2.2. Äåíåæíûå ñðåäñòâà è êðàòêîñðî÷íûå öåííûå áóìàãè

Âèä èíäåêñà Öåïíîé Áàçèñíûé

Ïåðèîä 2 3 4

1

5

Öåïíîé Áàçèñíûé Öåïíîé Áàçèñíûé

Таблица 7 Ä È Í À Ì ÊÑ Î Ò À ÂÈ Ì Ó Ù Å Ñ Ò Â ÀÏ Ð Å Ä È ß Ò Íàèìåíîâàíèå ïîêàçàòåëåé

Ïåðèîä 2 3 4

1

5

1. Âñåãî èìóùåñòâà, ò. ðóá., â òîì ÷èñëå: 1.1. Îñíîâíûå ñðåäñòâà è âíåîáîðîòíûå àêòèâû, ò. ðóá. 1.2. Îáîðîòíûå ìîáèëüíûå ñðåäñòâà, ò. ðóá., èç íèõ: 1.2.1. Ìàòåðèàëüíûå îáîðîòíûå ñðåäñòâà, ò. ðóá. 1.2.2. Äåíåæíûå ñðåäñòâà è êðàòêîñðî÷íûå öåííûå áóìàãè, ò. ðóá.

Таблица 8 Õ À Ð Ê Ò Å È Ñ ÀÑ Î Á Ò Â Å Í Û ÕÈ Ç À Å Ì Í Û ÕÑ Ð Å Ä Ò Â,Â Ë Î Æ Å Í Û Õ ÂÈ Ì Ó Ù Å Ñ Ò Â ÎÏ Ð Å Ä È ß Ò Íàèìåíîâàíèå ïîêàçàòåëåé

1

2 19

Ïåðèîä 3

4

5

1. Âñåãî ñîáñòâåííûõ è çàåìíûõ ñðåäñòâ (ò. ðóá.), â òîì ÷èñëå: 1.1. Ñîáñòâåííûå ñðåäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ (ò. ðóá.), èç íèõ: 1.1.1. Íàëè÷èå ñîáñòâåííûõ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ (ò. ðóá.) 1.2. Çàåìíûå ñðåäñòâà (ò. ðóá.), èç íèõ: 1.2.1. Äîëãîñðî÷íûå çàéìû (ò. ðóá.) 1.2.2. Êðàòêîñðî÷íûå çàéìû (ò. ðóá.) 1.2.3. Êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü (ò. ðóá.) Таблица 9 Ä È Í À Ì ÊÑ Î Á Ò Â Å Í Û ÕÈ Ç À Å Ì Í Û ÕÑ Ð Å Ä Ò Â,Â Ë Î Æ Å Í Û ÕÂÈ Ì Ó Ù Å Ñ Ò Â ÎÏ Ð Å Ä È ß Ò Íàèìåíîâàíèå ïîêàçàòå- Âèä èíëåé äåêñà 1 1. Âñåãî ñîáñòâåííûõ è Öåïíîé çàåìíûõ ñðåäñòâ, Áàçèñíûé â òîì ÷èñëå: 1.1. Ñîáñòâåííûå ñðåäñò- Öåïíîé âà ïðåäïðèÿòèÿ (ò. ðóá.), Áàçèñíûé èç íèõ: 1.1.1. Íàëè÷èå ñîáñòâåí- Öåïíîé íûõ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ Áàçèñíûé Öåïíîé 1.2. Çàåìíûå ñðåäñòâà, èç íèõ: Áàçèñíûé 1.2.1. Äîëãîñðî÷íûå çàé- Öåïíîé ìû Áàçèñíûé Öåïíîé 1.2.2. Êðàòêîñðî÷íûå çàéìû Áàçèñíûé 1.2.3. Êðåäèòîðñêàÿ çà- Öåïíîé äîëæåííîñòü Áàçèñíûé

Ïåðèîä 2 3

4

5

Таблица 10 Ä È Í À Ì È ÊÑ Î Ò À ÂÑ Î Á Ò Â Å Í Û ÕÈ Ç À Å Ì Í Û ÕÑ Ð Å Ä Ò Â,Â Ë Î Æ Å Í Û Õ ÂÈ Ì Ó Ù Å Ñ Ò Â ÎÏ Ð Å Ä È ß Ò Ñòàòüè áàëàíñà ïðåäïðèÿòèÿ

1 20

Ïåðèîä 2 3 4

5

1. Âñåãî ñîáñòâåííûõ è çàåìíûõ ñðåäñòâ, â òîì ÷èñëå: 1.1. Ñîáñòâåííûå ñðåäñòâà ïðåäïðèÿòèÿ (ò. ðóá.), èç íèõ: 1.1.1. Íàëè÷èå ñîáñòâåííûõ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ 1.2. Çàåìíûå ñðåäñòâà, èç íèõ: 1.2.1. Äîëãîñðî÷íûå çàéìû 1.2.2. Êðàòêîñðî÷íûå çàéìû 1.2.3. Êðåäèòîðñêàÿ çàäîëæåííîñòü

Ò åì à3.À í àë è çäâ è æ åí è ÿäåí æ û õñðåä ñòâ Çàäàíèå: 1. Заполнить таблицы 11-14. 2. Выявить наиболее положительные и отрицательные тенденции. 3. Сделать краткое описание и выводы.

21

Таблица 11 Ì À Ò Ð È × Í Û É Á À Ë Í ÑÍ ÀÍ À × Ë ÎÏ Å Ð È Î Ä À Ðàñ÷åòû Óñòàâñ êðåäèÔîíäû Èòîãî ÄîëãîÊðàòêî- òîðàìè íûé è Ðåçåðâíàêîï- ñîáñò- ñðî÷íûå Ñòàòüè ñðî÷íûå è àâàíäîáà- íûé êàëåíèÿ è âåííûé êðåäèòû áàëàíñà êðåäèòû ñû ïîâî÷íûé ïèòàë ïðèáûëü êàïèòàë è çàéìû êàïèòàë ëó÷åííûå Îñíîâíûå ñðåäñòâà è íåìàòåðèàëüíûå àêòèâû Êàïèòàëüíûå âëîæåíèÿ Äîëãîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ Èòîãî íåìîáèëüíûå àêòèâû 22

Ôîíäû Èòîãî ïîòðåáîáÿçàëåíèÿ è òåëüñòâ ðåçåðâû

ÁÀËÀÍÑ

ÓñòàâÔîíäû Èòîãî íûé è ÐåçåðâÑòàòüè íàêîï- ñîáñòäîáà- íûé êàáàëàíñà ëåíèÿ è âåííûé âî÷íûé ïèòàë ïðèáûëü êàïèòàë êàïèòàë

Ðàñ÷åòû ñ êðåäèÄîëãîÊðàòêî- òîðàìè ñðî÷íûå ñðî÷íûå è àâàíêðåäèòû êðåäèòû ñû ïîè çàéìû ëó÷åííûå

Çàïàñû è çàòðàòû Äåáèòîðû Êðàòêîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ Äåíåæíûå ñðåäñòâà Èòîãî ìîáèëüíûå àêòèâû ÁÀËÀÍÑ

23

Ôîíäû Èòîãî ïîòðåáîáÿçàëåíèÿ è òåëüñòâ ðåçåðâû

ÁÀËÀÍÑ

Таблица 12 Ì À Ò Ð È × Í Û É Á À Ë Í ÑÍ ÀÊ Î Í Å ÖÏ Å Ð È Î Ä À Ðàñ÷åòû Óñòàâñ êðåäèÔîíäû Èòîãî ÄîëãîÊðàòêî- òîðàìè íûé è ÐåçåðâÑòàòüè íàêîï- ñîáñò- ñðî÷íûå äîáà- íûé êàñðî÷íûå è àâàíáàëàíñà ëåíèÿ è âåííûé êðåäèòû âî÷íûé ïèòàë êðåäèòû ñû ïîïðèáûëü êàïèòàë è çàéìû êàïèòàë ëó÷åííûå Îñíîâíûå ñðåäñòâà è íåìàòåðèàëüíûå àêòèâû Êàïèòàëüíûå âëîæåíèÿ Äîëãîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ

24

Ôîíäû Èòîãî ïîòðåáîáÿçàëåíèÿ è òåëüñòâ ðåçåðâû

ÁÀËÀÍÑ

Èòîãî íåìîáèëüíûå àêòèâû Çàïàñû è çàòðàòû Äåáèòîðû Êðàòêîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ Äåíåæíûå ñðåäñòâà Èòîãî ìîáèëüíûå àêòèâû ÁÀËÀÍÑ

25

Таблица 13 Ð À Ç Í Î Ñ Ò Û É Ì À Ò Ð È × Í Û É Á À Ë Í Ñ Ðàñ÷åòû Óñòàâñ êðåäèÔîíäû Èòîãî ÄîëãîÊðàòêî- òîðàìè íûé è ÐåçåðâÑòàòüè íàêîï- ñîáñò- ñðî÷íûå äîáà- íûé êàñðî÷íûå è àâàíáàëàíñà ëåíèÿ è âåííûé êðåäèòû âî÷íûé ïèòàë êðåäèòû ñû ïîïðèáûëü êàïèòàë è çàéìû êàïèòàë ëó÷åííûå Îñíîâíûå ñðåäñòâà è íåìàòåðèàëüíûå àêòèâû Êàïèòàëüíûå âëîæåíèÿ Äîëãîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ

26

Ôîíäû Èòîãî ïîòðåáîáÿçàëåíèÿ è òåëüñòâ ðåçåðâû

ÁÀËÀÍÑ

Èòîãî íåìîáèëüíûå àêòèâû Çàïàñû è çàòðàòû Äåáèòîðû Êðàòêîñðî÷íûå ôèíàíñîâûå âëîæåíèÿ Äåíåæíûå ñðåäñòâà Èòîãî ìîáèëüíûå àêòèâû ÁÀËÀÍÑ

27

Таблица 14 Á À Ë Í ÑÏ Î Ñ Ò Ó Ë Å Í È É È Ð À Ñ Õ Î Ä ÂÄ Å Í Æ Û ÕÑ Ð Å Ä Ò ÂÏ Ð Å Ä È ß Ò Ïîêàçàòåëè áàëàíñà äåíåæíûõ ïîñòóïëåíèé è ðàñõîäîâ ïðåäïðèÿòèÿ Äåíåæíûå ñðåäñòâà íà íà÷àëî ãîäà ïî áàëàíñó Äåíåæíûå ïîñòóïëåíèÿ Âûðó÷êà îò ðåàëèçàöèè ïðîäóêöèè, ðàáîò, óñëóã Äîõîäû îò ïðî÷åé ðåàëèçàöèè Äîõîäû îò âíåðåàëèçàöèîííûõ îïåðàöèé Ïðèâëå÷åíèå êðàòêîñðî÷íûõ êðåäèòîâ è çàéìîâ Èñïîëüçîâàíèå ôîíäà ïîòðåáëåíèÿ è ðåçåðâîâ Äîõîäû íà ïðèðîñò íåìîáèëüíûõ àêòèâîâ Äîõîäû íà ïðèðîñò çàïàñîâ è çàòðàò Äåíåæíûå ðàñõîäû Íàëîã íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü Çàòðàòû íà ïðîèçâîäñòâî ðåàëèçîâàííîé ïðîäóêöèè, ðàáîò, óñëóã Ïîãàøåíèå äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè Ðàñõîäû îò âíåðåàëèçàöèîííûõ îïåðàöèé Ïðèðîñò êðàòêîñðî÷íûõ ôèíàíñîâûõ âëîæåíèé Ïîãàøåíèå äîëãîñðî÷íûõ êðåäèòîâ è çàéìîâ Ïîãàøåíèå êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè è çàéìîâ Èñïîëüçîâàíèå ôîíäà íàêîïëåíèÿ è íåðàñïðåäåëåííîé ïðèáûëè Ôîíäû íàêîïëåíèÿ è ïðèáûëü Íåðàñïðåäåëåííàÿ ïðèáûëü îò÷åòíîãî ãîäà, îòðàæåííàÿ â áàëàíñå Èñïîëüçîâàíèå ïðèáûëè Äåíåæíûå ñðåäñòâà íà êîíåö ãîäà ïî áàëàíñó

Ñóììà

Ò åì à4.À í àë è çë è ê â è ä í î ñòèï ë àòåæ ñï î á í òèï ð åä è ÿ ò Çàäàíèå: 1. Заполнить таблицы 15-16. 2. Определить и выделить показатели ликвидности и платежеспособности предприятия. 3. Рассчитать интегральные показатели ликвидности и платежеспособности предприятия. 4. Выявить динамику интегральных показателей ликвидности и платежеспособности предприятия. 28

5. Выявить наиболее положительные и отрицательные тенденции и изобразить их графически. 6. Сделать краткое описание и выводы. Таблица 15 Ä È Í À Ì ÊÏ Î Ê À Ç Ò Å Ë É ,Õ À Ð Ê Ò Å È Ç Ó Þ Ù ÕË È Ê Â Ä Í Î Ñ Ò ÜÏ Ð Å Ä È ß Ò Ïîêàçàòåëè, õàðàêòåðèçóþùèå ëèêâèäíîñòü ïðåäïðèÿòèÿ 1 Âåëè÷èíà ñîáñòâåííûõ ñðåäñòâ (ôóíêöèîíèðóþùèé êàïèòàë) «Íîðìàëüíûå» èñòî÷íèêè ôîðìèðîâàíèÿ çàïàñîâ, òûñ. ðóá. Àáñîëþòíàÿ ôèíàíñîâàÿ óñòîé÷èâîñòü Íîðìàëüíàÿ ôèíàíñîâàÿ óñòîé÷èâîñòü Íåóñòîé÷èâîå ôèíàíñîâîå ïîëîæåíèå Êðèòè÷åñêîå ôèíàíñîâîå ïîëîæåíèå Ìàíåâðåííîñòü ñîáñòâåííûõ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ Ïðîãðåññèâíàÿ äèíàìèêà ñîáñòâåííûõ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ Êîýôôèöèåíò ïîêðûòèÿ îáùèé Êîýôôèöèåíò áûñòðîé ëèêâèäíîñòè Êîýôôèöèåíò àáñîëþòíîé ëèêâèäíîñòè (ïëàòåæåñïîñîáíîñòè) Äîëÿ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ â àêòèâàõ Äîëÿ ïðîèçâîäñòâåííûõ çàïàñîâ â òåêóùèõ àêòèâàõ Äîëÿ ñîáñòâåííûõ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ â ïîêðûòèè çàïàñîâ Êîýôôèöèåíò ïîêðûòèÿ çàïàñîâ Êîýôôèöèåíò àáñîëþòíîé ëèêâèäíîñòè (ïëàòåæåñïîñîáíîñòè) Êîýôôèöèåíò áûñòðîé ëèêâèäíîñòè Äîëÿ ïðîèçâîäñòâåííûõ çàïàñîâ â òåêóùèõ àêòèâàõ Ïðåäïîëàãàåìûå åæåäíåâíûå ðàñõîäû çà âû÷åòîì ðàñõîäîâ, íå òðåáóþùèõ óïëàòû äåíåæíûõ ñðåäñòâ Èíòåãðàëüíûé ïîêàçàòåëü ëèêâèäíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ

Ïåðèîä 2 3 4

5

Таблица 16 Ä È Í À Ì ÊÈ Í Ò Å Ã Ð À Ë Ü Û ÕÏ Î Ê À Ç Ò Å Ë É Ë È Ê Â Ä Í Î Ñ ÒÈ Ï Ë À Ò Å Æ Ñ Î Á Í Ò È Ï Ð Å Ä È ß Ò 29

Ïåðèîä

Ïîêàçàòåëè, õàðàêòåðèÏîêàçàçóþùèå ëèêâèäíîñòü òåëü ïðåäïðèÿòèÿ Èíòåãðàëüíûé ïîêàçà- Çíà÷åíèå òåëü ëèêâèäíîñòè Öåïíîé ïðåäïðèÿòèÿ Áàçèñíûé Èíòåãðàëüíûé ïîêàçà- Çíà÷åíèå òåëü ïëàòåæåñïîñîáíî- Öåïíîé ñòè ïðåäïðèÿòèÿ Áàçèñíûé

1

2

3

4

5

Ò åì à5.À í àë è çô è í àñî â éóñòî é ÷ è â Çàäàíèå: 1. Заполнить таблицы 17-18. 2. Рассчитать интегральный показатель финансовой устойчивости предприятия. 4. Выявить динамику интегрального показателя финансовой устойчивости предприятия. 5. Выявить наиболее положительные и отрицательные тенденции и изобразить их графически. 6. Сделать краткое описание и выводы. Таблица 17 Ä È Í À Ì ÊÏ Î Ê À Ç Ò Å Ë É ,Õ À Ð Ê Ò Å È Ç Ó Þ Ù ÕÔ È Í À Ñ Î Â Ó Þ Ó Ñ Ò Î É × È Â ÜÏ Ð Å Ä È ß Ò Ïîêàçàòåëè, õàðàêòåðèçóþùèå ôèíàíñîâóþ óñòîé÷èâîñòü ïðåäïðè1 ÿòèÿ Êîýôôèöèåíò êîíöåíòðàöèè ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà Êîýôôèöèåíò ôèíàíñîâîé çàâèñèìîñòè Êîýôôèöèåíò ìàíåâðåííîñòè ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà Êîýôôèöèåíò êîíöåíòðàöèè ïðèâëå÷åííîãî êàïèòàëà Êîýôôèöèåíò ñòðóêòóðû äîëãîñðî÷íûõ âëîæåíèé Êîýôôèöèåíò äîëãîñðî÷íîãî ïðèâëå÷åíèÿ çàåìíûõ ñðåäñòâ Êîýôôèöèåíò ñòðóêòóðû ïðèâëå÷åííîãî êàïèòàëà 30

Ïåðèîä 2 3 4

5

Ïîêàçàòåëè, õàðàêòåðèçóþùèå ôèíàíñîâóþ óñòîé÷èâîñòü ïðåäïðèÿòèÿ Êîýôôèöèåíò ñîîòíîøåíèÿ ïðèâëå÷åííûõ è ñîáñòâåííûõ ñðåäñòâ Êîýôôèöèåíò íàêîïëåíèÿ àìîðòèçàöèè Êîýôôèöèåíò ðåàëüíîé ñòîèìîñòè îñíîâíûõ è ìàòåðèàëüíûõ îáîðîòíûõ ñðåäñòâ â èìóùåñòâå ïðåäïðèÿòèÿ Êîýôôèöèåíò ðåàëüíîé ñòîèìîñòè îñíîâíûõ ñðåäñòâ â èìóùåñòâå ïðåäïðèÿòèÿ

1

Ïåðèîä 2 3 4

5

Таблица 18 Ä È Í À Ì ÊÈ Í Ò Å Ã Ð À Ë Ü ÎÏ Î Ê À Ç Ò Å Ë ßÔ È Í À Ñ Î Â É Ó Ñ Ò Î É × È Â Ï Ð Å Ä È ß Ò ÏîêàçàÍàèìåíîâàíèå òåëü 1 Èíòåãðàëüíûé ïîêàçà- Çíà÷åíèå òåëü ôèíàíñîâîé óñÖåïíîé òîé÷èâîñòè ïðåäïðè- Áàçèñíûé ÿòèÿ

Ïåðèîä 2 3 4

5

Ò åì à6.À í àë è çäåë î â éàê òè â í î ñ Çàäàíèå: 1. Заполнить таблицы 19−20. 2. Определить и выделить показатели деловой активности предприятия. 3. Рассчитать интегральный показатель деловой активности предприятия. 4. Выявить динамику интегрального показателя деловой активности предприятия. 5. Выявить наиболее положительные и отрицательные тенденции и изобразить их графически. 6. Сделать краткое описание и выводы. Таблица 19 Ä È Í À Ì ÊÄ À Í Û ÕÁ Ó Õ Ã À Ë Ò Å Ð Ñ Ê È ÕÁ À Ë Í Ñ Î ÂÏ Ð Å Ä È ß Ò Ïîêàçàòåëè äåëîâîé àêòèâíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ 1 31

Ïåðèîä 2 3

4

5

Âûðó÷êà (íåòòî) îò ðåàëèçàöèè òîâàðîâ, ïðîäóêöèè, ðàáîò, óñëóã (çà ìèíóñîì íàëîãà íà äîáàâëåííóþ ñòîèìîñòü, àêöèçîâ è àíàëîãè÷íûõ îáÿçàòåëüíûõ óñëóã) Ïðèáûëü (óáûòîê) îò÷åòíîãî ïåðèîäà Ïðîèçâîäèòåëüíîñòü òðóäà Ñðåäíÿÿ ñòîèìîñòü îñíîâíûõ ñðåäñòâ Ôîíäîîòäà÷à Îáîðà÷èâàåìîñòü ñðåäñòâ â ðàñ÷åòàõ (â îáîðîòàõ) Îáîðà÷èâàåìîñòü ñðåäñòâ â ðàñ÷åòàõ (â äíÿõ) Ñåáåñòîèìîñòü ðåàëèçàöèè òîâàðîâ, ïðîäóêöèè, ðàáîò, óñëóã Îáîðà÷èâàåìîñòü ïðîèçâîäñòâåííûõ çàïàñîâ (â îáîðîòàõ) Îáîðà÷èâàåìîñòü ïðîèçâîäñòâåííûõ çàïàñîâ (â äíÿõ) Îáîðà÷èâàåìîñòü êðåäèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè (â äíÿõ) Ïðîäîëæèòåëüíîñòü îïåðàöèîííîãî öèêëà Ïðîäîëæèòåëüíîñòü ôèíàíñîâîãî öèêëà Êîýôôèöèåíò ïîãàøàåìîñòè äåáèòîðñêîé çàäîëæåííîñòè Îáîðà÷èâàåìîñòü ñîáñòâåííîãî êàïèòàëà Îáîðà÷èâàåìîñòü îñíîâíîãî êàïèòàëà ×èñòàÿ ïðèáûëü Âûïëàòà äèâèäåíäîâ Êîýôôèöèåíò óñòîé÷èâîñòè ýêîíîìè÷åñêîãî ðîñòà Ðåíòàáåëüíîñòü

Таблица 20 Ä È Í À Ì ÊÈ Í Ò Å Ã Ð À Ë Ü ÎÏ Î Ê À Ç Ò Å Ë ßÄ Å Ë Î Â É À Ê Ò È Â Í Î ÑÏ Ð Å Ä È ß Ò 32

Ïîêàçàòåëü Èíòåãðàëüíûé ïîêàçà- Çíà÷åíèå òåëü äåëîâîé àêòèâíî- Öåïíîé ñòè ïðåäïðèÿòèÿ Áàçèñíûé Íàèìåíîâàíèå

1

Ïåðèîä 2 3 4

5

Ò åì à7.Ðåé òè í ãî â àÿî ö åí ê àô è í àñî â ãñîòÿ í èï ð åä ï è ÿ ò Çàäàíèå: 1. Заполнить таблицы 21−22. 2. Рассчитать интегральный показатель финансового состояния предприятия. 4. Выявить динамику интегрального показателя финансового состояния предприятия. 5. Выявить наиболее положительные и отрицательные тенденции и изобразить их графически. 6. Сделать краткое описание и выводы. Таблица 21 Ä È Í À Ì ÊÈ Í Ò Å Ã Ð À Ë Ü Û ÕÏ Î Ê À Ç Ò Å Ë É Ë È Ê Â Ä Í Î Ñ Ò È Ï Ë À Ò Å Æ Ñ Î Á Í Ò È Ï Ð Å Ä È ß Ò Íàèìåíîâàíèå

1

Ïåðèîä 2 3 4

5

Èíòåãðàëüíûé ïîêàçàòåëü ëèêâèäíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ Èíòåãðàëüíûé ïîêàçàòåëü ïëàòåæåñïîñîáíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ Èíòåãðàëüíûé ïîêàçàòåëü ôèíàíñîâîé óñòîé÷èâîñòè ïðåäïðèÿòèÿ Èíòåãðàëüíûé ïîêàçàòåëü äåëîâîé àêòèâíîñòè ïðåäïðèÿòèÿ

Таблица 22 Ä È Í À Ì ÊÈ Í Ò Å Ã Ð À Ë Ü ÎÏ Î Ê À Ç Ò Å Ë ßÄ Å Ë Î Â É À Ê Ò È Â Í Î ÑÏ Ð Å Ä È ß Ò ÏîêàçàÍàèìåíîâàíèå òåëü 1 Èíòåãðàëüíûé ïîêàçà- Çíà÷åíèå òåëü ôèíàíñîâîãî ñî33 ñòîÿíèÿ ïðåäïðèÿòèÿ

Ïåðèîä 2 3 4

5

Íàèìåíîâàíèå

Ïîêàçàòåëü Öåïíîé Áàçèñíûé

1

34

Ïåðèîä 2 3 4

5

ДЛЯ ЗАМЕТОК

35

À í è ê åâ àÀííà Àëåêñàíäðîâíà

Ì Å Ò Î Ä È × Ñ Ê ÅÐ Å Ê Î Ì Í Ä À Ö È ä ë ÿâ û ï î ë í åè ÿëàá î ð òí û õðàá î òï îä è ñö è ï ë í å «Àâòî ì àè çð âí û åè í ô î ð ì àö è í û åòåõí î ë ãè ô è í àñî âãàí ë è çà» (äëÿ ñòóäåíòîâ ýêîíîìè÷åñêîãî ôàêóëüòåòà è ñòóäåíòîâ, îáó÷àþùèõñÿ ïî ñïåöèàëüíîñòè «Èíôîðìàöèîííûå ñèñòåìû â ìåíåäæìåíòå» - 001900)

.Ø àòåñê â î Ãëàâíûé ðåäàêòîð À. .Ð î ì àí â Òåõíè÷åñêèé ðåäàêòîð Í.à ËÐ ¹ 020406 îò 12.02.97 Ïîäïèñàíî â ïå÷àòü 02.02 2000 ã. Ôîðìàò 60x84/16. Áóìàãà òèïîãðàôñêàÿ ¹ 1. Ãàðíèòóðà Òàéìñ. Óñë. ïå÷. ë. 2,1. Ó÷.-èçä. ë. 2,2. Òèðàæ 300 ýêç. Çàêàç . Èçäàòåëüñòâî Âîëãîãðàäñêîãî ãîñóäàðñòâåííîãî óíèâåðñèòåòà. 400062, Âîëãîãðàä, óë. 2-ÿ Ïðîäîëüíàÿ, 30. 36