Диагностика финансово-хозяйственной деятельности: Методические указания к изучению курса и самостоятельной работе студентов

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Кафедра Менеджмента в отраслях ТЭК Кафедра экономики торговли

ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Методические указания к изучению курса и самостоятельной работе для студентов очной и заочной форм обучения специальностей 060800 «Экономика и управление на предприятии отраслей ТЭК», 060800 «Экономика и управление на предприятии торговли и общественного питания»

Тюмень 2004г.

Утверждено редакционно-издательским советом Тюменского государственного нефтегазового университета

Составители: Газеев М.Х., профессор, д.э.н. Чижевская Е.Л., доцент, к.э.н. Андронова И.В., доцент, к.э.н.

© Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тюменский государственный нефтегазовый университет» 2004г.

2

1. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ КУРСА В соответствии с учебным планом специальностей 060800 «Экономика и управление на предприятии отраслей ТЭК» (ЭП) и 060800 «Экономика и управление на предприятии торговли и общественного питания» (ЭПТ) в цикл общепрофессиональных дисциплин включен курс «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности». Курс представлен двумя крупными семестровыми разделами: «Техникоэкономический анализ» и «Диагностика финансово-хозяйственной деятельности». В условиях изменчивой рыночной среды диагностика, цель которой – предвидение возможных результатов деятельности предприятия, является приоритетной задачей, однако не менее важной является экспертиза прошлого и настоящего состояния объекта исследования. Сущность диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия состоит в установлении и изучении признаков, измерении основных характеристик, отражающих состояние производственного, экономического и финансового потенциала предприятия, для предсказания возможных отклонений от устойчивых, средних, стандартных значений и предотвращения нарушений нормального режима работы. Диагностика включает определение оценочных признаков, выбор методов их измерения и характеристику данных признаков по определенным принципам, оценку выявленных отклонений. Результаты качественно проведенной диагностики позволяют принять рациональные управленческие решения по организации текущей деятельности предприятия, необходимости и выбору направлений реорганизационной политики и конкретных действий, направленных на выход предприятия из кризиса и обеспечение его устойчивости и платежеспособности. Студенты приступают к изучению курса, имея подготовку в области экономических и статистических дисциплин. В частности, в основе оценки потенциала хозяйствующего субъекта лежат важнейшие категории и понятия, рассматриваемые в таких дисциплинах, как «Экономика предприятия», «Экономика отрасли», «Маркетинг» и др. Исследование проводится при помощи методов и приемов, изучаемых студентами в рамках дисциплин учебного плана данной специальности, таких как «Общая теория статистики», «Статистика промышленности», «Экономико-математические методы и модели». В силу того, что выявление и количественная оценка влияния факторов на динамику показателей функционирования предприятия необходимы для определения величины и характера резервов повышения эффективности хозяйствования, при выборе и оценке результативности мероприятий по реализации этих резервов обучающиеся используют знания, полученные в курсе «Социальное и экономическое прогнозирование». Кроме того, 3

«Диагностика финансово-хозяйственной деятельности» следует за курсом «Технико-экономический анализ», в связи с чем студенты имеют необходимую подготовку в области приемов и методов аналитических исследований полноты и рациональности использования ресурсов хозяйствующих субъектов, выявления резервов и расчета предполагаемой результативности мероприятий по повышению эффективности деятельности организаций различных сфер деятельности. Основной целью данного курса является изучение теоретических основ и приобретение практических навыков оценки результативности функционирования предприятия, его конкурентоспособности, выявления возможностей оптимизации финансово-хозяйственной деятельности, обоснования конкретных мероприятий по реализации выявленных резервов. Полученные при изучении дисциплины знания позволяют проводить диагностику производственно-экономического потенциала предприятия, определять тенденции его развития, а также принимать обоснованные решения по текущей деятельности и разработке стратегии предприятия на перспективу с учетом конкурентных преимуществ, изменением условий внешней среды и целей хозяйствующего субъекта. Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия как учебная дисциплина направлена на решение следующих основных задач: - выбор методов и приемов проведения диагностики финансовохозяйственной деятельности предприятий сферы производства и обращения; - установление характера взаимосвязи и взаимообусловленности объемов основной деятельности и экономических результатов функционирования организации; - формирование комплексного представления о методике диагностики имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта; - диагностирование финансового состояния предприятия с учетом его платежеспособности с целью предвидения вероятности банкротства; - выработка навыков подготовки аналитических материалов для выбора и принятия управленческих решений. В рамках изучения дисциплины используется программное обеспечение для выполнения лабораторных работ по отдельным разделам курса. В качестве итоговой аттестации по дисциплине «Диагностика финансово-хозяйственной деятельности» учебным планом предусмотрен экзамен. Студенты специальности ЭПТ также выполняют курсовую работу, тематика которой охватывает вопросы, изученные в полном курсе «Анализ и диагностика хозяйственной деятельности».

4

2. ПРОГРАММА КУРСА Программа курса «Диагностика финансово-хозяйственной деятельности» (ДФХД) составлена в соответствии с Государственным образовательным стандартом с учетом требований, предъявляемых к специалистам в области экономики и управления, а также знаний, полученных студентами в рамках изучения смежных предметов экономического профиля. Структура курса представлена тематикой, отражающей как теоретический, так научно-практический срез данной дисциплины. Технология проведения диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия Технико-экономический анализ Анализ результативности хозяйственной деятельности, эффективности использования производственных ресурсов Диагностика финансовохозяйственной деятельности

Финансовые результаты деятельности

Имущественное положение

Финансовое состояние

Результаты социального развития

Информационная база: - технико-экономические показатели - бухгалтерская отчетность - нормативно-правовая база - данные официальной статистики - результаты ТЭА

Диагностика потенциала организации Обоснование неиспользованных возможностей обеспечения платежеспособности и устойчивости предприятия Принятие управленческих решений по формированию и корректировке стратегии деятельности на перспективу

5

Тема 1. Основные положения ДФХД ƒ понятие диагностики финансово-хозяйственной деятельности; ƒ место и роль ДФХД в системе управления и планирования деятельности предприятия; ƒ основные задачи диагностики деятельности предприятия в условиях рыночной экономики; ƒ использование анализа для диагностики финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта; ƒ методика диагностики деятельности организации; подходы к выполнению диагностических ƒ существующие исследований, реализация системного подхода как инструмента комплексной оценки функционирования хозяйствующего субъекта; ƒ содержание финансового и управленческого анализа, последовательность его проведения. Тема 2. Информационное обеспечение и организация проведения ДФХД ƒ источники информации для проведения аналитических исследований: - законодательные и нормативно-правовые акты; - данные статистического учета; - информация о деятельности предприятия (баланс предприятия и другие формы бухгалтерской отчетности, учетная политика, показатели деятельности предприятия, данные о выполнении планов и т.д.); - иная информация (информация о предприятиях-конкурентах, внеучетная информация предприятия); ƒ использование норм и нормативов, установленных законодательством по отдельным сферам деятельности предприятия (в разрезе отраслей хозяйствования) при выполнении аналитических расчетов; ƒ рекомендуемые значения отдельных относительных показателей функционирования предприятий различных отраслей сферы производства и обращения; ƒ критерии формирования массивов данных для диагностики состояния организации; ƒ проверка полноты и качества информации, используемой при проведении исследований, обеспечение сопоставимости данных; ƒ методы аналитической обработки информации; ƒ лица-исполнители диагностики ФХД на предприятии, требования к уровню их квалификации: ƒ алгоритм аналитической работы на предприятии с учетом специфики хозяйствования.

6

Тема 3. Диагностика финансовых (экономических) результатов деятельности предприятия ƒ основные задачи диагностики финансовых результатов, ее последовательность и информационное обеспечение; ƒ диагностика доходов предприятия (с учетом специфики деятельности), их виды и источники формирования, влияние объективных и субъективных факторов на выполнение плановых показателей; ƒ анализ состава, структуры и динамики прибыли предприятия; ƒ исследование процесса формирования прибыли, специфические его особенности для предприятий сферы производства и обращения; ƒ анализ состава и динамики балансовой прибыли. ƒ влияние факторов на изменение финансовых результатов от реализации продукции, работ и услуг, в частности, уровня среднереализационных цен; ƒ анализ финансовых результатов от прочих видов деятельности; ƒ диагностика резервов роста прибыли, рентабельности деятельности предприятия и возможностей ее регулирования; ƒ исследование процесса распределения и использования прибыли, формирование налогооблагаемой прибыли; ƒ диагностика формирования чистой прибыли, степень влияния системы налогообложения на финансовые результаты деятельности организаций (по отраслям экономики); ƒ оценка направлений использования чистой прибыли предприятия. Тема 4. Диагностика результатов социального развития предприятия ƒ значение, цель и задачи диагностики, источники информации; ƒ оценка уровня обеспеченности предприятия кадрами по составу и структуре, показателей движения и постоянства персонала, выявление причин неблагоприятных тенденций; ƒ исследование условий труда и охраны здоровья работающих: оценка условий труда, система льгот и компенсаций за работу в неблагоприятных условиях; ƒ оценка социально-культурных и жилищно-бытовых условий работающих, алгоритм расчета аналитических показателей; ƒ показатели комплексного плана уровня социального развития трудового коллектива предприятия, используемые в целях анализа, расчет интегрального критерия; ƒ диагностика эффективности мероприятий по социальной защите работников предприятия; ƒ исследование состава и структуры средств на социальное развитие коллектива предприятия по источникам формирования и направлениям использования, социальная функция заработной платы.

7

Тема 5. Диагностика имущественного положения и финансового состояния предприятия ƒ характеристика информационного обеспечения проведения диагностики финансового состояния и имущественного положения предприятия; ƒ оценка состава, динамики и структуры имущества организации, диагностика ее имущественного положения; ƒ анализ капитала, вложенного в имущество, источники его формирования, характеристика обеспеченности предприятия собственным оборотным капиталом; ƒ оценка чистых активов предприятия; ƒ анализ показателей управления активами: реальных активов в имуществе предприятии, оборачиваемости, положения предприятия на фондовом рынке; ƒ исследование влияния интенсивности использования финансовых ресурсов на объем продаж; ƒ анализ и управление дебиторской и кредиторской задолженностью; ƒ экспресс-диагностика деятельности предприятия, цели и задачи проведения, состав показателей, использование полученных результатов; ƒ необходимость и технология проведения детализированного анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта; ƒ общая оценка баланса предприятия – вертикальный и горизонтальный анализ; ƒ определение типа финансовой устойчивости предприятия; ƒ анализ взаимосвязи актива и пассива: диагностика ликвидности баланса, возможности ее достижения; ƒ метод финансовых коэффициентов – порядок расчета групп показателей оценки: - рентабельности предприятия; - эффективности управления; - деловой активности; - рыночной устойчивости; - ликвидности активов предприятия; ƒ прогнозирование вероятности банкротства (модели Э.Альтмана и др.), оценка возможностей восстановления платежеспособности; ƒ комплексная оценка финансового состояния предприятия. Тема 6. Диагностика потенциала предприятия и возможностей его развития ƒ понятие потенциала предприятия, основные задачи и организация его диагностики; ƒ методы и формы диагностики потенциала предприятия;

8

ƒ использование результатов анализа эффективности использования ресурсов хозяйствующего субъекта в процессе диагностики его потенциала; ƒ диагностика финансового потенциала по различным признакам (источникам образования, направлениям использования); ƒ критический объем и запас финансовой прочности производства и реализации продукции предприятий сферы производства и обращения, использование эффекта операционного и финансового рычага для диагностики потенциала предприятия; ƒ маркетинговый анализ как инструмент определения влияния внешней среды на полноту реализации возможностей хозяйствующего субъекта; ƒ диагностика деятельности предприятия на основе рейтингового анализа; ƒ рыночный потенциал организации, методика его оценки и направления использования результатов; ƒ использование результатов диагностики потенциала в процессе стратегического управления финансово-хозяйственной деятельностью организаций сферы производства и обращения. 3. САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА СТУДЕНТОВ Самостоятельная работа студентов при изучении дисциплины «Диагностика финансово-хозяйственной деятельности» заключается в рассмотрении отдельных вопросов курса в соответствии с представленной тематикой. Контроль полученных в процессе обучения и самостоятельной работы знаний осуществляется при помощи вопросов для самопроверки. Студенты специальности ЭПТ выполняют курсовую работу, основной целью которой является практическое применение полученных в процессе обучения знаний и выработка и закрепление необходимых навыков проведения аналитических исследований, поскольку объектом исследования выступает реальный хозяйствующий субъект. 3.1. Примерный перечень вопросов для самостоятельного изучения 1. Современные методы диагностики финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 2. Организация процесса диагностики финансово-хозяйственной деятельности на предприятии. 3. Влияние внешней среды на устойчивость предприятия. 4. Зарубежный опыт оценки финансового состояния и имущественного положения предприятия. 5. Малый бизнес, особенности оценки его результативности.

9

6. Обоснование финансовой стратегии предприятия на многовариантной основе (на примере конкретного предприятия). 7. Влияние системы налогообложения на экономические результаты деятельности организации. 8. Маркетинговый анализ как инструмент выбора оптимальных решений в управлении хозяйствующим субъектом. 9. Сравнительная характеристика методик оценки финансового состояния предприятия. 10. Направления использования результатов диагностики деятельности предприятия. 3.2. Вопросы для самопроверки по отдельным темам курса Тема 1. Основные положения ДФХД 1. Перечислите показатели, используемые при проведении диагностики финансово-хозяйственной деятельности организации. 2. В чем заключаются отличительные особенности анализа и диагностики деятельности предприятий сферы производства (различных отраслей) и обращения? 3. Какова роль диагностики в управленческой деятельности? 4. Перечислите цели и задачи проведения диагностических исследований деятельности хозяйствующего субъекта. 5. Представьте основные этапы процедуры диагностики финансовохозяйственной деятельности. 6. Обоснуйте необходимость применения системного подхода в комплексной оценке работы организации. 7. Раскройте сущность и методику проведения финансового и управленческого анализа. 8. Каким образом формируется система показателей диагностики ФХД?

1. 2. 3. 4. 5.

Тема 2. Информационное обеспечение и организация проведения ДФХД Что выступает в качестве первичной информационной базы при выполнении диагностических исследований? Какая информация относится к официальной в целях оценки эффективности хозяйствования? Перечислите основные источники информации, используемой для проведения диагностики. Охарактеризуйте методы, применяемые в рамках исследования эффективности финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта, обоснуйте возможности их использования. Какова последовательность выполнения аналитических процедур? 10

6. В чем заключаются основные процедуры диагностики финансовохозяйственной деятельности предприятии? Как можно оценить эффективность данного процесса? 7. Какие документы готовятся на основании результатов проведения диагностики финансово-хозяйственной деятельности? Тема 3. Диагностика финансовых (экономических) результатов деятельности предприятия 1. В чем сущность диагностики финансовых результатов предприятия? По каким направлениям она проводится? 2. Какие виды прибыли вы знаете? 3. Охарактеризуйте факторы, влияющие на величину валовой прибыли предприятия. 4. Перечислите методы оценки прибыли предприятия. 5. Каким образом исследуют динамику финансовых результатов предприятия? 6. Как проводится анализ структуры финансовых результатов? 7. Что представляет собой факторный анализ прибыли? 8. Какие факторы оказывают влияние на динамику финансовых результатов на промышленном (торговом) предприятии? 9. Охарактеризуйте взаимосвязи между валовым доходом и валовой прибылью. 10. Перечислите основные направления поиска резервов роста прибыли организации. 11. Представьте влияние действующей системы налогообложения на финансовые результаты деятельности предприятия. 12. Опишите механизм распределения прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Тема 4. Диагностика результатов социального развития предприятия 1. Какое влияние оказывает социальное развитие на результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия? 2. Перечислите показатели, используемые для оценки уровня социального развития предприятия. 3. С какой целью осуществляется диагностика эффективности социального развития? Какие показатели плана социального развития организации используются для этого? 4. Представьте основные элементы системы социальных льгот и выплат предприятия. 5. Опишите структуру управления социальным развитием предприятия.

11

Тема 5. Диагностика имущественного положения и финансового состояния предприятия 1. В чем сущность диагностики финансового состояния и имущественного положения предприятия? Для чего она необходима? 2. Перечислите субъекты анализа финансового состояния предприятия. 3. Какие методы используются при проведении финансового анализа? 4. Представьте и охарактеризуйте показатели, используемые для диагностики капитала, вложенного в имущество, источников его формирования, характеристики обеспеченности предприятия собственным оборотным капиталом. 5. В чем заключаются возможности управления дебиторской и кредиторской задолженностью в целях улучшения имущественного положения организации? 6. Какие основные источники информации для проведения анализа финансового состояния предприятия вы знаете? 7. В чем заключаются сложности проведения анализа финансового состояния предприятия? 8. Опишите методику экспресс-диагностики финансово-хозяйственной деятельности, направления использования ее результатов. 9. Перечислите процедуры детализированного анализа финансового состояния предприятия. 10. Какие сведения о деятельности предприятия содержатся в отчете о прибылях и убытках? 11. Каким образом в процессе осуществления анализа готовится аналитический баланс? Какие показатели являются обязательными? 12. Какие характеристики финансового состояния предприятия можно получить непосредственно из аналитического баланса? 13. Что такое горизонтальный анализ баланса? 14. В чем заключается анализ структуры баланса? 15. Интерпретируйте понятие «ликвидность баланса». 16. Что представляют собой финансовые коэффициенты? Для чего их применяют? 17. Объясните экономический смысл нормативных значений отдельных финансовых коэффициентов. 18. Перечислите возможные типы финансовой устойчивости, охарактеризуйте их. 19. С какой целью проводится диагностика банкротства предприятия? Отличаются ли признаки банкротства для предприятий различных сфер деятельности? 20. Какие показатели используют для комплексной оценки финансового состояния предприятия? 21. Перечислите методы, используемые в рамках комплексной оценки деятельности хозяйствующего субъекта.

12

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Тема 6. Диагностика потенциала предприятия и возможностей его развития Представьте основные этапы и направления диагностики потенциала хозяйствующего субъекта. Перечислите элементы потенциала предприятия, исследуемые в процессе его оценки. Какова технология и основные этапы проведения диагностики возможностей организации в разрезе элементов потенциала? Для чего проводится диагностика финансового потенциала организации? Что подразумевается под термином «критический объем продаж»? В чем его назначение при выполнении оценочных исследований? Представьте процесс маркетингового анализа как инструмент обеспечения эффективности функционирования предприятия. С какой целью и в каких ситуациях проводится рейтинговая оценка деятельности предприятия? Что такое рыночный потенциал фирмы? Какие факторы оказывают влияние на него? Обоснуйте необходимость использования результатов диагностики потенциала предприятия при принятии управленческих решений на кратко- и среднесрочную перспективу.

3.3. Тематика курсовых работ и основные требования к подготовке и оформлению Курсовая работа по дисциплине «Диагностика финансовохозяйственной деятельности» является завершающим этапом изучения курса «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» и служит подготовкой к дипломному проектированию по специальности 060800 и дальнейшей самостоятельной производственной деятельности будущих специалистов.. Целью курсовой работы является развитие у студентов навыков использования методики анализа деятельности предприятия в целом и по отдельным ее направлениям, анализа основных финансово-экономических результатов, диагностики эффективности работы предприятия с учетом ее специфики. Выбор темы исследования проводится студентом при участии преподавателя с учетом специфики функционирования предприятияобъекта исследования, а также имеющейся в распоряжении студента информационной базы. Содержание и наименование разделов курсовой работы должны полностью соответствовать ее теме, изменение структуры не допускается.

13

Структура курсовой работы содержит введение, основные разделы, заключение, список литературы, использованный при ее подготовке, приложения. Содержание основных разделов определяется целью и задачами исследования. Каждая курсовая работа имеет свои отличительные особенности, поскольку является индивидуальной работой студента, направленной на исследование состояния конкретного субъекта хозяйствования и отражающей глубину знаний автора, его навыков и умений отражать теоретические и практические вопросы, подлежащие рассмотрению согласно выбранной тематике. Ниже представлены общие указания к содержанию отдельных разделов работы. Введение в общем случае должно содержать актуальность проблемы исследования, определение цели и задач ее решения, теоретическую, методическую базу и объект исследования. Кроме того во введении необходимо указать новый подход к теме и ее исследованию, определить возможную практическую значимость работы. Первый раздел представляет характеристику объекта исследования, внешние и внутренние организационно-экономические и техникотехнологические особенности предприятия в соответствии с выбранной темой. Вопросы этого раздела должны быть изложены так, чтобы были видны условия, влиянием которых обусловлена динамика исследуемых экономических результатов. Второй раздел направлен на изучение состояния исследуемого явления путем оценки уровня и характера изменения показателей в соответствии с темой, определения степени отклонений фактических значений от требуемых (возможных). Далее выявляются взаимодействующие факторы: формируются группы факторов, раскрываются связи и зависимости между ними, оценивается влияние, величина и характер резервов хозяйствования. При этом расчетной части раздела должно предшествовать изложение методических положений анализа, выбор которых обосновывается студентом преимуществами того или иного метода, полнотой учета факторов, возможностью информационного обеспечения. Многофакторный анализ проводится с использованием существующего программного обеспечения. Третий раздел предусматривает обоснование возможных направлений стратегии и тактики управления предприятием на основе выявленных в ходе исследования резервов повышения эффективности использования ресурсов и результативности деятельности хозяйствующего субъекта. Все предлагаемые в данном разделе направления и мероприятия должны быть напрямую связаны с результатами проведенного анализа. В завершении раздела должно быть представлено предполагаемое влияние предложенных мероприятий на результаты деятельности предприятия в соответствии с темой исследования.

14

Заключение отражает основные положения и выводы, содержащиеся в разделах работы, степень решения поставленных задач и полученные результаты. Список литературы является составной частью работы и в определенной мере отражает степень изученности студентом обозначенной в исследовании проблематики. В него включаются источники, на которые в работе есть ссылки, а также другие использованные при ее подготовке материалы и документы, научную литературу. Приложения представлены дополнительными материалами, подтверждающими основные положения и результаты работы: таблицы исходных данных, промежуточные расчеты, копии документов и т.д. [33]. Курсовая работа выполняется в соответствии с требованиями, предъявляемыми к подобного рода работам [32]. При выполнении работы особое внимание необходимо обращать на оформление использования материалов, представленных в списке литературы: ссылки на все материалы, заимствованные у других авторов, являются обязательными и должны содержаться в самой работе. Титульный лист оформляется в соответствии с Приложением 1. Курсовая работа должна быть выполнена на компьютере в стандартном текстовом редакторе. Для оформления текста используются нелинованные листы бумаги формата А4 (210х297). Текст печатается с одной стороны листа через 1,5 интервала, размер шрифта 14, Times New Romans. Тема 1. Анализ системы управления предприятием Введение 1. Организационно-правовой статус предприятия и характеристика его производственно-хозяйственной деятельности. 2. Анализ системы управления предприятием. 2.1. Характеристика производственной структуры предприятия. 2.2. Анализ организационной структуры управления. 2.3. Оценка эффективности системы управления предприятием. 3. Обоснование направлений совершенствования системы управления. Заключение. Список литературы. Тема 2. Анализ эффективности использования кадрового потенциала предприятия Введение. 1. Характеристика организации труда и его оплаты. 15

2. Анализ использования кадрового потенциала предприятия. 2.1. Характеристика состава, структуры и динамики кадрового потенциала предприятия. 2.2. Оценка эффективности использования кадрового потенциала предприятия. 2.3. Анализ факторов, определяющих эффективность использования кадрового потенциала предприятия. 2.4. Выявление резервов улучшения использования кадрового потенциала организации. 3. Разработка направлений повышения эффективности использования кадрового потенциала предприятия. Заключение. Тема 3. Анализ производственного потенциала предприятия Введение. 1. Организационно-правовой статус предприятия и характеристика его производственно-хозяйственной деятельности. 2. Анализ производственного потенциала предприятия. 2.1. Характеристика состава, структуры и динамики производственного потенциала предприятия. 2.2. Оценка эффективности использования производственного потенциала предприятия. 2.3. Анализ факторов, определяющих эффективность использования производственного потенциала организации. 2.4. Обоснование резервов и потерь производственного потенциала хозяйствующего субъекта. 3. Выбор стратегии и тактики повышения эффективности использования производственного потенциала предприятия. Заключение. Тема 4. Анализ организационно-экономических условий деятельности предприятия Введение 1. Характеристика организационных условий деятельности предприятия. 1.1. Организационно-правовой статус предприятия и взаимоотношения его с заказчиками. 1.2. Оценка объемов выпускаемой продукции и организация их производства. 1.3. Производственная мощность предприятия, уровень ее использования. 2. Анализ экономических условий работы предприятия. 2.1. Порядок и механизм установления цен на продукцию. 16

2.2.

Анализ уровня, состава, структуры цен и затрат на производство продукции. 2.3. Оценка формирования и использования производственнофинансового результата 3. Возможности совершенствования организационно-экономических условий деятельности предприятия. Заключение. Список литературы. Тема 5. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия Введение 1. Характеристика организации производства, труда и оплаты груда на предприятии. 2. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия. 2.1. Оценка уровня использования трудовых ресурсов. 2.2. Взаимосвязь организационных факторов с эффективностью использования трудовых ресурсов. 2.3. Влияние технических факторов на эффективность использования трудовых ресурсов. 2.4. Влияние оплаты труда и материального стимулирования на эффективность использования трудовых ресурсов. 2.5. Оценка влияния использования трудовых ресурсов на производственные результаты деятельности предприятия. 3. Направления повышения эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии. Заключение. Список литературы. Тема 6. Анализ эффективности материально-технического обеспечения предприятия Введение. 1. Характеристика организации и управления МТО предприятия. 2. Анализ эффективности МТО. 2.1. Обеспечение потребностей в МТО. 2.2. Анализ затрат на МТО. 2.3. Влияние состояния МТО на эффективность деятельности предприятия в целом. 3. Обоснование направлений повышения эффективности МТО. Заключение. Список литературы.

17

Тема 7. Анализ себестоимости продукции предприятия Введение. 1. Характеристика предприятия и специфики его производственнохозяйственной деятельности. 2. Диагностика величины, состава, структуры себестоимости производства продукции. 2.1. Характеристика факторов, определяющих изменение себестоимости производства продукции, их динамика. 2.2. Оценка влияния факторов на уровень затрат предприятия в целом и по направлениям расходов. 2.3. Многофакторный анализ себестоимости единицы продукции. 3. Обоснование управленческих решений по регулированию себестоимости на основе выявленных резервов оптимизации затрат. Заключение. Список литературы. Тема 8. Анализ производственно-экономических отношений предприятия с заказчиками Введение 1. Организация взаимоотношений предприятия с заказчиками. 1.1. Состав и содержание целевых работ предприятия. 1.2. Организационно-экономические и производственные связи и предприятия с заказчиками. эффективности производственно-экономических 2. Оценка взаимоотношений предприятия. 2.1. Анализ формирования затрат на производство и цен на продукцию. 2.2. Влияние сложившейся организации взаимоотношений предприятий на эффективность их деятельности. 3. Направления совершенствования производственно-экономических взаимоотношений предприятия с заказчиками. Заключение. Список литературы. Тема 9. Анализ эффективности деятельности предприятий технического обслуживания Введение 1. Характеристика организации проведения работ по техническому обслуживанию основного производства. 2. Анализ эффективности технического обслуживания. Оценка выполнения объемов работ по техническому обслуживанию и их результативность. 18

Анализ затрат на проведение работ по техническому обслуживанию. Исследование и оценка влияния технического обслуживания на показатели деятельности основного производства. 3. Направления повышения эффективности технического обслуживания. Заключение. Список литературы. Тема 10. Анализ коммерческой деятельности предприятия Введение 1. Оценка организационно-экономических условий деятельности предприятия. Состав потребителей продукции предприятии и оценка условий ее реализации. Анализ состава и структуры цен и затрат на продукцию предприятия. 2. Диагностика производственно-финансового потенциала предприятия. 3. Оценка эффективности коммерческой деятельности предприятия. Заключение. Список литературы. Тема 11. Анализ прибыли предприятия Введение 1. Организационно-правовой статус предприятия и характеристика его производственно-хозяйственной деятельности. 2. Анализ изменения величины прибыли, ее состава и структуры. 3. Оценка влияния факторов на динамику прибыли. 3.1. Характеристика факторов, воздействующих на изменение величины прибыли. 3.2. Расчет и оценка влияния факторов на изменение суммы прибыли. 4. Анализ механизма налогообложения прибыли. 5. Обоснование величины потерь и резервов роста прибыли предприятия. Заключение. Список литературы. Тема 12. Анализ безубыточности предприятия Введение 1. Исследование комплекса причинно-следственных взаимосвязей важнейших показателей конечных результатов деятельности предприятия. 2. Оценка целесообразности производственных затрат и достигнутых финансовых результатов. 19

2.1. Анализ издержек производства и их дифференциация. 2.2. Динамика показателей операционного анализа. 2.3. Выявление возможностей оптимизации производственнофинансовых результатов. 3. Обоснование управленческих решений по улучшению производственнофинансовых результатов деятельности предприятия. Заключение. Список литературы. Тема 13. Анализ оборачиваемости оборотных средств Введение 1. Общая оценка оборачиваемости активов предприятия. 2. Анализ условий финансовой состоятельности предприятия. 2.1. Характеристика движения денежных средств и причин его изменения. 2.2. Оценка дебиторской задолженности и факторов ее определяющих. 2.3. Анализ оборачиваемости товарно-материальных запасов и возможностей ее ускорения. 3. Обоснование предложений по повышению оборачиваемости оборотных средств. Заключение. Список литературы. Тема 14. Анализ стоимости услуг коммерческой организации Введение 1. Характеристика процесса ценообразования в сложившихся организационно-экономических условиях функционирования предприятия. 2. Действующий механизм формирования стоимости услуг и его эффективность. 2.1. Оценка динамики затрат и факторов их определяющих. 2.2. Характеристика действующей системы управления затратами. 2.3. Анализ стоимости услуг и степени удовлетворения интересов хозяйствующих субъектов. 3. Обоснование предложений по регулированию ценовой политики в организации. Заключение. Список литературы. Тема 15. Анализ товарооборота торговой организации

20

Введение 1. Общая оценка положения и показателей деятельности предприятия торговли. 2. Анализ товарооборота организации. Характеристика состава и структуры товарооборота. Оценка влияния внутренних и внешних факторов на динамику объемов продаж предприятия. Выявление возможностей увеличения объемов продаж торговой организации. 3. Обоснование направлений роста товарооборота предприятия на основе выявленных резервов. 4. СЛОВАРЬ ОСНОВНЫХ ТЕРМИНОВ Банкротство

признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате взносов в бюджет и внебюджетные фонды.

Валовая маржа (сумма покрытия)

разница между выручкой от реализации и переменными издержками (сумма постоянных издержек и прибыли).

Вертикальный анализ баланса

расчет удельного веса показателей-статей баланса в общем его итоге.

Горизонтальный анализ баланса

определение абсолютных и относительных отклонений величин различных статей баланса за отчетный период.

Диагностика ФХД

процесс установления и изучения признаков, измерения основных характеристик состояния фондов, экономики и финансов хозяйствующего субъекта для предсказания возможных отклонений от устойчивых, средних, стандартных значений и предотвращения нарушений нормального режима работы.

Запас финансовой прочности

величина возможного снижения выручки от реализации предприятия до достижения точки 21

нулевой прибыли. Ликвидность

скорость превращения активов предприятия в денежные средства; способность предприятия выполнять свои краткосрочные (текущие) обязательства за счет текущих (оборотных) активов.

Ликвидность баланса

степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Платежеспособность способность предприятия выполнять свои внешние краткосрочные и долгосрочные обязательства за счет активов. Производственный леверидж

потенциальная возможность влиять на прибыль путем изменения размера, структуры себестоимости и объема продукции.

Текущие активы

оборотные средства предприятия, отраженные во втором разделе актива баланса.

Текущие пассивы

краткосрочные обязательства предприятия, представленные в пятом разделе пассива баланса.

Точка нулевой прибыли

объем выручки от необходимый для производства.

Финансовая устойчивость предприятия

такое состояние финансовых ресурсов предприятия, их распределения и использования, которое обеспечивает его развитие на основе роста прибыли и капитала при сохранении платежеспособности и кредитоспособности в условиях допустимого уровня риска.

Финансовый леверидж

потенциальная возможность влиять на прибыль предприятия путем изменения объема и структуры источников средств.

Эффект операционного

величина, показывающая, насколько изменится прибыль предприятия при изменении выручки от 22

реализации покрытия

продукции, издержек

рычага

реализации на 1%.

Эффект финансового рычага

приращение к рентабельности собственных средств, получаемое благодаря использованию кредита, несмотря на платность последнего. 5. ЛИТЕРАТУРА Основная литература

1. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности: Учебное пособие. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2000. 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий и объединений: Учебник/Под ред. В.И. Рыбина - М.: Финансы и статистика, 1989. 3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник/ Н.А.Русак, В.И.Стражев, О.Ф.Мигун и др.- Минск: Высшая школа, 1999. 4. Анжамов В.Л., Уварова Г.А. Экономический советник менеджера. Пособие по управлению персоналом. Уч.-практ. пособие - Мн.: Финансы, учет, аудит, 1996. 5. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. Учебник. - М.: АО “Рассиана”, 1995. 6. Басовский Л.Е., Лунёва А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб.пособие/Под ред.Л.Е.Басовского. – М.:ИНФРА-М, 2003. 7. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2001. 8. Ванинский А.Я. Факторный анализ хозяйственной деятельности. - М.: Финансы и статистика, 1987 . 9. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г., Щитникова И.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие/ Под общ.ред. Л.Л.Ермолович. – Мн.: Интерпрессервис; Экоперспектива, 2001. 10. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое состояние предприятия: Практическое пособие. - М.: АО “Бизнес-школа”, 1994. 11. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 1999. 12. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2003. 13. Ковалев В.В. Управление финансами: Учебное пособие. – М.: ФБКПРЕСС, 1998. 14. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. 23

15. Ковалев В.В., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – Изд. 4-е испр., доп. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2000. 16. Кравченко Л.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле и общественном питании. – М.: Высшая школа, 1995. 17. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: АО “Дис”, “МВ-центр”, 1994. 18. Методика анализа показателей эффективности производства: Уч.пособие/Под ред. проф. Э.А.Маркарьяна. – Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ», 2001. 19. Методическое пособие по финансовому тестированию фирмы. - М.: ИНФРА - М, 1993. 20. Пивоваров К.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2003. 21. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для ВУЗов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. 22. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: ИП “ Экоперспектива”, 2003. 23. Сивкова А.И., Фрадкина Е.К. Практикум по анализу финансовохозяйственной деятельности для студентов экономических и торговоэкономических колледжей и ВУЗов. Тесты, задачи, деловые игры, ситуации. – Ростов-на-Дону: Изд-во «Феникс», 2001. 24. Системный анализ в экономике и организации производства / Вальцев С.А., Волкова В.И., Грядов А.П. и др. - Л.: Политехника, 1991. 25. Скамай Л.Г., Трубочкина М.И. Экономический анализ деятельности предприятий. – М.: ИНФРА-М, 2004. 26. Смекалов П.В., Ораевская Г.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятий.- М.: Финансы и статистика, 1999. 27. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2002. Дополнительная литература 28. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и статистика, 1994. 29. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика, 1996. 30. Друри К. Введение в управленческий и производственный учет: Пер. с англ. / Под ред. С.А. Табалиной. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1994. 31. Лялин В.А., Воробьев П.В. Финансовый менеджмент (управление финансами фирмы). - С.-Петербург: Юность, Петрополь, 1994.

24

32. Методические указания к оформлению курсовых и дипломных проектов (работ) для студентов специальностей 060800 «Экономика и управление на предприятии отраслей ТЭК», 061100 «Менеджмент организации», «351300 «Коммерция», 062100 «Управление персоналом», 351000 «Антикризисное управление» очной и заочной форм обучения / Георгиева Н.Н., Ленкова О.В., Федорова О.Б. – Тюмень: ТюмГНГУ, 2003. 33. Методические указания по курсовому проектированию по дисциплинам «Организация и управление предприятием», «Техникоэкономический анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия» и «Планирование на предприятии» для студентов специальностей 060800 «Экономика и управление на предприятиях», 061100 «Менеджмент»/Нанивская В.Г., Пленкина В.В., Тонышева Л.Л., Дебердиева Е.М. – Тюмень: ТюмГНГУ, 1994. 34. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия. - М.: АО «Рассиана», 1996. 35. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 1995. 36. Справочник по функционально-стоимостному анализу / А.П. Коваль, Н.К. Моисеева, В.В. Сысун и др.; Под ред. М.Г. Карпунина, Б.И. Майданчика. - М.: Финансы и статистика, 1988. 37. Справочник директора предприятия / Под ред. М.Г.Лапусты. - М.: ИНФРА-М, 2002. 38. Стоянова Е.С., Стоянов Е.А. Экспертная диагностика и аудит финансового положения предприятия. Изд. 2-е. - М.: Перспектива, 1994. 39. Финансовый анализ деятельности фирмы: Пер. с англ. - М.: “ИстСервис”, 1994. 40. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Перспектива, 2001. 41. Финансы: Учебное пособие /Под ред. проф. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 1996. 42. Финансовое управление компанией / Общ. ред. Е.В. Кузнецовой. - М.: Фонд “Правовая”, 1996. 43. Финансы предприятий: Учеб. пособие / Под ред. Е.И. Бородиной. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995. 44. Энтони Р., Рис Дж. Учет: ситуации и примеры: пер. с англ. / Под ред. А.М. Петрачкова. - М.: Финансы и статистика, 1993.

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

25

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЕГАЗОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ Кафедра экономики торговли

КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине: Диагностика финансово-хозяйственной деятельности на тему:

Выполнил: студент группы ________________ (ФИО)

Научный руководитель:

________________ (должность)

________________ (ФИО)

Тюмень 200_ СОДЕРЖАНИЕ 1. Цель и задачи курса

3 26

2. Программа курса 3. Самостоятельная работа студентов 3.1. Примерный перечень вопросов для самостоятельного изучения 3.2. Вопросы для самопроверки по отдельным темам курса 3.3. Тематика курсовых работ и основные требования к подготовке и оформлению 4. Словарь основных терминов 5. Литература

27

4 9 9 10 13 21 23

Методические указания к изучению курса и самостоятельной работе по дисциплине «Диагностика финансово-хозяйственной деятельности» для студентов специальностей 060800 «Экономика и управление на предприятии отраслей ТЭК», 060800 «Экономика и управление на предприятии торговли и общественного питания» очной и заочной форм обучения

Составители: Газеев М.Х., профессор, д.э.н. Чижевская Е.Л., доцент, к.э.н. Андронова И.В., доцент, к.э.н.

Подписано к печати Заказ № Формат 60/90 1/16 Отпечатано на RISO GR 3750

Бум. писч. №1 Уч.изд.л. Усл.печ.л. Тираж 250 экз.

Издательство «Нефтегазовый университет» Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тюменский государственный нефтегазовый университет» 625000, Тюмень, ул. Володарского, 38. Отдел оперативной полиграфии издательства «Нефтегазовый университет» 625000, Тюмень, ул. Киевская, 52.

28