ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТИХООКЕАНСКИЙ ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ И ТЕХНОЛОГИЙ
А. А. Бобер ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ
ВЛАДИВОСТОК 2001 г.
1
ВВЕДЕНИЕ В условиях рыночной экономики коммерческий успех предприятия любой формы собственности во многом зависит от правильно выбранной стратегии и тактики ценообразования. От его эффективности и обоснованности зависит реализация целей предприятия: рентабельность, конкурентоспособность, объем реализации, прибыль. Проблема ценообразования относится к наиболее сложным разделам экономики и является наиболее важным инструментом практики управления народным хозяйством. Сложность ценообразования состоит в том, что цена - категория конъюнктурная, на ее уровень оказывает существенное влияние комплекс политических, экономических, психологических и социальных факторов. В наше время значительная часть предпринимателей нашей страны не имеет необходимых теоретических и практических знаний по проблемам ценообразования, в результате чего зачастую допускаются серьезные просчеты при установлении цен, что сказывается на конечных финансовых результатах, а иногда и ведет к банкротству предприятий. Чтобы этого не случалось, каждый экономист, каждый предприниматель должен овладеть теорией и практикой ценообразования. Каждая фирма в условиях рыночной экономики, проводя маркетинговые исследования и определяя конкурентоспособность своих товаров, уделяет первостепенное внимание изучению уровня цен, их динамики и затрат, которые необходимы для повышения конкурентоспособности фирмы на рынке и которые обеспечивают получение необходимых доходов для осуществления нормального и длительного ее функционирования в условиях жесткой конкурентной борьбы. Актуальность проблем ценообразования способствовала формированию самостоятельных учебного курса "Цены и ценообразование" , целью которого является анализ методологии ценообразования на основе отечественного и зарубежного опыта и возможности ее применения на современном этапе реформирования российской экономики. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ Курс " Цены и ценообразование" предназначен для изучения студентами общеэкономических специальностей всех форм обучения. Предметом изучения дисциплины является сущность и функции цены в рыночной экономике, теория и практика государственного регулирования цен, форма ценовой стратегии, осуществляемой предприятием на различных этапах жизненного цикла товара; изучаются методы ценообразования и их использование для формирования цен. Основными задачами курса являются получение студентами целостного представления о взаимосвязи теории и практики ценообразования, формах и методах проведения ценовой политики фирмами и государством, приобретение студентами практических навыков в изучении конъюнктуры рынка, обосновании уровня цен и выборе маркетинговой стратегии цен, расчет и обоснование контрактных цен, условий платежа и в решении других важных вопросов, связанных с ценообразованием в рыночной экономике. Программа курса " Цены и ценообразование" составлена в соответствии с учебным планом и включает 11 тем, в которых представлены основные теоретические , методологические и практические вопросы ценообразования в российской и зарубежной экономике.
2
Глава 1.Теоретические и методические основы цены 1.1.Цена, ее роль, сущность и место в системе стоимостных категорий рынка Проблемы цен и ценообразования относятся к наиболее сложным разделам экономической теории и является наиболее важным компонентом практики управления народным хозяйством. В условиях переходного периода цены играют решающую роль в стимулировании развития общественного производства. Они используются как экономический инструментарий для решения экономических и политических задач развития общества на всех стадиях расширенного воспроизводства. Цена – важнейший экономический рычаг управления хозяйственной деятельностью фирмы, элемент экономических связей между производством и потреблением, сбалансированности спроса и предложения. Цены определяют все основные пропорции в экономике: они воздействуют на формирование потребительского спроса, влияют на структуру расходов населения, определяют формирование госбюджета. Цена служит орудием конкурентной борьбы, а конкуренция – это мощный двигатель рыночной экономики. Именно она продвигает ее вперед, используя закон стоимости, механизм ценообразования. Любая сфера предпринимательской деятельности: производство материальных благ, их реализация, оказание многообразных услуг связано с формированием цены. Поэтому знание исходных основ теории и практики предпринимательства в условиях свободного ценообразования на предприятиях приобретает особую значимость, так как от уровня цены и ее обоснованности зависит реализация основных целей предприятия: рентабельность, конкурентоспособность, объем реализации, прибыль. Таким образом, цена – сложная экономическая категория, которая является ключевым инструментом рыночной экономики, т.к. в ней пересекаются практически все основные проблемы развития экономики. В экономической литературе существуют несколько наиболее распространенных определений цены: а) классическое определение К. Маркса. «цена есть денежное выражение стоимости товара». Это определение употребляется практически во всех учебниках политэкономии, экономической теории и ценообразования. б) цена определяется не «затратной» стоимостью, а «альтернативной» стоимостью, т.е. цена данного товара определяется суммой цен тех товаров, которые можно приобрести за эту же денежную массу1. в) есть определение цены в системе маркетинга. «Цена определяется как денежная сумма, взимаемая за конкретный товар». г) и, наконец, цена представлена в виде формы общественной оценки ресурсов, товаров и услуг. Таким образом, цена означает сумму денег, за которую продавец хочет продать, а покупатель готов купить товар. Названные определения цены не могут быть совершенно объективными, т.к. одни выражают интересы производителей, другие – потребителей. Для фирменного ценообразования приемлема такая концепция, которая позволит выявить систему факторов, влияющих на цену. В теории фирменного ценообразования можно выделить три основных направления: затратное, субъективное маржинальное, неоклассическое. В основе затратного направления в ценообразовании лежит трудовая теория стоимости, субъективного маржинального – теория предельной полезности, и, наконец, неоклассическое направление в ценообразовании связано с разработками теории цены английским экономистом А.Маршаллом. В ней синтезируются рассматривавшиеся до этого обособленно предложение и спрос. Таким образом, неоклассическое определение теории цены является наиболее сбалансированной ценовой концепцией, имеющей большое значение во внутрифирменном ценообразовании. Идея баланса спроса и предложения, выдвигаемая в этой теории, находит свое
3
отражение в категории цены равновесия, рассматриваемой в качестве среднего критерия обмена товаров. В отличие от цены, ценообразование представляет собой процесс формирования, движения и использования цен на товар или услугу. Ценообразование, являясь одним из основных звеньев рыночной экономики, выступает не только гибким инструментом, но и важным рычагом управления на рынке. Рынок – это экономический процесс, где происходит движение товара или услуги от производителя к потребителю, где под действием закона спроса и предложения формируется цена. Рынок можно выразить следующей схемой:
Совершенные рынки образуют сложную высокоорганизованную систему. Их саморегулирование осуществляется в силу того, что спрос, предложение, цены, издержки производства взаимно сопрягаются и выравниваются, приспосабливаются к изменениям уровней друг друга. Более того, основная проблема функционирования рыночной экономики заключена в проблеме собственно рынков, где совокупный эффективный спрос потребителя запускает всю сложную причинно-следственную цепочку, центральным ядром которой является цена. Какое место занимает цена среди других категорий рынка можно видеть из нижеприведенной схемы №2, где просматриваются все основные категории рыночной среды, включая цены со стороны предложения и спроса, денежные накопления, характеристики эффективности производства и потребления и иные категориальные инструменты.
4
1.2.Затратный и рыночный механизмы ценообразования Затратный механизм ценообразования представляет собой, с одной стороны, связь между ценой и ценообразующими факторами, и, с другой стороны, способ формирования цены, технологию процесса ее зарождения и функционирования, изменение во времени. Согласно этому методу величина цены товара ставится в непосредственную зависимость от издержек производства и обращения, представляющих затраты, расходы в денежной форме на производство и реализацию единицы продукции. Принципы и методы формирования цен при затратном механизме ценообразования должны определяться на предприятии, т.е. в сфере производства, и, как правило, до начала выпуска продукции. Это приводит к тому, что за базу цен принимаются затраты на производство. При таком подходе к построению цен рынок оказывает очень слабое воздействие на их уровень и динамику, практически не учитываются потребительские свойства товара, которые необходимы покупателю. Однако из этого не следует, что цена товара равна сумме издержек на производство и продажу единицы продукции. Механизм затратного ценообразования строится таким образом, чтобы производитель и продавец товара должны, продавая товар по определенной цене, получать возможность не только возмещать издержки, но и получать прибыль. Формула цены, определяемой на основе затратного подхода, имеет следующий наиболее общий вид: Ц=С+П, где Ц – цена единицы товара; С – издержки производства и обращения единицы товара, (себестоимость); П – прибыль , получаемая производителями, т.е. продавцами, за счет производства и продажи единицы товара. Характеризуя затратный подход ценообразования, необходимо иметь в виду на основании каких издержек определяется цена. Чаще всего используются средние издержки в расчете на единицу продукции из всего количества производимых товаров. Однако могут быть использованы и предельные издержки, под которыми понимается прирост общих издержек, обусловленный увеличением производства и продажи товара на одну единицу. Широко используется определение издержек на основе калькуляции, т.е. бухгалтерского расчета затрат по их отдельным элементам. Необходимо иметь в виду, что на величину издержек влияет фактор времени, где могут совершенствоваться технологии, которые ведут к снижению затрат, а также иметь место инфляционные процессы, приводящие к увеличению издержек. Вторая особенность затратного механизма ценообразования – это толкование прибыли и правомерности ее получения теми или иными агентами, участниками процесса производства и обращения. Прибыль - это дополнительная (сверх себестоимости) плата, которую вынужден вносить покупатель товара, при приобретении единицы продукции. Это своеобразный налог на покупателя, но не со стороны государства, а со стороны производителя и продавца. Прибыль позволит стимулировать производителя, а также вкладывать средства в развитие производства и торговли. Относительная величина прибыли обычно рассматривается как отношение прибыли к себестоимости продукции (издержкам) или к цене, известна под названием рентабельность. Этот показатель и в настоящее время имеет широкое хождение в российской экономической практике. В случае, когда он рассматривается как нормативная величина, такой показатель именуют нормой прибыли. Таким образом, предприятия, фирмы, определив совокупные издержки производства и обращения и на их основе удельные издержки в расчете на единицу товара (средние или предельные), устанавливают себестоимость, суммируя которую с прибылью от реализации единицы продукции, рассчитывают цену. При этом прибыль обычно устанавливается, исходя из принятой нормы прибыли или показателя рентабельности. Например, себестоимость единицы товара составляет одну тысячу восемьсот рублей, а показатель рентабельности равен 0.3 (30%), тогда прибыль составит: 1800*0.3=600 руб., а цена единицы товара будет равна 1800+600=2400 руб.
5
Так как цена была установлена в процессе производства, естественно, что на нее ориентируется производитель, и нет гарантий в том, что она устроит покупателя. При назначении цен государством на товары и услуги, исходя из затратного механизма, приведенная выше формула цены несколько изменяется и имеет следующий вид: Ц=С+П+∆Ц, где ∆Ц – это цена надбавки или скидки. При этом себестоимость единицы товара, исчисляют не в масштабе одного предприятия, а в масштабах целой отрасли, т.е. это средние издержки на производство и обращение единицы товара по обширной группе предприятий, производящих и реализующих этот товар. Величина прибыли устанавливается на нормативной основе при относительно умеренной норме прибыли, на уровне примерно – 20 – 30 процентов. Надбавки и скидки с цены рассчитываются по затратному механизму, в зависимости от вида товаров и услуг. Если государство не заинтересовано в расширении продажи и потреблении товаров, а сами товары не являются социально значимыми, т.е. предметами первой необходимости (например, предметы роскоши, или удовлетворяют вредные потребности: алкогольные напитки, табачные изделия), то на них вводится государственная ценовая надбавка в виде акцизного сбора или других видов налогов в пользу государственного бюджета. Если же затратная цена на товары первой необходимости для ряда потребителей становится недоступной, то государство использует скидки с цены посредством денежных дотаций из государственного или местного бюджетов. В определенной мере затратный механизм используется и сейчас, в рыночной экономике. Он воздействует прежде всего на цену предложения. Продавцы на рынке продают свои товары не ниже величины совокупных издержек производства и обращения, плюс прибыль, т.к. им необходимо расширять свое производство и стимулировать выпуск товаров. Однако они вынуждены одновременно реагировать на спрос, а не только на свои затраты, т.е. рынок заставляет производителя вносить коррективы, ориентируясь на ценовую реакцию покупателя. Таким образом, чтобы прийти к успеху, необходимо перейти к рыночному подходу в ценообразовании. Сущность рыночного ценообразования состоит в том, что реальный процесс формирования цен происходит не в сфере производства, а на рынке, под воздействием спроса и предложения. Цена товара и его полезность проходят проверку рынком и окончательно формируются на рынке. Поэтому наши представления о стоимости товара (его формировании) и цене как экономических категориях рынка радикальным образом изменяются. Поскольку только на рынке происходит общественное признание продуктов как товаров, постольку и стоимость их получает общественное признание через механизм цен только на рынке. Это принципиальное теоретическое положение до последнего времени почти полностью игнорировалось в нашей экономической науке и практике ценообразования. Однако и сейчас нередко практика ценообразования такова, когда затраты на производство товаров считают общественно необходимыми задолго до того, как эти товары появятся на рынке. Кроме того, при рыночном ценообразовании первоначальные цены на товары устанавливаются их собственниками, субъектами хозяйствования. Только в этом случае преодолевается отчуждение товаропроизводителей от результатов их труда. Государственные органы в зависимости от сложившейся хозяйственной ситуации регулируют цены только на ограниченный круг товаров и услуг. В отношении подавляющего большинства товаров, производимых субъектами хозяйствования, государство определяет также общие правила и принципы ценообразования, иногда устанавливает предельные уровни рентабельности или цен и таким путем осуществляет свои управляющие функции. Таким образом, предприятия или фирмы реализуют свои товары и услуги, как правило, по ценам и тарифам, установленным или самостоятельно, или на договорной основе, и только в отдельных случаях, предусмотренных законодательными актами, по государственным ценам. В период переходной экономики, рыночный механизм ценообразования должен не противостоять, а гибко сочетаться с механизмом государственного регулирования цен на отдельные группы товаров. Такое сочетание позволяет государству с помощью цен определять и реализовывать цели и приоритеты экономического и социального развития и формировать соответствующие пропорции. Механизм ценообразования в условиях рыночных отношений проявляется через цены, их динамику, которая формируется совершенно по-другому, иногда непредсказуемо, а это нельзя
6
игнорировать при установлении цены. Поэтому необходимо глубоко и всесторонне анализировать и изучать все рыночные факторы и методы рыночного ценообразования и умело и правильно ими пользоваться. К сожалению, владением современными методами рыночного ценообразования могут похвастаться лишь немногие российские фирмы. По данным Российской ассоциации маркетинга, 62 процента предприятий остро нуждаются в анализе своей ценовой политики и разработке предложений по ее совершенствованию, т.к. своих специалистов у многих просто нет, а оплатить такую работу консультационным фирмам могут лишь 22 процента предприятий4. Таким образом, затратный подход к ценообразованию – это метод ценообразования, принимающий в качестве отправной точки фактические затраты фирмы на производство и реализацию товаров, где на первом месте стоит продукт, а оценка его покупателями – на последнем месте. Ценностный подход – это метод ценообразования, обеспечивающий получение большей прибыли за счет достижения выгодного для фирмы соотношения «ценность - затраты». При этом подходе на первом месте стоит покупатель, который оценивает потребительские свойства товара. (рис.1)
Рис. 1 Различные подходы к ценообразованию.
1.3.Стоимость и цена. Отклонение цены от стоимости Целью любого способа производства является доведение продукта от производителя к конечному потребителю. В условиях рынка это происходит в порядке обмена товара на товар, или товара на деньги. Рынок – это сфера, где каждый день миллионы потребителей и тысячи предприятий договариваются о ценах на все товары и услуги, которые покупаются и продаются, т.е. обмениваются. Способность товара обмениваться на другой определяется, прежде всего, его потребительной стоимостью – полезностью вещи, его свойствами удовлетворять определенную человеческую потребность. Вторым условием, необходимым для обмена, является стоимость товара. Мерилом стоимости являются общественно необходимые затраты труда (живого и овеществленного), которые требуются для изготовления какого-либо товара (услуги) при наличии общественнонормальных условий производства, при среднем в данном обществе уровне умелости и интенсивности труда, с учетом чистого дохода, необходимого для интенсивной деятельности предприятий, а также внесения платежей в бюджет. Общественно необходимые затраты вбирают в себя не только расходы отдельного товаропроизводителя, но и величину дополнительных, внешних для самого предприятия затрат, связанных с последствиями загрязнением окружающей среды, стоимостью трудовых и производственных ресурсов общества, которые используют в своей деятельности предприятия, т.е. общественные затраты выше частных. Таким образом, чтобы обмен товарами состоялся, необходимо, как минимум сравнить их стоимости. Большинство затрат, входящих в стоимость, поддаются учету, анализу, планированию, поэтому стоимость является объективной основой обмена на рынке, а ее денежное выражение есть цена товара или услуги.
7
Цена на рынке отклоняется от стоимости, т.к. стоимость формируется под влиянием объективных реальных условий производства, а на цену влияют еще и рыночные условия и требования. Цена – компромисс, к которому приходят покупатель при купле-продаже товара. Она должна удовлетворять одновременно интересы и производителя и потребителя. Производитель стремится назначить такую цену на товар или услугу, чтобы она не только возмещала ему издержки, но и обеспечивала получение прибыли, т.е. цена связана со стоимостью товара. Основными факторами, которые отклоняют цену от стоимости, являются: стоимость самих товаров; стоимость денежного материала; соотношение спроса и предложения; политическое регулирование. (рис.2).
Рис.2 Факторы, влияющие на цену и отклонение от ее стоимости Несмотря на то, что цены на отдельные товары отклоняются от их стоимости, в целом сумма цен равна стоимости всей товарной массы. Степень отклонения цены от стоимости в каждый данный момент по определенному товару означает тот или иной уровень успеха для его производителя. Отклонение цены от стоимости товара является обычной формой проявления закона стоимости, независимо от того, устанавливаются ли цены на основе свободного спроса и предложения товаров, или же цена регулируется государством.
1.4.Основы методологии ценообразования Методология ценообразования – это совокупность общих правил, принципов и методов: разработки концепции ценообразования; определения и обоснования цен; формирования системы цен; управления ценообразованием. Методология едина для всех уровней установления цен. Основные положения и правила формирования цен не меняются в зависимости, от того, кто их устанавливает, каков срок их действия. Это является необходимой предпосылкой создания единой системы цен, стабильность и гибкость. Следует различать методологию и методику ценообразования. На основе методологии разрабатывается его стратегия, а методики содержат конкретные рекомендации и средства (инструментарий) для реализации этой стратегии. Поэтому методики – элементы методологии. Они объединяют целый ряд методов формирования цен. Например, разрабатывается методика определения цен на новые виды продукции, методика учета в ценообразовании природногеографического фактора и другие методики, предназначенные для разных уровней управления, для различных видов цен и групп продукции. Важным элементом методологии являются принципы ценообразования, тесно связанные с методами. Принципы – это постоянно действующие основные положения, характерные для всей системы цен и лежащие в ее основе. Важнейшими принципами ценообразования являются: научность обоснования цен; их целевая направленность; непрерывность процесса ценообразования; единство этого процесса и контроля за соблюдением цен.
8
Принцип научности цен состоит в необходимости познания и учета в ценообразовании законов развития рыночной экономики, и, прежде всего закона стоимости, закона спроса и предложения. Научное обоснование цен базируется на глубоком анализе конъюнктуры рынка, всех рыночных факторов, а также действующей системы цен. При этом необходимо выявить тенденции развития производства на перспективу, прогнозировать изменение уровня издержек, спроса, качества товаров и др. научность обоснования цен во многом зависит от полноты информационного обеспечения при их установлении. Она требует обширной и разнообразной информации, прежде всего экономической. Целевая направленность цен состоит в необходимости четко определить приоритетные экономические и социальные проблемы, в решении которых должны использоваться цены. Примером может служить ориентация цен на освоение принципиально новой, прогрессивной продукции, повышение ее качества. На эту продукцию непосредственно после ее выпуска и до расширения ее производства устанавливаются цены, обеспечивающие максимальную (монопольную) прибыль. Целевые приоритеты и целевая направленность цен изменяются на каждом этапе развития экономики. Принцип непрерывности определяется динамичностью процесса ценообразования. Это проявляется, например, в ом, что продукция в своем движении от сырья до готового изделия проходит несколько этапов. Для каждого этапа товародвижения устанавливается своя цена. Кроме того, в цены постоянно вносятся изменения и дополнения в связи со снятием производства устаревших товаров и освоением новых. Принцип единства процесса ценообразования и контроля за соблюдением цен состоит в том, что государственные органы, устанавливающие и регулирующие цены, обязаны их контролировать. Такой контроль распространяется прежде всего на продукцию и услуги, по которым осуществляется государственное регулирование цен (газ, электроэнергия и др.). Контроль осуществляется и по тем товарам, на которые устанавливаются свободные цены. Цель такого контроля – проверка правильности применения установленных законодательством правил ценообразования. В случае нарушения дисциплины цен на предприятия и организации и организации налагаются административные и экономические санкции (штрафы и др.). И, наконец, цены должны быть стабильными и гибкими. Методологию ценообразования в общем виде можно представить следующим образом: схема 3 Методология ценообразования
9
1.5. Функции цены Экономическая сущность цены и ее роль в хозяйственной жизни проявляется через ее функции. Первичной функцией цены следует считать измерительную. Благодаря цене удается измерить, определить количество денег, которое покупатель должен уплатить, а продавец получить за проданный товар. Цены дают возможность деньгам как платежному средству обрести количественную определенность в акте купли-продажи. Зная цену весовой, объемной, штучной единицы товара и умножая ее на количество продаваемых продавцом и приобретаемых покупателем единиц, мы устанавливаем величину денежного платежа за товары, услуги. Исходя из цены рабочей силы, труда измеряется заработная плата. С измерительной функцией цены тесно связана соизмерительная, заключающаяся в сопоставлении ценностей разных товаров. Сравнивая цены, мы получаем возможность различать более и менее дорогие товары, дорогие и дешевые. Если цена адекватно отражает полезность, то она может использоваться и при сопоставлении не только денежной ценности, но и полезности товаров.Благодаря измерительной функции цена обретает учетную функцию. Учетная функция, или функция учета и измерения затрат общественного труда, определяется сущностью цены как денежного выражения стоимости. Цены показывают, во что обходится обществу удовлетворение потребности в той или иной продукции; определяет, сколько затрачено труда, сырья, материалов, комплектующих изделий на изготовление товара, характеризует, с какой эффективностью используется труд. В конечном счете цена отражает не только величину совокупных издержек производства и обращения товаров, но и размер прибыли. Эту функцию цены в условиях рыночных отношений нельзя сводить только к измерению затрат. Рыночная цена может значительно отклоняться от издержек. Признание правильности произведенных затрат, их общественной значимости происходит только на рынке, при непосредственном контакте изготовителя и покупателя товара, в результате столкновения их интересов. Интерес изготовителя состоит в том, чтобы получить большую выручку от продажи своего товара, а покупатель заинтересован в минимальной цене покупки. Поэтому окончательная цена может существенно отличаться от цены, которую хотел бы получить изготовитель товара. В учетной функции цена служит средством исчисления всех стоимостных показателей. К ним относятся как количественные показатели – валовой внутренний продукт (ВВП), национальный доход, объем капитальных вложений, объем товарооборота, объем продукции фирм, предприятий и отраслей и др., так и качественные – рентабельность, производительность труда, фондоотдача и т.д. Таким образом, цена используется для определения эффективности производства, служит ориентиром принятия хозяйственных решений, важнейшим инструментом внутрифирменного планирования. Сущность стимулирующей функции цены выражается в поощрительном или сдерживающем ее воздействии на производство и потребление различных товаров. Цена оказывает стимулирующее влияние на производителя через величину заключенной в ней прибыли. В хозяйственной жизни цены могут способствовать или препятствовать увеличению выпуска и потребления тех или иных товаров. Для производителей особенно важны цены, по которым они непосредственно продают продукцию. С помощью цены можно стимулировать или тормозить, замедлить научно-технический процесс, экономию затрат ресурсов, улучшение качества продукции, изменение структуры производства и потребления. Стимулирование осуществляется посредством повышенного уровня прибыли в цене, надбавок и скидок к ней. Распределительная функция цены связана с отклонением от стоимости под воздействием рыночных факторов. Эта функция состоит в том, что цены участвуют в распределении и перераспределении национального дохода (чистого дохода) между отраслями экономики, государственным и другими ее секторами, различными формами собственности, регионами, фондами накопления и потребления социальными группами населения. Так, высокие розничные цены на предметы роскоши и престижные товары обеспечивают перераспределение денежных доходов определенной части населения с помощью бюджета для формирования социальных фондов. Распределительная функция цены проявляется также через акцизы на отдельные группы товаров, налог на добавленную стоимость и другие формы централизированного чистого дохода,
10
который поступает в бюджет на общегосударственные нужды. С помощью этой функции цены решаются социальные задачи общества. Функция сбалансирования спроса и предложения выражается в том, что через цены осуществляется связь между производством и потребителем, предложением и спросом. Цена сигнализирует о диспропорциях в сферах производства и обращения и требует принятия мер по их преодолению. Она служит гибким инструментом для достижения соответствия спроса и предложения. При появлении диспропорций в развитии хозяйства, несоответствия между предложением и спросом равновесие достигается посредством либо увеличения (сокращения) производств, либо посредством роста (снижения) цены, либо одновременно тем и другим способом. В условиях административно-командной системы управления сбалансированность между спросом и предложением практически не обеспечивалась, хотя и предусматривалась планами. Спрос лишь частично регулировался через более высокие цены на особо модные товары, не пользующиеся спросом, сезонные скидки (уценки). В переходный период, когда сохраняется дефицит товаров и монопольное положение изготовителей, рост цен зачастую сопровождается сокращением объемов производства. По мере становления рынка и развития конкуренции, достижения сбалансированности спроса и предложения повышение цен должно обусловливаться только улучшением качества продукции. Выпуском товаров с новыми потребительскими свойствами. По мере развития денежных отношений, предпринимательства и конкуренции эта функция цены будет усиливаться и играть доминирующую роль при формировании цен на товары. Цена выполняет очень важную социальную функцию. С изменением цен связаны структура и объемы потребления благ и услуг, расходы, уровень жизни, прожиточный минимум, потребительский бюджет семьи. Социальная реакция людей на уровень цен и его изменение чувствительна и высока. В бытовом восприятии розничных цен на потребительские товары и услуги люди считают, что рост цен снижает уровень жизни, тогда как снижение цен заведомо улучшает жизнь. При этом обычно не принимаются во внимание другие, неценовые факторы: такие, как доходы, наличие товаров на рынке, структура потребления. Наряду с внутренними функциями, реализуемыми в пределах народного хозяйства страны, цены выполняют внешнеэкономические функции, выступая в роли инструмента торговых сделок, внешних платежей, взаимных расчетов между странами. Все функции цены взаимосвязаны и взаимодействуют, а в ряде случаев вступают в противоречие. Так стимулирующая функция цены усиливает функцию сбалансирования спроса и предложения, способствуя увеличению производства товаров, пользующихся спросом. Однако цена может играть и де стимулирующую роль (при ее снижении), что приводит к сокращению предложения товаров. Это в свою очередь ведет к согласованию спроса и предложения в том случае, когда предложение превышает спрос. Таким образом, в хозяйственной жизни взаимосвязи между различными функциями цены бывают сложными и многообразными. Вопросы для самоконтроля к главе 1 1. Расскажите какую роль играет цена в экономике. 2. Назовите принципиальные отличия формирования цен в условиях рынка и в плановой (затратной) экономике. 3. Охарактеризуйте место цены в системе категорий рынка. 4. Дайте характеристику стратегического и тактического факторов, под воздействием которых формируются цены в условиях рынка. 5. Каковы функции цены? 6. Что такое методология ценообразования и каковы ее составные части. 7. Дайте характеристику затратного и рыночного механизмов ценообразования. 8. Назовите основные факторы, влияющие на цену и отклоняющие ее от стоимости. 9. Назовите основные подходы к определению цены в экономической литературе. 10. Что такое цена и ценообразование?
11
Глава 2. Система цен и их классификация. 2.1.Понятие и характеристика системы цен Цена является социальной формой проявления закона стоимости, опосредствующей различные стороны производственного процесса. Она признана отражать множество условий производства и реализации товаров, и поэтому па рынке функционируют различные группы цен, которые образуют единую систему цен. Система цен – это совокупность цен, используемых всеми отраслями народнохозяйственного комплекса, которая находится в постоянном движении под воздействием множества розничных факторов и состоит из отдельных блоков взаимозависимых и взаимодействующих национальных и мировых цен. Система цен включает в себя большое видовое их разнообразие. Виды цен – это результат классификации цен, т.е. распределение их на группы в зависимости от общих признаков. Таким образом, ценовая система – это упорядоченная совокупность различных видов цен, обслуживающих и регулирующих экономические отношения между участниками национального и мирового рынков. Ценовая система может быть представлена в виде схемы 2.1 Схема 2.1
Ведущую и определяющую роль во всей системе цен играют цены на продукцию базовых отраслей. К ним относятся топливно-энергетические отрасли (угольная, нефтяная, газовая, электроэнергетика), а так же отрасли металлургии. Так, изменение цен на энергоносители находит быстрое отражение в уровне цен всех без исключения отраслей экономики. В административной экономики повышение цен в базовых отраслях в основном компенсировалось путём предоставления дотаций отраслям, потребляющим энергоносители. В настоящее время такие широкомасштабные дотации отменены, это привело к значительному усилению взаимозависимости всех видов цен, входящих в единую систему, сделав последнюю более гибкой и динамичной, соответствующей требованиям рынка.
12
Чем вызвана такая тесная взаимосвязь и взаимозависимость цен, входящих в единую систему? Она обусловлена в основном двумя важными обстоятельствами: 1.
Все цены формируются на единой методологической основе, которая базируется на таких важных экономических законах как: закон стоимости, закон спроса и предложения.
2.
Все рыночные субъекты (предприятия, производства, отрасли), хозяйственная деятельность которых обслуживается ценами,
взаимосвязаны и отражают в
конечном счёте единый хозяйственный комплекс. Эта взаимосвязь предприятий, отраслей может быть производственной, экономической, технологической и др. Она не исключает и самостоятельное движение отдельных блоков цен и цен на конкретные товары внутри этих блоков. Система цен характеризуется такими показателями, как уровень цен, структура цен, динамика цен. 2.2.Классификация и виды цен
В экономической науке существуют различные классификации цен7. На наш взгляд более удачна классификация представленная в учебнике «Цены и ценообразование» под редакцией профессора Салимжанова И.К. В зависимости от рода экономических признаков в переходный период цены классифицируются по видам и разновидностям. Первым и важнейшим признаком классификации цен является их дифференциация в соответствии с обслуживающей сферой товарного производства. В зависимости от этого признака цены подразделяются на следующие основные виды. (Таб. 2.2.1) Таблица 2.2.1 №
Отрасль
п/п
народного
Вид цены
Определение цены
Оптовая цена на
Цена, по которой реализуется и закупается
продукцию
продукция промышленного предприятия не
хозяйства, направление хоз. деятельности 1.
Промышленность
промышленности А) Оптовая (отпускная) цена предприятия
зависимо от форм собственности. Цена изготовителя продукции, по которой предприятие
реализует
произведённую
продукцию оптово-сбытовым организациям или др. предприятиям.
13
Б) Оптовая цена промышленности
Цена, по которой предприятия и организацияпотребитель
оплачивают
продукцию
снабженческо-сбытовым
(оптовым)
организациям. 2
Строительство
Сметная цена
Полный перечень всех работ, расцененных по известным
нормам
и
нормативам
на
строительство каждого объекта Прейскурантная цена
Усреднённая сметная стоимость единицы конечной продукции типового строительства объекта (за 1кв.м. жил. площади, за 1кв.м. окрашиваемой поверхности, и др.)
Договорная цена
Цена, устанавливаемая по договорённости между заказчиками и подрядчиками.
3
Сельское
Закупочная цена
хозяйство
Цена,
по
которой
реализуется
сельскохозяйственных продукция колхозов, совхозов, фермеров, населения
4
Транспорт
Тарифы грузового и
Плата за перемещение грузов и пассажиров,
пассажирского
взимаемая транспортными организациями с
транспорта 5
Торговля
Розничная цена
отправителей грузов и населения Цена, по которой товары реализуются в розничной
торговой
сети
населению,
предприятиям и организациям 6
Услуги
7
Тарифы на услуги
Плата
за
различного населению
рода
услуги,
(коммунальные,
оказываемые
бытовые, связь,
коммунальными службами, предприятиями
образовательные,
связи,
здравоохранения)
здравоохранения.
Международная
Экспортная и
Цены,
деятельность
импортная цена
оборот.
учреждениями обслуживающие
бытовыми образования
и и
внешнеторговый
(мировые цены) Классификация цен в зависимости от территории действия. В соответствии с этим признаком различают: -
цены единые или поясные;
-
цены региональные (зональные, местные и т.д.). Единые или поясные цены устанавливаются и регулируются государственными органами.
Речь идёт о таких видах продукции и услуг, как, например, газ, электроэнергия, транспорт, кварт. плата и др.
14
Региональные и местные цены регулируются органами региональной власти и местного самоуправления. В процессе формирования эти цены ориентируются на издержки производства и реализации, складывающиеся в данном регионе. Региональными являются цены и тарифы на подавляющее
большинство
коммунальных
и
бытовых
услуг
оказываемых
населению.
Региональным являются закупочные цены на продукцию сельского хозяйства. Классификация
цен
в
зависимости
от
порядка
возмещения
потребителем
транспортных расходов по доставке грузов. Помимо издержек производства цена включает в себя издержки обращения, и в частности, расходы по транспортировке товаров до покупателя. Таким образом, географический фактор играет значительную роль в формирование цены. Исходя из этого экономического признака различают несколько видов цен. 1. Цена в месте производства продукции. По этой цене товар передается покупателю в том месте, где он был произведен, со всеми правами на него и ответственностью. В этом случае покупатель оплачивает сверх цены все фактические расходы по транспортировке продукции до места назначения. 2. Единая цена с включением расходов по доставке. Этот метод установления цены предполагает формирование фирмой единой цены для всех покупателей, независимо от их местоположения, с включением в неё одинаковой суммы транспортных расходов. Эта сумма рассчитывается как средняя стоимость всех перевозок. Единая цена особенно выгодна тем покупателям, которые удалены от места производства товара и фактические транспортные расходы которых значительно превышают средние. 3. Зональные цены. В соответствии с этим методом определения цен выделяется несколько географических зон и устанавливается единая цена для клиентов, расположенных в границах одной зоны. Для каждой зон эти цены являются различными, так как устанавливаются они в зависимости от величины транспортных расходов; по мере удаленности зоны цена возрастает. 4. Цены, определяемые на основе базисного пункта. Согласно этому методу предприятие (фирма) устанавливает в нескольких географических пунктах базисные цены на одну и ту же продукцию. Фактические цены продажи рассчитываются путем прибавления к цене, установленной для ближайшего от заказчика базисного пункта, транспортных расходов по доставке товара к месту назначения. При переходе общества к рынку появляется такой классификационный признак, как степень свободы цен от воздействия государства при их определении. В зависимости от этого классификационного признака различают следующие виды цен. 1. Свободные цены — свободно складываются на рынке под воздействием спроса и предложения независимо от какого бы то ни было прямого влияния государственных органов, введены 2 января 1992г. Государство может воздействовать на эти цены (их уровень) лишь косвенно — путем влияния на конъюнктуру рынка доступными ему способами, например, установить «правила игры» на рынке с помощью мер, ограничивающих недобросовестную конкуренцию и монополизацию рынка. С этой целью вводится ряд запретов: на горизонтальное фиксирование цен, на вертикальное фиксирование цен, на ценовую дискриминацию, на демпинг, на недобросовестную ценовую рекламу. Свободные цены устанавливаются по согласованию сторон. При их определении учитываются степень новизны товара, его полезность, качество, конъюнктура рынка. При этом фактический размер прибыли зависит от уровня согласованной цены. 2. Регулируемые цены — складываются под влиянием спроса и предложения, но испытывают при своем формировании определенное воздействие государственных органов, которое осуществляется методами либо прямого ограничения роста или снижения цен, либо путем регламентации рентабельности, либо путем установления предельных надбавок или коэффициентов к фиксированным ценам прейскуранта, либо путем установления предельных
15
значений элементов цены, либо каким-нибудь аналогичным методом. 3. Фиксированные цены — прямо устанавливаются государством в лице каких-либо органов власти и управления (например. Министерства экономики Российской Федерации или отдела (управления) цен региональных органов власти и управления). Существуют такие формы фиксирования цен, как: прейскурантные цены, «замораживание» рыночных свободных цен, фиксирование монопольных цен. Такие цены устанавливаются в экстремальных условиях (в случае войны, стихийных бедствий, кризиса в экономике, острого, дефицита товаров и т.д.). В переходный период к рыночной экономике в основном действуют два вида цен: свободные (рыночные) и регулируемые. При этом их удельный вес в общей массе производимых и реализуемых товаров может меняться в зависимости от изменений, происходящих в экономике страны. Классификация оптово-сбытовых цен в зависимости от условий доставки 1. Оптовая цена – франко-склад поставщика - затраты по перевозке и доставке со склада поставщика несет покупатель. 2. Оптовая цена - франко-станция-пристань отправления - поставщик берет на себя все расходы до пристани отправления. 3. Оптовая цена - франко-вагон (баржа), станция (пристань) отправления - поставщик принимает на себя все расходы по отправке товара на станцию (пристань) отправления, включая расходы по подаче вагонов на подъездной путь, погрузки товаров, сборы на взвешивание, спецсборы. 4. Оптовая цена - франко-вагон (баржа), станция (пристань) назначения: - поставщик несет все расходы по доставке товара до станции (пристань) назначения, включая оплату железнодорожного тарифа (йодного фрахта); - покупатель несет расходы по разгрузке вагонов (барж) и доставке продукций на заводские склады. 5. Оптовая цена - франко-станция (пристань) назначения - поставщик несет нес расходы по доставке до станции назначения и выгрузке из вагонов. 6. Оптовая цена - франко-склад покупатель – поставщик несет все расходы, связанные с доставкой продукции на склад потребителя. 2.2.1 Цены, используемые в статистике Важное практическое значение имеют цены, используемые в cm статистике, одна из важнейших задач которой — обеспечение сопоставимости, сравнимости результатов, показателей. С этой целью статистика использует следующие виды цен: 1) действующие, или текущие цены; 2) неизменные—то есть одни и те же цены, в том числе сопоставимые — неизменные цены на сравнимую продукцию; 3) средние (например, среднеотраслевые, то есть рассчитанные в среднем по всем предприятиям отрасли). Объем производства продукции в действующих ценах (Вд) рассчитывается как сумма произведений количеств i-й продукции (Кi) на соответствующие им действующие цены (ЦД):
(1) Объем производства продукции в сопоставимых ценах (Вс) рассчитывается как сумма произведений количеств i-той продукции (Кi) на соответствующие им сопоставимые цены (ЦС): (2) Средние цены рассчитываются, как правило, по одной и топ же продукции (например, средняя цена за 1 кг ржаного хлеба) либо по продукции, входящей в данную группу (хлеб и хлебобулочные изделия; кондитерские изделия; овощи; колбасные изделия и т.д.). Расчеты осуществляются с использованием зависимостей (3) или (4): (3)
(4) 16
где Цср. д — средняя действующая цена, руб.; Цср. с — средняя сопоставимая цена, руб.
2.2.2. Цены, используемые в маркетинге Цены, используемые в маркетинге, в отличие от вышерассмотренных, не имеют документарной формы. Вместе с тем и в этой области деятельности сложилась своя, достаточно устойчивая терминология, понятная каждому маркетологу. Так, например, ценой проникновения принято называть цены, используемые с целью завоевания рынка, когда первоначальные цены устанавливаются ниже, чем у конкурентов. Напротив, «цена «снятия сливок» — это цена с максимально возможным уровнем рентабельности: продавцы используют такие цены в ситуациях резкого скачка цен, а также при реализации пользующихся спросом новинок, не имеющих аналогов. Престижные цены, как и цены снятия сливок, также являются высокорентабельными, однако, в отличие от них, являются долговременными, так как служат поддержанию имиджа роскоши, исключительности владельцев данного товара. В случае реализации устаревшей продукции используются падающие цены — такие, которые имеют устойчивую тенденцию к снижению. Психологические цены устанавливаются в рамках стратегии неокругленных цен (999 руб., а не 1000), либо стратегии ценовых лимитов (например, если потребитель намерен сделать покупку не дороже 1000 руб., то из двух цен, 980 и 990 руб., назначаемых продавцом за единицу товара, вторая в большей степени согласуется с интересами продавца). Гибкие цены — это цены, величина которых колеблются в рамках известного продавцу «коридора» — такого, что уторговывание (снижение) первоначально назначенной цены ограничено снизу минимально приемлемой рентабельностью продаж. Единые цены это цены, зафиксированные в прейскурантах и обязательные для всех потребителей данного товара (услуги). Цены «следования за лидером» — это цены, которые назначает данная фирма (как правило, небольшое предприятие, не имеющее возможности для проведения достаточно дорогостоящих маркетинговых исследований), повторяя изменения цен компании-лидера в данной отрасли. 2.2.3.Цены, используемые в международной коммерческой деятельности и международной торговле Возникновение цен используемых в международной коммерческой деятельности, было связано с тем, что очень часто стороны, включающие контракт, не знали об особенностях коммерческой деятельности в различных странах, из-за чего возникало непонимание. споры и судебные процессы. В связи с этим Международная Topговая палата в 1936 году опубликовала свод международных правил. Объясняющих торговую терминологию. А также обязанности продавца и покупателя. В области ценообразования это означало установление «линии водораздела» всех затрат на затраты продавца и затраты покупателя; цены, возникшие на основе международных коммерческих терминов, получили название инвойсных (от англ. invoice накладная, фактура), т.е. цен. Указываемых в счетах-фактурах. «ИHКОТЕРМС-36» просуществовала неизменном виде до 1953 года: затем появлялись новые варианты правил в 1967, 1976, 1980 и. наконец, в 1990 г. В «ИНКОТЕРМС-90» наименования терминов объединены в 4 группы, что дает основание для составления соответствующей классификации цен инвойсных цен (см. табл. 2).
17
Первая группа (Е) — это единственная цена EXW, франко-завод, которая регулирует передачу товара в распоряжение покупателя непосредственно на месте изготовления товара и означает, что продавец выполнит свое обязательство по поставке в момент, когда товар будет передан в распоряжение покупателя на предприятии продавца (заводе, фабрике, складе и т.д.), при этом продавец не несет ответственности ни за погрузку товара на транспортное средство, предоставленное покупателем, ни за оплату экспортных таможенных пошлин, так как покупатель принимает на себя все расходы и риски. Связанные с доставкой товара от предприятия-продавца к месту назначения. Таким образом, цена франко-завод предполагает минимальную ответственность продавца.
18
Вторая группа (F) объединяет термины, означающие, что от продавца требуется доставить товары к данному перевозочному средству, что находит соответствующее отражение в отпускных ценах. Цена FCA, франко-перевозчик, означает, что продавец выполнил свои обязательства по поставке после того, как передаст товар, прошедший таможенную очистку при экспортировании, в распоряжение назначенного покупателем перевозчика, во взаимосогласованном месте или пункте. Цена FAS, свободно вдоль борта судна (франко вдоль борта судна), — это условие поставки, предусматривающее обязанность продавца доставить за свой счет груз на корабельный причал в пределах досягаемости корабельных кранов (аналогичных грузоподъемных средств) в согласованном порту отгрузки. Начиная с этого момента покупатель несет все риски гибели или повреждения товара. Цена FOB, франко-борт, означает, что продавец выполнил свои обязательства по поставке, когда товар перешел поручни судна в указанном порту отгрузки. Третья группа (С) объединяет термины, означающие, что продавец заключает договор на перевозку товара, ноне берет на себя ответственность за потерю или повреждение товара или дополнительные расходы, возникающие вследствие некачественной погрузки н отправки. Цена CFR, стоимость и фрахт, означает, что продавец должен оплатить все расходы и фрахт, необходимые для доставки товара в указанный порт назначения. Цена CIF, стоимость, страхование, фрахт, означает, что продавец имеет те же обязательства, что и по условиям С FR. но, кроме того, обязан обеспечить покупателю морское страхование от риска гибели или повреждения товара во время транспортировки. Цена СРТ, провозная плата оплачена, означает, что продавец оплачивает фрахт за перевозку товара к согласованному месту назначения, однако риски гибели или повреждения товара, а также любые дополнительные расходы, являющиеся следствием обстоятельств, происшедших после того, как товар был доставлен перевозчику, переносятся с продавца на покупателя, когда товар будет передан под опеку перевозчика. Цена СIР, провозная плата и страхование оплачены, означает, что продавец имеет те же обязательства, что и по условиям СРТ, но, кроме того, должен обеспечить для покупателя страхование морских грузов от риска гибели или повреждений товара во время 'транспортировки. Четвертая группа (D) объединяет термины, означающие, что продавец обязан нести все расходы и отвечать за возможный риск во время доставки товаров в страну назначения. Цена DAF, поставка до границы, означает, что продавец выполняет свои обязательства по поставке тогда, когда поставил товар, очищенный от экспортных таможенных пошлин, в согласованный пункт и место на границе, но до поступления на таможенную границу соседней страны. Цена DES, поставка с судна, означает, что продавец выполнил свои обязательства по поставке, если товар был передан в распоряжение покупателя на борту корабля, но не прошел таможенную очистку в согласованном порту назначения; данная цена учитывает все расходы и риски продавца по доставке товара в порт назначения. Цена DEQ, поставка с пристани (пошлина оплачена), означает, что продавец выполнит свое обязательство по доставке, когда передаст товар, прошедший таможенную очистку, покупателю на пристани (набережной) в согласованном порту назначения; цена DEQ учитывает риски и расходы продавца, включая пошлины, налоги и другие сборы за доставку товара. Цена DDU, поставка без оплаты пошлины, означает, что продавец выполнит свои обязательства по поставке, когда товар будет передан в распоряжение покупателя в согласованном месте в стране ввоза, при этом продавец несет все расходы и риски, связанные с доставкой товара (за исключением пошлин, налогов и других официальных сборов, оплачиваемых при возе), а также за издержки и риски при выполнении таможенных формальностей; покупатель же оплачивает любые дополнительные расходы и отвечает за риски, вызванные невозможностью пройти таможенную очистку товаров и импорт вовремя. Цена DDP, поставка с оплатой пошлины, означает, что продавец выполнит свое обязательство но поставке тогда, когда товар будет передан в распоряжение покупателя в согласованном месте в стране ввоза, при этом продавец несет все расходы и риски, включая пошлины, налоги и другие сборы, взимаемые в связи с доставкой товара, прошедшего таможенную очистку при импортировании.
19
Таким образом, если по условиям EXW (франко-завод) для продавца предусмотрен минимальный перечень обязательств, то по условиям DDP — максимальный.
2.2.4. Цены на мировых товарных рынках
Для изучёния и использования на практике ценовых показателей мирового рынка необходимо знать основные источники сведений о ценах. В настоящее время созданы специальные банки данных практически для всех товаров и товарных групп по регионам и временным периодам (для товаров сезонных). Огромные возможности предоставляет система компьютерных телекоммуникаций, позволяющая в считанные минуты получить ориентировку практически на все поставляемые, на мировой рынок товары. Однако это будут цены ориентировочные, позволяющие экспортеру и импортеру иметь стартовую площадку для переговоров по ценам поставки. Механизм же ценообразования остался старым: анализ спроса и предложения, проект цены, исходя из ситуации на рынке, и формирование контрактной цены в ходе непосредственных переговоров поставщика и покупателя. Информацию о ценах на мировых товарных рынков принято подразделять на несколько групп. Контрактная цена - это конкретная цена, которую согласовали между собой продавец и покупатель в ходе переговоров, которая, как правило, ниже цены предложения поставщика. Контрактная цена действительна на весь период действия контракта, если ее не подвергли пересмотру в ходе выполнения поставок. Контрактные цены нигде не публикуются, ибо они представляют коммерческую тайну. Справочные цены - это цены продавца, публикуемые в специализированных изданиях, бюллетенях, а также в периодической литературе, в газетах, журналах, в каналах компьютерной информации. Круг товаров, попадающих в ценовые справочники, в основном охватывает не биржевые сырьевые товары и полуфабрикаты (нефть и нефтепродукты, черные металлы, удобрения и т.д.). В настоящее время справочная литература по ценам на не биржевые товары получила очень большое распространение. Биржевые цены - это цены на товары, торговля которыми производится на товарных биржах. К биржевым товарам относятся в основном сырьё и полуфабрикаты. Цены на биржевые товары оперативно отражают все изменения, происходящие на рынке данного товара. Малейшие изменения в ту или иную сторону конъюнктуры рынка моментально сказываются на биржевых котировках. Это объясняется тем, что сами биржевые котировки являются фактическими ценами сделок именно в данный момент. Цены аукционов - показывают цены, полученные в результате торгов. Это реальные цены, отражающие спрос и предложение в данный временной период. Аукционный вид торговли является достаточно специфичным. На аукционных торгах, например, продается и покупается пушнина, животные, предметы искусства. Статистические внешнеторговые цены - публикуются в различных национальных и международных статистических справочниках. Данные цены, появляющиеся в подобных изданиях, определяются путем деления стоимости экспорта или импорта на объем закупленной или поставленной продукции. Эти цены не показывают конкретную цену конкретного товара. С точки зрения их практического применения они интересны для понимания общей динамики внешней торговли той или иной страны, для статистических расчетов, используются как приблизительный ориентир.
20
2.3.Структура цен Любая цена включает в себя определённые элементы. Соотношение отдельных элементов цены выраженное в процентах или долях единицы, представляет собой структуру цены. Состав и структура цены приведены на Рис. 2.3.1
Рис. 2.3.1
Каждая из этих цен имеет свою структуру: а) Оптовая цена предприятия
Рис. 2.3.2 Оптовая цена предприятия
Издержки (себестоимость) продукции
Прибыль
Надбавки (скидки) к цене
б) Оптовая (отпускная) цена промышленности
НДС
Рис. 2.3.3
Оптовая (отпускная) цена промышленности Оптово-сбытовая скидка (наценка) Издержки
Прибыль
Оптовая цена
снабженческо-
снабженческо-
предприятия
сбытовой или
сбытовой или
оптовой
оптовой
организации
организации
Акциз
НДС
21
в) Розничные цены, по которым реализуются товары населению
Рис.2.3.4
Розничная цена Торговая надбавка (скидка) Оптовая (отпускная) цена
Издержки Акциз
НДС
таблицы
обращения торговых организаций
Прибыль торговых организаций
Если товар не облагается акцизом, то оптовая цена предприятия совпадет с отпускной и структура цены упростится. При наличии нескольких оптовых посредников будет существовать соответствующее количество однотипных элементов: покупная цена оптового посредника, продажная цена оптового посредника. В результате доля снабженческо-сбытовой надбавки в составе цены возрастет, а структура цены товара усложнится. Зная структуру цены производимой предприятием продукции, можно выявить, какую долю в цене занимают затраты, прибыль и косвенные налоги. На основе этого определяются резервы снижения себестоимости, вырабатывается ценовая стратегия, метод ценообразования, соответствующий данному моменту и цели предприятия. 2.3.1. Себестоимость, прибыль и налоги в цене Для предприятий основным по значимости элементом в составе цены товара является его себестоимость. В соответствии с наиболее общим определением себестоимость — это выраженные в денежной форме затраты на производство и реализацию продукции. Расчёт цены на продукцию предприятия-производителя предполагает прежде всего учёт затрат, связанных с производством и реализацией этого или иного продукта. Этот процесс называется калькуляцией (от латинского calculation – счёт, подсчёт). По объёму учитываемых затрат различают три вида себестоимости: Цеховая себестоимость – затраты на производство продукции в пределах цеха; Производственная себестоимость (себестоимость готовой продукции) – кроме цеховой себестоимости включает в себя общезаводские расходы и затраты вспомогательного производства; Полная себестоимость или себестоимость реализованной (отгруженной) продукции – это производственная себестоимость продукции и плюс расходы по её реализации. Все затраты должны быть документированы. Затраты, документально не подтверждённые, не могут относится на себестоимость. В Российской Федерации для всех субъектов рынка предусмотрен единый порядок включения затрат в состав себестоимости выпускаемых товаров или оказываемых услуг. Этот порядок регламентируется «Положением о составе затрат по производству и реализации (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, уедут), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли», утвержденным Постановлением Правительства 1РФ от 05.08.92 г. № 552 со всеми последующими изменениями и дополнениями. При обосновании конкретной цены на предприятии разрабатывается каль-1куляция себестоимости единицы продукции. В перечень статей калькуляции включаются: • сырье и материалы; • возвратные отходы (вычитаются); • покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций; • топливо и энергия на технологические цели; • заработная плата производственных рабочих;
22
• отчисления на социальные нужды; • общепроизводственные расходы; • общехозяйственные расходы; • потери от брака; • прочие производственные расходы; • коммерческие расходы. В многономенклатурных производствах первые шесть статей обычно относятся к прямым (технологическим) затратам, а остальные — к косвенным (накладным) расходам, связанным с организацией производства и управлением. В простых производствах все затраты рассматриваются как прямые. Первые десять статей образуют производственную себестоимость. При добавлении к ней коммерческих расходов, включающих в себя расходы по реализации продукции, получают полную (коммерческую) себестоимость. В состав коммерческих (ранее внепроизводственных) расходов входят затраты, связанные с упаковкой, хранением, транспортировкой до пункта, обусловленного договором, погрузкой в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателями сверх цены на продукцию), рекламой, включая участие в выставках, ярмарках и другие аналогичные затраты. Помимо себестоимости другим важнейшим для предприятий элементом цены является прибыль. Прибыль — это форма дохода, полученного после того, как товар будет реализован по установленной цене. После уплаты налогов предприятия получают чистую прибыль (по-другому она называется прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия). Чистая прибыль по решению собрания акционеров делится в определенном соотношении на фонд накопления и фонд потребления. Предполагается, что рациональный предприниматель должен быть нацелен на получение максимально возможного объема прибыли. Государство также должно быть заинтересовано в увеличении прибыли предприятий, так как в структуре доходов государственного бюджета налог на прибыль занимает второе место после налога на добавленную стоимость. В условиях инфляции рост прибыли может быть определенным вкладом в рост цен. Так, либерализация цен в 1992 г. позволила предприятиям на первых порах не только переложить на потребителя подорожание в смежных отраслях (и прежде всего энергоносителей), но и получить некоторую сверхприбыль. Относительной величиной прибыли является рентабельность. Следует учесть, что если цены регулируются государством, то регулируется не прибыль, а норма рентабельности. Объясняется это тем, что абсолютная величина прибыли — величина производная, зависящая именно от нормы рентабельности. Существует множество видов рентабельности: рентабельность затрат, рентабельность продаж, рентабельность имущества, рентабельность уставного и пр. капитала. В ценообразовании важна рентабельность изделий, которая аналогична рентабельности затрат. Она показывает эффективность выпуска, поскольку отражает взаимосвязь массы прибыли, полученной от реализации продукции, и использованных на ее производство затрат. При этом прибыль, включаемая в расчетную оптовую цену, должна обеспечить предприятию нормальную деятельность в соответствии с действующим законодательством без потерь для бюджета. Прибыль от реализации продукции по свободным оптовым (отпускным) ценам определяется как разница между выручкой от реализации продукции по свободным отпускным ценам, без налогов и сборов, не относящихся на себестоимость, и затратами, включенными в себестоимость (на производство и реализацию). Никаких предельных нормативов рентабельности при этом не предусматривается. Одной из сложных проблем ценообразования является определение величины прибыли, включаемой в цены естественных монополий. В настоящее время действует Федеральный Закон РФ «О естественных монополиях», принятый Государственной Думой 19 июля 1995 г. Этим законом регулируется деятельность естественных монополий. В структуру цены входят надбавки (скидки) посредников, которые несут затраты по
23
продвижению товара. Функции по оптовым закупкам, хранению и продаже продукции потребителямпредприятиям или розничным продавцам осуществляют снабженческо-сбытовые, заготовительные предприятия, оптово-посреднические фирмы, торгово-закупочные предприятия, предприятия оптовой торговли. Все перечисленные субъекты сферы обращения несут соответствующие расходы по закупкам товаров, их реализации. Возмещение всех издержек оптовой торговли осуществляется с помощью снабженческосбытовых надбавок. В снабженческо-сбытовых надбавках учитываются расходы по закупке, хранению, комплектации, подсортировке, фасовке, транспортировке и реализации продукции, а также прибыль, признанная необходимой для нормальной деятельности. Если предприятия-изготовители отпускают продукцию по свободной отпускной цене, то снабженческо-сбытовые надбавки также устанавливаются самостоятельно субъектами оптового звена с учетом сложившегося спроса и предложения на соответствующем товарном рынке, а также качества и потребительских свойств продукции, товаров. В районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям с ограниченными сроками завоза грузов органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации могут сами устанавливать и регулировать размеры снабженческо-сбытовых надбавок, применяемых при реализации продукции внутри данного региона. Более того, органы исполнительной власти в указанных случаях могут не только определять размеры снабженческо-сбытовых наценок, но и устанавливать методы их применения (к свободной цене предприятия-изготовителя или к цене закупки). Если товары поступают от поставщиков, которые находятся за пределом страны, то в этом случае уплачиваются таможенным органом таможенные пошлины, сборы за таможенные процедуры. Все эти затраты учитываются снабженческо-сбытовыми организациями при реализации продукции по свободным ценам. Расходы, связанные с реализацией товаров розничными торговыми предприятиями несомненно,
возмещаются
через
торговую
надбавку,
которая
округляется
продавцом
самостоятельно исходя из конъюнктуры рынка. При обосновании размера торговой надбавки (накидки) необходимо учитывать то, что торговая накидка должна возместить не только издержки обращения и обеспечить получение прибыли, но и перечисленные в Федеральный бюджет определённого уровня НДС. Важное место в составе цены занимают налоги, которые представляют собой принудительный сбор, платёж, взимаемый государством с имущества и доходов хозяйствующих субъектов, физических лиц для покрытия государственных расходов, решения задач социальноэкономической политики без предоставления его плательщикам специального эквивалента. Часть налогов, участвующих в формировании цены, отражаются в себестоимости. К ним относятся: транспортный налог, отчисления в фонд страхования, в пенсионный фонд, в фонд занятости, на медицинское страхование, налоги, направленные в дорожные фонды, земельный налог, налог для поддержки учреждений образования, т.е. налоги прямо связанные с формированием и использованием производственных фондов, и в силу этого включаемые в себестоимость. Другая часть налогов включается в цену через элемент цены – прибыль, т.к. она будет
24
являться источником возмещения налогов – обязательных отчислений в бюджеты различных уровней и во внебюджетные фонды. К ним относятся поимущественные налоги; пошлины; местные налоги (налог на рекламу, сбор за парковку автомобилей и т.д.), относимые на финансовые результаты; налог на прибыль, другие местные налоги. Наконец, цена предприятия включает такие налоги, как НДС, акциз. Налоги взимаются и включаются в цену товаров в соответствии с Законами РФ и вносимыми изменениями и дополнениями. Акцизы – косвенные налоги, которые оплачиваются покупателями дефицитной, высокорентабельной продукции и товаров, предназначенных для населения и являющихся монополией государства. Государство использует акцизы для влияния на конъюнктуру рынка и для пополнения государственного бюджета. К числу подакцизных товаров относятся ювелирные, меховые изделия (кроме детского ассортимента), ковры и ковровые изделия, одежда и натуральной кожи, автомобильный бензин, покрышки, камеры для шин к легковым автомобилям, яхты, катера, и др. Акцизы устанавливаются в % к стоимости в отпускных ценах. Кроме акцизов в цену включаются НДС и специальный налог. Они представляют собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесённых на издержки производства и обращения. НДС определяется по следующим ставкам: 10% - по продовольственным товарам (за исключением подакцизных) по перечню, утверждённому Правительством РФ, от 01.07.95г №659; 10% - по товарам для детей по перечню, утверждённому Правительством РФ; 10% - при реализации для промышленной переработки и промышленного потребления продовольственных товаров. 20% - по остальным товарам, включая подакцизные продовольственные товары. Акцизы и НДС – это косвенные налоги, они являются ценообразующими факторами, способствуют росту цен, делают их во многих случаях недоступными для малообеспеченных семей, перекачивают средства из доходов покупателей в бюджет, тем самым не стимулируют спрос.
Вопросы для самоконтроля к Главе 2. 1. Дайте определение системе цен. 2. Назовите основные блоки, которые входят в ценовую систему. 3. Расскажите об основных видах цен в зависимости о обслуживаемых ими отраслей народного хозяйства. 4. Назовите цены используемые в статистике. 5. Охарактеризуйте виды цен на мировых товарных рынках.
25
6. Давайте определение себестоимости и назовите её основные виды. 7. Что такое прибыль и её роль в ценообразовании. 8. Назовите прямые и косвенные налоги в цене. 9. Дайте структуру розничных цен и какова их роль в экономике. 10. Чем отличается оптовая (отпускная) цена промышленности от оптовой цены предприятия?
Глава 3. Основные этапы развития ценообразования в России. 3.1. Тенденция и динамика цен в России в период с 1915-1917гг. Конец 19 века в России можно смело назвать временем реформ. Именно в это время начинает свою реформаторскую деятельность С.Ю. Витте. Его реформы отразили острую потребность государства преодолеть очевидную замкнутость, рыхлость и неэлластичность многих основополагающих финансовых структур и способствовала интеграции России в систему мирового рынка. Важную роль для развития России сыграла денежная реформа Витте: был введен золотой стандарт, вследствие чего русский рубль стал конвертируемым. За 18 лет существования золотого стандарта экономический потенциал России фактически удвоился. Что касается ценовой ситуации в стране, то в предреформенные годы российская хозяйственная конъюнктура отличалась пониженным уровнем цен. Правительственные круги, опасаясь обесценения бумажно-кредитного рубля, всячески сдерживали его эмиссию, из-за чего в экономическом обороте часто возникала нехватка денег. Итогом было соответствующее воздействие на цены товаров и услуг. Так, за десятилетие, предшествующее реформе, оптовые цены снизились более чем на 20%. Напротив, после реформы происходило довольно устойчивое повышение цен. За первое пореформенное десятилетие удорожание товаров в оптовой торговле составило-25%, за следующее пятилетие ещё 12%, а всего к началу первой мировой войны цены выросли почти в 1,5 раза. Рост цен, начавшаяся инфляция привела к обнищанию государства. Правительство попытались решить данную проблему путем внутренних займов. Однако, займы не имели большого успеха у населения, так как инфляция превышала выплачиваемые по займу проценты. Оказавшись в стесненных финансовых условиях, государство не могло бороться с инфляцией пyтeм уменьшения эмиссии. Тогда оно предприняло попытку вмешаться в процессы ценообразования. В 1914г возникает система указных цен, согласно которой цены на важнейшие продукты, закупаемые государственными органами, стали назначаться государством. Кроме того, в конце 1915 года Государственной думой были введены твердые закупочные цены на рожь и пшеницу. Указные цены не следует отождествлять с твердыми ценами. Они преследовали разные цели. Указные цены были введены для защиты государственного бюджета. Отказываясь от повышения налоговых ставок, государство предприняло попытку включить налог в систему цен как разницу между рыночной и указной ценой. Поэтому указные цены не только не уничтожали, а, напротив, подразумевали продажу не закупаемой государством части продуктов по рыночным ценам. Твердые же цены были задуманы как способ борьбы с ростом потребительских цен на хлеб путем регулирования закупочных цен. На деле твердые цены на хлеб привели к массовому стремлению крестьян уклониться от хлебных заготовок. В то время как в деревне скапливались огромные хлебные излишки, город испытывал всё возрастающую нехватку хлеба. В связи с этим Государственная дума была вынуждена принять меры, направленные на ограничение потребления продовольствия населением. В конечном счёте, твёрдые цены только подстегнули начавшуюся инфляцию. Поэтому в 1916г между правительственными и думскими органами началась борьба по вопросам политики цен. Начало этой борьбе положил министр внутренних дел А.Д. Протопопов, выдвинувший осенью 1916г законопроект, смысл которого сводился к возвращению свободного
26
ценообразования на хлебном рынке. Тогда Дума легко отвергла этот законопроект, мотивируя тем, что он способен задержать подвоз хлеба крестьянам в решающие для заготовок месяцы. Однако зимой 1916/17 г борьба разгорелась с новой силой. Назначенный в ноябре 1916г министром земледелия малоизвестный до этого А.А. Риттих решился ввести на территории 31 губернии хлебную принудительную разверстку. Но главное, на что решился Риттих и что послужило толчком для конфликта, - это поломать систему твердых закупочных цен. Протянувшись до Февральской революции, этот конфликт парализовал правительственную политику цен. Тем временем борьба с рынком продолжалась на местном уровне. Со второй половины 1916 г губернаторы стали запрещать вывоз из своих губерний сельскохозяйственных продуктов и сырья. Стали складываться местные цены. Практически к 1917г. той системы цен, которая была накануне войны, уже не существовало, поскольку в стране царствовали разруха и спекуляция. Вместе с нарушением ценообразования было нарушено и денежное обращение. 3.2. Политика цен в период военного коммунизма и при переходе к НЭПу. Денежная реформа 1922-1924гг. Проблема цен и ценообразования возникла перед Советским государством в самом начале его существования. Было ясно, что оставлять ценообразование на волю стихии невозможно, осуществлять же прямое планирование цен на все виды продукции промышленности и сельского хозяйства не было ни опыта, ни объективных условий, особенно учитывая многоукладность экономики. Особенно актуальной задачей после Октябрьской революции было установление цен на хлеб. В связи с тяжелым положением со снабжением городского населения хлебом Советское правительство объявило в начале 1918 года хлебную монополию. Это значило, что всякий лишний пуд хлеба должен отбираться в руки государства. Но не бесплатно, а по твердым ценам, установленным государством. Установление цен на хлеб было возложено на Комиссариат продовольствия. Твердые цены были определены сначала в размере 3 рублей за пуд, а в дальнейшем повышены в 3 раза. Была запрещена частная торговля хлебом и установлена система продовольственной разверстки, чтобы изъять все излишки сельскохозяйственных продуктов для снабжения армии и городского населения. Декретом ВЦИК и Совнаркома был учрежден Высший Совет Народного Хозяйства (ВСНХ), к компетенции которого было отнесено также установление предельных цен. Согласно постановлению президиума ВСНХ был создан при ВСНХ Комитет цен для установления твердых цен на продукты сельского хозяйства и промышленности, а также на сырье, полуфабрикаты и элементы их производства. К этому же времени были национализированы крупные предприятия важнейших отраслей промышленности; это дало возможность реализации промышленной продукции по единым ценам. Особо важное значение имел декрет Совнаркома «Об организации снабжения», которым предусматривалось установление Комитетом цен ВСНХ фабричных, оптовых и розничных цен. Одним из первых вопросов, обсуждавшихся Комитетом цен, был вопрос о составе цены. Было определено, что цена устанавливается в составе себестоимости продукции и начислений в пользу предприятий и государства. Таким образом, с самого начала было определено, что расчетной базой цены является себестоимость продукции. Что касается начислений в пользу государства, то Комитет цен определил размер начислений в 10% с себестоимости. За первый же год своего существования Комитет цен при ВСНХ утвердил 3925 цен, в том числе на продукцию текстильной промышленности -975, металлической - 350, химической - 720, резиновой -315, сельхозмашинам - 77, стекольно-фарфоровой - 435. А всего за 3 года утвердил около 5000 цен на различные виды продукции. Кроме того, опубликовал два справочника твердых цен и провел три общих пересмотра цен8. Однако объективные условия не были благоприятными для действия твердых цен. Гражданская война и иностранная интервенция резко ухудшили работу промышленности и транспорта. Война отвлекла значительное число рабочих, промышленные предприятия работали с значительной нагрузкой, некоторые предприятия вовсе не работали. Объем производства быстро сокращался. К 1920 г. продукция всей промышленности страны уменьшилась в 2 раза по сравнению с довоенным уровнем, число рабочих уменьшилось на 36%, а производительность труда снизилась в 4 с лишним раза. С каждым годом увеличивалась эмиссия бумажных денег: с 1
27
ноября 1917г. по 1 июля 1921 г. бумажно-денежная масса увеличилась в 105 раз. В результате происходило быстрое обесценение рубля: к середине 1921 г. ценность рубля упала по сравнению с 1918 г. в 800 раз.9 Обесценению денег содействовало также бесплатное оказание населению некоторых услуг (коммунальных, почтово-телеграфных), а также отмена для некоторых категорий населения платы за продукты. Происходила натурализация отношений между предприятиями и государством. В годы гражданской войны и военного коммунизма установилась строго централизованная система управления промышленностью. Взаимоотношения государственных промышленных предприятий и организаций носили по существу натуральный характер. Если в 1918г. удельный вес натуроплаты труда составлял 28%, то в 1920 г. - 82-87%, а в первой половине 1921г. -93%.10 Поскольку в период гражданской войны были национализированы все предприятия крупной промышленности и в значительной части также мелкой промышленности, этот порядок был распространен на всю промышленность страны. Это, конечно, не значит, что продукция промышленности не имела денежного выражения. Но оценивалась ли она в довоенной валюте, в золотых рублях или твердых ценах, это не имело для предприятия практического значения. Что касается предметов широкого потребления, то на них, наряду с твердыми ценами, устанавливаемыми централизованным путем, действовали цены частного рынка, которые были во много раз выше цен, установленных в директивном порядке. При том они росли с каждым месяцем. Причины роста цен 1918- 1921 г. С января 1919 г. по январь 1921 г. цены частного рынка повысились более чем в 130 раз.11 Основные причины роста цен следующие: 1. Падение производительности труда (а значит, и рост стоимости производства). Валовая продукция цензовой промышленности упала с 1845 млн. довоенных рублей в 1918 г. до 818 млн. руб. в 1920 г., т. е. в 2,2 раза; производительность труда снизилась в 1,4 раза. Валовой сбор главных зерновых в 1917 г. составил 3,3 млрд. пудов, а в 1920 г. - лишь 2,1 млрд. пудов, т.е. уменьшился на 36%. 2. Натурализация хозяйственных отношений и сохранение низких твердых цен в сфере обобществленной торговли. Натурализация хозяйственных отношений состояла в том, что рабочие и служащие получатели все большую часть заработной платы в натуральной форме. Широкие масштабы приобрел натуральный обмен, который вытеснял куплю-продажу. В ряде районов страны роль местных эквивалентов стали выполнять такие товары, как хлеб, соль, ситец. Сохранение низких твердых цен в сфере обобществленной торговли, удельный вес которой в общем обороте возрастал, уменьшало относительную потребность всего хозяйственного оборота в деньгах. 3. Развитие безналичных расчетов. Известно, что безналичные расчеты стали внедряться с 1918г. Первоначально их развитие связывалось с задачей укрепления рубля. В дальнейшем расширение безналичных расчетов продолжалось с целью усиления контроля за производством и распределением продуктов. Однако в условиях сокращения товарооборота и увеличения денежной массы в обращение безналичные расчеты способствуют обесценению денег, поскольку уменьшают сферу их использования. 4. Стремительный рост эмиссии бумажных денег, необходимых в первую очередь для покрытия неотложных нужд государства в условиях ведения войны. Эмиссия бумажных денег в период иностранной военной интервенции и гражданской войны росла чрезвычайно быстрыми темпами. Во второй половине 1918г. она составила 17,6 млрд. руб.. в 1919г. - 163,7 млрд., в 1920 г. 943,6 млрд. и в 1 кв. 1921 г. - 518,1 млрд. руб. Бумажные деньги были необходимы Советскому государству для заготовления сельскохозяйственных продуктов, для выплаты заработной платы рабочим и служащим, для военного ведомства и обеспечения промышленных предприятий. Несмотря на очень большие размеры выпуска бумажных денег, их эмиссия не поспевала за ростом цен. Это вызывало «денежный голод», появление суррогатов денег, усиление натурализации хозяйства, распадение единого национального рынка на множество обособленных местных областных, губернских, уездных и т. п.- рынков. Характерной особенностью строения цен «вольного» рынка были резкие географические разрывы между ними, связанные с замкнутостью местных рынков, расстройством транспорта и трудностями в деле организации товарообмена.13 Таким образом деньги и в период военного коммунизма являлись единственными, хотя в высшей степени расстроены, орудием учета и контроля общей производительности народного хозяйства, движения в нем материальных ценностей и их распределения. Происходила все
28
большая натурализация хозяйственных отношений, но сопоставление всех элементов народного хозяйства могло быть производимо только в деньгах. Кроме того, практика ценообразования в этот период стимулировала разработку, хотя и не совершенную, методики калькулирования себестоимости, норм амортизационных отчислений и выработала некоторый опыт государственного регулирования цен. Вступление в период НЭПа и легализация частной торговли существенно изменили характер ценообразования, так как закон стоимости стал действовать в иных условиях. В относительно короткий срок был изжит острый недостаток предметов потребления, объяснявшийся падением производства на много ниже тех размеров, которые соответствовали бы исторически сложившемуся уровню жизни городского и деревенского населения. Быстро восстановился транспорт. Потребительская кооперация была снята с государственного снабжения и переведена на хоз. расчеты. Была ликвидирована бесплатная выдача населению продовольствия, отмена бесплатность коммунальных услуг. Национализированные предприятия получили право куплипродажи товаров на рынке. Государство, используя командные высоты народного хозяйства, стало активно воздействовать на цены путем налоговой, тарифной и финансовой политики. Все это привело к уменьшению порайонных разрывов цен, к изменению соотношения цен промышленных и сельскохозяйственных товаров в сторону приближения этого соотношения к довоенному. Для успешного проведения НЭПа нужна была обоснованная политика цен и устойчивая денежная реформа, которая и была проведена в стране в 1922-1924гг. Денежная реформа 1922-1924гг. Взамен обесценившихся и фактически уже отвергнутых оборотом совзнаков в 1922 г. был начат выпуск новой денежной единицы - червонцев, имевших золотое содержание и курс в золоте (1 червонец = 10 дореволюционным золотым рублям = 7.74 г. чистого золота). В 1924 г. быстро вытеснявшиеся червонцами совзнаки вообще прекратили печатать и изъяли из обращения; в том же году был сбалансирован бюджет и запрещено использование денежной эмиссии для покрытия расходов государства; были выпущены новые казначейские билеты - рубли (10 рублей = 1 червонцу). На валютном рынке как внутри страны, так и за рубежом червонцы свободно обменивались на золото и основные иностранные валюты по довоенному курсу царского рубля (1 американский доллар = 1.94 рубля). Возродилась кредитная система. В 1921 г. был воссоздан Госбанк, начавший кредитование промышленности и торговли на коммерческой основе. Весь последующий период до конца нэпа вопрос ценах продолжал оставаться стержнем государственной экономической политики: повышение их трестами и синдикатами грозило повторением кризиса сбыта, тогда как их понижение сверх меры при существовании наряду с государственным частного сектора неизбежно вело к обогащению частника за счет государственной промышленности, к перекачке ресурсов государственных предприятий в частную промышленность и торговлю. Частный рынок, где цены не нормировались, а устанавливались в результате свободной игры спроса и предложения, служил чутким барометром, стрелка которого, как только государство допускало просчеты в политике ценообразования, сразу же указывала на непогоду. К концу 1923 г. резко повысились цены на промышленные товары в ущерб ценам на сельскохозяйственные товары. Расхождение ("ножницы") этих цен в 1923-1926гг. по сравнению с 1913 годом наглядно изображено на графике,14 показывающем изменение отношений индексов сельскохозяйственных и промышленных товаров к общетоварному индексу Госплана. Своего максимума расхождение цен достигло в октябре 1923 г. О причинах «ножниц» цен была развёрнута острая дискуссия. Так профессор Н.Д. Кондратьев утверждал, что падение хлебных цен- это явление лишь нэповского периода, следствие сокращения спроса на хлеб. Исходя из этого он настаивал на отмене монополии внешней торговли, форсировании экспорта хлеба путем широкого привлечения для этой цели частного капитала и ввозе промтоваров из-за границы.
29
По мнению профессора С.А. Фалькнера, причина ножниц цен состоялась в том , что эмиссия бумажных денег направлялась исключительно в промышленность, которая, обладая денежными резервами, могла вздувать цены на свои товары». Однако главную причину повышения цен на промышленные товары надо искать не в условиях сбыта, а в условиях производства. Основными причинами повышения цен на промышленные товары к осени 1923 года были следующие: 1. Рост издержек производства в промышленности по сравнению с 1913 г. 2. Нездоровая практика отдельных трестов и синдикатов, которые, злоупотребляя своим монопольным положением, вступили на путь необоснованного повышения цен. 3. Господство частника в розничной торговле и значительный удельный вес в оптовой торговле. 4. Крупные недочеты в практике кредитования промышленности. Один из активных участников дискуссии о " ножницах" цен в 1923 году Струмилин, подсчитал, что если бы цены изменились в полном соответствии со стоимостью продукции, то цены промтоваров по отношению к хлебным ценам должны были бы составить на 1 октября 1922 г. 214% и на 1 октября 1923 г. 163% от довоенной нормы. Если же учесть уменьшение производственных расходов крестьян, связанных с ликвидацией абсолютной ренты, то 1 октября 1923 г. отношение цен на промтовары к ценам на хлеб должно было бы составить примерно 200205% . Фактически же на 1 октября 1922 г. соотношение цен по оптовому индексу ЦСУ составило 131%, т.е. было ниже нормального, а на 1 октября 1923 г.- 310% , т.е. примерно в 1,5 раза выше уровня, обусловленного производственными причинами (310 : 205).15 Главная причина "ножниц" цен заключается в несоответствии между развитием промышленности и сельского хозяйства, выразившемся в росте стоимости изделий промышленности и уменьшении, хотя и весьма незначительном, стоимости сельскохозяйственных товаров. Нездоровая практика некоторых трестов и синдикатов, вступивших на путь необоснованного повышения цен, расхождение оптовых и розничных цен, сложившееся вследствие господства частника в розничной торговле, система двух валют, неправильная практика огульного кредитования промышленности- все это лишь усугубило положение вещей, но не было основной причиной "ножниц" цен.
30
К середине 20-х годов были приняты меры по снижению себестоимости и ограничению прибылей в государственной промышленности, тарифов на грузовые перевозки. Были установлены стабильные цены в отраслях тяжелой промышленности, снижены оптовые и розничные цены на ряд товаров. Обращение полностью перешло на устойчивую червонную валюту, а функции комиссии внутренней торговли были переданы Наркомату внутренней торговли с широкими правами в сфере нормирования цен. Принятые меры оказались успешными: оптовые цены на промышленные товары снизились, а цены на продукцию сельского хозяйства заметно повысились ( до уровня 1922г ), «ножницы» цен фактически были ликвидированы.
3.3.Ценовая политика в 30е - 50е годы. Этот период характеризуется ростом розничных цен. В 1931 году была организована коммерческая торговля по повышенным ценам, а общая торговля была ограничена введением карточной системы. Были открыты «Торгсины», где продажа потребительских товаров осуществлялась по особым ценам на валюту и золото. В марте 1936 года была проведена реформа отпускных цен в промышленности. В качестве исходной базы для построения новой системы отпускных цен была принята плановая себестоимость 1935 года с учетом задания по снижению себестоимости в 1936 году и с поправками на проводимое увеличение цен в смежных отраслях-поставщиках данной отрасли. В основу новых отпускных цен был положен принцип безубыточности отраслей и их ведущих предприятий. При построение новых отпускных цен также учитывались различия в качестве изделий - на лучшие сорта устанавливались более высокие цены; необходимость соответствия цен на одинаковую продукцию, выработанную разными отраслями (например, прокат металлургических и машиностроительных заводов); стимулирование производства высоких сортов изделий, заменяющих импортную продукцию, и, наконец, необходимость сохранения конкурентоспособности торфа по отношению к другим видам топлива. Соблюдался принцип одинаковости отпускных цен на одни и те же предметы широкого потребления. Цены на каменный уголь были установлены с таким расчетом, чтобы основные бассейны -Донецкий и Кузнецкий - добились безубыточной работы. Ввиду того, что ориентировка на одну только себестоимость поставила бы в неблагоприятное положение потребителей подмосковных углей по сравнению с потребителями донецких и потребителей карагандинских углей по сравнению с потребителями кузнецких, новые цены строились с учетом калорийности различных углей. Были сохранены льготные тарифы на перевозку подмосковных углей, а льготные тарифы, применявшиеся для кузнецких углей, были распространены и на перевозку карагандинских в расчета на то, что их добыча в перспективе станет рентабельнее. Для торфяной промышленности была сохранена дотация, так как цены на торф были повышены незначительно. Повышение цен на торф до уровня безубыточности его добычи создало бы большой разрыв между ценами на торф и другие виды топлива и поставило бы в невыгодное положение потребителей торфа. На черный металл были установлены единые цены, а действовавшие ранее скидки и льготы для отдельных потребителей уничтожены. Цены на лесоматериалы были построены таким образом, чтобы потребители платили одинаковые цены на лес независимо от района его заготовки. С этой целью в отпускные цены на лес была включена корневая плата. Предполагалось, что введение корневой платы помимо уравнения цен на продукцию разных районов будет способствовать упорядочению лесоразработок и экономному расходованию леса. Повышение отпускных цен на продукцию тяжелой промышленности в 1936 году и улучшение качественных показателей ее работы привели первоначально к росту накоплений. Прибыль тяжелой промышленности возросла с 1840 млн. руб. в 1935 г. до 3240 млн. руб. в 1936 г. Однако в дальнейшем положение изменилось. В годы третей пятилетки себестоимость продукции систематически и в значительных размерах снижалась лишь в машиностроении и металлообработке. В трудоемких же отраслях добывающей промышленности ввиду более быстрых темпах роста зарплаты по сравнению с производительностью труда себестоимость продукции повышалась. Так, например, себестоимость одной тоны угля в 1937 г. составляла24,б руб., в 1938 г.-29,6 руб., в 1939 г. - 31,56 руб., в 1940 г. -31,8 руб. Себестоимость одного кубометра
31
леса соответственно - 24,79; 28,58; 37,02; 34,6316. Повысилась себестоимость нефти, черных металлов, строительных материалов, электроэнергии, железнодорожных грузовых перевозок. Уже в 1938 году тяжелая промышленность снова стала убыточной. В связи с этим оптовоотпускные цены были снова увеличены в 1939-1940 гг., что дало возможность тяжелой промышленности в 1940 е. гг. Свести свой баланс к безубыточному. Однако, такие отрасли как угольная и лесная, производство строительных материалов, черная металлургия перед ВОВ были убыточными. Убыточность названных отраслей отчасти была связана с недостатками в практике планирования цен, поскольку при пересмотрах оптово-отпускных цен планирующими органами принимался базисный уровень себестоимости, и переоценивалась возможность ее снижения. Нельзя, например, назвать в полной мере обоснованным снижение цен на прокат черных металлов и некоторые виды строительных материалов, произведенных с 1 января 1937 года. Механизм ценообразования в этот период использовался для перераспределения национального дохода в пользу тяжелой промышленности за счёт сельского хозяйства, на продукцию цены были относительно низкими. Во время Великой Отечественной войны уровень оптовых цен повысился не намного . Стабильным оставался уровень розничных пайковых цен на продукты, выдаваемые по карточкам и в закрытой торговле по абонементам, лимитам, купонам и т.п. Снова была организована коммерческая торговля по ценам значительно меньше пайковых. В 1947г была проведена денежная реформа которая ликвидировала избыток денег в сфере обращения, отчистила её от фальшивых денег. Были обменены старые деньги на новые полноценные деньги образца 1947г по курсу десять к одному. Одновременно с денежной реформой была отменена карточная система и осуществлен переход к свободной торговле по единым ценам. Новые единые государственные розничные цены были установлены ниже коммерческих цен по основным продовольственным товарам в среднем в 2,5 раза, а на промышленные товары в 3,2 раза. Среднегодовой уровень цен в 1947г был в 3,2 раза выше, чем в 1940г17. Уменьшилась поясная дифференциация цен. По ряду товаров вместо поясных были введены единые цены. С января 1949г была проведена реформа оптовых цен на средства производства, отменена государственная дотация промышленности и транспорту. С 1949г началось планомерное снижение розничных цен Что же произошло с ценами в послевоенный период л чем обусловлено снижение розничных цен с 1949 по 1953 г.? Страна вышла из войны также с разными видами цен на товары народного потребления, в том числе с низкими пайковыми и с высокими коммерческими ценами, введенными в 1944 г. Коммерческие цены превышали пайковые в 10-15 раз и более. Переход с 1948 г. к свободной продаже товаров народного потребления без карточек означал необходимость сбалансировать покупательский спрос с товарными фондами. Расстроенное войной денежное обращение можно было привести в порядок только путем денежной реформы. Итак, реформа цен и денежная реформа позволили сбалансировать спрос и предложение на рынке товаров. Розничные цены по сравнению с уровнем цен 1940 г. были повышены в 3 раза, а по сравнению с ценами, сложившимися на период проведения реформы, - в 2 раза. Старые денежные знаки заменялись новыми. С этого времени и начался отсчет снижения розничных цен. Народное хозяйство набирало темпы развития, Уже в 1949 г. благодаря приросту производства продукции сельского хозяйства и промышленности были получены дополнительные товарные ресурсы, что позволило осуществить первое снижение розничных цен. Это же повторялось и на следующий гол, и далее вплоть до 1954 г. Осуществлению этой политики способствовало два важных мероприятия. Первое государственные займы восстановления и развития народного хозяйства, которые проводились перед началом каждого года на сумму, равную примерно сумме снижения цен. В итоге до 1955 г. общая сумма займов у населения составила 26 млрд. руб., а сумма погодового снижения цен за этот период - 32 млрд, руб. По сумме государственных займов мы еще до сих пор не можем рассчитаться с населением, хотя экономический потенциал в несколько раз увеличился. И второе немаловажное обстоятельство - сдерживался рост заработной платы путем повышения норм выработки при сохранении тарифных расценок. Это обеспечивало значительное превышение роста производительности труда над ростом заработной платы. Так, за период с 1950 по 1955 г. производительность труда в промышленности увеличилась почти в 1,5 раза, а средняя заработная плата -на 12%.
32
Немаловажное значение, обеспечивающее снижение розничных цен. имело поддержание на очень низком уровне закупочных цен. 3.4 Реформа оптовых цен 1967 года и пересмотр цен в 1982 году Таким образом, ежегодное снижение розничных цен в послевоенный период после значительного их повышения в 1947 г. было вызвано рядом специфических привходящих факторов, а не какими-то общими закономерностями социалистической экономики. Эти возможности к концу первого послевоенного пятилетия были исчерпаны, в экономике и социальной сфере надо было решать новые проблемы. В их числе - повышение закупочных цен в целях материального стимулирования .сельского населения в увеличении производства продукции сельского хозяйства и закрепления его на селе, упорядочение заработной платы рабочих и служащих, реформа пенсионного обеспечения и, наконец, решение жилищной проблемы. Все это требовало огромных финансовых и материальных ресурсов, а увеличение закупочных цен в сельском хозяйстве и оптовых цен в добывающих отраслях промышленности все острее ставило проблему повышения розничных цен. В 1962г были повышены цены на мясомолочную продукцию в среднем на 30%. В 1965г появились первые дотации в сумме 3,6 млрд. руб., которые к 90м годам достигли 86 млрд. руб. Возникли серьезные перекосы в ценах (Таб. 1):
Затраты гос-ва Розничная цена Превышение затрат гос-ва над розничными ценами То же в % Выплата бюджета через особый счёт регулирования разницы в ценах
1965г 2-11 1-60
Говядина 1970г 1986г 3-06 5-37 1-68 1-77
1990 6-81 1-77
1965 1-97 1-88
Свинина 1970г 1986г 2-40 3-42 1-91 1-85
1990г 4-50 1-85
0-51 32
1,38 82
3-60 203
5-04 285
0-03 2
0-49 26
1-57 85
2-65 143
0-77
1-89
4-00
5-08
0-37
1-05
2-02
2-66
1965г 0-20 0-26
Молоко 1970г 1986г 0-25 0-45 0-27 0-25
1990г 0-59 0-25
0-20 80
0-34 136
0-30
0-39
0-06
Таб. 1. Соотношение розничных цен и затрат государства на отдельные продукты животноводства Нужны были очередные меры по совершенствованию ценообразования. Поэтому в 1968-67гг была проведена реформа оптовых цен. В результате её в целом оптовые цены были повышены на 7%, в том числе в тяжёлой промышленности – на 15%. Очередной пересмотр оптовых цен был в 1973г Он был вызван повышением закупочных цен на продукцию сельского хозяйства и ростом затрат на производство в добывающих отраслях промышленности. Поэтому были повышены цены на коксующиеся угли и руды чёрных металлов – на 9%, а с 1976г были повышены цены на прокат черных металлов на 4%. В 1976-1977гг существенно снижены оптовые цены на продукцию электронной и радиотехнической промышленности. Очередной этап пересмотра оптовых цен был в 1981г. Он был вызван необходимостью обеспечить рентабельность добывающих отраслей, где продолжали расти затраты, и подготовить базу для проведения реформы финансирования промышленности. Общий уровень оптовых цен не уменьшался, но повысились цены в добывающих отраслях. Последний пересмотр оптовых цен был подготовлен к 1991г, но не был осуществлён в связи с либерализацией цен, которая коренным образом перестроила и систему цен, и методологию ценообразования. 3.5. Формирование цен в 90-е гг. Очередной мерой по совершенствованию ценообразования в стране была реформа оптовых цен в 1966 – 1967 гг. в результате нее в целом оптовые цены были повышены на 7 %, в том числе – в тяжелой промышленности – на 15%. Очередной пересмотр оптовых цен был в 1973г. Он был вызван повышением закупочных цен на продукцию сельского хозяйства и ростом затрат на производство в добывающих отраслях промышленности. Поэтому были повышены цены на коксующиеся угли и руды черных металлов – на 9%, а с 1976г. были повышены цены на прокат черных металлов на 4%.
33
В 1976 – 1977гг. существенно снижены оптовые цены на продукцию электронной и радиотехнической промышленности. Очередной этап пересмотра оптовых цен был в 1982г. он был вызван необходимостью обеспечить рентабельность добывающих отраслей, где продолжали расти затраты, и подготовить базу для проведения реформы финансирования промышленности. Общий уровень оптовых цен не уменьшился, но повысились цены в добывающих отраслях. Последний пересмотр оптовых цен был подготовлен к 1991г., но не был осуществлен в связи с либерализацией цен, которая коренным образом перестроила и систему цен, и методологию ценообразования. Либерализация цен в России. В 1992г. указом президента РФ было предоставлено право устанавливать цены самим предприятиям и фирмам на основе соглашения между продавцами и покупателями закрепленного в контрактном договоре. Централизованное планирование и регулирование цен стало постепенно заменяться свободным рыночным ценообразованием. Либерализация цен рассматривалась в качестве основного средства преобразования экономики, перевода ее на рыночные отношения. Объяснялось это не столько тем, что цены занимают исключительно важное место в экономическом механизме, сколько тем обстоятельством, что Правительство РФ, приступая к реформированию экономики страны, по существу, не имело развернутой программы действий. Поэтому поначалу основное внимание было сосредоточено на наиболее легко осуществимом и в то же время на наиболее результативном направлении – на либерализации цен. Что же касается вопросов структурной перестройки производства, приватизации гос. собственности, демонополизации производства, финансовой поддержки определенных сфер экономики и других достаточно важных для формирования среды вопросов, то считалось, что они будут решаться в основном естественным путем, в результате функционирования свободных цен. В сущности, это означало, что предприятия сами должны приспосабливаться к новым условиям хозяйствования, иногда даже путем изменения профиля своей деятельности. Те из них, которые оказывались неспособными выжить в такой ситуации, должны были стать банкротами. Таким образом, либерализация цен предъявила всем участникам экономического процесса довольно жесткие требования для проверки их жизнеспособности. При этом реформаторы полагали, что либерализация цен позволит ценам выйти на экономически оправданный уровень, обеспечит рациональное соотношение между ними. Естественно, что применение таких цен на практике должно было оказать благотворное влияние на экономику. Однако экономическая стабилизация, которую Правительство РФ обещало обеспечить уже к осени 1992г. не наступила и до настоящего времени. Сократились расходы на накопление у населения, общество стало поедать ранее накопленное национальное богатство. Вероятность покупки того или иного товара стала все больше зависеть не от наличия платежных средств у покупателей, а от их возможностей увеличить свои капиталовложения в падающее производство и таким образом изменить рыночную ситуацию. Снижение эффективности инвестиций приобрело устойчивый характер и за последние годы значительно усилилось. В итоге ввод новых мощностей в промышленности снизился во много раз. Либерализация цен и валютных сделок, начавшись в 1992г., привела к тому, что курс рубля и доллара стал определяться исходя не из их золотого содержания, а на основе рыночных факторов, прежде всего соотношения цен на внутреннем рынке России. Старый масштаб цен практически перестал существовать, обесценивание рубля привело к тому, что по уровню цен новый рубль уже не мог выполнять свою роль измерения цен других товаров. Исчезли и копейки из обращения, их покупательная способность в новых условиях была практически равна нулю. На 1 руб. и тем более на 1 коп. купить ничего нельзя. Инфляция, начавшись в 1992г., “съела” не только сбережения и накопления населения и предприятий, но и масштаб цен. Рубль перестал играть роль денежной единицы, а копейки вообще исчезли из обращения. Покупательная способность рубля снизилась, и его авторитет на денежном рынке резко упал. С 1 января 1998г. постановлением Правительства РФ в соответствии с указом Президента РФ от 4 августа 1997г. №822 произведен пересчет всех оптовых и розничных цен на товары и работы, тарифов на услуги, закупочных цен на сельскохозяйственную продукцию, а также надбавок, наценок и скидок исходя из нового масштаба цен – 1000 руб. в деньгах старого образца 1 руб. в новых деньгах. Масштаб цен устанавливает государство. Это действительно технический способ измерения
34
цен, и для населения новый масштаб цен будет и удобнее, и привычнее. Но цены на товары и услуги устанавливают частные фирмы, удельный вес цен, регулируемых государством, невелик, и решающего влияния на динамику новых цен они не оказывают. Частные фирмы, естественно (в силу законов рыночной экономики), стараются округлить цены в свою пользу, а местные власти оказываются не в состоянии осуществить контроль за каждой ценой на конкретный товар, которая ежедневно меняется. Цены растут и при новом масштабе цен, и в силу действия других объективных факторов. Всплеск инфляционного роста цен в 1998 – 1999гг. произошел и вследствие увеличения денежной массы в обращении. Государство, рассчитываясь по долгам за невыплаченную заработную плату, увеличивает спрос населения, тогда закономерно вырастают цены. Таким образом, либерализация цен не оказала такого влияния на экономику, как рассчитывали реформаторы. Следствием либерализации цен явилось зарождение новой системы цен, адекватной новым рыночным отношениям в обществе, а борьба с инфляцией стала центральной проблемой правительственных органов. Вопросы для самоконтроля к главе 3 1. Охарактеризуйте особенности цен в последние десятилетие XIX в и до 1917г. 2. Каковы особенности ценообразования в условиях НЭПа? 3. Чем вызваны «ножницы цен» 1923г? 4. Проанализируйте реформы цен 1947 и 1949гг. 5. Какова динамика розничных цен в 1949-1955гг? 6. Охарактеризуйте причины и ход реформы оптовых цен 1966-1967гг 7. Ваша оценка либерализации цен 1981г 8. Какое значение для экономики имела деноминация рубля в 1998г?
Глава 4. Формирование цен в условиях рынка. 4.1 Взаимодействия цены и спроса. Состояние рыночной экономики, уровень и механизм развития всех инструментов рынка, в том числе и цены, описываются с помощью таких понятий как спрос (Demand) и предложение (Supply). Спрос является важнейшей категорией рыночной экономики. В конечном счете он определяет цену на рыночные товары, распределяет сырье и готовую продукцию. Спрос – это желание и способность покупателей совершать сделки по приобретению имеющегося на рынке товара по данной цене в течении определенного времени. Необходимо различать и индивидуальный спрос, как спрос отдельного покупателя на определенный товар, и рыночный, т. е. суммарный спрос всех покупателей для каждой цены товара. Если обозначить через qij – индивидуальный спрос на i-ый товар j-го покупателя, то рыночный n
спрос можно представить как Qj =Σqij, где Qj – рыночный спрос n – число покупателей на рынке. j=1
35
Необходимо различать спрос и объем спроса – это то количество товара, которое покупатели готовы приобрести по данной цене, при данных условиях в определенное время. Объем спроса определяют множеством факторов. Важнейшим и определяющим фактором объема спроса является цена. Кроме цены на рыночный спрос влияют и неценовые факторы (детерминанты): 1). Вкусы покупателей (V) они могут изменятся под воздействием рекламы, моды и других факторов. Благоприятное для данного товара изменение вкусов вызовет рост спроса на него и наоборот. 2) Доходы потребителей (I) при повышении доходов спрос на большинство товаров растет. 3) Рост общего числа покупателей (r) Он так же вызывает увеличение спроса. 4) Цены на сопряженные товары. (Py……Pz). Есть товары взаимозаменяемые (субституты) и взаимодополняемые (комплементы). Пример первых – чай и кофе. При повышении цен на кофе спрос на него падает и потребители больше покупают чай. Пример вторых – фотоаппараты и фотопленка. При повышении цены на фотоаппараты спрос на фотопленку снижается.
Существуют так называемые независимые товары – футбольные мячи и часы, пылесосы и книги и. т. д. Как правило, изменение цены на один из них почти не влияет на динамику спроса на другой. 5) Потребительские ожидания (F) Покупателя интересуют и такие вопросы: какая цена на данный товар ожидается, например, в будущем году; какой величины доход он будет иметь через определенный промежуток времени. Ожидание увеличения цены побуждает покупателей проявлять повышенный спрос на данный товар. На рисунке 4.1 представлены основные факторы, влияющие на спрос.
Зависимость объема спроса на товар от определяющих его факторов в экономике называется функцией спроса, которая может быть представлена следующим образом: Qd = f(Px, Py……Pz, I, T, F, r), где: Qd – объем спроса на товар х в единицу времени; Рх – цена товара х; Ру…..Рz – цены товаров субститутов и комплементов; I – доход покупателя; Т – вкусы и представления покупателей
36
F – потребительские ожидания r – количество покупателей. Кроме анализа факторов, влияющих на спрос, необходимо изучить состояние спроса, т. к. это необходимо для правильного принятия решений фирмы при установлении цены и ее регулированием. (Рис. 4.2).
Согласно Закону спроса потребителями, при прочих равных условиях, будет куплено тем большее количество товаров, чем ниже их рыночная цена. Таким образом сущность закона спроса состоит в обратной зависимости между уровнем цен и количеством покупаемой продукции. Закон спроса может быть выражен через шкалу спроса и кривую спроса. Шкала спроса – это табличное выражение связи между рыночной ценой товара или услуги и объемом спроса. Она показывает сколько покупатели хотели бы приобрести товара по каждой из множества цен. Соотношение цены и количества проданного товара А на рынке. Цена за единицу товара А в денежном выражении. 5 4 3 2 1
Таблица 4.1
Величина спроса. Количество проданного товара. 10 20 30 40 50
Эту же зависимость между ценой и величиной спроса можно выразить через кривую спроса, т. е. графическое выражение связи между рыночной ценой товара или услуги и спросом. Используя данные таблицы 3 построим график Зависимости цены от спроса.
37
Р- цена Q – объем спроса. Особенности построения шкалы спроса и кривой спроса в том, что прочие факторы, которые могут оказывать влияние на объем спроса, остаются неизменными, т. е. объем спроса реально будет зависеть только от цены. Таким образом осуществляется переход к общей функции спроса от цены. Qd=f(P) Реакция покупателей на изменение цены товара при прочих равных условиях предполагает изменение объема спроса и показывает изменение от одной точки (А) кривой спроса к другой точке (В) этой кривой, т. е. происходит движение по кривой спроса. (схема 4.1)
В случае изменения других факторов (кроме цены) изменяется сам спрос и , следовательно, положение кривой спроса. Реакция покупателей на изменение неценовых факторов (детерминантов) предполагает изменение спроса и показывает сдвиг кривой спроса вправо или влево. (схема 4.2).
Таким образом «изменение в спросе» нельзя смешивать с «изменением объема спроса». Изменение объема спроса означает движение по кривой спроса, тогда как изменения в спросе выражаются в смещении всей кривой спроса влево или вправо. 4.2 Взаимодействие цены и предложения. Так как на рынке в установлении рыночной цены происходит взаимодействие продавцов и покупателей, нам необходимо рассмотреть логику поведения продавцов, которые формируют предложение.
38
Предложение – это желание и способность продавцов поставлять товар для продажи на рынок. Соответственно объём предложения – это количество товара, которое продавцы готовы произвести и продать в течение определённого времени, по определённой цене. На объём предложения влияют ряд факторов – и прежде всего это цена, а также неценовые факторы, к которым относятся: 1. Цены на ресурсы. Всякое производство связанно с определёнными затратами. Если цены на ресурсы, используемые фирмой растут, то растут и издержки. Производство для фирмы становится дороже. Чтобы возместить растущие издержки, фирме следовало бы увеличить цену на свои товары, что сделало бы их менее конкурентоспособными и привело к сокращению предложения. 2. Применяемые технологии. Совершенствование технологии производства приводит к снижению производственных издержек и, следовательно, к увеличению объёма предложения. 3. Динамика цен на взаимозаменяемые и взаимодополняемые товары. Рост цены на один из товаров-субститутов при прочих равных условиях вызывает уменьшение предложения другого. Если, например, возросла цена на один из товаровкомплементов, то увеличится предложение другого. 4. Налоги и субсидии. Рост налогов следует рассматривать как рост издержек производства, который снижает предложение. Государственное субсидирование производства какого-то товара, наоборот, можно рассматривать как снижение производственных издержек с точки зрения выпускающей этот товар фирмы, что будет способствовать расширению предложения. 5. Численность производителей (продавцов). При прочих равных условиях увеличение численности производителей данного товара приводит к увеличению предложения и наоборот. 6. Ожидания. Прогнозируемое изменение цены товара в будущем может двояко сказаться на поведении производителей. Во-первых, они могут попридержать товары в надежде на то, что в недалёком будущем цены на них возрастут. В таком случае предложение естественно сократится. Во-вторых, вполне допустима и такая ситуация, когда ожидание повышения цены на данный товар будет побуждать производителей расширять производственные мощности и увеличивать предложение названного товара. При изменении значений указанных факторов изменяется объем предложения. Зависимость объема предложения от определяющих его факторов называется в экономике - функцией предложения. Эта функция может быть представлена как:
QS x = f ( Px , Py ,... Pz , K , L, N , r , F ),
где QSx - объем предложения товара Х в единицу времени; Px - цена предложения товара; Py, ... Pz - цены на взаимозаменяемые и взаимодополняемые товары; K - применяемые технологии; L - налоги и субсидии; N - цены на ресурсы; r - количество продавцов; F - ожидания производителей. Практика показывает, что объем предлагаемого к продаже товара при прочих равных условиях будет тем больше, чем выше цена на товар, т.е. между предложением и ценой существует прямо пропорциональная зависимость. Эта специфическая связь называется законом предложения. Причины подобного характера связи между предложением и ценой обусловлены тем, что продавец является получателем платежа. Чем выше цена, тем больше его выручка. От цены зависит и объем прибыли и т. д. Если цены не достаточно высоки или появилась тенденция к их снижению, то это приводит к сокращению объемов производства и рыночного предложения товара. Наоборот, если цены на производимый товар имеют тенденцию к повышению,
39
производители заинтересованы в расширении производства и сбыта данного товара. Эта тенденция распространяется и на изменение количества фирм, готовых работать на данном рынке. С ростом цен число производителей растет, с сокращением - падает. Закон предложения имеет свои формы выражения: шкала предложения и кривая предложения. Шкала предложения показывает, что при высоких ценах продавцы выставят на продажу большее количество, чем при низких. Особенности построения шкалы и кривой предложения в том, что прочие факторы, которые могут оказывать влияние на объем предложения остаются неизменными, т.е. объем предложения реально будет зависеть только от цены. Таким образом осуществляется переход от общей функции предложения к функции предложения от цены. Qs = f (P)
Таблица 4.2 Соотношение цены и количества предлагаемого к продаже товара А на рынке Цена за единицу товара А В денежном выражении 1 2 3 4 5
Предложение товара А 10 20 30 40 50
Рис.4.3 Соотношение цены и количества предлагаемого к продаже товара А на рынке С изменением цены данного товара происходит изменение величины предложения, которое отражается в графической форме перемещением вдоль (по кривой) предложения (Рис. 4.3 ). Изменение же любой другой детерминанты предложения (неценовых факторов) в графической форме будет выражено сдвигом всей кривой предложения вправо или влево (Рис.4.4). Сдвиг право (в сторону увеличения от S до S1 на графике) может быть вызван как использованием более эффективных технологий, уменьшения цен на ресурсы, уменьшением
40
налогов или увеличением государственных дотаций и т.д. Сдвиг влево (в сторону уменьшения предложения, на графике из положения S в положение S2) может быть вызван ростом цен на ресурсы, сырье, энергоносители, использование устаревших технологий, увеличением налогов, уменьшением государственных дотаций и т. д.
Рис.4.4Перемещение по кривой предложения
Рис. 4.5 Сдвиг кривой предложения вправо или влево Таким образом, мы рассмотрели логику поведения производителей и потребителей, закономерности адаптации их к разным уровням цен
4.3 Равновесная цена. Ценовая эластичность и ее измерение
На рынке в каждый момент времени существует не весь возможный спектр цен, а только один их уровень. Чем определить его размеры? Для этого необходим одновременный анализ спроса и предложения. Совместим кривые спроса предложения на одном графике и в определенной точке они пересекутся. Данную точку принято называть точкой равновесия, т.к. спрос в ней точно уравновешен предложением. Результатом взаимодействия спроса и предложения является рыночная (равновесная) цена, которая устраивает одновременно и покупателя и продавца (Рис.4.6.).
41
Рис.4.6
Каковы особенности рыночной цены? 1. Рыночная цена фиксируется в точке пересечения кривых спроса и предложения. 2. Точка пересечения кривых спроса (D) и предложения (S) есть точка равновесия (E). 3. В точке равновесия объем спроса равен объему предложения. 4. Цена, при которой объем спроса равен объему предложения, есть равновесная цена. 5. Положение на рынке, при котором объем спроса равен объему предложения, есть рыночное равновесие. Рыночное равновесие - это положение на рынке, при котором количество товаров или услуг, которые хотят приобрести потребители, абсолютно идентично количеству товаров и услуг, которые желают предложить производители. Равновесие отражает компромисс между покупателем и продавцом, которые при взаимном согласии совершают сделку купли-продажи. Однако состояние равновесия спроса и предложения никогда не бывает постоянным, т.к. имеется большое количество факторов, влияющих на эти процессы. Поэтому происходит нарушение равновесия, результатом которого может быть излишек товаров или дефицит их. Например, предприятие предлагает товар по цене, которая находится выше точки равновесия Е (Р1). Для покупателя это высокая цена и поэтому часть продукции не находит покупателя, т.е. происходит превышение предложения над спросом (избыток товара). Рынок перенасыщается товаром и производитель вынужден снижать цену, чтобы устранить излишки нереализованной продукции. Одновременно сокращается выпуск товара, т.к. его производство становится невыгодным. Спрос увеличивается, в связи со снижением цены, и начинает превышать предложение. На рынке складывается дефицит товара. Этот процесс продолжается до тех пор, пока спрос и предложение не уравниваются в точке Е. График равновесия спроса и предложения (Рис. 4.7) наглядно иллюстрирует разное состояние на рынке спроса и предложения.
Рис. 4.7. Рыночная (равновесная) цена спроса и предложения
42
Равновесная цена, формирующаяся в результате действий рыночных конкурентных сил, выполняет важнейшие функции в экономике: 1) информационную - ее величина служит ориентиром для всех субъектов экономики; 2) нормирующую - она нормирует распределение товара, давая сигнал потребителю о том, доступен ли ему данный товар и на какой объем потребления товара он может рассчитывать при данном уровне дохода. Одновременно она воздействует на производителя, показывая, сможет ли он окупить свои расходы или ему следует воздержаться от производства. Тем самым нормируется спрос производителя на ресурсы; 3) стимулирующую - она вынуждает производителя расширять или сокращать производство, менять технологию и ассортимент, чтобы издержки «уложились» в цену и осталось еще какая-то прибыль. Если рыночная цена не равна равновесной, то действия покупателей и продавцов двигают ее в направлении равновесной цены. На рынке могут меняться рыночные условия, результатом которых является сдвиг кривой спроса и предложения, изменения равновесной цены и изменения количества товара на рынке. Для характеристики степени влияния изменения цены на поведение покупателей и продавцов в экономике используется эластичность. Эластичность - это степень изменения одной переменной в ответ на изменение другой, связанной с первой переменной. Иными словами, эластичность есть число, которое показывает, на сколько процентов изменится одна переменная в результате изменения другой переменной на 1%. Особую важность представляет ценовая эластичность, которая показывает реакцию величины спроса в ответ на изменение цены и определяет на сколько процентов изменится величина спроса при изменении цены на 1%. Ценовая эластичность определяет чувствительность покупателей к изменению цен, и от этого зависит количество товаров, которые они приобретают. Эластичность спроса по цене измеряют с помощью коэффициента эластичности. Коэффициент эластичности измеряется как отношение изменения спроса в процентах к изменению цены в процентах.
Ed =
% ∆Q % ∆P
% ∆Q / Q
или % ∆P / P
где Ed- коэффициент эластичности спроса по цене, Q - объем спроса на товар, P - цена товара. Различают следующие типы эластичности (Рис. ): - единичная эластичность, когда на каждый процент изменения цены объем спроса изменяется соответственно на 1% ( Еd= 1)
Ed =
% ∆Q % ∆P
=
2% 2%
=1
- эластичный спрос, когда объем спроса в процентах изменяется быстрее, чем изменяется цена в процентах (Ed>1)
Ed =
% ∆Q % ∆P
=
4% 2%
=2
- неэластичный спрос, когда объем спроса в процентах изменяется медленнее, чем изменяется цена в процентах (Ed<1)
Ed =
% ∆Q % ∆P
=
2% 4%
= 0,5
- совершенно неэластичный спрос, когда объем спроса не изменяется при любом изменении цены (Ed = 0)
Ed =
% ∆Q % ∆P
=
0 4%
=0
- бесконечно эластичный спрос, когда объем спроса может изменяться до бесконечности при незначительном изменении цены (Ed = ∞)
Ed =
% ∆Q % ∆P
=
4% 0
=∞
43
- увеличение объема сопровождается пропорциональным снижением цен; - увеличение объема по сравнению со снижением цен происходит в два раза быстрее; - увеличение объема по сравнению со снижением цен происходит в два раза медленнее; - изменение цен не влияет на изменение
объема - продукты питания (хлеб, крупа,
картофель); - спрос может расти при повышении заработной платы, улучшения уровня жизни. Таким образом, если снижение цены вызовет увеличение спроса на товар, при котором общий доход товаропроизводителя не изменится, то эластичность такого спроса будет равна единице; если в результате снижения цены спрос на товар возрастет до такого уровня, при котором общий доход товаропроизводителя увеличится, то спрос по цене эластичен; если
44
снижение
цены
вызывает
увеличение
спроса
на
товар,
при
котором
общий
доход
товаропроизводителя понизится, то такой спрос на товар является неэластичным. Пример расчета коэффициента эластичности.
Для чего необходимо знать степень эластичности спроса на предприятии? Прежде всего ценовая эластичность спроса влияет на общую выручку и реакцию покупателей на изменение цены (Табл. 4.4)
45
Из таблицы видно, что при разной величине эластичности меняется реакция покупателей и общая выручка. все это необходимо учитывать при проведении ценовой политики на предприятии. Изменение эластичности спроса может быть использовано и для принятия решений в условиях изменения налоговых ставок на прибыль. Если ставка налога повышается, то фирма, учитывая эластичность выпускаемого товара, принимает решение о повышении цены таким образом, чтобы не ухудшилось финансовое свое положение.
4.4 Особенности ценообразования на различных типах рынка
Знания кривых спроса и предложения, точек их пересечения еще недостаточно для определения того, какой уровень цен установится на конкретном рынке. Фирмы существуют не в безвоздушном пространстве. На деятельность фирмы оказывает влияние экономическая среда, где они сталкиваются с конкуренцией. В экономике условия, в которых протекает рыночная конкуренция, экономисты определяют термином «рыночная структура». Основными характерными чертами рынка являются: количество и размеры фирм; степень сходства или отличий товаров разных фирм; легкость входа и выхода с конкретного рынка; доступность рыночной информации; степень контроля фирм над ценами; метод сбыта; и т.д. В экономической науке выделяют следующие типы рыночных структур. Чистая (совершенная) конкуренция. Это такое состояние рынка, когда большое число фирм производит аналогичную продукцию, но ни размер самих фирм, ни другие причины не позволяют хотя бы одной из них воздействовать на рыночную цену, в связи с чем спрос на продукцию определенной фирмы не будет падать по мере увеличения ею своих продаж. Графически кривая спроса для отдельной фирмы имеет вид прямой линии, параллельной горизонтальной оси (рис. ). Для всего же рынка кривая спроса имеет отрицательный наклон, а кривая предложения - положительный. Пересечение кривой спроса и предложения дает точку рыночного равновесия, которой соответствуют рыночная цена и равновесный объем продаж.
46
Чистая (абсолютная) монополия. Рынок считается абсолютно монопольным, если на нем функционирует единственный производитель продукта причем этому продукту нет близких заменителей в других отраслях. Следовательно, в условиях чистой монополии границы отрасли и границы фирмы совпадают. Поэтому кривая спроса на продукцию монопольной фирмы аналогична кривой спроса, т.е. имеет отрицательный наклон.
Монополистическая конкуренция. Данная рыночная структура имеет некоторое сходство с совершенной конкуренцией, за исключением главным образом, того, что в отрасли производится подобная, но не идентичная продукция. Дифференциация продукта дает фирмам элемент монопольной власти над рынком. Различия в продукте могут и не затрагивать качеств товара как такового. Фиксация предложения может быть обусловлена более привлекательной упаковкой, более удобным расположением магазина, лучшей организацией торговли (хорошее обслуживание, подарочные купоны, послепродажный сервис), в силу чего покупатели отдают предпочтение данному товару. Рынок монополистической конкуренции - это рынок продавцов и покупателей, совершающих сделки не по единой цене, а в различных диапазонах цен. Цена превышает предельные и минимальные средние валовые издержки. Покупатели не получают продукт по наименьшей цене. Для каждой такой фирмы кривая спроса имеет отрицательный наклон, и поэтому фирма может влиять на цену.
47
Олигополия. Ситуация на рынке, при которой небольшое число крупных фирм производит основную часть продукции все отрасли. На таком рынке фирмы осознают взаимозависимость своих продаж, объемов производства, инвестиций и рекламной деятельности. (Табл. 4.4.1.) Кроме указанных в таблице типов рыночных структур, в экономике существуют и другие структуры: - Монопсония. Ситуация на рынке, когда на нем имеется только один покупатель. Монопольная власть покупателя веедт к тому, что он является создателем цены. - Двухсторонняя монополия. Рынок на котором одному покупателю, не имеющему конкурентов, противостоит один продавец-монополист. - Дуополия. Рыночная структура, в которой действуют только две фирмы. Частный случай олигополии. Показатели монопольной власти. Для измерения монопольной власти используется несколько показателей. наиболее известными являются индекс Лернера (IL) и индекс ХерфиндаляХиршмана (IHH) Индекс Лернера (IL) - индикатор монопольной власти, определяемый по формуле:
где Pm - монопольная цена, MC - предельные издержки, Ed - эластичность спроса по цене. При совершенной конкуренции цена равна предельным издержкам и индекс Лернера равняется 0. Когда цена превосходит предельные издержки, индекс приобретает положительное значение, расположенное между 0 и 1. Считается, что , чем больше индекс к единице, тем большей монопольной властью обладает фирма. Подсчитать индекс Лернера по приведенной формуле непросто в связи с трудностью расчета предельных издержек. Поэтому часто вместо предельных издержек используют средние издержки АС:
где Pm - монопольная цена, AC - средние издержки Если числитель и знаменатель умножить на Q, то в числителе будет прибыль (П), в знаменателе - совокупный доход / TR :
48
Таким образом, согласно Лернеру, высокая прибыль - признак монопольной власти фирмы. 2. Индекс Херфинделя-Хиршмана - показатель конкуренции отраслевого рынка или, иначе говоря, распределения «рыночной власти» между всеми участниками рынка. Для расчета индекса индивидуальных доли рынка каждой фирмы в виде дробей должны быть возведены в квадрат. Индекс Херфинделя-Хиршмана IHH получается сложением всех квадратов
где S1- удельный вес самой крупной фирмы. S2 - удельный вес следующей по величине фирмы. Sn - удельный вес наименьшей фирмы. Значение IHH будет равно 10000, если в отрасли действует только одна фирма, поскольку S1 = 100%. Если в отрасли 100 одинаковых фирм, то S1 = 1%, а IHH = 100 Если доля S1 = 90,1% , а доля каждой из последующих 99 фирм составляет 0,1%, то IHH = 90,12 + 99 х 0,12 = 8118,99 В США высокомонополизированной считается отрасль, в которой IHH превышает 1800. Вопросы для самоконтроля к главе 4 1. В чем сущность закона спроса? 2. Назовите основные факторы, влияющие на изменение спроса. 3. Объясните понятия «спрос» и «объем спроса». 4. Дайте анализ состояния спроса. 5. Что показывают «перемещение по кривой спроса» и «сдвиг кривой спроса»? 6. Сформулируйте закон предложения. 7. Назовите неценовые факторы, которые влияют на предложение. 8. Дайте определение равновесной (рыночной) цены и что она показывает? 9. Что такое эластичность и как она влияет на общую выручку фирмы? 10. Назовите основные типы рыночных структур и охарактеризуйте их. 11. Какие используются показатели для измерения монопольной власти?
49
Различные виды рыночных структур
Несовершенная конкуренция
Совершенная конкуренция
Типы рыночной структуры
Количество
продавцов множество
покупателей множество
Монополистическая конкуренция
множество
множество
Олигополистическая конкуренция
небольшое
множество
Чистая монополия
один продавец
множество
Чистая конкуренция
Тип товара (степень диффренециа -ции продукта)
Влияние продавцов на уровень цен
Урове нь цен
Наличие торговой марки
Возможность проникновени я на рынок новых продавцов
Сектор экономики, в котором преобладает данная структура
стандартный
незначительно, практически отсутствует
рыно чный
необязатель но
имеется
финансовые рынки и некоторые с/х продукты (зерно, кукуруза)
широ имеется кий возможность влияния, но не значительная веду имеется, но с стандартный щего риском или дифференцир организовать прода вца «войну цен» ованный цена цену уникальный, не имеющий устанавливает прода вца продавец с заменителей ориентаций на ггосударственн ое регулирование
обязательно
имеется
розничная торговля (бензин, ПК и др.)
необязатель но
затруднена
необязатель но
затруднена
сталелитейная, химическая, авиационная, автомобильная пром-ть местные телефонные сети, электро и газоснабжение (естественные монополии)
дифференцир ованный
50
Глава 5. Государственное регулирование цен. 5.1. Необходимость регулирования цен Государственное вмешательство в ценообразование впервые было обоснованно Кейнсом. Он не верил в саморегулирующийся рыночный механизм и считал, что для обеспечения нормального роста и достижения экономического равновесия необходимо вмешательство извне. Сама рыночная экономика “вылечить” себя не может. В любой стране , при любой общественно-политической и социально-экономической системе экономика в той или иной степени управляется государством в лице государственных органов. Государственное регулирование экономики и цен представляет собой воздействие государства на деятельность хозяйствующих субъектов и рыночную конъюнктуру с целью обеспечения нормальных условий для функционирования рыночного механизма, обеспечения общественного воспроизводства, решения социальных и экономических проблем. В экономической теории сложились три концепции государственного вмешательства в рыночную экономику: Классическая Кейнсианская Монетаристская Классическая концепция, отражает теорию саморегулирующей экономики и обеспечение рыночного равновесия через ценовой механизм. Кейнсианская концепция представлена в теории Кейнса, основным смыслом которой является доказательство необходимости регулирования экономики, которую может осуществлять только государство. Сущность кейнсианства сводится к обоснованию развития государственнорегулируемой экономики. И, наконец, Монетаристская концепция , которая не отрицает необходимости государственного вмешательства в экономику, но сводит это вмешательство к косвенному – через регулирование денежной сферы. В экономической литературе распространено мнение, что в странах с рыночной экономикой ценообразование происходит совершенно стихийно. В действительности, цены являются объектом постоянного внимания и регулирования со стороны государства. Более того, либерализм, распространенный еще А. Смитом, который высказывался за свободный рынок, единственным регулятором которого является конкуренция, не принес Западной Европе нового промышленного процветания, а вот безработицу увеличил. Сегодня в Европе самый высокий, за весь послевоенный период, уровень безработицы. В России тоже оказалось немало сторонников либерализма. Российские рыночники отпустили цены в надежде оздоровить финансы. В результате до невиданных размеров выросла инфляция, разорив основную часть населения, произошел спад экономики. По размеру ВВП Россия оказалась на 102-м месте в мире. Таким образом, либерализация обернулось ростом богатства у одних и ухудшением жизненного уровня у других. Опыт России за последние годы подтверждает эти наблюдения. В последнее время рыночники заметно сдали свои позиции. “Волна ультралиберализма идет на убыль,”- пишет французская газета «Монд» До сих пор известный как сторонник неограниченной свободы денежного рынка, американский финансист Д. Сорос после азиатского финансового кризиса заявил, что “свободный рынок капиталов представляет опасность для равновесия и развития экономики”. Всемирный банк – традиционный поборник либерализма, в своем годовом отчете в 1997 году признал, что “рынок не может развиваться в отсутствие эффективного государства”, и что степень доверия государству напрямую влияет на экономический рост и объем инвестиций. Государство определяет правила игры, которые “позволяют рынку благоденствовать и каждому жить лучше”,создает инфраструктуру, охраняет окружающую среду. Например, левые во Франции убеждены, что государство должно подстегивать спрос с тем, чтобы стимулировать экономическое развитие общества. 51
В сферу деятельности государства должны входить: Контроль за ценами ; Проведение сбалансированности бюджетной и налоговой политики; Социальная защита малообеспеченных слоев населения и др. Неудовлетворительные макроэкономические результаты реформирования хозяйства России, полученные на практике, диктуют необходимость переосмысления роли государства в управлении. Теперь, совершенно очевидно, что переход от одной крайности – всеобщего огосударствления экономики, к другой, связанной с тотальной приватизацией, полным устранением государства от управления экономикой, стал одной из главных причин экономического развала, сопоставимого по своим последствиям только с периодом Великой Отечественной войны 1941-1945 гг. Как показали события последних лет, несмотря на все недостатки прежней модели планово-директивного управления социалистической экономикой, ни в коем случае нельзя было отказываться от огромных возможностей объективно необходимого государственного регулирования. Следует согласиться с теми экономистами, которые считают, что директивное регулирование, будучи альтернативой рыночной самонастройке, не являются, однако, антиподом рынку. Такое регулирование справедливо рассматривается как продукт и важный конституирующий элемент современного рынка, нужный и самому бизнесу. Государство в условиях рыночных отношений располагает рядом средств регулирующего воздействия на экономику. Основные из них представлены на схеме 5.1, где наиболее подробно раскрыты экономические средства воздействия на рынок. Оним из главных видов государственного воздействия на экономику является ценовое регулирование. Цены как основной инструмент уравновешивания спроса и предложения увязывают возможности потребителя (покупателя) с денежным запросом производителя (продавца), выполняя в тоже время и очень важную социальную функцию: влияют на структуру и объем потребления благ и услуг, расходы, уровень жизни, прожиточный минимум, потребительский бюджет семьи. И особенно чувствительной бывает реакция людей на уровень цен и его изменения. Государство должно отслеживать изменение цен на все виды товаров, анализировать причины таких изменений и прямо или косвенно воздействовать на процессы внутреннего ценообразования. При этом уровень и динамика цен рассматриваются как одни из важнейших характеристик состояния экономики в целом, а влияние на цены – как составная часть воздействия на развитие всей экономической ситуации. Переход от устанавливаемых государством цен к свободным рыночным не может быть мгновенным, что подтверждает и либерализация цен 1992 года в России. Но то, что и в условиях рыночной экономики активно используется влияние государства на цены, ценовой механизм, об этом свидетельствует опыт развитых капиталистических стран, регулирование цен государственными органами носит ограниченный характер, охватывая преимущественно цены на товары и услуги, имеющие жизненное значение для общества (топливо, энергия, стратегическое сырье, продукция оборонного назначения.). Весьма велика власть монополистов над рынком своих товаров, особенно если это предметы первой необходимости. Поэтому государство старается не допустить возникновения и существования абсолютно монопольных рынков, за исключением естественных монополий, обусловленной природой реализуемого продукта или особыми правами его собственника. Таким образом, основные цели государственного регулирования цен заключаются в том, чтобы не допустить : инфляционного роста цен в результате возникновения устойчивого дефицита, резкого роста цен на сырье и топливо монополизма производителей, создать нормальную конкуренцию. Важнейшей задачей при этом является достижение определенных социальных результатов: поддержание достойного прожиточного минимумапредоставление людям возможности приобретать в достаточном количестве товары первой необходимости.
52
5.2. Методы государственного регулирования цен. Воздействие государства на процессы ценообразования стало одним из важнейших и систематически применяемых методов экономической политики развитых стран. Ценовая политика становится одной из самых важных сфер экономической деятельности государства. Степень государственного регулирования цен зависит от состояния экономики. Оно усиливается в кризисных ситуациях ускоренной инфляции, роста дефицитности отдельных продуктов, необходимости быстрой структурной перестройки экономики и ослабевает по мере выхода из кризиса. В странах с динамичной, сбалансированной и развитой экономикой цены регулируются в меньшей степени, чем в странах с несбалансированной и неустойчивой экономикой. Здесь в большей степени получает развитие неценовая конкуренция. В настоящее время используется достаточно широкий набор форм и методов государственного регулирования цен, которые можно разделить на: Прямые Косвенные Оптимальным является гибкое сочетание прямых и косвенных методов регулирования цен государством. Как правило государство прямо регулирует цены на те виды товаров и услуг, которые образуют систему цен. Это цены на энергоносители, услуги транспорта и связи, жилищнокоммунальные услуги и др., которые оказывают существенное влияние на всю экономику страны. Регулируя цены на эти товары и услуги, государство оказывает решающее воздействие на всю систему цен. Прямое государственное регулирование предполагает необходимость корректировки рынка и дополнения рыночного механизма централизованной политикой государства путем контроля за важнейшими параметрами рынка. В условиях несовершенного рыночного хозяйства, которое имеет место в России, возникающая равновесная цена не способствует достижению
53
стабильности в экономике. Поэтому государство путем установления и регулирования цен должно целенаправленно создавать условия равновесия. Проводя активную ценовую политику, государство может обеспечить прибыльность бизнеса, который невыгоден для чисто рыночного хозяйствования (долговременные научнотехнические программы, ВПК, транспорт, связь, коммунальное хозяйство и др. ). Подобный результат может быть достигнут как путем использования договорных цен, так и через размещение государственных заказов и закупок. Конечно, при чрезмерном государственном регулировании цен рыночные механизмы ослабевают и возникает опасность потери рыночных ориентиров для сопоставления затрат и результатов, так как основные рыночные параметры испытывают сильное влияние со стороны нерыночных факторов. Не связанная с конкурентным рынком и устанавливаемая государством цена не может достаточно оперативно меняться в зависимости от изменения спроса и предложения. В этом случае образуется, как и в плановой экономике, либо дефицит, либо затоваривание рынка не имеющими сбыта товарами. В случае полного отхода государства от участия в формировании цен и их регулирования разрушаются основы экономики, государство теряет один из важнейших методов борьбы с монополизмом, а рыночные отношения и финансовое положение многих предприятий становятся достаточно неустойчивыми. В рыночной экономике недопустимы как чрезмерное увлечение установлением и регулированием цен со стороны государства, так и полный отказ от такого регулирования прежде всего в отношении продукции эффективных, но затрудняющих конкуренцию монопольных предприятий. В переходный для общества период усиливается необходимость прямого государственного регулирования цен. К основным методам прямого регулирования цен, где государство непосредственно воздействует на цены путем регламентации их уровня можно отнести: • регламентирование порядка определения издержек и норм прибыли • блокирование повышения цен • установление верхнего и нижнего пределов цен • обязательное снижение цены при снижении цен на потребляемое сырье • различного рода дотации • изменение уровня таможенных пошлин на экспортируемые и импортируемые товары • “замораживание цен” • установление нормативов для определения цен • декларирование цен и др. Из опыта государственного регулирования цен в России за последние годы можно сделать следующие выводы: • с самого начала либерализации цен отсутствовало четкое представление о целях и методах регулирования рыночного ценообразования. • государственное воздействие на цены носило противоречивый характер: с одной стороны, оно было направлено на сдерживание инфляции( 1993-1994), с другой – налоговая политика активно использовала перераспределительную функцию цены в интересах госбюджета. • учитывая невозможность создания в ближайшие годы конкурентного рынка, отказ государства от усиления регулирования цен означает развитие стихийного ценообразования, заключающего в себе возможность роста инфляции по сравнению с регулируемым рынком, предполагающим сочетание прямых административных методов регулирования цен с косвенными, т. е. экономическими. • существующая в России система государственного регулирования цен на продукцию предприятий-монополистов с преобладающим использованием метода установления предельного норматива рентабельности (к себестоимости) оказалась неэффективной. Она вынуждает предприятия не к снижению цен, а к увеличению затрат и росту издержек, понижению качества товаров, в результате чего объемы 54
производства и инвестиционная активность снижается, а налоговые поступления сокращаются. Сегодня уже можно сказать, что одномоментный скачок в рынок в нашей стране не получился, и необходима кропотливая работа по формированию рынка, конкурентной среды и конкурентного ценообразования, включая создание соответствующей законодательной и нормативной базы. В Российской Федерации разработан и действует определенный порядок применения экономических санкций за нарушение государственной дисциплины цен, направленный на строгое соблюдение всеми предприятиями России действующего законодательства и других нормативных документов по ценообразованию. Так, к предприятиям, допустившим при реализации продукции, товаров и услуг нарушения государственной дисциплины цен и получившим в результате этого излишние суммы, применяются экономические санкции, заключающиеся в бесспорном изъятии этих сумм из прибыли предприятий в доход бюджета. В таком же размере с предприятия дополнительно взыскивается штраф. К нарушениям государственной дисциплины цен, в частности, относятся: • завышение регулируемых государством цен и тарифов на товары и услуги, в том числе фиксированных цен и тарифов, предельных уровней рентабельности, предельных коэффициентов повышения цен и тарифов; • завышение установленных надбавок(наценок) к ценам и тарифам, начисление непредусмотренных надбавок, а также непредоставление установленных скидок; • применение свободных оптовых (отпускных)цен, тарифов, наценок и надбавок, не согласованных с потребителем в установленном порядке; • завышение цен на продукцию, по которой из-за конструктивных или технологических недостатков не достигнуты потребительские свойства, принятые при согласовании их уровня и т. д. Контроль за соблюдением государственной дисциплины цен во всех отраслях экономики России осуществляется Инспекцией по ценам Департамента цен Минэкономики РФ и органами ценообразования и контроля за ценами республик в составе России, краев, областей, автономных образований, городов Москвы и Санкт-Петербурга. На предприятиях торговли и общественного питания контроль за ценами осуществляется также органами Государственной инспекции по торговле, качеству товаров и защите прав потребителя в установленном порядке. 5.3. Особенности регулирования цен в отраслях естественных монополий. Как известно, наиболее эффективной организацией экономики, многим крупным ученым и политикам признается конкурентный рынок. Однако в силу большего числа разнородных социально-экономических факторов совершенная конкуренция не является естественным состоянием рынка. Более того, функционирование ряда отраслей общественного производства на конкурентной основе невозможно или неэффективно, то есть естественной для них становится высокая степень монополизации. Классическими примерами естественных монополий на федеральном уровне является передача электроэнергии, нефти и газа, железнодорожные перевозки, а также отдельные подотрасли связи, а на региональном уровне- коммунальные услуги, включая теплоснабжение, канализацию, водоснабжение и т. д. Следует заметить, что во многих странах в последние годы сфера и масштабы государственного регулирования существенно сократились как в связи с технологическими нововведениями, так и в результате появления новых подходов к формированию и регулированию соответствующих рынков. Естественная монополия в промышленном производстве представляет собой случай, когда для общества в целом монополистическая организация производства и реализации продукции экономически более предпочтительна, чем создание конкурирующих между собой предприятий. Основной причиной возникновения и сохранения естественных монополий в сфере производственной деятельности является наличие в ряде отраслей исключительно высокой отдачи от масштаба производства одним предприятием вследствие определенных технологических особенностей. Федеральным законом РФ “О естественных монополиях” определяется, что естественная монополия- состояние товарного рынка, при котором удовлетворение спроса на этом рынке 55
эффективнее в отсутствии конкуренции в силу технологических особенностей производства(в связи с существенным понижением издержек производства на единицу товара по мере увеличения объема производства), а товары, производимые субъектами естественных монополий, в меньшей степени зависит от изменения цены на этот товар, чем спрос на другие виды товаров; субъект естественной монополии- хозяйствующий субъект( юридическое лицо), занятый производством( реализацией) товара в условиях естественной монополии.. Переход к рыночной экономике обусловил необходимость применения определенных методов регулирования естественных монополий. Эта необходимость вызвана рядом причин. Несмотря на наличие технической эффективности концентрации производства в руках одного предприятия, практика рынка выявляет немало фактов злоупотребления монопольным положением в форме завышения издержек или вздувания прибыли, что сводит на нет социальный эффект от экономии на масштабе из-за диктата неоправданно высоких цен. При этом подобные злоупотребления зачастую чрезвычайно трудно распознать извне в силу того, что реальное положение дел монополиста является, как правило, тщательно скрываемой информацией. Существует два принципиальных варианта экономического поведения продавца товара на неконкурентном рынке, позволяющие извлечь прибыль, существенно большую, чем в случае его действий на конкурентном рынке. 1. В случае установления единой цены на данный товар для различных групп потребителей стремление к извлечению экономической прибыли и назначение цены выше предельных издержек приводит к сокращению объема производства относительно конкурентного уровня и возникновению так называемых “потерь мертвого груза” – безвозвратных потерь от монополии. Графически этот процесс отражен на рис. 5.3.1
На рис. 5.3.1 MR-кривая предельного дохода, MC=S- предельных издержек или предложения,AR=D- среднего дохода или спроса. В условиях конкурентного рынка цена и объемы производства устанавливаются из условия равенства кривых спроса и предложения(S=D), в этом случае сформируется равновесная цена Pc при объеме производства Qc. Если же рынок контролируется монополией, последняя будет определять объем производства исходя из равенства кривых предельного дохода и предельных издержек(MR=MC), что составит уровень Q* , что значительно ниже конкурентного. В этом случае существующий спрос обеспечит цену продукции P* , существенно превышающую равновесную цену конкурентного рынка. 56
2.Стремясь минимизировать безвозвратные потери и захватить большую часть потребительского излишка, монополист прибегает к ценовой дискриминации – назначению разных цен на один и тот же товар разным покупателям в зависимости от спроса. Пусть на рис. 5.3.2 D(p)-кривая спроса на некий товар. Назначение некоторой фиксированной цены p0 означает разделение всего спектра покупателей на две группы: тех, для кого цена слишком высока, и тех, для которых она достаточно низка. В этом случае реально работает только ветвь кривой спроса правее p0. Это характеризует экономическое поведение не дискриминирующего монополиста. Тогда уровень его продаж D(p0) приносит доход p0D(p0)( вся заштрихованная площадь) и при себестоимости единицы товара прибыль составит (p0-p)D(p0)( вся заштрихованная жирно площадь).
В тоже время полный платежеспособный спрос мог бы быть существенно больше, если бы монополист имел возможность селекционировать группы потребителей по их платежеспособности посредством назначения разных цен. Пусть (рис. 5.3.3) p0-некая первоначальная цена процесса извлечения максимальной прибыли ( и удовлетворения всего платежеспособного спроса) при этой цене доход составит p0D(p0), а прибыль- (p0-c)D(p0). Теперь следующая установленная цена p1
57
Продолжая этот процесс “сканирования” кривой спроса вплоть до точки себестоимости c, находим, что полная прибыль, полученная таким процессом, равна площади треугольника под кривой D(p), расположенной правее c при условии что число назначенных цен достаточно велико. Этот процесс совершенной ценовой дискриминации практически может быть реализован, конечно, при том условии, что продавец является монополистом. Оно должно быть дополнено также и условием, что продавец располагает необходимой массой товарной продукции D(c), способной удовлетворить спрос группы покупателей с низкой платежеспособностью. Ещё одно важное условие реализации процесса заключается в невозможности хранения и накопления товара, поскольку в противном случае появляется покупатель, приобретающий товар по низкой цене с целью последующей перепродажи по высокой. Самое главное же условие заключается в возможности разделения групп потребителей по их платежеспособности посредством взимания разной платы за один и тот же товар. Как видно, процесс ценовой дискриминации представляет форму перераспределения средств из группы с высокой платежеспособностью в группу с низкой. Поэтому ценовая дискриминация запрещается антимонопольным законодательством большинства развитых стран. С учетом инфляции и банковского процента цена может быть снижена посредством взимания ранее назначенной высокой цены спустя некоторое время после потребления товара, т.е. потребитель должен иметь значительную кредиторскую задолженность перед продавцом. При отсутствии должной хозяйственной дисциплины это выливается в стремление потребителей задерживать платежи за потребленную продукцию. Таким образом, последствия монопольного поведения заключаются не только в уменьшении объемов производства, но и в создании предпосылок развития кризиса неплатежей. Ввиду того, что естественные монополии, как правило, производят продукцию, необходимую для нормального функционирования большинства предприятий и составляющую значительную часть потребляемых ими ресурсов, неплатежи за продукцию естественных монополий выливаются в кризис неплатежей в масштабах экономики государства. Распространение неплатежей- результат ценовой дискриминации естественных монополий и других экономических структур, обладающих влиянием на рынке и не стесненных в своей деятельности регулирующим воздействием государства. Необходимость регулирования цен в естественных монополиях обусловлена не только отрицательными последствиями монопольного поведения. Существует и обратная сторона медали: разумная дифференциация цен на продукцию естественных монополий может служить 58
мощным инструментом монопольной политики государства, позволяющим регулировать хозяйственную активность различных отраслей и сглаживать её сезонные колебания. Иными словами, механизм воздействия на экономику через систему регулируемых цен является эффективным дополнением к фискальной макроэкономической политике. Государство может воздействовать на цены в отраслях естественных монополий двумя способами: 1. За счет регулирования цен и тарифов; 2. Путем внедрения и развития элементов конкуренции даже в отраслях естественных монополий. Наиболее эффективным является поддержание оптимального баланса конкурентных и регулирующих механизмов по принципу: регулирование только там, где конкуренция абсолютно невозможна. Этот тезис справедлив и по отношению к естественным монополиям несмотря на приведенное выше определение. Нагляднее всего последовательный алгоритм преобразований можно выразить в виде формулы: реформа естественных монополий = наведение элементарного порядка и структурная перестройка + реструктуризация. Первое слагаемое этой суммы подразумевает совершенствование тарифного регулирования со стороны государства, а второе, напротив, - де регулирование тарифов. Международный опыт и современные теоретические разработки свидетельствуют, что самым перспективным направлением экономической политики государства в отраслях естественных монополий является их реструктуризация .под последней, строго говоря, понимается внедрение элементов экономического соревнования и создание предпосылок и условий для развития конкуренции на соответствующих рынках, сопровождающихся их де регулированием. Этим реструктуризация отличается от простой структурной перестройки таких квазиестественных монополий, как РАО “ЕЭС России” и РАО “Газпром”, сводящейся к организационному выделению и структурному обособлению транспортных подразделений данных компаний и представляющий собой лишь часть задачи по наведению элементарного порядка. Другая её часть, вытекающая из предыдущей, - упорядочение государственного регулирования тарифов в отраслях естественных монополий, являющееся наиболее известным и апробированным на практике методом воздействия на монополистов, по крайней мере для России в настоящее время. Для России очень перспективна реструктуризация естественных монополий, т. к. ценовой произвол естественных монополий приводит к усилению регионализации национального и локализации местных рынков. Это усугубляется неразвитостью рыночной инфраструктуры, отсутствием или слабостью систем информации. В настоящее время, главными задачами в отраслях естественных монополий являются: • Совершенствование нормативной базы для организации эффективного контроля за финансовыми потоками субъектов хозяйственной деятельности в сфере естественных монополий, • Принятие мер по оздоровлению финансового положения хозяйствующих субъектов естественных монополий путем радикального сокращения бартерных и суррогатных платежей за продукцию (услуги) ; • Регулирование и контроль инвестиционных программ субъектов естественных монополий; • Создание условий для развития конкуренции в потенциально конкурентных видах деятельности, осуществляемых субъектами естественных монополий, и последующее де регулирование этих видов деятельности; • Повышение эффективности реализации полномочий государства по принадлежащим ему акциям акционерных обществ, являющихся субъектами естественных монополий; • Приведение уровня цен (тарифов) на продукцию(услуги) субъектов естественных монополий в соответствие с реальными затратами; • Целевое дотирование за счет соответствующих бюджетов при предоставлении льгот отдельным категориям потребителей;
59
•
Сокращение практики перекрестного субсидирования различных потребителей при адресной поддержке социально незащищенных населения…
групп групп
Целесообразно сохранить тенденцию отставания темпов роста цен (тарифов) на продукцию (услуги) естественных монополий от темпов роста оптовых цен производителей промышленной продукции. Таким образом, в условиях перехода к рыночным отношениям естественные монополии должны подвергаться жесткому государственному регулированию, иначе они будут неизбежно стремиться злоупотреблять своей рыночной властью. При этом, как показывает зарубежный опыт, возникает множество сложных проблем, связанных с обеспечением эффективности государственного регулирования. Пути дальнейшего совершенствования механизмов государственного регулирования цен на продукцию отраслей- естественных монополий лежат в разумном и постепенном применении мер, сочетающих зарубежный опыт в этой сфере народного хозяйства и требования внутренних российских условий. 5.3.1.Зарубежный опыт регулирования естественных монополий. В развитых странах с рыночной экономикой правовые системы регулирования естественных монополий совершенствовались в течение многих лет, поэтому они, конечно ушли далеко вперед по сравнению с российским законодательством. Можно выделить две основные формы государственного регулирования естественных монополий при сохранении в них преобладания частного капитала: 1. Организация конкурсов за вход на монопольный рынок, 2. Ценовое регулирование деятельности непосредственно на рынке 1. Конкуренция на монопольном рынке организуется в форме конкурса(аукциона). Его победитель приобретает исключительное право производства в масштабах страны или на локальном рынке. Конкурс на вход в отрасль естественной монополии был впервые теоретически проанализирован английским экономистом Э. Чедвиком. Его исследования, реанимированные в конце 60-х годов известным американским экономистом Г. Демзецом, в наше время вызвали поток литературы. При достаточном числе участников конкурса за вхождение на рынок и отсутствии сговора, соперничество между ними может привести к устранению монопольных цен. Достоинства такой формы контроля над естественными монополиями иногда усматриваются, во-первых, в простоте и эффективности механизма раскрытия частной информации компаний- производителей, во-вторых, в подчинении их деятельности запросам потребителей, а не регулирующего органа, в-третьих, в сокращении роли последнего до минимума. Однако, перечисленные достоинства скорее желаемые, чем действительные. За кажущейся простотой самого принципа проведения конкурса кроются сложности методологического и содержательного плана на стадии разработки его условий и процедуры. Роль регулирующего органа и его воздействие на цели компании ничуть не меньше(а следовательно, ничуть не лучше или не хуже), чем при других формах регулированияведь именно в его прерогативы входит формулирование условий и проведение конкурса, отслеживание заключенного на его основе контракта. Кроме того, эффективную конкуренцию за вход на рынок можно организовать не на всяком монопольном рынке. В частности ее ограничивают высокий размер и невозвратный характер издержек по участию в конкурсе, который поэтому полностью или частично следует компенсировать государству. Конкурентная борьба за рынок отраслей естественных монополий существует в 37 странах. Во Франции эта практика насчитывает более чем столетнюю историю. Ещё в 1882 году был заключен контракт с братьями Перрье, которые обязались поставлять воду в Париж в течении 15 лет. Сейчас около 70% населения снабжается водой частными фирмами. 60
Победитель конкурса получает возможность осуществлять деятельность на правах аренды или концессии. Более распространена аренда, при которой активы(сеть и т. п. ) либо принадлежат государству(центральным или местным органам власти), либо создаются за его счет, а содержатся и управляются частной компанией. При концессии частная фирма осуществляет инвестиции в развитие и поддержание сети из собственных или заемных средств. Контракты заключаются на различные сроки, которые, как правило, тем продолжительнее, чем больше средств компания вкладывает в производство. Обычно срок действия концессии достаточен для полной окупаемости вложений, после чего система может быть выкуплена государством(муниципалитетом). Концессии типичны для организации водоснабжения, железнодорожных перевозок, телефонной связи. В принципе, конкуренция за концессию должна быть меньше, чем за аренду, ибо здесь участие в конкурсе обуславливается наличием у участника значительного собственного капитала или доступа к кредиту. Повторные конкурсы обычно не ведут к замене арендаторов. Так, во Франции контракты на водоснабжение постоянно возобновляются одними и теми же операторами. Это и не удивительно, поскольку они имеют существенные преимущества в конкуренции за рынки (наработанный опыт, более полную информацию, сложившуюся репутацию, “подход” к организующим конкурс лицам). Конкурсы за монопольные рынки достаточно сложны в процедурном отношении и сопряжены с проблемами предотвращения сговора, определения в контракте исчерпывающих характеристик количества и качества производимой продукции и установления оптимальной длительности контракта. Передача производства в аренду или концессию не означает того, что функция государства сводится здесь только к контролю за соблюдением противной стороны условий договора. Не обойтись и без определенного дискреционного вмешательства регулирующего органа в случае непредвиденных или неучтенных в контракте обязательств. Нередко степень естественной монополизации производства переоценивается со всеми вытекающими отсюда последствиями. В вертикально интегрированной компании черты естественной монополии присущи только одному из сосредоточенных в ее рамках производств. Так, ею являются эксплуатируемые компаниями железнодорожные пути, но не подвижной состав; трубопроводы, но не компрессионное оборудование. Для организации эффективной конкуренции в железнодорожных перевозках, телефонной связи, водоснабжения и т.п. необходим доступ к сетям, владельцы которых сами предоставляют эти услуги и противятся конкуренции. Неудивительно, что конкуренция здесь редкое явление. В середине 60-х годов только в 49 городах США существовало только по две электроэнергетические компании. Как исключение следует рассматривать, что в США, Великобритании и Новой Зеландии клиенты могут выбирать обслуживающую их телефонную компанию, а с 1998 г. британцы – продавца электроэнергии. Компании-владельцы сетей способны отвадить соперников, отказывая в доступе к сетям или спрашивая за это столь высокую цену, что потенциальные конкуренты будут вынуждены отказаться от своих намерений. Одним из решений может стать принудительное организационное разделение сетевого обслуживания(производства с чертами естественной монополии) и поставки конечных продуктов- путем полного выделения из компании или раздельного ведения счетов. Ведь не представленный на рынке конечных продуктов владелец сети уже не заинтересован отваживать её пользователей. Так, собственно говоря, часто и делается, особенно при приватизации. В ряде стран единый электроэнергетический комплекс был раздроблен по функциональному признаку на локальные компании- распределители энергии, производящие компании, и национальную энергосистему. Нечто подобное осуществляется и в отношении железных дорог: поддержание путевого хозяйства отделяется от организации перевозок, которая передается на конкурсной основе на срок, который зависит от окупаемости подвижного состава. Но дезинтеграция не всегда может быть лучшим решением. Практически везде коммунальные компании представляют собой вертикально интегрированные производства, и причина этого в стремлении не только и не столько ограничить конкуренцию, сколько сэкономить на трансакционных издержках(издержках координации и взаимного недоверия). Альтернатива дезинтеграции компании- контроль над платой, взимаемой ею за доступ к сети. Обычно считается, что здесь, в отличии от других отраслей, компания не должна исходить из предельных издержек, поскольку из-за значительных постоянных расходов и наличия экономии на масштабах предельные издержки снижаются. Обычным поэтому является варьирование платы за доступ к сети в зависимости от спроса, проще говоря, ее повышение в 61
пиковые периоды. Большая часть американских регулирующих органов санкционирует такие действия, аналогичная практика предусматривается и для британской газовой промышленности. Однако, используя модель так называемой оспариваемой конкуренции, где вход и выход совершенно беспроблемны и не влекут за собой издержек, американские экономисты У. Баумоль и Г. Сидак утверждают, что в основе ценообразования все же должны быть предельные издержки, важно только правильно их определить. Цена должна не только покрывать издержки по амортизации сети, но и компенсировать ее владельцам потерю дохода вследствие допуска конкурента. Итак, дело за определением упущенных выгод или потерь сетевладельца. Их подсчет достаточно прост, если число агентов рынка фиксировано и продажи нового поставщика сокращают сбыт старых. Задача усложняется, если новичок выносит на рынок отличный по цене или по качеству товар, в результате чего общий сбыт увеличивается. Тем не менее, считает Баумоль, определить плату за доступ в таком варианте всё же проще, чем при ныне существующей практике. Это так называемое “эффективное составное” ценообразование, во-первых, дает правильные ценовые сигналы новым поставщикам относительно того, должны ли они входить на рынок путем аренды сети или нет, во-вторых, обеспечивает покрытие издержек сети, в-третьих, исключает необходимость разделять сеть и производство конечного продукта. Таким образом, и дезинтеграция вертикально интегрированных коммунальных компаний, и контроль над платой за использование принадлежащих им сетей способствуют конкуренции в производствах, примыкающим к естественным монополиям. Регулирование деятельности компаний непосредственно на рынках естественномонопольных отраслей происходит в соответствии с двумя различающимися моделями. В основе одной из них – регулирование нормы прибыли, другой- регулирование тарифов. В обоих случаях регулирование осуществляют специальные агентства. В США эти функции возложены на Федеральную комиссию по связям, Федеральную комиссию по межштатным перевозкам и т.п., а также соответствующие органы штатов. В Великобритании для контроля над отраслями, где возможности возникновения монопольного положения, а значит и злоупотребления им, фактически или потенциально велики, созданы Управления телефонной связи ( “Офтел” ), газоснабжения (“Офгэс”), водоснабжения(“Офуот”) и электроснабжения(“Оффер”). Степень конкурентности рынка этих отраслей находится также под контролем Управления справедливой торговли и Комиссии по монополиям. Принципы регулирования различаются в зависимости от выбора ключевого контрольного параметра, способа его задания, периодичности пересмотра и многих других факторов. Вопросы для самоконтроля к главе 5 1. 2. 3. 4.
В чем состоят цели и содержание государственного регулирования цен? Назовите основные методы прямого регулирования цен. Дайте характеристику косвенных методов регулирования цен. Какие экономические санкции, установлены законодательством РФ за нарушение установленного порядка ценообразования?
ГЛАВА 6. Ценовая политика и ценовая стратегия предприятия 6.1 Основные цели ценовой политики Цена в условиях рыночной экономики – важнейший экономический параметр, характеризующий деятельность предприятия. Именно цены определяют структуру производства, оказывают решающее воздействие на движение материальных потоков, распределение товарной массы, уровень доходности предприятия.
62
Для самостоятельных товаропроизводителей, работающих на рынок, независимо от форм собственности вопрос о ценах – это вопрос их существования и благополучия. Правильная методика установления цены, разумная ценовая тактика, последовательная реализация глубоко обоснованной ценовой стратегии составляют необходимые компоненты успешной деятельности любого коммерческого предприятия в жестких условиях рыночных отношений. Цены служат средством установления определенных отношений между компанией и покупателями и помогают созданию о ней определенных представлений, что может оказать влияние на ее последующее развитие. Они определяют рентабельность и прибыльность и, следовательно, жизнеспособность компании, являются существенным элементом, определяющим финансовую стабильность компании, и сильнейшим орудием в борьбе с конкурентами. Ценообразование – это средство достижения целей фирмы. Несмотря на то, что за последние десятилетия широкое развитие получили неценовые факторы конкуренции, значение ценовой политики, методов формирования цен при продвижении товаров на внутренний и мировой рынки велико. В странах, где доходы населения невелики, чувствительность к цене достаточно высокая. К таким странам относится и Россия. Для любой фирмы цена – это вознаграждение за результаты своей деятельности, и фирмы хотят получить цену, соответствующую этим результатам, чтобы обеспечить прибыль от реализации. Поэтому ценовая политика должна быть хорошо обоснована и продумана. В соответствии со ст. 71 Конституции РФ в ведении Российской Федерации находятся основы ценовой политики. На основании этого положения президент совместно с правительством РФ обеспечивает реализацию ценовой политики и законодательства РФ о ценообразовании. Политика цен – это действия органов государственной власти, местного самоуправления и субъектов ценообразования, направленные на осуществление регулирования цен в народном хозяйстве, сфере услуг и контроля за их соблюдением. Согласно методическим рекомендациям Министерства экономики РФ (приказ от 01.10.97. № 118) под политикой цен понимаются общие цели, которые предприятие собирается достичь с помощью цен, на свою продукцию. Политика цен осуществляется через анализ практики формирования цен и их регулирования, контроль за соблюдением государственной дисциплины цен, через ограничения негативных последствий монополистической деятельности в порядке, предусмотренном антимонопольным законодательством. Ценовая политика является частью экономической политики государства и в условиях рыночных отношений имеет особо важное значение. Она содействует развитию рыночных отношений, служит средством защиты частной, государственной, муниципальной и иных форм собственности, способствует замедлению инфляции и смягчению ее негативных экономических и социальных последствий, в то же время способствует развитию конкуренции, свободному перемещению товаров, услуг и финансовых средств, свободной экономической деятельности. В структуре органов исполнительной власти предусматриваются органы, формирующие и реализующие политику цен. На федеральном уровне – это правительство Российской Федерации и федеральные органы исполнительной власти, в частности Министерство экономики РФ и входящий в его состав Департамент цен. Будучи центральным органом федеральной исполнительной власти, Департамент цен осуществляет не только государственное регулирование, но и межотраслевую координацию цен. Его основные действия: разработка предложений по проведению единой в стране государственной политики цен, совершенствование механизма ценообразования с целью повышения действенности цен в развитии рыночных отношений, структурной перестройке в народном хозяйстве, решении социальных проблем; систематический анализ процессов ценообразования в отраслях народного хозяйства и подготовка на этой основе предложений по совершенствованию государственной политики цен; совершенствование порядка установления и применения регулируемых рыночных цен, разработка прогнозов динамики цен в народном хозяйстве и в отдельных отраслях; регулирование цен на продукцию предприятий – монополистов; осуществление контроля за соблюдением законодательства по ценообразованию и государственной дисциплины цен хозяйствующих субъектов; методическое руководство органами ценообразования; изучение и обобщение опыта ценообразования в зарубежных странах и государствах СНГ. На уровне субъектов Российской Федерации вопросами ценообразования занимаются законодательные и исполнительные органы соответствующих субъектов Федерации, органы местного самоуправления. 63
Органы ценообразования субъектов Федерации ведут большую работу по ценообразованию: обеспечивают реализацию на местном рынке политики и законодательства по ценообразованию; устанавливают на своей территории за счет средств местного бюджета фиксирование и регулирование цен на отдельные социально значимые товары, изготовляемые и реализуемые на местном рынке; осуществляют контроль за ценами. Основные направления государственной ценовой политики в России на ближайшую перспективу определены Указом Президента РФ от 28 февраля 1995 г. «О мерах по упорядочению государственного регулирования цен (тарифов)» и постановлением Правительства РФ от 7 мая 1995 г. №239 по данному вопросу. Самое главное в названных документах – это, во-первых, последовательное проведение либерализации цен и тарифов. Причем либерализация цен должна быть увязана с развитием конкуренции на товарных рынках России. Последнее является условием повышения эффективности рыночной экономики. Во-вторых, осуществление государственного регулирования цен и тарифов в отраслях, относящихся к естественным монополиям. В этих отраслях развитие конкуренции невозможно или неэффективно. Поэтому, чтобы предупредить со стороны субъектов естественных монополий завышение цен и тарифов на свою продукцию и сокращение объемов производства, нужно государственное регулирование. Сферы деятельности субъектов естественных монополий, в которых осуществляется государственное регулирование, в том числе и ценовое, определены Федеральным Законом «О естественных монополиях» (от 17 августа 1995 г. №147 ФЗ). На предприятии не всегда ценовая политика достаточно проработана, есть ошибки, которые мешают достижению ее цели: это когда ценообразование излишне ориентировано на издержки; цены недостаточно приспособлены к изменению рыночных условий, цена рассматривается в отрыве от других элементов системы маркетинга и, наконец, когда цены недостаточно учитывают отдельные варианты исполнения продукта и сегмента рынка. Чтобы правильно сформулировать ценовую политику, фирма должна четко представлять цели, которые она достигнет посредством продажи конкретного товара. При выборе ценовой политики следует также учитывать, что хотя главной целью любого предприятия является получение прибыли, однако в качестве промежуточных могут быть выдвинуты такие цели как: • защита своих интересов; • подавление конкурентов; • завоевание новых рынков; • выход на рынок с новым товаром; • быстрое возмещение затрат; • стабилизация доходов. Причем, достижение этих целей возможно в краткосрочной, среднесрочной и долгосрочной перспективе. В то же время тот или иной уровень цены может по-разному воздействовать на достижение тех или иных результатов, например, на величину прибыли, оборота, на долю участия в рынке. Только в экстремальных случаях преобладает какая-то одна цель предпринимательской деятельности. В обычной хозяйственной практике с помощью ценовой политики возможно достижение большого количества целей. Основные цели ценовой политики следующие: Дальнейшее существование фирмы. У предприятия могут быть избыточные мощности, наблюдается интенсивная конкуренция на рынке, изменились спрос и предпочтения потребителей. В таких случаях, чтобы продолжить производство, ликвидировать запасы, часто снижают цены. При этом прибыль теряет свое значение. До тех пор пока цена покрывает хотя бы переменные и часть постоянных издержек, производство может продолжаться. Однако вопрос о выживании фирмы может рассматриваться как краткосрочная цель. Краткосрочная максимизация прибыли. Многие фирмы могут установить на свой товар такую цену, которая обеспечила бы максимум прибыли. Для реализации этой цели необходимо определить предварительный спрос и предварительные издержки по каждой цене (ценовой альтернативе). Затем из этих альтернатив выбирается та, которая принесет в краткосрочной перспективе максимальную прибыль. При этом предполагается, что заранее известны спрос и издержки производства, хотя в действительности их определить очень трудно. В реализации этой цели упор делается на краткосрочные ожидания прибыли и не учитываются долгосрочные перспективы, а также противодействующая политика конкурентов и регулирующая деятельность
64
государства. Эту цель часто используют фирмы в неустойчивых условиях переходной экономики, которая характерна для современной России. Краткосрочная максимизация оборота. Цену, стимулирующую максимизацию оборота, выбирают тогда, когда товар производится корпоративно и трудно определить структуру и уровень издержек производства. Поэтому считается достаточным определить лишь спрос. Чтобы реализовать поставленную цель (максимизация оборота), устанавливают для посредников процент комиссионных от объема сбыта. Краткосрочная максимизация оборота может и в долгосрочной перспективе обеспечить максимальную прибыль и долю участия в рынке. Максимальное увеличение сбыта. Фирмы, которые преследуют эту цель, считают, что увеличение сбыта приведет к снижению издержек единицы продукции и на этой основе – к увеличению прибыли. Учитывая реакцию рынка к уровню цены, такие фирмы устанавливают цены как можно ниже. Однако такая политика может дать положительный результат только при наличии ряда условий: а) если чувствительность рынка к ценам очень велика (снизили цены – увеличился спрос); б) если можно снижать издержки производства и реализации в результате расширения объемов производства; в) если снижение цен отпугнет конкурентов и они не последуют такому примеру. «Снятие сливок» с рынка посредством установления высоких цен. Это имеет место, когда фирма устанавливает на свои товары-новинки максимально высокую цену, значительно выше цены производства, это так называемое «премиальное ценообразование». Отдельные сегменты рынка от применения новой продукции даже при высокой цене получают экономию на издержках, лучше удовлетворяют свои потребности. Как только сбыт по данной цене сокращается, фирма снижает цену, чтобы привлечь к себе следующий слой клиентов, достигая тем самым в каждом сегменте целевого рынка максимально возможного оборота. Лидерство в качестве. Фирма, которой удается закрепить за собой репутацию лидера в качестве, устанавливает высокую цену на свой товар, чтобы покрыть высокие издержки, связанные с повышением качества, и затраты на проводимые для этих целей НИР и ОКР. Перечисленные цели ценовой политики могут осуществляться в разное время, при различной цене, между ними может быть различное соотношение, однако все они в совокупности служат общей цели – долгосрочной максимизации прибыли. Формирование ценовой политики и ее реализация всегда связаны с общей политикой предприятия, конечной целью которой является прибыльная реализация продукции как можно большему числу покупателей. Для разработки и успешной реализации ценовой политики на предприятиях имеются постоянно действующие структурные подразделения, отвечающие за вопросы ценообразования на продукцию предприятия, - отделы цен. Деятельность ценовых подразделений осуществляется в тесной взаимосвязи с маркетинговой и сбытовой службами предприятия и может входить в состав либо этих подразделений, либо планово-экономического отдела. Ценовая политика должна быть разработана с учетом стадий жизненного цикла товара. 6.2 Политика цен в процессе жизненного цикла товара Каждый товар находится на рынке имеет ограниченное время, вследствие морального старения и проходит следующие этапы: • разработка и проникновение на рынок; • рост продаж; • зрелость; • падение продаж. Для каждого этапа жизненного цикла не может быть установлена единая цена, так как каждый из них имеет свою особенность развития, различную ценовую чувствительность и продолжительность Поэтому политика жизненного цикла товара предполагает учет в ценообразовании таких факторов как: • изменение издержек в результате расширения объемов производства товаров; • изменение покупательского спроса в зависимости от нового товара; • учет времени нахождения товара на рынке, • появление на рынке новых потребительских сегментов с различной ценовой чувствительностью. 65
Этап разработки и проникновения товара на рынок. Основные характеристики этого этапа. • значительные затраты (научно-исследовательские, опытно-конструкторские и производственные) • отсутствие фактических конкурентов • цена не играет заметной роли и является показателем качества товара. На этом этапе потребители еще не могут сравнивать новый товар с другими альтернативными товарами, поэтому их поведение является относительно нечувствительным к цене нового продукта. Поэтому производитель должен давать широкую информацию о своем товаре, о тех выгодах, которые получат потребители, купив этот товар. В период проникновения на рынок производитель может подавать товар по сравнительно низкой цене в целях стимулирования спроса. Этим достигается две цели: а) выпуск продукции в больших количествах снижает его себестоимость и его сбытовые расходы на единицу продукции; б) опережение существующих и потенциальных конкурентов. Опасности: вызвать спрос, превышающий производственную возможность предприятия. Возможно установление высоких цен и использование политики "снятия сливок", если на рынке сложилась ситуация, при которой часть покупателей готова заплатить за товар больше нормальной рыночной цены. После удовлетворения этой части покупателей цена на товар снижается. Эта политика имеет смысл в случаях, если: а) доля рынка, на которой предполагается ее осуществлять, настолько значительна, что потеря выручки от продажи большого количества изделий по более низкой цене по сравнению с первоначальной будет значительной; б) при выпуске небольшой партии товара уровень производственных и сбытовых затрат на единицу продукции не на много превышает уровень издержек при полной загрузке производственных мощностей; в) разница между устанавливаемой нормальной рыночными ценами не слишком велика, что не создает условий для проникновения на рынок конкурентов. Эта политика дает хорошие результаты в том случае, когда имеются значительные барьеры для выхода на рынок (патенты, высокий уровень расходов по разработке товаров, контроль за использованием сырьевых материалов, высокие и продолжительные по времени расходы по продвижению товаров на рынок). Дополнительные преимущества: • при ошибках в расчетах завышенную цену снизить легче, чем поднять заниженную цену, • проведение политики высоких цен может создать у покупателя впечатление, будто речь идет о товаре высшего качества. Рост продаж Основные особенности этого этапа: • товар впервые сталкивается со своими конкурентами; • возрастает информационность потребителя о товаре, что увеличивает его чувствительность к цене; • цена устанавливается высокая, но ниже, чем на первом этапе; • цена должна соответствовать тому качеству, которого ждет покупатель; • увеличивается рост продаж На этом этапе можно осуществить следующие цели ценовой политики: • «снятие сливок», или награды, когда цена устанавливается выше цены конкурентов, подчеркивая исключительное качество продукта. В этом случае ориентация делается на менее чувствительную к цене группу потребителей. Производители работают с отдельными сегментами рынка; • Устанавливать цены "паритета". Это ситуация , когда осуществляется явный или тайный сговор с конкурентами или когда идет ориентация на лидера в установлении цены. В этом случае ориентация делается на наиболее типичного массового покупателя. То есть фирма 66
работает со всем рынком. Такую тактику в реализации ценовой политики используют фирмы:Kodak (фотопленка и бумага). На второй стадии жизненного цикла товара при росте продаж производитель может позволить себе снижение цен, если ощущает давление конкурентов и освоил массовое производство. Этап зрелости Что характерно для этого этапа? • рынок насыщается продуктами; • ослабевает конкуренция за счет отсева не выдержавших ее фирм; • часть фирм переходит на создание нового продукта; • цены на этой стадии снижаются и стабилизируются. На этапе «зрелости»,когда рынок завоеван, цены могут быть стабильными. Это позволяет фирме получать стабильную прибыль и дает возможность сделать передышку на разработку и внедрение нового товара, чтобы конкуренты не перехватили инициативу. Этап падения продаж. Основные характеристики этапа: • товар заканчивает свое существование; • наблюдается недозагрузка производственных мощностей; • цена либо ниже, чем ранее, либо возрастает, если после рекламы подключается "отстающий" покупатель. На этом этапе производитель выбирает следующую ценовую политику: либо снижает цены чтобы распродать остатки продукции в кратчайший срок, либо повышает их, проводя соответствующую рекламную кампанию, чтобы подключить «отстающего» покупателя. Влияние данной ситуации на цены зависит от способности фирмы (отрасли) избавиться от избыточных мощностей по производству данного продукта и переключиться на новый товар. Прибыль и цена могут резко падать, но могут и стабилизироваться на низком уровне. В любом случае производство будет неэффективным для любой фирмы Ценовую политику в процессе жизненного цикла товара можно представить следующим образом (см. схема 6.1 , табл. 1, 2) 1. Разработка и проникновение на рынок
Н изкие цены
С редние цены
Высокие цены «снятие сливок»
2. Рост продаж
3. Зрелость
Снижение цен
Снижение и стабилизация цен
4. Падение продаж
П Повыше ние цены
Снижение цены
Массовое производство
Давление конкурентов
Схема 6.1 . Ценовая политика в процессе жизненного цикла товара Таблица 1 Цена, тыс. руб. 0,6 0,5 0,4 0,3 0,2
Предполага емый объем продаж, тыс. ед.Q 8 12 16 20 24
Полная выручка от продажи, млн. руб. В 4,8 6,0 6,4 6,0 4,8
Постоянные затраты, млн. руб. ПЗ 2 2 2 2 2
Переменны е затраты, млн. руб. ПрЗ 1,0 1,5 2,0 2,5 3,0
Полные затраты, млн. руб.
Точка безубыточн ости, руб. Б
Прибыль, млн. руб.
3,0 3,5 4,0 4,5 5,0
4210 5330 7270 11430 26670
1,8 2,5 2,4 1,5 (0,20)
Таблица 2 67
Цена, тыс. руб.
Предполага емый объем продаж, тыс. ед. Q
Полная выручка от продажи, млн. руб. В
Постоянные затраты, млн. руб. ПЗ
Переменны е затраты, млн. руб. ПрЗ
Полные затраты, млн. руб.
Точка безубыточн ости, руб. Б
Прибыль, млн. руб.
0,4 0,3 0,2
16 20 24
6,4 6,0 4,8
2 2 2
1,52 1,90 2,28
3,52 3,90 4,28
6557 9756 19047
2,88 2,10 0,52
В таблице 1 приведен расчет предполагаемой прибыли на изделие при разных ценах. Переменные затраты на стадии разработки изделия оценены в 125 рублей за единицу продукции. Точка безубыточности определяется по формуле: Б=ПЗ /(В-ПрЗ)/Q. где Б - точка безубыточности; ПЗ - постоянные затраты; В - полная выручка от продажи; ПрЗ - переменные затраты; Q - предполагаемый объем продаж. Анализ результатов прогнозируемых объемов продаж позволяет сделать вывод, что на стадии проникновения на рынок цену можно устанавливать на уровне 0,6 - 0,5 тыс. рублей, особенно, если можно снизить переменные затраты в результате освоения технологии. В таблице 2 приведены расчеты прибыли на стадии зрелости при снижении переменных затрат на 24%. 6.3 Основные стратегии ценовой политики Разработав цели ценовой политики, которая является основой для разработки стратегий ценообразования, предприятие обосновывает основные ценовые стратегии. Ценовые стратегии являются частью общей стратегии развития предприятия. Ценовые стратегии – это обоснованный выбор цены из нескольких вариантов, направленный на достижение максимальной (нормальной) прибыли для фирмы в планируемом периоде. В современной практике ценообразования используется множество систем ценовых стратегий. Основными видами ценовых стратегий являются: Стратегия высоких цен Цель данной стратегии – получение сверхприбыли путем «снятия сливок» с тех покупателей, для которых новый товар имеет большую ценность и которые готовы заплатить за приобретаемое изделие больше нормальной рыночной цены. Стратегия высоких цен применяется тогда, когда фирма убеждена, что имеется круг покупателей, которые предъявят спрос на дорогой товар. Это применимо, во-первых, к новым, впервые появляющимся на рынке товарам, защищенным патентом, и не имеющим аналогов, то есть к товарам, которые находятся на начальной стадии «жизненного цикла». Во-вторых, к товарам, ориентированным на богатых покупателей, которых интересует качество, уникальность товара, то есть на такой сегмент рынка, где спрос не зависит от динамики цен. В-третьих, к новым товарам, по которым у фирмы нет перспективы долгосрочного массового сбыта, в том числе и по причине отсутствия необходимых мощностей. Стратегия высоких цен оправдана в случаях, когда существует гарантия отсутствия в ближайшее время заметной конкуренции на рынке, когда для конкурентов слишком высокими являются издержки освоения нового рынка (реклама и другие средства для выхода на рынок), когда для производства нового изделия исходное сырье, материалы, комплектующие имеются в ограниченном количестве, когда трудным оказывается сбыт новых товаров (склады заполнены, посредники неохотно заключают сделки на приобретение новых товаров и т.д.). устанавливая высокие цены на такого рода изделия, предприятие-изготовитель, в сущности, пользуется своей монополией (как правило, временной) на них. Ценовая политика в период применения высоких цен – максимизировать прибыль до тех пор, пока рынок новых товаров не стал объектом конкуренции. 68
Стратегия высоких цен используется фирмой также с целью апробации своего товара, его цены, постепенного приближения к приемлемому уровню цены. Стратегия средних цен (нейтральное ценообразование) Применима на всех фазах жизненного цикла, кроме упадка, и наиболее типична для большинства фирм, рассматривающих получение прибыли как долгосрочную политику. Многие фирмы считают такую стратегию наиболее справедливой, поскольку она исключает «войны цен», не приводит к появлению новых конкурентов, не позволяет фирмам наживаться за счет покупателей, дает возможность получать справедливую прибыль на вложенный капитал. Зарубежные крупные и сверхкрупные корпорации в большинстве случаев довольствуются 8-10% к акционерному капиталу. Стратегия низких цен (стратегия ценового прорыва) Стратегия может быть применена на любой фазе жизненного цикла. Особенно эффективна при высокой эластичности спроса по цене. Применяется в следующих случаях: • с целью проникновения на рынок, увеличения доли рынка своего товара (политика вытеснения, политика недопущения). Такой вариант целесообразен, если затраты в расчете на единицу продукции быстро сокращаются с ростом объема продаж. Низкие цены не стимулируют конкурентов создавать подобный товар, так как в такой ситуации они дают низкую прибыль; • с целью дозагрузки производственных мощностей; • для избежания банкротства. Стратегия низких цен преследует цель получения долговременных, а не "быстрых" прибылей. Стратегия целевых цен При данной стратегии как бы ни менялись цены, объемы продаж, масса прибыли должна быть постоянной, то есть прибыль является целевой величиной. Применяется в основном крупными корпорациями. Стратегия льготных цен Ее цель – увеличение объема продаж. Используется в конце жизненного цикла изделия и проявляется в применении различных скидок. Стратегия «связанного» ценообразования При использовании данной стратегии при установлении цены ориентируются на так называемую цену потребления, равную сумме цены товара и расходов по его эксплуатации Стратегия «следования за лидером» Суть этой стратегии не предполагает установление цены на новые изделия в строгом соответствии с уровнем цен ведущей компании на рынке. Речь идет только о том, чтобы учитывать политику цен лидера отрасли или на рынке. Цена на новое изделие может отклоняться от цены компании-лидера, но в определенных пределах, которые диктуются качественным и техническим превосходством. Чем меньше отличий в новых изделиях фирмы по сравнению с большинством предлагаемых на рынке продуктов, тем ближе уровень цен на новые товары к ценам, устанавливаемым лидером отрасли. Есть и другие условия, определяющие необходимость использования цен лидера. Так, если предприятие выступает как сравнительно небольшой (по доле рынка или объему продаж данного вида продукции) производитель на рынке, то ему лучше всего устанавливать цены по аналогии с ценами на изделия ведущих компаний отрасли. В противном случае крупные производители вынуждены будут объявить «войну цен» и вытеснят предприятие-аутсайдера с рынка. Реже применяются следующие стратегии: неизменных цен. Фирма стремится к установлению и сохранению неизменных цен на протяжении длительного периода, а так как издержки производства увеличиваются или могут увеличиться, то фирмы вместо пересмотра цен уменьшают размер упаковки, изменяют состав товара. Например, можно уменьшить вес буханки хлеба стоимостью 4руб., цену при этом оставить неизменной. Потребитель предпочитает подобные изменения росту цен; неокругленных, или психологических, цен. Это, как правило, сниженные цены против какой-нибудь круглой суммы. Например, не 10 тыс. руб., а 9995; 9998. У потребителей возникает впечатление, что фирма устанавливает цены на минимальном уровне
69
Таким образом, для фирмы очень важно правильно разработать цели ценовой политики и выбрать эффективные стратегии, которые направлены на максимальное получение прибыли предприятием.
6.4 Этапы развития ценовой стратегии При разработке ценовой политики и стратегии предприятия необходимо: • определить оптимальную величину затрат на производство и сбыт продукции предприятия для обеспечения получения прибыли при уровне цен на рынке, который предприятие может достичь для своей продукции; • установить полезность продукции предприятия для потенциальных покупателей (потребительские свойства) и меры по обоснованию соответствия уровня запрашиваемых цен на продукцию их потребительским свойствам; • найти величину объема продаж продукции или долю рынка для предприятия, при котором его производство наиболее прибыльно Решения по ценам должны приниматься в тесной увязке с решениями по объемам производства, управлению затратами, дизайну и конструированию продукции, ее рекламе и методам сбыта. Разработка ценовой политики и стратегии предприятия осуществляется в три этапа: сбор исходной информации; стратегический анализ; формирование стратегии. При осуществлении этих этапов разработки ценовой политики и стратегии предприятия выполняются следующие мероприятия: • оценка затрат производства и сбыта продукции; • уточнение финансовых целей предприятия; • определение потенциальных покупателей; • уточнение маркетинговой стратегии предприятия; • определение потенциальных конкурентов продукции предприятия; • финансовый анализ деятельности предприятия; • сегментный анализ рынка; • анализ конкуренции предприятия в условиях конкретного рынка; • оценка влияния мер государственного регулирования на вопросы ценообразования; • определение окончательной ценовой стратегии. Основные элементы и этапы разработки ценовой политики и стратегии, основные мероприятия и взаимосвязи между ними представлены на рис.
Сбор исходной информации
1.
Оценка затрат
2.
Уточнение финансовых целей Определение потенциальных покупателей Уточнение маркетинговой стратегии
3. 4.
II. Стратегический анализ 6.
Финансовый анализ
7.
Сегментный анализ рынка
III. Формирование стратегии 10. Окончательная ценовая стратегия
I.
70
5.
Определение потенциальных конкурентов
8.
Анализ конкуренции
9.
Оценка влияния государственного регулирования
Рис. 6.1 Основные элементы и этапы разработки ценовой политики и стратегии Первым этапом работ является сбор информации для разработки ценовой политики и стратегии предприятия, причем основными мероприятиями в ходе выполнения данного этапа работ являются следующие: • оценка затрат. При оценке затрат производства и сбыта продукции основное внимание следует уделять выявлению всех тех затрат, с которыми реально связаны производство и сбыт данной продукции, а также выявлению и анализу тех статей затрат, величина которых может изменяться при изменении объемов выпуска (продаж) продукции в результате изменения цен; • уточнение финансовых целей предприятия. Ценовая стратегия должна соответствовать основным финансовым целям предприятия, принятым на ближайшую перспективу. В соответствии с финансовым планом предприятия определяется минимальный уровень прибыльности, необходимый при продаже каждого вида продукции, а также приоритетность задачи – получение наибольшего объема прибыли в определенный срок для погашения задолженностей по ранее привлеченным заемным средствам (включая неплатежи в бюджеты всех уровней, внебюджетные фонды, работникам или поставщикам); • определение перечня потенциальных конкурентов. При осуществлении этого мероприятия необходимо выявить существующих и потенциальных конкурентов, деятельность которых может в наибольшей степени повлиять на прибыльность продаж продукции предприятия и установить уровень договорных цен на продукцию, производимую существующими конкурентами, и оценить, насколько эти цены отличаются от цен реальных сделок, в том числе за счет различного рода скидок и особых условий продаж. На основе имеющейся информации о предприятиях-конкурентах, их деятельности в прошлом, персональных особенностей руководящих работников, организационной структуры, планов развития и т.д. определить основную цель в сфере ценообразования и проанализировать преимущества и недостатки, имеющиеся в производстве и сбыте продукции конкурентов, например, с точки зрения репутации у покупателей, качества продукции, ассортимента и т.д. Вторым этапом процесса разработки ценовой политики и стратегии является стратегический анализ. В ходе его выполнения ранее собранная информация подвергается соответствующему анализу. Финансовый анализ. Проведение финансового анализа основывается на информации о: • возможных вариантах цены; • продукте и затратах его производства; • возможном выборе того сегмента рынка, в котором предприятие может завоевать покупателей более полным удовлетворением их требований, либо по другим причинам у него предпочтительные шансы создания устойчивых конкурентных преимуществ. Финансовый анализ позволит определить предприятию наиболее предпочтительный и выгодный сектор рынка, либо посредством дополнительных затрат для удовлетворения требований покупателей продукции более высокого уровня и качества, чем у конкурентов, либо путем совершенствования организации и технологии производства, направленной на удовлетворение требований покупателей продукции того же уровня качества, как и у конкурентов, но с меньшими затратами. При этом необходимо рассчитать величину чистой прибыли от производства (продаж) единицы каждого вида продукции при существующей цене, величину роста объема продаж каждого вида продукции в случае снижения ее цены и при условии увеличения общей величины чистой прибыли предприятия, а также предельное сокращение объема продаж продукции
71
предприятия в случае повышения ее цены, при котором общая сумма чистой прибыли предприятия упадет до существующего уровня; Сегментный анализ рынка, в ходе которого необходимо определить, как наиболее выгодно дифференцировать цены на продукцию, выпускаемую предприятием, чтобы максимально учесть различия между сегментами рынка по чувствительности покупателей к уровню цен продукции и по уровню затрат предприятия для наиболее адекватного удовлетворения требований покупателей из различных сегментов. В этих целях требуется заблаговременно определить состав покупателей в различных сегментах рынка и определить границы между отдельными сегментами для того, чтобы установление предприятием пониженных цен на свою продукцию в одном из сегментов не мешало установлению более высоких цен в других сегментах. А также следует произвести дифференцирование цен по сегментам рынка, предварительно проанализировав выполнение требований действующего законодательства по вопросам ценообразования Анализ конкуренции. Целью такого анализа является оценка (прогнозирование) возможного отношения конкурентов к намеченным изменениям цен на продукцию и тех конкретных мер, которые они могут предпринять в ответ. На этой основе необходимо попытаться определить влияние ответных мер конкурентов на уровень прибыльности и эффективность той ценовой стратегии, которую предприятие предполагает осуществлять на рынке. Целесообразно определить уровень продаж и прибыльности каждого вида продукции, которые предприятие реально может достичь с учетом возможной реакции конкурентов, изыскать меры воздействия на конкурентов в целях достижения результатов своей ценовой стратегии и снижения потерь от конкурентной борьбы. Кроме того, необходимо определить возможности предприятия в повышении гарантированности достижения своих целей по объемам и прибыльности продаж продукции за счет сосредоточения усилий на тех целевых сегментах, где ему легче добиться устойчивого конкурентного преимущества, а также выявить те сегменты рынка, в которых стратегически рационально прекратить расходование ресурсов (например, отказаться от производства предназначенной для этих сегментов рынка продукции). Третьим этапом разработки ценовой политики и стратегии является выбор окончательной ценовой стратегии, являющейся частью общей стратегии развития предприятия. Для разработки и успешной реализации ценовой политики предприятия рекомендуется иметь постоянно действующее структурное подразделение, отвечающее за вопросы ценообразования на продукцию предприятия. Деятельность этого подразделения осуществляется при непосредственном контроле руководителя структурного подразделения предприятия, которое отвечает за маркетинг или сбыт продукции предприятия и может входить в состав либо этого подразделения, либо планово-экономического подразделения. Работу по вопросам ценообразования целесообразно проводить совместно со структурными подразделениями предприятия, отвечающими за оценку и прогнозирование себестоимости продукции при различных вариантах ценовой политики и соответствующей ей производственно-сбытовой политики, за обоснование финансовых показателей, на достижение которых должна быть нацелена ценовая политика, а также за разработку финансовых аспектов реализации такой политики (например, определение лимитов финансирования рекламной деятельности), а также со структурными подразделениями, отвечающими за сбор информации о текущей рыночной конъюнктуре, определение реальной структуры (сегментации) рынка продукции предприятия, прогнозирование объемов сбыта, возможных при различных уровнях цен на продукцию, оценку возможных действий конкурентов при тех или иных вариантах ценовой политики, обоснование возможностей увеличения сбыта и улучшение его финансовых показателей без изменений цен, и с подразделениями, ответственными за проведение рекламных кампаний, формирование имиджа товарной марки и распространение информации, позволяющей воздействовать на коммерческие решения конкурентов. Вопросы для самоконтроля к главе 6. 1. Дайте определение ценовой политики 2. Назовите цели ценовой политики 3. Что такое ценовая стратегия ? 4. Расскажите о стратегии низких цен. 72
5. Назовите основные этапы жизненного цикла товара и как устанавливаются цены на каждом из них. 6. Охарактеризуйте стратегию средних цен. 7. Расскажите о стратегии высоких цен. 8. Назовите основные элементы и этапы разработки ценовой политики и стратегии, дайте характеристику каждому этапу.
Глава 7. Методы ценообразования. 7.1 Затратные методы ценообразования. Существуют различные ценовые методы, которые фирмы используют при формировании цен на товары и услуги. Такие методы можно представить в виде табл. 7.1.1. Таблица 7.1.1 Система методов формирования цен. ЦЕНОВЫЕ МЕТОДЫ Затратные Параметрические Рыночные • Полных издержек • Удельной цены • с ориентацией на спрос • Стандартных издержек • Балловый • следования за лидером • Прямых издержек • Регрессивного анализа • с ориентацией на уровень конкуренции • Прямых стандартных • Агрегатный • «запечатанного конверта» издержек (тендерное ценообразование) • Учёта рентабельности • безубыточности инвестиций Затратные методы ценообразования основаны преимущественно на учёте издержек производства и реализации продукции. Суть затратных методов сводится к тому, что изготовитель определяет цену исходя из стоимости её производства и необходимости получения определённой величины прибыли от её реализации. Оптовая и розничная торговля определяет цены на свои товары исходя из цен приобретения товаров, выступающих для них в качестве затрат (себестоимости), и наценок к ценам, устанавливаемым в процентах к оптовой (отпускной) цене предприятий и являющимся одновременно источниками прибыли. Затратные методы позволяют исчислить предел цены, ниже которого она может опуститься только при исключительных случаях и на определённый срок. Цена равна издержкам на одну единицу продукции плюс прибыль. Ценовой метод полных издержек - метод формирования цен на основе всех затрат, которые вне зависимости от происхождения списываются на единицу того или иного изделия. Обобщённо применение данного метода можно представить в виде табл. 7.1.2. Таблица 7.1.2 Формирование цены методом полных издержек (руб.) Основные элементы цены Прямые издержки - всего в том числе: сырьё и материалы оплата труда основных производственных рабочих прочие прямые издержки Косвенные затраты Итого издержек Прибыль Рентабельность (к затратам), % Выручка от реализации (цена изделия)
А 480
Изделие В 345
С 460
240 195 45 190 670 100 15 770
165 145 35 310 655 60 9 715
205 140 115 350 810 70 8,5 880
73
Данный метод применяют фирмы, положение которых близко к монопольному и сбыт продукции практически гарантирован. Главное достоинство рассматриваемого метода - его простота. Основной определения цены являются реальные издержки производства на единицу продукции, к которым добавляется необходимая прибыль. Кроме того, данный метод позволяет установить предел цены, ниже которого она может опускаться лишь в исключительных случаях. Однако метод полных издержек имеет и существенные недостатки. Во-первых, он отражает традиционную ориентацию главным образом на производство и в меньшей степени - на рыночный спрос. Во-вторых, использование этого метода как в учёте и анализе, так и в ценообразовании не позволяет выявить резервы снижения затрат и в полной мере учесть факторы, влияющие на цену. Ценовой метод стандартных (нормативных) издержек свободен от многих недостатков метода полных издержек. Позволяет формировать цены на основе расчёта затрат по нормам с учётом отклонений фактических затрат от нормативных. Схему применения метода стандартных издержек иллюстрирует табл. 7.1.3. Таблица 7.1.3 Формирование цены методом стандартных (нормативных) издержек (руб.) Основные элементы цены
А стандарт
Прямые издержки - всего в том числе: сырьё и материалы оплата труда основных производственных рабочих прочие прямые издержки Косвенные затраты Итого издержек Прибыль Выручка от реализации (цена изделия) 1
Изделие В стандарт отклонение1 350 +5
500
отклонение1 +20
250 200
+10 +15
150 150
50 200 700 70 770
+5 +10 +30 +30
50 300 650 65 715
С стандарт 430
отклонение1 +30
-15 +5
200 130
-5 -10
+15 -10 -5 -5
100 370 800 80 880
-15 +20 -10 -10
Экономия «+», перерасход «-». Данный метод в отличие от ранее описанного даёт возможность пофакторного анализа затрат. Отклонения от норм (стандартов) обычно анализируют как минимум в результате изменения цен и количественных отклонений от норм. Так, если цены на сырьё и материалы, используемые при производстве изделия А, возросли на 5%, а их расход снизился относительно нормы на 8,6%, то отклонение (+10 руб.) можно определить следующим образом. В результате повышения цен затраты на сырьё и материалы составили:
250 × 5 250 + 100 = 262,5( руб., ) т.е. по данному изделию получен перерасход относительно стандарта: (250-262,5)=-12,5 (руб.). В результате экономии сырья и материалов затраты снизились:
262,5 × 8,6 262,5 − = 240( руб.), 100 т.е. получена экономия (262,5-240)=+22,5 (руб.). Тогда отклонение +10 руб. Можно представить как сумму отклонений: -12,5 руб., полученного в результате изменения цен, и +22,5 руб., полученного в результате изменения норм. Возможен и более детальный анализ отклонений. Например, дифференцировать отклонения в зависимости от интенсивности, степени загрузки производственных мощностей и т.д. Достоинство метода стандартных (нормативных) издержек состоит в возможности управлять затратами по отклонениям от норм, а не по их общей величине. Отклонения по каждой 74
статье периодически соотносят с финансовыми результатами, что позволяет контролировать не только затраты, но и прибыль. Данный метод обеспечивает непрерывное сопоставление затрат и финансовых результатов вне зависимости от изменений эффективности производства, отклонений в загрузке производственных мощностей. Этот метод имеет большой потенциал и с точки зрения ценообразования. Цены, определённые на базе прогрессивных или идеальных норм (стандартов), с одной стороны, ориентируют фирмы на снижение затрат, дают возможность определить, что именно необходимо для этого сделать, с другой стороны, конкурентоспособны на рынке, так как будут отражать не только индивидуальные особенности фирмы, но и приемлемый уровень эффективности производства. Наиболее сложный элемент системы нормативных (стандартных) издержек - это определение норм затрат. Для формирования экономически обоснованных норм необходимо детально изучить методы производства, технические характеристики и цены аналогичной продукции конкурентов, требования, предъявляемые к ней на мировом рынке и т.п. Кроме того, нормы должны быть привязаны к производственному плану, достижимому уровню эффективности и масштабу производства. Получить идеальные нормы не всегда удаётся. Однако лучше иметь не идеальную, но приемлемую норму, чем вообще никакой, поскольку даже такая норма позволяет провести анализ затрат по отклонениям и выявить причину недостаточной эффективности производства. Ценовой метод прямых издержек - метод формирования цен на основе определения прямых затрат исходя из конъюнктуры рынка и ожидаемых цен продажи. Практически все условно-переменные затраты (т.е. те, что зависят от объёма выпускаемой продукции) рассматриваются как прямые. Остальные затраты относятся на финансовые результаты. Поэтому данный метод называют также методом формирования цен по сокращённым затратам. Общая схема применения ценового метода прямых издержек показана в табл. 7.1.4. Таблица 7.1.4 Формирование цены методом прямых издержек (руб.) Основные элементы цены Выручка от реализации (цена изделия) Сырьё и материалы Оплата труда основных производственных рабочих Прочие прямые издержки Итого прямых издержек Покрытие (валовая прибыль) Рентабельность (валовая прибыль к прямым затратам), % Косвенные затраты
А 770 240 195 45 480 290 60 190
Изделие В 715 165 145 35 345 370 107 310
С 880 205 140 115 460 420 91 350
Основное достоинство данного метода заключается в возможности выявить наиболее выгодные виды продукции. Предполагается, что косвенные затраты практически не изменяются ни при замене одного изделия другим, ни при изменении в определённых пределах масштабов производства. Поэтому чем выше разница между ценой изделия и суммой сокращённых затрат, тем больше валовая прибыль (покрытие) и соответственно рентабельность. Таким образом, косвенные затраты не распределяются на конкретные изделия. Но это не означает, что данные затраты игнорируются. В целом по фирме они должны быть покрыты за счёт валовой прибыли Использование ценового метода прямых издержек позволяет формировать цены с учётом оптимальной загрузки производственных мощностей и получения максимальной прибыли. Выявляются изделия, вносящие больший вклад в валовую прибыль. При наличии свободного рынка в стране фирма может так построить программу производства, чтобы более рентабельные изделия заменили менее прибыльные и убыточные. Ценовой метод прямых издержек можно использовать и для решения некоторых других задач, например, для выбора метода производства и технологии; оценки необходимости и последствий дополнительных капитальных вложений; принятия решений относительно того, следует ли производить комплектующие изделия, некоторые виды оборудования самим или лучше их купить; определения объёма продаж, необходимого для получения приемлемого дохода, критической точки производства, наилучшей ассортиментной структуры производства, влияния изменений в объёме производства на доход. 75
Разновидностью ценового метода прямых издержек является метод стандартных (нормативных) прямых издержек, сочетающий достоинства методов стандартных и прямых затрат. Технологию этого метода раскрывает табл. 7.1.5.
Таблица 7.1.5 Формирование цен методом стандартных (нормативных) прямых издержек (руб.) Основные элементы цены
Выручка от реализации (цена изделия) Сырьё и материалы Оплата труда основных производственных рабочих Прочие прямые издержки Итого прямых издержек Покрытие (валовая прибыль) Рентабельность (валовая прибыль к прямым затратам), %
Изделие В
А
С
стандарт 770
отклонение1
стандарт 715
отклонение1
стандарт 880
отклонение1
250 200
+10 +5
150 150
-15 +5
200 130
-5 -10
50 500 270 54
+5 +20 +20
50 350 365 104
+15 +5 +5
100 430 450 105
-15 -30 -30
1
Экономия «+», перерасход «-». Ценовой метод стандартных (нормативных) прямых издержек позволяет управлять сокращёнными затратами по отклонениям. Так, из табл. Видно, что относительно нормы наиболее рентабельным является изделие С, а не изделие В. Но по изделию С имеется перерасход по всем статьям затрат. Проанализировав сокращённую номенклатуру затрат, можно определить наиболее узкие места производства изделия С и принять необходимые меры для повышения рентабельности. Фактическая прибыль изделия А превышает нормативную. Несмотря на это данное изделие значительно менее рентабельно, чем два других. Поэтому, если возможно, его следовало бы снять с производства, заменив, например, изделием В или С. Метод учёта рентабельности инвестиций также относится к группе методов на основе издержек. Основная задача данного метода состоит в том, чтобы оценить полные затраты при различных программах производства товара и определить объём выпуска, реализация которого по определённой цене позволит окупить соответствующие капиталовложения. Например, фирма предлагает годовой объём производства нового изделия 40 000 шт. Переменные затраты на единицу изделия - 30 руб., постоянные - 20 руб. Проект по выпуску нового изделия потребует дополнительного финансирования (кредита) в размере 1 млн. руб., величина которого будет погашаться за счёт прибыли при 20% годовых. Какова должна быть цена нового изделия? Суммарные затраты на производство единицы продукции: 30+20=50 руб. Минимальная прибыль, чтобы покрыть кредитные средства, должна составлять (1 000 000/0,2)/4 0000=5 руб. (не ниже). Предполагаемая цена нового изделия составит 55 руб. (50+5=55). Данный метод - единственный из методов, который учитывает платность финансовых ресурсов, необходимых для производства и реализации товара. Метод успешно подходит при принятии решений о величине объёма производства нового для предприятия товара с известной рыночной ценой. Основной недостаток метода - использование процентных ставок, которые в условиях инфляции весьма неопределённы во времени. Перечисленные методы определения цен на базе издержек больше годятся для обоснования базисной цены, которая должна ответить на вопрос: можно или нельзя выходить с данным товаром на рынок, чем для определения окончательной продажной цены. 76
7.2. Параметрические методы ценообразования Метод удельной цены - формирование цен по одному из главных параметров качества товара. Удельная цена получается как частное от деления цены на основной параметр качества товара. Пример. Фирма планирует выпуск нового электродвигателя мощностью 50 кВт. Для определения его цены необходимо рассчитать удельную цену базового электродвигателя. При рыночной цене базисного электродвигателя 100 тыс. руб. и мощности 10 кВт удельная цена составит 10 тыс. руб. (100:10). Тогда цена нового электродвигателя - 500 тыс. руб. (10х50). В данном случае цена растёт пропорционально росту качества (при прочих равных условиях). Рыночная экономика предъявляет к новым товарам более жёсткие требования: рост цен на новые товары должен отставать от роста качества. При торможении цены на новое изделие на 10% его рыночная цена составит 450 тыс. руб. Во избежание грубых ошибок метод удельной цены используется лишь для ориентировочных оценок. Его недостаток в том, что цена определяется на основе только одного параметра, а воздействие на цену всех других параметров не учитывается. Ценовой метод баллов заключается в использовании экспертных оценок значимости параметров товаров. Действует следующий алгоритм: Отбор основных параметров ⇓ Начисление баллов по каждому параметру ⇓ Суммирование баллов по базовому и искомому товару ⇓ Расчёт цен на товары по соотношению суммарных баллов Цена на искомый (новый) товар (Цн) согласно рассматриваемому методу рассчитывается по формуле: где Цб - цена базового товара; n n Ц н = Ц б ∑ Б н i : ∑ Б б i , i =1 i =1
Бнi - балльная оценка i-го параметра нового товара; Ббi - балльная оценка i-го параметра базового товара (эталона). Пример. Для определённой группы металлургических станков разработаны шкалы балльных оценок основных параметров. Один из видов этих станков принят за базовый, Его цена 10 тыс. руб. Осваивается новый станок этой группы. Экспертная оценка основных параметров базового станка - 20 баллов, нового - 26 баллов, или на 30% больше. Тогда цена нового станка составит 13 тыс. руб. Применяемый метод обеспечивает рост цен пропорционально повышению качества товаров. Ценовой метод баллов целесообразно применять при формировании цен на те товары, параметры которых разнообразны и не поддаются непосредственному количественному соизмерению (удобство, дизайн, мощность, цвет, запах, вкус и т.д.). Недостаток метода - в его субъективизме при начислении баллов. Метод регрессивного анализа относится также к группе параметрических методов ценообразования и является наиболее распространённым среди них. Суть данного метода заключается в нахождении взаимосвязи цен и основных технико-экономических параметров изделия, иначе говоря, в определении формулы корреляционной зависимости цены изделия от его основных параметров. Таким образом, цена изделия является функцией от величины параметров: Цi=ƒ(x1i, x2i, …, xji, …, xni), Где Цi - цена i-го изделия, ден. ед.; хji - набор потребительских параметров i-го изделия; n - количество потребительских параметров i-го изделия. Использование регрессивного метода на практике имеет определённую последовательность. Выделяют 4 этапа. 77
1. Выбор основного технико-экономического параметра изделия, на которое устанавливается цена. При этом из всей совокупности параметров необходимо отобрать такие, которые оказывают наибольшее воздействие на цену и предопределяют её размер. Для этого на основе визуального анализа исходных данных, т.е. сопоставления соответствующих значений основного технико-экономического параметра и цены изделия, необходимо определить, насколько они взаимосвязаны и взаимозависимы. Например, прямая зависимость проявляется в случае, когда с ростом значения основного параметра увеличивается и цена на изделие. Это свидетельствует о том, что между ними существует достаточно тесная корреляционная связь, а следовательно, подтверждается обоснованность выбора данного параметра в качестве основного для расчёта цены. 2. Выбор модели корреляционной зависимости. Для выбора модели корреляционной зависимости цены изделия от значения его основного параметра строится корреляционное поле, где на оси ординат откладывают значения параметра в условных единицах (кг., кВт., м и т.п.), а на оси абсцисс - соответствующее значение цены в денежных единицах. Соединив точки пересечения отрезками, получим кривую зависимости цены изделия от его параметра (см. рис. 7.2.1.). По характеру полученной кривой выбирают модель корреляционной зависимости. y=a+bx
80 70
Х, усл. ед.
60 50 40 30 20 10 0 0
200
400
600
800
1000
Y, руб. Рис. 7.2.1. Поле линейной корреляционной зависимости цены изделия от его основного техникоэкономического параметра. В случае, если полученная кривая (например, ломанная на рис. 7.2.1.) близка по виду к прямой, то говорят о линейной зависимости цены от параметра. Формула такой зависимости (простейшая модель парной корреляционной зависимости) имеет следующий вид: y=a+bx, где y - цена изделия, руб.; x - значение основного параметра, усл. ед.; a, b - оценки неизвестных параметров (определяют соответственно пересечение искомой прямой с осью ординат и тангенс угла наклона к оси абсцисс). 78
Пунктиром на рис. проведена прямая y=a+bx, которой в наибольшей степени соответствует характер данной ломаной. 3. Расчёт параметров a и b. Для обоснования цен на новое изделие необходимо рассчитать значения параметров a и b.Существует два метода расчёта. 3.1. Метод подстановки. В этом случае решается система уравнений. Для линейной зависимости такая система уравнений имеет вид: 3.2. Метод определителей. Параметры рассчитываются непосредственно из уравнений:
∑ y = na + b ∑ x; 2 ∑ yx = a ∑ x + b ∑ x При этом расчёт необходимых данных для подстановки в уравнения удобней оформить в таблице, форма которой приведена ниже:
∑ y ∑ x 2 − ∑ xy ∑ x = ; a n ∑ x 2 − (∑ x) 2 b = n ∑ xy − ∑ y ∑ x . n ∑ x 2 − (∑ x) 2 Члены параметрического ряда 1 1 2 3 и т.д. Итого:
Значение основного техникоэкономического параметра (x) 2
Цена изделия (y) 3
xy
x2
4
5
4. Определение цены на новое изделие. Определив значения параметров a и b, необходимо подставить их в формулу корреляционной зависимости. Получим искомую формулу линейной зависимости цены изделия от основного параметра. Подставляя затем в полученную формулу значения x, находим новые значения y. Балловый метод ценообразования основан на использовании экспертных оценок (в баллах) значимости технико-экономических параметров базового и нового изделий. Расчёт цены на новое изделие с помощью данного метода ведётся в следующей последовательности. Эксперты отбирают и оценивают в баллах параметры базового и нового изделий. На основе экспертной оценки определяется себестоимость одного балла (Сб) по формуле: где Сбаз - себестоимость базового изделия, ден. ед.; Абаз - сумма баллов базового изделия.
Сб =
С баз Абаз
Рассчитывается себестоимость нового изделия (Снов): Снов=Сб⋅Анов, где Анов - сумма баллов нового изделия. Прибыль в цене нового изделия (Пнов) определяется путём умножения норматива рентабельности к себестоимости (Рс) на величину себестоимости нового изделия (Снов): Пнов=Рс⋅Снов Цена нового изделия (Цнов) рассчитывается как сумма его себестоимости (Снов) и прибыли (Пнов): Цнов=Снов+Пнов.
79
Метод агрегатный заключается в суммировании цен отдельных конструктивных частей изделий, входящих в параметрический ряд, с добавлением стоимости оригинальных узлов, затрат на сборку и нормативной прибыли. Предположим, что выпускаемое изделие стоило 18 тыс. руб. Затем к нему добавили ещё один узел, стоимость изготовления которого и монтирование на выпускаемом изделии - 2 тыс. руб. Тогда при рентабельности 15% к себестоимости цена нового изделия должна быть равна: 18+2х1,15=20,3 тыс. руб.
7.3. Рыночные методы ценообразования. Суть рыночных методов ценообразования состоит в формировании цен на основе исследования рыночных факторов. Одним из распространённых рыночных методов является определение цены с ориентацией на спрос. Этот метод предполагает, что основным фактором ценообразования являются не издержки производителя и/или посредника, а покупательское восприятие. В этом случае цены устанавливаются в зависимости от интенсивности спроса. Для того, чтобы спрос был более интенсивным, необходимо специальное воздействие на покупателя, с целью формирования у него представления о ценности товара. Предприятие, которое отдаёт предпочтение такому подходу, должно выявлять ценностные представления потребителей о товарах конкурентов и использовать их при расчётах цен. При расчёте цен с ориентацией на спрос необходимо учитывать так называемую "ценовую дискриминацию", суть которой состоит в том, что товар может быть продан по нескольким ценам, в зависимости от места, форм товара и специфики его применения, имиджа товара и имиджа фирмы, времени продажи (сезонные цены, например) и даже от личности покупателя (либо потребительского сегмента рынка). В качестве модификации метода потребительской оценки (чаще за рубежом и гораздо реже в России) используется метод функционально-стоимостного анализа. Ориентация на "ценового лидера" (метод следования за лидером). При установлении цен по данному методу предприятие ориентируется на цены лидера и меньше внимания обращает на показатели собственных издержек или спроса. Этот метод установления цен практикуется на рынках, где доминируют несколько фирм (обычно от 3 до 5 включительно) и рынок почти поделён между ними. В этом случае одна из фирм с большей долей рынка молчаливо признаётся ценовым лидером. Остальные предприятия следят за действиями лидера в отношении цен и следуют за ним. Это сохраняет стабильность рыночного механизма и сохраняет одновременно долю рынка за каждой фирмой. Ориентация на конкурента. При данном методе производитель руководствуется ценами конкурента. Производитель устанавливает цену чуть выше или чуть ниже, чем у ближайшего конкурента, то возможно лишь на рынке с однородной продукцией. Опираясь на этот метод, фирма избавляется от риска, связанного с установлением собственного цены и адаптацией её рынка. Метод "запечатанного конверта" или тендерного ценообразования. Используется в тех случаях, когда несколько компаний ведут серьёзную конкуренцию за получение определённого контракта. Выигрывает тот, чья цена предложения обеспечивает продавцу максимальную прибыль. К рыночным методам ценообразования относится также метод на основе анализа безубыточности и обеспечения целевой прибыли. При использовании данного метода фирма стремится установить цену, которая обеспечит ей желаемый объём прибыли. Важное значение имеет расчёт количества произведённого продукта. Такой метод ценообразования требует от фирмы рассмотрения разных вариантов цен, их влияние на объём сбыта, необходимый для преодоления уровня безубыточности и получения целевой прибыли, а также анализа вероятности достижения всего этого при каждой возможной цене товара. В основе этого метода лежит тестирование цен на прибыльность и определение точки
И К б = пост И пер 1 − Впл
÷ Ц пл ,
80
безубыточности. Точку безубыточности можно найти аналитическим способом по формуле: где Кб - коэффициент безубыточности, Ипост - постоянные издержки на планируемый выпуск, Ипер - переменные издержки, Впл - планируемый выпуск продукции, Цпл - планируемая цена продаж. Если предприятие выпускает широкую номенклатуру продукции, то минимальная стоимость продаж в целом по всему ассортименту определяется: где Кб - коэффициент безубыточности,
Кб =
Ц пост , ∑( Ц i − Ц пер.i ) ⋅ α i
Цi - цена i-го вида продукции, Ипер - переменные издержки, Ипер.i - переменные затраты на выпуск i-го вида продукции, - доля выпуска i-го вида продукции в общем объёме производства. Li Выпуск каждого вида продукции (Вбi) определяется по формуле: Вбi=Кб⋅Li Таким образом, определяется минимальный объём выпуска продукции, при котором будут покрыты все издержки производства. Следующим этапом является определение объёма производства, предполагаемого на продажу. Обычно при определении желаемого объёма производства исходят из прибыли, которая необходима предприятию. Прибыль рассчитывается с учётом всех расходов, осуществляемых за счёт прибыли. Следовательно, для того, чтобы воспользоваться этим методом, необходимо: • оценить полные затраты при различных программах выпуска товара; • оценить предполагаемый в течение планируемого периода объём выпуска товара; • определить прибыль, необходимую для обеспечения жизнедеятельности предприятия и оплаты всех отчислений. Недостаток этого метода: • использование для определения цены объёма, который, в сою очередь, зависит от цены товара; • отсутствие учёта зависимости между ценой и спросом, в результате чего цена может оказаться слишком высокой или слишком низкой.
Глава 8. Особенности формирования цен на продукцию различных отраслей. 8.1. Цены на продукцию отраслей добывающей промышленности. В добывающей промышленности отсутствуют затраты на сырье. В то же время отрасль отличается высокой фондоемкостью, что определяет большой удельный вес в себестоимости продукции этих отраслей амортизации и затрать на оплату труда рабочих предприятий. Часть затрат добывающей промышленности образуется еще до начала эксплуатации месторождений (затраты на геологоразведочные работы, подготовка разработки), и еще одна часть образуется после эксплуатации месторождений (затраты на восстановление лесного покрова, рекультивация земель). Так как затраты на эти работы составляют вместе с затратами на добычу полезных ископаемых единый производственный процесс, они включаются в себестоимость продукции отраслей добывающей промышленности. Эти затраты определяются в твердых 81
поставках на единицу используемых природных ресурсов. Соответствующие этим ставкам средства перечисляются в государственный бюджет. 1. Возмещение общественно-необходимых затрат на поиск и разведку полезных ископаемых; 2. Экономическое стимулирование предприятий отраслей добывающей промышленности к рациональному использованию природных ресурсов и сокращению потерь полезных ископаемых при их добыче и переработке. Особенностью добывающей промышленности является так же влияние естественных факторов производства на различие в затратах предприятий на производство этой продукции. К этим естественным факторам производства относятся: • Горно-геологические условия разработки месторождений (мощность, глубина залежей); • Естественные свойства полезных ископаемых; • Географический транспортный показатель (удаленность предприятия). Все эти условия носят объективный характер (не зависят от того, как работает предприятие), поэтому общественная стоимость продукции отраслей добывающей промышленности определяется на уровне индивидуальных затрат этих предприятий, находящихся в худших условиях производства. Разница между общественной стоимостью продукции и затратами предприятий, находящихся в средних и лучших условиях производства, образует внутриотраслевой дифференциальный доход. К особенностям отраслей добывающей промышленности можно отнести так же взаимозаменяемость потреблений различных видов топлива, при этом затраты на добычу этих видов топлива различны. Отсюда общественная стоимость всех взаимозаменяемых видов топлива определяется по наиболее высоким затратам на производство конкретного вида топлива, так как производство этого вида топлива необходимо для удовлетворения общественной потребности в топливных ресурсах. Базой цен на топливо являются затраты на добычу угля (самые высокие). Цены на все остальные виды топлива строятся исходя из цен на уголь и соотношений теплотворной способности каждого вида топлива и угля. В силу этого в нефтяной и газовой промышленности изза более низких затрат по сравнению с затратами на добычу угля образуется межотраслевой дифференциальный доход, который выступает в ценах на продукцию этих отраслей в форме акцизов. Так как в отраслях добывающей промышленности расходы на транспортировку их продукции существенно различаются, то в этих отраслях применяются различные виды франко. Уголь и сланцы реализуются по оптовым ценам промышленности на условиях франко-станция отправления. Нефть - по оптовым ценам промышленности на условиях франко-станция назначения. Особенностью некоторых отраслей добывающей промышленности является так же возможность широкого использования отходов (от добычи и переработки полезных ископаемых). Для того чтобы стимулировать комплексное использование полезных ископаемых и природных ресурсов, введены ставки отчислений в бюджет за сверхнормативные потери полезных ископаемых при их добыче. Эти ставки дифференцированы по месторождениям с учетом качества ископаемого сырья. Сумма платежей, перечисляемая по этим ставкам, не включается в себестоимость продукции и не принимается во внимание при формировании цен на это сырье, а учитывается как непроизводительные расходы, которые уменьшают чистую прибыль предприятия. 8.2 Тарифы на электроэнергию. К особенностям электроэнергетики относится неравномерное использование электроэнергии в течении суток и года. Это вызывает необходимость иметь на электростанциях резервные мощности, что в свою очередь приводит к дополнительным капитальным затратам на создание резервных мощностей и текущим расходам на обслуживание этих мощностей. Все это определяет высокую фондоемкость электроэнергетики и большой удельный вес в себестоимости электроэнергии амортизации основных фондов. Для электроэнергетики характерно различие в затратах на производство электроэнергии по районам. Это обусловлено различиями природно-географических условий производства электроэнергии; уровнем развития производительных сил; плотностью электронагрузок и степенью развития электросетей; разницей в стоимости потребляемого топлива, а так же в 82
затратах на передачу и распределение электроэнергии. По этому тарифы на электроэнергию дифференцированы по районам. Особенностью электроэнергетики является совпадение во времени производства и потребления электроэнергии. С учетом характера продукции этой отрасли, а так же необходимости потребления электроэнергии в течении суток устанавливаются дифференцированные тарифы на электроэнергию по группам потребителей в зависимости от режима и условий потребления электроэнергии. Чтобы промышленные предприятия и приравненные к ним потребители были заинтересованы в снижении потребления электроэнергии, в часы пик для них устанавливаются двухставочные тарифы, которые состоят из основной платы за 1 киловатт заявленной мощности в часы максимума нагрузки и дополнительной платы за 1 киловатт-час потребленной электроэнергии: Цена за 1киловатт-час = ((А*М)/Э)+в, где А – плата за 1 кВт заявленной мощности; М – величина заявленной мощности; в – плата за 1 кВт/час потребленной электроэнергии; Э – количество потребленной электроэнергии. Таким образом определяется плата за потребленную электроэнергию предприятием. Для электрифицированного транспорта, сельского хозяйства и бытовых потребителей применяются одноставочные тарифы, при использовании которых плата за электроэнергию определяется пропорционально количеству потребленной электроэнергии.
8.3 Ценообразование в строительстве. Цены на продукцию строительства определяются как индивидуальные цены для каждого конкретного объекта. Отсюда разные цены при строительстве однородных объектов в разных городах и районах. Продукция строительства определяется объемом выполненных строительных и монтажных работ, поэтому в ее стоимость включаются затраты по возведению зданий и сооружений, а так же затраты по монтажу оборудования. Стоимость оборудования не включается в стоимость продукции строительства и оплачивается заказчиком отдельно. В настоящее время стоимость продукции строительства определяется по договорным ценам. Договорные цены формируются с учетом в качестве рекомендуемых государственных норм и расценок и устанавливаются подрядчиком и заказчиком при заключении договора подряда на капитальное строительство. Договорные цены формируются с учетом спроса и предложения на строительную продукцию, условий на рынке труда, изменения стоимости материалов, тарифов по пользованию строительной техники. Договорные цены определяются в целом на стройку с распределением по объектам или пусковым комплексам, которые входят в состав стройки. В договорные цены включается сметная стоимость строительно-монтажных работ, прочие затраты, относящиеся к деятельности подрядчика, стоимость отдельных видов работ, поручаемых по договору подрядчику, резерв средств на непредвиденные работы и затраты, который определяется в процентах от стоимости строительно-монтажных работ и прочих затрат, в размерах, установленных по договору между подрядчиком и заказчиком. Дополнительные затраты подрядных организаций на приобретение материалов и оборудования по изменяющимся свободным ценам не учитываются в договорной цене. Они оплачиваются заказчиком в порядке компенсации при предъявлении бухгалтерских документов. 8.4 Транспортные тарифы. Транспорт является самостоятельной отраслью. Он обслуживает связи потребителями и производителями товара, осуществляя перевозку грузов и пассажиров.
между
83
В результате деятельности работников транспорта предприятиям и населению оказываются услуги. Денежным выражение стоимости этих услуг являются транспортные тарифы. При определении транспортных тарифов за базу принимается себестоимость перевозки, в которой значительный удельный вес занимает амортизация основных фондов. Себестоимость перевозки зависит от размера груза и пассажиропотока, от их структуры, от направления следования и дальности перевозки. Так как процесс перевозки представляет собой начальную, движенческую и конечную операции, то затраты на перевозку делятся на 2 части: 1. Затраты по начально-конечным операциям. 2. По движенческим операциям. К 1-ой группе затрат относятся: • Затраты по содержанию подвижного состава во время стоянки; • Затраты по подготовке подвижного состава к погрузке-выгрузке. Ко 2-ой группе относятся: • Затраты по содержанию путей сообщения, связи, сигнализации; • Затраты по содержанию подвижного состава в пути. 1-ая группа не связана с дальностью перевозки, то есть остается постоянной на 1т груза. 2-ая группа затрат изменяется прямо пропорционально изменению расстояния, отсюда себестоимость перевозки 1т груза определяется: С=a+b*1 Где а – расходы по начально-конечным операциям на 1т; b – расходы по движенческим операциям на 1т/км; 1 – расстояние перевозки. Транспортные тарифы включают прибыль, которая определяется пропорционально стоимости перевозки, и НДС (кроме городского пассажирского транспорта). Кроме перевозок грузов, транспортные предприятия выполняют погрузо-разгрузочные работы, хранение, взвешивание грузов. Цены на такие работы называются дополнительными сборами. Совокупность транспортных тарифов, дополнительных сборов, скидок и штрафов за несоответствие фактического уровня использования транспортных средств нормативным, а так же правила применения тарифов образуют тарифную систему транспорта. Тарифы транспорта могут быть: общими и исключительными. Общими называются тарифы, по которым определяется плата за перевозку транспортом основной массы грузов. Исключительные тарифы устанавливаются за перевозку некоторых видов грузов по отдельным направлениям. По форме транспортные тарифы могут быть: • Табличными, • Схемными. Табличные тарифы устанавливаются за перевозку грузы между точно определенными пунктами. Они устанавливаются в виде готовой платы за 1т груза и за все расстояние перевозки и наиболее просты в применении, но определить их для всех пунктов и грузов невозможно. Схемные тарифы. Плата за перевозку определяется путем умножения ставок на тонну и километр на расстояние перевозки с добавлением ставки за начально-конечные операции. Они могут быть двуставочные и дифференцированные. Двуставочные – 1 ставка по начально-конечным операциям (морской, воздушный, речной), 1 ставка по движенческим операциям. Дифференцированные – 1 ставка по начально-конечным операциям и несколько ставок по движенческим операциям, которые уменьшаются с расстоянием перевозки. Применяются в железнодорожном, автомобильном транспорте. Транспортные тарифы дифференцируются: по видам грузов и по видам отправок. Тарифы пассажирского транспорта дифференцируются по классу обслуживания. 84
8.5 Цены на продукцию сельского хозяйства. Основой цен являются закупочные цены, по которым заготовительные организации закупают продукцию у сельскохозяйственных предприятий, у населения. Базой для определения цен является себестоимость (значительная доля заработной платы). В материальных затратах значительную часть составляют материалы собственного производства, которые включаются в производственные затраты по фактической себестоимости. На различия в затратах сельскохозяйственных предприятий оказывают влияние природные факторы (естественные свойства земли, климат), по этому общественная стоимость сельскохозяйственной продукции определяется исходя из затрат тех предприятий, которые находятся в худших условиях производства. Разница между общественной стоимостью сельскохозяйственной продукции и затратами предприятий, находящихся в средних и лучших условиях производства, образует дифференциальную ренту, которая выступает в роли дополнительной прибыли этих предприятий. Особенностью сельского хозяйства является необходимость устанавливать цены на новые виды продукции. Закупочные цены на сельскохозяйственную продукцию дифференцируются по видам и сортам продукции с учетом взаимосвязанности потребления отдельных видов продукции животноводства и растениеводства. Закупочные цены на сельскохозяйственную продукцию являются регулируемыми, а на пшеницу – фиксированная. Расчетные цены на сельскохозяйственную продукцию применяются при внутреннем обороте этой продукции в межхозяйственных объединениях. Эти цены обслуживают отношения между обособленными звеньями производства, то есть теми сельскохозяйственными предприятиями, которые участвуют в межхозяйственных объединениях. При формировании расчетных цен учитываются следующие принципы: 1. базой расчетной цены является себестоимость единицы товара на отдельных стадиях технологического процесса производства. 2. Чистый доход в расчетной цене устанавливается на той стадии процесса производства, где он создается. 3. Уровень расчетных цен по отдельным стадиям процесса производства может быть выше закупочных цен на продукцию сельского хозяйства. Однако сумма выплат по расчетным ценам всем хозяйствам-участникам межхозяйственных объединений не должна превышать суммы, полученной от реализации сельскохозяйственных товаров по закупочным ценам. Расчетные цены являются свободными, в отличие от закупочных определяются на равноправной основе по соглашению участников.
8.6 Тарифы на бытовые услуги. Все бытовые услуги в зависимости от характера и результата труда делятся на овеществленные и неовеществленные (чистые). К овеществленным относятся такие услуги, в процессе оказания которых происходит создание новых потребительских стоимостей или поддержание и восстановление потребительской стоимости товаров, ранее приобретенных населением (услуги по пошиву одежды, обуви; ремонт теле-радио аппаратуры и. т. д.). К неовеществленным ценам относятся такие, когда объектом приложения труда является сам человек (парикмахерские, маникюрные). Так как изготовление изделий по индивидуальным заказам населения является более трудоемким процессом, чем производство этих изделий в промышленности, то цены на такие изделия должны устанавливаться с учетом розничных цен на аналогичные товары в розничной торговле (цена на пошив пальто должна быть несколько выше, чем цена в магазине). На практике цены на бытовые услуги формируются несколькими методами. 1. Метод калькуляции себестоимости продукции + прибыль + НДС + спецналог.
85
При определении себестоимости единицы товара учитывается возрастание расходов по заработной плате с ростом трудоемкости изготовления изделий по индивидуальным заказам. Так же учитываются затраты по содержанию передвижных и стационарных пунктов приема и по созданию дополнительных услуг населению (вызов мастера на дом). В себестоимости бытовых услуг значительна доля расходов, которые распределяются по видам услуг пропорционально количественной базе. Этот метод применяется там, где создают стоимость вещи (предприятия по пошиву). 2. Метод определения расчетного коэффициента к прямой заработной плате. Он применяется в ремонтно-строительных объединениях. Эти расчетные коэффициенты могут быть дифференцированы в зависимости от категории работ. Для определения расчетного коэффициента используются следующие показатели: А) прямая заработная плата, которая принимается за «1»; Б) дополнительная заработная плата; В) доплаты за особые условия работы; Г) отчисления на социальные нужды; Д) накладные расходы; Е) прибыль. Пункты б-е определяются в относительных величинах к прямой заработной плате. Чтобы определить стоимость каждого вида работ этим методом, необходимо заработную плату в абсолютном отношении к данному виду работ умножить на соответствующий расчетный коэффициент + стоимость использованных материалов + НДС + спецналог. Стоимость работ определяется исходя из стоимости нормочаса и норм времени, которые необходимы для ремонта (применяется предприятиями по ремонту автомобилей). Чтобы определить стоимость работ необходимо стоимость нормочаса того разряда рабочего, который соответствует данной работе, умножить на норму времени, необходимого для работы. Тарифы на бытовые услуги дифференцируются в зависимости от разряда предприятий, от квалификации рабочих, оказывающих эти бытовые услуги, от срочности, о сезона года. Тарифы на бытовые услуги являются свободными (устанавливаются предприятиям, которые оказывают эти услуги).
Глава 9
Ценообразование и финансово-кредитная система 9.1. Цены и финансовые отношения
Рассматриваем общие вопросы взаимодействия категорий финансов и цен. То, что цена является денежным выражением стоимости, предопределяет глубинную сущность взаимосвязи двух рассматриваемых категорий - цен и финансов. Как цена немыслима вне денежных отношений, так и финансы могут функционировать только лишь на основе цен. Посредством цен финансовые потоки взаимодействуют с материальными, вызываются ими, стимулируют и перераспределяют их. Если цены жестко увязаны с товарной формой общественного продукта, то финансы совершают часть движений, вполне независимых. Всякое самостоятельное движение финансов направлено, в конечном счете, на перераспределение материальных потоков, что делает относительной степень их самостоятельности. Финансы функционируют самостоятельно, и экономическая сущность этого функционирования направлена на распределение и перераспределение валового внутреннего продукта, как в стоимостной, так и в материальной форме. В условиях рыночного хозяйства действие законов денежного обращения и стоимости проявляется как тенденция. Поэтому фактические цены на товары под воздействием множества рыночных факторов отклоняются от их стоимости, а количество денег в обращении регулируются степенью насыщения платежеспособного спроса, который, как правило, связан с инфляционными процессами. На скорость обращения денег влияют общеэкономические факторы: циклическое развитие производства, темпы его роста, движение цен, а также денежные факторы: структура платежного оборота (соотношение наличных и безналичных денег), развитие кредитных операций и взаимных 86
расчетов, уровень процентных ставок за кредит и внедрение электронных денег в расчеты. Кроме этих общих факторов, скорость обращени денег зависит от периодичности выплаты доходов, равномерности расходования населением своих средств, уровня сбережений и накопления. Структура и уровень цен, несмотря на свободу их формирования и влияния на них рыночных факторов, в значительной мере определяются финансовыми нормативами и потребностью в финансовых источниках как для общества в целом, так и для каждого предприятия или фирмы. Например, налоги и другие обязательные платежи, образующие доход государства в целом и отдельных государственно-территориальных образований, частично возмещаются из себестоимости, частично из прибыли или являются прямой надбавкой к цене (НДС, акцизы). В свою очередь, реализованная сумма цен образует выручку и денежные накопления предприятия (фирмы), которые выступают источником его обязательных платежей и финансовых ресурсов. Взаимосвязь цен и финансов отчетливо проявляется в их распределительной функции. Уровень и структура цен реализации предопределяют первичные доходы предприятия и его работников, на которые распределяется выручка, зачисленная на расчетный счет предприятия. На стадии обмена через цены осуществляется процесс перераспределения доходов. В процессе формирования различных денежных фондов предприятия и отчислений в бюджетную систему образуются вторичные доходы работников, самого предприятия и государства. Дальнейшее многократное перераспределение осуществляется в процессе использования бюджетных средств и средств внебюджетных фондов, финансов предприятий и организаций непроизводственной сферы. Процесс перераспределения заканчивается формированием конечных доходов через цены на потребляемые средства производства и предметы потребления. Как проявляется распределительная роль цен в рыночном ценообразовании? Ведь уровень цены определяется, в конечном счете, денежным спросом. Если в плановой экономике в качестве ориентира для определения общественно необходимых затрат выступали некие усредненные затраты с нормативной прибылью, то в рыночной – это затраты, которые в денежной форме оплачивает потребитель. Казалось бы, здесь цена не может использоваться для перераспределения стоимости. Однако это не так. В идеале рыночная экономика не содержит каких-либо ограничений цен или субсидий. На практике же и дотации, и ограничения цен по тем или иным товарам и услугами используются во всех странах с развитой рыночной экономикой. Перераспределительная функция цен обусловлена не только их регулированием. Главным образом она проявляется через налоговую составляющую цен. По отдельным товарам она реализуется вслед за финансовым перераспределением. Например, увеличение средств, выделяемых здравоохранению через бюджет, вызывает повышенный спрос на медицинскую технику, лекарства и т.д., что приводит к росту цен, посредством которых происходит и завершается перераспределение финансовых средств в пользу отраслей, обеспечивающих развитие медицинского обслуживания. В плановой экономике такого автоматизма взаимосвязи цен и финансов в процессе перераспределения не достигалось, поскольку цены оставались фиксированными, неизмененными на длительный срок, и требовалось принять централизованное решение и по финансовому, и по ценовому перераспределению. Занижение цен на продукцию одних отраслей требовало адекватного их завышения в других отраслях, поскольку нужны были финансовые ресурсы на предоставление дотаций. Таким образом, система цен во многом не выполняла своей главной задачи - учета общественных затрат труда. Это снижало самостоятельную перераспределительную роль финансовой системы, которая вынуждена, была компенсировать потерю средств отраслям с заниженными ценами, пополняя ресурсы из отраслей, где они были. К тому же периодические ограничения объема денежной массы в обращении вызывают резкие разнонаправленные скачки цен и тем самым заметно усложняют условия воспроизводства. Некоторое снижение уровня цен уменьшает стимулы к расширению производства, способствует накоплению застойных тенденций, ведет к экономической депрессии. В рыночных условиях финансовая система, оставаясь в значительной мере регулируемой, выполняет ведущую роль в перераспределении общественного продукта и национального дохода. В то же время цены в большей мере реализуют и другие функции - учетную, согласования спроса и предложения. Финансовая система в наибольшей степени осуществляет перераспределительную функцию через систему бюджета и внебюджетных фондов, роль которых исключительно велика. 87
Через них по-прежнему перераспределяется значительная часть национального дохода. В рыночной экономике большая роль принадлежит финансам фондового рынка. На фондовых биржах и во внебиржевом обороте ценных бумаг в соответствии со спросом и предложением перераспределяются огромные финансовые ресурсы между субъектами рынка капиталов: государством, компаниями и акционерами. Взаимосвязь цен и финансов, особенно в переходный период, нередко отражает и негативные процессы в экономике. При высоких темпах инфляции недоучет этой взаимосвязи усложняет выход из инфляционной спирали. В экономике России отягощающим обстоятельством является высокая степень монополизации производства. Монополизированный производитель отвечает на недостаток платежных средств взвинчиванием цен, а не увеличением производства и снижением затрат. Возросшие цены конечной продукции повышают расходы населения, бюджета и предприятий-инвесторов. В свою очередь это вызывает необходимость увеличения доходной части бюджета через систему налоговых платежей. При спаде производства это возможно лишь через повышение налогов, что, в свою очередь, повышает налоговую составляющую в структуре цен, усиливает их инфляционный рост и ведет к дальнейшему снижению производства. 9.2. Ценообразование и кредит Ценообразование в рыночной экономике обусловлено тесной зависимостью с кредитноденежной системой. Кредит, хотя и выдается большей частью в денежной форме, однако, не исключает и других форм: может предоставляться в товарной (натуральной) форме. Поскольку цена не только выражает стоимость, но и связана с движением товара, его куплей-продажей и регулируется законом спроса и предложения, такое движение носит двусторонний характер. Этим цена отличается от кредита, при котором движение форм стоимости нередко исключает ее встречное движение. Объективная необходимость происходящих через движение цен перераспределительных процессов обусловливается дисбалансом отдельных видов продукции добывающих и обрабатывающих отраслей промышленности, сферы услуг. Нехватка их может быть восполнена при более высокой норме прибыли в отраслях, производящих дефицитную продукцию. В результате цены на продукцию с недостаточным уровнем предложения в период, требующийся для межотраслевого перелива капитала, имеют устойчивую тенденцию к повышению. Однако рост цен может привести к тому, что вместо увеличения накоплений, а значит, и возможностей для инвестиций, произойдет снижение и того, и другого. Недостаток средств восполняется с помощью кредитной и денежной эмиссии. В этом случае государство авансирует в экономику значительную массу денежных ресурсов для поддержания жизненно важных отраслей, производящих продукцию для населения, таких, как сельское хозяйство, легкая и пищевая промышленность, а, кроме того, осуществляет крупные вложения в топливно-энергетические отрасли, транспорт. Бюджетное финансирование этих отраслей имеет инфляционные последствия, поскольку вложенные средства, как правило, не возвращаются. Поэтому финансирование осуществляется через коммерческие банки путем кредитования хозяйств. Коммерческие банки, давая деньги в долг, выбирают таких клиентов, которые не только возвратят ссуду в установленный срок, но и обеспечат ему прибыль. Если кредитные вложения банка не будут вовремя возвращены, то выдача ссуд будет прекращена. Рост цен косвенно способствует развитию кредита. Повышение цен на основные виды продукции производственно-технического назначения, закупочных цен в сельском хозяйстве, цен на реализуемые через торговлю потребительские товары и основные виды услуг вызывает резкое увеличение издержек производства и обращения. В результате предприятия оказываются не в состоянии оплачивать за счет собственных средств приобретаемое сырье, материалы, оборудование, и вынуждены обращаться в коммерческие банки для получения ссуд. Ограниченность свободных денежных ресурсов для кредитования, с одной стороны, обуславливает развитие кредитных отношений, а с другой - способствует увеличению цены на него. Процентные ставки за пользование кредитом возрастают, и одновременно суживается круг объектов кредитования. Повышению цены за кредит способствуют также рост числа невозвращенных и не погашенных в срок ссуд, высокий удельный вес краткосрочных кредитов и другие факторы. 88
Используемые в хозяйстве оборотные средства, приобретаемые за счет подорожавшего кредита, увеличивают себестоимость изготовляемой продукции. Цена на выпускаемые изделия постоянно повышается, усиливая инфляцию. При этом сами предприятия стремятся предусмотреть в ценах опережающий рост затрат, чтобы компенсировать возможные инфляционные издержки. Таким образом, высокие темпы роста цен способствуют поддержанию постоянного спроса на кредитные ресурсы, а, следовательно, и высокие цены на кредит. Цена имеет существенное значение для определения объема предоставляемого кредита. Ссуда выдается на приобретение конкретных товарно-материальных ценностей и осуществление затрат, имеющих вполне определенную цену. Поэтому, чем выше цена кредитуемых товарноматериальных ценностей и, чем больше затраты, тем больше при прочих равных условиях объем ссуд, предоставляемых хозяйствам или отдельным лицам. Обычно товарно-материальные ценности кредитуются по цене их приобретения с учетом транспортных расходов (расходов по доставке), производимых заемщиком. Оценка кредитуемых товарно-материальных ценностей неодинакова: она может зависеть от стадии их движения. Например, если речь идет о покупных производственных материалах (сырье, основных и вспомогательных материалах, топливе, таре и пр.), кредитование может производиться по цене приобретения с добавлением фактических накладных расходов. Товарно-материальные ценности, находящиеся в пути или еще не вывезенные со складов поставщиков, обычно оцениваются по более высокой цене, поскольку заемщик не произвел дополнительных расходов. Цена, которая применяется при оценке кредитуемых товарно-материальных ценностей и затрат, как правило, возмещает затраты заемщика и создает условия для обеспечения кругооборота его оборотных средств. В свою очередь, объем предоставленных кредитов косвенно оказывает воздействие на общую цену кредитуемых товарно-материальных ценностей и затрат. Чаще всего ссудный процент является частью прибыли или включается в издержки обращения, которые входят в состав цены приобретаемых товарно-материальных ценностей. В настоящее время динамика цены кредита в большей степени определяется не только изменяющимися долгосрочными факторами структурного характера. Но тенденции изменения процентных ставок определяются потребностями производства. Рынок ссудного капитала опосредует также перераспределение финансовых ресурсов между ведущими отраслями и секторами экономики. Постоянное движение процентных ставок существенно ограничивает возможности государственного регулирования денежного обращения. Цена кредита складывается исходя из спроса и предложения на него. Инфляция обесценивает предоставляемый в ссуду капитал и доход, получаемый на капитал. Инфляционные ожидания стимулируют повышение процентных ставок в соответствии с предполагаемым снижением покупательской способности денег. Именно высоким риском предоставления кредита в условиях инфляции можно объяснить значительное повышение краткосрочных процентных ставок в России в 90-е гг. Внутренние оптовые и импортные цены росли в эти годы быстрыми темпами. Поскольку ставки коммерческих банков не поспевали за ростом учетной ставки Центрального банка, краткосрочные депозиты не только не приносили дохода, но даже не компенсировали потери от обесценивания денег. Убытки по депозитным вкладам в данный период перекрывались доходами от коммерческих ссуд и вексельного кредита. Между уровнем ссудного процента и достигнутым уровнем производства существует определенная взаимосвязь. Чем ниже уровень ссудного процента, тем выше должен быть уровень инвестиций, а, следовательно, и уровень сбережений для поддержания равновесия на товарном рынке. Для обеспечения более высокого уровня сбережений необходимы более значительные доходы. Таким образом, снижение ссудного процента требует роста уровня доходов. Увеличение государственных расходов способствует повышению нормы процента, рост уровня налогообложения - ее снижению. Повышение ссудного процента стимулирует экономию денежных депозитов. Единственный путь поддержания денежного равновесия при повышении процентных ставок - это рост уровня реальных доходов, стимулирование увеличения спроса на деньги, уравновешивающего экономию денежных депозитов. Рыночная цена кредита отличается от реального уровня ссудного процента из-за неустойчивости инфляционных тенденций. Разница между номинальным и реальным процентом определяется ожидаемым, а не реальным уровнем инфляции. Это связано с природой финансовых рынков, которые определяют уровень процента. Финансовые ресурсы, полученные в 89
результате займа, используются в течение длительного времени. При этом реальный процент, который будет получен в конце заемного периода, равен рыночной цене за вычетом инфляционного обесценения, возникающего за время кредитования. Кредиторы заинтересованы в получении премии на процент, который компенсировал бы ожидаемое обесценение денег, а заемщики, в свою очередь, согласны компенсировать им это обесценение, исходя из собственных инфляционных ожиданий. Таким образом, рыночная цена кредита будет соответствовать уровню ссудного процента, который изменяется в зависимости от динамики инвестиций, сбережений и других факторов, а также уровня инфляционных ожиданий. Прогнозируемый уровень инфляции будет зависеть от предполагаемых темпов роста производства и предложения денежной массы. Поскольку действительные темпы предложения денег будут изменяться быстрее, чем ожидаемые темпы роста, колебания цен будут иметь большую амплитуду, чем колебания процентных ставок. Какие же факторы наряду с рассмотренными выше влияют на развитие товарных рынков и рынка ссудных капиталов? Они определяются степенью развития производства: с его ростом увеличиваются объемы товарной массы, возрастают источники формирования ссудного фонда и потребности в кредите. Тем самым рост товарной массы, как и расширение ссудного фонда, определяется темпами развития производства. Однако в условиях кризиса объем кредита увеличивается и при спаде производства. В результате объему высвободившегося денежного фонда оборотных средств у предприятийпокупателей не соответствует часть готовой продукции, подлежащая реализации у предприятийпоставщиков. В этих условиях нарушается естественный и устойчивый ресурс для кредитования части неснижаемых запасов товаров, подлежащих реализации, и не удовлетворяется систематическая потребность предприятий в ссудах под товары, отгруженные покупателям. В итоге цены растут безотносительно к росту производства готовой продукции, а недостаток ресурсов для кредитования восполняется за счет кредитной эмиссии. Постоянное повышение цен на продукцию отраслей производства придает наиболее рисковый характер кредиту, а, следовательно, обуславливает и высокие процентные ставки по нему. Источниками погашения кредита в торговле являются средства, поступающие на счета торговых предприятий от реализации продукции. С повышением цен увеличивается доля собственных средств, а доля кредита в формировании оборотных средств сокращается. Поэтому движение цен существенно влияет на состояние кредита. Известно, что деньги, поступающие в кассы предприятий торговли за реализованные товары, затем преимущественно направляются в банк на погашение кредита. Поэтому закупка торговыми предприятиями товаров, пользующихся спросом у населения в условиях роста цен, содействует одновременно ускорению движения денег и погашению кредита. Напротив, завоз в магазины неходовых товаров приводит к замедлению скорости движения денег, увеличиванию их массы в обращении, нарушению процесса возврата кредита. Банки непрерывно выдают наличные деньги для выплаты заработной платы и других платежей. Это зависит от притока денег в кассы банков на счета торговых, зрелищных предприятий и организаций. В нормальных экономических условиях части денежных резервов населения должны соответствовать товарные резервы в сфере торговли, кредитуемые банками. Отсюда очевидна неразрывная связь величины части денег в обращении, товарной массы и банковского кредита на ее образование. С увеличением суммы денег, предназначенных для покупки товаров в торговле, должны возрастать масса товаров и объем банковских кредитов под эти товары. Реализация товарных запасов, их снижение сопровождаются изъятием части денег из обращения и сокращением кредитов торговле. Соответствие ресурсов кредитования и кредитов неразрывно связано с согласованием роста товарной и денежной масс. При отсутствии такого согласования денежные средства могут выделяться в избытке, не находя соответствующей товарной массы, или, наоборот, запасы готовой продукции, нужной народному хозяйству, не могут задержек. Рост краткосрочного кредита требует
быть реализованы своевременно и без
балансирования текущих денежных доходов и
расходов предприятий, организаций и населения.
90
Высокий и неравномерный по товарным группам и отраслям производства рост оптовых и потребительских цен обусловил в экономике России повышение уровня ссудного процента. Либерализация цен привела к тому, что цена за кредит в значительной степени стала зависеть от инфляции и изменения денежной массы в обращении. Хронический характер инфляции требует от кредитора компенсации будущего обесценения денежного капитала, отданного в ссуду, что существенно увеличивает цену кредита. Поэтому особое значение приобретает не текущая, а ожидаемая инфляция. При инфляционных ожиданиях кредиторы предусматривают повышение стоимости ссуды, а заемщики - возможность выплатить долг обесценивающимися деньгами. Следовательно, при любом исходном уровне процентных ставок количество предоставленных кредитов уменьшается, а спрос увеличивается. Такое соотношение спроса и предложения ссудного капитала и приводит к росту цены кредита. Основная черта развития рынка ссудного капитала в России - увеличение рыночных факторов формирования спроса и предложения этого капитала, а стало быть, и движения процента за кредит. Государственные финансовые органы не контролируют окончательное размещение кредитных ресурсов, а стремятся формировать спрос и предложение на них, т.е. активно воздействовать на конъюнктуру рынка и рост цен. В целях предупреждения роста цен используются такие рычаги, как изменение учетной ставки Центрального банка, продажа государственных ценных бумаг, сокращение бюджетного дефицита, кредитная рестрикция и другие меры. Учетная ставка Центрального банка отражает условия, на которых он покупает коммерческие векселя у других банков. Из-за неразвитости в России коммерческого кредита и вексельного обращения в качестве учетной используется ставка по прямым кредитам, предоставляемым Центральным банком коммерческим банкам. Учетная ставка - основа для формирования рыночных ставок по другим операциям денежного рынка. Участие государственного капитала позволяет снизить стоимость кредитования и продлить его сроки. Каким же образом маневрирование учетной ставкой позволяет уменьшить рост цен? Во-первых, к этому приводит снижение процента по кредитам, выделяемым на инвестиции. Средства, вкладываемые в развитие производства, обновление оборудования, внедрение новых технологий, ведут к последующему снижению себестоимости изделий и, следовательно, - к уменьшению отпускной цены на них. Снижение учетной ставки – одно из наиболее действенных средств развития долгосрочного инвестирования. Оно применяется при новой нехватке ресурсов в случаях, когда предоставление кредита обеспечивает развитие ведущих отраслей экономики страны. Во-вторых, повышаются ставки по кредитам, используемым не по целевому назначению, когда ссуды вкладываются не в производство, а расходуются на повышение заработной платы работников, приобретение валютных средств на биржах т.д. Таким образом, посредством изменения учетной ставки Центрального банка государство замедляет рост цен, хотя действие этого фактора можно считать долговременным и относительным. С помощью продажи ценных бумаг государство стремится использовать средства юридических и физических лиц для: финансирования текущего бюджетного дефицита; погашения ранее размещенных займов; сглаживания неравномерности поступления налоговых платежей; финансирования целевых программ; поддержки социально значимых учреждений и организаций. Непременное условие стабилизации цен - уменьшение бюджетного дефицита. В кризисной экономике, чем больше расходы бюджета, тем больше средств необходимо привлекать для удовлетворения потребностей в них, «погоня» за доходами бюджета неизбежно приводит к росту цен, причем в условиях кризиса повышение цен на потребительские товары и услуги всегда опережает процесс формирования бюджетного дохода, подстраиваясь под первичное распределение в хозяйстве, а не под последующее перераспределение стоимости. При повышении заработной платы в сфере производства новый всплеск цен неизбежен, независимо от того, будет ли повышена оплата труда в бюджетных организациях. Однако рост цен заставляет увеличивать расходы и в непроизводственной сфере. Цена жестко увязывается в российских условиях не с предложением товаров, не с производством, а со спросом, уровнем доходов населения. Это пагубно влияет на само производство. Для снижения цен государство может проводить политику кредитной рестрикции. Она включает систему мер, направленных на предотвращение чрезмерного роста цен путем 91
уменьшения банковских кредитов и ограничения кредитной эмиссии. Это приводит к общему сокращению кредитов промышленных и торговым предприятиям, к снижению объемов производства и темпов его роста. Основным элементом политики кредитной рестрикции является высокая цена кредита. Дорогой кредит способствует целевому использованию средств, повышает ответственность заемщиком за своевременный возврат ссуд, позволяет отсеивать «рисковых» потребителей. В этих условиях производители товаров вынуждены искать способы вовлечения в оборот собственных ресурсов, не прибегая к банковскому кредиту. Тем самым поддерживается относительная стабильная себестоимость выпускаемой продукции, а значит - и цена на нее. Однако кредитная рестрикция, как отмечалось, ведет к спаду производства, поскольку отсутствует возможности мобилизации временно свободных денежных средств и использования их для кредитования. Поэтому хотя и создаются условия для сдерживания роста цен, одновременно ухудшаются возможности дальнейшего развития производства. 9.3. Инфляция и цены Если упоминать о связи цен и денежного обращения в современной России, то, прежде всего, обычно говорят об инфляции. Термин «инфляция», как правило, связывают с переполнением бумажными деньгами каналов денежного оборота. Избыток бумажных денег ведет к их обесценению, а последнее формирует рост цен. Инфляция проявляется в наращивании цен, и нередко их повышение отождествляют с инфляцией. Это, однако, не всегда так. Причины роста цен могут зависеть от реальных факторов. Если цены увеличиваются из-за реального возрастания затрат на производство, то это не нужно именовать инфляцией. Аналогично можно сказать о повышении цен на модный товар, на который имеется повышенный спрос, или на изделия улучшенного качества. Подобный рост цен - естественная реакция на технико-экономические изменения в производстве и реализации продукции. Инфляционный рост цен обусловлен иными факторами. Здесь имеет местом увеличение цен на большинство товаров и систематический характер повышения. Инфляция обычно характерна в период общественных потрясений, политических и социальных конфликтов. Инфляционный процесс зависит от настроений, сложившихся в обществе. Отсюда появился термин «инфляционные ожидания». Инфляция в последние десятилетия постепенно превратилась в постоянный фактор. Она имеет место практически повсеместно. Системы цен стали универсальными, охватывают все предприятия и все общество, изменения цены товара или ставки налога, уровня зарплаты и т.д. оказывают воздействие на всю экономику. Это ведет к росту уровня цен. Инфляция в 2-3% в год не наносит очень большой ущерб. А гиперинфляция считается опасной для экономики в целом. Становление инфляции как постоянно действующего экономического фактора связано и с трансформацией практики ценообразования под воздействием монополии. Монополии сохраняют цены в период спада, а в условиях подъема повышают их постоянно и существенно. Резко сузилось действие ценовой конкуренции. Снижение цен все реже используется в качестве средства борьбы с конкурентом, соперничество на рынке все чаще базируется на дифференциации товара, повышении его качества, обновления ассортимента. Предприниматели заинтересованы в росте денежных доходов при прежнем или возрастающем уровне цен. Повышение эффективности производства обычно проявляется ныне не в снижении цен, а в росте получаемой прибыли. Превращению инфляции в постоянный фактор содействовало и расширение вмешательства государства в экономику и финансы. Пенсионное, медицинское обеспечение стало во многом производиться за счет государственных ресурсов. Средства для этого идут за счет роста налогообложения. Имеет место практика сохранения номинальных доходов как работающих, так и пенсионеров, что обусловливает наличие определенных доходов в составе общих издержек. Военные расходы, возрастающие в бюджете почти всех стран, затраты на решение экологических проблем защиты окружающей Среды, людей от вредных последствий производства - все это ведет к наращиванию государственных расходов, которые все чаще покрываются инфляционными методами. А между тем выяснилось, что чем инфляция выше, тем хуже для общества. Инфляция, неравномерность изменения цен превращается в мощный дестабилизирующий фактор. Изменения различных цен означают реальные потери для разных субъектов экономики. Главное следствие инфляции - серьезные потери части населения и предпринимателей и в то же 92
время выигрыш для другой меньшей их части. Даже если механизм компенсации (индексации) увеличивает доходы вслед за ростом цен, все равно это ведет к потерям владельцев дохода. Тот, кто увеличит цены последним, будет в проигрыше, поскольку лишь компенсирует потери, да и то не в полной мере. Повышение цен, прежде всего, отражается на потоках ресурсов, их стоимостный объем возрастает, а запасы остаются еще в прежней цене и обесцениваются. Бесспорно, что сырье, незавершенное производство, основные производственные фонды следует обязательно постоянно переоценивать. В России оборотные фонды не были вовремя переоценены, из-за чего образовался недостаток оборотных средств. Денежные запасы (вклады в банках, ссуды и др.) также обесцениваются. Резко обостряется проблема эмиссии денег, которая становится неизбежной. Эмиссионный доход превращается в объект политической и экономической борьбы. Неуправляемое перераспределение доходов - к этому приводит инфляция. Инфляция мешает действию экономических рычагов, необходимых для обычной хозяйственной деятельности, в частности, банковского процента. В нормальных условиях уровень процента и общей рентабельности производства довольно устойчивы. Процент формируется общей динамикой рентабельности производства. При инфляции динамика процента уже не корреспондируется с динамикой рентабельности реального сектора, становятся характерными их резкие колебания. Ставка процента увеличивается под воздействием повышения цен. Создается дефицит денег в хозяйстве. Рост цен ведет к неравномерности их повышения, нормой практики становятся различия в росте отдельных видов цен. Возрастает и ставка процента. Возникают неожиданные сочетания уровней ставок и цен. В результате такой направленности резко сокращается кредитование инвестиций и даже текущего производства. Финансовое равновесие предприятий при инфляции нарушается. Повышается норма процента. Срок кредитования сокращается до одного - двух месяцев, что обусловливается возрастающими рисками. В этих пределах невозможно уложиться в сроки оборота средств на предприятиях. Объем кредитов в реальном секторе сокращается практически до нулевого уровня, что ведет к кошмарному состоянию российской промышленности и ряда других отраслей экономики. Банковская система при высокой инфляции действует успешно, извлекая доходы за счет разницы в процентных ставках по активным и пассивным операциям. Кроме того, банки активизируют свою деятельность в финансовом секторе хозяйства. Финансовые операции позволяют получать большие прибыли вне зависимости от состояния производства. В инфляционной обстановке наиболее эффективны финансово-денежные и посредническо-торговые операции, сосредоточенные в сфере быстрого оборота, в результате рушатся основы производства. Рост процентных ставок, резкие изменения рентабельности дезорганизуют производство. Высокая инфляция, неравномерный рост цен, стихийное перераспределение доходов ведет к снижению рентабельности. Становится чрезмерным риск в проведении рыночных операций, нарушаются сложившиеся хозяйственные связи, ухудшается финансовое положение большинства предприятий, причем труднее всех становится предприятиям с длительным производственным циклом, большим периодом оборота капитала. Доля прибыли в цене, как правило, слишком мала, чтобы гарантировать не только расширенное, но и воспроизводство. Сейчас в России появились предпосылки уменьшения уровня инфляции, происходит некоторое увеличение денежной массы, что помогает решению проблемы неплатежей и развитию производства. В России даже при высоких темпах инфляции сохраняется стремление к наличным деньгам, это обусловлено тем, что криминальные и теневые фирмы используют наличные средства в хозяйственном обороте, чтобы уходить от налогообложения. В результате высокая инфляция имеет место наряду с повышением удельного веса наличных денег в денежной массе. Предстоит обеспечить стимулирование роста сбережений, прежде всего населения в целях гарантирования основы для инвестиций. Необходимы изменения в процентной политике. Высокие процентные ставки ведут к росту затрат предприятий и мешают снижению инфляции. Процентные ставки медленно снижаются. Важно в этих условиях не подрывать стимула к сбережениям, гарантировать положительные ставки не только по кредитам, но и по срочным вкладам. Непросто складываются взаимоотношения инфляции и налоговой системы. Благодаря инфляции характерна ориентация на косвенные налоги. Характерна очень высокая ставка налога 93
на добавленную стоимость, это подстегивает рост цен. Инфляция привела и к росту налогообложения за счет доходов инфляционного характера (занижение сумм амортизации и т.д.). Растут и прямые налоги с населения. Сейчас для России характерна ограничения темпов инфляции. Введение с июля 1995 года валютного коридора сузило возможности спекулятивных операций, ориентированных на понижение курса рубля, что ослабило инфляционное давление на внутренние цены. Регулирование цен на продукцию естественных монополистов сократило воздействие роста издержек на уровень цен в обрабатывающих отраслях. Улучшилось и соотношение цен. В меньшей степени они выросли на ресурсы, на готовую продукцию, энергичнее повысились потребительские цены. Имевшие место ранее опережение роста цен на ресурсы формировало дополнительные инфляционные возможности и вело к повышению других видов цен. Возможность устранения инфляции зависит от успехов в решении задач, стоящих перед страной. Необходим подъем и совершенствование производства. Существуют разные пути борьбы с инфляцией. Представители кейнсианской школы предлагают с этой целью сокращение государственных расходов, увеличение учетной ставки Центрального банка для ограничения потенциала кредитования коммерческих банков; наращивание налогов, увеличение нормы обязательных резервов для коммерческих банков. Сторонники монетарного направления наиболее рациональным считают: четкое, систематическое регламентирование объемов денежной массы (ограничивать денежную массу в рамках 3-5% от валового национального продукта государства), отказ от директивного установления процентных ставок; внедрение обязательного ограничения обязательных резервов коммерческих банков; сокращение государственных расходов. Имеется немало и других мнений на этот счет, но для современной России далеко не все подобные предложения пригодны. В развитой рыночной экономике антиинфляционные меры по преодолению инфляции связываются с использованием механизмов рыночной саморегуляции, с помощью различных мер государства. У нас этого пока в жизни нет. В нашей стране в руководстве экономикой сочетаются реформаторские рыночные подходы и прежние подходы централизованного планирования. Борьба старого и нового очень отражается на сущности и качестве антиинфляционных мер. Бурный рост цен стал естественной реакцией на либерализацию цен. За устранение товарного дефицита стране пришлось заплатить резким усилением инфляционных процессов. Инфляция поставила в трудное положение обладателей твердых доходов (пенсионеры, студенты, работники, финансируемые из бюджета). Сокращение их покупательных возможностей хотя и частично компенсируется, но обычно с большим опозданием и не полностью. Основным направлением антиинфляционного регулирования в России выступает ограничение роста денежной эмиссии, упорядочение бюджета и прямого регулирования цен. Но реальный успех невозможен без серьезной перестройки структуры экономики. Необходимы разработка и реализация перспективных государственных программ развития экономики, имеющих стратегический характер, ориентация на ускорение прежде наукоемкого и высокотехнологичного производства, создание современной социально ориентированной рыночной экономики. Среди первоочередных задач - упорядочение бюджета, проведение режима бюджетной экономии, использование различных форм регулирования цен, установление предельных цен на продукцию предприятий и отраслей-монополистов. Необходимо добиться проведения единой политики в области цен, доходов и налогов между предпринимателями, регионами, правительством, профсоюзами, осуществление эффективного контроля в этой области. Среди мер по стимулированию экономического роста - наведение порядка налогообложения; усиление стимулов производительных накоплений; облегчение кредитной политики, в первую очередь, в отношении производства. Заметим, что роль кредита в формировании цен трудно переоценивать. Российские предприятия в настоящее время испытывают острейший недостаток оборотных средств, они нередко оказываются не в состоянии оплачивать приобретаемое сырье, материалы, оборудование и им приходится обращаться к коммерческим банкам для получения ссуд. У последних возможности сейчас тоже ограничены. Недостаток свободных денежных ресурсов для кредитования ведет к увеличению цены на кредит. Процентные ставки за пользование кредитом растут, а круг объектов кредитования становится все уже. Характерен также рост невозвращенных и не погашенных в срок ссуд, высокий удельный вес краткосрочных кредитов в их общей сумме. 94
Оборотные средства, полученные за счет подорожавшего кредита, ведут к росту себестоимости продукции. Цена на нее повышается, усиливая инфляцию. Предприятия стремятся учесть в ценах ускоренный рост затрат. Отсюда рост цен способствует постоянному спросу на кредитные ресурсы, и как следствие - увеличению цены кредита. Чем выше стоимость кредитуемых товарно-материальных ценностей, чем больше затраты, тем значительнее объем ссуд, предоставляемых рыночным агентам. Инфляция обесценивает не только предоставляемые в кредит денежные ресурсы и доход, получаемый на капитал, она ведет к повышению процентных ставок. В последние годы в России изменилась структура оборота кредитных ресурсов. Если еще недавно основная доля кредитов шла в сферу производства и значительно меньше - в сферу обращения, то ныне высокая цена кредита, финансовые трудности основной части производственных предприятий не дают им возможности доступа к кредиту. В результате кредитные ресурсы идут в сферу обращения. С огромными трудностями осуществляется кредитование сельского хозяйства, нуждающегося в кредитах из-за сезонности производства. Рост цен на сельскохозяйственную технику, удобрения, комбикорма, горюче-смазочные и другие материалы, недостаток оборотных средств ведет к сокращению выпуска продукции растениеводства, животноводства. Получая кредит под урожай будущего года, многие сельскохозяйственные производители оказываются не в состоянии вернуть кредит. Несомненно, что снизить инфляцию до нуля просто невозможно. Повсеместно она стала постоянным фактором. Осознание инфляции в России в качестве стабильно действующего фактора обостряет проблему нейтрализации ее негативных последствий. У нас практикуется индексация (увеличение доходов или вкладов в связи с ростом цен). Но индексация не устраняет коренных причин инфляции. Она сама превращается в инфляционный фактор. В России уровень инфляции в настоящее время снижается, но этот процесс ведет и к определенным трудностям. Усложняется, в частности, формирование доходов бюджета, сокращаются стоимостные объемы продукции, прибыли. Это ведет к ограничению базы налогообложения. Жесткая денежная политика, снижение темпов инфляции усиливают стремление основной части бизнесменов уйти от налогов. Неуплата налогов стала нормой предпринимательства. Уменьшение темпов инфляции в России резко ухудшило и состояние банковской системы. Стало невозможным заниматься денежными спекуляциями на рынке межбанковских кредитов и в сфере валютных операций, хорошо зарабатывать на кредитовании посредниковторговцев. Снизилась доходность всех вложений денег. Стала очевидной необходимость переориентации банковской деятельности в реальный сектор экономики, который пока находится в очень тяжелом положении. В России пока еще нет роста производства. В основе инфляции лежит экономический и политический кризис страны. Поэтому все усилия должны быть направлены на расширение инвестиций, оживление производства. Вопросы для самоконтроля к главе 9 1. Чем определяется место финансов и кредита в системе стоимостных категорий? 2. Охарактеризуйте взаимосвязь финансово-кредитных отношений с ценообразованием? 3. Какие факторы вызывают рост цен на товары и услуги? 4. Каково значение системы цен в экономике? 5. Покажите взаимозависимость ценообразования и кредитной системы в рыночной экономике. Как эти процессы проявляются в условиях кризиса? 6. Охарактеризуйте воздействие цен на продукцию отдельных отраслей промышленности? 7. Дайте определение инфляции, сформулируйте ее основные черты и охарактеризуйте роль цен в развитии инфляции. 8. Дайте характеристику кейнсианской и монетаристской теории инфляции. 9. Сформулируйте основные причины, вызывающие инфляцию. 10. Каковы причины и характерные черты инфляции в экономике России?
95
Глава 10. Ценообразование на экспортируемую и импортируемую продукцию 10.1 Мировые цены: сущность, роль и виды Сущность мировой цены. Рынок товаров и услуг не ограничивается рамками одной страны, города. Обмен товарами и услугами осуществляется на мировом рынке по мировым цепям. В торговой практике мировые цены обычно выступают как цены сделок крупнейших продавцов и покупателей определенного вида товара, либо как цены основных мировых торговых центров (например, Чикагской торговой биржи, Нью-Йоркской биржи хлопка, Лондонской биржи металлов и т.д.). Роль мировых цен. Уровень мировых цен является основой для установления контрактной цены при совершении сделок, основой ценовой политики. Мировая цена выступает критерием интернациональной стоимости, отражающей общественно необходимые затраты труда стран-экспортеров продукции на мировой рынок. Мировая цена – денежное выражение потребительной стоимости товара, т.е. оценка его качества и технико-экономических данных. Экспортные цены должны быть выше уровня цен внутри страны. В этом проявляется стимулирующая роль мировой цены. Такое превышение цен приносит стране-экспортеру значительный прибавок над затратами по производству данной продукции. Если сделки совершаются в валюте, то это означает, что осуществляется приток валюты в страну. Импортные цены должны быть ниже уровня цен внутри страны, особенно по комплектующим изделиям, товарам, производство которых в стране-импортере недостаточно. Тем самым создаются условия как для развития отечественного производства, так и для насыщении рынка, большего удовлетворения потребностей населения. Многообразие связей мирового рынка порождает и множество цен в международной торговле. Товар одинакового качества, поставляемый на одинаковых условиях (фрахтовая база, форма оплаты, срок и объем поставки и т.п.), в одном и том же центре международной торговли имеет различные по уровню цены обычных регулярных коммерческих сделок. Множественность цен в современной международной торговле определяется двумя группами факторов: 1) политикой монополий, проводящих систему цен, дифференцированных по рынкам и категориям покупателей; 2) государственно-монополистическими мероприятиями (торгово-политическими и валютными), некоммерческими и другими специальными операциями, осуществляемыми правительственными организациями. Исходя из практики международной торговли, можно выделить следующие пять основных признаков, характеризующих мировую цену: 1. Это должны быть цены крупных регулярных сделок в международной торговле. 2. Эти сделки должны носить коммерческий, а не специальный характер. 3. Сделки должны заключаться в свободно конвертируемой валюте. 4. Сделки должны быть либо экспортными, либо импортными. 5. Экспортные или импортные операции должны совершаться на рынках со свободным режимом, т.е. в условиях, когда любой продавец (покупатель) может совершить сделку на этом рынке. Несмотря на трудности, встречающиеся при определении мировых цен, по каждому товару тем не менее можно выбрать цены, которые наиболее представительны для современной международной торговли и ближе всего подходят к понятию мировых цен. Практически мировые цены в современных условиях – это экспортные цены основных поставщиков данного товара и импортные цены в важнейших центрах импорта этого товара. Например, мировые цены на машины и оборудование – это преимущественно цены европейских, японских и американских производителей; на уголь – импортные цены в западноевропейских портах; на нефть, цинк, свинец, олово, никель, алюминий – цены Лондонской биржи цветных металлов. Вопрос о современных мировых ценах является сравнительно простым, когда речь идет о сырьевых товарах в значительной мере однородных и стандартизированных. Сложнее решается вопрос о мировых ценах, когда дело касается промышленных изделий вообще и в особенности 96
машин и оборудования, представленных на рынках множеством видов с различными качественными и другими характеристиками. Однако и в этой области покупатель, несмотря на разнообразные конструктивные особенности, предлагаемых ему в различных странах машин и оборудования, сравнивает их цены и путем соответствующего анализа приходит к выводу о том, какое оборудование ему больше подходит и обойдется сравнительно дешевле. Роль и задачи анализа мировых цен. • Роль анализа состоит в том, что он позволяет определить базисную цену, которая служит основой определения контрактной цены, позволят установить различия цен в соответствии с качеством товаров, определить соотношение спроса и предложения на рынке данного товара. • Задачи анализа мировых цен предполагают выполнение определенных операций (рис.10.1). Рис. 10.1. Методология ценообразования. Задачи анализа мировых цен на товары
Уровень цен за данный период
Ценовые показатели
Оценка изменения цен (в %,
Факторы, влияющие на сдвиг в уровне цен
Разработка прогноза цены (тенденций на перспективу)
Изменения в сфере производства и реализации товаров
Использова ние прогнозов
Методология ценообразования: принципы
Определение уровня мировых цен. Для определения уровня цены во внешнеторговых контрактах необходимо анализировать публикуемые (справочные) цены, которые сообщаются в специальных фирменных источниках информации цены фактических торговых сделок, цены предложений крупны фирм, среднеэкспортные и импортные, расчетные цены поставщиков (табл 10.1.). Таблица 10.1. Источники информации о мировых ценах
Национальные общеэкономические и промышленные статистические издания Ежемесячный бюллетень Министерства торговли США
Статистический ежемесячник департамента статистики банка Японии
Международные и региональные публикации Ежемесячный статистический бюллетень ООН (индексы экспортных цен на сырье, промышленные изделия, продовольственные товары, сельскохозяйственную продукцию, минералы, цветные металлы)
Специальные издания Ежемесячный бюллетень Министерства труда США (внутренние и оптовые цены для продукции машиностроения по 11 группам в детализации)
Статистический ежегодник Международного валютного Фонда (МВФ)/ сельхозпродукты, минералы, полуфабрикаты, экспортные и импортные цены, индексы жизни в странах-членах МВФ
97
Ежемесячный бюллетень, выпускаемый Правительственным статистическим управлением ФРГ
Ежеквартальные бюллетени продовольственных и сельскохозяйственных организаций ООН по странам экспортерам
Статистический ежемесячник Центрального статистического управления Великобритании Ежемесячник – общеэкономическая и промышленная статистика Франции 10.1.1. Роль экспортеров и импортеров в определении контрактной цены. Ценообразующие факторы В настоящее время международный товарный рынок является рынком покупателей, вследствие чего особенно сильна конкуренция среди производителей-экспортеров. Поэтому экспортер обычно предпринимает большие усилия, чем импортер, в осуществлении сделки, следовательно его роль в определении контрактной цены является доминирующей. Экспортер рассчитывает и предлагает импортеру цену предложения – базу согласования окончательного уровня контрактной цены. Роль импортера в данном вопросе сводится к тому, чтобы проверить обоснованность этих цен с различных точек зрения (коммерческой, техникоэкономической, со стороны экономической эффективности) и выбрать цену, наиболее привлекательную для себя. Поэтому перед окончательным заключением контракта импортером проводится определенная подготовительная работа, состоящая из следующих этапов: • изучение конъюнктуры рынка данного товара; • выбор форм и методов работы на рынке; • планирование внешнеторговой операции. Внешнеторговые контракты обычно содержат следующие основные разделы, располагаемые в определенной логической последовательности: 1) определение сторон; 2) предмет договора; 3) цена и общая сумма контракта; 4) сроки поставки товаров; 5) условия платежей; 6) упаковка и маркировка товаров; 7) гарантии продавцов; 8) штрафные санкции и возмещение убытков; 9) страхование; 10) обстоятельства непреодолимой силы; 11) арбитраж. Цена является основным элементом внешнеторгового контракта, от ее величины зависит стоимостная оценка сделки, размеры экспортных поступлений и импортных платежей, объем, виды и сроки поставок, размеры пошлин и налогов и т.д. Роль экспортеров и импортеров в контрактном ценообразовании неодинакова, так как они представляют разные интересы. Поэтому у контрагентов внешнеторговой сделки существует различная специфика подхода к определению цены и к учету отдельных ценообразующих факторов. Факторы, влияющие на уровень мировых цен. Мировые цены формируются как результат крупномасштабных и регулярных сделок по купле-продаже тех или иных товаров на международном рынке (в том числе на ярмарках, аукционах и т.д.) Для большинства одних и тех же товаров характерна множественность цен. Это объясняется влиянием на цены ряда факторов: политика ценообразования, проводимая монополиями, политическое ценообразование, таможенные и налоговые барьеры, особые условия торговли в свободных экономических и валютных зонах и др. (рис. 10.1.1). 10.1.2. Виды мировых цен • • Принято различать несколько видов мировых цен: 98
• по торговым сделкам в свободно конвертируемой валюте; • по торговым сделкам с платежом в неконвертируемой валюте; • по клиринговым соглашениям; • по неторговым операциям; • трансфертные цены или внутрифирменные. Мировые цены подразделяются в зависимости от реализации ценовой стратегии (рис. 10.2).
99
Факторы, влияющие на величину мировых цен
Стоимость товара
Цена воспроизводства
Объем производства
Значитель ный период
НТП Производительно сть труда Расход сырья на Стоимость рабочей силы на единицу продукции
Тех нол огия
- малая зависимость от спроса (слабо отражается на ценах)
Короткий период – большая зависимост ь от спроса (сильно отражается
Влияние монополий
Монопол ьно высокие цены при
Монополь но низкие при покупке
Воздействие
государства
Инфляция
Государственное регулирование
Цена повышается
Гарантии уровня
продажных цен Субсидирование издержек Установление низких пошлин на ввозимое сырье для экспортной продукции Субсидирование экспорта (понижение экспортных Таможенный барьер
- для товаров, реализуемых на внешнем рынке по демпинговым Снижение или освобождение от налога (продукция
Уровень экономического развития странэкспортеров
Валютный демпинг – искусственное понижение курса валюты Товарный демпинг – средство в борьбе за конкурентоспособность и завоевание рынка
- Боязнь дальнейшего повышения цен еще больше вызывает ажиотажный спрос – толчок к развитию производства при условии медленного обесценивания Полный крах
- при быстром обесцениван ии денег растет инфляция, сопровождаю щаяся постоянным снижением
Кратко срочные изменения цен - сезонные колебания (до нового урожая самые - праздничные и предпраздничные дни - массовые отпуска - сезонные накопления - непрерывность производства - спекулятивные колебания биржевых - форс-мажорные обстоятельства
Рис. 10.1.1. Система факторов формирования мировых цен 101
Виды цен в зависимости от ценовой стратегии
Стандартные и меняющиеся цены
- неизменные (фиксированные) на протяжении длительного периода времени; - меняющиеся, предназначенные для сглаживания цен в зависимости от изменений издержек и спроса потредителей; - комбинация стандартных и меняющихся цен, например, разовый номер журнала – 2 долл., годовая подписка – 20 долл., т.е. в среднем один номер издания дешевле (1,67)
Единые и гибкие цены
- одинаковая цена для всех потребителей, но может меняться от количества товара, от времени, от уровня сервиса. Для всех покупателей страны единая цена; - гибкие: от способности торговаться и от покупательной силы
Стратегия неокруглен ных цен
Связь цены и качества
- оптические цены, достигающиеся юстировки цен (использование определенных цифр в цене, например, «7», а также установление неокругленных цен: «9», «99»)
- престижные цены – цены, носящие субъективный характер, устанавливаютс я на товары, придающие ее владельцу определенный статус в обществе: - цены на товары массового спроса
Ценовое лидерство
- демпинговые цены – искусственно заниженные цены с целью вытеснения конкурентов и завоевания на рынке устойчивого или доминирующего положения. Они – средства нечестной, недобросовестно й конкуренции, в большинстве стран мира наказываются штрафами и антидемпинговы ми пошлинами
Цены
на массовые
- цены, стимулирующие покупку в больших количествах (за счет предоставления скидки); - цены, стимулирующие интенсивность покупки; - цены для постоянных покупателей (скидка); - цены, стимулирующие отток потребителей от конкурентов (скидка); - цены,
Ценовые
линии
- диапазон цен. Цены, отражающие различный уровень качества на один вид продукции (в зависимости от расцветки, модели, от качества сырья и т.п.): низкий ($ 8-20); средний ($2250); высокий ($ 50120)
Рис. 10.1.2. Дифференциация мировых цен
102
10.2. Расчет контрактной цены на экспортируемую и импортируемую продукцию Контрактная цена устанавливается на основе изучения мировых цен (цен конкурентов) на аналогичные товары с внесением необходимых поправок на реальную сопоставимость технического уровня, качества, а также учитывающих различия в коммерческих условиях сделок и тенденции изменения цен во времени. Таким образом, предварительным этапом перед началом расчета контрактной цены является сбор конкурентного материала по данному товару. Конкурентным материалом, используемым при расчете импортной цены, являются мировые цены или цены мирового рынка. Цена мирового рынка –это экономическая категория, которая выражает стоимость отдельных национальных изделий, прода ваемых на мировом рынке; причем это обычно наилучшая цена товара, которая может быть достигнута в данное время на определенном рынке. Для того, чтобы рассматриваемая внешнеторговая цена могла быть использована в качестве мировой, она должна удовлетворять требованиям, перечисленным выше. Каждый экспортер сопоставляет свои издержки производства и цены с мировыми ценами, и такое сопоставление дает ответ на вопрос о конкурентоспособности его продукции на мировом рынке. Цены мирового рынка являются базисом для определения цены любого контракта, что и объясняет исключительную важность их правильного определения и применения, а также необходимость умения поиска нужной ценовой информации среди множества имеющихся источников. Эффективности использования мировых цен в качестве базиса при расчете контрактных внешнеторговых цен прежде всего зависит от того, насколько правильно определен этот базис, а также от внесения всех необходимых поправок коммерческого и технико-экономического характера при переходе от мировых цен к контрактным, т.е. в процессе непосредственного расчета последних. Важнейшими источниками информации о мировых ценах являются: 1. Получаемые различными путями сведения о ценах в обычных коммерческих сделках, расчеты, которые ведутся зарубежными фирмами между собой, например биржевые котировки или аукционные цены. Биржевые котировки являются основными ценовыми показателями при импорте сырья и полуфабрикатов, т.е. биржевых товаров. 2. Сведения о справочных ценах, публикуемые в периодической печати. Справочные цены публикуются в регулярно издаваемых отраслевых справочниках. Эти цены легко доступны, но быстро устаревают. 3. Предложения, счета, протоколы о намерениях и другие документы, предшествующие сделке, в которых отражена предполагаемая договорная цена. Эти конкурентные материалы используются, в основном, для товаров, не являющихся объектами биржевой торговли. 4. Прейскуранты, проспекты, каталоги предприятий. Эти материалы публикуются открыто, но в изданиях ограниченного тиража, и распространяются самими составителями. Этот вид ценовой информации является самым неточным, так как товар никогда не продается и не покупается по ценам прейскурантов, цена реальной сделки обычно гораздо ниже. 5. В условиях острого дефицита конкурентных материалов ценовой информацией могут служить цены, публикуемые в газетах. Если цена, опубликованная в какой-либо газете, является фактической ценой внутреннего рынка, то она может служить отправной точкой для калькуляции приблизительной цены, по которой страна ввозит данный товар. 6. Импортные контракты российских импортеров с иностранными поставщиками. 7. Информация, о ценах, используемых другими внешнеторговыми организациями в коммерческих сделках при закупке товаров у иностранных фирм. 8. Расчетные цены, которые могут быть получены делением стоимости на фактический объем импорта на базе данных статистики. Но эти цены чрезвычайно усреднены и относятся к прошедшему времени. Справочные, прейскурантные, биржевые цены относятся к гласным ценам, информацию о которых можно получить из официальных источников. Цены контрактов, расчетные цены и цены фактических сделок относятся к негласной ценовой информации, которую можно получить только дифференцированным путем. Расчет контрактной цены должен производиться с использованием не менее, чем 3 конкурентных материалов. Однако бывают случаи, когда на мировом рынке еще не было аналогов 103
предмету предстоящей сделки, следовательно, конкурентные материалы для расчетов цены этой сделки также отсутствуют. В таких случаях в качестве единственного конкурентного материала допускается использование внутренней цены на аналогичный товар отечественного производства, если таковой имеется. В контракте могут быть установлены: 1. Твердые цены, не подлежащие изменению в течение всего срока действия контракта. 2. Цены с последующей фиксацией, которые устанавливаются в назначенные в контракте сроки на основании указанных источников (на дату отгрузки, выгрузки, на уровне цен мирового рынка, в качестве которых выступают биржевые котировки, цены справочников, цены сделок). 3. Скользящие цены. Это очень распространенный вид цен для контрактов по импорту сложного оборудования с большими сроками изготовления и поставки.
10.2.1 Расчет цен на экспортируемую продукцию Экспортер определяет цену предложения одним из трех методов: 1) на базе издержек производства; 2) исходя из уровня спроса; 3) ориентируясь на уровень цен конкурентов. Основное преимущество метода установления цен на основе издержек производства заключается в его простоте. Основой определения цены являются базовые издержки на единицу продукции, к которым прибавляется величина, покрывающая неучтенные затраты и включающая прибыль фирмы. Учет издержек производства осуществляется на основе калькуляции. Формальная схема калькуляции экспортных цен мало отличается от схемы, используемой при расчете внутренних цен. Основное отличие экспортной калькуляции от внутренней заключается в дополнительных расходах по сбыту, а именно: • комиссионное вознаграждение продавцов и представителей; • импортные таможенные расходы в стране покупателя; • транспортные издержки; • затраты на финансирование; • расходы по страхованию товара; • расходы по упаковке; • резервы, необходимые для покрытия непредвиденных рисков; расходы по составлению контракта, оформлению сертификатов и прочих бумаг. На практике существует два основных подхода к использованию данного метода при определении цены: 1) с использованием полных издержек производства; 2) с использованием предельных издержек производства. Суть первого метода состоит в исчислении совокупности затрат на единицу продукции, то есть полных издержек производства. К полученной сумме совокупных издержек добавляется процентная надбавка в виде прибыли, которую фирма рассчитывает получить. При установлении цены товара на основе метода предельных издержек учитываются только те затраты, которые имеют непосредственное отношение к его производству. Согласно методу определения цен с ориентацией на спрос, цена товара определяется исходя только из спроса на него, т.е. из того, сколько покупатель может и хочет заплатить за предлагаемый товар. Производственные затраты рассматриваются в этом случае как ограничительный фактор, который показывает, может ли товар продаваться по установленной цене с запланированной прибылью или нет. Данный метод успешно может использоваться при условии наличия на рынке взаимозаменяемых товаров, позволяющих покупателю сравнивать аналогичные товары между собой и делать для себя выводы о них. Применение данного метода при определении цен на экспортную продукцию вряд ли оправдано, поскольку спрос в данном случае есть лишь число заключенных контрактов. Ни у продавцов, ни у покупателей нет в этом случае возможности сравнивать между собой различные типы изделий, поскольку конкретные, четко обусловленные качественные характеристики этих изделий уже оговорены в контракте, где зафиксирована и соответствующая этому изделию цена.
104
Помимо действующих на рынке факторов спроса, фирма должна также принимать во внимание и действия конкурентов. Расчет экспортных цен по методу с ориентацией на уровень конкуренции производится следующим образом: • из имеющейся базы данных делают выборку наиболее свежих сведений о ценах на товары конкурентов, аналогичные (сопоставимые) тем, которые мы желаем экспортировать; • заносят в заранее приготовленную таблицу основные технико-экономические показатели того и другого товара, включая условия поставки и цены; • с помощью поправок цену экспортируемого товара приводят к условиям реализации на выбранном рынке; • поскольку конкурирующих товаров несколько, получают усредненную цену относительно всех упомянутых товаров. Эта цена и является базой для переговоров с покупателями.
10.2.2 Расчет цены на импортируемую продукцию Импортер рассчитывает цену сделки на основании конкурентных материалов в следующей последовательности, обусловленной требованиями экономической целесообразности: 1. Поступившие от различных фирм-производителей коммерческие предложения анализируются на предмет их приемлемости для импортера с точки зрения коммерческих условий совершения сделки. Таким образом, импортером выбирается цена предложения, наиболее полно удовлетворяющая его требованиям в отношении коммерческих условий поставки импортируемого товара. 2. Полученная на 1-ом этапе расчетов цена анализируется с точки зрения соответствия ее величины качественным характеристикам предлагаемых к импорту товаров путем проведения технико-экономического сопоставления цен и параметров данной продукции. Проведение технико-экономических сопоставлений является наиболее трудоемким этапом в процессе расчета цены на импортируемую продукцию. 3. Выбранный в качестве предмета импортной сделки товар должен быть оценен с точки зрения экономической эффективности его использования. Подобный расчет дает дополнительную возможностъ импортеру предусмотреть все последствия (как положительные, так и отрицательные) будущей импортной операции. Поправки к цене предложения импортируемой продукции бывают двух видов: коммерческие и технико-экономические. Внесение коммерческих поправок является первым этапом в работе над рассматриваемыми конкурентами ценами импортной сделки. Оно сводится к приведению всех привлекаемых к расчету цены конкретных материалов к единым коммерческим условиям приобретения товара, причем один из имеющихся конкурентных материалов принимается за эталон, а остальные приводятся к сопоставимому уровню. В общем виде цена импортируемого товара с учетом внесения коммерческих поправок (Цкп) будет представлена следующей формулой: Цкп = (Ц + Σn ) х К1 х К2 х ... х Кn, где Цкп – цена конкурентного материала; n – сумма поправок в абсолютном стоимостном выражении; К1, К2, ... ,Кn – поправки в виде коэффициентов.
10.3. Поправки к ценам на экспортируемую и импортируемую продукцию Поправка на условия продажи (оптом и в розницу). В случае приобретения товара оптом фирма-поставщик обычно предоставляет значительные скидки для импортера. Поэтому, если конкурентный материал относится к импортной сделке, где в качестве покупателя выступает оптовый торговец (например, крупное внешнеторговое объединение), а расчет цены ведется для 105
контракта, который заключает импортер, приобретающий данный товар непосредственно для эксплуатации, а не для дальнейшей реализации на рынке, то есть относительно небольшое его количество, то необходимо сделать поправку на размер оптовой скидки к цене конкурентного материала (и наоборот, в случае, если рассчитывается цена товара, закупаемого оптом, а имеется конкурентный материал на розничную цену). Поправка на снижение издержек производства и рост производительности труда. При увеличении объема поставки, как правило, уменьшаются издержки производства и растет производительность труда у фирмы-поставщика. Импортер должен обязательно учитывать этот факт при расчете цены. Проведение данной поправки осуществляется следующим образом: а) цена продукции раскладывается на составные части: А - доля в цене материальных затрат; В - доля в цене трудовых затрат, С - неизменная часть цены (прибыль, накладные расходы и т.д.); б) вводятся поправочные коэффициенты: член А будет включать поправочный коэффициент К1 который является частным от деления издержек производства поставщика при единичной закупке на издержки производства поставщика при большом объеме партии импортируемой продукции; член В будет включать поправочный коэффициент К2, который является частным от деления производительности труда рабочего (выпуска продукции) при единичной закупке на производительность труда при увеличении размера импортируемой партии. Поправка на серийность. Объективной предпосылкой применения скидок на серийность является снижение издержек производства на единицу выпускаемой продукции у поставщика при повышении объема производства. Данная поправка может применяться в двух случаях: • если импортер увеличивает объем закупки продукции у фирмы производителя, и вследствие этого данный товар становится серийной продукцией для этой фирмы; • если имеется конкурентный материал-контракт, заключенный с поставщиком, для которого предмет контракта является серийной продукцией, а расчет цены ведется для импортной сделки, где в качестве поставщика выступает производитель, выпускающий аналогичную продукцию как единичную или мелкосерийную. Рассмотрим практическое применение данной поправки. Цена единичной машины может быть представлена следующим образом: Цед = С + И + Н, где С – стоимость проектирования и изготовления оснастки, И – издержки производства, Н – неизменная часть цены (прибыль, амортизация, накладные расходы). При серийном производстве стоимость проектирования будет распространяться на всю партию, а издержки производства за счет роста производительности труда и экономии сырья будут снижаться. Таким образом, цена оборудования с поправкой на серийность может быть представлена следующим образом: C Цпс = — + (К1 · М · И) + (К2 · Р · И) + Н, где n n - число машин в серии; М - доля стоимости материалов в издержках производства; Р - доля затрат на рабочую силу в издержках производства; К1 - коэффициент, учитывающий изменение средней стоимости затрат на материалы за счет серийности заказа; К2 - коэффициент, учитывающий снижение трудовых затрат за счет серийности заказа. Скидка с цены за счет серийности заказа может достигать 10 %. Поправка на комплектацию. При расчете цен на комплектное оборудование, закупаемое у фирмы - генерального поставщика, можно вводить обоснованную поправку на комплектацию в зависимости от числа и происхождения фирм-субпоставщиков, объема и суммы поставок по контракту. 106
Данная поправка определяется следующим образом: из цены, имеющейся в конкурентном материале, вычитаются цены тех комплектующих изделий, которые импортер рассчитывает получить иным путем (например, от отечественного производителя), либо в которых он не нуждается. Если в комплекте поставки товара по конкретному материалу отсутствуют какие-либо изделия, а импортер желает, чтобы они были поставлены, то цены этих изделий прибавляют к цене конкурентного материала. Кроме вышеперечисленных поправок, приведение по количественному признаку включает также введение специальных скидок продавцов за большие закупки их товаров. Продавцы заинтересованы в расширении продаж и предоставляют покупателям дополнительные скидки за большие объемы заказов. Размеры снижения цен и дополнительных скидок зависят от конъюнктуры рынка, видов товаров и объема заказов. Их величины определяются на основании знания специфики производства и опыта коммерческой работы с данной фирмой-поставщиком. Поправки на валюту предстоящей сделки. Расчеты цен, выполняемые в ходе работы над импортным контрактом, проводятся следующим образом: 1. Цены товара по конкурентным материалам в иностранной валюте пересчитываются на единицу измерения товара в соответствии с исходными условиями рассчитываемой цены. 2. Затем цены товаров по конкурентным предложениям, контрактам и другим материалам в иностранной валюте переводятся в рубли по курсу Центрального Банка России на дату расчета или, что будет правильнее, на даты конкурентных материалов, с учетом изменения курса этих валют к рублю за период от дат конкурентных материалов до даты проведения расчета цены. Часто расчет внешнеторговых цен ведется в инвалютных рублях для того, чтобы было проще пересчитывать цены предложений и контрактов в различные валюты будущих сделок. Пересчет ведется по курсу рубля к валюте конкурентного материала на момент его действия. Этим моментом, для различных видов конкурентного материала будет: • для коммерческого предложения – дата предложения, продленная на указанный в нем срок поставки товара; • для контрактов с фиксированной ценой – дата поставки; • для контрактов со скользящей ценой – дата подписания. Курс пересчета валюты цены в валюту платежа равен текущему рыночному курсу на день платежа или предшествующий. На товары, импортируемые из развитых капиталистических стран, цены устанавливаются в местной валюте страны-поставщика, а из развивающихся стран – в валюте третьей страны. При импорте из стран, валюта которых имеет тенденцию к росту; (Германия, Швейцария, Япония), выгоднее фиксировать цены в американских долларах, а платить – в национальной валюте этих стран. Импортер заинтересован в том, чтобы цена в пересчете на национальную валюту была как можно ниже, экспортер же делает все возможное, чтобы оставить ее на более высоком уровне. Следовательно, импортер предпочтет ту валюту, курс которой, по его мнению, со дня подписания контракт до момента платежа будет падать. Поправка на срок предстоящей сделки. Внесение подобных поправок происходит и целях учета изменения цен, инфляции, изменения курса валют и т.д. в тех случаях, когда не хватает современных конкурентных материалов и привлекаются аналоги за предыдущие годы. Данные поправки имеют целью привести цены предложений, относящихся к разным датам, к их уровню на период расчета цены предстоящей сделки. Это приведение осуществляется путем сравнения цен предложений на сопоставимое оборудование за ряд лет с помощью индекса или другого аналогичного показателя. Данные индексы публикуются в официальной печати за границей. Для машин и оборудования чаще всею используются индексы промышленно развитых капиталистических стран. Приведение цен осуществляется по формуле: J1 Р1 = Р0 · — · Квал, где J2 Р1 – расчетная (приведенная) цена сделки; Р0 – цена конкурентною материала; J1 – предполагаемый индекс цен на срок предстоящей сделки; J2 – индекс цен на дату конкурентного материала, то есть на предложенный инофирмой 107
срок поставки; Квал – коэффициент, показывающий изменение курса валют за период от даты конкурентного материала до даты проведения импортной сделки. Кроме этой поправки, приведение к сроку предстоящей сделки должно включать также и поправку на инфляцию, которая применяется в тех случаях, когда в качестве конкурентного материала используется абсолютно идентичный контракт с тем же поставщиком, но заключенный несколько ранее. Данная поправка вносится в виде коэффициента, который равен величине среднегодовых темпов инфляции в стране поставщика, возведенной в степень, равную количеству лет от предшествующей сделки до предполагаемой. Цена, указанная в конкурентном материале, умножается на этот коэффициент. Поправка на условия платежа. Условия платежа играют важную роль при установлении цены на ввозимую продукцию. Цена предполагаемой импортной сделки может значительно колебаться в зависимости от различных условий платежа. Приведение по условиям платежа проводится в следующих ситуациях: • когда рассматриваемый контракт предполагает одни условия платежа, а конкурентные материалы, используемые при расчете цены, содержат иные платежные обязательства, и необходимо скорректировать рассчитываемую цену соответствующим образом; • когда импортер располагает несколькими коммерческими предложениями, и ему необходимо выбрать поставщика с максимально выгодными условиями платежа. В данном случае цепы, зафиксированные в предложениях фирм-производтелей, приводятся к сопоставимому уровню путем корректировки на различные условия платежа; • когда фирма-поставщик предлагает импортеру несколько вариантов осуществления платежей за приобретаемое оборудование, и он должен выбрать самый эффективный из них. Приведение цен по условиям платежа (по кредитным условиям) учитывает в цене те преимущества, которые получает импортер при покупке в кредит по сравнению с платежами за поставленный товар наличными (аккредитив, чек, инкассо). Потому методически целесообразно цены всех конкурентов, предоставивших кредиты покупателям, привести к платежам наличными. Цена товара при платеже наличными ниже, чем при кредите на величину банковского процента кредитуемой части цены и на скрытые в кредитной контрактной цене затраты продавца, которые он несет в связи с кредитом (его страхование и т.д.). Влияние кредитных отношений на цену импортируемого товара проявляется следующим образом: 1. Если мы покупаем товар за наличные, то цена товара должна быть уменьшена на скрытую часть стоимости кредита, то есть на ту часть, которая остается неучтенной в процентах годовых, взымаемых поставщиком с импортера. 2. Если товар импортируется на условиях кредита, то цена товара должна быть увеличена на скрытую часть стоимости кредита. Скрытая часть кредита, которая включается поставщиком в контрактную цену, состоит из следующих элементов: • дополнительные расходы фирмы-поставщика, связанные с получением кредита в банке и вытекающие из разницы между ставкой, уплаченной фирмой-поставщиком банку за пользование кредитом и процентами, взимаемыми поставщиком с импортера; • стоимость страхования кредита в государственной и частной страховых организациях; • прочие расходы по получению кредита фирмой поставщиком. Приведение цены по кредитным условиям осуществляется подсчетом коэффициентов кредитного влияния (Ккр), экономическая сущность которых состоит в том, что конкурентная цена (Цконк), умноженная на Ккр, соответствует уровню цены при расчетах наличными (Цнал); Цнал = Цконк х Ккр Чем короче срок кредита, тем меньше разница между кредитными ставками банков и годовыми процентами по предоставленному коммерческому кредиту, тем ближе величина Ккр к единице. Таким образом, чтобы привести цены конкурентов, предоставивших, кредиты покупателям, к платежу наличными; эти цены следует уменьшить на величину Ккр.
108
Общая формула для определения коэффициентов кредитного влияния следующая: Р Р ан ам Ккр = Ан(1 + в) + В(1 + в) · — + (1 – — Д), где в в Ан – доля очередного платежа в общей сумме контракта, предусмотренная его условиями; в - средняя величина банковского процента для заемщиков, спрогнозированная на период кредита по предстоящему импортному контракту, или действовавшая во время кредита, предоставленного конкурентами; ан – разница в годах между датой приведения цены, которой является момент поставки товара, и датой очередного платежа; В – доля кредитуемой части общей суммы контракта, то есть общей суммы за вычетом авансовых и других предшествующих платежей; ам – льготный срок отсрочки начала погашения кредита от даты завершения поставки товара в годах; Р - годовой процент, взимаемый с покупателя за предоставленный товарный кредит В. Множитель Д рассчитывается по следующей формуле: (1 + в)t – 1 Д = —————, где t · в(1 + в)t t – время в годах на погашение кредита В. Поправку на условия платежа вводят, если в конкурентном материале указана рассрочка платежа на срок более 12 месяцев. Более длинные сроки платежа предполагают более высокую цену, немедленный платеж обусловливает некоторое снижение цены. Но вариант, коммерческого предложения с более низкой ценой не всегда может быть предпочтительнее, особенно в условиях отсутствия наличности. Если же импортер все же выбирает контракт с немедленной оплатой (а для российских импортеров иного сейчас и не предлагают, только предоплата), то в данном случае цена должна быть меньше, чем цена в предложении с более длинными сроками платежа, на сумму процентов, которые импортер должен уплатить за кредит, взятый им для осуществления немедленной оплаты. Кредитные отношения при осуществлении внешнеторговых операций являются взаимными – как поставщик может кредитовать импортера (рассрочка), так и покупатель поставщика (аванс). Однако, для российских импортеров в настоящее время данное утверждение не является правомочным, поскольку поставщики им не верят, и поэтому кредиты и рассрочки не дают, предпочитая предоплату, а российским покупателям кредитовать зарубежных поставщиков нечем. Но учитывать данную поправку все-таки необходимо. В зависимости от того, какой вид кредитных отношений мы имеем (рассрочку или аванс), определяется знак (плюс или минус) кредитной составляющей, размер которой зависит от величины предоставленной в кредит суммы, срока кредитования и процентной ставки. Если импортер кредитует поставщика (предоставляет ему аванс), то авансовая цена должна быть ниже цены, которая была бы без аванса. Поправка на аванс рассчитывается следующим образом: 1 а2 2 аn n а1 Па = Кб(—— · — + —— · — + … —— · —), где 100 12 100 12 100 12 Кб – величина банковского процента при кредитовании для данной страны; а1, …, аn – авансовые платежи в размерах от базисной цены; 1, ... , n – сроки авансирования в месяцах. Поправки на базисные условия поставки. К базисным условиям поставки относятся расходы на транспортировку, страхование, фрахт и т.д. Базисными данные условия называют потому, что они устанавливают базис цены в зависимости от того, включаются ли расходы по транспортировке, (страхованию и т.д.) в цену импортируемого товара или нет. Базисные условия определяют следующие обстоятельства: • кто и за чей счет обеспечивает транспортировку товаров по территории стран продавца, покупателя, транзитных стран, морем и воздухом;
109
• положение груза по отношению к транспортному средству, определяющие обязанности продавца за установленную в контракта цену доставить груз в определенную географическую точку, погрузить товар на транспортное средство и т.д., и соответствующие обязанности: • обязанности продавца в части упаковки и маркировки; • обязанности сторон по страхованию; • обязанности сторон по оформлению коммерческой документации; • где и когда переходят от продавца к покупателю права собственности на товар и риски. Пересчет цены на базисные условия предстоящей сделки осуществляется путем учета стоимости фрахта и страхования, исходя из предполагаемых объемов закупок. Условия поставки, зафиксированные в конкурентном материале, могут отличаться от базисных условий рассматриваемой сделки. В связи с этим импортные цены приводятся по всем принятым в расчет конкурентным материалам на условия поставки «франко-граница» или «СИФ - российский порт». При расчете импортной цены следует проверить, не делает ли учет расходов на фрахт целесообразным закупить товар у другого, более близкою конкурента. Если в коммерческой работе возникает необходимость детального рассмотрения взаимных обязательств продавцов и покупателей, вытекающих из базисных условий поставок, следует пользоваться официальным изданием «Инкотермс» 1990 г., где дано толкование 14 базисных условий. Расчет импортной цены наиболее удобен на базисных условиях «ФОБ -российский порт», когда из цены исключается транспортная составляющая и стоимость страхования, что позволяет иметь цену, которую впоследствии можно пересчитать на любые базисные условия «СИФ российский порт», когда цена имеет закопченный вид. Однако на практике цены при импортных поставках обычно приводятся к условиям «ФОБ - порт страны-поставщика». Если конкурентный материал составлен с условием СИФ, то для того, чтобы привести цену к условию ФОБ из нее исключают: • стоимость транспортировки товара (до порта России или до границы); • стоимость страховки груза; • другие расходы. Если конкурентный контракт заключен на условиях КАФ, то для определения цены ФОБ из цены товара исключают: • стоимость транспортировки товара (до порта России или до границы); • другие расходы по транспортировке. Поправка на дополнительные условия контракта – это корректировка рассчитываемой цены импортного контракта на величину добавленных или недостающих составляющих контракта, которые входят в состав цены, по сравнению с конкурентным материалом. В группу таких составляющих можно отнести следующие элементы цены, не являющиеся основными: • стоимость обучения специалистов, направляемых импортером на стажировку в фирмупоставщик; • стоимость услуг посредника, если сделка проводится через него. В таком случае цена уменьшается или увеличивается на 3-5 %, которые были выплачены в качестве комиссионного вознаграждения; • стоимость дополнительных гарантий фирмы-поставщика. Если сроки гарантий, указанные в конкурентном материале, превышают обычную длительность гарантий по сделкам подобного рода, то в рассчитываемую, цену вносятся поправки со знаком «минус». И, наоборот, если в импортном контракте, цена которого рассчитывается, зафиксированы более длинные сроки гарантий, а конкурентный материал представляет информацию об обычных гарантиях, то в рассчитываемую импортную цену вносятся поправки со знаком «плюс». Поправки на уторговывание. Поправка на уторговывание – это скидка с первоначальной цены предложения, которая бывает, как правило, завышена. Она определяется субъективно, исходя из практики работы с данной фирмой-поставщиком и на основе экспертных оценок, и поэтому вносится в последнюю очередь. Объективными факторами, влияющими на размеры скидок при уторговывании, являются: конъюнктура рынка товара; степень освоенности поставщиком производства импортируемого изделия; степень монополизации производства; финансовое положение фирмы-поставщика; отношения между продавцом и покупателем; экономическая и внутриполитическая обстановка в стране продавца. 110
Поправка на уторговывание вводится в том случае, если в качестве конкурентного материала используется ценовая информация, не являющаяся твердо установленной (цены коммерческих предложений). Величина скидки зависит от наличия информации. Если соответствующей информации о работе данной фирмы нет, то поправка принимается в размере 10-15 % от первоначальной цены, указанной в коммерческом предложении. Если в основе расчета лежит цена на оборудование, взятая из прейскуранта фирмы-поставщика, то скидка на уторговывание может превысить 50 %. В среднем, размер поправки на уторговывание колеблется в пределах 15-30 % от первоначальной цены. Поправки на разницу в технико-экономических параметрах. Технико-экономические сопоставление продукции функционально однородной, но предлагаемой разными фирмамипоставщиками, сводится к сопоставлению основных характеристик товара, цена которого рассчитывается, с характеристиками товаров ведущих в этой области производителей или с характеристиками товаров-конкурентов. Суммарная величина поправок на разницу в техникоэкономических параметрах импортируемой продукции по сравнению с конкурентными материалами не должна превышать 30-40 %. Технико-экономические сопоставления могут производиться различными методами, основными из которых являются следующие: метод прямого сопоставления; параметрические методы и методы обоснования цен импортируемых товаров на основе оценки их конкурентоспособности. Вопросы для самоконтроля к главе 10 1. 2. 3. 4. 5. 6.
Дайте определение мировой цены. Назовите основные признаки, характеризующие мировые цены. Какова основная роль и задачи анализа мировых цен. Назовите основные факторы, влияющие на величину мировых цен. Назовите основные виды цен в зависимости от ценовой стратегии. Что такое контрактная цена и как она рассчитывается на экспортируемую и импортируемую продукцию. 7. Какие вы знаете основные поправки к ценам на экспортируемую и импортируемую продукцию.
Глава 11. Опыт государственного регулирования цен за рубежом. 11.1. Необходимость государственного регулирования цен В ходе исторического развития экономическое устройство многих стран претерпело глубокие изменения. На смену свободному рынку разрозненных товаропроизводителей пришел организованный рынок, объединивший в единую хозяйственную систему страны различные экономические уклады. История подтвердила неэффективность как монополизированной, так и чисто рыночной экономики, отдав предпочтение экономике смешанного типа, объединяющую на условиях равноправия государственный и негосударственный секторы, причем государственные органы создают эффективную систему регулирования экономики, не нарушая при этом механизмов рыночною саморегулирования В смешанной экономике, основанной на рыночной конкуренции и макроэкономическом регулировании, государству в хозяйственной жизни отводится строго определенная роль. Рыночный механизм, как показывает опыт многих стран, ведет к существенному подъему экономики, но одновременно сопровождается спадами и кризисами, которые могут затормозить развитие экономики. Поэтому государство стремится разработать такой рыночный механизм, чтобы колебания на рынке не привели к критическим последствиям в экономике. Государственное регулирование цен является попыткой государства с помощью законодательных, административных и бюджетно-финансовых мероприятий воздействовать на 111
цены таким образом, чтобы способствовать стабильному развитию экономической системы в целом, т.е. через цены нивелировать циклические колебания процессов воспроизводства. В систёму регулирования экономических отношений входят подсистемы финансововалютного, бюджетного, кредитного, налогового и ценового регулирования, главная цель которого состоит в поддержании баланса спроса и предложения, потребления и топления, товарной и денежной массы. Важнейшей задачей государства является обеспечение такого соотношения монополии и конкуренции, которое не приводит к разрушительным последствиям в экономике. Эта задача решается с помощью антимонопольного законодательства, впервые принятого в США в конце прошлого столетия. Антимонопольными считаются законы, запрещающие соглашения и действия, направленные на ограничение конкуренции: раздел рынка, вертикальное или горизонтальное фиксирование цен, дискриминация в торговле и т. д. Многие страны с экономикой смешанного типа в качестве общей тактики используют определенные правила ценообразования, которые оформляются в виде законодательных актов, регламентирующих порядок и методологию формирования цен. Методологический аспект ценообразования в развитых странах состоит в выработке государственными органами общих принципов, методов и нормативов установления цен. Кроме принятия решения по стратегическим и тактическим вопросам государственные органы берут на себя функцию введения конкретных цен на товары и услуги, имеющие дня национальной экономики решающее значение. Наряду с прямым установлением и регулированием цен государственные органы осуществляют и контроль за ними. Сфера контролируемого государством ценообразования составляет от 10 до 30% общего объема выпускаемой продукции. Переход к рыночным отношениям в Российской Федерации предполагает развитие навыков отбора всего лучшего, что накоплено в области теории и практики ценообразования мировым хозяйством, и творческое использование их для перестройки отечественного ценообразования. Государственное регулирование цен в странах с рыночной экономикой является попыткой государства с помощью законодательных, административных и бюджетно-финансовых мероприятий воздействовать на цены таким образом, чтобы способствовать стабильному развитию экономической системы в целом, т. с. через цены нивелировать циклические колебания процессов воспроизводства. В зависимости от конкретной хозяйственной конъюнктуры регулирование цен носит антикризисный и антиинфляционный характер. Прежде всего следует отметить, что либерализация цен не ослабляет, а напротив, повышает роль государства в осуществлении политики ценообразования. Она заключается не в установлении конкретных цен, а в воздействии с помощью экономических мер на принятие товаропроизводителями оптимальных решений по ценам, оказании им методологической и методической помощи, разработке правовых норм и законов по ценообразованию. Цели государственного регулирования заключаются в том, чтобы не допустить инфляционного роста цен в результате возникновения устойчивого дефицита, резкого подорожания сырья и топлива, монополизма производителей, способствовать созданию условий для нормальной конкуренции, ориентирующей на внедрение достижений НТП. Важной задачей при этом является получение определенных социальных результатов, в частности, поддержание прожиточного минимума на достаточном уровне, обеспечение возможности приобретения в оптимальном количестве товаров первой необходимости. Меры воздействия государства на производителей могут быть как прямыми (установление определенных правил ценообразования), так и косвенными (через такие экономические рычаги, как финансово-кредитный механизм, оплата труда, налогообложение). Прямое регулирование цен осуществляется главным образом в сферах транспорта, связи, электроэнергии, водоснабжения и т.д. Среди прямых методов государственного регулирования необходимо назвать прежде всего административное установление цен. Государство воздействует на процессы ценообразования и косвенными мерами, которые направлены на изменение конъюнктуры, создание определённого режима в области финансирования, валютных и налоговых операций, установление оптимального соотношения между спросом и предложением на рынке. Регулирование цен государственными органами в условиях рыночных отношений носит ограниченный характер, охватывая преимущественно цены на товары и услуги, имеющие жизненно-необходимое значение для общества: топливо, энергия, продукция оборонного назначения, общественный транспорт, потребительские товары первой необходимости, жилищно-коммунальные услуги и др. 112
Государство любой страны старается не допустить возникновения и существования абсолютно монопольных рынков, за исключением естественной монополии, обусловленной природой реализуемого продукта или особыми правами его собственника. На способы и методы государственного регулирования цен оказывают влияние множество факторов – национальные, климатические, сырьевые, политические, а также положение страны в мировом разделении труда. Как же осуществляется государственное регулирование цен в развитых странах, с помощью каких мер и какими методами, каковы его особенности? 11.2. Особенности ценообразования в зарубежных странах. 11.2.1. США. Заметное ускорение темпов роста оптовых и розничных цен на внутреннем рынке в 70-х годах, перерастание умеренной инфляции в галопирующую привели к необходимости модификации экономической стратегии страны. Первой наиболее естественной реакцией государства стала попытка победить инфляцию с помощью методов прямого регулирования цен. В августе 1971 г. по инициативе администрации Р. Никсона в США впервые за послевоенные годы был установлен централизованный контроль над ценами и заработной платой. Прямое регулирование цен способствовало определенной стабилизации экономики страны: к осени 1972 г. снизились темпы повышения оптовых и розничных цен, несколько увеличилась занятость. Стал расти ВНП. Однако довольно скоро выявились негативные последствия централизованного регулирования. Замораживание цен и заработной платы ограничивало межотраслевой перелив капталов, тормозило инвестиционную политику, снижало уровень деловой активности, сдерживало рост доходов. В мае 1974 г. администрация Д. Форда отказалась от прямого контроля над ценами. Попытки прямого регулирования цен предпринимались и в последующие годы. Они затрагивали прежде всею внутренние цены на энергоносители, которые, отражая рост импортных цен на нефть, нефтепродукты, и природный газ, росли в 1974-1981 гг. высокими темпами, стимулируя раскручивание инфляционной спирали. Замораживание внутренних оптовых цен на нефть, нефтепродукты и природный газ, сдерживая развитие инфляционных тенденций, привело к ряду негативных последствий в экономике. Недостаток инвестиций в энергетическое хозяйство, отсутствие заинтересованности у добывающих корпораций в разработке новых месторождений нефти и природного газа ввиду контроля над уровнем цен привели к тому, что импорт нефти в США, несмотря на рост мировых цен, продолжал вплоть до 1981 г. увеличиваться высокими темпами. Р. Рейган после своего избрания президентом, в январе 1981 г. отменил контроль над внутренними ценами на нефть и нефтепродукты. В настоящее время американская администрация, ограничивая государственное финансирование и прямое регулирование цен по отдельным товарным группам, делает упор на активное использование рыночных рычагов и методов косвенного регулирования, способствующих общему оздоровлению экономического положения в стране. Такой подход оказывал в последние годы стабилизирующее воздействие на развитие инфляционных процессов. Среди основных направлений косвенного регулирования цен можно выделить следующие: • рестриктивная кредитно-денежная политика, • регулирование учетной ставки федеральных резервных банков; • сокращение дефицита государственного бюджета; • федеральные закупки товаров и услуг; • налоговая политика. Эти направления государственной макроэкономической политики оказывают влияние на изменение соотношения спроса и предложения на внутреннем рынке США и таким образом определяют базовые пропорции обмена и уровня цен. Прямое государственное регулирование цен сейчас применяется лишь в высокомонополизированных отраслях, подпадающих под юрисдикцию антитрестовского регулирования, где специальные комиссии устанавливают тарифы на пользование электроэнергией и некоторые коммуникационные услуги. Всего в США государством регулируется от 5 до 10% цен. 113
Особо следует остановиться на государственном регулировании цен на продукты аграрного комплекса. В рамках федеральных сельскохозяйственных программ фермеры, занимающиеся выращиванием зерновых, получают от Министерства сельского хозяйства США займы на финансирование производства. Собранный урожай они могут продавать, по рыночным ценам и расплачиваться за займы частью выручки. Если рыночные цены опускаются ниже уровня контрольных цен, установленных Конгрессом, фермер может сдать урожай государству по контрольным ценам, расплачиваясь за заем и получая выручку. Таким же образом регулируются цены в молочной промышленности. Конгресс определяет "справедливый" уровень контрольных цен на молоко, масло, сыр. Если рыночные цены снижаются ниже этого уровня, то продукты скупает государство и использует их на: бесплатные завтраки для школьников; помощь беднякам; продовольственную помощь слаборазвитым странам, а также продает другим государствам. Сельскохозяйственный закон, принятый в США в 1985 г., внес изменения в американскую аграрную политику. В соответствии с этим законом были существенно снижены залоговые ставки, определяющие объем предоставляемых фермерам кредитов. Для пшеницы и кормового зерна уровень залоговых ставок составляет в настоящее время 75-85% среднерыночной цены за предыдущие пять лет, при этом министру сельского хозяйства предоставлено право снижать их уровень еще на 20% в целях повышения конкурентоспособности американской продукции на мировом рынке. При этом государство стремится поддерживать соотношение между ценами на сельскохозяйственные продукты и товарами, приобретаемыми фермерами. В целом контроль за ценами осуществляют антитрестовские управления Министерства юстиции и Федеральная торговая комиссия. 11.2.2. Франция. Несмотря на действие принципа свободного установления цен в условиях рыночного хозяйства роль государства сводится к прямому регулированию цен на сельскохозяйственную продукцию, газ, электроэнергию, транспортные услуги либо к осуществлению контроля за ценами в условиях конкуренции. Государственный сектор в экономике Франции занимает небольшой удельный вес в ВНП и включает отрасли-монополисты (например, газовую промышленность, электроэнергетику и транспорт), а также некоторые отрасли, работающие в режиме рыночной конкуренции (например, национальный и коммерческий банки, страховые компании и отдельные фирмы). В первом случае государство устанавливает все экономические параметры деятельности отраслей-монополистов, в том числе объем инвестиций, оплату труда и цены на готовую продукцию, а во втором государство оказывает минимальное воздействие на экономические параметры хозяйственны' деятельности этих отраслей, побуждая их к конкуренции с частным сектором. Такая специфика экономики Франции предопределила соотношение между регулируемыми и свободными ценами на товары и услуги: примерно 20% цен регулируются государством, а остальные 80% находятся в режиме свободною рыночного ценообразования. Следует отметить, что Франция является одной из немногих промышленно развитых стран, где существовал довольно жесткий режим государственного регулирования цен, который частично сохраняется до настоящего времени. На протяжении 40 лет (1947-1986 гг.) государственное регулирование цен являлось составной частью политики "дирижизма" (государственного" регулирования экономики). Сложная экономическая ситуация в стране, сложившаяся к 1947 1., резкое снижение покупательной способности французского франка, его девальвация обусловили необходимость принятия решительных мер по контролю за ценами. В конце 1947 г., с учетом некоторого повышения темпов восстановления экономики, была введена политика "контролируемой свободы цен": предприниматели получили право изменять цены, предупредив об этом государственные органы, которые могли отменить такие изменения. Однако уже в начале 1948 1. цены на товары были переведены на режим полной или частичной свободы установления. Вместе с тем, в течение последующих лет (1949-1957 п.) правительством Франции были приняты шесть законов о блокировке цен, что привело к постепенному ужесточению ценового контроля. 114
В 1960-1962 гг. осуществлена почти полная либерализация цен на промышленные товары, но уже с середины 1963 г. правительство приняло решение о новой блокировке цен в связи с новой экономической политикой ("развитие без инфляции"). Одновременно были заморожены цены на некоторые продукты питания и услуги, С 19.65 по 1972 гг. государственное регулирование цен осуществлялось через так называемые контракты стабильности, программные контракты и контракты против повышения цен. В соответствии с контрактами стабильности государство заключало с предприятиями соглашения, по которым они имели право повышать цены на одни товары, одновременно снижая цены на другие товары. Основная цель такого механизма государственного регулирования цен -поддержание стабильности общего уровня цен. Программные контракты были направлены на то, чтобы способствовать эволюции цен, отвечающей условиям международной конкуренции. Этот механизм государственного регулирования цен распространялся на все товары и услуги, которые в соответствии с контрактами стабильное III ранее подвергались контролю. Согласно программным контрактам предприятия предоставляли государству информацию о своих инвестиционных программах, финансовом положении, занятости, перспективе выхода на внешние рынки, а также подробную информацию, связанную с формированием цен, в том числе по анализу рынка и конкуренции, технико-экономическим параметрам товаров, производительности труда, методам финансового управления и т.д. Контракты против повышения цен имели целью обеспечить высокую конкурентоспособность французских товаров и замедлить темпы роста инфляции. При принятии предприятиями таких контрактов правительство принимало на себя обязательства не применять меры, ведущие к росту издержек производства. В 70-х годах правительство Франции стало вновь применять систему мер по блокировке и регулированию цен. Так, во второй половине 1975 г. были временно заблокированы цены на все товары и услуги государственного и частного секторов экономики, а в 1976 г. цены в госсекторе могли повышаться только на заданное количество процентов. При этом государство заключало контракты с предприятиями, по которым последние обязывались ограничивать рост цен на свою продукцию. На отдельных этапах развития экономики блокировка охватывала все цены, т. е. замораживалось 100% цен. В случае, если прибыль предприятия росла быстрее, чем цены, то они облагались специальным антиинфляционным налогом. Между тем стало ясно, что система жесткого контроля за ценами с использованием принципа блокировки цен исчерпала себя" Французские экономисты пришли к выводу, что подобный контроль за ценами делает рынок менее гибким, сдерживает рост производства, конкуренцию и на определенном этапе ограничивает свободный перелив капиталов, мобильность рынков труда, товаров и услуг. Одновременно затрудняется процесс инвестирования, и расширяются рамки бюрократизации хозяйственной деятельности. Ученые обратили также внимание на низкую эффективность контроля над ценами в борьбе против инфляции, указывая на то, что темпы инфляции во Франции в середине 70-х годов (9-10% в год) были значительно выше, чем в странах, где цены регулируются не административными, а косвенными, экономическими методами. В мае 1973 г. правительство объявило о либерализации цен на промышленную продукцию, в соответствии с которой блокировка цен была отменена в большинстве секторов экономики. Однако программа либерализации осуществлялась достаточно осторожно. На первом этапе либерализации цен были отобраны отрасли, где имелась достаточно сильная конкуренция (например, часовая и шарикоподшипниковая промышленность), а также отрасли, где в силу специфики производимых товаров не наблюдалось резких скачков в ценах (например, молочноконсервная и кондитерская промышленность), и, наконец, такие отрасли, которые благодаря системе социального обеспечения имели стабильный рынок (например, фармацевтическая промышленность). В течение первой половины 80-х годов процесс либерализации цен продолжался и к 1986 г. из-под государственного контроля было освобождено около 90% цен на промышленную продукцию. Либерализация цен не означала полного прекращения всякого вмешательства государства в процесс ценообразования. Переход от политики прямого вмешательства в дела управления предприятиями (на уровне макроэкономики) к системе глобального регулирования (на уровне макроэкономических процессов) для экономики означал лишь изменение формы вмешательства 115
переход от жестко "дирижистских" методов к методам косвенного воздействия на рынок и цены. Поэтому одновременно с решением о либерализации цен было принято и другое решение о ценовой конкуренции в промышленности, которым запрещалось создание всякого рода союзов производителей, импортеров, оптовых и розничных торговцев. Одновременно запрещалось заключение любых соглашений о "минимальных цепах", либо о "рекомендуемых ценах" на промышленную продукцию, товары народного потребления и услуги. Жесткий контроль над ценами, существовавший во Франции в течение почти 40 лет, способствовал на этапе инфляционного развития экономики и низкой общемировой конъюнктуры стабилизации экономики страны. Либерализация цен привела к необходимости изменения структуры государственных органов по регулированию цен. До 1986 г. в составе Министерства планирования и финансов органы ценообразования были представлены самостоятельным департаментом, а затем он был преобразован в департамент по конкуренции, куда вошли на правах отдела органы по государственному регулированию цен и ценовой конкуренции. В настоящее время во Франции имеется около трех тысяч государственных контролеров по ценам, которые являются сотрудниками отдела по государственному регулированию цен и ценовой конкуренции департамента по конкуренции Министерства планирования и финансов, отраслевых министерств и 100 департаментов (в больших городах штат контролеров составляет 10-12 человек). Основные задачи государственных контролеров - наблюдение за государственной дисциплиной цен. Контролеры имеют право составлять акты по нарушению правил ценообразования и передавать их в финансовый трибунал, который принимает решение о санкциях к юридическим лицам, связанным с нарушением законодательства по ценам. 11.2.3. Испания. Государство осуществляет регулирование и контроль за ценами на товары первой необходимости, а также на товары и услуги, производство которых монополизировано. Списки товаров и услуг, подпадающих под принудительное ценообразование, регулярно публикуются в бюллетенях коммерческой информации. Это касается в основном продукции предприятий госсектора и некоторых частных компаний. Контроль над формированием цен осуществляется Высшим советом по ценам при Министерстве экономики и финансов, являющимся рабочим органом Правительственной комиссии по экономическим вопросам. Основными функциями совета являются: рассмотрение на пленарных заседаниях ходатайств государственных и частных компаний об изменении цен на конкретные виды товаров и услуг; выработка рекомендаций и представление в Правительственную комиссию по экономическим вопросам обоснованных предложений по изменению цен; уведомление заинтересованных государственных и частных компании о результатах, рассмотрения вопроса Правительственной комиссией; наблюдение за исполнением решений Правительственной комиссии частными и государственными компаниями; координация деятельности провинциальных комиссий по ценам; изучение и внесение в Правительственную комиссию обоснованных предложений по пересмотру действующих цен на товары и услуги. Государственное регулирование цен имеет следующие формы: 1. Разрешительные цены. Государственная или частная компания, предусматривающая повышение цен на конкретный товар или услугу, направляет ходатайство в Высший совет по ценам и после получения разрешения от правительственной комиссии проводит повышение цен. Такие цены устанавливаются на: соевое масло; электроэнергию, газ, попутный сжиженный газ, бензин, керосин, дизтопливо, нефть для производства удобрений и другие виды топлива: фармацевтические товары; страхование в сельском хозяйстве; почтовые и телеграфные услуги; услуги телефонной связи; железнодорожные, автомобильные, пассажирские и грузовые перевозки; морские пассажирские перевозки в пределах страши, а также фрахтование судов для данного вида перевозок, воздушные перевозки пассажиров в пределах страны. 2. Уведомительные цены. Повышение цен на такие товары, как стерилизованное молоко, растительное масло, фуражное зерно, минеральные удобрения, производится после уведомления Высшего совета по ценам о предстоящем повышении за один месяц до его осуществления. 3. Местные цены. Повышение цен на такие товары и услуги, как водоснабжение для нужд населения, 116
городские пассажирские перевозки, железнодорожные перевозки, ^ услуги клиник, санаториев больниц, относится к компетенции провинциальных комиссий по ценам. Во всех случаях ходатайства, направляемые в Высший совет по ценам или в провинциальные комиссии, должны содержать: описание товаров и услуг, на которые предполагается повышение цен; структуру издержек производства; описание способов реализации товаров и услуг; действующие цены и тарифы на эти товары и услуги, а также проектируемые новые пены и тарифы; основание роста издержек производства, а следовательно, увеличения цен. Список товаров и услуг, цены на которые подпадают под государственное регулирование, значительно сократился в последние годы. Так, число отраслей экономики, где существовало активное вмешательство государства в ценообразование, сократилось со 174 до 21. В настоящее время удельный вес устанавливаемых непосредственно государством регулируемых цен в общей структуре потребительских цен составляет около 10%. 11.2.4. Дания. Система ценообразования в Дании складывается в решающей степени под воздействием рыночных факторов. Государственное воздействие на формирование цен весьма ограничено и сводится главным образом к содействию формирования максимально благоприятных условий для свободной конкуренции частных производителей, которые сами устанавливают цены на свою продукцию исходя из таких критериев, как объемы производственных затрат, соотношение спроса и предложения и т.д. Гибкое применение системы потребительских налогов позволяет правительству влиять на уровень цен тех или иных товаров и оказывать воздействие на потребление в желательном направлении (например, ограничивать потребление спиртных напитков и т.д.). Цены и тарифы в государственном секторе, масштабы которого невелики, определяются фолькетингом, муниципальными и городскими властями. Удельный вес устанавливаемых непосредственно государством твердых или регулируемых цен составляет около 6%. Основным юридическим актом по ценообразованию является Закон о конкуренции, принятый фолькетингом 1 нюня 1989 г. Надзор за деятельностью монополий в области ценообразования осуществляет Совет по вопросам конкуренции, члены которого назначаются министром промышленности на четырехлетний срок. В случае нарушения порядка установления цен совет обязывает предпринимателя в течение определенного срока (до одного года) ввести приемлемые цены на свою продукцию или использовать конкретные правила расчета этих цен. Если предприниматель отказывается предоставить совету необходимую информацию и при этом неоднократно и грубо нарушает положения Закона о конкуренции, то совет может направить специальное обращение Министерству промышленности с изложением своих предложений о характере санкций по отношению к нарушителю (штраф или арест имущества). Тексты обращений публикуются в печати. Хотя в Дании фактически отсутствует система государственных дотаций к ценам, однако в сфере потребления предоставляются государственные субсидии на приобретение медицинских препаратов. Но этот порядок рассматривается в качестве элемента системы социального обеспечения, а не как дотации к цепам. Процесс ценообразования на сельхозпродукцию складывается под воздействием механизма сельскохозяйственной политики ЕС. При этом в Дании существует довольно разветвленная система государственной поддержки фермеров, предусматривающая, в частности, предоставление государственных гарантий на займы и льготные рентные условия для капитального строительства, ведения дренажных и оросительных работ, внедрения энергосберегающих систем. Оказывается также помощь в виде льготных кредитов молодым фермерам, купившим собственное хозяйство. 11.2.5. Греция. Государственное регулирование в области ценообразования осуществляется как путем непосредственного определения цен и контроля за их соблюдением, так и проведением политики 117
цен и доходов на определенных этапах развития страны в рамках общеэкономической политики или в отдельных отраслях экономики. В настоящее время цены примерно на 20 % наименований потребительских товаров и услуг регулируются государственными органами. Правовой основой регулирования цен является указ президента, утвержденный в 1989 г. Он представляет собой Кодекс рыночного регулирования, согласно положениям которого все- подлежащие ценовому регулированию товары и услуги подразделяются на две группы. Первая группа - товары и услуги, установление цен на которые входит в компетенцию правительства и других государственных и частично государственных организаций. Это сельхозпродукты массового производства (пшеница, табак, изюм), тарифы на электроэнергию, общественный транспорт, связь и почтовые отправления, авиапассажирские перевозки, каботажное плавание и некоторые другие услуги. Решение вопросов об изменении цен на указанные товары и услуги возлагается на Межминистерский комитет по ценам и доходам, который возглавляется министром национальной экономики. 13 состав комитета входят министры финансов, промышленности, сельского хозяйства, торговли, а также некоторые другие министры труда, здравоохранения и т.д. Рассмотрение вопросов изменения цен осуществляется комитетом по представлению различных министерств и государственных компаний или по инициативе самого комитета или правительства. Во вторую группу входят вес остальные товары и услуги. Регулирование цен этой группы товаров и услуг осуществляет министр торговли. В тоже время предусмотрена возможность передачи им исполнительских функций (целиком или частично) местным органам власти. Однако последние играют вспомогательную роль, поскольку их решения не имеют юридической силы без утверждения министром торговли. Товары и услуги второй группы подразделяются на Три категории: 1) существенные недостаточные; 2) существенные достаточные; 3) несущественные. На товары на услуги первой категории устанавливается верхний предел цены или максимальная прибыль (в процентном или абсолютном выражении) отдельно для оптовою и розничною торговца (предприятия). В эту категорию прежде всею входят основные продукты питания, на 10 из которых устанавливается верхняя граница цены (два вида сыров, четыре вида хлеба, мука одною сорта и сахар, на который устанавливается оптовая цена). К этой категории относятся также безалкогольные напитки, услуги ресторанов, баров, закусочных (низких категорий), сельскохозяйственные орудия, некоторые виды автомобилей и новые запчасти к ним, бензин, мазут, дизтопливо, сниженный газ, услуги такси и т.п. - всего 121 позиция. Цепы на товары и услуги второй категории - моющие средства, некоторые виды сырья и полуфабрикатов, выделанных из кожи, гипс, асбест, отдельные виды домашнего оборудования, услуги автостоянок, ресторанов высших категорий и развлекательных заведений, пунктов химчистки и др. (всего 86 видов) подвержены менее строгой регламентации и контролируются только в целях предотвращения получения торговой сверхприбыли. При этом вопрос извлечения сверхприбыли решается в каждом конкретном случае. Цены на товары и услуги третьей категории, которые не считаются товарами первой необходимости, формируются свободно, без участия органов государственной власти. Список товаров, входящих в ту или иную категорию, достаточно подвижен. Например, в настоящее время количество товаров с твердо устанавливаемой ценой сократилось с 84 до 10. С 1979 г. министр торговли получил право определять предельную цену, -предельную торговую прибыль или допустимое увеличение цены, в процентах к существующей, на все виды товаров и услуг второй группы. Регулирование цен на отдельные товары, товарные группы и услуги может иметь свои особенности. Так, цены на фармацевтические товары устанавливаются министром торговли на основании минимальных цен ведущих фармацевтических фирм Европы и по согласованию с Союзом фармацевтических компаний и Министерством здравоохранения. Цены устанавливаются, как правило, на год и только в исключительных случаях могут изменяться в течение года. С 1987 г. величина арендной платы на жилье определяется государством, хотя почти весь жилой фонд находится в частном владении. Она исчисляется исходя из стоимости земельного участка, степени износа здания и коэффициента этажности. Цены фиксируются на двухгодичный срок. 118
В соответствии с решением правительства промышленные, ремесленные и внешнеторговые предприятия и фирмы в ряде отраслей должны представлять в местные органы торговой инспекции калькуляцию цен в случае их изменения, а также цен на новые товары. Для подготовки решений по изменению цен в Министерстве торговли создан Совещательный комитет, в работе которого участвуют представители заинтересованных министерств, федераций промышленности, торговых палат, кооперативов, различных отраслевых союзов и т.д. Окончательное решение принимает министр торговли. Контроль за соблюдением регулируемых цен и сбор информации об уровне складывающихся на рынке цен осуществляет специальный отдел Министерства торговли. В ведении этого министерства находится также специальная служба -рыночная полиция, которая систематически осуществляет контроль за ценами на рынках и в магазинах. Для поддержания цен на пониженном уровне, а также в целях увеличения объема реализации товаров потребительского и хозяйственного назначения, домашнего обихода и т.д. в стране дважды в год проводится распродажа товаров по сниженным ценам. За нарушение правил о ценах или правил конкуренции Комитет по конкуренции уполномочен выносить решения о взыскании штрафов в размере от 300 до 30 тыс. долл. США. 11.2.6. Швеция. Представляет интерес опыт государственного регулирования цен в этой стране. Прежде всего следует отметить, что здесь наблюдение и контроль за ценами ведет специальный орган Государственное управление цен и конкуренции, подчиненное Министерству гражданской администрации. Кроме того, во всех 23 губерниях Швеции имеются конторы по проведению такой работы численностью от 2 до 10 человек. По мнению щвецких экспертов, замораживание цен эффективно лишь в краткосрочном плане - для восстановления резких дисбалансов на рынке и подавления всплесков инфляции. Закон о регулировании цен даст право осуществлять меры по прямому воздействию на цены (замораживание) либо в случае войны или опасности ее возникновения, либо при угрозе значительного общего повышения цен. Законом предусмотрена также возможность для государства устанавливать максимальный уровень цен на отдельные товары; вводить порядок, при котором повышение цен допускается лишь после подачи предварительного уведомления об этом и обоснования размера повышения цен. Кардинальные решения по вопросам государственного регулирования цен, конкуренции н доходов принимаются только парламентом - рикстагом. Воздействие на уровень цен осуществляется через государственную монополию и государственные мероприятия. Так, существует государственная монополия на винно-водочные изделия, почтовые и некоторые другие виды телекоммуникаций, почтовых услуг, на аптечную торговлю. Значительное влияние на цены оказывают государственный энергетический концерн и шведские железные дороги. Кроме того, государство жестко регулирует закупочные цены на такие важнейшие виды сельскохозяйственной продукции, как зерно, молоко, мясо, яйца и ряд других продуктов питания и сельскохозяйственного сырья, с учетом интересов фермеров. Ежегодно в переговорах между правительством и объединением сельскохозяйственных производителей с участием представителей потребителей устанавливается уровень цен на продовольственные товары. Основная форма возмещения издержек сельскохозяйственным производителям связана с ежегодным фиксированием относительно высокого гарантированного уровня цен, что закрепляется в переговорах между правительством и фермерами. Важный источник средств для субсидированного сельского хозяйства Швеции таможенные сборы на импортируемое сырье. Они устанавливаются в размере разницы между более высокими ценами на внутреннем рынке и ценами внешнего рынка. Особая сфера ценообразования - цены на жилье. С учетом их чрезвычайно высокого уровня государство выдает жилищные субсидии и займы. Следует отметить, что в Швеции с учетом роста цен ведется индексация доходов населения (один раз в год). Учитывается индекс цен на товары, входящие в минимальную потребительскую корзину, однако индексация доходов имеет ограниченные масштабы. Фактически она считается мерой, способствующей "встраиванию" инфляции в механизм ценообразования. Индексация имеет место лишь в отдельных соглашениях длительного характера, 119
а также в контрактах по найму жилья и помещений. Определенной формой индексации доходов является ежегодное начисление базовых сумм, которые используются для ежегодного начисления пенсий. Для исчисления базовой суммы, фиксируемой на год, учитываются потребительские цены. Применение тех или иных форм контроля над ценами и их ограничение меняются в зависимости от экономической ситуации и динамики цен. Весьма существенным является ограничение доли заработной платы, которую компании имеют право переносить на цены. Так, в последние годы эта доля варьировала от 40 до 65%. Естественно, что введение такого ограничения влияет на возможности увеличения заработной платы. 11.2.7. Япония. В этой стране запрещено устанавливать несправедливые как монопольно высокие, так и монопольно низкие цены, преследующие цель "выбить" конкурента из рынка. Введены ограничительные меры в отношении единовременного повышения цен. Они распространяются на отрасли, где объем производства превышает 30 млрд. иен. Если в таких отраслях более двух фирм в пределах трех месяцев подняли цену примерно на одну и ту же величину в абсолютном выражении или в процентах, то Комиссия по справедливым сделкам вправе потребовать от них доклада о причинах такого повышения и при необходимости начать расследование. Исключения предусмотрены лишь на случай резкого ухудшения деловой конъюнктуры, когда цены падают ниже издержек и возникает угроза банкротства значительного числа фирм отрасли. С разрешения комиссии в таких случаях допускается согласование производителями объемов производства, продаж, капвложений, уровней загрузки оборудования и цен. Когда комиссия получает заявление с просьбой о разрешении таких исключений, она обязана в короткий срок обнародовать причины своего согласия или отказа. Принимая решение, она обязана консультироваться с министром, в сферу компетенции которого входит отрасль. В Японии имеется особый правительственный орган - Бюро цен управления экономического планирования. В его функции входят: контроль за соблюдением антимонопольного законодательства; отслеживание уровня и динамики цен на товары; поддержание спроса на необходимом уровне, изучение тенденций спроса и предложения. Государство регулирует цены на рис, пшеницу, мясо и молочные продукты, железнодорожные тарифы, тарифы на водо- и теплоснабжение, электроэнергию и газ, образование и медицинское обслуживание. В целом регулируется около 20% потребительских цен. 11.2.8. Финляндия. Эту страну в 80-е годы называли "скандинавской Японией", поскольку она достигла высокого уровня экономического развития и заняла одно из ведущих мест в мире по уровню жизни населения. И хотя экономика Финляндии опирается в основном на частную собственность и свободное предпринимательство, государство играет роль важного регулятора экономического развития страны и, в частности, политики установления цен. В политике ценообразования государству принадлежат важные функции. Через Министерство торговли осуществляются планирование и контроль за ценами на продукты питания, зерно, энергоносители (особенно бензин), продукцию винно-водочной "промышленности. Значительна роль государственного сектора в кредитовании предпринимательства, ориентированного на реализацию товаров и услуг по ценам, доступным для средних и низших слоев населения. Фирмы, организующие продажу товаров по низким ценам, получают от государства кредит на значительные сроки под щадящие проценты. В целом система ценообразования Финляндии отличается гибкостью и стимулированием потребления, особенно в области розничных цен и услуг. Например, в кафе, ресторане цена целой порции дороже половины не в два раза, а всего на 25-30%, что создаст заинтересованность в потреблении. Другой пример - цены на гостиничные услуги. В первый день они обычно дороже на 50 60%. Если срок проживания более одного дня и вы пользуетесь, допустим, прачечной или химчисткой, то цены за эти услуги снижаются в геометрической прогрессии. Значительно дифференцированы цены в магазинах по категориям покупателей: почти вдвое дешевле товары, приобретаемые членами акционерного общества - учредителя магазина.
120
Как .правило перед Новым годом в связи с высоким спросом на товары (подарки) возрастают и цены, а сразу после Рождества те же товары реализуются со скидкой до 70%. Объясняется это необходимостью быстрейшей распродажи товаров, поскольку аренда складских помещений стоит очень дорого. В социально ориентированной рыночной экономике Финляндии через цены, налоговое регулирование обеспечивается проведение ряда мероприятий, направленных на повышение жизненного уровня населения. Взять, к примеру, торговлю овощами, фруктами, цитрусовыми. В этой северной стране круглый год имеется довольно представительный выбор таких продуктов по невысоким ценам. Государство поощряет торговлю витаминизированными продуктами, не облагая налогом их ввоз в страну, а в ряде северных районов имеются также льготы по их реализации. Практически все национальные программы по важнейшим отраслям экономики Финляндии базируются на планово-расчетном ценообразовании, так как рыночное ценообразование эффективно регулирует лишь текущие потребности общества. Чтобы понять глобальные задачи перспективного развития экономики, технического прогресса, требуется гибко реагирующая на конъюнктуру рынка и эффективно воздействующая на производство и потребление система цен, позволяющая стимулировать и контролировать развитие прогрессивной структуры промышленности. А в этом без долгосрочного планирования, прогнозирования и государственного регулирования не обойтись. Таким образом, государство в цивилизованных странах не устраняется от контроля за ценообразованием на внутреннем рынке и от разумного регулирования цен, причем решает эти задачи разнообразными методами, с учетом особенностей развития рыночной экономики в каждой стране. Изучение Россией опыта ценообразования в зарубежных странах важно для творческого использования его с учётом национальных особенностей. Он необходим для формирования ценового механизма и ценовой политики в нашей стране при переходе к рыночному хозяйству. 11.3. Зарубежный опыт регулирования естественных монополий. В развитых странах с рыночной экономикой правовые системы регулирования естественных монополий совершенствовались в течение многих лет, поэтому они, конечно ушли далеко вперед по сравнению с российским законодательством. Можно выделить две основные формы государственного регулирования естественных монополий при сохранении в них преобладания частного капитала: 1. Организация конкурсов за вход на монопольный рынок, 2. Ценовое регулирование деятельности непосредственно на рынке 1. Конкуренция на монопольном рынке организуется в форме конкурса(аукциона). Его победитель приобретает исключительное право производства в масштабах страны или на локальном рынке. Конкурс на вход в отрасль естественной монополии был впервые теоретически проанализирован английским экономистом Э. Чедвиком. Его исследования, реанимированные в конце 60-х годов известным американским экономистом Г. Демзецом, в наше время вызвали поток литературы. При достаточном числе участников конкурса за вхождение на рынок и отсутствии сговора, соперничество между ними может привести к устранению монопольных цен. Достоинства такой формы контроля над естественными монополиями иногда усматриваются, во-первых, в простоте и эффективности механизма раскрытия частной информации компаний- производителей, во-вторых, в подчинении их деятельности запросам потребителей, а не регулирующего органа, в-третьих, в сокращении роли последнего до минимума. Однако, перечисленные достоинства скорее желаемые, чем действительные. За кажущейся простотой самого принципа проведения конкурса кроются сложности методологического и содержательного плана на стадии разработки его условий и процедуры. Роль регулирующего органа и его воздействие на цели компании ничуть не меньше(а следовательно, ничуть не лучше или не хуже), чем при других формах регулированияведь именно в его прерогативы входит формулирование условий и проведение конкурса, отслеживание заключенного на его основе контракта. Кроме того, эффективную конкуренцию за вход на рынок можно организовать не на всяком монопольном рынке. В частности ее ограничивают высокий размер и невозвратный характер издержек по участию в конкурсе, который поэтому полностью или частично следует компенсировать государству. 121
Конкурентная борьба за рынок отраслей естественных монополий существует в 37 странах. Во Франции эта практика насчитывает более чем столетнюю историю. Ещё в 1882 году был заключен контракт с братьями Перрье, которые обязались поставлять воду в Париж в течении 15 лет. Сейчас около 70% населения снабжается водой частными фирмами. Победитель конкурса получает возможность осуществлять деятельность на правах аренды или концессии. Более распространена аренда, при которой активы(сеть и т. п. ) либо принадлежат государству(центральным или местным органам власти), либо создаются за его счет, а содержатся и управляются частной компанией. При концессии частная фирма осуществляет инвестиции в развитие и поддержание сети из собственных или заемных средств. Контракты заключаются на различные сроки, которые, как правило, тем продолжительнее, чем больше средств компания вкладывает в производство. Обычно срок действия концессии достаточен для полной окупаемости вложений, после чего система может быть выкуплена государством(муниципалитетом). Концессии типичны для организации водоснабжения, железнодорожных перевозок, телефонной связи. В принципе, конкуренция за концессию должна быть меньше, чем за аренду, ибо здесь участие в конкурсе обуславливается наличием у участника значительного собственного капитала или доступа к кредиту. Повторные конкурсы обычно не ведут к замене арендаторов. Так, во Франции контракты на водоснабжение постоянно возобновляются одними и теми же операторами. Это и не удивительно, поскольку они имеют существенные преимущества в конкуренции за рынки (наработанный опыт, более полную информацию, сложившуюся репутацию, «подход» к организующим конкурс лицам). Конкурсы за монопольные рынки достаточно сложны в процедурном отношении и сопряжены с проблемами предотвращения сговора, определения в контракте исчерпывающих характеристик количества и качества производимой продукции и установления оптимальной длительности контракта. Передача производства в аренду или концессию не означает того, что функция государства сводится здесь только к контролю за соблюдением противной стороны условий договора. Не обойтись и без определенного дискреционного вмешательства регулирующего органа в случае непредвиденных или неучтенных в контракте обязательств. Нередко степень естественной монополизации производства переоценивается со всеми вытекающими отсюда последствиями. В вертикально интегрированной компании черты естественной монополии присущи только одному из сосредоточенных в ее рамках производств. Так, ею являются эксплуатируемые компаниями железнодорожные пути, но не подвижной состав; трубопроводы, но не компрессионное оборудование. Для организации эффективной конкуренции в железнодорожных перевозках, телефонной связи, водоснабжения и т.п. необходим доступ к сетям, владельцы которых сами предоставляют эти услуги и противятся конкуренции. Неудивительно, что конкуренция здесь редкое явление. В середине 60-х годов только в 49 городах США существовало только по две электроэнергетические компании. Как исключение следует рассматривать, что в США, Великобритании и Новой Зеландии клиенты могут выбирать обслуживающую их телефонную компанию, а с 1998 г. британцы – продавца электроэнергии. Компании-владельцы сетей способны отвадить соперников, отказывая в доступе к сетям или спрашивая за это столь высокую цену, что потенциальные конкуренты будут вынуждены отказаться от своих намерений. Одним из решений может стать принудительное организационное разделение сетевого обслуживания(производства с чертами естественной монополии) и поставки конечных продуктов- путем полного выделения из компании или раздельного ведения счетов. Ведь не представленный на рынке конечных продуктов владелец сети уже не заинтересован отваживать её пользователей. Так, собственно говоря, часто и делается, особенно при приватизации. В ряде стран единый электроэнергетический комплекс был раздроблен по функциональному признаку на локальные компании- распределители энергии, производящие компании, и национальную энергосистему. Нечто подобное осуществляется и в отношении железных дорог: поддержание путевого хозяйства отделяется от организации перевозок, которая передается на конкурсной основе на срок, который зависит от окупаемости подвижного состава. Но дезинтеграция не всегда может быть лучшим решением. Практически везде коммунальные компании представляют собой вертикально интегрированные производства, и причина этого в стремлении не только и не столько ограничить конкуренцию, сколько сэкономить на трансакционных издержках(издержках координации и взаимного недоверия). Альтернатива 122
дезинтеграции компании- контроль над платой, взимаемой ею за доступ к сети. Обычно считается, что здесь, в отличии от других отраслей, компания не должна исходить из предельных издержек, поскольку из-за значительных постоянных расходов и наличия экономии на масштабах предельные издержки снижаются. Обычным поэтому является варьирование платы за доступ к сети в зависимости от спроса, проще говоря, ее повышение в пиковые периоды. Большая часть американских регулирующих органов санкционирует такие действия, аналогичная практика предусматривается и для британской газовой промышленности. Однако, используя модель так называемой оспариваемой конкуренции, где вход и выход совершенно беспроблемны и не влекут за собой издержек, американские экономисты У. Баумоль и Г. Сидак утверждают, что в основе ценообразования все же должны быть предельные издержки, важно только правильно их определить. Цена должна не только покрывать издержки по амортизации сети, но и компенсировать ее владельцам потерю дохода вследствие допуска конкурента. Итак, дело за определением упущенных выгод или потерь сетевладельца. Их подсчет достаточно прост, если число агентов рынка фиксировано и продажи нового поставщика сокращают сбыт старых. Задача усложняется, если новичок выносит на рынок отличный по цене или по качеству товар, в результате чего общий сбыт увеличивается. Тем не менее, считает Баумоль, определить плату за доступ в таком варианте всё же проще, чем при ныне существующей практике. Это так называемое «эффективное составное» ценообразование, во-первых, дает правильные ценовые сигналы новым поставщикам относительно того, должны ли они входить на рынок путем аренды сети или нет, во-вторых, обеспечивает покрытие издержек сети, в-третьих, исключает необходимость разделять сеть и производство конечного продукта. Таким образом, и дезинтеграция вертикально интегрированных коммунальных компаний, и контроль над платой за использование принадлежащих им сетей способствуют конкуренции в производствах, примыкающим к естественным монополиям. 2. Регулирование деятельности компаний непосредственно на рынках естественномонопольных отраслей происходит в соответствии с двумя различающимися моделями. В основе одной из них – регулирование нормы прибыли, другой- регулирование тарифов. В обоих случаях регулирование осуществляют специальные агентства. В США эти функции возложены на Федеральную комиссию по связям, Федеральную комиссию по межштатным перевозкам и т.п., а также соответствующие органы штатов. В Великобритании для контроля над отраслями, где возможности возникновения монопольного положения, а значит и злоупотребления им, фактически или потенциально велики, созданы Управления телефонной связи ( «Офтел» ), газоснабжения («Офгэс»), водоснабжения(«Офуот») и электроснабжения(«Оффер»). Степень конкурентности рынка этих отраслей находится также под контролем Управления справедливой торговли и Комиссии по монополиям. Принципы регулирования различаются в зависимости от выбора ключевого контрольного параметра, способа его задания, периодичности пересмотра и многих других факторов. Вопросы для самоконтроля к главе 11 1. Охарактеризуйте роль ценовой политики в управлении экономикой промышленно развитых стран. 2. Какие цены используются в современной системе цен стран с развитым рынком в управлении экономикой? 3. Оцените основные методы регулирования цен, применяемые за рубежом? 4. Какие методы используются западными странами в экономическом регулировании? 5. Назовите методы административного регулирования. 6. Охарактеризуйте особенности ценообразования в США. 7. Дайте развернутую характеристику ценообразования в Японии. 8. Дайте оценку особенностей ценообразования во Франции. 9. Каковы на Ваш взгляд возможности использования опыта ценообразования за рубежом в практике РФ?
123
Сноски. 1. Яковец Ю.В. Плановое ценообразование. – М.: Экономика, - 1986г. – Плановое ценообразование. Учебник под ред. Лунина С.И. – М. «Высшая школа», 1986. – Люляков Д.С. Маркс. Цена и рынок/ Финансы СССР – МО, 1991г. 2. Коган А.М. Деньги, цена и теория трудовой стоимости. – М: «Финансы и статистика», 1991г. 3. Котлер Ф. Основы маркетинга. – М.: Прогресс, 1990г. 4. МакконнеллК.Р., Брю С.А. Экономикс. М. 1990г. 5. // Экономика и жизнь. - №34, август, 1997г. 6. Сафонова К.И. Ценообразование., Владивосток, ДВГАЭУ, 1998г. – с. 17 7. Там же, с. 21-22; Цены и ценообразование. /Учебник, под ред. Проф. Салимжанова И.К. – М., - 1999г. с. 30-46; Романенко И.В. Ценообразование. – С-Пб., - 2000г. с. 14-16. 8. Лященко П.И. История народного хозяйства СССР, - М. – 1956, с. 77. 9. Там же, с. 79. 10. Воронов Ю.П. Страницы истории денег, - Новосибирск. – 1986, - с. 19. 11. Турецкий Ш.Я. Себестоимость и вопросы ценообразования. – М. – 1940, - с. 164 12. Там же, с. 165 13. Малофеев А.И. История ценообразования в СССР. – М. – 1964г., с. 21. 14. Кантор Л.М. Ценообразование в СССР, - М,: «Экономика», - 1964г., - с. 31. 15. Там же, с. 45. 16. Малофеев А.И. История ценообразования в СССР. – М. – 1964г., с. 184-188. 17. Там же 18. Комин Р.Н. Радикальная реформа цен. М. – 1989г.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1. 2. 3. 4. 5.
Васильева Н.Э., Козлова Л.И. Формирование цен в рыночных условиях. - . М., 1995. Герасименко В.В. Ценовая политика фирмы. - М.; 1995. - 192 с. Герасименко В.В. Эффективное ценообразование: рыночные ориентиры. - М., 1997. Денисова И.Г. Цены и ценообразование. - М., 1997. - 63 C. Евдокимова Т.Г., Маховкина Г.А.- Теория и практика ценообразования. - СПб,1999. 141 с. 6. Жильцов Е.Н. Экономика общественного сектора и коммерческих организаций. - М., 1995. 7. Кочан А.М. Деньги, цена и теория трудовой стоимости. - М., 1991. 8. Липсиц И.В. Коммерческое ценообразование. - М., »Бек», 1997. - 353 с. 9. Лорин А.Н. Ценообразование во внешнеэкономической деятельности промышленной фирмы. - М.; Международные отношения, 1993. 10.Одинец В.П. и др. Рынок, спрос, цены: стратификация, анализ, прогноз. - СПб, 1993. 11.Оплата труда и ценообразование. - М., 1997, 127 C. 12.Оптимизация цен в условиях нестабильного рынка. - Ростов-на-Дону, "ЭКОСТ", 1995. 13.Пикулина Р.Ф. О механизме саморегулирования цен. - М.; Финансы, 1993. 14.Пунин Е.И. Маркетинг, менеджмент и ценообразование на предприятиях ( в условиях рыночной экономики).- М., 1993. 15.Рюмин В.П. Как рассчитать цену на научно-техническую продукцию. - М.; Финансы и статистика, 1993. 124
16.Самуэльсон П., Нордхаус В. Экономика. - М., 1997. - 799 с. 17.Сафонова К.И. Ценообразование. - Владивосток, 1996. 18.Трушицын С. Ценовая политика фирмы в рыночных условиях. Внешняя торговля, 1993. 19.Уткин Э.А. Цены. Ценообразование. Ценовая политика. - М., 1997. - 223с. 20.Цацулин А.Н. Ценообразование в системе маркетинга. - М., 1997. - 295 с. 21.Ценообразование. / Под ред. Солимжанова И.К. Учебное пособие. - М., Фин. Статинформ., 1996. - 158. с. 22.Цены и ценообразование в рыночной экономике. Ч.2.Цены и рыночная конъюнктура. - Изд.СПГУЭиФ.-1998г. - 362 с. 23.Шуляк П.Н. Ценообразование. / Учебно-практическое пособие. - М., 2000, 192 C.
ЖУРНАЛЫ 1. Арская Л. Опыт государственного регулирования и стабилизация цен. // Экономические науки. - 1991. - № 11. 2. Балоцкий Е.В. Издержки и полезность как факторы ценообразования. // Вестник МГУ. - 1996. - № 4. 3. Белов Л. О соотношении динамики внутренних цен и динамики валютного курса// Вопросы экономики. - 1994. - № 1. 4. Бикчантаева Д. Обновление ценообразования. // Экономические науки. -1992, № 2. - C 95-101. 5. Гельвановский М. Контролируемые цены. // Экономика и жизнь. - 1990. - № 11. 6. Герасименко В.В. Ценовая политика фирмы. // Маркетинг. - 1995. - № 1. - C.48-63. 7. Голицкий В. и др. Производство деградирует, цены растут // Деловой мир. - 1993. - 15 декабря. - C. 4-5. 8. Горина Г.А. Новое в ценообразовании. // Торговля. -1993. - № 2-3. - C. 22-27. 9. Горшков А. Внешнеэкономическая политика и цены. //Вопросы экономики. - 1991. № 6. -C. 38-45. 10.Горькова Т. На пути к рыночному ценообразования. // РЭЖ. - 1992. - № 9. -C. 137-140. 11.Грищенко Г., Ступин В. Платежный кризис в экономике с неравновесными ценами. // Вопросы экономики. - 1998. - № 5. 12.Грядовая О.В. Особенности ценообразования на рынке государственных краткосрочных облигаций. // Финансы. - 1995. - № 3. - C.21-26. 13.Дудов А.С. К вопросу о ценообразовании в рыночной экономике . //Финансы. - 1993. - №11. - C. 22-28. 14.Евсеева И. Рыночные цены: итоги и перспективы .// Торговля. - 1993. - №4-6. - C.4043. 15.Капитоненко В. Моделирование процессов сближения внутренних цен с мировыми. // РЭЖ. - 1997. - № 2. 16.Капитоненко В. Моделирование процессов сближения внутренних цен с мировыми// РЭЖ. - 1997. - № 2. 17.Кудинов Ю, Кузовкин А. Соотношение российских и мировых цен на энергоносители. //Экономист. - 1997. - № 6. 18.Лебедев В. Динамика цен на рынке: учет реакции предпринимателей. // РЭЖ. - 1994. - № 2. 19.Методические рекомендации по разработке ценовой политики предприятия. Приказ Министерства экономики РФ от 1 октября 1997 г., № 118// Экономика и жизнь. 1997. - № 51. - C.12-13. 20.Нижегородцев Р. К единой теории цены: диалог научных школ. // МЭиМО. - 1996. № 5. 125
21.Никитин С.М., Глазова Е.С., Диярханов Ф.С. Ценообразование крупных компаний в рыночной экономике. // Деньги и кредит. - 1994. - № 2. 22.Никифоров А. Ценовое регулирование естественных монополий. // Вопросы экономики. - 1998. - № 4. 23.Новиков В. Ценообразование в переходный период. // Экономист. - 1996. - № 3. 24.Ноздрева Р. Основные методы ценообразования японских фирм. // Маркетинг. - 1995. - № 1. - C. 64-73. - № 2. - C. 40-57. 25.О формировании свободных (рыночных) розничных цен. // Налоги. - 1993. - № 6. C.5. 26.Панова В. Скользящие цены и возвратный лизинг. // Экономика и жизнь. - 1992. - № 50. 27.Попов В.В. Цены. // Эко. - 1994. - № 11. - C.30-32. 28.Розенова Л., Виссарионов А. Либерализация цен и их государственное регулирование. // Экономические науки. - 1992. - № 6. 29.Солнцев В. Государственное регулирование цен и контроль за их применением. // Экономист. - 1996. - № 9. 30.Табачный Е., Пирамидова Н. Установление цен на продукцию участников деятельности по созданию и реализации нового или модернизированного товара. // Маркетинг. - 1995. - № 3. 31.Трушицын С. Особенности государственного регулирования цен во Франции. // Вопросы экономики/ - 1996. - № 6. 32.Трушицын С. Ценовая политика фирмы в рыночных условиях. // Внешняя торговля. 1993. - № 12. - C. 28-31. 33.Фомин А.С. Равновесная модель ценообразования при разработке системы массового обслуживания. // Экономика и математические методы. - 1995. - № 3. 34.Ходов Л. Государственное воздействие на цены в экономике западных стран. // Экономические науки. - 1991. - № 10.
ЗАДАЧИ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ Пример Используя метод балловой оценки, определить оптовую цену предприятия на изделие "А". Для расчета себестоимости одного балла принято изделие "Б". Имеется оценка в баллах параметров изделия "А" и "Б".
Г
Параметры
1
Изделие
1
11
111
IV
V
баллов
Всего
'А Б
80 100
18 20
8 10
14 15
4 7
124 152
Себестоимость базового изделия "Б" равна 8000 руб. Норматив рентабельности - 25%. Решение Для определения оптовой цены предприятия методом балловой 126
оценки необходимо сначала определить себестоимость нового изделия. Для этого необходимо подсчитать общее число баллов, в которое оценено изделие "А" и "Б". Затем определить себестоимость одного балла через себестоимость изделия "Б". Зная себестоимость одного балла и количество баллов, в которое оценено изделие "А", можно определить себестоимость нового изделия. 8000 Себестоимость 1 балла = — = 52,6 руб. 152 Себестоимость изделия "А" = 52,6 х 124 = 6522,4 руб. Второй элемент оптовой цены- прибыль, которую можно определить, умножив норматив рентабельности и себестоимости на себестоимость изделия "А". .6522,4*25% П= ----------- = 1630,6 руб. 100% Оптовая цена изделия "А" =^6522,4+1630,6 = 8153 руб. Задачa 1 Определить свободную розничную цену товара и рассчитать ее структуру исходя из следующих данных: • себестоимость изделия-- 5000 руб. • рентабельность - 20 % • наценка оптовой организации --400 руб. • НДС - 30 % от отпускной цены предприятия • акциз- 50 от отпускной цены предприятия • торговая надбавка - 500 руб. Задачa 2 Определить продажную цену товара на день поставки, если известны следующие данные: • продажная цена товара на день подписания договора поставки --200 тыс.руб, • заработная плата на день подписания договора поставки --50 тыс.руб • заработная плата на день поставки товара - 65 тыс. руб • стоимость сырья и материалов на подписания договора поставки — 70 тыс.руб • стоимость сырья и материалов на день поставки товара - 85 тыс.руб • доля заработной платы в структуре цены 25% • доля сырья и материалов в структуре цены - 35% Задачa 3 Рассчитать цену электродвигателя, мощность которого составляет 30кВт. В качестве базового используется электродвигатель мощностью 20кВт по цене 30000 руб, остальные параметры обоих двигателей одинаковы. Задачa 4 Фирма устанавливает новую цену на новое изделие. Предполагаемый годовой объем выпуска - 20 тыс штук, переменные издержки 500 руб. в расчете на единицу изделия, постоянные издержки составляют 600000 руб. Для осуществления проекта потребуется 127
кредит на 5000000 руб, под 100% годовых. Определить цену. Задачa 5 Необходимо определить эластичность спроса и предложения по цене, а также общую выручку и расходы покупателя, если известны следующие данные: №
1. 2. 3. 4. 5.
величина спроса, тыс. шт.
величина предложен. Тыс. шт
10 20 30 40 50
40 35 30 20 10
цена на единицу продукции, руб 2000 1800 1500 1200 800
эластич. спроса
эластич. предложен.
на основе этих данных построить графики спроса и предложения, а также определить равновесную цену. Задачa 6 Фирма осваивает новый вид кофеварки, проектируемая цена единицы продукции может колебаться в зависимости от конъюнктуры рынка в таких интервалах: 1 вариант
2 вариант
3 вариант
цена, руб 20000 18000 ожидаемый объем 2000 2500 продаж в год, шт прямые переменные 14000 12000 затраты на единицу продукции, руб годовые постоянные 4000 4000 затраты, тыс. руб капитальные 3000 4000 вложения, тыс. руб срок окупаемости капиталовложений- 8 лет, налоги из ожидаемой прибыли 32% определить, какой уровень цены наиболее приемлем с точки зрения получения наибольшей прибыли (без учета инфляции) и рентабельности производства
16000 3000 10000 4000 3500
Задачa 7 Определить розничную свободную цену на сахар, исходя из следующих данных: • себестоимость сахара 1 кг — 11 руб, • рентабельность от себестоимости — 15; • снабженческо-сбытовая надбавка - 30% • торговая надбавка - 25% • НДС - 20% Задачa 8 Определить минимальную цену реализации и розничную свободную цену одной плитки импортного шоколада, если ее таможенная стоимость равна 300 руб, таможенная пошлина равна 20% к таможенной стоимости, снабженческо-сбытовая надбавка - 35%, торговая 128
надбавка - 20%, НДС - 20% Задачa 9 Определить цену 1 т. молока для производства творога, оптовую цену 1 т. творога, разницу между оптовой ценой молока для молочной промышленности и закупочной ценой. известно: розничная цена 1 т творога равна 950 руб, расходы по производству и доставке готовой продукции 100 руб, рентабельность производства составляет 12% себестоимости товара, стоимость используемых отходов 20 руб, торговая скидка 8% розничной цены, расход молока на 1 т творога 6 т, закупочная цена 1. молока 360 руб. Задачa 10 Определить фактическую производственную себестоимость пальто женского демисезонного по следующим данным: • на пошив пальто были израсходованы прикладные материалы (ткань карманная, бортовая) - 3100 • израсходована швейная фурнитура (пуговицы, кнопки, крючки, нитки) - 1900 руб. • транспортно-заготовительные расходы по израсходованным материалам- 130 руб. • основная зарплата производственного персонала, занятого изготовлением _ 17200 руб. • дополнительная зарплата - 4800 руб. • отчисления на социальное страхование - 8140 руб. • общепроизводственные расходы - 3400 руб. • общехозяйственные расходы - 5200 руб. Задачa 11 Определить расчетный коэффициент (в процентах и прямой зарплате) определения стоимости ремонтно-строительных работ по заказам населения, если известно: • затраты по статье «прямая зарплата» - 100% • доплаты за особые условия- 28% • дополнительная зарплата - 8% • отчисления на социальное страхование - 7,%руб, • накладные расходы - 135,5 % • рентабельность - 15%. Задачa 12 Определить годовой план прибыли по фабрике ремонта и пошива одежды, если известно: • выручка от реализации услуг по пошиву одежды за 1 полугодие составила 2012,5 тыс. руб. • прибыль- 332,5 тыс. руб. • по ремонту одежды - 235,2 тыс. руб. • прибыль= 31,1 тыс. руб. • Плановый объем услуг по пошиву одежды на год- 3512,5, по ремонту одежды - 502,3 тыс. руб. Задачa 13 Определить свободную розничную цену на макароны, исходя из следующих данных: себестоимость1 кг макарон - 500 руб., рентабельность от себестоимости - 15%, снабженческо-сбытовая надбавка сбытовой организации - 30%, торговая надбавка - 25%, НДС - 20%. 129
Задачa 14 Определить годовой план прибыли на фабрике ремонта и пошива одежды, если известно: выручка от реализации услуг по пошиву одежды за 1 полугодие - 3000,5 тыс. руб., прибыль - 555,0 тыс. руб., по ремонту одежды - 345,0 тыс. руб., прибыль - 33, тыс. руб., Плановый объем услуг по пошиву одежды на год - 6800,0 тыс. руб., по ремонту одежды 603,0 тыс. руб. Задачa 15 В последние годы лучшие автомобильные компании США активно работают над производством малогабаритных автомобилей. Компании «Дженерал Моторс» и «Крайслер», в частности, выпустили на рынок подобные автомобили, однако результаты оказались различными. 1. 2. 3. 4. 5.
Mарка автомобиля Затраты на разработку , млрд. долл. Трудозатраты на сборку 1 автомобиля, человеко-часы Цена продажи, тыс. долл. Прибыль
«Дженерал Моторс» Сатурн 3,5 30
«Крайслер» Неон 1,3 20
11-12 нет
11-12 есть
1. Определите , в чем ошибки «Дженерал Моторс»? 2. Оцените, почему возможности ценовой политики оказались неиспользованными? Задачa 16 Себестоимость легкового автомобиля составляет 18912 руб. Прибыль автозавода составляет 25% от себестоимости. Автомобиль с автозавода поступает в розничную торговлю. Торговая надбавка составляет 30% к свободной отпускной цене. Следует определить розничную цену легкового автомобиля ВАЗ, а также процент (удельный вес) каждого элемента в розничной цене товара (себестоимости, прибыли, акциза, НДС и торговой надбавки) Задачa 17 Необходимо: 1. составить калькуляцию себестоимости 100 пар мужских туфель, 2. определить прибыль от реализации одной пар туфель, 3. составить структуру свободной отпускной цены одной пары туфель Известны cледующие данные: 1. затраты на 100 пар туфель: 1/сырье и основные материалы • кожтовары для верха - 800 т. руб. • для прокладки - 400 т. руб. • стоимость деталей низа - 500 т. руб. • текстиль для межподкладки - 20 т. руб. 2/. вспомогательные материалы - 35 т. руб. 3/. топливо и электроэнергия на технологические цели - 7000 руб. 4/. заработная плата производственных рабочих 90000 руб. 130
5/. отчисления на социальное страхование - 37 % к заработной плате производственных рабочих 6/. накладные расходы (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые и общезаводские расходы) 200% к заработной плате производственных рабочих, 7/. вне производственные расходы = 0,3% к производственной себестоимости, 8/. транспортные расходы - 19% к производственной себестоимости 2. свободная отпускная цена одной пары мужских туфель (включая НДС) - 40000 руб., 3. НДС - 25 % к свободной отпускной цене Задачa 18 1. Определить : • розничную цену изделия при условии, что оно поставляется в розничную сеть через двух посредников (торгово-закупочные организации); • прибыль промышленного предприятия от реализации изделия по свободным отпускным ценам. 2. Составьте структуру свободной розничной цены. известны следующие данные: себестоимость - 10 руб. НДС - 20 % к свободной отпускной цене, взятой без НДС Свободная отпускная цена с НДС - 42 руб., Снабженческо-сбытовая надбавка - 25% Торговая надбавка - 20% к цене закупки.
131
ГЛОССАРИЙ (СПИСОК ТЕРМИНОВ) ЦЕНА АУКЦИОННАЯ — цена, формирующаяся при продаже товара на аукционе, максимальная цена, предложенная за данный товар на аукционном торге. ЦЕНА БАЗИСНАЯ — 1) цена товара стандартного качества, на основе которой определяется цена товара более высокого или более низкого качества; 2) база, точка отсчета при определении индекса цен в международной торговле, в том числе и по отдельным группам товаров. Базисные цены публикуются в международной и национальной внешнеторговой статистике, периодических изданиях ООН; 3) цена товара с фиксированными параметрами качества, устанавливаемая в момент заключения опционной сделки. ЦЕНА БАЗИСНАЯ ЦЕННЫХ БУМАГ - средняя цена ценных бумаг в рамках определенного периода времени, применяемая для расчета рыночных показателей; изменения к данной цене делаются как в абсолютной величине, так и в процентах к "базе". ЦЕНА БЕЗУБЫТОЧНОСТИ — цена товара, при которой производитель может покрывать свои издержки, цена, равная издержкам производства. ЦЕНА БИРЖЕВАЯ — 1) цена, устанавливающаяся в результате биржевых торгов; 2) цена, определяемая путем добавления к биржевой котировке надбавки или вычитания скидки в зависимости от места поставки, других условий, предусмотренных биржевыми правилами, отклонений от биржевого стандарта. ЦЕНА БРУТТО — цена, исчисленная без учета дополнительных наценок, скажем цена акции на фондовом рынке без учета комиссионных, выплачиваемых брокеру. ЦЕНА ВАЛОВАЯ — цена, в которую входят затраты на перевозки, страхование и другие расходы. ЦЕНА ВОССТАНОВЛЕННАЯ понижения или повышения.
— цена, достигшая прежнего уровня после ее
ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЦЕНА — цена, устанавливаемая государственными органами. ЦЕНА ДЕЙСТВИТЕЛЬНОСТИ — цена, по которой совершается сделка; окончательная цена, на которую согласились покупатель и продавец. ЦЕНА ДЕМПИНГОВАЯ — в соответствии с антидемпинговым законом: экспортная цена, которая ниже, чем на внутреннем рынке (на 20% и более) или ниже мировой цены (на 8% и более). ЦЕНА ЕДИНИЦЫ ТОВАРА — цена, указанная на упаковке, позволяющая произвести пересчет на единицу объема или веса товара, чтобы покупатель смог сопоставить цены на сходные товары. ЦЕНА ЕДИНСТВЕННАЯ клиентом брокеру.
- твердая цена продажи или покупки, обозначенная
ЦЕНА ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНАЯ — диапазон цен, курсов, котировок, зарегистрированных на бирже перед ее закрытием.
ЦЕНА ЗАКУПОЧНАЯ — цена, по которой государство осуществляет приобретение сельскохозяйственных продуктов, других видов товаров у производителей для государственных нужд, в целях поддержания сельскохозяйственного производства. 132
ЦЕНА ИНТЕРВЕНЦИОННАЯ — повышенная цена приобретения некоторых видов товаров, устанавливаемая государством или группой государств на основе межправительственных соглашений с целью поддержки производства данного товара. ЦЕНА ИСКА — денежная величина требования, заявленного истцом при подаче иска в суд, арбитраж, подлежащая взысканию с ответчика в пользу истца при положительном решении суда. ЦЕНА КАРТЕЛЬНАЯ — монопольная цена, устанавливаемая участниками картели для устранения конкурентов. ЦЕНА КАТАЛОГА — цена, публикуемая в каталогах и проспектах фирм, предприятий оптовой и розничной торговли. ЦЕНА КАФ(на условии стоимость плюс фрахт) — цена, в которую включены расходы по доставке, транспортировке товара от продавца туда, где товар примет покупатель, не включающая однако расходы на страхование груза. ЦЕНА КОНВЕРСИИ — 1) цена, по которой облигации могут быть обменены на акции или другие ценные бумаги того же эмитента; 2) стоимость, возникшая при обмене одних ценных бумаг на другие. ЦЕНА КОНВЕРТИРУЕМАЯ — цена акции в конвертируемой валюте, определенная в момент эмиссии и служащая эквивалентом для последующих операций. ЦЕНА КОНСАЛТИНГОВЫХ услуги.
УСЛУГ — величина оплаты за консультационные
ЦЕНА КОНТРАКТНАЯ — цена, фиксируемая в сделке по купле-продаже товара (контракте), в том числе при внешнеторговых операциях 1) твердая, зафиксированная на определенном уровне в момент подписания контракта; 2) с последующей фиксацией, которая устанавливается в согласованные сторонами сроки; 3) скользящая — изменяемая по согласованной схеме в течение периода действия контракта. ЦЕНА КОТИРОВАЛЬНАЯ
— цена, определенная на основе котировок.
ЦЕНА КРАСНАЯ (умеренная рыночная цена)— цена сделки, удовлетворяющая и продавцов, и покупателей. ЦЕНА КРЕДИТА — процентная кредитная ставка, ставка за кредит. ЦЕНА "КРОСС-ОВЕР" — цена, когда ценные бумаги, выпущенные ранее в обращение, рефинансируются за счет поступлений от их нового выпуска до наступления срока погашения. ЦЕНА ЛИМИТИРОВАННАЯ — 1) минимальная гарантированная цена, по которой государство или другой потенциальный покупатель гарантируют производителю закупку данного товара; устанавливается на определенный период времени; 2) максимальная цена, устанавливается в процессе разработки нового товара. ЦЕНА ЛИЦЕНЗИИ — 1) показатель полезности технологии или других ноу-хау, предоставляемых потребителю по лицензии; в основе этой цены — представление о величине дополнительного дохода у покупателя за счет использования предмета лицензии в бизнесе; 2) цена программного продукта, приобретаемого у разработчика или его дилера; по такой схеме продается большинство компьютерных программ. ЦЕНА ЛЬГОТНАЯ — пониженный уровень цены на товар в целях стимуляции продаж, либо цена, дотируемая для отдельных групп покупателей. ЦЕНА МИРОВАЯ
— денежное выражение интернациональной стоимости единицы 133
реализуемого на мировом рынке товара. ЦЕНА МОНОПОЛЬНАЯ извлечения сверхприбыли.
— цена, устанавливаемая на рынке монополистами с целью
ЦЕНА НАРИЦАТЕЛЬНАЯ — цена, проставленная на лицевой стороне ценной бумаги (облигации или сертификата); обозначенная на банковском билете, чеке или товаре. ЦЕНА НЕСОБСТВЕННАЯ — превышение рыночной цены опциона над суммой, которую можно было бы получить, если использовать опцион и реализовать товар. ЦЕНА НЕТТО — 1) цена товара на месте его купли-продажи, с которой не делается скидка; 2) для продавца — фактическая выручка от продаж товара за минусом расходов по исполнению сделки, для покупателя — сумма, уплаченная продавцу. ЦЕНА НОМИНАЛЬНАЯ — ') исходное значение цены, величина стоимости денег, ценных бумаг, зафиксированная на них; 2) биржевая котировальная цена за товар, по которому в день котировки не были заключены сделки; 3) прейскурантная цена до вычета скидки. ЦЕНА ОБЩАЯ — 1) цена на весь купленный товар, состоящий из различных компонентов, материалов или предметов разных сортов, размеров; 2) цена, включающая все расходы. ЦЕНА ОПТИМАЛЬНАЯ — цена, полученная на основе реальных оценок затрат и дохода от реализации товара. ЦЕНА ОПТОВАЯ — цена товара, продаваемого крупными партиями. Обычно оптовые цены ниже розничных благодаря экономии на торговых издержках. ЦЕНА ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЦИОНА - цена заключения опционной сделки; зависит от соотношения спроса и предложения опционов, тенденции цен, размера банковского процента и времени до прекращения права на опцион. ЦЕНА ОТПРАВНАЯ — цена, ниже которой продавец не согласен продавать товар, или цена, которую готов заплатить покупатель. ЦЕНА ОТПУСКНАЯ — 1) цена, по которой предприятие отдает свой товар потребителям; 2) цена на продукцию, отпускаемую заготовительными организациями. ЦЕНА ПАДАЮЩАЯ — цена, характерная для понижающейся конъюнктуры рынка. ЦЕНА ПАУШАЛЬНАЯ — цена разнородных по качеству товаров, устанавливаемая в среднем, вне зависимости от индивидуальных качеств, сортов отдельных единиц товара. ЦЕНА ПЕРЕКУПКИ — цена кредита в случае, когда инвестиционный фонд вынужден востребовать возвращение кредита из-за изменения каких-либо условий; из суммы кредита при этом вычитаются комиссионные и другие расходы. ЦЕНА ПО КЛИРИНГУ — ежедневная цена, по которой расчетная палата осуществляет между ее членами расчеты по всем сделкам. ЦЕНА ПОКУПАТЕЛЯ — цена, по которой покупатель готов приобрести товар. Цена покупателя формируется, исходя из собственных представлений лица, приобретающего товар, о полезности товара, его необходимости, оценки сравнения с аналогичными товарами, в зависимости от моды на конкретный товар, а также с учетом уровня доходов покупателя, имеющихся у него в наличии денежных средств. В цене покупателя отражается его спрос на данный товар, потребительские предпочтения этого товара на рынке, отсюда цена покупателя может быть названа и ценой спроса. 134
ЦЕНА ПОКУПНАЯ — цена товара, формирующаяся из фабричной цены изделия, издержек на его реализацию и прибыли участников процесса обращения. ЦЕНА ПОЛНАЯ — цена, включающая надбавки к базисной цене. ЦЕНА ПОСТАВКИ — цена на поставку товаров по срочным контрактам, устанавливаемая расчетной палатой. ЦЕНА ПОТРЕБЛЕНИЯ — совокупность продажной цены и стоимости потребления, использования товара за период эксплуатации. ЦЕНА ПОЯСНАЯ — цена, дифференцированная с учетом географического положения места сделки; цена одного и того же товара, характерная для ряда регионов. ЦЕНА ПРЕДЕЛЬНАЯ — 1) максимально допустимая повышенная или сниженная цена на рынке в течение торгового цикла, сезона; 2) цена по заказу брокера с учетом ограничительных условий. ЦЕНА ПРЕДЛОЖЕНИЯ — 1) цена при состоянии спроса и предложения, при котором складывается рынок продавца; 2) цена, по которой продавцы на данном рынке предлагают товар к продаже; зависит от объема продаж, издержек продавца и ряда других факторов. ЦЕНА ПРЕЙСКУРАНТНАЯ в прейскуранте.
— цена на продукцию, товары, услуги, зафиксированная
ЦЕНА ПРЕКРАЩЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВА - цена товара, при которой предприятие не покрывает свои издержки производства; она равна минимальным предельным издержкам. ЦЕНА ПРЕСТИЖНАЯ — высокая цена, ориентированная на покупателей, больше обеспокоенных качеством товара, его уникальностью, чем ценой. ЦЕНА ПРОДАВЦА — (цена продажи) — цена, по которой продавец готов продать свой товар с учетом издержек производства и обращения товара, стремления получить намеченную прибыль от продажи товара, производственных возможностей изготовителя, цен на аналогичные товары. Цена продавца — цена предложения товара продавцом, она зависит от факторов, влияющих на предложение товара на рынке. На цену продавца оказывает влияние и субъективный фактор — психология продавца. Термин "цена продавца" отражает одновременно и цену производителя товара, поскольку именно производитель в основном формирует цену, по которой продавец предлагает товар покупателю. ЦЕНА ПРОИЗВОДСТВА — часть цены товара, обусловленная издержками производства, равная сумме издержек производства и прибыли производителя (без включения издержек обращения). ЦЕНА ПРОНИКНОВЕНИЯ НА РЫНОК - 1) низкая цена для товара или услуг, предназначенная для захвата рынка; 2) цена, по которой данный товар заведомо найдет спрос на данном сегменте рынка. ЦЕНА "ПРОСЕЛА" — термин, обозначающий резкое падение цены, обусловленное воздействием других рынков; применяется по отношению к товару, на который длительное время цена изменялась незначительно и неожиданно упала. ЦЕНА РАВНОВЕСИЯ ДОХОДА И ИЗДЕРЖЕК - цена, при которой производитель товара получает максимальную прибыль; при дальнейшем увеличении цены падает объем продаж вследствие падения спроса, что способно привести к уменьшению общей прибыли. С другой стороны, уменьшение цены ниже этого уровня становится причиной снижения прибыли. 135
ЦЕНА РАВНОВЕСИЯ СПРОСА И ПРЕДЛОЖЕНИЯ - цена, устанавливающаяся при равенстве спроса и предложения в ситуации, когда цена продавца и покупателя в результате последовательных уступок совпали между собой. ЦЕНА РАЗОВАЯ — цена на продукцию производственно-технического назначения, изготавливаемую по разовому заказу. ЦЕНА РАСЧЕТНАЯ — единая цена каждой фьючерсной позиции на данный день; устанавливается на основе цен сделок, совершенных непосредственно перед окончанием торгов предыдущего дня. Используется для подсчета маржи и для определения цен, по которым ликвидируются фьючерсные контракты в случае поставки реального товара. ЦЕНА РЕАЛИЗАЦИИ — 1) курс, по которому покупатель (владелец) опциона может покупать (или продавать) ценные бумаги при реализации опциона; 2) цена, по которой товар продан или продается, реализуется. ЦЕНА РЕЗЕРВИРОВАНИЯ — низшая отправная цена, ниже которой продавец не согласен продавать свой товар. ЦЕНА РОЗНИЧНАЯ — цена на товар, продаваемый в личное потребление в малых, единичных количествах; цена товара в розничной торговле. ЦЕНА С ДИВИДЕНДОМ — отражаемое в цене акций право покупателя на получение очередных дивидендов; непосредственно перед выплатой дивидендов такое право не предоставляется. ЦЕНА С НАДБАВКОЙ — цена выше номинала на определенную величину. ЦЕНА С ПОСЛЕДУЮЩЕЙ ФИКСАЦИЕЙ — цена устанавливаемая в ходе реализации договора, в котором определяется правило ее фиксации.
ЦЕНА ПРИ УПЛАТЕ НАЛИЧНЫМИ — цена на рынке наличных сделок; в оптовой торговле может означать также платеж в течение определенного короткого срока. ЦЕНА С ПРИПЛАТОЙ — цена, к которой добавляется определенный процент. ЦЕНА СО СКИДКОЙ — базисная цена товара, уменьшенная на величину скидки, которая предоставляется приоритетному покупателю или заказчику, либо при продаже большой партии товара. ЦЕНА СИФ — цена, в которую включены все расходы продавца по перевозке грузов, оплате таможенных сборов и страхованию товара, вплоть до доставки товара покупателю. ЦЕНА СКОЛЬЗЯЩАЯ — цена, устанавливаемая на изделие с длительным сроком изготовления, рассчитываемая на основе принципа скольжения, учитывающая изменения в издержках производства (изменение цен на материалы, топливо и т.п.), которые имели место за период времени, необходимый для всего цикла изготовления этого изделия, например для строительства здания, судна. ЦЕНА СОПОСТАВИМАЯ — цена, приведенная по величине к условиям определенного периода времени, на определенную дату. Сопоставимые цены используются при сравнении объемов производства, товарооборота, других показателей в отдельные периоды с тем, чтобы избежать искажений, вносимых инфляцией. Так, при сравнении уровней потребления в разные периоды, измеряемых в денежном выражении, необходимо умножать физическое потребление на сопоставимые цены. ЦЕНА "СПОТ" — цена, по которой товар продается с немедленной оплатой, устанавливается при совершении сделок на наличные товары или валютных сделок. 136
ЦЕНА СПРАВОЧНАЯ — цена, являющаяся исходной для продавца и покупателя при определении контрактной цены, фиксируемой в документе о сделке. ЦЕНА СПРОСА — 1) рыночная цена при таком состоянии спроса и предложения, когда складывается рынок покупателя; 2) цена, по которой покупатели товара на данном рынке готовы покупать товар; зависит от объема спроса, денежных возможностей покупателей и ряда других факторов. ЦЕНА "СТРАЙК" — фиксированная цена, по которой приобретается позиция на фьючерсные контракты при реализации опционов. ЦЕНА СТУПЕНЧАТАЯ — цена на конкретную серийную продукцию производственного назначения, снижающаяся скачкообразно по мере сокращения издержек или морального старения товара. ЦЕНА СУБВЕНЦИОНИРОВАННАЯ - цена, которая ниже или равна себестоимости продукции, благодаря государственным дотациям производителю. ЦЕНА ТВЕРДАЯ — цена, установленная при заключении договора и остающаяся неизменной в течение всего срока его действия. ЦЕНА ТЕСНАЯ — цена, которой соответствует минимальный разрыв между ценами покупателя и продавца по конкретной ценной бумаге. ЦЕНА ТОРГОВАЯ — цена товаров, приобретаемых розничным торговцем у оптовика для дальнейшей продажи. ЦЕНА ТРАНСФЕРТНАЯ — внутрифирменная цена, применяемая в сделках, расчетах между отдельными подразделениями, филиалами корпораций; как правило, конфиденциальна. ЦЕНА ТРЕТИЧНАЯ — цена, используемая при разработке условий купли-продажи собственности компании, акции которой не обращаются на вторичном рынке конкретных бумаг; рыночная стоимость такой компании не может быть определена точно. ЦЕНА УДЕЛЬНАЯ — средняя цена товарной единицы, статистический показатель движения цен в международной торговле. ЦЕНА УПРАВЛЯЕМАЯ — цена, определяемая на основе изучения спроса и предложения в условиях сильно монополизированного рынка. ЦЕНА УСПОКАИВАЮЩАЯ — цена, устанавливаемая продавцом чуть ниже привычной круглой величины; внедрение такой цены — психологический прием для привлечения покупателей, скажем товар предлагается по цене 999 рублей вместо 1000. ЦЕНА УТОРГОВЫВАНИЯ — цена, возникающая в результате переговоров, в ходе которых покупатель стремится снизить первоначально назначенную продавцом цену, используя тактические и психологические приемы, чем добивается снижения цены. ЦЕНА ФАБРИЧНАЯ — цена товара, складывающаяся из материальных издержек, оплаты труда и общезаводских расходов в расчете на единицу товара (по сути себестоимость производства). ЦЕНА ФАКТИЧЕСКАЯ — цена, по которой реально совершается сделка. ЦЕНА ФАКТУРНАЯ — цена, указанная в фактуре (счете) на поставленный товар. ЦЕНА ФАС (франке вдоль борта судна) — цена товара, исчисляемая с учетом транспортных расходов отправителя, доставляющего товар до пункта погрузки на транспортное судно. 137
ЦЕНА "ФЛЕШ" — экспресс-информация при запаздывании данных о ценах на бирже; чтобы компенсировать запаздывание делается выборка и немедленная публикация цен на 30 важнейших видов бумаг, что позволяет оценить состояние рынка. ЦЕНА ФОБ (франко борт) — цена товара, исчисленная с учетом страхования и транспортных расходов отправителя по доставке товара на транспортное средство. ЦЕНА ФРАНКО — цена товара, определенная с учетом возмещения транспортных расходов по доставке товара до пункта, указанного после слова "франко", например цена франко-вагон, цена франко-склад получателя и т.д. ЦЕНА ФЬЮЧЕРСНАЯ
— цена, сформированная по биржевым фьючерсным сделкам.
ЦЕНА ХОРОШАЯ — курсовая стоимость ценных бумаг на рынке при незначительной разнице между ценами продавца и покупателя. ЦЕНА ЧИСТАЯ — выручка от продажи или общий платеж за покупку после вычета или, соответственно, прибавления всех расходов, связанных с продажей, покупкой. ЦЕНА ШАНСА — 1) издержки выбора инвестиций с меньшим доходом в сравнении с выбором, основанным на повышенном риске в надежде на повышенную прибыль; 2) самый высокий доход по одному из возможных видов инвестиций.
138
ОГЛАВЛЕНИЕ
В В Е Д Е Н И Е ............................................................................................................. 1 ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЦЕНЫ. ....................... 3 1.1.Цена, ее роль, сущность и место в системе стоимостных категорий рынка .............3 1.2.Затратный и рыночный механизмы ценообразования..................................................5 1.3.Стоимость и цена. Отклонение цены от стоимости .......................................................7 1.4.Основы методологии ценообразования ............................................................................8 1.5. Функции цены.....................................................................................................................10 Вопросы для самоконтроля к главе 1....................................................................................11 ГЛАВА 2. СИСТЕМА ЦЕН И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ. .............................................. 12 2.1.Понятие и характеристика системы цен ........................................................................12 2.2.Классификация и виды цен...............................................................................................13 2.2.1 Цены, используемые в статистике ................................................................................16 2.2.2. Цены, используемые в маркетинге ..............................................................................17 2.2.3.Цены, используемые в международной коммерческой деятельности и международной торговле........................................................................................................17 2.2.4. Цены на мировых товарных рынках............................................................................20 2.3.Структура цен ......................................................................................................................21 2.3.1. Себестоимость, прибыль и налоги в цене ...................................................................22 Вопросы для самоконтроля к Главе 2. ..................................................................................25 ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ РАЗВИТИЯ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ В РОССИИ. 26 3.1. Тенденция и динамика цен в России в период с 1915-1917гг.....................................26 3.2. Политика цен в период военного коммунизма и при переходе к НЭПу. Денежная реформа 1922-1924гг..................................................................................................................27 3.3.Ценовая политика в 30е - 50е годы. .................................................................................31 3.4 Реформа оптовых цен 1967 года и пересмотр цен в 1982 году ....................................33 3.5. Формирование цен в 90-е гг. ............................................................................................33 Вопросы для самоконтроля к главе 3....................................................................................35 ГЛАВА 4. ФОРМИРОВАНИЕ ЦЕН В УСЛОВИЯХ РЫНКА. ..................................... 35 4.1 Взаимодействия цены и спроса.........................................................................................35 4.2 Взаимодействие цены и предложения. ............................................................................38 4.3 Равновесная цена. Ценовая эластичность и ее измерение ..........................................41 4.4 Особенности ценообразования на различных типах рынка.......................................46 Вопросы для самоконтроля к главе 4....................................................................................49 Различные виды рыночных структур...................................................................................50 ГЛАВА 5. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ЦЕН. ..................................... 51 5.1. Необходимость регулирования цен ................................................................................51 5.2. Методы государственного регулирования цен.............................................................53 5.3. Особенности регулирования цен в отраслях естественных монополий..................55 5.3.1.Зарубежный опыт регулирования естественных монополий..................................60 Вопросы для самоконтроля к главе 5....................................................................................62 ГЛАВА 6. ЦЕНОВАЯ ПОЛИТИКА И ЦЕНОВАЯ СТРАТЕГИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ..... 62 6.1 Основные цели ценовой политики ..................................................................................62 6.2 Политика цен в процессе жизненного цикла товара....................................................65 6.3 Основные стратегии ценовой политики .........................................................................68 6.4 Этапы развития ценовой стратегии ................................................................................70 Вопросы для самоконтроля к главе 6....................................................................................72 ГЛАВА 7. МЕТОДЫ ЦЕНООБРАЗОВАНИЯ. ............................................................ 73 7.1 Затратные методы ценообразования. ..............................................................................73 7.2. Параметрические методы ценообразования .................................................................77 7.3. Рыночные методы ценообразования. .............................................................................80 139
ГЛАВА 8. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ ЦЕН НА ПРОДУКЦИЮ РАЗЛИЧНЫХ ОТРАСЛЕЙ. ......................................................................................... 81 8.1. Цены на продукцию отраслей добывающей промышленности................................81 8.2 Тарифы на электроэнергию. .............................................................................................82 8.3 Ценообразование в строительстве. ..................................................................................83 8.4 Транспортные тарифы. ......................................................................................................83 8.5 Цены на продукцию сельского хозяйства. .....................................................................85 8.6 Тарифы на бытовые услуги...............................................................................................85 ГЛАВА 9 ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ И ФИНАНСОВО-КРЕДИТНАЯ СИСТЕМА ..... 86 9.1. Цены и финансовые отношения ......................................................................................86 9.2. Ценообразование и кредит................................................................................................88 9.3. Инфляция и цены ...............................................................................................................92 Вопросы для самоконтроля к главе 9....................................................................................95 ГЛАВА 10. ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ НА ЭКСПОРТИРУЕМУЮ И ИМПОРТИРУЕМУЮ ПРОДУКЦИЮ............................................................................................................... 96 10.1 Мировые цены: сущность, роль и виды .......................................................................96 10.1.1. Роль экспортеров и импортеров в определении контрактной цены. Ценообразующие факторы .....................................................................................................98 10.1.2. Виды мировых цен ......................................................................................................98 10.2. Расчет контрактной цены на экспортируемую и импортируемую продукцию.103 10.2.1 Расчет цен на экспортируемую продукцию.............................................................104 10.2.2 Расчет цены на импортируемую продукцию...........................................................105 10.3. Поправки к ценам на экспортируемую и импортируемую продукцию ..............105 Вопросы для самоконтроля к главе 10................................................................................111 ГЛАВА 11. ОПЫТ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ЦЕН ЗА РУБЕЖОМ. .................................................................................................................................... 111 11.1. Необходимость государственного регулирования цен............................................111 11.2. Особенности ценообразования в зарубежных странах. ..........................................113 11.2.1. США............................................................................................................................113 11.2.2. Франция. .....................................................................................................................114 11.2.3. Испания. .....................................................................................................................116 11.2.4. Дания...........................................................................................................................117 11.2.5. Греция. ........................................................................................................................117 11.2.6. Швеция. ......................................................................................................................119 11.2.7. Япония. .......................................................................................................................120 11.2.8. Финляндия..................................................................................................................120 11.3. Зарубежный опыт регулирования естественных монополий................................121 Вопросы для самоконтроля к главе 11................................................................................123 СНОСКИ. .................................................................................................................... 124 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ .......................................................................................... 124 ЖУРНАЛЫ ................................................................................................................. 125 ЗАДАЧИ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ .................................................... 126 ГЛОССАРИЙ (СПИСОК ТЕРМИНОВ)...................................................................... 132
140
