Best books - Ageofbook.com
WWW.AGEOFBOOK.COM Только лучшие книги для Вас! Книга была найдена в архивах открытого доступ...
38 downloads
274 Views
864KB Size
Report
This content was uploaded by our users and we assume good faith they have the permission to share this book. If you own the copyright to this book and it is wrongfully on our website, we offer a simple DMCA procedure to remove your content from our site. Start by pressing the button below!
Report copyright / DMCA form
Best books - Ageofbook.com
WWW.AGEOFBOOK.COM Только лучшие книги для Вас! Книга была найдена в архивах открытого доступа сети Internet или прислана пользователями сайта. Все права на материалы принадлежат их авторам. Какое либо распространение материалов с коммерческими или другими целями без разрешения их авторов запрещено. Нарушение авторских прав влечёт за собой ответственность согласно действующего законодательства. Администрация не несёт никакой ответственности за материалы, добавленные пользователями сайта. Все материалы представлены коммерческого использования.
для
ознакомления,
без
целей
После скачивания материала Вы должны коротко ознакомиться с ним и немедленно полностью удалить со своего носителя информации, и, при желании, купить лицензионную бумажную версию в соответствующих точках продажи. Желаем приятного чтения! С уважением, Администрация сайта.
Best books - Ageofbook.com
̲ÆÐÅòÎÍÀËÜÍÀ ÀÊÀÄÅÌ²ß ÓÏÐÀÂ˲ÍÍß ÏÅÐÑÎÍÀËÎÌ
À. Î. ̳ëàé
ÊÐÅÄÈÒÍÎ-ÐÎÇÐÀÕÓÍÊβ ÎÏÅÐÀÖ²¯ Íàâ÷àëüíèé ïîñ³áíèê
Êè¿â 2004 1
Best books - Ageofbook.com
ÁÁÊ 65.262.²ÿ73 Ì60
Ðåöåíçåíòè: Ì. Ï. Ïàí÷åíêî, ä-ð åêîí. íàóê Ã. Ê. ßëîâèé, ä-ð åêîí. íàóê, ïðîô. Â. ª. Ïîë³âàíîâ, êàíä. åêîí. íàóê, äîö.
Ñõâàëåíî Â÷åíîþ ðàäîþ ̳æðåã³îíàëüíî¿ Àêàäå쳿 óïðàâë³ííÿ ïåðñîíàëîì (ïðîòîêîë ¹ 2 â³ä 24.02.04)
Ì60
̳ëàé À. Î. Êðåäèòíî-ðîçðàõóíêîâ³ îïåðàö³¿ : Íàâ÷. ïîñ³á. Ê.: ÌÀÓÏ, 2004. 204 ñ. Á³áë³îãð.: ñ. 197200. ISBN 966-608-483-Õ
Ó ïîñ³áíèêó ñèñòåìàòèçîâàíî ³ âèêëàäåíî îñíîâíèé ìàòåð³àë, íåîáõ³äíèé äëÿ âèâ÷åííÿ êóðñó Êðåäèòíî-ðîçðàõóíêîâ³ îïåðàö³¿. Çîêðåìà, ðîçãëÿíóòî ïèòàííÿ îðãàí³çàö³¿ êðåäèòíîãî ïðîöåñó â êîìåðö³éíîìó áàíêó ³ çä³éñíåííÿ áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â. Îõàðàêòåðèçîâàíî âèäè êðåäèò³â, óïðàâë³ííÿ ðèçèêàìè êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ áàíêó, ôîðìóâàííÿ ðåçåðâ³â íà ïîêðèòòÿ ðèçèê³â, ôîðìè áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â, îñîáëèâîñò³ êàñîâîãî îáñëóãîâóâàííÿ ê볺íò³â òîùî. Äëÿ ñòóäåíò³â âèùèõ íàâ÷àëüíèõ çàêëàä³â, à òàêîæ äëÿ âñ³õ, õòî áàæຠäåòàëüí³øå îçíàéîìèòèñÿ ç îðãàí³çàö³ºþ áàíê³âñüêî¿ ðîáîòè ç³ çä³éñíåííÿ áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â ³ êðåäèòíèõ îïåðàö³é. ÁÁÊ 65.262.²ÿ73
ISBN 966-608-483-Õ 2
© ©
À. Î. ̳ëàé, 2004 ̳æðåã³îíàëüíà Àêàäåì³ÿ óïðàâë³ííÿ ïåðñîíàëîì (ÌÀÓÏ), 2004
Best books - Ageofbook.com
Ðîçä³ë 1
Áàíê ÿê ï³äïðèºìíèöüêà ñòðóêòóðà
1.1. Ïîíÿòòÿ êðåäèòíî¿ ñèñòåìè. Õàðàêòåðèñòèêà êîìåðö³éíèõ áàíê³â Êðåäèò ÿê îáºêò äîñë³äæåííÿ ñêëàäàºòüñÿ ç åëåìåíò³â, ïîâÿçàíèõ ì³æ ñîáîþ ñïåöèô³÷íèìè â³äíîñèíàìè. Òàêèìè åëåìåíòàìè º ïåðåäóñ³ì ñóáºêòè êðåäèòíèõ â³äíîñèí êðåäèòîð ³ ïîçè÷àëüíèê. Êðåäèòîð ñòîðîíà êðåäèòíèõ â³äíîñèí, ÿêà íàäàëà ïîçèêó ïîçè÷àëüíèêó â ðîçì³ð³ òà íà óìîâàõ, ïåðåäáà÷åíèõ êðåäèòíîþ óãîäîþ. Ïîçè÷àëüíèê ñòîðîíà êðåäèòíèõ â³äíîñèí, ÿêà çîáîâÿçàíà â³äïîâ³äíî äî óìîâ óãîäè ïîâåðíóòè îòðèìàíó ïîçèêó òà ñïëàòèòè â³äñîòêè ïî í³é. Îêð³ì êðåäèòîðà òà ïîçè÷àëüíèêà åëåìåíòàìè ñòðóêòóðè êðåäèòíèõ â³äíîñèí º îáºêòè ïåðåäà÷³ òå, ùî ïåðåäàºòüñÿ êðåäèòîðîì ïîçè÷àëüíèêó, à ïîò³ì ïðîõîäèòü çâîðîòíèé øëÿõ. Îáºêòîì ïåðåäà÷³ ó êðåäèòíèõ â³äíîñèíàõ âèñòóïຠïîçè÷åíà âàðò³ñòü ÿê îñîáëèâà ÷àñòêà âàðòîñò³. Ñóáºêòè êðåäèòíèõ â³äíîñèí ïîñò³éíî âñòàíîâëþþòü ì³æ ñîáîþ ñò³éê³ çâÿçêè, ÿê³ óòâîðþþòü êðåäèòíó ñèñòåìó. Âîíà ñêëàäàºòüñÿ ç ð³çíèõ êðåäèòíèõ ³íñòèòóò³â, ñåðåä ÿêèõ îñíîâíå ì³ñöå ïîñ³äàþòü Öåíòðàëüíèé áàíê, êîìåðö³éí³ áàíêè, ñïåö³àë³çîâàí³ êðåäèòíî-ô³íàíñîâ³ ³íñòèòóòè ë³çèíãîâ³ òà ôàêòîðèíãîâ³ êîìïàí³¿, áðîêåðñüê³ òà äèëåðñüê³ ô³ðìè, ñòðàõîâ³ êîìïàí³¿, ïåíñ³éí³ ôîíäè, ô³íàíñîâ³ ôîíäè, ñïåö³àëüí³ êðåäèòí³ óñòàíîâè. Îäíàê ïðè âñ³é ñâî¿é áàãàòîìàí³òíîñò³ âñ³ êðåäèòí³ óñòàíîâè ä³þòü çà ñòàíäàðòíîþ ñõåìîþ, ùî äຠçìîãó óçàãàëüíèòè ¿õ îñíîâí³ ðèñè â ìåæàõ êðåäèòíî¿ ñèñòåìè, ó ÿê³é çä³éñíþþòüñÿ òàê³ ñòà䳿 ðóõó êðåäèòíèõ êîøò³â. Ðîçì³ùåííÿ êðåäèòó âàæëèâèé ìîìåíò äëÿ ïðàêòèêè êðåäèòóâàííÿ. Ó êîæíîìó êîíêðåòíîìó âèïàäêó âèäà÷³ êðåäèòó êðåäèòîð ìຠáóòè âïåâíåíèé ó òîìó, ùî ïðèéíÿòå ð³øåííÿ º íàéá³ëüø ðàö³îíàëüíèì âêëàäåííÿì êðåäèòíèõ êîøò³â. Òîìó êðåäèòîð, ïåðø í³æ ïðèéíÿ3
Best books - Ageofbook.com
òè ð³øåííÿ, ðåòåëüíî âèâ÷ຠô³íàíñîâèé ñòàí ïîçè÷àëüíèêà òà éîãî êðåäèòíèé ïðîåêò. Îòðèìàííÿ êðåäèòó ïîçè÷àëüíèêîì. Íà ö³é ñòà䳿 ñïîæèâíà âàðò³ñòü êðåäèòó ÿê òîâàðó ïåðåõîäèòü ó òèì÷àñîâå êîðèñòóâàííÿ äî áåçïîñåðåäíüîãî ñïîæèâà÷à ïîçè÷àëüíèêà. ²íøèìè ñëîâàìè, ïîçè÷àëüíèê ìîæå âèêîðèñòîâóâàòè ïîçè÷åí³ êîøòè äëÿ äîñÿãíåííÿ ð³çíîìàí³òíèõ ö³ëåé ó ãîñïîäàðñüê³é ä³ÿëüíîñò³, çîêðåìà äëÿ ïîãàøåííÿ ðàí³øå ñòâîðåíèõ áîðã³â. Íà öüîìó åòàï³ ïðîÿâëÿºòüñÿ âàæëèâà ôóíäàìåíòàëüíà ÿê³ñòü êðåäèòó çà éîãî ðàõóíîê ïîçè÷àëüíèê ìîæå çàäîâîëüíÿòè ëèøå ñâî¿ òèì÷àñîâ³ ïîòðåáè, îñê³ëüêè êðåäèòîð ïîçè÷ຠâàðò³ñòü ëèøå íà âèçíà÷åíèé òåðì³í. Âèêîðèñòàííÿ êðåäèòó ñòàä³ÿ, íà ÿê³é â³äáóâàºòüñÿ ïåðåõ³ä âàðòîñò³ äî òèì÷àñîâîãî ðîçïîðÿäíèêà ³ êîðèñòóâà÷à êðåäèòíèõ êîøò³â, ùî äຠçìîãó éîìó ðåàë³çóâàòè ñïîæèâíó âàðò³ñòü îáºêòà ïåðåäà÷³. Âèâ³ëüíåííÿ ðåñóðñ³â õàðàêòåðèçóº çàâåðøåííÿ êðóãîîá³ãó âàðòîñò³ â ãîñïîäàðñòâ³ ïîçè÷àëüíèêà. Àíàëîã³÷íî òîìó, ÿê àêóìóëÿö³ÿ òèì÷àñîâî â³ëüíèõ êîøò³â çàïîá³ãàëà ðîçì³ùåííþ êîøò³â êðåäèòîð³â, òàê ³ âèâ³ëüíåííÿ âàðòîñò³ â ãîñïîäàðñòâ³ ïîçè÷àëüíèêà äຠçìîãó éîìó ïîâåðíóòè òèì÷àñîâî ïîçè÷åíó âàðò³ñòü. Ïîâåðíåííÿ ïîçèêè öå ïåðåõ³ä òèì÷àñîâî ïîçè÷åíî¿ âàðòîñò³ â³ä ïîçè÷àëüíèêà äî êðåäèòîðà. Îòðèìàííÿ êðåäèòîðîì âàðòîñò³, íàäàíî¿ â òèì÷àñîâå êîðèñòóâàííÿ, îñòàííÿ ñòàä³ÿ ðóõó êðåäèòó. Îòæå, ñóòí³ñòü êðåäèòíî¿ ñèñòåìè ðîçêðèâàºòüñÿ â ¿¿ ôóíêö³îíàëüíîìó ïðèçíà÷åíí³. Êðåäèòíà ñèñòåìà öå ñóêóïí³ñòü áàíê³â ³ ñïåö³àë³çîâàíèõ êðåäèòíî-ô³íàíñîâèõ ³íñòèòóò³â, ÿê³ çä³éñíþþòü ìîá³ë³çàö³þ êîøò³â ³ íàäàþòü ¿õ ó ïîçèêó íà îñíîâ³ âèêîíàííÿ ïðèíöèï³â êðåäèòóâàííÿ. Ðîçãëÿíåìî îñîáëèâîñò³ êîìåðö³éíèõ áàíê³â. Ñó÷àñíèé êîìåðö³éíèé áàíê öå êîìåðö³éíå ï³äïðèºìñòâî, ÿêå ìຠâèêëþ÷íå ïðàâî íà ï³äñòàâ³ ë³öåí糿 Öåíòðàëüíîãî áàíêó àêóìóëþâàòè íà ðèíêó êîøòè ô³çè÷íèõ òà þðèäè÷íèõ îñ³á ³ ðîçì³ùóâàòè ¿õ â³ä ñâîãî ³ìåí³, íà âëàñíèõ óìîâàõ ³ íà âëàñíèé ðèçèê ç ìåòîþ îòðèìàííÿ ïðèáóòêó òà çàáåçïå÷åííÿ ë³êâ³äíîñò³. Âàæëèâîþ îçíàêîþ êîìåðö³éíîãî áàíêó º òå, ùî â³í ïðàöþº çà óìîâ äåðæàâíîãî êîíòðîëþ ç áîêó îðãàí³â áàíê³âñüêîãî íàãëÿäó. Íà ãðîøîâîìó ðèíêó êîìåðö³éí³ áàíêè âèêîíóþòü ðîëü ô³íàíñîâèõ ïîñåðåäíèê³â, ÿê³ àêóìóëþþòü òà ðîçïîä³ëÿþòü êîøòè ñåðåä ñóáºêò³â ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³. Âîíè çä³éñíþþòü òàê³ ôóíêö³¿: ïðèéìàþòü òà çáåð³ãàþòü äåïîçèòí³ âêëàäè; âèäàþòü êîøòè ç ïîòî÷íèõ ðàõóíê³â òà âèêîíóþòü ïåðåðàõóâàííÿ; ðîçì³ùóþòü àêóìóëüîâàí³ ãðîøîâ³ êîøòè øëÿõîì âèäà÷³ ïîçèê, ïîêóïêè ö³ííèõ ïàïåð³â òîùî. 4
Best books - Ageofbook.com
 Óêðà¿í³, äå ñòâîðåíî ñó÷àñíó ðèíêîâó áàíê³âñüêó ñèñòåìó, êîìåðö³éí³ áàíêè çà ôîðìîþ âëàñíîñò³ ïîä³ëÿþòüñÿ íà äåðæàâí³, ïðèâàòí³ òà êîîïåðàòèâí³. Ó äåðæàâíîìó áàíêó âåñü ñòàòóòíèé êàï³òàë íàëåæèòü äåðæàâ³. гøåííÿ ïðî éîãî çàñíóâàííÿ óõâàëþº Êàá³íåò ̳í³ñòð³â Óêðà¿íè. Ïðè öüîìó â çàêîí³ ïðî Äåðæàâíèé áþäæåò Óêðà¿íè íà â³äïîâ³äíèé ð³ê ïîâèíí³ áóòè ïåðåäáà÷åí³ âèòðàòè íà ôîðìóâàííÿ ñòàòóòíîãî êàï³òàëó äåðæàâíîãî áàíêó. Îêð³ì òîãî, Êàá³íåò ̳í³ñòð³â Óêðà¿íè ïîâèíåí îòðèìàòè ïîçèòèâíèé âèñíîâîê Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè ç ïðèâîäó íàì³ðó çàñíóâàííÿ äåðæàâíîãî áàíêó. Ðåºñòðàö³þ äåðæàâíèõ áàíê³â çä³éñíþº Íàö³îíàëüíèé áàíê Óêðà¿íè â³äïîâ³äíî äî ñâî¿õ íîðìàòèâíî-ïðàâîâèõ àêò³â. Äåðæàâà çä³éñíþº ñâî¿ ïîâíîâàæåííÿ âëàñíèêà ÷åðåç îðãàíè óïðàâë³ííÿ äåðæàâíîãî áàíêó. Îðãàíàìè óïðàâë³ííÿ äåðæàâíîãî áàíêó º íàãëÿäîâà ðàäà òà ïðàâë³ííÿ áàíêó. Îðãàíàìè êîíòðîëþ äåðæàâíîãî áàíêó º ðåâ³ç³éíà êîì³ñ³ÿ, ïåðñîíàëüíèé òà ê³ëüê³ñíèé ñêëàä ÿêî¿ âèçíà÷àºòüñÿ íàãëÿäîâîþ ðàäîþ. Äî ñêëàäó íàãëÿäîâî¿ ðàäè äåðæàâíîãî áàíêó âõîäÿòü ÷ëåíè íàãëÿäîâî¿ ðàäè áàíêó, ÿê³ ïðèçíà÷àþòüñÿ Âåðõîâíîþ Ðàäîþ Óêðà¿íè òà Ïðåçèäåíòîì Óêðà¿íè. Òåðì³í ïîâíîâàæåíü ÷ëåí³â íàãëÿäîâî¿ ðàäè ïÿòü ðîê³â. Ïðåçèäåíò Óêðà¿íè ïðèçíà÷ຠñ³ì ÷ëåí³â íàãëÿäîâî¿ ðàäè äåðæàâíîãî áàíêó ÷åðåç ïðèéíÿòòÿ â³äïîâ³äíîãî óêàçó. Âåðõîâíà Ðàäà Óêðà¿íè òàêîæ ïðèçíà÷ຠñ³ì ÷ëåí³â íàãëÿäîâî¿ ðàäè ïðèéíÿòòÿì â³äïîâ³äíî¿ Ïîñòàíîâè. Ãîëîâà íàãëÿäîâî¿ ðàäè îáèðàºòüñÿ íàãëÿäîâîþ ðàäîþ ç³ ñêëàäó ¿¿ ÷ëåí³â. гøåííÿ íàãëÿäîâî¿ ðàäè ïðèéìàþòüñÿ ïðîñòîþ á³ëüø³ñòþ ãîëîñ³â â³ä çàãàëüíî¿ ê³ëüêîñò³ ïðèñóòí³õ íà çàñ³äàíí³ ¿¿ ÷ëåí³â. Ïðèâàòí³ áàíêè çàëåæíî â³ä îðãàí³çàö³éíî¿ ôîðìè ä³ÿëüíîñò³ ïîä³ëÿþòüñÿ íà àêö³îíåðí³ òîâàðèñòâà â³äêðèòîãî ³ çàêðèòîãî òèïó (àêö³îíåðí³ áàíêè), òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ (ïàéîâ³ áàíêè) òà êîîïåðàòèâí³ áàíêè. Êîîïåðàòèâí³ áàíêè ñòâîðþþòüñÿ çà ïðèíöèïîì òåðèòîð³àëüíîñò³ é ïîä³ëÿþòüñÿ íà ì³ñöåâ³ òà öåíòðàëüí³. ̳í³ìàëüíà ÷èñåëüí³ñòü ó÷àñíèê³â ì³ñöåâîãî (ó ìåæàõ îáëàñò³) êîîïåðàòèâíîãî áàíêó ìຠáóòè ùîíàéìåíøå 50 îñ³á. Ó ðàç³ çìåíøåííÿ ÷èñåëüíîñò³ ó÷àñíèê³â ³ íåñïðîìîæíîñò³ êîîïåðàòèâíîãî áàíêó ïðîòÿãîì îäíîãî ðîêó çá³ëüøèòè ¿õ ÷èñåëüí³ñòü äî ì³í³ìàëüíî¿ íåîáõ³äíî¿ ä³ÿëüí³ñòü òàêîãî áàíêó ïðèïèíÿºòüñÿ çì³íîþ îðãàí³çàö³éíî-ïðàâîâî¿ ôîðìè àáî ë³êâ³äàö³ºþ. 5
Best books - Ageofbook.com
Ñòàòóòíèé êàï³òàë êîîïåðàòèâíîãî áàíêó ïîä³ëÿºòüñÿ íà ïà¿. ̳í³ìàëüíèé ðîçì³ð ñòàòóòíîãî êàï³òàëó êîìåðö³éíîãî áàíêó âñòàíîâëþº Íàö³îíàëüíèé áàíê Óêðà¿íè. Êîæíèé ó÷àñíèê êîìåðö³éíîãî áàíêó íåçàëåæíî â³ä ðîçì³ðó ñâ ó÷àñò³ â êàï³òàë³ áàíêó (ïàþ) ìຠïðàâî îäíîãî ãîëîñó. Äî ôóíêö³é öåíòðàëüíîãî êîîïåðàòèâíîãî áàíêó, îêð³ì ³íøèõ, âõîäèòü öåíòðàë³çàö³ÿ òà ïåðåðîçïîä³ë ðåñóðñ³â, àêóìóëüîâàíèõ ì³ñöåâèìè êîîïåðàòèâíèìè áàíêàìè, à òàêîæ çä³éñíåííÿ êîíòðîëþ çà ä³ÿëüí³ñòþ êîîïåðàòèâíèõ áàíê³â ðåã³îíàëüíîãî ð³âíÿ. Àêö³îíåðí³ áàíêè ôîðìóþòü ñâ³é êàï³òàë îáºäíàííÿì ³íäèâ³äóàëüíèõ êàï³òàë³â çàñíîâíèê³â ÷åðåç âèïóñê ³ ðîçì³ùåííÿ àêö³é áàíêó. Âëàñíèêîì êàï³òàëó º àêö³îíåðíå òîâàðèñòâî, òîáòî áàíê. Àêö³îíåðè íå ìàþòü ïðàâà âèìàãàòè â³ä áàíêó ïîâåðíåííÿ ñâî¿õ âíåñê³â. Ñàìå òîìó àêö³îíåðí³ áàíêè ââàæàþòüñÿ á³ëüø ñò³éêèìè é íàä³éíèìè. Áàíêè, ñòâîðåí³ ó ôîðì³ òîâàðèñòâà ç îáìåæåíîþ â³äïîâ³äàëüí³ñòþ (ïàéîâ³ áàíêè), ôîðìóþòü ñâ³é êàï³òàë ç âíåñê³â êîøò³â (ïà¿â) ó ñòàòóòíèé ôîíä. Çà êîæíèì ç ó÷àñíèê³â çáåð³ãàºòüñÿ ïðàâî âëàñíîñò³ íà éîãî ÷àñòêó êàï³òàëó, òîáòî áàíê íå º âëàñíèêîì êàï³òàëó. Ïðèíöèï îáìåæåíî¿ â³äïîâ³äàëüíîñò³, ÿêèé âò³ëåíî ïðè ñòâîðåíí³ ïàéîâèõ áàíê³â, â³äïîâ³äàëüí³ñòü êîæíîãî ó÷àñíèêà îáìåæóº ðîçì³ðîì éîãî âíåñêó â êàï³òàë áàíêó. Çàëåæíî â³ä ìàñøòàáó ä³ÿëüíîñò³ êîìåðö³éí³ áàíêè ïîä³ëÿþòüñÿ íà ì³ñöåâ³, ðåã³îíàëüí³ òà ì³æðåã³îíàëüí³. Êåðóþ÷èñü òàêî¿ êëàñèô³êàö³ºþ, Íàö³îíàëüíèé áàíê óñòàíîâëþº íîðìàòèâ ì³í³ìàëüíîãî ðîçì³ðó ðåãóëÿòèâíîãî êàï³òàëó (Í1), ÿêîãî âñ³ áàíêè çîáîâÿçàí³ äîòðèìóâàòèñÿ. ̳í³ìàëüíèé ðîçì³ð ðåãóëÿòèâíîãî êàï³òàëó (Í1) ä³þ÷èõ áàíê³â ìຠñòàíîâèòè: à) äëÿ ì³ñöåâèõ êîîïåðàòèâíèõ áàíê³â: íà 17 ñ³÷íÿ 2003 ðîêó íå ìåíøå 1000000 ºâðî, íà 1 ñ³÷íÿ 2004 ðîêó íå ìåíøå 1150000 ºâðî, íà 1 ñ³÷íÿ 2005 ðîêó íå ìåíøå 1300000 ºâðî, íà 1 ñ³÷íÿ 2006 ðîêó íå ìåíøå 1400000 ºâðî, íà 1 ñ³÷íÿ 2007 ðîêó íå ìåíøå 1500000 ºâðî; á) äëÿ áàíê³â, ÿê³ çä³éñíþþòü ñâîþ ä³ÿëüí³ñòü íà òåðèòî𳿠îäí³º¿ îáëàñò³ (ðåã³îíàëüíèõ), ó òîìó ÷èñë³ ñïåö³àë³çîâàíèõ îùàäíèõ òà ³ïîòå÷íèõ: äî 17 ñ³÷íÿ 2003 ðîêó íå ìåíøå 3000000 ºâðî, íà 1 ñ³÷íÿ 2004 ðîêó íå ìåíøå 3500000 ºâðî, íà 1 ñ³÷íÿ 2005 ðîêó íå ìåíøå 4000000 ºâðî, íà 1 ñ³÷íÿ 2006 ðîêó íå ìåíøå 4500000 ºâðî, íà 1 ñ³÷íÿ 2007 ðîêó íå ìåíøå 5000000 ºâðî; 6
Best books - Ageofbook.com
â) äëÿ áàíê³â, ÿê³ çä³éñíþþòü ñâîþ ä³ÿëüí³ñòü íà òåðèòî𳿠âñ³º¿ Óêðà¿íè (ì³æðåã³îíàëüíèõ), ó òîìó ÷èñë³ ñïåö³àë³çîâàíèõ ³íâåñòèö³éíèõ ³ ðîçðàõóíêîâèõ (êë³ðèíãîâèõ), öåíòðàëüíîãî êîîïåðàòèâíîãî áàíêó: äî 17 ñ³÷íÿ 2003 ðîêó íå ìåíøå 5000000 ºâðî, íà 1 ñ³÷íÿ 2004 ðîêó íå ìåíøå 5500000 ºâðî, íà 1 ñ³÷íÿ 2005 ðîêó íå ìåíøå 6000000 ºâðî, íà 1 ñ³÷íÿ 2006 ðîêó íå ìåíøå 7000000 ºâðî, íà 1 ñ³÷íÿ 2007 ðîêó íå ìåíøå 8000000 ºâðî. ̳í³ìàëüíèé ðîçì³ð ðåãóëÿòèâíîãî êàï³òàëó (Í1) íîâîñòâîðåíèõ áàíê³â ìຠñòàíîâèòè: à) äëÿ ì³ñöåâèõ êîîïåðàòèâíèõ áàíê³â: äî îäíîãî ðîêó ä³ÿëüíîñò³ 1000000 ºâðî, äî äâîõ ðîê³â ä³ÿëüíîñò³ 1100000 ºâðî, äî òðüîõ ðîê³â ä³ÿëüíîñò³ 1200000 ºâðî, äî ÷îòèðüîõ ðîê³â ä³ÿëüíîñò³ 1350000 ºâðî, ïî÷èíàþ÷è ç ïÿòîãî ðîêó ä³ÿëüíîñò³ 1500000 ºâðî; á) äëÿ áàíê³â, ÿê³ çä³éñíþþòü ñâîþ ä³ÿëüí³ñòü íà òåðèòî𳿠îäí³º¿ îáëàñò³ (ðåã³îíàëüíèõ), ó òîìó ÷èñë³ ñïåö³àë³çîâàíèõ îùàäíèõ òà ³ïîòå÷íèõ: äî îäíîãî ðîêó ä³ÿëüíîñò³ 3000000 ºâðî, äî äâîõ ðîê³â ä³ÿëüíîñò³ 3500000 ºâðî, äî òðüîõ ðîê³â ä³ÿëüíîñò³ 4000000 ºâðî, äî ÷îòèðüîõ ðîê³â ä³ÿëüíîñò³ 4500000 ºâðî, ïî÷èíàþ÷è ç ïÿòîãî ðîêó ä³ÿëüíîñò³ 5000000 ºâðî; â) äëÿ áàíê³â, ÿê³ çä³éñíþþòü ñâîþ ä³ÿëüí³ñòü íà òåðèòî𳿠âñ³º¿ Óêðà¿íè (ì³æðåã³îíàëüíèõ), ó òîìó ÷èñë³ ñïåö³àë³çîâàíèõ ³íâåñòèö³éíèõ ³ ðîçðàõóíêîâèõ (êë³ðèíãîâèõ), öåíòðàëüíîãî êîîïåðàòèâíîãî áàíêó: äî îäíîãî ðîêó ä³ÿëüíîñò³ 5000000 ºâðî, äî äâîõ ðîê³â ä³ÿëüíîñò³ 5500000 ºâðî, äî òðüîõ ðîê³â ä³ÿëüíîñò³ 6000000 ºâðî, äî ÷îòèðüîõ ðîê³â ä³ÿëüíîñò³ 7000000 ºâðî, ïî÷èíàþ÷è ç ïÿòîãî ðîêó ä³ÿëüíîñò³ 8000000 ºâðî. Á³ëüø³ñòü êîìåðö³éíèõ áàíê³â, ùî ôóíêö³îíóþòü íà áàíê³âñüêîìó ðèíêó Óêðà¿íè, º ðåã³îíàëüíèìè. Ïðè÷îìó çíà÷íà ÷àñòèíà ¿õ ñêîíöåíòðîâàíà â Êèºâ³ òà Êè¿âñüê³é îáëàñò³, à òàêîæ ó ì³ñòàõ, ÿê³ òðàäèö³éíî ââàæàþòüñÿ ³íäóñòð³àëüíî ðîçâèíåíèìè (Äí³ïðîïåòðîâñüê, Õàðê³â, Äîíåöüê). Êîìåðö³éí³ áàíêè çà îáñÿãîì òà õàðàêòåðîì çä³éñíþâàíèõ íèìè îïåðàö³é, ïîä³ëÿþòüñÿ íà óí³âåðñàëüí³ òà ñïåö³àë³çîâàí³. Óí³âåðñàëüí³ áàíêè âèêîíóþòü óñ³ áàíê³âñüê³ îïåðàö³¿ äëÿ ñâî¿õ ê볺íò³â. Ñïåö³àë³çîâàí³ áàíêè àáî îáñëóãîâóþòü âèçíà÷åíó ñôåðó, ãàëóçü ãîñïîäàðñòâà, ãðóïó ê볺íò³â, àáî âèêîíóþòü íåçíà÷íó ê³ëüê³ñòü îïåðàö³é. 7
Best books - Ageofbook.com
Ñïåö³àë³çîâàí³ áàíêè: à) îáñëóãîâóþòü ïåâíó êàòåãîð³þ ê볺íò³â áàíêè ç ê볺íòñüêîþ ñïåö³àë³çàö³ºþ; á) îáñëóãîâóþòü ïåðåâàæíî þðèäè÷íèõ ³ ô³çè÷íèõ îñ³á ó ìåæàõ ïåâíî¿ ãàëóç³ áàíêè ç ãàëóçåâîþ ñïåö³àë³çàö³ºþ; â) íàäàþòü íåâåëèêèé àñïåêò ïîñëóã äëÿ á³ëüøîñò³ ñâî¿õ ê볺íò³â áàíêè ³ç ôóíêö³îíàëüíîþ ñïåö³àë³çàö³ºþ. Íàéÿñêðàâ³øå âèðàæåíà ôóíêö³îíàëüíà ñïåö³àë³çàö³ÿ, îñê³ëüêè âîíà ïðèíöèïîâî âïëèâຠíà õàðàêòåð ä³ÿëüíîñò³ áàíêó, âèçíà÷ຠîñîáëèâîñò³ ôîðìóâàííÿ àêòèâ³â ³ ïàñèâ³â, ïîáóäîâó áàëàíñó áàíêó, à òàêîæ ñïåöèô³êó ðîáîòè ç ê볺íòóðîþ. Çà ôóíêö³îíàëüíîþ ñïåö³àë³çàö³ºþ ðîçð³çíÿþòü áàíêè ³íâåñòèö³éí³, ³ííîâàö³éí³, îùàäí³, êë³ðèíãîâ³, ³ïîòå÷í³, îáë³êîâ³, äåïîçèòí³. ²íâåñòèö³éí³ òà ³ííîâàö³éí³ áàíêè àêóìóëþþòü òèì÷àñîâî â³ëüí³ êîøòè íà òðèâàëèé ñòðîê (ó òîìó ÷èñë³ îáë³ãàö³éí³ ïîçèêè) ³ íàäàþòü äîâãîñòðîêîâ³ êðåäèòè. Îùàäí³ áàíêè ñïåö³àë³çóþòüñÿ íà êðåäèòóâàíí³ íàñåëåííÿ çàëó÷åííÿì íåâåëèêèõ çà ðîçì³ðàìè ñòðîêîâèõ äåïîçèò³â. Êë³ðèíãîâ³ áàíêè ñïåö³àë³çóþòüñÿ íà ðîçðàõóíêàõ ³ çàë³êó âçàºìîçàáîðãîâàíîñò³. ²ïîòå÷í³ áàíêè çä³éñíþþòü êðåäèòí³ îïåðàö³¿ íà òðèâàëèé ñòðîê, çäåá³ëüøîãî ï³ä çàñòàâó íåðóõîìîñò³. Çíà÷íà ÷àñòêà ¿õ ïàñèâ³â ôîðìóºòüñÿ çà ðàõóíîê âëàñíîãî êàï³òàëó é êàï³òàëó, ìîá³ë³çîâàíîãî âèïóñêîì ³ïîòå÷íèõ îáë³ãàö³é. Îáë³êîâ³ òà äåïîçèòí³ áàíêè ³ñòîðè÷íî ñïåö³àë³çóþòüñÿ íà çä³éñíåíí³ êîðîòêîñòðîêîâèõ äåïîçèòíèõ ³ êðåäèòíèõ îïåðàö³é. Òîìó â íèõ ñåðåä àêòèâíèõ îïåðàö³é ïåðåâàæàþòü êðåäèòí³ òà îáë³êîâ³ îïåðàö³¿ ç êîìåðö³éíèìè âåêñåëÿìè, à ñåðåä ïàñèâíèõ îïåðàö³¿ ³ç çàëó÷åííÿ òèì÷àñîâî â³ëüíèõ êîøò³â ó äåïîçèòè äî çàïèòàííÿ.  Óêðà¿í³ ÿñêðàâèì ïðåäñòàâíèêîì áàíêó ç âèðàæåíîþ ôóíêö³îíàëüíîþ ñïåö³àë³çàö³ºþ º Óêðîùàäáàíê, ó ïàñèâ³ ÿêîãî áëèçüêî 90 % öå êîøòè ô³çè÷íèõ îñ³á, à îñíîâíà ñïåö³àë³çàö³ÿ àêòèâíèõ îïåðàö³é ñïîæèâ÷å êðåäèòóâàííÿ. Ñòóï³íü ñïåö³àë³çàö³¿ ãàëóçåâèõ áàíê³â çíà÷íîþ ì³ðîþ çàëåæèòü â³ä ñôåðè ¿õíüî¿ ä³ÿëüíîñò³, à òàêîæ â³ä îñîáëèâîñòåé ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ãàëóçåâî¿ ê볺íòóðè, ÿê³ ìîæóòü áóòè ïîâÿçàí³ ³ç ñåçîííèìè ÷è ³íøèìè êîëèâàííÿìè âèðîáíè÷îãî ïðîöåñó. Âñå öå âïëèâຠíà ñïåöèô³êó ôîðìóâàííÿ àêòèâ³â ³ ïàñèâ³â áàíê³â.  Óêðà¿í³ áëèçüêî 20 áàíê³â ³ç ãàëóçåâîþ ñïåö³àë³çàö³ºþ, ñåðåä ÿêèõ Ëåãáàíê, Åíåðãîáàíê, Àâòîçàçáàíê, Äîíâóãëåêîìáàíê, Óêðíàôòîãàçáàíê òà ³í. 8
Best books - Ageofbook.com
Ùå á³ëüøèé ñòóï³íü äåòàë³çàö³¿, äèôåðåíö³éîâàíîñò³ âèä³â áàíê³â çóìîâëåíèé ¿õíüîþ ñïåö³àë³çàö³ºþ íà îáñëóãîâóâàíí³ êîíêðåòíîãî òèïó ê볺íòóðè. Äëÿ çàðóá³æíî¿ áàíê³âñüêî¿ ñïðàâè õàðàêòåðíî, ùî á³ðæîâ³ áàíêè îáñëóãîâóþòü âèêëþ÷íî îïåðàö³¿ á³ðæîâèõ ñòðóêòóð, ñòðàõîâ³ ñòðàõîâèõ ³íñòèòóò³â, à êîîïåðàòèâí³ áàíêè çä³éñíþþòü êðåäèòíî-ðîçðàõóíêîâå îáñëóãîâóâàííÿ êîîïåðàö³¿. Ñàìå òîìó áàíêè ç ê볺íòñüêîþ ñïåö³àë³çàö³ºþ íàçèâàþòü êèøåíüêîâèìè, òîáòî ñòâîðåíèìè äëÿ ô³íàíñîâîãî îáñëóãîâóâàííÿ ïåâíî¿ ãðóïè ô³ðì.
1.2. Îïåðàö³¿ êîìåðö³éíèõ áàíê³â Óñ³ êîìåðö³éí³ áàíêè íåçàëåæíî â³ä ôîðìè âëàñíîñò³, îáñÿãó êàï³òàëó òà ñïåö³àë³çàö³¿ âèêîíóþòü òðè ãðóïè îïåðàö³é: ïàñèâí³, àêòèâí³ òà îïåðàö³¿, ïîâÿçàí³ ³ç ðîçðàõóíêîâî-êàñîâèì îáñëóãîâóâàííÿì ê볺íòóðè (ðîçðàõóíêîâ³ òà êàñîâ³ îïåðàö³¿). Ïàñèâí³ îïåðàö³¿ ñïðÿìîâàí³ íà ñòâîðåííÿ êðåäèòíèõ ðåñóðñ³â. Ó ñâîþ ÷åðãó àêòèâí³ îïåðàö³¿ öå îïåðàö³¿ ç ðîçì³ùåííÿ êðåäèòíèõ ðåñóðñ³â ç ìåòîþ îòðèìàííÿ ïðèáóòêó òà çàáåçïå÷åííÿ ë³êâ³äíîñò³. Ðîçðàõóíêîâî-êàñîâ³ îïåðàö³¿ áàíê³â äàþòü çìîãó ê볺íòàì çä³éñíþâàòè ðîçðàõóíêè â áåçãîò³âêîâ³é ôîðì³ òà îòðèìóâàòè ãîò³âêîâ³ êîøòè ç ïîòî÷íèõ ðàõóíê³â. Îêð³ì òîãî, ç ÷èñëà íàçâàíèõ îïåðàö³é âèîêðåìëþþòü áàçîâ³ îïåðàö³¿ áàíê³â. Äî íèõ çàðàõîâóþòü äåïîçèòí³ îïåðàö³¿, ðîçðàõóíêîâîêàñîâ³ îïåðàö³¿ òà êðåäèòí³ îïåðàö³¿. Çâè÷àéíî, êîëî îïåðàö³é, ùî ¿õ âèêîíóþòü áàíêè, ìîæå áóòè çíà÷íî øèðøèì, àëå ñàìå ö³ îïåðàö³¿ º îáîâÿçêîâèìè, òîìó é ìàþòü òàêó íàçâó. Ïàñèâí³ îïåðàö³¿ öå çàëó÷åííÿ áàíêîì êîøò³â çà ðàõóíîê âëàñíèõ ³ çàïîçè÷åíèõ äæåðåë ç ìåòîþ ñòâîðåííÿ êðåäèòíèõ ðåñóðñ³â. Êðåäèòí³ ðåñóðñè êîìåðö³éíèõ áàíê³â ó ñâîþ ÷åðãó ïîä³ëÿþòüñÿ íà âëàñí³, ïîçè÷åí³ òà çàëó÷åí³. Àêòèâí³ îïåðàö³¿ öå ðîçì³ùåííÿ é âèêîðèñòàííÿ áàíêîì êðåäèòíèõ ðåñóðñ³â ç ìåòîþ îòðèìàííÿ ïðèáóòêó ³ çàáåçïå÷åííÿ ë³êâ³äíîñò³. 1.2.1. Õàðàêòåðèñòèêà ïàñèâíèõ îïåðàö³é êîìåðö³éíèõ áàíê³â Óñ³ ïàñèâè êîìåðö³éíîãî áàíêó ìîæóòü áóòè êëàñèô³êîâàí³ çà äæåðåëàìè ïîõîäæåííÿ, òåðì³íàìè çàëó÷åííÿ ³ ñóáºêòàìè. Îñîáëèâ³ñòþ áàíê³âñüêîãî á³çíåñó º òå, ùî òóò âèêîðèñòîâóºòüñÿ çíà÷íà ÷àñòêà ïîçè÷åíèõ ³ çàëó÷åíèõ ðåñóðñ³â, ÿê³ ÷àñòî ñòàíîâëÿòü 9
Best books - Ageofbook.com
ïîíàä 90 % îáîðîòó. Òîìó äëÿ êîìåðö³éíîãî áàíêó âàæëèâèìè ïîêàçíèêàìè º ïëàòîñïðîìîæí³ñòü ³ ë³êâ³äí³ñòü. ³ä ð³âíÿ öèõ ïîêàçíèê³â áàíêó ³íîä³ çàëåæèòü ô³íàíñîâå ñòàíîâèùå áàãàòüîõ éîãî ê볺íò³â, ÿê³ íà áàíê³âñüêèõ ðàõóíêàõ òðèìàþòü ñâî¿ îá³ãîâ³ êîøòè, à áàíê âèêîðèñòîâóº ¿õ ÿê êðåäèòí³ ðåñóðñè. ˳êâ³äí³ñòü áàíêó öå éîãî çäàòí³ñòü âèêîíóâàòè ñâî¿ çîáîâÿçàííÿ ïî ñòðîêàõ ³ ñóìàõ. ˳êâ³äí³ñòü çàáåçïå÷óºòüñÿ ïåâíîþ ñòðóêòóðîþ ïàñèâíèõ ³ àêòèâíèõ îïåðàö³é. Ïëàòîñïðîìîæí³ñòü áàíêó ðîçóì³þòü ÿê äîñòàòí³ñòü éîãî âëàñíîãî êàï³òàëó äëÿ ïîêðèòòÿ ìîæëèâèõ çáèòê³â, ïîâÿçàíèõ ç ðèçèêîì ïðîâåäåííÿ àêòèâíèõ îïåðàö³é. ̳í³ìàëüíî äîïóñòèìèé ð³âåíü ïëàòîñïðîìîæíîñò³ êîìåðö³éíèõ áàíê³â, íèæ÷å ÿêîãî ó ñâî¿é ä³ÿëüíîñò³ âîíè íå ïîâèíí³ îïóñêàòèñÿ, íîðìóºòüñÿ Íàö³îíàëüíèì áàíêîì Óêðà¿íè. гâåíü ïëàòîñïðîìîæíîñò³ óêðà¿íñüêèõ áàíê³â õàðàêòåðèçóþòü íîðìàòèâè àäåêâàòíîñò³ ðåãóëÿòèâíîãî òà îñíîâíîãî êàï³òàëó. ¯õ âèêîíàííÿ äëÿ êîìåðö³éíîãî áàíêó º îáîâÿçêîâèì. Òîìó ïîäàëüøå íàðîùóâàííÿ îáîðîòó áàíêó çàëåæèòü, îêð³ì ³íøèõ óìîâ, â³ä ïîñò³éíîãî çá³ëüøåííÿ éîãî âëàñíèõ êîøò³â (âëàñíîãî êàï³òàëó) ïðîïîðö³éíî çðîñòàííþ àêòèâ³â. Äî âëàñíîãî êàï³òàëó íàëåæàòü êîøòè çàñíîâíèê³â òà àêö³îíåð³â áàíêó, à òàêîæ ïðèáóòîê áàíêó ³ ñòâîðåí³ çà éîãî ðàõóíîê ôîíäè. Ïàñèâí³ îïåðàö³¿ áàíê³â ç ôîðìóâàííÿ âëàñíèõ êðåäèòíèõ ðåñóðñ³â ñïðÿìîâàí³ íà ñòâîðåííÿ âëàñíîãî êàï³òàëó, ÿêèé, ó ñâîþ ÷åðãó, ôîðìóºòüñÿ ç îñíîâíîãî òà äîäàòêîâîãî êàï³òàëó. Îñíîâíèé êàï³òàë ââàæàºòüñÿ íåçì³ííèì ³ òàêèì, ùî íå ï³äëÿãຠïåðåäàâàííþ, ïåðåðîçïîä³ëó òà ìຠïîâí³ñòþ ïîêðèâàòè ïîòî÷í³ çáèòêè. Äîäàòêîâèé êàï³òàë ìຠìåíø ñòàë³ õàðàêòåðèñòèêè, éîãî ðîçì³ð ìîæå çì³íþâàòèñÿ. Îñíîâíèé êàï³òàë ñêëàäàºòüñÿ ç ôàêòè÷íî ñïëà÷åíîãî òà çàðåºñòðîâàíîãî ñòàòóòíîãî êàï³òàëó òà ðîçêðèòèõ ðåçåðâ³â (ðåçåðâè, ùî îïðèëþäíåí³ áàíêîì ó ô³íàíñîâ³é çâ³òíîñò³), ñòâîðåíèõ çà ðàõóíîê íåðîçïîä³ëåíîãî ïðèáóòêó. Äîäàòêîâèé êàï³òàë ñêëàäàºòüñÿ ç ðåçåðâ³â ï³ä ñòàíäàðòíó çàáîðãîâàí³ñòü ê볺íò³â òà ³íøèõ áàíê³â, ïðèáóòêó ïîòî÷íîãî ðîêó òà ñóáîðäèíîâàíîãî áîðãó: ÂÊ = ÎÊ + ÄÊ, äå ÂÊ âëàñíèé êàï³òàë; ÎÊ îñíîâíèé êàï³òàë; ÄÊ äîäàòêîâèé êàï³òàë. Ðåãóëÿòèâíèé êàï³òàë ðîçðàõîâóºòüñÿ ÿê ð³çíèöÿ âëàñíîãî êàï³òàëó ³ â³äâåðíåíü âëàñíîãî êàï³òàëó. 10
Best books - Ageofbook.com
Îïåðàö³¿ ç ôîðìóâàííÿ çàëó÷åíèõ ³ ïîçè÷åíèõ ðåñóðñ³â íàçèâàþòü ïàñèâíèìè äåïîçèòíèìè îïåðàö³ÿìè. Âîíè â³äîáðàæàþòü ïðîöåñ çàëó÷åííÿ é îáë³êó â áàíê³âñüêîìó áàëàíñ³ òèì÷àñîâî â³ëüíèõ êîøò³â ê볺íò³â, ùî çáåð³ãàþòüñÿ íà ð³çíîìàí³òíèõ ðàõóíêàõ (ñòðîêîâèõ ³ äî çàïèòàííÿ). Ê볺íòàìè ìîæóòü áóòè ÿê þðèäè÷í³, òàê ³ ô³çè÷í³ îñîáè, ÿê³ îáñëóãîâóþòüñÿ â áàíêó, à òàêîæ ³íø³ áàíêè, ÿê³ â³äêðèâàþòü êîðåñïîíäåíòñüê³ òà äåïîçèòí³ ðàõóíêè â öüîìó áàíêó. Ïîçè÷åí³ êðåäèòí³ ðåñóðñè áàíê êóïóº íà ì³æáàíê³âñüêîìó êðåäèòíîìó ðèíêó òà ó ñâî¿õ ê볺íò³â, â³äêðèâàþ÷è ¿ì ñòðîêîâ³ äåïîçèòí³ ðàõóíêè. Çàëó÷åí³ êîøòè áàíê îòðèìóº â³ä ê볺íò³â, ÿê³ ðîçì³ùóþòü ¿õ ó áàíêó íà ñâî¿õ ïîòî÷íèõ ³ êîðåñïîíäåíòñüêèõ ðàõóíêàõ. Îçíàêîþ êëàñèô³êàö³¿ êðåäèòíèõ ðåñóðñ³â íà çàëó÷åí³ òà ïîçè÷åí³ º óìîâè ¿õ âèêîðèñòàííÿ êîìåðö³éíèì áàíêîì. Òàê, çà êîæíîþ ñóìîþ ïîçè÷åíèõ êîøò³â îêðåìî áàíê àáî ñêëàäຠäåïîçèòíèé äîãîâ³ð ç ê볺íòîì, àáî ï³äïèñóº êðåäèòíó óãîäó ç ³íøèì áàíêîì, ÿêùî êóïóº ïîçèêîâ³ êîøòè íà ì³æáàíê³âñüêîìó êðåäèòíîìó ðèíêó. Óìîâè òàêèõ óãîä îáîâÿçêîâî ïåðåäáà÷àþòü âèçíà÷åííÿ òåðì³í³â ïîâåðíåííÿ êîøò³â òà ïëàòó çà ¿õ âèêîðèñòàííÿ, à â ðàç³ îòðèìàííÿ êîøò³â â³ä ³íøèõ áàíê³â (ì³æáàíê³âñüêèõ êðåäèò³â ÷è äåïîçèò³â) ìîæå ïåðåäáà÷àòèñÿ çàñòàâà, ãàðàíò³ÿ ÷è ïîðó÷íèöòâî. Îêð³ì òîãî, äî ïîçè÷åíèõ êîøò³â íàëåæàòü êîøòè ³íâåñòîð³â, ÿê³ áàíêè îòðèìóþòü ÷åðåç åì³ñ³þ òà ðîçì³ùåííÿ âëàñíèõ íåçàáåçïå÷åíèõ áîðãîâèõ çîáîâÿçàíü (áàíê³âñüêèõ âåêñåë³â). Ïîçè÷åí³ êîøòè êîìåðö³éíèõ áàíê³â º íàéá³ëüø îïåðàòèâíîþ ÷àñòèíîþ áàíê³âñüêîãî êàï³òàëó ùîäî çàëó÷åííÿ, à òîìó âîíè çäàòí³ ñâîº÷àñíî çàáåçïå÷óâàòè áàíêó âèêîíàííÿ çîáîâÿçàíü. Çàëó÷åí³ êîøòè áàíê îòðèìóº áåç âèçíà÷åííÿ îêðåìèõ óìîâ ¿õ âèêîðèñòàííÿ (ïëàòíîñò³, ïîâåðíåííÿ, ñòðîêîâîñò³ òà çàáåçïå÷åíîñò³) çà êîæíîþ ñóìîþ. Ö³ êîøòè ê볺íòè áàíêó, þðèäè÷í³ òà ô³çè÷í³ îñîáè, àáî áàíêè-êîðåñïîíäåíòè ðîçì³ùóþòü íà ñâî¿õ ïîòî÷íèõ ÷è êîðåñïîíäåíòñüêèõ ðàõóíêàõ, â³äêðèòèõ ó áàíêó. Óìîâè âèêîðèñòàííÿ öèõ êîøò³â âèçíà÷àþòüñÿ ïðè â³äêðèòò³ áàíêîì öèõ ðàõóíê³â ³ º çàãàëüíèìè äëÿ âñ³õ ñóì, ÿê³ íà íèõ íàäõîäÿòü. Âàæëèâîþ äëÿ êîìåðö³éíîãî áàíêó º êëàñèô³êàö³ÿ êðåäèòíèõ ðåñóðñ³â çà îçíàêîþ ïëàòíîñò³. Òàê, âëàñí³ òà çàëó÷åí³ êîøòè áàíêó ìîæíà ââàæàòè áåçîïëàòíèìè. Âîäíî÷àñ ïîçè÷åí³ êîøòè çàâæäè äëÿ êîìåðö³éíîãî áàíêó ïëàòí³. Çä³éñíþþ÷è ïàñèâí³ äåïîçèòí³ îïåðàö³¿, áàíêè ìàþòü çìîãó êîðèñòóâàòèñÿ òèì÷àñîâî â³ëüíèìè êîøòàìè ê볺íò³â, ùî çáåð³ãàþòüñÿ íà ¿õí³õ ïîòî÷íèõ, êîðåñïîíäåíòñüêèõ ³ äåïîçèòíèõ ðàõóíêàõ. 11
Best books - Ageofbook.com
Îòæå, ïàñèâí³ äåïîçèòí³ îïåðàö³¿ ìîæíà êëàñèô³êóâàòè: çà êàòåãîð³ºþ ê볺íòà áàíêà: _ îïåðàö³¿ ç îòðèìàííÿ òèì÷àñîâî â³ëüíèõ êîøò³â þðèäè÷íèõ îñ³á íà ïîòî÷í³, áþäæåòí³, äåïîçèòí³ ðàõóíêè; îïåðàö³¿ ç îòðèìàííÿ òèì÷àñîâî â³ëüíèõ êîøò³â ô³çè÷íèõ îñ³á íà ïîòî÷í³, äåïîçèòí³ ðàõóíêè; îïåðàö³¿ ç îòðèìàííÿ òèì÷àñîâî â³ëüíèõ êîøò³â áàíê³â-êîðåñïîíäåíò³â íà êîðåñïîíäåíòñüê³ òà äåïîçèòí³ ðàõóíêè; çà ñòðîêîì: îïåðàö³¿ ç îòðèìàííÿ òèì÷àñîâî â³ëüíèõ êîøò³â ê볺íò³â íà ðàõóíêè äî çàïèòàííÿ (ïîòî÷í³, áþäæåòí³, êîðåñïîíäåíòñüê³); îïåðàö³¿ ç îòðèìàííÿ òèì÷àñîâî â³ëüíèõ êîøò³â ê볺íò³â íà ñòðîêîâ³ äåïîçèòí³ ðàõóíêè. Ìîá³ë³çîâàí³ çä³éñíåííÿì ïàñèâíèõ îïåðàö³é êîøòè çàñíîâíèê³â, àêö³îíåð³â ³ ê볺íò³â êîìåðö³éí³ áàíêè ðîçì³ùóþòü ÷åðåç ïðîâåäåííÿ àêòèâíèõ îïåðàö³é. 1.2.2. Õàðàêòåðèñòèêà àêòèâíèõ îïåðàö³é êîìåðö³éíèõ áàíê³â Àêòèâè êîìåðö³éíîãî áàíêó íàñàìïåðåä êëàñèô³êóþòüñÿ çà ð³âíåì ¿õíüî¿ ë³êâ³äíîñò³. ˳êâ³äí³ñòü àêòèâ³â öå ¿õ çäàòí³ñòü ç ïåâíîþ øâèäê³ñòþ òðàíñôîðìóâàòèñÿ ó ãðîø³ àáî â ³íø³ ïëàò³æí³ çàñîáè. Öå íàéâàæëèâ³øà âëàñòèâ³ñòü àêòèâ³â, òîìó ùî ñàìå çàâäÿêè ¿é áàíê çäàòíèé âèêîíóâàòè ñâî¿ çîáîâÿçàííÿ ïåðåä ê볺íòàìè â ïåâí³ ñòðîêè òà çà ïåâíèìè ñóìàìè. Çà ö³ºþ îçíàêîþ âñ³ àêòèâè ïîä³ëÿþòüñÿ íà ïåðâèíí³ ðåçåðâè, âòîðèíí³ ðåçåðâè, êðåäèòè, íàäàí³ áàíêîì, ³íâåñòèö³¿ â ö³íí³ ïàïåðè, îñíîâí³ çàñîáè áàíêó ³ íåìàòåð³àëüí³ àêòèâè. Äî ïåðâèííèõ ðåçåðâ³â íàëåæàòü àêòèâè, ÿê³ â áóäü-ÿêèé ÷àñ áàíê ìîæå âèêîðèñòàòè äëÿ ïîãàøåííÿ ñâî¿õ çîáîâÿçàíü. ²íøèìè ñëîâàìè, öå àêòèâè, ÿê³ ïåðåáóâàþòü â àáñîëþòíî ë³êâ³äí³é ôîðì³. ²íøîþ ¿õ îñîáëèâ³ñòþ º òå, ùî âîíè íå ïðèíîñÿòü áàíêó äîõîäó. Äî ö³º¿ ãðóïè àêòèâ³â íàëåæàòü: êîøòè íà êîðåñïîíäåíòñüêèõ ðàõóíêàõ ó öåíòðàëüíîìó (íàö³îíàëüíîìó) áàíêó; áàíêíîòè ³ ìîíåòè â êàñ³ áàíêó; êîøòè íà êîðåñïîíäåíòñüêèõ ðàõóíêàõ â ³íøèõ áàíêàõ; ïëàò³æí³ äîêóìåíòè ó ïðîöåñ³ ³íêàñóâàííÿ. Îñê³ëüêè ïåðâèíí³ ðåçåðâè ìàéæå íå ïðèíîñÿòü áàíêàì äîõîäó, âîíè ïðàãíóòü ìàêñèìàëüíî çìåíøèòè ¿õ ñóìó. Àëå öå ìîæëèâî äî 12
Best books - Ageofbook.com
ïåâíî¿ ìåæ³, ÿêà âñòàíîâëåíà íîðìàòèâíèìè âèìîãàìè ÍÁÓ äî ì³í³ìàëüíîãî ð³âíÿ ìèòòºâî¿ ë³êâ³äíîñò³ êîìåðö³éíèõ áàíê³â. Âòîðèíí³ ðåçåðâè àêòèâè áàíêó, ÿê³ â äîñèòü êîðîòêèé òåðì³í ìîæóòü áóòè òðàíñôîðìîâàí³ â ïåðâèíí³ ðåçåðâè é âèêîðèñòàí³ äëÿ âèêîíàííÿ ïîòî÷íèõ ïëàòåæ³â çà çîáîâÿçàííÿìè áàíêó. Öÿ ãðóïà àêòèâ³â, îêð³ì âèñîêî¿ ë³êâ³äíîñò³, º äæåðåëîì îòðèìàííÿ ïðèáóòêó áàíêó. Äî ö³º¿ ãðóïè àêòèâ³â áàíêó íàëåæàòü: âêëàäåííÿ â êîðîòêîñòðîêîâ³ äåðæàâí³ áîðãîâ³ çîáîâÿçàííÿ; ì³æáàíê³âñüê³ êðåäèòè íà òåðì³í äî ñåìè äí³â. Íàéäîõ³äí³øó ãðóïó àêòèâ³â êîìåðö³éíèõ áàíê³â ñòàíîâëÿòü íàäàí³ áàíêîì êðåäèòè. Àëå ïðîâåäåííÿ öèõ îïåðàö³é ïîâÿçàíî ç âèñîêèì ñòóïåíåì ðèçèêó. Òîìó ïðîöåñ íàïîâíåííÿ êðåäèòíîãî ïîðòôåëþ áàíêó ïåâíîþ ì³ðîþ êîíòðîëþºòüñÿ ÍÁÓ. Òàê, Íàö³îíàëüíèé áàíê çîáîâÿçóº êîìåðö³éí³ áàíêè ðåçåðâóâàòè ÷àñòèíó ïðèáóòêó äëÿ ïîêðèòòÿ ìîæëèâèõ çáèòê³â â³ä ïðîâåäåííÿ êðåäèòíèõ îïåðàö³é. Òàêîæ âñòàíîâëþþòüñÿ íîðìàòèâè îáìåæåííÿ ìàêñèìàëüíèõ êðåäèòíèõ ðèçèê³â ç ìåòîþ äèâåðñèô³êàö³¿ êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ. Âêëàäåííÿ â îñíîâí³ çàñîáè öå äîâãîñòðîêîâ³ àêòèâè áàíêó. Çà ñâîºþ ìàòåð³àëüíîþ ôîðìîþ òà ôóíêö³îíàëüíèì ïðèçíà÷åííÿì ö³ àêòèâè º äëÿ áàíêó íàéìåíø ë³êâ³äíèìè. Àëå âîíè âèêîíóþòü âàæëèâó ðîëü, çàáåçïå÷óþòü íîðìàëüíó ä³ÿëüí³ñòü êîìåðö³éíîãî áàíêó.
1.3. Îñîáëèâîñò³ ôîðìóâàííÿ âëàñíèõ ³ çàëó÷åíèõ êîøò³â êîìåðö³éíèõ áàíê³â Îñíîâíîþ óìîâîþ áàíê³âñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ º íàÿâí³ñòü äîñòàòíüîãî îáñÿãó ãðîøîâèõ ðåñóðñ³â. Áàíê³âñüê³ ðåñóðñè ñêëàäàþòü âñþ âåëè÷èíó êîøò³â, ÿê³ áàíê ìîæå âèêîðèñòàòè äëÿ çä³éñíåííÿ ñâî¿õ îïåðàö³é, íàñàìïåðåä êðåäèòíèõ. Ñêëàäîâèìè ðåñóðñàìè áàíêó º éîãî âëàñí³ òà çàëó÷åí³ â³ä ³íøèõ þðèäè÷íèõ òà ô³çè÷íèõ îñ³á êîøòè, à ¿õ ñòðóêòóðà ³ ðîçì³ð âèçíà÷àþòüñÿ ³íòåíñèâí³ñòþ é ð³çíîìàí³òí³ñòþ îïåðàö³é, ùî çä³éñíþþòüñÿ ö³ºþ ô³íàíñîâî-êðåäèòíîþ óñòàíîâîþ. Äî âëàñíèõ áàíê³âñüêèõ ðåñóðñ³â íàëåæàòü ôîíäè, ÿê³ ñòâîðþþòüñÿ çà ðàõóíîê ïðèáóòêó òà êîøò³â àêö³îíåð³â ³ çàñíîâíèê³â áàíêó. ¯õ ìåòîþ º ðîçâèòîê ìàòåð³àëüíî-òåõí³÷íî¿ áàçè, ïîêðèòòÿ ìîæëèâèõ çáèòê³â, çàáåçïå÷åííÿ ì³í³ìàëüíîãî ð³âíÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³, ñòèìóëþâàííÿ ïðàö³ ñï³âðîá³òíèê³â. Éäåòüñÿ ïðî ñòàòóòíèé ôîíä, ÿêèé â³ä³ãðຠâèð³øàëüíó ðîëü â îáñÿç³ âëàñíèõ êîøò³â ³ ôîðìóºòüñÿ ç êîø13
Best books - Ageofbook.com
ò³â àêö³îíåð³â àáî ïàéîâèõ âíåñê³â çàñíîâíèê³â òà ó÷àñíèê³â. Çã³äíî ³ç çàêîíîäàâñòâîì, âñòàíîâëåííÿ îáñÿãó ñòàòóòíîãî ôîíäó ïðàâî çàñíîâíèê³â êîìåðö³éíîãî áàíêó, îäíàê â³í íå ìîæå áóòè ìåíøèé â³ä ì³í³ìóìó, ùî âèçíà÷åíèé Íàö³îíàëüíèì áàíêîì Óêðà¿íè. Îäèí ç íàéâàæëèâ³øèõ øëÿõ³â çðîñòàííÿ âëàñíèõ ðåñóðñ³â êîìåðö³éíèõ áàíê³â åì³ñ³ÿ é ðîçì³ùåííÿ ñåðåä þðèäè÷íèõ ³ ô³çè÷íèõ îñ³á àêö³é, îáë³ãàö³é òà ³íøèõ ö³ííèõ ïàïåð³â. Äîçâ³ë íà ¿õ âèïóñê äຠÍàö³îíàëüíèé áàíê Óêðà¿íè, à ðåºñòðàö³þ çä³éñíþº ̳í³ñòåðñòâî ô³íàíñ³â. Ïîòð³áíî çàçíà÷èòè, ùî ïðè îðãàí³çàö³¿ êîìåðö³éíîãî áàíêó çàáîðîíÿºòüñÿ äëÿ ôîðìóâàííÿ ÷è çá³ëüøåííÿ ñòàòóòíîãî ôîíäó âèêîðèñòîâóâàòè áþäæåòí³ ðåñóðñè àáî ò³, ùî îäåðæàí³ â êðåäèò ÷è ï³ä çàñòàâó. Ó çàãàëüíîìó îáñÿç³ áàíê³âñüêèõ ðåñóðñ³â âëàñí³ êîøòè ñòàíîâëÿòü íåçíà÷íó ÷àñòèíó.  óìîâàõ äâîð³âíåâî¿ áàíê³âñüêî¿ ñèñòåìè (öåíòðàëüíèé àáî Íàö³îíàëüíèé áàíê ³ êîìåðö³éí³ áàíêè) Íàö³îíàëüíèé áàíê âèêîíóº äëÿ êîìåðö³éíèõ áàíê³â ðåçåðâíó ôóíêö³þ, òîáòî ñòຠáàíêîì áàíê³â. Òîìó êîìåðö³éí³ áàíêè çà òàêèõ îáñòàâèí ìîæóòü ÿê ïåðåäàâàòè éîìó ÷àñòèíó ñâî¿õ ðåñóðñ³â ÿê ðåçåðâ, òàê ³ â ðàç³ ïîòðåáè îäåðæóâàòè â³ä íüîãî òàê³ êîøòè. Çàëåæíî â³ä ð³âíÿ ñïåö³àë³çàö³¿ àáî â³äïîâ³äíî äî óí³âåðñàë³çàö³¿ êîìåðö³éíèõ áàíê³â, ìàñøòàá³â ä³ÿëüíîñò³, êîíêóðåíö³¿ íà ðèíêó êðåäèòíèõ ðåñóðñ³â, ñòàíó åêîíîì³÷íî¿ êîíþíêòóðè òîùî ñòðóêòóðà áàíê³âñüêèõ ðåñóðñ³â îêðåìèõ êîìåðö³éíèõ áàíê³â ìîæå ñóòòºâî ð³çíèòèñÿ. Ö³ îñîáëèâîñò³ âàæëèâî âðàõîâóâàòè â áàíê³âñüêîìó óïðàâë³íí³. Íàïðèêëàä, ÿêùî äëÿ áàíêó õàðàêòåðíèé óí³âåðñàë³çì ó ä³ÿëüíîñò³, òî äëÿ îïåðàö³é ç êîðîòêîñòðîêîâîãî êðåäèòóâàííÿ ÿê îñíîâíå äæåðåëî çàëó÷åíèõ ðåñóðñ³â äîö³ëüíî âèêîðèñòîâóâàòè êîðîòêîñòðîêîâ³ äåïîçèòè. Äëÿ áàíê³â ç ïåðåâàæíî ³íâåñòèö³éíîþ ä³ÿëüí³ñòþ äëÿ çàëó÷åííÿ êîøò³â ìîæíà çàñòîñîâóâàòè äîâãîñòðîêîâ³ ïîçèêè â³ä ³íøèõ ô³íàíñîâî-êðåäèòíèõ çàêëàä³â, ö³ëüîâ³ ñïåö³àëüí³ ôîíäè äåðæàâíèõ ÷è íåäåðæàâíèõ ï³äïðèºìíèöüêèõ ñòðóêòóð. Óðàõîâóþ÷è íàÿâí³ñòü ó ñòðóêòóð³ áàíê³âñüêèõ êîøò³â çíà÷íî¿ ÷àñòèíè ïîçè÷åíèõ ³ çàëó÷åíèõ ðåñóðñ³â, ïîøóê íîâèõ øëÿõ³â ³ ìîæëèâîñòåé ¿õ çðîñòàííÿ äëÿ áàíê³âñüêîãî ìåíåäæåðà ìຠîñîáëèâå çíà÷åííÿ. Äëÿ âèêîíàííÿ îñíîâíèõ çàâäàíü ìåíåäæìåíòó áàíê³âñüêèõ ðåñóðñ³â âàæëèâî êëàñèô³êóâàòè ¿õ çà îñíîâíèìè îçíàêàìè. Äåïîçèòè áàíêó çà åêîíîì³÷íèì çì³ñòîì ïîä³ëÿþòü íà òðè ãðóïè: ñòðîêîâ³ äåïîçèòè; äåïîçèòè äî çàïèòàííÿ; îùàäí³ âêëàäè íàñåëåííÿ. 14
Best books - Ageofbook.com
Êîæíà ç öèõ ãðóï êëàñèô³êóºòüñÿ çà ïåâíèìè îçíàêàìè. Äåïîçèòè çà ñòðîêàìè ìîæíà ïîä³ëèòè íà òàê³: äî òðüîõ ì³ñÿö³â; òðüîõ-øåñòè ì³ñÿö³â; øåñòè-äåâÿòè ì³ñÿö³â; äåâÿòè-äâàíàäöÿòè ì³ñÿö³â; ïîíàä 12 ì³ñÿö³â. Äåïîçèòè äî çàïèòàííÿ êëàñèô³êóþòü çàëåæíî â³ä õàðàêòåðó òà íàëåæíîñò³ êîøò³â, ÿê³ çáåð³ãàþòüñÿ íà ðàõóíêàõ: êîøòè íà ïîòî÷íèõ, áþäæåòíèõ ³ êîðåñïîíäåíòñüêèõ ðàõóíêàõ; êîøòè ï³äïðèºìñòâ òà îðãàí³çàö³é ó ðîçðàõóíêàõ; êîøòè ì³ñöåâèõ áþäæåò³â. Îùàäí³ âêëàäè çàëåæíî â³ä îñîáëèâîñò³ ¿õ çáåð³ãàííÿ áóâàþòü: ñòðîêîâ³; ñòðîêîâ³ ç äîäàòêîâèìè âíåñêàìè; âèãðàøí³; ãðîøîâî-ðå÷îâ³ âèãðàøí³; ìîëîä³æíî-ïðåì³àëüí³; íà ïðåäÿâíèêà; äî çàïèòàííÿ. Äåïîçèòè äî çàïèòàííÿ äëÿ ê볺íòà âëàñíèêà ðàõóíêà º íàéá³ëüø ë³êâ³äíèìè êîøòàìè. Ïåðåâàãè äëÿ âëàñíèêà öèõ êîøò³â òàê³: ãðîø³ âíîñÿòüñÿ òà âèëó÷àþòüñÿ ÿê ÷àñòêîâî, òàê ³ ïîâí³ñòþ áåç áóäü-ÿêèõ îáìåæåíü; äîçâîëÿºòüñÿ îòðèìóâàòè ãðîø³ ç òàêèõ ðàõóíê³â ó ãîò³âêîâ³é ôîðì³; á³ëüøà çàõèùåí³ñòü öèõ êîøò³â, îñê³ëüêè áàíê ìຠçáåð³ãàòè â ÍÁÓ ïåâí³ ì³í³ìàëüí³ ðåçåðâè çà çàëèøêàìè íà öèõ ðàõóíêàõ. Îñíîâí³ íåäîë³êè âèêîðèñòàííÿ êîøò³â íà òàêèõ ðàõóíêàõ äëÿ ¿õ âëàñíèê³â ³ áàíê³â, ÿê³ ¿õ â³äêðèâàþòü, òàê³: â³äñóòíÿ ïëàòà çà çáåð³ãàííÿ êîøò³â íà öèõ ðàõóíêàõ àáî âîíà äóæå íåâåëèêà (äëÿ âëàñíèê³â ðàõóíê³â); íåîáõ³äí³ñòü òðèìàòè äîñèòü âåëèê³ ðåçåðâè íà êîðåñïîíäåíòñüêîìó ðàõóíêó â ÍÁÓ äëÿ çàáåçïå÷åííÿ ìèòòºâî¿ ë³êâ³äíîñò³ çà òàêèì çîáîâÿçàííÿì (äëÿ áàíê³â). Ñòðîêîâ³ äåïîçèòí³ ðàõóíêè ìàþòü ÷³òêî âñòàíîâëåíèé òåðì³í ¿õ ïîâåðíåííÿ, áàíê çà íèìè ñïëà÷óº ô³êñîâàíèé â³äñîòîê, à òàêîæ ³ñíóþòü ïåâí³ îáìåæåííÿ ùîäî äîñòðîêîâîãî çíÿòòÿ öèõ êîøò³â ç ðàõóíêà. Ïåðåâàãè ñòðîêîâèõ äåïîçèòíèõ ðàõóíê³â äëÿ ¿õ âëàñíèê³â ³ áàíê³â òàê³: 15
Best books - Ageofbook.com
áàíê çà çàëèøêàìè íà òàêèõ ðàõóíêàõ ñïëà÷óº ï³äâèùåíèé â³äñîòîê (ïîçèòèâíî äëÿ âëàñíèêà): íèæ÷à íîðìà ðåçåðâóâàííÿ ³ âèçíà÷åí³ òåðì³íè ïîâåðíåííÿ (ïîçèòèâíî äëÿ áàíêó). Îñíîâí³ íåäîë³êè äëÿ âëàñíèê³â ðàõóíê³â âèçíà÷àþòüñÿ òèì, ùî ö³ êîøòè ìàþòü íèçüêó ë³êâ³äí³ñòü, à òàêîæ ¿õ âëàñíèêè íå ìàþòü çìîãè âèêîðèñòîâóâàòè ö³ êîøòè äëÿ ïîòî÷íèõ ðîçðàõóíê³â ³ îòðèìàííÿ ãîò³âêîâèõ êîøò³â. Äî ïîçè÷åíèõ äåïîçèòíèõ êîøò³â íàëåæàòü êðåäèòí³ ðåñóðñè, êóïëåí³ íà ì³æáàíê³âñüêîìó êðåäèòíîìó ðèíêó. Ç ö³ºþ ìåòîþ áàíêè ïðîâîäÿòü òàê³ îïåðàö³¿: îïåðàö³¿ ÐÅÏÎ (óãîäè ïðî ïðîäàæ ö³ííèõ ïàïåð³â ç³ çâîðîòíèì ¿õ âèêóïîì); îòðèìàííÿ ïîçèê ÍÁÓ; îòðèìàííÿ ì³æáàíê³âñüêèõ êðåäèò³â. Îêð³ì òîãî, äæåðåëîì ïðèäáàííÿ ïîçè÷åíèõ êîøò³â º åì³ñ³ÿ áàíê³âñüêèõ âåêñåë³â. 1.3.1. Îïåðàö³¿ çà äåïîçèòàìè Ó ñó÷àñíèõ óìîâàõ äæåðåëà êîøò³â, ùî ðîçì³ùóþòüñÿ íà äåïîçèòàõ, äîñèòü ð³çíîìàí³òí³. Öå êîøòè íà ðàõóíêàõ ï³äïðèºìñòâ äåðæàâíîãî é íåäåðæàâíîãî ñåêòîðà åêîíîì³êè, ðàõóíêàõ äåðæàâíèõ çàêëàä³â ³ îðãàí³çàö³é, ãðîìàäñüêèõ ³ ðåë³ã³éíèõ îðãàí³çàö³é, êîøòè îðåíäàð³â, ôåðìåð³â, òèõ, õòî çä³éñíþº ³íäèâ³äóàëüíó òðóäîâó ä³ÿëüí³ñòü. Ç òî÷êè çîðó áàíê³âñüêîãî óïðàâë³ííÿ äåïîçèòè ìîæíà ïîä³ëèòè íà äâ³ ãðóïè: ðàõóíêè äî çàïèòàííÿ ³ ñòðîêîâ³ ðàõóíêè. Äåïîçèòè äî çàïèòàííÿ âèêîðèñòîâóþòüñÿ íàñàìïåðåä äëÿ çä³éñíåííÿ ïîòî÷íèõ ðîçðàõóíê³â. Âëàñíèê ðàõóíêà ìîæå îáèðàòè ïðè öüîìó ð³çí³ ôîðìè ïëàòåæ³â: ïëàò³æíèìè äîðó÷åííÿìè, ãîò³âêîþ, ÷åêàìè, ïåðåêàçîì (÷è âåêñåëåì). ³äêðèâøè òàêèé ðàõóíîê, ê볺íò ïåðåäຠáàíêó ïðàâî òåõí³÷íîãî âåäåííÿ ñâî¿õ ïëàò³æíèõ îïåðàö³é. Äåïîçèòè äî çàïèòàííÿ êëàñèô³êóþòüñÿ çàëåæíî â³ä õàðàêòåðó é íàëåæíîñò³ êîøò³â, ùî çáåð³ãàþòüñÿ íà ðàõóíêàõ, çîêðåìà êîøòè íà ðîçðàõóíêîâèõ ïîòî÷íèõ ðàõóíêàõ äåðæàâíèõ ³ íåäåðæàâíèõ ï³äïðèºìñòâ, îðãàí³çàö³é, óñòàíîâ. Ùîäíÿ çä³éñíåííÿ ïëàò³æíèõ îïåðàö³é ó áàíêàõ ïîòðåáóº â³ä áàíê³âñüêèõ ñïåö³àë³ñò³â ³ñòîòíèõ âèòðàò ïðàö³, ÿê³, õî÷ ³ çíèæóþòüñÿ ÷åðåç çàñòîñóâàííÿ êîìïþòåðíî¿ òåõí³êè, ìàþòü çíà÷íó ïèòîìó âàãó â 16
Best books - Ageofbook.com
áàíê³âñüêèõ âèòðàòàõ. Îäíàê ö³ âèòðàòè á³ëüøîþ ÷è ìåíøîþ ì³ðîþ ìîæóòü êîìïåíñóâàòèñÿ òèì, ùî ê볺íòè, ÿê³ â³äêðèëè ðàõóíêè äî çàïèòàííÿ, íå â ïîâíîìó îáñÿç³ âèêîðèñòîâóþòü ñâî¿ êîøòè íà ðàõóíêàõ. Òîìó äîñèòü ñòàá³ëüíî íå âèêîðèñòîâóºòüñÿ òàê çâàíèé òâåðäèé çàëèøîê, ÿêèé âèêîðèñòîâóºòüñÿ áàíêîì äëÿ ñâî¿õ êîìåðö³éíèõ ö³ëåé, òîáòî â³í ìîæå íàäàâàòè ¿õ ó ïîçèêó. Ó ñåðåäíüîìó öåé çàëèøîê º ïåâíîþ î÷³êóâàíîþ âåëè÷èíîþ ³ óòâîðþºòüñÿ âíàñë³äîê òîãî, ùî áåçë³÷ ê볺íò³â áàíêó ðåãóëÿðíî çí³ìàþòü êîøòè ç³ ñâî¿õ ïîòî÷íèõ ðàõóíê³â ³ ïîïîâíþþòü ¿õ ÷åðåç ïåâíèé ÷àñ. Àëå á³ëüø³ñòü ê볺íò³â äëÿ îïëàòè ñâî¿õ çîáîâÿçàíü íå âèêîðèñòîâóþòü âñüîãî âêëàäó. Íàâ³òü òîä³, êîëè ï³äïðèºìñòâî ùîäåííî çä³éñíþº ïëàòåæ³, íà ðàõóíêàõ çàëèøàþòüñÿ ïåâí³ ãðîøîâ³ çàëèøêè. ßêùî ïðîòÿãîì òðèâàëîãî ïåð³îäó ïîòîêè íàäõîäæåíü ³ âèòðàò íà ðàõóíêàõ çàëèøàþòüñÿ çáàëàíñîâàíèìè, äèíàì³êà âåëè÷èíè òâåðäîãî çàëèøêó íà ðàõóíêàõ çóìîâëþºòüñÿ, â îñíîâíîìó, öèêë³÷íèì õàðàêòåðîì ï³äïðèºìíèöüêîãî ïðîöåñó. Òàêèé çàëèøîê êîøò³â íà ðàõóíêàõ äî çàïèòàííÿ äîö³ëüíî âèêîðèñòîâóâàòè äëÿ ðîçøèðåííÿ àêòèâíèõ îïåðàö³é, à îòæå, äëÿ ï³äâèùåííÿ ïðèáóòêîâîñò³ ðîáîòè áàíêó. Áåç îñîáëèâîãî ðèçèêó ìîæíà ç öèõ êîøò³â â ïåâíîìó îáñÿç³ íàäàâàòè êîðîòêîñòðîêîâ³ êðåäèòè. Âêëàäè äî çàïèòàííÿ ìîæíà îôîðìëÿòè íà ïîòî÷í³ ðàõóíêè àáî íà êîíòîêîðåíòí³ ðàõóíêè, ì³æ ÿêèìè º â³äì³íí³ñòü. Âëàñíèê ïîòî÷íîãî ðàõóíêà ìîæå çíÿòè ç íüîãî ëèøå ñóìó ôàêòè÷íîãî çàëèøêó êîøò³â, òîáòî ìຠçìîãó âèêîðèñòàòè ëèøå îáñÿã âëàñíèõ ãðîøåé. Êîëè áàíê â³äêðèâຠñâîºìó ê볺íòîâ³ êîíòîêîðåíòíèé ðàõóíîê, òî íà íüîìó ìîæëèâèé ÿê ïëþñîâèé, òàê ³ ì³íóñîâèé çàëèøîê. ²íøèìè ñëîâàìè, ê볺íò ó áóäü-ÿêèé ÷àñ ìîæå íå ëèøå ïîâí³ñòþ âèêîðèñòàòè âëàñí³ êîøòè íà ðàõóíêó, à é îäåðæàòè â³ä áàíêó ïåâíèé êðåäèò ó ìåæàõ âñòàíîâëåíîãî áàíêîì ë³ì³òó çà äåáåòîâèì ñàëüäî öüîãî ðàõóíêà. Äðóãó ãðóïó äåïîçèò³â óòâîðþþòü ñòðîêîâ³ âêëàäè. Êîìåðö³éí³ áàíêè ïðèéìàþòü ñòðîêîâ³ âêëàäè äâîõ âèä³â: âêëàäè ç áåçóìîâíèì ñòðîêîì âèëó÷åííÿ ³ âêëàäè ç ïîïåðåäí³ì ïîâ³äîìëåííÿì ïðî âèëó÷åííÿ êîøò³â ç íüîãî. Ö³ äåïîçèòè, ùî ìàþòü â îñíîâíîìó êîðîòêîñòðîêîâèé õàðàêòåð, âíîñÿòüñÿ, ÿê ïðàâèëî, íå ìåíø ÿê íà îäèí ì³ñÿöü. Äëÿ âêëàäíèêà çì³ñò ñòðîêîâîãî âêëàäåííÿ ãðîøåé ïîëÿãຠâ îäåðæàíí³ á³ëüø âèñîêèõ â³äñîòê³â. Áàíê òàêîæ ìຠçìîãó âèêîðèñòîâóâàòè äåïîçèòí³ êîøòè á³ëüø òðèâàëèé ïåð³îä, à îòæå, çá³ëüøóâàòè â³äñîòêîâ³ äîõîäè. ßêùî ó ðàç³ áåçóìîâíèõ ñòðîêîâèõ âêëàä³â (áåç ïîïåðåäíüîãî ïîâ³äîìëåííÿ) ï³ñëÿ çàê³í÷åííÿ äîãîâ³ðíîãî òåðì³íó ê볺íò àâòîìàòè÷17
Best books - Ageofbook.com
íî îòðèìóº ïðàâî âèëó÷èòè êîøòè ç íèõ ó áóäü-ÿêèé ÷àñ, òî ïðè ñòðîêîâèõ âêëàäàõ ç ïîïåðåäí³ì ïîâ³äîìëåííÿì ó áàíê ìຠíàä³éòè ñïåö³àëüíà çàÿâà âêëàäíèêà. Òåðì³í ïîäà÷³ òàêîãî ïîâ³äîìëåííÿ ïðî âèëó÷åííÿ êîøò³â âêëàäó ïîïåðåäíüî îáóìîâëþºòüñÿ ³ â³äïîâ³äíî äî öüîãî âñòàíîâëþºòüñÿ âåëè÷èíà â³äñîòêà ïî âêëàäó. ßêùî ê볺íò õî÷å âèëó÷èòè ãðîø³ ç âêëàäó, òî â³í ìຠñâîº÷àñíî ïîâ³äîìèòè ïðî öå áàíê çã³äíî ³ç çàçíà÷åíèìè â äîãîâîð³ òåðì³íàìè ïîâ³äîìëåííÿ. Áàíê³âñüê³ ìåíåäæåðè, óðàõîâóþ÷è ìàéáóòí³ îïåðàö³¿ ç âèëó÷åííÿ äåïîçèò³â, ìàþòü ðåô³íàíñóâàòè ï³äïèñàí³ êðåäèòí³ óãîäè ç ³íøèõ äæåðåë. 1.3.2. Óïðàâë³ííÿ ïàñèâíèìè îïåðàö³ÿìè êîìåðö³éíèõ áàíê³â Ìåòîþ ïàñèâíèõ îïåðàö³é º çàëó÷åííÿ áàíêîì íåîáõ³äíèõ éîìó êðåäèòíèõ ðåñóðñ³â ³ ðîçøèðåííÿ â òàêèé ñïîñ³á ìîæëèâîñò³ çä³éñíåííÿ àêòèâíèõ îïåðàö³é. Ó çâÿçêó ç öèì êîæíîìó áàíê³âñüêîìó ñïåö³àë³ñòó äîö³ëüíî çíàòè ³ òâîð÷î âèêîíóâàòè ïðàâèëà, ùî ëåæàòü â îñíîâ³ ïàñèâíèõ îïåðàö³é. Óïðàâë³ííÿ äåïîçèòíèìè òà îùàäíèìè îïåðàö³ÿìè ïîòð³áíî îðãàí³çîâóâàòè òàê, ùîá çàáåçïå÷èòè ïîñò³éíå çðîñòàííÿ ïðèáóòêó íàéáëèæ÷èì ÷àñîì àáî â ïåðñïåêòèâ³, ñòâîðèâøè äëÿ öüîãî íåîáõ³äí³ óìîâè. Ðåàë³çîâóþ÷è â³äïîâ³äíó äåïîçèòíó ïîë³òèêó, äîö³ëüíî ðîçøèðþâàòè êîëî ê볺íò³â, çàñòîñîâóþ÷è äî íèõ ð³çí³ óìîâè âêëàäåíü, ÿê³ á ïîâí³øå â³äïîâ³äàëè ¿õí³ì ³íòåðåñàì. Ïðè çä³éñíåíí³ äåïîçèòíèõ îïåðàö³é âàæëèâî çàáåçïå÷óâàòè ¿õ óçãîäæåí³ñòü ó ÷àñ³ çà ãðîøîâèìè ñóìàìè ç êðåäèòíèìè îïåðàö³ÿìè.  óïðàâë³íí³ äåïîçèòíèìè îïåðàö³ÿìè ñóòòºâå çíà÷åííÿ ìຠêîíòðîëü çà ñòðîêîâèìè äåïîçèòàìè, îñîáëèâî êîðîòêîñòðîêîâèìè, ÿê³ íàéá³ëüøîþ ì³ðîþ ñïðèÿþòü çàáåçïå÷åííþ â³äïîâ³äíî¿ ë³êâ³äíîñò³ áàëàíñó. Ïëàíóþ÷è äèíàì³êó äåïîçèòíèõ ³ îùàäíèõ îïåðàö³é, áàíê³âñüê³ ñïåö³àë³ñòè ìàþòü îðãàí³çîâóâàòè ïðàêòè÷íó ðîáîòó â òàêèé ñïîñ³á, ùîá ðåçåðâè â³ëüíèõ êîøò³â íà äåïîçèòíèõ ðàõóíêàõ, òîáòî òèõ, ùî òèì÷àñîâî íå âèêîðèñòîâóþòüñÿ äëÿ íàäàííÿ êðåäèò³â, áóëè íåçíà÷í³. Çàçíà÷èìî, ùî ðåçåðâè òèì÷àñîâî â³ëüíèõ áàíê³âñüêèõ ðåñóðñ³â îá÷èñëþþòüñÿ â³äí³ìàííÿì â³ä ñóìè çàëèøê³â êîøò³â íà ðîçðàõóíêîâèõ, ïîòî÷íèõ òà ³íøèõ äåïîçèòíèõ ðàõóíêàõ âåëè÷èíè çàáîðãîâàíîñò³ çà êðåäèòàìè. Áàíê³âñüê³ ìåíåäæåðè ç ìåòîþ ï³äâèùåííÿ åôåêòèâíîñò³ ïàñèâíèõ îïåðàö³é ìàþòü ïîñò³éíî óð³çíîìàí³òíþâàòè ïîñëóãè é ïîë³ïøóâàòè ÿê³ñòü ³ êóëüòóðó îáñëóãîâóâàííÿ ê볺íò³â, ùî ñïðèÿòèìå ðîçøèðåííþ ìîæëèâîñòåé ùîäî çàëó÷åííÿ äåïîçèòíèõ ³ îùàäíèõ âêëàä³â. 18
Best books - Ageofbook.com
Îñê³ëüêè áàíêè âèïëà÷óþòü çà ñòðîêîâèìè äåïîçèòàìè âèùèé â³äñîòîê, àí³æ çà äåïîçèòàìè äî çàïèòàííÿ, òî çáåð³ãàííÿ â³ëüíèõ ðåñóðñ³â çà ñòðîêîâèìè äåïîçèòàìè â³äïîâ³äຠ³íòåðåñàì ÿê áàíê³â, òàê ³ ¿õí³õ ê볺íò³â. Îäíàê çäåá³ëüøîãî â êîìåðö³éíèõ áàíêàõ â³äñóòíÿ ïðîäóìàíà äèôåðåíö³àö³ÿ â³äñîòêîâèõ ñòàâîê çà äåïîçèòíèìè óãîäàìè, ùî íåäîñòàòíüî ñòèìóëþº çàëó÷åííÿ êîøò³â íà ö³ âèäè âêëàä³â ó âåëèêèõ ñóìàõ ³ íà òðèâàëèé ïåð³îä. Òîìó êîìåðö³éí³ áàíêè ìîãëè á çà ïåâíó ïëàòó íàäàâàòè ê볺íòàì ïîñëóãè ç ðîçðàõóíêó ò³º¿ ÷àñòèíè ãðîøîâèõ ðåñóðñ³â, ùî çáåð³ãàþòüñÿ íà ðàõóíêàõ äî çàïèòàííÿ, ÿê³ áåç çàãðîçè äëÿ îïåðàö³é ê볺íòà ìîæíà áóëî á ïåðåâåñòè íà ñòðîêîâ³ äåïîçèòè. Çâè÷àéíî, íåîáõ³äíî îá÷èñëèòè é ñóìó äîäàòêîâîãî ïðèáóòêó, ÿêó â òàêîìó ðàç³ ì³ã áè îäåðæàòè âêëàäíèê. Äëÿ òàêîãî ðîçðàõóíêó âèêîðèñòîâóþòüñÿ äàí³ ïðî ïëàò³æíèé îá³ã çà ðîçðàõóíêîâèìè ðàõóíêàìè ê볺íò³â é ïîð³âíþºòüñÿ ñåðåäí³é çàëèøîê êîøò³â ê볺íòà íà ðîçðàõóíêîâîìó àáî ïîòî÷íîìó ðàõóíêó çà ð³ê é ñóìà êðåäèòîâîãî îáîðîòó çà ðîçðàõóíêîâèì ÷è ïîòî÷íèì ðàõóíêîì çà ð³ê. Åôåêòèâí³ñòü çàõîä³â ùîäî ôîðìóâàííÿ âëàñíèõ ³ çàëó÷åíèõ ðåñóðñ³â êîìåðö³éíîãî áàíêó çàëåæèòü â³ä ïîñò³éíîãî àíàë³çó áàíê³âñüêèìè ñïåö³àë³ñòàìè ñòðóêòóðè é âåëè÷èíè êîøò³â, ùî çáåð³ãàþòüñÿ íà äåïîçèòíèõ ðàõóíêàõ, ³ âèáîðó òàêèõ ñïîñîá³â ³ øëÿõ³â ¿õ çàëó÷åííÿ òà âèêîðèñòàííÿ, ÿê³ áóëè á ìàêñèìàëüíî ïðèáóòêîâ³ äëÿ íüîãî ³ â³äïîâ³äàëè ³íòåðåñàì ê볺íò³â. ϳäñóìîâóþ÷è çàçíà÷åíå âèùå ïðî îñîáëèâîñò³ ïðîâåäåííÿ äåïîçèòíèõ îïåðàö³é, à òàêîæ òå, ùî ¿õ óïðàâë³ííÿ â³ä³ãðຠêëþ÷îâó ðîëü â îðãàí³çàö³¿ ðîáîòè áàíêó, ìîæíà óçàãàëüíèòè îñíîâí³ ïðèíöèïè ïðîâåäåííÿ öèõ îïåðàö³é. Ïðèíöèïè îðãàí³çàö³¿ äåïîçèòíèõ îïåðàö³é òàê³: äåïîçèòí³ îïåðàö³¿ ìàþòü ñïðèÿòè îòðèìàííþ ïðèáóòêó ÷è ñòâîðþâàòè óìîâè îòðèìàííÿ ïðèáóòêó â ïîäàëüøîìó; äåïîçèòí³ îïåðàö³¿ ìàþòü áóòè ð³çíîìàí³òíèìè ³ ïðîâîäèòèñÿ ç ð³çíîìàí³òíèìè ñóáºêòàìè; îñîáëèâó óâàãó ó ïðîöåñ³ îðãàí³çàö³¿ äåïîçèòíèõ îïåðàö³é âàðòî ïðèä³ëÿòè ñòðîêîâèì îïåðàö³ÿì; íåîáõ³äíî çàáåçïå÷óâàòè âçàºìîçâÿçîê äåïîçèòíèõ ³ êðåäèòíèõ îïåðàö³é çà òåðì³íàìè ³ ñóìàìè äåïîçèòíèõ ³ êðåäèòíèõ âêëàä³â; ìåòîþ áàíêó ïðè çä³éñíåíí³ äåïîçèòíèõ ³ êðåäèòíèõ îïåðàö³é ìຠáóòè ì³í³ì³çàö³ÿ â³ëüíèõ êîøò³â; áàíêó ïîòð³áíî âæèâàòè çàõîä³â ùîäî óð³çíîìàí³òíåííÿ áàíê³âñüêèõ ïîñëóã, ÿê³ ñïðèÿþòü çàëó÷åííþ äåïîçèò³â. 19
Best books - Ageofbook.com
Íàïðèêëàä, äî òàêèõ ïîñëóã ìîæíà çàðàõóâàòè: ìîæëèâ³ñòü çä³éñíåííÿ ïëàòåæ³â ï³ñëÿ çàê³í÷åííÿ îïåðàö³éíîãî ÷àñó (1618 ãîä.); ìîæëèâ³ñòü çä³éñíåííÿ ïëàòåæ³â ç íàäõîäæåíü ïîòî÷íîãî äíÿ; çàñòîñóâàííÿ àâòîìàòèçîâàíî¿ ñèñòåìè ðîçðàõóíê³â áàíê-ê볺íò; îïëàòà êîìóíàëüíèõ ïëàòåæ³â, çà êîðèñòóâàííÿ êàáåëüíèì òåëåáà÷åííÿì, ïîñëóãàìè ìîá³ëüíîãî çâÿçêó òîùî; â³äêðèòòÿ äëÿ ê볺íò³â ÍÀÓ-ðàõóíê³â (ïîòî÷í³ ðàõóíêè çà ãðîøîâèìè çàëèøêàìè, íà ÿêèõ áàíê íàðàõîâóº â³äñîòêè).
1.4. Ïîðÿäîê ðåºñòðàö³¿ êîìåðö³éíîãî áàíêó Êîìåðö³éí³ áàíêè â Óêðà¿í³ ñòâîðþþòüñÿ ç äîçâîëó Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè. Âîíè ìàþòü áóòè çàðåºñòðîâàí³ â Ðåñïóáë³êàíñüê³é êíèç³ ðåºñòðàö³¿ áàíê³â, âàëþòíèõ á³ðæ òà ³íøèõ ô³íàíñîâî-êðåäèòíèõ óñòàíîâ. ³äïîâ³äíî äî ñò. 2 Çàêîíó Óêðà¿íè Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü ñóáºêòè ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ áåç ¿õ ðåºñòðàö³¿ â ÍÁÓ íå ìàþòü ïðàâà âèêîðèñòîâóâàòè ó ñâî¿õ íàçâàõ òåðì³í áàíê ³ ïîõ³äí³ â³ä íüîãî ñëîâîñïîëó÷åííÿ. Çàñíîâíèêàìè êîìåðö³éíîãî áàíêó ìîæóòü áóòè â³ò÷èçíÿí³ òà ³íîçåìí³ þðèäè÷í³ é ô³çè÷í³ îñîáè, çà âèíÿòêîì Ðàä íàðîäíèõ äåïóòàò³â òà ¿õí³õ âèêîíàâ÷èõ îðãàí³â, ïîë³òè÷íèõ ³ ïðîôñï³ëêîâèõ îðãàí³çàö³é, ñï³ëîê, ïàðò³é, ãðîìàäñüêèõ ôîíä³â, à òàêîæ îêðåìèõ êàòåãîð³é ãðîìàäÿí. ³äïîâ³äíî äî ñò. 2 Çàêîíó Óêðà¿íè Ïðî ï³äïðèºìíèöòâî ó ñòâîðåíí³ áàíêó íå ìîæóòü áðàòè ó÷àñò³ â³éñüêîâîñëóæáîâö³ òà ïîñàäîâ³ îñîáè îðãàí³â ñóäó, ïðîêóðàòóðè, äåðæáåçïåêè, âíóòð³øí³õ ñïðàâ, äåðæàðá³òðàæó, äåðæíîòàð³àòó, à òàêîæ ïîñàäîâ³ îñîáè îðãàí³â äåðæàâíî¿ âëàäè òà óïðàâë³ííÿ. Ñòàòóòíèé ôîíä êîìåðö³éíîãî áàíêó çã³äíî ç³ ñò. 4 Çàêîíó Óêðà¿íè Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü ³ ç ïîëîæåííÿì Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè Ïðî ïîðÿäîê ñòâîðåííÿ ³ ðåºñòðàö³¿ êîìåðö³éíèõ áàíê³â ôîðìóºòüñÿ ò³ëüêè çà ðàõóíîê âëàñíèõ êîøò³â çàñíîâíèê³â ó ãðîøîâ³é ôîðì³. Äëÿ ôîðìóâàííÿ ñòàòóòíîãî ôîíäó çàáîðîíÿºòüñÿ âèêîðèñòîâóâàòè áþäæåòí³ êîøòè òà êîøòè, îòðèìàí³ ó êðåäèò. Âíåñêè çàñíîâíèê³â áàíêó äî ñòàòóòíîãî ôîíäó ìàþòü çä³éñíþâàòèñÿ ëèøå â íàö³îíàëüí³é âàëþò³. Âíåñêè ³íîçåìíèõ çàñíîâíèê³â êîíâåðòóþòüñÿ â íàö³îíàëüíó âàëþòó Óêðà¿íè çà îô³ö³éíèì êóðñîì ÍÁÓ íà äàòó ï³äïèñàííÿ óñòàíîâ÷îãî äîãîâîðó. 20
Best books - Ageofbook.com
Ðîçì³ð ñòàòóòíîãî ôîíäó âèçíà÷àºòüñÿ çàñíîâíèêàìè áàíêó, àëå â³í íå ìîæå áóòè ìåíøèé çà íîðìàòèâí³ âèìîãè Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè. Çã³äíî ç ³íñòðóêö³ºþ ÍÁÓ Ïðî ïîðÿäîê ñòâîðåííÿ ³ ðåºñòðàö³¿ êîìåðö³éíèõ áàíê³â ç 1 ñ³÷íÿ 1998 ð. ì³í³ìàëüíèé ð³âåíü ñòàòóòíîãî ôîíäó êîìåðö³éíîãî áàíêó, ñòâîðåíîãî ç ó÷àñòþ íàö³îíàëüíîãî êàï³òàëó, ìຠâ³äïîâ³äàòè ñóì³, åêâ³âàëåíòí³é 1 ìëí ºâðî. ßêùî áàíê ñòâîðþºòüñÿ ç ó÷àñòþ ³íîçåìíîãî êàï³òàëó, ÷àñòêà ÿêîãî íå ïåðåâèùóº 50 % ñòàòóòíîãî ôîíäó, òî âåëè÷èíà îñòàííüîãî íå ìîæå áóòè íèæ÷îþ çà ñóìó, åêâ³âàëåíòíó 5 ìëí ºâðî. ßêùî ÷àñòêà ³íîçåìíîãî êàï³òàëó ñòàíîâèòü 50 % ³ á³ëüøå, ì³í³ìàëüíèé ñòàòóòíèé ôîíä ìຠáóòè íå ìåíøèé â³ä ñóìè, åêâ³âàëåíòíî¿ 10 ìëí ºâðî. Äëÿ ôîðìóâàííÿ ñòàòóòíîãî ôîíäó â ðåã³îíàëüíîìó óïðàâë³íí³ ÍÁÓ çà ì³ñöåì ñòâîðåííÿ êîìåðö³éíîãî áàíêó â³äêðèâàºòüñÿ ïîòî÷íèé ðàõóíîê, íà ÿêèé êîæåí çàñíîâíèê ñïðÿìîâóº âèçíà÷åíó óñòàíîâ÷èìè äîêóìåíòàìè ÷àñòêó ñòàòóòíîãî ôîíäó. ϳäñòàâîþ äëÿ â³äêðèòòÿ òàêîãî ðàõóíêà º: çàÿâà ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà çà ï³äïèñîì îäíîãî ³ç çàñíîâíèê³â, ÿêîìó çàãàëüíèìè çáîðàìè äîðó÷åíî îôîðìëåííÿ äîêóìåíò³â ç îðãàí³çàö³¿ òîâàðèñòâà; êîï³ÿ íîòàð³àëüíî çàñâ³ä÷åíîãî óñòàíîâ÷îãî äîãîâîðó. Êîøòè íà ïîòî÷íèé ðàõóíîê, â³äêðèòèé äëÿ ôîðìóâàííÿ ñòàòóòíîãî ôîíäó, þðèäè÷í³ îñîáè ìîæóòü ñïðÿìîâóâàòè ò³ëüêè ïåðåêàçóâàííÿì ¿õ ç ïîòî÷íèõ ðàõóíê³â. Ô³çè÷í³ îñîáè âëàñíó ÷àñòêó ó ñòàòóòíîìó ôîíä³ ôîðìóþòü ÿê ÷åðåç áåçãîò³âêîâ³ ïåðåðàõóâàííÿ ç³ ñâî¿õ ïîòî÷íèõ ³ äåïîçèòíèõ ðàõóíê³â äî çàïèòàííÿ, òàê ³ áåçïîñåðåäíüî ãîò³âêîþ. Äî ìîìåíòó ïîäàííÿ äî ÍÁÓ íåîáõ³äíîãî äëÿ ðåºñòðàö³¿ ïàêåòà äîêóìåíò³â íà öüîìó ðàõóíêó ìຠáóòè ñóìà êîøò³â, çàçíà÷åíà â óñòàíîâ÷îìó äîãîâîð³, àëå íå íèæ÷à â³ä ð³âíÿ ì³í³ìàëüíèõ âèìîã ÍÁÓ äî ñòàòóòíèõ ôîíä³â êîìåðö³éíèõ áàíê³â. Äëÿ ðåºñòðàö³¿ îðãàí óïðàâë³ííÿ áàíêó â äâîòèæíåâèé òåðì³í ï³ñëÿ àóäèòîðñüêî¿ ïåðåâ³ðêè ô³íàíñîâîãî ñòàíó çàñíîâíèê³â ïîäຠäî ðåã³îíàëüíîãî óïðàâë³ííÿ ÍÁÓ çà ì³ñöåì ñòâîðåííÿ áàíêó òàê³ äîêóìåíòè: 1) çàÿâó ïðî ðåºñòðàö³þ áàíêó; 2) óñòàíîâ÷èé äîãîâ³ð; 3) ñòàòóò áàíêó; 4) ïðîòîêîë óñòàíîâ÷èõ çáîð³â; 5) åêîíîì³÷íå îá´ðóíòóâàííÿ òà îïèñ ìåòè ñòâîðåííÿ áàíêó; 6) âèñíîâîê àóäèòîðñüêî¿ îðãàí³çàö³¿; 7) áóõãàëòåðñüêó òà ô³íàíñîâó çâ³òí³ñòü çàñíîâíèê³â; 21
Best books - Ageofbook.com
8) â³äîìîñò³ ïðî íàÿâí³ñòü ïðîôåñ³éíî ïðèäàòíèõ ïåðøèõ êåð³âíèõ îñ³á áàíêó; 9) êîï³þ ïëàò³æíîãî äîêóìåíòà ïðî âíåñåííÿ ïëàòè çà ðåºñòðàö³þ; 10) êîï³þ çâ³òó ïðî ïðîâåäåííÿ â³äêðèòî¿ ï³äïèñêè àêö³¿; 11) äîêóìåíò, ùî ï³äòâåðäæóº íàÿâí³ñòü ïðèì³ùåííÿ; 12) óñòàíîâ÷³ äîêóìåíòè àêö³îíåð³â (ó÷àñíèê³â) áàíêó. Çàÿâà ïðî ðåºñòðàö³þ áàíêó ïîäàºòüñÿ çà ï³äïèñîì îñîáè, óïîâíîâàæåíî¿ óñòàíîâ÷èìè çáîðàìè (çáîðàìè ó÷àñíèê³â) óêëàäàòè óãîäè òà çä³éñíþâàòè ³íø³ 䳿 â³ä ³ìåí³ çàñíîâíèê³â. Óñòàíîâ÷èé äîãîâ³ð ìຠì³ñòèòè ³íôîðìàö³þ ïðî âèä òîâàðèñòâà òà ìåòó éîãî ä³ÿëüíîñò³; ïðî ñêëàä çàñíîâíèê³â ³ îñîáó, óïîâíîâàæåíó ï³äïèñóâàòè äîêóìåíòè é çä³éñíþâàòè ³íø³ 䳿 â³ä ¿õíüîãî ³ìåí³; ïðî ðîçì³ð, ïîðÿäîê ³ òåðì³í ôîðìóâàííÿ ñòàòóòíîãî ôîíäó; ïðî ïîðÿäîê ðîçïîä³ëó ïðèáóòêó òà ïîêðèòòÿ çáèòê³â áàíêó. Êð³ì òîãî, öåé äîêóìåíò ìຠïåðåäáà÷àòè â³äïîâ³äàëüí³ñòü ñòîð³í çà âçÿò³ íà ñåáå çîáîâÿçàííÿ ³ ïîðÿäîê âèð³øåííÿ ñïîð³â, ùî ìîæóòü ì³æ íèìè âèíèêíóòè, à òàêîæ ïîðÿäîê âíåñåííÿ çì³í äî óñòàíîâ÷èõ äîêóìåíò³â ³ ïîðÿäîê ðåîðãàí³çàö³¿ òà ë³êâ³äàö³¿ áàíêó. Óñòàíîâ÷èé äîãîâ³ð ï³äïèñóþòü çàñíîâíèêè áàíêó. ßêùî çàñíîâíèêîì º þðèäè÷íà îñîáà, òî ï³äïèñ êåð³âíèêà ñóáºêòà ãîñïîäàðþâàííÿ çàñâ³ä÷óºòüñÿ ïå÷àòêîþ. ϳäïèñ ô³çè÷íî¿ îñîáè çàñíîâíèêà áàíêó çàñâ³ä÷óºòüñÿ íîòàð³àëüíî. Ñòàòóò áàíêó ìຠâ³äïîâ³äàòè âèìîãàì Çàêîí³â Óêðà¿íè Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü, Ïðî ãîñïîäàðñüê³ òîâàðèñòâà. Ó íüîìó âèçíà÷àþòüñÿ: ïîâíà òà ñêîðî÷åíà íàçâè áàíêó, éîãî ì³ñöåçíàõîäæåííÿ; ïîëîæåííÿ ïðî òå, ùî áàíê º þðèäè÷íîþ îñîáîþ, íàáóâຠòàêîãî ñòàòóñó ç ìîìåíòó ðåºñòðàö³¿ â ÍÁÓ, âèêîíóº âèìîãè íîðìàòèâíèõ àêò³â ÍÁÓ, êîðèñòóºòüñÿ ºäèíèìè ïðàâèëàìè áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó â áàíêàõ íà áàç³ êîìïëåêñíî¿ àâòîìàòèçàö³¿ ³ êîìïþòåðèçàö³¿, ïîäຠäî ÍÁÓ çâ³òí³ñòü òà ³íøó ³íôîðìàö³þ â óñòàíîâëåíèõ íèì ôîðìàõ, îáñÿãàõ òà ó âèçíà÷åí³ òåðì³íè; â³äîìîñò³ ïðî çàñíîâíèê³â áàíêó òà ¿õíþ ÷àñòêó â ñòàòóòíîìó ôîíä³ áàíêó; ïîëîæåííÿ ïðî îðãàíè óïðàâë³ííÿ áàíêîì, ¿õ ñòðóêòóðó, ïîðÿäîê óòâîðåííÿ, ïîâíîâàæåííÿ òà ïîðÿäîê ïðèéíÿòòÿ ð³øåíü; ðîçì³ð, ïîðÿäîê òà òåðì³í ôîðìóâàííÿ ñòàòóòíîãî ôîíäó áàíêó, ïîðÿäîê éîãî çá³ëüøåííÿ ÷è çìåíøåííÿ; ðîçì³ð ³ ïîðÿäîê óòâîðåííÿ ðåçåðâíîãî ³ ñòðàõîâîãî ôîíä³â áàíêó; 22
Best books - Ageofbook.com
ïåðåë³ê ³ ïîðÿäîê óòâîðåííÿ ³íøèõ ôîíä³â áàíêó; ïåðåë³ê îïåðàö³é, ùî çä³éñíþþòüñÿ áàíêîì íà ï³äñòàâ³ ë³öåí糿 ÍÁÓ; ïîðÿäîê ðîçïîä³ëó ïðèáóòê³â ³ ïîêðèòòÿ çáèòê³â; ïîëîæåííÿ ïðî âíóòð³øí³é òà çîâí³øí³é àóäèò; ïîëîæåííÿ ïðî îðãàíè êîíòðîëþ çà ä³ÿëüí³ñòþ áàíêó òà ïîðÿäîê ¿õíüî¿ ä³ÿëüíîñò³; ïîðÿäîê âíåñåííÿ çì³í ³ äîïîâíåíü äî ñòàòóòó; ïîðÿäîê ðåîðãàí³çàö³¿ òà ë³êâ³äàö³¿ áàíêó. Ñòàòóò êîìåðö³éíîãî áàíêó ìîæå ì³ñòèòè é ³íø³ ïîëîæåííÿ, ÿê³ íå ñóïåðå÷àòü ÷èííîìó çàêîíîäàâñòâó Óêðà¿íè. Ñòàòóò ï³äïèñóº óïîâíîâàæåíà îñîáà ³ çàòâåðäæóþòü óñòàíîâ÷³ çáîðè (çáîðè ó÷àñíèê³â). Ïðîòîêîë óñòàíîâ÷èõ çáîð³â ìຠì³ñòèòè ð³øåííÿ ïðî ñòâîðåííÿ áàíêó, óõâàëåííÿ ñòàòóòó, îáðàííÿ ÷ëåí³â îðãàí³â óïðàâë³ííÿ áàíêó òà îðãàí³â êîíòðîëþ, ïðèçíà÷åííÿ ãîëîâè ïðàâë³ííÿ, ãîëîâíîãî áóõãàëòåðà òà îñîáè, óïîâíîâàæåíî¿ â³ä ³ìåí³ çàñíîâíèê³â â³äïîâ³äàòè çà ðåºñòðàö³þ áàíêó. Ïðîòîêîë ï³äïèñóþòü ãîëîâà òà ñåêðåòàð çáîð³â. Åêîíîì³÷íå îá´ðóíòóâàííÿ òà ìåòà ñòâîðåííÿ áàíêó ÿâëÿþòü ñîáîþ á³çíåñ-ïëàí íà ïåðøèé ð³ê ä³ÿëüíîñò³: ðîçðàõóíêîâèé áàëàíñ, ðîçðàõóíîê äîõîä³â, âèòðàò ³ ïðèáóòêó íà ê³íåöü ïåðøîãî ðîêó ä³ÿëüíîñò³. Âèñíîâîê àóäèòîðñüêî¿ îðãàí³çàö³¿ âêëþ÷ຠäàí³ ïðî ô³íàíñîâèé ñòàí ³ ïëàòîñïðîìîæí³ñòü çàñíîâíèê³â; íàÿâí³ñòü ó íèõ â³ëüíèõ âëàñíèõ êîøò³â ó ðîçì³ð³, ÿêèé çàáåçïå÷óâàâ áè âèêîíàííÿ ¿õí³õ çîáîâÿçàíü ùîäî ôîðìóâàííÿ ñòàòóòíîãî ôîíäó áàíêó; äîñòîâ³ðí³ñòü áàëàíñîâèõ äàíèõ áóõãàëòåðñüêî¿ òà ô³íàíñîâî¿ çâ³òíîñò³, íàäàíî¿ íà äàòó ïåðåä çä³éñíåííÿì âíåñêó äî ñòàòóòíîãî ôîíäó áàíêó, ñòîñîâíî òèõ çàñíîâíèê³â, ÷àñòêà ÿêèõ íå ìåíøà 5 % îãîëîøåíîãî ñòàòóòíîãî ôîíäó áàíêó. Ïåðåâ³ðêó ô³íàíñîâîãî ñòàíó ³ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ çàñíîâíèê³â êîìåðö³éíîãî áàíêó ìîæóòü çä³éñíþâàòè ÿê àóäèòîðñüê³ îðãàí³çàö³¿, òàê ³ îêðåì³ àóäèòîðè, àëå çà íàÿâíîñò³ ë³öåí糿 Àóäèòîðñüêî¿ ïàëàòè Óêðà¿íè. Äîñòîâ³ðí³ñòü âèñíîâê³â ïðî ô³íàíñîâèé ñòàí çàñíîâíèê³â, ÷àñòêà ÿêèõ ñòàíîâèòü íå ìåíøå 5 % îãîëîøåíîãî ñòàòóòíîãî ôîíäó, ïåðåâ³ðÿþòü ï³äðîçä³ëè ÍÁÓ. Áóõãàëòåðñüêó é ô³íàíñîâó çâ³òí³ñòü ïîäàþòü óñ³ çàñíîâíèêè þðèäè÷í³ îñîáè íåçàëåæíî â³ä ðîçì³ðó ¿õíüî¿ ó÷àñò³ ó ñòàòóòíîìó ôîíä³ áàíêó ñòàíîì íà ïåðøå ÷èñëî ì³ñÿöÿ, â ÿêîìó çä³éñíþºòüñÿ âíåñîê äî öüîãî ôîíäó. Ô³çè÷í³ îñîáè ïîäàþòü äîâ³äêè Äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿ ïðî íàÿâí³ñòü äîõîä³â, äîñòàòí³õ äëÿ âíåñåííÿ êîøò³â â³äïîâ³äíî äî 23
Best books - Ageofbook.com
óñòàíîâ÷èõ äîêóìåíò³â, ÿêùî ¿õ ðîçì³ð ïåðåâèùóº 100 íåîïîäàòêîâóâàíèõ ì³í³ìàëüíèõ çàðîá³òíèõ ïëàò (ÿêà 䳺 íà äåíü ñïëàòè âíåñêó). ³äîìîñò³ ïðî ïåðøèõ êåð³âíèõ îñ³á (ãîëîâó ïðàâë³ííÿ òà ãîëîâíîãî áóõãàëòåðà) ïîäàþòüñÿ ó âèãëÿä³: âèòÿãó ç òðóäîâî¿ êíèæêè, ÿêèé çàñâ³ä÷óºòüñÿ â óñòàíîâëåíîìó ïîðÿäêó ðåã³îíàëüíèì óïðàâë³ííÿì ÍÁÓ çà ì³ñöåçíàõîäæåííÿì áàíêó; íîòàð³àëüíî çàñâ³ä÷åíî¿ êîﳿ äèïëîìà ïðî âèùó îñâ³òó; òðüîõ ðåêîìåíäàö³é îñ³á, ÿê³ ïðàöþþòü ó áàíê³âñüê³é ñèñòåì³ é êàíäèäàòóðè ÿêèõ ïîãîäæåíî ç ÍÁÓ òà éîãî ðåã³îíàëüíèì óïðàâë³ííÿì. Îäíà ç ðåêîìåíäàö³é îáîâÿçêîâî ìຠáóòè ç ïîïåðåäíüîãî ì³ñöÿ ðîáîòè îñîáè, ÿêà âèñóâàºòüñÿ íà êåð³âíó ïîñàäó â íîâîñòâîðþâàíîìó áàíêó; ³íôîðìàö³¿ ðåã³îíàëüíîãî óïðàâë³ííÿ ÍÁÓ, ÿêå çä³éñíþº íàãëÿä çà ä³ÿëüí³ñòþ áàíê³âñüêèõ óñòàíîâ, äå ïðàöþâàëè çàçíà÷åí³ îñîáè, ùîäî â³äñóòíîñò³ â ¿õí³é ðîáîò³ çëîâæèâàíü ³ ïîðóøåíü ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà òà íîðìàòèâíèõ àêò³â ÍÁÓ. Öåé äîêóìåíò ïîäàºòüñÿ â òîìó ðàç³, ÿêùî îñîáè, ùî âèñóâàþòüñÿ íà êåð³âí³ ïîñàäè íîâîñòâîðþâàíîãî áàíêó, ðàí³øå ïðàöþâàëè â ³íøèõ ðåã³îíàõ Óêðà¿íè. Êàíäèäàòóðè ïåðøèõ êåð³âíèõ îñ³á áàíêó âèñóâàþòüñÿ òà çàòâåðäæóþòüñÿ óñòàíîâ÷èìè çáîðàìè (çáîðàìè ó÷àñíèê³â), àëå ¿õí³ õàðàêòåðèñòèêè îáîâÿçêîâî ìàþòü â³äïîâ³äàòè âèìîãàì Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè: íàÿâí³ñòü âèùî¿ ô³íàíñîâî-åêîíîì³÷íî¿ àáî þðèäè÷íî¿ îñâ³òè äëÿ ãîëîâè ïðàâë³ííÿ òà åêîíîì³÷íî¿ àáî áóõãàëòåðñüêî¿ îñâ³òè äëÿ ãîëîâíîãî áóõãàëòåðà; äîñâ³ä ïðàêòè÷íî¿ ðîáîòè çà ôàõîì íå ìåíøå ïÿòè ðîê³â, à òàêîæ ñòàæ ðîáîòè íà êåð³âí³é ïîñàä³ íå ìåíøå òðüîõ ðîê³â; â³äñóòí³ñòü íà ¿õ ïîïåðåäíüîìó ì³ñö³ ðîáîòè ïîðóøåíü ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà òà íîðìàòèâíèõ àêò³â ÍÁÓ. Ïëàòà çà ðåºñòðàö³þ áàíêó, éîãî ô³ë³¿ òà çà ðåºñòðàö³ºþ çì³í ³ äîïîâíåíü äî éîãî óñòàíîâ÷èõ äîêóìåíò³â, óñòàíîâëåíà Íàö³îíàëüíèì áàíêîì Óêðà¿íè â ðîçì³ð³ 100 íåîïîäàòêîâóâàíèõ ì³í³ìóì³â çàðîá³òíî¿ ïëàòè. Öÿ ïëàòà âíîñèòüñÿ ïëàò³æíèì äîðó÷åííÿì íà ñïåö³àëüíèé ðàõóíîê â Îïåðàö³éíîìó óïðàâë³íí³ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè. Áàíêè, ùî ñòâîðþþòüñÿ ó ôîðì³ àêö³îíåðíîãî òîâàðèñòâà â³äêðèòîãî òèïó, ïîäàþòü êîï³þ çâ³òó ïðî ïðîâåäåííÿ â³äêðèòî¿ ï³äïèñêè íà àêö³¿. Çâ³ò ìຠâñòàíîâëåíó ̳í³ñòåðñòâîì ô³íàíñ³â Óêðà¿íè ñòàí24
Best books - Ageofbook.com
äàðòíó ôîðìó. Äî íüîãî äîäàºòüñÿ ïåðåë³ê àêö³îíåð³â áàíêó, â ÿêîìó çàçíà÷àþòüñÿ: íàéìåíóâàííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè (ïð³çâèùå, ³ìÿ òà ïî áàòüêîâ³ äëÿ ô³çè÷íî¿ îñîáè); ì³ñöåçíàõîäæåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè (àäðåñà äëÿ ô³çè÷íî¿ îñîáè); ïëàò³æí³ ðåêâ³çèòè þðèäè÷íî¿ îñîáè (ïàñïîðòí³ äàí³ äëÿ ô³çè÷íî¿ îñîáè); ê³ëüê³ñòü àêö³é, íà ÿê³ â³í ï³äïèñàâñÿ; çàãàëüíà âàðò³ñòü àêö³é; ÷àñòêà ó ñòàòóòíîìó ôîíä³ áàíêó. Äîêóìåíòàìè, ùî çàñâ³ä÷óþòü íàÿâí³ñòü ïðèì³ùåííÿ äëÿ ðîçì³ùåííÿ áàíêó, ìîæóòü áóòè: ñâ³äîöòâî íà ïðàâî âëàñíîñò³ íà ïðèì³ùåííÿ; óãîäà íà îðåíäó ïðèì³ùåííÿ ç éîãî âëàñíèêîì íà òåðì³í íå ìåíøå 5 ðîê³â. Ö³ äîêóìåíòè ìàþòü áóòè ï³äïèñàí³ îñîáîþ, ÿêà óïîâíîâàæåíà çà óñòàíîâ÷èì äîãîâîðîì ï³äïèñóâàòè äîêóìåíòè òà çä³éñíþâàòè ³íø³ 䳿 â³ä ³ìåí³ çàñíîâíèê³â áàíêó. Óñòàíîâ÷³ äîêóìåíòè íàäàþòüñÿ çàñíîâíèêàìè þðèäè÷íèìè îñîáàìè, ÿê³ çà îðãàí³çàö³éíîþ ôîðìîþ ä³ÿëüíîñò³ º àêö³îíåðíèìè àáî ïàéîâèìè òîâàðèñòâàìè. Öå ìîæóòü áóòè ÿê íîòàð³àëüíî çàñâ³ä÷åí³ êîﳿ, òàê ³ îðèã³íàëè ñòàòóò³â, óñòàíîâ÷èõ äîãîâîð³â ³ ïðîòîêîë³â óñòàíîâ÷èõ çáîð³â àêö³îíåðíèõ òîâàðèñòâ (çáîð³â ó÷àñíèê³â äëÿ ïàéîâèõ òîâàðèñòâ). Ïàêåò äîêóìåíò³â ïåðåäàºòüñÿ íà ðîçãëÿä äî ðåã³îíàëüíîãî óïðàâë³ííÿ ÍÁÓ çà ì³ñöåì ñòâîðåííÿ êîìåðö³éíîãî áàíêó, äå ïðîòÿãîì äâîõ òèæí³â ìàþòü áóòè ï³äãîòîâëåí³ âèñíîâêè ùîäî ô³íàíñîâîãî ñòàíó, ïëàòîñïðîìîæíîñò³, ðåïóòàö³¿ àêö³îíåð³â (ó÷àñíèê³â); íàÿâíîñò³ ïðèì³ùåííÿ, ïðèäàòíîãî äëÿ ðîçì³ùåííÿ áàíêó; ïðîôåñ³éíî¿ ïðèäàòíîñò³ ³ ðåïóòàö³¿ ïåðøèõ ïîñàäîâèõ îñ³á ìàéáóòíüîãî áàíêó. Âèñíîâêè ÐÓ ÍÁÓ ðàçîì ³ç ïàêåòîì äîêóìåíò³â ïåðåäàþòüñÿ äî öåíòðàëüíîãî àïàðàòó ÍÁÓ, äå ðîçãëÿäàþòüñÿ óïðàâë³ííÿì ðåºñòðàö³¿ ³ ë³öåíçóâàííÿ êîìåðö³éíèõ áàíê³â, äåïàðòàìåíòîì âàëþòíîãî ðåãóëþâàííÿ, þðèäè÷íèì äåïàðòàìåíòîì, à â ðàç³ ïîòðåáè é ³íøèìè äåïàðòàìåíòàìè. Îñòàòî÷íå ð³øåííÿ ïðî ìîæëèâ³ñòü ñòâîðåííÿ êîìåðö³éíîãî áàíêó ç íàö³îíàëüíèì êàï³òàëîì ïðèéìຠÊîì³ñ³ÿ ç ïèòàíü íàãëÿäó ³ ðåãóëþâàííÿ ä³ÿëüíîñò³ áàíê³â. Äëÿ áàíê³â, ùî ñòâîðþþòüñÿ ç ó÷àñòþ ³íîçåìíîãî êàï³òàëó, òàêå ð³øåííÿ óõâàëþº Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ. Ðåºñò25
Best books - Ageofbook.com
ðàö³ÿ áàíêó çä³éñíþºòüñÿ âíåñåííÿì â³äïîâ³äíîãî çàïèñó äî Ðåñïóáë³êàíñüêî¿ êíèãè ðåºñòðàö³¿ áàíê³â, âàëþòíèõ á³ðæ òà ³íøèõ ô³íàíñîâî-êðåäèòíèõ óñòàíîâ ó ì³ñÿ÷íèé òåðì³í ç äíÿ îòðèìàííÿ äîêóìåíò³â Íàö³îíàëüíèì áàíêîì Óêðà¿íè. Ó ðàç³ çâîë³êàííÿ ç ðåºñòðàö³ºþ áàíê³â áåç ïîâàæíèõ ïðè÷èí ÍÁÓ ñïëà÷óº çàñíîâíèêàì øòðàô ó ðîçì³ð³ 0,01 % çàÿâëåíîãî ñòàòóòíîãî ôîíäó çà êîæåí äåíü çàòðèìêè ðåºñòðàö³¿. ϳñëÿ ðåºñòðàö³¿ êîøòè ç ïîòî÷íîãî ðàõóíêà, â³äêðèòîãî äëÿ ôîðìóâàííÿ ñòàòóòíîãî ôîíäó, ïåðåêàçóþòüñÿ íà â³äêðèòèé íîâîñòâîðåíîìó êîìåðö³éíîìó áàíêó êîðåñïîíäåíòñüêèé ðàõóíîê ó ÍÁÓ. Ó ðàç³ â³äìîâè â ðåºñòðàö³¿ áàíêó êîøòè, ùî áóëè àêóìóëüîâàí³ íà ïîòî÷íîìó ðàõóíêó äëÿ ôîðìóâàííÿ ñòàòóòíîãî ôîíäó, â³äïîâ³äíî äî Çàêîíó Óêðà¿íè Ïðî ãîñïîäàðñüê³ òîâàðèñòâà ïîâåðòàþòüñÿ àêö³îíåðàì (ó÷àñíèêàì). Ïðîöåäóðà ðåºñòðàö³¿ ³íîçåìíîãî òà ñï³ëüíîãî áàíêó (ñòâîðåíîãî ç ó÷àñòþ íàö³îíàëüíîãî òà ³íîçåìíîãî êàï³òàëó) ìຠäåÿê³ îñîáëèâîñò³. Ïî-ïåðøå, öå çíà÷íî øèðøèé ïàêåò äîêóìåíò³â, ùî ïîäàþòüñÿ äî ÍÁÓ. Êð³ì ïåðåë³÷åíèõ âèùå, öå ùå é òàê³: ð³øåííÿ óïîâíîâàæåíîãî îðãàíó ³íîçåìíîãî çàñíîâíèêà ïðî ñòâîðåííÿ êîìåðö³éíîãî áàíêó â Óêðà¿í³; ïèñüìîâà çãîäà êîíòðîëüíîãî îðãàíó äåðæàâè, ðåçèäåíòîì ÿêî¿ º ³íîçåìíèé çàñíîâíèê (àêö³îíåð àáî ó÷àñíèê), íà ó÷àñòü ó ñòâîðåíí³ áàíêó; êîﳿ óñòàíîâ÷èõ äîêóìåíò³â ³íîçåìíèõ çàñíîâíèê³â; êîﳿ óñòàíîâ÷èõ äîêóìåíò³â ³íîçåìíèõ çàñíîâíèê³â (ó÷àñíèê³â); âèòÿã ç òîðãîâåëüíîãî (áàíê³âñüêîãî) ðåºñòðó êðà¿íè, äå ³íîçåìíèé çàñíîâíèê (ó÷àñíèê) îô³ö³éíî çàðåºñòðîâàíèé; âèñíîâîê àóäèòîðñüêî¿ îðãàí³çàö³¿, ÿêà âèçíàíà ÍÁÓ ÿê òàêà, ùî ìຠïðàâî çä³éñíþâàòè àóäèòîðñüêó ïåðåâ³ðêó ä³ÿëüíîñò³ ³íîçåìíèõ çàñíîâíèê³â; ïîâ³äîìëåííÿ êåð³âíèöòâà öåíòðàëüíîãî áàíêó ³íîçåìíî¿ äåðæàâè àáî óïîâíîâàæåíîãî îðãàíó ïðî çä³éñíåííÿ äîñòàòíüîãî êîíòðîëþ çà ä³ÿëüí³ñòþ ñâî¿õ êîìåðö³éíèõ áàíê³â, ùî º çàñíîâíèêàìè, àêö³îíåðàìè (ó÷àñíèêàìè) óêðà¿íñüêîãî áàíêó ç ó÷àñòþ ³íîçåìíîãî êàï³òàëó. ²íîçåìí³ ãðîìàäÿíè, ÿê³ º çàñíîâíèêàìè, àêö³îíåðàìè (ó÷àñíèêàìè) â³ò÷èçíÿíîãî êîìåðö³éíîãî áàíêó, ïîâèíí³ ìàòè ï³äòâåðäæåííÿ ñâ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ îäíèì ³ç ïåðøîêëàñíèõ áàíê³â, à òàêîæ ðåêîìåíäàö³¿ ùîíàéìåíøå äâîõ þðèäè÷íèõ àáî ô³çè÷íèõ îñ³á ç â³äîìîþ ïëàòîñïðîìîæí³ñòþ. 26
Best books - Ageofbook.com
Óñ³ çàçíà÷åí³ äîêóìåíòè ïîäàþòüñÿ ìîâîþ îðèã³íàëó ç íîòàð³àëüíî çàñâ³ä÷åíèìè ïåðåêëàäàìè óêðà¿íñüêîþ ìîâîþ ³ ìàþòü áóòè íîòàð³àëüíî çàñâ³ä÷åí³ çà ì³ñöåì ¿õ âèäà÷³ é ëåãàë³çîâàí³ â êîíñóëüñüêèõ óñòàíîâàõ Óêðà¿íè. Ïî-äðóãå, Íàö³îíàëüíèé áàíê Óêðà¿íè ñòàâèòü âèù³ âèìîãè äî ì³í³ìàëüíîãî ñòàòóòíîãî ôîíäó êîìåðö³éíèõ áàíê³â, ùî ñòâîðþþòüñÿ ç ó÷àñòþ ³íîçåìíîãî êàï³òàëó, íå ìåíøå 5 ìëí ºâðî, ÿêùî ÷àñòêà ³íîçåìíîãî êàï³òàëó íå ïåðåâèùóº 50 %, ³ íå ìåíøå 10 ìëí ºâðî, ÿêùî éîãî ÷àñòêà äîñÿãຠ50 % ³ á³ëüøå ñòàòóòíîãî ôîíäó ñòâîðþâàíîãî áàíêó. Ïî-òðåòº, îñòàòî÷íå ð³øåííÿ ïðî ñòâîðåííÿ áàíêó ç ó÷àñòþ ³íîçåìíîãî êàï³òàëó ïðèéìຠÏðàâë³ííÿ ÍÁÓ. Êîìåðö³éí³ áàíêè ìîæóòü ñòâîðþâàòè ñâî¿ ô³ë³¿ òà ïðåäñòàâíèöòâà ÿê íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè, òàê ³ çà ¿¿ ìåæàìè. Գ볿 òà ïðåäñòàâíèöòâà áàíêó º éîãî â³äîñîáëåíèìè ï³äðîçä³ëàìè, ðîçòàøîâàíèìè ïîçà ìåæàìè áàíêó, ³ ôóíêö³îíóþòü íà ï³äñòàâ³ ïîëîæåíü ïðî ô³ë³þ ÷è ïðåäñòàâíèöòâî. Íà â³äì³íó â³ä ïðåäñòàâíèöòâ, ÿê³ ô³íàíñóþòüñÿ áàíêîì ³ ä³þòü â³ä éîãî ³ìåí³ áåç ïðàâà âèêîíóâàòè áàíê³âñüê³ îïåðàö³¿, ô³ë³¿ âèêîíóþòü óñ³ àáî äåÿê³ éîãî ôóíêö³¿. Ïðåäñòàâíèöòâàì â³äêðèâàþòüñÿ ïîòî÷í³ ðàõóíêè â ðåã³îíàëüíèõ óïðàâë³ííÿõ ÍÁÓ çà ì³ñöåì ¿õ ñòâîðåííÿ, à ô³ë³¿ ïðîâîäÿòü óñ³ îïåðàö³¿ çà ñóáêîðåñïîíäåíòñüêèìè ðàõóíêàìè. Գ볿 áàíêó â³äêðèâàþòüñÿ çà ïîãîäæåííÿì ç ÐÓ ÍÁÓ çà ì³ñöåçíàõîäæåííÿì ô³ë³¿ íà ï³äñòàâ³ òàêèõ äîêóìåíò³â: êëîïîòàííÿ êîìåðö³éíîãî áàíêó ïðî â³äêðèòòÿ ô³ë³¿; ð³øåííÿ çáîð³â àêö³îíåð³â (ó÷àñíèê³â) ïðî â³äêðèòòÿ ô³ë³¿; ïîëîæåííÿ ïðî ô³ë³þ, çàòâåðäæåíå â óñòàíîâëåíîìó ïîðÿäêó; çãîäè ðåã³îíàëüíîãî óïðàâë³ííÿ ÍÁÓ çà ì³ñöåçíàõîäæåííÿì ãîëîâíîãî áàíêó íà â³äêðèòòÿ ô³ë³¿ áàíêó; êîﳿ ñòàòóòó áàíêó, çàðåºñòðîâàíîãî Íàö³îíàëüíèì áàíêîì Óêðà¿íè; äîêóìåíòà, ùî ï³äòâåðäæóº íàÿâí³ñòü ïðèì³ùåííÿ, â ÿêîìó áóäå ðîçòàøîâóâàòèñü ô³ë³ÿ áàíêó; êîﳿ ïëàò³æíîãî äîêóìåíòà ïðî âíåñåííÿ ïëàòè çà ðåºñòðàö³þ ô³ë³¿. Çãîäà ÐÓ ÍÁÓ çà ì³ñöåçíàõîäæåííÿì ãîëîâíîãî áàíêó íà â³äêðèòòÿ ô³ë³¿ íàäàºòüñÿ çà óìîâè â³äïîâ³äíîñò³ ñòàòóòíîãî ôîíäó áàíêó âñòàíîâëåíèì âèìîãàì, íàÿâíîñò³ â³ëüíèõ êîøò³â ôîíäó âèðîáíè÷îãî ðîçâèòêó äëÿ ñòâîðåííÿ ô³ë³¿, áåççáèòêîâî¿ ä³ÿëüíîñò³ ïðîòÿãîì ï³âð³÷÷ÿ, äîòðèìàííÿ åêîíîì³÷íèõ íîðìàòèâ³â. Ïðè öüîìó äîïóñêà27
Best books - Ageofbook.com
ºòüñÿ â³äâåðíåííÿ êîøò³â ó äåá³òîðñüêó çàáîðãîâàí³ñòü çà ãîñïîäàðñüêèìè îïåðàö³ÿìè áàíêó â ðîçì³ð³, ùî íå ïåðåâèùóº 5 % ñòàòóòíîãî ôîíäó áàíêó. Գ볿 áàíêó ìîæóòü ðîçòàøîâóâàòèñü ÿê ó ïðèì³ùåííÿõ, ùî º âëàñí³ñòþ áàíêó, òàê ³ â îðåíäîâàíèõ. Íàÿâí³ñòü ïðèì³ùåííÿ äëÿ ðîçòàøóâàííÿ áàíêó ìຠáóòè ï³äòâåðäæåíà äîêóìåíòîì ïðî ïðàâî âëàñíîñò³ íà íüîãî àáî äîãîâîðîì îðåíäè ç âëàñíèêîì íà òåðì³í íå ìåíøå 5 ðîê³â. Ðåã³îíàëüíå óïðàâë³ííÿ çà ì³ñöåçíàõîäæåííÿì ô³ë³¿ êîìåðö³éíîãî áàíêó äຠçãîäó íà ¿¿ â³äêðèòòÿ çà òàêèõ óìîâ: 1) íàÿâíîñò³ ïðèì³ùåííÿ, ïðèäàòíîãî äëÿ ðîçì³ùåííÿ ô³ë³¿; 2) íàÿâíîñò³ ïðîôåñ³éíî ïðèäàòíèõ ïåðøèõ êåð³âíèõ îñ³á ô³ë³¿ áàíêó; 3) çàáåçïå÷åííÿ ô³ë³¿ êâàë³ô³êîâàíèìè êàäðàìè. Ó òèæíåâèé òåðì³í ç ìîìåíòó âèð³øåííÿ ïèòàííÿ ïðî â³äêðèòòÿ ô³ë³¿ ÐÓ ÍÁÓ íàäñèëàþòü Íàö³îíàëüíîìó áàíêó Óêðà¿íè ïîëîæåííÿ ïðî ô³ë³þ, ïîâ³äîìëÿþòü ïîâíó é ñêîðî÷åíó íàçâó ô³ë³¿ áàíêó, äàí³ ïðî ñóáêîðåñïîíäåíòñüêèé ðàõóíîê, ïîøòîâó àäðåñó, òåëåôîíè, ïð³çâèùà êåð³âíèêà òà ãîëîâíîãî áóõãàëòåðà ô³ë³¿. Ïðåäñòàâíèöòâî êîìåðö³éíîãî áàíêó â³äêðèâàºòüñÿ çà ïîãîäæåííÿì ç ÐÓ ÍÁÓ çà ì³ñöåì ðîçòàøóâàííÿ ïðåäñòàâíèöòâà íà ï³äñòàâ³ òèõ ñàìèõ äîêóìåíò³â, ùî é äëÿ â³äêðèòòÿ ô³ë³¿, äî ÿêèõ äîäàºòüñÿ äîâ³ðåí³ñòü êåð³âíèöòâó ïðåäñòàâíèöòâà çä³éñíþâàòè ïðåäñòàâíèöüê³ ôóíêö³¿ â³ä ³ìåí³ êîìåðö³éíîãî áàíêó â³äïîâ³äíî äî ïîëîæåííÿ. Ó òèæíåâèé òåðì³í ï³ñëÿ ïîãîäæåííÿ â³äêðèòòÿ ïðåäñòàâíèöòâà ÐÓ ÍÁÓ íàäñèëàþòü äî Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè ïîëîæåííÿ ïðî ïðåäñòàâíèöòâî òà ïîâ³äîìëÿþòü éîãî íàçâó, â³äîìîñò³ ïðî ïîòî÷íèé ðàõóíîê, ïîøòîâó àäðåñó, òåëåôîíè, ïð³çâèùà ïðåäñòàâíèê³â.
Ïèòàííÿ äëÿ ñàìîêîíòðîëþ
1. Ç ÿêîþ ìåòîþ êîìåðö³éí³ áàíêè çä³éñíþþòü ïàñèâí³ òà àêòèâí³ îïåðàö³¿? 2. ßê³ îñíîâí³ ïðèíöèïè çä³éñíåííÿ ïàñèâíèõ îïåðàö³é? 3. Íàçâ³òü ñòðóêòóðó âëàñíîãî òà ðåãóëÿòèâíîãî êàï³òàëó êîìåðö³éíîãî áàíêó. 4. Ùî òàêå ë³êâ³äí³ñòü ³ ïëàòîñïðîìîæí³ñòü êîìåðö³éíîãî áàíêó? 5. ßê³ äîêóìåíòè ïîòð³áí³ äëÿ ðåºñòðàö³¿ áàíêó? 28
Best books - Ageofbook.com
(
Òåñòè
Òåñò 1 Ïàñèâí³ îïåðàö³¿ êîìåðö³éíèõ áàíê³â öå îïåðàö³¿: à) ç³ ñòâîðåííÿ êðåäèòíèõ ðåñóðñ³â; á) ç ðîçì³ùåííÿ â³ëüíèõ êðåäèòíèõ êîøò³â; â) ³ç çàáåçïå÷åííÿ ë³êâ³äíîñò³ áàíêó; ã) ç óïðàâë³ííÿ ðèçèêàìè áàíêó. Òåñò 2 Îïåðàö³¿ ç³ ñòâîðåííÿ âëàñíîãî êàï³òàëó áàíêó íàëåæàòü: à) äî àêòèâíèõ îïåðàö³é; á) ïàñèâíèõ îïåðàö³é; â) ðîçðàõóíêîâî-êàñîâèõ îïåðàö³é. Òåñò 3 Ñóáîðäèíîâàíèé êàï³òàë áàíêó íàëåæèòü äî: à) âëàñíîãî êàï³òàëó; á) çàïîçè÷åíîãî êàï³òàëó; â) äîäàòêîâîãî êàï³òàëó; ã) óñ³ â³äïîâ³ä³ ïðàâèëüí³; ä) ïðàâèëüí³ à) ³ â). Òåñò 4 Àêòèâí³ îïåðàö³¿ êîìåðö³éíèõ áàíê³â öå îïåðàö³¿: à) ñïðÿìîâàí³ íà çàáåçïå÷åííÿ ë³êâ³äíîñò³ òà îòðèìàííÿ ïðèáóòêó; á) ç³ ñòâîðåííÿ êðåäèòíèõ ðåñóðñ³â; â) ç³ çä³éñíåííÿ ì³æáàíê³âñüêèõ ðîçðàõóíê³â; ã) óñ³ â³äïîâ³ä³ ïðàâèëüí³. Òåñò 5 ²ïîòå÷í³ áàíêè ñïåö³àë³çóþòüñÿ íà îïåðàö³ÿõ: à) ç íåðóõîì³ñòþ; á) ³ç çàëó÷åííÿ êîøò³â íàñåëåííÿ; â) íåìຠñïåö³àë³çàö³¿.
29
Best books - Ageofbook.com
Ðîçä³ë 2
Îðãàí³çàö³ÿ êðåäèòíîãî ïðîöåñó â áàíêó
2.1. Ïðèíöèïè êðåäèòóâàííÿ Âàæëèâå çíà÷åííÿ äëÿ åôåêòèâíî¿ îðãàí³çàö³¿ êðåäèòíèõ â³äíîñèí ì³æ áàíêàìè òà ê볺íòàìè ìàþòü ïðèíöèïè áàíê³âñüêîãî êðåäèòóâàííÿ. Áàíê³âñüêå êðåäèòóâàííÿ çä³éñíþºòüñÿ çà òàêèìè ïðèíöèïàìè: ïîâåðíåííÿ; ñòðîêîâ³ñòü; ö³ëüîâèé õàðàêòåð; çàáåçïå÷åí³ñòü; ïëàòí³ñòü êðåäèòó. Ïðèíöèï ïîâåðíåííÿ âèçíà÷àºòüñÿ ñóòí³ñòþ ïîçèêè. Ðåàë³çàö³ÿ öüîãî ïðèíöèïó îçíà÷àº, ùî êîøòè, íàäàí³ ó âèãëÿä³ ïîçèêè, ñëóãóþòü ëèøå òèì÷àñîâèì äæåðåëîì ïîïîâíåííÿ îá³ãîâèõ êîøò³â àáî êîøò³â, ïðèçíà÷åíèõ íà êàï³òàëüí³ âêëàäåííÿ ï³äïðèºìñòâà, ³ ï³ñëÿ çàê³í÷åííÿ âèçíà÷åíîãî òåðì³íó ìàþòü áóòè ïîâåðíåí³ êîìåðö³éíîìó áàíêó. Ó ñâîþ ÷åðãó, öå âèçíà÷ຠòàêèé ïðèíöèï, ÿê ñòðîêîâ³ñòü. Ïîçèêà ìຠáóòè ïîâåðíåíà â çàçäàëåã³äü îáóìîâëåíèé òåðì³í, çã³äíî ³ç çàçíà÷åíèìè â óãîä³ çîáîâÿçàííÿìè ïîçè÷àëüíèêà. Öåé òåðì³í âèçíà÷àºòüñÿ ôàêòè÷íèìè ñòðîêàìè îá³ãó êðåäèòíèõ êîøò³â íà ï³äïðèºìñòâàõ, ÿê³ îòðèìàëè ïîçèêó. Ïîâåðíåííÿ òà ñòðîêîâ³ñòü êðåäèòóâàííÿ ñòèìóëþþòü ðàö³îíàëüíå âèêîðèñòàííÿ êîøò³â. Íåîáõ³äí³ñòü ïîãàøåííÿ ïîçèêè ó âèçíà÷åíèé òåðì³í ñïðèÿº íàéá³ëüø åôåêòèâíîìó âèêîðèñòàííþ îòðèìàíîãî êðåäèòó ³ äຠçìîãó êîìåðö³éíîìó áàíêó âèêîíàòè ñâî¿ çîáîâÿçàííÿ ïåðåä ê볺íòàìè, êîøòè ÿêèõ â³í âèêîðèñòîâóº ÿê çàïîçè÷åí³ ðåñóðñè. ³ä äîòðèìàííÿ ïðèíöèï³â ñòðîêîâîñò³ òà ïîâåðíåííÿ êðåäèòó çàëåæèòü ìîæëèâ³ñòü íàäàííÿ íîâèõ ïîçèê, îñê³ëüêè îäíèì ³ç ðåñóðñ³â êðåäèòóâàííÿ º ïîâåðíåííÿ ðàí³øå âèäàíèõ ïîçèê. Ïîðóøåííÿ öèõ ïðèíöèï³â êðåäèòóâàííÿ ïðèçâîäèòü äî ïåðåòâîðåííÿ ñòðîêîâî¿ çà30
Best books - Ageofbook.com
áîðãîâàíîñò³ çà ïîçèêàìè íà ïðîñòðî÷åíó. Ïðè ïîðóøåíí³ òåðì³í³â ïîâåðíåííÿ ³ ïðè íàÿâíîñò³ ïðîñòðî÷åíèõ ïîçèê íîâ³ êðåäèòè, ÿê ïðàâèëî, íå íàäàþòüñÿ. Ö³ëüîâèé õàðàêòåð êðåäèòóâàííÿ ïðèïóñêຠâêëàäåííÿ ïîçèêîâèõ êîøò³â ó êîíêðåòí³ ãîñïîäàðñüê³ ïðîöåñè, ïðîåêòè, çàõîäè. Êðåäèò íàäàºòüñÿ ïîçè÷àëüíèêó çàçâè÷àé íà êîíêðåòíó ìåòó, à íå òîìó, ùî â íüîãî âèíèêëà íàãàëüíà ïîòðåáà â êîøòàõ. ³ä äîòðèìàííÿ öüîãî ïðèíöèïó áàãàòî â ÷îìó çàëåæèòü ñâîº÷àñí³ñòü ïîâåðíåííÿ ïîçèêè, òîìó ùî ò³ëüêè ðåàë³çàö³ÿ ìåòè, íà ÿêó îäåðæàíî êðåäèò, ìîæå çàáåçïå÷èòè íåîáõ³äí³ êîøòè äëÿ ïîãàøåííÿ áîðãó. Ïðèíöèï çàáåçïå÷åíîñò³ ïîçèê ìຠçàõèñòèòè ³íòåðåñè áàíêó, íå äîïóñòèòè çáèòê³â â³ä íåïîâåðíåííÿ áîðãó âíàñë³äîê íåïëàòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà. ²íøèìè ñëîâàìè, ïðîòè çàáîðãîâàíîñò³ çà ïîçèêàìè, ÿêà â³äîáðàæàºòüñÿ â ïàñèâ³ áàëàíñó ê볺íòà-áîðæíèêà, ìຠáóòè ïåâíå ìàéíî (òîâàðè àáî ö³íí³ ïàïåðè), ùî âðàõîâóºòüñÿ â àêòèâ³ éîãî áàëàíñó, àáî çîáîâÿçàííÿ òðåòüî¿ îñîáè ïîãàñèòè áîðã áàíêó (ãàðàíò³¿, ïîðó÷íèöòâà òîùî). Çàáåçïå÷åí³ñòü íàäàíèõ áàíêîì ïîçèê çìåíøóº ðèçèê îòðèìàííÿ çáèòê³â, îñê³ëüêè äîòðèìàííÿ öüîãî ïðèíöèïó ãàðàíòóº ïîâåðíåííÿ ïîçè÷åíèõ êîøò³â. Ðîçì³ð òà âèäè çàáåçïå÷åííÿ çàëåæàòü â³ä ô³íàíñîâîãî ñòàíó ïîçè÷àëüíèêà, óìîâ ïîçèêè, â³äíîñèí ³ç ïîçè÷àëüíèêîì. Äåÿê³ êðåäèòè ìîæóòü íàäàâàòèñÿ ³ áåç çàáåçïå÷åííÿ, ÿêùî áàíê íà öå äຠñâîþ çãîäó. Òàê³ êðåäèòè â áàíê³âñüê³é ïðàêòèö³ êðåäèòóâàííÿ íàçèâàþòüñÿ áëàíêîâèìè. ³äñóòí³ñòü çàáåçïå÷åííÿ ìîæå áóòè ñïðè÷èíåíà ÿê îáºêòèâíèìè ïðè÷èíàìè, êîëè åêîíîì³÷íà ïðèðîäà êðåäèòó íå ïåðåäáà÷ຠâêëàäåííÿ êîøò³â ó ìàòåð³àëüí³ ö³ííîñò³ (íàïðèêëàä, êðåäèòè íà âèïëàòó çàðîá³òíî¿ ïëàòè, íà âèñòàâëåííÿ àêðåäèòèâ³â òîùî), òàê ³ ñóáºêòèâíèìè, êîëè áàíê ³äå íà öå ñâ³äîìî, ñòðàõóþ÷è ñâ³é ï³äâèùåíèé ðèçèê âèñîêèìè ïîçèêîâèìè â³äñîòêàìè. Ó ïðîöåñ³ êðåäèòóâàííÿ ê볺íò³â áàíê âèìàãຠíå ò³ëüêè ïîâåðíåííÿ îäåðæàíî¿ ïîçèêè, à é ñïëàòè â³äñîòêà çà êîðèñòóâàííÿ íåþ. Ðåàë³çàö³ÿ ö³º¿ âèìîãè îçíà÷ຠçä³éñíåííÿ ïðèíöèïó ïëàòíîñò³ êðåäèòó.  óìîâàõ ðèíêîâèõ â³äíîñèí â³äñîòîê º îáºêòèâíèì ñóïóòíèêîì êðåäèòó, éîãî ñêëàäîâîþ, îñê³ëüêè êðåäèòíà îïåðàö³ÿ öå àêò êîìåðö³éíîãî ïðîäàæó êîøò³â íà ïåâíèé ÷àñ. Çà ðàõóíîê â³äñîòê³â áàíêè ïîêðèâàþòü ñâî¿ âèòðàòè òà îäåðæóþòü ïðèáóòîê. ³äñîòîê º òàêîæ îäíèì ³ç çàñîá³â óïðàâë³ííÿ ñóêóïíèì ãðîøîâèì îáîðîòîì, ùî çàñòîñîâóºòüñÿ öåíòðàëüíèì áàíêîì êðà¿íè. ³äñîòîê öå ö³íà 31
Best books - Ageofbook.com
ïîçèêè, ùî ôîðìóºòüñÿ ç óðàõóâàííÿì ïîïèòó òà ïðîïîçèö³¿, ÿêà ñêëàëàñÿ íà ãðîøîâîìó ðèíêó íà ïîçèêîâ³ êîøòè. ³äñîòêîâ³ ñòàâêè âèçíà÷àþòüñÿ òåðì³íîì âèêîðèñòàííÿ ïîçèêè, ðèçèêîì íåïëàòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà, õàðàêòåðîì íàäàíîãî çàáåçïå÷åííÿ, ð³âíåì îêóïíîñò³ ïðîåêòó, ùî êðåäèòóºòüñÿ, ð³âíåì â³äñîòêîâèõ ñòàâîê áàíê³â òà ³íøèìè ôàêòîðàìè ³ âñòàíîâëþþòüñÿ äèôåðåíö³éîâàíî çà êîæíîþ êðåäèòíîþ óãîäîþ. ³äñîòêîâ³ ñòàâêè ïîçèêè ìîæóòü áóòè ô³êñîâàíèìè òà ïëàâàþ÷èìè, öå òàêîæ âèçíà÷àºòüñÿ óìîâàìè êðåäèòíîãî äîãîâîðó. Ô³êñîâàí³ â³äñîòêîâ³ ñòàâêè çàëèøàþòüñÿ íåçì³ííèìè íà âåñü ïåð³îä 䳿 óãîäè. Ïëàâàþ÷³ ñòàâêè êîëèâàþòüñÿ çàëåæíî â³ä óìîâ ãðîøîâîãî ðèíêó ³, ÿê ïðàâèëî, çàëåæàòü â³ä îáë³êîâî¿ ñòàâêè Öåíòðàëüíîãî áàíêó. Îêð³ì òîãî, íà ¿õ ðîçì³ð âïëèâàþòü â³äñîòêè çà äåïîçèòàìè, ïîïèò ³ ïðîïîçèö³ÿ íà êðåäèòí³ ðåñóðñè, à òàêîæ ñòàí åêîíîì³êè òà ô³íàíñ³â ïîçè÷àëüíèêà. Çàëåæíî â³ä çì³íè öèõ ñêëàäîâèõ áàíê ìîæå ïåðåãëÿäàòè óìîâè êðåäèòíî¿ óãîäè ç îáîâÿçêîâèì ïîâ³äîìëåííÿì ïîçè÷àëüíèêà. Ó ðàç³ íåñâîº÷àñíî¿ âèïëàòè â³äñîòê³â çà âèêîðèñòàííÿ êðåäèòó, ÷åðåç â³äñóòí³ñòü êîøò³â íà ïîòî÷íîìó ðàõóíêó ïîçè÷àëüíèêà áàíê ìຠïðàâî ñòÿãóâàòè ïåíþ çà êîæíèé äåíü ïðîñòðî÷åííÿ ïëàòåæó â ðîçì³ð³, ÿêèé âèçíà÷àºòüñÿ êðåäèòíîþ óãîäîþ.
2.2. Îñíîâí³ ôîðìè ³ ôóíêö³¿ êðåäèòó Îñíîâí³ îñîáëèâîñò³ êðåäèòíî¿ ñèñòåìè ³ ôóíêö³îíàëüíå ì³ñöå êîìåðö³éíèõ áàíê³â â ¿¿ ñòðóêòóð³ âèçíà÷àþòü õàðàêòåð ôóíêö³é, ùî ¿õ âèêîíóþòü áàíê³âñüê³ êðåäèòè íà ãðîøîâîìó ðèíêó. Ö³ ôóíêö³¿ ïîëÿãàþòü ó òàêîìó: ïåðåðîçïîä³ë³ íà ðèíêó â³ëüíèõ ãðîøîâèõ ðåñóðñ³â; åêîíî쳿 âèòðàò îá³ãó; êîíöåíòðàö³¿ êàï³òàëó â ãðîøîâ³é ôîðì³; îáñëóãîâóâàíí³ òîâàðîîá³ãó. Ïåðåðîçïîä³ëüíà ôóíêö³ÿ.  óìîâàõ ðèíêîâî¿ åêîíîì³êè ðèíîê ïîçèêîâèõ êàï³òàë³â º ñâîºð³äíèì íàñîñîì, ÿêèé àêóìóëþº ô³íàíñîâ³ ðåñóðñè â îäíèõ ñåêòîðàõ ãðîøîâîãî ðèíêó, äå òèì÷àñîâî âîíè âèâ³ëüíÿþòüñÿ ç îá³ãó, ³ ñïðÿìîâóº ¿õ â ³íø³, â ÿêèõ ïðèáóòêîâ³ñòü âèùà ³ º òèì÷àñîâà ïîòðåáà â äîäàòêîâèõ êàï³òàëàõ ó ãðîøîâ³é ôîðì³. Ïåðåðîçïîä³ëüíà ôóíêö³ÿ êðåäèòó äຠçìîãó âèêîðèñòîâóâàòè êàï³òàë ç ìàêñèìàëüíîþ åôåêòèâí³ñòþ, âîäíî÷àñ âîíà ïðèçâîäèòü äî ñòðóêòóðíèõ çì³í íà ìàêðîð³âí³, ÿê³ íå çàâæäè º îïòèìàëüíèìè. Öå íàî÷íî âèä32
Best books - Ageofbook.com
íî íà ïðèêëàä³ Óêðà¿íè, äå ïåðåëèâàííÿ êàï³òàëó ç³ ñôåðè âèðîáíèöòâà ó ñôåðó îá³ãó íàáóëî çàãðîçëèâîãî ³ ðóéí³âíîãî õàðàêòåðó. Åêîíîì³ÿ âèòðàò îá³ãó. Ïðàêòè÷íà ðåàë³çàö³ÿ ö³º¿ ôóíêö³¿ áåçïîñåðåäíüî âèïëèâຠç åêîíîì³÷íî¿ ñóòíîñò³ êðåäèòó, äæåðåëîì ÿêîãî º ô³íàíñîâ³ ðåñóðñè, ùî òèì÷àñîâî âèâ³ëüíÿþòüñÿ ó ïðîöåñ³ îá³ãó ïðîìèñëîâîãî òà òîðãîâîãî êàï³òàëó. Òèì÷àñîâèé ðîçðèâ ì³æ íàäõîäæåííÿì ³ âèêîðèñòàííÿì êîøò³â ñóáºêò³â ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ìîæå âèçíà÷èòè íå ò³ëüêè ¿õ íàäëèøîê, à é ¿õ íåñòà÷ó. Ñàìå òîìó øèðîêî çàñòîñîâóþòüñÿ ïîçèêè íà ïîïîâíåííÿ òèì÷àñîâî¿ íåñòà÷³ âëàñíèõ îá³ãîâèõ êîøò³â, ÿê³ âèêîðèñòîâóþòüñÿ ïðàêòè÷íî âñ³ìà ïîçè÷àëüíèêàìè ³ çíà÷íî ïðèñêîðþþòü ïðîöåñ îá³ãó, à îòæå, ñïðèÿþòü åêîíî쳿 çàãàëüíèõ âèòðàò îá³ãó êàï³òàëó. Êîíöåíòðàö³ÿ êàï³òàëó. Ïðîöåñ êîíöåíòðàö³¿ êàï³òàëó º íåîäì³ííîþ óìîâîþ ñòàá³ëüíîãî ðîçâèòêó åêîíîì³êè òà ïð³îðèòåòíîþ ìåòîþ áóäü-ÿêîãî ñóáºêòà ãîñïîäàðþâàííÿ. Âàæëèâó ðîëü ó ðîçâÿçàíí³ öüîãî çàâäàííÿ â³ä³ãðàþòü êðåäèòí³ êîøòè. Âîíè â êîðîòêèé òåðì³í äàþòü çìîãó ðîçøèðèòè îáñÿãè âèðîáíèöòâà ³ â òàêèé ñïîñ³á îòðèìàòè äîäàòêîâèé ïðèáóòîê. Îáñëóãîâóâàííÿ òîâàðîîá³ãó. Ó ïðîöåñ³ ðåàë³çàö³¿ ö³º¿ ôóíêö³¿ êðåäèòíà ñèñòåìà àêòèâíî âïëèâຠíà ïðèñêîðåííÿ íå ò³ëüêè òîâàðíîãî, à é ãðîøîâîãî îá³ãó, çìåíøóþ÷è â îá³ãó ê³ëüê³ñòü ãîò³âêè. Êðåäèò íàäàºòüñÿ ó äâîõ îñíîâíèõ ôîðìàõ ãðîøîâ³é ³ òîâàðí³é. ³äïîâ³äíî ðîçð³çíÿþòü áàíê³âñüêèé ³ êîìåðö³éíèé êðåäèòè. Áàíê³âñüêèé êðåäèò íàäàºòüñÿ ó ãðîøîâ³é ôîðì³ ³ îôîðìëþºòüñÿ êðåäèòíîþ óãîäîþ, ÿêà óêëàäàºòüñÿ ì³æ êîìåðö³éíèì áàíêîì ³ ïîçè÷àëüíèêîì. Êîìåðö³éíèé êðåäèò íàäàºòüñÿ â òîâàðí³é ôîðì³. Ñóáºêòàìè òàêèõ êðåäèòíèõ â³äíîñèí, ÿê ïðàâèëî, º ïàðòíåðè ïî á³çíåñó, ÿê³ ïîâÿçàí³ ì³æ ñîáîþ óìîâàìè óãîäè ïîñòàâêè. Ïðîäàâåöü (ïîñòà÷àëüíèê) íàäຠêðåäèò ïîêóïöåâ³ ó ôîðì³ â³äñòðî÷åííÿ ïëàòåæó çà òîâàðíó ïîñòàâêó. Òàêèé êðåäèò îôîðìëþºòüñÿ âåêñåëåì ïðîñòèì ÷è ïåðåêàçíèì. Ïðîñòèé âåêñåëü öå áåçóìîâíå çîáîâÿçàííÿ ïîêóïöÿ ñïëàòèòè áîðã ó çàçíà÷åíèé òåðì³í. Ïåðåêàçíèé âåêñåëü öå ðîçïîðÿäæåííÿ êðåäèòîðà ñâîºìó áîðæíèêîâ³ ñïëàòèòè áîðã òðåò³é îñîá³. Äî çàê³í÷åííÿ òåðì³íó îá³ãó âåêñåëü ìîæå âèêîðèñòîâóâàòèñü ÿê çàñ³á ïëàòåæó òà îá³ãó â ðîçðàõóíêàõ ì³æ ñóáºêòàìè ãîñïîäàðþâàííÿ. ³í ïåðåäàºòüñÿ â³ä ïîêóïöÿ äî ïðîäàâöÿ íà îñíîâ³ ³íäîñàìåíòó 33
Best books - Ageofbook.com
(ïåðåäàâàëüíîãî íàïèñó íà çâîðîòíîìó áîö³ âåêñåëÿ). ßê ³ áóäü-ÿêèé ³íøèé ö³ííèé ïàï³ð, âåêñåëü ìຠíîì³íàëüíó òà êóðñîâó âàðò³ñòü. Îñîáëèâ³ñòü âàðòîñò³ âåêñåëÿ ïîëÿãຠâ òîìó, ùî éîãî êóðñîâà âàðò³ñòü çàâæäè íèæ÷à â³ä íîì³íàëüíî¿. Òîìó âåêñåëü îáåðòàºòüñÿ çà êóðñîâîþ âàðò³ñòþ, à ïîãàøàºòüñÿ çà íîì³íàëüíîþ. Äîõ³ä çà âåêñåëåì ñïëà÷óºòüñÿ ó ôîðì³ äèñêîíòó, ÿêèé îòðèìóº êðåäèòîð â³ä ïîçè÷àëüíèêà. Ðîçì³ð äèñêîíòó ðîçðàõîâóºòüñÿ çàëåæíî â³ä çàãàëüíî¿ äîõ³äíîñò³ âåêñåëÿ òà òåðì³íó, ÿêèé çàëèøèâñÿ äî éîãî ïîãàøåííÿ.
2.3. Õàðàêòåðèñòèêà çàãàëüíèõ óìîâ îòðèìàííÿ êðåäèòó Ùîá îòðèìàòè êðåäèò, ïîçè÷àëüíèê çâåðòàºòüñÿ äî áàíêó ç êðåäèòíîþ çàÿâêîþ, ÿêà ñêëàäàºòüñÿ ç ïåâíîãî ïàêåòó äîêóìåíò³â. Ñêëàä íåîáõ³äíèõ äîêóìåíò³â çàëåæèòü â³ä õàðàêòåðó êðåäèòíî¿ îïåðàö³¿, ³ äëÿ ð³çíèõ ê볺íò³â â³í ìîæå áóòè ð³çíèì. Êðåäèòè íàäàþòüñÿ íà ï³äñòàâ³ óêëàäåíî¿ ì³æ áàíêîì ³ ïîçè÷àëüíèêîì êðåäèòíî¿ óãîäè (äîãîâîðó). Äî óêëàäàííÿ êðåäèòíîãî äîãîâîðó áàíê ìຠðåòåëüíî ïðîàíàë³çóâàòè êðåäèòîñïðîìîæí³ñòü ïîçè÷àëüíèêà, çä³éñíèòè åêñïåðòèçó ïðîåêòó ÷è ãîñïîäàðñüêî¿ îïåðàö³¿, ùî ïðîïîíóºòüñÿ äëÿ êðåäèòóâàííÿ, âèçíà÷èòè ñòóï³íü ðèçèêó äëÿ áàíêó òà ñòðóêòóðó ìàéáóòíüî¿ ïîçèêè (ñóìà, òåðì³í, â³äñîòêîâà ñòàâêà òîùî). Ó êðåäèòíîìó äîãîâîð³ ïåðåäáà÷àþòüñÿ: ìåòà, ñóìà, òåðì³í, ïîðÿäîê, ôîðìà âèäà÷³ òà ïîãàøåííÿ êðåäèòó, ôîðìà çàáåçïå÷åííÿ çîáîâÿçàíü ïîçè÷àëüíèêà, â³äñîòêîâà ñòàâêà, ïîðÿäîê ³ ôîðìà ñïëàòè â³äñîòê³â é îñíîâíîãî áîðãó, ïðàâà, çîáîâÿçàííÿ, â³äïîâ³äàëüí³ñòü ñòîð³í ùîäî íàäàííÿ òà ïîãàøåííÿ êðåäèò³â, ïåðåë³ê â³äîìîñòåé, ðîçðàõóíê³â òà ³íøèõ äîêóìåíò³â, íåîáõ³äíèõ äëÿ êðåäèòóâàííÿ, ïåð³îäè÷í³ñòü ¿õ ïîäàííÿ áàíêó, ìîæëèâ³ñòü ïðîâåäåííÿ áàíêîì ïåðåâ³ðîê íà ì³ñö³, íàÿâí³ñòü ³ ñòàí çáåð³ãàííÿ çàñòàâíîãî ìàéíà òîùî. Çì³ñò êðåäèòíîãî äîãîâîðó ñòîðîíè âèçíà÷àþòü çàëåæíî â³ä êîíêðåòíî¿ êðåäèòíî¿ îïåðàö³¿. ßêùî â ïîçè÷àëüíèêà âèíèêàþòü òèì÷àñîâ³ ô³íàíñîâ³ òðóäíîù³ ç îáºêòèâíèõ ïðè÷èí, à îòæå, â³í íåñïðîìîæíèé ïîãàñèòè êðåäèò ó òåðì³í, ïåðåäáà÷åíèé êðåäèòíèì äîãîâîðîì, áàíê ìîæå â îêðåìèõ âèïàäêàõ íàäàòè ïîçè÷àëüíèêó â³äñòðî÷êó (ïðîëîíãàö³þ) ïîãàøåí34
Best books - Ageofbook.com
íÿ áîðãó ç³ çì³íîþ ê³íöåâîãî òåðì³íó ïîãàøåííÿ êðåäèòó. Ïðîëîíãàö³ÿ êðåäèòó îôîðìëÿºòüñÿ äîäàòêîâîþ óãîäîþ äî êðåäèòíîãî äîãîâîðó. Çä³éñíåííÿ êðåäèòíèõ îïåðàö³é êîìåðö³éíèõ áàíê³â ìຠâ³äïîâ³äàòè ïåâíèì âèìîãàì ³ óìîâàì. Êðåäèòè âèäàþòüñÿ ò³ëüêè â ìåæàõ íàÿâíèõ ðåñóðñ³â, ùî º â ðîçïîðÿäæåíí³ áàíêó. Ïðî êîæíèé âèïàäîê íàäàííÿ ïîçè÷àëüíèêó êðåäèòó â ðîçì³ð³, ùî ïåðåâèùóº 10 % âëàñíîãî êàï³òàëó (âåëèê³ êðåäèòè), êîìåðö³éíèé áàíê ìóñèòü ïîâ³äîìèòè Íàö³îíàëüíèé áàíê Óêðà¿íè. Ñóêóïíà çàáîðãîâàí³ñòü çà êðåäèòàìè, óðàõîâàíèìè âåêñåëÿìè òà 100 % ñóìè ïîçàáàëàíñîâèõ çîáîâÿçàíü, âèäàíèõ îäíîìó ïîçè÷àëüíèêó, íå ìîæå ïåðåâèùóâàòè 25 % ðîçì³ðó ðåãóëÿòèâíîãî êàï³òàëó áàíêó. Çàãàëüíèé ðîçì³ð âåëèêèõ êðåäèò³â, íàäàíèõ áàíêîì ñòîñîâíî âñ³õ ïîçè÷àëüíèê³â ç óðàõóâàííÿì 100 % ïîçàáàëàíñîâèõ çîáîâÿçàíü áàíêó, íå ìîæå ïåðåâèùóâàòè âîñüìèêðàòíîãî ðîçì³ðó ðåãóëÿòèâíîãî êàï³òàëó áàíêó. Êðåäèòóâàííÿ ïîçè÷àëüíèê³â ìຠçä³éñíþâàòèñÿ ç äîäåðæàííÿì êîìåðö³éíèì áàíêîì åêîíîì³÷íèõ íîðìàòèâ³â ðåãóëþâàííÿ áàíê³âñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ òà âèìîã ÍÁÓ ùîäî ôîðìóâàííÿ îáîâÿçêîâèõ, ñòðàõîâèõ ³ ðåçåðâíèõ ôîíä³â. Ïîçèêè íàäàþòüñÿ âñ³ì ñóáºêòàì ãîñïîäàðþâàííÿ íåçàëåæíî â³ä ôîðìè âëàñíîñò³ çà óìîâè, ùî ïîçè÷àëüíèê º þðèäè÷íîþ îñîáîþ, çàðåºñòðîâàíîþ ÿê ñóáºêò ï³äïðèºìíèöòâà, àáî ô³çè÷íîþ îñîáîþ. гøåííÿ ïðî íàäàííÿ êðåäèòó ïðèéìàºòüñÿ êîëåã³àëüíî (êðåäèòíèì êîì³òåòîì (êîì³ñ³ºþ) áàíêó, â³ää³ëåííÿ, ô³ë³¿) òà îôîðìëÿºòüñÿ ïðîòîêîëîì. Êðåäèòóâàííÿ çä³éñíþºòüñÿ â ìåæàõ ïàðàìåòð³â, âèçíà÷åíèõ ïîë³òèêîþ áàíêó, ÿê³ âêëþ÷àþòü: ïð³îðèòåòí³ íàïðÿìè â êðåäèòóâàíí³; îáñÿãè êðåäèò³â ³ ñòðóêòóðó êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ; ãðàíè÷í³ ðîçì³ðè êðåäèòó íà îäíîãî ïîçè÷àëüíèêà; ìåòîäèêó îö³íêè ô³íàíñîâîãî ñòàíó òà êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà; ð³âåíü â³äñîòêîâî¿ ñòàâêè òîùî. Êðåäèòè íàäàþòüñÿ ò³ëüêè íà êîìåðö³éíèõ çàñàäàõ ç äîäåðæàííÿì òàêèõ óìîâ: îö³íêè óñòàíîâîþ áàíêó êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà, ô³íàíñîâî¿ ñòàá³ëüíîñò³, ðåíòàáåëüíîñò³, ë³êâ³äíîñò³; êðåäèòóþòüñÿ ò³ëüêè ò³ âèäè ä³ÿëüíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà, ÿê³ ïåðåäáà÷åí³ éîãî ñòàòóòîì; 35
Best books - Ageofbook.com
ïîçè÷àëüíèê ìຠíàäàòè ïåâíå çàáåçïå÷åííÿ ï³ä êðåäèò, à â äåÿêèõ âèïàäêàõ áðàòè ó÷àñòü ó ô³íàíñóâàíí³ îáºêòà, ùî êðåäèòóºòüñÿ, ïåâíîþ ñóìîþ âëàñíîãî êàï³òàëó. Îêð³ì òîãî, äëÿ çàáåçïå÷åííÿ ñâ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ áàíê ìຠñòâîðþâàòè ðåçåðâè äëÿ ïîêðèòòÿ ìîæëèâèõ âòðàò â³ä àêòèâíèõ îïåðàö³é, çàáåçïå÷óâàòè ïåâíó ÿê³ñòü áàíê³âñüêîãî ìåíåäæìåíòó. Ïðè îö³íþâàíí³ ô³íàíñîâîãî ñòàíó ïîçè÷àëüíèêà ô³çè÷íî¿ îñîáè ìàþòü áóòè âðàõîâàí³: ñîö³àëüíà ñòàá³ëüí³ñòü ê볺íòà, òîáòî íàÿâí³ñòü âëàñíî¿ íåðóõîìîñò³, ðóõîìîãî ìàéíà, ö³ííèõ ïàïåð³â òîùî, ïîñò³éíî¿ ðîáîòè; ñ³ìåéíèé ñòàí ê볺íòà; â³ê ³ çäîðîâÿ ê볺íòà; äîõîäè òà âèòðàòè ê볺íòà; ³íòåíñèâí³ñòü êîðèñòóâàííÿ áàíê³âñüêèìè ïîçèêàìè â ìèíóëîìó òà ñâîº÷àñí³ñòü ¿õ ïîãàøåííÿ é ñïëàòè â³äñîòê³â çà íèìè, à òàêîæ êîðèñòóâàííÿ ³íøèìè áàíê³âñüêèìè ïîñëóãàìè; çâÿçêè ê볺íòà â ä³ëîâîìó ñâ³ò³ òîùî. Îñíîâíèì äæåðåëîì ³íôîðìàö³¿ ïðî ô³íàíñîâèé ñòàí ïîòåíö³éíîãî ïîçè÷àëüíèêà º éîãî çâ³òí³ñòü: áàëàíñ, çâ³ò ïðî ïðèáóòêè é çáèòêè, çâ³ò ïðî íàÿâí³ñòü ìàéíà, à òàêîæ ðîçðàõóíêè ïåâíèõ ïîêàçíèê³â, âèêîíàí³ íà ï³äñòàâ³ ö³º¿ çâ³òíîñò³. Àëå öå íå âè÷åðïóº óñ³õ â³äîìîñòåé ïðî ê볺íòà. Àäæå º é ³íø³ äæåðåëà, äî ÿêèõ íàëåæàòü àðõ³âè áàíêó, ³íôîðìàö³ÿ â³ä ³íøèõ ô³íàíñîâî-êðåäèòíèõ óñòàíîâ, åêîíîì³÷íà ïðåñà òîùî. Áàíê-êðåäèòîð ìຠïðàâî âèìàãàòè â³ä ê볺íòà ñïèñîê áàíê³â ³ ô³íàíñîâèõ óñòàíîâ, ç ÿêèìè â³í ìຠ³ ìàâ â³äíîñèíè â ìèíóëîìó. ³í ïîâèíåí çÿñóâàòè ïèòàííÿ ïðî ñòàí ïîòî÷íèõ ðîçðàõóíê³â ê볺íòà ç ïîñòà÷àëüíèêàìè, ñâî¿ìè ïðàö³âíèêàìè. Ò³ëüêè íà ï³äñòàâ³ ðåçóëüòàò³â ðåòåëüíî¿ àíàë³òè÷íî¿ ðîáîòè áàíê ðîáèòü âèñíîâêè ïðî çäàòí³ñòü ê볺íòà ïîâåðòàòè áîðãè, à îòæå, ³ ïðî ìîæëèâ³ñòü óêëàäàííÿ ç íèì êðåäèòíî¿ óãîäè. Áàíêè ìîæóòü íàäàâàòè áàíê³âñüê³ êðåäèòè (ÿê³ íå çàáåçïå÷óþòüñÿ ìàéíîì òà ³íøèìè ôîðìàìè), àëå ò³ëüêè â ìåæàõ âëàñíèõ êîøò³â ³ ëèøå ê볺íòàì ç³ ñò³éêèì ô³íàíñîâèì ñòàíîì òà ³íñàéäåðàì áàíêó â ñóì³, ùî íå ïåðåâèùóº 40 % íîì³íàëüíî¿ âàðòîñò³ àêö³é áàíêó, ùî ïåðåáóâàþòü ó ¿õí³é âëàñíîñò³. Áàíêè íå ìîæóòü íàäàâàòè êðåäèòè: íà ïîêðèòòÿ çáèòê³â ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà; íà ôîðìóâàííÿ òà çá³ëüøåííÿ ñòà36
Best books - Ageofbook.com
òóòíîãî ôîíäó ê볺íòà; íà âíåñåííÿ ê볺íòîì ïëàòåæ³â äî áþäæåòó ³ ïîçàáþäæåòíèõ ôîíä³â (çà âèíÿòêîì êðåäèòóâàííÿ çà êîíòîêîðåíòíèì ðàõóíêîì); ï³äïðèºìñòâàì, ïðîòè ÿêèõ ïîðóøåíî ñïðàâó ïðî áàíêðóòñòâî; ï³äïðèºìñòâàì, ó êîíòðàêòàõ ÿêèõ íå ïåðåäáà÷åíî ñòðàõóâàííÿ ìîæëèâèõ âòðàò â³ä íåïîñòà÷àííÿ òîâàðíî-ìàòåð³àëüíèõ ö³ííîñòåé; ï³äïðèºìñòâàì, ÿê³ ìàþòü ïðîñòðî÷åíó çàáîðãîâàí³ñòü çà ðàí³øå îòðèìàí³ ïîçèêè ³ íåñïëà÷åí³ â³äñîòêè. Áàíê³âñüêå êðåäèòóâàííÿ çä³éñíþºòüñÿ ³ç çàñòîñóâàííÿì òàêèõ ïîçèêîâèõ ðàõóíê³â: ïðîñòîãî, ñïåö³àëüíîãî, êîíòîêîðåíòíîãî. Ïðîñòèé ïîçèêîâèé ðàõóíîê º íàéïîøèðåí³øîþ ôîðìîþ áàíê³âñüêîãî ñòðîêîâîãî êðåäèòóâàííÿ. Íà íüîìó ìîæå áóòè ò³ëüêè àêòèâíå (äåáåòîâå) ñàëüäî, êîæíèé ôàêò âèäà÷³ é ïîãàøåííÿ êðåäèòó îôîðìëþºòüñÿ â³äïîâ³äíèìè äîêóìåíòàìè ê볺íòà àáî áàíêó (ïëàò³æíå äîðó÷åííÿ, ðîçïîðÿäæåííÿ êðåäèòíîãî â³ää³ëó áàíêó îïåðàö³éíîìó â³ää³ëó òîùî). Ñïåö³àëüíèé ïîçèêîâèé ðàõóíîê çàñòîñîâóºòüñÿ áàíêîì â îêðåìèõ âèïàäêàõ, íàïðèêëàä, ïðè êðåäèòóâàíí³ ïîçè÷àëüíèêà ï³ä çàñòàâó âåêñåë³â. Â³í º ôîðìîþ îáë³êó ïîçèê äî çàïèòàííÿ. ßêùî íà öüîìó ðàõóíêó âèíèêຠêðåäèòîâå ñàëüäî, âîíî â òîé ñàìèé äåíü ìຠáóòè çàðàõîâàíå íà ïîòî÷íèé ðàõóíîê ïîçè÷àëüíèêà. Êðåäèò ìîæå ïîãàøàòèñÿ ÿê çà ïëàò³æíèìè äîðó÷åííÿìè ïîçè÷àëüíèêà, òàê ³ çàðàõóâàííÿì êîøò³â, ùî íàäõîäÿòü íà êîðèñòü ïîçè÷àëüíèêà â³ä áîðæíèê³â çà âåêñåëÿìè, ó êðåäèò ñïåö³àëüíîãî ïîçèêîâîãî ðàõóíêà. Áàíê ìຠïðàâî ñòÿãíóòè çàáîðãîâàí³ñòü çà ñïåö³àëüíèì ïîçèêîâèì ðàõóíêîì ó áóäü-ÿêèé ÷àñ áåç ïîïåðåäæåííÿ ê볺íòà, àëå öå ìຠáóòè ïåðåäáà÷åíî êðåäèòíîþ óãîäîþ. Êîíòîêîðåíòíèé ðàõóíîê öå àêòèâíî-ïàñèâíèé ðàõóíîê, íà ÿêîìó îáë³êîâóþòüñÿ âñ³ îïåðàö³¿ áàíêó ç ê볺íòîì. Íà íüîìó â³äáèâàþòü, ç îäíîãî áîêó (çà äåáåòîì), çàáîðãîâàí³ñòü ê볺íòà ïåðåä áàíêîì ³ âñ³ ïëàòåæ³ ç ðàõóíêà çà äîðó÷åííÿì ê볺íòà, à ç ³íøîãî (çà êðåäèòîì) íàäõîäæåííÿ êîøò³â ê볺íòà â áàíê â³ä ïëàòíèê³â. Êîíòîêîðåíòíèé ðàõóíîê ïîºäíóº â ñîá³ ïîçèêîâèé ðàõóíîê ³ ïîòî÷íèé ³ ìîæå ìàòè äåáåòîâå àáî êðåäèòîâå ñàëüäî. Îïåðàö³¿ íà íüîìó çä³éñíþþòüñÿ çà äîïîìîãîþ ïèñüìîâèõ äîðó÷åíü ê볺íòà. Ê볺íò áàíêó ç öüîãî ðàõóíêà îòðèìóº êðåäèò çà îâåðäðàôòîì, òîáòî êðåäèò ó ðîçì³ð³ äåáåòîâîãî çàëèøêó íà ðàõóíêó. Áàíê êîíòðîëþº âèêîíàííÿ ïîçè÷àëüíèêàìè óìîâ êðåäèòíîãî äîãîâîðó, ö³ëüîâå âèêîðèñòàííÿ êðåäèòó, ñâîº÷àñíå é ïîâíå éîãî ïîãàøåííÿ, ñïëàòó â³äñîòê³â çà íèì. Ó ðàç³ âèíèêíåííÿ ïåâíèõ ïîðóøåíü óìîâ 37
Best books - Ageofbook.com
êðåäèòíîãî äîãîâîðó ç áîêó ïîçè÷àëüíèêà áàíê ìຠïðàâî çàñòîñîâóâàòè åêîíîì³÷í³ òà ïðàâîâ³ ñàíêö³¿. Ó ðàç³ ïîã³ðøåííÿ åêîíîì³÷íîãî ñòàíó ïîçè÷àëüíèêà âèêîðèñòàííÿ íèì êðåäèòó íå çà ö³ëüîâèì ïðèçíà÷åííÿì, óõèëÿííÿ â³ä êîíòðîëþ áàíêó, íàäàííÿ íåäîñòîâ³ðíî¿ çâ³òíîñò³ é çàïóùåíîñò³ áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó, íåñâîº÷àñíîãî ïîâåðíåííÿ êðåäèòó ÷è íåçàáåçïå÷åíîñò³ íàäàíîãî êðåäèòó áàíê ìຠïðàâî ïðåäÿâèòè âèìîãó ïðî äîñòðîêîâå ñòÿãíåííÿ êðåäèòó ³ â³äñîòê³â çà íèì, ó òîìó ÷èñë³ ñïðÿìóâàííÿì ñòÿãíåííÿ íà çàáåçïå÷åííÿ â ïåðåäáà÷åíîìó çàêîíîäàâñòâîì ïîðÿäêó. ßêùî âèÿâëåíî ôàêòè âèêîðèñòàííÿ êðåäèòó íå çà ö³ëüîâèì ïðèçíà÷åííÿì, áàíê ìຠïðàâî äîñòðîêîâî ðîç³ðâàòè êðåäèòíèé äîãîâ³ð, ùî º ï³äñòàâîþ äëÿ ñòÿãíåííÿ âñ³õ êîøò³â ó ìåæàõ çîáîâÿçàíü ïîçè÷àëüíèêà çà êðåäèòíèì äîãîâîðîì. Ó ðàç³ íåñâîº÷àñíîãî ïîãàøåííÿ áîðãó çà êðåäèòàìè òà â³äñîòêàìè ³ íåíàäàííÿ áàíêîì ïðîëîíãàö³¿ ïîãàøåííÿ êðåäèòó â³í ìຠïðàâî çàñòîñóâàòè øòðàôí³ ñàíêö³¿ â ðîçì³ðàõ, ïåðåäáà÷åíèõ êðåäèòíèì äîãîâîðîì. ßêùî ïîçè÷àëüíèê â³äìîâëÿºòüñÿ îïëàòèòè áîðãè çà ïîçèêàìè, áàíê ñòÿãóº áîðãè â ïðåòåíç³éíî-ïîçîâíîìó ïîðÿäêó. ßêùî ïîçè÷àëüíèê ñèñòåìàòè÷íî íå âèêîíóº çîáîâÿçàíü ùîäî ñïëàòè áîðãó â³äïîâ³äíî äî êðåäèòíî¿ óãîäè, áàíê ìîæå çâåðíóòèñÿ â ïåðåäáà÷åíîìó çàêîíîì ïîðÿäêó ³ç çàÿâîþ ïðî ïîðóøåííÿ ñïðàâè ïðî áàíêðóòñòâî. Ç ìåòîþ ïðèñêîðåííÿ ðîçðàõóíê³â çà ïðîñòðî÷åíèìè êðåäèòàìè áàíê ìîæå âèêîðèñòîâóâàòè òàê³ ôîðìè, ÿê ïåðåóñòóïêà ïðàâà âèìîãè òà ïåðåâåäåííÿ áîðãó ³íø³é îñîá³. Çã³äíî ç³ ñòàòòåþ 197 Öèâ³ëüíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè â ïåð³îä 䳿 çîáîâÿçàíü ìîæå â³äáóâàòèñÿ çàì³íà êðåäèòîðà àáî áîðæíèêà. Êðåäèòîð (áàíê) ìîæå ïåðåäàâàòè ñâî¿ ïðàâà çà çîáîâÿçàííÿìè ³íø³é îñîá³, îôîðìèâøè öå óãîäîþ ïðî ïåðåóñòóïêó ïðàâà âèìîãè, ùî îôîðìëÿºòüñÿ ïèñüìîâîþ óãîäîþ ç ïîâ³äîìëåííÿì ïðî öå áîðæíèêà. Ïåðåâåäåííÿ áîðãó îôîðìëÿºòüñÿ ïèñüìîâîþ óãîäîþ ì³æ ïåðâèííèì áîðæíèêîì ³ íîâèì áîðæíèêîì. Óêëàäàííÿ óãîäè ïðî ïåðåâåäåííÿ áîðãó ìîæëèâå ò³ëüêè çà çãîäîþ êîìåðö³éíîãî áàíêó, ÿêèé âèäàâ ïîçèêó ïåðâèííîìó áîðæíèêó.
38
Best books - Ageofbook.com
2.4. Ôîðìè çàáåçïå÷åííÿ ïîâåðíåííÿ áàíê³âñüêèõ ïîçèê ϳä ôîðìîþ çàáåçïå÷åííÿ ïîâåðíåííÿ áàíê³âñüêî¿ ïîçèêè âàðòî ðîçóì³òè êîíêðåòíå äæåðåëî ïîãàøåííÿ áîðãó, þðèäè÷íå îôîðìëåííÿ ïðàâà êðåäèòîðà íà éîãî âèêîðèñòàííÿ, îðãàí³çàö³þ êîíòðîëþ áàíêó çà äîñòàòí³ñòþ öüîãî äæåðåëà. Îñíîâíîþ ïåðåäóìîâîþ ïîâåðíåííÿ áàíê³âñüêî¿ ïîçèêè º ö³ëüîâ³ ãðîøîâ³ íàäõîäæåííÿ, äîõ³ä, ïðèáóòîê â³ä ðåàë³çàö³¿ ïðîêðåäèòîâàíîãî îáºêòà. Àëå áóäü-ÿêà êðåäèòíà îïåðàö³ÿ ïîâÿçàíà ç ïåâíèì ðèçèêîì, òîáòî ìîæëèâà ñèòóàö³ÿ, ùî ïîçè÷àëüíèê íå çìîæå îäåðæàòè äîñòàòíþ ñóìó ö³ëüîâèõ ãðîøîâèõ íàäõîäæåíü, äîõîäó, ïðèáóòêó é òîìó íå çàáåçïå÷èòü ñâîº÷àñíîãî ïîâåðíåííÿ áîðãó. Äëÿ ñòðàõóâàííÿ öüîãî ðèçèêó çàñòîñîâóþòüñÿ ïåâí³ ôîðìè ñòðàõóâàííÿ ïîâåðíåííÿ áîðãó àáî ïåâí³ ãàðàíò³¿. Îòæå, ó áàíê³âñüê³é ïðàêòèö³ âèêîðèñòîâóºòüñÿ äâà äæåðåëà ïîãàøåííÿ ïîçèê ïåðâèíí³ é âòîðèíí³. Äëÿ ô³íàíñîâî ñòàá³ëüíèõ ïîçè÷àëüíèê³â, ÿê³ íàëåæàòü äî ïåðøîêëàñíèõ ê볺íò³â áàíêó, äîñòàòíüî çàêð³ïèòè ó êðåäèòí³é óãîä³ ïåðâèííå äæåðåëî ïîãàøåííÿ ïîçèêè. Àëå òàê³ ê볺íòè íå äîì³íóþòü ó çàãàëüí³é ìàñ³ ïîçè÷àëüíèê³â, òîìó çäåá³ëüøîãî áàíêè çìóøåí³ çàñòîñîâóâàòè ïîðÿä ³ç ïåðâèííèìè òàêîæ âòîðèíí³ (äîäàòêîâ³) çàñîáè çàõèñòó â³ä êðåäèòíîãî ðèçèêó, òîáòî âèìàãàòè â³ä ïîçè÷àëüíèê³â ïåâíîãî çàáåçïå÷åííÿ.  Óêðà¿í³ çã³äíî ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì áàíêè ìîæóòü âèêîðèñòîâóâàòè òàê³ ôîðìè çàáåçïå÷åííÿ ïîçèê: çàñòàâó; ãàðàíò³þ; ïåðåóñòóïêó (öåñ³þ) íà êîðèñòü áàíêó âèìîã ³ ðàõóíê³â äî òðåòüî¿ îñîáè; ³ïîòåêó; ñòðàõîâó óãîäó (ïîë³ñ). Çàñòàâà öå ñïîñ³á çàáåçïå÷åííÿ çîáîâÿçàííÿ. Íàéïîøèðåí³øîþ º çàñòàâà, çàñòåðåæåíà äîãîâîðîì, êîëè áîðæíèê äîáðîâ³ëüíî â³ääຠìàéíî â çàñòàâó ³ îôîðìëÿº öå óãîäîþ ç êðåäèòîðîì. Çàñòàâîþ ìîæå áóòè çàáåçïå÷åíà ò³ëüêè ä³éñíà âèìîãà. Öå îçíà÷àº, ùî äîãîâ³ð çàñòàâè íå ìຠñàìîñò³éíîãî õàðàêòåðó, òîáòî éîãî íå ìîæíà óêëàäàòè ïîçà äîãîâîðîì, âèêîíàííÿ ÿêîãî â³í çàáåçïå÷óº. 39
Best books - Ageofbook.com
Ïðåäìåòîì çàñòàâè ìîæå áóòè áóäü-ÿêå ìàéíî, ÿêå â³äïîâ³äíî äî çàêîíîäàâñòâà Óêðà¿íè ìîæå áóòè â³ä÷óæåíå çàñòàâîäàâöåì, à òàêîæ ö³íí³ ïàïåðè ³ ìàéíîâ³ ïðàâà. Çàñòàâíå ìàéíî ìóñèòü ìàòè: âèñîêó ë³êâ³äí³ñòü, òîáòî çäàòí³ñòü äî êîíâåðòàö³¿ â êîøòè; çäàòí³ñòü äî òðèâàëîãî çáåð³ãàííÿ (ÿê ïðàâèëî, ïðîòÿãîì òåðì³íó êîðèñòóâàííÿ ïîçèêîþ); ñòàá³ëüí³ ö³íè; íèçüê³ âèòðàòè ùîäî çáåð³ãàííÿ é ðåàë³çàö³¿; ëåãêèé äîñòóï äëÿ êîíòðîëþ. Êðåäèòîð-çàñòàâîóòðèìóâà÷ ìຠïðàâî ðåàë³çóâàòè çàñòàâíå ìàéíî, ÿêùî çàáåçïå÷åíå íèì çîáîâÿçàííÿ íå áóäå âèêîíàíî. Êðåäèòîð ìຠïðàâî â ðàç³ íåâèêîíàííÿ áîðæíèêîì-çàñòàâíèêîì çàáåçïå÷åíîãî çàñòàâîþ çîáîâÿçàííÿ îòðèìàòè çàäîâîëåííÿ ç âàðòîñò³ çàñòàâíîãî ìàéíà ðàí³øå â³ä ³íøèõ êðåäèòîð³â áîðæíèêà. Çàñòàâà ìຠçàáåçïå÷èòè íå ò³ëüêè ïîâåðíåííÿ ïîçè÷êè, à é ñïëàòó â³äñîòê³â ³ ïåí³ çà äîãîâîðîì. Âàðò³ñòü çàñòàâè ìຠáóòè âèùîþ, í³æ ðîçì³ð ïîçèêè.
2.5. Ìåòîäè óïðàâë³ííÿ êðåäèòíèì ðèçèêîì Êðåäèòíèé ðèçèê âèçíà÷àºòüñÿ éìîâ³ðí³ñòþ òîãî, ùî ïîçè÷àëüíèê íå çìîæå àáî íå çàõî÷å âèêîíàòè ñâî¿ çîáîâÿçàííÿ çã³äíî ç êðåäèòíîþ óãîäîþ. Óïðàâë³ííÿ êðåäèòíèì ðèçèêîì áàíêó çä³éñíþºòüñÿ íà äâîõ ð³âíÿõ â³äïîâ³äíî äî ïðè÷èí éîãî âèíèêíåííÿ íà ð³âí³ êîæíî¿ îêðåìî¿ ïîçèêè òà íà ð³âí³ êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ â ö³ëîìó. Îñíîâí³ ïðè÷èíè âèíèêíåííÿ êðåäèòíîãî ðèçèêó íà ð³âí³ îêðåìî¿ ïîçèêè: íåçäàòí³ñòü ïîçè÷àëüíèêà ñòâîðèòè àäåêâàòíèé ãðîøîâèé ïîò³ê; ðèçèê ë³êâ³äíîñò³ çàñòàâè; ìîðàëüí³ òà åòè÷í³ õàðàêòåðèñòèêè ïîçè÷àëüíèêà. Äî ÷èííèê³â, ÿê³ çá³ëüøóþòü ðèçèê êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ áàíêó, íàëåæàòü òàê³: íàäì³ðíà êîíöåíòðàö³ÿ çîñåðåäæåííÿ êðåäèò³â â îäíîìó ³ç ñåêòîð³â åêîíîì³êè; íàäì³ðíà äèâåðñèô³êàö³ÿ, ÿêà ïðèçâîäèòü äî ïîã³ðøåííÿ ÿêîñò³ óïðàâë³ííÿ çà â³äñóòíîñò³ äîñòàòíüî¿ ê³ëüêîñò³ âèñîêîêâàë³ô³êîâàíèõ ôàõ³âö³â, ÿê³ çíàþòü îñîáëèâîñò³ áàãàòüîõ ãàëóçåé åêîíîì³êè; âàëþòíèé ðèçèê êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ; 40
Best books - Ageofbook.com
ñòðóêòóðà ïîðòôåëÿ, ÿêùî â³í ñôîðìîâàíèé ëèøå ç óðàõóâàííÿì ïîòðåá ê볺íò³â, à íå ñàìîãî áàíêó; ð³âåíü êâàë³ô³êàö³¿ ïåðñîíàëó áàíêó. Ìåòîäè óïðàâë³ííÿ êðåäèòíèì ðèçèêîì ïîä³ëÿþòüñÿ íà äâ³ ãðóïè: 1) ìåòîäè óïðàâë³ííÿ êðåäèòíèì ðèçèêîì íà ð³âí³ îêðåìî¿ ïîçèêè; 2) ìåòîäè óïðàâë³ííÿ êðåäèòíèì ðèçèêîì íà ð³âí³ êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ áàíêó. Äî ïåðøî¿ ãðóïè ìåòîä³â íàëåæàòü: 1) àíàë³ç êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà; 2) àíàë³ç òà îö³íêà êðåäèòó; 3) ñòðóêòóðóâàííÿ ïîçèêè; 4) äîêóìåíòóâàííÿ êðåäèòíèõ îïåðàö³é; 5) êîíòðîëü çà íàäàíèì êðåäèòîì ³ ñòàíîì çàñòàâè. Îñîáëèâ³ñòþ ïåðåë³÷åíèõ ìåòîä³â º íåîáõ³äí³ñòü ¿õ ïîñë³äîâíîãî çàñòîñóâàííÿ, îñê³ëüêè âîäíî÷àñ âîíè ÿâëÿþòü ñîáîþ åòàïè ïðîöåñó êðåäèòóâàííÿ. ßêùî íà êîæíîìó åòàï³ ïåðåä êðåäèòíèì ñï³âðîá³òíèêîì ïîñòàâëåíî çàâäàííÿ ì³í³ì³çóâàòè êðåäèòíèé ðèçèê, òî ïðàâîì³ðíî ðîçãëÿäàòè åòàïè êðåäèòóâàííÿ ÿê ìåòîäè óïðàâë³ííÿ ðèçèêîì îêðåìî¿ ïîçèêè. Ìåòîäè óïðàâë³ííÿ ðèçèêîì êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ áàíêó: 1) äèâåðñèô³êàö³ÿ; 2) ë³ì³òóâàííÿ; 3) ñòâîðåííÿ ðåçåðâ³â äëÿ â³äøêîäóâàííÿ âòðàò çà êðåäèòíèìè îïåðàö³ÿìè êîìåðö³éíèõ áàíê³â. 2.5.1. Ìåòîäè óïðàâë³ííÿ êðåäèòíèì ðèçèêîì íà ð³âí³ îêðåìî¿ ïîçèêè Àíàë³ç êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà ϳä êðåäèòîñïðîìîæí³ñòþ ïîçè÷àëüíèêà ðîçóì³þòü çäàòí³ñòü þðèäè÷íî¿ ÷è ô³çè÷íî¿ îñîáè ïîâí³ñòþ ³ â çàçíà÷åí³ òåðì³íè âèêîíàòè âñ³ óìîâè êðåäèòíî¿ óãîäè. Ó ñâ³òîâ³é áàíê³âñüê³é ïðàêòèö³ êðåäèòîñïðîìîæí³ñòü ê볺íòà çàâæäè áóëà ³ ëèøàºòüñÿ îäíèì ³ç îñíîâíèõ êðèòåð³¿â ïðè âèçíà÷åíí³ äîö³ëüíîñò³ âñòàíîâëåííÿ êðåäèòíèõ â³äíîñèí. Êðåäèòîñïðîìîæí³ñòü òëóìà÷èòüñÿ íå ëèøå ÿê ìîæëèâ³ñòü ïîâåðíóòè îñíîâíó ñóìó áîðãó ³ â³äñîòêè çà íèì, à é ÿê áàæàííÿ ê볺íòà âèêîíàòè ñâî¿ çîáîâÿçàííÿ. Òîìó çäàòí³ñòü ïîâåðíóòè êðåäèò çàëåæèòü â³ä ìîðàëüíèõ ÿêîñòåé ê볺íòà, éîãî ðåïóòàö³¿, ìàéñòåðíîñò³ òà ñôåðè ä³ÿëüíîñò³, ñòóïåíÿ âêëàäàííÿ êàï³òàëó â íåðóõîìå ìàéíî, ìîæëèâîñò³ ãåíåðóâàòè ãðîøîâ³ ïîòîêè ó ïðîöåñ³ âèðîáíèöòâà òà îá³ãó. 41
Best books - Ageofbook.com
Ïðîöåñ àíàë³çó òà îö³íþâàííÿ êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ê볺íòà ñêëàäàºòüñÿ ç äâîõ åòàï³â: îö³íþâàííÿ ìîðàëüíèõ òà åòè÷íèõ ÿêîñòåé ïîçè÷àëüíèêà, éîãî ðåïóòàö³¿ òà íàì³ð³â ùîäî ïîâåðíåííÿ ïîçèêè ³ ïðîãíîçóâàííÿ ïëàòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà íà ïåðñïåêòèâó. Îö³íþþ÷è êðåäèòîñïðîìîæí³ñòü ê볺íòà, áàíê³âñüêà óñòàíîâà ôàêòè÷íî âèçíà÷ຠð³âåíü êðåäèòíîãî ðèçèêó, ÿêèé âîíà â³çüìå íà ñåáå, âñòàíîâëþþ÷è êðåäèòí³ â³äíîñèíè ç öèì ê볺íòîì. Êîæíèé êîìåðö³éíèé áàíê ìຠñôîðìóëþâàòè âëàñíó äîêóìåíòàëüíî îôîðìëåíó òà çàòâåðäæåíó ïðàâë³ííÿì áàíêó ìåòîäèêó îö³íþâàííÿ êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà. Áàíêè ìàþòü âèçíà÷èòè ´ðóíòîâí³ òà òåõí³÷íî âèâàæåí³ êðèòå𳿠åêîíîì³÷íî¿ îö³íêè ô³íàíñîâî¿ ä³ÿëüíîñò³ ê볺íò³â-ïîçè÷àëüíèê³â ³ ìåòîäè ïðîâåäåííÿ àíàë³çó. Áàíêè ó ïðîöåñ³ àíàë³çó ìîæóòü ðîçðîáëÿòè é çàñòîñîâóâàòè âëàñí³ ñèñòåìè ïîêàçíèê³â ³ ìåòîäè, âèá³ð ÿêèõ çàëåæèòü íàñàìïåðåä â³ä ñïåöèô³êè òîãî ñåãìåíòà ðèíêó, ÿêèé îáñëóãîâóº áàíê (ãàëóçåâ³ îñîáëèâîñò³, êàòåãîð³ÿ ïîçè÷àëüíèê³â), à òàêîæ â³ä ð³âíÿ ñïåö³àë³çàö³¿ áàíêó (³ïîòå÷íèé, ³íâåñòèö³éíèé, òîðãîâåëüíèé), âèäó êðåäèò³â (êîðîòêî- é äîâãîñòðîêîâ³), ñòðàòå㳿 òà ïîë³òèêè áàíêó (íàä³éí³ñòü, ðèçèêîâ³ñòü, àãðåñèâí³ñòü), ð³âíÿ êâàë³ô³êàö³¿ êðåäèòíèõ ïðàö³âíèê³â, ð³âíÿ îðãàí³çàö³¿ òà òåõí³÷íîãî çàáåçïå÷åííÿ àíàë³òè÷íî¿ ðîáîòè â áàíêó. Íàïðèêëàä, êðèòå𳿠òà ìåòîäè îö³íþâàííÿ êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà ³ñòîòíî ð³çíèòèìóòüñÿ â Îùàäáàíêó, äå îñíîâíîþ êàòåãîð³ºþ ïîçè÷àëüíèê³â º ô³çè÷í³ îñîáè, ó êîìåðö³éíîìó áàíêó, ê볺íòè ÿêîãî âåëèê³ ïðîìèñëîâ³ ï³äïðèºìñòâà, ³ â áàíêó Óêðà¿íà, â ÿêîìó ïîçè÷àëüíèêàìè áóëè çäåá³ëüøîãî ñ³ëüñüêîãîñïîäàðñüê³ ï³äïðèºìñòâà ç³ ñïåöèô³÷íîþ îñîáëèâ³ñòþ îáîðîòó êàï³òàëó òà òðèâàë³ñòþ ä³ëîâîãî öèêëó. Ó ïðîöåñ³ àíàë³çó áàíê ìîæå âèêîðèñòàòè ð³çíîìàí³òí³ äæåðåëà ³íôîðìàö³¿, ÿê³ ñêëàäàþòüñÿ ç òðüîõ ãðóï: ³íôîðìàö³ÿ, îòðèìàíà áåçïîñåðåäíüî â³ä ê볺íòà; âíóòð³øíüîáàíê³âñüêà ³íôîðìàö³ÿ; çîâí³øí³ äæåðåëà ³íôîðìàö³¿. Äî ïåðøî¿ ãðóïè íàëåæàòü: 1) ô³íàíñîâà òà áóõãàëòåðñüêà çâ³òí³ñòü; 2) äîêóìåíòàö³ÿ, ùî ï³äòâåðäæóº ïðàâîâèé ³ þðèäè÷íèé ñòàòóñ ê볺íòà: ñòàòóò, äîãîâ³ð çàñíîâíèê³â, ñâ³äîöòâî ïðî ðåºñòðàö³þ, äàí³ ïðî þðèäè÷íó àäðåñó òîùî; 3) äîêóìåíòàö³ÿ, ïîâÿçàíà ç êðåäèòíèì çàõîäîì: òåõí³êî-åêîíîì³÷íå îá´ðóíòóâàííÿ, ðîçðàõóíêè î÷³êóâàíèõ íàäõîäæåíü â³ä ðåàë³42
Best books - Ageofbook.com
çàö³¿ ïðîåêòó, äëÿ ñåðåäíüî- ³ äîâãîñòðîêîâèõ êðåäèò³â á³çíåñïëàí, êîﳿ êîíòðàêò³â, äîãîâîð³â òà ³íøèõ äîêóìåíò³â, ÿê³ ñòîñóþòüñÿ ðåàë³çàö³¿ çàõîäó, çîáîâÿçàííÿ ³ç çàáåçïå÷åííÿ ñâîº÷àñíîãî ïîâåðíåííÿ êðåäèòó (äîãîâ³ð çàñòàâè, ãàðàíò³éíèé ëèñò, ñòðàõîâå ñâ³äîöòâî òîùî); 4) ³íôîðìàö³ÿ, îäåðæàíà ó õîä³ ïîïåðåäíüî¿ ðîçìîâè ç ìàéáóòí³ì ïîçè÷àëüíèêîì, ï³ä ÷àñ ÿêî¿ êðåäèòíèé ïðàö³âíèê ìຠîö³íèòè ìîðàëüí³, åòè÷í³ òà ïðîôåñ³éí³ ÿêîñò³ ïðàö³âíèê³â ï³äïðèºìñòâà (äèðåêòîðà, çàñòóïíèê³â äèðåêòîðà, ãîëîâíîãî áóõãàëòåðà), âèçíà÷èòè ïåðñïåêòèâè ðîçâèòêó, âèÿâèòè ñïåöèô³÷í³ îñîáëèâîñò³ òà äåòàë³, ïîâÿçàí³ ç öèì êðåäèòîì, ñôîðìóâàòè äóìêó ïðî ê볺íòà. Óñ³ äàí³, îäåðæàí³ ï³ä ÷àñ çóñòð³÷³ ç ê볺íòîì, ìàþòü áóòè çàíîòîâàí³ é çáåð³ãàòèñÿ ó êðåäèòí³é ñïðàâ³. Ó áàãàòüîõ áàíêàõ ðîçðîáëåíî ñïåö³àëüí³ ôîðìóëÿðè òà àíêåòè, ùî ñêëàäàþòüñÿ ç³ ñòàíäàðòèçîâàíèõ ïèòàíü, íà ÿê³ ìຠâ³äïîâ³ñòè ê볺íò; 5) äîäàòêîâà ³íôîðìàö³ÿ, ÿêà ïîäàºòüñÿ çà âèìîãîþ áàíêó: äîâ³äêè ïðî íàÿâí³ñòü ðàõóíê³â â ³íøèõ áàíêàõ, âèïèñêè ç ðàõóíê³â ³íøèõ áàíê³â, äîâ³äêè ç ïîäàòêîâî¿ ³íñïåêö³¿, äîâ³äêè ïðî þðèäè÷í³ ïðàâà íà çàñòàâó, òåõí³÷íà äîêóìåíòàö³ÿ, ïîâÿçàíà ç äåÿêèìè âèäàìè çàñòàâè, òîùî. Âíóòð³øíüîáàíê³âñüê³ äæåðåëà ³íôîðìàö³¿ ñêëàäàþòüñÿ ç â³äîìîñòåé ïðî ïîïåðåäí³ êîíòàêòè ç ê볺íòîì ó ñôåð³ ÿê êðåäèòíèõ, òàê ³ íåêðåäèòíèõ â³äíîñèí. Âåëèêå çíà÷åííÿ ìàþòü àðõ³âè áàíêó, òàê³ ÿê êàðòîòåêà êðåäèòíî¿ ³íôîðìàö³¿ (Êʲ), äå çáåð³ãàþòüñÿ äàí³ ïðî êðåäèòè, ÿê³ ðàí³øå áóëè âèäàí³ ê볺íòîâ³, ïðî çàòðèìêè òà ïîðóøåííÿ ïðè ïîãàøåíí³ ïîçèêè. Ñòâîðåííÿ òà âåäåííÿ Êʲ ìຠñòàòè äëÿ áàíê³â îäíèì ç íåâ³äêëàäíèõ çàâäàíü. Ó äåÿêèõ ðîçâèíåíèõ êðà¿íàõ öÿ ïðîáëåìà ðîçâÿçóºòüñÿ íà ð³âí³ äåðæàâè, ³ áàíêè çîáîâÿçàí³ âåñòè òàê³ êàðòîòåêè, ÿê³ ñòàþòü ñêëàäîâèìè çàãàëüíîäåðæàâíî¿ ñèñòåìè êîíòðîëþ çà êðåäèòàìè. Ìàéæå òðèäöÿòü ðîê³â 䳺 òàêà äåðæàâíà ³íôîðìàö³éíà ñèñòåìà â Êàíàä³, ³ áóäü-ÿêèé áàíê ìîæå îäåðæàòè ³íôîðìàö³þ ïðî êðåäèòí³ â³äíîñèíè ç áóäü-ÿêèì ê볺íòîì, ÿêèé ïðîòÿãîì öüîãî ÷àñó çâåðòàâñÿ ïî êðåäèò äî ð³çíèõ óñòàíîâ, à öå ìàéæå âñ³ ô³ðìè òà íàñåëåííÿ êðà¿íè. Êð³ì ³íôîðìàö³éíî¿, òàêà çàãàëüíà ñèñòåìà âèêîíóº ³ êîíòðîëüíó ôóíêö³þ, îñê³ëüêè êîæíèé ê볺íò çíàº, ùî ³íôîðìàö³ÿ ïðî ïîðóøåííÿ íèì óìîâ êðåäèòíî¿ óãîäè çáåð³ãàòèìåòüñÿ ³, ìîæëèâî, ñòàíå ïåðåïîíîþ ïðè îäåðæàíí³ íîâîãî êðåäèòó. 43
Best books - Ageofbook.com
 Óêðà¿í³ çàâäàííÿ ñòâîðåííÿ êàðòîòåêè êðåäèòíî¿ ³íôîðìàö³¿ íà çàãàëüíîäåðæàâíîìó ð³âí³ º ãëîáàëüíèì ³ íåâ³äêëàäíèì, ïðî ùî é íàãîëîøóþòü áàíê³âñüê³ ïðàö³âíèêè. Àëå ÷åðåç ñêëàäí³ñòü öüîãî çàâäàííÿ (ÿê îðãàí³çàö³éíó, òàê ³ òåõí³÷íó), íå ìîæíà ñïîä³âàòèñÿ íà øâèäêå éîãî âèð³øåííÿ. Äî òðåòüî¿ ãðóïè äæåðåë ³íôîðìàö³¿ íàëåæàòü â³äîìîñò³, îòðèìàí³ çà ìåæàìè áàíêó, ùî íàä³éøëè: 1) â³ä äåïàðòàìåíòó áàíê³âñüêîãî íàãëÿäó; 2) ³íøèõ áàíê³â, ÿê³ îáñëóãîâóâàëè öüîãî ê볺íòà; 3) ä³ëîâèõ ïàðòíåð³â, ÿê³ ìàëè êîíòàêòè ç ïîçè÷àëüíèêîì; 4) çàñîá³â ìàñîâî¿ ³íôîðìàö³¿ (ðåêëàìè, ðåéòèíãè, äàí³ ïðî ó÷àñòü ó âèñòàâêàõ, îãîëîøåííÿ òîùî); 5) ñòàòèñòè÷íèõ àãåíö³é òà ñòàòèñòè÷íèõ ³íôîðìàö³éíèõ çá³ðíèê³â, çâ³äêè ìîæíà âçÿòè äàí³ ïðî çàãàëüíèé ñòàí âèðîáíèöòâà â ãàëóç³ òà ïåðñïåêòèâè ðîçâèòêó, à òàêîæ ïðî ì³ñöå ï³äïðèºìñòâà òà éîãî ïðîäóêö³¿ íà ðèíêó; 6) â³äâ³äóâàííÿ ï³äïðèºìñòâà, ó ïðîöåñ³ ÿêîãî âàæëèâî âèÿâèòè ð³âåíü êîìïåòåíö³¿ ïðàö³âíèê³â, ÿê³ î÷îëþþòü áóõãàëòåðñüêó, ô³íàíñîâó òà ìàðêåòèíãîâ³ ñëóæáè, àäì³í³ñòðàòèâíèé àïàðàò, ñêëàñòè óÿâëåííÿ ïðî ñêëàä ³ ñòàí ìàéíà ï³äïðèºìñòâà, îö³íèòè ÿê³ñòü ³ êîíêóðåíòîñïðîìîæí³ñòü ïðîäóêö³¿ òà ïîñëóã ï³äïðèºìñòâà, ìîæëèâîñò³ åêñïîðòó, çàëåæí³ñòü â³ä äæåðåë ñèðîâèíè òîùî. Êîæíå ³íôîðìàö³éíå äæåðåëî âèñâ³òëþº êîíêðåòíèé á³ê ä³ÿëüíîñò³ ê볺íòà, êîëè àíàë³çóºòüñÿ éîãî êðåäèòîñïðîìîæí³ñòü, àëå íàéâàæëèâ³øîþ º ³íôîðìàö³ÿ, îòðèìàíà ç ðèíêîâèõ äæåðåë ïîçà ìåæàìè áàíêó. Ïî-ïåðøå, çàâäÿêè òîìó, ùî º ÷èìàëî ð³çíîìàí³òíèõ ðèíêîâèõ äæåðåë îäåðæàííÿ ³íôîðìàö³¿, çàáåçïå÷óºòüñÿ îáºêòèâí³ñòü ³ ð³çíîá³÷í³ñòü àíàë³çó. Ïî-äðóãå, öÿ ³íôîðìàö³ÿ º íàéîïåðàòèâí³øîþ, îñê³ëüêè ñàìå ðèíîê íàéïåðøå ðåàãóº íà çì³íè ó ñòàí³ ï³äïðèºìñòâà ùå äî òîãî, ÿê ö³ çì³íè áóäå â³äîáðàæåíî ó ô³íàíñîâ³é çâ³òíîñò³. Çàâäàííÿ êðåäèòíîãî ïðàö³âíèêà ïîëÿãຠíàñàìïåðåä ó ïåðåâ³ðö³ ñèãíàë³â, ùî íàäõîäÿòü ç ðèíêîâèõ äæåðåë ³íôîðìàö³¿, ³ ó âèÿâëåíí³ ïðè÷èí ¿õ âèíèêíåííÿ. Óñåá³÷íèé òà ´ðóíòîâíèé àíàë³ç óñ³º¿ ³íôîðìàö³¿ äຠçìîãó îö³íèòè êðåäèòíèé ðèçèê ê볺íòà, ÿêèé ôîêóñóºòüñÿ íà ïÿòè îñíîâíèõ àñïåêòàõ: ô³íàíñîâîìó âèçíà÷ຠçäàòí³ñòü ïîçè÷àëüíèêà ãåíåðóâàòè ãðîøîâèé ïîò³ê, äîñòàòí³é äëÿ ïîãàøåííÿ êðåäèòó; ãàëóçåâîìó â³äîáðàæຠïðîöåñè ðîçâèòêó ãàëóç³ êîíêóðåíòí³ ïîçèö³¿ ê볺íòà ³ º ñêëàäîâîþ çàãàëüíîãî êðåäèòíîãî ðèçèêó ïîçè÷àëüíèêà; 44
Best books - Ageofbook.com
óïðàâë³íñüêîìó îö³íþº ÿê³ñòü ìåíåäæìåíòó òà åôåêòèâí³ñòü êåð³âíèöòâà; ÿêîñò³ çàáåçïå÷åííÿ êðåäèòó âèçíà÷ຠð³âåíü êîíòðîëþ çà çàñòàâîþ ç áîêó áàíêó òà ìîæëèâîñò³ é óìîâè ðåàë³çàö³¿; ìîðàëüíî-åòè÷íîìó â³äîáðàæຠãîòîâí³ñòü ïîçè÷àëüíèêà ïîâåðíóòè êðåäèò. Îö³íêà ô³íàíñîâîãî ñòàíó ïîçè÷àëüíèêà þðèäè÷íî¿ îñîáè çä³éñíþºòüñÿ çà òàêèìè íàïðÿìêàìè àíàë³çó éîãî âèðîáíè÷î¿ ä³ÿëüíîñò³: îáñÿã ðåàë³çàö³¿; ïðèáóòêè òà çáèòêè; ðåíòàáåëüí³ñòü; ë³êâ³äí³ñòü; ãðîøîâ³ ïîòîêè (ðóõ êîøò³â íà ðàõóíêàõ ïîçè÷àëüíèêà); ñêëàä ³ äèíàì³êà äåá³òîðñüêî-êðåäèòîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³; ñîá³âàðò³ñòü ïðîäóêö³¿. Ìàþòü áóòè âðàõîâàí³ òàêîæ ôàêòîðè ñóáºêòèâíîãî õàðàêòåðó: åôåêòèâí³ñòü óïðàâë³ííÿ; ðèíêîâà ïîçèö³ÿ ïîçè÷àëüíèêà ³ éîãî çàëåæí³ñòü â³ä öèêë³÷íèõ ³ ñòðóêòóðíèõ çì³í â åêîíîì³ö³ òà ãàëóç³; íàÿâí³ñòü äåðæàâíèõ çàìîâëåíü ³ äåðæàâíà ï³äòðèìêà ïîçè÷àëüíèêà òîùî; ïîãàøåííÿ êðåäèòíî¿ çàáîðãîâàíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà â ìèíóëîìó. Ó ïðîöåñ³ àíàë³çó êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ê볺íòà âèêîðèñòîâóþòüñÿ òàê³ ìåòîäè àíàë³çó: ìåòîä êîåô³ö³ºíò³â, ìåòîä ãðóïóâàíü, ìåòîä ïîð³âíÿíü, ðåéòèíãîâ³ ñèñòåìè îö³íêè òîùî. Âèá³ð ìåòîäó çàëåæèòü â³ä íèçêè ÷èííèê³â: òèïó åêîíîì³÷íî¿ ñèñòåìè, ñòóïåíÿ ðîçâèíåíîñò³ ðèíêîâèõ â³äíîñèí, îñîáëèâîñòåé ïîáóäîâè áàëàíñó ³íøèõ ôîðì çâ³òíîñò³ ê볺íòà, ãàëóçåâèõ îñîáëèâîñòåé, âèäó ä³ÿëüíîñò³, õàðàêòåðó ïîçè÷àëüíèêà (ï³äïðèºìñòâî, ô³çè÷íà îñîáà), ôîðìè âëàñíîñò³. Ìåòîäè àíàë³çó ìîæóòü âèêîðèñòîâóâàòèñü ïàðàëåëüíî, à òàêîæ ÷àñòêîâî, äîïîâíþþ÷è îäèí îäíîãî. Òàê, ê³ëüê³ñí³ ìåòîäè àíàë³çó íå âðàõîâóþòü òàêî¿ õàðàêòåðèñòèêè ê볺íòà, ÿê ðåïóòàö³ÿ, òîä³ ÿê ðåéòèíãîâ³ ñèñòåìè îö³íêè îð³ºíòîâàí³ íà âðàõóâàííÿ ôàêòîð³â ñóáºêòèâíîãî õàðàêòåðó. Ó â³ò÷èçíÿí³é ³ çàðóá³æí³é ïðàêòèö³ øèðîêî çàñòîñîâóºòüñÿ ìåòîä êîåô³ö³ºíò³â, ÿêèé äຠçìîãó ä³ñòàâàòè âàæëèâ³ ïîêàçíèêè ä³ÿëüíîñò³ ê볺íòà. 45
Best books - Ageofbook.com
Ìåòîä êîåô³ö³ºíò³â çâîäèòüñÿ äî ðîçðàõóíêó ñï³ââ³äíîøåíü ì³æ îêðåìèìè ïîêàçíèêàìè ÷è ãðóïàìè ïîêàçíèê³â (ñòàòåé áàëàíñó), ÿê³ õàðàêòåðèçóþòü ô³íàíñîâèé ñòàí ï³äïðèºìñòâà, ³ ïîð³âíÿííÿ ðåçóëüòàò³â ç íîðìàòèâíèìè ÷è ñåðåäí³ìè äàíèìè. Íàïðèêëàä, ÍÁÓ ðåêîìåíäóº êîìåðö³éíèì áàíêàì ó ïðîöåñ³ àíàë³çó êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà þðèäè÷íî¿ îñîáè âèêîðèñòîâóâàòè òàê³ êîåô³ö³ºíòè (òåîðåòè÷í³ çíà÷åííÿ êîåô³ö³ºíò³â îð³ºíòîâí³). Ñåðåä íèõ: êîåô³ö³ºíò çàãàëüíî¿ ë³êâ³äíîñò³ (Ê1); êîåô³ö³ºíò àáñîëþòíî¿ (òåðì³íîâî¿) ë³êâ³äíîñò³ (Ê2); êîåô³ö³ºíò àâòîíîìíîñò³ (Ê3); êîåô³ö³ºíò ìàíåâðåíîñò³ âëàñíèõ êîøò³â (Ê4). 1. Êîåô³ö³ºíò çàãàëüíî¿ ë³êâ³äíîñò³ Ê1 õàðàêòåðèçóº, íàñê³ëüêè îáñÿã ïîòî÷íèõ çîáîâÿçàíü çà êðåäèòàìè ìîæíà ïîãàñèòè çà ðàõóíîê óñ³õ ìîá³ë³çîâàíèõ îáîðîòíèõ àêòèâ³â: Ê1 = ÇÇ+Ê+ÄÇ+ÊÔ / ÇÊ, äå ÇÇ çàïàñè ³ çàòðàòè; Ê êîøòè; ÄÇ äåá³òîðñüêà çàáîðãîâàí³ñòü; ÊÔ êîðîòêîñòðîêîâ³ ô³íàíñîâ³ âêëàäåííÿ; ÇÊ çîáîâÿçàííÿ êîðîòêîñòðîêîâ³. Òåîðåòè÷íå çíà÷åííÿ Ê1 íå ìåíøå â³ä 22,5. Öå îçíà÷àº, ùî íà êîæíó ãðèâíþ êîðîòêîñòðîêîâèõ çîáîâÿçàíü ï³äïðèºìñòâî ïîâèííî ìàòè 22,5 ãðí ë³êâ³äíèõ àêòèâ³â. 2. Êîåô³ö³ºíò àáñîëþòíî¿ (òåðì³íîâî¿) ë³êâ³äíîñò³ Ê2 ïîêàçóº, íàñê³ëüêè êîðîòêîñòðîêîâ³ çîáîâÿçàííÿ ìîæóòü áóòè íåãàéíî ïîãàøåí³ çà ðàõóíîê êîøò³â ³ ë³êâ³äíèõ ö³ííèõ ïàïåð³â: Ê2 = Ê + ÊÔ / ÇÊ. Òåîðåòè÷íå çíà÷åííÿ êîåô³ö³ºíòà àáñîëþòíî¿ ë³êâ³äíîñò³ íå ìåíøå â³ä 0,20,25. Öå îçíà÷ຠñèòóàö³þ, çà ÿêî¿ ïîòåíö³éíèé ïîçè÷àëüíèê ïîâèíåí íà êîæíó ãðèâíþ êîðîòêîñòðîêîâèõ çîáîâÿçàíü ìàòè 20 25 êîï. àáñîëþòíî ë³êâ³äíèõ àêòèâ³â. 3. Êîåô³ö³ºíò ñï³ââ³äíîøåííÿ çàëó÷åíèõ ³ âëàñíèõ êîøò³â Ê3 (êîåô³ö³ºíò àâòîíîìíîñò³) õàðàêòåðèçóº ðîçì³ð çàëó÷åíèõ êîøò³â íà 1 ãðí âëàñíèõ êîøò³â: Ê3 = Ç / ÂÊ, 46
Best books - Ageofbook.com
äå 3 óñ³ çîáîâÿçàííÿ; ÂÊ âëàñí³ êîøòè. Òåîðåòè÷íå çíà÷åííÿ Ê3 íå ïåðåâèùóº îäèíèö³, òîáòî çîáîâÿçàííÿ ïîòåíö³éíîãî ïîçè÷àëüíèêà íå ïîâèíí³ ïåðåâèùóâàòè éîãî âëàñíèõ êîøò³â. 4. Êîåô³ö³ºíò ìàíåâðåíîñò³ âëàñíèõ êîøò³â Ê4 ïîêàçóº ñòóï³íü ìîá³ëüíîñò³ âèêîðèñòàííÿ âëàñíèõ êîøò³â. Ê4 = ÂÊ ÎÀ / ÂÊ, äå ÎÀ îñíîâí³ àêòèâè. Òåîðåòè÷íå çíà÷åííÿ Ê4 íå ìîæå áóòè ìåíøèì â³ä 0,5, òîáòî âåëè÷èíà îáîðîòíèõ àêòèâ³â (ÂÊ ÎÀ) ïîçè÷àëüíèêà íå ìîæå áóòè ìåíøîþ â³ä ïîëîâèíè âñ³õ âëàñíèõ êîøò³â. Êð³ì íàâåäåíèõ êîåô³ö³ºíò³â ë³êâ³äíîñò³, ìîæóòü çàñòîñîâóâàòèñÿ é ³íø³, ÿê³ ìîæíà îáºäíàòè â ïåâí³ ãðóïè ïîêàçíèê³â: ïîãàøåííÿ áîðãó; ä³ëîâî¿ àêòèâíîñò³; ðåíòàáåëüíîñò³; âèêîðèñòàííÿ îñíîâíîãî êàï³òàëó. Òåîðåòè÷í³ çíà÷åííÿ ïîêàçíèê³â ðîçãëÿäàþòüñÿ ÿê ñåðåäí³ äëÿ áóäü-ÿêèõ ï³äïðèºìñòâ, íåçàëåæíî â³ä ðîçì³ð³â, ãàëóç³ òà ñïåöèô³êè ä³ÿëüíîñò³, ³ öå çìåíøóº åôåêòèâí³ñòü çàñòîñóâàííÿ ìåòîäó êîåô³ö³ºíò³â. Çðîçóì³ëî, êîåô³ö³ºíò àáñîëþòíî¿ ë³êâ³äíîñò³ íå ìîæå áóòè îäíàêîâèì äëÿ ï³äïðèºìñòâ òîðã³âë³ é ñ³ëüñüêîãî ãîñïîäàðñòâà. Ùîá ñêëàñòè îáºêòèâíó êàðòèíó, íåîáõ³äíî âèêîðèñòàòè ãàëóçåâ³ çíà÷åííÿ êîåô³ö³ºíò³â, ÿê³ á óðàõîâóâàëè îñîáëèâîñò³ òåõíîëîã³÷íèõ ïðîöåñ³â ³ òðèâàë³ñòü ä³ëîâîãî öèêëó ï³äïðèºìñòâ. Ðîçðàõóíîê ñåðåäíüîãàëóçåâèõ êîåô³ö³ºíò³â, ïîòðåáóþ÷è îáðîáêè çíà÷íî¿ ê³ëüêîñò³ ñòàòèñòè÷íèõ äàíèõ, äëÿ êîæíîãî îêðåìîãî áàíêó ñòàíîâèòü çíà÷í³ òðóäíîù³. Ó ðîçâèíåíèõ êðà¿íàõ òàê³ ðîçðàõóíêè çä³éñíþþòüñÿ öåíòðàë³çîâàíî íà ð³âí³ äåðæàâè àáî âåëèêèõ ñïåö³àë³çîâàíèõ ñòàòèñòè÷íèõ àãåíö³é.  Óêðà¿í³ ñèñòåìè ñåðåäíüîãàëóçåâèõ êîåô³ö³ºíò³â íåìàº, òîìó ìîæíà ðåêîìåíäóâàòè áàíêàì ïîð³âíþâàòè äâà ÷è á³ëüøå ï³äïðèºìñòâ, ÿê³ ïðàöþþòü â îäí³é ³ ò³é ñàì³é ãàëóç³. Íàâ³òü ïîð³âíÿëüíèé àíàë³ç äâîõ ê볺íò³â äàñòü çìîãó âèáðàòè íàä³éí³øîãî ïîçè÷àëüíèêà. Áàíêàì áóëî á äîö³ëüíî ñòâîðèòè âëàñíó áàçó ô³íàíñîâèõ êîåô³ö³ºíò³â íå ëèøå ðåàëüíèõ, à é ïîòåíö³éíèõ ê볺íò³â, ÿê³ ïîäàëè êðåäèòíó çàÿâó. ² íàâ³òü ÿêùî âîíà áóëà â³äõèëåíà, òàê³ îñîáè ìîæóòü 47
Best books - Ageofbook.com
îòðèìàòè ïîçèêó â ìàéáóòíüîìó. Ùîá ñòâîðèòè â³äïîâ³äí³ ìàñèâè ³íôîðìàö³¿ çà ãàëóçÿìè òà ãðóïàìè ê볺íò³â, ó áàíê³â º îáºêòèâí³ ïåðåäóìîâè. Àäæå çäåá³ëüøîãî áàíêè çàéìàþòü âèçíà÷åí³ ñåãìåíòè ðèíêó ³ ïðàöþþòü ç ê³ëüêîìà ê볺íòàìè îäí³º¿ ãàëóç³. Íàïðèêëàä, Óêðíàôòîãàçáàíê ãàçîâà òà íàôòîâà ïðîìèñëîâ³ñòü, Ïðîì³íâåñòáàíê áóä³âíèöòâî òà ³í. Îòæå, îáñëóãîâóþ÷è ê볺íò³â îäí³º¿ àáî ê³ëüêîõ ãàëóçåé, áàíê ìຠçìîãó ç³áðàòè äîñòàòíþ ê³ëüê³ñòü ³íôîðìàö³¿ äëÿ ïðîâåäåííÿ ïîð³âíÿëüíîãî àíàë³çó, ùî ïîëåãøèòü ïðîöåñ îö³íþâàííÿ êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ êîíêðåòíîãî ïîçè÷àëüíèêà ³ äàñòü çìîãó ä³ñòàòè îáºêòèâíó õàðàêòåðèñòèêó. Ìåòîä êîåô³ö³ºíò³â ³ ïîð³âíÿëüíèé àíàë³ç øèðîêî çàñòîñîâóþòüñÿ äëÿ îö³íþâàííÿ ô³íàíñîâîãî ñòàíó ïîçè÷àëüíèêà êîìåðö³éíîãî áàíêó ³ çä³éñíþþòüñÿ çà òàêèìè íàïðÿìêàìè: ïåðåâ³ðêà äîäåðæàííÿ îáîâÿçêîâèõ åêîíîì³÷íèõ íîðìàòèâ³â ³ ïîêàçíèê³â ä³ÿëüíîñò³ êîìåðö³éíîãî áàíêó, ïåðåäáà÷åíèõ íîðìàòèâíèìè àêòàìè Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè; àíàë³ç ïðèáóòê³â ³ çáèòê³â; àíàë³ç ÿêîñò³ àêòèâ³â ³ ïàñèâ³â; ñòâîðåííÿ ðåçåðâ³â; âèêîíàííÿ çîáîâÿçàíü êîìåðö³éíèì áàíêîì ó ìèíóëîìó; îö³íþâàííÿ áàíê³âñüêîãî ìåíåäæìåíòó. Ïåðåâàãîþ ìåòîäó ô³íàíñîâèõ êîåô³ö³ºíò³â º ïðîñòîòà, àëå â ðàç³ éîãî çàñòîñóâàííÿ íåîáõ³äíî ïàìÿòàòè ïðî ðÿä îáìåæåíü ³ íåäîë³ê³â, óíàñë³äîê íåäîîö³íþâàííÿ ÿêèõ ìîæíà îòðèìàòè íåàäåêâàòíó êàðòèíó ³ çðîáèòè õèáí³ âèñíîâêè. 1. ϳä âïëèâîì ³íôëÿö³¿ ö³íà àêòèâ³â, â³äîáðàæåíà â áàëàíñ³, ìîæå çíà÷íî â³äð³çíÿòèñÿ â³ä ñïðàâæíüî¿ ¿õ âàðòîñò³, òîìó ï³ä ÷àñ àíàë³çó êîåô³ö³ºíò³â îäíîãî ï³äïðèºìñòâà çà òðèâàëèé ïåð³îä òðåáà âðàõîâóâàòè ³íôëÿö³éí³ çì³íè ³ çä³éñíþâàòè àíàë³ç çâàæåíî òà îáåðåæíî. 2. Áàãàòî âåëèêèõ ï³äïðèºìñòâ òà ô³ðì ìàþòü ô³ë³¿ òà äî÷³ðí³ êîìïàí³¿ â ð³çíèõ ãàëóçÿõ åêîíîì³êè, òîìó ñåðåäí³ çíà÷åííÿ ô³íàíñîâèõ êîåô³ö³ºíò³â äëÿ íèõ ðîçðîáèòè âàæêî. Öåé ìåòîä êîåô³ö³ºíò³â çðó÷í³øå òà åôåêòèâí³øå âèêîðèñòîâóâàòè äëÿ àíàë³çó íåâåëèêèõ, âóçüêîñïðÿìîâàíèõ ï³äïðèºìñòâ, à íå áàãàòîãàëóçåâèõ ô³ðì. 3. Ñêëàäíî çðîáèòè ïðàâèëüí³ âèñíîâêè ùîäî çàäîâ³ëüíîñò³ çíà÷åííÿ êîåô³ö³ºíòà, îñê³ëüêè îäí³ é ò³ ñàì³ çíà÷åííÿ ìîæóòü áóòè íàñë³äêàìè ð³çíèõ ïðè÷èí. Íàïðèêëàä, âèñîêèé êîåô³ö³ºíò ë³êâ³äíîñò³ ìîæå îçíà÷àòè ñèëüíó ïîçèö³þ ï³äïðèºìñòâà àáî íàäëèøêîâó ãîò³âêó, ÿêà íå äຠïðèáóòêó. 48
Best books - Ageofbook.com
4. Âèçíà÷åííÿ ñïðàâæíüîãî ô³íàíñîâîãî ñòàíó ìåòîäîì êîåô³ö³ºíò³â óñêëàäíþºòüñÿ ÷åðåç òå, ùî ï³ä ÷àñ àíàë³çó âèêîðèñòîâóþòüñÿ ÷èñëåíí³ ïîêàçíèêè. Äåÿê³ ç íèõ õàðàêòåðèçóþòü ä³ÿëüí³ñòü ï³äïðèºìñòâà ç ïîçèòèâíîãî áîêó, ³íø³ ç íåãàòèâíîãî. гçíîá³÷í³ñòü ³ ð³çíîð³äí³ñòü öèõ ïîêàçíèê³â óñêëàäíþº âèÿâëåííÿ çàãàëüíèõ òåíäåíö³é ó ô³íàíñîâîìó ñòàí³ ï³äïðèºìñòâà. Ó òàêîìó ðàç³ íåîáõ³äíî âèêîðèñòîâóâàòè ñòàòèñòè÷í³ ïðèéîìè àíàë³çó, âðàõîâóþ÷è äèíàì³êó êîåô³ö³ºíò³â. 5. Ô³íàíñîâ³ êîåô³ö³ºíòè ðîçðàõîâóþòüñÿ íà îñíîâ³ äàíèõ çâ³òíîñò³, íàäàíî¿ áàíêó ê볺íòîì, àëå òàêà ³íôîðìàö³ÿ ìຠíåäîë³êè. Ïî-ïåðøå, ô³íàíñîâà çâ³òí³ñòü ñêëàäàºòüñÿ íà âèçíà÷åíó äàòó, à îòæå, íå â³äîáðàæຠïîâí³ñòþ ïðîöåñ³â, ÿê³ â³äáóâàþòüñÿ çà ïåð³îä ì³æ äàòàìè ñêëàäàííÿ çâ³òíîñò³. Ïî-äðóãå, ó ïðîöåñ³ ï³äãîòîâêè çâ³òíîñò³ ìîæå çàñòîñîâóâàòèñÿ òåõí³êà äåêîðàö³¿ â³òðèí, òîáòî ìîæóòü âèêîíóâàòèñÿ ô³íàíñîâ³ îïåðàö³¿, ÿê³ íà êîðîòêèé òåðì³í øòó÷íî ïîë³ïøóþòü ñòàí ï³äïðèºìñòâà äëÿ òîãî, ùîá öå áóëî â³äîáðàæåíî ó çâ³òàõ. Ïî-òðåòº, ùîá îòðèìàòè îáºêòèâí³ ðåçóëüòàòè, òðåáà ïðîàíàë³çóâàòè áåçë³÷ ô³íàíñîâèõ çâ³ò³â çà ðÿä ïåð³îä³â, òîáòî ïðîàíàë³çóâàòè äèíàì³êó çì³í ïîêàçíèê³â, ÿêà âèÿâëÿº òåíäåíö³þ ðîçâèòêó ï³äïðèºìñòâà. Òàêèé àíàë³ç íå çàâæäè ìîæíà çä³éñíèòè ÷åðåç â³äñóòí³ñòü äàíèõ, íåìîæëèâ³ñòü ïîð³âíÿííÿ ðåçóëüòàò³â, à òàêîæ íåñòàá³ëüí³ñòü åêîíîì³÷íèõ óìîâ, êîëè ðåçóëüòàòè àíàë³çó íå êîðåêòíî åêñòðàïîëþâàòè íà ìàéáóòíº. Ïî-÷åòâåðòå, ó ô³íàíñîâ³é çâ³òíîñò³ êîíñòàòóþòüñÿ ôàêòè, ÿê³ âæå çä³éñíèëèñÿ, òîáòî ïîã³ðøåííÿ ô³íàíñîâîãî ñòàíó ï³äïðèºìñòâà áóäå â³äîáðàæåíî â áàëàíñ³ âæå ï³ñëÿ òîãî, ÿê öå â³äáóëîñÿ, îäíàê òàêà ñèòóàö³ÿ äëÿ áàíê³â íåïðèéíÿòíà. Êð³ì òîãî, äî ïåâíèõ ãðóï ïîçè÷àëüíèê³â ìåòîä êîåô³ö³ºíò³â óçàãàë³ íå ìîæå áóòè çàñòîñîâàíèé, íàïðèêëàä äî íîâîñòâîðåíèõ ï³äïðèºìñòâ àáî ïîçè÷àëüíèêà ô³çè÷íî¿ îñîáè. Ó õîä³ àíàë³çó êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà-ô³çè÷íî¿ îñîáè ìàþòü áóòè âðàõîâàí³: ñîö³àëüíà ñòàá³ëüí³ñòü ê볺íòà (íàÿâí³ñòü âëàñíî¿ íåðóõîìîñò³, ö³ííèõ ïàïåð³â òîùî, ïîñò³éíî¿ ðîáîòè, ñ³ìåéíèé ñòàí); íàÿâí³ñòü ðåàëüíî¿ çàñòàâè; â³ê ³ ñòàí çäîðîâÿ ê볺íòà; çàãàëüíèé ìàòåð³àëüíèé ñòàí ê볺íòà, éîãî äîõîäè òà âèòðàòè; ³íòåíñèâí³ñòü êîðèñòóâàííÿ áàíê³âñüêèìè ïîçèêàìè â ìèíóëîìó òà ñâîº÷àñí³ñòü ¿õ ïîãàøåííÿ, à òàêîæ êîðèñòóâàííÿ ³íøèìè áàíê³âñüêèìè ïîñëóãàìè; çâÿçêè ê볺íòà â ä³ëîâîìó ñâ³ò³ òîùî. 49
Best books - Ageofbook.com
Îäíèì ³ç ï³äõîä³â äî àíàë³çó êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà ô³çè÷íî¿ îñîáè º ñèñòåìè êðåäèòíîãî ñêîðèíãó, ÿê³ áàçóþòüñÿ íà áàëüí³é îö³íö³ ôàêòîð³â êðåäèòíîãî ðèçèêó. Êðåäèòíèé ñêîðèíã º ð³çíîâèäîì çàãàëüí³øîãî ìåòîäó ðåéòèíãîâèõ ñèñòåì îö³íþâàííÿ êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà, ÿê³ äîñèòü ïîïóëÿðí³ â ì³æíàðîäí³é áàíê³âñüê³é ïðàêòèö³ é óðàõîâóþòü ³ ê³ëüê³ñí³, ³ ÿê³ñí³ õàðàêòåðèñòèêè ê볺íòà. Òàê³ ñèñòåìè äàþòü çìîãó âèçíà÷èòè êðåäèòîñïðîìîæí³ñòü ê볺íòà çà äîïîìîãîþ ñèíòåçîâàíîãî ïîêàçíèêà ðåéòèíãó, âèðàæåíîãî â áàëàõ, âñòàíîâèòè ìåæ³ ³íòåðâàëó éîãî êîëèâàíü ³ çàëåæíî â³ä ê³ëüêîñò³ áàë³â çàðàõóâàòè ïîçè÷àëüíèêà äî ïåâíîãî êëàñó ê볺íò³â çà ð³âíåì ðèçèêó. Ðåéòèíãîâ³ ñèñòåìè îö³íêè ïåðåäáà÷àþòü íàñàìïåðåä âèá³ð îá´ðóíòóâàííÿ ñèñòåìè ïîêàçíèê³â òà ¿õ êëàñèô³êàö³þ çà ãðóïàìè. Ö³ ãðóïè ðàíæóþòüñÿ çàëåæíî â³ä ¿õ çíà÷óùîñò³ â îö³íö³ êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ê볺íòà ç ïîçèö³é áàíêó. ²íøèìè ñëîâàìè, îäí³ é ò³ ñàì³ ïîêàçíèêè ìîæóòü ìàòè ð³çíó âàãîì³ñòü â îö³íö³ êðåäèòíîãî ðèçèêó ç ïîãëÿäó ð³çíèõ áàíê³â, à òàêîæ çàëåæíî â³ä âèäó êðåäèòó. Íàïðèêëàä, ó ðàç³ íàäàííÿ êîðîòêîñòðîêîâîãî êðåäèòó íàéâàæëèâ³øå çíà÷åííÿ ìàþòü ïîêàçíèêè ë³êâ³äíîñò³ òà ô³íàíñîâî¿ ñò³éêîñò³, ïðè äîâãîñòðîêîâîìó êðåäèòóâàíí³ ïîêàçíèêè åôåêòèâíîñò³ âèðîáíèöòâà, ïðèáóòêîâîñò³ òà ðåíòàáåëüíîñò³. Ðåéòèíãîâó ñèñòåìó îö³íþâàííÿ êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà êîæíèé áàíê ìຠðîçðîáëÿòè ³íäèâ³äóàëüíî çàëåæíî â³ä ñâ êðåäèòíî¿ ïîë³òèêè, ñòðàòåã³÷íèõ ïëàí³â, ìàðêåòèíãîâèõ äîñë³äæåíü ³ çàãàëüíèõ âèìîã äî ÿêîñò³ êðåäèò³â, ùî ïðîïîíóþòüñÿ öåíòðàëüíèì áàíêîì. Îòæå, ðåéòèíãîâ³ ñèñòåìè â³äáèâàþòü ï³äõ³ä êîíêðåòíîãî áàíêó äî îö³íþâàííÿ ÿêîñò³ êðåäèò³â ³ ìîæóòü çíà÷íî ð³çíèòèñÿ. Òàê, ê볺íò, êðåäèòîñïðîìîæí³ñòü ÿêîãî íàäòî íèçüêà äëÿ îäíîãî áàíêó, ìîæå ñòàòè áàæàíèì ê볺íòîì â ³íøîìó áàíêó. Ôàêòè÷íî ð³âåíü ðèçèêó ê볺íòà âèçíà÷ຠðèçèêîâàí³ñòü ñàìîãî áàíêó, îñê³ëüêè ðèçèêè, íà ÿê³ íàðàæàºòüñÿ ïîçè÷àëüíèê, ñòàþòü áàíê³âñüêèìè ðèçèêàìè ïðè âñòàíîâëåíí³ êðåäèòíèõ â³äíîñèí. Ó ì³æíàðîäí³é áàíê³âñüê³é ïðàêòèö³ çàçâè÷àé êîæíèé âåëèêèé áàíê ðîçðîáëÿº âëàñíó ðåéòèíãîâó ñèñòåìó îö³íêè êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà. Öå äຠçìîãó íå ëèøå ïðèéíÿòè îá´ðóíòîâàíå ð³øåííÿ ùîäî íàäàííÿ ïîçèêè, à é âèçíà÷èòè òàê³ óìîâè êðåäèòóâàííÿ, ÿê³ îáìåæàòü êðåäèòíèé ðèçèê áàíêó ³ ñòàíóòü ï³äñòàâîþ äëÿ óêëàäàííÿ óãîäè. Ó ñâ³òîâ³é ïðàêòèö³ êðåäèòíèé ðåéòèíã âèçíà÷àþòü ñïåö³àë³çîâàí³ êîìïàí³¿ ðåéòèíãîâ³ àãåíö³¿, òàê³ ÿê Standard & Ðîîã, Ìîîdós, Fitch, Duff and Phelps. 50
Best books - Ageofbook.com
Çàãàëîì ïðîöåñ âèçíà÷åííÿ êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà çíà÷íîþ ì³ðîþ º òâîð÷èì, à íå ìåõàí³÷íèì, ³ ïîòðåáóº â³ä êðåäèòíèõ ìåíåäæåð³â ãëèáîêîãî çíàííÿ åêîíîì³êè, ñïåöèô³êè ãàëóçåé ³ ï³äïðèºìñòâ, ïîòðåáóº íàâè÷îê çáèðàííÿ, ñèñòåìàòèçàö³¿ òà âñåá³÷íîãî îñìèñëåííÿ ôàêòè÷íîãî ìàòåð³àëó. Ó ïðîöåñ³ êðåäèòóâàííÿ ïîñòຠïîòðåáà íàãðîìàäæóâàòè ð³çíîá³÷íó ³ ð³çíîïðîô³ëüíó ³íôîðìàö³þ ïðî ïîçè÷àëüíèêà. Öå çàâäàííÿ íå ç ïðîñòèõ, àäæå ÷àñòî â ðåàëüíèõ ãîñïîäàðñüêèõ óìîâàõ íå òàê áàãàòî ÷àñó â³äâåäåíî äëÿ ïðèéíÿòòÿ ð³øåíü ïðî ìîæëèâ³ñòü òà óìîâè êðåäèòóâàííÿ. Àíàë³ç ïðîöåñó ïðèéíÿòòÿ ð³øåíü ïðî íàäàííÿ ïîçèê, ïðîâåäåíèé ó êðåäèòíèõ â³ää³ëàõ êîìåðö³éíèõ áàíê³â Óêðà¿íè, çàñâ³ä÷èâ, ùî ó ñâî¿õ âèñíîâêàõ ïðî êðåäèòîñïðîìîæí³ñòü áàíê³âñüê³ ïðàö³âíèêè ïîêëàäàþòüñÿ çäåá³ëüøîãî íà ñóáºêòèâí³ îö³íêè, ñâîþ ³íòó¿ö³þ òà îñîáèñò³ çâÿçêè ç ê볺íòóðîþ. Êðåäèòíèé ìåíåäæåð ìóñèòü çàâæäè ïàìÿòàòè, ùî îñíîâíîþ ìåòîþ ïðîöåñó àíàë³çó êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà º îö³íþâàííÿ êðåäèòíîãî ðèçèêó é âèÿâëåííÿ äæåðåë ïîâåðíåííÿ îñíîâíî¿ ñóìè áîðãó òà â³äñîòê³â çà íåþ, à íå àíàë³ç ô³íàíñîâîãî ñòàíó ê볺íòà. Îö³íêà êðåäèòó Êðåäèòíèé ðèçèê º ôóíêö³ºþ äâîõ ïàðàìåòð³â ðèçèêó ïîçè÷àëüíèêà òà ðèçèêîâîñò³ êîíêðåòíîãî êðåäèòó. Îö³íêà êðåäèòó ïîëÿãຠó âèçíà÷åíí³ éîãî ðåàë³ñòè÷íîñò³ ç ä³ëîâî¿ òà åêîíîì³÷íî¿ òî÷êè çîðó, ó âñòàíîâëåíí³ ñòóïåíÿ â³äïîâ³äíîñò³ ñóìè òà òåðì³íó ïîçèêè ìåò³ çàõîäó, ùî êðåäèòóºòüñÿ, à òàêîæ ó âèÿâëåíí³ âåëè÷èíè ðèçèêó, ïîâÿçàíîãî ç ö³ºþ óãîäîþ. Àäæå îäíîìó é òîìó ñàìîìó ê볺íòîâ³ ìîæóòü íàäàâàòèñÿ êðåäèòè, ÿê³ ð³çíÿòüñÿ çà îáñÿãàìè, òåðì³íàìè, ôîðìàìè çàáåçïå÷åííÿ, ìåòîäàìè íàäàííÿ òà ïîãàøåííÿ, à îòæå ñóïðîâîäæóþòüñÿ ð³çíèìè çà âåëè÷èíîþ êðåäèòíèìè ðèçèêàìè. Íàïðèêëàä, áàíê ïëàíóº íàäàòè äâ³ ïîçèêè ïðîìèñëîâîìó ï³äïðèºìñòâó: ïåðøà êîðîòêîñòðîêîâà ïîçèêà (3 ì³ñÿö³) íà ïîïîâíåííÿ îáîðîòíèõ êîøò³â, äðóãà äîâãîñòðîêîâà ïîçèêà (2 ðîêè) íà êàï³òàëüíå áóä³âíèöòâî. ² õî÷à ïîçè÷àëüíèê îäèí ³ òîé ñàìèé, äîâãîñòðîêîâèé êðåäèò îö³íþºòüñÿ ÿê á³ëüø ðèçèêîâèé. Ó ïðîöåñ³ îö³íþâàííÿ ðèçèêîâîñò³ êðåäèòó ìåíåäæåð ìຠïðîàíàë³çóâàòè êðåäèòíó çàÿâêó ê볺íòà òà âèçíà÷èòè õàðàêòåð êðåäèòó, åêîíîì³÷íå îá´ðóíòóâàííÿ ïîòðåáè â êðåäèòóâàíí³; íàïðÿìêè ö³ëüîâîãî âèêîðèñòàííÿ; â³äïîâ³äí³ñòü ñóìè òà òåðì³í³â ìåò³ çàõîäó, ÿêèé êðåäèòóºòüñÿ; ð³âåíü ïðèéíÿòíîñò³ äëÿ áàíêó çàïðîïîíîâàíîãî çàáåçïå÷åííÿ. 51
Best books - Ageofbook.com
ßêùî êðåäèòíà çàÿâêà îö³íþºòüñÿ ÿê àäåêâàòíà ³ îá´ðóíòîâàíà, ìåíåäæåð ìຠïåðåâ³ðèòè, ÷è â³äïîâ³äຠâîíà ïîëîæåííÿì êðåäèòíî¿ ïîë³òèêè áàíêó: ñóìó êðåäèòó ïîð³âíþþòü ç ë³ì³òàìè êðåäèòóâàííÿ îäíîãî ïîçè÷àëüíèêà, ãðóïè âçàºìîïîâÿçàíèõ ïîçè÷àëüíèê³â, à òàêîæ ç ë³ì³òàìè êðåäèòóâàííÿ îêðåìèõ ãàëóçåé; òåðì³íè íàäàííÿ ïîçèêè ïîð³âíþþòü ç ìàêñèìàëüíèìè òåðì³íàìè, ïðèéíÿòíèìè äëÿ áàíêó; ïåðåâ³ðÿþòü, ÷è çä³éñíþº áàíê êðåäèòóâàííÿ ï³äïðèºìñòâ ö³º¿ ãàëóç³ òîùî. Îòæå, ó ïðîöåñ³ àíàë³çó òà îö³íþâàííÿ êðåäèòó íåîáõ³äíî âèÿâèòè ñòóï³íü îá´ðóíòîâàíîñò³ ïîäàíî¿ êðåäèòíî¿ çàÿâêè òà ð³âåíü ïðèéíÿòíîñò³ äëÿ áàíêó â³äïîâ³äíîãî êðåäèòó. ßêùî êðåäèòíèé ðèçèê îö³íåíî ÿê âèñîêèé ÷è êðèòè÷íèé, ìåíåäæåð ïðîïîíóº ê볺íòîâ³ çì³íèòè óìîâè íàäàííÿ ïîçèêè òàê, ùîá ì³í³ì³çóâàòè ðèçèê àáî çíèçèòè éîãî äî äîïóñòèìîãî ð³âíÿ. Öåé åòàï íàçèâàºòüñÿ ñòðóêòóðóâàííÿì êðåäèòó. ßêùî çàÿâêà íå â³äïîâ³äຠâèçíà÷åíèì êðèòåð³ÿì ³ ðèçèê çíèçèòè íåìîæëèâî, ìåíåäæåð ãîòóº ïèñüìîâå ïîâ³äîìëåííÿ çàÿâíèêîâ³ ïðî â³äìîâó â íàäàíí³ êðåäèòó. Ñòðóêòóðóâàííÿ êðåäèòó Ïðîöåñ ñòðóêòóðóâàííÿ êðåäèòó ïîëÿãຠó â³äïðàöþâàíí³ òàêèõ ïàðàìåòð³â, ÿê³ á â³äïîâ³äàëè ïîòðåáàì ê볺íòà òà ì³í³ì³çóâàëè êðåäèòíèé ðèçèê áàíêó, çàáåçïå÷óþ÷è óìîâè ñâîº÷àñíîãî ïîãàøåííÿ ïîçèêè. Îñíîâí³ ñòðóêòóðí³ ïàðàìåòðè êðåäèòó: îáñÿã (ñóìà ïîçèêè); òåðì³íè; óìîâè âèäà÷³; ãðàô³ê ïîãàøåííÿ; çàáåçïå÷åííÿ; ö³íà (â³äñîòêîâà ñòàâêà). Ñï³âðîá³òíèê êðåäèòíîãî â³ää³ëó âèçíà÷ຠñòðóêòóðó êðåäèòó ç óðàõóâàííÿì ðåçóëüòàò³â ïðîâåäåíîãî àíàë³çó êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ê볺íòà òà îö³íêè ðèçèêîâîñò³ êðåäèòó. Çàâäàííÿ ìåíåäæåðà ïîëÿãຠâ òîìó, ùîá çíàéòè òàê³ ïàðàìåòðè ïîçèêè, ÿê³ á ìàêñèìàëüíî â³äïîâ³äàëè ö³ëüîâîìó ïðèçíà÷åííþ êðåäèòó òà ìîæëèâîñòÿì ïîçè÷àëüíèêà ùîäî ñâîº÷àñíîãî éîãî ïîâåðíåííÿ. Ó çàãàëüíîìó âèïàäêó ç ìåíøîþ ñóìîþ ïîçèêè ïîâÿçóºòüñÿ íèæ÷èé êðåäèòíèé ðèçèê, àëå íåäîñòàòí³ îáñÿãè êðåäèòóâàííÿ ïðèçâîäÿòü äî íåäîîäåðæàííÿ î÷³êóâàíèõ ïðèáóòê³â (àáî íàâ³òü çáèòê³â) ³ 52
Best books - Ageofbook.com
äî çìåíøåííÿ ãðîøîâèõ ïîòîê³â. Òîìó êðåäèòíèé ðèçèê áàíêó áóäå ì³í³ìàëüíèé, ÿêùî ñóìà êðåäèòó òî÷íî â³äïîâ³äຠïîòðåá³ ó ô³íàíñóâàíí³ êîíêðåòíîãî çàõîäó. Òå ñàìå ñòîñóºòüñÿ é òåðì³í³â êðåäèòóâàííÿ, ïðè âèçíà÷åíí³ ÿêèõ ïîòð³áíî âðàõóâàòè öèêë³÷í³ñòü âèðîáíèöòâà, ñåçîíí³ñòü, òðèâàë³ñòü ä³ëîâîãî öèêëó, îáºêòèâíó ïîòðåáó â ïåâí³é òðèâàëîñò³ êîæíîãî ïðîåêòó. Íåîá´ðóíòîâàíå ñêîðî÷åííÿ òåðì³í³â êðåäèòóâàííÿ ïðèçâîäèòü äî ï³äâèùåííÿ êðåäèòíîãî ðèçèêó, îñê³ëüêè äæåðåëà ïîãàøåííÿ ïîçèêè ìîæóòü áóòè ùå íå ñôîðìîâàí³. Íàäì³ðíå ïðîäîâæåííÿ òåðì³í³â ïðèçâîäèòü äî àíàëîã³÷íèõ íàñë³äê³â, êîëè ïðîòÿãîì ïåâíîãî ïåð³îäó ï³ñëÿ çàâåðøåííÿ ãîñïîäàðñüêî¿ îïåðàö³¿, ÿêó êðåäèòóâàëè, êîøòè áàíêó ïåðåáóâàþòü ó íåêîíòðîëüîâàíîìó îá³ãó. Óìîâè íàäàííÿ êðåäèòó ìîæóòü ïåðåäáà÷àòè âèäà÷ó êîøò³â: îäí³ºþ ñóìîþ ï³ñëÿ óêëàäàííÿ óãîäè; ÷àñòèíàìè; ó ôîðì³ îïëàòè ïëàò³æíèõ äîêóìåíò³â ê볺íòà òîùî. Íàïðèêëàä, íàäàííÿ êðåäèòó òðàíøàìè (÷àñòèíàìè) îçíà÷àº, ùî êîæíà íàñòóïíà ñóìà ïåðåðàõîâóºòüñÿ ïîçè÷àëüíèêó ëèøå ï³ñëÿ âèêîíàííÿ íèì ïåâíèõ óìîâ. Òàêèé ïðèéîì äຠçìîãó áàíêó êîíòðîëþâàòè ö³ëüîâå âèêîðèñòàííÿ êðåäèòó, îö³íþâàòè íàñë³äêè òà çíèæóâàòè êðåäèòíèé ðèçèê. Çà ãðàô³êîì ïîãàøåííÿ íàéá³ëüø ðèçèêîâèì äëÿ áàíêó º îäíî÷àñíå ïîâåðíåííÿ âñ³º¿ ñóìè áîðãó íàïðèê³íö³ ïåð³îäó êðåäèòóâàííÿ. Íàéìåíø ðèçèêîâèé ãðàô³ê öå ð³âíîì³ðíå ïîãàøåííÿ áîðãó ïðîòÿãîì âñüîãî ïåð³îäó, àëå êîíêðåòíèé ãðàô³ê ìຠáóòè ðîçðîáëåíèé ç óðàõóâàííÿì ìîæëèâîñòåé ïîçè÷àëüíèêà ³ îñîáëèâîñòåé çàõîäó, ÿêèé êðåäèòóþòü. Çàãàëîì çàáåçïå÷åííÿ ïîçèêè çíèæóº êðåäèòíèé ðèçèê áàíêó, àëå íà ïðàêòèö³ ñèòóàö³ÿ çíà÷íî ñêëàäí³øà. ßêùî çàáåçïå÷åííÿ íàäàíî ó ôîðì³ ãàðàíò³é, ïîðó÷íèöòâ, ñòðàõîâèõ ïîë³ñ³â, âåêñåë³â, äîðîæí³õ äîêóìåíò³â òîùî, áàíê³âñüêèé ìåíåäæåð ìຠïåðåâ³ðèòè ô³íàíñîâèé ñòàí ³ ðåïóòàö³þ ãàðàíòà ÷è åì³òåíòà. Ïðèéìàþ÷è çàáåçïå÷åííÿ ó ôîðì³ çàñòàâè, áàíê îö³íþº ë³êâ³äí³ñòü ÿê ìîæëèâ³ñòü øâèäêî¿ ðåàë³çàö³¿ çà ðèíêîâîþ ö³íîþ. Ó öüîìó ðàç³, çíèæóþ÷è êðåäèòíèé ðèçèê, áàíê áåðå íà ñåáå ðèçèê ë³êâ³äíîñò³ çàñòàâè. Íà ìîìåíò îôîðìëåííÿ ïðàâ íà çàñòàâó ìåíåäæåð ìຠ÷³òêî óÿâëÿòè, ùî ñàìå ðîáèòèìå áàíê ç ö³ºþ çàñòàâîþ ³ ÿê êîíòðîëþâàòèìå ¿¿ ë³êâ³äí³ñòü. Çàñòàâà ó ôîðì³ ìàòåð³àëüíèõ ö³ííîñòåé ìîæå çáåð³ãàòèñÿ â áàíêó, îäíàê öå ïîòðåáóº äîäàòêîâèõ âèòðàò íà óòðèìàííÿ ñêëàäñüêèõ ïðèì³ùåíü, îõîðîíó, îáë³ê òîùî. ßêùî çàñòàâó íàäàíî ó ôîðì³ íåðóõîìîñò³, îáëàäíàííÿ, âèðîáíè÷èõ ôîíä³â, ÿêèìè êîðèñòóºòüñÿ ïîçè÷àëüíèê, òî 53
Best books - Ageofbook.com
áàíê íåñå âèòðàòè, ïîâÿçàí³ ç ïîñò³éíèì êîíòðîëåì çà ñòàíîì çàñòàâè. Ó âåëèêèõ çàðóá³æíèõ áàíêàõ ñòâîðåíî ñïåö³àëüí³ â³ää³ëè, ÿê³ çàéìàþòüñÿ ëèøå êîíòðîëåì çà ñòàíîì çàñòàâè. Îòæå, ó áóäü-ÿêîìó ðàç³ âèòðàòè áàíêó çðîñòàþòü. Ó ðàç³ íåïîâåðíåííÿ êðåäèòó çàñòàâà ïåðåõîäèòü ó âëàñí³ñòü áàíêó, ³ ïåðåä ìåíåäæåðîì ïîñòຠïðîáëåìà ¿¿ ðåàë³çàö³¿. Äåÿê³ âèäè çàñòàâè ìîæóòü ìàòè âèñîêó âàðò³ñòü, àëå íåçíà÷í³ ìîæëèâîñò³ øâèäêî¿ ðåàë³çàö³¿, íàïðèêëàä óí³êàëüíå îáëàäíàííÿ, âåëèê³ ñïîðóäè, îáºêòè íåçàâåðøåíîãî áóä³âíèöòâà òîùî. Òàêå çàáåçïå÷åííÿ òðèâàëèé ÷àñ ïåðåáóâຠíà áàëàíñ³ áàíêó, çá³ëüøóþ÷è ÷àñòêó íåïðàöþþ÷èõ àêòèâ³â ³ ïîã³ðøóþ÷è ïîêàçíèêè ä³ÿëüíîñò³. Ó ì³æíàðîäí³é áàíê³âñüê³é ïðàêòèö³ ââàæàºòüñÿ, ùî êðåäèò ìຠíàäàâàòèñÿ ëèøå ó âèïàäêàõ, êîëè áàíê âïåâíåíèé ó ïåðâèííèõ äæåðåëàõ ïîãàøåííÿ ïîçèêè, ÿêèìè º ãðîøîâ³ ïîòîêè ïîçè÷àëüíèêà. ² ò³ëüêè ó îñîáëèâèõ âèïàäêàõ ìåíåäæåð ìîæå çâåðíóòèñÿ äî âòîðèííèõ äæåðåë ïîãàøåííÿ ïîçèêè, òîáòî çàñòàâè. Çàðóá³æí³ áàíê³ðè âèõîäÿòü ç òîãî, ùî áàíê³âñüêà óñòàíîâà öå ëîìáàðä, ÿêèé ðåàë³çóº çàñòàâó. Òîìó áàíê íå ïîâèíåí âèêîíóâàòè íåâëàñòèâ³ éîìó ôóíêö³¿, ÿê³ æ äî òîãî ïîòðåáóþòü ôàõ³âö³â ç òîðã³âë³ ðóõîìèì ³ íåðóõîìèì ìàéíîì. Ó âèïàäêàõ, ÿêùî ÷åðåç â³äñóòí³ñòü çàáåçïå÷åííÿ çíà÷íî çðîñòຠðèçèê, áàíê âèìàãຠéîãî íàäàííÿ ó ôîðì³ ö³ííèõ ïàïåð³â, äåïîçèò³â òà ³íøèõ ô³íàíñîâèõ àêòèâ³â, óïðàâë³ííÿ ÿêèìè ìîæóòü çä³éñíèòè ôàõ³âö³ áàíêó.  óìîâàõ íåðîçâèíåíîñò³ ô³íàíñîâîãî ðèíêó òà êðèçîâèõ ÿâèù â åêîíîì³ö³ â³ò÷èçíÿí³ áàíêè çìóøåí³ ïðàöþâàòè ç ð³çíèìè âèäàìè çàáåçïå÷åííÿ, ó òîìó ÷èñë³ ³ç çàñòàâîþ ó ôîðì³ òîâàðíî-ìàòåð³àëüíèõ ö³ííîñòåé. Çàíàäòî âèñîêèé ð³âåíü êðåäèòíîãî ðèçèêó, ùî ïîâÿçàíèé ç á³ëüø³ñòþ ïîçèê, çìóøóº áàíêè âèêîðèñòîâóâàòè áóäü-ÿê³ ìåòîäè éîãî çíèæåííÿ. Âèçíà÷åííÿ â³äñîòêîâèõ ñòàâîê çà êðåäèòàìè çàëèøàºòüñÿ ÷è íå íàéâàæëèâ³øèì ïèòàííÿì äëÿ îáîõ ó÷àñíèê³â êðåäèòíî¿ óãîäè. Çíà÷íèé âïëèâ íà ð³âåíü êðåäèòíî¿ ñòàâêè ìàþòü ïîïèò ³ ïðîïîçèö³ÿ íà ðèíêó êðåäèò³â.  óìîâàõ ï³äâèùåíîãî ïîïèòó íà êðåäèòí³ ðåñóðñè òà íèçüêîãî ð³âíÿ êîíêóðåíö³¿ â áàíê³âñüêîìó ñåêòîð³ êðåäèòîð ìຠçìîãó äèêòóâàòè óìîâè é âñòàíîâëþâàòè ñòàâêè, ÿê³ çàáåçïå÷óþòü âèñîêèé ð³âåíü äîõ³äíîñò³. ²ç çàãîñòðåííÿì êîíêóðåíòíî¿ áîðîòüáè áàíêè çìóøåí³ ï³äòðèìóâàòè êðåäèòí³ ñòàâêè íà ïðèéíÿòíîìó äëÿ ê볺íò³â ð³âí³, äîñèòü íèçüêîìó äëÿ òîãî, ùîá ïîçè÷àëüíèê íå çâåð54
Best books - Ageofbook.com
íóâñÿ â ³íøèé áàíê ÷è ô³íàíñîâó êîìïàí³þ. Âîäíî÷àñ äîõîäè çà ïîçèêîþ ìàþòü êîìïåíñóâàòè âèòðàòè íà çàëó÷åííÿ êðåäèòíèõ ðåñóðñ³â òà àäì³í³ñòðàòèâí³ âèäàòêè, à òàêîæ çàáåçïå÷èòè áàíêó ïåâíèé ð³âåíü ïðèáóòêîâîñò³. Ôóíäàìåíòàëüíà êîíöåïö³ÿ ñï³ââ³äíîøåííÿ ðèçèê-ïðèáóòîê ìຠâðàõîâóâàòèñÿ ³ â ðàç³ âèçíà÷åííÿ ö³íè êðåäèòó. ×èì ìåíøèé ðèçèê ïîâÿçóºòüñÿ ç êîíêðåòíèì ïîçè÷àëüíèêîì, òèì íèæ÷îþ äëÿ íüîãî áóäå ïëàòà çà êðåäèò çà ³íøèõ îäíàêîâèõ óìîâ, àëå é íèæ÷èìè áóäóòü äîõîäè áàíêó. Ïðè âèçíà÷åíí³ ïðå쳿 çà ðèçèê íåîáõ³äíî âðàõîâóâàòè âñ³ êîìïîíåíòè ðèçèêó: êðåäèòîñïðîìîæí³ñòü ê볺íòà, òðèâàë³ñòü ïåð³îäó êðåäèòóâàííÿ, îáñÿã êðåäèòó, ÿê³ñòü çàáåçïå÷åííÿ, ñïîñ³á íàäàííÿ òà ïîãàøåííÿ ïîçèêè, ïðàâèëà òà îáðàíó ñèñòåìó íàðàõóâàííÿ â³äñîòêîâèõ ïëàòåæ³â òîùî. Òàê, ó ö³í³ êðåäèòó, íàäàíîãî ï³ä ô³êñîâàíó ñòàâêó, íåîáõ³äíî âðàõóâàòè ðèçèê çì³íè â³äñîòêîâî¿ ñòàâêè ïðîòÿãîì ïåð³îäó êðåäèòóâàííÿ. Êð³ì òîãî, âñòàíîâëþþ÷è ö³íó êðåäèòó, ìåíåäæåðè ìàþòü áðàòè äî óâàãè ïîðòôåëüíèé ðèçèê, òîáòî òå, íàñê³ëüêè ïîçèêà ï³äõîäèòü äî êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ áàíêó. Êðåäèò, ÿêèé äèâåðñèô³êóº ïîðòôåëü, ö³íí³øèé äëÿ áàíêó ³ òîìó çàñëóãîâóº çíèæêè, à ïîçèêà, ÿêà öüîãî íå çàáåçïå÷óº, äîäàòêîâî¿ ïðå쳿. Ïèòàííÿ ïðî ð³âåíü â³äñîòêîâî¿ ñòàâêè çà êðåäèòîì îñòàòî÷íî âèð³øóºòüñÿ ó ïðîöåñ³ ïåðåãîâîð³â ì³æ áàíêîì ³ ê볺íòîì. Ïðîöåñ ñòðóêòóðóâàííÿ ïîçèêè ìຠçàáåçïå÷èòè âèêîíàííÿ ïîçè÷àëüíèêîì óñ³õ óìîâ êðåäèòíî¿ óãîäè, ì³í³ì³çóâàòè êðåäèòíèé ðèçèê áàíêó òà çàâåðøèòèñÿ ï³äãîòîâêîþ äîêóìåíòàö³¿ äëÿ ï³äïèñàííÿ äîãîâîðó. Çàïðîïîíîâàíà êðåäèòíèì ñï³âðîá³òíèêîì ñòðóêòóðà ïîçèêè óçãîäæóºòüñÿ ç ê볺íòîì ³ çàòâåðäæóºòüñÿ âèùîþ ïîñàäîâîþ îñîáîþ ÷è êîëåã³àëüíèì îðãàíîì óïðàâë³ííÿ áàíêó. Âèçíà÷åííÿ ³ ì³í³ì³çàö³ÿ êðåäèòíîãî ðèçèêó Êðåäèòíèé ðèçèê öå ðèçèê íåñïëàòè ó âèçíà÷åíèé òåðì³í îñíîâíîãî áîðãó ³ â³äñîòê³â çà ïîçèêàìè, ùî íàëåæàòü êðåäèòîðó. Ïðè âèçíà÷åíí³ êðåäèòíîãî ðèçèêó íåîáõ³äíî âðàõîâóâàòè òàê³ ôàêòîðè: ðåïóòàö³þ; ìîæëèâ³ñòü; êàï³òàë; óìîâè; çàñòàâó. 55
Best books - Ageofbook.com
Ðåïóòàö³ÿ ïîëÿãຠâ áàæàíí³ é ð³øó÷îñò³ ïîçè÷àëüíèêà ïîãàñèòè ñâî¿ çîáîâÿçàííÿ ïåðåä áàíêîì. Ðåïóòàö³þ ïîçè÷àëüíèêà áàíê³ð ìîæå âèçíà÷èòè ò³ëüêè òîä³, êîëè â³í äîñèòü äîáðå ÷åðåç îñîáèñò³ ñòîñóíêè âèâ÷èâ ê볺íòà. Áàíê³ðó íå âàðòî çàáóâàòè, ùî íå º âèíÿòêîì òàê³ ñèòóàö³¿, êîëè ïîòåíö³éíèé ïîçè÷àëüíèê ñâ³äîìî óíèêຠïîâåðòàòè ïîçèêó, îäåðæàíó â áàíêó. Òîìó ò³ëüêè âïåâíåí³ñòü áàíê³ðà â ÷åñíîñò³ é ïîðÿäíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà ìîæå áóòè ï³äñòàâîþ äëÿ äîâ³ðè äî íüîãî. Ìîæëèâ³ñòü öå çäàòí³ñòü ïîçè÷àëüíèêà îòðèìàòè ãðîø³ çà ñâî¿ìè àêòèâíèìè îïåðàö³ÿìè ³ êîíêðåòíèìè ïðîåêòàìè, ùî áóäóòü ïðîêðåäèòîâàí³, åôåêòèâíî êåðóâàòè ãðîøîâèìè ïîòîêàìè, ùîá çàáåçïå÷èòè ïîâíå òà ñâîº÷àñíå ïîãàøåííÿ êðåäèòíî¿ çàáîðãîâàíîñò³ ³ â³äñîòê³â çà íåþ. Âèñîêà îñîáèñòà ðåïóòàö³ÿ ê볺íòà ìຠáóòè ï³äêð³ïëåíà éîãî ìåíåäæåðñüêèìè çä³áíîñòÿìè. ßêùî â ï³äïðèºìöÿ ñïðàâè çàãàëîì êåïñüê³, òî â áàíê³ðà íåìຠâïåâíåíîñò³, ùî çàõîäè (ïðîåêò), ÿê³ â³í (ï³äïðèºìåöü) ïëàíóº çä³éñíèòè çà ðàõóíîê êðåäèòó, áóäóòü ðåàë³çîâàí³ óñï³øíî. Âîäíî÷àñ íå ìîæíà ââàæàòè, ùî ãàðí³ ñïðàâè íà ï³äïðèºìñòâ³ çàãàëîì çàâæäè º íàä³éíîþ çàïîðóêîþ åôåêòèâíîãî âïðîâàäæåííÿ íîâîãî çàõîäó, ðåàë³çàö³ÿ ÿêîãî ïîòðåáóº êðåäèòó. Òîìó ôàêòîð ìîæëèâ³ñòü íåîáõ³äíî âðàõîâóâàòè ÿê ïðè îö³íþâàíí³ ðîáîòè ê볺íòà, òàê ³ ò³º¿ ñïðàâè, ÿêó ïðîïîíóþòü ïðîêðåäèòóâàòè. Êàï³òàë. Öåé ôàêòîð îçíà÷àº, ùî â ïîòåíö³éíîãî ïîçè÷àëüíèêà ìຠáóòè ïåâíà ñóìà âëàñíîãî êàï³òàëó, ÿêó â³í âèêîðèñòຠó ïðîåêò³, ùî êðåäèòóâàòèìóòü. ²íøèìè ñëîâàìè, ïîçè÷àëüíèê ìóñèòü ðîçä³ëèòè êðåäèòíèé ðèçèê ç áàíêîì. Äëÿ ñâ³òîâî¿ áàíê³âñüêî¿ ïðàêòèêè õàðàêòåðíî, ùî ÷àñòêà âëàñíîãî êàï³òàëó ïîçè÷àëüíèêà ó ô³íàíñóâàíí³ ïðîåêòó òðàäèö³éíî ñòàíîâèòü áëèçüêî 30 % éîãî âàðòîñò³, 70 % âàðòîñò³ ïðîåêòó áàíê êðåäèòóº. Óìîâè. Áàíê³ð ìóñèòü äîáðå çíàòè ñòàí ì³ñöåâî¿, ðåã³îíàëüíî¿ òà íàö³îíàëüíî¿ åêîíîì³êè, à òàêîæ óìîâè ãîñïîäàðþâàííÿ ïîçè÷àëüíèêà, çä³éñíþâàòè ¿õ ïåð³îäè÷íèé îãëÿä ³ ïðîãíîçóâàííÿ. Íåîäíàêîâ³ åêîíîì³÷í³ óìîâè òà ïðîãíîçè äëÿ îêðåìèõ ãàëóçåé ãîñïîäàðñòâà ñâ³ä÷àòü ïðî òå, ùî êðèòå𳿠äëÿ íàäàííÿ ïîçèê ìàþòü áóòè ð³çíèìè. Çàñòàâà. Íàä³éíå çàáåçïå÷åííÿ êðåäèòó ó ôîðì³ çàñòàâè ìîæå ïîäîëàòè ñëàáê³ñòü ³íøèõ ïàðàìåòð³â êðåäèòíî¿ óãîäè. Îäíàê áàíê³ð ìຠçâåðòàòè óâàãó íà ÿê³ñòü çàñòàâè, ¿¿ þðèäè÷íå îôîðìëåííÿ, ñï³ââ³äíîøåííÿ ì³æ âàðò³ñòþ çàñòàâè ³ ïîçèêè ³ òå, ÿê ÷àñòî öÿ âàðò³ñòü çì³íþºòüñÿ. 56
Best books - Ageofbook.com
Ó áàíê³âñüê³é ïðàêòèö³ âæèâàþòü ïåâíèõ çàõîä³â, ç ìåòîþ ì³í³ì³çàö³¿ âòðàò â³ä êðåäèòíîãî ðèçèêó, à ñàìå: ë³ì³òóâàííÿ; äîòðèìàííÿ íîðìàòèâ³â êðåäèòíîãî ðèçèêó; äèâåðñèô³êàö³ÿ; âèâ÷åííÿ é îö³íêà êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà; îòðèìàííÿ â³ä ê볺íò³â äîñòàòíüîãî òà ÿê³ñíîãî çàáåçïå÷åííÿ; îïåðàòèâí³ñòü ïðè ñòÿãíåíí³ áîðãó; ñòðàõóâàííÿ; âèçíà÷åííÿ êðåäèòíî¿ ïîë³òèêè; ï³äòðèìêà îïòèìàëüíî¿ ñòðóêòóðè çàáîðãîâàíîñò³ çà êðåäèòàìè; ôîðìóâàííÿ ðåçåðâ³â. ˳ì³òóâàòèñÿ ìîæóòü òàêîæ ïðàâà îêðåìèõ áàíê³âñüêèõ ìåíåäæåð³â ³ ñòðóêòóð ùîäî óõâàëåííÿ ð³øåííÿ ïðî íàäàííÿ êðåäèòó. ˳ì³ò êðåäèòóâàííÿ âèçíà÷àºòüñÿ íà ï³äñòàâ³ ô³íàíñîâèõ ïîêàçíèê³â ïîçè÷àëüíèêà ³ ïðîãíîçóâàííÿ éîãî ìàéáóòí³õ ãðîøîâèõ ïîòîê³â. Ðîçì³ð ë³ì³òó çàëåæèòü â³ä ìîæëèâèõ ô³íàíñîâèõ ðåçóëüòàò³â ä³ÿëüíîñò³ ñóáºêòà, ùî êðåäèòóºòüñÿ, çà êâàðòàë. ×åðåç êâàðòàë íåîáõ³äíî óòî÷íþâàòè ïîòðåáè òà ìîæëèâîñò³ ïîçè÷àëüíèê³â. Êîìåðö³éí³ áàíêè âèêîðèñòîâóþòü òàêó ôîðìó ë³ì³òóâàííÿ êðåäèò³â, ÿê êðåäèòíà ë³í³ÿ. Âîíà ÿâëÿº ñîáîþ þðèäè÷íå îôîðìëåíå çîáîâÿçàííÿ áàíêó ïåðåä ïîçè÷àëüíèêîì íàäàâàòè éîìó ïðîòÿãîì ïåâíîãî ÷àñó (â³ä êâàðòàëó äî ðîêó) ïîçèêè â ìåæàõ óçãîäæåíî¿ ñóìè. Êðåäèòíà ë³í³ÿ âñòàíîâëþºòüñÿ â ðàç³ òðèâàëèõ çâÿçê³â ì³æ áàíêîì ³ ïîçè÷àëüíèêîì. Âîíà ìຠïåâí³ ïåðåâàãè ïîð³âíÿíî ç îäíîðàçîâèì êðåäèòîì. Ïîçè÷àëüíèê ìຠçìîãó òî÷í³øå îö³íèòè ïåðñïåêòèâè ñâîãî ðîçâèòêó, çìåíøèòè âèòðàòè ÷àñó, ïîâÿçàí³ ç ïåðåãîâîðàìè ïðî óêëàäàííÿ îêðåìèõ óãîä íà êðåäèòóâàííÿ. Çàçíà÷åí³ ïåðåâàãè ñòîñóþòüñÿ òàêîæ áàíêó. Ïðè öüîìó â³í ìຠçìîãó äåòàëüí³øå îçíàéîìèòèñÿ ç ä³ÿëüí³ñòþ ïîçè÷àëüíèêà. Óñòàíîâèâøè êðåäèòíó ë³í³þ, áàíê, íåçàëåæíî â³ä ñèòóàö³¿ íà ðèíêó ïîçèêîâèõ êàï³òàë³â, çîáîâÿçóºòüñÿ íàäàâàòè êðåäèòè â³äïîâ³äíî äî óêëàäåíî¿ êðåäèòíî¿ óãîäè. ˳ì³òóâàííÿ ïðàâ ìåíåäæåð³â ³ ï³äðîçä³ë³â ìîæå çä³éñíþâàòèñÿ â ñèñòåì³ îäíîãî áàíêó, ³ ðîçì³ð ïðàâà íà âèäà÷ó êðåäèòó çàëåæèòü â³ä ð³âíÿ êâàë³ô³êàö³¿ â³äïîâ³äíîãî ôàõ³âöÿ òà îáñÿãó êàï³òàëó, ÿêèì îïåðóº áàíê³âñüêà óñòàíîâà (â³ää³ëåííÿ, ô³ë³ÿ òîùî). Çàçíà÷åíå âèùå ë³ì³òóâàííÿ öå çàñ³á çàõèñòó â³ä êðåäèòíîãî ðèçèêó, äî ÿêîãî âäàþòüñÿ ç ³í³ö³àòèâè áàíêó-êðåäèòîðà. ²ñíóº ïåâ57
Best books - Ageofbook.com
íå ë³ì³òóâàííÿ, ³í³ö³àòîðîì ÿêîãî º öåíòðàëüíèé áàíê (Íàö³îíàëüíèé áàíê Óêðà¿íè). Öå íîðìàòèâè êðåäèòíîãî ðèçèêó, ÿê³ º ñêëàäîâîþ åêîíîì³÷íèõ íîðìàòèâ³â ðåãóëþâàííÿ áàíê³âñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³. Âîíè îáìåæóþòü êðåäèò îäíîìó ïîçè÷àëüíèêó (âåëèêèé êðåäèò, êðåäèò ³íñàéäåðàì òîùî). Ïðî òàê³ çàñîáè ì³í³ì³çàö³¿ êðåäèòíîãî ðèçèêó, ÿê âèâ÷åííÿ é îö³íêà êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà òà îòðèìàííÿ â³ä ê볺íò³â äîñòàòíüîãî ³ ÿê³ñíîãî çàáåçïå÷åííÿ, äåòàëüíî éøëîñÿ â ïîïåðåäí³õ ðîçä³ëàõ. Îïåðàòèâí³ñòü ïðè ñòÿãíåíí³ áîðãó ïåðåäáà÷ຠîáîâÿçîê áàíêó ï³äòðèìóâàòè ç ïîçè÷àëüíèêîì êîíòàêò ïðîòÿãîì óñüîãî ïåð³îäó êîðèñòóâàííÿ ïîçèêîþ. Áàíê ìຠóâàæíî ñòåæèòè çà ñòàíîì ñïðàâ ó ê볺íòà ³ ïðè âèíèêíåíí³ â íüîãî ïðîáëåìíèõ ñèòóàö³é, ÿê³ ìîæóòü ñïðè÷èíèòè íåñïëàòó áîðãó, âæèòè íåîáõ³äíèõ çàñòåðåæíèõ çàõîä³â ùîäî çàõèñòó ñâî¿õ ³íòåðåñ³â. Ñòðàõóâàííÿ êðåäèòíèõ îïåðàö³é îçíà÷àº, ùî áàíêè ìàþòü ñòâîðþâàòè ñòðàõîâ³ ôîíäè, à òàêîæ ìîæóòü ñòðàõóâàòè çà ðàõóíîê ê볺íò³â îêðåì³ âèñîêîðèçèêîâ³ êðåäèòí³ óãîäè ó ñïåö³àë³çîâàíèõ ñòðàõîâèõ óñòàíîâàõ. Âèçíà÷åííÿ íàéïðèäàòí³øî¿ íà ïåâíèé ÷àñ ³ äëÿ ïåâíîãî áàíêó êðåäèòíî¿ ïîë³òèêè ñïðèÿº åôåêòèâíîìó âèêîðèñòàííþ ïîçèêîâèõ ðåñóðñ³â. ßêùî ÷àñòêà êðåäèò³â ó çàãàëüíîìó îáñÿç³ ðîáî÷èõ àêòèâ³â áàíêó ñòàíîâèòü äî 30 %, òî öå îçíà÷àº, ùî áàíê ïðîâîäèòü äîñèòü îáåðåæíó êðåäèòíó ïîë³òèêó ³ çàáåçïå÷óº ñâîþ ïðèáóòêîâ³ñòü çà ðàõóíîê ìåíø ðèçèêîâàíèõ àêòèâíèõ îïåðàö³é. Àëå â öüîìó ðàç³ áàíê âòðà÷ຠçíà÷íèé ñåãìåíò ô³íàíñîâîãî ðèíêó. Òàêå ñï³ââ³äíîøåííÿ ì³æ êðåäèòàìè ³ ðîáî÷èìè àêòèâàìè á³ëüø áàæàíå äëÿ íîâîñòâîðåíîãî áàíêó, ÿêèé ùå íå ìຠäîñòàòíüîãî äîñâ³äó êðåäèòíî¿ ðîáîòè. Ïðè ïîì³ðêîâàí³é êðåäèòí³é ïîë³òèö³ ÷àñòêà êðåäèò³â ó ðîáî÷èõ àêòèâàõ ïåðåáóâຠâ ìåæàõ 3050 %. Òàêà ïîë³òèêà ïðèòàìàííà ñòàá³ëüíèì ³ íàä³éíèì áàíêàì, ÿê³ ìàþòü äîñòàòí³é äîñâ³ä êðåäèòíî¿ ðîáîòè. ×àñòêà êðåäèò³â, ùî ïåðåâèùóº 50 % ðîáî÷èõ àêòèâ³â, ñâ³ä÷èòü ïðî àãðåñèâíó êðåäèòíó ïîë³òèêó áàíêó. Âîíà ìîæå áóòè îá´ðóíòîâàíîþ ò³ëüêè íàäïðèáóòêàìè ³ íå ìîæå áóòè òðèâàëîþ. Íåîáõ³äíî ïàìÿòàòè, ùî ÷èì á³ëüøà ÷àñòêà êðåäèò³â ó ðîáî÷èõ àêòèâàõ ³ òðèâàë³øèé ÷àñ ¿¿ ³ñíóâàííÿ, òèì âèùèé ð³âåíü ðèçèêó. Âàæëèâå çíà÷åííÿ äëÿ ì³í³ì³çàö³¿ âòðàò â³ä êðåäèòíîãî ðèçèêó ìຠï³äòðèìêà îïòèìàëüíî¿ ñòðóêòóðè êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ êîìåð58
Best books - Ageofbook.com
ö³éíîãî áàíêó. Çà ìåòîäèêîþ ÍÁÓ êðåäèòíèé ïîðòôåëü êîìåðö³éíîãî áàíêó ñêëàäàºòüñÿ ç òàêèõ êðåäèò³â: ñòàíäàðòíèõ, ï³ä êîíòðîëåì, ñóáñòàíäàðòíèõ, ñóìí³âíèõ, áåçíàä³éíèõ. Äîñâ³ä ðîáîòè áàãàòüîõ áàíê³â ñâ³ä÷èòü ïðî òå, ùî îïòèìàëüíèì ìîæíà ââàæàòè êðåäèòíèé ïîðòôåëü, â ÿêîìó êîíñîë³äîâàíà çàáîðãîâàí³ñòü çà ïîçèêàìè ðîçïîä³ëåíà òàê: ñòàíäàðòí³ ïîçèêè 22 %; ï³ä êîíòðîëåì 38 %; ñóáñòàíäàðòí³ 30 %; ñóìí³âí³ 5 %; áåçíàä³éí³ 5 %. Äóæå âàæëèâèì çàõîäîì, ñïðÿìîâàíèì íà ïîêðèòòÿ ìîæëèâèõ âòðàò â³ä êðåäèòíîãî ðèçèêó, º ñòâîðåííÿ çàãàëüíîãî òà ñïåö³àëüíîãî ðåçåðâ³â. ×àñòèíà öèõ ðåçåðâ³â ôîðìóºòüñÿ îäíî÷àñíî ç íàäàííÿì êðåäèòó, à ÷àñòèíà ïðè âèíèêíåíí³ ïðîáëåìíèõ ïîçèê. 2.5.2. Ìåòîäè óïðàâë³ííÿ ðèçèêîì êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ áàíêó Äèâåðñèô³êàö³ÿ Ìåòîä äèâåðñèô³êàö³¿ ïîëÿãຠâ ðîçïîä³ë³ êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ ñåðåä øèðîêîãî êîëà ïîçè÷àëüíèê³â, ÿê³ â³äð³çíÿþòüñÿ îäèí â³ä îäíîãî ÿê çà õàðàêòåðèñòèêàìè (ðîçì³ð êàï³òàëó, ôîðìà âëàñíîñò³), òàê ³ çà óìîâàìè ä³ÿëüíîñò³ (ãàëóçü åêîíîì³êè, ãåîãðàô³÷íèé ðåã³îí). Ðîçãëÿäàþòü òðè âèäè äèâåðñèô³êàö³¿: ãàëóçåâó, ãåîãðàô³÷íó òà ïîðòôåëüíó. Ãàëóçåâà äèâåðñèô³êàö³ÿ îçíà÷ຠðîçïîä³ë êðåäèò³â ì³æ ê볺íòàìè, ÿê³ çä³éñíþþòü ä³ÿëüí³ñòü ó ð³çíèõ ãàëóçÿõ åêîíîì³êè. Äëÿ çìåíøåííÿ çàãàëüíîãî ðèçèêó ïîðòôåëÿ âèð³øàëüíå çíà÷åííÿ ìຠäîá³ð ãàëóçåé, ÿêèé ìຠ´ðóíòóâàòèñÿ íà ðåçóëüòàòàõ ñòàòèñòè÷íèõ äîñë³äæåíü. Íàéâèùèé åôåêò äîñÿãàºòüñÿ â ðàç³ âèáîðó ïîçè÷àëüíèê³â, ÿê³ ïðàöþþòü ó ãàëóçÿõ ç ïðîòèëåæíèìè ôàçàìè êîëèâàíü ä³ëîâîãî öèêëó. Êîðåëÿö³éíèé àíàë³ç äຠçìîãó âèÿâèòè òàê³ ãàëóç³, â ÿêèõ íàñë³äêè ä³ÿëüíîñò³ ð³çíîþ ì³ðîþ çàëåæàòü â³ä çàãàëüíîãî ñòàíó åêîíîì³êè. ßêùî îäíà ãàëóçü ïåðåáóâຠíà ñòà䳿 åêîíîì³÷íîãî çðîñòàííÿ, òî ³íøà ïåðåæèâຠñòàä³þ ñïàäó, à ç ÷àñîì ¿õ ïîçèö³¿ çì³íþþòüñÿ íà ïðîòèëåæí³. Òîä³ çíèæåííÿ äîõîä³â â³ä îäí³º¿ ãðóïè ê볺íò³â êîìïåíñóºòüñÿ ï³äâèùåííÿì äîõîä³â â³ä ³íøî¿ ãðóïè, ùî äîïîìàãຠñòàá³ë³çóâàòè äîõîäè áàíêó ³ ñóòòºâî çíèçèòè ðèçèê. Ãåîãðàô³÷íà äèâåðñèô³êàö³ÿ ïîëÿãຠâ ðîçïîä³ë³ êðåäèòíèõ ðåñóðñ³â ì³æ ïîçè÷àëüíèêàìè, ÿê³ ïåðåáóâàþòü ó ð³çíèõ ðåã³îíàõ, ãåî59
Best books - Ageofbook.com
ãðàô³÷íèõ òåðèòîð³ÿõ, êðà¿íàõ ³ç ð³çíèìè åêîíîì³÷íèìè óìîâàìè. Ãåîãðàô³÷íà äèâåðñèô³êàö³ÿ ÿê ìåòîä çíèæåííÿ êðåäèòíîãî ðèçèêó äîñòóïíà ëèøå âåëèêèì áàíêàì, ÿê³ ìàþòü ðîçãàëóæåíó ìåðåæó ô³ë³é ³ â³ää³ëåíü íà çíà÷í³é òåðèòîð³¿. Öå äຠçìîãó í³âåëþâàòè âïëèâ êë³ìàòè÷íèõ ³ ïîãîäíèõ óìîâ, ïîë³òè÷íèõ ³ åêîíîì³÷íèõ ïîòðÿñ³íü, ÿê³ âïëèâàþòü íà êðåäèòîñïðîìîæí³ñòü ïîçè÷àëüíèê³â. Íåâåëèê³ áàíêè çàñòîñîâóþòü ìåòîä ãåîãðàô³÷íî¿ äèâåðñèô³êàö³¿ çäåá³ëüøîãî ó ïðîöåñ³ ôîðìóâàííÿ ïîðòôåëÿ ö³ííèõ ïàïåð³â, ùî äຠçìîãó çíèçèòè çàãàëüíèé ðèçèê áàíêó. Ïîðòôåëüíà äèâåðñèô³êàö³ÿ îçíà÷ຠðîçîñåðåäæåííÿ êðåäèò³â ì³æ ð³çíèìè êàòåãîð³ÿìè ïîçè÷àëüíèê³â âåëèêèìè òà ñåðåäí³ìè êîìïàí³ÿìè, ï³äïðèºìñòâàìè ìàëîãî á³çíåñó, ô³çè÷íèìè îñîáàìè, óðÿäîâèìè òà ãðîìàäñüêèìè îðãàí³çàö³ÿìè, äîìàøí³ìè ãîñïîäàðñòâàìè òîùî. Êðåäèòè, íàäàí³ ó ñôåð³ ìàëîãî á³çíåñó, ÷àñòî ñóïðîâîäæóþòüñÿ ï³äâèùåíèì ð³âíåì ðèçèêó, õî÷à é ìàþòü âèùèé ð³âåíü äîõ³äíîñò³. Òàê³ ïîçè÷àëüíèêè ÷àñòî îáìåæåí³ ó âèáîð³ êðåäèòîðà, òîìó áàíê ìîæå äèêòóâàòè âëàñí³ óìîâè êðåäèòíî¿ óãîäè. ßêùî ïîçè÷àëüíèêîì º âåëèêà êîìïàí³ÿ, êðåäèòíèé ðèçèê îö³íþºòüñÿ ÿê íåçíà÷íèé, àëå é äîõ³äí³ñòü òàêîãî êðåäèòó íåâèñîêà. ²íîä³ áàíê íàäຠêðåäèò â³äîì³é ó ñâ³ò³ êîìïàí³¿ çà ñòàâêàìè, ÿê³ íå ïðèíîñÿòü éîìó ïðèáóòê³â. Àëå çä³éñíåííÿ òàêèõ îïåðàö³é ñïðèÿº çðîñòàííþ ïîïóëÿðíîñò³ òà ðåéòèíãó áàíêó. Çàãàëîì íåâåëèê³ ïðîâ³íö³éí³ áàíêè íå ìàþòü çìîãè øèðîêî çàñòîñîâóâàòè ìåòîä ïîðòôåëüíî¿ äèâåðñèô³êàö³¿, ùî ïðèçâîäèòü äî ï³äâèùåííÿ ðèçèêîâîñò³ ¿õí³õ êðåäèòíèõ ïîðòôåë³â. Òàê³ ïîðòôåë³, ñôîðìîâàí³ íàñàìïåðåä çà ðàõóíîê íàäàííÿ êðåäèò³â ï³äïðèºìñòâàì ìàëîãî á³çíåñó, à òàêîæ ñïîæèâ÷èõ êðåäèò³â, õàðàêòåðèçóþòüñÿ âèùèì ð³âíåì äîõ³äíîñò³ ïîð³âíÿíî ³ç ñåðåäí³ìè òà âåëèêèìè áàíêàìè. Ïîðòôåëüíà äèâåðñèô³êàö³ÿ äຠçìîãó çáàëàíñóâàòè ðèçèê ³ äîõ³äí³ñòü êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ áàíêó. Ìåòîä äèâåðñèô³êàö³¿ òðåáà çàñòîñîâóâàòè çâàæåíî òà îáåðåæíî, ñïèðàþ÷èñü íà ñòàòèñòè÷íèé àíàë³ç ³ ïðîãíîçóâàííÿ, âðàõîâóþ÷è ìîæëèâîñò³ ñàìîãî áàíêó ³ íàñàìïåðåä ð³âåíü ï³äãîòîâêè êàäð³â. Äèâåðñèô³êàö³ÿ ïîòðåáóº ïðîôåñ³éíîãî óïðàâë³ííÿ òà ãëèáîêîãî çíàííÿ ðèíêó. Ñàìå òîìó íàäì³ðíà äèâåðñèô³êàö³ÿ ïðèçâîäèòü íå äî çìåíøåííÿ, à äî çðîñòàííÿ êðåäèòíîãî ðèçèêó. Àäæå íàâ³òü âåëèêèé áàíê íå çàâæäè ìຠäîñòàòíþ ê³ëüê³ñòü âèñîêîêâàë³ô³êîâàíèõ ôàõ³âö³â, ÿê³ âîëîä³þòü ãëèáîêèìè çíàííÿìè â áàãàòüîõ ãàëóçÿõ åêîíîì³êè, çíàþòü ñïåöèô³êó ð³çíèõ ãåîãðàô³÷íèõ òåðèòîð³é, ìàþòü ïðàêòè÷íèé äîñâ³ä ðîáîòè ç ð³çíèìè êàòåãîð³ÿìè ïîçè÷àëüíèê³â. 60
Best books - Ageofbook.com
Êîíöåíòðàö³ÿ Êîíöåíòðàö³ÿ º ïîíÿòòÿì, ïðîòèëåæíèì çà åêîíîì³÷íèì çì³ñòîì äèâåðñèô³êàö³¿. Êîíöåíòðàö³ÿ êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ îçíà÷ຠçîñåðåäæåííÿ êðåäèòíèõ îïåðàö³é áàíêó â ïåâí³é ãàëóç³ ÷è ó ãðóï³ âçàºìîïîâÿçàíèõ ãàëóçåé, íà ãåîãðàô³÷í³é òåðèòîð³¿, àáî êðåäèòóâàííÿ ïåâíèõ êàòåãîð³é ê볺íò³â. Êîíöåíòðàö³ÿ, ÿê ³ äèâåðñèô³êàö³ÿ, ìîæå áóòè ãàëóçåâà, ãåîãðàô³÷íà ³ ïîðòôåëüíà. Ôîðìóþ÷è êðåäèòíèé ïîðòôåëü, âàðòî äîäåðæóâàòè ïåâíîãî ð³âíÿ êîíöåíòðàö³¿, îñê³ëüêè êîæíèé áàíê ïðàöþº â êîíêðåòíîìó ñåãìåíò³ ðèíêó é ñïåö³àë³çóºòüñÿ íà îáñëóãîâóâàíí³ ïåâíî¿ ê볺íòóðè. Âîäíî÷àñ íàäì³ðíà êîíöåíòðàö³ÿ çíà÷íî ï³äâèùóº ð³âåíü êðåäèòíîãî ðèçèêó. ×àñòî áàíêè êîíöåíòðóþòü ñâî¿ êðåäèòí³ ïîðòôåë³ â íàéïîïóëÿðí³øèõ ñåêòîðàõ åêîíîì³êè, òàêèõ ÿê åíåðãåòèêà, íàôòîâà òà ãàçîâà ïðîìèñëîâ³ñòü, ³íâåñòóâàííÿ íåðóõîìîñò³. ßê ñâ³ä÷èòü ì³æíàðîäíèé äîñâ³ä, ñàìå íàäì³ðíà êîíöåíòðàö³ÿ êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ ñòàëà ïðè÷èíîþ ïîã³ðøåííÿ ô³íàíñîâîãî ñòàíó òà áàíêðóòñòâà ðÿäó áàíê³â ó ðîçâèíåíèõ êðà¿íàõ ïðîòÿãîì 7080-õ ðîê³â ìèíóëîãî ñòîë³òòÿ. Âèçíà÷åííÿ îïòèìàëüíîãî ñï³ââ³äíîøåííÿ ì³æ ð³âíÿìè äèâåðñèô³êàö³¿ òà êîíöåíòðàö³¿ êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ áàíêó º çàâäàííÿì, ÿêå ìຠðîçâÿçóâàòè ìåíåäæìåíò êîæíîãî áàíêó çàëåæíî â³ä îáðàíî¿ ñòðàòå㳿, ìîæëèâîñòåé òà êîíêðåòíî¿ åêîíîì³÷íî¿ ñèòóàö³¿. Âñòàíîâëåííÿ ë³ì³ò³â ˳ì³òóâàííÿ ÿê ìåòîä óïðàâë³ííÿ êðåäèòíèì ðèçèêîì ïîëÿãຠó âñòàíîâëåíí³ ìàêñèìàëüíî äîïóñòèìèõ ðîçì³ð³â íàäàíèõ ïîçèê, ùî äຠçìîãó îáìåæèòè ðèçèê. Çàâäÿêè âñòàíîâëåííþ ë³ì³ò³â êðåäèòóâàííÿ áàíêàì óäàºòüñÿ óíèêíóòè êðèòè÷íèõ âòðàò, ñïðè÷èíåíèõ íåîáäóìàíîþ êîíöåíòðàö³ºþ áóäü-ÿêîãî âèäó ðèçèêó, à òàêîæ äèâåðñèô³êóâàòè êðåäèòíèé ïîðòôåëü ³ çàáåçïå÷èòè ñòàá³ëüí³ ïðèáóòêè. ˳ì³òè ìîæóòü óñòàíîâëþâàòèñÿ çà âèäàìè êðåäèò³â, êàòåãîð³ÿìè ïîçè÷àëüíèê³â àáî ãðóïàìè âçàºìîïîâÿçàíèõ ïîçè÷àëüíèê³â çà êðåäèòàìè â îêðåì³ ãàëóç³, ãåîãðàô³÷í³ òåðèòîð³¿, çà íàéá³ëüø ðèçèêîâèìè íàïðÿìêàìè êðåäèòóâàííÿ, òàêèìè ÿê íàäàííÿ äîâãîñòðîêîâèõ ïîçèê, êðåäèòóâàííÿ â ³íîçåìí³é âàëþò³ òîùî. ˳ì³òóâàííÿ âèêîðèñòîâóºòüñÿ äëÿ âèçíà÷åííÿ ïîâíîâàæåíü êðåäèòíèõ ïðàö³âíèê³â ð³çíèõ ðàíã³â ùîäî ðîçì³ð³â íàäàíèõ ïîçèê. Êðåäèòíèé ðèçèê áàíêó îáìåæóºòüñÿ âñòàíîâëåííÿì ë³ì³òó çàãàëüíîãî ðîçì³ðó êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ, îáìåæåííÿ âåëè÷èíè êðåäèòíèõ ðåñóðñ³â ô³ë³é áàíêó òîùî. ˳ì³òè âèçíà÷àþòüñÿ ÿê ìàêñèìàëüíî äîïóñòèìèé ðîçì³ð ïîçèêè ÷è íàïðÿìó êðåäèòóâàííÿ ³ âèðàæàþòüñÿ ÿê â àáñîëþòíèõ ãðàíè÷íèõ 61
Best books - Ageofbook.com
âåëè÷èíàõ (ñóìà êðåäèòó â ãðîøîâîìó âèðàæåíí³), òàê ³ ó â³äíîñíèõ ïîêàçíèêàõ (êîåô³ö³ºíòè, ³íäåêñè, íîðìàòèâè). Çà áàçó ï³ä ÷àñ ðîçðàõóíê³â íîðìàòèâ³â ìîæíà áðàòè îáñÿã êàï³òàëó áàíêó, ðîçì³ð êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ, âàëþòó áàëàíñó òà ³íø³ ïîêàçíèêè. Íàïðèêëàä, ë³ì³ò êðåäèòóâàííÿ ïîçè÷àëüíèê³â ïåâíî¿ ãàëóç³ ìîæå áóòè âèçíà÷åíèé ÿê ìàêñèìàëüíèé ñóêóïíèé ðîçì³ð êîøò³â àáî ÿê â³äíîøåííÿ ñóìè êðåäèò³â ó ãàëóçü äî çàãàëüíî¿ âåëè÷èíè êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ. Ïåðø í³æ âèçíà÷àòè ë³ì³òè êðåäèòóâàííÿ, ïîòð³áíî ³äåíòèô³êóâàòè îñíîâí³ ñôåðè òà ôàêòîðè ðèçèêó. Äëÿ ð³çíèõ áàíê³â, îêðåìèõ êðà¿í ³ ðåã³îí³â êëþ÷îâ³ ñôåðè ðèçèêó â³äð³çíÿòèìóòüñÿ. Ç îãëÿäó íà âèÿâëåí³ îñîáëèâîñò³ êåð³âíèöòâî áàíêó âñòàíîâëþº ë³ì³òè êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ. ˳ì³òóâàííÿ ÿê ìåòîä çíèæåííÿ êðåäèòíîãî ðèçèêó øèðîêî çàñòîñîâóºòüñÿ ó ïðàêòèö³ ÿê íà ð³âí³ îêðåìîãî êîìåðö³éíîãî áàíêó, òàê ³ íà ð³âí³ áàíê³âñüêî¿ ñèñòåìè çàãàëîì. Ìåíåäæìåíò áàíêó ìຠâèçíà÷àòè îáìåæåííÿ çã³äíî ç îáðàíîþ êðåäèòíîþ ïîë³òèêîþ òà ç óðàõóâàííÿì êîíêðåòíî¿ ñèòóàö³¿. Îðãàíè áàíê³âñüêîãî íàãëÿäó â áàãàòüîõ êðà¿íàõ ë³ì³òóâàííÿì ðåãóëþþòü ä³ÿëüí³ñòü áàíê³â, çîêðåìà êðåäèòíó, óñòàíîâëþþ÷è îáîâÿçêîâ³ ë³ì³òè, ÿê³ çäåá³ëüøîãî âèðàæåí³ ó â³äíîñíèõ âåëè÷èíàõ. Ïðèêëàäîì ìîæå ñëóãóâàòè íîðìàòèâ ÍÁÓ Ìàêñèìàëüíèé ðîçì³ð ðèçèêó íà îäíîãî ïîçè÷àëüíèêà (Í7) òà ³íø³ îáìåæåííÿ ùîäî êðåäèòíî¿ ä³ÿëüíîñò³ áàíê³â. Ðåçåðâóâàííÿ Ñòâîðåííÿ ðåçåðâ³â äëÿ â³äøêîäóâàííÿ âòðàò çà êðåäèòíèìè îïåðàö³ÿìè êîìåðö³éíèõ áàíê³â ÿê ìåòîä óïðàâë³ííÿ êðåäèòíèì ðèçèêîì ïîëÿãຠâ àêóìóëÿö³¿ ÷àñòèíè êîøò³â íà ñïåö³àëüíîìó ðàõóíêó äëÿ êîìïåíñàö³¿ íåïîâåðíåíèõ êðåäèò³â. Ôîðìóâàííÿ ðåçåðâ³â º îäíèì ³ç ìåòîä³â çíèæåííÿ êðåäèòíîãî ðèçèêó íà ð³âí³ áàíêó, ñëóãóþ÷è äëÿ çàõèñòó âêëàäíèê³â, êðåäèòîð³â òà àêö³îíåð³â. Âîäíî÷àñ ðåçåðâè çà êðåäèòíèìè îïåðàö³ÿìè ï³äâèùóþòü íàä³éí³ñòü ³ ñòàá³ëüí³ñòü áàíê³âñüêî¿ ñèñòåìè çàãàëîì. Áàíêè àíàë³çóþòü êðåäèòíèé ïîðòôåëü ³ êëàñèô³êóþòü êðåäèòíèé ïîðòôåëü çà êîæíîþ êðåäèòíîþ îïåðàö³ºþ çàëåæíî â³ä: ô³íàíñîâîãî ñòàíó ïîçè÷àëüíèêà (êåðóþ÷èñü Ïîëîæåííÿì áàíêó Ïðî îö³íêó ô³íàíñîâîãî ñòàíó ïîçè÷àëüíèêà, Îö³íêà ô³íàíñîâîãî ñòàíó ïîçè÷àëüíèêà ô³çè÷íî¿ îñîáè); ñòàíó îáñëóãîâóâàííÿ ïîçè÷àëüíèêîì êðåäèòíî¿ çàáîðãîâàíîñò³; ð³âíÿ çàáåçïå÷åííÿ êðåäèòíî¿ îïåðàö³¿. 62
Best books - Ageofbook.com
Çà ðåçóëüòàòàìè êëàñèô³êàö³¿ êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ âèçíà÷àºòüñÿ êàòåãîð³ÿ êîæíî¿ êðåäèòíî¿ îïåðàö³¿: ñòàíäàðòíà; ï³ä êîíòðîëåì; ñóáñòàíäàðòíà; ñóìí³âíà; áåçíàä³éíà. Çàãàëüíà çàáîðãîâàí³ñòü çà êðåäèòíèìè îïåðàö³ÿìè ñòàíîâèòü âàëîâèé êðåäèòíèé ðèçèê. Äëÿ ðîçðàõóíêó ðåçåðâ³â íà ïîêðèòòÿ ìîæëèâèõ âòðàò çà êðåäèòíèìè îïåðàö³ÿìè âèçíà÷àºòüñÿ ÷èñòèé êðåäèòíèé ðèçèê (â àáñîëþòíèõ ïîêàçíèêàõ) øëÿõîì çìåíøåííÿ âàëîâîãî êðåäèòíîãî ðèçèêó, êëàñèô³êîâàíîãî çà ñòóïåíÿìè ðèçèêó, íà âàðò³ñòü ïðèéíÿòîãî çàáåçïå÷åííÿ. Áàíê ñòâîðþº òà ôîðìóº ðåçåðâè äëÿ â³äøêîäóâàííÿ ìîæëèâèõ âòðàò íà ïîâíèé ðîçì³ð ÷èñòîãî êðåäèòíîãî ðèçèêó çà îñíîâíèì áîðãîì, çâàæåíîãî íà â³äïîâ³äíèé êîåô³ö³ºíò ðåçåðâóâàííÿ, çà âñ³ìà âèäàìè êðåäèòíèõ îïåðàö³é ó íàö³îíàëüí³é òà ³íîçåìíèõ âàëþòàõ. Íå çä³éñíþºòüñÿ ôîðìóâàííÿ ðåçåðâó çà áþäæåòíèìè êðåäèòàìè (áþäæåòí³ êðåäèòè áþäæåòí³ êîøòè, ÿê³ ðîçì³ùåí³ áàíêîì ó âèãëÿä³ êðåäèò³â íà ï³äñòàâ³ äîãîâîðó ç ðîçïîðÿäíèêîì öèõ êîøò³â, çà ÿêèìè áàíê íå íåñå êðåäèòíîãî ðèçèêó). Ðåçåðâ ï³ä êðåäèòí³ ðèçèêè ïîä³ëÿºòüñÿ íà ðåçåðâè ï³ä ñòàíäàðòíó òà íåñòàíäàðòíó çàáîðãîâàí³ñòü çà êðåäèòíèìè îïåðàö³ÿìè. Ðåçåðâè ï³ä íåñòàíäàðòíó çàáîðãîâàí³ñòü ôîðìóþòüñÿ çà êðåäèòíèìè îïåðàö³ÿìè, êëàñèô³êîâàíèìè ÿê ï³ä êîíòðîëåì, ñóáñòàíäàðòí³, ñóìí³âí³, à òàêîæ áåçíàä³éí³. Ðåçåðâ ï³ä êðåäèòí³ ðèçèêè ôîðìóºòüñÿ â ò³é âàëþò³, ó ÿê³é âðàõîâóºòüñÿ çàáîðãîâàí³ñòü. Ðåçåðâ ï³ä êðåäèòí³ ðèçèêè âèêîðèñòîâóºòüñÿ ëèøå äëÿ ïîêðèòòÿ çáèòê³â çà íå ïîãàøåíîþ ïîçè÷àëüíèêàìè çàáîðãîâàí³ñòþ çà êðåäèòíèìè îïåðàö³ÿìè, ùî ñòîñóþòüñÿ îñíîâíîãî áîðãó, ñòÿãíåííÿ ÿêî¿ íåìîæëèâå. ³äïîâ³äí³ ï³äðîçä³ëè òà ô³ë³¿ áàíêó îö³íþþòü ô³íàíñîâèé ñòàí ïîçè÷àëüíèêà, ïåðø í³æ íàäàòè éîìó ïîçèêó. Ô³íàíñîâèé ñòàí ïîçè÷àëüíèêà îö³íþþòü íå ìåíøå îäíîãî ðàçó íà ì³ñÿöü, à ñàìå: íå ï³çí³øå îñòàííüîãî ðîáî÷îãî äíÿ çâ³òíîãî ì³ñÿöÿ, íà ï³äñòàâ³ ´ðóíòîâíî¿ òà âèâàæåíî¿ îö³íêè ô³íàíñîâî¿ ä³ÿëüíîñò³ êîíêðåòíîãî ïîçè÷àëüíèêà, ïðîâåäåíî¿ çà ï³äñóìêàìè ïîð³âíÿëü63
Best books - Ageofbook.com
íîãî àíàë³çó éîãî áàëàíñ³â, çâ³ò³â ïðî ô³íàíñîâ³ ðåçóëüòàòè òà ¿õ âèêîðèñòàííÿ. Ñòàí îáñëóãîâóâàííÿ áîðãó òàêîæ îö³íþºòüñÿ ùîì³ñÿöÿ. Çà ñòàíîì ïîãàøåííÿ ïîçè÷àëüíèêîì êðåäèòíî¿ çàáîðãîâàíîñò³ çà îñíîâíèì áîðãîì é â³äñîòê³â çà íèì íà ï³äñòàâ³ êðåäèòíî¿ ³ñòî𳿠ïîçè÷àëüíèê³â òà ¿õí³õ âçàºìîâ³äíîñèí ç áàíêîì îáñëóãîâóâàííÿ áîðãó ââàæàºòüñÿ: äîáðèì: ÿêùî çàáîðãîâàí³ñòü çà êðåäèòîì ³ â³äñîòêè (êîì³ñ³¿ òà ³íø³ ïëàòåæ³ ç îáñëóãîâóâàííÿ áîðãó) çà íèì ñïëà÷óþòüñÿ ó âñòàíîâëåí³ òåðì³íè àáî ç ìàêñèìàëüíîþ çàòðèìêîþ äî ñåìè êàëåíäàðíèõ äí³â; àáî êðåäèò ïðîëîíãîâàíî áåç ïîíèæåííÿ êëàñó ïîçè÷àëüíèêà ³ â³äñîòêè çà íèì ñïëà÷óþòüñÿ ó âñòàíîâëåí³ òåðì³íè àáî ç ìàêñèìàëüíîþ çàòðèìêîþ äî ñåìè êàëåíäàðíèõ äí³â; àáî êðåäèò ïðîëîíãîâàíî ç ïîíèæåííÿì êëàñó ïîçè÷àëüíèêà äî 90 äí³â ³ â³äñîòêè çà íèì ñïëà÷óþòüñÿ ó âñòàíîâëåí³ òåðì³íè àáî ç ìàêñèìàëüíîþ çàòðèìêîþ äî ñåìè êàëåíäàðíèõ äí³â; ñëàáêèì: ÿêùî çàáîðãîâàí³ñòü çà êðåäèòîì ïðîñòðî÷åíà â³ä 8 äî 90 äí³â ³ â³äñîòêè çà íèì ñïëà÷óþòüñÿ ç ìàêñèìàëüíîþ çàòðèìêîþ â³ä 8 äî 30 äí³â; àáî êðåäèò ïðîëîíãîâàíî ç ïîíèæåííÿì êëàñó ïîçè÷àëüíèêà íà òåðì³í â³ä 91 äî 180 äí³â, àëå â³äñîòêè ñïëà÷óþòüñÿ â òåðì³í àáî ç ìàêñèìàëüíîþ çàòðèìêîþ äî 30 äí³â; íåçàäîâ³ëüíèì: ÿêùî çàáîðãîâàí³ñòü çà êðåäèòîì ïðîñòðî÷åíà á³ëüø ÿê íà 90 äí³â; àáî êðåäèò ïðîëîíãîâàíî ç ïîíèæåííÿì êëàñó ïîçè÷àëüíèêà ïîíàä 180 äí³â. ßêùî îäíà ç âèìîã êîæíîãî ï³äïóíêòó, ùî õàðàêòåðèçóº ãðóïó êðåäèòíî¿ îïåðàö³¿, íå âèêîíóºòüñÿ, òàêà îïåðàö³ÿ íàëåæèòü äî ãðóïè íà îäèí ð³âåíü íèæ÷èé. Îáñëóãîâóâàííÿ áîðãó íå ìîæå ââàæàòèñÿ äîáðèì, ÿêùî çàáîðãîâàí³ñòü çà êðåäèòíîþ îïåðàö³ºþ âêëþ÷ຠçàëèøîê ðåô³íàíñîâàíî¿ çàáîðãîâàíîñò³, òîáòî ÿêùî â³äáóâàºòüñÿ ïîãàøåííÿ ñòàðî¿ çàáîðãîâàíîñò³ çà ðàõóíîê âèäà÷³ íîâîãî êðåäèòó. ßêùî ïîçè÷àëüíèê ìຠçàáîðãîâàí³ñòü îäíî÷àñíî çà ê³ëüêîìà êðåäèòàìè, òî îö³íêà îáñëóãîâóâàííÿ ïîçè÷àëüíèêîì áîðãó ´ðóíòóºòüñÿ íà êðåäèòí³é çàáîðãîâàíîñò³, ùî â³äíåñåíà äî íèæ÷î¿ ãðóïè. 64
Best books - Ageofbook.com
³äïîâ³äíî äî îö³íêè ô³íàíñîâîãî ñòàíó ïîçè÷àëüíèê³â ³ ñòàíó ïîãàøåííÿ íèìè îñíîâíîãî áîðãó òà â³äñîòê³â ùîì³ñÿöÿ çä³éñíþºòüñÿ êëàñèô³êàö³ÿ êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ çà ñòóïåíåì ðèçèêó òà âèçíà÷àþòüñÿ êàòåãî𳿠êðåäèòíèõ îïåðàö³é. Ïîãàøåííÿ çàáîðãîâàíîñò³
Êëàñ ïîçè÷àëüíèêà
Äîáðå
Ñëàáêå
Íåçàäîâ³ëüíå
À
Ñòàíäàðòíèé
ϳä êîíòðîëåì
Ñóáñòàíäàðòíèé
Á
ϳä êîíòðîëåì
Ñóáñòàíäàðòíèé
Ñóìí³âíèé
Â
Ñóáñòàíäàðòíèé
Ñóìí³âíèé
Áåçíàä³éíèé
Ã
Ñóìí³âíèé
Áåçíàä³éíèé
Áåçíàä³éíèé
Ä
Áåçíàä³éíèé
Áåçíàä³éíèé
Áåçíàä³éíèé
Äî êàòåãîð³é ñòàíäàðòíèõ òà ï³ä êîíòðîëåì êðåäèòíèõ îïåðàö³é íå ìîæóòü íàëåæàòè ï³ëüãîâ³ êðåäèòè. ßêùî çà íàäàíèì ï³ëüãîâèì êðåäèòîì º ð³øåííÿ Ðàäè àáî Ïðàâë³ííÿ áàíêó, òî öåé êðåäèò, çà óìîâè äîáðîãî îáñëóãîâóâàííÿ ïîçè÷àëüíèêîì áîðãó, º ñòàíäàðòíèì. Ïðè âèçíà÷åíí³ ÷èñòîãî êðåäèòíîãî ðèçèêó äëÿ ðîçðàõóíêó ðåçåðâó ñóìà âàëîâîãî êðåäèòíîãî ðèçèêó çà êîæíîþ êðåäèòíîþ îïåðàö³ºþ çìåíøóºòüñÿ íà âàðò³ñòü ïðèéíÿòîãî çàáåçïå÷åííÿ. Âàðò³ñòü ïðåäìåòà çàñòàâè âèçíà÷àºòüñÿ â ðàç³ êðåäèòóâàííÿ çà ðèíêîâîþ âàðò³ñòþ. Çàñòàâà îôîðìëÿºòüñÿ äîãîâîðîì çàñòàâè â³äïîâ³äíî äî óìîâ Ïîëîæåííÿ áàíêó Ïðî ðîáîòó ç çàñòàâàìè. Ïðè ðîçðàõóíêó ÷èñòîãî êðåäèòíîãî ðèçèêó íå âðàõîâóºòüñÿ çàñòàâà, ïðåäìåòîì ÿêî¿ º àêö³¿, âèïóùåí³ áàíêîì. ³äïîâ³äí³ ï³äðîçä³ëè òà ô³ë³¿ áàíêó ùîêâàðòàëüíî, à òàêîæ ïðè êîæí³é ïðîëîíãàö³¿ êðåäèòíîãî äîãîâîðó ïåðåâ³ðÿþòü ñòàí çàñòàâëåíîãî ìàéíà òà â ðàç³ ïîòðåáè ïåðåãëÿäàþòü éîãî âàðò³ñòü. ßêùî ñòàí çàñòàâëåíîãî ìàéíà íå ïåðåâåäåíî, à òàêîæ â³äñóòí³ äîêóìåíòè, ùî çàñâ³ä÷óþòü íàÿâí³ñòü ³ ñòàí çàáåçïå÷åííÿ êðåäèòó, òî ðåçåðâ ï³ä êðåäèòí³ ðèçèêè ôîðìóºòüñÿ íà âñþ ñóìó îñíîâíîãî áîðãó. Ñóìà ãàðàíò³é ³ âàðò³ñòü ïðåäìåòà çàñòàâè áåðåòüñÿ äî ðîçðàõóíêó ðåçåðâ³â ï³ä êðåäèòí³ ðèçèêè ç óðàõóâàííÿì êîåô³ö³ºíò³â çàëåæíî â³ä êàòåãî𳿠êðåäèòíî¿ îïåðàö³¿: 65
Best books - Ageofbook.com ³äñîòîê âàðòîñò³ çàáåçïå÷åííÿ, ùî áåðåòüñÿ äî ðîçðàõóíêó ÷èñòîãî êðåäèòíîãî ðèçèêó çà îêðåìîþ êðåäèòíîþ îïåðàö³ºþ
̳æíàðîäíèõ áàãàòîñòîðîíí³õ áàíê³â
Áàíê³â ç ðåéòèíãîì íå íèæ÷å ³íâåñòèö³éíèé êëàñ, çàáåçïå÷åí³ ãàðàíò³¿ áàíê³â Óêðà¿íè
Ìàéíîâèõ ïðàâ íà ãðîøîâ³ äåïîçèòè
Äåðæàâíèõ ö³ííèõ ïàïåð³â
Íåäåðæàâíèõ ö³ííèõ ïàïåð³â, äîðîãîö³ííèõ ìåòàë³â, ðóõîìîãî òà íåðóõîìîãî ìàéíà òà ³íøèõ ìàéíîâèõ ïðàâ
Çàñòàâà
Óðÿä³â êðà¿í êàòåãî𳿠À
Ãàðàíò³¿
100 % 100 %
100 %
100 %
100 %
100 %
50 %
ϳä 100 % 100 % êîíòðîëåì
100 %
100 %
100 %
80 %
40 %
Ñóáñòàíäàðòíà
50 %
100 %
100 %
100 %
100 %
50 %
20 %
Ñóìí³âíà
20 %
20 %
20 %
20 %
100 %
20 %
10 %
Áåçíàä³éíà 0 %
0%
0%
0%
0%
0%
0%
ÊÌÓ
Êëàñèô³êîâàí³ êðåäèòí³ îïåðàö³¿
Ñòàíäàðòíà
Íà ï³äñòàâ³ êëàñèô³êàö³¿ âàëîâîãî êðåäèòíîãî ðèçèêó òà âðàõóâàííÿ ïðèéíÿòîãî çàáåçïå÷åííÿ âèçíà÷àºòüñÿ ÷èñòèé êðåäèòíèé ðèçèê çà êîæíîþ êðåäèòíîþ îïåðàö³ºþ, ÿêèé çâàæóºòüñÿ íà âñòàíîâëåíèé êîåô³ö³ºíò ðåçåðâóâàííÿ. Êàòåãîð³ÿ êðåäèòíî¿ îïåðàö³¿
Êîåô³ö³ºíò ðåçåðâóâàííÿ
Ñòàíäàðòíà
2%
ϳä êîíòðîëåì
5%
Ñóáñòàíäàðòíà
20 %
Ñóìí³âíà
50 %
Áåçíàä³éíà
100 %
³äïîâ³äí³ ï³äðîçä³ëè òà ô³ë³ÿ áàíêó ùîì³ñÿ÷íî çä³éñíþþòü ³íâåíòàðèçàö³þ ïðîñòðî÷åíèõ ³ ñóìí³âíèõ ùîäî îòðèìàííÿ íàðàõîâàíèõ äîõîä³â ³ ôîðìóþòü ðåçåðâè íà âñþ ñóìó ïðîñòðî÷åíèõ ïîíàä 31 äåíü 66
Best books - Ageofbook.com
³ ñóìí³âíèõ ùîäî îòðèìàííÿ íàðàõîâàíèõ äîõîä³â. Íàðàõîâàí³ äîõîäè çà àêòèâíèìè îïåðàö³ÿìè ââàæàþòüñÿ ñóìí³âíèìè ùîäî îòðèìàííÿ, ÿêùî ïëàò³æ çà îñíîâíèì áîðãîì ïðîñòðî÷åíèé á³ëüø ÿê íà 90 äí³â àáî â³äñîòêè çà íèì ïðîñòðî÷åí³ á³ëüø ÿê íà 60 äí³â. Ôîðìóâàííÿ ðåçåðâó çà íàäàíèì êðåäèòîì çä³éñíþºòüñÿ ïðîòÿãîì ì³ñÿöÿ, ó ÿêîìó áóëî íàäàíî öåé êðåäèò. Ðåçåðâè ãîëîâíîãî áàíêó òà ô³ë³é ôîðìóþòüñÿ ùîì³ñÿöÿ â ïîâíîìó îáñÿç³, íåçàëåæíî â³ä ðîçì³ðó äîõîä³â, çà ãðóïàìè ðèçèêó â³äïîâ³äíî äî ñóì ôàêòè÷íî¿ êðåäèòíî¿ çàáîðãîâàíîñò³ çà ñòàíîì íà ïåðøå ÷èñëî ì³ñÿöÿ, íàñòóïíîãî çà çâ³òíèì, äî âñòàíîâëåííÿ òåðì³íó äëÿ ïîäàííÿ ì³ñÿ÷íîãî áàëàíñó. Ðåçåðâ ï³ä ïðîñòðî÷åí³ òà ñóìí³âí³ ùîäî îòðèìàííÿ íàðàõîâàí³ äîõîäè ôîðìóºòüñÿ ùîì³ñÿöÿ â ðîçì³ð³ ôàêòè÷íî¿ çàáîðãîâàíîñò³ çà ïðîñòðî÷åíèìè á³ëüø ÿê íà 31 äåíü ³ ñóìí³âíèìè ùîäî îòðèìàííÿ íàðàõîâàíèìè äîõîäàìè çà ñòàíîì íà ïåðøå ÷èñëî ì³ñÿöÿ, íàñòóïíîãî çà çâ³òíèì. Ðîçì³ð ôàêòè÷íî ñôîðìîâàíîãî ðåçåðâó çà êðåäèòíèìè îïåðàö³ÿìè ô³ë³¿ êîíòðîëþºòüñÿ ãîëîâíèì áàíêîì çà äàíèìè ì³ñÿ÷íîãî áàëàíñó. ßêùî òàêèé ðåçåðâ íå ñôîðìîâàíèé, òî âòðàòè çà êðåäèòíèìè îïåðàö³ÿìè â³äøêîäîâóþòüñÿ çà ðàõóíîê êàï³òàëó áàíêó. Çíà÷í³ êðåäèòí³ ðèçèêè ìîæóòü ïðèçâåñòè äî ïîâíî¿ âòðàòè êàï³òàëó é äî áàíêðóòñòâà áàíêó. Îòæå, ñòâîðåííÿ ñïåö³àëüíîãî ðåçåðâó äëÿ ïîêðèòòÿ êðåäèòíèõ ðèçèê³â äຠçìîãó óíèêíóòè íåãàòèâíîãî âïëèâó íà ðîçì³ð ðåãóëÿòèâíîãî êàï³òàëó ³ º îäíèì ç³ ñïîñîá³â ñàìîñòðàõóâàííÿ áàíêó. Êð³ì ñïåö³àëüíîãî ðåçåðâó, ÿêèé ôîðìóºòüñÿ çà ðàõóíîê ïðèáóòêó äî îïîäàòêóâàííÿ, áàíêè ñòâîðþþòü çàãàëüíèé ðåçåðâ, äæåðåëîì ôîðìóâàííÿ ÿêîãî º ÷èñòèé ïðèáóòîê. Ñòâîðåííÿ òà âèêîðèñòàííÿ çàãàëüíîãî ðåçåðâó ðåãóëþºòüñÿ ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì êîæíî¿ êðà¿íè. Çäåá³ëüøîãî êîøòè çàãàëüíîãî ðåçåðâó ñïðÿìîâóþòüñÿ íà ïîêðèòòÿ âòðàò çà êðåäèòàìè, ÿê³ âèíèêëè ç âèíè áàíêó, íà â³äøêîäóâàííÿ ñóäîâèõ âèòðàò, íà ïîêðèòòÿ âòðàò ó ïîâíîìó îáñÿç³, ÿêùî êîøò³â ñïåö³àëüíîãî ðåçåðâó äëÿ öüîãî âèÿâèëîñÿ íåäîñòàòíüî.
2.6. Ïðîöåñ áàíê³âñüêîãî êðåäèòóâàííÿ Ïðîöåñ áàíê³âñüêîãî êðåäèòóâàííÿ ñêëàäàºòüñÿ ç ïåâíèõ åòàï³â, êîæíèé ç ÿêèõ îêðåìî çàáåçïå÷óº ðîçâÿçàííÿ ëîêàëüíîãî çàâäàííÿ, à ðàçîì äîñÿãàºòüñÿ îñíîâíà ìåòà ïîçèêîâèõ îïåðàö³é ¿õ íàä³éí³ñòü ³ ïðèáóòêîâ³ñòü äëÿ áàíêó. 67
Best books - Ageofbook.com
Êîìåðö³éí³ áàíêè äîòðèìóþòüñÿ òàêèõ åòàï³â êðåäèòóâàííÿ: ï³äãîòîâ÷èé âèâ÷åííÿ ìîæëèâîñòåé íàäàííÿ êðåäèòó òà ïðîâåäåííÿ ïåðåãîâîð³â ì³æ áàíêîì ³ ê볺íòîì; ðîçãëÿä ³ âèâ÷åííÿ ïðîåêòó êðåäèòóâàííÿ íà ï³äñòàâ³ îô³ö³éíî ïîäàíèõ äî áàíêó äîêóìåíò³â, çà ÿêèì ðîáèòüñÿ âèñíîâîê íà îñíîâ³ ð³øåííÿ êðåäèòíîãî êîì³òåòó; îôîðìëåííÿ êðåäèòíî¿ äîêóìåíòàö³¿ (óêëàäåííÿ êðåäèòíîãî äîãîâîðó, äîãîâîð³â çàñòàâè ÷è ³íøîãî çàáåçïå÷åííÿ, ôîðìóâàííÿ êðåäèòíî¿ ñïðàâè); âèêîðèñòàííÿ òà ñóïðîâîäæåííÿ êðåäèòó ïîäàëüøèé êîíòðîëü ï³ä ÷àñ êðåäèòóâàííÿ (çä³éñíþºòüñÿ ìîí³òîðèíã êðåäèòíî¿ îïåðàö³¿: äîòðèìàííÿ ë³ì³òó êðåäèòóâàííÿ, ö³ëüîâå âèêîðèñòàííÿ êðåäèòó, ïîâíîòà ³ ñâîº÷àñí³ñòü ïîâåðíåííÿ êðåäèòó ³ â³äñîòê³â çà éîãî êîðèñòóâàííÿ, ïåðåâ³ðêà ñòàíó òà íàÿâíîñò³ çàñòàâëåíîãî ìàéíà, êîíòðîëü çà ãðîøîâèìè ïîòîêàìè çà ðàõóíêàìè ê볺íòà, ô³íàíñîâèì ñòàíîì ê볺íòà). Ïî÷àòêîâèì åòàïîì ïðîöåñó êðåäèòóâàííÿ º ðîçãëÿä çàÿâêè ê볺íòà íà êðåäèò. Ùîá îäåðæàòè êðåäèò, ïîçè÷àëüíèê çâåðòàºòüñÿ äî áàíêó ç îá´ðóíòîâàíèì êëîïîòàííÿì, äî ÿêîãî äîäàþòüñÿ ïåâí³ äîêóìåíòè. Ó ñóêóïíîñò³ öå ìຠíàçâó êðåäèòíà çàÿâêà. Áàíê, ïðèéìàþ÷è ð³øåííÿ ïðî âèäà÷ó êðåäèòó ê볺íòó, ìîæå çàïðîñèòè ó ïîçè÷àëüíèêà þðèäè÷íî¿ îñîáè ïàêåò, ÿêèé ì³ñòèòü òàê³ äîêóìåíòè. Äîêóìåíòè íà âèäà÷ó êðåäèòó 1. Ëèñò-çàÿâêà ê볺íòà íà îòðèìàííÿ êðåäèòó (çàçíà÷àºòüñÿ ñóìà êðåäèòó, òåðì³í êîðèñòóâàííÿ, áàæàíà â³äñîòêîâà ñòàâêà, ìåòà ³ çàáåçïå÷åííÿ êðåäèòó). 2. Êîﳿ óñòàíîâ÷èõ äîêóìåíò³â, çàñâ³ä÷åí³ íîòàð³àëüíî: êîï³ÿ ñòàòóòó; êîï³ÿ óñòàíîâ÷îãî äîãîâîðó. 3. Êàðòêà ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â ³ â³äáèòêîì ïå÷àòêè, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî. ßêùî ïîçè÷àëüíèê º ê볺íòîì áàíêó, òî çãàäàí³ âèùå äîêóìåíòè íå ïîòðåáóþòü íîòàð³àëüíîãî çàñâ³ä÷åííÿ, à çâ³ðÿþòüñÿ ç äîêóìåíòàìè ñïðàâè ç þðèäè÷íîãî îôîðìëåííÿ ðàõóíê³â ê볺íòà-ïîçè÷àëüíèêà. 4. Äîêóìåíòè ïðî ðåºñòðàö³þ: êîï³ÿ ñâ³äîöòâà ïðî äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ (ïåðåðåºñòðàö³þ) ñóáºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³; 68
Best books - Ageofbook.com
êîï³ÿ äîâ³äêè ïðî âíåñåííÿ äî ªäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó ï³äïðèºìñòâ ³ îðãàí³çàö³é, âèäàíà îðãàíîì äåðæàâíî¿ ñòàòèñòèêè. 5. Äîêóìåíòè ïðî ïîâíîâàæåííÿ êåð³âíèõ îñ³á ï³äïðèºìñòâàïîçè÷àëüíèêà ùîäî îòðèìàííÿ êðåäèòó ç âèçíà÷åííÿì îñîáè, ÿê³é íàäàºòüñÿ ïðàâî ï³äïèñó êðåäèòíèõ äîêóìåíò³â (ïðîòîêîë çáîð³â çàñíîâíèê³â, íàêàçè òîùî). 6. Ô³íàíñîâ³ äîêóìåíòè: áàëàíñè çà îñòàíí³é ð³ê, íà îñòàííþ çâ³òíó äàòó, òà îïåðàòèâí³ ïîòî÷í³ çì³íè (Ôîðìà ¹ 1); ð³÷í³ çâ³òè ïðî ô³íàíñîâ³ ðåçóëüòàòè òà ¿õ âèêîðèñòàííÿ çà îñòàíí³é ð³ê, íà îñòàííþ çâ³òíó äàòó (Ôîðìà ¹ 2); ßêùî ï³äïðèºìñòâî-ïîçè÷àëüíèê ³ñíóº ìåíøå ðîêó, òî çãàäàí³ âèùå ô³íàíñîâ³ äîêóìåíòè ïîäàþòüñÿ çà ôàêòè÷íèé ïåð³îä éîãî ä³ÿëüíîñò³. íà îñòàííþ çâ³òíó äàòó: çâ³ò ïðî ðóõ ãðîøîâèõ êîøò³â (Ôîðìà ¹ 3), çâ³ò ïðî âëàñíèé êàï³òàë (Ôîðìà ¹ 4), çâ³ò ïðî çîáîâÿçàííÿ (Ôîðìà ¹ 11), çâ³ò ïðî äîõîäè (Ôîðìà ¹ 15); ïîäàòêîâà äåêëàðàö³ÿ (áåç äîäàòê³â) ïðî ïðèáóòîê ï³äïðèºìñòâà íà îñòàííþ çâ³òíó äàòó (íà âèìîãó áàíêó); ðîçøèôðîâêà äåá³òîðñüêî¿ òà êðåäèòîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ íà îñòàííþ çâ³òíó äàòó òà îïåðàòèâí³ ïîòî÷í³ çì³íè (çàçíà÷àòè: áîðæíèê, ñóìà, ïðèçíà÷åííÿ ïëàòåæó, ñòðîê âèíèêíåííÿ çàáîðãîâàíîñò³ òà ñòðîê ïëàíîâîãî ¿¿ ïîãàøåííÿ); êîï³ÿ âèñíîâê³â àóäèòîðñüêî¿ ïåðåâ³ðêè (ïðè ¿¿ íàÿâíîñò³, íà âèìîãó áàíêó); äîâ³äêà ïðî íàÿâí³ñòü íåïîãàøåíèõ êðåäèò³â â ³íøèõ áàíêàõ; êîï³ÿ àêòà îñòàííüî¿ êîìïëåêñíî¿ ïåðåâ³ðêè ïîäàòêîâîþ àäì³í³ñòðàö³ºþ (íà âèìîãó áàíêó); äëÿ ê볺íò³â ³íøèõ áàíê³â: äîâ³äêà ç áàíêó, äå â³äêðèòî ïîòî÷íèé, ³ â òîìó ÷èñë³ â ³íîçåìí³é âàëþò³, ðàõóíêè ê볺íòà, ïðî ðóõ êîøò³â çà ìèíóëèé ³ çà ïîòî÷íèé ð³ê; 7. Êîìåðö³éí³ äîêóìåíòè: ÿêùî ä³ÿëüí³ñòü ïîçè÷àëüíèêà ï³äëÿãຠë³öåíçóâàííþ êîï³ÿ ë³öåí糿; òåõí³êî-åêîíîì³÷íå îá´ðóíòóâàííÿ (á³çíåñ-ïëàí) ïðîåêòó àáî çàõîäó, ùî êðåäèòóºòüñÿ; ïîçè÷àëüíèê, ÿêèé îòðèìóº êðåäèò íà âèòðàòè, ùî íå ïåðåêðèâàþòüñÿ íàäõîäæåííÿìè ïðîòÿãîì êàëåíäàðíîãî ðîêó, íàäຠïðîãíîçí³ ðîçðàõóíêè íåîáõ³äíîñò³ â êîðîòêîñòðîêîâîìó êðåäèò³ íà ð³ê ç ïîêâàðòàëüíîþ ðîçáèâêîþ; 69
Best books - Ageofbook.com
êîﳿ êîíòðàêò³â ³ äîãîâîð³â, ðàõóíê³â-ôàêòóð (³íâîéñ³â), âàíòàæíèõ ìèòíèõ äåêëàðàö³é, íàêëàäíèõ, àêò³â ïðèéîìó-ïåðåäà÷³, ïëàò³æíèõ äîêóìåíò³â, ÿê³ ï³äòâåðäæóþòü çàïèòóâàíó ñóìó êðåäèòó; êîﳿ ãîñïîäàðñüêèõ äîãîâîð³â, óãîä, äîõîäîì â³ä âèêîíàííÿ ÿêèõ ïåðåäáà÷àºòüñÿ ïîãàøåííÿ êðåäèòó. Ïðè âèäà÷³ êðåäèòó íà ô³íàíñóâàííÿ âèòðàò íà áóä³âíèöòâî (ðåêîíñòðóêö³þ) ïîçè÷àëüíèê òàêîæ íàäຠâ áàíê: äîêóìåíòè íà ïðàâî âëàñíîñò³ (êîðèñòóâàííÿ) çåìåëüíîþ ä³ëÿíêîþ, ùî âèä³ëåíà ï³ä áóä³âíèöòâî; ïðîåêò áóä³âíèöòâà (ðåêîíñòðóêö³¿), ùî ìຠâ³äïîâ³äàòè âñòàíîâëåíèì ñàí³òàðíî-ã³ã³ºí³÷íèì, åêîëîã³÷íèì, ïîæåæíèì òà ³íøèì íîðìàì; ïðîåêòíî-êîøòîðèñíó äîêóìåíòàö³þ; êîíòðàêò(è) ç áóä³âåëüíîþ(èìè) îðãàí³çàö³ºþ(ÿìè); ãðàô³ê âèêîíàííÿ ðîá³ò; ³íø³ äîêóìåíòè, âðàõîâóþ÷è ìîæëèâó ñïåöèô³êó ïðîöåñó áóä³âíèöòâà (ðåêîíñòðóêö³¿). 8. Äîêóìåíòè ³ç çàáåçïå÷åííÿ ïîâåðíåííÿ êðåäèòó òà ñïëàòè â³äñîòê³â: 8à. Ãàðàíò³ÿ (ïîðóêà) ³íøîãî áàíêó: äîãîâ³ð ì³æ áàíêîì-êðåäèòîðîì ³ áàíêîì-ïîðó÷èòåëåì; óñòàíîâ÷³ äîêóìåíòè áàíêó-ïîðó÷èòåëÿ, éîãî áàëàíñ íà îñòàííþ çâ³òíó äàòó, åêîíîì³÷í³ íîðìàòèâè, êàðòêà ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â ³ â³äáèòêîì ïå÷àòêè, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî, êîï³ÿ ë³öåí糿 ÍÁÓ. 8á. Çàñòàâà íåðóõîìîñò³. Ïðàâîâñòàíîâëþþ÷³ äîêóìåíòè, ùî ï³äòâåðäæóþòü ïðàâî âëàñíîñò³ çàñòàâíèêà íà ïðåäìåò çàñòàâè, çàëåæíî â³ä íàáóòòÿ ïðàâà âëàñíîñò³: äîãîâîðè êóï³âë³-ïðîäàæó, ì³íè, äàð÷³, çàñâ³ä÷åí³ äåðæàâíèìè íîòàð³àëüíèìè êîíòîðàìè òà ïðèâàòíèìè íîòàð³óñàìè; ñâ³äîöòâà ïðî ïðàâî âëàñíîñò³ íà ÷àñòêó â ñï³ëüíîìó ìàéí³ ïîäðóææÿ, ùî âèäàþòüñÿ äåðæàâíèìè íîòàð³àëüíèìè êîíòîðàìè òà ïðèâàòíèìè íîòàð³óñàìè; ñâ³äîöòâà ïðî ïðàâî íà ñïàäùèíó, âèäàí³ äåðæàâíèìè íîòàð³àëüíèìè êîíòîðàìè; ñâ³äîöòâà ïðî ïðèäáàííÿ æèòëîâèõ áóäèíê³â ç ïðèëþäíèõ òîðã³â, âèäàí³ äåðæàâíèìè íîòàð³àëüíèìè êîíòîðàìè òà ïðèâàòíèìè íîòàð³óñàìè; 70
Best books - Ageofbook.com
ñâ³äîöòâà ïðî ïðèäáàííÿ îáºêò³â íåðóõîìîãî ìàéíà íà àóêö³îíàõ ç ðåàë³çàö³¿ çàñòàâëåíîãî ìàéíà, âèäàí³ äåðæàâíèìè íîòàð³àëüíèìè êîíòîðàìè òà ïðèâàòíèìè íîòàð³óñàìè; ñâ³äîöòâà ïðî ïðàâî âëàñíîñò³ íà îáºêòè íåðóõîìîãî ìàéíà, âèäàí³ îðãàíàìè ì³ñöåâî¿ âèêîíàâ÷î¿ âëàäè ÷è ì³ñöåâîãî ñàìîâðÿäóâàííÿ; ñâ³äîöòâà ïðî ïðàâî âëàñíîñò³ íà ñïàäùèíó òà ñâ³äîöòâà íà ïðàâî âëàñíîñò³ íà ÷àñòêó â ñï³ëüíîìó ìàéí³ ïîäðóææÿ, îôîðìëåí³ êîíñóëüñüêèìè óñòàíîâàìè Óêðà¿íè; äîãîâîðè êóï³âë³-ïðîäàæó, ì³íè, çàðåºñòðîâàí³ á³ðæåþ; äîãîâîðè â³ä÷óæåííÿ ì³æ þðèäè÷íèìè îñîáàìè íåäåðæàâíî¿ ôîðìè âëàñíîñò³; ð³øåííÿ ñóä³â, ãîñïîäàðñüêèõ ñóä³â ïðî âèçíà÷åííÿ ïðàâà âëàñíîñò³ íà îáºêòè íåðóõîìîãî ìàéíà; âèòÿã ³ç íîòàð³àëüíî çàñâ³ä÷åíîãî äîãîâîðó, óêëàäåíîãî ì³æ æèòëîâî-áóä³âåëüíèì êîëåêòèâîì àáî ÷ëåíîì öüîãî êîëåêòèâó ³ âèêîíêîìîì ì³ñüêî¿ (ðàéîííî¿) ðàäè äåïóòàò³â òðóäÿùèõ, ïðî áåçñòðîêîâå êîðèñòóâàííÿ â³äâåäåíîþ çåìåëüíîþ ä³ëÿíêîþ ³ ïðî áóä³âíèöòâî áàãàòîêâàðòèðíîãî áóäèíêó ç ïðàâîì âëàñíîñò³ íà îêðåìó êâàðòèðó, çà íàÿâíîñò³ àêòà ïðî ïðèéíÿòòÿ áóäèíêó â åêñïëóàòàö³þ; íàêàçè îðãàí³â Ôîíäó äåðæàâíîãî ìàéíà ç äîäàòêîì-ïåðåë³êîì îáºêò³â íåðóõîìîãî ìàéíà ïðî ïåðåäà÷ó ó âëàñí³ñòü öèõ îáºêò³â àêö³îíåðíèì òîâàðèñòâàì. 8â. Çàñòàâà ðóõîìîãî ìàéíà: äëÿ çàñòàâè òîâàð³â íà ñêëàä³, â îá³ãó òà ïåðåðîáö³: - ðàõóíîê-ôàêòóðà (³íâîéñ), äîãîâ³ð êóï³âë³-ïðîäàæó àáî ³íø³ äîãîâîðè öèâ³ëüíî-ïðàâîâîãî õàðàêòåðó (ì³íè, ïîñòàâêè), ùî ï³äòâåðäæóþòü ïðàâî âëàñíîñò³ çàñòàâíèêà íà òîâàðè, ùî ïåðåäàþòüñÿ â çàñòàâó; - âàíòàæíî-ìèòí³ äåêëàðàö³¿ (³ìïîðòí³ òîâàðè), òîâàðíî-òðàíñïîðòí³ íàêëàäí³ àáî àêòè ïðèéîìó-ïåðåäà÷³; - êîﳿ ïëàò³æíèõ äîêóìåíò³â, ùî ï³äòâåðäæóþòü çä³éñíåííÿ îïëàòè çà òîâàðè, ÿê³ ïåðåäàþòüñÿ â çàñòàâó; - âèïèñêà ç ðàõóíê³â: ìàòåð³àëè, òîâàðè, ãîòîâà ïðîäóêö³ÿ; - ñêëàäñüê³ äîâ³äêè ïðî íàÿâí³ñòü òîâàð³â, ÿê³ ïîâèíí³ ì³ñòèòè ³íäèâ³äóàëüí³ îçíàêè (íàéìåíóâàííÿ, êîä, ê³ëüê³ñòü, âàðò³ñòü íà äàòó, ïåðåäáà÷åíó äîãîâîðîì çàñòàâè, òîùî); 71
Best books - Ageofbook.com
- äîãîâ³ð îðåíäè ïðèì³ùåííÿ, â ÿêîìó çáåð³ãàþòüñÿ òîâàðè, ùî ïåðåäàþòüñÿ â çàñòàâó, ÿêùî ïðèì³ùåííÿ íå º âëàñí³ñòþ çàñòàâíèêà; äëÿ çàñòàâè îáëàäíàííÿ: - ðàõóíîê-ôàêòóðà (³íâîéñ), äîãîâ³ð êóï³âë³-ïðîäàæó àáî ³íø³ äîãîâîðè öèâ³ëüíî-ïðàâîâîãî õàðàêòåðó (ì³íè, ïîñòàâêè), ùî ï³äòâåðäæóþòü ïðàâî âëàñíîñò³ çàñòàâíèêà íà îáëàäíàííÿ, ùî ïåðåäàºòüñÿ â çàñòàâó; - âàíòàæí³ ìèòí³ äåêëàðàö³¿ (ÿêùî îáëàäíàííÿ ïðèäáàíå çà êîðäîíîì), òîâàðíî-òðàíñïîðòí³ íàêëàäí³ àáî àêòè ïðèéîìóïåðåäà÷³, êîﳿ ïëàò³æíèõ äîêóìåíò³â, ÿê³ ï³äòâåðäæóþòü çä³éñíåííÿ îïëàòè çà îáëàäíàííÿ, ùî ïåðåäàºòüñÿ â çàñòàâó; - äîãîâ³ð îðåíäè ïðèì³ùåííÿ, â ÿêîìó ì³ñòèòüñÿ îáëàäíàííÿ, ÿêå ïåðåäàºòüñÿ â çàñòàâó, ÿêùî ïðèì³ùåííÿ íå º âëàñí³ñòþ çàñòàâíèêà; - òåõí³÷íà äîêóìåíòàö³ÿ (ïàñïîðò) íà îáëàäíàííÿ; äëÿ çàñòàâè òðàíñïîðòíèõ çàñîá³â: - òåõí³÷íèé ïàñïîðò àâòîòðàíñïîðòíîãî çàñîáó; - êëþ÷³, ÿêùî òðàíñïîðò ïåðåáóâຠíà çáåð³ãàíí³ â áàíêó; - ïîâ³äîìëåííÿ â ÌÐÅ ïðî çàñòàâó àâòîòðàíñïîðòíîãî çàñîáó. 8ã. Çàñòàâà ö³ííèõ ïàïåð³â: àêö³¿: - âèïèñêà ç ðåºñòðó àêö³îíåð³â, ùî ï³äòâåðäæóº ïðàâî âëàñíîñò³ çàñòàâíèêà íà àêö³¿, ùî ïåðåäàþòüñÿ â çàñòàâó; - ðîçøèôðîâêà ô³íàíñîâèõ âêëàäåíü â ö³íí³ ïàïåðè (ÿêùî ¿õ âëàñíèêîì º þðèäè÷íà îñîáà); - ðîçïîðÿäæåííÿ çàñòàâè; - ïåðåäàòíå äîðó÷åííÿ (ïðè çàñòàâ³); îáë³ãàö³¿, îùàäí³ ñåðòèô³êàòè, âåêñåë³, ³íø³ ö³íí³ ïàïåðè: - äîãîâ³ð êóï³âë³-ïðîäàæó àáî ³íø³ äîãîâîðè öèâ³ëüíî-ïðàâîâîãî õàðàêòåðó, ùî ï³äòâåðäæóþòü ïðàâî âëàñíîñò³ çàñòàâíèêà íà ö³íí³ ïàïåðè, ùî ïåðåäàþòüñÿ â çàñòàâó, àáî áåçïîñåðåäíüî ö³íí³ ïàïåðè â ðàç³ ¿õ ïåðåäà÷³ ÷åðåç ³íäîñàìåíò; - ðîçøèôðîâêà ô³íàíñîâèõ âêëàäåíü â ö³íí³ ïàïåðè (ÿêùî ¿õ âëàñíèêîì º þðèäè÷íà îñîáà). 8´. Çàñòàâà ìàéíîâèõ ïðàâ: íà äåïîçèòíèé âêëàä ó êîìåðö³éíîìó áàíêó: - äîãîâ³ð çàñòàâè ìàéíîâèõ ïðàâ íà êîíòðàêò, óãîäó; - äîãîâ³ð çàñòàâè ìàéíîâèõ ïðàâ íà äåïîçèòíèé âêëàä; 72
Best books - Ageofbook.com
- äîãîâ³ð ïðî â³äñòóïëåííÿ ïðàâà âèìîãè; - äîãîâ³ð ïðî äåïîçèò. 9. Äîäàòêîâî: äëÿ ìàéíà äåðæàâíèõ ï³äïðèºìñòâ: äîçâ³ë äåðæàâíîãî îðãàíó, óïîâíîâàæåíîãî íà óïðàâë³ííÿ ìàéíîì äåðæàâíîãî ï³äïðèºìñòâà, íà ïåðåäà÷ó öüîãî ìàéíà â çàñòàâó (äîçâ³ë ìîæå íàäàâàòèñÿ øëÿõîì ïîãîäæåííÿ óêëàäåíîãî äîãîâîðó çàñòàâè); äëÿ ï³äïðèºìñòâ, ÿê³ ïåðåáóâàþòü ó ïðîöåñ³ ïðèâàòèçàö³¿: äîçâ³ë óïîâíîâàæåíîãî îðãàíó ïðèâàòèçàö³¿ íà çàñòàâó ìàéíà äåðæàâíîãî ï³äïðèºìñòâà; âèñíîâêè ñëóæáè áåçïåêè áàíêó ïðî â³äñóòí³ñòü êîìïðîìåòóþ÷èõ ìàòåð³àë³â íà ô³ðìó òà ¿¿ êåð³âíèöòâî (ïåðåä ³íøèìè áàíêàìè, ô³ðìàìè). Ó ðàç³ ïðèéíÿòòÿ êðåäèòíèì êîì³òåòîì ð³øåííÿ ïðî íàäàííÿ êðåäèòó â êðåäèòí³é ñïðàâ³ êð³ì çàçíà÷åíèõ âèùå äîêóìåíò³â (ùîäî çàõîäó, ùî êðåäèòóºòüñÿ, òà çàñòàâëåíîãî ìàéíà) ìàþòü çáåð³ãàòèñÿ òàê³ äîêóìåíòè: ïðîòîêîë ð³øåííÿ êðåäèòíîãî êîì³òåòó áàíêó àáî ô³ë³¿ ùîäî íàäàííÿ êðåäèòó; êîï³ÿ êðåäèòíîãî äîãîâîðó; êîï³ÿ(¿) äîãîâîðó(³â) çàñòàâè; åêñïåðòíà îö³íêà ïðåäìåòà çàñòàâè íåçàëåæíèì åêñïåðòîì; äîãîâ³ð (äîãîâîðè) ñòðàõóâàííÿ ïðåäìåòà(³â) çàñòàâè (íà âèìîãó áàíêó, ÿêùî ïðåäìåò çàñòàâè ï³äëÿãຠñòðàõóâàííþ); ïðè âèäà÷³ êðåäèòó ï³ä çàñòàâó ðóõîìîãî ìàéíà âèïèñêà ç ªäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó çàñòàâ ðóõîìîãî ìàéíà; ïðè âèäà÷³ êðåäèòó, çîáîâÿçàííÿ çà ÿêèì çàáåçïå÷åí³ ïîðóêîþ, äîãîâ³ð (äîãîâîðè) ïîðóêè; àêò ïåðåâ³ðêè òà îö³íêè çàñòàâè ïðàö³âíèêàìè áàíêó ÷è ô³ë³¿ ç âèñíîâêàìè; êîﳿ ïëàò³æíîãî(èõ) äîðó÷åííÿ(íü) ïðî ñïëàòó ïîçè÷àëüíèêîì êîì³ñ³é ç êðåäèòóâàííÿ; äîêóìåíòàëüíî ï³äòâåðäæåí³ ïåðåâ³ðêè ö³ëüîâîãî âèêîðèñòàííÿ êðåäèòíèõ êîøò³â; ùîêâàðòàëüí³ ïåðåâ³ðêè íàÿâíîñò³ òà ñòàíó çáåðåæåííÿ çàñòàâëåíîãî ìàéíà; âèïèñêè ðóõó êîøò³â çà ïîçè÷êîâèì ðàõóíêîì ïîçè÷àëüíèêà; ùîêâàðòàëüí³ ô³íàíñîâ³ çâ³òè ïîçè÷àëüíèêà çà Ô-1, Ô-2; 73
Best books - Ageofbook.com
ëèñòóâàííÿ áàíêó ç ïîçè÷àëüíèêîì ùîäî êðåäèòóâàííÿ; ³íø³ äîêóìåíòè, ùî ïîâÿçàí³ ³ç çàõîäîì, ùî êðåäèòóºòüñÿ, àáî íàäàíèì ó çàñòàâó ìàéíîì. Êðåäèòíèé ïðàö³âíèê áàíêó ïðîâîäèòü ïîïåðåäíþ áåñ³äó ç ïîòåíö³éíèì ïîçè÷àëüíèêîì, óðàõîâóþ÷è ³íôîðìàö³þ, ùî ì³ñòèòüñÿ â êðåäèòí³é çàÿâö³. Öÿ áåñ³äà ìຠñóòòºâå çíà÷åííÿ äëÿ ïðèéíÿòòÿ ïðèíöèïîâîãî ð³øåííÿ ïðî êðåäèòóâàííÿ. Âîíà äຠçìîãó ñïåö³àë³ñòó áàíêó çÿñóâàòè áàãàòî âàæëèâèõ äåòàëåé, ïîâÿçàíèõ ç ìàéáóòí³ì êðåäèòîì. Çîêðåìà, ñôîðìóâàòè äóìêó ùîäî ê볺íòà, îö³íèòè ïðîôåñ³éíó ï³äãîòîâëåí³ñòü êåð³âíèöòâà ïîçè÷àëüíèêà, âèçíà÷èòè ïåðñïåêòèâó éîãî ðîçâèòêó. ßêùî ïîïåðåäíÿ áåñ³äà ñïåö³àë³ñòà áàíêó ç ê볺íòîì ïðîéøëà óñï³øíî, ïî÷èíàºòüñÿ íàñòóïíèé (äðóãèé) åòàï ïðîöåñó êðåäèòóâàííÿ. ³í ïîëÿãຠó âèâ÷åíí³ êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîòåíö³éíîãî ïîçè÷àëüíèêà é îö³íö³ ðèçèêó çà ïîçèêîþ. Áàíê ãëèáîêî é ðåòåëüíî âèâ÷ຠô³íàíñîâèé ñòàí ïîçè÷àëüíèêà òà îö³íþº éîãî ìîæëèâ³ñòü ³ çäàòí³ñòü ïîâåðíóòè ïîçèêó. Óðàõîâóþ÷è çíà÷óù³ñòü îö³íêè êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà ³ ñòóïåíÿ ðèçèêó êðåäèòíî¿ îïåðàö³¿, â óñòàíîâàõ áàíê³â ñòâîðåíî ñïåö³àëüí³ ï³äðîçä³ëè. ϳä ÷àñ åêñïåðòèçè êðåäèòíî¿ çàÿâêè ê볺íòà âèêîðèñòîâóþòüñÿ ð³çí³ äæåðåëà ³íôîðìàö³¿: ìàòåð³àëè, îäåðæàí³ áåçïîñåðåäíüî â³ä ïîçè÷àëüíèêà; â³äîìîñò³ ïðî ê볺íòà, ùî ì³ñòÿòüñÿ â àðõ³â³ áàíêó; ³íôîðìàö³ÿ ïðî ê볺íòà, îäåðæàíà çà ìåæàìè öüîãî áàíêó. Âèâ÷àþ÷è êðåäèòíó çàÿâêó, áàíê ìîæå ïåðåâ³ðÿòè ïîçè÷àëüíèêà íà ì³ñö³. ³äâ³äóþ÷è ê볺íòà, ìîæíà çÿñóâàòè ò³ ïèòàííÿ, ÿê³ íå îáãîâîðþâàëèñÿ ï³ä ÷àñ ïîïåðåäíüî¿ áåñ³äè, îö³íèòè ð³âåíü êîìïåòåíö³¿ ïðàö³âíèê³â, ùî î÷îëþþòü áóõãàëòåðñüêó, ô³íàíñîâó ³ ìàðêåòèíãîâó ñëóæáè, àäì³í³ñòðàòèâíèé àïàðàò, ñêëàñòè óÿâëåííÿ ïðî ñòàí ìàéíà ê볺íòà. Îñòàòî÷íå ð³øåííÿ ùîäî ìîæëèâîñò³ áàíêó íàäàòè ïîçèêó ïðèéìàºòüñÿ êîëåã³àëüíî-êðåäèòíèì êîì³òåòîì áàíêó. Òðåò³é åòàï ïðîöåñó êðåäèòóâàííÿ ï³äãîòîâêà äî ñêëàäàííÿ êðåäèòíî¿ óãîäè. ³í ìîæëèâèé çà óìîâè óñï³øíîãî äëÿ ê볺íòà çàâåðøåííÿ ïîïåðåäíüîãî åòàïó, òîáòî ð³øåííÿ êðåäèòíîãî êîì³òåòó íàäàòè ïîçèêó. Íà öüîìó åòàï³ áàíê îñòàòî÷íî âèçíà÷ຠóìîâè âèäà÷³ êðåäèòó, òîáòî çä³éñíþº ñòðóêòóðóâàííÿ ïîçèêè. Ó ïðîöåñ³ ñòðóêòóðóâàííÿ 74
Best books - Ageofbook.com
áàíê âèçíà÷ຠòàê³ ïàðàìåòðè ïîçèêè: âèä êðåäèòó, ñóìó, òåðì³í, çàáåçïå÷åííÿ, ïîðÿäîê âèäà÷³ òà ïîãàøåííÿ, ö³íó ïîçèêè òîùî. Ùîá âñòàíîâèòè ðåàëüí³ äæåðåëà ïîãàøåíèõ áàíê³âñüêèõ ïîçèê, âàæëèâî ïðàâèëüíî âèçíà÷èòè âèä êðåäèòó. ßêùî êðåäèò íàäàºòüñÿ íà ôîðìóâàííÿ îáîðîòíîãî êàï³òàëó ê볺íòà ³ º êîðîòêîñòðîêîâèì, òî äæåðåëîì éîãî ïîâåðíåííÿ áóäóòü ïîòî÷í³ ãðîøîâ³ íàäõîäæåííÿ, ÿê³ âèíèêíóòü ï³ñëÿ ðåàë³çàö³¿ ïðîêðåäèòîâàíîãî ïðîåêòó. Êðåäèò, íàäàíèé íà â³äòâîðåííÿ îñíîâíîãî êàï³òàëó ïîçè÷àëüíèêà, º, ÿê ïðàâèëî, äîâãîñòðîêîâèì ³ ìຠïîâåðòàòèñÿ ïðèáóòêó â³ä åêñïëóàòàö³¿ ïðîêðåäèòîâàíîãî îáºêòà. Âàæëèâå çíà÷åííÿ ó ñòðóêòóðóâàíí³ ïîçèêè ìຠïðàâèëüíå âèçíà÷åííÿ ñóìè ïîçèêè. Çàíèæåííÿ ìîæå ïðèçâåñòè äî ïîðóøåííÿ òåðì³í³â ¿¿ ïîâåðíåííÿ, îñê³ëüêè îáºêò, ùî êðåäèòóºòüñÿ, íå áóäå çàâåðøåíèé ó ñòðîê, à çàâèùåííÿ äî íåö³ëüîâîãî âèêîðèñòàííÿ íàäëèøêîâî îòðèìàíèõ ó áàíêó êîøò³â. Óñï³õ êðåäèòíî¿ óãîäè çíà÷íîþ ì³ðîþ çàëåæèòü â³ä ïðàâèëüíîãî âèçíà÷åííÿ òåðì³íó ïîçèêè. ßêùî áóäóòü âñòàíîâëåí³ íàäòî íàïðóæåí³ òåðì³íè ïîâåðíåííÿ ïîçèêè, òî â ïîçè÷àëüíèêà ìîæå âèÿâèòèñÿ áðàê êàï³òàëó, ùî ñïðè÷èíèòü ñïàä âèðîáíèöòâà. ßêùî ö³ òåðì³íè áóäóòü íàäòî ë³áåðàëüíèìè, òîáòî íàáàãàòî ïåðåâèùóâàòèìóòü ïåð³îä, ïðîòÿãîì ÿêîãî áóäå îòðèìàíà â³ääà÷à â³ä ïîçèêè, òî ïîçè÷àëüíèê ïåâíèé ÷àñ êîðèñòóâàòèìåòüñÿ íåêîíòðîëüîâàíèìè ç áîêó áàíêó êîøòàìè. Á³ëüø³ñòü áàíê³âñüêèõ ïîçèê âèäàºòüñÿ ï³ä â³äïîâ³äíå çàáåçïå÷åííÿ. Òîìó áàíê çã³äíî ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì ìຠóêëàñòè òà îôîðìèòè óãîäó ïðî çàñòàâó. Âèäà÷à é ïîâåðíåííÿ êðåäèòó ìîæå çä³éñíþâàòèñÿ ð³çíèìè ñïîñîáàìè: îäíîðàçîâî, îäíàêîâèìè ÷àñòêàìè ïðîòÿãîì ïåð³îäó 䳿 êðåäèòíî¿ óãîäè, ïðîâåäåííÿì ïîòî÷íèõ ãðîøîâèõ îïåðàö³é ïîçè÷àëüíèêà ÷åðåç ïîçèêîâèé ðàõóíîê òîùî. Òîìó îäíèì ³ç åëåìåíò³â ñòðóêòóðóâàííÿ ìàéáóòíüî¿ ïîçèêè º ÷³òêå âèçíà÷åííÿ ïîðÿäêó ¿¿ íàäàííÿ é ïîâåðíåííÿ. Ó ðàç³ ïîãàøåííÿ êðåäèòó îäíàêîâèìè âíåñêàìè íåîáõ³äíî ðîçðîáèòè ãðàô³ê ïëàòåæ³â çà ïîçèêîþ â³äïîâ³äíî äî òåðì³í³â îáîðîòó êàï³òàëó, íà ôîðìóâàííÿ ÿêîãî âèäàíî ïîçèêó. Ïðè ñòðóêòóðóâàíí³ ïîçèêè çíà÷íó óâàãó ïðèä³ëÿþòü ðîçðàõóíêó âàðòîñò³ êðåäèòó, ùî áóäå íàäàíèé. Âîíà ñêëàäàºòüñÿ ç â³äñîòêîâî¿ ñòàâêè òà êîì³ñ³¿ çà éîãî íàäàííÿ é îôîðìëåííÿ. Ïðè âèçíà÷åíí³ ïðîöåíòíî¿ ñòàâêè íåîáõ³äíî âðàõîâóâàòè ð³çí³ ôàêòîðè, ïðèòàìàíí³ êîíêðåòí³é êðåäèòí³é óãîä³, ¿¿ ì³ñöþ é ÷àñó. 75
Best books - Ageofbook.com
ϳñëÿ çàâåðøåííÿ ðîáîòè ùîäî ñòðóêòóðóâàííÿ ïîçèêè áàíê ðîçïî÷èíຠïåðåãîâîðè ç ê볺íòîì ïðî óêëàäàííÿ êðåäèòíî¿ óãîäè. Ïîòåíö³éíîìó ïîçè÷àëüíèêó ïðîïîíóþòüñÿ óìîâè ìàéáóòíüî¿ êðåäèòíî¿ óãîäè, ÿê³ ìîæóòü ³ñòîòíî â³äð³çíÿòèñÿ â³ä óìîâ, ùî ì³ñòÿòüñÿ ó êðåäèòí³é çàÿâö³ ê볺íòà. Çáëèæåííÿ ïîçèö³é áàíêó ³ ê볺íòà é äîñÿãíåííÿ êîìïðîì³ñó º ê³íöåâîþ ìåòîþ ïåðåãîâîð³â. Ùîá çìåíøèòè â³ðîã³äí³ñòü ïîìèëêè ³ çàáåçïå÷èòè îáºêòèâí³ñòü ïðè óõâàëåíí³ ð³øåííÿ, áàíê, ÿê ïðàâèëî, îáìåæóº ïîâíîâàæåííÿ îêðåìèõ ïîñàäîâèõ îñ³á ïðè âèð³øåíí³ ïèòàíü ùîäî êðåäèòóâàííÿ. Ö³ îáìåæåííÿ ñòîñóþòüñÿ, çîêðåìà, ñóìè êðåäèòó, òåðì³íó, ðèçèêó òîùî. Ïîñàäîâà îñîáà, ÿêà âåäå ïåðåãîâîðè ç ê볺íòîì â³äíîñíî êðåäèòó, ìຠîçíàéîìèòè éîãî ç îáîâÿçêîâèìè óìîâàìè ìàéáóòíüî¿ êðåäèòíî¿ óãîäè, áåç âèêîíàííÿ ÿêèõ ïîçèêà íå ìîæå áóòè íàäàíà, à òàêîæ ç óìîâàìè, ñòîñîâíî ÿêèõ ìîæëèâèé êîìïðîì³ñ. Îáîâÿçêîâîþ óìîâîþ, íàïðèêëàä, ìîæå áóòè íàÿâí³ñòü ìàéíîâîãî çàáåçïå÷åííÿ àáî ãàðàíò³¿ òðåòüî¿ îñîáè, ÿêùî ¿õ â³äñóòí³ñòü ìîæå ïðèçâåñòè äî íåïîâåðíåííÿ êðåäèòó. Óìîâîþ, ùîäî ÿêî¿ ìîæå áóòè äîñÿãíóòî êîìïðîì³ñ, ÿê ïðàâèëî, º â³äñîòêîâà ñòàâêà, ðîçì³ð êîì³ñ³¿ òîùî. ϳñëÿ âèçíà÷åííÿ é óçãîäæåííÿ âñ³õ ïàðàìåòð³â ìàéáóòíüî¿ êðåäèòíî¿ óãîäè ñêëàäàºòüñÿ â³äïîâ³äíèé âèñíîâîê ùîäî êðåäèòó. Öåé äîêóìåíò ïîäàºòüñÿ íà ðîçãëÿä êðåäèòíîãî êîì³òåòó (êîì³ñ³¿). Ó ðàç³ ïîçèòèâíîãî ð³øåííÿ öüîãî îðãàíó ïðåäñòàâíèê êåð³âíèöòâà áàíê³âñüêî¿ óñòàíîâè ³ ê볺íò ï³äïèñóþòü êðåäèòíó óãîäó. Ó êðåäèòí³é óãîä³ ïåðåäáà÷àþòüñÿ: ìåòà, ñóìà ³ òåðì³í ïîçèêè, óìîâè ³ ïîðÿäîê ¿¿ íàäàííÿ ³ ïîãàøåííÿ, ôîðìè çàáåçïå÷åííÿ çîáîâÿçàíü ê볺íòà çà êðåäèòîì, â³äñîòêîâà ñòàâêà, ïîðÿäîê âíåñåííÿ ïëàòè çà ïîçèêó, îáîâÿçêè, ïðàâà ³ â³äïîâ³äàëüí³ñòü ñòîð³í ùîäî íàäàííÿ òà ïîãàøåííÿ êðåäèòó, ïåðåë³ê äîêóìåíò³â ³ ïåð³îäè÷í³ñòü ¿õ ïîäàííÿ áàíêó é ³íø³ óìîâè ïðîöåñó êðåäèòóâàííÿ. Äîêóìåíòóâàííÿ Ïðîöåñ äîêóìåíòóâàííÿ ïîçèêè ïîëÿãຠâ ï³äãîòîâö³ òà óêëàäåíí³ êðåäèòíîãî äîãîâîðó, óìîâè ÿêîãî çàäîâîëüíÿþòü ïîòðåáè ÿê ïîçè÷àëüíèêà, òàê ³ áàíêó. Ïðàâèëüíî ñêëàäåíà êðåäèòíà óãîäà ìຠçàõèùàòè ³íòåðåñè áàíêó, íàñàìïåðåä éîãî âêëàäíèê³â òà àêö³îíåð³â. Ñòàíäàðòíà ôîðìà êðåäèòíîãî äîãîâîðó ñêëàäàºòüñÿ ç ê³ëüêîõ îáîâÿçêîâèõ ðîçä³ë³â: 76
Best books - Ageofbook.com
áîðãîâå çîáîâÿçàííÿ, ï³äïèñàíå ïîçè÷àëüíèêîì, íà îñíîâíó ñóìó áîðãó, äå òàêîæ çàçíà÷åíî â³äñîòêîâó ñòàâêó çà êðåäèòîì, óìîâè é ãðàô³ê éîãî âèäà÷³ òà ïîãàøåííÿ; çàáåçïå÷åííÿ: îïèñ, õàðàêòåðèñòèêà, îö³íêà âàðòîñò³, óìîâè ³ ñòðîêè ïåðåõîäó ïðàâà âëàñíîñò³ äî áàíêó äëÿ ïîãàøåííÿ çàáîðãîâàíîñò³; îáìåæóâàëüí³ óìîâè, ÿê³ ìîæóòü ñòðèìóâàòè 䳿 ïîçè÷àëüíèêà (ïåð³îäè÷íå íàäàííÿ çâ³òíîñò³, ï³äòðèìêà ë³êâ³äíîñò³, ñòðàõóâàííÿ çàñòàâè òîùî), àáî çàáîðîíÿòè ïåâí³ ä³¿ áåç çãîäè áàíêó (íå ïðîäàâàòè àêòèâè, íå âèïëà÷óâàòè âèñîê³ äèâ³äåíäè, íå áðàòè ó÷àñò³ ó çëèòò³ êîìïàí³é òîùî); ãàðàíò³¿ ïîçè÷àëüíèêà, ÿê³ çàñâ³ä÷óþòü, ùî âñÿ íàäàíà ³íôîðìàö³ÿ äîñòîâ³ðíà; â³äïîâ³äàëüí³ñòü ñòîð³í çà íåâèêîíàííÿ äîãîâ³ðíèõ çîáîâÿçàíü, äå ì³ñòèòüñÿ ïåðåë³ê âèïàäê³â òà îïèñ þðèäè÷íèõ ä³é ³ ïîâíîâàæåíü êîæíîãî ó÷àñíèêà óãîäè. Äî êðåäèòíîãî äîãîâîðó ìîæóòü áóòè âíåñåí³ äîäàòêîâ³ óìîâè: ìîæëèâ³ñòü äîñòðîêîâîãî ïîãàøåííÿ, åêîíîì³÷í³ ñàíêö³¿ çà íåö³ëüîâå âèêîðèñòàííÿ êðåäèòó, óìîâè êîì³ñ³éíî¿ âèíàãîðîäè çà äîäàòêîâ³ ïîñëóãè òîùî. Íà ñòà䳿 äîêóìåíòóâàííÿ êðåäèòíèé äîãîâ³ð, äîãîâ³ð çàñòàâè òà ³íø³ äîêóìåíòè (ãàðàíò³¿, ï³äòâåðäæåííÿ ïðàâ âëàñíîñò³ òîùî) ìàþòü ðåòåëüíî ïåðåâ³ðÿòè þðèäè÷í³ ñëóæáè òà ïðåäñòàâíèêè êîíòðîëþþ÷èõ ï³äðîçä³ë³â ç ìåòîþ íåäîïóùåííÿ ïîìèëîê ³ çíèæåííÿ äîêóìåíòàðíîãî ðèçèêó. Íåòî÷íîñò³, íåêîíêðåòíèé îïèñ ä³é, íåïåðåäáà÷åííÿ ïåâíèõ îáñòàâèí, íå÷³òêå ôîðìóëþâàííÿ îáîâÿçê³â ³ â³äïîâ³äàëüíîñò³ óñå öå ìîæå ïðèçâåñòè äî ï³äâèùåííÿ êðåäèòíîãî ðèçèêó òà âèíèêíåííÿ ïðîáëåìíèõ êðåäèò³â. Òàê, ó ïðàêòèö³ àìåðèêàíñüêèõ áàíê³â âèÿâëåííÿ ïðîðàõóíê³â ó êðåäèòí³é óãîä³ ï³ñëÿ íàäàííÿ ïîçèêè º ï³äñòàâîþ äëÿ ïåðåâåäåííÿ ¿¿ â êàòåãîð³þ ñïåö³àëüíî çãàäàíèõ, òîáòî êðåäèò³â á³ëüø ðèçèêîâèõ ïîð³âíÿíî ç³ ñòàíäàðòíèìè, õî÷à ³íø³ óìîâè íå ïîðóøåíî. ßê³ñòü äîêóìåíòóâàííÿ êðåäèòíèõ îïåðàö³é çíà÷íîþ ì³ðîþ âïëèâຠíà êðåäèòíèé ðèçèê êîæíî¿ îêðåìî¿ ïîçèêè òà êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ áàíêó â ö³ëîìó. Îñîáëèâîãî çíà÷åííÿ öÿ ïðîöåäóðà íàáóâຠçà óìîâ íåäîñêîíàëîãî çàêîíîäàâñòâà, áþðîêðàòè÷íèõ ï³äõîä³â äî ìîæëèâîñò³ çàñòîñóâàííÿ êàðäèíàëüíèõ ä³é (ïðîöåäóðà áàíêðóòñòâà), 77
Best books - Ageofbook.com
âèñîêèõ ñóäîâèõ âèòðàò ³ çíà÷íî¿ âàðòîñò³ àäâîêàòñüêèõ ïîñëóã óìîâ, ùî õàðàêòåðí³ äëÿ â³ò÷èçíÿíî¿ åêîíîì³÷íî¿ ñèñòåìè. Êîíòðîëü Ïåðåâ³ðêà êðåäèò³â íåîäì³ííà óìîâà óñï³øíîãî çä³éñíåííÿ ïðîãðàìè áàíê³âñüêîãî êðåäèòóâàííÿ. Ïîñò³éíèé êîíòðîëü äîïîìàãຠìåíåäæåðàì çàçäàëåã³äü âèÿâëÿòè ïðîáëåìí³ êðåäèòè, à òàêîæ ïåðåâ³ðÿòè â³äïîâ³äí³ñòü ä³é êðåäèòíèõ ïðàö³âíèê³â îñíîâíèì âèìîãàì êðåäèòíî¿ ïîë³òèêè áàíêó. Îñíîâíà ìåòà êîíòðîëþ çà êðåäèòàìè ïîëÿãຠâ òîìó, ùîá íå äîïóñêàòè ï³äâèùåííÿ êðåäèòíîãî ðèçèêó ïîíàä óñòàíîâëåíèé ð³âåíü. ßê â³äîìî, ð³âåíü êðåäèòíîãî ðèçèêó ïîñò³éíî çì³íþºòüñÿ, îñê³ëüêè çì³íþþòüñÿ óìîâè, çà ÿêèõ íàäàºòüñÿ êîæíèé êîíêðåòíèé êðåäèò. Çì³íè çàãàëüíî¿ åêîíîì³÷íî¿ ñèòóàö³¿ ïîñëàáëþþòü ïîçèö³¿ äåÿêèõ ïîçè÷àëüíèê³â ³ âîäíî÷àñ çá³ëüøóþòü ïîòðåáè â êðåäèòóâàíí³ ïîòåíö³éíèõ ê볺íò³â. Ô³çè÷í³ îñîáè òà ïðèâàòí³ ï³äïðèºìö³ ìîæóòü ìàòè ïðîáëåìè ç³ çäîðîâÿì àáî âòðàòèòè ðîáîòó, ùî íåãàòèâíî ïîçíà÷èòüñÿ íà ¿õí³õ ìîæëèâîñòÿõ ïîãàñèòè ïîçèêó. Ðèíêîâà âàðò³ñòü ³ ë³êâ³äí³ñòü çàñòàâè òàêîæ ìîæóòü çì³íþâàòèñÿ ³ ïîòðåáóþòü ïîñò³éíîãî êîíòðîëþ. Îòæå, îñíîâíà âèìîãà äî ïðîöåäóðè êîíòðîëþ öå ïîñò³éí³ñòü ïåðåâ³ðêè òà îö³íþâàííÿ ð³âíÿ êðåäèòíîãî ðèçèêó. Çã³äíî ç³ ñòàòèñòè÷íèìè äîñë³äæåííÿìè, 80 % ïðîáëåìíèõ êðåäèò³â âèíèêàþòü ÷åðåç íåäîñòàòí³é êîíòðîëü çà ð³âíåì êðåäèòíîãî ðèçèêó. ²íø³ ïðè÷èíè, òàê³ ÿê íåàäåêâàòíà îö³íêà êðåäèòó òà êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà, íåïðàâèëüíî ïðîâåäåíà ñòðóêòóðèçàö³ÿ, ïîìèëêè â êðåäèòíîìó äîãîâîð³, ïîðîäæóþòü áëèçüêî 20 % ïðîáëåìíèõ ñèòóàö³é ó êðåäèòóâàíí³. Ç îãëÿäó íà âàæëèâ³ñòü êîíòðîëþ ÿê ìåòîäó óïðàâë³ííÿ êðåäèòíèìè ðèçèêàìè â áàíêàõ ñòâîðþþòüñÿ îêðåì³ ñòðóêòóðí³ ï³äðîçä³ëè ç ïåðåâ³ðêè êðåäèò³â. Ùîá çàáåçïå÷èòè îáºêòèâí³ñòü, òàê³ ï³äðîçä³ëè ðåêîìåíäîâàíî îðãàí³çàö³éíî â³äîêðåìëþâàòè â³ä êðåäèòíèõ â³ää³ë³â òà óïðàâë³íü. Áàíêè ìîæóòü âèêîðèñòîâóâàòè ð³çíîìàí³òí³ ôîðìè îðãàí³çàö³¿ êîíòðîëþ, ìåòîäè ïåðåâ³ðêè êðåäèò³â, ñòðóêòóðó ï³äðîçä³ë³â çàëåæíî â³ä ñïåöèô³êè ä³ÿëüíîñò³ ñàìîãî áàíêó òà éîãî ê볺íò³â, ïîòðåá ³ ìîæëèâîñòåé, îñîáëèâîñòåé ðèíêó òà êîíêðåòíî¿ ñèòóàö³¿. Ïðîòå îñíîâí³ ôóíêö³¿ ñòðóêòóðíèõ ï³äðîçä³ë³â ç êîíòðîëþ çà êðåäèòàìè º ñï³ëüíèìè äëÿ âñ³õ áàíê³â. 78
Best books - Ageofbook.com
Ðîçãëÿíåìî ö³ ôóíêö³¿ äîêëàäí³øå. 1. Ïåð³îäè÷íà ïåðåâ³ðêà âñ³õ êðåäèò³â, íàäàíèõ áàíêîì (íàïðèêëàä, íå ìåíøå îäíîãî ðàçó íà ð³ê). 2. Ñèñòåìàòè÷íà ïåðåâ³ðêà íàéá³ëüøèõ êðåäèò³â (íàïðèêëàä, êîæí³ 30 àáî 90 äí³â). 3. Âèá³ðêîâà ïåðåâ³ðêà êðåäèòíèõ ñïðàâ ³ ñòàíó êðåäèòíî¿ äîêóìåíòàö³¿. 4. Äîêëàäíà ðîçðîáêà ïðîöåäóð ïåðåâ³ðêè êðåäèò³â ç ìåòîþ çàáåçïå÷åííÿ êîíòðîëþ çà íàéâàæëèâ³øèìè óìîâàìè êîæíî¿ êðåäèòíî¿ óãîäè. 5. Ïîñò³éíèé êîíòðîëü çà ïðîáëåìíèìè êðåäèòàìè. Ïî÷àñò³øàííÿ ïåðåâ³ðîê ÿê ðåàêö³ÿ íà çàãîñòðåííÿ ïðîáëåì. 6. Ïî÷àñò³øàííÿ ïåðåâ³ðîê êðåäèò³â çà óìîâ åêîíîì³÷íîãî ñïàäó àáî â ðàç³ ïîÿâè ïðîáëåì ó òèõ ãàëóçÿõ, äå ñêîíöåíòðîâàíî êðåäèòè áàíêó (íàïðèêëàä, îäíà ïåðåâ³ðêà çà êâàðòàë). 7. Êîíòðîëü çà ñòàíîì ³ ë³êâ³äí³ñòþ çàñòàâè, ³íøèì çàáåçïå÷åííÿì êðåäèò³â. 8. Ïîäàííÿ äîêóìåíòàö³¿ ïðî íàÿâí³ñòü ïðîáëåìíèõ êðåäèò³â ³ ðîçì³ðó ìîæëèâèõ âòðàò çà êðåäèòíèìè îïåðàö³ÿìè. 9. Îö³íêà ðîçì³ðó ðèçèêó êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ áàíêó â ö³ëîìó òà ðîçðîáêà ðåêîìåíäàö³é ùîäî âåëè÷èíè ðåçåðâíèõ ôîíä³â. Ïðîöåñ ïåðåâ³ðêè êðåäèò³â ñêëàäàºòüñÿ ç òàêèõ êðîê³â: à) ïåðåâ³ðêà ïîâíîòè òà ïðàâèëüíîñò³ äîêóìåíòàö³¿ â êðåäèòí³é ñïðàâ³; á) ïåðåâ³ðêà â³äïîâ³äíîñò³ ðåàëüíîãî ãðàô³êà ïëàòåæ³â ïëàíîâîìó ãðàô³êó; â) ïåðåâ³ðêà ÿêîñò³ òà ñòàíó áóäü-ÿêîãî çàáåçïå÷åííÿ çà êðåäèòîì; ã) îö³íêà ìîæëèâîñòåé îäåðæàííÿ ó ñâîº ðîçïîðÿäæåííÿ çàáåçïå÷åííÿ öüîãî êðåäèòó òà þðèäè÷íèõ ïðàâ íà ñóäîⳠ䳿 ùîäî ïîçè÷àëüíèêà; ´) îö³íêà â³äïîâ³äíîñò³ âèäàíîãî êðåäèòó êðåäèòí³é ïîë³òèö³ áàíêó òà íîðìàòèâàì, âñòàíîâëåíèì ðåãóëþþ÷èìè îðãàíàìè; ä) ïðîãíîç ìîæëèâèõ çì³í ó ô³íàíñîâîìó ñòàí³ ïîçè÷àëüíèêà. Çàâäÿêè êîíòðîëþ çà êðåäèòàìè ìåíåäæìåíò áàíêó ìîæå îö³íèòè ñóêóïíèé ðèçèê êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ òà âèçíà÷èòè ìàéáóòíþ ïîòðåáó â íàðîùóâàíí³ áàíê³âñüêîãî êàï³òàëó.
79
Best books - Ageofbook.com
1. 2. 3. 4. 5. 6.
Ïèòàííÿ äëÿ ñàìîêîíòðîëþ
Íàçâ³òü ôîðìè êðåäèòó. Ùî ìîæå ñëóãóâàòè çàáåçïå÷åííÿì áàíê³âñüêîãî êðåäèòó? Ùî òàêå äèâåðñèô³êàö³ÿ êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ? Ç ÿêîþ ìåòîþ ôîðìóþòüñÿ ðåçåðâè ï³ä êðåäèòí³ îïåðàö³¿ áàíê³â? ßê êëàñèô³êóºòüñÿ ïîðòôåëü áàíêó çàëåæíî â³ä ðèçèêó? ßê³ íîðìè ðåçåðâóâàííÿ ïåðåäáà÷ຠÍÁÓ íà ïîêðèòòÿ ìîæëèâèõ çáèòê³â â³ä ðèçèê³â ïðîâåäåííÿ êðåäèòíèõ îïåðàö³é?
(
Òåñòè
Òåñò 1 Ïðèíöèïè áàíê³âñüêîãî êðåäèòóâàííÿ: à) ñòðîêîâ³ñòü, ïëàòí³ñòü, çàáåçïå÷åí³ñòü, ö³ëüîâèé õàðàêòåð; á) ïëàòí³ñòü, çàáåçïå÷åí³ñòü; â) ïëàòí³ñòü, çàáåçïå÷åí³ñòü, ö³ëüîâèé õàðàêòåð. Òåñò 2 Ôîðìè áàíê³âñüêîãî êðåäèòó: à) ãðîøîâà ³ òîâàðíà; á) ãðîøîâà; â) òîâàðíà; ã) ñâ³é âàð³àíò â³äïîâ³ä³. Òåñò 3 Ôîðìè êîìåðö³éíîãî êðåäèòó: à) òîâàðíà; á) òîâàðíà ³ ãðîøîâà; â) ãðîø³ òà ö³íí³ ïàïåðè; ã) ñâ³é âàð³àíò â³äïîâ³ä³. Òåñò 4 Ðåçåðâè êîìåðö³éíèõ áàíê³â ñòâîðþþòüñÿ çà ðàõóíîê: à) âëàñíèõ êîøò³â; á) çàïîçè÷åíèõ êîøò³â; 80
Best books - Ageofbook.com
â) ì³æáàíê³âñüêèõ ïîçèê; ã) ñâ³é âàð³àíò â³äïîâ³ä³. Òåñò 5 Íîðìàòèâ êðåäèòíîãî ðèçèêó ïî îäíîìó ïîçè÷àëüíèêó áàíêó ñòàíîâèòü: à) 25 % ðåãóëÿòèâíîãî êàï³òàëó; á) 35 % ðåãóëÿòèâíîãî êàï³òàëó; â) 15 % ðåãóëÿòèâíîãî êàï³òàëó; ã) 5 % ðåãóëÿòèâíîãî êàï³òàëó.
81
Best books - Ageofbook.com
Ðîçä³ë 3
гçíîâèäè êðåäèòíèõ îïåðàö³é
3.1. Êëàñèô³êàö³ÿ êðåäèò³â Çàëåæíî â³ä ö³ëüîâîãî ñïðÿìóâàííÿ êðåäèò ìîæå áóòè âèðîáíè÷èì ³ ñïîæèâ÷èì. Âèðîáíè÷³ êðåäèòè âèêîðèñòîâóþòüñÿ ó ñôåð³ âèðîáíèöòâà òà ðåàë³çàö³¿ ñóêóïíîãî ñóñï³ëüíîãî ïðîäóêòó. Ñïîæèâ÷èé êðåäèò íàäàºòüñÿ ô³çè÷íèì îñîáàì íà ñïîæèâ÷³ ö³ë³: ïîêðàùåííÿ æèòëîâèõ óìîâ, ñòâîðåííÿ ï³äñîáíîãî äîìàøíüîãî ãîñïîäàðñòâà, ïðèäáàííÿ òîâàð³â ó êðåäèò, íà çàäîâîëåííÿ ³íøèõ ïîòðåá. Ó ñâîþ ÷åðãó âèðîáíè÷³ òà ñïîæèâ÷³ êðåäèòè ïîä³ëÿþòüñÿ íà êðåäèòè â ïîòî÷íó òà ³íâåñòèö³éíó ä³ÿëüí³ñòü. Êðåäèòè â ïîòî÷íó ä³ÿëüí³ñòü íàäàþòüñÿ ïîçè÷àëüíèêàì äëÿ çàäîâîëåííÿ òèì÷àñîâî¿ ïîòðåáè â êîøòàõ ç ìåòîþ ïðèäáàííÿ ïîòî÷íèõ àêòèâ³â ó ðàç³ ðîçðèâó ì³æ ÷àñîì íàäõîäæåííÿ êîøò³â ³ çä³éñíåííÿ âèòðàò. Êðåäèòè â ïîòî÷íó ä³ÿëüí³ñòü âêëþ÷àþòü óñ³ êðåäèòè, íàäàí³ íà êóï³âëþ ñèðîâèíè òà ³íøèõ âèðîáíè÷èõ çàïàñ³â, íà ñåçîíí³ çàòðàòè òà íà ³íø³ ö³ë³. Äî êðåäèò³â ó ïîòî÷íó ä³ÿëüí³ñòü íàëåæàòü: ðîçðàõóíêè çà îâåðäðàôòîì; êðåäèòè çà âíóòð³øí³ìè òîðãîâåëüíèìè îïåðàö³ÿìè; êðåäèòè çà åêñïîðòíî-³ìïîðòíèìè îïåðàö³ÿìè; ³íø³ êðåäèòè â ïîòî÷íó ä³ÿëüí³ñòü. Êðåäèòè â ³íâåñòèö³éíó ä³ÿëüí³ñòü íàäàþòüñÿ ïîçè÷àëüíèêàì äëÿ çàäîâîëåííÿ òèì÷àñîâî¿ ïîòðåáè â êîøòàõ ïðè çä³éñíåíí³ íèìè ³íâåñòèö³éíèõ âêëàäåíü. Äî íèõ íàëåæàòü: êðåäèòè íà áóä³âíèöòâî òà îñâîºííÿ çåìë³; êðåäèòè íà êóï³âëþ áóä³âåëü, ñïîðóä, îáëàäíàííÿ òà çåìë³; íà ïðèäáàííÿ ö³ííèõ ïàïåð³â; ô³íàíñîâèé ë³çèíã òîùî. 82
Best books - Ageofbook.com
Çà òåðì³íàìè êîðèñòóâàííÿ êðåäèòè ïîä³ëÿþòüñÿ: íà êîðîòêîñòðîêîâ³, ÿê³ íàäàþòüñÿ òåðì³íîì äî îäíîãî ðîêó; íà äîâãîñòðîêîâ³, ÿê³ íàäàþòüñÿ òåðì³íîì ïîíàä îäèí ð³ê. Äîâãîñòðîêîâ³ êðåäèòè ìîæóòü íàäàâàòèñü íà â³äíîâëåííÿ, ðîçøèðåííÿ òà ñòâîðåííÿ îñíîâíèõ ôîíä³â (îñíîâíîãî êàï³òàëó). Îáºêòàìè êðåäèòóâàííÿ ìîæóòü áóòè êàï³òàëüí³ âèòðàòè íà ðåêîíñòðóêö³þ, ìîäåðí³çàö³þ òà ðîçøèðåííÿ ä³þ÷èõ îñíîâíèõ ôîíä³â, íà íîâå áóä³âíèöòâî, íà ïðèâàòèçàö³þ òîùî. Çà ìåòîäàìè íàäàííÿ êðåäèòè ïîä³ëÿþòüñÿ íà òàê³, ùî íàäàþòüñÿ: ó ðàçîâîìó ïîðÿäêó; â³äïîâ³äíî äî â³äêðèòî¿ â³äêëè÷íî¿ àáî áåçâ³äêëè÷íî¿ êðåäèòíî¿ ë³í³¿. Ùîäî òåðì³í³â ïîãàøåííÿ êðåäèòè ïîä³ëÿþòüñÿ íà òàê³, ÿê³ ïîãàøàþòüñÿ: âîäíî÷àñ; íà âèïëàò; äîñòðîêîâî (íà âèìîãó êðåäèòîðà àáî çà çàÿâîþ ïîçè÷àëüíèêà); ï³ñëÿ çàê³í÷åííÿ îáóìîâëåíîãî ïåð³îäó (ì³ñÿöÿ, êâàðòàëó òîùî). Çàëåæíî â³ä ê³ëüêîñò³ êðåäèòîð³â êðåäèòè ìîæóòü áóòè: íàäàí³ îäíèì áàíêîì; êîíñîðö³óìí³, òîáòî òàê³, ùî íàäàþòüñÿ òèì÷àñîâèìè îáºäíàííÿìè áàíê³â (áàíê³âñüêèìè êîíñîðö³óìàìè). Çàëåæíî â³ä âèä³â çàáåçïå÷åííÿ âèêîíàííÿ çîáîâÿçàíü êðåäèòè ïîä³ëÿþòüñÿ íà òàê³ âèäè: êðåäèòè, çàáåçïå÷åí³ çàñòàâîþ. Ó çàñòàâó ìîæå ïðèéìàòèñÿ ìàéíî (íåðóõîì³ñòü, òðàíñïîðòí³ çàñîáè, êîñì³÷í³ îáºêòè, òîâàðè â îáîðîò³ àáî ïåðåðîáö³, ö³íí³ ïàïåðè òîùî) àáî ìàéíîâ³ ïðàâà. Çàñòàâíèêîì ìîæå âèñòóïàòè ÿê ñàì ïîçè÷àëüíèê, òàê ³ òðåòÿ îñîáà (ìàéíîâèé ïîðó÷èòåëü); êðåäèòè, çàáåçïå÷åí³ ïîðóêîþ, òîáòî ô³íàíñàìè òðåòüî¿ îñîáè, ÿêà íåñå ïåðåä áàíêîì, ÿê ïðàâèëî, ñîë³äàðíó â³äïîâ³äàëüí³ñòü ðàçîì ³ç áîðæíèêîì; êðåäèòè, çàáåçïå÷åí³ ãàðàíò³ºþ, òîáòî ô³íàíñàìè òðåòüî¿ îñîáè, ÿêà íåñå ïåðåä áàíêîì ñóáñèä³àðíó â³äïîâ³äàëüí³ñòü ðàçîì ³ç áîðæíèêîì; êðåäèòè ç ³íøèì çàáåçïå÷åííÿì (ñòðàõóâàííÿ òîùî), ÿêå çàñòîñîâóºòüñÿ ÿê äîäàòêîâèé çàõ³ä çàáåçïå÷åííÿ ïîâåðíåííÿ êðåäèò³â ³ ñïëàòè â³äñîòê³â; íåçàáåçïå÷åí³ (áëàíêîâ³ êðåäèòè). 83
Best books - Ageofbook.com
Ô³çè÷íèì îñîáàì áàíê íàäàº: ñïîæèâ÷³ êðåäèòè, ÿê³ íàäàþòüñÿ ò³ëüêè â íàö³îíàëüí³é âàëþò³ íà ïîòî÷í³ ïîòðåáè äëÿ ïðèäáàííÿ òîâàð³â äîâãîñòðîêîâîãî ñïîæèâàííÿ òà äëÿ îïëàòè ïîñëóã, â ³íâåñòèö³éíó ä³ÿëüí³ñòü äëÿ êóï³âë³ òà áóä³âíèöòâà íåðóõîìîñò³ æèòëîâîãî ïðèçíà÷åííÿ òà îñâîºííÿ çåìë³; êðåäèòè äëÿ ïîïîâíåííÿ ïëàò³æíèõ êàðòîê ì³æíàðîäíèõ ïëàò³æíèõ ñèñòåì, ùî íàäàþòüñÿ ÿê ó íàö³îíàëüí³é, òàê ³ â ³íîçåìíèõ âàëþòàõ.
3.2. Âèäè êðåäèò³â À) Êðåäèòóâàííÿ ï³ä çàñòàâó ö³ííèõ ïàïåð³â Êðåäèòóâàííÿ ê볺íò³â áàíêè çä³éñíþþòü ç óðàõóâàííÿì ïåâíèõ îñîáëèâîñòåé, ïðèòàìàííèõ îêðåìèì âèäàì ïîçèê. Íàéñóòòºâ³øèìè º îñîáëèâîñò³ íàäàííÿ òà ïîãàøåííÿ òàêèõ êðåäèò³â: ï³ä çàñòàâó ö³ííèõ ïàïåð³â, êîíòîêîðåíòíîãî, ñïîæèâ÷îãî é ³ïîòå÷íîãî.  óìîâàõ ðèíêîâî¿ åêîíîì³êè ñóáºêòè ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ âîëîä³þòü çíà÷íîþ ê³ëüê³ñòþ äåðæàâíèõ ³ êîìåðö³éíèõ ö³ííèõ ïàïåð³â, ÿê³ ìîæóòü âèêîðèñòîâóâàòèñÿ äëÿ çàáåçïå÷åííÿ áàíê³âñüêèõ êðåäèò³â. Ïîçèêè ï³ä çàñòàâó ö³ííèõ ïàïåð³â çðó÷íà ôîðìà êðåäèòíèõ â³äíîñèí ì³æ êðåäèòîðîì ³ ïîçè÷àëüíèêîì, áî âîíè ´ðóíòóþòüñÿ íà ïîð³âíÿíî íåñêëàäí³é îïåðàö³¿ ïðèéíÿòòÿ äî çàñòàâè é âèçíà÷åííÿ âàðòîñò³ ö³ííèõ ïàïåð³â. Âèòðàòè íà çáåð³ãàííÿ òàêî¿ çàñòàâè íåçíà÷í³, îñê³ëüêè ö³íí³ ïàïåðè çáåð³ãàþòüñÿ â áàíêó íà îêðåìîìó ðàõóíêó äåïî. Íå º òðóäîì³ñòêîþ é îö³íêà ¿õíüî¿ çàñòàâíî¿ âàðòîñò³. Âîíà âèçíà÷àºòüñÿ êîòèðóâàííÿì ö³ííèõ ïàïåð³â íà ôîíäîâîìó ðèíêó. Îäåðæóâà÷åì êðåäèòó ìîæå áóòè áóäü-ÿêå ïëàòîñïðîìîæíå ï³äïðèºìñòâî, ÿêîìó íà ïðàâàõ âëàñíîñò³ íàëåæàòü ö³íí³ ïàïåðè çîâí³øí³õ åì³òåíò³â, òîáòî ³íøèõ áàíê³â, ï³äïðèºìñòâ, îðãàí³â äåðæàâíî¿ âëàäè. Ïåðø í³æ íàäàòè ê볺íòó êðåäèò ï³ä çàñòàâó ö³ííèõ ïàïåð³â, áàíê ìຠçÿñóâàòè: ÿê³ñòü ö³ííèõ ïàïåð³â (òîáòî ñïðàâæí³ñòü ³ ïëàòîñïðîìîæí³ñòü ¿õí³õ åì³òåíò³â); ìîæëèâ³ñòü ðåàë³çàö³¿ ö³ííèõ ïàïåð³â íà âòîðèííîìó ðèíêó (íàïðèêëàä, íå ðåàë³çóþòüñÿ íà ôîíäîâ³é á³ðæ³ ö³íí³ ïàïåðè ïàéîâèõ òîâàðèñòâ ³ àêö³îíåðíèõ òîâàðèñòâ çàêðèòîãî òèïó); êîòèðóâàííÿ ö³ííèõ ïàïåð³â íà ôîíäîâ³é á³ðæ³. 84
Best books - Ageofbook.com
Ùîá îäåðæàòè ïîçèêó, ê볺íò íàäຠáàíêó çàÿâó, äî ÿêî¿ äîäຠðåºñòð çàñòàâíèõ ö³ííèõ ïàïåð³â. Ó ðàç³ ïîçèòèâíîãî âèð³øåííÿ ïèòàííÿ ïðî êðåäèòóâàííÿ ì³æ áàíêîì ³ ê볺íòîì óêëàäàºòüñÿ êðåäèòíà óãîäà òà óãîäà ïðî çàñòàâó. ϳñëÿ íàäàííÿ êðåäèòó áàíê ñòຠâëàñíèêîì ö³ííèõ ïàïåð³â íà ïåð³îä 䳿 çàñòàâè. Äèâ³äåíäè, ùî íàäõîäÿòü ïî àêö³ÿõ, çàðàõîâóþòüñÿ íà ðàõóíîê ê볺íòà. ϳñëÿ çàê³í÷åííÿ òåðì³íó çàñòàâè ³ çà â³äñóòíîñò³ ïðåòåíç³é äî ïîçè÷àëüíèêà áàíê ïåðåîôîðìëþº çàñòàâí³ äîêóìåíòè é ïîâåðòຠéîìó ö³íí³ ïàïåðè. ßêùî ïîçè÷àëüíèê íåñïðîìîæíèé ïîãàñèòè áîðã, áàíê-êðåäèòîð ìîæå ïðîäàòè ö³íí³ ïàïåðè íà ôîíäîâ³é á³ðæ³. Ñóìà â³ä ðåàë³çàö³¿ çàñòàâíèõ ö³ííèõ ïàïåð³â ñïðÿìîâóºòüñÿ íà ïîãàøåííÿ êðåäèòó, à ÿêùî âèòîðã ïåðåâèùóº ñóìó çàáîðãîâàíîñò³, ð³çíèöÿ íàäõîäèòü íà ïîòî÷íèé ðàõóíîê ê볺íòà. Ïðè íàäàíí³ ïîçèêè ¿¿ ðîçì³ð âñòàíîâëþºòüñÿ ÿê ïåâíèé ïðîöåíò â³ä çàñòàâíî¿ âàðòîñò³ ö³ííèõ ïàïåð³â. Öåé ïðîöåíò âèçíà÷àºòüñÿ ñòóïåíåì ðèçèêó äëÿ áàíêó çà êîæíèì ö³ííèì ïàïåðîì, ùî º çàáåçïå÷åííÿì êðåäèòó. Çîêðåìà, îáñÿã ïîçèêè, ùî íàäàºòüñÿ ï³ä çàñòàâó äåðæàâíèõ ö³ííèõ ïàïåð³â, âñòàíîâëþºòüñÿ â ðîçì³ð³ 90 % ¿õíüî¿ çàñòàâíî¿ âàðòîñò³; ï³ä áàíê³âñüê³ àêö³¿, çàðåºñòðîâàí³ íà ôîíäîâ³é á³ðæ³, â³í ìîæå êîëèâàòèñÿ íà ð³âí³ 7080 % âàðòîñò³ àêö³é, à ï³ä êîòèðóâàí³ ö³íí³ ïàïåðè ï³äïðèºìíèöüêèõ ñòðóêòóð íà ð³âí³ 6070 % ¿õ çàñòàâíî¿ ö³íè. Íàäàâøè ïîçèêó ï³ä ö³íí³ ïàïåðè, áàíê ïåð³îäè÷íî ïåðåâ³ðÿº ê볺íòà ç ìåòîþ çÿñóâàííÿ éîãî ô³íàíñîâîãî ñòàíó, à òàêîæ ñïîñòåð³ãຠçà ô³íàíñîâèì ñòàíîì åì³òåíò³â ³ ðèíêîâîþ âàðò³ñòþ çàñòàâè. Êð³ì òîãî, áàíê ìຠâïåâíèòèñÿ â òîìó, ùî îäåðæàí³ ê볺íòîì êîøòè âèêîðèñòàí³ íà âèðîáíè÷³ ïîòðåáè, à íå äëÿ êóï³âë³ íîâèõ ö³ííèõ ïàïåð³â. Öÿ óìîâà ñïðÿìîâàíà íà îáìåæåííÿ á³ðæîâî¿ ñïåêóëÿö³¿ ïîçè÷àëüíèê³â ³ çíèæåííÿ ðèçèêó áàíêðóòñòâà ê볺íò³â. Á) Êðåäèòóâàííÿ ï³ä âåêñåëü Îäíèì ³ç âèä³â êðåäèòóâàííÿ ï³ä ö³íí³ ïàïåðè º íàäàííÿ ïîçèê ï³ä çàñòàâó áîðãîâèõ çîáîâÿçàíü (âåêñåë³â). Âåêñåëü (â³ä í³ì. wechsel çì³íà, ðîçì³í) öå ïèñüìîâå áîðãîâå çîáîâÿçàííÿ, ùî îôîðìëåíå çà íîðìàìè îñîáëèâîãî (âåêñåëüíîãî) çàêîíîäàâñòâà é âèäàºòüñÿ ïîçè÷àëüíèêîì êðåäèòîðó. Âåêñåëü óí³âåðñàëüíèé ïëàò³æíèé, ðîçðàõóíêîâèé, êðåäèòíèé äîêóìåíò, ïðè85
Best books - Ageofbook.com
çíà÷åíèé äëÿ ñïëàòè òîâàð³â ³ ïîñëóã, íàäàííÿ êîðîòêîñòðîêîâèõ êðåäèò³â, ïåðåîôîðìëåííÿ ðàí³øå íàäàíèõ êðåäèò³â. Ïðîñòèé âåêñåëü (ñîëî) ñâ³äîöòâî, ùî ì³ñòèòü ïèñüìîâå áåçóìîâíå çîáîâÿçàííÿ âåêñåëåäàâöÿ ñïëàòèòè çàçíà÷åíó ñóìó ãðîøåé ïîäàâöåâ³ âåêñåëÿ àáî îñîá³, ÿêà çàçíà÷åíà ó âåêñåë³, ÷åðåç âñòàíîâëåíèé òåðì³í àáî çà ïîäàííÿì. Ïåðåêàçíèé âåêñåëü (òðàòà) öå äîêóìåíò, ùî ì³ñòèòü ïèñüìîâó áåçóìîâíó âêàç³âêó âåêñåëåäàâöÿ îñîá³, íà ÿêó âèñòàâëåíèé âåêñåëü (ïëàòíèêîâ³), ñïëàòèòè çàçíà÷åíó ñóìó ãðîøåé óòðèìóâà÷ó âåêñåëÿ àáî îñîá³, ÿêà çàçíà÷åíà ó âåêñåë³, ÷åðåç âñòàíîâëåíèé òåðì³í àáî íà âèìîãó. Ïëàòíèêîì çà ïðîñòèì âåêñåëåì º âåêñåëåäàâåöü, çà ïåðåêàçíèì ³íøà îñîáà, ÿêà áåðå íà ñåáå çîáîâÿçàííÿ ñïëàòèòè çà âåêñåëåì ó òåðì³í ³ ÿêà º âåêñåëüíèì áîðæíèêîì. Âèäàþ÷è ïðîñòèé âåêñåëü, âåêñåëåäàâåöü ñòຠçîáîâÿçàíèì ïåðåä âåêñåëåòðèìà÷åì. Çà ïåðåêàçíèì âåêñåëåì çîáîâÿçàíèì º ïëàòíèê, òîìó ïåðåêàçíèé âåêñåëü íàñàìïåðåä ïðåäÿâëÿºòüñÿ ïëàòíèêîâ³ äëÿ àêöåïòó (â³ä ëàò. acceptus ïðèéíÿòèé), òîáòî äëÿ çãîäè íà îïëàòó. Øëÿõîì àêöåïòó ïëàòíèê áåðå íà ñåáå çîáîâÿçàííÿ ñïëàòèòè ïåðåêàçíèé âåêñåëü. Àêöåïò îôîðìëþºòüñÿ íàïèñîì íà âåêñåë³ (Àêöåïòîâàíèé, Çîáîâÿçóþñÿ ñïëàòèòè àáî ³íøèì ð³âíîçíà÷íèì ñëîâîì àáî ôðàçîþ) ³ ï³äïèñîì ïëàòíèêà. Òàê â³í ñòຠàêöåïòàíòîì ãîëîâíèì âåêñåëüíèì áîðæíèêîì. Çà ïðîñòèì âåêñåëåì âåêñåëåäàâåöü çîáîâÿçàíèé, ÿê ³ àêöåïòàíò çà ïåðåêàçíèì. Âåêñåëåòðèìà÷ ï³ñëÿ çàê³í÷åííÿ âñòàíîâëåíîãî òåðì³íó ìîæå ïðåäÿâèòè âåêñåëü äî ñïëàòè, àáî, íå ÷åêàþ÷è öüîãî òåðì³íó, ìîæå ïåðåäàòè éîãî ³íø³é îñîá³ çà äîïîìîãîþ ñïåö³àëüíîãî ïåðåäàòíîãî íàïèñó ³íäîñàìåíòó (â³ä ëàò. indorsum ñïèíà) íà çâîðîò³ âåêñåëÿ àáî íà ñïåö³àëüíî ïðèêð³ïëåíîìó ëèñò³ àëîíæ³ (â³ä ôð. allonge íàäñòàâêà), àëå âæå äëÿ ñïëàòè ñâîãî áîðãó, àáî ìîæå âåêñåëü ïðîäàòè. Ïðîäàæ âåêñåëÿ äî íàñòàííÿ òåðì³íó ïîãàøåííÿ íàçèâàºòüñÿ çàë³êîì âåêñåëÿ ³ ìຠíà ìåò³ íåãàéíå îòðèìàííÿ ãðîøåé. Ïëàò³æ çà âåêñåëåì (ó ìåæàõ óñ³º¿ âåêñåëüíî¿ ñóìè àáî ò³ëüêè ¿¿ ÷àñòêè) ìîæå áóòè ãàðàíòîâàíèé òðåòüîþ îñîáîþ àáî îäí³ºþ ³ç îñ³á, ÿê³ ï³äïèñàëè âåêñåëü. Òàêå âåêñåëüíå ïîðó÷íèöòâî íàçèâàºòüñÿ àâàëü (â³ä ôð. aval ïîðó÷íèöòâî çà âåêñåëåì); âîíî îôîðìëþºòüñÿ ãàðàíò³éíèì íàïèñîì ³ ï³äïèñîì àâàë³ñòà îñîáè, ÿêà âèêîíóº àâàëü. Àâàëü ìîæå áóòè çä³éñíåíèé òàêîæ âèäà÷åþ ñïåö³àëüíîãî äîêóìåíòà. Çà ïîðó÷íèöòâî àâàë³ñòè áåðóòü ïëàòó. 86
Best books - Ageofbook.com
Êðåäèò ï³ä çàñòàâó âåêñåëÿ. Ïðî ñõîæó îïåðàö³þ âæå éøëîñÿ ï³ä ÷àñ ðîçãëÿäó õàðàêòåðó çàáåçïå÷åííÿ êðåäèòó âåêñåëü çãàäóâàâñÿ ÿê çàñ³á çàáåçïå÷åííÿ êðåäèòó. ϳä çàñòàâó âåêñåëÿ áàíê ìîæå íàäàòè ðàçîâèé êðåäèò. Ðîçì³ð êðåäèòó ñòàíîâèòü 6090 % íîì³íàëüíî¿ ñóìè âåêñåëÿ. Òåðì³í êðåäèòó âèçíà÷àºòüñÿ òåðì³íîì ïîãàøåííÿ âåêñåëÿ. Âèêîíóþ÷è òàêó îïåðàö³þ, áàíê ðåòåëüíî àíàë³çóº âåêñåëü: ïðàâèëüí³ñòü þðèäè÷íîãî îôîðìëåííÿ, ïëàòîñïðîìîæí³ñòü âåêñåëåòðèìà÷à, à òàêîæ çì³ñò îïåðàö³¿, ÿêà ëåæèòü â îñíîâ³ âèïèñóâàííÿ âåêñåëÿ. Íà âåêñåë³ áàíê ñòàâèòü íàïèñ Âàëþòà ï³ä çàñòàâó, Âàëþòà ï³ä çàáåçïå÷åííÿ, çáåð³ãຠâåêñåëü äî çàê³í÷åííÿ òåðì³íó ó âñòàíîâëåíîìó ïîðÿäêó. Êðåäèò ï³ä çàñòàâó âåêñåëÿ ìîæå ìàòè ïîñò³éíèé õàðàêòåð. Òàêèé êðåäèò âèäàºòüñÿ ç³ ñïåö³àëüíîãî ïîçè÷êîâîãî ðàõóíêà â ìåæàõ íàäàíîãî ïîçè÷àëüíèêó ë³ì³òó êðåäèòóâàííÿ, ÿêèé îêðåìî âñòàíîâëþºòüñÿ äëÿ êîæíîãî ê볺íòà. Ïîãàøåííÿ êðåäèòó çä³éñíþºòüñÿ àáî ïåðåðàõóâàííÿì êîøò³â ç ïîòî÷íîãî ðàõóíêà ê볺íòà íà ñóäíèé, àáî çà ðàõóíîê ïëàòåæ³â çà çàñòàâíèìè âåêñåëÿìè. Ñïåö³àëüíèé ïîçè÷êîâèé ðàõóíîê â³äêðèâàºòüñÿ ò³ëüêè ñîë³äíèì ê볺íòàì, ÿê³ ìàþòü âåëèêó ê³ëüê³ñòü íàä³éíèõ âåêñåë³â, òåðì³í ïîãàøåííÿ çà ÿêèìè ùå íå íàñòàâ. Íàéåôåêòèâí³øèé ó âçàºìîâ³äíîñèíàõ áàíêó ç òîðãîâåëüíèìè òà ïîñòà÷àëüíî-ïîñåðåäíèöüêèìè ï³äïðèºìñòâàìè. Äèñêîíòíèé êðåäèò. Áàíêè äîñèòü ÷àñòî îáë³êîâóþòü âåêñåë³. Öå îäíà ç íàéñòàð³øèõ òðàäèö³éíèõ áàíê³âñüêèõ îïåðàö³é, ÿêà çä³éñíþºòüñÿ ÷åðåç ³íäîñàìåíò (ïåðåäàòíèé íàïèñ íà âåêñåë³). Âåêñåëåòðèìà÷ â ìîìåíò çàë³êó îòðèìóº âåêñåëüíó ñóìó çà ì³íóñîì çàë³êîâîãî â³äñîòêà àáî äèñêîíòó. Îñê³ëüêè âåêñåëåòðèìà÷ îòðèìóº ãðîø³, íå ÷åêàþ÷è òåðì³íó ïîãàøåííÿ, òî ôàêòè÷íî â³í îòðèìóº â³ä áàíêó êðåäèò. Â) Àêöåïòíèé êðåäèò Áàíê ÷àñòî áóâຠàêöåïòàíòîì, òîáòî ïëàòíèêîì çà ïåðåêàçíèì âåêñåëåì. Àêöåïòíèé êðåäèò, íà â³äì³íó â³ä äèñêîíòíîãî, íå íàáóâຠõàðàêòåðó êðåäèòó, à º ëèøå ãàðàíò³ºþ, íàäàíîþ áàíêîì. Àêöåïòóþ÷è âåêñåëü, áàíê ãàðàíòóº çä³éñíåííÿ ïëàòåæó òî÷íî ó çàçíà÷åíèé òåðì³í. Âåêñåëåòðèìà÷ âíîñèòü âåêñåëüíó ñóìó â áàíê äî íàñòàííÿ òåðì³íó ïëàòåæó çà âåêñåëåì (çàçâè÷àé çà îäèí-äâà äí³), à òàêîæ ñïëà÷óº êîì³ñ³þ çà àêöåïò (çàçâè÷àé 0,5 % ñóìè). Ã) Àâàëüíèé êðåäèò Áàíêè òà ³íø³ êðåäèòí³ óñòàíîâè ÷àñòî âèñòóïàþòü àâàë³ñòàìè (ïîðó÷èòåëÿìè çà âåêñåëåì). Çà âèäà÷ó âåêñåëüíîãî ïîðó÷íèöòâà 87
Best books - Ageofbook.com
áàíê ñòÿãóº ïëàòó, òàê çâàíèé íàïèñíèé â³äñîòîê. Ó ðàç³ íàäàííÿ àâàëüíîãî êðåäèòó, ÿê ³ ïðè àêöåïòíîìó êðåäèò³, éäåòüñÿ íå âëàñíå ïðî ïîçèêó, à ëèøå ïðî ãàðàíò³¿, ùî íàäàþòüñÿ áàíêîì äëÿ ïîãàøåííÿ âåêñåëüíî¿ ñóìè àáî ¿¿ ÷àñòèíè. Çàçíà÷èìî, ùî òðè îñòàíí³ ôîðìè êðåäèòó (îñîáëèâî àêöåïòíèé ³ àâàëüíèé) ìàþòü õàðàêòåð îïîñåðåäêîâàíîãî êðåäèòóâàííÿ, áåçïîñåðåäíüî íå ïîâÿçàí³ ç íàäàííÿì äîäàòêîâèõ êîøò³â ó òèì÷àñîâå êîðèñòóâàííÿ ïîçè÷àëüíèêó. ¥) Ôîðôåòèðóâàííÿ Ôîðôåòèðóâàííÿ (â³ä ôð. a forfait ö³ëêîì) êóï³âëÿ áàíêîì ó åêñïîðòåðà (êðåäèòîðà) êîìåðö³éíèõ âåêñåë³â, àêöåïòîâàíèõ ³ìïîðòåðîì ÷è áàíêîì ³ìïîðòåðà, òåðì³í çà ÿêèìè ùå íå íàñòàâ, áåç ìîæëèâîñò³ ðåãðåñó (ïîâåðíåííÿ âèìîãè ïðî ñòÿãíåííÿ áîðãó) äî ïîïåðåäí³õ áîðæíèê³â. Âåêñåëü ïåðåäàºòüñÿ áàíêó (ôîðôåéòîðó). Âëàñíèê âåêñåëÿ (åêñïîðòåð) îòðèìóº â³äðàçó ñóìó áîðãó çà ì³íóñîì îáë³êîâî¿ ñòàâêè ôîðôåòèðóâàííÿ, ÿêà çàçâè÷àé âèùà, í³æ çà ³íøèìè ôîðìàìè êðåäèòóâàííÿ. Âåëè÷èíà ñòàâêè çàëåæèòü â³ä êàòåãî𳿠áîðæíèêà, òåðì³íó êðåäèòó, âàëþòè. ϳñëÿ íàñòàííÿ òåðì³íó ïëàòåæó âåêñåëü ïðåäÿâëÿºòüñÿ áîðæíèêó â³ä ³ìåí³ ôîðôåéòîðà. Çîâí³ îïåðàö³ÿ ôîðôåòèðóâàííÿ íàãàäóº îïåðàö³þ îáë³êó âåêñåëÿ, àëå â³äð³çíÿºòüñÿ îáñÿãîì ïðàâ ³ çîáîâÿçàíü ôîðôåéòîðà ³ ïîêóïöÿ âåêñåëÿ. Ôîðôåéòîð íå ìຠïðàâà ðåãðåñó äî ïðîäàâöÿ âåêñåëÿ, òîä³ ÿê âëàñíèê âåêñåëÿ ìຠïðàâî âèìàãàòè âèïëàòè çà âåêñåëåì ó âñ³õ îñ³á ³íäîñàìåíòíîãî ðÿäó (îñ³á, çàçíà÷åíèõ íà âåêñåë³). Íàé÷àñò³øå öÿ îïåðàö³ÿ çàñòîñîâóºòüñÿ â çîâí³øí³é òîðã³âë³. Âåêñåë³ êóïóþòüñÿ íà âåëèê³ ñóìè òà íà òðèâàë³ òåðì³íè (â³ä 6 ì³ñÿö³â äî 5 ðîê³â). Ôîðôåòèðóâàííÿ çàçâè÷àé çàñòîñîâóºòüñÿ ÿê ðàçîâà îïåðàö³ÿ, ïîâÿçàíà ç êóï³âëåþ-ïðîäàæåì îäíîãî âåêñåëÿ. Ä) Îñîáëèâîñò³ íàäàííÿ êðåäèòó ç êîíòîêîðåíòíîãî ðàõóíêà (êðåäèò çà îâåðäðàôòîì) Êîìåðö³éí³ áàíêè âèêîðèñòîâóþòü òàêó ôîðìó åêîíîì³÷íèõ â³äíîñèí ç ê볺íòàìè, ÿê êîíòîêîðåíòíèé êðåäèò. ³í íàäàºòüñÿ â íàö³îíàëüí³é àáî ³íîçåìí³é âàëþò³ â³äïîâ³äíî äî ïîòðåá ê볺íòà â îáñÿç³, ùî íå ïåðåâèùóº âñòàíîâëåíîãî ë³ì³òó. Äëÿ öüîãî ê볺íòó â³äêðèâàºòüñÿ êîíòîêîðåíòíèé ðàõóíîê (ïîòî÷íèé ðàõóíîê ç îâåðäðàôòîì). Íà íüîìó ùîäåííî â³äîáðàæàþòüñÿ âñ³ ïëàòåæ³ ê볺íòà é íàäõîäæåííÿ íà éîãî àäðåñó êîøò³â. 88
Best books - Ageofbook.com
Îñê³ëüêè ñóìè ïëàòåæ³â ³ íàäõîäæåíü, ÿê ïðàâèëî, íå çá³ãàþòüñÿ, íà ïîòî÷íîìó ðàõóíêó âèíèêຠàáî äåáåòîâå, àáî êðåäèòîâå ñàëüäî (çàëèøîê). Äåáåòîâå ñàëüäî (îâåðäðàôò) ñâ³ä÷èòü ïðî íåñòà÷ó â ê볺íòà âëàñíèõ êîøò³â äëÿ çàáåçïå÷åííÿ ïîòî÷íèõ ïëàòåæ³â, ³ â³í ìóñèòü äîìîâëÿòèñÿ ç áàíêîì ïðî íàäàííÿ êîíòîêîðåíòíîãî êðåäèòó. Êðåäèòîâå ñàëüäî îçíà÷àº, ùî ê볺íò ìຠíà ïîòî÷íîìó ðàõóíêó ïåâíó ñóìó âëàñíèõ êîøò³â. Êîíòîêîðåíòíèé ðàõóíîê â³äêðèâàþòü ê볺íòàì, ç ÿêèìè áàíê ìຠòðèâàë³ é ì³öí³ â³äíîñèíè ³ ÿê³ â³ä÷óâàþòü ðåãóëÿðíó ïîòðåáó â áàíê³âñüêîìó êðåäèò³. Öåé ðàõóíîê íàñàìïåðåä çàñòîñîâóºòüñÿ äëÿ ï³äïðèºìñòâ ç âèñîêîþ êðåäèòíîþ ðåïóòàö³ºþ. Êîíòîêîðåíòíèé êðåäèò âèêîðèñòîâóºòüñÿ ò³ëüêè äëÿ ô³íàíñóâàííÿ ïîòî÷íîãî âèðîáíèöòâà é îá³ãó ³ íå ñïðÿìîâóºòüñÿ íà ô³íàíñóâàííÿ ³íâåñòèö³é. Ïðîöåñ êðåäèòóâàííÿ îôîðìëÿþòü êðåäèòíîþ óãîäîþ ì³æ áàíêîì ³ ê볺íòîì. Íàÿâí³ñòü äåáåòîâîãî ñàëüäî íà êîíòîêîðåíòíîìó ðàõóíêó îçíà÷àº, ùî áàíê âèäàâ ê볺íòó êðåäèò. Çà êîðèñòóâàííÿ êîíòîêîðåíòíèì êðåäèòîì áàíê ñòÿãóº ç ê볺íòà ïëàòó, ÿêà ñêëàäàºòüñÿ ç ïðîöåíò³â, íàðàõîâàíèõ íà äåáåòîâ³ çàëèøêè êîíòîêîðåíòíîãî ðàõóíêà, ³ êîì³ñ³éíèõ ïëàòåæ³â (îáîðîòíî¿ êîì³ñ³¿). Ïëàòà çà êîðèñòóâàííÿ êîíòîêîðåíòíèì êðåäèòîì º íàéá³ëüøîþ â áàíê³âñüê³é ïðàêòèö³, îñê³ëüêè öåé êðåäèò ïîâÿçàíèé ç ï³äâèùåíèì ðèçèêîì äëÿ áàíêó ³ äóæå çðó÷íèé äëÿ ê볺íòà. ³í çàáåçïå÷óº îñòàííüîìó ìîæëèâ³ñòü îïåðàòèâíî êîðèñòóâàòèñÿ ïðàâîì çàëó÷åííÿ áàíê³âñüêèõ êîøò³â äëÿ âð³âíîâàæåííÿ çîáîâÿçàíü ³ âèìîã. Êîæíîìó ê볺íòó áàíê âñòàíîâëþº ë³ì³ò êðåäèòóâàííÿ çà êîíòîêîðåíòíèì ðàõóíêîì, ÿêèé îáìåæóº ðîçì³ð äåáåòîâîãî ñàëüäî, ùî ìîæå âèíèêíóòè íà ïåâíó äàòó. Ìîæóòü âèíèêàòè ñèòóàö³¿, êîëè âñòàíîâëåíîãî áàíêîì ë³ì³òó íåäîñòàòíüî äëÿ ïîêðèòòÿ â³äºìíîãî ñàëüäî ì³æ âèìîãàìè òà çîáîâÿçàííÿìè ê볺íòà. Ó öüîìó ðàç³ áàíê áåç óêëàäàííÿ äîäàòêîâî¿ êðåäèòíî¿ óãîäè ìîæå äîçâîëèòè ñâî¿ì íàéíàä³éí³øèì ê볺íòàì íåâåëèêå êîðîòêîñòðîêîâå çá³ëüøåííÿ ë³ì³òó êðåäèòóâàííÿ. ßêùî â³äºìíå ñàëüäî (îâåðäðàôò) çà êîíòîêîðåíòíèì ðàõóíêîì ÷àñòî ïåðåâèùóº ë³ì³ò, áàíê çÿñîâóº ïðè÷èíè â³äõèëåíü ³ â ðàç³ ïîòðåáè óêëàäຠç ïîçè÷àëüíèêîì íîâó êðåäèòíó óãîäó. Êîðèñòóâàííÿ êîíòîêîðåíòíèì êðåäèòîì íå âèêëþ÷ຠìîæëèâîñò³ îôîðìëåííÿ ê볺íòàì ó áàíêó ³íøèõ êðåäèò³â, ÿêùî î÷³êóºòüñÿ òèì÷àñîâå çðîñòàííÿ ïîòðåáè â ïîçè÷êîâèõ êîøòàõ ïîð³âíÿíî ³ç óñòàíîâëåíèì ë³ì³òîì çà êîíòîêîðåíòíèì ðàõóíêîì. 89
Best books - Ageofbook.com
Êîíòîêîðåíòíèé êðåäèò íàäàºòüñÿ çàçâè÷àé ï³ä çàáåçïå÷åííÿ, àëå ê볺íòàì, ÿê³ ìàþòü áåçäîãàííó ðåïóòàö³þ; â³í ìîæå íàäàâàòèñÿ ³ áåç çàáåçïå÷åííÿ, òîáòî ó âèãëÿä³ áëàíêîâîãî. Ó öüîìó ðàç³ áàíê ìîæå âèìàãàòè â³ä ïîçè÷àëüíèêà âèêîíàííÿ ñïåö³àëüíèõ óìîâ. Çîêðåìà, öå ìîæå áóòè â³äìîâà ê볺íòà â³ä ïðîäàæó ïåâíîãî âèäó ìàéíà, ÿêå ìîæå ñëóãóâàòè çàñòàâîþ äëÿ êðåäèòó.  óãîä³ íà âèêîðèñòàííÿ ê볺íòîì êîíòîêîðåíòíîãî êðåäèòó áàíê ìຠïðàâî äëÿ çàõèñòó ñâî¿õ ³íòåðåñ³â ïåðåäáà÷àòè ïðàâî çàêðèòòÿ êîíòîêîðåíòíîãî ðàõóíêà áåç ïîïåðåäæåííÿ ê볺íòà. Òîìó êîíòîêîðåíòíèé êðåäèò íàëåæèòü äî ïîçèê äî çàïèòàííÿ. Éîãî ïîãàøåííÿ çä³éñíþºòüñÿ ñïðÿìóâàííÿì íà ðàõóíîê ïîòî÷íèõ íàäõîäæåíü êîøò³â íà êîðèñòü ê볺íòà. Êðåäèò ç êîíòîêîðåíòíîãî ðàõóíêà (íàäàë³ îâåðäðàôò) íàäàñòüñÿ ê볺íòó íà ï³äñòàâ³ äîãîâîðó, â ÿêîìó çàçíà÷àºòüñÿ ë³ì³ò îâåðäðàôòó, óìîâè éîãî âèêîðèñòàííÿ, â³äñîòêè çà íèì, à òàêîæ â³äïîâ³äàëüí³ñòü çà íåñâîº÷àñíå ïîâåðíåííÿ. Îñíîâíîþ ìåòîþ â³äêðèòòÿ îâåðäðàôòó º íàäàííÿ ìîæëèâîñò³ ê볺íòàì, ÿê³ ìàþòü áåçäîãàííó ðåïóòàö³þ, âåäóòü ñòàá³ëüíèé á³çíåñ, ç ïîñò³éíèìè, ð³âíîì³ðíèìè îáîðîòàìè íà ïîòî÷íîìó ðàõóíêó çä³éñíþâàòè ïëàòåæ³ ç ïîòî÷íîãî ðàõóíêà ïðè òèì÷àñîâ³é, êîðîòêîòåðì³íîâ³é â³äñóòíîñò³ êîøò³â íà íüîìó. Îñê³ëüêè îâåðäðàôò, çà âèçíà÷åííÿì, íàäàºòüñÿ ïëàòîñïðîìîæíèì ê볺íòàì íà â³äíîñíî êîðîòêèé òåðì³í ³ ìຠíåçíà÷íèé ðîçì³ð ïîð³âíÿíî ç îáñÿãîì îáîðîò³â íà ïîòî÷íîìó ðàõóíêó, öåé âèä êðåäèòó íàëåæèòü äî êàòåãî𳿠ñòàíäàðòíèõ ³ íå ïîòðåáóº îáîâÿçêîâîãî îôîðìëåííÿ çàáåçïå÷åííÿ. Çà òåðì³íàìè ïîãàøåííÿ îâåðäðàôò ìîæå áóäè äâîõ âèä³â: ïîãàøåííÿ êðåäèòó â³äáóâàºòüñÿ êîæíîãî ðàçó çà íàÿâíîñò³ êîøò³â íà ðîçðàõóíêîâîìó ðàõóíêó ÷åðåç íàäõîäæåííÿ êîøò³â íà ïîòî÷íèé ðàõóíîê ïîçè÷àëüíèêà (îâåðäðàôò 1); ïîãàøåííÿ êðåäèòó â³äáóâàºòüñÿ íàïðèê³íö³ òåðì³íó 䳿 äîãîâîðó àáî 䳿 äîäàòêîâèõ óãîä íà íàäàííÿ îêðåìèõ òðàíø³â ó ìåæàõ ë³ì³òó (îâåðäðàôò 2). Îâåðäðàôò ìîæå áóòè â³äêðèòèé ëèøå ê볺íòàì, ÿê³ â³äïîâ³äàþòü òàêèì óìîâàì: ìàþòü ïîñò³éí³ é ñòàá³ëüí³ íàäõîäæåííÿ íà ïîòî÷íèé ðàõóíîê; ìàþòü ñòàá³ëüíèé ô³íàíñîâèé ñòàí. ßê âèíÿòîê, îâåðäðàôò ìîæå áóòè â³äêðèòèé ïîçè÷àëüíèêó, ÿêèé íå â³äïîâ³äຠöèì óìîâàì, çà íàÿâíîñò³ âèñîêîë³êâ³äíî¿ çàñòàâè. 90
Best books - Ageofbook.com
Àíàë³çóþ÷è ô³íàíñîâèé ñòàí ïîçè÷àëüíèêà, îñíîâíó óâàãó íåîáõ³äíî çâåðòàòè íà îáñÿã îáîðîò³â çà ïîòî÷íèì ðàõóíêîì, ¿õ çì³ñò ³ îö³íêó á³çíåñîâî¿ ñòàá³ëüíîñò³ ê볺íòà. ϳäïðèºìñòâàì ³ç ñåçîííèì õàðàêòåðîì âèðîáíèöòâà îâåðäðàôò ìîæå áóòè â³äêðèòèé ëèøå íà òåðì³í ñåçîíó âèðîáíèöòâà. Ïðè öüîìó äëÿ àíàë³çó îáîðîò³â çà ïîòî÷íèì ðàõóíêîì äîö³ëüíî òàêîæ âèêîðèñòîâóâàòè äàí³ çà ïîïåðåäí³é ñåçîí âèðîáíèöòâà. гøåííÿ ïðî â³äêðèòòÿ îâåðäðàôòó ïðèéìຠêðåäèòíèé êîì³òåò áàíêó àáî êðåäèòíèé êîì³òåò ô³ë³¿ â ìåæàõ âñòàíîâëåíîãî ô³ë³¿ ë³ì³òó êðåäèòóâàííÿ. Äëÿ òîãî, ùîá áàíê ðîçãëÿíóâ ìîæëèâ³ñòü â³äêðèòòÿ îâåðäðàôòó, ïîçè÷àëüíèê çâåðòàºòüñÿ äî áàíêó ç îá´ðóíòîâàíèì êëîïîòàííÿì ³ äîêóìåíòàìè, íåîáõ³äíèìè äëÿ âèçíà÷åííÿ êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà òà ë³ì³òó îâåðäðàôòó, à ñàìå: à) çàÿâîþ, ùî ìຠì³ñòèòè ³íôîðìàö³þ ïðî òåðì³íè, íà ÿê³ çàïèòóºòüñÿ îâåðäðàôò, áàæàí³ òåðì³íè ïîãàøåííÿ îñíîâíî¿ ñóìè áîðãó çà îâåðäðàôòîì òà çàáåçïå÷åííÿ, ÿêùî îâåðäðàôò íàäàºòüñÿ ÿê âèíÿòîê; á) ïðîòîêîëîì çãîäè çàñíîâíèê³â ïîçè÷àëüíèêà íà â³äêðèòòÿ îâåðäðàôòó; â) çà îñòàíí³ äâà êâàðòàëè: áàëàíñîì ï³äïðèºìñòâà; çâ³òîì ïðî ô³íàíñîâ³ ðåçóëüòàòè; ã) íà âèìîãó áàíêó ðîçðàõóíêîì î÷³êóâàíèõ ãðîøîâèõ ïîòîê³â íà ïîòî÷íèé ì³ñÿöü; ´) íà âèìîãó áàíêó ðîçøèôðîâêîþ äåá³òîðñüêî¿ òà êðåäèòîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ íà îñòàííþ çâ³òíó äàòó; ä) êîﳺþ ë³öåíç³é, ÿêùî ä³ÿëüí³ñòü ïîçè÷àëüíèêà ë³öåíçóºòüñÿ; å) äîâ³äêàìè ³íøèõ áàíê³â, ó ÿêèõ ïîçè÷àëüíèê ìຠðîçðàõóíêîâ³ ðàõóíêè; º) ³íøèìè äîêóìåíòàìè, íåîáõ³äí³ñòü ó ÿêèõ âèíèêëà ó ïðîöåñ³ ðîçãëÿäó òà ñóïðîâîäæåííÿ êðåäèòó. Äëÿ âèçíà÷åííÿ ë³ì³òó îâåðäðàôòó âèêîðèñòîâóºòüñÿ ñåðåäíüîì³ñÿ÷íèé îáîðîò çà êðåäèòîì ïîòî÷íîãî ðàõóíêà ê볺íòà â áàíêó çà ïåð³îä íå ìåíøå øåñòè ïîâíèõ êàëåíäàðíèõ ì³ñÿö³â, ùî ïåðåäóþòü ïðèéíÿòòþ ð³øåííÿ ïðî â³äêðèòòÿ îâåðäðàôòó (àáî çà ïîïåðåäí³é ñåçîí âèðîáíèöòâà äëÿ ï³äïðèºìñòâ ³ç ñåçîííèì õàðàêòåðîì âèðîáíèöòâà). Ïðè âèçíà÷åíí³ ë³ì³òó îâåðäðàôòó íå âðàõîâóþòüñÿ íàäõîäæåííÿ, ïîâÿçàí³ ç íàäàííÿì óñ³õ âèä³â êðåäèò³â, ô³íàíñîâîþ äîïîìîãîþ, òðàíçèòíèìè îáîðîòàìè. 91
Best books - Ageofbook.com
Ñåðåäíüîì³ñÿ÷íèé îáîðîò çà êðåäèòîì ïîòî÷íîãî ðàõóíêà ê볺íòà çà ø³ñòü ì³ñÿö³â âèçíà÷àºòüñÿ øëÿõîì çíàõîäæåííÿ ñåðåäíüîãî êðåäèòîâîãî îáîðîòó çà ïîòî÷íèì ðàõóíêîì çà ø³ñòü ì³ñÿö³â, ÿêèé ðîçðàõîâóºòüñÿ ä³ëåííÿì ÷èñòîãî êðåäèòîâîãî îáîðîòó çà ïîòî÷íèì ðàõóíêîì (òîáòî íàäõîäæåíü íà ðàõóíîê çà âèíÿòêîì òðàíçèòíèõ íàäõîäæåíü) çàãàëîì çà ø³ñòü ì³ñÿö³â íà ê³ëüê³ñòü ì³ñÿö³â. ˳ì³ò îâåðäðàôòó âñòàíîâëþºòüñÿ äèôåðåíö³éîâàíî çàëåæíî â³ä ñòóïåíÿ íàä³éíîñò³ ïîçè÷àëüíèêà, ð³âíÿ çàáåçïå÷åííÿ, ó ðîçì³ð³ äî 20 % ñåðåäíüîì³ñÿ÷íîãî êðåäèòîâîãî îáîðîòó çà ïîòî÷íèì ðàõóíêîì â áàíêó àáî â ³íøîìó ðîçì³ð³ çà óçãîäæåííÿì êðåäèòíîãî êîì³òåòó áàíêó. Àíàëîã³÷íî ðîçðàõîâóþòü ë³ì³ò îâåðäðàôòó äëÿ ï³äïðèºìñòâ ³ç ñåçîííèì õàðàêòåðîì âèðîáíèöòâà, àëå äëÿ ðîçðàõóíêó çàñòîñîâóþòüñÿ äàí³ é ê³ëüê³ñòü ì³ñÿö³â ñåçîíó âèðîáíèöòâà. ˳ì³ò îâåðäðàôòó ï³äëÿãຠùîì³ñÿ÷íîìó ïåðåãëÿäó çàëåæíî â³ä çì³íè îáñÿã³â îáîðîòó çà êðåäèòîì ïîòî÷íîãî ðàõóíêà. Çà äîìîâëåí³ñòþ ñòîð³í ë³ì³ò çà îâåðäðàôòîì ìîæå çìåíøóâàòèñÿ â ïåâí³é ïðîïîðö³¿ êîæíèé ì³ñÿöü, äîêè íå äîñÿãíå íóëüîâîãî çíà÷åííÿ. Çàãàëüíèé òåðì³í 䳿 äîãîâîðó çà îâåðäðàôòîì, ÿê ïðàâèëî, âñòàíîâëþºòüñÿ íà çàñòåðåæíèé òåðì³í (òèæäåíü, ì³ñÿöü, òîùî), àëå íå á³ëüøå îäíîãî ðîêó. Äëÿ ï³äïðèºìñòâ ³ç ñåçîííèì õàðàêòåðîì âèðîáíèöòâà òåðì³í îâåðäðàôòó âñòàíîâëþºòüñÿ â³ä îäíîãî ì³ñÿöÿ äî ê³ëüêîñò³ ì³ñÿö³â ó ñåçîí³ âèðîáíèöòâà. Çà äîìîâëåí³ñòþ ñòîð³í òåðì³í îâåðäðàôòó ìîæå áóòè ïðîäîâæåíî. Òåðì³í îâåðäðàôòó ìຠáóòè ïåðåðâàíèé, ÿêùî ïðîòÿãîì 䳿 îâåðäðàôòó çÿâëÿòüñÿ îçíàêè âòðàòè ê볺íòîì êðåäèòîñïðîìîæíîñò³ (ð³çêå çìåíøåííÿ êðåäèòîâîãî îáîðîòó çà ïîòî÷íèì ðàõóíêîì; çáèòêîâà ä³ÿëüí³ñòü; ïðè îâåðäðàôò³ òà äåáåòîâèé îáîðîò çà ðîçðàõóíêîâèì ðàõóíêîì ïåðåâèùóº êðåäèòîâèé îáîðîò ïðîòÿãîì äåñÿòè áàíê³âñüêèõ äí³â; ïðîñòðî÷åííÿ ñïëàòè â³äñîòê³â ³ êîì³ñ³é çà êîðèñòóâàííÿ îâåðäðàôòîì). Áàçîâèé ð³âåíü â³äñîòê³â ³ êîì³ñ³é çà êîðèñòóâàííÿ îâåðäðàôòîì âñòàíîâëþºòüñÿ Êîì³òåòîì ç óïðàâë³ííÿ àêòèâàìè ³ ïàñèâàìè áàíêó. ³äñîòêè çà êîðèñòóâàííÿ îâåðäðàôòîì íàðàõîâóþòüñÿ âèõîäÿ÷è ³ç ùîäåííîãî ôàêòè÷íîãî çàëèøêó êîøò³â íà ðàõóíêó îâåðäðàôòó ïðè âå÷³ðíüîìó çàêðèòò³ îâåðäðàôòó. ³äñîòêè çà êîðèñòóâàííÿ îâåðäðàôòîì íàðàõîâóþòüñÿ ùîäåííî àáî íå ìåíøå îäíîãî ðàçó íà ì³ñÿöü çàëåæíî â³ä âèäó îâåðäðàôòó çà 92
Best books - Ageofbook.com
ïåð³îä ç ïåðøîãî ÷èñëà ì³ñÿöÿ ïî îñòàíí³é êàëåíäàðíèé äåíü çâ³òíîãî ì³ñÿöÿ òà ñïëà÷óþòüñÿ ê볺íòîì â êîæíîìó ðàç³ çà íàÿâíîñò³ êðåäèòîâîãî ñàëüäî íà ïîòî÷íîìó ðàõóíêó ïðè âå÷³ðíüîìó çàêðèòò³ îâåðäðàôòó àáî íå ìåíøå îäíîãî ðàçó íà ì³ñÿöü çàëåæíî â³ä âèäó îâåðäðàôòó, à òàêîæ ïðè çàêðèòò³ îâåðäðàôòó çà ôàêòè÷íèé òåðì³í êîðèñòóâàííÿ íèì. Å) Îíêîëüíèé êðåäèò Îíêîëüíèé êðåäèò (â³ä àíãë. on call íà âèìîãó) º ð³çíîâèäîì êîíòîêîðåíòíîãî êðåäèòó òà âèäàºòüñÿ çàçâè÷àé ï³ä çàáåçïå÷åííÿ òîâàðíî-ìàòåð³àëüíèõ ö³ííîñòåé ÷è ö³ííèõ ïàïåð³â. Ó ìåæàõ çàáåçïå÷åíîãî êðåäèòó áàíê ñïëà÷óº ðàõóíêè ê볺íòà, îòðèìóþ÷è ïðàâî ïîãàøåííÿ êðåäèòó çà ïåðøîþ ñâîºþ âèìîãîþ, ç êîøò³â, ùî íàäõîäÿòü íà ðàõóíîê ê볺íòà, à ïðè ¿õ íåñòà÷³ ðåàë³çàö³ºþ çàñòàâè. ³äñîòêîâà ñòàâêà çà îíêîëüíèì êðåäèòîì íèæ÷à, í³æ çà çâè÷àéíèì áàíê³âñüêèì êðåäèòîì. ª) Ñïîæèâ÷èé êðåäèò Ñïîæèâ÷³ êðåäèòè îäèí ³ç âèä³â áàíê³âñüêèõ êðåäèò³â. Âîíè íàäàþòüñÿ âèêëþ÷íî â íàö³îíàëüí³é âàëþò³ ô³çè÷íèì îñîáàì ãðîìàäÿíàì Óêðà¿íè. Íàéá³ëüøîãî ïîøèðåííÿ êðåäèòóâàííÿ ñïîæèâ÷èõ ïîòðåá íàñåëåííÿ íàáóëî â óñòàíîâàõ Îùàäíîãî áàíêó Óêðà¿íè, ÿê³ íàäàþòü íàñåëåííþ êîðîòêîñòðîêîâ³ é äîâãîñòðîêîâ³ ñïîæèâ÷³ êðåäèòè. Êîðîòêîñòðîêîâ³ êðåäèòè íàäàþòüñÿ ãðîìàäÿíàì íà òåðì³í äî îäíîãî ðîêó íà òàê³ ñïîæèâ÷³ ö³ë³: ïðèäáàííÿ òîâàð³â øèðîêîãî âæèòêó òà òðèâàëîãî êîðèñòóâàííÿ ³ òðàíñïîðòíèõ çàñîá³â; íàãàëüí³ ïîòðåáè (ë³êóâàííÿ, íàâ÷àííÿ, âåñ³ëëÿ, íàðîäæåííÿ äèòèíè, íåïåðåäáà÷åí³ îáñòàâèíè òîùî). Îáºêòàìè äîâãîñòðîêîâîãî êðåäèòóâàííÿ º: à) áóä³âíèöòâî: ³íäèâ³äóàëüíèõ æèòëîâèõ áóäèíê³â ç íàäâ³ðíèìè áóä³âëÿìè; áóäèíê³â ó ñ³ëüñüê³é ì³ñöåâîñò³, ùî íå º îñíîâíèì æèòëîì, ³ áóäèíê³â äà÷íîãî òèïó òà áëàãîóñòð³é ñàäîâèõ ä³ëÿíîê; íàäâ³ðíèõ áóä³âåëü äëÿ óòðèìàííÿ õóäîáè òà çáåð³ãàííÿ ñ³ëüãîñïïðîäóêò³â, ë³òí³õ êóõîíü, òåïëèöü, ìàéñòåðåíü, íàêðèòò³â òîùî; ãàðàæ³â; 93
Best books - Ageofbook.com
á) êóï³âëÿ: ³íäèâ³äóàëüíèõ æèòëîâèõ áóäèíê³â ç íàäâ³ðíèìè áóä³âëÿìè; êâàðòèð ó æèòëîâèõ áóäèíêàõ; áóäèíê³â äà÷íîãî òèïó òà áóäèíê³â ó ñ³ëüñüê³é ì³ñöåâîñò³, ùî íå º îñíîâíèì æèòëîì; ãàðàæ³â; â) ðåêîíñòðóêö³ÿ òà êàï³òàëüíèé ðåìîíò: ³íäèâ³äóàëüíèõ æèòëîâèõ áóäèíê³â, ïðèºäíàííÿ ¿õ äî ³íæåíåðíèõ ìåðåæ, ïðèäáàííÿ îáëàäíàííÿ äëÿ ³íæåíåðíîãî áëàãîóñòðîþ áóäèíêó; êâàðòèð; áóäèíê³â äà÷íîãî òèïó ³ áóäèíê³â ó ñ³ëüñüê³é ì³ñöåâîñò³, ùî íå º îñíîâíèì æèòëîì; ã) ïîòî÷í³ ïîòðåáè (ïðèäáàííÿ òîâàð³â òðèâàëîãî êîðèñòóâàííÿ, ìåáë³â, òðàíñïîðòíèõ çàñîá³â, ïîáóòîâî¿ òåõí³êè òîùî). Òåðì³í êîðèñòóâàííÿ äîâãîñòðîêîâèì êðåäèòîì óñòàíîâëþºòüñÿ çàëåæíî â³ä îáºêòà êðåäèòóâàííÿ, ðîçì³ðó ïîçèêè òà ô³íàíñîâîãî ñòàíó ïîçè÷àëüíèêà. Ïðè öüîìó òåðì³í êîðèñòóâàííÿ êðåäèòîì, îäåðæàíèì äëÿ áóä³âíèöòâà òà êóï³âë³ æèòëà, íå ïîâèíåí ïåðåâèùóâàòè 10 ðîê³â, à çà ³íøèìè âèäàìè êðåäèò³â 5 ðîê³â. Ðîçì³ðè ñïîæèâ÷èõ êðåäèò³â îáìåæóþòüñÿ: ãðàíè÷íèìè ðîçì³ðàìè, âñòàíîâëåíèìè Îùàäíèì áàíêîì äëÿ êîíêðåòíîãî âèäó êðåäèòó; ïëàòîñïðîìîæí³ñòþ (êðåäèòîñïðîìîæí³ñòþ) ïîçè÷àëüíèêà; âàðò³ñòþ çàñòàâëåíîãî ìàéíà òà ö³ííèõ ïàïåð³â, ùî ìîæóòü áóòè íàäàí³ ïîçè÷àëüíèêîì ÿê çàáåçïå÷åííÿ ïîâåðíåííÿ áîðãó. Êðåäèòè ï³ä çàñòàâó íîâèõ òîâàð³â íå ïîâèíí³ ïåðåâèùóâàòè 60 % ¿õ îö³íî÷íî¿ âàðòîñò³; ñòàðèõ òîâàð³â 30 %; ö³ííèõ ïàïåð³â, åì³òîâàíèõ Îùàäíèì áàíêîì, 90 %; æèòëîâèõ áóäèíê³â òà êâàðòèð 60 %; âèðîáíè÷èõ ïðèì³ùåíü 40 %; òîâàð³â â îáîðîò³ àáî ïåðåðîáëåíí³ òà ëåãêîâèõ àâòîìîá³ë³â 50 %. Îñîáëèâ³ñòþ êðåäèòóâàííÿ ãðîìàäÿí íà çàçíà÷åí³ ö³ë³ º âñòàíîâëåííÿ óñòàíîâîþ áàíêó ãðàíè÷íèõ òåðì³í³â îñâîºííÿ êðåäèò³â. Òàê, íà áóä³âíèöòâî ³íäèâ³äóàëüíèõ áóäèíê³â òåðì³í îñâîºííÿ ïîçèêè íå ïîâèíåí ïåðåâèùóâàòè äâîõ ðîê³â ç äíÿ ¿¿ îòðèìàííÿ; íà áóä³âíèöòâî ñàäîâî-äà÷íèõ, áóäèíî÷ê³â ³ áóäèíê³â ó ñ³ëüñüê³é ì³ñöåâîñò³, ùî íå º îñíîâíèì æèòëîì, îäíîãî ðîêó; íà ðåêîíñòðóêö³þ ³ êàï³òàëüíèé ðåìîíò áóä³âåëü øåñòè ì³ñÿö³â; íà êóï³âëþ æèòëà ³ ãàðàæ³â äâîõ ì³ñÿö³â. 94
Best books - Ageofbook.com
Îáîâÿçêîâîþ óìîâîþ íàäàííÿ äîâãîñòðîêîâîãî ñïîæèâ÷îãî êðåäèòó º ñòðàõóâàííÿ îáºêò³â êðåäèòóâàííÿ íà êîðèñòü áàíêó ïðîòÿãîì óñüîãî ïåð³îäó êîðèñòóâàííÿ ïîçèêîþ. Âèäà÷à êðåäèòó çä³éñíþºòüñÿ â áåçãîò³âêîâ³é ôîðì³ øëÿõîì: îïëàòè ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â çà ìàòåð³àëè, êîíñòðóêö³¿, îáëàäíàííÿ, íàäàí³ ïîñëóãè, âèêîíàí³ ðîáîòè; çàðàõóâàííÿ êîøò³â íà ïîòî÷íèé ðàõóíîê ïîçè÷àëüíèêà (ïðè áóä³âíèöòâ³ âëàñíèìè ñèëàìè) íà ï³äñòàâ³ ðîçðàõóíêó ãîòîâíîñò³ îáºêòà êðåäèòóâàííÿ; ïåðåðàõóâàííÿ êîøò³â íà ïîòî÷íèé ðàõóíîê ïðîäàâöÿ êâàðòèðè, æèòëîâîãî áóäèíêó ÷è ãàðàæà.  îêðåìèõ âèïàäêàõ ïîçèêà ìîæå íàäàâàòèñÿ ãîò³âêîþ ç ïðàâîì êîíòðîëþ çà ö³ëüîâèì âèêîðèñòàííÿì êîøò³â. Äëÿ îòðèìàííÿ êðåäèòó ïîçè÷àëüíèê ïîäຠäî óñòàíîâè áàíêó òàê³ äîêóìåíòè: çàÿâó; ïàñïîðò; äîâ³äêó ïðî ïðèñâîºííÿ ³äåíòèô³êàö³éíîãî êîäó; àíêåòó ïîçè÷àëüíèêà; äîâ³äêè ç ì³ñöÿ ïîñò³éíî¿ ðîáîòè ³ ïðî äîõîäè; äîêóìåíòè, ùî ï³äòâåðäæóþòü ïðàâî âëàñíîñò³ íà ìàéíî ïîçè÷àëüíèêà; ïèñüìîâèé ðîçðàõóíîê ïîãàøåííÿ êðåäèòó (åêîíîì³÷íå îá´ðóíòóâàííÿ). Ó ðàç³ îòðèìàííÿ äîâãîñòðîêîâîãî êðåäèòó, êð³ì çàçíà÷åíèõ äîêóìåíò³â, ïîçè÷àëüíèê äîäàòêîâî ïîäຠçàëåæíî â³ä îáºêòà êðåäèòóâàííÿ òàê³ äîâ³äêè: ïðî â³äâåäåííÿ çåìåëüíî¿ ä³ëÿíêè ï³ä áóä³âíèöòâî; ïðî âëàñí³ñòü íà áóäèíîê; ïðî áàëàíñîâó âàðò³ñòü êâàðòèðè; ïðî ïðàâî âëàñíîñò³ íà êâàðòèðó; ïðî ÷ëåíñòâî ïîçè÷àëüíèêà â ñàä³âíèöüêîìó òîâàðèñòâ³ òà ³í. Êðåäèòóâàííÿ çä³éñíþºòüñÿ íà ï³äñòàâ³ óêëàäàííÿ ì³æ óñòàíîâîþ áàíêó ³ ïîçè÷àëüíèêîì êðåäèòíî¿ óãîäè é óãîäè ïðî çàñòàâó. Ïîãàøåííÿ êðåäèòó çä³éñíþºòüñÿ â òåðì³íè, ïåðåäáà÷åí³ êðåäèòíèì äîãîâîðîì, ùîì³ñÿöÿ, îäíàêîâèìè ÷àñòèíàìè, ïî÷èíàþ÷è ç íàñòóïíîãî ì³ñÿöÿ ï³ñëÿ éîãî îäåðæàííÿ, àëå íå ï³çí³øå 30 äí³â ç äíÿ ï³äïèñàííÿ êðåäèòíî¿ óãîäè. Äîâãîñòðîêîâèé êðåäèò ïî÷èíàþòü ïîãàøàòè ï³ñëÿ çàê³í÷åííÿ âñòàíîâëåíîãî òåðì³íó éîãî îñâîºííÿ. 95
Best books - Ageofbook.com
Îäí³ºþ ç ôîðì ñïîæèâ÷îãî êðåäèòóâàííÿ º êðåäèòíà êàðòêà. Öå ïëàñòèíêà ç ³äåíòèô³êàòîðîì âëàñíèêà, âèãîòîâëåíà ç ìàòåð³àëó, ÿêèé âàæêî ï³äðîáèòè. Êàðòêè åì³òóþòü áàíêè ³ âèäàþòü ê볺íòàì, ÿê ïðàâèëî, áåçêîøòîâíî àáî çà íåâåëèêó ùîð³÷íó ïëàòó. Óìîâîþ ¿õ îäåðæàííÿ º ïëàòîñïðîìîæí³ñòü ê볺íòà. Äëÿ êîæíî¿ êàðòêè âñòàíîâëþºòüñÿ ë³ì³ò êðåäèòóâàííÿ. Âëàñíèêà êðåäèòíî¿ êàðòêè îáñëóãîâóº áàíê, ÿêèé ¿¿ âèäàâ, ³ òîðãîâåëüíà îðãàí³çàö³ÿ. Äëÿ îñòàííüî¿ êðåäèòíà êàðòêà º ãàðàíò³ºþ â³äêðèòòÿ ïîêóïöåâ³ êðåäèòó â áàíêó. Îáñëóãîâóâàííÿ ê볺íòà çà äîïîìîãîþ êðåäèòíî¿ êàðòêè çä³éñíþºòüñÿ çà òàêîþ ñõåìîþ. Òîðãîâåëüí³ îðãàí³çàö³¿ ïåðåäàþòü ó áàíê, ÿêèé âèäàâ êðåäèòíó êàðòêó, ðàõóíêè çà òîâàðè, ïðîäàí³ âëàñíèêó êàðòîê. Áàíê ¿õ ñïëà÷óº, òîáòî ïåðåðàõîâóº êîøòè íà ïîòî÷íèé ðàõóíîê òîðãîâåëüíî¿ îðãàí³çàö³¿. Çà öþ ïîñëóãó ñòÿãóºòüñÿ ïëàòà ó âèãëÿä³ êîì³ñ³¿ â³ä âàðòîñò³ ñïëà÷åíèõ ðàõóíê³â. Âîäíî÷àñ òîðãîâåëüíà îðãàí³çàö³ÿ ùîì³ñÿöÿ ïåðåäຠâëàñíèêó êàðòêè ðàõóíêè çà êóïëåí³ ïðîòÿãîì ì³ñÿöÿ òîâàðè. Ïðîòÿãîì ïåâíîãî òåðì³íó (çâè÷àéíî 25 ä³á) ðàõóíêè ìîæóòü áóòè ñïëà÷åí³ áåçïðîöåíòíî, à ï³çí³øå êîíâåðòóþòüñÿ â ïîçèêó. Îòæå, âèíèêàþòü çîáîâÿçàííÿ âëàñíèêà êðåäèòíî¿ êàðòêè ïåðåä áàíêîì. Ïîçèêó ê볺íò ìຠïåð³îäè÷íî ïîãàøàòè, òîìó ùî â ðàç³ íåïîãàøåííÿ áîðãó âè÷åðïóºòüñÿ ë³ì³ò êðåäèòóâàííÿ. Öåé ë³ì³ò ìîæå áóòè çá³ëüøåíèé àáî ñêîðî÷åíèé çàëåæíî â³ä ðåãóëÿðíîñò³ ïîãàøåííÿ ê볺íòîì çàáîðãîâàíîñò³ áàíêó. ³ä îïåðàö³é ç êðåäèòíèìè êàðòêàìè áàíê îòðèìóº äîõ³ä, ÿêèé ñêëàäàºòüñÿ: ç êîì³ñ³¿, ÿêà ñòÿãóº ç òîðãîâåëüíî¿ îðãàí³çàö³¿ ïðè ñïëàò³ ðàõóíê³â çà â³äïóùåí³ âëàñíèêó êðåäèòíî¿ êàðòêè òîâàðè; ç³ ùîð³÷íî¿ ïëàòè ê볺íò³â çà êðåäèòí³ êàðòêè (ÿêùî ¿¿ ñòÿãóþòü); ç ïðîöåíò³â çà êðåäèò, ùî íàäàºòüñÿ âëàñíèêàì êàðòîê ó ìåæàõ ë³ì³òó êðåäèòóâàííÿ. Æ) ²ïîòå÷íèé êðåäèò ²ïîòå÷íèé êðåäèò öå äîâãîñòðîêîâ³ ïîçèêè, ùî ¿õ íàäàþòü áàíêè ï³ä çàñòàâó íåðóõîìîñò³ (çåìë³ ³ áóä³âåëü âèðîáíè÷îãî é æèòëîâîãî ïðèçíà÷åííÿ).  îñíîâó öüîãî êðåäèòó ïîêëàäåíî ³ïîòåêó, ùî â ïåðåêëàä³ ç ãðåöüêî¿ ìîâè îçíà÷ຠçàñòàâà, ïðè÷îìó íå áóäü-ÿêîãî ìàéíà, à ñàìå íåðóõîìîãî (çäåá³ëüøîãî áóä³âåëü ³ çåìë³). 96
Best books - Ageofbook.com
²ïîòåêà ìîæå áóòè âñòàíîâëåíà íà íåðóõîìå ìàéíî, ÿêå çàñòàâíèê ìຠïðàâî ïðîäàâàòè àáî â³ä÷óæóâàòè â ³íøèé ñïîñ³á. Äî îáºêò³â ³ïîòåêè íàëåæàòü: ï³äïðèºìñòâà, áóä³âë³, ñïîðóäè òà ³íøå íåðóõîìå ìàéíî, ùî âèêîðèñòîâóºòüñÿ ó ï³äïðèºìíèöüê³é ä³ÿëüíîñò³; æèòëîâ³ áóäèíêè é êâàðòèðè; äà÷³, ñàäîâ³ áóäèíêè, ãàðàæ³ òà ³íø³ ñïîðóäè ñïîæèâ÷îãî ïðèçíà÷åííÿ; çåìåëüí³ ä³ëÿíêè. Îáºêò (ïðåäìåò) ³ïîòåêè ìຠíàëåæàòè çàñòàâíèêó íà ïðàâàõ âëàñíîñò³ àáî ïîâíîãî ãîñïîäàðñüêîãî ðîçïîðÿäæåííÿ. Çàñòàâà íåðóõîìîãî ìàéíà ïåðåäáà÷ຠóêëàäàííÿ óãîäè ïðî ³ïîòåêó ó âèãëÿä³ çàñòàâíî¿. Óãîäà ïðî ³ïîòåêó ï³äëÿãຠäåðæàâí³é ðåºñòðàö³¿. Âîíà çä³éñíþºòüñÿ íà ï³äñòàâ³ çàÿâè çàñòàâîóòðèìóâà÷à ç äîäàâàííÿì äî íå¿ çàñòàâíî¿. Äàí³ ïðî äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ ³ïîòåêè âíîñÿòü ó çàñòàâíó. Ðåºñòðàö³éíèé çàïèñ ïðî ³ïîòåêó ïîãàøàºòüñÿ çà çàÿâîþ âëàñíèêà çàñòàâíî¿ àáî çà ð³øåííÿì ñóäó ïðî ïðèïèíåííÿ ³ïîòåêè. Çàñòàâîóòðèìóâà÷ ìຠïðàâî ïåðåäàòè ñâî¿ ïðàâà ñòîñîâíî çàñòàâíî¿ ³íø³é îñîá³. ³äñòóïëåííÿ ïðàâ çà çàñòàâíîþ çä³éñíþºòüñÿ çàñòàâîóòðèìóâà÷åì øëÿõîì ïåðåäàòíîãî íàïèñó, ÿêèé ìຠáóòè íîòàð³àëüíî çàñâ³ä÷åíèé íà çàñòàâí³é íà êîðèñòü íîâîãî çàñòàâîóòðèìóâà÷à. Ïðî â³äñòóïëåííÿ ïðàâ çà çàñòàâíîþ çàñòàâîóòðèìóâà÷ ìຠâ ïèñüìîâ³é ôîðì³ ïîâ³äîìèòè áîðæíèêà çà êðåäèòíèì äîãîâîðîì, ÿêèé çàáåçïå÷åíèé ³ïîòåêîþ, íà ï³äñòàâ³ ÷îãî â³í ñòຠçîáîâÿçàíèé âèêîíóâàòè ñâ³é äîãîâ³ð ïåðåä íîâèì çàñòàâîóòðèìóâà÷åì. Çàñòàâíèê çà çãîäîþ çàñòàâîóòðèìóâà÷à ìຠïðàâî ïåðåäàòè ïðåäìåò (îáºêò) ³ïîòåêè ³íø³é îñîá³ ó âëàñí³ñòü àáî ãîñïîäàðñüêå êîðèñòóâàííÿ (ðîçïîðÿäæåííÿ). Ó öüîìó ðàç³ ³ïîòåêà çáåð³ãຠñâîþ ñèëó, îäíàê óñ³ çîáîâÿçàííÿ çà äîãîâîðîì ³ïîòåêè ïåðåõîäÿòü äî îñîáè, ÿêà ïðèäáàëà ïðàâî íà ïðåäìåò ³ïîòåêè. Çàäîâîëåííÿ âèìîã çàñòàâîóòðèìóâà÷à ç âàðòîñò³ çàñòàâíîãî ìàéíà â ðàç³ íåâèêîíàííÿ çàñòàâíèêîì çàáåçïå÷åíîãî ³ïîòåêîþ çîáîâÿçàííÿ (êðåäèòíî¿ óãîäè) çä³éñíþºòüñÿ çà ð³øåííÿì ñóäó. Îñîáëèâî öå ñòîñóºòüñÿ òèõ âèïàäê³â, êîëè îáºêòîì ³ïîòåêè º ï³äïðèºìñòâî çàãàëîì, æèòëîâèé áóäèíîê, êâàðòèðà. Ðåàë³çàö³þ ïðàâà ñòÿãíåííÿ íà ïðåäìåò ³ïîòåêè çä³éñíþþòü ïðîäàæåì çàñòàâíîãî ìàéíà ç ïóáë³÷íèõ òîðã³â, ÿêó ïðîâîäÿòü ñïåö³àë³97
Best books - Ageofbook.com
çîâàí³ îðãàí³çàö³¿. Âèá³ð îðãàí³çàö³¿, ÿê³é äîðó÷àºòüñÿ ïðîäàæ ç ïóáë³÷íèõ òîðã³â ïðåäìåòà ³ïîòåêè, ïîêëàäåíî íà ñóäîâîãî âèêîíàâöÿ. ³í âñòàíîâëþº òåðì³íè ïðîâåäåííÿ òàêèõ òîðã³â.
3.3. Ö³íà áàíê³âñüêîãî êðåäèòó Îñíîâíèì âèäîì ïëàòè çà êîðèñòóâàííÿ áàíê³âñüêèì êðåäèòîì º â³äñîòîê. Ïîðÿä ç â³äñîòêîì áàíêè ìîæóòü âñòàíîâëþâàòè êîì³ñ³þ ÿê äîäàòêîâèé åëåìåíò ö³íè áàíê³âñüêîãî êðåäèòóâàííÿ. Êîì³ñ³ÿ âñòàíîâëþºòüñÿ, ÿê ïðàâèëî, ó òèõ âèïàäêàõ, ÿêùî ó ïðîöåñ³ êðåäèòóâàííÿ áàíê âèêîíóº äîäàòêîâó ðîáîòó, ïîâÿçàíó ç îôîðìëåííÿì ïîçèêè ³ êîíòðîëåì àáî ç íàãëÿäîì çà çä³éñíåííÿì ïðîåêòó, ùî êðåäèòóºòüñÿ. Êîì³ñ³þ ìîæíà ñïëà÷óâàòè îêðåìî àáî äîäàâàòè äî â³äñîòêà. гâåíü â³äñîòêîâî¿ ñòàâêè çàëåæèòü â³ä òàêèõ ôàêòîð³â: îáë³êîâî¿ ñòàâêè öåíòðàëüíîãî áàíêó; ð³âíÿ ³íôëÿö³¿; òåðì³íó ïîçèêè; ö³íè ñôîðìîâàíèõ ðåñóðñ³â; ðèçèêó; ðîçì³ðó ïîçèêè; ïîïèòó íà áàíê³âñüê³ ïîçèêè; ÿêîñò³ çàñòàâè; çì³ñòó çàõîä³â, ùî êðåäèòóþòüñÿ; âèòðàò íà îôîðìëåííÿ ïîçèêè ³ êîíòðîëü; ñòàâêè áàíêà-êîíêóðåíòà; õàðàêòåðó â³äíîñèí ì³æ áàíêîì ³ ê볺íòîì; íîðìè ïðèáóòêó â³ä ³íøèõ àêòèâíèõ îïåðàö³é. Âïëèâ öèõ ôàêòîð³â íà ð³âåíü â³äñîòêîâî¿ ïëàòè çà êîðèñòóâàííÿ áàíê³âñüêèìè ïîçèêàìè º âçàºìîïîâÿçàíèì, òîìó âàæêî âèçíà÷èòè ê³ëüê³ñíå çíà÷åííÿ êîæíîãî ç íèõ, àëå âðàõîâóâàòè ¿õ ó ñóêóïíîñò³ äîö³ëüíî. Áàçîâîþ â³äñîòêîâîþ ñòàâêîþ çà êðåäèòàìè êîìåðö³éíèõ áàíê³â º îáë³êîâà ñòàâêà Öåíòðàëüíîãî áàíêó, çà ÿêîþ îñòàíí³é çä³éñíþº ðåô³íàíñóâàííÿ êîìåðö³éíèõ áàíê³â. Áàçîâà â³äñîòêîâà ñòàâêà ìîæå áóòè àáî âèùîþ, àáî íèæ÷îþ â³ä îáë³êîâî¿ ñòàâêè. ßêùî êîìåðö³éíèé áàíê ìຠäåøåâ³ ðåñóðñè (ïîð³âíÿíî ç îáë³êîâîþ ñòàâêîþ), â³í ìຠïðàâî âñòàíîâëþâàòè â³äñîòêè çà ñâî¿ìè ïîçèêàìè íèæ÷³ â³ä îáë³êîâî¿ ñòàâêè. 98
Best books - Ageofbook.com
Îáë³êîâà ñòàâêà öåíòðàëüíîãî áàíêó çàëåæèòü â³ä õàðàêòåðó éîãî ãðîøîâî-êðåäèòíî¿ ïîë³òèêè, â³äñîòêîâèõ ñòàâîê íà ì³æíàðîäíîìó ðèíêó ïîçèêîâèõ êàï³òàë³â, ñòàíó ïëàò³æíîãî áàëàíñó êðà¿íè é êóðñó íàö³îíàëüíî¿ âàëþòè. Ãðîøîâî-êðåäèòíà ïîë³òèêà öåíòðàëüíîãî áàíêó ìîæå áóòè ñïðÿìîâàíà àáî íà åêñïàíñ³þ, àáî íà ðåñòðèêö³þ êðåäèòó. Ïðîâîäÿ÷è ïîë³òèêó åêñïàíñ³¿, Öåíòðàëüíèé áàíê çìåíøóº îáë³êîâó ñòàâêó, à ïðè ïîë³òèö³ ðåñòðèêö³¿ ï³äâèùóº ¿¿. ßêùî íà ì³æíàðîäíîìó ðèíêó ïîçèêîâèõ êàï³òàë³â íîðìà â³äñîòêà çì³íþºòüñÿ, òî â³äïîâ³äíî çì³íþºòüñÿ é îáë³êîâà ñòàâêà Öåíòðàëüíîãî áàíêó. ßêùî ó êðà¿í³ ñêëàäàºòüñÿ ïàñèâíèé ïëàò³æíèé áàëàíñ ³ óðÿä íå õî÷å äîïóñòèòè ïàä³ííÿ êóðñó íàö³îíàëüíî¿ âàëþòè íèæ÷å â³ä ïåâíîãî ð³âíÿ, òî îáë³êîâó ñòàâêó Öåíòðàëüíîãî áàíêó çàçâè÷àé ï³äâèùóþòü ç ìåòîþ ñòèìóëþâàòè çàëó÷åííÿ ³íîçåìíîãî êàï³òàëó. гâåíü ³íôëÿö³¿ âïëèâຠÿê íà îáë³êîâó ñòàâêó Öåíòðàëüíîãî áàíêó, òàê ³ íà ñòàâêè â³äñîòêà çà ïîçèêàìè êîìåðö³éíèõ áàíê³â. Íåçâàæàþ÷è íà òå, ùî Öåíòðàëüíèé áàíê âñòàíîâëþº ïîçèòèâíó â³äñîòêîâó ñòàâêó (òîáòî ç óðàõóâàííÿì ³íôëÿö³¿), êîìåðö³éí³ áàíêè òàêîæ âðàõîâóþòü ³íôëÿö³éíèé ôàêòîð. г÷ ó ò³ì, ùî îáë³êîâà ñòàâêà Öåíòðàëüíîãî áàíêó íå çì³íþºòüñÿ ÷àñòî, òîìó â ïåð³îäè ì³æ ¿¿ çì³íàìè ³ ïðè ³íôëÿö³éí³é àêòèâíîñò³ â êîìåðö³éíèõ áàíê³â âèíèêຠïîòðåáà âðàõîâóâàòè òó ³íôëÿö³þ, ÿêà íå ïîêðèòà îáë³êîâîþ ñòàâêîþ. Ôàêòîð òåðì³íó êðåäèòó ïðÿìî ïðîïîðö³éíî âïëèâຠíà ð³âåíü â³äñîòêîâî¿ ñòàâêè çà ïîçèêàìè áàíêó. Ùî òðèâàë³øèé òåðì³í êîðèñòóâàííÿ, òî äîðîæ÷èé äëÿ ïîçè÷àëüíèêà êðåäèò. Òàêà çàëåæí³ñòü çóìîâëåíà äâîìà ïðè÷èíàìè. Ïî-ïåðøå, ïðè òðèâàë³øîìó òåðì³í³ ïîçèêè âèùèé ðèçèê âòðàò â³ä íåïîâåðíåííÿ áîðãó ³ â³ä çíåö³íåííÿ êîøò³â, ïåðåäàíèõ ó ïîçèêó ó çâÿçêó ç ³íôëÿö³ºþ, ùî íåìèíó÷à â ðèíêîâ³é åêîíîì³ö³. Ïî-äðóãå, âêëàäåííÿ êîøò³â äîâãîòðèâàëîãî õàðàêòåðó, ÿê ïðàâèëî, çàáåçïå÷óþòü ïîð³âíÿíî âèùó â³ääà÷ó. Ö³íà ñôîðìîâàíèõ áàíêîì ðåñóðñ³â áåçïîñåðåäíüî âïëèâຠíà ð³âåíü â³äñîòêîâî¿ ñòàâêè çà êðåäèòàìè. Âîíà ñêëàäàºòüñÿ ç äåïîçèòíîãî â³äñîòêà é ³íøèõ âèä³â ïëàòè çà êóïëåí³ êðåäèòí³ ðåñóðñè. ×èì äîðîæ÷å îáõîäÿòüñÿ áàíêó ðåñóðñè, òèì çà ³íøèõ ð³âíèõ óìîâ âèùà íîðìà ïîçèêîâîãî ïðîöåíòà. Ðèçèê º íåâ³äºìíèì àòðèáóòîì êðåäèòóâàííÿ. Òóò âèíèêàþòü êðåäèòíèé ³ â³äñîòêîâèé ðèçèêè. гâåíü öèõ ðèçèê³â çàëåæèòü â³ä âèäó ïîçèêè ³ â³ä ïîðÿäêó ñïëàòè â³äñîòê³â. Íàéðèçèêîâàí³øèìè º 99
Best books - Ageofbook.com
íåçàáåçïå÷åí³ (áëàíêîâ³) ïîçèêè. Ñòóï³íü ðèçèêó çàáåçïå÷åíèõ êðåäèò³â çàëåæèòü â³ä ïîâíîòè òà ÿêîñò³ çàñòàâè. ×èì âèùèé ñòóï³íü êðåäèòíîãî ðèçèêó, òèì á³ëüøà â³ðîã³äí³ñòü äëÿ áàíêó çàçíàòè âòðàò â³ä íåïîâåðíåííÿ ïîçè÷àëüíèêîì îñíîâíîãî áîðãó é íåñïëàòè â³äñîòê³â ïî íüîìó. Òîìó á³ëüø ðèçèêîâàí³ ïîçèêè âèäàþòü ï³ä âèùèé â³äñîòîê, àáè êîìïåíñóâàòè êðåäèòîðó âèòðàòè â³ä ðèçèêîâîãî ðîçì³ùåííÿ êîøò³â. Ðîçì³ð ïîçèêè ³ ð³âåíü â³äñîòêîâî¿ ñòàâêè º îáåðíåíî çàëåæí³. Çàçâè÷àé ¿¿ ð³âåíü íèæ÷èé ïðè á³ëüøèõ ïîçèêàõ, îñê³ëüêè â³äíîñí³ âèòðàòè, ïîâÿçàí³ ç êðåäèòíîþ ïîñëóãîþ, òóò íèæ÷³. Êð³ì òîãî, âåëèê³ ïîçèêè íàäàþòüñÿ ñîë³äíèì ê볺íòàì, ÿê³ çàçâè÷àé ìåíøå ñõèëüí³ äî ðèçèêó áàíêðóòñòâà. Àëå ç òàêîãî ïðàâèëà ìîæóòü áóòè ³ âèíÿòêè. Áàíê ìîæå íå çìåíøóâàòè â³äñîòêîâî¿ ñòàâêè çà âåëèêèìè êðåäèòàìè, êîëè çà éîãî ðîçðàõóíêàìè öå ìîæå ïðèçâåñòè äî çðîñòàííÿ ðèçèêó ÷åðåç ïîã³ðøåííÿ ñòðóêòóðè ïîçèêîâîãî ïîðòôåëÿ âíàñë³äîê ïîðóøåííÿ ïðàâèëà äèâåðñèô³êàö³¿ àêòèâ³â. Ïîïèò íà ïîçèêè ïðÿìî âïëèâຠíà ð³âåíü â³äñîòêîâî¿ ñòàâêè. Çðîñòàííÿ ïîïèòó çóìîâëþº ï³äâèùåííÿ â³äñîòêîâî¿ ñòàâêè çà ïîçèêàìè. Àëå â óìîâàõ êîíêóðåíö³¿ ì³æ êðåäèòíèìè óñòàíîâàìè é áîðîòüáè çà ðîçøèðåííÿ ðèíêó ïîñëóã áàíêè ìîæóòü íå çâàæàòè íà öå ðèíêîâå ïðàâèëî. Âîíè íå ï³äâèùóþòü ð³âåíü â³äñîòêîâèõ ñòàâîê ó ðàç³ çðîñòàííÿ ïîïèòó íà êðåäèò, êåðóþ÷èñü òèì, ùî íèæ÷³ â³äñîòêîâ³ ñòàâêè çà êðåäèòàìè äàäóòü çìîãó çàëó÷èòè á³ëüøó ê³ëüê³ñòü ê볺íò³â ³ çàâîþâàòè êîíêóðåíòí³ ïåðåâàãè. Ùî âèùà ÿê³ñòü çàñòàâè, òî íèæ÷èé ð³âåíü â³äñîòêîâî¿ ñòàâêè çà ïîçèêàìè. Ùî âîíà âèùà, òî çà ³íøèõ îäíàêîâèõ óìîâ íèæ÷å ìîæå áóòè â³äñîòêîâà ñòàâêà çà ïîçèêîþ. Öå ïîâÿçàíî ç òèì, ùî ÿê³ñí³øà çàñòàâà çìåíøóº ðèçèê âòðàò ó ðàç³ ïðèìóñîâîãî ïîãàøåííÿ ïîçèêè çà ðàõóíîê ¿¿ ðåàë³çàö³¿. Íà ð³âåíü â³äñîòêîâî¿ ñòàâêè âïëèâຠçì³ñò çàõîä³â, ùî êðåäèòóþòüñÿ. Òàê, êðåäèòè, ùî îïîñåðåäêîâóþòü âèòðàòè, âèñîêà ðåíòàáåëüí³ñòü ÿêèõ º íàñë³äêîì ñïåêóëÿòèâíèõ ä³é ïîçè÷àëüíèêà, êîøòóþòü çâè÷àéíî äîðîæ÷å, í³æ ò³, ÿê³ çàáåçïå÷óþòü åôåêò, ïîâÿçàíèé ç âèðîáíèöòâîì ïðîäóêö³¿, îñîáëèâî ñ³ëüñüêîãî ãîñïîäàðñòâà. Âèòðàòè íà îôîðìëåííÿ ïîçèêè é êîíòðîëü ïðÿìî âïëèâàþòü íà ð³âåíü ïîçèêîâîãî â³äñîòêà. Ùî ö³ âèòðàòè á³ëüø³, òî çà ³íøèõ îäíàêîâèõ óìîâ âèùà íîðìà â³äñîòêà çà ïîçèêîþ. ²íîä³ âèòðàòè, ïîâÿçàí³ ç êðåäèòíèì ïðîöåñîì, íå âêëþ÷àþòüñÿ ó â³äñîòêîâó ñòàâêó, à êîìïåíñóþòüñÿ ñòÿãíåííÿì ç ïîçè÷àëüíèêà êîì³ñ³éíèõ ïëàòåæ³â. 100
Best books - Ageofbook.com
Ñòàâêà áàíêó-êîíêóðåíòà âðàõîâóºòüñÿ ïðè âñòàíîâëåíí³ ð³âíÿ ïîçèêîâîãî â³äñîòêà çàëåæíî â³ä õàðàêòåðó â³äñîòêîâî¿ ïîë³òèêè, ÿêó ïðîâîäèòü öåé áàíê. Ïðàãíåííÿ äîäàòêîâîãî ïðèáóòêó ñïîíóêຠâñòàíîâëþâàòè âèù³ â³äñîòêè ïîð³âíÿíî ç ³íøèìè êðåäèòîðàìè. ßêùî çä³éñíþâàòè ïîë³òèêó ðîçøèðåííÿ ðèíêó êðåäèòíèõ ïîñëóã, ïîçèêîâèé â³äñîòîê âñòàíîâëþþòü íà íèæ÷îìó ð³âí³, í³æ ó êîíêóðåíò³â. Íîðìà ïðèáóòêó â³ä ³íøèõ àêòèâíèõ îïåðàö³é áàíêó º îäíèì ³ç îð³ºíòèð³â ïðè âñòàíîâëåíí³ íîðìè ïîçèêîâîãî â³äñîòêà. ßêùî, íàïðèêëàä, ³íâåñòèö³éí³ îïåðàö³¿ çàáåçïå÷óþòü áàíêó ïîð³âíÿíî âèùèé ïðèáóòîê (íà îäèíèöþ âêëàäåíîãî êàï³òàëó), í³æ ïîçèêîâ³, òî â³í ìຠïåðåãëÿíóòè ñâîþ â³äñîòêîâó ïîë³òèêó â á³ê ï³äâèùåííÿ ð³âíÿ ïîçèêîâîãî â³äñîòêà. Ïðè âðàõóâàíí³ îçíà÷åíèõ ôàêòîð³â òðåáà íå çàáóâàòè ïðî ï³äñóìêîâèé ðåçóëüòàò, ÿêèé ïîëÿãຠâ òîìó, ùî âèçíà÷åíà ó êðåäèòí³é óãîä³ â³äñîòêîâà ñòàâêà ìຠáóòè äæåðåëîì îòðèìàííÿ ïðèáóòêó â³ä ïîçèêîâèõ îïåðàö³é.
1. 2. 3. 4. 5.
Ïèòàííÿ äëÿ ñàìîêîíòðîëþ
Çà ÿêèìè îçíàêàìè ìîæíà êëàñèô³êóâàòè êðåäèòè? Îñîáëèâîñò³ íàäàííÿ êðåäèòó ç êîíòîêîðåíòíîãî ðàõóíêà. Îñíîâí³ âèäè êðåäèò³â. ßê ôîðìóºòüñÿ ö³íà áàíê³âñüêî¿ ïîçèêè? ßê íà ð³âåíü â³äñîòêîâî¿ ñòàâêè âïëèâàþòü ³íôëÿö³ÿ òà êîíêóðåíö³ÿ íà ãðîøîâîìó ðèíêó?
(
Òåñòè
Òåñò 1 Êðåäèò çà îâåðäðàôòîì öå: à) êðåäèòóâàííÿ ïîçè÷àëüíèêà ó ìåæàõ âñòàíîâëåíîãî ë³ì³òó; á) êðåäèòóâàííÿ ç ïîòî÷íîãî ðàõóíêà ê볺íòà ó ìåæàõ âñòàíîâëåíîãî ë³ì³òó; â) äåáåòîâå ñàëüäî íà ïîòî÷íîìó ðàõóíêó ê볺íòà áàíêà; ã) íàäàííÿ ïîçèêè íà óìîâàõ â³äêðèòî¿ êðåäèòíî¿ ë³í³¿; 101
Best books - Ageofbook.com
ä) äåáåòîâå ñàëüäî ñóäíîãî ðàõóíêà ê볺íòà; å) ïðàâèëüí³ â³äïîâ³ä³ á) ³ â). Òåñò 2 ²ïîòå÷íèé êðåäèò öå: à) äîâãîñòðîêîâ³ ïîçèêè, ùî íàäàþòüñÿ áàíêàìè ï³ä çàñòàâó íåðóõîìîñò³; á) ïîçèêè, ÿê³ áàíê íàäຠï³ä çàñòàâó ö³ííèõ ïàïåð³â; â) ïîçèêè, ùî íàäàþòüñÿ ó òîâàðí³é ôîðì³ ïîñòà÷àëüíèêîì ñïîæèâà÷ó. Òåñò 3 гâåíü ³íôëÿö³¿ âïëèâຠíà ö³íó áàíê³âñüêî¿ ïîçèêè: à) òàê; á) í³. Òåñò 4 Ïîïèò íà ïîçèêè ïðÿìî çàëåæèòü â³ä ð³âíÿ ïðîöåíòíî¿ ñòàâêè: à) òàê; á) í³. Òåñò 5 Ñïîæèâ÷èé êðåäèò íàäàþòü: à) þðèäè÷íèì îñîáà; á) ô³çè÷íèì îñîáàì; â) ô³çè÷íèì ³ þðèäè÷íèì îñîáàì.
102
Best books - Ageofbook.com
Ðîçä³ë 4
Îðãàí³çàö³ÿ áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â
4.1. Çàãàëüíà õàðàêòåðèñòèêà áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â Áåçãîò³âêîâ³ ì³æãîñïîäàðñüê³ ðîçðàõóíêè, ôîðìóþ÷è ïåðåâàæíó ÷àñòèíó ãðîøîâîãî îá³ãó, ðåàë³çóþòü íàéìàñîâ³ø³ â³äíîñèíè ì³æ åêîíîì³÷íèìè àãåíòàìè íåô³íàíñîâîãî ñåêòîðó ðèíêó. ϳäïðèºìñòâà ó ïðîöåñ³ ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ïîñò³éíî ðîçðàõîâóþòüñÿ ì³æ ñîáîþ, ïåðåðàõîâóþ÷è êîøòè íà â³äêðèò³ â áàíêàõ ðàõóíêè çà ðåàë³çîâàí³ òîâàðè, âèêîíàí³ ðîáîòè, íàäàí³ ïîñëóãè, òîáòî çà òîâàðí³ îïåðàö³¿. Çíà÷íà ÷àñòèíà áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â ï³äïðèºìñòâ ïðèïàäຠíà òàê çâàí³ íåòîâàðí³ îïåðàö³¿: ðîçðàõóíêè ç áþäæåòîì, îðãàíàìè ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ, óïðàâë³ííÿ, ñóäî÷èíñòâà òîùî. Õî÷à ïîðÿäîê ðîçðàõóíê³â ó öèõ äâîõ ñôåðàõ îäíàêîâèé, ïðîòå íîðìàòèâíî-ïðàâîâà áàçà ¿õ îðãàí³çàö³¿ ³ñòîòíî â³äð³çíÿºòüñÿ. Çà òîâàðíèìè îïåðàö³ÿìè ôîðìè ðîçðàõóíê³â, ïîðÿäîê ïëàòåæó, â³äïîâ³äàëüí³ñòü ñòîð³í çà íåâèêîíàííÿ ïëàò³æíèõ çîáîâÿçàíü òîùî âèçíà÷àþòüñÿ â ¿õí³õ äîãîâîðàõ (êîíòðàêòàõ). Óìîâè òà ïîðÿäîê ðîçðàõóíê³â º îáîâÿçêîâèì ³ íàäçâè÷àéíî âàæëèâèì ðîçä³ëîì êîæíî¿ òàêî¿ óãîäè. Òîìó òóò ï³äïðèºìñòâà ìàþòü âåëèê³ ìîæëèâîñò³ âèáîðó íàéäîö³ëüí³øèõ äëÿ íèõ ôîðì ðîçðàõóíê³â ³ ñïîñîá³â ïëàòåæó. Çà íåòîâàðíèìè îïåðàö³ÿìè ïîðÿäîê ïëàòåæó òà â³äïîâ³äàëüí³ñòü çà ïîðóøåííÿ ïëàò³æíî¿ äèñöèïë³íè âèçíà÷àþòüñÿ â³äïîâ³äíèìè çàêîíîäàâ÷èìè àêòàìè. Òîìó òóò ïðàâà ï³äïðèºìñòâ ùîäî âèáîðó ïîðÿäêó ðîçðàõóíê³â îáìåæåí³. Ïðàâèëüíèé âèá³ð ôîðìè ðîçðàõóíê³â ³ ñïîñîáó ïëàòåæó çà òîâàðíèìè îïåðàö³ÿìè º íàäçâè÷àéíî âàæëèâîþ ñïðàâîþ ÿê äëÿ ïëàòíèêà (ïîêóïöÿ, áîðæíèêà), òàê ³ äëÿ îäåðæóâà÷à ïëàòåæó (ïðîäàâöÿ, êðåäèòîðà). 103
Best books - Ageofbook.com
Ïëàòíèêè ïîâèíí³: çàõèñòèòè ñåáå â³ä íåïîñòàâêè îïëà÷åíèõ òîâàð³â ÷è ïîñòàâêè òîâàð³â ç ÿê³ñíèìè õàðàêòåðèñòèêàìè, ùî íå â³äïîâ³äàþòü äîãîâ³ðíèì; êóïèòè òîâàðè íàâ³òü çà â³äñóòíîñò³ äîñòàòíüî¿ ñóìè ïëàò³æíèõ çàñîá³â; çâåñòè äî ì³í³ìóìó ñâî¿ âèòðàòè íà îïëàòó çîáîâÿçàíü òîùî. Îäåðæóâà÷³ ãðîøåé ìàþòü çàõèñòèòè ñåáå â³ä ðèçèêó íåïëàòåæó ç áîêó ïîêóïö³â (áîðæíèê³â); ñòâîðèòè ñïðèÿòëèâ³ ðîçðàõóíêîâ³ ïåðåäóìîâè äëÿ ðåàë³çàö³¿ ñâ ïðîäóêö³¿ (ðîá³ò, ïîñëóã) ³ íå âòðàòèòè âæå çàâîéîâàíîãî ñåêòîðó ðèíêó; ì³í³ì³çóâàòè ñâî¿ âèòðàòè íà çä³éñíåííÿ ðîçðàõóíê³â ç êîíòðàãåíòàìè òîùî. Ùîá çàáåçïå÷èòè ó÷àñíèêàì ì³æãîñïîäàðñüêèõ ðîçðàõóíê³â ìîæëèâ³ñòü óñï³øíî âèêîíóâàòè çàçíà÷åí³ âèùå çàâäàííÿ, ñâ³òîâà ïðàêòèêà âèðîáèëà øèðîêèé ñïåêòð ð³çíèõ ïëàò³æíèõ ³íñòðóìåíò³â, êîæíèé ç ÿêèõ ìຠñâî¿ ïåðåâàãè òà íåäîë³êè. Âðàõîâóþ÷è ¿õ ³ çâàæàþ÷è íà ñâ³é ðåàëüíèé ô³íàíñîâèé ñòàí ³ õàðàêòåð êîíêðåòíî¿ òîâàðíî¿ îïåðàö³¿, êîæíèé ç êîíòðàãåíò³â òîâàðíèõ îïåðàö³é ìîæå âèáðàòè íàéíàä³éí³øèé òà çðó÷í³øèé äëÿ ñåáå ïëàò³æíèé ³íñòðóìåíò ³ âèçíà÷èòè óìîâè éîãî çàñòîñóâàííÿ. Çã³äíî ç êëàñèô³êàö³ºþ Áàíêó ì³æíàðîäíèõ ðîçðàõóíê³â (ì. Áàçåëü, Øâåéöàð³ÿ), ùî çàñòîñîâóºòüñÿ â áàãàòüîõ êðà¿íàõ, óñ³ ïëàò³æí³ ³íñòðóìåíòè ìîæíà ïîä³ëèòè íà òàê³ ãðóïè: 1) ò³, ùî áàçóþòüñÿ íà êðåäèòîâîìó ïåðåêàçóâàíí³ êîøò³â: äîðó÷åííÿ ïðî êðåäèòîâèé ïåðåêàç ó ñèñòåì³ æèðî; äîðó÷åííÿ ïðî êðåäèòîâèé ïåðåêàç ó ñèñòåì³ àâòîìàòèçîâàíèõ ðîçðàõóíêîâèõ ïàëàò; ïëàò³æí³ äîðó÷åííÿ; äîðó÷åííÿ ïðî êðåäèòîâèé ïåðåêàç ó ñèñòåì³ SWIFT; 2) ò³, ùî áàçóþòüñÿ íà äåáåòîâèõ ïåðåêàçàõ êîøò³â: äåáåòîâ³ äîðó÷åííÿ; âåêñåë³; ÷åêè; ïðÿì³ äåáåòîâ³ ñïèñàííÿ; áàíê³âñüê³ òðàòè; ³íø³; 3) ïëàñòèêîâ³ êàðòêè, ùî ìàþòü îçíàêè ÿê êðåäèòîâèõ, òàê ³ äåáåòîâèõ ³íñòðóìåíò³â. Ïëàò³æí³ ³íñòðóìåíòè ç êðåäèòîâèì ïåðåêàçîì êîøò³â ðóõàþòüñÿ â òîìó ñàìîìó íàïðÿìêó, ùî é ñàì ïëàò³æ, â³ä ïëàòíèêà äî îäåðæóâà÷à. Ïëàòíèê º ³í³ö³àòîðîì ïëàò³æíî¿ îïåðàö³¿ òà åì³òåíòîì â³ä104
Best books - Ageofbook.com
ïîâ³äíîãî ³íñòðóìåíòó. Öå äຠéîìó çìîãó ÿêíàéêðàùå ïðîêîíòðîëþâàòè â³äíîñèíè ç êîíòðàãåíòîì ³ çàõèñòèòè ñâî¿ ³íòåðåñè. Ïëàò³æí³ ³íñòðóìåíòè ç äåáåòîâèì ïåðåêàçîì êîøò³â ðóõàþòüñÿ ó çâîðîòíîìó ùîäî ïëàòåæó (ðóõó ãðîøåé) íàïðÿìêó. Îäåðæóâà÷ ãðîøåé º ³í³ö³àòîðîì ïëàò³æíî¿ îïåðàö³¿ òà åì³òåíòîì òàêîãî ³íñòðóìåíòó. Öå äຠéîìó çìîãó òðèìàòè ï³ä êîíòðîëåì ñâî¿ â³äíîñèíè ç êîíòðàãåíòîì, âïëèâàòè íà ¿õ ðåàë³çàö³þ é çàõèùàòè ñâî¿ ³íòåðåñè. Ïðîòå çàçíà÷åí³ â³äì³ííîñò³ òà ïåðåâàãè êðåäèòîâèõ ³ äåáåòîâèõ ³íñòðóìåíò³â íå çàâæäè ðåàë³çóþòüñÿ íà ïðàêòèö³. Òàê, ÿêùî îäåðæóâà÷ ãðîøåé (ïðîäàâåöü òîâàð³â) âèìàãຠâ³ä ïîêóïöÿ ïîïåðåäíüî¿ îïëàòè ³ âîíà çä³éñíþºòüñÿ êðåäèòîâèì ïåðåêàçîì, òî ïåðåâàãè öüîãî ³íñòðóìåíòó äëÿ ïîêóïöÿ âòðà÷àþòüñÿ: â³í íå ìຠçìîãè ïîïåðåäíüî ïåðåâ³ðèòè â³äïîâ³äí³ñòü ïîñòàâêè òîâàð³â óìîâàì äîãîâîðó.  Óêðà¿í³ ñïåêòð ïëàò³æíèõ ³íñòðóìåíò³â, ùî çàñòîñîâóþòüñÿ ïðè áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíêàõ, çíà÷íî âóæ÷èé, í³æ ó ñâ³òîâ³é ïðàêòèö³, ³ áàçóºòüñÿ ïåðåâàæíî íà êðåäèòîâîìó ïåðåêàç³ êîøò³â. Öå çóìîâëåíî â îñíîâíîìó õðîí³÷íîþ ïëàò³æíîþ êðèçîþ, ùî îõîïèëà åêîíîì³êó Óêðà¿íè â ïåðåõ³äíèé ïåð³îä, óíàñë³äîê ÷îãî ïðîäàâö³ òîâàð³â ïðèìóøóþòü ïëàòíèê³â çä³éñíþâàòè ïîïåðåäíþ îïëàòó êðåäèòîâèìè ³íñòðóìåíòàìè. Äåáåòîâ³ ³íñòðóìåíòè, òàê³ ÿê âåêñåëü ³ ÷åê, õî÷ ³ çàñòîñîâóþòüñÿ â óêðà¿íñüê³é ïðàêòèö³, ïðîòå íå íàáóëè çíà÷íîãî ïîøèðåííÿ. Íèí³ â áåçãîò³âêîâèõ ì³æãîñïîäàðñüêèõ ðîçðàõóíêàõ â Óêðà¿í³ çàñòîñîâóþòüñÿ òàê³ ïëàò³æí³ ³íñòðóìåíòè: ïëàò³æí³ äîðó÷åííÿ, ïëàò³æí³ âèìîãè-äîðó÷åííÿ, ÷åêè, àêðåäèòèâí³ çàÿâè, ïëàò³æí³ âèìîãè, ³íêàñîâ³ äîðó÷åííÿ, âåêñåë³. Ïðàâîâ³ îñíîâè çàñòîñóâàííÿ çàçíà÷åíèõ ³íñòðóìåíò³â òà îðãàí³çàö³¿ áåçãîò³âêîâèõ ì³æãîñïîäàðñüêèõ ðîçðàõóíê³â âèçíà÷åí³ ÷èííèì áàíê³âñüêèì çàêîíîäàâñòâîì Óêðà¿íè òà ²íñòðóêö³ºþ ïðî áåçãîò³âêîâ³ ðîçðàõóíêè â ãîñïîäàðñüêîìó îáîðîò³ Óêðà¿íè, çàòâåðäæåíîþ Ïðàâë³ííÿì ÍÁÓ 2 ñåðïíÿ 1996 ð. Âèìîãè ¿õ ïîøèðþþòüñÿ íà ï³äïðèºìñòâà âñ³õ ôîðì âëàñíîñò³, íà ô³çè÷íèõ îñ³á, áàíêè òà ³íøèõ ñóáºêò³â ïëàò³æíî¿ ñèñòåìè. Ïëàò³æíèìè ³íñòðóìåíòàìè çâè÷àéíî íàçèâàþòü ñêëàäåí³ çà âñòàíîâëåíîþ ôîðìîþ äîêóìåíòè, ÿê³ ïîäàþòüñÿ áàíêàì þðèäè÷íèìè òà ô³çè÷íèìè îñîáàìè ç äîðó÷åííÿì (÷è ç âèìîãîþ) ïåðåêàçàòè ç ¿õí³õ ðàõóíê³â (÷è çàðàõóâàòè íà ¿õí³ ðàõóíêè) ïåâíó ñóìó ãðîøåé. Ïëàò³æí³ ³íñòðóìåíòè ñòðîãî óí³ô³êîâàí³, ìàþòü ºäèíó äëÿ âñ³º¿ êðà¿íè ñòàíäàðòíó ôîðìó, âèçíà÷åíèé íàá³ð ðåêâ³çèò³â. Çíà÷íà ÷àñòèíà ðåêâ³çèò³â ñï³ëüíà ³ îáîâÿçêîâà äëÿ âñ³õ ³íñòðóìåíò³â. 105
Best books - Ageofbook.com
Äî îáîâÿçêîâèõ ðåêâ³çèò³â íàëåæàòü: íàçâà äîêóìåíòà; íîìåð, ÷èñëî, ì³ñÿöü ³ ð³ê âèïèñêè äîêóìåíòà; ïîâíà òà ñêîðî÷åíà íàçâà ïëàòíèêà ³ îäåðæóâà÷à ãðîøåé, íîìåðè ¿õí³õ ðàõóíê³â òà ³äåíòèô³êàö³éíèõ êîä³â; ÿêùî ïëàòíèê º íåðåçèäåíòîì, òî çàçíà÷àºòüñÿ êðà¿íà éîãî ðåºñòðàö³¿; íàçâà òà ì³ñöåçíàõîäæåííÿ áàíê³â ïëàòíèêà é îäåðæóâà÷à, óìîâí³ íîìåðè çà ÌÔÎ (êîäè áàíê³â); ñóìà ïëàòåæó (ñëîâàìè òà öèôðàìè); ïðèçíà÷åííÿ ïëàòåæó äëÿ ïåðåðàõóâàííÿ ÷è îäåðæàííÿ: ï³äïèñè êåð³âíèêà ³ ãîëîâíîãî áóõãàëòåðà ïëàòíèêà (÷è îäåðæóâà÷à) òà â³äáèòîê ïå÷àòêè; ñóìà ïîäàòêó íà äîäàíó âàðò³ñòü àáî íàïèñ áåç ïîäàòêó íà äîäàíó âàðò³ñòü. Ïðàâèëüíîìó îôîðìëåííþ ïëàò³æíèõ ³íñòðóìåíò³â áàíê³âñüê³ óñòàíîâè ïðèä³ëÿþòü âåëèêó óâàãó, ùîá çàõèñòèòè ³íòåðåñè ó÷àñíèê³â ïëàò³æíèõ â³äíîñèí. ×èííèì ïîëîæåííÿì ïðî áåçãîò³âêîâ³ ðîçðàõóíêè âèçíà÷åíî îñíîâí³ âèìîãè äî îôîðìëåííÿ ïëàò³æíèõ ³íñòðóìåíò³â: ìàþòü áóòè çàïîâíåí³ âñ³ ðåêâ³çèòè êîæíîãî äîêóìåíòà; ê³ëüê³ñòü âèïèñàíèõ äîêóìåíò³â ìຠâ³äïîâ³äàòè (äîð³âíþâàòè) ÷èñëó ó÷àñíèê³â ðîçðàõóíêîâî-ïëàò³æíîãî ïðîöåñó; æîäí³ âèïðàâëåííÿ é ï³ä÷èñòêè, ôàêñèì³ëüí³ ï³äïèñè íå äîïóñêàþòüñÿ; ó äàò³ äîêóìåíòà ÷èñëî ³ ð³ê ïðîñòàâëÿþòüñÿ öèôðàìè, à ì³ñÿöü ñëîâàìè; íàçâà ïëàòíèêà ìàþòü òî÷íî çá³ãàòèñÿ ³ç çàçíà÷åíîþ â éîãî çàðåºñòðîâàíîìó ñòàòóò³; ïëàò³æíèé äîêóìåíò ìàþòü ï³äïèñóâàòè îñîáè, ÿêèì íàäàíî òàêå ïðàâî ñòàòóòîì ³ ï³äïèñè ÿêèõ º â êàðòö³ çðàçê³â, ïîäàí³é áàíêó ïðè â³äêðèòò³ ðàõóíêà. Ïîðóøåííÿ áóäü-ÿêî¿ ç öèõ âèìîã ñâ³ä÷èòü ïðî íåäîñòîâ³ðí³ñòü ïëàò³æíîãî äîêóìåíòà ³ íåçàêîíí³ñòü ïëàò³æíî¿ îïåðàö³¿, ùî äຠáàíêó ï³äñòàâè íå ïðèéìàòè òàê³ äîêóìåíòè äî âèêîíàííÿ. 4.1.1. Îðãàí³çàö³ÿ áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â Äëÿ ïðîâåäåííÿ áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â ï³äïðèºìñòâà â³äêðèâàþòü ó áóäü-ÿêèõ áàíêàõ Óêðà¿íè ïîòî÷í³ ðàõóíêè. Îêðåìî, íà ï³äñòàâ³ çàÿâè ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà, â³äêðèâàþòüñÿ ðàõóíêè äëÿ îáë³106
Best books - Ageofbook.com
êó êîøò³â ó ðîçðàõóíêàõ çà êîíêðåòíèìè îïåðàö³ÿìè (àêðåäèòèâè, ðîçðàõóíêîâ³ ÷åêè òîùî). Áàíêè çä³éñíþþòü ðîçðàõóíêîâî-êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ ñâî¿õ ê볺íò³â íà ï³äñòàâ³ â³äïîâ³äíèõ äîãîâîð³â ³ ñâî¿õ âíóòð³øí³õ ïðàâèë ïðîâåäåííÿ áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â, ÿêùî ö³ ïðàâèëà â³äïîâ³äàþòü âèìîãàì ²íñòðóêö³é ³ íîðìàòèâíî-ïðàâîâèõ àêò³â ÍÁÓ. Êîøòè ç ðàõóíê³â ê볺íò³â áàíêè ñïèñóþòü ò³ëüêè çà äîðó÷åííÿìè âëàñíèê³â öèõ ðàõóíê³â àáî çà ðîçïîðÿäæåííÿìè ñòÿãóâà÷³â. Äîðó÷åííÿ ïëàòíèê³â ³ ðîçïîðÿäæåííÿ ñòÿãóâà÷³â ïðî ñïèñàííÿ êîøò³â ç ðàõóíê³â ïëàòíèêè òà ñòÿãóâà÷³ ñêëàäàþòü íà â³äïîâ³äíèõ áëàíêàõ ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â. Ïëàòíèê ìîæå äàâàòè äîðó÷åííÿ ïðî ñïèñàííÿ êîøò³â ç³ ñâîãî ðàõóíêà ó ôîðì³ åëåêòðîííîãî ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà, ÿêùî öå ïåðåäáà÷åíî äîãîâîðîì ì³æ íèì ³ áàíêîì. Äîðó÷åííÿ ïëàòíèêà ïðî ñïèñàííÿ êîøò³â ç³ ñâîãî ðàõóíêà ïðèéìàþòüñÿ áàíêîì äî âèêîíàííÿ âèêëþ÷íî â ìåæàõ íàÿâíèõ íà öüîìó ðàõóíêó êîøò³â àáî ÿêùî äîãîâîðîì ì³æ áàíêîì òà ïëàòíèêîì ïåðåäáà÷åíî ¿õ ïðèéìàííÿ òà âèêîíàííÿ â ðàç³ â³äñóòíîñò³ ÷è íåäîñòàòíîñò³ êîøò³â íà öèõ ðàõóíêàõ. Ñïèñàííÿ êîøò³â ç ðàõóíêà ïëàòíèêà, çàëåæíî â³ä êîíêðåòíîãî âèïàäêó, äîêóìåíòàëüíî îôîðìëÿºòüñÿ â áàíêó ïëàòíèêà ðîçðàõóíêîâèì äîêóìåíòîì ÷è ìåìîð³àëüíèì îðäåðîì àáî ðåºñòðîì ÷åê³â ÷è ðåºñòðîì äîêóìåíò³â çà àêðåäèòèâîì. Ðîçïîðÿäæåííÿ ñòÿãóâà÷³â ïðî ïðèìóñîâå ñïèñàííÿ (ñòÿãíåííÿ) êîøò³â ç ðàõóíê³â ïëàòíèê³â ïðèéìàþòüñÿ áàíêàìè íåçàëåæíî â³ä íàÿâíîñò³ íà öèõ ðàõóíêàõ äîñòàòíüîãî çàëèøêó êîøò³â ³ âèêîíóþòüñÿ íèìè ÷àñòêîâî â ìåæàõ íàÿâíîãî çàëèøêó êîøò³â, à â íåâèêîíàí³é ñóì³ ïîâåðòàþòüñÿ ñòÿãóâà÷àì. Ó ðàç³ â³äñóòíîñò³ ÷è íåäîñòàòíîñò³ êîøò³â íà ðàõóíêó ïëàòíèêà áàíê íå çä³éñíþº îáë³êó çàáîðãîâàíîñò³ ïëàòíèêà, íå ñïëà÷åíî¿ â ñòðîê, ³ íå âåäå ðåºñòð ðîçðàõóíêîâèõ ³ âèêîíàâ÷èõ äîêóìåíò³â, íå îïëà÷åíèõ ó ñòðîê ÷åðåç â³äñóòí³ñòü êîøò³â íà ðàõóíêó ïëàòíèêà, çà âèíÿòêîì çä³éñíåííÿ áàíêîì òàêèõ îïåðàö³é ó ìåæàõ óêëàäåíèõ íèì öèâ³ëüíî-ïðàâîâèõ äîãîâîð³â ³ â ïîðÿäêó, âèçíà÷åíîìó öèìè äîãîâîðàìè. Áàíê, ÿêèé íå ìîæå âèêîíàòè ðîçðàõóíêîâèé äîêóìåíò íà ñïèñàííÿ ÷è ïðèìóñîâå ñïèñàííÿ (ñòÿãíåííÿ) êîøò³â ç ðàõóíêà ê볺íòà áàíêó â óñòàíîâëåíèé ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì òåðì³í ÷åðåç â³äñóòí³ñòü àáî íåäîñòàòí³ñòü êîøò³â íà ñâîºìó êîðåñïîíäåíòñüêîìó ðàõóíêó, çîáîâÿçàíèé: 107
Best books - Ageofbook.com
óçÿòè ðîçðàõóíêîâèé äîêóìåíò ïëàòíèêà àáî ñòÿãóâà÷à íà îáë³êîâóâàííÿ çà â³äïîâ³äíèì ïîçàáàëàíñîâèì ðàõóíêîì; íàä³ñëàòè ïëàòíèêó àáî ñòÿãóâà÷ó ïèñüìîâå ïîâ³äîìëåííÿ ïðî íåâèêîíàííÿ éîãî ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà ³ç çàçíà÷åííÿì ïðè÷èíè: ³äñóòí³ñòü ÷è íåäîñòàòí³ñòü êîøò³â íà êîðåñïîíäåíòñüêîìó ðàõóíêó áàíêó; âæèòè çàõîä³â äëÿ â³äíîâëåííÿ ñâ ïëàòîñïðîìîæíîñò³. Ïëàòíèê àáî ñòÿãóâà÷, îòðèìàâøè ïîâ³äîìëåííÿ áàíêó, ç ìåòîþ çàáåçïå÷åííÿ ñâî¿õ ïðàâ ùîäî ðîçðàõóíê³â ìîæå âæèòè çàõîä³â â³äïîâ³äíî äî ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà. Ïðè çä³éñíåíí³ ðîçðàõóíê³â ìîæóòü çàñòîñîâóâàòèñü àêðåäèòèâíà, ³íêàñîâà, âåêñåëüíà ôîðìà ðîçðàõóíê³â, à òàêîæ ôîðìè ðîçðàõóíê³â çà ðîçðàõóíêîâèìè ÷åêàìè òà ç âèêîðèñòàííÿì ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â íà ïàïåðîâèõ íîñ³ÿõ ³ â åëåêòðîííîìó âèãëÿä³. Âèêîðèñòàííÿ áàíê³âñüêèõ ïëàò³æíèõ êàðòîê ³ âåêñåë³â ÿê ïëàò³æíèõ ³íñòðóìåíò³â ðåãóëþºòüñÿ ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì, ó òîìó ÷èñë³ îêðåìèìè íîðìàòèâíî-ïðàâîâèìè àêòàìè Íàö³îíàëüíîãî áàíêó. Ê볺íòè áàíê³â äëÿ çä³éñíåííÿ ðîçðàõóíê³â ñàìîñò³éíî îáèðàþòü ïëàò³æí³ ³íñòðóìåíòè (çà âèíÿòêîì ìåìîð³àëüíîãî îðäåðà) ³ çàçíà÷àþòü ¿õ ï³ä ÷àñ óêëàäåííÿ äîãîâîð³â. Çóïèíåííÿ âèäàòêîâèõ îïåðàö³é çà ðàõóíêàìè þðèäè÷íèõ àáî ô³çè÷íèõ îñ³á çä³éñíþºòüñÿ óïîâíîâàæåíèìè äåðæàâíèìè îðãàíàìè â³äïîâ³äíî äî çàêîí³â Óêðà¿íè ³ ëèøå ó âèïàäêàõ, ïåðåäáà÷åíèõ íèìè. ³äíîâëþþòüñÿ òàê³ îïåðàö³¿ çà ðàõóíêàìè ò³ëüêè îðãàíîì, ÿêèé ïðèéíÿâ ð³øåííÿ ïðî ¿õ çóïèíåííÿ, àáî çà ð³øåííÿì ñóäó. Ó ðàç³ íàäõîäæåííÿ äî áàíêó ð³øåííÿ ñóäó ïðî ñòÿãíåííÿ êîøò³â ç ðàõóíê³â þðèäè÷íèõ ÷è ô³çè÷íèõ îñ³á, çà ÿêèìè óïîâíîâàæåíèì äåðæàâíèì îðãàíîì çóïèíåíî âèäàòêîâ³ îïåðàö³¿, âîíî ï³äëÿãຠíåãàéíîìó âèêîíàííþ, çà âèíÿòêîì âèïàäê³â çàïðîâàäæåííÿ ìîðàòîð³þ â³äïîâ³äíî äî Çàêîíó Óêðà¿íè Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü. Áàíê, ÿêèé îáñëóãîâóº ³í³ö³àòîðà, ó ðàç³ âèíèêíåííÿ îá´ðóíòîâàíî¿ ï³äîçðè ³í³ö³þâàííÿ ïåðåêàçóâàííÿ áåç çàêîííèõ ï³äñòàâ, ìຠïðàâî íàä³ñëàòè (ïèñüìîâî àáî â åëåêòðîííîìó âèãëÿä³) âêàç³âêó áàíêó, ÿêèé îáñëóãîâóº îäåðæóâà÷à, çóïèíèòè çàðàõóâàííÿ ñóìè ïåðåêàçó íà ðàõóíîê îäåðæóâà÷à àáî, ÿêùî âîíà âæå çàðàõîâàíà, çàáëîêóâàòè íà ñòðîê äî ïÿòè ðîáî÷èõ äí³â â³äïîâ³äíó ñóìó êîøò³â íà ðàõóíêó îäåðæóâà÷à äî çÿñóâàííÿ âñ³õ îáñòàâèí. Âêàç³âêà ìຠäîâ³ëüíó ôîðìó òà çàñâ³ä÷óºòüñÿ ï³äïèñàìè êåð³âíèêà (éîãî çàñòóïíèêà) ³ ãîëîâíîãî áóõãàëòåðà (éîãî çàñòóïíèêà) áàíêó, ÿêèé îáñëóãîâóº ³í³ö³àòîðà. 108
Best books - Ageofbook.com
Áàíê, ÿêèé îáñëóãîâóº îäåðæóâà÷à, çîáîâÿçàíèé âèêîíàòè âêàç³âêó áàíêó, ùî îáñëóãîâóº ³í³ö³àòîðà, ïðî çóïèíåííÿ çàðàõóâàííÿ ñóìè ïåðåêàçó íà ðàõóíîê îäåðæóâà÷à àáî, ÿêùî âîíà âæå çàðàõîâàíà, çàáëîêóâàòè öþ ñóìó íà ðàõóíêó îäåðæóâà÷à íà òåðì³í äî ïÿòè ðîáî÷èõ äí³â. Çà íåâèêîíàííÿ òàêî¿ âêàç³âêè áàíê, ÿêèé îáñëóãîâóº îäåðæóâà÷à, ³ éîãî êåð³âíèöòâî íåñóòü â³äïîâ³äàëüí³ñòü çã³äíî ç çàêîíîäàâñòâîì Óêðà¿íè. Ó ðàç³ â³äñóòíîñò³ êîøò³â íà ðàõóíêó îäåðæóâà÷à íà ÷àñ íàäõîäæåííÿ òàêî¿ âêàç³âêè áàíê, ÿêèé îáñëóãîâóº îäåðæóâà÷à, ³ éîãî êåð³âíèöòâî â³äïîâ³äàëüíîñò³ íå íåñóòü. Äîðó÷åííÿ ïëàòíèê³â ïðî ñïèñàííÿ êîøò³â ç³ ñâî¿õ ðàõóíê³â ³ çàðàõóâàííÿ êîøò³â íà ðàõóíêè îäåðæóâà÷³â áàíêè çä³éñíþþòü ó òåðì³í, âñòàíîâëåíèé ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì. Çà íåñâîº÷àñíå ñïèñàííÿ/çàðàõóâàííÿ êîøò³â ç ðàõóíê³â/íà ðàõóíêè ê볺íò³â áàíêè íåñóòü â³äïîâ³äàëüí³ñòü çã³äíî ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì òà ç óêëàäåíèìè äîãîâîðàìè. Ïëàòíèê íåñå â³äïîâ³äàëüí³ñòü ïåðåä áàíêîì, ùî éîãî îáñëóãîâóº, çã³äíî ç óêëàäåíèì ì³æ íèìè äîãîâîðîì. Çà íåîá´ðóíòîâàí³ñòü ïðèìóñîâîãî ñïèñàííÿ (ñòÿãíåííÿ) êîøò³â, íåäîñòîâ³ðí³ñòü äàíèõ, çàçíà÷åíèõ ó ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíòàõ, ñòÿãóâà÷ íåñå â³äïîâ³äàëüí³ñòü çã³äíî ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì ³ â³äøêîäîâóº çáèòêè, çàâäàí³ âíàñë³äîê áåçï³äñòàâíîãî ïðèìóñîâîãî ñïèñàííÿ (ñòÿãíåííÿ) êîøò³â, ó ïîðÿäêó, ïåðåäáà÷åíîìó ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì. Ïëàòíèêè ñàìîñò³éíî íàðàõîâóþòü ïåíþ íà íåñâîº÷àñíî ñïëà÷åí³ íèìè ñóìè ïîäàòêîâîãî áîðãó, îôîðìëþþ÷è é ïîäàþ÷è äî áàíêó îêðåìå ïëàò³æíå äîðó÷åííÿ ïðî ñïëàòó ïåí³. Ó ïëàò³æíîìó äîðó÷åíí³ ïðî ñïëàòó ïåí³ â ðåêâ³çèò³ Ïðèçíà÷åííÿ ïëàòåæó çàçíà÷àºòüñÿ òàêå: Ïåíÿ çà ïðîñòðî÷åííÿ ... (âèä ïëàòåæó), à òàêîæ íîìåð, äàòà ³ ñóìà ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà ïðî ñïëàòó ïîäàòêîâîãî áîðãó, çà ïðîñòðî÷åííÿ ÿêîãî íàðàõîâàíî ïåíþ. Êð³ì òîãî, ó öüîìó ðåêâ³çèò³ ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ ïëàòíèê ìîæå íàâîäèòè ðîçðàõóíîê ñóìè ïåí³ ç ïîñèëàííÿì íà çàêîí, çã³äíî ç ÿêèì âñòàíîâëåíî ¿¿ ðîçì³ð. ³äïîâ³äàëüí³ñòü çà ïðàâèëüí³ñòü âèçíà÷åííÿ ñóìè ïåí³, ïîâíîòó òà ñâîº÷àñí³ñòü ¿¿ ñïëàòè íåñå ïëàòíèê. Áàíê íå íåñå â³äïîâ³äàëüíîñò³ çà äîñòîâ³ðí³ñòü çì³ñòó ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà, îôîðìëåíîãî ê볺íòîì, à òàêîæ çà ïîâíîòó é ñâîº÷àñí³ñòü ñïëàòè ê볺íòîì ïîäàòê³â, çáîð³â òà îáîâÿçêîâèõ ïëàòåæ³â, çà âèíÿòêîì âèïàäê³â, ïåðåäáà÷åíèõ íîðìàòèâíî-ïðàâîâèìè àêòàìè Íàö³îíàëüíîãî áàíêó. 109
Best books - Ageofbook.com
³äïîâ³äàëüí³ñòü çà â³äïîâ³äí³ñòü ³íôîðìàö³¿, çàçíà÷åíî¿ â ðîçðàõóíêîâîìó äîêóìåíò³, ñóò³ îïåðàö³¿, çà ÿêîþ çä³éñíþºòüñÿ ïåðåêàç, íåñå ïëàòíèê, ÿêèé ó ðàç³ ¿¿ íåâ³äïîâ³äíîñò³ ìຠâ³äøêîäîâóâàòè áàíêó çàâäàíó âíàñë³äîê öüîãî øêîäó. Óñ³ ñïîðè, ÿê³ ìîæóòü âèíèêíóòè ç öèõ ïèòàíü ì³æ ó÷àñíèêàìè ðîçðàõóíê³â, âèð³øóþòüñÿ íèìè çã³äíî ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì. Ñï³ðí³ ïèòàííÿ ì³æ áàíêàìè òà ¿õí³ìè ê볺íòàìè ðîçãëÿäàþòüñÿ íèìè çã³äíî ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì. Ïðåòåí糿 çà ðîçðàõóíêàìè, ùî âèíèêàþòü ì³æ ê볺íòàìè, ðîçãëÿäàþòüñÿ ñòîðîíàìè çã³äíî ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì áåç ó÷àñò³ îáñëóãîâóþ÷èõ áàíê³â. Áàíê íà ï³äñòàâ³ ³íôîðìàö³¿, ùî ì³ñòèòüñÿ â ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíòàõ íà ïàïåðîâèõ íîñ³ÿõ òà â åëåêòðîííîìó âèãëÿä³, ñêëàäຠðåºñòðè àíàë³òè÷íîãî îáë³êó (îñîáîâ³ ðàõóíêè ê볺íò³â), â ÿêèõ â³äîáðàæàþòüñÿ (ó âèãëÿä³ äåáåòîâèõ ³ êðåäèòîâèõ îáîðîò³â) ñóìè çà êîæíèì âèêîíàíèì äîêóìåíòîì. 4.1.2. Çàãàëüí³ ïðàâèëà äîêóìåíòîîáîðîòó Ðîçðàõóíêîâ³ äîêóìåíòè ñêëàäàþòüñÿ íà áëàíêàõ, ôîðìè ÿêèõ âèçíà÷åíî ²íñòðóêö³ºþ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó. ³äïîâ³äàëüí³ñòü çà ïðàâèëüí³ñòü çàïîâíåííÿ ðåêâ³çèò³â ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà, ó òîìó ÷èñë³ íîìåð³â ðàõóíê³â ³ êîä³â áàíê³â, ñóìè ïîäàòêó íà äîäàíó âàðò³ñòü ³ êîä³â áþäæåòíî¿ êëàñèô³êàö³¿, íåñå îñîáà, ÿêà îôîðìèëà öåé äîêóìåíò ³ ïîäàëà éîãî äî îáñëóãîâóþ÷îãî áàíêó. Áàíêè ïåðåâ³ðÿþòü ïðàâèëüí³ñòü çàïîâíåííÿ ïëàò³æíèõ äîêóìåíò³â; áàíê ïëàòíèêà ïåðåâ³ðÿº çàïîâíåííÿ òàêèõ ðåêâ³çèò³â: Ïëàòíèê, Êîä ïëàòíèêà, Ðàõóíîê ïëàòíèêà, Áàíê ïëàòíèêà, Êîä áàíêó ïëàòíèêà, à òàêîæ Ì. Ï. ïëàòíèêà ³ ϳäïèñè ïëàòíèêà (ÿêùî âîíè ïåðåäáà÷åí³ ôîðìîþ äîêóìåíòà). Áàíê îäåðæóâà÷à ïåðåâ³ðÿº çàïîâíåííÿ òàêèõ ðåêâ³çèò³â: Îäåðæóâà÷, Êîä îäåðæóâà÷à, Ðàõóíîê îäåðæóâà÷à, Áàíê îäåðæóâà÷à, Êîä áàíêó îäåðæóâà÷à, à òàêîæ Ì. Ï. îäåðæóâà÷à òà ϳäïèñè îäåðæóâà÷à (ÿêùî âîíè ïåðåäáà÷åí³ ôîðìîþ äîêóìåíòà). Áàíê ñòÿãóâà÷à ïåðåâ³ðÿº çàïîâíåííÿ òàêèõ ðåêâ³çèò³â: Ñòÿãóâà÷, Êîä ñòÿãóâà÷à, Ðàõóíîê ñòÿãóâà÷à, Áàíê ñòÿãóâà÷à, Êîä áàíêó ñòÿãóâà÷à, à òàêîæ Ì. Ï. ñòÿãóâà÷à òà ϳäïèñè ñòÿãóâà÷à (ÿêùî âîíè ïåðåäáà÷åí³ ôîðìîþ äîêóìåíòà). 110
Best books - Ageofbook.com
Ðîçðàõóíêîâ³ äîêóìåíòè, â ÿêèõ ïåðåâ³ðåí³ ðåêâ³çèòè çàïîâíåíî ç ïîðóøåííÿì âèìîã, ïîâåðòàþòü ê볺íòó. Òàêîæ áàíêè ïîâåðòàþòü áåç âèêîíàííÿ ðîçðàõóíêîâ³ äîêóìåíòè, ÿêùî: ó ðîçðàõóíêîâîìó äîêóìåíò³ íå çàïîâíåíî õî÷à á îäèí ³ç ðåêâ³çèò³â, çàïîâíåííÿ ÿêîãî ïåðåäáà÷åíî éîãî ôîðìîþ; â³äñóòí³ ñóïðîâ³äí³ äîêóìåíòè, íàäàííÿ ÿêèõ ðàçîì ç ðîçðàõóíêîâèì äîêóìåíòîì ïåðåäáà÷åíî ²íñòðóêö³ºþ, àáî çàê³í÷èâñÿ ñòðîê 䳿 öèõ ñóïðîâ³äíèõ äîêóìåíò³â. Ó ðàç³ íåäîòðèìàííÿ áàíêàìè öèõ âèìîã â³äïîâ³äàëüí³ñòü çà øêîäó, çàâäàíó ïëàòíèêó ÷è îäåðæóâà÷ó êîøò³â, ïîêëàäàºòüñÿ íà áàíê, ÿêèé îáñëóãîâóº ê볺íòà. Ðîçðàõóíêîâèé äîêóìåíò (çà âèíÿòêîì ðîçðàõóíêîâîãî ÷åêà) âèïèñóºòüñÿ â ê³ëüêîñò³ ïðèì³ðíèê³â, ïîòð³áíèõ äëÿ âñ³õ ó÷àñíèê³â áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â (àëå íå ìåíøå äâîõ), ç âèêîðèñòàííÿì åëåêòðîííî-îá÷èñëþâàëüíèõ ìàøèí. Äîçâîëÿºòüñÿ çàïîâíþâàòè ðîçðàõóíêîâèé äîêóìåíò â³ä ðóêè (êóëüêîâîþ ðó÷êîþ, ÷îðíèëîì òåìíîãî êîëüîðó). Ïåðøèé ïðèì³ðíèê ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà (íåçàëåæíî â³ä ñïîñîáó éîãî âèãîòîâëåííÿ) ìຠì³ñòèòè â³äáèòîê ïå÷àòêè (ÿêùî íàÿâí³ñòü ïå÷àòêè ïåðåäáà÷åíà) ³ ï³äïèñè â³äïîâ³äàëüíèõ îñ³á. ϳä ÷àñ ï³äïèñóâàííÿ ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà íå äîçâîëÿºòüñÿ âèêîðèñòîâóâàòè ôàêñèì³ëå, à òàêîæ âèïðàâëÿòè òà çàïîâíþâàòè ðîçðàõóíêîâèé äîêóìåíò ó ê³ëüêà ïðèéîì³â. Áàíê íå ìຠïðàâà ðîáèòè âèïðàâëåííÿ â ðîçðàõóíêîâîìó äîêóìåíò³ ê볺íòà. Ê볺íò, âèõîäÿ÷è ç òåõí³÷íèõ ìîæëèâîñòåé (ñâî¿õ òà îáñëóãîâóþ÷îãî áàíêó), ìîæå ïîäàâàòè äî áàíêó ðîçðàõóíêîâ³ äîêóìåíòè ÿê íà ïàïåðîâèõ íîñ³ÿõ, òàê ³ ó âèãëÿä³ åëåêòðîííèõ ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â, âèêîðèñòîâóþ÷è ïðîãðàìíî-òåõí³÷íèé êîìïëåêñ ê볺íò-áàíê. Ñïîñ³á ïîäàííÿ ê볺íòîì äîêóìåíò³â äî áàíêó ïåðåäáà÷àºòüñÿ â äîãîâîð³ ì³æ áàíêîì ³ ê볺íòîì ïðî ðîçðàõóíêîâî-êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ. ßêùî çàê³í÷åííÿ òåðì³íó äëÿ ïðåäÿâëåííÿ ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà â áàíê ïðèïàäຠíà íåðîáî÷èé äåíü, òî îñòàíí³ì äíåì òåðì³íó ââàæàºòüñÿ ðîáî÷èé äåíü, íàñòóïíèé çà íåðîáî÷èì. Ðîçðàõóíêîâ³ äîêóìåíòè ïðèéìàþòüñÿ áàíêàìè áåç îáìåæåííÿ ¿õ ìàêñèìàëüíî¿ àáî ì³í³ìàëüíî¿ ñóìè. Ðîçðàõóíêîâ³ äîêóìåíòè, îôîðìëåí³ ñâî¿ìè ê볺íòàìè, áàíê ïðèéìຠïðîòÿãîì ÷àñó, âèçíà÷åíîãî â äîãîâîðàõ ïðî ðîçðàõóíêîâî-êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ öèõ ê볺íò³â. Ðîçðàõóíêîâ³ äîêóìåíòè, îôîðì111
Best books - Ageofbook.com
ëåí³ ê볺íòàìè ³íøèõ áàíê³â àáî îðãàí³â äåðæàâíîãî êàçíà÷åéñòâà, áàíê ïðèéìຠïðîòÿãîì îïåðàö³éíîãî äíÿ. Áàíê ïëàòíèêà íà âñ³õ ïðèì³ðíèêàõ ïðèéíÿòèõ ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â ³ íà ðåºñòðàõ îáîâÿçêîâî çàïîâíþº ðåêâ³çèòè Äàòà íàäõîäæåííÿ ³ Äàòà âèêîíàííÿ, à áàíê ñòÿãóâà÷à ðåêâ³çèò Äàòà íàäõîäæåííÿ â áàíê ñòÿãóâà÷à (ÿêùî öåé ðåêâ³çèò ïåðåäáà÷åíî ôîðìîþ äîêóìåíòà), çàñâ³ä÷óþ÷è ¿õ ï³äïèñîì â³äïîâ³äàëüíîãî âèêîíàâöÿ òà â³äáèòêîì øòàìïà áàíêó. Íà äîêóìåíòàõ, ïðèéíÿòèõ áàíêîì ï³ñëÿ çàê³í÷åííÿ îïåðàö³éíîãî ÷àñó, êð³ì òîãî, ñòàâèòüñÿ øòàìï Âå÷³ðíÿ. ßêùî äàòà ñêëàäàííÿ ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà (ðåºñòðó) çá³ãàºòüñÿ ç äàòîþ éîãî âèêîíàííÿ (ñïèñàííÿ áàíêîì êîøò³â çà öèì äîêóìåíòîì), òî ðåêâ³çèò Äàòà íàäõîäæåííÿ ìîæíà íå çàïîâíþâàòè. ³äì³òêîþ ïðî äàòó ðåºñòðàö³¿ áàíêîì ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ ïëàòíèêà ïðî ñïëàòó ïëàòåæ³â äî áþäæåòó º çàïîâíåííÿ â íüîìó ðåêâ³çèòó Äàòà íàäõîäæåííÿ, íåçàëåæíî â³ä äàòè ñêëàäàííÿ ïëàòíèêîì öüîãî ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ. ²í³ö³þâàííÿ ïåðåêàçó ââàæàºòüñÿ çàâåðøåíèì ç ÷àñó ïðèéíÿòòÿ áàíêîì ïëàòíèêà ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà íà âèêîíàííÿ. Ïîðÿäîê ïîâåðíåííÿ áàíêîì ñâî¿ì ê볺íòàì ñóïðîâ³äíèõ äîêóìåíò³â òà îôîðìëåíèõ íèìè ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â âèçíà÷àºòüñÿ â äîãîâîðàõ ïðî ðîçðàõóíêîâî-êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ ê볺íò³â. ßêùî òàêèé ïîðÿäîê ó äîãîâîð³ íå âèçíà÷åíî, òî äîêóìåíòè ê볺íòó ïîâåðòàþòüñÿ â äåíü ¿õ íàäõîäæåííÿ ³ç çàçíà÷åííÿì ïðè÷èí ïîâåðíåííÿ. Ó ðàç³ â³äìîâè âèêîíàòè ðîçðàõóíêîâèé äîêóìåíò, îôîðìëåíèé ê볺íòîì ³íøîãî áàíêó ÷è îðãàíó äåðæàâíîãî êàçíà÷åéñòâà, áàíê ó äåíü íàäõîäæåííÿ äîêóìåíòà ìຠçðîáèòè íà éîãî çâîðîòíîìó áîö³ íàïèñ ïðî ïðè÷èíó ïîâåðíåííÿ äîêóìåíòà áåç âèêîíàííÿ (ç îáîâÿçêîâèì ïîñèëàííÿì íà ðîçä³ë/ïóíêò íîðìàòèâíî-ïðàâîâîãî àêòà Íàö³îíàëüíîãî áàíêó, ÿêèé ïîðóøåíî), çàçíà÷èòè äàòó éîãî ïîâåðíåííÿ (öå çàñâ³ä÷óºòüñÿ ï³äïèñàìè â³äïîâ³äàëüíîãî âèêîíàâöÿ ³ ïðàö³âíèêà, íà ÿêîãî ïîêëàäåíî ôóíêö³¿ êîíòðîëåðà, ³ â³äáèòêîì øòàìïà áàíêó) ³ íå ï³çí³øå íàñòóïíîãî ðîáî÷îãî äíÿ íàä³ñëàòè öåé ðîçðàõóíêîâèé äîêóìåíò òà âñ³, îòðèìàí³ ðàçîì ç íèì, ñóïðîâ³äí³ äîêóìåíòè ó áàíê ÷è îðãàí äåðæàâíîãî êàçíà÷åéñòâà, â³ä ÿêîãî âîíè íàä³éøëè. Íàïèñ ïðî ïðè÷èíó ïîâåðíåííÿ áåç âèêîíàííÿ ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà ïðî ïðèìóñîâå ñïèñàííÿ (ñòÿãíåííÿ) êîøò³â çà âèêîíàâ÷èì äîêóìåíòîì çàñâ³ä÷óºòüñÿ ï³äïèñàìè êåð³âíèêà (éîãî çàñòóïíèêà) ³ ãîëîâíîãî áóõãàëòåðà (éîãî çàñòóïíèêà) óñòàíîâè áàíêó. 112
Best books - Ageofbook.com
Ïëàò³æí³ âèìîãè íà ïðèìóñîâå ñïèñàííÿ (ñòÿãíåííÿ) êîøò³â, ùî íàäñèëàëè â áàíê ïëàòíèêà äåðæàâí³ âèêîíàâö³ àáî ïîäàòêîâ³ îðãàíè, áàíê ïîâåðòຠðåêîìåíäîâàíèì ÷è ö³ííèì ëèñòîì áåçïîñåðåäíüî ¿ì. Ðîçðàõóíêîâ³ äîêóìåíòè, ùî íàä³éøëè äî áàíêó ïðîòÿãîì îïåðàö³éíîãî ÷àñó, â³í âèêîíóº â äåíü ¿õ íàäõîäæåííÿ. Ðîçðàõóíêîâ³ äîêóìåíòè, ùî íàä³éøëè ï³ñëÿ îïåðàö³éíîãî ÷àñó, áàíê âèêîíóº íàñòóïíîãî ðîáî÷îãî äíÿ. Ðîçðàõóíêîâ³ äîêóìåíòè íà ñïèñàííÿ êîøò³â ç ðàõóíê³â ïëàòíèêà, ùî íàä³éøëè äî áàíêó ï³ñëÿ îïåðàö³éíîãî ÷àñó, áàíê ìîæå âèêîíóâàòè â äåíü ¿õ íàäõîäæåííÿ, ÿêùî öå âèçíà÷åíî äîãîâîðîì ïðî ðîçðàõóíêîâî-êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ. Çà ïîðóøåííÿ öèõ òåðì³í³â áàíê, ÿêèé îáñëóãîâóº ïëàòíèêà, íåñå â³äïîâ³äàëüí³ñòü çã³äíî ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì Óêðà¿íè. ßêùî ïëàò³æí³ âèìîãè íàä³éøëè äî áàíêó ïðîòÿãîì îïåðàö³éíîãî ÷àñó, àëå íà ÷àñ íàäõîäæåííÿ íà ðàõóíêó ïëàòíèêà áóëî íåäîñòàòíüî êîøò³â äëÿ ¿õ âèêîíàííÿ, òî â äåíü íàäõîäæåííÿ òàê³ äîêóìåíòè âèêîíóþòüñÿ ÷àñòêîâî òà ïîâåðòàþòüñÿ â ïîðÿäêó, âèçíà÷åíîìó ³íñòðóêö³ºþ. Ó ðàç³ â³äñóòíîñò³ êîøò³â íà ðàõóíêó ïëàòíèêà äëÿ âèêîíàííÿ ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â, ùî íàä³éøëè äî áàíêó ïðîòÿãîì îïåðàö³éíîãî ÷àñó, òàê³ äîêóìåíòè öüîãî ñàìîãî äíÿ ïîâåðòàþòüñÿ áåç âèêîíàííÿ. Ïëàò³æí³ âèìîãè, ÿê³ íàä³éøëè äî áàíêó ï³ñëÿ îïåðàö³éíîãî ÷àñó, áàíê (íåçàëåæíî â³ä íàÿâíîñò³ êîøò³â íà ðàõóíêó ïëàòíèêà íà ÷àñ ¿õ íàäõîäæåííÿ) âèêîíóº íàñòóïíîãî îïåðàö³éíîãî äíÿ. ßêùî íà ïî÷àòîê íàñòóïíîãî îïåðàö³éíîãî äíÿ íà ðàõóíêó ïëàòíèêà áóäå íåäîñòàòíüî êîøò³â äëÿ âèêîíàííÿ ïëàò³æíèõ âèìîã, òî âîíè öüîãî äíÿ âèêîíóþòüñÿ ÷àñòêîâî. ßêùî íà ïî÷àòîê îïåðàö³éíîãî äíÿ íà ðàõóíêó ïëàòíèêà áóäóòü â³äñóòí³ êîøòè äëÿ âèêîíàííÿ ïëàò³æíèõ âèìîã, òî òàê³ äîêóìåíòè öüîãî äíÿ ïîâåðòàþòüñÿ. ßêùî äî áàíêó íàä³éøëî ðàçîì ê³ëüêà ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â, òî ïðè ¿õ âèêîíàíí³ äîäåðæóºòüñÿ òàêèé ïð³îðèòåò: ñïî÷àòêó âèêîíóþòüñÿ ïëàò³æí³ âèìîãè, îôîðìëåí³ íà ï³äñòàâ³ ð³øåíü ñóä³â, ïîò³ì ðîçðàõóíêîâ³ äîêóìåíòè íà ñïëàòó ïëàòåæ³â äî áþäæåò³â, ï³ñëÿ öüîãî ïëàò³æí³ âèìîãè, îôîðìëåí³ íà ï³äñòàâ³ ³íøèõ âèêîíàâ÷èõ äîêóìåíò³â. ²íø³ äîêóìåíòè âèêîíóþòüñÿ â ïîðÿäêó ¿õ ïîñë³äîâíîãî íàäõîäæåííÿ. Ðîçðàõóíêîâ³ äîêóìåíòè (ïëàò³æí³ âèìîãè, ðîçðàõóíêîâ³ ÷åêè òîùî), íàäàí³ ê볺íòîì îáñëóãîâóþ÷îìó áàíêó äëÿ ³íêàñóâàííÿ, îñòàíí³é íàäñèëຠäî áàíêó ïëàòíèêà â äåíü ¿õ íàäõîäæåííÿ àáî, ÿêùî äîêóìåíòè íàä³éøëè ï³ñëÿ îïåðàö³éíîãî ÷àñó, íàñòóïíîãî ðîáî÷îãî äíÿ. 113
Best books - Ageofbook.com
Òåðì³íè â³äñèëàííÿ äîêóìåíò³â, ïåðåäáà÷åíèõ äîãîâîðîì ïðî â³äêðèòòÿ àêðåäèòèâà, âèçíà÷àþòüñÿ öèì äîãîâîðîì. Ñïèñàííÿ êîøò³â ç ðàõóíêà ïëàòíèêà çä³éñíþºòüñÿ íà ï³äñòàâ³ ïåðøîãî ïðèì³ðíèêà ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà, ÿêèé çàëèøàºòüñÿ íà çáåð³ãàíí³ â áàíêó ïëàòíèêà. ²íø³ ïðèì³ðíèêè ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà, àëå íå ìåíøå í³æ îäèí (çà âèíÿòêîì ðîçðàõóíêîâèõ ÷åê³â), áàíê ïåðåäຠïëàòíèêó. Óìîâè (òåðì³íè, ïåð³îäè÷í³ñòü òîùî) ïåðåäàâàííÿ ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â, ó òîìó ÷èñë³ åëåêòðîííèõ ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â, ùî ï³äòâåðäæóþòü ïðîâåäåííÿ îïåðàö³é çà ðàõóíêàìè ê볺íò³â áàíêó àáî ïðèéíÿòòÿ äîêóìåíò³â íà ³íêàñî, âèçíà÷àþòüñÿ â äîãîâîðàõ ïðî ðîçðàõóíêîâî-êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ ê볺íò³â. Áàíêè ñàìîñò³éíî âèçíà÷àþòü ïîðÿäîê ôîðìóâàííÿ òà çáåð³ãàííÿ ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â, çàáåçïå÷óþ÷è ¿õ ñóâîðó ñõîðîíí³ñòü. Âèçíà÷àþ÷è òåðì³íè çáåð³ãàííÿ ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â, áàíêè ìàþòü êåðóâàòèñÿ Ïåðåë³êîì äîêóìåíò³â Íàö³îíàëüíîãî áàíêó, óñòàíîâ ³ îðãàí³çàö³é éîãî ñèñòåìè, àêö³îíåðíî-êîìåðö³éíèõ òà êîìåðö³éíèõ áàíê³â Óêðà¿íè ³ç çàçíà÷åííÿì òåðì³í³â çáåð³ãàííÿ. Ïëàòåæ³ ç ðàõóíê³â ê볺íò³â áàíê çä³éñíþº â ìåæàõ çàëèøê³â êîøò³â íà öèõ ðàõóíêàõ íà ïî÷àòîê îïåðàö³éíîãî äíÿ. Ó ðàç³ òåõí³÷íî¿ ìîæëèâîñò³ âðàõóâàííÿ êîøò³â, ùî íàäõîäÿòü íà ðàõóíêè ê볺íò³â ïðîòÿãîì îïåðàö³éíîãî äíÿ (ïîòî÷í³ íàäõîäæåííÿ), áàíê ìîæå çä³éñíþâàòè ïëàòåæ³ ç ¿õ ðàõóíê³â ç óðàõóâàííÿì öèõ ñóì, ÿêùî öå âèçíà÷åíî â äîãîâîð³ ïðî ðîçðàõóíêîâî-êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ. Ôàêò ñïèñàííÿ êîøò³â ç ðàõóíêà ïëàòíèêà äîêóìåíòàëüíî îôîðìëÿºòüñÿ ìåìîð³àëüíèì îðäåðîì ïðè ÷àñòêîâ³é îïëàò³ ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â; äîêóìåíòàëüíîìó ï³äòâåðäæåíí³ îïåðàö³é ç ïåðåðàõóâàííÿ ç áàíê³âñüêèõ ðàõóíê³â íà êîðèñòü ê볺íò³â-îäåðæóâà÷³â (ô³çè÷íèõ òà þðèäè÷íèõ îñ³á) âíåñåíèõ äî êàñè áàíêó êîøò³â. Êîøòè, ïîìèëêîâî çàðàõîâàí³ íà ðàõóíîê íåíàëåæíîãî îäåðæóâà÷à, â³í ìຠïîâåðíóòè â òåðì³íè, âñòàíîâëåí³ ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì, çà ïîðóøåííÿ ÿêèõ íåíàëåæíèé îäåðæóâà÷ íåñå â³äïîâ³äàëüí³ñòü â³äïîâ³äíî äî ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà. Ó ðàç³ íåïîâåðíåííÿ êîøò³â íåíàëåæíèì îäåðæóâà÷åì ç áóäü-ÿêèõ ïðè÷èí ó çàçíà÷åíèé òåðì³í ¿õ ïîâåðòàþòü ó ñóäîâîìó ïîðÿäêó. Áàíê, ÿêèé îáñëóãîâóº íåíàëåæíîãî îäåðæóâà÷à, íå íåñå â³äïîâ³äàëüíîñò³ çà ñâîº÷àñí³ñòü ïîäàííÿ íèì ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà íà ïîâåðíåííÿ ïîìèëêîâî çàðàõîâàíèõ íà éîãî ðàõóíîê êîøò³â. 114
Best books - Ageofbook.com
ßêùî ç âèíè áàíêó êîøòè çàðàõîâàí³ íà ðàõóíîê íåíàëåæíîãî îäåðæóâà÷à, òî áàíê çîáîâÿçàíèé îäðàçó ï³ñëÿ âèÿâëåííÿ ñâ ïîìèëêè ïåðåðàõóâàòè ö³ êîøòè íà ðàõóíîê îäåðæóâà÷à, ÿêîìó âîíè ïðèçíà÷àëèñÿ, àëå âíàñë³äîê ïîìèëêè áàíêó íå áóëè çàðàõîâàí³. Ó ðàç³ íåâèêîíàííÿ áàíêîì ö³º¿ âèìîãè îäåðæóâà÷, ÿêîìó ïðèçíà÷àëèñÿ êîøòè, ìຠïðàâî â ïîðÿäêó, âñòàíîâëåíîìó çàêîíîì, âèìàãàòè â³ä áàíêó-ïîðóøíèêà ñïëàòè ïåí³ â ðîçì³ð³, âèçíà÷åíîìó ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì Óêðà¿íè. Ñóìó öèõ êîøò³â áàíê â³äîáðàæຠçà ðàõóíêàìè äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³ äî ÷àñó ¿¿ â³äøêîäóâàííÿ íåíàëåæíèì îäåðæóâà÷åì. Îäíî÷àñíî áàíê, ÿêèé ïîìèëêîâî ïåðåêàçàâ êîøòè, çîáîâÿçàíèé íåãàéíî íàä³ñëàòè ïîâ³äîìëåííÿ íåíàëåæíîìó îäåðæóâà÷ó (áåçïîñåðåäíüî àáî ÷åðåç áàíê, ÿêèé éîãî îáñëóãîâóº) ïðî çä³éñíåííÿ éîìó ïîìèëêîâîãî ïåðåêàçó òà ïðî íåîáõ³äí³ñòü ïîâåðíóòè çàçíà÷åíó ñóìó ïðîòÿãîì òðüîõ ðîáî÷èõ äí³â ç äàòè íàäõîäæåííÿ òàêîãî ïîâ³äîìëåííÿ. Áàíê, ÿêèé îáñëóãîâóº íåíàëåæíîãî îäåðæóâà÷à, îòðèìàâøè ïîâ³äîìëåííÿ, ïåðåäຠéîãî (ó äåíü îòðèìàííÿ, àëå íå ï³çí³øå íàñòóïíîãî ðîáî÷îãî äíÿ) îäåðæóâà÷ó ï³ä ï³äïèñ àáî íàäñèëຠðåêîìåíäîâàíèì ëèñòîì. Ó ðàç³ íåïîâåðíåííÿ íåíàëåæíèì îäåðæóâà÷åì êîøò³â äîáðîâ³ëüíî áàíê, ç âèíè ÿêîãî êîøòè öüîìó îäåðæóâà÷ó çàðàõîâàí³ íå çà ïðèçíà÷åííÿì, ñòÿãóº ¿õ ó ñóäîâîìó ïîðÿäêó. Ïåðåêàçàíó íåíàëåæíèì îäåðæóâà÷åì çã³äíî ç ïîâ³äîìëåííÿì ñóìó êîøò³â áàíê ñïðÿìîâóº íà ïîãàøåííÿ äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³. Ó ðàç³ íåñâîº÷àñíîãî ïîâåðíåííÿ íåíàëåæíèì îäåðæóâà÷åì êîøò³â áàíê, ùî íàäñèëàâ ïîâ³äîìëåííÿ, ìຠïðàâî âèìàãàòè ó âñòàíîâëåíîìó çàêîíîì ïîðÿäêó ñïëàòè öèì îäåðæóâà÷åì ïåí³ ó âèçíà÷åíîìó ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì ðîçì³ð³. Ñïîðè ì³æ áàíêîì, ç âèíè ÿêîãî çä³éñíåíî ïîìèëêîâèé ïåðåêàç êîøò³â, ³ íåíàëåæíèì îäåðæóâà÷åì öèõ êîøò³â âèð³øóþòüñÿ â ñóäîâîìó ïîðÿäêó. Áàíê, ç âèíè ÿêîãî êîøòè ñïèñàíî ç ðàõóíêà íåíàëåæíîãî ïëàòíèêà, çîáîâÿçàíèé ïîâåðíóòè íà ðàõóíîê öüîãî ïëàòíèêà ïîìèëêîâî ñïèñàíó ñóìó, ñïèñàâøè ¿¿ ç ðàõóíêó òîãî ïëàòíèêà, ç ÿêîãî ö³ êîøòè ï³äëÿãàëè ñïèñàííþ, à òàêîæ ñïëàòèòè íåíàëåæíîìó ïëàòíèêó ïåíþ ó âèçíà÷åíîìó ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì ðîçì³ð³, ÿêùî äîãîâîðîì íå ïåðåäáà÷åíî ³íøó â³äïîâ³äàëüí³ñòü. Ïîâåðíåííÿ ïëàòíèêó êîøò³â, ùî ñïèñàí³ áàíêîì ç ðàõóíêà ïëàòíèêà áåç çàêîííèõ ï³äñòàâ àáî çà ³í³ö³àòèâîþ íåíàëåæíîãî ñòÿãóâà÷à, àáî â ðàç³ ïîðóøåííÿ áàíêîì óìîâ ðîçïîðÿäæåííÿ ïëàòíèêà ïðî çä³éñíåííÿ äîãîâ³ðíîãî ñïèñàííÿ, àáî âíàñë³äîê ³íøèõ ïîìèëîê áàí115
Best books - Ageofbook.com
êó, çä³éñíþºòüñÿ ó ñóäîâîìó ïîðÿäêó. Ïðè öüîìó çà ñïèñàííÿ êîøò³â ç ðàõóíêà ïëàòíèêà áåç çàêîííèõ ï³äñòàâ áàíê ìຠñïëàòèòè ïëàòíèêó ïåíþ ó âèçíà÷åíîìó çàêîíîäàâñòâîì ðîçì³ð³, ÿêùî äîãîâîðîì íå ïåðåäáà÷åíî ³íøó â³äïîâ³äàëüí³ñòü. Ïðàö³âíèêè áàíêó, ç âèíè ÿêèõ çä³éñíåíî ïîìèëêîâèé ïåðåêàç êîøò³â, íåñóòü â³äïîâ³äàëüí³ñòü çã³äíî ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì. 4.1.3. Âèäè ïëàò³æíèõ äîêóìåíò³â òà ôîðìè áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â ³äïîâ³äíî äî âèä³â ïëàò³æíèõ ³íñòðóìåíò³â ³ ïîðÿäêó ¿õ îáîðîòó ðîçð³çíÿþòü ê³ëüêà ôîðì áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â: ïëàò³æíèìè äîðó÷åííÿìè, ïëàò³æíèìè âèìîãàìè-äîðó÷åííÿìè, ÷åêàìè, çà àêðåäèòèâàìè, ïëàò³æíèìè âèìîãàìè, ³íêàñîâèìè äîðó÷åííÿìè, âåêñåëÿìè. Çà êîæíîþ ôîðìîþ áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â ìîæóòü çàñòîñîâóâàòèñÿ ê³ëüêà ñïîñîá³â ïëàòåæó. Êîæíèé ç íèõ âèçíà÷àºòüñÿ ïîðÿäêîì òà óìîâàìè âèêîíàííÿ ï³äïðèºìñòâàìè âçàºìíèõ ãðîøîâèõ çîáîâÿçàíü. Çà öèì êðèòåð³ºì ðîçð³çíÿþòü òàê³ ñïîñîáè ïëàòåæ³â: íåãàéíèé, êîëè êîæíà ïîñòàâêà òîâàð³â îïëà÷óºòüñÿ íåãàéíî, ³ ç â³äñòðî÷åííÿì ïëàòåæó, êîëè òîâàð ïðîäàºòüñÿ ó êðåäèò; çà ðàõóíîê âëàñíèõ êîøò³â ïëàòíèêà ç éîãî ïîòî÷íîãî ðàõóíêà ÷è çà ðàõóíîê áàíê³âñüêîãî êðåäèòó; ïîïåðåäí³é, êîëè êîøòè ïåðåðàõîâóþòüñÿ îäåðæóâà÷ó äî â³äâàíòàæåííÿ òîâàð³â; çà êîæíîþ îêðåìîþ ïîñòàâêîþ ÷è çà ñóêóïí³ñòþ ïîñòàâîê çà ïåâíèé ÷àñ â³äïîâ³äíî äî äîãîâîðó (ïëàíîâèé ïëàò³æ), ïðÿìå ïåðåðàõóâàííÿ êîøò³â ÷è çàë³ê âçàºìíèõ âèìîã. Ðîçðàõóíêè ïëàò³æíèìè äîðó÷åííÿìè Ïëàò³æíå äîðó÷åííÿ öå ïèñüìîâèé äîêóìåíò, îôîðìëåíèé çà ñòàíäàðòíîþ ôîðìîþ, ç äîðó÷åííÿì ê볺íòà áàíêó, ùî éîãî îáñëóãîâóº, íà ïåðåðàõóâàííÿ çàçíà÷åíî¿ ñóìè êîøò³â ç éîãî ðàõóíêà íà ðàõóíîê îäåðæóâà÷à. Ðîçðàõóíêè ïëàò³æíèìè äîðó÷åííÿìè öå îäíà ç íàéïîøèðåí³øèõ â Óêðà¿í³ ôîðì ðîçðàõóíê³â. Çà ö³ºþ ôîðìîþ ê볺íòè áàíê³â ìîæóòü ðîçðàõîâóâàòèñÿ çà òîâàðíèìè ³ íåòîâàðíèìè îïåðàö³ÿìè: çà êóïëåí³ òîâàðè, ïîñëóãè, âèêîíàí³ ðîáîòè, çà çîáîâÿçàííÿìè ïåðåä ô³çè÷íèìè îñîáàìè (àë³ìåíòè, ïåíñ³¿, çàðîá³òíà ïëàòà, ãîíîðàðè òîùî), çà çîáîâÿçàííÿìè ïåðåä áàíêàìè, ïîäàòêîâèìè, ñòðàõîâèìè òà ³íøèìè ô³íàíñîâèìè îðãàíàìè, ³íøèìè þðèäè÷íèìè îñîáàìè. Çà òîâàðíèìè îïåðàö³ÿìè ïëàò³æíèìè äîðó÷åííÿìè çä³éñíþþòüñÿ ïëàòåæ³ ç ïîïåðåäíüîþ, íåãàéíîþ, äîñòðîêîâîþ ³ â³äñòðî÷åíîþ 116
Best books - Ageofbook.com
îïëàòîþ. Çà íåòîâàðíèìè îïåðàö³ÿìè ïëàò³æíèìè äîðó÷åííÿìè çä³éñíþþòüñÿ, âëàñíå, âñ³ ïëàòåæ³. Ïëàò³æíå äîðó÷åííÿ âèïèñóº ïëàòíèê, ÷³òêî äîòðèìóþ÷èñü ïðàâèë îôîðìëåííÿ ïëàò³æíèõ äîêóìåíò³â, ³ ïîäຠâ áàíê, ùî éîãî îáñëóãîâóº, ïðîòÿãîì 10 êàëåíäàðíèõ äí³â ï³ñëÿ äàòè âèïèñêè äîðó÷åííÿ. Ñóìà âçÿòîãî áàíêîì äëÿ âèêîíàííÿ äîðó÷åííÿ ñïèñóºòüñÿ ç ðàõóíêà ïëàòíèêà (ðàõóíîê äåáåòóºòüñÿ) ³ çàðàõîâóºòüñÿ íà ðàõóíîê îäåðæóâà÷à (ðàõóíîê êðåäèòóºòüñÿ), ÿêùî â³í â³äêðèòèé ó òîìó ñàìîìó áàíêó. ßêùî ðàõóíîê îäåðæóâà÷à â³äêðèòèé â ³íøîìó áàíêó, òî ñïèñàí³ êîøòè ç ðàõóíêà ïëàòíèêà áóäóòü çàðàõîâàí³ íà êîðåñïîíäåíòñüêèé ðàõóíîê áàíêó ïëàòíèêà ³ ïîäàëüøèé ¿õ ðóõ çä³éñíþºòüñÿ çã³äíî ç ÷èííèì ïîðÿäêîì ì³æáàíê³âñüêèõ ðîçðàõóíê³â. Ïðè çàñòîñóâàíí³ ö³º¿ ôîðìè ðîçðàõóíê³â ïëàòíèê ³ îäåðæóâà÷ êîøò³â ïåâíîþ ì³ðîþ ðèçèêóþòü. Ðèçèêè ïëàòíèêà (ïîêóïöÿ) ïîâÿçàí³ ïåðåâàæíî ç ïîïåðåäíüîþ îïëàòîþ òîâàðíèõ îïåðàö³é. Ó öüîìó ðàç³ ó ïëàòíèêà íåìຠãàðàíò³¿ òîãî, ùî ïðîäóêö³ÿ (ïîñëóãè, ðîáîòè), áóäóòü ïîñòàâëåí³ (íàäàí³, âèêîíàí³) ñâîº÷àñíî é íàëåæíî¿ ÿêîñò³, ïåðåäáà÷åíî¿ äîãîâîðîì. Êð³ì òîãî, â³í ìîæå çàçíàòè âòðàò ÷åðåç òðèâàëå âèëó÷åííÿ ç îáîðîòó êîøò³â ³ íàäàííÿ ïîñòà÷àëüíèêó áåçâ³äñîòêîâî¿ ïîçèêè. Äëÿ îäåðæóâà÷à ãðîøåé (ïðîäàâåöü, êðåäèòîð) ³ñíóþòü äâà âèäè ðèçèêó. Ïåðøèé ³ç íèõ ïîâÿçàíèé ³ç çàòðèìàííÿì âèïèñóâàííÿ ïëàòíèêîì ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ ÷åðåç â³äñóòí³ñòü êîøò³â íà ïîòî÷íîìó ðàõóíêó, íåìîæëèâ³ñòü îäåðæàííÿ ïîçèêè â áàíêó, ³ç ñóáºêòèâíèõ ïðè÷èí òîùî. Óíèêíóòè öüîãî ðèçèêó ìîæíà ïåðåäáà÷åííÿì â³äïîâ³äíèõ ñàíêö³é ïðè óêëàäåíí³ äîãîâîðó. Äðóãèé âèä ðèçèêó ïîâÿçàíèé ³ç çàòðèìàííÿì ïåðåðàõóâàííÿ êîøò³â çà ïëàò³æíèì äîðó÷åííÿì â³äïîâ³äíèìè áàíêàìè ÷è ðîçðàõóíêîâèìè ñòðóêòóðàìè (ðîçðàõóíêîâèìè ïàëàòàìè, ÐÊÖ). Ðîçðàõóíêè ïëàò³æíèìè äîðó÷åííÿìè äîñèòü ïðîñòà, çðó÷íà, åêîíîì³÷íà ôîðìà, ùî çàáåçïå÷óº øâèäêå çä³éñíåííÿ ïëàòåæó. Ïëàòíèê çà âëàñíèì áàæàííÿì ìîæå çàçíà÷àòè ó ïëàò³æíîìó äîðó÷åíí³ äàòó âàëþòóâàííÿ, ÿêùî öå ïåðåäáà÷åíî â äîãîâîð³ ïðî ðîçðàõóíêîâî-êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ áàíêîì öüîãî ïëàòíèêà, ÿêùî ïîðÿäîê âèêîíàííÿ òàêèõ ïëàò³æíèõ äîðó÷åíü âèçíà÷åíî äîãîâîðîì ì³æ áàíêàìè, ùî îáñëóãîâóþòü ïëàòíèêà ³ îäåðæóâà÷à, à òàêîæ ÿêùî ìîæëèâ³ñòü çàðàõóâàííÿ êîøò³â çà òàêèìè ïëàò³æíèìè äîðó÷åííÿìè ïåðåäáà÷åíà äîãîâîðîì ïðî ðîçðàõóíêîâî-êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ îäåðæóâà÷à. 117
Best books - Ageofbook.com
Áàíê, ÿêèé îáñëóãîâóº îäåðæóâà÷à, çîáîâÿçàíèé çàðàõóâàòè êîøòè íà ðàõóíîê îäåðæóâà÷à â îïåðàö³éíèé äåíü, äàòà ÿêîãî çá³ãàºòüñÿ ç äàòîþ âàëþòóâàííÿ. Ïëàò³æíå äîðó÷åííÿ ïðèéìàºòüñÿ áàíêîì ïëàòíèêà äî âèêîíàííÿ ïðîòÿãîì äåñÿòè êàëåíäàðíèõ äí³â ç äàòè éîãî âèïèñêè. Äåíü îôîðìëåííÿ ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ íå âðàõîâóºòüñÿ. Áàíê ïðèéìຠäî âèêîíàííÿ ïëàò³æíå äîðó÷åííÿ â³ä ïëàòíèêà çà óìîâè, ÿêùî ñóìà öüîãî ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ íå ïåðåâèùóº ñóìè, ùî º íà éîãî ðàõóíêó. Ïëàò³æí³ äîðó÷åííÿ ïëàòíèêà â ðàç³ â³äñóòíîñò³/íåäîñòàòíîñò³ êîøò³â íà éîãî ðàõóíêó áàíê ïðèéìຠëèøå òîä³, ÿêùî ïîðÿäîê ïðèéìàííÿ òà âèêîíàííÿ òàêèõ ïëàò³æíèõ äîðó÷åíü ïåðåäáà÷åíî äîãîâîðîì ì³æ áàíêîì ³ ïëàòíèêîì. Ïëàò³æí³ äîðó÷åííÿ çàñòîñîâóþòüñÿ â ðîçðàõóíêàõ: çà òîâàðíèìè é íåòîâàðíèìè ïëàòåæàìè: çà ôàêòè÷íî â³äâàíòàæåíó ïðîäóêö³þ (âèêîíàí³ ðîáîòè, íàäàí³ ïîñëóãè òîùî); ó ïîðÿäêó ïîïåðåäíüî¿ îïëàòè, ÿêùî òàêèé ïîðÿäîê ðîçðàõóíê³â ïåðåäáà÷åíî çàêîíîäàâñòâîì àáî çàñòåðåæåíî â äîãîâîð³; äëÿ çàâåðøåííÿ ðîçðàõóíê³â çà àêòàìè çâ³ðÿííÿ âçàºìíî¿ çàáîðãîâàíîñò³ ï³äïðèºìñòâ, ÿê³ ñêëàäåí³ íå ï³çí³øå òåðì³íó, âñòàíîâëåíîãî ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì; äëÿ ïåðåðàõóâàííÿ ï³äïðèºìñòâàìè ñóì, ùî íàëåæàòü ô³çè÷íèì îñîáàì (çàðîá³òíà ïëàòà, ïåíñ³¿ òîùî), íà ¿õí³ ðàõóíêè, â³äêðèò³ â áàíêàõ; äëÿ ñïëàòè ïîäàòê³â ³ çáîð³â (îáîâÿçêîâèõ ïëàòåæ³â) äî áþäæåò³â àáî äåðæàâíèõ ö³ëüîâèõ ôîíä³â; â ³íøèõ âèïàäêàõ â³äïîâ³äíî äî óêëàäåíèõ äîãîâîð³â. Ô³çè÷í³ îñîáè âèêîðèñòîâóþòü ïëàò³æí³ äîðó÷åííÿ â ðàç³ ïåðåðàõóâàííÿ êîøò³â ç³ ñâî¿õ ïîòî÷íèõ ³ äåïîçèòíèõ ðàõóíê³â çã³äíî ç ðåæèìîì âèêîðèñòàííÿ öèõ ðàõóíê³â, ùî âñòàíîâëåíèé ²íñòðóêö³ºþ ïðî ïîðÿäîê â³äêðèòòÿ òà âèêîðèñòàííÿ ðàõóíê³â ó íàö³îíàëüí³é òà ³íîçåìí³é âàëþò³. Ðåêâ³çèò Ïðèçíà÷åííÿ ïëàòåæó ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ çàïîâíþºòüñÿ ïëàòíèêîì òàê, ùîá íàäàâàòè ïîâíó ³íôîðìàö³þ ïðî ïëàò³æ ³ äîêóìåíòè, íà ï³äñòàâ³ ÿêèõ çä³éñíþºòüñÿ ïåðåðàõóâàííÿ êîøò³â îäåðæóâà÷ó. Ïëàòíèê òà îäåðæóâà÷ ó äîãîâîðàõ ì³æ ñîáîþ ìîæóòü âñòàíîâëþâàòè äîäàòêîâ³ âèìîãè äî äàíèõ, ÿê³ ïîòð³áíî çàçíà÷àòè â ðåêâ³çèò³ Ïðèçíà÷åííÿ ïëàòåæó. Ïîñèëàííÿ íà ñóìó ïîäàòêó íà äîäàíó âàðò³ñòü ïëàòíèê ðîáèòü ó âèïàäêàõ, ïåðåäáà÷åíèõ ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì. 118
Best books - Ageofbook.com
Ïëàòíèê â³äïîâ³äຠçà äàí³, ùî çàçíà÷åí³ â ðåêâ³çèò³ ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ Ïðèçíà÷åííÿ ïëàòåæó. Áàíê ïåðåâ³ðÿº çàïîâíåííÿ öüîãî ðåêâ³çèòó íà â³äïîâ³äí³ñòü âèìîãàì ëèøå çà çîâí³øí³ìè îçíàêàìè. Ó ðåêâ³çèò³ ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ Ïðèçíà÷åííÿ ïëàòåæó (çàëåæíî â³ä êîíêðåòíîãî âèïàäêó) çàçíà÷àºòüñÿ òàêå: ï³ä ÷àñ ðîçðàõóíê³â çà ôàêòè÷íî â³äâàíòàæåíó ïðîäóêö³þ (âèêîíàí³ ðîáîòè, íàäàí³ ïîñëóãè) íàçâà òîâàð³â (ðîá³ò, ïîñëóã), çà ÿê³ çä³éñíþºòüñÿ îïëàòà, íîìåð ³ äàòà äîêóìåíòà, íà ï³äñòàâ³ ÿêîãî âîíà çä³éñíþºòüñÿ; ÿêùî ïëàòíèê ïåðåðàõîâóº êîøòè ÿê ïîïåðåäíþ îïëàòó, òî çàçíà÷àºòüñÿ, ùî öå ïîïåðåäíÿ îïëàòà òà íàçâà/âèä òîâàð³â (ðîá³ò, ïîñëóã), çà ÿê³ çä³éñíþºòüñÿ îïëàòà, à òàêîæ íàçâà, íîìåð ³ äàòà äîêóìåíòà, íà ï³äñòàâ³ ÿêîãî âîíà çä³éñíþºòüñÿ; ïðè ïåðåðàõóâàíí³ êîøò³â çà àêòîì çâ³ðÿííÿ âçàºìíî¿ çàáîðãîâàíîñò³ íàçâà òîâàð³â (âèêîíàíèõ ðîá³ò, íàäàíèõ ïîñëóã), äàòà ³ íîìåð ÷èííîãî àêòà çâ³ðÿííÿ òà äàòà, çà ñòàíîì íà ÿêó ¿¿ çä³éñíåíî; ó ðàç³ ñïëàòè ïëàòåæ³â, óòðèìàíèõ ³ç çàðîá³òíî¿ ïëàòè ïðàö³âíèê³â ³ íàðàõîâàíèõ íà ôîíä îïëàòè ïðàö³ ïîäàòê³â äî áþäæåòó ³ çáîð³â äî äåðæàâíèõ ö³ëüîâèõ ôîíä³â, äàòà âèïëàòè çàðîá³òíî¿ ïëàòè, ôîðìà ¿¿ âèäà÷³ (ó íàòóðàëüí³é ôîðì³, âèïëàòè ç âèðó÷êè òîùî) ³ ïåð³îä, çà ÿêèé çä³éñíåíî âèïëàòó. Êð³ì òîãî, ìîæóòü çàçíà÷àòèñÿ ³íø³ íåîáõ³äí³ äàí³. Ó öüîìó ðåêâ³çèò³ çàçíà÷àºòüñÿ, ùî ïîäàòêè äî áþäæåòó òà çáîðè äî äåðæàâíèõ ö³ëüîâèõ ôîíä³â, ÿê³ óòðèìàí³ ³ç çàðîá³òíî¿ ïëàòè òà íàðàõîâàí³ íà ôîíä îïëàòè ïðàö³, ïåðåðàõîâóþòüñÿ ïîâí³ñòþ àáî ùî âîíè (ó ðàç³ íåäîñòàòíîñò³ êîøò³â íà ðàõóíêó ïëàòíèêà äëÿ ïåðåðàõóâàííÿ óòðèìàíèõ ñóì ïîâí³ñòþ) ïåðåðàõîâóþòüñÿ ïðîïîðö³éíî äî ñóìè âèïëà÷åíî¿ çàðîá³òíî¿ ïëàòè. ³äïîâ³äàëüí³ñòü çà ïîâíîòó ïåðåðàõóâàííÿ ïëàòåæ³â, óòðèìàíèõ ³ç çàðîá³òíî¿ ïëàòè ïðàö³âíèê³â ³ íàðàõîâàíèõ íà ôîíä îïëàòè ïðàö³ ïîäàòê³â äî áþäæåòó òà çáîð³â äî äåðæàâíèõ ö³ëüîâèõ ôîíä³â, íåñå ïëàòíèê. Ïëàò³æíå äîðó÷åííÿ íà ïåðåðàõóâàííÿ çàðîá³òíî¿ ïëàòè íà ðàõóíêè ïðàö³âíèê³â ï³äïðèºìñòâ, â³äêðèò³ â óñòàíîâàõ áàíê³â, ãðîøîâ³ ÷åêè íà îòðèìàííÿ çàðîá³òíî¿ ïëàòè ïëàòíèê ïîäຠâ áàíê ðàçîì ç ïëàò³æíèìè äîðó÷åííÿìè íà îäíî÷àñíå ïåðåðàõóâàííÿ ïëàòåæ³â, óòðèìàíèõ ³ç çàðîá³òíî¿ ïëàòè ïðàö³âíèê³â ³ íàðàõîâàíèõ íà ôîíä îïëàòè ïðàö³ ïîäàòê³â äî áþäæåòó ³ çáîð³â äî äåðæàâíèõ ö³ëüîâèõ ôîíä³â, àáî ç äîêóìåíòàëüíèì ï³äòâåðäæåííÿì ¿õ ñïëàòè ðàí³øå. 119
Best books - Ageofbook.com
Äîêóìåíòàëüíèì ï³äòâåðäæåííÿì ïðî ñïëàòó ïëàòíèêîì óòðèìàíèõ ç ö³º¿ çàðîá³òíî¿ ïëàòè ñóì º ïðèì³ðíèêè ïëàò³æíèõ äîðó÷åíü ïðî ¿õ ïåðåðàõóâàííÿ, â ÿêèõ áàíê ïëàòíèêà çàïîâíèâ ðåêâ³çèò Äàòà âèêîíàííÿ, àáî îðèã³íàë ëèñòà â³äïîâ³äíîãî îðãàíó ïðî çâ³ëüíåííÿ öüîãî ïëàòíèêà â³ä ñïëàòè ïîäàòêó ÷è çáîðó, àáî íàÿâí³ñòü çà íèì ïåðåïëàòè. Ó äîãîâîð³ ïðî ðîçðàõóíêîâî-êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ áàíê ³ ïëàòíèê ìîæóòü ïåðåäáà÷àòè ìîæëèâ³ñòü ïîäàííÿ ïëàòíèêîì ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ â äîâ³ëüí³é ôîðì³, ÿêà ïåðåäáà÷àºòüñÿ öèì äîãîâîðîì. Öåé äîãîâ³ð ìຠâèçíà÷àòè òàêîæ ïðàâèëà çàïîâíåííÿ ïëàòíèêîì òàêèõ äîðó÷åíü òà óìîâè ¿õ ïðèéìàííÿ òà âèêîíàííÿ áàíêîì. Ïëàò³æíå äîðó÷åííÿ â äîâ³ëüí³é ôîðì³ îáîâÿçêîâî ìຠì³ñòèòè âñ³ ðåêâ³çèòè ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ ³ âêàç³âêè ïëàòíèêà ùîäî ïîðÿäêó âèêîíàííÿ áàíêîì öüîãî ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ. Ïëàò³æí³ äîðó÷åííÿ â äîâ³ëüí³é ôîðì³ çàñòîñîâóþòüñÿ ïðè ðîçðàõóíêàõ ó ðàç³: ïåð³îäè÷íîãî ïåðåðàõóâàííÿ ïëàòíèêîì ô³êñîâàíèõ ñóì îäíèì ³ òèì ñàìèì îäåðæóâà÷àì êîøò³â; ïåðåðàõóâàííÿ ï³äïðèºìñòâîì çàðîá³òíî¿ ïëàòè, ïåíñ³¿ òîùî íà îñîáèñò³ ðàõóíêè îäåðæóâà÷³â; ³íøèõ âèïàäê³â â³äïîâ³äíî äî ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà àáî äî óêëàäåíèõ äîãîâîð³â. Ïëàò³æíå äîðó÷åííÿ â äîâ³ëüí³é ôîðì³ ñêëàäàºòüñÿ íå ìåíø ÿê ó äâîõ ïðèì³ðíèêàõ: ïåðøèé ïðèì³ðíèê çàëèøàºòüñÿ â áàíêó ïëàòíèêà, äðóãèé ç ïîçíà÷êîþ áàíêó ïðî äàòó íàäõîäæåííÿ òà çàñâ³ä÷åíèé ï³äïèñîì â³äïîâ³äàëüíîãî âèêîíàâöÿ ³ â³äáèòêîì øòàìïà áàíêó ïîâåðòàºòüñÿ ïëàòíèêó. ßêùî äëÿ âèêîíàííÿ ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ â äîâ³ëüí³é ôîðì³ ïîòð³áíî ñêëàñòè ìåìîð³àëüíèé îðäåð, òî â³äïîâ³äíî äî öüîãî äîðó÷åííÿ òà íà éîãî ï³äñòàâ³ â³äïîâ³äàëüíèé âèêîíàâåöü áàíêó îôîðìëÿº (íå ìåíø ÿê ó äâîõ ïðèì³ðíèêàõ) ìåìîð³àëüíèé îðäåð, ó ðåêâ³çèò³ Ïðèçíà÷åííÿ ïëàòåæó ÿêîãî çàçíà÷àºòüñÿ íîìåð ³ äàòà öüîãî ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ â äîâ³ëüí³é ôîðì³ òà íàäàºòüñÿ ³íôîðìàö³ÿ (ùî ìຠáóòè çðîçóì³ëîþ äëÿ îäåðæóâà÷à êîøò³â) ïðî ïëàò³æ ³ äîêóìåíòè, íà ï³äñòàâ³ ÿêèõ çä³éñíþºòüñÿ ïåðåðàõóâàííÿ êîøò³â. Ðîçðàõóíêè ³ç çàñòîñóâàííÿì ïëàò³æíèõ âèìîã-äîðó÷åíü Ïëàò³æíà âèìîãà-äîðó÷åííÿ öå êîìá³íîâàíèé äîêóìåíò, â ÿêîìó ïåðåäáà÷àþòüñÿ äâà âèäè ä³é: 120
Best books - Ageofbook.com
1) âèìîãà ïðîäàâöÿ äî ïîêóïöÿ îïëàòèòè íàä³ñëàí³ éîìó êîìåðö³éí³ äîêóìåíòè íà â³äâàíòàæåí³ òîâàðè; 2) äîðó÷åííÿ ïîêóïöÿ (ïëàòíèêà) ñâîºìó áàíêó îïëàòèòè çàçíà÷åí³ äîêóìåíòè ³ ïåðåðàõóâàòè êîøòè ïðîäàâöþ. Öå íå äóæå ïîøèðåíà ôîðìà ðîçðàõóíê³â. Çàçâè÷àé âîíà çàñòîñîâóºòüñÿ â ðîçðàõóíêàõ çà â³äâàíòàæåíó ïðîäóêö³þ, âèêîíàí³ ðîáîòè, íàäàí³ ïîñëóãè. Âèìîãó-äîðó÷åííÿ âèïèñóº ïðîäàâåöü ³ ðàçîì ç êîìåðö³éíèìè äîêóìåíòàìè ïåðåñèëຠáåçïîñåðåäíüî ïîêóïöåâ³. Îñòàíí³é ïåðåâ³ðÿº îäåðæàí³ äîêóìåíòè íà ïðåäìåò äîòðèìàííÿ ïðîäàâöåì óìîâ äîãîâîðó ³, ÿêùî ïîãîäæóºòüñÿ çä³éñíèòè îïëàòó, äຠâ³äïîâ³äíå ðîçïîðÿäæåííÿ ñâîºìó áàíêó áåçïîñåðåäíüî ó âèìîç³-äîðó÷åíí³. Îôîðìëåííÿ ïëàòíèêîì âèìîãè-äîðó÷åííÿ ³ ïîäàííÿ éîãî äî áàíêó çä³éñíþºòüñÿ â ïîðÿäêó òà â òåðì³íè, âñòàíîâëåí³ äëÿ çâè÷àéíèõ ïëàò³æíèõ äîðó÷åíü. Áàíê ïðèéìຠâèìîãó-äîðó÷åííÿ â³ä ïëàòíèêà ïðîòÿãîì 20 êàëåíäàðíèõ äí³â ï³ñëÿ âèïèñóâàííÿ ³ íà ñóìó, ÿêà ìîæå áóòè ñïëà÷åíà çà íàÿâíèìè êîøòàìè íà ðàõóíêó ïëàòíèêà. ßêùî ïëàòíèê â³äìîâëÿºòüñÿ îïëàòèòè âèìîãó-äîðó÷åííÿ, ïðî öå â³í ìຠïîâ³äîìèòè áåçïîñåðåäíüî îäåðæóâà÷à â ïîðÿäêó òà â òåðì³íè, çàçíà÷åí³ â äîãîâîð³, ³ âêàçàòè ïðè÷èíè â³äìîâè. Ïëàò³æí³ âèìîãè-äîðó÷åííÿ ìîæóòü çàñòîñîâóâàòèñÿ â ðîçðàõóíêàõ óñ³ìà ó÷àñíèêàìè áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â. Âåðõíþ ÷àñòèíó âèìîãè-äîðó÷åííÿ îôîðìëÿº îäåðæóâà÷ êîøò³â ³ ïåðåäຠáåçïîñåðåäíüî ïëàòíèêó íå ìåíø ÿê ó äâîõ ïðèì³ðíèêàõ. Äîñòàâêó âèìîã-äîðó÷åíü äî ïëàòíèêà ìîæå çä³éñíþâàòè áàíê îäåðæóâà÷à ÷åðåç áàíê ïëàòíèêà íà äîãîâ³ðíèõ óìîâàõ. Ó ðàç³ çãîäè îïëàòèòè âèìîãó-äîðó÷åííÿ ïëàòíèê çàïîâíþº ¿¿ íèæíþ ÷àñòèíó (â³ä ðóêè ÷è ³ç çàñòîñóâàííÿì òåõí³÷íèõ çàñîá³â íåçàëåæíî â³ä òîãî, ÿê çàïîâíåíî âåðõíþ ÷àñòèíó öüîãî ðîçðàõóíêîâîãî äîêóìåíòà) ³ ïîäຠäî áàíêó, ÿêèé éîãî îáñëóãîâóº. Ñóìà, ÿêó ïëàòíèê ïîãîäæóºòüñÿ ñïëàòèòè îäåðæóâà÷ó òà çàçíà÷ຠâ íèæí³é ÷àñòèí³ âèìîãè-äîðó÷åííÿ, íå ìîæå ïåðåâèùóâàòè ñóìó, ÿêó âèìàãຠäî ñïëàòè îäåðæóâà÷ ³ ÿêà çàçíà÷åíà ó âåðõí³é ÷àñòèí³ âèìîãè-äîðó÷åííÿ. Ïëàò³æíà âèìîãà-äîðó÷åííÿ ïîâåðòàºòüñÿ áåç âèêîíàííÿ, ÿêùî çàçíà÷åíà ïëàòíèêîì ñóìà ïåðåâèùóº ñóìó, ùî º íà ðàõóíêó ïëàòíèêà. Ïðè÷èíè íåñïëàòè ïëàòíèêîì âèìîãè-äîðó÷åííÿ çÿñîâóþòüñÿ áåçïîñåðåäíüî ì³æ ïëàòíèêîì òà îäåðæóâà÷åì êîøò³â. 121
Best books - Ageofbook.com
4.1.4. Ðîçðàõóíêè ³ç çàñòîñóâàííÿì ðîçðàõóíêîâèõ ÷åê³â ×åê öå ïèñüìîâå ðîçïîðÿäæåííÿ âëàñíèêà ïîòî÷íîãî ðàõóíêà (÷åêîäàâöÿ) áàíêó, â ÿêîìó ðàõóíîê â³äêðèòî (áàíêó-åì³òåíòà), âèïëàòèòè çàçíà÷åíó ñóìó ãðîøåé ïðåäÿâíèêîâ³ ÷åêà (÷åêîäåðæàòåëþ). ×åêè, ùî çàñòîñîâóþòüñÿ äëÿ áåçãîò³âêîâèõ ïëàòåæ³â, íàçèâàþòüñÿ ðîçðàõóíêîâèìè. Ðîçðàõóíêè ÷åêàìè çàñòîñîâóþòüñÿ ïåðåâàæíî â ïëàòåæàõ çà îòðèìàí³ òîâàðè, âèêîíàí³ ðîáîòè, íàäàí³ ïîñëóãè, à òàêîæ ó äåÿêèõ íåòîâàðíèõ ïëàòåæàõ. Íà ïðàêòèö³ ÷åêè äîö³ëüíî âèêîðèñòîâóâàòè ó âíóòð³øíüîì³ñüêèõ ðîçðàõóíêàõ. Ïðîòå â Óêðà¿í³ öÿ ôîðìà ðîçðàõóíê³â ðîçâèíåíà ñëàáî ïîð³âíÿíî ³ç çàõ³äíèìè êðà¿íàìè, ó áàãàòüîõ ç ÿêèõ ÷åê º îäíèì ³ç îñíîâíèõ ïëàò³æíèõ ³íñòðóìåíò³â. Çã³äíî ç ²íñòðóêö³ºþ ïðî áåçãîò³âêîâ³ ðîçðàõóíêè â ãîñïîäàðñüêîìó îáîðîò³ Óêðà¿íè ÷åêè ìîæóòü âèêîðèñòîâóâàòèñÿ â ðîçðàõóíêàõ ì³æ þðèäè÷íèìè îñîáàìè òà ì³æ ô³çè÷íèìè ³ þðèäè÷íèìè îñîáàìè. Ðîçðàõóíêè ÷åêàìè ì³æ ô³çè÷íèìè îñîáàìè íå äîïóñêàþòüñÿ. Ðîçðàõóíêîâ³ ÷åêè âèêîðèñòîâóþòüñÿ ó áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíêàõ ï³äïðèºìñòâ ³ ô³çè÷íèõ îñ³á ç ìåòîþ ñêîðî÷åííÿ ðîçðàõóíê³â ãîò³âêîþ çà îòðèìàí³ òîâàðè (âèêîíàí³ ðîáîòè, íàäàí³ ïîñëóãè). Ðîçðàõóíêîâ³ ÷åêè âèêîðèñòîâóþòüñÿ ò³ëüêè äëÿ áåçãîò³âêîâèõ ïåðåðàõóâàíü ç ðàõóíêà ÷åêîäàâöÿ íà ðàõóíîê îäåðæóâà÷à êîøò³â ³ íå ï³äëÿãàþòü ñïëàò³ ãîò³âêîþ. Ðîçðàõóíêîâ³ ÷åêè âèãîòîâëÿþòüñÿ íà çàìîâëåííÿ êîìåðö³éíîãî áàíêó Áàíêíîòíî-ìîíåòíèì äâîðîì Íàö³îíàëüíîãî áàíêó íà ñïåö³àëüíîìó ïàïåð³ ç äîòðèìàííÿì óñ³õ îáîâÿçêîâèõ âèìîã. Ðîçðàõóíêîâ³ ÷åêè áðîøóðóþòüñÿ â ÷åêîâ³ êíèæêè ïî 10, 20, 25 àðêóø³â. Ðîçðàõóíêîâ³ ÷åêè, ùî âèêîðèñòîâóþòüñÿ ô³çè÷íèìè îñîáàìè äëÿ çä³éñíåííÿ îäíîðàçîâèõ îïåðàö³é, âèãîòîâëÿþòüñÿ ÿê îêðåì³ áëàíêè, ¿õ îáë³ê áàíêè âåäóòü îêðåìî â³ä ÷åêîâèõ êíèæîê. Ðîçðàõóíêîâ³ ÷åêè òà ÷åêîâ³ êíèæêè º áëàíêàìè ñóâîðîãî îáë³êó. Äëÿ ãàðàíòîâàíî¿ îïëàòè ðîçðàõóíêîâèõ ÷åê³â ÷åêîäàâåöü áðîíþº êîøòè íà îêðåìîìó àíàë³òè÷íîìó ðàõóíêó Ðîçðàõóíêè ÷åêàìè â³äïîâ³äíèõ áàëàíñîâèõ ðàõóíê³â (äàë³ àíàë³òè÷íèé ðàõóíîê Ðîçðàõóíêè ÷åêàìè) ó áàíêó-åì³òåíò³. Äëÿ öüîãî ðàçîì ³ç çàÿâîþ íà âèäà÷ó ÷åêîâî¿ êíèæêè ÷åêîäàâåöü ïîäຠäî áàíêó-åì³òåíòà ïëàò³æíå äîðó÷åííÿ äëÿ ïåðåðàõóâàííÿ êîøò³â íà àíàë³òè÷íèé ðàõóíîê Ðîçðàõóíêè ÷åêàìè. 122
Best books - Ageofbook.com
×åêîâó êíèæêó íà ³ìÿ ÷åêîäàâöÿ áàíê-åì³òåíò âèäຠíà ñóìó, ùî íå ïåðåâèùóº çàëèøêó êîøò³â íà ðàõóíêó ÷åêîäàâöÿ. Òåðì³í 䳿 ÷åêîâî¿ êíèæêè îäèí ð³ê, ðîçðàõóíêîâîãî ÷åêà, ÿêèé âèäàºòüñÿ ô³çè÷í³é îñîá³ äëÿ îäíîðàçîâîãî ðîçðàõóíêó, òðè ì³ñÿö³ ç äàòè ¿õ âèäà÷³. Äåíü îôîðìëåííÿ ÷åêîâî¿ êíèæêè àáî ðîçðàõóíêîâîãî ÷åêà íå âðàõîâóºòüñÿ. Ðîçðàõóíêîâ³ ÷åêè, âèïèñàí³ ï³ñëÿ çàçíà÷åíîãî òåðì³íó, ââàæàþòüñÿ íåä³éñíèìè ³ äî îïëàòè íå ïðèéìàþòüñÿ. Òåðì³í 䳿 íåâèêîðèñòàíî¿ ÷åêîâî¿ êíèæêè ìîæå áóòè ïîäîâæåíî çà ïîãîäæåííÿì ç áàíêîì-åì³òåíòîì, ïðî ùî â³í ðîáèòü â³äïîâ³äíó ïîçíà÷êó íà îáêëàäèíö³ ÷åêîâî¿ êíèæêè (ó ïðàâîìó âåðõíüîìó êóò³), ÿêà çàñâ³ä÷óºòüñÿ ï³äïèñîì ãîëîâíîãî áóõãàëòåðà ³ â³äáèòêîì øòàìïà áàíêó. ×åêîâà êíèæêà ìîæå âèäàâàòèñÿ äëÿ ðîçðàõóíê³â ç áóäü-ÿêèì êîíêðåòíèì ïîñòà÷àëüíèêîì àáî ç ð³çíèìè ïîñòà÷àëüíèêàìè. Ðîçðàõóíêîâèé ÷åê îáîâÿçêîâî ìຠì³ñòèòè âñ³ ðåêâ³çèòè, ùî ïåðåäáà÷åí³ éîãî ôîðìîþ, ³ çàïîâíþºòüñÿ â³ä ðóêè (êóëüêîâîþ ðó÷êîþ, ÷îðíèëîì òåìíîãî êîëüîðó) àáî ç âèêîðèñòàííÿì òåõí³÷íèõ çàñîá³â (ì³ñÿöü âèäà÷³ òà ñóìà ðîçðàõóíêîâîãî ÷åêà ìàþòü çàçíà÷àòèñÿ ñëîâàìè). Íå äîçâîëÿºòüñÿ âíîñèòè â ðîçðàõóíêîâèé ÷åê âèïðàâëåííÿ òà âèêîðèñòîâóâàòè çàì³ñòü ï³äïèñó ôàêñèì³ëå. Ðîçðàõóíêîâèé ÷åê ³ç ÷åêîâî¿ êíèæêè ïðåäÿâëÿºòüñÿ äî îïëàòè â áàíê ÷åêîäåðæàòåëÿ ïðîòÿãîì 10 êàëåíäàðíèõ äí³â (äåíü âèïèñóâàííÿ ðîçðàõóíêîâîãî ÷åêà íå âðàõîâóºòüñÿ). Ðîçðàõóíêîâèé ÷åê ïðèéìàºòüñÿ ÷åêîäåðæàòåëåì äî îïëàòè áåçïîñåðåäíüî â³ä ÷åêîäàâöÿ, íà ³ìÿ ÿêîãî îôîðìëåíî äîêóìåíòè, ùî ï³äòâåðäæóþòü îòðèìàííÿ íèì òîâàð³â (âèêîíàííÿ ðîá³ò, íàäàííÿ ïîñëóã). Çàáîðîíÿºòüñÿ âëàñíèêîâ³ ïåðåäàâàòè ðîçðàõóíêîâèé ÷åê àáî ÷åêîâó êíèæêó áóäü-ÿê³é ³íø³é þðèäè÷í³é àáî ô³çè÷í³é îñîá³, à ï³äïèñóâàòè íåçàïîâíåí³ áëàíêè ðîçðàõóíêîâîãî ÷åêà ³ ïðîñòàâëÿòè íà íèõ â³äáèòîê ïå÷àòêè. Çà áàæàííÿì ô³çè÷íî¿ îñîáè ðîçðàõóíêîâèé ÷åê ìîæå âèïèñóâàòèñÿ íà ³ìÿ ³íøî¿ îñîáè, ÿêà ñòຠâ öüîìó ðàç³ éîãî âëàñíèêîì. Ðîçðàõóíêîâ³ ÷åêè íà ïðåäÿâíèêà íå âèäàþòüñÿ. ϳäïðèºìñòâàì íå äîçâîëÿºòüñÿ îáì³íþâàòè ðîçðàõóíêîâèé ÷åê íà ãîò³âêó òà îòðèìóâàòè çäà÷ó ³ç ñóìè ÷åêà ãîò³âêîþ. 123
Best books - Ageofbook.com
Ô³çè÷í³ îñîáè ìîæóòü îáì³íþâàòè ðîçðàõóíêîâèé ÷åê íà ãîò³âêó àáî îòðèìóâàòè çäà÷ó ³ç ñóìè ðîçðàõóíêîâîãî ÷åêà ãîò³âêîþ (àëå íå á³ëüøå 20 % ñóìè öüîãî ÷åêà). Âëàñíèê ðîçðàõóíêîâîãî ÷åêà ïîâåðòຠíåâèêîðèñòàíèé ðîçðàõóíêîâèé ÷åê äî áàíêó-åì³òåíòà äëÿ çàðàõóâàííÿ ñóìè íà ñâ³é ðàõóíîê àáî äëÿ îáì³íó éîãî íà ãîò³âêó. Ïîâåðíóòè ÷åêîâó êíèæêó ç íåâèêîðèñòàíèìè ðîçðàõóíêîâèìè ÷åêàìè ¿¿ âëàñíèê ìîæå ç îäíî÷àñíèì ïîäàííÿì äî áàíêó-åì³òåíòà ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ íà ïåðåðàõóâàííÿ êîøò³â, ùî çàáðîíüîâàí³ íà àíàë³òè÷íîìó ðàõóíêó Ðîçðàõóíêè ÷åêàìè, íà ñâ³é ïîòî÷íèé ðàõóíîê. Ðîçðàõóíêîâèé ÷åê ³ç ÷åêîâî¿ êíèæêè ÷åêîäàâåöü âèïèñóº ï³ä ÷àñ çä³éñíåííÿ ïëàòåæó ³ âèäຠçà îòðèìàí³ íèì òîâàðè (âèêîíàí³ ðîáîòè, íàäàí³ ïîñëóãè). Ïðè öüîìó â³í ïåðåïèñóº çàëèøîê ë³ì³òó ç êîð³íöÿ ïîïåðåäíüîãî ðîçðàõóíêîâîãî ÷åêà íà êîð³íåöü âèïèñàíîãî ³ çàçíà÷ຠíîâèé çàëèøîê ë³ì³òó.
Ïèòàííÿ äëÿ ñàìîêîíòðîëþ
1. Íàçâ³òü ïëàò³æí³ ³íñòðóìåíòè, ÿê³ âèêîðèñòîâóþòü ïðè áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíêàõ êîìåðö³éí³ áàíêè. 2. Îñîáëèâîñò³ ðîçðàõóíêó ïëàò³æíîþ âèìîãîþ-äîðó÷åííÿì. 3. ßê³ ðèçèêè ³ñíóþòü äëÿ ïîñòà÷àëüíèêà â ðàç³ ïðîäàæó òîâàðó ç â³äñòðî÷åííÿì ïëàòåæó? 4. ßê³ ðèçèêè ìîæóòü çàãðîæóâàòè ïîêóïöþ ïðè êóï³âë³ òîâàðó íà óìîâàõ ïåðåäîïëàòè? 5. ßê³ ïåðåâàãè é íåäîë³êè ðîçðàõóíê³â ³ç çàñòîñóâàííÿì ÷åê³â. ×îìó, íà âàø ïîãëÿä, öÿ ôîðìà íå íàáóëà â Óêðà¿í³ ïîøèðåííÿ?
(
Òåñòè
Òåñò 1 Êîøòè ç ðàõóíê³â ê볺íò³â áàíêè ñïèñóþòü ò³ëüêè: à) çà äîðó÷åííÿìè âëàñíèê³â öèõ ðàõóíê³â àáî çà ðîçïîðÿäæåííÿìè ñòÿãóâà÷³â; 124
Best books - Ageofbook.com
á) çà äîðó÷åííÿì ³íøèõ áàíê³â; â) íà âèìîãó òîðãîâèõ ïàðòíåð³â. Òåñò 2 Ïëàò³æíå äîðó÷åííÿ öå: à) ïèñüìîâèé äîêóìåíò, îôîðìëåíèé çà ñòàíäàðòíîþ ôîðìîþ, ç äîðó÷åííÿì ê볺íòà áàíêó, ùî éîãî îáñëóãîâóº, íà ïåðåðàõóâàííÿ âêàçàíî¿ ñóìè êîøò³â ç éîãî ðàõóíêà íà ðàõóíîê îäåðæóâà÷à; á) ïèñüìîâèé äîêóìåíò, îôîðìëåíèé çà ñòàíäàðòíîþ ôîðìîþ, ç äîðó÷åííÿì ê볺íòà áàíêó, ùî éîãî îáñëóãîâóº, íà ñïèñàííÿ âêàçàíî¿ ñóìè êîøò³â ç ðàõóíêà òîðãîâîãî ïàðòíåðà; â) ïèñüìîâèé äîêóìåíò, îôîðìëåíèé çà ñòàíäàðòíîþ ôîðìîþ, ç äîðó÷åííÿì ê볺íòà áàíêó, ùî éîãî îáñëóãîâóº, íà çàðàõóâàííÿ âêàçàíî¿ ñóìè êîøò³â íà éîãî ðàõóíîê. Òåñò 3 ×åê àáî ÷åêîâà êíèæêà ìîæóòü ïåðåäàâàòèñÿ ³íø³é îñîá³: à) òàê; á) í³. Òåñò 4 Âèäà÷à ðîçðàõóíêîâèõ ÷åê³â çä³éñíþºòüñÿ íà ïðåäÿâíèêà: à) òàê; á) í³. Òåñò 5 Äîñòàâêó âèìîã-äîðó÷åíü äî ïëàòíèêà ìîæå çä³éñíþâàòè áàíê îäåðæóâà÷à ÷åðåç áàíê ïëàòíèêà íà äîãîâ³ðíèõ óìîâàõ: à) òàê; á) í³.
125
Best books - Ageofbook.com
Ðîçä³ë 5
ÐÎÇÐÀÕÓÍÊÎÂÎ-ÊÀÑβ ÎÏÅÐÀÖ²¯ ÁÀÍʲÂ
5.1. Ðîëü Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè â ðåãóëþâàíí³ ãîò³âêîâîãî îá³ãó Äëÿ çàáåçïå÷åííÿ ñòàá³ëüíîñò³ ãðîøîâî¿ îäèíèö³ Íàö³îíàëüíèé áàíê ïðîâîäèòü ºäèíó ïîë³òèêó ó ñôåð³ ãîò³âêîâî-ãðîøîâîãî îá³ãó çã³äíî ç ìàêðîåêîíîì³÷íèìè ïîêàçíèêàìè òà îñíîâíèìè ïàðàìåòðàìè åêîíîì³÷íîãî é ñîö³àëüíîãî ðîçâèòêó Óêðà¿íè. Êîìåðö³éí³ áàíêè â³äïîâ³äíî äî íîðìàòèâíî-ïðàâîâèõ àêò³â Íàö³îíàëüíîãî áàíêó àíàë³çóþòü ãîò³âêîâèé îá³ã, îðãàí³çóþòü ³ âèêîíóþòü îïåðàòèâí³ ôóíêö³¿ ç ðåàë³çàö³¿ ºäèíî¿ ãðîøîâî-êðåäèòíî¿ ïîë³òèêè. Îñíîâíèìè çàâäàííÿìè êîìåðö³éíèõ áàíê³â â îðãàí³çàö³¿ ãîò³âêîâîãî îá³ãó º: ïîâíå òà ñâîº÷àñíå çàáåçïå÷åííÿ ïîòðåá åêîíîì³êè â ãîò³âêîâèõ êîøòàõ; çàáåçïå÷åííÿ ñâîº÷àñíî¿ âèäà÷³ ãîò³âêè ï³äïðèºìñòâàì ³ ï³äïðèºìöÿì äëÿ îïëàòè ïðàö³, ïåíñ³é, äîïîìîãè òà äëÿ ³íøèõ ö³ëåé; ñòâîðåííÿ óìîâ äëÿ çàëó÷åííÿ ãîò³âêè äî êàñ áàíê³â; ñïðèÿííÿ ñêîðî÷åííþ âèêîðèñòàííÿ ãîò³âêè â ðîçðàõóíêàõ çà òîâàðè ³ ïîñëóãè óïðîâàäæåííÿì ïðîãðåñèâíèõ ôîðì áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â. Ðåã³îíàëüí³ óïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó: àíàë³çóþòü ³ ïðîãíîçóþòü ãîò³âêîâèé îá³ã ó â³äïîâ³äíîìó ðåã³îí³. Íà ï³äñòàâ³ ïðîãíîç³â êàñîâèõ îáîðîò³â âèçíà÷àþòü ïîòð³áíèé îáñÿã ãîò³âêè äëÿ íîðìàëüíîãî òà áåçïåðåá³éíîãî ôóíêö³îíóâàííÿ åêîíîì³êè ðåã³îíó; êîíòðîëþþòü ðîáîòó óñòàíîâ êîìåðö³éíèõ áàíê³â ùîäî äîòðèìàííÿ âèìîã íîðìàòèâíî-ïðàâîâèõ àêò³â ÍÁÓ; áåðóòü ó÷àñòü â îïðàöþâàíí³ ïðîïîçèö³é ùîäî ñêîðî÷åííÿ ãîò³âêîâîãî îá³ãó â ïîçàáàíê³âñüê³é ñôåð³, ðîçâèòêó òà ðîçøèðåí126
Best books - Ageofbook.com
íÿ áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â, ó òîìó ÷èñë³ ó ñôåð³ îáñëóãîâóâàííÿ íàñåëåííÿ; ³íôîðìóþòü ì³ñöåâ³ îðãàíè âèêîíàâ÷î¿ âëàäè ïðî ñòàí ãîò³âêîâîãî îá³ãó â ðåã³îí³. Ç ìåòîþ âèêîíàííÿ îñíîâíèõ çàâäàíü ãîò³âêîâîãî îá³ãó êîìåðö³éí³ áàíêè ïîâèíí³: çàäîâîëüíÿòè ïîòðåáè ñâî¿õ ê볺íò³â ó ãîò³âö³; ñèñòåìàòè÷íî àíàë³çóâàòè ñòàí íàäõîäæåíü ³ âèäà÷³ ãîò³âêè; ñïðèÿòè çàëó÷åííþ â³ëüíèõ êîøò³â íàñåëåííÿ íà âêëàäè òà ðîçøèðåííþ áåçãîò³âêîâèõ ïåðåðàõóâàíü äîõîä³â ãðîìàäÿí çà ¿õí³ì áàæàííÿì íà ïîòî÷í³ (âêëàäí³) ðàõóíêè â óñòàíîâàõ áàíê³â; ñïðèÿòè ïîäàëüøîìó ðîçâèòêó áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â çà òîâàðè é ïîñëóãè; âñòàíîâëþâàòè ï³äïðèºìñòâàì ë³ì³òè çàëèøêó ãîò³âêè â ¿õ êàñàõ, ïîðÿäîê ³ òåðì³íè çäàâàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè.
5.2. Õàðàêòåðèñòèêà ðîçðàõóíêîâî-êàñîâèõ îïåðàö³é êîìåðö³éíèõ áàíê³â Ðîçðàõóíêîâî-êàñîâ³ îïåðàö³¿ ïîëÿãàþòü ó çàáåçïå÷åíí³ ðóõó êîøò³â íà ðàõóíêàõ ê볺íò³â áàíê³â çã³äíî ç ¿õí³ìè äîðó÷åííÿìè. Ö³ îïåðàö³¿ ïîñ³äàþòü îñîáëèâå ì³ñöå â áàíê³âñüê³é ä³ÿëüíîñò³ ³ â³ä³ãðàþòü âàæëèâó ðîëü ó çàáåçïå÷åíí³ óñï³øíîãî ïåðåá³ãó åêîíîì³÷íèõ ïðîöåñ³â íà ì³êðî- òà ìàêðîð³âí³. Ðîçðàõóíêîâî-êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ ê볺íò³â º îäí³ºþ ç òðüîõ áàçîâèõ îïåðàö³é áàíê³â, ÿê³ êîíñòèòóþþòü ¿õ ÿê îñîáëèâ³ ô³íàíñîâ³ óñòàíîâè, ùî íàçèâàþòüñÿ áàíêàìè. Òîìó ö³ îïåðàö³¿ ò³ñíî ïîâÿçàí³ ç ³íøèìè áàíê³âñüêèìè îïåðàö³ÿìè. Áóäü-ÿêà îïåðàö³ÿ áàíê³â ³ ïàñèâíà, ³ àêòèâíà, ³ íàäàííÿ ïîñëóã íåìèíó÷å ñóïðîâîäæóºòüñÿ çä³éñíåííÿì ïëàòåæó, à îòæå, ðîçðàõóíêîâèì ÷è êàñîâèì îáñëóãîâóâàííÿì â³äïîâ³äíîãî ê볺íòà. Ïðè÷îìó äëÿ âèêîíàííÿ òàêèõ îïåðàö³é áàíêàì íå ïîòð³áí³ äîäàòêîâ³ ðåçåðâè, îñê³ëüêè íåîáõ³äí³ êîøòè ìàþòü áóòè â òèõ ê볺íò³â, çà äîðó÷åííÿì ÿêèõ áàíêè çä³éñíþþòü ïëàòåæ³ ÷è êàñîâ³ îïåðàö³¿. Çà ñâî¿ì õàðàêòåðîì ö³ îïåðàö³¿, âëàñíå, º ïîñëóãàìè; çà íèõ áàíêè ñòÿãóþòü ïëàòó ç ê볺íò³â ó âèãëÿä³ êîì³ñ³éíî¿ âèíàãîðîäè, à íå â³äñîòêà. Îäåðæàííÿ òàêèõ äîõîä³â îáõîäèòüñÿ áàíêàì äåøåâî ³ áåç çíà÷íèõ ðèçèê³â äëÿ ¿õ ô³íàíñîâîãî ñòàíó. Òîìó çðîñòàííÿ îáñÿã³â 127
Best books - Ageofbook.com
ðîçðàõóíêîâî-êàñîâèõ îïåðàö³é º íàä³éíèì ³ âèã³äíèì ñïîñîáîì çá³ëüøåííÿ äîõîä³â ³ ï³äâèùåííÿ ðåíòàáåëüíîñò³ áàíê³âñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³. Äëÿ ê볺íò³â áàíê³â ðîçðàõóíêîâî-êàñîâ³ îïåðàö³¿ çàáåçïå÷óþòü îäåðæàííÿ ãðîøîâîãî åêâ³âàëåíòà çà ðåàë³çîâàíó ïðîäóêö³þ ÷è ïîñëóãè, îïëàòó íåîáõ³äíèõ äëÿ âèðîáíèöòâà ìàòåð³àëüíèõ ðåñóðñ³â, âèïëàòó çàðîá³òíî¿ ïëàòè ïðàö³âíèêàì, îïëàòó çîáîâÿçàíü ïåðåä áþäæåòîì ³ ïîçàáþäæåòíèìè ôîíäàìè, íàêîïè÷åííÿ òà âèêîðèñòàííÿ çàîùàäæåíü òîùî. Òîìó ùî øâèäøå òà íàä³éí³øå áàíêè çä³éñíþþòü ðîçðàõóíêîâî-êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ ñâî¿õ ê볺íò³â, òî êðàù³ óìîâè ñòâîðþþòüñÿ â îñòàíí³õ äëÿ â³äòâîðþâàëüíîãî ïðîöåñó, çì³öíåííÿ ïëàò³æíî¿ äèñöèïë³íè, ïîë³ïøåííÿ ô³íàíñîâîãî ñòàíó, à â îñòàòî÷íîìó ï³äñóìêó äëÿ ï³äâèùåííÿ æèòòºâîãî ð³âíÿ íàñåëåííÿ. Ðîçðàõóíêîâî-êàñîâ³ îïåðàö³¿ áàíê³â çàáåçïå÷óþòü ïåðåâàæíó ÷àñòèíó ïîòîê³â ñóêóïíîãî ãðîøîâîãî îá³ãó. Áóäü-ÿê³ ïåðåáî¿ â ðîçðàõóíêîâî-êàñîâèõ îïåðàö³ÿõ íåìèíó÷å ïðèçâîäÿòü äî ãàëüìóâàííÿ ãðîøîâèõ ïîòîê³â ³ ðîçáàëàíñóâàííÿ ãðîøîâîãî îá³ãó, ùî íåãàòèâíî ïîçíà÷àºòüñÿ íà ñòàí³ åêîíîì³êè çàãàëîì, íà ðîçâèòêó âèðîáíèöòâà òîâàð³â ³ ïîñëóã. Âàæëèâà ðîëü ñâîº÷àñíîãî çä³éñíåííÿ ãðîøîâèõ ïëàòåæ³â ó çàáåçïå÷åíí³ ôóíêö³îíóâàííÿ åêîíîì³êè êîæíî¿ êðà¿íè çóìîâëþº íåîáõ³äí³ñòü ñòâîðåííÿ ñïåö³àëüíèõ ïëàò³æíèõ ñèñòåì, ñïðîìîæíèõ íàäàòè âñ³ì åêîíîì³÷íèì àãåíòàì (ô³çè÷íèì òà þðèäè÷íèì îñîáàì) ìîæëèâ³ñòü âèêîíàòè ñâî¿ ïëàò³æí³ çîáîâÿçàííÿ. Ïëàò³æíà ñèñòåìà â øèðîêîìó ðîçóì³íí³ öå ñóêóïí³ñòü âèçíà÷åíèõ çàêîíîì ïëàò³æíèõ ³íñòðóìåíò³â, íîðì, ïðàâèë, à òàêîæ ìåõàí³çì³â ³ ïðîöåäóð ¿õ çàñòîñóâàííÿ âñ³ìà ñóáºêòàìè ãðîøîâîãî îá³ãó. Ó÷àñíèêàìè ïëàò³æíî¿ ñèñòåìè º âñ³ âèäè ï³äïðèºìñòâ, äåðæàâí³ ñòðóêòóðè, ãðîìàäñüê³ îðãàí³çàö³¿, íàñåëåííÿ, êîìåðö³éí³ òà öåíòðàëüíèé áàíêè. Âñòàíîâëåííÿ â ìåæàõ ïëàò³æíî¿ ñèñòåìè äëÿ âñ³õ ¿¿ ó÷àñíèê³â âèçíà÷åíèõ çàêîíîì íîðì òà ïðàâèë ïîâåä³íêè ñòàâèòü ¿õ â îäíàêîâ³ óìîâè, çàõèùຠ³íòåðåñè êîæíîãî ç íèõ. Òîìó ñòâîðåííÿ âèñîêîåôåêòèâíî¿, 䳺âî¿ òà íàä³éíî¿ ïëàò³æíî¿ ñèñòåìè º îäíèì ³ç îñíîâíèõ åêîíîì³÷íèõ çàâäàíü äåðæàâè. Îñîáëèâå ì³ñöå â ïëàò³æíèõ ñèñòåìàõ ïîñ³äàþòü áàíêè. Âîíè íå ò³ëüêè áåðóòü ó÷àñòü ó íèõ ÿê çâè÷àéí³ ïëàòíèêè òà îäåðæóâà÷³ ïëàòåæ³â, à é ÿê ïîñåðåäíèêè ó ïëàòåæàõ, ïîêëèêàí³ ÿêíàéøâèäøå, â ðåæèì³ ðåàëüíîãî ÷àñó äîñòàâèòè ãðîøîâ³ êîøòè â³ä ïëàòíèêà äî îäåðæóâà÷à. Öþ ðîëü ó ïëàò³æí³é ñèñòåì³ áàíêè âèêîíóþòü ÷åðåç ñóêóïí³ñòü ðîçðàõóíêîâî-êàñîâèõ îïåðàö³é, ÿê³, ïî ñóò³, º êëþ÷îâèì åëåìåíòîì ïëàò³æíî¿ ñèñòåìè, ïðèâîäíèìè ïàñàìè âñüîãî ãðîøîâîãî îá³ãó. 128
Best books - Ageofbook.com
 îðãàí³çàö³¿ ðîçðàõóíêîâî-êàñîâèõ îïåðàö³é ìîæíà âèîêðåìèòè òðè åòàïè: ñòâîðåííÿ îðãàí³çàö³éíèõ, òåõí³÷íèõ ³ òåõíîëîã³÷íèõ ïåðåäóìîâ äëÿ çä³éñíåííÿ ïëàòåæó; ôîðìóâàííÿ òà ïåðåäàâàííÿ ³íôîðìàö³¿ ïðî ïëàò³æ; ïåðåêàçóâàííÿ ÷è ïåðåäàâàííÿ ãðîøåé, òîáòî ñàì ïëàò³æ. Íà ïåðøîìó åòàï³ çä³éñíþþòüñÿ òàê³ ä³¿, ÿê â³äêðèòòÿ â áàíêàõ ðàõóíê³â äëÿ ó÷àñíèê³â ïëàò³æíî¿ ñèñòåìè, ñòâîðåííÿ êîìïþòåðíèõ ñèñòåì çâÿçêó, ïðèéìàííÿ, îáðîáëåííÿ, îáë³ê òà ïåðåäàâàííÿ ³íôîðìàö³¿, åì³ñ³ÿ ïëàò³æíèõ êàðòîê òîùî. Íà äðóãîìó åòàï³ âèêîíóþòüñÿ òàê³ îïåðàö³¿: ï³äãîòîâêà, çàáåçïå÷åííÿ çàõèñòó, ïåðåäàâàííÿ áàíêó òà ïåðåâ³ðêà íà ñïðàâæí³ñòü ³íôîðìàö³¿, íåîáõ³äíî¿ äëÿ çä³éñíåííÿ ïëàòåæó íà ïåâíèõ ³íñòðóìåíòàõ (íîñ³ÿõ). Íà òðåòüîìó åòàï³ çä³éñíþþòüñÿ ïðèéìàííÿ-âèäà÷à ãîò³âêè ç ðàõóíê³â ê볺íò³â, ïåðåêàçóâàííÿ ãðîøåé ç ðàõóíêà ïëàòíèêà íà ðàõóíîê îäåðæóâà÷à ÷è çàë³ê âçàºìíî¿ çàáîðãîâàíîñò³. Âàæëèâå ì³ñöå â ðîçðàõóíêîâî-êàñîâèõ îïåðàö³ÿõ ïîñ³äàþòü ïëàò³æí³ ³íñòðóìåíòè, ï³ä ÿêèìè ðîçóì³þòü ïåâíèõ íîñ³¿â ³íôîðìàö³¿, ùî ñëóãóþòü áàíêàì ïðàâîâîþ ï³äñòàâîþ äëÿ çä³éñíåííÿ ãðîøîâèõ ïåðåêàç³â íà ðàõóíêè ÷è âèêîíàííÿ êàñîâèõ îïåðàö³é (÷åê, âåêñåëü, ïëàò³æíå äîðó÷åííÿ, ð³çí³ âèäè ïëàò³æíèõ êàðòîê òîùî). ²íêîëè äî ïëàò³æíèõ ³íñòðóìåíò³â çàðàõîâóþòü òàêîæ ïàïåðîâ³ ãðîø³, ðîçì³ííó ìîíåòó, áåçãîò³âêîâ³ êîøòè íà áàíê³âñüêèõ ðàõóíêàõ. Öå çóìîâëþº íàäòî øèðîêå ¿õ òðàêòóâàííÿ ³ ïðèçâîäèòü äî ñòèðàííÿ ìåæ³ ì³æ ïëàò³æíèìè çàñîáàìè ÿê ð³çíèìè âèäàìè ãðîøåé òà ïëàò³æíèìè ³íñòðóìåíòàìè, ÿê³ º òåõí³÷íèì çíàðÿääÿì äëÿ çä³éñíåííÿ ïëàòåæ³â. Âèçíàþ÷è ðåàëüí³ñòü òàêî¿ ìåæ³, âîäíî÷àñ âàðòî çàóâàæèòè, ùî ³íêîëè âàæêî âèçíà÷èòè ¿¿ íà ïðàêòèö³. Òàê, âåêñåëü ³ ÷åê ïðè ¿õ ïåðåäàâàíí³ çà ³íäîñàìåíòîì âèêîðèñòîâóþòüñÿ ÿê çàñîáè ïëàòåæó, òîáòî ÿê ãðîø³, à ïðè ¿õ ³íêàñàö³¿ â áàíêó ÿê ïëàò³æí³ ³íñòðóìåíòè, çà äîïîìîãîþ ÿêèõ çä³éñíþºòüñÿ ïåðåêàçóâàííÿ ãðîøåé çà ðàõóíêàìè ÷è âèäà÷à ãîò³âêè. Ðîçðàõóíêîâî-êàñîâ³ îïåðàö³¿ áàíêè çä³éñíþþòü ç óðàõóâàííÿì çàãàëüíèõ ïðèíöèï³â, íà ÿêèõ áàçóºòüñÿ îðãàí³çàö³ÿ ïëàò³æíèõ ñèñòåì. Îñîáëèâå çíà÷åííÿ äëÿ îðãàí³çàö³¿ áàíêàìè ðîçðàõóíêîâî-êàñîâîãî îáñëóãîâóâàííÿ ê볺íò³â ìàþòü òàê³ ïðèíöèïè: åêîíîì³÷í³ àãåíòè (þðèäè÷í³ îñîáè) âëàñíèêè êîøò³â ìàþòü ïðàâî âèáèðàòè ôîðìó ïëàòåæó (ãîò³âêîþ ÷è áåçãîò³âêîâî) ³ áàíê, â ÿêîìó âîíè çáåð³ãàòèìóòü êîøòè ³ ÷åðåç ÿêèé çä³éñíþâàòèìóòü ñâî¿ ðîçðàõóíêè ó áåçãîò³âêîâ³é ôîðì³; çáåð³ãàííÿ êîøò³â ó áàíêàõ òà ïåðåêàçóâàííÿ ¿õ çä³éñíþþòüñÿ íà áàíê³âñüê³ ðàõóíêè, ÿê³ â³äêðèâàþòüñÿ ê볺íòàì íà ¿õíº ïðî129
Best books - Ageofbook.com
õàííÿ çà çãîäîþ áàíê³â. Êîæíèé åêîíîì³÷íèé àãåíò ìຠïðàâî â³äêðèòè ê³ëüêà ðàõóíê³â ó ð³çíèõ áàíêàõ; ïåðåêàçóâàííÿ êîøò³â ÷è âèäà÷à ãîò³âêè ç ðàõóíêà çä³éñíþþòüñÿ áàíêîì çà ðîçïîðÿäæåííÿì âëàñíèêà â ïîðÿäêó âèçíà÷åíî¿ íèì ÷åðãîâîñò³ òà â ìåæàõ çàëèøêó êîøò³â íà ðàõóíêó. Çà óìîâè íèçüêî¿ ïëàò³æíî¿ äèñöèïë³íè, ÿê, íàïðèêëàä, â Óêðà¿í³ â ñó÷àñíèé ïåð³îä, äåðæàâà ìîæå ñàìà âèçíà÷àòè ÷åðãîâ³ñòü ïëàòåæ³â, ùîá çàõèñòèòè ³íòåðåñè ïåâíèõ ó÷àñíèê³â ïëàòåæ³â, çîêðåìà äåðæàâíîãî áþäæåòó; ôîðìà ïåðåêàçóâàííÿ áàíêîì êîøò³â çà ðàõóíêîì ê볺íòà âèçíà÷àºòüñÿ ñàìèì ê볺íòîì â³äïîâ³äíî äî ôîðìè áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â, ïåðåäáà÷åíî¿ â éîãî ãîñïîäàðñüêîìó äîãîâîð³ (êîíòðàêò³) ç êîíòðàãåíòîì, áåç âòðó÷àííÿ áàíêó â äîãîâ³ðí³ â³äíîñèíè ì³æ íèìè. Åêîíîì³÷í³ àãåíòè, ÿê ïðàâèëî, îáèðàþòü ò³ ôîðìè ðîçðàõóíê³â, ÿê³ íàéêðàùå çàõèùàþòü ¿õí³ ³íòåðåñè â êîæí³é êîíêðåòí³é ãîñïîäàðñüê³é îïåðàö³¿; òåðì³í ïåðåêàçóâàííÿ áàíêîì êîøò³â ç ðàõóíêà âèçíà÷àºòüñÿ ê볺íòîì â³äïîâ³äíî äî ïîðÿäêó éîãî ðîçðàõóíê³â ç êîíòðàãåíòîì, ïåðåäáà÷åíîãî â ¿õíüîìó ãîñïîäàðñüêîìó äîãîâîð³. Áåçãîò³âêîâ³ ïëàòåæ³ ì³æ ãîñïîäàðñüêèìè àãåíòàìè áóäóþòüñÿ íà ïðèíöèï³ ñòðîêîâîñò³ é ìîæóòü áóòè çàëåæíî â³ä âèçíà÷åíîãî â äîãîâîð³ ñòðîêó äîñòðîêîâèìè, ñòðîêîâèìè ³ ïðîñòðî÷åíèìè. Ñòîñîâíî ãîñïîäàðñüêî¿ îïåðàö³¿, ùî îïëà÷óºòüñÿ, ïëàò³æ ìîæå áóòè: ïîïåðåäí³ì (àâàíñîâèì); êîìïåíñàö³éíèì, òîáòî çä³éñíåíèì íåãàéíî ï³ñëÿ ãîñïîäàðñüêî¿ îïåðàö³¿; â³äñòðî÷åíèì, òîáòî çä³éñíåíèì ÷åðåç ïåâíèé òåðì³í ï³ñëÿ òàêî¿ îïåðàö³¿; â³äíîñèíè ì³æ áàíêîì ³ ê볺íòîì ó ïðîöåñ³ ðîçðàõóíêîâî-êàñîâîãî îáñëóãîâóâàííÿ áóäóþòüñÿ íà çàñàäàõ ïàðòíåðñòâà òà âçàºìíî¿ âèãîäè ³ çä³éñíþþòüñÿ íà ï³äñòàâ³ äîãîâîðó ïðî ðîçðàõóíêîâî-êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ. Ó äîãîâîð³ ïåðåäáà÷àþòüñÿ ïðàâà òà îáîâÿçêè ñòîð³í, à òàêîæ ¿õíÿ â³äïîâ³äàëüí³ñòü çà íåâèêîíàííÿ âçÿòèõ íà ñåáå çîáîâÿçàíü ç ô³êñàö³ºþ ðîçì³ð³â øòðàô³â çà êîæíå ç òàêèõ ïîðóøåíü. Çàçíà÷åí³ ïðèíöèïè îðãàí³çàö³¿ ãðîøîâèõ ðîçðàõóíê³â çóìîâëåí³ çàêîíîì³ðíîñòÿìè ôóíêö³îíóâàííÿ ðèíêó ³ íàéïîâí³øå âèÿâëÿþòüñÿ ó êðà¿íàõ ç âèñîêîðîçâèíåíîþ ðèíêîâîþ åêîíîì³êîþ. Ó êðà¿íàõ ç ïåðåõ³äíîþ åêîíîì³êîþ, çîêðåìà â Óêðà¿í³, ö³ ïðèíöèïè ïîñòóïîâî óòâåðäæóþòüñÿ, íà ïåâíèõ åòàïàõ ñïîñòåð³ãàþòüñÿ ³ñòîòí³ â³äõèëåííÿ â³ä ¿õí³õ âèìîã ó ïðàêòèö³ îðãàí³çàö³¿ ïëàò³æíèõ â³äíîñèí ³ ðîçðàõóíêîâî-êàñîâèõ îïåðàö³é áàíê³â. 130
Best books - Ageofbook.com
Òàê, â Óêðà¿í³ òðèâàëèé ÷àñ îáîâÿçêîâèì º çáåð³ãàííÿ þðèäè÷íèìè îñîáàìè ñâî¿õ êîøò³â íà ðàõóíêàõ ó áàíêàõ. Äî 1998 ð. ä³ÿëà âèìîãà ïðî çä³éñíåííÿ ðîçðàõóíê³â ì³æ ãîñïîäàðñüêèìè àãåíòàìè ëèøå ïåðåêàçóâàííÿì êîøò³â íà ðàõóíêè â áàíêàõ, ïðè÷îìó ï³äïðèºìñòâî ìîãëî ìàòè ëèøå îäèí ðàõóíîê ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ é îäèí â ³íîçåìí³é. Ç 1998 ð. ï³äïðèºìñòâà ìàëè ïðàâî íà äâà òàê³ ðàõóíêè, à ç 1999 ð. áóäü-ÿê³ îáìåæåííÿ ùîäî ê³ëüêîñò³ ðàõóíê³â ñêàñîâàíî. ϳäïðèºìñòâà íå ìîæóòü ñàìîñò³éíî âèçíà÷àòè ÷åðãîâ³ñòü ïëàòåæ³â ç³ ñâî¿õ ðàõóíê³â, îñê³ëüêè áàíêè çîáîâÿçàí³ ïåðåêàçóâàòè êîøòè çà öèìè ðàõóíêàìè ó ÷åðãîâîñò³, âèçíà÷åí³é çàêîíîäàâ÷èìè àêòàìè. ϳäïðèºìñòâà ïðè âèáîð³ ôîðì ðîçðàõóíê³â â³ääàþòü ïåðåâàãó ïîïåðåäí³é îïëàò³ é ìàéæå íå çàñòîñîâóþòü îïëàòó ç â³äñòðî÷åííÿì ïëàòåæó, òîáòî êîìåðö³éíèé êðåäèò ó ñôåð³ ðîçðàõóíê³â. Âîäíî÷àñ íàáóëè ïîøèðåííÿ áàðòåðí³ â³äíîñèíè, çà ÿêèõ âçàãàë³ íåìຠïîòðåáè â ðîçðàõóíêîâèõ îïåðàö³ÿõ áàíê³â. 5.2.1. Ïîðÿäîê ï³äãîòîâêè òà ðîçðîáëåííÿ ïðîãíîç³â êàñîâèõ îáîðîò³â Ïðîãíîç ãîò³âêîâîãî îá³ãó ðîçðîáëÿþòü ç ìåòîþ âñòàíîâëåííÿ îáñÿãó é äæåðåë íàäõîäæåííÿ ãîò³âêè äî êàñ áàíê³â òà îáñÿãó ö³ëüîâîãî ñïðÿìóâàííÿ âèäà÷³ ãîò³âêè ç êàñ áàíê³â. Îêð³ì òîãî, öåé ïðîãíîç âñòàíîâëþº îáñÿã âèïóñêó ãîò³âêè àáî âèëó÷åííÿ ¿¿ ç îá³ãó â êðà¿í³ òà ïî ðåã³îíàõ. Äëÿ îá´ðóíòóâàííÿ ïðîãíîçíèõ ðîçðàõóíê³â êàñîâèõ îáîðîò³â çä³éñíþºòüñÿ àíàë³ç: çì³í ó òåíäåíö³ÿõ ñîö³àëüíî-åêîíîì³÷íîãî ðîçâèòêó; òåíäåíö³é, ùî õàðàêòåðí³ äëÿ ãîò³âêîâîãî îá³ãó; äæåðåë íàäõîäæåíü ãîò³âêè äî êàñ áàíê³â ³ íàïðÿì³â âèäà÷³ ¿¿ ç êàñ áàíê³â; øâèäêîñò³ ïîâåðíåííÿ ãîò³âêè äî êàñ áàíê³â; ð³âíÿ ³íêàñàö³¿ òîðãîâåëüíî¿ âèðó÷êè; çì³í ó íàïðÿìàõ âèêîðèñòàííÿ ãðîøîâèõ äîõîä³â íàñåëåííÿ òà äæåðåë ¿õ ôîðìóâàííÿ. Ïîðÿäîê ³ ôîðìè ñêëàäàííÿ ðîçðàõóíê³â çâ³òíîãî áàëàíñó ãðîøîâèõ äîõîä³â ³ âèòðàò íàñåëåííÿ âèçíà÷àþòüñÿ Äåðæàâíèì êîì³òåòîì ñòàòèñòèêè Óêðà¿íè, à ïðîãíîçíîãî ̳í³ñòåðñòâîì åêîíîì³êè Óêðà¿íè. Äëÿ ñêëàäàííÿ çâ³òíîãî áàëàíñó ãðîøîâèõ äîõîä³â ³ âèòðàò íàñåëåííÿ òåðèòîð³àëüí³ óïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó ïîäàþòü ðåã³îíàëüíèì äåðæàâíèì ñòàòèñòè÷íèì îðãàíàì çâ³òíó ³íôîðìàö³þ ïðî êàñîâ³ îáîðîòè. 131
Best books - Ageofbook.com
Ïðîãíîç êàñîâèõ îáîðîò³â ïî Óêðà¿í³ â ö³ëîìó ñêëàäàºòüñÿ Íàö³îíàëüíèì áàíêîì ó ðîçð³ç³ ðåã³îí³â, à ïî ðåã³îíàõ òåðèòîð³àëüíèìè óïðàâë³ííÿìè Íàö³îíàëüíîãî áàíêó íà êâàðòàë ç ðîçïîä³ëîì çà ì³ñÿöÿìè. Ïðîãíîç êàñîâèõ îáîðîò³â ñêëàäàºòüñÿ çà òàêèìè äæåðåëàìè íàäõîäæåíü ³ íàïðÿìàìè âèäà÷³ ãîò³âêè: ÍÀÄÕÎÄÆÅÍÍß ÃÎÒ²ÂÊÈ
¹ ñèìâîë³â
Íàäõîäæåííÿ òîðãîâåëüíî¿ âèðó÷êè
02
Íàäõîäæåííÿ âèðó÷êè â³ä óñ³õ âèä³â ïëàòíèõ ïîñëóã
05
Íàäõîäæåííÿ íà ðàõóíêè çà âêëàäàìè ô³çè÷íèõ îñ³á
16
Íàäõîäæåííÿ â³ä ï³äïðèºìñòâ ïîøòîâîãî çâÿçêó
17
Íàäõîäæåííÿ â³ä ïðîäàæó ³íîçåìíî¿ âàëþòè
30
²íø³ íàäõîäæåííÿ
32
Ïåðåðàõóâàííÿ ãîò³âêè ç³ ñõîâèùà ö³ííîñòåé äî îáîðîòíî¿ êàñè
38
ÂÈÄÀ×À ÃÎÒ²ÂÊÈ Âèäà÷à íà âèïëàòè, ïîâÿçàí³ ç îïëàòîþ ïðàö³
40
Âèäà÷à íà çàêóï³âëþ ñ³ëüñüêîãîñïîäàðñüêî¿ ïðîäóêö³¿
46
Âèäà÷à íà âèïëàòó ïåíñ³é, äîïîìîãè òà ñòðàõîâèõ â³äøêîäóâàíü 50 Âèäà÷à íà êóï³âëþ òîâàð³â, îïëàòó ïîñëóã ³ çà âèêîíàí³ ðîáîòè
53
Âèäà÷à ç ðàõóíê³â çà âêëàäàìè ô³çè÷íèõ îñ³á
55
Âèäà÷à çà ïðèäáàíó ³íîçåìíó âàëþòó
56
Âèäà÷à ï³äêð³ïëåíü ï³äïðèºìñòâàì ïîøòîâîãî çâÿçêó
59
Âèäà÷à íà ³íø³ ö³ë³
61
Ïåðåðàõóâàííÿ ãîò³âêè ç îáîðîòíî¿ êàñè äî ñõîâèùà ö³ííîñòåé
73
Òåðèòîð³àëüí³ óïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó äëÿ ñêëàäàííÿ ïðîãíîç³â êàñîâèõ îáîðîò³â îòðèìóþòü â³ä ðåñïóáë³êàíñüêèõ, îáëàñíèõ îðãàí³â âèêîíàâ÷î¿ âëàäè òà â³ä îðãàí³â ñòàòèñòèêè òàê³ çâ³òí³ é ïðîãíîçí³ ìàòåð³àëè: 132
Best books - Ageofbook.com
ðîçðàõóíêè ðîçäð³áíîãî òîâàðîîáîðîòó ³ äàí³ ïðî îáñÿãè ïðîäàæó òîâàð³â çà áåçãîò³âêîâèì ðîçðàõóíêîì; ðîçðàõóíêè äîõîä³â çà âèäàìè ïëàòíèõ ïîñëóã, ùî íàäàþòüñÿ íàñåëåííþ; ðîçðàõóíêè ïðî íàäõîäæåííÿ ñòðàõîâèõ ïëàòåæ³â ³ âèïëàòè ñòðàõîâèõ â³äøêîäóâàíü; ³íôîðìàö³þ ïðî ôîíä îïëàòè ïðàö³; äàí³ ïðî îáñÿãè ðåàë³çàö³¿ ïîñëóã çâÿçêó íàñåëåííþ, ïðîãíîçí³ ðîçðàõóíêè ðåàë³çàö³¿ äðóêîâàíèõ âèäàíü çà ðàí³øå îïëà÷åíîþ ïåðåäïëàòîþ, à òàêîæ äàí³ ïðî î÷³êóâàí³ â öüîìó êâàðòàë³ ãîò³âêîâ³ íàäõîäæåííÿ çà ïåðåäïëàòîþ; äàí³ ïðî âèòðàòè íà âèïëàòó ïåíñ³é ³ äîïîìîãè. Òåðèòîð³àëüí³ óïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó ñêëàäàþòü ïðîãíîçè êàñîâèõ îáîðîò³â. Êîìåðö³éí³ áàíêè äëÿ âèçíà÷åííÿ ïîòðåáè â ãîò³âö³ ìîæóòü âèêîðèñòîâóâàòè ìåòîäèêó ïðîãíîçíèõ ðîçðàõóíê³â êàñîâèõ îáîðîò³â çà îêðåìèìè ñòàòòÿìè, ÿêà ïðîïîíóºòüñÿ äëÿ òåðèòîð³àëüíèõ óïðàâë³íü Íàö³îíàëüíîãî áàíêó. Ðîçïîä³ë êâàðòàëüíèõ ïðîãíîç³â êàñîâèõ îáîðîò³â çà ì³ñÿöÿìè Íàö³îíàëüíèé áàíê çä³éñíþº ç óðàõóâàííÿì òàêèõ îñîáëèâîñòåé: ê³ëüêîñò³ äí³â êîæíîãî ì³ñÿöÿ; ìîæëèâèõ çì³í (çà ì³ñÿöÿìè) îáñÿãó ðîçäð³áíîãî òîâàðîîáîðîòó, ôîíäó îïëàòè ïðàö³, îáñÿãó çàêóï³âë³ ñ³ëüñüêîãîñïîäàðñüêî¿ ïðîäóêö³¿ òà ïðîäóêò³â ¿¿ ïåðåðîáëåííÿ (çàëåæíî â³ä ñåçîííîñò³ ðîáîòè â îêðåìèõ ãàëóçÿõ ïðîìèñëîâîñò³, ñ³ëüñüêîãî ãîñïîäàðñòâà, áóä³âíèöòâà, âïëèâó ñâÿòêîâèõ òà âèõ³äíèõ äí³â òîùî); òåðì³í³â ñïëàòè ô³çè÷íèìè îñîáàìè ïîäàòê³â, çáîð³â òà ³íøèõ ïëàòåæ³â, ÷àñó ìàñîâèõ â³äïóñòîê. Òåðèòîð³àëüí³ óïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó íàäñèëàþòü ïðîãíîçè êàñîâèõ îáîðîò³â Äåïàðòàìåíòó ãîò³âêîâî-ãðîøîâîãî îá³ãó Íàö³îíàëüíîãî áàíêó åëåêòðîííîþ ïîøòîþ íå ï³çí³øå, í³æ çà äåñÿòü ðîáî÷èõ äí³â äî ïî÷àòêó êâàðòàëó. Äåïàðòàìåíò ãîò³âêîâî-ãðîøîâîãî îá³ãó ñêëàäຠêâàðòàëüí³ ïðîãíîçè êàñîâèõ îáîðîò³â ³ç ùîì³ñÿ÷íèì ðîçïîä³ëîì çà äâà ðîáî÷èõ äí³ äî ïî÷àòêó íàñòóïíîãî êâàðòàëó. Äåïàðòàìåíò ãîò³âêîâî-ãðîøîâîãî îá³ãó âèêîðèñòîâóº ïðîãíîçí³ ðîçðàõóíêè êàñîâèõ îáîðîò³â äëÿ âèçíà÷åííÿ ïîòð³áíîãî îáñÿãó ãîò³âêè òà íàäàííÿ çàìîâëåííÿ Áàíêíîòíî-ìîíåòíîìó äâîðó Íàö³îíàëüíîãî áàíêó íà âèðîáíèöòâî áàíêíîò ³ ìîíåò. 133
Best books - Ageofbook.com
5.2.2. Îðãàí³çàö³ÿ ðîáîòè êîìåðö³éíèõ áàíê³â ç ãîò³âêîâîãî îá³ãó À) Îñíîâí³ âèìîãè òà ïðàâèëà çäàâàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè äî êàñ áàíêó Ãîò³âêîâó âèðó÷êó, ùî íàä³éøëà äî êàñ ï³äïðèºìñòâ, âîíè ìàþòü çäàâàòè äî óñòàíîâ áàíê³â äëÿ çàðàõóâàííÿ íà ¿õí³ ïîòî÷í³ ðàõóíêè. Ãîò³âêîâó âèðó÷êó ï³äïðèºìñòâà (ï³äïðèºìö³) çäàþòü ó äåíí³ òà âå÷³ðí³ êàñè êîìåðö³éíèõ áàíê³â ñàìîñò³éíî àáî ÷åðåç: ³íêàñàòîð³â Íàö³îíàëüíîãî áàíêó àáî óñòàíîâ êîìåðö³éíèõ áàíê³â (äàë³ ³íêàñàö³ÿ); Äåðæàâíó ñëóæáó îõîðîíè ïðè ̳í³ñòåðñòâ³ âíóòð³øí³õ ñïðàâ Óêðà¿íè; ï³äïðèºìñòâà ïîøòîâîãî çâÿçêó äëÿ ïåðåêàçóâàííÿ íà ïîòî÷í³ ðàõóíêè â óñòàíîâàõ áàíê³â. Çäàâàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè ìîæå çä³éñíþâàòèñÿ íà áóäü-ÿêèé ïîòî÷íèé ðàõóíîê ï³äïðèºìñòâà (ï³äïðèºìöÿ) çà éîãî âèáîðîì. ³äîêðåìëåí³ ï³äðîçä³ëè, ùî âõîäÿòü äî ñêëàäó ï³äïðèºìñòâ þðèäè÷íèõ îñ³á, ìîæóòü çäàâàòè ãîò³âêîâó âèðó÷êó äî áóäü-ÿêî¿ óñòàíîâè áàíêó íà êîðèñòü þðèäè÷íèõ îñ³á äëÿ çàðàõóâàííÿ íà ¿õí³ ïîòî÷í³ ðàõóíêè. Óñòàíîâè áàíê³â, âèõîäÿ÷è ç ïîòðåáè ó ïðèñêîðåíí³ îá³ãó ãîò³âêîâèõ êîøò³â ³ ñâîº÷àñíîãî ¿õ íàäõîäæåííÿ äî êàñ áàíê³â, âñòàíîâëþþòü ï³äïðèºìñòâàì òàê³ òåðì³íè çäàâàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè, ùî â³äîáðàæàþòüñÿ â çàÿâö³-ðîçðàõóíêó äëÿ âñòàíîâëåííÿ ë³ì³ò³â çàëèøêó ãîò³âêè â êàñ³, ïîðÿäêó ³ òåðì³í³â çäàâàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè (äàë³ çàÿâêà-ðîçðàõóíîê): äëÿ ï³äïðèºìñòâ, ðîçòàøîâàíèõ ó íàñåëåíèõ ïóíêòàõ, äå º óñòàíîâè áàíêó ³ ãîò³âêîâà âèðó÷êà çäàºòüñÿ äî óñòàíîâ áàíê³â (à â ðàç³ â³äñóòíîñò³ óñòàíîâ áàíê³â íà ï³äïðèºìñòâà ïîøòîâîãî çâÿçêó), ùîäíÿ â äåíü íàäõîäæåííÿ âèðó÷êè äî ¿õí³õ êàñ; äëÿ ï³äïðèºìñòâ, ÿê³ ÷åðåç ñïåöèô³êó ä³ÿëüíîñò³ ÷è ðåæèì ðîáîòè, à òàêîæ çà â³äñóòíîñò³ â³äïîâ³äíî¿ äîìîâëåíîñò³ ç óñòàíîâîþ áàíêó íà ³íêàñàö³þ ÷è çäàâàííÿ âèðó÷êè äî âå÷³ðíüî¿ êàñè áàíêó íå ìîæóòü ùîäíÿ çäàâàòè ãîò³âêîâó âèðó÷êó, íàñòóïíîãî äíÿ; äëÿ ï³äïðèºìñòâ, ðîçòàøîâàíèõ ó íàñåëåíèõ ïóíêòàõ, äå íåìຠóñòàíîâ áàíêó ÷è ï³äïðèºìñòâ ïîøòîâîãî çâÿçêó, íå ìåíøå, í³æ îäèí ðàç íà ïÿòü ðîáî÷èõ äí³â. Ñòðàõîâ³ îðãàí³çàö³¿ ñàìîñò³éíî âèçíà÷àþòü òåðì³íè çäàâàííÿ ãîò³âêè ñòðàõîâèìè àãåíòàìè (ô³çè÷íèìè îñîáàìè) äî êàñ ñòðàõîâèê³â àáî ïåðåêàçàìè íà ðàõóíîê ñòðàõîâî¿ îðãàí³çàö³¿ â óñòàíîâ³ áàíêó. 134
Best books - Ageofbook.com
ϳäïðèºìñòâà, ùî ñàìîñò³éíî âñòàíîâëþþòü ë³ì³òè êàñè, ìàþòü çäàâàòè ãîò³âêó äî óñòàíîâ áàíê³â ó çàçíà÷åíîìó âèùå ïîðÿäêó òà âèçíà÷åí³ òåðì³íè. Ç ìåòîþ çàáåçïå÷åííÿ ìàêñèìàëüíîãî òà ñâîº÷àñíîãî çäàâàííÿ âèðó÷êè ï³äïðèºìñòâàìè äî óñòàíîâ áàíê³â ³ äîòðèìàííÿ íèìè ë³ì³ò³â çàëèøêó ãîò³âêè â êàñ³ óñòàíîâè áàíê³â ìîæóòü ñòâîðþâàòè âå÷³ðí³ êàñè äëÿ ïðèéìàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè â ðîáî÷³, âèõ³äí³ òà ñâÿòêîâ³ äí³. ßêùî ï³äïðèºìñòâà ïðàöþþòü ó âèõ³äí³ òà ñâÿòêîâ³ äí³ é íå ìàþòü çìîãè ÷åðåç â³äñóòí³ñòü â³äïîâ³äíî¿ äîìîâëåíîñò³ ç óñòàíîâîþ áàíêó íà ³íêàñàö³þ ÷è çäàâàííÿ âèðó÷êè äî âå÷³ðíüî¿ êàñè áàíêó çäàòè îäåðæàíó íèìè çà ö³ äí³ ãîò³âêîâó âèðó÷êó, òî öþ âèðó÷êó ï³äïðèºìñòâà ìàþòü çäàâàòè äî êàñè óñòàíîâè áàíêó ïðîòÿãîì îïåðàö³éíîãî ÷àñó íàñòóïíîãî ðîáî÷îãî äíÿ. ßêùî ï³äïðèºìñòâî â îêðåì³ äí³ íå ìຠïåðåâèùåííÿ ë³ì³òó êàñè, òî â ö³ äí³ âîíî ìîæå íå çäàâàòè â óñòàíîâëåí³ òåðì³íè ãîò³âêîâó âèðó÷êó äî êàñ áàíê³â. Óñ³ þðèäè÷í³ îñîáè, ÿê³ çä³éñíþþòü îïåðàö³¿ ç ãîò³âêîþ â íàö³îíàëüí³é âàëþò³ òà ìàþòü ïîòî÷í³ ðàõóíêè â áàíêàõ, ìîæóòü òðèìàòè ó ñâî¿é êàñ³ íà ê³íåöü äíÿ ãîò³âêó â ìåæàõ óñòàíîâëåíèõ ¿ì îáñëóãîâóþ÷èìè áàíêàìè ë³ì³ò³â êàñè. Ïðè óêëàäàíí³ äîãîâîðó íà ðîçðàõóíêîâî-êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ þðèäè÷íà îñîáà ìຠïîäàòè äî áàíêó çàÿâêó-ðîçðàõóíîê ó äâîõ ïðèì³ðíèêàõ äëÿ âñòàíîâëåííÿ çàãàëüíîãî ë³ì³òó êàñè (ç óðàõóâàííÿì ïîòðåáè éîãî â³äîêðåìëåíèõ ï³äðîçä³ë³â), òåðì³í³â òà ïîðÿäêó çäàâàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè, ÿêà º íåâ³äºìíîþ ÷àñòèíîþ öüîãî äîãîâîðó é îôîðìëþºòüñÿ ÿê äîäàòîê äî öüîãî äîãîâîðó, àáî êîï³þ çàÿâêèðîçðàõóíêà, çàñâ³ä÷åíó ï³äïèñîì óïîâíîâàæåíîãî ïðàö³âíèêà òà â³äáèòêîì ïå÷àòêè óñòàíîâè áàíêó, ùî âñòàíîâèëà ë³ì³ò êàñè, àáî êîï³þ äîêóìåíòà ïðî ñàìîñò³éíî âñòàíîâëåíèé ï³äïðèºìñòâîì ë³ì³ò êàñè äëÿ âíåñåííÿ ðîçì³ðó öüîãî ë³ì³òó â äîãîâ³ð íà ðîçðàõóíêîâîêàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ, ùî º íåâ³äºìíîþ óìîâîþ öüîãî äîãîâîðó. ³äïîâ³äàëüí³ñòü çà äîñòîâ³ðí³ñòü äàíèõ ó çàÿâö³-ðîçðàõóíêó äàíèì êàñîâî¿ êíèãè òà áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó íåñå ï³äïðèºìñòâî þðèäè÷íà îñîáà. ˳ì³ò êàñè ìîæå ïåðåãëÿäàòèñÿ ó ðàç³ çâåðíåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè (çà íàÿâíîñò³ îá´ðóíòîâàíèõ ïðè÷èí, íàïðèêëàä çì³íà ðîçì³ð³â êàñîâèõ îáîðîò³â, ðåæèìó ôóíêö³îíóâàííÿ, óìîâ çäàâàííÿ âèðó÷êè òîùî) àáî ç ³í³ö³àòèâè áàíêó, ÿêèé éîãî âñòàíîâèâ. Äëÿ öüîãî ï³äïðè135
Best books - Ageofbook.com
ºìñòâî ïîäຠäî áàíêó çàÿâêó-ðîçðàõóíîê, â ÿê³é îá´ðóíòîâóº îñíîâí³ ïðè÷èíè íåîáõ³äíîñò³ çì³íè ë³ì³òó êàñè. гøåííÿ áàíêó ïðî çì³íè îôîðìëþºòüñÿ äîäàòêîâîþ óãîäîþ äî äîãîâîðó íà ðîçðàõóíêîâîêàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ. Êåð³âíèêè ï³äïðèºìñòâ â³äïîâ³äíèì íàêàçîì ïîâ³äîìëÿþòü ïðî çì³íè ðîçì³ðó âñòàíîâëåíîãî ë³ì³òó êàñè, ïîðÿäêó é òåðì³í³â çäàâàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè ñâî¿ì â³äîêðåìëåíèì ï³äðîçä³ëàì. ³äïîâ³äàëüí³ñòü çà íåâñòàíîâëåííÿ ë³ì³ò³â êàñè ï³äïðèºìñòâàì çã³äíî ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì Óêðà¿íè ïîêëàäàºòüñÿ íà áàíêè ëèøå â òîìó ðàç³, ÿêùî çà íàÿâíîñò³ ïîäàíî¿ ï³äïðèºìñòâîì çàÿâêèðîçðàõóíêó ë³ì³ò êàñè íå áóâ óñòàíîâëåíèé. ˳ì³ò êàñè äëÿ êîæíîãî ï³äïðèºìñòâà âèçíà÷àºòüñÿ áàíêàìè ç óðàõóâàííÿì ðåæèìó òà ñïåöèô³êè ðîáîòè ï³äïðèºìñòâà, éîãî â³ääàëåíîñò³ â³ä áàíêó, îáñÿãó êàñîâèõ îáîðîò³â (íàäõîäæåíü ³ âèäàòê³â) çà âñ³ìà ðàõóíêàìè, óñòàíîâëåíèõ òåðì³í³â ³ ïîðÿäêó çäàâàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè, òðèâàëîñò³ îïåðàö³éíîãî ÷àñó áàíêó, íàÿâíîñò³ äîìîâëåíîñò³ ï³äïðèºìñòâà ç áàíêîì íà ³íêàñàö³þ òà çäàâàííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè äî âå÷³ðíüî¿ êàñè áàíêó òîùî: äëÿ ï³äïðèºìñòâ, ÿê³ ìàþòü ãîò³âêîâó âèðó÷êó ç òåðì³íîì çäàâàííÿ ¿¿ äî áàíêó ùîäíÿ â äåíü íàäõîäæåííÿ äî êàñè ï³äïðèºìñòâà, ó ðîçì³ðàõ, íåîáõ³äíèõ äëÿ çàáåçïå÷åííÿ ¿õíüî¿ ðîáîòè âðàíö³ íàñòóïíîãî äíÿ; äëÿ ï³äïðèºìñòâ, ÿê³ ìàþòü ãîò³âêîâó âèðó÷êó ç òåðì³íîì çäàâàííÿ ¿¿ íàñòóïíîãî äíÿ, ó ìåæàõ ñåðåäíüîäåííî¿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè; äëÿ ï³äïðèºìñòâ, ùî ìàþòü ãîò³âêîâó âèðó÷êó ç ³íøèì òåðì³íîì çäàâàííÿ ¿¿ äî áàíêó, ó ðîçì³ðàõ, ùî çàëåæàòü â³ä óñòàíîâëåíèõ òåðì³í³â çäàâàííÿ âèðó÷êè òà ¿¿ ñóìè; äëÿ ï³äïðèºìñòâ, ë³ì³òè êàñè ÿêèì óñòàíîâëþþòüñÿ çã³äíî ç ôàêòè÷íèìè âèòðàòàìè ãîò³âêè (êð³ì âèïëàò, ïîâÿçàíèõ ç îïëàòîþ ïðàö³, ñòèïåíä³é, ïåíñ³é, äèâ³äåíä³â), ó ìåæàõ ñåðåäíüîäåííî¿ âèäà÷³ ãîò³âêè. ˳ì³ò êàñè ï³äïðèºìñòâàì (îêð³ì ï³äïðèºìñòâ òîðã³âë³, ãðîìàäñüêîãî õàð÷óâàííÿ òà ïîñëóã) óñòàíîâëþºòüñÿ óñòàíîâàìè áàíê³â çà ïîãîäæåííÿì ³ç êåð³âíèêàìè ï³äïðèºìñòâ íà ï³äñòàâ³ ðîçðàõóíêó ñåðåäíüîäåííîãî íàäõîäæåííÿ ãîò³âêîâî¿ âèðó÷êè àáî ñåðåäíüîäåííî¿ âèäà÷³ ãîò³âêè. Ó äåÿêèõ âèïàäêàõ, óðàõîâóþ÷è îñîáëèâîñò³ ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâ òà íà ï³äñòàâ³ ¿õ â³äïîâ³äíèõ îá´ðóíòóâàíü, çà ïèñüìîâèì ð³136
Best books - Ageofbook.com
øåííÿì êåð³âíèê³â óñòàíîâ áàíê³â öèì ï³äïðèºìñòâàì ìîæå âñòàíîâëþâàòèñÿ ë³ì³ò êàñè â ðîçì³ðàõ, ùî ïåðåâèùóþòü ñåðåäíüîäåííó ãîò³âêîâó âèðó÷êó ÷è ñåðåäíüîäåííó âèäà÷ó ãîò³âêè. ϳä ÷àñ çàòâåðäæåííÿ ë³ì³òó êàñè áàíê ìຠïðàâî âèìàãàòè â³ä ï³äïðèºìñòâà ïîäàííÿ äîêóìåíò³â, ùî îá´ðóíòîâóþòü ðîçì³ðè êàñîâèõ îáîðîò³â, íàâåäåíèõ ó çàÿâö³-ðîçðàõóíêó ï³äïðèºìñòâà. Êîíòðîëü çà äîòðèìàííÿì ï³äïðèºìñòâàìè âñòàíîâëåíèõ ¿ì ë³ì³ò³â êàñè çä³éñíþþòü îðãàíè Äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè Óêðà¿íè. Á) Îñîáëèâîñò³ âñòàíîâëåííÿ ë³ì³òó êàñè ³íøèì ï³äïðèºìñòâàì Äåðæàâíîìó êàçíà÷åéñòâó, éîãî òåðèòîð³àëüíèì îðãàíàì òà ï³äïðèºìñòâàì, óñòàíîâàì ³ îðãàí³çàö³ÿì, ùî íèìè îáñëóãîâóþòüñÿ, à òàêîæ ³íøèì áþäæåòíèì óñòàíîâàì, ÿê³ â³äïîâ³äíî äî Áþäæåòíîãî êîäåêñó Óêðà¿íè ô³íàíñóþòüñÿ ç äåðæàâíîãî àáî ì³ñöåâèõ áþäæåò³â, ë³ì³ò êàñè áàíêè íå âñòàíîâëþþòü. Äåðæàâíå êàçíà÷åéñòâî ñàìîñò³éíî âèçíà÷ຠïîòðåáó òà ïîðÿäîê âñòàíîâëåííÿ òàêîãî ë³ì³òó â éîãî êàñ³ òà â êàñàõ ï³äïðèºìñòâ, óñòàíîâ ³ îðãàí³çàö³é, ùî íèì îáñëóãîâóþòüñÿ. Ñåëÿíñüê³ (ôåðìåðñüê³) ãîñïîäàðñòâà, ÿê³ ä³þòü â³äïîâ³äíî äî ñòàòò³ 25 Çàêîíó Óêðà¿íè Ïðî ñåëÿíñüêå (ôåðìåðñüêå) ãîñïîäàðñòâî, ñàìîñò³éíî âèçíà÷àþòü ðîçì³ð ãîò³âêè, ùî ïîñò³éíî ïåðåáóâຠ⠿õ êàñàõ, ïîâ³äîìëÿþ÷è ïðî íüîãî îáñëóãîâóþ÷èì áàíêàì. Ãîò³âêó ïîíàä âèçíà÷åí³ ðîçì³ðè âîíè ìàþòü çäàâàòè äî áàíê³â. Áàíêè ç óðàõóâàííÿì ñïåöèô³êè âèðîáíèöòâà òà ïåðåðîáêè ñ³ëüñüêîãîñïîäàðñüêî¿ ïðîäóêö³¿ ìîæóòü çà ïðîïîçèö³ºþ ñ³ëüñüêîãîñïîäàðñüêèõ òîâàðîâèðîáíèê³â ð³çíèõ îðãàí³çàö³éíî-ïðàâîâèõ ôîðì (àêö³îíåðí³ òîâàðèñòâà, àãðîô³ðìè òà ³íø³ âèðîáíèêè ñ³ëüñüêîãîñïîäàðñüêî¿ ïðîäóêö³¿) ³ ïåðåðîáíèõ ï³äïðèºìñòâ óñòàíîâëþâàòè (ïåðåãëÿäàòè) ¿ì ë³ì³ò êàñè íà ïåð³îä çàãîò³âë³ òà ïåðåðîáëåííÿ ñ³ëüñüêîãîñïîäàðñüêî¿ ïðîäóêö³¿ â³äïîâ³äíî äî ôàêòè÷íèõ ïîêàçíèê³â ¿õí³õ êàñîâèõ îáîðîò³â (íàäõîäæåíü àáî âèäà÷³ ãîò³âêè) çà áóäü-ÿê³ òðè ì³ñÿö³ ñåçîíó âèðîáíèöòâà (ïåðåðîáëåííÿ) ñ³ëüñüêîãîñïîäàðñüêî¿ ïðîäóêö³¿ ïîïåðåäíüîãî ðîêó. ˳ì³ò êàñè äëÿ ï³äïðèºìñòâ ãðàëüíîãî á³çíåñó, âêëþ÷àþ÷è ãðàëüí³ áóäèíêè, êàçèíî, ³ãðîâ³ àâòîìàòè ç ãðîøîâèì âèãðàøåì òîùî, óñòàíîâëþºòüñÿ ç óðàõóâàííÿì îñîáëèâîñòåé ä³ÿëüíîñò³ òà ðåæèìó ðîáîòè öèõ çàêëàä³â â³äïîâ³äíî äî ïåðåë³êó òà ïðàâèë âåäåííÿ àçàðòíèõ ³ãîð ³ çàòâåðäæåíîãî ï³äïðèºìñòâîì ïîëîæåííÿ ïðî ïðèçîâèé ôîíä ó ìåæàõ ñåðåäíüîäåííî¿ âèäà÷³ ãîò³âêè, àëå íå á³ëüøå ìàêñèìàëüíî ìîæëèâîãî âèãðàøó â³äâ³äóâà÷à. 137
Best books - Ageofbook.com
Ô³íàíñîâèì óñòàíîâàì (êðåäèòíèì ñï³ëêàì, ëîìáàðäàì, ë³çèíãîâèì êîìïàí³ÿì, äîâ³ð÷èì òîâàðèñòâàì, ñòðàõîâèì êîìïàí³ÿì, óñòàíîâàì íàêîïè÷óâàëüíîãî ïåíñ³éíîãî çàáåçïå÷åííÿ, ³íâåñòèö³éíèì ôîíäàì ³ êîìïàí³ÿì òà ³íøèì þðèäè÷íèì îñîáàì, âèíÿòêîâèì âèäîì ä³ÿëüíîñò³ ÿêèõ º íàäàííÿ ô³íàíñîâèõ ïîñëóã) ë³ì³ò êàñè êîìåðö³éí³ áàíêè íå âñòàíîâëþþòü. Çàçíà÷åí³ óñòàíîâè ðîáëÿòü öå ñàìîñò³éíî. ϳäïðèºìñòâàì ïîøòîâîãî çâÿçêó ë³ì³ò êàñè óñòàíîâîþ áàíêó íå âñòàíîâëþºòüñÿ. Çàçíà÷åí³ ï³äïðèºìñòâà ñàìîñò³éíî âñòàíîâëþþòü òàêèé ë³ì³ò ó ñâî¿õ êàñàõ ³ êàñàõ ñòðóêòóðíèõ ï³äðîçä³ë³â, ÿê³ âõîäÿòü äî ¿õ ñêëàäó. Äëÿ íîâîñòâîðåíèõ ï³äïðèºìñòâ, ùî ðîçïî÷èíàþòü ñâîþ ä³ÿëüí³ñòü, íà ïåðø³ òðè ì³ñÿö³ ¿õíüî¿ ðîáîòè ë³ì³ò êàñè ìàþòü âñòàíîâëþâàòè îáñëóãîâóþ÷³ óñòàíîâè áàíê³â, âèõîäÿ÷è ç íàäàíèõ öèìè ï³äïðèºìñòâàìè ïðîãíîçíèõ ðîçðàõóíê³â. Óñòàíîâëåíèé ë³ì³ò êàñè ç óðàõóâàííÿì ïðåäñòàâëåíèõ ðîçðàõóíê³â ïåðåãëÿäàºòüñÿ òà çàòâåðäæóºòüñÿ çà ôàêòè÷íèìè ïîêàçíèêàìè ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâà çà òðè êàëåíäàðíèõ ì³ñÿö³ â óñòàíîâëåíîìó ïîðÿäêó. Ðåë³ã³éíèì îðãàí³çàö³ÿì (ðåë³ã³éí³ ãðîìàäè, óïðàâë³ííÿ ³ öåíòðè, ìîíàñòèð³, ðåë³ã³éí³ áðàòñòâà, ì³ñ³îíåðñüê³ òîâàðèñòâà (ì³ñ³¿), äóõîâí³ íàâ÷àëüí³ çàêëàäè), ÿê³ íå çä³éñíþþòü âèðîáíè÷î¿ àáî ³íøèõ âèä³â ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³, ë³ì³ò êàñè íå âñòàíîâëþºòüñÿ. Â) Ïîðÿäîê âèêîðèñòàííÿ ãîò³âêè, îäåðæàíî¿ â áàíêó ϳäïðèºìñòâà (ï³äïðèºìö³), ÿê³ îäåðæóþòü ãîò³âêó ç³ ñâî¿õ ïîòî÷íèõ ðàõóíê³â, ìàþòü çàçíà÷àòè ¿¿ ö³ëüîâå ïðèçíà÷åííÿ ó ãðîøîâîìó ÷åêó, ÷³òêî ôîðìóëþþ÷è ñóòü îïåðàö³é, ùî áóäóòü çä³éñíþâàòèñÿ. Êîìåðö³éí³ áàíêè çîáîâÿçàí³ ³äåíòèô³êóâàòè ê볺íò³â, ÿê³ çä³éñíþþòü çíà÷í³ àáî ñóìí³âí³ îïåðàö³¿, ³, â³äïîâ³äíî äî âèìîã çàêîíîäàâñòâà Óêðà¿íè, ïîâ³äîìëÿòè ïðî ³äåíòèô³êàö³þ öèõ îñ³á â³äïîâ³äíèì îðãàíàì çã³äíî ³ç çàêîíîäàâñòâîì, ùî ðåãóëþº ïèòàííÿ áîðîòüáè ç îðãàí³çîâàíîþ çëî÷èíí³ñòþ. Íàäàííÿ óñòàíîâàìè áàíê³â êðåäèò³â ñóáºêòàì ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³, à òàêîæ ïîãàøåííÿ öèõ êðåäèò³â ³ ñïëàòà çà íèìè â³äñîòê³â ìàþòü çä³éñíþâàòèñÿ â áåçãîò³âêîâ³é ôîðì³. Ó ãîò³âêîâ³é ôîðì³ êðåäèò ìîæå íàäàâàòèñÿ ñóáºêòàì ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ëèøå äëÿ ðîçðàõóíê³â ³ç çäàâàëüíèêàìè ñ³ëüñüêîãîñïîäàðñüêî¿ ïðîäóêö³¿ òà ô³çè÷íèì îñîáàì, à òàêîæ ìàëèì ³ ñåðåäí³ì ï³äïðèºìñòâàì (äëÿ ¿õ ðîçâèòêó) çà êðåäèòíîþ ë³í³ºþ ªâðîïåéñüêîãî áàíêó 138
Best books - Ageofbook.com
ðåêîíñòðóêö³¿ òà ðîçâèòêó äëÿ ðîçâèòêó ìàëèõ ³ ñåðåäí³õ ï³äïðèºìñòâ ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ â ñóìàõ, ÿê³ íà äàòó çàðàõóâàííÿ ãîò³âêè íå ïåðåâèùóþòü åêâ³âàëåíò 10000 äîëàð³â ÑØÀ çà îô³ö³éíèì êóðñîì ãðèâí³ äî ³íîçåìíî¿ âàëþòè, óñòàíîâëåíèì Íàö³îíàëüíèì áàíêîì. Êîìåðö³éí³ áàíêè îäåðæóþòü â³ä ï³äïðèºìñòâ (ó òîìó ÷èñë³ óñòàíîâ òà îðãàí³çàö³é, ùî îáñëóãîâóþòüñÿ îðãàíàìè Äåðæàâíîãî êàçíà÷åéñòâà Óêðà¿íè) êàëåíäàð âèäà÷³ çàðîá³òíî¿ ïëàòè, äî ÿêîãî ï³äïðèºìñòâî âêëþ÷ຠîñíîâíó òà äîäàòêîâó çàðîá³òíó ïëàòó, ³íø³ çàîõî÷óâàëüí³ òà êîìïåíñàö³éí³ âèïëàòè. ßêùî íà ï³äïðèºìñòâ³ âèïëàòè çàðîá³òíî¿ ïëàòè ïåðåäáà÷åí³ íå çà îäèí, à çà ê³ëüêà äí³â, òî éîãî êåð³âíèê çà ïîãîäæåííÿì ç óñòàíîâîþ áàíêó âñòàíîâëþº, ó ÿê³ êîíêðåòíî äí³ òà â ÿêèõ ñóìàõ ï³äïðèºìñòâî îäåðæóâàòèìå ãîò³âêó íà çàðîá³òíó ïëàòó. Âèäà÷à ãîò³âêè íà âèïëàòó çàðîá³òíî¿ ïëàòè â òåðì³íè, ùî ïðèïàäàþòü íà âèõ³äí³ (ñâÿòêîâ³) äí³, çä³éñíþºòüñÿ óñòàíîâàìè áàíê³â íàïåðåäîäí³ (çà äâà ðîáî÷èõ äí³). Ó ÷åòâåð ìîæå òàêîæ çä³éñíþâàòèñÿ âèäà÷à ãîò³âêè, ÿêùî òåðì³í âèïëàòè çàðîá³òíî¿ ïëàòè ïðèïàäຠíà ïÿòíèöþ. ϳäïðèºìñòâàì, âèõ³äí³ äí³ ÿêèõ íå çá³ãàþòüñÿ ç ñóáîòîþ é íåä³ëåþ, âèäà÷à ãîò³âêè íà âèïëàòó çàðîá³òíî¿ ïëàòè â òåðì³íè, ùî ïðèïàäàþòü íà âèõ³äí³ äí³ öèõ ï³äïðèºìñòâ, çä³éñíþºòüñÿ íàïåðåäîäí³ (çà äâà ðîáî÷èõ äí³). Âèäà÷à ãîò³âêè ï³äïðèºìñòâàì äëÿ ðîçðàõóíê³â ç ïðàö³âíèêàìè, ÿê³ çâ³ëüíÿþòüñÿ àáî éäóòü ó â³äïóñòêó, à òàêîæ ³ç ïîçàøòàòíèìè ïðàö³âíèêàìè çä³éñíþºòüñÿ áàíêîì íåçàëåæíî â³ä óñòàíîâëåíèõ òåðì³í³â âèïëàòè çàðîá³òíî¿ ïëàòè. Òåðì³íè âèäà÷³ ñòèïåíä³é óñòàíîâëþþòüñÿ êåð³âíèêàìè â³äïîâ³äíèõ íàâ÷àëüíèõ çàêëàä³â. Óñòàíîâè áàíê³â çàäîâîëüíÿþòü âèìîãè ñâî¿õ ê볺íò³â ùîäî âèäà÷³ ãîò³âêè íà çàðîá³òíó ïëàòó. Äëÿ ðåãóëþâàííÿ êàñîâèõ ðåñóðñ³â áàíêè ñêëàäàþòü çâåäåíèé êàëåíäàð âèäà÷³ çàðîá³òíî¿ ïëàòè ùîäî âñ³õ ï³äïðèºìñòâ, ùî âîíè îáñëóãîâóþòü. Ó êàëåíäàð³ çàçíà÷àþòüñÿ òåðì³íè âèäà÷³ ãîò³âêè íà ï³äïðèºìñòâàõ ³ êîíêðåòí³ ñóìè âèäà÷³ çà êîæíèì ì³ñÿöåì. Ó êàëåíäàð³ âèäà÷³ çàðîá³òíî¿ ïëàòè çàçíà÷àþòüñÿ ïëàòåæ³ çà âñ³ìà ÷èñëàìè ì³ñÿöÿ, âêëþ÷àþ÷è é íåðîáî÷³ äí³. 139
Best books - Ageofbook.com
Ó êàëåíäàð âêëþ÷àþòü âñ³ ñóìè çàðîá³òíî¿ ïëàòè, ïðåì³é, ïîñò³éíèõ íàäáàâîê, ³íøèõ âèä³â îïëàòè ïðàö³, ùî âèïëà÷óþòüñÿ ãîò³âêîþ ç êàñ áàíê³â. Íå âêëþ÷àºòüñÿ â êàëåíäàð çàðîá³òíà ïëàòà, ùî ïåðåêàçóºòüñÿ ï³äïðèºìñòâàìè ÷åðåç ï³äïðèºìñòâà ïîøòîâîãî çâÿçêó ³ äëÿ çàðàõóâàííÿ íà ïîòî÷í³ (âêëàäí³) ðàõóíêè ô³çè÷íèõ îñ³á â óñòàíîâàõ áàíê³â. Çà ï³äïðèºìñòâàìè, ùî îáñëóãîâóþòüñÿ óñòàíîâîþ áàíêó, ÿêà íå çä³éñíþº îïåðàö³é ç ãîò³âêîþ, êàëåíäàð³ âèäà÷³ íà çàðîá³òíó ïëàòó ñêëàäàþòüñÿ é íàäñèëàþòüñÿ óñòàíîâ³ áàíêó, ùî çä³éñíþº êàñîâå îáñëóãîâóâàííÿ öèõ ï³äïðèºìñòâ. Òåðèòîð³àëüí³ óïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó ïåðåâ³ðÿþòü ðîáîòó óñòàíîâ êîìåðö³éíèõ áàíê³â ç îðãàí³çàö³¿ ãîò³âêîâîãî îá³ãó ç ìåòîþ âèêîíàííÿ íèìè âèìîã ö³º¿ ²íñòðóêö³¿ â ïîðÿäêó, ïåðåäáà÷åíîìó çàêîíîäàâñòâîì Óêðà¿íè. Çà ðåçóëüòàòàìè ïåðåâ³ðîê òåðèòîð³àëüí³ óïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó äî 12-ãî ÷èñëà ì³ñÿöÿ, íàñòóïíîãî çà çâ³òíèì êâàðòàëîì, íàäàþòü Äåïàðòàìåíòó ãîò³âêîâî-ãðîøîâîãî îá³ãó Íàö³îíàëüíîãî áàíêó â³äïîâ³äíó çâåäåíó ³íôîðìàö³þ ïðî ïåðåâ³ðåí³ óñòàíîâè êîìåðö³éíèõ áàíê³â, ç ïîÿñíþâàëüíîþ çàïèñêîþ, â ÿê³é íàâîäÿòüñÿ âèÿâëåí³ ôàêòè ïîðóøåíü ³ âæèò³ çàõîäè. Òåðèòîð³àëüí³ óïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó àíàë³çóþòü ñòàòèñòè÷íó çâ³òí³ñòü ïðî êàñîâ³ îáîðîòè â ðîçð³ç³ óñòàíîâ áàíê³â, ó ðàç³ ïîòðåáè çä³éñíþþòü â³äïîâ³äí³ ïåðåâ³ðêè é ùîêâàðòàëó ³íôîðìóþòü Äåïàðòàìåíò ãîò³âêîâî-ãðîøîâîãî îá³ãó ïðî ñòàí ãîò³âêîâîãî îá³ãó òà äîòðèìàííÿ áàíêàìè ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà Óêðà¿íè ùîäî êîíòðîëþ çà çíà÷íèìè àáî ñóìí³âíèìè îïåðàö³ÿìè ç ãîò³âêîþ ¿õ ê볺íò³â. Âèäà÷à ãîò³âêè ï³ä çâ³ò ïðàö³âíèêàì óñòàíîâ áàíê³â äëÿ ïðîâåäåííÿ îïåðàö³é ç ê볺íòàìè áàíêó çà ìåæàìè êàñ áàíê³â çàáîðîíÿºòüñÿ. Âèäà÷à ãîò³âêè ï³ä çâ³ò ïðàö³âíèêàì óñòàíîâ áàíê³â äëÿ çä³éñíåííÿ ðîçðàõóíê³â, ïîâÿçàíèõ ³ç âèðîáíè÷èìè (ãîñïîäàðñüêèìè) ïîòðåáàìè, ó òîìó ÷èñë³ íà â³äðÿäæåííÿ, çä³éñíþºòüñÿ áåçïîñåðåäíüî ç ¿õ êàñ àáî ÷åðåç áàíêîìàòè ³ç çàñòîñóâàííÿì êîðïîðàòèâíèõ êàðòîê.
5.3. ÂÅÄÅÍÍß ÐÀÕÓÍʲ Ê˲ªÍҲ Âåäåííÿ áàíêàìè ðàõóíê³â ê볺íò³â º íåîáõ³äíîþ ïåðåäóìîâîþ òà âàæëèâîþ ñêëàäîâîþ ¿õ ðîçðàõóíêîâî-êàñîâîãî îáñëóãîâóâàííÿ. Âåñü ïðîöåñ âåäåííÿ ðàõóíê³â óìîâíî ìîæíà ïîä³ëèòè íà òðè ñòà䳿: â³äêðèòòÿ, îáñëóãîâóâàííÿ, çàêðèòòÿ ðàõóíê³â. 140
Best books - Ageofbook.com
5.3.1. Çàãàëüí³ óìîâè â³äêðèòòÿ ðàõóíê³â Äëÿ çáåð³ãàííÿ ãðîøîâèõ êîøò³â ³ çä³éñíåííÿ âñ³õ âèä³â îïåðàö³é áàíêè â³äêðèâàþòü ñâî¿ì ê볺íòàì ê³ëüêà âèä³â ðàõóíê³â: ïîòî÷í³, äåïîçèòí³ (âêëàäí³), áþäæåòí³. Ïåðø³ äâà âèäè ðàõóíê³â ìîæóòü â³äêðèâàòèñÿ â íàö³îíàëüí³é òà ³íîçåìí³é âàëþò³, à îñòàíí³é ò³ëüêè â íàö³îíàëüí³é. Áàíêè â³äêðèâàþòü ðàõóíêè â íàö³îíàëüí³é âàëþò³ äëÿ òàêèõ ãðóï ê볺íò³â: þðèäè÷íèõ ³ ô³çè÷íèõ îñ³á ñóáºêò³â ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ (äàë³ ï³äïðèºìñòâà) ðåçèäåíò³â, çàðåºñòðîâàíèõ â óñòàíîâëåíîìó ïîðÿäêó; ô³ë³é, ïðåäñòàâíèöòâ, â³ää³ëåíü, ³íøèõ â³äîêðåìëåíèõ ï³äðîçä³ë³â ï³äïðèºìñòâ ðåçèäåíò³â, çàðåºñòðîâàíèõ â óñòàíîâëåíîìó ïîðÿäêó (äàë³ ï³äðîçä³ëè ï³äïðèºìñòâ); ïðåäñòàâíèöòâ þðèäè÷íèõ îñ³á íåðåçèäåíò³â, ³íîçåìíèõ ³íâåñòîð³â; ô³çè÷íèõ îñ³á (ðåçèäåíò³â ³ íåðåçèäåíò³â). Ó âåäåíí³ ðàõóíê³â öèõ ÷îòèðüîõ ãðóï ê볺íò³â º ÿê ñï³ëüí³ ðèñè, òàê ³ ïåâí³ â³äì³ííîñò³. Ïîòî÷í³ ðàõóíêè â íàö³îíàëüí³é âàëþò³ áàíêè â³äêðèâàþòü ï³äïðèºìñòâàì óñ³õ âèä³â ³ ôîðì âëàñíîñò³, ¿õ â³äîêðåìëåíèì ï³äðîçä³ëàì, ïðåäñòàâíèöòâàì ô³ðì-íåðåçèäåíò³â, ô³çè÷íèì îñîáàì äëÿ ïðèéìàííÿ ³ çáåð³ãàííÿ ¿õí³õ âëàñíèõ êîøò³â ³ äëÿ çä³éñíåííÿ âñ³õ ðîçðàõóíêîâî-êàñîâèõ îïåðàö³é ç íèìè. Ö³ ðàõóíêè íàé÷àñò³øå âèêîðèñòîâóþòüñÿ â áàíê³âñüê³é ïðàêòèö³, çà íèìè çä³éñíþºòüñÿ ïåðåâàæíà ÷àñòèíà ì³æãîñïîäàðñüêèõ ïëàòåæ³â, ùî ïðîõîäÿòü ÷åðåç áàíê³âñüêó ñèñòåìó. Ïîòî÷í³ ðàõóíêè äëÿ çä³éñíåííÿ âñ³õ âèä³â áàíê³âñüêèõ îïåðàö³é â³äêðèâàþòüñÿ â áóäü-ÿêèõ áàíêàõ Óêðà¿íè çà âèáîðîì ê볺íòà ³ çà çãîäîþ öèõ áàíê³â. Ê볺íòè áàíêó ìîæóòü â³äêðèâàòè ëèøå îäèí ðàõóíîê äëÿ ôîðìóâàííÿ ñòàòóòíîãî ôîíäó ãîñïîäàðñüêîãî òîâàðèñòâà (â ³íîçåìí³é àáî íàö³îíàëüí³é âàëþò³) ³ îäèí ðàõóíîê (â ³íîçåìí³é àáî íàö³îíàëüí³é âàëþò³) çà êîæíîþ óãîäîþ ñóì³ñíî¿ (ñï³ëüíî¿) ä³ÿëüíîñò³ áåç ñòâîðåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè. Þðèäè÷í³ îñîáè (íåðåçèäåíòè) ìîæóòü â³äêðèâàòè íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè ïîòî÷í³ ðàõóíêè äëÿ ³íâåñòóâàííÿ â íàö³îíàëüí³é òà ³íîçåìí³é âàëþò³. Ïîòî÷í³ ðàõóíêè äëÿ çä³éñíåííÿ ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñ141
Best books - Ageofbook.com
ò³ â Óêðà¿í³ â³äêðèâàþòüñÿ ïðåäñòàâíèöòâàì þðèäè÷íèõ îñ³á (íåðåçèäåíòàì). Ô³çè÷í³ îñîáè (íåðåçèäåíòè) ìîæóòü â³äêðèâàòè ðàõóíêè â íàö³îíàëüí³é òà ³íîçåìí³é âàëþò³ íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè çà óìîâè íàäàííÿ íîòàð³àëüíî çàñâ³ä÷åíî¿ êîﳿ ëåãàë³çîâàíîãî äîçâîëó öåíòðàëüíîãî áàíêó ³íîçåìíî¿ äåðæàâè, ãðîìàäÿíèíîì ÿêî¿ º ô³çè÷íà îñîáà, ÿêùî öå ïåðåäáà÷åíî óãîäàìè, óêëàäåíèìè ì³æ Íàö³îíàëüíèì áàíêîì Óêðà¿íè òà öåíòðàëüíèìè áàíêàìè ³íîçåìíèõ äåðæàâ. Ó ðàç³ â³äêðèòòÿ ðàõóíê³â ô³çè÷íèì îñîáàì (íåðåçèäåíòàì), ÿê³ òèì÷àñîâî ïðèáóëè â Óêðà¿íó ç ìåòîþ íàâ÷àííÿ, ñòàæóâàííÿ, ë³êóâàííÿ, îçäîðîâëåííÿ, ó â³äðÿäæåííÿ àáî ó ïðèâàòíèõ ñïðàâàõ, äîãîâîðè ì³æ áàíêîì ³ öèìè îñîáàìè óêëàäàþòüñÿ âèêëþ÷íî íà òåðì³í ¿õ ïåðåáóâàííÿ â Óêðà¿í³. ϳñëÿ çàê³í÷åííÿ òåðì³íó ïåðåáóâàííÿ â Óêðà¿í³ ô³çè÷íî¿ îñîáè (íåðåçèäåíòà) áàíê çàêðèâຠðàõóíîê ó ïîðÿäêó, ïåðåäáà÷åíîìó óìîâàìè äîãîâîðó. Ó ðàç³ â³äêðèòòÿ ïîòî÷íîãî àáî äåïîçèòíîãî ðàõóíêà ñóáºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ äî îòðèìàííÿ áàíêîì ïîâ³äîìëåííÿ ïðî âçÿòòÿ ðàõóíêà íà îáë³ê ïîäàòêîâèì îðãàíîì îïåðàö³¿ çà öèì ðàõóíêîì çä³éñíþþòüñÿ ëèøå ³ç çàðàõóâàííÿ êîøò³â. Äàòîþ ïî÷àòêó îïåðàö³é çà âèäàòêàìè çà ðàõóíêîì ñóáºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ â óñòàíîâ³ áàíêó º äàòà ðåºñòðàö³¿ îòðèìàííÿ áàíêîì çàçíà÷åíîãî ïîâ³äîìëåííÿ. Ïîâ³äîìëåííÿ çáåð³ãàºòüñÿ â ñïðàâ³ ç þðèäè÷íîãî îôîðìëåííÿ. Îïåðàö³¿ çà âèäàòêàìè çà ðàõóíêîì â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó þðèäè÷íî¿ îñîáè ñóáºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ çä³éñíþþòüñÿ ï³ñëÿ îòðèìàííÿ áàíêîì ïîâ³äîìëåííÿ ïðî âçÿòòÿ ðàõóíêà íà îáë³ê ïîäàòêîâèì îðãàíîì çà ì³ñöåçíàõîäæåííÿì ï³äðîçä³ëó. Äíåì â³äêðèòòÿ ðàõóíêà ââàæàºòüñÿ äàòà, çàçíà÷åíà íà çàÿâ³ ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà â ðîçä³ë³ ³äì³òêè áàíêó. ̳ñöåçíàõîäæåííÿì âëàñíèêà ðàõóíêà ââàæàºòüñÿ àäðåñà, çàçíà÷åíà â êàðòö³ ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â ³ â³äáèòêîì ïå÷àòêè, ÿêà ìຠâ³äïîâ³äàòè àäðåñ³, çàçíà÷åí³é ó ñòàòóò³ òà ñâ³äîöòâ³ ïðî äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ. Ó ðàç³ çì³íè ì³ñöåçíàõîäæåííÿ âëàñíèê ðàõóíêà ïðîòÿãîì òðüîõ äí³â ç äíÿ âíåñåííÿ çì³í äî ñâ³äîöòâà ïðî ðåºñòðàö³þ ñóáºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ çîáîâÿçàíèé ïîäàòè äî óñòàíîâè áàíêó: íîâó êîï³þ ñâ³äîöòâà ïðî ðåºñòðàö³þ ç âíåñåíèìè çì³íàìè, çàñâ³ä÷åíó îðãàíîì, ÿêèé éîãî âèäàâ, àáî íîòàð³àëüíî; êîï³þ âíåñåíèõ çì³í äî óñòàíîâ÷èõ äîêóìåíò³â, çàñâ³ä÷åíó îðãàíîì, ùî çàðåºñòðóâàâ çì³íè, àáî íîòàð³àëüíî. 142
Best books - Ageofbook.com
Íà ï³äñòàâ³ íàäàíèõ äîêóìåíò³â âíîñÿòüñÿ â³äïîâ³äí³ çì³íè â êàðòêó ³ç çðàçêàìè ï³äïèñ³â ³ â³äáèòêîì ïå÷àòêè àáî íàäàºòüñÿ íîâà êàðòêà. Çà íàÿâíîñò³ â ñóáºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ â³äîêðåìëåíèõ ï³äðîçä³ë³â, ùî ìàþòü ðàõóíêè â ³íøèõ óñòàíîâàõ áàíê³â, íîâ³ êîﳿ ñâ³äîöòâ äîäàòêîâî íàäàþòüñÿ óñòàíîâàì áàíê³â, ó ÿêèõ â³äêðèòî òàê³ ðàõóíêè. Äîêóìåíòè íà â³äêðèòòÿ âñ³õ áàíê³âñüêèõ ðàõóíê³â ï³äïðèºìñòâ îñîáèñòî ïîäàþòü äî áàíêó îñîáè, ÿê³ ìàþòü ïðàâî ïåðøîãî òà äðóãîãî ï³äïèñ³â ³ ïîâíîâàæåííÿ ÿêèõ ïåðåâ³ðÿþòüñÿ óïîâíîâàæåíèì ïðàö³âíèêîì áàíêó. Ó ðàç³ çì³íè îñîáè, ÿêà ìຠïðàâî ï³äïèñó, íîâîïðèçíà÷åíà îñîáà ìຠîñîáèñòî ïîäàòè äî áàíêó êàðòêè ³ç çðàçêàìè ï³äïèñó òà ïðåäÿâèòè ïàñïîðò. ßêùî ñåðåä îñ³á, ÿê³ ìàþòü ïðàâî ïåðøîãî ÷è äðóãîãî ï³äïèñó, º ³íîçåìö³ àáî îñîáè áåç ãðîìàäÿíñòâà, ÿê³ òèì÷àñîâî ïåðåáóâàþòü íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè, òî çàçíà÷åí³ îñîáè çîáîâÿçàí³ äîäàòêîâî ïîäàòè äîêóìåíòè, ùî ï³äòâåðäæóþòü çàêîíí³ñòü ¿õíüîãî ïåðåáóâàííÿ íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè, à ó âèïàäêàõ, ïåðåäáà÷åíèõ ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì Óêðà¿íè, äîçâ³ë íà ïðàöåâëàøòóâàííÿ, ÿêùî ³íøå íå ïåðåäáà÷åíî çàêîíàìè òà ì³æíàðîäíèìè äîãîâîðàìè Óêðà¿íè. Êîﳿ çàçíà÷åíèõ äîêóìåíò³â çàëèøàþòüñÿ ó ñïðàâ³ ç þðèäè÷íîãî îôîðìëåííÿ. ϳäñòàâîþ äëÿ â³äêðèòòÿ ðàõóíê³â ô³çè÷íèì îñîáàì º: à) äëÿ ãðîìàäÿí Óêðà¿íè, ÿê³: ïîñò³éíî ïðîæèâàþòü â Óêðà¿í³ ïàñïîðò ãðîìàäÿíèíà Óêðà¿íè, äëÿ íåïîâíîë³òí³õ, ÿêèì íå âèïîâíèëîñÿ 16 ðîê³â, ñâ³äîöòâî ïðî íàðîäæåííÿ; ïîñò³éíî ïðîæèâàþòü çà êîðäîíîì ïàñïîðò ãðîìàäÿíèíà Óêðà¿íè äëÿ âè¿çäó çà êîðäîí, ñëóæáîâèé àáî äèïëîìàòè÷íèé ïàñïîðò Óêðà¿íè; á) äëÿ ³íîçåìíèõ ãðîìàäÿí, ÿê³: ïîñò³éíî ïðîæèâàþòü â Óêðà¿í³ ïàñïîðòíèé äîêóìåíò ç â³äì³òêîþ ïðî íàÿâí³ñòü äîçâîëó íà ïîñò³éíå ïðîæèâàííÿ; òèì÷àñîâî ïåðåáóâàþòü â Óêðà¿í³ ïàñïîðòíèé äîêóìåíò (äëÿ ãðîìàäÿí äåðæàâ, ç ÿêèìè óêëàäåíî ì³æíàðîäí³ äîãîâîðè íà âçàºìí³ áåçâ³çîâ³ ïî¿çäêè), ïàñïîðòíèé äîêóìåíò çà íàÿâíîñò³ â³äïîâ³äíî¿ â³çè, ïàñïîðòíèé äîêóìåíò ç â³äì³òêîþ ïðî íàÿâí³ñòü äîçâîëó íà ïðàöåâëàøòóâàííÿ àáî â³äì³òêîþ ïðî íàâ÷àííÿ. Êð³ì òîãî, ïàñïîðòí³ äîêóìåíòè öèõ ãðîìàäÿí ìàþòü áóòè çàðåºñòðîâàí³ â ïóíêò³ ïðîïóñêó ÷åðåç äåðæàâíèé êîðäîí Óêðà¿íè (ïðîñòàâëÿºòüñÿ â³äì³òêà ¿çä) ³ â îðãàíàõ âíóòð³øí³õ 143
Best books - Ageofbook.com
ñïðàâ (ïðîñòàâëÿºòüñÿ â³äïîâ³äíèé øòàìï ó ðàç³ ïðîäîâæåííÿ òåðì³íó ïåðåáóâàííÿ â Óêðà¿í³) ó ïîðÿäêó, óñòàíîâëåíîìó ïðàâèëàìè â¿çäó ³íîçåìö³â â Óêðà¿íó, ¿õíüîãî âè¿çäó ç Óêðà¿íè òà òðàíçèòíîãî ïðî¿çäó ÷åðåç ¿¿ òåðèòîð³þ; â) äëÿ îñ³á áåç ãðîìàäÿíñòâà ïîñâ³ä÷åííÿ îñîáè áåç ãðîìàäÿíñòâà; ã) äëÿ á³æåíö³â ïîñâ³ä÷åííÿ á³æåíöÿ. Ô³çè÷í³ îñîáè, ÿê³ â³äêðèâàþòü ðàõóíêè íà ñâîº ³ìÿ, íà ³ìÿ íåïîâíîë³òí³õ îñ³á ÷è íà ³ìÿ ³íøî¿ ô³çè÷íî¿ îñîáè çà äîâ³ðåí³ñòþ, ìàþòü ïðåäÿâèòè óïîâíîâàæåíîìó ïðàö³âíèêó áàíêó ïàñïîðò ÷è äîêóìåíò, ùî éîãî çàì³íþº, à òàêîæ äîâ³äêó ïîäàòêîâîãî îðãàíó ïðî ïðèñâîºííÿ ³äåíòèô³êàö³éíîãî íîìåðà. Ó ðàç³ â³äêðèòòÿ ðàõóíêà îñîáèñòî íåïîâíîë³òíüîþ îñîáîþ, ÿê³é íå âèïîâíèëîñÿ 16 ðîê³â, âîíà ïîäຠñâ³äîöòâî ïðî íàðîäæåííÿ òà äîâ³äêó ç³ çðàçêîì ñâîãî ï³äïèñó, âèäàíó íàâ÷àëüíèì çàêëàäîì, äå íàâ÷àºòüñÿ, àáî êàðòêó ç³ çðàçêîì ï³äïèñó, çàñâ³ä÷åíó â óñòàíîâëåíîìó çàêîíîäàâñòâîì ïîðÿäêó. Êð³ì òîãî, ðàõóíîê ìîæå áóòè â³äêðèòèé â ïðèñóòíîñò³ îäíîãî ç áàòüê³â ³ç ïîäàííÿì ïàñïîðòà òà ñâ³äîöòâà ïðî íàðîäæåííÿ íåïîâíîë³òíüî¿ îñîáè. Áàíêè â³äêðèâàþòü ïîòî÷í³ ðàõóíêè ñóáºêòàì ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ïðîòÿãîì äåñÿòè êàëåíäàðíèõ äí³â ï³ñëÿ îòðèìàííÿ áàíêîì ïîâíîãî ïàêåòà äîêóìåíò³â íà â³äêðèòòÿ ðàõóíê³â. Óïîâíîâàæåíèé ïðàö³âíèê áàíêó ó ïðèñóòíîñò³ îñ³á, ÿê³ â³äêðèâàþòü ðàõóíêè, ðîáèòü êîﳿ ñòîð³íîê ïàñïîðòà (ùî ì³ñòÿòü îñòàííº ôîòî, ïð³çâèùå òà ³ìÿ, ³íôîðìàö³þ ïðî äàòó âèäà÷³ òà îðãàí, ùî âèäàâ ïàñïîðò, à çà íàÿâíîñò³ ³íôîðìàö³þ ïðî ïîñò³éíå ì³ñöå ïðîæèâàííÿ ãðîìàäÿíèíà) àáî äîêóìåíòà, ùî éîãî çàì³íþº. Ó ðàç³ â³äêðèòòÿ ðàõóíêà ³íîçåìíîìó ãðîìàäÿíèíó äîäàòêîâî ðîáëÿòü êîﳿ ñòîð³íîê éîãî ïàñïîðòíîãî äîêóìåíòà ç â³äïîâ³äíèìè â³äì³òêàìè, ùî ï³äòâåðäæóþòü çàêîíí³ñòü éîãî ïåðåáóâàííÿ íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè. Ïðè â³äêðèòò³ ðàõóíêà ô³çè÷í³é îñîá³ óïîâíîâàæåíèé ïðàö³âíèê áàíêó, êð³ì êîﳿ â³äïîâ³äíèõ ñòîð³íîê ïàñïîðòà àáî äîêóìåíòà, ùî éîãî çàì³íþº, ðîáèòü êîï³þ äîâ³äêè ïðî ïðèñâîºííÿ ¿é ³äåíòèô³êàö³éíîãî íîìåðà. Ö³ êîﳿ çáåð³ãàþòüñÿ ó ñïðàâ³ ç þðèäè÷íîãî îôîðìëåííÿ. Ó ðàç³ âèÿâëåííÿ áàíêîì ï³äðîáëåíèõ (íåäîñòîâ³ðíèõ) äîêóìåíò³â, íàäàíèõ äëÿ â³äêðèòòÿ ðàõóíêà, áàíê çîáîâÿçàíèé íåãàéíî ïîâ³äîìèòè ïðî öå îðãàíè âíóòð³øí³õ ñïðàâ ³ç çàçíà÷åííÿì ïàñïîðòíèõ äàíèõ îñîáè, ÿêà ïîäຠäîêóìåíòè íà â³äêðèòòÿ áàíê³âñüêîãî ðàõóíêà. 144
Best books - Ageofbook.com
Ïðè îòðèìàíí³ äîêóìåíò³â íà â³äêðèòòÿ ÷è ïåðåîôîðìëåííÿ áàíê³âñüêèõ ðàõóíê³â áàíêè çîáîâÿçàí³ ïåðåâ³ðèòè ïîäàí³ äîêóìåíòè íà â³äïîâ³äí³ñòü ¿õ ÷èííîìó çàêîíîäàâñòâó, çîêðåìà: à) ï³äïèñè îñ³á íà çàÿâ³ ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà ìàþòü áóòè ðîçøèôðîâàí³ ç îáîâÿçêîâèì çàçíà÷åííÿì ïð³çâèùà é ³í³ö³àë³â òà ³äåíòèô³êîâàí³ ç ï³äïèñàìè â êàðòö³ ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â ³ â³äáèòêîì ïå÷àòêè; á) ñâ³äîöòâî ïðî äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ ñóáºêò³â ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³; â) ïîñâ³ä÷óâàëüí³ íàïèñè íîòàð³óñà íà äîêóìåíòàõ. 5.3.2. ³äêðèòòÿ áàíêàìè ðàõóíê³â ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ ñóáºêòàì ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ À) Õàðàêòåðèñòèêà ðàõóíê³â Ïîòî÷í³ ðàõóíêè â³äêðèâàþòüñÿ ï³äïðèºìñòâàì óñ³õ âèä³â ³ ôîðì âëàñíîñò³, ¿õ â³äîêðåìëåíèì ï³äðîçä³ëàì, à òàêîæ ô³çè÷íèì îñîáàì ñóáºêòàì ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ äëÿ çáåð³ãàííÿ êîøò³â ³ çä³éñíåííÿ óñ³õ âèä³â îïåðàö³é çà öèìè ðàõóíêàìè. Ïîòî÷í³ ðàõóíêè â³äêðèâàþòüñÿ ô³çè÷íèì îñîáàì äëÿ çáåð³ãàííÿ êîøò³â, îòðèìàííÿ ãîò³âêè òà ïðîâåäåííÿ áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ ç þðèäè÷íèìè òà ³íøèìè ô³çè÷íèìè îñîáàìè. Ïîòî÷í³ áþäæåòí³ ðàõóíêè â³äêðèâàþòüñÿ ï³äïðèºìñòâàì, óñòàíîâàì, îðãàí³çàö³ÿì, ÿê³ óòðèìóþòüñÿ çà ðàõóíîê áþäæåò³â. Äåïîçèòí³ ðàõóíêè â³äêðèâàþòüñÿ ï³äïðèºìñòâàì òà ô³çè÷íèì îñîáàì íà ï³äñòàâ³ óêëàäåíîãî äåïîçèòíîãî äîãîâîðó ì³æ âëàñíèêîì ðàõóíêà òà óñòàíîâîþ áàíêó íà âèçíà÷åíèé ó äîãîâîð³ òåðì³í. Óñòàíîâè áàíê³â â³äêðèâàþòü äåïîçèòí³ ðàõóíêè ï³äïðèºìñòâàì çà óìîâè ïîäàííÿ íèìè òàêèõ äîêóìåíò³â: êîﳿ äîêóìåíòà, ùî ï³äòâåðäæóº âçÿòòÿ ï³äïðèºìñòâà àáî éîãî â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó íà îáë³ê â³äïîâ³äíèì îðãàíîì äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè, çàñâ³ä÷åíî¿ òèì îðãàíîì, ÿêèé âèäàâ äîêóìåíò, íîòàð³àëüíî ÷è óïîâíîâàæåíèì ïðàö³âíèêîì áàíêó; êîﳿ äîêóìåíòà ïðî ïîâ³äîìëåííÿ îðãàí³â Ôîíäó ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ â³ä íåùàñíèõ âèïàäê³â íà âèðîáíèöòâ³ òà ïðîôåñ³éíèõ çàõâîðþâàíü Óêðà¿íè ùîäî íàì³ð³â ïëàòíèêà ñòðàõîâèõ âíåñê³â â³äêðèòè â³äïîâ³äí³ ðàõóíêè (ïîäàºòüñÿ, ÿêùî ï³äïðèºìñòâî àáî éîãî â³äîêðåìëåíèé ï³äðîçä³ë âèêîðèñòîâóþòü íàéìàíó ïðàöþ); 145
Best books - Ageofbook.com
êîﳿ äîâ³äêè ïðî âíåñåííÿ ï³äïðèºìñòâà àáî éîãî â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó äî ªäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó ï³äïðèºìñòâ òà îðãàí³çàö³é Óêðà¿íè, çàñâ³ä÷åíî¿ íîòàð³àëüíî àáî îðãàíîì, ÿêèé âèäàâ äîâ³äêó, àáî óïîâíîâàæåíèì ïðàö³âíèêîì áàíêó; êàðòêè ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â ³ â³äáèòêîì ïå÷àòêè, çàñâ³ä÷åíî¿ íîòàð³àëüíî àáî îðãàí³çàö³ºþ, ÿê³é ï³äïîðÿäêîâóºòüñÿ ï³äïðèºìñòâî (âèìàãàºòüñÿ, ÿêùî ê볺íò íå ìຠâ ö³é óñòàíîâ³ áàíêó ïîòî÷íîãî ðàõóíêà ³ â äåïîçèòíîìó äîãîâîð³ ïåðåäáà÷åíî ïåðåðàõóâàííÿ êîøò³â ï³ñëÿ çàê³í÷åííÿ òåðì³íó çáåð³ãàííÿ ç âèêîðèñòàííÿì ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ). Êîøòè íà äåïîçèòí³ ðàõóíêè ï³äïðèºìñòâ ïåðåðàõîâóþòüñÿ ç ïîòî÷íîãî ðàõóíêà ³ ï³ñëÿ çàê³í÷åííÿ òåðì³íó çáåð³ãàííÿ ïîâåðòàþòüñÿ íà ïîòî÷íèé ðàõóíîê; çàáîðîíÿºòüñÿ ïðîâåäåííÿ ðîçðàõóíêîâèõ îïåðàö³é òà âèäà÷à êîøò³â ãîò³âêîþ ç äåïîçèòíîãî ðàõóíêà ï³äïðèºìñòâà àáî éîãî â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó. Íàðàõîâàí³ â³äñîòêè çà äåïîçèòàìè ï³äïðèºìñòâ â³äïîâ³äíî äî óìîâ äåïîçèòíîãî äîãîâîðó ìîæóòü ïåðåðàõîâóâàòèñÿ íà ïîòî÷íèé ðàõóíîê àáî çàðàõîâóâàòèñÿ íà ïîïîâíåííÿ äåïîçèòó. Êîøòè íà äåïîçèòí³ ðàõóíêè ô³çè÷íèõ îñ³á ìîæóòü áóòè âíåñåí³ ãîò³âêîþ, ïåðåðàõîâàí³ ç ³íøîãî âëàñíîãî âêëàäíîãî àáî ïîòî÷íîãî ðàõóíêà. Ô³çè÷í³ îñîáè â³äïîâ³äíî äî óìîâ äîãîâîðó ìîæóòü ïåðåðàõîâóâàòè íàðàõîâàí³ â³äñîòêè çà äåïîçèòàìè íà ïîòî÷íèé ðàõóíîê, íà ïîïîâíåííÿ äåïîçèòó àáî îòðèìóâàòè ¿õ ãîò³âêîþ. Á) Äîêóìåíòè, ÿê³ ïîäàþòüñÿ äëÿ â³äêðèòòÿ ïîòî÷íèõ ðàõóíê³â ï³äïðèºìñòâàì Äëÿ â³äêðèòòÿ ïîòî÷íèõ ðàõóíê³â ³ ïîòî÷íèõ áþäæåòíèõ ðàõóíê³â ï³äïðèºìñòâà ïîäàþòü óñòàíîâàì áàíê³â òàê³ äîêóìåíòè: à) çàÿâó íà â³äêðèòòÿ ðàõóíêà âñòàíîâëåíîãî çðàçêà. Çàÿâó ï³äïèñóþòü êåð³âíèê ³ ãîëîâíèé áóõãàëòåð ï³äïðèºìñòâà. ßêùî ó øòàò³ íåìຠïîñàäè ãîëîâíîãî áóõãàëòåðà ÷è ³íøî¿ ñëóæáîâî¿ îñîáè, íà ÿêó ïîêëàäåíî ôóíêö³þ âåäåííÿ áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó òà çâ³òíîñò³, çàÿâó ï³äïèñóº ëèøå êåð³âíèê; á) êîï³þ ñâ³äîöòâà ïðî äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ â îðãàí³ âèêîíàâ÷î¿ âëàäè, ³íøîìó îðãàí³, óïîâíîâàæåíîìó çä³éñíþâàòè äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ, çàñâ³ä÷åíó íîòàð³àëüíî ÷è îðãàíîì, ÿêèé âèäàâ ñâ³äîöòâî ïðî äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ (êð³ì áþäæåòíèõ óñòàíîâ òà îðãàí³çàö³é); â) êîï³þ íàëåæíèì ÷èíîì çàðåºñòðîâàíîãî ñòàòóòó (ïîëîæåííÿ), çàñâ³ä÷åíó íîòàð³àëüíî àáî îðãàíîì, ÿêèé ðåºñòðóº. Ïîëîæåííÿ, ùî 146
Best books - Ageofbook.com
çàòâåðäæóþòüñÿ ïîñòàíîâàìè Êàá³íåòó ̳í³ñòð³â Óêðà¿íè ÷è óêàçàìè Ïðåçèäåíòà Óêðà¿íè, íîòàð³àëüíîãî çàñâ³ä÷åííÿ íå ïîòðåáóþòü. Óñòàíîâè òà îðãàí³çàö³¿, ÿê³ ä³þòü íà ï³äñòàâ³ çàêîí³â, ñòàòóòè (ïîëîæåííÿ) íå ïîäàþòü; ã) êîï³þ äîêóìåíòà, ùî ï³äòâåðäæóº âçÿòòÿ ï³äïðèºìñòâà íà ïîäàòêîâèé îáë³ê, çàñâ³ä÷åíó ïîäàòêîâèì îðãàíîì, íîòàð³àëüíî àáî óïîâíîâàæåíèì ïðàö³âíèêîì áàíêó; ´) êàðòêó ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â îñ³á, ÿêèì â³äïîâ³äíî äî ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà ÷è óñòàíîâ÷èõ äîêóìåíò³â ï³äïðèºìñòâà íàäàíî ïðàâî ðîçïîðÿäæàòèñÿ ðàõóíêîì ³ ï³äïèñóâàòè ðîçðàõóíêîâ³ äîêóìåíòè, çàñâ³ä÷åíó íîòàð³àëüíî àáî âèùîþ îðãàí³çàö³ºþ â óñòàíîâëåíîìó ïîðÿäêó. Äî êàðòêè âêëþ÷àºòüñÿ òàêîæ çðàçîê â³äáèòêà ïå÷àòêè ï³äïðèºìñòâà; ä) äîâ³äêó ïðî ðåºñòðàö³þ â îðãàíàõ Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè; å) êîï³þ äîâ³äêè ïðî âíåñåííÿ ï³äïðèºìñòâà äî ªäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó ï³äïðèºìñòâ òà îðãàí³çàö³é Óêðà¿íè, çàñâ³ä÷åíó íîòàð³àëüíî àáî îðãàíîì, ùî âèäàâ äîâ³äêó, àáî óïîâíîâàæåíèì ïðàö³âíèêîì áàíêó; º) êîï³þ ñòðàõîâîãî ñâ³äîöòâà, ÿêå ï³äòâåðäæóº ðåºñòðàö³þ ï³äïðèºìñòâà ó Ôîíä³ ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ â³ä íåùàñíèõ âèïàäê³â íà âèðîáíèöòâ³ òà ïðîôåñ³éíèõ çàõâîðþâàíü Óêðà¿íè ÿê ïëàòíèêà ñîö³àëüíèõ ñòðàõîâèõ âíåñê³â, çàñâ³ä÷åíó íîòàð³àëüíî àáî îðãàíîì, ùî éîãî âèäàâ, àáî óïîâíîâàæåíèì ïðàö³âíèêîì áàíêó. ßêùî â ö³é óñòàíîâ³ áàíêó â³äêðèòî ïîòî÷íèé ðàõóíîê ê볺íòà, òî áþäæåòíèé ðàõóíîê â³äêðèâàºòüñÿ íà ï³äñòàâ³ çàÿâè íà â³äêðèòòÿ áþäæåòíîãî ðàõóíêà. Â) ³äêðèòòÿ ïîòî÷íèõ ðàõóíê³â â³äîêðåìëåíèì ï³äðîçä³ëàì ï³äïðèºìñòâ Äëÿ â³äêðèòòÿ ïîòî÷íèõ ðàõóíê³â â³äîêðåìëåíèì ï³äðîçä³ëàì ï³äïðèºìñòâ â óñòàíîâó áàíêó, â ÿê³é â³äêðèâàºòü ïîòî÷íèé ðàõóíîê â³äîêðåìëåíîìó ï³äðîçä³ëó, ïîäàþòüñÿ òàê³ äîêóìåíòè: à) çàÿâó íà â³äêðèòòÿ ïîòî÷íîãî ðàõóíêà âñòàíîâëåíîãî çðàçêà. Çàÿâó ï³äïèñóþòü êåð³âíèê ³ ãîëîâíèé áóõãàëòåð â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó. ßêùî â øòàò³ íåìຠïîñàäè ãîëîâíîãî áóõãàëòåðà ÷è ³íøî¿ ñëóæáîâî¿ îñîáè, íà ÿêó ïîêëàäåíî îáîâÿçîê âåäåííÿ áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó òà çâ³òíîñò³, òî çàÿâó ï³äïèñóº ëèøå êåð³âíèê; á) êîï³þ äîâ³äêè ïðî âíåñåííÿ â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó äî ªäèíîãî äåðæàâíîãî ðåºñòðó ï³äïðèºìñòâ òà îðãàí³çàö³é Óêðà¿íè, çà147
Best books - Ageofbook.com
ñâ³ä÷åíó íîòàð³àëüíî àáî îðãàíîì, ùî âèäàâ â³äïîâ³äíó äîâ³äêó, àáî óïîâíîâàæåíèì ïðàö³âíèêîì áàíêó; â) êîï³þ ñâ³äîöòâà ïðî äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ þðèäè÷íî¿ îñîáè â îðãàí³ äåðæàâíî¿ âèêîíàâ÷î¿ âëàäè, ³íøîìó îðãàí³, óïîâíîâàæåíîìó çä³éñíþâàòè äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ, çàñâ³ä÷åíó íîòàð³àëüíî ÷è îðãàíîì, ÿêèé âèäàâ ñâ³äîöòâî ïðî äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ; ã) êîï³þ íàëåæíèì ÷èíîì îôîðìëåíîãî ïîëîæåííÿ ïðî â³äîêðåìëåíèé ï³äðîçä³ë, çàñâ³ä÷åíó íîòàð³àëüíî ÷è îðãàíîì, ùî ñòâîðèâ â³äîêðåìëåíèé ï³äðîçä³ë; ´) êàðòêó ç â³äáèòêîì ïå÷àòêè òà çðàçêàìè ï³äïèñ³â ñëóæáîâèõ îñ³á ï³äðîçä³ëó, ÿêèì çã³äíî ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì ³ â³äïîâ³äíèìè äîêóìåíòàìè ï³äïðèºìñòâà íàäàíî ïðàâî ðîçïîðÿäæàòèñÿ ðàõóíêîì ³ ï³äïèñóâàòè ðîçðàõóíêîâ³ äîêóìåíòè. Çðàçêè ï³äïèñ³â ³ ïîâíîâàæåííÿ ñëóæáîâèõ îñ³á çàñâ³ä÷óþòüñÿ íîòàð³àëüíî àáî êåð³âíèêîì ï³äïðèºìñòâà þðèäè÷íîþ îñîáîþ, äî ñêëàäó ÿêîãî âõîäèòü â³äîêðåìëåíèé ï³äðîçä³ë; ä) êëîïîòàííÿ ï³äïðèºìñòâà àáî â³äïîâ³äíîãî îðãàíó ïðèâàòèçàö³¿ (ùîäî ñòðóêòóðíèõ ï³äðîçä³ë³â, ÿê³ â³äîêðåìëþþòüñÿ ó ïðîöåñ³ ïðèâàòèçàö³¿) äî áàíêó, â ÿêîìó â³äêðèâàºòüñÿ ïîòî÷íèé ðàõóíîê â³äîêðåìëåíîìó ï³äðîçä³ëó, ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà ³ç çàçíà÷åííÿì ì³ñöåçíàõîäæåííÿ ï³äïðèºìñòâà, éîãî ³äåíòèô³êàö³éíîãî êîäó, íîìåðà ïîòî÷íîãî ðàõóíêà òà áàíêó, â ÿêîìó â³í â³äêðèòèé, à òàêîæ ïîäàòêîâîãî îðãàíó, â ÿêîìó ï³äïðèºìñòâî ñòî¿òü íà îáë³êó; å) äîâ³äêó ïðî ðåºñòðàö³þ â îðãàíàõ Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè; º) êîﳿ äîêóìåíò³â ïðî âçÿòòÿ íà ïîäàòêîâèé îáë³ê þðèäè÷íî¿ îñîáè, ÿêà ñòâîðèëà â³äîêðåìëåíèé ï³äðîçä³ë, ³ â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó (â³ä ïîäàòêîâîãî îðãàíó çà ì³ñöåçíàõîäæåííÿì öüîãî ï³äðîçä³ëó), çàñâ³ä÷åí³ ïîäàòêîâèì îðãàíîì, íîòàð³àëüíî àáî óïîâíîâàæåíèì ïðàö³âíèêîì áàíêó; æ) êîï³þ ñòðàõîâîãî ñâ³äîöòâà, ùî ï³äòâåðäæóº ðåºñòðàö³þ þðèäè÷íî¿ îñîáè ó Ôîíä³ ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ â³ä íåùàñíèõ âèïàäê³â íà âèðîáíèöòâ³ òà ïðîôåñ³éíèõ çàõâîðþâàíü Óêðà¿íè ÿê ïëàòíèêà ñîö³àëüíèõ ñòðàõîâèõ âíåñê³â (ÿêùî â³äîêðåìëåíèé ï³äðîçä³ë ðîçòàøîâàíèé íà ³íø³é òåðèòîð³¿, í³æ þðèäè÷íà îñîáà, òà çä³éñíþº ðîçðàõóíêè ç îïëàòè ïðàö³ ñàìîñò³éíî, êîï³þ ñòðàõîâîãî ñâ³äîöòâà, ùî ï³äòâåðäæóº ðåºñòðàö³þ âèîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó â öüîìó Ôîíä³ ÿê ïëàòíèêà ñîö³àëüíèõ ñòðàõîâèõ âíåñê³â), çàñâ³ä÷åíó íîòàð³àëüíî àáî îðãàíîì, ùî éîãî âèäàâ, àáî óïîâíîâàæåíèì ïðàö³âíèêîì áàíêó. 148
Best books - Ageofbook.com
ϳäïðèºìñòâà, ùî ä³þòü íà ï³äñòàâ³ ëèøå óñòàíîâ÷îãî äîãîâîðó, çàì³ñòü ñòàòóòó íàäàþòü íîòàð³àëüíî çàñâ³ä÷åíó êîï³þ óñòàíîâ÷îãî äîãîâîðó. Ã) Îñîáëèâîñò³ â³äêðèòòÿ ðàõóíê³â äëÿ ³íøèõ þðèäè÷íèõ îñ³á Êîëåêòèâí³ ñ³ëüñüêîãîñïîäàðñüê³ ï³äïðèºìñòâà, òîâàðèñòâà ñïîæèâ÷î¿ êîîïåðàö³¿, ïîë³òè÷í³ ïàðò³¿, ãðîìàäñüê³ òà ðåë³ã³éí³ îðãàí³çàö³¿ (ðåë³ã³éí³ ãðîìàäè, óïðàâë³ííÿ ³ öåíòðè, ìîíàñòèð³, ðåë³ã³éí³ áðàòñòâà, ì³ñ³îíåðñüê³ òîâàðèñòâà (ì³ñ³¿), äóõîâí³ íàâ÷àëüí³ çàêëàäè) äëÿ â³äêðèòòÿ ðàõóíêà ïîäàþòü äîêóìåíòè, çàçíà÷åí³ â ïàðàãðàô³ Á öüîãî ðîçä³ëó, êîï³þ äîêóìåíòà, âèçíà÷åíîãî ï³äïóíêòîì º, ïîäàþòü îðãàí³çàö³¿, ùî âèêîðèñòîâóþòü íàéìàíó ïðàöþ. Ïðîôåñ³éí³ ñï³ëêè òà ¿õí³ îáºäíàííÿ äëÿ â³äêðèòòÿ ïîòî÷íîãî ðàõóíêà ïîäàþòü äî óñòàíîâè áàíêó äîêóìåíòè, çàçíà÷åí³ â ïàðàãðàô³ Á ó ïóíêòàõ à, â, ´, å. Ïåðâèíí³ îðãàí³çàö³¿ ïðîôñï³ëîê, îêð³ì äîêóìåíò³â, çàçíà÷åíèõ ó ïóíêòàõ à, ´, ïîäàþòü êîï³þ ñòàòóòó ïðîôñï³ëêè (âñåóêðà¿íñüêî¿ ïðîôñï³ëêè àáî ïðîôñï³ëêè ç ³íøèì ñòàòóñîì), çàñâ³ä÷åíó íîòàð³àëüíî àáî âèùèì ïðîôñï³ëêîâèì îðãàíîì. Îðåíäí³ ï³äïðèºìñòâà, êð³ì äîêóìåíò³â, çàçíà÷åíèõ ó ïàðàãðàô³ Á, ïîäàþòü êîï³þ äîãîâîðó îðåíäè, çàñâ³ä÷åíó íîòàð³àëüíî. ¥) ³äêðèòòÿ ðàõóíê³â ô³çè÷íèì îñîáàì ñóáºêòàì ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ Ô³çè÷íèì îñîáàì ñóáºêòàì ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³, ÿê³ çä³éñíþþòü ñâîþ ä³ÿëüí³ñòü áåç óòâîðåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè, ïîòî÷íèé òà ³íø³ ðàõóíêè â³äêðèâàþòüñÿ íà ¿õíº ³ìÿ çà óìîâè íàäàííÿ ïàñïîðòà ÷è ³íøîãî äîêóìåíòà, ùî çàñâ³ä÷óº îñîáó. Äëÿ â³äêðèòòÿ ðàõóíêà â óñòàíîâó áàíêó ïîäàþòü: à) çàÿâó ïðî â³äêðèòòÿ ïîòî÷íîãî ðàõóíêà âñòàíîâëåíîãî çðàçêà, ï³äïèñàíó ñóáºêòîì ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³; á) êîï³þ ñâ³äîöòâà ïðî äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ ñóáºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³, çàñâ³ä÷åíó íîòàð³àëüíî àáî îðãàíîì, ùî éîãî âèäàâ; â) êîï³þ äîêóìåíòà, ùî ï³äòâåðäæóº âçÿòòÿ ï³äïðèºìñòâà íà ïîäàòêîâèé îáë³ê, çàñâ³ä÷åíó ïîäàòêîâèì îðãàíîì, íîòàð³àëüíî àáî óïîâíîâàæåíèì ïðàö³âíèêîì áàíêó; ã) äîâ³äêó ïðî ðåºñòðàö³þ â îðãàíàõ Ïåíñ³éíîãî ôîíäó Óêðà¿íè; 149
Best books - Ageofbook.com
´) êàðòêó ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â, ùî íàäàþòüñÿ â ïðèñóòíîñò³ ïðàö³âíèêà áàíêó, ÿêèé â³äêðèâຠðàõóíîê, ³ çàñâ³ä÷óþòüñÿ öèì ïðàö³âíèêîì àáî íîòàð³àëüíî; ä) êîï³þ ñòðàõîâîãî ñâ³äîöòâà, ùî ï³äòâåðäæóº ðåºñòðàö³þ ñóáºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ó Ôîíä³ ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ â³ä íåùàñíèõ âèïàäê³â íà âèðîáíèöòâ³ òà ïðîôåñ³éíèõ çàõâîðþâàíü Óêðà¿íè ÿê ïëàòíèêà ñîö³àëüíèõ ñòðàõîâèõ âíåñê³â, çàñâ³ä÷åíó íîòàð³àëüíî àáî îðãàíîì, ùî éîãî âèäàâ, àáî óïîâíîâàæåíèì ïðàö³âíèêîì áàíêó (ïîäàºòüñÿ, ÿêùî ô³çè÷íà îñîáà ñóáºêò ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ âèêîðèñòîâóº íàéìàíó ïðàöþ). Çà äîâ³ðåí³ñòþ ñóáºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ô³çè÷íî¿ îñîáè, çàñâ³ä÷åíîþ íîòàð³àëüíî, éîãî ðàõóíêîì ìîæóòü ðîçïîðÿäæàòèñÿ ³íø³ îñîáè. Ó ðàç³ ñìåðò³ ñóáºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ô³çè÷íî¿ îñîáè éîãî ïðàâà òà îáîâÿçêè ùîäî ðîçïîðÿäæàííÿ êîøòàìè íà ðàõóíêàõ ïåðåõîäÿòü äî éîãî ñïàäêîºìö³â â³äïîâ³äíî äî ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà Óêðà¿íè. Ä) ³äêðèòòÿ ðàõóíê³â äëÿ ñï³ëüíî¿ ä³ÿëüíîñò³ áåç óòâîðåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè Äëÿ çàáåçïå÷åííÿ òàêèõ âèä³â ä³ÿëüíîñò³, ÿê âèðîáíè÷à êîîïåðàö³ÿ, ñï³ëüíå âèðîáíèöòâî òà ³íø³ âèäè ñóì³ñíî¿ ä³ÿëüíîñò³, ùî çä³éñíþþòüñÿ íà ï³äñòàâ³ äîãîâîð³â (êîíòðàêò³â) áåç óòâîðåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè, â óñòàíîâàõ áàíê³â â³äêðèâàºòüñÿ ëèøå îäèí ïîòî÷íèé ðàõóíîê. Ïðè öüîìó ïîäàþòü: à) çàÿâó ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà, ï³äïèñàíó îñîáîþ, ÿê³é íà ï³äñòàâ³ äîâ³ðåíîñò³ íàäàíî ïðàâî ðîçïîðÿä÷îãî ï³äïèñó ï³ä ÷àñ ïðîâåäåííÿ ãðîøîâèõ îïåðàö³é çà öèì ðàõóíêîì; á) êîï³þ äîãîâîðó ïðî âåäåííÿ ñóì³ñíî¿ ä³ÿëüíîñò³, çàñâ³ä÷åíó íîòàð³àëüíî; â) êîï³þ äîêóìåíòà ïðî ðåºñòðàö³þ òàêîãî äîãîâîðó (êîíòðàêòó), çàñâ³ä÷åíó íîòàð³àëüíî àáî îðãàíîì, ùî âèäàâ öåé äîêóìåíò (ïîäàºòüñÿ ò³ëüêè çà äîãîâîðàìè ç ó÷àñòþ ³íîçåìíèõ ³íâåñòîð³â); ã) ð³øåííÿ ó÷àñíèê³â äîãîâîðó ïðî âèçíà÷åííÿ îñ³á, ÿêèì íàäàºòüñÿ ïðàâî ðîçïîðÿä÷îãî ï³äïèñó ï³ä ÷àñ ïðîâåäåííÿ ãðîøîâèõ îïåðàö³é çà öèì ðàõóíêîì, ùî îôîðìëþºòüñÿ ó âèãëÿä³ äîâ³ðåíîñò³; ´) êàðòêó ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â îñ³á, ÿê³ ìàþòü ïðàâî ðîçïîðÿäæàòèñÿ ðàõóíêîì, çàñâ³ä÷åíó íîòàð³àëüíî. Ó êàðòö³ ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â ñòàâèòüñÿ çðàçîê â³äáèòêà ïå÷àòêè ó÷àñíèêà äîãîâîðó, ÿêîìó çà 150
Best books - Ageofbook.com
äîâ³ðåí³ñòþ âñ³õ ó÷àñíèê³â äîãîâîðó ïðî ñóì³ñíó ä³ÿëüí³ñòü íàäàíî ïðàâî ðîçïîðÿä÷îãî ï³äïèñó ï³ä ÷àñ ïðîâåäåííÿ ãðîøîâèõ îïåðàö³é çà öèì ðàõóíêîì; ä) êîï³þ äîêóìåíòà, ùî ï³äòâåðäæóº âçÿòòÿ ï³äïðèºìñòâà (ðåçèäåíòà) íà ïîäàòêîâèé îáë³ê, çàñâ³ä÷åíó ïîäàòêîâèì îðãàíîì, íîòàð³àëüíî àáî óïîâíîâàæåíèì ïðàö³âíèêîì áàíêó. ³äì³òêà óñòàíîâè áàíêó ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà ñòàâèòüñÿ íà òèòóëüí³é ñòîð³íö³ ïåðøîãî ïðèì³ðíèêà äîãîâîðó (êîíòðàêòó). Å) ³äêðèòòÿ ðàõóíê³â äëÿ ôîðìóâàííÿ ñòàòóòíîãî ôîíäó Ó ðàç³ â³äêðèòòÿ ðàõóíêà äëÿ ôîðìóâàííÿ ñòàòóòíîãî ôîíäó ãîñïîäàðñüêîãî òîâàðèñòâà ïîäàþòüñÿ: ð³øåííÿ çàñíîâíèê³â ïðî âèçíà÷åííÿ îñîáè, ÿê³é íàäàºòüñÿ ïðàâî ðîçïîðÿä÷îãî ï³äïèñó ï³ä ÷àñ ïðîâåäåííÿ ãðîøîâèõ îïåðàö³é çà öèì ðàõóíêîì, ùî îôîðìëþºòüñÿ ó âèãëÿä³ äîâ³ðåíîñò³, çàñâ³ä÷åíî¿ íîòàð³àëüíî (ÿêùî õî÷à á îäíèì ³ç çàñíîâíèê³â º ô³çè÷íà îñîáà); êîï³ÿ óñòàíîâ÷îãî äîãîâîðó, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî (ÿêùî çàñíîâíèêîì º ô³çè÷íà îñîáà); çàÿâà ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà, ï³äïèñàíà óïîâíîâàæåíîþ çàñíîâíèêàìè îñîáîþ; êàðòêà ç³ çðàçêîì ï³äïèñó îñîáè, ÿê³é çàñíîâíèêàìè íàäàíî ïðàâî ðîçïîðÿä÷îãî ï³äïèñó, çàñâ³ä÷åíà óïîâíîâàæåíèì ïðàö³âíèêîì áàíêó. Êîøòè íà öåé ðàõóíîê ïåðåðàõîâóþòüñÿ çàñíîâíèêàìè (ó÷àñíèêàìè) äëÿ ôîðìóâàííÿ ñòàòóòíîãî ôîíäó ãîñïîäàðñüêîãî òîâàðèñòâà äî éîãî ðåºñòðàö³¿ ÿê þðèäè÷íî¿ îñîáè. Öåé ðàõóíîê ïî÷èíຠôóíêö³îíóâàòè ÿê ïîòî÷íèé ò³ëüêè ï³ñëÿ îäåðæàííÿ áàíêîì äîêóìåíò³â ùîäî ðåºñòðàö³¿ ãîñïîäàðñüêîãî òîâàðèñòâà â óñòàíîâëåíîìó ïîðÿäêó. Ó ðàç³ â³äìîâè â ðåºñòðàö³¿ ãîñïîäàðñüêîãî òîâàðèñòâà àáî â ³íøèõ âèïàäêàõ, ïåðåäáà÷åíèõ ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì Óêðà¿íè, êîøòè ïîâåðòàþòüñÿ çàñíîâíèêàì (ó÷àñíèêàì), à ðàõóíîê çàêðèâàºòüñÿ. Ó ðàç³ â³äêðèòòÿ ðàõóíêà äëÿ ôîðìóâàííÿ ñòàòóòíîãî êàï³òàëó íîâîñòâîðþâàíîãî áàíêó ïîäàþòü òàê³ äîêóìåíòè: à) çàÿâó ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà çà ï³äïèñîì îñîáè, óïîâíîâàæåíî¿ óêëàäàòè äîãîâîðè òà ä³ÿòè â³ä ³ìåí³ çàñíîâíèê³â (ó÷àñíèê³â) áàíêó; á) êîï³þ óñòàíîâ÷îãî äîãîâîðó, çàñâ³ä÷åíó íîòàð³àëüíî. Ó ðàç³ â³äêðèòòÿ ðàõóíêà äëÿ ôîðìóâàííÿ ñòàòóòíîãî êàï³òàëó íîâîñòâîðþâàíîãî êîîïåðàòèâíîãî áàíêó çàì³ñòü êîﳿ óñòàíîâ÷îãî äîãîâîðó ïîäàºòüñÿ âèòÿã ç ïðîòîêîëó çáîð³â çàñíîâíèê³â (ó÷àñíèê³â) ç ð³øåííÿì ïðî âèçíà÷åííÿ îñîáè, óïîâíîâàæåíî¿ óêëàäàòè äîãîâîðè òà ä³ÿòè â³ä ³ìåí³ çàñíîâíèê³â (ó÷àñíèê³â) áàíêó, çàñâ³ä÷åíèé íîòàð³àëüíî; 151
Best books - Ageofbook.com
â) êàðòêó ç³ çðàçêîì ï³äïèñó îñîáè, óïîâíîâàæåíî¿ óêëàäàòè äîãîâîðè òà ä³ÿòè â³ä ³ìåí³ çàñíîâíèê³â (ó÷àñíèê³â) áàíêó, çàñâ³ä÷åíó óïîâíîâàæåíèì ïðàö³âíèêîì áàíêó. Öåé ðàõóíîê âèêîðèñòîâóºòüñÿ äëÿ àêóìóëþâàííÿ (ó âèïàäêàõ, ïåðåäáà÷åíèõ ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì) êîøò³â ó÷àñíèê³â íîâîñòâîðþâàíîãî áàíêó ç ìåòîþ ôîðìóâàííÿ éîãî ñòàòóòíîãî êàï³òàëó äî ÷àñó ¿õ âíåñåííÿ íà íàêîïè÷óâàëüíèé ðàõóíîê, â³äêðèòèé ó Íàö³îíàëüíîìó áàíêó Óêðà¿íè àáî òåðèòîð³àëüíîìó óïðàâë³íí³ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè çà ì³ñöåì ñòâîðåííÿ áàíêó. ϳñëÿ ïåðåðàõóâàííÿ êîøò³â íà íàêîïè÷óâàëüíèé ðàõóíîê öåé ðàõóíîê çàêðèâàºòüñÿ íà ï³äñòàâ³ çàÿâè ïðî çàêðèòòÿ ðàõóíêà çà ï³äïèñîì îñîáè, óïîâíîâàæåíî¿ óêëàäàòè äîãîâîðè òà ä³ÿòè â³ä ³ìåí³ çàñíîâíèê³â (ó÷àñíèê³â) áàíêó. 5.3.3 ³äêðèòòÿ ðàõóíê³â ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ ô³çè÷íèì îñîáàì ³ âèêîðèñòàííÿ êîøò³â çà ðàõóíêàìè À) Ïîòî÷í³ ðàõóíêè ô³çè÷íèõ îñ³á  óñòàíîâàõ áàíê³â â³äêðèâàþòüñÿ ïîòî÷í³ ðàõóíêè ô³çè÷íèì îñîáàì: à) ðåçèäåíòàì ãðîìàäÿíàì Óêðà¿íè; á) ðåçèäåíòàì ³íîçåìöÿì òà îñîáàì áåç ãðîìàäÿíñòâà, ÿê³ îòðèìàëè ïîñâ³äêó íà ïðîæèâàííÿ â Óêðà¿í³; â) íåðåçèäåíòàì ãðîìàäÿíàì Óêðà¿íè, ÿê³ ïîñò³éíî ïðîæèâàþòü çà ìåæàìè Óêðà¿íè; ã) íåðåçèäåíòàì ³íîçåìöÿì òà îñîáàì áåç ãðîìàäÿíñòâà, ÿê³ òèì÷àñîâî ïåðåáóâàþòü íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè òåðì³íîì äî îäíîãî ðîêó â³äïîâ³äíî äî â³äêðèòî¿ â³çè àáî äîêóìåíò³â, ùî ï³äòâåðäæóþòü çàêîíí³ñòü ¿õíüîãî ïåðåáóâàííÿ íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè çã³äíî ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì. Ïîòî÷í³ ðàõóíêè â³äêðèâàþòüñÿ ô³çè÷íèì îñîáàì (ó òîìó ÷èñë³ ïðèâàòíèì íîòàð³óñàì, àäâîêàòàì, ïàòåíòíèì ïîâ³ðåíèì) íà ï³äñòàâ³ çàÿâè, äîêóìåíòà, ùî çàñâ³ä÷óº îñîáó (ïàñïîðòà àáî äîêóìåíòà, ùî çàì³íþº éîãî); äîãîâîðó ïðî â³äêðèòòÿ òà îáñëóãîâóâàííÿ ðàõóíêà ì³æ óñòàíîâîþ áàíêó é ãðîìàäÿíèíîì; êàðòêè ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â, ùî çàñâ³ä÷óþòüñÿ ïðàö³âíèêîì áàíêó, ÿêèé â³äêðèâຠðàõóíîê. Ó äîãîâîð³ ì³æ óñòàíîâîþ áàíêó òà ô³çè÷íîþ îñîáîþ çàçíà÷àþòüñÿ ñåð³ÿ, íîìåð, äàòà òà êèì âèäàíèé äîêóìåíò, ùî çàñâ³ä÷óº ô³çè÷íó îñîáó (ïàñïîðò àáî äîêóìåíò, ÿêèé çàì³íþº éîãî), àäðåñà îñîáè, à òàêîæ ³äåíòèô³êàö³éíèé íîìåð ô³çè÷íî¿ îñîáè ïëàòíèêà 152
Best books - Ageofbook.com
ïîäàòêó (ðåçèäåíòà), ùî âíîñèòüñÿ â äîãîâ³ð íà ï³äñòàâ³ â³äïîâ³äíîãî äîêóìåíòà, âèäàíîãî ïîäàòêîâèì îðãàíîì. ßêùî äîãîâ³ð óêëàäàºòüñÿ ç ô³çè÷íîþ îñîáîþ, ÿêà ÷åðåç ñâî¿ ðåë³ã³éí³ àáî ³íø³ ïåðåêîíàííÿ â³äìîâëÿºòüñÿ â³ä ïðèéíÿòòÿ ³äåíòèô³êàö³éíîãî íîìåðà òà îô³ö³éíî ïîâ³äîìèëà ïðî öå â³äïîâ³äí³ äåðæàâí³ îðãàíè ³ â ïàñïîðò³ ÿêî¿ çðîáëåíî â³äì³òêó ïðî ïðàâî çä³éñíþâàòè áóäü-ÿê³ ïëàòåæ³ áåç ³äåíòèô³êàö³éíîãî íîìåðà, ó äîãîâîð³ ³äåíòèô³êàö³éíèé íîìåð íå çàçíà÷àºòüñÿ, à óïîâíîâàæåíèé ïðàö³âíèê áàíêó ó ïðèñóòíîñò³ îñîáè, ÿêà â³äêðèâຠðàõóíîê, çí³ìຠêîï³þ ñòîð³íêè ïàñïîðòà ç òàêîþ â³äì³òêîþ. Êàðòêîâ³ ðàõóíêè â³äêðèâàþòüñÿ ô³çè÷íèì îñîáàì íà ï³äñòàâ³ äîêóìåíò³â, çàçíà÷åíèõ ó öüîìó ïóíêò³. ßêùî â óñòàíîâ³ áàíêó ô³çè÷í³é îñîá³ â³äêðèòî ïîòî÷íèé ðàõóíîê, òî êàðòêîâèé ðàõóíîê â³äêðèâàºòüñÿ íà ï³äñòàâ³ çàÿâè ïðî â³äêðèòòÿ êàðòêîâîãî ðàõóíêà ³ äîãîâîðó. Çà äîâ³ðåí³ñòþ âëàñíèêà ðàõóíêà (ðåçèäåíòà), çàñâ³ä÷åíîþ íîòàð³àëüíî àáî óïîâíîâàæåíîþ îñîáîþ áàíêó, îïåðàö³¿ çà ðàõóíêîì ìîæå çä³éñíþâàòè ³íøà îñîáà (ðåçèäåíò). ³äêðèòòÿ ðàõóíêà îäí³ºþ ô³çè÷íîþ îñîáîþ (ðåçèäåíòîì) ³íø³é îñîá³ (ðåçèäåíòó) çä³éñíþºòüñÿ çà óìîâè ïîäàííÿ ïàñïîðòà ÷è ³íøîãî äîêóìåíòà, ùî çàñâ³ä÷óº îñîáó, ÿêà â³äêðèâຠðàõóíîê, ³ óêëàäåííÿ óãîäè ì³æ áàíêîì òà ö³ºþ îñîáîþ. ³äêðèòòÿ ðàõóíêà ô³çè÷íîþ îñîáîþ (ðåçèäåíòîì ÷è íåðåçèäåíòîì) ô³çè÷í³é îñîá³ (íåðåçèäåíòó) çä³éñíþºòüñÿ çà óìîâè ïîäàííÿ ïàñïîðòà ÷è ³íøîãî äîêóìåíòà, ùî çàñâ³ä÷óº îñîáó, ³ óêëàäåííÿ óãîäè ì³æ áàíêîì òà îñîáîþ, ÿêà â³äêðèâຠðàõóíîê. Îïåðàö³¿ çà òàêèìè ðàõóíêàìè çä³éñíþþòüñÿ ò³ëüêè çà íàÿâíîñò³ äîâ³ðåíîñò³ íåðåçèäåíòà, çàñâ³ä÷åíî¿ â óñòàíîâëåíîìó ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì Óêðà¿íè ïîðÿäêó. Âèêîíàííÿ îïåðàö³é íà ïîòî÷íèõ ðàõóíêàõ çä³éñíþºòüñÿ íà ï³äñòàâ³ ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â ó áåçãîò³âêîâ³é òà ãîò³âêîâ³é ôîðìàõ. Ó ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíòàõ çàçíà÷àºòüñÿ ï³äñòàâà äëÿ ïåðåðàõóâàííÿ êîøò³â. Íà ïîòî÷í³ ðàõóíêè â íàö³îíàëüí³é âàëþò³ ô³çè÷íèõ îñ³á (ðåçèäåíò³â) çàðàõîâóþòüñÿ: îïëàòà ïðàö³, ïåíñ³¿, äîïîìîãè, àâòîðñüêèõ ãîíîðàð³â çà ë³òåðàòóðí³ ðîáîòè, ìóçè÷í³ òâîðè, âèòâîðè îáðàçîòâîð÷îãî ìèñòåöòâà, çà àðòèñòè÷íó ä³ÿëüí³ñòü, íàóêîâ³ ðîáîòè òà âèíàõîäè; âèïëàòè ñòðàõîâèõ ³ âèêóïíèõ ñóì, ïîçèê ç îñîáèñòîãî ñòðàõóâàííÿ, ñòðàõîâå â³äøêîäóâàííÿ çà ìàéíîâèì ñòðàõóâàííÿì; 153
Best books - Ageofbook.com
îðåíäíà ïëàòà çà íàéì æèòëîâèõ ïîìåøêàíü, ðóõîìîãî òà íåðóõîìîãî ìàéíà; â³äøêîäóâàííÿ øêîäè, çàïîä³ÿíèõ ðîá³òíèêàì ³ ñëóæáîâöÿì êàë³öòâîì àáî ó ðàç³ âòðàòè ãîäóâàëüíèêà; êîøòè â íàö³îíàëüí³é âàëþò³ çà ïðîäàíó ³íîçåìíó âàëþòó; êîøòè çà ðåàë³çîâàíå âëàñíå ìàéíî òà çà çäàíó ñ³ëüãîñïïðîäóêö³þ; ³íø³ íàäõîäæåííÿ ó âèïàäêàõ, ùî íå ñóïåðå÷àòü ÷èííîìó çàêîíîäàâñòâó Óêðà¿íè. ²ç ïîòî÷íèõ ðàõóíê³â ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ ô³çè÷íèõ îñ³á (ðåçèäåíò³â) çà ðîçïîðÿäæåííÿì âëàñíèêà ÷è çà éîãî äîðó÷åííÿì ïðîâîäÿòüñÿ òàê³ îïåðàö³¿: ðîçðàõóíêè çà íàäàí³ ïîñëóãè þðèäè÷íèìè òà ô³çè÷íèìè îñîáàìè; ðîçðàõóíêè çà ïðèäáàí³ â ï³äïðèºìñòâàõ òîðã³âë³ òîâàðè; â³äðàõóâàííÿ äî äåðæàâíîãî é ì³ñöåâèõ áþäæåò³â îáîâÿçêîâèõ òà ³íøèõ ïëàòåæ³â; ðîçðàõóíêè çà ó÷àñòü ó ñòâîðåíí³ ï³äïðèºìñòâ ð³çíî¿ ôîðìè âëàñíîñò³; ðîçðàõóíêè çà êóï³âëþ òà ïðîäàæ ö³ííèõ ïàïåð³â íà á³ðæîâîìó àáî ïîçàá³ðæîâîìó ðèíêó; ðîçðàõóíêè çà êóï³âëþ ãîò³âêîâî¿ ³íîçåìíî¿ âàëþòè; ³íø³ îïåðàö³¿ (ó âèïàäêàõ, ùî íå ñóïåðå÷àòü ÷èííîìó çàêîíîäàâñòâó Óêðà¿íè); ðîçðàõóíêè çà êóï³âëþ ³íîçåìíî¿ âàëþòè çà äîðó÷åííÿì ô³çè÷íî¿ îñîáè, ÿêà âè¿æäæຠíà ïîñò³éíå ì³ñöå ïðîæèâàííÿ çà êîðäîí, äëÿ ïîäàëüøîãî çàðàõóâàííÿ íà ¿¿ ïîòî÷íèé ðàõóíîê â ³íîçåìí³é âàëþò³ (êîﳿ äîêóìåíò³â ïðî âè¿çä ç Óêðà¿íè çàëèøàþòüñÿ â óïîâíîâàæåíîìó áàíêó). Çàáîðîíÿºòüñÿ ïåðåðàõîâóâàòè êîøòè íà áóäü-ÿêèé ðàõóíîê ô³çè÷íèõ îñ³á (íåðåçèäåíò³â). Íà ïîòî÷í³ ðàõóíêè ô³çè÷íèõ îñ³á (íåðåçèäåíò³â) çà íàÿâíîñò³ ï³äòâåðäæåííÿ äæåðåë ïîõîäæåííÿ ãîò³âêîâèõ êîøò³â ó ãðîøîâ³é îäèíèö³ Óêðà¿íè ÷è ïðè ïåðåðàõóâàíí³ êîøò³â ³ç âëàñíîãî ïîòî÷íîãî ðàõóíêà çàðàõîâóþòüñÿ â³äïîâ³äíî: êîøòè, îäåðæàí³ ÿê îïëàòà ïðàö³, äîïîìîãà, àâòîðñüê³ ãîíîðàðè; êîøòè, îäåðæàí³ ÿê â³äøêîäóâàííÿ øêîäè, çàïîä³ÿíèõ ðîá³òíèêàì òà ñëóæáîâöÿì êàë³öòâîì; êîøòè â³ä ïðîäàæó âëàñíîãî ìàéíà; óñïàäêîâàí³ êîøòè; 154
Best books - Ageofbook.com
êîøòè, îòðèìàí³ âíàñë³äîê çä³éñíåííÿ ³íîçåìíî¿ ³íâåñòèö³¿ â Óêðà¿íó; âèïëàòà ñòðàõîâèõ ñóì; êîøòè, ùî áóëè ðàí³øå çíÿò³ âëàñíèêîì ç ðàõóíêà, àëå íå âèêîðèñòàí³ àáî íå ïîâí³ñòþ âèêîðèñòàí³; ³íø³ íàäõîäæåííÿ, ùî íå ñóïåðå÷àòü ÷èííîìó çàêîíîäàâñòâó Óêðà¿íè. ²ç ïîòî÷íèõ ðàõóíê³â ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ ô³çè÷íèõ îñ³á (íåðåçèäåíò³â) çà ðîçïîðÿäæåííÿì âëàñíèêà ÷è çà éîãî äîâ³ðåí³ñòþ çä³éñíþþòüñÿ òàê³ îïåðàö³¿ ó ãðîøîâ³é îäèíèö³ Óêðà¿íè: âèäà÷à êîøò³â ãîò³âêîþ; âèäà÷à ïëàò³æíèõ äîêóìåíò³â äëÿ çä³éñíåííÿ áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â; ðîçðàõóíêè â áåçãîò³âêîâ³é ôîðì³ çà ïîñëóãè, íàäàí³ þðèäè÷íèìè òà ô³çè÷íèìè îñîáàìè íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè; ñïëàòà ìèòà, ïîäàòê³â òà ³íøèõ îáîâÿçêîâèõ ïëàòåæ³â; ñïëàòà ñòðàõîâèõ ³ ÷ëåíñüêèõ âíåñê³â; çä³éñíåííÿ ïëàòåæ³â ç â³äøêîäóâàííÿ âèòðàò ñóäîâèì, ñë³ä÷èì, íîòàð³àëüíèì òà ³íøèì îðãàíàì; ïåðåðàõóâàííÿ íà ðàõóíîê ³íøî¿ ô³çè÷íî¿ îñîáè; ïåðåðàõóâàííÿ íà ³íøèé âëàñíèé ïîòî÷íèé ðàõóíîê â ³íøîìó áàíêó Óêðà¿íè ÷è íà âêëàäíèé ðàõóíîê; ïåðåðàõóâàííÿ íà ðàõóíîê þðèäè÷íî¿ îñîáè (ðåçèäåíòà) ÿê âíåñîê äî ¿¿ ñòàòóòíîãî ôîíäó ó âèïàäêàõ, ïåðåäáà÷åíèõ ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì; ïåðåðàõóâàííÿ íà ðàõóíîê þðèäè÷íî¿ îñîáè (ðåçèäåíòà) ÿê ðå³íâåñòóâàííÿ â îáºêò ïåðâèííîãî ³íâåñòóâàííÿ ÷è â ³íø³ îáºêòè ³íâåñòóâàííÿ â³äïîâ³äíî äî ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà Óêðà¿íè; ïåðåðàõóâàííÿ çà êóï³âëþ ³íîçåìíî¿ âàëþòè (êóï³âëÿ ³íîçåìíî¿ âàëþòè çà êîøòè ó ãðîøîâ³é îäèíèö³ Óêðà¿íè ç óðàõóâàííÿì â³äñîòê³â çà çàëèøêàìè êîøò³â íà ðàõóíêó); ³íø³ îïåðàö³¿, ùî íå ñóïåðå÷àòü ÷èííîìó çàêîíîäàâñòâó Óêðà¿íè. Ïîòî÷íèé ðàõóíîê ô³çè÷íî¿ îñîáè çàêðèâàºòüñÿ íà ï³äñòàâ³ éîãî çàÿâè àáî â ðàç³ ñìåðò³ òà â ³íøèõ âèïàäêàõ, ïåðåäáà÷åíèõ äîãîâîðîì àáî ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì Óêðà¿íè. Á) Äåïîçèòí³ ðàõóíêè ô³çè÷íèõ îñ³á Äåïîçèòí³ ðàõóíêè â íàö³îíàëüí³é âàëþò³ Óêðà¿íè â³äêðèâàþòüñÿ: à) ðåçèäåíòàì ãðîìàäÿíàì Óêðà¿íè; 155
Best books - Ageofbook.com
á) ðåçèäåíòàì ³íîçåìöÿì òà îñîáàì áåç ãðîìàäÿíñòâà, ÿê³ îòðèìàëè ïîñâ³äêó íà ïðîæèâàííÿ â Óêðà¿í³; â) íåðåçèäåíòàì ãðîìàäÿíàì Óêðà¿íè, ÿê³ ïîñò³éíî ïðîæèâàþòü çà ìåæàìè Óêðà¿íè; ã) íåðåçèäåíòàì ³íîçåìöÿì òà îñîáàì áåç ãðîìàäÿíñòâà, ÿê³ ïðîæèâàþòü â Óêðà¿í³ â³äïîâ³äíî äî â³çè, â³äêðèòî¿ òåðì³íîì äî îäíîãî ðîêó àáî äîêóìåíò³â, ùî ï³äòâåðäæóþòü çàêîíí³ñòü ¿õíüîãî ïåðåáóâàííÿ íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè â³äïîâ³äíî äî âèìîã ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà (çà íàÿâíîñò³ ï³äòâåðäæåííÿ äæåðåë ïîõîäæåííÿ ãîò³âêîâèõ êîøò³â ó ãðîøîâ³é îäèíèö³ Óêðà¿íè ÷è ïðè ïåðåðàõóâàíí³ êîøò³â ç âëàñíîãî ïîòî÷íîãî ðàõóíêà). Ó ðàç³ â³äêðèòòÿ âêëàäíîãî ðàõóíêà ô³çè÷íèìè îñîáàìè (ðåçèäåíòàìè) ó äîãîâîð³ ïðî â³äêðèòòÿ âêëàäíîãî ðàõóíêà íà ï³äñòàâ³ â³äïîâ³äíîãî äîêóìåíòà ïîäàòêîâîãî îðãàíó çàçíà÷àºòüñÿ ³äåíòèô³êàö³éíèé íîìåð ô³çè÷íî¿ îñîáè ïëàòíèêà ïîäàòêó. ßêùî äåïîçèòíèé ðàõóíîê â³äêðèâàºòüñÿ ô³çè÷í³é îñîá³, ÿêà ÷åðåç ñâî¿ ðåë³ã³éí³ àáî ³íø³ ïåðåêîíàííÿ â³äìîâëÿºòüñÿ â³ä ïðèéíÿòòÿ ³äåíòèô³êàö³éíîãî íîìåðà òà îô³ö³éíî ïîâ³äîìèëà ïðî öå â³äïîâ³äí³ äåðæàâí³ îðãàíè ³ â ïàñïîðò³ ÿêî¿ çðîáëåíî â³äì³òêó ïðî ïðàâî çä³éñíþâàòè áóäü-ÿê³ ïëàòåæ³ áåç ³äåíòèô³êàö³éíîãî íîìåðà, ó äîãîâîð³ ³äåíòèô³êàö³éíèé íîìåð íå çàçíà÷àºòüñÿ, à óïîâíîâàæåíèé ïðàö³âíèê áàíêó ó ïðèñóòíîñò³ îñîáè, ÿêà â³äêðèâຠðàõóíîê, çí³ìຠêîï³þ ñòîð³íêè ïàñïîðòà ç òàêîþ â³äì³òêîþ. Ïðè öüîìó âëàñíèêó ðàõóíêà âèäàºòüñÿ âêëàäíèé äîêóìåíò. Òàêèì äîêóìåíòîì ìîæå áóòè îùàäíà êíèæêà (³ìåííà ÷è íà ïðåäÿâíèêà); ³íøèé âèäàíèé áàíêîì äîêóìåíò, ùî çàñâ³ä÷óº óêëàäåííÿ ç áàíêîì äîãîâîðó. Ô³çè÷í³é îñîá³ (íåðåçèäåíòó) íàäàºòüñÿ ³ìåííà îùàäíà êíèæêà. Ó äîãîâîð³ çàñòåðåæóþòüñÿ: ñóìà, ùî âíîñèòüñÿ àáî ïåðåðàõîâóºòüñÿ íà âêëàäíèé ðàõóíîê; òåðì³í çáåð³ãàííÿ òà ïîðÿäîê ïîâåðíåííÿ êîøò³â ï³ñëÿ çàê³í÷åííÿ öüîãî òåðì³íó (âèïëàòà ãîò³âêîþ, ïåðåðàõóâàííÿ íà ïîòî÷íèé ðàõóíîê âêëàäíèêà òîùî); ðîçì³ð ñïëàòè â³äñîòê³â, óìîâè ïåðåãëÿäó ¿õ ðîçì³ðó, â³äïîâ³äàëüí³ñòü ñòîð³í; óìîâè ðîç³ðâàííÿ äîãîâîðó; ³íø³ óìîâè çà ïîãîäæåííÿì ñòîð³í. ³äêðèòòÿ ðàõóíêà îäí³ºþ ô³çè÷íîþ îñîáîþ (ðåçèäåíòîì) ³íø³é ô³çè÷í³é îñîá³ (ðåçèäåíòó) çä³éñíþºòüñÿ çà óìîâè ïîäàííÿ ïàñïîðòà ÷è ³íøîãî äîêóìåíòà, ùî çàñâ³ä÷óº îñîáó, ³ óêëàäåííÿ óãîäè ç îñîáîþ, ÿêà â³äêðèâຠðàõóíîê. ³äêðèòòÿ ðàõóíêà ô³çè÷íîþ îñîáîþ (ðåçèäåíòîì) àáî íåðåçèäåíòîì ô³çè÷í³é îñîá³ (íåðåçèäåíòó) çä³éñíþºòüñÿ çà óìîâè ïîäàííÿ 156
Best books - Ageofbook.com
ïàñïîðòà ÷è ³íøîãî äîêóìåíòà, ùî çàñâ³ä÷óº îñîáó, ³ óêëàäåííÿ óãîäè ì³æ áàíêîì òà îñîáîþ, ÿêà â³äêðèâຠðàõóíîê. Îïåðàö³¿ çà òàêèìè ðàõóíêàìè çä³éñíþþòüñÿ ò³ëüêè çà íàÿâíîñò³ äîâ³ðåíîñò³ íåðåçèäåíòà, çàñâ³ä÷åíî¿ â óñòàíîâëåíîìó ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì ïîðÿäêó. Íà âêëàäí³ ðàõóíêè â íàö³îíàëüí³é âàëþò³ ô³çè÷íèõ îñ³á (íåðåçèäåíò³â) çàðàõîâóþòüñÿ: ãîò³âêîâ³ êîøòè (êîøòè ô³çè÷íèõ îñ³á íåðåçèäåíò³â, ÿê³ ïðîæèâàþòü â Óêðà¿í³ â³äïîâ³äíî äî â³äêðèòî¿ â³çè òåðì³íîì äî îäíîãî ðîêó, çàðàõîâóþòüñÿ çà íàÿâíîñò³ ï³äòâåðäæåííÿ äæåðåë ïîõîäæåííÿ ãîò³âêîâèõ êîøò³â ó ãðîøîâ³é îäèíèö³ Óêðà¿íè); êîøòè ç âëàñíîãî ïîòî÷íîãî ðàõóíêà. ²ç âêëàäíèõ ðàõóíê³â ô³çè÷íèõ îñ³á (íåðåçèäåíò³â) ó ðàç³ çàê³í÷åííÿ òåðì³íó äîãîâîðó ïðîâîäÿòüñÿ îïåðàö³¿ ó ãðîøîâ³é îäèíèö³ Óêðà¿íè (ïðè çàêðèòò³ ðàõóíêà): âèïëàòà ãîò³âêîâèõ êîøò³â; âèïëàòà ïëàò³æíèìè äîêóìåíòàìè; ïåðåðàõóâàííÿ íà âëàñíèé ïîòî÷íèé ðàõóíîê. 5.3.4. ³äêðèòòÿ òà âèêîðèñòàííÿ ðàõóíê³â ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ Óêðà¿íè ïðåäñòàâíèöòâàìè, óñòàíîâàìè òà íåðåçèäåíòàìè-³íâåñòîðàìè À) Ðàõóíîê òèïó Í Ðàõóíîê òèïó Í â³äêðèâàºòüñÿ óïîâíîâàæåíèì áàíêîì: ³íîçåìíèì äèïëîìàòè÷íèì, êîíñóëüñüêèì, òîðãîâåëüíèì òà ³íøèì îô³ö³éíèì ïðåäñòàâíèöòâàì, ì³æíàðîäíèì îðãàí³çàö³ÿì òà ¿õ ô³ë³ÿì, ùî êîðèñòóþòüñÿ ³ìóí³òåòîì ³ äèïëîìàòè÷íèìè ïðèâ³ëåÿìè (äàë³ îô³ö³éí³ ïðåäñòàâíèöòâà); ïðåäñòàâíèöòâàì þðèäè÷íèõ îñ³á (íåðåçèäåíò³â), óñòàíîâàì, ÿê³ ïðåäñòàâëÿþòü ³íòåðåñè þðèäè÷íèõ îñ³á (íåðåçèäåíò³â) â Óêðà¿í³ ³ íå çàéìàþòüñÿ ï³äïðèºìíèöüêîþ ä³ÿëüí³ñòþ íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè (äàë³ ïðåäñòàâíèöòâà þðèäè÷íèõ îñ³á íåðåçèäåíò³â); ïðåäñòàâíèöòâàì ³íîçåìíèõ áàíê³â; îðãàí³çàö³ÿì òà óñòàíîâàì (ãðóïàì óïðàâë³ííÿ ïðîãðàìàìè àáî ïðîåêòàìè), ÿê³ çã³äíî ç ÷èííèìè ì³æíàðîäíèìè äîãîâîðàìè Óêðà¿íè òà çàêîíîäàâñòâîì Óêðà¿íè çàëó÷àþòüñÿ äî çä³éñíåííÿ ïðîãðàì àáî ïðîåêò³â ì³æíàðîäíî¿ äîïîìîãè ÷è ì³æíàðîäíî¿ òåõí³÷íî¿ äîïîìîãè; 157
Best books - Ageofbook.com
â³éñüêîâèì ÷àñòèíàì ×îðíîìîðñüêîãî ôëîòó Ðîñ³éñüêî¿ Ôåäåðàö³¿, ùî äèñëîêóþòüñÿ íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè ³ îäåðæóþòü äëÿ ñâîãî óòðèìàííÿ áþäæåòí³ êîøòè çà êîøòîðèñàìè ̳í³ñòåðñòâà îáîðîíè Ðîñ³éñüêî¿ Ôåäåðàö³¿. Äëÿ â³äêðèòòÿ ðàõóíêà òèïó Í îô³ö³éíîìó ïðåäñòàâíèöòâó äî óïîâíîâàæåíîãî áàíêó ïîäàþòüñÿ òàê³ äîêóìåíòè: çàÿâà ïðåäñòàâíèöòâà ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà; êîï³ÿ ïîñâ³ä÷åííÿ ̳í³ñòåðñòâà çàêîðäîííèõ ñïðàâ Óêðà¿íè ïðî àêðåäèòàö³þ ïðåäñòàâíèöòâà íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè, çàñâ³ä÷åíà ̳í³ñòåðñòâîì çàêîðäîííèõ ñïðàâ Óêðà¿íè àáî íîòàð³àëüíî; êàðòêà ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â ³ â³äáèòêîì ïå÷àòêè, çàñâ³ä÷åíà ̳í³ñòåðñòâîì çàêîðäîííèõ ñïðàâ Óêðà¿íè àáî íîòàð³àëüíî. Äëÿ â³äêðèòòÿ ðàõóíêà òèïó Í ïðåäñòàâíèöòâó þðèäè÷íî¿ îñîáè (íåðåçèäåíòà) äî óïîâíîâàæåíîãî áàíêó ïîäàþòüñÿ òàê³ äîêóìåíòè: çàÿâà ïðåäñòàâíèöòâà ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà; êîï³ÿ ëåãàë³çîâàíîãî âèòÿãó ç òîðãîâåëüíîãî, áàíê³âñüêîãî ÷è ñóäîâîãî ðåºñòðó àáî ðåºñòðàö³éíå ïîñâ³ä÷åííÿ ì³ñöåâîãî îðãàíó âëàäè ³íîçåìíî¿ äåðæàâè ïðî ðåºñòðàö³þ þðèäè÷íî¿ îñîáè (íåðåçèäåíòà), çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî; êîï³ÿ ñâ³äîöòâà ïðî ðåºñòðàö³þ ïðåäñòàâíèöòâà â óïîâíîâàæåíîìó îðãàí³ âèêîíàâ÷î¿ âëàäè Óêðà¿íè, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî àáî îðãàíîì, ùî âèäàâ ñâ³äîöòâî; êîï³ÿ ëåãàë³çîâàíî¿ äîâ³ðåíîñò³ íà âèêîíàííÿ ïðåäñòàâíèöüêèõ ôóíêö³é ò³ºþ ÷è ³íøîþ îñîáîþ â Óêðà¿í³, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî; êàðòêà ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â ³ â³äáèòêîì ïå÷àòêè, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî. Äëÿ â³äêðèòòÿ ðàõóíêà òèïó Í ïðåäñòàâíèöòâó ³íîçåìíîãî áàíêó äî óïîâíîâàæåíîãî áàíêó ïîäàþòüñÿ òàê³ äîêóìåíòè: çàÿâà ïðåäñòàâíèöòâà ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà; êîï³ÿ ëåãàë³çîâàíîãî ïîëîæåííÿ ïðî ïðåäñòàâíèöòâî ³íîçåìíîãî áàíêó, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî; êîï³ÿ ëåãàë³çîâàíî¿ äîâ³ðåíîñò³ íà âèêîíàííÿ ïðåäñòàâíèöüêèõ ôóíêö³é ò³ºþ ÷è ³íøîþ îñîáîþ â Óêðà¿í³, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî; êàðòêà ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â ³ â³äáèòêîì ïå÷àòêè, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî. Äëÿ â³äêðèòòÿ ðàõóíêà òèïó Í äëÿ âïðîâàäæåííÿ ïðîãðàì ³ ïðîåêò³â ì³æíàðîäíî¿ òåõí³÷íî¿ äîïîìîãè îðãàí³çàö³ºþ ÷è óñòàíîâîþ (ãðóïîþ óïðàâë³ííÿ) äî óïîâíîâàæåíîãî áàíêó ïîäàþòüñÿ òàê³ äîêóìåíòè: 158
Best books - Ageofbook.com
çàÿâà ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà; ëèñò-êëîïîòàííÿ îðãàí³çàö³¿ ÷è óñòàíîâè, óïîâíîâàæåíî¿ â³ä Óêðà¿íè íà âèêîíàííÿ ì³æíàðîäíî¿ òåõí³÷íî¿ óãîäè; êîï³ÿ ëåãàë³çîâàíî¿ äîâ³ðåíîñò³ íà âèêîíàííÿ ò³ºþ ÷è ³íøîþ îñîáîþ ïðåäñòàâíèöüêèõ ôóíêö³é â Óêðà¿í³, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî; êàðòêà ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â óïîâíîâàæåíèõ îñ³á ³ â³äáèòêîì ïå÷àòêè, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî; çàñâ³ä÷åí³ óïîâíîâàæåíèì îðãàíîì âèêîíàâ÷î¿ âëàäè Óêðà¿íè êîï³ÿ ðåºñòðàö³éíî¿ êàðòêè ïðîãðàìè àáî ïðîåêòó; êîï³ÿ ñâ³äîöòâà ïðî àêðåäèòàö³þ îðãàí³çàö³¿ ÷è óñòàíîâè (ãðóïè óïðàâë³ííÿ) âèêîíàâöÿ ïðîãðàìè àáî ïðîåêòó, ÿêà ï³äòâåðäæóº ñòàòóñ âèêîíàâöÿ ïðîãðàìè àáî ïðîåêòó. Äëÿ â³äêðèòòÿ ðàõóíêà òèïó Í äëÿ âïðîâàäæåííÿ ïðîãðàì ³ ïðîåêò³â ì³æíàðîäíî¿ äîïîìîãè îðãàí³çàö³ºþ ÷è óñòàíîâîþ (ãðóïîþ óïðàâë³ííÿ) íà âèêîíàííÿ ì³æíàðîäíèõ óãîä ì³æ Óêðà¿íîþ òà ³íîçåìíèìè äåðæàâàìè ùîäî íàäàííÿ äîïîìîãè Óêðà¿í³ äî óïîâíîâàæåíîãî áàíêó ïîäàþòüñÿ òàê³ äîêóìåíòè: çàÿâà ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà; êàðòêà ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â óïîâíîâàæåíèõ îñ³á ³ â³äáèòêîì ïå÷àòêè, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî; ëèñò-êëîïîòàííÿ â³äïîâ³äíîãî îðãàíó, ÿêèé óïîâíîâàæåíèé íà âèêîíàííÿ â³ä Óêðà¿íè ì³æíàðîäíî¿ óãîäè; êîï³ÿ ëåãàë³çîâàíî¿ äîâ³ðåíîñò³ íà âèêîíàííÿ ïðåäñòàâíèöüêèõ ôóíêö³é ò³ºþ ÷è ³íøîþ îñîáîþ â Óêðà¿í³, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî; çàñâ³ä÷åí³ âèçíà÷åíèì â óãîä³ îðãàíîì êîï³ÿ äîêóìåíòà ïðî àêðåäèòàö³þ îðãàí³çàö³¿ ÷è óñòàíîâè (ãðóïè óïðàâë³ííÿ) âèêîíàâöÿ ïðîãðàìè àáî ïðîåêòó, ùî ï³äòâåðäæóº ¿õ ñòàòóñ ÿê âèêîíàâöÿ ïðîãðàìè àáî ïðîåêòó; êîï³ÿ ïðîãðàìè ÷è ïðîåêòó ì³æíàðîäíî¿ äîïîìîãè. Äëÿ â³äêðèòòÿ ðàõóíêà òèïó Í â³éñüêîâèì ÷àñòèíàì ×îðíîìîðñüêîãî ôëîòó Ðîñ³éñüêî¿ Ôåäåðàö³¿, ùî äèñëîêóþòüñÿ íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè òà îäåðæóþòü äëÿ ñâîãî óòðèìàííÿ áþäæåòí³ êîøòè çà êîøòîðèñàìè ̳í³ñòåðñòâà îáîðîíè Ðîñ³éñüêî¿ Ôåäåðàö³¿ (þðèäè÷íî¿ îñîáè íåðåçèäåíòà), äî óïîâíîâàæåíîãî áàíêó ïîäàþòüñÿ òàê³ äîêóìåíòè: çàÿâà ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà; äîçâ³ë ô³íàíñîâîãî îðãàíó ̳í³ñòåðñòâà îáîðîíè Ðîñ³éñüêî¿ Ôåäåðàö³¿ ÿê ðîçïîðÿäíèêà áþäæåòíèõ êîøò³â íà â³äêðèòòÿ ðàõóíêà ôëîòó; 159
Best books - Ageofbook.com
äîçâ³ë ô³íàíñîâîãî îðãàíó ×îðíîìîðñüêîìó ôëîòó íà â³äêðèòòÿ ðàõóíê³â â³éñüêîâèì ÷àñòèíàì ó ñêëàä³ ×îðíîìîðñüêîãî ôëîòó; êàðòêà ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â îñ³á, ÿê³ ðîçïîðÿäæàþòüñÿ ðàõóíêîì, ³ç â³äáèòêîì ïå÷àòêè, çàñâ³ä÷åíà â óñòàíîâëåíîìó ïîðÿäêó. Íà ðàõóíîê òèïó Í äëÿ çä³éñíåííÿ ðîçðàõóíê³â, ïîâÿçàíèõ ç óòðèìàííÿì îô³ö³éíîãî ïðåäñòàâíèöòâà àáî ïðåäñòàâíèöòâà þðèäè÷íî¿ îñîáè íåðåçèäåíòà (ó òîìó ÷èñë³ áàíêó), à òàêîæ äëÿ âèêîíàííÿ îðãàí³çàö³ºþ ÷è óñòàíîâîþ (ãðóïîþ óïðàâë³ííÿ ïðîãðàìàìè àáî ïðîåêòàìè) ñòàòóòíî¿ ä³ÿëüíîñò³ þðèäè÷íî¿ îñîáè (íåðåçèäåíòà), íå ïîâÿçàíî¿ ç ï³äïðèºìíèöüêîþ ä³ÿëüí³ñòþ â Óêðà¿í³, ³ äëÿ âïðîâàäæåííÿ ïðîãðàì ³ ïðîåêò³â ì³æíàðîäíî¿ òåõí³÷íî¿ òà ì³æíàðîäíî¿ äîïîìîãè ìîæóòü áóòè çàðàõîâàí³ êîøòè: â³ä ïðîäàæó íà ì³æáàíê³âñüêîìó âàëþòíîìó ðèíêó Óêðà¿íè ³íîçåìíî¿ âàëþòè, îòðèìàíî¿ â³ä â³äïîâ³äíîãî îðãàíó ³íîçåìíî¿ äåðæàâè ÷è þðèäè÷íî¿ îñîáè (íåðåçèäåíòà); îòðèìàí³ ïîñîëüñòâîì, êîíñóëüñòâîì çà íàäàí³ êîíñóëüñüê³ ïîñëóãè, ó òîìó ÷èñë³ ³ â ãîò³âêîâ³é ôîðì³; îòðèìàí³ äëÿ â³äøêîäóâàííÿ çáèòê³â ó ðàç³ íàñòàííÿ ñòðàõîâèõ âèïàäê³â; â³ä íàðàõîâàíèõ â³äñîòê³â çà çàëèøêîì êîøò³â íà öüîìó ðàõóíêó (ÿêùî òàêå íàðàõóâàííÿ ïåðåäáà÷åíå äîãîâîðîì ì³æ áàíêîì ³ âëàñíèêîì ðàõóíêà); â³ä ïðîäàæó íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè ìàéíà, ùî íàëåæèòü ïðåäñòàâíèöòâó (òðàíñïîðòí³ çàñîáè, êîìïþòåðíà òà ³íøà òåõí³êà, ìåáë³ òîùî); â³äøêîäóâàííÿ ñóìè ïîäàòêó íà äîäàíó âàðò³ñòü â³ä êóï³âë³ ïðåäñòàâíèöòâîì íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè ìàéíà äëÿ âëàñíèõ ïîòðåá ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³; ó ñóì³ íåâèêîðèñòàíîãî çàëèøêó ãîò³âêîâî¿ íàö³îíàëüíî¿ âàëþòè, ùî áóëà ðàí³øå âèäàíà äëÿ îïëàòè âèòðàò, ïîâÿçàíèõ ç ïðî¿çäîì òåðèòîð³ºþ Óêðà¿íè â ðàç³ âè¿çäó çà ¿¿ ìåæ³, ô³çè÷íèì îñîáàì (ðåçèäåíòàì), ÿê³ óêëàëè êîíòðàêò (äîãîâ³ð) ç þðèäè÷íîþ îñîáîþ (íåðåçèäåíòîì) ïðî ¿õíº ïðàöåâëàøòóâàííÿ çà ìåæàìè Óêðà¿íè. Íà ðàõóíîê òèïó Í äëÿ çä³éñíåííÿ ðîçðàõóíê³â, ïîâÿçàíèõ ç óòðèìàííÿì â³éñüêîâî¿ ÷àñòèíè ×îðíîìîðñüêîãî ôëîòó Ðîñ³éñüêî¿ Ôåäåðàö³¿, ùî äèñëîêóºòüñÿ íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè, ìîæóòü áóòè çàðàõîâàí³ êîøòè: 160
Best books - Ageofbook.com
â³ä ïðîäàæó íà ì³æáàíê³âñüêîìó âàëþòíîìó ðèíêó Óêðà¿íè ³íîçåìíî¿ âàëþòè ç ðàõóíêà â ³íîçåìí³é âàëþò³; îòðèìàí³ â³ä â³äøêîäóâàííÿ çáèòê³â ó ðàç³ íàñòàííÿ ñòðàõîâèõ âèïàäê³â; â³ä íàðàõîâàíèõ â³äñîòê³â çà çàëèøêîì êîøò³â íà öüîìó ðàõóíêó (ÿêùî òàêå íàðàõóâàííÿ ïåðåäáà÷åíå äîãîâîðîì ì³æ áàíêîì ³ âëàñíèêîì ðàõóíêà); â³ä ïðîäàæó íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè ìàéíà, ùî íàëåæèòü â³éñüêîâ³é ÷àñòèí³. Íàÿâí³ êîøòè ç ðàõóíêà òèïó Í ìîæóòü áóòè âèêîðèñòàí³ îô³ö³éíèì ïðåäñòàâíèöòâîì, ïðåäñòàâíèöòâîì þðèäè÷íî¿ îñîáè íåðåçèäåíòà (ó òîìó ÷èñë³ áàíêó), îðãàí³çàö³ºþ ÷è óñòàíîâîþ (ãðóïîþ óïðàâë³ííÿ ïðîãðàìîþ àáî ïðîåêòîì) çã³äíî ç êîøòîðèñîì äëÿ òàêèõ ö³ëåé: çä³éñíåííÿ â Óêðà¿í³ ðîçðàõóíê³â, ïîâÿçàíèõ ç óòðèìàííÿì ïðåäñòàâíèöòâà, îðãàí³çàö³¿ ÷è óñòàíîâè (ó òîìó ÷èñë³ íà îïëàòó ïðàö³, îðåíäíó ïëàòó, êóï³âëþ òà óòðèìàííÿ îáëàäíàííÿ ³ òðàíñïîðòíèõ çàñîá³â, ïîòî÷íèé ðåìîíò áóä³âë³ ÷è ïðèì³ùåííÿ ïðåäñòàâíèöòâà, óñòàíîâè òîùî); ñòðàõóâàííÿ â Óêðà¿í³ ìàéíà òà òðàíñïîðòíèõ çàñîá³â ïðåäñòàâíèöòâà, à òàêîæ æèòòÿ é çäîðîâÿ éîãî ïðàö³âíèê³â; ïåðåðàõóâàííÿ îô³ö³éíèì ïðåäñòàâíèöòâîì ³ ïðåäñòàâíèöòâîì þðèäè÷íî¿ îñîáè (íåðåçèäåíòà) áëàãîä³éíèõ âíåñê³â íà êîðèñòü þðèäè÷íèõ îñ³á (ðåçèäåíò³â) çã³äíî ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì Óêðà¿íè; ïåðåðàõóâàííÿ êîøò³â íà ö³ë³, ïåðåäáà÷åí³ ñòàòóòîì ì³æíàðîäíî¿ îðãàí³çàö³¿ òà ¿¿ ô³ë³é, ùî êîðèñòóþòüñÿ ³ìóí³òåòîì ³ äèïëîìàòè÷íèìè ïðèâ³ëåÿìè, ³ ñòàòóòîì ïðåäñòàâíèöòâà þðèäè÷íî¿ îñîáè íåðåçèäåíòà (ïîêðèòòÿ âèòðàò íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè ³ìì³ãðàíòàì ³ á³æåíöÿì íà êóï³âëþ êâèòê³â, îôîðìëåííÿ äëÿ íèõ â³ç, ¿õ ïðîæèâàííÿ â ãîòåëÿõ, õàð÷óâàííÿ òîùî); óïðîâàäæåííÿ îðãàí³çàö³ºþ ÷è óñòàíîâîþ (ãðóïîþ óïðàâë³ííÿ ïðîãðàìîþ àáî ïðîåêòîì) ïðîãðàì ³ ïðîåêò³â ì³æíàðîäíî¿ äîïîìîãè òà ì³æíàðîäíî¿ òåõí³÷íî¿ äîïîìîãè; âèïëàòè ãîò³âêîâèõ êîøò³â ô³çè÷íèì îñîáàì (ðåçèäåíòàì), ÿê³ óêëàëè êîíòðàêò (äîãîâ³ð) ç þðèäè÷íîþ îñîáîþ (íåðåçèäåíòîì) ïðî ïðàöåâëàøòóâàííÿ çà ìåæàìè Óêðà¿íè, äëÿ îïëàòè âèòðàò, ïîâÿçàíèõ ç ¿õí³ì ïðî¿çäîì òåðèòîð³ºþ Óêðà¿íè â ðàç³ âè¿çäó çà ¿¿ ìåæ³. 161
Best books - Ageofbook.com
Íàÿâí³ êîøòè ç ðàõóíêà òèïó Í ìîæóòü áóòè âèêîðèñòàí³ â³éñüêîâîþ ÷àñòèíîþ ×îðíîìîðñüêîãî ôëîòó Ðîñ³éñüêî¿ Ôåäåðàö³¿, ùî äèñëîêóºòüñÿ íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè, çã³äíî ç êîøòîðèñîì äëÿ òàêèõ ö³ëåé: çä³éñíåííÿ â Óêðà¿í³ ðîçðàõóíê³â, ïîâÿçàíèõ ç óòðèìàííÿì â³éñüêîâî¿ ÷àñòèíè ×îðíîìîðñüêîãî ôëîòó Ðîñ³éñüêî¿ Ôåäåðàö³¿, ùî äèñëîêóºòüñÿ íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè (ó òîìó ÷èñë³ íà îïëàòó ïðàö³, îðåíäíó ïëàòó, êóï³âëþ òà óòðèìàííÿ îáëàäíàííÿ é òðàíñïîðòíèõ çàñîá³â, ïîòî÷íèé ðåìîíò áóä³âåëü ³ ïðèì³ùåíü â³éñüêîâî¿ ÷àñòèíè); ñòðàõóâàííÿ â Óêðà¿í³ ìàéíà òà òðàíñïîðòíèõ çàñîá³â â³éñüêîâî¿ ÷àñòèíè ×îðíîìîðñüêîãî ôëîòó Ðîñ³éñüêî¿ Ôåäåðàö³¿, ùî äèñëîêóºòüñÿ íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè, à òàêîæ æèòòÿ òà çäîðîâÿ â³éñüêîâîñëóæáîâö³â. Íàÿâí³ êîøòè ç ðàõóíêà òèïó Í òàêîæ ìîæóòü áóòè âèêîðèñòàí³ îô³ö³éíèì ïðåäñòàâíèöòâîì ³ ïðåäñòàâíèöòâîì þðèäè÷íî¿ îñîáè íåðåçèäåíòà (ó òîìó ÷èñë³ áàíêó) äëÿ êóï³âë³ íà ì³æáàíê³âñüêîìó âàëþòíîìó ðèíêó Óêðà¿íè ³íîçåìíî¿ âàëþòè ç ìåòîþ ¿¿ ïåðåðàõóâàííÿ: íà ðàõóíîê â³äïîâ³äíîãî îðãàíó ³íîçåìíî¿ äåðæàâè ÷è ðàõóíîê þðèäè÷íî¿ îñîáè (íåðåçèäåíòà), ³íòåðåñè ÿêîãî ïðåäñòàâëÿº íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè öå ïðåäñòàâíèöòâî (ïåðåðàõóâàííÿ çä³éñíþþòüñÿ òàêîæ ó ðàç³ ïðèïèíåííÿ ä³ÿëüíîñò³ ïðåäñòàâíèöòâà íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè, ùî ï³äòâåðäæóºòüñÿ â³äïîâ³äíèìè äîêóìåíòàìè); âëàñíèé ðàõóíîê â ³íîçåìí³é âàëþò³ â óïîâíîâàæåíîìó áàíêó äëÿ âèêîðèñòàííÿ êîøò³â íà îïëàòó ïðàö³ ïðàö³âíèê³â (íåðåçèäåíò³â), íà â³äðÿäæåííÿ òà ïðåäñòàâíèöüê³ âèòðàòè çà êîðäîíîì çã³äíî ç êîøòîðèñîì. Íàÿâí³ êîøòè ç ðàõóíêà òèïó Í òàêîæ ìîæóòü áóòè âèêîðèñòàí³ â³éñüêîâîþ ÷àñòèíîþ ×îðíîìîðñüêîãî ôëîòó Ðîñ³éñüêî¿ Ôåäåðàö³¿, ùî äèñëîêóºòüñÿ íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè, äëÿ êóï³âë³ íà ì³æáàíê³âñüêîìó âàëþòíîìó ðèíêó Óêðà¿íè ðîñ³éñüêèõ ðóáë³â ç ìåòîþ ¿õ ïåðåðàõóâàííÿ íà ðàõóíîê â³äïîâ³äíèõ îðãàí³â Ðîñ³éñüêî¿ Ôåäåðàö³¿, ç ÿêîãî áóëî çä³éñíåíî ô³íàíñóâàííÿ â³éñüêîâî¿ ÷àñòèíè ×îðíîìîðñüêîãî ôëîòó Ðîñ³éñüêî¿ Ôåäåðàö³¿, ùî äèñëîêóºòüñÿ íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè (ïåðåðàõóâàííÿ çä³éñíþºòüñÿ òàêîæ ó ðàç³ ïðèïèíåííÿ ä³ÿëüíîñò³ â³éñüêîâî¿ ÷àñòèíè ×îðíîìîðñüêîãî ôëîòó Ðîñ³éñüêî¿ Ôåäåðàö³¿ íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè, ùî ï³äòâåðäæóºòüñÿ â³äïîâ³äíèìè äîêóìåíòàìè). 162
Best books - Ageofbook.com
Ó ðàç³ çì³íè íàçâè, îðãàí³çàö³éíî-ïðàâîâî¿ ôîðìè, ôîðìè âëàñíîñò³, çä³éñíåííÿ ðåîðãàí³çàö³¿, ó ðåçóëüòàò³ ÿêî¿ ïåðåäáà÷àºòüñÿ ïåðåðåºñòðàö³ÿ, ðàõóíêè â³éñüêîâèõ ÷àñòèí ×îðíîìîðñüêîãî ôëîòó Ðîñ³éñüêî¿ Ôåäåðàö³¿, ùî äèñëîêóþòüñÿ íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè, ï³äëÿãàþòü ïåðåîôîðìëåííþ; ïðè öüîìó ïîäàþòüñÿ òàê³ ñàì³ äîêóìåíòè, ùî é ïðè â³äêðèòò³ ðàõóíêà. Á) Ðàõóíîê òèïó Ï Ðàõóíîê òèïó Ï â³äêðèâàºòüñÿ óïîâíîâàæåíèì áàíêîì ïîñò³éíèì ïðåäñòàâíèöòâàì ³íîçåìíèõ êîìïàí³é, ô³ðì, ì³æíàðîäíèõ îðãàí³çàö³é, ñòâîðåíèì ó áóäü-ÿê³é îðãàí³çàö³éí³é ôîðì³ áåç ñòàòóñó þðèäè÷íî¿ îñîáè, ÷åðåç ÿê³ ïîâí³ñòþ àáî ÷àñòêîâî çä³éñíþºòüñÿ ï³äïðèºìíèöüêà ä³ÿëüí³ñòü íåðåçèäåíòà íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè. Äëÿ â³äêðèòòÿ ðàõóíêà òèïó Ï ïîñò³éíîìó ïðåäñòàâíèöòâó äî óïîâíîâàæåíîãî áàíêó ïîäàþòüñÿ òàê³ äîêóìåíòè: êëîïîòàííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè (íåðåçèäåíòà) ïðî â³äêðèòòÿ ïîñò³éíîìó ïðåäñòàâíèöòâó ðàõóíêà òèïó Ï; çàÿâà ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà; êîï³ÿ ñâ³äîöòâà ïðî ðåºñòðàö³þ ïîñò³éíîãî ïðåäñòàâíèöòâà â óïîâíîâàæåíîìó îðãàí³ äåðæàâíî¿ âëàäè Óêðà¿íè, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî àáî îðãàíîì, ùî éîãî âèäàâ; êîï³ÿ ëåãàë³çîâàíî¿ äîâ³ðåíîñò³ íà çä³éñíåííÿ ïðåäñòàâíèöüêèõ ôóíêö³é ò³ºþ ÷è ³íøîþ îñîáîþ â Óêðà¿í³, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî; êîï³ÿ ëåãàë³çîâàíîãî âèòÿãó ç òîðãîâåëüíîãî, áàíê³âñüêîãî ÷è ñóäîâîãî ðåºñòðó àáî ðåºñòðàö³éíå ïîñâ³ä÷åííÿ ì³ñöåâîãî îðãàíó âëàäè ³íîçåìíî¿ äåðæàâè ïðî ðåºñòðàö³þ þðèäè÷íî¿ îñîáè (íåðåçèäåíòà), ÿê³é íàëåæèòü ïîñò³éíå ïðåäñòàâíèöòâî, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî; êîï³ÿ äîçâîëó öåíòðàëüíîãî áàíêó â³äïîâ³äíî¿ êðà¿íè íà â³äêðèòòÿ ðàõóíêà òèïó Ï ïîñò³éíîìó ïðåäñòàâíèöòâó þðèäè÷íî¿ îñîáè (íåðåçèäåíòà) íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî, ÿêùî íàÿâí³ñòü öüîãî äîçâîëó ïåðåäáà÷åíà äîãîâîðàìè, ùî óêëàäåí³ íà ð³âí³ óðÿä³â òà/àáî öåíòðàëüíèõ áàíê³â Óêðà¿íè òà ³íîçåìíî¿ êðà¿íè, þðèäè÷íîþ îñîáîþ ÿêî¿ º öåé íåðåçèäåíò, ³ íàáóëè ÷èííîñò³ â óñòàíîâëåíîìó ïîðÿäêó; êàðòêà ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â ³ â³äáèòêîì ïå÷àòêè, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî. Ðàõóíîê òèïó Ï âèêîðèñòîâóºòüñÿ â³äïîâ³äíî äî ïðàâèë, âñòàíîâëåíèõ äëÿ ïîòî÷íèõ ðàõóíê³â ðåçèäåíò³â Óêðà¿íè (ó òîìó ÷èñë³ 163
Best books - Ageofbook.com
äëÿ íàðàõóâàííÿ òà çàðàõóâàííÿ íà ðàõóíîê â³äñîòê³â çà çàëèøêîì êîøò³â íà öüîìó ðàõóíêó, ÿêùî òàêå íàðàõóâàííÿ ïåðåäáà÷åíî äîãîâîðîì ì³æ áàíêîì ³ âëàñíèêîì ðàõóíêà), êð³ì âèïàäê³â êóï³âë³ ³íîçåìíî¿ âàëþòè íà ì³æáàíê³âñüêîìó âàëþòíîìó ðèíêó Óêðà¿íè. Íàÿâí³ êîøòè ç ðàõóíêà òèïó Ï ìîæóòü áóòè âèêîðèñòàí³ ïîñò³éíèì ïðåäñòàâíèöòâîì þðèäè÷íî¿ îñîáè (íåðåçèäåíòà) äëÿ êóï³âë³ íà ì³æáàíê³âñüêîìó âàëþòíîìó ðèíêó Óêðà¿íè ³íîçåìíî¿ âàëþòè ç ìåòîþ ¿¿ ïåðåðàõóâàííÿ ò³ëüêè: à) íà ðàõóíîê þðèäè÷íî¿ îñîáè (íåðåçèäåíòà), ³íòåðåñè ÿêî¿ ïðåäñòàâëÿº íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè öå ïðåäñòàâíèöòâî, íà ñóìó êîøò³â: îòðèìàíèõ ó ðåçóëüòàò³ çä³éñíåííÿ â Óêðà¿í³ îïåðàö³é êóï³âë³ïðîäàæó òîâàð³â (ðîá³ò, ïîñëóã). Ïîñò³éíå ïðåäñòàâíèöòâî ñòðàõîâîãî (ïåðåñòðàõîâîãî) áðîêåðà (íåðåçèäåíòà) êóïóº ³íîçåìíó âàëþòó íà ñóìó, îòðèìàíó íèì çà íàäàí³ ïîñëóãè ç ïåðåñòðàõóâàííÿ òà âèçíà÷åíó ó áðîêåðñüê³é óãîä³, óêëàäåí³é ì³æ íèì ³ ïåðåñòðàõóâàëüíèêîì (ðåçèäåíòîì). Öÿ ñóìà âêëþ÷ຠïåðåñòðàõóâàëüíó ïðåì³þ òà áðîêåðñüêó âèíàãîðîäó, ÿêùî îñòàííÿ íå ñïëà÷óºòüñÿ öüîìó áðîêåðó-íåðåçèäåíòó (éîãî ïîñò³éíîìó ïðåäñòàâíèöòâó) ïåðåñòðàõîâèêîì (íåðåçèäåíòîì); íàðàõîâàíèõ ³ çàðàõîâàíèõ â³äñîòê³â çà ðîçì³ùåíèìè äåïîçèòàìè òà çà çàëèøêîì êîøò³â íà öüîìó ðàõóíêó; çàëèøêó íà ðàõóíêó (ï³ñëÿ ñïëàòè îáîâÿçêîâèõ ïîäàòê³â ³ ïëàòåæ³â) ó ðàç³ ïðèïèíåííÿ ä³ÿëüíîñò³ íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè, ùî ï³äòâåðäæóºòüñÿ â³äïîâ³äíèìè äîêóìåíòàìè; á) íà âëàñíèé ðàõóíîê â ³íîçåìí³é âàëþò³ â óïîâíîâàæåíîìó áàíêó Óêðà¿íè äëÿ âèêîðèñòàííÿ: íà îïëàòó ïðàö³ ïðàö³âíèê³â (íåðåçèäåíò³â); âèïëàòó êîøò³â íà â³äðÿäæåííÿ çà êîðäîí; ïðåäñòàâíèöüê³ âèòðàòè çà êîðäîíîì â³äïîâ³äíî äî ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà Óêðà¿íè. Çä³éñíåííÿ ³íâåñòèö³é â Óêðà¿í³ ç öüîãî âèäó ðàõóíê³â íå äîçâîëÿºòüñÿ. Ðîçì³ùåííÿ êîøò³â íà äåïîçèòíèõ ðàõóíêàõ â óñòàíîâàõ áàíê³â Óêðà¿íè çä³éñíþºòüñÿ ç ðàõóíêà òèïó Ï ç ïîäàëüøèì ïîâåðíåííÿì êîøò³â ³ íàðàõîâàíèõ â³äñîòê³â íà çàçíà÷åíèé ðàõóíîê.
164
Best books - Ageofbook.com
5.3.5. Ïåðåîôîðìëåííÿ òà çàêðèòòÿ ðàõóíê³â ϳä ÷àñ ðåîðãàí³çàö³¿ ï³äïðèºìñòâà (çëèòòÿ, ïðèºäíàííÿ, ïîä³ëó, ïåðåòâîðåííÿ), à òàêîæ ó ðàç³ ïðîâåäåííÿ ïåðåðåºñòðàö³¿ ñóáºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ÷åðåç çì³íó éîãî íàçâè, îðãàí³çàö³éíî-ïðàâîâî¿ ôîðìè, ôîðìè âëàñíîñò³ ðàõóíîê çàêðèâàºòüñÿ. Ó ðàç³ ë³êâ³äàö³¿ ï³äïðèºìñòâà äëÿ ïðîâåäåííÿ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè âèêîðèñòîâóºòüñÿ îäèí ïîòî÷íèé ðàõóíîê ï³äïðèºìñòâà, ùî ë³êâ³äîâóºòüñÿ, âèçíà÷åíèé ë³êâ³äàòîðîì (ë³êâ³äàö³éíîþ êîì³ñ³ºþ). Äëÿ öüîãî äî áàíêó ïîäàþòüñÿ ð³øåííÿ ïðî ë³êâ³äàö³þ ï³äïðèºìñòâà é íîòàð³àëüíî çàñâ³ä÷åíà êàðòêà ³ç çðàçêàìè ï³äïèñ³â ë³êâ³äàòîðà (óïîâíîâàæåíèõ ÷ëåí³â ë³êâ³äàö³éíî¿ êîì³ñ³¿) ³ â³äáèòêîì ïå÷àòêè ï³äïðèºìñòâà, ùî ë³êâ³äîâóºòüñÿ. ²íø³ ðàõóíêè, âèÿâëåí³ ïðè ïðîâåäåíí³ ë³êâ³äàö³éíî¿ ïðîöåäóðè, ï³äëÿãàþòü çàêðèòòþ ë³êâ³äàòîðîì (ë³êâ³äàö³éíîþ êîì³ñ³ºþ). Ïîòî÷í³ ðàõóíêè çàêðèâàþòüñÿ â óñòàíîâàõ áàíêó: à) íà ï³äñòàâ³ çàÿâè âëàñíèêà ðàõóíêà; á) íà ï³äñòàâ³ ð³øåííÿ îðãàíó, íà ÿêèé çàêîíîì ïîêëàäåíî ôóíêö³¿ ùîäî ë³êâ³äàö³¿ àáî ðåîðãàí³çàö³¿ ï³äïðèºìñòâà; â) íà ï³äñòàâ³ â³äïîâ³äíîãî ð³øåííÿ ñóäó àáî ãîñïîäàðñüêîãî ñóäó ïðî ë³êâ³äàö³þ ï³äïðèºìñòâà; ã) íà ³íøèõ ï³äñòàâàõ, ïåðåäáà÷åíèõ ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì Óêðà¿íè ÷è äîãîâîðîì ì³æ óñòàíîâîþ áàíêó òà âëàñíèêîì ðàõóíêà. Óñòàíîâà áàíêó ìîæå â ïîðÿäêó, óñòàíîâëåíîìó ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì, çàêðèòè ïîòî÷í³ ðàõóíêè þðèäè÷íèõ îñ³á, ¿õ â³äîêðåìëåíèõ ï³äðîçä³ë³â, ô³çè÷íèõ îñ³á ñóáºêò³â ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³, ÿêùî îïåðàö³¿ çà öèìè ðàõóíêàìè íå çä³éñíþþòüñÿ ïðîòÿãîì 30 äí³â, çà íèìè íå îáë³êîâóþòüñÿ çàëèøêè êîøò³â òà óìîâàìè äîãîâîðó ì³æ áàíêîì ³ éîãî ê볺íòîì íå ïåðåäáà÷åíèé ³íøèé ïîðÿäîê çàêðèòòÿ ðàõóíêà. Çàêðèòòÿ ïîòî÷íîãî ðàõóíêà çà áàæàííÿì âëàñíèêà çä³éñíþºòüñÿ íà ï³äñòàâ³ éîãî çàÿâè. Çà íàÿâíîñò³ êîøò³â íà ðàõóíêó áàíê âèêîíóº çàâåðøàëüí³ îïåðàö³¿ çà ðàõóíêîì (ç âèêîíàííÿ ïëàò³æíèõ âèìîã íà ïðèìóñîâå ñïèñàííÿ/ñòÿãíåííÿ êîøò³â, âèïëàòè êîøò³â ãîò³âêîþ, ïåðåðàõóâàííÿ çàëèøêó êîøò³â íà ï³äñòàâ³ ïëàò³æíîãî äîðó÷åííÿ íà ³íøèé ðàõóíîê ï³äïðèºìñòâà, çàçíà÷åíèé ó çàÿâ³, òîùî). Ïðè öüîìó äàòîþ çàêðèòòÿ ðàõóíêà ââàæàºòüñÿ íàñòóïíèé ï³ñëÿ ïðîâåäåííÿ îñòàííüî¿ îïåðàö³¿ çà öèì ðàõóíêîì äåíü. 165
Best books - Ageofbook.com
ßêùî íà ðàõóíêó âëàñíèêà íåìຠçàëèøêó êîøò³â, à çàÿâà ïîäàíà â îïåðàö³éíèé ÷àñ áàíêó, òî äàòîþ çàêðèòòÿ ðàõóíêà º äåíü îòðèìàííÿ áàíêîì ö³º¿ çàÿâè. Ó äåíü çàêðèòòÿ ðàõóíêà áàíê çîáîâÿçàíèé âèäàòè ê볺íòó äîâ³äêó ïðî çàêðèòòÿ ðàõóíêà. Ñïðàâà ç þðèäè÷íîãî îôîðìëåííÿ ðàõóíêà çàëèøàºòüñÿ â óñòàíîâ³ áàíêó. Îïåðàö³¿ íà ðàõóíêàõ â óñòàíîâàõ áàíê³â ìîæóòü áóòè òèì÷àñîâî ïðèïèíåí³ íà ï³äñòàâ³ ð³øåííÿ äåðæàâíèõ ïîäàòêîâèõ, ñóäîâèõ, ïðàâîîõîðîííèõ òà ³íøèõ îðãàí³â, ÿêùî öå ïåðåäáà÷åíî çàêîíîäàâ÷èìè àêòàìè Óêðà¿íè. Ó ðàç³ òèì÷àñîâîãî ïðèïèíåííÿ îïåðàö³é íà ðàõóíêàõ òàê³ ðàõóíêè íå çàêðèâàþòüñÿ äî îòðèìàííÿ ïîâ³äîìëåííÿ â³äïîâ³äíîãî îðãàíó ïðî â³äì³íó ð³øåíü ïðî ïðèïèíåííÿ îïåðàö³é íà ðàõóíêàõ. Ó ðàç³ çàêðèòòÿ ïîòî÷íîãî àáî âêëàäíîãî (äåïîçèòíîãî) ðàõóíêà ñóáºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ óñòàíîâà áàíêó ïðîòÿãîì òðüîõ ðîáî÷èõ äí³â ç äíÿ çàêðèòòÿ ðàõóíêà (âêëþ÷àþ÷è äåíü çàêðèòòÿ ðàõóíêà) ïîâ³äîìëÿº ïðî öå â³äïîâ³äíèé îðãàí äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè. Ïîâ³äîìëåííÿ ïðî çàêðèòòÿ ðàõóíêà íàäñèëàºòüñÿ åëåêòðîííîþ ïîøòîþ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè ç âèêîðèñòàííÿì çàñîá³â çàõèñòó ³íôîðìàö³¿ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè. Îòðèìàííÿ îðãàíîì äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè òàêîãî ïîâ³äîìëåííÿ ï³äòâåðäæóºòüñÿ ôàéëîì-êâèòàíö³ºþ, ùî íàäñèëàºòüñÿ öèì îðãàíîì äî óñòàíîâè áàíêó ³ çáåð³ãàºòüñÿ íà ïàïåðîâîìó íîñ³¿ ó ñïðàâ³ ç þðèäè÷íîãî îôîðìëåííÿ ðàõóíêà.
Ïèòàííÿ äëÿ ñàìîêîíòðîëþ
1. Îñîáëèâîñò³ ðîçðàõóíêîâî-êàñîâèõ îïåðàö³é êîìåðö³éíèõ áàíê³â. 2. Ïîðÿäîê â³äêðèòòÿ ïîòî÷íèõ ðàõóíê³â ñóáºêòàì ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³. 3. Îñîáëèâîñò³ â³äêðèòòÿ ïîòî÷íèõ ³ äåïîçèòíèõ ðàõóíê³â äëÿ ô³çè÷íèõ îñ³á. 4. Ïîðÿäîê ðîçðîáêè ïðîãíîçíèõ êàñîâèõ îáîðîò³â. 5. Çàêðèòòÿ ðàõóíê³â ê볺íò³â áàíêó.
166
Best books - Ageofbook.com
(
Òåñòè
Òåñò 1 Ðîçðàõóíêîâî-êàñîâ³ îïåðàö³¿ ïîëÿãàþòü: à) ó íàäàíí³ ãîò³âêîâèõ êîøò³â ê볺íòàì áàíêó; á) ó ïðîâåäåíí³ ðîçðàõóíê³â ç âèêîðèñòàííÿì áàíê³âñüêèõ ðàõóíê³â; â) ó çàáåçïå÷åíí³ ðóõó ãðîøîâèõ êîøò³â íà ðàõóíêàõ ê볺íò³â áàíê³â çã³äíî ç ¿õí³ìè äîðó÷åííÿìè. Òåñò 2 Óñ³ þðèäè÷í³ îñîáè, ÿê³ çä³éñíþþòü îïåðàö³¿ ç ãîò³âêîþ â íàö³îíàëüí³é âàëþò³ òà ìàþòü ïîòî÷í³ ðàõóíêè â áàíêàõ, ìîæóòü òðèìàòè ó ñâî¿é êàñ³ íà ê³íåöü äíÿ ãîò³âêó â ìåæàõ óñòàíîâëåíèõ ¿ì îáñëóãîâóþ÷èìè áàíêàìè ë³ì³ò³â êàñè: à) òàê; á) í³. Òåñò 3 ˳ì³ò êàñè äëÿ êîæíîãî ï³äïðèºìñòâà âèçíà÷àºòüñÿ áàíêàìè ³íäèâ³äóàëüíî: à) òàê; á) í³. Òåñò 4 Ãîò³âêà, ÿêó îäåðæóþòü ï³äïðèºìñòâà (ï³äïðèºìö³) ç³ ñâî¿õ ïîòî÷íèõ ðàõóíê³â, ìຠö³ëüîâèé õàðàêòåð: à) òàê; á) í³. Òåñò 5 Áàíêè â³äêðèâàþòü ðàõóíêè ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³: à) äëÿ âñ³õ ãðóï ê볺íò³â; á) ò³ëüêè äëÿ þðèäè÷íèõ îñ³á; â) ò³ëüêè äëÿ ðåçèäåíò³â.
167
Best books - Ageofbook.com
Ðîçä³ë 6
Ðîçðàõóíêîâî-êðåäèòíå îáñëóãîâóâàííÿ çîâí³øíüîåêîíîì³÷íî¿ ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâ
6.1. ³äêðèòòÿ óïîâíîâàæåíèìè áàíêàìè Óêðà¿íè ðàõóíê³â â ³íîçåìí³é âàëþò³ À) Õàðàêòåðèñòèêà òà ðåæèì âèêîðèñòàííÿ ðàõóíê³â â ³íîçåìí³é âàëþò³ Áàíê³âñüê³ ðàõóíêè â ³íîçåìí³é âàëþò³ ïîä³ëÿþòüñÿ: íà ïîòî÷í³; äåïîçèòí³ (âêëàäí³). Ïîòî÷íèé ðàõóíîê â ³íîçåìí³é âàëþò³ â³äêðèâàºòüñÿ ï³äïðèºìñòâó äëÿ ïðîâåäåííÿ ðîçðàõóíê³â ó áåçãîò³âêîâ³é ³ ãîò³âêîâ³é ³íîçåìí³é âàëþò³ ïðè çä³éñíåíí³ ïîòî÷íèõ îïåðàö³é òà äëÿ ïîãàøåííÿ çàáîðãîâàíîñò³ çà êðåäèòàìè â ³íîçåìí³é âàëþò³. Ô³çè÷íèì îñîáàì ñóáºêòàì ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ (ðåçèäåíòàì), ÿê³ çä³éñíþþòü ñâîþ ä³ÿëüí³ñòü áåç ñòâîðåííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè, ïîòî÷íèé ðàõóíîê â³äêðèâàºòüñÿ çà ðåæèìîì, ùî âèçíà÷åíèé äëÿ þðèäè÷íèõ îñ³á (ðåçèäåíò³â). Ïîòî÷íèìè òîðãîâåëüíèìè îïåðàö³ÿìè â ³íîçåìí³é âàëþò³ º òàê³ ðîçðàõóíêè: ì³æ þðèäè÷íèìè îñîáàìè (ðåçèäåíòàìè) ³ þðèäè÷íèìè îñîáàìè (íåðåçèäåíòàìè) ïðè çä³éñíåíí³ çîâí³øíüîåêîíîì³÷íî¿ ä³ÿëüíîñò³ çà òîðãîâåëüíèìè îïåðàö³ÿìè; ì³æ þðèäè÷íèìè îñîáàìè (ðåçèäåíòàìè) íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè, çà íàÿâíîñò³ ³íäèâ³äóàëüíî¿ ë³öåí糿 Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè; ì³æ þðèäè÷íèìè îñîáàìè (íåðåçèäåíòàìè) òà þðèäè÷íèìè îñîáàìè (ðåçèäåíòàìè) ÷åðåç þðèäè÷íèõ îñ³á (ðåçèäåíò³â) ïîñåðåä168
Best books - Ageofbook.com
íèê³â â³äïîâ³äíî äî äîãîâîð³â (êîíòðàêò³â, óãîä), óêëàäåíèõ çã³äíî ç ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì Óêðà¿íè; ³íø³ ðîçðàõóíêè, ùî çä³éñíþþòüñÿ â³äïîâ³äíî äî ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà Óêðà¿íè; îïåðàö³¿ íà ì³æáàíê³âñüêîìó âàëþòíîìó ðèíêó Óêðà¿íè; îïëàòà òîâàð³â (ðîá³ò, ïîñëóã) ç âèêîðèñòàííÿì ÷åê³â ³ ïëàñòèêîâèõ êàðòîê. Ïîòî÷íèìè íåòîðãîâåëüíèìè îïåðàö³ÿìè º òàê³ ðîçðàõóíêè: âèïëàòà ãîò³âêîâî¿ ³íîçåìíî¿ âàëþòè òà ïëàò³æíèìè äîêóìåíòàìè â ³íîçåìí³é âàëþò³ íà âèòðàòè, ïîâÿçàí³ ç â³äðÿäæåííÿìè; çä³éñíåííÿ îáì³ííèõ îïåðàö³é ç ³íîçåìíîþ âàëþòîþ òà ïëàò³æíèìè äîêóìåíòàìè â ³íîçåìí³é âàëþò³; âèïëàòà ãîò³âêîâî¿ ³íîçåìíî¿ âàëþòè çà ÷åêàìè òà ïëàñòèêîâèìè êàðòêàìè ô³çè÷íèì îñîáàì (ðåçèäåíòàì ³ íåðåçèäåíòàì); êóï³âëÿ ïëàò³æíèõ äîêóìåíò³â â ³íîçåìí³é âàëþò³ ô³çè÷íèìè îñîáàìè (ðåçèäåíòàìè òà íåðåçèäåíòàìè); âèïëàòà àâòîðñüêèõ ãîíîðàð³â ³ ïëàòåæ³â çà êîðèñòóâàííÿ àâòîðñüêèìè ïðàâàìè; ïåðåðàõóâàííÿ êîøò³â äëÿ ïðîâåäåííÿ ì³æíàðîäíèõ âèñòàâîê, êîíãðåñ³â, ñèìïîç³óì³â, êîíôåðåíö³é òà ³íøèõ ì³æíàðîäíèõ çóñòð³÷åé; îïëàòà ïðàö³ íåðåçèäåíò³â, ÿê³ çã³äíî ç óêëàäåíèìè òðóäîâèìè óãîäàìè (êîíòðàêòàìè) ïðàöþþòü â Óêðà¿í³; ïåðåðàõóâàííÿ êîøò³â â ³íîçåìí³é âàëþò³ çà íàâ÷àííÿ, ë³êóâàííÿ, ïàòåíòóâàííÿ, ñïëàòó ìèòíèõ ïëàòåæ³â, ÷ëåíñüêèõ âíåñê³â; ïëàòåæ³, ïîâÿçàí³ ç â³äøêîäóâàííÿì âèòðàò ñóäîâèõ, àðá³òðàæíèõ, íîòàð³àëüíèõ, ïðàâîîõîðîííèõ îðãàí³â; âèïëàòà ãîò³âêîâî¿ ³íîçåìíî¿ âàëþòè çà ïåðåêàçàìè ç-çà êîðäîíó (ïåíñ³¿, àë³ìåíòè, îïëàòà ïðàö³, ñïàäùèíà, äîïîìîãà ðîäè÷³â òîùî); ïåðåêàç çà ìåæ³ Óêðà¿íè êîøò³â â ³íîçåìí³é âàëþò³ (ïåíñ³¿, àë³ìåíòè, îïëàòà ïðàö³, ñïàäùèíà, äîïîìîãà ðîäè÷àì òîùî); ³íø³ âèïëàòè òà ïåðåêàçè â ³íîçåìí³é âàëþò³, ùî íå ñóïåðå÷àòü ÷èííîìó çàêîíîäàâñòâó Óêðà¿íè. ³äîêðåìëåíèì ï³äðîçä³ëàì ï³äïðèºìñòâ ïîòî÷í³ ðàõóíêè â ³íîçåìí³é âàëþò³ â³äêðèâàþòüñÿ çà çãîäîþ ãîëîâíîãî ï³äïðèºìñòâà, ùî ìຠïðàâî âèêîðèñòîâóâàòè ³íîçåìíó âàëþòó â³äïîâ³äíî äî ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà Óêðà¿íè. 169
Best books - Ageofbook.com
Íà ïîòî÷íèé ðàõóíîê â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó ìîæóòü çàðàõîâóâàòèñÿ âàëþòí³ êîøòè çà ðåàë³çîâàí³ òîâàðè òà íàäàí³ ïîñëóãè ó âèïàäêàõ, ïåðåäáà÷åíèõ ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì Óêðà¿íè, à òàêîæ ïåðåðàõîâàí³ ãîëîâíèì ï³äïðèºìñòâîì ÷è ïðèäáàí³ íà ì³æáàíê³âñüêîìó âàëþòíîìó ðèíêó Óêðà¿íè. Âèðó÷êà, îäåðæàíà çà òîâàðè (ðîáîòè, ïîñëóãè) â ³íîçåìí³é âàëþò³ ï³ñëÿ çàðàõóâàííÿ íà ïîòî÷íèé ðàõóíîê â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó ïðîòÿãîì ïÿòè ðîáî÷èõ äí³â (âêëþ÷àþ÷è äåíü çàðàõóâàííÿ âèðó÷êè íà ïîòî÷íèé ðàõóíîê â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó), ïåðåðàõîâóºòüñÿ â ïîâíîìó îáñÿç³ íà ïîòî÷íèé ðàõóíîê þðèäè÷íî¿ îñîáè (ðåçèäåíòà) ÷åðåç ðîçïîä³ëü÷èé ðàõóíîê, â³äêðèòèé óïîâíîâàæåíèì áàíêîì äëÿ ö³º¿ þðèäè÷íî¿ îñîáè. Êîøòè ç ïîòî÷íîãî ðàõóíêà â³äîêðåìëåíîãî ï³äðîçä³ëó (â ìåæàõ ïåðåðàõîâàíèõ ãîëîâíèì ï³äïðèºìñòâîì ÷è ïðèäáàíèõ íà ì³æáàíê³âñüêîìó âàëþòíîìó ðèíêó Óêðà¿íè) ìîæóòü áóòè âèêîðèñòàí³ â³äîêðåìëåíèìè ï³äðîçä³ëàìè äëÿ çä³éñíåííÿ òàêèõ îïåðàö³é (çã³äíî ³ç çàòâåðäæåíèì êîøòîðèñîì): îïëàòè âèòðàò íà ñëóæáîâ³ â³äðÿäæåííÿ çà êîðäîí ñâî¿õ ïðàö³âíèê³â, à òàêîæ äëÿ çàáåçïå÷åííÿ åêñïëóàòàö³éíèõ ïîòðåá âëàñíèõ (îðåíäîâàíèõ, çàôðàõòîâàíèõ) òðàíñïîðòíèõ çàñîá³â ï³ä ÷àñ ¿õ ïåðåáóâàííÿ çà ìåæàìè Óêðà¿íè; îïëàòè ïðàö³ ïðàö³âíèê³â (íåðåçèäåíò³â), ÿê³ çã³äíî ç óêëàäåíèìè òðóäîâèìè óãîäàìè (êîíòðàêòàìè) ïðàöþþòü ó çàçíà÷åíèõ ï³äðîçä³ëàõ ³ çä³éñíåííÿ îïëàòè ïðàö³ ÿêèõ ïåðåäáà÷åíî â ³íîçåìí³é âàëþò³; ïðèäáàííÿ äëÿ âëàñíèõ ïîòðåá ï³äðîçä³ëó îáëàäíàííÿ, ìåáë³â òîùî çà êîíòðàêòàìè (äîãîâîðàìè, óãîäàìè) ç íåðåçèäåíòàìè. Äåïîçèòí³ ðàõóíêè â ³íîçåìí³é âàëþò³ â³äêðèâàþòüñÿ óïîâíîâàæåíèì áàíêîì ðåçèäåíòàì (þðèäè÷íèì îñîáàì, ¿õ â³äîêðåìëåíèì ï³äðîçä³ëàì, ô³çè÷íèì îñîáàì) ³ íåðåçèäåíòàì (þðèäè÷íèì îñîáàì ³íâåñòîðàì, ïðåäñòàâíèöòâàì þðèäè÷íèõ îñ³á â Óêðà¿í³ òà ô³çè÷íèì îñîáàì) íà ï³äñòàâ³ óêëàäåíîãî äåïîçèòíîãî äîãîâîðó ì³æ âëàñíèêîì ðàõóíêà òà áàíêîì íà âñòàíîâëåíèé òåðì³í ï³ä âèçíà÷åíèé â³äñîòîê â³äïîâ³äíî äî óìîâ äîãîâîðó. Óñòàíîâè áàíê³â â³äêðèâàþòü äåïîçèòí³ ðàõóíêè â ³íîçåìí³é âàëþò³ ï³äïðèºìñòâàì, ùî âèêîðèñòîâóþòü íàéìàíó ïðàöþ, çà óìîâè ïîäàííÿ íèìè êîﳿ äîêóìåíòà ïðî ïîâ³äîìëåííÿ îðãàí³â Ôîíäó ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ â³ä íåùàñíèõ âèïàäê³â íà âèðîáíèöòâ³ òà ïðîôåñ³éíèõ çàõâîðþâàíü Óêðà¿íè ùîäî íàì³ð³â ïëàòíèêà ñòðàõîâèõ âíåñê³â â³äêðèòè â³äïîâ³äí³ ðàõóíêè. 170
Best books - Ageofbook.com
Á) Ïîðÿäîê â³äêðèòòÿ ðàõóíê³â Äëÿ â³äêðèòòÿ ïîòî÷íîãî ðàõóíêó â ³íîçåìí³é âàëþò³ ï³äïðèºìñòâà (ðåçèäåíòè) òà ¿õ â³äîêðåìëåíí³ ï³äðîçä³ëè ïîäàþòü ó áàíê òàê³ ñàì³ äîêóìåíòè, ÿê ³ â ðàç³ â³äêðèòòÿ ðàõóíêà â íàö³îíàëüí³é âàëþò³. ßêùî ïîòî÷íèé ðàõóíîê â ³íîçåìí³é âàëþò³ â³äêðèâàºòüñÿ â òîìó ñàìîìó áàíêó, äå â³äêðèòî ïîòî÷íèé ðàõóíîê ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³, òî íàäàþòüñÿ ò³ëüêè çàÿâè ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà òà êàðòêè ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â ³ â³äáèòêîì ïå÷àòêè. Îêð³ì öèõ äîêóìåíò³â, äëÿ â³äîêðåìëåíèõ ï³äðîçä³ë³â ï³äïðèºìñòâ íåîáõ³äíî äîäàòè êëîïîòàííÿ þðèäè÷íî¿ îñîáè ïðî â³äêðèòòÿ ïîòî÷íîãî ðàõóíêà. Ïîòî÷í³ ðàõóíêè â ³íîçåìí³é âàëþò³ â³äêðèâàþòüñÿ òàêîæ: ô³çè÷íèì îñîáàì (ðåçèäåíòàì): à) ãðîìàäÿíàì Óêðà¿íè (áåç ï³äòâåðäæåííÿ äæåðåë ïîõîäæåííÿ êîøò³â ó ³íîçåìí³é âàëþò³); á) ³íîçåìöÿì òà îñîáàì áåç ãðîìàäÿíñòâà, ÿê³ îòðèìàëè ïîñâ³äêó íà ïðîæèâàííÿ â Óêðà¿í³ (áåç ï³äòâåðäæåííÿ äæåðåë ïîõîäæåííÿ êîøò³â ó ³íîçåìí³é âàëþò³); ô³çè÷íèì îñîáàì (íåðåçèäåíòàì): à) ³íîçåìöÿì òà îñîáàì áåç ãðîìàäÿíñòâà, ÿê³ ïðîæèâàþòü â Óêðà¿í³ â³äïîâ³äíî äî â³çè, â³äêðèòî¿ òåðì³íîì äî îäíîãî ðîêó àáî äîêóìåíò³â, ùî ï³äòâåðäæóþòü çàêîíí³ñòü ¿õ ïåðåáóâàííÿ íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè â³äïîâ³äíî äî âèìîã ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà (çà íàÿâíîñò³ ï³äòâåðäæåííÿ äæåðåë ïîõîäæåííÿ ³íîçåìíî¿ âàëþòè); á) ãðîìàäÿíàì Óêðà¿íè, ÿê³ ïîñò³éíî ïðîæèâàþòü çà êîðäîíîì (çà íàÿâíîñò³ â³äêðèòî¿ â³çè òåðì³íîì äî îäíîãî ðîêó àáî äîêóìåíò³â, ùî ï³äòâåðäæóþòü çàêîíí³ñòü ¿õíüîãî ïåðåáóâàííÿ íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè â³äïîâ³äíî äî âèìîã ÷èííîãî çàêîíîäàâñòâà òà ï³äòâåðäæåííÿ äæåðåë ïîõîäæåííÿ ³íîçåìíî¿ âàëþòè). Ïîòî÷íèé ðàõóíîê â ³íîçåìí³é âàëþò³ ô³çè÷í³é îñîá³ ñóáºêòó ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ â³äêðèâàºòüñÿ íà ï³äñòàâ³ äîãîâîðó çà óìîâè ïðåäÿâëåííÿ ïàñïîðòà ÷è ³íøîãî äîêóìåíòà, ùî çàñâ³ä÷óº îñîáó, ³ ïîäàííÿ äî óïîâíîâàæåíîãî áàíêó: à) çàÿâè âñòàíîâëåíî¿ ôîðìè; á) êîﳿ ñâ³äîöòâà ïðî äåðæàâíó ðåºñòðàö³þ ô³çè÷íî¿ îñîáè ÿê ñóáºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³, çàñâ³ä÷åíî¿ íîòàð³àëüíî ÷è îðãàíîì, ùî âèäàâ ñâ³äîöòâî; â) êàðòêè ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â, ùî íàäàþòüñÿ ó ïðèñóòíîñò³ ïðàö³âíèêà áàíêó, ÿêèé â³äêðèâຠðàõóíîê, ³ çàñâ³ä÷óþòüñÿ öèì ïðàö³âíèêîì àáî íîòàð³àëüíî. 171
Best books - Ageofbook.com
Ô³çè÷í³ îñîáè ñóáºêòè ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³, ÿê³ âèêîðèñòîâóþòü ïðàöþ íàéìàíèõ ïðàö³âíèê³â, äîäàòêîâî ïîäàþòü êîï³þ ñòðàõîâîãî ñâ³äîöòâà, ùî ï³äòâåðäæóº ðåºñòðàö³þ ô³çè÷íî¿ îñîáè ñóáºêòà ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ó Ôîíä³ ñîö³àëüíîãî ñòðàõóâàííÿ â³ä íåùàñíèõ âèïàäê³â íà âèðîáíèöòâ³ òà ïðîôåñ³éíèõ çàõâîðþâàíü Óêðà¿íè ÿê ïëàòíèêà ñîö³àëüíèõ ñòðàõîâèõ âíåñê³â, çàñâ³ä÷åíó â óñòàíîâëåíîìó çàêîíîäàâñòâîì ïîðÿäêó. Ïîòî÷íèé ðàõóíîê â ³íîçåìí³é âàëþò³ ô³çè÷í³é îñîá³ (ðåçèäåíòó) â³äêðèâàºòüñÿ íà ï³äñòàâ³ çàÿâè, äîêóìåíòà, ùî çàñâ³ä÷óº îñîáó (ïàñïîðò àáî äîêóìåíò, ÿêèé çàì³íþº éîãî), äîãîâîðó íà â³äêðèòòÿ òà îáñëóãîâóâàííÿ ðàõóíêà ì³æ óñòàíîâîþ áàíêó òà ãðîìàäÿíèíîì, êàðòêè ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â, ÿê³ íàäàþòüñÿ â ïðèñóòíîñò³ ïðàö³âíèêà áàíêó, ùî â³äêðèâຠðàõóíîê, ³ çàñâ³ä÷óþòüñÿ öèì ïðàö³âíèêîì. Ïîòî÷íèé ðàõóíîê â ³íîçåìí³é âàëþò³ ô³çè÷í³é îñîá³ (íåðåçèäåíòó) â³äêðèâàºòüñÿ íà ï³äñòàâ³ äîãîâîðó çà óìîâè ïðåäÿâëåííÿ ïàñïîðòà ÷è ³íøîãî äîêóìåíòà, ùî çàñâ³ä÷óº îñîáó, ³ ïîäàííÿ äî óïîâíîâàæåíîãî áàíêó: à) çàÿâè âñòàíîâëåíî¿ ôîðìè; á) êàðòêè ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â, ùî íàäàþòüñÿ â ïðèñóòíîñò³ ïðàö³âíèêà áàíêó, ÿêèé â³äêðèâຠðàõóíîê, òà çàñâ³ä÷óþòüñÿ öèì ïðàö³âíèêîì; â) çàñâ³ä÷åíî¿ íîòàð³àëüíî êîﳿ ëåãàë³çîâàíîãî äîçâîëó öåíòðàëüíîãî áàíêó ³íîçåìíî¿ êðà¿íè íà â³äêðèòòÿ ðàõóíêà â ðàç³, ÿêùî öå ïåðåäáà÷åíî ì³æíàðîäíèìè äîãîâîðàìè Óêðà¿íè. Äëÿ â³äêðèòòÿ ïîòî÷íîãî ðàõóíêà â ³íîçåìí³é âàëþò³ ïðåäñòàâíèöòâó þðèäè÷íî¿ îñîáè (íåðåçèäåíòà) äî óïîâíîâàæåíîãî áàíêó ïîäàþòüñÿ: à) çàÿâà ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà; á) êîï³ÿ ñâ³äîöòâà ïðî ðåºñòðàö³þ ïðåäñòàâíèöòâà â óïîâíîâàæåíèõ îðãàíàõ Óêðà¿íè, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî àáî îðãàíîì, ùî âèäàâ ñâ³äîöòâî; â) êîï³ÿ ëåãàë³çîâàíîãî âèòÿãó ç òîðãîâåëüíîãî, áàíê³âñüêîãî ÷è ñóäîâîãî ðåºñòðó àáî ðåºñòðàö³éíå ïîñâ³ä÷åííÿ ì³ñöåâîãî îðãàíó âëàäè ³íîçåìíî¿ äåðæàâè ïðî ðåºñòðàö³þ þðèäè÷íî¿ îñîáè (íåðåçèäåíòà), çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî; ã) êîï³ÿ ëåãàë³çîâàíî¿ äîâ³ðåíîñò³ þðèäè÷íî¿ îñîáè (íåðåçèäåíòà) ¿¿ îô³ö³éíîìó ïðåäñòàâíèêó íà âåäåííÿ ñïðàâ â Óêðà¿í³, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî; ´) êàðòêà ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â òà â³äáèòêîì ïå÷àòêè, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî. 172
Best books - Ageofbook.com
Äëÿ â³äêðèòòÿ ïîòî÷íîãî ðàõóíêà â ³íîçåìí³é âàëþò³ ðîçòàøîâàíèì íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè äèïëîìàòè÷íèì, êîíñóëüñüêèì, òîðãîâåëüíèì òà ³íøèì îô³ö³éíèì ïðåäñòàâíèöòâàì ³íîçåìíèõ äåðæàâ äî óïîâíîâàæåíîãî áàíêó ïîäàþòüñÿ: à) çàÿâà ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà; á) êîï³ÿ ïîñâ³ä÷åííÿ ̳í³ñòåðñòâà çàêîðäîííèõ ñïðàâ Óêðà¿íè ïðî àêðåäèòàö³þ ïîñîëüñòâà (ïðåäñòàâíèöòâà) íà òåðèòî𳿠Óêðà¿íè, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî àáî îðãàíîì, ùî âèäàâ ïîñâ³ä÷åííÿ; â) êàðòêà ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â ³ â³äáèòêîì ïå÷àòêè, çàñâ³ä÷åíà ̳í³ñòåðñòâîì çàêîðäîííèõ ñïðàâ Óêðà¿íè àáî íîòàð³àëüíî. Äëÿ â³äêðèòòÿ ïîòî÷íîãî ðàõóíêà â ³íîçåìí³é âàëþò³ ïðåäñòàâíèöòâó ³íîçåìíîãî áàíêó äî óïîâíîâàæåíîãî áàíêó ïîäàþòüñÿ òàê³ äîêóìåíòè: çàÿâà ïðåäñòàâíèöòâà ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà; êîï³ÿ ëåãàë³çîâàíîãî ïîëîæåííÿ ïðî ïðåäñòàâíèöòâî ³íîçåìíîãî áàíêó, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî; êîï³ÿ ëåãàë³çîâàíî¿ äîâ³ðåíîñò³ íà âèêîíàííÿ ïðåäñòàâíèöüêèõ ôóíêö³é ò³ºþ ÷è ³íøîþ îñîáîþ â Óêðà¿í³, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî; êàðòêà ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â ³ â³äáèòêîì ïå÷àòêè, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî. Äëÿ â³äêðèòòÿ ïîòî÷íîãî ðàõóíêà â ³íîçåìí³é âàëþò³ äëÿ âïðîâàäæåííÿ ïðîãðàì ³ ïðîåêò³â ì³æíàðîäíî¿ òåõí³÷íî¿ äîïîìîãè îðãàí³çàö³ºþ ÷è óñòàíîâîþ (ãðóïîþ óïðàâë³ííÿ) äî óïîâíîâàæåíîãî áàíêó ïîäàºòüñÿ çàÿâà ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà, êàðòêà ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â óïîâíîâàæåíèõ îñ³á ³ â³äáèòêîì ïå÷àòêè, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî, ³ çàñâ³ä÷åí³ óïîâíîâàæåíèì îðãàíîì âèêîíàâ÷î¿ âëàäè Óêðà¿íè òàê³ äîêóìåíòè: êîï³ÿ ðåºñòðàö³éíî¿ êàðòêè ïðîãðàìè àáî ïðîåêòó; êîï³ÿ ñâ³äîöòâà ïðî àêðåäèòàö³þ îðãàí³çàö³¿ ÷è óñòàíîâè (ãðóïè óïðàâë³ííÿ) âèêîíàâöÿ ïðîãðàìè àáî ïðîåêòó, ùî ï³äòâåðäæóº ñòàòóñ âèêîíàâöÿ ïðîãðàìè àáî ïðîåêòó; êîï³ÿ ëåãàë³çîâàíî¿ äîâ³ðåíîñò³ íà âèêîíàííÿ ïðåäñòàâíèöüêèõ ôóíêö³é ò³ºþ ÷è ³íøîþ îñîáîþ â Óêðà¿í³, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî. Äëÿ â³äêðèòòÿ ïîòî÷íîãî ðàõóíêà â ³íîçåìí³é âàëþò³ äëÿ âïðîâàäæåííÿ ïðîãðàì ³ ïðîåêò³â ì³æíàðîäíî¿ äîïîìîãè îðãàí³çàö³ºþ ÷è óñòàíîâîþ (ãðóïîþ óïðàâë³ííÿ) íà âèêîíàííÿ ì³æíàðîäíèõ óãîä ì³æ Óêðà¿íîþ òà ³íîçåìíèìè äåðæàâàìè ïðî íàäàííÿ äîïîìîãè Óêðà¿í³ äî óïîâíîâàæåíîãî áàíêó ïîäàºòüñÿ çàÿâà ïðî â³äêðèòòÿ ðàõóíêà, êàðòêà ç³ çðàçêàìè ï³äïèñ³â óïîâíîâàæåíèõ îñ³á ³ â³äáèòêîì ïå÷àòêè, 173
Best books - Ageofbook.com
çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî, ëèñò-êëîïîòàííÿ â³äïîâ³äíîãî îðãàíó, ÿêèé óïîâíîâàæåíèé íà âèêîíàííÿ â³ä Óêðà¿íè ì³æíàðîäíî¿ óãîäè, ³ çàñâ³ä÷åí³ âèçíà÷åíèì â óãîä³ îðãàíîì òàê³ äîêóìåíòè: êîï³ÿ äîêóìåíòà ïðî àêðåäèòàö³þ îðãàí³çàö³¿ ÷è óñòàíîâè (ãðóïè óïðàâë³ííÿ) âèêîíàâöÿ ïðîãðàìè àáî ïðîåêòó, ùî ï³äòâåðäæóº ¿õí³é ñòàòóñ ÿê âèêîíàâöÿ ïðîãðàìè àáî ïðîåêòó; êîï³ÿ ëåãàë³çîâàíî¿ äîâ³ðåíîñò³ íà âèêîíàííÿ ïðåäñòàâíèöüêèõ ôóíêö³é ò³ºþ ÷è ³íøîþ îñîáîþ â Óêðà¿í³, çàñâ³ä÷åíà íîòàð³àëüíî. Äëÿ â³äêðèòòÿ ïîòî÷íîãî ðàõóíêà â ³íîçåìí³é âàëþò³ íåðåçèäåíòó-³íâåñòîðó äî óïîâíîâàæåíîãî áàíêó ïîäàþòüñÿ òàê³ ñàì³ äîêóìåíòè, ÿê³ ïåðåäáà÷åíî óìîâàìè â³äêðèòòÿ ðàõóíê³â ó ãðèâíÿõ.
6.2. ̳æíàðîäí³ ðîçðàõóíêè Çíà÷íó óâàãó â ïðîöåñ³ ñòâîðåííÿ ðåàëüíèõ ðèíêîâèõ óìîâ ãîñïîäàðþâàííÿ â Óêðà¿í³ ïðèä³ëÿþòü ïèòàííÿì óäîñêîíàëåííÿ ìåõàí³çìó ïðîâåäåííÿ ðîçðàõóíê³â ó ñôåð³ çîâí³øíüîåêîíîì³÷íî¿ ä³ÿëüíîñò³. Ôîðìè çîâí³øíüîòîðãîâåëüíèõ ðîçðàõóíê³â, ùî âèðîáëåí³ ì³æíàðîäíîþ ïðàêòèêîþ, º ñâîºð³äíèìè çàõèñíèìè çàñîáàìè â³ä âàëþòíèõ ðèçèê³â ³ ð³çíÿòüñÿ ì³æ ñîáîþ çà ìåõàí³çìîì, ñòóïåíåì ãàðàíòîâàíîñò³ é ôîðìè ó÷àñò³ â ðîçðàõóíêàõ áàíê³â. Öèâ³ëüíî-ïðàâîâå ðåãóëþâàííÿ öèõ ðîçðàõóíê³â ´ðóíòóºòüñÿ íà ïðàâîâèõ íîðìàõ ÿê íàö³îíàëüíîãî çàêîíîäàâñòâà (Óêàç Ïðåçèäåíòà Óêðà¿íè Ïðî çàõîäè ùîäî âïîðÿäêóâàííÿ ðîçðàõóíê³â çà äîãîâîðàìè, ùî óêëàäàþòü ñóáºêòè ï³äïðèºìíèöüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ¹ 556/94 â³ä 04.10.94 ²íñòðóêö³ÿ ÍÁÓ Ïðî áåçãîò³âêîâ³ ðîçðàõóíêè â ãîñïîäàðñüêîìó îáîðîò³ Óêðà¿íè), òàê ³ ì³æíàðîäíîãî, äî ÿêèõ íàëåæàòü Óí³ô³êîâàí³ íîðìè, ñòâîðþâàí³ â ïîðÿäêó ì³æíàðîäíî-äîãîâ³ðíî¿ óí³ô³êàö³¿ ïðàâà àáî øëÿõîì ðîçðîáêè ³ êîäèôèêàö³¿ ì³æíàðîäíèõ ïîðÿäê³â. Öå âèäàííÿ ̳æíàðîäíî¿ Òîðãîâåëüíî¿ Ïàëàòè, à ñàìå: Óí³ô³êîâàí³ ïðàâèëà ïî ³íêàñî ³ Óí³ô³êîâàí³ ïðàâèëà ³ çâè÷à¿ äëÿ äîêóìåíòàðíèõ àêðåäèòèâ³â. Ö³ ïðàâèëà äîñèòü ïîøèðåí³ â ä³ëîâ³é ïðàêòèö³ çàâäÿêè óí³ô³êàö³¿ áàíê³âñüêèõ ³ äîãîâ³ðíèõ ñòàíäàðò³â, ùî ñïðèÿþòü ïîëåãøåííþ ñâ³òîâî¿ òîðã³âë³. Îñíîâíèìè ôîðìàìè ì³æíàðîäíèõ ðîçðàõóíê³â º áàíê³âñüêèé ïåðåêàç, àêðåäèòèâ, ³íêàñî.
174
Best books - Ageofbook.com
6.2.1. Áàíê³âñüêèé ïåðåêàç Íàéá³ëüø ïîøèðåíîþ é äåøåâîþ ôîðìîþ ì³æíàðîäíèõ ðîçðàõóíê³â º áàíê³âñüêèé ïåðåêàç, ùî ÿâëÿº ñîáîþ äîðó÷åííÿ îäíîãî áàíêó ³íøîìó âèïëàòèòè âèçíà÷åíó ñóìó íà ïðîõàííÿ é çà ðàõóíîê ïëàòíèêà ³íîçåìíîìó îäåðæóâà÷ó (áåíåô³ö³àðó). Ðîçð³çíÿþòü äâà âèäè áàíê³âñüêîãî ïåðåêàçó: àâàíñîâèé ïëàò³æ; çà ôàêòîì â³äâàíòàæåííÿ òîâàðó. Âèá³ð âàëþòè é ôîðìè ðîçðàõóíê³â âèçíà÷àþòüñÿ çà óçãîäæåííÿì ñòîð³í ³ ô³êñóþòüñÿ â óìîâàõ êîíòðàêòó. Àâàíñîâèé ïëàò³æ äëÿ îïëàòè ³ìïîðòó ðåêîìåíäóºòüñÿ âèêîðèñòîâóâàòè ò³ëüêè â òîìó ðàç³, ÿêùî ê볺íò àáñîëþòíî âïåâíåíèé â îäåðæàíí³ òîâàðó â çàêîíîäàâ÷î âñòàíîâëåíèé òåðì³í ïîñòà÷àííÿ (90 äí³â). Ïëàòåæ³ äëÿ îïëàòè ³ìïîðòíèõ òîâàð³â ³ ïîñëóã íà êîðèñòü íåðåçèäåíò³â ìîæóòü çä³éñíþâàòèñÿ ÷åðåç êîðåñïîíäåíòñüê³ ðàõóíêè ëîðî ³ íîñòðî, ùî âåäóòüñÿ â ãîëîâíîìó áàíêó. Óñ³ ïëàò³æí³ äîðó÷åííÿ íà ïåðåðàõóâàííÿ ÷åðåç ëîðî-ðàõóíêè îôîðìëþþòüñÿ ðîñ³éñüêîþ (óêðà¿íñüêîþ) ìîâîþ, ÷åðåç íîñòðî-ðàõóíêè ò³ëüêè ³íîçåìíîþ ìîâîþ. Êîì³ñ³¿ ³ SWIFT-âèòðàòè ñòÿãóþòüñÿ â³äïîâ³äíî äî òàðèô³â áàíêó, ñóìè êîì³ñ³é çàçíà÷àþòüñÿ ó ïëàò³æíîìó äîðó÷åíí³. 6.2.2. Àêðåäèòèâ Àêðåäèòèâ º óí³âåðñàëüíèì ³ 䳺âèì ³íñòðóìåíòîì çàáåçïå÷åííÿ ïëàòåæ³â. Àêðåäèòèâ âèçíà÷àºòüñÿ ÿê óãîäà, çà ÿêîþ áàíê-åì³òåíò (ùî â³äêðèâຠàêðåäèòèâ) çà äîðó÷åííÿì ñâîãî ê볺íòà ìຠñïëàòèòè ïåâíó ñóìó êîøò³â åêñïîðòåðó (áåíåô³ö³àðó), íà êîðèñòü ÿêîãî â³äêðèòî àêðåäèòèâ, ÷è àêöåïòóâàòè âèïèñàíèé áåíåô³ö³àðîì ïåðåêàçíèé âåêñåëü çà óìîâè, ùî åêñïîðòåð íàäàñòü â³äïîâ³äíî äî âèìîã àêðåäèòèâà äîêóìåíòè ó âñòàíîâëåíèé òåðì³í. Ðîçðàõóíêè ç çàñòîñóâàííÿì àêðåäèòèâà ïåðåäáà÷àþòü äîìîâëåí³ñòü ì³æ ³ìïîðòåðîì ³ éîãî áàíêîì ïðî òå, ùî áàíê ³ìïîðòåðà â³äêðèâຠàêðåäèòèâíèé ðàõóíîê ³ íàäñèëຠåêñïîðòåðó (áåíåô³ö³àðó) ëèñò, â ÿêîìó ãàðàíòóº ïëàò³æ çà óìîâè, ùî äîêóìåíòè, ÿê³ âèñòàâëÿþòüñÿ ïðîòè â³äâàíòàæåíîãî òîâàðó, â³äïîâ³äàþòü âèìîãàì. Ïðè ðîçðàõóíêó àêðåäèòèâîì áàíê-åì³òåíò çà äîðó÷åííÿì ñâîãî ê볺íòà (çàÿâíèêà àêðåäèòèâà) çîáîâÿçàíèé: 175
Best books - Ageofbook.com
âèêîíàòè ïëàò³æ òðåò³é îñîá³ (áåíåô³ö³àíòó) çà ïîñòàâëåí³ òîâàðè, âèêîíàí³ ðîáîòè òà íàäàí³ ïîñëóãè; íàäàòè ïîâíîâàæåííÿ ³íøîìó (âèêîíóþ÷îìó) áàíêó çä³éñíèòè öåé ïëàò³æ. Ö³ äâà âèäè îïåðàö³é º ãîëîâíèìè àêðåäèòèâíèìè îïåðàö³ÿìè. Ïðè ðîçðàõóíêàõ àêðåäèòèâàìè â åêîíîì³÷í³ â³äíîñèíè âñòóïàþòü òàê³ ñóáºêòè: ïëàòíèê çàÿâíèê àêðåäèòèâà, ÿêèé çâåðòàºòüñÿ äî áàíêó, ùî éîãî îáñëóãîâóº, äëÿ â³äêðèòòÿ àêðåäèòèâà; áàíê-åì³òåíò áàíê ïëàòíèêà, ùî â³äêðèâຠàêðåäèòèâ ñâîºìó ê볺íòîâ³; áåíåô³ö³àð þðèäè÷íà îñîáà, íà êîðèñòü ÿêî¿ âèñòàâëåíèé àêðåäèòèâ (ïðîäàâåöü, âèêîíàâåöü ðîá³ò àáî ïîñëóã òîùî); âèêîíóþ÷èé áàíê áàíê áåíåô³ö³àðà àáî ³íøèé áàíê, ùî çà äîðó÷åííÿì áàíêó-åì³òåíòà âèêîíóº àêðåäèòèâ. Ðîçð³çíÿþòü òàê³ îñíîâí³ âèäè àêðåäèòèâ³â: â³äêëè÷í³ ³ áåçâ³äêëè÷í³, ï³äòâåðäæåí³ ³ íåï³äòâåðäæåí³, òðàíñôåðàáåëüí³, ðåâîëüâåðí³, ïîêðèò³ ³ íåïîêðèò³, àêðåäèòèâè ç ÷åðâîíèì çàñòåðåæåííÿì, ðåçåðâí³. Öåé ïåðåë³ê âèä³â àêðåäèòèâà íå º âè÷åðïíèì. Ó áàíê³âñüê³é ïðàêòèö³ çàñòîñîâóþòüñÿ é ³íø³ âèäè àêðåäèòèâ³â, àëå á³ëüø³ñòü ç íèõ º ìîäèô³êàö³ºþ çàçíà÷åíèõ âèùå âèä³â. ³äêëè÷íèé àêðåäèòèâ, ìîæå áóòè çì³íåíèé àáî àíóëüîâàíèé áàíêîì-åì³òåíòîì áåç ïîïåðåäíüîãî ïîãîäæåííÿ ç áåíåô³ö³àðîì (íàïðèêëàä, ó ðàç³ íåäîòðèìàííÿ óìîâ, ïåðåäáà÷åíèõ äîãîâîðîì, äîñòðîêîâî¿ â³äìîâè áàíêó-åì³òåíòà â³ä ãàðàíòóâàííÿ ïëàòåæ³â çà àêðåäèòèâîì). Áåçâ³äêëè÷íèé àêðåäèòèâ, ìîæå áóòè çì³íåíèé àáî àíóëüîâàíèé ò³ëüêè çà çãîäîþ áåíåô³ö³àðà, íà êîðèñòü ÿêîãî â³í áóâ â³äêðèòèé. ϳäòâåðäæåíèì áåçâ³äêëè÷íèì º àêðåäèòèâ, çà ÿêèì áàíê-åì³òåíò äîðó÷ຠ³íøîìó áàíêó (÷àñòî àâ³çóþ÷îìó áàíêó) âçÿòè áåçïîñåðåäíþ ó÷àñòü â àêðåäèòèâí³é îïåðàö³¿ øëÿõîì íàäàííÿ âëàñíîãî çîáîâÿçàííÿ äî áåçâ³äêëè÷íîãî çîáîâÿçàííÿ áàíêó-åì³òåíòà. Ïåðåâàãîþ ï³äòâåðäæåíîãî áåçâ³äêëè÷íîãî àêðåäèòèâà äëÿ åêñïîðòåðà º òå, ùî ïåðåä íèì â³äïîâ³äຠíå ò³ëüêè áàíê-åì³òåíò, à é áàíê, ÿêèé ï³äòâåðäèâ àêðåäèòèâ. Åêñïîðòåð îòðèìóº äîäàòêîâ³ ãàðàíò³¿ â³ä äåÿêèõ ðèçèê³â, ÿêèì íå ìîæå çàïîá³ãòè áàíê-åì³òåíò (íàïðèêëàä, ðèçèê³â, ïîâÿçàíèõ ³ç çàáîðîíîþ â êðà¿í³ ³ìïîðòåðà âèïëàòè ³íîçåìíî¿ âàëþòè çà òîðãîâåëüíèì çîáîâÿçàííÿì). Íåï³äòâåðäæåíèì áåçâ³äêëè÷íèì º àêðåäèòèâ àêðåäèòèâ, çà ÿêîãî àâ³çóþ÷èé áàíê îáìåæóºòüñÿ ò³ëüêè àâ³çóâàííÿì åêñïîðòåðà 176
Best books - Ageofbook.com
ùîäî â³äêðèòòÿ àêðåäèòèâà òà ïëàòèòü ëèøå â òîìó ðàç³, êîëè áàíêåì³òåíò ïåðåðàõóº éîìó â³äïîâ³äíó ñóìó. Çà âàëþòîþ ïëàòåæó àêðåäèòèâè ïîä³ëÿþòü íà òàê³, ùî ñïëà÷óþòüñÿ: ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ áåíåô³ö³àðà (åêñïîðòåðà); ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ ³ìïîðòåðà; ó òðåò³é âàëþò³. ßêùî çà àêðåäèòèâîì ïëàò³æ ïåðåäáà÷åíî â ³íø³é âàëþò³, í³æ òà, â ÿê³é â³äêðèòî àêðåäèòèâ, ó éîãî óìîâàõ ìຠ÷³òêî çàçíà÷àòèñÿ êóðñ ïåðåðàõóíêó ç âàëþòè àêðåäèòèâà ó âàëþòó ïëàòåæó, ÿêèé íåîáõ³äíî âèêîðèñòîâóâàòè ïðè çä³éñíåíí³ âèïëàò ç àêðåäèòèâà. Çà õàðàêòåðîì ïëàòåæó (ìîæëèâ³ñòþ çä³éñíþâàòè ÷àñòêîâ³ ïîñòàâêè ïðîäóêö³¿) àêðåäèòèâè áóâàþòü ïîä³ëüí³ òà íåïîä³ëüí³. Ïîä³ëüíèì º àêðåäèòèâ, ÿêèì ïåðåäáà÷àºòüñÿ âèïëàòà åêñïîðòåðîâ³ â³äïîâ³äíî äî êîíòðàêòó ïåâíî¿ ñóìè ï³ñëÿ êîæíî¿ ÷àñòêîâî¿ ïîñòàâêè. Òàêèé àêðåäèòèâ º äîñèòü ãíó÷êîþ ôîðìîþ ðîçðàõóíê³â. Âèã³äíèé ïåðåäóñ³ì åêñïîðòåðîâ³. Íåïîä³ëüíèì º àêðåäèòèâ, ÿêèì ïåðåäáà÷àºòüñÿ, ùî âñÿ ñóìà, ÿêà íàëåæèòü åêñïîðòåðîâ³, áóäå ñïëà÷åíà ï³ñëÿ çàâåðøåííÿ ïîñòàâîê àáî ï³ñëÿ îñòàííüî¿ ÷àñòêîâî¿ ïîñòàâêè. Òàêèé àêðåäèòèâ âèêîðèñòîâóºòüñÿ çäåá³ëüøîãî ïðè ïîñòà÷àíí³ îêðåìèìè ïàðò³ÿìè îáëàäíàííÿ, òåõíîëîã³÷íî ò³ñíî ïîâÿçàíîãî, òîáòî êîëè íåïîñòàâêà îäí³º¿ àáî ê³ëüêîõ ïàðò³é óíåìîæëèâëþº âèêîðèñòàííÿ îáëàäíàííÿ, ÿêå íàä³éøëî ðàí³øå. Îòæå, íåïîä³ëüíèé àêðåäèòèâ çàõèùຠ³íòåðåñè ³ìïîðòåðà. Çà ì³ñöåì ³ ñóáºêòîì âèêîíàííÿ àêðåäèòèâè ïîä³ëÿþòü íà òàê³, ùî âèêîíóþòüñÿ: áàíêîì-åì³òåíòîì ó êðà¿í³ ³ìïîðòåðà; àâ³çóþ÷èì àáî ï³äòâåðäæóþ÷èì áàíêîì ó êðà¿í³ áåíåô³ö³àðà; çà ó÷àñòþ òðåòüî¿ ñòîðîíè. Ó òèõ âèïàäêàõ, êîëè âèêîíóþ÷èì áàíêîì º áàíê-åì³òåíò, òåðì³í 䳿 àêðåäèòèâà çàê³í÷óºòüñÿ ó êðà¿í³ áàíêó-åì³òåíòà ³ â³í îïëà÷óºòüñÿ ò³ëüêè ï³ñëÿ îòðèìàííÿ òà ïåðåâ³ðêè äîêóìåíò³â, íåîáõ³äíèõ äëÿ ðîçêðèòòÿ àêðåäèòèâà. ßêùî âèêîíóþ÷èì áàíêîì º àâ³çóþ÷èé áàíê, ìîæëèâ³ ê³ëüêà âèä³â îïëàòè äîêóìåíò³â çàëåæíî â³ä ñïîñîáó îïëàòè, çàçíà÷åíîãî â óìîâàõ êîíòðàêòó. 177
Best books - Ageofbook.com
Çà âèäîì çîâí³øíüîåêîíîì³÷íî¿ ä³ÿëüíîñò³ ñóáºêò³â ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ (åêñïîðòó ÷è ³ìïîðòó òîâàð³â ³ ïîñëóã) àêðåäèòèâè ïîä³ëÿþòü íà àêðåäèòèâè íà ³ìïîðò òà àêðåäèòèâè íà åêñïîðò. Àêðåäèòèâ íà ³ìïîðò âèêîðèñòîâóºòüñÿ äëÿ ðîçðàõóíê³â çà ³ìïîðòîâàí³ ³íîçåìíèìè ô³ðìàìè òîâàðè òà íàäàí³ ïîñëóãè. ³í â³äêðèâàºòüñÿ óêðà¿íñüêèìè áàíêàìè çà äîðó÷åííÿì óêðà¿íñüêèõ ô³ðì-³ìïîðòåð³â. Ïðè ðîçðàõóíêàõ çà ³ìïîðò äîö³ëüíî âèêîðèñòîâóâàòè àêðåäèòèâè, ÿêèìè ïåðåäáà÷åíî ïëàò³æ â óêðà¿íñüêîìó áàíêó-åì³òåíò³ ïðîòè äîêóìåíò³â, ùî íàäõîäÿòü â³ä ³íîçåìíîãî åêñïîðòåðà. Öå äຠçìîãó çàïîá³ãòè ìîæëèâîìó çàìîðîæóâàííþ âàëþòíèõ êîøò³â ñóáºêò³â ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ Óêðà¿íè òà áàíê³â íà ðàõóíêàõ â ³íîçåìíèõ áàíêàõ äëÿ íàñòóïíèõ ïëàòåæ³â çà àêðåäèòèâàìè. Îñòàíí³ìè ðîêàìè ÍÁÓ íå ðåêîìåíäóº âèêîðèñòîâóâàòè òàê³ àêðåäèòèâè. Îäíèì ³ç âèä³â àêðåäèòèâ³â íà ³ìïîðò º òðàíçèòí³ àêðåäèòèâè. Âîíè ìîæóòü àâ³çóâàòèñÿ, ï³äòâåðäæóâàòèñÿ òà âèêîíóâàòèñÿ óïîâíîâàæåíèìè áàíêàìè çà äîðó÷åííÿì ³íîçåìíèõ áàíê³â-êîðåñïîíäåíò³â, ÿê³ â³äêðèâàþòü ö³ àêðåäèòèâè â ³íøèõ êðà¿íàõ. ßê ïðàâèëî, òðàíçèòí³ àêðåäèòèâè àâ³çóþòüñÿ çà ðàõóíîê ³íîçåìíîãî áàíêó-åì³òåíòà. Àêðåäèòèâ íà åêñïîðò âèêîðèñòîâóºòüñÿ äëÿ ðîçðàõóíê³â çà åêñïîðòîâàí³ ³íîçåìíèìè ô³ðìàìè òîâàðè òà íàäàí³ ïîñëóãè ³ â³äêðèâàºòüñÿ ³íîçåìíèìè áàíêàìè çà äîðó÷åííÿì ³íîçåìíèõ ô³ðì ³ìïîðòåð³â. Ó ðîçðàõóíêàõ çà óêðà¿íñüêèé åêñïîðò àêðåäèòèâè â³äêðèâàþòü çäåá³ëüøîãî ³íîçåìí³ áàíêè ç àâ³çóâàííÿì ¿õ ÷åðåç óêðà¿íñüê³ áàíêè. Íàéâèã³äí³øèì ó öüîìó ðàç³ º ïðèçíà÷åííÿ âèêîíóþ÷èì áàíêîì óïîâíîâàæåíîãî óêðà¿íñüêîãî áàíêó. Êð³ì çàçíà÷åíèõ, ó ì³æíàðîäí³é áàíê³âñüê³é ïðàêòèö³ âèêîðèñòîâóþòü ñïåöèô³÷í³ âèäè àêðåäèòèâ³â. Ïåðåêàçíèé (òðàíñôåðàáåëüíèé) àêðåäèòèâ. Åêñïîðòåð ìîæå âèÿâèòè ³í³ö³àòèâó ïîâí³ñòþ ÷è ÷àñòêîâî ïåðåäàòè ñâî¿ ïðàâà çà àêðåäèòèâîì ³íø³é ñòîðîí³, ÿêùî â³í º íå ïîñòà÷àëüíèêîì òîâàðó, à ïîñåðåäíèêîì ì³æ ïîñòà÷àëüíèêîì òà ³ìïîðòåðîì. Ïåðåêàçíèé àêðåäèòèâ äຠçìîãó áåíåô³ö³àðîâ³ (åêñïîðòåðîâ³) ïåðåäàòè ïîâí³ñòþ ÷è ÷àñòêîâî ñâî¿ ïðàâà çà àêðåäèòèâîì ³íø³é ñòîðîí³ (³íäîñàòîâ³), ÿêà ìóñèòü äîòðèìóâàòèñÿ òåðì³í³â òà óìîâ àêðåäèòèâà äëÿ îòðèìàííÿ ïëàòåæó. Ùîá çðîáèòè àêðåäèòèâ ïåðåêàçíèì, åêñïîðòåð ìຠäîìîâèòèñÿ ç ³ìïîðòåðîì ïðî òå, ùî ïðè â³äêðèòò³ àêðåäèòèâà öå áóäå îáîâÿçêîâî çàñòåðåæåíî. Òàê³ òåðì³íè, ÿê ïîä³ëüíèé, ïîäð³áíþâàíèé äëÿ 178
Best books - Ageofbook.com
öüîãî íå çàñòîñîâóþòüñÿ. Ïåðø í³æ çä³éñíþâàòè ïåðåäà÷ó, åêñïîðòåð ìຠíàä³ñëàòè äî áàíêó, ùî ïåðåêàçóº, ïèñüìîâèé çàïèò. Ïðîòå öåé áàíê, íåçàëåæíî â³ä òîãî, ÷è ï³äòâåðäèâ â³í àêðåäèòèâ, íå çîáîâÿçàíèé âïëèâàòè íà ïåðåêàç, çà âèíÿòêîì âèïàäê³â, íà ÿê³ â³í ïîãîäèâñÿ, ³ äîêè íå áóäå çä³éñíåíî áàíê³âñüê³ êîì³ñ³éí³ ïëàòåæ³. Óí³ô³êîâàí³ ïðàâèëà òà çâè÷à¿ äîêóìåíòàðíèõ àêðåäèòèâ³â (²ÃÑÐ) âèçíà÷àþòü óìîâè ¿õ ïåðåêàçó ³ âñòàíîâëþþòü ïðàâà òà îáîâÿçêè ñòîð³í. Çîêðåìà, ïåðåäà÷à àêðåäèòèâà ìîæëèâà ò³ëüêè îäèí ðàç. Îòæå, àêðåäèòèâ íå ìîæå áóòè ïåðåäàíèé çà çàïèòîì äðóãîãî áåíåô³ö³àðà òðåòüîìó áåíåô³ö³àðîâ³. Êîìïåíñàö³éíèé àêðåäèòèâ. ßê ³ â ñèòóàö³¿ ç ïåðåêàçíèì àêðåäèòèâîì, åêñïîðòåð ìîæå áóòè ïîñåðåäíèêîì ì³æ ïîñòà÷àëüíèêîì òà ³ìïîðòåðîì. ³í ìîæå äîðó÷èòè àâ³çóþ÷îìó ÷è òðåòüîìó áàíêó âèïóñòèòè äðóãèé àêðåäèòèâ íà êîðèñòü ïîñòà÷àëüíèêà ÿê àëüòåðíàòèâó ïåðåêàçíîãî àêðåäèòèâà, âèêîðèñòîâóþ÷è äëÿ çàáåçïå÷åííÿ àêðåäèòèâ, âèïóùåíèé ³ìïîðòåðîì íà êîðèñòü åêñïîðòåðà. Êîìïåíñàö³éíèé àêðåäèòèâ âèêîðèñòîâóþòü ÿê ãàðàíò³þ âèïóñêó äðóãîãî àêðåäèòèâà äëÿ ïîêðèòòÿ ò³º¿ ñàìî¿ óãîäè. Á³ëüø³ñòü áàíê³â íåîõî÷å áåðóòü ó÷àñòü â óãîäàõ ç âèêîðèñòàííÿì êîìïåíñàö³éíîãî àêðåäèòèâà ÷åðåç íàÿâíèé ðèçèê. Î÷³êóâàíå âèêîíàííÿ óìîâ òà îñòàòî÷íèé ïëàò³æ çà ïåðøèì àêðåäèòèâîì ìàþòü çàáåçïå÷óâàòè ïåâíó ãàðàíò³þ ïëàòåæó çà äðóãèì, îäíàê âèêîíàííÿ óìîâ ïåðøîãî óíåìîæëèâëþºòüñÿ ÷åðåç 䳿 ñòîð³í, âòðó÷àííÿ óðÿäó ÷è ç ³íøèõ ïðè÷èí. Íàïðèêëàä, ôàêòè÷íèé ïîñòà÷àëüíèê (áåíåô³ö³àð äðóãîãî àêðåäèòèâà) ìîæå ä³ÿòè çà ñâî¿ì àêðåäèòèâîì, ùî ðåãóëþº ðóõ òîâàð³â ó éîãî êðà¿í³, à îòæå, âîëîä³òè ïðàâîì íà ïëàò³æ. Îäíàê âàíòàæîâ³äïðàâíèê (åêñïîðòåð ÷è áåíåô³ö³àð ïåðøîãî àêðåäèòèâà) ìîæå áóòè íåñïðîìîæíèé âèêîíàòè óìîâè ñâîãî àêðåäèòèâà, íàïðèêëàä, ÷åðåç ñòðàéê åê³ïàæà ñóäíà, ùî ìîæå çàøêîäèòè ïåðåì³ùåííþ òîâàð³â ÷åðåç êîðäîí äî çàê³í÷åííÿ òåðì³íó ïåðøîãî àêðåäèòèâà. Öå ëèøå îäèí ³ç áàãàòüîõ ìîæëèâèõ âèïàäê³â, êîëè âàíòàæîâ³äïðàâíèê (ïîñåðåäíèê) ìîæå âèÿâèòèñÿ íåçäàòíèì âèêîíàòè óìîâè àêðåäèòèâà. Áàíê-ïîñåðåäíèê, ùî â³äêðèâ äðóãèé àêðåäèòèâ, óñå ùå áóäå çîáîâÿçàíèé ñïëàòèòè áåíåô³ö³àðîâ³ àêðåäèòèâ, ÿêùî âñ³ äîêóìåíòè îôîðìëåíî ïðàâèëüíî, ³ ñïîä³âàòèìåòüñÿ íà êîìïåíñàö³þ â³ä âàíòàæîâ³äïðàâíèêà (ïîñåðåäíèêà). ßêùî â³í íå ìîæå â³äâàíòàæèòè òîâàð ê³íöåâîìó ³ìïîðòåðîâ³, òî íå îòðèìຠïëàòåæó çà ïåðøèì àêðåäèòèâîì ³, ìîæëèâî, íå çìîæå ðîçðàõóâàòèñÿ ç³ ñâî¿ì áàíêîì. Ç ö³º¿ 179
Best books - Ageofbook.com
ïðè÷èíè, ÿêùî áàíê ïîãîäèòüñÿ âèïóñòèòè äðóãèé àêðåäèòèâ, âèêîðèñòîâóþ÷è ïåðøèé ÿê çàáåçïå÷åííÿ, â³í ïðàãíóòèìå îòðèìàòè ãàðàíò³þ òîãî, ùî â ðàç³ ïîòðåáè åêñïîðòåð çìîæå êîìïåíñóâàòè âèòðàòè ç³ ñâî¿õ îñíîâíèõ ô³íàíñîâèõ äæåðåë. Ç ìåòîþ ïîäàëüøîãî çàõèñòó ñâî¿õ ³íòåðåñ³â áàíê, ùî âèïóñêຠäðóãèé àêðåäèòèâ, ìîæå ïîñòàâèòè âèìîãó, ùîá ïåðøèé àêðåäèòèâ áóëî ï³äòâåðäæåíî äî ðîçãëÿäó ïèòàííÿ ïðî âèïóñê äðóãîãî. Ç öèõ òà ³íøèõ ïðè÷èí á³ëüø³ñòü áàíê³â âî볺, ùîá ¿õí³ ê볺íòè âèêîðèñòîâóâàëè äîìîâëåíîñò³ ïðî ïåðåêàçóâàííÿ ÷è ïåðåäàâàííÿ íàäõîäæåíü, à íå êîìïåíñàö³éí³ àêðåäèòèâè. Àêðåäèòèâ ç ÷åðâîíèì çàñòåðåæåííÿì. Áåíåô³ö³àð ìîæå ïîòðåáóâàòè ô³íàíñóâàííÿ äëÿ çàâåðøåííÿ âèðîáíèöòâà òîâàðó ÷è ïðîäàæó âèðîá³â íà êîíêðåòíå çàìîâëåííÿ. Äîñÿãòè ö³º¿ ìåòè äîïîìàãຠàêðåäèòèâ ç ÷åðâîíèì çàñòåðåæåííÿì. Íàçâà öÿ âèíèêëà ç³ çâè÷àþ ðîáèòè çàïèñè â öüîìó àêðåäèòèâ³ ÷åðâîíèì ÷îðíèëîì, àáè â³äð³çíèòè éîãî â³ä ³íøèõ. Âèêîðèñòîâóþ÷è àêðåäèòèâ ç ÷åðâîíèì çàñòåðåæåííÿì, áàíê-åì³òåíò çà äîðó÷åííÿì ³ìïîðòåðà óïîâíîâàæóº àâ³çóþ÷èé ÷è ï³äòâåðäæóþ÷èé áàíê íàäàòè áåíåô³ö³àðîâ³ ãðîøîâèé àâàíñ ïðîòè éîãî ïèñüìîâîãî çîáîâÿçàííÿ íàäàòè äîêóìåíòè, ùî ï³äòâåðäæóþòü ôàêò â³äâàíòàæåííÿ â³äïîâ³äíî äî óìîâ àêðåäèòèâà. Öåé àêðåäèòèâ äຠåêñïîðòåðîâ³ çìîãó îäåðæàòè àâàíñ ó ðîçì³ð³ ÷àñòèíè ñóìè êðåäèòó. ϳñëÿ îäåðæàííÿ àêðåäèòèâà áàíê-ïëàòíèê ÷è íåãîö³þþ÷èé áàíê óòðèìóº ñóìó àâàíñó òà â³äñîòîê ç³ ñâîãî ïëàòåæó áåíåô³ö³àðîâ³. ßêùî áåíåô³ö³àð â³äìîâèòüñÿ â³äïðàâèòè òîâàð ÷è âèêîíàòè óìîâè àêðåäèòèâà, áàíê-ïëàòíèê ÷è íåãîö³þþ÷èé áàíê ïðîñòåæèòü, ùîá áàíê-åì³òåíò îòðèìàâ êîìïåíñàö³þ çà âñþ ñóìó àâàíñó, à òàêîæ â³äñîòêè. Ïîò³ì áàíê-åì³òåíò ñòÿãóº öþ ñóìó ç ðàõóíêà ³ìïîðòåðà. Ïåðø í³æ ïîãîäæóâàòèñÿ ç ïðîõàííÿì åêñïîðòåðà âèêîðèñòîâóâàòè àêðåäèòèâ ç ÷åðâîíèì çàñòåðåæåííÿì, ³ìïîðòåð ìຠïîðàäèòèñÿ ç³ ñâî¿ì áàíêîì, ùîá óñâ³äîìèòè ñòóï³íü ðèçèêó. Ðåâîëüâåðíèé àêðåäèòèâ â³äêðèâàºòüñÿ íà ÷àñòèíó ñóìè ïëàòåæ³â ³ àâòîìàòè÷íî ïîíîâëþºòüñÿ ï³ñëÿ îïëàòè ÷åðãîâî¿ ïàðò³¿ òîâàðó. Òàêèé àêðåäèòèâ: âèêîðèñòîâóºòüñÿ äëÿ ðåãóëþâàííÿ çàïëàíîâàíèõ â³äâàíòàæåíü òîâàðó ïðîòÿãîì òðèâàëîãî ïåð³îäó áåç âèïóñêó íîâîãî àêðåäèòèâà ÷è âíåñåííÿ ïîïðàâîê äî ³ñíóþ÷îãî; îáìåæóº ñóìó ïîñòàâîê òîâàðó; ðåãóëþº ÷àñòîòó â³äâàíòàæåíü ³ äîïóñòèìó ñóìó ïîñòàâêè òîâàðó. 180
Best books - Ageofbook.com
Àâòîìàòè÷íî â³äíîâëþâàí³ àêðåäèòèâè áóâàþòü êóìóëÿòèâíèìè ³ íåêóìóëÿòèâíèìè. Öÿ êëàñèô³êàö³ÿ ñòîñóºòüñÿ ðåãóëþâàííÿ îòðèìóâàíèõ ñóì. Íàïðèêëàä, àêðåäèòèâ äຠçìîãó â³äïðàâëÿòè òîâàðè íà ñóìó äî 100000 äîë. ùîì³ñÿöÿ ïðîòÿãîì îäíîãî ðîêó. Öå ìîæå îçíà÷àòè îäèí ç äâîõ âèïàäê³â. Êóìóëÿòèâíèé àêðåäèòèâ. ßêùî ó ïðîöåñ³ îäíîãî ç³ ùîì³ñÿ÷íèõ â³äâàíòàæåíü â³äïðàâëåíî òîâàð³â íà ñóìó ìåíøå í³æ 100000 äîë., òî äåô³öèò, ÿêèé âèíèê, ìîæíà äîäàòè äî ñóìè çà íàñòóïíèé ì³ñÿöü. Íàïðèêëàä, ÿêùî áåíåô³ö³àð â³äïðàâèòü òîâàð ò³ëüêè íà ñóìó 80000 äîë., íàñòóïíîãî ì³ñÿöÿ ñóìà â³äâàíòàæåíèõ òîâàð³â ñòàíîâèòèìå 120000 äîë. Íåêóìóëÿòèâíèé àêðåäèòèâ. Çã³äíî ç íèì òîâàðè, íå âèêîðèñòàí³ â ïåâíîìó ì³ñÿö³, íå ìîæóòü áóòè äîäàíèìè äî íàñòóïíîãî. Îòæå, ÿêùî â ïåâíîìó ì³ñÿö³ â³äâàíòàæåíî òîâàð³â íà ñóìó 80000 äîë., áåíåô³ö³àð íå ìîæå íàñòóïíîãî ì³ñÿöÿ â³äïðàâèòè òîâàð³â íà ñóìó, ùî ïåðåâèùóâàòèìå 100000 äîë. ³äíîñèíè ì³æ áàíêîì-åì³òåíòîì ³ âèêîíóþ÷èì áàíêîì ðåãóëþþòüñÿ êîðåñïîíäåíòñüêèìè äîãîâîðàìè (óãîäàìè), â ÿêèõ ïåðåäáà÷àºòüñÿ ðîçì³ð êîì³ñ³éíèõ çà àâ³çóâàííÿì òà ³íø³ âèòðàòè, ïîâÿçàí³ ç â³äêðèòòÿì ³ âèêîíàííÿì àêðåäèòèâà, à òàêîæ â³äïîâ³äàëüí³ñòü ñòîð³í ùîäî îïëàòè ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â çã³äíî ç óìîâàìè àêðåäèòèâà. Êîæíèé àêðåäèòèâ âèêîðèñòîâóºòüñÿ äëÿ ðîçðàõóíê³â ò³ëüêè ç îäíèì áåíåô³ö³àðîì ³ íå ìîæå áóòè ïåðåàäðåñîâàíèé. Äëÿ â³äêðèòòÿ àêðåäèòèâà ï³äïðèºìñòâî-ïîêóïåöü ïîäຠáàíêó-åì³òåíòó çàÿâó, äå ìຠçàçíà÷èòè: íîìåð äîãîâîðó, çà ÿêèì â³äêðèâàºòüñÿ àêðåäèòèâ; òåðì³í 䳿 àêðåäèòèâà (÷èñëî ³ ì³ñÿöü çàêðèòòÿ àêðåäèòèâà); íàéìåíóâàííÿ ïîñòà÷àëüíèêà; âèä àêðåäèòèâà; óìîâè ðåàë³çàö³¿ àêðåäèòèâà (äîêóìåíòè, âèäè òîâàð³â òîùî); ñóìó àêðåäèòèâà. Ó ðàç³ â³äêðèòòÿ àêðåäèòèâà, äåïîíîâàíîãî ó âèêîíóþ÷îìó áàíêó, áàíê-åì³òåíò ïåðåðàõîâóº êîøòè ïëàòíèêà íà ðàõóíîê ó áàíêó áåíåô³ö³àðà òà ïîâ³äîìëÿº éîãî ïðî óìîâè àêðåäèòèâà. Ïðèéíÿòà äî âèêîíàííÿ çàÿâà ïðî â³äêðèòòÿ àêðåäèòèâà âðàõîâóºòüñÿ áàíêîìåì³òåíòîì íà ïîçàáàëàíñîâîìó ðàõóíêó Àêðåäèòèâè äî îïëàòè. Ïîâ³äîìëåííÿ áàíêó-åì³òåíòà ïðî â³äêðèòòÿ àêðåäèòèâà òà ïðî çì³íè äî íüîãî íàäñèëàþòüñÿ äî âèêîíóþ÷îãî áàíêó. Ó ïîâ³äîìëåíí³ íåîáõ³äíî ÷³òêî çàçíà÷èòè ïîâíîâàæåííÿ âèêîíóþ÷îãî áàíêó ùîäî âèäó àêðåäèòèâíî¿ îïåðàö³¿. Ïëàòåæ³ çà àêðåäèòèâîì çä³éñíþºòüñÿ òàê: 1) ï³ñëÿ â³äâàíòàæåííÿ ïðîäóêö³¿, âèêîíàííÿ ðîá³ò àáî íàäàííÿ ïîñëóã áåíåô³ö³àð ïîäຠâèêîíóþ÷îìó áàíêó íåîáõ³äí³ äîêóìåíòè, ïåðåäáà÷åí³ óìîâàì àêðåäèòèâà; 181
Best books - Ageofbook.com
2) âèêîíóþ÷èé áàíê ðåòåëüíî ïåðåâ³ðÿº ïîäàí³ áåíåô³ö³àðîì äîêóìåíòè ùîäî äîòðèìàííÿ âñ³õ óìîâ àêðåäèòèâà ³ íàäñèëຠïîâ³äîìëåííÿ áàíêó-åì³òåíòó, ùîá îòðèìàòè çãîäó íà âèêîíàííÿ àêðåäèòèâà; 3) çä³éñíþþòüñÿ âèïëàòè áåíåô³ö³àðó çà àêðåäèòèâîì, äåïîíîâàíèì ó âèêîíóþ÷îìó áàíêó; 4) êîøòè ç öüîãî ðàõóíêà âèêîíóþ÷èé áàíê ñïèñóº íà ï³äñòàâ³ ðåºñòðó äîêóìåíò³â çà àêðåäèòèâîì òà ³íøèõ äîêóìåíò³â, ùî â³äïîâ³äàþòü óìîâàì àêðåäèòèâà: 5) ïðè âèêîðèñòàíí³ àêðåäèòèâà, äåïîíîâàíîãî ó áàíêó-åì³òåíò³, öåé áàíê ñïèñóº êîøòè òà ïåðåðàõîâóº ¿õ íà ðàõóíîê áåíåô³ö³àðà; 6) áàíê áåíåô³ö³àðà, ó ñâîþ ÷åðãó, ï³ñëÿ îòðèìàííÿ êîøò³â â³ä áàíêó-åì³òåíòà ñïèñóº ñóìó çà àêðåäèòèâîì ç ïîçàáàëàíñîâîãî ðàõóíêà. Àêðåäèòèâ çàêðèâàºòüñÿ: à) çà çàÿâîþ ïîñòà÷àëüíèêà ïðî ïðèïèíåííÿ 䳿 â³äêëè÷íîãî àêðåäèòèâà äî çàê³í÷åííÿ éîãî òåðì³íó. Áàíêó-åì³òåíòó íàäñèëຠïîâ³äîìëåííÿ âèêîíóþ÷èé áàíê. Íåâèêîðèñòàíà ñóìà ïåðåðàõîâóºòüñÿ áàíêó ïëàòíèêà íà ðàõóíîê, ç ÿêîãî äåïîíóâàëè êîøòè; á) ï³ñëÿ çàê³í÷åííÿ îáóìîâëåíîãî òåðì³íó àêðåäèòèâà. Ïðî çàêðèòòÿ àêðåäèòèâà áàíê-åì³òåíò ïîâ³äîìëÿº âèêîíóþ÷èé áàíê; â) çà çàÿâîþ ïîêóïöÿ çà â³äêëè÷íèì àêðåäèòèâîì ïðî â³äìîâó àêðåäèòèâà ïîâí³ñòþ ÷è ÷àñòêîâî àêðåäèòèâ çàêðèâàºòüñÿ àáî çìåíøóºòüñÿ â äåíü îäåðæàííÿ ïîâ³äîìëåííÿ â³ä áàíêó-åì³òåíòà. Ïðî çàêðèòòÿ àêðåäèòèâà âèêîíóþ÷èé áàíê íàäñèëຠïîâ³äîìëåííÿ áàíêó-åì³òåíòó. Ðîçðàõóíêè àêðåäèòèâàìè øèðîêî âèêîðèñòîâóþòüñÿ â ì³æíàðîäíèõ åêîíîì³÷íèõ â³äíîñèíàõ. Àêðåäèòèâíà ôîðìà ðîçðàõóíê³â, ç îäíîãî áîêó, ãàðàíòóº â÷àñí³ñòü ³ ïîâíîòó ïëàòåæó ïîñòà÷àëüíèêîâ³ çà â³äâàíòàæåí³ òîâàðè ÷è íàäàí³ ïîñëóãè; ç ³íøîãî áîêó, âîíà ñïîâ³ëüíþº îá³ã (ðóõ) êîøò³â, òîìó ùî ïîòðåáóº äåïîíóâàííÿ ïîêóïöåì ïåâíî¿ ãðîøîâî¿ ñóìè ùå äî òîãî, ÿê â³äáóâñÿ àêò êóï³âë³-ïðîäàæó òîâàðíî-ìàòåð³àëüíèõ ö³ííîñòåé. Ôîðìà ðîçðàõóíê³â çà àêðåäèòèâàìè â íàøèõ óìîâàõ º çàñîáîì àäàïòàö³¿ ñèñòåìè áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â äî íîâèõ ðèíêîâèõ â³äíîñèí â óìîâàõ êðèçîâî¿ åêîíîì³êè. Íà æàëü, àêðåäèòèâíà ôîðìà ðîçðàõóíê³â ó ãîñïîäàðñüêîìó îáîðîò³ Óêðà¿íè îáìåæåíà ³ íå äຠíàëåæíîãî åêîíîì³÷íîãî åôåêòó.
182
Best books - Ageofbook.com
6.2.3. ²íêàñî Ùå îäí³ºþ, íèí³ ìåíø âèêîðèñòîâóâàíîþ, ôîðìîþ ì³æíàðîäíèõ ðîçðàõóíê³â º ³íêàñî, òîáòî îäåðæàííÿ, ïåðåäàâàííÿ ³ ïðåäÿâëåííÿ äî îïëàòè âåêñåëÿ, ÷åêà àáî ³íøîãî äîêóìåíòà áàíêîì, ùî ³íêàñóº, äëÿ ê볺íòà ç íàñòóïíèì ïåðåêàçóâàííÿì êîøò³â íà éîãî ðàõóíîê. ²íêàñî öå áàíê³âñüêà ðîçðàõóíêîâà îïåðàö³ÿ, çà äîïîìîãîþ ÿêî¿ áàíê çà äîðó÷åííÿì ñâîãî ê볺íòà, íà ï³äñòàâ³ ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â îäåðæóº íàëåæí³ ê볺íòó â³ä ïëàòíèêà êîøòè çà â³äâàíòàæåí³ íà éîãî àäðåñó òîâàðíî-ìàòåð³àëüí³ ö³ííîñò³ àáî íàäàí³ ïîñëóãè é çàðàõîâóº ö³ êîøòè íà ðàõóíîê ñâîãî ê볺íòà â áàíêó, òîáòî ³íêàñî öå äîðó÷åííÿ åêñïîðòåðà (êðåäèòîðà) ñâîºìó áàíêó îäåðæàòè â³ä ³ìïîðòåðà (ïëàòíèêà, áîðæíèêà) áåçïîñåðåäíüî àáî ÷åðåç ³íøèé áàíê çàçíà÷åíó ñóìó àáî ï³äòâåðäæåííÿ òîãî, ùî ñóìà áóäå âèïëà÷åíà ó âñòàíîâëåíèé òåðì³í.  îñíîâ³ ³íêàñîâî¿ ôîðìè ðîçðàõóíêó ëåæèòü äîìîâëåí³ñòü åêñïîðòåðà ç³ ñâî¿ì áàíêîì, ùî ïåðåäáà÷ຠéîãî çîáîâÿçàííÿ ïåðåäàòè òîâàðíî-ñóïðîâ³äíó äîêóìåíòàö³þ ³ìïîðòåðó ò³ëüêè çà óìîâ âèïëàòè îñòàíí³ì âàðòîñò³ â³äâàíòàæåíîãî òîâàðó àáî äîìîâèòèñÿ ïðî öå ç áàíêîì, ðîçòàøîâàíèì ó êðà¿í³ ³ìïîðòåðà. Ðîçð³çíÿþòü äâà âèäè ³íêàñî: ÷èñòå òà äîêóìåíòàðíå. ×èñòå ³íêàñî îçíà÷ຠ³íêàñî ô³íàíñîâèõ äîêóìåíò³â, ùî íå ñóïðîâîäæóþòüñÿ êîìåðö³éíèìè äîêóìåíòàìè, òîáòî áàíêè îáðîáëÿþòü ò³ëüêè âåêñåëü (ïðîñòèé àáî ïåðåêàçíèé), ÷åê ÷è ³íø³ ô³íàíñîâ³ äîêóìåíòè ³ íå îáðîáëÿþòü ðàõóíîê-ôàêòóðó, êîíîñàìåíò, òðàíñïîðòíó íàêëàäíó òîùî. Äîêóìåíòàðíå ³íêàñî ³íêàñî ô³íàíñîâèõ äîêóìåíò³â, ùî ñóïðîâîäæóþòüñÿ êîìåðö³éíèìè äîêóìåíòàìè; ÿâëÿº ñîáîþ ñâîºð³äíèé êîìïðîì³ñ ì³æ àâàíñîâèì ïëàòåæåì (êîëè ïîêóïåöü ðîçðàõîâóº íà åêñïîðòåðà, ÿêèé ìຠâ³äïðàâèòè òîâàð â³äïîâ³äíî äî çàìîâëåííÿ é îïëàòè) ³ òîðã³âëåþ çà â³äêðèòèì ðàõóíêîì (êîëè åêñïîðòåð ðîçðàõîâóº íà ïîêóïöÿ, ÿêèé ìຠîïëàòèòè â³äïðàâëåíèé éîìó òîâàð). Âàæëèâîþ îçíàêîþ äîêóìåíòàðíîãî ³íêàñî º òå, ùî ÿêùî áàíêó äàíî âêàç³âêó îáðîáëÿòè êîìåðö³éí³ äîêóìåíòè, äî ÿêèõ âõîäèòü ³ êîíîñàìåíò, åêñïîðòåð ìຠçìîãó çáåðåãòè êîíòðîëü íàä ñâî¿ì òîâàðîì, ïîêè ³ìïîðòåð (ïîêóïåöü) íå çàïëàòèòü çà íèõ àáî íå àêöåïòóº ïåðåêàçíèé âåêñåëü. Öå çóìîâëåíî òèì, ùî êîíîñàìåíò º äîêóìåíòîì íà ïðàâî âëàñíîñò³, é òîìó áàíê êîíòðîëþº öå ïðàâî íà ïîñòàâëåí³ òîâàðè ³ ìຠïðàâî ¿õ ïåðåäàâàòè ïîêóïöþ ï³ñëÿ òîãî, ÿê â³í âèêîíຠâñ³ óìîâè åêñïîðòåðà, çàçíà÷åí³ â ³íêàñîâîìó äîðó÷åíí³. 183
Best books - Ageofbook.com
²ñíóº ê³ëüêà âèä³â îïåðàö³é ç âèêîðèñòàííÿì äîêóìåíòàðíîãî ³íêàñî. Öå òàê çâàí³ äîêóìåíòè ïðîòè ïëàòåæó, äîêóìåíòè ïðîòè àêöåïòó ³ àêöåïò ³ç ïëàòåæåì ïðîòè äîêóìåíò³â. Çàâäÿêè çíà÷íî ìåíøèì ôîðìàëüíèì âèìîãàì öÿ áàíê³âñüêà ïîñëóãà äåøåâøà ³ ãíó÷ê³øà ïîð³âíÿíî ç äîêóìåíòàðíèì àêðåäèòèâîì. Ðîçðàõóíîê çà ³íêàñîâó ôîðìó âèã³äí³øèé ³ìïîðòåðó, îñê³ëüêè çáåð³ãຠéîãî ïðàâî âëàñíîñò³ íà òîâàð äî ìîìåíòó îïëàòè ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â. Âîäíî÷àñ ïðè ðîçðàõóíêàõ äîêóìåíòàðíèì ³íêàñî åêñïîðòåð, ÿêèé â³äâàíòàæóº òîâàð, íå ìîæå áóòè óïåâíåíèé ó òîìó, ùî ïîêóïåöü â÷àñíî îïëàòèòü â³äâàíòàæåíèé òîâàð. Îòæå, ³íêàñîâà ôîðìà ðîçðàõóíê³â çàñòîñîâóºòüñÿ â òîìó ðàç³, êîëè åêñïîðòåð íå ñóìí³âàºòüñÿ ó ñâîºìó êîíòðàãåíò³ çà äîãîâîðîì, îñê³ëüêè ì³æ äâîìà ñòîðîíàìè ä³þòü ïåðåâ³ðåí³ ÷àñîì â³äíîñèíè; ïîë³òè÷í³, åêîíîì³÷í³ é ïðàâîâ³ óìîâè ó êðà¿í³ ³ìïîðòåðà ñòàá³ëüí³; ó êðà¿í³ ïîêóïöÿ íåìຠ³ìïîðòíèõ îáìåæåíü, ÿêùî òàê³ º, îñòàíí³é çàâ÷àñíî îòðèìàâ óñ³ íåîáõ³äí³ äîçâîëè íà çä³éñíåííÿ óãîäè; ó êðà¿í³ åêñïîðòåðà íåìຠòâåðäèõ îáìåæåíü ùîäî òåðì³í³â çä³éñíåííÿ ðîçðàõóíê³â çà îòðèìàíèé òîâàð.
Ïèòàííÿ äëÿ ñàìîêîíòðîëþ
1. Ïîðÿäîê â³äêðèòòÿ òà ðåæèì âèêîðèñòàííÿ âàëþòíèõ ðàõóíê³â ê볺íò³â áàíêó. 2. Îñîáëèâîñò³ ïðîâåäåííÿ ì³æíàðîäíèõ ðîçðàõóíê³â. 3. Àêðåäèòèâíà ôîðìà ðîçðàõóíêó òà ¿¿ îñîáëèâîñò³. 4. Âèäè àêðåäèòèâ³â. 5. Áàíê³âñüêå ³íêàñî ³ áàíê³âñüêèé ïåðåêàç.
(
Òåñòè
Òåñò 1 Àêðåäèòèâíà ôîðìà ðîçðàõóíêó âèìàãຠâ³ä áàíêà-åì³òåíòà ïðèéíÿòè íà ñåáå ïëàò³æí³ çîáîâÿçàííÿ ñâîãî ê볺íòà: à) òàê; á) í³. 184
Best books - Ageofbook.com
Òåñò 2 ³äêëè÷íèé àêðåäèòèâ ìîæå áóòè çì³íåíèé àáî àíóëüîâàíèé áàíêîì-åì³òåíòîì áåç ïîïåðåäíüîãî ïîãîäæåííÿ ç áåíåô³ö³àðîì: à) òàê; á) í³. Òåñò 3 Ïîä³ëüíèì àêðåäèòèâîì ïåðåäáà÷àºòüñÿ âèïëàòà åêñïîðòåðîâ³ â³äïîâ³äíî äî êîíòðàêòó ïåâíî¿ ñóìè ï³ñëÿ êîæíî¿ ÷àñòêîâî¿ ïîñòàâêè: à) òàê; á) í³. Òåñò 4 Ïåðåêàçíèé àêðåäèòèâ äຠçìîãó áåíåô³ö³àðîâ³ (åêñïîðòåðîâ³) ïåðåäàòè ïîâí³ñòþ ÷è ÷àñòêîâî ñâî¿ ïðàâà çà àêðåäèòèâîì ³íø³é ñòîðîí³ (³íäîñàòîâ³), ÿêà ìóñèòü äîòðèìóâàòèñÿ òåðì³í³â òà óìîâ àêðåäèòèâà äëÿ îòðèìàííÿ ïëàòåæó: à) òàê; á) í³. Òåñò 5 Êîìïåíñàö³éíèé àêðåäèòèâ àêðåäèòèâ, ÿêèé âèêîðèñòîâóþòü ÿê ãàðàíò³þ âèïóñêó äðóãîãî àêðåäèòèâà äëÿ ïîêðèòòÿ ò³º¿ æ óãîäè: à) òàê; á) í³.
185
Best books - Ageofbook.com
Ñëîâíèê
Àâ³çóþ÷èé áàíê áàíê, ÿêèé çà äîðó÷åííÿì áàíêó-åì³òåíòà àâ³çóº (ñïîâ³ùàº) àêðåäèòèâ áåíåô³ö³àðó áåç áóäü-ÿêî¿ â³äïîâ³äàëüíîñò³ çà éîãî îïëàòó. Àêðåäèòèâ äîãîâ³ð, ùî ì³ñòèòü çîáîâÿçàííÿ áàíêó-åì³òåíòà, çà ÿêèì öåé áàíê çà äîðó÷åííÿì ê볺íòà (çàÿâíèêà àêðåäèòèâà) àáî â³ä ñâîãî ³ìåí³ ïðîòè äîêóìåíò³â, ùî â³äïîâ³äàþòü óìîâàì àêðåäèòèâà, çîáîâÿçàíèé âèêîíàòè ïëàò³æ íà êîðèñòü áåíåô³ö³àðà àáî äîðó÷ຠ³íøîìó (âèêîíóþ÷îìó) áàíêó çä³éñíèòè öåé ïëàò³æ. Àêöåïò çãîäà íà îïëàòó àáî ãàðàíòóâàííÿ îïëàòè äîêóìåíò³â. Àíàë³ç êàñîâèõ îáîðîò³â âèâ÷åííÿ äæåðåë íàäõîäæåíü ³ íàïðÿì³â âèäà÷³ ãîò³âêè ç êàñ áàíê³â äëÿ âèçíà÷åííÿ òåíäåíö³é ãîò³âêîâîãî îá³ãó íàö³îíàëüíî¿ âàëþòè òà ôàêòîð³â, ÿê³ íà íüîãî âïëèâàþòü. Àêòèâè âèñîêîë³êâ³äí³ êîøòè â êàñ³, ó Íàö³îíàëüíîìó áàíêó Óêðà¿íè òà â ³íøèõ áàíêàõ, à òàêîæ àêòèâè, ùî ìîæóòü áóòè øâèäêî ïðîêîíâåðòîâàí³ â ãîò³âêîâ³ ÷è áåçãîò³âêîâ³ êîøòè. Àêòèâè ðîáî÷³ êîøòè íà êîððàõóíêó, ó êàñ³, âêëàäåí³ ó ìàéíî, ðîçì³ùåí³ â ³íøèõ áàíêàõ, ö³ííèõ ïàïåðàõ, íàäàí³ êðåäèòè òà ³íø³ àêòèâè, ùî äàþòü äîõ³ä áàíêó. Àêòèâí³ îïåðàö³¿ áàíê³â ô³íàíñîâ³ îïåðàö³¿ ç ðîçì³ùåííÿ êîøò³â ç ìåòîþ îòðèìàííÿ äîõîäó. Äî àêòèâíèõ îïåðàö³é áàíêó íàëåæàòü: íàäàííÿ êðåäèò³â ³ ïîçèê, ïðèäáàííÿ ö³ííèõ ïàïåð³â, âêëàäåííÿ êîøò³â ó êîìåðö³éí³ ïðîåêòè, ë³çèíãîâ³, ôàêòîðèíãîâ³ îïåðàö³¿, îïåðàö³¿ ç âåêñåëÿìè òà ³íø³ áàíê³âñüê³ îïåðàö³¿. Àêö³ÿ âèä ö³ííîãî ïàïåðà áåç âñòàíîâëåíîãî òåðì³íó îá³ãó, ÿêèé ï³äòâåðäæóº ó÷àñòü ¿¿ âëàñíèêà ó ôîðìóâàíí³ ñòàòóòíîãî ôîíäó (êàï³òàëó) àêö³îíåðíîãî òîâàðèñòâà, ï³äòâåðäæóº ïðàâî íà ó÷àñòü â óïðàâë³íí³ àêö³îíåðíèì òîâàðèñòâîì, äຠïðàâî íà îäåðæàííÿ ÷àñòèíè ïðèáóòêó ó âèãëÿä³ äèâ³äåíäó ³ ó÷àñòü ó ðîçïîä³ë³ ìàéíà ïðè éîãî ë³êâ³äàö³¿. Ðîçð³çíÿþòü ÷îòèðè âèäè àêö³é: ³ìåíí³, íà ïðåäÿâíèêà, ïðèâ³ëåéîâàí³, ïðîñò³. Àñîö³éîâàíà êîìïàí³ÿ (ï³äïðèºìñòâî) öå êîìïàí³ÿ, â ÿê³é ³íâåñòîð ìຠçíà÷íèé âïëèâ ³ ÿêà íå º í³ äî÷³ðíüîþ êîìïàí³ºþ, í³ ñï³ëüíèì ï³äïðèºìñòâîì ³íâåñòîðà. Çíà÷íèé âïëèâ ïåðåäáà÷àº, ùî ³íâåñ186
Best books - Ageofbook.com
òîð ïðÿìî àáî ÷åðåç äî÷³ðí³ êîìïàí³¿ âîëî䳺 20 % àáî á³ëüøîþ ÷àñòêîþ êàï³òàëó êîìïàí³¿. Çíà÷íèé âïëèâ òàêîæ ìîæëèâèé, ÿêùî ³íâåñòîð (áàíê) ïðÿìî àáî ÷åðåç äî÷³ðí³ êîìïàí³¿ âîëî䳺 ÷àñòêîþ êàï³òàëó êîìïàí³¿ ìåíøå 20 %, àëå âèêîíóþòüñÿ òàê³ óìîâè: 1) ³íâåñòîð (áàíê) ìຠïðåäñòàâíèêà (ïðåäñòàâíèê³â) ó ðàä³ äèðåêòîð³â àáî ïðàâë³íí³ êîìïàí³¿; 2) ³íâåñòîð (áàíê) áåðå ó÷àñòü ó âèçíà÷åíí³ ñòðàòå㳿 êîìïàí³¿; 3) çä³éñíþþòüñÿ ñóòòºâ³ ô³íàíñîâ³ îïåðàö³¿ ì³æ ³íâåñòîðîì (áàíêîì) ³ êîìïàí³ºþ; 4) ³íâåñòîð (áàíê) íàäຠêîìïàí³¿ ñóòòºâó òåõí³÷íó àáî êîìåðö³éíó ³íôîðìàö³þ. Áàëàíñîâèé çâ³ò ñêëàäîâà ïàêåòà ô³íàíñîâî¿ çâ³òíîñò³, ùî õàðàêòåðèçóº ô³íàíñîâèé ñòàí áàíêó òà â³äîáðàæຠàêòèâè, çîáîâÿçàííÿ é êàï³òàë áàíê³âñüêî¿ óñòàíîâè ó ãðîøîâ³é îäèíèö³ ñòàíîì íà ïåâíó äàòó. Áàíê ïëàòíèêà/îäåðæóâà÷à/ñòÿãóâà÷à áàíê, ùî îáñëóãîâóº ïëàòíèêà/îäåðæóâà÷à/ñòÿãóâà÷à. Áàíê-åì³òåíò áàíê, ùî â³äêðèâ àêðåäèòèâ àáî çä³éñíèâ åì³ñ³þ ö³ííèõ ïàïåð³â, ïëàò³æíèõ êàðòîê àáî âèäàâ ðîçðàõóíêîâèé ÷åê (÷åêîâó êíèæêó). Áåçãîò³âêîâ³ ðîçðàõóíêè ïåðåðàõóâàííÿ ïåâíî¿ ñóìè êîøò³â ç ðàõóíê³â ïëàòíèê³â íà ðàõóíêè îäåðæóâà÷³â êîøò³â, à òàêîæ ïåðåðàõóâàííÿ áàíêàìè çà äîðó÷åííÿì ï³äïðèºìñòâ ³ ô³çè÷íèõ îñ³á êîøò³â, âíåñåíèõ íèìè ãîò³âêîþ â êàñó áàíêó, íà ðàõóíêè îäåðæóâà÷³â êîøò³â. Ö³ ðîçðàõóíêè çä³éñíþþòüñÿ áàíêîì íà ï³äñòàâ³ ðîçðàõóíêîâèõ äîêóìåíò³â íà ïàïåðîâèõ íîñ³ÿõ ÷è â åëåêòðîííîìó âèãëÿä³. Áåíåô³ö³àð îñîáà, ÿê³é ïðèçíà÷åíèé ïëàò³æ àáî íà êîðèñòü ÿêî¿ â³äêðèòî àêðåäèòèâ. Âàëþòíà ïîçèö³ÿ áàíêó ñï³ââ³äíîøåííÿ (ð³çíèöÿ) ì³æ ñóìîþ àêòèâ³â ³ ïîçàáàëàíñîâèõ âèìîã ó ïåâí³é ³íîçåìí³é âàëþò³ òà ñóìîþ áàëàíñîâèõ ³ ïîçàáàëàíñîâèõ çîáîâÿçàíü ó ö³é ñàì³é âàëþò³. Âàëþòíà ïîçèö³ÿ â³äêðèòà ñóìà àêòèâ³â ³ ïîçàáàëàíñîâèõ âèìîã ó ïåâí³é ³íîçåìí³é âàëþò³ íå çá³ãàºòüñÿ ³ç ñóìîþ áàëàíñîâèõ ³ ïîçàáàëàíñîâèõ çîáîâÿçàíü ó ö³é ñàì³é âàëþò³. ³äêðèòà âàëþòíà ïîçèö³ÿ çóìîâëþº äîäàòêîâèé ðèçèê ó ðàç³ çì³íè âàëþòíîãî êóðñó. Âàëþòíà ïîçèö³ÿ â³äêðèòà äîâãà ñóìà àêòèâ³â ³ ïîçàáàëàíñîâèõ âèìîã ïåðåâèùóº ñóìó áàëàíñîâèõ ³ ïîçàáàëàíñîâèõ çîáîâÿçàíü ó êîæí³é ³íîçåìí³é âàëþò³. Áàíê ³ç òàêîþ ïîçèö³ºþ ìîæå çàçíàòè âèòðàò ó ðàç³ ï³äâèùåííÿ êóðñó íàö³îíàëüíî¿ âàëþòè ùîäî ³íîçåìíî¿ âàëþòè. 187
Best books - Ageofbook.com
Âàëþòíà ïîçèö³ÿ â³äêðèòà êîðîòêà ñóìà áàëàíñîâèõ òà ïîçàáàëàíñîâèõ çîáîâÿçàíü ïåðåâèùóº ñóìó àêòèâ³â ³ ïîçàáàëàíñîâèõ âèìîã ó êîæí³é ³íîçåìí³é âàëþò³. Áàíê ³ç òàêîþ ïîçèö³ºþ ìîæå çàçíàòè äîäàòêîâèõ âèòðàò ó ðàç³ ï³äâèùåííÿ êóðñó ³íîçåìíî¿ âàëþòè ùîäî íàö³îíàëüíî¿ âàëþòè. Âàëþòíà ïîçèö³ÿ çàêðèòà ñóìà àêòèâ³â ³ ïîçàáàëàíñîâèõ âèìîã çá³ãàºòüñÿ ³ç ñóìîþ áàëàíñîâèõ ³ ïîçàáàëàíñîâèõ çîáîâÿçàíü ó êîæí³é ³íîçåìí³é âàëþò³. Âåêñåëü ö³ííèé ïàï³ð, ÿêèé ñâ³ä÷èòü ïðî ãðîøîâå çîáîâÿçàííÿ áîðæíèêà (âåêñåëåäàâöÿ), çà ÿêèì ïîòð³áíî ñïëàòèòè ó âñòàíîâëåíèé òåðì³í ³ â ïåâíîìó ïîðÿäêó âèçíà÷åíó ñóìó ãðîøåé âëàñíèêó âåêñåëÿ (âåêñåëåäåðæàòåëþ). Âåëèêèé êðåäèò ñóêóïíèé ðîçì³ð êðåäèò³â (ó òîìó ÷èñë³ ì³æáàíê³âñüêèõ), ç óðàõóâàííÿì âåêñåë³â ³ 100 % ñóì ïîçàáàëàíñîâèõ âèìîã (ãàðàíò³é, ïîðó÷íèöòâ), ùî íàëåæàòü êîìåðö³éíîìó áàíêó îäíîìó ïîçè÷àëüíèêó àáî ãðóï³ ñïîð³äíåíèõ ïîçè÷àëüíèê³â; öåé ñóêóïíèé ðîçì³ð ïåðåâèùóº 10 % êàï³òàëó áàíêó. Âå÷³ðíº çàêðèòòÿ îâåðäðàôòó ùîäåííà ïðîöåäóðà, ÿêà âèêîíóºòüñÿ ï³ñëÿ çàê³í÷åííÿ îïåðàö³éíîãî ÷àñó áàíêó òà ñêëàäàºòüñÿ ç êîìïëåêñó àâòîìàòè÷íî âèêîíóâàíèõ áóõãàëòåðñüêèõ ïðîâîäîê ç íàäàííÿ àáî ïîãàøåííÿ êðåäèòó, ñïèñàííÿ íàðàõîâàíèõ â³äñîòê³â, íàðàõóâàííÿ â³äñîòê³â òà êîðèãóâàííÿ ïîçàáàëàíñîâèõ çîáîâÿçàíü ç îâåðäðàôòó çàëåæíî â³ä çàëèøêó êîøò³â íà ðîçðàõóíêîâîìó ðàõóíêó ê볺íòà. ³äïîâ³äàëüíèé âèêîíàâåöü ïðàö³âíèê áàíêó, ÿêèé çã³äíî ç³ ñâî¿ìè ñëóæáîâèìè îáîâÿçêàìè ìຠïîâíîâàæåííÿ ÷èíèòè â³ä ³ìåí³ áàíêó ïåâí³ ä³¿, ïîâÿçàí³ ³ç çä³éñíåííÿì ðîçðàõóíê³â. Âèêîíóþ÷èé áàíê áàíê, ÿêèé çà äîðó÷åííÿì áàíêó-åì³òåíòà çä³éñíþº ïëàò³æ ïðîòè äîêóìåíò³â, âèçíà÷åíèõ â àêðåäèòèâ³. Âèêîíóþ÷èé áàíê çàëåæíî â³ä îïåðàö³¿ çà àêðåäèòèâîì, âèêîíàííÿ ÿêî¿ äîðó÷åíî éîìó áàíêîì-åì³òåíòîì, òàêîæ ìîæå áóòè àâ³çóþ÷èì áàíêîì. Âèòðàòè áàíêó çìåíøåííÿ åêîíîì³÷íî¿ âèãîäè çà ñóêóïí³ñòþ ãîñïîäàðñüêèõ îïåðàö³é áàíêó, êð³ì îïåðàö³é ç ðîçïîä³ëó êàï³òàëó, ùî ïðèçâîäÿòü: 1) äî ñêîðî÷åííÿ ñóìè àêòèâ³â áàíê³âñüêî¿ óñòàíîâè áåç â³äïîâ³äíîãî ñêîðî÷åííÿ ñóìè ¿¿ çîáîâÿçàíü àáî 2) äî çá³ëüøåííÿ ñóìè çîáîâÿçàíü áàíê³âñüêî¿ óñòàíîâè áåç â³äïîâ³äíîãî çá³ëüøåííÿ ñóìè ¿¿ àêòèâ³â. Âèïëàòè, ïîâÿçàí³ ç îïëàòîþ ïðàö³ âèïëàòà îñíîâíî¿ òà äîäàòêîâî¿ çàðîá³òíî¿ ïëàòè, çàîõî÷óâàëüí³ òà êîìïåíñàö³éí³ âèïëàòè, à 188
Best books - Ageofbook.com
òàêîæ ³íø³ âèïëàòè, ùî íå âõîäÿòü äî ôîíäó îïëàòè ïðàö³, ïåðåäáà÷åí³ ²íñòðóêö³ºþ ç³ ñòàòèñòèêè çàðîá³òíî¿ ïëàòè, çàòâåðäæåíîþ íàêàçîì ̳í³ñòåðñòâà ñòàòèñòèêè Óêðà¿íè â³ä 11.12.95 ¹ 323 ³ çàðåºñòðîâàíîþ â ̳í³ñòåðñòâ³ þñòèö³¿ Óêðà¿íè 21.12.95 ¹ 465/1001. ³äîêðåìëåí³ ï³äðîçä³ëè ñòðóêòóðí³ ï³äðîçä³ëè þðèäè÷íèõ îñ³á (ô³ë³¿, ïðåäñòàâíèöòâà, â³ää³ëåííÿ òîùî), ÿê³ âèðîáëÿþòü ïðîäóêö³þ, ðåàë³çîâóþòü òîâàðè (âèêîíóþòü ðîáîòè, íàäàþòü ïîñëóãè) òà çä³éñíþþòü ³íø³ îïåðàö³¿ ³ íå ìàþòü ñòàòóñó þðèäè÷íî¿ îñîáè. Âëàñíèê ðàõóíêà â áàíêó (äàë³ âëàñíèê ðàõóíêà) îñîáà, ÿêà â³äêðèâຠðàõóíîê ó áàíêó ³ ìຠïðàâî ðîçïîðÿäæàòèñÿ êîøòàìè íà íüîìó. Ãàðàíò³ÿ áàíê³âñüêà öå ïîðóêà áàíêó-ãàðàíòà ïåðåä êðåäèòîðîì ³íøî¿ îñîáè çà âèêîíàííÿ íåþ ñâîãî çîáîâÿçàííÿ â ïîâíîìó îáñÿç³ àáî â ÷àñòèí³. Ãîò³âêà (ãîò³âêîâ³ êîøòè) ãðîøîâ³ çíàêè íàö³îíàëüíî¿ âàëþòè Óêðà¿íè, òîáòî áàíêíîòè ³ ìîíåòè. Ãîò³âêîâà âèðó÷êà (âèðó÷êà) ñóìà ôàêòè÷íî îäåðæàíèõ ãîò³âêîâèõ êîøò³â â³ä ðåàë³çàö³¿ ïðîäóêö³¿ (òîâàð³â, âèêîíàíèõ ðîá³ò, íàäàíèõ ïîñëóã) ³ ïîçàðåàë³çàö³éí³ íàäõîäæåííÿ. Ãîò³âêîâèé îá³ã îá³ã ó ãîò³âêîâ³é ôîðì³ çàêîííèõ ïëàò³æíèõ çàñîá³â (áàíêíîò òà ðîçì³ííî¿ ìîíåòè), ÿê³ îáñëóãîâóþòü ïîòðåáè åêîíîì³êè êðà¿íè. Ãîò³âêîâ³ ðîçðàõóíêè ïëàòåæ³ ãîò³âêîþ ï³äïðèºìñòâ, ï³äïðèºìö³â ³ ô³çè÷íèõ îñ³á ì³æ ñîáîþ çà ðåàë³çîâàíó ïðîäóêö³þ (òîâàðè, âèêîíàí³ ðîáîòè, íàäàí³ ïîñëóãè) ³ çà îïåðàö³ÿìè, ÿê³ áåçïîñåðåäíüî íå ïîâÿçàí³ ç ðåàë³çàö³ºþ ïðîäóêö³¿ (òîâàð³â, ðîá³ò, ïîñëóã) òà ³íøîãî ìàéíà. Äàòà âàëþòóâàííÿ çàçíà÷åíà ïëàòíèêîì ó ðîçðàõóíêîâîìó äîêóìåíò³ àáî â äîêóìåíò³ íà ïåðåêàç ãîò³âêè äàòà, ïî÷èíàþ÷è ç ÿêî¿ ãðîø³, ïåðåêàçàí³ ïëàòíèêîì îòðèìóâà÷ó, ïåðåõîäÿòü ó âëàñí³ñòü îòðèìóâà÷à. Äî íàñòàííÿ äàòè âàëþòóâàííÿ ñóìà ïåðåêàçó îáë³êîâóºòüñÿ â áàíêó, ùî îáñëóãîâóº îòðèìóâà÷à, àáî â óñòàíîâ³ ÷ëåí³ ïëàò³æíî¿ ñèñòåìè. Äåá³òîðñüêà çàáîðãîâàí³ñòü áàíêó ñóìà ñòàíäàðòíèõ ³ ñóìí³âíèõ áîðã³â (ùî íàëåæàòü þðèäè÷íèì ³ ô³çè÷íèì îñîáàì), ùî âèíèêàþòü ó ïðîöåñ³ âçàºìîâ³äíîñèí ç áàíêîì. Äåïîçèò çîáîâÿçàííÿ áàíêó çà òèì÷àñîâî çàëó÷åíèìè êîøòàìè ô³çè÷íèõ ³ þðèäè÷íèõ îñ³á àáî ö³ííèìè ïàïåðàìè çà â³äïîâ³äíó ïëàòó. 189
Best books - Ageofbook.com
Äèâ³äåíä ÷àñòêà ïðèáóòêó àêö³îíåðíîãî òîâàðèñòâà, ÿêà ðîçïîä³ëÿºòüñÿ ì³æ àêö³îíåðàìè ó âèãëÿä³ äîõîäó â³äïîâ³äíî äî ê³ëüêîñò³ òà âèä³â àêö³é, ùî ¿ì íàëåæàòü. Äîêóìåíòè, ùî çàñâ³ä÷óþòü îñîáó, ïàñïîðò ãðîìàäÿíèíà Óêðà¿íè, äëÿ ãðîìàäÿí ³íøèõ êðà¿í ïàñïîðò ãðîìàäÿíèíà â³äïîâ³äíî¿ êðà¿íè, ïîñâ³äêà íà ïðîæèâàííÿ îñîáè áåç ãðîìàäÿíñòâà òà ³íø³ âèçíà÷åí³ çàêîíîäàâñòâîì äîêóìåíòè. Äîñòàòí³ñòü êàï³òàëó ñïðîìîæí³ñòü áàíêó çàõèñòèòè êðåäèòîð³â ³ âêëàäíèê³â â³ä íåïåðåäáà÷åíèõ çáèòê³â, ÿêèõ ìîæå çàçíàòè áàíê ó ïðîöåñ³ ñâ ä³ÿëüíîñò³ çàëåæíî â³ä ðîçì³ðó ð³çíîìàí³òíèõ ðèçèê³â. Äîõîäè áàíêó çá³ëüøåííÿ åêîíîì³÷íî¿ âèãîäè çà ñóêóïí³ñòþ ãîñïîäàðñüêèõ îïåðàö³é, êð³ì îïåðàö³é ç ðåàë³çàö³¿ äîäàòêîâî¿ ê³ëüêîñò³ àêö³é áàíêó, ÿê³ ïðèçâîäÿòü äî 1) çá³ëüøåííÿ ñóìè àêòèâ³â áàíê³âñüêî¿ óñòàíîâè áåç â³äïîâ³äíîãî çá³ëüøåííÿ ñóìè ¿¿ çîáîâÿçàíü àáî äî 2) çìåíøåííÿ ñóìè çîáîâÿçàíü áàíê³âñüêî¿ óñòàíîâè áåç â³äïîâ³äíîãî çìåíøåííÿ ñóìè ¿¿ àêòèâ³â. Åì³ñ³éíèé ðåçóëüòàò ð³çíèöÿ ì³æ íàäõîäæåííÿìè ãîò³âêè äî êàñ áàíê³â ³ âèäà÷åþ ¿¿ ç êàñ áàíê³â, ÿêà âèçíà÷àºòüñÿ çà çâ³òíèé ïåð³îä ÿê âèïóñê ãîò³âêè â îá³ã (ïåðåâèùåííÿ âèäà÷³ ç êàñ áàíê³â íàäõîäæåííÿìè). Çàáåçïå÷åííÿ êðåäèòó çàñ³á ñòðàõóâàííÿ áàíêó â³ä ðèçèêó íåïîâåðíåííÿ ê볺íòîì ïîçèêè. Çàáîðãîâàí³ñòü çà â³äñîòêàìè ñóìà íàðàõîâàíèõ ïðîñòðî÷åíèõ â³äñîòê³â çà îñíîâíèì áîðãîì. Çàñòàâà çàñ³á çàáåçïå÷åííÿ âèêîíàííÿ çîáîâÿçàííÿ, ñâîºð³äíà ìàéíîâà ãàðàíò³ÿ éîãî âèêîíàííÿ â îáóìîâëåíîìó îáñÿç³ é ó âèçíà÷åí³ óìîâàìè òåðì³íè. Äëÿ îôîðìëåííÿ çàñòàâè ñêëàäàºòüñÿ äîêóìåíò, ó ÿêîìó ô³êñóþòüñÿ: âèä çîáîâÿçàííÿ (ãðîøîâèé, ìàéíîâèé, ³ïîòå÷íèé òîùî), éîãî âåëè÷èíà, òåðì³íè òà ïîðÿäîê îäåðæàííÿ. Çàñòàâíå çîáîâÿçàííÿ âèäàºòüñÿ êðåäèòîðîâ³ ç ìåòîþ ï³äòâåðäæåííÿ éîãî ïðàâà íà îòðèìàííÿ íàëåæíî¿ ñóìè êîøò³â ó ðàç³ íåâèêîíàííÿ ïîãîäæåíèõ óìîâ. Çàÿâíèê àêðåäèòèâà ïëàòíèê, ÿêèé ïîäàâ îáñëóãîâóþ÷îìó áàíêó çàÿâó ïðî â³äêðèòòÿ àêðåäèòèâà. Çîáîâÿçàííÿ âèìîãè äî àêòèâ³â áàíê³âñüêî¿ óñòàíîâè, ùî ñòàíîâëÿòü ¿¿ çîáîâÿçàííÿ ñïëàòèòè ô³êñîâàíó ñóìó êîøò³â ó âèçíà÷åíèé ÷àñ ó ìàéáóòíüîìó. Ïðè âåäåíí³ îáë³êó òà ñêëàäàíí³ çâ³òíîñò³ äî çîáîâÿçàíü òàêîæ âêëþ÷àþòüñÿ êðåäèòîðñüêà çàáîðãîâàí³ñòü çà íàðàõîâàíèìè â³äñîòêàìè òà â³äñòðî÷åíà äåá³òîðñüêà çàáîðãîâàí³ñòü 190
Best books - Ageofbook.com
çà äîõîäàìè, àëå íå âêëþ÷àþòüñÿ äîõîäè, ïðèáóòîê ³ âíóòð³øíüîáàíê³âñüê³ ðîçðàõóíêè. ²íâåñòèö³éíèé ïîðòôåëü äî ñêëàäó éîãî âõîäÿòü: 1) óñ³ áîðãîâ³ ö³íí³ ïàïåðè (âåêñåë³, îáë³ãàö³¿, ñåðòèô³êàòè òîùî), ùî ïåðåáóâàþòü ó âëàñíîñò³ áàíê³âñüêî¿ óñòàíîâè, òà 2) àêö³îíåðí³ (ïàéîâ³) ö³íí³ ïàïåðè, ùî ïåðåáóâàþòü ó âëàñíîñò³ áàíê³âñüêî¿ óñòàíîâè, ó ðàç³, ÿêùî ¿é íàëåæèòü ìåíøå 20 % çàãàëüíî¿ ñóìè ñòàòóòíîãî êàï³òàëó ñóáºêòà ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³. ²íâåñòèö³¿ äî àñîö³éîâàíèõ îñ³á àêö³¿ ³íøèõ ñóáºêò³â ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³, ùî íàëåæàòü áàíê³âñüê³é óñòàíîâ³, ó ðàç³, ÿêùî ¿é íàëåæèòü 20 % ³ á³ëüøå çàãàëüíî¿ ñóìè ñòàòóòíîãî ôîíäó (êàï³òàëó) öüîãî ñóáºêòà. ²íñàéäåð ñïîð³äíåíà ùîäî êîìåðö³éíîãî áàíêó îñîáà (ô³çè÷íà àáî þðèäè÷íà). Óñòàíîâà ââàæàºòüñÿ ñïîð³äíåíîþ ùîäî ³íøî¿ óñòàíîâè â ìåæàõ êîðïîðàòèâíîãî îáºäíàííÿ, ÿêùî: ô³ë³ÿ óñòàíîâè ïîâí³ñòþ ï³äïîðÿäêîâàíà îñíîâí³é óñòàíîâ³ àáî êîíòðîëþºòüñÿ íåþ; îñíîâíà óñòàíîâà òà ¿¿ ô³ë³¿ êîíòðîëþþòüñÿ òðåòüîþ ñòîðîíîþ ãîëîâíîþ óñòàíîâîþ (çàñíîâíèêîì êîðïîðàòèâíîãî îáºäíàííÿ). ²íñàéäåðè ïîä³ëÿþòüñÿ íà ô³çè÷í³ òà þðèäè÷í³ îñîáè: à. Ô³çè÷í³ îñîáè: 1) àêö³îíåðè, ó÷àñíèêè áàíêó, ÿê³ ìàþòü ÷àñòêó â ñòàòóòíîìó ôîíä³ áàíêó 10 % ³ á³ëüøå; 2) êåð³âíèêè áàíêó (ãîëîâà òà ÷ëåíè ðàäè àêö³îíåð³â, ïðåçèäåíò, â³öå-ïðåçèäåíòè, ãîëîâà ïðàâë³ííÿ, çàñòóïíèêè ãîëîâè ïðàâë³ííÿ, ãîëîâíèé áóõãàëòåð òà éîãî çàñòóïíèêè, íà÷àëüíèêè ñòðóêòóðíèõ ï³äðîçä³ë³â); 3) êåð³âíèêè óñòàíîâ àêö³îíåð³â (ó÷àñíèê³â) áàíêó (äèðåêòîð, ãîëîâíèé áóõãàëòåð òà ¿õí³ çàñòóïíèêè); 4) êîíòðîëåðè: îñîáà, ÿêà ïðèçíà÷åíà çà äîðó÷åííÿì âèêîíóâàòè àáî êîíòðîëþâàòè ïðàâî ãîëîñó çà ÷àñòêîþ â ñòàòóòíîìó ôîíä³ áàíêó 10 % ³ á³ëüøå íà çàãàëüíèõ çáîðàõ óñòàíîâè àáî ¿¿ ô³ë³é; îñîáà, ÿêà º ïðàö³âíèêîì öåíòðàëüíèõ ³ ì³ñöåâèõ îðãàí³â âèêîíàâ÷î¿ âëàäè ³ ïîêëèêàíà çä³éñíþâàòè êîíòðîëü çà ä³ÿëüí³ñòþ áàíê³â; 5) àñîö³éîâàí³ îñîáè: äðóæèíà, ÷îëîâ³ê, ä³òè, áàòüêè, áðàòè, ñåñòðè êåð³âíèê³â áàíêó òà óñòàíîâ àêö³îíåð³â (ó÷àñíèê³â) áàíêó; 191
Best books - Ageofbook.com
îñîáè, ÿê³ ìàþòü ç àñîö³éîâàíèìè îñîáàìè óãîäó àáî äîìîâëåí³ñòü ïðî ñï³ëüíå óòðèìàííÿ, ðîçïîðÿäæåííÿ, êóï³âëþ-ïðîäàæ, âèêîðèñòàííÿ àêö³é áàíêó àáî éîãî óñòàíîâ àêö³îíåð³â (ó÷àñíèê³â) áàíêó; êåð³âíèêè, ÿê³ ìàþòü ïðàâî âïëèâàòè íà ä³ÿëüí³ñòü áàíêó, éîãî ô³ë³é ³ äî÷³ðí³õ ô³ðì; 6) îñîáè, ñïîð³äíåí³ â ìåæàõ íåêîðïîðàòèâíèõ óñòàíîâ, à ñàìå: êåð³âíèêè ³ êîíòðîëåðè òà àñîö³éîâàí³ ç íèìè îñîáè, ÿê³ çàéìàþòü êåð³âí³ ïîñàäè â óñòàíîâàõ, ùî ïîâÿçàí³ ç áàíêîì ô³íàíñîâèìè ³íòåðåñàìè. á. Þðèäè÷í³ îñîáè: 1) óñòàíîâè àêö³îíåðè (ó÷àñíèêè) áàíêó, ÿê³ ìàþòü ÷àñòêó â ñòàòóòíîìó ôîíä³ (êàï³òàë³) áàíêó 10 % ³ á³ëüøå; 2) óñòàíîâè àêö³îíåðè (ó÷àñíèêè) áàíêó â ìåæàõ êîðïîðàòèâíîãî îáºäíàííÿ: áàíê ïîâí³ñòþ êîíòðîëþºòüñÿ óñòàíîâîþ àêö³îíåðîì (ó÷àñíèêîì); óñòàíîâà àêö³îíåð (ó÷àñíèê) êîíòðîëþºòüñÿ òðåòüîþ ñòîðîíîþ (ó÷àñíèêîì êîðïîðàòèâíîãî îáºäíàííÿ); 3) ñïîð³äíåíà (àñîö³éîâàíà) óñòàíîâà ùîäî óñòàíîâè àêö³îíåðà (ó÷àñíèêà) áàíêó (óñòàíîâà, ÿêà ìຠêâàë³ô³êîâàíèé ô³íàíñîâèé ³íòåðåñ ÷àñòêó â ñòàòóòíîìó ôîíä³ áàíêó 20 %); 4) óñòàíîâà, ÿêà ìຠïîâíèé êîíòðîëü íàä óñòàíîâîþ àêö³îíåðîì (ó÷àñíèêîì), áåçïîñåðåäíüî àáî çà äîðó÷åííÿì êîíòðîëþº ÷àñòêó â ñòàòóòíîìó ôîíä³ (êàï³òàë³) áàíêó â 50 % ³ á³ëüøå; 5) àñîö³éîâàí³ îñîáè: óñòàíîâà, â ÿê³é êåð³âíèêîì º äðóæèíà (÷îëîâ³ê), ä³òè, áàòüêè, áðàòè é ñåñòðè êåð³âíèê³â ³ êîíòðîëåð³â áàíêó, à òàêîæ éîãî óñòàíîâçàñíîâíèê³â; îñîáà, ÿêà ìຠóãîäó àáî äîìîâëåí³ñòü ç àñîö³éîâàíèìè îñîáàìè ïðî êóï³âëþ-ïðîäàæ, ðîçïîðÿäæåííÿ, óòðèìàííÿ ³ âèêîðèñòàííÿ àêö³é áàíêó àáî éîãî óñòàíîâ-çàñíîâíèê³â; 6) íåêîðïîðàòèâí³ óñòàíîâè, ç ÿêèìè êåð³âíèêè òà êîíòðîëåðè áàíêó ñïîð³äíåí³. Êåð³âíèêè òà êîíòðîëåðè áàíêó ââàæàþòüñÿ ñïîð³äíåíèìè ç ³íøîþ óñòàíîâîþ, çàðåºñòðîâàíîþ â Óêðà¿í³ àáî çà êîðäîíîì, ÿêùî âîíè: îá³éìàþòü êåð³âí³ ïîñàäè â òàê³é êîìïàí³¿ (ó òîìó ÷èñë³ ÿê ðåçóëüòàò íàäàíî¿ ïîçèêè àáî ÷åðåç ô³íàíñîâèé ³íòåðåñ áàíêó äî ö³º¿ óñòàíîâè); éîãî àñîö³éîâàí³ îñîáè, ÿê âèçíà÷åíî âèùå, ðàçîì óòðèìóþòü ÷àñòêó â ñòàòóòíîìó ôîíä³ (êàï³òàë³) áàíêó 10 % ³ á³ëüøå; 192
Best books - Ageofbook.com
º îñîáàìè, ÿê³ ìàþòü ïðàâî ïðèéìàòè êåð³âí³ ð³øåííÿ, ùî âïëèâàþòü íà ä³ÿëüí³ñòü ö³º¿ óñòàíîâè; 7) ãîëîâíà ñïîð³äíåíà óñòàíîâà, òîáòî ÿêà ìຠó âëàñíîñò³ 20 % àáî á³ëüøå íîì³íàëüíî¿ âàðòîñò³ àêö³é, ùî êëàñèô³êóºòüñÿ ÿê êâàë³ô³êîâàíèé ô³íàíñîâèé ³íòåðåñ, çà â³äñóòíîñò³ äîêóìåíòàëüíî ï³äòâåðäæåíèõ çàïåðå÷åíü. Êàï³òàë ð³çíèöÿ ì³æ çàãàëüíèìè ñóìàìè àêòèâ³â ³ çîáîâÿçàíü áàíêó. Êàï³òàë áàíêó â³äîáðàæàºòüñÿ ó 5-ìó êëàñ³ Ïëàíó ðàõóíê³â áóõãàëòåðñüêîãî îáë³êó êîìåðö³éíèõ áàíê³â, çàòâåðäæåíîãî ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè â³ä 21.11.97 ¹ 388. Êàñîâà ãîò³âêà ãðîø³ ãîò³âêîþ, ùî ïåðåáóâàþòü ó êàñàõ, áàíêîìàòàõ òà îáì³ííèõ ïóíêòàõ áàíê³â, ô³ë³é, áåçáàëàíñîâèõ óñòàíîâ. Êàñîâ³ îïåðàö³¿ îïåðàö³¿ ï³äïðèºìñòâ ì³æ ñîáîþ òà ç ï³äïðèºìöÿìè ³ ô³çè÷íèìè îñîáàìè, ùî ïîâÿçàí³ ç ïðèéìàííÿì ³ âèäà÷åþ ãîò³âêîâèõ êîøò³â ïðè ïðîâåäåíí³ ðîçðàõóíê³â ÷åðåç êàñó ï³äïðèºìñòâà ç â³äîáðàæåííÿì öèõ îïåðàö³é ó êàñîâ³é êíèç³, êíèç³ îáë³êó ðîçðàõóíêîâèõ îïåðàö³é. Êàðòêîâèé ðàõóíîê áàíê³âñüêèé ðàõóíîê, íà ÿêîìó îáë³êîâóþòüñÿ îïåðàö³¿ çà ïëàò³æíèìè êàðòêàìè. Ê볺íò áàíêó áóäü-ÿêà ô³çè÷íà ÷è þðèäè÷íà îñîáà, ùî êîðèñòóºòüñÿ ïîñëóãàìè áàíêó. Êîåô³ö³ºíò ë³êâ³äíîñò³ ïîêàçíèê, ùî õàðàêòåðèçóº ñòóï³íü çäàòíîñò³ áàíêó ïåðåòâîðþâàòè ñâî¿ àêòèâè â íàÿâí³ êîøòè (ãîò³âêîâ³ ÷è áåçãîò³âêîâ³) äëÿ çàäîâîëåííÿ âèìîã âêëàäíèê³â ³ êðåäèòîð³â áàíêó. Êðåäèòíèé ðèçèê ðèçèê íåñïëàòè ïîçè÷àëüíèêîì îñíîâíîãî áîðãó òà â³äñîòê³â çà íèì. Êðåäèòíèé ïîðòôåëü ñóêóïí³ñòü óñ³õ ïîçèê, íàäàíèõ áàíêîì ç ìåòîþ îòðèìàííÿ äîõîäó. Áàíê ìîæå âèäàâàòè êðåäèòè áåçïîñåðåäíüî, óêëàäàþ÷è óãîäó ç ïîçè÷àëüíèêîì, àáî êóïóâàòè ïîçèêó ÷è ÷àñòèíó ¿¿, ÿêà áóëà âèäàíà ³íøèì êðåäèòîðîì, óêëàäåííÿì óãîäè ç ïîçè÷àëüíèêîì. Êðåäèòíèé ïîðòôåëü âêëþ÷ຠàãðåãîâàíó áàëàíñîâó âàðò³ñòü óñ³õ êðåäèò³â, ó òîìó ÷èñë³ é ïðîñòðî÷åíèõ, ïðîëîíãîâàíèõ ³ ñóìí³âíèõ ùîäî ïîâåðíåííÿ. Äî êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ íå âõîäÿòü â³äñîòêè íàðàõîâàí³, àëå ùå íå ñïëà÷åí³, íå ïðîô³íàíñîâàí³, çîáîâÿçàííÿ âèäàòè êðåäèò, êðåäèòí³ ë³í³¿, ÿê³ ùå íå âèêîðèñòàí³, ãàðàíò³¿ òà àêðåäèòèâè, îïåðàòèâíèé ë³çèíã. Êðåäèòîðñüêà çàáîðãîâàí³ñòü áàíêó çîáîâÿçàííÿ áàíêó, ùî º êîðîòêîñòðîêîâèìè, ñàìîñò³éíèìè çîáîâÿçàííÿìè áàíê³âñüêî¿ óñòà193
Best books - Ageofbook.com
íîâè çä³éñíèòè îïëàòó íà êîðèñòü ³íøèõ îñ³á (ô³çè÷íèõ òà þðèäè÷íèõ) ³ âèíèêàþòü ó ïðîöåñ³ âçàºìîâ³äíîñèí ç áàíêîì. Êðåäèòîñïðîìîæí³ñòü íàÿâí³ñòü ïåðåäóìîâ äëÿ îòðèìàííÿ êðåäèòó ³ çäàòí³ñòü ïîâåðíóòè éîãî. Êðåäèòîñïðîìîæí³ñòü ïîçè÷àëüíèêà âèçíà÷àºòüñÿ ïîêàçíèêàìè, ÿê³ õàðàêòåðèçóþòü éîãî àêóðàòí³ñòü ïðè ðîçðàõóíêàõ çà ðàí³øå îòðèìàíèìè êðåäèòàìè, éîãî ïîòî÷íå ô³íàíñîâå ñòàíîâèùå, ñïðîìîæí³ñòü ó ðàç³ íåîáõ³äíîñò³ ìîá³ë³çóâàòè êîøòè ç ð³çíèõ äæåðåë, çàáåçïå÷åííÿ îïåðàòèâíèõ êîíâåðñ³é àêòèâ³â ó ë³êâ³äí³ êîøòè. Êîðïîðàòèâíà êàðòêà ïëàò³æíà êàðòêà, ÿêà äຠçìîãó ¿¿ äåðæàòåëþ ïðîâåñòè îïåðàö³¿ çà ðàõóíîê êîøò³â, ùî îáë³êîâóþòüñÿ íà êàðòêîâîìó ðàõóíêó þðèäè÷íî¿ îñîáè. Ëåãàë³çàö³ÿ íàäàííÿ þðèäè÷íî¿ ñèëè äîêóìåíòàì, ÿê³ áóëè âèäàí³ íà òåðèòî𳿠³íîçåìíî¿ äåðæàâè. Ö³ äîêóìåíòè ìàþòü áóòè íîòàð³àëüíî çàñâ³ä÷åí³ çà ì³ñöåì ¿õ âèäà÷³, ïåðåêëàäåí³ óêðà¿íñüêîþ ìîâîþ òà ëåãàë³çîâàí³ â êîíñóëüñüê³é óñòàíîâ³ Óêðà¿íè, ÿêùî ì³æíàðîäíèìè äîãîâîðàìè, â ÿêèõ áåðå ó÷àñòü Óêðà¿íà, íå ïåðåäáà÷åíî ³íøå. Çàçíà÷åí³ äîêóìåíòè ìîæóòü áóòè òàêîæ çàñâ³ä÷åí³ â ïîñîëüñòâ³ â³äïîâ³äíî¿ äåðæàâè â Óêðà¿í³ òà ëåãàë³çîâàí³ â ÌÇÑ Óêðà¿íè. Íå ïîòð³áíà ëåãàë³çàö³ÿ äîêóìåíò³â, ÿê³ áóëè âèäàí³ â Ðåñïóáë³ö³ Àëáàí³ÿ, Íàðîäíî-Äåìîêðàòè÷í³é Ðåñïóáë³ö³ Àëæèð, Ðåñïóáë³ö³ Áîëãàð³ÿ, Ñîö³àë³ñòè÷í³é Ðåñïóáë³ö³ ºòíàì, Êîðåéñüê³é Íàðîäíî-Äåìîêðàòè÷í³é Ðåñïóáë³ö³, Ðåñïóáë³ö³ Êóáà, Ìîíãî볿, Ðåñïóáë³ö³ Ïîëüùà, Ðóìóí³¿, Ñëîâàöüê³é Ðåñïóáë³ö³, Óãîðñüê³é Ðåñïóáë³ö³; êðà¿íàõ, ùî óòâîðèëèñÿ íà òåðèòî𳿠êîëèøíüî¿ ÑÔÐÞ; ×åñüê³é Ðåñïóáë³ö³, Ëàòâ³éñüê³é Ðåñïóáë³ö³, Ëèòîâñüê³é Ðåñïóáë³ö³, Åñòîíñüê³é Ðåñïóáë³ö³, Ðîñ³éñüê³é Ôåäåðàö³¿, Ðåñïóáë³ö³ ³ðìåí³ÿ, Ðåñïóáë³ö³ Á³ëîðóñü, Ðåñïóáë³ö³ Ãðóç³ÿ, Ðåñïóáë³ö³ Ìîëäîâà, Ðåñïóáë³ö³ Êàçàõñòàí, Ðåñïóáë³ö³ Êèðãèçñòàí, Ðåñïóáë³ö³ Òàäæèêèñòàí, Òóðêìåí³ñòàí³, Ðåñïóáë³ö³ Óçáåêèñòàí, Ðåñïóáë³ö³ Àçåðáàéäæàí. ˳ì³ò îâåðäðàôòó ìàêñèìàëüíà ñóìà êîøò³â, ó ìåæàõ ÿêî¿ ïîçè÷àëüíèê ìîæå çä³éñíþâàòè ïëàòåæ³ ïîíàä çàëèøêó íà ïîòî÷íîìó ðàõóíêó â áàíêó. ˳ì³ò çàëèøêó ãîò³âêè â êàñ³ (äàë³ ë³ì³ò êàñè) ãðàíè÷íèé ðîçì³ð ãîò³âêè, ùî ìîæå çàëèøàòèñÿ â êàñ³ ï³äïðèºìñòâà íà ê³íåöü ðîáî÷îãî äíÿ ³ âñòàíîâëþºòüñÿ óñòàíîâîþ áàíêó àáî ñàìîñò³éíî âèçíà÷àºòüñÿ ï³äïðèºìñòâîì. ˳êâ³äí³ñòü áàíêó çäàòí³ñòü áàíêó çàáåçïå÷èòè ñâîº÷àñíå âèêîíàííÿ ñâî¿õ ãðîøîâèõ çîáîâÿçàíü. Âèçíà÷àºòüñÿ çáàëàíñîâàí³ñòþ ì³æ òåðì³íàìè ³ ñóìàìè ïîãàøåííÿ àêòèâ³â òà òåðì³íàìè ³ ñóìàìè 194
Best books - Ageofbook.com
âèêîíàííÿ çîáîâÿçàíü áàíêó à òàêîæ òåðì³íàìè òà ñóìàìè ³íøèõ äæåðåë ³ íàïðÿì³â âèêîðèñòàííÿ êîøò³â, íàïðèêëàä, âèäà÷à êðåäèò³â ³ ïîíåñåí³ âèòðàòè. Ìàðæà áàíê³âñüêà ð³çíèöÿ ì³æ ñåðåäíüîçâàæåíîþ ñòàâêîþ äîõîäó, ÿêèé áàíê³âñüêà óñòàíîâà îòðèìóº â³ä ï³äïðîöåíòíèõ àêòèâ³â, ³ ñåðåäíüîçâàæåíîþ ñòàâêîþ âèòðàò, ÿê³ áàíê³âñüêà óñòàíîâà âèïëà÷óº çà ñâî¿ìè â³äñîòêîâèìè çîáîâÿçàííÿìè. Êð³ì ìàðæ³ áàíê³âñüêî¿, ³ñíóþòü ùå á³ðæîâà, ñòðàõîâà, òîðãîâåëüíà. Îâåðäðàôò öå êîðîòêîñòðîêîâèé êðåäèò, ùî íàäàºòüñÿ áàíêîì ïëàòîñïðîìîæíèì ïîçè÷àëüíèêàì ïîíàä çàëèøîê íà ïîòî÷íîìó ðàõóíêó â áàíêó äëÿ ïîêðèòòÿ òèì÷àñîâîãî äåô³öèòó áåçãîò³âêîâèõ êîøò³â ïðè ïðîâåäåíí³ ïëàòåæ³â àâòîìàòè÷íèì äåáåòóâàííÿì ïîçèêîâîãî ðàõóíêà òà êðåäèòóâàííÿ ïîòî÷íîãî ðàõóíêà ïîçè÷àëüíèêà â ìåæàõ îáóìîâëåíîãî ë³ì³òó. Îïåðàö³éíèé ÷àñ ÷àñ ðîáîòè óñòàíîâè áàíêó ç ê볺íòàìè, ïðîòÿãîì ÿêîãî áàíê ïðèéìຠðîçðàõóíêîâ³ äîêóìåíòè, ùî ìàþòü áóòè îáðîáëåí³, ïåðåäàí³ òà âèêîíàí³ ö³ºþ óñòàíîâîþ áàíêó âïðîäîâæ öüîãî ðîáî÷îãî äíÿ. Òðèâàë³ñòü îïåðàö³éíîãî ÷àñó âñòàíîâëþºòüñÿ óñòàíîâîþ áàíêó ñàìîñò³éíî òà çàçíà÷àºòüñÿ â ¿¿ âíóòð³øí³õ íîðìàòèâíèõ äîêóìåíòàõ. Ïëàòîñïðîìîæí³ñòü äîñòàòí³ñòü âëàñíîãî êàï³òàëó äëÿ ïîêðèòòÿ ìîæëèâèõ çáèòê³â, ïîâÿçàíèõ ³ç ðèçèêîì ïðîâåäåííÿ àêòèâíèõ îïåðàö³é. Ïîâíèé êîíòðîëü ³íñàéäåðà ìîæëèâèé, ÿêùî àêö³îíåð, áåçïîñåðåäíüî àáî çà äîðó÷åííÿì, êîíòðîëþº ïîíàä 50 % àêö³é ç ïðàâîì ãîëîñó óñòàíîâè. Ïîçàðåàë³çàö³éí³ íàäõîäæåííÿ íàäõîäæåííÿ â³ä îïåðàö³é, ùî áåçïîñåðåäíüî íå ïîâÿçàí³ ç ðåàë³çàö³ºþ ïðîäóêö³¿ (ðîá³ò, ïîñëóã) òà ³íøîãî ìàéíà (âêëþ÷àþ÷è îñíîâí³ ôîíäè, íåìàòåð³àëüí³ àêòèâè, ïðîäóêö³þ äîïîì³æíîãî òà îáñëóãîâóþ÷îãî âèðîáíèöòâà), ó òîìó ÷èñë³ ïîãàøåííÿ äåá³òîðñüêî¿ çàáîðãîâàíîñò³, çàáîðãîâàíîñò³ çà ïîçèêàìè, áåçîïëàòíî îäåðæàí³ êîøòè, â³äøêîäóâàííÿ ìàòåð³àëüíèõ çáèòê³â, âíåñêè äî ñòàòóòíîãî ôîíäó, ïëàòåæ³ çà íàäàíå â îðåíäó (ë³çèíã) ìàéíî, ðîÿëò³, äîõ³ä (â³äñîòêè) â³ä âîëîä³ííÿ êîðïîðàòèâíèìè ïðàâàìè, ïîâåðíåííÿ íåâèêîðèñòàíèõ ï³äçâ³òíèõ ñóì, ³íø³ íàäõîäæåííÿ. Ïîçè÷àëüíèê öå ô³çè÷íà àáî þðèäè÷íà îñîáà, ÿêà ìîæå îòðèìàòè â³ä áàíê³âñüêî¿ óñòàíîâè â òèì÷àñîâå êîðèñòóâàííÿ êîøòè íà óìîâàõ ïîâåðíåííÿ, ïëàòíîñò³, ñòðîêîâîñò³. Ïðèáóòîê áàíêó öå ïåðåâèùåííÿ äîõîä³â íàä âèòðàòàìè. 195
Best books - Ageofbook.com
Ïðîãíîç êàñîâèõ îáîðîò³â îö³íêà ïåðñïåêòèâ ðîçâèòêó ãîò³âêîâîãî îá³ãó, çã³äíî ç ÿêîþ âèçíà÷àþòüñÿ îáñÿãè òà äæåðåëà íàäõîäæåíü ãîò³âêè äî êàñ áàíê³â, îáñÿãè òà ö³ëüîâå ñïðÿìóâàííÿ âèäà÷³ ãîò³âêè ç êàñ áàíê³â, ðîçì³ð âèïóñêó ãîò³âêè àáî âèëó÷åííÿ ¿¿ ç îá³ãó. Ðèçèê â³äñîòêîâî¿ ñòàâêè ðèçèê ñêîðî÷åííÿ ñóìè ÷èñòîãî â³äñîòêîâîãî äîõîäó âíàñë³äîê çì³íè â³äñîòêîâèõ ñòàâîê íà ðèíêó. Ðèçèê áàíê³âñüêèé ìîæëèâ³ñòü çàçíàòè âòðàò ó ðàç³ âèíèêíåííÿ íåñïðèÿòëèâèõ äëÿ áàíêó îáñòàâèí. Ðåºñòðàòîð ðîçðàõóíêîâèõ îïåðàö³é (äàë³ ÐÐÎ) ïðèñòð³é àáî ïðîãðàìíî-òåõí³÷íèé êîìïëåêñ, ÿêèé âèêîíóº ô³ñêàëüí³ ôóíêö³¿ òà ïðèçíà÷åíèé äëÿ ðåºñòðàö³¿ ðîçðàõóíêîâèõ îïåðàö³é ïðè ïðîäàæó òîâàð³â (íàäàíí³ ïîñëóã), îïåðàö³é ç êóï³âë³-ïðîäàæó ³íîçåìíî¿ âàëþòè òà/àáî ðåºñòðàö³¿ ê³ëüêîñò³ ïðîäàíèõ òîâàð³â (íàäàíèõ ïîñëóã). Ðîçðàõóíêîâà êíèæêà íàëåæíèì ÷èíîì çáðîøóðîâàíà òà ïðîøíóðîâàíà êíèæêà, çàðåºñòðîâàíà â îðãàíàõ äåðæàâíî¿ ïîäàòêîâî¿ ñëóæáè Óêðà¿íè, ùî ì³ñòèòü íîìåðí³ ðîçðàõóíêîâ³ êâèòàíö³¿, ÿê³ âèäàþòüñÿ ïîêóïöÿì ó âèçíà÷åíèõ ÷èííèì çàêîíîäàâñòâîì âèïàäêàõ, ÿêùî íå çàñòîñîâóþòüñÿ ÐÐÎ. Ñòàòóòíèé êàï³òàë êîøòè, ùî âíåñåí³ àêö³îíåðàìè (ïàéîâèêàìè, çàñíîâíèêàìè) áàíêó ÷åðåç ïðèäáàííÿ éîãî àêö³é. Ïðè îá÷èñëåíí³ íîðìàòèâ³â äî ñóìè ñòàòóòíîãî êàï³òàëó íå âêëþ÷àþòüñÿ íåñïëà÷åíà ÷àñòêà çàðåºñòðîâàíîãî ñòàòóòíîãî êàï³òàëó òà ñïëà÷åíà, àëå íå çàðåºñòðîâàíà ñóìà ñòàòóòíîãî êàï³òàëó. Ðîçð³çíÿþòü ñïëà÷åíèé çàðåºñòðîâàíèé òà íåñïëà÷åíèé çàðåºñòðîâàíèé ñòàòóòíèé êàï³òàë. Òåðì³í îâåðäðàôòó ïåð³îä ÷àñó, ïðîòÿãîì ÿêîãî ê볺íò ìîæå çä³éñíþâàòè ïëàòåæ³ ïîíàä çàëèøîê êîøò³â íà ïîòî÷íîìó ðàõóíêó â ìåæàõ ñóì, îáóìîâëåíèõ ó äîãîâîð³ ïðî â³äêðèòòÿ îâåðäðàôòó. Óñòàíîâè áàíê³â òåðèòîð³àëüí³ óïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó, Îïåðàö³éíå óïðàâë³ííÿ Íàö³îíàëüíîãî áàíêó, êîìåðö³éí³ áàíêè òà ¿õ ô³ë³¿, â³ää³ëåííÿ òà ³íø³ ï³äðîçä³ëè áàíê³â. Óïðàâë³ííÿ àêòèâàìè òà ïàñèâàìè îïåðàö³¿, çà äîïîìîãîþ ÿêèõ áàíêè ôîðìóþòü ñâî¿ ðåñóðñè äëÿ çä³éñíåííÿ àêòèâíèõ îïåðàö³é. Ö³íí³ ïàïåðè ãðîøîâ³ äîêóìåíòè (àêö³¿, îáë³ãàö³¿, âåêñåë³, ÷åêè), ùî ñâ³ä÷àòü ïðî ïðàâî âîëîä³ííÿ òà âèçíà÷àþòü âçàºìîâ³äíîñèíè ì³æ îñîáîþ, ÿêà ¿õ åì³òóâàëà, òà ¿õ âëàñíèêîì ³ ïåðåäáà÷àþòü, ÿê ïðàâèëî, âèïëàòó äîõîäó ó âèãëÿä³ äèâ³äåíä³â àáî â³äñîòê³â, à òàêîæ ìîæëèâ³ñòü ïåðåäà÷³ ãðîøîâèõ òà ³íøèõ ïðàâ, ùî âèïëèâàþòü ç öèõ äîêóìåíò³â, ³íøèì îñîáàì. 196
Best books - Ageofbook.com
Ñïèñîê âèêîðèñòàíî¿ òà ðåêîìåíäîâàíî¿ ë³òåðàòóðè 1. Çàêîí Óêðà¿íè Ïðî ï³äïðèºìíèöòâî â³ä 26.02.91 ¹ 785/Õ²²-ÂÐ // ³äîìîñò³ Âåðõîâíî¿ Ðàäè Óêðà¿íè. 1991. ¹ 14. 2. Çàêîí Óêðà¿íè Ïðî ï³äïðèºìñòâà â Óêðà¿í³ â³ä 27.03.91 ¹ 887/ ÕÏ-ÂÐ // ³äîìîñò³ Âåðõîâíî¿ Ðàäè Óêðà¿íè. 1991. ¹ 24. 3. Çàêîí Óêðà¿íè Ïðî çîâí³øíüîåêîíîì³÷íó ä³ÿëüí³ñòü â³ä 16.04.91 ¹ 959/ÕÏ-ÂÐ // ³äîìîñò³ Âåðõîâíî¿ Ðàäè Óêðà¿íè. 1991. ¹ 29. 4. Çàêîí Óêðà¿íè Ïðî ö³íí³ ïàïåðè ³ ôîíäîâó á³ðæó â³ä 18.06.91 ¹ 1202/ÕÏ-ÂÐ // ³äîìîñò³ Âåðõîâíî¿ Ðàäè Óêðà¿íè. 1991. ¹ 38. 5. Çàêîí Óêðà¿íè Ïðî ãîñïîäàðñüê³ òîâàðèñòâà â³ä 19.09.91 ¹ 1576/ÕÏ-ÂÐ // ³äîìîñò³ Âåðõîâíî¿ Ðàäè Óêðà¿íè. 1991. ¹ 49. 6. Çàêîí Óêðà¿íè Ïðî çàñòàâó â³ä 02.10.92 ¹ 2654-ÕÏ // ³äîìîñò³ Âåðõîâíî¿ Ðàäè Óêðà¿íè. 1992. ¹ 47. 7. Çàêîí Óêðà¿íè Ïðî ñòðàõóâàííÿ â³ä 07.03.96 ¹ 85/96-ÂÐ // ³äîìîñò³ Âåðõîâíî¿ Ðàäè Óêðà¿íè. 1996. ¹ 18. 8. Çàêîí Óêðà¿íè Ïðî ë³çèíã â³ä 16.12.97 ¹ 723/97ÂÐ // ³äîìîñò³ Âåðõîâíî¿ Ðàäè Óêðà¿íè. 1998. ¹ 16. 9. Çàêîí Óêðà¿íè Ïðî Íàö³îíàëüíèé áàíê Óêðà¿íè â³ä 20.05.99 ¹ 679-Õ²V // Ãîëîñ Óêðà¿íè. 1999. ¹ 112 ç³ çì³íàìè, âíåñåíèìè Çàêîíàìè ¹ 1458-Ø â³ä 17.02.2000 // ÂÂÐ. 2000. ¹ 141516. ñò. 121 ¹ 1658-Ø â³ä 20.04.2000 // ÂÂÐ. 2000. ¹ 29. ñò. 230 ¹ 1919-Ø â³ä 13.07.2000. 10. Çàêîí Óêðà¿íè Ïðî áàíêè ³ áàíê³âñüêó ä³ÿëüí³ñòü â³ä 07.12.2000 ¹ 2121- Ø // Óðÿäîâèé êóðºð. 2001. ¹ 8. 11. Çàêîí Óêðà¿íè Ïðî ïëàò³æí³ ñèñòåìè òà ïåðåêàç ãðîøåé â³ä 05.04.01 ¹ 2346/Ø. 12. Çàêîí Óêðà¿íè Ïðî îá³ã âåêñåë³â â Óêðà¿í³ â³ä 04.05.01 ¹ 2374-Ø. 197
Best books - Ageofbook.com
13. Ïðî çàòâåðäæåííÿ ïåðåë³ê³â ³ òàðèô³â áàíê³âñüêèõ îïåðàö³é (ïîñëóã), ùî íàäàþòüñÿ óñòàíîâàìè òà òåðèòîð³àëüíèìè óïðàâë³ííÿìè ÍÁÓ çà îïåðàö³ÿìè (ïîñëóãàìè), ïîâÿçàíèìè ç ä³ÿëüí³ñòþ ê볺íò³â ³ áàíê³â-êîðåñïîíäåíò³â Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè: Ïîñòàíîâà Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 08.08.2000 ¹ 311.14. 14. Ïîëîæåííÿ ïðî êðåäèòóâàííÿ: Çàòâ. ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 28.09.95 ¹ 246. 15. Ïîëîæåííÿ ïðî ïîðÿäîê çä³éñíåííÿ êîíñîðö³óìíîãî êðåäèòóâàííÿ: Çàòâ. ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 14.03.96 ¹ 351 // Çàêîíîäàâ÷³ òà íîðìàòèâí³ àêòè ç áàíê³âñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³. 1996. ¹ 2. 16. Ïîëîæåííÿ ïðî ðîçðàõóíêè ïëàñòèêîâèìè êàðòêàìè ì³æíàðîäíèõ ïëàò³æíèõ ñèñòåì: Çàòâ. ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 24.02.97 ¹ 37. 17. Ïîëîæåííÿ ïðî âïðîâàäæåííÿ ïëàñòèêîâèõ êàðòîê ì³æíàðîäíèõ ïëàò³æíèõ ñèñòåì ó ðîçðàõóíêàõ çà òîâàðè, íàäàí³ ïîñëóãè òà ïðè âèäà÷³ ãîò³âêè: Çàòâ. ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 24.03.97 ¹ 86/1890. 18. Ïîëîæåííÿ ïðî â³äêðèòòÿ òà ôóíêö³îíóâàííÿ êîðåñïîíäåíòñüêèõ ðàõóíê³â áàíê³â-ðåçèäåíò³â òà íåðåçèäåíò³â â ³íîçåìí³é âàëþò³ òà êîðåñïîíäåíòñüêèõ ðàõóíê³â áàíê³â-íåðåçèäåíò³â ó ãðèâíÿõ: Çàòâ. ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 26.03.98 ¹ 118 (³ç çì³í. ¹ 185 â³ä 07.05.01). 19. Ïîëîæåííÿ ùîäî îðãàí³çàö³¿ ä³ÿëüíîñò³ êîìåðö³éíèõ áàíê³â íà ðèíêó ö³ííèõ ïàïåð³â: Çàòâ. ð³øåííÿì Äåðæàâíî¿ êîì³ñ³¿ ç ö³ííèõ ïàïåð³â òà ôîíäîâîãî ðèíêó â³ä 18.05.99 // Çàêîíîäàâ÷³ òà íîðìàòèâí³ àêòè ç áàíê³âñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³. 1999. ¹ 7. 20. Ïîëîæåííÿ ïðî îïåðàö³¿ áàíê³â ç âåêñåëÿìè: Çàòâ. ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 28.05.99 ¹ 258 // Çàêîíîäàâ÷³ òà íîðìàòèâí³ àêòè ç áàíê³âñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³. 1999. ¹ 7. 21. Ïîëîæåííÿ ïðî ïîðÿäîê ôîðìóâàííÿ òà âèêîðèñòàííÿ ðåçåðâó äëÿ â³äøêîäóâàííÿ ìîæëèâèõ âòðàò çà êðåäèòíèìè îïåðàö³ÿìè áàíê³â: Çàòâ. ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ 06.07.2000 ¹ 279 (³ç çì³í. ³ äîïîâ. â³ä 24.10.2000 ¹ 418 â³ä 05.04.01 ¹ 151). 22. Ïîëîæåííÿ ïðî ìåõàí³çìè ðåô³íàíñóâàííÿ êîìåðö³éíèõ áàíê³â Óêðà¿íè: Çàòâ. ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 15.12.2000 ¹ 484 // Çàêîíîäàâ÷³ òà íîðìàòèâí³ àêòè ç áàíê³âñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³. 2001. ¹ 2. 23. Ïîëîæåííÿ ïðî âåäåííÿ êàñîâèõ îïåðàö³é ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ â Óêðà¿í³: Çàòâ. ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 19.02.01 ¹ 72. 198
Best books - Ageofbook.com
24. Ïîëîæåííÿ ïðî ïîðÿäîê âèäà÷³ áàíêàì áàíê³âñüêèõ ë³öåíç³é, ïèñüìîâèõ äîçâîë³â òà ë³öåíç³é íà âèêîíàííÿ îêðåìèõ îïåðàö³é: Çàòâ. ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 17.07.01 ¹ 275. 25. Ïîëîæåííÿ ïðî ïîðÿäîê ñòâîðåííÿ ³ äåðæàâíî¿ ðåºñòðàö³¿ áàíê³â, â³äêðèòòÿ ¿õ ô³ë³é, ïðåäñòàâíèöòâ, â³ää³ëåíü: Çàòâ. ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 31.08.01 ¹ 375. 26. Ïðàâèëà çä³éñíåííÿ îïåðàö³é íà ì³æáàíê³âñüêîìó âàëþòíîìó ðèíêó Óêðà¿íè: Çàòâ. ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 18.03.99 ¹ 127. 27. Ïðàâèëà îðãàí³çàö³¿ ðîçðàõóíêîâî-êàñîâîãî îáñëóãîâóâàííÿ êîìåðö³éíèìè áàíêàìè ê볺íò³â ³ âçàºìîâ³äíîñèí ç öüîãî ïèòàííÿ ì³æ òåðèòîð³àëüíèìè óïðàâë³ííÿìè ÍÁÓ òà êîìåðö³éíèìè áàíêàìè â íàö³îíàëüí³é âàëþò³. Çàòâåðäæåí³ ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 05.02.2001 ð. ¹ 44. 28. ²íñòðóêö³ÿ ¹ 1 ç îðãàí³çàö³¿ åì³ñ³éíî-êàñîâî¿ ðîáîòè â óñòàíîâàõ áàíê³â Óêðà¿íè: Çàòâ. ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 07.07.94 ¹ 129. 29. ²íñòðóêö³ÿ ïðî ïîðÿäîê â³äêðèòòÿ òà âèêîðèñòàííÿ ðàõóíê³â ó íàö³îíàëüí³é òà ³íîçåìí³é âàëþò³: Çàòâ. ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 18.12.98 ¹ 527 ³ç çì³íàìè ³ äîïîâíåííÿìè íà 22.07.99, 20.03.01, 04.04.01. 30. ²íñòðóêö³ÿ ïðî îðãàí³çàö³þ ðîáîòè ç ãîò³âêîâîãî îá³ãó óñòàíîâàìè áàíê³â Óêðà¿íè: Çàòâ. ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 19.02.01 ¹ 69. 31. ²íñòðóêö³ÿ ïðî áåçãîò³âêîâ³ ðîçðàõóíêè â Óêðà¿í³ â íàö³îíàëüí³é âàëþò³: Çàòâ. ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ â³ä 29.03.01 ¹ 135. 32. ²íñòðóêö³ÿ ïðî ïîðÿäîê ðåãóëþâàííÿ ä³ÿëüíîñò³ áàíê³â â Óêðà¿í³: Çàòâ. ïîñòàíîâîþ Ïðàâë³ííÿ ÍÁÓ 28.08.01 ¹ 368. 33. Áàíêè è áàíêîâñêèå îïåðàöèè: Ó÷åáíèê äëÿ âóçîâ / Ïîä ðåä. ïðîô. Å. Ô. Æóêîâà. Ì.: Áàíêè è áèðæè, ÞÍÈÒÈ, 1997. 471 ñ. 34. Áàíê³âñüêà åíöèêëîïåä³ÿ / ϳä ðåä. À. Ì. Ìîðîçà. Ê.: Åëüòîí, 1993. 328 ñ. 35. Áàíê³âñüê³ îïåðàö³¿: ϳäðó÷íèê / À. Ì. Ìîðîç, Ì. ². Ñàâëóê, Ì. Ô. Ïóõîâê³í òà ³í. / Çà ðåä. À. Ì. Ìîðîçà. Ê.: ÊÍÅÓ, 2000. 384 ñ. 36. Áàíêîâñêîå äåëî: Ñïðàâî÷íîå ïîñîáèå / Ïîä ðåä. Þ. À. Áàáè÷åâîé. Ì.: Ýêîíîìèêà, 1994. 397 ñ. 37. Áàíêîâñêîå äåëî: Ó÷åáíèê / Ïîä ðåä. Â. È. Êîëåñíèêîâà, Ë. Ï. Êðîëèâåöêîé. Ì.: Ôèíàíñû è ñòàòèñòèêà, 1995. 480 ñ. 199
Best books - Ageofbook.com
38. Çá³ðíèê âèðîáíè÷èõ ñèòóàö³é ç íàâ÷àëüíî¿ äèñöèïë³íè Áàíê³âñüê³ îïåðàö³¿ / Êåð³âíèê àâò. êîëåêòèâó À. Ì. Ìîðîç. Ê.: ÊÍÅÓ, 1998. 448 ñ. 39. Êàëèíà À. Â., Êî÷åòêîâ À. À. Ðàáîòà ñîâðåìåííîãî êîììåð÷åñêîãî áàíêà: Ó÷åá.-ìåòîä. ïîñîáèå. Ê.: ÌÀÓÏ, 1997. 224 ñ. 40. Êîììåð÷åñêèå áàíêè / Ý. Ðèä, Ð. Êîòòåð, Ý. Ãèëë, Ð. Ñìèò. Ì.: ÑÏ Êîñìîïîëèñ, 1991. 480 ñ. 41. Êî÷åòêîâ Â. Í. Àíàëèç êðåäèòîñïîñîáíîñòè êëèåíòîâ. Êðåäèòíûå ðèñêè: Ó÷åá.-ìåòîä. ïîñîáèå. Ê.: ÓÔÈÌÁ, 1995. 16 ñ. 42. Êîöîâñüêà Ð., Ðè÷àê³âñüêà Â., Òàáà÷óê Ã., Âîâíþê Ì. Îïåðàö³¿ êîìåðö³éíèõ áàíê³â: Êóðñ ëåêö³é. Ëüâ³â: Öåíòð ªâðîïè, 1997. 276 ñ. 43. Îñòàïèøèí Ò. Ï. Îñíîâè áàíê³âñüêî¿ ñïðàâè: Êóðñ ëåêö³é. Ê.: ÌÀÓÏ, 1999. 112 ñ. 44. Îñíîâû áàíêîâñêîãî äåëà / Ïîä ðåä. À. Í. Ìîðîçà. Ê.: Ëèáðà, 1994. 330 ñ. 45. Ïëàò³æí³ ñèñòåìè: Íàâ÷. ïîñ³á. äëÿ ñòóä. âèù. çàêë. îñâ³òè / Â. À. Þùåíêî, À. Ñ. Ñàâ÷åíêî, Ñ. Ë. Öîêîë òà ³í. Ê.: Ëèá³äü, 1998. 416 ñ. 46. Ïîïîâè÷ Â. Ì., Ñòåïàíåíêî À. È. Óïðàâëåíèå êðåäèòíûìè ðèñêàìè çàåìùèêà, êðåäèòîðà, ñòðàõîâùèêà.: Ó÷åá.-ïðàêò. ïîñîáèå. Ê.: Ïðàâîâ³ äæåðåëà, 1996. 259 ñ. 47. Ñàâëóê Ì. ²., Ìîðîç À. Ì., Êîðÿê À. À. Âñòóï äî áàíê³âñüêî¿ ñïðàâè. Ê.: ˳áðà, 1998. 344 ñ. 48. Óñîñêèí Â. Ì. Ñîâðåìåííûé êîììåð÷åñêèé áàíê: óïðàâëåíèå è îïåðàöèè. Ì.: Âñå äëÿ âàñ, 1993. 320 ñ. 49. Øåâ÷åíêî Ð. ². Áàíê³âñüê³ îïåðàö³¿: Íàâ÷.-ìåòîä. ïîñ³á. äëÿ ñàìîñò. âèâ÷. äèñö. Ê.: ÊÍÅÓ, 2000. 160 ñ. 50. Øèðèíñêàÿ Å. Á. Îïåðàöèè êîììåð÷åñêèõ áàíêîâ: ðîññèéñêèé è çàðóáåæíûé îïûò. Ì.: Ôèíàíñû è ñòàòèñòèêà, 1993. 144 ñ.
200
Best books - Ageofbook.com
Çì³ñò Ðîçä³ë 1. Áàíê ÿê ï³äïðèºìíèöüêà ñòðóêòóðà
................................................ 3
1.1. Ïîíÿòòÿ êðåäèòíî¿ ñèñòåìè. Õàðàêòåðèñòèêà êîìåðö³éíèõ áàíê³â ............................................................................................................... 3 1.2. Îïåðàö³¿ êîìåðö³éíèõ áàíê³â ................................................................ 9 1.2.1. Õàðàêòåðèñòèêà ïàñèâíèõ îïåðàö³é êîìåðö³éíèõ áàíê³â ........................................................................ 9 1.2.2. Õàðàêòåðèñòèêà àêòèâíèõ îïåðàö³é êîìåðö³éíèõ áàíê³â ..................................................................... 12 1.3. Îñîáëèâîñò³ ôîðìóâàííÿ âëàñíèõ ³ çàëó÷åíèõ êîøò³â êîìåðö³éíèõ áàíê³â ............................................................................................. 13 1.3.1. Îïåðàö³¿ çà äåïîçèòàìè ............................................................. 16 1.3.2. Óïðàâë³ííÿ ïàñèâíèìè îïåðàö³ÿìè êîìåðö³éíèõ áàíê³â ..................................................................... 18 1.4. Ïîðÿäîê ðåºñòðàö³¿ êîìåðö³éíîãî áàíêó ...................................... 20 Ïèòàííÿ äëÿ ñàìîêîíòðîëþ ............................................................................... 28 Òåñòè ............................................................................................................................ 29 Ðîçä³ë 2. Îðãàí³çàö³ÿ êðåäèòíîãî ïðîöåñó â áàíêó
....................................
30
2.1. Ïðèíöèïè êðåäèòóâàííÿ ...................................................................... 30 2.2. Îñíîâí³ ôîðìè ³ ôóíêö³¿ êðåäèòó ..................................................... 32 2.3. Õàðàêòåðèñòèêà çàãàëüíèõ óìîâ îòðèìàííÿ êðåäèòó ............ 34 2.4. Ôîðìè çàáåçïå÷åííÿ ïîâåðíåííÿ áàíê³âñüêèõ ïîçèê .............. 39 2.5. Ìåòîäè óïðàâë³ííÿ êðåäèòíèì ðèçèêîì ...................................... 40 2.5.1. Ìåòîäè óïðàâë³ííÿ êðåäèòíèì ðèçèêîì íà ð³âí³ îêðåìî¿ ïîçèêè ............................................................ 41 2.5.2. Ìåòîäè óïðàâë³ííÿ ðèçèêîì êðåäèòíîãî ïîðòôåëÿ áàíêó ............................................................................. 59 2.6. Ïðîöåñ áàíê³âñüêîãî êðåäèòóâàííÿ ................................................ 67 Ïèòàííÿ äëÿ ñàìîêîíòðîëþ ............................................................................... 80 Òåñòè ........................................................................................................................... 80
201
Best books - Ageofbook.com
Ðîçä³ë 3. гçíîâèäè êðåäèòíèõ îïåðàö³é
.......................................................
82
3.1. Êëàñèô³êàö³ÿ êðåäèò³â ........................................................................... 82 3.2. Âèäè êðåäèò³â ............................................................................................ 84 3.3. Ö³íà áàíê³âñüêîãî êðåäèòó .................................................................. 98 Ïèòàíèÿ äëÿ ñàìîêîíòðîëþ ............................................................................. 101 Òåñòè .......................................................................................................................... 101 Ðîçä³ë 4. Îðãàí³çàö³ÿ áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â
..................................... 103
4.1. Çàãàëüíà õàðàêòåðèñòèêà áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â .......... 103 4.1.1. Îðãàí³çàö³ÿ áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â ........................... 106 4.1.2. Çàãàëüí³ ïðàâèëà äîêóìåíòîîáîðîòó ............................... 110 4.1.3. Âèäè ïëàò³æíèõ äîêóìåíò³â òà ôîðìè áåçãîò³âêîâèõ ðîçðàõóíê³â ..................................................... 116 4.1.4. Ðîçðàõóíêè ³ç çàñòîñóâàííÿì ðîçðàõóíêîâèõ ÷åê³â ................................................................. 122 Ïèòàííÿ äëÿ ñàìîêîíòðîëþ ............................................................................. 124 Òåñòè .......................................................................................................................... 124 Ðîçä³ë 5. Ðîçðàõóíêîâî-êàñîâ³ îïåðàö³¿ áàíê³â
........................................... 126
5.1. Ðîëü Íàö³îíàëüíîãî áàíêó Óêðà¿íè â ðåãóëþâàíí³ ãîò³âêîâîãî îá³ãó .................................................... 126 5.2. Õàðàêòåðèñòèêà ðîçðàõóíêîâî-êàñîâèõ îïåðàö³é êîìåðö³éíèõ áàíê³â ........................................................... 127 5.2.1. Ïîðÿäîê ï³äãîòîâêè òà ðîçðîáëåííÿ ïðîãíîç³â êàñîâèõ îáîðîò³â ........................................................................ 131 5.2.2. Îðãàí³çàö³ÿ ðîáîòè êîìåðö³éíèõ áàíê³â ç ãîò³âêîâîãî îá³ãó ..................................................................... 134 5.3. Âåäåííÿ ðàõóíê³â ê볺íò³â .................................................................. 140 5.3.1. Çàãàëüí³ óìîâè â³äêðèòòÿ ðàõóíê³â .................................... 141 5.3.2. ³äêðèòòÿ áàíêàìè ðàõóíê³â ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ ñóáºêòàì ãîñïîäàðñüêî¿ ä³ÿëüíîñò³ ................... 145 5.3.3. ³äêðèòòÿ ðàõóíê³â ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ ô³çè÷íèì îñîáàì ³ âèêîðèñòàííÿ êîøò³â çà ðàõóíêàìè ................................................................................. 152
202
Best books - Ageofbook.com
5.3.4. ³äêðèòòÿ òà âèêîðèñòàííÿ ðàõóíê³â ó íàö³îíàëüí³é âàëþò³ Óêðà¿íè ïðåäñòàâíèöòâàìè, óñòàíîâàìè òà íåðåçèäåíòàìè-³íâåñòîðàìè ............................................. 157 5.3.5. Ïåðåîôîðìëåííÿ òà çàêðèòòÿ ðàõóíê³â ............................ 165 Ïèòàííÿ äëÿ ñàìîêîíòðîëþ ............................................................................. 166 Òåñòè .......................................................................................................................... 167 Ðîçä³ë 6. Ðîçðàõóíêîâî-êðåäèòíå îáñëóãîâóâàííÿ çîâí³øíüîåêîíîì³÷íî¿ ä³ÿëüíîñò³ ï³äïðèºìñòâ
....................... 168
6.1. ³äêðèòòÿ óïîâíîâàæåíèìè áàíêàìè Óêðà¿íè ðàõóíê³â â ³íîçåìí³é âàëþò³ ........................................... 168 6.2. ̳æíàðîäí³ ðîçðàõóíêè ..................................................................... 174 6.2.1. Áàíê³âñüêèé ïåðåêàç ................................................................. 175 6.2.2. Àêðåäèòèâ ...................................................................................... 175 6.2.3. ²íêàñî ............................................................................................... 183 Ïèòàííÿ äëÿ ñàìîêîíòðîëþ ............................................................................. 184 Òåñòè .......................................................................................................................... 184 Ñëîâíèê
...................................................................................................................... 186
Ñïèñîê âèêîðèñòàíî¿ òà ðåêîìåíäîâàíî¿ ë³òåðàòóðè
.......................... 197
203
Best books - Ageofbook.com The Manual systematizes and sets forth the basic stuff necessary to learn the course dedicated to loan payment transactions. It examines, in particular, the issue of organizing the crediting process in a commercial bank and effecting non-cash payments. It describes the types of loans, bank portfolio risk management, creation of resources intended to cover risks, forms of non-cash payments, specifics of cash client servicing etc. The Manual is designed for students of higher education institutions and for all those who want to get acquainted more in detail with organization of banking activities accompanied with non-cash payments and loan transactions.
Íàâ÷àëüíå âèäàííÿ ̳ëàé Aíàòîë³é Îëåêñ³éîâè÷ ÊÐÅÄÈÒÍÎ-ÐÎÇÐÀÕÓÍÊβ ÎÏÅÐÀÖ²¯ Íàâ÷àëüíèé ïîñ³áíèê Educational edition Milay, Anatoliy O. LOAN PAYMENT TRANSACTIONS Educational book
³äïîâ³äàëüíèé ðåäàêòîð Î. Ã. Òàðàí Ðåäàêòîð Ë. Â. Ëîãâèíåíêî Êîðåêòîðè Ë. Ã. Áóðëàê³íà, Ñ. Ì. Òîëêà÷îâà Êîìïþòåðíå âåðñòàííÿ T. ². Ãóáàíîâà, Î. À. Çàëóæíà Îôîðìëåííÿ îáêëàäèíêè Ì. Â. Êóë³êîâ ϳäï. äî äðóêó 01.10.04. Ôîðìàò 60 × 84/16. Ïàï³ð îôñåòíèé. Äðóê îôñåòíèé. Óì. äðóê. àðê. 11,85. Îáë.-âèä. àðê. 12,51. Òèðàæ 5000 ïð. Çàì. ¹ 81. ̳æðåã³îíàëüíà Àêàäåì³ÿ óïðàâë³ííÿ ïåðñîíàëîì (ÌÀÓÏ) 03039 Êè¿â-39, âóë. Ôðîìåò³âñüêà, 2, ÌÀÓÏ Ñâ³äîöòâî ïðî âíåñåííÿ äî Äåðæàâíîãî ðåºñòðó ñóáºêò³â âèäàâíè÷î¿ ñïðàâè ÄÊ ¹ 8 â³ä 23.02.2000 Ïîë³ãðàô³÷íèé öåíòð ÓÒÎà 03038 Êè¿â-38, âóë. Íîâîâîêçàëüíà, 8 Ñâ³äîöòâî ʲ ¹ 35 â³ä 02.08.2000
204
Àêö³îíåðíå òîâàðèñòâî çàêðèòîãî òèïó Êíèãà 04655 ÌÑÏ Êè¿â-53, âóë. Àðòåìà, 25
Best books - Ageofbook.com
WWW.AGEOFBOOK.COM Только лучшие книги для Вас! Книга была найдена в архивах открытого доступа сети Internet или прислана пользователями сайта. Все права на материалы принадлежат их авторам. Какое либо распространение материалов с коммерческими или другими целями без разрешения их авторов запрещено. Нарушение авторских прав влечёт за собой ответственность согласно действующего законодательства. Администрация не несёт никакой ответственности за материалы, добавленные пользователями сайта. Все материалы представлены коммерческого использования.
для
ознакомления,
без
целей
После скачивания материала Вы должны коротко ознакомиться с ним и немедленно полностью удалить со своего носителя информации, и, при желании, купить лицензионную бумажную версию в соответствующих точках продажи. Желаем приятного чтения! С уважением, Администрация сайта.
