Кафедра “Финансы и кредит”
В.В. Наумов О.Б. Сокольникова
ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИИ (ПРЕДПРИЯТИЯ) Учебно-методические материа...
130 downloads
192 Views
381KB Size
Report
This content was uploaded by our users and we assume good faith they have the permission to share this book. If you own the copyright to this book and it is wrongfully on our website, we offer a simple DMCA procedure to remove your content from our site. Start by pressing the button below!
Report copyright / DMCA form
Кафедра “Финансы и кредит”
В.В. Наумов О.Б. Сокольникова
ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИИ (ПРЕДПРИЯТИЯ) Учебно-методические материалы
МОСКВА 2007 1
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
УДК 336.64 ББК 65.291.9
Авторы – доктор экономических наук, професор, В.В. Наумов; доцент, О.Б. Сокольникова; Д.Ю. Орлов.
Финансы организации (предприятия): Учебно-методические материалы. / Сост. В.В. Наумов, О.Б. Сокольникова, Д.Ю. Орлов. – М.: МИЭМП, 2007, 44 с.
Учебно-методические материалы по курсу "Финансы организации (предприятия)" включают в себя описание предназначения курса, его задач, места в системе подготовки специалиста, содержание лекций, тематику семинаров и заданий, которые предстоит выполнить студентам в процессе изучения курса. Материалы разработаны на основе утвержденной программы. Учебно-методические материалы предназначены для студентов всех форм обучения специальностей "Финансы и кредит", "Менеджмент организации", "Маркетинг", "Бухгалтерский учет и аудит". УДК 336.64 ББК 65.291.9
© Наумов В.В., Сокольникова О.Б., Орлов Д.Ю., 2007 © Московский институт экономики, менеджмента и права, 2007 2
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
ОГЛАВЛЕНИЕ 1.Организационно-методический раздел.............................................4 О курсе "финансы организации (предприятия)"............................4 Место курса в профессиональной подготовке.............................4 Цель и задачи курса....................................................................5 Требования к уровню освоения содержания курса......................5 Методика изучения курса. Рейтинг..............................................7 Тематический план лекций и семинарских занятий.....................12 2.Содержание лекций, тематика семинаров и заданий......................14 Тема 1. финансовые отношения организации(предприятия)..........14 Тема 2. финансовые ресурсы организации (предприятия) и источники их формирования............................................................................14 Тема 3. система управления финансами организации (предприятия).....16 Тема 4. финансовое планирование в организации (предприятии)..17 Тема 5. организация финансовой деятельности организации (предприятия)..............................................................................18 Тема 6. финансовая несостоятельность организации (предприятия).....19 Тема 7. особенности финансов организаций (предприятий) различных организационно-правовых форм и отраслей экономики..........20 3.Организация самостоятельной работы.Письменные работы.......22 4.Итоговый контроль.........................................................................27 5.Критерии оценки знаний студентов при текущем и итоговом контроле, осуществляемом в устной форме ..................................................30 6.Перечень вопросов для самоконтроля ...........................................32 7.Тематика выпускных квалификационных работ...............................34 8.Краткий терминологический словарь (глоссарий) ...........................36 9.Учебно-методическое обеспечение дисциплины............................40
3
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
1.ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ О курсе "Финансы организации (предприятия)" Курс "Финансы организаций (предприятий)" отражает содержание и основной категорийный аппарат, необходимый для изучения данной дисциплины. Актуальность данного курса заключается в том, что финансы хозяйствующих структур являются основным элементом финансовой системы страны. Поэтому знание данного курса позволит изучающим его студентам занять не только достойное место в любой организации, но и в государственных и муниципальных структурах. Курс "Финансы организаций (предприятий)" включает в себя рассмотрение теоретических и методологических основ финансов организаций. В нем раскрываются особенности финансов организаций, финансовые отношения организаций, финансовые ресурсы организаций и источники их формирования, оборотные и основные средства организаций, управление финансами и финансовое планирование в организациях. Объектом исследования данного курса является организация (предприятие) как субъект совместной деятельности людей и объект управления его финансами. Предмет исследования – отношения, возникающие в организации (предприятии) по поводу формирования, распределения и использования финансовых ресурсов. Курс лекций разработан на основе государственного образовательного стандарта по специальности (06.04.00). Место курса в профессиональной подготовке Курс "Финансы организаций (предприятий)" стал одним из основных, формирующих лицо российского финансиста, работающего в двадцать первом веке. Финансовый работник должен обладать разнообразными знаниями. В финансах существуют направления, которые каждый, кто считает себя финансистом или готовится считать себя финансистом, должен знать очень хорошо. Без знаний по определенным направлениям финансовой науки деятельность финансиста может быть не только не успешной, а даже приносить вред. К таким базовым, фундаментальным частям науки о финансах, безусловно, относится курс "Финансы организаций (предприятий)". 4
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
Фактически курс "Финансы организаций (предприятий)" – это рассмотрение всех вопросов, связанных с созданием и функционированием организации. Основные вопросы, требующие рассмотрения: - как ускорить достижение целей, для которых создается организация; - как продлить их жизнь; - как воспользоваться тем, что остается после банкротства организации. Изучение данного курса предполагает знания по таким дисциплинам, как "Экономическая теория", Экономика организаций (предприятий)", "Бухгалтерский учет и аудит", "Финансы", "Банковское дело", "Денежное обращение и кредит". Знания, полученные при изучении данного курса, являются базой для освоения таких курсов, как "Финансовый анализ", "Финансовый менеджмент", "Инвестиции", "Рынок ценных бумаг" и др. Наиболее тесная связь курса "Финансы организаций (предприятий)" имеется с курсом "Финансовый менеджмент". Цель и задачи курса Целью курса является раскрытие теоретических и методологических основ финансов организаций (предприятий). Полученные студентами знания дадут возможность эффективно управлять финансами организации, как с позиции привлечения денежных средств, так и с позиции их рационального использования. Основные задачи, стоящие перед студентами, изучающими курс "Финансы организаций (предприятий)", следующие: - изучение основных понятий и базовых принципов управления фи-нансами организаций; - рассмотрение экономического содержания основных источников финансовых ресурсов и направлений их использования; - получение определенных навыков в области финансового планирования как важнейшего элемента системы управления финансами; - обучение процессам формирования финансовой политики, финансовой стратегии и финансовой тактики организаций. Отличительной чертой данного курса является необходимость постоянного мониторинга изменений законодательной базы, регламентирующей деятельность организаций. Требования к уровню освоения содержания курса Финансовый работник должен обладать разнообразными знаниями. В финансах существуют направления, которые каждый, кто считает 5
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
себя финансистом или готовится считать себя финансистом, должен знать очень хорошо. Без знаний по определенным направлениям финансовой науки деятельность финансиста может быть не только не успешной, а даже приносить вред. К таким базовым, фундаментальным частям науки о финансах, безусловно, относится курс "Финансы организаций (предприятий)". После успешного усвоения учебного материала курса "Финансы организаций (предприятий)" студент должен: а) знать: - экономическое содержание финансов организации (предприятия), объективные условия их функционирования; значение и место в финансовой системе государства; - концепцию развития финансовых отношений на уровне организации (предприятия) в условиях рынка на основе законодательных актов и нормативных документов по вопросам финансов; - экономическое содержание основных категорий и понятий по вопросам финансов организации (предприятия); - особенности финансирования внеоборотных активов и оборотных средств, движения собственного и заемного капиталов; - конечные финансовые результаты деятельности организации (предприятия) для перераспределения финансовых ресурсов, поддержания оптимальной структуры капитала; - законодательство и другую информационно-нормативную базу, методы и приемы информационного обеспечения; - методы прогнозирования, планирования, оперативного управления, нормирования, управления рисками; б) уметь: - правильно и обоснованно относить расходы на себестоимость продукции (услуг, работ); - использовать наиболее эффективные для конкретной ситуации методы определения затрат и выручки от реализации продукции; - предвидеть влияние выбранных методов на величину себестоимости, прибыли, налогов; - осуществлять расчеты с бюджетом по налогам; - эффективно распределять чистую прибыль; - составлять финансовый план; 6
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
- анализировать финансовое состояние организации (предприятия) и применять методы финансового оздоровления; - владеть методикой расчета основных экономических и финансовых показателей на уровне организации (предприятия); - определять внутренние источники финансирования, обеспечивающие текущее финансирование и кредитование для стимулирования коммерческой деятельности, роста производительности труда и оптимизации издержек производства; - находить и анализировать взаимосвязи между отдельными финансовыми показателями, методами и приемами; - оценить влияние тех или иных методов и приемов на величину, структуру и динамику показателей, характеризующих финансовое состояние организации. Методика изучения курса. Рейтинг Для эффективного достижения поставленных целей обучения технология изучения материала курса предполагает интенсивную работу на лекциях, семинарских и практических занятиях, а также с различными источниками (учебники, учебные пособия, курсы и конспекты лекций, монографии, статьи и другие публикации в периодической литературе, статистические материалы, данные конкретных организаций, интернет-источники и другие информационные ресурсы). Объем и структура такой работы дифференцируется в зависимости от формы обучения. Очная форма На очном отделении в качестве основных элементов учебного процесса выступают проблемно-ориентированные лекции с объяснением и иллюстрированием ключевых (основных) категорий, понятий и показателей финансов организации (предприятия), а также семинары, проводимые в форме дискуссий, с разбором подготовленных студентами сообщений и докладов. Ряд семинаров проходит в виде практических занятий по решению задач в области финансов организации (предприятия). Помимо лекций и семинаров предполагается проведение тематических консультаций по результатам самостоятельной работы студентов. В течение семестра будут проводиться текущее и рубежное тестирование, выполнение студентами контрольных работ, относящихся к конкретным темам курса. Ход и уровень усвоения материала студентами очного отделения оценивается с помощью рейтинга. 7
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
Рейтинговая система учета и оценки знаний студентов предполагает непрерывный контроль знаний в течение всего срока изучения дисциплины. Выполнение контрольных мероприятий и получение высокого рейтинга повышает интерес студента к изучению дисциплины и стимулирует его работу в течение семестра, повышая качество подготовки. Основной целью использования рейтинговой системы учета и оценки успеваемости студента по изучению дисциплины "Финансы организации (предприятия)" является объективная оценка результатов текущей работы студентов по осмысленному усвоению основных теоретико-методологических положений, а также приобретение практических навыков применения полученных знаний в области финансов организации. Одной из определяющих основ рейтинговой системы является поэтапный учет и оценка знаний студентов по изученным темам, их умение самостоятельно анализировать и применять полученные в процессе занятий теоретико-методологические и практические знания. В этих целях по учебной дисциплине "Финансы организации (предприятия)" вводятся следующие формы рубежного контроля: - контрольная работа; - тестирование; - доклады на семинарах; - текущий рейтинг в форме тестирования; - экзамен. Оценка знаний студентов по всем формам контроля усвоения материала дисциплины оценивается следующим образом: Виды контроля знаний студентов Контрольная работа
Количество баллов 10 (в том числе проходной – 7)
Тестирование
10 (в том числе проходной – 7)
Доклады на семинарах
15 (в том числе проходной – 8)
8
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
Текущий рейтинг в форме тестирования
10 (в том числе проходной – 6)
Текущий рейтинг (организационный элемент)
20 (в том числе проходной – 9) 35
Экзамен
(в том числе проходной – 18) Максимальное количество баллов, которое может набрать студент
100 (в том числе проходной – 55)
Контрольная работа выполняется в виде домашнего задания и представляется на кафедру. Варианты контрольных работ соответствуют последней цифре номера зачетной книжки. На титульном листе указываются: - Ф.И.О. студента; - номер варианта контрольной работы и номер зачетной книжки; - курс и номер группы; - контактный телефон. Страницы работы должны быть пронумерованы и иметь поля для замечаний рецензента. В конце работы необходимо привести список использованной литературы и нормативных документов (с указанием автора, названия источника, издательства, места и года издания). Работа должна быть заверена подписью студента и поставлена дата выполнения работы. Каждый вариант контрольной работы включает в себя теоретический вопрос и задачу. Ответы на теоретические вопросы должны быть полными и аргументированными. При решении задач следует производить расчеты с указанием соответствующих формул либо показать четкую технологию (порядок, последовательность) решения. 9
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
Условия задачи необходимо отразить в работе. Тестирование – выполняется в учебной аудитории в процессе проведения семинарских (практических) занятий (промежуточные тесты). Доклады на семинарах представляются по тематике, заранее определенной преподавателем и выбранной студентом самостоятельно. Текущий рейтинг в форме тестирования также выполняется в учебной аудитории в процессе проведения семинарских (практических) занятий. Текущий рейтинг (организационный элемент) предназначен для оценки отношения студента к учебе на протяжении всего семестра. При этом учитывается активность студента на занятиях, выступление на семинарах, посещаемость, четкость представления работ. При текущем рейтинге определяются баллы за посещаемость каждой лекции и семинаров (практических занятий), за каждое выступление либо добавление к тексту выступающего. Результаты самостоятельной работы студента оцениваются по контрольной работе. Объем письменной домашней работы должен составлять 3-5 стандартных страницы формата А 4. Ниже приведен примерный семестровый график выполнения рейтинговых работ и прохождения контрольных рубежей по финансам организации (предприятия) с баллами за каждый вид работы. Месяц № недели
Сентябрь 1 2
3
Октябрь 4
5
6
7 8 9
Ноябрь 10
11
12
Сессия Всего
Декабрь 13
14
15
баллов
16
Числа Контроль
РК-1
КР-1
РК-2
Баллы
10
10
10
Экз.
35
65
КР-1 – это письменное домашнее задание (контрольная работа). РК-1 – рубежный контроль в форме тестирования (промежуточные тесты). РК-2 – это текущий рейтинг в форме тестирования. Экз. – экзамен. В таблице общая сумма баллов составляет 65. Максимальная сумма баллов, которую может набрать студент, успешно выполнив все задания, составляет 100 баллов. Разница 10
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
между 100 баллами и 65 баллами, отраженными в таблице, составляет 35 баллов. Эти баллы студент может набрать в ходе: - активной работы на семинарах и практических занятий –15 баллов; - текущего (организационного рейтинга) – 20 баллов. В ведомость и зачетку выставляется оценка по традиционной шкале, отраженной в нижеприведенной таблице. Оценка
Сумма баллов Менее 55
2 (неудовлетворительно)
55 – 70
3 (удовлетворительно)
71 – 89
4 (хорошо)
90 – 100
5 (отлично)
Очно-заочная и заочная формы обучения Для студентов очно-заочной и заочной форм обучения особое значение имеет самостоятельная проработка материала курса по базовым учебникам и учебным пособиям, рекомендованным кафедрой и отраженным в списке учебно-методического обеспечения курса данных УММ. Студентам очно-заочной и заочной форм обучения предстоит выполнить комплексное аналитико-проблемное домашнее задание, систематизирующее полученные знания. Особое внимание следует обратить на то, что выполнение заданий требует обращения не только к учебникам, но и к информации, содержащейся в периодической литературе, а также на сайтах Интернета. По окончании курса сдается экзамен. Методика проведения экзамена и образцы экзаменационных заданий приведены в разделе "Итоговый контроль" данных учебно-методических материалов.
11
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
Тематический план лекций и семинарских занятий Очная форма обучения Наименование тем
Всего
Тема 1. Финансовые отношения организации (предприятия) Тема 2. Финансовые ресурсы организации (предприятия) и источники их формирования Тема 3. Система управления финансами организации (предприятия) Тема 4. Финансовое планирование в организации (предприятии) Тема 5. Организация финансовой деятельности организации (предприятия) Тема 6. Финансовая несостоятельность организации (предприятия) Тема 7. Особенности финансов организаций (предприятий) различных организационноправовых форм и отраслей экономики Всего
10
2
2
6
46
10
8
28
22
4
4
14
24
6
2
16
10
2
2
6
10
2
2
6
28
6
4
18
150
32
24
94
лекции
В том числе семинары (прак. занятия)
самост. работа
Очно-заочная форма обучения Наименование тем
Всего
Тема 1. Финансовые отношения организации (предприятия) Тема 2. Финансовые ресурсы организации (предприятия) и источники их формирования Тема 3. Система управления финансами организации (предприятия) Тема 4. Финансовое планирование в организации (предприятии) Тема 5. Организация финансовой деятельности организации (предприятия) Тема 6. Финансовая несостоятельность организации (предприятия) Тема 7. Особенности финансов организаций (предприятий) различных организационноправовых форм и отраслей экономики Всего
12
2
42
6
4
32
21
2
1
18
20
2
2
16
14
2
13
2
28
4
150
20
лекции
12
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
В том числе семинары (прак. занятия)
самост. работа
10
12 1
10 24
8
122
Заочная (выходного дня) форма обучения Наименование тем
Всего
Тема 1. Финансовые отношения организации (предприятия) Тема 2. Финансовые ресурсы организации (предприятияч) и источники их формирования Тема 3. Система управления финансами организации (предприятия) Тема 4. Финансовое планирование в организации (предприятии) Тема 5. Организация финансовой деятельности организации (предприятия) Тема 6. Финансовая несостоятельность организации (предприятия) Тема 7. Особенности финансов организаций (предприятий) различных организационноправовых форм и отраслей экономики Всего
10
1
46
4
4
34
22
1
1
18
24
2
2
16
10
1
10
1
28
2
150
12
лекции
В том числе семинары самост. работа (прак. занятия)
10
14 1
12 26
8
130
В том числе семинары (прак. занятия)
самост. работа
Заочная форма обучения Наименование тем
Всего
Тема 1. Финансовые отношения организации (предприятия) Тема 2. Финансовые ресурсы организации (предприятия) и источники их формирования Тема 3. Система управления финансами организации (предприятия) Тема 4. Финансовое планирование в организации (предприятии) Тема 5. Организация финансовой деятельности организации (предприятия) Тема 6. Финансовая несостоятельность организации (предприятия) Тема 7. Особенности финансов организаций (предприятий) различных организационноправовых форм и отраслей экономики Всего
10
1
10
46
8
34
22
2
18
24
2
18
10
1
14
лекции
10
14
28
2
26
150
16
134
13
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
2. СОДЕРЖАНИЕ ЛЕКЦИЙ, ТЕМАТИКА СЕМИНАРОВ И ЗАДАНИЙ Тема 1. Финансовые отношения организации(предприятия) Понятие "Финансы организации". Место финансов организации в общей системе финансов и в экономике страны. Роль финансов в хозяйственной деятельности организации. Сущность, функции финансов организации. Основные принципы организации финансов предприятий. Финансовые отношения организации с бюджетами всех уровней, внебюджетными фондами, банками, страховыми органами, другими организациями. Финансовый механизм и его элементы в организации. Семинар 1 (2 часа). Финансовые отношения организации (предприятия) Примерный план и вопросы для обсуждения и сообщений 1. Роль и место финансов предприятий в общей системе финансов. 2. Сущность и функции финансов предприятий. 3. Финансовый механизм и его элементы на предприятии. Задание для самостоятельной работы 1. Изучить особенности функционирования финансов предприятия в условиях централизованной и рыночной экономик. 2. Определить источники образования финансовых ресурсов предприятий и оценить их эффективность. Вопросы для самоконтроля 1. Рассмотреть основные принципы финансов предприятия. 2. Дать исторический обзор становления финансов предприятия в Российской Федерации. 3. Показать взаимосвязи и взаимозависимость финансов предприятия с хозяйственными структурами страны. Тема 2. Финансовые ресурсы организации (предприятия) и источники их формирования Определение финансовых ресурсов организации (предприятия). Характеристика источников формирования финансовых ресурсов: капитал, прибыль, фонд социальной сферы, устойчивые пассивы, кредиторская задолженность, прочие поступления. Объем реализуемой продукции. Товарная продукция. Состав остатков нереализованной продукции на начало и конец года. 14
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
Выручка от продажи продукции (работ, услуг). Методы определения выручки от продаж до налогообложения. Понятие дохода организации (предприятия). Виды доходов: доходы от обычных видов деятельности, операционные доходы, внереализационные доходы, чрезвычайные доходы. Признание доходов. Понятие расходов. Виды расходов: расходы по обычным видам деятельности, операционные, внереализационные, чрезвычайные расходы. Признание расходов. Классификация затрат на производство и реализацию продукции по: - видам расходов (экономическому содержанию); - отношению к производственному процессу; - отношению к объему производства; - способу включения в себестоимость продукции; - участию в процессе производства; - целесообразности (производственной эффективности); - периодичности возникновения; - возможности планирования. Смета затрат на производство и реализацию продукции. Основные элементы сметы затрат: материальные затраты; затраты на оплату труда; отчисления на социальные нужды; амортизация; прочие затраты. Себестоимость продукции (работ, услуг) и критерии включения затрат в себестоимость. Формирование себестоимости продукции (работ, услуг) с позиций действующего налогового законодательства. Прибыль как чистый доход организации (предприятия). Порядок формирования прибыли. Распределение и использование прибыли организации (предприятия). Амортизация основных средств как финансовый ресурс. Методы амортизации: линейный; уменьшаемого остатка; списание стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования; списания стоимости пропорционально объему продукции. Определение годовой суммы начисления амортизационных отчислений. Срок полезного использования объекта основных средств. Восстановление основных средств. Выбытие основных средств. Амортизация нематериальных активов. Семинар 2 (6 часов). Финансовые ресурсы организации (предприятия) и источники их формирования Примерный план и вопросы для обсуждения и сообщений 1. Сущность финансовых ресурсов организации. 2. Источники образования финансовых ресурсов организации. 15
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
3. Сущность, структура и факторы роста собственного капитала. 4. Роль прибыли в создании собственного капитала. 5. Проблемы самофинансирования и самоокупаемости организации. 6. Заемный капитал и формы его проявления. 7. Оптимизация структуры капитала организации. Задание для самостоятельной работы 1. На условном примере разработать амортизационную политику для гипотетической организации (предприятия). 2. Определить источники образования финансовых ресурсов организации (предприятия) и оценить их эффективность. Вопросы для самоконтроля 1. Что такое "финансовые ресурсы организации (предприятия)", "капитал коммерческой организации", "денежные средства", "денежные фонды". В чем их различие? 2. Что понимается под структурой источников финансовых ресурсов? 3. Что понимается под внешней и внутренней средой процесса формирования финансовых ресурсов компании? Тема 3. Система управления финансами организации (предприятия) Понятие управления финансами организации (предприятия). Финансовая политика организации (предприятия) и условия, ее определяющие. Финансовая стратегия организации (предприятия). Методы построения финансовой стратегии. Финансовая тактика организации (предприятия) и методы ее разработки. Взаимодействие и взаимосвязь различных элементов финансовой стратегии и тактики при реализации финансовой политики организации (предприятия). Финансовый механизм организации (предприятия). Семинар 3(2 часа). Система управления финансами организации (предприятия) Примерный план и вопросы для обсуждения и сообщений 1. Способы управления финансами организации (предприятия). 2. Цели и задачи формирования финансовой политики организации (предприятия). 16
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
3. Основные характеристики формирования и реализации финансовой стратегии. 4. Содержание финансовой тактики. 5. Сущность и элементы финансового механизма организации (предприятия). Задание для самостоятельной работы 1. Изучить и количественно определить финансовые показатели, характеризующие выбранную Вами финансовую политику предприятия. 2. Дать характеристику финансовой стратегии, тактики и финансового механизма конкретной организации. Вопросы для самоконтроля 1. Перечислите основные параметры бюджета, влияющие на разработку финансовой политики организации. 2. Сформулируйте основные варианты целей организации. 3. Сформулируйте основные методы достижения этих целей. 4. Обоснуйте Ваш выбор предложенных методов. Тема 4. Финансовое планирование в организации (предприятии) Сущность, задачи и принципы финансового планирования. Схемы движения информации в процессе финансового планирования. Методы финансового планирования: нормативный, расчетноаналитический, метод оптимизации плановых решений, экономического моделирования, индексный метод. Основные виды текущих финансовых планов: баланс доходов и расходов, план движения денежных средств, плановый отчет о прибылях и убытках, плановый баланс, план формирования и использования финансовых ресурсов. Определение потребности в оборотных активах, как составляющая финансового плана. Основные виды оперативных финансовых планов: платежный календарь, кассовый план, налоговый календарь, расчет потребности в краткосрочном кредите. Семинар 4 (4 часа). Финансовое планирование в организации (предприятии) Примерный план и вопросы для обсуждения и сообщений 1. Роль и значение финансового планирования организации в рыночных условиях. 17
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
2. Виды и методы финансового планирования в организации. 3. Сущность системы финансовых планов (бюджетов) организации. 4. Структура и характеристика оперативного бюджета организации. 5. Структура и характеристика финансового бюджета организации. Задание для самостоятельной работы 1. Понять экономическую сущность финансовых планов (бюджетов) организации (предприятия). 2. Определить взаимосвязи финансового планирования и бизнесплана. Вопросы для самоконтроля 1. Перечислите сферы применения методов финансового планирования в организации. 2. Каковы отличительные черты текущих и оперативных планов? 3. Назовите условия, необходимые для эффективного применения конкретных методов планирования. Тема 5. Организация финансовой деятельности организации (предприятия) Цели и задачи управления финансами организации (предприятия). Финансовые основы управления капитальными вложениями. Методы финансового взаимодействия с партнерами, дебиторами и кредиторами. Зависимость финансовых результатов от уровня организации финансовой работы в организации. Финансовые службы как субъект управления. Их структура, задачи, функции в соответствии с действующей нормативной базой. Организация контрольно-аналитической и оперативной деятельности финансовых служб как реализация контрольной функции финансов. Семинар 5(2 часа).Организация финансовой деятельности организации (предприятия) Примерный план и вопросы для обсуждения и сообщений 1. Характеристика понятия "уровень организации" финансовой работы в организации (предприятии). 2. Цели и методы управления финансовой деятельностью со стороны финансовых служб организации. 3. Сущность контрольно-аналитической деятельности финансовой службы. 18
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
Задание для самостоятельной работы 1. Разобраться в механизме оперативной деятельности финансовых служб организации. 2. Определить источники образования финансовых ресурсов предприятий и оценить их эффективность. 3. Изучить методы контроля собственника за функционированием финансовой службы предприятия. 4. На условном примере покажите, как нужно организовать финансовую деятельность на предприятии. Вопросы для самоконтроля 1. Дайте определение понятию "уровень организации" финансовой работы в организации (предприятии). 2. Какие виды структур финансовых служб Вам известны? 3. Перечислите цели и методы управления финансовой службой в организации (предприятии). 4. В чем заключается контрольно-аналитическая деятельность финансовой службы? 5. Какие методы контроля собственника за функционированием финансовой службы Вы знаете? Тема 6. Финансовая несостоятельность организации (предприятия) Понятие финансовой несостоятельности организации (предприятия). Причины банкротства организации (предприятия). Критерии финансовой несостоятельности. Регламентация процедуры банкротства организации (предприятия). Система критериев для признания организации (предприятия) банкротом. Мероприятия по предупреждения банкротства. Семинар 6 (2 часа). Финансовая несостоятельность организации (предприятия) Примерный план и вопросы для обсуждения и сообщений 1. Сущность и показатели финансовой устойчивости и платежеспособности организации (предприятия). 2. Сущность и показатели ликвидности баланса организации (предприятия). 3. Понятие эффективности деятельности организации (предприятия). 4. Экономические предпосылки возникновения банкротства. 5. Процедура и критерии банкротства.
19
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
Задание для самостоятельной работы 1. Понять экономическую сущность финансовых показателей для проведения анализа финансового состояния организации на основе баланса. 2. На основе анализа фактической финансовой отчетности организации (по результатам производственной практики) исследовать потенциальную возможность банкротства организации и разработать программу по финансовому оздоровлению. Вопросы для самоконтроля 1. Дайте определение платежеспособности организации. 2. Дайте определение финансовой устойчивости организации. 3. Какие показатели характеризуют финансовую устойчивость организации. 4. Перечислите основные признаки банкротства. 5. Каковы основные этапы процедуры признания организации банкротом. 6. Какие Вам известны основные подходы к прогнозированию банкротства организации. 7. Как производится анализ финансовой информации для признания организации банкротом. Тема 7. Особенности финансов организаций (предприятий) различных организационно-правовых форм и отраслей экономики Принципы организации финансов на предприятиях разных форм собственности. Финансы полных товариществ и товариществ на вере. Финансы обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью. Финансы акционерных обществ. Финансы производственных кооперативов. Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий. Финансы арендного предприятия. Особенности финансов организаций малого бизнеса, финансовопромышленных групп и отдельных отраслей экономики. Финансы строительства. Финансы торговли. Финансы жилищного хозяйства. Финансы коммунального и дорожного хозяйства. Финансы предприятий сельского хозяйства. 20
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
Семинар 7 (2 часа). Особенности финансов организации (предприятий) различных организационно-правовых форм и отраслей экономики Примерный план и вопросы для обсуждения и сообщений 1. Финансы полных товариществ и товариществ на вере. 2. Финансы обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью. 3. Финансы акционерных обществ. 4. Финансы производственных кооперативов. 5. Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий. 6. Финансы арендных предприятий. 7. Особенности финансов малых предприятий и финансово-промышленных групп. 8. Особенности финансов в отдельных отраслях экономики. Задание для самостоятельной работы 1. Выявить особенности организации финансов предприятий различных организационно-правовых форм и отраслей экономики. Вопросы для самоконтроля 1. Какие существуют ограничения на выплату дивидендов? 2. Что входит в состав чистых активов АО? 3. Виды и формы унитарных предприятий. 4. Формы защиты финансовых интересов государства в процессе функционирования унитарных предприятий. 5. Как формируется имущество (фонды) унитарных предприятий? 6. Какие существуют ограничения на сделки унитарных предприятий? 7. Дайте определение понятиям "малое предпринимательство", "малый бизнес", "средний бизнес". Каковы их отличительные черты? 8. Какие финансово-экономические методы поддержки малого и среднего бизнеса Вы знаете? 9. Дайте определение понятию "некоммерческая организация". 10. Особенности налогообложения некоммерческих организаций. 11. Формы контроля над целевым использованием средств в некоммерческой организации.
21
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
3.ОРГАНИЗАЦИЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ. ПИСЬМЕННЫЕ РАБОТЫ Самостоятельная работа студентов предусмотрена по всем темам учебного плана и включает в себя поиск и изучение специальной литературы, поиск информации, проведение расчетов. Формы контроля предполагают выступление на семинаре с докладом или сообщением о проведенной работе. Итогом самостоятельной работы по данной дисциплине является написание курсовой работы. Курсовая работа оценивается вне зависимости от рейтингов в формате традиционной шкалы по четырехбалльной системе (неудовлетворительно, удовлетворительно, хорошо, отлично). Время на подготовку высококачественной курсовой работы должно быть, как правило, не менее 20 часов. В целом самостоятельная работа студента при изучении курса "Финансы организации (предприятия)" представляет собой следующее: - проработка материалов лекций; - чтение рекомендованной учебно-методической литературы; - чтение и проработка рекомендованных первоисточников; - поиск и проработка материалов периодической печати; - поиск и проработка материалов из интернет-ресурсов; - выполнение домашних заданий; - подготовка к тестам и экзамену. Виды работы и контроля, оценка по которым учитывается в рейтинге курса Домашнее задание №1 (Контрольная работа №1) Представляет собой комплексное контрольное задание, состоящее из двух вопросов, относящихся к теории и методологии финансов организации, и решения ситуационной задачи, характерной для конкретной организации. Раскрытие теоретических и методологических вопросов желательно осуществлять на примере реальной и знакомой студенту организации. При отсутствии такой организации следует поставленные в задании вопросы раскрывать по материалам периодических изданий либо интернет-ресурсов. Структура и объем задания 1. Охарактеризуйте источники формирования внеоборотных активов. 22
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
1.1. Сущность внеоборотных активов. 1.2. Место внеоборотных активов. 1.3. Состав и структура внеоборотных активов. 1.4. Характеристика отдельных элементов структуры внеоборотных активов. 2. Раскройте классификацию затрат на производство и реализацию продукции. 2.1. Понятие затрат на производство и реализацию продукции. 2.2. Состав затрат на производство и реализацию продукции. 2.3. Структура затрат на примере конкретной организации. 3. Найдите правильное решение для организации в следующей ситуации. Организация "Метеор" на 2007 год запланировала следующие показатели: - объем капитальных вложений – 16 млн. руб.; - выручка от реализации продукции – 42 млн. руб.; - себестоимость реализованной продукции –30 млн. руб.; - расходы на выплату дивидендов и проведение социальных мероприятий – 1,2 млн. руб. Необходимо: На основе приведенных показателей обосновать возможность финансирования заявленных потребностей в капитальных вложениях за счет собственных средств (прибыли). Ставка налога на прибыль – 24 процента. Объем данного домашнего задания должен быть не более 4 стр. Максимальная оценка за это задание –10 баллов. Рубежные контроли №1 и №2 Первый рубежный контроль проводится по темам 1-2. Второй рубежный контроль проводится по темам 3-7 с добавлением отдельных тестов, относящихся к темам 1-2. Оба рубежных контроля проводятся в виде теста с выбираемым ответом. Каждый тест содержит 10 вопросов. Максимальная оценка по каждому рубежу – 10 баллов, соответственно, реальная оценка равна количеству правильных ответов. Проходной балл по каждому тесту (т.е. минимальное число правильных ответов) – 5.
23
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
Пример рубежного контроля №1 1. Функциями финансов организации (предприятия) являются: 1) воспроизводственная, распределительная, контрольная; 2) регулирующая, контрольная, функция использования; 3) стимулирующая, накопительная, регулирующая; 4) фискальная, распределительная, накопительная; 5) воспроизводственная, функция использования, контрольная. 2. Принцип самоокупаемости состоит: 1) в получении максимальной прибыли при минимальных затратах; 2) в увеличении доходов для возмещения расходов и получения прибыли в целях ведения уставной деятельности; 3) в покрытии затрат на основе их нормирования и планирования; 4) в ведении деятельности на основе хозяйственного расчета; 5) в осуществлении расходов в соответствии с утвержденной сметой. 3. Выберете правильное определение понятия "организация": 1) это юридическое лицо, которое владеет имуществом и отвечает им по своим обязательствам; 2) это юридическое лицо, которое имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечающее по своим обязательствам этим имуществом; 3) это юридическое лицо, которое имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечающее по своим обязательствам этим имуществом, имеет самостоятельный баланс или смету; 4) это юридическое лицо, которое владеет имуществом и отвечает им по своим обязательствам, имеет самостоятельный баланс или смету. 4. Финансовые отношения коммерческих организаций построены на принципах: 1) коммерческого расчета; 2) самофинансирования; 3) сметного финансирования. 5. Что является содержанием финансовых отношений организаций (предприятий)? 1) финансовые отношения с финансово-кредитной системой;
24
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
2) финансовые отношения с другими хозяйствующими субъектами и государством; 3) финансовые отношения внутри организации (предприятия); 4) все вышеперечисленное. 6. К собственным финансовым ресурсам организации относятся: 1) страховое возмещение по наступившим рискам; 2) прибыль от основной деятельности; 3) денежные ресурсы, поступившие от финансово-промышленной группы. 7. Материальной основой финансов организации является: 1) доходы организации; 2) кругооборот капитала организации, принимающий форму денежного оборота в условиях товарно-денежных отношений; 3) собственные и заемные источники финансирования деятельности организации. 8. Себестоимость продукции – это: 1) уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов и (или) возникновения обязательств, приводящих к уменьшению капитала организации; 2) выраженные в денежной форме затраты на ее производство и реализацию; 3) стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, трудовых ресурсов и других ресурсов. 9. При увеличении выручки от реализации доля постоянных расходов в общей сумме затрат на реализованную продукцию: 1) увеличивается; 2) уменьшается; 3) не изменяется. 10. Проценты, уплаченные организацией по полученным банковским кредитам, в целях бухгалтерского учета включаются в: 1) себестоимость продукции; 2) состав операционных расходов; 3) состав внереализационных расходов; 4) состав чрезвычайных расходов. 25
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
Рубежный контроль №2 основан на тех же подходах, что и рубежный контроль №1. Лекции для студентов очно-заочной и заочной форм обучения выполняют, в основном, ориентирующую функцию (проведение семинаров либо не предусмотрено учебным планом, либо количество семинарских часов очень ограничено), поэтому в качестве "отчета" об усвоении курса им предстоит выполнить домашнюю контрольную работу в формате тестов, пример которых приведен на с. 30-33. Данная работа засчитывается как контрольная. Данное положение относится к студентам, которые в соответствии с учебным планом обязаны выполнить курсовую работу. Если по учебному плану студенты не должны выполнить курсовую работу, то они обязаны выполнить домашнюю контрольную работу, пример которой приведен на с.28-29. Студенты, не представившие контрольную работу, не допускаются к сдаче экзамена. Для студентов очно-заочной форм обучения организуется проведение консультаций в вечернее время и в межсезонный период. Для всех форм обучения: консультации по курсу, сдача работ, обсуждение результатом могут проводиться через кафедральный сайт (где также вывешиваются рекомендации по изучению курса), а также непосредственно преподавателем по электронной почте.
26
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
4. ИТОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ Итоговый контроль по курсу проводится в письменном виде по комплексным контрольным заданиям, которые включают в себя: - тестовую часть (ряд вопросов может повторять вопросы рубежных тестов); - теоретико-прикладную часть, включающую три вопроса по разным темам; - ситуационную часть, состоящую из разбора конкретной ситуации, возникающей в организации в сфере финансов, либо решения практической задачи. Ниже приведен образец задания по итоговому контролю, аналогичный вариант которого может вам встретиться на экзамене. СОДЕРЖАНИЕ ЗАДАНИЯ Вариант 1 Тестовая часть Проставьте + или - в колонках, соответствующих правильному, по Вашему мнению, ответу № вопроса
Ответы 1)
2)
3)
4)
1. 2. 3. 4. 5.
1. Совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования финансовых ресурсов организации, это: 1) финансовые отношения; 2) финансы организации; 3) финансовые ресурсы; 4) капитал организации. 2. Объектом финансового планирования организации являются: 1) инвестиционная деятельность; 2) денежные потоки; 27
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
3) чистая прибыль; 4) финансовые ресурсы. 3. Прибыль унитарного предприятия, оставшаяся после уплаты налогов, поступает: 1) в распоряжение персонала предприятия; 2) в распоряжение руководства предприятия; 3) в бюджет соответствующего уровня; 4) в распоряжение органа, создавшего предприятие. 4. Казенное предприятие вправе отчуждать или иным способом распоряжаться закрепленным за ним имуществом: 1) с согласия собственника этого имущества; 2) самостоятельно, но с последующим уведомлением собственника этого имущества; 3) самостоятельно всегда; 4) самостоятельно, если стоимость имущества не превышает 10 000 руб. 5. Структурно финансовый план состоит из: 1) активов (внеоборотных и оборотных) и пассивов (собственных, долгосрочных и краткосрочных); 2) доходов и расходов от текущей, финансовой и инвестиционной деятельности; 3) прогнозного баланса, плана доходов и расходов, плана о движении денежных средств; 4) таблицы (в виде шахматной таблицы) доходов и расходов, комментариям к статьям расходов, лимитов статей. Теоретико-прикладная часть Раскройте вопросы: 1. Рассмотрите функции финансов организации. Критерии оценки:наличиеключевых понятий; особенности каждой функции; подробное раскрытие одной из выбранных студентом функции. 2. Раскройте особенности распределения прибыли организации. Критерии оценки: наличие ключевых понятий; полнота ответа; порядок распределения. 3. Составьте перечень задач, стоящих перед финансовой службой организации. 28
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
Критерии оценки: наличие ключевых понятий; полное раскрытие конкретных задач. Ситуационная часть Организация "Передел" помещает на банковский счет 3 млн. руб. на три года. Ставка банковского процента – 15 процентов годовых. Определить, какова будет сумма средств организации на банковском счете через 2 года при начислении сложного процента. Основные критерии оценки: отражение в ответе знания основных категорий и понятий, лежащих в основе приведенных показателей; проведение расчетов и получение правиль-ных ответов. Попробуйте ответить на вопросы тестов и решить задачу. Свои ответы сверьте с ключами тестов и ответом на задачу, приведенным на последней странице.
29
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
5. КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ ПРИ ТЕКУЩЕМ И ИТОГОВОМ КОНТРОЛЕ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМОМ В УСТНОЙ ФОРМЕ Основными критериями оценки знаний студентов, изучающих "Финансы организаций (предприятий)" в МИЭМП, являются: - степень усвоения учебно-программного материала; - полнота и научно-методический уровень ответа на вопросы, поставленные в ходе контроля; - последовательность и доказательность ответов; - умение самостоятельно, глубоко и творчески раскрывать содержание поставленных вопросов, анализировать экономические ситуации и делать обоснованные выводы; - умение связывать теорию с практической деятельностью; - активность на занятиях в ходе изучения дисциплины; - самостоятельно, творчески, полно и в соответствии с предъявляемыми требованиями раскрывать темы контрольных работ, рефератов и курсовых работ. Текущий контроль осуществляется систематически в течение всего периода изучения данной дисциплины. Целью текущего контроля является выявление результатов самостоятельной работы, проверка качества усвоения учебного материала, совершенствование содержания и методики проведения занятий, стимулирование учебной и исследовательской работы студентов. Текущий контроль обеспечивается путем проведения семинаров, индивидуальных собеседований, контрольных работ, рефератов, деловых игр и использования других форм, предусмотренных учебнотематическим планом. Принципиальные основополагающие вопросы о формах, методике проведения текущего контроля решаются на заседании кафедры, а конкретные вопросы – преподавателем, ведущим занятия в группе. Результаты текущего контроля отражаются в журнале учета учебных занятий. Итоговый контроль проводится в форме экзамена, защиты курсовых работ. Цель итогового контроля заключается в определении степени решения учебных задач, поставленных при изучении дисциплины "Финансы организаций (предприятий)", а также в повышении теоретического и методического уровня преподавания. 30
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
Знания, навыки и умение студентов определяется оценками: "отлично", "хорошо", "удовлетворительно" и "неудовлетворительно". Оценка "отлично" ставится, когда студент показывает глубокие и всесторонние знания программного материала, рекомендованной литературы, аргументированно, грамотно и логично его излагает, правильно применяет теоретические положения при анализе различных экономических ситуаций, умело связывает теоретические знания с практикой. Оценка "хорошо" ставится, если студент твердо знает программный материал, рекомендованную литературу, аргументированно и грамотно его излагает, не допускает существенных неточностей в ответе, умеет правильно применять полученные знания при анализе различных экономических ситуаций. Оценка "удовлетворительно" ставится, когда студент в основном знает учебно-программный материал, но не усвоил его детали, не допускает грубых ошибок в ответе, в отдельных случаях нуждается в наводящих вопросах, умеет в ряде случаев правильно применять полученные знания на практике. Оценка "неудовлетворительно" ставится, если студент не освоил учебный курс, рекомендованную литературу, допускает грубые ошибки в ответах, не понимает сущности излагаемой проблемы, неуверенно и неточно отвечает на дополнительные и наводящие вопросы. Общая оценка знаний студента на экзамене выводится по частным оценкам на три вопроса билета: "отлично" – если три оценки "отлично", либо две оценки "отлично", а одна "хорошо"; "хорошо" – если две оценки "хорошо", а одна "отлично", или три оценки "хорошо", или две оценки "хорошо", а одна "удовлетворительно"; "удовлетворительно" – если две оценки "удовлетворительно", а одна "хорошо", или три оценки "удовлетворительно"; "неудовлетворительно" – если хотя бы одна из частных оценок "неудовлетворительно". Оценка студенту на экзамене объявляется преподавателем (комиссией) после ответа на основные и дополнительные вопросы. Преподаватель должен предъявлять справедливые требования к студентам и несет личную ответственность за обоснованность выставленной оценки.
31
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
6.ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ ДЛЯ САМОКОНТРОЛЯ 1. Сущность финансов организаций (предприятий) в рыночной экономике. 2. Роль и место финансов организаций (предприятий) в финансовой системе. 3. Финансовые отношения организации. 4. Роль финансов в деятельности организаций (предприятий). 5. Функции финансов организаций (предприятий). 6. Финансовые ресурсы организаций (предприятий). 7. Собственный капитал организаций (предприятий): структура, особенности образования, факторы. 8. Проблемы самоокупаемости и самофинансирования в условиях рыночной экономики. 9. Заемный капитал организаций (предприятий). 10. Государственное регулирование финансов организаций (предприятий): формы, методы. 11. Регулирование финансов организаций (предприятий) отраслей монополистов. 12. Финансы полных товариществ и товариществ на вере. 13. Финансы обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью. 14. Финансы акционерных обществ. 15. Финансы производственных кооперативов. 16. Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий. 17. Финансы арендных предприятий. 18. Особенности финансов малых предприятий и финансово-промышленных групп: финансы строительства, финансы торговли, финансы жилищного хозяйства, финансы коммунального и дорожного хозяйства, фи-нансы предприятий сельского хозяйства. 19. Расходы организаций (предприятий): сущность, классификация. 20. Финансовые методы управления расходами. 21. Виды затрат на предприятии. 22. Группировка затрат по экономическим элементам и статьям калькуляции. 23. Производственная и полная себестоимость продукции. 24. Понятие себестоимости для целей налогообложения. 32
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
25. Доходы организаций (предприятий): сущность, виды. 26. Понятие выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг. 27. Понятие валовой прибыли. 28. Формирование и использование доходов от реализации продукции. 29. Планирование себестоимости и выручки от реализации продукции. 30. Прибыль: сущность, функции, виды. 31. Формирование, распределение и использование прибыли. 32. Планирование прибыли. 33. Факторы, влияющие на финансовый результат деятельности организаций (предприятий): налоги, учетная политика. 34. "Директ-костинг" – метод определения затрат в условиях рынка: сущность, достоинства, недостатки. 35. Понятия критического объема продаж и маржинального дохода. 36. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции. 37. "Директ-костинг" и политика цен в организации. 38. Производственный и финансовый леверидж. 39. Оборотный капитал: сущность, стадии кругооборота. 40. Структура и классификация оборотного капитала. 41. Источники финансирования оборотного капитала. 42. Определение потребности в оборотном капитале. 43. Эффективность использования оборотного капитала: период одного оборота, коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки. 44. Понятие производственного и финансового цикла. 45. Основной капитал: сущность, стадии кругооборота. 46. Первоначальная и остаточная стоимости основного капитала. 47. Источники финансирования воспроизводства основного капитала. 48. Амортизация и ускоренная амортизация: сущность, роль в воспроизводственном процессе основного капитала. 49. Анализ финансового состояния организаций (предприятий): финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности баланса, эффективности и деловой активности (сущность, показатели). 50. Экономические предпосылки возникновения банкротства. 51. Процедура и критерии банкротства. 52. Роль и значение финансового планирования в рыночных условиях. 53. Виды и методы финансового планирования. 54. Сущность системы финансовых планов (бюджетов). 55. Структура и характеристика оперативного бюджета. 56. Структура и характеристика финансового бюджета. 33
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
7. ТЕМАТИКА ВЫПУСКНЫХ КВАЛИФИКАЦИОННЫХ РАБОТ 1. Оптимизация денежных потоков в хозяйственной деятельности организации (на примере …). 2. Разработка направлений финансовой политики организации (на примере…). 3. Разработка направлений деятельности организации по улучшению состояния финансов организации (на примере…). 4. Разработка направлений дивидендной политики организации (на примере…). 5. Направления совершенствования методов управления капиталом организации (на примере…). 6. Финансовое планирование в организации (на примере…). 7. Разработка бюджетов организации (на примере…). 8. Меры по повышению стоимости капитала организации (на примере…). 9. Оптимизация структуры капитала организации (на примере…). 10. Эффективность долгосрочного финансирования организации (на примере…). 11. Разработка направлений эффективного использования финансовых ресурсов организации (на примере…). 12. Совершенствование управления финансовыми активами организации (на примере…). 13. Разработка направлений инвестиционной политики организации (на примере…). 14. Оптимизация внутрикорпоративных финансовых связей в финансово-промышленных группах (на примере…). 15. Оптимизация внутрикорпоративных финансовых связей в транснациональных компаниях (на примере…). 16. Разработка финансовой стратегии организации (на примере…). 17. Управление финансовыми рисками в организации (на примере…). 18. Управление денежными потоками организации (на примере…). 19. Разработка направлений минимизации финансовых рисков в организации (на примере…). 20. Разработка мероприятий по повышению инвестиционной привлекательности организации (на примере…). 34
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
21. Разработка практических рекомендаций по улучшению финансового состояния организации (на примере…). 22. Разработка мероприятий по предупреждению банкротства организации (на примере…). 23. Совершенствование управления оборотными средствами организации (на примере…). 24. Разработка мероприятий по оптимизации запасов организации (на примере…). 25. Формирование амортизационной политики в организации (на примере…). 26. Оптимизация источников финансирования обновления основных фондов. 27. Разработка рекомендаций по повышению рентабельности производства (на примере…). 28. Разработка мероприятий по сокращению затрат в организации (на примере…). 29. Разработка мероприятий по росту прибыли организации (на примере…). 30. Разработка мероприятий по повышению платежеспособности организации (на примере…). 31. Особенности формирования себестоимости в организации (на примере…). 32. Особенности формирования цен на продукцию организации (на примере…). 33. Особенности ценообразования в организации – участнике ВЭД (на примере…). 34. Особенности налогообложения на экспортно-импортную продукцию (на примере…). 35. Разработка мероприятий по оптимизации использования прибыли в организации (на примере…).
35
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
8.КРАТКИЙ ТЕРМИНОЛОГИЧЕСКИЙ СЛОВАРЬ (ГЛОССАРИЙ) Акция – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении акционерным обществом и на часть имущества, остающегося после ликвидации. Акционерное общество – коммерческая организация, созданная путем добровольного объединения участников, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательные права участников общества по отношению к нему. Бюджетный кредит – средства, предоставляемые из бюджета соответствующего уровня на возвратной основе. Бюджетная организация – некоммерческая организация, полностью или частично финансируемая за счет средств бюджета на основе доходов и расходов в соответствии с бюджетной росписью. Бюджетная роспись – документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета. Взносы (вступительные и членские) некоммерческой организации – однократно или регулярно осуществляемые платежи на покрытие административно-хозяйственных расходов, порядок взимания которых предусмотрен в уставе некоммерческой организации. Дебиторская задолженность – форма отвлечения денежных средств из хозяйственного оборота в процессе финансово-хозяйственной деятельности путем предоставления контрагенту отсрочки выполнения обязательств. Денежный оборот – совокупность всех платежей организации и расчетов в наличной или безналичной формах за определенный период времени или реальное движение денег в процессе индивидуального оборота капитала организации. Дивиденды – доля чистой прибыли, выплачиваемая акционеру по итогам финансово-хозяйственной деятельности. Казенный завод – унитарное предприятие, основанное на праве оперативного управления. Контроль исполнения финансовых планов – оперативное финансовое планирование, включающее в себя составление платежного календаря, кассовой заявки, расчета потребностей в краткосрочном кредите. 36
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
Кредиторская задолженность – форма привлечения ресурсов на основе получения от контрагента отсрочки выполнения обязательств. Метод финансового планирования – конкретный способ или прием расчетов показателей финансового плана. Налоговое планирование – метод управления оттоком денежных средств, основанный на принципе разумности, предполагающий минимизацию налоговых платежей (в рамках правового поля) и их своевременность. Некоммерческая организация – организация, не преследующая извлечение прибыли в качестве целей своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками. Объекты финансового планирования – движение финансовых ресурсов, финансовые отношения, стоимостные пропорции, образуемые в результате распределения финансовых ресурсов. Объект управления финансами организации – денежный оборот организации. Потребность в оборотных активах – минимально необходимая сумма денежных средств, обеспечивающая нормальную финансовохозяйственную деятельность организации. Принципы финансов организации – принципы, в соответствии с которыми строится система финансовых отношений организации. Смета – форма финансового плана, закрепляющая постатейное расходование полученных средств. Система финансовых отношений – совокупность финансовых отношений, сгруппированных по способам их организации. Субвенции – бюджетные средства, предоставленные на безвозмездной основе на определенные целевые расходы с указанием срока использования. Субсидии – предоставляемое из средств государственного бюджета пособие в денежной форме организациям для финансирования расходов по выполнению программ и проектов. Субъекты финансовых отношений – участники делового оборота, между которыми образуются денежные потоки – организации, государство, домашние хозяйства. Субъект управления финансами организации – финансовая служба. Удовлетворительная структура баланса – условия, при которых возможна выплата дивидендов. Унитарность – форма создания и функционирования государственных и муниципальных предприятий. 37
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
Уставный капитал – основной первоначальный источник собственных средств организации, минимальный размер которого устанавливается в законодательном порядке. Уставный капитал представляет собой стоимостную оценку вкладов, инвестированных собственниками в имущество организации. Учреждение – организация, созданная одним собственником для осуществления управленческих, социально-культурных и иных функций некоммерческого характера, деятельность которой полностью финансируется собственником на основе сметы. Финансовая деятельность – управление финансами организации. Финансы организаций – совокупность денежных отношений, складывающихся в процессе формирования, распределения и использования ее доходов. Финансовая служба – структура финансовой системы организации. Финансовое планирование – процесс определения действий по формированию и использованию финансовых ресурсов, обеспечивающих взаи-мосвязь доходов и расходов. Финансовый контроль – элемент управления финансами организации, реализующий контрольную функцию финансов. Финансовый менеджмент – система рационального управления процессом финансирования хозяйственной деятельности организации в целях наиболее эффективного использования капитала и получения максимальной прибыли. Формы финансовых планов – документы, являющиеся итогом процесса финансового планирования: баланс доходов и расходов; план движения денежных средств; прогнозный баланс. Функции финансов – проявление сущности финансов организации как экономической категории в раскрытии присущих ей свойств. К функциям финансов относятся: - воспроизводственная; - распределительная; - контрольная. Целевое финансирование – средства, выделенные другой организацией, собственником, на содержание и ведение уставной деятельности организации. Цель финансового планирования – установление соответствия между наличием финансовых ресурсов организации и потребностью в них. 38
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
Чистые активы – количественное выражение собственного капитала, рассчитанное в соответствии с порядком, определенным нормативными документами Минфина РФ и Финансовой службой по финансовым рынкам (ФСФР). Чистые активы отражают стоимость той части имущества, которая может быть использована для погашения обязательств при наступлении неблагоприятных обязательств.
39
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
9.УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ Основная литература 1. Конституция Российской Федерации. – М.: Информационноиздательский дом "Филинъ", 1997. 80 с. 2. Гражданский кодекс РФ. – М.: Юрайт. 2002. Глава 4. 3. Налоговый кодекс РФ. Части 1 и П.– М.: ООО "ТК Велби", 2002. 4. Федеральный закон от 6 октября 2003 года № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправлении в РФ" // Российская газета. 2003, 8 октября. С. 2-6. 5. Федеральный закон от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ "Об акционерных обществах". – М.: ИНФРА-М, 2001. 66 с. 6. Федеральный закон от 8 февраля 1998 года № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью". – М.: ИНФРА-М, 2002. 49 с. 7. Федеральный закон от 12 января 1996 года № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях". – М.: Издательство "Ось-89", 1999. 32 с. 8. Федеральный закон от 14 ноября 2002 года № 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях". – М.: Ось-89, 2003. 32 с. 9. Федеральный закон от 11 августа 1995 года № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях". 10. Федеральный закон РФ от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" // Российская газета. 2002. 2 ноября. 11. Анискин Ю.П., Павлова А.М. Планирование и контроллинг. Учебник. – М.: Омега-Л, 2003 12. А.Б. Богрецов, Т.В. Шубина. Финансы муниципальных предприятий и бюджетных организаций. Учебное пособие. – М.: Московская высшая школа бизнеса, 2004. 13. Большаков С.В. Финансы предприятия: теория и практика. Учебник – М.: Финансы и статистика, 2005 14. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. – СПб.: Питер, 2005. 15. Карелин В.С. Финансы корпорации. Учебник. – М.: Дашков и К, 2005 16. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. Учебное пособие.– М.: Протент, 2005 17. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2005. С. 3-14. 40
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
18. Наумов В.В., Сокольникова О.Б., Идашкин А.В. Финансы организаций (предприятий). Конспект лекций.– М.: МИЭМП, 2006 г. 19. Продченко И.А. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. – М.: МИЭМП, 2006 г. 20. В.А. Слепов, Е.В. Лисицина. Финансовый менеджмент. Учебное пособие. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2005. 21. В.С. Семенов, Р.А. Наумов, Р.С. Айсенов Финансы предприятия: Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006 22. Финансы предприятий: Учебник/ Под ред. М.В. Романовского – СПб.: "Издат.дом "Бизнес-пресса", 2005. Дополнительная литература 1. Федеральный закон от 13 декабря 1995 года № 225-ФЗ "О соглашении о разделе продукции". 2. Федеральный закон от 8 июля 1999 года № 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в РФ". 3. Федеральный закон 25 сентября 1997 года № 126-ФЗ "О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации". 4. Закон РФ от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле". 5. Бюджетный Кодекс РФ. – М.: "Проспект", 2001. 160 с. 6. Федеральный закон от 25. 02. 1999 №40-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций". 7. Постановление Правительства РФ от 10.04.2002г. № 228 "О мерах по повышению эффективности использования федерального имущества, закрепленного в хозяйственном ведении ФГУПов". 8. Постановление Правительства РФ от 8 июля 2003 года № 367 "Об утверждении правил проведения арбитражными управляющими финансового анализа" // Российская бизнес-газета. 2003. 8 июля. 9. С.В.Дыбаль Финансовый анализ. Теории проблемы. – С-Пб.: “Бизнес-пресса”, 2006 10. Е.В. Лисицина. Управление финансовой структурой капитала в реальном секторе экономики. – М.: Рос. Эконом. Акад., 2002. 11. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства: Учеб.пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004. 12. Николаева С.А. Особенности учета затрат в условиях рынка: система "директ-костинг": Теория и практика. – М.: Финансы и статистика. 1993. 41
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
13. Р.Г.Попова, И.Н. Самонова, И.И. Доброседова. Финансы предприятий. Учебное пособие. – Питер. 2003. 14. Сизова Т.В., Шубина Т.В., Сизова Д.А. Финансы организации и предприятия. Учебно-методическое пособие для дистанционной формы обучения. – М.: Рос. Эконом. Академии. 2003. 15. Финансы: Учебное пособие. – М.: Издательский Дом "Социальные отношения", 2003. С. 221-243. 16. Финансовое планирование и контроль/Под ред. М.А. Поукока и А.Х. Тейлора. – М.: Инфра –М, 1999. 17. Финансовая система в экономике /Под. ред. В.В. Нестерова и Н.С. Желтова. – М.: Финансы и статистика, 2004. Ресурсы интернета www.Akdi.ru www.Cfin.ru www.Consulting.ru www.Gaap.ru www.Rbc.ru Ответы на тесты № вопроса 1) 1. 2. 3. 4. 5.
Правильные ответы 2) 3) +
4) +
+ + +
Решение задачи и ответ Сумма средств организации "Передел" на банковском счете через 2 года при начислении сложного процента будет составлять: 3, 97 млн. руб. = 3 млн. руб. х (1 + 0,15)2.
42
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
43
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
НАУМОВ Валерий Васильевич СОКОЛЬНИКОВА Ольга Борисовна
ФИНАНСЫ ОРГАНИЗАЦИИ (ПРЕДПРИЯТИЯ) Учебно-методические материалы Главный редактор А.Ю. Лавриненко Технический редактор О.Л. Трошкин Компьютерная верстка М.Г. Черепанов Корректор Р.В. Пронина Подписано в печать 02.07. 07 Формат 60 х 90 1/16. Бумага типографская. Печать офсетная. Гарнитура Times New Roman. Усл. печ. л.2.7 Уч.-изд. л.3.1 Тираж 600 экз. Заказ № 35/9.07 Отпечатано в ООО ”ИПК Отис-Медиа” 111024, Россия, Москва, ул. 5-я Кабельная, д. 2Б., тел.: 507 50 64 Методический и редакционно-издательский отдел Московского института экономики, менеджмента и права 115432, Россия, Москва, 2-й Кожуховский проезд, д. 12, тел.: 783 68 25 44
PDF created with pdfFactory Pro trial version www.pdffactory.com
